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公務(wù)員期刊網(wǎng) 精選范文 新經(jīng)濟(jì)政策性質(zhì)范文

新經(jīng)濟(jì)政策性質(zhì)精選(九篇)

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新經(jīng)濟(jì)政策性質(zhì)

第1篇:新經(jīng)濟(jì)政策性質(zhì)范文

關(guān)鍵詞:新興信息產(chǎn)業(yè);經(jīng)濟(jì)政策

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展和結(jié)構(gòu)性調(diào)整的不斷深入,新興信息產(chǎn)業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了快速增長(zhǎng)期和發(fā)展期,新興信息產(chǎn)業(yè)的“錢(qián)景”被不斷看好,在此背景下,我國(guó)也相繼出臺(tái)了一系列旨在推進(jìn)新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的各種經(jīng)濟(jì)政策和其他政策,對(duì)這些經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行分析也有助于更好地認(rèn)識(shí)當(dāng)今國(guó)際背景下我國(guó)新興信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

1新興信息產(chǎn)業(yè)的概念提出

所謂新興信息產(chǎn)業(yè),是指隨著當(dāng)前信息技術(shù)朝著縱深方向發(fā)展并深刻地改變著人類(lèi)的生產(chǎn)和生活方式的背景下,信息技術(shù)與當(dāng)前一系列新的產(chǎn)業(yè)相結(jié)合而出現(xiàn)的新的信息產(chǎn)業(yè)部門(mén),其中“新興”是針對(duì)技術(shù)的更新以及市場(chǎng)的前景而言的,主要體現(xiàn)在技術(shù)創(chuàng)新以及商業(yè)模式的推廣上。目前,新興信息產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的核心技術(shù),我國(guó)也已經(jīng)逐步形成了新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的諸多優(yōu)勢(shì),隨著一系列經(jīng)濟(jì)政策及其他政策的推出及實(shí)施,未來(lái)我國(guó)新興信息產(chǎn)業(yè)將更多地以信息網(wǎng)絡(luò)設(shè)施為基礎(chǔ),促進(jìn)物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算的研發(fā)及示范應(yīng)用以及新型顯示、高端軟件等為核心基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的新的信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展集群。

2我國(guó)支持發(fā)展新興信息產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)政策分析

新興信息產(chǎn)業(yè)屬于我國(guó)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)中的一種,它屬于以重大信息技術(shù)突破為基礎(chǔ)的知識(shí)密集型產(chǎn)業(yè),具有研發(fā)投入較高、初期進(jìn)入市場(chǎng)難度較大、中小企業(yè)融資難等特征,因此在前期發(fā)展的過(guò)程中更需要國(guó)家和地方政府更多地從政策制度尤其是經(jīng)濟(jì)政策等方面給予大力支持。[1]近年來(lái),我國(guó)不斷加大對(duì)包括新興信息產(chǎn)業(yè)在內(nèi)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)政策支持,主要有以下幾個(gè)方面:

2.1加大對(duì)新興信息產(chǎn)業(yè)的財(cái)稅等政策的支持力度,引導(dǎo)和鼓勵(lì)社會(huì)資金注入

發(fā)展新興信息產(chǎn)業(yè)符合世界科技發(fā)展以及當(dāng)前我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的方向。我國(guó)新型信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展市場(chǎng)廣闊,發(fā)展?jié)摿薮?,為有效促進(jìn)我國(guó)新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展,我國(guó)早在《十三五國(guó)家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》中就已經(jīng)明確要求加大對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)尤其是作為戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的“排頭兵”—新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)稅等政策的支持力度,為此,我國(guó)僅在2017年對(duì)于新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)政投入就已經(jīng)超過(guò)了100億元[2],同時(shí),我國(guó)也在不斷完善新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)境,逐步引導(dǎo)新興信息產(chǎn)業(yè)向各類(lèi)市場(chǎng)主體、各種資本進(jìn)行開(kāi)放,鼓勵(lì)其積極進(jìn)入新興信息產(chǎn)業(yè)中。同時(shí),我國(guó)還建立起了穩(wěn)定的新興信息產(chǎn)業(yè)的財(cái)政投入增長(zhǎng)機(jī)制,設(shè)立了包括新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的專(zhuān)項(xiàng)資金,尤其是大幅度增加中央財(cái)政的資金投入,據(jù)統(tǒng)計(jì),我國(guó)早在2011年就開(kāi)始設(shè)立了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的中央專(zhuān)項(xiàng)資金,通過(guò)需求激勵(lì)等綜合性模式,支持和推動(dòng)新興信息產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展,同時(shí)已經(jīng)有超過(guò)24個(gè)省份相繼設(shè)立了新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金,目前已經(jīng)相繼投入了超過(guò)40億元,吸引社會(huì)資金79億元。

2.2制定完善促進(jìn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收支持政策

新興信息產(chǎn)業(yè)作為我國(guó)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的重要組成部分,在我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)過(guò)程中扮演著重要角色,更是引導(dǎo)未來(lái)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要力量。[3]稅收作為調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要杠桿之一,在促進(jìn)新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展過(guò)程中具有不可替代的重要作用。目前,為有效助推新興信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)了相應(yīng)的新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策,例如在研發(fā)階段,已經(jīng)基本建立起貨物和勞務(wù)稅退稅制度,通過(guò)減輕稅負(fù)來(lái)有效降低新興信息企業(yè)建設(shè)前期的各項(xiàng)成本,同時(shí)進(jìn)一步降低新興信息產(chǎn)業(yè)融資成本,持續(xù)支持新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展;在生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)階段,國(guó)家正在充分運(yùn)用延期納稅、稅收抵免以及再投資退稅等方式,降低企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的稅負(fù)負(fù)擔(dān);同時(shí)為了持續(xù)加大對(duì)新興信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,國(guó)家已經(jīng)針對(duì)新興信息企業(yè)建立了稅收立法,同時(shí)鼓勵(lì)民間資本投資新興信息產(chǎn)業(yè),進(jìn)行稅收優(yōu)惠政策,對(duì)保險(xiǎn)公司等向新興信息產(chǎn)業(yè)提供的科技保險(xiǎn)收入免于征收相關(guān)稅費(fèi)等等,持續(xù)有效地通過(guò)稅收手段來(lái)支持新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

2.3鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)加大信貸支持,發(fā)揮多層次資本市場(chǎng)融資功能

為進(jìn)一步加大對(duì)包括新興信息產(chǎn)業(yè)在內(nèi)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展,國(guó)家還積極通過(guò)一系列政策來(lái)鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)新興信息產(chǎn)業(yè)的信貸支持,從信貸角度來(lái)助力新興信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,目前,各省已經(jīng)出臺(tái)了各種形式的針對(duì)新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的信貸支持政策,以黑龍江為例,該省各大金融機(jī)構(gòu)結(jié)合新興信息企業(yè)的生產(chǎn)和融資特點(diǎn),為這些企業(yè)量身打造了產(chǎn)業(yè)鏈融資、工業(yè)廠房、商業(yè)用房以及個(gè)人住房抵押等多種形式的融資模式,及時(shí)為新興信息企業(yè)提供各種資金支持;招商銀行也根據(jù)新興信息企業(yè)的自身特點(diǎn),推出了針對(duì)新興信息企業(yè)的“科技補(bǔ)貼貸”等專(zhuān)屬信貸產(chǎn)品等[4],這些政策的出臺(tái)也極大地助推了我國(guó)新興信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

3結(jié)束語(yǔ)

第2篇:新經(jīng)濟(jì)政策性質(zhì)范文

關(guān)鍵詞:供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革;產(chǎn)學(xué)研合作;協(xié)同創(chuàng)新

中圖分類(lèi)號(hào):F202;G644.6 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X(2016)29-0026-02

2015年遼寧省3%的GDP增速創(chuàng)下23年以來(lái)的最低值,位列全國(guó)31個(gè)省區(qū)最后一位,振興東北老工業(yè)基地再次引發(fā)關(guān)注。2016年,遼寧省第一季度經(jīng)濟(jì)增速繼續(xù)下行,是今年全國(guó)唯一的經(jīng)濟(jì)實(shí)際增速負(fù)增長(zhǎng)省區(qū),只有-1.3%增長(zhǎng),去年同期還是1.9%。

遼寧省當(dāng)前遇到的突出矛盾和嚴(yán)峻挑戰(zhàn),歸根結(jié)底是體制機(jī)制問(wèn)題,是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)問(wèn)題。基于遼寧省當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀,遼寧省委省政府于2016年8月12日印發(fā)了《關(guān)于推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革促進(jìn)全面振興的實(shí)施意見(jiàn)》,其中圍繞去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板,提出了主要任務(wù)、實(shí)現(xiàn)路徑和重要e措。

供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,其關(guān)鍵是“結(jié)構(gòu)”。要解決結(jié)構(gòu)性問(wèn)題,必須依靠科技創(chuàng)新,提高產(chǎn)品的技術(shù)含量。對(duì)于遼寧省來(lái)說(shuō),實(shí)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,最核心的要?jiǎng)?wù)就是要充分調(diào)動(dòng)全社會(huì)資源,實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略。要實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略,最重要途徑就是產(chǎn)學(xué)研合作。而在產(chǎn)學(xué)研合作中,政府的作用尤為關(guān)鍵,所以會(huì)有 “政產(chǎn)學(xué)研合作”,把政府排在合作各方的最前面,特別強(qiáng)調(diào)政府要在產(chǎn)學(xué)研合作中起到主導(dǎo)作用,增加制度供給,使產(chǎn)學(xué)研成為遼寧省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)調(diào)整的新引擎。

一、遼寧省產(chǎn)學(xué)研合作中的主要問(wèn)題

近年來(lái),遼寧省逐步深化與“兩院十?!焙献鳎骷?0余所高校、科研院所的1 000余項(xiàng)科技成果,向180余家企業(yè)進(jìn)行了推廣和對(duì)接,新認(rèn)定省級(jí)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟試點(diǎn)30家。25所高校的66個(gè)科技平臺(tái)與53個(gè)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)集群及企業(yè)開(kāi)展對(duì)接服務(wù),高校企業(yè)聯(lián)合攻克關(guān)鍵核心和共性技術(shù)101項(xiàng),完成企業(yè)關(guān)鍵技改課題1 329項(xiàng)。但是,也要看到遼寧產(chǎn)學(xué)研合作存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。

(一)科技創(chuàng)新資源配置效率不高

遼寧省擁有豐富的科技資源,在高等學(xué)校、科技人員、科研機(jī)構(gòu)、科技成果和專(zhuān)利申請(qǐng)數(shù)量方面都位居全國(guó)前列。但是,根據(jù)《中國(guó)區(qū)域創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)報(bào)告(2015)》的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),遼寧省的綜合排名已經(jīng)連續(xù)兩年出現(xiàn)下滑,2015年區(qū)域創(chuàng)新能力綜合指標(biāo)的排名中位居第15位,較2014年下降兩位,在知識(shí)獲取指標(biāo)的排名位于第8位,而在企業(yè)創(chuàng)新、創(chuàng)新環(huán)境、創(chuàng)新績(jī)效方面的指標(biāo)的排名分別位于第17位、14位和15位。這說(shuō)明遼寧省具有優(yōu)勢(shì)的科技資源并沒(méi)有很好地轉(zhuǎn)化為創(chuàng)新優(yōu)勢(shì),這其中一個(gè)非常重要的原因就是科技創(chuàng)新資源配置效率不高。對(duì)于知識(shí)、財(cái)力、物力和人力等創(chuàng)新資源在企業(yè)、政府、高校與科研機(jī)構(gòu)、以及中介機(jī)構(gòu)等不同行為主體間沒(méi)有有效和合理地配置[1]。

(二)產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新的相關(guān)政策需要進(jìn)一步完善

根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),目前遼寧省的科技成果轉(zhuǎn)化率只有20%左右,規(guī)模以上新產(chǎn)品銷(xiāo)售收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)的比例僅為8.27%,比全國(guó)平均水平低3.63個(gè)百分點(diǎn)[2]。由此可見(jiàn),遼寧省在提高區(qū)域創(chuàng)新能力和促進(jìn)科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化方面,與國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份相比差距較大。雖然近年來(lái)遼寧省也陸續(xù)出臺(tái)了一些促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新的政策和辦法,但是在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中存在很大偏差,在政策的執(zhí)行上,很多促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新的政策措施沒(méi)有進(jìn)一步具體細(xì)化的實(shí)施意見(jiàn),一定程度上削弱了相關(guān)扶持政策的落實(shí)力度。

(三)產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新模式需要更加深入

遼寧省目前的產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新模式已經(jīng)不能適應(yīng)老工業(yè)基地振興發(fā)展的需要?,F(xiàn)有的產(chǎn)學(xué)研合作大都以短期的、松散的、圍繞某一項(xiàng)目開(kāi)展的,與企業(yè)合作的對(duì)象主要以個(gè)人或幾個(gè)人組成的團(tuán)隊(duì)為主,缺乏與大學(xué)和科研院所長(zhǎng)期的、穩(wěn)定的、圍繞核心技術(shù)突破為目標(biāo)的產(chǎn)學(xué)研協(xié)同合作。這直接導(dǎo)致企業(yè)只是單一的完成一系列項(xiàng)目,獲得了一定的經(jīng)濟(jì)效益,但是,沒(méi)有可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)自主創(chuàng)新、維持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵性的技術(shù)突破,也沒(méi)有為遼寧省區(qū)域創(chuàng)新能力的提高起到實(shí)質(zhì)性的作用。

(四)產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新的投融資渠道有待進(jìn)一步拓展

2014年,遼寧省財(cái)政用于科技支出占地方財(cái)政總支出的比例為2.14%,分別比經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份廣東、江蘇低1.96個(gè)和1.72個(gè)百分點(diǎn)。政府資金投入不足,又缺乏有效的融資渠道。以遼寧省356家有科技活動(dòng)大中型工業(yè)企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)為例,2014年企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要是企業(yè)自籌,占88%,其次是政府資助,占科研經(jīng)費(fèi)總額的8.6%左右,再次是銀行貸款,占2.5%左右;科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中比例最小的是風(fēng)險(xiǎn)投資,遠(yuǎn)低于1%左右[3]??梢?jiàn),遼寧省產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新的融資渠道需要進(jìn)一步拓展,要加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資的引入。

二、建立政產(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新機(jī)制,推進(jìn)遼寧省供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革

政產(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新是實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新的重要模式,同樣是推動(dòng)區(qū)域科學(xué)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的新引擎。

(一)科學(xué)合理配置科技資源

政產(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新資源共享和優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的創(chuàng)新組織形式。針對(duì)遼寧省科技創(chuàng)新資源配置不合理、資源的有效利用率不高等問(wèn)題,如何使政產(chǎn)學(xué)研合作的效果體現(xiàn)出利益最大化和有效協(xié)同,是相關(guān)政府部門(mén)迫切需要解決的。政府除了通過(guò)直接的經(jīng)費(fèi)投入,還可通過(guò)建立國(guó)家、部省級(jí)工程技術(shù)中心和重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室以及國(guó)家和省級(jí)企業(yè)技術(shù)中心,調(diào)動(dòng)企業(yè)參與和承擔(dān)政府項(xiàng)目等方式間接配置科技資源。開(kāi)放高校、科研院所科技資源,建立向全社會(huì)開(kāi)放的機(jī)制,鼓勵(lì)企業(yè)充分利用這些資源,加快創(chuàng)新發(fā)展步伐[4]。

(二)創(chuàng)新產(chǎn)學(xué)研合作模式,提高產(chǎn)學(xué)研合作深度和廣度

根據(jù)中國(guó)產(chǎn)學(xué)研合作促進(jìn)會(huì)2015年的權(quán)威,評(píng)出18個(gè)單位為中國(guó)產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新示范基地,沈陽(yáng)金谷科技園位列其中,但是與北京、江蘇、廣東等省市比還有一些差距,這些省市都有2個(gè)以上的示范基地。此外,還評(píng)出了36家企業(yè)為中國(guó)產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新示范企業(yè),72家單位獲得了中國(guó)產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新獎(jiǎng)[5],遼寧省沒(méi)有一家企業(yè)和單位上榜。這說(shuō)明遼寧省在產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新上廣度和深度都很欠缺,有待提高。

1.推動(dòng)科技創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè),為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供新動(dòng)力。國(guó)家“十三五”規(guī)劃明確提出“要在重大創(chuàng)新領(lǐng)域建設(shè)一批獨(dú)立法人資格的國(guó)家實(shí)驗(yàn)室”。新提出的國(guó)家實(shí)驗(yàn)室具有體量大、運(yùn)行管理機(jī)制先進(jìn)以及從原創(chuàng)性研究到工程化、產(chǎn)業(yè)化開(kāi)發(fā)一體化的特點(diǎn),與目前偏重基礎(chǔ)研究的“國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室”體系一起將成為今后國(guó)家科技支撐的主要平臺(tái)。因此,要緊緊抓住這個(gè)機(jī)遇,在那些國(guó)家急需,遼寧省又有產(chǎn)業(yè)和科技優(yōu)勢(shì),能拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),下一步可能取得突破的領(lǐng)域,規(guī)劃和布局一批國(guó)家和省級(jí)的科技創(chuàng)新平臺(tái)。

2.加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)孵化平臺(tái)的建設(shè)和規(guī)范管理。近年來(lái),為響應(yīng)中央號(hào)召,各級(jí)地方政府直接投入或鼓勵(lì)民間資本投入,建立了大量創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)孵化器平臺(tái),對(duì)“雙創(chuàng)”起到了積極推動(dòng)作用。政府部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步加大簡(jiǎn)政放權(quán)力度,把與“雙創(chuàng)”相關(guān)的服務(wù)職能以政府買(mǎi)服務(wù)的方式下放給孵化器運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu),政府主要發(fā)揮好監(jiān)管作用。因此,遼寧省要加大孵化器運(yùn)營(yíng)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)力度,在引進(jìn)北京、廣東、上海等地相關(guān)人才的同時(shí),同步引進(jìn)學(xué)習(xí)這些地區(qū)先進(jìn)成熟的孵化模式。如政府出資建立的產(chǎn)業(yè)和創(chuàng)投引導(dǎo)基金,應(yīng)以市場(chǎng)化方式選擇專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)管理運(yùn)營(yíng)。

(三)構(gòu)建科技投融資結(jié)合機(jī)制

構(gòu)建科技與投資、融資結(jié)合機(jī)制,有利于調(diào)動(dòng)各類(lèi)資金對(duì)科技發(fā)展的投入與支持,有利于合理配置科技資源。

1.實(shí)施積極的財(cái)稅政策支持產(chǎn)學(xué)研合作。一是以產(chǎn)業(yè)為依托、以項(xiàng)目為紐帶,鼓勵(lì)企業(yè)的產(chǎn)學(xué)研投入,引導(dǎo)和推動(dòng)產(chǎn)學(xué)研合作的開(kāi)展。二是完善國(guó)家和省級(jí)高新區(qū)和高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策優(yōu)惠,鼓勵(lì)產(chǎn)學(xué)研合作項(xiàng)目的開(kāi)展。

2.出臺(tái)科技金融政策,加速產(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新的產(chǎn)出。首先,要建立產(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新投資引導(dǎo)基金,應(yīng)以市場(chǎng)化方式選擇專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)管理運(yùn)營(yíng),負(fù)責(zé)對(duì)產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新成果進(jìn)行鑒定、對(duì)創(chuàng)新成果的市場(chǎng)前景和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)估。其次,要逐步改變目前以政府出資為主的科技中介發(fā)展模式,盡快形成政府、企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、民間資金和外資等共同介入的科技中介投資運(yùn)作模式[6]。再次,政府要支持、鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)投資進(jìn)入產(chǎn)學(xué)研合作領(lǐng)域,為風(fēng)險(xiǎn)投資者創(chuàng)造較好的法制環(huán)境。要改變科技風(fēng)險(xiǎn)資本來(lái)源渠道單一的狀況,適度開(kāi)放科技風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng),制定鼓勵(lì)政策引導(dǎo)外資和民間資本進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域,擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)投資規(guī)模。

(四)強(qiáng)化企業(yè)的主體地位,進(jìn)一步發(fā)揮企業(yè)參與協(xié)同創(chuàng)新的積極性

一是要不斷增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新主體意識(shí),提高企業(yè)參與產(chǎn)學(xué)研合作的積極性。鼓勵(lì)企業(yè)既要開(kāi)展面向新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目合作,也要開(kāi)展以核心技術(shù)突破為目標(biāo)的長(zhǎng)期合作,通過(guò)在高校建立企業(yè)技術(shù)研究中心、工程技術(shù)中心和研究院,實(shí)現(xiàn)技術(shù)交流,還要通過(guò)學(xué)生到企業(yè)實(shí)習(xí)、聯(lián)合培養(yǎng)研究生以及設(shè)立博士后流動(dòng)站等方式,實(shí)現(xiàn)人才交流。二是要構(gòu)建鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的激勵(lì)機(jī)制。在科技項(xiàng)目申報(bào)和科技獎(jiǎng)勵(lì)中獎(jiǎng)勵(lì)中提高企業(yè)的占比;此外,還要設(shè)立科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化專(zhuān)項(xiàng)課題和獎(jiǎng)項(xiàng),要以企業(yè)為申報(bào)主體。

(五)充分調(diào)動(dòng)科研主體參與產(chǎn)學(xué)研合作的積極性

積極鼓勵(lì)科研人員根據(jù)自己的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)選擇到專(zhuān)業(yè)對(duì)口的企業(yè)兼職,或者是帶著項(xiàng)目到企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)孵化,還可以技術(shù)入股的形式參與企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)。對(duì)于到企業(yè)兼職的科研人員,單位要保留其在單位的所有待遇;對(duì)于在企業(yè)兼職過(guò)程中所取得的成果可以作為職稱(chēng)評(píng)定、晉升的重要參考指標(biāo),與發(fā)表專(zhuān)著和論文具有同等的評(píng)定等級(jí),并且對(duì)于獲得較大社會(huì)效益的成果,給予更高的評(píng)定等級(jí)和獎(jiǎng)勵(lì),在工資、住房等待遇方面,給予優(yōu)先考慮和補(bǔ)償,充分調(diào)動(dòng)科研人員參與產(chǎn)學(xué)研合作的積極性。

參考文獻(xiàn):

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[2] 遼寧統(tǒng)計(jì)局.遼寧統(tǒng)計(jì)年鑒2015[M].北京:中國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社,2015:10.

[3] 國(guó)家統(tǒng)計(jì)局.中國(guó)科技統(tǒng)計(jì)年鑒2015[M].北京:中國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社,2015:11.

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第3篇:新經(jīng)濟(jì)政策性質(zhì)范文

關(guān)鍵詞:納稅籌劃;會(huì)計(jì)政策;工資;存貨

中圖分類(lèi)號(hào):F810.42文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2010)28-0040-02

一、納稅籌劃與會(huì)計(jì)政策概述

隨著社會(huì)的發(fā)展,納稅籌劃日益成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理整體中不可或缺的一個(gè)重要組成部分。納稅籌劃是指納稅人為達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)的目的,在稅法所允許的范圍內(nèi),對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)、組織、交易等各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行事先安排的過(guò)程。納稅籌劃不同于偷稅、漏稅,而是通過(guò)非違法的避稅行為、合法的節(jié)稅行為、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方法來(lái)達(dá)到涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、減輕稅收負(fù)擔(dān)、獲取稅收款項(xiàng)資金時(shí)間價(jià)值的目的。納稅籌劃的前提是不違背稅法,納稅籌劃的目的是少繳稅款。它包括采用合法手段進(jìn)行的節(jié)稅籌劃、采用非違法手段進(jìn)行的避稅籌劃、采用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃。

會(huì)計(jì)政策(AccountingPolicies),是指企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)所采用的具體原則、方法和程序。中國(guó)的會(huì)計(jì)政策可以分為兩類(lèi)。一類(lèi)是強(qiáng)制性會(huì)計(jì)政策:如會(huì)計(jì)期間的劃分、記賬貨幣、會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成和格式、各種資產(chǎn)的入賬價(jià)值的規(guī)定,收入確認(rèn)的原則等。這些是企業(yè)必須遵循的,不受納稅籌劃的影響。另一類(lèi)是可選擇的會(huì)計(jì)政策:如存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、壞賬準(zhǔn)備和財(cái)產(chǎn)損失核算方法、長(zhǎng)期投資折溢價(jià)的攤銷(xiāo)方法、長(zhǎng)期投資核算方法、成本費(fèi)用的攤銷(xiāo)方法、收入確認(rèn)和結(jié)算方式等。這些可以選擇的會(huì)計(jì)政策為納稅籌劃提供了可以執(zhí)行的空間,企業(yè)可以根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和稅收的相關(guān)法規(guī)在權(quán)衡利弊的前提下,選擇能夠節(jié)稅的最優(yōu)會(huì)計(jì)政策。

會(huì)計(jì)政策的選擇主要包括某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)初次發(fā)生時(shí)的選擇和由于客觀環(huán)境的變化而變更原會(huì)計(jì)政策,轉(zhuǎn)而采用新的會(huì)計(jì)政策。通過(guò)會(huì)計(jì)政策的選擇,可以達(dá)到遞延納稅,獲取資金的時(shí)間價(jià)值效果;通過(guò)會(huì)計(jì)政策的選擇可以縮小應(yīng)納稅所得額,達(dá)到少納稅的目的;通過(guò)會(huì)計(jì)政策的選擇,可以充分享受稅收優(yōu)惠,實(shí)現(xiàn)稅后利益最大化。對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇不容易受外部的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)條件的約束,籌劃成本低,易于操作,一般不改變企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)方式,所以利用會(huì)計(jì)政策選擇進(jìn)行納稅籌劃會(huì)越來(lái)越受到企業(yè)的重視。在各種納稅籌劃中,會(huì)計(jì)政策的影響是最為明顯的,可以說(shuō)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的過(guò)程也是一個(gè)會(huì)計(jì)政策選擇的過(guò)程。

二、企業(yè)選擇會(huì)計(jì)政策進(jìn)行納稅籌劃的原則

1.企業(yè)在選擇會(huì)計(jì)政策進(jìn)行納稅籌劃時(shí),必須遵守會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,不僅要充分考慮企業(yè)內(nèi)部管理的要求,也要顧及企業(yè)外部各方面的利益和要求。

2.以企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和政策為導(dǎo)向,每個(gè)企業(yè)都有自身的發(fā)展目標(biāo),都有其達(dá)到目標(biāo)所采取的政策。可以說(shuō),會(huì)計(jì)政策選擇中的納稅籌劃是完成企業(yè)目標(biāo)和貫徹企業(yè)政策的一種手段。

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的具體情況,選擇適合自己的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行納稅籌劃。會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定,除特殊情況外,不得隨意變更。企業(yè)納稅籌劃的目的是在法定范圍內(nèi)最大限度地減少自身的納稅支出并獲得最大的節(jié)稅收益。為此,企業(yè)一般是通過(guò)選擇低稅負(fù)的納稅方法和遞延納稅期這兩種方法來(lái)獲得節(jié)稅利益。

三、新稅法下選用會(huì)計(jì)政策的納稅籌劃

新企業(yè)所得稅法于2008年1月1日施行,由于新法稅率由33%降為25%,且廣告費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的稅前扣除限額也有所變化,工資支出也從按照計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)限額扣除調(diào)整為按實(shí)扣除,那么在新法施行之際,制定新的納稅籌劃方案該如何選用合理的會(huì)計(jì)政策呢?

新法的頒布必然對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等各方面產(chǎn)生影響,作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)稅收政策的調(diào)整具有敏感性與前瞻性,應(yīng)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況合理選擇會(huì)計(jì)政策進(jìn)行納稅籌劃,即為實(shí)現(xiàn)稅后收益最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo),在既定的稅法和稅制框架內(nèi),通過(guò)對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理原則,方法的預(yù)先確定和謀劃,對(duì)不同會(huì)計(jì)政策選擇及會(huì)計(jì)核算方面應(yīng)把握盡量延后收入,同時(shí)將計(jì)提及攤銷(xiāo)的費(fèi)用提前,以達(dá)到少繳或延緩納所得稅的目的。

下面就選擇幾個(gè)方面的會(huì)計(jì)政策選擇中的納稅籌劃方法來(lái)分析,來(lái)增加對(duì)這種納稅籌劃方法的認(rèn)識(shí)。

(一)銷(xiāo)售結(jié)算方式的納稅籌劃

企業(yè)銷(xiāo)售貨物的結(jié)算方式有多種,不同的結(jié)算方式其收入確定時(shí)間不同,納稅期限也就有差異。新稅法規(guī)定:直接收款銷(xiāo)售以收到貨款或取得索款憑據(jù),并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天為收入確認(rèn)時(shí)間,采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;委托代銷(xiāo)以收到代銷(xiāo)清單為收入的確認(rèn)時(shí)間,賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物,以合同約定的收款日期作為收入時(shí)間;預(yù)收款銷(xiāo)售時(shí)以貨物交付使確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

(二)投資性房地產(chǎn)的納稅籌劃

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許采用兩種方法計(jì)量企業(yè)的投資性房地產(chǎn):成本模式和公允價(jià)值模式。鑒于土地的稀缺性和建筑行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)高投入,投資性房地產(chǎn)價(jià)格近年來(lái)持續(xù)快速走高,并且在可以預(yù)計(jì)的未來(lái)回落的可能性很小。如果企業(yè)采用了公允價(jià)值模式計(jì)量,無(wú)疑是在無(wú)形中增添了企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān),還會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況。然而在成本模式下,企業(yè)就不會(huì)因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)公允價(jià)值的增加而加重稅收負(fù)擔(dān),而且可以降低企業(yè)的會(huì)計(jì)處理成本。故投資性房地產(chǎn)應(yīng)采用成本模式計(jì)量,以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。

(三)存貨計(jì)價(jià)方法的納稅籌劃

存貨計(jì)價(jià)方式的不同,會(huì)導(dǎo)致不同的期末存貨價(jià)值和本期發(fā)出存貨成本,從而對(duì)企業(yè)盈虧情況及所得稅產(chǎn)生較大的影響,新稅法規(guī)定,納稅人各項(xiàng)存貨按實(shí)際成本價(jià)計(jì)算,計(jì)算方法可以在個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法等方法中任選一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用,不得隨意改變。確實(shí)需要改變計(jì)價(jià)方法的,應(yīng)當(dāng)在下一納稅年度開(kāi)始前,報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。因此,企業(yè)特別是新辦企業(yè),在選擇存貨計(jì)價(jià)方法時(shí),應(yīng)當(dāng)慎之又慎,長(zhǎng)短期利益兼顧。同時(shí)在比例稅率下,對(duì)存貨計(jì)價(jià)方法的選擇,必須要充分考慮市場(chǎng)物價(jià)變化因素的影響。一般來(lái)說(shuō),當(dāng)物價(jià)持續(xù)下降,宜選用先進(jìn)先出法,以達(dá)到延緩納稅的效果,當(dāng)物價(jià)上下波動(dòng)時(shí),企業(yè)宜選擇加權(quán)平均法或移動(dòng)平均法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià),可以避免因存貨成本的波動(dòng)而影響各期利潤(rùn)的均衡性,進(jìn)而造成企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額上下波動(dòng),增加企業(yè)資金安排的難度。如果企業(yè)正處所得稅的免稅期,選擇先進(jìn)先出法,會(huì)減少成本的當(dāng)期攤?cè)?企業(yè)在免稅期得到的免稅額也就越多。

(四)折舊方法的納稅籌劃

會(huì)計(jì)制度規(guī)定,企業(yè)采用的折舊方法有平均年限法,工作量法,年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法。雖然在固定資產(chǎn)的有效使用期內(nèi),不同折舊方法計(jì)算的折舊總額是一致的,但在使用期內(nèi)計(jì)入各會(huì)計(jì)期或納稅期的折舊額會(huì)有差異,因而對(duì)應(yīng)所得稅額產(chǎn)生影響。因此,折舊作為成本的重要組成部分,起著“稅收檔板”的作用。但是,稅法規(guī)定,大多數(shù)行業(yè)和企業(yè),對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊只能采用平均年限法計(jì)提折舊。稅法對(duì)可采用加速折舊法的企業(yè)機(jī)器固定資產(chǎn)作了嚴(yán)格限制:第一,固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前,應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值,從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除,殘值估計(jì)越少,對(duì)企業(yè)節(jié)稅越有利,但殘值必須控制在原值的5%以內(nèi);情況特殊的,企業(yè)可以報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)更多的殘值比例。第二,固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,年限越短,折舊額越大,成本相對(duì)較大,資金回收快,計(jì)稅依據(jù)相對(duì)較小,對(duì)企業(yè)節(jié)稅來(lái)說(shuō)相對(duì)有利,此外,由于資金受時(shí)間價(jià)值因素的影響,企業(yè)會(huì)因?yàn)檫x擇的折舊方法不同,而獲得不同的資金的時(shí)間價(jià)值收益和承擔(dān)不同的稅負(fù)水平。這樣每個(gè)企業(yè)在比較各種不同的折舊方法所帶來(lái)的稅收收益時(shí),需要采用動(dòng)態(tài)的方法來(lái)分析。先將企業(yè)在折舊年限內(nèi)計(jì)算提取的折舊按當(dāng)時(shí)的資本市場(chǎng)的利率進(jìn)行貼現(xiàn),計(jì)算出各種折舊方法下的規(guī)定折舊年限內(nèi)計(jì)提的折舊費(fèi)用的現(xiàn)值總和,然后進(jìn)行比較,在合乎稅法規(guī)定的前提下,選擇能給企業(yè)帶來(lái)最大抵稅現(xiàn)值的折舊方法來(lái)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

(五)費(fèi)用攤銷(xiāo)方法的納稅籌劃

企業(yè)在選擇費(fèi)用攤銷(xiāo)方法的時(shí)候,應(yīng)遵循以下原則:一是對(duì)于已發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)及時(shí)核銷(xiāo)入賬。如存貨的盤(pán)虧及毀損的正常損耗部分應(yīng)及時(shí)列入費(fèi)用,對(duì)非正常損失及時(shí)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批財(cái)務(wù)損失。二是對(duì)于費(fèi)用、損失的攤銷(xiāo)期有彈性規(guī)定,企業(yè)應(yīng)選擇最短的攤銷(xiāo)年限,以獲得遞延納稅。如低值易耗品可選擇一次攤銷(xiāo),長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等的攤銷(xiāo)期企業(yè)現(xiàn)在稅法規(guī)定的最短年限(五年)為好。三是對(duì)于限額列支的費(fèi)用,如業(yè)務(wù)招待費(fèi)及公益,救濟(jì)性捐贈(zèng)等,應(yīng)準(zhǔn)確掌握其允許列支的限額,對(duì)照應(yīng)具備的條件,作好統(tǒng)籌安排,爭(zhēng)取以限額的上限列支。

(六)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的納稅籌劃

新稅法實(shí)施細(xì)則第67條規(guī)定,無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除;無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于十年;作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn),有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的,可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷(xiāo)。據(jù)此企業(yè)可以在十年、法律規(guī)定年限、合同約定受益年限中孰短者作為無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限。企業(yè)應(yīng)合理選擇、進(jìn)行籌劃(這一條從稅法本身來(lái)說(shuō)明是不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?如土地)。

綜上所述,會(huì)計(jì)政策選擇的納稅籌劃對(duì)所得稅的影響較大,籌劃實(shí)現(xiàn)的主要途徑是縮小稅基和遞延納稅。此外,在會(huì)計(jì)政策的選擇中,進(jìn)行納稅籌劃還表現(xiàn)在很多方面。如記賬匯率、分開(kāi)核算和合并核算、壞賬損失的核算方法的選擇、債券折價(jià)溢價(jià)的攤銷(xiāo)方法的選擇等等,都值得我們?nèi)パ芯亢吞接憽?/p>

參考文獻(xiàn):

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第4篇:新經(jīng)濟(jì)政策性質(zhì)范文

一、樹(shù)立理財(cái)新觀念,做到理財(cái)有方

1.嚴(yán)格財(cái)經(jīng)制度,加大管理力度。財(cái)務(wù)管理工作是一項(xiàng)政策性、法規(guī)性和業(yè)務(wù)性很強(qiáng)的系統(tǒng)工作,其作用很廣、內(nèi)容很多,大到年度預(yù)算草案、重大支出、安排意見(jiàn)以及重大財(cái)務(wù)措施方案的決策,小到辦公用品的登記、印鑒的保管,都要有相應(yīng)的具體工作管理措施。只有用嚴(yán)格統(tǒng)一的財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)范整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng),不斷強(qiáng)化監(jiān)督管理機(jī)制,才能使管理工作落到實(shí)處,提高其經(jīng)費(fèi)使用效益。在實(shí)際工作中,一是根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展形式和財(cái)務(wù)工作的實(shí)際需要,實(shí)施院、科兩級(jí)全成本目標(biāo)管理,制定相應(yīng)的各項(xiàng)管理細(xì)則,并將項(xiàng)目考核評(píng)判內(nèi)容予以公開(kāi)、量化;二是要結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)保障工作相對(duì)復(fù)雜、業(yè)務(wù)相對(duì)集中的實(shí)際,進(jìn)一步完善所必須遵守的日常財(cái)務(wù)管理規(guī)定,確保醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)有法可依、有章可循;三是要結(jié)合醫(yī)院會(huì)計(jì)成本核算新軟件的啟動(dòng),完善網(wǎng)絡(luò)程序的操作規(guī)程,并在實(shí)踐中加以補(bǔ)充和創(chuàng)新,使之成為更切合本單位實(shí)際工作需要、便于操作的管理系統(tǒng)。

2.重視人才培養(yǎng),提高素質(zhì)能力。財(cái)務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)的高低直接決定著財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的優(yōu)劣,醫(yī)院財(cái)務(wù)工作千頭萬(wàn)緒,大量而具體,且專(zhuān)業(yè)性極強(qiáng)。因此,建設(shè)一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精、敬業(yè)心強(qiáng)的財(cái)務(wù)干部隊(duì)伍尤為重要。

3.增強(qiáng)節(jié)約意識(shí),控制成本消耗支出。從醫(yī)院發(fā)展建設(shè)的總體布局來(lái)看,強(qiáng)化各級(jí)人員的節(jié)約意識(shí),樹(shù)立“艱苦奮斗過(guò)緊日子”的思想尤為重要,特別是在公共事業(yè)維持性經(jīng)費(fèi)中行政消耗性開(kāi)支在標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)中占有相當(dāng)比重,在醫(yī)療經(jīng)費(fèi)中非成本性醫(yī)療支出也必須嚴(yán)格控制。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和事業(yè)管理部門(mén)必須合理計(jì)劃、科學(xué)安排、最大限度地消除浪費(fèi),努力做到緊中有為。一是要加強(qiáng)對(duì)易超難管的水電費(fèi)、車(chē)輛維修管理費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)采取限額包干績(jī)效管理,與責(zé)任和崗位掛鉤;二是要加大對(duì)醫(yī)療非成本性支出的管理力度,嚴(yán)格落實(shí)醫(yī)療藥品、醫(yī)用耗材等招標(biāo)采購(gòu),有效實(shí)施集中采購(gòu)、集中支付管理辦法,真正實(shí)現(xiàn)管的不買(mǎi)、買(mǎi)的不管的相互監(jiān)督機(jī)制,真正做到公開(kāi)、公正、透明;三是由財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)物資集中采購(gòu)部門(mén)的計(jì)劃采購(gòu)細(xì)則實(shí)施資金集中支付,切實(shí)從源頭上遏制各種跑、冒、漏等不良現(xiàn)象發(fā)生,最大限度地節(jié)約經(jīng)費(fèi)并發(fā)揮其經(jīng)費(fèi)使用效益。

二、預(yù)算管理

預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容,醫(yī)院預(yù)算管理是為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)院既定的目標(biāo),通過(guò)編制業(yè)務(wù)收支計(jì)劃、投資計(jì)劃等預(yù)算,并運(yùn)用行政手段在實(shí)際工作中貫徹執(zhí)行的一種管理形式。醫(yī)院的預(yù)算是一種“全面預(yù)算”管理,具有全面控制的能力,它通常以醫(yī)院經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)為預(yù)算目標(biāo),以前期業(yè)務(wù)收支為預(yù)算編制基礎(chǔ),綜合考慮醫(yī)療市場(chǎng)、醫(yī)院本身特點(diǎn)及醫(yī)院發(fā)展的要求,由醫(yī)院通過(guò)一定程序討論通過(guò)的,對(duì)醫(yī)院未來(lái)一定期間經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)決策的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說(shuō)明和經(jīng)濟(jì)責(zé)任約束數(shù)據(jù)。它作用于醫(yī)院的一切醫(yī)療活動(dòng)領(lǐng)域,并將各個(gè)預(yù)算統(tǒng)一在總預(yù)算體系下,所以是全面預(yù)算。充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用要把握以下要點(diǎn):首先要在管理層中樹(shù)立運(yùn)用全面預(yù)算管理對(duì)醫(yī)院進(jìn)行目標(biāo)管理的觀念,這是實(shí)行預(yù)算管理的前提。多年來(lái)由于醫(yī)院性質(zhì)的特殊性,造成了預(yù)算管理觀念的缺乏。其次,醫(yī)院要成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu),建立預(yù)算管理制度。醫(yī)院通常要建立一個(gè)預(yù)算管理委員會(huì)來(lái)組織全面預(yù)算的實(shí)施。這一組織由院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)以及各職能科室主任作為成員。院長(zhǎng)作為第一責(zé)任人對(duì)醫(yī)院總體預(yù)算負(fù)責(zé),各科科主任對(duì)本科室預(yù)算負(fù)責(zé),保證預(yù)算管理的權(quán)威性。一整套配套的管理制度是實(shí)行全面預(yù)算的保障。它能有效克制預(yù)算管理的主觀性和隨意性。第三,量力而行,確定醫(yī)院經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)是預(yù)算管理成功的關(guān)鍵。醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)既要服從于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律,又要準(zhǔn)確把握國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策取向、衛(wèi)生改革的總體方向,以及周邊醫(yī)療市場(chǎng)資源配置狀況、本地區(qū)國(guó)民收入發(fā)展情況,市民醫(yī)療消費(fèi)需求、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)價(jià)格的變化等重要影響因素,認(rèn)真進(jìn)行研究。對(duì)醫(yī)院收支目標(biāo)進(jìn)行合理分解,并層層落實(shí)到科室、部門(mén)。根據(jù)業(yè)務(wù)科室的歷年經(jīng)營(yíng)狀況及技術(shù)水平,結(jié)合科室的人員結(jié)構(gòu)、設(shè)備投入情況、醫(yī)院對(duì)科室的扶持政策、科室所承擔(dān)的職能來(lái)分解落實(shí)收入目標(biāo)和其他相關(guān)指標(biāo)(如藥品比例等)。再次,預(yù)算在保持嚴(yán)肅性的同時(shí)也要具有一定的靈活性。當(dāng)預(yù)算制定的依據(jù)發(fā)生重大變化時(shí),預(yù)算也要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,如醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)價(jià)格進(jìn)行大幅度調(diào)整時(shí),價(jià)格調(diào)高的收入指標(biāo)要調(diào)高,調(diào)低的收入指標(biāo)要調(diào)低。預(yù)算管理還要注意與醫(yī)院其他管理手段配合使用。科室添置大中型醫(yī)療設(shè)備也要追加收入指標(biāo)。

三、建立績(jī)效管理體系,開(kāi)展績(jī)效分析評(píng)價(jià)工作

有“世界第一CEO”之稱(chēng)的GE前CEO杰克?韋爾奇說(shuō):“我的經(jīng)營(yíng)理念是要讓每個(gè)人感覺(jué)到自己的貢獻(xiàn),這種貢獻(xiàn)看得見(jiàn)、摸得著、數(shù)得清?!遍_(kāi)展財(cái)務(wù)績(jī)效分析評(píng)價(jià)的目的是為了客觀評(píng)價(jià)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)行為,尋找經(jīng)營(yíng)管理中的差距和缺陷,實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的不斷改進(jìn);客觀、全面地反映醫(yī)院資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效果和財(cái)務(wù)效益狀況,有助于正確引導(dǎo)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)行為,提高經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭(zhēng)力;客觀評(píng)價(jià)醫(yī)院各科室(部門(mén))和員工工作效能,實(shí)現(xiàn)員工績(jī)效的改善,使員工能力得到提高,將醫(yī)院的目標(biāo)與個(gè)人的目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)。目前績(jī)效管理越來(lái)越成為醫(yī)院管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容,成為人力資源管理的核心工作???jī)效管理是一個(gè)完整的系統(tǒng),其過(guò)程通常被看做一個(gè)循環(huán),這個(gè)循環(huán)的周期通常分為四個(gè)步驟,即績(jī)效計(jì)劃、績(jī)效實(shí)施與管理、績(jī)效評(píng)估與績(jī)效反饋。同時(shí),開(kāi)展財(cái)務(wù)績(jī)效分析評(píng)價(jià)的目的也是為了提高醫(yī)院的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)員工績(jī)效的改善,使員工現(xiàn)有的能力得到提高,提供給員工有關(guān)他們績(jī)效的反饋,將組織的目標(biāo)與個(gè)人的目標(biāo)聯(lián)系起來(lái);客觀評(píng)價(jià)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)行為,尋找經(jīng)營(yíng)中的差距和缺陷,實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)過(guò)程和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的控制;能客觀、全面地反映國(guó)有醫(yī)院資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效果和財(cái)務(wù)效益狀況,有助于正確引導(dǎo)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)行為,促進(jìn)醫(yī)院加強(qiáng)基礎(chǔ)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,培育國(guó)有醫(yī)院核心競(jìng)爭(zhēng)力;同時(shí),可為醫(yī)院同行業(yè)間對(duì)比考核提供依據(jù),便于國(guó)家對(duì)國(guó)有醫(yī)院實(shí)施宏觀調(diào)控管理???jī)效管理中非常重要的工作就是績(jī)效考核評(píng)價(jià),它是績(jī)效管理中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。目前,國(guó)有醫(yī)院財(cái)務(wù)績(jī)效分析評(píng)價(jià)工作剛剛起步,還沒(méi)有形成系統(tǒng)、科學(xué)的分析評(píng)價(jià)指標(biāo)和控制標(biāo)準(zhǔn),更沒(méi)有操作規(guī)范。借鑒其它行業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)規(guī)則,結(jié)合醫(yī)療行業(yè)的特點(diǎn),醫(yī)院財(cái)務(wù)績(jī)效分析評(píng)價(jià)體系可包括四方面內(nèi)容:一是反映財(cái)務(wù)效益指標(biāo)的,如凈資產(chǎn)結(jié)余率、業(yè)務(wù)收入結(jié)余率和收入成本率等;二是反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率指標(biāo)的,如流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等;三是反映償債能力指標(biāo)的,如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等;四是反映發(fā)展能力指標(biāo)的,如業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、收支結(jié)余增長(zhǎng)率等。

第5篇:新經(jīng)濟(jì)政策性質(zhì)范文

關(guān)鍵詞:利益補(bǔ)償;金融資源;城鄉(xiāng)差異;政治經(jīng)濟(jì)學(xué)

一、引言

中國(guó)是一個(gè)典型的城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的發(fā)展中大國(guó),雖然改革開(kāi)放以來(lái)取得了令世界矚目的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)績(jī)效,但中國(guó)經(jīng)濟(jì)的城鄉(xiāng)二元分化的結(jié)構(gòu)性矛盾不但沒(méi)有得到緩解,相反,城鄉(xiāng)收入差距自上世紀(jì)90年代中期以來(lái)還呈持續(xù)惡化的趨勢(shì)。對(duì)于發(fā)展中國(guó)家城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的形成,西方學(xué)術(shù)界認(rèn)為主要是由于這些國(guó)家所采取的歧視農(nóng)業(yè)和農(nóng)村,以及偏向城市的經(jīng)濟(jì)政策所導(dǎo)致,并主要從該國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和政治結(jié)構(gòu)出發(fā)給予解釋①。這些理論也被國(guó)內(nèi)學(xué)者用來(lái)很好的解釋了我國(guó)城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)的形成和演變[1-3]。雖然城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)是發(fā)展中國(guó)家在實(shí)現(xiàn)工業(yè)化和現(xiàn)代化的過(guò)程中所必然經(jīng)歷的發(fā)展階段,但是如果城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期存在和不斷惡化,不僅會(huì)限制發(fā)展中國(guó)家一系列宏觀經(jīng)濟(jì)政策的有效性,制約經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長(zhǎng),而且,更為不幸的結(jié)果可能還會(huì)出現(xiàn)由此而引發(fā)的社會(huì)不穩(wěn)定,破壞已取得的經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。同時(shí),“一個(gè)國(guó)家的工業(yè)化不僅是城市現(xiàn)代部門(mén)的工業(yè)化,更是包含農(nóng)村落后的農(nóng)業(yè)部門(mén)的工業(yè)化”[4],消除城鄉(xiāng)二元分化的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)本身也是工業(yè)化和現(xiàn)代化的內(nèi)在涵義。根據(jù)納克斯的“貧困惡性循環(huán)論”,發(fā)展中國(guó)家城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異實(shí)質(zhì)上體現(xiàn)為城鄉(xiāng)實(shí)物資本獲取能力上的差異,即農(nóng)村地區(qū)陷入了“資本短缺農(nóng)村資源生產(chǎn)率低農(nóng)民收入水平低農(nóng)村儲(chǔ)蓄能力低資本短缺……”的惡性循環(huán),因此,加速農(nóng)村地區(qū)的資本形成是打破其經(jīng)濟(jì)發(fā)展惡性循環(huán),實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的關(guān)鍵。

金融中介在物質(zhì)資本的形成和配置中無(wú)疑是具有核心作用[5],因此,農(nóng)村地區(qū)物質(zhì)資本缺乏的背后必然存在著金融制度上的扭曲。雖然,國(guó)內(nèi)眾多學(xué)者對(duì)中國(guó)金融中介(主要是國(guó)有銀行)信貸行為的國(guó)有企業(yè)和城市化偏向做了許多細(xì)致的工作[6-8],但這些研究對(duì)金融資源配置的城鄉(xiāng)差異的解釋還遠(yuǎn)非完善。本文試圖對(duì)中國(guó)金融資源配置的城鄉(xiāng)差異給出一個(gè)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的解釋?zhuān)覀冋J(rèn)為,中國(guó)的金融制度安排具有內(nèi)生性,其是為了滿足給予經(jīng)濟(jì)改革中的利益受損集團(tuán)(主要是國(guó)有企業(yè)和城市居民)以利益補(bǔ)償?shù)恼庠傅男枰?,因此,在這種內(nèi)生性金融制度安排下的金融資源的配置就不可避免的帶有強(qiáng)烈的政府偏好意愿,導(dǎo)致了金融資源配置的城市化傾向。同時(shí),政府維系的這種內(nèi)生性金融制度所具有的利率管制、壟斷的銀行結(jié)構(gòu)和被抑制的農(nóng)村金融等特征也必然會(huì)加劇金融資源配置的城市化傾向和導(dǎo)致農(nóng)村金融資源的外流。

二、改革成本、利益補(bǔ)償與金融制度安排的內(nèi)生性

經(jīng)濟(jì)改革需要耗費(fèi)成本,而經(jīng)濟(jì)改革中的利益受損集團(tuán)對(duì)改革的抵制和反對(duì)是影響經(jīng)濟(jì)改革成本的重要變量。由于利益受損集團(tuán)的抵制和反對(duì)所導(dǎo)致的過(guò)高的成本約束,一項(xiàng)具有“帕累托”或“卡爾多”改進(jìn)性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)改革也可能不能被推行。在這種情況下,政府可以給予改革中的利益受損集團(tuán)以相應(yīng)的利益補(bǔ)償來(lái)?yè)Q取他們對(duì)改革的認(rèn)同或支持,這可以降低改革的成本,從而使得經(jīng)濟(jì)改革能夠得以繼續(xù)。同時(shí),為了給予利益受損集團(tuán)利益補(bǔ)償,政府也須要維持一系列的制度安排來(lái)實(shí)現(xiàn),中國(guó)的金融制度安排就是內(nèi)生于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期的政府為了給予利益受損集團(tuán)以利益補(bǔ)償?shù)恼庠浮?/p>

(一)改革阻力與改革成本

在制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中,制度變遷的誘致因素是期望獲得最大的潛在收益,即是源于制度變遷的推動(dòng)主體對(duì)新制度安排下的潛在收益增量的追逐。同時(shí),制度變遷也是要耗費(fèi)資源、支付成本,如:需要支付成本于知識(shí)、信息和技術(shù)等的收集、處理和創(chuàng)造以實(shí)現(xiàn)新制度安排的設(shè)計(jì)、變遷和運(yùn)行。因而,制度變遷被認(rèn)為是人們?cè)凇俺杀荆找妗狈治龅幕A(chǔ)上做出的理性決策,“如果預(yù)期的凈收益超過(guò)預(yù)期的成本,一項(xiàng)制度安排就會(huì)被創(chuàng)新。只有當(dāng)這一條件得到滿足時(shí),我們才可望發(fā)現(xiàn)在一個(gè)社會(huì)內(nèi)部改變現(xiàn)有制度和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的企圖”[9]。如果在面臨著過(guò)高的制度創(chuàng)新成本的約束條件下,預(yù)期成本超過(guò)了預(yù)期的收益增量,一項(xiàng)缺乏效率的制度安排將會(huì)繼續(xù)存在,有效的制度安排就不會(huì)實(shí)現(xiàn)。因而,經(jīng)濟(jì)改革也可以被視作政府在權(quán)衡收益與成本的基礎(chǔ)上做出的理性決策。知識(shí)的積累、技術(shù)的革新或要素相對(duì)價(jià)格的變化均被認(rèn)為是可以影響制度變遷成本的因素,但這并不是本文所關(guān)注的重點(diǎn),本文所要強(qiáng)調(diào)的是改革阻力在經(jīng)濟(jì)改革動(dòng)態(tài)過(guò)程中的重要作用,因?yàn)椤敖?jīng)濟(jì)改革的一個(gè)基本障礙是潛在受損者對(duì)改革的反對(duì)……甚至對(duì)于在政治上并不民主的國(guó)家來(lái)說(shuō)也是如此”[10]。改革阻力在本文中被定義為:由于利益集團(tuán)對(duì)經(jīng)濟(jì)改革的抵制和反對(duì)而進(jìn)行的各類(lèi)市場(chǎng)與非市場(chǎng)活動(dòng)給經(jīng)濟(jì)改革帶來(lái)的阻力。

潛在收益的存在是制度變遷的誘致因素,因而制度變遷涉及到對(duì)潛在收益的分配,而對(duì)潛在收益的分配又在很大程度上取決于對(duì)既有利益格局的調(diào)整。因而,經(jīng)濟(jì)體制改革也必然要觸及到對(duì)舊有經(jīng)濟(jì)體制下利益存量的調(diào)整和新經(jīng)濟(jì)體制下收益增量的分割,這將會(huì)改變?nèi)藗?包括個(gè)人、利益集團(tuán)和政府)之間的利益結(jié)構(gòu),而這恰恰就是“經(jīng)濟(jì)體制改革的要害所在”[11]。由于經(jīng)濟(jì)改革涉及到利益格局的調(diào)整和新增利益的分割,要使經(jīng)濟(jì)改革在所有社會(huì)成員一致同意的基礎(chǔ)上進(jìn)行幾乎是不可能的,即便改革具有“帕累托”或“卡爾多”改進(jìn)的性質(zhì)①,它也會(huì)由于改革本身充滿了不確定性,或新增收益的再分配而引起人們利益格局的相對(duì)變化而受到一些人的反對(duì)。那些在經(jīng)濟(jì)改革中利益受損的個(gè)人或利益集團(tuán)將會(huì)動(dòng)用其手中的經(jīng)濟(jì)與非經(jīng)濟(jì)資源極力阻止經(jīng)濟(jì)改革的推行,以延緩或阻止經(jīng)濟(jì)改革的進(jìn)程,只要這樣做給其帶來(lái)的收益增加或者收益損失的減少大于其所付出的成本。同時(shí),改革阻力的大小不完全取決于反對(duì)經(jīng)濟(jì)改革的人或利益集團(tuán)的數(shù)量,而更是取決于這些利益集團(tuán)掌握的經(jīng)濟(jì)與非經(jīng)濟(jì)權(quán)利資源,即使反對(duì)改革的利益集團(tuán)的數(shù)量很小,改革的阻力也會(huì)由于這些利益集團(tuán)掌握很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)與非經(jīng)濟(jì)權(quán)利而增大。

改革的阻力越大,改革的成本越高。改革阻力的增加,將會(huì)導(dǎo)致對(duì)信息、知識(shí)和技術(shù)等的收集、加工和創(chuàng)造的效率降低,增加改革成本;改革阻力還將延緩改革的正常推進(jìn)速度,從而延誤改革時(shí)機(jī),延長(zhǎng)舊制度安排的壽命,造成資源的浪費(fèi)。同時(shí),改革的反對(duì)者所進(jìn)行的反對(duì)經(jīng)濟(jì)改革的活動(dòng)本身也會(huì)消耗大量資源,這本身就是資源的浪費(fèi);當(dāng)改革的阻力過(guò)大時(shí),將會(huì)導(dǎo)致社會(huì)的不穩(wěn)定,甚至引發(fā)劇烈的社會(huì)動(dòng)蕩,導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的停滯,此時(shí)改革成本將呈幾何級(jí)數(shù)上升。

(二)改革成本與利益補(bǔ)償

當(dāng)利益集團(tuán)對(duì)改革的抵制而導(dǎo)致改革成本過(guò)高時(shí),經(jīng)濟(jì)改革就不可能繼續(xù)下去。在這種情況下,可以通過(guò)給予改革中的受損者相應(yīng)的利益補(bǔ)償來(lái)獲取他們對(duì)改革的支持或認(rèn)同[12]。Laffont和Qian,認(rèn)為降低改革的阻力,從而降低改革的成本,使得經(jīng)濟(jì)改革變得可行①。雖然給予受損者以利益補(bǔ)償也將增加經(jīng)濟(jì)改革的成本,因?yàn)檫@導(dǎo)致了市場(chǎng)信息的部分扭曲和資源的無(wú)效配置。但是我們有足夠的理由認(rèn)為這個(gè)成本的增量是要遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于由于改革阻力的降低而帶來(lái)改革成本的減少量,因?yàn)椋^(guò)大的改革阻力所引起的社會(huì)動(dòng)亂,甚至是武裝沖突而導(dǎo)致的改革成本的增加是如此巨大,以至于我們可以用“呈幾何級(jí)數(shù)上升來(lái)形容”。因此,當(dāng)具有“帕累托”或“卡爾多”改進(jìn)性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)改革由于改革阻力所導(dǎo)致的改革成本過(guò)高而無(wú)法實(shí)現(xiàn)時(shí),我們可以通過(guò)給予改革的反對(duì)者以一定的利益補(bǔ)償來(lái)減小改革阻力,從而降低改革成本的方式推進(jìn)經(jīng)濟(jì)改革。要找到支持這一觀點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)并不是很困難,例如,中國(guó)在上世紀(jì)50年代所實(shí)行的對(duì)工商業(yè)的“和平贖買(mǎi)”政策就充分體現(xiàn)了這一思想。

具體到中國(guó)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)說(shuō),我們認(rèn)為,中國(guó)在轉(zhuǎn)軌時(shí)期之所以取得比東歐國(guó)家更好的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)績(jī)效,關(guān)鍵在于其很好的控制了改革中的阻力,降低了改革的成本,使其轉(zhuǎn)軌路徑處于或相當(dāng)接近于成本最小化的最優(yōu)轉(zhuǎn)軌路徑。Laffont和Qian也認(rèn)為中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的成功主要是由于率先推行改革的地區(qū)或部門(mén)是那些投資機(jī)會(huì)多,但在舊體制下的期望獲益很小的地區(qū)或部門(mén),這很大程度上避免了改革在政治上受到的約束。

如果中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的成功是由于其成功的控制了改革的阻力,降低了改革成本這點(diǎn)成立的話,那么我們接下來(lái)的目光自然就定格在中國(guó)存在一些怎樣的制度安排以補(bǔ)償改革中利益受損的團(tuán)體以成功的控制了改革的阻力。因?yàn)椋绻f(shuō)改革之初首先在農(nóng)村所發(fā)起的改革具有“帕累托”改進(jìn)的性質(zhì),對(duì)舊體制下的既得利益集團(tuán)觸動(dòng)較小,所激起的改革阻力也較小的話,那么,隨著改革的深入,此后的放開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格管制和鼓勵(lì)非國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展等改革措施就不可避免的給舊體制下的既得利益集團(tuán)的利益帶來(lái)了極大的沖擊。為了緩和來(lái)自既得利益集團(tuán)對(duì)改革的抵制和反對(duì),避免過(guò)高的改革成本,建立一個(gè)給予受損者以利益補(bǔ)償?shù)纳鐣?huì)保障體系和轉(zhuǎn)移支付制度就是必須的。

事實(shí)也的確如此。改革開(kāi)放以來(lái),政府不僅繼續(xù)向城市居民提供如住房、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保障、教育補(bǔ)貼等計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的福利,而且對(duì)城市居民損失的利益也增加了相應(yīng)的補(bǔ)償,如1979年提高農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)格導(dǎo)致了城市居民收入水平的相對(duì)降低,政府立即增加了對(duì)城市的價(jià)格補(bǔ)貼,補(bǔ)貼總量由上一年的11.14億元一下躍升到了19.2億元;1985年在放松對(duì)肉類(lèi)價(jià)格的管制以后,政府也相應(yīng)增加了對(duì)城市部門(mén)的價(jià)格補(bǔ)貼,這一年政府補(bǔ)貼上升至262億元,并于1998年達(dá)到最高的712億元,占當(dāng)年政府預(yù)算總額的7.55%。

非國(guó)有經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展加劇了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),打破了國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)壟斷,導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效急劇下滑,虧損額逐年增加。在這種情況下,中央政府之所以遲遲不對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行徹底的改制,最為關(guān)鍵的在于中國(guó)在轉(zhuǎn)軌時(shí)期并沒(méi)有建立起一個(gè)能保證社會(huì)穩(wěn)定的保障體系[13]。波蘭之所以能在改革后較其他東歐國(guó)家較早的走上經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的軌道最為關(guān)鍵的一點(diǎn)就被認(rèn)為是其改革前就是一個(gè)具有完善社會(huì)保障體系的國(guó)家,從而避免了改革后劇烈的社會(huì)動(dòng)蕩。中國(guó)在改革前的社會(huì)福利和保障體系主要是由國(guó)有企業(yè)來(lái)承擔(dān),在社會(huì)福利和保障體系在轉(zhuǎn)軌時(shí)期一時(shí)無(wú)法建立起來(lái)的時(shí)候,繼續(xù)由國(guó)有企業(yè)來(lái)承擔(dān)這些社會(huì)責(zé)任對(duì)于維持社會(huì)穩(wěn)定,保證改革的順利推進(jìn)就是必須的。國(guó)有企業(yè)由于肩負(fù)著維持社會(huì)穩(wěn)定的社會(huì)責(zé)任,其就不可能實(shí)現(xiàn)真正的“減員”;其承擔(dān)了大量的“社會(huì)性負(fù)擔(dān)”也決定了任何旨在提高其經(jīng)營(yíng)績(jī)效的努力都是難以奏效的,其不可能實(shí)現(xiàn)真正的“增效”,因此改革過(guò)程中其經(jīng)營(yíng)績(jī)效的逐漸惡化和虧損額的逐漸增加也是必然的。政府為了保障社會(huì)的穩(wěn)定,也不得不一次又一次的向國(guó)有企業(yè)給予財(cái)政補(bǔ)貼,以維持其生存。

(三)利益補(bǔ)償與金融制度的內(nèi)生性安排

改革以前,國(guó)有企業(yè)上繳的利稅一直是政府最主要的財(cái)政收入來(lái)源,但隨著經(jīng)濟(jì)改革的實(shí)施和深入,國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的惡化導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)每年上繳中央財(cái)政的利稅逐年降低,如果考慮到財(cái)政給予國(guó)有企業(yè)的虧損補(bǔ)貼和再投資,兩者相抵,國(guó)有企業(yè)為國(guó)家財(cái)政所做出的貢獻(xiàn)其實(shí)是很小的[14]。同時(shí),雖然中央政府對(duì)財(cái)稅體制進(jìn)行了幾次分權(quán)與集權(quán)的改革,但仍未能建立起一個(gè)完善有效的稅收征管體系,稅收的增加并沒(méi)能跟上經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出增長(zhǎng)的步伐。以個(gè)人所得稅為例,“城鄉(xiāng)個(gè)人收入占GNP的比例由1978年的50%上升到了1995年接近70%的水平,但個(gè)人所得稅占GNP的比重卻只有0.2%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于工業(yè)國(guó)家的28%和發(fā)展中國(guó)家的11%的平均水平”[15]。這不可避免導(dǎo)致了中央財(cái)政收入占GDP的比重急劇下降(1993年下降到了改革以來(lái)的最低點(diǎn)2.8%)。雖然1994年中央政府在對(duì)財(cái)政體制進(jìn)行了新一輪的集權(quán)化改革后,中央財(cái)政收入有所增加,但中央財(cái)政能力在改革后不斷下降的趨勢(shì)卻是不爭(zhēng)的事實(shí),而繼續(xù)維持對(duì)城市部門(mén)和國(guó)有企業(yè)以虧損和福利補(bǔ)貼就使得這個(gè)不斷被弱化的中央財(cái)政感到了力不從心。

與此同時(shí),由于改革以后中國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高增長(zhǎng),居民收入不斷增加,使得中國(guó)的城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄率逐年攀升,這就為中央政府通過(guò)動(dòng)員金融資源來(lái)彌補(bǔ)其不斷下降的財(cái)政能力成為了可能。已有的研究所揭示的事實(shí)的確是如此,“中央政府以國(guó)家信譽(yù)的形式為國(guó)有企業(yè)大量吸收居民存款提供擔(dān)保,并以此給予國(guó)有企業(yè)以金融補(bǔ)貼以彌補(bǔ)其虧損,有力的支持了體制內(nèi)產(chǎn)出的增長(zhǎng)”。據(jù)估計(jì)在1985-1996年間政府給予國(guó)有企業(yè)的金融補(bǔ)貼占GDP比重平均達(dá)9.7%,1993年曾經(jīng)一度高達(dá)18.81%。

由此,我們可以得出轉(zhuǎn)軌時(shí)期中國(guó)金融制度變遷的一個(gè)完整路徑:中央政府為了維護(hù)改革期間社會(huì)的穩(wěn)定,在其財(cái)政能力下降的同時(shí)加強(qiáng)了對(duì)金融資源的控制,并以金融補(bǔ)貼(包括無(wú)息、低息貸款等形式)的形式給予舊體制下的既得利益集團(tuán)(如國(guó)有企業(yè)和城市居民)提供補(bǔ)貼,這決定了中國(guó)金融體制在改革期間的特定變遷路徑,也正是這樣的變遷邏輯導(dǎo)致了金融資源的配置在中國(guó)出現(xiàn)了明顯的國(guó)有企業(yè)和城市化傾向。

雖然給予國(guó)有企業(yè)和城市部門(mén)以利益補(bǔ)貼不可避免的使農(nóng)村居民的利益受到了損害,但由于農(nóng)村居民居住分散而導(dǎo)致他們集體行動(dòng)的溝通成本較高,同時(shí),中國(guó)的農(nóng)村居民人數(shù)眾多,單個(gè)農(nóng)村居民所遭受的利益損失只占農(nóng)村居民所受損失的很小一部分份額,因而容易誘發(fā)免費(fèi)搭便車(chē)現(xiàn)象。這些因素都導(dǎo)致農(nóng)村居民難以有效的組織成一個(gè)行動(dòng)一致的利益集團(tuán),因而,他們?cè)谡紊系挠绊懥Ψ浅N⑷酢_@種農(nóng)村居民的數(shù)量與其政治影響力之間的負(fù)相關(guān)關(guān)系被奧爾森[16]形象的稱(chēng)為“數(shù)量悖論”。另一方面,正如本文前文中指出,改革阻力的大小不僅僅取決于反對(duì)者的數(shù)量,而且更是取決于反對(duì)者手中所掌握的經(jīng)濟(jì)與非經(jīng)濟(jì)權(quán)利資源,農(nóng)村居民手中所掌握的經(jīng)濟(jì)與非經(jīng)濟(jì)權(quán)利資源顯然是遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于城市居民。正是由于農(nóng)村居民數(shù)量與其政治影響力之間的“數(shù)量悖論”,以及農(nóng)村居民缺乏經(jīng)濟(jì)與非經(jīng)濟(jì)資源,使得他們對(duì)政府政策制定的影響力非常微弱,這也是中國(guó)金融資源配置的國(guó)有企業(yè)與城市部門(mén)偏向能長(zhǎng)期得以維持。

三、內(nèi)生性金融制度安排與金融資源配置的城鄉(xiāng)差異

轉(zhuǎn)軌時(shí)期,政府為了降低經(jīng)濟(jì)改革的成本,就需要具備足夠的動(dòng)員社會(huì)資源的能力以給予經(jīng)濟(jì)改革中的利益受損集團(tuán)以利益補(bǔ)償,以減小他們對(duì)改革的抵制和反對(duì)。當(dāng)政府的財(cái)政收入不斷下降而無(wú)力以財(cái)政補(bǔ)貼的形式來(lái)維持補(bǔ)償時(shí),政府就以金融補(bǔ)貼的形式繼續(xù)給予改革中的利益受損集團(tuán)以利益補(bǔ)償。中國(guó)的金融制度安排就是由政府為給予國(guó)有企業(yè)和城市部門(mén)提供利益補(bǔ)償?shù)男枰鴥?nèi)生出來(lái)的一項(xiàng)制度安排。這種內(nèi)生金融制度安排下金融資源配置的國(guó)有企業(yè)和城市部門(mén)偏好不僅僅只限于政府行政性干預(yù)的作用,政府所維系的這種金融制度所內(nèi)生出的利率抑制、壟斷的銀行結(jié)構(gòu)和被抑制的農(nóng)村金融等特征也必然會(huì)加劇金融資源配置的城市化和農(nóng)村金融資源的外流。

(一)利率抑制

早在上世紀(jì)70年代,麥金農(nóng)[17]就發(fā)現(xiàn),一些發(fā)展中國(guó)家的政府為了早日推進(jìn)工業(yè)化,往往對(duì)金融部門(mén)采取抑制政策,主要表現(xiàn)為政府利用行政力量人為的壓低利率,并對(duì)信貸實(shí)行配額配給,扭曲了資源的配置。其結(jié)果是政府所能滿足的往往只是重點(diǎn)發(fā)展的現(xiàn)代部門(mén)和國(guó)營(yíng)大中型企業(yè)或少數(shù)特權(quán)階層的資金需求,而為數(shù)眾多的小企業(yè)、小商人和農(nóng)戶則被排斥在金融市場(chǎng)之外,結(jié)果是加劇了經(jīng)濟(jì)的二元化傾向。麥金農(nóng)的金融抑制理論很好的刻畫(huà)了改革開(kāi)放以前中國(guó)對(duì)利率實(shí)行嚴(yán)格管制的安排邏輯:為了推行重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展的趕超戰(zhàn)略,中央政府人為的壓低利率以保證稀缺的資本被優(yōu)先配置于城市工業(yè)部門(mén)。

趕超戰(zhàn)略雖然在改革后已經(jīng)逐漸被弱化,但政府為了能繼續(xù)以低廉的價(jià)格汲取金融資源來(lái)補(bǔ)貼城市部門(mén)與國(guó)有企業(yè),因而,計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下對(duì)利率實(shí)行嚴(yán)格管制的貨幣政策就必然的得以延續(xù)下來(lái)。雖然自1995年以來(lái),政府也試圖對(duì)利率實(shí)行逐步市場(chǎng)化的改革,但邁出的每個(gè)步伐都顯得艱難,存貸利率也只被允許在規(guī)定的范圍內(nèi)浮動(dòng)①。正是由于政府需要廉價(jià)的金融資源來(lái)平衡經(jīng)濟(jì)改革中的各種利益沖突,中國(guó)的利率一直被人為的壓低在市場(chǎng)出清的利率水平之下②。

對(duì)貸款利率的管制,使得政府所偏好的國(guó)有企業(yè)和城市部門(mén)可以以低廉的價(jià)格獲取足夠的金融資源來(lái)滿足其自身的利益需求;同時(shí),政府也可以以直接貸款人的身份獲取金融資源以給予國(guó)有企業(yè)和城市部門(mén)補(bǔ)貼。雖然存款利率被人為的壓低將導(dǎo)致資本積累的不足,但中國(guó)的經(jīng)驗(yàn)卻并未給予這個(gè)理論以有力的支持。由于政府以國(guó)家信譽(yù)的形式為國(guó)有銀行大量吸收儲(chǔ)蓄存款提供隱形擔(dān)保,消除了國(guó)有銀行儲(chǔ)蓄存單擁有者的風(fēng)險(xiǎn)顧慮[18]。這實(shí)際上給予了國(guó)有銀行儲(chǔ)蓄存單擁有者增加了一個(gè)正的風(fēng)險(xiǎn)貼水利率,以及由于“中國(guó)資本市場(chǎng)尚不發(fā)達(dá),金融資產(chǎn)品種少且替代性弱所造成的‘強(qiáng)迫儲(chǔ)蓄’”[19],導(dǎo)致了居民儲(chǔ)蓄同利率之間的弱相關(guān)關(guān)系[20]。因此,雖然中國(guó)的存款利率一直被壓抑在很低的水平,但居民儲(chǔ)蓄卻仍然是節(jié)節(jié)高升,這保證了有充足的銀行儲(chǔ)蓄可被政府用于對(duì)利益集團(tuán)的轉(zhuǎn)移補(bǔ)貼。

我們借鑒Hellmann等人[21]的“金融約束”模型說(shuō)明在利率被抑制的情況下,租金的配置情況,假設(shè)經(jīng)濟(jì)中包括五個(gè)部門(mén):作為資金供給方的城市居民和農(nóng)村居民,同時(shí),他們還以資金需求者的身份出現(xiàn);資金需求方還包括大企業(yè)和小企業(yè)(包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)),其大企業(yè)布局在城市地區(qū),小企業(yè)中一部分布局在城市地區(qū),另一部分則在農(nóng)村地區(qū);以及作為金融中介的銀行。在圖1中,S表示信貸市場(chǎng)上的資金供給,由于居民儲(chǔ)蓄對(duì)利率不敏感,因而其是相當(dāng)陡峭的;D表示資金需求;rE為市場(chǎng)均衡利率;QE為市場(chǎng)均衡貸款水平。

如果政府控制存款利率為rD,但不控制貸款利率時(shí),均衡貸款利率將由市場(chǎng)需求曲線決定為rL,此時(shí)貸款量Q′E小于均衡貸款量QE,出現(xiàn)了信貸資金供給的不足,rL—rD就是租金。若政府只以監(jiān)督者的身份出現(xiàn),則這些租金就只為銀行部門(mén)占有,其中居民的租金貢獻(xiàn)為rE—rD,企業(yè)部門(mén)的資金貢獻(xiàn)為rL—rE。

如果政府部門(mén)同時(shí)控制貸款利率為r′L,此時(shí)貸款需求將是為Q″E,其遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于貸款的供給量Q′E,信貸市場(chǎng)上出現(xiàn)了超額貸款需求,此時(shí),銀行將對(duì)有限的資金進(jìn)行信貸配給。由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有很強(qiáng)的季節(jié)性,且容易受到自然條件變化的影響,使得其天生就具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性,同時(shí),更由于銀行與農(nóng)戶和中小企業(yè)之間面臨著更為嚴(yán)重的信息不對(duì)稱(chēng),且農(nóng)戶和中小企業(yè)也缺乏用于信貸抵押的資產(chǎn),這就決定了農(nóng)戶和中小企業(yè)必定不會(huì)成為銀行在進(jìn)行信貸資金配給時(shí)被優(yōu)先考慮的對(duì)象。銀行將會(huì)優(yōu)先把有限的信貸資金配置給信息透明度更高,且能提供貸款抵押的大企業(yè)和城市居民,而小企業(yè)和農(nóng)村居民則只能在信貸市場(chǎng)的邊緣徘徊,它們只有在大企業(yè)和城市居民的信貸需求被滿足以后才有可能獲得貸款。此時(shí)的租金分配為:獲得信貸資金的企業(yè)和居民占有的租金為rE—r′L,銀行占有的租金則為r′L—rD。?в捎諞?行占有的租金相比于政府不對(duì)貸款利率管制時(shí)所獲得的租金已大幅下降,因此其將不會(huì)有激勵(lì)擴(kuò)大服務(wù)范圍和提高服務(wù)質(zhì)量,儲(chǔ)蓄供給因而也不會(huì)如Hellmann等人的“金融約束”模型中所預(yù)言的那樣將會(huì)增加。利率抑制所創(chuàng)造的租金由來(lái)自于城市居民和農(nóng)村居民,而獲取租金的是銀行和得到銀行貸款的企業(yè)和居民。根據(jù)上面的分析,在貸款利率被抑制的情況下獲得貸款的一般是城市大企業(yè)和城市居民,而小企業(yè)(包括城市小企業(yè)和農(nóng)村小企業(yè))和農(nóng)村居民只能獲得少量貸款。因此,此時(shí)是存在著經(jīng)濟(jì)租金由農(nóng)村地區(qū)向城市地區(qū)的外流。

(二)壟斷的銀行結(jié)構(gòu)

由于壟斷性金融制度安排在控制存單提供成本與擴(kuò)展儲(chǔ)蓄規(guī)模方面具有比較優(yōu)勢(shì),因?yàn)槠湓趦?chǔ)蓄存單提供時(shí)遵循的不是“邊際原則”,而是總收益等于總成本的“總量原則”。因此,為了盡可能的汲取居民儲(chǔ)蓄,中央政府在金融制度改革之初就確立了四大國(guó)有商業(yè)銀行的市場(chǎng)壟斷地位;同時(shí),為了確保足夠的居民儲(chǔ)蓄流入國(guó)有金融體系,其對(duì)非國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)進(jìn)入也實(shí)行了嚴(yán)格的管制。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者的缺位使得四大國(guó)有商業(yè)銀行的市場(chǎng)壟斷地位得以延續(xù)至今,這是中國(guó)金融體系的一個(gè)顯著特征①。

即使拋開(kāi)政府因素導(dǎo)致的國(guó)有銀行信貸配置的城市偏向,一個(gè)高度壟斷的銀行結(jié)構(gòu)同樣不利于中小農(nóng)戶、中小企業(yè)(包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè))的融資。StEin認(rèn)為,大企業(yè)一般都具有完整的、經(jīng)過(guò)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表,具有一定的成長(zhǎng)歷史和信用記錄,擁有一定規(guī)模的可抵押資產(chǎn),銀行向大企業(yè)提供信貸所需要的信息相對(duì)容易獲得,抵押要求也相應(yīng)容易得到滿足[22]。但是,中小企業(yè)常常缺乏完整的、經(jīng)過(guò)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表,信用記錄短,缺乏可抵押的資產(chǎn),難以向銀行提供“硬”信息,銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款決策常常只能依賴(lài)其“軟”信息②。而“軟”信息只能通過(guò)借貸雙方的密切接觸、保持長(zhǎng)期或廣泛的業(yè)務(wù)關(guān)系來(lái)獲取,難以向其他人傳遞,難以被信息生產(chǎn)者之外的人予以驗(yàn)證。在小銀行中,信息的生產(chǎn)者往往就是貸款決策的制定者,銀行內(nèi)部的信息傳遞鏈條很短,信息生產(chǎn)者生產(chǎn)收集潛在借款者“軟”信息的努力易于得到回報(bào),因而更有激勵(lì)去收集這些信息。而在結(jié)構(gòu)復(fù)雜的大銀行中,科層結(jié)構(gòu)使得信息生產(chǎn)者與貸款決策者往往是分離的,“軟”信息得生產(chǎn)者難以向銀行的貸款決策者傳遞自己收集到的信息,因此其生產(chǎn)“軟”信息的努力難以得到高層管理者的認(rèn)同和回報(bào),因而大銀行職員收集“軟”信息的激勵(lì)就會(huì)很弱;而諸如貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、抵押品的價(jià)值等“硬”信息則易于觀察,易于由信息生產(chǎn)者向貸款決策者傳遞,大銀行職員收集“硬”信息的努力容易得到銀行的認(rèn)可和回報(bào),因此收集此類(lèi)信息的激勵(lì)就會(huì)很強(qiáng)。所以,大銀行更適合向信息相對(duì)透明、易于提供“硬”信息的大企業(yè)貸款,而在向中小企業(yè)提供貸款方面缺乏信息優(yōu)勢(shì)。由于小銀行能夠提供更強(qiáng)的收集潛在借款者的“軟”信息的激勵(lì),而且小銀行一般是區(qū)域性的,便于同相近區(qū)域的中小企業(yè)建立長(zhǎng)期的銀企關(guān)系,因此,小銀行在高度依賴(lài)“軟”信息的中小企業(yè)融資中具有比較優(yōu)勢(shì)。另一方面,由于中小企業(yè)的資金需求規(guī)模一般比較小,從而單位貸款的信息成本和交易成本比較高,這使得中小企業(yè)貸款對(duì)大銀行缺乏吸引力[23]。大量的實(shí)證研究所得出的結(jié)論與上述判斷也是一致的,即中小銀行比大銀行更加傾向于向中小企業(yè)提供貸款[24],而大銀行則更傾向于向大型企業(yè)提供貸款[25]。

(三)被抑制的農(nóng)村金融

中國(guó)金融制度變遷的一個(gè)重要引致因素就是政府為了加強(qiáng)對(duì)社會(huì)資源汲取的需要,農(nóng)村金融當(dāng)然也不例外。1978年,隨著農(nóng)村改革的推行,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)格的提高,以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的快速發(fā)展,中國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)取得了前所未有的增長(zhǎng)績(jī)效,農(nóng)民收入大幅增加,農(nóng)村儲(chǔ)蓄存款也高速增長(zhǎng),在1979-1984年農(nóng)村儲(chǔ)蓄存款的增長(zhǎng)率達(dá)41%。中央政府顯然不會(huì)對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)剩余的高增長(zhǎng)無(wú)動(dòng)于衷,1979年便在農(nóng)村恢復(fù)成立了中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行,并將農(nóng)村信用社納入中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)之下;同時(shí),此后恢復(fù)成立和組建的其它國(guó)有專(zhuān)業(yè)銀行也都將其組織機(jī)構(gòu)下伸到了廣大的中小城市和農(nóng)村地區(qū)。無(wú)庸諱言,改革之初,中國(guó)國(guó)有銀行組織向農(nóng)村地區(qū)的迅速擴(kuò)張便是國(guó)家自上而下地控制農(nóng)村金融剩余的結(jié)果[26]。

由于國(guó)有銀行一直肩負(fù)著向國(guó)有企業(yè)提供政策性貸款的職責(zé),而這些政策性貸款大都轉(zhuǎn)化成了國(guó)有銀行的不良貸款,導(dǎo)致了其資產(chǎn)質(zhì)量日益惡化①。政府擔(dān)心因國(guó)有商業(yè)銀行大量不良貸款的積累而引發(fā)金融危機(jī)的可能性和擔(dān)心其不能適應(yīng)加入WTO以后國(guó)際銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng),于1998年對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行了全面的商業(yè)化改革,目的是要硬化其信貸決策和提高其經(jīng)營(yíng)績(jī)效,加快其向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變的步伐。其實(shí),如果不從根本上消除政府對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行信貸決策的行政性干預(yù),商業(yè)銀行就不可能實(shí)現(xiàn)真正意義上的商業(yè)化運(yùn)營(yíng),其信貸決策也不可能被硬化,因此,其形式上的商業(yè)化改革也不可能提高其經(jīng)營(yíng)績(jī)效[27]。但這次國(guó)有銀行的商業(yè)化改革卻給農(nóng)村金融帶來(lái)了很大的沖擊,使得原本就被邊緣化的中小企業(yè)和農(nóng)戶的融資由于國(guó)有商業(yè)銀行名義上的商業(yè)化改革而進(jìn)一步被壓縮。同時(shí),由于政府對(duì)農(nóng)村社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的政策由80年代中后期以前的以“放松管制”為主,轉(zhuǎn)變?yōu)?0年代后期的“放松管制”趨于停滯到90年代后的管制逐漸加強(qiáng)。政府對(duì)農(nóng)村社會(huì)、經(jīng)濟(jì)管制的強(qiáng)化直接妨礙了農(nóng)民根據(jù)自身的比較優(yōu)勢(shì)調(diào)整資源配置,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),從而加重了農(nóng)民的稅費(fèi)負(fù)擔(dān),直接阻礙了農(nóng)民收入增長(zhǎng),從宏觀上來(lái)看則直接導(dǎo)致了農(nóng)業(yè)比較利益不斷下降和惡化。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩導(dǎo)致農(nóng)村經(jīng)濟(jì)剩余大大減少,使得國(guó)家從農(nóng)村資源提取的收益下降了,其直接后果就是國(guó)有金融直接大踏步的撤離農(nóng)村,根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料顯示,“1998-2001年國(guó)有商業(yè)銀行撤并境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)4.4萬(wàn)個(gè)”[28]。國(guó)有商業(yè)銀行從農(nóng)村撤離,不僅導(dǎo)致了大量農(nóng)村儲(chǔ)蓄資金的上收和外流,而且其最直接的后果便是導(dǎo)致了農(nóng)村金融的‘真空’,使得農(nóng)村地區(qū)面臨著嚴(yán)重的信貸約束。在四大國(guó)有商業(yè)銀行撤離后,農(nóng)村金融市場(chǎng)上的正規(guī)金融就只剩下農(nóng)村信用合作社、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和郵政儲(chǔ)蓄。成立于1997年的農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行屬于農(nóng)業(yè)信貸方面的政策性銀行,主要從事農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)貸款、商品糧基地建設(shè)貸款、農(nóng)村基建貸款等,其基本不與農(nóng)戶發(fā)生信貸業(yè)務(wù)關(guān)系;郵政儲(chǔ)蓄只吸收儲(chǔ)蓄存款而不發(fā)放貸款,其實(shí)質(zhì)上只是農(nóng)村資金不斷外流的一條抽水管②。因此,此時(shí)在農(nóng)村金融市場(chǎng)上直接面向農(nóng)戶的正規(guī)金融其實(shí)只剩下農(nóng)村信用合作社,其在農(nóng)村金融市場(chǎng)上占據(jù)了近乎完全壟斷的地位。正如本文前面所指出的,農(nóng)村信用合作社在農(nóng)村金融市場(chǎng)上的壟斷地位顯然是不利于中小農(nóng)戶和中小鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的融資。另一方面,農(nóng)村信用合作社自從1979年劃歸中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)之下后,其實(shí)質(zhì)上早已偏離了合作金融的“合作”性質(zhì)[29],具有強(qiáng)烈的官辦性質(zhì),偏離了其為農(nóng)業(yè)和農(nóng)民服務(wù)的宗旨。這種“合作金融事實(shí)上成為了國(guó)家支配和控制而又不對(duì)其控制后果負(fù)直接財(cái)務(wù)責(zé)任的制度安排……而且在進(jìn)行行社分家時(shí),農(nóng)業(yè)銀行直接將高風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化給農(nóng)村信用社,形成了數(shù)額巨大的待處理虧損”[15],導(dǎo)致農(nóng)村信用合作社的資產(chǎn)質(zhì)量急劇惡化。資產(chǎn)質(zhì)量的惡化使得農(nóng)村信用合作社發(fā)放農(nóng)業(yè)信貸的決策行為變得更為謹(jǐn)慎,同時(shí),也由于農(nóng)業(yè)活動(dòng)的比較收益受到人為的壓低,農(nóng)村信用合作社實(shí)際上也無(wú)足夠激勵(lì)向農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供貸款,表現(xiàn)為真正用于支持農(nóng)村、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的數(shù)量并不多[30],一些案例研究也顯示,無(wú)論在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)和高度城市化地區(qū),還是在廣大中西部地區(qū)以及部分東部農(nóng)業(yè)大省,農(nóng)村信用合作社都表現(xiàn)出“非農(nóng)化”特征,或“城市化”特征,直接表現(xiàn)為農(nóng)村信用合作社網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置的城鎮(zhèn)機(jī)制化趨勢(shì)、資金流向的城市化和從業(yè)人員的城鎮(zhèn)居民化[31]。

從中國(guó)農(nóng)村正規(guī)金融安排的變遷中我們可以看出,農(nóng)村正規(guī)金融不僅沒(méi)能發(fā)揮其應(yīng)有的在促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的核心作用,而且還成為農(nóng)村資金外流的道道閘口,根據(jù)Huang等人[32]的估計(jì),在1979-2000年間,通過(guò)金融系統(tǒng)由農(nóng)業(yè)流向工業(yè)和農(nóng)村流向城市的資金總額分別為14785億元和10337億元(見(jiàn)表1),而且農(nóng)村資金外流的趨勢(shì)似乎越來(lái)越嚴(yán)重,“若依照縣域經(jīng)濟(jì)的概念來(lái)觀察,2005年農(nóng)村資金通過(guò)金融管道流入城市的數(shù)量至少應(yīng)在4.5萬(wàn)億元”[33]。

在正規(guī)金融機(jī)構(gòu)沒(méi)能滿足農(nóng)村金融需求,甚至成為農(nóng)村金融資源外流的“抽水機(jī)”時(shí),政府一直對(duì)那些“對(duì)農(nóng)民來(lái)說(shuō),其重要性超過(guò)正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)”[34]的市場(chǎng)準(zhǔn)入進(jìn)行嚴(yán)格管制,從其誕生的那一刻開(kāi)始就沒(méi)能獲得政府真正認(rèn)同的法律地位,一直處于隨時(shí)被政府清理和整頓的環(huán)境之下。當(dāng)政府意識(shí)到非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展可能威脅到國(guó)家對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的控制[35],從而在對(duì)農(nóng)村金融資源的控制時(shí),政府以維護(hù)金融秩序、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的名義在1999年將其全部取締,包括1986年成立的農(nóng)村合作基金會(huì)。因而,時(shí)至今日,農(nóng)村經(jīng)濟(jì)自身的內(nèi)生性金融機(jī)構(gòu)也并沒(méi)能發(fā)展起來(lái)。

四、結(jié)論性評(píng)述

過(guò)大的城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)差距是長(zhǎng)期以來(lái)一直困擾著中國(guó)學(xué)術(shù)界和政府部門(mén)的難題,城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)差距的背后則必然的存在著其金融成因。實(shí)際上,已有的研究均表明中國(guó)金融中介的信貸行為具有明顯的國(guó)有企業(yè)和城市部門(mén)偏向,本文對(duì)金融資源配置的國(guó)有企業(yè)和城市部門(mén)傾向給出了一個(gè)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的解釋。我們認(rèn)為,由于轉(zhuǎn)軌時(shí)期缺乏完善的社會(huì)保障體系和稅收征管制度,政府就須要?jiǎng)訂T金融資源來(lái)給予改革中的利益受損集團(tuán)(主要是國(guó)有企業(yè)和城市居民)以利益補(bǔ)償,以取得他們對(duì)經(jīng)濟(jì)改革的認(rèn)同和支持,使得經(jīng)濟(jì)改革得以繼續(xù)推行。因此,中國(guó)的金融制度安排其實(shí)是內(nèi)生于政府給予利益受損集團(tuán)以利益補(bǔ)償?shù)恼庠?。在這種內(nèi)生性金融制度安排下的金融中介的信貸行為就不可避免的帶有強(qiáng)烈的政府偏好意愿,導(dǎo)致了金融資源配置的城市化傾向。同時(shí),政府維系的這種內(nèi)生性金融制度安排所具有的利率抑制、壟斷的銀行結(jié)構(gòu)和被抑制的農(nóng)村金融等特征也必然加劇金融資源配置的城市化傾向和農(nóng)村金融資源的外流。因而,緩解金融資源配置的城市化傾向和農(nóng)村金融資源的外流就需要逐步消除中國(guó)金融制度安排的這種內(nèi)生性,關(guān)鍵在于加快建立完善的社會(huì)保障體系和稅收征管制度,剝離由金融部門(mén)承擔(dān)的向利益集團(tuán)提供利益補(bǔ)償?shù)恼咝浴⑸鐣?huì)性負(fù)擔(dān),同時(shí),穩(wěn)步推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革,大力發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)和合理引導(dǎo)農(nóng)村非正規(guī)金融的發(fā)展也將對(duì)金融資源配置的城市化和農(nóng)村金融資源的外流起到一定的糾偏作用。

參考文獻(xiàn):

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