制定理財規(guī)劃的原則精選(九篇)

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第1篇：制定理財規(guī)劃的原則范文

正規(guī)理財合同范文1甲方：

代表人：

地址：

電話：

傳真：

電子信箱：

乙方：

地址

電話：

傳真：

鑒于：

(1)甲方 (以下簡稱“甲方”)系依據中華人民共和國法律成立并依法存續(xù)的金融機構，為客戶提供專業(yè)理財規(guī)劃服務;

(2)乙方 (以下簡稱“乙方”)擬基于其自身財務現狀委托甲方幫助理財;

(3)甲方同意接受乙方的委托，并指派專門的理財規(guī)劃具體承辦乙方委托的事務。

因此，基于前述，雙方達成合同如下：

第一條 委托事項

雙方約定，甲方基于乙方的財務狀況為乙方制定理財方案，協助乙方執(zhí)行理財方案，并在執(zhí)行過程中根據具體情況對理財方案進行必要的調整。

第二條 理財服務費用

1、雙方約定，乙方就甲方提供的理財服務向甲方支付理財服務費 元人民幣，并按照下列步驟分期支付：

(1)本協議簽署之日，乙方向甲方支付 元人民幣;

(2)甲方向乙方交付書面理財方案之日，乙方向甲方支付 元人民幣。

2、甲方為乙方制定理財方案、協助乙方執(zhí)行理財方案的過程中所發(fā)生的差旅費、交通費或查詢

第三條 陳述與保證

1、甲方聲明與保證如下：

(1)甲方是依據中華人民共和國法律成立并有效存續(xù)的金融機構，有資格提供理財規(guī)劃服務;

(2)甲方所指定的具體承羅理財規(guī)劃業(yè)務的理財規(guī)劃具有相應的勝任能力，已經通過國家理財

(3)甲方及甲方指定的理財規(guī)劃師勤勉盡責，以合理的謹慎處理乙方委托的事務;

(4)甲方及其指派的理財規(guī)劃師保證對在業(yè)務過程中知悉的乙方的隱私或商業(yè)秘密不向任何個

(5)甲方及其指派的理財規(guī)劃師與在理財方案中所推薦的金融產品或服務的提供機構無雇傭關

2、乙方聲明與保證如下：

(1)乙方按照本合同的約定及時交納理財服務費;

(2)乙方向甲方提供與理財方案的制定有關的一切信息，并保證該信息真實準確;

(3)乙方為甲方協助其執(zhí)行理財方案提供一切便利。

第四條 權利與義務

1、甲方享有下列權利：

(1)收取理財服務費;

(2)甲方對其制定的理財方案擁有知識產權，除乙方自己使用外，未經甲方許可，不得許可給

(3)有權要求乙方提供真實信息。

2、甲方負有如下義務：

(1)制定和向乙方交付書面理財方案;

(2)協助乙方執(zhí)行理財方案;

(3)就理財方案的執(zhí)行進行跟蹤，并根據具體情況適時加以改進;

(4)保守乙方的隱私和商業(yè)秘密;

(5)如實向乙方披露已經存在的或在業(yè)務過程中產生的沖突利益。

3、乙方享有下列權利：

(1)取得書面理財方案的權利;

(2)要求甲方協助執(zhí)行理財方案的權利;

(3)要求甲方根據實際執(zhí)行情況改進理財方案的權利;

(4)要求甲方保守隱私和商業(yè)秘密的權利;

(5)要求甲方披露沖突利益的權利。

4、乙方負有下列義務：

(1)依據合同約定及時交納理財服務費的義務;

(2)向甲方提供真實信息的義務;

(3)為甲方協助其執(zhí)行理財方案提供便利的義務。

第五條 違約責任

1、甲方的下列行為視為違約，乙方有權追究甲方的違約責任：

(1)甲方未按照本合同的約定交付書面理財方案的，經乙方催告后五個工作日內仍未交付的，

(2)如甲方未按照本合同約定協助乙方執(zhí)行理財方案，則乙方可以宣告解除合同，并有權拒絕

(3)如甲方違反本合同約定的保密義務，乙方有權宣告解除合同，甲方應全部退還所收取的理

(4)如甲方在存在利益沖突的情況下未及時向乙方披露，則乙方可宣告解除本合同，已經交納

2、乙方的下列行為視為違約，甲方有權追究乙方的違約責任：

(1)如乙方未按照本合同約定交納其他任何一期理財服務費，則甲方有權拒絕履行約定的協助執(zhí)行理財方案的義務;

(2)如乙方未按照本合同約定交納其他任何一期理財服務費，則甲方有權拒絕履行約定的協助執(zhí)行理財方案的義務;

(3)如乙方不提供真實信息或不提供其他協助，則甲方有權拒絕制定并交付理財方案，并有權拒絕協助執(zhí)行理財方案。

第六條 爭議解決

凡因本合同或本合同的履行發(fā)生任何爭議，均應通過友好協商予以解決，如通過協商仍不能解決，則按照下列方式之一解決：

(1)向北京仲裁委員會提請仲裁;

(2)向甲方所在地法院提起訴訟。

第七條 特別提示與聲明

1、甲方特別提示，甲方提供的僅僅是咨詢服務，對乙方投資任何金融或實業(yè)工具均不做任何收

2、乙方特別聲明，本合同內容系雙方逐一協商、談判而達成，并非任何一方提出的格式合同。

3、乙方特別聲明，乙方完全知悉并理解甲方提供的僅僅是咨詢服務，對理財方案中建議的投資方式和投資工具不做任何收益保證或其他類似性質的承諾，如承辦的理財規(guī)劃師做出該種保證或承諾，則不信賴該保證或承諾，如信賴該保證或承諾因此而造成損失，或因市場變化等原因造成投資損失，均不追究甲方任何責任。

第八條 其他

1、本協議一式兩份，雙方各持一份，具有同等法律效力;

2、本協議自雙方簽署之日起生效。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________　法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

正規(guī)理財合同范文2甲方：

乙方：

甲乙雙方經友好協商，本著利益共享的原則，根據中華人民共和國有關法律法規(guī)，就乙方投資甲方相關事宜達成如下協議：

第一條：乙方自愿將自有資金以理財方式投資 元(大寫： )到甲方，為期 (自 年 月 日至 年 月 日止)，乙方應于簽訂本協議當日內將款項全額付至甲方指定賬戶。

第二條：甲方的權利義務

1、 甲方有權支配乙方投資的人民幣資金從事各種經營活動。

2、 投資到期時，按照雙方約定的年收益率%，甲方返還乙方本金及收益共計元(大寫： )。

第三條：乙方的權利義務

1、 甲方投資經營過程中，各種原因造成的經濟損失，乙方不予承擔。

2、 甲方投資經營過程中，若觸犯國家法律法規(guī)，乙方不承擔任何法律責任。

3、 乙方必須按照合同的約定，不得提前支取所投資的資金。 第四條：違約責任

1、 甲方因特殊原因不能到期返還乙方本金時，根據事實情況可以支付本金的2%作為滯納金予以補償，并于到期日起一個月內還清乙方。

2、 乙方因特殊原因需提前支取所投資金的，需提前一個月通知甲方，甲方扣除本金的2%作為違約金。未盡事宜由甲乙雙方協商解決，如協商不能解決的事宜，應向甲方所在地人民法院提起訴訟。 本協議一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。本協議自乙方投資全額劃入甲方指定賬戶之日并雙方簽字蓋章起生效。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________　法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

正規(guī)理財合同范文3出借人(以下簡稱甲方)： 見證人：

借款人(以下簡稱乙方)：

一、甲乙雙方茲因借款事宜，特訂立本合同，條款如下：元整(小寫： 元整)，于訂立本約之同時，由甲方給付乙方，具體以實際到賬金額和日期為準。

二、借款期限 (天、月、年)，自 年 月 日 至 年 月 日。

三.利息為月息 %，借貸期限屆滿時連本帶利一并付與甲方，不得拖欠。

四、借款方應按協議使用貸款，用于投資經營，不得轉移用途。

五、借款方如不能按要求時間還本金和利息，或有其他違約行為，可要求借款方提前還本付息。貸款方有權從借款方在任何銀行開立的賬戶內扣收。

六、如借款人不履行或者完全不履行還款義務，乙方自愿接愛法院強制執(zhí)行。

七、本合同未盡事宜，可由雙方簽訂補充合同，補充合同與本合同具有同等法律效力，合同未做約定的，按照有關法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

八、本合同甲 乙雙方簽章或捺手印且乙方收到甲方出借款之日起生效。

九、本合同一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

十、合同簽訂地點：

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

第2篇：制定理財規(guī)劃的原則范文

缺乏財商的具體表現有以下幾種：熱衷購買新款商品的吃光用光型；擺闊之后又極度渴望存錢的進退兩難型；忙得幾乎沒有時間制定理財計劃的無頭蒼蠅型；心理上懼怕理財，甚至覺得財產管理是件麻煩事的有心沒膽型。另外一種就是盼望自己的財產能夠不斷升值，甚至把自己的每一分錢都拿去投資的狂熱財迷型。

要改變這些弊端，就需要對財商有一個充分的認識，并掌握一些提高財商的技巧。

什么是財商？

財商(Finacial I.Q.)是指一個人在財務方面的智力，是理財的智慧。很多人雖然擁有很高的教育水平，卻缺乏一些最基本的理財知識。因此大多數時候，我們不是缺少錢而是缺少一種觀念。

財商是一個人最需要的能力，也是最被人們忽略的能力?？梢韵胍?，一個漠視財商的人，一定是現實感很差的人。

財商包括兩方面的能力：一是正確認識金錢及金錢規(guī)律的能力；二是正確應用金錢及金錢規(guī)律的能力。

財商并不僅是人們現實的惟一能健康發(fā)展的智能，而且是人為觀念和智能中的一種，當然是非常重要的一種。財商常常被人們急需，也被忽略。財商不是孤立的，而是與人的其他智慧和能力密切相關的。

如何提高財商

財商不是什么高深莫測的東西，它像其他知識一樣，可以通過后天的專門訓練和學習得以改變，改變你的財商，可以連動地改變你的財務狀況。

當然提高財商也不是一件容易的事情，需要堅持不懈地學習，尋找到適合自己的方法，并以家庭財務為基礎進行實踐。這樣才能做到一箭雙雕，即提高了財商，又增加了財富。

第一招：建立家庭財務檔案建立家庭財務檔案是提高財商最簡單而非常有效的基礎性工作，也是理財的第一步，這樣能使你的家庭財務清晰明了，遇到問題就不會像“熱鍋上的螞蟻――團團轉”。

"家庭財務檔案"，最好分為五部分：

第一，就是我們常說的賬本，記錄一切日常收支，以便發(fā)現家庭消費中的盲點和誤區(qū)。

第二，貴重物品發(fā)票檔案本，包括家庭中購置的各種電器、貴重物品的發(fā)票、合格證、保修卡和說明書等；一旦遇到質量事故，購物發(fā)票是維權的重要保證，可以在很大程度上挽回經濟損失。

第三，金融資產檔案，將存折、股票、債券、保險等的原始資料記載入冊，萬一遭遇存單遺失或被盜時，可及時查驗并掛失。

第四，珍貴物品檔案，包括家里的金銀首飾、珠寶玉器、名人字畫以及具有特殊紀念意義的貴重物品。

第五，證件檔案，類如家庭成員的戶口簿、身份證、畢業(yè)證、從業(yè)資格證書，房產證等，這些證件的妥善保管能消除很多不必要的麻煩。

第二招：時時記賬家庭財務賬本一般由三個部分組成：資產(包括金融資產與實物資產)、負債、資產凈值。

編制前要做些準備工作，如核對賬目，做好財產計價，對存單、證書等也要拿出來逐一盤點，以免遺漏丟失，保證數據準確。

理財記賬本可采用收入、支出、結存的"三欄式"，方法上可將收、支發(fā)生額以流水賬的形式序時逐筆記載，月末結算，年度總結。同時，按家庭經濟收入（如工資收入、經營收入、借入款等）、費用支出（如開門七件事、添置衣服等費用）項目設立明細分類賬，并根據發(fā)生額進行記錄，月末小結，年度作總結。

千萬不要嫌記賬麻煩，它可以非常準確地檢查出你的家庭收支是否健康，消費有沒有存在誤區(qū)，能夠直接提高記賬人的財商。長年累月的記賬能使家庭人員對自家的經濟收、支及其結余情況心中有數，因此，能起到鼓勵人們積極組織家庭收入的作用。同時又能使家庭成員本著先收后支，量入為出的原則，有計劃地、合理地安排開支，節(jié)省費用。

第三招：學習金融知識財商中的有些方面是不需要學習的，如建立財務檔案和記賬，但有些東西是必須通過學習才能提高的，如金融知識和最新的理財技巧等。當然，學習金融知識并一定要上大學，在家里輕松看電視、閱讀書籍、報紙、雜志，或上網瀏覽專業(yè)網站也可以補充這方面的知識，還可以向有理財知識的朋友請教，或參加一些理財方面的活動。

在平時生活主要多注意銀行、保險、基金等方面的新聞，你的財商神經就會慢慢繃緊，對理財的認識也是逐漸提高。

不過，在看書、雜志等的時候，不要什么都看，一些沒什么內容卻很會制造噱頭的書不看也罷，針對自己的需求來選書，例如想全面了解個人理財就不妨到書店有目的的選擇幾本書，不要被書店里擺在顯眼位置的五花八門的暢銷書，盡量做到有針對性的閱讀。

第四招：規(guī)劃理財當你對自己家庭財務狀況一目了然的時候，當你對金融市場有一定認識的時候，你就應該制定一套適合自己家庭的理財計劃，按照短期理財目標（如一年后要買房，準備足夠的購房資金）、中期理財目標（如三年后要生孩子，準備好孩子教育資金）和長期理財目標（如20年后退休，準備好養(yǎng)老基金）來合理安排資產。如果你實在沒法制定這樣完善的理財規(guī)劃，可以請專業(yè)的理財師幫你完成。

有了一套完善的理財規(guī)劃，你得積極參與到投資理財的實踐中去，在實踐中提高財商比任何“模擬”的學習的效果都要好。

第3篇：制定理財規(guī)劃的原則范文

個人理財（Personal Finance，PF）正成為近幾年來的熱點話題。向個人提供理財服務是會計公司很有潛力的一個新領域，這使注冊會計師面臨著一項新任務――提供個人理財服務，包括個人理財咨詢（規(guī)劃）業(yè)務和個人理財鑒證業(yè)務（圖1）。CPA可以幫助個人設計理財方案以改變現狀，并評估個人是否遵守現行法規(guī)規(guī)定及理財管理的有效性。個人理財咨詢（規(guī)劃）（Personal Financial Planning，PFP）業(yè)務是指CPA通過幫助客戶有計劃地系統利用自身財力資源，以實現其短期和長期財務目標。個人理財鑒證（Personal Financial Attestation）業(yè)務是指CPA將個人約定事項的財務信息與事先確定的標準相對照，然后就二者的符合程度提出保證判斷的報告。早在1986年，美國注冊會計師協會（AICPA）就成立了個人理財部（The Personal Financial Planning Division，PFPD），一些會計公司也開展個人理財業(yè)務多年，CPA的個人理財業(yè)務正成為會計公司引人注目的經濟增長點。

二、美國CPA發(fā)展個人理財業(yè)務的動因

（一）個人財務規(guī)劃需要外界的幫助

面對日益復雜的市場經濟環(huán)境和法律法規(guī)體系，一般個人（家庭）所掌握的專業(yè)和技能很難使他們從個體生命周期的角度，對個人（家庭）財務進行全面、綜合的規(guī)劃。國外調查表明，如果沒有專業(yè)人員的指導，幾乎100%的客戶一生中損失的個人財產從20%到100%不等。在規(guī)劃個人財務前景時，若能得到好的建議是有益的。目前有許多行業(yè)（如保險公司、銀行、證券公司或基金管理公司等）都提供財務咨詢服務。但一個不容回避的事實是，這些建議的質量相差很大。這些單位的理財師向用戶推薦的大多是所在機構所擁有的產品或服務，因此與其說是個人理財師，還不如說是理財產品推銷員。個人需要有可依賴的專業(yè)人士來提供可信任的、客觀的和勝任的建議，而CPA符合這些要求。為幫助個人和企業(yè)在復雜的金融環(huán)境中獲得成功，CPA通過100多年來的辛勤工作贏得了公眾的信賴。設定財務目標、確定現金流、凈值和風險承受能力屬于CPA的財務專業(yè)領域。此外，CPA還接受PFP服務專業(yè)知識培訓，包括退休養(yǎng)老和遺產規(guī)劃、教育基金、投資策略、風險管理和所得稅籌劃等，客戶可以委托CPA規(guī)劃其財務未來。CPA能夠評估個人目前的財務狀況，幫助確定財務目標，并同客戶一道開發(fā)和監(jiān)控計劃方案來實現這些目標。

（二）個人財務報表需要獨立的外部人發(fā)表意見

早在1983年，AICPA 的個人財務規(guī)劃執(zhí)委會（Personal Financial Planning Executive Committee，PFPEC）就了《個人財務報表指南》（Personal Financial Statements Guide，PFSG），為編制個人財務報表提供了依據。此后，伴隨著國家公職人員財產申報法的頒布及個人申請貸款等的需要，PFPEC于1993年對1983年的PFSG作了修改。新PFSG中的“個人財務報表”不同于政府機關和工商企業(yè)，它包括財務狀況表（Statement of Financial Condition）和凈值變動表（Statement of Changing in Net Worth）。個人財務狀況表又稱個人資產負債表，是最基本的財務報表。個人財務狀況報表中的資產和負債分別以變現能力和償債期限順序排列。

與企業(yè)不同，個人很少有正式的會計系統對其收支等經濟業(yè)務有詳細的記錄，也很少有人將準備個人財務報表作為一項例行公事。高收入階層和中產階級則更有理由編制個人財務報表，諸如：申請貸款、提供擔保、房地產投資、退休養(yǎng)老、繳納個人所得稅、劃分離婚訴訟期間的財產、遺囑財務分配、競選公職等等。例如，對于西方政府公職人員和候選人而言，這種報表的應用越來越廣泛。美國1978年頒布的《政府倫理法案》（the Ethics in Government Act）要求總統和副總統（候選人）必須公開其個人財務報表。美國聯邦政府機構中關鍵官員和職員也必須公開其個人財務狀況，其他州的法律對關鍵崗位的公職人員也有類似要求。同時，很多競選公職的人士也自愿公開其個人財務報表。此外，在商業(yè)銀行提供信用貸款或抵押貸款的決策過程中，個人通常要求完成并簽署一份貸款申請和個人財務報表。還有很多人依據此表繳納所得稅、房產稅和贈與稅、制定退休養(yǎng)老計劃等。但個人自行完成的財務報告在外界看來可信度不高，于是需要就可靠性向獨立的第三方――CPA尋求某種類型的保證。

（三）CPA具有獨特的內在優(yōu)勢

CPA在工作中必須遵守AICPA的《職業(yè)行為準則》（Code of Professional Conduct），以獲得執(zhí)業(yè)許可。作為具有良好形象的CPA具有獨特的內在優(yōu)勢：獨立、正直、客觀、專業(yè)性和應有的謹慎，從而能贏得社會公眾的信賴?？陀^性保證CPA致力于滿足客戶的需要――而不是推薦保險或投資產品等的需要。因為客戶利益至上，在CPA遇到其專長領域以外的情況時，CPA將尋求其他專業(yè)人士的協助。CPA必須這樣做――《職業(yè)行為準則》禁止AICPA會員提供其專業(yè)能力不能勝任的服務。通過個人理財規(guī)劃部（the Personal Financial Planning Division，PFPD）的成立、授予個人理財專家（PFS）證書、PFP實務責任公告（Statements on Responsibilities，SORs）等系列措施，AICPA向外界展示了CPA的個人理財業(yè)務無與倫比的服務水平。

（四）CPA行業(yè)的自身發(fā)展要求

1940年美國《聯邦投資顧問法》（The Federal Investment Advisor Act）特別將注冊會計師（以及律師、工程師和教師） 排除在投資顧問的定義之外。這一排斥雖承認幾十年來CPA作為財務顧問的作用，但認為CPA的職業(yè)活動純粹是偶然的做法。直到20世紀80年代，個人財務規(guī)劃才成為CPA正式和明確的活動領域。AICPA擔心其他職業(yè)界（金融業(yè)、律師業(yè)）投入資源以促進立法，因為這將不利于CPA提供PFP服務。為使CPA與其他提供PFP服務的團體區(qū)分開來，AICPA于1986年成立了個人理財規(guī)劃部（PFPD），1987年PFPD開發(fā)出認證的個人理財專家（the Accredited Personal Financial Specialist，APFS）證書，現改為個人理財專家（PFS）證書。這一證書僅授予合格的CPA。為了獲得這一稱號，CPA必須通過AICPA的職業(yè)責任、個人財務規(guī)劃過程、個人所得稅籌劃、風險管理、投資規(guī)劃、退休及遺產規(guī)劃等專業(yè)能力的書面測試。3年期間，CPA每年的執(zhí)業(yè)經歷至少要達到250小時。這些苛刻的要求向公眾顯示，PFS完全有資格提供PFP服務。截止2006年7月31日，AICPA的PFP會員部（Member Section）約有6400名CPA成員。2006年底，共有約3700名CPA獲得PFS證書。PFS提供PFP業(yè)務享有良好的聲譽，經常被刊物《WallstreetJournal 》、《Newsweek》、《CFO》、《Kiplinger's Personal Finance》提及。值得注意的是，PFPD還與國際標準化組織（ISO）合作，第一個幫助人們進行個人理財計劃的國際標準《ISO 22222∶2005，個人理財計劃》，進一步擴大AICPA的影響力。

另一方面，傳統審計領域趨于成熟，CPA的傳統企業(yè)審計市場份額已經出現衰落趨勢，許多會計師事務所審計服務的年收入比例（或總額）有許多年未增加。且CPA提供個人理財咨詢（或鑒證）服務的風險要比傳統的面向企業(yè)的咨詢（或鑒證）服務風險相對要?。ㄒ姳?），這對中小規(guī)模的會計事務所尤為合適。同時，CPA的個人理財業(yè)務還可對會計事務所的季節(jié)性工作高峰（每半年后的3個月）波動進行平滑調整。由此，CPA的個人理財業(yè)務應運而生。

三、美國CPA的個人理財業(yè)務特點

（一）個人理財規(guī)劃（咨詢）業(yè)務的相關規(guī)定與分類

1．個人理財咨詢業(yè)務的相關規(guī)定

專業(yè)操守（Professional Conduct）：CPA的PFP業(yè)務受AICPA的《職業(yè)行為準則》的約束。

基本執(zhí)業(yè)指南：明確個人財務規(guī)劃實務的責任公告（Statements on Responsibilities，SORs）

其他執(zhí)業(yè)指南：如果CPA的PFP服務還涉及稅務咨詢，要適用AICPA稅務部制定的《稅務實務責任公告第8號：給客戶建議的形式和內容》（Statement on Responsibilities in Tax Practice No.8，Form and Content of Advice to Clients，SRTPs No.8），SRTPs的其他條款提供附加指南。

報告標準：適用AICPA的《個人財務報表指南》（PFSG）某些條款。

2．個人理財咨詢業(yè)務的分類

按不同標準，個人理財咨詢業(yè)務有不同分類。圖1左邊的橢圓中詳細列示了按內容的分類。根據PFP過程的分類為：（1）幫助客戶設計綜合性的理財計劃或制定理財準則；（2）對無效的理財計劃的重新設計；（3）理財計劃的適用性的評估；（4）理財計劃的介紹或更新；（5）就理財準則或程序的實施進行監(jiān)控和調查以形成結論；（6）對客戶與理財有關的家庭治理結構的適當性進行分析。

（二）個人理財鑒證業(yè)務的相關規(guī)定與分類

用戶編制的個人財務報表可能尋求CPA的介入，以對資料的可靠性提供獨立的意見。CPA可以根據個人理財鑒證要求的水平不同，提供包括審計、審閱（或復核）或商定程序服務（如編制個人財務報表）。

1．個人理財鑒證業(yè)務相關規(guī)定

審計、審閱或編制個人財務報表的標準主要由《會計與審閱業(yè)務準則公告》（Statements on Standards for Accounting and Review Services，SSARS）和公認審計原則（GAAS）規(guī)定。個人財務報表的GAAP在AICPA的SOP 82-1得以體現。也可要求CPA對個人財務報表的特定要素、賬戶、項目提出報告，相關標準有：《審計準則公告62號特別報告》（SAS 62 Special Reports）、《審計準則公告35號 特別報告――對財務報表的特定要素、賬戶、項目實施商定的程序》（SAS 35，Special Reports-Applying Agreed-Upon Procedures to Specified Elements，Accounts，or Items of a Financial Statement），或《會計與審閱業(yè)務準則公告1號 財務報表的特定要素、賬戶、項目的報告》（SSARS 1，Reports on Specified Elements，Accounts，or Items of a Financial Statement）中的《會計和審閱服務解釋第8條》（Accounting and Review Services（ARS）Interpretation 8）等。

2．個人理財鑒證業(yè)務的分類

（1）審計（Audit）個人財務報表（項目或項目的一部分）的有效性是否符合鑒證標準。

審計采取積極保證的方式，在此類報告中，CPA要對被審查事項的表述是否符合所適用的標準進行直接陳述。由于個人財務記錄的性質，取得證據有時會發(fā)生困難，因此往往導致依照GAAS進行個人財務報表審計和發(fā)表無保留意見較為困難。

（2）審閱（或復核，Review）個人財務報表（項目或項目的一部分）的有效性是否符合鑒證標準。

（3）根據鑒證標準及與理財有關的商定程序（Agreed-upon Procedures）完成的服務。

商定程序服務常見的類型是個人財務報表編制（Compilation）業(yè)務，即CPA（或會計師）以手工或計算機軟件編制個人財務報表。GAAS要求獨立審計人員取得一定數量的書面意見作為業(yè)務約定的組成部分。審閱和編制業(yè)務約定不考慮會計記錄測試和對詢問的答復獲得確鑿的證據材料。不過，由于多數人財務記錄的非正式性質，個人財務報表約定中的口頭聲明最好從客戶處取得書面材料來證實。一些CPA不愿從事個人財務報表審計業(yè)務，因為個人缺乏詳細的記錄及內部控制不完善是主要障礙。有些CPA甚至對審閱服務中的有限保證也有些擔心，結果導致最常見的是CPA提供編制個人財務報表服務。個人理財鑒證業(yè)務的比較見表2。

四、啟示

第4篇：制定理財規(guī)劃的原則范文

關鍵詞：商業(yè)銀行；個人理財業(yè)務；策略

1、商業(yè)銀行個人理財業(yè)務概述及發(fā)展現狀分析

個人理財業(yè)務是我國商業(yè)銀行近幾年開辦的一項新業(yè)務，是商業(yè)銀行根據客戶所確定的階段性的投資目標，按照客戶的實物性資產、現金收支狀況，圍繞客戶的收入、消費、風險承受能力，形成一套以個人資產效益最大化為原則的、人生不同階段的財務安排，并在此過程中提供有針對性的綜合化的差異性理財產品和服務，幫助客戶合理而科學地將資產投資到股票、債券、保險和儲蓄等金融品種中，調整資產配置與投資，并及時了解自己的資產賬戶及相關信息，以達到個人資產收益最大化。銀行的理財產品總的來說比投資其他產品的風險程度稍微低一些，主要類型有和股票型產品掛鉤的，和貨幣型市場掛鉤的，和基金公司的產品掛鉤的，以及和信托型掛鉤的結構性產品，這幾大類風險特性都不一樣，廣義來說，銀行理財產品最原始的產品就是居民儲蓄，這方面本金是零風險，相對來說收益就會比較低一些，就是我們說國家出臺的利率政策的制訂，風險比較高的就是和銀行掛鉤的結構性的股票型基金。

1.1 個人理財產品的發(fā)展

我國商業(yè)銀行個人理財產品分別經歷了以下三個階段：

萌芽階段(1978年-2002年)，我國商業(yè)銀行開始了辦理個人理財業(yè)務，此時，各銀行的競爭中主要以銀行儲蓄及國債為主，人們的理財方式也只是通過簡單的存儲業(yè)務來獲得微薄的利息收入，直到1996年的中信實業(yè)銀行廣州分行推出了最早的理財產品。

起步階段(2002年-2006年)，真正拉開國內商業(yè)銀行個人理財業(yè)務競爭序幕的是2002年10月招商銀行推出的“金葵花理財”業(yè)務，隨著我國經濟的不斷發(fā)展，城鄉(xiāng)居民的收入水平的穩(wěn)健遞增，人們擁有的財富不斷增加，理財的意識不斷的增強，對于金融服務的需求不再只局限于簡單的儲蓄存款、獲取利息，理財需求與理念也得以提升，中國開始進入了前所未有的理財階段，國內商業(yè)銀行的理財業(yè)務迅速發(fā)展。

初步發(fā)展階段(2006年至今)，我國銀行理財產品的規(guī)模不斷擴大，種類在不斷的創(chuàng)新，不斷滿足消費者日漸提高的理財要求，理財產品發(fā)展逐步走上快車道。

1.2 個人理財業(yè)務的現狀

據Wind資訊統計，商業(yè)銀行2009年共發(fā)行約4358款理財產品（見下圖），就國有四大行而言，其中中行發(fā)行428款，建行發(fā)行302款，工行發(fā)行151款，農行同期僅發(fā)行14款產品，勢頭非常迅猛。2010年僅前5個月，統計顯示銀行理財產品達到了3906支，其中絕大部分產品目標對象是城市居民或機構，極少部分專門針對農民的理財產品。

隨著我國居民收入不斷提高，金融產品日益豐富，個人理財市場需求日漸凸顯的情況下，我國各商業(yè)銀行紛紛推出了形式多樣的個人理財服務和專業(yè)化的品牌。隨著我國理財服務業(yè)開放步伐的加速，個人理財業(yè)務體現了客戶數量多、財富增長快、客戶對理財業(yè)務和風險認識提高等特點。個人理財業(yè)務正呈現出迅猛的發(fā)展勢頭，已經成為銀行業(yè)務的重要組成部分。但在商業(yè)銀行傳統業(yè)務風險日趨增大，存貸款利差日趨縮小、外資銀行步步進逼的形勢下，商業(yè)銀行個人理財業(yè)務的發(fā)展也出現了一些問題，應當深入分析其問題之所在，以促進商業(yè)銀行個人理財業(yè)務的長足發(fā)展。

2、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務存在的問題及原因

2.1 金融機構的分業(yè)經營對個人理財業(yè)務發(fā)展的制約

我國金融機構現階段采用的是分業(yè)經營、分業(yè)監(jiān)管體制，限制了銀行業(yè)個人金融業(yè)務拓展的空間。個人理財業(yè)務的范疇不僅包含投資理財還包含融資、保障結算等，投資理財涉及股票、基金、信托、投資型保險、債券、期貨、不動產等。從國際發(fā)展來看，分業(yè)經營雖然對控制風險有一定的優(yōu)勢，但是未來的趨勢是金融服務“一站式”的混業(yè)經營。由于現有的嚴格的分業(yè)經營體制，使得金融機構無法跨越行業(yè)壁壘將三者優(yōu)勢結合起來，不能提供包括證券、保險在內的綜合理財服務，個人理財規(guī)劃制定起來就有相當的難度，導致了銀行在開展個人理財業(yè)務時受到了許多限制，只能停留在銀行業(yè)務這一個層面，采取一些網上銀行、柜臺優(yōu)先、綠色通道，免年費、利率優(yōu)惠等較低層面的手段。

2.2 理財產品同質化嚴重，缺乏創(chuàng)新

國內商業(yè)銀行理財產品不斷豐富，但與發(fā)達國家商業(yè)銀行相比國內的理財產品品種較少而且同質化嚴重。在投資領域,幾乎都是證券、外匯、保險、基金等投資產品的組合。目前的個人理財市場與成熟市場的銀行理財相比,更多的是形似,還沒有達到神似。在業(yè)務范圍上表現為，把現有業(yè)務進行重新整合，普遍缺乏更為細致的客戶分層，無法為客戶提供切合需求的個性化服務；在財務策劃上技術人才的支持都無法滿足現實需求，投資產品在廣度和深度上均不能完全滿足客戶的理財需求。從目前國內同業(yè)的情況來看，基礎金融產品在同業(yè)之間相差無幾，理財產品的市場定位和定價無法展示出各商業(yè)銀行的產品特色，同質產品的競爭完全體現為市場價格的激烈比拼，嚴重影響了理財市場的健發(fā)展。同時，金融產品的復制特點加劇了這一現象，一家銀行剛剛發(fā)出新的理財產品，其他銀行就能夠立刻跟進，名目雖不雷同，但功能特點相似、投資收益相當，幾乎是克隆。許多理財產品只是名字的區(qū)別，而沒有實質性的差異，對個人客戶而言，這些產品的確眼花繚亂，卻缺少實際吸引力。個人理財的精髓和主要的方向就是它的個性化服務,因為有一定財富的一個人,他在生命的不同周期階段,對理財的要求是不一樣的。而且人們對于風險的承擔偏好程度不一樣,有的人可以承擔一點風險,有的人不愿意冒風險,所以根據不同的階段、不同的偏好、不同的投資需求、進行個性化服務,進行產品的創(chuàng)新,這才是我們未來個人理財市場發(fā)展的一個真正和方向。

2.3 業(yè)務整合不夠

個人理財是一項綜合服務，涉及銀行內部多個部門，銀行體現“以客戶為中心”的經營理念，為客戶提供一站式的綜合服務，它的順利開展必須依賴前后臺業(yè)務的整合。而目前個人理財業(yè)務涉及的資產、負債和中間業(yè)務分別由多個部門管理，導致前后臺業(yè)務條塊分割。個人理財未能形成相對獨立的運作系統，使商業(yè)銀行無法為客戶提供一站式的服務。需要商業(yè)銀行建立適應理財市場變化的組織管理體系，優(yōu)化內部組合。

2.4 缺乏高素質的綜合理財人員

商業(yè)銀行個人理財業(yè)務是一項綜合性業(yè)務，政策性強、涉及面廣、服務要求高，要求理財師具備較高的素質。一個優(yōu)秀的理財師需要全面了解理財產品的各項功能，熟練掌握證券、銀行、保險、法律、稅收、財務等多方面知識，具備豐富實踐操作經驗，并有良好的交際和組織協調能力，還必須具有優(yōu)良的品德、誠實守信。但是國內銀行普遍缺乏高素質的優(yōu)秀理財人員，一些理財人員自身缺乏必要的專業(yè)知識、行業(yè)知識和管理能力，對所從事業(yè)務有關法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章也不了解，對所推介產品的風險特性認識不足，造成了銷售行為的不規(guī)范，推銷效果低下。

3、完善我國商業(yè)銀行個人理財市場的建議策略

3.1 推進金融混業(yè)經營，促進個人理財業(yè)務的發(fā)展

目前在全球混業(yè)經營浪潮的沖擊下，我國在現有的政策法律下，放開對銀行中間業(yè)務創(chuàng)新的限制，鼓勵金融業(yè)務創(chuàng)新，并且出臺了相應的政策。商業(yè)銀行可以借助這一契機積極促進個人理財業(yè)務的發(fā)展。商業(yè)銀行個人理財業(yè)務的核心是通過對客戶資產運用的規(guī)劃和合理組合，實現客戶消費效用的最大化，因此，推進金融混業(yè)經營，將成為推動國內商業(yè)銀行個人理財業(yè)務快速發(fā)展的一個前提條件。首先，金融監(jiān)管當局應充分發(fā)揮監(jiān)管部門宏觀指導、協調支持的職能，呼吁各銀行、證券、保險機構之間要加強跨行業(yè)的合作，并應積極鼓勵其提升行業(yè)合作的深度和廣度，進行各金融機構之間理財產品及服務的各作，以實現個人理財業(yè)務的突破。其次，對個人理財業(yè)務進行嚴格的監(jiān)管。在完善個人理財服務風險管理制度和管理體系的基礎上，實行個人理財服務“規(guī)范與發(fā)展并重、創(chuàng)新與完善并舉”的監(jiān)管原則。應做好指導和協調工作，做好與法律、工商、稅務、非銀行金融機構等配套及相關行業(yè)主管部門的協調、規(guī)劃及跨行業(yè)管理辦法的制訂，為金融消費者提供更豐富的投資工具。

3.2 以市場細分為基礎，建立個人理財產品的多樣化創(chuàng)新機制，實行產品差異策略

市場細分是按照一定因素將某一整體市場劃分為若干個分市場，以便確定企業(yè)的目標市場。在每一個子市場內，客戶具有相同的特質，銀行可以針對他們設計出相應的產品，提供個性化的銷售組合，從而提供更有個性，各具特色、更符合客戶需要的理財產品和服務。

當前，國內銀行的理財產品具有較強的同質性和可復制性。在這一背景下，只有依靠卓越的理財產品以及超越客戶預期的特色創(chuàng)新產品及服務，提高客戶的認知度和榮譽度，才能在紛繁復雜的產品和激烈的同業(yè)競爭中超出。商業(yè)銀行要在多個層面進行創(chuàng)新，首先是要在理念上進行創(chuàng)新，銀行要改變過去理財業(yè)務強制推銷的理念，樹立全新的以客戶為中心的服務理念。其次，在理財產品的開發(fā)架構上進行創(chuàng)新，在個人理財產品設計的時候，要有總行牽頭，統一產品的標準、規(guī)格、銷售程序、產品宣傳，這樣才能保證理財產品的品牌。第三，引入多方參與合作開發(fā)新產品，銀行個人理財離不開保險、證券、信托的參與，銀行要改變單打獨斗的格局，積極尋找與第三方合作的機會。

3.3 建立完善的組織機構和運行機制

商業(yè)銀行應充分研究個人理財業(yè)務的特殊性要求,打破業(yè)務間相互割裂的局面,以便為客戶提供一站式理財服務。因此,銀行應結合組織機構改革和業(yè)務分工重組,根據個人理財業(yè)務發(fā)展的需要和要求,專門指定一個職權相對獨立的,職責比較明晰的,專業(yè)結構比較綜合的業(yè)務部門負責個人理財業(yè)務的管理,規(guī)劃和發(fā)展。對現有銀行制度進行清理整合，梳理規(guī)范業(yè)務和管理流程，對崗責體系進行明晰和細化，構建科學的基礎管理平臺，發(fā)揮先進的管理方法和科技手段的作用。實現管理科學化，提升風險控制能力，運用標準化的方法來解決個人理財業(yè)務風險管理的問題。明確理財人員職責，將理財人員個人職責、工作成績與考核獎懲緊密結合起來。通過將理財業(yè)務納入經營績效考核，提高理財產品計價比重，逐步向全面產品計價過渡等考核方法的改進，發(fā)揮激勵機制的作用，充分調動員工的積極性。同時，商業(yè)銀行在設計理財產品、宣傳銷售理財產品、投資及后續(xù)服務等環(huán)節(jié)應建立健全全面的風險管理體系，及時向客戶充分披露相關信息。

3.4 加強理財人員的培養(yǎng)，形成有效的客戶經理制度

商業(yè)銀行的理財業(yè)務作為一項新業(yè)務，由于涉及面廣，政策性強，情況復雜，服務要求高等特點，因此培養(yǎng)一支富于創(chuàng)新，善于經營，勇于開拓的復合型理財人員隊伍，特別是客戶經理的專業(yè)素質，是理財中心在未來的發(fā)展競爭中掌握主動權，獲得更大的生存和發(fā)展空間的關鍵。為滿足VIP客戶日益增長的客戶金融服務需求，國內銀行應在構建新型營銷體系的同時，順應世界金融混業(yè)經營潮流，引進、培養(yǎng)和儲備一批熟悉理財規(guī)劃和外匯、基金、證券、期貨和保險業(yè)務的高、精、尖專門業(yè)務人才，培養(yǎng)一支忠誠敬業(yè)的客戶經理和產品經理隊伍，發(fā)揮他們作為理財業(yè)務主力軍的作用。同時，強化對理財人員理財觀念的培養(yǎng)則是理財人員進行理財市場營銷，擴大理財市場份額的現實需要。人才隊伍的建設要特別重視和培養(yǎng)理財業(yè)務的高素質人才，建立相應的個人理財業(yè)務人員資格考核與認定、繼續(xù)培訓、跟蹤評價等管理制度。銀行要對現有個人理財業(yè)務從業(yè)人員加強培訓，鼓勵員工學習進修，提高員工的從業(yè)素質，培養(yǎng)一支專業(yè)的理財隊伍。

4、結束語

個人理財業(yè)務是一項委托業(yè)務，該業(yè)務的核心是“理”，所以銀行要改變過去單純業(yè)務營銷的理念，全新樹立“以客戶為中心”的理念，利用銀行創(chuàng)造的各種金融工具，為客戶真正搭建起一個適合終身受用的、收益風險均衡的理財組合，滿足客戶財富保值增值的目的。從根本上說，個人理財是利用客戶的各項財務資源,幫助實現其人生目標的過程。這是一個長期的過程，只要能夠得到客戶的信任,銀行便會有源源不斷的客源和生意,利潤接踵而至。因此,銀行應當著眼于長期,制定理財服務終身制,對凡是接受過本行服務的客戶實行“盯住制”,無論這些客戶是否仍繼續(xù)購買或接受本行的服務,客戶經理都應當繼續(xù)跟蹤和了解客戶的各種情況,及時提供各種經濟、金融信息,使其感受到本行對其予以的關注與重視,從而激發(fā)其忠誠感,最終駐留或返回本行?？傊?樹立服務終身制的理念是銀行理財產品發(fā)展的制勝關鍵。

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第5篇：制定理財規(guī)劃的原則范文

關鍵詞：商業(yè)銀行業(yè)務 日本 個人理財理財產品

中圖分類號:F831文獻標識碼: B文章編號:1006-1770(2011)05-042-04

一、引言

近年來，個人理財熱潮在中國迅速興起，國民對理財的需求日益旺盛。銀行、保險、證券、信托、基金等金融機構對個人理財業(yè)務表現出極大的熱情，個人理財中心如雨后春筍般不斷涌現，理財產品和服務不斷創(chuàng)新；媒體對理財的宣傳報道日益增多；理財培訓日益受到青睞。

日本是個人理財業(yè)發(fā)展比較早的國家，1980年代，在國內經濟社會環(huán)境發(fā)生急劇變化的背景下，個人理財業(yè)在日本興起并迅速發(fā)展。個人理財發(fā)展與一個國家的經濟社會發(fā)展背景及狀況有很大關系，考察個人理財在中國興起的背景與當時的日本有類似之處。如經濟的高速增長帶來國民財富的迅速積累，客觀上對財富管理的需求日增；人口老齡化帶來的財務壓力，增加了人們對未來養(yǎng)老的擔憂；金融改革和創(chuàng)新涌現出的多樣化、復雜化的金融產品使個人家庭難以選擇；利率匯率的波動、證券市場的動蕩、金融開放背景下金融風險暴露等因素催生了對專業(yè)理財服務的需求。分析日本個人理財業(yè)的發(fā)展，可以為中國個人理財業(yè)的發(fā)展提供有益的借鑒。

二、日本個人理財業(yè)的發(fā)展動因

日本的個人理財業(yè)于1970年代萌芽，1970年個人理財最早誕生于野村證券株式會社，其主要標志是設立理財中心以促進證券的銷售；1977年第一勸業(yè)銀行成立理財部。保險業(yè)理財發(fā)展相對晚一些，1987年第一生命保險株式會社、住友海上財產保險株式會社成立理財中心，從而分別開啟了個人理財在日本的證券、銀行、保險等各專業(yè)金融領域的先河。到了80年代，日本經濟社會狀況發(fā)生了很大的變化，為個人理財業(yè)的發(fā)展提供了適宜的土壤，個人理財進入啟蒙階段。90年代個人理財在日本迅速普及。進入21世紀，日本個人理財走向繁榮?？疾烊毡緜€人理財業(yè)，主要是由以下因素推動。

（一）人口老齡化加劇。1970年代以來，日本的人口出生率急劇下降（見圖-1），2007年日本人口出生率全球排名220位（WHO，2008）。與此同時，經濟的高速增長帶來了生活條件改善和醫(yī)學進步，國民的平均壽命不斷延長，導致日本的人口結構發(fā)生了顯著的改變。日本于1970年進入老齡化社會，并于1994年進入了老齡社會。日本是發(fā)達國家中人口老齡化速度最快的國家（見表-1），從老齡化社會到老齡社會，日本用了24年，而西方國家一般都需40年-100年以上的時間。由于人口快速老齡化，日本已成為全球老齡問題最嚴重的國家之一，日本老齡人口比例世界第一，平均壽命世界第一。據不少資料預測，日本人口快速老齡化的趨勢仍將持續(xù)。從長遠看，人口老齡化可能造成社會生產力下降、儲蓄率降低，從而給經濟帶來負面的影響。此外，日本戰(zhàn)后嬰兒潮一代人已開始達到法定退休年齡，社會保障基金將承受巨大的支付壓力，養(yǎng)老金制度可能難以為繼。而且老年人口龐大的醫(yī)療護理費用也將成為巨大的社會負擔。人口老齡化的加劇推動了日本國民對個人理財的需求。

（二）金融自由化改革推行，眾多金融新產品的涌現和金融服務的創(chuàng)新。1970年代后期，受起源于美國的金融自由化浪潮影響，日本開始金融自由化改革，80年代金融自由化改革加速。金融自由化改革內容主要包括：1.利率自由化。主要措施有：放松對可轉讓定期存單（CD）的存款額度和利率限制；逐漸取消大額定期存款的利率限制；小額定期存款利率的自由化；實施流動性存款利率自由化；取消存款期限限制。2.放寬金融機構業(yè)務限制。戰(zhàn)后日本的金融體制是在美國的協助下建立起來的，不同金融機構有明確的業(yè)務界限，業(yè)務管制很嚴格。從80年代初開始，日本實施了一系列放寬金融機構業(yè)務限制的措施。如1983年，商業(yè)銀行、長期信貸銀行和信托銀行獲準經營政府債券業(yè)務；1984年，商業(yè)銀行和信托銀行可以經營私募債券；證券公司獲準發(fā)放以各種政府債券作為抵押品的消費貸款；放寬各類銀行的貸款額和擔保額；允許商業(yè)銀行辦理貨幣市場存款單業(yè)務；允許商業(yè)銀行經營長期存款業(yè)務等。此外，還放寬外國金融機構進入和經營業(yè)務的限制。3.資本流動自由化。1980年12月實施《新外匯法》，外匯交易由原則上禁止轉為自由進行；1984年6月取消對日元轉換的限制，歐洲日元市場的交易逐漸自由化；放寬國內外部門在歐洲市場發(fā)行日元債券的管制；允許外國部門在日本國內市場發(fā)行外幣債券等。金融自由化改革的推行，淡化了金融機構間的業(yè)務界限，增強了金融機構之間的競爭，促使大量金融新產品和服務不斷出現。

（三）日本國民收入的提高和個人金融資產的積累。1955年至1973年，日本經濟保持了平均10%以上的高增長率，實現了經濟的騰飛和趕超；1970年代中期到1980年代后期，日本經濟成功克服了石油危機的沖擊，保持了高增長低通漲的局面。經濟的快速增長，加上從80年代中期開始，寬松的貨幣政策和日元大幅升值，股市和地產市場的繁榮，使得日本國民收入大幅提高、個人金融資產迅速積累（見圖-2）。國民收入的迅速提高和龐大的個人金融資產客觀上催生了對財富管理的強烈需求。

（四）泡沫經濟刺激了國民的投資欲望。在日元大幅升值、寬松貨幣政策、金融機構不動產貸款過多的作用下，1985年－1989年日本出現了嚴重的經濟泡沫，股價和地價飛漲。日經225指數從“廣場協議”之前的12500點大幅度上漲到1989年最高的38915點，市盈率高達70倍。土地價格從1985年9月到1990年9月上漲了4倍，在房地產泡沫最大的1989年，日本房地產總值是美國房地產總值的4倍多，而其國土面積只有美國的二十五分之一。股價和地價的飛漲極大地刺激了國民的投資欲望，泡沫經濟對日本個人理財業(yè)發(fā)展起了助推器的作用。

正是80年代經濟社會狀況發(fā)生了巨變，日本國民開始積極關注個人金融資產的合理利用、節(jié)稅、遺產繼承和事業(yè)繼承等問題，與此同時，銀行和保險公司為主的金融機構開始引入理財系統，不動產公司、非銀行金融機構也引入理財，稅務師、會計師事務所開始組建理財中心，日本掀起理財熱潮。90年代泡沫經濟破滅，迫使日本國民對生活進行長期總體規(guī)劃設計，理財更受人們關注，由此推動了日本個人理財業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

三、日本個人理財業(yè)的特點

由于理財需求不斷增加，日本理財協會（Japan Association for Financial Planner，JAPF）于1987年11月成立，1992年日本與國際注冊金融理財師理事會（International Certified Financial Planner Council）簽署了協議并于1993年向241名日本理財協會會員頒發(fā)了CFP資格證書，從1998年開始，日本CFP數量迅速增長，至2010年，日本CFP數量達17109人，僅次于美國和加拿大居全球第三。日本理財協會于2002年4月開始在全國設立分會，現在JAPF的地方分會已遍布日本。作為非盈利性團體，在探索和發(fā)展過程中，JAPF逐步制定出一系列較適合本國國情的制度。透視日本個人理財業(yè)，最顯著特點如下：

（一）實行分級的理財師職業(yè)資格制度。美國是個人理財起源和首先走向成熟的國家，美國擁有眾多的理財職業(yè)資格，這些理財職業(yè)資格由不同的理財團體認定和管理，不實行分級制度。相比而言，日本的理財職業(yè)資格較少。日本認定理財師資格的團體有兩個：一個是社團法人――金融財政事情研究會舉辦的“金融理財師”資格考試，應試資格要求在金融機構有一定的實務經驗，因此難度較高，但社會上的認知度不高；另一個是日本理財協會舉辦的資格考試，其理財師資格分普通資格（Affiliated Financial Planner，AFP）和高級資格（Certified Financial Planner，CFP）兩個級別。日本的CFP準入標準非常嚴格，獲得AFP認證的人大約只有10%能通過CFP的考試。取得日本理財協會的CFP資格者，可以被認可為具有國際資格的理財師。

（二）保險在理財規(guī)劃中占有重要地位。1970年代以來，日本在人口數量增長、高儲蓄率、家庭小型化及人口老齡化的背景下，保險業(yè)特別是壽險業(yè)發(fā)展迅速，至1990年代，日本保險業(yè)達到了一個高峰。1994年，日本的保費收入（6060億美元）、保險密度（4849美元）和保險深度（14.4%）指標均為世界第一。但到了1990年代后半期以后，由于日本經濟長期不景氣、政府長期實施超低利率政策以及證券市場低迷等原因，保險基金的投資收益大幅下降，加上保險公司破產增多，加大了投保人對保險業(yè)的不信任感，擔心將來得不到約定的投資回報，有不少投保人開始退保，同時在人口老齡化加劇的影響下，日本保險市場出現萎縮。2009年日本保費收入為5180億美元，比最高峰1995年的6376億美元大幅下降，保險密度和保險深度相應下降為4074美元和10.18%。不過，日本保險市場依然是僅次于美國的全球第二大保險市場。2007年保險和養(yǎng)老金儲備資產占日本家庭金融資產比重達26.2%。保險早已根植于日本國民心中，在日本國民理財規(guī)劃中占有非常重要的地位。

（三）個人金融資產運用相對保守。受泡沫經濟崩潰、證券市場長期低迷、人口迅速老齡化、社會保障體制改革等因素的影響，日本國民在個人金融資產的運用上趨向“安全資產”，個人金融資產結構呈現保守性特征（見表-2）。日本家庭金融資產中，安全資產的比重明顯高于美國、英國、法國和德國，日本國民選擇儲蓄的最重要因素是安全性。目前，日本的個人金融資產絕大部分掌握在50歲以上的中老年人手中，這些人深受泡沫經濟崩潰帶來的影響，一般很少將資金大量投入股市，通常都會選擇存款、國債、保險等安全性很高的金融工具。龐大的個人金融資產，主要形式是現金、存款、保險和養(yǎng)老金儲備等相對安全的資產，約占個人金融資產總額的77%，而股票資產僅占個人金融資產的5.9%，這在發(fā)達國家中所占比例是非常低的。股票資產比重低與泡沫經濟破滅后日本股市持續(xù)低迷有很大關系，日經指數從1989年的38915點跌至2010年底的10228點，在美國次貸危機的影響下，股市的高風險更加大了投資者的擔憂。

（四）注重理財人才的培養(yǎng)，較好地解決理財教育本土化和國際化的兼容問題。日本在其個人理財發(fā)展過程中，很重視理財教育。日本理財協會在培養(yǎng)理財師方面，起到了舉足輕重的作用。20年來，日本理財協會培養(yǎng)出30余萬名理財師，為日本個人理財業(yè)發(fā)展提供了重要的人才基礎。此外，日本在理財市場的培育和理財專業(yè)人才的培養(yǎng)中，很好地解決了理財教育的本土化和國際化的兼容問題。由于國與國之間的法律、稅收等制度有很大差異，因此，在理財師的培訓和資格認證中，如何在引進國際上先進的理財理念和技術時與本國的制度、文化等有效結合是富有挑戰(zhàn)的課題。日本理財協會在1992年引進CFP資格時，不是簡單地將CFP課程體系進行移植，而是依照日本的國情加以改進，如考慮到不動產理財在日本的重要地位，在CFP課程體系中增加了不動產理財。同時，將CFP資格與日本的傳統價值觀、文化以及法律、稅制、社會保障等逐漸融合，較好地解決了“與國際接軌和符合國情”的結合問題。經過20年的不懈努力，日本理財協會已構建起相對成熟的理財教育課程體系。

四、啟示

日本個人理財業(yè)的發(fā)展背景和特點，可以為中國提供有益的啟示和借鑒。

（一）加強理財教育。個人理財在中國有著強烈的現實需求，但高素質的理財專業(yè)人才非常缺乏。從日本個人理財的發(fā)展來看，日本理財協會培養(yǎng)了大量的理財專業(yè)人才，為日本個人理財業(yè)的發(fā)展提供了重要的人才基礎。目前，中國個人理財教育體系初步形成，包括三個部分：一是高等院校的理財教育。個人理財課程在高校出現的時間僅短短幾年，目前，全國仍然只有極少數高校開設了正式的個人理財課程，還沒有高校設立個人理財本科專業(yè)。高校的理財教育現狀遠不能滿足當代大學生對理財知識的需求。二是金融機構如銀行、保險等機構的內部培訓。這類培訓比較注重與本機構的理財業(yè)務結合，實務性更強。三是理財培訓市場，包括一些專業(yè)培訓機構（如上海理財專修學院）和國外理財團體（如美國注冊財務策劃師協會）授權的機構提供的理財培訓。相比而言，這類培訓比較興旺。

目前，中國的個人理財教育還很不成熟。作為中國最有影響力的理財協會，中國金融理財標準委員會（Financial Planning Standards Council of China，FPSCC）在理財教育上還存在不足：一是理財教育的本土化和國際化結合還在探索。FPSCC已經于2005年7月加入國際金融理財標準委員會（FPSB），成為在中國大陸地區(qū)唯一獲得授權認證并頒發(fā)CFP職業(yè)資格的協會，并推出了分級的理財師職業(yè)資格認證制度：即金融理財師和國際金融理財師。但從考試用教材來看，還遠沒有解決好本土化和國際化兼容的問題。二是FPSCC在理財培訓方面發(fā)揮的作用有限，沒有成為理財培訓的主導力量。因此，如何借鑒日本理財協會的經驗，加強理財師的培養(yǎng)，解決本土化和國際化結合的理財教育問題，是今后一段時間FPSCC要解決的重要課題。

（二）依據本國國情來拓展個人理財業(yè)務，引導個人理財業(yè)務發(fā)展方向。根據注冊金融理財師標準委員會（Certified Financial Planner Board of Standards）的界定，個人理財核心內容包括：投資計劃、風險管理和保險計劃、員工福利和退休計劃、稅務計劃、遺產計劃。從中國的現實情況來看，由于個人所得稅制比較簡單，個人稅務籌劃的空間有限，因此個人稅務計劃在短時期內不會成為個人理財主要內容。另外，中國的遺產繼承制度比西方發(fā)達國家簡單，而且遺產稅暫時不會推出，因此，遺產計劃也不會太受關注。中國個人理財業(yè)務重點應定位于投資、保險和退休計劃。由于國民收入的迅速提高、個人財富的迅速積累使得中國居民對投資理財有著強烈的現實需求，而且，中國的中高收入階層正在快速增長，迫切需要專業(yè)的、高水平的財富管理服務。而中國人口迅速老齡化的現實日益凸現出退休計劃的重要性。相對而言，保險在中國個人理財規(guī)劃中很不受重視，這與日本形成鮮明的對比，中國每年發(fā)生的自然災害和意外事故所帶來的財產損失和人員傷亡高居世界前列，但中國保險業(yè)發(fā)展的現實水平與此很不相襯。2009年中國保費收入、保險密度、保險深度分列世界第7位、第64位、第44位。從國內來看，保險業(yè)在金融業(yè)中的地位也很不突出，保險業(yè)資產占金融業(yè)資產比重不到5%，而銀行業(yè)資產比重超過90%。因此，當前中國個人理財業(yè)應注意將保險作為發(fā)展重點，通過保險的發(fā)展為快速增長的國民財富提供有效的風險保障，同時也為退休養(yǎng)老提供有效的儲蓄手段。

注：

基金項目:本文受到上海市教育委員會重點學科建設項目（J51703）、教育部特色專業(yè)（TS12058）、上海高校優(yōu)秀青年教師科研項目（03JYQ02）的資助。

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