初創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)管理制度精選(九篇)
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第1篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理 融資 對策
隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，中小企業(yè)作為國家稅收的重要來源之一越來越起到至關(guān)重要的作用。中小企業(yè)為社會提供了大批的就業(yè)機會，為國家的穩(wěn)定作出重要的貢獻。但是，中小企業(yè)的財務(wù)狀況卻是不太樂觀。因此，我們要分析目前中小企業(yè)在財務(wù)管理中所存在的問題，并提出相應(yīng)的對策與建議，并將企業(yè)的財務(wù)管理上升到戰(zhàn)略管理的高度，促進中小企業(yè)健康快速的發(fā)展。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題
目前，中小企業(yè)內(nèi)部往往忽略財務(wù)管理的核心地位，管理混亂，使其對企業(yè)的發(fā)展起到了阻礙作用。外部宏觀的影響以及企業(yè)自身規(guī)模的限制也使中小企業(yè)面臨著各種各樣的困難，而在財務(wù)管理上也遇到了障礙令其不能充分發(fā)揮重要的作用。
（一）融資及籌資問題
首先，國家政策以及有關(guān)的法律法規(guī)的影響。中小企業(yè)不像國有企業(yè)在貸款上具有絕對的優(yōu)勢，國家的政策未給與中小企業(yè)一定的傾斜與照顧，使中小企業(yè)仍然處于融籌資難的局面。其次，中小企業(yè)的規(guī)模普遍偏小，資本實力有限，抗風險能力差。中小企業(yè)由于本身所特有的不利因素和弊端致使銀行等融資機構(gòu)不愿意將貸款發(fā)放給中小企業(yè)，使中小企業(yè)的競爭能力受到很大的影響。再次，目前，我國沒有明確的專門為中小企業(yè)服務(wù)的中介機構(gòu)和貸款擔保機構(gòu)。最后，銀行制定的利率浮動對中小企業(yè)也是十分不利的。
（二）財務(wù)管理控制薄弱
一是中小企業(yè)沒有明確的財務(wù)管理制度，即便是有了大部分也不會嚴格的執(zhí)行，這就使得管理制度形同虛設(shè)，起不到應(yīng)有的規(guī)范、約束及引導(dǎo)作用，還是不能改變中小企業(yè)財務(wù)管理不合規(guī)定不合程序的現(xiàn)狀。二是管理者不負責任，對下屬的要求不高，資金運用管理不嚴，甚至自己本身都不遵守財務(wù)制度，而管理者一般沒有人對其進行監(jiān)督，如果有的話通常監(jiān)督力度也不夠，這對于他在工作中作出合理的判斷是極其不利的。三是中小企業(yè)的財務(wù)人員普遍素質(zhì)偏低，他們通常沒有受到過專業(yè)的培訓與學習，他們通常對于財務(wù)專業(yè)沒有系統(tǒng)的概念，所提供的數(shù)據(jù)也難免失真或是不及時，在這種情況下提供給管理者的資料會嚴重的影響領(lǐng)導(dǎo)作出決策和判斷。
（三）資本運用不當及資本結(jié)構(gòu)不合理
流動資金對于一個企業(yè)來講無疑是至關(guān)重要的。中小企業(yè)的資信差、信譽低，融資能力不足，很明顯他們的對外融資能力不強，這就在企業(yè)需要大量現(xiàn)金流動的時候使企業(yè)的資金流斷裂。與此同時，中小企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度不是很及時，互相拖欠貨款的事情時有發(fā)生，時間長了也就轉(zhuǎn)為死賬呆賬，隨之給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失也很難避免。除此之外，中小企業(yè)的自身特點也決定了其要采取負債經(jīng)營的策略。
二、主要問題的原因分析
（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式的影響
一般來說，我國中小企業(yè)都是實行高度集中的所有權(quán)結(jié)構(gòu)，通常所有者與經(jīng)營者是同一個人，很顯然，這種模式給企業(yè)帶來了不少的弊端。中小企業(yè)中的一大部分屬于個體和私營性質(zhì)的企業(yè)，在這類企業(yè)中，領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力集中，一言堂，任人唯親，家族式的經(jīng)營管理極為普遍，在做決策時不科學，不民主，往往是領(lǐng)導(dǎo)一個人說了算。
（二）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的影響
中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不健全，財務(wù)制度不完善，管理人員沒有明確的職責與分工，沒有科學嚴謹?shù)谋O(jiān)督機制，越權(quán)情況嚴重，造成了財務(wù)管理的混亂。與之相對應(yīng)的就是財務(wù)人員素質(zhì)偏低，沒有受到過系統(tǒng)的學習，缺乏全面的財務(wù)知識，法律和道德觀念淡漠，對會計制度、會計法規(guī)等沒有充分的理解和運用。
（三）企業(yè)管理者自身的素質(zhì)和能力對企業(yè)的影響
管理者管理思想僵化，管理觀念陳舊，有的管理水平還停留在當初創(chuàng)立企業(yè)的水平，不能與時俱進，將財務(wù)管理上升到應(yīng)有的高度，更加沒有考慮到將財務(wù)管理上升到戰(zhàn)略財務(wù)管理的高度。管理者忽略的不僅是財務(wù)管理的地位，更重要的是忽略了財務(wù)管理在企業(yè)成功的全局部署中的重要作用。
三、提出的對策及建議
（一）增強企業(yè)融資能力
資金不足嚴重影響企業(yè)的運轉(zhuǎn)與發(fā)展，所以提高企業(yè)的融資能力就成為了關(guān)鍵的問題。主要建議以下四種融資方式：一、國家應(yīng)盡快出臺相關(guān)政策法規(guī)，讓中小企業(yè)也能像國有企業(yè)那樣獲得從銀行等金融機構(gòu)貸款的機會。二、建立金融擔保體系，降低貸款風險。三、建立民間融資公司，自行籌集資金。四、對企業(yè)內(nèi)部實行優(yōu)化重組，降低成本，增加內(nèi)部積累，開辟多條融資通道。
（二）股權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營模式合理化
積極推進企業(yè)實行多元化的管理模式，改變過去高度集中的集權(quán)式管理，避免領(lǐng)導(dǎo)者的獨斷獨行，更要建立嚴謹科學的監(jiān)督機構(gòu)，設(shè)立現(xiàn)代企業(yè)的管理機構(gòu)并建立與之相適應(yīng)的組織和決策機構(gòu)，共同努力建造科學合理的財務(wù)管理制度和組織基礎(chǔ)。
（三）加強資金管理、建立企業(yè)完善的財務(wù)管理制度
企業(yè)的資金高效率的運作，能夠為企業(yè)帶來最大的收益，因此，資金的管理應(yīng)受到高度的關(guān)注。合理的使用資金，避免明顯的錯誤，例如，用短期借款購買固定資產(chǎn)等，保證企業(yè)現(xiàn)金流的通暢。同時，想要構(gòu)建完善的企業(yè)財務(wù)管理制度，就要從多個方面下手。他們主要包括：報銷制度、風險投資制度、成本分析控制制度、存貨和應(yīng)收賬款管理制度、現(xiàn)金及支票領(lǐng)用制度等財務(wù)管理制度。
總之，在全球經(jīng)濟的大環(huán)境下，競爭無疑是越來越激烈了，中小企業(yè)想要在這種環(huán)境下健康、可持續(xù)發(fā)展下去就要考慮怎樣提高自身的綜合競爭能力。很明顯想要達到理想的效果，加強財務(wù)管理將成為必由之路。財務(wù)管理在企業(yè)中占據(jù)了關(guān)鍵的地位，任何企業(yè)都不可能在忽略財務(wù)管理的同時還擁有巨大的發(fā)展?jié)摿Α?/p>
參考文獻：
第2篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文
1.1合法性原則
財務(wù)管理的設(shè)計和實施應(yīng)當符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部實際情況。
1.2廣泛性約束原則
廣泛約束性是指財務(wù)管理制度對單位內(nèi)部每位成員都有效，都必須無條件地被遵守，任何人都無權(quán)游離于它之外或凌駕于它之上。單位財務(wù)管理制度作為單位內(nèi)部的“法律”，一旦制定實施，上至單位負責人，下至普通職工，就必須人人遵守。單位管理層尤其是單位負責人必須帶好頭，以身作則，大力宣傳，形成個良好的氛圍，以實際行動充分調(diào)動各個部門和每位員工的主動性和積極性，真正做到人人、事事、時時都能遵循財務(wù)管理制度。否則，財務(wù)管理制度即使制定得再合法、再完美，也只是紙空文，發(fā)揮不了財務(wù)管理的作用。
1.3成本效益原則
成本效益原則是從事任何經(jīng)濟活動都要遵循的項基本原則。單位建立和實施會計控制所花費的代價不應(yīng)超過因此而獲得的收益，即力爭以最小的控制成本獲得最大的經(jīng)濟效益。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在設(shè)計會計控制時，要有選擇地控制，并要努力降低因控制所引起的各種耗費。
2現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容
企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容包括資金籌集、運用、回收、分配、償還等各個環(huán)節(jié)，從企業(yè)開辦到終止、清算的全過程的財務(wù)活動，其具體內(nèi)容如下：
2.1籌集資金管理
企業(yè)要按照國家有關(guān)規(guī)定，籌集企業(yè)資本金，并確保資本金的保全和完整。要采用科學的籌資決策，選擇有利的籌資渠道，降低資金成本，以取得良好的籌資效果。
2.2固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)管理主要包括固定資產(chǎn)分類、計價、固定資產(chǎn)需用量預(yù)測，固定資產(chǎn)折舊和再生產(chǎn)，固定資產(chǎn)投資決策，以及固定資產(chǎn)日常綜合管理。
2.3無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理
無形資產(chǎn)管理包括專利權(quán)、商標權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等無形資產(chǎn)的計價、攤銷、轉(zhuǎn)讓、對外投資等管理工作。遞延資產(chǎn)管理包括開辦費和租入固定資產(chǎn)改良支出等管理。其他資產(chǎn)管理包括特準儲備物資、凍結(jié)物資和涉及訴訟中的財產(chǎn)管理。
2.4流動資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)管理包括對現(xiàn)金各種存款、應(yīng)收款、預(yù)付款、存貨的管理。
2.5對外投資管理
對外投資管理包括短期投資和長期投資管理。長期投資管理又包括股票投資、債券投資和其他投資管理。
2.6成本費用管理
成本費用管理包括成本費用的開支范圍，成本費用預(yù)測、計劃、控制、分析、考核等管理。
2.7銷售收入和利潤管理
銷售收入和利潤管理包括產(chǎn)品定價方法和策略，銷售收入計劃和日常管理，稅金管理，目標利潤，利潤計劃和利潤分配管理。
2.8財務(wù)綜合管理
財務(wù)綜合管理包括財務(wù)收支計劃管理、財務(wù)收支日常管理以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟核算等。
2.9財務(wù)報告與財務(wù)分析
財務(wù)報告與財務(wù)分析包括財務(wù)報告體系、財務(wù)評價指標體系以及財務(wù)報表分析等。
2.10企業(yè)終止與清算的管理
企業(yè)終止與清算的管理包括企業(yè)終止與清算的程序、清算損益和剩余財產(chǎn)的管理等。
3企業(yè)財務(wù)管理的任務(wù)
3.1籌集資金，平衡調(diào)度資金，提高資金利用效果
資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要條件，企業(yè)初創(chuàng)時需要籌集資本金，生產(chǎn)經(jīng)營過程，隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴大以及各種情況的變化，也需要籌集資金。企業(yè)財務(wù)部門，必須按照法律、法規(guī)，通過各種合法渠道取得各種資金，如取得國家撥款，銀行等金融機構(gòu)貸款，發(fā)行股票、債券，利用商業(yè)信用、補償貿(mào)易、租賃、信托等方式來籌集資金。在籌集資金時要正確地測定企業(yè)資金需要量，選擇資金成本低、財務(wù)風險小的籌資渠道。企業(yè)財產(chǎn)部門還要經(jīng)常做好企業(yè)資金的平衡調(diào)度，要使企業(yè)資金在數(shù)量上和時間上適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，努力達到收支平衡，使企業(yè)保持定的支付能力。企業(yè)財務(wù)部門還要合理節(jié)約地使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效果。為此要做好資金使用的預(yù)算、計劃、控制、調(diào)度、核算和分析等工作，增產(chǎn)節(jié)約，精打細算，把有限的資金運用在刀刃上。要合理調(diào)度資金，加速資金周轉(zhuǎn)，促進資金利用效益的提高。
3.2參與企業(yè)經(jīng)營決策，為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標服務(wù)
企業(yè)的經(jīng)營決策，關(guān)系到企業(yè)的總體發(fā)展。如果決策正確，企業(yè)就能取得較好的經(jīng)濟效益；如果決策錯誤，就會造成很大的損失。企業(yè)重大的經(jīng)營決策，如企業(yè)的投資方向和投資規(guī)模、開發(fā)新產(chǎn)品、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、技術(shù)引進和技術(shù)改造、橫向聯(lián)合等決策都關(guān)系到企業(yè)的資金、成本費用、利潤等財務(wù)指標。企業(yè)財務(wù)部門要盡量利用所掌握的信息、資料、參與企業(yè)的經(jīng)營決策，要從降低成本費用、增加利潤的要求出發(fā)，對各項決策的各選方案進行分析評價，在企業(yè)的經(jīng)營決策中，充分發(fā)揮參謀作用。
3.3降低成本費用，增加企業(yè)盈利
成本費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的成本和各種費用，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金耗費。在產(chǎn)品銷售價格和銷售稅率一定的情況下，降低成本費用就可以增加盈利。企業(yè)成本費用的高低與該企業(yè)內(nèi)部各單位以及每個職工工作的好壞，都有關(guān)系。單靠財務(wù)部門是難以全面、有效地降低成本與費用。企業(yè)的總會計師(或財會工作的負責人)要協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)推行企業(yè)內(nèi)經(jīng)濟核算，將成本費用列入考核指標，使全體職工都來當家理財。企業(yè)還要采取各種措施，控制各種物資消耗和費用開支，促使增產(chǎn)節(jié)約，改善經(jīng)營管理，不斷提高盈利水平。
3.4正確分配企業(yè)收入，協(xié)調(diào)處理財務(wù)關(guān)系
企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)后取得資金收入，這部分資金完成了一次循環(huán)。企業(yè)取得銷售收入后，應(yīng)按照稅法的規(guī)定繳納流轉(zhuǎn)稅及附加稅，同時以成本費用為尺度補償生產(chǎn)經(jīng)營中的耗費，以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常進行。然后再按規(guī)定繳納所得稅，稅后利潤先扣除被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款，彌補企業(yè)以前年度虧損，提取公積金和公益金，剩余部分在投資者之間進行分配。在分配企業(yè)收入的過程中，要協(xié)調(diào)好企業(yè)與有關(guān)各方面的財務(wù)關(guān)系。
3.5加強財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律
財務(wù)監(jiān)督是通過財務(wù)收支對企業(yè)經(jīng)濟活動的合法性與合理性進行監(jiān)督。經(jīng)濟活動的合法性是指這此經(jīng)濟活動是否符合國家有關(guān)的法規(guī)和制度，是否遵守財經(jīng)紀律。經(jīng)濟活動的合理性是指這此經(jīng)濟活動是否符合企業(yè)收益最大、風險最小的目標，是否有利于資金周轉(zhuǎn)和提高經(jīng)濟效益。由于財務(wù)管理能以價值形式對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行綜合反映，企業(yè)的一切財務(wù)收支又都要通過財務(wù)部門辦理，這就使財務(wù)監(jiān)督成為可能。通過加強財務(wù)監(jiān)督，可以及時發(fā)現(xiàn)和制止一些不合法和不合理的收支，打擊貪污盜竊等犯罪行為，保護國家財產(chǎn)的安全與完整。通過財務(wù)監(jiān)督，還可以發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中的損失和浪費以及企業(yè)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，以利于不斷提高經(jīng)營管理水平。
第3篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；風險管控；制度建設(shè)
作為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)在國家經(jīng)濟發(fā)展中有著重要的作用。隨著改革開放的不斷深入，中小企業(yè)的發(fā)展前景更加看好。中小企業(yè)對于國民經(jīng)濟的發(fā)展，擴大社會就業(yè)，增加國家稅收等方面起著巨大的支撐作用。與大中型企業(yè)相比，中小企業(yè)有著自己獨有的特點，一是事權(quán)高度集中，有利于企業(yè)快速決策，明確經(jīng)營目標，追求利潤的最大化。二是規(guī)模小，人財物等資源有限，原始資本大多通過內(nèi)源性融資實現(xiàn)，資本額小而且分散，外部融資難度高，經(jīng)營風險較大。三是財務(wù)管理意識薄弱，沒有通過財務(wù)管理對經(jīng)營者實行管控和激勵，企業(yè)發(fā)展存在諸多的不可控風險。
一、對財務(wù)管理重要性的意識淡薄
中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)之初，相當一部分是個人投資或者家族投資，所有者與經(jīng)營者屬于同一人，多數(shù)是業(yè)務(wù)出身。這點在傳統(tǒng)行業(yè)表現(xiàn)的尤為嚴重，片面追求利潤傾向嚴重，對于財務(wù)管理的重要性認識不足，缺乏全局的財務(wù)管理理念，財務(wù)管理的基礎(chǔ)相當薄弱。就經(jīng)營者來講，普遍對技術(shù)和銷售極端重視，而對于配套的管理和理財相當輕視，對于科學的財務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的指導(dǎo)作用普遍忽視，更沒有意識到企業(yè)管理的核心恰恰就是被忽視掉的財務(wù)管理。
二、管理制度不健全，風險管控缺失
由于中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)者多數(shù)為業(yè)務(wù)或者技術(shù)出身，對財務(wù)管理不重視，因此有關(guān)的制度不健全，缺乏風險管控機制。財務(wù)管理制度包括財務(wù)崗位職責管理制度、獎懲制度、定期的培訓與考核制度，這些制度在中小企業(yè)中普遍缺乏，財務(wù)管理完全依賴于經(jīng)營者的主觀判斷，隨意性極大，決策缺乏科學依據(jù)，企業(yè)經(jīng)營面臨著相當?shù)牟豢蓽y經(jīng)營風險和財務(wù)風險。
這些風險總結(jié)起來主要有這三方面：首先是債務(wù)比例過高。這點在暴利行業(yè)例如房地產(chǎn)行業(yè)尤其明顯。企業(yè)在發(fā)展過程中，單純依靠自身積累實現(xiàn)增長，顯然不足以面對慘烈的市場競爭。然而部分企業(yè)不計代價，沒有對自身償還實力進行評估，想方設(shè)法獲取貸款，甚至不惜借高利貸采取飲鴆止渴式發(fā)展。一旦借入資金不能真正發(fā)揮作用，極易產(chǎn)生對貸款的惡性依賴，資不抵債出現(xiàn)的風險非常大。其次是短期債務(wù)長期投資。當前國家宏觀調(diào)控能力力度較大，固定資產(chǎn)貸款難以獲得。一些企業(yè)就擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資周期過長的項目，導(dǎo)致企業(yè)的流動負債遠高于流動資產(chǎn)，出現(xiàn)支付危機的可能性極高。最后是企業(yè)間互相擔保，同一資產(chǎn)重復(fù)抵押，或者為了融資持續(xù)投資新的項目，債務(wù)鏈極度復(fù)雜。一方面加大了銀行對企業(yè)財務(wù)狀況判斷難度，另一方面也導(dǎo)致財務(wù)監(jiān)控的困難，整體負債率持續(xù)太高，隨著經(jīng)營成本和財務(wù)費用的不斷支出，資金鏈斷裂風險加大。
三、從業(yè)人員素質(zhì)較低，重視程度不足
我國中小企業(yè)尤其是傳統(tǒng)行業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期，無論資金還是團隊家族特征非常明顯。財務(wù)管理人員往往由經(jīng)營者極度信任的親友擔任，目的主要是為了防止財務(wù)人員作弊，確保資金的安全，而非真正意義上的財務(wù)管理。因此這些人自身文化層次較低，理財知識缺乏甚至多數(shù)根本沒有理財意識。財務(wù)檔案管理水平低下，管理不達標，極易造成財務(wù)資料遺失，影響企業(yè)經(jīng)營活動的正常開展，也影響到萬一出現(xiàn)經(jīng)濟糾紛時的順利解決。
四、管理模式落后，缺乏科學性
中小企業(yè)的先天不足，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，投資者與經(jīng)營者身份完全重合，加上自身素質(zhì)有限，思想落后，主要憑經(jīng)驗和感覺進行內(nèi)部管理，權(quán)力高度集中，忽視財務(wù)管理理論方法的認識和研究，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理理念，甚至出現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)與個人財產(chǎn)的互相占用的現(xiàn)象。
這些因素的存在，對于企業(yè)健康的財務(wù)管理帶來極大的負面作用，主要表現(xiàn)在現(xiàn)金管理寬松，導(dǎo)致資金出現(xiàn)閑置或者不敷使用，未能及時流轉(zhuǎn)，提高資金利用效率；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)過慢，資金回籠困難；庫存管理混亂，資金占用嚴重；重視現(xiàn)金而忽視實物管理，資產(chǎn)依然存在相當大的流失；經(jīng)營者往往越權(quán)行事，財務(wù)管理混亂，缺乏應(yīng)有的管控措施；會計信息失真，無法為企業(yè)正確決策提供應(yīng)有的依據(jù)和參考，失去應(yīng)有的作用。
五、融資難度大，資金周轉(zhuǎn)不足
中小企業(yè)的資金來源主要是自己積累或者親友借款，資金總體規(guī)模有限。加上企業(yè)信息披露制度缺乏或者不健全，信息透明度不足，可抵押資產(chǎn)少，因此中小企業(yè)信用等級普遍較低，資信度差。與此同時，國內(nèi)銀行出于自身利益，不愿意開展中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)，也缺乏中小企業(yè)參與的直接金融服務(wù)。因此國內(nèi)中小企業(yè)的融資難度遠高于大中型國營企業(yè)或者外資企業(yè)。多種因素導(dǎo)致中小企業(yè)的融資成本畸高，流動資金周轉(zhuǎn)困難。
造成上述問題的原因是多方面的，既有中小企業(yè)自身發(fā)展歷史短暫所導(dǎo)致的機制不全因素，也與經(jīng)營者素質(zhì)低下，管理混亂有關(guān)。
六、先天不足與初創(chuàng)時期制度環(huán)境制約是基礎(chǔ)性因素
中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)與創(chuàng)業(yè)者之前所從事的行業(yè)多數(shù)都有著密切的關(guān)系，社會分工的發(fā)展，初創(chuàng)期各種先天條件的制約，企業(yè)的成功主要取決于創(chuàng)業(yè)者的個人膽識與創(chuàng)業(yè)精神以及市場機會。因此，在之后的發(fā)展過程中，不可避免的受到他脫胎環(huán)境與成長歷程的影響。這些因素從無論是股權(quán)結(jié)構(gòu)還是經(jīng)營模式都對中小企業(yè)財務(wù)管理有著重要的影響。由于所有權(quán)結(jié)構(gòu)的高度集中甚至是單一所有權(quán)，經(jīng)營模式上的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)合一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)式管理和家族化管理嚴重，項目決策隨意性很大，決策失誤難以避免。
七、經(jīng)營者的管理能力低下是導(dǎo)致混亂的根本原因
當前中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)者多數(shù)起源于短缺經(jīng)濟時代，還有部分是后來職場人士下海創(chuàng)業(yè)。相當一部分管理人員素質(zhì)和能力沒有與時俱進，觀念陳舊，管理思想落后，對財務(wù)管理并未引起足夠的重視，更未將其納入企業(yè)整體管理體系中去，現(xiàn)代財務(wù)管理理念缺乏。
八、組織機構(gòu)和制度不健全直接導(dǎo)致管理的失控
主要體現(xiàn)在首先是組織機構(gòu)不健全，崗位職責不明。其次是工作和管理流程混亂，制度缺失，導(dǎo)致財務(wù)審批的隨意性極大，越權(quán)行為沒有任何制約措施或者手段，從而事實上形成了財務(wù)管理的混亂。最后是財務(wù)從業(yè)人員素質(zhì)低下，對于財務(wù)管理的基本理論和知識不熟悉，對財務(wù)有關(guān)的法律法規(guī)也缺乏足夠的理解，一切唯領(lǐng)導(dǎo)之命是從。
針對中小企業(yè)管理中存在的上述問題和產(chǎn)生的原因分析，我們認為應(yīng)該從以下幾個方面加強中小企業(yè)的財務(wù)管理，使其發(fā)揮應(yīng)有的決策參考作用和資產(chǎn)管理作用得到充分體現(xiàn)。
九、增強企業(yè)管理，明晰產(chǎn)權(quán)界定
企業(yè)管理環(huán)節(jié)上，首先樹立重視財務(wù)管理的意識，把強化財務(wù)管理的觀念貫徹到企業(yè)內(nèi)部的所有環(huán)節(jié)當中。其次要提高資金的使用效率，資金運用和來源做到高效結(jié)合，合理分配流動資金和固定資金，實現(xiàn)資金使用效益的最大化。再次要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)企業(yè)的實際情況選擇合適的融資方式和渠道。
從企業(yè)產(chǎn)權(quán)方面，必須建立明晰、規(guī)范的產(chǎn)權(quán)制度，解決所有權(quán)過度集中的弊端，建立多元化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)；根據(jù)企業(yè)實際建立股東會或者董事會、監(jiān)事會以及管理層等現(xiàn)代企業(yè)架構(gòu)，形成科學的決策機制。
十、加強制度建設(shè)，健全監(jiān)督管控機制
依據(jù)國家規(guī)定結(jié)合中小企業(yè)的現(xiàn)狀和特點，建立內(nèi)部財務(wù)管理有關(guān)制度，規(guī)范財務(wù)管理流程。設(shè)置相對獨立的內(nèi)部設(shè)計部門，形成有效的制衡機制。
財務(wù)內(nèi)部控制制度包括現(xiàn)金管理制度、采購與付款管控制度、銷售與回款管控制度、內(nèi)部牽制制度（不相容崗位相互分離，相互牽制）、回避制度以及入賬制度等，通過嚴謹科學的制度，徹底堵塞漏洞。建立財務(wù)預(yù)警體系、危機防范機制、內(nèi)部監(jiān)督機制，樹立財務(wù)風險意識。
十一、完善財務(wù)管理隊伍建設(shè)，提高從業(yè)人員素質(zhì)
中小企業(yè)必須根據(jù)自身實際逐步培養(yǎng)、引進或者選拔高素質(zhì)的財務(wù)人才，意識到財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，摒棄財務(wù)崗位上任人唯親的腐舊觀念，通過科學的用人機制和監(jiān)督機制確保財務(wù)安全。強化對財務(wù)從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓、職業(yè)道德以及法律法規(guī)教育，提高其綜合素質(zhì)，增強監(jiān)督意識。要特別重視財務(wù)從業(yè)人員的知識更新，隨著會計核算方法不斷更新，實現(xiàn)財務(wù)管理的自動化和透明化。
中小企業(yè)在財務(wù)管理隊伍的優(yōu)化過程中，從企業(yè)自身特點出發(fā)，建立完善的可操作性強的獎懲制度、考核制度、定期培訓制度以及崗位管理制度，明確財務(wù)管理有關(guān)的崗位職責。這些的制度的落實需要配合企業(yè)人力資源管理體系的健全。
我們知道，中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的種種弊端有其歷史原因，也和創(chuàng)業(yè)者的經(jīng)歷有極大關(guān)系，隨著市場經(jīng)濟的不斷完善，中小企業(yè)必須加強管理制度建設(shè)，樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理核心的意識，完善財務(wù)管理隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，從而實現(xiàn)中小企業(yè)的健康成長。
參考文獻：
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第4篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文
關(guān)鍵詞：農(nóng)民專業(yè)合作社；財務(wù)管理；監(jiān)督機制
中圖分類號：F3文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2009）01-0253-02
1 農(nóng)民專業(yè)合作社產(chǎn)生的背景
我國是個農(nóng)業(yè)大國，十三億人口有九億多的農(nóng)民，因此，農(nóng)業(yè)農(nóng)村農(nóng)民問題向來是國家和政府所重視和關(guān)心的問題，加快農(nóng)業(yè)發(fā)展，積極進行社會主義新農(nóng)村建設(shè)，維護農(nóng)民利益是保證經(jīng)濟發(fā)展社會穩(wěn)定的重要條件。在農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展模式和手段上我國積極探索各種方法，嘗試過不同的辦法，不斷的探索適合中國國情的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)道路，由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有分散性和農(nóng)民自身的局限性，分散的方式不利于農(nóng)產(chǎn)品進入市場流通，農(nóng)民自身由于知識面等因素對市場的把握不是很全面和及時，因此在市場經(jīng)濟條件下，農(nóng)民的利益常常會得不到保護，有時候會招致?lián)p失，在這種情況下，以發(fā)展合作經(jīng)濟的方式來發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟是比較好的模式，合作社是提高農(nóng)民進入市場的組織化程度的最好形式，我國廣闊的農(nóng)業(yè)和農(nóng)村為合作社經(jīng)濟的發(fā)展提供了巨大空間。
2 農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理存在的問題
（1）從主觀方面看，對財務(wù)管理工作的重視程度不夠，沒有從思想上給予高度的重視。
從合作社的發(fā)展歷史看，財務(wù)管理工作一直沒有受到重視，這就限制了合作社的發(fā)展空間，合作社成員的財務(wù)管理意識比較淡薄，觀念比較落后，對財務(wù)知識比較欠缺，意識不到規(guī)范會計核算監(jiān)督和加強財務(wù)管理的重要性，正是由于主觀思想上的忽視，才會導(dǎo)致客觀行為上的很多漏洞，因此，合作社在思想上忽視了財務(wù)管理工作的重要性，才會導(dǎo)致在實際的財務(wù)工作中有很多不完善的地方。
（2）從客觀方面看，財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)存在問題，財務(wù)管理制度制定不健全執(zhí)行不到位，沒有內(nèi)部控制制度，財務(wù)人員的配備和素質(zhì)不健全，缺少必要的會計監(jiān)督
2.1 從財務(wù)管理中的籌資，投資，收益分配等環(huán)節(jié)分析，主要存在以下幾個方面的問題
（1）從籌集資金方面看，籌資困難，資金嚴重不足。
合作社是弱勢群體的聯(lián)合，在成立之時吸納的股金很有限，合作社又是一種非贏利性的組織，對外交易量少，盈利少，自我積累能力相對不足，再加上法律地位也不明確，因此，想通過申請銀行貸款的方式來拓展業(yè)務(wù)也是很困難的，狹窄的資金渠道和有限的資金積累，限制了合作社的經(jīng)營規(guī)模，從而極大的制約了農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展。
（2）從投資方面來看，資產(chǎn)管理混亂，相應(yīng)的制度不健全。
目前，由于合作社發(fā)展的局限性，很少有對外投資活動。一些合作社的資產(chǎn)保管和管理制度不健全，導(dǎo)致對固定資產(chǎn)和存貨等缺乏有效控制，如對財產(chǎn)物資的收發(fā)記錄不及時不準確，從而不能保證做到賬實相符，實物流轉(zhuǎn)信息與賬務(wù)流轉(zhuǎn)信息不一致。
（3）從收益分配方面看，收益分配制度不健全，存在分配制度混亂的現(xiàn)象。
分配制度混亂的現(xiàn)象主要表現(xiàn)在對收益分配中的股金分紅、股息、利潤返還的比例制定不合理，給不出制定比例的依據(jù)和合理的理由。甚至合作社社員對這三個概念混淆不清。不少合作社沒有實行股金分紅，卻把付給社員股息當成是股金分紅，更有一些合作社沒有建立起相應(yīng)的收益分配制度，對社員不進行利潤返回，從而違犯了辦社宗旨和相關(guān)法規(guī)。有些地方，合作社的領(lǐng)導(dǎo)及很多社員不知道什么是利潤返還，股金分紅和股息，也不知道他們之間的區(qū)別。
2.2 財務(wù)管理制度不健全執(zhí)行不到位，內(nèi)部沒有控制制度
一些農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)無章可循、監(jiān)督控制機制不健全，或有財務(wù)內(nèi)部控制制度，但未形成完整的約束體系，從而造成財務(wù)管理混亂的局面。另一方面，現(xiàn)有的農(nóng)民專業(yè)合作社都是以“三農(nóng)”服務(wù)為宗旨的合作經(jīng)濟組織，不以盈利為目的，但是各地在實際工商登記時不盡相同。有些地方登記為企業(yè)法人有些地方登記為事業(yè)編制，而有些地方登記為社團法人或行業(yè)協(xié)會性質(zhì)的組織，造成其會計制度適用的不一致。還有的專業(yè)合作社沒有及時規(guī)范建賬。
2.3 財務(wù)人員配備不健全素質(zhì)不高，缺乏專業(yè)知識
由于合作社業(yè)務(wù)相對工業(yè)企業(yè)來說比較少，收入也有限，為了降低成本，沒有按照會計法的規(guī)定及時配備專職或兼職的會計和出納。會計、出納崗位由理事長、監(jiān)事長或本社社員，或者聘用村會計、出納兼任，而有些聘用的會計、出納不具備會計從業(yè)資格，無證上崗，違反了會計核算制度。農(nóng)民專業(yè)合作社的財務(wù)人員多為兼職，即使是專門的會計人員也大部分來自社員，他們文化素質(zhì)低，沒有專業(yè)的會計和財務(wù)知識，不懂會計核算，根本不能在會計工作中發(fā)揮核算和監(jiān)督職能。
2.4 缺乏必要的財務(wù)監(jiān)督機制
有的合作社沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性，缺乏必要的財務(wù)監(jiān)督機制，另外，多數(shù)合作社成員財務(wù)知識比較匱乏，即使公開合作社財務(wù)狀況，許多成員也看不懂，根本起不到監(jiān)督作用，同時，外部監(jiān)督也沒能發(fā)揮更好的作用，一方面，審計、財政、稅務(wù)等諸多國家監(jiān)督機關(guān)為完成各自的任務(wù)各有側(cè)重，相互間缺乏協(xié)調(diào)配合，監(jiān)督合力遠未形成；另一方面，我國的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所等中介組織仍處于發(fā)展的初級階段，缺乏嚴格的規(guī)范和管理，其鑒證可信度比較低，起不到應(yīng)有的公正監(jiān)督作用。
3 解決農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理問題的對策和建議
由上分析，我們可以看出農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理中存在的一些主要問題，個人認為應(yīng)該從以下幾個方面入手解決以上問題：
（1）首先要從思想上給予高度的重視，加強思想教育。
做好思想教育工作，讓合作社的社員都懂得財務(wù)管理的重要性，重視財務(wù)管理工作，把財務(wù)管理工作當作合作社發(fā)展中的重要事情來抓，加大宣傳力度，開展普及財務(wù)會計知識教育工作，讓合作社中的從領(lǐng)導(dǎo)到社員都樹立重視財務(wù)管理的思想，這主要就靠宣傳教育。
（2）開拓新的資金渠道，彌補資金的不足。
一方面創(chuàng)新我國農(nóng)業(yè)合作社股金籌集機制，增強其內(nèi)部融資能力，另一方面，制定吸引外部資金投入的靈活機制，以提高合作社資金實力。利用良好的外部融資環(huán)境來提高合作社資金籌集能力。《合作社法》的頒布為農(nóng)民專業(yè)合作社健康發(fā)展提供了法律依據(jù)，使得合作社的發(fā)展有法可依。利用政府為合作社創(chuàng)造良好的財稅環(huán)境、金融環(huán)境，并為其創(chuàng)造有效貸款擔保機制，籌集來源于金融機構(gòu)的資金，以提高資金實力。
（3）建立健全的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，依法建立財務(wù)管理體系，加強會計核算，強化內(nèi)部管理。
首先，合作社應(yīng)該按《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》建立本單位的內(nèi)部控制監(jiān)督制度。本著成本效益性原則明確內(nèi)部崗位責任制，不相容職務(wù)相互分離，實行錢、賬、物分管，建立健全的經(jīng)手、簽收、審批程序，防止貪污、侵占、挪用合作社資
金資產(chǎn)。其次，合作社應(yīng)結(jié)合自身管理需要和業(yè)務(wù)特點建立會計核算體系設(shè)置賬簿、會計科目和內(nèi)部二級科目，便于會計信息的收集核算和會計監(jiān)督。對于建立的各項內(nèi)部控制制度，應(yīng)定期或不定檢查。對發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，要及時加以完善。
（4）加強財會人員隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和知識水平。
專業(yè)合作社專業(yè)財會人員從事會計核算和財務(wù)管理工作，財會人員不僅要熟悉企業(yè)會計制度，同時要熟悉專業(yè)合作社獨特的生產(chǎn)經(jīng)營模式，了解不同類型專業(yè)合作社在財務(wù)處理中的特殊要求。因此財會管理人員要加快知識更新，加強后續(xù)教育，加大《會計法》培訓和職業(yè)道德教育的力度。作為專業(yè)合作社的負責人還應(yīng)帶頭并要求社員加強學習財會知識，提高全體社員的財務(wù)管理意識。對財會人員應(yīng)實行聘用制，挑選思想好、責任心強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員擔任財會工作。會計人員應(yīng)該持證上崗，定期培訓，使其業(yè)務(wù)水平不斷得到提高。合作社要加強對財會人員的考核，完善考核機制。
（5）健全收益分配制度。
一般合作社除了留取一定的積累外，合作社的收益分配包括利潤返還、股金分紅、股息支付三部分。社員作為惠顧者應(yīng)該得到利潤返還，作為投資者應(yīng)該得到股金分紅和股息。三種收益所占的比重可根據(jù)合作社的具體情況而定。國際經(jīng)驗是初創(chuàng)期股金分紅比例高些可以吸引社員的加入。應(yīng)堅持按股分紅和按農(nóng)產(chǎn)品交易量返利相結(jié)合的原則。合作社也可以只進行利潤返還或利潤返還加支付股息，但不能不進行分配。另外，合作社利潤中要留出一定比例的公積金、公益金、教育基金、風險基金等。在盈余分配時必須首先提取一定的風險基金和發(fā)展基金，以便專款專用，以豐補歉，保護專業(yè)合作社組織穩(wěn)定性。
（6）國家和政府應(yīng)該大力支持農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展，加大扶持力度。
首先，國家和政府可以對農(nóng)民專業(yè)合作社實行政策傾斜，可以視情況設(shè)立扶持農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟組織發(fā)展專項資金。各級財政應(yīng)在支農(nóng)資金中安排一定比例，用于支持農(nóng)民專業(yè)合作組織的發(fā)展，或從農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化資金中切出一塊支持農(nóng)村專業(yè)合作組織的發(fā)展。尤其對發(fā)展前景好、經(jīng)濟效益顯著的合作社項目，可加大支持力度。第二，實行稅收優(yōu)惠，對已登記注冊成立的專業(yè)合作組織，通過向農(nóng)戶提前、產(chǎn)中、產(chǎn)后技術(shù)服務(wù)和勞務(wù)所得等收入實行稅收減免優(yōu)惠。最后，對農(nóng)民專業(yè)合作組織實行信貸優(yōu)惠，增加貸款，提高信貸比率，幫助解決農(nóng)民專業(yè)合作組織流動資金不足的問題。
總之，我國的農(nóng)民專業(yè)合作社要想走上長久發(fā)展之路，必須重視合作社的財務(wù)管理工作，對財務(wù)管理工作中存在的問題應(yīng)給予認真分析，并多方尋求解決措施，使得財務(wù)管理對合作社的發(fā)展發(fā)揮積極的作用。
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第5篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文
關(guān)鍵詞：民營企業(yè) 財務(wù)管理 問題 創(chuàng)新措施
民營企業(yè)隨著改革開放的發(fā)展和進程經(jīng)歷了初創(chuàng)與成長階段，它對我國社會各方面的作用和貢獻，使其逐漸成為我國經(jīng)濟增長中的一顆明珠。但伴隨知識經(jīng)濟潮流、高速信息時代的到來，其對我國各個領(lǐng)域都產(chǎn)生了不小的沖擊，民營企業(yè)也不例外。一些民營企業(yè)在日常管理中已經(jīng)表現(xiàn)出與全球化經(jīng)濟發(fā)展趨勢和現(xiàn)代企業(yè)管理制度不適應(yīng)、不融合的情況，特e是在財務(wù)管理這一企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，表現(xiàn)得尤為突出。其在財務(wù)管理上仍然秉持市場經(jīng)濟初期階段粗放式的、傳統(tǒng)式的理念和方法，使得企業(yè)自身競爭力下降，難以適應(yīng)激烈的市場競爭。民營企業(yè)想要取得長期的可持續(xù)健康發(fā)展，必須要對這一問題加以重視。
一、民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的一些問題
（一）企業(yè)業(yè)主素質(zhì)不夠全面，財務(wù)理念較落后
許多民營企業(yè)的創(chuàng)辦人是在改革開放初期從農(nóng)村或者城鎮(zhèn)個體戶以及辭職人員轉(zhuǎn)變而來，不能否認的是其中有一部分管理者在文化素質(zhì)上略顯偏低。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，在我國公司規(guī)模資金1000萬元以下的民營企業(yè)業(yè)主中，有大約40%的人表示對財務(wù)報表不甚了解。因此，相當一部分民營企業(yè)管理者對現(xiàn)代化的管理理念和方法并不了解，也無法掌握，財務(wù)管理觀念上比較落后，大多數(shù)仍停留在家族式管理階段，離現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理還有不小的距離。
（二）在管理上不夠重視現(xiàn)金流量，資金運營波動大
現(xiàn)金流量管理這一財務(wù)管理關(guān)鍵指標很多民營企業(yè)重視不夠，少部分企業(yè)甚至根本沒有這方面的意識，對資金的長短期規(guī)劃更是無從談起。絕大部分企業(yè)十分重視銷售卻對理財很少關(guān)心，在經(jīng)濟繁榮時期，很多民營企業(yè)比較重視生產(chǎn)規(guī)模的擴大，卻將有效理財放置一邊，很少關(guān)心。在這種情況下，當運營波動較大時，很容易同時附帶產(chǎn)生資金運營的波動，進而直接影響到企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。
（三）制度的完善性和執(zhí)行率不高，會計行為欠規(guī)范
在企業(yè)財務(wù)管理制度上，一些民營企業(yè)尚不夠健全。憑證審核不嚴格，經(jīng)濟核算不精細，原始資料不齊整，科目運用不恰當，績效考核不實施等情況時有發(fā)生，影響了會計信息的準確性、實用性和完整性。部分會計人員未接受或者沒有及時更新全面系統(tǒng)的會計理論知識，對會計法律法規(guī)、規(guī)章政策及各類財經(jīng)紀律或憑經(jīng)驗辦事，或一知半解、或一無所知，直接導(dǎo)致在會計基礎(chǔ)工作中業(yè)務(wù)辦理未能按照規(guī)定執(zhí)行，有時執(zhí)行也不徹底，要么隨隨便便、要么模糊，造成會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范。
二、解決民營企業(yè)財務(wù)管理問題的創(chuàng)新措施
（一）樹立全新的科學理念，積極發(fā)揮主觀能動作用
針對財務(wù)管理觀念淡薄的問題，民營企業(yè)必須要樹立全新的財務(wù)管理理念。企業(yè)財務(wù)管理好壞最終取決于相關(guān)人員能力水平的高低。所以，民營企業(yè)在財務(wù)管理中必須重視人的作用，樹立以人為本的觀念，將財務(wù)管理的各種活動盡量“人格式化”， 建立責、權(quán)、利相結(jié)合的財務(wù)運行制度，實行民主化管理，促進財務(wù)管理人員工作的主動性和積極性。此外，民營企業(yè)還必須對知識管理的理念加以樹立，吸收最新的財務(wù)管理手段和信息，使財務(wù)管理更加科學合理。
（二）重視現(xiàn)金流量管理，健全財務(wù)管理組織
民營企業(yè)必須對現(xiàn)金流量給予高度重視，充分認識現(xiàn)金流量對于企業(yè)維持自身運作、長期健康發(fā)展的重要意義。因此，企業(yè)應(yīng)該在各種生產(chǎn)經(jīng)營中十分注重現(xiàn)金的獲取，保持和提高自己的財務(wù)生存能力。民營企業(yè)經(jīng)營管理人員也需要強化將現(xiàn)金作為自己對資源進行管理的手段和能力，適應(yīng)各種意外變化和激烈的經(jīng)濟竟爭。此外，民營企業(yè)還應(yīng)該建立獨立有效的財務(wù)管理組織機構(gòu)，加大對高素質(zhì)人才的引進力度。
（三）加強預(yù)算信息化，提高從業(yè)人員素質(zhì)
針對目前民營企業(yè)財務(wù)管理比較原始的現(xiàn)狀，還應(yīng)堅持做好財務(wù)預(yù)算，盡快加快財務(wù)管理信息化。財務(wù)部門要對財務(wù)預(yù)算進行認真編制和執(zhí)行，依據(jù)“以銷定為”原則，加以制定生產(chǎn)成本預(yù)算，綜合制定財務(wù)報表。同時，還應(yīng)該充分利用科技工具，構(gòu)建適合自身的財務(wù)信息系統(tǒng)，對企業(yè)財務(wù)動態(tài)進行實時跟蹤、定期分析。要特別注重提高財務(wù)人員的自身素質(zhì)，對他們進行定期的業(yè)務(wù)培訓。
三、結(jié)語
面對我國民營企業(yè)存在的企業(yè)業(yè)主在素質(zhì)上不夠全面、現(xiàn)金流量在管理上不夠重視、財務(wù)管理在制度上不夠健全，以及由此產(chǎn)生的財務(wù)理念較落后、資金運營波動大、會計行為欠規(guī)范等問題，必須要高度重視并認真加以解決。民營企業(yè)只有樹立全新科學理念，積極發(fā)揮主觀能動性，高度重視現(xiàn)金流量管理，加強對財務(wù)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，精心細致地實施預(yù)算管理，加快實現(xiàn)財務(wù)信息化的普及，進一步提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)，才能使民營企業(yè)在當今錯綜復(fù)雜的經(jīng)濟大環(huán)境下健康持續(xù)發(fā)展。
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第6篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文
一、大學生創(chuàng)業(yè)財務(wù)風險及成因
財務(wù)風險是企業(yè)經(jīng)營過程中不可避免的一個現(xiàn)實問題。所謂財務(wù)風險，指企業(yè)在經(jīng)營過程中，由于各種不確定性因素，造成企業(yè)資金其流動呈現(xiàn)出不確定性，導(dǎo)致企業(yè)在一定時期、范圍內(nèi)獲得的財務(wù)成果和預(yù)期目標出現(xiàn)偏差，經(jīng)營成果蒙受損失的可能性。
通常，相比成熟企業(yè)而言，企業(yè)創(chuàng)辦初期財務(wù)風險的主要表現(xiàn)是信用風險及籌資風險。此外，在創(chuàng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營過程中，也會因財務(wù)管理、市場等因素影響而帶來其它財務(wù)風險。
（一）信用風險
創(chuàng)業(yè)企業(yè)面臨資信等級不高，尤其是以大學生創(chuàng)業(yè)者。從外部環(huán)境來看，由于新創(chuàng)企業(yè)面臨很大政策環(huán)境與市場環(huán)境的不確定性，難以獲得政府、銀行及合作企業(yè)、上下游供應(yīng)商等相關(guān)部門的認可與支持，很難得到政策資源及銀行、投資機構(gòu)的貨款或投資。從內(nèi)部來看，創(chuàng)業(yè)企業(yè)經(jīng)驗不足，內(nèi)部管理控制機制不完善，尤其是財務(wù)信息無法做到規(guī)范透明，資產(chǎn)單薄，導(dǎo)致資信等級不高，面臨較高的信用風險。
（二）籌資風險
對于初創(chuàng)業(yè)企業(yè)來講，資金永遠是一大難題。信用資質(zhì)不夠，無法通過債務(wù)或權(quán)益融資。債務(wù)融資方面：通過債務(wù)向銀行融資一是手續(xù)復(fù)雜，申請困難；二是抵押類貸款條件是必需有房產(chǎn)等高價值抵押物。大學生剛剛創(chuàng)業(yè)，實力較弱，很難提供足夠的抵押擔保，得不到有效的抵押貸款；三是信用還沒有有效建立，不能得到信用貸款；再加上經(jīng)營風險，投資效果不好，金融機構(gòu)和個人不敢輕易向大學生創(chuàng)業(yè)者放貸。在權(quán)益融資方面，創(chuàng)業(yè)初期企業(yè)還沒有步入正軌，企業(yè)在設(shè)施設(shè)備、人工、市場開拓等需要大量的現(xiàn)金支出，企業(yè)財務(wù)方面可能比較緊張，留存收益、資本公積等不能轉(zhuǎn)化為創(chuàng)業(yè)者日常生產(chǎn)經(jīng)營或者擴大再生產(chǎn)的資金。同時，由于大學生創(chuàng)業(yè)風險比較高，沒有太多的人愿意參股入股，造成融資比較困難。
（三）創(chuàng)業(yè)資金結(jié)構(gòu)風險
資金結(jié)構(gòu)是指企業(yè)負債與所有者權(quán)益的比例。資本結(jié)構(gòu)在一定程度上反映了企業(yè)財務(wù)風險的大小。創(chuàng)業(yè)企業(yè)一般對現(xiàn)金的需求量較大，如果企業(yè)資產(chǎn)負債率過高，一方面會降低企業(yè)的資信能力，另一方面增加融資成本，進而加大創(chuàng)業(yè)企業(yè)的財務(wù)風險。
（四）成本與資金流動性風險
創(chuàng)業(yè)大學生群體中多沒有系統(tǒng)學過財務(wù)方面的知識，在創(chuàng)業(yè)初期缺乏全盤成本意識及對成本的分析與控制能力，從而導(dǎo)致產(chǎn)品或服務(wù)成本過高，帶來成本風險。同時，創(chuàng)業(yè)初期企業(yè)的財務(wù)活動主要表現(xiàn)為企業(yè)資金的大量付出，現(xiàn)金回收的流量很小。創(chuàng)業(yè)初期的企業(yè)從產(chǎn)品服務(wù)的開發(fā)、整體設(shè)計與規(guī)劃、生產(chǎn)、市場開拓等全部生產(chǎn)經(jīng)營過程，都需要支付大量成本付出；且企業(yè)初期產(chǎn)品、服務(wù)尚處于開發(fā)推廣階段，不能立即被消費者認可，市場占有率小，企業(yè)的無法迅速獲得現(xiàn)金流的回收，如果不能及時注入補充資金，很可能面臨破產(chǎn)倒閉的境地。
二、創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務(wù)風險的防范措施
（一）拓寬融資渠道，完善融資體系，提高融資能力
大學生自主創(chuàng)業(yè)中了解一些必要的融資途徑與融資知識，拓寬融資渠道，完善融資體系，明確對于在創(chuàng)業(yè)的不同階段，選擇不同的融資方式對于降低創(chuàng)業(yè)財務(wù)風險，提高創(chuàng)業(yè)成功率十分重要。
在大學生創(chuàng)業(yè)的啟動階段，企業(yè)規(guī)模不大，發(fā)展不成熟，管理不完善，風險較大，供選擇的融資方式并不多。
1.利用國家優(yōu)惠政策，積極爭取各種形式的創(chuàng)業(yè)基金。由于創(chuàng)業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模有限，信用等級也無法評估，難以獲得銀行貨款額度。但可利用國家為扶持自主創(chuàng)業(yè)的各種優(yōu)惠鼓勵政策。其中就融資方面，大學生可爭取的資金來源之一就是各級政府部門或組織機構(gòu)設(shè)立的創(chuàng)業(yè)基金。二是吸引風投基金。風司不僅可為新創(chuàng)企業(yè)注入資金，很多風險投資公司還會為新創(chuàng)企業(yè)的管理和經(jīng)營等提供一定的咨詢和幫助。但是，這兩種方法都需要有可行的創(chuàng)業(yè)項目，完美的創(chuàng)業(yè)計劃，高素質(zhì)的創(chuàng)業(yè)團隊，經(jīng)過激烈的競爭才能獲得。
2.利用商業(yè)信用，適度負債。自主創(chuàng)業(yè)的大學生可以利用商業(yè)信用，節(jié)約現(xiàn)金流支出。如在進料時不用現(xiàn)款提貨，爭取更長的信用期限，在此期限相當于無息使用對方資金；在售賣商品或勞務(wù)時可用現(xiàn)金折扣的方式，可以吸引客戶提前還款，加速資金的流入速度；以租賃形式獲取開業(yè)所需的設(shè)備或其它固定資產(chǎn)。
3.股權(quán)融資。即通過設(shè)立股份的形式籌集資金。對于自主創(chuàng)業(yè)的大學生而言，在創(chuàng)業(yè)初期資金特別緊張，成立一個團結(jié)的團隊，團隊成員都要投入一定的資金作為股本，以分散風險。當企業(yè)發(fā)展相對成熟，企業(yè)具有一定的信用基礎(chǔ)和競爭實力后，且因業(yè)務(wù)進一步開展所需求資金數(shù)額也相對較大，因此，可以采用銀行信用、小額貸款公司、典當融資、員工融資等規(guī)范的多元化融資方式來籌集資金。在此階段，因公司發(fā)展較啟動階段穩(wěn)定，風險也相對變小，股權(quán)融資仍然是不錯的融資方式，此階段更容易吸引投資者的興趣。
（二）提高財務(wù)人員風險防范意識，有效控制規(guī)劃財務(wù)風險
調(diào)查表明，創(chuàng)業(yè)大學生普遍存在對財務(wù)風險客觀性認識不足的問題。事實上無論是新創(chuàng)企業(yè)還是已發(fā)展成熟的企業(yè)，只要有財務(wù)活動存在，外部環(huán)境的不確定性導(dǎo)致財務(wù)風險是必然存在的。但是創(chuàng)業(yè)大學生生大多沒有系統(tǒng)學習過財務(wù)管理知識，即使是財務(wù)專業(yè)學生，也由于財務(wù)經(jīng)驗的缺失，難以充分意識到企業(yè)面臨的財務(wù)風險。
因此提高財務(wù)人員風險防范意識，有效控制規(guī)劃財務(wù)風險對創(chuàng)業(yè)大學生而言十分重要。財務(wù)是企業(yè)重要資源部門，財務(wù)管理人員財務(wù)專業(yè)技能不強，財務(wù)意識薄弱，對財務(wù)風險的防范與控制缺乏敏感性，就會增加創(chuàng)業(yè)企業(yè)的財務(wù)風險。因此要加強財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)的提升，增強其風險防范意識；有效做好財務(wù)風險控制規(guī)劃，做好風險回避、風險控制、風險轉(zhuǎn)移、自我保險等風險管理控制規(guī)劃；建立完善企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對于關(guān)鍵財務(wù)指標設(shè)定預(yù)警線并定期對其進行監(jiān)控，及時評估和預(yù)測財務(wù)風險，有效識別企業(yè)財務(wù)狀況，幫助創(chuàng)業(yè)者盡早制定相應(yīng)的對策來規(guī)避或化解財務(wù)風險。
（三）加強成本意識
大學生自主創(chuàng)業(yè)時有時會對成本考慮不全面，導(dǎo)致入不敷出。創(chuàng)業(yè)初期的主要成本通常包括設(shè)備采購、人員招聘、房屋租賃、營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記等相關(guān)成本費用，這些成本費用有些是不可控成本，有些則是可以控制的成本。在創(chuàng)業(yè)初期控制好這些成本費用可以提升盈利能力。調(diào)查發(fā)現(xiàn)資金鏈斷裂的一個重要原因就是缺乏成本意識，對市場需求缺乏深度調(diào)查，就大量采購，結(jié)果自然是材料或產(chǎn)品積壓占用過多流動資金，過剩產(chǎn)能的固定資產(chǎn)折舊增加當期的成本，員工怠工會導(dǎo)致用工成本過高等等。
第7篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文
一、科技型中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
（一）財務(wù)管理制度不健全、財務(wù)控制能力及監(jiān)管能力薄弱
1.賬務(wù)處理混亂。研發(fā)項目核算和費用歸集不清晰，影響相關(guān)資質(zhì)和稅收優(yōu)惠的申請。自1988年國家批準成立北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)開始，國家為鼓勵自主創(chuàng)新發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，陸續(xù)出臺了各種稅收優(yōu)惠政策，包括新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅自獲利年度起“兩免三減半”、高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、研究開發(fā)費用加計扣除、軟件產(chǎn)品銷售增值稅即征即退、技術(shù)轉(zhuǎn)讓和開發(fā)收入免征營業(yè)稅等稅收優(yōu)惠政策。在實際工作中，大多數(shù)科技型中小企業(yè)的“研發(fā)費用”在管理費用的二級科目中進行核算，有一部分企業(yè)將與研發(fā)項目無關(guān)的管理和銷售費用歸集進研發(fā)費用中，或者有多個研發(fā)項目的未分項目進行獨立核算，或是多個研發(fā)項目共同發(fā)生的期間費用沒有按照合理的比例進行項目分攤，還有一些企業(yè)的軟件產(chǎn)品銷售的進銷項稅金沒有獨立的科目進行核算等等，這些賬務(wù)核算的不規(guī)范現(xiàn)象最終會影響到稅收優(yōu)惠申請的順利通過。
2.財務(wù)管理控制能力薄弱。財務(wù)管理貫穿于經(jīng)濟活動的全過程，許多科技型中小企業(yè)仍然處于初始的記賬階段，對資金活動和資金關(guān)系的管理為事后控制的落后模式。技術(shù)創(chuàng)新是科技型中小企業(yè)的重要特征之一，持續(xù)性的技術(shù)創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展壯大的關(guān)鍵因素，因此技術(shù)創(chuàng)新投資是科技型中小企業(yè)投資的主要領(lǐng)域，目前在產(chǎn)品研發(fā)的可行性研究、立項、設(shè)計等前期階段，很多科技型中小企業(yè)財務(wù)人員并未介入技術(shù)開發(fā)風險的前期防范，在產(chǎn)品開發(fā)過程中，也未對開發(fā)項目的實施成本進行控制，事前和事中的控制嚴重不足，影響了科技型中小企業(yè)的盈利水平甚至帶來更大的投資風險。
（二）融資渠道不通暢，企業(yè)發(fā)展受到約束
資金是企業(yè)的血液, 是企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵要素。由于科技領(lǐng)域發(fā)展很快，科技型中小企業(yè)須持續(xù)不斷地加大研究開發(fā)資金的投入，技術(shù)創(chuàng)新所需要的資金需求很大，因技術(shù)創(chuàng)新所帶來的企業(yè)高速成長又形成了規(guī)模生產(chǎn)的資本需求，僅僅靠有限的自有資金無法滿足企業(yè)高速發(fā)展的需要。由于科技型企業(yè)技術(shù)投入的高風險性，我國主板市場的上市要求高，而中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板的門檻也不低，再加上證券市場的容量有限，科技型中小企業(yè)難以從資本市場直接融資。另一方面，由于多數(shù)科技型中小企業(yè)的總資產(chǎn)中技術(shù)、專利等無形資產(chǎn)占了較大比例，可用于抵押貸款的實物資產(chǎn)太少，通過銀行獲得融資貸款的可能性也不大。因此，無論是股權(quán)性融資，或是債權(quán)性融資，對科技型中小企業(yè)而言融資難度大，企業(yè)發(fā)展受到了極大的約束。
（三）激勵機制不完善，人才流失嚴重
人才的流失已嚴重威脅我國高科技企業(yè)的生存。當前高科技企業(yè)間對人才的爭奪越來越激烈，由于供需不平衡，高科技企業(yè)每年紛紛進駐高校招賢納士，為招聘到高素質(zhì)的科技人才，薪酬標準輪番上漲，但也阻擋不了高毀約率的發(fā)生。據(jù)統(tǒng)計，2012年科技專業(yè)的學生毀約率高達40%。同時，高科技企業(yè)互挖人才的情況也屢見不鮮，人才流動率比較高，人才的流失，特別是關(guān)鍵技術(shù)人才的流失，不僅使企業(yè)在人力資本上的投入付諸東流，而且企業(yè)的核心技術(shù)也有被帶走的可能，企業(yè)的競爭力受到極大的影響。
二、科技型中小企業(yè)財務(wù)管理問題的原因分析
（一）大部分科技型中小企業(yè)起步規(guī)模較小，為節(jié)約成本，大多選擇傳統(tǒng)的管理方法，沒有建立完善的會計核算制度、項目評估制度和內(nèi)部控制制度。而且企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者大多是技術(shù)人才，企業(yè)管理意識特別是財務(wù)管理意識薄弱，他們往往將精力集中在科技項目的研發(fā)和科技成果的轉(zhuǎn)化上，沒有認識到財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用，認為財務(wù)部門就是負責管理資金和費用報銷的部門，忽視科技項目管理中財務(wù)人員的參與，導(dǎo)致項目的資金投入缺乏計劃性，項目開發(fā)過程中的資金使用也沒有得到實時監(jiān)督和控制。由于缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位。
（二）我國科技型中小企業(yè)的資金來源主要來自企業(yè)自有資金、政府撥款和債務(wù)性融資。由于企業(yè)的自有資金比較有限，而研發(fā)場地、研發(fā)設(shè)備以及吸收高級技術(shù)人才的人力成本等前期投入比較大，將科技成果產(chǎn)業(yè)化所需要的資金往往不足。雖然近幾年政府增加了對高科技研發(fā)項目的扶持，但科研經(jīng)費的申請往往耗時幾個月的時間，國家撥付的專項經(jīng)費也要求企業(yè)必需配套一定比例的自籌資金，取得的國撥科研經(jīng)費比較有限。目前科技型中小企業(yè)主要的資金來源仍來自銀行，但很多銀行不愿意提供貸款，主要原因一是處于初創(chuàng)期的科技型中小企業(yè)尚未形成自己的品牌，無贏利記錄，經(jīng)營風險大，信用狀況不確定；二是科技型中小企業(yè)規(guī)模小，資產(chǎn)總量少，可用于抵押、質(zhì)押的資產(chǎn)不足；三是對科技型中小企業(yè)資產(chǎn)中擁有較大比重的無形資產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)等價值評估不確定，因此科技型中小企業(yè)從銀行機構(gòu)取得的資金往往很少。另一方面，我國的創(chuàng)業(yè)板上市條件過于注重盈利能力等財務(wù)指標，忽視了成長能力等非財務(wù)指標，不利于真正有潛力但盈利金額小的科技型中小企業(yè)利用股票形式進行融資。
（三）科技型中小企業(yè)人才流動率高既有行業(yè)特點的原因也有人力資源管理方式落后的原因。一方面，與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)相比較，科技型中小企業(yè)因為經(jīng)營風險大，在企業(yè)初創(chuàng)期由于發(fā)展前景不明朗，技術(shù)人才流動性較大。另一方面，高科技企業(yè)員工以年輕的知識型員工為主，通常具有獨到的見解，對職業(yè)發(fā)展有較高的期望值，內(nèi)心也有較強烈的自我價值實現(xiàn)需求，目前，我國科技型中小企業(yè)的人力資源管理方式相對比較落后，物質(zhì)激勵和精神激勵比較匱乏，對員工的發(fā)展和職業(yè)規(guī)劃不夠重視，大多數(shù)科技型中小企業(yè)沒有建立一套留住人才的人力資源政策。
三、解決科技型中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策
（一）完善企業(yè)財務(wù)、會計制度，突出財務(wù)管理的戰(zhàn)略地位，提高財務(wù)管理水平
科技型中小企業(yè)應(yīng)規(guī)范財務(wù)核算制度，嚴格按會計準則和會計制度進行核算，制定規(guī)范的研發(fā)項目核算制度。同時，還必需建立完善的資金活動、資產(chǎn)管理、研究與開發(fā)和全面預(yù)算等內(nèi)部控制制度，財務(wù)人員應(yīng)參與企業(yè)經(jīng)營的全過程，形成事前控制、事中監(jiān)督、事后考核的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，促使企業(yè)經(jīng)營高速穩(wěn)健運行。此外還必需加強企業(yè)財會隊伍的建設(shè)，實現(xiàn)財務(wù)管理信息化，吸收高素質(zhì)的財務(wù)管理人才，加強財會人員的專業(yè)培訓，增強其監(jiān)督意識。
（二）積極拓展各種融資渠道
科技型中小企業(yè)應(yīng)增強自身籌資能力，拓寬融資渠道以滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求，主要包括：1、規(guī)范企業(yè)財務(wù)核算和財務(wù)報表的使用，優(yōu)化資本機構(gòu)和負債結(jié)構(gòu)，提高商業(yè)信用，開辟應(yīng)收賬款抵押貸款等融資渠道。2、提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力，建立健全研究開發(fā)項目的可行性研究、立項及核算制度，加強研究開發(fā)的組織管理水平和科技成果轉(zhuǎn)化能力，充分利用國家的財政扶持政策，爭取國家科研課題、省級科技項目的撥款及創(chuàng)新基金等資金支持。3、科技型中小企業(yè)應(yīng)規(guī)范企業(yè)研發(fā)項目的管理和核算，積極申請高新技術(shù)企業(yè)等各項資質(zhì)，做好知識產(chǎn)權(quán)、軟件產(chǎn)品登記及技術(shù)開發(fā)合同登記備案等工作，最大限度地取得減、免、退等稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)的稅收負擔，減少企業(yè)發(fā)展的資金壓力。4、努力提高自身素質(zhì)和盈利能力，首先獲得風險投資的青睞，然后等條件成熟后再積極爭取在資本市場的直接融資。
（三）財務(wù)管理的理念逐漸從以物為本轉(zhuǎn)變?yōu)橐匀藶楸?/p>
在當前知識經(jīng)濟的時代中，知識已經(jīng)成為了企業(yè)主要的資源，高科技企業(yè)的最大特征是智力密集，企業(yè)只有不斷開發(fā)出新技術(shù)、新產(chǎn)品，才能在市場中保持一定的競爭優(yōu)勢，其對于人才的依賴性比傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)大得多。2008年科技部、財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合的《高新技術(shù)企業(yè)認定辦法》中，明確規(guī)定了科技人員占職工總數(shù)的比例，其中高新技術(shù)產(chǎn)品研究、開發(fā)企業(yè)10％以上、生產(chǎn)型高新技術(shù)企業(yè)20％以上、投資型高新技術(shù)企業(yè)50％以上?？梢?，優(yōu)秀的技術(shù)人才能確保企業(yè)的技術(shù)優(yōu)勢，是科技型企業(yè)最大的生產(chǎn)力，也是最主要的資產(chǎn)。所以，科技型中小企業(yè)必須樹立起人才價值以及知識效益的觀念，將以人為本這一種理財?shù)睦砟钸M行強化，在財務(wù)管理過程中重視對技術(shù)人員的管理，建立起將責權(quán)利三者相互結(jié)合的全新的財務(wù)運行機制，充分重視對于人力資源進行的投資，與此同時，還要預(yù)防知識資源的外溢，用“績效股”、“股票期權(quán)”、“年薪制”、“利潤分成制”等激勵機制留住主要的經(jīng)營管理者和核心科技人才，使他們以主人翁的態(tài)度全身心地投入到工作中去。
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第8篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文
關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；營運資金管理；問題；對策
目前，我國小微企業(yè)在國民經(jīng)濟中的影響作用日益增強，小微企業(yè)的發(fā)展與整個社會的就業(yè)、經(jīng)濟增長及穩(wěn)定發(fā)展有著重要的聯(lián)系。而小微企業(yè)營運資金保障著企業(yè)正常經(jīng)營活動的運轉(zhuǎn)，營運資金管理存在問題將會困擾著小微企業(yè)的發(fā)展。因此，營運資金管理影響著小微企業(yè)的長久發(fā)展，小微企業(yè)在經(jīng)營過程中有必要加強營運資金管理，對營運資金進行合理配置，提高企業(yè)效率，增加企業(yè)價值。
一、小微企業(yè)營運資金管理存在的問題
（一）流動資金不足，現(xiàn)金管理缺乏有效控制我國小微企業(yè)規(guī)模小，初創(chuàng)資金少，在經(jīng)營發(fā)展過程中由于盈利水平、經(jīng)營風險等原因，經(jīng)常會遇到流動資金不足的問題。小微企業(yè)由于財務(wù)管理體系不健全、財會工作水平低下等原因，缺乏對營運資金運作環(huán)節(jié)的監(jiān)管，經(jīng)常出現(xiàn)資金運轉(zhuǎn)不暢的情況，導(dǎo)致沒有足夠的資金支付各種費用。而流動資金一旦發(fā)生短缺就無法滿足企業(yè)合理的資本需求，不利于企業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)型、規(guī)模擴大。另外，大部分小微企業(yè)在現(xiàn)金管理中沒有結(jié)合企業(yè)實際情況確定合理可行的最佳現(xiàn)金持有量，缺乏現(xiàn)金預(yù)算管理對現(xiàn)金流量實行有效的預(yù)算控制，長期處于自由管理狀態(tài)，無計劃地進行資金的支配，造成企業(yè)資金使用效率低下，最終使得出現(xiàn)資金缺口，導(dǎo)致資金鏈斷裂，增加企業(yè)的經(jīng)營風險。
（二）營運資金周轉(zhuǎn)緩慢，資金低效運營在市場經(jīng)濟條件下，小微企業(yè)通常會采用賒銷的方式銷售產(chǎn)品，提高市場競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的業(yè)績利潤。小微企業(yè)在片面追求業(yè)績進行賒銷的情況下，缺乏對方信用背景的審查以及賒銷的現(xiàn)金流動情況的控制，容易出現(xiàn)貨款被拖欠不能及時收回的現(xiàn)象。并且在應(yīng)收賬款數(shù)量逐漸增高的情況下，忽視對應(yīng)收賬款管理，導(dǎo)致控制措施不到位，資金回收困難，最終產(chǎn)生壞賬，不良資產(chǎn)占比逐漸增高。另一方面，大多數(shù)小微企業(yè)企業(yè)憑經(jīng)驗進行存貨管理，對存貨缺乏科學有效管理，未能對市場充分調(diào)研后進行生產(chǎn)規(guī)劃，盲目的采購生產(chǎn)不符合市場需求，造成存貨的積壓。因此，長期積壓的存貨和拖欠的應(yīng)收賬款會占用過多的資金，會使得流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)緩慢、質(zhì)量差，資金占用成本高和使用效率低，最終給企業(yè)帶來巨大損失。
（三）融資困難，資金使用成本高資金的籌集是企業(yè)進行資金規(guī)劃預(yù)算的基礎(chǔ)，而我國小微企業(yè)在資金籌集過程中，由于資產(chǎn)規(guī)模小，盈利收益不穩(wěn)定，信用擔保體系的不健全等原因，面臨著融資困難，資金成本高等問題。融資難在小微企業(yè)中普遍存在，當企業(yè)需要擴大生產(chǎn)經(jīng)營或償還負債以解決營運資金周轉(zhuǎn)困難問題時，小微企業(yè)能選擇的融資渠道十分有限，大多數(shù)小微企業(yè)不具備發(fā)行股票和債券的資格，除股東出資及內(nèi)源資金積累外，主要來源為銀行等金融貸款。銀行等金融機構(gòu)為了避免放貸風險，保證放貸成本，對于小微企業(yè)貸款審查要求高，許多小微企業(yè)由于自身貸款資質(zhì)條件的不足很難向銀行等金融機構(gòu)籌集到生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金。另外，貸款審查的流程時間長且繁瑣，資金成本比較高，同時貸款擔保條件比較苛刻，一般要求提供足值的擔保抵押物，讓資金緊缺的小微企業(yè)很難承受如此高成本的融資，企業(yè)融資壓力負擔更重。
（四）營運資金管理意識弱，管理制度不規(guī)范小微企業(yè)由于自身經(jīng)營條件的有限，在營運資金管理方面缺少專業(yè)的人才，企業(yè)管理者往往自己作為企業(yè)資金支配者，忽視財務(wù)人員的專業(yè)性，資金使用的隨意性大。企業(yè)管理者對營運資金管理缺乏足夠的認識和重視，缺乏財務(wù)管理知識，資金收支管理基本靠經(jīng)驗，對營運資金缺乏科學合理的規(guī)劃運用。另外，小微企業(yè)在財務(wù)制度設(shè)計上往往由企業(yè)管理者根據(jù)經(jīng)驗偏好來制定，使得企業(yè)內(nèi)部沒有科學的財務(wù)規(guī)章制度，缺乏健全的資金控制制度。因此，小微企業(yè)在缺乏有效的資金管理模式和制度情況下，對于營運資金沒有進行更多的整體規(guī)劃管理，企業(yè)內(nèi)部資金管理漏洞多，導(dǎo)致企業(yè)無法對營運資金進行有效的控制。
二、加強營運資金管理的對策建議
（一）加強現(xiàn)金科學管理，滿足合理的資本需求小微企業(yè)對現(xiàn)金的科學管理可以使得營運資金合理有序使用，才能保障企業(yè)生產(chǎn)運營的正常資本需求。首先，加強日常資金管理工作。在日常資金管理中嚴格按照管理制度把控資金管理，嚴格控制資金收支活動，注重用信息化財務(wù)工具進行數(shù)據(jù)分析和規(guī)劃，實現(xiàn)高效管理。其次，重視營運資金的跟蹤控制。小微企業(yè)對于資金在項目中的籌集或運用時，要充分進行資本測算和風險評估，要對營運資金進行實時追蹤監(jiān)督，降低資金營運風險，減少企業(yè)的資金鏈斷裂的風險。最后，對營運資金進行預(yù)算管理。通過對企業(yè)目標計劃的分解，制定合理的資金預(yù)算，規(guī)劃全年的現(xiàn)金需要量，合理確定最佳現(xiàn)金持有量。同時嚴格按照預(yù)算使用資金，進行科學合理的規(guī)劃，有效控制資金收支。
（二）加強內(nèi)部控制管理，提高資金運用效率小微企業(yè)要根據(jù)自己業(yè)務(wù)發(fā)展的實際情況，著重從應(yīng)收賬款管理和存貨管理來加強內(nèi)部控制管理，在銷售收款和庫存環(huán)節(jié)上來減少資金的占用，提高資金運用效率。在應(yīng)收賬款管理方面，小微企業(yè)應(yīng)合理制定和運用信用政策，嚴格地對客戶的信用資質(zhì)進行審查；加強對賒銷業(yè)務(wù)的控制，不能片面追求業(yè)績盲目賒賬；建立專門的應(yīng)收賬款管理部門，加強應(yīng)收賬款余額管理，制定相應(yīng)的還款政策，及時催收應(yīng)收賬款，減少壞賬風險，從而提高企業(yè)資金使用效率。在存貨管理方面，小微企業(yè)需要進行科學的存貨管理，提高存貨的管理水平就是提高企業(yè)資金的使用效率，可以降低資金占用成本。需要建立和完善存貨內(nèi)部控制，在做好市場調(diào)查信息的前提下做好產(chǎn)前規(guī)劃，再決定采購和生產(chǎn)的產(chǎn)品種類數(shù)量，爭取達到存貨的最佳持有數(shù)量狀態(tài)，提高存貨周轉(zhuǎn)率。
（三）增強內(nèi)源資金積累，拓寬外部融資渠道小微企業(yè)在解決資金需求問題上，應(yīng)當結(jié)合企業(yè)自身實際情況綜合考慮籌資渠道，需要把內(nèi)部融資和外部融資相結(jié)合，加強企業(yè)資金的自我積累，開拓外部融資渠道。小微企業(yè)進行資金籌資時首先應(yīng)考慮內(nèi)源資金，依靠自身的原始積累和盈利收入來滿足生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求。但小微企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和盈利水平較低，自我積累速度緩慢，僅依靠內(nèi)源資金是無法滿足企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的資金需求。所以，小微企業(yè)還應(yīng)提高融資能力，拓寬外部融資渠道，堅持做好企業(yè)信用管理，合法、誠信經(jīng)營，提高自身信用等級。建立了良好的誠信基礎(chǔ)，獲取到了資本市場的信任，才能有選擇地找到最合適的融資渠道，及時籌集到所需資金，盤活企業(yè)資金流。同時還需加強借款管理，根據(jù)自身經(jīng)營情況權(quán)衡資金成本，合理舉債，避免債務(wù)負擔過重。
（四）學習營運資金管理理念，完善管理制度企業(yè)的穩(wěn)步運轉(zhuǎn)離不開管理者的管理能力和合理健全的營運資金管理制度。首先，小微企業(yè)管理者要充分意識到營運資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，吸收學習先進的營運資金管理理念，并結(jié)合實際應(yīng)用在自身企業(yè)當中，使得企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展。企業(yè)管理者也要積極選用、培養(yǎng)專業(yè)財務(wù)人員，提高專業(yè)素質(zhì)，以增強企業(yè)營運資金管理能力。其次，小微企業(yè)需要制訂嚴格的財務(wù)管理制度標準，完善內(nèi)部財務(wù)機構(gòu)，設(shè)立職責分離制度，構(gòu)建內(nèi)控監(jiān)督機制，使得營運資金在各項資金交易活動中運轉(zhuǎn)流暢，得到良好的控制和監(jiān)督。完善的營運資金管理制度能更好地規(guī)范企業(yè)營運資金的運用，保證企業(yè)資產(chǎn)安全性，提高企業(yè)效率。
三、結(jié)語
小微企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中要重視營運資金管理，其管理效率的高低與企業(yè)效益密切相關(guān)，直接影響著企業(yè)的生存發(fā)展。通過規(guī)范、合理有序的營運資金管理，可以緩解資金壓力，保證營運資金的正常運行，從而提升企業(yè)效益和市場競爭力，使小微企業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻
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第9篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)風險管理；企業(yè)集團；財務(wù)管控
一、企業(yè)集團財務(wù)管控
企業(yè)集團財務(wù)管控不同于財務(wù)管理，只管理成員單位的合規(guī)性以及有效性。其主要的目標是經(jīng)過適當?shù)目刂剖址ǎ瑢⑵髽I(yè)的整體資源配置達到最優(yōu)的狀態(tài)，其使用效率也達到最大，促進企業(yè)能夠高效運轉(zhuǎn)，體現(xiàn)企業(yè)的最大化價值。
集團總部會使用多種激勵與約束手段對子公司與合作單位進行財務(wù)管控，因為財務(wù)管理的決策權(quán)集中情況不一致，我們可將集團的財務(wù)管控模式分為三種模式，即集權(quán)、分權(quán)和相容的模式。
（一）集權(quán)模式
所謂的集權(quán)式財務(wù)管控模式，是指在財務(wù)的管理的決策權(quán)上，都由集團總公司所控制，其中包括戰(zhàn)略發(fā)展方向、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃等，子公司只是集團總公司生產(chǎn)經(jīng)營的延伸機構(gòu)，所有的決策都由總公司計劃與分配，沒有財務(wù)的決策權(quán)。
（二）分權(quán)模式
所謂分權(quán)式財務(wù)管控模式，是指集團總公司只對旗下的子公司做財務(wù)戰(zhàn)略目標及預(yù)算管理以及對子公司的經(jīng)營績效及財務(wù)指標進行相應(yīng)的評價。至于日常的經(jīng)營，子公司具有自主支配的權(quán)利，相對于比較重大的項目，集團總公司可提出相應(yīng)的指導(dǎo)建議。
（三）相容模式
所謂相容式財務(wù)管控模式，可以說是以上兩種財務(wù)管理模式的結(jié)合體。這種財務(wù)管控模式能夠避免財務(wù)權(quán)利都掌控在集團總公司，而子公司將喪失靈活、創(chuàng)造性，同時避免了權(quán)利分散以至集團總公司管理困難的局面發(fā)生。近幾年，很多的大型企業(yè)集團相繼的采取此種管控模式。但是在具體實施的過程中，財務(wù)決策權(quán)的分配問題，是管理工作的一項重大難題。集團應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展方向、自身的經(jīng)濟狀況以及子公司的經(jīng)營能力等實際情況，選擇符合自身要求的財務(wù)管控模式。
二、財務(wù)風險
財務(wù)風險是指因為企業(yè)財務(wù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理或投資不謹慎造成的喪失償債能力喪失，最終致使達不到投資者預(yù)期效益目標的風險。其來源有系統(tǒng)和個體風險，一般情況下，財務(wù)風險可能會給企業(yè)帶來計劃以外的損失或收益。在實際經(jīng)營管理的過程中，更關(guān)注的是怎樣經(jīng)過有效的防范措施將意外帶來的損失降到最低。
（一）外部因素
財務(wù)風險的來源比較廣泛，但主要由企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境以及企業(yè)自身經(jīng)營的不確定產(chǎn)生。當自然、政治、經(jīng)濟、技術(shù)以及社會環(huán)節(jié)變化時，企業(yè)也會受到一定的影響，企業(yè)無法經(jīng)過自身的力量去改變大的宏觀環(huán)境，只能改變自身的結(jié)構(gòu)適應(yīng)外部環(huán)境的變化。
（二）內(nèi)部因素
1.復(fù)雜性
財務(wù)工作本身具有復(fù)雜性，其主要工作包括融資、投資以及資金回收的整個過程。融資會將原始股東的權(quán)利稀釋、企業(yè)的負債增加、增大財務(wù)杠桿的比例、債權(quán)融資增加會致使企業(yè)無法到期償還債務(wù)的風險增大。投資的過程中，因期望獲得很高的收益，所以不免會選擇風險較高的項目，但收益水平是受到市場平均水平影響的，所以很難控制。資金如不能收回會導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流受到影響，增加財務(wù)風險。
2.道德風險
道德風險的根本原因是企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離。如何將個人、投資者、債權(quán)人的目標統(tǒng)一，是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要課題。財務(wù)管理者不乏有粉飾財務(wù)報表的舉動，因為個人的利益問題，虛報財務(wù)報表，使得使用者看不到真實有效的財務(wù)狀況。
3.風險偏好
管理者多有個人的風險偏好，這對于投資有一定的影響。大致可分為三種類型，即追求型、中立性、規(guī)避型。追求型的管理者多將資金投資于風險較高，但預(yù)期收益也高的項目中，同時他們對于市場形式的態(tài)度是積極樂觀的，很容易做出過激的投資舉動，增加財務(wù)風險的發(fā)生幾率。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，任職時間長、年齡偏大、有財務(wù)背景的管理者們，風險偏好較低，所以這些公司的財務(wù)風險發(fā)生幾率小。
4.執(zhí)行情況
目前，所有企業(yè)都有自己完善的財務(wù)管理制度，其執(zhí)行情況也影響著財務(wù)風險的發(fā)生幾率。員工的職業(yè)道德水平、企業(yè)的文化底蘊、獎懲制度都和財務(wù)制度的執(zhí)行情況息息相關(guān)。不管身處什么職位，財務(wù)制度的執(zhí)行狀況都應(yīng)受到重視，降低發(fā)生不道德行為的幾率。
三、基于財務(wù)風險管理導(dǎo)向下的集中財務(wù)管控模式
（一）財務(wù)管控目標
其主要目標是最大化企業(yè)的價值。包括投資者和債權(quán)人的利益以及員工及政府等部門的效益。投資者具有剩余的分配權(quán)力，所以他們關(guān)注的是企業(yè)生存的風險，當集團總部對子公司進行財務(wù)管控時，將集團的整體價值提升的同時應(yīng)注意財務(wù)風險控制。所以，集團財務(wù)管控的目標可分為兩部分，即實現(xiàn)收益和風險平衡。
（二）基本框架
企業(yè)根據(jù)自身的實際情況，將決策權(quán)分配完畢后，首先考慮的就是采用哪種方案來運行財務(wù)管控。近些年來，財務(wù)管控模式形式越來越多樣化，例如總分公司財務(wù)監(jiān)控模式、財務(wù)集中監(jiān)控模式以及網(wǎng)上銀行模式等。
所謂總分公司財務(wù)監(jiān)控模式，是總公司制定財務(wù)工作者去各分公司工作，主要負責對子公司的資金、資產(chǎn)、成本以及收入等進行監(jiān)督，并定期向總公司提交子公司的情況。此種管理模式，就要求對子公司的預(yù)算進行全面的管理，同時不定期的對資金進行審計工作，此種財務(wù)管理模式必然有財務(wù)崗位重復(fù)設(shè)置的現(xiàn)象，造成人工成本增加，同時道德風險也依然存在。
網(wǎng)上銀行模式是通過計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持的，把子公司的財務(wù)系統(tǒng)和銀行的信息系統(tǒng)相連，實現(xiàn)實時數(shù)據(jù)讀取與交換的功能?？偣窘?jīng)過財務(wù)系統(tǒng)就能對子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)進行監(jiān)控，實現(xiàn)財務(wù)管控的主要目的。這種監(jiān)控方式智能對財務(wù)數(shù)據(jù)有所掌握，道德風險控制依然得不到管控。
務(wù)資金集中監(jiān)控是集團總部進行資金的統(tǒng)一規(guī)劃管理，將各分公司的財務(wù)與資金管理有效分離，它是通過集中結(jié)算中心和財務(wù)公司的機構(gòu)來進行管理。建立資金集中結(jié)算中心有財務(wù)制度統(tǒng)一、財務(wù)人員集中管理、降低人工成本、提高財務(wù)工作效率、及時生成財務(wù)信息、便于調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略等優(yōu)勢。同時建立集團資金池系統(tǒng)，它能對于資金的流向進行全面控制、保管規(guī)范貨幣資金、充分利用資金、降低整體融資成本等優(yōu)勢，真正從集團的整體利益出發(fā)，將資金的流向進行整體有效的控制。
（三）組織結(jié)構(gòu)設(shè)計
第一、企業(yè)總部制定集團整體的戰(zhàn)略發(fā)展目標，在集團財務(wù)管控的過程中起主導(dǎo)作用，財務(wù)制度的編制、企業(yè)的發(fā)展目標、規(guī)劃以及子公司進行財務(wù)管控由總公司負責，將資金使用效益有效提高，確保資金使用安全。第二、設(shè)立資金集中計算及資金池系統(tǒng)，將兩個系統(tǒng)結(jié)合，施行資金全面管理，實現(xiàn)資本的增值。
（四）適用范圍
根據(jù)企業(yè)自身條件，可氛圍四個階段，即初創(chuàng)期、成長期、成熟期、衰退期。
企業(yè)初創(chuàng)期規(guī)模較小、產(chǎn)品單一，其主要風險來源于市場環(huán)境以及自身經(jīng)營，此時期財務(wù)管理難度不高。成長期是企業(yè)快速擴大階段，所以應(yīng)使用分權(quán)管理模式。成熟期的企業(yè)在市場上具有一定的地位，這時應(yīng)采用集中式的財務(wù)管理模式。處于衰退期的企業(yè)正在考慮轉(zhuǎn)型，應(yīng)鼓勵各單位進行創(chuàng)新，所以適合分權(quán)式財務(wù)管控模式。
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