財(cái)務(wù)調(diào)研方案精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)調(diào)研方案范文

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè) 全面預(yù)算管理 信息化建設(shè)

集團(tuán)公司積極落實(shí)國資委對(duì)各中央企業(yè)開展全面預(yù)算管理工作的要求，2013年按計(jì)劃、分步驟地推動(dòng)全面預(yù)算管理工作，并已經(jīng)完成以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)、以投資預(yù)算為重點(diǎn)、以費(fèi)用預(yù)算為抓手、以資金預(yù)算為主線的全面預(yù)算管理平臺(tái)搭建工作。結(jié)合集團(tuán)公司全面預(yù)算管理信息化項(xiàng)目建設(shè)及個(gè)人十多年來的信息化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)將全面預(yù)算管理信息化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)予以分享，不妥之處歡迎批評(píng)指正。

一、實(shí)施準(zhǔn)備及項(xiàng)目啟動(dòng)階段

實(shí)施準(zhǔn)備及項(xiàng)目啟動(dòng)階段主要工作包括有：項(xiàng)目目標(biāo)及前期需求溝通、項(xiàng)目選型、成立項(xiàng)目組、制定實(shí)施策略及質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)策略、制定項(xiàng)目總體實(shí)施計(jì)劃、召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)等。

（一）全面預(yù)算管理信息化建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)

全面預(yù)算管理旨在保證集團(tuán)公司戰(zhàn)略落地，通過優(yōu)化全面預(yù)算體系，制定全面預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范全面預(yù)算工作流程，建立起科學(xué)的全面預(yù)算模型。集團(tuán)公司以信息化為手段，以規(guī)范費(fèi)用審批流程及預(yù)算控制為切入點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的高效流動(dòng)和有效共享，真正做到全面預(yù)算管理的“全員、全過程、全方位”，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用控制從單一的“事后控制”向“事前、事中、事后”三種控制手段結(jié)合的費(fèi)用控制模式轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)所屬二、三級(jí)企業(yè)的管控力度，完善預(yù)算分析體系，為集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和績效考核提供管理基石。

（二）項(xiàng)目選型

集團(tuán)公司全面預(yù)算管理信息化項(xiàng)目選型主要是根據(jù)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理目標(biāo)及預(yù)算管理需求，對(duì)軟件系統(tǒng)及服務(wù)廠商開展深入的調(diào)研及綜合評(píng)價(jià)，最終通過正式的招投標(biāo)流程完成項(xiàng)目的選型。

集團(tuán)公司與多家軟件服務(wù)商就集團(tuán)公司全面預(yù)算管理理念及初步需求進(jìn)行深入細(xì)致的溝通，初步選定幾家系統(tǒng)服務(wù)商。同時(shí)為了能夠制定更符合集團(tuán)公司實(shí)際的全面預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)施方案，在項(xiàng)目選型期間，集團(tuán)公司組織各服務(wù)廠商對(duì)集團(tuán)部分領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談，并根據(jù)訪談情況，出具相對(duì)細(xì)化的實(shí)施方案。同時(shí)組織各服務(wù)廠商對(duì)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行了投標(biāo)講解，預(yù)算管理委員會(huì)委員根據(jù)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理信息化評(píng)分辦法和評(píng)價(jià)表，從綜合實(shí)力、產(chǎn)品與技術(shù)、解決方案、項(xiàng)目實(shí)施、售后服務(wù)、商務(wù)價(jià)格等六方面對(duì)方案進(jìn)行了綜合評(píng)標(biāo)。根據(jù)綜合評(píng)標(biāo)得分情況確定了全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)軟件及系統(tǒng)的實(shí)施方。集團(tuán)公司與系統(tǒng)實(shí)施方就有關(guān)實(shí)施具體事宜及商務(wù)合同報(bào)價(jià)進(jìn)行反復(fù)磋商，達(dá)成一致后，簽訂了商務(wù)合同。

（三）成立項(xiàng)目工作組織

為保證項(xiàng)目順利實(shí)施，集團(tuán)公司成立包括項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組和項(xiàng)目實(shí)施小組兩個(gè)層面的項(xiàng)目組，并明確了具體責(zé)任及分工。項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組由集團(tuán)公司項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)組長、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及實(shí)施方項(xiàng)目總監(jiān)和項(xiàng)目經(jīng)理組成。項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)管理控制項(xiàng)目實(shí)施的整個(gè)過程，調(diào)控解決實(shí)施中出現(xiàn)的重大問題，監(jiān)督合同執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)相關(guān)部門之間的關(guān)系。而項(xiàng)目實(shí)施小組由應(yīng)用分析組和系統(tǒng)實(shí)施組組成。應(yīng)用分析組由雙方的業(yè)務(wù)專家組成，主要負(fù)責(zé)完成詳細(xì)的需求調(diào)研和分析報(bào)告并配合技術(shù)實(shí)施人員解決應(yīng)用模型和應(yīng)用需求方面問題；系統(tǒng)實(shí)施組由雙方技術(shù)及相關(guān)實(shí)施人員組成，主要負(fù)責(zé)跟進(jìn)需求分析報(bào)告對(duì)軟件系統(tǒng)進(jìn)行定制、開發(fā)等實(shí)施工作，并共同解決系統(tǒng)軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)、操作系統(tǒng)及后臺(tái)數(shù)據(jù)庫等方面的問題。

（四）制定實(shí)施策略和項(xiàng)目總體計(jì)劃等

集團(tuán)公司根據(jù)各所屬企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在征求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及各企業(yè)意見情況下，確定出項(xiàng)目的組織范圍為集團(tuán)公司及所有合并范圍內(nèi)企業(yè)，同時(shí)挑選出數(shù)家涵蓋集團(tuán)主要業(yè)務(wù)的企業(yè)作為試點(diǎn)企業(yè)，確定出試點(diǎn)企業(yè)以單位+部門為預(yù)算編制主體，非試點(diǎn)企業(yè)以單位為預(yù)算編制主體。

集團(tuán)公司根據(jù)國資委要求及企業(yè)自身管理需求，項(xiàng)目組反復(fù)溝通后制定出符合集團(tuán)實(shí)際的項(xiàng)目總體實(shí)施計(jì)劃，并商妥各階段工作任務(wù)、工期及交付成果。同時(shí)為規(guī)范項(xiàng)目管理，保證項(xiàng)目順利推進(jìn)，項(xiàng)目組制定出項(xiàng)目管理章程，嚴(yán)格執(zhí)行周計(jì)劃及周例會(huì)制度等。

（五）召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)

項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)是項(xiàng)目正式開始的標(biāo)志。集團(tuán)公司組織召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，集團(tuán)公司董事長、黨委書記、總會(huì)計(jì)師等集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、總部職能部門負(fù)責(zé)人、所屬京內(nèi)二級(jí)企業(yè)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、集團(tuán)公司項(xiàng)目組等各方成員參加會(huì)議。集團(tuán)公司通過召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)內(nèi)部上下進(jìn)一步統(tǒng)一思想，明確目標(biāo)，為項(xiàng)目成功實(shí)施做好宣傳動(dòng)員工作。

二、藍(lán)圖設(shè)計(jì)階段

藍(lán)圖設(shè)計(jì)階段主要工作包括需求調(diào)研與業(yè)務(wù)流程梳理、特殊業(yè)務(wù)處理研討、系統(tǒng)環(huán)境部署方案制定、關(guān)鍵用戶培訓(xùn)、需求分析報(bào)告及實(shí)施方案制定，以及應(yīng)用接口方案及二次開發(fā)方案落實(shí)等。

（一）需求調(diào)研及業(yè)務(wù)流程梳理

集團(tuán)公司項(xiàng)目小組認(rèn)真分析，根據(jù)試點(diǎn)企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)，制定出適合各試點(diǎn)企業(yè)的需求調(diào)研提綱，并開展了現(xiàn)場實(shí)地調(diào)研，同時(shí)針對(duì)個(gè)別采礦、選礦企業(yè)不具備現(xiàn)場調(diào)研條件，采用電話會(huì)議調(diào)研的形式開展調(diào)研?，F(xiàn)場調(diào)研后，集團(tuán)公司項(xiàng)目組對(duì)收集到的各企業(yè)調(diào)研資料進(jìn)行了細(xì)致的整理，并及時(shí)給各企業(yè)進(jìn)行了反饋。集團(tuán)公司結(jié)合不同企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，找出各所屬企業(yè)的共性和個(gè)性，并把共性的需求落實(shí)到全面預(yù)算管理系統(tǒng)需求方案中，滿足通用業(yè)務(wù)流程及共性需求的情況下，盡力滿足企業(yè)個(gè)性的需求，并落實(shí)好企業(yè)特殊業(yè)務(wù)需求及業(yè)務(wù)流程。

需求調(diào)研過程中，為更好地實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的有效銜接，集團(tuán)公司項(xiàng)目小組在預(yù)算管理委員會(huì)的指導(dǎo)下，統(tǒng)一梳理完成類100小類商品分類，加強(qiáng)了業(yè)務(wù)預(yù)算的管控。

（二）制定系統(tǒng)環(huán)境部署方案并予以落實(shí)

集團(tuán)公司根據(jù)全面預(yù)算上線企業(yè)戶數(shù)，業(yè)務(wù)審批流程及各企業(yè)具體應(yīng)用范圍，認(rèn)真分析集團(tuán)現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)帶寬、新增VPN賬號(hào)數(shù)量、服務(wù)器硬件配置及數(shù)據(jù)庫版本等情況。集團(tuán)公司按系統(tǒng)持續(xù)服務(wù)3-5年，本著厲行節(jié)約的原則，對(duì)現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行了整體改造，同時(shí)增擴(kuò)了網(wǎng)絡(luò)帶寬，增加了VPN用戶許可數(shù)量，并增配了系統(tǒng)服務(wù)器，升級(jí)了集團(tuán)的備份系統(tǒng)，為整個(gè)系統(tǒng)的順利上線實(shí)施提供了扎實(shí)的技術(shù)保障。

（三）關(guān)鍵用戶培訓(xùn)

集團(tuán)公司根據(jù)現(xiàn)場調(diào)研，深入了解所屬企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及預(yù)算管理工作流程后，有針對(duì)性地組織開展了項(xiàng)目組及試點(diǎn)企業(yè)關(guān)鍵用戶的預(yù)算產(chǎn)品培訓(xùn)。關(guān)鍵用戶培訓(xùn)以產(chǎn)品講解為主，以各企業(yè)預(yù)算管理流程為切入點(diǎn)，涵蓋預(yù)算系統(tǒng)登錄、年度目標(biāo)分解、預(yù)算編制和上報(bào)、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整及預(yù)算考評(píng)等預(yù)算管理全過程的產(chǎn)品培訓(xùn)。關(guān)鍵用戶培訓(xùn)讓大家直接面對(duì)系統(tǒng)，直接操作預(yù)算系統(tǒng)，大大地提升了大家對(duì)預(yù)算系統(tǒng)的認(rèn)知度。

（四）制定需求分析報(bào)告和實(shí)施方案

按照《全面預(yù)算管理實(shí)施工作方案》，集團(tuán)公司全面預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)、以投資預(yù)算為重點(diǎn)、以費(fèi)用預(yù)算為抓手、以資金預(yù)算為主線的全面預(yù)算管理平臺(tái)。根據(jù)調(diào)研情況，集團(tuán)公司在滿足國資委預(yù)算編報(bào)基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)公司預(yù)算管理要求，梳理出涵蓋業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、人工成本預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算為一體的各類預(yù)算表單共計(jì)200多張，同時(shí)明確各業(yè)務(wù)表單取數(shù)關(guān)系、表內(nèi)審核公式、數(shù)據(jù)校驗(yàn)公式及表間勾稽關(guān)系。集團(tuán)公司根據(jù)各預(yù)算表單及預(yù)算管理流程，集團(tuán)制定出符合集團(tuán)實(shí)際的詳細(xì)需求分析報(bào)告，并把制定出與財(cái)務(wù)系統(tǒng)接口、久其平臺(tái)等系統(tǒng)接口的二次開發(fā)方案及集團(tuán)公司系統(tǒng)實(shí)施方案進(jìn)行無縫銜接。

三、系統(tǒng)建設(shè)階段

系統(tǒng)建設(shè)階段主要工作包括權(quán)限管理與權(quán)限設(shè)定、預(yù)算原型設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)流程測(cè)試、二次開發(fā)、實(shí)施方案完善及執(zhí)行等。

（一）權(quán)限管理與權(quán)限設(shè)定

全面預(yù)算管理系統(tǒng)的權(quán)限管理需與預(yù)算的流程相匹配。集團(tuán)公司下發(fā)通知收集了各級(jí)企業(yè)預(yù)算編制人員、預(yù)算審核人員、企業(yè)法人及預(yù)算查看人員名單，同時(shí)按相應(yīng)權(quán)限嵌入全面預(yù)算管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)按業(yè)務(wù)、投資、人工成本、財(cái)務(wù)四條業(yè)務(wù)線進(jìn)行預(yù)算編報(bào)、審批，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行公司全面預(yù)算的匯總、合并，企業(yè)法人完成公司預(yù)算的全面上報(bào)。

（二）預(yù)算原型設(shè)計(jì)

首先，預(yù)算原型設(shè)計(jì)完成了集團(tuán)公司預(yù)算單位、預(yù)算科目、期間、年度、幣種、版本、用戶、部門、商品大類、計(jì)量單位及數(shù)量等基礎(chǔ)預(yù)算維度，同時(shí)預(yù)留三個(gè)預(yù)算維度。

其次，本著直觀、清晰的原則，完成預(yù)算系統(tǒng)任務(wù)列表設(shè)計(jì)；重點(diǎn)完成了90多戶企業(yè)平均每戶40多張預(yù)算編制表單設(shè)計(jì)；完成預(yù)算系統(tǒng)國資委口徑及集團(tuán)管理口徑輸出報(bào)表表單設(shè)計(jì)。

最后，完成集團(tuán)公司預(yù)算系統(tǒng)計(jì)算規(guī)則定義；同時(shí)完成企業(yè)合并報(bào)表規(guī)則定義及不同層級(jí)合并單位表單設(shè)計(jì)。在預(yù)算系統(tǒng)中完成了所有企業(yè)的審批流程設(shè)計(jì)及個(gè)別企業(yè)特殊業(yè)務(wù)審批流程設(shè)計(jì)。

（三）預(yù)算系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程測(cè)試

完成試點(diǎn)企業(yè)和非試點(diǎn)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)分解、預(yù)報(bào)、預(yù)算編制、逐級(jí)審批、預(yù)算上報(bào)、合并、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整等全流程測(cè)試。

（四）二次開發(fā)及實(shí)施方案完善

預(yù)算系統(tǒng)二次開發(fā)主要是系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)取數(shù)接口的功能開發(fā)，系統(tǒng)與久其系統(tǒng)數(shù)據(jù)交互。目前集團(tuán)公司已完成全面預(yù)算管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)、久其報(bào)表系統(tǒng)的數(shù)據(jù)無縫銜接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通。并且集團(tuán)公司在流程測(cè)試的基礎(chǔ)上總結(jié)完善實(shí)施方案，最終嵌入預(yù)算系統(tǒng)。

四、系統(tǒng)上線推廣階段

集團(tuán)公司在本階段主要完成用戶手冊(cè)的編寫和系統(tǒng)上線培訓(xùn)。集團(tuán)公司組織并完成用戶操作手冊(cè)、系統(tǒng)管理員手冊(cè)、系統(tǒng)應(yīng)用手冊(cè)等手冊(cè)的編寫。同時(shí)，集團(tuán)公司組織開展了合并范圍內(nèi)全級(jí)次近90戶企業(yè)的財(cái)務(wù)編報(bào)、審核人員的系統(tǒng)培訓(xùn)。全面預(yù)算系統(tǒng)上線培訓(xùn)采取分期分批方式開展，是集團(tuán)成立以來涉及面最廣、參加人數(shù)最多的一次全員培訓(xùn)。集團(tuán)公司完成全面預(yù)算系統(tǒng)上線試運(yùn)行及全面上線工作。

五、系統(tǒng)持續(xù)支持

系統(tǒng)上線后，項(xiàng)目組積極解答系統(tǒng)上線的問題，出具解決方案并予以落實(shí)指導(dǎo)；制定出日常維護(hù)及系統(tǒng)用戶管理制度，并下發(fā)至集團(tuán)所屬各級(jí)企業(yè)。同時(shí)在系統(tǒng)中完成預(yù)算下達(dá)與預(yù)算調(diào)整，并在執(zhí)行相應(yīng)的預(yù)算分析后，集團(tuán)開展了深入實(shí)施效果評(píng)估，并進(jìn)行了項(xiàng)目總結(jié)。

第2篇：財(cái)務(wù)調(diào)研方案范文

項(xiàng)目名稱：國際汽車城項(xiàng)目可行性研究報(bào)告

項(xiàng)目地址：河南省

項(xiàng)目規(guī)模：總占地260畝，露天汽車展場15萬平方米，棚蓋汽車展場1萬平方米，展場辦公室及門面3萬平方米，4S店26640平方米，道路18000平方米，綠化及環(huán)境63400平方米。預(yù)計(jì)機(jī)動(dòng)車年交易超過3.5萬輛，年交易額30億元以上。

投資金額：8億

項(xiàng)目背景：

隨著國家政策性投資與實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略，城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)迅速完善，經(jīng)濟(jì)狀況發(fā)生了巨大的變化。我市20xx年國內(nèi)生產(chǎn)總值1971億元，與1996年相比，增長68.9%。工業(yè)增加值達(dá)到651億元，社會(huì)消費(fèi)品零售總額762億元，分別比1996年增長80.5%和71%;地方預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入由1996年的54.9億元增加到157.7億元，增長1.9倍。全社會(huì)固定資產(chǎn)投資六年累計(jì)完成3870億元，是直轄前6年的3.4倍。投融資能力顯著增強(qiáng)，全市金融機(jī)構(gòu)存款和貸款余額分別達(dá)到2850億元和2280億元，比1996年增長2.4倍和1.5倍。

規(guī)劃目標(biāo)：

實(shí)現(xiàn)布局合理、功能齊備、環(huán)境優(yōu)美、技術(shù)先進(jìn)的現(xiàn)代化的綜合社區(qū)。密切聯(lián)系客觀實(shí)際，結(jié)合氣候、風(fēng)向、地形、地貌及周邊環(huán)境進(jìn)行創(chuàng)作，建立“以人為主，物為人用”的觀點(diǎn)。

項(xiàng)目結(jié)論：

經(jīng)本可行性研究初步分析、報(bào)告論證，該項(xiàng)目的建設(shè)，是一個(gè)充分利用地理優(yōu)勢(shì)以及企業(yè)整體經(jīng)營能力、符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃的項(xiàng)目。項(xiàng)目建成后，不僅大大推動(dòng)了汽車流通業(yè)現(xiàn)代化進(jìn)程，促進(jìn)當(dāng)?shù)仄囍圃鞓I(yè)的發(fā)展，對(duì)西部汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)揮較強(qiáng)的影響和推動(dòng)作用，同時(shí)也是一個(gè)惠及地方稅收、眾多企業(yè)、廣大消費(fèi)者和增加就業(yè)機(jī)會(huì)的多方有利舉措。目前，已具備了啟動(dòng)該項(xiàng)目的市場時(shí)機(jī)、條件與基礎(chǔ)，如果該項(xiàng)目得到實(shí)施，相信能創(chuàng)造持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)效益和良好的社會(huì)效益。

【2】水利建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告(甲級(jí)資質(zhì))

【項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的用途】

1. 用于報(bào)送發(fā)改委立項(xiàng)、核準(zhǔn)或備案

2. 用于申請(qǐng)土地

3. 用于申請(qǐng)國家專項(xiàng)資金

4. 用于申請(qǐng)政府補(bǔ)貼

5. 用于融資、銀行貸款

6. 用于對(duì)外招商合作

7. 用于上市募投

8. 用于園區(qū)評(píng)價(jià)定級(jí)

9. 用于企業(yè)工程建設(shè)指導(dǎo)

10.用于節(jié)能審查

【項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的價(jià)值及質(zhì)量保證】

我們編制的可行性研究報(bào)告,通過對(duì)項(xiàng)目的主要內(nèi)容和配套條件,如市場需求、資源供應(yīng)、建設(shè)規(guī)模、工藝路線、設(shè)備選型、環(huán)境影響、資金籌措、盈利能力等,從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、工程等方面進(jìn)行調(diào)查研究和分析比較,并對(duì)項(xiàng)目建成以后可能取得的財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)影響進(jìn)行預(yù)測(cè),從而提出該項(xiàng)目是否值得投資和如何進(jìn)行建設(shè)的咨詢意見,從而為項(xiàng)目投資決策提供科學(xué)依據(jù)。

【水利建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的內(nèi)容】

第一部分 項(xiàng)目總論

第二部分 需求預(yù)測(cè)和擬建規(guī)模

第三部分 資源、原材料、燃料及公用設(shè)施情況

第四部分 設(shè)計(jì)方案

第五部分 建廠條件與廠址方案

第六部分 環(huán)境保護(hù)

第七部分 企業(yè)組織、勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)(估算數(shù))

第八部分 實(shí)施進(jìn)度建議

第九部分 投資估算和資金籌措

第十部分 社會(huì)及經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)

第十一部分　可行性研究結(jié)論與建議

【水利建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告目錄】

第一部分 水利建設(shè)項(xiàng)目總論

總論作為可行性研究報(bào)告的首要部分,要綜合敘述研究報(bào)告中各部分的主要問題和研究結(jié)論,并對(duì)項(xiàng)目的可行與否提出最終建議,為可行性研究的審批提供方便。

一、水利建設(shè)項(xiàng)目背景

(一)項(xiàng)目名稱

(二)項(xiàng)目的承辦單位

(三)承擔(dān)可行性研究工作的單位情況

(四)項(xiàng)目的主管部門

(五)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、目標(biāo)

(六)項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)

二、項(xiàng)目可行性研究主要結(jié)論

在可行性研究中,對(duì)項(xiàng)目的產(chǎn)品銷售、原料供應(yīng)、政策保障、技術(shù)方案、資金總額籌措、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益和國民經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益等重大問題,都應(yīng)得出明確的結(jié)論,主要包括：

(一)項(xiàng)目產(chǎn)品市場前景

(二)項(xiàng)目原料供應(yīng)問題

(三)項(xiàng)目政策保障問題

(四)項(xiàng)目資金保障問題

題

(五)項(xiàng)目組織保障問題

(六)項(xiàng)目技術(shù)保障問題

(七)項(xiàng)目人力保障問題

(八)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制問題

(九)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益結(jié)論

(十)項(xiàng)目社會(huì)效益結(jié)論

(十一)項(xiàng)目可行性綜合評(píng)價(jià)

三、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表

在總論部分中,可將研究報(bào)告中各部分的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總,列出主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表,使審批和決策者對(duì)項(xiàng)目作全貌了解。

四、存在問題及建議

對(duì)可行性研究中提出的項(xiàng)目的主要問題進(jìn)行說明并提出解決的建議。

第二部分 水利建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)背景、必要性、可行性

這一部分主要應(yīng)說明項(xiàng)目發(fā)起的背景、投資的必要性、投資理由及項(xiàng)目開展的支撐性條件等等。

一、水利建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)背景

(一)國家或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃

(二)項(xiàng)目發(fā)起人以及發(fā)起緣由

(三)……

二、水利建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)必要性

(一)……

(二)……

(三)……

(四)……

三、水利建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)可行性

(一)經(jīng)濟(jì)可行性

(二)政策可行性

(三)技術(shù)可行性

(四)模式可行性

(五)組織和人力資源可行性

第三部分 水利建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品市場分析

市場分析在可行性研究中的重要地位在于,任何一個(gè)項(xiàng)目,其生產(chǎn)規(guī)模的確定、技術(shù)的選擇、投資估算甚至廠址的選擇,都必須在對(duì)市場需求情況有了充分了解以后才能決定。而且市場分析的結(jié)果,還可以決定產(chǎn)品的價(jià)格、銷售收入,最終影響到項(xiàng)目的盈利性和可行性。在可行性研究報(bào)告中,要詳細(xì)研究當(dāng)前市場現(xiàn)狀,以此作為后期決策的依據(jù)。

一、水利建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品市場調(diào)研

(一)水利建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品國際市場調(diào)研

(二)水利建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品國內(nèi)市場調(diào)研

(三)水利建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格調(diào)查

(四)水利建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品上游原料市場調(diào)研

(五)水利建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品下游消費(fèi)市場調(diào)研

(六)水利建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品市場競爭調(diào)查

二、水利建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品市場預(yù)測(cè)

市場預(yù)測(cè)是市場調(diào)研在時(shí)間上和空間上的延續(xù),利用市場調(diào)研所得到的信息資料,對(duì)本項(xiàng)目產(chǎn)品未來市場需求量及相關(guān)因素進(jìn)行定量與定性的判斷與分析,從而得出市場預(yù)測(cè)。在可行性研究工作報(bào)告中,市場預(yù)測(cè)的結(jié)論是制訂產(chǎn)品方案,確定項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模參考的重要根據(jù)。

(一)水利建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品國際市場預(yù)測(cè)

(二)水利建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品國內(nèi)市場預(yù)測(cè)

(三)水利建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格預(yù)測(cè)

(四)水利建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品上游原料市場預(yù)測(cè)

(五)水利建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品下游消費(fèi)市場預(yù)測(cè)

(六)水利建設(shè)項(xiàng)目發(fā)展前景綜述

第四部分 水利建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品規(guī)劃方案

一、水利建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品產(chǎn)能規(guī)劃方案

二、水利建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品工藝規(guī)劃方案

(一)工藝設(shè)備選型

(二)工藝說明

(三)工藝流程

三、水利建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品營銷規(guī)劃方案

(一)營銷戰(zhàn)略規(guī)劃

(二)營銷模式

在商品經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,企業(yè)要根據(jù)市場情況,制定合格的銷售模式,爭取擴(kuò)大市場份額,穩(wěn)定銷售價(jià)格,提高產(chǎn)品競爭能力。因此,在可行性研究報(bào)告中,要對(duì)市場營銷模式進(jìn)行詳細(xì)研究。

1、投資者分成

2、企業(yè)自銷

3、國家部分收購

4、經(jīng)銷人代銷及代銷人情況分析

(三)促銷策略

……

第五部分　水利建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)地與土建總規(guī)

一、水利建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)地

(一)水利建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)地地理位置

(二)水利建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)地自然情況

(三)水利建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)地資源情況

(四)水利建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)地經(jīng)濟(jì)情況

(五)水利建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)地人口情況

二、水利建設(shè)項(xiàng)目土建總規(guī)

(一)項(xiàng)目廠址及廠房建設(shè)

1、廠址

2、廠房建設(shè)內(nèi)容

3、廠房建設(shè)造價(jià)

(二)土建總圖布置

1、平面布置。列出項(xiàng)目主要單項(xiàng)工程的名稱、生產(chǎn)能力、占地面積、外形尺寸、流程順序和布置方案。

2、豎向布置

(1)場址地形條件

(2)豎向布置方案

(3)場地標(biāo)高及土石方工程量

3、技術(shù)改造項(xiàng)目原有建、構(gòu)筑物利用情況

4、總平面布置圖(技術(shù)改造項(xiàng)目應(yīng)標(biāo)明新建和原有以及拆除的建、構(gòu)筑物的位置)

5、總平面布置主要指標(biāo)表

(三)場內(nèi)外運(yùn)輸

1、場外運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式

2、場內(nèi)運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式

3、場內(nèi)運(yùn)輸設(shè)施及設(shè)備

(四)項(xiàng)目土建及配套工程

1、項(xiàng)目占地

2、項(xiàng)目土建及配套工程內(nèi)容

(五)項(xiàng)目土建及配套工程造價(jià)

(六)項(xiàng)目其他輔助工程

1、供水工程

2、供電工程

3、供暖工程

4、通信工程

5、其他

第六部分 水利建設(shè)項(xiàng)目環(huán)保、節(jié)能與勞動(dòng)安全方案

在項(xiàng)目建設(shè)中,必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)環(huán)境保護(hù)、能源節(jié)約和職業(yè)安全方面的法規(guī)、法律,對(duì)項(xiàng)目可能造成周邊環(huán)境影響或勞動(dòng)者健康和安全的因素,必須在可行性研究階段進(jìn)行論證分析,提出防治措施,并對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià),推薦技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì),且布局合理,對(duì)環(huán)境有害影響較小的方案。按照國家現(xiàn)行規(guī)定,凡從事對(duì)環(huán)境有影響的建設(shè)項(xiàng)目都必須執(zhí)行環(huán)境影響報(bào)告書的審批制度,同時(shí),在可行性研究報(bào)告中,對(duì)環(huán)境保護(hù)和勞動(dòng)安全要有專門論述。

一、水利建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)

(一)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)依據(jù)

(二)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)措施

(三)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)評(píng)價(jià)

二、水利建設(shè)項(xiàng)目資源利用及能耗分析

(一)項(xiàng)目資源利用及能耗標(biāo)準(zhǔn)

(二)項(xiàng)目資源利用及能耗分析

三、水利建設(shè)項(xiàng)目節(jié)能方案

(一)項(xiàng)目節(jié)能設(shè)計(jì)依據(jù)

(二)項(xiàng)目節(jié)能分析

四、水利建設(shè)項(xiàng)目消防方案

(一)項(xiàng)目消防設(shè)計(jì)依據(jù)

(二)項(xiàng)目消防措施

(三)火災(zāi)報(bào)警系統(tǒng)

(四)滅火系統(tǒng)

(五)消防知識(shí)教育

五、水利建設(shè)項(xiàng)目勞動(dòng)安全衛(wèi)生方案

(一)項(xiàng)目勞動(dòng)安全設(shè)計(jì)依據(jù)

(二)項(xiàng)目勞動(dòng)安全保護(hù)措施

第七部分 水利建設(shè)項(xiàng)目組織和勞動(dòng)定員

在可行性研究報(bào)告中,根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、項(xiàng)目組成和工藝流程,研究提出相應(yīng)的企業(yè)組織機(jī)構(gòu),勞動(dòng)定員總數(shù)及勞動(dòng)力來源及相應(yīng)的人員培訓(xùn)計(jì)劃。

一、水利建設(shè)項(xiàng)目組織

(一)組織形式

(二)工作制度

二、水利建設(shè)項(xiàng)目勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)

(一)勞動(dòng)定員

(二)年總工資和職工年平均工資估算

(三)人員培訓(xùn)及費(fèi)用估算

第八部分 水利建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排

項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期的進(jìn)度安排是可行性研究報(bào)告中的一個(gè)重要組成部分。項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期亦稱投資時(shí)間,是指從正式確定建設(shè)項(xiàng)目到項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)這段時(shí)期,這一時(shí)期包括項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備,資金籌集安排,勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨,施工準(zhǔn)備,施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備,試運(yùn)轉(zhuǎn)直到竣工驗(yàn)收和交付使用等各個(gè)工作階段。這些階段的各項(xiàng)投資活動(dòng)和各個(gè)工作環(huán)節(jié),有些是相互影響的,前后緊密銜接的,也有同時(shí)開展,相互交叉進(jìn)行的。因此,在可行性研究階段,需將項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期每個(gè)階段的工作環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃,綜合平衡,作出合理又切實(shí)可行的安排。

一、水利建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的各階段

(一)建立項(xiàng)目實(shí)施管理機(jī)構(gòu)

(二)資金籌集安排

(三)技術(shù)獲得與轉(zhuǎn)讓

(四)勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨

(五)施工準(zhǔn)備

(六)施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備

(七)竣工驗(yàn)收

二、水利建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表

三、水利建設(shè)劑項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用

(一)建設(shè)單位管理費(fèi)

(二)生產(chǎn)籌備費(fèi)

(三)生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)

(四)辦公和生活家具購置費(fèi)

(五)其他應(yīng)支出的費(fèi)用

第九部分 水利建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析

一、水利建設(shè)項(xiàng)目總投資估算

圖：項(xiàng)目總投資估算體系

二、水利建設(shè)項(xiàng)目資金籌措

一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目所需要的投資資金,可以從多個(gè)來源渠道獲得。項(xiàng)目可行性研究階段,資金籌措工作是根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算的結(jié)果,研究落實(shí)資金的來源渠道和籌措方式,從中選擇條件優(yōu)惠的資金?？尚行匝芯繄?bào)告中,應(yīng)對(duì)每一種來源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。并附有必要的計(jì)算表格和附件?？尚行匝芯恐?應(yīng)對(duì)下列內(nèi)容加以說明：

(一)資金來源

(二)項(xiàng)目籌資方案

三、水利建設(shè)項(xiàng)目投資使用計(jì)劃

(一)投資使用計(jì)劃

(二)借款償還計(jì)劃

四、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)說明&財(cái)務(wù)測(cè)算假定

(一)計(jì)算依據(jù)及相關(guān)說明

(二)項(xiàng)目測(cè)算基本設(shè)定

五、水利建設(shè)項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算

(一)直接成本

(二)工資及福利費(fèi)用

(三)折舊及攤銷

(四)工資及福利費(fèi)用

(五)修理費(fèi)

(六)財(cái)務(wù)費(fèi)用

(七)其他費(fèi)用

(八)財(cái)務(wù)費(fèi)用

(九)總成本費(fèi)用

六、銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

(一)銷售收入

(二)銷售稅金及附加

(三)增值稅

(四)銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

七、損益及利潤分配估算

八、現(xiàn)金流估算

(一)項(xiàng)目投資現(xiàn)金流估算

(二)項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流估算

九、不確定性分析

在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí),所采用的數(shù)據(jù)多數(shù)來自預(yù)測(cè)和估算。由于資料和信息的有限性,將來的實(shí)際情況可能與此有出入,這對(duì)項(xiàng)目投資決策會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)。為避免或盡可能減少風(fēng)險(xiǎn),就要分析不確定性因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響,以確定項(xiàng)目的可靠性,這就是不確定性分析。

根據(jù)分析內(nèi)容和側(cè)重面不同,不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中,一般要進(jìn)行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析,可視項(xiàng)目情況而定。

(一)盈虧平衡分析

(二)敏感性分析

第十部分 水利建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益評(píng)價(jià)

在建設(shè)項(xiàng)目的技術(shù)路線確定以后,必須對(duì)不同的方案進(jìn)行財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià),判斷項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是否可行,并比選出優(yōu)秀方案。本部分的評(píng)價(jià)結(jié)論是建議方案取舍的主要依據(jù)之一,也是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。本部分就可行性研究報(bào)告中財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容做一概要說明

一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是考察項(xiàng)目建成后的獲利能力、債務(wù)償還能力及外匯平衡能力的財(cái)務(wù)狀況,以判斷建設(shè)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)多用靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合,以動(dòng)態(tài)為主的辦法進(jìn)行。并用財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)分別和相應(yīng)的基準(zhǔn)參數(shù)——財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率、行業(yè)平均投資回收期、平均投資利潤率、投資利稅率相比較,以判斷項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行。

(一)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指把項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量,按照一個(gè)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率(基準(zhǔn)收益率)折算到建設(shè)期初(項(xiàng)目計(jì)算期第一年年初)的現(xiàn)值之和。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是考察項(xiàng)目在其計(jì)算期內(nèi)盈利能力的主要?jiǎng)討B(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

如果項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于或大于零,表明項(xiàng)目的盈利能力達(dá)到或超過了所要求的盈利水平,項(xiàng)目財(cái)務(wù)上可行。

(二)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時(shí)的折現(xiàn)率,也就是使項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是反映項(xiàng)目實(shí)際收益率的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo),該指標(biāo)越大越好。

一般情況下,財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于等于基準(zhǔn)收益率時(shí),項(xiàng)目可行。

(三)投資回收期Pt

投資回收期按照是否考慮資金時(shí)間價(jià)值可以分為靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期。以動(dòng)態(tài)回收期為例：

(l)計(jì)算公式

動(dòng)態(tài)投資回收期的計(jì)算在實(shí)際應(yīng)用中根據(jù)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量表,用下列近似公式計(jì)算：Pt=(累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值出現(xiàn)正值的年數(shù)-1)+上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對(duì)值/出現(xiàn)正值年份凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值

(2)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則

1)Pt≤Pc(基準(zhǔn)投資回收期)時(shí),說明項(xiàng)目(或方案)能在要求的時(shí)間內(nèi)收回投資,是可行的;

2)Pt>Pc時(shí),則項(xiàng)目(或方案)不可行,應(yīng)予拒絕。

(四)項(xiàng)目投資收益率ROI

項(xiàng)目投資收益率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常年份的年息稅前利潤或營運(yùn)期內(nèi)年平均息稅前利潤(EBIT)與項(xiàng)目總投資(TI)的比率?？偼顿Y收益率高于同行業(yè)的收益率參考值,表明用總投資收益率表示的盈利能力滿足要求。

ROI≥部門(行業(yè))平均投資利潤率(或基準(zhǔn)投資利潤率)時(shí),項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可考慮接受。

(五)項(xiàng)目投資利稅率

項(xiàng)目投資利稅率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利潤總額或平均年利潤總額與銷售稅金及附加與項(xiàng)目總投資的比率,計(jì)算公式為：

投資利稅率=年利稅總額或年平均利稅總額/總投資×100%

投資利稅率≥部門(行業(yè))平均投資利稅率(或基準(zhǔn)投資利稅率)時(shí),項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可考慮接受。

(六)項(xiàng)目資本金凈利潤率(ROE)

項(xiàng)目資本金凈利潤率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常年份的年凈利潤或運(yùn)營期內(nèi)平均凈利潤(NP)與項(xiàng)目資本金(EC)的比率。

項(xiàng)目資本金凈利潤率高于同行業(yè)的凈利潤率參考值,表明用項(xiàng)目資本金凈利潤率表示的盈利能力滿足要求。

(七)項(xiàng)目測(cè)算核心指標(biāo)匯總表

二、國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的核心部分,是決策部門考慮項(xiàng)目取舍的重要依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用費(fèi)用與效益分析的方法,運(yùn)用影子價(jià)格、影子匯率、影子工資和社會(huì)折現(xiàn)率等參數(shù),計(jì)算項(xiàng)目對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn),評(píng)價(jià)項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的合理性。國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用國民經(jīng)濟(jì)盈利能力分析和外匯效果分析,以經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率(EIRR)作為主要的評(píng)價(jià)指標(biāo)。根據(jù)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)和實(shí)際需要也可計(jì)算經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值(ENPV)指標(biāo),涉及產(chǎn)品出口創(chuàng)匯或替代進(jìn)口節(jié)匯的項(xiàng)目,要計(jì)算經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值(ENPV),經(jīng)濟(jì)換匯成本或經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本。

三、社會(huì)效益和社會(huì)影響分析

在可行性研究中,除對(duì)以上各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析以外,還應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的社會(huì)效益和社會(huì)影響進(jìn)行分析,也就是對(duì)不能定量的效益影響進(jìn)行定性描述。

第十一部分 水利建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控

一、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)分析及防控措施

二、法律政策風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

三、市場風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

四、籌資風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

五、其他相關(guān)粉線及防控措施

第十二部分 水利建設(shè)項(xiàng)目可行性研究結(jié)論與建議

一、結(jié)論與建議

根據(jù)前面各節(jié)的研究分析結(jié)果,對(duì)項(xiàng)目在技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行全面的評(píng)價(jià),對(duì)建設(shè)方案進(jìn)行總結(jié),提出結(jié)論性意見和建議。主要內(nèi)容有：

1、對(duì)推薦的擬建方案建設(shè)條件、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境影響的結(jié)論性意見

2、對(duì)主要的對(duì)比方案進(jìn)行說明

3、對(duì)可行性研究中尚未解決的主要問題提出解決辦法和建議

4、對(duì)應(yīng)修改的主要問題進(jìn)行說明,提出修改意見

5、對(duì)不可行的項(xiàng)目,提出不可行的主要問題及處理意見

6、可行性研究中主要爭議問題的結(jié)論

二、附件

凡屬于項(xiàng)目可行性研究范圍,但在研究報(bào)告以外單獨(dú)成冊(cè)的文件,均需列為可行性研究報(bào)告的附件,所列附件應(yīng)注明名稱、日期、編號(hào)。

1、項(xiàng)目建議書(初步可行性報(bào)告)

2、項(xiàng)目立項(xiàng)批文

3、 廠址選擇報(bào)告書

4、 資源勘探報(bào)告

5、 貸款意向書

6、環(huán)境影響報(bào)告

7、 需單獨(dú)進(jìn)行可行性研究的單項(xiàng)或配套工程的可行性研究報(bào)告

8、需要的市場預(yù)測(cè)報(bào)告

9、引進(jìn)技術(shù)項(xiàng)目的考察報(bào)告

10、 引進(jìn)外資的名類協(xié)議文件

11、其他主要對(duì)比方案說明

12、其他

三、附圖

1、 廠址地形或位置圖(設(shè)有等高線)

2、 總平面布置方案圖(設(shè)有標(biāo)高)

3、 工藝流程圖

第3篇：財(cái)務(wù)調(diào)研方案范文

還原鐵粉灰色或黑色粉末又稱雙吸劑能夠吸收空氣中的水分和氧氣常用于食品保鮮。

還原鐵粉一般由四氧化三鐵在高熱條件下在氫氣流或一氧化碳?xì)饬髦羞€原生成主要成分為結(jié)構(gòu)疏松的單質(zhì)鐵由于還原鐵粉本身已為粉末狀再加之其微觀結(jié)構(gòu)又十分疏松故其表面積極大在化工生產(chǎn)及實(shí)驗(yàn)室作業(yè)中常用作優(yōu)質(zhì)還原劑。

還原鐵粉通俗是利用固體或氣體還原劑焦炭木炭無煙煤水煤氣轉(zhuǎn)化天然氣分解氨氫等還原鐵的氧化物(鐵精礦軋鋼鐵鱗等)來制取海綿狀的鐵還原過程中分為固體碳還原一次還原和二次還原一次還原就是固體碳還原制取海綿鐵一次還原主要流程是(鐵精礦軋鋼鐵鱗等)→烘干→磁選→粉碎→篩分→裝罐→進(jìn)入一次還原爐→海綿鐵二次精還原流程：海綿鐵→清刷→破碎→磁選→二次還原爐→粉塊→解碎→磁選→篩分→分級(jí)→混料→包裝→成品用還原法所生產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)鐵粉各項(xiàng)參數(shù)達(dá)標(biāo)Fe≥98%碳≤0.01%磷和硫都小于0.03%氫損為0.1～0.2%還原鐵粉的主要用途有粉末冶金制品還原鐵粉此行業(yè)耗用還原鐵粉總量的60%~80%電焊條用還原鐵粉在藥皮中加入10～70%鐵粉可改進(jìn)焊條的焊接工藝并顯著提高熔敷效率化工用還原鐵粉主要用于化工催化劑貴金屬還原合金添加銅置換等切割不銹鋼鐵粉在切割鋼制品時(shí)向氧-乙炔焰中噴射鐵粉，可改善切割性能擴(kuò)大切割鋼種的范圍提高可切割厚度我國粉末冶金行業(yè)技術(shù)的不斷提高目前粉末冶金零件廣泛應(yīng)用機(jī)槍械摩托車家庭轎車汽車農(nóng)機(jī)礦山電動(dòng)工具機(jī)床運(yùn)輸?shù)雀鞣N機(jī)械行業(yè)。

【還原鐵粉項(xiàng)目可行性研究報(bào)告目錄】

第一部分 還原鐵粉項(xiàng)目總論

總論作為可行性研究報(bào)告的首要部分,要綜合敘述研究報(bào)告中各部分的主要問題和研究結(jié)論,并對(duì)項(xiàng)目的可行與否提出最終建議,為可行性研究的審批提供方便。

一、還原鐵粉項(xiàng)目背景

(一)項(xiàng)目名稱

(二)項(xiàng)目的承辦單位

(三)承擔(dān)可行性研究工作的單位情況

(四)項(xiàng)目的主管部門

(五)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、目標(biāo)

(六)項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)

二、項(xiàng)目可行性研究主要結(jié)論

在可行性研究中,對(duì)項(xiàng)目的產(chǎn)品銷售、原料供應(yīng)、政策保障、技術(shù)方案、資金總額籌措、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益和國民經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益等重大問題,都應(yīng)得出明確的結(jié)論,主要包括：

(一)項(xiàng)目產(chǎn)品市場前景

(二)項(xiàng)目原料供應(yīng)問題

(三)項(xiàng)目政策保障問題

(四)項(xiàng)目資金保障問題

(五)項(xiàng)目組織保障問題

(六)項(xiàng)目技術(shù)保障問題

(七)項(xiàng)目人力保障問題

(八)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制問題

(九)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益結(jié)論

(十)項(xiàng)目社會(huì)效益結(jié)論

(十一)項(xiàng)目可行性綜合評(píng)價(jià)

三、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表

在總論部分中,可將研究報(bào)告中各部分的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總,列出主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表,使審批和決策者對(duì)項(xiàng)目作全貌了解。

四、存在問題及建議

對(duì)可行性研究中提出的項(xiàng)目的主要問題進(jìn)行說明并提出解決的建議。

第二部分 還原鐵粉項(xiàng)目建設(shè)背景、必要性、可行性

這一部分主要應(yīng)說明項(xiàng)目發(fā)起的背景、投資的必要性、投資理由及項(xiàng)目開展的支撐性條件等等。

一、還原鐵粉項(xiàng)目建設(shè)背景

(一)國家或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃

(二)項(xiàng)目發(fā)起人以及發(fā)起緣由

(三)……

二、還原鐵粉項(xiàng)目建設(shè)必要性

(一)……

(二)……

(三)……

(四)……

三、還原鐵粉項(xiàng)目建設(shè)可行性

(一)經(jīng)濟(jì)可行性

(二)政策可行性

(三)技術(shù)可行性

(四)模式可行性

(五)組織和人力資源可行性

第三部分 還原鐵粉項(xiàng)目產(chǎn)品市場分析

市場分析在可行性研究中的重要地位在于,任何一個(gè)項(xiàng)目,其生產(chǎn)規(guī)模的確定、技術(shù)的選擇、投資估算甚至廠址的選擇,都必須在對(duì)市場需求情況有了充分了解以后才能決定。而且市場分析的結(jié)果,還可以決定產(chǎn)品的價(jià)格、銷售收入,最終影響到項(xiàng)目的盈利性和可行性。在可行性研究報(bào)告中,要詳細(xì)研究當(dāng)前市場現(xiàn)狀,以此作為后期決策的依據(jù)。

一、還原鐵粉項(xiàng)目產(chǎn)品市場調(diào)研

(一)還原鐵粉項(xiàng)目產(chǎn)品國際市場調(diào)研

(二)還原鐵粉項(xiàng)目產(chǎn)品國內(nèi)市場調(diào)研

(三)還原鐵粉項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格調(diào)查

(四)還原鐵粉項(xiàng)目產(chǎn)品上游原料市場調(diào)研

(五)還原鐵粉項(xiàng)目產(chǎn)品下游消費(fèi)市場調(diào)研

(六)還原鐵粉項(xiàng)目產(chǎn)品市場競爭調(diào)查

二、還原鐵粉項(xiàng)目產(chǎn)品市場預(yù)測(cè)

市場預(yù)測(cè)是市場調(diào)研在時(shí)間上和空間上的延續(xù),利用市場調(diào)研所得到的信息資料,對(duì)本項(xiàng)目產(chǎn)品未來市場需求量及相關(guān)因素進(jìn)行定量與定性的判斷與分析,從而得出市場預(yù)測(cè)。在可行性研究工作報(bào)告中,市場預(yù)測(cè)的結(jié)論是制訂產(chǎn)品方案,確定項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模參考的重要根據(jù)。

(一)還原鐵粉項(xiàng)目產(chǎn)品國際市場預(yù)測(cè)

(二)還原鐵粉項(xiàng)目產(chǎn)品國內(nèi)市場預(yù)測(cè)

(三)還原鐵粉項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格預(yù)測(cè)

(四)還原鐵粉項(xiàng)目產(chǎn)品上游原料市場預(yù)測(cè)

(五)還原鐵粉項(xiàng)目產(chǎn)品下游消費(fèi)市場預(yù)測(cè)

(六)還原鐵粉項(xiàng)目發(fā)展前景綜述

第四部分 還原鐵粉項(xiàng)目產(chǎn)品規(guī)劃方案

一、還原鐵粉項(xiàng)目產(chǎn)品產(chǎn)能規(guī)劃方案

二、還原鐵粉項(xiàng)目產(chǎn)品工藝規(guī)劃方案

(一)工藝設(shè)備選型

(二)工藝說明

(三)工藝流程

三、還原鐵粉項(xiàng)目產(chǎn)品營銷規(guī)劃方案

(一)營銷戰(zhàn)略規(guī)劃

(二)營銷模式

在商品經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,企業(yè)要根據(jù)市場情況,制定合格的銷售模式,爭取擴(kuò)大市場份額,穩(wěn)定銷售價(jià)格,提高產(chǎn)品競爭能力。因此,在可行性研究報(bào)告中,要對(duì)市場營銷模式進(jìn)行詳細(xì)研究。

1、投資者分成

2、企業(yè)自銷

3、國家部分收購

4、經(jīng)銷人代銷及代銷人情況分析

(三)促銷策略

……

第五部分　還原鐵粉項(xiàng)目建設(shè)地與土建總規(guī)

一、還原鐵粉項(xiàng)目建設(shè)地

(一)還原鐵粉項(xiàng)目建設(shè)地地理位置

(二)還原鐵粉項(xiàng)目建設(shè)地自然情況

(三)還原鐵粉項(xiàng)目建設(shè)地資源情況

(四)還原鐵粉項(xiàng)目建設(shè)地經(jīng)濟(jì)情況

(五)還原鐵粉項(xiàng)目建設(shè)地人口情況

二、還原鐵粉項(xiàng)目土建總規(guī)

(一)項(xiàng)目廠址及廠房建設(shè)

1、廠址

2、廠房建設(shè)內(nèi)容

3、廠房建設(shè)造價(jià)

(二)土建總圖布置

1、平面布置。列出項(xiàng)目主要單項(xiàng)工程的名稱、生產(chǎn)能力、占地面積、外形尺寸、流程順序和布置方案。

2、豎向布置

(1)場址地形條件

(2)豎向布置方案

(3)場地標(biāo)高及土石方工程量

3、技術(shù)改造項(xiàng)目原有建、構(gòu)筑物利用情況

4、總平面布置圖(技術(shù)改造項(xiàng)目應(yīng)標(biāo)明新建和原有以及拆除的建、構(gòu)筑物的位置)

5、總平面布置主要指標(biāo)表

(三)場內(nèi)外運(yùn)輸

1、場外運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式

2、場內(nèi)運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式

3、場內(nèi)運(yùn)輸設(shè)施及設(shè)備

(四)項(xiàng)目土建及配套工程

1、項(xiàng)目占地

2、項(xiàng)目土建及配套工程內(nèi)容

(五)項(xiàng)目土建及配套工程造價(jià)

(六)項(xiàng)目其他輔助工程

1、供水工程

2、供電工程

3、供暖工程

4、通信工程

5、其他

第六部分 還原鐵粉項(xiàng)目環(huán)保、節(jié)能與勞動(dòng)安全方案

在項(xiàng)目建設(shè)中,必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)環(huán)境保護(hù)、能源節(jié)約和職業(yè)安全方面的法規(guī)、法律,對(duì)項(xiàng)目可能造成周邊環(huán)境影響或勞動(dòng)者健康和安全的因素,必須在可行性研究階段進(jìn)行論證分析,提出防治措施,并對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià),推薦技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì),且布局合理,對(duì)環(huán)境有害影響較小的最佳方案。按照國家現(xiàn)行規(guī)定,凡從事對(duì)環(huán)境有影響的建設(shè)項(xiàng)目都必須執(zhí)行環(huán)境影響報(bào)告書的審批制度,同時(shí),在可行性研究報(bào)告中,對(duì)環(huán)境保護(hù)和勞動(dòng)安全要有專門論述。

一、還原鐵粉項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)

(一)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)依據(jù)

(二)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)措施

(三)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)評(píng)價(jià)

二、還原鐵粉項(xiàng)目資源利用及能耗分析

(一)項(xiàng)目資源利用及能耗標(biāo)準(zhǔn)

(二)項(xiàng)目資源利用及能耗分析

三、還原鐵粉項(xiàng)目節(jié)能方案

(一)項(xiàng)目節(jié)能設(shè)計(jì)依據(jù)

(二)項(xiàng)目節(jié)能分析

四、還原鐵粉項(xiàng)目消防方案

(一)項(xiàng)目消防設(shè)計(jì)依據(jù)

(二)項(xiàng)目消防措施

(三)火災(zāi)報(bào)警系統(tǒng)

(四)滅火系統(tǒng)

(五)消防知識(shí)教育

五、還原鐵粉項(xiàng)目勞動(dòng)安全衛(wèi)生方案

(一)項(xiàng)目勞動(dòng)安全設(shè)計(jì)依據(jù)

(二)項(xiàng)目勞動(dòng)安全保護(hù)措施

第七部分 還原鐵粉項(xiàng)目組織和勞動(dòng)定員

在可行性研究報(bào)告中,根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、項(xiàng)目組成和工藝流程,研究提出相應(yīng)的企業(yè)組織機(jī)構(gòu),勞動(dòng)定員總數(shù)及勞動(dòng)力來源及相應(yīng)的人員培訓(xùn)計(jì)劃。

一、還原鐵粉項(xiàng)目組織

(一)組織形式

(二)工作制度

二、還原鐵粉項(xiàng)目勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)

(一)勞動(dòng)定員

(二)年總工資和職工年平均工資估算

(三)人員培訓(xùn)及費(fèi)用估算

第八部分 還原鐵粉項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排

項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期的進(jìn)度安排是可行性研究報(bào)告中的一個(gè)重要組成部分。項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期亦稱投資時(shí)間,是指從正式確定建設(shè)項(xiàng)目到項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)這段時(shí)期,這一時(shí)期包括項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備,資金籌集安排,勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨,施工準(zhǔn)備,施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備,試運(yùn)轉(zhuǎn)直到竣工驗(yàn)收和交付使用等各個(gè)工作階段。這些階段的各項(xiàng)投資活動(dòng)和各個(gè)工作環(huán)節(jié),有些是相互影響的,前后緊密銜接的,也有同時(shí)開展,相互交叉進(jìn)行的。因此,在可行性研究階段,需將項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期每個(gè)階段的工作環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃,綜合平衡,作出合理又切實(shí)可行的安排。

一、還原鐵粉項(xiàng)目實(shí)施的各階段

(一)建立項(xiàng)目實(shí)施管理機(jī)構(gòu)

(二)資金籌集安排

(三)技術(shù)獲得與轉(zhuǎn)讓

(四)勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨

(五)施工準(zhǔn)備

(六)施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備

(七)竣工驗(yàn)收

二、還原鐵粉項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表

三、還原鐵粉劑項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用

(一)建設(shè)單位管理費(fèi)

(二)生產(chǎn)籌備費(fèi)

(三)生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)

(四)辦公和生活家具購置費(fèi)

(五)其他應(yīng)支出的費(fèi)用

第九部分 還原鐵粉項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析

一、還原鐵粉項(xiàng)目總投資估算

圖：項(xiàng)目總投資估算體系

二、還原鐵粉項(xiàng)目資金籌措

一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目所需要的投資資金,可以從多個(gè)來源渠道獲得。項(xiàng)目可行性研究階段,資金籌措工作是根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算的結(jié)果,研究落實(shí)資金的來源渠道和籌措方式,從中選擇條件優(yōu)惠的資金。可行性研究報(bào)告中,應(yīng)對(duì)每一種來源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。并附有必要的計(jì)算表格和附件?？尚行匝芯恐?應(yīng)對(duì)下列內(nèi)容加以說明：

(一)資金來源

(二)項(xiàng)目籌資方案

三、還原鐵粉項(xiàng)目投資使用計(jì)劃

(一)投資使用計(jì)劃

(二)借款償還計(jì)劃

四、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)說明&財(cái)務(wù)測(cè)算假定

(一)計(jì)算依據(jù)及相關(guān)說明

(二)項(xiàng)目測(cè)算基本設(shè)定

五、還原鐵粉項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算

(一)直接成本

(二)工資及福利費(fèi)用

(三)折舊及攤銷

(四)工資及福利費(fèi)用

(五)修理費(fèi)

(六)財(cái)務(wù)費(fèi)用

(七)其他費(fèi)用

(八)財(cái)務(wù)費(fèi)用

(九)總成本費(fèi)用

六、銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

(一)銷售收入

(二)銷售稅金及附加

(三)增值稅

(四)銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

七、損益及利潤分配估算

八、現(xiàn)金流估算

(一)項(xiàng)目投資現(xiàn)金流估算

(二)項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流估算

九、不確定性分析

在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí),所采用的數(shù)據(jù)多數(shù)來自預(yù)測(cè)和估算。由于資料和信息的有限性,將來的實(shí)際情況可能與此有出入,這對(duì)項(xiàng)目投資決策會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)。為避免或盡可能減少風(fēng)險(xiǎn),就要分析不確定性因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響,以確定項(xiàng)目的可靠性,這就是不確定性分析。

根據(jù)分析內(nèi)容和側(cè)重面不同,不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中,一般要進(jìn)行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析,可視項(xiàng)目情況而定。

(一)盈虧平衡分析

(二)敏感性分析

第十部分 還原鐵粉項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益評(píng)價(jià)

在建設(shè)項(xiàng)目的技術(shù)路線確定以后,必須對(duì)不同的方案進(jìn)行財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià),判斷項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是否可行,并比選出優(yōu)秀方案。本部分的評(píng)價(jià)結(jié)論是建議方案取舍的主要依據(jù)之一,也是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。本部分就可行性研究報(bào)告中財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容做一概要說明

一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是考察項(xiàng)目建成后的獲利能力、債務(wù)償還能力及外匯平衡能力的財(cái)務(wù)狀況,以判斷建設(shè)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)多用靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合,以動(dòng)態(tài)為主的辦法進(jìn)行。并用財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)分別和相應(yīng)的基準(zhǔn)參數(shù)——財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率、行業(yè)平均投資回收期、平均投資利潤率、投資利稅率相比較,以判斷項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行。

(一)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指把項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量,按照一個(gè)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率(基準(zhǔn)收益率)折算到建設(shè)期初(項(xiàng)目計(jì)算期第一年年初)的現(xiàn)值之和。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是考察項(xiàng)目在其計(jì)算期內(nèi)盈利能力的主要?jiǎng)討B(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

如果項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于或大于零,表明項(xiàng)目的盈利能力達(dá)到或超過了所要求的盈利水平,項(xiàng)目財(cái)務(wù)上可行。

(二)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時(shí)的折現(xiàn)率,也就是使項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是反映項(xiàng)目實(shí)際收益率的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo),該指標(biāo)越大越好。

一般情況下,財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于等于基準(zhǔn)收益率時(shí),項(xiàng)目可行。

(三)投資回收期Pt

投資回收期按照是否考慮資金時(shí)間價(jià)值可以分為靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期。以動(dòng)態(tài)回收期為例：

(l)計(jì)算公式

動(dòng)態(tài)投資回收期的計(jì)算在實(shí)際應(yīng)用中根據(jù)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量表,用下列近似公式計(jì)算：Pt=(累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值出現(xiàn)正值的年數(shù)-1)+上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對(duì)值/出現(xiàn)正值年份凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值

(2)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則

1)Pt≤Pc(基準(zhǔn)投資回收期)時(shí),說明項(xiàng)目(或方案)能在要求的時(shí)間內(nèi)收回投資,是可行的;

2)Pt>Pc時(shí),則項(xiàng)目(或方案)不可行,應(yīng)予拒絕。

(四)項(xiàng)目投資收益率ROI

項(xiàng)目投資收益率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常年份的年息稅前利潤或營運(yùn)期內(nèi)年平均息稅前利潤(EBIT)與項(xiàng)目總投資(TI)的比率?？偼顿Y收益率高于同行業(yè)的收益率參考值,表明用總投資收益率表示的盈利能力滿足要求。

ROI≥部門(行業(yè))平均投資利潤率(或基準(zhǔn)投資利潤率)時(shí),項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可考慮接受。

(五)項(xiàng)目投資利稅率

項(xiàng)目投資利稅率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利潤總額或平均年利潤總額與銷售稅金及附加與項(xiàng)目總投資的比率,計(jì)算公式為：

投資利稅率=年利稅總額或年平均利稅總額/總投資×100%

投資利稅率≥部門(行業(yè))平均投資利稅率(或基準(zhǔn)投資利稅率)時(shí),項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可考慮接受。

(六)項(xiàng)目資本金凈利潤率(ROE)

項(xiàng)目資本金凈利潤率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常年份的年凈利潤或運(yùn)營期內(nèi)平均凈利潤(NP)與項(xiàng)目資本金(EC)的比率。

項(xiàng)目資本金凈利潤率高于同行業(yè)的凈利潤率參考值,表明用項(xiàng)目資本金凈利潤率表示的盈利能力滿足要求。

(七)項(xiàng)目測(cè)算核心指標(biāo)匯總表

二、國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的核心部分,是決策部門考慮項(xiàng)目取舍的重要依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用費(fèi)用與效益分析的方法,運(yùn)用影子價(jià)格、影子匯率、影子工資和社會(huì)折現(xiàn)率等參數(shù),計(jì)算項(xiàng)目對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn),評(píng)價(jià)項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的合理性。國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用國民經(jīng)濟(jì)盈利能力分析和外匯效果分析,以經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率(EIRR)作為主要的評(píng)價(jià)指標(biāo)。根據(jù)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)和實(shí)際需要也可計(jì)算經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值(ENPV)指標(biāo),涉及產(chǎn)品出口創(chuàng)匯或替代進(jìn)口節(jié)匯的項(xiàng)目,要計(jì)算經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值(ENPV),經(jīng)濟(jì)換匯成本或經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本。

三、社會(huì)效益和社會(huì)影響分析

在可行性研究中,除對(duì)以上各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析以外,還應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的社會(huì)效益和社會(huì)影響進(jìn)行分析,也就是對(duì)不能定量的效益影響進(jìn)行定性描述。

第十一部分 還原鐵粉項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控

一、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)分析及防控措施

二、法律政策風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

三、市場風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

四、籌資風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

五、其他相關(guān)粉線及防控措施

第十二部分 還原鐵粉項(xiàng)目可行性研究結(jié)論與建議

一、結(jié)論與建議

根據(jù)前面各節(jié)的研究分析結(jié)果,對(duì)項(xiàng)目在技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行全面的評(píng)價(jià),對(duì)建設(shè)方案進(jìn)行總結(jié),提出結(jié)論性意見和建議。主要內(nèi)容有：

1、對(duì)推薦的擬建方案建設(shè)條件、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境影響的結(jié)論性意見

2、對(duì)主要的對(duì)比方案進(jìn)行說明

3、對(duì)可行性研究中尚未解決的主要問題提出解決辦法和建議

4、對(duì)應(yīng)修改的主要問題進(jìn)行說明,提出修改意見

5、對(duì)不可行的項(xiàng)目,提出不可行的主要問題及處理意見

6、可行性研究中主要爭議問題的結(jié)論

二、附件

凡屬于項(xiàng)目可行性研究范圍,但在研究報(bào)告以外單獨(dú)成冊(cè)的文件,均需列為可行性研究報(bào)告的附件,所列附件應(yīng)注明名稱、日期、編號(hào)。

1、項(xiàng)目建議書(初步可行性報(bào)告)

2、項(xiàng)目立項(xiàng)批文

3、 廠址選擇報(bào)告書

4、 資源勘探報(bào)告

5、 貸款意向書

6、環(huán)境影響報(bào)告

7、 需單獨(dú)進(jìn)行可行性研究的單項(xiàng)或配套工程的可行性研究報(bào)告

8、需要的市場預(yù)測(cè)報(bào)告

9、引進(jìn)技術(shù)項(xiàng)目的考察報(bào)告

10、 引進(jìn)外資的名類協(xié)議文件

11、其他主要對(duì)比方案說明

12、其他

三、附圖

1、 廠址地形或位置圖(設(shè)有等高線)

2、 總平面布置方案圖(設(shè)有標(biāo)高)

3、 工藝流程圖

第4篇：財(cái)務(wù)調(diào)研方案范文

作為咨詢企業(yè)，最主要的工作分為前期的調(diào)研、后期的方案設(shè)計(jì)以及組織實(shí)施幾個(gè)部分。而前期調(diào)研是后期方案設(shè)計(jì)的有力支撐，關(guān)系到設(shè)計(jì)出來的物流方案能否切合實(shí)際、反應(yīng)需求、創(chuàng)造價(jià)值等實(shí)際問題。很多專業(yè)性的咨詢公司往往均有一套比較完善與成熟的物流調(diào)研實(shí)施計(jì)劃，通過這種程序化的調(diào)研步驟來準(zhǔn)確地把握客戶方的物流系統(tǒng)實(shí)際狀況，從而有針對(duì)性地提出方案設(shè)計(jì)，并組織實(shí)施。一般說來，物流調(diào)研與實(shí)施計(jì)劃可以按照如圖1所示步驟進(jìn)行，當(dāng)然對(duì)于具體企業(yè)需要做一些相應(yīng)的調(diào)整。

進(jìn)行企業(yè)的物流調(diào)研與實(shí)施工作是關(guān)系到企業(yè)未來發(fā)展的一項(xiàng)重要戰(zhàn)略決策。在進(jìn)行此項(xiàng)工作之前，客戶企業(yè)首先需要成立配合物流咨詢公司的領(lǐng)導(dǎo)小組，一般由企業(yè)的總經(jīng)理擔(dān)任總負(fù)責(zé)，各部門的負(fù)責(zé)人作為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組主要是負(fù)責(zé)總體協(xié)調(diào)工作。其次，各部門需要成立工作小組配合物流咨詢公司進(jìn)行具體的調(diào)研與實(shí)施工作。

在調(diào)研開始，物流咨詢公司應(yīng)該與領(lǐng)導(dǎo)小組一道召開動(dòng)員大會(huì)，說明此次調(diào)研的意義與作用。然后，安排參加本次調(diào)研的人員與各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行首次座談，對(duì)本次調(diào)研的基本計(jì)劃及工作任務(wù)進(jìn)行溝通，聽取各部門負(fù)責(zé)人的意見，以便在調(diào)研開始時(shí)對(duì)計(jì)劃及工作任務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整及修改。以上工作是為下面的具體調(diào)研能夠如期完成鋪平道路的，保證本次工作能夠按照預(yù)期成功完成，收集到準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料，了解客戶企業(yè)實(shí)際、客觀的物流運(yùn)作與管理現(xiàn)狀。

一、現(xiàn)狀調(diào)查與資料收集

1．客戶企業(yè)總體現(xiàn)狀分析

在客戶企業(yè)的總體現(xiàn)狀分析中，主要包括以下部分：

(1)客戶企業(yè)產(chǎn)品類型及特征分析：著重了解客戶企業(yè)產(chǎn)品屬于何種類型、對(duì)物流運(yùn)作有無具體要求。

(2)總體及單項(xiàng)物流成本確定：通過與客戶企業(yè)財(cái)務(wù)部門及物流運(yùn)作相關(guān)部門一道，了解客戶企業(yè)物流總體狀況以及單項(xiàng)物流成本，并與同行業(yè)中類似的優(yōu)秀企業(yè)進(jìn)行初步比較。

(3)客戶企業(yè)銷售情況：著重了解客戶企業(yè)產(chǎn)品的市場銷售量、銷售渠道建設(shè)的基本情況、是否感受到物流成本在產(chǎn)品成本中所占不斷比例上升的壓力、倉儲(chǔ)及運(yùn)輸部門是否與銷售部門密切配合等基本情況。

(4)客戶企業(yè)所處的外部環(huán)境：如相關(guān)的政府政策、法規(guī)變動(dòng)情況(特別是可以預(yù)計(jì)的變動(dòng))、行業(yè)市場競爭、企業(yè)之間的競爭等。

(5)客戶企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)：特別是了解公司是否有物流部門、物流部門的基本權(quán)限。

(6)客戶企業(yè)信息化基本情況：是否進(jìn)行了信息化的建設(shè)，比如是否運(yùn)行了MRP、ERP等，效果如何。

2．物流現(xiàn)狀分析

(1)主要涉及的部門：倉儲(chǔ)部門、運(yùn)輸部門。

下面以倉儲(chǔ)部門為例分析需要了解的情況：

①基本情況：倉庫網(wǎng)絡(luò)情況、倉庫面積、倉庫設(shè)備、倉庫人員、倉儲(chǔ)政策等。

②關(guān)鍵指標(biāo)分析：庫存周轉(zhuǎn)率、在庫貨物完好率、平均庫存量、盤點(diǎn)時(shí)間等。

③倉儲(chǔ)與采購、生產(chǎn)、信息、銷售、逆向物流等部門的關(guān)聯(lián)性分析。

(2)關(guān)聯(lián)部門情況：包括采購部門、生產(chǎn)計(jì)劃部門、銷售部門、信息部門、財(cái)務(wù)部門等，主要分析各部門的數(shù)量、質(zhì)量、流程、計(jì)劃、規(guī)劃等詳細(xì)情況。

物流現(xiàn)狀的分析是物流調(diào)研的重要組成部分，關(guān)系到設(shè)計(jì)出的物流方案能否有效、真實(shí)。調(diào)研必須對(duì)物流主要部門、關(guān)聯(lián)部門的物流現(xiàn)狀有詳細(xì)的了解，對(duì)于流程、數(shù)據(jù)、實(shí)施計(jì)劃等必須詳細(xì)分析，并與相關(guān)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行及時(shí)溝通，了解在物流運(yùn)作過程中的實(shí)際情況、困難、問題等。對(duì)于數(shù)據(jù)、流程實(shí)施方案等不能展示的資料，要以座談、問卷調(diào)查等方式進(jìn)行資料收集。

3．物流流程結(jié)構(gòu)圖

主要是形成物流鏈或供應(yīng)鏈狀結(jié)構(gòu)圖，不同企業(yè)的物流鏈狀結(jié)構(gòu)圖是不同的。常見的物流流程鏈狀結(jié)構(gòu)圖如下圖所示?，F(xiàn)狀調(diào)查與資料分析的主要方式是對(duì)客戶企業(yè)各部門資料調(diào)閱、與各部門人員座談、實(shí)際考察各部門作業(yè)、問卷調(diào)查、供應(yīng)鏈上其他企業(yè)及客戶的訪談等。通過第一步需要對(duì)客戶企業(yè)的物流總體情況有清晰的了解，需要形成現(xiàn)狀報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括客戶企業(yè)經(jīng)營基本背景、現(xiàn)有的物流作業(yè)手段、物流模式。作業(yè)流程、組織機(jī)構(gòu)、存在問題等。

二、定位分析

主要解決以下幾個(gè)問題：

(1)要解決的關(guān)鍵問題是什么是解決由于信息滯后而導(dǎo)致的物流信息不暢的問題，還是解決運(yùn)力不足導(dǎo)致的物流通道不足，還是倉儲(chǔ)管理不善導(dǎo)致的產(chǎn)品積壓問題，還是物流成本與服務(wù)水平協(xié)調(diào)、供應(yīng)鏈整體協(xié)作等。

(2)要達(dá)到何種水平：是同行業(yè)最佳水平、中等水平，還是形成自己的服務(wù)特色，還是在原有運(yùn)作水平上進(jìn)行進(jìn)一步提升等。

(3)客戶企業(yè)高層的戰(zhàn)略目標(biāo)是什么：選擇物流自營、外包、還是合作模式。

(4)目前行業(yè)內(nèi)的現(xiàn)狀及最佳實(shí)施基準(zhǔn)等。

三、問題明確

把需要解決的問題進(jìn)行歸納、總結(jié)。利用ABC分析，對(duì)客戶企業(yè)目前需要解決的問題按照緊急程度、重要程度分為A類、B類、C類問題。ABC分析法已經(jīng)廣泛運(yùn)用在庫存管理、客戶分析以及市場細(xì)分等各個(gè)領(lǐng)域，具備分析問題簡單、需要時(shí)間短及效果良好等基本特性，符合問題明確及細(xì)分的基本要求。

四、問題分類與整理

把問題按照涉及的部門、范圍等，分為供應(yīng)鏈協(xié)作問題、企業(yè)內(nèi)部多部門之間的問題、單個(gè)部門層面的問題，并進(jìn)行分類排序。制成表如表1。

五、解決方案制定與確定

對(duì)于A類問題，通過與客戶企業(yè)高層、咨詢?nèi)藛T、相關(guān)專家等詳細(xì)討論，并確定2―3個(gè)具體實(shí)施方案。

對(duì)于B類問題，需要負(fù)責(zé)人與咨詢?nèi)藛T共同商討，并確定兩個(gè)具體實(shí)施方案。

對(duì)于C類問題，由客戶企業(yè)相關(guān)人員首先提出具體實(shí)施方案，咨詢?nèi)藛T進(jìn)行修改，再與客戶企業(yè)相關(guān)人員商討后確定，直接確定一個(gè)實(shí)施方案就可以。

對(duì)于A、B類問題應(yīng)組織相關(guān)專家進(jìn)行具體評(píng)審，認(rèn)證后確定。

六、實(shí)施與反饋

第5篇：財(cái)務(wù)調(diào)研方案范文

1、了解當(dāng)?shù)蒯t(yī)療市場的狀況和媒體的一般特點(diǎn)；

調(diào)研內(nèi)容包括：市場的飽和度、市場的疲勞度、競爭對(duì)手的實(shí)力和當(dāng)?shù)乜衫玫膹V告媒體種類，以及每種廣告資源的特點(diǎn)、行情、價(jià)位和各種剩余醫(yī)療廣告資源等。

2、了解競爭對(duì)手的操作模式

調(diào)研內(nèi)容包括：競爭對(duì)手的廣告投放力度，媒體組合營銷的全面性和市場終端營銷的薄弱環(huán)節(jié)

3、了解競爭對(duì)手目前營業(yè)狀況；

調(diào)研內(nèi)容包括：門診掛號(hào)量、門診治療量、門診輸液量等各組參數(shù)來判斷競爭對(duì)手所處的市場環(huán)境，為下一步制定和調(diào)整媒體企劃戰(zhàn)略方案提供參考數(shù)據(jù)。

二：企劃定位

1、市場定位

對(duì)當(dāng)?shù)蒯t(yī)療市場的飽和度、媒體的疲勞度、媒體的可信度、醫(yī)療廣告的敏感度、患者對(duì)民營醫(yī)院的信任度等進(jìn)行定位衡量，評(píng)估該地區(qū)醫(yī)療市場是否適合投資。

2、廣告投資力度定位

根據(jù)市場定位和企業(yè)級(jí)別定位，確定啟動(dòng)該地區(qū)醫(yī)療市場每月所需要的廣告資金和投資力度。

3、文案寫作和廣告后期制作定位

根據(jù)企業(yè)定位，確定文案寫作的方向（包括：形象廣告臺(tái)詞、醫(yī)院實(shí)力廣告臺(tái)詞、技術(shù)廣告臺(tái)詞、醫(yī)療促銷廣告臺(tái)詞、醫(yī)療保障廣告臺(tái)詞和各種綜合化廣告臺(tái)詞等）和各種媒體廣告后期制作檔次與質(zhì)量。

4、媒體組合營銷定位

1）各種媒體“多元化投放”的側(cè)重點(diǎn)定位；

2）各種媒體“立體化投放”的側(cè)重點(diǎn)定位；

3）各種媒體“時(shí)段組合”定位；

管理方面：

一、了解新醫(yī)療集團(tuán)公司的企業(yè)文化：

1、下屬醫(yī)院管理文化；包括：下屬醫(yī)院的組織結(jié)構(gòu)框架、企業(yè)診療框架、人力資源管理制度、醫(yī)療工作制度和各部門主管的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)等。

2、下屬醫(yī)院品牌文化；包括：市場調(diào)研、企劃定位、固定品牌推廣模式和市場終端銷營的操作方式等。

3、下屬醫(yī)院經(jīng)營文化；包括：經(jīng)營的主導(dǎo)思想、預(yù)期達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)、開展經(jīng)營工作的方法、步驟以及相關(guān)技巧。

4、下屬醫(yī)院財(cái)務(wù)管理文化；包括：財(cái)務(wù)集團(tuán)公司垂直管理與下屬醫(yī)院綜合管理的一般特點(diǎn)。

5、下屬醫(yī)院后勤保障文化；包括：后勤醫(yī)療保障物質(zhì)的采購、儲(chǔ)存、陪送和監(jiān)管等機(jī)制，以及員工生活保障的基本模式等。

二、根據(jù)公司企業(yè)文化，擬訂下屬醫(yī)院的結(jié)構(gòu)框架：

1：擬訂下屬醫(yī)院組織結(jié)構(gòu)一般框架；

1）醫(yī)院分成：決策層、執(zhí)行層、基層等三個(gè)等級(jí)。

2）根據(jù)醫(yī)院投資規(guī)模，科學(xué)整合：企劃、經(jīng)營、醫(yī)務(wù)、后勤、財(cái)務(wù)、人力資源等執(zhí)行層各個(gè)部門。

3）按企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和醫(yī)療工作制度，科學(xué)成立基層各部門。

2：擬訂下屬醫(yī)院的企業(yè)診療框架；（通過定位來完成）

1）醫(yī)院的級(jí)別定位

根據(jù)投資資金、醫(yī)院占地面積、醫(yī)院的裝修程度等，對(duì)所經(jīng)營的

醫(yī)院按：星級(jí)醫(yī)院、常規(guī)醫(yī)院和社區(qū)醫(yī)院（門診）等進(jìn)行科學(xué)定位。

2）診療布局定位

對(duì)醫(yī)院內(nèi)部的導(dǎo)診臺(tái)、掛號(hào)室、收費(fèi)室、藥房、診室、檢驗(yàn)部門、治療部門、手術(shù)室、住院部、輸液室、候診室等各部門按醫(yī)院的級(jí)別定位進(jìn)行合理的布局。

3）診療人群定位

根據(jù)醫(yī)院的級(jí)別定位，對(duì)社會(huì)不同消費(fèi)層次的人群和相對(duì)特殊的社會(huì)群體進(jìn)行合理的診療定位。

4）診療項(xiàng)目定位

根據(jù)醫(yī)院級(jí)別和診療人群定位，科學(xué)引進(jìn)不同檔次的診療設(shè)備、藥品品種、科學(xué)制定高端治療方案3、對(duì)醫(yī)院和擬訂各種收費(fèi)項(xiàng)目。

5）診療價(jià)格定位

根據(jù)診療人群定位，對(duì)診療不同級(jí)別的社會(huì)群體，制定不同檔次的治療方案和價(jià)格體系，并對(duì)門診平均處方量進(jìn)行正確引導(dǎo)。

6）醫(yī)療服務(wù)定位

根據(jù)醫(yī)院級(jí)別和診療人群定位，對(duì)不同檔次的社會(huì)群體制定不同質(zhì)量的醫(yī)療服務(wù)體系。

所有崗位的人員進(jìn)行戰(zhàn)略性配備

1）下屬醫(yī)院設(shè)立總經(jīng)理負(fù)責(zé)制；

第6篇：財(cái)務(wù)調(diào)研方案范文

關(guān)鍵詞：工程碩士；創(chuàng)新；創(chuàng)業(yè)；培養(yǎng)模式

中圖分類號(hào)：G643 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2015）17-0204-03

國家教育部于1997年起為了更好地適應(yīng)國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)應(yīng)用型、復(fù)合型、高層次人才的迫切需要，優(yōu)化研究生教育類型和結(jié)構(gòu)，完善研究生教育培養(yǎng)體系，增強(qiáng)研究生服務(wù)于國家和社會(huì)的能力，正式設(shè)立了工程碩士專業(yè)學(xué)位。經(jīng)過十幾年的發(fā)展，隨著招生規(guī)模的不斷擴(kuò)大和畢業(yè)人數(shù)的增加，工程碩士已經(jīng)成為我國培養(yǎng)高層次人才的一條重要途徑。由于專業(yè)學(xué)位和學(xué)術(shù)型碩士研究生教育相比，具有招生起步晚，規(guī)模小，形式單一，涉及職業(yè)領(lǐng)域比較少，全日制攻讀比例較小，與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求之間存在一定的脫節(jié)現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了研究生教育的可持續(xù)發(fā)展，培養(yǎng)模式缺乏特色，教學(xué)方式、課程設(shè)置等常照搬學(xué)術(shù)型學(xué)位研究生培養(yǎng)模式等缺陷。現(xiàn)在普遍采用的培養(yǎng)模式并沒有突出工程碩士的工程特色，在培養(yǎng)方案的制訂上往往與工學(xué)碩士相近，存在只重視論文的學(xué)術(shù)水平而忽視工程應(yīng)用的不足，不能夠滿足社會(huì)對(duì)應(yīng)用型、復(fù)合型、高層次專門人才數(shù)量、質(zhì)量的需求，所以對(duì)于一個(gè)教育體系來講，在職培養(yǎng)的工程碩士仍然是一個(gè)新生事物，其培養(yǎng)模式在很多方面還有待成熟和完善。本文通過對(duì)機(jī)械工程領(lǐng)域在職研究生創(chuàng)新及創(chuàng)業(yè)能力培養(yǎng)模式的專門研究，力圖結(jié)合學(xué)科的特點(diǎn)，在傳統(tǒng)的工程碩士培養(yǎng)模式的基礎(chǔ)上，增加學(xué)生對(duì)于機(jī)械產(chǎn)品的市場調(diào)研以及公司運(yùn)作相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí)內(nèi)容并完善相關(guān)的培養(yǎng)方案，以期達(dá)到拓寬學(xué)生的知識(shí)面、提高學(xué)生對(duì)于機(jī)械產(chǎn)品市場了解和對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)運(yùn)作的了解，不僅可以使學(xué)生掌握產(chǎn)品開發(fā)所需的創(chuàng)新技術(shù)，而且可以了解產(chǎn)品的市場需求，做到有針對(duì)性地開展產(chǎn)品研發(fā)，以滿足社會(huì)的需求。對(duì)于畢業(yè)后想在單位從事管理工作的學(xué)生而言，掌握了機(jī)械產(chǎn)品的市場調(diào)研方法以及公司運(yùn)作相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)以后，無疑可以使學(xué)生們盡快勝任管理崗位；對(duì)于部分想自主創(chuàng)業(yè)的學(xué)生來講，可以利用學(xué)到的公司運(yùn)作所需的知識(shí)，結(jié)合產(chǎn)品創(chuàng)新和市場推廣，迅速地走上自主創(chuàng)業(yè)的道路，可以改變目前學(xué)生就業(yè)難的現(xiàn)狀，為學(xué)生的就業(yè)開拓出一條新的道路。

一、機(jī)械工程領(lǐng)域在職研究生創(chuàng)新及創(chuàng)業(yè)能力培養(yǎng)模式構(gòu)建的思路

目前，國內(nèi)對(duì)于專業(yè)學(xué)位研究生教育的專門研究在研究生教育現(xiàn)狀、存在問題、教學(xué)課程設(shè)置、教育方法改革及教學(xué)模式創(chuàng)新等方面的研究取得了一定的進(jìn)展，有些研究者目前對(duì)于在職工程碩士的培養(yǎng)提出了產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的培養(yǎng)理念，但是還只是局限在培養(yǎng)平臺(tái)的建立上，還沒有具體實(shí)施的事例，還沒有見到關(guān)于適應(yīng)機(jī)械工程領(lǐng)域?qū)I(yè)學(xué)位在職工程碩士研究生培養(yǎng)的創(chuàng)新及創(chuàng)業(yè)能力培養(yǎng)模式的專門研究。

目前在機(jī)械工程碩士培養(yǎng)方案的制訂上往往與工學(xué)碩士相近，只是重視研究生的對(duì)于機(jī)械產(chǎn)品的創(chuàng)新能力培養(yǎng)的模式，只重視論文的學(xué)術(shù)水平而忽視工程應(yīng)用，不能滿足企業(yè)和社會(huì)的需求。所以培養(yǎng)目標(biāo)應(yīng)該定位在為工礦企業(yè)、工程建設(shè)部門和公司培養(yǎng)應(yīng)用型、復(fù)合型高層次工程技術(shù)和工程管理人才。

為了開闊在職研究生對(duì)于機(jī)械產(chǎn)品的創(chuàng)新能力和知識(shí)面，使學(xué)生不僅僅是局限于對(duì)某個(gè)機(jī)械產(chǎn)品的技術(shù)開發(fā)工作，而是從市場開發(fā)、公司運(yùn)作等多個(gè)方面來考慮問題，使培養(yǎng)的學(xué)生具備創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)兩種能力，成為應(yīng)用型、復(fù)合型、高層次人才，對(duì)于機(jī)械工程領(lǐng)域的工程碩士專業(yè)學(xué)位研究生的培養(yǎng)，除了強(qiáng)調(diào)其工程特色之外，還需在論文選題之初就應(yīng)該重視培養(yǎng)學(xué)生對(duì)于產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)市場的調(diào)研能力的培養(yǎng)以及和公司（或企業(yè)）運(yùn)作相關(guān)的有關(guān)知識(shí)（比如公司的注冊(cè)、稅務(wù)登記、銀行開戶以及財(cái)務(wù)管理等方面）的了解，可以使研究生們?cè)谡撐倪x題之初就學(xué)會(huì)對(duì)于機(jī)械產(chǎn)品的市場調(diào)研方法，選擇市場急需的產(chǎn)品來開發(fā)研究，結(jié)合論文工作開發(fā)出產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝，提高學(xué)生對(duì)于機(jī)械產(chǎn)品市場的了解和對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)運(yùn)作的了解，提高研究生的就業(yè)適應(yīng)性和創(chuàng)業(yè)能動(dòng)性，能夠勝任專業(yè)技術(shù)工作崗位、管理工作崗位或是成為自主創(chuàng)業(yè)的能手，使研究生具備創(chuàng)新能力，增加研究生的知識(shí)面，為將來可以勝任本職工作、勝任管理崗位或是為將來自己創(chuàng)辦公司打下良好的基礎(chǔ)。構(gòu)建該種培養(yǎng)模式時(shí)應(yīng)該采取在對(duì)于某種機(jī)械產(chǎn)品的市場調(diào)研、生產(chǎn)工藝創(chuàng)新研究、市場推廣的基礎(chǔ)上，通過修訂培養(yǎng)方案來培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新及創(chuàng)業(yè)能力。

二、機(jī)械工程領(lǐng)域在職研究生創(chuàng)新及創(chuàng)業(yè)能力培養(yǎng)模式的構(gòu)建

1.課題的市場調(diào)研是本研究生培養(yǎng)模式構(gòu)建的前提和基礎(chǔ)。每位學(xué)生開始進(jìn)入課題之前，首先由導(dǎo)師在自己和框架式專業(yè)碩士培養(yǎng)模式的建立上，還沒有具體實(shí)施的事例，還沒有見到關(guān)于適應(yīng)機(jī)械工程領(lǐng)域在職工程碩士學(xué)位碩士研究生培養(yǎng)的創(chuàng)新及創(chuàng)業(yè)能力培養(yǎng)模式的專門研究。建立符合機(jī)械工程領(lǐng)域在職工程碩士培養(yǎng)的、有本領(lǐng)域創(chuàng)新及創(chuàng)業(yè)能力特色的培養(yǎng)模式是本文需要著重研究的內(nèi)容。

本文在構(gòu)建機(jī)械工程領(lǐng)域在職工程碩士創(chuàng)新及創(chuàng)業(yè)能力培養(yǎng)模式時(shí)，首先應(yīng)考慮到在職工程碩士研究生的特點(diǎn)，由于他們一般都有職業(yè)背景，且具有一定的實(shí)踐能力、操作能力以及職業(yè)素養(yǎng)，其中不乏生產(chǎn)單位的技術(shù)骨干，對(duì)于機(jī)械產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝甚至市場狀況都有一定的了解。對(duì)于這部分學(xué)生而言，采用的培養(yǎng)模式應(yīng)該由導(dǎo)師將自己的成果或是自己熟知的研究領(lǐng)域內(nèi)，為學(xué)生篩選出與學(xué)科前沿發(fā)展緊密相關(guān)的、可持續(xù)發(fā)展的工程實(shí)際課題拿來供學(xué)生篩選，為每一個(gè)研究生因人而異地設(shè)計(jì)好理論研究方向。在研究方向的設(shè)計(jì)上要以每個(gè)學(xué)生的研究方向?yàn)橹?，?duì)研究生實(shí)施個(gè)性化管理，培養(yǎng)他們的學(xué)習(xí)興趣。

每位學(xué)生在拿到導(dǎo)師提供的工程實(shí)際課題以后，首先需要對(duì)于課題進(jìn)行深入的市場調(diào)研，了解產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝、市場推廣情況，在這個(gè)過程中培養(yǎng)學(xué)生對(duì)產(chǎn)品和技術(shù)的市場調(diào)研能力，由學(xué)生自主選擇適合自己的課題。

2.培養(yǎng)方案的修訂。在研究生課程設(shè)置方面采取個(gè)性化培養(yǎng)方案，導(dǎo)師除了給學(xué)生選擇本領(lǐng)域必須掌握的課程以外，還可聘請(qǐng)與學(xué)生選擇課題相關(guān)的交叉學(xué)科的老師作為導(dǎo)師組參與課程設(shè)置的工作。對(duì)于開發(fā)產(chǎn)品類的學(xué)生可適量加入對(duì)公司（或企業(yè)）運(yùn)作相關(guān)的有關(guān)知識(shí)（比如公司的注冊(cè)、稅務(wù)登記、銀行開戶以及財(cái)務(wù)管理等方面）了解的內(nèi)容，這些內(nèi)容對(duì)于提高學(xué)生的創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)能力是至關(guān)重要的，可以開拓學(xué)生的思路，使學(xué)生站在更高的平臺(tái)上去思考問題，使學(xué)生不僅僅是局限于對(duì)某個(gè)機(jī)械產(chǎn)品的技術(shù)開發(fā)工作，而是從市場開發(fā)、公司運(yùn)作等多個(gè)方面來考慮問題。對(duì)于這部分知識(shí)點(diǎn)，在現(xiàn)有的培養(yǎng)方案中可以采取讓學(xué)生在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上撰寫市場調(diào)研報(bào)告或是采取聽取講座并撰寫專題報(bào)告的方式進(jìn)行培養(yǎng)。

三、具體培養(yǎng)過程的實(shí)施和驗(yàn)證

本文第一作者結(jié)合本課題的研究，將自己的研究思路用于自己的機(jī)械工程領(lǐng)域在職培養(yǎng)的工程碩士學(xué)生的培養(yǎng)過程中，取得了良好的效果。

作者的一個(gè)學(xué)生是2011年入校的在職工程碩士，進(jìn)校時(shí)是一個(gè)民營企業(yè)的技術(shù)骨干，擅長數(shù)控機(jī)床編程操作等工作。我給學(xué)生列出了3個(gè)工程實(shí)際課題，首先讓學(xué)生開展課題的市場調(diào)研。經(jīng)過3個(gè)月的市場調(diào)研，該學(xué)生選擇了“基于快速成型的樹脂鑄造模具的制造”課題，他認(rèn)為這個(gè)課題的技術(shù)水平和市場前景廣闊，這個(gè)項(xiàng)目引起了他的學(xué)習(xí)興趣。

確定了這個(gè)課題以后，作者給學(xué)生制定了個(gè)性化的培養(yǎng)方案，培養(yǎng)方案中除了機(jī)械工程領(lǐng)域必須掌握的一些課程以外，還聘請(qǐng)了我們學(xué)校工程實(shí)訓(xùn)中心的老師、商學(xué)院的老師以及研究生處的老師作為導(dǎo)師組，為學(xué)生制定了個(gè)性化的培養(yǎng)方案。該培養(yǎng)方案除了包含產(chǎn)品開發(fā)所需的知識(shí)點(diǎn)外，還包括了市場調(diào)研方法、公司注冊(cè)、稅務(wù)登記、銀行以及財(cái)務(wù)管理等知識(shí)點(diǎn)，并分別由相關(guān)的老師進(jìn)行個(gè)別輔導(dǎo)，該知識(shí)點(diǎn)的考核采取學(xué)生撰寫總結(jié)報(bào)告的方式進(jìn)行考核。

該學(xué)生經(jīng)過3年的培養(yǎng)，不僅完成了碩士論文，而且還從原單位辭職，自己購買數(shù)控加工設(shè)備，在自己的家鄉(xiāng)創(chuàng)辦了自己的模具公司，走上了自主創(chuàng)業(yè)的道路。而這些公司注冊(cè)、稅務(wù)登記、銀行以及財(cái)務(wù)管理等事項(xiàng)都是學(xué)生本人自己主持完成的，可以說該學(xué)生的表現(xiàn)證明本文構(gòu)建的機(jī)械工程碩士創(chuàng)新及創(chuàng)業(yè)能力培養(yǎng)模式是合理的，在人才培養(yǎng)方面取得了滿意的效果。

四、機(jī)械工程領(lǐng)域在職研究生創(chuàng)新及創(chuàng)業(yè)能力培養(yǎng)模式構(gòu)建的總結(jié)

1.本文所構(gòu)建的機(jī)械工程領(lǐng)域在職工程碩士培養(yǎng)模式突出了工程碩士的工程特色，在培養(yǎng)方案的制訂上既重視了論文的學(xué)術(shù)水平也重視了論文的工程應(yīng)用，能夠滿足社會(huì)對(duì)應(yīng)用型、復(fù)合型、高層次專門人才培養(yǎng)質(zhì)量的需求。

2.本文構(gòu)建的在職工程碩士培養(yǎng)模式強(qiáng)調(diào)了課題的市場調(diào)研是培養(yǎng)模式構(gòu)建的前提和基礎(chǔ)，這樣就充分調(diào)動(dòng)了學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性和主動(dòng)性，培養(yǎng)了學(xué)生對(duì)產(chǎn)品和技術(shù)的市場調(diào)研能力。

3.本文構(gòu)建的在職工程碩士培養(yǎng)模式在研究生課程設(shè)置方面根據(jù)學(xué)生課題研究的需要，采取了個(gè)性化的培養(yǎng)方案，避免了由于機(jī)械工程研究生屬于理工科類招生范疇，不少高校在設(shè)置研究生課程方面，明顯重視專業(yè)課的教育，而對(duì)于學(xué)科前沿和相關(guān)交叉學(xué)科課程的設(shè)置明顯不足，這從某種程序上限制了機(jī)械工程碩士科研思維的發(fā)展的弊端。本文所述的培養(yǎng)模式中除了給學(xué)生選擇本領(lǐng)域所需的必須掌握的課程以外，還適量加入了對(duì)公司（或企業(yè)）運(yùn)作相關(guān)的有關(guān)知識(shí)（比如公司的注冊(cè)、稅務(wù)登記、銀行開戶以及財(cái)務(wù)管理等方面）的知識(shí)點(diǎn)，開拓了學(xué)生的思路，使學(xué)生站在更高的平臺(tái)上去思考問題，使學(xué)生不僅僅是局限于對(duì)某個(gè)機(jī)械產(chǎn)品的技術(shù)開發(fā)工作，而是從市場開發(fā)、公司運(yùn)作等多個(gè)方面來考慮問題，為學(xué)生以后從事管理工作或是自主創(chuàng)業(yè)打下了良好的基礎(chǔ)。

4.本文構(gòu)建的機(jī)械工程領(lǐng)域在職研究生創(chuàng)新及創(chuàng)業(yè)能力培養(yǎng)模式經(jīng)過了作者實(shí)際培養(yǎng)過程的檢驗(yàn)，培養(yǎng)的機(jī)械工程碩士從課題選擇，到培養(yǎng)方案確定，再到完成畢業(yè)論文以及畢業(yè)后學(xué)生選擇了自主擇業(yè)，取得了滿意的結(jié)果。本文的實(shí)踐過程豐富了機(jī)械工程領(lǐng)域在職研究生的培養(yǎng)模式，豐富了學(xué)位與研究生教育理論，有利于深化對(duì)學(xué)位與研究生教育的本質(zhì)認(rèn)識(shí)，促進(jìn)學(xué)位制度和研究生教育的健康發(fā)展，以利于學(xué)校明確應(yīng)用型、復(fù)合型、高層次人才的培養(yǎng)目標(biāo)和培養(yǎng)方式，提高專業(yè)學(xué)位教育的人才培養(yǎng)質(zhì)量，對(duì)于專業(yè)學(xué)位碩士研究生教育的改革與實(shí)踐具有一定的參考價(jià)值。

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第7篇：財(cái)務(wù)調(diào)研方案范文

關(guān)鍵詞:項(xiàng)目投資;盈虧平衡點(diǎn);評(píng)價(jià)指標(biāo)

科研項(xiàng)目投資是一種以特定建設(shè)項(xiàng)目為對(duì)象,直接與新建項(xiàng)目有關(guān)的長期投資行為。項(xiàng)目投資決策的評(píng)價(jià)與分析是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)重要的部分,因?yàn)轫?xiàng)目投資的規(guī)模大、風(fēng)險(xiǎn)大、回收時(shí)間長,對(duì)企業(yè)未來發(fā)展的影響也大。因此進(jìn)行項(xiàng)目投資決策時(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估十分必要。

新投資項(xiàng)目由于處于項(xiàng)目的初始階段,科研人員只注重技術(shù)層面上的風(fēng)險(xiǎn),專業(yè)方面的局限使他們無法從整體上看到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又是客觀存在的,要徹底消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不可能的,為防范新項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),就要求我們財(cái)務(wù)人員介入項(xiàng)目的管理,結(jié)合財(cái)務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)將風(fēng)險(xiǎn)量化并告之項(xiàng)目管理者,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警,將損失降至最低,為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。

評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于如何確定預(yù)警指標(biāo)及預(yù)警指標(biāo)的臨界值,以判斷項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是否存在,在對(duì)新項(xiàng)目進(jìn)行日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中,應(yīng)定期或動(dòng)態(tài)地將預(yù)警指標(biāo)與臨界值進(jìn)行比較,若預(yù)警指標(biāo)臨近或突破臨界值,則根據(jù)具體情況發(fā)出警報(bào)。使核心的決策人員能夠隨時(shí)獲取有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的信息資料。

對(duì)新項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,首先從調(diào)研階段開始,項(xiàng)目的調(diào)研階段主要是由新項(xiàng)目科研人員,從各個(gè)渠道收集有關(guān)該項(xiàng)目的信息,如設(shè)備購置價(jià)值、原材料價(jià)格、單位用量、損耗率、人工、工時(shí)、以及市場同類產(chǎn)品的價(jià)格、外部的年需求量和該項(xiàng)目目標(biāo)利潤率等等基礎(chǔ)信息,并據(jù)此出具調(diào)研報(bào)告。

其次,財(cái)務(wù)人員根據(jù)新項(xiàng)目科研人員在調(diào)研階段出具的調(diào)研報(bào)告,根據(jù)其中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息結(jié)合財(cái)務(wù)的分析方法提供財(cái)務(wù)可行性分析報(bào)告,主要包括對(duì)項(xiàng)目各風(fēng)險(xiǎn)值的說明,如根據(jù)設(shè)計(jì)成本信息(包括預(yù)計(jì)的固定成本、變動(dòng)成本)以及目標(biāo)銷售價(jià)格計(jì)算出盈虧平衡點(diǎn)(bep),從而給出外部對(duì)該產(chǎn)品的需求所應(yīng)該達(dá)到的最小值;通過對(duì)該項(xiàng)目的投資總額和未來幾年內(nèi)現(xiàn)金凈流量的測(cè)算計(jì)算出投資回收期,同時(shí)與新產(chǎn)品生命周期的對(duì)比可以讓管理者知道投資回報(bào)期是否在產(chǎn)品的生命周期范圍之內(nèi);通過估計(jì)當(dāng)某一不確定變量(如銷售量、銷售價(jià)格、材料價(jià)格、人工成本、材料成本、固定性成本等)發(fā)生一定程度變化的時(shí)候,項(xiàng)目的投資決策指標(biāo)(凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、獲利指數(shù)、內(nèi)部收益率、利潤值等)將相應(yīng)發(fā)生多大程度的變化,以此來預(yù)測(cè)新項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的大小,以及分析投資決策指標(biāo),明確項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,從而成為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要指標(biāo)。

一、盈虧平衡點(diǎn)分析

盈虧平衡點(diǎn)又稱零利潤點(diǎn)、保本點(diǎn)、盈虧臨界點(diǎn)、損益分歧點(diǎn)、收益轉(zhuǎn)折點(diǎn)。它是指企業(yè)經(jīng)營處于不盈不虧狀態(tài)所須達(dá)到的業(yè)務(wù)量(產(chǎn)量或銷售量),即銷售收入等于總成本,是投資或經(jīng)營中的一個(gè)很重要的數(shù)量界限。近年來,盈虧平衡分析在企業(yè)投資和經(jīng)營決策中得到了廣泛的應(yīng)用。盈虧平衡點(diǎn)可以用銷售量來表示,即盈虧平衡點(diǎn)的銷售量;也可以用銷售額來表示,即盈虧平衡點(diǎn)的銷售額。如果預(yù)期銷售額與盈虧平衡點(diǎn)接近的話,則說明項(xiàng)目沒有利潤。盈虧平衡點(diǎn)越低,表明項(xiàng)目適應(yīng)市場變化的能力越大,抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。

按實(shí)物單位計(jì)算:盈虧平衡點(diǎn)=固定成本÷(單位產(chǎn)品銷售收入-單位產(chǎn)品變動(dòng)成本)

按金額計(jì)算:盈虧平衡點(diǎn)=固定成本÷(1-變動(dòng)成本/銷售收入)=固定成本÷貢獻(xiàn)毛益率

盈虧平衡點(diǎn)可以通過研究產(chǎn)品的單位售價(jià)(p)、單位可變成本(v)以及總固定成本(f)來計(jì)算?？勺兂杀臼桥c產(chǎn)量水平成比例變化的要素,通常包括直接材料、直接人工以及利用成本。固定成本是不隨數(shù)量變化的費(fèi)用。通常包括折舊費(fèi)、租金、保險(xiǎn)費(fèi)、管理人員工資以及辦公費(fèi)等。盈虧平衡點(diǎn)的計(jì)算公式為:bep=f÷(p-v)。

根據(jù)設(shè)計(jì)成本信息(包括預(yù)計(jì)的固定成本、變動(dòng)成本)以及目標(biāo)銷售價(jià)格計(jì)算出盈虧平衡點(diǎn)(bep),從而給出外部對(duì)該產(chǎn)品的需求所應(yīng)該達(dá)到的最小值,并提供給我們的管理決策人員,比較根據(jù)目前市場信息所預(yù)測(cè)出的銷售量,是否達(dá)到了該最小值,如果沒有達(dá)到就看其改善及增加銷量的可能,以從銷售方面確定產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)。

二、投資決策評(píng)價(jià)分析

投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)是指用于衡量和比較投資項(xiàng)目可行性,以便據(jù)以進(jìn)行方案決策的定量標(biāo)準(zhǔn)和尺度。從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的角度,投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)可分為靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。按在計(jì)算過程中不考慮資金時(shí)間價(jià)值因素的指標(biāo)稱靜態(tài)指標(biāo),包括靜態(tài)投資回收期、投資收益率;在計(jì)算過程中充分考慮和利用資金時(shí)間價(jià)值的指標(biāo)稱動(dòng)態(tài)指標(biāo),包括凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、獲利指數(shù)、內(nèi)部收益率。

(一)靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)

1.投資回收期是指以投資項(xiàng)目經(jīng)營現(xiàn)金流量抵償原始投資所需要的全部時(shí)間。投資回收期可以自項(xiàng)目建設(shè)開始年算起,也可以自項(xiàng)目投產(chǎn)年開始算起,但應(yīng)予注明。

投資回收期可根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算,其具體計(jì)算又分以下兩種情況:

項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益(即凈現(xiàn)金流量)均相同,則靜態(tài)投資回收期的計(jì)算公式如下:不包括建設(shè)期的回收期pp/=原始投資合計(jì)÷投資后前若干年每年相等的凈現(xiàn)金流量;包括建設(shè)期的回收期pp=不包括建設(shè)期的回收期pp/+建設(shè)期。

2.投資收益率,又稱投資報(bào)酬率(roi)是指達(dá)產(chǎn)期正常年份的息稅前利潤或運(yùn)營期年均息稅前利潤占項(xiàng)目總投資的百分比。是作為評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資價(jià)值的參數(shù)的一種方法,計(jì)算時(shí)使用會(huì)計(jì)報(bào)表上的數(shù)據(jù)。

投資收益率(roi)=年息稅前利潤或年均息稅前利潤÷項(xiàng)目總投資

將計(jì)算出的投資收益率(roi)與所確定的基準(zhǔn)投資收益率進(jìn)行比較,其指標(biāo)大于或等于基準(zhǔn)指標(biāo),則投資項(xiàng)目具有財(cái)務(wù)可行性。投資收益率考慮了項(xiàng)目有效期內(nèi)的全部現(xiàn)金流量。

(二)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)

1.凈現(xiàn)值(npv)是反映投資方案在計(jì)算期內(nèi)獲利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。投資方案的凈現(xiàn)值是指用一個(gè)預(yù)定的基準(zhǔn)收益率(或設(shè)定的折現(xiàn)率)ic,分別把整個(gè)計(jì)算期間內(nèi)各年所發(fā)生的凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到投資方案開始實(shí)施時(shí)的現(xiàn)值之和。

凈現(xiàn)值(npv)=∑ncft(1+k)-t+∑ct(1+k)-t

凈現(xiàn)值(npv)是評(píng)價(jià)項(xiàng)目盈利能力的絕對(duì)指標(biāo)。當(dāng)npv>0時(shí),說明該投資項(xiàng)目在滿足基準(zhǔn)收益率要求的盈利之外,還能得到超額收益,具有財(cái)務(wù)可行性;當(dāng)npv=0時(shí),說明該該投資項(xiàng)目基本能滿足基準(zhǔn)收益率要求的盈利水平,方案勉強(qiáng)可行;當(dāng)npv﹤0時(shí),說明該該投資項(xiàng)目不能滿足基準(zhǔn)收益率要求的盈利水平,方案不可行;凈現(xiàn)值(npv)指標(biāo)考慮了資金的時(shí)間價(jià)值,并全面考慮了項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況;經(jīng)濟(jì)意義明確直觀,能夠直接以貨幣額表示項(xiàng)目的盈利水平,其取舍標(biāo)準(zhǔn)也較好地體現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)。

基準(zhǔn)收益率ic也稱基準(zhǔn)折現(xiàn)率,是投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)所確定的、可接受的投資項(xiàng)目最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平?；鶞?zhǔn)收益率的確定一般以行業(yè)的平均收益率為基礎(chǔ),同時(shí)綜合考慮資金成本、投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹以及資金限制等影響因素。

2.凈現(xiàn)值率(npvr)是指投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值占原始投資現(xiàn)值總和的比率。

凈現(xiàn)值率(npvr)=項(xiàng)目的凈現(xiàn)值(npv)÷原始投資的現(xiàn)值合計(jì)

只有凈現(xiàn)值率指標(biāo)大于或等于基準(zhǔn)率,則投資項(xiàng)目具有財(cái)務(wù)可行性。

3. 獲利指數(shù) (pi),是指投產(chǎn)后按基準(zhǔn)收益率或設(shè)定折現(xiàn)率折算的各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計(jì)與原始投資的現(xiàn)值合計(jì)之比。

獲利指數(shù)(pl) =投產(chǎn)后各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計(jì)÷原始投資的現(xiàn)值合計(jì)= 1+凈現(xiàn)值率

只有獲利指數(shù)指標(biāo)大于或等于1的投資項(xiàng)目才具有財(cái)務(wù)可行性。它(下轉(zhuǎn)281頁)(上接279頁)是一個(gè)相對(duì)指標(biāo),反映投資的效率,即獲利能力。

4.內(nèi)部收益率(irr),就是資金流入現(xiàn)值總額與資金流出現(xiàn)值總額相等、凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。

內(nèi)部收益率,是一項(xiàng)投資可望達(dá)到的報(bào)酬率,是能使投資項(xiàng)目凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。就是在考慮了時(shí)間價(jià)值的情況下,使一項(xiàng)投資在未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值,剛好等于投資成本時(shí)的收益率,而不是你所想的“不論高低凈現(xiàn)值都是零,所以高低都無所謂”,這是一個(gè)本末倒置的想法了。因?yàn)橛?jì)算內(nèi)部收益率的前提本來就是使凈現(xiàn)值等于零。

內(nèi)部收益率越高,說明你投入的成本相對(duì)地少,但獲得的收益卻相對(duì)地多。irr大于項(xiàng)目所要求的最低投資報(bào)酬率或資本成本,方案可行;內(nèi)部收益率法能夠把項(xiàng)目壽命期內(nèi)的收益與其投資總額聯(lián)系起來,指出這個(gè)項(xiàng)目的收益率,便于將它同行業(yè)基準(zhǔn)投資收益率對(duì)比,確定這個(gè)項(xiàng)目是否值得投資建設(shè)。

通過對(duì)盈虧平衡點(diǎn)(bep)的運(yùn)用,計(jì)算出各因素在保本的前提下所達(dá)到的最大風(fēng)險(xiǎn)值或者說完成某一目標(biāo)下的最高風(fēng)險(xiǎn)和最低風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目相關(guān)參數(shù)的影響情況,預(yù)測(cè)有關(guān)因素對(duì)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率以及投資回收期等主要經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響,分析項(xiàng)目所能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)大小,將靜態(tài)的管理數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)閯?dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)后反饋給項(xiàng)目決策人員,推動(dòng)相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,了解各個(gè)要素的變化對(duì)項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)參數(shù)產(chǎn)生的影響,便于有效的進(jìn)行項(xiàng)目后面各階段的評(píng)審和實(shí)施。

新投資項(xiàng)目的盈利及成功產(chǎn)業(yè)化,其前階段的實(shí)施過程不容忽視,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)新項(xiàng)目的發(fā)展所起的作用已越來越受到重視和認(rèn)可, 進(jìn)入新項(xiàng)目投資的資本, 其目的是追求投資的高收益, 對(duì)新項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)投資也只有在保證能獲取高收益的情況下才有可能成為企業(yè)快速成長的資金來源, 而高收益的保障就是要對(duì)新項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)。良好的風(fēng)險(xiǎn)控制體系正是我們新的科研項(xiàng)目能夠成功運(yùn)行下去的制度保證,我們都是在尋找最合適的方法減小項(xiàng)目運(yùn)行之初所存在的風(fēng)險(xiǎn),運(yùn)用以上的評(píng)估方法加上合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式也可以得出理想的評(píng)估效果。

第8篇：財(cái)務(wù)調(diào)研方案范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 財(cái)務(wù)預(yù)算 問題與對(duì)策研究

在當(dāng)前形勢(shì)下，行政事業(yè)管理工作面臨的壓力與挑戰(zhàn)日益嚴(yán)峻。首先，行政事業(yè)單位的社會(huì)職責(zé)有了新的定義，即執(zhí)行、監(jiān)督和服務(wù)。其次，政府正積極推行精兵簡政的行政整編和合并。最后，行政事業(yè)單位的財(cái)政被納入到國家公共財(cái)政的范疇。新形式下重視行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理的研究有著重要的社會(huì)意義。

一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性

行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理對(duì)保障行政事業(yè)單位日常工作順利進(jìn)行有重要意義。

1、對(duì)行政事業(yè)單位實(shí)施有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督

當(dāng)前管理工作中暴露的問題反映了行政事業(yè)單位缺乏有效的制約機(jī)制和監(jiān)管機(jī)制。受其影響財(cái)務(wù)體系的管控機(jī)制表現(xiàn)的不得力，尤其在成本控制管理方面。

2、提高行政事業(yè)單位的資源利用效率

財(cái)務(wù)預(yù)算流程管理下的資源的分配、控制、考核等都必須進(jìn)行系統(tǒng)有效的組織、協(xié)調(diào)。因此，財(cái)務(wù)預(yù)算保障了行政事業(yè)單位的經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)與一般的企業(yè)不同，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益為行政事業(yè)單位第一目標(biāo)。

3、實(shí)現(xiàn)了公共財(cái)政的高效、透明化管理

行政事業(yè)單位的財(cái)政支出是公共財(cái)政的重要組成部分。在市場經(jīng)濟(jì)體制得以逐步完善的今天，公共財(cái)政的框架已經(jīng)大致形成。在全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度下，財(cái)政部實(shí)現(xiàn)了對(duì)各個(gè)行政事業(yè)單位的財(cái)政收支狀況有效監(jiān)控，公共財(cái)政使用情況更加透明化、科學(xué)化。

二、行政事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算管理的弊病

1、缺乏完備的預(yù)算體系，編制不全

行政事業(yè)單位的規(guī)模決定了其財(cái)務(wù)管理需要配備專業(yè)、完備的財(cái)務(wù)管理體系，尤其是在財(cái)務(wù)預(yù)算管理上需要成立專職的管理機(jī)構(gòu)，在當(dāng)前的行政事業(yè)單位中，對(duì)于財(cái)務(wù)管理仍然停留在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作上，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算普遍缺乏足夠的重視和全面的認(rèn)識(shí)。粗放型的預(yù)算機(jī)制使眾多專項(xiàng)項(xiàng)目的資金、人力、物力等資源利用不合理，浪費(fèi)現(xiàn)象較為嚴(yán)重，這都是財(cái)務(wù)預(yù)算不科學(xué)的表現(xiàn)。

2、預(yù)算方案缺乏執(zhí)行力，隨意更改

行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理是對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行有效管理和科學(xué)投資的一個(gè)強(qiáng)有力的保障，但是由于前期的財(cái)務(wù)預(yù)算方案缺乏足夠的分析數(shù)據(jù)的支撐和實(shí)際調(diào)研考察，與此同時(shí)，由于缺乏相應(yīng)的預(yù)算資金審核機(jī)制，預(yù)算資金也就沒有真正納入預(yù)算管理體系，只是名義上的預(yù)算管理方案，缺乏實(shí)際有效的執(zhí)行力度。

3、財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督控制不足，管理隊(duì)伍素質(zhì)欠佳

執(zhí)行力低下的根本原因還是缺乏有效的財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督審核體系。許多行政事業(yè)單位內(nèi)部，財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)審核監(jiān)督都是同一個(gè)部門甚至于是同一批人員制定的，獨(dú)立的監(jiān)督審核根本無從談起，更不用談通過有效的績效考核機(jī)制和審核機(jī)制來跟蹤管理每一筆預(yù)算資金的具體使用情況。另外沒有自上而下的預(yù)算管理問責(zé)機(jī)制，也就無法對(duì)預(yù)算失效的行為進(jìn)行責(zé)任追究，更加放大了在實(shí)際財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的隨意性。

三、強(qiáng)化行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理的對(duì)策

1、健全財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算流程

首先在單位內(nèi)部重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理的推廣。在單位積極開展財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)不斷提高行政事業(yè)單位內(nèi)部全體員工對(duì)預(yù)算管理重要性的認(rèn)知，只有充分理解了財(cái)務(wù)預(yù)算管理對(duì)行政事業(yè)單位發(fā)展的重要意義，才能有效保障財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制在單位內(nèi)部落地生根；其次是建立專職的財(cái)務(wù)預(yù)算部門，并賦予其直屬管理的優(yōu)先權(quán)，從財(cái)務(wù)預(yù)算中的預(yù)算、核算、控制、調(diào)研和審核等方面，參考國家相應(yīng)的法律規(guī)定，并結(jié)合單位的業(yè)務(wù)模式，制定相應(yīng)的執(zhí)行機(jī)制，例如：對(duì)于具體的項(xiàng)目，在項(xiàng)目涉及的金額、領(lǐng)域、合作單位類型、項(xiàng)目時(shí)間、項(xiàng)目級(jí)別規(guī)范等方面，預(yù)算機(jī)制要有具體的項(xiàng)目實(shí)施方案。

2、強(qiáng)化預(yù)算管理，建立監(jiān)督審核機(jī)制

實(shí)際的預(yù)算方案的制定必須遵循科學(xué)的“零基預(yù)算”原則，結(jié)合一定的績效編制方案，進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算中的收支明細(xì)，保證每一筆項(xiàng)目預(yù)算資金落實(shí)到預(yù)算項(xiàng)目之中，嚴(yán)格審核預(yù)算資金的收支會(huì)計(jì)賬務(wù)。對(duì)于預(yù)算從業(yè)人員，除了專業(yè)技能考核之外，還要進(jìn)行必要的會(huì)計(jì)從業(yè)道德教育，強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)工作的紀(jì)律性要求，對(duì)于預(yù)算制定過程中的失職行為、瀆職行為和資金挪用行為要給與相應(yīng)的懲處。建立單位內(nèi)部控制監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和政府職能機(jī)構(gòu)監(jiān)督的立體式的會(huì)計(jì)監(jiān)督監(jiān)管體系，明確行政事業(yè)單位內(nèi)部的各級(jí)管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)，施行績效考核和問責(zé)制的雙軌管理機(jī)制，由第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行定期抽查和會(huì)計(jì)審查，評(píng)估預(yù)算方案的實(shí)施效果，采用監(jiān)督和實(shí)地考察相結(jié)合的方式進(jìn)行預(yù)算驗(yàn)收，對(duì)于弄虛作假的行為進(jìn)行通報(bào)批評(píng)并追究其相應(yīng)的法律責(zé)任。

四、總結(jié)

行政事業(yè)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)內(nèi)容使得它的財(cái)務(wù)預(yù)算管理無論從機(jī)制建設(shè)還是具體實(shí)施上都遇到了前所未有的阻力，本文通過分析當(dāng)前行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的主要問題，提出了相應(yīng)的處理對(duì)策，為進(jìn)一步完善行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算體系提供了新的參考思路。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：財(cái)務(wù)調(diào)研方案范文

一、當(dāng)前“四官”問題整治進(jìn)展情況。

按照《行動(dòng)方案》的要求，2月28日我支部召集全體黨員召開了支部黨員學(xué)習(xí)會(huì)議，傳達(dá)了“行動(dòng)方案”的具體內(nèi)容，部署了“四官”問題支部行動(dòng)計(jì)劃。會(huì)上大家一致認(rèn)為開展“四官”問題專項(xiàng)整治不但是推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨的要求，也是提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，樹立新時(shí)代財(cái)務(wù)人員形象，推動(dòng)財(cái)務(wù)工作高質(zhì)量高效率發(fā)展的迫切需要。

3月18日，我支部召開支部黨員大會(huì)，每位黨員按照《行動(dòng)方案》所列示的25條內(nèi)容逐項(xiàng)逐條對(duì)照檢查、剖析討論，發(fā)言中大家緊緊圍繞財(cái)務(wù)工作這個(gè)中心，把具體問題和深層次問題有機(jī)結(jié)合，突出重點(diǎn)，標(biāo)本兼治，立行立改。查擺財(cái)務(wù)處對(duì)照“四官問題”存在的6個(gè)方面15個(gè)問題。

3月19日—20日，支部6名黨員遞交了個(gè)人查擺問題清單，4月1日，處內(nèi)2名非黨員副處級(jí)干部遞交了個(gè)人查擺問題清單。處內(nèi)8人查擺問題共計(jì)81條，匯總后財(cái)務(wù)處支部共存在“貫徹落實(shí)黨的路線方針政策和重大決策部署”方面2個(gè)問題、“聯(lián)系群眾、服務(wù)群眾”方面2個(gè)問題、“履職盡責(zé)、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展方面”5個(gè)問題、“學(xué)風(fēng)會(huì)風(fēng)文風(fēng)及檢查調(diào)研方面”6個(gè)問題、“管黨治黨”方面2個(gè)問題、“四官問題”方面3個(gè)問題，合計(jì)共20個(gè)問題清單，全部制定整改方案并上報(bào)機(jī)關(guān)黨委（問題清單詳見附件）。

二、下一步“四官”問題整治安排。

下一步要繼續(xù)按照“行動(dòng)方案”的實(shí)施步驟有關(guān)要求，以抓好整改工作作為加強(qiáng)財(cái)務(wù)處室建設(shè)的重要抓手，對(duì)存在問題立行立改、限時(shí)整改，針對(duì)整治突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，深入分析原因，解決問題，規(guī)范工作，完善制度，具體實(shí)施步驟如下。

1、4月底前召開支部黨員大會(huì)，按照每位黨員（包括2名非黨員副處級(jí)干部）提出的“問題清單”，一條一條梳理、一項(xiàng)一項(xiàng)剖析、一人一人清理，并開展相互批評(píng)。對(duì)能夠立行立改的問題馬上落實(shí)，對(duì)需要邊治邊改的問題設(shè)定整改時(shí)限。

2、5月開始進(jìn)入全面整改階段，對(duì)應(yīng)各項(xiàng)整改措施出臺(tái)或修改各項(xiàng)制度，制定工作臺(tái)賬，落實(shí)整改任務(wù)和責(zé)任人。采取在支部會(huì)議上匯報(bào)總結(jié)進(jìn)展情況等措施，狠抓整改，確保整改工作落到實(shí)處。