物資監(jiān)管論文精選(九篇)

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第1篇：物資監(jiān)管論文范文

以法律為核心的監(jiān)管理念

中國電子商務的發(fā)展離不開完善的監(jiān)管環(huán)境，而要建立完善的監(jiān)管環(huán)境首先就要了解電子商務區(qū)別于傳統(tǒng)商務的運作特征。

IBM公司首席執(zhí)行官盧·郭士納認為：“電子商務（e-business）涵蓋了生產周期、速度、全球化、提高生產效率、贏得新客戶以及在部門間共享知識從而獲得競爭優(yōu)勢的方方面面?！彪娮由虅盏膽茫珉娮鱼y行、電子政務或網上拍賣，都需要一定的基礎設施和其他支持機制。這些應用被劃分為企業(yè)對消費者、企業(yè)對企業(yè)、企業(yè)內部三種?；A設施涉及硬件、網絡和軟件領域。其中支持服務涉及的領域包括安全支付系統(tǒng)、通信標準以及監(jiān)管等問題。

監(jiān)管問題是一個在制度層面上影響著電子商務在中國應用和發(fā)展的關鍵性因素，同時它也如同系統(tǒng)支持方面的相關技術因素一樣，制約著我國電子商務的發(fā)展。電子商務是一種全新的商務模式，其生存和發(fā)展所必需的法律、道德和其他公共政策問題仍處在不斷發(fā)展和變化中。法律和道德是所有商業(yè)環(huán)境監(jiān)管部分的關鍵組成部分。事實上，電子商務發(fā)展中的最大障礙就是法律、道德及相關的公共政策問題。

理論上，我們可以區(qū)分法律問題和道德問題。如果所做的事情不合法，那么就是違法；如果所做的事情不道德，則可能并不違法。但問題是，在信息技術領域里，我們并不總是清楚哪些是合法的、哪些是違法的，而道德問題又有頗多爭議。

法律是由政府制定的嚴格的法定規(guī)則，在其司法范圍內監(jiān)管所有公民或組織的行為。而道德是哲學的一個分支，它規(guī)定哪些是正確的以及哪些是錯誤的。但在今天復雜的經濟環(huán)境中，對正確和錯誤的定義并不總是十分明確。正是因為電子商務開創(chuàng)了一系列現(xiàn)有法律沒有調整約束到的行為空間，所以道德就在這中間扮演了一種很重要的角色。在這樣的“灰色地帶”中，一些從事電子商務的機構就需要一種自有的指導方針，來規(guī)范特定情形下行為的合理性，以此來規(guī)避一些法律問題。

比如保護隱私的方法之一是建立隱私政策，它可以幫助機構避免相關法律問題。像IBM和微軟等信息領域內的主要公司都公布了自己的隱私政策來表明公司在收集大量供應商、顧客和員工信息時，有責任確保這些信息的安全。歐盟早在1998年就通過了一項隱私指導方針，這套方針致力于規(guī)范任何控制網上個人資料的收集、持有、處理或使用的人（包括法人）的活動。

而在這些“灰色地帶”之外，政府的立法則起著更加宏觀的作用，因為它對各機構構建自身的規(guī)則起著協(xié)調和控制的作用。比如美國的《聯(lián)邦因特網隱私保護法》禁止聯(lián)邦機構公布個人記錄或建立關于個人醫(yī)療、財務或雇傭歷史的鑒定記錄?！锻ㄐ烹[私和消費者權益法》涉及面更廣，以通過大量法律手段來保護電子商務中的隱私權。

簡而言之，法律、道德和技術是監(jiān)管范疇中的三大要素。對于電子商務的監(jiān)管也正是建立在這樣一個系統(tǒng)的、多維度，不斷協(xié)調的理念之上。法律是其基石，是最終的途徑，最上層的概念，它本身的產生需要更大范圍的調查和討論，并和國家在各個領域的法制系統(tǒng)有著千絲萬縷的聯(lián)系。當一些道德問題在未形成法律之前，應當給予私人、公司以及機構更多的決策權，這本身便有利于在全球背景下形成適合電子商務發(fā)展的法律環(huán)境，也有利于新技術的不斷涌現(xiàn)，總之立法應當更大限度地體現(xiàn)出對于道德和技術更加寬容的態(tài)度，這才是監(jiān)管的核心點。

電子商務監(jiān)管理念在國外立法中的實踐

經濟合作發(fā)展組織（OECD）在《全球電子商務行動計劃》中寫到：“電子商務并不是發(fā)生在法律真空中，并不需要為之創(chuàng)建一個全新的法律框架，關鍵在于調整現(xiàn)行的法律、法規(guī)使之適應電子商務發(fā)展的需求?！边@表明了立法所要體現(xiàn)的傳承性，然而現(xiàn)實世界的法律總是和鄰近地理、個人行為和本身的文化傳統(tǒng)有著深刻的聯(lián)系，故各個國家在已有的法律框架基礎上，調整自身現(xiàn)行的法律、法規(guī)以適應電子商務發(fā)展的觀念和手段，也即理念的實踐方面是大不相同的。本文僅介紹美國和歐盟這兩個屬于不同法系的系統(tǒng)在這方面的立法概況，予以參考。

美國的立法啟示

近十年來美國出臺了一系列的法律和文件，其中包括以信息為主要內容的《電子信息自由法案》、《個人隱私保護法》、《公共信息準則》等等；以基礎設施為主要內容的《1996年電信法》；以計算機安全為主要內容的《計算機保護法》、《網上電子安全法案》等等；以商務實踐為主要內容《統(tǒng)一電子交易法》和《國際國內電子簽名法》；還有屬于政策性文件的《國家信息基礎設施行動議程》與《全球電子商務政策框架》等。這些法律和文件從不同的角度在不同的程度上相互關聯(lián)，從而在整體上構成了電子商務的法律基礎和框架。我們從中可以得出如下的一些啟示。

第一，完善電子商務整個監(jiān)管環(huán)境，就應當在總體上將這種因特網上的革命認知為一項社會系統(tǒng)工程，其實質是把某一層次的技術或某一系列的新技術全面地應用到社會生產和生活的各個層面，這就要求具備這一系統(tǒng)工程順利推進所需要的各方面的因素，包括技術的成熟度、社會的發(fā)展程度、學術咨詢界的辯論和預測、資金的支持力度與穩(wěn)定性、管理機構的參與和支持、基礎設施的完善程度等等。

第二，堅持技術中立原則，政府和監(jiān)管部門要在立法上為技術發(fā)展留有空間。高新技術領域里的法律規(guī)范，尤其是信息技術領域的法律規(guī)范，在很多情況下都是一些技術規(guī)范或技術方案在發(fā)展到一定階段后逐步上升為標準再上升為法律的，或者說，這樣的法律只是用法律化的語言表達了某種技術方案，運用法律原則和形式承認了某些技術方案的結果。最為典型的就是數(shù)字簽章法，它是完完全全建立在一個技術解決方案的基礎上，在這個技術解決方案成熟到亟需相應的法律予以認可和保護的時候，相應的數(shù)字簽章法或電子簽章法也就應運而生了。

第三，監(jiān)管中的角色定位，政府是通過扮演積極的推進者與參與者來詮釋的。經合組織于1997年首先提出：企業(yè)與政府之間的合作對于促進電子商務是至關重要的，在促進電子商務和電子行政管理原則協(xié)調發(fā)展方面應建立有效的對話機制；政府應調整現(xiàn)行法律（包括知識產權保護法）和法規(guī)，使其不僅適用于“有形”產品的需要也適用“無形”產品的需要，而且還應就制定政策和實施方面達成一致。在美國的發(fā)展模式中，政府與企業(yè)的關系基本上是政府起引導作用，企業(yè)起主導作用。政府的引導作用很好地為新技術及新經濟的引進創(chuàng)造了條件，做出了榜樣，啟動市場和需求，并為廣大消費者樹立信心。企業(yè)的主導作用不僅可以為政府解決籌集資金的困難，而且也有利于企業(yè)在信息化建設中獲取相應的經濟利益，為企業(yè)在國內外的開拓發(fā)展積蓄力量，增強企業(yè)的競爭力。

歐盟的立法啟示

歐盟自成立以來，已制定推出了關于構建新型科技信息社會的一整套政策，如《有關實施對電信管制一攬子計劃的第五份報告》、《電子通信服務的新框架》等政策性文件。歐盟還同時出臺了《促進21世紀的信息產業(yè)的長期社會發(fā)展規(guī)劃》及相應的行動計劃，了一系列用以規(guī)范和指導各國信息化發(fā)展的“指令”，其中包括：《歐洲電子商務提案》、《關于數(shù)據庫法律保護的指令》、《關于內部市場中與電子商務有關的若干法律問題的指令》、《協(xié)調信息社會定著作權和著作鄰接權指令》、《電信部門的隱私保護指令》、《軟件保護指令》等等。歐盟在電子商務監(jiān)管方面的立法具有以下一些不同于美國的特點。

第一，利用歐洲一體化的優(yōu)勢，協(xié)調各國的立法，為電子商務發(fā)展創(chuàng)造無障礙的法制環(huán)境。比如，歐盟在《關于內部市場中與電子商務有關的若干法律問題的指令》中明確表示：“本指令的目的是保障內部市場的良好運行，重點在于保障信息服務得以在成員國之間自由流通。為實現(xiàn)這個目的，本指令致力于在如下一些領域使各成員國關于信息服務的國內立法趨于統(tǒng)一。這些領域主要包括：內部市場制度、服務供應商的設立、商業(yè)信息傳播、電子合同、服務中間商的責任、行業(yè)行為準則、爭議的非訴訟解決、司法管轄和成員國間的合作等等?！?/p>

第二，重視網絡隱私權的保護。歐盟主張訂立嚴格的保護標準，并通過設立特別委員會，敦促各國以立法的形式來保護網絡隱私權。歐盟對于網絡隱私權保護的框架文件主要有四個：一個是為配合經合組織《關于隱私和個人資料的跨國境流動的保護指令》而制定的《關于在自動運行系統(tǒng)中個人資料保護公約》；二是1998年10月生效的《關于個資料的運行和自由流動的保護指令》；三是1997年7月歐委會個人資料保護工作組制定的《關于個人資料向第三國傳遞的第一個指令——評估充分性的可能方案》；四是1999年部長會議關于互聯(lián)網隱私保護指引備忘錄中規(guī)定的《關于在信息高速公路上收集和傳送個人資料的保護》。歐盟網絡隱私保護的特點在于其指令對于與歐盟有電子交易的他國的網絡隱私保護情況提出要求，將歐盟所確立的網絡隱私保護的標準提升為國際標準，這使得在國際范圍內出現(xiàn)了大規(guī)模的網絡隱私保護和立法活動。

完善電子商務監(jiān)管體系的思考

無論是美國自下而上通過行業(yè)自律逐漸形成的監(jiān)管體制，還是歐盟更加注重一體化的宏觀法制建設，中國都不能生搬硬套，因為中國自有其獨特的現(xiàn)狀。面對電子商務所燃起的激情，激進主義者總是不斷地強調中國所具有的后發(fā)優(yōu)勢，“制度創(chuàng)新”是這些學者談論的最多的一個詞；而對于漸進主義者來說，他們則總是拿起缺乏說服力的“實證分析”來證明中國需要等待制度環(huán)境的進一步成熟，而這樣的代價是將國家的一些不透明而又低效率的運作機制進一步制度化。

第2篇：物資監(jiān)管論文范文

摘要:隨著衛(wèi)生體制改革的深入和國家對衛(wèi)生投入的調整,社區(qū)衛(wèi)生服務站如何履行公共衛(wèi)生服務職能以及政府投入的資金如何監(jiān)管成了一項重要的工作。就社區(qū)衛(wèi)生服務站如何強化其職能以及資金監(jiān)管方式提出建議。

關鍵詞:社區(qū)衛(wèi)生服務站;管理;問題;對策

1社區(qū)衛(wèi)生服務站工作開展情況

1.1深入宣傳,居民健康意識有效增強

2009年以來,以龍泉衛(wèi)生服務中心為主體,13個社區(qū)服務站以各種形式分別開展健康教育宣傳,收到了良好的效果。一是發(fā)放資料。各社區(qū)共發(fā)放健康手冊共6000余冊,發(fā)放疾病預防資料10000余份,宏圖社區(qū)還發(fā)放健康教育處方300余份。二是辦宣傳專欄。共辦健康知識專欄30余期。三是培訓講座。各社區(qū)分別請資深專家開展健康教育講座15次,共培訓居民達3000多人。通過以上措施有效地提升了居民群眾的健康意識,增強了居民預防疾病的能力。

1.2優(yōu)質服務,居民健康水平有效提升

(1)保健服務成效明顯。一是免費對0-3歲兒童實行“4•2•1”管理和生長發(fā)育監(jiān)測,開展與兒童相關的服務和新生兒保健、訪視。二是開展婦女保健服務。建立《孕產婦保健手冊》,實施孕產婦保健系統(tǒng)管理。三是開展老年人保健服務。對老年人疾病預防、常見傷害預防、自救和他救、自我保健等服務。1-8月對兒童共實行“4•2•1”管理監(jiān)測1980人,隨訪新生兒218人,進行各種疫苗接種3193人次;共開展孕產婦保健服務233人;登記管理高血壓、糖尿病等六類慢性病人3297人。

1.3強化措施,突發(fā)公共衛(wèi)生事件有效處置

一是不斷完善突發(fā)公共衛(wèi)生事件應急預案。預案要求進一步明確,措施進一步有力,責任進一步加強。二是突發(fā)公共衛(wèi)生事件處置得當。今年,在甲型H1N1流感疫情期間,迅速啟動預案,嚴格監(jiān)測,及時報告,排查出入境人員,堅持七日健康監(jiān)測,共查出入境人員933人,監(jiān)測入境人員47人,有效控制了疫情漫延。三是衛(wèi)生消毒制度落實到位。各社區(qū)衛(wèi)生服務站堅持開展消毒滅菌活動,配合社區(qū)開展衛(wèi)生大掃除活動,公共衛(wèi)生環(huán)境得以凈化。

2社區(qū)衛(wèi)生服務站工作中存在的問題

一是服務體系不順,雙向轉診機制未形成。社區(qū)衛(wèi)生服務站是國家衛(wèi)生體制改革的產物,是廣大居民群眾的需求。使有限的社區(qū)衛(wèi)生服務站資源使用率低,造成資源浪費。社區(qū)衛(wèi)生服務站公益服務未完全體現(xiàn)。

二是管理體制不順,管理機制不健全。社區(qū)衛(wèi)生服務站業(yè)務由街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心管理,其主要工作依托的是社區(qū),所服務對象是社區(qū)居民,最終落腳點是社區(qū),那么,社區(qū)居委會理應是社區(qū)衛(wèi)生服務站的基層管理者,社區(qū)衛(wèi)生服務站的管理與服務、考核與評價,社區(qū)居委會都應參與。

三是人員流通不順,用人機制未建立。社區(qū)衛(wèi)生服務站人才隊伍建設不足,主要表現(xiàn)在人員學歷偏低,專業(yè)技術人員短缺,加上社區(qū)衛(wèi)生服務站均系民營私立性質,人才不能統(tǒng)一配置,學歷較高的院校畢業(yè)生不愿進等,影響了社區(qū)衛(wèi)生服務站發(fā)展。

四是經費渠道不順,影響衛(wèi)生服務站發(fā)展活力。2008年,國家實施“3342”(中央3塊、省3塊、市4塊、區(qū)2塊)財政補貼,下?lián)荦埲鐓^(qū)衛(wèi)生服務站補助經費110萬元(一般的衛(wèi)生服務站6萬元,較大的衛(wèi)生服務站7萬元,較少的衛(wèi)生服務站3萬元),但根據社區(qū)衛(wèi)生服務站實際需求還有較大差距。同時,也存在財務管理體制不健全的問題。

3社區(qū)衛(wèi)生服務站管理的對策及建議

一是完善機制,堅持建、管、用的原則。政府應將社區(qū)衛(wèi)生服務站的建設納入政府統(tǒng)一規(guī)劃建設,在批準規(guī)模小區(qū)建設時,要審定規(guī)劃具有服務功能的衛(wèi)生服務站的地點。進一步完善由街道、社區(qū)參與管理的聯(lián)運機制。同時,把社區(qū)衛(wèi)生服務站工作考核考評納入監(jiān)督機制,真正實現(xiàn)社區(qū)衛(wèi)生服務站為民所辦、為民所用。

二是用活政策,促進社區(qū)機構與轄區(qū)大醫(yī)院雙向轉診的合作關系。主管部門要切實把國家醫(yī)療政策用好、用活,并落到實處,深入探索社區(qū)居民雙向轉診的新路子,充分引導社區(qū)衛(wèi)生服務站把握政策尺度,堅持居民“小病在社區(qū)、大病上醫(yī)院”的原則,積極主動與大醫(yī)院協(xié)作互動,建立和穩(wěn)定雙向轉診關系。

第3篇：物資監(jiān)管論文范文

[關鍵詞] 計算機網絡 互聯(lián)網 電子商務 安全 保護

一、安全的重要性以及存在的安全問題及其原因

計算機網絡之所以存在著脆弱性，主要是由于技術本身存在著安全弱點、系統(tǒng)的安全性差、缺乏安全性實踐等。此外，信息安全處在初期發(fā)展階段，缺少網絡環(huán)境下用于產品評價的安全性準則和評價工具。系統(tǒng)管理人員的安全意識和安全管理培訓等也相對缺乏。在系統(tǒng)安全受到威脅時，缺少應有的完整的安全管理方法、步驟和安全對策，如事故通報、風險評估、改正安全缺陷、評估損失、相應的補救恢復措施等。

根據攻擊能力的組織結構程度和使用的手段，可以將威脅歸納為四種基本類型：無組織結構的內部和外部威脅與有組織結構的內部和外部威脅。一般來講，對外部威脅，安全性強調防御；對內部威脅，安全性強調威懾。

1.病毒。病毒是由一些不正直的程序員所編寫的計算機程序，它采用了獨特的設計，可以在受到某個事件觸發(fā)時，復制自身，并感染計算機。如果在病毒可以通過某個外界來源進入網絡時（大多數(shù)是通過某個受到感染的磁盤或者某個從互聯(lián)網上下載的文件），網絡才會感染病毒。當網絡上的一臺計算機被感染時，網絡上的其他計算機就非常有可能感染到這種病毒。2.特洛伊木馬程序。特洛伊木馬程序，是破壞性代碼的傳輸工具。特洛伊表面上看起來是無害的或者有用的軟件程序，例如計算機游戲，但是它們實際上是偽裝的敵人。特洛伊可以刪除數(shù)據，將自身的副本發(fā)送給電子郵件地址簿中的收件人，以及開啟計算機進行其他攻擊。只有通過磁盤，從互聯(lián)網上下載文件，或者打開某個電子郵件附件，將特洛伊木馬程序復制到一個系統(tǒng)，才可能感染特洛伊。無論是特洛伊還是病毒并不能通過電子郵件本身傳播――它們只可能通過電子郵件附件傳播。3.惡意破壞程序。網站會提供一些軟件應用（例如ActiveX和Java Applet）的開發(fā)而變得更加活潑。這些應用可以實現(xiàn)動畫和其他一些特殊效果，從而使網站更具有吸引力和互動性。但是，由于這些應用非常便于下載和運行，從而提供了一種造成損害的新工具。惡意破壞程序是指會導致不同程度破壞的軟件應用或者Java小程序。一個惡意破壞程序可能只會損壞一個文件，也可能損壞大部分計算機系統(tǒng)。4.攻擊。目前已經出現(xiàn)了各種類型的網絡攻擊，它們通常被分為三類：探測式攻擊，訪問攻擊和拒絕服務（DoS）攻擊。(1)探測式攻擊實際上是信息采集活動，黑客們通過這種攻擊搜集網絡數(shù)據，用于以后進一步攻擊網。(2)訪問攻擊用于發(fā)現(xiàn)身份認證服務、文件傳輸協(xié)議（FTP）功能等網絡領域的漏洞，以訪問電子郵件賬號、數(shù)據庫和其他保密信息。(3)DoS攻擊可以防止用戶對于部分或者全部計算機系統(tǒng)的訪問。它們的實現(xiàn)方法通常是：向某個連接到企業(yè)網絡或者互聯(lián)網的設備發(fā)送大量的雜亂的或者無法控制的數(shù)據，從而讓正常的訪問無法到達該主機。更惡毒的是分布式拒絕服務攻擊（DDoS），在這種攻擊中攻擊者將會危及到多個設備或者主機的安全。5.數(shù)據阻截。通過任何類型的網絡進行數(shù)據傳輸都可能會被未經授權的一方截取。犯罪分子可能會竊聽通信信息，甚至更改被傳輸?shù)臄?shù)據分組。犯罪分子可以利用不同的方法來阻截數(shù)據。6.社會活動。社會活動是一種越來越流行的通過非技術手段獲取保密的網絡安全信息的手段。7.垃圾信件。垃圾信件被廣泛用于表示那些主動發(fā)出的電子郵件或者利用電子郵件廣為發(fā)送未經申請的廣告信息的行為。垃圾信件通常是無害的，但是它可能會浪費接收者的時間和存儲空間，帶來很多麻煩。

二、技術保障策略

1.加密。加密方法多種多樣，在網絡信息中一般是利用信息變換規(guī)則把明文的信息變成密文的信息。既可對傳輸信息加密，也可對存儲信息加密，把計算機數(shù)據變成一堆亂七八糟的數(shù)據，攻擊者即使得到經過加密的信息，也不過是一串毫無意義的字符。加密可以有效地對抗截收、非法訪問等威脅。2.數(shù)字簽名。數(shù)字簽名機制提供了一種鑒別方法，以解決偽造、抵賴、冒充和篡改等安全問題。數(shù)字簽名采用一種數(shù)據交換協(xié)議，使得收發(fā)數(shù)據的雙方能夠滿足兩個條件：接受方能夠鑒別發(fā)送方宣稱的身份；發(fā)送方以后不能否認他發(fā)送過數(shù)據這一事實。數(shù)據簽名一般采用不對稱加密技術，發(fā)送方對整個明文進行加密變換，得到一個值，將其作為簽名。接收者使用發(fā)送者的公開密鑰對簽名進行解密運算，如其結果為明文，則簽名有效，證明對方身份是真實的。3.鑒別。鑒別的目的是驗明用戶或信息的正身。對實體聲稱的身份進行惟一識別，以便驗證其訪問請求，或保證信息來源以驗證消息的完整性，有效地對抗冒充、非法訪問、重演等威脅。按照鑒別對象的不同，鑒別技術可以分為消息鑒別和通信雙方相互鑒別；按照鑒別內容不同，鑒別技術可以分為用戶身份鑒別和消息內容鑒別。鑒別的方法很多：利用鑒別碼驗證消息的完整性；利用通行字、密鑰、訪問控制機制等鑒別用戶身份，防止冒充、非法訪問；當今最佳的鑒別方法是數(shù)字簽名。4.訪問控制。訪問控制的目的是防止非法訪問。訪問控制是采取各種措施保證系統(tǒng)資源不被非法訪問和使用。一般采用基于資源的集中式控制、基于資源和目的地址的過濾管理以及網絡簽證等技術來實現(xiàn)。5.防火墻。防火墻技術是建立在現(xiàn)代通信網絡技術和信息安全技術基礎上的應用性安全技術，越來越多地應用于專用網絡與公共網絡的互聯(lián)環(huán)境中。大型網絡系統(tǒng)與Internet互聯(lián)的第一道屏障就是防火墻。防火墻通過控制和監(jiān)測網絡之間的信息交換和訪問行為來實現(xiàn)對網絡安全的有效管理，其基本功能為：過濾進、出網絡的數(shù)據；管理進、出網絡的訪問行為；封堵某些禁止行為；記錄通過防火墻的信息內容和活動；對網絡攻擊進行檢測和告警。

總之，隨著時間的推移，越來越多的新技術將用于進一步地提高業(yè)務和通信的效率。如果企業(yè)始終站在這種新型技術的前列，并能夠防御最新的安全威脅和攻擊，網絡所帶來的好處必然將遠遠超過它所帶來的風險。

參考文獻：

第4篇：物資監(jiān)管論文范文

一、基建財政財務管理的現(xiàn)狀及問題

財政收回原中國建設銀行代行的基建財政財務管理職能后，財政部門根據基建財務管理涉及領域寬、政策性強、技術要求高、延伸面寬的特點，結合本身熟悉財務管理的優(yōu)勢，在增強基建領域的宏觀調控能力，強化基建財務管理方面采取了一系列措施，如改革了基本建設經營性資金管理辦法，改變了過去以計劃代預算的辦法，簡化了資金撥付程序，強化預算約束等。各有關主管部門也積極加強基建財務管理和項目管理，努力降低建設成本，提高投資效益，認真做好國有建設單位年度財務決算的編審工作，加強財務監(jiān)督。目前，財政部門暫按預算級次實行中央和地方兩級管理基建投資和財務，其中中央級財政投資項目的資金委托項目所在地的經辦建設銀行辦理結算業(yè)務，其財務監(jiān)督管理由財政部駐各地的專員辦事處負責，地方投資的建設項目的資金和財務管理，由地方財政部門負責。在各級財政部門的努力下，基本實現(xiàn)了基建財政財務管理職能、業(yè)務管理工作運轉的平穩(wěn)過渡。但是目前的管理體系同社會主義市場經濟的要求相比還有相當?shù)牟罹?，還有許多待完善的地方。財政基建財務管理工作在某些方面滯后于經濟的發(fā)展，突出表現(xiàn)在投資領域中存在一些問題：

1、新開工項目過多，投資規(guī)模大。投資規(guī)模應同國民經濟的發(fā)展相適應，應控制在國家財力所能承受的范圍之內。但在現(xiàn)行投資體制下，出于利益機制驅動，一些部門和單位，千方百計上項目，擴大建設規(guī)模，再加上審批制度不健全，導致新開工項目過多，甚至有的低水平、重復性建設項目也能蒙混過關。據統(tǒng)計，從1991年到1995年，全國基建投資規(guī)模年均遞增31％，超過同期國民經濟年均遞增12％的水平，大大超過了國家財務所能承受的能力。

2、建設資金不落實，投資缺口大。在大上基建項目的同時，基建資金不足卻是擺在建設單位面前的棘手問題。有的基建項目是在資金來源不落實的情況下倉促上馬的，項目開工后基建資金遲遲不能到位；有的項目則是受建筑材料、設備價格、人員工資等市場因素變化，加上建設期間工期延長，不可預料的地質、地形等情況，工程建設所需資金超出預算的范圍；有的項目一開始就搞“釣魚”工程，釣到多少資金就建多少，釣不到就擺在那里，處于半建半停的狀態(tài)，人為形成“胡子”工程，“半拉子”工程。

3、概預算審查不嚴，三超現(xiàn)象嚴重。投資領域內普遍存在“三超”現(xiàn)象，即建設項目概算超計劃、預算超概算、決算超預算?！叭爆F(xiàn)象形成主要有以下原因：一是有的建設項目不是嚴格按批準的可行性報告開展設計工作，編制設計概算，甚至有的設計部門為能多收設計費人為抬高設計概算，使編制的概算一開始就超計劃；二是人為壓縮概算。有的建設項目開始申報時為能申報，爭取上項目，或為減輕稅費負擔，人為壓縮概算、預算，一旦項目批下來，又把攤子鋪大；三是概預算審核不嚴。由于某些管理方面的原因，工程的概預算審核不嚴，或是審而不調，對有的建設項目概預算應做調整的不及時調整或不調整，使實際施工遠遠超出原定的概預算。

4、基建投資成本高，投資效益差。目前施工管理普遍不嚴，施工質量差，建設過程中損失浪費嚴重，加上基建單位的財會人員素質低，會計核算、成本核算弱化，而伸向建設工程的收費項目越來越多，標準越來越高，一個項目下來，各項稅費開支占總投資的30％左右。有的項目的基建資金很大一部分是通過貸款來的，投資期的利息負擔很重，建設成本過高，資產交付生產部門后效益往往不理想，有的重點建設項目成了重點浪費項目。

5、基建資金分散，財政可控性差。改革開放以來，隨著計劃經濟向市場經濟過渡，投資領域出現(xiàn)了投資主體多元化、投資資金來源多渠道的局面，其中屬于財政性的資金但由其它部門、單位掌握和支配的資金越來越大，相當一部分資金脫離了財政預算管理的軌道，不少的部門、單位利用自己支配的資金大搞基本建設，大量的基建資金沒有按照基建程序來管理，基建資金的源頭失去控制，對基建投資規(guī)模膨脹起了推波助瀾作用，對整個投資計劃沖擊很大，不僅不利于財政監(jiān)督，而且分散了有限的財力，降低基建投資的整體效益。

二、產生問題的根源分析

基建投資領域存在以上各種問題，同我國現(xiàn)行的投資體制和社會主義市場經濟未完全建立有著密不可分的聯(lián)系，究其原因主要有五個方面：

1、投資體制不健全，機制有缺陷。理論研究和基本建設實踐證明，一個科學的固定資產投資決策體系要由三個因素組成：一是行政約束機制，二是利益驅動機制，三是風險約束機制。這三個機制缺一不可。而目前我國投資體制，應該說風險約束機制沒有真正形成，一項投資，在大多數(shù)投資者心目中，僅僅著眼于利益，而不注意風險，因此全國范圍內形成投資沖動，爭上項目，造成基建投資規(guī)模膨脹。

2、考核制度不完善，領導工程多。我國這幾年投資體制改革，包括目前推行的項目法人責任制，都只停留在決策后的實施階段，沒有對項目決策階段的責任問題真正涉及到，造成責任制的獎勵和懲罰措施不對稱，而且即使有責任制，也沒有將基本建設投資、生產、經營聯(lián)為一體，對投資的改換往往脫離開對生產經營的改換而單獨進行。由于決策階段責任不明，加上目前干部的考核制度存在某些方面的弊端，有的領導出于樹政績、樹形象考慮而盲目決策一些項目，或為爭取部分上級資金上了些可行性研究差的項目，資金雖爭取到了一點，但卻給地方財政帶來了沉重的包袱，畢竟大部分基建資金須由地方政府籌集，花費大量的人力、物力、財力卻難以取得應有效果。因此，投資效益的問題在投資領域少有人問津。

3、預算約束不嚴，資金到位率差?；A算是保證投資計劃按時、按質、保量完成的重要手段，主要包括基建支出預算和施工圖預算。目前投資領域中集中體現(xiàn)為預算約束不嚴，基建資金到位難于達到施工進度的要求，其中自籌資金到位不足尤其突出，往往是財政資金用完以后，項目就停建。不少財政困難的縣市，財政基建資金集中在年底一次性撥，造成有的項目建設資金得不到滿足，而有的項目則資金閑置，財政宏觀調控的力度弱，有的縣市財政對上級追加的基建預算限于財力被挪用的現(xiàn)象屢見不鮮。在建設過程中預算往往得不到有效執(zhí)行。

4、機構建設滯后，財務管理弱化。財政收回職能后必須配備相應的機構和人員，積極開展基建財務管理工作。目前的狀況是不少的財政部門尤其是縣市級財政部門人員機構建設滯后于管理的需要。以贛州地區(qū)18個縣市為例，據統(tǒng)計，只有8個縣財政部門設立了專門的管理機構，并且都是與預算部門合署辦公，其人員由預算部門的人員兼任。從人員的業(yè)務素質看，除個別縣調入專門人員外，其余的原來都未涉及工程建設方面的業(yè)務；從各縣市開展的工作看，除個別縣市業(yè)務開展比較順利外，不少的縣市基建財務管理工作僅局限于撥付預算資金，編報會計報表，不能有效擔當起管理基建財務的職能；從建設單位看，負責基建管理的人員不熟悉基建程序，對基建會計、財務核算比較陌生，財務管理混亂，有的地方基建財務管理工作處于無人管的狀態(tài)。

5、制度不夠健全，管理不夠規(guī)范。財政收回職能已有兩年，但在投資領域中并沒有制定出一套比較規(guī)范、完整的制度，大部分仍沿用當時中國建設銀行代行職能的制度，針對目前的實際情況，不少的制度已不適應社會主義市場經濟發(fā)展的需要。另外一些部門、單位的法規(guī)、文件和財政有關法規(guī)、規(guī)定有沖突和矛盾，各主管部門和單位為維護本部門、本單位的利益各行其是，給管理帶來很大的難度。各級財政部門基建財務管理工作，由于缺少統(tǒng)一規(guī)范的制度指導自己的工作，都處于一種摸索前進的過程，業(yè)務工作開展被動。

三、構筑基建財政財務管理體系的設想

財政部門作為基建財務的主管部門，應從深化改革入手，加強制度、業(yè)務、機構隊伍建設，逐步形成以提高投資效益為中心，基建財務管理以資金管理為中心，按照“制度辦法統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一、撥款方式統(tǒng)一、會計核算統(tǒng)一”的“四統(tǒng)一”要求，實行由建設項目所在地的財政部門統(tǒng)一管理中央和地方投資建設項目資金和財務，避免機構和管理重復，適應社會主義市場經濟的基建財政財務管理體系，指導各級財政部門基建財務管理工作。這一體系主要應包括以下幾方面的內容：

1、規(guī)范財政職能。建立新的基建財務管理體系，首先是要按建立社會主義市場經濟體制目標的要求，規(guī)范財政管理基建財務的職能。根據基建投資的特點，財政管理基本建設的職能應包括：

第一，強化宏觀調控，參與投資計劃研究。財政作為市場經濟的重要調控手段，要通過管理基本建設投資，參與投資計劃研究，實現(xiàn)對資源的優(yōu)化配置，促進經濟發(fā)展。實施宏觀調控職能，一是搞好投資規(guī)?？偭靠刂疲欢且贫ê靡欢〞r期的投資重點，產業(yè)政策；三是要制定和實施政府的投資、融資改革，引導資金按市場的要求優(yōu)化配置；四是立法建制，規(guī)范新的管理模式。

第二，撥付配置基本建設資金。把有關的資金配置到基建項目上去。

第三，搞好財務管理，包括制定和實施基本建設過程中的財務管理制度，確定各種收費開支標準，進行項目建設成本控制，開展效益評價。

第四，實行項目監(jiān)督管理。包括參與前期研究和招投標管理，對項目工程概預算、決算進行審查，搞好國有資產移交，對社會中介機構業(yè)務實施監(jiān)督。

總之，通過規(guī)范財政職能的目標是要實現(xiàn)對項目建設全過程的財政財務管理。

2、強化預算約束。確立新的基建財政財務管理體系，必須加強基建預算管理，強化預算約束，嚴格按照《預算法》的要求辦事。一是要建立計劃和預算相結合的制度。財政部門應加強同計劃、城建等部門的協(xié)調，共同搞好投資計劃的制訂，防止以計劃代預算，重計劃輕預算等情況的發(fā)生，切實建立計劃和預算相配合和制約的機制。二是財政用于基建的支出要統(tǒng)一口徑，歸口管理，加強監(jiān)督，防止用款單位將單位經費和建設費用混用，人為造成本部門內部多口管理和項目資金來源復雜化，逐步向項目預算過渡。三是要把其它的基建資金、各專項建設基金逐步納入財政預算管理，對投資規(guī)模和投資總量實施宏觀調控，保證建設資金及時到位，?？顚Ｓ茫谪攧赵S可的情況下，按照“保證重點，兼顧一般”的原則，合理確定支出預算，并對支出預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，以及根據需要及時調整預算。

3、嚴格資金管理。資金管理是財務管理的核心，必須建立統(tǒng)一規(guī)范的資金管理辦法管理基建資金，實行源頭控制。一是要建立資金審查和專戶存儲制度。凡對投資資金來源不落實，來源不合理或屬重復性、低水平建設的項目，財政部門應協(xié)同有關部門一起，嚴格控制，計劃部門不得下達投資計劃，財政部門不安排預算，城建部門不發(fā)給開工證。對末經批準擅自上項目的要按違紀處理，嚴格查處?；ㄙY金應實行專戶存儲。按照基建程序管理的要求，對屬于財政性的資金必須納入財政部門在銀行開設的“基本建設資金專戶”，實行專戶存儲。包括預算內基建撥款、預算外用于基建的資金、用于基建的各專項事業(yè)費、納入財政預算管理的專項基金。由財政部門負責統(tǒng)一管理和會計核算。其它的基建資金、銀行應定期向財政部門報送有關的財務會計報表，共同搞好基建資金的管理。二是規(guī)范資金撥付程序。財政部門應制定相應的資金撥付辦法來規(guī)范資金的撥付。建設單位按規(guī)定的程序每月向財政部門報送用款計劃，請領資金。財政部門應根據批準的投資計劃、支出預算、施工進度逐期撥付建設資金，保證資金及時足額到位。上級財政部門補助下級財政的基建資金可采取劃轉預算或劃轉資金形式，保證一些財政困難地方的基建資金及時到位。三是建立考核和獎勵制度，監(jiān)督檢查資金的使用，評價建設單位的財務管理。

4、強化項目管理?；椖抗芾硎秦攧盏闹匾獌热?，也是一個難點，要求的技術性、專業(yè)性高。針對財政部門現(xiàn)有的人員力量，必須建立財政管理和社會中介機構辦理相結合，以財政部門委托業(yè)務性強的業(yè)務給中介機構辦理的管理模式，對建設項目實施事前、事中、事后管理。

事前管理：一是要積極參與項目工程立項、設計審查、招投標等管理工作，這是實施財政監(jiān)督，加強項目管理，管好用好資金的前提；二是建立項目檔案，掌握一些必備的基礎資料。

事中管理：必須堅持“四按”撥款原則保證資金用到實處。

事后管理：一是檢查工程設計、概預算執(zhí)行情況；二是建立項目跟蹤問效制度；三是建立項目清理制度。工程竣工后，財政部門應積極組織好殘值處理，基建收入上交，包干投資的結算等工作，不僅可以創(chuàng)造財政收入，還可以為以后基建撥款提供準確的參考資料，擴大財政部門管理基建財務的社會影響。

第5篇：物資監(jiān)管論文范文

朱偉強（1980-）天津人，在天津市淇澳瑞恒商貿有限公司任經理，曾就讀重慶大學和天津商業(yè)大學。

摘 要：民營企業(yè)作為國民經濟的重要組成部分，其生存和發(fā)展日益得到重視。適量舉債，擴大經營規(guī)模，才能在競爭中立于不敗之地。穩(wěn)健性是會計計量與確認的重要原則，會計信息綜合反映企業(yè)的償債狀況和經營業(yè)績，也是債權人考察債務人綜合狀況的重要標準。本文從民營企業(yè)管理的角度，研究會計穩(wěn)健性與債務融資的關系，旨在揭示會計穩(wěn)健性對債務融資的影響程度及變化方向，從而明確企業(yè)各方參與者對會計信息質量的基本要求，促進企業(yè)建立最優(yōu)資本結構，并最終應用于企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。

關鍵詞：穩(wěn)健性；債務融資；信息質量

一、緒論

1.1 選題的意圖

在國家大力提倡發(fā)展民營經濟的大背景下，民營企業(yè)快速發(fā)展面臨著巨大的資金需求，當完成了企業(yè)成立時的原始投資后，民營企業(yè)者們一般會面臨資金匱乏的狀態(tài)，面對證券市場嚴格的上市制度與審核條件，民營企業(yè)很難到股市融資。民營企業(yè)要取得充足的資金用于擴大經營，只有通過債務融資這種間接融資渠道進行。民營企業(yè)要順利完成債務融資，必將通過債權人的重重審查，債權人一般要求債務人實施穩(wěn)健的財務政策。提供真實可靠的財務信息，研究會計穩(wěn)健性與債務融資的關系，可以使民營企業(yè)提高債務融資的成功率，把融資風險降到最低。

1.2 選題在現(xiàn)階段的意義

1.2.1 為民營企業(yè)的繁榮發(fā)展提供理論參考

民營企業(yè)能否順利獲得以銀行貸款為主的債務融資，取決于是否具備高質量的公司治理結構，尤其是高質量的財務會計信息。研究會計穩(wěn)健性與債務融資的關系可以提升企業(yè)的信息質量，為與銀行保持長久穩(wěn)定的銀企關系奠定基礎，從而獲得企業(yè)發(fā)展所需資金，推動民營企業(yè)的繁榮發(fā)展。

1.2.2 推動財務分析理論在實踐中的應用

財務分析理論作為一種財務上的分析方法，不能總停留在理論上，要讓各種數(shù)據指標準確反映企業(yè)的財務狀況，為會計信息的使用者提供評價資料，這些指標在多大程度上滿足債權人的要求，提高財務分析理論在實踐中的應用程度，使財務分析為企業(yè)順利通過債權人的審查提供了保證。

1.3 本文研究的思路及方法概述

本文將從穩(wěn)健性與債務融資的基本理論為出發(fā)點，通過探索兩者相互依存變化的程度，找到最優(yōu)結合點，爭取提升會計穩(wěn)健性的基礎上擴大民營企業(yè)的債務融資規(guī)模，解決民營企業(yè)經營發(fā)展的難題。

二、會計穩(wěn)健性與債務融資的基礎理論

2.1 穩(wěn)健性對會計信息的基本要求

會計穩(wěn)健性原則是指對某些經濟業(yè)務或會計事項存在較大不確定可能性的情況下，要求人們在會計處理上持謹慎小心的態(tài)度。通常的處理原則是：應預計可能產生的損失，但不預計可能產生的收益和過高估計資產的價值。會計穩(wěn)健性原則要求體現(xiàn)于會計核算的全過程，包括會計確認、計量、報告等會計核算的各個方面。要求不得高估資產和利潤的數(shù)額，要求有穩(wěn)妥合理的確認標準和方法，在財務報告方面，要向會計信息的使用者提供盡可能全面的會計信息，不能隱瞞可能發(fā)生的各項風險和損失。

2.2 企業(yè)組織形式的差別對會計政策的不同選擇

不同組織形式的企業(yè)選擇會計政策時根據企業(yè)目標的不同而有所側重。會計信息的使用者包括政府、股東、供應商、債權人及潛在的客戶等，他們的利益需求不一致，會計政策的選擇可以在一定程度上側重于某一類會計信息的使用者。而對于債權人來說，最重要的莫過于通過審查會計信息來確定企業(yè)未來還本付息的能力，而是否采取穩(wěn)健的會計政策也決定了會計信息的穩(wěn)健性和可信度。上市公司或大型國有企業(yè)可能為粉飾財務報表在制度允許的框架內多計收益少計費用，而民營企業(yè)要取得債權人的信任從而獲得資金就應該采穩(wěn)健的會計政策，對不確定的經濟事項，盡量多預計損失，少計或不計收益，這樣有利于獲得債權人的認可，取得融資便利。

2.3債務融資的基本理論

融資即為企業(yè)籌集資金的過程。企業(yè)融資的渠道可以分為兩類：債務性融資和權益性融資。前者包括銀行貸款、發(fā)行債券和應付票據、應付賬款等，后者主要指股票融資。債務融資是指通過銀行或非銀行金融機構取得貸款的行為。債務融資負有到期還本付息的義務，企業(yè)采用債務融資方式獲取資金，需支付債務利息，從而形成企業(yè)的固定負擔。其支付的利息進入財務費用，可以在稅前扣除。債務性融資構成負債，企業(yè)要按期償還約定的本息，債權人一般不參與企業(yè)的經營決策，對資金的運用也沒有決策權。

2.3.1 資本結構的選擇

資本結構是企業(yè)籌資決策的核心問題，資本結構，是指企業(yè)各種資本的構成及其比例關系。企業(yè)應綜合考慮有關影響因素，運用適當?shù)姆椒ù_定最佳資本結構，并在以后追加籌資中繼續(xù)保持。民營企業(yè)選擇合適的資本結構可以把債務融資規(guī)模限定在一個合理的區(qū)間內，有利于最大限度的發(fā)揮財務杠桿作用。

2.3.2 債務融資雙方的風險辯識

債務融資作為一項契約關系，雙方的權利義務都在契約中得到約定，同時也面臨雙向選擇的問題。債權人要求債務人有良好的償債能力，根據計算各種償債指標判斷是否存在不能到期還本付息的風險，考量會計信息的穩(wěn)健性和可信度，穩(wěn)健的會計政策降低了債權人對不能還本付息的風險的擔憂。站在債務人的角度，也存在一定的風險，比如債權人不能如期提供或追加貸款，造成債務人經營決策上的損失。借款導致負債率上升，增加了破產的風險。

2.4會計穩(wěn)健性對債務融資的影響

采取穩(wěn)健的會計政策所形成的會計信息對債權人的債權具有保護作用。民營企業(yè)為了取得銀行等債權人的信任，只有采用穩(wěn)健的會計政策，最大化確認可能發(fā)生的損失，謹慎的處理收益，才能取得銀行的青睞。穩(wěn)健的會計政策可以使企業(yè)面臨風險時得到最大程度的規(guī)避，從而把可能發(fā)生的損失控制在可控的范圍之內，相比那些會計穩(wěn)健性低的企業(yè)來說，更能獲得融資的便利。

三、會計穩(wěn)健性與債務融資關系的變動趨勢

國內外諸多的研究多數(shù)已經證明，會計穩(wěn)健性與債務融資在一定程度上是正相關的關系，也就是說會計穩(wěn)健性高的企業(yè)有著比較大的債務融資成功的可能性。

3.1 正相關關系成立的基本假設

債務人對債權人會計信息質量的要求是這種正相關成立的首要條件，債權人為保護自身的利益不受侵害，降低放貸風險，就要選擇償債能力高的民營企業(yè)。而民營企業(yè)不象大多數(shù)國企那樣有著特殊的政治背景，與同為國企的國有商業(yè)銀行有著血脈相連的關系，民營企業(yè)只有提升自己的經營管理水平，實施穩(wěn)健的會計政策，提高企業(yè)的償債能力，才能取得債權人的信任，才有利于獲得更多的債務融資。

其次，民營企業(yè)的融資選擇側重于債務融資。企業(yè)融資面臨兩種選擇：債務融資及股權融資，也就是直接融資和間接融資。在兩種融資背景下，會計政策的選擇是不同的。股權融資背景下，企業(yè)需要提高預期利潤以取得上市所需條件，想盡辦法粉飾財務報表，加大利潤。相反在債務融資的背景之下，企業(yè)為了取得貸款，只有更加穩(wěn)健的執(zhí)行會計政策，才能使債權人相信，企業(yè)有應對紛繁復雜的經營環(huán)境變化的能力，從而使經營者提高警惕，把還本付息的風險降到最低。

3.2會計穩(wěn)健性的量化指標

對于深入的研究穩(wěn)健性對債務融資的影響時，如何量化就成了重要標準。公司如果在穩(wěn)定狀態(tài)下運營，從長期來看，采取穩(wěn)健性的會計政策會使凈利潤向經營現(xiàn)金流靠近，累計應計趨向于零，而穩(wěn)健性會使得公司長期內報告收益下降，從而使累計應計數(shù)為負，因此可以把累計應計數(shù)作為穩(wěn)健性的量化指標。

3.3債權人對債務人財務狀況的考查要點體現(xiàn)這種正相關關系

在現(xiàn)行的債務融資市場， 債權人（銀行、金融機構） 主要考察于借貸之前的信息評估，考察要點中多數(shù)體現(xiàn)著這種正相關的關系，這其中最重要的是以下幾方面：

3.3.1、對債務人資產安全性考慮

從保護債權人安全性的前提出發(fā)，債權人要求債務人要立足于穩(wěn)健性原則， 選擇使收益和資產的價值盡可能低的會計程序和方法。例如：在記錄子公司收益時，用成本法替代收益法， 即僅當公司收到股利之時才能把其記錄為收益，體現(xiàn)了會計穩(wěn)健性原則的要求。又如：債權人有時對商譽等無形資產持否認態(tài)度，要求債務人不確認此類資產。因此， 一般債務契約都盡可能的限制債務人夸大收益和資產的可能。

3.3.2 對資本流動性的要求，促使企業(yè)提高會計穩(wěn)健性。

流動性低的企業(yè)面臨償債所需流動資金的短缺的問題，一旦流動資產尤其是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物短缺， 企業(yè)不僅難以繼續(xù)維持正常的生產經營， 而且很可能由于支付不能而面臨破產的威脅， 債權人的權益很可能得不到保障， 而預期的收益也化為烏有。因此， 債權人通常都會對企業(yè)資產的流動性給予密切的關注， 并事先在債務契約中作出合理的規(guī)定。這種規(guī)定促使企業(yè)提高穩(wěn)健性，如制定較嚴格的應收賬款壞帳制度，避免企業(yè)應收賬款占用資金過多， 陷入突發(fā)性財務危機。

3.3.3 限制企業(yè)的直接資本支出。

企業(yè)固定資產投資和對外股權投資是資本性支出的兩大方面， 這種資本性支出雖然不會改變企業(yè)的資產負債比率， 但通常情況下會引起資產流動性的變化，增加企業(yè)的風險， 使債權不能得到有效保障。因此， 債權人必須對企業(yè)資本支出加以限制， 將債權風險保持在合理范圍內。從而要求企業(yè)穩(wěn)健的合理預計資本支出的風險，制定更為嚴謹?shù)耐顿Y策略。

四、選題的結論

4.1 民營企業(yè)會計穩(wěn)健性與債務融資的基本關系

通過以上論述，可以得出以下結論。第一、民營企業(yè)加強會計穩(wěn)健性，符合銀行等債權人的風險偏好，可以促使企業(yè)及早獲得債務融資。會計穩(wěn)健性與新增債務融資額顯著相關。第二、穩(wěn)健性可以有助企業(yè)取得利率優(yōu)勢。民營企業(yè)要取得資金，如果采取靈活的會計政策，就要承擔更高的借款成本。而穩(wěn)健性的會計政策，降低了財務報告的彈性，有助于企業(yè)獲得較低利率的債務融資。第三、穩(wěn)健性有助于民營企業(yè)取得長期的信貸支持。穩(wěn)健性增強了債權人的信心，從而使債權人減少使用縮短債務期限來控制違約資金，為民營企業(yè)取得長期的債務融資。會計穩(wěn)健性對操縱利潤，過度投資支出等行為進行了限制，降低了民營企業(yè)的道德風險，進而有利于取得債權人的信任，為取得債務融資奠定穩(wěn)定的伙伴關系。

4.2 實踐中應用穩(wěn)健性的注意事項

實踐中，應用穩(wěn)健性取得融資便利也要掌握一下程度，任何事物都要辯證的來看待，穩(wěn)健性一方面取得融資便利的同時，也降低了信息的真實度，摻雜著各種主觀因素，經營環(huán)境的不確定性是會計穩(wěn)健性存在的前提，對于已確認的收益，如果過度的使用穩(wěn)健性原則，不計收益，勢必造成會計信息失真，降低會計信息使用者的可信度，為自身信益涂上污點。只有掌握尺度，才能最大限度的發(fā)揮會計穩(wěn)健性原則在融資便利上的優(yōu)勢，為民營企業(yè)加速發(fā)展注入新鮮活力。

4.3 研究過程中引發(fā)的思考

對于債務融資相對較難的民營企業(yè)來說，會計穩(wěn)健性成了他們順利融資的不二選擇，相比那些政治背景較強的國有集團，他們發(fā)展過程中的資金短缺現(xiàn)象應得到管理層的高度重視。這種差別政策不利于企業(yè)間開展平等競爭，也不利于國家發(fā)展多種所有制形式的經濟。而對于那些依靠政治關系經易圈錢的企業(yè)，更應該提高會計信息的穩(wěn)健性，在股東、政府、客戶、投資者面前，交出一份真實的財務報告，為改善我國的經濟秩序，促進多種經營提供保證。（作者單位：天津市淇澳瑞恒商貿有限公司）

參考文獻

[1] 宋曉梅. 資本結構理論[M].上海財經大學出版社有限公司，2009.

[2] 楊華軍， 會計穩(wěn)健性研究述評[J]. 會計研究，2007；

第6篇：物資監(jiān)管論文范文

[關鍵詞]服務業(yè)；FDI；實證分析；Granger因果關系

20世紀中葉以來，全球產業(yè)發(fā)展出現(xiàn)嶄新的跡象。以服務業(yè)和服務貿易為內容的服務經濟的迅速崛起，成為世界經濟發(fā)展的顯著特征?！杖蚧窖杆偬岣撸召Q易占全球貿易總額的比重達到1／5左右，服務業(yè)跨國投資占全球投資的比重已達到65％左右。在發(fā)達國家，服務業(yè)已經成為國民經濟發(fā)展的主導產業(yè)；在許多發(fā)展中國家，服務業(yè)的規(guī)模和地位也在迅速上升。世界經濟已經進入名副其實的服務業(yè)經濟時代，服務全球化已經成為經濟全球化的主要形式。服務業(yè)FDI作為服務全球化的一種重要形式成為服務能夠跨境流動的主要途徑，F(xiàn)DI中服務業(yè)所占比重逐步提高已成為世界經濟發(fā)展的一個重要趨勢。我國加入VeTO后，服務業(yè)正在按照入世承諾逐步擴大開放，正在成為中國繼續(xù)較大規(guī)模吸引外資的新熱點。與此同時，山東省作為我國沿海經濟發(fā)達地區(qū)，一直是外商投資關注的焦點地區(qū)。近十年來，隨著山東省服務業(yè)的迅速發(fā)展(增速一直保持在12％左右，2007年更是高達14.7％)，外商直接投資也大量流入，2007年投資總金額達192702萬美元，較2006年增幅37.1％。服務業(yè)FDI的流入與山東省近十年來服務業(yè)的快速發(fā)展之間是否存在一定的關系?如果存在，對于山東省服務業(yè)FDI的流入和服務業(yè)發(fā)展之間做出深人分析，對于制定服務業(yè)開放政策，特別是引進服務業(yè)FDI的政策調整，促進山東省服務業(yè)的進一步發(fā)展具有十分重要的意義。

一、國內外研究現(xiàn)狀及評述

改革開放以來，隨著外資(FDI)的大量涌入，理論界關于FDI的研究日益增多，現(xiàn)多集中在FDI對于東道國總體經濟效應以及對于某一產業(yè)發(fā)展的影響。目前；理論界對于FDI的研究也存在一定的爭論，相當一部分觀點認為外資的注入會對某一產業(yè)的發(fā)展以及總體經濟的發(fā)展產生積極效應；也有一部分觀點認為外資的大量注入會產生消極效應。

(一)積極效應

1966年美國經濟學家錢納里(H.B.Chenery)提出了具有深遠影響的“雙缺口”理論。該理論認為，對于那些勞動力富裕，但是由于資本嚴重不足而存在儲蓄缺口和外匯缺口的發(fā)展中國家而言，可以在不增加國內儲蓄時借助于外資來增加投資，以此來擺脫這種雙缺口的困境，從而促進該地區(qū)經濟的增長；Keller(1996)研究指出，一國技術變化往往是國外技術轉移擴散的結果，F(xiàn)DI通過解決東道國的資本短缺問題，以及為東道國帶來先進管理經驗、國際分銷渠道等實現(xiàn)國際技術擴散；Borenstein(1998)等人利用1970—1989年69個發(fā)展中國家的資料進行實證研究，證明了FDI的流入會直接導致技術溢出效應。

程大中(2003)認為在服務領域引進外資不僅有助于促進中國服務業(yè)資本深化的工業(yè)化進程，而且還有助于中國服務業(yè)競爭力的提高，以應付服務業(yè)對外開放的挑戰(zhàn)；郭文杰(2007)使用VAR等計量方法實證驗證了FDI作為經濟發(fā)展的補充資金促進了我國服務業(yè)的高速增長，同時為我國提供了先進的技術和管理經驗，極大推動了我國服務業(yè)的快速增長。朱春臨(2007)認為流向發(fā)展中國家的FDI除了作為生產要素促進經濟增長以外，還可能通過溢出效應促進東道國的技術進步；王小平(2005)實證分析了我國服務業(yè)利用外資的總量變動和結構變動，通過對服務業(yè)FDI占FDI總量的比重變動和貢獻分析得出服務業(yè)利用外資促進了服務業(yè)增長；戴楓(2005)對FDI與中國服務業(yè)發(fā)展的協(xié)整關系和因果關系進行了檢驗，認為，外資是推動服務業(yè)發(fā)展的動力之一，但是服務業(yè)的發(fā)展并不一定帶來服務業(yè)外資的增加。

(二)消極效應

楊亞平(2007)通過對廣東工業(yè)行業(yè)面板數(shù)據進行回歸分析得出外商投資企業(yè)通過水平溢出即對行業(yè)內的內資企業(yè)產生了“擠占效應”，這使內資企業(yè)生產率受損；游士兵(2006)應用灰色系統(tǒng)中的GM(1，N)模型定量分析了影響我國服務業(yè)發(fā)展的因素，中國現(xiàn)階段服務業(yè)的發(fā)展主要得益于服務業(yè)勞動生產率的提高、經濟發(fā)展水平的提升和服務業(yè)投入要素的追加，外商直接投資(FDI)對中國服務業(yè)的發(fā)展貢獻很少；葉軍(2007)認為大量引進外資在促進東道國經濟快速發(fā)展的同時，也會帶來一定的負面影響，一些外國投資者通過正當或者不正當?shù)氖侄未驌艉献骰锇椤D壓民族工業(yè)、荒廢中國傳統(tǒng)品牌、尋求和濫用壟斷優(yōu)勢、損害消費者利益。論文

二、實證分析

(一)變量和數(shù)據選取

要計量分析服務業(yè)發(fā)展與FDI之間的關系，首先確定二者的指標序列數(shù)據?；跀?shù)據的可查，以山東省1993～2007年的服務業(yè)增加值(Y)作為衡量服務業(yè)發(fā)展的指標序列數(shù)據。按FDI進入的產業(yè)的差異，F(xiàn)DI主要分為制造業(yè)FDI和服務業(yè)FDI，這主要是基于制造業(yè)和服務業(yè)的產出、服務和產品之間的差異所做的劃分。為了研究的準確性，選取FDI中進入服務業(yè)的部分，以下稱之為服務業(yè)FDI(x)。本文選取服務業(yè)合同利用外資金額作為山東省服務業(yè)FDI的指標序列數(shù)據，通過查閱歷年《山東統(tǒng)計年鑒》，山東省服務業(yè)合同利用外資數(shù)據只有2001～2007年；為避免數(shù)據偏少影響結論的正確性，1993～2000年數(shù)據參考王傳榮(2007)一文(見表1)。另外為了使研究結論減少誤差和更具科學性，考慮每期的人民幣與美元匯率的變化。為了增強數(shù)據的平穩(wěn)性，在檢驗過程中對兩個指標序列取對數(shù)值(LNY、LNX)，不會改變原序列的性質和相互關系。

(二)數(shù)據平穩(wěn)性的ADF檢驗

為了避免對非平穩(wěn)的時間序列進行傳統(tǒng)的最小二乘法回歸分析產生“偽回歸”問題，在做回歸分析之前，先對時間序列數(shù)據的平穩(wěn)性進行檢驗。本文選取ADF檢驗方法對兩組時間序列進行單位根檢驗。通過做LNY和LNX以及各自一階差分的折線圖分析來看(圖1和圖2)，時間序列LNX和其一階差分序列不具有明顯的上升或下降趨勢，其均值非零，進行單位根檢驗過程中，兩者選擇只包含常數(shù)項。時間序列LNY具有明顯的上升趨勢，而其一階差分序列有下降趨勢，兩者在單位根檢驗過程中都選擇包含常數(shù)項和趨勢項。滯后期的選擇采用赤池信息量準則(AIC)。檢驗結果如表2。

由表2可以看出，LNY和LNX兩個時間序列的原始序列在10％顯著水平下都沒有通過顯著性檢驗，兩者都是非平穩(wěn)時間序列。LNX和LNY的一階差分序列分別通過1％和10％顯著水平下的檢驗，其一階差分序列都是平穩(wěn)序列，可以斷定兩者都是一階單整序列。這樣兩個時間序列就具備了協(xié)整檢驗的前提條件，為此，進一步采用EG兩步法檢驗兩者是否存在長期的協(xié)整關系。

(三)協(xié)整分析

根據協(xié)整理論，如果兩個序列滿足單整階數(shù)相同且兩者之間存在協(xié)整關系，則這兩個非平穩(wěn)時間序列之間就存在長期穩(wěn)定關系。對于經過平穩(wěn)性檢驗后證明存在同階單整的序列來說，要進行協(xié)整性檢驗，分析他們之間的協(xié)整關系。本文采用Engle和GrangerLt3j在1987年提出的EG兩步法進行檢驗，具體步驟如下：

1對LNY和LNX進行單位根檢驗，以說明兩者之間是否同階單整。通過上文中對兩者的ADF檢驗，可以證明兩者都是一階單整序列。

2對LNX和LNY進行普通最小二乘回歸，對回歸結果中的殘差序列e(e=resid)再進行單位根檢驗。如果殘差序列是平穩(wěn)序列，則表明LNY和LNX之間存在協(xié)整關系。在此，以LNY作為因變量、IArX為自變量做回歸分析，并得到殘差序列resid，令e=resid。對殘差序列進行平穩(wěn)性檢驗，根據／tiC準則，滯后期為4。檢驗結果如表3所示。

由表3可以看出，殘差序列e的ADF值-5.58小于1％顯著水平下的臨界值5.27，因此可以認為殘差序列e是平穩(wěn)序列，表明LNY和LNX之間存在長期協(xié)整關系。

(四)Granger因果關系檢驗

協(xié)整的意義在于它揭示變量之間是否存在一種長期穩(wěn)定的均衡關系。滿足協(xié)整關系的經濟變量之間不能相互分離太遠，一次沖擊只能使他們短時間內偏離均衡位置，而在長期中他們將會自動恢復到均衡位置。通過協(xié)整分析我們發(fā)現(xiàn)服務業(yè)FDI與服務業(yè)發(fā)展之間存在長期協(xié)整關系，但是這種關系是否構成因果關系還需要進一步驗證。為了進一步說明山東地區(qū)服務業(yè)發(fā)展與服務業(yè)FDI之間的關系，采用Granger因果檢驗的方法進行分析。

由于Granger因果關系檢驗的結果對滯后期長度的變化極為敏感，不同滯后期的選擇可能會得到完全不一致的結果。因此在滯后期的選擇上應該采取選擇多個不同的滯后期驗證其結果。若檢驗的結果一致，則得出的結論較為可信。此處，選擇了四個滯后期，運用Eviews3.0軟件運行，結果如表4所示。

結果顯示：在滯后2、3、4期的情況下，服務業(yè)增加值不是該服務業(yè)FDI的Granger原因，即山東省服務業(yè)發(fā)展沒有吸引FDI流入服務行業(yè)；FDI也不是服務業(yè)增加值的Granger原因，即服務業(yè)FDI的流入并沒有促進山東省服務業(yè)的發(fā)展。僅在滯后1期的情況下，服務業(yè)FDI的流入促進了山東服務業(yè)的發(fā)展，但是，沒有證據證明山東省服務業(yè)的發(fā)展促進了FDI流入服務行業(yè)。因此，無論在哪一期，山東省服務產業(yè)的發(fā)展都沒有吸引FDI流入服務業(yè)。

(五)結論

協(xié)整方程顯示，山東省服務業(yè)增加值與服務業(yè)FDI之間存在長期穩(wěn)定的關系。通過對兩者因果關系的檢驗結果表明，當確定1％顯著水平，滯后期取1時，服務業(yè)FDI是服務業(yè)增加值的Granger原因，但是無論滯后期取多少，服務業(yè)增加值始終不是服務業(yè)FDI的Granger原因。這說明外資是推動服務業(yè)發(fā)展的動力之一，但是服務業(yè)的發(fā)展并不一定帶來FDI流入服務行業(yè)。

FDI作為資本存量的一部分，可以發(fā)揮作為生產要素的作用，但FDI不同于國內投資，F(xiàn)DI會帶來相對先進的技術，在生產、管理和銷售過程中會發(fā)生外部溢出。因此，服務業(yè)FDI的流人帶來了先進技術和現(xiàn)代化管理知識以及產生的溢出效應促進了山東省服務業(yè)的技術進步和勞動生產率的提高，進而導致服務業(yè)的快速發(fā)展。

雖然山東省服務業(yè)增長速度較快，但與發(fā)達國家、地區(qū)相比較，山東服務業(yè)的總體發(fā)展水平較低，無論是在服務業(yè)人均產值、服務業(yè)在國民經濟中的地位還是服務業(yè)發(fā)展的層次來看，都存在很大差距。因此，山東省服務業(yè)發(fā)展水平不可能是服務業(yè)FDI流入的原因，而追求優(yōu)惠的外資政策以及利用廉價的勞動力有可能是服務業(yè)FDI進入的主要原因。

三、政策建議

根據上述實證分析，服務業(yè)FDI作為服務產業(yè)發(fā)展的資金補充，不但發(fā)揮了作為生產要素的作用，還通過技術溢出效應推動服務業(yè)的發(fā)展。目前雖然山東服務業(yè)發(fā)展的整體速度驚人，但是服務業(yè)總體發(fā)展水平不高，因此服務業(yè)發(fā)展并不是FDI大量流入的原因。結合研究結論以及山東服務業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，提出以下政策建議：

(一)擴大服務業(yè)開放，提升產業(yè)效率

通過實證分析可以看出，服務業(yè)FDI流入帶來的先進技術和現(xiàn)代化管理知識以及產生的溢出效應促進了山東服務業(yè)的發(fā)展。FDI的流人是有益于山東服務業(yè)的發(fā)展，因此。在法律政策允許的條件下繼續(xù)擴大服務業(yè)開放，放寬市場準入，培養(yǎng)多元化競爭主體，以提高行業(yè)效率。尤其是對于一些壟斷比較嚴重的行業(yè)，如電信業(yè)、鐵路運輸?shù)刃袠I(yè)，加快市場化進程，積極引導外資流入。

(二)優(yōu)化投資環(huán)境，引導FDI的合理流入

服務業(yè)FDI的流入對于促進山東省服務業(yè)的發(fā)展具有非常明顯的效果，而FDI的流入對于東道國的投資環(huán)境具有較高的要求。為促進山東省服務業(yè)快速發(fā)展，在FDI利用方面需要優(yōu)化投資環(huán)境，通過制定一些具體的外商投資鼓勵措施，在某些方面給予一系列的優(yōu)惠待遇，并制定詳細具體的政策措施以保證其落實。

第7篇：物資監(jiān)管論文范文

【關鍵詞】廣播電視集團；采購管理地位；責任制；合同備案；招標

文章編號：ISSN1006―656X（2014）01-0040-01

在現(xiàn)在廣電集團中，采購管理已經變得越來越重要。一般情況下，采購占到成本的相當大比例，因此成功的采購與否極大的關系到集團的競爭力。對于采購的優(yōu)化管理是集團的重要工作內容，是獲得利潤的重要源泉之一，也是提高集團競爭優(yōu)勢的重要因素。

一、采購管理在成本控制的地位

采購成本是集團經營成本中一項重要內容，廣電集團雖然基于其產品多以服務而非實物形式出現(xiàn)，其所耗費資源相當大的比例是人力資源而非實物資源，所以其采購成本在于集團總成本中沒有制造業(yè)所占比重大，但是，其所占比例依舊占到很大，仍舊不能隨意輕視。廣電集團的經濟效益是通過利潤額表現(xiàn)出來的，而物資采購過程中支付費用多少同利潤額成反比，所以購進物資的質量和價位直接影響到集團的收益。能否做到快，好，準，省對于控制采購成本意義非凡?？煲馕吨軌虮M快采購到所需物資，節(jié)約時間成本和倉儲費用；好意味著所購進的物資質量符合需求，不會出現(xiàn)產品生產或者經營過程中因物資質量差而導致經營損失，從而造成不必要的浪費；準意味著購買物資應該是所需要的物資，而且應該在合適的價位購買，避免因為價格波動造成的成本增加；省意味著購進物資應該是價格和質量之間的最優(yōu)良的平衡點，要盡量以低價位購進高質量的物資。

二、采購管理在經營中的地位

第一，采購物資質量優(yōu)良是集團產品服務質量的保證重要環(huán)節(jié)。能否采購到質優(yōu)物資對于集團的產品質量無疑很重要。

第二，科學的采購管理是集團科學管理開端。集團的物資采購直接和生產相關。物資采購模式往往會很大程度上影響生產模式，必然要求管理作出相應變化，從而共同構成科學管理模式。

第三洞察市場變化趨勢。采購人員可以通過資源市場價位，銷量等信息變動為企業(yè)獲得相應信息，以供集團做出決策，此外，采購人員直接聯(lián)系銷售和資源市場，能夠了解產品銷售和生產的相關信息，通過市場的導向，了解供求變化，借以引導集團投資方向，調整產業(yè)結構，確定經營目標，了解消費市場，使得企業(yè)生產經營以市場為導向，優(yōu)化資源配置，促進企業(yè)壯大。

第四幫助集團產品服務的成功推廣運營。物資采購作為企業(yè)銷售的先導環(huán)節(jié)，只有使得購進資源質量，種類符合生產銷售的需要，產品才能高質，效率才會提高，效益才會增加，集團業(yè)務才能擴大。

三、采購管理在項目中的地位

集團的任何項目實施執(zhí)行都離不開采購相關物資。如果采購工作未盡人意，會對項目目標的實現(xiàn)產生負的經濟效應影響。同時，采購工作也是項目執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)和內容，采購工作的經濟有效，以最少的成本買到質優(yōu)達標的物資，以及及時的采購到所需物資等，都會影響到項目執(zhí)行進度和執(zhí)行質量。

廣電集團的優(yōu)化采購管理可以考慮從以下幾個方面入手：

1、配備相應的采購人員，落實專人負責，實行責任制。使得責任事故，質量問題得以問責，提高采購人員責任感，進而提高采購工作的效率效果。另外，增設相應的采購機構，加強各單位通力合作。由于各單位分管領導、具體采購經辦人員及財務人員對集團采購范圍、方式、程序及有關要求的了解程度不一，如果缺乏規(guī)范有效的采購管理制度，往往會憑著主觀印象或以往經驗來執(zhí)行采購事項，無法保證采購制度的順利執(zhí)行，實行專人負責，可以使得出現(xiàn)問題或者困惑時能夠及時予以解釋并落實采購工作，避免法出多門，政策掣肘，采購人員無所適從等現(xiàn)象出現(xiàn)。

2、加強采購項目合同備案管理，采購人員應當按照規(guī)定，自合同簽訂之日起一定時間內，將合同及有關資料送集團的采購監(jiān)管部門備案。采購人未將合同及有關資料送政府采購監(jiān)管部門備案的，采購監(jiān)管部門將不出具可以轉入支付流程的意見，并責成采購人整改。這樣，即使日后出現(xiàn)采購物資質量出現(xiàn)缺陷，也可以依照合同據理力爭，使得集團效益有了法律上的保障，而相關工作人員的責任也可以依據相簽訂的合同予以追究。

3、提高采購預算約束力，要求嚴格采購預算和采購計劃。集團應當及時擬定采購相關的制度規(guī)定和辦法，采取自下而上的方式批準，只有經過批準之后采購預算方可后實施。集團上下要加深對集中采購目錄和采購限額標準的理解，對應納入采購范圍的采購項目應主動、及時辦理計劃申報，繼續(xù)做好采購資金直接支付工作，理順程序，提高效率，對規(guī)避采購的資金，一律不予支付。

4、采用招標集中采購方式進行采購。應當采取以下措施：（1）明確建立統(tǒng)一的招標采購機構，應該由一個專職機構如招標采購中心統(tǒng)一組織采購。招標采購中心根據實際情況可以將一些招標事務委托社會中介組織。（2）增強招標采購透明度。提高招標采購的透明度方法有：一是頒布有關采購程序的規(guī)章制度，使招標采購人員和供應商明確知道該怎樣參與招標采購活動；二是是明確規(guī)定對商家的評估辦法，讓各參與競爭的供應商能準確把握自己的競爭地位。

參考文獻：

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[3]周紹雷.政府采購會議在安徽召開[J].現(xiàn)代家電，2007（14）

[4]詹靜濤.完善政府采購制度機制的思考[J].中國財政，2007（1）

第8篇：物資監(jiān)管論文范文

學術期刊；收費刊稿；制度因素

【作者簡介】陳靜（1977—）女，漢族，河北省泊頭市人，北京物資學院中國流通經濟雜志社編輯，助理研究員，北京師范大學經濟學碩士，主要研究方向為區(qū)域經濟學、流通經濟學。

當前在我國社會經濟轉軌階段，收費刊稿是學術論文作者與期刊社的理性選擇，版面費的出現(xiàn)無論從作者的角度看，還是從學術期刊社的角度看，均具有一定的現(xiàn)實合理性。

1.當前的科研考評與職稱晉升制度：收費刊稿市場需求形成的制度驅動因素

從單位層面看，在當前的科研考核評價制度下，的數(shù)量特別是在高級別刊物上的數(shù)量，既是衡量高?；蚩蒲性核C合實力的一項非常重要的指標，也是考核教師與研究人員學術成就的重要依據。比如，當前世界大學的學術排名主要以國際可比的科研成果和學術表現(xiàn)為衡量標準，具體包括獲得諾貝爾獎和菲爾茲獎的校友的折合數(shù)、獲諾貝爾獎和菲爾茲獎的教師的折合數(shù)、各學科領域被引用次數(shù)最高的科學家數(shù)、在《自然》（Nature）和《科學》（Science）雜志上的折合數(shù)、被科學引文索引（SCI）和社會科學引文索引（SSCI）收錄的論文數(shù)、師均學術表現(xiàn)等；國內大學綜合評價排名所依據的指標主要包括國內引文數(shù)據庫論文及引用、國外引文數(shù)據庫論文及引用、學術著作引用、藝術作品、專利授權、科學與技術獎/人文社會科學獎等。而其中各項具體指標分值的高低無不與本單位教師和研究人員的數(shù)量和質量存在重要關聯(lián)。于是，為提高自身綜合實力與社會影響力，爭取更多國家科研經費資助，各大高校和科研院所都高度重視科研論著發(fā)表工作，并專門設置獎懲辦法，對學術期刊分等定級，將論文和著作的發(fā)表與科研考評、職稱晉升、福利待遇掛鉤，采取各種措施鼓勵本單位教師或研究人員積極參與科學研究，到正式出版發(fā)行的刊物特別是高級別刊物上。達到考核標準或表現(xiàn)突出者，可以獲得更多的話語權，無論在職稱晉升、課題申請，還是在福利待遇、職務升遷等方面都將面臨更多機會，而達不到標準者則會在工資福利等各個方面受到影響。據了解，有的科研單位對在《自然》（Nature）、《科學》（Science）等世界頂級期刊上發(fā)表的學術論文每篇給予高達10萬元的獎勵，其獎勵額度之高從某個側面反映了對科研工作的重視程度。

從個人層面看，作為衡量科研與學術水平的一項硬性指標，為通過科研考核、實現(xiàn)職稱晉升、爭取科研資助、獲得科研獎勵、確?？蒲姓n題結項、競聘各個級別的教學科研崗位，高校教師或科研院所的研究人員必須發(fā)表一定數(shù)量的論文作為儲備和資本。

此外，在學位管理方面，很多高校都對碩士和博士研究生在發(fā)表學術論文方面提出了具體的要求。研究生在攻讀學位期間，必須根據學校規(guī)定以第一作者（署名單位為就讀學校）的名義在一般或核心期刊、國際學術刊物或正式出版的國際學術會議文集甚至三大檢索（SCI、SSCI、ISTP）上發(fā)表數(shù)量不等的論文。

結果，在當前科研考評與職稱晉升制度的驅動下，為在規(guī)定時間內創(chuàng)造出盡可能多的科研成果，提高自身競爭優(yōu)勢，成為廣大高校教師和科研院所研究人員及碩博士研究生共同的訴求，造就了很多收費刊稿市場的需求。特別是在當前學術期刊數(shù)量相對固定的背景下，更加重了學術期刊特別是權威學術期刊的稀缺性，為期刊社收取版面費提供了可能。

2.社會主義初級階段的轉軌經濟：收費刊稿萌生存續(xù)的制度基礎

我國社會主義初級階段的市場經濟體制脫胎于傳統(tǒng)的計劃經濟體制。計劃經濟時代，科研人員的活動以及學術期刊的經濟收支遵從國家統(tǒng)一行政調配。在這一階段，我國學術期刊的經費主要來源于國家行政撥款以及各種政策性補助，盡管發(fā)行收入進賬很少，但由于沒有收費發(fā)文的需要和環(huán)境，也就不可能有版面費、發(fā)表費一說。

而隨著我國經濟體制改革的日益展開和逐步深入，在我國由計劃經濟向市場經濟轉軌的過程中，企業(yè)成為自負盈虧的市場競爭主體，眾多期刊編輯出版部門也逐步走向市場化。學術期刊由于具有較強的理論性和特有的專業(yè)學術性，受眾很窄，訂閱者主要局限于本領域的專業(yè)研究人員以及各大高校和科研院所的圖書館和資料室，發(fā)行量十分有限，發(fā)行收入很少。在國家財政支持減少甚至完全市場化的情況下，對大部分學術期刊來說，為維持期刊社正常運行，僅僅依靠主管單位劃撥的有限的辦刊經費和少量的發(fā)行收入，難以彌補日益上漲的必須支付的員工工資(學報和科研院所屬于事業(yè)編制的編輯人員不在此列)、福利、辦公費用、編輯業(yè)務培訓、專業(yè)學術或工作會議、專家審稿費及出版發(fā)行費用等。

而版面費作為學術期刊品牌價值一種貨幣體現(xiàn)（當然這與期刊社背后所賴以生存的作者隊伍的層次以及編輯的勞動付出是密不可分的），適當收取版面費能在一定程度上減輕學術期刊在市場化經營中的經費壓力，增加刊物的經濟來源，有利于刊物的正常運轉與健康持續(xù)發(fā)展。為緩解辦刊經費不足、避免虧損或追求創(chuàng)收，收取版面費成為時下眾多學術期刊社維持生存、謀求發(fā)展的務實之選，期刊社具備了收費刊稿的現(xiàn)實需要與動力。而且，對廣大作者而言，發(fā)表學術論文無論在物質層面還是在精神層面都有著十分豐厚的回報。為在規(guī)定時間內，使自己在科研課題結項、科研經費申請、參與科研評獎、實現(xiàn)職稱晉升、獲取科研獎勵、提高福利待遇等方面獲得更多機會，作者本身也有支付版面費的意愿和動力。此外，科研論文的寫作和發(fā)表作為科研工作流程中一個非常重要的部分，國家自然科學基金、國家社科基金等很多科研課題都將出版費列入其經費開支范疇，對科研過程所需的成果出版給予經費支持，作為一方的作者具備一定的支付版面費的資金和實力。于是，轉軌經濟階段，在供需雙方的共同促動下，收費刊稿具有了現(xiàn)實可行性。

3.期刊與科研考評監(jiān)管制度缺失：收費刊稿市場失范的制度誘因

第9篇：物資監(jiān)管論文范文

1人類遺傳資源管理與生物安全背景

人類遺傳資源是指含有人體基因組、基因及其產物的器官、組織、細胞、血液、制備物、重組脫氧核糖核酸(DNA)構建體等遺傳資料及相關的信息資料[1]。

1.1人類遺傳資源管理必要性

我國是一個多民族人口大國,全國人口總數(shù)占全球總人口數(shù)的比例高達22%。正是基于我國多民族、多人口的特征,我國人類遺傳資源相較其他大部分國家都更為豐富,這也有助于研究者更好地對人類進化、基因多樣性以及致病基因進行深入研究[2]。同時我國也是生物數(shù)據輸出大國,我國大量人類遺傳資源樣本、數(shù)據流失至外國數(shù)據中心、外國生物實驗室進行研究,產生潛在生物威脅。對此,談家楨院士曾在1997年7月向中央提出號召,希望政府盡快采取措施對我國現(xiàn)有的遺傳資源進行保護,同時應當加快我國人類基因組研究進度。國務院相關部門召開了專題研討會,商討我國人類遺傳資源的合理利用與保護政策,加快推進我國人類基因組研究[3]。

1.2人類遺傳資源管理政策梳理

1998年,我國頒布和實施的《人類遺傳資源管理暫行辦法》明確了國務院科學技術行政主管部門和衛(wèi)生行政主管部門在人類遺傳資源管理模式中的管理主體責任,共同協(xié)調推進全國人類遺傳資源保護和管理工作,并且在科技部設立中國人類遺傳資源管理辦公室[1]。同時各省、自治區(qū)、直轄市等的科學技術行政主管部門和衛(wèi)生行政主管部門也將承擔其各自地區(qū)的人類遺傳資源管理責任。2012年《國務院關于第六批取消和調整行政審批項目的決定》將審批部門由科技部及原衛(wèi)生部調整為科技部[4]。2013年國家衛(wèi)生計生委科教司致函遺傳辦,正式退出遺傳辦。目前人類遺傳資源管理辦公室由科技部社會發(fā)展司與生物發(fā)展中心相關處室組成。形成部門協(xié)作、地方協(xié)助、專家支撐的管理格局。主要審批依據為《中華人民共和國行政許可法》、《人類遺傳資源管理暫行辦法》、《科技部辦公廳關于實施人類遺傳資源采集、收集、買賣、出口、出境行政許可的通知》。

1.3人類遺傳數(shù)據謬用帶來嚴重生物安全威脅

現(xiàn)階段,由于采集個人基因組數(shù)據難度逐漸降低,導致監(jiān)管難度不斷增加[5]。以科研、制藥等名義進行的基因組數(shù)據采集難以監(jiān)管,尤其是來自境外單位,2017年10月30日,俄羅斯總統(tǒng)普京在其談話當中提到,當前發(fā)現(xiàn)有刻意采集俄羅斯人的生物資料的行為。針對這種現(xiàn)象,先前已經有俄專家呼吁,基因安全是關乎民族生存的大計,必須防備不法分子通過基因采集來制造基因武器。研究者從公開的人類基因組數(shù)據庫和科學文獻數(shù)據中獲得人類生物數(shù)據,可以通過發(fā)現(xiàn)特定人群基因組特征與病毒感染之間的關系,設計和改造病毒,增加對特定人群的感染特異性。目前各國紛紛進行人類基因測序計劃,已有大量基因組數(shù)據公開,并且很多威脅人類生命的病毒已經完成測序,其基因組序列處于公開狀態(tài)。其潛在后果極其嚴重。2017年2月和7月,生物預印本網站“bioRxiv”和ScienceData分別發(fā)表文章,均基于目前規(guī)模最大的漢人基因數(shù)據,對中國人群的遺傳及進化特征進行分析。然而這兩篇文章中中國學者并不是研究人員,也不在作者之列。56個民族、14億人口,孕育了極其豐富的民族遺傳資源和典型的疾病遺傳資源,可以研發(fā)針對新靶點新作用的首創(chuàng)新藥。人類遺傳資源的流失,輕則幫助跨國藥企開發(fā)藥物獨占市場,重則危及國家安全。

2國際生物安全戰(zhàn)略現(xiàn)狀

2.1美國《國家生物安全防御戰(zhàn)略》

2018年9月18日,美國的《國家生物安全防御戰(zhàn)略》正式,這是美國首個全面解決各種生物威脅的系統(tǒng)性戰(zhàn)略,該文件由美國國防部、衛(wèi)生與人類服務部、國土安全部和農業(yè)部共同起草,并負責具體計劃的落實。在這一戰(zhàn)略當中,詳細提及美國應當采取何種措施發(fā)現(xiàn)、評估,以及預防可能出現(xiàn)的生物威脅,并且積極號召包括工業(yè)界、非政府組織,以及學術界等的參與,以實現(xiàn)共同防御生物威脅。具體來講,國家生物安全防御的基本目標有:①強化風險意識,提升民眾對于生物威脅的認識度;②確保生物防御單位能力,盡可能避免此威脅的產生;③確保生物防御單位,降低生物威脅發(fā)生概率;④迅速響應,以限制生物事件的影響;⑤促進恢復,以消除生物事故發(fā)生后對社會、經濟和環(huán)境的不利影響[6]。

2.2英國《英國生物安全戰(zhàn)略》

2018年7月30日英國政府《英國生物安全戰(zhàn)略》,該戰(zhàn)略首次匯總英國政府為保護英國及其利益免受重大生物風險影響所需開展的工作。由英國環(huán)境、食品和農村事務部,衛(wèi)生和社會福利部以及內政部聯(lián)合。此項戰(zhàn)略宗旨系英國政府首次進行跨部門合作,就與英國國家利益相關的生物威脅進行戰(zhàn)略規(guī)劃。此項戰(zhàn)略反映英國對不斷演化的生物威脅認識,及英國如何把握機會,提升自身能力,以規(guī)避和應對生物威脅。該戰(zhàn)略闡述英國對生物威脅的應對策略,主要包括四項支柱性措施。①理解。了解當前和未來面臨的生物風險;②預防。在生物風險產生時或尚未威脅到英國利益時,即采取措施進行預防;③檢測。在生物風險發(fā)生時,進行盡早、盡可能形成可靠的報告;④響應。在生物風險危害英國利益時,減少其影響,并迅速恢復常態(tài)。兩項基礎性措施。①政府的所有應對措施必須在正確的科學基礎設施和能力支撐與指導下進行;②英國必須在利用任何生物領域所產生的發(fā)展機遇的同時,考慮其可能帶來的生物風險[7]。

3我國生物安全戰(zhàn)略現(xiàn)狀

2014年4月15日中央國家安全委員會第一次會議將生物安全列入總體國家安全觀,成為國家安全體系的重要組成部分[8]?？萍疾砍雠_生物安全關鍵技術研發(fā)專項,包括一張生物威脅監(jiān)測網。兩大資源庫:①國家生物樣本資源庫;②國家生物數(shù)據資源庫。三重前沿哨:①風險評估;②實時感知;③早期預警。四群新技術:①智能監(jiān)測;②全維防控;③追蹤溯源;④恢復重建。五類新產品:①偵查預警;②監(jiān)測鑒定;③危害分析;④生物防治;⑤現(xiàn)場處置。為我國建立人類遺傳資源和特殊生物資源高效管理、保藏與共享等基礎設施,為阻斷生物資源流失奠定重要的基礎,為生物安全關鍵技術研究、創(chuàng)新產品研發(fā)和防護體系建設提供新引擎。

4我國人類資源管理存在的問題

4.1人類遺傳資源管理政策滯后

目前我國人類遺傳資源最主要的審批依據為1998年頒布的《人類遺傳資源管理暫行辦法》,政策主要監(jiān)管人體實體材料,缺少對人類遺傳信息的管理,政策依據嚴重滯后科技發(fā)展和時代進步,目前非法采集人類遺傳資源由傳統(tǒng)人體組織、細胞等實體樣本轉向人類基因序列等遺傳信息,出境途徑也由攜帶基因樣本數(shù)據轉變?yōu)榛ヂ?lián)網,隱蔽性越來越強?！掇k法》部分內容已不適應當前時代要求。

4.2人類遺傳資源管理立法階位低

《人類遺傳資源管理暫行辦法》只是一部行政法規(guī),受其立法階位等多方面限制。對于參與者隱私權與知情權等重要權利的保護還存在制度上的空缺,對于普通參與人類遺傳資源商業(yè)開發(fā)惠益分享的問題并未作出規(guī)定,未制定處罰細則,對于違規(guī)單位只能責令整改,并無更嚴厲的處罰手段。

4.3科研管理機構人類遺傳資源管理制度不健全

醫(yī)學院校及醫(yī)療機構是開展人類遺傳資源研究數(shù)量最多的單位,大量科學研究都可能涉及人類遺傳資源管理范疇。但目前醫(yī)學院校及醫(yī)療機構對于人類遺傳資源管理力度不夠,重視不足。缺少相對應的管理部門,且單位相關政策制度空缺或剛起步。同時管理流程不夠規(guī)范,科研管理人員本身對于人類遺傳資源的管理意義及審批范圍模糊。

4.4科研人員生物安全意識不強

目前科研人員在科研過程中過多專注于課題項目本身,對于人類遺傳資源管理與生物安全戰(zhàn)略認識不足,且對人類遺傳資源的保護意識不強。特別是未經審批和報備開展的人類遺傳資源的國際合作項目,例如將我國人類遺傳資源樣本攜帶出境開展研究、允許外資開展針對我國人類遺傳資源的研究、將人類遺傳資源實體樣本研究其產生的相關信息與外資機構共享等。

5人類遺傳資源管理發(fā)展路徑

5.1推動人類遺傳資源管理條例出臺

以管控資源流失和安全風險,促進科學研究與開發(fā)利用的思路,堅持立足我國實踐和借鑒國際規(guī)則相結合,堅持問題導向,注重法律規(guī)定的針對性和可操作性,出臺人類遺傳資源管理條例。闡述新時代下制定目的、定義相關概念、明確適用范圍、管理分工、資源利用條件等。明確國家使用和管理權;明確具體的許可條件和相關要求;明確科學行政部門的服務要求和監(jiān)督檢查措施;強化對違法行為的法律責任追究;明確管理重點,包括重要家系、特定地區(qū)、特定隊列樣本的采集;實體樣本庫以及數(shù)據樣本庫的保藏;國際合作和出入境的審批細則等。

5.2推進我國人類遺傳資源管理進程

主動研究是最有效的保護,應著力推進人類遺傳資源的研究與發(fā)展,通過組織我國人類遺傳資源調查,制定重要遺傳家系和特定地區(qū)人類遺傳資源申報登記具體辦法;制定人類遺傳資源科學研究基礎平臺建設規(guī)劃,對人類遺傳資源采集、保藏技術等進行規(guī)范;組建人類遺傳資源專家評審委員會,制定專家聘請辦法及專家委員會評審規(guī)則;推進人類遺傳資源科學研究基礎平臺建設[9]。

5.3科研管理單位制定完善的人類遺傳資源管理規(guī)定

科研院所或醫(yī)療機構組織倫理委員會專家對申報涉及人類遺傳資源科研項目進行審批,出示倫理委員會批準文件并進行備案。認真做好事前審批、事中監(jiān)管、事后跟蹤,不斷健全人類遺傳資源管理制度,完善管理工作流程,加強人類遺傳資源使用監(jiān)管力度,嚴格落實生物樣本庫的集中管理,做好人類遺傳資源的進出使用備案。

5.4加大人類遺傳資源管理與國家生物安全宣傳教育力度

科研機構亟需強化科研人員國家生物安全觀念,樹立風險意識。讓從事生命科學和醫(yī)學的廣大科研人員充分領會人類遺傳資源管理的目的和意義。將政策法規(guī)和知識要點宣傳到項目負責人,督促和引導項目負責人開展課題前向人類遺傳資源管理辦公室提出申請報批,防止漏報,杜絕資源流失對我國生物安全的隱患,真正做到對我國人類遺傳資源有效保護的監(jiān)管。

【生物博士論文參考文獻】

[1]國務院辦公廳.人類遺傳資源管理暫行辦法[Z].1998-06-10.

[2]陳竺.中國與人類基因組計劃[J].抗癌,2002(4):40.