電子合同的風險精選(九篇)

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第1篇：電子合同的風險范文

關(guān)鍵詞：風險控制；關(guān)鍵點；合同管理；管理審計

煙草商業(yè)企業(yè)物資采購的過程充滿著風險，如何對風險進行有效控制，如何能抓住一個具體的風險控制關(guān)鍵點，是每位內(nèi)審人員應思考和研究的。筆者積極開展了基于風險控制關(guān)鍵點的采購合同審計研究，并密切結(jié)合物資采購的具體工作，適時關(guān)注企業(yè)合同管理薄弱環(huán)節(jié)開展審計工作，促進公司合同管理與監(jiān)督工作的規(guī)范化、制度化，從而規(guī)避公司經(jīng)營風險，服務公司經(jīng)營發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益和社會效益。

一、當前合同管理存在的主要問題

1.合同管理法律意識淡薄，合同相關(guān)法規(guī)、管理制度執(zhí)行不力或不到位。比如委托人無有效的法人委托授權(quán)，或所授權(quán)事項、權(quán)限、期限等是否與所簽合同內(nèi)容不一致，或當事人資信實力不真實，為企業(yè)今后經(jīng)營管理活動埋下隱患。

2.合同簽訂過程中的不嚴謹、不規(guī)范、無針對性，合同履行過程中的不嚴肅、隨意性，比如未規(guī)定設備、材料的供應和進場期限，雙方相互協(xié)作事項，違約責任、獎勵辦法，造成合同糾紛時有發(fā)生。

3.合同價款依據(jù)無體現(xiàn)，招標、中標程序及資料亟待進一步規(guī)范。對于通過邀請招標、談判等形式進行的招投標項目無制作標的，招標書、答疑、合同等文本資料相互不銜接等。

4.合同約定不清晰、計算標準及其確定方法不夠具體、準確。如技術(shù)措施費和審計費用等多項內(nèi)容，由于費率、項目計取的不具體、不準確，無最高限額，將會導致合同簽訂漏洞，造成經(jīng)濟損失。

5.合同風險責任條款不明確。如變更，遭遇不可抗力、政策變動等規(guī)定不具體，責任劃分不明確等，導致合同風險的不確定、不可控、無承擔，從而可能引起合同糾紛。

6.合同爭議解決辦法、違約和索賠等條款缺失。由于合同條款的不明晰、不確定、不嚴密，導致對合同條款理解不一致或在執(zhí)行過程中產(chǎn)生糾紛，加之合同爭議解決辦法無明確約定，從而造成加大的經(jīng)濟、法律糾紛。

二、合同審計應確定的依據(jù)、方法及工作重點

1.依據(jù)：《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國合同法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計的規(guī)定》、《內(nèi)部審計準則》等法規(guī)制度。

2.方法：審閱法、詢問法、觀察法、源頭審計法、外環(huán)審計法、計算、分析性復核等。

3.流程：

4.合同審計階段要點

（1）對經(jīng)濟合同合法性審查

①主體是否合法。審查委托人是否有有效的法人委托授權(quán)，所授權(quán)事項、權(quán)限、期限等是否與所簽合同內(nèi)容一致。

②合同形式是否合法。原則上簽訂各類合同應采用書面形式，鼓勵采用國家頒布的各類合同示范文本。

（2）對經(jīng)濟合同條款的完整性審查

①合同標的是否明確，有無國家限制流通或禁止交易的物品。

②核實標的數(shù)量，質(zhì)量標準是否明確、具體，言辭有無含糊其辭。

③合同價款或酬金是否經(jīng)過計算復核，數(shù)據(jù)是否準確具體、合理合規(guī)。

④合同履行期限、地點、方式等是否可行、是否準確。

⑤違約責任條款是否符合法律規(guī)定，且明確具體。

⑥根據(jù)法律規(guī)定和各類經(jīng)濟合同性質(zhì)要求的其他必備條款、專業(yè)條款等是否明確，是否合理有效。

（3）審查合同的嚴密性

①購銷物品名稱應署全稱，注明商標、生產(chǎn)廠家、規(guī)格型號、等級和包裝標準等有關(guān)信息。

②合同約定應不得低于國家或行業(yè)強制性標準。

③產(chǎn)品數(shù)量，按法定計量標準執(zhí)行。

④產(chǎn)品的交貨單位、交貨辦法、運輸方式、到貨地點、接貨單位或提貨單位、交貨期限在合同中應予以明確規(guī)定。

⑤驗收方法可采用數(shù)量清點和質(zhì)量檢驗的方式。

⑥結(jié)算方式，執(zhí)行合同規(guī)定和辦理手續(xù)按照公司規(guī)定執(zhí)行。

⑦違約責任，應明確當事人雙方或一方有違約行為時，責任承擔的方式和標準。

（4）審查合同履行的可行性

①審查合同效益程度，滿足公司需要，符合公司利益。

②審查當事人資信實力是否真實，是否具有履約能力。

③需要擔保的事項，是否確定了可行的擔保方式，擔保措施是否完備。

三、采購合同的主要風險點

2012年，合同審計提出意見建議、運用頻率、潛在風險等如下表所示：

通過合同審計研究、實踐的開展，抓住了企業(yè)風險控制關(guān)鍵點，針對關(guān)鍵風險點堵塞了合同管理漏洞、有效規(guī)避了企業(yè)風險，并通過企業(yè)審計監(jiān)督辦法的制定執(zhí)行，形成了合同管理的常態(tài)監(jiān)督機制，體現(xiàn)了內(nèi)部審計對企業(yè)風險控制關(guān)鍵點的有效控制和監(jiān)督，體現(xiàn)了內(nèi)部審計價值。

綜上所述，內(nèi)部審計以其自身的特點和其獨特的優(yōu)勢，通過對企業(yè)風險控制關(guān)鍵點的審計研究，通過合同審計的開展，及時發(fā)現(xiàn)并解釋企業(yè)當前存在的風險及隱患，并提出相應的強化控制、規(guī)避風險的意見及建議，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，采取各種方式方法進行有效的控制和防范，提高企業(yè)整體管理效率及效果，進而促進企業(yè)不斷提升價值。

參考文獻：

[1]朱錦余.經(jīng)濟合同審計研究[J].四川會計.2001（2）

[2]趙宜永.對工程建設合同管理審計存在問題的探析[J].煤炭經(jīng)濟研究.2006（6）

[3]沈中友.加強事前合同審核，有效控制工程造價[J].中國市場.2007（35）

第2篇：電子合同的風險范文

    近年來,我國的電子商務市場不斷繁榮壯大,各行業(yè)紛紛邁開了“電子商務化”步伐,不少檢驗機構(gòu)也開始“涉水”電子商務領域,開展網(wǎng)上委托檢驗業(yè)務,使得委托檢驗活動可以在任何時間、任何地點進行,同時借助第三方物流服務,委托方“足不出戶”就可完成整個檢驗過程。但是由于網(wǎng)上委托的跨時空特性,其風險也更為突出,因此,將風險管理理念引入電子商務檢驗檢測領域顯得十分必要,充分認識和加強網(wǎng)上委托檢驗的風險管理,是檢驗機構(gòu)規(guī)避風險,保障電子商務平穩(wěn)運行的重要手段。

    1、風險來源委托檢驗是企業(yè)或個人的自主自愿行為,即委托有資質(zhì)的檢驗機構(gòu)依據(jù)相關(guān)標準或合同約定對客戶委托的樣品實施檢驗并出具檢驗報告。電子商務的一個重要技術(shù)特征是利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來傳輸和處理信息,這種跨時空的委托方式更加劇了風險發(fā)生的可能性。其風險主要來源于三個方面:一是網(wǎng)絡安全風險;二是委托信用風險;三是檢驗過程風險。

    1.1網(wǎng)絡安全風險電子商務模式下的委托檢驗全都經(jīng)由計算機網(wǎng)絡完成,包括查詢檢測項目信息、填寫委托單、支付檢測費用、查詢檢測進度和查詢下載檢驗報告等。其風險主要表現(xiàn)為信息安全和交易安全。電子商務中最常見的信息風險是信息的丟失、非法竊取或泄露,它往往會引起連鎖反應,形成后續(xù)風險。而交易的安全性一旦受到攻擊將直接侵害委托雙方的利益,不僅會造成巨大的經(jīng)濟損失,更重要的是可能會讓用戶對電子商務這種新的委托形式失去信心。

    1.2委托信用風險電子商務模式下委托雙方不需要直接見面,在委托信息的判別確認、違約責任的追究等方面都存有很大困難,風險發(fā)生的概率比傳統(tǒng)方式高。其風險主要表現(xiàn)為委托方信息和樣品信息的真實性和可靠性無從確認,尤其是對于委托檢驗樣品,存在著對委托方所提供樣品的真實性以及產(chǎn)品成熟度進行甄別和判斷的風險。而且,由于網(wǎng)上委托的開放性和自主性,任何個人或企業(yè)都可以申請委托檢驗,送檢偽劣產(chǎn)品冒充正品進行檢驗、利用不合格的檢驗報告對正品經(jīng)營者進行敲詐勒索的行為也時有發(fā)生。因此,推進委托檢驗電子商務化運作,還必須以社會成員之間高度的信用依賴為基礎。

    1.3檢驗過程風險檢驗過程風險很大程度上是伴隨委托環(huán)節(jié)中的風險點發(fā)生的。比如,委托樣品是否具有代表性,是否適宜檢驗,樣品在運輸過程中是否保持原有的性狀等,都會直接影響到檢測數(shù)據(jù)的有效性。網(wǎng)上委托檢驗一般要求檢測結(jié)構(gòu)同時出具紙質(zhì)報告和電子報告,以方便委托方通過網(wǎng)絡快速查詢、調(diào)用相關(guān)信息。作為委托檢驗的最終環(huán)節(jié),報告簽發(fā)風險也須警惕重視,如因委托信息失真或檢測數(shù)據(jù)失真而導致的檢驗報告信息失真,電子報告在網(wǎng)絡傳輸過程中因防護不當被竊取、篡改、盜用等。

    2、風險對策

    風險具有隱蔽性和不確定性,不管采取何種方法或措施都不能做到零風險。提高風險防范意識,采取主動應對措施,可有效地將風險發(fā)生的概率及造成的損失降低。檢驗機構(gòu)可從以下幾方面做好風險防范工作。

    2.1加強網(wǎng)絡安全防護,提高風險防范意識檢驗機構(gòu)發(fā)展電子商務必須建立一套完整的安全管理體系,綜合利用多種先進的安防技術(shù)以確保網(wǎng)上委托系統(tǒng)正常、高效、安全地運行。(1)做好全面系統(tǒng)防護。無事故不等于足夠的安全,檢驗機構(gòu)應提高網(wǎng)絡安全意識,通過建立防火墻系統(tǒng),定期維護升級等措施可以有效應對已知的入侵攻擊,為電子商務提供安全運行保障。(2)構(gòu)建安全交易平臺。網(wǎng)上易由于信息不對稱使得交易雙方存在信任問題,極大地阻礙了電子商務的發(fā)展。第三方支付平臺作為交易雙方之間公正的“中間人”,可對交易雙方的信用提供擔保,降低網(wǎng)上交易的風險程度。

    2.2確認委托檢驗信息,核查樣品真實情況電子商務的開放性和自主性,決定了交易主體的多元性和不確定性,進而加大了信用風險。檢驗機構(gòu)開展網(wǎng)上委托檢驗應實行實名制申請,必要時還可以引入數(shù)字證書,以保證委托信息的可靠性、真實性、完整性、有效性和不可抵賴性。在受理網(wǎng)上委托檢驗時應注意:(1)簽訂委托合同。委托檢驗合同是檢驗機構(gòu)接受客戶委托、辦理檢驗業(yè)務及雙方履行約定責任的協(xié)議憑據(jù),也是檢驗機構(gòu)對委托樣品進行檢驗判定的依據(jù)。國家質(zhì)檢總局制訂的《委托檢驗行為規(guī)范(試行)》里明確規(guī)定,檢驗機構(gòu)要在對委托方的檢驗需求、檢驗依據(jù)、樣品信息、檢驗機構(gòu)檢驗能力能否滿足委托方要求等進行評估的基礎上,確定是否接受委托檢驗,簽訂委托檢驗合同。合同內(nèi)容應當包括委托方信息、對樣品的要求、樣品的狀態(tài)、檢驗項目、檢驗依據(jù)、異議處理、樣品處理方式和保存期、雙方權(quán)利和義務等約定,并注明委托方對樣品及其相關(guān)信息的真實性負責。檢驗機構(gòu)在受理時應要求委托方同時提供一份紙質(zhì)委托合同并在合同上簽字或蓋章予以確認,以留檔存證。(2)做好樣品核查。檢驗機構(gòu)對委托方提供的樣品(郵寄或直接送達等方式),要按照委托檢驗合同上載明的樣品狀態(tài)、數(shù)量等內(nèi)容進行核查,確定樣品是否完好無損,是否適宜檢驗,做好接收記錄,必要時須拍照留存。委托方提供的樣品和資料不真實或有嚴重出入時,檢驗機構(gòu)應當拒絕接受委托。做到樣品量不足的不收,樣品封識不正常的不收,樣品實物與說明書、標簽、見證材料等附件資料載明信息不一致的不收,樣品檢驗依據(jù)或標準未確定或錯誤的不收。

    2.3推進實驗室信息管理,嚴格報告審簽制為確保檢驗結(jié)果的準確性,檢驗機構(gòu)應依據(jù)委托合同開展檢驗,檢驗過程應當有可以溯源的記錄。對此,檢驗機構(gòu)可借助實驗室信息管理系統(tǒng)(LIMS),建立與電子商務平臺的無縫對接,實現(xiàn)整個委托檢驗流程的跟蹤記錄,并可根據(jù)記錄信息有效地排查風險點,找到問題所在。在檢驗過程中,檢驗機構(gòu)還應注意:(1)做好樣品儲存流轉(zhuǎn)。樣品流轉(zhuǎn)過程要有統(tǒng)一標識和流轉(zhuǎn)記錄,能夠及時查詢樣品的位置和狀態(tài)。對于委托檢驗送樣,建議樣品保留6個月,以備復檢。樣品貯存環(huán)境應符合樣品存儲要求,保證樣品的完好性。(2)正確選用檢測標準。檢驗機構(gòu)須依據(jù)有關(guān)標準、合同約定和實際檢測數(shù)據(jù),客觀、公正、準確出具檢驗結(jié)果,對檢驗結(jié)果的準確性負責。在受理委托檢驗時,可要求委托方提供檢測依據(jù)的產(chǎn)品標準或檢測方法標準。如委托方要求檢驗機構(gòu)代為選擇的,應慎重依據(jù)委托方的委托目的提供標準和方法建議。(3)規(guī)范檢驗報告格式。完善委托檢驗合同、結(jié)論用語及需特別說明的條款等。對于委托檢驗,檢驗結(jié)論應注明“僅對來樣負責”;檢驗報告要有樣品描述,必要時可附樣品圖片;當樣品的生產(chǎn)者及其他相關(guān)信息無法確認時,委托檢驗結(jié)果的報告中不得填寫生產(chǎn)者名稱及其商標。檢驗機構(gòu)同時提供電子報告與紙質(zhì)報告,應保持二者的一致性。一般情況下,檢驗機構(gòu)所提供的電子報告即是紙質(zhì)報告的掃描件,對于由計算機直接生成的電子報告,應注意增強水印、電子章等防偽標識,提高報告的不可復制性,以免報告被不法分子篡改、盜用。

第3篇：電子合同的風險范文

外包(Outsourcing)是一個外來詞,其基本含義就是將自己本可以做的一些事情委托給其他人去做。由于電子銀行業(yè)務對信息技術(shù)及網(wǎng)絡安全都有著極高要求,而這就意味著巨大的資金投入,因此在以最小成本追求最大收益的商業(yè)規(guī)則下,銀行往往選擇將電子銀行業(yè)務中的軟件開發(fā)、信息處理、硬件維護等部分或全部外包給更為專業(yè)的第三方公司去做。從經(jīng)濟學和管理學的角度來看,銀行之所以傾向于選擇電子銀行業(yè)務外包通常是基于如下的考慮:

1.提升核心競爭力的需要。電子銀行外包可以讓商業(yè)銀行轉(zhuǎn)而注重自己的核心業(yè)務,專注核心競爭力的培育。據(jù)調(diào)查,美國有68%的信用卡業(yè)務都是通過非商業(yè)銀行機構(gòu)來實現(xiàn),銀行的核心競爭力主要體現(xiàn)在業(yè)務本身而非后臺支持,因此銀行沒必要雇用大批的網(wǎng)絡高手來維護網(wǎng)絡,交給專門的網(wǎng)絡公司去做就行了。

2.更好地控制成本,優(yōu)化資源配置。根據(jù)管理學理論,優(yōu)秀企業(yè)通過將價值鏈中的不同環(huán)節(jié)外包給更為專業(yè)的公司,從而節(jié)省資源獲得規(guī)模經(jīng)濟。例如,根據(jù)美國Forrest調(diào)查公司的一項統(tǒng)計,美國企業(yè)依靠自身力量建立并維護一個Web網(wǎng)站,頭年的費用是22萬美元,而將此工作外包給網(wǎng)絡公司僅需花費4.2萬美元。

3.獲得新技術(shù)和提高服務效率。IT技術(shù)的發(fā)展日新月異,而電子銀行的技術(shù)外包不僅可以使銀行內(nèi)部技術(shù)人員獲得更多接觸新技術(shù)的機會,還可以使他們擺脫一些繁雜的日常事務,從而大大提高技術(shù)支持的響應速度與效率。四是發(fā)展戰(zhàn)略和風險規(guī)避的考慮。在全球金融一體化發(fā)展的背景下,銀行業(yè)的競爭日趨激烈,網(wǎng)絡技術(shù)的運用更給傳統(tǒng)的生活方式與商業(yè)模式帶來了新的挑戰(zhàn)與機遇,而通過與專業(yè)外包服務商的利益捆綁,銀行可以圍繞最新科技的發(fā)展趨勢來發(fā)展各項新興業(yè)務以搶占市場先機,并因此減少了很多系統(tǒng)維護管理和技術(shù)開發(fā)失敗的風險。

二、電子銀行業(yè)務外包的風險分析

電子銀行業(yè)務外包在提升銀行的核心競爭力的同時,也會給銀行帶來新的潛在風險,并且給傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管體系出了新的難題。撇開就業(yè)等社會問題不談,從經(jīng)濟與法律角度分析,電子銀行業(yè)務外包本身也蘊涵著許多隱患。

1.信譽風險。銀行業(yè)最為核心的資產(chǎn)是信譽,而外包服務供應商提供的服務質(zhì)量低下將會影響銀行的信譽。例如由于IT外包供應商的原因硬件設備出現(xiàn)故障維修不及時或軟件系統(tǒng)存在漏洞等致使銀行客戶受損(包括客戶在業(yè)務操作方面的不便利以及在資金、機會方面的損失等),即使這完全是由于IT外包供應商的過錯也同樣會大大影響銀行的社會形象與信譽。

2.技術(shù)風險。在技術(shù)選擇上,銀行必須選擇一種技術(shù)解決方案來支撐電子銀行業(yè)務的開展,因而當各種電子銀行的解決方案紛紛出臺時,商業(yè)銀行選擇與哪一家公司合作,采用哪一種解決方案都將是電子銀行存在的一種潛在風險,一旦選擇不當,將使銀行面臨巨大的機會損失與利益損失。同時由于核心技術(shù)由外包公司掌握,外包公司或其職員利用工作便利來從中獲利的道德風險也不可不防。

3.法律風險。由于電子商務和網(wǎng)上銀行在我國還處于起步階段,尚沒有形成完善的法律環(huán)境,再加上網(wǎng)絡的無國界性與各國監(jiān)管機制的差異性使得電子銀行業(yè)務外包中存在著相當大的法律風險。例如,外包過程中銀行客戶的隱私權(quán)保護問題、商業(yè)秘密和技術(shù)專利的歸屬問題、跨國訴訟的司法管轄權(quán)問題等都可能對銀行的審慎經(jīng)營造成巨大沖擊。

4.系統(tǒng)風險。銀行業(yè)是一國金融發(fā)展的核心,其對風險管理有著更加嚴格的要求。由于某些IT核心技術(shù)的壟斷,在IT外包行業(yè)也存在著若干寡頭公司,因而可能產(chǎn)生某一國(地區(qū))的多家銀行過于集中依賴某些外包服務供應商的情況,一旦出現(xiàn)問題會造成連鎖效應。另外從長遠來看,過于依賴某些跨國公司的技術(shù)外包還可能不利于本土企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新,甚至可能威脅到國家的金融安全。

三、電子銀行業(yè)務外包監(jiān)管的域外經(jīng)驗

銀行業(yè)是個對風險管理有著異常嚴格要求的行業(yè),而電子銀行業(yè)務的外包有可能把本屬銀行機構(gòu)的風險、管理責任及合規(guī)要求轉(zhuǎn)移給不受監(jiān)管當局監(jiān)管的第三方。在此情況下,銀行機構(gòu)如何有效控制外包帶來的運營風險?監(jiān)管機構(gòu)如何確保外包供應商在外包過程中履行了其監(jiān)管要求?為了解決這些問題,很多發(fā)達國家和地區(qū)的銀行監(jiān)管當局已經(jīng)陸續(xù)對此作出反應,以監(jiān)管報告、建議或指引方式將電子銀行業(yè)務的外包活動納入到其原有監(jiān)管體系中。

1.美國。早在1990年1月,美聯(lián)儲就通過一份監(jiān)管聲明提醒金融機構(gòu)注意訂立電子數(shù)據(jù)處理(ElectronicDigitalPlatforms,EDP)服務合同的潛在風險,美聯(lián)儲最為關(guān)注的問題是金融機構(gòu)所簽EDP服務合同中是否含有對其原有風險管理體系存在不利影響的條款,如責任免除條款等。而美聯(lián)儲紐約銀行1995年的一封監(jiān)管信函則明確了外包服務安排報告規(guī)則,即無論任何銀行服務機構(gòu)都應該在首次簽署外包服務合同或者履行合同后的30天內(nèi)向合適的聯(lián)邦銀行機構(gòu)報告這種關(guān)系。

另外,聯(lián)邦金融機構(gòu)檢查委員會(FFIEC)還了一系列旨在闡明銀行管理IT外包風險方面職責的指引與公告,例如《FFIEC對外包技術(shù)服務的風險管理指引》(2000年)提出了由董事會負責外包引入和風險管理的原則;《FFIEC對技術(shù)服務商(TSP)監(jiān)管手冊》(2003年)概述了TSP風險的監(jiān)管流程與方法;《IT外包技術(shù)服務檢查手冊》(2004年)為監(jiān)管人員的審計檢查提供了相應的程序指引。

2.香港。香港金融管理局(HKMA)2001年12月的《外判》對本地銀行業(yè)的的外包活動表達了相當明確的監(jiān)管態(tài)度,它雖然并非專門針對電子銀行,但其中載明的一般監(jiān)管方法及有關(guān)技術(shù)外包的管控措施等均對電子銀行外包具有參考價值。在《外判》指引中金融管理局明確只要被監(jiān)管機構(gòu)的外包安排具備周詳?shù)挠媱澓屯咨频墓芾砬也粫袑е聯(lián)p害客戶利益的情形發(fā)生,金融管理局就不會干涉。[2]

而所謂“周詳?shù)挠媱澓屯咨频墓芾怼眲t包括了以系列的特殊管控措施。首先,在選擇外包服務商時,銀行應審查其是否具備足夠的資源與專業(yè)知識,而在將關(guān)鍵技術(shù)如數(shù)據(jù)中心操作外包時,還應由獨立第三方作出獨立評估報告,報告將提交金融管理局備案。其次,在同外包服務商簽訂協(xié)議時,金融管理局強調(diào)應清楚載明外包服務商的履行標準和服務水平。再次,在外包安排存續(xù)期間,銀行應對外包服務商實施持續(xù)充分的監(jiān)控和制定有效的應急計劃。最后,為了防止外包風險的過于集中,銀行還應盡量避免過度依賴單一的外部服務商。

3.瑞士。1999年8月,瑞士聯(lián)邦銀行委員會(SFBC)了針對銀行與證券公司的《外包指引》,允許金融機構(gòu)在未經(jīng)SFBC明確同意的情況下實施外包。但該指引規(guī)定外包必須得到董事會的同意方可實施,必須訂立書面合同,并要求金融機構(gòu)將外包業(yè)務納入內(nèi)控體系,外包合同必須明確允許SFBC、金融機構(gòu)及其內(nèi)外部審計機構(gòu)對外包服務商進行必要的監(jiān)控,同時某些核心管理職能是不允許外包的。

此外,伴隨著國際金融一體化步伐的加快,各國監(jiān)管者也逐漸意識到,外包所帶來的風險往往是超越國境的。因此巴塞爾銀行監(jiān)管委員會于2003年先后了《電子銀行風險管理原則》及《跨境電子銀行業(yè)務的管理與監(jiān)管》,為電子銀行業(yè)務(包括外包)的監(jiān)管提供了高級指導。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在綜合各國監(jiān)管經(jīng)驗的基礎上,指出電子銀行業(yè)務外包的風險控制首要原則是董事會和高級管理層應該對與電子銀行業(yè)務的有關(guān)風險進行有效的管理和監(jiān)督,通過建立全面和持續(xù)的盡職調(diào)查制度與監(jiān)管程序來處理銀行與外包第三方的相互關(guān)系。[3]

四、我國對電子銀行業(yè)務外包監(jiān)管的實踐與法規(guī)建設

近年來,我國銀行業(yè)的外包勢頭也發(fā)展迅猛,各大商業(yè)銀行都相繼開設了電子銀行業(yè)務,其中四大商業(yè)銀行都選擇了自主開發(fā)核心技術(shù)與輔助業(yè)務外包相結(jié)合的道路,而光大銀行、民生銀行等股份制商業(yè)銀行則選擇將更多的信用卡業(yè)務、網(wǎng)絡銀行業(yè)務外包出去以降低運營成本。但在電子銀行業(yè)務蓬勃發(fā)展的同時我國對其的監(jiān)管還處于逐漸發(fā)展和不斷探索中。目前我國電子銀行業(yè)務監(jiān)管事宜主要由銀監(jiān)會負責,關(guān)電子銀行監(jiān)管的法律框架也已初步確立,主要由《電子簽名法》、《電子銀行業(yè)務管理辦法》、《電子銀行安全評估指引》和《銀行業(yè)信息資產(chǎn)風險監(jiān)管暫行辦法》等組成,而其中2005年頒布的《電子銀行業(yè)務管理辦法》是我國首次出現(xiàn)“外包管理”字眼的法律文本,其對電子銀行業(yè)務外包的發(fā)展和監(jiān)管可謂意義深遠。

《電子銀行業(yè)務管理辦法》(以下簡稱《辦法》)將網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機銀行及自助銀行、ATM等均納入電子銀行業(yè)務范疇,擴大了對電子銀行業(yè)務的監(jiān)管范圍,改變了長期以來部分電子銀行業(yè)務監(jiān)管無據(jù)的狀況。[4]同時《辦法》突出強調(diào)了電子銀行系統(tǒng)的安全評估工作,要求金融機構(gòu)聘請有資質(zhì)的安全評估機構(gòu),至少每2年對電子銀行進行一次全面的安全評估。而為了應對新興的電子銀行業(yè)務外包風險,《辦法》還明確了許多具體的監(jiān)管措施:(1)規(guī)定金融機構(gòu)在選擇電子銀行業(yè)務外包服務供應商時,應充分審查、評估其經(jīng)營狀況、財務狀況和實際風險控制與責任承擔能力。(2)規(guī)定金融機構(gòu)應當與外包服務供應商簽訂書面合同,明確雙方的權(quán)利、義務。在合同中應明確規(guī)定外包服務供應商的保密義務和保密責任。(3)規(guī)定金融機構(gòu)應建立針對電子銀行業(yè)務外包風險的應急計劃,并應制定在意外情況下能夠?qū)崿F(xiàn)外包服務供應商順利變更,保證外包服務不間斷的應急預案。(4)規(guī)定金融機構(gòu)對電子銀行業(yè)務處理系統(tǒng)、授權(quán)管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)等涉及機密數(shù)據(jù)管理與傳遞環(huán)節(jié)的系統(tǒng)進行外包時,應經(jīng)過董事會或者法人代表批準,并應在外包實施前向銀監(jiān)會報告。

筆者認為,《辦法》的上述規(guī)定已經(jīng)吸收了很多國外監(jiān)管的經(jīng)驗,并對我國銀行業(yè)的發(fā)展情況有所考慮,它的出臺既是我國監(jiān)管當局在金融全球化趨勢下對監(jiān)管工作的一項適應性創(chuàng)新,也是一項有利于我國銀行業(yè)在改制上市及發(fā)展過程中提高自身風險管理水平的重要舉措。但是《辦法》仍存在一些不足,諸如要求金融機構(gòu)對第三方認證機構(gòu)的可靠性和公信力進行保證并不盡合理。此外對金融機構(gòu)的責任規(guī)定也過于嚴苛。

五、健全我國電子銀行業(yè)務外包監(jiān)管體系的思考

雖然我國已經(jīng)對電子銀行業(yè)務外包的監(jiān)管制定了比較明確的規(guī)章,但是對電子銀行業(yè)務的監(jiān)管應該是一個完整的體

系,而且目前在我國的社會背景下,紙面上的法律要變?yōu)樾袆又械姆蔁o疑還有較長的路要走。實踐中由于信息技術(shù)的發(fā)展以及很多監(jiān)管人員對于電子銀行外包風險的認識不足,導致我國各地監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管理念和執(zhí)法水平存在較大差異,所以筆者認為有必要進一步健全和完善我國有關(guān)電子銀行業(yè)務外包的監(jiān)管體系,以促進電子銀行業(yè)務的良性發(fā)展。

1.在監(jiān)管的價值取向上,銀監(jiān)會應該綜合考慮監(jiān)管的安全目標與金融機構(gòu)的效率追求,實現(xiàn)金融安全與交易效率的平衡發(fā)展。銀行是基于提升效益目的而實施外包的,因此監(jiān)管當局不能僅僅為了監(jiān)管的安全價值而不顧銀行的效率價值。筆者認為,銀監(jiān)會應在謹慎基礎上支持銀行業(yè)更多的外包活動,這也是應對入世后更為激烈的銀行競爭所必需的。當然銀監(jiān)會應始終堅持以下兩個原則:第一,確保銀行業(yè)外包活動處于銀監(jiān)會的有效監(jiān)管之下;第二,確保銀行機構(gòu)合理制訂外包計劃和妥善處理外包風險。

2.銀監(jiān)會應進一步細化現(xiàn)有的電子銀行業(yè)務外包監(jiān)管規(guī)則?，F(xiàn)有的外包監(jiān)管規(guī)則總體而言仍偏于原則性,因而需要在既存原則框架之下盡快出臺更具操作性的監(jiān)管細則對監(jiān)管人員的監(jiān)管范圍、權(quán)限和監(jiān)管程序予以規(guī)范。此外,電子銀行外包的實踐是不斷發(fā)展變化的,因而密切關(guān)注電子銀行的最新發(fā)展動態(tài),適當汲取國際上的先進經(jīng)驗,豐富電子銀行業(yè)務外包風險管理的內(nèi)容也極為必要。

3.監(jiān)管部門還應加強有關(guān)客戶金融信息隱私保護的力度。在電子銀行業(yè)務外包活動中,最易遭到侵犯的客戶合法權(quán)益就是客戶的金融信息隱私權(quán),例如2005年美國信用卡第三方服務商(CardsystemsSolutionsInc.)的系統(tǒng)被黑客侵入,造成包括MasterCard、VISA、AmericanExpres在內(nèi)高達4000多萬信用卡用戶的數(shù)據(jù)資料被竊,給銀行和客戶帶來了巨大的損失。因此,監(jiān)管當局應該盡快規(guī)范電子銀行隱私政策,督促銀行和外包商共同采取措施安全保障措施來防范此類風險。

總的來說,在構(gòu)建與完善我國電子銀行業(yè)務外包監(jiān)管體系的過程中,銀監(jiān)會應當關(guān)注市場的新變化和電子銀行實踐中的新問題,充分征求市場各方主體意見和密切關(guān)注國內(nèi)外最新研究成果的基礎上適時出臺明確的監(jiān)管指引與清晰的操作規(guī)則,盡量減少監(jiān)管的滯后或缺位。同時,銀監(jiān)會還應貫徹技術(shù)中立原則,為市場創(chuàng)新留下充足空間,在安全與效率之間,在規(guī)范性與靈活性之間尋求合理的平衡點。

第4篇：電子合同的風險范文

關(guān)鍵詞：電子擠兌；風險控制；LTF理論；法律改革

一、 銀行電子擠兌風險的概念和制度基礎

銀行在整個存續(xù)的生命周期中，自始至終都會面臨擠兌的風險，金融學領域的經(jīng)典作家針對該問題多有論著。次貸危機中，北巖銀行、雷曼等大型銀行遭受電子擠兌的事實，為銀行擠兌理論的發(fā)展增添了新的研究素材。雷曼兄弟大量使用回購協(xié)議等衍生品合約進行短期融資以滿足資本充足率的監(jiān)管要求，但是當雷曼面臨流動性問題時，交易對手方或者提前終止了與雷曼的衍生品合約或者要求雷曼追加保證金，從而形成對雷曼的電子擠兌（Electronic Run），導致雷曼從流動性危機轉(zhuǎn)化成清償力危機，最終雷曼不得不申請破產(chǎn)清算。

普通存款人對銀行擠兌的制度基礎是存款人的債權(quán)請求權(quán)，從基本法理角度看，機構(gòu)對銀行的電子擠兌與普通存款人對銀行擠兌的原理并無區(qū)別。但是從具體的制度安排角度看，電子擠兌的法律依據(jù)卻并非作為一般債法的請求權(quán)。交易對手方能夠進行電子擠兌的法律基礎，是安全港規(guī)則中的提前終止機制。具體而言，提前終止是指當出現(xiàn)合同約定的事項時，非違約方可以提前終止合同并對合同以凈額的方式進行結(jié)算（Netting）。提前終止機制是破產(chǎn)約定條款（Ipso Facto Clause）的一個例外，即是指當事人在合約中所約定的、在一方陷入財務困境、資不抵債或者進行破產(chǎn)程序時，另一方當事人有權(quán)變更或終止合約，或者加速、變更或終止合約的具體權(quán)利與義務的合同條款。但是由于破產(chǎn)程序耗時較長，為了防止市場風險傳染，法律上將衍生品合約進行特殊的豁免。然而，雷曼和北巖銀行案證明了這種法律豁免同樣存在巨大風險，因此，在金融危機后全球金融監(jiān)管改革中，通過法律手段控制電子擠兌風險就成為一個亟需解決的命題。

二、 電子擠兌風險的法律控制：一個私人契約的解釋框架

哥倫比亞大學的Katharina Pistor教授在2013年初提出了一個“金融的法律理論”（Legal Theory of Finance，以下簡稱LTF理論），該理論的主要目的是通過分析金融（機構(gòu)和市場）的法律結(jié)構(gòu)，來解釋和預測（金融危機情境下）市場主體行為和市場運行結(jié)果。LTF理論建立在兩個假設前提上，即金融市場存在根本的無法預測的不確定性；金融機構(gòu)獲得流動性是受到約束的。Pistor教授在這兩個假設前提下，利用“法律上可強制執(zhí)行的金融承諾”的概念，重新闡釋了當代金融體系的特征，包括金融體系的內(nèi)在不穩(wěn)定性性、金融體系具有等級結(jié)構(gòu)（核心和）、法律對金融體系不同部分在適用上的差異性以及一國當局對出于金融體系核心部分的保護能力。LTF理論既可以作為金融監(jiān)管改革的理論基礎，也可以作為金融監(jiān)管改革效果的檢驗標準。筆者將在私人契約的法律正當性的視角下，借用LTF理論的分析框架，對銀行電子擠兌的法律控制進行解釋和建構(gòu)。

在法律的視野中，“銀行”可以被看做由一系列的合同和財產(chǎn)權(quán)法律安排組成的網(wǎng)絡，包括銀行與存款人的存款合同、銀行客戶支付商品和服務價款的合同、擔保在客戶無力清償債務時代為償付的擔保合同（如簽發(fā)信用證）、幫助客戶理財和防止經(jīng)濟損失的咨詢服務合同和信托合同、銀行對持有的有價證券等資產(chǎn)的所有權(quán)、銀行對抵押物的支配權(quán)等等。值得注意的是，在現(xiàn)代社會，這張“網(wǎng)絡”已經(jīng)超越了國界。晚近的銀行的經(jīng)營和業(yè)務已經(jīng)是高度全球化，然而針對銀行失敗的制度安排依然局限在范圍內(nèi)，這種不均衡狀態(tài)一個直接的后果是，各國在處置在不同國家經(jīng)營的銀行時，程序和實體規(guī)則適用的混亂，導致銀行各種合同關(guān)系和財產(chǎn)權(quán)的碎片化。法律視角下的銀行與普通商業(yè)公司的特殊性是什么？在筆者看來有兩點使銀行具有特別之處：第一，銀行的杠桿經(jīng)營和期限轉(zhuǎn)換的事實，使銀行在法律結(jié)構(gòu)上更加不穩(wěn)定和脆弱；第二，銀行作為政府調(diào)控經(jīng)濟和實現(xiàn)社會目標的手段（貨幣政策），而具有了公共屬性。

基于以上的分析，銀行電子擠兌風險轉(zhuǎn)換成法律的語言就是：在正常商業(yè)情境下，銀行與交易對手方的契約安排（通常是諸如回購協(xié)議等短期融資安排）作為銀行本身以及銀行體系穩(wěn)健運行的基本條件，銀行無需為流動性付出超額費用；在金融危機情況下，交易對手方提前中止了融資契約，因而銀行需要付出超額費用才能獲得融資。更為重要的是，這會破壞銀行的整個期限轉(zhuǎn)換結(jié)構(gòu)，進一步的影響與銀行有契約安排的其它機構(gòu)的穩(wěn)健。在這種情況下，單個銀行的契約安排失衡，就會演變成一個銀行體系的公共事件。由此可知，銀行電子擠兌風險法律控制的基本邏輯應該是，限制交易對手方非理性的提前終止融資契約。在具體方式上，有幾個方案可供選擇，包括公權(quán)力強制延遲交易對手方行使提前終止的權(quán)利、區(qū)分交易對手方的類型臨時限制其提前終止權(quán)利等。

三、 對銀行電子擠兌法律控制方法的檢驗：以巴塞爾委員會方案為中心

鑒于電子擠兌對銀行失敗的重要影響，危機后主要的國際標準制定機構(gòu)以及金融大國都啟動了相關(guān)的立法改革。其中最有代表性的是巴塞爾委員會跨境銀行處置小組（以下簡稱CBRG）在2010年提出的一份名為《跨境銀行處置小組的報告和建議》的報告。CBRG在報告中建議各國當局使用風險緩釋技術(shù)減少系統(tǒng)性風險，其中就包括延遲銀行金融合約交易對手方提前終止權(quán)利的方案。CBRG建議為了便利對問題銀行的處置，要求各國當局應該擁有臨時延遲交易對手方提前終止凈額結(jié)算的權(quán)力，以便將金融合約轉(zhuǎn)移到健康第三方實體、過渡銀行以及其它第三方公共實體。CBRG提出這條建議的理由是，雖然在正常時期提前終止能夠有效地降低風險的傳染，但是在壓力時期，如果失敗銀行所有的交易對手方都行使提前終止權(quán)，則會加速問題機構(gòu)的失敗，從而削弱金融穩(wěn)定和加速風險的傳染。除了巴塞爾委員會，目前美國、西班牙等國的立法也確認了這一方法。例如，美國立法規(guī)定：“當聯(lián)邦存款保險公司接管了問題銀行時，銀行交易對手方在第二個交易日下午5點前不得行使提前終止權(quán)利”。

危機后對銀行的電子擠兌風險，各國立法改革的主流方法是通過公共權(quán)力的介入，強行延遲交易對手方合同項下的選擇權(quán)。筆者認為，盡管延遲提前終止的安排能夠在一定程度上緩解衍生品交易對手方對問題銀行的集中擠兌問題，但是由于提前終止凈額結(jié)算安排對金融衍生品市場的特殊重要性，延遲提前終止職權(quán)的實施會對市場產(chǎn)生極大的不確定性，嚴重影響衍生品合約使用者進行風險管理的能力。當問題銀行的交易對手方是系統(tǒng)重要性機構(gòu)的時候，還可能使風險轉(zhuǎn)移到該系統(tǒng)重要性機構(gòu)，而影響系統(tǒng)穩(wěn)定。因此，該方法在理論上是否合理，需要檢驗其對私人契約安排的影響以及公權(quán)力運用的成本。需要理清的第一個問題是，從整個金融體系的角度看，延遲提前終止權(quán)對銀行風險管理能力的影響。

提前終止凈額結(jié)算安排作為銀行間降低交易成本、管理風險的私人契約，是金融衍生產(chǎn)品市場風險控制的核心，也是衍生品合約使用者管理信用風險暴露最重要的制度安排之一。其制度價值具體包括以下兩點：第一，利用終止凈額結(jié)算安排，投資機構(gòu)可以極大的降低對交易對手的風險暴露，從而有效地降低了信用風險。據(jù)國際清算銀行較早的一項研究，截至2006年6月，全球所有衍生品交易名義本金總額為369.9萬億美元，可以進行凈額結(jié)算的衍生品交易的市值總額為10.1萬億美元（名義本金總額的2.7%）。進行凈額結(jié)算后，總市值的信用風險暴露為2.0萬億美元（名義本金總額的0.5%），風險暴露下降了80%。第二，凈額結(jié)算安排可以提高金融機構(gòu)資本金的運用效率。通常金融機構(gòu)進行衍生品交易要受到監(jiān)管機構(gòu)對該業(yè)務的風險資本要求的限制?！栋腿麪朓I》即規(guī)定要有條件地認可凈額結(jié)算條款，其中一個很重要的認可條件就是確定衍生品合約中凈額結(jié)算條款的有效性與可執(zhí)行性。如果凈額結(jié)算條款是有效的，則監(jiān)管部門將在計算資本充足率時予以考慮，這就使機構(gòu)相同的資本金可以用來支持更大規(guī)模的金融衍生產(chǎn)品交易，從而大大提高了金融機構(gòu)資金的運用效率。更為重要的是，終止凈額制度作為凈額制度的一種特殊情形，除了具有凈額結(jié)算的一般作用外，還可以有效地避免因一家機構(gòu)失敗，所可能引發(fā)的一系列機構(gòu)失敗的多米諾骨牌效應，避免形成系統(tǒng)性風險。

延遲提前終止權(quán)的引入很可能會打破銀行間私人契約安排的平衡，雖然目前還沒有經(jīng)驗數(shù)據(jù)證明其確切的影響，公共權(quán)力一刀切的限制金融市場私人主體合同權(quán)利的改革方案從理論上看，成本很可能是較大的。國際互換和衍生品協(xié)會（International Swaps and Derivatives Association，下稱ISDA）在2010年11月的一項題為《終止凈額結(jié)算的重要性》報告中，對一刀切式的延遲終止凈額結(jié)算的做法提出了批評，并分析了如果市場缺少終止凈額結(jié)算安排，可能會出現(xiàn)的后果。ISDA指出，首先，如果在一段時間內(nèi)，與問題銀行有關(guān)的衍生品交易對手方無法進行終止凈額計算，則市場參與者將需要承擔總的風險暴露，而不是凈風險暴露。從單個衍生品使用者的角度出發(fā)，假設一家銀行和雷曼在一個主協(xié)議下進行兩筆交易，當雷曼破產(chǎn)，此時該銀行通過主協(xié)議可以終止所有交易，之后每筆交易按之前的協(xié)議計算虧損。如果該銀行一筆交易賺30億美元、另外一筆交易賠20億美元。此時如果不允許該銀行進行終止凈額結(jié)算，則該銀行的風險暴露就會高達50億元；如果允許終止凈額結(jié)算，則該銀行的風險暴露只有10億美元。另一個缺失終止凈額結(jié)算安排的后果是，銀行將缺少調(diào)整市場風險頭寸的能力，進而使交易和管理風險缺乏確定性。市場參與者（包括清算所）會面臨重大的、不可控制的風險，因為他們無法替代也無法重組違約交易。另外，當交易對手方出現(xiàn)信用問題時，交易對手方也無法進行沖銷操作，因此，非違約方會選擇平倉或者減少頭寸。這種狀況會加劇問題銀行的財務困境，從而提高銀行失敗的可能性。ISDA最后指出，終止凈額結(jié)算對金融市場意義重大，而且經(jīng)過了時間和實踐的檢驗，因此，對終止凈額結(jié)算的限制應該盡量小。

“一刀切”式的延遲提前終止凈額結(jié)算除了會極大的影響單個市場主體和整個市場進行風險管理的能力外，延遲提前終止凈額結(jié)算的實施還會對市場產(chǎn)生巨大成本。法律規(guī)則的設計需要平衡各種利益，同時也應遵循成本收益的原則。危機后銀行電子擠兌風險法律控制的基本邏輯，是為了防止失敗機構(gòu)的所有交易對手方同時行使提前終止權(quán)利而形成對該機構(gòu)的電子擠兌導致的系統(tǒng)不穩(wěn)定，而要求該機構(gòu)所有金融合約的交易對手方延遲行使提前終止的權(quán)利，從而便利將金融合約轉(zhuǎn)移到其它健康實體。這個規(guī)則的設計表面看是為了保護失敗機構(gòu)的免遭財務狀況的加速惡化，但實際上是為了實現(xiàn)整個金融體系的穩(wěn)定。從這個目標出發(fā)，處置當局減損了合同法賦予的失敗機構(gòu)交易對手方的合同權(quán)利，這個規(guī)則的設計因此使失敗機構(gòu)的交易對手方承擔了巨大的成本，從市場的角度看，該規(guī)則是成本較高的制度安排。ISDA通過對業(yè)界的調(diào)查顯示，業(yè)內(nèi)大量的市場參與者對CBRG建議的延遲提前終止職權(quán)持反對態(tài)度，認為其成本高昂而且會產(chǎn)生不可接受的市場不確定性，他們不相信剝奪了市場參與者靈活性的延遲終止職權(quán)能夠使失敗的系統(tǒng)重要性機構(gòu)在短期內(nèi)被替換成一個新的健康的交易對手方。

四、 研究結(jié)論：一個結(jié)構(gòu)化的法律控制方法

法律允許銀行以私人契約的形式將自己的債務與其它金融市場交易主體連接起來，形成一張網(wǎng)絡。這種私人契約安排的目的是在整個市場的范圍內(nèi)分散風險，從這個意義上講，一旦某個銀行出現(xiàn)問題，這張私人契約網(wǎng)絡的各個終端都可能受到?jīng)_擊，從而引發(fā)在原有制度安排下的電子擠兌現(xiàn)象。因此，法律對電子擠兌風險進行控制也就順理成章。然而，根據(jù)前文的分析，危機后國際標準以及各國正式立法條款均是采用了一刀切的方式，利用公共權(quán)力的介入限制交易對手方的合同權(quán)利。這不僅會減損私人契約安排的價值，而且本身權(quán)力的實施也具有很高的成本。

Pistor教授在LTF理論中也主張公共權(quán)力在市場危急情況下，可以改變私人契約安排的合同義務。但是該觀點的前提是，該私人契約安排是處在整個金融體系的核心部分。從法律的角度，金融當局公共權(quán)力的實施應該是有彈性的，即私人契約安排在不同情況下（危機情境和正常情境）保持不變的可能性?？赡苄栽降?，法律的彈性就越大。對于整個金融體系具有系統(tǒng)重要性的核心部分，由于契約設計方面的原因，或者由于公共權(quán)力的裁量權(quán)，或者由于它是金融體系的支柱，法律往往更有彈性。反之亦然。根據(jù)這一命題推論可知，公共權(quán)力強制改變私人契約安排盡管具有合理性，但是在邏輯上并不周延。延遲提前終止職權(quán)本身是一個為了防止電子擠兌而導致系統(tǒng)性風險的制度設計，但是如果“一刀切”式的對銀行的所有交易對手方都延遲其提前終止的權(quán)利，從實施成本和系統(tǒng)穩(wěn)定的角度看，也存在一定的缺陷。因此，筆者建議法律電子擠兌風險的控制應該是結(jié)構(gòu)化的，即應該由處置當局在自由裁量的基礎上，根據(jù)個案平衡的原則對延遲提前終止職權(quán)的范圍和實施方式進行判斷，采取有針對性的處置措施。

首先，延遲提前終止職權(quán)的范圍應有所限定，至少在三種情形下不應延遲提前終止，包括若交易對手方不及時行使提前終止權(quán)利，會對自身的流動性產(chǎn)生極大威脅的情形，尤其是交易對手方同樣是系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)的場合；若交易對手方持有的金融合約頭寸較小，且提前終止不會對失敗機構(gòu)的流動性產(chǎn)生重大損害的情形；若失敗機構(gòu)的所有交易對手方持有的頭寸整體價值較小的情形。

第一種情形是出于防止風險傳染的考慮，當交易對手方是系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)的時候，若延遲其提前終止凈額結(jié)算的權(quán)利，則會極大的影響市場的穩(wěn)定。因為系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)通常是衍生品市場的主要交易商，這些機構(gòu)持有的衍生品頭寸數(shù)額巨大，而且由于關(guān)聯(lián)度高，限制這些機構(gòu)的凈額結(jié)算的權(quán)利，會提高系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)風險暴露，進而可能會影響系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)的其它衍生品交易的對手方。以ISDA為例，截止2011年8月，ISDA共有來自全球57個國家的820個機構(gòu)會員，這些會員分為三級，分別是主要會員、輔助會員和定購者。主要會員是衍生品市場的主要交易商，為金融衍生品的終端用戶提供服務。當ISDA主要會員作為失敗機構(gòu)的交易對手方時，如果延遲該主要交易商的提前終止凈額結(jié)算的權(quán)利，將會對整個市場產(chǎn)生無法預料的沖擊，這也是ISDA強烈反對“一刀切”式的延遲提前終止職權(quán)的主要原因。在美國政府問責辦公室（GAO）的安全港規(guī)則改革的咨詢建議中，有學者也提出了，當失敗機構(gòu)的交易對手方是系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)時，不應該對系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)的終止凈額結(jié)算的權(quán)利進行限制。第二種情形和第三種情形是出于延遲提前終止職權(quán)的實施成本和市場順利運行的考慮，在交易對手方持有的金融合約頭寸較小以及失敗機構(gòu)的所有交易對手方持有的頭寸整體價值較小的情況下，交易對手方并不會對問題機構(gòu)產(chǎn)生沖擊，更不會對整個系統(tǒng)穩(wěn)定產(chǎn)生影響，因此，在這兩種情形下，不應該限制交易對手方的提前終止的權(quán)利，以保證交易對手方有效地管理自身的交易帳薄，保證市場的順利運行。交易賬簿的平衡對衍生品市場的順利運行至關(guān)重要，ISDA首席專家David Mengle認為，衍生品做市商的商業(yè)模型是依靠平衡賬簿，交易對手方的違約使賬簿產(chǎn)生不平衡，而終止凈額結(jié)算的作用是使賬簿再平衡。

其次，一個備受爭議的問題就是，很難確定多長的延遲期限是合適的。目前，已經(jīng)通過立法建立延遲提前終止職權(quán)的國家，是通過法律在事前明確規(guī)定的方式規(guī)定延遲的期限。在美國法律明確規(guī)定，自問題銀行被接管之后到第二天下午5點之前，問題銀行交易對手方的提前終止凈額結(jié)算的權(quán)利是被限制的。在法案的立法階段，Christopher Dodd提交的一份金融改革法案中曾經(jīng)建議對系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)的延遲期限增加到3個交易日，但是由于業(yè)界的激烈反對，最后未被議會采納。德國法律規(guī)定，自一個法院主導的銀行重組程序開始之后，到第二個交易日結(jié)束之前，交易對手方的終止凈額結(jié)算權(quán)利將被限制。歐盟委員會建議，以處置程序的正式開始之后的48小時內(nèi)或者是在正式開始處置程序之后的第二個交易日的下午5點之前，延遲期限以二者時間較長者為準。而ISDA從市場的角度出發(fā)，在多份報告中強調(diào)延遲的期限應該盡量多，例如，在2011年8月，ISDA給澳大利亞的《金融部門立法修正案（終止凈額結(jié)算條款）》的立法建議中，針對澳大利亞將延遲期限規(guī)定為2天的動議，ISDA主張，延遲期限應該盡可能的短，在任何情況下不能超過兩天。主要理由是，缺失終止凈額結(jié)算規(guī)則，將會極大的提高交易對手方的市場風險暴露，而且從整個市場的角度看，整個市場會因此而擴大總的風險暴露，進而導致市場參與者需要提高擔保品數(shù)額或者補充資本，這會使整個市場的流動性問題更為緊張。

筆者認為，由處置當局在自由裁量的基礎上決定延遲終止職權(quán)實施的時間和方式，能夠最大化實現(xiàn)市場價值和系統(tǒng)穩(wěn)定。如果延遲提前中止職權(quán)的時間是以法律的形式加以固定規(guī)定的話，會構(gòu)成跨境處置國際協(xié)調(diào)的法律障礙。為了實現(xiàn)處置行動的協(xié)調(diào)，避免因該規(guī)定導致的銀行法律關(guān)系的碎片化，建議延遲提前終止職權(quán)應該以處置當局的自由裁量為基礎進行個案平衡，但是該自由裁量權(quán)需要受到法律事前立法的限制。具體而言，就是由處置當局在法律事前規(guī)定的時間范圍內(nèi)，對處于財務嚴重困境狀態(tài)的跨境機構(gòu)進行處置，根據(jù)其參與的業(yè)務性質(zhì)和所有交易對手方所持有的頭寸的大小判斷對交易對手方提前終止權(quán)利限制的具體時間和范圍。

參考文獻：

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2. 馮果，洪治綱.論美國破產(chǎn)法之金融合約安全港規(guī)則，當代法學，2009，（3）.

3. FSA， The Supervision of Northern Rock ： A Lessons Learned Review Report，2008.

4. GAO， Report to Congressional Committees： Complex Financial Institutions and International Coordination Pose Challenges，2011.

5. Hyun Song Shin， Reflections on Modern Bank Runs： A Case Study of Northern Rock，2008.

第5篇：電子合同的風險范文

關(guān)鍵詞：審計風險；風險防范；傳統(tǒng)企業(yè)；電子商務系統(tǒng)

一、電子商務環(huán)境下的企業(yè)審計風險研究

在電子商務系統(tǒng)高度自動化的條件下，審計證據(jù)的充分性和適當性取決于電子商務系統(tǒng)控制的有效性。因此，對電子商務審計主要集中在電子商務系統(tǒng)交易過程和控制測試。審計對象也要從財務報表及其相關(guān)資料擴展到被審計單位的資信狀況、內(nèi)部控制等對財務報表產(chǎn)生重要影響的諸多事項上來。一般情況下，審計風險=重大錯報風險×檢查風險，由于電子商務的無紙化、電子化和網(wǎng)絡化等特點，無論是電子商務的重大錯報風險還是檢查風險都比傳統(tǒng)審計風險要高。電子商務采用的全球網(wǎng)絡化信息系統(tǒng)，企業(yè)一方面面臨著系統(tǒng)自身的風險，可能導致會計數(shù)據(jù)被篡改、破壞，另一方面面臨著電腦病毒和電腦黑客的入侵，導致會計數(shù)據(jù)的丟失。這些致使電子商務重大錯報風險的加大。電子合同、電子函件、電子訂單的存在使注冊會計師審計中對其真實性、合法性很難辨別，導致電子商務審計風險中的檢查風險要比傳統(tǒng)的檢查風險要高，審計工作的難度更高。

二、電子商務環(huán)境下企業(yè)審計要素的變化

1.審計目標

在傳統(tǒng)的審計中，審計目標主要是為了查錯防弊。主要是通過對企業(yè)賬目的審查來核對企業(yè)會計報表的真實性，從而分析判斷企業(yè)采用的會計處理辦法是否符合法律所規(guī)定的會計準則，并是否能夠真實反應企業(yè)真實的經(jīng)營以及財務狀況。另一方面，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，電商企業(yè)等新興產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟活動的開放性也更強。這些新興行業(yè)的審計目標也不斷的擴展，客戶服務功能的審計、電子支付審計等都成為了審計目標。

2.審計對象

縱觀電子商務環(huán)境下，通過對互聯(lián)網(wǎng)將企業(yè)的物資流、資金流與信息資源都融合在一起。經(jīng)濟交易的雙方可以通過電子商務系統(tǒng)對產(chǎn)品的報價以及查詢、電子合同的簽訂等經(jīng)濟活動都能產(chǎn)生相關(guān)的電子憑據(jù)。因此，在電子商務環(huán)境下，電子證據(jù)以及電子支付等均是企業(yè)審計的重要對象。

3.審計方法

現(xiàn)階段，涌現(xiàn)了很多網(wǎng)絡審計軟件為電子商務環(huán)境下的電商企業(yè)提供了技術(shù)的支持。在數(shù)據(jù)的采集上，審計人員通過審計端口對企業(yè)會計信息的數(shù)據(jù)進行搜集。通過對計算機以及互聯(lián)網(wǎng)絡可以進行遠程登錄、電子函證、文件傳輸，以傳輸信息，獲取相關(guān)的審計證據(jù)。在對數(shù)據(jù)的分析上，審計人員在運用審計相應的軟件，準確和快速的獲取信息對生成審計報告以及，都能夠有效的為審計工作提高時效性。

三、電子商務環(huán)境下對審計的思考

1.加快電子商務審計法律法規(guī)的完善

對我國計算機審計的各種法律規(guī)定，計算機的審計準則都需要有制定標準的格式。需要制定有關(guān)電子商務的法律法規(guī)，把電子憑證、合同以及有法律效應的數(shù)字簽名的保管都需要明確制定下來，有關(guān)電子商務與網(wǎng)絡經(jīng)濟的立法都需要滿足我國的國情，同時借鑒國際相關(guān)法規(guī)以及立法，能夠促進我國的電子商務審計法律法規(guī)的建立以及完善，保證電子商務審計能夠有法可依。

2.充分利用計算機網(wǎng)絡審計

電子商務審計的內(nèi)容主要包括電子商務系統(tǒng)處理和控制功能的審查，為了證實電商企業(yè)的交易事項是否合法以及安全可靠，這些都是傳統(tǒng)的審計所沒有的。首先必須利用計算機網(wǎng)絡技術(shù)對審計單位計算機會計信息系統(tǒng)的應用控制進行審查，然后根據(jù)一般控制與應用控制的審查結(jié)果來決定抽查的范圍與重點。通過網(wǎng)絡對審計單位的會計數(shù)據(jù)進行手機審核時，需要對審計單位的審計人員賦予應有的審核權(quán)限，可以高效的完成審計工作。另外，對異常項目通過調(diào)查和數(shù)據(jù)分析進行測試、檢查、分析與核對，這樣可以達到降低審計風險的目的。

3.加快審計的電子化應用技術(shù)

隨著電子商務發(fā)展的需要，對加強計算機審計實用環(huán)境的建設提出了更加長遠的發(fā)展。對各級審計機關(guān)對計算機硬件的建設需要給予足夠的重視，加大計算機設備系統(tǒng)的投資，對審計機關(guān)內(nèi)部審計資料庫的建設，能夠有效促進審計事業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。要讓審計人員盡快參與審計軟件的開發(fā)，使審計軟件的使用在電子商務環(huán)境下能夠具有自身的實用性，以便今后的計算機審計信息化的建設能夠順利的實施。

四、結(jié)語

在電子商務環(huán)境下，電商企業(yè)的業(yè)務流程發(fā)生了一些變化，這就需要新的機構(gòu)來對企業(yè)進行有效的監(jiān)督，以確保電子商務環(huán)境市場下的有序進行。同時，電子商務在另一方面也改變了企業(yè)審計的環(huán)境，迫使企業(yè)審計改進傳統(tǒng)的審計模式，并采用先進的信息技術(shù)，優(yōu)化審計流程，確保企業(yè)審計能夠滿足新形勢的發(fā)展要求。

參考文獻：

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[2]王萍.網(wǎng)絡審計的對象創(chuàng)新和業(yè)務創(chuàng)新[J].會計天地，2004（8）.

[3]宋榮臻，李悅.網(wǎng)絡審計及其方法的完善[J].科技與經(jīng)濟，2005（4）.

第6篇：電子合同的風險范文

關(guān)鍵詞：聯(lián)合國國際貨物買賣公約；國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則2010；貿(mào)易慣例；貨物買賣

《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》也被翻譯為《聯(lián)合國國際貨物買賣合同公約》（以下簡稱《公約》）于1980年在維也納外交會議上通過，并于1988年1月1日起生效，截至2010年8月，核準和參加該公約的共有76個國家?！秶H貿(mào)易術(shù)語解釋通則》是國際商會為統(tǒng)一各種貿(mào)易術(shù)語的不同解釋于1936年制訂的，命名為《1936年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》（《通則1936》）。隨后，為適應國際貿(mào)易實踐發(fā)展的需要，國際商會進行過多次修訂和補充。2010年9月27日，國際商會在巴黎召開全球會，正式推出《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則2010》（以下簡稱為《通則2010》）。2011年1月1日，全面修訂的國際貿(mào)易術(shù)語解釋規(guī)則正式生效。二者是目前國際上調(diào)節(jié)國際貨物買賣最為流行、使用最廣的規(guī)范性文件。

從事國際商務活動，要求商務人員在掌握商貿(mào)基本知識和基本技能的同時，更要熟悉和掌握國際上關(guān)于貨物買賣方面的公約和慣例，以減少國際間貨物買賣方面的不必要的糾紛和誤解。本文試通過對目前調(diào)節(jié)國際貨物買賣的兩個最重要的規(guī)范性文件的比較研究，提出在實踐運用中應注意的幾個基本問題。

一、《公約》和《通則2010》比較分析

1.適用范圍問題

根據(jù)《公約》第一條第一款規(guī)定：“本公約適用于營業(yè)地在不同國家的當事人之間所訂立的貨物買賣合同：（a）如果這些國家是締約國；或（b）如果國際私法規(guī)則導用某一締約國的法律。由（a）項可知：《公約》適用于當事人在營業(yè)地位于不同國家所訂立的合同，而不考慮當事人的國籍。而（b）項又進一步規(guī)定：只要當事人的營業(yè)地處于不同國家，即使這些國家并非《公約》的締約國，如果按照國際私法規(guī)則導致適用某締約國的法律時，該《公約》亦將適用于這些當事人之間所訂立的貨物買賣合同。規(guī)定旨在擴大《公約》的適用范圍。但是，通過國際私法規(guī)則而援用《公約》，將使法律適用產(chǎn)生不確定性，故一些國家（我國就是其中之一）在加入《公約》時對此聲明保留?！锻▌t2010》強調(diào)了其適用的范圍只限于買賣合同當事人的權(quán)利義務中與已售的有形貨物交貨有關(guān)的事項。其中“有形貨物”不包括電腦軟件等。而與“交貨有關(guān)的事項是指貨物的進口和出口的清關(guān)、貨物包裝義務，買方受領貨物的義務，以及提供履行各項義務的憑證等?！锻▌t2010》不僅適用國際買賣合同，也可以適用國內(nèi)貿(mào)易的買賣合同。

綜上所述，《公約》和《通則2010》二者在適用范圍上，既有相同之處也有一定的區(qū)別。在適用主體上，《公約》僅適用于營業(yè)地在不同國家的當事人之間簽訂的國際貨物買賣合同，但《通則2010》不僅適用于國際貨物買賣合同，而且適用于國內(nèi)貿(mào)易的銷售合同。在適用的客體上，二者都適用有形貨物的買賣。但從總體上來看，《公約》適用范圍更廣泛些，《通則2010》規(guī)定范圍較窄，比較明確具體。因此，如果在一個國際貨物買賣合同中選擇適用《通則2010》中的某一貿(mào)易術(shù)語，同時又以《公約》為適用法律，兩者的共同適用必然可以使買賣雙方的某些義務更明晰化、確定化，并使二者之一單獨適用時所沒有調(diào)整的某些問題得到調(diào)整，起到相互補充的作用。

2.電子方式的使用問題

《公約》電子方式的使用問題主要體現(xiàn)在有關(guān)合同形式的規(guī)定：《公約》第11條規(guī)定：銷售合同無須以書面訂立或書面證明，在形式方面也不受任何其他條件的限制，銷售合同可以用包括人證在內(nèi)的任何方法證明。《公約》第13條還進一步解釋：為本公約的目的，“書面”包括電報和電傳。由此可以看出《公約》將合同形式劃分為書面形式和非書面形式；《公約》關(guān)于書面形式的表述寬泛而不明確，但通過第13條的解釋，可以推出書面形式包括合同書、信件、電傳、電報。由于訂立時間較早，公約并未明確規(guī)定傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件是否為書面形式，所以它們應屬于《銷售合同公約》所指的非書面形式；我國《合同法》第11條規(guī)定：書面形式是指合同書、信件和數(shù)據(jù)電文（包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。

《通則2010》關(guān)于電子使用方式問題主要體現(xiàn)在買賣上方提交的單證上：電子商務隨著資訊通信科技的發(fā)展而日漸普及化，通過網(wǎng)際網(wǎng)路來進行跨國境的資訊交換、采購、付費、通關(guān)，乃至電子化商品的流通等，必將成為未來國際貿(mào)易的主流。為適應電子商務的發(fā)展趨勢，《通則2000》已經(jīng)確定了可以被電子數(shù)據(jù)交換（EDI）信息所替代的文件，這主要體現(xiàn)在各術(shù)語A1款中“賣方向買方提供商業(yè)發(fā)票或同等作用的電子信息”以及A8款中“如買賣雙方約定使用電子方式通訊，則前項所述單據(jù)可以使用有同等作用的電子數(shù)據(jù)交換信息所代替”的規(guī)定中?？梢姟锻▌t2000》對電子通訊方式的確認還是比較分散的。而《通則2010》在這方面有所加強，它的各個術(shù)語直接在A1/B1項就規(guī)定了“任何涉及A1-A10和B1-B10的單據(jù)都可以是等價的電子記錄或程序，只要雙方達成一致，或者按慣例這么做”，這一規(guī)定有利于促進《通則2010》中新的電子程序的規(guī)范化。

3.效力問題

《公約》第六條規(guī)定：“雙方當事人可以不適用本公約，或在第十二條的條件下，減損本公約的任何規(guī)定或改變其效力?！睆脑摋l規(guī)定可以看出，《公約》的適用不具有強制性，即使雙方當事人營業(yè)地分處《公約》的兩個締約國，只要當事人在合同中約定不適用《公約》，就可以排除對《公約》的適用。《通則2010》則只有在當事人之間按照約定并在雙方的合同或協(xié)議中加以明文規(guī)定，它才對當事人產(chǎn)生法律效力，具有強制性?！锻▌t2010》的效力并非來自貿(mào)易慣例本身，而是當事人在合同中引用慣例《通則2010》。這樣它的內(nèi)容就成為合同內(nèi)容的一部分。根據(jù)“約定必須遵守的原則”，合同中的國際貿(mào)易慣例部分也應予以遵守。《公約》和《通則2010》二者不是強制性規(guī)范，它們之間的關(guān)系在《公約》第九條中有明確規(guī)定：“（1）雙方當事人業(yè)已同意的任何慣例和他們之間確立的任何習慣做法，對雙方當事人均有約束力。（2）除非另有協(xié)議，雙方當事人應視為已默示地同意對他們的合同或合同的訂立適用雙方當事人已知道或理應知道的慣例。而這種慣例，在國際貿(mào)易上，已為有關(guān)特定貿(mào)易所涉同類合同的當事人所廣泛知道并為他們所經(jīng)常遵守。）對這一規(guī)定，可以理解為只要雙方當事人明示或默示同意適用慣例《通則2010》，則《公約》的有關(guān)規(guī)定不再適用。可見在一項國際貨物買賣合同中在既適用《公約》，又適用《通則2010》貿(mào)易慣例時，《通則2010》效力高于《公約》的效力’

4.貨物的交付問題

依照《公約》第三十條的規(guī)定，出賣人的義務是：交付貨物，移交一切與貨物有關(guān)的單據(jù)，并轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)。從《公約》第三部分“貨物銷售”的第二章“賣方的義務”的第一節(jié)標題“交付貨物和移交單據(jù)”可以看出：賣方交付貨物和移交單據(jù)是兩個獨立的義務?！锻▌t2010》中交付貨物和交付單據(jù)也是獨立的義務，這一點可以從價格術(shù)語和各方的義務中明確看出，關(guān)于出賣人交付貨物的義務規(guī)定在各價格術(shù)語的A4條，而交付單據(jù)的義務規(guī)定在A8條。在交付貨物和交單的問題上，《通則2010》和《公約》基本保持了一致，并且《通則2010》對出賣人應當交付單據(jù)的種類也作了明確規(guī)定，從而使《公約》的概括規(guī)定更明晰化了。

5.貨物風險轉(zhuǎn)移問題

在一個國際貨物買賣合同的履行中，有兩個核心的法律問題，一是前面所述的貨物交付問題，另一個就是貨物的毀損、滅失的風險轉(zhuǎn)移問題。對買賣雙方來說，這關(guān)系到他們的根本利益。如果貨物的滅失、損壞是發(fā)生在風險轉(zhuǎn)移到買受人之后，那么，這樣的損害結(jié)果就應由買受人承擔。因此，對風險究竟在什么時候轉(zhuǎn)移的問題的解決，對買賣雙方來說都非常重要?！豆s》原則上以交貨時間來確定風險轉(zhuǎn)移時間?！豆s》的第四章“風險移轉(zhuǎn)”中的第六十六至六十八條對風險轉(zhuǎn)移問題作了詳細的規(guī)定：如第六十六條規(guī)定“貨物在風險移轉(zhuǎn)到買方承擔后遺失或損壞，買方支付價款的義務并不因此解除，除非這種遺失或損壞是由于賣方的行為或不行為所造成”，這是關(guān)于風險轉(zhuǎn)移的后果的規(guī)定；第六十七條規(guī)定：（1）如果銷售合同涉及到貨物的運輸，但賣方?jīng)]有義務在某一特定地點交付貨物，自貨物按照銷售合同交付給第一承運人以轉(zhuǎn)交給買方時起，風險就移轉(zhuǎn)到買方承擔。如果賣方有義務在某一特定地點把貨物交付給承運人，在貨物于該地點交付給承運人以前，風險不移轉(zhuǎn)到買方承擔。賣方受權(quán)保留控制貨物處置權(quán)的單據(jù)，并不影響風險的移轉(zhuǎn)。（2）但是，在貨物以貨物上加標記、或以裝運單據(jù)、或向買方發(fā)出通知或其它方式清楚地注明有關(guān)合同以前，風險不移轉(zhuǎn)到買方承擔。這是涉及運輸?shù)娘L險轉(zhuǎn)移規(guī)定；第六十八條規(guī)定“對于在運輸途中銷售的貨物，從訂立合同時起，風險就移轉(zhuǎn)到買方承擔。但是，如果情況表明有此需要，從貨物交付給簽發(fā)載有運輸合同單據(jù)的承運人時起，風險就由買方承擔。盡管如此，如果賣方在訂立合同時已知道或理應知道貨物已經(jīng)遺失或損壞，而他又不將這一事實告之買方，則這種遺失或損壞應由賣方負責”。這是在途貨物運輸?shù)娘L險轉(zhuǎn)移等問題規(guī)定。另外《公約》的第六十九對于買方不按時收貨、買方在賣方營業(yè)地以外地點不按時收取貨物以及貨物沒有“特定化”之前風險的轉(zhuǎn)移都做出詳細規(guī)定。

《通則2010》也是以貨物交付作為風險轉(zhuǎn)移標準的。如按照《通則2010》的各術(shù)語下風險的轉(zhuǎn)移都體現(xiàn)在B5條款上，都規(guī)定了需要“特定化”的前提條件即：“貨物已清楚地確定為合同項貨物者”。例如：在關(guān)于工廠交貨的EXW合同中，貨物的風險是從賣方在工廠把貨物交給買方支配時起移給買方。在FOB的A4交貨中規(guī)定：“賣方必須在指定的裝運港內(nèi)的裝貨點（如有的話），以將貨物置于買方指定的船舶之上，或以取得已經(jīng)在船上交付的貨物的方式交貨”；CFR和CIF的A4交貨中也規(guī)定：賣方必須將貨物裝上船，或者以取得裝船貨物的方式交貨“。

6.貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移的問題

《公約》第四條（7）項明確規(guī)定：該《公約》不涉及買賣合同對所售貨物所有權(quán)可能產(chǎn)生的影響。因此，《公約》除原則性地規(guī)定賣方有義務把貨物所有權(quán)移轉(zhuǎn)于買方，并保證他們交付的貨物必須是第三方不能提出任何權(quán)利或請求權(quán)的貨物之外，對所有權(quán)移轉(zhuǎn)給買方的時間、地點和條件以及買賣方合同對第三方貨物所有權(quán)所產(chǎn)生的影響等問題，都沒有做出任何規(guī)定。這主要是因為各國關(guān)于所有權(quán)轉(zhuǎn)移問題的法律分歧較大，不容易實現(xiàn)統(tǒng)一。在國際貿(mào)易慣例中，只有國際法協(xié)會制訂的關(guān)于461合同的《華沙—牛津規(guī)則》對所有權(quán)轉(zhuǎn)移于買方的時間與條件作了規(guī)定。其他國際貿(mào)易慣例，都沒有涉及所有權(quán)轉(zhuǎn)移問題。

二、《公約》和《通則2010》在實踐應用時注意的幾個基本問題

1.《通則2010》并不能單獨使用，而要結(jié)合《公約》、國內(nèi)法律和示范法等使用

盡管《通則2010》中的各術(shù)語明確規(guī)定了買賣雙方應承擔的很多責任和義務，但是貿(mào)易術(shù)語并不代表一套完整的買賣合同條款。同時《通則2010》也沒有涉及合同履行中可能產(chǎn)生的許多重大問題，如合同成立、違約及違約后果、救濟方法、免責、所有權(quán)和其他財產(chǎn)權(quán)利的轉(zhuǎn)移等問題。所以，《通則2010》不可能代替一個完整的買賣合同所必需的合同條款。對于《通則2010》沒有涉及的事項，這些問題通常是通過合同中相關(guān)明示條款或者專門管轄合同的法律來解決。在實踐中應用《通則2010》時，最好結(jié)合《公約》、《國際商事合同通則》、《中華人民共和國合同法》等國際公約、國內(nèi)法律。這樣，一方面可以援引在國際貿(mào)易中獲得廣泛認同的國際慣例，從而增進理解，減少誤解、糾紛和爭執(zhí)，另一方面可使得《通則2010》能夠得到正確的使用，使得有關(guān)國際公約、國內(nèi)法、示范法得到更為具體化的應用。

2.《通則2010》使用時要注明版本

如果合同雙方需要援引《通則2010》，應在合同中寫明適用《通則2010》。《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》歷經(jīng)七次修訂，新修訂的《通則2010》于2011年1月1日生效，新版本生效的同時并沒有同時廢除舊版本，因此銷售合同中應當約定通則的具體版本，以避免糾紛。例如：在《通則2010》實行后，有些進出口商人可能希望用《通則2000》版本，若一方當事人用《通則2010》，當事人一方用《通則2000》另一方用《通則2010》，而合同中又未注明，且引用的某一術(shù)語可能有較大的改變時，在合同履行過程中就可能產(chǎn)生糾紛。所以，應用《通則2010》應注意以下兩點：第一，在買賣合同中明確規(guī)定合同適用某一貿(mào)易術(shù)語；第二，說明對該貿(mào)易術(shù)語的解釋適用《通則2010》。如：合同中先規(guī)定采用FOB London，然后又以單獨條款規(guī)定：“The trade term in the contract should be interpreted according to Incoterms 2010”。這是將《通則2010》納入合同中的最合理方式。

3.《公約》和《通則2010》不能與合同明示條款相沖突

根據(jù)上面論述而知，《公約》的適用不具有強制性，雙方當事人可以聲明其貿(mào)易活動不適用本《公約》，也可以在符合《公約》第十二條的前提下，減損公約的任何規(guī)定或改變其效力。在此情況下，若雙方當事人在合同中已明示規(guī)定雙方的權(quán)利與義務，即使這種規(guī)定與《公約》規(guī)定不一致，甚至相反，也是以合同雙方明示規(guī)定的為準的。即《公約》規(guī)定不能與合同明示條款相沖突。同樣，由于國際貿(mào)易慣例在合同的含義不明確或內(nèi)容不全面時才對合同有解釋或補充作用，《通則2010》的規(guī)則也不得對抗與之相異的明示合同條款。

4.適用《公約》時應注意各國對此的保留問題

根據(jù)《公約》第九十五條和第九十六條的規(guī)定：參加國可以對第一條第一款（b）項和第十一條規(guī)定做出保留。關(guān)于《公約》第一條第一款（b）項，我國在遞交核準書時對本條款作了保留聲明，不同意擴大《公約》的適用范圍。同樣，《公約》第十一條關(guān)于合同的形式，我國亦聲明保留?！豆s》第十一條規(guī)定：“銷售合同無需以書面訂立或書面證明，在形式方面也不受任何其他條件的限制，銷售合同可以用包括人證在內(nèi)的任保方法證明”。但這一規(guī)定與1999年10月1日生效的《中華人民共和國合同法》（以下簡稱《合同法》）的第十條的規(guī)定截然不同。我國《合同法》規(guī)定不區(qū)分國內(nèi)合同和涉外合同，對合同形式適用同一標準。即我國涉外貨物買賣合同也可采用口頭方式訂立、變更、終止。因此，在合同法生效后，我國當事人在達成國際貨物買賣合同的同時將面臨以下幾種情況：第一，在《合同法》生效后，而我國政府尚未宣布撤銷核準書中所作的合同形式保留之前，我國對《公約》所作的聲明仍然有效，即如果國際貨物買賣合同另一方當事人的營業(yè)地所在國為《公約》締約國，仍然必須采用書面形式。第二，對于我國當事人與非《公約》締約國的當事人之間訂立的貨物買賣合同，如果依據(jù)國際私法規(guī)則確定適用我國法律時，則訂立的合同可以采用口頭形式。第三，如果今后我國政府宣布撤銷對《公約》所作的關(guān)于合同形式的保留，則我國當事人與營業(yè)地在《公約》締約國的當事人之間的貨物買賣合同亦可采用口頭形式。但阿根廷、白俄羅斯、智利、匈牙利、烏克蘭等國除外，因為以上國家在加入《公約》時也對第十一條合同形式及有關(guān)條款作了類似我國的保留。

5.適用《通則2010》時應注意的新規(guī)定

如：增添了與安全有關(guān)的清關(guān)所需要的信息規(guī)定。在《通則2010》中，貨物的買方、賣方有義務為對方提供相關(guān)資訊，使其知悉貨物在運輸過程中能否滿足安檢要求，這樣能夠幫助船舶管理公司了解船舶運載的貨物有否觸及危險品條例，防止在未能提供相關(guān)安全文件下，船舶貨柜中載有違禁品。如今在國際貿(mào)易中對貨物在轉(zhuǎn)移過程中的安全問題各國關(guān)注度都很高，因而要求除了其內(nèi)在屬性外，貨物不能對生命和財產(chǎn)構(gòu)成威脅。所以，在《通則2010》每種術(shù)語的A2/B2和A10/B10條款中增加了買賣雙方完成或協(xié)助完成安檢通關(guān)的義務。這一規(guī)定充分體現(xiàn)了貨物在運輸中的安全問題已經(jīng)受到了越來越多的重視。

另外，《通則2010》還增新連環(huán)銷售、賣方代辦運輸?shù)葐栴}。

參考文獻：

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[3]楊 輝 丁梅生：試析《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則2010》的三處新變化 黑龍江對外經(jīng)貿(mào) 2011年第8期總第206期.

第7篇：電子合同的風險范文

一、網(wǎng)絡審計下的審計要素的重新思考

網(wǎng)絡審計是隨著網(wǎng)絡技術(shù)、通訊技術(shù)和電子商務的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，是活動網(wǎng)絡化、虛擬化的產(chǎn)物，也是現(xiàn)代審計發(fā)展的嶄新階段。面對網(wǎng)絡審計，原有的審計理論要素，如審計對象、審計目標、審計范圍、審計主體、審計技術(shù)、審計風險以及審計準則等面臨新的挑戰(zhàn)，需要我們重新加以思考。

1、關(guān)于審計對象。審計對象是指審計所要考察的客體，即被審單位的財務收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動和作為提供這些經(jīng)濟活動信息載體的會計報表及其他有關(guān)資料。隨著電子商務的網(wǎng)絡化經(jīng)營發(fā)展和虛擬公司的出現(xiàn)，使網(wǎng)上實體通過網(wǎng)絡將成百上千的人聯(lián)結(jié)在一起工作，他們可根據(jù)業(yè)務的需要自由重組。與企業(yè)之間的關(guān)系，可以是投資融資關(guān)系、技術(shù)協(xié)作關(guān)系和購銷關(guān)系等，即使這些企業(yè)間的關(guān)系是松散型的，也可以通過網(wǎng)絡在很短的時間內(nèi)，以網(wǎng)上協(xié)議的形式整合成企業(yè)聯(lián)盟，當然也可以在很短的時間內(nèi)解散聯(lián)盟。于是，會計客體就變得模糊，審計客體因之變得復雜，審計客體的外延需要重新界定。從交易費用理論看，審計對象（站在被審單位的立場上看，即為交易主體）的邊界不清，不僅增加交易主體的交易費用，也會增加審計風險和審計費用。所以，網(wǎng)絡審計的客體具有動態(tài)性和虛擬性，這就要求審計人員充分地認識到，審計的客體具有適時改變性。

2、關(guān)于審計目標。審計目標是指在一定的環(huán)境下，人們通過審計實踐活動所期望達到的目的和要求。原有的審計目標僅局限于在裝訂的賬、表上，亦稱“有紙化”的信息載體上查錯防弊，對經(jīng)濟效益進行評價，對審計對象的真實性和公允性、合法性和合規(guī)性、合理性和效益性進行審查和評價，其目的是為審計委托人服務。然而，在電子商務活動中，通過互連網(wǎng)和通訊技術(shù)，企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與消費者以及企業(yè)與政府間的聯(lián)系更加廣泛和深入，信息資源具有共享性和經(jīng)濟活動具有開放性，網(wǎng)絡審計的目標將主要通過“無紙化”實現(xiàn)，向更深、更廣的領域擴展，諸如企業(yè)責任履行狀況的審計、人力資源利用狀況的審計、政府調(diào)控職能實現(xiàn)程度的審計、顧客對企業(yè)滿意程度的審計以及網(wǎng)絡技術(shù)本身的合規(guī)性與有效性審計等也將成為審計目標。

3、關(guān)于審計范圍。審計范圍是指針對特定審計對象所開展的審計實踐活動在空間上所達到的廣度。在原有審計中，審計范圍要依據(jù)不同的審計對象和審計目標來確定，總的來看，審計范圍較狹窄、封閉。而在電子商務活動中，企業(yè)會計信息系統(tǒng)已經(jīng)成為一個寬闊開放的系統(tǒng)，會計信息處理處于一個開放的空間范圍，涉及到交易關(guān)聯(lián)方的各個方面；同時，由于其資源的共享性，能訪問會計信息以及接觸會計信息的人可能涉及到整個網(wǎng)絡用戶，當然，對涉及企業(yè)商業(yè)秘密的信息仍有所限制。網(wǎng)絡用戶，尤其是使用上市公司信息的用戶，出于不同的動機，可能采取惡意操作行為，增加了網(wǎng)上行為的控制難度。因此，承擔不真實以及非法數(shù)據(jù)的責任人就不能局限于被審單位，交易雙方以及相關(guān)的社會公眾都將被列入審計范圍。總之，電子商務活動中的任何一項審計業(yè)務，都是建立在互連網(wǎng)平臺之上的，審計活動面向網(wǎng)絡?？梢?，網(wǎng)絡審計的范圍已被大大拓寬。

4、關(guān)于審計主體。審計主體是指實施審計監(jiān)督的執(zhí)行者，也就是審計機構(gòu)和審計人員。在網(wǎng)絡審計中，首先建立和完善能夠在網(wǎng)絡下實施對被審單位及其相關(guān)信息進行審查、監(jiān)督和提供鑒證服務的審計機構(gòu)；其次，必須構(gòu)建完善的機系統(tǒng)和網(wǎng)絡系統(tǒng)。同時，對審計人員的綜合素質(zhì)提出更高的要求和標準。審計人員應該是一種復合型、全方位人才，不僅要具備一定的知識、現(xiàn)代審計理論和審計技能，還要具備一定的現(xiàn)代信息技術(shù)、計算機網(wǎng)絡知識和現(xiàn)代商貿(mào)理論，并能熟練地從事計算機硬件、軟件的操作和維護。更為重要的是，由于高新技術(shù)的快速發(fā)展和知識的不斷更新，審計人員應該具備終生和不斷創(chuàng)新的能力，以適應網(wǎng)絡審計發(fā)展的需要。

5、關(guān)于審計技術(shù)方法。審計技術(shù)方法是為了實現(xiàn)審計目標，在對被審單位實施審計過程中所采用的各種手段，它是順利完成審計工作、提高審計工作質(zhì)量的重要保證。企業(yè)在網(wǎng)絡化經(jīng)營中，由于會計數(shù)據(jù)的極大電子化和會計控制的局部程序化，直接造成了審計線索的“不可見性”。因此，必須應用數(shù)據(jù)庫技術(shù)對會計數(shù)據(jù)進行可靠、完整地保存和管理，借助單機系統(tǒng)或工作站，對會計數(shù)據(jù)進行快速、準確地加工和處理，利用網(wǎng)絡和通訊技術(shù)對會計數(shù)據(jù)進行安全、有效地分配和傳輸。這樣，網(wǎng)絡審計必須完全依賴于計算機和交互網(wǎng)絡。在網(wǎng)絡審計中，審計人員利用審計接口軟件來獲取原始數(shù)據(jù)，利用審計抽樣軟件來進行樣本抽取，利用審計軟件進行各種數(shù)量關(guān)系的配比分析和數(shù)據(jù)查詢，利用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)來進行分析，利用審計專家系統(tǒng)進行審計推理與判斷，并通過數(shù)據(jù)挖掘、樣本抽取、異常項目調(diào)查、數(shù)據(jù)分析與處理等方法進行測試、檢查、分析與核對。由此可見，網(wǎng)絡審計下的技術(shù)方法已大大突破了原有方式下所運用的審計技術(shù)方法。

6、關(guān)于審計準則。審計準則是用來規(guī)范審計人員執(zhí)行審計程序，獲取審計證據(jù)，形成審計結(jié)論，出具審計報告的專業(yè)標準。在網(wǎng)絡審計中，由于審計對象、審計目標、審計范圍、審計主體、審計技術(shù)方法等發(fā)生了重大的變化，需要對現(xiàn)有的審計準則體系重新進行審視和思考。審計準則體系中的有關(guān)準則應該體現(xiàn)電子商務下網(wǎng)絡審計的特點，通過制定相應的、更切合實際的準則，更有利于規(guī)范審計人員的審計行為。只有這樣，才能指導并規(guī)范網(wǎng)絡審計工作，從而提高審計質(zhì)量、最終形成客觀公正的審計結(jié)論。

7、關(guān)于審計風險。審計風險是指被審單位的報表存在重大錯報或漏報，而審計人員發(fā)表不恰當審計意見的可能性。一般認為審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成，它們之間的關(guān)系是：審計風險一固有風險×控制風險×檢查風險。在商務活動中，由于數(shù)據(jù)處理的電算化，在機輔助系統(tǒng)的控制下，其本身的正確性和可靠性得以基本保證。因此，固有風險基本上被控制，并呈降低的趨勢。但是，由于會計信息系統(tǒng)的開放性和化，使得會計信息資源在極大的范圍內(nèi)得以共享和交流，這無疑將審計工作置于一種被動的風險之中。例如，存放于主機內(nèi)的會計信息被他人非法拷貝和篡改；會計數(shù)據(jù)在傳輸過程中被競爭對手截取和惡意修改；計算機病毒和網(wǎng)絡黑客的肆意侵襲，會威脅會計數(shù)據(jù)的安全，嚴重時可能導致會計信息系統(tǒng)的全線崩潰等?？梢?，會計數(shù)據(jù)的安全、完整性控制難以得到保證，從而使控制風險和檢查風險的水平呈上升趨勢。所以在網(wǎng)絡審計中，審計人員對審計風險控制的難度加大，實施的審計風險控制措施也將發(fā)生根本性變化。

二、電子商務下的網(wǎng)絡審計的實務運作

的電子商務過程也就是電子商務在企業(yè)運作中的服務流程。由于企業(yè)經(jīng)營的網(wǎng)絡化，使得網(wǎng)絡審計的范圍面向整個網(wǎng)絡，面向企業(yè)電子商務活動的每一個環(huán)節(jié)。這里所說的“企業(yè)”是指一般意義上的制造、流通和服務企業(yè)。現(xiàn)以電子商務在商品制造企業(yè)中的服務流程為例，網(wǎng)絡審計在企業(yè)電子商務活動中的實務運作。

（一）在電子商務下，企業(yè)利用計算機網(wǎng)絡（Internet、Intranet、Extranet）、E－mail、電視、電話等工具對市場進行咨詢、統(tǒng)計、對用戶進行訪問、抽樣調(diào)查，對商品的需求量進行估測等。調(diào)查現(xiàn)有商品的市場、價格、需求、效益情況，以便預測產(chǎn)銷前景。在此過程中，審計人員應借助審計專用網(wǎng)絡，對獲取信息渠道的可信度和信息收集的全面性程度進行審查，以尋求滿意的查詢結(jié)果。然后，通過計算機網(wǎng)絡，企業(yè)可與用戶簽訂銷售合同，電子銷售合同由此誕生。針對電子銷售合同，審計人員一方面要審查其有效性和合法性，另一方面在虛擬化網(wǎng)絡中，還要進一步核實用戶的真實身份等。

（二）在確定了生產(chǎn)什么商品和生產(chǎn)多少商品以后，企業(yè)一方面著手對組織結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，如企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)的重組、公司和貿(mào)易伙伴的重構(gòu)、虛擬企業(yè)的組建等，通過業(yè)務協(xié)同，充分發(fā)揮企業(yè)的技術(shù)和產(chǎn)品優(yōu)勢。為了保證企業(yè)管理的、高效，審計人員必須對其組織機構(gòu)調(diào)整的合理性、科學性進行評估。另一方面企業(yè)要制定原材料、能源的購買計劃。這時候，需要借助電子工具來對原材料供應商、材料價格和質(zhì)量進行綜合調(diào)查、比較和分析。經(jīng)過篩選，實施電子材料采購。在此期間，審計人員不僅要對采購方式、采購成本以及采購計劃完成情況等業(yè)務進行審查，更為重要的是，對電子采購的有效性和安全性進行適時地審計監(jiān)督，以確保供應環(huán)節(jié)的安全可靠。

（三）在商品生產(chǎn)過程中，通過制定生產(chǎn)計劃，適時調(diào)整生產(chǎn)組織和生產(chǎn)工藝流程，盡量降低生產(chǎn)過程中的耗費等，來適時控制生產(chǎn)進程、產(chǎn)品質(zhì)量和產(chǎn)品成本。在這一過程中，審計人員運用適時跟蹤系統(tǒng)，及時掌握市場行情，既可以采用成本，也可以采用現(xiàn)行市價對費用、成本進行測算，以審核費用、成本的高低；同時，運用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，制定出相應調(diào)整的質(zhì)量、產(chǎn)量指標，與相應的實際指標對比，分析評估產(chǎn)品質(zhì)量的優(yōu)劣和生產(chǎn)計劃的完成情況。這就是生產(chǎn)過程中實施的在線審計。

（四）當產(chǎn)品生產(chǎn)完工以后，需要發(fā)出電子通知單。一方面，要按合同通知需求方提貨或由銷售方送貨。另一方面，如果還有未按合同生產(chǎn)出的產(chǎn)品，為了迅速向外推銷，企業(yè)可向推出電子廣告，實施電子促銷。在這個階段，審計人員主要審查電子合同的履行情況、產(chǎn)品銷售計劃及其完成情況以及促銷活動的效益情況。此外，還要對商品價格的制定、商品的市場占有率、商品的銷售利潤等情況進行評價。

第8篇：電子合同的風險范文

    【論文摘 要】目前,計算機技術(shù)的不斷普及使一些傳統(tǒng)的文件載體不斷消失,而計算機辦公自動化正逐漸被很多企業(yè)推廣運用。辦公自動化最明顯的標志就是信息檔案的建立,這種記錄信息的手段對企業(yè)來說更加方便和快捷,避免了傳統(tǒng)的紙張檔案的弊端。但是有利必有弊,計算機自身也存在著一些缺陷,導致企業(yè)在使用信息檔案這一手段時也存在一些弊端,針對這個問題,企業(yè)在運用此技術(shù)時一點要做好風險的防范措施,力求使風險降到最低?；诖?本文主要對電子信息檔案管理的風險控制方法進行了探討。

    目前,人們生活中一個非常重要的,必須的工具的就是電子計算機,其具有多種多樣的功能,這為企業(yè)的辦公帶來了巨大的變革,使企業(yè)辦公變得更加方便快捷。而在信息技術(shù)時代,最新的檔案方式就是電子信息檔案,它對企業(yè)在高科技方面的創(chuàng)新發(fā)展意義重大。但是根據(jù)具體情況來看,電子信息檔案并不全是優(yōu)化,它也有自己的不足,比如與傳統(tǒng)的紙張檔案相比,具有更大的風險性,如果沒有積極制定防范風險的措施,那么很容易導致企業(yè)的數(shù)據(jù)被盜,所以,企業(yè)在使用信息檔案時一定要注意信息的安全性,積極主動的制定一些避免風險的措施,以使信息資源更加安全。

    一、避免風險的措施

    提前預防,在風險還沒有出現(xiàn)的時候就進行遏制是規(guī)避風險最有效的方式,也是最經(jīng)濟的方式,對于電子檔案來說,應該以其自身的潛在缺陷為根據(jù)來實施控制管理,來保證內(nèi)部信息的安全可靠,主要措施有:

    1.積極引進最新技術(shù)。計算機在工作過程中要同時結(jié)合多種措施,而規(guī)避風險的最好的辦法就是引進新的技術(shù),新技術(shù)對可以使電子信息檔案更加安全可靠。其中一個很重要的方法就是設置密碼,這是現(xiàn)代操作系統(tǒng)最常運用的方式,在對電子信息檔案實施密碼設置后,要積極的訓練一些計算機技術(shù)人員來實施管理控制,避免信息資源被一些外界因素干擾。

    2.制定一些制度。為了保證信息資源的安全性,那么必要的管理制度是必不可少的,所以企業(yè)要主動制定一些有針對性的制度來進行預防,也可以根據(jù)需要授權(quán)檔案管理人員自己制定制度,例如:可以規(guī)定只有管理人員才能進行相關(guān)的系統(tǒng)操控,而無關(guān)的人員沒有權(quán)利操作系統(tǒng)等。

    3.及時消除風險。為了確保信息檔案數(shù)據(jù)的安全性,及時消除潛在的風險是非常重要的,在計算機維修期內(nèi),企業(yè)尤其要注意隨時可能存在的風險,主動采取應對措施。因為計算機網(wǎng)絡的的復雜性,使得控制風險工作也極其的不容易,不過,只要及時且做到全面看待問題,那么就可以把問題解決掉。比如,對于那種對計算機激進主義異常敏感的機構(gòu)來說,為了應對潛在的危險,那么采取一定的措施是非常必要的。

    4.及時進行預防和保護。為了消除危險電子信息檔案的因素,其中一個很重要的措施就是安全防護,其可以有效的避免信息數(shù)據(jù)受到外界因素的破壞,保證信息的安全可靠。

    二、緩解風險的措施

    電子信息檔案在遭到外界的干擾后,為了把危險降到最小,就需要管理人員盡最大的努力把危險掌控在一定的范圍內(nèi),那么管理人員應該怎么做才能使風險得到緩解?目前,許多企業(yè)開始利用風險轉(zhuǎn)移的策略進行緩解,電子信息檔案管理的風險緩解就是通過制定實施應變計劃、災難恢復計劃、電子信息檔案相關(guān)資產(chǎn)重新布置等手段來減小電子信息檔案及相關(guān)資產(chǎn)價值本身或風險的后果或影響。常見的風險緩解方法包括:事前措施、事后措施。前者是指在損失發(fā)生前為減少損失程度執(zhí)行的方案;后者是在損失發(fā)生后為減少損失執(zhí)行的方法。需要強調(diào)的是,在進行電子信息檔案的管理時如果發(fā)生危險,那么不管是什么情況,企業(yè)都要積極主動的進行及時的處理,這才是最為關(guān)鍵的。

    三、分散風險的措施

    在電子信息檔案管理中,還有一種經(jīng)常使用的規(guī)避風險的措施就是轉(zhuǎn)移策略,所謂轉(zhuǎn)移策略實質(zhì)上是一種風險的分散,即把風險轉(zhuǎn)到其他的地方,以此來把已經(jīng)存在的風險降到最低,一般而言,能夠從多個角度對風險轉(zhuǎn)移的方法實施修正,如:修改配置模式、購買保險、外包給其他機構(gòu)、或者與提供商簽署服務合同等等。經(jīng)過這樣的處理之后,我們可以把復雜的風險問題進行簡化,再對原先實施的電子信息檔案管理策略優(yōu)化改進,創(chuàng)造更加先進的電子信息檔案管理系統(tǒng)。此外,還可以與網(wǎng)絡供應商互相協(xié)調(diào),讓供應商的安全服務符合電子信息檔案的使用需要。另外,還要強調(diào)的是,外包同樣隱含著風險,如果外包人員不符合合同的標準,那么后果會很嚴重。所以為了預防人為因素給企業(yè)造成損失,那么那些使用電子信息檔案的人員要做的就是一定要嚴格遵守操作標準。

    四、評估風險的措施

    當風險來臨后,企業(yè)最需要做的就是積極采取措施進行處理,為了把風險造成的影響控制在最小的范圍內(nèi),還要積極與其他措施相結(jié)合使用。風險評估的目的是為了能夠使預防計劃更加科學合理,在對電子信息檔案實施全面分析的基礎上,探究引起風險的因素以及其帶來的后果。需要實施分析評估的基本內(nèi)容是:發(fā)生危險的概率,危險帶來的后果有多大,危險的成本探析,有哪些合適的控制防范辦法等等。此外,企業(yè)管理者要樹立風險觀念,積極主動的制定一套體系完善的針對多種風險的預防計劃。需要強調(diào)一點,如果機構(gòu)中每個已被識別的弱點通過承認得以控制,這說明企業(yè)在安全防范工作中未能給予足夠的重視。企業(yè)防范風險的最大弊端在于,許多經(jīng)營管理者錯誤地認為電子信息檔案無危險性,在使用檔案資料時未采取針對性的安全管理方案,這對于電子信息檔案帶來了諸多不便。而對于檔案管理人員來說,其在管理期間要控制好各個環(huán)節(jié)的工作,這對于檔案管理是極為重點的。在進行評估中,為了確保檔案信息的安全性,檔案管理人員就必須要非常警覺,對于潛在的風險能夠及時發(fā)現(xiàn),并把其扼殺在萌芽狀態(tài),對于已經(jīng)發(fā)生的風險要積極采取措施,力求使風險造成的損失最小。

    簡而言之,管理者或管理部門在對電子信息檔案管理時,一定要有這樣的意識,即電子文件的風險不是主觀的,而是客觀存在的,這種風險不是確定的,而是不確定的,而且還可能帶來很大的危險,所以一定要有對風險的警覺度,把預防風險看做所有工作的重中之重,積極制定風險防范辦法,使電子信息檔案的管理水平得以提高,這對于有效規(guī)避風險和降低損失有重要的意義。

    參 考 文 獻

    [1]馮惠玲.論電子文件的風險管理[J].檔案學通訊.2005(3):8~11

    [2]王兆新,裘潔.淺議電子文件信息的安全與保密[J].浙江檔案.2004(1):36~37

    [3]鄒生.開放網(wǎng)絡環(huán)境下的信息安全問題[J].信息安全與通信保密.2004(4):28~29

第9篇：電子合同的風險范文

【Abstract】In the modern economic activities that takes the enterprise as the main body， the role played by the contract file management becomes more and more important. Therefore， the importance of the contract file management in the daily business activities of enterprises is also increasingly prominent.

【關(guān)鍵詞】合同檔案管理；風險；措施

【Keywords】contract file management； risk ；measures

【中圖分類號】G271 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）05-0106-02

1 引言

我國市場經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，讓以企業(yè)為主體的市場化經(jīng)營成為了中國經(jīng)濟活動的新常態(tài)。而在市場化經(jīng)營過程中產(chǎn)生的各類合同和檔案，是保護和證明這些經(jīng)營活動合法性的依據(jù)，因此顯得更加重要。然而，由于長期的計劃經(jīng)濟體制和經(jīng)營習慣的影響，使許多企業(yè)經(jīng)營者對于合同檔案管理工作采取了漠視的態(tài)度，由此也提高了合同檔案在管理和使用上的風險等級。越來越多的經(jīng)驗教訓表明：只有研究和制定出切實有效的檔案管理辦法，才能從根本上規(guī)避這些風險，保證企業(yè)的健康發(fā)展和有序經(jīng)營。

2 合同檔案管理風險的主要類型

根據(jù)對多個企業(yè)合同檔案管理工作進行的綜合研究可以看出，目前合同檔案管理方面的風險已經(jīng)越來越多，這些風險基本上可歸為以下幾類。

2.1 管理不善導致的風險

上文講過，長期計劃經(jīng)濟思維和傳統(tǒng)經(jīng)I理念的桎梏造成了合同檔案管理工作的嚴重漏洞和缺位，這一類的風險是目前為止最多的。具體而言，一般表現(xiàn)為以下幾條：

①合同格式錯誤與內(nèi)容缺失

雖然說中國的市場化進程已經(jīng)進行多年，但是相關(guān)的法制意識還沒有跟上。許多企業(yè)的合同經(jīng)手人沒有相關(guān)的法制觀念，對《合同法》的內(nèi)容知之甚少，以至于其在擬訂合同的過程中常常出現(xiàn)合同格式的錯誤或者必要合同內(nèi)容的漏填，從而使合同在使用時常常處于被動地位。

②合同檔案整理方法不符合要求

在電子化辦公模式引入商業(yè)領域之后，傳統(tǒng)的紙質(zhì)合同已經(jīng)逐漸淡出人們的視野，越來越多的合同檔案采用電腦填寫和印刷的模式制定。雖然這樣給人們帶來了方便，但也給合同檔案管理帶來了一些問題：合同原件對于企業(yè)來說十分重要，但很多企業(yè)檔案管理者卻只是索要和保留了傳真或者復印件這樣的合同形式，這樣既不符合合同檔案管理的要求，也容易帶來合同隱患。

③只簽不存造成的混亂

在很多企業(yè)經(jīng)營者眼中都有著一個固有的觀念，即“只要簽了字、蓋了章就完事，存不存無所謂”，因此在簽訂合同時為了圖省事或者出于隨意性考慮，企業(yè)經(jīng)營者往往只管簽字畫押，卻并沒有告知合同檔案管理人員及時將合同檔案存檔，這就使得檔案管理工作產(chǎn)生了嚴重的混亂，例如遺失，調(diào)包等等。這樣不僅會影響使用，還會產(chǎn)生一定的法律困境。

④“人治”取代合同檔案

中國社會講究人情世故，在商業(yè)活動中更是如此，這就讓許多企業(yè)管理者在與別人訂立契約關(guān)系時一味依賴口頭或者人情關(guān)系，而并不是落于紙面的白紙黑字。這樣一來就使得檔案管理人員陷入“查無此事”的困境。

2.2 必要或者不必要的違約風險

一般而言，合同檔案都是作為證明一段時間內(nèi)經(jīng)營活動存在的憑證，只要在規(guī)定的時間內(nèi)都會具有法律效力和約束力。但是必須說明的是，企業(yè)經(jīng)營活動中遇到的情況是隨時在變化的，因此違約風險在合同檔案使用過程中也是不可忽略的風險類型，必須引起足夠的重視。然而現(xiàn)在很多企業(yè)經(jīng)營者法制觀念淡漠，契約觀念十分滯后，在經(jīng)營過程中經(jīng)常出現(xiàn)隨意毀約、違約的現(xiàn)象。再加上上文提到的幾條風險的共同作用，往往使得企業(yè)在違約之后面臨嚴重的法律問題甚至刑事懲罰，這從客觀上直接延緩甚至阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。

2.3 保存過程中的安全風險

合同檔案的妥善保存，對于其被正常使用并在關(guān)鍵時刻發(fā)揮法律效力是十分重要的，然而，現(xiàn)在很多企業(yè)的檔案管理者對這一塊的責任落實情況令人堪憂。不管是以往的紙質(zhì)合同檔案還是現(xiàn)代化的網(wǎng)絡電子檔案，安全問題一直都不容忽視。傳統(tǒng)紙質(zhì)合同檔案保存管理過程中的防火防盜問題自不用說，在電子化檔案時代，網(wǎng)絡被攻擊、電腦被侵入造成的安全風險也是十分嚴重的，所以，不論何種條件下做好、做細合同檔案的安全保存工作都是不可忽視的。

3 合同檔案管理中規(guī)避風險的具體措施

上文對企業(yè)合同檔案管理過程中容易產(chǎn)生的風險的類型和主要表現(xiàn)做了詳盡的說明，不難看出，不管是哪一類型的風險，其產(chǎn)生的根本原因都在于合同檔案管理工作職責不到位和具體措施不規(guī)范。在此，本文特別提出了幾條行之有效的規(guī)避風險的措施。