審核和審批的區(qū)別精選(九篇)

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第1篇：審核和審批的區(qū)別范文

1、概念的不同。真皮就是天然皮革，來(lái)源多是動(dòng)物，比如牛皮，豬皮，羊皮，貂皮等；合成皮也叫PU皮，就是把PU樹(shù)脂涂在布上制成。

2、質(zhì)量的不同。真皮：結(jié)實(shí)，經(jīng)久耐用，透氣性好，分高中低檔，有頭層，二層，三層，再生等等；人造皮革：用PVC加增塑劑和其他的助劑壓延復(fù)合在布上制成，容易變硬、變脆。

3、價(jià)格方面的不同。真皮價(jià)格昂貴；人造皮革較為便宜，部分性能也接近真皮。

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第2篇：審核和審批的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞：防雷工作；行政審批工作；努力的方向

中圖分類(lèi)號(hào)：P429 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1 做好防雷行政審批工作的重要性

1.1 防雷審批工作是氣象部門(mén)的重要行政審批工作之一

氣象部門(mén)應(yīng)該認(rèn)真遵守其相關(guān)的法律，要保證審批工作與審批工作的程序的合法性。在其相關(guān)的法律法規(guī)出臺(tái)之后，對(duì)防雷行政審批服務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)要求更高。氣象主管機(jī)構(gòu)的防雷部門(mén)應(yīng)該在履行自己的職責(zé)的同時(shí)仔細(xì)考慮該如何能夠更好的履行防雷行政審批服務(wù)工作，如何規(guī)范審批的程序。在辦理審批的程序時(shí)有3個(gè)步驟：

1.1.1在辦理前應(yīng)該對(duì)需要申請(qǐng)行政審批的防雷項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的鑒定。

1.1.2應(yīng)該由專(zhuān)門(mén)的防雷部門(mén)的人員持申請(qǐng)資料到氣象窗口提出申請(qǐng)，而且如果窗口人員在當(dāng)場(chǎng)審查遞交的相關(guān)資料時(shí)，不符合就會(huì)退回申報(bào)資料，《防雷審核資料補(bǔ)正通知》，如果符合申報(bào)條件才會(huì)給予受理并《防雷審核受理回執(zhí)》。

1.1.3如果有圖紙審核必須由多個(gè)專(zhuān)業(yè)的技術(shù)人員進(jìn)行審核，審核人員根據(jù)國(guó)務(wù)院氣象主管機(jī)構(gòu)的規(guī)定的使用要求和國(guó)家相關(guān)的技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)對(duì)設(shè)計(jì)的圖紙進(jìn)行審核。

1.2 要充分認(rèn)識(shí)到深入開(kāi)展行政便民服務(wù)工作的重要性

在推進(jìn)小康社會(huì)的建設(shè)進(jìn)程中，應(yīng)該采取措施來(lái)深化行政服務(wù)工作，這對(duì)全面貫徹黨的十六大精神有著重要的作用，對(duì)建設(shè)服務(wù)型政府的目標(biāo)也具有現(xiàn)實(shí)的深遠(yuǎn)的意義。防雷行政審批的工作人員都要深刻認(rèn)識(shí)到做好防雷行政審批的重要性，切實(shí)的增強(qiáng)做好行政審批服務(wù)工作的使命責(zé)任感。防雷行政審批工作是我國(guó)建設(shè)服務(wù)型氣象部門(mén)的重要載體，如果想深入的開(kāi)展行政審批服務(wù)工作，必須要近一步的明確行政審批工作的重要性，行政審批服務(wù)作為政府部門(mén)的重要平臺(tái)一定要發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值。健全的行政審批服務(wù)工作有助于加快審批的節(jié)奏，還能提高行政審批的效率。

2 如何辦好防雷行政的審批服務(wù)工作

2.1 建立優(yōu)秀的防雷行政服務(wù)機(jī)構(gòu)的管理隊(duì)伍

應(yīng)該建立優(yōu)秀的防雷行政服務(wù)機(jī)構(gòu)的管理隊(duì)伍，再有規(guī)范的防雷政策之后，還得培養(yǎng)優(yōu)秀的防雷行政審批的相關(guān)的工作人員去貫徹執(zhí)行。強(qiáng)化自身的監(jiān)管職責(zé)，樹(shù)立管理上的權(quán)威，增強(qiáng)管理的效力，促進(jìn)防雷工作的快速發(fā)展。建立健全獨(dú)立的防雷行政管理隊(duì)伍，選派專(zhuān)業(yè)的工作人員入駐地方的行政審批服務(wù)中心履行行政管理職責(zé)，負(fù)責(zé)相關(guān)的防雷行政的管理等等具體的工作[1]。因?yàn)榉览仔姓徟?wù)工作具有非常強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性，而且需要管理的對(duì)象時(shí)間錯(cuò)綜復(fù)雜，繁瑣，而且還事關(guān)人民群眾的財(cái)產(chǎn)安全等等問(wèn)題，所以對(duì)從事防雷行政審批服務(wù)的工作人員具有非常熟練的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，并且對(duì)新出臺(tái)的法律法規(guī)，行政管理等方面的知識(shí)的要求熟練程度也很高，還有具備較好的協(xié)調(diào)能力，擅長(zhǎng)與人溝通，可以提供微笑服務(wù)。在防雷行政工作的審批中，不斷完善設(shè)計(jì)審核制度，規(guī)范審批的程序，是現(xiàn)如今防雷事業(yè)的發(fā)展的需要，也是可以保證氣象部門(mén)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的重要保障。

2.2 嚴(yán)格挑選在窗口的工作人員

如果要規(guī)范窗口的服務(wù)質(zhì)量，提高行政審批的效率，就要做到以下幾個(gè)方面，

2.2.1應(yīng)該做到實(shí)行兩集中和兩到位，在窗口的整個(gè)審批流程中，要做到一站式的審批。

2.2.2服務(wù)人員要主動(dòng)提供服務(wù)，辦事要靈活，對(duì)于要審批的項(xiàng)目應(yīng)該盡量盡快一次審批完。

2.2.3要健全行政審批管理制度，制定規(guī)范的有順序的審批流程，每一個(gè)環(huán)節(jié)都要有獨(dú)立的負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格挑選在窗口的工作人員，不能有疏忽。

2.2.4要加強(qiáng)窗口業(yè)務(wù)人員的考核，積極配合上級(jí)部門(mén)對(duì)窗口專(zhuān)業(yè)人員的考核，要嚴(yán)格要求窗口的紀(jì)律，提高服務(wù)質(zhì)量，不管怎么樣都不能與人民群眾發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)，及時(shí)加強(qiáng)自己的業(yè)務(wù)能力。

2.2.5提高對(duì)防雷行政審批服務(wù)窗口的重視性，這個(gè)窗口的位置是無(wú)法取代的，是承上啟下的重要的橋梁，也是協(xié)調(diào)每個(gè)部門(mén)的的重要紐帶，提高了行政審批服務(wù)工作的效率是贏(yíng)得客戶(hù)的關(guān)鍵，由此可見(jiàn)窗口的業(yè)務(wù)受理職責(zé)的重要性。

2.3 防雷行政審批服務(wù)工作與防雷技術(shù)服務(wù)的區(qū)別

防雷行政審批服務(wù)工作與防雷技術(shù)服務(wù)是有區(qū)別的，雖然都是防雷工作的組成部分，但是性質(zhì)完全不同。隨著防雷及相關(guān)的法律的日益完善，還有隨著防雷管理的規(guī)范化，法制化的要求越來(lái)越高，防雷行政審批作為法律要求氣象部門(mén)的必須履行的職責(zé)，必須不能與防雷技術(shù)服務(wù)嚴(yán)格分離[2]。

2.4 完善防雷行政審批工作中的每個(gè)環(huán)節(jié)

對(duì)于在防雷行政審批工作中的各個(gè)環(huán)節(jié)，一定要做到精雕細(xì)琢，不能馬虎，及時(shí)地公布相關(guān)的審批信息，增強(qiáng)對(duì)外開(kāi)展的宣傳效果。防雷技術(shù)人員要及時(shí)的深入到需要他們的地方比如建筑工地要像施工者講解一些相關(guān)的防雷的知識(shí)，還可以利用相關(guān)的部門(mén)開(kāi)展一些有關(guān)的講座或者是舉辦技術(shù)知識(shí)培訓(xùn)，這都有助于相關(guān)的行業(yè)人員更深層次的了解審批工作中的各個(gè)環(huán)節(jié)，有助于提高辦事的效率。通過(guò)建立相關(guān)的規(guī)章制度，制定可行的措施，實(shí)行定期的業(yè)務(wù)交流制度管理，讓工作人員們及時(shí)進(jìn)行工作中的交流，及時(shí)共享新鮮信息，各自取長(zhǎng)補(bǔ)短，這樣才可以有效的提高工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。

3 結(jié)語(yǔ)

雷電災(zāi)害的防御是政府所管理的一項(xiàng)重要的內(nèi)容，防雷工作作為涉及社會(huì)公共安全和人民生命財(cái)產(chǎn)安全的一項(xiàng)基本保障工作，如何做好防雷減災(zāi)工作是對(duì)公共安全氣象的理念的時(shí)間，是構(gòu)件健康和諧社會(huì)的重要基礎(chǔ)。隨著我國(guó)法制化建設(shè)的推進(jìn)，行政審批工作制度的改革的深入，建立健全的防雷行政審批的服務(wù)機(jī)構(gòu)并規(guī)范地運(yùn)行，優(yōu)化審批工作的程序，使審批制度的公開(kāi)性與透明性增強(qiáng)，建立規(guī)范的法律程序，不僅是體現(xiàn)氣象部門(mén)的防雷方面的管理能力，也是促進(jìn)防雷事業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。

參考文獻(xiàn)

[1] 張克.防雷裝置技術(shù)性審查的內(nèi)容及審查流程規(guī)范化的思考.2007年湖北氣象學(xué)會(huì)學(xué)術(shù)年會(huì)暨全省青年氣象科技工作者學(xué)術(shù)交流會(huì)議學(xué)術(shù)論文詳細(xì)文摘匯集[C].2007.

第3篇：審核和審批的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞：招標(biāo) 投標(biāo) 法規(guī) 解讀

1.出臺(tái)背景

自《機(jī)電產(chǎn)品國(guó)際招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施辦法》（商務(wù)部令2014年第1號(hào)） （以下簡(jiǎn)稱(chēng)“13號(hào)令”）于2004年頒布實(shí)施以來(lái)，對(duì)于規(guī)范國(guó)際招投標(biāo)活動(dòng)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，節(jié)約采購(gòu)資金等方面，發(fā)揮了重要作用。但是，隨著機(jī)電產(chǎn)品國(guó)際招標(biāo)市場(chǎng)和法律環(huán)境的不斷發(fā)展，其局限性也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。特別是《招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《條例》”）頒布實(shí)施之后，13號(hào)令中有部分內(nèi)容與《條例》出現(xiàn)了不一致的情況?；谏鲜鲈?，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)上位法對(duì)13號(hào)令予以修訂，《機(jī)電產(chǎn)品國(guó)際招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施辦法（試行）》（商務(wù)部令2004年第13號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“1號(hào)令”）即在此背景下孕育出臺(tái)。

2.編寫(xiě)思路

隨著政府職能轉(zhuǎn)變，13號(hào)令中涉及招標(biāo)機(jī)構(gòu)資格審批的相關(guān)內(nèi)容，在1號(hào)令中都進(jìn)行了修訂或刪除。隨著簡(jiǎn)政放權(quán)的深入推進(jìn)，1號(hào)令中減少了備案環(huán)節(jié)，特別是取消了招標(biāo)文件專(zhuān)家審核、招標(biāo)文件報(bào)主管機(jī)構(gòu)備案、評(píng)標(biāo)結(jié)果報(bào)主管機(jī)構(gòu)備案后發(fā)中標(biāo)通知書(shū)等環(huán)節(jié)。行政監(jiān)督部門(mén)將依法主要承擔(dān)招投標(biāo)事中事后的監(jiān)管職責(zé)。

遵循上述編寫(xiě)思路，按照《條例》的內(nèi)容布局，在對(duì)13號(hào)令進(jìn)行修訂的基礎(chǔ)上，1號(hào)令最終得以頒布實(shí)施。

3.與13號(hào)令的主要區(qū)別

3.1章節(jié)結(jié)構(gòu)

1號(hào)令除對(duì)13號(hào)令的章節(jié)結(jié)構(gòu)重新整合劃分之外，還取消了“評(píng)審專(zhuān)家”一章，而該章內(nèi)容擬另文規(guī)定。

刪除了涉及招標(biāo)機(jī)構(gòu)資格審批的內(nèi)容。具體刪除了13號(hào)令第三條“審定國(guó)際招標(biāo)機(jī)構(gòu)資格”、第七條第二款“取得國(guó)際招標(biāo)資格”、第六十條“暫停或取消其招標(biāo)資格”等相關(guān)描述。

3.2取消了以下13項(xiàng)需備案的事項(xiàng)

第四條第一款：“機(jī)電產(chǎn)品國(guó)際招標(biāo)投標(biāo)一般應(yīng)采用公開(kāi)招標(biāo)的方式進(jìn)行；根據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不適宜公開(kāi)招標(biāo)的，可以采取邀請(qǐng)招標(biāo)，采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)向商務(wù)部備案，邀請(qǐng)招標(biāo)應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的操作程序進(jìn)行?！钡谑粭l：“……抽取專(zhuān)家次數(shù)超過(guò)三次的，應(yīng)當(dāng)報(bào)相應(yīng)主管部門(mén)備案后，重新隨機(jī)抽取專(zhuān)家。”第十二條第一款：“專(zhuān)家進(jìn)入專(zhuān)家?guī)鞈?yīng)當(dāng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管部門(mén)或招標(biāo)機(jī)構(gòu)推薦。被推薦的專(zhuān)家需填寫(xiě)‘機(jī)電產(chǎn)品國(guó)際招標(biāo)評(píng)審專(zhuān)家推薦表’并經(jīng)推薦單位簽章提交招標(biāo)網(wǎng)，同時(shí)報(bào)商務(wù)部備案?！钡诙l：“機(jī)電產(chǎn)品國(guó)際招標(biāo)一般采用最低評(píng)標(biāo)價(jià)法進(jìn)行評(píng)標(biāo)。因特殊原因，需要使用綜合評(píng)價(jià)法（即打分法）進(jìn)行評(píng)標(biāo)的招標(biāo)項(xiàng)目，其招標(biāo)文件必須詳細(xì)規(guī)定各項(xiàng)商務(wù)要求和技術(shù)參數(shù)的評(píng)分方法和標(biāo)準(zhǔn)，并通過(guò)招標(biāo)網(wǎng)向商務(wù)部備案?！钡诙龡l第一款：“招標(biāo)文件制定后，招標(biāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將招標(biāo)文件送評(píng)審專(zhuān)家組審核，并通過(guò)招標(biāo)網(wǎng)報(bào)送相應(yīng)的主管部門(mén)備案?！钡诙鍡l第一款：“招標(biāo)文件經(jīng)評(píng)審專(zhuān)家組審核后，招標(biāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將招標(biāo)文件的所有審核意見(jiàn)及招標(biāo)文件最終修改部分的內(nèi)容通過(guò)招標(biāo)網(wǎng)報(bào)送相應(yīng)的主管部門(mén)備案，……”第二十五條第一款：“……同時(shí)將評(píng)審專(zhuān)家組審核意見(jiàn)的原始資料以及招標(biāo)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)報(bào)送相應(yīng)的主管部門(mén)備案?！钡诙鶙l：“招標(biāo)機(jī)構(gòu)根據(jù)招標(biāo)人的要求，需對(duì)已經(jīng)發(fā)售的招標(biāo)文件進(jìn)行修改的，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)標(biāo)日十五日前，通過(guò)招標(biāo)網(wǎng)將修改的內(nèi)容及理由報(bào)相應(yīng)主管部門(mén)備案。……”第三十二條第二款：“招標(biāo)人或招標(biāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)在開(kāi)標(biāo)時(shí)制作開(kāi)標(biāo)記錄，并在開(kāi)標(biāo)后兩日內(nèi)通過(guò)招標(biāo)網(wǎng)備案。”第四十二條：“招標(biāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)在評(píng)標(biāo)結(jié)果公示期內(nèi)，將評(píng)標(biāo)報(bào)告（見(jiàn)附件四）送至相應(yīng)的主管部門(mén)備案?！钡谒氖艞l第二款：“……重新評(píng)標(biāo)的評(píng)標(biāo)結(jié)果需報(bào)送相應(yīng)的主管部門(mén)備案?！钡谖迨鍡l：“中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出后，不得擅自更改中標(biāo)結(jié)果。如因特殊原因需要變更的，應(yīng)當(dāng)重新組織評(píng)標(biāo)，并報(bào)相應(yīng)的主管部門(mén)備案?！钡诹鶙l第一款：“在國(guó)際招標(biāo)過(guò)程中，有下列情況之一的，經(jīng)向相應(yīng)的主管部門(mén)備案，招標(biāo)人可以重新組織招標(biāo)：經(jīng)評(píng)標(biāo)，沒(méi)有實(shí)質(zhì)上滿(mǎn)足招標(biāo)文件商務(wù)、技術(shù)要求的投標(biāo)人的；招標(biāo)人的采購(gòu)計(jì)劃發(fā)生重大變更的；當(dāng)次招標(biāo)被相應(yīng)主管部門(mén)宣布無(wú)效的。”

3.3在1號(hào)令中仍保留的需要依法審批、核準(zhǔn)、認(rèn)定、告知的事項(xiàng)

2項(xiàng)需要依法審批核準(zhǔn)的事項(xiàng)：依法在招標(biāo)準(zhǔn)備前需要審批核準(zhǔn)的項(xiàng)目。第九條：“招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在所招標(biāo)項(xiàng)目確立、資金到位或資金來(lái)源落實(shí)并具備招標(biāo)所需的技術(shù)資料和其他條件后開(kāi)展國(guó)際招標(biāo)活動(dòng)。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要履行項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)手續(xù)的依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，其招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)組織形式應(yīng)當(dāng)先獲得項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)部門(mén)的審批、核準(zhǔn)?！狈ǘ☉?yīng)當(dāng)公開(kāi)招標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品需要采取邀請(qǐng)招標(biāo)方式的。第十條第二款：“有前款第二項(xiàng)所列情形，屬于本辦法第九條第二款規(guī)定的項(xiàng)目，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)前向相應(yīng)的主管部門(mén)提交項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)部門(mén)審批、核準(zhǔn)邀請(qǐng)招標(biāo)方式的文件……”

1項(xiàng)需要主管部門(mén)認(rèn)定的事項(xiàng)：其他項(xiàng)目邀請(qǐng)招標(biāo)方式的認(rèn)定：第十條第二款：“……其他項(xiàng)目采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式應(yīng)當(dāng)由招標(biāo)人申請(qǐng)相應(yīng)的主管部門(mén)作出認(rèn)定。”

1項(xiàng)需要向主管部門(mén)備案的有關(guān)事項(xiàng)：自行招標(biāo)的備案：第十一條第二款：“……依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，招標(biāo)人自行辦理招標(biāo)事宜的，應(yīng)當(dāng)向相應(yīng)主管部門(mén)備案。”

4項(xiàng)需要向主管部門(mén)報(bào)告的有關(guān)事項(xiàng)：

直接確定評(píng)標(biāo)專(zhuān)家：第五十一條第一款：“……但技術(shù)復(fù)雜、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)或者國(guó)家有特殊要求，采取抽取方式確定的專(zhuān)家難以保證其勝任評(píng)標(biāo)工作的特殊招標(biāo)項(xiàng)目，報(bào)相應(yīng)主管部門(mén)后，可以由招標(biāo)人直接確定評(píng)標(biāo)專(zhuān)家?！?/p>

評(píng)標(biāo)專(zhuān)家依法更換

第五十四條第三款：“評(píng)標(biāo)過(guò)程中，評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員有回避事由、擅離職守或者因健康等原因不能繼續(xù)評(píng)標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)于評(píng)標(biāo)當(dāng)日?qǐng)?bào)相應(yīng)主管部門(mén)后按照所缺專(zhuān)家的人數(shù)重新隨機(jī)抽取，及時(shí)更換。被更換的評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員作出的評(píng)審結(jié)論無(wú)效，由更換后的評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員重新進(jìn)行評(píng)審?！?/p>

中標(biāo)通知書(shū)

第七十二條：“依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，中標(biāo)人確定后，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)結(jié)果公告后20日內(nèi)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)，并在中標(biāo)結(jié)果公告后15日內(nèi)將評(píng)標(biāo)情況的報(bào)告（見(jiàn)附件3）提交至相應(yīng)的主管部門(mén)。中標(biāo)通知書(shū)也可以由招標(biāo)人委托其招標(biāo)機(jī)構(gòu)發(fā)出?！?/p>

計(jì)劃變更的重新招標(biāo)

第八十條：“依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，在國(guó)際招標(biāo)過(guò)程中，因招標(biāo)人的采購(gòu)計(jì)劃發(fā)生重大變更等原因，經(jīng)項(xiàng)目主管部門(mén)批準(zhǔn)，報(bào)相應(yīng)的主管部門(mén)后，招標(biāo)人可以重新組織招標(biāo)?！?/p>

第4篇：審核和審批的區(qū)別范文

【關(guān)鍵詞】證券監(jiān)管 核準(zhǔn) 注冊(cè)

一、證券發(fā)行監(jiān)管制度概述

證環(huán)⑿校存在著廣義與狹義之分。廣義的證環(huán)⑿惺侵阜合發(fā)行條件的商業(yè)組織或政府組織即發(fā)行人，以籌資為目的，依照法律規(guī)定的程序向社會(huì)投資人出售代表一定權(quán)利的資本證灰曰袢∷需資金的行為。其在本質(zhì)上是證券發(fā)行市場(chǎng)即一級(jí)市場(chǎng)上的交易行為，包括證券發(fā)行人的發(fā)行要約、證券投資人的承諾認(rèn)購(gòu)、繳納投資和交付、受領(lǐng)證券等行為。狹義的證券發(fā)行，則是指發(fā)行人在所需資金募集后，做成證券并交付投資人受領(lǐng)的單方行為。一般所謂證券發(fā)行，多只廣義而言。

證券發(fā)行作為發(fā)行人的一項(xiàng)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)受到保護(hù)，但任何權(quán)利都不是絕對(duì)的自由的，證券發(fā)行不具有任意性，因?yàn)樽C券發(fā)行人與投資者兩類(lèi)市場(chǎng)主體之間往往經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)弱十分懸殊，在交易過(guò)程中不能實(shí)現(xiàn)真正意義上的平等主體，為了維護(hù)社會(huì)公共利益和良好秩序，國(guó)家以社會(huì)本位出發(fā)，制定法律，建立相關(guān)行政機(jī)構(gòu)，對(duì)證券市場(chǎng)實(shí)施監(jiān)管手段，以國(guó)家強(qiáng)制力來(lái)保障證券市場(chǎng)的公平，公正，有序，將證券發(fā)行的法律監(jiān)管列為證券監(jiān)管的重要內(nèi)容，建立和完善證券發(fā)行的準(zhǔn)入制度，此即為證券發(fā)行審核制度。所謂證券發(fā)行審核制度是一國(guó)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于證券發(fā)行活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管的法律法規(guī)及相關(guān)制度的總稱(chēng)。由于各國(guó)證券管理體制以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)理念不同，根據(jù)發(fā)行人是否受實(shí)質(zhì)條件的限制，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行申請(qǐng)的審查原則與方式，以及發(fā)行申請(qǐng)生效的確定原則。

二、注冊(cè)制的證券發(fā)行監(jiān)管制度

注冊(cè)制，又稱(chēng)申報(bào)制，登記制，公開(kāi)主義或形式主義，是指發(fā)行人在發(fā)行證券時(shí)，應(yīng)當(dāng)而且只需依法全面，準(zhǔn)確地將投資者作出決策所需要重要信息資料予以充分完全地披露，向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)申報(bào)；證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)不負(fù)有實(shí)質(zhì)審查義務(wù)，不對(duì)證券自身的價(jià)值做出任何判斷，而僅審查信息資料的全面性，真實(shí)性，準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

在注冊(cè)制下，公司發(fā)行證券的權(quán)利是自然取得，并不需要政府的特別授權(quán)。這是注冊(cè)制區(qū)別于核準(zhǔn)制的重要特征，在注冊(cè)制下，公司發(fā)行證券并不需要政府專(zhuān)門(mén)授權(quán)，只要發(fā)行人在申報(bào)后法定時(shí)間內(nèi)，未被證券管理機(jī)構(gòu)拒絕注冊(cè)，發(fā)行注冊(cè)即為生效，發(fā)行證券的權(quán)利便自動(dòng)取得，只要注冊(cè)文件符合法定的形式要件，政府無(wú)權(quán)予以拒絕。信息披露是注冊(cè)制的核心。注冊(cè)制的基本哲學(xué)思想是美國(guó)法學(xué)家劉易斯?布蘭迪希在《他人的金錢(qián)》一書(shū)中闡明的。他認(rèn)為：“公開(kāi)制度作為現(xiàn)代社會(huì)與產(chǎn)業(yè)弊病的矯正策而被推崇”，“太陽(yáng)是最有效的消毒劑，電光是最有能力的警察”。依據(jù)這一思想，證券發(fā)行審核制度的理論設(shè)計(jì)是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的證券市場(chǎng)，只要信息完全、真實(shí)、及時(shí)、公開(kāi)，市場(chǎng)機(jī)制與法律制度健全，證券市場(chǎng)本身會(huì)自動(dòng)作出擇優(yōu)選擇。

三、核準(zhǔn)制的證券發(fā)行監(jiān)管制度

核準(zhǔn)制下，證券發(fā)行權(quán)利是通過(guò)證券審核機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)獲得的。核準(zhǔn)制充分體現(xiàn)了行政權(quán)力對(duì)證券發(fā)行的參與，是“有形之手”干預(yù)證券發(fā)行的具體體現(xiàn)。發(fā)行人的發(fā)行權(quán)是由證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)以法定的形式授予。發(fā)行人必須取得審核機(jī)關(guān)的授權(quán)文件，方能開(kāi)展相關(guān)的證券發(fā)行活動(dòng)。如果沒(méi)有證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其授權(quán)單位的批準(zhǔn)，一切證券發(fā)行活動(dòng)皆為非法，不僅發(fā)行的證券無(wú)效，非法發(fā)行人和參與的中介方都可能受到嚴(yán)厲的處罰。核準(zhǔn)制并不排除發(fā)行人信息的公開(kāi)披露。核準(zhǔn)制并不排除注冊(cè)制所要求的信息披露，同樣重視對(duì)發(fā)行人提供的各種信息的審查，發(fā)行人必須提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的相關(guān)信息。就實(shí)踐而言，執(zhí)行核準(zhǔn)制的國(guó)家和地區(qū)同樣也重視公開(kāi)原則，其強(qiáng)調(diào)程度并不亞于注冊(cè)制，如德國(guó)、法國(guó)、我國(guó)臺(tái)灣等國(guó)家和地區(qū)也核準(zhǔn)制的發(fā)行人不僅要依法全面準(zhǔn)確。

核準(zhǔn)制的主要優(yōu)點(diǎn)是對(duì)擬發(fā)行的證券進(jìn)行實(shí)質(zhì)上和形式上的雙重審查，獲準(zhǔn)發(fā)行的證券投資價(jià)值有一定的保障，有利于防止不良證券進(jìn)入市場(chǎng)，損害投資者利益，并且提高證券市場(chǎng)的整體質(zhì)量水平，保持證券市場(chǎng)的較高品質(zhì)信用，從而穩(wěn)定證券市場(chǎng)秩序。對(duì)于新興市場(chǎng)而言，核準(zhǔn)制有其存在的必要性和重要性，因?yàn)樾屡d市場(chǎng)往往存在機(jī)制不完善，中介機(jī)構(gòu)發(fā)育不成熟等問(wèn)題，通過(guò)政府對(duì)證券市場(chǎng)的實(shí)質(zhì)控制管理，可以在一定程度上避免證券市場(chǎng)的動(dòng)蕩，更有力保護(hù)廣大投資者的利益。

但核準(zhǔn)制也非盡善盡美，其缺陷也是顯而易見(jiàn)的：如主管機(jī)關(guān)負(fù)荷過(guò)重，在證券發(fā)行種類(lèi)和數(shù)量日益增多的情況下，可能導(dǎo)致證券質(zhì)量存在問(wèn)題，容易造成投資者對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)形成依賴(lài)心理，不利于培養(yǎng)成熟的投資人群，不利于發(fā)展新興事業(yè)，具有潛力和風(fēng)險(xiǎn)性較高的公司可能因一時(shí)不具備較高的發(fā)行條件而被排斥在外，以犧牲證券市場(chǎng)的效率為代價(jià)，證券市場(chǎng)是為了實(shí)現(xiàn)資源的有效配置而產(chǎn)生，其重要衡量標(biāo)準(zhǔn)是效率，而實(shí)質(zhì)性審查可能曠日持久，影響市場(chǎng)的運(yùn)作效率。

綜上，注冊(cè)制和核準(zhǔn)制的差別主要表現(xiàn)在法律制度及其背后體現(xiàn)的理論思想上，在證券發(fā)行的實(shí)際運(yùn)作程序中兩種制度的體現(xiàn)并非涇渭分明。在美國(guó)，雖然聯(lián)邦實(shí)行的是證券發(fā)行注冊(cè)制，但很多州實(shí)行的是帶有核準(zhǔn)制特點(diǎn)的協(xié)調(diào)注冊(cè)制和完全的審查核準(zhǔn)制。英國(guó)、中國(guó)等實(shí)行核準(zhǔn)制的國(guó)家強(qiáng)調(diào)的是實(shí)質(zhì)性和合規(guī)性審查并重，政府通過(guò)實(shí)質(zhì)性審查旨在提高證券發(fā)行的質(zhì)量，但并不是替資者作出證券的分析判斷，重要強(qiáng)調(diào)的是證券發(fā)行信息的全面、準(zhǔn)確、客觀(guān)、真實(shí)披露，使投資者免受欺詐和誤導(dǎo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]周正慶.證券知識(shí)讀本[M].中國(guó)金融出版社，2016.

第5篇：審核和審批的區(qū)別范文

［關(guān)鍵詞］風(fēng)險(xiǎn)管理 平行作業(yè) 建議

一、平行作業(yè)的背景由來(lái)

自上世紀(jì)90年代初期以來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，“審貸分離”模式逐漸不能滿(mǎn)足市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求，花旗銀行開(kāi)始在業(yè)務(wù)單元內(nèi)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、客戶(hù)經(jīng)理“平行作業(yè)”，這是“審貸分離”新的表現(xiàn)形式?；ㄆ煦y行的實(shí)踐證明，推行平行作業(yè)模式是符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理理念和發(fā)展方向的。借鑒花旗銀行“平行作業(yè)模式”，經(jīng)過(guò)反復(fù)論證，2007年初A銀行正式在對(duì)大中型企業(yè)推行平行作業(yè)。

二、A銀行平行作業(yè)模式及信貸管理中的作用

A銀行平行作業(yè)模式，就是指客戶(hù)營(yíng)銷(xiāo)與客戶(hù)關(guān)系維護(hù)的經(jīng)營(yíng)人員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員，在同一授信業(yè)務(wù)流程中，以客戶(hù)為對(duì)象，以產(chǎn)品和服務(wù)為載體，通過(guò)崗位制約與團(tuán)隊(duì)合作來(lái)平衡風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的授信業(yè)務(wù)運(yùn)作機(jī)制。通過(guò)近三年的探索和實(shí)踐，該模式在貸前、貸中、貸后三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了重要作用。

1.實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口前移，提高了信貸資產(chǎn)質(zhì)量。通過(guò)實(shí)行平行作業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在貸前環(huán)節(jié)參與現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、完成項(xiàng)目評(píng)估和信用評(píng)級(jí)；參與授信方案設(shè)計(jì)，揭示關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并提出風(fēng)險(xiǎn)控制建議。在貸中環(huán)節(jié)審核授信審批條件落實(shí)情況，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。在貸后環(huán)節(jié)對(duì)貸前揭示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或持續(xù)用款條件進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提高銀行貸后管理能力。平行作業(yè)促使風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口前移，風(fēng)險(xiǎn)控制能力得到加強(qiáng)，信貸資產(chǎn)質(zhì)量明顯提高。

2.較為充分揭示風(fēng)險(xiǎn)，提高申報(bào)材料質(zhì)量和審批效率。通過(guò)實(shí)行平行作業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理與客戶(hù)經(jīng)理從各自獨(dú)立的角度，按照共同的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)進(jìn)行把握。較實(shí)行平行作業(yè)之前，風(fēng)險(xiǎn)揭示更加詳盡、充分，授信方案更具針對(duì)性、可行性，減少了反復(fù)補(bǔ)充申報(bào)材料的現(xiàn)象，提高了申報(bào)材料質(zhì)量和審批效率。

3．有效落實(shí)方案審批，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)監(jiān)控。通過(guò)實(shí)行平行作業(yè)，在授信業(yè)務(wù)審批后，由風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核授信條件落實(shí)情況，有效地落實(shí)方案審批。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在貸后環(huán)節(jié)，對(duì)貸前、貸中環(huán)節(jié)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制措施等方面存在的缺陷，進(jìn)行持續(xù)跟蹤和有效落實(shí)。貸后收集的信息同樣也可以作為調(diào)整授信方案的依據(jù)。

4.統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)偏好，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好與市場(chǎng)的貼近度，降低銀行風(fēng)險(xiǎn)管理成本。通過(guò)實(shí)行平行作業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理直接參與到信貸業(yè)務(wù)流程中，對(duì)客戶(hù)及業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有了更直觀(guān)的認(rèn)識(shí)，便于和前臺(tái)經(jīng)營(yíng)人員達(dá)成共識(shí)；對(duì)不符合信貸政策、收益不能覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目能夠及時(shí)中止，降低了營(yíng)銷(xiāo)成本和風(fēng)險(xiǎn)管理成本，風(fēng)險(xiǎn)偏好得到有效統(tǒng)一。

三、目前平行作業(yè)運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題

作為一種新的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，平行作業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)展、防范風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮了積極的作用，但是在基層機(jī)構(gòu)運(yùn)作過(guò)程中，仍存在需要進(jìn)一步完善的地方。

1.平行作業(yè)機(jī)制尚未完全到位。主要表現(xiàn)在一是認(rèn)識(shí)不到位。個(gè)別客戶(hù)經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理單純從本崗位出發(fā)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理將自己定位成“踩剎車(chē)”，在證明自己盡職的同時(shí)規(guī)避責(zé)任；客戶(hù)經(jīng)理將自己定位成“踩油門(mén)”，認(rèn)為涉及風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題都是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)該考慮的。二是獨(dú)立性不足。目前，個(gè)別分行將風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理人員編制、績(jī)效考核都放在基層行，甚至風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理崗位就設(shè)在前臺(tái)經(jīng)營(yíng)部門(mén)（非派駐制）。在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行作業(yè)工作的獨(dú)立性很難得到發(fā)揮。三是溝通不暢。個(gè)別客戶(hù)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理背靠背，溝通不暢，造成人為拉長(zhǎng)業(yè)務(wù)流程，效率受損。

2．風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的配備不均衡，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。在平行作業(yè)初期，各行由于風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理配備不均衡或業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，造成風(fēng)險(xiǎn)分析不到位、條件審核流于形式，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理未充分發(fā)揮平行作業(yè)作用，反而增加了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

3.授信方案制訂不完善。在授信申報(bào)資料中，個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理貸前調(diào)查深度不夠，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)揭示不夠深入，風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)較為空泛，風(fēng)險(xiǎn)防范措施針對(duì)性、操作性不強(qiáng)，無(wú)法滿(mǎn)足無(wú)條件審批要求。 轉(zhuǎn)貼于

4.激勵(lì)約束機(jī)制不完善、不到位。目前，有的機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理績(jī)效考核明顯低于同級(jí)業(yè)務(wù)前臺(tái)，存在責(zé)權(quán)利不對(duì)等的情況，這直接影響風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的工作積極性和隊(duì)伍的穩(wěn)定性，不利于吸引優(yōu)秀人才到平行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位上來(lái)。

四、建議

1.進(jìn)一步深化風(fēng)險(xiǎn)體制改革。首先，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)議制度，構(gòu)建統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)偏好的平臺(tái)。在貸前環(huán)節(jié)，由經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人組織召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)議，研究客戶(hù)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理提出的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，共同制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案。此類(lèi)制度的實(shí)行，有利于提高風(fēng)險(xiǎn)控制措施及授信方案的可行性和嚴(yán)密性，便于統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)偏好。其次，在崗位設(shè)置上必須滿(mǎn)足風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理獨(dú)立性的要求。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念，既要注重與客戶(hù)經(jīng)理團(tuán)結(jié)協(xié)作，又要嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線(xiàn)，保持工作的獨(dú)立性。第三，有效溝通，妥善處理爭(zhēng)議。由于風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和客戶(hù)經(jīng)理的崗位、職責(zé)不同、分析問(wèn)題的角度也有差異，產(chǎn)生分歧或爭(zhēng)議是正常的。只有進(jìn)行有效溝通，增進(jìn)理解，才能有效化解分歧或爭(zhēng)議，達(dá)成共識(shí)，從而提高工作效率。

2.做好風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的配置和發(fā)展規(guī)劃，確保風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的數(shù)量和質(zhì)量。筆者認(rèn)為應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理準(zhǔn)入淘汰機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理配置上可實(shí)行區(qū)域集中根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一調(diào)配。同時(shí)，將平行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理細(xì)分為客戶(hù)、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等不同類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)互補(bǔ)、資源共享。

第6篇：審核和審批的區(qū)別范文

一、總體要求

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為統(tǒng)領(lǐng)，以“建設(shè)生態(tài)墓地，推行綠色殯葬，減輕群眾負(fù)擔(dān)，加快殯改步伐”為主題，以清理整頓亂埋亂葬、取締非法公墓為突破口，堅(jiān)持先規(guī)劃、再建設(shè)，先試點(diǎn)、再推開(kāi)的原則，依法強(qiáng)化殯葬管理和推進(jìn)骨灰堂、公益性公墓建設(shè)，樹(shù)立健康、文明的殯葬新風(fēng)，力爭(zhēng)利用3年時(shí)間全面完成骨灰堂、公益性公墓建設(shè)。

二、工作原則

（一）保護(hù)生態(tài)環(huán)境。建設(shè)骨灰堂、公益性公墓要充分考慮所用場(chǎng)地周邊環(huán)境的影響，力求對(duì)原始生態(tài)植被、自然地貌的破壞和影響最小化。要注重墓區(qū)環(huán)境建設(shè)，做到綠化、美化、園林化、景觀(guān)化，綠化面積不低于總面積的40%，在視野可見(jiàn)范圍內(nèi)形成綠色屏障，達(dá)到見(jiàn)林不見(jiàn)墓的要求。

（二）文明安全祭祀。堅(jiān)持葬法改革與葬禮改革并重，積極倡導(dǎo)鮮花祭祀。設(shè)立專(zhuān)門(mén)的祭奠區(qū)域和焚燒池，禁止在祭奠區(qū)域外焚燒祭奠物品。按照山林防火要求，配備消防設(shè)施。

（三）突出社會(huì)效益。骨灰堂、公益性公墓是為村民無(wú)償提供骨灰安葬服務(wù)的殯葬公共服務(wù)設(shè)施，不得對(duì)村民以外的其他人員提供墓穴用地，禁止非法出租骨灰寄存格位或買(mǎi)賣(mài)墓穴。

三、工作要求

（一）科學(xué)規(guī)劃

1.骨灰堂、公益性公墓建設(shè)要結(jié)合新農(nóng)村建設(shè)、社區(qū)建設(shè)、土地利用規(guī)劃，依據(jù)人口數(shù)量、分布和地理環(huán)境等實(shí)際情況納入各鎮(zhèn)街（高新區(qū)）的總體規(guī)劃，原則上每個(gè)社區(qū)建設(shè)一處骨灰堂或公益性公墓。鑒于建設(shè)公墓將占用大量土地，提倡以建設(shè)骨灰堂為主，偏遠(yuǎn)山區(qū)村在規(guī)劃許可的情況下可建設(shè)生態(tài)型公益性公墓。

2.骨灰堂、公益性公墓選址不得在耕地、林地、公園、風(fēng)景名勝區(qū)附近或水源保護(hù)區(qū)、鐵路及公路兩側(cè)、城市總體規(guī)劃確定的規(guī)劃控制區(qū)內(nèi)。

3.骨灰堂規(guī)模要根據(jù)總?cè)丝跀?shù)量確定，建筑面積一般控制在100—300平方米，可持續(xù)使用周期不低于30年的使用期限，骨灰存放架要采用防火材料，高度不超過(guò)2.5米。公益性公墓以社區(qū)為單位興建，嚴(yán)禁私人與村（居）、社區(qū)、鎮(zhèn)街聯(lián)辦。公益性公墓建設(shè)規(guī)模應(yīng)控制在每千人2—3畝，以20年為一個(gè)使用周期測(cè)算，預(yù)留一定的發(fā)展空間，最大限度地提高單位面積的安葬率。嚴(yán)格限制墓區(qū)內(nèi)墓穴面積，單穴不得超過(guò)0.8平方米，雙穴不得超過(guò)1.2平方米，使用臥碑，墓穴間距不得超過(guò)0.3米，不準(zhǔn)建圍欄，每畝以建設(shè)300個(gè)墓穴為宜，每個(gè)墓穴造價(jià)應(yīng)低于400元（含墓區(qū)道路、綠化費(fèi)用）。

4.骨灰堂、公益性公墓應(yīng)先規(guī)劃后建設(shè)。骨灰堂院內(nèi)要通水、通電、道路平整、綠化美化，外觀(guān)要區(qū)別于居民住房，有明顯的標(biāo)志，要建有圍墻和大門(mén)，設(shè)置祭奠臺(tái)，骨灰存放架要擺放整齊，院內(nèi)綠化面積不低于30%。公益性公墓建設(shè)要在最大限度保持和利用原有生態(tài)環(huán)境的前提下，合理規(guī)劃好墓區(qū)道路、祭奠場(chǎng)所等配套設(shè)施。墓位間距要整齊規(guī)范，墓碑規(guī)格、式樣、朝向要統(tǒng)一。

（二）嚴(yán)格審批

建設(shè)骨灰堂、公益性公墓的審批程序如下：

1.村（居）申請(qǐng)。村（居）申請(qǐng)所需材料：建立骨灰堂、公益性公墓的申請(qǐng)報(bào)告；骨灰堂、公益性公墓規(guī)劃設(shè)計(jì)位置圖；管理章程等其他相關(guān)材料。

2.鎮(zhèn)街（高新區(qū)）審核。村（居）將申請(qǐng)材料報(bào)所在鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處、市高新區(qū)，由鎮(zhèn)街（高新區(qū)）出具審核意見(jiàn)。

3.部門(mén)審查。經(jīng)鎮(zhèn)街審核無(wú)異議的，村（居）將申請(qǐng)材料報(bào)規(guī)劃、國(guó)土資源和林業(yè)部門(mén)，由相關(guān)部門(mén)出具審查意見(jiàn)。

4.民政局審批。經(jīng)部門(mén)審查無(wú)異議的，將申請(qǐng)材料連同鎮(zhèn)街（高新區(qū)）審核意見(jiàn)和部門(mén)審查意見(jiàn)報(bào)民政局審批。

（三）精心建設(shè)

骨灰堂、公益性公墓要嚴(yán)格按照規(guī)劃和審批要求建設(shè)，保證建設(shè)質(zhì)量，提高服務(wù)水平，真正讓廣大人民群眾滿(mǎn)意。建設(shè)所需資金以建設(shè)單位自籌為主，鼓勵(lì)社會(huì)各界公益贊助，嚴(yán)禁向群眾亂集資，亂攤派。市政府將采取以獎(jiǎng)代補(bǔ)的方式，對(duì)按時(shí)完成建設(shè)任務(wù)的社區(qū)，根據(jù)建設(shè)投資總額、標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量給予適當(dāng)補(bǔ)助。

四、實(shí)施步驟

（一）宣傳發(fā)動(dòng)階段。緊緊圍繞“建設(shè)生態(tài)墓地、推行綠色殯葬”主題，開(kāi)展形式多樣的宣傳活動(dòng)。市政府召開(kāi)鎮(zhèn)街（高新區(qū)）、相關(guān)社區(qū)（村）動(dòng)員會(huì)，各鎮(zhèn)街（高新區(qū)）也要層層召開(kāi)動(dòng)員會(huì)，大力宣傳國(guó)務(wù)院《殯葬管理?xiàng)l例》、省《殯葬管理規(guī)定》和《市殯葬管理規(guī)定》，爭(zhēng)取群眾的理解、支持和配合。

（二）試點(diǎn)啟動(dòng)實(shí)施階段。骨灰堂、公益性公墓建設(shè)采取先試點(diǎn)，再逐步推開(kāi)的方式。作為試點(diǎn)，建設(shè)個(gè)數(shù)不能少于社區(qū)總數(shù)的50%。其他鎮(zhèn)街也要選擇2—3個(gè)條件較好的社區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)。前完成試點(diǎn)單位的建設(shè)工作，包括道路修建、植樹(shù)綠化、安葬維護(hù)等。市里將對(duì)試點(diǎn)情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收，對(duì)不符合要求的，及時(shí)落實(shí)整改措施，確保達(dá)到規(guī)范要求。

（三）全面實(shí)施階段。各鎮(zhèn)街（高新區(qū)）在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，按照各自制定的建設(shè)規(guī)劃，全面啟動(dòng)骨灰堂、公益性公墓的建設(shè)工作，完成建設(shè)任務(wù)。

第7篇：審核和審批的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞：藥品采購(gòu)；規(guī)范化；管理措施

藥品是醫(yī)院為了保證醫(yī)療活動(dòng)正常開(kāi)展而儲(chǔ)存的必不可少的特殊商品，是醫(yī)院資產(chǎn)的重要組成部分，藥品質(zhì)量的優(yōu)劣，直接關(guān)系到患者的身體健康乃至生命安全。也影響到醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益及健康發(fā)展。而加強(qiáng)藥品的采購(gòu)管理，規(guī)范藥品的采購(gòu)行為，是保證藥品質(zhì)量安全有效的前提?，F(xiàn)就醫(yī)院藥品采購(gòu)的規(guī)范化管理作一初步探討。

一、藥品采購(gòu)管理組織規(guī)范化

醫(yī)院根據(jù)《藥品管理法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥事管理規(guī)定》等法律法規(guī)建立健全藥品采購(gòu)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，成立藥品采購(gòu)管理組織，由分管院長(zhǎng)負(fù)責(zé)，成員包括藥劑科、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科及臨床科室主任等，負(fù)責(zé)藥品采購(gòu)計(jì)劃、新藥引進(jìn)、供貨公司評(píng)價(jià)、藥品品種、價(jià)格，采購(gòu)合同及付款等環(huán)節(jié)的審核、監(jiān)督。制定了新藥引進(jìn)、藥品采購(gòu)、儲(chǔ)存、出庫(kù)、藥品調(diào)劑及臨床科室的藥品管理使用工作制度及操作規(guī)程。明確各崗位職責(zé)、權(quán)限，強(qiáng)化各流程的監(jiān)督和制約，使各項(xiàng)管理制度合法、適用，全面系統(tǒng)，保證藥品工作安全有序。

二、采購(gòu)程序規(guī)范化

1、供貨方的規(guī)范化管理醫(yī)院根據(jù)藥品供應(yīng)情況及醫(yī)療需求，按照藥品集中招標(biāo)采購(gòu)工作制度等有關(guān)規(guī)定，建立合格供方管理制度、首營(yíng)企業(yè)及首營(yíng)品種審核制度供貨公司的業(yè)績(jī)考核制度等，確立藥品采購(gòu)主渠道，合理選擇供貨方。藥劑科將供方的資料匯總整理，上報(bào)藥品招標(biāo)采購(gòu)辦公室，對(duì)供貨方進(jìn)行選擇、評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)、選擇的準(zhǔn)則為：藥廠(chǎng)及經(jīng)銷(xiāo)商的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)齊全，提供公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)許可證，GMP或GSP證書(shū)，授權(quán)委托書(shū)、身份證復(fù)印件等相關(guān)資質(zhì)證明。對(duì)供方的質(zhì)量管理體系進(jìn)行評(píng)價(jià)。所提供藥品符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)對(duì)供方提供藥品的歷史情況、質(zhì)量狀況、及其他使用者的經(jīng)驗(yàn)，自身的顧客滿(mǎn)意度水平、發(fā)生重大質(zhì)量問(wèn)題時(shí)的情況等信息進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)供方的履約能力、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、價(jià)格及售后服務(wù)和支持能力如遇有藥品近期發(fā)生不良反應(yīng)等情況時(shí)供方的應(yīng)變能力等條件進(jìn)行評(píng)價(jià)。經(jīng)過(guò)評(píng)價(jià)、選擇后，確立合格供方，并簽訂相應(yīng)的采購(gòu)合同。建立合格供方檔案，藥劑科留存?zhèn)洳?。建立《合格供方名錄》并由院長(zhǎng)審批后生效，由藥劑科負(fù)責(zé)合格供方的動(dòng)態(tài)管理，每年對(duì)合格供方供貨業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，將供貨不能滿(mǎn)足規(guī)定要求的，報(bào)院長(zhǎng)審批后，取消合格供方。根據(jù)供貨需求及合格供方選擇評(píng)價(jià)方法增補(bǔ)新的合格供方。

2、采購(gòu)藥品規(guī)范化

（1）建立藥品采購(gòu)審批制度醫(yī)院藥品采購(gòu)由藥劑科專(zhuān)職采購(gòu)員進(jìn)行采購(gòu)，其他任何部門(mén)和個(gè)人不得行使采購(gòu)權(quán)。普通藥品的采購(gòu)授權(quán)由藥庫(kù)保管根據(jù)各部門(mén)申請(qǐng)及庫(kù)存情況，每周制定采購(gòu)計(jì)劃，交采購(gòu)人員報(bào)藥劑科主任審核分管院長(zhǎng)審批后，根據(jù)醫(yī)院的采購(gòu)政策進(jìn)行采購(gòu)。新藥的采購(gòu)按照《新藥引進(jìn)管理制度》，由臨床科室主任根據(jù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況填寫(xiě)新藥申請(qǐng)表，報(bào)藥劑科統(tǒng)一匯集整理，報(bào)醫(yī)院藥事管理委員會(huì)討論通過(guò)，由藥劑科組織采購(gòu)，臨床急需、特殊需要藥品由臨床科室主任填寫(xiě)急、特需藥品申請(qǐng)單，報(bào)藥劑科主任審核、分管院長(zhǎng)審批后采購(gòu)員方可采購(gòu)。特殊管理的藥品采購(gòu)，包括麻醉、精神、毒性藥品，易制毒藥品、疫苗的采購(gòu)等按照相關(guān)管理制度采購(gòu)。

（2）制定科學(xué)的采購(gòu)計(jì)劃，保持合理庫(kù)存藥品采購(gòu)在保證藥品及時(shí)供應(yīng)的同時(shí)，要加速藥品周轉(zhuǎn)率，合理控制庫(kù)存。降低藥品采購(gòu)成本，提高藥品占用資金的使用率。我們探索制定合理的采購(gòu)模式，制定科學(xué)的采購(gòu)計(jì)劃。每周制定采購(gòu)計(jì)劃，一般按照一月用量采購(gòu)，對(duì)于一些有效期比較短、用量較為波動(dòng)，采用少購(gòu)勤購(gòu)的原則，特需藥采購(gòu)為一次采購(gòu)量，新藥采購(gòu)根據(jù)臨床申請(qǐng)少量采購(gòu)，并做好用藥調(diào)查，及時(shí)與臨床科室溝通，掌握新藥的臨床使用情況。對(duì)用量使用正常的新藥進(jìn)入醫(yī)院藥品基本用藥目錄常規(guī)采購(gòu)。對(duì)半年用量很少的新藥上報(bào)藥事管理委員會(huì)淘汰使用，不再采購(gòu)。

三、采購(gòu)藥品帳物管理規(guī)范

1、藥品驗(yàn)收入庫(kù)管理對(duì)購(gòu)進(jìn)藥品嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)驗(yàn)收制度，由藥庫(kù)保管員及采購(gòu)員根據(jù)藥品隨貨通行單及發(fā)票核對(duì)通用名、劑型、規(guī)格、批號(hào)、批準(zhǔn)文號(hào)、數(shù)量等，特別注意核對(duì)效期、數(shù)量、產(chǎn)地等，對(duì)進(jìn)口藥品保存《進(jìn)口藥品檢驗(yàn)報(bào)告書(shū)》及《進(jìn)口藥品通關(guān)單》，對(duì)需冷藏的藥品檢查是否符合運(yùn)輸?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。對(duì)實(shí)行批簽發(fā)的生物制品核對(duì)《生物制品批簽發(fā)合格證》及《生物制品檢驗(yàn)報(bào)告書(shū)》，驗(yàn)收合格后填寫(xiě)相關(guān)驗(yàn)收記錄，簽字確認(rèn)，交由藥品會(huì)計(jì)入庫(kù)。

2、規(guī)范化藥品的出庫(kù)管理。在藥品的出庫(kù)管理中，要根據(jù)各科室的醫(yī)藥使用情況而定，規(guī)范藥品出庫(kù)單的填寫(xiě)情況，不容許有錯(cuò)別字，填寫(xiě)正確的日期，在出庫(kù)數(shù)量和金額上采用大寫(xiě)形式，在藥品的發(fā)放中，要采用近期先出的原則，出庫(kù)單要一式三聯(lián)，科室一份，出庫(kù)管理員和發(fā)藥人員各一份，保證醫(yī)藥用品出庫(kù)的規(guī)范性，同時(shí)也保證了計(jì)算機(jī)錄入中原始數(shù)據(jù)的客觀(guān)準(zhǔn)確性。

3、做好藥品儲(chǔ)存的分區(qū)處理。在藥品的儲(chǔ)存管理中，同一種藥品要根據(jù)生產(chǎn)日期與產(chǎn)地區(qū)別擺放，并且明確不同藥品的儲(chǔ)存方式，如適宜的溫度、濕度、養(yǎng)護(hù)方式等。對(duì)于不同種藥品要根據(jù)科室和藥效來(lái)擺放分類(lèi)，如治療心臟病的一類(lèi)藥防治的一起，具有消炎功能的防治在一起。在醫(yī)藥的綜合管理中，還要區(qū)分開(kāi)不合格區(qū)域、進(jìn)貨區(qū)、退貨區(qū)等，每日要根據(jù)擺放的形式進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與自算計(jì)記錄系統(tǒng)進(jìn)行核實(shí)。

4、規(guī)范藥品的采購(gòu)記錄。在藥品采購(gòu)中要根據(jù)采購(gòu)環(huán)節(jié)和經(jīng)辦人的不同進(jìn)行信息數(shù)據(jù)的記錄，保證轉(zhuǎn)接過(guò)程中的真實(shí)性與一致性。其中包括采購(gòu)初期的購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃單據(jù)、購(gòu)買(mǎi)的單據(jù)、入庫(kù)單據(jù)和出庫(kù)單據(jù)等，在相關(guān)科室使用和后期的藥品處理中，還要有科室的申請(qǐng)單、不合格處理單、藥檢單據(jù)與價(jià)格文件等，從而從藥品的各個(gè)方面都落實(shí)了管理，保證了藥品采購(gòu)信息的完整性。

5、重視醫(yī)藥采購(gòu)中的審計(jì)工作。審計(jì)是利用數(shù)據(jù)進(jìn)行采購(gòu)全過(guò)程的審核，是監(jiān)督采購(gòu)規(guī)范化進(jìn)行了強(qiáng)制性保證，在審計(jì)中，工作人員要有認(rèn)真、負(fù)責(zé)的工作責(zé)任感，對(duì)所有的單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，在簽字無(wú)誤后交給財(cái)務(wù)科進(jìn)行下一步的管理。

結(jié)語(yǔ)：在經(jīng)濟(jì)和科技的發(fā)展帶動(dòng)中，我國(guó)的醫(yī)療事業(yè)取得了明顯的進(jìn)步，通過(guò)對(duì)先進(jìn)設(shè)備和醫(yī)療藥品的使用，保證了人們的生命安全。在現(xiàn)代化科學(xué)管理中，醫(yī)院除了醫(yī)療技術(shù)需要得到重視外，還要注重藥品采購(gòu)等管理，通過(guò)對(duì)管理流程和內(nèi)容的規(guī)范化處理，提高藥品的使用安全性，同時(shí)也保障了醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益。在未來(lái)的發(fā)展中，還需要通過(guò)信息化系統(tǒng)的建立，簡(jiǎn)化工作流程與內(nèi)容，促進(jìn)規(guī)范化和科學(xué)化的雙重構(gòu)建，為醫(yī)療事業(yè)的健康發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：審核和審批的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞:上市公司 募資變更 激勵(lì)機(jī)制 制度誘因

中圖分類(lèi)號(hào):F831.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1006-1770(2010)05-028-03

上市公司募集資金投向變更行為,是指上市公司發(fā)行股票所募集資金,沒(méi)有按照招股說(shuō)明書(shū)的有關(guān)承諾進(jìn)行投資,而改變了原定的資金投向,包括投資項(xiàng)目的變更、投資項(xiàng)目的終止、投資項(xiàng)目結(jié)余資金變?yōu)槠渌猛?、放棄或增加募集資金項(xiàng)目等。中國(guó)的股票市場(chǎng)上大規(guī)模、頻繁地出現(xiàn)變更募資投向的情況,針對(duì)這一現(xiàn)象的原因,國(guó)內(nèi)在這方面已有一定數(shù)量的研究成果。這些研究成果有的以某一年或某幾年的上市公司為樣本進(jìn)行研究,有的側(cè)重于探討影響募資投向行為的某些因素,對(duì)上市公司募資投向變更行為動(dòng)因的研究缺乏邏輯線(xiàn)索更為清晰的梳理。有鑒于此,本文考察了上海、深圳證券交易所建立至今所有變更過(guò)IPO募資投向的A股上市公司,并試圖從股票發(fā)行制度的視角解釋這一現(xiàn)象的根源。

一、募資投向變更行為的總體概況

本文的數(shù)據(jù)在1990年-2009年歷年IPO公司的相關(guān)公告的基礎(chǔ)上得出,在1993年-2009年的17年間,中國(guó)股票市場(chǎng)上累計(jì)有533家上市公司變更過(guò)IPO募資投向,占上市公司總數(shù)的46.59%;中國(guó)股票市場(chǎng)累計(jì)發(fā)生變更847家次,平均每年變更50家次;變更總金額達(dá)到1030億元,占股市17年IPO募資總額的12.38%。中國(guó)股票市場(chǎng)IPO募資投向逐年變更情況如圖1。

從上市公司的公告原因來(lái)看(圖2), 排在第一位的變更原因,“市場(chǎng)環(huán)境變化”包括外部客觀(guān)條件發(fā)生變化、產(chǎn)品市場(chǎng)狀況不樂(lè)觀(guān)、經(jīng)濟(jì)和商業(yè)周期引致市場(chǎng)供需狀況的變化、利率和匯率波動(dòng)導(dǎo)致投資成本的變化、生活水平的提高造成目標(biāo)市場(chǎng)消失。排在第二位的變更原因是提高募資使用效率,包括避免重復(fù)建設(shè)、用閑置資金補(bǔ)充流動(dòng)資金等等,占到總數(shù)的19.73%。11.32%的上市公司借口項(xiàng)目本身的原因要變更募資原定投資方向,這包括:項(xiàng)目審批周期長(zhǎng)、銀行配套貸款不到位、項(xiàng)目無(wú)法實(shí)施、項(xiàng)目運(yùn)作問(wèn)題、項(xiàng)目招商問(wèn)題、競(jìng)價(jià)失敗、投資項(xiàng)目專(zhuān)利權(quán)問(wèn)題。因多募集資金或資金募集不足、資金到帳問(wèn)題或者出現(xiàn)節(jié)余募資等資金本身的問(wèn)題。造成變更的公司占到5.83%。由于政策變化、公司財(cái)務(wù)狀況與戰(zhàn)略調(diào)整、合作方變故與意外事件等其他原因而變更募集資金投向的公司占0.90%。

中國(guó)上市公司在首次公開(kāi)發(fā)行股票之后產(chǎn)生了大規(guī)模、群發(fā)性的變更募資投向行為,盡管這些公司在相關(guān)的變更公告中申明了各種各樣的理由,但在這些變更行為背后,有著復(fù)雜而深層次的原因。本文試圖從股票發(fā)行制度的視角探尋引發(fā)上市公司募資投向變更行為的誘因。

二、股票市場(chǎng)發(fā)行審核制度的供給主導(dǎo)特性

股票發(fā)行審核制度的核心是股票發(fā)行決定權(quán)的歸屬。我國(guó)的股票發(fā)行審核制度無(wú)論從時(shí)間維度還是從空間維度上均表現(xiàn)出顯著的供給主導(dǎo)特性。

(一) 時(shí)間維度的縱向比較

我國(guó)股票發(fā)行審核制度的演變,經(jīng)歷了“額度管理”(1993年―1995年)、“指標(biāo)管理”(1996年―2000年)、“通道制”(2001年3月―2004年12月)和“保薦制”(2004年2月―現(xiàn)在)四個(gè)階段,其中額度管理和指標(biāo)管理屬于審批制,通道制和保薦制屬于核準(zhǔn)制。

審批制的額度限制和二級(jí)復(fù)核表明監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)股票發(fā)行實(shí)行總量控制,這種發(fā)行制度完全是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)式的。在核準(zhǔn)制下,雖然證券公司具有擬上市公司的推薦權(quán),但是監(jiān)管當(dāng)局仍然會(huì)執(zhí)行時(shí)緊時(shí)松的最后審核,可以對(duì)不同行業(yè)企業(yè)的上市區(qū)別對(duì)待,也可以通過(guò)拖延或加快批準(zhǔn)企業(yè)上市申請(qǐng)的速度達(dá)到對(duì)股票供給的控制。所以中國(guó)股票發(fā)行制度變遷歷史表明:盡管市場(chǎng)化是中國(guó)股票發(fā)行制度變遷的內(nèi)在要求,但政府監(jiān)管部門(mén)仍承擔(dān)著股票發(fā)行的最終決定權(quán),股票發(fā)行審核制度一直具有鮮明的政府主導(dǎo)特征。

(二) 空間維度的橫向比較

首先,中國(guó)與美國(guó)股票發(fā)行審核制度之比較反映出核準(zhǔn)制與注冊(cè)制的區(qū)別。從發(fā)行權(quán)的獲取來(lái)看:核準(zhǔn)制下的股票發(fā)行權(quán)是通過(guò)證券審核機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)獲得的,它體現(xiàn)了行政權(quán)力對(duì)證券發(fā)行的參與。注冊(cè)制下,公司發(fā)行證券的權(quán)利是自然取得的,不需要政府的特別授權(quán),只要注冊(cè)文件符合法定的形式要件,政府無(wú)權(quán)予以拒絕。從審核發(fā)行申請(qǐng)的方式來(lái)看:核準(zhǔn)制是實(shí)質(zhì)性審核方式。注冊(cè)制是合規(guī)性審核方式。核準(zhǔn)制與注冊(cè)制相比,政府部門(mén)對(duì)股票發(fā)行的干預(yù)更多,股票發(fā)行決定權(quán)的行政效力更大,具有更為顯著的政府主導(dǎo)特性。

其次,大陸與香港股票發(fā)行審核制度之比較反映出同為審核制卻有明顯差別。在香港,聯(lián)交所負(fù)責(zé)對(duì)擬發(fā)行公司進(jìn)行審核,證監(jiān)會(huì)干預(yù)較少,且香港上市委員會(huì)的名單公開(kāi),主承銷(xiāo)商及保薦人的資格認(rèn)定由市場(chǎng)決定。大陸的核準(zhǔn)制對(duì)要求上市公司的審核權(quán)集中于證券監(jiān)督管理部門(mén)和中央及地方兩級(jí)政府部門(mén),股票發(fā)行受到行政控制,發(fā)審委委員名單保密,這種制度安排更加顯示出發(fā)審委的重要性,在整個(gè)社會(huì)巨大利益的驅(qū)動(dòng)下,不能排除由于發(fā)行人的尋租行為使審批者失去理性和公正的立場(chǎng);主承銷(xiāo)商資格是由行政審核批準(zhǔn)的,這就導(dǎo)致主承銷(xiāo)商在推薦股票上市時(shí)帶有濃厚的行政色彩。由此可見(jiàn),盡管大陸與香港都實(shí)行股票發(fā)行的核準(zhǔn)制,但政府在大陸股票發(fā)行權(quán)的授予過(guò)程中所發(fā)揮的作用遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于香港,現(xiàn)行制度的政府主導(dǎo)特性也轉(zhuǎn)為明顯。

股票發(fā)審制度旨在確定應(yīng)向哪些公司授予發(fā)行股票的權(quán)利,發(fā)行權(quán)的授受雙方實(shí)際上就是這種權(quán)利的供給方和需求方;以政府為主導(dǎo)授予發(fā)行權(quán)的制度可被稱(chēng)為供給主導(dǎo)型股票發(fā)行制度,以市場(chǎng)為主導(dǎo)授予發(fā)行權(quán)的制度可被稱(chēng)為需求主導(dǎo)型股票發(fā)行制度。中國(guó)現(xiàn)行的股票發(fā)審制度,無(wú)論從歷史變遷的角度還是從各國(guó)之間橫向比較的角度來(lái)考察,都表現(xiàn)出很強(qiáng)的政府主導(dǎo)特性,因而它實(shí)際上是“供給主導(dǎo)型的股票發(fā)行審核制度”;由于這種供給主導(dǎo)特性的存在,一旦供給出現(xiàn)了總量或結(jié)構(gòu)的失衡,就會(huì)引起發(fā)行權(quán)“爭(zhēng)奪”過(guò)程中的非理性甚至非法行為,這是上市公司IPO之后頻繁變更募資投向的制度源頭。

三、股票發(fā)行審核制度的項(xiàng)目主導(dǎo)特性

董屹(2006)對(duì)比了中美兩家上市公司的資金使用計(jì)劃,發(fā)現(xiàn)“中美上市公司募股籌資計(jì)劃最大的差異是籌集的資金是服務(wù)于具體投資項(xiàng)目還是服務(wù)于公司全局的經(jīng)營(yíng)發(fā)展”。中國(guó)的股票發(fā)行審核制度以投資項(xiàng)目為核心,具有典型的項(xiàng)目主導(dǎo)特性。這種項(xiàng)目主導(dǎo)特性表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

第一, 上市公司發(fā)行新股籌集資金完全是為了一個(gè)或幾個(gè)投資項(xiàng)目;

第二, 上市公司發(fā)行新股募集到的資金要建立專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)進(jìn)行管理;

第三, 上市公司發(fā)行新股募集到的資金被嚴(yán)格限定用途。

股票發(fā)審制度的項(xiàng)目主導(dǎo)特性與股權(quán)融資的基本特性及投資決策的基本特性之間產(chǎn)生矛盾,成為造成上市公司群體變更募資投向的制度根源。

股權(quán)融資是指向其他投資者出售公司的所有權(quán),即用所有者的權(quán)益來(lái)?yè)Q取資金,籌得的資金將用于增加公司價(jià)值的資產(chǎn),這是所有籌資行為的共性。公司使用股權(quán)融資獲得的資金的使用實(shí)質(zhì)上是股東用自己的錢(qián)進(jìn)行投資,在理論上,這種資金可以用于所有能夠增加股東財(cái)富的用途,這是股權(quán)融資的基本特性。我國(guó)的股票發(fā)行審核制度要求擬發(fā)行股票的公司必須將募集資金限定在某些項(xiàng)目上,這與股權(quán)融資的基本特性相矛盾。

迪克西特和平迪克(1994)指出,投資決策具有三個(gè)基本特性:不可逆性、不確定性及時(shí)機(jī)選擇性。D.G.Luenberger(1998)則提出了現(xiàn)代企業(yè)投資決策應(yīng)當(dāng)兼顧的三項(xiàng)基本原則:利潤(rùn)最大化,風(fēng)險(xiǎn)最小化和保持靈活度。上市公司公開(kāi)發(fā)行股票募集到的資金的使用也應(yīng)遵循投資的基本特性與基本原則。中國(guó)的股票發(fā)行審核制度在融資之前的層層審批和融資之后嚴(yán)格的投向限制既容易造成事實(shí)上的投資時(shí)機(jī)喪失,又違背了投資決策的靈活性原則。從這個(gè)角度而言,上市公司募資變更的群發(fā)行為正是在項(xiàng)目主導(dǎo)的股票發(fā)行審核制度的重重壓制下,企業(yè)實(shí)施的正常的商業(yè)決策和再?zèng)Q策行為。

股票發(fā)行審核制度具有項(xiàng)目主導(dǎo)特性,本文把擬發(fā)行企業(yè)立項(xiàng)的投資項(xiàng)目分為“制度倒逼型項(xiàng)目”與“價(jià)值增加型項(xiàng)目”。前者是指擬發(fā)行股票籌資的企業(yè)為了在發(fā)行資格的爭(zhēng)奪中獲勝,主動(dòng)地、有意識(shí)地拼湊甚至捏造一些原本沒(méi)有或者并不適合投資的項(xiàng)目;后者是指根據(jù)立項(xiàng)時(shí)的市場(chǎng)環(huán)境所確定的能夠?yàn)楣編?lái)價(jià)值增值,能夠增加股東財(cái)富的投資項(xiàng)目。發(fā)審制度的項(xiàng)目主導(dǎo)特性與股權(quán)融資和投資決策的基本特性之間的雙重矛盾,造成了兩種結(jié)果:其一,制度倒逼型項(xiàng)目決定了募資后變更投向行為的必然性,發(fā)行企業(yè)具有變更的主動(dòng)性;其二,價(jià)值增加型項(xiàng)目因?qū)徟芷谶^(guò)長(zhǎng)而喪失了立項(xiàng)時(shí)的市場(chǎng)環(huán)境,企業(yè)被動(dòng)地將項(xiàng)目變更。

中國(guó)的股票發(fā)審制度具有顯著的政府供給主導(dǎo)特性,這種政府主導(dǎo)的對(duì)股票的供給從總量到結(jié)構(gòu)都呈現(xiàn)出一種“供不應(yīng)求”的狀態(tài),加之制度具有的項(xiàng)目主導(dǎo)特性,這使得擬發(fā)行股票的企業(yè)在爭(zhēng)奪發(fā)行資格的競(jìng)爭(zhēng)中,以項(xiàng)目作為唯一的核心指導(dǎo)企業(yè)的決策行為,從而形成募資變更行為事前強(qiáng)化的激勵(lì)機(jī)制。

四、結(jié)論

中國(guó)股票市場(chǎng)的發(fā)行審核制度從確立以來(lái),雖然幾經(jīng)變遷,但仍表現(xiàn)出較強(qiáng)的政府主導(dǎo)特性和項(xiàng)目主導(dǎo)特性,這在股票市場(chǎng)發(fā)行資格供給不足的情況下,引發(fā)了企業(yè)為爭(zhēng)奪發(fā)行的“入場(chǎng)券”而盲目選擇甚至拼湊項(xiàng)目的行為,其結(jié)果是:在完成了發(fā)行、募資到位之后企業(yè)公告變更項(xiàng)目。募資變更行為事前強(qiáng)化的激勵(lì)機(jī)制,形成了中國(guó)上市公司大面積變更IPO募資投向行為的制度根源。

上市公司募資的投向及其預(yù)期的收益,既是公司首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)重要的定價(jià)依據(jù),也是投資者決策及公司二級(jí)市場(chǎng)定位的重要依據(jù)。普遍的募資投向變更行為,一方面使投資者預(yù)期的價(jià)值與募資項(xiàng)目真實(shí)價(jià)值之間產(chǎn)生偏差,在很大程度上破壞了股市的資源配置功能;另一方面,上市公司變更募資投向違背了招股說(shuō)明書(shū)的承諾,難以體現(xiàn)公司的誠(chéng)信,影響到廣大中小投資者的信心。進(jìn)行股票發(fā)審制度的重構(gòu)以減少上市公司隨意變更募資投向的行為,保護(hù)中小投資者的利益,這是我國(guó)證券市場(chǎng)進(jìn)一步發(fā)展必須思考的問(wèn)題。

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第9篇：審核和審批的區(qū)別范文

問(wèn)：請(qǐng)談?wù)勍七M(jìn)投資體制改革的重要意義？

答：改革開(kāi)放以來(lái)，投資領(lǐng)域進(jìn)行了一系列改革，基本形成了投資主體多元化、資金來(lái)源多渠道、投資方式多樣化、項(xiàng)目建設(shè)市場(chǎng)化的新格局。但是，一些深層次的矛盾和問(wèn)題還沒(méi)有得到根本解決，特別是企業(yè)的投資決策權(quán)沒(méi)有完全落實(shí)，市場(chǎng)配置資源的基礎(chǔ)性作用尚未得到充分發(fā)揮，政府投資決策的科學(xué)化、民主化水平需要進(jìn)一步提高，投資宏觀(guān)調(diào)控和監(jiān)管的有效性需要增強(qiáng)。

推進(jìn)投資體制改革，是建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的重要舉措，對(duì)當(dāng)前加強(qiáng)和改善宏觀(guān)調(diào)控有特別重要的意義。首先，深化投資體制改革，確立企業(yè)的投資主體地位，減少政府對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的直接干預(yù)，有利于更好地發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的基礎(chǔ)性作用，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展和社會(huì)全面進(jìn)步。其次，深化投資體制改革，促進(jìn)行政管理、國(guó)有企業(yè)、財(cái)政稅收、金融信貸等方面的改革，有利于建立企業(yè)和銀行自我激勵(lì)、自我約束的機(jī)制，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的進(jìn)一步完善。第三，深化投資體制改革，改進(jìn)對(duì)外商投資和境外投資的管理，有利于進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放，更好地利用國(guó)際國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展拓展更為廣闊的空間。第四，深化投資體制改革，加快政府職能轉(zhuǎn)變，有利于政府把工作重心轉(zhuǎn)到經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場(chǎng)監(jiān)管、社會(huì)管理和公共服務(wù)上來(lái)。第五，深化投資體制改革，有利于消除產(chǎn)生投資盲目擴(kuò)張等問(wèn)題的體制性根源，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的內(nèi)在活力和動(dòng)力。

問(wèn)：請(qǐng)您具體談?wù)勆罨顿Y體制改革與當(dāng)前加強(qiáng)和改善宏觀(guān)調(diào)控之間的關(guān)系?

答：深化投資體制改革，是加強(qiáng)和改善宏觀(guān)調(diào)控的重要舉措。客觀(guān)地分析，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中反復(fù)出現(xiàn)的一些突出矛盾和問(wèn)題，其根本原因是經(jīng)濟(jì)體制不完善，機(jī)制轉(zhuǎn)換滯后，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理，增長(zhǎng)方式粗放。當(dāng)前，要把解決某些行業(yè)盲目投資、低水平擴(kuò)張等突出問(wèn)題所采取的一系列宏觀(guān)調(diào)控措施落到實(shí)處，必須標(biāo)本兼治，深化經(jīng)濟(jì)體制改革，特別是進(jìn)一步改革投資體制，建立健全投資主體自主決策、自我約束的機(jī)制，強(qiáng)化銀行獨(dú)立審貸的責(zé)任，減少行政干預(yù)，完善政府對(duì)投資的宏觀(guān)調(diào)控體系，有利于從根本上消除投資盲目擴(kuò)張的沖動(dòng)，解決經(jīng)濟(jì)生活中存在的深層次矛盾和問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)快速發(fā)展。另一方面，加強(qiáng)和改善宏觀(guān)調(diào)控，又為推進(jìn)投資體制改革提供了有利條件。我們可以抓住投資領(lǐng)域暴露出的突出矛盾和問(wèn)題，結(jié)合宏觀(guān)調(diào)控的實(shí)踐，探索有效的解決辦法，防止出現(xiàn)一管就死、一放就亂，使投資體制改革積極健康地推進(jìn)。

問(wèn)：深化投資體制改革的主要目標(biāo)是什么？

答：深化投資體制改革的總體目標(biāo)是，按照完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，在國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控下更大程度地發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的基礎(chǔ)性作用，最終建立市場(chǎng)引導(dǎo)投資、企業(yè)自主決策、銀行獨(dú)立審貸、融資方式多樣、中介服務(wù)規(guī)范、宏觀(guān)調(diào)控有效的新型投資體制。具體來(lái)講，就是要改革政府對(duì)企業(yè)投資的管理制度，按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)決策、誰(shuí)收益、誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的原則，落實(shí)企業(yè)投資自；合理界定政府投資職能，提高投資決策的科學(xué)化、民主化水平，建立投資決策責(zé)任追究制度；進(jìn)一步拓寬項(xiàng)目融資渠道，發(fā)展多種融資方式；培育規(guī)范的投資中介服務(wù)組織，加強(qiáng)行業(yè)自律，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)；健全投資宏觀(guān)調(diào)控體系，改進(jìn)調(diào)控方式，完善調(diào)控手段；加快投資領(lǐng)域的立法進(jìn)程；加強(qiáng)投資監(jiān)管，維護(hù)規(guī)范的投資和建設(shè)市場(chǎng)秩序。

問(wèn)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》有哪些新的重要舉措？

答：概括地講，《決定》新的重要舉措主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：一是改企業(yè)投資項(xiàng)目的審批制為核準(zhǔn)制和備案制。《決定》要求，今后對(duì)企業(yè)不使用政府投資資金的建設(shè)項(xiàng)目，一律不再實(shí)行審批制，政府只對(duì)其中的重大項(xiàng)目和限制類(lèi)項(xiàng)目進(jìn)行核準(zhǔn)，對(duì)其它項(xiàng)目實(shí)行備案制。二是合理界定了政府投資的職能。政府投資主要用于關(guān)系國(guó)家安全和市場(chǎng)不能有效配置資源的經(jīng)濟(jì)社會(huì)領(lǐng)域，用于加強(qiáng)公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境、促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、推進(jìn)科技進(jìn)步和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化。采取直接投資、資本金注入、投資補(bǔ)助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息等方式，合理使用各類(lèi)政府投資資金。對(duì)非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目，加快推行“代建制”。三是完善投資宏觀(guān)調(diào)控體系，改進(jìn)調(diào)控方式。綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)的、法律的和必要的行政手段，對(duì)全社會(huì)投資進(jìn)行以間接調(diào)控方式為主的有效調(diào)控。四是完善對(duì)政府投資的監(jiān)督管理，建立政府投資責(zé)任追究制度，健全政府投資制衡機(jī)制，建立政府投資項(xiàng)目后評(píng)估制度和社會(huì)監(jiān)督機(jī)制；加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)社會(huì)投資的監(jiān)督管理，建立健全協(xié)同配合的企業(yè)投資監(jiān)管體系，依法加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投資活動(dòng)的監(jiān)督，建立企業(yè)投資誠(chéng)信制度；加強(qiáng)對(duì)投資中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，對(duì)咨詢(xún)?cè)u(píng)估、招標(biāo)等中介機(jī)構(gòu)實(shí)行資質(zhì)管理。

問(wèn)：核準(zhǔn)制與審批制的區(qū)別是什么？

答：核準(zhǔn)制與審批制的區(qū)別主要體現(xiàn)在三方面：第一，適用的范圍不同。審批制，只適用于政府投資項(xiàng)目和使用政府性資金的企業(yè)投資項(xiàng)目；核準(zhǔn)制，則適用于企業(yè)不使用政府性資金投資建設(shè)的重大項(xiàng)目、限制類(lèi)項(xiàng)目。第二，審核的內(nèi)容不同。過(guò)去的審批制，政府既從社會(huì)管理者角度又從投資所有者的角度審核企業(yè)的投資項(xiàng)目；核準(zhǔn)制，政府只是從社會(huì)和經(jīng)濟(jì)公共管理的角度審核企業(yè)的投資項(xiàng)目，審核內(nèi)容主要是“維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、合理開(kāi)發(fā)利用資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、優(yōu)化重大布局、保障公共利益、防止出現(xiàn)壟斷”等方面，而不再代替投資者對(duì)項(xiàng)目的市場(chǎng)前景、經(jīng)濟(jì)效益、資金來(lái)源和產(chǎn)品技術(shù)方案等進(jìn)行審核。第三，審核的程序不同。審批制，一般要經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)“項(xiàng)目建議書(shū)”、“可行性研究報(bào)告”和“開(kāi)工報(bào)告”三個(gè)環(huán)節(jié)，而核準(zhǔn)制只有“項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告”一個(gè)環(huán)節(jié)。

從一定意義上講，實(shí)行核準(zhǔn)制是我國(guó)固定資產(chǎn)投資管理的一項(xiàng)重大制度創(chuàng)新。為保證這一制度的順利實(shí)施，作為《決定》的附件，公布了《政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄（2004年本）》。

問(wèn)：《決定》提出要健全備案制。請(qǐng)問(wèn)實(shí)行備案制的涵義和意義是什么？

答：實(shí)行備案制，是深化投資體制改革的重要內(nèi)容?！稕Q定》實(shí)施以后，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)投資項(xiàng)目，政府將不再審批，而是由企業(yè)自主決策，按照屬地原則向地方政府投資主管部門(mén)備案。有效地實(shí)行備案制，政府可以全面掌握投資意向信息，及時(shí)、準(zhǔn)確地監(jiān)測(cè)投資運(yùn)行情況，適時(shí)投資信息，引導(dǎo)社會(huì)投資方向。按照《決定》的要求，國(guó)家將加強(qiáng)對(duì)備案工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，既要切實(shí)落實(shí)備案制度，又要防止以備案的名義變相審批。