外包風(fēng)險管理評估細(xì)則精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的外包風(fēng)險管理評估細(xì)則主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：外包風(fēng)險管理評估細(xì)則范文

摘要：文章首先分析了信息安全外包存在的風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險提出信息安全外包的管理框架，并以此框架為基礎(chǔ)詳細(xì)探討了信息安全外包風(fēng)險與管理的具體實施。文章以期時信息安全外包的風(fēng)險進(jìn)行控制，并獲得與外包商合作的最大收益。

1信息安全外包的風(fēng)險

1.1信任風(fēng)險

企業(yè)是否能與信息安全服務(wù)的外包商建立良好的工作和信任關(guān)系，仍是決定時候?qū)踩?wù)外包的一個重要因素。因為信息安全的外包商可以訪問到企業(yè)的敏感信息，并全面了解其企業(yè)和系統(tǒng)的安全狀況，而這些重要的信息如果被有意或無意地對公眾散播出去，則會對企業(yè)造成巨大的損害。并且，如若企業(yè)無法信任外包商，不對外包商提供一些關(guān)鍵信息的話，則會造成外包商在運作過程中的信息不完全，從而導(dǎo)致某些環(huán)節(jié)的失效，這也會對服務(wù)質(zhì)量造成影響。因此，信任是雙方合作的基礎(chǔ)，也是很大程度上風(fēng)險規(guī)避的重點內(nèi)容。

1.2依賴風(fēng)險

企業(yè)很容易對某個信息安全服務(wù)的外包商產(chǎn)生依賴性，并受其商業(yè)變化、商業(yè)伙伴和其他企業(yè)的影響，恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險緩釋方法是將安全服務(wù)外包給多個服務(wù)外包商，但相應(yīng)地會加大支出并造成管理上的困難，企業(yè)將失去三種靈活性：第一種是短期靈活性，即企業(yè)重組資源的能力以及在經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化時的應(yīng)變能力；第二種是適應(yīng)能力，即在短期到中期的事件范圍內(nèi)所需的靈活性，這是一種以新的方式處理變革而再造業(yè)務(wù)流程和戰(zhàn)略的能力，再造能力即包括了信息技術(shù)；第三種靈活性就是進(jìn)化性，其本質(zhì)是中期到長期的靈活性，它產(chǎn)生于企業(yè)改造技術(shù)基本設(shè)施以利用新技術(shù)的時期。進(jìn)化性的獲得需要對技術(shù)趨勢、商業(yè)趨勢的準(zhǔn)確預(yù)測和確保雙方建立最佳聯(lián)盟的能力。

1.3所有權(quán)風(fēng)險

不管外包商提供服務(wù)的范圍如何，企業(yè)都對基礎(chǔ)設(shè)施的安全操作和關(guān)鍵資產(chǎn)的保護持有所有權(quán)和責(zé)任。企業(yè)必須確定服務(wù)外包商有足夠的能力承擔(dān)職責(zé)，并且其服務(wù)級別協(xié)議條款支持這一職責(zé)的履行。正確的風(fēng)險緩釋方法是讓包括員工和管理的各個級別的相關(guān)人員意識到，應(yīng)該將信息安全作為其首要責(zé)任，并進(jìn)行安全培訓(xùn)課程，增強常規(guī)企業(yè)的安全意識。

1.4共享環(huán)境風(fēng)臉

信息安全服務(wù)的外包商使用的向多個企業(yè)提供服務(wù)的操作環(huán)境要比單獨的機構(gòu)內(nèi)部環(huán)境將包含更多的風(fēng)險，因為共享的操作環(huán)境將支持在多企業(yè)之間共享數(shù)據(jù)傳輸(如公共網(wǎng)絡(luò))或處理(如通用服務(wù)器)，這將會增加一個企業(yè)訪問另一企業(yè)敏感信息的可能性。這對企業(yè)而言也是一種風(fēng)險。

1.5實施過程風(fēng)險

啟動一個可管理的安全服務(wù)關(guān)系可能引起企業(yè)到服務(wù)外包商，或者一個服務(wù)外包商到另一個外包商之間的人員、過程、硬件、軟件或其他資產(chǎn)的復(fù)雜過渡，這一切都可能引起新的風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)該要求外包商說明其高級實施計劃，并注明完成日期和所用時間。這樣在某種程度上就對實施過程中風(fēng)險的時間期限做出了限制。

1.6合作關(guān)系失敗將導(dǎo)致的風(fēng)險

如果企業(yè)和服務(wù)商的合作關(guān)系失敗，企業(yè)將面臨極大的風(fēng)險。合作關(guān)系失敗帶來的經(jīng)濟損失、時間損失都是不言而喻的，而這種合作關(guān)系的失敗歸根究底來自于企業(yè)和服務(wù)外包商之間的服務(wù)計劃不夠充分完善以及溝通與交流不夠頻繁。這種合作關(guān)系在任何階段都有可能失敗，如同其他商業(yè)關(guān)系一樣，它需要給予足夠的重視、關(guān)注，同時還需要合作關(guān)系雙方進(jìn)行頻繁的溝通。

2信息安全外包的管理框架

要進(jìn)行成功的信息安全外包活動，就要建立起一個完善的管理框架，這對于企業(yè)實施和管理外包活動，協(xié)調(diào)與外包商的關(guān)系，最大可能降低外包風(fēng)險，從而達(dá)到外包的目的是十分重要的。信息安全外包的管理框架的內(nèi)容分為幾個主體部分，分別包括企業(yè)協(xié)同信息安全的外包商確定企業(yè)的信息安全的方針以及信息安全外包的安全標(biāo)準(zhǔn)，然后是對企業(yè)遭受的風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)的評估.并根據(jù)方針和風(fēng)險程度.決定風(fēng)險管理的內(nèi)容并確定信息安全外包的流程。之后，雙方共同制定適合企業(yè)的信息安全外包的控制方法，協(xié)調(diào)優(yōu)化企業(yè)的信息安全相關(guān)部門的企業(yè)結(jié)構(gòu)，同時加強管理與外包商的關(guān)系。

3信息安全外包風(fēng)險管理的實施

3.1制定信息安全方針

信息安全方針在很多時候又稱為信息安全策略，信息安全方針指的是在一個企業(yè)內(nèi)，指導(dǎo)如何對資產(chǎn)，包括敏感性信息進(jìn)行管理、保護和分配的指導(dǎo)或者指示。信息安全的方針定義應(yīng)該包括：

(1)信息安全的定義，定義的內(nèi)容包括信息安全的總體目標(biāo)、信息安全具體包括的范圍以及信息安全對信息共享的重要性；

(2)管理層的目的的相關(guān)闡述；

(3)信息安全的原則和標(biāo)準(zhǔn)的簡要說明，以及遵守這些原則和標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)的重要性；

(4)信息安全管理的總體性責(zé)任的定義。在信息安全方針的部分只需要對企業(yè)的各個部門的安全職能給出概括性的定義，而具體的信息安全保護的責(zé)任細(xì)節(jié)將留至服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的部分來闡明。

3.2選擇信息安全管理的標(biāo)準(zhǔn)

信息安全管理體系標(biāo)準(zhǔn)BS7799與信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)IS013335是目前通用的信息安全管理的標(biāo)準(zhǔn)：

(1)BS7799：BS7799標(biāo)準(zhǔn)是由英國標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會指定的信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)，是國際上具有代表性的信息安全管理體系標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)包括如下兩部分：BS7799-1；1999《信息安全管理實施細(xì)則》；BS7799-2：1999((信息安全管理體系規(guī)范》。

(2)IS013335：IS013335《IT安全管理方針》主要是給出如何有效地實施IT安全管理的建議和指南。該標(biāo)準(zhǔn)目前分為5個部分，分別是信息技術(shù)安全的概念和模型部分；信息技術(shù)安全的管理和計劃部分；信息技術(shù)安全的技術(shù)管理部分；防護和選擇部分以及外部連接的防護部分。

3.3確定信息安全外包的流程

企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的商業(yè)特性、地理位置、資產(chǎn)和技術(shù)來對信息安全外包的范圍進(jìn)行界定。界定的時候需要考慮如下兩個方面：

(1)需要保護的信息系統(tǒng)、資產(chǎn)、技術(shù)；

(2)實物場所(地理位置、部門等)。

信息安全的外包商應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的信息安全方針和所要求的安全程度，識別所有需要管理和控制的風(fēng)險的內(nèi)容。企業(yè)需要協(xié)同信息安全的外包商選擇一個適合其安全要求的風(fēng)險評估和風(fēng)險管理方案，然后進(jìn)行合乎規(guī)范的評估，識別目前面臨的風(fēng)險。企業(yè)可以定期的選擇對服務(wù)外包商的站點和服務(wù)進(jìn)行獨立評估，或者在年度檢查中進(jìn)行評估。選擇和使用的獨立評估的方案要雙方都要能夠接受。在達(dá)成書面一致后，外包商授予企業(yè)獨立評估方評估權(quán)限，并具體指出評估者不能泄露外包商或客戶的任何敏感信息。給外包商提供關(guān)于檢查范圍的進(jìn)一步消息和細(xì)節(jié)，以減少任何對可用性，服務(wù)程度，客戶滿意度等的影響。在評估執(zhí)行后的一段特殊時間內(nèi)，與外包商共享結(jié)果二互相討論并決定是否需要解決方案和/或開發(fā)計劃程序以應(yīng)對由評估顯示的任何變化。評估所需要的相關(guān)材料和文檔在控制過程中都應(yīng)該予以建立和保存，企業(yè)將這些文檔作為評估的重要工具，對外包商的服務(wù)績效進(jìn)行考核。評估結(jié)束后，對事件解決方案和優(yōu)先級的檢查都將記錄在相應(yīng)的文件中，以便今后雙方在服務(wù)和信息安全管理上進(jìn)行改進(jìn)。

3.4制定信息安全外包服務(wù)的控制規(guī)則

依照信息安全外包服務(wù)的控制規(guī)則，主要分為三部分內(nèi)容：第一部分定義了服務(wù)規(guī)則的框架，主要闡明信息安全服務(wù)要如何執(zhí)行，執(zhí)行的通用標(biāo)準(zhǔn)和量度，服務(wù)外包商以及各方的任務(wù)和職責(zé)；第二部分是信息安全服務(wù)的相關(guān)要求，這個部分具體分為高層服務(wù)需求；服務(wù)可用性；服務(wù)體系結(jié)構(gòu)；服務(wù)硬件和服務(wù)軟件；服務(wù)度量；服務(wù)級別；報告要求，服務(wù)范圍等方面的內(nèi)容；第三部分是安全要求，包括安全策略、程序和規(guī)章制度；連續(xù)計劃；可操作性和災(zāi)難恢復(fù)；物理安全；數(shù)據(jù)控制；鑒定和認(rèn)證；訪問控制；軟件完整性；安全資產(chǎn)配置；備份；監(jiān)控和審計；事故管理等內(nèi)容。

3.5信息安全外包的企業(yè)結(jié)構(gòu)管理具體的優(yōu)化方案如下：

(1)首席安全官：CSO是公司的高層安全執(zhí)行者，他需要直接向高層執(zhí)行者進(jìn)行工作匯報，主要包括：首席執(zhí)行官、首席運營官、首席財務(wù)官、主要管理部門的領(lǐng)導(dǎo)、首席法律顧問。CSO需要監(jiān)督和協(xié)調(diào)各項安全措施在公司的執(zhí)行情況，并確定安全工作的標(biāo)準(zhǔn)和主動性，包括信息技術(shù)、人力資源、通信、法律、設(shè)備管理等部門。

(2)安全小組：安全小組的人員組成包括信息安全外包商的專業(yè)人員以及客戶企業(yè)的內(nèi)部IT人員和信息安全專員。這個小組的任務(wù)主要是依照信息安全服務(wù)的外包商與企業(yè)簽訂的服務(wù)控制規(guī)則來進(jìn)行信息安全的技術(shù)。

(3)管理委員會：這是信息安全服務(wù)外包商和客戶雙方高層解決問題的機構(gòu)。組成人員包括雙方的首席執(zhí)行官，客戶企業(yè)的CIO和CSO，外包商的項目經(jīng)理等相關(guān)的高層決策人員。這個委員會每年召開一次會議，負(fù)責(zé)審核年度的服務(wù)水平、企業(yè)的適應(yīng)性、評估結(jié)果、關(guān)系變化等內(nèi)容。

(4)咨詢委員會：咨詢委員會的會議主要解決計劃性問題。如服務(wù)水平的變更，新的技術(shù)手段的應(yīng)用，服務(wù)優(yōu)先等級的更換以及服務(wù)的財政問題等，咨詢委員會的成員包括企業(yè)內(nèi)部的TI’人員和安全專員，還有財務(wù)部門、人力資源部門、業(yè)務(wù)部門的相關(guān)人員，以及外包商的具體項目的負(fù)責(zé)人。

(5)安全工作組：安全工作組的人員主要負(fù)責(zé)解決信息安全中某些特定的問題，工作組的人員組成也是來自服務(wù)外包商和企業(yè)雙方。工作組與服務(wù)交換中心密切聯(lián)系，將突出的問題組建成項目進(jìn)行解決，并將無法解決的問題提交給咨詢委員會。

(6)服務(wù)交換中心：服務(wù)交換中心由雙方人員組成，其中主要人員是企業(yè)內(nèi)部的各個業(yè)務(wù)部門中與信息安全相關(guān)的人員。他們負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)各個業(yè)務(wù)部門，發(fā)掘出企業(yè)中潛在的信息安全的問題和漏洞，并將這些問題報告給安全工作組。

(7)指令問題管理小組：這個小組的人員組成全部為企業(yè)內(nèi)部人員，包括信息安全專員以及各個業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人。在安全小組的技術(shù)人員解決了企業(yè)中的安全性技術(shù)問題之后，或者，是當(dāng)CSO了關(guān)于信息安全的企業(yè)改進(jìn)方案之后，這些解決方案都將傳送給指令問題管理小組，這個小組的人員經(jīng)過學(xué)習(xí)討論后，繼而將其到各個業(yè)務(wù)部門。

(8)監(jiān)督委員會：這個委員會全部由企業(yè)內(nèi)部人員組成。負(fù)責(zé)對外包商的服務(wù)過程的監(jiān)督。

第2篇：外包風(fēng)險管理評估細(xì)則范文

關(guān)鍵詞:電子銀行;外包;監(jiān)管

近年來,在全球銀行業(yè)興起的電子銀行業(yè)務(wù)(ElectronicBankingBussiness)大大改變了銀行業(yè)的傳統(tǒng)經(jīng)營方式與業(yè)務(wù)模式,不僅銀行效率得以提高,服務(wù)成本得以降低,而且商業(yè)銀行也被賦予了許多新的特征,例如服務(wù)內(nèi)容的開放性和服務(wù)對象的全球性,傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的緊密結(jié)合,以及銀行與外包第三方間的相互依存關(guān)系等。[1]雖然這些新特征并不必然帶來新的風(fēng)險,但其無疑會增加和改變傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)實踐中的風(fēng)險結(jié)構(gòu)。因此,各國銀行監(jiān)管機構(gòu)紛紛采取了一系列措施以加強相應(yīng)的專門監(jiān)管,而其中對電子銀行業(yè)務(wù)外包活動的監(jiān)管則是各國共同關(guān)注的重點之一。

一、對電子銀行業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢分析

外包(Outsourcing)是一個外來詞,其基本含義就是將自己本可以做的一些事情委托給其他人去做。由于電子銀行業(yè)務(wù)對信息技術(shù)及網(wǎng)絡(luò)安全都有著極高要求,而這就意味著巨大的資金投入,因此在以最小成本追求最大收益的商業(yè)規(guī)則下,銀行往往選擇將電子銀行業(yè)務(wù)中的軟件開發(fā)、信息處理、硬件維護等部分或全部外包給更為專業(yè)的第三方公司去做。從經(jīng)濟學(xué)和管理學(xué)的角度來看,銀行之所以傾向于選擇電子銀行業(yè)務(wù)外包通常是基于如下的考慮:

1.提升核心競爭力的需要。電子銀行外包可以讓商業(yè)銀行轉(zhuǎn)而注重自己的核心業(yè)務(wù),專注核心競爭力的培育。據(jù)調(diào)查,美國有68%的信用卡業(yè)務(wù)都是通過非商業(yè)銀行機構(gòu)來實現(xiàn),銀行的核心競爭力主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)本身而非后臺支持,因此銀行沒必要雇用大批的網(wǎng)絡(luò)高手來維護網(wǎng)絡(luò),交給專門的網(wǎng)絡(luò)公司去做就行了。

2.更好地控制成本,優(yōu)化資源配置。根據(jù)管理學(xué)理論,優(yōu)秀企業(yè)通過將價值鏈中的不同環(huán)節(jié)外包給更為專業(yè)的公司,從而節(jié)省資源獲得規(guī)模經(jīng)濟。例如,根據(jù)美國Forrest調(diào)查公司的一項統(tǒng)計,美國企業(yè)依靠自身力量建立并維護一個Web網(wǎng)站,頭年的費用是22萬美元,而將此工作外包給網(wǎng)絡(luò)公司僅需花費4.2萬美元。

3.獲得新技術(shù)和提高服務(wù)效率。IT技術(shù)的發(fā)展日新月異,而電子銀行的技術(shù)外包不僅可以使銀行內(nèi)部技術(shù)人員獲得更多接觸新技術(shù)的機會,還可以使他們擺脫一些繁雜的日常事務(wù),從而大大提高技術(shù)支持的響應(yīng)速度與效率。四是發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險規(guī)避的考慮。在全球金融一體化發(fā)展的背景下,銀行業(yè)的競爭日趨激烈,網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運用更給傳統(tǒng)的生活方式與商業(yè)模式帶來了新的挑戰(zhàn)與機遇,而通過與專業(yè)外包服務(wù)商的利益捆綁,銀行可以圍繞最新科技的發(fā)展趨勢來發(fā)展各項新興業(yè)務(wù)以搶占市場先機,并因此減少了很多系統(tǒng)維護管理和技術(shù)開發(fā)失敗的風(fēng)險。

二、電子銀行業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險分析

電子銀行業(yè)務(wù)外包在提升銀行的核心競爭力的同時,也會給銀行帶來新的潛在風(fēng)險,并且給傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管體系出了新的難題。撇開就業(yè)等社會問題不談,從經(jīng)濟與法律角度分析,電子銀行業(yè)務(wù)外包本身也蘊涵著許多隱患。

1.信譽風(fēng)險。銀行業(yè)最為核心的資產(chǎn)是信譽,而外包服務(wù)供應(yīng)商提供的服務(wù)質(zhì)量低下將會影響銀行的信譽。例如由于IT外包供應(yīng)商的原因硬件設(shè)備出現(xiàn)故障維修不及時或軟件系統(tǒng)存在漏洞等致使銀行客戶受損(包括客戶在業(yè)務(wù)操作方面的不便利以及在資金、機會方面的損失等),即使這完全是由于IT外包供應(yīng)商的過錯也同樣會大大影響銀行的社會形象與信譽。

2.技術(shù)風(fēng)險。在技術(shù)選擇上,銀行必須選擇一種技術(shù)解決方案來支撐電子銀行業(yè)務(wù)的開展,因而當(dāng)各種電子銀行的解決方案紛紛出臺時,商業(yè)銀行選擇與哪一家公司合作,采用哪一種解決方案都將是電子銀行存在的一種潛在風(fēng)險,一旦選擇不當(dāng),將使銀行面臨巨大的機會損失與利益損失。同時由于核心技術(shù)由外包公司掌握,外包公司或其職員利用工作便利來從中獲利的道德風(fēng)險也不可不防。

3.法律風(fēng)險。由于電子商務(wù)和網(wǎng)上銀行在我國還處于起步階段,尚沒有形成完善的法律環(huán)境,再加上網(wǎng)絡(luò)的無國界性與各國監(jiān)管機制的差異性使得電子銀行業(yè)務(wù)外包中存在著相當(dāng)大的法律風(fēng)險。例如,外包過程中銀行客戶的隱私權(quán)保護問題、商業(yè)秘密和技術(shù)專利的歸屬問題、跨國訴訟的司法管轄權(quán)問題等都可能對銀行的審慎經(jīng)營造成巨大沖擊。

4.系統(tǒng)風(fēng)險。銀行業(yè)是一國金融發(fā)展的核心,其對風(fēng)險管理有著更加嚴(yán)格的要求。由于某些IT核心技術(shù)的壟斷,在IT外包行業(yè)也存在著若干寡頭公司,因而可能產(chǎn)生某一國(地區(qū))的多家銀行過于集中依賴某些外包服務(wù)供應(yīng)商的情況,一旦出現(xiàn)問題會造成連鎖效應(yīng)。另外從長遠(yuǎn)來看,過于依賴某些跨國公司的技術(shù)外包還可能不利于本土企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新,甚至可能威脅到國家的金融安全。

三、電子銀行業(yè)務(wù)外包監(jiān)管的域外經(jīng)驗

銀行業(yè)是個對風(fēng)險管理有著異常嚴(yán)格要求的行業(yè),而電子銀行業(yè)務(wù)的外包有可能把本屬銀行機構(gòu)的風(fēng)險、管理責(zé)任及合規(guī)要求轉(zhuǎn)移給不受監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的第三方。在此情況下,銀行機構(gòu)如何有效控制外包帶來的運營風(fēng)險?監(jiān)管機構(gòu)如何確保外包供應(yīng)商在外包過程中履行了其監(jiān)管要求?為了解決這些問題,很多發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的銀行監(jiān)管當(dāng)局已經(jīng)陸續(xù)對此作出反應(yīng),以監(jiān)管報告、建議或指引方式將電子銀行業(yè)務(wù)的外包活動納入到其原有監(jiān)管體系中。

1.美國。早在1990年1月,美聯(lián)儲就通過一份監(jiān)管聲明提醒金融機構(gòu)注意訂立電子數(shù)據(jù)處理(ElectronicDigitalPlatforms,EDP)服務(wù)合同的潛在風(fēng)險,美聯(lián)儲最為關(guān)注的問題是金融機構(gòu)所簽EDP服務(wù)合同中是否含有對其原有風(fēng)險管理體系存在不利影響的條款,如責(zé)任免除條款等。而美聯(lián)儲紐約銀行1995年的一封監(jiān)管信函則明確了外包服務(wù)安排報告規(guī)則,即無論任何銀行服務(wù)機構(gòu)都應(yīng)該在首次簽署外包服務(wù)合同或者履行合同后的30天內(nèi)向合適的聯(lián)邦銀行機構(gòu)報告這種關(guān)系。

另外,聯(lián)邦金融機構(gòu)檢查委員會(FFIEC)還了一系列旨在闡明銀行管理IT外包風(fēng)險方面職責(zé)的指引與公告,例如《FFIEC對外包技術(shù)服務(wù)的風(fēng)險管理指引》(2000年)提出了由董事會負(fù)責(zé)外包引入和風(fēng)險管理的原則;《FFIEC對技術(shù)服務(wù)商(TSP)監(jiān)管手冊》(2003年)概述了TSP風(fēng)險的監(jiān)管流程與方法;《IT外包技術(shù)服務(wù)檢查手冊》(2004年)為監(jiān)管人員的審計檢查提供了相應(yīng)的程序指引。

2.香港。香港金融管理局(HKMA)2001年12月的《外判》對本地銀行業(yè)的的外包活動表達(dá)了相當(dāng)明確的監(jiān)管態(tài)度,它雖然并非專門針對電子銀行,但其中載明的一般監(jiān)管方法及有關(guān)技術(shù)外包的管控措施等均對電子銀行外包具有參考價值。在《外判》指引中金融管理局明確只要被監(jiān)管機構(gòu)的外包安排具備周詳?shù)挠媱澓屯咨频墓芾砬也粫袑?dǎo)致?lián)p害客戶利益的情形發(fā)生,金融管理局就不會干涉。[2]

而所謂“周詳?shù)挠媱澓屯咨频墓芾怼眲t包括了以系列的特殊管控措施。首先,在選擇外包服務(wù)商時,銀行應(yīng)審查其是否具備足夠的資源與專業(yè)知識,而在將關(guān)鍵技術(shù)如數(shù)據(jù)中心操作外包時,還應(yīng)由獨立第三方作出獨立評估報告,報告將提交金融管理局備案。其次,在同外包服務(wù)商簽訂協(xié)議時,金融管理局強調(diào)應(yīng)清楚載明外包服務(wù)商的履行標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)水平。再次,在外包安排存續(xù)期間,銀行應(yīng)對外包服務(wù)商實施持續(xù)充分的監(jiān)控和制定有效的應(yīng)急計劃。最后,為了防止外包風(fēng)險的過于集中,銀行還應(yīng)盡量避免過度依賴單一的外部服務(wù)商。

3.瑞士。1999年8月,瑞士聯(lián)邦銀行委員會(SFBC)了針對銀行與證券公司的《外包指引》,允許金融機構(gòu)在未經(jīng)SFBC明確同意的情況下實施外包。但該指引規(guī)定外包必須得到董事會的同意方可實施,必須訂立書面合同,并要求金融機構(gòu)將外包業(yè)務(wù)納入內(nèi)控體系,外包合同必須明確允許SFBC、金融機構(gòu)及其內(nèi)外部審計機構(gòu)對外包服務(wù)商進(jìn)行必要的監(jiān)控,同時某些核心管理職能是不允許外包的。

此外,伴隨著國際金融一體化步伐的加快,各國監(jiān)管者也逐漸意識到,外包所帶來的風(fēng)險往往是超越國境的。因此巴塞爾銀行監(jiān)管委員會于2003年先后了《電子銀行風(fēng)險管理原則》及《跨境電子銀行業(yè)務(wù)的管理與監(jiān)管》,為電子銀行業(yè)務(wù)(包括外包)的監(jiān)管提供了高級指導(dǎo)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在綜合各國監(jiān)管經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,指出電子銀行業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險控制首要原則是董事會和高級管理層應(yīng)該對與電子銀行業(yè)務(wù)的有關(guān)風(fēng)險進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督,通過建立全面和持續(xù)的盡職調(diào)查制度與監(jiān)管程序來處理銀行與外包第三方的相互關(guān)系。[3]

四、我國對電子銀行業(yè)務(wù)外包監(jiān)管的實踐與法規(guī)建設(shè)

近年來,我國銀行業(yè)的外包勢頭也發(fā)展迅猛,各大商業(yè)銀行都相繼開設(shè)了電子銀行業(yè)務(wù),其中四大商業(yè)銀行都選擇了自主開發(fā)核心技術(shù)與輔助業(yè)務(wù)外包相結(jié)合的道路,而光大銀行、民生銀行等股份制商業(yè)銀行則選擇將更多的信用卡業(yè)務(wù)、網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)外包出去以降低運營成本。但在電子銀行業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展的同時我國對其的監(jiān)管還處于逐漸發(fā)展和不斷探索中。目前我國電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管事宜主要由銀監(jiān)會負(fù)責(zé),關(guān)電子銀行監(jiān)管的法律框架也已初步確立,主要由《電子簽名法》、《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》、《電子銀行安全評估指引》和《銀行業(yè)信息資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)管暫行辦法》等組成,而其中2005年頒布的《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》是我國首次出現(xiàn)“外包管理”字眼的法律文本,其對電子銀行業(yè)務(wù)外包的發(fā)展和監(jiān)管可謂意義深遠(yuǎn)。

《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》(以下簡稱《辦法》)將網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機銀行及自助銀行、ATM等均納入電子銀行業(yè)務(wù)范疇,擴大了對電子銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管范圍,改變了長期以來部分電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管無據(jù)的狀況。[4]同時《辦法》突出強調(diào)了電子銀行系統(tǒng)的安全評估工作,要求金融機構(gòu)聘請有資質(zhì)的安全評估機構(gòu),至少每2年對電子銀行進(jìn)行一次全面的安全評估。而為了應(yīng)對新興的電子銀行業(yè)務(wù)外包風(fēng)險,《辦法》還明確了許多具體的監(jiān)管措施:(1)規(guī)定金融機構(gòu)在選擇電子銀行業(yè)務(wù)外包服務(wù)供應(yīng)商時,應(yīng)充分審查、評估其經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和實際風(fēng)險控制與責(zé)任承擔(dān)能力。(2)規(guī)定金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)與外包服務(wù)供應(yīng)商簽訂書面合同,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)。在合同中應(yīng)明確規(guī)定外包服務(wù)供應(yīng)商的保密義務(wù)和保密責(zé)任。(3)規(guī)定金融機構(gòu)應(yīng)建立針對電子銀行業(yè)務(wù)外包風(fēng)險的應(yīng)急計劃,并應(yīng)制定在意外情況下能夠?qū)崿F(xiàn)外包服務(wù)供應(yīng)商順利變更,保證外包服務(wù)不間斷的應(yīng)急預(yù)案。(4)規(guī)定金融機構(gòu)對電子銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、授權(quán)管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)等涉及機密數(shù)據(jù)管理與傳遞環(huán)節(jié)的系統(tǒng)進(jìn)行外包時,應(yīng)經(jīng)過董事會或者法人代表批準(zhǔn),并應(yīng)在外包實施前向銀監(jiān)會報告。

筆者認(rèn)為,《辦法》的上述規(guī)定已經(jīng)吸收了很多國外監(jiān)管的經(jīng)驗,并對我國銀行業(yè)的發(fā)展情況有所考慮,它的出臺既是我國監(jiān)管當(dāng)局在金融全球化趨勢下對監(jiān)管工作的一項適應(yīng)性創(chuàng)新,也是一項有利于我國銀行業(yè)在改制上市及發(fā)展過程中提高自身風(fēng)險管理水平的重要舉措。但是《辦法》仍存在一些不足,諸如要求金融機構(gòu)對第三方認(rèn)證機構(gòu)的可靠性和公信力進(jìn)行保證并不盡合理。此外對金融機構(gòu)的責(zé)任規(guī)定也過于嚴(yán)苛。

五、健全我國電子銀行業(yè)務(wù)外包監(jiān)管體系的思考

雖然我國已經(jīng)對電子銀行業(yè)務(wù)外包的監(jiān)管制定了比較明確的規(guī)章,但是對電子銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管應(yīng)該是一個完整的體

系,而且目前在我國的社會背景下,紙面上的法律要變?yōu)樾袆又械姆蔁o疑還有較長的路要走。實踐中由于信息技術(shù)的發(fā)展以及很多監(jiān)管人員對于電子銀行外包風(fēng)險的認(rèn)識不足,導(dǎo)致我國各地監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管理念和執(zhí)法水平存在較大差異,所以筆者認(rèn)為有必要進(jìn)一步健全和完善我國有關(guān)電子銀行業(yè)務(wù)外包的監(jiān)管體系,以促進(jìn)電子銀行業(yè)務(wù)的良性發(fā)展。

1.在監(jiān)管的價值取向上,銀監(jiān)會應(yīng)該綜合考慮監(jiān)管的安全目標(biāo)與金融機構(gòu)的效率追求,實現(xiàn)金融安全與交易效率的平衡發(fā)展。銀行是基于提升效益目的而實施外包的,因此監(jiān)管當(dāng)局不能僅僅為了監(jiān)管的安全價值而不顧銀行的效率價值。筆者認(rèn)為,銀監(jiān)會應(yīng)在謹(jǐn)慎基礎(chǔ)上支持銀行業(yè)更多的外包活動,這也是應(yīng)對入世后更為激烈的銀行競爭所必需的。當(dāng)然銀監(jiān)會應(yīng)始終堅持以下兩個原則:第一,確保銀行業(yè)外包活動處于銀監(jiān)會的有效監(jiān)管之下;第二,確保銀行機構(gòu)合理制訂外包計劃和妥善處理外包風(fēng)險。

2.銀監(jiān)會應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化現(xiàn)有的電子銀行業(yè)務(wù)外包監(jiān)管規(guī)則。現(xiàn)有的外包監(jiān)管規(guī)則總體而言仍偏于原則性,因而需要在既存原則框架之下盡快出臺更具操作性的監(jiān)管細(xì)則對監(jiān)管人員的監(jiān)管范圍、權(quán)限和監(jiān)管程序予以規(guī)范。此外,電子銀行外包的實踐是不斷發(fā)展變化的,因而密切關(guān)注電子銀行的最新發(fā)展動態(tài),適當(dāng)汲取國際上的先進(jìn)經(jīng)驗,豐富電子銀行業(yè)務(wù)外包風(fēng)險管理的內(nèi)容也極為必要。

第3篇：外包風(fēng)險管理評估細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：國有企業(yè) 內(nèi)部審計 效果

內(nèi)部審計效果是指內(nèi)審對企業(yè)管理控制過程以及實現(xiàn)組織目標(biāo)的有用程度，其最終將反映在財務(wù)報表上。在越來越重視內(nèi)部控制的國企當(dāng)中，內(nèi)審效果已經(jīng)直接影響到其業(yè)績，通過一系列操作性強且行之有效的手段提升國企內(nèi)審效果迫在眉睫。

一、國有企業(yè)提升內(nèi)部審計效果的重要性

（一）提升國企治理水平

公司治理明確出資人、董事會、監(jiān)事會和管理層之間權(quán)責(zé)利及相互制衡關(guān)系，信息透明是治理有效實行的前提，內(nèi)審是解決信息不對稱的有力措施。國企的內(nèi)審效果越好，所進(jìn)行的評價和鑒證越客觀，就越有利于出資人、董事會，監(jiān)事會、管理層從不同角度獲得有效信息審視公司運作，提升治理的可靠性和客觀性。

（二）提升國企業(yè)績

現(xiàn)代內(nèi)部審計職能已從單純的事實確認(rèn)轉(zhuǎn)向服務(wù)性質(zhì)的價值增加，國企內(nèi)審活動通過分析、確認(rèn)、揭示關(guān)鍵性的經(jīng)營風(fēng)險，在一定程度上幫助管理層及時調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略，減少對業(yè)績的不利影響；通過對業(yè)務(wù)流程的再審視，促使管理層采取改進(jìn)措施，提升價值鏈上各個節(jié)點的經(jīng)營效率，匯集合力改善公司整體業(yè)績。

（三）提升內(nèi)審在國企中的地位

內(nèi)審效果是衡量內(nèi)審質(zhì)量的關(guān)鍵，直接影響內(nèi)審的地位和作用。出色的內(nèi)審效果將覆蓋國企所有的業(yè)務(wù)單元及流程，其提出的修改和增強內(nèi)部控制的建議，導(dǎo)致價值鏈環(huán)節(jié)上的各部門主動尋求內(nèi)審部門的幫助和支持，使內(nèi)審部門真正成為國企中提供各種增值服務(wù)的中心，建立起屬于內(nèi)審部門的權(quán)威，并由此持續(xù)獲得內(nèi)部資源配置的傾斜優(yōu)勢，形成一個高投入、高產(chǎn)出的良性循環(huán)。

二、國有企業(yè)內(nèi)部審計效果差強人意的原因

（一）內(nèi)部審計機構(gòu)的原因

1.獨立性缺失

國企內(nèi)審機構(gòu)一般由公司管理層或董事會領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受同級政府審計機構(gòu)或上一級主管部門審計機構(gòu)的指導(dǎo)。這種管理模式下，內(nèi)審部門的獨立性受到限制，容易產(chǎn)生因缺乏必要的內(nèi)部牽制或監(jiān)控而造成嚴(yán)重的“內(nèi)部人控制”問題，難以對國企管理層的經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行客觀的監(jiān)督和評價，使審計的獨立性大大降低。

2.規(guī)范性建設(shè)薄弱

國家雖然制定了統(tǒng)一的內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則及具體細(xì)則，但缺少針對國企的業(yè)務(wù)規(guī)范和操作指南，使得內(nèi)審部門地位并未得到制度規(guī)范層次上的肯定和落實，話語權(quán)和權(quán)威性先天不足。

（二）內(nèi)審工作人員的原因

1.獨立性缺失

國企管理層擁有充分的用人權(quán)，內(nèi)審人員的任免、獎懲、升遷均由企業(yè)管理層決定。國企內(nèi)審人員在內(nèi)部審計法律不完善的條件下從事審計活動，一方面要維護國家利益，另一方面又要接受管理層領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾時，內(nèi)審人員往往只能服從于后者。這種從屬地位，使內(nèi)審人員的獨立性受到較大影響。

此外，國企內(nèi)審人員的工作還具有多重性質(zhì)，具體體現(xiàn)在履職上。由于人力資源條件限制，內(nèi)審人員往往既要承擔(dān)制訂標(biāo)準(zhǔn)的任務(wù)、檢查標(biāo)準(zhǔn)的工作，又要履行評價的職能，這種既當(dāng)運動員又當(dāng)裁判員的做法必將影響工作獨立性。

2.人員素質(zhì)有待提高

國企內(nèi)審人員絕大多數(shù)是由財務(wù)、會計人員轉(zhuǎn)崗，甚至是兼職，缺乏與經(jīng)營、管理、生產(chǎn)等相關(guān)的專業(yè)知識和經(jīng)驗，比較擅長進(jìn)行財務(wù)收支審計，往往重視賬面審計而忽略賬外內(nèi)容，直接導(dǎo)致對經(jīng)濟業(yè)務(wù)復(fù)雜性了解不足，尤其是面對多業(yè)務(wù)單元、交叉流程、計算機輔助大量應(yīng)用等情況，往往力不從心。

此外國企中循規(guī)蹈矩觀念較為主流，部分內(nèi)審人員觀念守舊，既不利于外部市場競爭，又扼殺內(nèi)部創(chuàng)新。

三、提升國有企業(yè)內(nèi)部審計效果的一些途徑

（一）以企業(yè)文化為基石提升內(nèi)審認(rèn)識

良好的企業(yè)文化，為企業(yè)內(nèi)部控制提供良好的軟環(huán)境，是公司日常運作的隱性調(diào)節(jié)機制。國企文化建設(shè)離不開自身特色，運用得當(dāng)將使內(nèi)審工作產(chǎn)生事半功倍的效果。

（二）以公司治理為基礎(chǔ)強化內(nèi)審獨立性

公司治理既是內(nèi)審效果提升的目的，又是內(nèi)審效果提升的基礎(chǔ)。出資人、董事會、監(jiān)事會和管理層之間權(quán)責(zé)的明確，將大大增強審計人員和審計部門的獨立性，獨立的機構(gòu)及人員、獨立的預(yù)算和考核將使國企內(nèi)審工作在開展過程中保持人、財、物的獨立；獨立的匯報途徑會加強各方對內(nèi)審部門意見的重視程度。

（三）以風(fēng)險管理為導(dǎo)向豐富內(nèi)審內(nèi)涵

企業(yè)面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險，這些風(fēng)險隨經(jīng)濟、行業(yè)、監(jiān)管和經(jīng)營條件而不斷變化，國企需要以風(fēng)險管理作為內(nèi)審工作的導(dǎo)向，明確范圍、緊抓重點，合理配置有限資源，使內(nèi)審工作取得較好效果。

以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)審首先要確定審計領(lǐng)域，識別所有潛在的待審業(yè)務(wù)及其風(fēng)險，不僅局限于某些職能，還要考慮到產(chǎn)生潛在風(fēng)險的具體業(yè)務(wù)活動；然后檢查主要的風(fēng)險因素，用風(fēng)險識別、風(fēng)險度量和風(fēng)險排序的方式評估風(fēng)險；最后確定審計順序，將得到認(rèn)證的高低風(fēng)險同企業(yè)的風(fēng)險戰(zhàn)略相平衡，綜合其對企業(yè)目標(biāo)影響大小和管理層對風(fēng)險的容忍度，將風(fēng)險程度高、審計效果大、審計風(fēng)險小的待審項目作為實施項目。

（四）以大數(shù)據(jù)、云服務(wù)為手段增強內(nèi)審手段

第一，利用大數(shù)據(jù)，提高審計效率。國企應(yīng)加強此方面的投入，應(yīng)用大數(shù)據(jù)收集和分析擬審計業(yè)務(wù)相關(guān)資料，提高審計效率。

第二，利用云服務(wù)，擴大審計效果。社會審計機構(gòu)是云服務(wù)的提供者，對技術(shù)專業(yè)性強、工程造價計算難度復(fù)雜的內(nèi)審項目，通過內(nèi)審?fù)獍?，提高?nèi)審效率。

（五）以人員培訓(xùn)為輔助充實內(nèi)審力量

國企應(yīng)通過系統(tǒng)培訓(xùn)、知識更新等多種方式，幫助內(nèi)審人員掌握較高的專業(yè)知識和技能，強化綜合分析能力，掌握和運用先進(jìn)的內(nèi)審理論和技術(shù)方法，提高利用計算機的水平，努力使其成為內(nèi)部管理專家、計算機技術(shù)專家和風(fēng)險評估專家。

當(dāng)國企利用自身優(yōu)勢，從企業(yè)文化、公司治理、風(fēng)險管理、大數(shù)據(jù)、云服務(wù)、人員培訓(xùn)等方面去創(chuàng)新完善相關(guān)內(nèi)容，必將對內(nèi)部審計效果帶來巨大提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]Octavia， Evi.The Effects of Implementation on Internal Audit And Good Corporate Governance in Corporate Performance[J].Journal of Global Business & Economics，2013（1）.

[2]鐘駿華、寇潔.國有企業(yè)內(nèi)部審計問題與對策[J].合作經(jīng)濟與科技，2014（4）.

第4篇：外包風(fēng)險管理評估細(xì)則范文

>> 政府規(guī)制改革與我國郵政業(yè)發(fā)展 風(fēng)險法律規(guī)制的誤區(qū) 國際郵政業(yè)變革對我國郵政企業(yè)的影響及對策 監(jiān)事競業(yè)行為的法律規(guī)制 中歐郵政和快遞業(yè)的差距在哪？ 營改增對郵政業(yè)的影響 “郵政普遍服務(wù)基金”對物流業(yè)的影響 淺談“營改增”對郵政業(yè)的影響 基于IWF性質(zhì)的英國網(wǎng)絡(luò)規(guī)制模式探析 英國從災(zāi)難到規(guī)制的輪回史 英國法律對媒體報道司法的規(guī)制 微博反腐的風(fēng)險與規(guī)制 民間借貸風(fēng)險的法律規(guī)制研究 郵政化肥分銷的風(fēng)險分析與控制研究 郵政企業(yè)廉政風(fēng)險的防控 與時俱進(jìn)的英國出版業(yè) 改變英國汽車業(yè)的女人 方興未艾的英國數(shù)字出版業(yè) 關(guān)于外資進(jìn)入我國流通業(yè)的規(guī)制 零售業(yè)的政府規(guī)制問題探討 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：l。，其中最重要的是皇家郵政集團（Royal Mail Group Limited）2001年，英國郵政為表示政企分開的決心，特意將“皇家郵政”更名為“托運人（consignia）公共有限公司”，但其后出現(xiàn)了一系列的問題，尤其是郵政普遍服務(wù)的履行情況糟糕，使英國政府采取了一系列補救措施，其中一項即為其恢復(fù)原名?；始亦]政旗下有兩家子公司，分別是Post Office Ltd.和 Parcelforce。詳細(xì)內(nèi)容可參見皇家郵政網(wǎng)站http：///portal/rm/home/。?；始亦]政是英國目前所剩不多的大型國有獨資企業(yè)，有20萬人的龐大員工隊伍，在全國均勻分布了14 500個郵局網(wǎng)點，使得全國94%的人口在居住地1英里內(nèi)就能找到一個郵局。業(yè)務(wù)種類除了傳統(tǒng)的郵政業(yè)務(wù)如信函、包裹、快遞服務(wù)等，還包括電子匯款、儲蓄、物流和一系列商務(wù)禮儀服務(wù)等新興業(yè)務(wù)，它同時也是英國最大的外幣供應(yīng)商和最主要的旅游保險提供商。

在英國郵政體系中，不可忽視通信工人聯(lián)盟（Communication Workers Union）的力量，該聯(lián)盟建立于1995年，現(xiàn)有25萬成員，代表郵政工人與皇家郵政就薪金、養(yǎng)老金、工作時間等事宜進(jìn)行談判，影響力不可小覷。另外，直銷協(xié)會（Direct Marketing Association）是英國最大的通信業(yè)協(xié)會；郵政業(yè)聯(lián)合會（Mail User Association）則涵蓋了直郵、郵政金融、通信以及其他郵政相關(guān)事業(yè)；郵政競爭理事會（Mail Competition Forum）亦有一定的話語權(quán)。

風(fēng)險既包括行業(yè)風(fēng)險，也包括企業(yè)風(fēng)險。下文將從這兩方面分別展開論述。

二、英國郵政業(yè)整體風(fēng)險的法律規(guī)制

風(fēng)險規(guī)制是郵政服務(wù)委員會監(jiān)管工作的重要組成部分，郵政服務(wù)委員會的戰(zhàn)略只有在確定和評估風(fēng)險的基礎(chǔ)上才能展開。郵政服務(wù)委員會建立了風(fēng)險管理框架（management of risk），規(guī)定了各類處理危機事件的程序。郵政服務(wù)委員會行政長官和項目委員會在風(fēng)險管理中起領(lǐng)導(dǎo)作用。該項目委員會承擔(dān)風(fēng)險審查職能，并為郵政服務(wù)委員會提供整體的決策制定和風(fēng)險應(yīng)對方案。風(fēng)險管理官（Risk Manager）負(fù)責(zé)郵政服務(wù)委員會監(jiān)管過程中的風(fēng)險分析和風(fēng)險管理流程。審計委員會（Audit Committee）則負(fù)責(zé)審查內(nèi)部控制系統(tǒng)，內(nèi)部審計人員作出風(fēng)險審計報告后，外部審計人員可以以信函或報告的形式進(jìn)行評論。作為未來工作規(guī)劃程序的一部分，郵政服務(wù)委員會還會根據(jù)實際需要隨時調(diào)險規(guī)制的目標(biāo)[2]。下文將就幾種風(fēng)險應(yīng)對機制進(jìn)行詳述。

（一）緊急權(quán)力行使的法律安排

英國2000年《郵政服務(wù)法》第10條規(guī)定，政府有處理郵政業(yè)外部風(fēng)險的緊急權(quán)力，但不得超過6個月的最長期限，也不能超過特定的范圍。而2000年《郵政服務(wù)法解釋》（Explanatory Notes to Postal Services Act）中規(guī)定，政府可以為國家利益暫停一段時間的郵政業(yè)準(zhǔn)入許可，時間不超過6個月，非許可持有人亦可在預(yù)設(shè)區(qū)域內(nèi)投遞信件而不受處罰。遇到突發(fā)的特殊困難情形，譬如洪水、降雪、火災(zāi)、安全警報、疾病暴發(fā)等，可以短期暫停皇家郵政的普遍服務(wù)義務(wù)。但正常的降雪與季節(jié)性洪水不應(yīng)成為皇家郵政不履行普遍服務(wù)義務(wù)的理由。

暫停服務(wù)的程序為：第一，在特殊情況被證實后，由相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險評估；第二，將暫停服務(wù)進(jìn)行書面通知；第三，通知顧客有尋求救濟的權(quán)利和途徑；第四，經(jīng)皇家郵政審查并告知其裁決；第五，皇家郵政須向郵政用戶理事會與郵政服務(wù)委員會備案。

（二）信息安全的政策與程序

對于郵政監(jiān)管機構(gòu)而言，信息是一種極具價值的資源，必須加以保護。科學(xué)的決策必須依賴信息的準(zhǔn)確性、及時性、相關(guān)性、完整性、保密性和關(guān)鍵性。如果沒有可靠的信息，郵政監(jiān)管機構(gòu)將無法有效地進(jìn)行決策。

與此相關(guān)的政策和程序有：第一，符合規(guī)制與立法要求（這也適用于記錄保存，包括立法要求，例如郵政服務(wù)法和數(shù)據(jù)保護法）；第二，企業(yè)的連續(xù)性計劃會被妥善保存（以確保用戶需要時可以提供信息和關(guān)鍵）；第三，應(yīng)妥善進(jìn)入、應(yīng)用、管理網(wǎng)絡(luò)；第四，對所有職員進(jìn)行信息安全的必要培訓(xùn)；第五，針對信息安全的所有實際或疑似違規(guī)行為，都必須向資源主管（Director Resource）報告，資源主管的職責(zé)是進(jìn)行事件評估，確保符合安全信息調(diào)查程序；第六，資源主管必須在信息安全的限制下進(jìn)行決策[3]。信息安全需要大家的共同參與（包括顧問和臨時工作人員）。

（三）火災(zāi)與爆炸物預(yù)警的應(yīng)對規(guī)則

針對郵政企業(yè)最常見的風(fēng)險，郵政服務(wù)委員會對火災(zāi)與爆炸物預(yù)警進(jìn)行了專門規(guī)定。

郵政服務(wù)委員會采取一切手段防范或盡量減少火災(zāi)的可能性。郵政監(jiān)管范圍內(nèi)的火災(zāi)風(fēng)險會每年進(jìn)行一次評估。這項評估工作由郵政服務(wù)委員會內(nèi)部的健康與安全風(fēng)險評估部門主持。郵政服務(wù)委員會承認(rèn)，風(fēng)險評估與預(yù)警并不能確保火災(zāi)不會發(fā)生。但處理不測事件的系統(tǒng)已建立，并會定期審核，危險發(fā)生之時即能保證可及時處理，如進(jìn)行消防疏散演習(xí)，培訓(xùn)如何逃離火場，完善火災(zāi)預(yù)警系統(tǒng)并對滅火設(shè)備定期進(jìn)行檢查維修。為此，應(yīng)對所有郵政工作員工給予基本的防火措施指導(dǎo)。這項工作由信息中心（Central Office of Information）負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)任何火災(zāi)隱患均可立即向其報告，以使郵政服務(wù)委員會能夠盡快解除隱患。

如果發(fā)現(xiàn)火災(zāi)應(yīng)立即報警。無論火看上去有多小，在郵政場所，這都是必須要采取的首要措施。郵政服務(wù)委員會反對只在發(fā)生大火時才應(yīng)當(dāng)拉響警報的作法。所有員工都可以在認(rèn)為有火警發(fā)生時拉響警報，任何人不得因其善意的誤報而受到責(zé)罰。郵政服務(wù)委員會并不要求任何人冒生命危險去滅火。一個必須謹(jǐn)記的原則是，發(fā)生火警時，生命是第一位的，生命高于一切，包括救火與財產(chǎn)。

為了盡量減少發(fā)生火災(zāi)的危險，最重要的三點是：第一，確保足夠的安全，防止縱火的風(fēng)險；第二，定期檢查、測試和維護所有電力裝置和電器；第三，限制指定的吸煙區(qū)。

對于爆炸物預(yù)警，一旦得到炸彈威脅的消息，信息中心將會立即通過特定程序公布。任何發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡的人都可以立即向當(dāng)值主管人員或健康與安全委員會成員報告，郵政服務(wù)委員會將立即采取措施消除危險。

多數(shù)爆炸物的危險很難當(dāng)場排除，一定要對風(fēng)險控制有所準(zhǔn)備。制訂一項緊急計劃是至關(guān)重要的：第一，由特定的專門人員對緊急行動負(fù)責(zé)，他們必須是經(jīng)過特別訓(xùn)練能夠勝任這項工作的人員；第二，確保不負(fù)有特殊責(zé)任的工作人員毫不遲延地撤離現(xiàn)場；第三，進(jìn)行排除危險的演習(xí)[4]。

三、寄遞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的風(fēng)險規(guī)制

寄遞企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的風(fēng)險主要包括內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險兩種，它們的成因不同，表現(xiàn)各異，應(yīng)對方法也殊有不同。

（一）內(nèi)部風(fēng)險控制

寄遞企業(yè)面臨的內(nèi)部風(fēng)險主要是指寄遞企業(yè)在進(jìn)行公司管理和資金運作時，由于自身的原因?qū)е鹿竟芾砗唾Y金運作出現(xiàn)問題，從而造成管理混亂、運行困難以及市場份額丟失的可能性。產(chǎn)生內(nèi)部風(fēng)險的主要原因在于內(nèi)部技術(shù)資源與控制處理能力的不足。內(nèi)部風(fēng)險具體又可分為經(jīng)營風(fēng)險與違規(guī)風(fēng)險。

1.經(jīng)營風(fēng)險控制

對于寄遞企業(yè)而言，經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警的第一步就是要控制投資風(fēng)險，建立完善的風(fēng)險評估系統(tǒng)。英國郵政企業(yè)處理經(jīng)營風(fēng)險的體系相當(dāng)周密。

首先，皇家郵政通過嚴(yán)格計算投資回報率來控制風(fēng)險。雖然皇家郵政是毋庸置疑的領(lǐng)軍企業(yè)，但它在改革之后很長一段時間是虧損的，皇家郵政已經(jīng)在近年內(nèi)扭虧為盈，但來自私人企業(yè)的競爭，仍使國有的皇家郵政面臨巨大的市場壓力。因此，對每筆投資精打細(xì)算則成為規(guī)避風(fēng)險的必由之路。

租賃是降低英國皇家郵政固定資產(chǎn)投資與經(jīng)營風(fēng)險的又一項舉措，除倫敦以外，英國的所有郵件處理中心全部采取租用場地的方式，由此大大節(jié)約了場地的購置費，也方便了郵件處理中心布局的調(diào)整及搬遷。英國皇家郵政的郵車每兩年更換一次，全部采用集中批量采購方式，皇家郵政以極優(yōu)惠的價格大批量購置郵車，使用兩年后，撤掉這些郵車的郵政標(biāo)志再出售給中小企業(yè)及個人。

此外，為降低內(nèi)部系統(tǒng)運行與管理風(fēng)險，英國皇家郵政委托日本富士通公司和EDS電子資料系統(tǒng)公司合作開發(fā)了英國郵政支局計算機系統(tǒng)，這是歐洲地區(qū)最大的電子化網(wǎng)絡(luò)，15 500個郵政支局中的45 000個柜成了一個整體，提供實時的郵局零售服務(wù)、銀行業(yè)務(wù)和金融交易，客戶可以使用信用卡和借記卡進(jìn)行支付?；始亦]政集團的數(shù)據(jù)中心、電腦和網(wǎng)絡(luò)則外包給了由英國電信公司（BT）、美國CSC電腦科學(xué)公司和Xansa公司（主營IT管理及商務(wù)咨詢）三家組建的合資公司――Prism聯(lián)盟。這些舉措大大優(yōu)化了郵政的內(nèi)部系統(tǒng)，提高了管理的效率和能力。

2.違規(guī)風(fēng)險控制

為降低違規(guī)風(fēng)險，英國郵政企業(yè)采取了多種有效舉措：第一，它以委托代辦的形式降低了普遍服務(wù)義務(wù)的成本；第二，在郵件服務(wù)中心配備名址識別系統(tǒng)，并開通了郵件追蹤系統(tǒng)，以減低郵件錯投的風(fēng)險；第三，在郵件處理中心設(shè)置了效率工程師，以降低郵件延誤與丟失風(fēng)險；第四，頒布《郵件完整性規(guī)范》，以規(guī)范郵政企業(yè)的寄遞行為。

郵政企業(yè)負(fù)有普遍服務(wù)義務(wù)是國際慣例，英國郵政業(yè)也不例外，具體而言，在英國擔(dān)負(fù)普遍服務(wù)的企業(yè)是皇家郵政。從前，皇家郵政能夠獲得巨額的政府補貼[5]，但從英國開放郵政市場之后，任何來自政府的補貼都有可能被視為不正當(dāng)競爭，被認(rèn)為是政府在支持壟斷，所以皇家郵政必須依靠更為成熟的商業(yè)運作來降低經(jīng)營風(fēng)險，否則便難以從連年的虧損中解脫出來。由于規(guī)制者的首要任務(wù)是保證普遍服務(wù)，為此，郵政服務(wù)委員會與皇家郵政緊密合作進(jìn)行風(fēng)險管理，確保公司有足夠的現(xiàn)金來持續(xù)運行[6]。為了在偏遠(yuǎn)的農(nóng)村以最低的成本履行普遍服務(wù)義務(wù)，皇家郵政最終采取了委托代辦的形式開辦業(yè)務(wù)。自辦郵政局所都分布在人口稠密、業(yè)務(wù)繁忙的中心城市，其余的郵政局所全部為委托代辦點。絕大部分的委托代辦點設(shè)在商店，方便顧客在購物的同時辦理相關(guān)郵政業(yè)務(wù)，對于商店來說，代辦郵政業(yè)務(wù)不是負(fù)擔(dān)，而是有利可圖的事情。英國皇家郵政則和這些委托代辦點簽訂了服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范等方面的協(xié)議，這樣皇家郵政既完成了普遍服務(wù)的任務(wù)，又節(jié)約了大筆資金完成普遍服務(wù)義務(wù)確須大量的投資，但是，這樣的變通作法也并不是完美無缺的，根據(jù)MORI的調(diào)查，有5%的英國農(nóng)村居民認(rèn)為到達(dá)最近的郵局并不容易。參見RAND Europe，Cost-benefit analysis of rural post office branches， A Final Report to the Postal Services Commission， http：//psc.gov.uk/post-offices/research/NeraFinalRprt.pdf。然而，即使在公共服務(wù)體系較為完善的歐洲，英國郵政業(yè)的普遍服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也是公認(rèn)最高的國家之一，給皇家郵政帶來了巨大的經(jīng)濟壓力，使其不得不依靠這些方法來預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險，即使如此，虧損仍常常發(fā)生。參見Postcomm’s Second submission to the independent review of the postal sector， http：//psc.gov.uk/postcomm/.../independent-review/Postcomm_Second_submission_to_the_Independent_review.pdf。。

為降低郵件錯投風(fēng)險信件或包裹的錯投或投遞遲延是郵政普遍服務(wù)義務(wù)的對立面之一，參見Consignia Licence Condition 1-Exceptions to the Universal Service Obligation， http：//psc.gov.uk/postcomm/.../011002responsestogeoexcepcondoc.pdf。，所有的郵件中心都配備了名址識別系統(tǒng)。它可以識別一個完整的名址，甚至是手寫體名址，同時識別和修正部分錯誤名址、補充遺漏的郵編。該系統(tǒng)1小時可以識別3萬至4萬個地址，在英國皇家郵政數(shù)據(jù)庫的2 700萬個名址中，如果該系統(tǒng)不能識別某個名址，該郵件就被送到視頻標(biāo)碼中心，皇家郵政在全國共建有3個視頻標(biāo)碼中心，中心員工會為郵件添加正確的名址。相比原來的光學(xué)字符識別系統(tǒng)，這一識別系統(tǒng)的效率提高了50%。

皇家郵政借助全球衛(wèi)星定位系統(tǒng)和手持式設(shè)備，開通了郵件跟蹤系統(tǒng)。這使得全球包裹公司的員工在投遞時可以獲取收件人的電子簽名，客戶在任何時間（郵件跟蹤系統(tǒng)每周7天，每天24小時全天候服務(wù)）都可以在線查詢郵件所處的位置。自2003年開始，皇家郵政啟用24小時語音識別系統(tǒng)，客戶可以通過電話使用這一系統(tǒng)，要求包裹公司投遞郵件，或要求皇家郵件公司提供專門的投遞服務(wù)。

為降低郵件延誤與丟失風(fēng)險，在英國的郵件處理中心設(shè)有效率工程師，專門負(fù)責(zé)測算機器和人員的生產(chǎn)效率，進(jìn)行郵件流量流向分析，并向中心負(fù)責(zé)人提出提高效率的建議。這些測算數(shù)據(jù)被用來進(jìn)行成本核算、分析與控制，并對郵件流量流向進(jìn)行預(yù)測以及和別的郵政部門進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。中心負(fù)責(zé)人可以根據(jù)郵件流量流向數(shù)據(jù)進(jìn)行生產(chǎn)管理和作業(yè)組織，合理安排運能和組織運力。

英國自2006年1月1日頒布《郵件完整性規(guī)范》后，規(guī)定各郵政企業(yè)都必須保證郵件的安全送達(dá)，采取行動以避免在郵政場所、交通工具和設(shè)備方面發(fā)生問題，并制定出具體的實施細(xì)則與程序[7]?；始亦]政的首席執(zhí)行官亞當(dāng)克羅澤曾說過，“每一個字母是重要的”[8]。

除卻傳統(tǒng)信件與包裹外，混合郵件（hybrid mail）對郵件安全的內(nèi)部控制提出了更高要求。所謂混合郵件，是指用戶只需使用個人電腦完成信件，通過網(wǎng)絡(luò)鏈接發(fā)送至最近的郵局站點，在那里他的信件會被打印、裝入信封與郵寄。此類信件服務(wù)最早流行于地廣人稀的澳大利亞，之所以會在英國推廣，得益于其方便與快捷。

（二）外部風(fēng)險控制

郵政業(yè)面臨的外部風(fēng)險包括安全事故、經(jīng)濟危機和信任危機等。為應(yīng)對這些風(fēng)險，寄遞企業(yè)采取了進(jìn)行常規(guī)風(fēng)險評估、拓展經(jīng)營范圍、推出新商業(yè)保險、開展反向物流業(yè)務(wù)等措施，取得了一定的成效。

1.防范安全事故

在外部風(fēng)險的控制上，如何防范安全事故、確保郵遞員的健康與安全，是非常重要的議題。這就需要建立健全風(fēng)險評估系統(tǒng)、工作安全系統(tǒng)以及事故調(diào)查程序和危險貨物特殊配送程序。法律要求皇家郵政為其雇員提供一個安全的工作環(huán)境?；始亦]政對健康及安全風(fēng)險的評估載于英國皇家郵政的《內(nèi)部風(fēng)險評估手冊》上。風(fēng)險評估每年至少必須進(jìn)行一次，在某些特定的情況下則會更為頻繁。

皇家郵政與通訊工人聯(lián)盟共同致力于推動郵政環(huán)境的建設(shè)，皇家郵政專門設(shè)有郵遞健康與安全部門（Health and Safety of Delivery Personnel）。英國郵政每月都會出具雇員健康與安全月度報告。此外，英國郵政服務(wù)委員會也在積極推動引入新的雇主法律責(zé)任認(rèn)證體系。

2.應(yīng)對經(jīng)濟危機

經(jīng)濟危機對各個行業(yè)都會造成影響，郵政企業(yè)當(dāng)然也不可豁免。英國皇家郵政的財務(wù)報告曾提及：“由于英國經(jīng)濟萎縮，其經(jīng)營也是雪上加霜……企業(yè)用戶和私人用戶采取了一些降低成本的措施，直接導(dǎo)致在全部郵件總量中占有重要地位的商函業(yè)務(wù)量迅速下降。”

萬國郵聯(lián)的經(jīng)濟學(xué)家安森提出，應(yīng)對金融危機，郵政擁有一件有力的武器，即它的美譽度――許多人認(rèn)為，郵政是值得信任的。安森說：“用戶重視速度和可靠性，但目前的危機使得可靠性成為用戶的第一考慮，很多不滿意銀行的客戶投向了郵政?！盵9]

3.克服信任危機

電子媒介的興起對傳統(tǒng)服務(wù)形式構(gòu)成了極大的挑戰(zhàn)。人們逐漸將原本依托于郵政的服務(wù)需求轉(zhuǎn)向其他媒介，譬如使用互聯(lián)網(wǎng)方式付費。

不過，互聯(lián)網(wǎng)給郵政業(yè)帶來的除了挑戰(zhàn)亦有機遇，譬如網(wǎng)上購物給郵政帶來的契機。對此，英國郵政提供的反向物流服務(wù)大大提高了公眾對郵政與網(wǎng)上購物平臺的信任，實現(xiàn)了雙贏的局面。英國郵政的反向物流服務(wù)是在ReTurn物流有限公司美國物流公司，開發(fā)了DART軟件系統(tǒng)（直接自動退貨跟蹤系統(tǒng)）來跟蹤反向物流過程中從貨物信息的每次掃入到貨物最終處理的全過程中的每個細(xì)節(jié)。成果的基礎(chǔ)上開發(fā)出來的。該項服務(wù)的主要對象是生產(chǎn)廠商、批發(fā)商、零售商以及書籍、CD、錄像帶、DVD等商品的直銷商，所有這些商家在有效地管理退貨、降低成本、騰出資金進(jìn)行投資等方面正面臨著挑戰(zhàn)。英國郵政發(fā)揮自己的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，推出了獨特的反向物流服務(wù)，成立了專業(yè)的物流部門，利用自身的人力資源、現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)以及由英國包裹公司和皇家郵政提供的技術(shù)保障，為新老用戶提供一條龍物流解決方案。

第5篇：外包風(fēng)險管理評估細(xì)則范文

一、流程管理與財務(wù)風(fēng)險控制的特點及關(guān)系

所謂流程，是指業(yè)務(wù)活動和管理活動過程中的實體性規(guī)定和程序性規(guī)定，流程具有目標(biāo)性、相關(guān)性、動態(tài)性、層次性和結(jié)構(gòu)性等特點。流程管理，是一種以規(guī)范化的構(gòu)造端到端的卓越業(yè)務(wù)流程為中心，以持續(xù)的提高組織業(yè)務(wù)績效為目的的系統(tǒng)化方法。流程管理通過流程建立、流程實施、流程評估、流程改進(jìn)和流程再造等不同行為來實現(xiàn)，是一個不斷循環(huán)和動態(tài)變化的管理方式。企業(yè)一般按照業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行職能部門的劃分，按照部門職責(zé)組織企業(yè)經(jīng)營行為，但所有的經(jīng)營行為均需通過既定的流程框架來實現(xiàn)，通過流程管理讓管理行為高效、規(guī)范的達(dá)到目標(biāo)。

財務(wù)風(fēng)險控制，是指在財務(wù)管理過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)財務(wù)活動施加影響或調(diào)解，以便實現(xiàn)計劃所規(guī)定的財務(wù)目標(biāo)，回避風(fēng)險的發(fā)生。財務(wù)風(fēng)險控制的滯后、缺失往往給企業(yè)造成不可估量的損失。科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管控體系是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障。

流程管理是財務(wù)風(fēng)險控制體系的主要脈絡(luò)構(gòu)成，是連接財務(wù)風(fēng)險控制端點的主要載體，是網(wǎng)羅各經(jīng)營風(fēng)險節(jié)點的重要平臺。流程管理是財務(wù)風(fēng)險控制體系運轉(zhuǎn)的重要的系統(tǒng)化方法。具體來講，就是根據(jù)業(yè)務(wù)管理關(guān)系，制定業(yè)務(wù)指導(dǎo)原則，通過建立科學(xué)系統(tǒng)的流程，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，達(dá)到控制財務(wù)風(fēng)險的作用。

二、ABC公司財務(wù)風(fēng)險控制問題評析

ABC公司是一家以投資物業(yè)為核心業(yè)務(wù)的國有企業(yè)，主要負(fù)責(zé)近30萬平方米商業(yè)物業(yè)的租賃與日常運營。公司管理的經(jīng)銷商近500家，商戶性質(zhì)較為復(fù)雜，涉及業(yè)務(wù)內(nèi)容從經(jīng)銷商管理、活動宣傳到車輛出入庫、新車交易、二手車評估、過戶、驗車、置換等，流程節(jié)點繁雜，且涉及到除商戶、公司各部門以外的工商、稅務(wù)、交管局及媒體等多個部門的交叉業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，管理難度較大，容易出現(xiàn)控制薄弱或空白的情況，從而產(chǎn)生管控風(fēng)險。通過全面梳理公司財務(wù)管控體系，主要存在以下幾個方面的問題：

1.公司現(xiàn)有制度雖然較為全面，但缺乏對關(guān)鍵風(fēng)險的重點控制與管理

ABC公司擬定的相關(guān)財務(wù)風(fēng)險管控制度包含核算、分析、預(yù)算、檔案管理等諸多內(nèi)容，但從實際操作效果來看，制度建設(shè)雖然數(shù)量居多、但重點不突出，不成體系，忽略了對關(guān)鍵節(jié)點的控制，財務(wù)風(fēng)險控制工作效率和質(zhì)量難以保證。

2.公司對財務(wù)風(fēng)險的識別和預(yù)警力度不夠，對風(fēng)險的過程控制關(guān)注不夠

公司現(xiàn)有制度體系是成立近20年來逐步形成的，除日常業(yè)務(wù)以外，其他大部分制度均是由于發(fā)現(xiàn)問題或總結(jié)其他企業(yè)經(jīng)驗之后進(jìn)行的補充完善，在實際操作中往往表現(xiàn)為被動接受風(fēng)險，而無法體現(xiàn)事前和事中控制的理念。

3.信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，造成風(fēng)險管控的瓶頸或斷層

目前，公司建立大大小小的信息系統(tǒng)分別歸屬于各部門，且開發(fā)平臺各異，數(shù)據(jù)口徑各異。系統(tǒng)推進(jìn)過程中僅考慮部門自身業(yè)務(wù)的信息需求，缺乏跨部門之間的系統(tǒng)交流，無法形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化信息數(shù)據(jù)，甚至出現(xiàn)部分信息系統(tǒng)的缺失以及部門“信息孤島”的形成。信息系統(tǒng)無法高效發(fā)揮作用，財務(wù)信息及時性和準(zhǔn)確性難以保證，對公司經(jīng)營和管理帶來潛在的財務(wù)風(fēng)險。

4.激勵與約束機制缺失，職能部門及員工管控風(fēng)險主動性和積極性有待提高

公司在日常管理中更多關(guān)注上級集團公司下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)總體完成情況，缺乏對內(nèi)部管理尤其是風(fēng)險管控的系統(tǒng)考核機制，由此員工的關(guān)注重點有時與企業(yè)風(fēng)險控制實際需要發(fā)生偏離，從而降低了財務(wù)風(fēng)險識別與防范的及時性。

三、ABC公司以流程管理為中心的財務(wù)風(fēng)險控制體系構(gòu)建思路

通過前述對公司財務(wù)風(fēng)險控制體系存在問題的全面梳理，結(jié)合公司業(yè)務(wù)和管理現(xiàn)狀，我們擬借助流程管理的優(yōu)勢，圍繞公司核心業(yè)務(wù)，搭建公司財務(wù)風(fēng)險控制體系。在ABC公司財務(wù)風(fēng)險控制體系的總體框架設(shè)計上，嚴(yán)格遵循COSO內(nèi)部控制五要素要求搭建：即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)控等。在體系實施過程中，圍繞“一個中心、兩條主線”的原則展開，即以流程管控為中心，以關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程為主線。

1.全面梳理財務(wù)制度

按照公司財務(wù)職能，從資金管理、預(yù)算管理、財務(wù)核算、財務(wù)分析、稅收管理等業(yè)務(wù)板塊，對現(xiàn)有制度進(jìn)行重新梳理，將企業(yè)經(jīng)營活動涉及的所有業(yè)務(wù)過程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)顯性化，重新界定每個制度制定的目標(biāo)、范圍對于存在重合的部分內(nèi)容重新劃分，對于缺失的內(nèi)容進(jìn)行補充。通過制度梳理，全面了解風(fēng)險的來源，為后期識別風(fēng)險，制定科學(xué)流程管理體系夯實基礎(chǔ)。

2.識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程的財務(wù)風(fēng)險

由公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門配合，根據(jù)部門職責(zé)細(xì)化內(nèi)容，全面細(xì)致識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險點。只有準(zhǔn)確高效定位關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程中存在的財務(wù)控制風(fēng)險點，才能為后面最大限度的降低和合理控制風(fēng)險提供線索。

3.組織推進(jìn)流程設(shè)計

在財務(wù)風(fēng)險管控中，如果說制度梳理和風(fēng)險識別是基礎(chǔ)，那么，流程設(shè)計就是實現(xiàn)風(fēng)險控制的保障。流程設(shè)計的合理性將直接影響到風(fēng)險管控的質(zhì)量。在流程設(shè)計中要重點關(guān)注兩個方面：一是在流程設(shè)計上要體現(xiàn)管控要求，即對流程運行過程中隱藏的風(fēng)險進(jìn)行識別與判斷，設(shè)計專門環(huán)節(jié)來防范或降低風(fēng)險；二是在流程設(shè)計上要體現(xiàn)流程運轉(zhuǎn)的過程控制，即業(yè)務(wù)流程在運行過程中，需要留下關(guān)鍵點痕跡以控制風(fēng)險，這種痕跡必須在流程設(shè)計上體現(xiàn)。

（1）內(nèi)部環(huán)境

ABC公司作為國內(nèi)知名的汽車交易有形市場，經(jīng)營項目內(nèi)容增多，業(yè)務(wù)交叉節(jié)點增多，而在確保企業(yè)經(jīng)營效益穩(wěn)步提升的前提下，人工成本增幅是既定的，這就要求我們在既定的組織架構(gòu)與人員設(shè)置條件下，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，提高管理效益。

針對原來粗放式分解經(jīng)營目標(biāo)存在的潛在控制風(fēng)險，我們擬成立全面預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由總經(jīng)理辦公會成員及相關(guān)職能部室負(fù)責(zé)人組成，由財務(wù)部主控，詳細(xì)分解收入成本費用預(yù)算及資產(chǎn)購置控制目標(biāo)，細(xì)化控制流程，明確流程節(jié)點控制責(zé)任人，切實降低盲目經(jīng)營或低效經(jīng)營帶來的財務(wù)風(fēng)險。擬成立員工考核管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由總經(jīng)理辦公會成員、黨總支、行政辦公室、人力資源部、財務(wù)部組成，從員工工作業(yè)績、業(yè)務(wù)技能、風(fēng)險控制三個方面對員工進(jìn)行管理考核。。

（2）風(fēng)險評估

財務(wù)部作為 ABC企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險評估主控部門，擬從定性控制流程和定量控制流程兩個路徑進(jìn)行風(fēng)險評估。定性主要通過《各部門風(fēng)險點與防控措施自查明示表》、《各部門“小金庫”自查明示表》等從各主要部門、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，進(jìn)行每季度的拉網(wǎng)式自查。各相關(guān)崗位負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)分別對自查內(nèi)容簽字確認(rèn)，并將簽字確認(rèn)后的自查結(jié)果于企業(yè)公示欄進(jìn)行一周的公示，接受ABC公司所有員工及經(jīng)銷商的監(jiān)督。其間，財務(wù)部組織專門人員對自查結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)核。如對公示結(jié)果存在有異議的反映，或財務(wù)部復(fù)核出自查結(jié)果與實際情況有出入，財務(wù)部將書面上報考核管理領(lǐng)導(dǎo)小組，責(zé)成定期整改，并對整改進(jìn)度與效果進(jìn)行有效控制。

定量主要是結(jié)合定性控制結(jié)果與預(yù)算完成控制結(jié)果，將各部門的經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算完成情況與風(fēng)險控制情況匯總，與相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)、控制目標(biāo)進(jìn)行對比，并按照既定權(quán)重進(jìn)行量化分析，形成各部門的評估報告。員工考核管理工作小組將結(jié)合評估報告與員工工作技能等進(jìn)行量化考核，同時根據(jù)每季度考核結(jié)果對員工進(jìn)行年終的績效考核激勵。

（3）控制活動

ABC公司作為全國最大的汽車交易有形市場，其租金收入是營業(yè)收入的重要組成部分。對租金收入的管理是財務(wù)風(fēng)險控制的重要內(nèi)容，而對應(yīng)收賬款的精細(xì)化管理尤為重要。針對ABC公司經(jīng)銷商類型多，數(shù)量大，應(yīng)收賬款情況復(fù)雜的情況，擬出臺《應(yīng)收賬款預(yù)警流程管理細(xì)則》，以“數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、預(yù)警及時”為原則，將應(yīng)收賬款按照量化標(biāo)準(zhǔn)，分為四級預(yù)警等級，并對具體預(yù)警等級中各責(zé)任部室、責(zé)任崗位應(yīng)采取的措施進(jìn)行明確的流程規(guī)范，對各類拖欠租金現(xiàn)象做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早溝通、早處置，將欠租風(fēng)險降到最低，為企業(yè)營業(yè)收入“顆粒歸倉”提供切實可行的保障。

為進(jìn)一步降低企業(yè)人工成本，增加企業(yè)經(jīng)營效益，ABC公司對保安人員與保潔人員采取外包方式進(jìn)行管理。ABC公司擬建立完善《招投標(biāo)流程細(xì)則》，對保安公司與保潔公司的整個招投標(biāo)流程進(jìn)行規(guī)范管理.保潔、保安公司合同必須每年一簽，年末接受公司的綜合考核評價。企業(yè)根據(jù)考核結(jié)果決定是否續(xù)約或更換保潔、保安公司。

（4）信息與溝通

目前運行的《車輛出入庫管理系統(tǒng)》、《品牌管理系統(tǒng)》、《租賃合同管理系統(tǒng)》、《經(jīng)銷商信息系統(tǒng)》等數(shù)據(jù)管理平臺各異、口徑偏差大、數(shù)據(jù)合并難度大、信息重復(fù)或缺失等現(xiàn)象嚴(yán)重。為徹底改變這種低效管理帶來的數(shù)據(jù)失真、防控滯后等財務(wù)風(fēng)險，擬由專業(yè)的軟件開發(fā)公司在細(xì)致調(diào)研所有經(jīng)營業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，以“防控財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)信息傳遞流程規(guī)范化、精準(zhǔn)化”為準(zhǔn)繩，為ABC公司量身打造專業(yè)的《經(jīng)銷商與車輛管理系統(tǒng)》。該系統(tǒng)整合涉及經(jīng)銷商管理與車輛管理的所有信息化管理需求，并實現(xiàn)與財務(wù)報表相關(guān)數(shù)據(jù)的無縫對接，有效控制潛在的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，確保每一項業(yè)務(wù)流程有條不紊，每一個業(yè)務(wù)交叉節(jié)點管理清晰流暢，從而帶動整個企業(yè)運行節(jié)奏高效有序。

（5）內(nèi)部監(jiān)控

ABC公司目前在內(nèi)部監(jiān)控方面更多依靠部門與部門之間的相互監(jiān)督控制為主，缺乏內(nèi)部監(jiān)督的專業(yè)性和主動性。為全面提升ABC公司內(nèi)部控制水平，在公司目前不具備設(shè)立內(nèi)部審計部門的情況下，我們擬建立以總經(jīng)理辦公會成員、紀(jì)檢辦公室、財務(wù)部為成員的內(nèi)控監(jiān)督小組。由該小組對公司整體的風(fēng)險控制狀況進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的監(jiān)督檢查。同時，結(jié)合外部第三方獨立審計和上級集團公司定期內(nèi)控審計查找出來的問題，加強對公司相關(guān)內(nèi)控方面存在問題的整改推進(jìn)，確保公司內(nèi)部控制的有效性，合理控制公司財務(wù)風(fēng)險。

4.加強流程管控的持續(xù)優(yōu)化

流程管控是一個持續(xù)發(fā)展的過程。內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務(wù)、管理層經(jīng)營思路以及人員的變化，均會對既定的流程體系產(chǎn)生影響。因此，我們在流程管控過程中，要充分關(guān)注流程管理的動態(tài)性，及時應(yīng)對經(jīng)營變化帶來的風(fēng)險轉(zhuǎn)移。

第6篇：外包風(fēng)險管理評估細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險評估；監(jiān)督機制

中圖分類號：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

1 大中型企業(yè)內(nèi)部控制的范圍和目標(biāo)

1.1 大中型企業(yè)內(nèi)部控制評價的范圍涵蓋了企業(yè)本部及所屬子、分企業(yè)，評價內(nèi)容涵蓋內(nèi)部控制五要素，即：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、預(yù)算管理、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)、生產(chǎn)管理、行政管理、內(nèi)部監(jiān)督等 21 項內(nèi)容。上述業(yè)務(wù)和事項的內(nèi)部控制涵蓋了企業(yè)經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

1.2 大中型企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是要建立健全符合現(xiàn)代企業(yè)管理的內(nèi)部控制體系，確保國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；實現(xiàn)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)；建立良好的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整；建立有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強化風(fēng)險管理意識，保證企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動健康運行；保持內(nèi)部管理執(zhí)行力，提升企業(yè)核心競爭能力，提高股東價值，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

2 大中型企業(yè)內(nèi)部控制評價體系

2.1 內(nèi)控管理決策機構(gòu)。企業(yè)成立了以董事長為組長的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組。董事會是企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)和決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制規(guī)范工作實施方案及相關(guān)配套政策的制定，對企業(yè)內(nèi)控體系的布局進(jìn)行整體規(guī)劃。

2.2 管理體系結(jié)構(gòu)。不同的企業(yè)在管理上的購置其實是不同的，實際情況的不同也會遇到不同的問題，因此在管理控制上需要具有相應(yīng)的靈活性，因此就有了內(nèi)部控制小組去實行日常的規(guī)范行為，并以總經(jīng)理為核心，而在內(nèi)控以及風(fēng)險管理上則是由企業(yè)的管理部門進(jìn)行承擔(dān)，對企業(yè)的內(nèi)部控制機制的健全進(jìn)行協(xié)調(diào)和推進(jìn)，并對下屬的部門的一些日常管理工作進(jìn)行控制和協(xié)調(diào)。

2.3 執(zhí)行機構(gòu)。系數(shù)的分企業(yè)以及子企業(yè)是企業(yè)內(nèi)部控制的實行單位，各個職能部門也是。內(nèi)部控制的管理需要根據(jù)風(fēng)險的管理進(jìn)行，并且管理工作需要合乎法律法規(guī)，并且管理的效率需要現(xiàn)代化的信息化保障，要求內(nèi)控執(zhí)行。

2.4 內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)。為確保內(nèi)控的有效實施， 行使必要的指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)。企業(yè)獨立董事對內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)行監(jiān)督。

2.5 內(nèi)控評價小組對納入評價范圍的各部門及子企業(yè)的內(nèi)部控制制度的運行情況及效果進(jìn)行評估并匯總，編制內(nèi)部控制評價工作底稿，撰寫內(nèi)部控制評價報告并向董事會匯報。企業(yè)內(nèi)部控制評價報告經(jīng)董事會審議通過后對外披露。

3 企業(yè)內(nèi)部控制制度實施中的不足

3.1 認(rèn)知缺陷在內(nèi)部控制的不利影響。員工將內(nèi)部控制看成是一種制度的集合體，簡單的將此類問題看作是簡單的制度，而無法對內(nèi)部控制的意義以及作用整體的有一個正確的認(rèn)識。比如，很多員工對于內(nèi)部控制的認(rèn)識僅僅是停留在檢查以及檢查上面，認(rèn)為這是領(lǐng)導(dǎo)以及監(jiān)察部門的工作，和自己是沒有關(guān)系的；而對于領(lǐng)導(dǎo)來說，內(nèi)部控制以及企業(yè)的管理和發(fā)展相關(guān)聯(lián)時則會認(rèn)為這種細(xì)化的控制會過多的束縛發(fā)展業(yè)務(wù)的能力從而抑制企業(yè)做大；這種錯誤的觀點導(dǎo)致很多時候會出現(xiàn)偏見而將內(nèi)部控制同發(fā)展以及效益的獲得對立。主要原因就在于對于內(nèi)部的控制在認(rèn)識上就有著缺陷，沒有用發(fā)展的眼光看，企業(yè)控制在發(fā)展上有著其基本的特征和內(nèi)涵。在工作職能上從單一的會計控制向著全面的風(fēng)險控制轉(zhuǎn)變，對于一些日常的活動基本全部涵蓋了。

3.2 部分部門內(nèi)部控制缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督?！痘疽?guī)范》要求企業(yè)對內(nèi)部控制的建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并評價內(nèi)部控制的有效性，對所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。企業(yè)對于內(nèi)部的控制大部分情況出現(xiàn)問題都是由于過分的依賴了外部的一些監(jiān)督，這種體制下的企業(yè)并沒有自己日常的內(nèi)部專項監(jiān)督，又加上各種人員問題，造成了內(nèi)部的選擇的逆向性，因此在執(zhí)行性上監(jiān)督有余控制不足，執(zhí)行能力無法達(dá)到預(yù)期要求。財務(wù)規(guī)章上雖然有著具體的要求，但是由于工作中很多程序都受到了經(jīng)驗性質(zhì)的假話，并且由于各個會計崗位上工作量的均衡考慮，都是由出納人員從事銀行對賬單獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制等工作，而且沒有一家單位能夠出具其他人員曾對此項工作進(jìn)行過審核、監(jiān)督的證據(jù)。

3.3 缺乏完善的內(nèi)部控制評價體系。前我國國有大中型企業(yè)普遍缺乏完善的內(nèi)部控制評價體系，這不僅是一種現(xiàn)狀，也是內(nèi)部控制執(zhí)行力差的原因之一。內(nèi)部控制缺乏完善的評價體系主要是因為國內(nèi)缺乏相關(guān)的操作細(xì)則以及企業(yè)對此實踐經(jīng)驗不足。如何根據(jù)內(nèi)部控制的框架和構(gòu)成要素來系統(tǒng)地確定評價內(nèi)容與指標(biāo)，如何確定各個指標(biāo)權(quán)重以及檢查的頻次，如何根據(jù)檢查結(jié)果認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷等，對于剛開始對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價的國內(nèi)企業(yè)來說，還缺乏實際操作經(jīng)驗。

3.4內(nèi)部控制外部評價主體的監(jiān)督能力有限。外部監(jiān)督主體如注冊會計師受自身業(yè)務(wù)范圍與業(yè)務(wù)能力的限制，無法對非財務(wù)范圍的內(nèi)部控制缺陷做出準(zhǔn)確、全面的判斷，也就無法對涵蓋企業(yè)層面的風(fēng)險和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面風(fēng)險的內(nèi)部控制做出評價。況且當(dāng)前企業(yè)對內(nèi)部控制的評價基本上是參考這些外部監(jiān)督機構(gòu)的評價結(jié)論，而這些外部監(jiān)督主體監(jiān)督能力的局限導(dǎo)致了企業(yè)對內(nèi)部控制評價的不全面。

4 企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的整改

計劃企管部對于優(yōu)化的制度進(jìn)行重新整理并完善和補充《內(nèi)控手冊》。截止報告日期，以上大部分內(nèi)控缺陷已按期整改完畢，提高了內(nèi)控管理體系有效性、適宜性和充分性，部分缺陷需要進(jìn)一步完善的相關(guān)制度和控制活動，整改工作還在持續(xù)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。未來期間企業(yè)將加強企業(yè)內(nèi)控知識的全員培訓(xùn)，提高企業(yè)及所屬子分企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，繼續(xù)完善內(nèi)部控制體系，保證內(nèi)控體系的正常運行，提高風(fēng)險控制能力；提高企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行效率；促進(jìn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]程新生.公司治理、內(nèi)部控制、組織結(jié)構(gòu)互動關(guān)系研究[J].會計研究，2004.

[2]張煥敬.對上市公司內(nèi)部控制評價的探討[J].邊疆經(jīng)濟與文化，2007.

第7篇：外包風(fēng)險管理評估細(xì)則范文

金融已成為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心,金融安全關(guān)系到國家的經(jīng)濟安全,甚至關(guān)系到社會與國家的安全,關(guān)系到經(jīng)濟和社會的可持續(xù)發(fā)展。防范和化解金融風(fēng)險、維護金融穩(wěn)定是實現(xiàn)國民經(jīng)濟全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的需要。充分發(fā)揮好金融促進(jìn)經(jīng)濟增長和調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的作用,綜合協(xié)調(diào)貨幣政策和財政政策、產(chǎn)業(yè)政策的關(guān)系,健全市場機制,完善銀行管理體制,保持經(jīng)濟增長和信貸增長相適應(yīng),同時努力消除社會信用制度不完善、銀行內(nèi)控機制不健全,資本市場發(fā)展不規(guī)范等因素帶來的金融風(fēng)險,顯得尤為重要。因此,我們必須深入考查新形勢下金融風(fēng)險發(fā)生的促發(fā)因素,并進(jìn)而對相應(yīng)的防范措施進(jìn)行思考與探討。

一、關(guān)于金融風(fēng)險產(chǎn)生因素的分析

(一)金融體系缺乏完善的現(xiàn)代企業(yè)制度微觀基礎(chǔ)。現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是產(chǎn)權(quán),產(chǎn)權(quán)明晰是社會信用體系賴以生存的基礎(chǔ)和前提,目前許多地方、許多單位,不論是自然人或法人,產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰,最終決定了人們的信用意識和人們的履約行為存在無約束和不確定性,這也是我們的信用體系脆弱、信用意識淡薄、信用鏈條不完整的原因所在。

(二)金融機構(gòu)的現(xiàn)代企業(yè)制度改革沒有實質(zhì)性進(jìn)展,防范和化解金融風(fēng)險的意識不強,主體錯位、責(zé)任不明。首先國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革方案剛剛處于醞釀階段,已有的內(nèi)部管理體制改革沒有觸及根本性問題。由于金融機構(gòu)的多層委托的模糊關(guān)系,使得所有者、經(jīng)營者、勞動者的權(quán)益邊界不清,難以形成科學(xué)的內(nèi)在激勵和約束機制,建立內(nèi)部管理體制的改革難以進(jìn)一步深化。其次承擔(dān)金融風(fēng)險的責(zé)任人不清。由于我國的金融機構(gòu)大都是國家投資或地方政府投資,加之缺乏現(xiàn)代企業(yè)制度機制,政府所承擔(dān)的金融風(fēng)險與經(jīng)營者個人的風(fēng)險成本嚴(yán)重不對稱,造成經(jīng)營者行為變異。在風(fēng)險分擔(dān)上,政府不但承擔(dān)了投資者應(yīng)分擔(dān)的資本損失,也承擔(dān)了應(yīng)由存款人和其他債權(quán)人乃至經(jīng)營者應(yīng)分擔(dān)的風(fēng)險,經(jīng)營者似乎沒有什么風(fēng)險,他所承擔(dān)的風(fēng)險僅僅是職位的調(diào)整或被取消一定期限的任職資格。最后防范和化解金融風(fēng)險的主體發(fā)生錯位。當(dāng)前,在我國防范和化解金融風(fēng)險問題上存在一個怪現(xiàn)象,對金融風(fēng)險防范和化解最著急的是中央銀行。由于體制的原因,政府是金融風(fēng)險承擔(dān)的主體,而各金融機構(gòu)則不必為此付出風(fēng)險成本,尤其是基層金融機構(gòu),對金融風(fēng)險的防范和化解并沒有引起足夠的重視。

(三)政府職能尚未轉(zhuǎn)變,仍在強力控制銀行機構(gòu)和參與企業(yè)管理。各大國有商業(yè)銀行仍被視作宏觀調(diào)控的工具,銀行自主經(jīng)營能力和權(quán)力受到極大限制,使得國有商業(yè)銀行無法按照市場法則處理流動性、風(fēng)險性和盈利性之間的關(guān)系。一些地方政府也在千方百計地爭奪金融資源的配置權(quán)。一方面,表現(xiàn)在對各國有商業(yè)銀行分支機構(gòu)業(yè)務(wù)的強力干預(yù),使得國有商業(yè)銀行的分支機構(gòu)普遍出現(xiàn)了地方化傾向。另一方面,表現(xiàn)在各地區(qū)和部門競相創(chuàng)設(shè)金融機構(gòu),以不同程度地獲取支配金融資源的權(quán)利。再者,中央與地方利益的矛盾和沖突,導(dǎo)致一些地方政府機構(gòu)和金融監(jiān)管部門為本地區(qū)或本部門的利益不恰當(dāng)?shù)胤潘蓪鹑谑袌龅谋O(jiān)管,從而影響金融市場的正常運行規(guī)律,使市場參與者對政府政策的穩(wěn)定性和合理性信心不足,也造成金融市場的種種尋租行為,加大了金融市場的機制風(fēng)險。地方政府尚未完成由市場參與者向市場管理者的轉(zhuǎn)變。一方面,為了本屆政府的政績需要,過多干預(yù)銀行貸款;另一方面,出于安定團結(jié)的需要,為大批效益不佳的國有企業(yè)職工找飯吃。兩個方面的沉重壓力使得一些地方政府瞄準(zhǔn)了屬于中央政府的國有信貸資產(chǎn),于是借企業(yè)轉(zhuǎn)制之機,采取種種手段將大量逃廢銀行債務(wù)作為企業(yè)脫困的有效途徑。

(四)外資銀行的進(jìn)入,加劇了國內(nèi)金融市場的競爭。外資銀行有可能對東道國金融市場特別是在外匯業(yè)務(wù)和國際融資業(yè)務(wù)、金融衍生工具等領(lǐng)域形成全局壟斷和局部壟斷,影響東道國的金融安全和經(jīng)濟安全。外資銀行的“摘櫻桃”式經(jīng)營方式,降低了國內(nèi)金融業(yè)的利潤率,使國內(nèi)金融機構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量下降。外資銀行的進(jìn)入會迫使當(dāng)?shù)劂y行彼此合并以應(yīng)對外資銀行的競爭。超大銀行的形成增加了銀行體系過于集中的風(fēng)險,但由于有政府安全網(wǎng)的存在,銀行對其信貸質(zhì)量關(guān)注不夠,從而增加了銀行業(yè)的信用風(fēng)險。銀行業(yè)的不斷集中會產(chǎn)生壟斷勢力,從而降低了銀行系統(tǒng)的效率。擁有壟斷勢力的大銀行向企業(yè)索取高利率,而這又誘使企業(yè)去從事高風(fēng)險行為。同時,外資銀行的進(jìn)入增加了發(fā)展中國家經(jīng)濟和金融受外部沖擊的可能性,強化了經(jīng)濟和金融波動的傳染性。

二、關(guān)于防范金融風(fēng)險的幾點建議

(一)理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系,建立有效的銀行法人治理結(jié)構(gòu),加快國有商業(yè)銀行的商業(yè)化改革步伐。為了使銀行的產(chǎn)權(quán)清晰,政企真正分開,國有資本退出銀行的控股地位是絕對必要的。退出控股地位之后,銀行經(jīng)營者只要全心全意對全體股東負(fù)責(zé),謀求股東利益最大化即可。

(二)調(diào)整微觀經(jīng)濟體制,構(gòu)造全新的公司治理結(jié)構(gòu)。微觀經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的特征是:產(chǎn)權(quán)私有化、經(jīng)營專業(yè)化、公司治理結(jié)構(gòu)趨同化、公用事業(yè)競爭化。順應(yīng)這些趨勢,我們要作以下調(diào)整:1•對小型企業(yè)推行產(chǎn)權(quán)私有化,充分發(fā)揮經(jīng)營者和職工的積極性和責(zé)任心。2•加快中型企業(yè)的民營化步伐,為大企業(yè)的民營化奠定基礎(chǔ)。3•分拆大型國有企業(yè),實行專業(yè)化經(jīng)營,在提高效率的基礎(chǔ)上,為民營化創(chuàng)造條件。4•發(fā)揮銀行杠桿作用,實施經(jīng)營者收購戰(zhàn)略。一方面,企業(yè)并購活動需要大量的資本投入,如果缺少了金融的支撐,企業(yè)并購行為是難以順利實現(xiàn)的。另一方面,銀行積極投身于企業(yè)并購的行為也可獲取相應(yīng)的經(jīng)濟利益。在收購過程中,收購企業(yè)還要向銀行借入數(shù)倍于資本金的巨額貸款,支付比正常商業(yè)貸款更高的利息,杠桿收購對企業(yè)和銀行雙方都是有利的。5•實施資本經(jīng)營,使國有資產(chǎn)流動起來,在流動中完成民營化。

(三)轉(zhuǎn)變政府職能,逐步弱化其對經(jīng)濟的直接管理。防范和化解金融風(fēng)險,必須對政府行為進(jìn)行規(guī)范,政府的工作重點要放在法制建設(shè)、宏觀調(diào)控和社會基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共服務(wù)上。

(四)重構(gòu)商業(yè)銀行體系,增強經(jīng)營活力。從內(nèi)部運作和對外關(guān)系著手,再造商業(yè)銀行體系。一是改革現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu),大力推行扁平化機構(gòu)模式,壓縮管理環(huán)節(jié),縮短管理半徑,減少上下級之間的信息失真。二要重整業(yè)務(wù)流程,集中力量發(fā)展核心業(yè)務(wù)。對銀行原有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造和重建,將組織內(nèi)部的非增值活動壓縮到最少,將后勤、電子設(shè)備維修、通用程序的開發(fā)等業(yè)務(wù)外包,集中人力、物力、財力于融資、支付、產(chǎn)品創(chuàng)新等核心業(yè)務(wù),實現(xiàn)集約化經(jīng)營。三要更新經(jīng)營理念,實行客戶經(jīng)理制。樹立以市場為導(dǎo)向,以滿足客戶需求為中心求得銀行自身生存發(fā)展的經(jīng)營理念,大力推行客戶經(jīng)理制,實現(xiàn)銀行與客戶的單點接觸,為客戶提供“一站式”綜合化服務(wù),節(jié)約客戶的時間和精力。加快發(fā)展民營銀行體系,以有利于促進(jìn)競爭,弱化國有商業(yè)銀行的壟斷,形成良性競爭的市場環(huán)境。

第8篇：外包風(fēng)險管理評估細(xì)則范文

關(guān)鍵詞: 企業(yè)年金 金融原則 戰(zhàn)略功能 國際經(jīng)驗

中圖分類號: F841文獻(xiàn)標(biāo)識碼: A 文章編號: 1006-1770(2008)011-026-05

一、引 言

現(xiàn)代金融領(lǐng)域的企業(yè)年金計劃（Enterprise Pension Plan）是一種將社會保障功能和金融功能相剝離，以員工薪酬為基礎(chǔ)，對個人和企業(yè)按比例分別提取一定金額統(tǒng)一劃入個人賬戶，由金融機構(gòu)托管，以基金的形式存在，并指定專業(yè)投資機構(gòu)管理的補充養(yǎng)老保險制度。①從國際背景看，隨著人口老齡化程度的不斷加深，由政府承擔(dān)的養(yǎng)老責(zé)任曰益增加，各國普遍面臨養(yǎng)老金的支出壓力，從而越來越注重個人賬戶積累模式下的以企業(yè)年金為代表的補充性養(yǎng)老保險，而這一新的金融形式又為經(jīng)濟體系的創(chuàng)新發(fā)展提供了重要的機遇。世界銀行長期以來致力于推薦一個重要觀點，即在社會保障領(lǐng)域，由部分積累制來實現(xiàn)金融能力、再分配效應(yīng)與儲蓄功能的分離，其中這一制度體系的三支柱分別為：強制性公營的以稅收為資金來源的支柱，用于收入再分配；強制性私營的完全積累的支柱用于儲蓄；以企業(yè)年金為代表的自愿性支柱則滿足那些想在老年時得到更多保護的人的養(yǎng)老需求（參見表1）。

目前中國實行的是三級養(yǎng)老保險模式，由國家基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄養(yǎng)老保險組成。在2000年，中國政府正式將原企業(yè)補充養(yǎng)老保險規(guī)范為企業(yè)年金。這主要是考慮到我國已進(jìn)入老齡化社會，并已成為老齡人口最多的國家，人口趨勢有“未富先老”的特征，基本養(yǎng)老保險繳費率已達(dá)到國際警戒線，養(yǎng)老保險的收支缺口也將越來越大。統(tǒng)計預(yù)測數(shù)據(jù)顯示，2010年養(yǎng)老保險基金支付缺口將達(dá)到1000多億元。至2020年，我國25%以上人口都在60歲以上，中央財政每年要籌集 3000億至4000億元人民幣。可以預(yù)見，如果不依靠積累，未來巨大的養(yǎng)老金壓力將使財政出現(xiàn)巨大赤字。

正是在這樣的背景下，中國政府積極推行企業(yè)年金制度，這不僅能緩解養(yǎng)老保險現(xiàn)收現(xiàn)付支付不足的矛盾，也能提升資本市場的活力，促進(jìn)我國金融市場的健康和規(guī)范發(fā)展（鄧大松、劉昌平，2004）。由于企業(yè)年金所蘊含的金融手段復(fù)雜特殊，需要企業(yè)以年金計劃單獨建賬、獨立核算，在整個養(yǎng)老基金的籌集、運營及支付等運動過程中，涉及到社會保障機構(gòu)、養(yǎng)老基金托管人、企業(yè)和個人等多個主體，客觀上需要更加有效科學(xué)的測算。尤其是在現(xiàn)階段的中國金融業(yè)界，考慮到新經(jīng)濟時代建立和完善養(yǎng)老保險制度的客觀訴求，有效整合泛金融資源，化解系統(tǒng)風(fēng)險和外部沖擊，靈活吸收并發(fā)展企業(yè)年金制度大有可為（吳曉求，2008）。本文擬在分析企業(yè)年金制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國企業(yè)年金運作的實際，對企業(yè)年金的金融原則、戰(zhàn)略功能與基本內(nèi)涵進(jìn)行分析，借鑒國際通行的養(yǎng)老金會計準(zhǔn)則，為我國企業(yè)年金的發(fā)展與完善提供政策建議。

二、國際經(jīng)驗：基于企業(yè)年金的運營、監(jiān)管與績效

以美國運通公司1875年建立的企業(yè)補充養(yǎng)老保險計劃為發(fā)端，企業(yè)年金經(jīng)歷了100多年的發(fā)展，目前已成為發(fā)達(dá)國家養(yǎng)老保險體系中的一個重要支柱，這一制度強調(diào)國家鼓勵、企業(yè)自主、政府監(jiān)督、基金籌集、市場運作一體化的養(yǎng)老保障模式，通過設(shè)立個人賬戶的全積累方式，對退休職工或其指定受益人支付補充養(yǎng)老金。

（一）企業(yè)年金運營范式

一般而言，企業(yè)年金由企業(yè)繳費、職工個人繳費和企業(yè)年金基金投資運營收益三部分組成。企業(yè)年金基金實行完全積累，采用個人賬戶方式進(jìn)行管理，同時進(jìn)行廣泛而嚴(yán)格的金融市場運作，其投資運營收益，則按凈收益率計入企業(yè)年金個人賬戶。

從金融運作來看，企業(yè)年金主要是通過資本市場，如各種金融機構(gòu)來運作，投資手段更加多樣化。與“注重公平原則，收入再分配色彩突出的”基本養(yǎng)老保險相比較，企業(yè)年金投資更注重效率原則，尤其在企業(yè)內(nèi)部人力資源戰(zhàn)略中，是具有激勵效應(yīng)的福利手段。受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人，構(gòu)成企業(yè)年金基金市場化運作的4個關(guān)鍵主體。設(shè)立企業(yè)年金的企業(yè)成立企業(yè)年金理事會或選擇法人受托機構(gòu)作為受托人，全權(quán)負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的投資運作，受托人選擇賬戶管理人、托管人和投資管理人履行企業(yè)年金基金運作中的相關(guān)職能（參見圖1）。

另一方面，從會計準(zhǔn)則來看，以美國的發(fā)展為例，自1948年美國會計程序委員會頒布第一個養(yǎng)老金會計準(zhǔn)則以來，養(yǎng)老金會計理論與實務(wù)得到了迅速的發(fā)展，此后歷經(jīng)多次修改，目前已建立了與其養(yǎng)老保險制度相適應(yīng)的會計準(zhǔn)則，并形成一套較為完整的養(yǎng)老金會計體系（參見表2）。

（二）企業(yè)年金監(jiān)管內(nèi)容

發(fā)達(dá)國家的企業(yè)年金組織注重將企業(yè)年金的管理經(jīng)驗有機融合到金融市場中，目前在企業(yè)年金監(jiān)管方面，國際業(yè)界已形成較為明顯的優(yōu)勢。

1、專業(yè)的投資團隊配合規(guī)范的運作體系

國際金融企業(yè)的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)模式既具備證券公司單獨賬戶管理和客戶服務(wù)的優(yōu)勢，又擁有基金管理公司獨立管理架構(gòu)上的優(yōu)勢，比如，美國最大的公共雇員養(yǎng)老基金Calpers，截至2006年6月，其權(quán)益類投資總額為1381億美元，占總投資額的65.4%，其中國內(nèi)部分832億美元，占比為39.9%，這一基金公司重視依托整體研究實力，構(gòu)建了以基本面研究為基礎(chǔ)的投資決策體系，具有投資決策操作規(guī)范、透明度高、產(chǎn)品特征清晰等優(yōu)點，相比之下，其他的發(fā)達(dá)國家的基金公司也具有類似特點，一般均擁有較為優(yōu)秀的專業(yè)企業(yè)年金投資管理團隊，以融合各自的投資風(fēng)格。

2、完善的客戶服務(wù)輔以先進(jìn)的技術(shù)系統(tǒng)

國際上通行的企業(yè)年金計劃均強調(diào)以客戶為中心的服務(wù)理念，比如，美國401（K）計劃堅持全員營銷的服務(wù)方式，強調(diào)“一對一”的服務(wù)模式，根據(jù)企業(yè)年金客戶的特定需求，為客戶度身定制投資產(chǎn)品。高度重視技術(shù)系統(tǒng)對企業(yè)年金管理業(yè)務(wù)的支撐作用，自主設(shè)計和開發(fā)一整套資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，將客戶資產(chǎn)管理運作的投資研究、投資組合管理、操作管理、風(fēng)險管理、績效評估和客戶服務(wù)等功能整合在一個統(tǒng)一的管理平臺上，從組織與制度等多方面做了充分安排，確保企業(yè)年金規(guī)范運作，最大限度地保護委托人和受益人的合法權(quán)益。

3、合理的風(fēng)險控制強化長期的戰(zhàn)略投資

企業(yè)年金追求在相對安全的前提下進(jìn)行長期投資，實現(xiàn)保值增值。國外企業(yè)年金管理規(guī)模巨大，一旦發(fā)生投資風(fēng)險，后果相當(dāng)嚴(yán)重，因此國際業(yè)界大量采用精算方法和近幾年興起的風(fēng)險預(yù)算等技術(shù)，來完成對風(fēng)險的識別、度量、控制和評估。比如，加拿大和英國的基金會常常借助于專業(yè)的計算機系統(tǒng)輔助風(fēng)險管理，有效剖析投資組合的整體風(fēng)險，進(jìn)行長期的金融組織戰(zhàn)略規(guī)劃。

（三）企業(yè)年金歷史績效

企業(yè)年金使得養(yǎng)老金有形化和財產(chǎn)化，增加了個人支配養(yǎng)老金的自由度和控制權(quán)，并且可作為財產(chǎn)繼承給有關(guān)受益人。②從世界范圍看，目前養(yǎng)老金投資幾乎涉及所有的投資工具。初期，養(yǎng)老金投資主要選擇風(fēng)險小的，如銀行存款、國債、高信用等級的企業(yè)債券等，后來發(fā)展到多元化投資，構(gòu)建投資組合，兼顧收益性和安全性，分享資本市場發(fā)展成果。

以美國為考察對象，可以發(fā)現(xiàn)，在美國國會的政策支持下，美國的企業(yè)和個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)得到了長足發(fā)展。至2007年底，美國企業(yè)和個人養(yǎng)老金總額已達(dá)8.9萬億美金，占整個社會養(yǎng)老資金比例的69.81%，占美國當(dāng)年GDP總額約七成。美國統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，美國實施401（K）計劃后，401（K）計劃對工資的替代率達(dá)到30%左右（參見圖2）。

美國的經(jīng)驗還表明，以企業(yè)年金為代表的社會養(yǎng)老金市場如果獲得大規(guī)模發(fā)展，一方面將有助于解決銀行系統(tǒng)風(fēng)險過大的問題，但從另一個角度考察，卻也可能帶來銀行客戶流失和利潤流失的風(fēng)險。因此，必須采取積極靈活的金融創(chuàng)新行動，在巴塞爾協(xié)議約束下，擴展以企業(yè)年金為代表的中間業(yè)務(wù)發(fā)展。對企業(yè)年金服務(wù)這樣前景廣闊、在政策扶持下完全能夠?qū)鹘y(tǒng)銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)生替代性作用的業(yè)務(wù)品種，銀行應(yīng)該全力爭取業(yè)務(wù)的主導(dǎo)地位。國際成功實踐業(yè)已表明，以全能銀行參與企業(yè)年金的金融運作可以產(chǎn)生互動和雙贏的結(jié)果。有選擇、有控制的企業(yè)年金的大規(guī)模發(fā)展，對金融市場的結(jié)構(gòu)、效率以及金融創(chuàng)新將會產(chǎn)生重要影響，有利促進(jìn)資本市場的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

三、中國實踐：發(fā)展、挑戰(zhàn)與新機遇

（一）中國企業(yè)年金現(xiàn)狀概述

從發(fā)展規(guī)模上看，2000年我國企業(yè)年金規(guī)模僅191億元，2005年底達(dá)到680億元，2006年底增長到900億元，到2007年底達(dá)到1500億元，顯示出企業(yè)年金良好的發(fā)展勢頭。據(jù)中國保險監(jiān)督管理委員會（中國保監(jiān)會）預(yù)測，到2010年我國企業(yè)年金規(guī)模將達(dá)到10000億元。至2007年9月份我國企業(yè)年金的規(guī)模達(dá)到1200億元，該數(shù)據(jù)與2006年年底相比增長了30%以上（參見圖3）。世界銀行則預(yù)測，至2030年中國企業(yè)年金規(guī)模將高達(dá)1.8萬億美元，約25萬億元人民幣，將成為世界第三大企業(yè)年金市場。

從覆蓋范圍上看，至2005年底，中國建立企業(yè)年金的企業(yè)達(dá)到2.4萬個，參加職工924萬人。同期，全國基本養(yǎng)老保險覆蓋的職工人數(shù)分別為10448萬人、10802萬人和13120萬人。企業(yè)年金覆蓋職工人數(shù)分別只占當(dāng)年基本養(yǎng)老保險覆蓋人數(shù)的5.36%、6.06%和7.04%。至2007年底已有3萬多家企業(yè)建立企業(yè)年金，繳費職工人數(shù)超過1000萬人，年金覆蓋率達(dá)到10%。但是和國際作比較仍然偏低，數(shù)據(jù)顯示世界上167個實行養(yǎng)老保險制度的國家中，有1/3以上國家的企業(yè)年金制度覆蓋了約30%的勞動人口，丹麥、法國、瑞士的年金覆蓋率幾乎達(dá)到100%，英國、美國等國也在50%左右。

從年金替代率上看，我國企業(yè)年金的替代率約為5%，而在經(jīng)濟合作發(fā)展組織國家，企業(yè)年金的目標(biāo)替代率一般達(dá)到20%-30%。同時，經(jīng)驗數(shù)據(jù)顯示，一國養(yǎng)老保險體系中“三個支柱”的替代率較為合理的比例是4：3：2。隨著我國養(yǎng)老保險體系的不斷完善，企業(yè)年金的替代率將會逐步提高（參見圖4）。

（二）中國企業(yè)年金機遇與挑戰(zhàn)

隨著中國金融業(yè)對外開放的不斷加深，企業(yè)年金業(yè)務(wù)在投資銀行、基金管理、銀行業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理等各方面已取得相當(dāng)多的成功案例。比較著名的有建行和摩根士丹利在中金項目的合作、以招商基金為代表的中外合作基金項目以及與高盛在融盛項目的合作等等。從現(xiàn)代金融學(xué)的視角來看，這一現(xiàn)象體現(xiàn)的是利潤壓力和發(fā)展趨勢要求，銀行必須高度重視發(fā)掘養(yǎng)老金服務(wù)這樣新的大型中間業(yè)務(wù)市場，緊緊把握市場機制主導(dǎo)地位，提升綜合營銷能力優(yōu)勢，通過購買部分外包業(yè)務(wù)等多種形式，積極吸取國際投資管理、IT應(yīng)用、風(fēng)險管理機制等方面的技術(shù)經(jīng)驗，以贏取廣義的金融優(yōu)勢和經(jīng)濟福利。

中國金融業(yè)界在一定時期曾致力于發(fā)展信托型企業(yè)年金制度，這與我國目前資本市場的條件和經(jīng)濟環(huán)境相匹配。在實際的年金運營中，投資管理架構(gòu)決定了其安全性更可靠，這一制度下年金工具的流動性更適合于我國大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)實情況，并且其收益性也可以得到有效的保障。但是，從長期發(fā)展戰(zhàn)略來看，考慮到我國的宏觀金融環(huán)境、監(jiān)管能力和企業(yè)的微觀治理水平，企業(yè)年金投資比例“5：3：2”的分布狀況，即債券品種不超過50%，股票權(quán)益類投資不超過30%，現(xiàn)金、票據(jù)等流動性資產(chǎn)不超過20%，是從我國當(dāng)前的投資環(huán)境和居民風(fēng)險承受能力，本著謹(jǐn)慎投資的原則制定的。這種比較保守的投資方式由于不能有效地防范通貨膨脹、收益增長空間比較有限，因而也就不能緩解養(yǎng)老保險的收支矛盾。此外，由于中國養(yǎng)老金制度長期實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，會計核算體系中僅僅對實際支付部分養(yǎng)老金進(jìn)行核算，沒有對企業(yè)應(yīng)繳納而未繳納養(yǎng)老金部分的“隱性負(fù)債”進(jìn)行反映。這使得會計處理方法存在以下缺陷：不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，也不符合信息充分披露原則，加之，中國稅法等相關(guān)法規(guī)還有待完善，這也在一定程度上制約了企業(yè)年金的發(fā)展。

金融機構(gòu)可以適當(dāng)選取最優(yōu)價值的企業(yè)年金投資于期限長、有穩(wěn)定現(xiàn)金流、在一定程度上可以防范通貨膨脹風(fēng)險的具有高收益的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。銀行間市場至今仍是企業(yè)年金的投資，而作為固定收益產(chǎn)品交易的重要載體，銀行間市場的流動性、風(fēng)險收益水平均要優(yōu)于交易所市場，這理應(yīng)成為企業(yè)年金投資的場所，因此應(yīng)當(dāng)盡快完善相關(guān)配套細(xì)則的制定，安排企業(yè)年金投資銀行間市場。此外，還必須推動我國企業(yè)年金制度轉(zhuǎn)向風(fēng)險導(dǎo)向監(jiān)管，強調(diào)建立有效的風(fēng)險預(yù)警機制，及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險信號，動態(tài)靈活地調(diào)整監(jiān)管重點，加強信息披露的監(jiān)管。

四、相關(guān)政策建議

基于以上分析，為切實把握機遇，直面挑戰(zhàn)，有效強化金融創(chuàng)新，推進(jìn)企業(yè)年金的有效運行，建議采取以下措施集聚金融優(yōu)勢資源，發(fā)展完善我國企業(yè)年金制度和體系。

首先，規(guī)范企業(yè)年金制度，推進(jìn)金融創(chuàng)新。

在企業(yè)年金發(fā)展的起步階段，政府應(yīng)規(guī)范企業(yè)年金的籌資，對相關(guān)的管理、經(jīng)辦機構(gòu)的資格進(jìn)行審定和監(jiān)管，運用經(jīng)濟、法律手段對投資范圍、運營方法進(jìn)行必要的調(diào)控，最大限度控制其運行風(fēng)險。同時要建立嚴(yán)格的監(jiān)管機制，由政府社會保障管理部門負(fù)責(zé)，與國家基本養(yǎng)老保險的各項政策相協(xié)調(diào)，進(jìn)行宏觀調(diào)控與管理。企業(yè)年金計劃雖然近年來發(fā)展迅速，但就其規(guī)模來看，仍有較大的提升空間?，F(xiàn)階段迫切需要建立一個普遍性的企業(yè)層次的養(yǎng)老金計劃，使其提供的替代率在20%-30%，從而使總的替代率達(dá)到75%左右，以保持退休職工的正常生活，增強企業(yè)吸引力，樹立企業(yè)良好形象。建議以金融機構(gòu)為主力，積極吸引和吸收有條件的跨行業(yè)、分地域的企業(yè)參與企業(yè)年金計劃，以擴大金融覆蓋范圍，增強民族金融軟實力。

其次，引進(jìn)新的會計核算原則，完善信息披露。

年金計劃實施的一個重要內(nèi)容就是對養(yǎng)老金費用進(jìn)行正確的會計處理，由此反映各期養(yǎng)老金成本以及相應(yīng)的資產(chǎn)和負(fù)債。企業(yè)年金會計是歸屬于高級財務(wù)會計的范疇，在這方面，可以借鑒西方國家養(yǎng)老金會計的理論架構(gòu)，同時結(jié)合我國的具體情況，盡快制定適合我國國情的會計準(zhǔn)則、構(gòu)建企業(yè)年金會計體系，從制度上規(guī)范養(yǎng)老金會計處理。在制定企業(yè)年金會計準(zhǔn)則的同時，應(yīng)良好強化信息披露方式，在會計報表附注中對企業(yè)年金會計信息予以充分披露，包括年金計劃類型、成本組成因素、資產(chǎn)負(fù)債表日使用的主要精算假設(shè)、計劃資產(chǎn)的公允價值、計劃負(fù)債的現(xiàn)值等重要項目。此外，還應(yīng)充分考慮企業(yè)年金所有者與托管者雙方存在著信息不對稱，適當(dāng)增加披露頻率，同時在披露形式上采取合意的信息傳遞載體和渠道，以保證監(jiān)管部門、委托人和受益人能夠通過他們所能接觸的報刊、雜志、互聯(lián)網(wǎng)等媒介方便地獲得信息。

最后，加強國際交流學(xué)習(xí)，提高運作效率。

鑒于國外企業(yè)年金發(fā)展已十分成熟，處于起步階段的我們更應(yīng)注重加強國際交流與學(xué)習(xí)，吸取國外的成功經(jīng)驗，更好地發(fā)展和培育自己的金融人才，以提供促進(jìn)我國企業(yè)年金發(fā)展的智力支持。養(yǎng)老基金投資運作，需要大量懂金融、管理、社會保障、證券投資、會計、法律等相關(guān)知識和具有豐富投資經(jīng)驗的復(fù)合型人才，因此應(yīng)大力加強對此類專業(yè)人才的培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的投資運作與決策能力，同時，注重培育養(yǎng)老基金投資的中介機構(gòu)，加強對基金的會計、審計、精算事務(wù)所及風(fēng)險評級公司等提供信息服務(wù)的中介機構(gòu)監(jiān)督。視企業(yè)年金會計核算的復(fù)雜程度和自身實力來決定，借助于科學(xué)有效的精算技術(shù)，來規(guī)劃合意的年金計劃。

企業(yè)年金影響的人數(shù)多、涉及的領(lǐng)域廣，是“關(guān)乎國運，惠及子孫”的大事，其金融外部性意義深遠(yuǎn)。有理由相信，通過進(jìn)一步加強金融創(chuàng)新與科學(xué)發(fā)展的有效結(jié)合，中國金融管理機構(gòu)必將能夠積極運用以信托型為基本模式，吸取公司型的優(yōu)點，包容基金會型和契約型，走結(jié)合型創(chuàng)新的企業(yè)年金發(fā)展道路，以取得更為豐厚的經(jīng)濟績效，增進(jìn)國民福利，為中國偉大復(fù)興與強勢崛起貢獻(xiàn)自己的軟實力。

注：

本文的研究獲中國博士后科學(xué)基金資助（項目批準(zhǔn)號：20080430607）

① 企業(yè)年金（在國外又稱為職業(yè)年金、超級年金、私人養(yǎng)老金計劃、公司年金計劃、雇主承辦計劃等等）是指在政府強制實施的基本養(yǎng)老保險制度之外，企業(yè)在國家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟實力和經(jīng)濟狀況建立的，旨在為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的制度。

② 企業(yè)年金投資工具可以分為金融工具和實業(yè)工具兩大類。金融工具包括銀行存款、政府債券、企業(yè)債券、貸款合同、股票及衍生工具。實業(yè)工具包括房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，由于實業(yè)投資具有投資期長、流動性差的特點，但在一定程度上防范通貨膨脹，因此也成為企業(yè)年金投資的工具。此外，為了分散國內(nèi)市場的風(fēng)險，許多國家還允許企業(yè)年金進(jìn)行海外投資，美國、英國是企業(yè)年金海外投資最多的國家。

參考文獻(xiàn):

1. 鄧大松、劉昌平，中國企業(yè)年金制度研究[M]，北京：人民出版社，2004年

2. 吳曉求，全球視野下的中國資本市場：戰(zhàn)略目標(biāo)與政策重心[J]，經(jīng)濟導(dǎo)刊，2008年 第3期，第17頁

3. 周茂春，談企業(yè)養(yǎng)老金會計核算[J]，財會月刊，2006年第11期，第68頁

4. 王靜，我國養(yǎng)老金會計若干問題探討[J]，當(dāng)代經(jīng)濟科學(xué)，1999年第2期，第75-76頁

5. 許蔚君，企業(yè)養(yǎng)老金會計相關(guān)問題探討[J]，財會通訊，2006年第2期，第78頁

6.Paquita Y.Davis-Friday,l.Buky?Folami,Chaoshin Lin,H.Fred Mittelstaedt,TheValue?Relevance of Fi-nancial?Statement?Recognitionvs.Disclosure:EvidencefromSFASNo.106,TheAccountingRevies,1999,pp.403-423

作者簡介：

第9篇：外包風(fēng)險管理評估細(xì)則范文

山東省危險化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)安全生產(chǎn)基本條件

依據(jù)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、《危險化學(xué)品安全管理條例》（國務(wù)院令第591號、以下簡稱《條例》）、《安全生產(chǎn)許可證條例》（國務(wù)院令第397號）、《山東省安全生產(chǎn)條例》、《危險化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)安全生產(chǎn)許可證實施辦法》（國家安監(jiān)總局令第41號）、《危險化學(xué)品從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化通用規(guī)范》（AQ3013）和《關(guān)于危險化學(xué)品企業(yè)貫徹落實〈國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強企業(yè)安全生產(chǎn)工作的通知〉的實施意見》（安監(jiān)總管三[2010]186號）等法律、法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定，全省危險化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）取得安全生產(chǎn)許可證應(yīng)當(dāng)具備的安全生產(chǎn)條件匯總?cè)缦拢?/p>

第一條 企業(yè)選址布局、規(guī)劃設(shè)計以及與重要場所、設(shè)施、區(qū)域的距離應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）國家及省有關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃和布局；當(dāng)?shù)乜h級以上（含縣級）人民政府的規(guī)劃、布局和安全發(fā)展規(guī)劃；新設(shè)立企業(yè)和新建危險化學(xué)品生產(chǎn)項目建在縣級以上（含縣級）地方人民政府規(guī)劃的專門用于危險化學(xué)品生產(chǎn)、儲存的區(qū)域內(nèi)。

（二）危險化學(xué)品生產(chǎn)裝置或者儲存數(shù)量構(gòu)成重大危險源的危險化學(xué)品儲存設(shè)施，與《條例》第十九條第一款規(guī)定的八類場所、設(shè)施、區(qū)域的距離符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。

（三）廠址選擇、總體布局及周邊安全間距等依照適用范圍分別符合《化工企業(yè)總圖運輸設(shè)計規(guī)范》（GB50489）、《工業(yè)企業(yè)總平面設(shè)計規(guī)范》（GB50187）、《建筑設(shè)計防火規(guī)范》（GB50016）、《石油化工企業(yè)設(shè)計防火規(guī)范》（GB50160）及有關(guān)專業(yè)設(shè)計規(guī)范等標(biāo)準(zhǔn)的要求。

第二條 企業(yè)的廠房、作業(yè)場所、生產(chǎn)裝置、儲存設(shè)施和安全設(shè)施、設(shè)備、工藝應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）新建、改建、擴建生產(chǎn)、儲存危險化學(xué)品的建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)由具備相應(yīng)資質(zhì)的單位進(jìn)行設(shè)計、施工建設(shè)和監(jiān)理，有關(guān)的設(shè)備、設(shè)施應(yīng)當(dāng)由具備相應(yīng)資質(zhì)的單位進(jìn)行制造，項目的建設(shè)和試生產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依法通過建設(shè)項目安全審查和取得試生產(chǎn)備案意見書，確保建設(shè)項目安全設(shè)施與主體工程同時設(shè)計、同時施工、同時投入生產(chǎn)和使用。

（二）現(xiàn)有生產(chǎn)、儲存危險化學(xué)品的裝置和設(shè)施未經(jīng)設(shè)計或者承擔(dān)設(shè)計的單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進(jìn)行設(shè)計安全診斷，整改存在的安全問題和隱患。

（三）不得采用國家及省明令淘汰、禁止使用和危及安全生產(chǎn)的工藝、設(shè)備，應(yīng)當(dāng)采用有利于提高安全保障水平的先進(jìn)技術(shù)、工藝、設(shè)備以及自動控制系統(tǒng)。不得生產(chǎn)、使用國家禁止生產(chǎn)、使用的危險化學(xué)品，不得違反國家對危險化學(xué)品使用的限制性規(guī)定使用危險化學(xué)品。新開發(fā)的危險化學(xué)品生產(chǎn)工藝必須在小試、中試、工業(yè)化試驗的基礎(chǔ)上逐步放大到工業(yè)化生產(chǎn)，國內(nèi)首次使用的化工工藝，必須經(jīng)過國家有關(guān)部門、行業(yè)協(xié)會或者省有關(guān)部門組織的安全可靠性論證。

（四）生產(chǎn)區(qū)與非生產(chǎn)區(qū)分開設(shè)置，并符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的距離。

（五）廠區(qū)內(nèi)建（構(gòu)）筑物、裝置、設(shè)施間的安全距離，廠房、倉庫等建（構(gòu)）筑物的結(jié)構(gòu)形式、耐火等級、防火分區(qū)，廠區(qū)道路設(shè)置等，應(yīng)符合《建筑設(shè)計防火規(guī)范》（GB50016）、《石油化工企業(yè)設(shè)計防火規(guī)范》（GB50160）等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的要求。

（六）新建工程的消防設(shè)計審核、驗收、備案等應(yīng)符合《中華人民共和國消防法》、《建設(shè)工程消防監(jiān)督管理規(guī)定》（公安部令第106號）的規(guī)定；現(xiàn)有廠區(qū)內(nèi)消防設(shè)施的配備、使用應(yīng)符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。

（七）按照國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或者國家及省有關(guān)規(guī)定，根據(jù)生產(chǎn)、儲存的危險化學(xué)品的種類和危險特性，在作業(yè)場所設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)測、監(jiān)控、通風(fēng)、防曬、調(diào)溫、防火、滅火、防爆、泄壓、防毒、中和、防潮、防雷、防靜電、防腐、防泄漏以及防護圍堤或者隔離操作等安全設(shè)施、設(shè)備，并在作業(yè)場所和設(shè)施、設(shè)備上設(shè)置明顯的安全警示標(biāo)志。如：

按照《石油化工企業(yè)可燃?xì)怏w和有毒氣體檢測報警設(shè)計規(guī)范》（GB50493）等標(biāo)準(zhǔn)要求，在易燃、易爆、有毒區(qū)域設(shè)置固定式可燃?xì)怏w和/或有毒氣體的檢測報警設(shè)施，報警信號應(yīng)傳輸?shù)较嚓P(guān)的控制室或操作室，并與工藝報警區(qū)分。按照《儲罐區(qū)防火堤設(shè)計規(guī)范》（GB50351）等標(biāo)準(zhǔn)要求，在可燃液體罐區(qū)設(shè)置防火堤，在酸、堿罐區(qū)設(shè)置圍堤并進(jìn)行防腐處理。按照《石油化工靜電接地設(shè)計規(guī)范》（SH3097）等標(biāo)準(zhǔn)要求，在輸送易燃物料的設(shè)備、管道安裝防靜電設(shè)施。按照《建筑物防雷設(shè)計規(guī)范》（GB50057）等標(biāo)準(zhǔn)要求，在廠區(qū)安裝防雷設(shè)施。按照《建筑設(shè)計防火規(guī)范》（GB50016）、《建筑滅火器配置設(shè)計規(guī)范》（GB50140）等標(biāo)準(zhǔn)要求，配置消防設(shè)施與器材。按照《爆炸和火災(zāi)危險環(huán)境電力裝置設(shè)計規(guī)范》（GB50058）等標(biāo)準(zhǔn)要求，設(shè)置電力裝置。按照《個體防護裝備選用規(guī)范》（GB11651）等標(biāo)準(zhǔn)要求，配備個體防護設(shè)施。廠房、庫房等建（構(gòu)）筑應(yīng)符合《建筑設(shè)計防火規(guī)范》（GB50016）、《石油化工企業(yè)設(shè)計防火規(guī)范》（GB50160）等標(biāo)準(zhǔn)的要求。按照《安全標(biāo)志及其使用導(dǎo)則》（GB2894）、《安全色》（GB2893）等標(biāo)準(zhǔn)要求，在易燃、易爆、有毒有害等危險場所的醒目位置設(shè)置符合規(guī)定的安全標(biāo)志，等等。

涉及危險化工工藝、重點監(jiān)管危險化學(xué)品的裝置應(yīng)根據(jù)工藝安全要求裝設(shè)自動化控制系統(tǒng)，涉及危險化工工藝的大型化工裝置應(yīng)根據(jù)工藝安全要求裝設(shè)緊急停車系統(tǒng)。在容易引起火災(zāi)、爆炸的工藝裝置部位，應(yīng)根據(jù)工藝安全要求設(shè)置超溫、超壓等檢測儀表、聲和/或光報警和安全聯(lián)鎖裝置等設(shè)施。新建大型和危險程度高的化工裝置，在設(shè)計階段要進(jìn)行儀表系統(tǒng)安全完整性等級評估，選用安全可靠的儀表、聯(lián)鎖控制系統(tǒng)，提高工藝裝置的安全可靠性。

嚴(yán)格執(zhí)行安全設(shè)施管理制度，建立安全設(shè)施臺賬，各種安全設(shè)施應(yīng)有專人負(fù)責(zé)管理，并按照國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或者國家及省有關(guān)規(guī)定進(jìn)行定期檢查和經(jīng)常性維護、保養(yǎng)，安全設(shè)施應(yīng)編入設(shè)備檢維修計劃，定期檢維修，保證正常使用。

（八）根據(jù)設(shè)備設(shè)施的使用維護要求，制定設(shè)備設(shè)施日常維護保養(yǎng)管理制度，實施預(yù)防性維修程序，及早識別工藝設(shè)備存在的缺陷，及時進(jìn)行修復(fù)或替換，確保設(shè)備設(shè)施的完整性和運行可靠，防止小缺陷和故障演變成災(zāi)難性的物料泄漏或安全事故。對監(jiān)視和測量設(shè)備進(jìn)行規(guī)范管理，依法定期進(jìn)行檢測檢驗。對風(fēng)險較高的系統(tǒng)或裝置，加強在線檢測或功能測試，保證設(shè)備、設(shè)施的完整性和生產(chǎn)裝置的長周期安全穩(wěn)定運行。

加強公用工程系統(tǒng)管理，制定并落實公用工程系統(tǒng)維修計劃，定期進(jìn)行維護、檢查，供電、供熱、供水、供氣及污水處理等設(shè)施必須符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，使用外部公用工程的企業(yè)應(yīng)與供應(yīng)單位建立規(guī)范的聯(lián)系制度，明確檢修維護、信息傳遞、應(yīng)急處置等方面的程序和責(zé)任，保證公用工程的安全、穩(wěn)定運行。

（九）按照《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》（國務(wù)院令第549號）的規(guī)定，對特種設(shè)備及其安全附件的安裝、維修、使用、檢驗檢測等進(jìn)行規(guī)范管理，建立特種設(shè)備臺賬和檔案。

（十）依據(jù)國家及省有關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定對鋪設(shè)的危險化學(xué)品管道設(shè)置明顯標(biāo)志，并對危險化學(xué)品管道定期檢查、檢測。按照《危險化學(xué)品輸送管道安全管理規(guī)定》（國家安監(jiān)總局令第43號），對廠區(qū)外公共區(qū)域埋地、地面和架空的危險化學(xué)品輸送管道及其附屬設(shè)施實施安全管理。

（十一）按照國家及省有關(guān)法規(guī)規(guī)定和《化工企業(yè)工藝安全管理實施導(dǎo)則》（AQ/T3034）的要求，全面加強工藝安全信息管理，從工藝、設(shè)備、儀表、控制、應(yīng)急響應(yīng)等方面開展系統(tǒng)的工藝過程風(fēng)險分析，針對工藝操作中的風(fēng)險制定安全措施及應(yīng)急處置措施，按規(guī)定對操作規(guī)程進(jìn)行審核修訂和培訓(xùn)，對工藝參數(shù)運行出現(xiàn)的偏離情況及時分析，保證工藝參數(shù)控制不超出安全限值，偏差及時得到糾正。加強生產(chǎn)裝置緊急情況的報告、處置和緊急停車以及泄壓系統(tǒng)或排空系統(tǒng)有效運行的管理。

按照《山東省化工裝置安全試車工作規(guī)范（試行）》和《山東省化工裝置安全試車十個嚴(yán)禁（試行）》（魯安監(jiān)發(fā)[2009]63號）的規(guī)定，加強危險化學(xué)品建設(shè)項目試生產(chǎn)和化工裝置開停車環(huán)節(jié)的安全管理。

（十二）按照《危險化學(xué)品從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化通用規(guī)范》（AQ3013）的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際，確定關(guān)鍵裝置和重點部位，建立檔案。對關(guān)鍵裝置和重點部位，實行廠級領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)系點管理機制，聯(lián)系人應(yīng)每月至少到聯(lián)系點進(jìn)行一次安全活動，建立企業(yè)、管理部門、基層單位和班組的監(jiān)控機制，制定關(guān)鍵裝置、重點部位應(yīng)急預(yù)案并定期演練，加強安全管理。

（十三）危險化學(xué)品的包裝以及重復(fù)使用的危險化學(xué)品包裝物、容器，應(yīng)當(dāng)符合《條例》第十七、第十八條的相關(guān)要求，符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。

（十四）危險化學(xué)品包括劇毒化學(xué)品、易制爆化學(xué)品以及儲存數(shù)量構(gòu)成重大危險源的其他危險化學(xué)品的儲存，以及儲存所用的專用倉庫、專用場地或者專用儲存室，應(yīng)當(dāng)符合《條例》第二十四、第二十五、第二十六條的相關(guān)要求，符合國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或者國家及省有關(guān)規(guī)定。

第三條 有相應(yīng)的職業(yè)危害防護設(shè)施，并為從業(yè)人員配備符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的勞動防護用品。

（一）按照國家安監(jiān)總局《作業(yè)場所職業(yè)危害申報管理辦法》（國家安監(jiān)總局令第27號）和《職業(yè)病危害因素分類目錄》（衛(wèi)法監(jiān)發(fā)[2002]63號）的規(guī)定，辨識、申報本單位存在的職業(yè)危害因素。依據(jù)《工作場所有害因素職業(yè)接觸限值》（GBZ2），定期對作業(yè)場所進(jìn)行檢測，在檢測點設(shè)置告知牌告知檢測結(jié)果，并將結(jié)果存入職業(yè)衛(wèi)生檔案。

（二）按照國家有關(guān)法律法規(guī)和《工業(yè)企業(yè)設(shè)計衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》（GBZ1）、《化工企業(yè)安全衛(wèi)生設(shè)計規(guī)定》（HG20571）等標(biāo)準(zhǔn)的要求設(shè)置相應(yīng)的職業(yè)危害防護設(shè)施，定期檢查、記錄并確保完好適用。

（三）按照《勞動防護用品選用規(guī)則》（GB/T11651）和國家頒發(fā)的勞動防護用品配備標(biāo)準(zhǔn)以及有關(guān)規(guī)定，為從業(yè)人員配備勞動防護用品；按照《勞動防護用品監(jiān)督管理規(guī)定》（國家安監(jiān)總局令第1號），加強對勞動防護用品使用的管理。

第四條 依據(jù)《危險化學(xué)品重大危險源辨識》（GB18218），對本企業(yè)的生產(chǎn)、儲存和使用裝置、設(shè)施或者場所進(jìn)行重大危險源辨識。

對已確定為重大危險源的生產(chǎn)和儲存設(shè)施，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《危險化學(xué)品重大危險源監(jiān)督管理暫行規(guī)定》（國家安監(jiān)總局令第40號）。

第五條 依法設(shè)置安全生產(chǎn)管理機構(gòu)，配備專職安全生產(chǎn)管理人員。

（一）設(shè)置具備相對獨立職能、與生產(chǎn)調(diào)度分開的安全生產(chǎn)管理機構(gòu)（部門）。

（二）配備專職安全生產(chǎn)管理人員。人數(shù)應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、《山東省安全生產(chǎn)條例》等法規(guī)規(guī)定，能夠滿足安全生產(chǎn)的需要。

（三）按照《注冊安全工程師管理規(guī)定》（國家安監(jiān)總局令第11號）的規(guī)定要求，配備符合安全生產(chǎn)管理人員比例的注冊安全工程師，且至少有一名具有3年化工安全生產(chǎn)經(jīng)歷，或委托安全生產(chǎn)中介機構(gòu)選派注冊安全工程師提供危險化學(xué)品安全生產(chǎn)服務(wù)。

（四）設(shè)置由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人為主任或組長、分管負(fù)責(zé)人、有關(guān)職能部門和基層單位負(fù)責(zé)人參加的安全生產(chǎn)委員會或領(lǐng)導(dǎo)小組，建立、健全從安全生產(chǎn)委員會或者領(lǐng)導(dǎo)小組到各職能部門、車間、基層班組的安全生產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)中的每一個單位要明確負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)的人員。

企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)至少半年組織召開一次安全生產(chǎn)委員會或領(lǐng)導(dǎo)小組會議，聽取企業(yè)安全生產(chǎn)情況的匯報，研究、決策安全生產(chǎn)的重大問題，并形成會議紀(jì)要。

第六條 建立全員安全生產(chǎn)責(zé)任制，保證每位從業(yè)人員的安全生產(chǎn)責(zé)任與職務(wù)、崗位相匹配。

（一）建立企業(yè)安全生產(chǎn)委員會或者安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組、各職能部門和基層單位、各崗位的安全生產(chǎn)職責(zé)，內(nèi)容與其職能相匹配。

（二）建立企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人、各職能部門和基層單位負(fù)責(zé)人、各級管理人員、工程技術(shù)人員、崗位操作人員的安全生產(chǎn)職責(zé)，內(nèi)容與其職務(wù)、崗位相匹配，做到“安全生產(chǎn)人人有責(zé)、一崗一責(zé)”。

（三）企業(yè)主要負(fù)責(zé)人是本單位安全生產(chǎn)的第一責(zé)任人，對本單位的危險化學(xué)品安全管理工作全面負(fù)責(zé)，其安全生產(chǎn)職責(zé)應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、《山東省安全生產(chǎn)條例》和《關(guān)于印發(fā)落實生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)主體責(zé)任暫行規(guī)定的通知》（魯政辦發(fā)〔2007〕54號）等國家及省有關(guān)法律、法規(guī)和文件規(guī)定的職責(zé)，并符合企業(yè)實際。

（四）建立安全生產(chǎn)責(zé)任制考核機制，對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人、各級管理部門和基層單位、管理人員及全體從業(yè)人員安全職責(zé)的履行情況和安全生產(chǎn)責(zé)任制的實現(xiàn)情況進(jìn)行定期考核，予以獎懲，保證安全生產(chǎn)責(zé)任的落實。

（五）堅持“安全第一，預(yù)防為主，綜合治理”的安全生產(chǎn)方針，制定符合本企業(yè)實際、文件化的安全生產(chǎn)方針和目標(biāo)，根據(jù)安全生產(chǎn)目標(biāo)制定量化的指標(biāo)和年度工作計劃，將企業(yè)年度安全生產(chǎn)目標(biāo)層層分解到各級組織（包括各個管理部門、車間、班組等），層層簽訂安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書并定期考核，保證年度安全生產(chǎn)目標(biāo)的有效完成。

第七條 根據(jù)企業(yè)的化工工藝、裝置、設(shè)施等實際情況，制定完善安全生產(chǎn)規(guī)章制度。

（一）安全生產(chǎn)規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：1、安全生產(chǎn)責(zé)任制；2、安全生產(chǎn)例會等安全生產(chǎn)會議管理；3、安全投入保障；4、安全生產(chǎn)獎懲；5、安全培訓(xùn)教育；6、領(lǐng)導(dǎo)干部輪流現(xiàn)場帶班；7、特種作業(yè)人員管理；8、管理部門、基層班組安全活動；9、風(fēng)險評價；10、安全檢查和隱患排查治理；11、重大危險源評估和安全管理；12、變更管理；13、應(yīng)急管理；14、開停車管理；15、生產(chǎn)安全事故或者重大事件管理；16、防火、防爆、防中毒、防泄漏管理，包括消防管理；17、工藝、設(shè)備、電氣儀表、公用工程安全管理，包括安全技術(shù)措施、安全設(shè)施、特種設(shè)備、危險化學(xué)品輸送管道、監(jiān)視和測量設(shè)備、倉庫、罐區(qū)、建（構(gòu)）筑物安全管理等；18、關(guān)鍵裝置與重點部位管理；19、建設(shè)項目安全設(shè)施“三同時”管理；20、生產(chǎn)設(shè)施拆除和報廢管理；21、檢維修管理；22、安全作業(yè)管理，包括動火、進(jìn)入受限空間、臨時用電、高處、吊裝、破土、斷路、設(shè)備檢維修、盲板抽堵和其他危險作業(yè)管理等；23、危險化學(xué)品安全管理，包括劇毒化學(xué)品安全管理及危險化學(xué)品儲存、出入庫、運輸、裝卸等；24、職業(yè)健康相關(guān)管理；25、勞動防護用品使用維護管理；26、承包商管理；27、供應(yīng)商管理；28、安全管理制度及操作規(guī)程定期修訂；29、廠區(qū)交通安全管理；30、識別和獲取適用的安全生產(chǎn)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及其他要求；31、文件、檔案管理；32、自評。

（二）各項安全生產(chǎn)規(guī)章制度的內(nèi)容和深度應(yīng)當(dāng)符合國家及省有關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，符合企業(yè)實際，具有可操作性，明確責(zé)任部門、職責(zé)、工作要求，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或分管安全負(fù)責(zé)人組織審定并簽發(fā)，并發(fā)放到有關(guān)的工作崗位。

（三）主動識別和獲取與本企業(yè)有關(guān)的安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范性文件，結(jié)合本企業(yè)安全生產(chǎn)特點，將有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)化為安全生產(chǎn)規(guī)章制度的具體內(nèi)容，規(guī)范全體員工的行為。

（四）明確評審和修訂安全生產(chǎn)規(guī)章制度的時機和頻次，定期組織相關(guān)管理人員、技術(shù)人員、操作人員和工會代表進(jìn)行評審和修訂，注明生效日期。安全生產(chǎn)規(guī)章制度至少每3年評審和修訂一次，若發(fā)生重大變更應(yīng)及時修訂。

（五）安全生產(chǎn)規(guī)章制度修訂完善后，要及時組織相關(guān)管理人員、作業(yè)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，保證使用最新有效版本的安全生產(chǎn)規(guī)章制度，確保有效貫徹執(zhí)行。

第八條 根據(jù)危險化學(xué)品的生產(chǎn)工藝、技術(shù)、設(shè)備特點和原輔料、產(chǎn)品的危險性編制崗位操作安全規(guī)程。

（一）崗位操作安全規(guī)程應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)所有操作崗位，各項規(guī)程的內(nèi)容和深度應(yīng)當(dāng)符合國家及省有關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，符合企業(yè)實際，具有可操作性，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或其指定的技術(shù)負(fù)責(zé)人審定并簽發(fā)，并發(fā)放到相關(guān)崗位。

（二）主動識別和獲取與本企業(yè)有關(guān)的安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范性文件，結(jié)合本企業(yè)安全生產(chǎn)特點，將有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)化為崗位操作安全規(guī)程的具體內(nèi)容，規(guī)范崗位操作人員的行為。

（三）明確評審和修訂崗位操作安全規(guī)程的時機和頻次，定期組織進(jìn)行評審和修訂，注明生效日期。崗位操作安全規(guī)程至少每3年評審和修訂一次，若發(fā)生重大變更應(yīng)及時修訂。新工藝、新技術(shù)、新裝置、新產(chǎn)品投產(chǎn)或投用前，應(yīng)組織編制新的操作規(guī)程。

（四）崗位操作安全規(guī)程修訂完善后，要及時組織相關(guān)管理人員、作業(yè)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，保證使用最新有效版本的崗位操作安全規(guī)程，確保有效貫徹執(zhí)行。

第九條 從業(yè)人員安全資格和安全生產(chǎn)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家及省有關(guān)法規(guī)規(guī)定和企業(yè)的安全培訓(xùn)教育制度，依據(jù)國家、地方及行業(yè)規(guī)定和崗位需要，明確安全培訓(xùn)教育目標(biāo)和要求，制定并實施全員安全培訓(xùn)教育計劃，保證安全培訓(xùn)教育所需人員、資金和設(shè)施，建立從業(yè)人員安全培訓(xùn)教育檔案，對培訓(xùn)教育效果進(jìn)行評價和改進(jìn)。

確立終身教育的觀念和全員培訓(xùn)的目標(biāo)，實施持續(xù)不斷的安全培訓(xùn)教育，制定月度安全活動計劃，定期組織開展管理部門、班組的安全活動、基本功訓(xùn)練，對在崗的從業(yè)人員進(jìn)行經(jīng)常性的安全知識和技能培訓(xùn)教育。

（二）主要負(fù)責(zé)人、分管安全負(fù)責(zé)人和安全生產(chǎn)管理人員必須具備與其從事的生產(chǎn)經(jīng)營活動相適應(yīng)的安全生產(chǎn)知識和管理能力，依法參加安全生產(chǎn)培訓(xùn)，并經(jīng)考核合格，取得安全資格證書，并按規(guī)定參加每年再培訓(xùn)。

企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管安全負(fù)責(zé)人、分管生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、分管技術(shù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有一定的化工專業(yè)知識或者相應(yīng)的專業(yè)學(xué)歷，至少有一人具有國民教育化學(xué)化工類本科以上學(xué)歷，并有3年以上化工行業(yè)從業(yè)經(jīng)歷。

專職安全生產(chǎn)管理人員應(yīng)當(dāng)具備國民教育化學(xué)化工或者安全工程、安全管理等相關(guān)專業(yè)中等職業(yè)教育以上學(xué)歷或者化工化學(xué)類中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，或者具備危險物品安全類注冊安全工程師資格，并有從事化工生產(chǎn)相關(guān)工作2年以上經(jīng)歷。

（三）特種作業(yè)人員應(yīng)當(dāng)依照《特種作業(yè)人員安全技術(shù)培訓(xùn)考核管理規(guī)定》（國家安監(jiān)總局令第30號），經(jīng)專門的安全技術(shù)培訓(xùn)并考核合格，取得特種作業(yè)操作證書，并定期復(fù)審。

特種設(shè)備作業(yè)人員、駕駛?cè)藛T、船員、裝卸管理人員、押運人員等應(yīng)當(dāng)按照特種設(shè)備和交通管理部門的相關(guān)規(guī)定經(jīng)培訓(xùn)考核合格，取得相應(yīng)的資格證書。

（四）其他從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)依照《生產(chǎn)經(jīng)營單位安全培訓(xùn)規(guī)定》（國家安監(jiān)總局令第3號）、《安全生產(chǎn)培訓(xùn)管理辦法》（國家安監(jiān)總局令第44號），經(jīng)有針對性的安全教育培訓(xùn)并經(jīng)考核合格后方可上崗。新招的危險工藝操作崗位人員，除按照規(guī)定進(jìn)行安全培訓(xùn)外，還應(yīng)當(dāng)在有經(jīng)驗的職工帶領(lǐng)下實習(xí)滿2個月后，方可獨立上崗作業(yè)。

（五）對承包商的作業(yè)人員進(jìn)行入廠和進(jìn)入現(xiàn)場前安全培訓(xùn)教育，經(jīng)考試合格后方可入廠和進(jìn)入現(xiàn)場作業(yè)，并保存記錄；對外來參觀、學(xué)習(xí)等人員進(jìn)行有關(guān)安全規(guī)定及安全注意事項的培訓(xùn)教育，并保存記錄。

第十條 按照財政部、國家安監(jiān)總局聯(lián)合制定的《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》（財企[2012]16號），提取與安全生產(chǎn)有關(guān)的費用，保證安全生產(chǎn)所必須的資金投入。

第十一條 按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）的規(guī)定參加工傷保險，為本單位從業(yè)人員繳納工傷保險費。

第十二條 依法委托具備國家規(guī)定的資質(zhì)條件的機構(gòu)，對本企業(yè)的安全生產(chǎn)條件每3年進(jìn)行一次安全評價，提出安全評價報告。安全評價報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括對安全生產(chǎn)條件存在的問題進(jìn)行整改的方案。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對安全評價過程中查出的問題或隱患進(jìn)行原因分析，按照安全評價報告的意見，制定整改方案，落實整改時間、責(zé)任人，及時進(jìn)行整改和對整改情況進(jìn)行驗證，保存相應(yīng)記錄；并將安全評價報告以及整改方案的落實情況報所在地縣級人民政府安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門備案。

第十三條 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)危險化學(xué)品登記制度，依法進(jìn)行危險化學(xué)品登記。按照《化學(xué)品安全技術(shù)說明書內(nèi)容和項目順序》（GB/T16483）和《化學(xué)品安全標(biāo)簽編寫規(guī)定》（GB15258），編制產(chǎn)品安全技術(shù)說明書和安全標(biāo)簽。為用戶提供與其生產(chǎn)的危險化學(xué)品相符的化學(xué)品安全技術(shù)說明書，并在危險化學(xué)品包裝（包括外包裝件）上粘貼或者拴掛與包裝內(nèi)危險化學(xué)品相符的化學(xué)品安全標(biāo)簽。

對所有危險化學(xué)品包括產(chǎn)品、原料和中間產(chǎn)品進(jìn)行普查，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行危險性鑒別與分類，建立危險化學(xué)品檔案，并對從業(yè)人員及相關(guān)方進(jìn)行危害告知。發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)的危險化學(xué)品有新的危險特性的，應(yīng)當(dāng)立即公告，并及時修訂其化學(xué)品安全技術(shù)說明書和化學(xué)品安全標(biāo)簽，及時向危險化學(xué)品登記機構(gòu)辦理登記內(nèi)容變更手續(xù)。

采購危險化學(xué)品時，應(yīng)索取化學(xué)品安全技術(shù)說明書和安全標(biāo)簽，不得采購無安全技術(shù)說明書和安全標(biāo)簽的危險化學(xué)品。

設(shè)立應(yīng)急咨詢服務(wù)電話或委托危險化學(xué)品專業(yè)應(yīng)急機構(gòu)，向社會提供本企業(yè)生產(chǎn)危險化學(xué)品的24小時應(yīng)急咨詢服務(wù)。

第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合下列應(yīng)急管理要求：

（一）按照《生產(chǎn)安全事故應(yīng)急預(yù)案管理辦法》（國家安監(jiān)總局令第17號）和《生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)案編制導(dǎo)則》（AQ/T9002）、參照《危險化學(xué)品事故應(yīng)急救援預(yù)案編制導(dǎo)則（單位版）》（安監(jiān)管?；諿2004]43號），編制企業(yè)的危險化學(xué)品事故應(yīng)急救援預(yù)案、專項應(yīng)急預(yù)案和現(xiàn)場處置方案，定期組織培訓(xùn)和演練，并及時進(jìn)行評審修訂。應(yīng)急救援預(yù)案應(yīng)當(dāng)報所在地設(shè)區(qū)的市級安監(jiān)部門備案，并通報當(dāng)?shù)貞?yīng)急協(xié)作單位，建立應(yīng)急聯(lián)動機制。

（二）建立應(yīng)急指揮系統(tǒng)和應(yīng)急救援隊伍，實行分級（廠級、車間級）管理，明確各級應(yīng)急指揮系統(tǒng)和救援隊伍的職責(zé)。按國家有關(guān)規(guī)定配備足夠的應(yīng)急救援器材并保持完好，設(shè)置疏散通道、安全出口、消防通道并保持暢通；建立應(yīng)急通訊網(wǎng)絡(luò)，在作業(yè)場所設(shè)置通信、報警裝置，并保證暢通；為有毒有害崗位配備救援器材柜，放置必要的防護救護器材，進(jìn)行經(jīng)常性的維護保養(yǎng)并記錄，保證其處于完好狀態(tài)。

生產(chǎn)、儲存和使用氯氣、氨氣、光氣、硫化氫等吸入性有毒有害氣體的企業(yè)，除符合本條第一款的規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)配備至少兩套以上全封閉防化服；構(gòu)成重大危險源的，還應(yīng)當(dāng)設(shè)立氣體防護站（組）。

（三）發(fā)生危險化學(xué)品事故，事故單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)立即按照本企業(yè)的危險化學(xué)品應(yīng)急預(yù)案組織救援，并向當(dāng)?shù)匕踩a(chǎn)監(jiān)督管理部門和環(huán)境保護、公安、衛(wèi)生等主管部門報告。

（四）應(yīng)當(dāng)向與本企業(yè)有關(guān)的危險化學(xué)品事故應(yīng)急救援提供技術(shù)指導(dǎo)和必要的協(xié)助。

第十五條 符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)、國家及省有關(guān)規(guī)定的其他安全生產(chǎn)條件。

（一）按照《危險化學(xué)品從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化通用規(guī)范》（AQ3013）和《化工企業(yè)工藝安全管理實施導(dǎo)則》（AQ/T3034）的要求，建立風(fēng)險管理制度，定期開展全面的危險有害因素辨識，采用相應(yīng)的評價方法進(jìn)行風(fēng)險評估（評價），根據(jù)評價結(jié)果制訂和落實有針對性的風(fēng)險控制措施，預(yù)防事故發(fā)生。

（二）安全生產(chǎn)事故隱患的排查治理符合《安全生產(chǎn)事故隱患排查治理暫行規(guī)定》（國家安監(jiān)總局令第16號）、《山東省重特大生產(chǎn)安全事故隱患排查治理辦法》（省政府令第177號）和有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程的要求。

（三）制定并嚴(yán)格執(zhí)行變更管理制度，對工藝、技術(shù)、設(shè)備設(shè)施、管理（法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)、人員、機構(gòu)等）方面的變更，按照《危險化學(xué)品從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化通用規(guī)范》（AQ3013）規(guī)定的變更程序加強管理。任何未履行變更程序的變更，不得實施。任何超出變更批準(zhǔn)范圍和時限的變更必須重新履行變更程序。

（四）化工裝置的檢維修管理和動火、進(jìn)入受限空間、臨時用電、高處、吊裝、破土、斷路、設(shè)備檢維修、盲板抽堵和其他危險作業(yè)的許可管理應(yīng)當(dāng)符合《危險化學(xué)品從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化通用規(guī)范》（AQ3013）、《關(guān)于加強化工裝置檢維修作業(yè)環(huán)節(jié)安全管理工作的通知》（魯安監(jiān)發(fā)[2011]186號）和國家及省有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。

（五）生產(chǎn)廠區(qū)、操作工、動火和進(jìn)入受限空間作業(yè)、機動車輛的安全管理等，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行化工企業(yè)安全生產(chǎn)禁令（魯安監(jiān)發(fā)[2007]115號）的規(guī)定。

（六）加強對承擔(dān)工程建設(shè)、檢維修、維護保養(yǎng)的承包商的管理，對承包商的資格預(yù)審、選擇、開工前準(zhǔn)備、作業(yè)過程監(jiān)督、表現(xiàn)評價、續(xù)用等過程加強管理，建立合格的承包商名錄和檔案，與選用的承包商簽訂安全協(xié)議書。承包商作業(yè)時要執(zhí)行與企業(yè)完全一致的安全作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

嚴(yán)格執(zhí)行供應(yīng)商管理制度，對供應(yīng)商資格預(yù)審、選用和續(xù)用等過程進(jìn)行管理，并定期識別與采購有關(guān)的風(fēng)險。

（七）銷售劇毒化學(xué)品、易制爆危險化學(xué)品，應(yīng)當(dāng)依法查驗相關(guān)許可證件或者證明文件，不得向不具有相關(guān)許可證件或者證明文件的單位銷售劇毒化學(xué)品、易制爆危險化學(xué)品。對持劇毒化學(xué)品購買許可證購買劇毒化學(xué)品的，應(yīng)當(dāng)按照許可證載明的品種、數(shù)量銷售。禁止向個人銷售劇毒化學(xué)品（屬于劇毒化學(xué)品的農(nóng)藥除外）和易制爆危險化學(xué)品。

（八）事故報告和調(diào)查處理符合《生產(chǎn)安全事故報告和調(diào)查處理條例》（國務(wù)院令第493號）、《生產(chǎn)安全事故信息報告和處置辦法》（國家安監(jiān)總局令第21號）、《山東省生產(chǎn)安全事故報告和調(diào)查處理辦法》（省政府令第236號）等法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)規(guī)定。

加強安全事件管理，對涉險事故、未遂事故等安全事件（如生產(chǎn)事故征兆、非計劃停工、異常工況、泄漏等），按照重大、較大、一般等級別，進(jìn)行分級管理，建立事故檔案和事故管理臺帳，制定和落實整改措施；建立安全事故事件報告激勵機制，鼓勵員工和基層單位報告安全事件，強化事故事前控制，關(guān)口前移，消除不安全行為和不安全狀態(tài)，把事故消滅在萌芽狀態(tài)。

（九）安全檢查的形式、內(nèi)容、頻次、職責(zé)分工以及檢查發(fā)現(xiàn)的問題整改、驗證、記錄等應(yīng)當(dāng)符合《危險化學(xué)品從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化通用規(guī)范》（AQ3013）的要求。