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財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃精選(九篇)

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財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃

第1篇:財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)檢查工作計(jì)劃工作方法

財(cái)務(wù)檢查是針對(duì)財(cái)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié),對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理制度落實(shí)情況進(jìn)行專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)與監(jiān)督的檢查,是通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程控制,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),支撐企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)一種管理手段。本人根據(jù)自身對(duì)財(cái)務(wù)檢查的總結(jié)和認(rèn)識(shí),淺談?dòng)嘘P(guān)開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查工作的一些做法。

一、制定財(cái)務(wù)檢查管理規(guī)范

管理規(guī)范是公司為了維護(hù)公司秩序和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)秩序,而制定并頒布執(zhí)行的書(shū)面規(guī)劃、程序、條例及規(guī)定。每個(gè)公司業(yè)務(wù)內(nèi)容不同,其相應(yīng)的管理規(guī)定也不盡一致。為了更好的組織財(cái)務(wù)檢查工作,必須要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī),建立健全財(cái)務(wù)管理體系,即結(jié)合公司關(guān)注的重點(diǎn)和要點(diǎn),制定具有可行性和可操作性財(cái)務(wù)檢查工作實(shí)施細(xì)則,作為日常財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范和指導(dǎo)性文件。規(guī)范中需明確檢查機(jī)構(gòu)的設(shè)置、檢查人員的配備、崗位、職責(zé)分工等,詳細(xì)規(guī)定工作要求、組織形式以及考評(píng)要求等等,使得財(cái)務(wù)檢查工作有章可循,有法可依。

二、確定財(cái)務(wù)檢查工作內(nèi)容

財(cái)務(wù)檢查目的是通過(guò)檢查整頓業(yè)務(wù)流程,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。為此,按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定以及內(nèi)部控制管理的要求,組織相關(guān)人員收集資料,確定財(cái)務(wù)檢查工作的主要內(nèi)容。檢查的內(nèi)容主要包含財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作、資金、收入、成本費(fèi)用、存貨、工程、資產(chǎn)、稅務(wù)、預(yù)算理、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)工作考核整改等環(huán)節(jié),細(xì)化各環(huán)節(jié)的檢查要點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn),以工作底稿的形式列示出檢查要點(diǎn)的工作檢查步驟和抽取的樣本等等。詳細(xì)的檢查工作內(nèi)容有助于檢查人員更為清楚明確地開(kāi)展工作,提高財(cái)務(wù)檢查的工作效率和質(zhì)量。

三、明確檢查工作計(jì)劃和工作方法

財(cái)務(wù)檢查工作是一項(xiàng)較為繁瑣和細(xì)致的工作,其工作量較大,涉及面也較廣,要做好全年的財(cái)務(wù)檢查工作,最基礎(chǔ)的工作制定具體可行的年度檢查計(jì)劃,才能保證工作有計(jì)劃、有組織地完成。也就是在年初根據(jù)財(cái)務(wù)工作重點(diǎn),結(jié)合管理層關(guān)注的難點(diǎn)和管理中的薄弱環(huán)節(jié),按照全面普查的原則,按月分布檢查工作內(nèi)容,組建檢查工作小組,指定小組負(fù)責(zé)人,明確提交工作底稿和檢查報(bào)告等管理要求。對(duì)于與日常工作相沖突的檢查,則在季度工作計(jì)劃中進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑鰷p調(diào)整,確保檢查工作全面完成。

在明確工作內(nèi)容和計(jì)劃后,需要確定財(cái)務(wù)檢查工作方法。一般采用的是自我檢查、交叉檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行,即對(duì)于憑證、往來(lái)對(duì)賬等日常工作以自我檢查方式完成,季度對(duì)自查的內(nèi)容進(jìn)行交叉復(fù)查;對(duì)于影響公司收入的重要項(xiàng)目,組建檢查小組進(jìn)行重點(diǎn)檢查,深入到基層現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地檢查。通過(guò)以上方式檢查,運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)抽取樣本、詢(xún)問(wèn)訪談等形式收集資料,基本能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié),促進(jìn)財(cái)務(wù)工作健康發(fā)展。

四、開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查的培訓(xùn)工作

財(cái)務(wù)檢查要求檢查人員必須具備一定的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和了解公司的業(yè)務(wù)管理活動(dòng),才能完成這項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工作。對(duì)此,在每項(xiàng)檢查工作前,必須做好檢查工作的事前準(zhǔn)備工作,對(duì)檢查人員開(kāi)展相應(yīng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,詳細(xì)介紹相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和文件,學(xué)習(xí)相關(guān)檢查內(nèi)容業(yè)務(wù)流程和管理要求,明確檢查的工作目的以及檢查人員的職責(zé),使檢查人員清楚了解到其工作內(nèi)容,確保檢查工作的順利工作。

五、深入實(shí)施財(cái)務(wù)檢查工作

財(cái)務(wù)檢查在工作實(shí)際執(zhí)行中,要深入檢查公司的各種會(huì)計(jì)賬務(wù)、實(shí)物資產(chǎn)以及財(cái)務(wù)管理所反映的業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法、合規(guī)、合理,有無(wú)違法亂紀(jì)行為,并對(duì)檢查過(guò)程和結(jié)果做好檢查記錄工作。在檢查過(guò)程中遇到重點(diǎn)問(wèn)題,主動(dòng)與涉及問(wèn)題的相關(guān)部門(mén)聯(lián)系,采用按周定期或不定期通過(guò)郵件或現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議等方式進(jìn)行溝通反饋,廣泛聽(tīng)取各方意見(jiàn),認(rèn)真剖析原因,分清有關(guān)人員的責(zé)任,按照“六有”要求(有責(zé)任人、有時(shí)限、有目標(biāo)、有措施、有督促檢查、有考核評(píng)估)提出行之有效的建設(shè)性意見(jiàn),制定整改計(jì)劃,確保問(wèn)題徹底整改和有效執(zhí)行。

六、跟進(jìn)落實(shí)財(cái)務(wù)檢查結(jié)果

事后跟進(jìn)是指根據(jù)財(cái)務(wù)檢查結(jié)果,督促其整改的措施在后期工作中實(shí)施執(zhí)行的方式,其最終目的是問(wèn)題能及時(shí)按要求整改,規(guī)避和防止相關(guān)或類(lèi)似的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,促使各項(xiàng)業(yè)務(wù)更好的發(fā)展。檢查小組人員針對(duì)各項(xiàng)檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,按照責(zé)任部門(mén)下發(fā)整改通知,定期逐項(xiàng)跟進(jìn)并落實(shí),主動(dòng)協(xié)調(diào)執(zhí)行中存在的困難和問(wèn)題,及時(shí)反饋給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),推進(jìn)各項(xiàng)工作能有效的施行。

七、制定財(cái)務(wù)檢查考核

為了規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查工作,有效推進(jìn)財(cái)務(wù)檢查管理工作,要結(jié)合財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀,制定財(cái)務(wù)檢查考核規(guī)范。在考核辦法中需要清晰明確考核原則、流程、對(duì)象、范圍和內(nèi)容,對(duì)凡是能夠量化考核的指標(biāo)(例如:工作時(shí)限、工作質(zhì)量和檢查結(jié)果等)都予以量化,細(xì)化考核的具體要求和扣分點(diǎn),減少實(shí)際操作中的隨意性,增強(qiáng)執(zhí)行的可操作性。對(duì)于檢查人員采用正負(fù)激勵(lì)方式激活他們工作積極性、主動(dòng)性,對(duì)于認(rèn)真負(fù)責(zé)并提出合理化建議的人員進(jìn)行正向激勵(lì),對(duì)于懶散不負(fù)責(zé)任的人員進(jìn)行負(fù)向激勵(lì),從而確保財(cái)務(wù)檢查的工作效益。

參考文獻(xiàn):

[1]肖淑琴.加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查 提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量[J].中國(guó)工會(huì)財(cái)會(huì), 2003,(09)

[2]蘇秋云.加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查 規(guī)范會(huì)計(jì)行為[J].會(huì)計(jì)之友, 2004,(08)

第2篇:財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃范文

履行職務(wù)情況:

組織做好日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督工作,作為財(cái)務(wù)部經(jīng)理的工作目的組織公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)真貫策執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策。按時(shí)完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和工作任務(wù)。工作職責(zé)是1貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度,完成上級(jí)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。2組織做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督,建立健全收入稽核制度,嚴(yán)禁收入跑、帽、滴、漏。3建立健全固定資產(chǎn)管理制度,組織資產(chǎn)清查工作。管好貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn),檢查資金管理,確保資金安全。4督辦用戶欠費(fèi)、資產(chǎn)報(bào)損報(bào)批資料的整理工作,及時(shí)到有關(guān)部門(mén)辦理待處理資產(chǎn)損失的審批手續(xù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查、各種審計(jì)協(xié)調(diào)工作。5對(duì)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)的真實(shí)合法性負(fù)責(zé)。作為主任我這樣開(kāi)展工作的

1加強(qiáng)了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作和精細(xì)化管理力度

而這些信息來(lái)源的科學(xué)性就給財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)工作提出了挑戰(zhàn),信息是一個(gè)企業(yè)的神經(jīng)。尤其公司上市以后,稅控監(jiān)管部門(mén)及審計(jì)檢查力度的加大,以及投資者對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的敏感程度都要求我基礎(chǔ)工作方面更加嚴(yán)謹(jǐn),因此我強(qiáng)化了基礎(chǔ)工作,規(guī)范了會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)稅法規(guī),及時(shí)、準(zhǔn)確填制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。

提高前瞻性財(cái)務(wù)規(guī)劃力度2持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理。

以具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃支撐預(yù)算數(shù)據(jù),由于全面預(yù)算的編制是從業(yè)務(wù)計(jì)劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地。并由專(zhuān)業(yè)部門(mén)歸口審核與業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算,以實(shí)現(xiàn)公司的運(yùn)營(yíng)策略與資源配置的統(tǒng)一,避免了孤立、僵化、就數(shù)字論數(shù)字的預(yù)算。預(yù)算分解的過(guò)程中,也是向各級(jí)員工傳達(dá)了企業(yè)的目標(biāo)信息,及企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和優(yōu)勢(shì),明確個(gè)人的任務(wù)和責(zé)任的過(guò)程,說(shuō)到底是逐級(jí)承諾的過(guò)程。執(zhí)行過(guò)程中,更注重跟蹤差異分析,及時(shí)調(diào)整與業(yè)務(wù)不相稱(chēng)的數(shù)據(jù),因此,一年來(lái)全面預(yù)算管理工作初見(jiàn)成效,指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)發(fā)展,戰(zhàn)略決策,全面有效配置資源上發(fā)揮了作用。

提升財(cái)務(wù)管理水平3積極探索轉(zhuǎn)換財(cái)務(wù)角色。

財(cái)務(wù)人員主動(dòng)加強(qiáng)觀念的轉(zhuǎn)換和認(rèn)識(shí)的提升,縱觀公司發(fā)展的形勢(shì)及所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。不再固步自封地將自己定位在傳統(tǒng)的看家”意義上的經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”而視公司發(fā)展為己任,全面轉(zhuǎn)換財(cái)務(wù)角色,真正向“參謀助手”轉(zhuǎn)換,切實(shí)全方位提高管理水平,加強(qiáng)前瞻性思考,從戰(zhàn)略高度為公司提供決策支撐,對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)管理出謀劃策,積極主動(dòng)參與到經(jīng)營(yíng)決策的籌劃當(dāng)中去。科學(xué)的數(shù)據(jù)分析,合理有效的資源配置,保障了公司各項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)取得良好成績(jī),真正意義上提升了財(cái)務(wù)管理與指導(dǎo)。

合理有效配置資源4充分發(fā)揮支撐服務(wù)職能。

就會(huì)得到多少回報(bào)。如果你一點(diǎn)都沒(méi)有,服務(wù)意識(shí)有多少?;蚴且稽c(diǎn)也不肯付出,工作散漫,以自我為中心,甚至孤傲自大,那么企業(yè)怎么會(huì)把這樣一個(gè)“毫無(wú)服務(wù)意識(shí)”員工留在企業(yè)里呢?這是沃爾瑪公司的一句名言。深知做為一名企業(yè)的員工,更要明白,服務(wù)意識(shí)應(yīng)該牢牢扎根于自己的內(nèi)心深處,尤其是已經(jīng)成為團(tuán)隊(duì)的管理者,作為團(tuán)隊(duì)的核心,服務(wù)意識(shí)更是不可缺少的自己是這樣做的也是這樣要求我團(tuán)隊(duì)的用其他部門(mén)的話講,財(cái)務(wù)部的工作作風(fēng)明顯改變了

防范資金風(fēng)險(xiǎn)5加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查及內(nèi)控管理力度。

必須按照省公司三級(jí)稽核管理的要求,資金是一個(gè)企業(yè)的血液。建立營(yíng)業(yè)款三級(jí)稽核管理制度,健全了營(yíng)業(yè)款、有價(jià)卡及單據(jù)的交接手續(xù),防范了資金風(fēng)險(xiǎn)。按照省公司的資金管理辦法的要求,積極與銀行溝通,簽定了上門(mén)收款服務(wù)協(xié)議,增加了劃款頻次,降低了資金沉淀,提高了資金使用效益。把縣分公司收入資金、費(fèi)用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算,便于對(duì)現(xiàn)金的監(jiān)控管理;制定了定期財(cái)務(wù)檢查制度,每季度組織一次財(cái)務(wù)檢查,檢點(diǎn)放在印鑒是否按規(guī)定分管,營(yíng)業(yè)資金管理、有價(jià)卡管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理等方面,并針對(duì)檢查中存在問(wèn)題限期整改,并檢查其整改落實(shí)情況。

提升理論水平,6加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。建設(shè)優(yōu)秀財(cái)務(wù)隊(duì)伍

只有具備扎實(shí)的理論基礎(chǔ),人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素。才能指導(dǎo)實(shí)踐。藝多不壓身”因此,有計(jì)劃組織全體財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)稅收法律知識(shí),提升把握政策的水平,增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力,并運(yùn)用于工作實(shí)踐。

存在主要問(wèn)題:

這與財(cái)務(wù)部門(mén)的努力工作是分不開(kāi)的然而,2011年各項(xiàng)績(jī)效取得了可喜的成績(jī)??吹匠煽?jī)的同時(shí),也看到不足,以下幾方面,還有待在以后的工作中加以改進(jìn):

1部門(mén)之間相互溝通的還不夠

2遇到棘手問(wèn)題容易產(chǎn)生急躁情緒

第3篇:財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃范文

(一)細(xì)致研究總行2012年利潤(rùn)指標(biāo)制定思路,科學(xué)合理分解落實(shí)計(jì)劃指標(biāo),制定財(cái)務(wù)維度考核實(shí)施細(xì)則。

以總行2012年總體考核思路為出發(fā)點(diǎn),認(rèn)真分析研究風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增減變化及增量資金折算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)的影響,引導(dǎo)支行充分理解并掌握2012年利潤(rùn)指標(biāo)考核思路,引導(dǎo)各機(jī)構(gòu)調(diào)整資產(chǎn)、負(fù)債、資金結(jié)構(gòu),發(fā)展成本低、風(fēng)險(xiǎn)小、收益高的資產(chǎn)業(yè)務(wù),突出風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的有償使用理念,切實(shí)提高資產(chǎn)的存量收益和增量議價(jià)能力。

(二)牽頭組織工作調(diào)研,化解支行經(jīng)營(yíng)工作實(shí)際困難,助推經(jīng)營(yíng)指標(biāo)按計(jì)劃推進(jìn)。

自3月份起,在分行領(lǐng)導(dǎo)班子的帶領(lǐng)下,由我部牽頭組織,協(xié)調(diào)分行各條線部門(mén),深入各支行開(kāi)展調(diào)研工作。通過(guò)調(diào)研,第一時(shí)間掌握并化解支行在經(jīng)營(yíng)工作中急需分行幫助協(xié)調(diào)解決的實(shí)際問(wèn)題,助推各支行經(jīng)營(yíng)工作順利推進(jìn)。

 (三)協(xié)調(diào)各部門(mén),全力做好“財(cái)務(wù)檢查年”各項(xiàng)工作。

2012年是財(cái)務(wù)檢查的豐收年,省審計(jì)廳、中磊會(huì)計(jì)事務(wù)所、國(guó)地稅稽查局、總行監(jiān)事會(huì)、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部等內(nèi)外審部門(mén)先后對(duì)我行財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)檢查。通過(guò)“財(cái)務(wù)檢查年”整體檢驗(yàn),業(yè)務(wù)知識(shí)點(diǎn)得到全面深入學(xué)習(xí),使我部財(cái)務(wù)管理工作得到了實(shí)質(zhì)性的提高。

(四)實(shí)時(shí)調(diào)度、跟蹤考核各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)展情況。

制定分行2012年經(jīng)營(yíng)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)周報(bào),對(duì)各條線責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行跟蹤考核、實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)測(cè)算序時(shí)進(jìn)度,按周向決策層報(bào)送指標(biāo)完成情況統(tǒng)計(jì)表,為經(jīng)營(yíng)管理層做出決策意見(jiàn)提供參考依據(jù)。

(五)優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置,進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作。

制定2012年支行、部門(mén)費(fèi)用配置管理辦法,將費(fèi)用配置與經(jīng)營(yíng)管理工作相結(jié)合,突出重點(diǎn)指標(biāo)的費(fèi)用配置比例,通過(guò)完善費(fèi)用配置結(jié)構(gòu),確保變動(dòng)費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤,以財(cái)務(wù)資源配置為手段,引導(dǎo)資產(chǎn)質(zhì)量轉(zhuǎn)化及經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)調(diào)整,促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的推進(jìn),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源高效配置。

(六)積極化解歷史遺留人民銀行再貸款問(wèn)題。

我行至92年起人民銀行再貸款科目持續(xù)掛帳716萬(wàn)元,(不含利息   萬(wàn)元)。當(dāng)?shù)厝诵邪醇緦?duì)我行下達(dá)催繳通知。為盡早解決歷史遺留問(wèn)題,不影響總行發(fā)行企業(yè)債總體工作計(jì)劃,在總行的大力支持下,與人總行及當(dāng)?shù)厝嗣胥y行密切溝通,終于將歷史遺留再貸款問(wèn)題予以化解。經(jīng)過(guò)積極努力,獲得利息減免   萬(wàn)元政策,為我行節(jié)約了經(jīng)濟(jì)成本。

(七)加強(qiáng)業(yè)務(wù)條線自身隊(duì)伍建設(shè),組織開(kāi)展績(jī)效考核分析、強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度、提升財(cái)務(wù)精細(xì)化管理等各類(lèi)實(shí)用性培訓(xùn),從而促進(jìn)全員提高執(zhí)行能力,強(qiáng)化內(nèi)部員工綜合素質(zhì)。

二、存在的問(wèn)題

(一)部門(mén)員工缺乏管理的前瞻性、規(guī)劃性。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)注重計(jì)劃與管理并行,從目前工作狀態(tài)看,全體員工缺乏工作計(jì)劃的前瞻性,僅盲從而機(jī)械地工作,缺乏分析判斷能力,無(wú)指導(dǎo)性思路,管理工作亟待加強(qiáng)提高。

(二)平衡計(jì)分卡指標(biāo)及權(quán)重設(shè)置考慮因素不周全。

   從平衡計(jì)分卡考核指標(biāo)體系上分析,指標(biāo)項(xiàng)目及權(quán)重的設(shè)置不盡合理,指標(biāo)設(shè)置尚未體現(xiàn)出各支行差異化特點(diǎn),不能充分促進(jìn)支行發(fā)揮所長(zhǎng),調(diào)動(dòng)其能動(dòng)性。

(三)對(duì)總行考核指標(biāo)設(shè)置的管理意向不明確。

2012年總行充分考慮監(jiān)管指標(biāo)要求,同時(shí)為控制全行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占用,提高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占用綜合回報(bào),制定了風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)。要想完成該項(xiàng)指標(biāo),必須全面了解風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)如何計(jì)量,如何調(diào)整資產(chǎn)占用形態(tài)從而達(dá)到化降高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占用比例,但從各支行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的理解上看,我行員工并未充分理解其指標(biāo)實(shí)質(zhì)內(nèi)涵,對(duì)總行管理引導(dǎo)意向不明確。(版權(quán)歸wwW.HAowORD.COM)

(四)費(fèi)用投入政策相對(duì)寬松,未充分發(fā)揮資源配置的高效性。

2012年,分行調(diào)整費(fèi)用支出結(jié)構(gòu),壓縮分行各項(xiàng)固定費(fèi)用開(kāi)支,為提高各支行在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,將節(jié)約費(fèi)用資源全部投向各支行。導(dǎo)致錯(cuò)誤引導(dǎo)各支行將發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)宣傳、政府協(xié)調(diào)等計(jì)劃外支出事項(xiàng)全部交由分行予以費(fèi)用支持解決。分行給予的費(fèi)用投入,支行缺乏成本收益意識(shí),費(fèi)用投入未充分發(fā)揮其高效性。

三、2013年工作思路

(一)結(jié)合各支行經(jīng)營(yíng)工作中突出特點(diǎn),合理確定各機(jī)構(gòu)差異化考核指標(biāo)。針對(duì)各支行不同的工作導(dǎo)向,設(shè)定不同考核權(quán)重及變動(dòng)費(fèi)用調(diào)節(jié)系數(shù),引導(dǎo)各支行利用自身業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì),做出特色、發(fā)揮所長(zhǎng),切實(shí)提高分行資源配置的最高運(yùn)用效能。

(二)全額資金管理模式的改變,解決了資產(chǎn)負(fù)債自求平衡實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)的固定途徑。圍繞總行公司業(yè)務(wù)改革,結(jié)合分行業(yè)務(wù)開(kāi)展實(shí)際情況,重點(diǎn)突出財(cái)務(wù)資源配置對(duì)各項(xiàng)存款的費(fèi)用配置比率,明確分行2013年經(jīng)營(yíng)工作重點(diǎn)思路。    

(三)細(xì)致分析解讀內(nèi)部資金定價(jià)方案,引導(dǎo)各機(jī)構(gòu)牢固樹(shù)立FTP轉(zhuǎn)移價(jià)格成本意識(shí),做好業(yè)務(wù)投向、算好自家?guī)ぁ?/p>

(四)調(diào)整固定費(fèi)用配置規(guī)則??偨Y(jié)2012年度支行固定費(fèi)用配置存在的問(wèn)題,2013年將充分考慮各地區(qū)實(shí)際經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀,全盤(pán)核算各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)固定費(fèi)用開(kāi)支,適當(dāng)將計(jì)劃外支出事項(xiàng)全部予以均衡考慮,有保有壓。超預(yù)算支出,嚴(yán)格由各支行通過(guò)增創(chuàng)變動(dòng)費(fèi)用予以自行化解。從而促進(jìn)支行針對(duì)每筆支出全面樹(shù)立起成本節(jié)約意識(shí)、投入產(chǎn)出意識(shí)、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理意識(shí)。

第4篇:財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃范文

根據(jù)上級(jí)教育行政部門(mén)文件精神和我校工作計(jì)劃為指針,“以人為本”營(yíng)建安全,穩(wěn)定、文明健康的和諧校園。本著為教育教學(xué)服務(wù),為師生服務(wù)的宗旨。全面提高后勤職工隊(duì)伍素質(zhì),提高服務(wù)意識(shí)質(zhì)量。強(qiáng)化總務(wù)后勤工作規(guī)范管理,確保教育教學(xué)工作順利開(kāi)展,為師生營(yíng)造一個(gè)良好工作、學(xué)習(xí)和生活環(huán)境。

一、加強(qiáng)校園建設(shè)

1、假期更換各教室、辦公室、功能室的室牌。

2、有計(jì)劃更換學(xué)校學(xué)生課桌椅。

3、開(kāi)學(xué)初對(duì)新“教學(xué)樓”前的花壇有計(jì)劃地進(jìn)行栽種花草,來(lái)綠化、美化我們的校園。

二、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理

學(xué)校財(cái)產(chǎn)是一所學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)工作的硬件保障,是學(xué)校完成事業(yè)計(jì)劃、培養(yǎng)人才的物質(zhì)條件。管理好財(cái)產(chǎn)就是提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效率,我們歷來(lái)重視財(cái)產(chǎn)的管理和維護(hù)。

1、學(xué)校的財(cái)產(chǎn)管理和使用以“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)、管用結(jié)合、物盡其用”的原則,健全管理使用制度。根據(jù)財(cái)產(chǎn)的分布登記實(shí)物帳,并落實(shí)到處室、班級(jí)、個(gè)人,學(xué)期結(jié)束清查或收回,做到誰(shuí)領(lǐng)用,誰(shuí)保管,損失要賠償。

2、班級(jí)財(cái)產(chǎn)實(shí)行班級(jí)管理負(fù)責(zé)制,期初統(tǒng)一配齊,每月檢查登記,期末總結(jié)評(píng)比,人為損壞照章賠償。辦公、教學(xué)物品專(zhuān)人保管。督促實(shí)驗(yàn)室、電教室、圖書(shū)室、體育器材室加強(qiáng)實(shí)物保管,領(lǐng)用及時(shí)登記清單,總務(wù)處每學(xué)期要求自查盤(pán)點(diǎn)一次,每年度清查一次(填報(bào)財(cái)產(chǎn)清查表),人為損失查明原因,追究責(zé)任人責(zé)任。

3、為了統(tǒng)一管理,實(shí)行實(shí)物購(gòu)買(mǎi)制度。各處室需購(gòu)物品,先填報(bào)實(shí)物購(gòu)買(mǎi)清單,經(jīng)審批后由總務(wù)處派人采購(gòu),大宗物品需派二人采購(gòu)或通過(guò)政府采購(gòu)。教師不得擅自到店取物記帳,否則,學(xué)校一概拒付。

三、規(guī)范財(cái)務(wù)管理

我校財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)思想是規(guī)范財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)規(guī)范化管理,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和資金使用效益。增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理透明度,促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。本學(xué)期要繼續(xù)努力,揚(yáng)長(zhǎng)避短,進(jìn)一步完善規(guī)范要求。

1、提高財(cái)務(wù)管理透明度,涉及教職工切身利益的事情公布于眾;學(xué)校的財(cái)務(wù)預(yù)、決算(全學(xué)期收支)在校內(nèi)公開(kāi);大宗物品采購(gòu)、大額消費(fèi)支出、大型修繕建設(shè)在校務(wù)會(huì)公開(kāi)。

2、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行預(yù)、決算制度。學(xué)期初根據(jù)學(xué)校的實(shí)際財(cái)力,詳細(xì)分析,制定財(cái)務(wù)預(yù)算,學(xué)期中經(jīng)常檢查預(yù)算執(zhí)行情況,學(xué)期末認(rèn)真分析結(jié)算,做好期末帳目互審。

3、執(zhí)行上級(jí)有關(guān)制度,合理使用上撥公用經(jīng)費(fèi)。報(bào)賬人員要嚴(yán)把發(fā)票和現(xiàn)金關(guān),學(xué)校支出由校長(zhǎng)一支筆審批。審核人員要嚴(yán)把審核關(guān),對(duì)手續(xù)不完備的發(fā)票拒絕報(bào)銷(xiāo)。庫(kù)存現(xiàn)金不超規(guī)定限額,現(xiàn)金收付日清月結(jié)。及時(shí)整理財(cái)務(wù)檔案。

四、做好后勤服務(wù)

1、后勤人員要加強(qiáng)服務(wù)意識(shí),努力為學(xué)校、班級(jí)、師生服務(wù),多做實(shí)事。

2、配合好各處室完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

每周工作要點(diǎn):

周次

日期

內(nèi)

1

9月2日

9月8日

1、對(duì)全校辦公室、教室的有關(guān)設(shè)備及電路進(jìn)行系統(tǒng)的檢查維修。

2、對(duì)校園衛(wèi)生及衛(wèi)生死角進(jìn)行清理大掃除。

3、發(fā)放學(xué)生課本及簿冊(cè)。

4、新評(píng)職稱(chēng)教師崗位設(shè)置工資定級(jí)。

5、下半年班主任、校長(zhǎng)津貼申報(bào)。

2

9月9日

9月15日

1、購(gòu)買(mǎi)各種辦公用品及衛(wèi)生用具。

2、校園綠化帶的雜草清除。

3、參加2013學(xué)年教育事業(yè)統(tǒng)計(jì)工作培訓(xùn)。

4、制訂總務(wù)處工作計(jì)劃。

3

9月16日

9月22日

1、發(fā)放各種辦公用品及衛(wèi)生用具。

2、做好各辦公室、班級(jí)的校產(chǎn)登記。

3、義務(wù)教育學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)使用專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研。

4、學(xué)生資助工程培訓(xùn)。

4

9月23日

9月29日

1、組織財(cái)產(chǎn)月檢登記工作。

2

5

9月30日

10月6日

1、中秋節(jié)、國(guó)慶節(jié)(9月30日—10月7日,放假調(diào)休)。

6

10月7日

10月13日

1、上半年財(cái)務(wù)檢查結(jié)果整改的情況督查。

7

10月14日-

10月20日

3、票據(jù)核銷(xiāo)。

8

10月21日

10月27日

1、秋季學(xué)期資助經(jīng)費(fèi)核查上報(bào)。

2、組織財(cái)產(chǎn)月檢登記工作。

3、教育經(jīng)費(fèi)結(jié)算

9

10月28日

11月3日

1、迎接學(xué)區(qū)對(duì)學(xué)校安全工作期中檢查。

10

11月4日

11月10日

11

11月11日

11月17日

1、期中考試。

12

11月18日

11月24日

1、組織財(cái)產(chǎn)月檢登記工作。

13

11月25日

12月1日

1、營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃實(shí)施情況檢查。

2、2024年學(xué)?;?xiàng)目申報(bào)。

14

12月2日

12月8日

1、農(nóng)村任教津貼年度申報(bào)。

2、教齡津貼年度申報(bào)。

15

12月9日

12月15日

1、遺屬、精減人員困難補(bǔ)助年度申報(bào)。

2、國(guó)家助學(xué)金免學(xué)費(fèi)發(fā)放檢查。

16

12月16日

12月22日

1、縣教育信息化及教育裝備先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人評(píng)選。

2、2023年工資、人事年報(bào)工作。

3、出臺(tái)學(xué)校資產(chǎn)管理辦法。

4、財(cái)務(wù)決算、經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)布置會(huì)。

5、組織財(cái)產(chǎn)月檢登記工作。

17

12月23日

12月29日

1、經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)匯總和2013財(cái)務(wù)決算。

18

12月30日

1月5日

1、元旦(2022年12月30日—2023年1月1日,放假調(diào)休)。

19

1月6日

1月12日

1、年終困難救助活動(dòng)。

2、2013秋季資助工作材料收集歸檔。

20

1月13日

1月19日

1、期末考試(1月24日—26日)。

2、對(duì)各班專(zhuān)用教室等物品設(shè)備進(jìn)行檢查、驗(yàn)收。

3、本學(xué)期財(cái)務(wù)審查工作。

4、安排假期校內(nèi)維修等工作

21

1月20日

1月26日

1、寒假開(kāi)始。

22

。

小學(xué)總務(wù)處

2023年8月5日

周次

日期

內(nèi)

1

9月2日

9月8日

1、對(duì)全校辦公室、教室的有關(guān)設(shè)備及電路進(jìn)行系統(tǒng)的檢查維修。

2、對(duì)校園衛(wèi)生及衛(wèi)生死角進(jìn)行清理大掃除。

3、發(fā)放學(xué)生課本及簿冊(cè)。

4、新評(píng)職稱(chēng)教師崗位設(shè)置工資定級(jí)。

5、下半年班主任、校長(zhǎng)津貼申報(bào)。

2

9月9日

9月15日

1、購(gòu)買(mǎi)各種辦公用品及衛(wèi)生用具。

2、校園綠化帶的雜草清除。

3、參加2013學(xué)年教育事業(yè)統(tǒng)計(jì)工作培訓(xùn)。

4、制訂總務(wù)處工作計(jì)劃。

3

9月16日

9月22日

1、發(fā)放各種辦公用品及衛(wèi)生用具。

2、做好各辦公室、班級(jí)的校產(chǎn)登記。

3、義務(wù)教育學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)使用專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研。

4、學(xué)生資助工程培訓(xùn)。

4

9月23日

9月29日

1、組織財(cái)產(chǎn)月檢登記工作。

2

5

9月30日

10月6日

1、中秋節(jié)、國(guó)慶節(jié)(9月30日—10月7日,放假調(diào)休)。

6

10月7日

10月13日

1、上半年財(cái)務(wù)檢查結(jié)果整改的情況督查。

7

10月14日-

10月20日

3、票據(jù)核銷(xiāo)。

8

10月21日

10月27日

1、秋季學(xué)期資助經(jīng)費(fèi)核查上報(bào)。

2、組織財(cái)產(chǎn)月檢登記工作。

3、教育經(jīng)費(fèi)結(jié)算

9

10月28日

11月3日

2、迎接學(xué)區(qū)對(duì)學(xué)校安全工作期中檢查。

10

11月4日

11月10日

11

11月11日

11月17日

1、期中考試。

12

11月18日

11月24日

1、組織財(cái)產(chǎn)月檢登記工作。

13

11月25日

12月1日

1、營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃實(shí)施情況檢查。

2、2024年學(xué)?;?xiàng)目申報(bào)。

14

12月2日

12月8日

1、農(nóng)村任教津貼年度申報(bào)。

2、教齡津貼年度申報(bào)。

15

12月9日

12月15日

1、遺屬、精減人員困難補(bǔ)助年度申報(bào)。

2、國(guó)家助學(xué)金免學(xué)費(fèi)發(fā)放檢查。

16

12月16日

12月22日

1、縣教育信息化及教育裝備先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人評(píng)選。

2、2023年工資、人事年報(bào)工作。

3、出臺(tái)學(xué)校資產(chǎn)管理辦法。

4、財(cái)務(wù)決算、經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)布置會(huì)。

5、組織財(cái)產(chǎn)月檢登記工作。

17

12月23日

12月29日

1、經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)匯總和2013財(cái)務(wù)決算。

18

12月30日

1月5日

1、元旦(2022年12月30日—2023年1月1日,放假調(diào)休)。

19

1月6日

1月12日

1、年終困難救助活動(dòng)。

2、2013秋季資助工作材料收集歸檔。

20

1月13日

1月19日

1、期末考試(1月24日—26日)。

2、對(duì)各班專(zhuān)用教室等物品設(shè)備進(jìn)行檢查、驗(yàn)收。

3、本學(xué)期財(cái)務(wù)審查工作。

4、安排假期校內(nèi)維修等工作

21

1月20日

1月26日

1、寒假開(kāi)始。

22

。

周次

日期

內(nèi)

1

9月2日

9月8日

1、對(duì)全校辦公室、教室的有關(guān)設(shè)備及電路進(jìn)行系統(tǒng)的檢查維修。

2、對(duì)校園衛(wèi)生及衛(wèi)生死角進(jìn)行清理大掃除。

3、發(fā)放學(xué)生課本及簿冊(cè)。

4、新評(píng)職稱(chēng)教師崗位設(shè)置工資定級(jí)。

5、下半年班主任、校長(zhǎng)津貼申報(bào)。

2

9月9日

9月15日

1、購(gòu)買(mǎi)各種辦公用品及衛(wèi)生用具。

2、校園綠化帶的雜草清除。

3、參加2013學(xué)年教育事業(yè)統(tǒng)計(jì)工作培訓(xùn)。

4、制訂總務(wù)處工作計(jì)劃。

3

9月16日

9月22日

1、發(fā)放各種辦公用品及衛(wèi)生用具。

2、做好各辦公室、班級(jí)的校產(chǎn)登記。

3、義務(wù)教育學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)使用專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研。

4、學(xué)生資助工程培訓(xùn)。

4

9月23日

9月29日

1、組織財(cái)產(chǎn)月檢登記工作。

2

5

9月30日

10月6日

1、中秋節(jié)、國(guó)慶節(jié)(9月30日—10月7日,放假調(diào)休)。

6

10月7日

10月13日

1、上半年財(cái)務(wù)檢查結(jié)果整改的情況督查。

7

10月14日-

10月20日

3、票據(jù)核銷(xiāo)。

8

10月21日

10月27日

1、秋季學(xué)期資助經(jīng)費(fèi)核查上報(bào)。

2、組織財(cái)產(chǎn)月檢登記工作。

3、教育經(jīng)費(fèi)結(jié)算

9

10月28日

11月3日

3、迎接學(xué)區(qū)對(duì)學(xué)校安全工作期中檢查。

10

11月4日

11月10日

11

11月11日

11月17日

1、期中考試。

12

11月18日

11月24日

1、組織財(cái)產(chǎn)月檢登記工作。

13

11月25日

12月1日

1、營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃實(shí)施情況檢查。

2、2024年學(xué)?;?xiàng)目申報(bào)。

14

12月2日

12月8日

1、農(nóng)村任教津貼年度申報(bào)。

2、教齡津貼年度申報(bào)。

15

12月9日

12月15日

1、遺屬、精減人員困難補(bǔ)助年度申報(bào)。

2、國(guó)家助學(xué)金免學(xué)費(fèi)發(fā)放檢查。

16

12月16日

12月22日

1、縣教育信息化及教育裝備先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人評(píng)選。

2、2023年工資、人事年報(bào)工作。

3、出臺(tái)學(xué)校資產(chǎn)管理辦法。

4、財(cái)務(wù)決算、經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)布置會(huì)。

5、組織財(cái)產(chǎn)月檢登記工作。

17

12月23日

12月29日

1、經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)匯總和2013財(cái)務(wù)決算。

18

12月30日

1月5日

1、元旦(2022年12月30日—2023年1月1日,放假調(diào)休)。

19

1月6日

1月12日

1、年終困難救助活動(dòng)。

2、2013秋季資助工作材料收集歸檔。

20

1月13日

1月19日

1、期末考試(1月24日—26日)。

2、對(duì)各班專(zhuān)用教室等物品設(shè)備進(jìn)行檢查、驗(yàn)收。

3、本學(xué)期財(cái)務(wù)審查工作。

4、安排假期校內(nèi)維修等工作

21

1月20日

1月26日

1、寒假開(kāi)始。

第5篇:財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃范文

一、高校財(cái)務(wù)監(jiān)管體系的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)監(jiān)管是社會(huì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的重要組成部分。它是指財(cái)務(wù)監(jiān)管主體為了實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)而利用各種監(jiān)管手段對(duì)監(jiān)管客體所采取的一種有意識(shí)的和主動(dòng)的干預(yù)和管理活動(dòng)。

(一)財(cái)務(wù)監(jiān)管的依據(jù)。是依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和規(guī)章制度,包括財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、財(cái)會(huì)法規(guī)、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等。財(cái)務(wù)監(jiān)管作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的重要組成部分,必須在維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、保障法律、法規(guī)、規(guī)章貫徹執(zhí)行中發(fā)揮重要作用。

(二)財(cái)務(wù)監(jiān)管的主體和客體。財(cái)務(wù)監(jiān)管主體由內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)方面組成。包括內(nèi)部監(jiān)管、所有者監(jiān)管、政府行政監(jiān)管及社會(huì)監(jiān)管等,不同的監(jiān)管主體具有不同的監(jiān)管客體與內(nèi)容。通常有三類(lèi)監(jiān)管主體,其監(jiān)管的客體與內(nèi)容如下:

1、內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管。即狹義的財(cái)務(wù)監(jiān)管,其基本內(nèi)容是在會(huì)計(jì)核算監(jiān)管的基礎(chǔ)上,著重對(duì)重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序,即企業(yè)重大的對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行,所進(jìn)行的監(jiān)管、制約。

2、社會(huì)監(jiān)管。這是對(duì)內(nèi)部監(jiān)管的再監(jiān)管,社會(huì)監(jiān)管是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估事務(wù)所等接受有關(guān)單位的委托,對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估,并據(jù)實(shí)做出客觀評(píng)價(jià)的一種監(jiān)管形式,它是一種外部監(jiān)管。

3、國(guó)家監(jiān)管。這是對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管和社會(huì)審計(jì)監(jiān)管的再監(jiān)管。又稱(chēng)政府部門(mén)監(jiān)管,是指國(guó)資委、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管等代表國(guó)家,依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定對(duì)有關(guān)單位的財(cái)務(wù)行為、財(cái)務(wù)資料所進(jìn)行的監(jiān)管檢查。國(guó)家監(jiān)管制度和體系的健全與發(fā)展,是單位內(nèi)部實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管和社會(huì)審計(jì)監(jiān)管的必要保證,嚴(yán)格的外部監(jiān)管又是對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管的有力支持。

(三)財(cái)務(wù)監(jiān)管方法

進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督所利用的基本監(jiān)管手段,可分為財(cái)務(wù)控制方法和事后的財(cái)務(wù)檢查方法兩種。

1、財(cái)務(wù)控制方法。有以下幾種:政策控制的方法是按黨和國(guó)家制定的方針和為防止資產(chǎn)的流失和毀損,政策控制的方法是按黨和國(guó)家制定的方針和政策來(lái)控制單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金運(yùn)動(dòng);制度控制方法是按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、規(guī)定、辦法所進(jìn)行的控制;預(yù)測(cè)控制方法是對(duì)將要發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或資金運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的控制;定額控制方法是以定額為標(biāo)準(zhǔn),對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或資金運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的控制;計(jì)劃控制方法是通過(guò)制定和執(zhí)行計(jì)劃對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或資金運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的控制;審核控制方法是通過(guò)對(duì)已取得的原始憑證和已編制的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核或?qū)徍耍雌涫欠窈侠砗戏?,憑證是否真實(shí),憑證的各要素是否齊全。

2、財(cái)務(wù)檢查的方法。財(cái)務(wù)檢查工作是以整套核算資料為主要依據(jù),通過(guò)會(huì)計(jì)資料檢查所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來(lái)監(jiān)督并評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)與情況是否真實(shí)可靠,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合理合法,是否貫徹節(jié)約原則和注重經(jīng)濟(jì)效益的財(cái)務(wù)監(jiān)督方法。財(cái)務(wù)檢查是對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行事后監(jiān)督的一種重要的行之有效的手段。

(四)財(cái)務(wù)監(jiān)管的主要環(huán)節(jié)

財(cái)務(wù)監(jiān)管體系是高校治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分。它通過(guò)一系列的制度安排,對(duì)各學(xué)院、職能部門(mén)和校辦產(chǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行約束和監(jiān)督,它涉及高校的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制。高校財(cái)務(wù)監(jiān)督主要環(huán)節(jié)有:

1.高校預(yù)算。預(yù)算是高校財(cái)務(wù)工作的核心,是高校進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。國(guó)家對(duì)高校預(yù)算的定義是學(xué)校的全部收支均作為預(yù)算統(tǒng)一管理的對(duì)象,。明確了學(xué)校的一切收入,包括財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助以及教學(xué)科研等活動(dòng)依法取得的非經(jīng)常性資金、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳和其他等收入,應(yīng)該全部納入學(xué)校單位預(yù)算,實(shí)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,達(dá)到全面反映學(xué)校各項(xiàng)收支和財(cái)務(wù)活動(dòng)。

2.高校收入。高校的收入來(lái)源即籌資渠道可以概括為財(cái)(財(cái)政補(bǔ)助收入)、稅(教育稅收及減免稅)、費(fèi)(學(xué)宿費(fèi))、產(chǎn)(校辦產(chǎn)業(yè))、社(社會(huì)捐贈(zèng))、基(教育基金)、科(科研經(jīng)費(fèi))、貸(貸款)、息(融資收入)等九條渠道。

3.高校支出。高校支出包括一是高校采購(gòu)與付款;二是事業(yè)支出,這是高校開(kāi)展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)所發(fā)生的支出;三是對(duì)外投資,可分為債券投資和經(jīng)營(yíng)投資兩種。

二、高職院校二級(jí)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管的主要問(wèn)題

(一)二級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管體制和制度不健全

高職院校一級(jí)財(cái)務(wù)制度比較健全,但卻沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)范的二級(jí)院系財(cái)務(wù)監(jiān)管制度,難以保障二級(jí)院系財(cái)務(wù)的良好運(yùn)作。同時(shí),因沒(méi)有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度,學(xué)院對(duì)二級(jí)院系的財(cái)務(wù)控制乏力。雖然《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》把預(yù)算管理作為高校財(cái)務(wù)制度改革的核心內(nèi)容,但有的高校尚未建立健全全面預(yù)算管理制度;有的高校雖然有了預(yù)算制度,但并沒(méi)有把預(yù)算作為一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù),有章不循,隨意更改,使預(yù)算成為擺設(shè),資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制,資金使用混亂;有的高校預(yù)算不切實(shí)際,指標(biāo)不科學(xué),缺乏考核依據(jù),致使實(shí)際支出比預(yù)算高出很多。造成制度執(zhí)行不力的主要原因就是高校財(cái)務(wù)工作還沒(méi)做到層層有人管、層層有人負(fù)責(zé),尚未建立起完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系。

(二)支出真實(shí)性難以核查,審計(jì)監(jiān)督未充分發(fā)揮作用

教學(xué)經(jīng)費(fèi)的合理投入和使用是保證學(xué)校正常教學(xué)的必要和重要的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。因此,教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入和使用情況的好壞將直接影響教學(xué)活動(dòng)的方方面面,需要引起我們足夠的重視。有些高職院校實(shí)行二級(jí)財(cái)務(wù)管理時(shí),根據(jù)財(cái)務(wù)制度及學(xué)院的具體情況對(duì)二級(jí)院系的經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目進(jìn)行了明細(xì)的規(guī)定,對(duì)能夠報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)進(jìn)行了具體的要求。但出于各種原因,二級(jí)院系在受限制的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),常常張冠李戴,填寫(xiě)不受限的費(fèi)用發(fā)票;有些院系出于避稅的需要,把人員費(fèi)用開(kāi)支轉(zhuǎn)化為公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,四處籌措票據(jù)報(bào)銷(xiāo),然后把報(bào)銷(xiāo)后得到的現(xiàn)金分發(fā)到個(gè)人;有些院系用假名造表發(fā)放現(xiàn)金或再用作其他開(kāi)支,隨意性非常大。但目前學(xué)院一級(jí)財(cái)務(wù)一般只能對(duì)二級(jí)院系的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行總量控制,或?qū)ζ睋?jù)進(jìn)行表面化的審核,不能對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的全過(guò)程進(jìn)行控制和監(jiān)督,支出的真實(shí)性難以核查,監(jiān)管難度加大。

(三)年度預(yù)算的編制和管理缺乏科學(xué)性、靈活性

高校的預(yù)算控制系統(tǒng)包括預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督。編制年度預(yù)算時(shí),高職院校一級(jí)財(cái)務(wù)往往會(huì)根據(jù)以收定支,收支平衡,統(tǒng)籌兼顧、量入為出的原則編制。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程具有盲目性。一些高校在預(yù)算下達(dá)后,沒(méi)能對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程及時(shí)有效地實(shí)施監(jiān)控、跟蹤管理和指標(biāo)考核,沒(méi)能將下屬各學(xué)院(部門(mén))的預(yù)算執(zhí)行情況和進(jìn)度信息及時(shí)進(jìn)行反饋,下屬各責(zé)任部門(mén)未能及時(shí)了解和掌握本學(xué)院(部門(mén))的預(yù)算執(zhí)行情況,未能真正做到心中有數(shù)和及時(shí)調(diào)整。在預(yù)算安排時(shí),一般只兼顧到學(xué)校層面的重點(diǎn)工作,對(duì)二級(jí)院系的預(yù)算,則根據(jù)二級(jí)院系的規(guī)模,如學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)及相關(guān)的分配標(biāo)準(zhǔn)編制二級(jí)院系的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,難以顧及到不同的二級(jí)院系經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn),同時(shí),由于受學(xué)??偨?jīng)費(fèi)規(guī)模的限制,對(duì)二級(jí)院系的發(fā)展重點(diǎn)也很難照顧周全,預(yù)算編制的科學(xué)性及嚴(yán)謹(jǐn)性不夠。重預(yù)算編制,而輕預(yù)算執(zhí)行,沒(méi)有很好落實(shí)預(yù)算管理的作用。在許多高校預(yù)算目標(biāo)的確定、預(yù)算編制、預(yù)算考評(píng)都由財(cái)務(wù)部門(mén)一手完成,這樣造成對(duì)資金使用效果的了解僅停留在報(bào)銷(xiāo)的憑證上,無(wú)法深入到實(shí)際中去。一方面財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為預(yù)算編制得很完美,而另一方面使用部門(mén)卻認(rèn)為資金還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足需要,造成校內(nèi)不同部門(mén)間的對(duì)立狀況。

(四)缺乏針對(duì)性和科學(xué)性相結(jié)合的二級(jí)財(cái)務(wù)分析及考評(píng)制度

高校的財(cái)務(wù)分析工作是其財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分,但這項(xiàng)工作在高校中并沒(méi)有很好地進(jìn)行,目前大多數(shù)高職院校基本只重視本級(jí)財(cái)務(wù)的分析工作,財(cái)務(wù)分析只停留在一級(jí)院校發(fā)生的財(cái)務(wù)信息,未能深入分析二級(jí)院系在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中反映出來(lái)的各類(lèi)信息,即使有時(shí)觸及,也是泛泛而談,二級(jí)院系的財(cái)務(wù)管理難以深化。此外,對(duì)二級(jí)院系的各類(lèi)資金使用效益,也沒(méi)有建立科學(xué)的考評(píng)方法及體系進(jìn)行評(píng)價(jià),預(yù)算資金的使用效益難以充分發(fā)揮。同時(shí),高校普遍存在重核算、輕分析的現(xiàn)象,高校財(cái)務(wù)制度對(duì)高校的財(cái)務(wù)分析只是列舉了幾個(gè)基本的分析指標(biāo),達(dá)不到及時(shí)、有效、科學(xué)地對(duì)高校財(cái)務(wù)資金運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析從而保障高校財(cái)務(wù)工作良性發(fā)展的目的。

三、改進(jìn)高職院校二級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的建議

(一)逐步完善高職院校二級(jí)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管體制,提高財(cái)務(wù)監(jiān)管

財(cái)務(wù)監(jiān)督作為專(zhuān)業(yè)性的行業(yè)監(jiān)督寓于日常的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)之中,時(shí)時(shí)事事都在進(jìn)行財(cái)會(huì)監(jiān)督。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要解放思想,充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)二級(jí)單位財(cái)務(wù)管理工作的重要性??蓪?duì)院系實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理,集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校統(tǒng)一規(guī)章制度、統(tǒng)一財(cái)務(wù)支出和統(tǒng)一資源配置。二級(jí)院系在不違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及學(xué)校統(tǒng)一的財(cái)務(wù)規(guī)章制度的前提下,根據(jù)實(shí)際需要和可能,制定各種財(cái)務(wù)制度的具體實(shí)施細(xì)則,建立操作層面需要的財(cái)務(wù)規(guī)定,根據(jù)二級(jí)單位的實(shí)際情況在學(xué)校賦予的職責(zé)范圍內(nèi)決定具體的經(jīng)濟(jì)行為等。財(cái)務(wù)監(jiān)管作為專(zhuān)業(yè)性的行為監(jiān)督于日常財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)中,做到監(jiān)督跟著資金走,要通過(guò)對(duì)資金的預(yù)算安排、審批、撥付、收支全過(guò)程的監(jiān)控,提高資金的使用效益和安全防范能力。完善內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管體系,強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)二級(jí)單位自監(jiān)督職能。

(二)建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部控制制度

會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要部分,作為學(xué)校財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén),學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)有責(zé)任對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)的資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查,對(duì)學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中、事后的全過(guò)程控制。

以預(yù)防控制為主,事后控制為輔,盡量防止管理低效。同時(shí),學(xué)校應(yīng)該建立、健全內(nèi)部控制制度,明確規(guī)定對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)控措施。在對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)控上,注重程序控制,特別是對(duì)主要業(yè)務(wù)的控制,必須經(jīng)過(guò)授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、檢查等控制程序;在制訂部門(mén)及崗位職責(zé)時(shí),注意不相容崗位的相互牽制,明確各部門(mén)及各崗位個(gè)人在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任范圍,建立責(zé)任追究制度,明確查處責(zé)任的措施與獎(jiǎng)懲辦法。事業(yè)收入分配和管理方面,要合理確定分配比例以保障學(xué)院各系職工個(gè)人的利益;正確把握創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)管理尺度,盡量將部門(mén)創(chuàng)收納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,杜絕小金庫(kù)現(xiàn)象。

(三)成立預(yù)算管理機(jī)構(gòu),推行全面預(yù)算管理,從組織上提供有力的保障

要加強(qiáng)對(duì)高校預(yù)算的監(jiān)督,不僅要建設(shè)高校內(nèi)部的監(jiān)督體系,而且要加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督,從外部對(duì)高校預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督。高校預(yù)算是學(xué)校年度內(nèi)要完成的事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn),是學(xué)校日常組織收入可控制支出的依據(jù)。高校應(yīng)建立與預(yù)算相應(yīng)的跟蹤、分析和評(píng)價(jià)機(jī)制,尤其是對(duì)在預(yù)算執(zhí)行中存在預(yù)算內(nèi)容不實(shí)、預(yù)算約束力不強(qiáng)和預(yù)算執(zhí)行不了的情 況,建立并實(shí)行主要負(fù)責(zé)人追究制,把部門(mén)預(yù)算和校內(nèi)綜合預(yù)算合二為一,完善部門(mén)預(yù)算的調(diào)整制度,切實(shí)有效率的進(jìn)行預(yù)算審查和監(jiān)督。

可以設(shè)立一個(gè)權(quán)威性與獨(dú)立性較強(qiáng)的預(yù)算管理委員會(huì)作為二級(jí)預(yù)算管理的機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)主任可由分管財(cái)務(wù)的院長(zhǎng)擔(dān)任,委員由二級(jí)學(xué)院、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的負(fù)責(zé)人組成。具體負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制原則,確定院(系)經(jīng)費(fèi)包干內(nèi)容,科學(xué)合理分配各類(lèi)經(jīng)費(fèi),審定年度預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算調(diào)整計(jì)劃,組織分析與考核預(yù)算完成的情況。同時(shí),以學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)為主導(dǎo)負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作,為預(yù)算管理的開(kāi)展提供組織保障。

(四)著力推進(jìn)財(cái)務(wù)公開(kāi),強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管人員培訓(xùn)與管理

高校財(cái)經(jīng)工作要增加透明度,切實(shí)落實(shí)職代會(huì)對(duì)單位內(nèi)部年度財(cái)務(wù)收支預(yù)決算、重要財(cái)務(wù)管理辦法、重大投資計(jì)劃審議權(quán)、保障和落實(shí)教職工參與權(quán)、詢(xún)問(wèn)權(quán)、知情權(quán),實(shí)行“陽(yáng)光操作“,開(kāi)辟多渠道使教職工能夠及時(shí)了解反映舉報(bào)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題和提議建設(shè),對(duì)問(wèn)題查出或整改的結(jié)果,凡能公開(kāi)的要及時(shí)向職工通報(bào),已取得職工的理解和支持。

第6篇:財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃范文

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念對(duì)比

(一)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理指的是事業(yè)單位按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定、政策和財(cái)務(wù)制度等,對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)、合理的計(jì)劃、籌集、分配和運(yùn)用,并且在資金的運(yùn)用過(guò)程中進(jìn)行一定的核算、監(jiān)督和管理工作。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作是事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理工作的核心,也是事業(yè)單位工作有效開(kāi)展的重要保障。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行的管理活動(dòng),其對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種財(cái)務(wù)活動(dòng)和關(guān)系進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論體系的基本構(gòu)成要素,也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的行為導(dǎo)向。

(三)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的區(qū)別

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在財(cái)務(wù)管理的職能和財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)設(shè)定上存在一定的差距,事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理是進(jìn)行大局上的資金籌集和資金分配,并且這項(xiàng)工作是有計(jì)劃、有規(guī)則的進(jìn)行的;企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金的周轉(zhuǎn)和使用進(jìn)行一定的管理。

二、事業(yè)單位下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

(一)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)薄弱

就目前事業(yè)單位下屬企業(yè)的發(fā)展情況來(lái)看,風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)的缺乏已經(jīng)成為事業(yè)單位對(duì)下屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作時(shí)普遍存在的問(wèn)題。一方面,薄弱的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)使事業(yè)單位下屬企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨著一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題;另一方面,事業(yè)單位由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),導(dǎo)致其在投資過(guò)程中很難對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)和測(cè)評(píng),從而引發(fā)盲目投資的問(wèn)題,下屬企業(yè)也很難在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中完成預(yù)期的收益目標(biāo)。

(二)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度不完善

事業(yè)單位對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督需要完善的監(jiān)督制度做保障,并且在監(jiān)督過(guò)程中需要具有一定的時(shí)效性。目前事業(yè)單位對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作還不夠完善,監(jiān)督制度的缺乏導(dǎo)致監(jiān)督的執(zhí)行力和時(shí)效性嚴(yán)重不足,并且很多財(cái)務(wù)監(jiān)督工作都是流于形式,?е錄嘍焦芾砉ぷ饕恢貝τ諢炻業(yè)木置妗R虼耍?事業(yè)單位要大力構(gòu)建完善的監(jiān)督管理制度,對(duì)下屬企業(yè)實(shí)行科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。

(三)財(cái)務(wù)監(jiān)管意識(shí)薄弱,監(jiān)督效率低

目前事業(yè)單位對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理處于分制狀態(tài),一方面,事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管意識(shí)比較薄弱,導(dǎo)致對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)限不嚴(yán)格;另一方面,事業(yè)單位對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督不夠主動(dòng)和積極,導(dǎo)致對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理效率較低。因此,事業(yè)單位要不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管意識(shí),通過(guò)聯(lián)動(dòng)監(jiān)督管理模式的應(yīng)用來(lái)提高監(jiān)督工作的效率。

(四)財(cái)務(wù)預(yù)算編制不合理

目前,在下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算編訂工作中,相關(guān)的事業(yè)單位的工作還未切實(shí)的落實(shí),難以達(dá)到一定的準(zhǔn)確性,往往出現(xiàn)和實(shí)際情況不符的缺陷。正是由于預(yù)算編定和落實(shí)情況差距甚大,致使在對(duì)下屬企業(yè)具體的預(yù)算執(zhí)行工作中,難以制定出健全的法規(guī),最終使得在事業(yè)單位對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作之初,沒(méi)有行之有效的參考標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)重制約著預(yù)算編制的實(shí)效性,帶給預(yù)算執(zhí)行工作不必要的麻煩。

三、應(yīng)對(duì)事業(yè)單位下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理中問(wèn)題的有效對(duì)策

(一)完善監(jiān)督管理制度

事業(yè)單位的下屬企業(yè)要不斷完善自身的監(jiān)督和管理機(jī)制。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的改革和發(fā)展,很多企業(yè)的監(jiān)督和管理制度已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要,因此,必須對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)管制度進(jìn)行科學(xué)、合理的優(yōu)化和完善。例如:可以實(shí)行委派制度,在事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員充裕的情況下,定期委派相關(guān)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)駐下屬企業(yè)進(jìn)行一定時(shí)間的財(cái)務(wù)審計(jì),同時(shí)這種委派制度需要長(zhǎng)期堅(jiān)持,這樣可以在下屬企業(yè)中樹(shù)立一個(gè)嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律的紅線。委派的財(cái)務(wù)人員需要定期更換,因?yàn)殚L(zhǎng)期的進(jìn)駐企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),將可能造成人員心態(tài)變化,需要及時(shí)更換財(cái)務(wù)人員,使其思想變?yōu)樾袆?dòng)之前,將其滅殺在萌芽狀態(tài)。另外,強(qiáng)化下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)自查機(jī)制。因?yàn)槠髽I(yè)需要實(shí)現(xiàn)盈利也需要進(jìn)一步拓展對(duì)自己賬面上流動(dòng)資金的管理,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的有效監(jiān)督,因此,企業(yè)和其上級(jí)事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督有著一致性。事業(yè)單位需要進(jìn)一步拓展下屬企業(yè)自主進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

(二)完善內(nèi)部審計(jì)制度,切實(shí)抓好企業(yè)財(cái)務(wù)檢查

內(nèi)部審計(jì)工作在事業(yè)單位下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中具有重要作用,內(nèi)部審計(jì)不僅是財(cái)務(wù)管理的重要方式,還是財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作的基礎(chǔ)。因此,事業(yè)單位下屬企業(yè)要不斷完善企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作,并將審計(jì)工作進(jìn)行科學(xué)的落實(shí)。為確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)范化,事業(yè)單位應(yīng)對(duì)下屬企業(yè)不定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作,并通過(guò)財(cái)務(wù)檢查,提高財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的有效性。建立健全例行檢查制度,強(qiáng)化下屬企業(yè)的自查自糾;并對(duì)下屬企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià),確保下屬企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理規(guī)范化、制度化建設(shè)。

(三)放權(quán)讓利,使權(quán)責(zé)明晰化

事業(yè)單位和下屬企業(yè)之間權(quán)責(zé)利關(guān)系的不明確是事業(yè)單位下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)問(wèn)題的主要原因。因此,首先,要對(duì)事業(yè)單位和下屬企業(yè)進(jìn)行科學(xué)、合理的改革,明確事業(yè)單位和下屬企業(yè)之間的權(quán)利和責(zé)任,實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的高效化;其次,就需要對(duì)下屬企業(yè)探討實(shí)施轉(zhuǎn)換機(jī)制,進(jìn)一步重組資產(chǎn),吸引外來(lái)投資者的加入,促進(jìn)其成為具備獨(dú)立法人地位的市場(chǎng)主體;最后,針對(duì)一部分具有優(yōu)良發(fā)展前景的下屬企業(yè)而言,則需要制定一份行之有效的、具有長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo),構(gòu)建一個(gè)良好的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子。

(四)加強(qiáng)預(yù)算管理

預(yù)算是一個(gè)單位對(duì)下一個(gè)年度、季度的資金使用進(jìn)行的初步打算。事業(yè)單位要求加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督,就需要進(jìn)一步拓展他們對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理。每一筆錢(qián)在花出去的時(shí)候,都有著充分的理由,在事前進(jìn)行了有效的計(jì)劃。堅(jiān)持預(yù)算管理的同時(shí),還需要進(jìn)一步拓展預(yù)算的細(xì)化程度,這樣可以對(duì)企業(yè)的資金使用有著更多的監(jiān)督。

第7篇:財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃范文

一、指導(dǎo)思想堅(jiān)持黨的各項(xiàng)方針政策,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度,根據(jù)本單位的實(shí)際,不斷完善各項(xiàng)管理制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,努力開(kāi)源節(jié)流,使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用,為統(tǒng)計(jì)工作提供財(cái)力物力上的保證。

二、目標(biāo)任務(wù)認(rèn)真貫徹省統(tǒng)計(jì)局xx年財(cái)務(wù)工作要點(diǎn),并將精神在全市統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作中認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

2、按省財(cái)基處和市財(cái)政局的要求,按時(shí)上報(bào)全市統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)和行政經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)月、季度財(cái)務(wù)報(bào)表,作到賬表一致。

3、按省統(tǒng)計(jì)局、市財(cái)政局的要求,認(rèn)真搞好xx年地方經(jīng)費(fèi)和統(tǒng)計(jì)事業(yè)費(fèi)的年度預(yù)決算工作。

4、深化基層指導(dǎo)縣區(qū)統(tǒng)計(jì)局中心統(tǒng)計(jì)事業(yè)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理工作,開(kāi)展內(nèi)審及離任審計(jì)。

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、完善財(cái)務(wù)管理制度,努力開(kāi)源節(jié)流,為統(tǒng)計(jì)工作和普查工作的正常開(kāi)展提供財(cái)務(wù)保證。

6、管好用好全市各項(xiàng)普查工作經(jīng)費(fèi),做到專(zhuān)款專(zhuān)用,不擠占挪用。

7、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)務(wù)電算化知識(shí),做到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)精、電算化處理帳務(wù)技術(shù)純熟。

、加強(qiáng)對(duì)各種費(fèi)用開(kāi)支的核算,按機(jī)關(guān)管理制度的規(guī)定,按月落實(shí)到科室,定期公布。

9、積極為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策,在財(cái)務(wù)管理工作中起到助手和參謀的作用。

三、措施加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo),堅(jiān)持局隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)的開(kāi)支由局長(zhǎng)審批,其余開(kāi)支由協(xié)助局長(zhǎng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,大額開(kāi)支由集體討論決定,做到民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開(kāi)。

2、財(cái)務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制,堅(jiān)持原則,秉公辦事,做出表率。

3、充實(shí)完善的財(cái)務(wù)管理制度,在反復(fù)征求職工意見(jiàn)的基礎(chǔ)上,由局黨組決定后,堅(jiān)決執(zhí)行,不能走樣。

4、財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定,在財(cái)務(wù)活動(dòng)中認(rèn)真執(zhí)行。

5、搞好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,做到帳目明白,帳證、帳實(shí)、帳表、帳帳相符。使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化并達(dá)標(biāo)晉級(jí)。

6、搞好縣區(qū)電算化培訓(xùn),今年舉辦一期培訓(xùn)班,爭(zhēng)取年底能計(jì)算機(jī)處理年報(bào)。

7、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè),有良好的職業(yè)道德,發(fā)揚(yáng)勤儉節(jié)約的精神,當(dāng)好家理好財(cái)。

四、考核方法

(一)、市局財(cái)務(wù)人員年度考核嚴(yán)格按局機(jī)關(guān)管理辦法執(zhí)行。

(二)、對(duì)縣區(qū)的財(cái)務(wù)工作,按以下考核方法執(zhí)行。每季度報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表作好記錄,定期公布。

第8篇:財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃范文

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。

我局在2009年制度建設(shè)的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步制定并完善《...縣廣播電視局財(cái)務(wù)管理制度》,要實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),關(guān)鍵在于認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,全面貫徹落實(shí)《word.org縣廣播電視局財(cái)務(wù)管理制度》,我們將嚴(yán)格執(zhí)行收視費(fèi)收繳、票據(jù)管理、備付金管理、招待費(fèi)管理規(guī)定,同時(shí)加強(qiáng)對(duì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、托兒費(fèi)等費(fèi)用的管理。堅(jiān)決杜絕坐收坐支,鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的日常監(jiān)督,做好基層廣播電視站財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和指導(dǎo)工作,從全局的每筆收支入手,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)政策,保證全局財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有用的決策信息。

3、堅(jiān)持“財(cái)務(wù)收支兩條線”,從源頭上加強(qiáng)對(duì)各種收入的管理,確保收視費(fèi)、安裝費(fèi)、廣告費(fèi)的及時(shí)上繳入庫(kù)。進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出的審核工作,認(rèn)真審核各種支出項(xiàng)目,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并堵塞財(cái)務(wù)支出管理上的漏洞。按以收定支,力行節(jié)約的原則控制、使用好全局有限的資金,使每一分資金都發(fā)揮最大的財(cái)務(wù)效益。

4、做好日常的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)月報(bào)表和其他相關(guān)財(cái)務(wù)管理信息的核算、監(jiān)督、報(bào)告工作,做到帳目明晰,日清月結(jié),準(zhǔn)確無(wú)誤,計(jì)劃在2009年每季度集中對(duì)各廣播站進(jìn)行一次財(cái)務(wù)檢查,及時(shí)將各站的收視費(fèi)收繳、費(fèi)用支出、票據(jù)管理情況反映給局領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理上存在的問(wèn)題提出合理化建議,為領(lǐng)導(dǎo)班子決策提供參考。

5、做好全局職工的工資、補(bǔ)助的統(tǒng)計(jì)匯總,做好工資、補(bǔ)助的發(fā)放工作。

6、進(jìn)一步加強(qiáng)外部的溝通、內(nèi)部的協(xié)調(diào)工作,嚴(yán)格按部門(mén)職責(zé)做好本部門(mén)的工作;同時(shí),做好與稅務(wù)、財(cái)政、物價(jià)等有關(guān)部門(mén)的聯(lián)系、溝通工作,為領(lǐng)導(dǎo)分憂。

7、進(jìn)一步辦理歷史遺留的財(cái)務(wù)事項(xiàng),完成好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。

第9篇:財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞:資產(chǎn)管理 股權(quán)投資 財(cái)務(wù)管理

引言

近十年來(lái),我國(guó)高速公路經(jīng)營(yíng)公司盈利豐厚,現(xiàn)金流充盈,自然成為對(duì)外投資的生力軍,但受?chē)?guó)情政策和行業(yè)特點(diǎn)所限,他們對(duì)外股權(quán)投資的管理現(xiàn)狀卻不容樂(lè)觀。下面主要從五個(gè)方面闡述高速公路經(jīng)營(yíng)公司對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

一、 協(xié)助被投資企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和內(nèi)部控制制度

高速公路經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為主線,完善被投資企業(yè)治理結(jié)構(gòu),按照投資領(lǐng)域的行業(yè)特點(diǎn)和監(jiān)管要求幫助被投資企業(yè)建立健全涵蓋資本風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度,并按審慎經(jīng)營(yíng)原則,及時(shí)準(zhǔn)確全面地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高被投資企業(yè)自身防范、識(shí)別、處置風(fēng)險(xiǎn)的能力。督促被投資企業(yè)構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)部控制體系,確保其在資產(chǎn)、人事、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等層面都有健全的內(nèi)部控制制度并保證有效執(zhí)行。協(xié)助被投資企業(yè)建立一套財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),選擇高敏感性的重點(diǎn)預(yù)警指標(biāo),以便預(yù)警指標(biāo)體系能夠全面、真實(shí)地反映企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的狀況。高速公路經(jīng)營(yíng)公司協(xié)助被投資企業(yè)要從不同的角度綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)防范控制策略的制定和實(shí)施,既要保證被投資企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)損失能夠及時(shí)予以消除和化解,又要提高被投資企業(yè)防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平,最終保障被投資企業(yè)的長(zhǎng)期生存和持續(xù)發(fā)展。高速公路經(jīng)營(yíng)公司自己也應(yīng)建立對(duì)外股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案,安排必要的風(fēng)險(xiǎn)防范資金,以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

二、 建立被投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理報(bào)告制度

1、建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告制度。被投資企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的需要,合理籌集資金、有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)、控制成本費(fèi)用、規(guī)范收益分配及編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,并制定相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息管理。被投資企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度正式執(zhí)行之日起30天內(nèi)向其股東——高速公路經(jīng)營(yíng)公司報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。

2、建立主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和重點(diǎn)監(jiān)管指標(biāo)分析報(bào)告制度。被投資企業(yè)應(yīng)按其股東——高速公路經(jīng)營(yíng)公司的要求及時(shí)報(bào)送季(月)度報(bào)告、年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告,年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告必須經(jīng)具有相應(yīng)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。高速公路經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)上報(bào)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分類(lèi)匯總、分析和評(píng)價(jià),掌握被投資企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,與被投資企業(yè)共同制定相關(guān)問(wèn)題的對(duì)策。

3、建立重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度。重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括:固定資產(chǎn)、在建工程管理,不良資產(chǎn)和呆賬核銷(xiāo)管理,企業(yè)改制、重組、上市、合并、分立、增資減資、引入戰(zhàn)略投資者、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、設(shè)立子公司、關(guān)閉等,以及可能導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際控制權(quán)發(fā)生變化的事項(xiàng)等。被投資企業(yè)應(yīng)在上述事項(xiàng)發(fā)生之日起30日內(nèi),向其股東——高速公路經(jīng)營(yíng)公司報(bào)告,并報(bào)送相關(guān)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)辦理情況資料。

三、建立被投資企業(yè)薪酬方案和長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)方案報(bào)告制度

充分的市場(chǎng)選擇機(jī)制可以保證經(jīng)理人的素質(zhì),并對(duì)經(jīng)理人行為產(chǎn)生長(zhǎng)期的約束引導(dǎo)作用,因此對(duì)經(jīng)理人提供股權(quán)激勵(lì)符合股東的利益。高速公路經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)建立有效激勵(lì)機(jī)制,根據(jù)實(shí)際情況適度放開(kāi)被投資企業(yè)長(zhǎng)期激勵(lì)的閘門(mén),改變目前現(xiàn)金為主的薪酬構(gòu)成,減少短期收益,增加長(zhǎng)期收益,指導(dǎo)被投資企業(yè)建立與當(dāng)?shù)貙?shí)際情況、行業(yè)水平以及企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)情況相符合的薪酬管理制度和長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)制度。同時(shí),增加高管薪酬透明度,要求提供公司財(cái)務(wù)狀況和高管薪酬的對(duì)比圖,以及所有員工年度薪酬中間值和公司CEO年度薪酬的比較,以促使被投資企業(yè)按照經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)向高管支付合理的薪酬。

四、建立被投資企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料報(bào)告制度

正確評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果和經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)是經(jīng)濟(jì)管理工作非常重要的基礎(chǔ)和前提,也是經(jīng)濟(jì)管理工作成敗的關(guān)鍵之一。我國(guó)當(dāng)前實(shí)施的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià),實(shí)質(zhì)上是按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求實(shí)行的一項(xiàng)企業(yè)監(jiān)管制度。被投資企業(yè)應(yīng)于年度終了后,根據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表資料,填報(bào)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)值,并將績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料報(bào)送其股東——高速公路經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)。高速公路經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真審核被投資企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)材料有關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性,和其他部門(mén)一起匯總分析被投資企業(yè)整體績(jī)效情況,綜合得出企業(yè)經(jīng)營(yíng)效績(jī)和經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)的基本結(jié)論。評(píng)價(jià)結(jié)果將作為考核被投資企業(yè)業(yè)績(jī)、加強(qiáng)對(duì)外股權(quán)投資管理、確定被投資企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬和下個(gè)會(huì)計(jì)年度公司發(fā)展規(guī)劃的重要依據(jù)。

五、建立對(duì)被投資企業(yè)定期或不定期的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查制度

財(cái)務(wù)檢查是財(cái)務(wù)監(jiān)管的重要方法和手段,是減少信息不對(duì)稱(chēng)、降低成本以及保護(hù)所有者利益的有效方式。高速公路經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)結(jié)合日常財(cái)務(wù)監(jiān)管,有計(jì)劃、有重點(diǎn)、分步驟地組織專(zhuān)人對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況等問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。對(duì)于財(cái)務(wù)檢查中查出的差錯(cuò)及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,要區(qū)分不同情況、不同性質(zhì),有針對(duì)性地提出不同的處理意見(jiàn),督促被投資企業(yè)認(rèn)真負(fù)責(zé)地加以改正,及時(shí)做好善后處理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

總之,在我國(guó)當(dāng)前階段,高速公路經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外股權(quán)投資管理應(yīng)堅(jiān)持審慎監(jiān)管原則,充分借鑒各行各業(yè)監(jiān)管改革的成功經(jīng)驗(yàn)和好的做法,尋求一條適應(yīng)自己發(fā)展的監(jiān)管思路和體制。

參考文獻(xiàn):

[1]財(cái)政部、交通部,高速公路公司財(cái)務(wù)管理辦法,(1997)財(cái)工字第59號(hào)