稅務管理方案全文(5篇)

一、企業(yè)稅務管理的現(xiàn)狀

(一)稅務管理觀念落后。我國企業(yè)的稅務管理觀念還遠遠落后于其他國家，企業(yè)人員對稅務管理認識不夠深刻，企業(yè)的稅務人員對稅法以及關(guān)于稅務的法規(guī)認識不足，往往會受到稅務部門的處罰和限制。而有些企業(yè)在繳納稅務的過程中投機取巧，往往被判定為漏稅、偷稅，因而受到處罰，這就增加了企業(yè)的稅務成本。

(二)稅務籌劃與管理相混淆。企業(yè)在進行稅務管理時，將稅務籌劃與稅務管理相混淆，稅務籌劃只是稅務管理中的一個環(huán)節(jié)。企業(yè)將稅務籌劃當做是稅務管理，在進行稅務籌劃時，并沒有完成稅務管理，這就忽視了稅務管理所具有的協(xié)調(diào)及預測作用，只是將某個方面的稅收降低，卻并沒有整體的減少企業(yè)的稅收。

(三)企業(yè)的稅務風險意識不高。企業(yè)在日常的企業(yè)管理中，沒有將稅務管理提升到一定的地位，對稅務管理的意識非常淡薄，總是想盡方法的晚交稅，少交稅，將納稅當做是企業(yè)的負擔。這樣就增大了企業(yè)稅務風險，如果經(jīng)歷稅務稽查，企業(yè)的名譽形象會受到影響，同時也會令企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟損失。

(四)稅務管理沒有形成完整的系統(tǒng)。我國企業(yè)雖然注重建立以降低稅負為目標的稅收籌劃體系，但用于構(gòu)建適合企業(yè)長遠戰(zhàn)略目標的企業(yè)稅務戰(zhàn)略和管理體系還尚未到普遍重視。近年來，一些企業(yè)已經(jīng)注意高效率、專業(yè)化的企業(yè)稅務管理體系是確保企業(yè)戰(zhàn)略成功的關(guān)鍵，企業(yè)稅務管理應該和企業(yè)的財務管理、風險管理乃至戰(zhàn)略管理相互契合，在降低稅收的成本的基礎上，有效控制企業(yè)納稅風險，提高財務業(yè)績，并為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標提供支持。

二、稅務創(chuàng)新策略及分析

(一)稅務籌劃。

摘要:國有企業(yè)在開展財務管理的實踐過程中，要高度重視并有效加強稅務籌劃，在降低成本的同時增加效益。國有企業(yè)應對稅務籌劃的常見風險進行剖析，在此基礎上采取有效策略加以防控，從整體上提升稅務籌劃水平。文章簡述了國有企業(yè)開展稅務籌劃的意義，淺析了國有企業(yè)稅務籌劃的風險，探究了國有企業(yè)稅務籌劃風險的防控策略，以期為國有企業(yè)防控其稅務籌劃風險提供借鑒。

關(guān)鍵詞:國有企業(yè);稅務籌劃;風險防控

稅務籌劃，其前提是遵守稅法且合理，通過科學的方法加強對企業(yè)的經(jīng)營管理，實現(xiàn)對稅負的有效降低，并增加利潤。國有企業(yè)在開展稅務籌劃的實踐過程中，存在諸多風險，只有增強防控風險的能力，才能保障稅務籌劃預期目標的良好實現(xiàn)。對此，國有企業(yè)應對自身在開展稅務籌劃的實踐過程中存在的各類風險進行剖析，并立足于實踐，積極探究行之有效的防控策略。

1國有企業(yè)開展稅務籌劃的意義

國有企業(yè)開展高效良好的稅務籌劃，能實現(xiàn)降本增效的經(jīng)營管理目標。國有企業(yè)可通過增值稅專用發(fā)票對進項稅實施合法抵扣，能有效降低稅負。國有企業(yè)對增值稅相關(guān)政策進行靈活運用，對納稅進行遞延，實現(xiàn)對稅務成本的降低和實際收益的增加。國有企業(yè)開展稅務籌劃，還能實現(xiàn)對內(nèi)部管理的優(yōu)化。國有企業(yè)在開展稅務籌劃的實踐過程中，需對國有企業(yè)現(xiàn)狀進行綜合分析，并結(jié)合企業(yè)各部門對稅務籌劃的具體方案進行合理設置，對采購方案進行優(yōu)化、對供應商進行合理選擇等，能促進國有企業(yè)內(nèi)部管理實現(xiàn)優(yōu)化。另外，國有企業(yè)開展稅務籌劃，能促進對自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，并形成科學的投資方向。實施稅務籌劃，是通過稅基，并利用稅率差別，有效減輕稅負。稅基和稅率差別，兩者均是稅務杠桿發(fā)揮其作用的主要形式，能科學引導國有企業(yè)的投資行為和優(yōu)化國有企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

2國有企業(yè)稅務籌劃的風險

稅務籌劃風險在成因、表現(xiàn)形式、影響程度等方面存在較大差異，呈現(xiàn)出多樣性特點。國有企業(yè)在開展稅務籌劃的實踐過程中，面臨諸多不確定的影響因素，此類因素具有客觀性，因而稅務籌劃風險也呈現(xiàn)出客觀性特點。國有企業(yè)應加深對稅務籌劃風險的認識，并歸納總結(jié)各類風險蘊含的規(guī)律，實現(xiàn)對各類風險的有效規(guī)避。另外，稅務籌劃風險深受各類主觀因素和客觀因素帶來的影響，呈現(xiàn)出較強的復雜性。其中，常見的主觀因素有對稅務風險的誤判、對稅法缺乏了解等;常見的客觀因素有稅法和相關(guān)政策變動、市場環(huán)境變化等。國有企業(yè)在開展稅務籌劃的實踐過程中，主要存在如下風險。

摘要：機械制造公司稅務籌劃是公司管理活動的重要組成部分，可以為公司帶來稅務收益，但同時其中也包含著較高的風險，從當前很多機械制造公司稅務籌劃來看，其中存在的問題相對突出。本文將新時期機械制造公司稅務籌劃作為研究對象，從稅務籌劃面臨的風險分析入手，研究了其中存在的問題并針對性提出了對應的措施。

關(guān)鍵詞：機械制造公司；稅務籌劃；問題；對策

從理論層面分析，機械制造公司開展稅務籌劃，能夠降低公司部分稅賦或者間接提升公司市場價值，但是從實際操作情況來看，異地母公司、分公司在具體操作中包含的環(huán)節(jié)較多，很多情況下，不能達到預期效果，導致稅務籌劃失敗。因此，對新時期下機械制造公司稅務籌劃問題與對策進行分析有著較為重要的意義。

一、新時期下機械制造公司稅務籌劃問題

(一)政策變動存在的問題機械制造公司開展稅務籌劃，是以國家稅收政策為依據(jù)進行的一種合法的理財行為，整個過程中與我國稅收政策有著千絲萬縷的關(guān)系，所以理性分析稅收政策是機械制造公司開展稅務活動的根本，但是由于稅收政策，多數(shù)情況下是處于動態(tài)變化的，特別是隨著經(jīng)濟環(huán)境的動態(tài)變化，舊政策可能被隨時改變或者取消，新政策的出現(xiàn)，要求稅務籌劃方案隨之進行調(diào)整。這就需要機械制造公司根據(jù)政策變動及時調(diào)整自身的稅務籌劃方案，但是從具體調(diào)整情況來看，很多公司并沒有及時跟進國家稅務政策，導致稅務籌劃方案失敗，影響到公司整體的經(jīng)濟效益。特別是，對于規(guī)模相對較大的機械制造公司，其中包含的分公司相對較多，這些分公司又不是在一個地區(qū)，各個地區(qū)所制定的政策也有著較大的不同，若機械制造公司選擇使用同一個稅務籌劃方案必然不能滿足異地母公司、分公司的實際需求。

(二)稅務籌劃的條件限制性問題在稅務籌劃過程中較為明顯的特點就是條件限制性，所有稅務籌劃方案均需在一定條件下進行選擇并組織實施。稅務籌劃多數(shù)情況下至少包含兩個方面，其一，納稅人自身條件，主要是納稅人的業(yè)務素質(zhì)水平和公司開展的具體經(jīng)濟活動；其二，是外部條件，具體為稅收政策中包含的稅務籌劃空間。國家為了鼓勵納稅人積極繳納稅款，在稅收政策中通常情況下包含有較多優(yōu)惠措施，但是這些優(yōu)惠政策均是有條件的。運用優(yōu)惠政策開展稅務籌劃，這在一定程度上對機械制造公司，經(jīng)營活動的靈活性帶來了較大限制，非常有可能增加公司經(jīng)營成本。同時，在市場經(jīng)濟的不同發(fā)展階段，稅收政策也在持續(xù)動態(tài)調(diào)整，這就增加了機械制造公司稅務籌劃的總體難度，同時，也無形中增加了公司稅務中蘊含的風險。在條件限制方面，異地母公司、分公司幾乎面臨的條件限制相同，除了在中國香港、中國澳門等地區(qū)可能存在一定的不同的稅務標準，需要根據(jù)當?shù)氐膶嶋H標準開展不同稅務籌劃。

(三)征納雙方的稅務籌劃認定差異的問題稅務籌劃是完全合法的，但是，具體這種合法性最終取決于國家稅務機關(guān)對納稅人稅務籌劃方法的認定，這就導致其中包含有較大的主觀性，這種主觀性也直接決定了機械制造公司稅務籌劃，最終是否能夠成功。現(xiàn)階段征納雙方對稅務籌劃的認定存在著客觀差別，主要是如下幾個方面的原因?qū)е碌?，首先是當前我國的稅收法?guī)和法律在部分條款上仍舊存在較大的不完善性，直接影響到稅務籌劃認定存在偏差。由于不同主體對稅收政策理解角度不同，在稅務籌劃方案設定和實施時，對于具體的法律也有著不同的認知，影響到最終的認定效果。其次稅收事項在很多情況下包含有較大的彈性空間，這就賦予了稅務機關(guān)開展工作中自由裁量權(quán)，也從客觀上為稅務籌劃認定出現(xiàn)偏差，帶來了較大可能。第三，對稅務籌劃認定，也必然有著不同的結(jié)果。例如，機械制造公司開展的稅收籌劃，被稅務機關(guān)認定為是一種偷稅行為，那這種稅務籌劃不僅不能給機械制造公司帶來任何收益，反而會給公司帶來相應的經(jīng)濟處罰，增加了公司經(jīng)營的成本。第四，處于異地的母公司、分公司在稅收籌劃的過程中可能存在標準不一的問題，這與公司具體所處位置——稅務單位，對公司開展稅務籌劃標準不同有著直接的關(guān)系。

摘要：機械制造公司稅收籌劃作為公司管理活動的重要部分，所存在的問題相對比較突出，這也迫切地需要針對機械制造企業(yè)稅收管理風險進行一定的研究分析。本文中即針對機械制造公司稅收籌劃的風險管理入手進行分析，針對其運行過程中所存在的問題提供了一定的應對措施，由此來幫助機械制造公司更好地進行稅收籌劃管理。

關(guān)鍵詞：機械制造公司；稅收籌劃；風險管理；應對措施

一、當前機械制造公司稅收籌劃問題簡要分析

對于機械制造企業(yè)來說，稅收籌劃工作的開展很大程度上能夠幫助企業(yè)減少一定賦稅，由此能夠最大化公司利益，但這只是從理論層面上進行的分析的。在實際的運行過程中，機械制造公司在分公司、異地母公司具體操作的過程中往往情況復雜，所要進行的環(huán)節(jié)也很多，這就容易導致稅收籌劃不能很好地得到預期效果，諸多公司稅收籌劃工作失敗的情況也是層出不窮。這就需要機械制造公司對該方面所存在的問題及解決對策進行深入的研究分析，，這對于機械制造公司的長期發(fā)展利益也有著很大的影響，以下就目前我國部分機械制造公司的稅收籌劃問題進行深入的分析研究。

（一）政策變動中所存在的問題簡要分析政策變動問題是影響機械制造企業(yè)稅收籌劃的重要因素，在此過程中，機械制造企業(yè)始終都在開展稅務籌劃工作，而稅務籌劃都需要依據(jù)國家的稅收政策。我國稅收政策的變動很大，都是依據(jù)實時發(fā)展情況進行調(diào)整，這就要求機械制造企業(yè)在開展稅收籌劃工作的過程中要根據(jù)國家稅收政策的變動進行合理的調(diào)整，由此才能夠符合國家稅收政策發(fā)展的要求，以帶來更高的效益。就目前而言，我國國家稅收政策的變動很大，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境的不斷變化，很多舊的稅收政策很容易在短時間進行大幅度調(diào)整或是直接取消，新政策的出現(xiàn)更是極為頻繁，這些情況都要求機械制造企業(yè)進行稅收籌劃的過程中依據(jù)國家稅收政策的變動調(diào)整自身的稅收籌劃方案，但實際的情況并不理想。大多數(shù)的機械制造公司并未能夠根據(jù)國家的稅務政策進行適當?shù)恼{(diào)整，這就會導致其所制定的稅務籌劃方案與當下政策相違背，這就可能在一定程度上影響公司內(nèi)部的經(jīng)濟效益。［1］

（二）稅務籌劃的條件限制性問題簡要分析研究除了國家稅收政策變動之外，稅收籌劃的條件限制性也是機械制造企業(yè)稅收籌劃存在問題的重要影響因素。機械制造公司在進行稅收籌劃的過程中存在著很多限制性條件，諸如納稅人自身條件、稅務籌劃空間等，這些都會影響到機械制造企業(yè)的稅收籌劃工作。具體的將稅收籌劃工作限制條件分為兩個方面，分別是納稅人的自身條件以及外部條件兩個方面。首先是自身條件，自身條件即是指納稅人本身的一些硬性條件，包括其素質(zhì)水平等多方面因素，外部條件上則包含的方面比較廣，這里就不進行闡述了。當前我國相關(guān)政策積極引導納稅人進行稅款的繳納，合理納稅也是維持社會穩(wěn)定的重要因素，因而國家在稅收政策上加入了很多的優(yōu)惠措施，希望通過優(yōu)惠政策來鼓勵人民以及企業(yè)積極的繳納稅款，但正是這些優(yōu)惠措施在一定程度上給機械制造公司稅收籌劃帶來了局限性。機械制造企業(yè)著重于國家稅收政策的優(yōu)惠措施，這就導致其稅收籌劃的過程中受到了很大的局限性，致力于對國家稅收政策有條件的優(yōu)惠措施很可能會進一步的增加機械制造企業(yè)的經(jīng)營成本。機械制造企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中要擺脫國家稅收優(yōu)惠政策的束縛，更為靈活的制定稅收籌劃政策，由此才能最大化的提升企業(yè)經(jīng)濟效益。此外，當前我國稅收政策隨著市場經(jīng)濟的不同發(fā)展情況也有著很大的變化，在此過程中也進一步地增加了機械制造公司稅務籌劃的難度，同時也增加了企業(yè)稅務的風險。在條件限制上，不同地區(qū)的分公司也是導致機械制造企業(yè)稅收籌劃制定的重要影響因素?？偟膩碚f，機械制造企業(yè)在稅收籌劃政策的制定過程中要擺脫條件限制，更加靈活的制定稅務籌劃管理措施，由此才能最大化企業(yè)經(jīng)濟效益。［2］

（三）對于稅務籌劃認定差異所存在的問題簡要分析研究機械制造企業(yè)在稅收籌劃政策的制定上必須要有一定的合法性，這邊需要國家相關(guān)稅務機關(guān)的認定，這就導致企業(yè)稅務籌劃賦予了一定的主觀性，主要是指機械制造公司在稅務籌劃過程中很大程度上受到了其主觀性的影響。對于稅務籌劃認知上所存在的差異主要是由于以下幾方面的原因所造成的，其中最為根本的便是當前我國的稅收相關(guān)法律法規(guī)在某些方面仍然不健全，這就會導致稅收籌劃存在著很大的偏差。此外，由于稅務籌劃的不同主體對于稅收政策的理解角度也存在著很大的不同，這也會導致在進行稅收籌劃方案的制定以及實施過程中影響最終的認定效果。一般情況下，稅收籌劃存在著較大的彈性空間，這也導致稅務機關(guān)在進行工作的過程中出現(xiàn)稅務籌劃方面的偏差。以上介紹了當前我國機械制造企業(yè)在進行稅收籌劃管理的過程中所存在的主要問題，不論是國家稅收政策的變動抑或是征納雙方的稅務籌劃認定差異，這些都會對企業(yè)的稅收籌劃造成嚴重的影響，進而深入的威脅到企業(yè)經(jīng)濟效益，以下針對這些問題提出了相應的解決措施，以下進行具體的介紹分析。

摘要：稅法屬于強制性的法律法規(guī)，需要符合稅法規(guī)定要求的企業(yè)、自然人等，都需要無條件的繳納稅款。而企業(yè)屬于關(guān)鍵的納稅主體，是政府稅收的核心來源。企業(yè)依法繳納稅款，不僅遵循法律法規(guī)，也為社會穩(wěn)定發(fā)展提供了相應的保障。然而，在繳納稅款的階段，也容易產(chǎn)生稅務風險?；诖?，本文從企業(yè)稅務風險產(chǎn)生原因展開較為深入的研究與分析，并以此為基礎，提出建立專業(yè)的納稅管理部門、健全風險防范機制、提升管理人員對稅務籌劃重視程度、優(yōu)化納稅管理制度、合理利用稅收優(yōu)惠政策等幾個方面的策略，具體如下。

關(guān)鍵詞：稅務風險；風險防范；納稅籌劃；優(yōu)惠政策

隨著市場經(jīng)濟體系的不斷改革與深化，各行各業(yè)都獲得了良好的發(fā)展機遇，推動了國民經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。但是，許多企業(yè)也面臨發(fā)展的難題。受到國家宏觀政策調(diào)整的影響，納稅籌劃工作的開展與企業(yè)的實際經(jīng)濟效益有直接的關(guān)系。為了將企業(yè)良好的市場競爭優(yōu)勢體現(xiàn)出來，企業(yè)需要開展全局性的稅務籌劃風險分析工作，并及時提出防控策略。納稅籌劃的基本概念就是結(jié)合自身的涉稅業(yè)務，編制合理的納稅方案，以此減少企業(yè)的稅負支出，實現(xiàn)合理節(jié)稅的發(fā)展目標。

一、企業(yè)稅務風險產(chǎn)生原因

（一）缺乏良好的納稅籌劃管理理念許多企業(yè)在發(fā)展初期，都更加關(guān)注擴大市場經(jīng)營規(guī)模，開展多樣化的業(yè)務活動。在此階段，企業(yè)最關(guān)心的就是產(chǎn)品的宣傳，并不斷地拓寬營銷的渠道。然而，經(jīng)過一段時間的發(fā)展，企業(yè)市場份額占比不斷擴大，整體收入提升，需要繳納的稅款也顯著提高。而引發(fā)風險問題的關(guān)鍵因素就是，企業(yè)沒有樹立良好的納稅籌劃管理理念［1］。企業(yè)相關(guān)人員對納稅籌劃的重要含義了解不充分，認為財務人員進行納稅籌劃是分內(nèi)的工作。另外，從企業(yè)領導者角度來看，雖然大部分領導人員都關(guān)注開展納稅籌劃的工作，以合理的措施降低稅收支出。然而，企業(yè)的核心發(fā)展目標不僅僅是降低成本消耗，而是需要做好成本控制的工作，創(chuàng)造更高的效益。企業(yè)大都更加關(guān)注拓寬銷售渠道，忽視稅務風險防范的工作，沒有建立單獨的納稅管理部門，進而制約企業(yè)的長遠發(fā)展。

（二）納稅籌劃缺乏科學性，引發(fā)稅務風險企業(yè)在進行納稅籌劃的階段，大部分工作人員都更加注重開展會計核算工作，沒有將稅務籌劃作為編制經(jīng)濟計劃的基礎指標。所以，許多企業(yè)進行稅務籌劃的工作，沒有從全局性的角度進行分析，導致納稅籌劃缺乏整體性，對于納稅籌劃創(chuàng)造的效益、實際的成本支出不重視。而稅務籌劃方案不科學、不及時，就可能會引發(fā)稅務風險［2］。例如，許多企業(yè)在開展稅務籌劃工作的階段，沒有對相關(guān)稅法進行仔細的研究，在納稅的階段，就可能導致稅務成本損失，不利于開展長遠規(guī)劃的納稅籌劃工作，影響后續(xù)經(jīng)營活動的順利開展。

（三）無法合理利用稅收優(yōu)惠政策，挖掘納稅籌劃空間我國政府出臺了許多稅收優(yōu)惠政策，但就大多數(shù)企業(yè)的情況來看，其沒有從全局性的角度分析自身發(fā)展需求目標，編制完善的納稅籌劃方案，存在經(jīng)營決策不合理的現(xiàn)象。例如，在企業(yè)進行項目研發(fā)費用核算的過程中，存在不清晰、不全面的問題，沒有對資金使用與分配情況進行合理的安排，導致納稅籌劃工作無法順利地進行，也無法將稅收優(yōu)惠政策的效用發(fā)揮出來。企業(yè)在管理層面上存在許多問題，也沒有搭建科學化的稅務長效管理體系，事前籌劃不到位，導致業(yè)務費用超支等風險問題發(fā)生。