稅收專業(yè)化管理精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的稅收專業(yè)化管理主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：稅收專業(yè)化管理范文
關鍵詞：稅收管理專業(yè)化管理模式專業(yè)化人才納稅服務專業(yè)化管理專業(yè)化
專業(yè)化管理是根據納稅人的實際情況和不同特點，通過建立高素質的專業(yè)人才隊伍，充分運用其專業(yè)技能，實行分類管理和規(guī)?；芾硐嘟Y合的模式，達到加大管理力度、強化管理深度的目的。在市場經濟不斷發(fā)展、所有制結構發(fā)生深刻變化、市場主體日趨多元化、市場分工越來越細的經濟社會背景下，稅收管理專業(yè)化是大勢所趨。據筆者調研，20o7年婁底市國稅局適應這種趨勢，大力推行稅收專業(yè)化管理，著重改革管理的組織結構，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個體戶、所得稅三個類別分設稅源管理機構，實行針對性管理。專業(yè)化管理推行一年多來，收到了明顯成效，稅收征管質量得到一定提升，補辦稅務登記2836戶，個體稅收增長44．6O％，高出總收入增長水平20．42個百分點，所得稅收人增長53．5％，高出總收入增長水平29．92個百分點。但是，總體來說，目前的專業(yè)化管理還只是“破冰”之舉，尚未達到“融冰”、“化冰”的境界，專業(yè)化管理的深度、廣度還有很大的拓展空間，尤其是在專業(yè)化管理方法、專業(yè)化管理手段、專業(yè)化管理目標等方面還大有文章可做。本文擬從認識和實踐兩個層面對推進專業(yè)化管理縱深發(fā)展提出幾點淺見，供工作中參考。
一認識上應該厘清的幾個問題
1、專業(yè)化管理不是簡單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業(yè)化管理。有人認為，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和所得稅納稅人進行了分類就是進入了專業(yè)化管理，這是錯誤的。分類是專業(yè)化管理必備條件，是基礎，但不是全部。目前，我們的專業(yè)化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉型了，實質上還沒轉型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒有做進一步的細化、分工，也沒有制定對應的管理辦法，更沒有形成系統(tǒng)的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監(jiān)管，缺少多元化的信息網絡，缺少專業(yè)的納稅評估；在個體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調整方式還比較粗放，個體大戶的征管還不是很到位。真正的專業(yè)化管理應該是專到了每個行業(yè)、每個稅種、每個納稅人、每個工作點上，還應該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標。
2、專業(yè)化管理不是稅源管理部門單打獨斗，而是多個部門共同參與、相互聯動。有些人一提專業(yè)化管理就認為是稅源管理部門的事，與自己無關，因而置身事外。誠然，稅源管理部門是專業(yè)化管理的主體，但是，其他部門也是專業(yè)化管理的重要組成部分，在專業(yè)化管理模式下，信息技術部門應提供專業(yè)化的信息技術支撐，征管部門應提供專業(yè)化的征管制度和辦法，稅政部門應提供專業(yè)化的政策服務，計統(tǒng)部門應提供專業(yè)化的統(tǒng)計分析，因此，不能把各類業(yè)務彼此割裂，而應該各單位各部門、各崗位明確分工、強化職責、密協協作，尤其要理順綜合管理部門和專業(yè)管理部門之間的關系，落實和完善稅源管理良性互動機制。
3、專業(yè)化管理不是一專到底，也應有適當的多元化管理。專業(yè)化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業(yè)化是狹隘的專業(yè)化。比如：管理增值稅的部門既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時將增值稅管理中發(fā)現的問題向所得稅管理部門反饋；管理大企業(yè)的部門，既要探索大企業(yè)稅收管理新方法，也要對大企業(yè)下的子公司、小企業(yè)加強管理；管理甲行業(yè)的稅收管理員，既要加強對本行業(yè)的稅收管理，也要注意與甲行業(yè)相關的乙行業(yè)的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專業(yè)化管理是相對的，不是絕對的。
4、專業(yè)化管理不是要管理不要服務，而是要在專業(yè)化管理上實現專業(yè)化服務。重管理、輕服務本來就是一種錯誤的理念，推行專業(yè)化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強調專業(yè)化管理而忽視納稅服務，征管制度變得越來越冗長，征管措施變得越來越繁瑣，征管流程變得越來越復雜，一方面在一定程度上強化了管理，但另一方面也加重了納稅人負擔，犧牲了優(yōu)質服務，并且兩種效益不對等，犧牲大于收獲。在推進專業(yè)化管理上，要特別重視專業(yè)化服務，對不同行業(yè)、不同規(guī)模的納稅人，采取不同的服務方式，逐步實現個性化服務，使納稅服務的觸角伸得更長、更深、更廣。
5．專業(yè)化管理不是唯收入論成敗，而要把提高征管質效作為主要標桿。近年來，經濟的快速發(fā)展、經濟效益的明顯提高帶動了稅收收入的較快增長，這是經濟決定稅收的產物，這種表象容易掩蓋稅收征管質效的本質，讓人誤以為這完全是專業(yè)化管理的功勞，并在這種成果下沾沾自喜。檢驗專業(yè)化管理的成效既要看稅收收入的增長，更要看稅收征管的質量和效益，看征管漏洞是否存在，看征收率是否提高，看征管秩序是否好轉，看納稅人是否滿意。
二實踐中應該解決的幾個問題
(一)進一步完善分類管理與層級管理相結合的模式
進一步打破稅源管理部門內部屬地管理的模式，分行業(yè)、分規(guī)模進行管理。一般納稅人管理部門設立大企業(yè)管理組，大企業(yè)以外的企業(yè)按行業(yè)進行分類設立若干個組，商業(yè)與工業(yè)分開，甲行業(yè)與乙行業(yè)分開，每個稅收管理員專門負責一個或幾個行業(yè)的稅收管理，加強對各個行業(yè)的比較分析，采取針對性管理措施，同時，在職能建設上，要將管理與評估分離，專門設立評估組，負責互動平臺下發(fā)現的疑點企業(yè)的納稅評估；所得稅稅源管理部門可以比較一般納稅人的管理進行分類管理；小規(guī)模納稅人和個體戶管理部門則要按地段、按規(guī)模、按行業(yè)進行分類管理，監(jiān)控到每一個個體工商戶，監(jiān)控到開業(yè)、歇業(yè)、復業(yè)等具體的經營活動，監(jiān)控到每一張發(fā)票的開具情況。同時，市局要積極參與到稅收征管實踐中來，重心下移、業(yè)務貼近基層，市局直接對大型企業(yè)進行評估，對大型企業(yè)進行重點監(jiān)控，對一定規(guī)模以上的企業(yè)進行直接稽查。
1、抓緊規(guī)范管理制度。隨著管理方式的轉型，管理的基本制度、基本規(guī)程也必須相應轉型，否則，就會出現管理空擋。要適應專業(yè)化管理的新要求，重新規(guī)范管理工作制度，制定詳細的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評估管理辦法、發(fā)票管理辦法、稅務稽查管理辦法、納稅服務實施辦法，使各項管理工作有章可循、有制可依；要適應專業(yè)化管理的新要求再造管理流程，科學設置稅收征管基礎工作流程、辦稅服務流程、部門銜接流程、互動協作流程，使各項工作順利流轉，防止工作斷鏈；要適應專業(yè)化管理的新要求，強化檢查考核，明確內部分工和崗位職責，建立目標管理機制，完善考核辦法，為專業(yè)化管理提供保障和動力。
2、著手強化配套措施。要將征管、稅政、稽查、計統(tǒng)、信息中心等部門納入專業(yè)化管理工作范疇，形成大專業(yè)化管理格局，增強整體合力。各部門要以專業(yè)化管理為核心，積極主動為專業(yè)化管理服務，及時調整工作思路，改進管理辦法，創(chuàng)新管理手段。征管部門要建立和完善包括所有行業(yè)的稅收管理辦法，供基層征收管理機關執(zhí)行，進一步擴充納稅評估模型庫，建設類型齊備、典型具體的納稅評估模型庫；稅政部門要著重完善民政福利企業(yè)、廢舊回收企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)管理辦法，提出精細化管理舉措；稽查部門要加強典型案例的剖析，掌握各個行業(yè)偷稅漏稅的慣用伎倆，為稅源管理部門實行專業(yè)化管理提供參考；計會統(tǒng)部門要走出傳統(tǒng)的統(tǒng)計分析習慣，將統(tǒng)計分析細化到各個產業(yè)、各個行業(yè)和細分行業(yè)，將統(tǒng)計分析指標細化到企業(yè)經營管理的重要內容，使統(tǒng)計數據更加準確、全面，使分析結果更加科學、可靠；信息中心要發(fā)揮技術支撐的作用，建立稅收數據處理中心，把各稅種、各類經濟活動信息進行歸納整理、儲存，加強稅收數據的深層次開發(fā)使用。
(二)努力建立專業(yè)化人才隊伍
人才是基礎，沒有專業(yè)化人才就無法實現專業(yè)化管理。目前，干部隊伍中行業(yè)分析專家、反避稅專家、所得稅管理專家、轉讓定價調查專家、納稅評估專家、計算機審計專家、個體稅收管理專家還很稀缺，制約了專業(yè)化管理工作的深入開展。各級國稅機關要高度重視專業(yè)人才的培養(yǎng)，把它作為專業(yè)化管理的一項基礎性工作、先行性工作來抓。要及時調整教育培訓的方向，從學歷教育、基本技能教育、綜合性教育轉向專業(yè)教育、針對性、高精尖教育，使受教育者多獲取特定行業(yè)、特定領域的專門知識，多培養(yǎng)行業(yè)分析專家、納稅評估專家、稅務稽查專家、計算機專家；要建立和擴充各級各類人才庫，對專家級人才統(tǒng)籌管理、合理調配、因才適用；要確保專業(yè)化人才隊伍的基本穩(wěn)定，每年專業(yè)人才的崗位異動率不能超過20％，并要實行“退一補一”的辦法，順利實現專業(yè)人才的新老交替。
(三)積極推動納稅服務專業(yè)化．
管理與服務是一對連體嬰兒，有相應的管理就有相應的服務。隨著管理的深人、細致，納稅服務也應該緊隨其后，步調一致。推動納稅服務專業(yè)化首先要樹立“顧客導向”意識，對企業(yè)來說，顧客是市場營銷活動的中心，企業(yè)的一切活動，都應該圍繞著顧客需求、顧客滿意來進行，對稅務機關來說，納稅人就是稅務機關的顧客，所有的管理活動都應該以顧客需要、顧客滿意為標準，當然，這種需要和滿意是建立在依法依規(guī)的基礎之上。其次，要建立大客戶稅務經理制，達到一定規(guī)模的納稅人，稅務機關要指定一名專門人員作為企業(yè)的稅務經理，成為稅企溝通的基本渠道，對企業(yè)進行全程跟蹤服務，幫助企業(yè)解決各類涉稅問題。再次，要拓展納稅服務的方式方法，實行同城辦稅、網絡服務、數字稅收等新的服務方式和手段，提高辦稅效率，盡最大努力方便納稅人。超級秘書網
(四)全面推進管理專業(yè)化。
l、推進一般納稅人管理專業(yè)化。摸索大企業(yè)專業(yè)化管理新途徑。目前，省級以下稅務機關尚未建立大企業(yè)稅收管理機構，但是我們可以進行探索，為以后大企業(yè)的稅收管理積累經驗。大企業(yè)的標準可按銷售規(guī)模、納稅規(guī)模、資本規(guī)模和其他特殊情況綜合確定。每個大企業(yè)明確專門人員進行管理，管理員負責了解大企業(yè)的財務核算和相關的生產經營情況、資金流動情況、發(fā)票開具情況、稅款入庫情況，同時，根據掌握的情況對申報資料進行評估，對申報資料、稅款入庫、爭議稅款進行動態(tài)監(jiān)控，定期進行跟蹤性稅收風險分析，及時發(fā)現和糾正申報中的異常情況，對發(fā)現重大問題的企業(yè)實施專業(yè)化稅務審計，審計過程中可以召集行業(yè)分析專家進行集中“會診”，必要的情況下，大企業(yè)可實行專家組專門管理，但是，對專家組成員要明確職責，量化指標，用簡易的考核辦法加強考核，確保駐廠員忠實履行職責。
深入推進行業(yè)分類管理。當務之急是要在專業(yè)化的稅源管理部門內部進一步打破屬地管理的格局，按照“突出特點、規(guī)范制度、重點推進、逐步細化、完善體系”的總體要求，合理劃分行業(yè)、合理分配征管力量進行分類管理。根據目前的情況，分行業(yè)管理不宜太粗也不宜太細，太粗了專不起來，太細了人員力量有限，應以兩人為一組，每組專管1—3個行業(yè)(包括細分行業(yè))。要逐級建立行業(yè)稅收信息庫，搜集各類經濟稅源信息，樹立行業(yè)指標標準，定期指標體系，根據行業(yè)的發(fā)展變化適時調整各種指標標準，為稅源監(jiān)控和納稅評估提供參考。要加強行業(yè)研究，行業(yè)稅收管理員定期出具行業(yè)發(fā)展報告，定期提供行業(yè)經營、發(fā)展情報，定期召開行業(yè)分析例會，對特定的行業(yè)問題，采取專家咨誨、實地考證等辦法加強研究。要完善行業(yè)納稅評估模型庫，開展專業(yè)化評估，專業(yè)化評估的特點是人員專業(yè)、知識專業(yè)程序專業(yè)、方法專業(yè)。
2、推進所得稅管理專業(yè)化。今年是新所得稅法正式實施的第一年，總局和省局專門召開了所得稅管理與反避稅工作會議，提出了“分類管理，優(yōu)化服務，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅”的24字方針，為所得稅專業(yè)化管理指明了方向，提出了更高的要求。應按行業(yè)、按規(guī)模進一步細化分工，適當增加所得稅專業(yè)管理人才，調整所得稅管理事項?？h(市、區(qū)、局)應迅速積極探索在稅政科設立由2—3人組成的專門小組，重點抓好所得稅納稅人除稅務登記、申報征收、發(fā)票管理外的稅源監(jiān)控、納稅評估、重點涉稅事項管理、匯算清繳等重點事項工作。
拓寬信息渠道，強化專職監(jiān)管。所得稅管理的瓶頸是信息失靈，因此，有必要建立專職監(jiān)管部門，專門負責加強信息情報的搜集和稅源的監(jiān)管，理想的模式是建立稅收數據處理中心，綜合各種經濟稅收信息，統(tǒng)一自動采集、自動儲存、自動篩選、自動分析。當前的選擇是健全信息網絡，建立信息共享機制，可以從產權交易機構、工商部門、公證部門采集重大產權交易、產權變更、經濟合同及協議等情況，可以從金融部門采集銀行開戶、資金流動情況，可以從新聞媒體采集經營發(fā)展變化、重要產品上市情況。
建立所得稅專業(yè)評估體系。所得稅納稅評估是對稅源監(jiān)管信息的分析、利用的過程。所得稅專業(yè)化評估有別于原來的“大一統(tǒng)”評估，評估的精細化程度更高，側重于收入成本的審核，強調行業(yè)的普遍性與特殊性相結合。應加快建立包括行業(yè)稅負率、零負申報、財務比率、財務項目分析指標等在內的指標峰值，建立指標警戒體系，將低于警戒值的納稅人作為評估對象。運用管理學、統(tǒng)計學等相關知識和科學的數學模型進行計算分析：找出疑點，指導評估。
按照“二八律”建立重點稅源監(jiān)管制度和重大事項報告制度。抓好2O％等于抓好10o％的“二八率”是現代管理的機理，也是主要矛盾與次要矛盾哲學原理在稅收管理中的應用。要編制重點稅源監(jiān)管調查指標體系，調查分析重點稅源企業(yè)報表數據、納稅申報數據和生產經營情況，分析稅源、稅負變化動態(tài)。要明確規(guī)定納稅人發(fā)生重大盈虧、資產損失、產權變更、投資轉讓、破產重組等變化時，必須及時向主管稅務機關申報并辦理所得稅清繳手續(xù)，并將重大事項報告情況作為稅務獎懲的一個重要指標。
嚴格核定征收。對連續(xù)虧損、行業(yè)平均利潤率低于預警值的一般納稅人、符合核定征收的小規(guī)模納稅人全部實行核定征收；對零申報和負申報的企業(yè)核定征收面要達到60％以上。
加強反避稅工作的研究和管理。積極培養(yǎng)一批反避稅專家，依靠專家推進反避稅工作。定期剖析反避稅典型案例，增強反避稅工作的針對性，以典型案例指導反避稅工作。對長期虧損或跳躍性盈利又不斷擴大投資規(guī)模等違反營業(yè)常規(guī)的企業(yè)、實行關聯交易有較大避稅嫌疑的企業(yè)，開展內、外部調查，加強情報交換，做好信息比對和功能風險分析。
大力開展所得稅專項檢查。切實扭轉所得稅檢查是條“橡皮尺”的觀念，進一步增強所得稅檢查的剛性。稅務稽查的重點、檢查的技能逐步從增值稅轉向所得稅，大力培養(yǎng)所得稅檢查專業(yè)人才，探索所得稅檢查的新方法、新手段。所得稅稽查收入與全部稽查收入要協調發(fā)展。
3、推進個體稅收管理專業(yè)化。
細化個體戶戶籍管理。定期對管轄區(qū)內的漏征漏管戶進行清理檢查，全面深人分析、監(jiān)控個體納稅人的生產經營、納稅情況，做到基本情況清楚、涉稅事項清楚、增減變化情況清楚、停歇業(yè)、走逃戶、非正常戶情況清楚、稅控裝置使用情況清楚。
第2篇：稅收專業(yè)化管理范文
關鍵詞 稅收專業(yè)化 改革 拒腐防腐 廉潔自律
中圖分類號：D903
文獻標識碼：A
武漢市武昌區(qū)地方稅務局稅收專業(yè)化管理改革，針對稅收管理員管戶制度的權力延伸空間太大，改革取消了稅收管理員管戶制度，減少了納稅人與稅收管理員直接接觸的機會，同時實行“外出派出單”管理，規(guī)范了稅收管理員外出下戶制度，稅收管理員的下戶行為處于實時的管理和監(jiān)控之下，較好地解決了稅收管理員“吃、拿、卡、要、報”的不廉潔問題，有效地減少了為稅不廉政的現象，做到廉潔自律，拒腐防腐。
稅收專業(yè)化管理改革，是以納稅人自覺申報納稅為主體，通過創(chuàng)新稅收知識培訓和納稅技能輔導，使所有納稅人都能夠實現自選申報；通過計算機對納稅申報的集約化處理、分析，找出未申報或中止申報的納稅人進行催促催繳，同時強化納稅評估，將異常申報加以篩選，監(jiān)控納稅人按期申報；通過稅務稽查，加強執(zhí)法補救措施，實現規(guī)范管理，糾正并處罰不真實的納稅申報，引導納稅人如實申報納稅，構建引導納稅人依法納稅的服務管理體系，將納稅人的需求、稅務機關的要求與和諧社會的需要有機地結合起來，做到目標一致、協調有力、關系和諧。
今年初，武昌區(qū)地方稅務局確立了“先辦后審”的征管方式。這種征管方式堅持以人為本的思想，體現納稅服務的思路，優(yōu)化了征管工作的流程，對于貫徹國家稅務總局提出的“稅收科學化、專業(yè)化、精細化”的管理要求，實現湖北省地稅局制定的“依法治稅、信息管稅、服務興稅、人才強稅、廉潔從稅”的發(fā)展戰(zhàn)略。實行“先辦后審”，標志著稅收專業(yè)化管理改革進入了“用改革的實踐提煉改革的理念，用改革的理念指導改革的實踐”的階段。改革的實踐要求我們必須更加注重對“改革理論的前置性調查研究”，及時總結經驗，不斷發(fā)現新情況，解決新問題，從而豐富、擴大、提煉、提升從“先審后辦”向“先辦后審”轉變的理論底蘊和外延內涵。
長期以來，由于各種因素的影響，我國社會稅收意識淡薄，納稅人對稅法的遵從度不高。與此相適應，我國實行了以“先審后辦”為主的稅收管理方式，將審查置于辦理之前，將管理置于服務之前。這種稅收管理方式滯后于建設服務型機關、構建和諧稅收的時代要求。對“先審后辦”歷史成因及存在問題深刻反思，在傳統(tǒng)的稅收征管方式中，由于稅收工作是以“先審后辦”為理念，征管工作流程突出了稅務機關、稅管員的“審”，從而基層稅務局出現三個問題。
第一個問題是不應該審。過去，基層稅務局在“把該做的事情做到位”的同時，忽略了“不該做的事情不能做”的問題，造成了稅務機關、稅收管理員承擔了不該承擔的責任。以“企業(yè)白行匯算清結檢查報告”為例，本來是企業(yè)自己決定的涉稅申報事項，由企業(yè)白行申報、白行清結，自己承擔相應的責任。但按“先審后辦”模式，企業(yè)提交匯算清結報告需要稅務機關的業(yè)務科室、稅收管理員依次審核、簽章后才能開票。在這種模式下，如果企業(yè)提交的報告有問題，稅務機關、稅收管理員審核、簽章后就必須承擔相應的責任。這種本應由企業(yè)自主承擔的責任變成稅務機關、稅收管理員的責任，無疑是“引火燒身”、“替其買單”。
第二個問題是不得不審。按照“先審后辦”的要求，一旦納稅人提出要稅務機關、稅收管理員對某一涉稅事項審核、簽章的要求，稅務機關、稅收管理員就必須盡其審核、簽章的義務。在這種情況下，稅務機關、稅收管理員明知不需審、不能審，卻不得不審。這種“審”，損害了稅務機關、稅收管理員的“執(zhí)法安全”，給稅收工作帶來風險。
第三個問題是審不清楚。一方面，因為企業(yè)的經營情況十分復雜，涉及到方方面面，稅務機關、稅收管理員要想準確掌握企業(yè)的經營情況需要做大量的工作，而就“表”審“表”是無法“審”清楚的。另一方面，企業(yè)提供的信息，可能既有正確的信息，也有錯誤的信息。稅務機關、稅收管理員就“表”審“表”，不可能發(fā)現企業(yè)的錯誤信息，而企業(yè)的錯誤信息將導致稅務機關、稅管員隨時要為此承擔不該承擔的責任和后果。
由此可見，實行“先審后辦”，既不能劃清稅企責任，讓稅務機關、稅管員和納稅人做了不該做的事情，承擔了不該承擔的責任，給稅務干部帶來廉政防范風險；又不能解決“審”與“辦”的矛盾，使“審”有“隱患”，“辦”不及時、不到位。因此，“先審后辦”已經不能適應現代稅收征管的形勢，必須對此進行重新設計。而實行“先辦后審”就是對“先審后辦”的改革，是對現代治稅專業(yè)化管理的制度性創(chuàng)新。
實行“先辦后審”，是從“以組織稅收收入為中心”擴展到“以滿足納稅人合理需求為導向”，從“充分提高納稅人的稅法遵從度”延伸到“充分提高對納稅人的信任度”。具體而言，實行“先辦后審”，就必須相信納稅人，但相信納稅人要用稅收信用等級來考量。對納稅人的個性化服務，要根據納稅人的信用等級來“先辦后審”。
實行“先辦后審”，重點要解決稅務機關面臨的審批流于形式、征納雙方責任不清、納稅人等待時間長或“勤跑”稅務所找稅收管理員，稅務機關和稅務人員存在潛在的涉稅風險和腐敗風險等問題。正是基于對“風險”的防范，武昌區(qū)地稅局按照“辦稅前臺集中、服務外部拓展、業(yè)務內部流轉、質量后臺控制、信息多方共享”的改革原則和“消化經驗、轉化方案、優(yōu)化措施”的工作要求，積極穩(wěn)妥地對稅收專業(yè)化改革過程中的前期配套和后期管理不足問題從制度、機制上進行“約束和堵漏”。
第3篇：稅收專業(yè)化管理范文
論文摘要：面對“收入中心說”給稅收管理帶來的負面效應、征管質量考核中指標體系不夠完善以及納稅中報方式陳舊，稅源監(jiān)控管理弱化，公平原則無法在稅務管理中得以體現等問題，如何進一步完善稅收考核指標體系，實行專業(yè)化環(huán)節(jié)管理，是稅收管理實踐中亟待解決的一個課題。
要建立起一個適應信息時代要求，符合“wto”運行規(guī)則，具有中國特色的科學、嚴密、規(guī)范、高效的稅收管理體系，就必須要淡化稅收收入計劃任務管理，強化稅收管理質量考核，實現信息化支持下的專業(yè)化分工、流程化操作、環(huán)節(jié)化管理，推進依法治稅。本文將就如何改進我國稅收管理工作作一初步的探討：
一、完善稅收收入任務管理，逐步建立淡出機制
“wto”運行規(guī)則，要求稅收注重體現一種“公平”與“中性”原則，強化依法行政，淡化稅收收人指標考核，正確處理好稅收收入計劃任務與“依法治稅”的關系，可采取以下改進措施：
1．增強稅收收入計劃的科學性。在確保稅收收入計劃任務時，要緊密結合經濟形勢的變化，科學預測稅源，改變現行的“基數增長法”，以市場資源的優(yōu)化配置為原則，根據稅收收入的增長與gdp增長的相關關系，將gdp指標作參考，運用彈性系數法和稅收負擔率法，來科學合理地編制稅收計劃指標。
2．改變現行稅收計劃考核辦法，實現稅收計劃數量考核逐步向稅收征管質量考核的轉變，把是否依法治稅作為一項主要的考核內容。
3．避免稅收任務下達時的層層加碼，國家在下達稅收計劃任務時，應考慮了各種相關因素，應將其指標作為各級地方政府的參考性的指導性指標，盡量避免地方政府脫離實際，層層加碼，造成更多的負效應。
二、健全稅收質量考核體系，實行全面質量考核
順應依法治稅和信息時代的要求，現階段必須健全和完善稅收征管質量考核，實行全面質量管理，主要應采取以下幾點措施：
1．增加考核指標，擴大考核范圍，應制定屬于稅務機關職權范圍內，經過主觀努力可以達到的考核指標，如：增設“征管檔案管理合格率”“執(zhí)法程序規(guī)范率”“執(zhí)法準確率”，變“稅務登記率”為“稅務登記準確率”和“未登記處罰率”，改“申報率”考核為“申報準確率”及“未申報處罰率”考核。
2．簡化考核辦法，細化指標口徑，規(guī)范指標臺帳。要對各考核指標的取數口徑進一步細化，并在此基礎上進行統(tǒng)一，以體現一致與公平，同時根據各指標的不同，設計統(tǒng)一的標準化考核指標明細臺帳，便于考核時的人為操作，提高考核剛性，考核宜采取日常登記臺帳，季度生成指標，年度上級檢查的辦法。
3．提高各類數據采集與考核指標生成的科技含量，逐步形成信息技術條件下有效的考核指標體系，科學的指標考核辦法，公平的考核激勵機制，制定嚴格的執(zhí)法責任追究制度，把征管質量考核與目標責任制考核結合起來。
三、充分利用現代信息技術。推進征管方式改革，實現稅收管理的信息化與社會化
目前，我國稅收征管方式與國際發(fā)達國家相比還較落后，稅收征管大多以手工操作為主，手工操作的缺陷就是成本高、效率低、稅收流失嚴重。借鑒國際先進經驗，結合我國目前稅收管理實際，筆者認為：在我國，應加快應用信息化技術，建立一套功能齊全信息共享的稅務管理信息系統(tǒng)，大力探索推行各級征收單位征管數據庫的集中，在市(地)范圍內建立起集中統(tǒng)一的征管數據庫，為稅務機關異地征收、納稅人異地申報納稅創(chuàng)造條件，從而便于獲取和掌握全面、正確的信息，實現正確決策，提高稅收政策實施的水準和質量。同時，在納稅人和稅務機關雙方，應加快辦稅和管稅手段、方式的改革進程。即與納稅人、金融機構進行了三方計算機聯網并通過互聯網和電話中繼線，在有條件的企業(yè)中推行了網上辦稅并對規(guī)模較小、不具備網上辦稅的企業(yè)甚至個體納稅人中推行ic卡申報、軟盤申報和電話語音辦稅等多元化申報方式，使企業(yè)和個體戶只要上網、通過磁卡或撥打辦稅電話便完成申報、繳稅、政策咨詢、涉稅舉報等項事宜，開展多元化的申報方式，給納稅人辦稅極大方便，不僅可簡化辦稅程序，降低辦稅成本，而且使申報審核、稅款征收、受理咨詢等大量事務性工作，全部由計算機進行處理，減輕了稅務人員的工作量，也實現集中征收，極大地提高了稅收管理效率。
第4篇：稅收專業(yè)化管理范文
關鍵詞：稅源管理；模式；稅源專業(yè)化管理；改革
一、傳統(tǒng)稅源管理模式的弊端
隨著經濟全球化和社會主義市場經濟的發(fā)展，社會分工越來越細、經濟成分越來越復雜、企業(yè)經營方式越來越多樣化，傳統(tǒng)的以管戶為主的稅源管理模式已無法適應經濟發(fā)展的變化，其存在的諸多弊端，嚴重制約了稅源管理科學化、精細化的實現。具體表現在：一是事多人少任務重的矛盾比較突出。稅收管理員集稅收宣傳輔導、信息采集、日常巡查、納稅評估于一身，存在著大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住的情況。二是稅收執(zhí)法權過度集中，加大了基層稅收管理員的執(zhí)法風險。三是傳統(tǒng)稅源管理模式對不同行業(yè)的納稅人采取幾近相同的稅收管理辦法，不僅難以做到重點突出，而且效率較為低下，相關的納稅服務措施也很難全部落實到位。因而，實行稅源專業(yè)化管理改革勢在必行。
二、稅源專業(yè)化管理改革實踐分析
自2011年以來，筆者作為基層稅務部門的一員，親身參與到了稅源專業(yè)化管理改革實踐當中，并切身體驗了這場改革對現實的稅收工作所帶來的影響。通過2年來的改革實踐，筆者對當前的改革舉措進行了深入思考，并從中梳理出了一些必須予以重視的問題：
（1）人員配置及業(yè)務能力參差不齊的問題。一是隨著稅收收入總量不斷攀升，納稅人戶數不斷增加，經濟成分、生產經營方式日趨復雜，稅收征管要求不斷提高，人少工作量大的矛盾日益突出，尤其是一線管理人員，人均管戶量多面廣，管理上只能顧及到目標明顯、規(guī)模較大的納稅人，缺乏精力去開展深層次的管理。二是稅源管理人員年齡結構、業(yè)務素質制約了稅源管理水平。目前從事稅收管理員這一崗位的絕大多數人員，都是在四十歲以上這一年齡段，平均年齡較大，其能力素質參差不齊，素質高、業(yè)務熟的人員較少，難以高質量地完成繁重復雜的管理和服務任務。
（2）復雜的征管范圍和稅源結構因素。隨著經濟全球化和我國市場經濟的不斷發(fā)展和完善，所有制結構發(fā)生深刻的變化，納稅主體的個性化差異也日益明顯。納稅人經濟性質、所屬行業(yè)、經營規(guī)模上存在明顯差異，呈現不平衡狀態(tài)分布。這種稅源結構的多重性、復雜性給實施專業(yè)化稅收征管帶來一定困擾。
（3）信息化管理支撐存在一定的局限性。信息化支撐是開展稅源專業(yè)化管理的關鍵。近年來，稅收工作信息化步伐不斷加快，稅收管理信息化手段日臻完善。但在對推動稅源專業(yè)化管理的支撐方面還存在一定的局限性。表現在：一是可利用的基礎信息資料較為單一。二是信息采集資料數據不全，數據不實的情況比較嚴重。三是稅收信息渠道狹窄，部門協作機制尚未形成。四是信息化管理手段落后，管理軟件開發(fā)不能滿足管理需要。現有的管理軟件只注重稅款的征收，規(guī)范的辦稅程序上，對稅源管理的數據對比，納稅異常預警、評估等軟件開發(fā)不夠。許多軟件的現有功能尚不能完全滿足稅源專業(yè)化管理的要求。
（4）稅源監(jiān)控總體水平有待提質。一是稅務登記失實，戶籍不清。巡查力度不夠，導致新增業(yè)戶不易掌握，形成漏征漏管；該注銷的沒有及時注銷或者該遷移的沒有及時遷移，以致虛增戶籍，致使稅源不明。二是納稅申報失準，異常較多。納稅人從資金運作的角度進行納稅申報，稅務部門從征管質量角度審核納稅申報，但缺乏對財務報表與申報表相關性的勾稽比對和分析，很少對納稅申報不實進行處理，致使企業(yè)申報不實，低、零、負申報偶有發(fā)生。四是稅收管理員履行職責不到位。絕大部分稅收管理員只知道做催報催繳等日常工作，而對戶籍變化、納稅人生產經營、財務核算等情況掌握不夠，難以有效開展稅源監(jiān)控分析。
三、深化稅源專業(yè)化管理改革的思考
當前，我們對稅源專業(yè)化管理缺乏比較系統(tǒng)和清晰的認識；稅源專業(yè)化管理能力還不夠平衡；專業(yè)化管理的方式方法有待探索。因此，稅源專業(yè)化管理還需要在觀念、內涵、框架與措施上不斷深化，應堅持以完善稅收管理職能、加強征管能力建設、提高信息技術支撐水平、提升隊伍素質為重點，進一步提升稅收征管質效。
（1）注重培養(yǎng)高素質人才，建立稅源專業(yè)化管理隊伍。實施地方稅源專業(yè)化管理要解決好一個核心問題，就是“人”的問題，要有一支與專業(yè)化管理相適應的稅收管理員隊伍。從目前的情況看，我們的稅收管理員隊伍還不能適應專業(yè)化管理的要求，無論是政策業(yè)務素質，還是專業(yè)管理技能，都存在一定的差距。因此，我們可以從以下幾方面著手，一是要合理調配現有人力資源，對現有稅務干部進行人員優(yōu)化配置，把優(yōu)秀人才充實到專業(yè)化管理隊伍中去；二是注重加強專業(yè)培訓，不僅要加強稅收業(yè)務知識更新培訓，更要掌握各行業(yè)的生產常識、各類別專業(yè)管理技能的培訓，加強行業(yè)性稅收問題的學習和研究，完善知識結構，提高稅務干部的專業(yè)管理水平，逐步建立起一支綜合素質高、專業(yè)技能強、數量精干、類別齊全的專業(yè)人才隊伍，以適應稅源專業(yè)化管理工作的新要求。三是建立完善一種定量和定性相結合的績效考核機制，來激勵稅收管理員的工作積極性和主動性。
（2）要處理好專業(yè)化管理與基礎管理的關系。專業(yè)化管理重在解決管理粗放、效率低下的問題，但它并不解決目前管理中存在的所有問題，特別在專業(yè)化探索階段，如果放松基礎管理，疏于管理、淡化責任的老問題就很可能會再度復發(fā)。要堅持抓管理改革與抓管理基礎并重的原則，既要大刀闊斧地推進稅源專業(yè)化管理，又要將過去行之有效的做法堅持好、發(fā)展好，把基礎管理牢牢抓在手上、毫不放松，全面加強戶籍、申報、發(fā)票等基礎性工作，為穩(wěn)步推進稅源專業(yè)化管理打下堅實的征管基礎，要堅決杜絕重視專業(yè)化管理而忽視征管基礎工作的做法。
（3）要注重提高稅源監(jiān)控信息化水平。建立信息平臺，加強部門間聯系，強化部門聯動。在推進稅源專業(yè)化管理過程中，要注重稅收信息技術的開發(fā)和綜合利用。開發(fā)稅源管理應用軟件，提高數據綜合利用率，迅速、準確地進行稅收經濟指標和企業(yè)財務指標的分析、比對，滿足稅源監(jiān)控決策的需要，增強稅源管理的針對性和實效性。二是不斷提高信息采集的完整率和準確率。要重視企業(yè)的財務核算，從政策上引導企業(yè)健全會計核算，如提高核定應稅所得率，加大對財務核算不健全企業(yè)的稅收成本；從制度上確定企業(yè)上報數據的要求、內容，保證企業(yè)提供數據的及時性和完整性。三是拓寬信息采集渠道。搞好信息比對分析，查找漏征漏管戶。運用外部網站、電子政務、電子郵箱、短信等網絡平臺，實現信息及時傳遞、有效利用，解決征納雙方信息不對稱等問題，建立稅源專業(yè)化管理信息采集、傳遞、反饋與共享的機制和完善的協稅護稅網絡，實現對稅源的聯合控管，為稅源專業(yè)化管理提供可靠的信息支撐。
（4）要提升稅收服務水準，堅持管理與服務并舉。管理與服務是稅收征管的雙核心，有相應的管理就應該有相應的服務。隨著管理的深人、細致，納稅服務也應該緊隨其后，步調一致。管理員應到重點企業(yè)上門服務，及時開展稅收政策宣傳、為企業(yè)提供納稅輔導、隨時了解稅源變化和稅款入庫情況。及時貫徹落實對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，指導企業(yè)依法申報稅收減免。宣傳稅收政策，解答納稅人疑問。做到管理中有服務，管理中有指引，管理中有合作。消除納稅人饒幸心理，提高納稅人的納稅遵從度，降低涉稅風險。實行稅源專業(yè)化管理不是要管理不要服務，而是要在專業(yè)化管理中對不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同風險的納稅人，采取不同的服務方式，逐步實現個性化服務，使納稅服務的觸角伸得更長、更深、更廣，實現管理與服務的相互促進，提高納稅人對稅法的遵從度和對稅務機關的滿意度。
稅源專業(yè)化管理是稅收管理科學化、精細化、專業(yè)化、信息化的必由之路，是緩解日益突出的稅收征管任務繁重、納稅服務訴求增多、人力資源有限等矛盾的有效路徑，筆者希望通過一己之見能夠引發(fā)更多關注稅收領域的專家、學者和同行業(yè)者對這一問題的探討，從而推進稅源專業(yè)化管理的改革實踐，促進稅收事業(yè)的發(fā)展。
參考文獻：
[1] 國家稅務總局《“十二五”時期稅收發(fā)展規(guī)劃綱要》，國家稅務總局辦公廳2011年5月5日印發(fā).
[2] 國家稅務總局宋蘭副局長：《勇于探索開拓創(chuàng)新 積極穩(wěn)妥地推進稅源專業(yè)化管理》，在2011年8月全國稅收征管科技工作會議上講話.
第5篇：稅收專業(yè)化管理范文
一、重點稅源專業(yè)化管理的特點
1. 重點稅源專業(yè)化管理的特點。稅源專業(yè)化管理模式主要特點：一是稅源專業(yè)化側重于提升納稅人稅法遵從度；二是側重于風險管理為導向的專業(yè)化分工與協作的稅源管理方式；三是側重于信息管稅方式的管理模式；四是側重于有區(qū)別、有重點地配置管理資源。稅源專業(yè)化管理模式，最顯著的特點正是在于對“專業(yè)化”的定位，根據企業(yè)和所屬行業(yè)的專業(yè)特點實現專業(yè)化。稅源專業(yè)化管理模式賴以存在的前提，將是信息技術的廣泛支持和應用。充分依托信息技術，發(fā)揮信息管稅的作用，構建數據模型，開展風險評估及相關稅務管理工作。
2. 稅源專業(yè)化管理對企業(yè)和稅務部門的挑戰(zhàn)。稅源專業(yè)化管理要求以稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以信息管稅為支撐，以專業(yè)化分工為保障，客觀上對企業(yè)適應新管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。一是稅源專業(yè)化管理新模式要求以納稅遵從為目標，以風險管理為導向?？陀^上要求企業(yè)積極主動納稅、主動進行稅務風險分析和評估；二是稅源專業(yè)化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對企業(yè)稅務管理信息化提出了更高要求；三是稅源專業(yè)化管理新模式要求以專業(yè)化分工為保障，將增加企業(yè)與稅務部門溝通交流；四是分級分類的專業(yè)化管理模式，將使稅務部門越來越熟悉企業(yè)的業(yè)務特性及稅務管理狀況，企業(yè)業(yè)務經營中的各項稅源將在稅務部門的監(jiān)管之下。稅源專業(yè)化管理對稅源企業(yè)按行業(yè)、規(guī)模進行分類分級管理的要求，根據企業(yè)特點、所屬行業(yè)特點優(yōu)化、細化稅收征管程序和服務程序的要求，為企業(yè)加強與稅務部門的溝通創(chuàng)造了有利條件，稅務部門充分地、全面了解企業(yè)多樣化、個性化需求，使稅務部門完善稅務服務程序，改進服務質量。
3. 稅源專業(yè)化管理模式對稅務機關以及企業(yè)稅務管理都提出了更高、更嚴格的要求?？陀^上要求企業(yè)管理者以及稅務工作人員，加強稅務知識的學習，積極主動進行稅務信息化建設，強化稅務信息化管理。企業(yè)應掌握有利時機，化被動為主動，積極調研稅收對企業(yè)稅務信息的需求，結合企業(yè)稅務管理的實際需要，因地制宜進行稅務信息化建設，強化稅務的信息化化管理。加強重點稅源管理，具有重要的意義。加強重點稅源管理，可以提升服務水平，優(yōu)化納稅服務，認真落實各項納稅服務措施，切實減輕納稅人負擔，積極為納稅人排憂解難。對稅源管理過程中存在的問題和漏洞，通過深入分析、研究，及時完善制度、改進工作、強化管理、堵塞漏洞，不斷提升稅收征管質量和效率。強化重點稅源監(jiān)控管理，可以提高稅收宏觀預測、分析及調控能力。重點稅源企業(yè)對經濟的發(fā)展、對稅收收入的實現都起著舉足輕重的作用，重點稅源企業(yè)經營的好壞不但影響著當地經濟，而且對就業(yè)、完善市場經濟、財政收入的實現都有其重要性。稅務部門通過加強重點稅源的管理與服務，為企業(yè)獻言獻策、可以有效地促進企業(yè)發(fā)展。
4. 新經濟形勢下重點稅源企業(yè)的特點。一是企業(yè)各種經濟行為復雜。隨著市場經濟以及網絡科技的發(fā)展，跨區(qū)域、跨行業(yè)相互滲透，企業(yè)網絡交易等多種經濟行為紛紛出現，這些經濟行為要求稅務機關的征管工作必須與時俱進，適應新經濟形勢下重點企業(yè)復雜的經濟行為；二是重點稅源企業(yè)企業(yè)對政策調整的反應措施更加靈敏。重點企業(yè)對政策的研究能力得到很大的提升，很多企業(yè)甚至專門組織人員或機構進行研究，以便及時調整企業(yè)戰(zhàn)略決策。
二、加強重點稅源監(jiān)控管理的有效途徑
重點稅源管理是組織收入的基礎性工作，就是各級稅務機關通過各種方式，調查、分析跟蹤監(jiān)控重點稅源企業(yè)收入增減及稅負變動趨勢，及時準確掌握應征稅款的規(guī)模與分布，對重點稅源的現狀及其變動趨勢做出合理判斷，有針對性地研究改進措施、實施科學決策、強化稅收管理的一系列管理活動。做好重點稅源管理，必須積極培育重點稅源，尋找新的增長點，挖掘新潛力，推動企業(yè)發(fā)展。
1. 建立科學嚴密的重點稅源管理員制度，主動接受重點稅源專業(yè)化管理對稅務管理的挑戰(zhàn)。
一是建立、健全重點稅源管理員制度。這是加強重點稅源監(jiān)控管理的基本要求，建立科學嚴密的重點稅源管理員制度，就抓住了稅源管理的關鍵，合理配置人力資源，科學調整工作崗位。將那些責任心強、業(yè)務素質好的稅務管理員安排到重點稅源管理崗位，及時充實稅收管理員隊伍，優(yōu)先保證對重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理的需要；二是加大對重點稅源管理員的培訓力度。在面對新形勢、新問題的環(huán)境下，對重點稅源管理崗位人員進行經常性的培訓；三是制定些相應的考核辦法落實獎懲激勵機制。明確落實重點稅源管理責任，大力強化重點稅源管理，執(zhí)法活動有記錄、執(zhí)法過程可監(jiān)控、工作結果可核查、工作績效能考核，形成一種良性循環(huán)和持續(xù)改進的管理機制。
2. 注重提高重點稅源監(jiān)控和管理方式的科學性、規(guī)范性。一是強化動態(tài)管理，提升監(jiān)管效能。及時了解監(jiān)控重點稅源企業(yè)經營變化的趨勢，對重點稅源企業(yè)的收入進行分析和預測。對于稅收入庫稅款較大、財務狀況變動異常的企業(yè)，應及時了解市場行情、行業(yè)指標等動態(tài)情況，分析、預測稅源的變化情況和發(fā)展趨勢，并進行持續(xù)有效的跟蹤管理，及時發(fā)現、掌握征管的薄弱環(huán)節(jié)和稅源潛力；二是明確重點稅源納稅人的各類報表填報義務與責任。建立相應的獎懲機制；三是依托信息化對重點稅源數據庫的數據管理的支撐作用。改變目前有些指標的采集與填報仍要手工操作情況，能從相關支撐系統(tǒng)直接取數，減輕審核數據的工作量，減少手工操作數據出錯的風險。依托信息化支撐，及時掌握重點稅源企業(yè)各種涉稅動態(tài)信息，全面了解掌握納稅人履行納稅義務的真實情況，充分利用現代信息化技術支撐，提高信息采集量，使企業(yè)的征管基礎信息等涉稅指標能自動獲取，減少手工填報和數據審核的工作量，同時也能保證數據質量。完善重點稅源報表的審核公式，通過增添數據互審公式，避免重點稅源報表過程中數額錯誤等一些常見的問題，提高數據質量，為稅收趨勢分析提供數據支持，較大程度地發(fā)揮信息手段在重點稅源監(jiān)管中的作用。
3. 建立重點稅源監(jiān)控預警機制，強化數據的運用。從日常的異常指標來發(fā)現征管上的薄弱環(huán)節(jié)，采取風險應對措施，提高稅源監(jiān)控管理水平。建立稅收分析、稅源監(jiān)控新模式。根據納稅人報送的納稅資料，跟蹤納稅人涉稅經濟活動的相關信息，對數據進行審核評析、稅收綜合分析，強化數據的運用，及時發(fā)現納稅人納稅申報中的稅負異常等問題。對重點稅源企業(yè)實行以服務為主的管理辦法，為納稅人提供更具針對性、切實性的稅務管理、納稅輔導和咨詢服務，提高管理質量的效率，提高納稅遵從度。根據行業(yè)特點，設置有針對性的稅收收入分析指標，對各個指標的增減情況及增減的原因進行分析，通過對納稅人本身因素、稅收政策因素、其他因素的分析，對稅源變化情況進行預測，提出加強同行業(yè)或同類事項稅收管理起促進作用、借鑒作用的管理措施和方法。對每一戶重點稅源企業(yè)上報的數據進行分析比對，從中發(fā)現問題和疑點，并及時進行監(jiān)控和評估。一是加強對重點稅源的常規(guī)分析。對重點稅源監(jiān)管企業(yè)數據開展基本內容的常規(guī)測算分析，對重點稅源企業(yè)的生產經營情況和稅收繳納情況進行客觀的描述與評價，明晰稅收收入形勢，說明稅收增減影響因素，揭示稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，查找稅收異常企業(yè)；二是通過對稅源的監(jiān)測和分析，掌握稅源的現狀及發(fā)展變化趨勢。
第6篇：稅收專業(yè)化管理范文
現行的“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管模式，通過多年的征管工作實踐和積極探索，效能逐步顯現。它促進了稅收征管手段和服務方式的改善，提高了征管質量和效率，規(guī)范了稅收執(zhí)法行為，實現了稅收收入的穩(wěn)定增長，基本適應了經濟發(fā)展的需要。然而，現行稅收征管模式也存在著分工不明、職責不清、銜接不暢、管理缺位、信息傳遞、反饋和共享不盡如人意等問題。隨著社會主義市場經濟的發(fā)展和我國加入WTO，特別是新《稅收征管法》及其實施細則的頒布施行，稅收征管的經濟和法律環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，迫切需要建立一個與之相適應的、統(tǒng)一高效的稅收征管機制。為此，國家稅務總局制定了《關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革的試點工作方案》，提出“實現稅收征管的‘信息化和專業(yè)化’，建設統(tǒng)一的稅收征管信息系統(tǒng)，實現建立在信息化基礎上的以專業(yè)化為主、綜合性為輔的流程化、標準化的分工、聯系和制約的征管工作新格局”的新一輪征管改革目標。從改革目標可以看出，加速稅收征管信息化建設推進征管改革的核心內容是實現在信息化支持下的稅收征管專業(yè)化管理。構建這一現代化的稅收征管模式，應從以下幾個方面入手：一、鞏固多年征管改革成果，為現代稅收征管模式的建立奠定基礎。建立現代稅收征管模式，應是對多年征管改革的發(fā)展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務機關積累了豐富經驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富，因此，應在調查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發(fā)揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續(xù)性。推進征管改革，應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設的基礎上實現稅收征管專業(yè)化管理，大幅度提高征管質量和效率。二、建設“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)，為現代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業(yè)化的關系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規(guī)定，建立“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)?！耙惑w化”的稅收征管信息系統(tǒng)包括統(tǒng)一標準配置的硬件環(huán)境、統(tǒng)一的網絡通訊環(huán)境、統(tǒng)一的數據庫及其結構，特別是統(tǒng)一的業(yè)務需求和統(tǒng)一的應用軟件。當前，信息化建設的重點應放在信息網絡建設上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網、廣域網，按照“穩(wěn)步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關應建立以中小型機為主的城域網，縣一級地稅機關應建立以服務器群為主的城域網，并配備一定數量的計算機(平均每2人應配備1臺)，接入三級廣域網中，實現廣域網上的數據和資料共享；同時，還應加快統(tǒng)一征管軟件應用的步伐，注意統(tǒng)一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉(xiāng)有別、稅源的集中與分散有別，經濟發(fā)達與經濟發(fā)展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統(tǒng)一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。
1.建立數據處理中心。數據的集中是實現稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎?！凹姓魇铡钡年P鍵是稅收信息的集中，其實質應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網絡集中到稅務機關進行處理，稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關通過數據處理中心可以獲得政府管理部門的各種經濟信息和情報，可以監(jiān)控各項稅收征管和職能的執(zhí)行情況。稅收征管內部各部門、各單位的信息管理，包括稅務登記、發(fā)票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數據信息，通過網絡能夠準確、自動地匯總到數據庫，實現稅收征管內部數據匯總自動化，基層征管單位也可以通過網絡隨時查詢上級稅務機關相應的數據庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現網絡資源共享；上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據集中征收的要求，在相應層級的稅務機關建立數據處理中心，負責本地涉稅數據和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。
2.加強信息交換。利用信息系統(tǒng)加強信息交換，在加速國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎上，有計劃、有步驟的實現與政府有關部門的信息聯網，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統(tǒng)計等部門聯網，實現信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環(huán)節(jié)的質量和效率。三、劃清專業(yè)職責，構建信息化支撐下專業(yè)化管理的稅收征管新格局。1.建立專業(yè)化分工的崗位職責體系。國家稅務總局關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革工作的總體目標是“實現稅收征管的信息化和專業(yè)化”。專業(yè)化是信息化條件下的必然要求和結果。但目前征管各環(huán)節(jié)專業(yè)化分工并未完全到位，特別是未能充分考慮信息技術條件下信息使用的重要性，沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環(huán)節(jié)的職責，各環(huán)節(jié)之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此，應按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能，并實行“征管、稽查外分離，征收、管理內分離”，一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為：征收職能主要包括：受理申報、稅款征收、催報催繳（窗口提醒）、逾期申報受理與處理、逾期申報納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計劃、會計、統(tǒng)計、分析；受理、打印、發(fā)放稅務登記證件；負責發(fā)售發(fā)票、開具臨商發(fā)票和征收稅款；確保信息共享和工作配合。管理職能主要包括：宣傳培訓和咨詢輔導、稅務登記核查和認定管理、核定征收方式和申報方式、核定納稅定額、催報催繳（指直接面向納稅人的催報催繳）、發(fā)票管理（包括購票方式的核定、領購發(fā)票的審批、印制發(fā)票的審核、發(fā)票審驗、發(fā)票檢查）、減免抵緩退稅審核、納稅評估（包括稅務檢查、稅務審計）、重點稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強制執(zhí)行等。檢查職能主要包括：選擇稽查對象、實施稽查，發(fā)票協查，追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執(zhí)行、稅收保全和強制執(zhí)行等。在信息技術的支持下，稅收征管業(yè)務流程借助于計算機及網絡，通過專門設計的稅收征管軟件來完成。因此，要在賦予征收、管理、稽查各系列專業(yè)職責的基礎上，根據工作流程，對應征管軟件的各個模塊設置相應的崗位，以實現人機對應、人機結合、人事相宜，確保征管業(yè)務流和信息流的暢通。2.明確征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的銜接關系。根據《稅收征管法》第54條規(guī)定，稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查。作為稅務執(zhí)法主體的征管部門和稽查部門，對納稅人、扣繳義務人都擁有稅務檢查權。為避免征管部門和稽查部門在稅務檢查上的職責交叉，必須明確征管部門的稅務檢查與稽查部門的稅務稽查的區(qū)別和聯系。征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的區(qū)別主要有以下四個方面：一是案卷來源不同。稅務稽查的案件來源主要有：按照稽查計劃和選案標準，正常挑選和隨機抽取的案件，征管部門發(fā)現疑點轉來的案件，舉報的案件，以及移交或轉辦的案件；征管部門的案件來源主要有：在稅收征管的各個環(huán)節(jié)中對納稅人情況的審查，按照稅法或實際情況的需要對納稅人的情況進行檢查的案件，如在辦理延期納稅、減免稅手續(xù)等情況下需要對納稅人進行檢查的。二是檢查的對象、性質、目的不同?；榈闹饕獙ο笫侵卮蟀讣?、特大案件，是專業(yè)性的稅務檢查，主要目的是查處稅務違法案件；征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動中有特定義務或需要，或者在某一環(huán)節(jié)出現問題的納稅人、扣繳義務人，既具有檢查的性質，又具有調查和審查的性質，目的是為了加強征管，維護正常的征管秩序，及時發(fā)現和防止重大、特大案件的發(fā)生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務稽查有嚴格的稽查程序，堅持嚴格的專業(yè)化分工，各環(huán)節(jié)互相制約；征管部門的檢查，方式靈活多樣，程序不一定嚴格按照選案、檢查、審理、執(zhí)行四個步驟執(zhí)行，只要是合法、有效的稅收執(zhí)法就可以。四是檢查的時間不同。稅務稽查應是對納稅人以往年度的申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理；征管部門的檢查應是對轄區(qū)納稅人日常申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理。當然，征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯系的，主要表現在以下幾個方面：一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補充、互相支持。稅務稽查是防止稅收流失的最后一道防線，為打擊和防范稅收違法，防止稅收流失，維護稅收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎工作，做好維護和修補。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源，征管部門通過稅務檢查發(fā)現有重大偷稅、騙稅和其他嚴重稅收違法嫌疑的，通過選案及時傳遞給稽查部門，成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發(fā)現的問題，將有關情況反饋給征管部門，征管部門據此加強征管，并確定征管部門稅務檢查的重點，以提高征管質量。因此，征管部門和稽查部門在日常工作中應不斷加強聯系和溝通，特別是在選定檢查對象后，要及時將檢查計劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復查和舉報外，在一個年度內，稽查部門對征管部門已查的事項原則上不得再查；對稽查部門已查事項，征管部門原則上不得再查，實行一家檢查共同認賬，避免多頭檢查和重復檢查。
第7篇：稅收專業(yè)化管理范文
一、鞏固多年征管改革成果，為現代稅收征管模式的建立奠定基礎。建立現代稅收征管模式，應是對多年征管改革的發(fā)展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務機關積累了豐富經驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富，因此，應在調查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發(fā)揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續(xù)性。推進征管改革，應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設的基礎上實現稅收征管專業(yè)化管理，大幅度提高征管質量和效率。
二、建設“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)，為現代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業(yè)化的關系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規(guī)定，建立“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)?！耙惑w化”的稅收征管信息系統(tǒng)包括統(tǒng)一標準配置的硬件環(huán)境、統(tǒng)一的網絡通訊環(huán)境、統(tǒng)一的數據庫及其結構，特別是統(tǒng)一的業(yè)務需求和統(tǒng)一的應用軟件。當前，信息化建設的重點應放在信息網絡建設上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網、廣域網，按照“穩(wěn)步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關應建立以中小型機為主的城域網，縣一級地稅機關應建立以服務器群為主的城域網，并配備一定數量的計算機(平均每2人應配備1臺)，接入三級廣域網中，實現廣域網上的數據和資料共享；同時，還應加快統(tǒng)一征管軟件應用的步伐，注意統(tǒng)一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉(xiāng)有別、稅源的集中與分散有別，經濟發(fā)達與經濟發(fā)展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統(tǒng)一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。
1.建立數據處理中心。數據的集中是實現稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎?！凹姓魇铡钡年P鍵是稅收信息的集中，其實質應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網絡集中到稅務機關進行處理，稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關通過數據處理中心可以獲得政府管理部門的各種經濟信息和情報，可以監(jiān)控各項稅收征管和職能的執(zhí)行情況。稅收征管內部各部門、各單位的信息管理，包括稅務登記、發(fā)票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數據信息，通過網絡能夠準確、自動地匯總到數據庫，實現稅收征管內部數據匯總自動化，基層征管單位也可以通過網絡隨時查詢上級稅務機關相應的數據庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現網絡資源共享；上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據集中征收的要求，在相應層級的稅務機關建立數據處理中心，負責本地涉稅數據和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。
2.加強信息交換。利用信息系統(tǒng)加強信息交換，在加速國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎上，有計劃、有步驟的實現與政府有關部門的信息聯網，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統(tǒng)計等部門聯網，實現信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環(huán)節(jié)的質量和效率。
三、劃清專業(yè)職責，構建信息化支撐下專業(yè)化管理的稅收征管新格局。
1.建立專業(yè)化分工的崗位職責體系。國家稅務總局關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革工作的總體目標是“實現稅收征管的信息化和專業(yè)化”。專業(yè)化是信息化條件下的必然要求和結果。但目前征管各環(huán)節(jié)專業(yè)化分工并未完全到位，特別是未能充分考慮信息技術條件下信息使用的重要性，沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環(huán)節(jié)的職責，各環(huán)節(jié)之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此，應按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能，并實行“征管、稽查外分離，征收、管理內分離”，一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為：
征收職能主要包括：受理申報、稅款征收、催報催繳（窗口提醒）、逾期申報受理與處理、逾期申報納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計劃、會計、統(tǒng)計、分析；受理、打印、發(fā)放稅務登記證件；負責發(fā)售發(fā)票、開具臨商發(fā)票和征收稅款；確保信息共享和工作配合。
管理職能主要包括：宣傳培訓和咨詢輔導、稅務登記核查和認定管理、核定征收方式和申報方式、核定納稅定額、催報催繳（指直接面向納稅人的催報催繳）、發(fā)票管理（包括購票方式的核定、領購發(fā)票的審批、印制發(fā)票的審核、發(fā)票審驗、發(fā)票檢查）、減免抵緩退稅審核、納稅評估（包括稅務檢查、稅務審計）、重點稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強制執(zhí)行等。
檢查職能主要包括：選擇稽查對象、實施稽查，發(fā)票協查，追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執(zhí)行、稅收保全和強制執(zhí)行等。
在信息技術的支持下，稅收征管業(yè)務流程借助于計算機及網絡，通過專門設計的稅收征管軟件來完成。因此，要在賦予征收、管理、稽查各系列專業(yè)職責的基礎上，根據工作流程，對應征管軟件的各個模塊設置相應的崗位，以實現人機對應、人機結合、人事相宜，確保征管業(yè)務流和信息流的暢通。
2.明確征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的銜接關系。根據《稅收征管法》第54條規(guī)定，稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查。作為稅務執(zhí)法主體的征管部門和稽查部門，對納稅人、扣繳義務人都擁有稅務檢查權。為避免征管部門和稽查部門在稅務檢查上的職責交叉，必須明確征管部門的稅務檢查與稽查部門的稅務稽查的區(qū)別和聯系。
征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的區(qū)別主要有以下四個方面：一是案卷來源不同。稅務稽查的案件來源主要有：按照稽查計劃和選案標準，正常挑選和隨機抽取的案件，征管部門發(fā)現疑點轉來的案件，舉報的案件，以及移交或轉辦的案件；征管部門的案件來源主要有：在稅收征管的各個環(huán)節(jié)中對納稅人情況的審查，按照稅法或實際情況的需要對納稅人的情況進行檢查的案件，如在辦理延期納稅、減免稅手續(xù)等情況下需要對納稅人進行檢查的。二是檢查的對象、性質、目的不同?；榈闹饕獙ο笫侵卮蟀讣⑻卮蟀讣?，是專業(yè)性的稅務檢查，主要目的是查處稅務違法案件；征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動中有特定義務或需要，或者在某一環(huán)節(jié)出現問題的納稅人、扣繳義務人，既具有檢查的性質，又具有調查和審查的性質，目的是為了加強征管，維護正常的征管秩序，及時發(fā)現和防止重大、特大案件的發(fā)生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務稽查有嚴格的稽查程序，堅持嚴格的專業(yè)化分工，各環(huán)節(jié)互相制約；征管部門的檢查，方式靈活多樣，程序不一定嚴格按照選案、檢查、審理、執(zhí)行四個步驟執(zhí)行，只要是合法、有效的稅收執(zhí)法就可以。四是檢查的時間不同。稅務稽查應是對納稅人以往年度的申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理；征管部門的檢查應是對轄區(qū)納稅人日常申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理。
當然，征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯系的，主要表現在以下幾個方面：一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補充、互相支持。稅務稽查是防止稅收流失的最后一道防線，為打擊和防范稅收違法，防止稅收流失，維護稅收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎工作，做好維護和修補。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源，征管部門通過稅務檢查發(fā)現有重大偷稅、騙稅和其他嚴重稅收違法嫌疑的，通過選案及時傳遞給稽查部門，成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發(fā)現的問題，將有關情況反饋給征管部門，征管部門據此加強征管，并確定征管部門稅務檢查的重點，以提高征管質量。因此，征管部門和稽查部門在日常工作中應不斷加強聯系和溝通，特別是在選定檢查對象后，要及時將檢查計劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復查和舉報外，在一個年度內，稽查部門對征管部門已查的事項原則上不得再查；對稽查部門已查事項，征管部門原則上不得再查，實行一家檢查共同認賬，避免多頭檢查和重復檢查。
第8篇：稅收專業(yè)化管理范文
前言
現行的“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎,以計算機網絡為依托,集中征收,重點稽查”的稅收征管模式,通過多年的征管工作實踐和積極探索,效能逐步顯現。它促進了稅收征管手段和服務方式的改善,提高了征管質量和效率,規(guī)范了稅收執(zhí)法行為,實現了稅收收入的穩(wěn)定增長,基本適應了經濟發(fā)展的需要。然而,現行稅收征管模式也存在著分工不明、職責不清、銜接不暢、管理缺位、信息傳遞、反饋和共享不盡如人意等問題。隨著社會主義市場經濟的發(fā)展和我國加入WTO,特別是新《稅收征管法》及其實施細則的頒布施行,稅收征管的經濟和法律環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化,迫切需要建立一個與之相適應的、統(tǒng)一高效的稅收征管機制。為此,國家稅務總局制定了《關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革的試點工作方案》,提出“實現稅收征管的‘信息化和專業(yè)化’,建設統(tǒng)一的稅收征管信息系統(tǒng),實現建立在信息化基礎上的以專業(yè)化為主、綜合性為輔的流程化、標準化的分工、聯系和制約的征管工作新格局”的新一輪征管改革目標。從改革目標可以看出,加速稅收征管信息化建設推進征管改革的核心內容是實現在信息化支持下的稅收征管專業(yè)化管理。構建這一現代化的稅收征管模式,應從以下幾個方面入手:
一、鞏固多年征管改革成果,為現代稅收征管模式的建立奠定基礎。建立現代稅收征管模式,應是對多年征管改革的發(fā)展和完善,通過多年的征管改革,各級稅務機關積累了豐富經驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部,所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富,因此,應在調[！]查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護,以發(fā)揮其應有的作用,減少浪費和投入,保持征管改革的連續(xù)性。推進征管改革,應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本,堅持“科技加管理”的方向,鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎,以計算機網絡為依托,集中征收,重點稽查”的征管模式,在加速信息化建設的基礎上實現稅收征管專業(yè)化管理,大幅度提高征管質量和效率。
二、劃清專業(yè)職責,構建信息化支撐下專業(yè)化管理的稅收征管新格局。
1.建立專業(yè)化分工的崗位職責體系。國家稅務總局關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革工作的總體目標是“實現稅收征管的信息化和專業(yè)化”。專業(yè)化是信息化條件下的必然要求和結果。但目前征管各環(huán)節(jié)專業(yè)化分工并未完全到位,特別是未能充分考慮信息技術條件下信息使用的重要性,沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環(huán)節(jié)的職責,各環(huán)節(jié)之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此,應按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能,并實行“征管、稽查外分離,征收、管理內分離”,一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為:
征收職能主要包括:受理申報、稅款征收、催報催繳(窗口提醒)、逾期申報受理與處理、逾期申報納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計劃、會計、統(tǒng)計、分析;受理、打印、發(fā)放稅務登記證件;負責發(fā)售發(fā)票、開具臨商發(fā)票和征收稅款;確保信息共享和工作配合。
管理職能主要包括:宣傳培訓和咨詢輔導、稅務登記核查和認定管理、核定征收方式和申報方式、核定納稅定額、催報催繳(指直接面向納稅人的催報催繳)、發(fā)票管理(包括購票方式的核定、領購發(fā)票的審批、印制發(fā)票的審核、發(fā)票審驗、發(fā)票檢查)、減免抵緩退稅審核、納稅評估(包括稅務檢查、稅務審計)、重點稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強制執(zhí)行等。
檢查職能主要包括:選擇稽查對象、實施稽查,發(fā)票協查,追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執(zhí)行、稅收保全和強制執(zhí)行等。
在信息技術的支持下,稅收征管業(yè)務流程借助于計算機及網絡,通過專門設計的稅收征管軟件來完成。因此,要在賦予征收、管理、稽查各系列專業(yè)職責的基礎上,根據工作流程,對應征管軟件的各個模塊設置相應的崗位,以實現人機對應、人機結合、人事相宜,確保征管業(yè)務流和信息流的暢通。
2.明確征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的銜接關系。根據《稅收征管法》第54條規(guī)定,稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查。作為稅務執(zhí)法主體的征管部門和稽查部門,對納稅人、扣繳義務人都擁有稅務檢查權。為避免征管部門和稽查部門在稅務檢查上的職責交叉,必須明確征管部門的稅務檢查與稽查部門的稅務稽查的區(qū)別和聯系。
征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的區(qū)別主要有以下四個方面:一是案卷來源不同。稅務稽查的案件來源主要有:按照稽查計劃和選案標準,正常挑選和隨機抽取的案件,征管部門發(fā)現疑點轉來的案件,舉報的案件,以及移交或轉辦的案件;征管部門的案件來源主要有:在稅收征管的各個環(huán)節(jié)中對納稅人情況的審查,按照稅法或實際情況的需要對納稅人的情況進行檢查的案件,如在辦理延期納稅、減免稅手續(xù)等情況下需要對納稅人進行檢查的。二是檢查的對象、性質、目的不同?；榈闹饕獙ο笫侵卮蟀讣?、特大案件,是專業(yè)性的稅務檢查,主要目的是查處稅務違法案件;征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動中有特定義務或需要,或者在某一環(huán)節(jié)出現問題的納稅人、扣繳義務人,既具有檢查的性質,又具有調查和審查的性質,目的是為了加強征管,維護正常的征管秩序,及時發(fā)現和防止重大、特大案件的發(fā)生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務
稽查有嚴格的稽查程序,堅持嚴格的專業(yè)化分工,各環(huán)節(jié)互相制約;征管部門的檢查,方式靈活多樣,程序不一定嚴格按照選案、檢查、審理、執(zhí)行四個步驟執(zhí)行,只要是合法、有效的稅收執(zhí)法就可以。四是檢查的時間不同。稅務稽查應是對納稅人以往年度的申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理;征管部門的檢查應是對轄區(qū)納稅人日常申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理。
當然,征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯系的,主要表現在以下幾個方面:一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補充、互相支持。稅務稽查是防止稅收流失的最后一道防線,為打擊和防范稅收違法,防止稅收流失,維護稅收秩序筑起一道防洪大堤;而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎工作,做好維護和修補。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源,征管部門通過稅務檢查發(fā)現有重大偷稅、騙稅和其他嚴重稅收違法嫌疑的,通過選案及時傳遞給稽查部門,成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發(fā)現的問題,將有關情況反饋給征管部門,征管部門據此加強征管,并確定征管部門稅務檢查的重點,以提高征管質量。因此,征管部門和稽查部門在日常工作中應不斷加強聯系和溝通,特別是在選定檢查對象后,要及時將檢查計劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復查和舉報外,在一個年度內,稽查部門對征管部門已查的事項原則上不得再查;對稽查部門已查事項,征管部門原則上不得再查,實行一家檢查共同認賬,避免多頭檢查和重復檢查。
三、建設“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng),為現代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現代稅收征管模式的突破口和前提條件,必須加快稅收征管信息化建設的步伐,正確處理好信息化與專業(yè)化的關系,按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關,加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現代化建設,建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規(guī)定,建立“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)。“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)包括統(tǒng)一標準配置的硬件環(huán)境、統(tǒng)一的網絡通訊環(huán)境、統(tǒng)一的數據庫及其結構,特別是統(tǒng)一的業(yè)務需求和統(tǒng)一的應用軟件。當前,信息化建設的重點應放在信息網絡建設上,加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網、廣域網,按照“穩(wěn)步推進,分批實施,講求實效”的原則,市一級地稅機關應建立以中小型機為主的城域網,縣一級地稅機關應建立以服務器群為主的城域網,并配備一定數量的計算機(平均每2人應配備1臺),接入三級廣域網中,實現廣域網上的數據和資料共享;同時,還應加快統(tǒng)一征管軟件應用的步伐,注意統(tǒng)一征管軟件的兼容性和差異性,充分考慮到城鄉(xiāng)有別、稅源的集中與分散有別,經濟發(fā)達與經濟發(fā)展相對滯后有別的實際情況,逐步修改完善統(tǒng)一征管軟件,以避免征管軟件與征管實際不相適應,影響征管效率的提高。
1.建立數據處理中心。數據的集中是實現稅收征管信息化管理的重要保證,是實施科學管理的基礎。“集中征收”的關鍵是稅收信息的集中,其實質應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網絡集中到稅務機關進行處理,稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上,為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務;稅務機關通過數據處理中心可以獲得政府管理部門的各種經濟信息和情報,可以監(jiān)控各項稅收征管和職能的執(zhí)行情況。稅收征管內部各部門,各單位的信息管理,包括稅務登記、發(fā)票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數據信息,通過網絡能夠準確、自動地匯總到數據庫,實現稅收征管內部數據匯總自動化,基層征管單位也可以通過網絡隨時查詢上級稅務機關相應的數據庫,便于強化稅收征管分析功能和管理功能,實現網絡資源共享;上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排,及時傳達到下級各部門、各單位,提高稅收征管工作效率。因此,要根據集中征收的要求,在相應層級的稅務機關建立數據處理中心,負責本地涉稅數據和信息,特別是申報征收信息的采集、分析和處理。
2.加強信息交換。利用信息系統(tǒng)加強信息交換,在加速國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎上,有計劃、有步驟的實現與政府有關部門的信息聯網,重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統(tǒng)計等部門聯網,實現信息共享,提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環(huán)節(jié)的質量和效率。
第9篇：稅收專業(yè)化管理范文
一、企業(yè)稅收風險的內涵及成因
（一）企業(yè)稅收風險的內涵
目前，稅收風險主要分為以下兩種：一是企業(yè)涉及到稅收的相關行為并沒有遵守稅法規(guī)定而導致的企業(yè)未來經濟利益的損失；二是企業(yè)會不可避免的受到稅務機關的處罰，而造成企業(yè)未來利益的損失。由此可見，企業(yè)稅收的風險主要是企業(yè)在稅收上的不可預見性而導致的財務后果，但是企業(yè)的抗稅、偷稅、漏稅等主觀行為導致的稅收問題，不作為稅收風險的研究范疇，而主要是客觀環(huán)境的變動帶來的稅收風險。
（二）企業(yè)稅收風險產生的原因
企業(yè)稅收風險產生的原因主要包括稅收制度變動、企業(yè)業(yè)務變動兩個主要因素，具體來說，首先企業(yè)稅收制度的變動是產生稅收風險的根本性原因，是稅收風險產生的前提性條件。一般來說，稅收制度穩(wěn)定，對于企業(yè)來說稅收負擔是確定的，因而不會產生任何的風險，而一旦制度變化，企業(yè)必然遭受到稅收風險，因此企業(yè)要高度重視稅收制度的變化。其次，企業(yè)業(yè)務的變動是稅收風險產生的基本原因和現實條件。由于投資、經營和銷售等生產活動的改變，使得企業(yè)業(yè)務發(fā)生變化，導致原來適應稅收制度的業(yè)務不再適應，而開始適應另外的制度環(huán)境和文本，以至于企業(yè)稅收產生了不確定性，導致企業(yè)稅收風險的產生。這兩種因素也是相互影響的，稅收制度的變動會使得企業(yè)改變業(yè)務以適應制度，而企業(yè)業(yè)務的變動也會使得制度變動，以調整資源分配，保證國家的稅收收入。這兩種因素的“和諧互動”也能夠帶來較大的社會效益，提高人們的社會保障，增加社會福利。因此，保證與稅收制度的良性互動，控制企業(yè)的稅收風險對企業(yè)的發(fā)展具有更大意義。
（三）企業(yè)稅收風險的主要類型
按照企業(yè)對風險控制的能力，可以劃分為可控性稅收風險與非可控性稅收風險；按照企業(yè)生產過程來劃分，又可以將企業(yè)稅收風險分為籌資活動的企業(yè)稅收風險、投資活動的企業(yè)稅收風險和生產經營活動的企業(yè)稅收風險；按照企業(yè)對稅收風險的管理過程，可以將企業(yè)稅收風險分為稅收籌劃（安排）風險和稅收管理風險。這三種類型，也是當前企業(yè)稅收風險劃分的主要形式。隨著國家經濟社會的發(fā)展以及制度的完善，稅收制度對經濟發(fā)展的影響增加，稅收對企業(yè)的財務影響日益增強，成為產生稅收風險的重要原因，這種因素是企業(yè)無法有效控制的，屬于非可控制的稅收風險。同時，企業(yè)的管理與控制過程中，同樣會產生稅收風險，按照稅收風險的控制過程，可以將企業(yè)稅收風險分為稅收籌劃風險和稅收管理風險。稅收籌劃風險是企業(yè)稅收未產生之前的風險，是一種潛在稅收風險；稅收管理風險是經營中產生的，是企業(yè)管理、經營和銷售等環(huán)節(jié)不到位出現的稅收風險。企業(yè)對各類風險并不是束手無策的，而是具有防范和控制的能力的，是需要系統(tǒng)的政策設計來管控的，但現實中企業(yè)的這種管控能力還有待提升。
二、企業(yè)稅收風險管控的現狀與不足
（一）企業(yè)對稅收風險的管控能力增強
隨著我國經濟的快速發(fā)展，稅收對企業(yè)發(fā)展的影響加強，企業(yè)也日益重視稅收制度的變化。一是企業(yè)更加注重稅收籌劃。企業(yè)開始建立專職的稅收籌劃人才隊伍，招聘了財務經理，這些人熟悉稅收法規(guī)、稅收制度，專職從事稅收籌劃業(yè)務，并逐漸專業(yè)化和職業(yè)化，日益成為高收入的職業(yè)。二是部分企業(yè)建立了專業(yè)化的稅收管理部門。一些大型企業(yè)集團、上市公司和央企，基本都設立了專門的稅收管理部門，從事企業(yè)稅收風險的管理、控制等方面工作。三是對于稅收的研究加強。很多企業(yè)、行業(yè)協會、研究機構開始組織專業(yè)化的隊伍研究稅收問題，尤其是在新稅制出臺后，會通過組織財務、銷售、法律、經濟等精英人員，對稅收優(yōu)惠政策、制度理念、基本內容等進行深入研究，以降低稅收制度變化給企業(yè)發(fā)展帶來的風險。
（二）企業(yè)稅收風險的粗放式管理問題突出
企業(yè)雖然開始重視了稅收風險的管理和控制，仍然存在粗放管理、被動管理的問題，在企業(yè)內部稅收控制中，往往重視事后控制，而忽略事中控制，這使得企業(yè)內部稅收風險得不到有效的控制。對于以前出現的問題也僅是“保守預防”，不去分析產生的深層次問題，就容易導致企業(yè)承擔全部稅收風險，也增加了企業(yè)處理這些風險的成本，降低了企業(yè)的收益。例如，一些企業(yè)在發(fā)票的管理問題上，不重視發(fā)票真?zhèn)蔚臋z查，支付流程也不符合規(guī)定，稅收風險極大。同時，企業(yè)對待稅收風險，過于注重事前的稅收籌劃和安排的設計，但是實際工作中卻沒有按照方案嚴格執(zhí)行，存在企業(yè)稅收的漏洞，一旦稅務機關嚴格審查，就會帶來極大的損失。由此看來，這些稅收風險的產生主要是由于企業(yè)粗放、被動管理所致，粗放管理和被動管理思維所導致，忽略了事前預防，發(fā)展中的動態(tài)化調整，必然帶來稅收風險問題。
（三）存在稅收風險的單一化控制問題
企業(yè)發(fā)展中普遍重視對某個比較重要的稅種，或者極力減輕整體稅收的負擔。單一控制一個稅種的風險，忽視其他稅種有可能增加企業(yè)整體稅收負擔。而一味控制整體企業(yè)的稅收負擔，又容易影響企業(yè)效益。從某種意義上而言，企業(yè)稅收風險的控制和管理只是增加效益的一種途徑，并不能完全從這個角度來發(fā)展企業(yè)。因此，要充分理解有時候單一依賴看起來合理的稅收籌劃，可能會降低企業(yè)產品的競爭力、市場占有率以及銷售能力，損害企業(yè)經營者的利益，有時候甚至危及企業(yè)的信譽，這些管理思維背離了企業(yè)應有的發(fā)展目標，不符合企業(yè)效益最大化的原則，必須把稅收風險管理與企業(yè)發(fā)展結合起來進行分析。
（四）稅收風險外部管理的水平有待提升
稅收風險外部管理主要是稅務機關及工作人員對于風險的解釋、提醒和管理服務，但是目前來看對于稅收風險的外部管理仍然不足，部門地區(qū)的稅務機關和稅務人員能夠及時解釋、宣傳稅收制度的變化，并向企業(yè)提供一些建議，使得企業(yè)能夠有效的避免稅收風險。但是有些稅務人員認為稅收風險的防范是企業(yè)的事情，企業(yè)太多很難全面的幫助，企業(yè)應該自己擔負起應有的責任。這也導致一些企業(yè)得不到相關部門的幫助，尤其是中小企業(yè)在稅收制度變動時，沒有及時做出調整和反應，以至于增加了企業(yè)的負擔，影響了企業(yè)的效益。
三、企業(yè)稅收風險的控制與防范對策
（一）建立動態(tài)精細的稅收風險管理機制
由于規(guī)模、效益、經營模式等變化，企業(yè)總是處于不斷發(fā)展和自我調整的過程中，企業(yè)稅收風險還受到稅收制度變化的影響，因此企業(yè)對于稅收風險的控制與管理要因時而變，要根據環(huán)境、條件和自身情況相應的及時調整管理和控制標準，主動、積極應對稅收風險。同時，也要更加注重精細化的稅收風險管理機制建設，要結合企業(yè)的經營特點、規(guī)模和管理機制以及稅收風險管理的關鍵環(huán)節(jié)，找出影響稅收風險控制的重要的節(jié)點?？梢詮钠髽I(yè)設備購置、材料加工、產品產出、經營管理、票據審查、賬務來往等各環(huán)節(jié)入手，這些環(huán)節(jié)都是對印花稅、所得稅影響較大的環(huán)節(jié)，也是稅收風險控制的關鍵。確定企業(yè)關鍵點后，企業(yè)就可以通過研判、籌劃、控制等措施，嚴格加強對關鍵環(huán)節(jié)的日常化監(jiān)督管理，建立起對應的管理機制，確保稅收風險的防范和控制的精細和有效。
（二）構建防范和控制稅收風險的整體意識
稅收風險自始至終辦稅企業(yè)發(fā)展全過程，而且管理稅收風險不是某個部門的事情，涉及幾乎企業(yè)內部各個部門，是企業(yè)的整體性責任。因此，對于企業(yè)稅收風險的防范和控制必須要形成整體管理的意識。企業(yè)管理層要建立起系統(tǒng)性的風險防范意識，經常性研究和探討稅收風險的控制成效，判斷未來稅收制度變動的可能，提前謀劃各種不可預測的事件發(fā)生，并能夠建立起統(tǒng)籌協調各部門的制度。同時，企業(yè)稅收風險與各部門也是密切相關的，僅僅依靠稅收風險管理部門很難完成，這就要求各部門、每個員工都要密切參與其中，建立起整體參與管理的理念，通過制定稅收風險防范管理的層層落實責任制，形成完善的體制機制，明確各部門和責任人的職責，確保稅收風險管理機制能夠有效落實到位。
（三）依靠專業(yè)人才對稅收風險進行管理
企業(yè)必須盡快引進專業(yè)化的人才，制定符合企業(yè)實際的專業(yè)化稅收風險控制標準和機制，提高稅收風險控制的水平，確保企業(yè)能夠及時的進行防范。同時，對于沒有能力引進專業(yè)人才的企業(yè)來說，也可以依托專業(yè)化的機構、高校專家等，分析、研判企業(yè)稅收防范和控制的關鍵環(huán)節(jié)，對企業(yè)的稅收風險控制機制進行評價，制定科學的控制標準。尤其是對于企業(yè)創(chuàng)新帶來的風險，需要依靠專家隊伍進行評價，找出因為創(chuàng)新帶來的稅收政策空白，及時研判因為創(chuàng)新帶來的稅收風險，讓企業(yè)能夠及時防范和化解稅收風險。同時要加強企業(yè)涉稅人員的培訓，企業(yè)中涉稅人員既有企業(yè)內部主觀稅務的財務人員，也包括營銷人員、采購人員以及審計人員等，必須對這些人員進行專業(yè)化的培訓，讓他們盡可能了解稅收信息以及稅務知識，以提高企業(yè)運用稅法武器維護企業(yè)合法權益的能力，促進企業(yè)的健康發(fā)展。
