財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；分析；防控措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是最常見的風(fēng)險(xiǎn)之一。對(duì)于任何企業(yè)和單位來說，財(cái)務(wù)都是日常工作的重要部分，因?yàn)樨?cái)務(wù)工作涉及到很多方面，收支項(xiàng)目十分復(fù)雜，所以任何一個(gè)環(huán)節(jié)出了問題，都會(huì)造成單位上財(cái)務(wù)的損失，引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在我國市場化程度不斷加深的今天，事業(yè)單位也在不斷發(fā)生著改變，單位的工作內(nèi)容越來越多樣化，其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也更加復(fù)雜化，所以，為了事業(yè)單位能夠更加安全穩(wěn)定的發(fā)展，我們則需要不斷提出各種預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法，避免事業(yè)單位的財(cái)務(wù)損失。本文主要分析一下當(dāng)前事業(yè)單位存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有哪些特點(diǎn)，分析一下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，并提出防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一些措施，能夠有效防范和解決事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

事業(yè)單位由于其性質(zhì)的特殊性，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)除了具有普通企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)外，還有自身的一些特殊的性質(zhì)。首先，事業(yè)單位的活動(dòng)是由我國政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和相關(guān)的經(jīng)濟(jì)政策來進(jìn)行指導(dǎo)的，并制定事業(yè)單位的活動(dòng)準(zhǔn)則等制度，相對(duì)應(yīng)的事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度也是隨著政策的改變?cè)诓粩嘧兓模@就為事業(yè)單位帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以說事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有較大的可變性，不容易掌握其發(fā)生的規(guī)律。其次，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，伴隨著的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境越來越復(fù)雜，在這種復(fù)雜的環(huán)境下，隨著事業(yè)單位業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，它所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更加復(fù)雜化，這些風(fēng)險(xiǎn)到最后都會(huì)轉(zhuǎn)化成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響著事業(yè)單位的發(fā)展，所以說事業(yè)單位面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來自多個(gè)方面，難以預(yù)測。但同時(shí)，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是客觀存在的。我們只能想辦法更好的預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是沒有很好的辦法杜絕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(二)事業(yè)單位存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

對(duì)于所有的企業(yè)和單位來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是客觀存在的。對(duì)于事業(yè)單位來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)幾個(gè)方面。首先，資金預(yù)算管理不完善帶來的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于事業(yè)單位而言，關(guān)于單位資金的運(yùn)用，首先第一步就是要做好資金預(yù)算。如果資金預(yù)算環(huán)節(jié)不能做到規(guī)范，就會(huì)對(duì)接下來資金的流通產(chǎn)生不良影響，降低資金使用效率，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。其次，資金運(yùn)用不合理和管理不到位帶來的風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位在資金運(yùn)用的過程中，很有可能出現(xiàn)一些資金濫用的情況。由于事業(yè)單位普遍內(nèi)控制度不健全，內(nèi)部監(jiān)管力度不夠，可能滋生權(quán)力濫用現(xiàn)象，進(jìn)而造成資金管理出現(xiàn)重大問題，加大事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，由于財(cái)務(wù)人員工作上的失誤引起的風(fēng)險(xiǎn)。如果財(cái)務(wù)工作人員的管理制度不完善，財(cái)務(wù)人員對(duì)待工作不認(rèn)真負(fù)責(zé)，就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作上出現(xiàn)漏洞，甚至是，從而加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部監(jiān)督制度不完善財(cái)務(wù)工作是任何單位和企業(yè)工作中重要的一部分。對(duì)于財(cái)務(wù)工作來說，大部分單位都是由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行負(fù)責(zé)，但是由于財(cái)務(wù)工作的特殊性，單位應(yīng)該建立起更加完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督部門，對(duì)日常的財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督審查，但是現(xiàn)在大部分事業(yè)單位做不到這一點(diǎn)，內(nèi)部控制和監(jiān)督制度并不完善。與此同時(shí)，事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理制度不夠嚴(yán)格，包括對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理。在這種制度不夠完善的情況下，都會(huì)加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。2.事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較薄弱對(duì)于我國的事業(yè)單位來說，大多數(shù)在對(duì)事業(yè)單位進(jìn)行管理時(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度還是比較低的，其中包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)方面，單位對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)還是相對(duì)比較薄弱的，單位沒有建立起對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識(shí)，所以并不能提前做好措施來預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。與此同時(shí)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后，單位并不能建立起一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)來對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和解決。3.事業(yè)單位財(cái)務(wù)決策不夠嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)對(duì)于任何單位而言，經(jīng)營過程中都會(huì)涉及到各種財(cái)務(wù)決策，而這些財(cái)務(wù)決策又會(huì)涉及到整個(gè)單位的利益，所以說科學(xué)的進(jìn)行財(cái)務(wù)決策對(duì)單位來說是十分重要的。但是對(duì)于一些事業(yè)單位而言，如果沒有很科學(xué)并完善的財(cái)務(wù)管理制度，管理人員在進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)決策時(shí)，并不能很周全的考慮到單位的實(shí)際財(cái)務(wù)情況和未來對(duì)單位的影響，在這種情況下，如果決定不當(dāng)就會(huì)對(duì)單位產(chǎn)生不利影響，加大了單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

(一)加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

隨著時(shí)代在不斷進(jìn)步，以及市場的不斷復(fù)雜，事業(yè)單位所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多，如果單位的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還得不到提高的話，就會(huì)使整個(gè)單位面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，所以事業(yè)單位要想對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，首先要做到的就是提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作人員首先要不斷進(jìn)行財(cái)務(wù)工作上技術(shù)的提高，不斷學(xué)習(xí)新內(nèi)容，學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)技術(shù)，深入了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)內(nèi)容并進(jìn)行掌握，只有真正了解到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能更好的樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在日常的財(cái)務(wù)工作中，能夠及時(shí)識(shí)別事業(yè)單位潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并能夠運(yùn)用專業(yè)的知識(shí)預(yù)測該風(fēng)險(xiǎn)可能給單位帶來的損失，并運(yùn)用科學(xué)的方法能夠降低其帶來的損失。所以，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的第一步。

(二)事業(yè)單位應(yīng)建立專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門

由于財(cái)務(wù)工作繁瑣復(fù)雜，需要很多環(huán)節(jié)，而一旦在任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)一些錯(cuò)誤，都會(huì)為事業(yè)單位帶來風(fēng)險(xiǎn)。為此，事業(yè)單位應(yīng)該建立起專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門，來完善事業(yè)單位整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)。該部門主要是來進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，以降低給單位造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門主要是進(jìn)行預(yù)測來識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用自己的專業(yè)知識(shí)，通過專業(yè)的定量和定性分析，然后再采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制，盡量減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

(三)健全事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和監(jiān)督管理體系

要想能夠更好的做到預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，事業(yè)單位必須要做到的就是完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度，包括對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的管理。要求定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行考察審核，并定期的對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行技術(shù)上的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)一些先進(jìn)技術(shù)，并且要建立健全工作人員問責(zé)制度，這樣在提高技術(shù)水平的基礎(chǔ)上，還能使工作更加有效率，降低由于工作人員的工作失誤而帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。同時(shí)，事業(yè)單位應(yīng)該建立監(jiān)督管理體系，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的日常工作進(jìn)行監(jiān)督，防止工作人員由于而給單位帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步以及市場改革的不斷深入，事業(yè)單位所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是越來越多樣化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于事業(yè)單位來說是不可避免的，因?yàn)橹灰粘９ぷ魃婕暗截?cái)務(wù)收支等活動(dòng)，就可能會(huì)為公司帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是事業(yè)單位能做的是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，包括其原因和種類等，其次提出了一些如何對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控的措施。健全的財(cái)務(wù)管理制度和良好的風(fēng)險(xiǎn)管理制度能夠幫助事業(yè)單位更好地避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少事業(yè)單位的損失，促進(jìn)單位的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；排查；防控

一、建立財(cái)務(wù)預(yù)警防控體系的重要意義

根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度，為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)會(huì)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，不斷促進(jìn)學(xué)院財(cái)務(wù)工作高效、有序進(jìn)行，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)廉政陽光財(cái)務(wù)，保障學(xué)院財(cái)務(wù)健康發(fā)展，我們針對(duì)排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施和程序，為建立健全長效防控體系打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施和程序的實(shí)施范圍

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)連續(xù)的、循環(huán)的、動(dòng)態(tài)的過程，需要各個(gè)部門的積極配合和大力支持。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施和程序的實(shí)施范圍包括學(xué)院全體教職工，重點(diǎn)是掌握審批權(quán)、審核權(quán)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)人員及全體財(cái)務(wù)人員。不僅財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，學(xué)院教職工在財(cái)務(wù)核銷過程中及財(cái)務(wù)管理涉及環(huán)節(jié)也要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，立足建立一個(gè)“全員化、全程化、全優(yōu)化”的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)產(chǎn)生的原因

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段不足，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力不高。2.財(cái)務(wù)管理存在諸多不完善的地方，管理水平有待提高。3.財(cái)務(wù)決策缺乏全面的論證、科學(xué)的分析。

四、財(cái)務(wù)預(yù)警防控的主要風(fēng)險(xiǎn)

點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防控的具體措施根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制原則及效益優(yōu)化原則，我們排查出的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有：核算管理風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收入管理風(fēng)險(xiǎn)、支出管理風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我們總結(jié)了他們的主要表現(xiàn)形式，并制定了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范措施。（一）核算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式：1.會(huì)計(jì)人員未按支出審批程序和支出標(biāo)準(zhǔn)審核支出憑證。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)數(shù)據(jù)的計(jì)算、抄寫錯(cuò)誤。3.原始憑證不真實(shí)，從而套取現(xiàn)金。4.網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。核算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施：加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立健全有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，強(qiáng)化計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)安全措施，全面遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，把思想行動(dòng)統(tǒng)一到貫徹落實(shí)制度、規(guī)定上來，堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞。在會(huì)計(jì)核算工作中，我們要嚴(yán)格遵照會(huì)計(jì)核算規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，對(duì)發(fā)生的費(fèi)用支出要及時(shí)進(jìn)行歸集處理。排查核算中是否按學(xué)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定核銷，是否是有效票據(jù)，對(duì)于各類票據(jù)、印章不全或偽造變?cè)斓钠睋?jù)不予報(bào)銷；審核各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目、金額、日期等事項(xiàng)是否屬實(shí)，財(cái)務(wù)核銷審批和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批的程序是否完整等，通過落實(shí)制度、規(guī)定，做到事事按規(guī)定辦、事事有據(jù)可依，堵塞管理漏洞，保證會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要財(cái)務(wù)和信息部門的密切配合、能力協(xié)作，采取以下措施，增強(qiáng)系統(tǒng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全。1.強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全。2.加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)防范。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化安全制度建設(shè)。5.加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)病毒和黑客的防范。6.加強(qiáng)身份認(rèn)證和權(quán)限控制。（二）預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式：1.人員、資產(chǎn)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不真實(shí)，核定預(yù)算經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。2.隱瞞預(yù)算收入和支出，未按要求全部納入預(yù)算管理，預(yù)算反映不全面。3.預(yù)算編制不準(zhǔn)確，未經(jīng)依法批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算，導(dǎo)致無預(yù)算、超預(yù)算支出。4.虛列預(yù)算項(xiàng)目、擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。5.預(yù)算安排不科學(xué)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不到位。6.沒有按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，支出不合理、不合法。預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：制定全面預(yù)算相關(guān)制度，詳細(xì)規(guī)定預(yù)算管理體制、組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制的內(nèi)容和方法，加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。強(qiáng)化預(yù)算收支管理，科學(xué)合理編制部門預(yù)算，各職能部門負(fù)責(zé)各自職責(zé)范圍內(nèi)的收支編制預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行。強(qiáng)化法制觀念，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》和實(shí)施條例。強(qiáng)化監(jiān)督，加大預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督力度。（三）收入管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式：1.虛報(bào)收入，截留、挪用、隱瞞、擠占、坐收坐支、公款私存或相互轉(zhuǎn)移行政性收費(fèi)、罰沒款及各項(xiàng)收入。2.私設(shè)“小金庫”。3.資產(chǎn)處置、出租等經(jīng)營性收入不入帳。4.違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派。收入管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：進(jìn)一步規(guī)范《財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格控制費(fèi)用，合理、有效地利用資源，提高資金營運(yùn)效益。在收入管理程序中，我們應(yīng)堅(jiān)持“集體決策、層層負(fù)責(zé)、控制使用、厲行節(jié)約”的原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用，合理有效的使用資源。進(jìn)一步規(guī)范《財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)禁私設(shè)銀行帳，完善程序制約和責(zé)任牽制制，應(yīng)進(jìn)一步落實(shí)目標(biāo)責(zé)任制，提高工作效率，有效合理地調(diào)度配置資源。（四）支出管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式：1.假公濟(jì)私、虛報(bào)發(fā)票、偽造憑證。2.超支出預(yù)算列支。3.違反規(guī)定報(bào)銷，擅自擴(kuò)大開支、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。4.專項(xiàng)資金未專款專用。5.不執(zhí)行采購規(guī)定，弄虛作假、違章購買。6.會(huì)議、招待、差旅和公車使用費(fèi)等擠占項(xiàng)目支出。7.重大開支不經(jīng)集體研究。支出管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：制定《財(cái)務(wù)公開制度》，完善財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)支出管理制度，加大財(cái)務(wù)支出審核力度，定期開展內(nèi)部審計(jì)。（五）票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式：1.違反規(guī)定印制財(cái)政票據(jù)。2.偽造、變?cè)?、買賣、擅自繳銷財(cái)政票據(jù)。3.轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政票據(jù)。4.票據(jù)保管不力，丟失票據(jù)。票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：落實(shí)《票據(jù)管理辦法》，落實(shí)票據(jù)內(nèi)部審計(jì)制度。1.不得使用自制票據(jù)收費(fèi)和罰款，不得使用往來款收據(jù)收取法定收費(fèi)罰款，不得使用往來款收據(jù)自立項(xiàng)目收費(fèi)，不得向其他單位出借票據(jù)。2.票據(jù)領(lǐng)用登記手續(xù)齊全，票據(jù)領(lǐng)用登記與庫存實(shí)際情況相符。3.開具票據(jù)規(guī)范、內(nèi)容完備、項(xiàng)目齊全、字跡清楚，出票人必須簽名，杜撰使用時(shí)加蓋單位收費(fèi)章或財(cái)務(wù)專用章。4.專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。（六）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式1.現(xiàn)金管理不符合規(guī)定，隨意借支、非法挪用、“白條”抵庫。2.固定資產(chǎn)處置不按規(guī)定辦理。3.大額固定資產(chǎn)處置不經(jīng)集體研究。4.應(yīng)納入資產(chǎn)管理范圍的沒有納入資產(chǎn)管理范圍。5.應(yīng)收款和預(yù)付款長期結(jié)算不清。6.因車輛事故而造成經(jīng)濟(jì)損失。7.車輛保險(xiǎn)購置違規(guī)操作。8.車輛報(bào)廢、拍賣違反程序。資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范措施：加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，完善固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，保障固定資產(chǎn)安全、完整。固定資產(chǎn)采購實(shí)行學(xué)院集中采購、統(tǒng)一采購的方式，嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行招標(biāo)；在固定資產(chǎn)防控過程中要進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行專人管理，手續(xù)齊全，定期清查，做到帳物相符?？刂乒芾盹L(fēng)險(xiǎn)，按照固定資產(chǎn)的不同類別和使用特點(diǎn)進(jìn)行分門另類的管理，固定資產(chǎn)由各職能部門具體歸口管理，明確管理職責(zé)；固定資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照院有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行，保證各項(xiàng)資產(chǎn)安全完整，防止流失、毀損。

五、學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)規(guī)避的要點(diǎn)

第3篇：財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文

1.財(cái)務(wù)制度的建設(shè)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，就必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度制定包括資金籌集管理制度、資金的耗費(fèi)管理制度、成本控制制度、績效考核制度等。通過制定和實(shí)施這些制度，才能有效地履行財(cái)務(wù)管理職能，為提高了企業(yè)整體運(yùn)營效益打下良好基礎(chǔ)。例如，制定完善的財(cái)務(wù)《固定資產(chǎn)管理制度》《存貨的內(nèi)部控制制度》《資金支出審批簽字權(quán)限細(xì)則》《差旅費(fèi)管理辦法》等制度。通過實(shí)施這些制度，有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計(jì)量、消耗、定額、驗(yàn)收等工作，有效的提高了企業(yè)管理整體水平。

2.財(cái)務(wù)管理流程建設(shè)。財(cái)務(wù)管理流程建設(shè)是適應(yīng)新形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要，有利于各部門之間加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有效節(jié)約運(yùn)營資金，控制財(cái)務(wù)成本。通過流程化管理能夠明確資金收付、費(fèi)用報(bào)銷的業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格票據(jù)審核、資金收付、費(fèi)用報(bào)銷、賬目處理的程序，確保企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全。通過流程化管理能夠統(tǒng)籌安排企業(yè)的財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。所以，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)和流程化必須要健全和完善財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)核算科目符合財(cái)務(wù)制度要求，按照財(cái)務(wù)預(yù)算合理支出企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、可控化和制度化，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系的建立

1.提高控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。財(cái)務(wù)管理是當(dāng)代企業(yè)管理的核心，充分考慮核控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)如何面對(duì)市場競爭的重要武器，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，了解企業(yè)面對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的特征，實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)損失提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理中的各類漏洞和缺陷，促進(jìn)企業(yè)完善和提高企業(yè)的內(nèi)控控制管理機(jī)制和體系，從分了解企業(yè)存在的問題，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展、科學(xué)管理的目標(biāo)。因此，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、經(jīng)營者及財(cái)務(wù)人員必須提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)和識(shí)別能力，及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)處理措施，避免和挽回財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提高警惕，積極加強(qiáng)管理，才能減少各種不利因素造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，我們要充分認(rèn)識(shí)和提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力和水平，客觀上重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以此充分制定好應(yīng)變策略，以此保證企業(yè)各類經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.加強(qiáng)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常管理?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。因此，我們要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采取回避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略。通過對(duì)財(cái)務(wù)資金的集中管理、統(tǒng)籌運(yùn)用，在保證資金滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營需求的基礎(chǔ)上，不斷提升資金集約化管理水平，通過強(qiáng)化資金管控，來降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，防控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要在制定成本管理方針、目標(biāo)及具體控制措施的基礎(chǔ)上，努力做到全員、全過程參與，使員工對(duì)成本控制重要性的認(rèn)識(shí)進(jìn)一步提高。

三、提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

1.堅(jiān)持以人為本思想。以人為本是當(dāng)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的態(tài)勢，通過以人為本思想管理能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)員工參與管理積極性的提高，實(shí)現(xiàn)員工綜合素質(zhì)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)水平能力提高，實(shí)現(xiàn)員工自我價(jià)值的創(chuàng)造力展示，這也成為企業(yè)管理核心理念的組成部分。企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系需要素質(zhì)較高的財(cái)務(wù)人員，在財(cái)務(wù)管理中，光有熱情是不夠的，必須要有較高的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。沒有職工素質(zhì)的提高，就沒有企業(yè)整體素質(zhì)的提高。因此，在現(xiàn)代企業(yè)中堅(jiān)持以人為本的理念就顯得尤為重要。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)是能夠?qū)崿F(xiàn)提高財(cái)務(wù)人員工作水平和業(yè)務(wù)水平的重要方法。通過加強(qiáng)培訓(xùn)，尤其是企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)主管人員的培訓(xùn)，更是實(shí)現(xiàn)更新財(cái)務(wù)新理念、新方法、新方式的重要步驟。所以，積極組織財(cái)務(wù)人員重點(diǎn)進(jìn)行預(yù)算管理、新準(zhǔn)則、新稅務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)信息化的相關(guān)培訓(xùn)工作。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理者的培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員工作能力不斷提高。要嚴(yán)格業(yè)務(wù)審批和報(bào)銷過程，規(guī)范資金支出行為，落實(shí)依法治企各項(xiàng)要求，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)起到積極的促進(jìn)作用。

第4篇：財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 構(gòu)成 防控策略

一、前言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在活動(dòng)中由于不確定或不可控因素導(dǎo)致一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的實(shí)際效益與期望收益發(fā)生偏差，甚至造成損失的一種可能性。其本質(zhì)是是一種微觀性的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的綜合體現(xiàn)。

二、國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成

（一）投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是國有企業(yè)面臨的最大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)根據(jù)自身綜合素質(zhì)與外部環(huán)境制定發(fā)展戰(zhàn)略，并與自身財(cái)力狀況和人才水平相結(jié)合。如果企業(yè)在不具備擴(kuò)張條件的情況下進(jìn)入陌生行業(yè)或開展不熟悉的業(yè)務(wù)，非但無法給企業(yè)帶來預(yù)期的盈利效果，甚至使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)攀升?？梢钥吹?，國有企業(yè)一般由企業(yè)負(fù)責(zé)人向有關(guān)政府部門申報(bào)重大投融資行為。這其中亂拆借、亂擔(dān)保、亂投資問題較為突出。面對(duì)這種現(xiàn)狀，制定企業(yè)重大投融資行為風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制、完善國有資產(chǎn)出資人機(jī)構(gòu)是各級(jí)國資委面臨的重要問題。

（二）經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，現(xiàn)代化管理模式并未在國有大中型企業(yè)中廣泛開展。由于企業(yè)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)較多，管理層級(jí)復(fù)雜，使得管理幅度逐漸削弱；投資權(quán)利逐級(jí)下放，使國有資本的控制力和影響力有所減弱；子公司和部門依據(jù)各自的需要進(jìn)行投資，使得財(cái)務(wù)管理混亂不堪；企業(yè)采用管理下屬企業(yè)的方式管理子公司，沒有形成統(tǒng)一有效的的內(nèi)部控制制度體系。母子公司會(huì)計(jì)政策無法統(tǒng)一，財(cái)務(wù)管理薄弱。同時(shí)，欠缺財(cái)務(wù)監(jiān)管制度和預(yù)算管理制度使得財(cái)務(wù)部門難以為經(jīng)營管理決策有效服務(wù)。在經(jīng)營方面，沒有統(tǒng)一的經(jīng)營質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)作為參考；制定目標(biāo)上缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃；流程管理上缺乏客戶資信管理程序和交易審批流程；結(jié)果評(píng)價(jià)上重結(jié)果輕過程，依然沿用傳統(tǒng)的經(jīng)營承包制；虧損問題的存在，導(dǎo)致企業(yè)自有資金和銀行貸款被擠占、挪用，使企業(yè)的資金情況變得捉襟見肘。為了取得原材料和其他經(jīng)濟(jì)資源，虧損企業(yè)拖欠債務(wù)人資金，商業(yè)信譽(yù)下降，形成惡性循環(huán)。

（三）激勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)

在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的情況下，企業(yè)管理者和股東之間的利潤關(guān)系主要用激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行控制。隨著激勵(lì)機(jī)制的廣泛應(yīng)用和不斷改進(jìn)，企業(yè)價(jià)值得到了提升、成本合理降低、經(jīng)營者道德風(fēng)險(xiǎn)減少。然而，現(xiàn)行激勵(lì)機(jī)制僅僅做到了經(jīng)營者與股東共享樂，卻無法同吃苦。也就是說管理者僅僅與股東分享經(jīng)營成果，卻不承擔(dān)損失與風(fēng)險(xiǎn)。 這在風(fēng)險(xiǎn)管理的角度上增加了經(jīng)營者的道德風(fēng)險(xiǎn)，并無法降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)

國有大中型企業(yè)外部監(jiān)督力量匱乏，一是各監(jiān)督渠道混雜、標(biāo)準(zhǔn)不一，加之管理分散、缺乏溝通，無法形成合力管理的效果；二是一些監(jiān)督未能按照預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，監(jiān)督力度不夠，對(duì)內(nèi)部控制存在的問題包庇、放縱；三是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)中不正當(dāng)?shù)母偁帲沟帽O(jiān)督作用無法完全發(fā)揮出來。以追求利潤為目標(biāo)的經(jīng)營管理模式，很少將內(nèi)部控制作為考核指標(biāo)，內(nèi)部控制狀況沒有對(duì)企業(yè)利益關(guān)系產(chǎn)生足夠的影響。

（五）外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

國家宏觀經(jīng)濟(jì)、社會(huì)及法律環(huán)境是企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的環(huán)境。這些存在于企業(yè)之外的環(huán)境是企業(yè)無法控制的，并深刻影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。正是由于這些因素的復(fù)雜性和多變性，增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，一旦給企業(yè)帶來致命的打擊，企業(yè)將無還手之力，所以外部環(huán)境是企業(yè)不容忽視的。

三、國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控對(duì)策

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立預(yù)警體系

雖然無法從根本上消除國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但通過有效的防控措施，可將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在正常水平之下，因此要求財(cái)務(wù)人員時(shí)刻保持財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，除了對(duì)其進(jìn)行足夠重視，還要認(rèn)清各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)，建立對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制。在實(shí)際工作中，國有企業(yè)可針對(duì)應(yīng)收賬款、存貨庫存、現(xiàn)金流量與支出等環(huán)節(jié)建立預(yù)警機(jī)制，并建立短期與長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控國有企業(yè)發(fā)展?jié)摿?、?jīng)濟(jì)效益、獲利能力和償債能力，確保國有企業(yè)長期穩(wěn)定地發(fā)展。

（二）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)系統(tǒng)性很強(qiáng)的工程，其中涉及的環(huán)節(jié)紛繁復(fù)雜。因此，國有企業(yè)要建立完善的組織結(jié)構(gòu)，明確管理層與內(nèi)部控制部門的職責(zé)，落實(shí)防控重點(diǎn)和財(cái)務(wù)評(píng)估措施，確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)容，并貫徹落實(shí)到國有企業(yè)經(jīng)營管理的每個(gè)層面；在劃分組織內(nèi)部各個(gè)部門事權(quán)的同時(shí)，更要保證權(quán)責(zé)清晰及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的可操作性，并建立現(xiàn)代企業(yè)制度，保證國有企業(yè)的財(cái)權(quán)、人權(quán)和事權(quán)得到合理劃分，做到對(duì)國有企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效控制。

（三）不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

為提高國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控質(zhì)量和水平，要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行長期、系統(tǒng)的培訓(xùn)，定期制定并完善考核制度，連續(xù)不斷地提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。首先要重視財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，豐富其知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；其次，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員道德素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)，提升其道德素質(zhì)和職業(yè)水平，最大限度避免腐敗現(xiàn)象的發(fā)生；再次，在招聘環(huán)節(jié)加強(qiáng)崗位監(jiān)督和管理，堅(jiān)決拒收無法達(dá)到國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要的人員，提高國有企業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍綜合素質(zhì)。

（四）內(nèi)控審計(jì)和外控監(jiān)督共同作用

在國有企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范上，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著不可或缺的作用，是國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的重要手段，但僅僅依靠內(nèi)部審計(jì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還要結(jié)合外部監(jiān)督的力量。為此，國有企業(yè)一定要對(duì)內(nèi)控審計(jì)給予足夠重視，及時(shí)出臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，并自覺接受外部監(jiān)督，給國有企業(yè)防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供有力保障。

（五）提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性

財(cái)務(wù)決策是否準(zhǔn)確對(duì)財(cái)務(wù)管理工作成功與否起到了決定性作用，經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策的失敗很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。為有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要充分考慮到影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，運(yùn)用定量分析法建立模型，在決策過程中使用科學(xué)的數(shù)據(jù)分析。在選擇可行性方案時(shí)，切不可主觀判斷。例如在石油企業(yè)投資決策過程中，要依據(jù)建立的模型準(zhǔn)確計(jì)算各投資方案的回收期、凈現(xiàn)值及投資報(bào)酬率等指標(biāo)，綜合評(píng)價(jià)計(jì)算結(jié)果，結(jié)合各種因素選擇最佳方案。嚴(yán)格按照科學(xué)程序作出決策可以把失誤降到最低，從而減少因決策失誤帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（六）建立企業(yè)總體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

總體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建立在各部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)基礎(chǔ)之上。同一時(shí)期企業(yè)不同部門可能存在不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以總體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是從企業(yè)整體運(yùn)行角度綜合考量各種風(fēng)險(xiǎn)綜合影響效果，分析出造成企業(yè)整體資金平衡損失的因素，從整體上對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的管理和控制。另外，財(cái)務(wù)等相關(guān)部門要對(duì)資產(chǎn)管理比率進(jìn)行定期考核，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的投放和管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，進(jìn)一步提高企業(yè)的資金變現(xiàn)能力。同時(shí)，企業(yè)要建立合理的資本結(jié)構(gòu)，持有一定的負(fù)債，降低資金成本的同時(shí)，掌控負(fù)債額度，避免因到期無力償還債款或資不抵債而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、總結(jié)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)客觀存在的問題，但在某種程度上它也是可控和可預(yù)見的。國有企業(yè)只有加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，決策時(shí)著重考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，科學(xué)分析，找到潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系后，做到最大限度避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，健康持續(xù)地發(fā)展下去，才能更進(jìn)一步為我國國民經(jīng)濟(jì)起到中流砥柱的作用。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文

我國事業(yè)單位包括全額撥款事業(yè)單位和差額撥款事業(yè)單位。一般不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，是以社會(huì)公益、服務(wù)性為目的，經(jīng)費(fèi)全部或大部分來源于國家財(cái)政，業(yè)務(wù)活動(dòng)具有一定的重復(fù)性，財(cái)務(wù)活動(dòng)著重于預(yù)算管理，并對(duì)所獲得的財(cái)政資金使用情況及使用效應(yīng)進(jìn)行監(jiān)督和控制。事業(yè)單位的首要任務(wù)是完成其自身的社會(huì)職能，各事業(yè)單位把工作的重點(diǎn)都放在了社會(huì)效益上，而對(duì)經(jīng)濟(jì)效益有所忽視；而在財(cái)務(wù)管理方面，長期以來一直強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的職能，而對(duì)管理職能則不夠重視。近幾年來，隨著國家整體經(jīng)濟(jì)體制的變革和事業(yè)單位管理的改革，我國的事業(yè)單位逐步走向社會(huì)進(jìn)入市場，事業(yè)單位必須轉(zhuǎn)變理財(cái)觀念，做好新形勢下的財(cái)務(wù)管理工作。

1事業(yè)單位存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在組織的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)過程中，由于不確定因素的影響和制約使得該組織的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期產(chǎn)生差異，使得組織受到損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包含了以下的定義：第一個(gè)指的是對(duì)于未來結(jié)果表示出的不確定性；第二個(gè)指的是未來結(jié)果預(yù)算有可能會(huì)造成一定量的損失；第三個(gè)指的是有可能未來結(jié)果和事先預(yù)測會(huì)有一定的偏差。由于我國事業(yè)單位基本上是非營利性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因此，相比于企業(yè)等其他營利性組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有特殊的表現(xiàn)形式。

1.1管理風(fēng)險(xiǎn)

由于事業(yè)單位的管理制度不健全，造成了自身財(cái)務(wù)活動(dòng)中管理的盲區(qū)，財(cái)務(wù)管理工作的執(zhí)行效果差，管理過程當(dāng)中監(jiān)管的控制力度較弱，管理效率不高，從而導(dǎo)致了事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性無法得到有效的保障，進(jìn)而使得事業(yè)單位各項(xiàng)決策的科學(xué)性與合理性受到了很大的影響，從而在客觀上難以合理有效地降低決策失誤的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2支付風(fēng)險(xiǎn)

事業(yè)單位財(cái)務(wù)的支出就是指事業(yè)單位各項(xiàng)費(fèi)用開支的總和。隨著預(yù)算管理相關(guān)制度的不斷深化和完善，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)支出之間出現(xiàn)了一些矛盾，雖然已嚴(yán)格控制了一般性支出，但單位支出仍存在各種體制外的項(xiàng)目占用經(jīng)費(fèi)和公費(fèi)私用等額外支出，這些都嚴(yán)重影響了事業(yè)單位的正常發(fā)展。1.3核算風(fēng)險(xiǎn)為了適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)制度也在不斷更新和完善。財(cái)務(wù)人員在新的會(huì)計(jì)政策、制度、準(zhǔn)則實(shí)施過程中，理解的偏差導(dǎo)致采用會(huì)計(jì)處理方法錯(cuò)誤從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的下降，因核算錯(cuò)誤形成的財(cái)務(wù)管理失誤進(jìn)而造成違規(guī)處罰的現(xiàn)象。

1.4道德風(fēng)險(xiǎn)

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，道德觀念和行為也發(fā)生深刻變化，在事業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效開展中，財(cái)務(wù)人員的道德和專業(yè)素質(zhì)作用明顯。在財(cái)務(wù)人員的配置、任用、選拔、崗位分工、交流和教育等方面應(yīng)建立一套科學(xué)規(guī)范的管理機(jī)制。使財(cái)務(wù)人員充分認(rèn)識(shí)職業(yè)道德建設(shè)的重要性，加大投入力度，不至于使財(cái)務(wù)人員的整體道德水平不能完全適應(yīng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的要求，造成偏離財(cái)務(wù)管理制度，甚至違規(guī)從事財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2事業(yè)單位防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，如何防范事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，越來越成為一種必要。如果不能很好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在運(yùn)行過程中，事業(yè)單位就會(huì)出現(xiàn)很多問題，因此需要加強(qiáng)以下四個(gè)方面改造，加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，營造一個(gè)良好、安全的活動(dòng)環(huán)境。

2.1全面培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

做好防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作，加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有效的培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。

2.2加大事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督力度

事業(yè)單位面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部和外部兩因素，加大事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督力度，采用內(nèi)外監(jiān)督結(jié)合的方式，防范風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)部監(jiān)督方面，合理配置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，制定內(nèi)部控制相關(guān)制度，建立成型的內(nèi)部管理制度體系，并落實(shí)實(shí)施，加大監(jiān)督力度，鼓勵(lì)管理部門各成員間相互監(jiān)督，積極履行職責(zé)，并對(duì)如何有效進(jìn)行內(nèi)控管理提供指導(dǎo)。在外部監(jiān)督方面，相關(guān)部門盡量對(duì)財(cái)務(wù)項(xiàng)目前、中、后等全過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，防范于未然，在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的第一時(shí)間將其解決；同時(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，加大違法犯罪的懲罰力度，簡化監(jiān)管流程，進(jìn)行會(huì)計(jì)審查突襲，提高經(jīng)濟(jì)信息披露的真實(shí)性和完整性。

2.3實(shí)施績效預(yù)算，提高預(yù)算管理水平

事業(yè)單位在編制部門預(yù)算時(shí)，在安排所需資金時(shí)既要考慮重點(diǎn)，同時(shí)又要兼顧一般，在安排各支出項(xiàng)目時(shí)要注意各項(xiàng)分配的科學(xué)性和合理性。同時(shí)，事業(yè)單位要細(xì)化相關(guān)的預(yù)算支出明細(xì)，使事業(yè)單位的部門預(yù)算清晰明了，通過細(xì)化有利于事業(yè)單位預(yù)算的有效執(zhí)行，也便于事業(yè)單位事后對(duì)其績效管理的考核和評(píng)價(jià)。事業(yè)單位預(yù)算管理還應(yīng)注重其績效考評(píng)的合理性和有效性，并且將相應(yīng)的考評(píng)結(jié)果及時(shí)予以兌現(xiàn)以便增強(qiáng)績效考核的執(zhí)行力度。

2.4培養(yǎng)高素質(zhì)人才，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測能力

內(nèi)控制度正常運(yùn)行的關(guān)鍵性因素是人員。必須增強(qiáng)人員的責(zé)任心和執(zhí)行力，財(cái)務(wù)人員要不斷地加強(qiáng)職業(yè)修養(yǎng)，自覺遵守和維護(hù)會(huì)計(jì)職業(yè)道德。面對(duì)日益復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理工作，定期對(duì)事業(yè)單位的人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的普及和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)，加強(qiáng)法制觀念，提高政策法規(guī)水平，合理運(yùn)用法律規(guī)范手段進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，并能科學(xué)合理地設(shè)計(jì)出資金風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

3結(jié)語

第6篇：財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與控制的作用

首先，可以提升醫(yī)院運(yùn)行的效率。通過開展風(fēng)險(xiǎn)防控工作，可以促進(jìn)管理工作的落實(shí)，進(jìn)而讓相關(guān)工作能夠有效地進(jìn)行。在工作實(shí)踐中，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制能夠提升醫(yī)院管理工作的效果。醫(yī)院在發(fā)展中容易碰到一些推諉的情況，對(duì)此，有關(guān)人員要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，這有利于醫(yī)院的發(fā)展。此外，注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防及管控，能夠減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。其次，有利于避免風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制，可以避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，凈化辦公環(huán)境。只有強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，才能最大程度地減少財(cái)務(wù)在運(yùn)行中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。此外，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以及時(shí)找出醫(yī)院運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地采取應(yīng)對(duì)措施，最大程度地降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因

（一）內(nèi)部原因

1.財(cái)務(wù)人員專業(yè)性較低醫(yī)院工作者通常都是出自體制內(nèi)，財(cái)務(wù)人員平日一般審核處理賬單和統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)銷，其他更高層次的財(cái)務(wù)能力不足，缺乏防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。之所以會(huì)這樣，主要包括兩個(gè)原因：首先，高層更關(guān)注臨床醫(yī)生的實(shí)操和業(yè)務(wù)能力，在財(cái)務(wù)管理方面的投入有限，或是對(duì)財(cái)務(wù)工作缺乏重視。財(cái)務(wù)管理人員的招聘要求不高，這就使得財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性有限，在工作中缺乏積極性和主動(dòng)性，專業(yè)理論知識(shí)不足，無法在實(shí)際工作中靈活地處理各種產(chǎn)生的問題。其次，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)中沒有設(shè)置和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的部門和崗位。因?yàn)闆]有專職技術(shù)人員，使得財(cái)務(wù)工作效率不高，工作落實(shí)中會(huì)受到較多的因素影響，不利于醫(yī)院的發(fā)展。2.管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較弱醫(yī)院中的中高層管理干部通常都是醫(yī)學(xué)專業(yè)的，從臨床轉(zhuǎn)到行政管理層，這些人員具有較強(qiáng)的臨床能力，治療水平較高，這就使得其側(cè)重于臨床業(yè)務(wù)管理，而對(duì)于財(cái)務(wù)管理缺乏重視，沒有這方面的意識(shí)，并沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的意義，增加了財(cái)務(wù)管理的難度。此外，這些管理人員忽視了財(cái)務(wù)管理對(duì)于醫(yī)院運(yùn)營和發(fā)展的意義，不能結(jié)合具體情況構(gòu)建合理的管理系統(tǒng)和嚴(yán)格管控風(fēng)險(xiǎn)。3.缺乏完善的內(nèi)控與財(cái)務(wù)管理制度醫(yī)院通常都會(huì)得到國家財(cái)政的支持，這就使得醫(yī)院容易缺乏危機(jī)感?，F(xiàn)階段還有很多醫(yī)院依然采取傳統(tǒng)的管理方式，依靠經(jīng)驗(yàn)實(shí)施管理，立足于行政管理層面對(duì)醫(yī)院實(shí)施全面管理，并沒有構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理或是內(nèi)控管理制度，限制了醫(yī)院管理的效果。

（二）外部原因

1.政策變化醫(yī)院在經(jīng)營中會(huì)受到很多因素的影響，其中國家政策就是一個(gè)重要的影響因素，醫(yī)院是遵循國家相關(guān)政策基礎(chǔ)上規(guī)范開展相關(guān)醫(yī)療活動(dòng)的。如果政策產(chǎn)生變化或者是產(chǎn)生新的政策，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理也會(huì)受到影響，存在較大的隱藏風(fēng)險(xiǎn)。國家政策變化是無法預(yù)知的，因此，對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，同樣是無法估計(jì)的，影響范圍較大。比如，如果國家某天出臺(tái)政策限制一些藥物原材料的使用，就會(huì)縮小醫(yī)院原材料的選擇范圍，導(dǎo)致醫(yī)院在藥物采購方面的成本會(huì)提高，增加運(yùn)營成本。2.信用風(fēng)險(xiǎn)其就是在醫(yī)院交易中，規(guī)定的雙方中有一方未履行條約而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。比如，醫(yī)院的主要任務(wù)就是救死扶傷，具有人道主義精神，患者在無法及時(shí)支付診療費(fèi)用的情況下，也會(huì)先進(jìn)行救治之后再繳費(fèi)，如果患者長時(shí)間沒有將費(fèi)用補(bǔ)齊，就會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.法律合同風(fēng)險(xiǎn)在編制合同內(nèi)容時(shí)，醫(yī)院由于并未清楚規(guī)定合同細(xì)節(jié)，部分內(nèi)容界限劃分不明確，使得履行中出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致雙方產(chǎn)生矛盾，繼而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，容易給醫(yī)院帶去損失。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與控制的策略

（一）構(gòu)建合理的財(cái)務(wù)管理制度

為了促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提升，醫(yī)院需要構(gòu)建合理的財(cái)務(wù)管理體系，促進(jìn)自身的發(fā)展。具體來說，第一，明確劃分財(cái)務(wù)人員職責(zé)。只有讓其清楚自身的責(zé)任，才能規(guī)范地落實(shí)好自己的工作內(nèi)容，避免出現(xiàn)相互推卸責(zé)任的問題，同時(shí)可以提升其責(zé)任感。第二，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系進(jìn)行優(yōu)化和健全，保證所有的崗位都有合理的權(quán)限，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作的有序開展。第三，相關(guān)部門應(yīng)積極地對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行創(chuàng)新，在市場變化中明確醫(yī)院未來發(fā)展目標(biāo)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系，以提升自身的競爭力。在對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行創(chuàng)新時(shí)，應(yīng)結(jié)合醫(yī)院發(fā)展情況以及市場變化，提升系統(tǒng)的科學(xué)性及合理性。除此之外，在構(gòu)建系統(tǒng)時(shí)，有關(guān)管理人員應(yīng)該增加各方面資源的投入，加強(qiáng)工作人員培訓(xùn)，提升其操作能力，同時(shí)構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)管理人員選拔體系，基于考核選拔出優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員，人員還需要靈活地使用辦公軟件，具有較強(qiáng)的自我管理意識(shí)，以保證財(cái)務(wù)管理的公正性，全面發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的作用。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的把控

要想提升醫(yī)院的財(cái)務(wù)能力，就需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理。第一，應(yīng)確保預(yù)算符合醫(yī)院日常需求，全面的考慮相關(guān)內(nèi)容，包括基礎(chǔ)設(shè)施以及醫(yī)療設(shè)備等等，同時(shí)還要考慮預(yù)算是不是能夠滿足未來發(fā)展要求。第二，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，防止產(chǎn)生沒有必要的支出，給醫(yī)院帶去經(jīng)濟(jì)損失。針對(duì)預(yù)算中一些偏差，需及時(shí)的更正，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對(duì)于預(yù)算的執(zhí)行力度，確保預(yù)算結(jié)果和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防及控制相適應(yīng)。

（三）建立財(cái)務(wù)共享中心

當(dāng)前信息技術(shù)在高速的發(fā)展中，已經(jīng)在各領(lǐng)域中得到了廣泛地運(yùn)用，醫(yī)院也要積極運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)，朝著智能化以及數(shù)字化方向發(fā)展?；跇?gòu)建財(cái)務(wù)共享中心，能夠全面收集醫(yī)院發(fā)展各個(gè)時(shí)期的信息，并及時(shí)的更新信息?？山柚畔⒓夹g(shù)給醫(yī)院發(fā)展提供資源以及數(shù)據(jù)，整合收集到的數(shù)據(jù)信息，用最少的成本完成醫(yī)院初期相關(guān)項(xiàng)目的綜合管理。該中心的構(gòu)建，能夠?qū)︶t(yī)院類工作流程實(shí)施優(yōu)化，提升財(cái)務(wù)管理的高效性，減少管理中的資金風(fēng)險(xiǎn)，還能夠?qū)ο嚓P(guān)的業(yè)務(wù)流程實(shí)施規(guī)范，合理的協(xié)調(diào)內(nèi)外部工作，促進(jìn)醫(yī)院的健康發(fā)展。醫(yī)院可基于設(shè)計(jì)以及集成會(huì)計(jì)等技術(shù)，結(jié)合未來發(fā)展需要構(gòu)建中心，并對(duì)會(huì)計(jì)平臺(tái)進(jìn)行優(yōu)化，提升內(nèi)部信息的共享性，為有關(guān)人員的數(shù)據(jù)信息查詢提供便利，促進(jìn)各項(xiàng)工作的有序開展。除此之外，財(cái)務(wù)共享中心的構(gòu)建能夠解決區(qū)域以及各種硬件方面的限制，逐漸轉(zhuǎn)移未來工作重心，結(jié)合國家政策，通過各種報(bào)告滿足發(fā)展信息需求，基于全面分析及控制業(yè)務(wù)，促進(jìn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理的結(jié)合，提升數(shù)據(jù)的可靠性，以促進(jìn)醫(yī)院的高效運(yùn)行。

（四）促進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，有關(guān)人員應(yīng)該注重財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)，給工作開展提供便利，讓領(lǐng)導(dǎo)者可以及時(shí)了解情況，所以，醫(yī)院要積極地開展財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)工作。其建設(shè)有利于醫(yī)院的發(fā)展，可以減少人員投入，從源頭上減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率。除此之外，基于信息化建設(shè)基礎(chǔ)上，醫(yī)院可全面的分析數(shù)據(jù)，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。此外，醫(yī)院在發(fā)展中應(yīng)該加強(qiáng)新媒體宣傳陣地的建設(shè)，更好的監(jiān)督醫(yī)院，減少風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（五）提升工作人員的素質(zhì)水平

第一，醫(yī)院需要聘請(qǐng)著名的專家學(xué)者，給人員講解財(cái)務(wù)管理知識(shí)，提升財(cái)務(wù)管理人員的工作熱情，不斷提升其綜合素質(zhì)。第二，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的考核以及監(jiān)督，基于構(gòu)建有關(guān)的考核制度，制定合理的獎(jiǎng)懲措施，如果產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理中的問題，應(yīng)該及時(shí)地追究人員的責(zé)任。第三，強(qiáng)化人員培訓(xùn)工作，合理地設(shè)置培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)，不符合標(biāo)準(zhǔn)的人員需要繼續(xù)接受培訓(xùn)或是離開崗位，確保所有的財(cái)務(wù)管理人員都符合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防及控制的標(biāo)準(zhǔn)，適應(yīng)崗位對(duì)人員的要求，更好的落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管控工作，最大程度地減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（六）加強(qiáng)內(nèi)部控制和審計(jì)監(jiān)督

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，需要建立內(nèi)部控制監(jiān)督和審計(jì)組織體系，更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。首先，依據(jù)會(huì)計(jì)有關(guān)準(zhǔn)則和制度，認(rèn)真細(xì)致地核算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其準(zhǔn)確性以及可靠性，防止產(chǎn)生會(huì)計(jì)信息不真實(shí)的問題。其次，醫(yī)院應(yīng)該加強(qiáng)資產(chǎn)管理的監(jiān)督力度，建立健全的監(jiān)督機(jī)制，確保所有關(guān)鍵控制點(diǎn)都有相應(yīng)的預(yù)警措施和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，進(jìn)而及時(shí)地發(fā)現(xiàn)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，有針對(duì)性地實(shí)施處理。最后，醫(yī)院內(nèi)在做重大財(cái)務(wù)決策的過程中，應(yīng)該先全面掌握有關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，深入、科學(xué)的分析以及評(píng)估，盡量避免產(chǎn)生各種意外風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該客觀、公正的對(duì)待財(cái)務(wù)管理工作，保證其可持續(xù)發(fā)展。

（七）加強(qiáng)成本核算

在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中有很多的影響因素，而人為因素是一種重要的因素，這是由于人員是落實(shí)工作的主體。例如，人為造成的核算問題可能會(huì)讓成本控制工作和實(shí)際成本的差距較大，可能產(chǎn)生違反法規(guī)的行為，讓醫(yī)院出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，不利于醫(yī)院的發(fā)展，對(duì)此，應(yīng)該采取合理的成本核算以及控制措施。構(gòu)建和完善成本核算控制體系，促進(jìn)相關(guān)制度的落實(shí)，如成本核算制度、支出控制制度等等，定期核算運(yùn)營中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，有效地體現(xiàn)出資金使用狀況。若是預(yù)算和實(shí)際成本支出具有顯著的差距，財(cái)務(wù)人員應(yīng)第一時(shí)間分析原因，進(jìn)而調(diào)整工作內(nèi)容。對(duì)于成本核算和控制體系，應(yīng)定期匯總，直觀地展現(xiàn)出財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)清除工作中的問題，進(jìn)而有目的性的優(yōu)化控制體系以及成本核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該執(zhí)行有關(guān)的責(zé)任制度，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)追究有關(guān)人員的責(zé)任，以提升工作的質(zhì)量和效率，最大程度的確保醫(yī)院的效益。

（八）加強(qiáng)資產(chǎn)管理

新醫(yī)改背景下，醫(yī)院在開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作中，應(yīng)該注重和強(qiáng)化資產(chǎn)管理工作，提升資產(chǎn)利用效率，減少資產(chǎn)的運(yùn)行維護(hù)成本，提高醫(yī)院的效益水平。第一，應(yīng)該注重和加強(qiáng)資產(chǎn)檢查工作。通過將定期檢查和不定期檢查的方法進(jìn)行結(jié)合，更好的檢查資產(chǎn)狀況，及時(shí)了解各種類型資產(chǎn)的相關(guān)信息，如型號(hào)、數(shù)量等等，確保實(shí)際信息和賬面信息相符。第二，加大現(xiàn)場檢查和調(diào)查力度，進(jìn)而掌握資產(chǎn)的報(bào)廢和調(diào)撥等情況，仔細(xì)地進(jìn)行記錄。第三，針對(duì)醫(yī)院中的部分不良資產(chǎn)，應(yīng)該科學(xué)地進(jìn)行處置，盡可能的提升資產(chǎn)利用效率。第四，結(jié)合醫(yī)院資產(chǎn)具體情況，科學(xué)的劃分資產(chǎn)類型，依據(jù)類型進(jìn)行相應(yīng)的處理。通過采取合理的資產(chǎn)管理措施，優(yōu)化和健全資產(chǎn)管理?xiàng)l例，將資產(chǎn)管理和醫(yī)療資源管理進(jìn)行融合，可以提升醫(yī)院資產(chǎn)管理的效果，有利于預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（九）提升投資決策分析能力

第7篇：財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文

隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的確立，各企業(yè)的發(fā)展越來越快，極大地促進(jìn)了我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但隨著市場的不斷變化，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，導(dǎo)致企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，因此，要想保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。在市場經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)要想完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能的，在這種情況下，企業(yè)要認(rèn)真分析引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，找出當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中存在的問題，并根據(jù)實(shí)際情況，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，不斷提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從而有效地提高企業(yè)的市場競爭力，為企業(yè)的安全發(fā)展提供保障。

1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的涵義及特征

1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的涵義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行各種財(cái)務(wù)活動(dòng)中，受各種難以預(yù)測因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)際財(cái)務(wù)收益和預(yù)期收益存在一定的差異，并且這種差異難以確定。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以分為狹義風(fēng)險(xiǎn)和廣義風(fēng)險(xiǎn)兩種情況，狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般情況下被稱為舉債風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在舉債過程中為企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來不確定因素，舉債會(huì)為企業(yè)帶來很多流動(dòng)資金，同時(shí)，也會(huì)為企業(yè)帶來還債負(fù)擔(dān)。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)的收益率和貸款利率不確定，企業(yè)的收益率有可能低于借款利率，從而引起風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的借款規(guī)模有關(guān)系，規(guī)模越大，則風(fēng)險(xiǎn)越大，如果負(fù)債過大，企業(yè)到期不能還款，就會(huì)對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展造成不可估量的影響。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行各種財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，受環(huán)境及各種不確定因素的影響，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理造成一定影響，廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程進(jìn)行分析，包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、收益風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)等幾種風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

1.2.1 客觀性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可消除的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性主要來源在于引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，企業(yè)社會(huì)背景的變更、市場環(huán)境的變化、競爭對(duì)手的變化、企業(yè)經(jīng)營決策的轉(zhuǎn)變等都會(huì)引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.2 不確定性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生其主要原因就是存在各種不確定因素，在特定的時(shí)期、特定的環(huán)境，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即有可能產(chǎn)生也有可能不產(chǎn)生，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是隨機(jī)的，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的影響也是不可確定的，因此，企業(yè)要盡量嚴(yán)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，在保證預(yù)期收益的前提下，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低。

1.2.3 復(fù)雜性

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性，產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有市場外部環(huán)境因素、企業(yè)自身內(nèi)部因素、可預(yù)測的原因、不可預(yù)測的原因、直接原因、間接原因等各種因素，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是存在一定的難度。

1.2.4 損益性

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和收益是成正比的，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，則收益越大，風(fēng)險(xiǎn)越小則收益也越低，因此，企業(yè)要想獲得高額的利潤，就需要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。如果風(fēng)險(xiǎn)過大，企業(yè)的承受能力差，就會(huì)對(duì)企業(yè)的收益造成很大的影響，同時(shí)還會(huì)對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營造成影響。

2 財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的重要性

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，其管理質(zhì)量對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、市場競爭有直接影響。良好的財(cái)務(wù)管理能有效地提高企業(yè)的內(nèi)控質(zhì)量，提高企業(yè)的利潤，為企業(yè)的快速發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理還能減少企業(yè)的生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增加企業(yè)的市場競爭力，由此可見，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展有十分重要的作用。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

3.1 外部環(huán)境復(fù)雜多變

財(cái)務(wù)活動(dòng)外部環(huán)境對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策有很大的影響，外部環(huán)境包括市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、資源環(huán)境、法律環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境等，這些外部環(huán)境十分復(fù)雜，并且變化多、不確定性強(qiáng)，任何一種外部環(huán)境的改變都有可能為企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)決策只能去適應(yīng)外部環(huán)境的變化，而不能改變外部環(huán)境，只有提高企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)建良好的環(huán)境。

3.2 企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性差

企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性是指資產(chǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金并保持購買能力，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資源流動(dòng)性有很大的關(guān)系，資產(chǎn)流動(dòng)性越差，則企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越大。企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性源于兩個(gè)方面：一方面是企業(yè)能以較低的成本隨時(shí)獲取資金；另一方面是企業(yè)的資產(chǎn)能在不損失的前提下，快速變成現(xiàn)金。造成資產(chǎn)流動(dòng)性差的主要原因有存活積壓、資金匱乏、三角債嚴(yán)重等，如果企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)率低，就很有可能引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 企業(yè)缺乏盈利能力

從長遠(yuǎn)的角度看，企業(yè)要想擁有良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，就需要具有良好的盈利能力，盈利能力是企業(yè)獲得利潤，保證現(xiàn)金能長期、穩(wěn)定的能力。企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)就越強(qiáng)，償還債務(wù)的能力就越強(qiáng)，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象就越小，當(dāng)企業(yè)的盈利能力比較差時(shí)，就很有可能發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中存在的問題

4.1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較差

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和市場有很大的關(guān)系，只要涉及到財(cái)務(wù)活動(dòng)，都會(huì)伴隨著一定程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者要正確的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害，并對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地監(jiān)控。但目前在企業(yè)管理中，很多管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不到位，過于注重企業(yè)生產(chǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)管理不太重視，加上財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中，只是簡單的進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，沒有正確的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作沒有取得想象中的效果。

4.2 沒有針對(duì)性對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中，沒有采取合理的措施對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行針對(duì)性管理，這樣很容易造成企業(yè)資金存在問題，出現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債率高的現(xiàn)象。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，生產(chǎn)成本比較高，投資項(xiàng)目不太明確，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的針對(duì)性比較差，導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，企業(yè)不能及時(shí)、有效地采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害。

4.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)長期性工作，要想確保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作取得良好的效果，首先要保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制的健全性。目前，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制存在一定的漏洞，在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，管理人員無法嚴(yán)格的按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，如果發(fā)生一些突況，管理人員不能快速有效的進(jìn)行處理，就會(huì)嚴(yán)重的降低了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

5 提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理水平的措施

5.1 提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

隨著市場的不斷變化，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境越來越復(fù)雜，企業(yè)面臨的競爭壓力也越來越大，在這種情況下，企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展，就必須正確的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，企業(yè)的管理層要意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是企業(yè)所有部門的責(zé)任，企業(yè)要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)宣傳工作，提高各部門對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，從而不斷提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的順利進(jìn)行做好準(zhǔn)備。

5.2 建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和企業(yè)各部門在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度是提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要措施，企業(yè)必須正確認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度嚴(yán)格地落實(shí)到實(shí)際工作中，最大限度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要建立專業(yè)的監(jiān)督部門，對(duì)企業(yè)各個(gè)部門進(jìn)行嚴(yán)肅的監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)有違規(guī)操作現(xiàn)象，要按照管理制度對(duì)相關(guān)部門及人員進(jìn)行處理，只有保證各部門人員能嚴(yán)格的按照相關(guān)制度進(jìn)行操作，才能避免人為因素帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.3 建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，因此，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況，建立合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，根據(jù)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)性的制定防控措施，從而有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。企業(yè)要制定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救措施，當(dāng)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，及時(shí)、有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理，從而最大限度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

5.4 提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量有很大的影響，因此，企業(yè)要制定合理的培訓(xùn)內(nèi)容，定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能，企業(yè)要注重財(cái)務(wù)管理人員的思想教育，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和工作責(zé)任心，確保財(cái)務(wù)管理人員能嚴(yán)格的按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

第8篇：財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文

【關(guān)鍵詞】計(jì)算機(jī) 信息化技術(shù) 風(fēng)險(xiǎn)防范

計(jì)算機(jī)技術(shù)的研發(fā)與應(yīng)用加快了人們的生活節(jié)奏，如今，計(jì)算機(jī)技術(shù)已經(jīng)融入到各個(gè)領(lǐng)域當(dāng)中，成為輔助人們生活、生產(chǎn)的重要工具。在計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)運(yùn)用當(dāng)中，仍有可能出現(xiàn)一些安全隱患，為了提高計(jì)算機(jī)使用安全性，需要提出相應(yīng)的防范措施。

1 計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)應(yīng)用及問題

1.1 計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)能夠提供準(zhǔn)確信息

在傳統(tǒng)的信息傳送方法中，通常需要較長的時(shí)間進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)。尤其是對(duì)于公司決策人員而言，通常會(huì)經(jīng)過多重復(fù)雜的程序才能接收到有效信息，再根據(jù)信息作出決策或判斷。當(dāng)運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)后，可以最大程度縮短信息傳遞時(shí)間，讓公司決策者可以在許多地點(diǎn)處理公務(wù)，提高了工作效率。同時(shí)，計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)還能夠優(yōu)化信息傳遞程序，以最有效、最合理的方式來傳送信息，在保障信息準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，提高了運(yùn)作速率。

1.2 計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)在財(cái)務(wù)方面的應(yīng)用

通常情況下，一個(gè)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是極為龐大的。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中，會(huì)采取人工計(jì)算方式進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說是較大的挑戰(zhàn)。而將計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)應(yīng)用到公司財(cái)務(wù)管理中，可以顯著減少財(cái)務(wù)人員的工作量，同時(shí)還可以提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理的準(zhǔn)確性。在公司財(cái)務(wù)管理中采用計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)對(duì)于提升財(cái)務(wù)管理水平有巨大作用，甚至?xí)?duì)企業(yè)決策產(chǎn)生影響。

1.3 計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)應(yīng)用所面臨的問題

1.3.1 安全漏洞問題

在計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)應(yīng)用的過程中，存在安全漏洞問題。當(dāng)企業(yè)計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)運(yùn)行過程中，沒有及時(shí)將安全漏洞檢查并且修補(bǔ)時(shí)，有可能導(dǎo)致企業(yè)拘束丟失或損壞，造成企業(yè)的損失。

1.3.2 黑客攻擊問題

黑客攻擊分為主動(dòng)攻擊和被動(dòng)攻擊兩種形式。在主動(dòng)攻擊中，黑客通常會(huì)利用自身精煉的計(jì)算機(jī)技術(shù)侵入到他人的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)部的數(shù)據(jù)進(jìn)行竊取或損壞。被動(dòng)攻擊主要是指病毒型攻擊，即黑客通過設(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)病毒，再通過廣告、郵件等方式傳遞給計(jì)算機(jī)使用者，當(dāng)計(jì)算機(jī)使用者點(diǎn)擊時(shí)就有可能會(huì)受到病毒攻擊，造成信息的損壞。

1.3.3 計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)管理問題

公司計(jì)算機(jī)使用者對(duì)計(jì)算機(jī)的管理力度不夠，如沒有安裝防火墻、殺毒軟件等，讓不法分子發(fā)現(xiàn)漏洞，進(jìn)而遭受到攻擊。當(dāng)計(jì)算機(jī)受到攻擊后，還有可能造成密碼丟失、系統(tǒng)癱瘓等問題。

2 計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)防控措施

2.1 采取安全規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)防控措施

計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)已經(jīng)大范圍普及，幾乎所有公司、企業(yè)都離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持。為了確保計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)的使用安全性，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)安全性的重視，設(shè)立健全的安全規(guī)劃管理制度。在使用計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)各自的特點(diǎn)設(shè)立具有針對(duì)性的安全規(guī)劃措施。當(dāng)公司能夠完善安全規(guī)劃制度時(shí)，能大大提升計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)使用安全性。避免計(jì)算機(jī)中的信息出現(xiàn)遺失或損壞的情況，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全。

2.2 定期開展計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)培訓(xùn)

公司應(yīng)當(dāng)定期開展計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)培訓(xùn)，除了需要培訓(xùn)計(jì)算機(jī)使用者相關(guān)的專業(yè)技能外，還應(yīng)當(dāng)加重培養(yǎng)計(jì)算機(jī)使用者的安全意識(shí)。在使用計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇符合計(jì)算機(jī)系統(tǒng)配置的殺毒、防護(hù)系統(tǒng)，避免計(jì)算機(jī)受到外界的攻擊與干擾。

2.3 應(yīng)當(dāng)加大對(duì)計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防范投入

在進(jìn)行計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)，不能僅僅依靠計(jì)算機(jī)使用者的使用技巧，公司還應(yīng)當(dāng)加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的硬件設(shè)備投入。在購買安全軟件時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)算機(jī)使用情況進(jìn)行購買，不能只關(guān)注價(jià)格而忽視安全軟件的性能。除此之外，計(jì)算機(jī)使用者還應(yīng)當(dāng)定時(shí)對(duì)安全軟件進(jìn)行升級(jí)，確保安全軟件的防護(hù)系統(tǒng)能夠處于最新狀態(tài)。除此之外，還應(yīng)當(dāng)加大對(duì)人員資金投入。對(duì)于計(jì)算機(jī)信息化管理技術(shù)水平與工作質(zhì)量、效率高的工作人員而言，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理人員的工作狀態(tài)給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，提高管理人員的工作積極性。

3 結(jié)束語

公司在使用計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)時(shí)，不能只注意到計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)的優(yōu)點(diǎn)，還應(yīng)當(dāng)盡力彌補(bǔ)它的不足之處。對(duì)于安全性較低的計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)系統(tǒng)，必須加大投入力度，提高人員的管理水平，購買安全軟件，降低計(jì)算機(jī)被外界干擾或攻擊的可能性。只有這樣，才能確保計(jì)算機(jī)中信息、數(shù)據(jù)的安全，避免信息出現(xiàn)損壞或丟失，保障公司利益不受損害。

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作者簡介

鄭黎明（1978-）男，遼寧省盤錦市人。大學(xué)本科學(xué)歷?，F(xiàn)為盤錦職業(yè)技術(shù)學(xué)院講師。研究方向?yàn)橛?jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用與前端開發(fā)。

第9篇：財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；醫(yī)藥企業(yè)；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著當(dāng)前國家社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)面臨的市場競爭環(huán)境也在逐漸加劇。國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展對(duì)提高促進(jìn)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展有著極為重要的意義。近年來，國內(nèi)新興醫(yī)藥市場發(fā)展、人口結(jié)構(gòu)變化、老齡化情況加劇等因素給國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了更大的機(jī)遇。如今，作為世界上的第一人口大國，我國醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展已經(jīng)初具規(guī)模，并逐步躋身于世界制藥大國的行列。2016年底，我國的衛(wèi)生總費(fèi)用支出為35312.40億元，衛(wèi)生費(fèi)用在GDP中占比也保持著逐漸攀升的趨勢，醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值在GDP中的占比已經(jīng)上升到了4.06%。國內(nèi)醫(yī)藥市場需求的不斷擴(kuò)大和國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)的快速發(fā)展給一樣企業(yè)提供了更加有力的發(fā)展環(huán)境。但是，隨著市場因素對(duì)企業(yè)發(fā)展作用的加大，醫(yī)藥企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)也在逐步增加。為了加強(qiáng)醫(yī)藥企業(yè)自身的管理能力、應(yīng)對(duì)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展經(jīng)營中的各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制同風(fēng)險(xiǎn)防控的結(jié)合成為了當(dāng)前醫(yī)藥行業(yè)管理改革中的重要手段。

一、醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

目前，我國醫(yī)藥企業(yè)的IPO持續(xù)走高，行業(yè)保持著良好的發(fā)展前景?？梢哉f，由于我國當(dāng)前醫(yī)藥行業(yè)在發(fā)展過程中由于市場保持著較高的需求，且需求彈性較小，因此當(dāng)前及未來一段時(shí)間內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展都可以保持著較高的增長速度。在這樣的行業(yè)前景下，醫(yī)藥行業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、附加值利潤和市場占有量的增長，醫(yī)藥行業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營過程中企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模和新產(chǎn)品開發(fā)中投入資金。但是，由于醫(yī)藥行業(yè)本身受到科技水平和國家相關(guān)政策影響較大、企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)中資金投入量多、企業(yè)新產(chǎn)品研發(fā)周期過長，導(dǎo)致了醫(yī)藥行業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)除了受到外部宏觀經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響外，最主要來源于醫(yī)藥企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中纏身高的各種問題，尤其是企業(yè)資金上的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)醫(yī)藥企業(yè)生存和經(jīng)營發(fā)展有著十分嚴(yán)重的影響。例如，我國醫(yī)藥企業(yè)前期投入費(fèi)用過高，在成本回收過程中就會(huì)面臨著巨大的市場風(fēng)險(xiǎn)。且企業(yè)出產(chǎn)的醫(yī)藥產(chǎn)品大部分將進(jìn)入公共醫(yī)院，可拓展的市場范圍相對(duì)較小，隨著行業(yè)的發(fā)展，市場競爭壓力在逐步增長。因此，為了盡量規(guī)避醫(yī)藥企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和規(guī)模擴(kuò)張過程中面臨的投資、融資、資金回收等財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制能力的提升成為了醫(yī)藥企業(yè)謀求進(jìn)一步發(fā)展的重要保障。

二、內(nèi)控視角下醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

(一)醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制制度尚不完善

內(nèi)部控制建設(shè)是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)，然而目前醫(yī)藥企業(yè)中面臨的問題在于企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)管理框架中建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，但企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度尚未得到完善。因此，在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理活動(dòng)中，由于缺少切實(shí)可行的制度體系，存在著管理混亂且極易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。尤其是企業(yè)在藥品生產(chǎn)、原料采購、市場影響等方面，由于缺乏有力的內(nèi)部控制制度體系，企業(yè)的成本、資金、負(fù)債、應(yīng)收賬款等方面存在著控制失效，資金占用率高、周轉(zhuǎn)期長等問題，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及風(fēng)險(xiǎn)影響均在不斷上升。

(二)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性難以得到保障

為了加強(qiáng)對(duì)醫(yī)藥企業(yè)資金系統(tǒng)的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理、成本控制等工作的有效進(jìn)行，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性是企業(yè)管理決策和相關(guān)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行的重要基礎(chǔ)，也是企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施的主要依據(jù)。然而，在醫(yī)藥企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營過程中，由于企業(yè)財(cái)務(wù)部門缺乏有效的內(nèi)部控制管理和內(nèi)控監(jiān)督，在實(shí)際經(jīng)營中資金的使用、預(yù)算的執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算等工作方面中人為性干預(yù)影響過大，不乏存在一些虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容，為了一己私利對(duì)企業(yè)的資金及盈利情況進(jìn)行縮減或擴(kuò)大，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性難以得到保障，導(dǎo)致了企業(yè)無法根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營策略和企業(yè)相關(guān)管理決策，使得企業(yè)失去了相應(yīng)的市場敏感性，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的增加。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)防控專業(yè)人才不足

目前，醫(yī)藥企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展中更加注重對(duì)醫(yī)藥科研型人才的培養(yǎng)，卻忽視了財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才的引入和管理工作。因此，企業(yè)在經(jīng)營過程中內(nèi)控和財(cái)務(wù)管理方面由于缺乏專門的管理型人才，財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)良莠不齊，導(dǎo)致了醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)步伐緩慢。企業(yè)的內(nèi)部控制體系、信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及防控系統(tǒng)等相關(guān)設(shè)施難以得到完善和應(yīng)用。同時(shí)，醫(yī)藥企業(yè)的財(cái)務(wù)部門人才結(jié)構(gòu)多以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及核算性人才為主，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理型人才，導(dǎo)致了醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需求之間存在著一定的差距，加大了企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。

三、基于內(nèi)控的醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(一)加大醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)制度體系的建設(shè)力度

為了應(yīng)對(duì)當(dāng)前醫(yī)藥行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率持續(xù)上漲的問題，企業(yè)經(jīng)營管理過程中在積極提高市場競爭和資金管理意識(shí)的基礎(chǔ)上，為了確保企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作的順利開展，應(yīng)加快對(duì)自身內(nèi)部控制制度體系和財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)。在內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理制度體系中，要落實(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)相關(guān)制度、考核評(píng)價(jià)指標(biāo)，并以制度的形式將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)同企業(yè)職工績效考評(píng)聯(lián)系起來，切實(shí)起到提高企業(yè)各部門和崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，明確非風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，從而提升企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的有效性。

(二)建立財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提供科學(xué)、有效的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)盡快加強(qiáng)對(duì)自身的內(nèi)部控制環(huán)境下企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。通過現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)和云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等財(cái)務(wù)信息處理技術(shù)，企業(yè)管理層可以實(shí)現(xiàn)對(duì)市場環(huán)境、行業(yè)競爭、企業(yè)生產(chǎn)、資金使用情況等有價(jià)值的信息內(nèi)容進(jìn)行全面的分析，為企業(yè)做出正確的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供必要的保障。同時(shí)，通過信息化財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的有效披露，通過信息化的財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)將企業(yè)財(cái)務(wù)信息的記錄、分析、結(jié)果、公示等工作逐步引導(dǎo)到規(guī)范化的道路上，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和有效性，防止人為干預(yù)財(cái)務(wù)信息導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

(三)引入專業(yè)內(nèi)控人才，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)水平

為了防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加速企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)對(duì)管理型人才結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，除了醫(yī)藥專業(yè)人才外，還應(yīng)盡快完善企業(yè)內(nèi)部控制管理型專業(yè)技術(shù)人才引入和培養(yǎng)機(jī)制。根據(jù)醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)工作及風(fēng)險(xiǎn)防控的需要，在企業(yè)內(nèi)部控制崗位制度管理下，企業(yè)應(yīng)減快建立起一支高素質(zhì)、綜合性的財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)防控的團(tuán)隊(duì)，采用現(xiàn)代科學(xué)的企業(yè)管理手段，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展和戰(zhàn)略決策中的風(fēng)險(xiǎn)管理提供必要的數(shù)據(jù)支持、決策方案等，保障企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)性，從而有效地降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員的教育和培訓(xùn)工作，加強(qiáng)企業(yè)管理及內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控等方面的教育，從而在企業(yè)中逐步形成全員化的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)在對(duì)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的管理能力。

四、結(jié)束語

隨著醫(yī)藥行業(yè)市場競爭壓力的不斷增加，醫(yī)藥企業(yè)不但要提高自身在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的綜合競爭優(yōu)勢，同時(shí)也要加強(qiáng)自身對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。因此，在企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身經(jīng)營和發(fā)展特性的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步提升自身的財(cái)務(wù)管理能力，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，并加快對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理體系的建設(shè)，從而為企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展提供更加有力的保障。

作者:唐閏春 單位:廣東安諾藥業(yè)股份有限公司

參考文獻(xiàn)：

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