稅務(wù)管理體系全文(5篇)

摘要：全球化進(jìn)程的不斷推進(jìn)使得市場競爭逐漸激烈，與此同時(shí)企業(yè)的國家化發(fā)展步伐也在不斷地加快，企業(yè)的服務(wù)對(duì)象和發(fā)展環(huán)境也在逐漸地發(fā)生轉(zhuǎn)變。石油企業(yè)本身就具備一定的特殊性和復(fù)雜性，想要在競爭日漸激烈的當(dāng)今社會(huì)取得穩(wěn)定發(fā)展就必須要加強(qiáng)對(duì)稅收工作的重視，相關(guān)工作人員也應(yīng)當(dāng)熟練地掌握稅收管理理論和方法，這樣才可以有效地結(jié)合油田發(fā)展的實(shí)際情況來開展稅收管理工作，進(jìn)而幫助減少企業(yè)的稅收成本及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)進(jìn)一步推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。本文就從當(dāng)前石油企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀出發(fā)，就石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了深入的剖析。

關(guān)鍵詞：石油企業(yè)；稅務(wù)管理；體系構(gòu)建

我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展在很大程度上推動(dòng)了稅務(wù)管理工作在企業(yè)管理中的應(yīng)用，特別是石油企業(yè)。近年來我國石油進(jìn)口依存度明顯加重，國內(nèi)石油企業(yè)面臨著很大的壓力，在這種背景下，石油企業(yè)也在積極地尋找應(yīng)對(duì)方法，以期能夠在激烈的市場競爭中獲得穩(wěn)定發(fā)展。當(dāng)前我國很多石油企業(yè)都已經(jīng)開始加大對(duì)稅務(wù)管理工作的重視，但是真正將稅務(wù)管理工作落實(shí)到企業(yè)發(fā)展過程中的情況卻不是很多，大多數(shù)企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作時(shí)知識(shí)將稅務(wù)管理工作當(dāng)做一項(xiàng)可有可無的工作，忽視了對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制以及對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作的落實(shí)，這在很大程度上阻礙了我國石油企業(yè)的發(fā)展，不利于我國綜合國力的提升。

一、石油企業(yè)稅務(wù)管理工作的現(xiàn)狀及存在的問題

所得稅和流轉(zhuǎn)稅是當(dāng)前我國稅收制度的主體，石油財(cái)稅制度是我國稅收制度的子系統(tǒng)，它可以依照相關(guān)要求對(duì)石油企業(yè)生產(chǎn)的油氣產(chǎn)品進(jìn)行征稅，這樣一來可以很好地達(dá)到調(diào)節(jié)地方、企業(yè)和國家管理的目的，從而幫助有效推進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展［1］。現(xiàn)階段石油企業(yè)生產(chǎn)過程中主要涉及到的稅種主要有消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅、印花稅以及企業(yè)所得稅等等。同時(shí)為了幫助有效提升石油企業(yè)稅務(wù)管理工作的效果，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各項(xiàng)行為進(jìn)行監(jiān)督和管理，很多石油企業(yè)都出臺(tái)了相關(guān)文件來幫助規(guī)范企業(yè)稅務(wù)管理工作。除此之外，很多石油企業(yè)都從日常管理、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)的應(yīng)用以及人力資源管理方面采取了相應(yīng)的措施來幫助優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理工作，例如，很多石油企業(yè)出臺(tái)了詳細(xì)的稅務(wù)管理辦法，并就各個(gè)稅種的納稅方式以及稅務(wù)報(bào)表管理、稅款繳納操作流程等方面進(jìn)行了詳細(xì)說明，并有針對(duì)性地指出了在開展稅務(wù)管理工作時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的問題；在內(nèi)部控制方面，很多石油企業(yè)都結(jié)合本企業(yè)的發(fā)展情況出臺(tái)了科學(xué)的內(nèi)部稽查辦法及內(nèi)部控制制度，其中石油企業(yè)內(nèi)部稽查的方式主要包括各個(gè)單位自行組織的內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查、財(cái)稅部門統(tǒng)一安排的各個(gè)單位之間的相互檢查以及財(cái)稅部門組織的專項(xiàng)檢查等等。內(nèi)部稽查的內(nèi)容也主要是對(duì)被檢單位的會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬以及各種涉稅業(yè)務(wù)等，在檢查的時(shí)候也應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)的各項(xiàng)工作是否符合法律、法規(guī)的要求；在管理信息系統(tǒng)建設(shè)方面，目前很多石油企業(yè)都在應(yīng)用了ERP系統(tǒng)，該系統(tǒng)的模塊非常多，像項(xiàng)目管理、資金管理、物料管理、物資供應(yīng)管理等等，一般來說稅務(wù)方面的核算工作都是通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊進(jìn)行的，ERP系統(tǒng)的應(yīng)用還不是很成熟，在未來還有很大的進(jìn)步空間；從人力資源管理方面來看，很多石油企業(yè)都非常重視對(duì)財(cái)會(huì)人員的培養(yǎng)及財(cái)會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)工作，并且在人才培養(yǎng)方面也投入了大量的資金，積極和國外石油公司建立合作，以此來幫助提升本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是從我國當(dāng)前各大石油企業(yè)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)水平來看，很多企業(yè)并沒有將一般財(cái)會(huì)人員和稅務(wù)管理人員分離開來，缺乏專業(yè)的稅務(wù)管理人員［2］。

二、石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建的相關(guān)內(nèi)容

（一）石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建的目標(biāo)當(dāng)前我國石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建的總目標(biāo)就是要讓石油企業(yè)稅務(wù)管理體系的構(gòu)建符合企業(yè)經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，逐步推進(jìn)石油企業(yè)的發(fā)展。從石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建的具體目標(biāo)來看，各大石油企業(yè)應(yīng)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)控制和創(chuàng)造價(jià)值兩個(gè)方面來進(jìn)行石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建，首先應(yīng)當(dāng)積極利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段來對(duì)石油企業(yè)稅務(wù)管理工作進(jìn)行優(yōu)化，在全面提升石油企業(yè)稅務(wù)管理工作效率的前提下減少稅務(wù)管理工作的成本，這樣一來不僅可以有效提升石油企業(yè)的管理水平，也可以充分發(fā)揮出稅務(wù)管理工作在石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的價(jià)值；另一方面，在石油企業(yè)稅務(wù)管理體系實(shí)施的過程中，企業(yè)相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)運(yùn)營過程中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體的分析，并做好相關(guān)的評(píng)估工作，對(duì)企業(yè)能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行準(zhǔn)確地預(yù)算，從而作出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，這樣一來可以達(dá)到有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，減少由于稅務(wù)問題給企業(yè)發(fā)展帶來的影響。

【摘要】企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在發(fā)展過程中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，也直接對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成影響。本文分析指出了目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中存在的問題，并就此提出了相應(yīng)的完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)途徑。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理體系；途徑

一、前言

就目前市場競爭形式來看，金融危機(jī)的席卷使我國企業(yè)面臨著非常嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式，企業(yè)要在這種惡劣的市場環(huán)境中立足就必須保證自身資源充足的同時(shí)具備各種應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)和問題的應(yīng)變能力。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中重要的環(huán)節(jié)之一，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接影響企業(yè)的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)必須督促自身積極構(gòu)建一個(gè)科學(xué)、合理、可行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并且充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和必要性，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防和處理，從而保證企業(yè)能夠獲得一定的市場競爭優(yōu)勢(shì)。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容

無論企業(yè)的規(guī)模、收益如何，一旦設(shè)計(jì)到稅務(wù)問題，就不可避免的存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題。企業(yè)存在的目標(biāo)是為了盈利，所以開展的活動(dòng)也都是圍繞經(jīng)濟(jì)效益而開展，納稅行為也不例外。許多企業(yè)采取各種形式去逃稅、漏繳稅，雖然為企業(yè)謀得了短期經(jīng)濟(jì)效益，但是卻為企業(yè)的發(fā)展埋下了深深的風(fēng)險(xiǎn)隱患。通常情況下，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大多就是企業(yè)未按相關(guān)稅收政策而發(fā)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)以及盲目進(jìn)行節(jié)稅而放大了某些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)方面。按照涉稅環(huán)節(jié)的不同可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大致劃分為：第一，由于企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理或業(yè)務(wù)流程制定不規(guī)范而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第二，沒有完全領(lǐng)悟稅收政策而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在收入、成本、費(fèi)用以及特殊項(xiàng)目的確認(rèn)上，如優(yōu)惠稅率的使用等;第三，由于財(cái)務(wù)處理不當(dāng)或者關(guān)聯(lián)交易而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)內(nèi)部融資等；第四，發(fā)票管理和稅務(wù)處理引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如增值稅發(fā)票的保管、營業(yè)稅的處理等;第五，在繳稅申報(bào)及繳納的過程中，由于不及時(shí)性或其他問題而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為：第一，資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營造成直接的影響；第二，違法風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)相關(guān)工作人員在納稅處理上有意無意的違法行為有可能直接構(gòu)成犯罪；第三，信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)涉及稅收違法政策被暴露出來，會(huì)直接對(duì)公司的聲譽(yù)造成惡劣的影響；第四，稅收政策風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)違反了一些稅收法律相關(guān)規(guī)定而導(dǎo)致的無形損失。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

摘要：

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是重要內(nèi)容之一。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形式的日益復(fù)雜化，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。本文在分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上，解讀企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義及目標(biāo)，提出構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)施路徑，期望對(duì)有效控制和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)及因未能充分利用稅收政策或稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施而導(dǎo)致企業(yè)未來遭受損失的可能性。這種損失既可以是有形損失，如補(bǔ)繳稅款、繳納滯納金、罰款等，也可以是無形損失，如企業(yè)信譽(yù)受損、社會(huì)公眾形象受損等。下面從主觀與客觀兩個(gè)層面入手分析企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因：

（一）客觀原因

1.法律制度環(huán)境不完善。我國現(xiàn)行稅制處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，稅收政策變化較快，每年財(cái)政部和國家稅務(wù)總局頒布的稅收法規(guī)以及各地方頒布的稅收政策數(shù)量較多，增加了企業(yè)掌握最新稅收法律規(guī)定的難度，易使企業(yè)在納稅籌劃因中沒有正確理解和準(zhǔn)確把握政策法規(guī)而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

摘要：在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是重要內(nèi)容之一。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形式的日益復(fù)雜化，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。本文在分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上，解讀企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義及目標(biāo)，提出構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)施路徑，期望對(duì)有效控制和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)及因未能充分利用稅收政策或稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施而導(dǎo)致企業(yè)未來遭受損失的可能性。這種損失既可以是有形損失，如補(bǔ)繳稅款、繳納滯納金、罰款等，也可以是無形損失，如企業(yè)信譽(yù)受損、社會(huì)公眾形象受損等。下面從主觀與客觀兩個(gè)層面入手分析企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因：

（一）客觀原因

1.法律制度環(huán)境不完善。我國現(xiàn)行稅制處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，稅收政策變化較快，每年財(cái)政部和國家稅務(wù)總局頒布的稅收法規(guī)以及各地方頒布的稅收政策數(shù)量較多，增加了企業(yè)掌握最新稅收法律規(guī)定的難度，易使企業(yè)在納稅籌劃因中沒有正確理解和準(zhǔn)確把握政策法規(guī)而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.行政執(zhí)法規(guī)范性不足。稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中被賦予了自由裁量權(quán)，使得不同稅務(wù)執(zhí)法人員對(duì)同一企業(yè)納稅行為的處理結(jié)果可能存在差異。加之，在稅收?qǐng)?zhí)法中，時(shí)有發(fā)生執(zhí)法依據(jù)不充分、執(zhí)法程序不規(guī)范等問題，從而易引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低行政執(zhí)法的公正性。

一、企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀

(一)稅務(wù)管理觀念落后。我國企業(yè)的稅務(wù)管理觀念還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其他國家，企業(yè)人員對(duì)稅務(wù)管理認(rèn)識(shí)不夠深刻，企業(yè)的稅務(wù)人員對(duì)稅法以及關(guān)于稅務(wù)的法規(guī)認(rèn)識(shí)不足，往往會(huì)受到稅務(wù)部門的處罰和限制。而有些企業(yè)在繳納稅務(wù)的過程中投機(jī)取巧，往往被判定為漏稅、偷稅，因而受到處罰，這就增加了企業(yè)的稅務(wù)成本。

(二)稅務(wù)籌劃與管理相混淆。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，將稅務(wù)籌劃與稅務(wù)管理相混淆，稅務(wù)籌劃只是稅務(wù)管理中的一個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)將稅務(wù)籌劃當(dāng)做是稅務(wù)管理，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，并沒有完成稅務(wù)管理，這就忽視了稅務(wù)管理所具有的協(xié)調(diào)及預(yù)測作用，只是將某個(gè)方面的稅收降低，卻并沒有整體的減少企業(yè)的稅收。

(三)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高。企業(yè)在日常的企業(yè)管理中，沒有將稅務(wù)管理提升到一定的地位，對(duì)稅務(wù)管理的意識(shí)非常淡薄，總是想盡方法的晚交稅，少交稅，將納稅當(dāng)做是企業(yè)的負(fù)擔(dān)。這樣就增大了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果經(jīng)歷稅務(wù)稽查，企業(yè)的名譽(yù)形象會(huì)受到影響，同時(shí)也會(huì)令企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

(四)稅務(wù)管理沒有形成完整的系統(tǒng)。我國企業(yè)雖然注重建立以降低稅負(fù)為目標(biāo)的稅收籌劃體系，但用于構(gòu)建適合企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的企業(yè)稅務(wù)戰(zhàn)略和管理體系還尚未到普遍重視。近年來，一些企業(yè)已經(jīng)注意高效率、專業(yè)化的企業(yè)稅務(wù)管理體系是確保企業(yè)戰(zhàn)略成功的關(guān)鍵，企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)該和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理乃至戰(zhàn)略管理相互契合，在降低稅收的成本的基礎(chǔ)上，有效控制企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)業(yè)績，并為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)提供支持。

二、稅務(wù)創(chuàng)新策略及分析

(一)稅務(wù)籌劃。