信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施精選(九篇)

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第1篇：信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)公司；信用風(fēng)險(xiǎn)；管理

一、前言

信用風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是，通過(guò)對(duì)授信過(guò)程中交易對(duì)手違約或信用等級(jí)下降造成損失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)與控制，將信用風(fēng)險(xiǎn)控制在財(cái)務(wù)公司可以承受的范圍內(nèi)，從而使風(fēng)險(xiǎn)和收益匹配，并實(shí)現(xiàn)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益最大化。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)集團(tuán)的不斷發(fā)展壯大，財(cái)務(wù)公司行業(yè)發(fā)展迅速，截止2010年底，經(jīng)批準(zhǔn)正式開(kāi)業(yè)的財(cái)務(wù)公司107家，相當(dāng)于1987年的13倍。2010年與1987年相比，財(cái)務(wù)公司總資產(chǎn)增加了749倍，所有者權(quán)益增加了348倍，利潤(rùn)總額增加了12倍。

在財(cái)務(wù)公司規(guī)?？焖僭鲩L(zhǎng)的同時(shí)，我國(guó)財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力、管理水平尚處在較低階段，與業(yè)務(wù)發(fā)展不匹配，值得我們進(jìn)行認(rèn)真分析。

二、財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

與銀行等金融機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)管理相比，財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理有優(yōu)勢(shì)也有劣勢(shì)，其優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、能夠借助集團(tuán)行政管理職能進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)控制。

成員企業(yè)高管層通常由集團(tuán)任命，對(duì)行政命令的執(zhí)行力更強(qiáng)。在這種情況下，財(cái)務(wù)公司往往能夠借助集團(tuán)的力量對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，在非常情況下，可通過(guò)行政命令化解風(fēng)險(xiǎn)。

2、能夠控制企業(yè)的現(xiàn)金流。

在目前財(cái)務(wù)公司運(yùn)營(yíng)模式下，成員企業(yè)現(xiàn)金必須存入財(cái)務(wù)公司，其現(xiàn)金流完全掌握在財(cái)務(wù)公司的手中。財(cái)務(wù)公司不但了解成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，而且可根據(jù)成員企業(yè)的現(xiàn)金流情況采取必要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

3、客戶的信息透明度更高。

財(cái)務(wù)公司與客戶之間普遍存在信息不對(duì)稱(chēng)情況，而財(cái)務(wù)公司由于與企業(yè)集團(tuán)千絲萬(wàn)縷的關(guān)系，往往能夠在第一時(shí)間獲得客戶存在的重大風(fēng)險(xiǎn)信息，能夠在第一時(shí)間采取有針對(duì)性的措施。

優(yōu)勢(shì)明顯的情況下，其劣勢(shì)也較突出，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、經(jīng)營(yíng)受集團(tuán)影響較大，信用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力較差。

由于財(cái)務(wù)公司為集團(tuán)控股子公司，一方面，依靠集團(tuán)實(shí)現(xiàn)收益和風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)集團(tuán)的依賴性較強(qiáng)。另一方面，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)往往受集團(tuán)干預(yù)，甚至由集團(tuán)操控，自身經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性較差，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力也較差。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，當(dāng)集團(tuán)的整體利益與財(cái)務(wù)公司個(gè)體利益發(fā)生矛盾時(shí)，集團(tuán)可能會(huì)通過(guò)行政命令強(qiáng)迫財(cái)務(wù)公司向資信水平差、風(fēng)險(xiǎn)難以控制的成員企業(yè)授信。

2、信用風(fēng)險(xiǎn)集中度較高，風(fēng)險(xiǎn)分散手段有限。

按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)公司的管理要求，財(cái)務(wù)公司客戶群體主要集中在集團(tuán)內(nèi)部，信貸業(yè)務(wù)在行業(yè)、業(yè)務(wù)、客戶方面較為集中，尤其是行業(yè)相關(guān)系數(shù)較高，難以通過(guò)資產(chǎn)組合分散信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司與成員企業(yè)之間、成員企業(yè)與成員企業(yè)之間均互為關(guān)聯(lián)方，決定了財(cái)務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易頻繁，更加劇了集中度風(fēng)險(xiǎn)。而監(jiān)管方對(duì)財(cái)務(wù)公司所從事業(yè)務(wù)的限制，分散風(fēng)險(xiǎn)的手段有限，難以通過(guò)多樣化投資分散和降低風(fēng)險(xiǎn)，在這種情況下財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)分散難度遠(yuǎn)高于其他金融機(jī)構(gòu)。

3、尚未形成利用衍生工具對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行緩釋的機(jī)制。

信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋是指運(yùn)用信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行緩釋。目前財(cái)務(wù)公司主要依靠抵質(zhì)押品、保證等措施對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行緩釋。2010年10月29日銀行間交易商協(xié)會(huì)公布的《銀行間市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具試點(diǎn)業(yè)務(wù)指引》創(chuàng)設(shè)了信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具(CRM)，其內(nèi)容包括信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋合約(CRMA)和信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋?xiě){證（CRMW）等，類(lèi)似于國(guó)際上的CDS。目前已有多家銀行開(kāi)始交易，但尚未有財(cái)務(wù)公司參與。

4、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償措施無(wú)法充分實(shí)施。

風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是財(cái)務(wù)公司對(duì)于那些無(wú)法通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)緩釋或風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避進(jìn)行有限管理的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)在金融資產(chǎn)定價(jià)過(guò)程中考慮補(bǔ)償，即，對(duì)信用等級(jí)高的優(yōu)質(zhì)客戶給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠利率；而對(duì)于信用等級(jí)低的客戶可以在基準(zhǔn)利率上進(jìn)行適當(dāng)上調(diào)。

由于財(cái)務(wù)公司與銀行存在業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，財(cái)務(wù)公司自身也以服務(wù)于集團(tuán)為業(yè)務(wù)目標(biāo)，故其定價(jià)水平往往大大低于銀行，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償措施消化風(fēng)險(xiǎn)的效果被弱化。

5、風(fēng)險(xiǎn)控制能力有待提高。

目前，財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理主要依賴集團(tuán)進(jìn)行，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司自身風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理水平低下，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)形成的成因

1、法人治理結(jié)構(gòu)不完善，影響經(jīng)營(yíng)決策的獨(dú)立性。

目前我國(guó)大部分財(cái)務(wù)公司尚未吸收戰(zhàn)略投資者，其股東主要為集團(tuán)成員單位，從形式上看具有一定的獨(dú)立性，而實(shí)際受集團(tuán)操控，經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性較差，難以按照實(shí)際需要控制信用風(fēng)險(xiǎn)。

2、客戶范圍的限制導(dǎo)致授信集中度風(fēng)險(xiǎn)較為突出。

按照銀監(jiān)會(huì)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》的精神，財(cái)務(wù)公司是為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，即客戶范圍限制在集團(tuán)內(nèi)部，導(dǎo)致授信高度集中，難以通過(guò)行業(yè)、地區(qū)、客戶、資產(chǎn)組合等維度有效分散風(fēng)險(xiǎn)。

第2篇：信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施范文

外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在外貿(mào)活動(dòng)中，由于提供商業(yè)貨幣信用而債務(wù)人不能按期按量的償還對(duì)該企業(yè)債務(wù)的可能性。據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)我國(guó)1000家外貿(mào)企業(yè)的調(diào)查顯示，68%的企業(yè)有過(guò)因貿(mào)易對(duì)方信用缺失而受損的遭遇，其中損害最嚴(yán)重的就是信用風(fēng)險(xiǎn)所造成的拖欠貨款和合同違約，我國(guó)企業(yè)“應(yīng)收賬款，延遲收付”的比例超過(guò)50%。

據(jù)調(diào)查，大多數(shù)中國(guó)外貿(mào)企業(yè)的逾期應(yīng)收賬大約為銷(xiāo)售額的5%，而在美國(guó)，一般外貿(mào)企業(yè)被拖欠應(yīng)收賬或變成壞賬的發(fā)生比例約是銷(xiāo)售額的0.25%至0.5%。

此外，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)平均賬款拖欠時(shí)間長(zhǎng)達(dá)90余天，遠(yuǎn)超發(fā)達(dá)國(guó)家水平（美國(guó)企業(yè)平均賬款拖欠時(shí)間為7天），這給我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。我國(guó)企業(yè)80%～90%采用信用證方式結(jié)算，而歐美企業(yè)為10%～20%，理論上講，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的壞賬率應(yīng)比較低。但事實(shí)相反，這表明，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)存在的大量信用風(fēng)險(xiǎn)不僅是由結(jié)算方式引起的，而且是由于外貿(mào)企業(yè)嚴(yán)重缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)致的，這不僅意味著企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中時(shí)刻面臨著巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)而無(wú)力解決，而且說(shuō)明企業(yè)無(wú)法或不能正常地發(fā)揮信用能力，獲得足夠的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

按照我國(guó)加入世貿(mào)組織的承諾，2004年12月11日起，境內(nèi)所有企業(yè)都自動(dòng)擁有進(jìn)出口權(quán)，即進(jìn)出口權(quán)完全自動(dòng)放開(kāi)，這意味著國(guó)內(nèi)更多的企業(yè)將從事出口貿(mào)易業(yè)務(wù)，為了我國(guó)外貿(mào)企業(yè)未來(lái)更好的發(fā)展，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理更加迫切。

二、外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)外部成因分析及應(yīng)對(duì)措施

一是不可抗力。不可抗力是指買(mǎi)賣(mài)合同簽訂后，并非由于合同當(dāng)事人的過(guò)失或疏忽，而是由于發(fā)生了合同當(dāng)事人無(wú)法預(yù)見(jiàn)、無(wú)法預(yù)防、無(wú)法避免和無(wú)法控制的意外事故，以致有關(guān)當(dāng)事人不能履行或不能如期履行合同義務(wù)，發(fā)生意外事故的一方當(dāng)事人可以免除違約的責(zé)任。如地震、洪水、風(fēng)暴、冰霜、火山、冰雹、泥石流等。

針對(duì)不可抗力，企業(yè)首先應(yīng)將哪些事故構(gòu)成不可抗力及當(dāng)事人享有何種程度的免責(zé)等具體內(nèi)容在訂立不可抗力條款時(shí)作出明確的約定，而且貿(mào)易雙方要及時(shí)辦理保險(xiǎn)。其次，我國(guó)若為進(jìn)口方，在不可抗力發(fā)生后要及時(shí)向保險(xiǎn)公司辦理索賠，最大限度地減少損失。

二是政治風(fēng)險(xiǎn)，又稱(chēng)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。它是指國(guó)家政策的不穩(wěn)定性或者企業(yè)從事經(jīng)銷(xiāo)活動(dòng)所在的東道國(guó)政治制度的總體不穩(wěn)定而對(duì)市場(chǎng)銷(xiāo)售造成的不確定性，對(duì)于這種風(fēng)險(xiǎn)要以防范為主。要防范政治風(fēng)險(xiǎn)，首先，有條件的大企業(yè)可以在國(guó)外貿(mào)易對(duì)象較集中的國(guó)家或地區(qū)設(shè)立辦事處，掌握國(guó)外貿(mào)易環(huán)境變化的最直接資料。其次，要重視出口信用保險(xiǎn)對(duì)防范政治風(fēng)險(xiǎn)的積極作用。出口信用保險(xiǎn)是國(guó)家為了推動(dòng)本國(guó)的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項(xiàng)由國(guó)家財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的非盈利政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是世貿(mào)組織補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼協(xié)議原則上允許的支持出口政策手段。我國(guó)出口信用保險(xiǎn)涵蓋了出口企業(yè)難以抵御的政治風(fēng)險(xiǎn)。

三是貿(mào)易糾紛。在外貿(mào)企業(yè)信用銷(xiāo)售中，貿(mào)易雙方由于對(duì)合同中的某些條款有分歧而產(chǎn)生糾紛，導(dǎo)致貨款遲付或拒付。外銷(xiāo)合同是出口商和進(jìn)口商通過(guò)磋商后簽訂的具有法律效力的書(shū)面買(mǎi)賣(mài)合同。合同簽訂不規(guī)范，會(huì)給合同執(zhí)行過(guò)程發(fā)生貿(mào)易糾紛和出現(xiàn)收匯風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。同時(shí)還要了解世界各地不同港口的慣例。針對(duì)貿(mào)易糾紛，首先，要提高業(yè)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)其具有全面的外貿(mào)知識(shí)和外銷(xiāo)經(jīng)驗(yàn)。其次，強(qiáng)化合同的規(guī)范化管理。制定規(guī)范的外銷(xiāo)合同，合同用語(yǔ)要嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確、前后一致，嚴(yán)格審查合同的各項(xiàng)條款以便使合同權(quán)力義務(wù)關(guān)系規(guī)范、明確，保證合同合理、完整和準(zhǔn)確，還要加強(qiáng)公章使用的管理。最后，合同簽訂后，要妥善保存合同原件，保留與對(duì)方往來(lái)的信函、文件等，以備后用。合同生效后，應(yīng)根據(jù)合同條款履行約定的義務(wù)并保留履約的所有證據(jù)。要保持合同順暢履行，警惕對(duì)方變更合同條款的請(qǐng)求，更不能允許中間商的隨便介入，中間環(huán)節(jié)越多，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)也就越多。

四是客戶蓄意欺詐。國(guó)外有些客戶對(duì)中國(guó)的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較熟悉，了解到我國(guó)處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變過(guò)程中，各方面的管理不完善，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力薄弱，同時(shí)又利用許多外貿(mào)企業(yè)急功近利的心理，肆意拖欠國(guó)際貿(mào)易貨款，惡意欺騙。美國(guó)鄧白氏公司中國(guó)代表對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)統(tǒng)計(jì)分析顯示，我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)的起因結(jié)構(gòu)中，有意欺詐的拖欠所占比重最大，達(dá)60%之多。國(guó)外客戶欺詐形式多變，欺詐行為越來(lái)越具隱蔽性。針對(duì)客戶蓄意欺詐企業(yè)可以采取兩方面的措施：一方面，企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易中要做好客戶信用存檔，并就客戶在貿(mào)易中的變化做好跟進(jìn)調(diào)查；另一方面，充分利用好出口信用保險(xiǎn)和國(guó)際保理服務(wù)。我國(guó)出口信用保險(xiǎn)涵蓋了賣(mài)方無(wú)力償還債務(wù)或破產(chǎn)，買(mǎi)方拒收貨物并拒付貨款和買(mǎi)方拖欠貨款等商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)際貿(mào)易中，國(guó)際保理服務(wù)針對(duì)賒銷(xiāo)、承兌交單等非信用證交易方式的特點(diǎn)提供如下服務(wù)：對(duì)海外進(jìn)口商進(jìn)行商業(yè)資信調(diào)查和信用評(píng)估，并根據(jù)出口商的要求確定進(jìn)口商的信用額度；為出口商承擔(dān)100%的買(mǎi)家信用風(fēng)險(xiǎn)；可以提供預(yù)付款；負(fù)責(zé)賬務(wù)管理和應(yīng)收賬款的追收，減輕出口商的業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)，節(jié)約管理成本；可對(duì)新的或現(xiàn)有的客戶提供更有競(jìng)爭(zhēng)力的付款方式，以拓展市場(chǎng)，增加營(yíng)業(yè)額，排除了信用風(fēng)險(xiǎn)和壞賬損失。

三、外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部成因分析及應(yīng)對(duì)措施

一是缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。2003年我國(guó)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)協(xié)會(huì)信用評(píng)估部和北京國(guó)商國(guó)際資信評(píng)估公司聯(lián)合對(duì)全國(guó)近10萬(wàn)家外貿(mào)企業(yè)的調(diào)查顯示：我國(guó)從事進(jìn)出口的企業(yè)只有11.2%建立了完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，其中我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)只有不到1%建立了信用監(jiān)管系統(tǒng)。原因有兩方面：一方面來(lái)自政府，由于政府對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡漠，對(duì)信用管理工作重視不夠，對(duì)企業(yè)缺乏積極有效的政策引導(dǎo)和支持；另一方面來(lái)自企業(yè)自身，由于外貿(mào)企業(yè)長(zhǎng)期對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，導(dǎo)致在信用管理手段上的缺乏和管理能力上的相對(duì)不足。培養(yǎng)和樹(shù)立信用管理的意識(shí)。首先，在企業(yè)文化中加入信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，使其成為員工的基本素質(zhì)。澄清信用管理認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。例如，信用證雖屬于銀行信用但也可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)證行本身的資信以及軟條款都會(huì)威脅出口收匯；客戶的大小、新老和客戶所在國(guó)市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度都不是決定收匯風(fēng)險(xiǎn)的根本因素。其次，信用管理具有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性，因此外貿(mào)企業(yè)需要大量具備信用風(fēng)險(xiǎn)管理基本知識(shí)和技能的專(zhuān)業(yè)管理人才。外貿(mào)企業(yè)在利用先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法的同時(shí)，加緊信用管理人才的培訓(xùn)，對(duì)企業(yè)的信用管理人員、業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員等都應(yīng)積極進(jìn)行信用管理培訓(xùn)，提高企業(yè)各類(lèi)人員的信息處理專(zhuān)業(yè)水平、調(diào)研能力和數(shù)理分析等信用管理水平。

二是企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確。企業(yè)沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)，客戶信用檔案的建立以及授信額度的確認(rèn)和信用中期管理都沒(méi)有建立相應(yīng)的規(guī)章制度。外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理大多數(shù)由財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)?yè)?dān)當(dāng)，財(cái)務(wù)部門(mén)缺乏信用評(píng)估和決策的獨(dú)立性和權(quán)威性，而且往往己經(jīng)處于后期的追賬階段，由于缺乏前期的信用評(píng)估和中期的債權(quán)保障，財(cái)務(wù)部門(mén)的追賬效率很低，往往采用消極的處理辦法――拖延。“拖延”使很多原本可以收回的賬款，隨著時(shí)間的流逝而變?yōu)閴馁~。據(jù)美國(guó)商法聯(lián)盟調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)逾期時(shí)間為一個(gè)月時(shí)追賬成功率為93.8%，當(dāng)逾期半年時(shí)，成功率為57.8%，而逾期兩年左右時(shí)，成功率只能達(dá)到13.5%。針對(duì)企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確的情況，應(yīng)采取以下措施：首先，建立專(zhuān)門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，必須特定的部門(mén)才能有效地完成，讓信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)介入簽約―履約―貨款回收整個(gè)過(guò)程。企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理需要專(zhuān)業(yè)人員大量的調(diào)查、分析和專(zhuān)業(yè)化的管理和控制。因此，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)盡快設(shè)立外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、信用管理部門(mén)、業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部組成，定期通報(bào)情況，交流經(jīng)驗(yàn)，制定重大政策。信用管理部門(mén)的具體職責(zé)是：負(fù)責(zé)制定公司的信用管理政策，管理客戶的信用檔案、調(diào)查客戶資信，授予客戶的信用額度，對(duì)客戶的貨款進(jìn)行跟蹤管理、催收或委托催收欠款等。其次，突出信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的制約作用。業(yè)務(wù)人員所涉及的客戶應(yīng)由信用管理部門(mén)統(tǒng)一管理，建立統(tǒng)一的信用檔案。再次，建立信用風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，改善應(yīng)收款項(xiàng)的考核管理。明確規(guī)定信用管理決策人員、信用管理專(zhuān)職人員、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人在信用管理中的職責(zé)和權(quán)限，并采用必要的行政和經(jīng)濟(jì)手段來(lái)促使這些人員認(rèn)真行使職責(zé)，合理確定考核指標(biāo)。

三是信用管理方法落后。目前我國(guó)外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)人員信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，信用風(fēng)險(xiǎn)防范手段單一，沒(méi)能掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)信用管理技術(shù)和方法。對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)。國(guó)外的信用風(fēng)險(xiǎn)控制的技術(shù)很多，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)可以借鑒和引用國(guó)外先進(jìn)的、成熟的信用風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)，組織電腦信息中心開(kāi)發(fā)或委托專(zhuān)業(yè)的軟件公司開(kāi)發(fā)出適合本企業(yè)使用的信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

綜上所述，針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因而采取的措施并不是孤立的，在實(shí)際操作中各種措施需要配合使用效果才會(huì)更佳。而且在實(shí)務(wù)中問(wèn)題總是在變換不同的方式，企業(yè)需要不斷的更新其分析控制技術(shù)。信用風(fēng)險(xiǎn)是外貿(mào)企業(yè)不可避免的，信用風(fēng)險(xiǎn)管理也是必需的。

第3篇：信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施范文

論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 信用風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 措施及對(duì)策

2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實(shí)力的歐美金融機(jī)構(gòu)或多或少都受到了嚴(yán)重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了當(dāng)初的預(yù)期。各國(guó)都在極力扭轉(zhuǎn)乾坤，其效果卻是戚微。危機(jī)仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來(lái)了“第二波金融風(fēng)暴”。在世界經(jīng)濟(jì)高度一體化的今天，我國(guó)想要置身其外是不可能的事。而事實(shí)上我國(guó)也采取各種措施來(lái)緩解金融危機(jī)帶來(lái)的影響，如擴(kuò)大內(nèi)需等。由此場(chǎng)全球金融風(fēng)暴我們不得不去思考一些問(wèn)題。最基本的便是金融市場(chǎng)上的最基本、最古老、最危險(xiǎn)的金融風(fēng)險(xiǎn)——信用風(fēng)險(xiǎn)。信用帶來(lái)的危害可大可小但卻也是至關(guān)重要的。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)集中反應(yīng)或表現(xiàn)在信用體系上，一定程度上信用風(fēng)險(xiǎn)決定了金融體系能否穩(wěn)定、健康、持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為金融體系一員，信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其的影響自然不能被忽視。

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及其主要形式

所謂“信用風(fēng)險(xiǎn)”，是指?jìng)鶆?wù)人或者交易對(duì)手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給債權(quán)人或者金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)使人們常說(shuō)的最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。而商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在受經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中由于不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，使其實(shí)際收益偏離預(yù)期收益，從而導(dǎo)致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)包括兩中形式：一種是違約風(fēng)險(xiǎn)，一種是結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。違約風(fēng)險(xiǎn)是指借款人、證券發(fā)行人或交易對(duì)方因種種原因，不愿或無(wú)力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交易對(duì)方遭受損失的可能性?？梢葬槍?duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)、也可針對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指交易雙方在結(jié)算過(guò)程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風(fēng)險(xiǎn)。常在外匯交易中出現(xiàn)。

二、研究信用風(fēng)險(xiǎn)的必要性

美聯(lián)儲(chǔ)前主席格林斯潘曾說(shuō)過(guò)“銀行之所以對(duì)現(xiàn)代社會(huì)做出了巨大貢獻(xiàn)，一大原因就在于他們?cè)敢獬袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)”。美國(guó)著名銀行家愛(ài)德華費(fèi)拉斯也曾指出“銀行是因?yàn)槌袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)而盈利，是因?yàn)闆](méi)有有效管理風(fēng)險(xiǎn)而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒(méi)有很好的管理風(fēng)險(xiǎn)能力銀行的生存能力就要受到質(zhì)疑。也由此可見(jiàn)，商業(yè)銀行的核心能力就是管理信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)管理好了，銀行能順利的運(yùn)行，獲得自己應(yīng)得的利潤(rùn)；管理不好，虧本是自然嚴(yán)重時(shí)甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行的價(jià)值所在。

我們都知道，我國(guó)的資本市場(chǎng)發(fā)展并不發(fā)達(dá)，這就意味著對(duì)銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業(yè)常見(jiàn)的一種融資方式。不論國(guó)內(nèi)國(guó)外，這種現(xiàn)象都不足為奇。同時(shí)這也是銀行發(fā)展的一種動(dòng)力，銀行要想健康、平穩(wěn)發(fā)展，也需要業(yè)務(wù)來(lái)支撐。一般來(lái)說(shuō)銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達(dá)到70％。有著這些業(yè)務(wù)的往來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)運(yùn)而生。信用風(fēng)險(xiǎn)也在貸款中潛伏著。由于信息的不對(duì)稱(chēng)，一旦銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理不合格，那么銀行在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時(shí)，承擔(dān)了信貸者的投資風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)還有宏觀風(fēng)險(xiǎn)。在世界銀行對(duì)全球銀行危機(jī)的研究表明，導(dǎo)致銀行破產(chǎn)的最常見(jiàn)的原因就是信用風(fēng)險(xiǎn)?？蛻粢?yàn)榉N種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個(gè)客戶可能不能造成致命損失，但是多個(gè)客戶就難以想象后果。所以研究信用風(fēng)險(xiǎn)是很有必要的。

三、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和問(wèn)題分析

我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)具體的表現(xiàn)可以歸結(jié)起來(lái)在個(gè)人或企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、地方政府和司法失信。下文就從這四個(gè)方面描述現(xiàn)行商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。

1．企業(yè)失信總的來(lái)說(shuō)可以從三個(gè)方面著手：第一，在注冊(cè)資金上作假。企業(yè)要想在銀行貸款，必須經(jīng)過(guò)一些審核，符合條件者銀行才能擔(dān)當(dāng)～部分風(fēng)險(xiǎn)貸款給企業(yè)，這其中就包括企業(yè)資產(chǎn)審核，注冊(cè)金金額限制審核。在我國(guó)，相當(dāng)一部分企業(yè)的注冊(cè)金存在不實(shí)現(xiàn)象。企業(yè)主投機(jī)取巧通過(guò)臨時(shí)拼湊資金來(lái)當(dāng)做注冊(cè)資金。一旦通過(guò)了銀行審定，就把拼湊的錢(qián)還掉。這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)危機(jī)，銀行的承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就將無(wú)形中增大；第二，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上作假。為了蒙蔽銀行，企業(yè)會(huì)做家長(zhǎng)爭(zhēng)取銀行貸款時(shí)虛增利潤(rùn)和資產(chǎn)，降低本企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。這樣就使得銀行無(wú)法清楚地掌握企業(yè)的運(yùn)行狀態(tài)；第三，利用各種手段逃菲銀行債務(wù)，造成銀行的損失。據(jù)調(diào)查顯示，將近70％的企業(yè)選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時(shí)間不在貸款催收通知書(shū)上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產(chǎn)銷(xiāo)債，表面上企業(yè)是破產(chǎn)了而實(shí)際上是企業(yè)為了逃廢銀行債務(wù)，暗中把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后再申請(qǐng)破產(chǎn)的。這樣銀行追不到貸款也只能自認(rèn)損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業(yè)的有效資產(chǎn)拿出來(lái)成來(lái)新的公司，而貸款卻掛在了破產(chǎn)后的企業(yè)名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無(wú)法短時(shí)間內(nèi)收回。下表是各大商業(yè)銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對(duì)銀行造成的損失程度，同時(shí)也表明商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

2．中介機(jī)構(gòu)失信。有些會(huì)計(jì)事務(wù)所為謀一舉私利幫助企業(yè)出具假驗(yàn)資，作假帳、一些虛假財(cái)務(wù)信息迷惑銀行管理者而錯(cuò)將款項(xiàng)貸出；有些資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)故意高估借款企業(yè)的資產(chǎn)或抵押物的價(jià)值，給銀行錯(cuò)誤信息，在信息不對(duì)稱(chēng)的前提下商業(yè)銀行作出錯(cuò)誤判斷，造成最后信用風(fēng)險(xiǎn)提高。

3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個(gè)方面：第一，“新官不管舊賬”的現(xiàn)象，上一任領(lǐng)導(dǎo)欠下的銀行債務(wù)，新任負(fù)責(zé)人不承認(rèn)以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展，出面給企業(yè)連線從銀行獲得貸款，在貸款下來(lái)后就不再管理企業(yè)或個(gè)人是否已還銀行貸款，不從中協(xié)調(diào)雙方的事物進(jìn)展。

4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關(guān)司法部門(mén)以立案條件不符合、政府干預(yù)大等理由不立案，不出面處理；對(duì)一些有勝算的案件不認(rèn)真執(zhí)行，導(dǎo)致商業(yè)銀行在贏了官司的情況下還要賠錢(qián)這一現(xiàn)象，而這一事件也已司空見(jiàn)慣的事；有些司法部門(mén)的考核制度也間接地影響了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，在有的部門(mén)以個(gè)人的業(yè)績(jī)與結(jié)案率直接掛鉤，顯而易見(jiàn)，銀行訴訟案一般需要處理的時(shí)間都是較長(zhǎng)的，有些人為了提高自己的業(yè)績(jī)自然就會(huì)潦草結(jié)案來(lái)處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。

從上述這些現(xiàn)象來(lái)看，我國(guó)的商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)在不斷地提高，而信用風(fēng)險(xiǎn)又是所有風(fēng)險(xiǎn)中的最為基礎(chǔ)、最為重要的風(fēng)險(xiǎn)。從銀行的長(zhǎng)久發(fā)展來(lái)看，找出信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的所在是很有必要的。

上文中信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中已經(jīng)遺留下了很多問(wèn)題。隨著商業(yè)銀行商業(yè)化改革不斷地深入，商業(yè)銀行管理者已經(jīng)意識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，而相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)也對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理逐步加強(qiáng)和完善了。雖然已經(jīng)在降低信用風(fēng)險(xiǎn)上已經(jīng)取得了一定的成就，但仍存在著很多問(wèn)題。

通過(guò)對(duì)突出問(wèn)題的分析，我們可以找到其中一些造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的根源所在。

(1)資本不充足，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模較大。由于我各國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不高，資產(chǎn)補(bǔ)充也是有一定限制的，所以商業(yè)銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模。由于我國(guó)現(xiàn)行的評(píng)定制度不嚴(yán)明，商業(yè)銀行沒(méi)有對(duì)企業(yè)評(píng)估的內(nèi)部評(píng)級(jí)的規(guī)章制度，也就無(wú)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部的評(píng)級(jí)。這樣商業(yè)銀行只能通過(guò)降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少了一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模。

(2)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。我國(guó)商業(yè)銀行高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)雖然已經(jīng)初步形成了，但是并沒(méi)有在全體員工中普及．沒(méi)有將這一基調(diào)貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過(guò)程中去，不能形成全行認(rèn)同的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)就是控制，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)還只停留在理性認(rèn)識(shí)，談不上統(tǒng)籌考慮。

(3)內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度不強(qiáng)。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全滿足防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能滿足銀行監(jiān)督的需要，沒(méi)有一個(gè)全面完整的控制制度和操作規(guī)則。對(duì)客戶的資料不能做到完全共享。無(wú)法保證對(duì)客戶的嚴(yán)格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對(duì)稱(chēng)，造成風(fēng)險(xiǎn)的提高。

(4)法律制度環(huán)境不健全。信用制度的建立是信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的重要基礎(chǔ)。但我國(guó)個(gè)人信用制度、破產(chǎn)制度尚未建立，無(wú)形中就保護(hù)了借款人或保證人的權(quán)利而忽視了銀行債權(quán)人的保護(hù)。這也給銀行的利益帶來(lái)啦一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，要從法律層面上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

(5)信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后。我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專(zhuān)家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量與監(jiān)測(cè)方面的管理，與國(guó)際上先進(jìn)銀行的大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型等方法上我國(guó)商業(yè)銀行也是遜色一籌。

四、化解信用風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策措施

1培養(yǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理文化。對(duì)于各個(gè)企業(yè)文化都是很重要的，商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)也不在例外。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價(jià)值觀。形成了一種對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，那么在處理信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上自然會(huì)得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作和核心內(nèi)容，銀行工作人員都樹(shù)立起信用風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，經(jīng)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落實(shí)到每個(gè)員工身上，保證各項(xiàng)制度的落實(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這樣就在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起了一支高素質(zhì)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。

2．完善貸款風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量體系。加快商業(yè)銀行內(nèi)部企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系建設(shè)。針對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的貸款體系風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認(rèn)為因素。我國(guó)應(yīng)該研究出適合中國(guó)國(guó)情的一些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，然后對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行客觀的分析，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型、金融工程技術(shù)對(duì)這些指標(biāo)系數(shù)得出科學(xué)的計(jì)算公式，根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)不同的貸款進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。對(duì)缺乏專(zhuān)業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行自身要設(shè)立內(nèi)部的信用評(píng)級(jí)體系，不管對(duì)外對(duì)內(nèi)企業(yè)，都要用自身的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系去評(píng)定。我國(guó)現(xiàn)行的評(píng)級(jí)體系不全面，可以借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)來(lái)完善。

3提高信息披露的質(zhì)量水平，確保數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性。在信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀中，有的企業(yè)就制造一些假的資料來(lái)蒙蔽銀行而造成信用風(fēng)險(xiǎn)提高。信用評(píng)級(jí)主要就是根據(jù)企業(yè)公開(kāi)的信息資料來(lái)評(píng)定的。企業(yè)制造的一些假賬、假會(huì)計(jì)憑證等必然會(huì)影響大到評(píng)級(jí)的結(jié)果。所以提高信息披露的質(zhì)量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業(yè)的全部真實(shí)信息，銀行自身也要培養(yǎng)人才去辨別真?zhèn)?、取精棄粕，提高評(píng)級(jí)水平。

4借鑒國(guó)際現(xiàn)金銀行的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理方法理念。雖然在金融風(fēng)暴過(guò)后，某些國(guó)外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進(jìn)管理思想是值得我國(guó)學(xué)習(xí)和借鑒的。首先，我們要承認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性。一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)是成正比的，風(fēng)險(xiǎn)越大，回報(bào)自然也越大，銀行要經(jīng)營(yíng)日常業(yè)務(wù)就必須要全面認(rèn)識(shí)這點(diǎn)，而認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)不是說(shuō)去竭盡全力去杜絕所有的風(fēng)險(xiǎn)，而是通過(guò)認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)如何經(jīng)營(yíng)控制風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和技術(shù)，將潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為未來(lái)的收益。其次，學(xué)習(xí)國(guó)外活躍銀行的靈活高效的信貸執(zhí)行機(jī)制。人不是萬(wàn)能的，在工作過(guò)程中總會(huì)出錯(cuò)的，在銀行工作者，一時(shí)的疏忽可能造成對(duì)銀行的巨大損失，就要對(duì)工作人員的業(yè)務(wù)水平進(jìn)行提高，在審核材料作出準(zhǔn)確判斷是基本技能，不是主觀意識(shí)錯(cuò)誤時(shí)可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權(quán)、雙線監(jiān)控”手段降低犯錯(cuò)率。再次，權(quán)責(zé)制。權(quán)責(zé)不分也是造成銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的一大原因，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)制時(shí)，工作人員會(huì)清楚考慮各個(gè)方面，一旦貸款出現(xiàn)問(wèn)題自己是脫不了關(guān)系的，所以在處理業(yè)務(wù)時(shí)也會(huì)全面盡量去了解客戶的實(shí)際情況。綜合考慮，一般權(quán)責(zé)制內(nèi)人員不超過(guò)三人。實(shí)行“三簽制”因?yàn)檫B帶責(zé)任，每個(gè)人都會(huì)認(rèn)真做好本分工作。降低因認(rèn)為原因造成的信用風(fēng)險(xiǎn)。

第4篇：信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施范文

關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險(xiǎn)管理商業(yè)銀行巴塞爾法律法規(guī)體系

信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力是衡量商業(yè)銀行生存能力的核心標(biāo)準(zhǔn)之一。隨著我國(guó)全面開(kāi)放金融市場(chǎng)的開(kāi)始，構(gòu)建完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系、加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理能力，是我國(guó)銀行業(yè)面臨的刻不容緩的任務(wù)。國(guó)際知名的巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《信用風(fēng)險(xiǎn)管理原則》（PrinciplesForTheManagementOfCreditRisk），對(duì)銀行業(yè)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)即信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行了多方面詳盡的規(guī)定，對(duì)各國(guó)銀行信貸業(yè)務(wù)予以指導(dǎo)，充實(shí)豐富了以資本充足性管理為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，尤其強(qiáng)調(diào)了健全銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)防范約束機(jī)制，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理、識(shí)別和控制有著很強(qiáng)的針對(duì)性。本文結(jié)合這一文件，主要討論有關(guān)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理法律法規(guī)體系的構(gòu)建問(wèn)題。

《信用風(fēng)險(xiǎn)管理原則》主要內(nèi)容建立信用風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略。管理環(huán)境包括組織內(nèi)部和外部對(duì)組織構(gòu)成影響或潛在影響的任何因素。而管理戰(zhàn)略則是企業(yè)中帶有全局性、長(zhǎng)遠(yuǎn)性和根本性的行動(dòng)謀劃和對(duì)策研究。對(duì)此，巴塞爾協(xié)議文本提出了3項(xiàng)原則，所述內(nèi)容都是圍繞著銀行應(yīng)建立信用風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略或計(jì)劃，要求董事會(huì)和管理層建設(shè)、執(zhí)行和依照風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和政策，識(shí)別、衡量、監(jiān)測(cè)、控制和處置信用風(fēng)險(xiǎn)，提高整個(gè)銀行識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)的能力。該戰(zhàn)略計(jì)劃具有以下特點(diǎn)或要求：含有授信業(yè)務(wù)目標(biāo)；具有靈活性、穩(wěn)定性和連續(xù)性，能夠長(zhǎng)期適用于經(jīng)濟(jì)周期的各個(gè)階段；具備權(quán)威性，能夠令銀行的高級(jí)管理層嚴(yán)格執(zhí)行；兼容性，即銀行在引進(jìn)和開(kāi)展新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)之前，應(yīng)采取措施設(shè)法將其中的風(fēng)險(xiǎn)置于該戰(zhàn)略計(jì)劃充分的管理和控制之下。

確保貸款行為在穩(wěn)健的授信程序下運(yùn)行。授信是指商業(yè)銀行對(duì)其業(yè)務(wù)職能部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)所轄服務(wù)區(qū)及其客戶所規(guī)定的內(nèi)部控制的信用高額限度。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)國(guó)家貨幣信貸政策、各地區(qū)金融風(fēng)險(xiǎn)及客戶信用狀況，對(duì)各地區(qū)及客戶授信。在巴塞爾委員會(huì)的文件中對(duì)這一部分提出了4項(xiàng)原則，要求銀行制訂和依據(jù)明確可行的貸款標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)，在審批過(guò)程中充分掌握借款人和交易對(duì)象的信息，合理、審慎的確定對(duì)特定借款人的貸款限額，健全貸款的審批發(fā)放流程，配置好授信組合，采取適當(dāng)步驟控制和緩解由于對(duì)關(guān)系人放貸而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

保持對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的衡量和監(jiān)測(cè)?！缎庞蔑L(fēng)險(xiǎn)管理原則》對(duì)此提出了6項(xiàng)要求，要求銀行建立系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)管理。要求根據(jù)銀行規(guī)模和資產(chǎn)狀況設(shè)置好信貸人員管理幅度和職責(zé)權(quán)限，建立實(shí)用、嚴(yán)謹(jǐn)、高效、靈敏的規(guī)程，要求風(fēng)險(xiǎn)體系能夠監(jiān)測(cè)和評(píng)估單筆貸款以及銀行資產(chǎn)組合的質(zhì)量；鼓勵(lì)銀行開(kāi)發(fā)和使用各具特色的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng)來(lái)管理信用風(fēng)險(xiǎn)；要求銀行掌握一定信息系統(tǒng)和分析技術(shù)以幫助管理層衡量所有表內(nèi)外業(yè)務(wù)所蘊(yùn)含的信用風(fēng)險(xiǎn)；要求銀行建設(shè)管理信息系統(tǒng)（ManagementInformationSystem）應(yīng)能以及時(shí)、有效和可靠的方式，收集、綜合、比較和傳送銀行與客戶的內(nèi)外部信息。

確保對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制。在貸款質(zhì)量出現(xiàn)下降，可能出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，銀行應(yīng)具備強(qiáng)有力的補(bǔ)救程序，文件提出了3條原則。這些程序包括發(fā)現(xiàn)程序、評(píng)估報(bào)告程序、特殊個(gè)案處理程序。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制的原則性要求有：獨(dú)立、持續(xù)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估，直接向高層提出報(bào)告，確保將信用風(fēng)險(xiǎn)控制在符合審慎監(jiān)管原則和內(nèi)部控制限額的范圍內(nèi)，對(duì)質(zhì)量下降和有問(wèn)題授信進(jìn)行及時(shí)補(bǔ)救和處置等等。

應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)管者的作用。這份文件也闡述了監(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管職責(zé)應(yīng)遵循的原則，提出監(jiān)管者應(yīng)要求銀行建立識(shí)別、衡量、監(jiān)測(cè)和控制信用風(fēng)險(xiǎn)的有效體系作為總體風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分，監(jiān)管者應(yīng)對(duì)有關(guān)銀行信貸管理的戰(zhàn)略、政策、制度和實(shí)踐進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，發(fā)揮現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和外部審計(jì)師的作用。

我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理法律制度的缺陷

我國(guó)的銀行業(yè)是在高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下形成的，長(zhǎng)期以來(lái)銀行承擔(dān)了過(guò)多的財(cái)政性職能，商業(yè)性信貸業(yè)務(wù)和政策性貸款業(yè)務(wù)并未加以區(qū)分，銀行普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，國(guó)家對(duì)它也無(wú)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任要求，因而我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)沒(méi)有銀行風(fēng)險(xiǎn)方面的法規(guī)。直到上世紀(jì)90年代，國(guó)家加快了金融改革的步伐，一方面引導(dǎo)國(guó)有專(zhuān)業(yè)銀行逐步向商業(yè)銀行過(guò)渡，另一方面開(kāi)始重視外部的金融立法及銀行內(nèi)部的配套制度的建立。但在這些制度中信用風(fēng)險(xiǎn)方面的規(guī)定非常粗線條，并有大量的空白，其科學(xué)性、完整性還有欠缺。

上述巴塞爾委員會(huì)《信用風(fēng)險(xiǎn)管理原則》所倡導(dǎo)的動(dòng)態(tài)、全面、持續(xù)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的精神和規(guī)定基本闕如。如我國(guó)銀行業(yè)核心立法之一的《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》中大量是銀行設(shè)立、組織方面的規(guī)定；在信用管理上主要規(guī)定的是信貸行為，而且著重于規(guī)定關(guān)于貸款發(fā)放規(guī)則和操作程序等經(jīng)營(yíng)性內(nèi)容；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理方面的規(guī)定則只是涉及到信貸審批制度、關(guān)系人貸款限制制度、貸款保護(hù)法律措施及法律責(zé)任等。從立法內(nèi)容上看，還停留在宣言式、原則性的規(guī)定，專(zhuān)門(mén)性的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)定相比貸款正面性規(guī)定則顯得很薄弱，缺乏操作性。

至于金融法規(guī)主體的行政規(guī)章方面，作為信貸核心法規(guī)的《貸款通則》只是在各章內(nèi)容中分散地、原則性的規(guī)定了不良貸款分類(lèi)、登記、考核、催收，貸款管理責(zé)任制、貸款債權(quán)保全等制度，沒(méi)有對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)這一重要問(wèn)題做出集中、專(zhuān)門(mén)規(guī)定。較早前中國(guó)人民銀行制定的《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》是首部關(guān)于貸款授權(quán)、授信規(guī)定的法規(guī)，其主要內(nèi)容涉及到了授信及授信原則、授信的種類(lèi)、授信的監(jiān)督這些制度，但也是停留在原則性規(guī)定上，對(duì)授信標(biāo)準(zhǔn)、授信程序、步驟、具體實(shí)施方法等操作性內(nèi)容未深入的進(jìn)行規(guī)定。

完善和創(chuàng)新我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

要構(gòu)建有中國(guó)特色并適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有必要對(duì)現(xiàn)行的法規(guī)進(jìn)行完善和創(chuàng)新，對(duì)行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施加以總結(jié)，提煉其基本原則、基本內(nèi)容，上升到立法層次，更有必要進(jìn)行法律移植，吸收發(fā)達(dá)國(guó)家較先進(jìn)的辦法和國(guó)際通行的制度。巴塞爾委員會(huì)《信用風(fēng)險(xiǎn)管理原則》就是最為明智的選擇。

目前，我國(guó)的銀行信用管理法律制度是以法律（《商業(yè)銀行法》）為綱領(lǐng)，行政規(guī)章（《貸款通則》、《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》、《金融違法行為處罰辦法》等）為骨干，以大量的規(guī)范性法律文件為主體的體系。筆者認(rèn)為，應(yīng)進(jìn)一步借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，更新思路，確立嚴(yán)密完整、內(nèi)外結(jié)合、堅(jiān)強(qiáng)有力的信用風(fēng)險(xiǎn)管理法律體系。所謂嚴(yán)密完整，即建立以國(guó)家所頒布的法律法規(guī)為骨架，以金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)制的內(nèi)部管理規(guī)范為網(wǎng)絡(luò)的立體式法律即規(guī)則網(wǎng)絡(luò)，健全國(guó)內(nèi)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理法制，并且和國(guó)際通行的金融規(guī)則實(shí)現(xiàn)合理的接軌，發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)以揚(yáng)長(zhǎng)避短。所謂內(nèi)外結(jié)合，“內(nèi)”是指金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控機(jī)制，要求建立以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度、信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制和預(yù)警系統(tǒng)、考核指標(biāo)體系；“外”則是金融監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管手段，包括行政許可、行政檢查、行政指導(dǎo)、審計(jì)、警示、處罰的方式。

第5篇：信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施范文

一、出口信用風(fēng)險(xiǎn)的一般性定義

信用風(fēng)險(xiǎn)是出口合同雙方中進(jìn)口商毀約合同造成產(chǎn)品不能出口或者由于進(jìn)口商破產(chǎn)、財(cái)政狀況惡化，不能支付出口合同上本應(yīng)支付的貨款，或者延遲貨款的交付日期，又或者由于疏忽而使出口商產(chǎn)生損失的一種可能性。即：出口商不能收回貨款的一種風(fēng)險(xiǎn)。Thomas E. Krayenbuhl把信用風(fēng)險(xiǎn)定義為由于進(jìn)口商不能履行支付義務(wù)而使出口商產(chǎn)生損失的一種可能性。Dick Briggs and Burt Edwards則認(rèn)為信用風(fēng)險(xiǎn)是進(jìn)口方由于支付狀況不佳和產(chǎn)品價(jià)格急劇下降，有意的不支付貨款而引起的。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理的一般性定義及目的

風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)以使經(jīng)濟(jì)損失最小化，謀求經(jīng)濟(jì)成果為目的，針對(duì)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì)產(chǎn)生的諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患所進(jìn)行的體制性的決策過(guò)程。

R.I. Mehr & B.A.Hedges認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是為了有效的控制潛在的風(fēng)險(xiǎn)和謀求企業(yè)整體目標(biāo)為目的的。Greene & Serbein認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的是用最少的費(fèi)用來(lái)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)最小化，從而保全企業(yè)的收益和財(cái)產(chǎn)。

三、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的方法

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理方法，學(xué)者們做了很多種分類(lèi)，具體分類(lèi)如下：

Atkinson把風(fēng)險(xiǎn)管理方法分類(lèi)為移除（elimination），承擔(dān)（assumption）， 轉(zhuǎn)移（transfer）。Morris（2005）把風(fēng)險(xiǎn)管理方法分成，規(guī)避（avoidance），預(yù)防（prevention），保留（assumption）。Mehr & Hedges則分為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（risk transfer），風(fēng)險(xiǎn)減少（risk reduction）和保險(xiǎn)的利用（use of insurance）。Head則把風(fēng)險(xiǎn)管理的方法分為風(fēng)險(xiǎn)控制（risk control）和風(fēng)險(xiǎn)籌資（risk financing）。

如上所述為風(fēng)險(xiǎn)管理的一般方法，同樣也適用于出口企業(yè)在出口過(guò)程中所產(chǎn)生的出口信用風(fēng)險(xiǎn)。本文將詳述信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法中的風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)籌資。

1.風(fēng)險(xiǎn)控制方法（risk control）

風(fēng)險(xiǎn)控制主要是在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之前，通過(guò)預(yù)防措施，以使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失最小化的一種 事前管理辦法。因此，風(fēng)險(xiǎn)控制是以從根本上減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失產(chǎn)生后，作為除融資以外的方式來(lái)緩沖風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的。風(fēng)險(xiǎn)控制方式中，最能對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)起到積極作用的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和損失控制。

（1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率被判斷為很高的情況下，不去承擔(dān)產(chǎn)生的損失，而是通過(guò)放棄或拒絕合作停止業(yè)務(wù)活動(dòng)來(lái)回避風(fēng)險(xiǎn)源。

具鐘淳，樸光瑞認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管理方式雖然是出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理最積極的方法之一，但是當(dāng)信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性被判斷為很大時(shí)，出口商可能不會(huì)與進(jìn)口商簽訂任何合同。這樣的情況下，出口商就會(huì)丟失出口的機(jī)會(huì)。如果因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)的原因而放棄貿(mào)易合同的簽訂，也可能會(huì)給其它海外當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的合同簽訂帶來(lái)不好的影響，從而會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)生潛在的損失。因此，規(guī)避雖然是最簡(jiǎn)單信用風(fēng)險(xiǎn)管理方式，但也具有其一定的缺點(diǎn)。

（2）損失控制

Mark Greene and Serbin認(rèn)為損失控制的目的是減少產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的概率，從而降低損失頻率或者減輕損失的嚴(yán)重程 度。一般損失控制活動(dòng)是通過(guò)消除損失源，減輕風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)，損失最小化和補(bǔ)救活動(dòng)一系列概念達(dá)成的。

2.風(fēng)險(xiǎn)籌資

風(fēng)險(xiǎn)籌資是損失發(fā)生后，對(duì)損失進(jìn)行財(cái)務(wù)性的補(bǔ)償，從而使企業(yè)內(nèi)的資金流動(dòng)正常，緩沖風(fēng)險(xiǎn)沖擊的一種方式。

鄭鴻珠認(rèn)為信用風(fēng)險(xiǎn)籌資，在信用風(fēng)險(xiǎn)管理上，是一種非常重要的核心管理方式。也是損失發(fā)生后的一種解決資金問(wèn)題的事后活動(dòng)。這種方式與信用風(fēng)險(xiǎn)控制在相互對(duì)應(yīng)的同時(shí)，在信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理上，兩種方式應(yīng)相互補(bǔ)充靈活運(yùn)用。信用風(fēng)險(xiǎn)保留（retention），信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁和非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁都是信用風(fēng)險(xiǎn)籌資的方式。

對(duì)以上信用風(fēng)險(xiǎn)管理的一般方式風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)籌資的描述進(jìn)行詳細(xì)整理如下表：

四、結(jié)論

第6篇：信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；信用風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)價(jià)

一、前言

商業(yè)銀行面臨的最重大、最復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)之一就是信用風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)世界銀行的一項(xiàng)調(diào)查表明，導(dǎo)致銀行業(yè)危機(jī)的最常見(jiàn)的就是信用風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐也表明，在近30多年以來(lái)世界各國(guó)的銀行危機(jī)中，所有倒閉、被政府接管的銀行，無(wú)一例外地都是因?yàn)樵陲L(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)了嚴(yán)重問(wèn)題。根據(jù)《新巴塞爾協(xié)議》，信用風(fēng)險(xiǎn)就是因交易對(duì)手違約給商業(yè)銀行造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，是銀行業(yè)固有的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)，從狹義上來(lái)講，它一般是指借款人到期不能或不愿履行還本付息協(xié)議，致使銀行金融機(jī)構(gòu)遭受損失的可能性，即它實(shí)際上是一種違約風(fēng)險(xiǎn)。從廣義上說(shuō)，信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于各種不確定因素對(duì)銀行信用的影響，使銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際收益結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離，從而導(dǎo)致銀行金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遭受損失或獲取額外收益的一種可能性。

二、文獻(xiàn)研究綜述

國(guó)外方面，當(dāng)前用于定量測(cè)度信用風(fēng)險(xiǎn)的綜合模型可以分為兩類(lèi)：一類(lèi)是組合理論模型，比如J.P.摩根的Credit Metrics，KMV模型等；另一類(lèi)是違約模型，如瑞士第一信貸銀行的Credit Risk模型、麥肯錫公司的Credit Portfolio View模型等。兩類(lèi)模型最大的區(qū)別是，違約模型是基于理論分析估計(jì)組合未來(lái)的違約分布，而組合理論模型則從歷史數(shù)據(jù)中估計(jì)組合的未來(lái)違約分布，這些信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型的出現(xiàn)適應(yīng)了信貸市場(chǎng)的新變化。在美國(guó)和歐洲，出現(xiàn)了信用衍生產(chǎn)品市場(chǎng)，而且傳統(tǒng)貸款的證券化有了前所未有的增長(zhǎng)。這些模型為其提供了極有價(jià)值的概念性框架，有利于證券實(shí)時(shí)定價(jià)，使銀行能夠積極管理信用風(fēng)險(xiǎn)，消除組合中的信用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在經(jīng)濟(jì)周期的不同階段調(diào)整組合，有效地采取識(shí)別、減小信用風(fēng)險(xiǎn)的策略。

從國(guó)內(nèi)的研究情況看，目前我國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)度量水平還處于初期階段，因此國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)量化管理的研究課題集中在銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)方面，圍繞信用評(píng)級(jí)為基礎(chǔ)展開(kāi)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制創(chuàng)新建設(shè)和比較研究方面的研究成果較多。彭書(shū)杰、詹原瑞（2002）對(duì)Credit risk+模型與我國(guó)貸款風(fēng)險(xiǎn)度量方法進(jìn)行了比較，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度量方法提出了合理化見(jiàn)解。韓立巖、謝朵（2003）根據(jù)KMV模型的思想，改進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)模型，對(duì)資金信托違約風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了度量。朱小宗、張宗益（2004）從多方面分析評(píng)價(jià)了比較著名的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，并提出了管理建議。馬蔚華（2005）指出信用風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系重要組成部分，強(qiáng)調(diào)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。沈沛龍（2005）構(gòu)建了適合我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理框架體系。程功等（2006）根據(jù)Credit Metrics技術(shù)提出了信用風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)測(cè)量方法。

三、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理步驟

我國(guó)商業(yè)銀行目前的不良貸款率自2009年開(kāi)始已大幅下降，各商業(yè)銀行不斷改善貸款質(zhì)量，效果明顯。從圖一中可以看出隨著時(shí)間的推移，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款余額、不良貸款率都在不斷的下降。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)公布數(shù)據(jù)，截止2010年末，我國(guó)主要商業(yè)銀行不良貸款余額約為3646.1億元人民幣，占全部貸款比例的1.15%。大型商業(yè)銀行即中國(guó)四大行不良貸款余額為3081億元人民幣，占全部不良貸款的84.5%，不良貸款占全部貸款比例的1.31。然2007年，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款率還處在比較高的水平。2007年年末，我國(guó)主要商業(yè)銀行業(yè)不良貸款余額約12009.9億元人民幣，其中約11149.5億（約占不良貸款總額的92.84%）存在于國(guó)有商業(yè)銀行，不良貸款率為8.05%；股份制商業(yè)銀行不良貸款率為2.15%o所以不管是不良貸款余額還是不良貸款率，國(guó)有商業(yè)銀行都要比同期的股份制銀行高。

我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括以下幾點(diǎn)：

（一）獨(dú)立審批人制度

從信貸業(yè)務(wù)流程看，信貸審批已經(jīng)成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的環(huán)節(jié)，并成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)文化的重要部分。就我國(guó)商業(yè)銀行而言主要經(jīng)過(guò)了經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)層級(jí)審批轉(zhuǎn)變?yōu)閷?zhuān)職貸款審批人獨(dú)立審批的階段。審批人的職責(zé)是根據(jù)國(guó)家有關(guān)方針、政策、法規(guī)和總行、省分行確定的信貸經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，從商業(yè)銀行的利益出發(fā)審查每一筆上報(bào)審批的信貸業(yè)務(wù)的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和商業(yè)可行性。貸款審批人遵循商業(yè)銀行利益至上原則、獨(dú)立審批決策原則，不得受包括借款人在內(nèi)的任何其他人的不正當(dāng)影響。每筆信貸業(yè)務(wù)必須確定一名審批牽頭人，該審批牽頭人即為該筆信貸業(yè)務(wù)的審批主責(zé)任人。審批牽頭人可由行領(lǐng)導(dǎo)、信貸業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

（二）客戶評(píng)價(jià)

“先評(píng)級(jí)，后授信，再使用”是各家商業(yè)銀行信貸投放的三步驟，客戶評(píng)價(jià)則是客戶準(zhǔn)入的第一步。信用評(píng)級(jí)是對(duì)客戶因償債能力變化而可能導(dǎo)致的違約風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析和評(píng)價(jià)。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的客戶評(píng)價(jià)系統(tǒng)逐年修善，并從定性分析走向定量分析。參照巴塞爾新資本協(xié)議中內(nèi)部評(píng)級(jí)法的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行客戶評(píng)價(jià)系統(tǒng)一般啟用定量模型，從系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用記錄和基本面風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（三）信貸審批

信貸審批環(huán)節(jié)是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要環(huán)節(jié)。信用風(fēng)險(xiǎn)限額是商業(yè)銀行按照有關(guān)客戶信用評(píng)級(jí)辦法的規(guī)定，測(cè)算出未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)本行能夠承受的客戶最大信用風(fēng)險(xiǎn)總量。原則上授信額度不能超過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)限額。授信額度不僅受限于風(fēng)險(xiǎn)限額，還需要依賴貸款審批人通過(guò)判斷客戶外部環(huán)境和客戶分析評(píng)價(jià)，作出授信審查和決策?？蛻敉獠凯h(huán)境的認(rèn)知判斷依靠貸款審批人對(duì)宏觀、區(qū)域、行業(yè)的分析能力，這是貸款審批人宏觀分析的內(nèi)功；客戶分析評(píng)價(jià)能力依賴于貸款審批人對(duì)企業(yè)基本面、財(cái)務(wù)狀況的分析能力；在面對(duì)單一授信項(xiàng)目時(shí)，運(yùn)用宏觀分析、客戶分析能力及其他技巧和能力，最終得出審批決策的過(guò)程。

（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控包括風(fēng)險(xiǎn)的日常檢測(cè)和對(duì)超出容忍范圍之外風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的控制。這是商業(yè)銀行及時(shí)掌握日常風(fēng)險(xiǎn)狀況，并防止承擔(dān)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)的主要管理工具。在信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方面，我國(guó)商業(yè)銀行正在逐步改變過(guò)去單純對(duì)不良貸款額、不良貸款率的考核，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)變化及授信質(zhì)量遷徙情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，引入Baseln預(yù)期損失（EL）作為債項(xiàng)評(píng)級(jí)的核心變量。債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，以違約損失率（LGD）為核心變量，違約損失率的計(jì)量對(duì)象是每一筆信貸合同，通過(guò)債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算器完成。通過(guò)內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的逐步深化計(jì)算得到客戶風(fēng)險(xiǎn)，再結(jié)合每筆信貸合同的其他關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，測(cè)算出債項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)程度，最終實(shí)現(xiàn)評(píng)級(jí)、預(yù)警、組合分析的統(tǒng)一。

四、我國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行在這些信用風(fēng)險(xiǎn)分析與計(jì)量軟件方面運(yùn)用方面還不是特別的成熟，且這些計(jì)量模型也存在著缺陷，如VaR模型是潛在的順周期性工具，而且有些時(shí)候并不能很好地發(fā)揮作用，特別是經(jīng)濟(jì)壓力時(shí)期。本文結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行目前的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)踐活動(dòng)，對(duì)有效防范商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)提出以下幾點(diǎn)措施和意見(jiàn)。

（一）健全市場(chǎng)管理體制，打造社會(huì)信用環(huán)境

健全的市場(chǎng)管理體制，良好的社會(huì)信用環(huán)境，是我國(guó)銀行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)。市場(chǎng)制度缺陷是社會(huì)信用漏洞百出的重要原因。只有制訂強(qiáng)有力的市場(chǎng)游戲規(guī)則，才能充分發(fā)揮市場(chǎng)的資源配置作用。二要加大行政執(zhí)法打假力度。一些地方政府為了片面追求地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，甚至是為了保住既得利益，監(jiān)管不力，打假手軟。為了遏制瘋狂的造假甚至護(hù)假行為，打假理應(yīng)成為工作重心。三要進(jìn)一步發(fā)揮社會(huì)輿論監(jiān)督作用。要借助媒體力量，讓造假護(hù)假行為徹底暴光。總之，通過(guò)上述措施，促進(jìn)社會(huì)風(fēng)氣的根本好轉(zhuǎn)，鍛造誠(chéng)信文明的現(xiàn)代社會(huì)。

（二）加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)的度量工作

風(fēng)險(xiǎn)度量是風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，目前，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理尚處于不成熟階段，度量方法比較簡(jiǎn)單，而國(guó)際上許多大銀行在信用度量與管理上積累了較為豐富的經(jīng)驗(yàn)，但是現(xiàn)有的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)度量模型大多是靜態(tài)模型，是對(duì)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的被動(dòng)反應(yīng)，不能及時(shí)反映商業(yè)銀行管理活動(dòng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況的影響。因此，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行而言，要加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)度量的度量工作，創(chuàng)建更為精確的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型。

（三）重視風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍的培養(yǎng)

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)致力于人才的培養(yǎng)，包括風(fēng)險(xiǎn)條線各層級(jí)的管理及技術(shù)人員的培養(yǎng)與培訓(xùn)。在風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略中應(yīng)提出對(duì)不同層級(jí)、不同專(zhuān)業(yè)、不同崗位人才的素質(zhì)和數(shù)量要求，每年各層級(jí)均在按照矩陣式素質(zhì)框架補(bǔ)充和培訓(xùn)專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。高素質(zhì)人才隊(duì)伍的建設(shè)同樣是提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要基礎(chǔ)性舉措。

（四）強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)的管理職責(zé)

由于我國(guó)政策、金融環(huán)境和技術(shù)等方面的限制，各商業(yè)銀行的評(píng)級(jí)體系和風(fēng)險(xiǎn)控制體系與國(guó)外商業(yè)銀行存在一定的差距。在各商業(yè)銀行實(shí)施給予VaR的信用風(fēng)險(xiǎn)控制管理之前，各商業(yè)銀行需要對(duì)專(zhuān)職的信用風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)進(jìn)行明確的職責(zé)分工：銀行必須建立獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，負(fù)責(zé)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的設(shè)計(jì)或選擇、實(shí)施和業(yè)績(jī)表現(xiàn)。這個(gè)部門(mén)必須獨(dú)立于負(fù)責(zé)管理發(fā)放貸款的部門(mén)和人員。信用風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)負(fù)責(zé)的領(lǐng)域。

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作者簡(jiǎn)介：

第7篇：信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施范文

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)形勢(shì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 強(qiáng)化措施

銀行，作為經(jīng)營(yíng)貨幣業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，是商品貨幣經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，自身的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)形勢(shì)休戚相關(guān)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)軟著陸的新形勢(shì)，企I正面臨越來(lái)越殘酷的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，尤其是對(duì)于小微企業(yè)而言，其停產(chǎn)及倒閉成為了“大概率事件”。這就加大了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，銀行所借貸給企業(yè)的資金難以回收，賬目上的不良貸款也不斷增多，嚴(yán)重降低銀行的運(yùn)營(yíng)效率及經(jīng)濟(jì)效益，完善銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理迫在眉睫。

銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，正是指由于債務(wù)人未按合同規(guī)定履行自身義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品擁有者造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行的大背景下，信用風(fēng)險(xiǎn)已成為銀行所面臨主要風(fēng)險(xiǎn)，這也是本文對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究的意義所在。

一、銀行信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生源頭分析

（一）銀行體制因素

體制因素是致使銀行信用風(fēng)險(xiǎn)較高的主要原因，其內(nèi)在根源較為復(fù)雜。首先，當(dāng)前我國(guó)各大商業(yè)銀行基本都由政府代表國(guó)有資本進(jìn)行控股，其所有權(quán)的控制形式較為籠統(tǒng)，缺乏完備的“人格”來(lái)行使各項(xiàng)權(quán)利。因此，銀行的經(jīng)營(yíng)者相對(duì)而言缺乏所有者的監(jiān)督與控制，其規(guī)避銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的主觀能動(dòng)性相對(duì)不足；其次，商業(yè)銀行的管理結(jié)構(gòu)。我國(guó)商業(yè)銀行的主流組織結(jié)構(gòu)為“金字塔”形，依照總行、分行、支行、儲(chǔ)蓄點(diǎn)逐級(jí)劃分，而管理的責(zé)任關(guān)系及內(nèi)部消息的匯報(bào)均依照此傳遞鏈，這就帶來(lái)了過(guò)多的管理層級(jí)及權(quán)利的過(guò)度下放。管理層級(jí)過(guò)多，將會(huì)使得消息傳遞速度更慢、失真度更高，也意味上級(jí)總行行政命令的傳達(dá)與落實(shí)要付出更多的成本，且難以取得卓有成效的管理效果。同時(shí)，我國(guó)四大國(guó)有銀行均施行“分級(jí)核算，層層負(fù)責(zé)”的控制理念，銀行各個(gè)分支機(jī)構(gòu)只需對(duì)其所在行負(fù)責(zé)，擁有較大的財(cái)務(wù)人事自。權(quán)利的過(guò)度下放會(huì)使得支行負(fù)責(zé)人缺乏有效制衡，其個(gè)人意志相對(duì)無(wú)阻力的執(zhí)行會(huì)給銀行帶來(lái)較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）外部環(huán)境因素

首先，當(dāng)前社會(huì)總體缺乏信用文化基礎(chǔ)，從借貸企業(yè)到銀行職員對(duì)“信用”的內(nèi)核均未形成清晰的認(rèn)知。一方面，企業(yè)所提供給銀行的財(cái)務(wù)信息真實(shí)度較低，基層信貸人員對(duì)此類(lèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審核力度相對(duì)不足；另一方面，信用評(píng)級(jí)結(jié)果尚未在貸款的決策與定價(jià)過(guò)程中起到?jīng)Q定性的作用。其次，外部監(jiān)管存在“信息死角”。《中國(guó)人民銀行法》及《商業(yè)銀行法》有關(guān)信息披露的條例均僅僅停留在財(cái)務(wù)成果層面，而信用風(fēng)險(xiǎn)原本作為信息披露中最為核心的部分卻缺乏硬性的規(guī)定，即對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況卻缺乏有效的監(jiān)督。這也導(dǎo)致銀行在處理信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)全部依賴于自覺(jué)性，只需謀求短期經(jīng)濟(jì)效益上的最大化，經(jīng)常忽視信用風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的潛在危害，外部監(jiān)管的作用并未得到充分發(fā)揮。

（三）技術(shù)層面因素

信用評(píng)分法是當(dāng)前商業(yè)銀行最為常用的信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。該方法是指在綜合行業(yè)特點(diǎn)及企業(yè)發(fā)展階段等因素下，選取某些財(cái)務(wù)指標(biāo)及其他指標(biāo)，由專(zhuān)家判斷財(cái)務(wù)指標(biāo)的權(quán)重并對(duì)其進(jìn)行評(píng)分，最終將其匯總至信用總分，從而決定企業(yè)信用評(píng)級(jí)。信用評(píng)分的優(yōu)點(diǎn)在于簡(jiǎn)單易行，具有較強(qiáng)的操作性。但此種評(píng)分方法主觀性極強(qiáng)，過(guò)多依賴于專(zhuān)家，其指標(biāo)及權(quán)重的分配相對(duì)隨意，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析只能代表企業(yè)過(guò)去的營(yíng)運(yùn)能力，對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)局限于短期，而非長(zhǎng)期的償債能力。此外，鑒于我國(guó)大部分商業(yè)銀行開(kāi)展信用管理的時(shí)間較短，相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)的搜集與積累不夠全面，這進(jìn)而影響到對(duì)不同信用級(jí)別違約率及損失程度的統(tǒng)計(jì)分析。綜上所述，當(dāng)前銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段相對(duì)匱乏。

二、銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施分析

（一）健全信用風(fēng)險(xiǎn)組織管理體系

正如前文所分析，當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行所實(shí)行的管理體制已嚴(yán)重拖累了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理。其按行政區(qū)所逐級(jí)劃分的總行、分行、支行不但影響內(nèi)部溝通，更減弱了內(nèi)部控制的力度。為解決此問(wèn)題，商業(yè)銀行可從以下角度進(jìn)行調(diào)整：首先，于董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管控委員會(huì)。從而保障商業(yè)銀行有著最高級(jí)別的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)，并以之輔助高層戰(zhàn)略的戰(zhàn)略決策，同時(shí)出臺(tái)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則，確保商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理偏好在集團(tuán)內(nèi)部都有較強(qiáng)的一致性；其次，從執(zhí)行層面對(duì)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理體制進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)。收回各級(jí)支行的風(fēng)險(xiǎn)管控部門(mén)的管轄權(quán)，通過(guò)其上級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一管理，強(qiáng)化其獨(dú)立性。從而有效約束銀行各級(jí)分支因短期經(jīng)濟(jì)效益的誘惑而產(chǎn)生的“貸款沖動(dòng)”，有效完善內(nèi)部層面的信用風(fēng)險(xiǎn)管控。

（二）加強(qiáng)社會(huì)主義信用文化建設(shè)

我國(guó)信用體系建設(shè)起步晚、基礎(chǔ)薄弱是不爭(zhēng)的事實(shí)。而僅僅依靠銀行內(nèi)部手段進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管控難免力有不逮。應(yīng)從多個(gè)角度，進(jìn)一步完善社會(huì)主義信用文化建設(shè)。具體而言，第一，銀行應(yīng)會(huì)同社會(huì)多方利益主體，面向社會(huì)各個(gè)階層，大力推行“信用”理念，闡明其背后所蘊(yùn)藏的重要性，普及金融知識(shí)及法律法規(guī)，并做好內(nèi)部員工培訓(xùn)工作，從而積極引導(dǎo)我國(guó)公民遵守信用意識(shí)的建立；第二，建立健全社會(huì)信用檔案。應(yīng)以銀行為主體，對(duì)公民的信用歷史、償債能力、背景資料進(jìn)行全面的評(píng)估，同時(shí)保障各大銀行之間的數(shù)據(jù)的互聯(lián)共通，豐富數(shù)據(jù)的積累，并逐步建立起較為完善的信用評(píng)級(jí)架構(gòu)；第三，強(qiáng)化個(gè)人或企業(yè)的違約成本。以法律法規(guī)的形式，制定各種社會(huì)活動(dòng)，如出國(guó)、借貸、入職等所需特定的信用評(píng)級(jí)，限制信用歷史較差公民的社會(huì)活動(dòng)。最終加強(qiáng)社會(huì)主義信用文化的建設(shè)。

（三）完善銀行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)制度

鑒于我國(guó)缺乏例如穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾等有公信力的外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行應(yīng)從內(nèi)部著手，利用定量方法逐步完善自身的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)制度。銀行可以借鑒國(guó)外銀行優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，以定量分析為主、定性分析為輔，制定一套科學(xué)的、完整的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型。更可以利用新興技術(shù)開(kāi)發(fā)客戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)及定向客戶追蹤系統(tǒng)，保障風(fēng)險(xiǎn)管控的自主運(yùn)行。此外，銀行更可以將客戶信用評(píng)級(jí)納入實(shí)際應(yīng)用，實(shí)行積極的貨幣定價(jià)政策。通過(guò)對(duì)客戶履約能力的研究及貸款金額制定相對(duì)應(yīng)的貸款利率，在保障銀行獲取較高經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)合理規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)。在銀行的信用評(píng)級(jí)制度及客戶數(shù)據(jù)的積累逐步完善之后，銀行還可以建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)管理的前瞻性，將信用風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)。

三、結(jié)束語(yǔ)

因我國(guó)經(jīng)濟(jì)的下行，個(gè)人及企業(yè)債務(wù)人的違約概率大幅提升，銀行所需承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越高。在本文的研究中，筆者對(duì)當(dāng)前銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源進(jìn)行分析，并從組織管理體系、信用文化層面以及信用評(píng)級(jí)制度來(lái)探討銀行信用管理的具體措施。希望借本文的研究，可以在一定程度上完善銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐。

參考文獻(xiàn)

[1]易蓉.銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理[D].復(fù)旦大學(xué)，2002.

第8篇：信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施范文

摘 要 當(dāng)前，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)全球化不斷深化的共同影響下，我國(guó)商業(yè)銀行所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷的增加，在這些不斷增加的風(fēng)險(xiǎn)之中，信用風(fēng)險(xiǎn)是影響最大的一種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 信用風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)成因 防范對(duì)策

信用風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前商業(yè)銀行普遍面臨的一種影響十分巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，信用缺失能夠影響金融市場(chǎng)的公正性和競(jìng)爭(zhēng)性，破壞市場(chǎng)的秩序，阻礙金融的發(fā)展?；谶@樣的情況，商業(yè)銀行就必須要加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)成因的研究，并根據(jù)其成因制定行之有效防范措施。

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）相關(guān)的法律、法規(guī)不健全

當(dāng)前，由于我國(guó)相關(guān)的法律、法規(guī)不健全，使得銀行不能夠獲得必要的法律保障。當(dāng)前，我國(guó)的法律和法規(guī)規(guī)定：公司的股東與法人只承認(rèn)有限責(zé)任。這樣的情況為公司的股東，特別是對(duì)于那些控制股份的股東提供逃避債務(wù)、濫用有限責(zé)任的條件，使得大股東占用資金等現(xiàn)象成為了一種常態(tài)化的問(wèn)題。而且，因?yàn)閲?guó)家相關(guān)的法律、法規(guī)不健全使得人們?cè)谧肪窟@種行為時(shí)缺少法律依據(jù)，加之這種違法行為的違法成本過(guò)低，使得有更多的人去仿效這一行為。這樣的情況增加了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生幾率，加重了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制使得人們的信用觀念淡薄

在我國(guó)，長(zhǎng)期以來(lái)實(shí)行的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)體制。在這一經(jīng)濟(jì)體制之下，人們沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)商業(yè)信用，甚至存在否定和取締商業(yè)信用的態(tài)度。與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不同的是，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)才去的是自上而下的縱向管理制度，在這一制度之下，各經(jīng)營(yíng)單位只需要按照計(jì)劃完成任務(wù)即可，彼此之間不存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因而也就沒(méi)有商業(yè)信用的觀念。在過(guò)去的三十年之中，由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的管理體制，使得整個(gè)社會(huì)都沒(méi)有建立起良好的信用觀念，使得信用的基礎(chǔ)薄脆如紙，為信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生提供了溫床。

（三）缺乏對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)的良好控制

在信用風(fēng)險(xiǎn)之中，有一個(gè)影響十分巨大的風(fēng)險(xiǎn)：道德風(fēng)險(xiǎn)、。道德風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的主要參與者在最大限度提高自身效用的同時(shí)做出了一系列危害他人的行為。通過(guò)對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)的研究我們可以發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行中的道德風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于兩個(gè)方面：一個(gè)是因?yàn)榻杩钊顺霈F(xiàn)違約而導(dǎo)致的失信風(fēng)險(xiǎn)，另一種情況是因?yàn)樯虡I(yè)銀行的工作人員出于滿足自己利益的目的而做出的風(fēng)險(xiǎn)選擇行為，例如，銀行的信貸管理人員為了滿足自己利益的要求，而發(fā)放人情型、關(guān)系型的貸款。

二、防范信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的有效措施

（一）構(gòu)建良好的法律環(huán)境，建立完善的信用體系

俗話說(shuō)：無(wú)規(guī)矩不成方圓。要想防范信用風(fēng)險(xiǎn)，就必須要先構(gòu)建良好的法律環(huán)境，采取有效地措施構(gòu)建完善的信用體系。首先，應(yīng)在完善現(xiàn)有法律和法規(guī)的基礎(chǔ)上加快信用立法的立法進(jìn)度，要建立高素質(zhì)的監(jiān)督隊(duì)伍，對(duì)法律的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并做好信息的反饋工作。其次，必要建立起科學(xué)合理的社會(huì)信用評(píng)估體系，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)信用的評(píng)估。最后，要合理利用輿論，通過(guò)輿論來(lái)加強(qiáng)對(duì)信用的引導(dǎo)的監(jiān)督，使全體公民能夠樹(shù)立起良好的信用觀念與信用意識(shí)，要通過(guò)輿論在全社會(huì)范圍內(nèi)營(yíng)造“崇尚誠(chéng)信、唾棄失信”的社會(huì)風(fēng)氣，要在加強(qiáng)對(duì)守信者合法權(quán)益的保護(hù)的同時(shí)加強(qiáng)對(duì)失信行為的打擊。

（二）采取有效措施營(yíng)造商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)文化

要想預(yù)防信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，就必須要采取有效地措施來(lái)營(yíng)造商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)文化。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)文化來(lái)講，它能夠使風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)更好的融入到企業(yè)的組織文化之中，有助于幫助商業(yè)銀行的全體員工形成一種共同的認(rèn)知模式和行為模式，使員工能夠養(yǎng)成較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)提高其識(shí)別能力和防范能力。這樣的情況能有效的提高銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知能力，使銀行能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取有效地措施予以控制。需要注意的是，不能夠在風(fēng)險(xiǎn)文化與保守的銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)之間劃等號(hào)；良好的風(fēng)險(xiǎn)文化還必須要有持續(xù)的、統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和機(jī)制作為支持，要通過(guò)績(jī)效考核以或資源配置等形式來(lái)對(duì)其進(jìn)行引導(dǎo)，只有這樣才能夠有效地提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的工作質(zhì)量，強(qiáng)化對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范。

（三）要加強(qiáng)對(duì)信息的披露

當(dāng)前，要想有效地預(yù)防商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)，就必須要強(qiáng)化信息披露工作，建立完善的信息公開(kāi)和披露制度。通過(guò)這一制度，來(lái)強(qiáng)化對(duì)市場(chǎng)的約束能力，提高銀行的管理和經(jīng)營(yíng)水平以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。此外，良好的信息披露制度還有助于提高銀行的聲譽(yù)和公信力，為銀行的發(fā)展創(chuàng)造更加寬松的外部環(huán)境。信息披露制度還能夠更好的幫助銀行發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，釋放風(fēng)險(xiǎn)，避免因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)過(guò)度堆積而引發(fā)信用危機(jī)。

（四）要加強(qiáng)市場(chǎng)約束

市場(chǎng)約束就是我們常說(shuō)的市場(chǎng)紀(jì)律，是指市場(chǎng)的機(jī)制自動(dòng)發(fā)揮出來(lái)的約束作用。它能夠有效地維持金融的穩(wěn)定，為經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行提供良好的條件。加強(qiáng)市場(chǎng)的約束，能夠幫助商業(yè)銀行更好的引導(dǎo)資金配置，通過(guò)市場(chǎng)約束能夠提高融資的成本或者對(duì)融資的規(guī)模進(jìn)行有效地約束，繼而避免稀缺資源的浪費(fèi)和過(guò)度的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，實(shí)現(xiàn)預(yù)防信用風(fēng)險(xiǎn)的目的。

結(jié)束語(yǔ)：在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，商業(yè)銀行要想獲得更好的發(fā)展就必須要加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的研究，全面掌握其產(chǎn)生的原因，并采取有效地預(yù)防措施，只有這樣才能夠提高商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)商業(yè)銀行的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施范文

傳統(tǒng)的信用管理只是強(qiáng)調(diào)“事后催收”，而全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)對(duì)于應(yīng)收賬款管理應(yīng)通過(guò)事前、事中、事后的全過(guò)程管理來(lái)有效降低信用風(fēng)險(xiǎn)。貨代企業(yè)的全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)是通過(guò)設(shè)置專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)來(lái)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)企業(yè)各部門(mén)的活動(dòng)、制定信用政策、對(duì)客戶資信的收集和評(píng)估、協(xié)議管理、單證維護(hù)、發(fā)票管理、應(yīng)收賬款管理、客戶數(shù)據(jù)庫(kù)的建立及對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)定等各交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面管理來(lái)降低和規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)。它的目的是在力求達(dá)到企業(yè)銷(xiāo)售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低，并促進(jìn)貨代企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成。內(nèi)部審計(jì)要參與到全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制活動(dòng)中，首先應(yīng)明確兩者間的關(guān)系。全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理是公司合理保證其應(yīng)收賬款按時(shí)收回的動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。這些內(nèi)部控制工作是各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)的基本職責(zé)，而且對(duì)內(nèi)部控制的檢查也是經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)的工作。內(nèi)部審計(jì)所參與的內(nèi)部控制活動(dòng)，是在各經(jīng)營(yíng)部門(mén)所進(jìn)行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制基礎(chǔ)上的再監(jiān)督。

二、內(nèi)部審計(jì)參與全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性與可行性

（一）內(nèi)部審計(jì)參與全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

1.企業(yè)完善全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀需要。企業(yè)需要一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部門(mén)監(jiān)督全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況。因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對(duì)稱(chēng)性等特征，即一個(gè)部門(mén)造成的信用風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而是會(huì)傳遞到其他部門(mén)，最終可能使整個(gè)企業(yè)陷入困境。如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)為開(kāi)拓市場(chǎng)往往會(huì)忽視對(duì)客戶資信的調(diào)查，對(duì)資信差的客戶放寬付款期限，這種潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)在財(cái)務(wù)部門(mén)反映出來(lái)，最終給企業(yè)造成巨大損失。正因如此，企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、防范和控制需要從全局考慮。而由于各業(yè)務(wù)部門(mén)往往著眼于本部門(mén)利益，很難做到從全局的角度來(lái)考慮信用風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部審計(jì)由于不從事具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門(mén)，這使得它可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)建議管理層采取措施控制信用風(fēng)險(xiǎn)。還有些企業(yè)盡管也有信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，但它屬于管理部門(mén)的一個(gè)職能部門(mén)，向總經(jīng)理報(bào)告，不具有獨(dú)立性，其意見(jiàn)有時(shí)會(huì)屈服于管理當(dāng)局的壓力。如信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)客戶資信分析后發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)太大不適合賒銷(xiāo)，而總經(jīng)理為實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)指標(biāo)，往往會(huì)力促賒銷(xiāo)的實(shí)施，這使得風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的作用受到限制。內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立于管理部門(mén)，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意見(jiàn)可以直接報(bào)給董事會(huì)，這會(huì)加強(qiáng)管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)的重視程度。因此，內(nèi)部審計(jì)涉足信用風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域有其客觀必然性，是企業(yè)環(huán)境因素和其本身因素使然。

2.內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展的需要。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)為了自身不斷地發(fā)展，為了在企業(yè)中擔(dān)當(dāng)更重要的角色和發(fā)揮更重要的作用，總是不斷尋找新的對(duì)企業(yè)十分重要的領(lǐng)域，貨代企業(yè)管理層對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的空前重視，為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展提供了一個(gè)絕好的機(jī)會(huì)。內(nèi)部審計(jì)參與全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理，將會(huì)使內(nèi)部審計(jì)在貨代企業(yè)中成為一個(gè)重要的角色，并將其在貨代企業(yè)中的作用推向一個(gè)新的水平。隨著內(nèi)部審計(jì)參與全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理，審計(jì)業(yè)務(wù)也將不再僅僅停留在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)領(lǐng)域，而會(huì)深入企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。這符合內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展潮流，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展為對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行全面的審計(jì)，可涉及組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)和管理、生產(chǎn)和銷(xiāo)售等各個(gè)方面。審計(jì)的重點(diǎn)也已轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部控制制度評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制，從中尋找疏漏，完善內(nèi)部控制制度，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性、效益性和效果性不斷提高，從而達(dá)到內(nèi)部審計(jì)的“再控制”和“管理服務(wù)”功能，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

（二）內(nèi)部審計(jì)參與全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理的可行性

內(nèi)部審計(jì)參與全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理具有一定的優(yōu)勢(shì)。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)熟悉企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，熟悉企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)和缺陷，能通過(guò)檢查內(nèi)控系統(tǒng)是否有效貫徹，及時(shí)提出預(yù)防信用風(fēng)險(xiǎn)的建議，以達(dá)到推進(jìn)企業(yè)規(guī)范化運(yùn)作和管理，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，有效控制和規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)的目的。這幾年，我們?cè)趦?nèi)審工作中也通過(guò)實(shí)踐證明，內(nèi)部審計(jì)參與全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理不僅具有可行性，而且可以發(fā)揮很大的作用。如2008年我們對(duì)南通分公司的審計(jì)，通過(guò)對(duì)未簽協(xié)議客戶的運(yùn)費(fèi)回收情況檢查，發(fā)現(xiàn)客戶“A公司”欠費(fèi)大幅增加，且多次開(kāi)具空頭支票，雖然應(yīng)收賬款賬齡只有60天，但根據(jù)職業(yè)判斷，該客戶存在巨大信用風(fēng)險(xiǎn)。我們要求南通分公司管理層及時(shí)采取措施催收運(yùn)費(fèi)，最終追回所有114萬(wàn)元欠費(fèi)中的85.55萬(wàn)元。事后了解到“，A公司”也是貨代企業(yè)，由于其客戶發(fā)生了壞賬，使其資金鏈斷裂，無(wú)法支付供應(yīng)商南通分公司運(yùn)費(fèi)。正是由于內(nèi)部審計(jì)的及時(shí)發(fā)現(xiàn)，促使南通分公司及時(shí)催收，才避免了損失的進(jìn)一步擴(kuò)大。又如，2008年我們對(duì)太倉(cāng)分公司的審計(jì)，審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一份客戶“B公司”出具的律師函，稱(chēng)由于收貨人兩年前有一票貨物未收到，要求賠償貨物價(jià)值10萬(wàn)元。太倉(cāng)分公司管理層堅(jiān)信貨已送達(dá)，所以并未引起足夠重視。由于內(nèi)部審計(jì)熟悉業(yè)務(wù)，提出了獨(dú)立的不同意見(jiàn)，指出太倉(cāng)分公司由于沒(méi)有獲得車(chē)隊(duì)的“送貨簽收單”，無(wú)法證明貨物被送達(dá)，且在收到律師函后繼續(xù)接受客戶的訂艙并放貨，之后產(chǎn)生的13.43萬(wàn)元應(yīng)收運(yùn)費(fèi)很可能產(chǎn)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)。太倉(cāng)分公司接受整改建議，積極采取應(yīng)對(duì)措施，并最終通過(guò)法律途徑追回8.5萬(wàn)元。

三、內(nèi)部審計(jì)參與全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理和方法

如上所述，這幾年來(lái)我們針對(duì)貨代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)如何參與到全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制活動(dòng)作了有益的嘗試，并總結(jié)了一些方法和大家探討。首先，以全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)控審計(jì)是一種內(nèi)部控制審計(jì)，它是通過(guò)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行是否有效，以評(píng)估、分析企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)模式。其次，以全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)控審計(jì)是以信用風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的集事前、事中、事后審計(jì)為一體的全過(guò)程審計(jì)。在審計(jì)前，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)各領(lǐng)域進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)分析，確定重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象。在審計(jì)中，對(duì)各內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)實(shí)施測(cè)試，并找出內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出改進(jìn)意見(jiàn)，并將審計(jì)報(bào)告提交給董事會(huì)和被審單位。在審計(jì)后，內(nèi)部審計(jì)還要對(duì)被審單位執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)的情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤和調(diào)查，以確保審計(jì)建議得到落實(shí)。

（一）風(fēng)險(xiǎn)分析

1.在審計(jì)前，我們先獲得被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表、應(yīng)收賬款賬齡分析表、應(yīng)收賬款余額表等相關(guān)資料，對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)（如運(yùn)費(fèi)回收率、資產(chǎn)負(fù)債率等）進(jìn)行分析性復(fù)核，重點(diǎn)關(guān)注兩年內(nèi)波動(dòng)較大的指標(biāo)。2.檢查應(yīng)收賬款賬齡分析表是否有賬齡偏長(zhǎng)（超信用期90天以上）的應(yīng)收賬款，總體評(píng)估被審計(jì)單位信用風(fēng)險(xiǎn)程度，并初步確定重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象。由于應(yīng)收賬款賬齡分析表只是某一時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)，不代表客戶一貫付費(fèi)情況，需要運(yùn)用應(yīng)收賬款平均回收天數(shù)（DaysSalesOutstanding）指標(biāo)，簡(jiǎn)稱(chēng)DSO。如果計(jì)算結(jié)果顯示平均回收天數(shù)偏長(zhǎng)，說(shuō)明客戶付費(fèi)情況一直不理想，存在較大信用風(fēng)險(xiǎn)。建議按月作為計(jì)算期間，再取全年平均數(shù)作為客戶應(yīng)收賬款平均回收天數(shù)。這樣做雖然會(huì)加大工作量，但數(shù)據(jù)將更加準(zhǔn)確。內(nèi)部審計(jì)可以運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)來(lái)自動(dòng)完成統(tǒng)計(jì)分析，以提高審計(jì)效率。在建立各行業(yè)平均DSO信息數(shù)據(jù)庫(kù)后，可以通過(guò)與之對(duì)比來(lái)進(jìn)一步量化信用風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)特別關(guān)注被審計(jì)單位應(yīng)收賬款賬齡分析表中未顯示有超60天以上的運(yùn)費(fèi)情況。因?yàn)橐话闱闆r下，總會(huì)有個(gè)別應(yīng)收賬款由于核銷(xiāo)錯(cuò)誤或漏收等原因使賬齡偏長(zhǎng)。如發(fā)現(xiàn)上述情況，說(shuō)明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)可能受企業(yè)管理層指使，人為調(diào)整應(yīng)收賬款壞賬，這將使風(fēng)險(xiǎn)分析階段工作無(wú)法進(jìn)行，內(nèi)部審計(jì)需要在就地審計(jì)時(shí)仔細(xì)檢查應(yīng)收賬款貸方核銷(xiāo)數(shù)的依據(jù)是否充分，并深入了解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)才可評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）檢查組織機(jī)構(gòu)設(shè)置

建立全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，企業(yè)首先應(yīng)設(shè)置在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ耍杂行f(xié)調(diào)企業(yè)的銷(xiāo)售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，防止任何部門(mén)或各級(jí)管理人員盲目決策可能產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)檢查組織結(jié)構(gòu)設(shè)置是否合理，通過(guò)詢問(wèn)及查看崗位職責(zé)描述，檢查運(yùn)費(fèi)管理各職能崗位職責(zé)分工是否明確，交易授權(quán)是否合理，是否有相互監(jiān)督的內(nèi)部控制制度。

（三）檢查信用政策的制定

公司管理層應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況及本企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針，對(duì)不同類(lèi)型的客戶制定不同的信用政策，主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用額度、信用期限、現(xiàn)金折扣等，以使企業(yè)效益最大化。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)檢查企業(yè)信用政策制定及執(zhí)行情況，了解授予信用期、信用額度標(biāo)準(zhǔn)，授信權(quán)力的分配與管理，重點(diǎn)檢查授信是否是企業(yè)行為而非銷(xiāo)售人員個(gè)人行為。

（四）檢查資信管理

要加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)的事前控制，就必須要強(qiáng)化對(duì)客戶的資信管理，一般應(yīng)做好五個(gè)方面工作：客戶資信狀況（5C）的搜集，即客戶的品質(zhì)（Character）、償還能力（Capacity）、資本（Capital）、抵押品（Collateral）和經(jīng)濟(jì)狀況（Conditions）；客戶檔案的建立與管理；客戶信用分析管理；客戶資信評(píng)級(jí)管理；客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)詢問(wèn)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)人員對(duì)新客戶的了解情況。檢查企業(yè)是否對(duì)新開(kāi)發(fā)客戶進(jìn)行了資信調(diào)查，并按以上要求進(jìn)行信用評(píng)級(jí)、歸檔和后續(xù)跟蹤記錄，對(duì)與資信不良的客戶仍進(jìn)行賒銷(xiāo)形式合作的應(yīng)深入調(diào)查原因。

（五）檢查協(xié)議管理

月結(jié)客戶必須簽訂協(xié)議，否則違約無(wú)從談起。但銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在與客戶簽約前充分了解客戶的資信狀況，并根據(jù)企業(yè)的信用政策與客戶簽訂協(xié)議，協(xié)議應(yīng)采用企業(yè)統(tǒng)一的范本格式，以規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)檢查協(xié)議簽訂的審批流程。根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡表中顯示的超期30天以上的客戶檢查是否簽約（超期30天以內(nèi)，視同付款買(mǎi)單客戶，無(wú)須簽約），并統(tǒng)計(jì)協(xié)議簽訂率。檢查是否根據(jù)企業(yè)制定的信用政策和協(xié)議范本與客戶簽約。應(yīng)重點(diǎn)檢查付款情況不理想而未簽約的客戶，了解未簽約原因并督促簽約。

（六）檢查單證管理

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，目前會(huì)計(jì)電算化程度越來(lái)越高，業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性會(huì)直接對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響，如業(yè)務(wù)信息錯(cuò)誤將使財(cái)務(wù)無(wú)法準(zhǔn)確提供客戶的欠費(fèi)資料，間接影響運(yùn)費(fèi)回收。此外，單證質(zhì)量好壞也會(huì)對(duì)客戶滿意度產(chǎn)生影響，從而影響運(yùn)費(fèi)回收。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，查找差異并分析原因。重點(diǎn)分析業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)大于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的原因。

（七）檢查發(fā)票管理

主要是發(fā)票開(kāi)具和寄送的及時(shí)性。發(fā)票應(yīng)妥善保管、存根聯(lián)需連號(hào)歸檔、發(fā)票開(kāi)具與作廢都應(yīng)做好紀(jì)錄。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)檢查發(fā)票是否由非攬貨人員負(fù)責(zé)開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具是否及時(shí)，是否有發(fā)票抬頭與財(cái)務(wù)掛賬客戶名稱(chēng)不一致情況，發(fā)票的保管是否規(guī)范，存根聯(lián)是否連續(xù)編號(hào)。重點(diǎn)檢查是否有已開(kāi)票未入賬情況。

（八）檢查財(cái)務(wù)賬務(wù)處理情況

財(cái)務(wù)掛銷(xiāo)賬應(yīng)遵循及時(shí)性、真實(shí)性、完整性原則，以便及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向企業(yè)管理層提供信息。針對(duì)及時(shí)性，應(yīng)檢查掛賬日和船舶開(kāi)航日是否接近，是否有隔月掛賬情況。針對(duì)真實(shí)性，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)掛賬追查業(yè)務(wù)原始資料，以確定真實(shí)性。檢查財(cái)務(wù)賬中是否存在大量調(diào)整分錄，如有則說(shuō)明掛賬依據(jù)不充分。檢查是否有大額沖減收入的情況，檢查沖銷(xiāo)憑證附件是否有總經(jīng)理簽字。重點(diǎn)檢查應(yīng)收賬款貸方轉(zhuǎn)賬憑證，查看作賬依據(jù)。針對(duì)完整性，應(yīng)通過(guò)業(yè)務(wù)原始憑據(jù)追查財(cái)務(wù)掛賬情況，檢查是否漏掛。檢查是否有應(yīng)收賬款貸方余額，如有應(yīng)查明原因。

（九）檢查運(yùn)費(fèi)催收

企業(yè)應(yīng)明確相關(guān)職能部門(mén)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)向客戶催收運(yùn)費(fèi)，如“誰(shuí)攬貨誰(shuí)收運(yùn)費(fèi)”。催收部門(mén)應(yīng)與財(cái)務(wù)定期對(duì)賬，并做好催收記錄。對(duì)于超信用期欠費(fèi)，應(yīng)采取不同措施進(jìn)行“事后控制”，如采用商賬催收、保理等方式。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)檢查被審計(jì)單位運(yùn)費(fèi)管理規(guī)定及相關(guān)會(huì)議紀(jì)要，檢查是否記錄財(cái)務(wù)人員通報(bào)疑似呆壞賬運(yùn)費(fèi)，公司管理層是否指定相關(guān)責(zé)任人限時(shí)收回疑似呆壞賬運(yùn)費(fèi)，并檢查催收記錄。對(duì)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的疑似呆壞賬應(yīng)要求被審計(jì)單位書(shū)面說(shuō)明客戶基本情況、壞賬產(chǎn)生原因及目前的進(jìn)展情況。另外，內(nèi)部審計(jì)還可以隨機(jī)抽查幾票業(yè)務(wù)，從接受訂艙至運(yùn)費(fèi)收回的交易全過(guò)程進(jìn)行穿行測(cè)試，分別測(cè)試單證維護(hù)的及時(shí)性，發(fā)票開(kāi)具的及時(shí)性，財(cái)務(wù)掛銷(xiāo)賬的及時(shí)性，以及客戶付款履約情況等。

（十）建立客戶信用檔案

客戶信息應(yīng)屬于公司資源，而非個(gè)別銷(xiāo)售人員。貨代企業(yè)必須把客戶信息匯總于企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)于新客戶的信息可以從各個(gè)渠道入手，如網(wǎng)上信息、業(yè)務(wù)洽談時(shí)觀察了解或進(jìn)行資信調(diào)查等。對(duì)于已合作過(guò)的客戶，應(yīng)對(duì)歷史交易記錄（如箱量、毛利及運(yùn)費(fèi)支付情況等）統(tǒng)計(jì)資信情況，匯總上述信息使之成為完整的客戶信用檔案，同時(shí)設(shè)專(zhuān)人對(duì)信息進(jìn)行日常更新，使之成為公司寶貴的資源。內(nèi)部審計(jì)檢查是否建立客戶信用檔案并測(cè)試其準(zhǔn)確性，重點(diǎn)檢查新增客戶維護(hù)情況。

（十一）信用評(píng)定

有效運(yùn)用已有信息分析客戶信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有著非常重要的作用。信用評(píng)定采用的分析技術(shù)有很多，目前國(guó)際上使用較多的是“特征分析技術(shù)”，它是一種對(duì)客戶各方面的特征進(jìn)行區(qū)分和描述，分別對(duì)所有財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行歸納評(píng)分并綜合分析，最后得到一個(gè)較為全面的分析結(jié)果。通過(guò)評(píng)定可將客戶分成若干等級(jí)，量化信用風(fēng)險(xiǎn)，以供企業(yè)下一年度簽約時(shí)參考。由于信用評(píng)定是日常業(yè)務(wù)管理的事后分析管理工作，且工作量較大，對(duì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)要求也較高，往往容易被企業(yè)管理層所忽視，但這恰恰是貨代企業(yè)綜合分析客戶，有效配置資源形成核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵步驟。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)檢查被審計(jì)單位是否每年進(jìn)行客戶信用評(píng)定，如未進(jìn)行評(píng)定，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)說(shuō)明其重要性并督促其實(shí)施。統(tǒng)計(jì)客戶貢獻(xiàn)情況（如箱量、利潤(rùn)、交易成本、付款情況等）并進(jìn)行分析，以核對(duì)信用評(píng)定結(jié)果的準(zhǔn)確性，檢查被審計(jì)單位對(duì)于評(píng)定結(jié)果是否采取了相應(yīng)措施，如存在銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)評(píng)定差異偏大的客戶，應(yīng)分析原因。重點(diǎn)檢查已有呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)客戶的歷史信用評(píng)定記錄，以檢測(cè)評(píng)定準(zhǔn)確性。

（十二）審計(jì)后續(xù)工作