機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制精選(九篇)

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第1篇：機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制范文

(一)意識淡薄、觀念陳舊

意識決定行動，內(nèi)控意識的程度直接關(guān)系著內(nèi)控制度的實(shí)施，意識的更新和強(qiáng)化是實(shí)施內(nèi)控制度的關(guān)鍵基礎(chǔ)。但在現(xiàn)實(shí)的事業(yè)單位中，內(nèi)控意識跟企業(yè)相比顯得薄弱很多，從而影響了工作的有效開展?？v觀目前的事業(yè)單位，內(nèi)控意識淡薄是一個(gè)普遍而且亟待解決的問題。首先領(lǐng)導(dǎo)缺乏對內(nèi)控知識的了解，導(dǎo)致對內(nèi)控的重要性和現(xiàn)實(shí)意義沒有足夠認(rèn)識，很多單位負(fù)責(zé)人把財(cái)政部門的預(yù)算控制當(dāng)作內(nèi)部控制，甚至虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，套取財(cái)政資金滿足個(gè)人需求。這樣會使得下屬的工作人員不能準(zhǔn)確意識到內(nèi)控的重要性，進(jìn)一步出現(xiàn)內(nèi)控管理不到位，管理混亂的現(xiàn)象。其次，有些單位認(rèn)為規(guī)章制度的建立就等同于內(nèi)控機(jī)制的建立，沒有充分意識到內(nèi)部控制是環(huán)環(huán)相扣、制約有序的動態(tài)機(jī)制。再次，許多事業(yè)單位對財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)工作的重視程度不夠，造成財(cái)政資金的使用有一定的隨意性，浪費(fèi)現(xiàn)象也不乏其中。

(二)財(cái)務(wù)管理制度不健全

當(dāng)前，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度主要存在以下幾個(gè)問題，第一，有些事業(yè)單位目前為止還沒有制定單獨(dú)的財(cái)務(wù)管理制度，很多財(cái)務(wù)項(xiàng)目僅僅靠慣例執(zhí)行，而沒有相應(yīng)的條文來保證，隨意性很大。第二，有些事業(yè)單位雖然有財(cái)務(wù)管理制度，但是很不完善，過于簡單。而更多事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度較為陳舊，已經(jīng)不能適應(yīng)單位管理和發(fā)展需要，并且管理制度條款之間互相不協(xié)調(diào)、不配套。

(三)事業(yè)單位的內(nèi)部控制監(jiān)督不力

目前，我國的行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)的各項(xiàng)規(guī)章制度以及工作流程大多流于形式，很多單位不能夠嚴(yán)格按照相關(guān)制度進(jìn)行內(nèi)部控制。造成這種現(xiàn)象的原因不僅限于內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的不完善，同時(shí)還包括財(cái)務(wù)管理活動程序的不嚴(yán)格以及資金收支管理存在的漏洞，甚至部分單位中存在領(lǐng)導(dǎo)一人掌權(quán)的情況，這就加劇了財(cái)務(wù)資金的管控。事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督機(jī)制是互相影響的，一方做的不好，另一方面也會受到很大影響。而外部監(jiān)督出現(xiàn)問題是因?yàn)檎认嚓P(guān)機(jī)構(gòu)對財(cái)政審計(jì)的管理不全面，財(cái)政部門僅僅只監(jiān)督資金的預(yù)算，而沒有對資金的管理展開監(jiān)督；審計(jì)部門不愿檢查其審計(jì)制度是否合理，出現(xiàn)問題時(shí)只追究個(gè)人的責(zé)任，不去深究根本原因。

(四)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊

《會計(jì)法》中有關(guān)于財(cái)務(wù)人員的相關(guān)規(guī)定：從事會計(jì)工作的人員必須取得專業(yè)的從業(yè)資格證，對于負(fù)責(zé)人的規(guī)定尤其嚴(yán)格，不僅需要從業(yè)資格證，還要有從事會計(jì)三年以上的經(jīng)歷或者取得會計(jì)師以上專業(yè)職務(wù)資格。目前，隨著經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，我國各個(gè)行業(yè)管理體制和標(biāo)準(zhǔn)在追趕國際化的標(biāo)準(zhǔn)，對于從事財(cái)務(wù)工作的人員尤為如此，在新會計(jì)準(zhǔn)則頒布以來，對于從業(yè)人員的要求有了進(jìn)一步的提高，但是，我們不難發(fā)現(xiàn)，在現(xiàn)存的事業(yè)單位中，仍然存在無證上崗的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)人員不僅不具備專業(yè)資格，甚至有行外人員兼任的情況，他們不具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識和技能，業(yè)務(wù)也不熟練，無法滿足內(nèi)部控制的工作要求，造成內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果不大。

二、加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制的策略

(一)組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識

根據(jù)《會計(jì)法》和《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》的規(guī)定，財(cái)務(wù)會計(jì)工作的第一責(zé)任主體是單位負(fù)責(zé)人。單位負(fù)責(zé)人對于本單位的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的完整性與政治性以及內(nèi)控制度的合理性和有效性負(fù)有主要責(zé)任。因此，必須要強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制意識，組織他們進(jìn)行相關(guān)知識培訓(xùn)學(xué)習(xí)，讓他們了解內(nèi)控的基本知識，包括內(nèi)控內(nèi)容、條例準(zhǔn)則等，這樣才能更好地養(yǎng)成內(nèi)部控制的意識只有領(lǐng)導(dǎo)意識到了內(nèi)部控制的重要性，以身作則，才能帶領(lǐng)全體員工更好地執(zhí)行內(nèi)部控制制度，全員參與，共同樹立正確的內(nèi)控目標(biāo)，達(dá)到優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，增強(qiáng)單位內(nèi)控意識的目的。

(二)完善內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算控制

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會計(jì)工作和內(nèi)部控制工作對于單位的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，它的控制需要完善科學(xué)的制度體系支持和保障事業(yè)單位和企業(yè)的制度有很大區(qū)別，所以內(nèi)部控制也具有特殊性。事業(yè)單位應(yīng)該在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度基礎(chǔ)上，制定出一套切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度，做到崗位職責(zé)清晰，責(zé)任制度明確，管理體制完整，使事業(yè)單位內(nèi)部控制的管理、技術(shù)等方面均有章可循。事業(yè)單位內(nèi)部控制的核心是財(cái)政預(yù)算，它貫穿著事業(yè)單位整體的管理活動，強(qiáng)化預(yù)算控制制度，加強(qiáng)制度的規(guī)范性是保證企業(yè)完成內(nèi)部控制目標(biāo)的有效措施？如何才能更好地完善預(yù)算管理的制度呢？第一，實(shí)施綜合財(cái)政預(yù)算，同時(shí)，盡可能的做到預(yù)算的細(xì)化，保證各項(xiàng)收支費(fèi)用的用途和數(shù)目明確化，把具體的項(xiàng)目準(zhǔn)確化，防止有人暗箱操作，隨意超出預(yù)算。第二，應(yīng)該將部門預(yù)算管理與單位預(yù)算制度有機(jī)結(jié)合，保證預(yù)算機(jī)制的規(guī)范、科學(xué)、合理、有效，將預(yù)算機(jī)制具體實(shí)施到每一個(gè)工作人員的身上。為強(qiáng)化預(yù)算意識，必須嚴(yán)格責(zé)任預(yù)算考核機(jī)制，做到有章可循，這既有利于快捷、高效地調(diào)整預(yù)算，也有利于保證事業(yè)單位內(nèi)部控制的運(yùn)行。

(三)加大監(jiān)督的力度

監(jiān)督工作是內(nèi)部控制體系的重要環(huán)節(jié)，是審計(jì)工作的重要部分，監(jiān)督對于審計(jì)工作人員來說是重要的任務(wù)。除了發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷之外，還要對其進(jìn)行分析和探討，不斷改進(jìn)各種措施，保證內(nèi)部控制制度的不斷更新和完善。監(jiān)督工作作為內(nèi)部控制重要的保障因素，在完善的監(jiān)督機(jī)構(gòu)和監(jiān)督制度配合下，十分有利于內(nèi)部控制的運(yùn)行，能夠確保監(jiān)督機(jī)制的有效運(yùn)行，以此促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。同時(shí)，加強(qiáng)對內(nèi)部控制的各方面進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并時(shí)及時(shí)改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性。所以監(jiān)督機(jī)制必須建立，而且要保證其規(guī)范和科學(xué)。對于審計(jì)制度，應(yīng)該建立起具體的獎懲機(jī)制，這樣做不僅可以提高員工的工作積極性，還可以幫助員工自我約束，從自身做起，推動事業(yè)單位內(nèi)部控制的有序進(jìn)行。對于事業(yè)單位，要定期進(jìn)行審計(jì)，評價(jià)單位內(nèi)部控制的管理效果和監(jiān)督效果，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)改正，提高單位的整體管理水平。

(四)提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)

事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)對會計(jì)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)務(wù)管理工作人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)。第一，在會計(jì)人員的錄用方面，要保證工作人員持證上崗，要招聘持有會計(jì)從業(yè)資格證書的工作人員，對于負(fù)責(zé)人的選用，要堅(jiān)持貫徹落實(shí)國家對會計(jì)人員的相關(guān)規(guī)定。第二，如果單位已選用不合規(guī)定的工作人員，要安排其進(jìn)行專業(yè)學(xué)習(xí)，確保領(lǐng)到從業(yè)資格證，無法獲得從業(yè)資格證的要予以辭退。同時(shí)，還要加強(qiáng)工作人員職業(yè)道德的教育，增強(qiáng)會計(jì)法制觀念，提高工作人員的財(cái)務(wù)管理水平和遵法意識，使他們正確行使自己的職責(zé)權(quán)力，把內(nèi)部控制工作真正落到實(shí)處，以促進(jìn)內(nèi)部控制管理水平的提高。另外，事業(yè)單位應(yīng)該提高進(jìn)入會計(jì)行業(yè)工作的門檻，嚴(yán)格按照制度進(jìn)行資格審核，并引進(jìn)高水平人才，來提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)一步提高單位內(nèi)部控制的高效進(jìn)行。

三、結(jié)束語

第2篇：機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 管理會計(jì)

一、管理會計(jì)應(yīng)用于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的必要性

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐的不斷加快，行政事業(yè)單位的職能發(fā)生了一定變化，要想保證單位穩(wěn)健運(yùn)營必須加強(qiáng)單位內(nèi)部控制，同時(shí)在財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)之上增加管理會計(jì)。管理會計(jì)在一定程度上可以被視為是一個(gè)分析系統(tǒng)，管理會計(jì)在發(fā)揮作用時(shí)必須要有內(nèi)部控制機(jī)制的支持，如果單位內(nèi)部控制機(jī)制存在缺陷，一些信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性就會受到一定影響，誤導(dǎo)管理會計(jì)工作進(jìn)度。與此同時(shí)，行政事業(yè)單位要想構(gòu)建一套完整的內(nèi)部控制體系，管理會計(jì)的應(yīng)用也起到一定促進(jìn)作用。這是因?yàn)楣芾頃?jì)并不是只被應(yīng)用在單位內(nèi)部控制的某一環(huán)節(jié)，而是被應(yīng)用于內(nèi)部控制體系的各個(gè)環(huán)節(jié)，管理會計(jì)作用的充分發(fā)揮在一定程度上能夠間接起到提高單位內(nèi)部控制機(jī)制合理性的作用，為單位穩(wěn)健運(yùn)營提供一定保證?，F(xiàn)階段我國很多地區(qū)的行政事業(yè)單位都引入了管理會計(jì)并不斷建立健全自身內(nèi)部控制體系，但是在引入初期必須在內(nèi)部控制制度層面進(jìn)行協(xié)調(diào)，將管理會計(jì)理念、方法和手段與內(nèi)部控制體系相協(xié)調(diào)，使單位內(nèi)部控制制度落實(shí)到實(shí)踐層面，進(jìn)而構(gòu)建全面、高效的內(nèi)部控制體系。這樣不僅有助于實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部控制目標(biāo)，而且還能夠?yàn)閱挝蛔龀稣_的運(yùn)營決策奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、管理會計(jì)應(yīng)用于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)

（一）管理會計(jì)在全面預(yù)算管理中的應(yīng)用

全面預(yù)算管理是指單位根據(jù)預(yù)算情況合理分配、控制、考核內(nèi)部各個(gè)部門的資源，進(jìn)而完成既定經(jīng)營目標(biāo)的一種管理活動。管理會計(jì)應(yīng)用于單位內(nèi)部預(yù)算管理中，不僅能夠幫助單位更加合理地規(guī)劃和控制資源，而且還能夠根據(jù)單位實(shí)際情況提出合理的決策，切實(shí)解決全面預(yù)算管理工作開展過程中存在的諸多問題，進(jìn)而形成預(yù)算管理的全過程有效流程控制，在提高預(yù)算約束力的同時(shí)，提高單位各部門工作人員的工作積極性。

（二）管理會計(jì)在責(zé)任落實(shí)上的應(yīng)用

責(zé)任會計(jì)是管理會計(jì)的重要內(nèi)容之一，責(zé)任會計(jì)指的是以各責(zé)任中心為主體，謹(jǐn)遵權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一的原則，對信息進(jìn)行系統(tǒng)處理以責(zé)任控制責(zé)任考核為主要內(nèi)容，進(jìn)而形成的一種內(nèi)部控制制度。責(zé)任會計(jì)被應(yīng)用于行政事業(yè)單位主要是以各處室為責(zé)任中心，根據(jù)給予這些處室的權(quán)利對其進(jìn)行責(zé)任考核。這樣做在一定程度上可以控制和防范人浮于事等不良現(xiàn)象的發(fā)生，促進(jìn)單位內(nèi)部控制效率的提高。

（三）管理會計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的應(yīng)用

一個(gè)單位內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一就是風(fēng)險(xiǎn)防控，有效防控風(fēng)險(xiǎn)可以為單位長久穩(wěn)健運(yùn)營提供一定保障。管理會計(jì)的引入在一定程度上提高了行政事業(yè)單位對管理風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度，使單位管理層能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些已經(jīng)發(fā)生的及潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取科學(xué)、合理的措施調(diào)整自身運(yùn)營方式來控制風(fēng)險(xiǎn)，降低損失。

三、管理會計(jì)應(yīng)用于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理過程中存在的不足

隨著我國改革開放的不斷深入，財(cái)稅體制和預(yù)算管理制度也在不斷完善。對此，各地區(qū)行政事業(yè)單位都在積極引入管理會計(jì)完善自身內(nèi)部控制體系。但是由于行政事業(yè)單位涉及層面較為復(fù)雜，領(lǐng)域廣泛，人員眾多，管理會計(jì)的妥善應(yīng)用存在一定難度。

（一）人員的內(nèi)部控制意識有待提高

管理會計(jì)要想被妥善應(yīng)用，人的因素非常重要，如果單位人員內(nèi)部控制管理意識僵化，思維觀念守舊，那么管理會計(jì)的作用很難被發(fā)揮出來。雖然目前我國很多地區(qū)行政事業(yè)單位管理模式和預(yù)算體制都發(fā)生了變化，但是由于受到傳統(tǒng)觀念的影響，一些單位要錢辦事、不求效益、不問責(zé)任的行為習(xí)慣和思維模式已經(jīng)根深蒂固，單位的一些項(xiàng)目在集體討論時(shí)形式性過強(qiáng)，與管理會計(jì)控制、考核評價(jià)、決策等內(nèi)容相悖。同時(shí)，一些人員仍然按照以往的方式開展相關(guān)工作，不積極配合管理會計(jì)工作內(nèi)容。這樣一來，直接導(dǎo)致管理會計(jì)的作用難以得到充分發(fā)揮。

（二）管理會計(jì)的理論體系及操作方法有待完善和創(chuàng)新

雖然我國引入管理會計(jì)已經(jīng)有30多年，但是管理會計(jì)在企業(yè)管理中應(yīng)用較多，而我國行政事業(yè)單位存在一定特殊性，很多理論知識和實(shí)踐指導(dǎo)都不適用于行政事業(yè)單位?，F(xiàn)階段我國行政事業(yè)單位雖然也積極引入管理會計(jì)來完善自身內(nèi)部控制，但是缺乏有針對性的理論系統(tǒng)和實(shí)踐操作方法，一些單位在運(yùn)用管理會計(jì)過程中對于一些疑難問題難以妥善處理，經(jīng)常出現(xiàn)事倍功半的情況，難以充分發(fā)揮管理會計(jì)的作用。

（三）管理會計(jì)信息平臺有待完善

近些年來，我國現(xiàn)代化信息技術(shù)蓬勃發(fā)展，信息化處理數(shù)據(jù)信息能力逐漸增強(qiáng)。企事業(yè)單位都在運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)開展工作，工作效率明顯得到提高。在這個(gè)大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下在一定程度上也推動了管理會計(jì)工作的順利開展，這是因?yàn)楣芾頃?jì)在對單位重大事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)測、規(guī)劃、決策過程中必須借助相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析和判斷，如果信息數(shù)據(jù)缺失就會直接影響決策的準(zhǔn)確性。但是現(xiàn)階段我國有相當(dāng)一部分地區(qū)的管理會計(jì)信息平臺還有待完善，由于歷史發(fā)展等原因在平臺中存在著信息缺失的情況。同時(shí)，一些單位由于經(jīng)費(fèi)緊張、專業(yè)技術(shù)人員不足等情況，內(nèi)部管理會計(jì)平臺的建設(shè)也是存在一定滯后性，這樣也會間接影響管理會計(jì)作用的充分發(fā)揮。

（四）管理會計(jì)預(yù)算評價(jià)指標(biāo)有待完善

雖然近些年來，我國財(cái)政部等相關(guān)部門不斷建立健全相關(guān)法律法規(guī)，旨在加強(qiáng)預(yù)算績效管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理科學(xué)化，確保財(cái)政資金的使用質(zhì)量。但是在實(shí)際工作中仍然存在預(yù)算績效評價(jià)指標(biāo)體系不完善、可操作性不強(qiáng)等問題。很多規(guī)章制度中都是只對共性指標(biāo)的規(guī)范性要求進(jìn)行了明確，而沒有對預(yù)算執(zhí)行的效益、效果以及效率進(jìn)行考核和明確。同時(shí)，一些地方政府也沒有根據(jù)自身實(shí)際情況制定個(gè)性標(biāo)準(zhǔn)，有的雖然制定了標(biāo)準(zhǔn)但是卻偏離了實(shí)際，這些情況都不利于管理會計(jì)科學(xué)地進(jìn)行預(yù)算績效評價(jià)。

（五）管理會計(jì)人員的整體素質(zhì)有待提高

據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局2015年的數(shù)據(jù)，我國會計(jì)人員約為1600萬人，其中由534萬人在行政事業(yè)單位從事會計(jì)相關(guān)工作，有人認(rèn)為這部分會計(jì)人員只關(guān)心賬表數(shù)字，不注重動態(tài)分析，只知請示匯報(bào)卻不參與決策。雖然這種觀點(diǎn)過于偏激但實(shí)際上確實(shí)存在一定會計(jì)人員知識結(jié)構(gòu)滯后的情況，一些人員不主動接觸和學(xué)習(xí)成本財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)算等管理會計(jì)知識，即使讓其擔(dān)任相應(yīng)職務(wù)也是形式大于實(shí)質(zhì)，不能為單位提供有效信息，嚴(yán)重影響管理會計(jì)運(yùn)用效果。同時(shí)，一些單位也對會計(jì)人員管理會計(jì)知識繼續(xù)教育培訓(xùn)工作不太關(guān)注，沒有安排專業(yè)技術(shù)人員為其進(jìn)行系統(tǒng)指導(dǎo)，間接阻礙了管理會計(jì)作用的發(fā)揮。

四、建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮管理會計(jì)作用的一些建議

本節(jié)從國家、單位以及個(gè)人三個(gè)層面，通過采取建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的方式充分發(fā)揮管理會計(jì)的作用。

（一）國家層面

第一，完善和創(chuàng)新管理會計(jì)理論體系及操作方法。相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)組織理論界、學(xué)術(shù)界、企業(yè)及行政事業(yè)單位的專家及突出管理人員，通過調(diào)研、考察等多樣化方式并根據(jù)當(dāng)前行政事業(yè)單位情況構(gòu)建行政事業(yè)單位管理會計(jì)理論體系及操作指導(dǎo)。同時(shí)，相關(guān)部門還應(yīng)當(dāng)積極學(xué)習(xí)國外的一些管理會計(jì)理論知識，取其精華充分應(yīng)用到我國行政事業(yè)單位中來，確保管理會計(jì)的作用能夠得以充分發(fā)揮。第二，完善國家行政事業(yè)單位管理會計(jì)信息平臺。政府應(yīng)當(dāng)加大對平臺建設(shè)的投入，安排專業(yè)技術(shù)人員利用現(xiàn)代化信息技術(shù)盡可能地將歷年國內(nèi)外以及各地區(qū)數(shù)據(jù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行整合、歸集、分類，構(gòu)建一個(gè)較為完善的行政事業(yè)單位管理會計(jì)信息大平臺和數(shù)據(jù)庫，為管理會計(jì)工作的順利開展奠定基礎(chǔ)。第三，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)有的預(yù)算績效評價(jià)法律法規(guī)基礎(chǔ)上進(jìn)行明確，不僅要對共性指標(biāo)的規(guī)范性要求進(jìn)行明確，而且還要明確預(yù)算執(zhí)行的效益、效果以及效率。此外，中央政府還應(yīng)當(dāng)采取一定措施督促各地方政府盡快出臺符合其自身實(shí)際情況制定個(gè)性標(biāo)準(zhǔn)，并對這些標(biāo)準(zhǔn)的合理性進(jìn)行監(jiān)督。

（二）單位層面

第一，建立健全內(nèi)部管理體系。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》基礎(chǔ)之上制定一套內(nèi)部控制體系，以預(yù)算管理為主線，重大事項(xiàng)決策風(fēng)險(xiǎn)防控為重點(diǎn)，明確各個(gè)科室的責(zé)任，一旦出現(xiàn)問題能夠落實(shí)到個(gè)人，確保管理會計(jì)工作順利開展。第二，單位應(yīng)當(dāng)優(yōu)化工作人員內(nèi)部控制管理意識，轉(zhuǎn)變其傳統(tǒng)觀念，通過會議、活動、競賽等多樣化宣傳方式使其意識到管理會計(jì)的重要性，促進(jìn)各科室積極配合管理會計(jì)工作內(nèi)容。

（三）個(gè)人層面

單位應(yīng)當(dāng)重視管理會計(jì)人員的選聘工作，不僅要注重學(xué)歷方面，而且還要重視其實(shí)務(wù)能力和思想道德素質(zhì)，可以通過筆試與面試相結(jié)合的方式選拔出一些高素質(zhì)人員擔(dān)任管理會計(jì)相關(guān)職務(wù)；同時(shí)，單位還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對管理會計(jì)人員的繼續(xù)教育培訓(xùn)力度，定期組織相關(guān)知識培訓(xùn)，使管理會計(jì)人員能夠了解和掌握最新理論知識和業(yè)務(wù)處理辦法。此外，單位還可以采取邀請專業(yè)技術(shù)人員下實(shí)地指導(dǎo)的方式對行政事業(yè)單位管理會計(jì)相關(guān)人員進(jìn)行有針對性的指導(dǎo)，使其能夠在謹(jǐn)遵單位內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上充分發(fā)揮管理會計(jì)的作用，為單位未來穩(wěn)健發(fā)展提供保障。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制范文

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；行政事業(yè)單位

中圖分類號：F830.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1005-913X（2015）07-0222-01

一、行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

全球金融危機(jī)引起了人們對企業(yè)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是否真正發(fā)揮作用的質(zhì)疑。根據(jù)美國損失控制協(xié)會對于美國企業(yè)18 000例巨災(zāi)的統(tǒng)計(jì)，其中70%未設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的企業(yè)，在遭受巨災(zāi)后五年內(nèi)會結(jié)束營業(yè)。對風(fēng)險(xiǎn)的管理，國外一些管理先進(jìn)的企業(yè)在管理中早已逐步開展，對風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和緊迫性更是被提到議事日程，加緊逐步建立和完善了各種風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

事業(yè)單位運(yùn)營也存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)行基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制，事業(yè)單位內(nèi)部控制是為了更好的保護(hù)、防范以及控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金的使用率，以此更好的對事業(yè)單位內(nèi)部控制進(jìn)行深化。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制理論分析

（一）控制環(huán)境

控制環(huán)境決定了事業(yè)單位的基調(diào)，直接影響事業(yè)單位員工的控制意識?？刂骗h(huán)境提供了內(nèi)部控制的基本規(guī)則和構(gòu)架，是其他四要素的基礎(chǔ)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估

每個(gè)事業(yè)單位都面臨諸多來自內(nèi)部和外部的有待評估的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評估的前提是使運(yùn)營目標(biāo)在不同層次上相互銜接，保持一致。風(fēng)險(xiǎn)評估指識別、分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，從而形成風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。由于經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)、法規(guī)和經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，需要確立一套機(jī)制來識別和應(yīng)對由這些變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）控制活動

控制活動指那些有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序?？刂菩袨橛兄诖_保實(shí)施必要的措施以管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)?？刂菩袨轶w現(xiàn)在整個(gè)事業(yè)單位的不同層次和不同部門中。其中包括諸如批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、核對、復(fù)核經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分工等活動。

（四）信息和溝通

公允的信息必須被確認(rèn)、捕獲并以一定形式及時(shí)傳遞，以便事業(yè)單位員工履行職責(zé)。信息系統(tǒng)產(chǎn)出涵蓋運(yùn)營、財(cái)務(wù)和遵循性信息的報(bào)告，以助于運(yùn)營和控制行政事業(yè)單位。有效的溝通從廣義上說是信息的自上而下、橫向以及自下而上的傳遞。所有事業(yè)單位員工必須從管理層獲得清楚的信息，認(rèn)真履行控制職責(zé)。事業(yè)單位員工必須理解自身在整個(gè)內(nèi)控系統(tǒng)中的位置，理解個(gè)人行為與其他員工工作的相關(guān)性。事業(yè)單位員工必須有向上傳遞重要信息的途徑。同時(shí)，與外部諸如服務(wù)對象、上層管理部門和其他相關(guān)部門的之間也需要有效的溝通。

（五）監(jiān)督

內(nèi)部控制系統(tǒng)需要被監(jiān)督，可以通過持續(xù)性的監(jiān)督行為、獨(dú)立評估或兩者的結(jié)合來實(shí)現(xiàn)對內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)督。持續(xù)性的監(jiān)督行為發(fā)生在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，包括企業(yè)的日常管理和監(jiān)督行為、事業(yè)單位員工履行各自職責(zé)的行為。獨(dú)立評估活動的廣度和頻度有賴于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估和日常監(jiān)督程序的有效性。內(nèi)部控制的缺陷應(yīng)該自下而上進(jìn)行匯報(bào)，性質(zhì)嚴(yán)重的應(yīng)上報(bào)上層管理部門。

在上述五要素中風(fēng)險(xiǎn)要素的管理是關(guān)鍵?？刂频哪康木褪且婪讹L(fēng)險(xiǎn)，若不存在風(fēng)險(xiǎn)也就沒有實(shí)施控制的必要。根據(jù)COSO報(bào)告理論，行政事業(yè)單位無論其規(guī)模、結(jié)構(gòu)與性質(zhì)，其組織的不同層級都會遭遇風(fēng)險(xiǎn)，管理部門必須密切關(guān)注各層級的風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施盡量將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在會計(jì)核算中的運(yùn)用，會計(jì)控制所涉及的風(fēng)險(xiǎn)包括：法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、效率風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)與核算業(yè)務(wù)的流程息息相關(guān)。因此，內(nèi)部會計(jì)控制的構(gòu)建應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)因素出發(fā)，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)資金流程的分析；其次要按照業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)源的性質(zhì)，有針對性地制定出科學(xué)適用的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，同時(shí)要結(jié)合控制流程的概念，找出相應(yīng)的控制措施，建立一套完備的業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

三、行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)的識別

（一）建立充分的外生風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)外部因素變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)

管理者應(yīng)重視以下外部因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)：1.經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)政策、政治環(huán)境、同行業(yè)的行動、資金供給等經(jīng)濟(jì)因素。2.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。3.安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素。4.科學(xué)技術(shù)進(jìn)步、裝備改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。5.自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。6.其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

（二）建立充分的機(jī)制以發(fā)現(xiàn)內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)

管理者應(yīng)重視以下內(nèi)部因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)：1.單位領(lǐng)導(dǎo)及高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；2.組織機(jī)構(gòu)、服務(wù)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；3.研究開發(fā)、投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；4.財(cái)務(wù)狀況、管理服務(wù)成果、資金來源等財(cái)務(wù)因素；5.穩(wěn)定安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；6.其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

（三）與單位目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)

實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位的管理服務(wù)的目標(biāo)，是風(fēng)險(xiǎn)評估與防范的基本前提。單位的目標(biāo)充分陳述了單位希望取得的業(yè)績和成就，并以相關(guān)戰(zhàn)略計(jì)劃作為支持?？赡苡绊憜挝荒繕?biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)大致包括以下因素：1.單位目標(biāo)是否充分體現(xiàn)了單位期望獲得成就的陳述和指導(dǎo)，并且此目標(biāo)足夠具體，與本單位的管理服務(wù)直接相關(guān)；2.單位目標(biāo)是否有效地傳達(dá)給了各管理部門和全體員工；3.單位的戰(zhàn)略選擇是否跟單位目標(biāo)保持關(guān)聯(lián)和一致；4.單位的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和預(yù)算與現(xiàn)狀之間是否保持一致。充分保證業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和預(yù)算以及長期戰(zhàn)略目標(biāo)、與現(xiàn)狀之間保持一致，脫離現(xiàn)實(shí)的計(jì)劃、預(yù)算就意味著風(fēng)險(xiǎn)；5.關(guān)注具體管理服務(wù)活動目標(biāo)與單位戰(zhàn)略目標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系；6.有充足的資源支持目標(biāo)；7.對每個(gè)重要的經(jīng)營活動目標(biāo)確定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。單位在制定內(nèi)部控制的政策和程序的過程中，通過明確管理服務(wù)活動目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)的對應(yīng)關(guān)系，確保內(nèi)部控制措施的完整性。

四、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系的創(chuàng)建

（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制創(chuàng)建的原則

1.合規(guī)性目標(biāo)：確保事業(yè)單位運(yùn)營活動遵循內(nèi)外部相關(guān)法律或法規(guī)的規(guī)定；2.提升管理的目標(biāo)：通過行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理活動，提高行政事業(yè)單位管理水平從而提高公司的運(yùn)營效率和效果；3.創(chuàng)建行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理意識和氛圍；4.通過建立行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，培養(yǎng)一支風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)團(tuán)隊(duì)；5.確保行政事業(yè)單位建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)行政事業(yè)單位不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。通過全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，使決策更加準(zhǔn)確、高效，使內(nèi)部運(yùn)營的合規(guī)、安全運(yùn)營理念、方法在行政事業(yè)單位各層面得到全面貫徹執(zhí)行，使整體運(yùn)營安全、有效。

（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制創(chuàng)建內(nèi)容

1.組織機(jī)構(gòu)創(chuàng)建。組織架構(gòu)是一套體系的有機(jī)組成部分，為了保障體系運(yùn)轉(zhuǎn)的暢通和提高風(fēng)險(xiǎn)管理體系日后工作的正常和有效，在行政事業(yè)單位目前的組織機(jī)構(gòu)框架下，成立了風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。并成立下屬的風(fēng)險(xiǎn)控制部來具體實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的管理；2.風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)團(tuán)隊(duì)。這支團(tuán)隊(duì)包括風(fēng)險(xiǎn)控制部專職人員、中介機(jī)構(gòu)專家組、財(cái)務(wù)部門總賬骨干人員和各業(yè)務(wù)職能部門風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)絡(luò)員及骨干人員組成；3.通過借鑒目前運(yùn)行相對比較成熟的全面質(zhì)量管理體系的運(yùn)作模式，制定了行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系框架，該制度體系：包括單位層級的實(shí)施手冊、部門級的風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及具體業(yè)務(wù)的作業(yè)指導(dǎo)書三個(gè)層級的制度；并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，制定了風(fēng)險(xiǎn)管理工作具體操作方法；4.主動、和諧的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。風(fēng)險(xiǎn)文化是風(fēng)險(xiǎn)管理硬性手段和軟性手段的統(tǒng)一。風(fēng)險(xiǎn)管理意識未來要成為行政事業(yè)單位員工的日常行為和工作習(xí)慣，形成“風(fēng)險(xiǎn)無處不在，風(fēng)險(xiǎn)管理人人有責(zé)，企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)是缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識”的風(fēng)險(xiǎn)管理理念；5.行政事業(yè)單位全面風(fēng)險(xiǎn)管理的動態(tài)系統(tǒng)創(chuàng)建。按照行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)流程，首先考慮業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，然后根據(jù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，持續(xù)改進(jìn)，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的閉環(huán)反饋。通過建立信息管理平臺，對風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)步驟進(jìn)行追蹤與溝通，使風(fēng)險(xiǎn)管理體系得到不斷的完善與充實(shí)。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制范文

我們需要從事業(yè)單位各個(gè)方面的工作入手，逐步改善事業(yè)單位內(nèi)部控制體制的工作。這是一個(gè)復(fù)雜化和系統(tǒng)化的長遠(yuǎn)工程，需要事業(yè)單位每一個(gè)部門的共同參與和努力才能完美的完成。同時(shí)還需要不斷改善事業(yè)單位的控制環(huán)境，提升事業(yè)單位職工的控制思想，更重要的是依據(jù)事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)際狀況和過程對事業(yè)單位經(jīng)營進(jìn)行有用的風(fēng)險(xiǎn)評估，創(chuàng)立和改善優(yōu)良的內(nèi)部控制活動，提高內(nèi)部監(jiān)督體制，為了統(tǒng)一事業(yè)單位各個(gè)種類信息在事業(yè)單位的內(nèi)部建立科學(xué)有效的資訊系統(tǒng)。

二、完善事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境

事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境貫穿事業(yè)單位發(fā)展的始終，由很多種要素構(gòu)成，這些要素的組成和改善的過程是漫長的。事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境的創(chuàng)立和改善，主要從以下四個(gè)方向加以改進(jìn)：第一，我們?yōu)槭聵I(yè)單位建設(shè)內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的環(huán)境，要加強(qiáng)對全體事業(yè)單位員工尤其是負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制思想方面的教育，提供給員工控制意識的方法。業(yè)員工的整體控制意識及其對事業(yè)單位工作的支持和配合直接決定了事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的效果。事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施如果沒有得到員工的支持和積極配合，便失去響應(yīng)的環(huán)境，那樣內(nèi)部控制在事業(yè)單位中的發(fā)展將是不長久的，就沒法獲得滿意的效果。因此，提高事業(yè)單位管理者的職業(yè)素養(yǎng)刻不容緩。第二，要不斷提高現(xiàn)代事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)制度改革的腳步。在事業(yè)單位的管理中，要切實(shí)的保證事業(yè)單位的產(chǎn)權(quán)做到權(quán)責(zé)明確。做到事業(yè)單位管理能夠科學(xué)有效，不把政企混為一談?wù)嬲陌颜蠓珠_創(chuàng)立一種現(xiàn)代化的事業(yè)單位制度。在事業(yè)單位的經(jīng)營活動中，事業(yè)單位管理階層授權(quán)事業(yè)單位其他負(fù)責(zé)人去對公司具體活動項(xiàng)目進(jìn)行管理和控制的方法我們常稱為管理控制方法。事業(yè)單位集團(tuán)擁有優(yōu)秀的科學(xué)管理及內(nèi)控手段，再配合科學(xué)合理的相關(guān)人事政策，不斷吸引和培育能力高、素質(zhì)高的人才隊(duì)伍參加到事業(yè)單位的經(jīng)營管理工作中，不斷更新事業(yè)單位經(jīng)營管理思想及方法，逐步培育事業(yè)單位員工形成良好的控制思想及道德和價(jià)值觀，為事業(yè)單位形成良好的事業(yè)單位文化做鋪墊。

三、加強(qiáng)對事業(yè)單位進(jìn)行整體性風(fēng)險(xiǎn)評枯和內(nèi)部監(jiān)督

在事業(yè)單位管理中一般會在內(nèi)部實(shí)施有效的內(nèi)部控制體制，有效的提高本事業(yè)單位的運(yùn)營效率，促進(jìn)事業(yè)單位朝向更加良好的方向不斷的改進(jìn)，只有這樣國家附屬的相關(guān)的單位的會計(jì)方面的數(shù)據(jù)才具有更強(qiáng)的可信度和真實(shí)性。只有這樣我們按照我們的計(jì)劃實(shí)施的才會與我們最終獲得的保證是一樣的。

當(dāng)前通過對一些事業(yè)單位深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制亟待加強(qiáng)，相關(guān)的規(guī)章制度正確制訂和實(shí)施，相關(guān)實(shí)施者以及監(jiān)督制度等一系列有關(guān)措施應(yīng)大力推廣實(shí)行，是單位順利開展工作和持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的需要，也是社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的迫切要求。

四、在事業(yè)單位中實(shí)施強(qiáng)制性外部專項(xiàng)審計(jì)

事業(yè)單位一直在人們的心中具有很高的地位，這個(gè)主要源于事業(yè)單位能夠給人有更好地保證，為什么事業(yè)單位不同于普通的企業(yè)呢？如何給事業(yè)單位的員工一個(gè)好的保證呢？這主要是愿與事業(yè)單位能夠更好地、更加客觀的評價(jià)自己，做出更好地評價(jià)。評價(jià)要以報(bào)告書的形式表示出來。由專門的技術(shù)人員做出相應(yīng)的評價(jià)，做出專業(yè)的判斷。對事業(yè)單位的運(yùn)作加強(qiáng)監(jiān)管，同時(shí)針對出具的相應(yīng)的報(bào)告書。雖然是這樣，事業(yè)單位仍然是具有不確定性的，因?yàn)樯鐣兊脑絹碓綇?fù)雜，環(huán)境越來越惡劣。如何在這樣不斷激烈的環(huán)境中拖延而出是一個(gè)很大的問題，更是一個(gè)很大的難題。一定要加強(qiáng)事業(yè)單位的分析問題的能力和辨別的能力等等。

五、事業(yè)單位要精簡信息傳遞層次

事業(yè)單位要在內(nèi)部進(jìn)行了信息傳遞，因?yàn)椴糠质聵I(yè)單位內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)過于繁瑣，信息傳遞程序過于復(fù)雜，要想加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制，就必須精簡信息傳遞層次。內(nèi)部審計(jì)是對事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價(jià)、檢查，內(nèi)部審計(jì)是對內(nèi)部控制的再控制。事業(yè)單位通過建立綜合性與單項(xiàng)管理制度相結(jié)合的內(nèi)控管理制度體系，能夠更加明確內(nèi)控重點(diǎn)、找準(zhǔn)控制的環(huán)節(jié)，同時(shí)也有利于更明確地分工，提供內(nèi)控管理效率。

第5篇：機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理 績效 預(yù)算 體系

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控和預(yù)算績效管理的相同特征

（一）目標(biāo)的同一性

預(yù)算績效管理就是為了完成預(yù)算管理、調(diào)節(jié)資源配置、管理節(jié)約成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量以及保證公共服務(wù)水平，內(nèi)部控制方面，行政事業(yè)也要做到如何提高公共服務(wù)的效率。內(nèi)控運(yùn)行情況對預(yù)算績效管理的執(zhí)行效果影響較大。

（二）執(zhí)行貫穿全過程

預(yù)算績效管理的標(biāo)準(zhǔn)是把預(yù)算管理的各工作流程中的績效作為核心價(jià)值導(dǎo)向，將績效管理融入整個(gè)預(yù)算管理過程、各環(huán)節(jié)；而內(nèi)控的全面性原則標(biāo)準(zhǔn)是對單位經(jīng)濟(jì)活動的決策與執(zhí)行活動、監(jiān)督活動的過程，全面控制好經(jīng)濟(jì)活動。因此，事業(yè)單位的績效管理與內(nèi)控都要做好事前防范與中途控制，事后監(jiān)督的整合，把握活動流程的控制。

二、從內(nèi)部控制的角度思考預(yù)算績效管理在行政單位的現(xiàn)狀

自二十一世紀(jì)初，國內(nèi)的行政事業(yè)單位經(jīng)過全面普及預(yù)算績效管理制度至今，已不斷取得成效，不過依照內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)要求來看，依然存在著一些問題。

（一）存在績效管理的認(rèn)識誤區(qū)

行政單位在內(nèi)部控制管理中，它的對象就是單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控管理的范圍涵蓋了預(yù)算績效管理。可一些單位卻不把預(yù)算績效管理和內(nèi)部控制聯(lián)系在一起。覺得在每年預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，又要做績效評價(jià)，任務(wù)量已很是繁重，而內(nèi)部控制規(guī)范出臺后，工作量更多，因此在工作態(tài)度上更顯消極，忽略了流程管理，工作趨于表面。甚至有部分單位對預(yù)算績效管理根本不夠重視，認(rèn)為行政事業(yè)單位在財(cái)政資金的使用以及追求的社會效益與以盈利為目的的企業(yè)有所不同，不重視預(yù)算績效管理、內(nèi)部控制。從而干擾到預(yù)算績效管理的正常運(yùn)行。

（二）績效評價(jià)指標(biāo)的設(shè)置沒有體現(xiàn)出內(nèi)部控制的規(guī)范

內(nèi)控規(guī)范所強(qiáng)調(diào)的如何防范管理風(fēng)險(xiǎn)和制定怎樣的管理措施已經(jīng)在單位及業(yè)務(wù)兩個(gè)方面顯現(xiàn)出來，預(yù)算績效管理的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須復(fù)合內(nèi)部控制需求。國內(nèi)業(yè)界經(jīng)過多年探究，從中央到地方的各級財(cái)務(wù)部門都得到了一定的成果，制定出了利于財(cái)政支出的績效評價(jià)指標(biāo)體系，把績效評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行了深度的系統(tǒng)的規(guī)劃，從基本上反映了預(yù)算管理中績效管理的整個(gè)過程，所有環(huán)節(jié)所對應(yīng)的要求，可指標(biāo)的解釋還是不夠細(xì)致準(zhǔn)確，不能體現(xiàn)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)資金管理以及使用上的要求。如某省財(cái)政部門制定的績效評價(jià)指標(biāo)中，有“項(xiàng)目決策”到“決策程序”的一個(gè)過程，可將其理解成“項(xiàng)目的決策與項(xiàng)目審批合理與否，是否做了充分的可行研究，項(xiàng)目調(diào)整有無履行相關(guān)手續(xù)”，其內(nèi)容未注入內(nèi)部控制同建立決策議事機(jī)制何種關(guān)系，尤其是關(guān)鍵項(xiàng)目決策相關(guān)要求。從而導(dǎo)致行政事業(yè)單位所執(zhí)行的項(xiàng)目申報(bào)以及項(xiàng)目審批體制不科學(xué)，也不能把風(fēng)險(xiǎn)降低至有效范圍內(nèi)，可只用依照相關(guān)規(guī)定辦事，就可以使績效評價(jià)的達(dá)標(biāo)，由此導(dǎo)致績效評價(jià)結(jié)果的真實(shí)可靠度偏低。

（三）預(yù)算績效管理情況不能銜接好風(fēng)險(xiǎn)評估控制

內(nèi)部控制具有明確規(guī)定，在經(jīng)濟(jì)活動中，行政單位須建立風(fēng)險(xiǎn)定期評估責(zé)任體系，把經(jīng)濟(jì)活動可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位系統(tǒng)化的評估。處于預(yù)算績效管理內(nèi)進(jìn)行績效目標(biāo)管理的追蹤，便于統(tǒng)計(jì)績效數(shù)據(jù)，更能夠明確預(yù)算執(zhí)行的狀況，掌握單位可能存在的風(fēng)險(xiǎn)信息，率先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，保障內(nèi)部控制有效執(zhí)行。但現(xiàn)在預(yù)算績效管理大部分的績效評估是由行政事業(yè)單位經(jīng)財(cái)政部門的協(xié)調(diào)組織做部分財(cái)政資金，而單位自身無法主動展開預(yù)算績效管理，更無法充分完成風(fēng)險(xiǎn)評估與控制，從而其內(nèi)部控制規(guī)范的執(zhí)行效果并不理想。

三、行政事業(yè)單位完善預(yù)算績效管理工作的策略

（一）組織單位全員做好預(yù)算績效管理工作的宣傳與培訓(xùn)

運(yùn)用宣傳教育的方式改變行政單位全員的認(rèn)知錯(cuò)誤，首先是要重視預(yù)算績效管理工作，明白凡是財(cái)政資金一經(jīng)使用就有涉及經(jīng)濟(jì)活動，就要符合內(nèi)控管理規(guī)范；二是提高單位干部預(yù)算績效管理工作及內(nèi)控管理素質(zhì)，提升工作能力，其他部門也要掌握這些方面的基本知識。三是統(tǒng)籌資源，設(shè)計(jì)科學(xué)合理的方案，明確內(nèi)部控制的作用，把內(nèi)部控制的觀念運(yùn)用到預(yù)算績效管理當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效管理同內(nèi)部控制的緊密聯(lián)系。

（二）根據(jù)內(nèi)部控制要求，制定并完善貼切細(xì)化的績效評價(jià)指標(biāo)體系

績效評價(jià)作為預(yù)算績效管理的關(guān)鍵點(diǎn)，其評價(jià)指標(biāo)的科學(xué)與否，是否符合單位需求，直接關(guān)系到其執(zhí)行質(zhì)量。單位內(nèi)部控制規(guī)范的施行提出了新的預(yù)算績效管理要求，要精確區(qū)分預(yù)算績效管理的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)，掌控各關(guān)鍵因素，能夠針對地制定績效評估指標(biāo)體系。在項(xiàng)目的決策中，指標(biāo)體系要設(shè)有在政府職能范圍內(nèi)的決策議事方式，當(dāng)企業(yè)需要進(jìn)行重大經(jīng)濟(jì)決策的時(shí)候，進(jìn)行集體決策，或者設(shè)立項(xiàng)評審的制度；項(xiàng)目管理指標(biāo)應(yīng)完善契合政府采購標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)制度，建立及完善合同內(nèi)部的管理制度，按照預(yù)算執(zhí)行狀況做定時(shí)分析；在項(xiàng)目績效中，該體系要設(shè)有預(yù)算執(zhí)行考核制度，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況考核，充分發(fā)揮監(jiān)控作用。

（三）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，有效規(guī)避、控制預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

首先，績效管理要嚴(yán)格管理預(yù)算執(zhí)行的每個(gè)環(huán)節(jié)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行追蹤力度。財(cái)管部門在這方面要確認(rèn)單位每次進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的信息，定期進(jìn)行分析總結(jié)；其次，設(shè)置一項(xiàng)執(zhí)行通報(bào)的制度。根據(jù)單位預(yù)算執(zhí)行狀況與當(dāng)前績效反映進(jìn)行定期通報(bào)，強(qiáng)化信息溝通，實(shí)現(xiàn)員工相互激勵約束；另外，及時(shí)糾正績效目標(biāo)偏離，履行預(yù)算調(diào)整程序。

參考文獻(xiàn)：

[1]張友珍.健全內(nèi)部控制制度 完善企業(yè)財(cái)務(wù)行為――以成都鐵路局為例[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）. 2012.03

第6篇：機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；行政事業(yè)單位；預(yù)算績效管理

當(dāng)前部分行政事業(yè)單位存在認(rèn)識上的誤區(qū)，將預(yù)算績效管理與內(nèi)部控制相割裂，進(jìn)而阻礙和制約了行政事業(yè)單位管理工作的長效發(fā)展?；诖?，本文將通過從內(nèi)部控制視角出發(fā)，對行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理進(jìn)行探索分析，思考應(yīng)當(dāng)如何推動我國行政事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)長久穩(wěn)定發(fā)展。

一、內(nèi)部控制視角下行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理現(xiàn)存問題

（一）預(yù)算管理與內(nèi)部控制相割裂

在行政事業(yè)單位當(dāng)中，內(nèi)部控制與預(yù)算績效管理之間存在從屬關(guān)系，即后者歸屬于前者之中，但目前單位內(nèi)仍然有部分工作人員存在認(rèn)識上的誤區(qū)，即習(xí)慣將預(yù)算績效管理與內(nèi)部控制相互割裂，因此使其認(rèn)為在單位內(nèi)除了需要做好預(yù)算績效管理工作之外還要落實(shí)好內(nèi)部控制，故而產(chǎn)生一種工作量被迫加大的錯(cuò)覺，使得工作人員的積極性大受影響，同時(shí)也對深化落實(shí)內(nèi)部控制方面造成一定阻礙[1]。

（二）績效評價(jià)與內(nèi)部控制不匹配

目前我國已經(jīng)擁有相對比較完善的績效評價(jià)體系，并且對其中的評價(jià)指標(biāo)等也做出了明確，但仍然存在一定的不足。尤其是績效評價(jià)指標(biāo)解釋不清也使得行政事業(yè)單位在開展具體預(yù)算績效管理工作中常常會出現(xiàn)“形式主義”嚴(yán)重等問題，同時(shí)在預(yù)算績效管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制也未能夠同內(nèi)部控制當(dāng)中防控行政事業(yè)單位運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，使得風(fēng)險(xiǎn)控制難以充分發(fā)揮其應(yīng)有效用。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部控制未Y合

在現(xiàn)階段的許多行政事業(yè)單位當(dāng)中，完成預(yù)算編制之后缺乏對其制定的績效目標(biāo)在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中的具體落實(shí)情況進(jìn)行全程跟蹤管理，績效評價(jià)并未真正深入到預(yù)算績效管理的全過程，并且主要以“自上而下”的績效管理模式為主；而單位中的內(nèi)部控制也僅僅只是從整體上對資金使用、項(xiàng)目決策等方面進(jìn)行大致規(guī)定，至于具體的預(yù)算執(zhí)行以及風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)等卻未能進(jìn)行明確，因此這也在很大程度上會使得預(yù)算績效評價(jià)以及執(zhí)行效果出現(xiàn)真實(shí)性不足的問題。

二、內(nèi)部控制視角下對行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理的探索

（一）內(nèi)部控制需與預(yù)算績效管理相結(jié)合

行政事業(yè)單位首先需要正確分析其面臨的市場環(huán)境，了解當(dāng)前其對財(cái)政資金的每一筆支出使用，均屬于預(yù)算績效管理范疇，需要受到內(nèi)部控制的監(jiān)督和管理。同時(shí)需要積極借助官方網(wǎng)站、微博微信等網(wǎng)絡(luò)媒體，對預(yù)算管理的重要性進(jìn)行大力宣傳，在單位內(nèi)形成良好的預(yù)算績效管理氛圍，使得工作人員能夠有意識地將內(nèi)部控制與預(yù)算績效管理相結(jié)合；而行政事業(yè)單位本身也需要對現(xiàn)有的工作人員積極進(jìn)行內(nèi)部控制以及預(yù)算績效管理的培訓(xùn)教育，確保各部門機(jī)構(gòu)的工作人員均能夠?qū)?nèi)部控制及預(yù)算績效管理的內(nèi)容、重要性等有一個(gè)全面的認(rèn)知，尤其是需要對內(nèi)部控制部門、財(cái)務(wù)部門等進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，要求部門員工不僅能夠正確認(rèn)識內(nèi)部控制和預(yù)算績效管理，同時(shí)還能夠具備扎實(shí)的執(zhí)行能力，進(jìn)而更加積極主動地配合和加入內(nèi)部控制以及預(yù)算績效管理工作當(dāng)中。

（二）深化績效評價(jià)指標(biāo)體系提升科學(xué)性

在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制當(dāng)中，找準(zhǔn)單位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是其最為重要的部分，因此單位在深入優(yōu)化績效評價(jià)指標(biāo)體系之前，需要認(rèn)真分析單位內(nèi)部和外部可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。譬如說在項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)，需要在單位內(nèi)進(jìn)行相關(guān)技術(shù)咨詢并于專家論證、集體研究等進(jìn)行充分結(jié)合之后，確定出科學(xué)的項(xiàng)目目標(biāo)和執(zhí)行方案；而在項(xiàng)目管理環(huán)節(jié)，則需要充分結(jié)合國家規(guī)定的政府采購制度，同時(shí)對合同內(nèi)部管理制度進(jìn)行補(bǔ)充和完善，立足于單位自身的實(shí)際內(nèi)部控制要求，對績效評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，避免其與內(nèi)部控制相互分離；而在具體的預(yù)算執(zhí)行時(shí)，則需要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立起高效的監(jiān)管系統(tǒng)，對績效目標(biāo)、預(yù)算編制等進(jìn)行實(shí)時(shí)動態(tài)化的監(jiān)管，并將其監(jiān)測到的結(jié)果以及信息數(shù)據(jù)等進(jìn)行及時(shí)通報(bào)，以有效和內(nèi)部控制信息進(jìn)行相互對接，進(jìn)而更好地落實(shí)績效管理工作。

（三）落實(shí)預(yù)算執(zhí)行管理并做好風(fēng)險(xiǎn)控制

除了現(xiàn)有的自上而下管理模式之外，還需要在行政事業(yè)單位當(dāng)中積極運(yùn)用自下而上的管理模式，通過二者相互結(jié)合以實(shí)現(xiàn)對預(yù)算績效管理的全過程管理，并以此種方式提高工作人員的參與意識。除此之外，還需要加大管理預(yù)算執(zhí)行的力度，單位內(nèi)部需要建立健全跟蹤管理預(yù)算制定的相關(guān)制度，并由財(cái)務(wù)部門充分發(fā)揮其監(jiān)督效用，在認(rèn)真分析預(yù)算管理中的各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)之上，還需要將預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度情況等及時(shí)與內(nèi)部信息相結(jié)合。另外，還需要制定出賞罰分明的激勵制度，敦促各機(jī)構(gòu)部門工作人員能夠主動參與和配合績效管理工作。單位可以定期組織工作人員召開績效目標(biāo)執(zhí)行情況的會議，避免目標(biāo)發(fā)生偏離，從而有效保障內(nèi)部控制和預(yù)算績效管理的順利落實(shí)。

三、結(jié)束語

總而言之，在行政事業(yè)單位當(dāng)中，預(yù)算績效管理想要進(jìn)一步提升自身的管理水平與管理質(zhì)量，還需要加大與內(nèi)部控制的融合力度，在單位內(nèi)對包括財(cái)務(wù)部門、行政部門等在內(nèi)的各部門進(jìn)行預(yù)算績效管理與內(nèi)部控制的宣傳及培訓(xùn)，同時(shí)堅(jiān)持從內(nèi)部控制角度出發(fā)對績效評價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行深入細(xì)化，通過建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度等方式落實(shí)好風(fēng)險(xiǎn)控制，從而為行政事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境氛圍。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；優(yōu)化路徑

一、內(nèi)部控制的定義

“內(nèi)部控制”的定義就是，一些單位部門為了使得控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，而采取的一系列的措施如，制定、實(shí)施、執(zhí)行，使得其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)大大的降低，并得到了有效的防范和控制。在具體進(jìn)行工作時(shí)包含了一些具體的流程。在這個(gè)基礎(chǔ)之上并且將國家的相關(guān)規(guī)定作為依據(jù)，各個(gè)內(nèi)部控制體系得以完善還要對與此有關(guān)的工作人員進(jìn)行監(jiān)督催促，保證很好的執(zhí)行。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

目前，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施過程中還存在以下主要問題：

（一）內(nèi)部控制建設(shè)環(huán)境不夠完善

整個(gè)單位內(nèi)部控制體系的根基就是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建設(shè)環(huán)境，主要涉及內(nèi)控意識、組織機(jī)構(gòu)，還有人力資源管理。首先是內(nèi)控意識淡薄。在一些行政事業(yè)單位未充分認(rèn)識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，單位決策層單純注重單位業(yè)績和內(nèi)部事業(yè)的發(fā)展，將內(nèi)部控制職能自身散發(fā)的光彩和優(yōu)點(diǎn)給忽視了，個(gè)別單位甚至還認(rèn)為內(nèi)部控制與他們沒有關(guān)系那是是內(nèi)控部門需要做的工作，單純依靠內(nèi)控部門或業(yè)務(wù)部門完成本單位的內(nèi)部控制建設(shè)。

其次是組織結(jié)構(gòu)不完善。一些行政事業(yè)單位未建立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，沒有實(shí)施內(nèi)部控制單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，沒有設(shè)立單獨(dú)的內(nèi)部控制部門還有將作為領(lǐng)頭的內(nèi)部控制部門確立好，進(jìn)而使得內(nèi)部控制工作協(xié)調(diào)組織好。有些單位單純依靠內(nèi)部控制負(fù)責(zé)部門單打獨(dú)斗，未能充分發(fā)揮各業(yè)務(wù)部門和專業(yè)人員的作用。第三內(nèi)部控制監(jiān)督流于形式。一些行政事業(yè)單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策往往通過黨委會議或辦公會的方式來進(jìn)行集體決策，既當(dāng)決策者又當(dāng)監(jiān)督者，這樣就會使得監(jiān)督不到位，不能使監(jiān)督機(jī)構(gòu)發(fā)揮其最大的作用。

最后人力資源管理不科學(xué)。一些行政事業(yè)單位未能明確崗位職責(zé)及分工，根據(jù)專業(yè)能力進(jìn)行合理分工，未能加強(qiáng)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，未能建立有效的績效評價(jià)制度，提高人員工作積極性。

（二）內(nèi)部控制的監(jiān)督體系不健全

首先，沒有設(shè)置合理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。其次，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，這就會使得監(jiān)管工作的力度不夠，這樣的情況下就會造成不好的影響。最后沒有建立外部監(jiān)督機(jī)制，缺少了外部監(jiān)督機(jī)制的建立，就相當(dāng)于缺少了一只臂膀，僅僅依靠內(nèi)部監(jiān)督是完全不夠的，并且還會導(dǎo)致許多內(nèi)控工作無法得到好的監(jiān)督，而使得信息不透明。

（三）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估體系未建立

在行政單位中，由于忽視了對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識，所以一些領(lǐng)導(dǎo)往往不會對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，這就給單位造成一些隱患，并且不能夠及時(shí)的得到解決。還有一些單位沒有風(fēng)險(xiǎn)評估的能力，所以也就經(jīng)常忽視風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控，這就會導(dǎo)致腐敗和徇私舞蔽。

（四）預(yù)算控制和國有資產(chǎn)管理不規(guī)范

一些行政單位預(yù)算控制體系相對來說比較落后，雖然他們制定出基本的預(yù)算方案，但是在具體的實(shí)施過程中卻經(jīng)常落實(shí)不到位。其預(yù)算的執(zhí)行能力非常弱。還有就是沒有很好的進(jìn)行規(guī)范的管理，在一些行政單位中，資產(chǎn)只有購買的時(shí)候才核算，平時(shí)的管理、使用、調(diào)撥和報(bào)廢都沒有專人負(fù)責(zé)。

（五）內(nèi)部控制信息溝通不暢通

由于滯后的信息使得行政單位內(nèi)部成員之間溝通不流暢，這樣就導(dǎo)致了有的問題不能夠得到有效的解決，并且產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。還有就是，在行政單位內(nèi)部沒有建立健全溝通系統(tǒng)，這樣就使得單位內(nèi)部各個(gè)部門在進(jìn)行交流時(shí)在傳遞信息時(shí)不完整不準(zhǔn)確，在這樣的情況下，不僅阻礙了工作的順利進(jìn)行而且還使得辦事效率大大的降低。

三、優(yōu)化內(nèi)部控制體系的建議

從上文中我們可以了解到，一些行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系中有許多的問題和不足存在，針對問題，提出下面的建議。

第一，樹立全員內(nèi)部控制意識，完善內(nèi)部控制環(huán)境

首先需要做的是將內(nèi)部控制工作這一重要性認(rèn)識清楚，要認(rèn)識到它存在的必要性，于是乎我們想要讓行政單位內(nèi)部建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，其內(nèi)部控制環(huán)境體系必須得到完善，并且使得行政單位內(nèi)部等部門權(quán)責(zé)明確，其辦事效率必須得到大大的提高。不僅要使得行政內(nèi)部單位的辦事效率提高，同時(shí)還要注重行政單位內(nèi)部，工作人員的各項(xiàng)素質(zhì)，必須要求他們時(shí)刻有服務(wù)的意識，還有較高的專業(yè)能力，這樣就可以在無形中推動內(nèi)部控制環(huán)境的良好發(fā)展。對于內(nèi)部控制環(huán)境的建立和完善，具體需要注意以下幾個(gè)方面。

1.樹立良好的作風(fēng)，針對其行為制定各種制度；2.要建立完善的有效率的工作體系；3.積極的創(chuàng)建比較好的文化氛圍，使得文化建設(shè)工作更好 。

第二，建立有效的激勵機(jī)制，完善人力資源管理體系

首先，需要通過進(jìn)行競爭來選拔人才，針對一些比較重要的崗位要通過競爭的方式來選拔優(yōu)秀的人才，使得那些有能力的、知識水平比較高的人才發(fā)揮起作用，從而也使得行政單位的隊(duì)伍更加強(qiáng)大。通過競爭的方式來選拔優(yōu)秀的人才，使得那些有能力的、知識水平比較高的人才發(fā)揮起作用。其次要針對各崗位人員做好培訓(xùn)工作，既要全員培訓(xùn)又要突出重點(diǎn)。重點(diǎn)培養(yǎng)對象是領(lǐng)導(dǎo)干部，培訓(xùn)重要內(nèi)容是專業(yè)的業(yè)務(wù)能力。要全面提高員工整體素質(zhì)，并對學(xué)習(xí)效果進(jìn)行考核，根據(jù)其考核的結(jié)果來對他們的工資進(jìn)行適當(dāng)合理的調(diào)整。

第三，建立崗位職任制，健全權(quán)力監(jiān)督制約制度

首先，為了高效率的使行政管理體制良好的運(yùn)行，要調(diào)整和改進(jìn)組織結(jié)構(gòu)，采取循序漸進(jìn)的方式，使得其辦事效率大大提高，并且使得信息的溝通速度得到提高，而在網(wǎng)上進(jìn)行行政其速率也比較高。其次，使得各個(gè)崗位責(zé)任得到明確，崗位的具體工作還有內(nèi)容進(jìn)行細(xì)致的劃分，并且針對其具體的職能制定相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)。使得其工作順利有效的完成。再使得工作能夠高效的完成，要對其具體的工作流程進(jìn)行完成。還要建立健全炔靠刂頻募嘍郊觳楹妥暈移蘭壑貧齲并結(jié)合其他的一些考核制度，要將自我約束、自我監(jiān)督的自覺性進(jìn)行強(qiáng)化。通過聘請會計(jì)師、審計(jì)師事務(wù)所對單位進(jìn)行審計(jì)，鼓勵社會第三方參與單位內(nèi)部控制建設(shè)和發(fā)揮外部監(jiān)督作用。

第四，建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，將內(nèi)部控制的針對性進(jìn)行有效的提高

想要使得行政單位的行政成本得到控制和減少，必須高度重視行政單位的風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)在行政單位受到內(nèi)外部環(huán)境的影響，尤其是外部環(huán)境，等影響較多，所以我們需要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識。做好各種風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，有針對性的處理和應(yīng)對工作。并建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評估制度。

具體做法有，首先要提高其風(fēng)險(xiǎn)的意識，行政單位要給，所有的工作人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識的培訓(xùn)工作，使他們意識到風(fēng)險(xiǎn)的重要性，并且高度重視起來，這樣就會使得風(fēng)險(xiǎn)的可能性大大減小。其次，針對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行收集，行政單位要針對經(jīng)常出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行全面的收集整理，以避免下一次再次出現(xiàn)。最后，在應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要提高其這種能力。只有具備了其應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的這種能力，才能使得風(fēng)險(xiǎn)得到有效的防范，從而使得具體的工作得到順利的進(jìn)行。

第五，強(qiáng)化全面預(yù)算模式，嚴(yán)格單位固定資產(chǎn)管理

預(yù)算管理在各個(gè)部門的作用不言而喻，它在整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動的過程中穿梭著。作為重要的依據(jù)存在。行政事業(yè)單位要按照全面預(yù)算的精細(xì)化管理模式，要將預(yù)算內(nèi)部管理制度完善好，得以健全，如編制、審批、執(zhí)行等等。將定期清查機(jī)制和資產(chǎn)日常管理制度嚴(yán)格執(zhí)行起來，并采取一定的相關(guān)舉措，使得資產(chǎn)得以保證其安全性。

第六，加快信息化建設(shè)，建立內(nèi)部控制報(bào)告制度

二十一世紀(jì)是一個(gè)信息高速發(fā)達(dá)的社會，信息是溝通人與人、人與社會的橋梁，要將經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度完善好，依據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定、結(jié)合單位本身具體的情況，將信息內(nèi)部公開具體的程序、方式、內(nèi)容確立好。要切實(shí)根據(jù)國家要求將單位三公經(jīng)費(fèi)、年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算和年度經(jīng)濟(jì)決算在網(wǎng)上公開公示。并將本單位內(nèi)部控制實(shí)施情況及時(shí)報(bào)送有關(guān)監(jiān)管

部門。

參考文獻(xiàn)：

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[2]徐國強(qiáng).內(nèi)部控制實(shí)證研究[M].吉林：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2010.

第8篇：機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制范文

關(guān)鍵詞：機(jī)關(guān)事業(yè)單位；經(jīng)費(fèi)管理；內(nèi)控制度

一、前言

加強(qiáng)和完善機(jī)關(guān)事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)部控制制度已成為當(dāng)前財(cái)政部門和審計(jì)部門最為關(guān)注的話題之一。機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度是指機(jī)關(guān)事業(yè)單位為了保證經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，確保資產(chǎn)的安全完整和有效運(yùn)用，會計(jì)資料的真實(shí)、合法，防止舞弊行為發(fā)生，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和效益而制定和實(shí)施的貫穿于各機(jī)關(guān)事業(yè)單位經(jīng)營活動的各個(gè)方面的一系列組織措施。機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則包括：合法規(guī)范性原則，相互牽制原則，有用性原則，成本效益原則。機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制是一個(gè)組織設(shè)計(jì)并實(shí)施的一系列程序，以便為達(dá)到該組織的目標(biāo)提供合理保障，也是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進(jìn)的動態(tài)過程和機(jī)制，包括控制環(huán)境、控制程序和會計(jì)系統(tǒng)三大部分。機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制作用的有效發(fā)揮，需要采取措施不斷使其進(jìn)行完善。

二、機(jī)關(guān)事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)控制度運(yùn)行存在的問題

1.職責(zé)范圍和處理權(quán)限不清，未經(jīng)授權(quán)也接觸和處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

授權(quán)批準(zhǔn)控制是指機(jī)關(guān)事業(yè)單位各級工作人員必須經(jīng)過授權(quán)和批準(zhǔn)才能對有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，這些人員就不允許接觸和處理這些業(yè)務(wù)。而在有些單位一般授權(quán)和特定授權(quán)的界限和責(zé)任不明確。每一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序不明確；缺乏必要的檢查，進(jìn)而不能保證授權(quán)批準(zhǔn)后處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量。

2.忽視人員素質(zhì)，不能定期進(jìn)行崗位輪換

內(nèi)部控制制度能否有效實(shí)施，關(guān)鍵取決于人員的素質(zhì)，而有相當(dāng)數(shù)量的單位忽視人員的素質(zhì)，結(jié)果給國家或集體的財(cái)產(chǎn)造成巨大損失。還有相當(dāng)數(shù)量的單位從不進(jìn)行崗位輪換，又缺少必要的教育和培訓(xùn)，結(jié)果在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程中，履履出現(xiàn)錯(cuò)弊，損失慘重。

3.內(nèi)部審計(jì)形同虎設(shè)，不能保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整

內(nèi)部審計(jì)對會計(jì)資料的監(jiān)督、審查，不僅是內(nèi)部控制的重要手段，也是保證會計(jì)資料真實(shí)、完整的重要措施。而在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程中，內(nèi)部審計(jì)有的缺乏獨(dú)立性，有的形同虛設(shè)，一切按領(lǐng)導(dǎo)意圖辦事，因而不能保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整。同時(shí)，內(nèi)控管理中的一些內(nèi)在的基本要求沒有得到貫徹落實(shí)，內(nèi)控長效機(jī)制沒有建立和完善，內(nèi)控文化沒有真正建立，責(zé)任約束機(jī)制不到位。對員工的失德、失職、違法、違規(guī)行為，未明確經(jīng)營管理責(zé)任，員工不知道該做什么、不該做什么。沒有建立配套的責(zé)任追究制度，未在全行業(yè)樹立盡職履職觀念，未能夠逐級建立嚴(yán)格的責(zé)任問責(zé)、失職問責(zé)、引咎辭職和違規(guī)懲處制度等。

三、如何完善機(jī)關(guān)事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)部控制制度

1.重視內(nèi)部控制管理與現(xiàn)行體制、法規(guī)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一

內(nèi)部控制是機(jī)關(guān)事業(yè)單位的一項(xiàng)綜合性管理活動，涉及組織、人事和財(cái)務(wù)管理等多方面。在我國現(xiàn)行體制下，如何協(xié)調(diào)好機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部管理是能否實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的重要因素?！虼?，一方面財(cái)政、審計(jì)、人民銀行、紀(jì)檢等部門應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)系和協(xié)調(diào)，另一方面要實(shí)現(xiàn)對機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部的有效管理也需要組織、人事部門的參與和配合。

2.建立有效的機(jī)關(guān)事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)部控制程序

良好的內(nèi)部控制體系中的控制程序包括明確管理職責(zé)、縱向與橫向的監(jiān)督關(guān)系；職責(zé)分工，權(quán)利制衡；交易授權(quán)，建立恰當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)；設(shè)計(jì)并使用適當(dāng)?shù)膽{證和記錄；資產(chǎn)接觸與記錄使用的授權(quán)；資產(chǎn)和記錄的保管制度，獨(dú)立稽核，例行的復(fù)核與自動的查對；制定和執(zhí)行恰當(dāng)?shù)臅?jì)方法和程序；工作輪換，獨(dú)立檢查，包括外部和內(nèi)部審計(jì)等。事業(yè)單位在處理財(cái)務(wù)的過程中，要嚴(yán)格按照內(nèi)部控制程序辦理，以防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保證會計(jì)信息的真實(shí)可靠。反之，在財(cái)務(wù)管理工作中，如果缺乏適當(dāng)?shù)目刂苹顒樱谥贫葓?zhí)行上有章不循，在業(yè)務(wù)過程中不按規(guī)定程序辦理，就會使國家經(jīng)濟(jì)政策與法規(guī)及內(nèi)部會計(jì)控制制度失去應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。要重視和運(yùn)用好內(nèi)部控制程序的三個(gè)控制點(diǎn)：第一，不相容職務(wù)相互分離。職務(wù)和崗位相關(guān)聯(lián)，職務(wù)和權(quán)力責(zé)任不可分離，因此，兩種或兩種以上職務(wù)必須在不同崗位、人員之間分開，每一個(gè)具體職務(wù)也必須明確劃定其對應(yīng)的責(zé)任權(quán)力范圍，這是形成制衡機(jī)制的核心手段。第二，授權(quán)批準(zhǔn)與集體決策。授權(quán)批準(zhǔn)與集體決策作為單位內(nèi)部會計(jì)控制的手段，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)事前決策審批是內(nèi)部控制的控制點(diǎn)之一。各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，經(jīng)辦人也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第三，監(jiān)督與審計(jì)檢查。內(nèi)部控制是一個(gè)涉及到單位運(yùn)行全過程的體系，內(nèi)部控制的執(zhí)行與否、執(zhí)行效果如何、能否適應(yīng)新情況、需要做哪些改進(jìn)等，都需要進(jìn)行跟蹤調(diào)查，必須通過加強(qiáng)監(jiān)督活動在必要時(shí)對控制措施加以修正。因此必須建立單位內(nèi)部的復(fù)核與審計(jì)檢查等獨(dú)立檢查程序，以確保內(nèi)部控制活動得到有效的執(zhí)行。

3.增強(qiáng)內(nèi)部控制意識，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境

控制環(huán)境是所有內(nèi)部控制工作的基礎(chǔ)，對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制而言也不例外，它直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制活動的執(zhí)行和貫徹。內(nèi)部控制不力引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，很多是由控制環(huán)境薄弱造成的。構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，深化內(nèi)部控制理念，落實(shí)內(nèi)部控制措施，是建立事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵。要通過確定風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，分解、落實(shí)單位各部門、各崗位管理職責(zé)，并對各單位、各部門的控制狀況進(jìn)行檢查、評價(jià)和考核，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，提高全員風(fēng)險(xiǎn)防范的意識和能力，將內(nèi)部控制管理由個(gè)人行為和操作行為提升到整個(gè)單位的整體行為。還要在各單位內(nèi)部營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)化單位內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)與員工的內(nèi)部控制理念。各級領(lǐng)導(dǎo)與員工應(yīng)培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識，樹立正確的職業(yè)觀，形成良好的職業(yè)道德觀，以保證各項(xiàng)制度得到切實(shí)執(zhí)行。

4.加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作，強(qiáng)化會計(jì)系統(tǒng)的控制作用

會計(jì)基礎(chǔ)工作為單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作提供了基本保障，為強(qiáng)化預(yù)算管理、合理統(tǒng)籌安排資金，單位必須加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作。機(jī)關(guān)事業(yè)單位規(guī)范的部門預(yù)算編制方法及編制要求，也要求會計(jì)人員必須全面了解單位基礎(chǔ)工作，否則，難以達(dá)到部門預(yù)算的編報(bào)要求。會計(jì)系統(tǒng)包括會計(jì)機(jī)構(gòu)與人員的配備，會計(jì)核算與會計(jì)管理兩大方面，會計(jì)系統(tǒng)的好壞直接影響到會計(jì)信息和財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，因此，要提升機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制水平，必須重視會計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化會計(jì)系統(tǒng)的控制作用。

第9篇：機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制范文

(一)劃入原區(qū)人事局、區(qū)勞動和社會保障局(區(qū)就業(yè)服務(wù)局)承擔(dān)的職責(zé)。

(二)劃入原區(qū)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)中心承擔(dān)的全區(qū)全民創(chuàng)業(yè)工作相關(guān)職責(zé)。

(三)加強(qiáng)統(tǒng)籌機(jī)關(guān)企事業(yè)單位人員管理和完善勞動收入分配制度、城鄉(xiāng)就業(yè)和社會保障、人才市場和勞動力市場整合、機(jī)關(guān)企事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)管理職責(zé)。

(四)加強(qiáng)促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)、組織實(shí)施勞動監(jiān)察、協(xié)調(diào)農(nóng)民工工作的職責(zé)。

(五)加強(qiáng)引進(jìn)高層次專家和緊缺專家職責(zé)。

二、主要職責(zé)

(一)貫徹執(zhí)行人力資源和社會保障方面的法律法規(guī)和方針政策，擬訂全區(qū)人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展規(guī)劃及年度計(jì)劃并組織實(shí)施。

(二)負(fù)責(zé)全區(qū)人力資源開發(fā)，規(guī)劃人力資源市場的發(fā)展，統(tǒng)一管理和規(guī)范人力資源市場建設(shè)，促進(jìn)人力資源合理流動和有效配置。

(三)負(fù)責(zé)促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作，完善公共就業(yè)服務(wù)體系;負(fù)責(zé)城鄉(xiāng)勞動者職業(yè)技能培訓(xùn)工作;建立健全職業(yè)資格證書制度;牽頭組織實(shí)施高校畢業(yè)生就業(yè)工作;落實(shí)高技能人才、農(nóng)村實(shí)用人才培養(yǎng)和激勵政策;負(fù)責(zé)會同有關(guān)部門擬訂全民創(chuàng)業(yè)工作規(guī)劃和有關(guān)政策，牽頭協(xié)調(diào)和督促指導(dǎo)相關(guān)工作。

(四)負(fù)責(zé)全區(qū)社會保障體系建設(shè)。負(fù)責(zé)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育、農(nóng)村社會保險(xiǎn)的管理工作;承擔(dān)社會保險(xiǎn)基金的安全監(jiān)管責(zé)任。

(五)負(fù)責(zé)就業(yè)、失業(yè)、社會保險(xiǎn)基金預(yù)測預(yù)警和信息引導(dǎo)，編制應(yīng)對預(yù)案，實(shí)施預(yù)防、調(diào)解和控制，保持就業(yè)形勢穩(wěn)定和社會保險(xiǎn)基金總體收支平衡。

(六)依據(jù)《公務(wù)員法》及配套法規(guī)，負(fù)責(zé)全區(qū)公務(wù)員綜合管理工作。

(七)負(fù)責(zé)全區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工資制度改革和工資福利管理工作;編制全區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員工資計(jì)劃并組織實(shí)施;建立機(jī)關(guān)企事業(yè)單位人員工資正常增長和支付保障機(jī)制，落實(shí)機(jī)關(guān)企事業(yè)單位人員離退休政策。

(八)負(fù)責(zé)全區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位人事制度改革;負(fù)責(zé)落實(shí)職稱改革的各項(xiàng)制度，綜合管理全區(qū)專業(yè)技術(shù)人員職稱工作;負(fù)責(zé)高層次專業(yè)技術(shù)人員選拔申報(bào)及管理服務(wù)工作;參與人才管理工作。

(九)擬訂全區(qū)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部安置計(jì)劃并組織實(shí)施;負(fù)責(zé)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部的培訓(xùn)工作;負(fù)責(zé)自主擇業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部管理服務(wù)工作;負(fù)責(zé)企業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部解困和穩(wěn)定工作。

(十)負(fù)責(zé)全區(qū)勞動、人事爭議調(diào)解仲裁和勞動合同鑒證工作，依法處理勞動、人事爭議案件;負(fù)責(zé)勞動、人事工作，協(xié)調(diào)處理有關(guān)重大案件和突發(fā)事件。

(十一)負(fù)責(zé)落實(shí)勞動保護(hù)政策，完善勞動關(guān)系協(xié)調(diào)機(jī)制，監(jiān)督執(zhí)行消除非法使用童工政策和女工、未成年工特殊勞動保護(hù)政策。組織實(shí)施勞動監(jiān)察，協(xié)調(diào)勞動者維權(quán)工作。

(十二)負(fù)責(zé)全區(qū)機(jī)關(guān)企事業(yè)單位離退休人員管理與服務(wù)工作。

(十三)承辦區(qū)政府交辦的其他工作。

三、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

根據(jù)上述職責(zé)，區(qū)人力資源和社會保障局內(nèi)設(shè)8個(gè)行政科室：

(一)黨政辦公室

擬訂全區(qū)人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展規(guī)劃及年度計(jì)劃并組織實(shí)施;擬訂全區(qū)人力資源和社會保障制度改革的規(guī)劃、方案和實(shí)施辦法;負(fù)責(zé)區(qū)委、區(qū)政府重點(diǎn)督辦工作任務(wù)的協(xié)調(diào)和落實(shí)工作;負(fù)責(zé)全區(qū)人力資源和社會保障工作調(diào)研、宣傳和機(jī)關(guān)會議的組織及決定事項(xiàng)的督辦等工作;負(fù)責(zé)全局黨務(wù)(紀(jì)檢)、文電、機(jī)要、檔案、保密、計(jì)劃生育、工青婦等工作;負(fù)責(zé)全局目標(biāo)責(zé)任綜合考評和工作人員考核工作;負(fù)責(zé)全區(qū)人力資源和社會保障行政效能監(jiān)察和信息化建設(shè)工作;負(fù)責(zé)人大議案、建議和政協(xié)提案的辦理工作。

(二)就業(yè)促進(jìn)科

貫徹執(zhí)行促進(jìn)城鄉(xiāng)就業(yè)的基本政策和措施，健全公共就業(yè)服務(wù)體系;擬訂全區(qū)就業(yè)規(guī)劃、年度計(jì)劃并組織實(shí)施;指導(dǎo)和規(guī)范公共就業(yè)服務(wù)信息管理;負(fù)責(zé)下崗失業(yè)人員、高校畢業(yè)生、失地農(nóng)民、農(nóng)村富余勞動力等就業(yè)困難人員的技能培訓(xùn)和就業(yè)指導(dǎo)工作;組織實(shí)施就業(yè)困難群體的就業(yè)援助工作;負(fù)責(zé)街道辦事處勞動保障事務(wù)所目標(biāo)責(zé)任制綜合考評工作;指導(dǎo)技工學(xué)校和職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的師資隊(duì)伍建設(shè);承擔(dān)區(qū)就業(yè)工作聯(lián)席會議辦公室及區(qū)創(chuàng)建創(chuàng)業(yè)型城市推進(jìn)全民創(chuàng)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室職責(zé)。

(三)公務(wù)員管理科

貫徹執(zhí)行公務(wù)員職位分類、職務(wù)任免與升降、交流與回避、新錄用人員任職定級、調(diào)任、轉(zhuǎn)任、掛職鍛煉、辭職、辭退、職位聘任等制度;承擔(dān)全區(qū)公務(wù)員和參照公務(wù)員法管理單位工作人員日常登記和管理工作;綜合管理全區(qū)政府系統(tǒng)公務(wù)員考核、政府獎勵和教育培訓(xùn)工作;貫徹公務(wù)員紀(jì)律懲戒、申訴控告制度，依法對公務(wù)員實(shí)行監(jiān)督、保障公務(wù)員合法權(quán)益;落實(shí)公務(wù)員行為規(guī)范、職業(yè)道德建設(shè)和能力建設(shè)實(shí)施方案，實(shí)施公務(wù)員宣誓制度;負(fù)責(zé)公務(wù)員非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)職數(shù)設(shè)置工作;依照組織法辦理區(qū)政府提請區(qū)人大常委會決定任免工作人員的手續(xù);依照區(qū)政府行政任免辦法，辦理提請區(qū)政府任免人員的有關(guān)事項(xiàng);依據(jù)國家、省、市有關(guān)事業(yè)單位管理的政策和法規(guī)，研究擬訂全區(qū)事業(yè)單位人事制度改革方案和辦法，并組織實(shí)施;按照有關(guān)政策規(guī)定，負(fù)責(zé)全區(qū)事業(yè)單位工作人員的綜合管理工作;負(fù)責(zé)制定事業(yè)單位專業(yè)技術(shù)崗位設(shè)置方案并組織實(shí)施;根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府安排，完成事業(yè)單位人員招聘工作;負(fù)責(zé)干部的調(diào)配管理工作;貫徹執(zhí)行軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部計(jì)劃安置政策，擬訂安置計(jì)劃并組織實(shí)施和監(jiān)督指導(dǎo);根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，負(fù)責(zé)區(qū)屬困難企業(yè)干部解困和維穩(wěn)工作;負(fù)責(zé)全區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位干部統(tǒng)計(jì)和公務(wù)員統(tǒng)計(jì)工作。

(四)專技科(區(qū)職稱改革辦公室)

研究擬訂全區(qū)專業(yè)技術(shù)人員職稱改革、隊(duì)伍建設(shè)、繼續(xù)教育的規(guī)劃、辦法并組織實(shí)施;負(fù)責(zé)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格推薦上報(bào)和職業(yè)資格考試組織工作;負(fù)責(zé)全區(qū)各類專業(yè)技術(shù)人員職稱評聘工作，承擔(dān)區(qū)職稱改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室職責(zé)。負(fù)責(zé)引進(jìn)國外智力、開展國際人才交流與合作工作;落實(shí)高層次專業(yè)技術(shù)人才培養(yǎng)規(guī)劃;負(fù)責(zé)專家政策的落實(shí)工作;負(fù)責(zé)高技能人才、農(nóng)村實(shí)用人才培養(yǎng)和激勵工作;實(shí)施農(nóng)村人才振興計(jì)劃工作;負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工勤人員技術(shù)等級考核申報(bào)工作;完善職業(yè)資格證書制度，執(zhí)行職業(yè)技能鑒定政策以及職業(yè)分類、職業(yè)技能標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并組織實(shí)施。

(五)人力資源市場科

擬訂全區(qū)人力資源市場發(fā)展規(guī)劃和管理辦法并組織實(shí)施;負(fù)責(zé)民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、民辦職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)的行政審批，制定職業(yè)介紹的管理規(guī)則;負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、民辦職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)工作;貫徹執(zhí)行勞動預(yù)備制度;制定本區(qū)職業(yè)技能人才培養(yǎng)、表彰、獎勵和職業(yè)技能競賽的規(guī)則;編制全區(qū)就業(yè)專項(xiàng)資金使用計(jì)劃，負(fù)責(zé)就業(yè)資金申報(bào)，并對專項(xiàng)資金的使用進(jìn)行全程監(jiān)督;擬訂人力資源和社會保障資金財(cái)務(wù)管理制度;編制全局財(cái)務(wù)預(yù)決算，負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和國有資產(chǎn)管理工作，指導(dǎo)所屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)工作;負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)農(nóng)民工工作相關(guān)政策，會同有關(guān)部門擬訂農(nóng)民工工作規(guī)劃并組織實(shí)施，協(xié)調(diào)解決重點(diǎn)難點(diǎn)問題;協(xié)調(diào)處理涉及農(nóng)民工的重大事件;承擔(dān)區(qū)農(nóng)民工工作聯(lián)席會議制度辦公室職責(zé)。

(六)工資福利科

落實(shí)有關(guān)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工資福利與離、退休的法規(guī)政策，編制全區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員工資計(jì)劃及增加離退休費(fèi)實(shí)施方案并組織實(shí)施;負(fù)責(zé)全區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工資制度改革、工資晉升審批和工資福利管理工作;負(fù)責(zé)綜合考評目標(biāo)獎審核發(fā)放工作;負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員工齡、工傷認(rèn)定工作;貫徹執(zhí)行企業(yè)工資指導(dǎo)線的有關(guān)政策，審核區(qū)屬企業(yè)的工資總額和主要負(fù)責(zé)人的工資標(biāo)準(zhǔn);負(fù)責(zé)區(qū)屬企業(yè)職工調(diào)資備案及工資手冊審核換發(fā)工作;負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員工資統(tǒng)計(jì)、企業(yè)在崗職工工資和人工成本抽樣調(diào)查、居民和農(nóng)民工基本情況抽樣調(diào)查、基層組織機(jī)構(gòu)調(diào)查以及縣域經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總統(tǒng)計(jì)等綜合統(tǒng)計(jì)工作;負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)企事業(yè)單位干部職工退休審批和相關(guān)待遇的落實(shí)工作;負(fù)責(zé)對全區(qū)機(jī)關(guān)企事業(yè)單位退休人員管理服務(wù)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查;負(fù)責(zé)異地退休干部的接收安置和管理服務(wù)工作;承擔(dān)區(qū)機(jī)關(guān)退休人員的管理服務(wù)工作。

(七)社?；鸨O(jiān)督科

負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)機(jī)關(guān)企事業(yè)單位職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)和被征地農(nóng)民社會保障政策、措施和辦法并組織實(shí)施;擬訂全區(qū)社會保險(xiǎn)基金及其補(bǔ)充保險(xiǎn)基金管理辦法、監(jiān)督制度、運(yùn)營政策和運(yùn)營機(jī)構(gòu)資格標(biāo)準(zhǔn)，建立健全基金預(yù)測預(yù)警制度;依法監(jiān)督社會保險(xiǎn)及其補(bǔ)充保險(xiǎn)基金征繳、支付、管理和運(yùn)營，并組織查處重大案件;擬訂社會保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度、審計(jì)規(guī)劃和信息披露制度，并組織實(shí)施;負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會保險(xiǎn)基金管理中心、失業(yè)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦中心、醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)管理中心、工傷生育保險(xiǎn)基金管理中心和被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)工作經(jīng)辦中心等各社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)工作;承擔(dān)區(qū)社會保障監(jiān)督管理委員會辦公室職責(zé)。

(八)勞動仲裁科

負(fù)責(zé)人力資源和社會保障方面政策法規(guī)的宣傳和政策咨詢工作;落實(shí)勞動關(guān)系政策、勞動合同、集體合同制度實(shí)施規(guī)范;制定勞動、人事爭議調(diào)解仲裁制度的實(shí)施規(guī)范，負(fù)責(zé)勞動、人事爭議調(diào)解工作;負(fù)責(zé)開展勞動、人事爭議預(yù)防工作;審查受理勞動、人事仲裁案件;負(fù)責(zé)企業(yè)職工工傷認(rèn)定工作;負(fù)責(zé)勞動、人事工作;指導(dǎo)和監(jiān)督社會保障勞動監(jiān)察工作;落實(shí)勞動保護(hù)政策，完善勞動關(guān)系協(xié)調(diào)機(jī)制，監(jiān)督執(zhí)行消除非法使用童工政策和女工、未成年工的特殊勞動保護(hù)政策;承擔(dān)區(qū)勞動、人事爭議仲裁委員會辦公室職責(zé)。