財務(wù)風(fēng)險控制措施精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)風(fēng)險控制措施范文
一、旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險基本概念
旅游企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域涉及較為廣泛，以游覽、娛樂、住宿、購物、餐飲為經(jīng)營主線，其財務(wù)管理特點基于旅游產(chǎn)品特點。就旅游企業(yè)來說，產(chǎn)品生產(chǎn)大多在服務(wù)上，其產(chǎn)品特性完全是服務(wù)性產(chǎn)品特點，如生產(chǎn)銷售同時發(fā)生、不可儲存性等，財務(wù)管理的重要性顯而易見。近年來，隨著競爭的激烈化，旅游企業(yè)面臨的風(fēng)險因子越來越多，這就需要企業(yè)處理好投資、融資、籌資及日常的財務(wù)工作，盡可能降低財務(wù)風(fēng)險，保障內(nèi)部組織的穩(wěn)定運營，為企業(yè)競爭提供必要基礎(chǔ)。旅游企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，總的來說包括內(nèi)部風(fēng)險及外部風(fēng)險兩類，內(nèi)部風(fēng)險主要指內(nèi)部管理失調(diào)引發(fā)的風(fēng)險，包括投資、籌資、決策等方面。外部風(fēng)險主要指經(jīng)濟、政策、文化環(huán)境的變動。這些風(fēng)險因子都會對旅游企業(yè)的收益造成影響，對旅游業(yè)長期發(fā)展不利，因此，旅游企業(yè)必須熟練掌握財務(wù)風(fēng)險分析及管理工具，強化財務(wù)風(fēng)險防控能力。
二、旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及分類
針對旅游企業(yè)，財務(wù)風(fēng)險可分為可控風(fēng)險與不可控風(fēng)險兩類。其中，不可控風(fēng)險不受企業(yè)自主意志影響，被動性強，是所有企業(yè)都會面臨的風(fēng)險，來自宏觀條件，如國家產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)主營業(yè)務(wù)區(qū)域狀況等。可控風(fēng)險主要包括籌資、投資、資金回籠及收益分配四方面，可通過自主決策避免或解決。
（一）不可控風(fēng)險
不可控風(fēng)險主要是旅游企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境的變化。以5.12地震為例，由于民眾對地區(qū)災(zāi)害性時間的擔(dān)憂，游客多數(shù)會選擇其他地區(qū)旅行，直接減少了四川地區(qū)的旅游業(yè)務(wù)流量，若企業(yè)以此地區(qū)為主營，由于企業(yè)資金長期占用于收益小地區(qū)，這些地方的旅游企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險就會極高。此外，國家政策上，由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，旅游企業(yè)可能會被迫出現(xiàn)轉(zhuǎn)產(chǎn)或經(jīng)營調(diào)整，不同性質(zhì)的旅游企業(yè)受到的影響也會不同。
（二）可控風(fēng)險
可控風(fēng)險是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險。一般的，旅游企業(yè)可控風(fēng)險主要表現(xiàn)為償債能力不足、現(xiàn)金流量呈現(xiàn)負(fù)數(shù)、依賴短期借款引起的資金周轉(zhuǎn)不靈等。這類風(fēng)險的成因往往來自企業(yè)內(nèi)部，如決策失誤、資產(chǎn)負(fù)債評估能力不足、競爭過強、財務(wù)控制能力不足等。以財務(wù)控制為例，旅游企業(yè)財務(wù)控制難度遠遠高于工商業(yè)企業(yè)，一方面，企業(yè)應(yīng)收賬款控制難度大，流動資產(chǎn)占用高，另一方面，應(yīng)收賬款存在虛增企業(yè)利潤，企業(yè)難以把握自身實際財務(wù)狀況，直接為企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。
三、旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制措施
旅游企業(yè)財務(wù)管理問題主要表現(xiàn)為財務(wù)風(fēng)險意識不足、人力成本及宣傳成本支出占比過大、資金管理效能不佳、投融資風(fēng)險度量不足、內(nèi)部控制不到位、精細化管理程度不高等。從普遍性入手，本文總結(jié)旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制措施如下：
（一）強化業(yè)務(wù)流程控制
要實現(xiàn)高效的財務(wù)風(fēng)險防控，旅游企業(yè)必須強化業(yè)務(wù)流程控制，強化財務(wù)管理剛性。首先，在旅游項目開展過程中，企業(yè)將所有業(yè)務(wù)納入合同化管理中，避免由于客戶要求、費用、行程上引發(fā)的不穩(wěn)定因素。第二，在提供旅游產(chǎn)品時，旅游企業(yè)要嚴(yán)格按照旅游合同辦事，按照合同內(nèi)容，依據(jù)景區(qū)計費標(biāo)準(zhǔn)行事，制定嚴(yán)密的計調(diào)單，若要開辟新路線，則需進行專項調(diào)查之后確定。第三，要按計調(diào)單編制及不相容崗位分離原則，合理劃分行程中團隊成員職責(zé)，形成相互制約機制，避免超預(yù)算、資金結(jié)算錯誤等風(fēng)險。第四，旅游行程責(zé)任分配前置。要在出行前將計調(diào)單、安排、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等要求事項部署下來，以便實現(xiàn)行程中費用控制。因此，計調(diào)單剛性必須足夠，要嚴(yán)格按照計價單控制成本，嚴(yán)格審查，該報銷盡快報銷，不該報銷堅決不報。
（二）強化財務(wù)控制
首先，旅游企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部各項財務(wù)工作細則，按現(xiàn)有會計準(zhǔn)則、會計法等相關(guān)法律，結(jié)合行業(yè)特點及企業(yè)特點制定本企業(yè)財務(wù)會計明細操作規(guī)范，強化風(fēng)險監(jiān)控。第二，要注重會計工作的實際執(zhí)行，強化經(jīng)濟活動的系統(tǒng)記錄與分析，使企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)及財務(wù)狀況得以正確反映。第三，要強化資金和費用管理，提高預(yù)算科學(xué)性，要嚴(yán)格按照旅游主線及行程開展預(yù)算，避免預(yù)算超支及預(yù)算不足。
（三）強化內(nèi)部風(fēng)險防控機制建設(shè)
首先，風(fēng)險評估指標(biāo)設(shè)置應(yīng)以企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為基礎(chǔ)，當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債介于40%~60%時，企業(yè)資金配置最為合理，低于40%資金充裕且可能發(fā)生限制，高于60%企業(yè)資金緊張，負(fù)債較高，應(yīng)啟用財務(wù)預(yù)警，控制負(fù)債增加及比例。此外，流動比率也應(yīng)作為風(fēng)險指標(biāo)的組成，應(yīng)將流動比率控制在1.5倍，避免企業(yè)資金鏈風(fēng)險。其次，在風(fēng)險防控設(shè)置上，旅游企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先強化員工及部門財務(wù)風(fēng)險意識，在規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作的同時不斷強化制度性建設(shè)，在大財務(wù)管理架構(gòu)上，計調(diào)單、會計核算憑證等進行標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，對收支預(yù)算、資金回款等項設(shè)置專用管理辦法。最后，旅游企業(yè)可引進外部監(jiān)察機構(gòu)，利用抽查、倒查機制對財務(wù)風(fēng)險進行評判，提高管理接入的及時性，避免事后控制。
（四）強化財務(wù)隊伍建設(shè)
團隊凝聚力上，應(yīng)當(dāng)營造以人為本的團隊氛圍，為財務(wù)人員樹立信心，提高凝聚力；在崗位設(shè)置上，應(yīng)實行輪崗，提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，避免長期任職出現(xiàn)的崗位漏洞；培訓(xùn)機制上，可采取持續(xù)教育與專項教育結(jié)合的方式，一方面在企業(yè)內(nèi)宣傳財務(wù)風(fēng)險知識，聯(lián)合專業(yè)機構(gòu)制定培訓(xùn)計劃，營造風(fēng)險防控氛圍，另一方面可開展主題明確、重點明晰的財務(wù)風(fēng)險防控教育活動，如競賽、案例交換等，提升財務(wù)隊伍素質(zhì)，避免因人員疏忽導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。
（五）提升信息化管理水平
旅游企業(yè)信息化系統(tǒng)的建設(shè)是一項龐大的工程，主要包括信息咨詢、電子政務(wù)、旅游電商三大系統(tǒng)。策略上，旅游企業(yè)應(yīng)當(dāng)從強化旅游信息服務(wù)體系建設(shè)、強化信息化發(fā)展環(huán)境建設(shè)、完善安全保障體系三方面入手。實際操作上，一方面，政府應(yīng)為企業(yè)構(gòu)建信息技術(shù)宏觀條件，為企業(yè)提供政策支持。另一方面，企業(yè)要強化門戶網(wǎng)站建設(shè)，如提高網(wǎng)站信息詳盡程度、組建論壇、構(gòu)建客戶交流機制、同行聯(lián)合網(wǎng)上宣傳等；優(yōu)化電商模式，如構(gòu)建個性化網(wǎng)絡(luò)平臺、開展虛擬旅游經(jīng)營等；大力開展網(wǎng)絡(luò)營銷，如交換友鏈、Email推廣、自媒體推廣、競價排名推廣等。第三，要強化多方合作，如旅游相關(guān)部門協(xié)作、銀行網(wǎng)上協(xié)作、網(wǎng)絡(luò)公司協(xié)作等。第四，可開展CRM客戶關(guān)系管理，提高客戶滿意度，實現(xiàn)客戶回流。第五，強化系列服務(wù)。第六，加大員工專業(yè)培訓(xùn)，如導(dǎo)游技能、財務(wù)技能等。
四、結(jié)語
第2篇：財務(wù)風(fēng)險控制措施范文
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 財務(wù)管理 風(fēng)險控制
一、引言
不可否認(rèn)這些年來我國的建設(shè)正在高速發(fā)展的進程中，在這個關(guān)鍵的時刻，建筑行業(yè)的快速發(fā)展是我國經(jīng)濟發(fā)展進程的重要方面，負(fù)責(zé)大型施工中的鐵路施工和道路施工等等項目的企業(yè)對我國社會的發(fā)展做出了巨大的貢獻。時代的不斷發(fā)展，由于建筑施工企業(yè)數(shù)量的日益增加，伴隨著越來越激烈的市場競爭，市場對企業(yè)提出了新的要求，企業(yè)數(shù)量的增加使得供大于求，壟斷已成為歷史，市場逐漸向購買方轉(zhuǎn)變，變成了買方市場。為了增強企業(yè)的競爭實力，建筑企業(yè)的內(nèi)部管理模式也不可避免的會發(fā)生轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的增加員工、增加資金或者擴展項目建設(shè)面積等管理方式很明顯已經(jīng)不能滿足市場的需求而被淘汰，現(xiàn)代先進的內(nèi)部管理逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樘嵘芾硇?，重視工作的細?jié)，管理的規(guī)范以及實現(xiàn)企業(yè)制度化的管理模式等，只有真正的提高企業(yè)的管理水平才能保證企業(yè)具有優(yōu)勢，不會在殘酷的市場競爭中被淘汰，實現(xiàn)更好更健康的發(fā)展。而在內(nèi)部管理中，財務(wù)管理以及風(fēng)險監(jiān)控是十分迫切而必要地，財務(wù)風(fēng)險并不僅僅局限于內(nèi)部原因也存在外部因素，正對存在的財務(wù)風(fēng)險以及對他進行更好的預(yù)防和控制，風(fēng)險評估是首要，只有對存在的財務(wù)風(fēng)險有更加深入的了解，我們才能對癥下藥提出措施或者方案做到高速有效的解決問題。
二、建筑施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險因素分析
新的市場對現(xiàn)今的建筑施工企業(yè)提出了新的需求，越來越多的企業(yè)為了獲得更高的經(jīng)濟效益，轉(zhuǎn)而運用通過先承包建筑項目而后轉(zhuǎn)給其他的企業(yè)的這種模式，同樣的，運用這種方式的企業(yè)也面臨著有內(nèi)外兩方面因素造成的財務(wù)監(jiān)管風(fēng)險危機，但是這與傳統(tǒng)的直接承包工程的企業(yè)在內(nèi)部財務(wù)管理方面也存在著些許差異。以下對可能造成財務(wù)危機的內(nèi)部因素以及外部因素進行分析：
（一）外部因素
我國經(jīng)濟的發(fā)展是建筑施工企業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，國家制度是建筑施工企業(yè)發(fā)展的基石，因此，國家制定的政策或者制度相應(yīng)的對企業(yè)提出了挑戰(zhàn)，這構(gòu)成了一定的風(fēng)險，是造成財務(wù)監(jiān)管風(fēng)險的一個重要的外部因素。國家制定政策是一個動態(tài)的過程，不斷地否定、修正、否定、再完善的不斷循序漸進的向上發(fā)展的過程，因此，企業(yè)為了更好的發(fā)展就必定需要跟隨國家政策不斷隨時進行調(diào)整、修正、完善，如果不能的話，可能會嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展。
經(jīng)濟全球化、世界多樣性的發(fā)展使得競爭越來越激烈，壟斷基本上已成為歷史，企業(yè)已經(jīng)失去了他們的優(yōu)勢，現(xiàn)實是現(xiàn)在是買家挑選賣家，所以某些企業(yè)為了保障自身的競爭優(yōu)勢會忽視自身的經(jīng)濟實力而盲目承包工程造成資金風(fēng)險，以及由于管理能力不足造成企業(yè)經(jīng)營紊亂而不能夠取得預(yù)期的經(jīng)濟效益，嚴(yán)重的甚至?xí)蛊髽I(yè)破產(chǎn)。很顯然，市場競爭也是引起當(dāng)前建筑施工企業(yè)危機的一個外部風(fēng)險。
建筑施工企業(yè)在承接工程施工任務(wù)時，都是以合同的形式來確定的工程施工范圍、施工內(nèi)容、造價、安全、質(zhì)量、工期、主要人員等，會對各個方面的目標(biāo)進行約定，在這個過程中，會存在各種各樣潛在地風(fēng)險。如果企業(yè)過于低估合同風(fēng)險可能造成的危害，可能使得企業(yè)在管理時過于關(guān)注建筑材料成本價格而忽視了合同中可能存在的陷阱，比如：甲方在合同中通過玩弄文字游戲有意的潛在地對施工單位設(shè)下了陷阱，如果該單位沒有謹(jǐn)慎細致地對合同進行分析，一旦簽訂合同后，很有可能在承包項目以及建筑施工中遭受種種風(fēng)險，造成經(jīng)濟損失從而嚴(yán)重影響到企業(yè)的正常運營。因此，關(guān)注合同風(fēng)險是十分有必要的。
（二）內(nèi)部因素
巨大的危害往往是由于內(nèi)部原因引起的，比如：管理因素中的經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等；人力資源因素中的高級管理人員的職業(yè)操守、職員工作能力等；自主創(chuàng)新因素包括科技運用、研究開發(fā)、信息技術(shù)等，這些因素如果出現(xiàn)問題的話往往會給企業(yè)帶來不可預(yù)估的危害。
企業(yè)內(nèi)部管理的經(jīng)營方式不良或者企業(yè)制度不夠完善都有可能引起企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，在上面所談到的主要轉(zhuǎn)包工程的企業(yè)而言，他們尤其需要注意合同簽訂、信息監(jiān)控、員工管理等方面科學(xué)規(guī)范的制度建設(shè)，如果企業(yè)忽視對合同管理的危害程度、沒有嚴(yán)格的員工監(jiān)督體系，缺乏對市場以及其他企業(yè)的信息收集等，都很可能使企業(yè)面臨失敗甚至遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。但是，現(xiàn)實總是不能盡如人意，市場上還是存在許多的企業(yè)不能意識到這一點或者不具有完善制度的能力，顯然這些企業(yè)很有可能被市場所淘汰。因此，企業(yè)管理制度是影響企業(yè)健康發(fā)展的重要的內(nèi)部因素。
再者，意識決定企業(yè)的發(fā)展前景，企業(yè)要發(fā)展，想要在市場中占據(jù)一席之地，首先必須具備有敏銳的風(fēng)險防控意識，而不是唯我獨尊的霸權(quán)思想，充分意識到自身所處的地位以及對激烈的市場競爭做好充足的準(zhǔn)備。首先，管理者的眼界不能僅僅局限在是否能給企業(yè)到來經(jīng)濟效益，而是轉(zhuǎn)而面向更廣闊的天地，認(rèn)識到一個優(yōu)秀的管理者不僅要給企業(yè)帶來收益，更重要的是能讓企業(yè)在如此殘酷的市場競爭中不被淘汰并且健康長足的發(fā)展。因此，應(yīng)該加強管理人員的憂患意識以及責(zé)任心，使企業(yè)的管理者能夠重視財務(wù)管理以及財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控工作，資金是企業(yè)運營的根本。財務(wù)狀況清晰明確，財務(wù)制度科學(xué)規(guī)范，有效提升財務(wù)管理部門的工作速率以及質(zhì)量就能最大程度的改善企業(yè)的財務(wù)工作的監(jiān)管能力。
最后，一個國家要發(fā)展，科技要振心，人才才是關(guān)鍵。同樣的，企業(yè)也是這樣，一個企業(yè)要想長足的發(fā)展，人才的貢獻必不可少。企業(yè)的財務(wù)管理部門的人員如果不能具備有財務(wù)管理以及財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控等方面的專業(yè)素質(zhì)，其他部門的員工不能認(rèn)識到財務(wù)管理部門的重要性以及各部門之間的內(nèi)部的緊密的聯(lián)系，有再好的制度如果不能高效的執(zhí)行，那也只是一紙空文，不具備有任何的意義。因此，為了能更好的預(yù)防和控制各種財務(wù)風(fēng)險，對員工進行培訓(xùn)提升其專業(yè)素養(yǎng)以及綜合素質(zhì)，都是十分必要的。
三、財務(wù)風(fēng)險控制措施在建筑施工企業(yè)中的應(yīng)用
上文我們通過對企業(yè)財務(wù)管理中可能造成的種種內(nèi)外風(fēng)險進行分析，也讓我們對解決相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險提出了有效的策略和方法。
（一）加強制度建設(shè)
合同簽訂、信息監(jiān)控、員工管理等方面的科學(xué)規(guī)范的制度建設(shè)是企業(yè)發(fā)展過程中十分重要的一個環(huán)節(jié)。為了健全企業(yè)的運營制度，收集信息是關(guān)鍵，對市場、競爭對手以及相關(guān)項目的信息是否充足準(zhǔn)確往往能夠影響到企業(yè)的決策以及發(fā)展前景，這要求企業(yè)要深入調(diào)查、仔細區(qū)分，才能使企業(yè)占據(jù)有利的地位，因此，改善調(diào)查機制的制度建設(shè)勢在必行且刻不容緩；同時，合同管理制度的建設(shè)也十分重要，如果企業(yè)過于低估合同風(fēng)險可能造成的危害，可能使得企業(yè)在管理時過于關(guān)注建筑材料成本價格而忽視了合同中可能存在的陷阱，在簽訂合同的過程中，要加強對各個步驟的監(jiān)督和管理，在公正、公平、公開的原則上盡量減少風(fēng)險發(fā)生的概率從而維護企業(yè)自身的合法權(quán)益；再次，風(fēng)險預(yù)警機制的建設(shè)十分關(guān)鍵，它不僅能在最短的時間內(nèi)提醒風(fēng)險的發(fā)生使企業(yè)具備充足的時間來解決問題，而且能最大限度的減少損失。
（二）培養(yǎng)風(fēng)險防控意識
企業(yè)的所有員工應(yīng)該都能具備有財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管意識，不論是管理者或者是普通員工，同時，要能夠?qū)W以致用，在處理日常工作時，要能夠時時提醒自己，風(fēng)險是可能在任何時刻任何地點任何步驟中發(fā)生的，工作中的每一步都要小心謹(jǐn)慎，最大限度的降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的機率。
（三）提升員工的綜合素質(zhì)
員工考核以及培訓(xùn)制度的建設(shè)是重中之重，人才才是第一生產(chǎn)力，加強員工的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管意識是十分必要的，并且應(yīng)該強調(diào)對風(fēng)險防控的學(xué)習(xí)與工作的結(jié)合，要能夠?qū)W以致用，有效的解決實際工作中遇到的種種問題。
四、結(jié)束語
我國市場經(jīng)濟的高速發(fā)展給建筑施工行業(yè)帶來機遇的同時也帶來了一定的挑戰(zhàn)，激烈殘酷的競爭要求企業(yè)要能緊跟時代的潮流、引進先進的管理理念、完善企業(yè)內(nèi)部管理機制（首先就是財務(wù)管理制度和財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控制度）、提升員工的專業(yè)以及綜合素質(zhì)，只有這樣才能有效增強企業(yè)的核心競爭力，有效的保障企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康的發(fā)展。
參考文獻：
[1]周瑞.淺析鐵路施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制[J].財經(jīng)界.2013（05）
第3篇：財務(wù)風(fēng)險控制措施范文
所謂的財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各種財務(wù)活動中，受到一系列不確定因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)實際的財務(wù)收益偏離預(yù)期收益，使得企業(yè)出現(xiàn)遭受損失的機會。對于企業(yè)的財務(wù)管理活動而言，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都有可以導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險演變?yōu)槠髽I(yè)損失，從而降低企業(yè)的償債能力與盈利能力。通常企業(yè)的財務(wù)活動包括三大部分，即資金管理、籌資與資金營運，企業(yè)要面對這三種財務(wù)活動所產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險的主要特點體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，客觀性，其客觀存在且不以人的意志為轉(zhuǎn)移；第二，全面性，財務(wù)管理的全過程均存在相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險；第三，不確定性，在特定的條件下、特定的時期內(nèi)，財務(wù)風(fēng)險有發(fā)生的可能也有不發(fā)生的可能；第四，收益性或者損失性，風(fēng)險與收益是正比關(guān)系，風(fēng)險越大，收益越高；第五，激勵性，財務(wù)風(fēng)險會促使企業(yè)對自身的管理進行改善，提高資金的利用率。
二、企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險類型
對于一家生產(chǎn)型的企業(yè)來說，其財務(wù)管理風(fēng)險類型主要包括以下三種：
（一）資金管理風(fēng)險
生產(chǎn)企業(yè)資金管理風(fēng)險主要表現(xiàn)在信息真實度的差異方面。一家現(xiàn)代化的生產(chǎn)企業(yè)，其管理制度的本質(zhì)就是信息管理的創(chuàng)新，但是我國很多企業(yè)受經(jīng)濟體制的影響，多數(shù)出于自身利益的考慮很少透露本企業(yè)的信息，信息流通相對比較困難，因此企業(yè)管理者所獲取的財務(wù)信息的可靠性相對較低，也就談不上企業(yè)的發(fā)展與創(chuàng)新。此外，盡管很多生產(chǎn)企業(yè)都在進行制度改革，但是其資金管理水平卻與現(xiàn)代的企業(yè)制度發(fā)展不平衡，導(dǎo)致財務(wù)管理效益差，無法為企業(yè)的投資方向提供可靠的、有效的參考依據(jù)。
（二）籌資風(fēng)險
企業(yè)主要的籌資風(fēng)險來自于資金結(jié)構(gòu)。如果企業(yè)的部分資金為借貸款項，一旦企業(yè)虧損則貸款的利息與本金均需企業(yè)的自有資金來支付。如果企業(yè)失去償債能力，則財務(wù)風(fēng)險就會隨之出現(xiàn)。此外，利率風(fēng)險也是不可忽略的一個重要部分，所謂的利率風(fēng)險，是指金融市場利率的波動導(dǎo)致企業(yè)籌措資金時可能到的損失。如果對收益情況沒有準(zhǔn)確把握而籌資不當(dāng)，其所支付的利息就會高于平均利率，不但會受到損件，而且對自身的發(fā)展也極為不利。
（三）資金營運風(fēng)險
生產(chǎn)企業(yè)資金營運的風(fēng)險主要來自于應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險。企業(yè)為了擴大自身的市場占有率，賒銷是普遍采取的營銷方式，這種模式會大幅增加企業(yè)的應(yīng)收賬款，使得企業(yè)的資金流減少，甚至造成資金斷鏈。由于管理不當(dāng)、盲目賒銷，未針對不同客戶建立對應(yīng)的信用等級，造成應(yīng)收賬款的惡性增加，帶來大部分壞賬。此外，對于生產(chǎn)型企業(yè)而言，資金營運風(fēng)險還來自于盲目的投資生產(chǎn)，存貨過多增加了倉儲成本。這些占用企業(yè)大量流動資金的作法均會帶來一系列的財務(wù)管理風(fēng)險。
三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制措施
（一）加強資金的安全控制與管理
首先要進一步完善企業(yè)的預(yù)算管理機制。在進行預(yù)算管理時，要根據(jù)企業(yè)短期的發(fā)展目標(biāo)與年度預(yù)算，結(jié)合企業(yè)實際的資金流向、財務(wù)狀況等，進行全面的跟蹤與監(jiān)控，對企業(yè)財務(wù)流動進行定期檢查，將預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及時反饋出來，及時進行糾正與改善，以保證企業(yè)預(yù)算管理的確定性。加強企業(yè)的內(nèi)部控制，根據(jù)市場環(huán)境的調(diào)整與發(fā)展，完善企業(yè)的內(nèi)控制度，實現(xiàn)權(quán)責(zé)分明，以確保資金管理的安全性。此外，對于財務(wù)管理過程中的費用報銷管理制度、財務(wù)收支審批制度等再做嚴(yán)格的規(guī)定與完善，保證企業(yè)資金支付業(yè)務(wù)的辦理有章可循，提高入賬管理準(zhǔn)確性與及時性。
（二）籌資風(fēng)險的防范與控制
對于籌資過程存在的風(fēng)險，要采取相應(yīng)的防范措施，首先要確定出資本的結(jié)構(gòu)，對籌資成本與風(fēng)險進行權(quán)衡，保證成本與風(fēng)險的比例相適宜，保證為企業(yè)帶來最大效益。其次，要對籌資過程利率變動所帶來的風(fēng)險加以防范，如果利率處于較高時期或者由高變低的過渡時期，企業(yè)要盡量少籌資，如有需要只籌急需資金即可；反之利率的水平較低或者處于從低升高的過渡時期，企業(yè)可以利用固定利率的計息方式籌集長期資金，企業(yè)的資金壓力可以得到有效緩解。
（三）投資風(fēng)險的控制
企業(yè)要結(jié)合自身的實際情況選擇不同的控制方式進行投資控制。如果與企業(yè)的重大決策有關(guān)，可以采取分權(quán)制，即在企業(yè)決策中指定制度，執(zhí)行時遵循相應(yīng)的規(guī)定程序。如果一些應(yīng)急預(yù)案則需要做出果斷的決定。如果投資的規(guī)模比較大，則要對市場外部環(huán)境、政策環(huán)境進行全面的調(diào)查了解，將投資風(fēng)險降至最低。
（四）建立財務(wù)風(fēng)險識別系統(tǒng)
企業(yè)要提高風(fēng)險控能力，建立起一個完善的財務(wù)風(fēng)險識別系統(tǒng)十分必要。首先要對企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險進行及時、準(zhǔn)確的辯識；其次風(fēng)險是可以通過單個財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)的變化趨勢加以監(jiān)控與預(yù)測的，比如，資產(chǎn)凈利率，即凈利潤與資產(chǎn)總額的比值，其所表示的是企業(yè)綜合利用資產(chǎn)的效果；或者資產(chǎn)負(fù)債率，即負(fù)債總額和資產(chǎn)總額的比值，可以通過該指標(biāo)對企業(yè)經(jīng)營過程中利用負(fù)債的能力進行衡量；最后要編制科學(xué)、準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，為企業(yè)提供預(yù)警信號，經(jīng)營者可以根據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)算發(fā)現(xiàn)問題，并采取對應(yīng)的措施。此外，要保證財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的正常運行，良好的內(nèi)稽、內(nèi)控制度是必不可少的組成部分。
總之，對于企業(yè)的經(jīng)營活動而言，財務(wù)管理的風(fēng)險控制有著極為重要的現(xiàn)實意義，因此要進一步健全財務(wù)風(fēng)險管理體系，引入現(xiàn)代化的風(fēng)險管理工具，做好財務(wù)風(fēng)險識別與控制，從而保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。
參考文獻：
[1]夏學(xué)君.淺談如何提高企業(yè)財務(wù)管理中的風(fēng)險控制.財稅論壇.2011(4).
第4篇：財務(wù)風(fēng)險控制措施范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；風(fēng)險成因；控制措施；研究對策
財務(wù)風(fēng)險受宏觀外部環(huán)境和微觀環(huán)境的影響，與企業(yè)資金的籌措、運用以及管理措施有著密切相關(guān)。
1.財務(wù)風(fēng)險的概念界定
就是在市場經(jīng)濟條件下，貫穿于各個財務(wù)環(huán)節(jié)的各種風(fēng)險因素在企業(yè)財務(wù)下的集中體現(xiàn)。它決定著企業(yè)生死存忘，體現(xiàn)企業(yè)價值實現(xiàn)的大小。
2、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)外因素
2.1外部原因
2.2.1宏觀經(jīng)濟的影響，
難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的宏觀經(jīng)濟變化，如原油價格的上漲帶動運輸企業(yè)營運成本增加，無法實現(xiàn)預(yù)期財務(wù)收益。另一方面金融利、匯率的變動，企業(yè)利率的預(yù)期下降與升高，都會加大財務(wù)風(fēng)險。
2.2.2、政策法規(guī)的影響，
國家對各行產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠、鼓勵與限制的調(diào)整，企業(yè)活動將受到重大影響，或調(diào)整稅收法律規(guī)范，加大稅負(fù)，增加現(xiàn)金流出，都會使企業(yè)的財務(wù)決策出現(xiàn)不確定性，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。
2.2、內(nèi)部原因
2.2.1、關(guān)系不順，意識淡薄
企業(yè)部門間、子公司間、子公司與集團在資金管理、使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明，管理混亂；財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識，認(rèn)識不足，造成資金使用效率低下，流失嚴(yán)重，安全性無法得到保證。
2.2.2、制度不健全，營運多賒銷
普遍存在企業(yè)財務(wù)決策憑借經(jīng)驗及主觀意愿，經(jīng)常發(fā)生失誤，無法獲得預(yù)期收益收回投資，帶來了巨大的財務(wù)風(fēng)險；企業(yè)缺乏預(yù)警機制、資本結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致償付能力嚴(yán)重不足加重負(fù)擔(dān)。企業(yè)賒銷產(chǎn)品，應(yīng)收賬款到期無法收回，壞賬增加。資產(chǎn)到期被債務(wù)人無償占用，影響資產(chǎn)的流動性及安全性，產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。
3、防止財務(wù)風(fēng)險資金的控制措施
3.1、資金收益分配風(fēng)險的控制
企業(yè)須根據(jù)會計核算和財務(wù)管理制度的規(guī)定，按預(yù)期財務(wù)收益的要求，合理制定出會計核算、利潤分配辦法。在不影響企業(yè)再生產(chǎn)情況下，應(yīng)每年向投資者進行一次收益分配，給投資者以看得見的實惠。保持企業(yè)企業(yè)長遠利益，控制資金成本，在提高效益的基礎(chǔ)上，爭取每年收益呈遞增趨勢，調(diào)動投資者的積極性。
3.2、資金籌集風(fēng)險的控制
須制定出適宜籌資方案，選擇最經(jīng)濟可行的籌資方式，最佳的籌資結(jié)構(gòu)，合理的籌資期限，如：商業(yè)信用、短期貸款等，增強企業(yè)的償債能力；提高資金的使用效率，以進一步降低籌資成本，減少風(fēng)險。
3.3、資金投資風(fēng)險的控制
科學(xué)、合理制定出投資風(fēng)險控制策略，具可操作性。在執(zhí)行中應(yīng)具有權(quán)威性，滲透到風(fēng)險管理的各個環(huán)節(jié)，使管理工作真正落到實處；審慎評估風(fēng)險及限額，采取壓力測驗、情景評價等方法度量企業(yè)能夠承擔(dān)的投資風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)并控制。
3.4、資金回收風(fēng)險的控制
企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況，評估對方財務(wù)狀況，預(yù)防壞帳損失的發(fā)生。最好慎重選擇即期結(jié)算方式，如支票、銀行匯票等，制定折扣政策，以促進貨款的及時回收。加強銷售貨款的回收。區(qū)別償還期限的長短，采取相應(yīng)的催收措施，如去函、上門催收等，以控制資金回收風(fēng)險，減少壞帳損失。
4、防止財務(wù)風(fēng)險的管理控制措施
4.1、建立完善的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和管理信息系統(tǒng)
企業(yè)設(shè)計一套股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和職能部門的公司組織機構(gòu)，明確各自職責(zé)，推行職務(wù)不兼容制度的監(jiān)督體系，杜絕高層管理人員交叉任職。如；董事長與總經(jīng)理為一人，董事會和總經(jīng)理班子一套人員所產(chǎn)生的權(quán)責(zé)不清、制衡力度銳減，從而防止財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。同時，加強企業(yè)管理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運用與控制，使得外部技術(shù)、情報和內(nèi)部的技術(shù)、管理信息得到安全前提下的及時溝通，確保內(nèi)控的有效實施。
4.2、建立完善現(xiàn)代企業(yè)信用管理制度
建立和完善一套現(xiàn)代化的信用管理制度，如:客戶信用管理制度、信用額度審批原則及程序、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度、拖欠帳款處理辦法等，在較快時間內(nèi)改善企業(yè)信用，增強市場競爭力和應(yīng)變能力，最終實現(xiàn)全面建立和完善現(xiàn)代企業(yè)管理制度的目標(biāo)，是實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容之一。
4.3、構(gòu)建激勵和約束機制
通過目標(biāo)激勵和利益激勵，采用認(rèn)股權(quán)、報酬延期支付的報酬體系，使經(jīng)營人員的收益與企業(yè)較長期的發(fā)展相聯(lián)系，減少短期行為，使投資方利益最大化。同時，通過公司財務(wù)內(nèi)外約束機制，如：政策法規(guī)、市場、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)監(jiān)督的約束等，按既定各層次的財務(wù)目標(biāo)要求，從事具體標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)活動，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)的總體目標(biāo)。
4.4、強化監(jiān)督機制，加強內(nèi)審控制
通過員工持股，發(fā)揮其從關(guān)心自身利益出發(fā)的，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的實際情況進行監(jiān)督，這種監(jiān)督是持續(xù)的、自發(fā)的、不需要外部激勵，效果非常明顯。避免外部股東因信息不對稱導(dǎo)致監(jiān)督困難，使得監(jiān)事會職權(quán)真正落到實處。
同時，企業(yè)內(nèi)部設(shè)立審計部門，保持相對的獨立性，受董事會或下屬的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)，充分行使監(jiān)督職責(zé)。
4.5、健全人力資源制度
保證在聘人員符合嚴(yán)格的招聘程序，時時提醒員工遵守工作、行為規(guī)范，并作為考核依據(jù)；通過對員工整體、專業(yè)、企業(yè)文化培訓(xùn)等多種形式，增強員工學(xué)習(xí)能力，把個人知識轉(zhuǎn)化為企業(yè)知識；明確員工自主開發(fā)能力意識與開發(fā)方向，培植和強化員工自主開發(fā)能力，創(chuàng)造和改善虛擬學(xué)習(xí)環(huán)境；建立企業(yè)知識庫并對重要崗位員工建立職業(yè)信用保險機制，如簽訂信用承諾書，保薦人推薦或辦理商業(yè)信用保險，防止商業(yè)秘密泄露，把企業(yè)分散的經(jīng)驗類知識聚集知識庫“蓄水池”變成可共享的資源，避免因人員變動帶來大量相關(guān)隱性知識流失的現(xiàn)象發(fā)生；也通過尊重知識、共享知識”的企業(yè)文化構(gòu)建，主動奉獻忠誠、效率、責(zé)任心和創(chuàng)造性。這些都對企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險有重要意義。
5、結(jié)束語
總之，面對復(fù)雜多變的市場經(jīng)濟，不論企業(yè)規(guī)模大小、何種行業(yè)，管理和控制好企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)以最小的成本確保企業(yè)資金運動的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性財務(wù)風(fēng)險控制宗旨和總目標(biāo)，加強管理，提高與完善財務(wù)風(fēng)險防范和控制的機制，將是我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的一個重點。
參考文獻
[1]蔣琪發(fā)，財務(wù)風(fēng)險的特征及其控制路徑L月，江西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2000.03
[2]許謹(jǐn)良，企業(yè)風(fēng)險管理IM，上海財經(jīng)大學(xué)出版社，1998.09
作者簡介信息
姓名：郭海波 性別：女 學(xué)歷：研究生出生年月：1962年11月生，籍貫：山東，
職稱：高級會計師（副高職），
第5篇：財務(wù)風(fēng)險控制措施范文
關(guān)鍵詞 : 建筑企業(yè):財務(wù)風(fēng)險:風(fēng)險管理，
1、 引言
近年來，隨著國際化大都市建設(shè)發(fā)展的要求，建筑市場快速發(fā)展，建設(shè)項目模式多元化，更多BT、PPP、EPC項目模式在建筑行業(yè)推廣開來，行業(yè)新變化對于建筑企業(yè)融資能力、成本管理能力水平要求越來越高，同時給財務(wù)風(fēng)險的管理防控提出了更高的要求。
2 、建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本特征
(1)客觀性。
建筑施工企業(yè)產(chǎn)生和誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險的原因是多方面的，社會環(huán)境、市場環(huán)境、競爭策略、施工過程的復(fù)雜性、多變性及各方面能力的局限性，讓財務(wù)風(fēng)險的客觀存在有了一定的必然性。
(2)不確定性。
建筑施工企業(yè)在財務(wù)活動中力求控制成本、優(yōu)化利潤。然而，財務(wù)活動的過程和結(jié)果中產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險受許多不確定性因素影響，投資過程的不可預(yù)見因素有可能導(dǎo)致虧損，資產(chǎn)管理不到位可能產(chǎn)生呆壞賬，經(jīng)營管理不善可能造成重大財務(wù)風(fēng)險。
(3)全面性。
財務(wù)風(fēng)險存在于建筑施工企業(yè)財務(wù)管理的全過程，體現(xiàn)在投標(biāo)、預(yù)算、計劃、控制、分析等各個管理環(huán)節(jié)，財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險并存。
3 、建筑施工企業(yè)主要財務(wù)風(fēng)險點
(1)籌資風(fēng)險。
通常企業(yè)籌措資金可通過發(fā)行股票、發(fā)行債券、向銀行借款等方式，而一般建筑企業(yè)受規(guī)模影響，采用向銀行中短借款融資方式居多，貸款籌資成本雖低，但也存在資金額度受限、使用受限、按期還本付息等多方面的財務(wù)風(fēng)險，且單一的融資方式更加大了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
(2)資金回收風(fēng)險。
建筑施工企業(yè)供需結(jié)構(gòu)的變化，造成多數(shù)施工企業(yè)處于被動地位，過程中項目進度款的支付基本按照70%～85%的比例支付，剩余15%～30%的項目款項，往往由于清收不及時或后期清收難度較大，未形成良好的管理機制，造成長期掛賬，甚至造成呆壞賬損失，極大影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，影響經(jīng)營效果的實現(xiàn)。
(3)存貨管理風(fēng)險。
建筑施工企業(yè)的存貨管理主要是未完施工，工程項目完工后未及時辦理交驗或竣工結(jié)算，造成大量已完工項目無法及時確權(quán)，更不能實現(xiàn)權(quán)力的變現(xiàn)，造成“兩金占比”高。
(4)合同風(fēng)險。
建筑施工企業(yè)在投標(biāo)時，對于圖紙、工程清單、地勘等的復(fù)查復(fù)測沒有做到扎實考量，導(dǎo)致合同簽訂后，會出現(xiàn)因為現(xiàn)場環(huán)境、地質(zhì)條件、設(shè)計變化等因素發(fā)生變更，對于超合同10%的部分一般作為重大變更，要求簽訂補充合同，而補充合同的簽訂審批過程緩慢，工程項目在施工過程中，直接影響施工企業(yè)收入確認(rèn)及施工進展。
(5)成本風(fēng)險。
建筑施工企業(yè)的普遍特點是體量大、工期長、程序復(fù)雜等，因此要求在施工前做好成本計劃，過程嚴(yán)格按計劃控制，但實際不可預(yù)見因素多，物價上漲因素、施工變更因素等造成成本控制風(fēng)險。
4 、建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因
4.1、 宏觀方面
一是隨著改革的不斷深化，整個建筑施工市場涌入更多更廣范圍的新興競爭企業(yè)，施工企業(yè)供過于求，往往會造成過度競爭，這種市場形勢導(dǎo)致施工企業(yè)處于被動地位，建筑施工企業(yè)想要占據(jù)一席之地，在投標(biāo)過程中，常常不得不以低價中標(biāo)或以墊資的形式承接項目，對于防范財務(wù)風(fēng)險無疑增大了阻力；二是國家金融政策的變化，給建筑施工企業(yè)資金的籌措增加了難度，建筑領(lǐng)域上下游資金鏈的不暢，直接影響到施工企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營，為保證正常經(jīng)營更多施工企業(yè)都舉債經(jīng)營，財務(wù)風(fēng)險防范也無從談起；三是通過銀行進行貸款。銀行對貸款風(fēng)險的監(jiān)控非常嚴(yán)格，當(dāng)出現(xiàn)凈資產(chǎn)利潤率小于資金成本率等方面的問題時，企業(yè)不但無法利用財務(wù)杠桿發(fā)揮作用，還有可能加劇財務(wù)風(fēng)險，并由此產(chǎn)生一系列不良反應(yīng)，如無法支付材料費、人工費等。
4.2 、微觀方面
建筑施工企業(yè)目前沒有有效地實現(xiàn)業(yè)財融合，不能做到讓財務(wù)掌握財務(wù)政策的同時，進一步了解業(yè)務(wù)具體實施環(huán)節(jié)控制點，在業(yè)務(wù)發(fā)生時更有效的管控，降低財務(wù)風(fēng)險；項目管理中所倡導(dǎo)的“網(wǎng)格化管理”模式，在實際施工過程中普及率不高，項目核算也經(jīng)常會出現(xiàn)“兩個不及時”現(xiàn)象，合同不及時、結(jié)算不及時，項目效益激勵機制得不到充分發(fā)揮；企業(yè)全面預(yù)算的推進不到位，往往有預(yù)算無執(zhí)行或預(yù)算編制不規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)，無法執(zhí)行；企業(yè)內(nèi)控管理體系運行存在瑕疵，對于項目工程管理的控制、考核、評價往往虎頭蛇尾，沒能實現(xiàn)有效地激勵，從而激發(fā)企業(yè)內(nèi)部動力，達到內(nèi)控的最終目的。
5、 建筑施工企業(yè)控制財務(wù)風(fēng)險的措施
5.1、 貫通業(yè)務(wù)鏈，開展多融資渠道
建筑施工企業(yè)應(yīng)隨時了解國家政策導(dǎo)向，盡可能爭取到政府補貼、稅收優(yōu)惠及融資鼓勵等；減少流動資金貸款，避免過度舉債；利用國家對小微企業(yè)各種普惠政策，將供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)在企業(yè)落地實施，通過業(yè)務(wù)鏈，打通資金鏈，在施工任務(wù)量大、資金緊張的情況下，一方面有效減輕資金支付時間壓力，另一方面保證項目工程順利推進。
5.2 、建立應(yīng)收賬款管理機制
建筑施工企業(yè)要建立應(yīng)收賬款管理機制，強化責(zé)任落實。通盤謀劃，加強過程管理，明確要求在建項目實際工程量全部確認(rèn)，進度款如期回款，及時化解可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險；已結(jié)算項目對工程尾款的清理責(zé)任，要求做到及時清收，指定專人負(fù)責(zé)清收，賬款未清，責(zé)任不減，關(guān)鍵崗位人員仍須保持穩(wěn)定，不調(diào)離，責(zé)任履行不減弱，特別防止出現(xiàn)不良資產(chǎn)或造成企業(yè)壞賬。
建筑施工企業(yè)普遍存在工程尾款難以清收的問題，對此，建議施工企業(yè)在決策項目投標(biāo)前，應(yīng)當(dāng)詳細落實建設(shè)單位項目的資金來源、項目背景、國家政策、相關(guān)手續(xù)、建設(shè)單位合同習(xí)慣等，避免承接存在巨大財務(wù)風(fēng)險的施工項目，防止企業(yè)陷入財務(wù)困境。此外，還要多與建設(shè)單位溝通，一方面在合同簽訂時取得較高的支付比例，減少墊資；另一方面在項目工程施工過程中，企業(yè)在戰(zhàn)略上也可以采取暫停施工，但一定要做好相關(guān)手續(xù)，以免造成主動變被動。最后，面對確實難以追繳的工程款，也可以通過法律途徑予以解決。借外力，促清收，防風(fēng)險。國務(wù)院第728號令《保障中小企業(yè)款項支付條例》2020年9月1日起施行，讓建筑施工企業(yè)對工程款清收工作看到曙光，更好實現(xiàn)企業(yè)降杠桿、減負(fù)債、防風(fēng)險的目標(biāo)。
5.3、 加強項目結(jié)算管理
建筑施工企業(yè)做好項目收尾結(jié)算工作是各項管理目標(biāo)能否實現(xiàn)的最后一環(huán)、關(guān)鍵一環(huán)。必須嚴(yán)格對上對下“兩結(jié)算”工作的時效，對上已完工項目，盯緊工程交驗的辦理、與建設(shè)單位工程結(jié)算的辦理，明確時效性要求，如完工后的1個月內(nèi)完成工程交驗手續(xù)，工程交驗后2個月內(nèi)完成工程結(jié)算手續(xù)等；對下已完工驗收項目嚴(yán)格執(zhí)行合同管理，扎住失血口，嚴(yán)禁反復(fù)出現(xiàn)結(jié)算成本。
5.4、 合同關(guān)口前移
建筑施工企業(yè)應(yīng)完善項目招投標(biāo)機制，建立相關(guān)的評審制度。經(jīng)營部門對項目進行招標(biāo)之前，做好前期項目跟蹤，并運用BIM技術(shù)復(fù)核工程量，審查設(shè)計圖紙，進一步理解分析招標(biāo)文件，組織專人對項目報價進行前期評估，結(jié)合自身綜合實際，有效預(yù)測財務(wù)風(fēng)險。同時對項目建設(shè)單位的商業(yè)信用和財務(wù)狀況、項目所在地的經(jīng)濟環(huán)境、社會環(huán)境等進行調(diào)查，權(quán)衡項目的投標(biāo)價值。
合同是施工企業(yè)一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)的源頭，往往也最可能潛藏財務(wù)風(fēng)險，因此把好合同關(guān)對財務(wù)風(fēng)險防范至關(guān)重要。建筑施工企業(yè)實際簽訂合同前，企業(yè)各部門對于合同簽訂前的審核，要重點關(guān)注各自專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險預(yù)防及財務(wù)風(fēng)險的評估，防止建設(shè)單位隱含的財務(wù)風(fēng)險被轉(zhuǎn)嫁到施工企業(yè)；合同簽訂時，合同條款中需明確約定預(yù)收款項、不含稅價、稅率及稅金、工程進度確認(rèn)時間、付款時間及方式、質(zhì)保期及質(zhì)保金支付等事項，防止不利條款的出現(xiàn)，消滅合同隱患；嚴(yán)格合同的簽訂審批流程，對于有失公允的、資金保證不明確的、不符合程序的、未經(jīng)審查評審的合同堅決不予以簽訂。
5.5、 建立健全內(nèi)部控制機制
(1)促進業(yè)財融合，推進管理提升。
“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。預(yù)算是施工企業(yè)有效管理與健康發(fā)展的基本條件與保證。要加強信息化建設(shè)，推進業(yè)財融合，運用全面預(yù)算管理，施工企業(yè)應(yīng)及時編制項目預(yù)算，充分利用軟件管理系統(tǒng)，加強成本費用監(jiān)控及項目管理，進而提升項目創(chuàng)效能力；通過預(yù)算管控，將建筑施工企業(yè)主要經(jīng)濟指標(biāo)進行全面統(tǒng)籌預(yù)控，有效控制成本，實現(xiàn)降債、降費。
(2)建立健全考核激勵機制。
加強對施工過程的控制，杜絕整體分包轉(zhuǎn)包情況的發(fā)生。項目人員工資實行績效考核制，將項目參與人員的薪酬與項目完成質(zhì)量安全和完工進度掛鉤，“責(zé)權(quán)利”相結(jié)合，充分調(diào)動相關(guān)人員的工作積極性，同時限制項目責(zé)任人或項目經(jīng)理部的權(quán)利范圍，有效避免一定的財務(wù)風(fēng)險。
(3)加強高風(fēng)險業(yè)務(wù)的管控。
嚴(yán)格企業(yè)“三重一大”決策制度，重大合同簽訂，合同關(guān)口前移，防止公司經(jīng)營風(fēng)險；重大項目投資、資金融資等，加強風(fēng)險評估，防范投資風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。尤其是EPC、PPP項目的施工參與，對于項目聯(lián)合體成員做好盡職調(diào)查，確保其他成員有能力有資質(zhì)履行分工義務(wù)；對于項目的經(jīng)濟性做好前期測算，保證項目目標(biāo)利潤可實現(xiàn)；對于合規(guī)性從項目性質(zhì)、前期論證程序、準(zhǔn)備程序、財政審批程序、交易結(jié)構(gòu)等進行重點關(guān)注，減少因項目合規(guī)性有瑕疵而遭受損失；對于設(shè)計的合理性要在保證質(zhì)量安全、滿足規(guī)范要求及概算的前提下，充分考慮后期運營維護成本。
6、 結(jié)論
建筑施工企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了深刻變化，業(yè)務(wù)財務(wù)一體化發(fā)展是大趨勢，對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生了巨大沖擊，未來只有加強財務(wù)規(guī)劃、優(yōu)化管理流程、防控財稅風(fēng)險，使企業(yè)具備有效的財務(wù)風(fēng)險防范能力，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展增強內(nèi)部動力。
參考文獻
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第6篇：財務(wù)風(fēng)險控制措施范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；控制措施
一、前言
新時期是挑戰(zhàn)、機遇與競爭并存的時代，而風(fēng)險也是無處不在，無時不有的。企業(yè)是市場經(jīng)濟中最為重要的元素，風(fēng)險越大，企業(yè)面臨的危機也就越大，所以研究企業(yè)財務(wù)風(fēng)險如何形成以及企業(yè)該如何規(guī)避并控制好財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)管理中迫切需要解決的問題。財務(wù)風(fēng)險被定義為企業(yè)在諸項財務(wù)活動中，受內(nèi)部環(huán)境和一些難以預(yù)計或者不能控制因素的影響，在某個時期內(nèi)企業(yè)本身實際采取收益和預(yù)期的財務(wù)收益出現(xiàn)偏離，進而受到損失的可能性。這些都表明企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是一種客觀存在現(xiàn)象，我們只有分析并掌握住財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的真正原因，才能拿出切實可行的有效措施進行管理。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險類型分析
1.籌資風(fēng)險
所謂籌資風(fēng)險主要指企業(yè)籌資活動中受資金供需市場、幣種結(jié)構(gòu)以及宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化等因素影響給企業(yè)的財務(wù)成果造成一定程度的不確定性。
2.投資風(fēng)險
所謂投資風(fēng)險主要指企業(yè)投資活動過程中，因一些難以估計或者控制因素所致，使得企業(yè)財務(wù)成果存在某種不確定性，進而促使投資效益率難以滿足預(yù)期目標(biāo)而形成風(fēng)險。
3.現(xiàn)金流量風(fēng)險
所謂現(xiàn)金流量風(fēng)險主要指企業(yè)的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入因時間上不一樣所帶來的風(fēng)險。一旦企業(yè)現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)了某種問題，便會促使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營步入某種困境，以至于收益下降，與此同時還會給企業(yè)造成信用危機，使得企業(yè)形象以及聲譽受到嚴(yán)重?fù)p失，進而陷入財務(wù)困境，嚴(yán)重時還會面臨破產(chǎn)的局面。
4.利率風(fēng)險
這里提及的利率風(fēng)險一般指在特定時期內(nèi)因為利率水平發(fā)生的不確定變動給經(jīng)濟造成的各種損失。在某種市場經(jīng)濟條件下，利率代表著資金的價格，發(fā)揮著調(diào)節(jié)貨幣市場資金供求平衡杠桿的作用。
三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險特點分析
市場經(jīng)濟活動中企業(yè)會面臨財務(wù)風(fēng)險在所難免，而了解清楚風(fēng)險的特點、形成的原因以及該如何采取有效措施加強控制使得企業(yè)處于不敗之地才是最為關(guān)鍵的。財務(wù)風(fēng)險普遍存在于整個財務(wù)管理工作的每一個環(huán)節(jié)，而這種風(fēng)險的存在勢必影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。下面我們就來分析企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險普遍具有的幾種特點：
1.具有客觀性
所謂客觀性主要指企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險不會因人的意志而轉(zhuǎn)移、它是客觀存在的。風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營管理活動的每一個環(huán)節(jié)，人們很難回避或者消除它，常需借助各種技術(shù)手段才能成功應(yīng)對各種風(fēng)險，減少企業(yè)費用、降低損失。企業(yè)財務(wù)活動通常會出現(xiàn)兩種可能結(jié)果，一種是預(yù)期目標(biāo)順利實現(xiàn)，另一種則是預(yù)期目標(biāo)難以實現(xiàn)，這就顯示了不能實現(xiàn)的預(yù)期目標(biāo)所應(yīng)具有的風(fēng)險是普遍存在的。
2.具有全面性
全面性象征著企業(yè)財務(wù)管理的整個過程中都有財務(wù)風(fēng)險存在，并且表現(xiàn)在各種財務(wù)關(guān)系上。通常企業(yè)財務(wù)管理中的資金籌集、運用、積累以及分配等各種財務(wù)活動都會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。
3.具有不確定性
企業(yè)的財務(wù)管理在某種程度上具有可變性，也就是在條件和時間允許的情況下可能會發(fā)生，也可能不會發(fā)生。這就表明企業(yè)財務(wù)狀況在一定程度上具有不確定性，而這種不確定性使得企業(yè)隨時都有可能受到損失。
4.具有收益性或者損失性
一般情況下企業(yè)的風(fēng)險和收益是成正比的，也就是說企業(yè)的風(fēng)險越大它的收益也就越高，相應(yīng)的風(fēng)險越小企業(yè)的收益也就越低。財務(wù)風(fēng)險的存在對于企業(yè)改善管理以及提高資金的利用效率意義重大。所以企業(yè)財務(wù)管理的收益性和損失性屬于共存的。
5.具有激勵性
所謂激勵性是指企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，而這種客觀存在會促使企業(yè)積極財務(wù)各種有效措施防止財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，并且不斷加強財務(wù)管理帶動經(jīng)濟效益的提高。
四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成原因略談
1.內(nèi)部控制以及監(jiān)控系統(tǒng)不完善
內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控主要指企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)里面一個獨特且極為重要的系統(tǒng)，就現(xiàn)今企業(yè)而言，企業(yè)需要結(jié)合企業(yè)自身特點，監(jiān)理一系列完成的內(nèi)部財務(wù)的監(jiān)控制度，這樣才能確保企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控體系得以高校運行，進而充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能作用。我國很多企業(yè)缺乏一套完善的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，有的企業(yè)盡管具備，但是在執(zhí)行企業(yè)財務(wù)監(jiān)控制度上還存在著力度不夠的因素，尤其是在管理和監(jiān)控上存在著關(guān)系混亂、責(zé)任落實不到位的現(xiàn)象，這就很難實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)管理的有效約束以及控制，進而促使各種風(fēng)險經(jīng)常出現(xiàn)。
2.企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)關(guān)系較為混亂
現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部諸多部門以及相關(guān)的企業(yè)之間，經(jīng)常會在資金管理、使用以及利益分配等諸多方面出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明或者關(guān)系混亂的局面，導(dǎo)致資金流失較為嚴(yán)重進而造成資金使用效率降低。另外企業(yè)在物質(zhì)的籌備、產(chǎn)品的生產(chǎn)、成品的銷售以及財務(wù)的管理等諸多環(huán)境沒有形成良好的協(xié)調(diào)系統(tǒng)，進而促使企業(yè)之間出現(xiàn)了嚴(yán)重的三角債現(xiàn)象，也導(dǎo)致存貨管理極為混亂。此外企業(yè)在投資決策環(huán)節(jié)根本沒能做足投資可行性分析，這就促使企業(yè)對于市場的調(diào)研力度不夠充分，投資存在著很大的盲目性，從而導(dǎo)致投資失敗，滋生了大量的不良資產(chǎn)，嚴(yán)重時甚至還促使企業(yè)存在極大的倒閉風(fēng)險，從某種程度上來說這也是企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的根本原因之一。
3.企業(yè)理財活動和宏觀經(jīng)濟環(huán)境存在著不少矛盾
國民經(jīng)濟的整體形勢和行業(yè)景氣度經(jīng)常會影響到企業(yè)的財務(wù)活動，特別是國家信貸和外匯等各項政策的調(diào)整以及銀行利率和匯率的波動情況、加上通貨膨脹程度等多種外部宏觀經(jīng)濟都會影響到企業(yè)財務(wù)活動，因為企業(yè)外部理財環(huán)境是變化莫測的，企業(yè)本身很難預(yù)見這些上下波動的風(fēng)險，因而就會出現(xiàn)實體投資出現(xiàn)虧損以及債務(wù)危機等風(fēng)險。例如油價波動風(fēng)險便會導(dǎo)致企業(yè)運營成本增加，使得利潤減少，很難達到預(yù)期收益。
五、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控措施
1.建立健全財務(wù)風(fēng)險的防御機制
針對企業(yè)采取多元化的經(jīng)營管理模式是當(dāng)前企業(yè)分散風(fēng)險的一種重要手段，通常財力較為雄厚、技術(shù)以及管理水平都極高的大型企業(yè)會選擇這種方法來管理財務(wù)工作。另外風(fēng)險轉(zhuǎn)移法也是很對規(guī)模不大的中小企業(yè)經(jīng)常選用的一種方法，這種方法的特點在于可以用適宜的代價將企業(yè)可能存在的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給別的單位的一種合法行為，它包含保險轉(zhuǎn)移以及非保險轉(zhuǎn)移兩種。
2.建立有效的財務(wù)風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)體系
不管是何種企業(yè)，其領(lǐng)導(dǎo)階層往往是整個企業(yè)文化的重要開拓者，屬于企業(yè)文化最初的載體。從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理角度出發(fā)，領(lǐng)導(dǎo)者是最終的引導(dǎo)者以及詮釋者，員工的執(zhí)行力也經(jīng)常受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層的影響。另外員工對于企業(yè)文化認(rèn)識、領(lǐng)會以及感悟都離不開領(lǐng)導(dǎo)階層的正確引導(dǎo)與管理，只有具備運行良好且有效的領(lǐng)導(dǎo)體系，才能確保企業(yè)各項工作形成一個良性循環(huán)，這樣企業(yè)財務(wù)存在的風(fēng)險才得以有效控制與防范。而就企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理人員來說更是離不開企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的正確引導(dǎo)，將縱向有效管理與橫向有效控制緊密結(jié)合在一起才能真正實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險最優(yōu)化的控制。
3.完善財務(wù)風(fēng)險管理制度
完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度有助于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的正常推行以及實現(xiàn)真正規(guī)模的運行。企業(yè)要設(shè)立獨立的財務(wù)風(fēng)險管理部門并配備專業(yè)的人員預(yù)測、分析和監(jiān)控企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險，一旦發(fā)現(xiàn)就要及時化解風(fēng)險，使得企業(yè)的損失降到最低甚至為零。
4.加強企業(yè)員工財務(wù)風(fēng)險意識
企業(yè)員工特別是財務(wù)管理部門的員工樹立財務(wù)風(fēng)險意識對于做好企業(yè)的各項工作極為重要。企業(yè)的財務(wù)管理人員一定具備堅實牢固的財務(wù)知識基礎(chǔ)以及相應(yīng)的財務(wù)分析能力，且能夠?qū)ω攧?wù)風(fēng)險拿出及時、準(zhǔn)確的分析判斷報告，另外他們還需及時發(fā)現(xiàn)存在的財務(wù)風(fēng)險問題，能夠認(rèn)真分析問題并妥善解決好問題。此外財務(wù)管理人員應(yīng)具備很強的職業(yè)敏感度，可以隨時估計并發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動中潛存的財務(wù)分析，并且可以作出科學(xué)判斷、拿出合理的解決對錯。
六、結(jié)語
總而言之，現(xiàn)階段社會主義市場經(jīng)濟制度下的企業(yè)其面臨的財務(wù)風(fēng)險是普遍存在的，我國關(guān)于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的研究與控制措施也涵蓋很多方面，這是一項耗時長、內(nèi)容復(fù)雜的系統(tǒng)工程。沒有風(fēng)險企業(yè)就很難獲取較大的社會效益和經(jīng)濟效益，但是企業(yè)必須清楚的知道風(fēng)險在什么地方，這樣才能給日后的經(jīng)營管理留下出路與活路，此外企業(yè)管理者提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重視也極為重要。
參考文獻：
第7篇：財務(wù)風(fēng)險控制措施范文
【關(guān)鍵詞】 企業(yè)財務(wù) 風(fēng)險管理 內(nèi)部控制
Abstract ： In order to strengthen enterprise financial supervision and internal control， the author in the enterprise internal existing financial risk and enterprise inner financial control ponder question carries on the comprehensive analysis， and according to enterprise's characteristic presents how to strengthen enterprise financial the internal control is effective measures.
1.分析企業(yè)內(nèi)部存在的財務(wù)風(fēng)險
1.1缺乏良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境
企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制體系運行的基礎(chǔ)和前提。從當(dāng)前企業(yè)存在的現(xiàn)狀來看，其內(nèi)部控制環(huán)境中還存在很多不足之處。一方面，我國企業(yè)長期處于計劃壟斷經(jīng)濟體制下，組織機構(gòu)比較僵化，運作效率也較為低下，表現(xiàn)為多種問題。首先，企業(yè)管理結(jié)構(gòu)混亂，工作權(quán)責(zé)不清，交叉指揮和多重領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)象的存在導(dǎo)致部門間協(xié)調(diào)和溝通不力。其次，董事會成員與企業(yè)管理者高度重合，內(nèi)部人控制問題嚴(yán)重，監(jiān)事會難以有效行使其監(jiān)督職能。另一方面，企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏財務(wù)風(fēng)險防范意識。當(dāng)前，企業(yè)所處的環(huán)境中面臨多種風(fēng)險，這些風(fēng)險要素復(fù)雜多變，而企業(yè)風(fēng)險防御體系的建設(shè)速度難以保障對風(fēng)險要素的有效方法和控制，這使得企業(yè)財務(wù)風(fēng)險不斷擴大，嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)濟效益的實現(xiàn)，甚至威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展。一方面，企業(yè)高層管理者的管理理念較為落后。很多管理者沒有從根本上轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，缺乏現(xiàn)代資本運營的理念和技術(shù)和長遠的內(nèi)部控制觀念。另一方面，在企業(yè)風(fēng)險控制方面，沒有形成健全的風(fēng)險控制價值觀，風(fēng)險控制觀念大多流于形式，缺乏完善的管理機構(gòu)和考核制度支撐。
1.2風(fēng)險管理環(huán)節(jié)較為薄弱
企業(yè)風(fēng)險管理直接影響著企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，風(fēng)險管理涉及企業(yè)內(nèi)部各個部門和環(huán)境，是一項系統(tǒng)工程。而當(dāng)前我國企業(yè)對于風(fēng)險的管理十分薄弱，在企業(yè)內(nèi)部從管理者到普通員工都缺乏風(fēng)險防范意識，內(nèi)部也沒有建立起完備的風(fēng)險識別和評價機制，企業(yè)抗風(fēng)險能力極低，難以對風(fēng)險進行有效的防范和控制。首先，企業(yè)在目標(biāo)的制定上沒有充分考慮風(fēng)險因素。當(dāng)前，很多企業(yè)的風(fēng)險意識還較為淡漠，在制定企業(yè)各項制度和訂立企業(yè)目標(biāo)時沒有從風(fēng)險的角度進行考慮，許多企業(yè)投融資決策都沒有對內(nèi)外部環(huán)境進行系統(tǒng)的分析和客觀的判斷，往往憑主觀判斷，導(dǎo)致對風(fēng)險把握不準(zhǔn)確，風(fēng)險管理難以發(fā)揮效力。其次，企業(yè)普遍缺乏完備的風(fēng)險管理機制。企業(yè)在生產(chǎn)過程中通常會面臨安全風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、競爭風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策風(fēng)險等。如此復(fù)雜多樣的風(fēng)險使得企業(yè)進行風(fēng)險管理具有較高的難度，沒有一套完整的風(fēng)險管理機制很難對這些問題進行分析和判斷。一方面，企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險識別機制，企業(yè)管理者沒有意識到風(fēng)險識別的重要性，對風(fēng)險缺乏全盤考慮，大多數(shù)情況下都只是簡單被動地接受風(fēng)險之后再對其進行解決。另一方面，企業(yè)內(nèi)部沒有適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估體系，風(fēng)險應(yīng)對機制缺失，內(nèi)部控制往往都是在風(fēng)險發(fā)生之后才進行彌補。
1.3風(fēng)險控制體系不完善
當(dāng)前，很多企業(yè)管理者對內(nèi)部控制的認(rèn)識還停留在內(nèi)部牽制和內(nèi)部控制階段，企業(yè)大多把內(nèi)部控制作為一項規(guī)章制度來看待，而沒有將其作為一種管理手段來應(yīng)用于實踐中。當(dāng)前，我國企業(yè)風(fēng)險控制體系存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面。第一，內(nèi)部控制制度徒有形式，難以發(fā)揮作用。我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度大多局限于在各類管理規(guī)章和制度上，而對外部環(huán)境和經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏考慮，對于新業(yè)務(wù)甚至都沒用及時出臺相關(guān)的程序和制度。并且對于現(xiàn)有制度的執(zhí)行也較為不力，很多規(guī)章制度徒有形式，而在一些具體事務(wù)處理過程中很難發(fā)揮其約束作用。第二，內(nèi)部控制體系缺乏科學(xué)性和協(xié)調(diào)性。一方面，當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)不健全，內(nèi)部人員受利益驅(qū)動，往往重經(jīng)營輕管理，內(nèi)部控制體系和制度遲遲沒有健全起來。另一方面，企業(yè)內(nèi)部人員往往重視對有形資源的控制，而對于人員、信息等無形資源的缺乏足夠的重視，各部門和崗位之間缺乏配合和協(xié)調(diào)，從而嚴(yán)重影響了經(jīng)營管理活動的持續(xù)性和有效性。
1.4缺乏有效的審計監(jiān)控
一方面，企業(yè)在內(nèi)部審計方面存在著一定的問題，當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)還沒有設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，也沒有安排專職人員。企業(yè)對運作狀況的監(jiān)控過分依賴外部審計，造成企業(yè)內(nèi)部審計缺乏有效性。另一方面，外部審計缺乏獨立性。當(dāng)前，我國企業(yè)外部審計大多服務(wù)于企業(yè)，本身缺乏一定的剛性，甚至還會按照企業(yè)管理者的意圖進行，這嚴(yán)重影響了審計監(jiān)督的效果。
2.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的思考
2.1對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的本質(zhì)了解
財務(wù)內(nèi)部控制的本質(zhì)就是為完善公司治理結(jié)構(gòu)，降低交易成本的控制活動。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制問題能夠通過企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制活動來解決，健全的財務(wù)內(nèi)部控制體系應(yīng)該能夠保證財務(wù)信息的可信性，可以彌補財務(wù)契約的不完全性和財務(wù)責(zé)任的不對等性，從機制的角度分析，一個健全的財務(wù)內(nèi)部控制體系，實際上是完善的公司治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。反過來，財務(wù)內(nèi)部控制的深化也將促進現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的完善，達到降低交易成本的重要作用。
2.2企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的分類
依據(jù)不同分類標(biāo)準(zhǔn)，可以將企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制分為：
2.2.1以時間為標(biāo)準(zhǔn)可以分為事前財務(wù)控制、事中財務(wù)控制、事后財務(wù)控制；
2.2.2以控制主體可以分為出資者財務(wù)控制、經(jīng)營者財務(wù)控制和財務(wù)會計部門的控制；
2.2.3以經(jīng)營活動的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可劃分為銷售環(huán)節(jié)財務(wù)控制、生產(chǎn)環(huán)節(jié)財務(wù)控制、采購環(huán)節(jié)財務(wù)控制、融資環(huán)節(jié)財務(wù)控制和投資環(huán)節(jié)財務(wù)控制等。
2.3 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的基本方法
企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的基本方法是對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)、運用先進的技術(shù)手段發(fā)揮會計控制效能、措施及程序。財務(wù)內(nèi)控制方法多種多樣，針對不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和不同的控制內(nèi)容可以采用不同的控制方法，主要包括：
2.3.1組織規(guī)劃控制，對企業(yè)組織機構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性所進行的控制。
2.3.2授權(quán)批準(zhǔn)控制，指企業(yè)在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)以便進行控制，授權(quán)批準(zhǔn)按其形式可分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。
2.3.3會計系統(tǒng)控制，要求單位必須依據(jù)會計法和國家統(tǒng)一的會計制度等法規(guī)，制定適合本單位的會計制度、會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，實行會計人員崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)密的會計控制系統(tǒng)。
2.3.4財產(chǎn)保全控制，包括限制直接接觸、定期盤點、記錄保護、財產(chǎn)保險、財產(chǎn)記錄監(jiān)控。
2.3.5風(fēng)險防范控制，包括風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和控制。
2.3.6內(nèi)部報告控制，為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報告體系，全面反映經(jīng)濟活動，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息。
3.加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的有效措施
3.1建立高效的財務(wù)內(nèi)控制度
建立起完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度就是對企業(yè)各部門、各崗位環(huán)節(jié)的職責(zé)以及行為進行規(guī)范，從而達到提高財務(wù)管理效率，促使企業(yè)資產(chǎn)不數(shù)增值。所以，企業(yè)內(nèi)部的特點，對其進行合理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計，有針對性的建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度，并貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的始終。該內(nèi)控措施應(yīng)具備的特性有：
3.1.1系統(tǒng)性、整體性。涵蓋范圍要涉及到各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并尋找關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。保證各部門和各崗位職責(zé)明確并均能按照特定的目標(biāo)相互協(xié)調(diào)、檢查與監(jiān)督共同發(fā)揮作用，實現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)的總體功能。
3.1.2高率性。任何一個系統(tǒng)比較關(guān)鍵的指標(biāo)就是效率，內(nèi)部財務(wù)控制制度也一樣應(yīng)將成本效益考慮在其中。內(nèi)部財務(wù)控制制度要想最大程度提高效益就要做到有選擇的控制，做到精簡人員和手續(xù)，避免重復(fù)勞動。
3.1.3適應(yīng)性、科學(xué)性。通過采納合理化建議，保證內(nèi)部財務(wù)控制的適應(yīng)力和活力。要用一套科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，來規(guī)范管理的行為，做到有章可循。企業(yè)的財務(wù)人員針對企業(yè)不同的經(jīng)營管理活動制定出科學(xué)具體的標(biāo)準(zhǔn)，在內(nèi)控制度中起到組織、指揮和協(xié)調(diào)作用。同時，做到內(nèi)控制度要隨著企業(yè)業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高不斷修訂和完善，保證內(nèi)部財務(wù)控制的適應(yīng)力和活力。
3.2強化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的實施力度
好的制度必須要有好的執(zhí)行能力來保證。財務(wù)內(nèi)控制度有效實施，需要各部門、各員工的共同努力，并有相對獨立于財務(wù)會計部門和相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門的人員對制度的設(shè)計的執(zhí)行效果進行評價。如果制度形同虛設(shè)那就失去它應(yīng)有的作用，因此必須建立有效的檢查與考核，對經(jīng)營活動進行監(jiān)督、控制，使各項制度落在實處，使企業(yè)得到長足的發(fā)展。通過檢查、完善性評價、有效性進行評價，來判斷制度可以依賴的程度、是否保證企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、是否能預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯誤和弊端，是否能有利于做出經(jīng)營決策。通過對內(nèi)部財務(wù)控制制度的評價與考核，一方面檢查制度落實情況使領(lǐng)導(dǎo)心中有數(shù)，并促進有針對性地改善各項控制制度；另一方面是有利于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)控制制度的弱點和優(yōu)點，逐步完善，同時也有利于內(nèi)部審計程序和審計職能的擴大，促進財務(wù)管理理念、方法滲透到企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面。
3.3 會計電算化環(huán)境下財務(wù)內(nèi)控的完善
會計電算化是以電子計算機代替人工，實現(xiàn)記帳、算帳、報帳、查帳以及部分需要由人腦完成的對會計信息（數(shù)據(jù)）的統(tǒng)計、分析、判斷乃至提供決策的過程。電算化會計信息系統(tǒng)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：
3.3.1電算化會計信息系統(tǒng)的一般控制。一般控制是指任何電算化會計信息系統(tǒng)普遍適用、為系統(tǒng)的安全可靠而對系統(tǒng)構(gòu)成要素（人、硬件、軟件）及環(huán)境實施的控制。包括人員組織與管理控制、數(shù)據(jù)和程序控制、網(wǎng)絡(luò)的安全控制等等。
3.3.2計電算化系統(tǒng)的應(yīng)用控制。應(yīng)用控制是對會計電算化系統(tǒng)中具體的數(shù)據(jù)處理活動所進行的控制。應(yīng)用控制可劃分為輸入控制、計算機處理與數(shù)據(jù)文件控制和輸出控制。
3.4 提高企業(yè)財務(wù)從業(yè)人員的基本素質(zhì)
企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的主體，企業(yè)會計控制工作主要由會計專業(yè)人員來完成。所以說，企業(yè)財務(wù)專業(yè)人員素質(zhì)的高低決定了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制水平。因此，企業(yè)要從以下幾個方面對企業(yè)的財務(wù)人員進行培訓(xùn)。主要包括：
3.4.1具有良好的會計政策的職業(yè)判斷能力。會計人員應(yīng)熟練掌握各項企業(yè)會計準(zhǔn)則和會計制度，對企業(yè)的這些內(nèi)容做出職業(yè)判斷，這與企業(yè)的經(jīng)營管理和財務(wù)狀況是直接相關(guān)的。
3.4.2應(yīng)具有在本單位組織和實施內(nèi)部控制的能力。承擔(dān)起企業(yè)內(nèi)部規(guī)范體系的建立與實施工作。
3.4.3具有財務(wù)管理的能力。重點是結(jié)合本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制進行管理，提出改進措施。
3.4.4應(yīng)具備一定的政策水平。應(yīng)關(guān)注宏觀政策，把握重大會計政策出臺的背景、意義、原則，以及需要解決的主要問題。
參考文獻：
[1]陳穎，《財務(wù)信息化與集團財務(wù)內(nèi)部控制》，內(nèi)江科技，2009（3）.
第8篇：財務(wù)風(fēng)險控制措施范文
一、醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題
（1）管理體制不健全。21世紀(jì)的社會是市場經(jīng)濟時代，市場經(jīng)濟的競爭性和開放性促使不同行業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間不斷競爭。在殘酷的市場競爭環(huán)境下，我國醫(yī)院財務(wù)管理盲目性強、財務(wù)管理人員專業(yè)水平不高等因素導(dǎo)致資金投資方向把握不準(zhǔn)，從而出現(xiàn)內(nèi)部資金匱乏、成本較高等現(xiàn)象。目前，我國醫(yī)療水平相較于國外發(fā)達國家而言，還有一定的差距。因此，進一步加大醫(yī)療投資力度非常重要，但是醫(yī)院并沒有建立健全一套完整的財務(wù)管理體系，導(dǎo)致相關(guān)工作展開緩慢。而財務(wù)風(fēng)險管理機制作為醫(yī)院財務(wù)管理體系中的重要組成部分，在醫(yī)院醫(yī)療改革的內(nèi)部資金管理體系中占據(jù)著重要地位。
（2）財務(wù)管理方面的理論與人才少。目前，我國的財務(wù)管理理念在醫(yī)院財務(wù)管理體制內(nèi)部運用還不夠成熟，財務(wù)管理風(fēng)險知識在醫(yī)院內(nèi)部員工中還沒得到全面普及。主要表現(xiàn)在醫(yī)院在組織醫(yī)院全體工作人員開會時，員工財務(wù)知識的專業(yè)性還不夠強，員工對醫(yī)院如何加強財務(wù)管理以及風(fēng)險控制沒有提出實質(zhì)性和針對性的意見。由此可見，醫(yī)院對員工財務(wù)方面的知識培訓(xùn)還有待加強。員工普遍存在一些不良現(xiàn)象，即財務(wù)管理觀念模糊，沒有將醫(yī)院的發(fā)展與自身利益做到有效結(jié)合，醫(yī)院財務(wù)人員會計處理流程還不夠熟悉、業(yè)務(wù)水平還有待提升。新會計制度的制定和實施對高校教育目標(biāo)做出了一定的改變，對高校對學(xué)生培養(yǎng)的方向有了明確的規(guī)定，即加強財務(wù)管理的實踐性和專業(yè)性，財務(wù)風(fēng)險管理成為學(xué)校對學(xué)生財務(wù)管理教育的目標(biāo)和方向。教育的最終目的是要讓學(xué)生將財務(wù)管理理念在實際工作中得到運用和實踐，從而達到教育的最終效果。如果學(xué)生在學(xué)校財務(wù)知識理論沒有打好基礎(chǔ)的話，走出校門跨入社會時就沒有辦法獨立完成工作。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和HR在招聘人才時看重的是員工的專業(yè)知識和素質(zhì)，如果員工的素質(zhì)和專業(yè)知識在學(xué)校或者公司培訓(xùn)時沒有辦法得到提升，最終將會被社會淘汰。有些小型醫(yī)院為節(jié)約成本，在新員工入職時沒有花費時間和資金對新員工進行單方面的培訓(xùn)，從而導(dǎo)致新員工在開始工作時頻頻出錯。
（3）財務(wù)管理內(nèi)控存在漏洞。社會的不斷進步使經(jīng)濟得到快速發(fā)展，醫(yī)院的財務(wù)管理模式下的內(nèi)部控制體系也在發(fā)生著改變。特別是新會計制度的制定和實施，使財務(wù)管理模式在大型醫(yī)院和中小型醫(yī)院中得到廣泛關(guān)注，財務(wù)管理模式以及風(fēng)險控制在醫(yī)院中的應(yīng)用越來越廣泛。在財務(wù)管理得到廣泛應(yīng)用的同時，財務(wù)體制也存在一些漏洞。例如，財務(wù)管理內(nèi)部體系還不夠健全、財務(wù)管理對企業(yè)的控制力度不強、財務(wù)資金安全性不高、財務(wù)風(fēng)險性較高等一系列問題。這些問題的存在給醫(yī)院在資金、成本、內(nèi)部控制方面帶來了影響。21世紀(jì)是以市場經(jīng)濟為主的發(fā)展模式，市場經(jīng)濟的競爭性特點促使醫(yī)院之間存在競爭關(guān)系。醫(yī)院之間競爭的不斷加劇雖然可以提升醫(yī)院經(jīng)濟發(fā)展的積極性，但是醫(yī)院之間的不良競爭就會使醫(yī)院的內(nèi)部控制失去效果，無法展開醫(yī)院正常的資金運轉(zhuǎn)和財務(wù)管理工作。甚至還會存在這樣一種情況，即醫(yī)院的內(nèi)部控制如同虛設(shè)，在實際管理工作中并沒有發(fā)揮它的作用。不完善的內(nèi)部控制是導(dǎo)致醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險管理得不到良好發(fā)揮的一個重要因素。
二、加強醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險管理及控制的措施
（1）采取集中化資金管理模式。目前，我國大多數(shù)醫(yī)療機構(gòu)采用分散性的資金管理模式，造成醫(yī)院內(nèi)部資金管理得不出預(yù)期成果?；谶@種情況，醫(yī)院管理者需要改變管理觀念，采取集中化資金管理模式，合理利用資金資源，實現(xiàn)醫(yī)院資金的優(yōu)化配置。集中化資金管理模式主要是通過減低醫(yī)院管理、資金成本，加大對預(yù)算資金的控制力度，確保醫(yī)院日常資金的周轉(zhuǎn)。另外，醫(yī)院管理者還需要定期盤查固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的使用期限，避免出現(xiàn)資金冗余量不斷增加的現(xiàn)象。
（2）提升財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，控制風(fēng)險。財務(wù)管理人員的素質(zhì)是影響醫(yī)院財務(wù)管理水平的主要因素之一。新會計制度對企業(yè)財務(wù)管理人員和醫(yī)療機構(gòu)員工的個人素質(zhì)有了明確的要求，特別是針對醫(yī)院管理層的綜合素質(zhì)和綜合能力。原有的財務(wù)人員在實際會計處理工作中，其專業(yè)知識能力不強，且財務(wù)管理者的管理水平不高，不僅會導(dǎo)致醫(yī)院對財務(wù)信息處理不夠及時，還會影響醫(yī)院的整體經(jīng)濟效益。因此，醫(yī)院要提供多種渠道加強對財務(wù)管理人員專業(yè)知識和個人素質(zhì)的培養(yǎng)，使其轉(zhuǎn)變懶散的管理理念，加強自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提升財務(wù)管理水平，以達到控制財務(wù)風(fēng)險的目的。
（3）加強財務(wù)管理信息化建設(shè)。加強財務(wù)管理信息化建設(shè)是提升醫(yī)院財務(wù)管理水平的有效措施。新會計制度中要求醫(yī)療機構(gòu)加強財務(wù)管理信息化建設(shè)，這是改善醫(yī)院財務(wù)漏洞，實現(xiàn)內(nèi)部信息化管理的保障。首先，國家需要加強法律法規(guī)的制定與完善，為優(yōu)化會計信息編制途徑提供制度保障。例如，國家《新會計法》就是針對《會計法》中有關(guān)于會計政策上存在的問題而制定與完善的，其不僅可以避免醫(yī)院在權(quán)責(zé)發(fā)生制下出現(xiàn)利潤指標(biāo)縱的現(xiàn)象，還可以促使醫(yī)院的會計管理和財務(wù)報表分析走向法制化、層次化、規(guī)范化、合理化，保證醫(yī)院的資產(chǎn)得以有效支出和使用。其次，醫(yī)院要根據(jù)自身內(nèi)部結(jié)構(gòu)和管理情況制定合理的財務(wù)管風(fēng)險理制度，加大對員工培養(yǎng)的資金投入力度，定期舉辦有關(guān)于提升員工業(yè)務(wù)素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)活動，為培養(yǎng)高素質(zhì)的會計人才提供理論和實踐基礎(chǔ)。由此可見，加強財務(wù)管理信息化人才培養(yǎng)，突破管理工作的局限性，需要國家和醫(yī)院之間的共同努力，為保證醫(yī)院合理合法控制財務(wù)風(fēng)險提供良好的外部環(huán)境。
三、結(jié)束語
第9篇：財務(wù)風(fēng)險控制措施范文
【關(guān)鍵詞】基金公司；內(nèi)部控制；老鼠倉；風(fēng)險
一、老鼠倉問題簡介
老鼠倉問題即：莊家先用自己個人或者親屬朋友的資金在低位建倉，然后用公有資金大幅拉升股價至高位，最后個人或者親友率先賣出從中獲利的行為。2009年8月19日，深圳證監(jiān)局進行突擊檢查，涂強（景順長城基金管理有限公司旗下的原基金經(jīng)理），長城基金管理有限公司旗下的原基金經(jīng)理韓剛、劉海三人，被有關(guān)部門依法查處，原因正是此三人因涉嫌股票交易的老鼠倉問題。類此的行為近幾年頻頻發(fā)生，如何解決老鼠倉問題，探究老鼠倉問題背后的根源已經(jīng)成為各界關(guān)注的焦點。隨著近年來越來越多證券投資基金的發(fā)行和上市，基金在我國金融領(lǐng)域和證券市場的地位日漸突出。據(jù)統(tǒng)計，截止2012年5月18日，我們基金公司的總資產(chǎn)已近萬億元。而資產(chǎn)過千億的基金公司就有6家。受到中國民眾信任，基金公司應(yīng)該如何控制風(fēng)險，防止利益輸送問題，已經(jīng)變得至關(guān)重要。
二、我國基金公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
1.我國基金公司內(nèi)部控制體系
內(nèi)部控制體系包括內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制機制是內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)以及相互之間的運行制約關(guān)系。公司為防范金融風(fēng)險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種操作程序、管理方法和控制措施的總稱為內(nèi)部控制制度。在制度上，由于我國基金行業(yè)發(fā)展還不成熟，在諸多方面都實行了拿來主義：即把歐美發(fā)達國家的經(jīng)營模式照搬過來，因而內(nèi)部控制制度的完善是我國基金管理公司現(xiàn)在存在的問題。如何創(chuàng)新找出一條與中國基金行業(yè)實際發(fā)展情況相結(jié)合的內(nèi)部控制體系是當(dāng)今基金業(yè)發(fā)展的重要課題。
2.基金管理公司的內(nèi)部風(fēng)險
基金公司的內(nèi)部風(fēng)險是指由于自身的原因，基金公司在進行基金運作和管理中基金公司管理和基金運作出現(xiàn)問題而造成的管理困難、信譽受損和市場份額丟失的可能性?；鸸镜膬?nèi)部風(fēng)險是客觀存在的，形式多樣，成因多樣，根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可將內(nèi)部風(fēng)險分為以下幾種：公司基金管理風(fēng)險、操守風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、操作風(fēng)險、和其他風(fēng)險等。
對基金投資者而言，證券市場的系統(tǒng)性風(fēng)險是不能通過積極管理公司的管理運作絕對消除的，但是規(guī)避和降低系統(tǒng)性風(fēng)險是可以通過積極管理公司的專業(yè)理財實現(xiàn)的，從而給投資者帶來較高的回報。這也正是基金公司得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。但是基金公司若想為投資者謀求更高的回報，再利用專業(yè)知識和技能規(guī)避系統(tǒng)性風(fēng)險的同時，還必須時時刻刻控制和防范內(nèi)部風(fēng)險。
綜上所述，導(dǎo)致基金公司內(nèi)部風(fēng)險的原因確實客觀存在并且很多樣，但這并不是基金所獨有的，也不能因此就因噎廢食，就像股份制也存在內(nèi)部風(fēng)險為他，但并不妨礙它是現(xiàn)代企業(yè)制度的主要形式一樣，基金也不能因為內(nèi)部風(fēng)險就失去大力發(fā)展的必要性。從某種意義上講，投資基金的結(jié)構(gòu)本身就是在和內(nèi)部風(fēng)險做抗?fàn)?，同時基金經(jīng)理也在努力消除和降低內(nèi)部風(fēng)險，使基金更受到投資者的認(rèn)可和歡迎。內(nèi)部風(fēng)險問題是企業(yè)經(jīng)營中不可回避的問題，因此當(dāng)然也就不是我國所獨有的現(xiàn)象。國外基金有的起步較早，在基金管理管理中其實也存在過大量的“內(nèi)部風(fēng)險問題”，典型的案例就是“李森事件”，它把百年歷史的“巴林銀行”毀于一旦。由此可見，內(nèi)部控制勢在必行，隨著基金發(fā)展的越來越快，它已經(jīng)成為這個時代的重要課題。
三、我國基金內(nèi)部控制存在的問題
1.中小基金投資人利益缺乏有力代表
無論在基金發(fā)起設(shè)立時還是在基金成立之后的運作過程中，都沒有有力的代表來代表中小基金投資者的利益，這使得基金投資人的利益很容易受到基金管理人和基金托管人的侵害。《證券投資基金法》已經(jīng)規(guī)定，由基金發(fā)起人作為委托人與基金管理人、托管人簽訂信托契約。這實際賦予了基金發(fā)起人基金持有人代表的身份。但是，基金相關(guān)的規(guī)定中又表示，基金發(fā)起人在基金成立后當(dāng)然就是基金管理人，這在基金行業(yè)是不言而喻的，這樣就是的作為基金發(fā)起人的基金管理人利益沖突的法律地位不可能真正代表基金投資者的利益，而基金管理人又有權(quán)選擇另一個委托人即基金托管人，因而，基金契約的簽訂玩去是由基金管理人所主導(dǎo)的，基金管理人成為基金設(shè)立時法律關(guān)系的中心，基金持有人只有兩種選擇：接受或者不接受基金契約的權(quán)利，而沒有討價還價的權(quán)利，因此得出，其實基金投資人的利益實際上無人代表。
2.獨立董事監(jiān)督缺乏有力的利益代表
自2001年起，為規(guī)范基金的運作，證監(jiān)會就已經(jīng)明確要求基金管理公司必須建立獨立董事制度，其目的就是通過獨立董事對作為基金管理人的基金管理公司的行為進行有效的監(jiān)督和制約，并在重大決策上代表基金投資者的利益，防止基金管理人侵害基金投資者的利益事件的發(fā)生。但是，至今為止，基金公司的獨立董事是否代表基金和基金持有人的利益并沒有明確，而我國的證券投資基金是契約型基金，不是公司型基金，并沒有如公司型基金似的公司外殼，基金只是信托財產(chǎn)，而不是獨立的組織體，基金管理公司也只是獨立的基金管理人，不能等同于基金。
