內(nèi)部管控措施精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部管控措施范文

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)會計(jì);內(nèi)部控制管理;問題;經(jīng)濟(jì)

對于人民來說，醫(yī)療機(jī)構(gòu)是十分重要的，是不可或缺的一個組織，同時其對于國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也有促進(jìn)作用。醫(yī)療機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展離不開完整的醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制管理體系。醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制和管理體系的問題不僅會導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)的問題，同時也不利于社會的發(fā)展。在這種情況下，各個醫(yī)院應(yīng)該對自己的情況展開具體分析，發(fā)現(xiàn)自己的不足之處并予以改正，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度的完善，從而提高醫(yī)院內(nèi)部整體管理水平，推動國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制管理

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展，財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部管理也得到了一定的發(fā)展，其制約和影響著醫(yī)院單位內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，同時形成了自身需要的規(guī)章制度。在醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制管理中，醫(yī)院首先應(yīng)該明確自身的情況，對自身情況進(jìn)行具體分析，同時制定相應(yīng)的管理方法，這樣可以使內(nèi)部管理具有科學(xué)性，促進(jìn)工作效率提高，同時也提高了工作質(zhì)量。除此之外，對于醫(yī)院內(nèi)部的工作制度和工作因素來說，財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部管理也發(fā)揮著重要的作用。其中既有職責(zé)分工制度，同時也有審批檢查制度，還有完善健全的會計(jì)制度等。對于醫(yī)院發(fā)展來說，財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制管理發(fā)揮著重要的作用，既有利于醫(yī)院資金的合理規(guī)劃，更保證了國家財(cái)產(chǎn)的安全，使醫(yī)院的資金發(fā)揮出真正的作用。

二、醫(yī)院管理控制的重要性

只有了解財(cái)務(wù)會計(jì)控制管理的重要性，才可以對其進(jìn)行分析，找出其中存在的問題，制定相應(yīng)的措施。醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作的良好開展有利于保障國家財(cái)產(chǎn)的安全。在中國，國家對醫(yī)院進(jìn)行了大量的投資，同時醫(yī)院對國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也發(fā)揮著重要的作用，是其命脈。因此，在醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)的控制管理工作中，只有使管理工作切實(shí)有效，才是真正的造福人民。與此同時，通過健全的財(cái)務(wù)會計(jì)管理系統(tǒng)，還能保證各個部門有效的發(fā)揮作用，同時也有利于監(jiān)督部門開展工作。最后，在審計(jì)工作的順利開展中，管理工作也發(fā)揮著重要的作用，可以為其提供更加精確、更加有效的數(shù)據(jù)，促進(jìn)審計(jì)工作效率的提高。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制管理問題

(一)缺乏重視。隨著中國經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施不斷健全和完善。與過去相比，中國在醫(yī)療保健方面也取得了一些進(jìn)展。但是，就目前情況而言，我國醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)的管理仍然存在許多問題。醫(yī)院不重視醫(yī)療財(cái)務(wù)會計(jì)的管理。在工作開展過程中，好多仍然使用傳統(tǒng)的管理模式，這種模式非常嚴(yán)格，不可能將醫(yī)院的多個部門聯(lián)系在一起。這降低了醫(yī)療系統(tǒng)的運(yùn)行效率并導(dǎo)致越來越多的管理問題。(二)缺乏完善的內(nèi)部控制制度。在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度上，堅(jiān)持公開、公平、公正的原則是必要的，但是就實(shí)際情況來看，很多醫(yī)院尚未形成規(guī)范的制度，這就導(dǎo)致相關(guān)的制度流程不夠完善。因?yàn)檫@些問題，導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)漏洞，使不法分子找到可乘之機(jī)，由于醫(yī)院的資金去向缺乏明確的記錄，日后可能會對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生威脅。同時，缺乏完善的內(nèi)部控制制度將會對考核體系和考核制度造成消極影響，導(dǎo)致員工缺乏工作熱情，工作效率低，工作質(zhì)量低，難以促進(jìn)社會利益最大化發(fā)展。(三)缺乏專業(yè)的內(nèi)控管理人員。在醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)的相關(guān)部門中，很多工作人員并不具備財(cái)務(wù)管理素質(zhì)，沒有學(xué)習(xí)過專業(yè)的審計(jì)和財(cái)會知識，不了解財(cái)務(wù)會計(jì)知識。由于這些問題，導(dǎo)致在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中，缺乏科學(xué)、合理的工作體系，這樣導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作效率低下，同時也不利于整個管理團(tuán)隊(duì)綜合能力的提升。在面對大型的資金和經(jīng)濟(jì)賬務(wù)時，相關(guān)人員缺乏審計(jì)效能和決策性，難以推動管理工作的開展。為了推動醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部管理工作的開展，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具備綜合工作能力，可以對工作中的風(fēng)險(xiǎn)和隱患進(jìn)行及時處理。但是，就實(shí)際情況來看，部分工作人員在工作中缺乏綜合能力，同時也沒有形成規(guī)范的工作模式，應(yīng)急能力差。(四)缺乏強(qiáng)力有效的稽查管理。在管理過程中，監(jiān)督稽查是必要的，可以對其進(jìn)行有效的監(jiān)督和糾正。但是在一些醫(yī)療機(jī)構(gòu)卻缺乏完善的監(jiān)督稽查管理制度，缺乏專業(yè)的管理人員，因此不能全面的監(jiān)管財(cái)務(wù)會計(jì)工作。同時，在部分醫(yī)院里，并沒有對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制管理工作人員與監(jiān)督稽查人員進(jìn)行區(qū)分，存在一人兼任多職的情況，這是管理稽查工作中存在的漏洞，威脅著醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，監(jiān)督和被監(jiān)督都是一人，沒有充分發(fā)揮監(jiān)督、稽查的意義。(五)缺乏健全的信息化管理水平。在當(dāng)今時代，信息化在各個行業(yè)被廣泛運(yùn)用，促進(jìn)了各個行業(yè)的發(fā)展，同時也使辦公流程更加簡單，促進(jìn)的資源共享，提高了員工的工作效率，保證的信息資料等的完整性。但是在醫(yī)院管理中，很多醫(yī)院仍然使用的是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)管理模式，這樣很難提高工作效率。對于一些基于技術(shù)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，很難確保工作的緊密性和完整性。除此之外，在信息化內(nèi)控管理模式下，醫(yī)院既需要具備財(cái)務(wù)會計(jì)知識的工作人員，同時又需要具備計(jì)算機(jī)操作技能的工作人員，但是在實(shí)際情況中，兩種技能都具備的人才很少，這樣很難推進(jìn)內(nèi)部管理工作。

四、提升醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制管理水平的措施

(一)加強(qiáng)重視。在醫(yī)院的財(cái)務(wù)會計(jì)控制管理工作中，首先要做的應(yīng)該是加強(qiáng)對管理工作的認(rèn)識，只有觀念發(fā)生改變，才能使其作用于行動中，更好的開展管理工作。在這一過程中，領(lǐng)導(dǎo)要充分發(fā)揮自己的領(lǐng)頭作用，加強(qiáng)管理人員的管控觀念，完善有關(guān)規(guī)章制度，重視一切環(huán)節(jié)和行動的有效性。我們強(qiáng)烈鼓勵基層員工在工作討論中提出更有價值的內(nèi)部控制管理建議。加強(qiáng)工作人員對管理工作的認(rèn)識，增加其按照相應(yīng)制度辦事的主動性，從而促進(jìn)工作效率和工作質(zhì)量的提升。(二)完善管理制度。為了充分發(fā)揮內(nèi)部控制管理制度的作用，醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)管理人員應(yīng)加強(qiáng)對其的重視，再根據(jù)自身單位的具體情況，制定適合自己單位的管理制度。在這個過程中，首先，確定內(nèi)部控制管理制度的流程，同時還需要明確相關(guān)工作人員應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。其次，對管理人員的具體工作內(nèi)容進(jìn)行細(xì)分，明確每位工作人員的任務(wù)和職責(zé)。最后，記錄財(cái)務(wù)會計(jì)的賬務(wù)收支情況，其中要包括收入和支出的明細(xì)。在這個過程中，管理人員應(yīng)該嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，對自己的行為進(jìn)行規(guī)范，確保工作流程具有嚴(yán)密性，盡可能把不良行為扼殺在搖籃中。(三)提高管理人員的綜合素質(zhì)。在醫(yī)院的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部管理工作中，為了提高工作質(zhì)量，應(yīng)該挑選專業(yè)的財(cái)會人員，同時這些人員應(yīng)該熟悉醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，專業(yè)能力較強(qiáng)。除此之外，在工作中，管理人員的隨機(jī)應(yīng)變能力應(yīng)該較強(qiáng)，明確自身的職責(zé)，了解相應(yīng)的崗位管理制度。在面對各大資金和經(jīng)濟(jì)的審查工作時，管理人員對工作細(xì)則可以熟練的掌握。財(cái)務(wù)管理知識是不斷更新的，針對這種情況，醫(yī)院應(yīng)該定期組織培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)會計(jì)管理人員了解更新的財(cái)會知識，促進(jìn)管理人員工作水平的提高，培養(yǎng)管理人員的綜合能力，這樣也有利于促進(jìn)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部管理工作效率的提升?，F(xiàn)在是信息化的時代，基于此，財(cái)務(wù)管理人員也應(yīng)該對先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)加以學(xué)習(xí)，把網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與財(cái)務(wù)管理工作相結(jié)合，學(xué)習(xí)和使用財(cái)會管理系統(tǒng)，從而盡可能避免一些人為的失誤，同時還可以節(jié)約工作時間。(四)對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制管理的流程進(jìn)行規(guī)范。在醫(yī)院的財(cái)務(wù)會計(jì)管理中，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)證書，了解財(cái)務(wù)管理工作中的每一個流程，從而更好的開展相關(guān)工作。除此之外，在醫(yī)院內(nèi)部工作中，財(cái)務(wù)工作是其核心。但是就目前管理工作的具體情況來看，仍然缺乏規(guī)范性，很多工作人員在實(shí)際操作的過程中具有隨意性，并沒有依照相關(guān)的制度辦事，管理工作缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性。因此為了更好的開展財(cái)務(wù)管理工作，醫(yī)院應(yīng)該讓財(cái)務(wù)管理人員實(shí)行輪崗制度，避免發(fā)生作弊等情況。對于財(cái)務(wù)印章和個人印章，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該嚴(yán)格保管，避免丟失，避免給不法分子提供機(jī)會。(五)加強(qiáng)監(jiān)督管理。為了提高醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制管理工作的質(zhì)量，醫(yī)院可以設(shè)立專項(xiàng)的稽查、監(jiān)督小組。在這個過程中，需要重點(diǎn)注意的是:稽查小組的成員不能由會財(cái)務(wù)會計(jì)管理人員擔(dān)任，不能出現(xiàn)一人多職的情況。在設(shè)置稽查監(jiān)督小組時，相關(guān)的工作人員應(yīng)該提前熟悉財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作制度，了解相關(guān)流程和注意事項(xiàng)。在此基礎(chǔ)上，使監(jiān)督工作準(zhǔn)則更具科學(xué)性和合理性，完善監(jiān)督工作的相關(guān)制度和組織，對于監(jiān)督管理中的一些問題，或者一些隱患，應(yīng)該及時發(fā)現(xiàn)處理?；诜蓽?zhǔn)則樹立一個科學(xué)的審計(jì)觀念，對于管理人員的工作水平和工作表現(xiàn)，應(yīng)該使用公平的獎懲制度。對于一些工作成績尤為突出的人員，應(yīng)該給予其一定的獎勵。對于一些瀆職、褻職的人員，應(yīng)給予其相應(yīng)的懲罰，加強(qiáng)管理人員對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識，促進(jìn)工作效率的提高，盡可能避免作風(fēng)不正的問題。

五、結(jié)語

對于醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展來說，健全的財(cái)務(wù)會計(jì)控制管理系統(tǒng)是重要的。就目前的具體情況來看，很多醫(yī)院在這方面仍然缺乏專業(yè)性和系統(tǒng)性，存在一些問題，這也對其聲譽(yù)產(chǎn)生了一定的影響。

參考文獻(xiàn):

［1］胡鶯，張歆玥．醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制中存在的問題及改革措施探析［J］．當(dāng)代會計(jì)，2020(3):100－101．

［2］趙自銘．當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制管理問題以及應(yīng)對措施［J］．財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2018(9)．

［3］劉曉燕．醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制管理中存在的問題與解決措施分析［J］．世界最新醫(yī)學(xué)信息文摘，2018(23)．

第2篇：內(nèi)部管控措施范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)物業(yè)管理企業(yè);內(nèi)部控制;改進(jìn)

一、引言

我國房地產(chǎn)行業(yè)的蓬勃發(fā)展帶動了商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的飛速發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)的廣闊市場也為商業(yè)物業(yè)企業(yè)的發(fā)展提供了更多的機(jī)遇和空間，但當(dāng)前商業(yè)物業(yè)管理行業(yè)由于內(nèi)部管理的缺失嚴(yán)重地影響了整體盈利狀況，只有一些優(yōu)質(zhì)商業(yè)物業(yè)企業(yè)能快速調(diào)整管理體制，加強(qiáng)自身的控制和整體的監(jiān)管，在經(jīng)營發(fā)展中獲得了良好的收益。商業(yè)物業(yè)管理水平的高低，直接標(biāo)志著企業(yè)服務(wù)質(zhì)量水平，要提高企業(yè)的核心競爭力，就應(yīng)該先從加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制入手，結(jié)合當(dāng)前商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和問題，形成物業(yè)管理中長期的固化的工作和任務(wù)，這樣企業(yè)才能朝著科學(xué)健康的方向發(fā)展。

二、商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)對內(nèi)部控制工作的重視程度不夠

商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)在我國誕生的時間較晚，因而在行業(yè)中的各個企業(yè)的發(fā)展水平也是參差不齊。大部分企業(yè)成立的時間較晚，規(guī)模較小，這些因素都制約著商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的發(fā)展。因?yàn)檫@些“先天不足”，導(dǎo)致了商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)在后天的發(fā)展上也存在一些問題，其中較為明顯的問題就是沒有對企業(yè)的內(nèi)部控制給予足夠的重視。國內(nèi)提供物業(yè)管理企業(yè)現(xiàn)在多數(shù)管理水平不高，因?yàn)楣芾碚咦陨淼膯栴}沒有將內(nèi)部控制上升到與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的層面，而只是單純地認(rèn)為內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)工作的一個環(huán)節(jié)，因而沒有給予足夠的重視。主要表現(xiàn)為不重視對內(nèi)部控制業(yè)務(wù)的培訓(xùn)、對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程沒有內(nèi)部控制監(jiān)管等。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制措施不完善，執(zhí)行力度有待加強(qiáng)

內(nèi)部控制的一個主要目的是讓員工可以各司其職，在自己的崗位上盡職盡責(zé)的完成自己的工作，同時加強(qiáng)部門同事之間的溝通與協(xié)作，最大程度的發(fā)揮個人和團(tuán)隊(duì)協(xié)作的效果。目前國內(nèi)的商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部控制工作很多都沒有達(dá)到上述的效果，企業(yè)的內(nèi)控措施不完善，員工的執(zhí)行力度差是制約內(nèi)部控制發(fā)揮作用的主要原因。企業(yè)的管理者在制定相關(guān)的業(yè)務(wù)流程、公司管理架構(gòu)的時候，沒有考慮到內(nèi)部控制措施是否完備，這樣制定的措施在真正執(zhí)行的時候是否可以貫徹執(zhí)行，是否可以真正地實(shí)現(xiàn)措施設(shè)定時所期待的目標(biāo)都存著一定的不確定性，因而在商業(yè)物業(yè)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營過程中，暴露出了種種問題，其根本原因就在于最初設(shè)置的內(nèi)部控制措施還存在缺陷，以至于員工在執(zhí)行的過程中無法真正有效地實(shí)施，存在執(zhí)行力度較差的問題。

（三）商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)組織管理機(jī)制的效率有待提升

目前我國的物業(yè)管理企業(yè)規(guī)模較小，沒有形成一套有效的管理機(jī)制。受限于企業(yè)自身的規(guī)模以及經(jīng)營者自身素質(zhì)的高低，組織管理機(jī)制很多時候只是流于形式，在企業(yè)內(nèi)部管理者的個人風(fēng)格濃厚，沒有科學(xué)合理的組織管理機(jī)制，在內(nèi)部控制方面就更是寸步難行。同時因?yàn)楣镜囊?guī)模較小，沒有內(nèi)部審計(jì)人員，甚至有的企業(yè)還選擇財(cái)務(wù)外包，這樣一來對企業(yè)的內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)都是非常不利的。

三、對商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制的建議

（一）提高管理者對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識

商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)只有提高對內(nèi)部控制體系的認(rèn)識，才能在激烈的市場競爭中走得更遠(yuǎn)。提高商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的管理者對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的充分要求，只有管理層重視了，在企業(yè)內(nèi)部宣揚(yáng)內(nèi)部控制體系的重要性，才會產(chǎn)生上行下效的示范作用。相反，如果管理層對內(nèi)部控制并不關(guān)心，則員工更是難以在工作中注意內(nèi)部控制的各項(xiàng)規(guī)定了。企業(yè)的管理者應(yīng)該將內(nèi)部控制與企業(yè)文化相融合，將內(nèi)部控制理念結(jié)合到公司的日常運(yùn)轉(zhuǎn)之中，通過對管理者、員工的日夜熏陶，方能將企業(yè)塑造成一個執(zhí)行力高、內(nèi)部損耗少的具有競爭力的企業(yè)。

（二）完善商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)控措施，提高內(nèi)部執(zhí)行力

完善的內(nèi)控措施是保證商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)提高內(nèi)部執(zhí)行力的基礎(chǔ)。企業(yè)的運(yùn)營情況是可以通過對財(cái)務(wù)狀況的分析而得到明確的了解的，因而提高內(nèi)部執(zhí)行力的具體措施也要從企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況入手，才是根本之策。財(cái)務(wù)狀況的好壞直接與商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部控制措施的完善與否相關(guān)。內(nèi)部控制措施完善，就在無形之中杜絕了很多耗費(fèi)企業(yè)內(nèi)部資源的機(jī)會，在執(zhí)行力方面，如果內(nèi)部控制措施完善，員工的日常工作的各種耗費(fèi)將會被控制在最低，這樣就可以保證業(yè)務(wù)流程的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，從而極大地提高企業(yè)整體的執(zhí)行力度。除了這種客觀的內(nèi)控措施的控制，完善的內(nèi)控措施也會在員工周圍形成一個良好的內(nèi)控環(huán)境氛圍，在行為上對員工的工作能力提出要求，在意識層面完善的內(nèi)控措施也會對員工個人形成一個積極正向的促進(jìn)。這種意識和行為的結(jié)合，極大地提升了商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的競爭力。

（三）健全商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部組織管理機(jī)制

商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的頰囊發(fā)展離不開完善的內(nèi)部組織管理機(jī)制，因?yàn)榻∪膬?nèi)部組織管理機(jī)制才可以起到一個自我約束的作用。健全內(nèi)部組織管理機(jī)制可以主要從以下幾個層面來進(jìn)行。首先是明確企業(yè)的授權(quán)審批工作，授權(quán)審批需要進(jìn)行責(zé)任包干制，這樣可以將責(zé)任落實(shí)到個人，降低內(nèi)部的損耗；其次在關(guān)乎企業(yè)未來發(fā)展的重要業(yè)務(wù)審批時，可以采用聯(lián)合簽名制度，這樣可以通過集體的決策來降低因個人決策失誤而給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)的概率。除了以上這些措施，企業(yè)還需要科學(xué)合理的設(shè)計(jì)內(nèi)部組織管理機(jī)制，這樣才能使內(nèi)部控制更好的發(fā)揮為企業(yè)的資產(chǎn)保駕護(hù)航的作用。有效的組織管理機(jī)制可以最大程度的降低企業(yè)的內(nèi)部損耗，也有利于提高員工的執(zhí)行能力。一套好的組合管理機(jī)制就如同一把利刃，可以斬?cái)嘀萍s企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的種種阻礙。

四、結(jié)語

商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部控制水平是企業(yè)能否具有核心競爭力的基石，商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)為了可以更長遠(yuǎn)的發(fā)展，必須對內(nèi)部控制給予應(yīng)有的重視，建立符合企業(yè)自身特點(diǎn)的科學(xué)管理模式，才能使商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)更為健康地發(fā)展。

作者:樂雙艷 單位:寧波文化廣場商業(yè)管理有限公司

參考文獻(xiàn):

第3篇：內(nèi)部管控措施范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)管理；措施；分析

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制

通常情況下，企業(yè)在實(shí)際管理工作中，控制工作是管理的主要部分，而且，控制也是企業(yè)正常運(yùn)行的前提條件，并且成為管理工作當(dāng)中十分重要的因素。而企業(yè)的內(nèi)部控制制度則是企業(yè)與不同種類經(jīng)濟(jì)單位實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中逐漸形成的內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部組織制度間的相互制約[1]。其中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制就是為了更好地保證企業(yè)運(yùn)行中，人力物力與財(cái)力能夠正常地運(yùn)行，保證企業(yè)會計(jì)信息的真實(shí)性與客觀性，使得企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營中，其物資財(cái)產(chǎn)是安全的、完整的，積極地推動企業(yè)的發(fā)展，獲取理想的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在制定內(nèi)控制度以后，能夠?qū)ιa(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題以及風(fēng)險(xiǎn)予以及時地發(fā)現(xiàn)，并且對各種資源進(jìn)行合理配置與優(yōu)化，積極地對決策予以調(diào)整，進(jìn)而不斷提升資源使用的效率，保證風(fēng)險(xiǎn)可以降至最低，進(jìn)而為企業(yè)帶來更為理想的利益。企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度利用相應(yīng)的方法與活動，保證其各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動和策略都能夠更好地適應(yīng)企業(yè)發(fā)展變化，進(jìn)而積極地推動企業(yè)管理工作向著高效與規(guī)范化的方向不斷發(fā)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)控制工作可以對財(cái)務(wù)信息與財(cái)產(chǎn)的安全予以有效地保護(hù)，防止因?yàn)榭刂茊栴}所導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失情況的發(fā)生，這樣就可以有效地減少抵抗風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行成本，并且能夠在決策的過程中為管理者提供有價值的建議和意見。

二、財(cái)務(wù)管理過程內(nèi)部控制目標(biāo)與必要性

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的過程中，內(nèi)部控制就是企業(yè)為了確保經(jīng)濟(jì)活動的正常進(jìn)行，就必須要提高會計(jì)信息的質(zhì)量，確保資產(chǎn)完整與安全，有效地避免財(cái)務(wù)和經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，防止舞弊與欺詐現(xiàn)象的發(fā)生，同時還需要保證法律法規(guī)被積極地貫徹落實(shí)，最終更好地完成經(jīng)營管理的目標(biāo)，就需要積極地建立并實(shí)施具有控制功能的程序與措施。企業(yè)的內(nèi)部控制就是企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營與財(cái)務(wù)報(bào)告過程當(dāng)中所進(jìn)行的控制，這是企業(yè)內(nèi)部管理工作范疇內(nèi)的問題，而其主要的目標(biāo)就是要確保會計(jì)信息的可靠性與真實(shí)性，避免舞弊行為的發(fā)生[2]。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中一定要積極構(gòu)建內(nèi)部控制制度，因?yàn)閮?nèi)部控制在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中具有重要的作用。健全、實(shí)用并且有效的內(nèi)部控制制度能夠更好地節(jié)省企業(yè)經(jīng)營的成本，同時還可以緩解企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。然而，現(xiàn)階段，大部分企業(yè)在內(nèi)部控制方面缺乏全面地認(rèn)識，雖然在實(shí)際的操作過程中采取了多種內(nèi)控的方法，然而卻未形成相應(yīng)的體系。而且，在企業(yè)發(fā)展與管理水平不斷完善的過程中可以發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)的民營經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)突出，在財(cái)務(wù)控制方面也呈現(xiàn)出明顯的人治色彩。然而，在當(dāng)前情況下，財(cái)務(wù)控制的方法與實(shí)際的需求并不吻合，所以，無法保證企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)方向與行動實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一[3]。企業(yè)在評估、信息溝通以及控制活動方面雖然按照日常流程來對其予以規(guī)范，并且基本可以保證決策需要，但是，與規(guī)范內(nèi)控的要求卻始終存在較大差距。

三、財(cái)務(wù)管理過程中應(yīng)用內(nèi)部控制的具體措施

（一）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)控制制度的健全主要表現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)制度方面，其中會涉及到財(cái)務(wù)制度、資金、投資、收益、籌資管理，還有財(cái)務(wù)工作人員與財(cái)務(wù)信息等多個方面。然而，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系對于企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了積極地推動作用。其中，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，需要包括三個獨(dú)立控制層次：其一，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程當(dāng)中積極地融入互相制約與牽制的制度內(nèi)容，并且建立監(jiān)控防線，以預(yù)防為主要內(nèi)容[4]。工作人員在開展財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的過程中，一定要對業(yè)務(wù)處理的權(quán)限以及承擔(dān)的責(zé)任予以明確，而且堅(jiān)決不允許單獨(dú)一個人處理業(yè)務(wù)。其二，應(yīng)開展事后監(jiān)督工作，也就是在會計(jì)部門日常會計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上，對于不同崗位及業(yè)務(wù)進(jìn)行日?；蛘咧芷谛缘臋z查。其中，事后監(jiān)督可以在會計(jì)部門設(shè)立專門的崗位，安排具有較強(qiáng)責(zé)任心并且工作能力較高的工作人員來擔(dān)任，同時將其納入到管理的規(guī)范性與程序性范圍當(dāng)中，保證把監(jiān)督過程與結(jié)果定期地反饋給財(cái)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人。其三，將審計(jì)部門與稽核部門作為財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)部門，并且建立審計(jì)委員會，獨(dú)立于審計(jì)部門。審計(jì)委員會需要利用內(nèi)部的常規(guī)稽核或者是監(jiān)督審查會計(jì)報(bào)表等多種方式來實(shí)現(xiàn)對會計(jì)部門的內(nèi)部控制。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建立能夠及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并且對其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)予以有效地化解。

（二）積極增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)與財(cái)務(wù)觀念

在企業(yè)的內(nèi)部控制當(dāng)中，財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)與財(cái)務(wù)觀念的強(qiáng)化是十分重要的。財(cái)務(wù)管理制度的健全程度與行為人自身的管理素質(zhì)與道德品行具有直接的關(guān)系。由此可見，一定要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作人員的選拔工作，定期對其進(jìn)行績效評估與考核，充分利用內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的網(wǎng)絡(luò)，保證各個部門財(cái)務(wù)信息的共享，并且將財(cái)務(wù)管理的觀念滲透到生產(chǎn)經(jīng)營部門當(dāng)中，確保員工間隱性知識的共享，不斷提高工作人員管理的素質(zhì)。

（三）促進(jìn)全面預(yù)算制度

企業(yè)內(nèi)部控制中的財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容較多，所以，一定要保證全面預(yù)算編制重視資金的收支，其中包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面，并且把產(chǎn)供銷以及人力物力和財(cái)力都納入到預(yù)算的范圍當(dāng)中[5]。預(yù)算編制也同樣需要按照確實(shí)材料來進(jìn)行計(jì)算，不允許隨意編造。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，通過對內(nèi)控機(jī)制與財(cái)務(wù)管理體制的不斷完善，使其經(jīng)營管理的能力得到提升，并且更具競爭力。

結(jié)束語：

綜上所述，要想更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作目標(biāo)，并且獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益，就必須要制定并落實(shí)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度，這對于企業(yè)的未來發(fā)展具有重要的作用。若企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作可以充分發(fā)揮內(nèi)部控制的功能，那么，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況就會得到全面改善，效益也必然會得到提升，進(jìn)而積極地推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。文章對企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制進(jìn)行了分析，并闡述了其目標(biāo)與必要性，最終提出了將內(nèi)部控制應(yīng)用在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的具體方法，旨在更好地促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李小芳.公司財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制問題和應(yīng)對策略探析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015（5）：264-264，284.

[2] 寇曉娜.淺談加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理必須提高內(nèi)部控制[J].中國經(jīng)貿(mào)，2013（20）：229-229.

[3] 彭瑩.基于企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理的研究[J].商場現(xiàn)代化，2014（33）：258-258.

第4篇：內(nèi)部管控措施范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 高校財(cái)務(wù)管理 優(yōu)化措施

高校不斷發(fā)展的今天，雖然辦學(xué)自得以拓展，但也面臨著新的挑戰(zhàn)，所以為了更好地應(yīng)對挑戰(zhàn)及呼應(yīng)教育事業(yè)改革，高校需要進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制。內(nèi)部控制工作潛移默化地影響著高校財(cái)務(wù)管理，并對財(cái)務(wù)管理體系的完善有著決定性作用，可見，創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)化的控制體系，全面促進(jìn)財(cái)務(wù)管理效率提升是當(dāng)前高校的重要任務(wù)。

一、內(nèi)部控制視角下高校財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制認(rèn)識有限

內(nèi)部控制對高校發(fā)展有著直接影響，這無疑要求高校在使用與完善內(nèi)部控制中需要制定良好的使用措施與控制手段。另外，此因素易受管理者心態(tài)和財(cái)務(wù)人員心態(tài)的影響，也就是說只有財(cái)務(wù)人員對內(nèi)部控制具備充分的認(rèn)識與了解，才能更好地推動財(cái)務(wù)管理的科學(xué)開展。然而，現(xiàn)階段高校的財(cái)務(wù)人員并沒有充分認(rèn)識與了解到內(nèi)部控制的內(nèi)涵與重要性，僅停留于“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)時期”，將內(nèi)部控制等同于一部文本或者書面制度，認(rèn)為其目的在于約束員工行為。不全面的認(rèn)知，無疑會影響內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，以及使財(cái)務(wù)管理形式化。

（二）內(nèi)部監(jiān)督力度較弱

高校財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的顯著特征在于多元化，除了需要保障高校的健康運(yùn)轉(zhuǎn)與發(fā)展，還需要滿足多方面的實(shí)際要求，如教學(xué)要求、科研要求等，從而影響了現(xiàn)存指標(biāo)的一致性與標(biāo)準(zhǔn)性。但部分高校還存在監(jiān)督工作制度欠缺、領(lǐng)域局限、人力不足等現(xiàn)象，加之缺乏合理的內(nèi)部監(jiān)督體系，所以高校內(nèi)部監(jiān)督力度較弱。由此可見，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督體系尤為重要。

（三）財(cái)務(wù)管理科學(xué)性缺失

基于不斷探索和實(shí)踐，我們發(fā)現(xiàn)高校財(cái)務(wù)管理科學(xué)性缺失主要表現(xiàn)于以下幾點(diǎn)：

首先，預(yù)算管理欠缺約束。自高校擴(kuò)招以來，高校教育日益步入大眾化教育階段之中，高校教育的迅速發(fā)展，對高校規(guī)模有了新的要求，也就是說高校需要結(jié)合實(shí)際擴(kuò)大規(guī)模。在此階段內(nèi)，預(yù)算管理是較為重要的環(huán)節(jié)；其次，收支管理實(shí)施困難。在財(cái)務(wù)收支上，高校需要堅(jiān)持高等院校財(cái)務(wù)制度與高等院校會計(jì)制度，然而實(shí)際上，部分高校的收支管理實(shí)施困難，主要原因在于_支標(biāo)準(zhǔn)較隨意，成本核算較片面；最后，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能缺失。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能潛移默化地影響著內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用的發(fā)揮，所以此職能尤為重要，問題變現(xiàn)形式主要涉及審計(jì)獨(dú)立性較弱、審計(jì)工作領(lǐng)域較局限、審計(jì)工作人員素質(zhì)較低等。

（四）財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較低

高校財(cái)務(wù)人員工作瑣碎，整天忙于工作，沒有多余的時間與精力學(xué)習(xí)、探索新知識及新技術(shù)，難以適應(yīng)信息化新形勢實(shí)際需求，這無疑增加了高校財(cái)務(wù)管理工作的難度，從而影響了財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與效率。

（五）財(cái)務(wù)制度不健全

校內(nèi)外環(huán)境對高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)容有著潛移默化的影響，一般情況下，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容會隨著環(huán)境的改變而改變。但是，傳統(tǒng)管理制度存在一些不足，難以完全適應(yīng)財(cái)政創(chuàng)新的新需求，難以充分發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理作用，所以，結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況健全財(cái)務(wù)制度是當(dāng)前各高校的重要任務(wù)。

二、內(nèi)部控制視角下高校財(cái)務(wù)管理完善建議

（一）培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制理念

只有財(cái)務(wù)人員不斷深入內(nèi)控思想，才能更好地創(chuàng)建內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制作為一項(xiàng)基本內(nèi)控機(jī)制，其涉及了高校教育系統(tǒng)合理開展的所有環(huán)節(jié)，所以網(wǎng)絡(luò)中的所有環(huán)節(jié)都應(yīng)受到財(cái)務(wù)人員的高度關(guān)注與重視，從而使內(nèi)部控制積極作用得以充分發(fā)揮。高校需要全面強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的服務(wù)觀念與知識觀念，創(chuàng)建和諧寬松的組織協(xié)調(diào)氛圍，在此氛圍中創(chuàng)建交流機(jī)制，使財(cái)務(wù)人員可以在和諧寬松的環(huán)境中工作，學(xué)習(xí)和接受內(nèi)部控制涵義。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督體系

高校需要充分了解與掌握相關(guān)法律法規(guī)與財(cái)務(wù)制度，并在此基礎(chǔ)上合理強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督體系。依據(jù)內(nèi)部監(jiān)督體系能夠有效進(jìn)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督與事后監(jiān)督，從事前監(jiān)督角度而言，不僅能夠有效監(jiān)督多項(xiàng)內(nèi)容，主要涉及高校經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)活動過程、參與經(jīng)濟(jì)活動人員等，而且能夠有效監(jiān)督資金流向與財(cái)務(wù)核算等。總而言之，內(nèi)部監(jiān)督體系的強(qiáng)化有利于推動高校財(cái)務(wù)管理的順利發(fā)展。

（三）關(guān)注內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)

控制內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)是推動高校財(cái)務(wù)管理的主要途徑，具體而言，高校財(cái)務(wù)管理工作需要抓住以下幾個控制點(diǎn)：

第一，預(yù)算控制。在充分了解與掌握高校實(shí)際發(fā)展情況的基礎(chǔ)上擬定年度財(cái)務(wù)收支規(guī)劃，宏觀調(diào)節(jié)與控制高校的經(jīng)濟(jì)活動。在預(yù)算的編制過程中，高校應(yīng)該高度注重預(yù)算監(jiān)督與各職能領(lǐng)域，在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)預(yù)算管理，合理控制預(yù)算管理領(lǐng)域。

第二，財(cái)務(wù)收支管理。高校收費(fèi)不可隨意制定標(biāo)準(zhǔn)，需要結(jié)合相關(guān)收費(fèi)許可加以實(shí)行，以及需要把所有的收支出具存入檔案，從而保障收支的真實(shí)性、合理性、合法性。

第三，報(bào)銷管理。高校需要健全財(cái)務(wù)制度，日常工作需要堅(jiān)持高校財(cái)務(wù)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格遵循“一支筆”審批，無論是經(jīng)費(fèi)報(bào)銷還是業(yè)務(wù)報(bào)銷，都需要認(rèn)真核對，即與使用規(guī)定相符合。報(bào)銷是一項(xiàng)系統(tǒng)的工程，主要涉及授權(quán)、審核、執(zhí)行、記載、檢查等過程，切實(shí)落實(shí)簽字負(fù)責(zé)制，也就是說簽字的人需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第四，內(nèi)部審計(jì)控制。優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)，可以使監(jiān)督職能得以充分發(fā)揮，可以使財(cái)務(wù)管理實(shí)效得以提升，可以使財(cái)務(wù)體系抗風(fēng)險(xiǎn)能力得以增強(qiáng)。

第五，資產(chǎn)管理控制。為了保障固定資產(chǎn)的合理性與真實(shí)性，高校需要科學(xué)控制固定資產(chǎn)購置過程與使用過程，即購置環(huán)節(jié)主要涉及請購、招標(biāo)、審核、簽訂合同、核收與付賬等，領(lǐng)用需要建立記錄，使用需要定時盤點(diǎn)，報(bào)廢需要遵循審批程度，從而保障高校財(cái)務(wù)賬賬相符。

（四）提升財(cái)務(wù)人員綜合水平

財(cái)務(wù)工作者是高校財(cái)務(wù)管理的主要工作人員，所以，培養(yǎng)與提升高校財(cái)務(wù)人員的綜合水平尤為重要。一方面，高校需要擴(kuò)展財(cái)務(wù)人員的使用力度與培養(yǎng)力度，以提升他們的整體水平；另一方面，高校需要定期安排財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)及繼續(xù)教育，以豐富他們的專業(yè)知識、業(yè)務(wù)技能，提升他們的綜合素質(zhì)。只有切實(shí)提升了財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的整體水平，才能更好地保障財(cái)務(wù)工作的合理開展，更好地制定與實(shí)行內(nèi)部控制制度。

（五）健全財(cái)務(wù)管理制度

現(xiàn)階段，相關(guān)財(cái)務(wù)制度明確強(qiáng)調(diào)高校財(cái)務(wù)管理需要進(jìn)行統(tǒng)一管理，對于部分大規(guī)模的高校，可以實(shí)施分級管理制度。財(cái)務(wù)管理制度作為一項(xiàng)管理高校資產(chǎn)、收支等內(nèi)容的重要舉措，其重要性不容忽視，所以，各高校應(yīng)該依據(jù)自身資金運(yùn)行實(shí)際狀況及財(cái)務(wù)規(guī)則創(chuàng)設(shè)財(cái)務(wù)會計(jì)師，以幫助校長共同管理學(xué)校財(cái)務(wù)，值得注意的是，財(cái)務(wù)會計(jì)師也需要負(fù)擔(dān)一定的財(cái)務(wù)責(zé)任。除此之外，高校還可以創(chuàng)建分層次經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，合理劃分各人員與各部門的財(cái)務(wù)責(zé)任，從而真正促進(jìn)財(cái)務(wù)制度可操作性、高效率性的實(shí)現(xiàn)。

三、結(jié)論

總而言之，財(cái)務(wù)管理工作對高校內(nèi)部管理而言至關(guān)重要，只有不斷完善內(nèi)部管理工作，高校財(cái)務(wù)才能更加穩(wěn)定地運(yùn)行。在教育制度快速發(fā)展的今天，高校教育雖然取得了良好的成績，但財(cái)務(wù)管理還存在一些問題，因此，我們需要從內(nèi)部控制視角視出發(fā)制定相應(yīng)的優(yōu)化措施，從而強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)管理工作，推動高校健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第5篇：內(nèi)部管控措施范文

關(guān)鍵詞：會計(jì)；內(nèi)部控制；優(yōu)化；措施

隨著競爭的日益激烈，眾多企業(yè)紛紛采取各種方式拓展生存空間，迎接中國加入世貿(mào)組織所帶來的機(jī)遇，與此同時，市場風(fēng)險(xiǎn)也在加大，慘痛的教訓(xùn)讓大家清醒地認(rèn)識到，內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，加強(qiáng)和完善會計(jì)內(nèi)部控制非常重要，特別是會計(jì)崗位的內(nèi)部控制更是重中之重。

一、企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制中的問題

第一，會計(jì)內(nèi)部控制的審計(jì)職能弱化。當(dāng)前，很多企業(yè)并沒有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)內(nèi)容，沒有必要再設(shè)置內(nèi)部審計(jì)組織。有些企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門的大多數(shù)職能也被弱化，有的內(nèi)審部門隸屬于財(cái)務(wù)部門，在形式上缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性，不能夠充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)管作用，不利于企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的實(shí)施。

第二，會計(jì)內(nèi)部控制意識薄弱。目前我國企業(yè)普遍對內(nèi)部會計(jì)控制制度認(rèn)識不足，認(rèn)為內(nèi)控會計(jì)控制會增加工作環(huán)節(jié)，束縛企業(yè)的發(fā)展，或者認(rèn)為會計(jì)內(nèi)部控制制度就是單純的內(nèi)部成本控制、內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的控制等，或者干脆認(rèn)為會計(jì)內(nèi)部控制制度就是指工作文件和工作制度；在會計(jì)控制制度的實(shí)際執(zhí)行上，企業(yè)的執(zhí)行力不強(qiáng)，喪失了其固有的管理職能；還有的企業(yè)雖然強(qiáng)制建立了內(nèi)部控制制度，但卻流于形式，內(nèi)容并不全面，只是應(yīng)對公司的檢查。

第三，會計(jì)內(nèi)部控制體系不完善。由于一些企業(yè)采用了家族式的管理方式，以及領(lǐng)導(dǎo)者自身素質(zhì)的限制，對財(cái)務(wù)管理缺乏正確的認(rèn)識，進(jìn)而沒有獲得足夠的重視，會計(jì)內(nèi)部控制制度或有或無，有的也是流于形式，監(jiān)督控制不力。在構(gòu)建管理制度上沒有全面性和預(yù)見性，會計(jì)內(nèi)部控制制度內(nèi)容片面、零散，不具有科學(xué)性和系統(tǒng)性。

第四，會計(jì)人員整體素質(zhì)不高。在我國許多中小企業(yè)中，由于領(lǐng)導(dǎo)者自身因素加上企業(yè)管理模式等因素的影響，其會計(jì)人員的整體素質(zhì)偏低、業(yè)務(wù)能力較低、知識層面還處于較為缺乏的狀態(tài)。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中未能及時增加自身知識儲備以及工作能力，影響其會計(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮。另外，我國企業(yè)的會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員缺乏起碼的獨(dú)立性，從而使會計(jì)內(nèi)部控制失控。

二、優(yōu)化企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的相應(yīng)措施

第一，構(gòu)建健全的會計(jì)內(nèi)部控制體系。隨著會計(jì)控制理論的研究與我國企業(yè)會計(jì)工作的深入實(shí)踐，理論界學(xué)者們都開始關(guān)注企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制整體機(jī)制的構(gòu)建。會計(jì)內(nèi)部控制不僅是財(cái)務(wù)部門的工作，其建立和運(yùn)營都和公司的每個人員、每個部門息息相關(guān)，即構(gòu)建會計(jì)內(nèi)部控制體系貫穿于公司組織機(jī)構(gòu)的各個環(huán)節(jié)。在現(xiàn)代公司運(yùn)營管理中，會計(jì)內(nèi)部控制不能僅簡單地只從財(cái)務(wù)部門出發(fā)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門會計(jì)信息的管理流程的優(yōu)化，會計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及到公司任何與業(yè)務(wù)運(yùn)營有關(guān)的各個部門，故會計(jì)內(nèi)部控制的研究不應(yīng)僅從會計(jì)角度來考慮，更應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際從企業(yè)經(jīng)營管理的角度出發(fā)研究，旨在建立內(nèi)部管理控制與會計(jì)內(nèi)部控制的和諧統(tǒng)一。

第二，建立獨(dú)立的會計(jì)組織。會計(jì)部門是任何一個企業(yè)都不可缺少的組成元素，其在企業(yè)發(fā)展中的地位也隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大得到重視和提升。一般而言，企業(yè)規(guī)模越大，業(yè)務(wù)越多，其財(cái)務(wù)工作也就越繁雜，對會計(jì)工作的要求也就越高，因此要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展，建立一個穩(wěn)定的、獨(dú)立的會計(jì)組織，以全面地監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，同時給予會計(jì)人員相應(yīng)的管理監(jiān)督權(quán)力，以充分調(diào)動其財(cái)務(wù)管理的積極性；在建立獨(dú)立組織之外還應(yīng)制定一套完善的監(jiān)督機(jī)制，以嚴(yán)格限制會計(jì)人員的工作行為，防止會計(jì)人員，并加強(qiáng)對其的考核，保障企業(yè)財(cái)務(wù)工作走向科學(xué)化、有序化道路。

第三，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動除了制定嚴(yán)格的管理制度以規(guī)范各個崗位的工作職責(zé)外，對制度實(shí)施情況的監(jiān)督管理更是確保企業(yè)穩(wěn)定生產(chǎn)、高效經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)，因此加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的中心地位。由于內(nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)內(nèi)部一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督組織，在企業(yè)的運(yùn)行中承擔(dān)著經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，提高經(jīng)濟(jì)效益的重任，具有監(jiān)督、評價、咨詢、控制的職能。對被審計(jì)對象的財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和評價，衡量和確定其會計(jì)資料是否正確、真實(shí)，反映財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動是否合法、合規(guī)、合理和有效，有無違法違紀(jì)和浪費(fèi)行為，從而督促被審計(jì)對象遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改進(jìn)經(jīng)營管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第四，整章建制，完善會計(jì)內(nèi)控制度。在研究和確定需要建立、修改哪些制度的基礎(chǔ)上，盡快擬訂、修訂有關(guān)的內(nèi)控制度。首先應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對各類內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)規(guī)定加以提煉，形成規(guī)范化文件，明確控制的目標(biāo)、對象、原則、手段、重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)和要求，使每個會計(jì)崗位的操作都有章可循。其次還要重視內(nèi)控制度的更新，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該廢止的廢止，隨時把最新的、切合實(shí)際的內(nèi)控制度傳達(dá)給所有會計(jì)人員，避免有章難循和有章不循現(xiàn)象的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：內(nèi)部管控措施范文

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的內(nèi)部原因分析

1.融資方面的內(nèi)部原因

目前，我國商業(yè)銀行的主要貸款方式是抵押貸款和擔(dān)保貸款。就中小企業(yè)而言，由于其規(guī)模較小，資金和實(shí)力都遠(yuǎn)不及大型企業(yè)，因此很難獲得商業(yè)銀行的抵押貸款或擔(dān)保貸款。追溯其源頭，不僅有資金不足、沒有可抵押的資產(chǎn)等客觀原因，其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理問題也不容忽視。

當(dāng)前，許多中小企業(yè)內(nèi)部管理制度缺失嚴(yán)重，會計(jì)體系極不完善。這種必然導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性，直接影響到銀行對企業(yè)的評估。

2.投資方面的原因

利益至上是企?I運(yùn)營的基本準(zhǔn)則，但是許多企業(yè)往往重視眼前利益，忽視長遠(yuǎn)利益。因此，中小企業(yè)容易從眼前利益出發(fā)，盲目投資多個領(lǐng)域，雖然有利于風(fēng)險(xiǎn)分散，但是卻造成主業(yè)供給不足，影響長遠(yuǎn)發(fā)展。此外，中小企業(yè)集權(quán)現(xiàn)象往往比較嚴(yán)重，而內(nèi)部又缺乏有效的制約機(jī)制，致使管理者出錯誤投資的情況較為普遍。

3.內(nèi)部控制制度不規(guī)范

許多中小企業(yè)沒有形成科學(xué)的內(nèi)部控制管理體系，內(nèi)部控制制度不規(guī)范，同時企業(yè)的財(cái)務(wù)人員能力不足，且法律意識相對薄弱，極容易受到利益驅(qū)使而在會計(jì)工作中弄虛作假。此外，大部分中小企業(yè)規(guī)模較小，具有濃厚的家族性管理特征，特別是部分民營小型企業(yè)往往任人唯親，造成財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，嚴(yán)重限制了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

二、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的對策

1.完善財(cái)務(wù)管理制度

一套完整有效的財(cái)務(wù)管理制度，能夠幫助管理者對企業(yè)各方面的工作進(jìn)行有效管理，不僅可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性，為企業(yè)融資提供可靠的數(shù)據(jù)保障。因此，強(qiáng)化中小企業(yè)的內(nèi)部管理，提升財(cái)務(wù)管理水平的首要任務(wù)就是構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度。通過制度設(shè)計(jì)和制度約束，使企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作有章可循、有法可依，并且采取一系列措施使制度本身得到嚴(yán)格落實(shí)。

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門是一個具有重要作用的核心部門，是一個中小型企業(yè)的心臟。然而，廣大中小企業(yè)往往重視生產(chǎn)管理，而對財(cái)務(wù)部門及其工作人員的作用重視不足，往往隨便找兩個人來擔(dān)任，甚至個別企業(yè)的會計(jì)和出納兩個職位均由一人兼任，造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，各企業(yè)必須要建立財(cái)務(wù)職位的崗位分工制和輪換制，確保企業(yè)的資金和財(cái)物安全，減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

中小企業(yè)要建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，并制定與之相配套的內(nèi)部牽連制度。一旦任務(wù)沒有完成，就要追究相應(yīng)崗位人員的責(zé)任，同時對于特定任務(wù)，至少要配有兩個或更多的人員共同負(fù)責(zé)，不同人員之間可以相互監(jiān)督和制約，一旦任務(wù)出現(xiàn)問題，所有人員均需負(fù)連帶責(zé)任。

2.強(qiáng)化資金管理

由于中小企業(yè)融資困難，資金來源有限、單一，管理好有限的內(nèi)部資金就顯得更為重要。由于中小企業(yè)規(guī)模不大，網(wǎng)銀支付的使用十分有限，日常收支仍以現(xiàn)金支付為主要形式。由于現(xiàn)金記錄過程比較繁雜，一旦出現(xiàn)錯誤，就會造成企業(yè)的現(xiàn)金流失。因此，中小企業(yè)要從以下幾個方面入手，強(qiáng)化資金管理。

首先，要進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金收支管理，不論每項(xiàng)收支的金額是多少，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該準(zhǔn)確登記入賬，做到現(xiàn)金流動賬目與現(xiàn)金流量同步。

其次，要強(qiáng)化對企業(yè)內(nèi)部資金的定期盤點(diǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)對內(nèi)部資金進(jìn)行定期盤點(diǎn)和對賬，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中存在的問題，并及時糾正。

最后，中小企業(yè)需要進(jìn)一步強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理。處于激烈的市場競爭環(huán)境，廣大中小企業(yè)在大量使用信用銷售方式，這必然會造成大量的應(yīng)收賬款。為避免壞賬產(chǎn)生，企業(yè)應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之前對客戶信用進(jìn)行評定，并依據(jù)評定結(jié)果決定是否銷售。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要及時對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，確?；厥章屎蛻?yīng)收賬款本身的安全。

3.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)在日常經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須要建立相應(yīng)的控制機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，中小企業(yè)要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，以嚴(yán)格監(jiān)督各部門的工作，使其各司其職，做到防患于未然。其次，中小企業(yè)要建立風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響。例如企業(yè)可以和保險(xiǎn)公司合作，通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的手段降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，中小企業(yè)要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，并配備必要的技術(shù)人員專職負(fù)責(zé)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與監(jiān)控，做到對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的及時發(fā)現(xiàn)和消除。

第7篇：內(nèi)部管控措施范文

摘 要 近年來，高等院校為我國社會主義事業(yè)建設(shè)培養(yǎng)了大量優(yōu)秀的人才，這是有目共睹的。但是，我國高等院校在改革的過程也出現(xiàn)了不少問題，特別是在高等院?；ㄘ?cái)務(wù)管理上就顯得特別突出，因此，我們有必要對高等院校在基建財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)的問題進(jìn)行歸納，尋找出問題的根源，以便問題能夠得到妥善的解決，以促進(jìn)高等院校的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞 高校財(cái)務(wù)管理 存在的問題 內(nèi)部控制措施

隨著我國高等教育的飛速發(fā)展，高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，基建項(xiàng)目的投資比例不斷增長。高?；岢背霈F(xiàn)，使高?；ㄈ绾晤A(yù)防職務(wù)犯罪成了重中之重，這是直接影響到了我國高等院校能否良性、健康發(fā)展的關(guān)鍵，如果高等院校的基建財(cái)務(wù)管理改革不能進(jìn)一步深入，高等院校的發(fā)展就會受阻。反之高等院校的基建財(cái)務(wù)管理能夠突破瓶頸，高等院校就會得到飛速的發(fā)展。

一、我國高等院校在基建財(cái)務(wù)管理中存在問題

1、基建低價中標(biāo)帶來的重復(fù)投入。在招投標(biāo)過程中校方受經(jīng)費(fèi)限制，通常是最低價中標(biāo)，中標(biāo)單位為了利潤最大化，往往以次充好。在實(shí)際施工過程中就會出現(xiàn)材質(zhì)與圖紙要求不符，不能通過審查，校方只能追加經(jīng)費(fèi)，按圖紙要求再行整改，造成項(xiàng)目投資的重復(fù)及不必要的浪費(fèi)。

2、高校內(nèi)部基建、財(cái)務(wù)、材料供應(yīng)等部門不連動，影響基建財(cái)務(wù)核算及控制的效率。因?yàn)楣こ踢M(jìn)度原因，基建部門經(jīng)常會要求材料部門配合，材料未經(jīng)財(cái)務(wù)入庫，直接上工地。這雖是加快了工程進(jìn)度，但卻為財(cái)務(wù)核算帶來了難度，財(cái)務(wù)人員無法如實(shí)反應(yīng)材料情況，只能根據(jù)發(fā)票及材料采購人員來了解。

3、基建財(cái)務(wù)管理手段不健全，無法對基建全過程進(jìn)行有效監(jiān)督和控制。我們的高校領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)管理的意識不強(qiáng)，認(rèn)為務(wù)只要合同付款即可，對財(cái)務(wù)缺乏必要的支持，使財(cái)務(wù)監(jiān)管工作難以開展?；ㄘ?cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平及個人素質(zhì)有待提高 ，整個基建隊(duì)伍建設(shè)極待加強(qiáng)。我們高校的基建財(cái)務(wù)人員相當(dāng)一部分是由校方從財(cái)務(wù)處直接抽調(diào)的事業(yè)會計(jì)。他們沒有從事大規(guī)?；ㄘ?cái)務(wù)工作的經(jīng)驗(yàn)，這必然不利于財(cái)務(wù)工作的順利展開。

二、加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)管理的對策

1、加強(qiáng)高?；I(lǐng)導(dǎo)的基建財(cái)務(wù)管理意識，構(gòu)建完整的高校基建內(nèi)控機(jī)制。 目前，高?；I(lǐng)導(dǎo)往往未能充分認(rèn)識到基建財(cái)務(wù)人員在學(xué)?；ü芾碇械闹匾裕J(rèn)為學(xué)校進(jìn)行基建建設(shè)主要靠基建部門的管理人員，財(cái)務(wù)人員只需按合同規(guī)定付款即可?；ㄘ?cái)務(wù)人員在整個基建過程中的缺席引發(fā)了一系列弊病，例如：低價中標(biāo)引發(fā)的資金變更、隨意挪用基建資金、基建材料缺乏監(jiān)管。所以，我們的高校領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任也有義務(wù)建立健全我們的基建財(cái)務(wù)管理制度。將我們的基建財(cái)務(wù)內(nèi)控工作作為我們整個基建項(xiàng)目中的一個重要組成部分落到實(shí)處。

2、高校要不斷強(qiáng)化學(xué)校的內(nèi)部管理，建立切實(shí)有效的內(nèi)控體系。在內(nèi)控體系的建立上，要符合國家的法律法規(guī)，按學(xué)?；ǖ膶?shí)際情況制定出一系列的約束政策，形成各部門相互牽制、相互監(jiān)督，以防為主的局面。監(jiān)督體系的建立有助于相關(guān)人員及時改正自己不良的工作習(xí)慣，也有利于高校財(cái)務(wù)管理工作的開展。讓基建財(cái)務(wù)覆蓋基建項(xiàng)目的全過程，發(fā)揮其財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能。做到事前參與預(yù)算和決策 ，事中進(jìn)行監(jiān)督和管理，事后進(jìn)行分析和評價。（1）完善我們的招投標(biāo)制度，充分發(fā)揮基建財(cái)務(wù)的預(yù)算職能，從而更好的控制項(xiàng)目成本。（2）加強(qiáng)對基建材料的控制。會計(jì)計(jì)錄與財(cái)產(chǎn)保管相分離，購進(jìn)材料基建財(cái)務(wù)與加財(cái)產(chǎn)保管員必須與采購部等相關(guān)人員同時在現(xiàn)場清點(diǎn)，如出現(xiàn)急事急辦，材料直接發(fā)往基建現(xiàn)場的，基建財(cái)務(wù)人員也應(yīng)到現(xiàn)場查驗(yàn)。同時月度終了，基建財(cái)務(wù)人員、財(cái)產(chǎn)保管員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行庫存基建材料的盤點(diǎn)，以確?；ú牧系馁~實(shí)相符。充分發(fā)揮好基建財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能。（3）對施工工程環(huán)節(jié)加強(qiáng)監(jiān)督。基建人員應(yīng)參與工程施工的全過程 監(jiān)管 ，制定合理的資金利用計(jì)劃，控制工程付款的進(jìn)度，保證工程項(xiàng)目的順利施工。

3、構(gòu)建一個完整、健全的基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，要切實(shí)調(diào)動各力量 （1）建立相互制衡的財(cái)務(wù)機(jī)制：基建會計(jì)與財(cái)產(chǎn)保管相分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核相分離。（2）建立有效的監(jiān)督體制，使基建每個環(huán)節(jié)的參與者在發(fā)現(xiàn)體制缺陷時，能及時向管理層反饋信息。（3）建立必要的內(nèi)審部門，抽調(diào)獨(dú)立于基建項(xiàng)目以外的校級領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行常規(guī)審計(jì)。（4）加強(qiáng)對高?；ㄈ藛T業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)。

總結(jié)：要加強(qiáng)對高校基建管理人員及基建會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)。只有高水平的基建人員才能保證基建制度的各項(xiàng)規(guī)定有效的執(zhí)行下去。要確實(shí)加強(qiáng)基建會計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)的提高，對相關(guān)人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)，根據(jù)財(cái)務(wù)工作和每個人的日常行為表現(xiàn)，制定確實(shí)可行的考核實(shí)施細(xì)則，通過不斷的改革，確實(shí)加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)的管理，基建財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)要定期進(jìn)行舉行，不能只培訓(xùn)過一兩次，應(yīng)付上面的檢查，只有不間斷，不定期進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，才能真正提高基建會計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

高?；ㄘ?cái)務(wù)管理對高等院校的建設(shè)和發(fā)展至關(guān)重要，在財(cái)務(wù)管理以及學(xué)校：內(nèi)部管理上，決不能放松，要嚴(yán)格要求。特別是在基建內(nèi)部管理上，一定要做到嚴(yán)格要求，各個相關(guān)部門要履行好自己的職責(zé)，在實(shí)際工作中真正做到克己奉公，嚴(yán)于律己。還有在高校內(nèi)部基建財(cái)務(wù)管理上要不斷創(chuàng)新機(jī)制，緊跟時代的步伐，從本校財(cái)務(wù)的實(shí)際情況出發(fā)，建立起一套完整的財(cái)務(wù)管理體系。只有這樣才能促進(jìn)我國高校健康的發(fā)展，才能為我國各項(xiàng)建設(shè)培養(yǎng)大量優(yōu)秀的人才。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：內(nèi)部管控措施范文

關(guān)鍵詞：會計(jì)內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督檢查

縣級供電企業(yè)內(nèi)部控制制度是為了迎合生產(chǎn)經(jīng)營管理的急切需求而產(chǎn)生的，同樣也是現(xiàn)代縣級供電企業(yè)內(nèi)部管理制度的又一重要組成部分。在面對現(xiàn)如今這個市場化經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的金融市場，對于一些投資規(guī)模較大的大型縣級供電企業(yè)而言，其內(nèi)部管理運(yùn)營過程中所產(chǎn)生的資金流動勢必是一個數(shù)據(jù)龐大的項(xiàng)目，而要對其做到完美的掌控，就需要縣級供電企業(yè)單位要具備對于資金結(jié)算的完美掌控的工作能力，而會計(jì)人員作為貫穿于會計(jì)信息系統(tǒng)的核心力量，其工作能力與效率就直接關(guān)系到縣級供電企業(yè)資金的穩(wěn)定與安全，而實(shí)施會計(jì)內(nèi)部控制模式，就能夠最大限度的保護(hù)縣級供電企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，并在第一時間發(fā)現(xiàn)錯誤行為并加以改正，保證了會計(jì)從業(yè)人員結(jié)算資料的真實(shí)完整，將縣級供電企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低，同時也可以起到規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用，一舉多得。而為了更好地實(shí)施和完善企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制，筆者認(rèn)為首先應(yīng)該做到以下幾個方面：

1、建立規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部會計(jì)控制制度

內(nèi)部會計(jì)控制制度是指各單位根據(jù)國家出臺的一系列會計(jì)類法律法規(guī)與規(guī)章制度的條例規(guī)定，再結(jié)合本單位經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際特點(diǎn)和要求，制定出規(guī)范單位內(nèi)部會計(jì)管理活動的制度。在制定條例的實(shí)際過程中，組織結(jié)構(gòu)方面雖說是基本要領(lǐng)與控制手段，但是由于種種因素的影響，很多縣級供電企業(yè)并沒有將這一方面落實(shí)到位，這就在一定程度上讓企業(yè)在組織的結(jié)構(gòu)上出現(xiàn)了紕漏，使得縣級供電企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營與控制上陷入危機(jī)，從而影響盈利。

2、確定關(guān)鍵控制點(diǎn)

2.1、對貨幣資金收支業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度

對于相關(guān)貨幣出入部門的不同職務(wù)之間的從業(yè)人員應(yīng)該盡量分開，并讓其各崗位間產(chǎn)生一個良性的制約性質(zhì)，從而最大限度的保障資金的安全。個人價值觀的確立，具有相對的穩(wěn)定性，也會對之后的一系列工作帶來影響，會計(jì)從業(yè)人員如果確立了良好的價值觀，就會對整個縣級供電企業(yè)帶來良好的工作效益，所以價值觀的正確確立對于會計(jì)行業(yè)同樣重要。對于各類業(yè)務(wù)方面，工作人員要堅(jiān)守職責(zé)，不可越俎代庖。

2.2、實(shí)行集體決策和審批，建立責(zé)任追究制度

對于財(cái)務(wù)工作部門要定期的對部門內(nèi)部近期的交易工作進(jìn)行細(xì)致的核對審查，并繪制出對賬記錄表格，一旦發(fā)現(xiàn)賬目有所出入，就要立即對相關(guān)人員進(jìn)行細(xì)致排查，在最短的時間內(nèi)找出問題原因并加以解決。并且對部門內(nèi)部的現(xiàn)金余額也要不定期的進(jìn)行抽查對賬，保障資金安全，而在財(cái)務(wù)印章方面也要保證手續(xù)印章分人保管，不可由一人同時保存。

3、建立內(nèi)部控制制度組織體系

3.1、不相容職務(wù)崗位相互監(jiān)督制約

對于縣級供電企業(yè)財(cái)務(wù)部門中的一些不相容職務(wù)（授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等）一般都要保證相互間的獨(dú)立。在財(cái)務(wù)清算時，更要要求各部門各司其職，不能相互牽連，互給方便。所有的工作人員都要恪守職責(zé)，只做自己的工作，并且還要有監(jiān)督其他人員的意識，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位間權(quán)責(zé)分界，做到在工作中的相互配合和相互監(jiān)督，最大限度的保證縣級供電企業(yè)經(jīng)營活動的安全規(guī)范。

3.1.1、對從事相關(guān)工作的會計(jì)從業(yè)人員一定要抓緊入門關(guān)卡，保證所接納的每一個工作人員都有可信的工作實(shí)力與職業(yè)操守。

3.1.2、在保證部門內(nèi)部相互牽制的大前提下，可適當(dāng)?shù)拿鞔_職責(zé)分類，實(shí)行各崗各人，并根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要設(shè)立相關(guān)部門機(jī)構(gòu)（成本費(fèi)用管理與核算、存貨管理與核算、固定資產(chǎn)管理與核算、納稅管理與核算、社會保險(xiǎn)管理與核算、財(cái)務(wù)報(bào)表與核算、預(yù)算管理與核算、會計(jì)電算化管理與核算和會計(jì)檔案管理與核算等一系列會計(jì)工作崗位）。

3.1.3、采取多種積極可行措施，從多方面整體提高會計(jì)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與實(shí)時操作能力。面對財(cái)務(wù)結(jié)算這類誘惑性較大的職務(wù)，會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)與能力的提高就顯得尤為重要，工作崗位實(shí)行有目的的輪換、定期進(jìn)行法律宣傳、積極進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)等等，都可以讓財(cái)務(wù)管理人員時刻保持良好狀態(tài)。

3.2、會計(jì)內(nèi)部控制

3.2.1、在縣級供電企業(yè)的實(shí)際運(yùn)作中，不同的部門都會有專屬于自身的職務(wù)權(quán)能，所以根據(jù)各部門的實(shí)際權(quán)能，相關(guān)業(yè)務(wù)人員就要學(xué)會積極履行自身的權(quán)益，并有一定的責(zé)任意識，一切業(yè)務(wù)都統(tǒng)籌在授權(quán)批準(zhǔn)控制之下。

3.2.2、財(cái)產(chǎn)保全控制是保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全的重要手段，嚴(yán)格制約無關(guān)人士或權(quán)能不夠人員對財(cái)務(wù)資金的介入，并同時定期進(jìn)行清算核對工作，保證安全完整。

3.2.3、憑證與記錄是一切交易行為的直接證據(jù)與記錄，其不但可以證明交易的核心，同時還可以認(rèn)定交易的法律性。所以交易憑證與記錄的保存是做好會計(jì)內(nèi)部控制最為基礎(chǔ)的工作，為了最大限度的保證會計(jì)內(nèi)部的管理運(yùn)作，就要對各種憑證記錄進(jìn)行妥善保存。

4、加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查

4.1、建立嚴(yán)格的考核獎懲制度

一個縣級供電企業(yè)若想發(fā)展長遠(yuǎn)，就必須建立嚴(yán)格的考核制度。獎懲措施的嚴(yán)格執(zhí)行，不僅可以讓從業(yè)人員意識到違規(guī)操作的嚴(yán)重性與危害性，同時也可以最大限度的調(diào)動供電企業(yè)員工的工作積極性，讓會計(jì)從業(yè)人員意識到“勞有所償，惰有所懲”。

4.2、開展會計(jì)內(nèi)部控制的評價

4.2.1、對于供電企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)中的具體職責(zé)分工情況。

會計(jì)部門內(nèi)部的運(yùn)作機(jī)制與措施是否與企業(yè)的內(nèi)部管理相一致；對于財(cái)務(wù)工作的辦理與記錄是否及時有效；各類業(yè)務(wù)從授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、核對到報(bào)告等一系列的相關(guān)手續(xù)是否完善。這些問題都需要企業(yè)在內(nèi)部分工時將其納入考量的范圍。

4.2.2、定期或不定期編制出供電企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作與控制的詳盡評價報(bào)告，點(diǎn)明各時期在內(nèi)部控制制度運(yùn)行中可能存在的紕漏，及時提出整改的措施與計(jì)劃，讓會計(jì)內(nèi)部控制制度發(fā)揮出真正的效力，保證企業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)信息的絕對安全與完整，從而滿足企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的需要。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：內(nèi)部管控措施范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部財(cái)務(wù)管控 路橋施工單位 控制現(xiàn)狀 創(chuàng)新管理 研究

由于我國路橋施工行業(yè)長期受行政計(jì)劃機(jī)制的影響與限制，導(dǎo)致路橋施工單位在成本管理方面無法適應(yīng)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，經(jīng)常使得施工成本的失控現(xiàn)象發(fā)生。就現(xiàn)階段國家路橋施工建設(shè)項(xiàng)目的贏利情況來看，很多施工項(xiàng)目都出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的發(fā)生不僅說明了我國對公路施工行業(yè)的宏觀管理體制上存在一定的問題，同時也說明了路橋施工單位自身內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制工作無法適應(yīng)現(xiàn)代化的項(xiàng)目建設(shè)管理需求，導(dǎo)致項(xiàng)目在結(jié)算時出現(xiàn)虧損。本文根據(jù)路橋施工單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管控存在的問題進(jìn)行分析，結(jié)合施工單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管控特點(diǎn)，全面分析了路橋施工單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管控方式的不足之處，有助于強(qiáng)化路橋施工單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管控力度，從而將路橋施工單位的市場競爭能力提升上來。

一、我國路橋施工單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管控的現(xiàn)狀研究

1、路橋施工單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管控工作難度不斷增大

路橋施工單位自身有著其行業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)，在項(xiàng)目建設(shè)過程中對技術(shù)含量的要求十分高并且操作工藝也十分復(fù)雜。新技術(shù)和新材料的快速推廣，致使各種工程建設(shè)材料不斷增多，與此同時，材料的規(guī)格和質(zhì)量存在差異，也導(dǎo)致了材料的價格波動十分大，預(yù)算編制和定量分析的口徑很難統(tǒng)一完成。許多材料也不能直接從廠家購買，并且新品種材料的不斷涌現(xiàn)也導(dǎo)致材料價格十分不穩(wěn)定，使得工程建設(shè)的施工成本難以把控。由于路橋施工期間施工管理的分級問題不斷增加，很多不可預(yù)見的情況也普遍出現(xiàn)，導(dǎo)致了工程執(zhí)行力的控制力度明顯不足。

2、路橋施工單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管控執(zhí)行力不足

很多施工單位不重視內(nèi)部財(cái)務(wù)管控工作，有的財(cái)務(wù)管理人員都不能保證自身嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管控制度，單位管理層的管理人員重視生產(chǎn)環(huán)節(jié)、輕視經(jīng)營環(huán)節(jié)、重視開發(fā)環(huán)節(jié)、輕視內(nèi)部管理環(huán)節(jié)，甚至將內(nèi)部財(cái)務(wù)管控看做財(cái)務(wù)管理組織自己的事情。很多單位的高層管理者存在越權(quán)管理現(xiàn)象，使得有效的財(cái)務(wù)管控體制無法發(fā)揮出應(yīng)有作用，很多員工在開展財(cái)務(wù)管控工作時粗心大意，其責(zé)任心缺乏從而導(dǎo)致人為失誤的財(cái)務(wù)管控問題不斷增加。更有甚者，部分財(cái)務(wù)人員還存在聯(lián)合舞弊的現(xiàn)象，使得有效的財(cái)務(wù)管控體制失去了最基礎(chǔ)的資金管控能力。有的管控體制制定得較為周密，但是也只是停留在膚淺層面上，并沒有將這些體制很好地貫徹執(zhí)行到全方位的財(cái)務(wù)管控工作上，慢慢的使得這些財(cái)務(wù)管控體制成為了流于形式的一紙空文。比如像設(shè)備的租賃沒有按照制度落實(shí)到內(nèi)部，有一部分財(cái)務(wù)付款的手續(xù)并不十分健全，其手續(xù)不符合相關(guān)付款規(guī)定，合同的付款、簽訂和執(zhí)行都由一人完成等。

3、會計(jì)核算的真實(shí)性不高

會計(jì)核算的真實(shí)性不高主要是因?yàn)樨?fù)債、利潤、費(fèi)用、收入以及資產(chǎn)的不實(shí)。很多單位為了完成考核指標(biāo)，從本單位與小團(tuán)體的利益出發(fā)，使用各種不法手段、序列收入和資產(chǎn)，人為地調(diào)節(jié)單位盈虧，粉飾單位業(yè)績，操縱單位贏利。其具體表現(xiàn)在以下幾個方面：一是實(shí)際價值和單位資產(chǎn)賬面不符。施工單位線長點(diǎn)多，生產(chǎn)期間的資金流動性和人員流動性十分大，導(dǎo)致設(shè)備難以有效地統(tǒng)一管理和調(diào)配，有些項(xiàng)目在完工后沒有及時轉(zhuǎn)移或清理設(shè)備，致使設(shè)備的遺失和損毀現(xiàn)象十分嚴(yán)重。還有的設(shè)備因項(xiàng)目建設(shè)需要被轉(zhuǎn)移到其他項(xiàng)目工地中，但是沒有事先將相關(guān)的設(shè)備調(diào)配手續(xù)辦好，導(dǎo)致設(shè)備調(diào)出和調(diào)入的資產(chǎn)賬務(wù)存在異動，導(dǎo)致實(shí)際價值與資產(chǎn)賬面不符的情況發(fā)生。二是混亂的存貨管理問題。路橋施工建設(shè)中，項(xiàng)目管理部在存貨管理工作上的控制力度不足，會計(jì)的核算變更方式較為隨意，前后期的核算內(nèi)部也并不相同，并且盈虧的盤點(diǎn)方式不定時，沒有嚴(yán)格辦理驗(yàn)收出庫和入庫的手續(xù)，這種情況的出現(xiàn)就使得工程的實(shí)際價值和存貨賬面嚴(yán)重不符，而且也不利于今后更好地開展核算盤查工作。三是不按照會計(jì)制度規(guī)定內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表。很多路橋施工單位編制的財(cái)務(wù)表報(bào)僅僅是單純地考核單位自身，并沒有將公司控制的實(shí)質(zhì)下屬企業(yè)包含在內(nèi)。很多在合并報(bào)表時少抵消或不抵消內(nèi)部項(xiàng)目的現(xiàn)金流量和結(jié)算收入，使工程的現(xiàn)金流量和結(jié)算收入大量虛增，母公司與子公司間或者是總公司和分公司間存在雙方往來或單方掛賬資金不符或無法抵消的現(xiàn)象，致使合法的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)債和資產(chǎn)嚴(yán)重不實(shí)。

二、路橋施工單位財(cái)務(wù)管控重點(diǎn)

1、成本費(fèi)用管控

（1）人工費(fèi)。實(shí)行定額定員重點(diǎn)控制方案，一方面應(yīng)根據(jù)工時定額和勞動定額配備和安排勞動力，提升勞動生產(chǎn)效率，另一方面要對生產(chǎn)工時進(jìn)行限制，使消耗的實(shí)際工時低于規(guī)定工時。在發(fā)放獎金問題上，應(yīng)嚴(yán)格按照實(shí)際的工人工時經(jīng)濟(jì)計(jì)算與發(fā)放，真正做到按勞分配。根據(jù)技術(shù)要求和施工進(jìn)度，合理安排工種工人數(shù)量，避免或減少無效的勞動。

（2）材料費(fèi)。在合理使用前提下實(shí)行限額的領(lǐng)料機(jī)制，凡是超出限額用量的項(xiàng)目必須要將超額用料原因查明，及時將問題產(chǎn)生的原因查找出來，并且將糾正措施制定出來。在材料采購環(huán)節(jié)上，應(yīng)遵循質(zhì)量擇優(yōu)購買原則和價格擇廉購買原則以及路途擇近運(yùn)輸原則，將材料質(zhì)量關(guān)把好的前提下盡可能的降低材料購買成本。與此同時，應(yīng)將采購計(jì)劃制定出來，防止因材料大量積壓而導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)失衡。在施工過程中還應(yīng)將現(xiàn)場的管理工作做好，避免裁量損失浪費(fèi)和二次倒運(yùn)，強(qiáng)化材料二次回收的力度。

（3）機(jī)械費(fèi)。單價資金大是機(jī)械設(shè)備的主要特點(diǎn)，所以，施工單位應(yīng)將那些不常用到的設(shè)備及時以租賃方式進(jìn)行管控，從而減少資金占用的比例。對于設(shè)備使用應(yīng)在內(nèi)部合理調(diào)度，爭取實(shí)現(xiàn)一機(jī)多用，同時應(yīng)嚴(yán)格上崗制度，最大限度避免因操作不當(dāng)而造成的經(jīng)濟(jì)損失。對設(shè)備應(yīng)進(jìn)行定期的維修和保養(yǎng)，將責(zé)任分配到具體的操作人員頭上，這樣便于及時將問題找出并制定解決措施。

（4）其他費(fèi)用。施工單位的管理部門應(yīng)根據(jù)工程施工的規(guī)模和難度進(jìn)行合理設(shè)置，從而實(shí)現(xiàn)辦公經(jīng)費(fèi)的有效控制目標(biāo)。與此同時，應(yīng)將資金合理使用規(guī)劃編制出來，從而降低貸款引發(fā)的成本費(fèi)用增加問題的發(fā)生。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出情況，對計(jì)劃支出外的費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格的審批，對不合規(guī)定的支出行為進(jìn)行及時有效的糾正。

2、提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)

第一，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德建設(shè)，將切實(shí)可行的職業(yè)道德規(guī)范樹立起來。財(cái)務(wù)職業(yè)道德建設(shè)必須要遵循實(shí)事求是的基本原則，從財(cái)務(wù)人員的實(shí)際個人素養(yǎng)為出發(fā)點(diǎn)，重建職業(yè)道德規(guī)范。第二，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的后續(xù)考核和教育培訓(xùn)，積極開展繼續(xù)教育活動，并且應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行考試制度，強(qiáng)制單位財(cái)務(wù)人員報(bào)名培訓(xùn)，嚴(yán)格冒名頂替考試現(xiàn)象的發(fā)生。接下來僅以某單位財(cái)務(wù)人員管理為例。該公司每年度都組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行集中的繼續(xù)教育活動，聘請著名的財(cái)務(wù)教育從業(yè)人員擔(dān)任教師，針對財(cái)務(wù)新準(zhǔn)制度、新準(zhǔn)則、新考試標(biāo)準(zhǔn)，單位內(nèi)部根據(jù)公司的實(shí)際業(yè)務(wù)情況整理出有關(guān)操作規(guī)范和規(guī)定，對單位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行集中的培訓(xùn)，并且通過實(shí)際業(yè)務(wù)與理論知識的有機(jī)結(jié)合，使得培訓(xùn)效果較為明顯，很好地提升了單位財(cái)務(wù)人員的個人素養(yǎng)。

3、完善單位管理組織結(jié)構(gòu)，提升財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量

股權(quán)結(jié)構(gòu)在一定程度上決定了施工單位的控制權(quán)分布，同時決定了經(jīng)營者和所有者的委托性質(zhì)，它是影響單位健康有效管理的最重要因素之一。當(dāng)前我國路橋施工單位的改制過程中出現(xiàn)的突出問題就是股權(quán)的單一化現(xiàn)象，我國國有股獨(dú)占鰲頭，這種情況嚴(yán)重不符合我國現(xiàn)代路橋施工單位的股權(quán)結(jié)構(gòu)需求，單一化股權(quán)結(jié)構(gòu)很難形成有效的制衡機(jī)制，極易出現(xiàn)單位內(nèi)部的人為操控現(xiàn)象。因此，只有從根本上完善施工單位的管理組織結(jié)構(gòu)，將符合現(xiàn)代化發(fā)展需求的與合理的單位管理體系建立健全，才能在股權(quán)多元化方面取得較大的貢獻(xiàn)，徹底將我國國有股獨(dú)占鰲頭的現(xiàn)象解決好，從根源上將我國路橋施工單位的會計(jì)信息不實(shí)現(xiàn)象解決好，從而提升我國路橋施工單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，有效完善和提升路橋施工單位的經(jīng)濟(jì)管理能力。

4、加強(qiáng)打擊財(cái)務(wù)造假力度，提升財(cái)務(wù)造假違法的成本

首先要嚴(yán)肅我國路橋施工單位的財(cái)經(jīng)法紀(jì)，強(qiáng)化相關(guān)部門的執(zhí)法力度。對那些財(cái)務(wù)信息不實(shí)的典型案件進(jìn)行嚴(yán)格的懲處，應(yīng)按照我國《會計(jì)法》中的相關(guān)規(guī)定對嚴(yán)重問題進(jìn)行及時的處理，使施工單位和相關(guān)管理人員的付出大于財(cái)務(wù)造假的盈利，只有這樣，才能使一部分懷有僥幸心理的財(cái)務(wù)造假人員知難而退，從而使其不敢做出違法亂紀(jì)的事情。與此同時，應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)誠信管理平臺，使全社會的財(cái)務(wù)管理人員都能及時有效地監(jiān)督財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)管控行為，對于那些不嚴(yán)格按照行業(yè)操守進(jìn)行操作、不遵守信用的單位、個人以及組織進(jìn)行嚴(yán)格懲處，不僅要使其受到嚴(yán)酷的法律制裁，同時還要使這類人受到輿論譴責(zé)，使這類人的造價成本高于造假獲利，這樣就可以從根本上打消財(cái)務(wù)人員的造假意識。

三、總結(jié)

總而言之，路橋施工單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管控失衡是由多方面的原因?qū)е碌?，我們必須認(rèn)清財(cái)務(wù)管控失衡和財(cái)務(wù)信息失真的危害性，因此，在今后工作過程中，我們應(yīng)運(yùn)用相應(yīng)解決措施提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)管控手段，為單位提供真實(shí)有效、科學(xué)合理的財(cái)務(wù)信息。與此同時，相關(guān)人員應(yīng)積極研究財(cái)務(wù)管控的新方法，將更多符合時展潮流的財(cái)務(wù)管理制度制定出來，只有這樣，才可以使單位在競爭如此激烈的市場中始終占據(jù)著一席之地。

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