融資與擔(dān)保全文(5篇)

摘要:我國中小企業(yè)普遍面臨資金和融資渠道不足的問題，此類社會情況帶動了地方融資擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展。然而，經(jīng)濟發(fā)展背景下，地區(qū)融資擔(dān)保行業(yè)在諸多方面也存在不足，不僅影響到行業(yè)自身發(fā)展，還影響到面向中小企業(yè)的融資擔(dān)保服務(wù)。本文對融資擔(dān)保內(nèi)涵和特點進行簡要闡述，分析當(dāng)前地區(qū)融資行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀并提出促進地方融資擔(dān)保行業(yè)發(fā)展策略，希望能夠為相關(guān)工作提供參考。

關(guān)鍵詞:融資擔(dān)保;現(xiàn)狀;發(fā)展策略

所謂融資擔(dān)保是融資擔(dān)保機構(gòu)為債務(wù)人融資行為提供擔(dān)保服務(wù)，當(dāng)債務(wù)人在融資活動中無力承擔(dān)償還義務(wù)時，擔(dān)保機構(gòu)需要承擔(dān)保證責(zé)任。融資擔(dān)保機構(gòu)在提供融資擔(dān)保服務(wù)的同時，收取相應(yīng)擔(dān)保費用。地區(qū)融資擔(dān)保機構(gòu)所服務(wù)的對象主要是中小企業(yè)對地區(qū)中小型企業(yè)融資能力具有重要影響。因此，地區(qū)融資擔(dān)保行業(yè)發(fā)展狀況受到地方政府和社會各界的廣泛關(guān)注。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，我國中小型企業(yè)稅收占比超過了50%，解決了80%以上的城鎮(zhèn)人口就業(yè)問題，可見中小企業(yè)在我國經(jīng)濟建設(shè)中所發(fā)揮的重要作用。但是，融資難問題成為中小企業(yè)發(fā)展的最大障礙，加強地區(qū)融資擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管，促進其規(guī)范、健康發(fā)展，為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保，成為解決中小企業(yè)融資問題的重要途徑。

一、融資擔(dān)保行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

(一)信息不對稱地方融資擔(dān)保行業(yè)本身就是高風(fēng)險、低回報的行業(yè)。融資擔(dān)保行業(yè)抵御風(fēng)險的能力很大程度上取決于融資擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險識別能力，而信息的及時性和準確性決定了融資擔(dān)保機構(gòu)識別能力能否得到正常發(fā)揮。在實際工作中，擔(dān)保和融資雙方往往存在交易信息不透明的情況，進而加大了地區(qū)融資行業(yè)風(fēng)險，讓收益與風(fēng)險的不對稱性加大。

(二)信用度低在融資擔(dān)保業(yè)務(wù)開展中，融資擔(dān)保機構(gòu)需要利用機構(gòu)自身信用向融資機構(gòu)申請擔(dān)保，銀行等融資機構(gòu)需要結(jié)合擔(dān)保機構(gòu)的信用度提供相應(yīng)額度的貸款發(fā)放。融資擔(dān)保機構(gòu)的信用度決定了擔(dān)保業(yè)務(wù)的大小。擔(dān)保機構(gòu)注冊資金規(guī)模決定了信用擔(dān)保額度的放大倍數(shù)，通常為注冊資金的5～12倍。地區(qū)融資擔(dān)保行業(yè)自身發(fā)展不均衡，一些具有政府政策和資金支持的政策性擔(dān)保機構(gòu)信用放大倍數(shù)普遍較高，一些商業(yè)性質(zhì)的擔(dān)保機構(gòu)規(guī)模普遍較小，在融資擔(dān)保審批程序和資金運作方面存在不規(guī)范問題，信用放大倍數(shù)普遍較低。地區(qū)融資擔(dān)保行業(yè)中商業(yè)性質(zhì)的融資擔(dān)保機構(gòu)占有重要比例，商業(yè)性融資擔(dān)保機構(gòu)的發(fā)展直接關(guān)系到行業(yè)發(fā)展。

二、擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險

摘要：本文針對山東省融資擔(dān)保企業(yè)會計核算現(xiàn)狀,在分析山東省融資擔(dān)保企業(yè)會計核算體系存在問題的基礎(chǔ)上,提出完善融資擔(dān)保會計核算機制、完善政府支持等對策,以解決融資擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營難的問題。

關(guān)鍵詞：山東融資擔(dān)保企業(yè);會計核算;問題及對策

最新有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，山東省融資擔(dān)保企業(yè)已近500家。在很大程度上緩解了山東省中小企業(yè)融資困難的局面，山東省中小企業(yè)發(fā)展了十幾年，也給中小企業(yè)更好的發(fā)展和融資提供了良好的平臺，其在企業(yè)信用提高、資金困難緩解、幫助中小企業(yè)更好發(fā)展方面起到了非常大的作用。擔(dān)保企業(yè)由于起步較晚，經(jīng)驗欠缺，因此很容易遭受各種風(fēng)險，其中財務(wù)風(fēng)險是其主要面臨的風(fēng)險之一。筆者試圖從會計制度、財稅部門對擔(dān)保業(yè)務(wù)的規(guī)定以及社會信用諸多方面來解讀分析。提升擔(dān)保企業(yè)信用等級、健全擔(dān)保企業(yè)會計核算制度，深化擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制，促使融資擔(dān)保企業(yè)會計核算走向?qū)I(yè)化健康化的道路。

1山東省融資擔(dān)保企業(yè)的定義及特點

山東省融資擔(dān)保企業(yè)實質(zhì)上是與金融企業(yè)相互依賴相互聯(lián)系的，就是當(dāng)企業(yè)或者個人需要進行融資的時候，金融企業(yè)為了確保融資人員具有還款能力，能夠降低風(fēng)險，便會要求融資者找到第三方來進行擔(dān)保，一般情況下，第三方指的便是擔(dān)保企業(yè)。山東省擔(dān)保企業(yè)是介于銀行與融資企業(yè)之間的第三方，作為一個新興的行業(yè)，具有獨特的特點一是自身高度風(fēng)險。雖然山東省的相關(guān)擔(dān)保企業(yè)進行融資擔(dān)保的時候，操作標準比較的專業(yè)和嚴格，對客戶信息審核的也比較全面，但是金融經(jīng)濟本身便存在嚴重的不確定性，這也直接導(dǎo)致了風(fēng)險較高難以預(yù)測。二是能將擔(dān)保人本身的信用等級提高。在融資的時候，信用等級是非常重要的，并且居民個人信用等級并不具備相關(guān)的標準，擔(dān)保企業(yè)若是能夠介入進來，那么融資者本身資信等級便有保證。三四能夠幫助金融機構(gòu)分擔(dān)貸款的風(fēng)險。若是居民和企業(yè)在進行融資的時候，業(yè)務(wù)是銀行獨立完成的，那么承擔(dān)風(fēng)險的也是銀行自身，擔(dān)保企業(yè)介入后，融資風(fēng)險就由融資者、銀行和擔(dān)保企業(yè)三者共同負擔(dān)。

2山東省融資擔(dān)保企業(yè)會計核算中存在的問題

(1)山東省融資擔(dān)保企業(yè)執(zhí)行保險公司會計標準存在缺失。依據(jù)國家財政部的《企業(yè)會計準則解釋第4號》的要求，融資性擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行企業(yè)會計準則，并按照保險業(yè)的相關(guān)規(guī)定進行會計處理，會計報表的格式也參照執(zhí)行，不再執(zhí)行《擔(dān)保企業(yè)會計核算辦法》。由于這項規(guī)定較為籠統(tǒng)，并且保險公司與融資擔(dān)保企業(yè)會計核算存在一定區(qū)別，融資擔(dān)保企業(yè)執(zhí)行這項規(guī)定較為尷尬。(2)山東省融資擔(dān)保企業(yè)準備金計提轉(zhuǎn)和擔(dān)保賠償準備提取制度需要完善。山東省融資擔(dān)保企業(yè)收益的模式體現(xiàn)遠期性，其所具備的交易屬性本身便是遠期的交易，并且風(fēng)險成本也具有遠期性，其也是逐步的進行外放。在進行融資擔(dān)保業(yè)務(wù)操作的時候，為了確保企業(yè)收益，那么其進行融資擔(dān)保費收取的時候，應(yīng)該確保其和遠期風(fēng)險成本的配比合理，并且還需要謹慎。一般情況下，融資擔(dān)保企業(yè)進行責(zé)任準備金提取的時候，往往是根據(jù)融資擔(dān)保費的50%，這樣能夠避免出現(xiàn)過頭分配的情況，確保支出和收入真正的平衡，但是就現(xiàn)在山東省實際操作而言，計提準備金本身欠缺理論方面的支持，并且不同擔(dān)保企業(yè)的比例都是不一樣的，標準沒有統(tǒng)一?，F(xiàn)在還沒有對差額轉(zhuǎn)提的原則以及計提方法進行明確，在操作的時候，存在一些不同或者認識模糊的情況。并且擔(dān)保賠償準備提取制度本身科學(xué)性欠缺。按照融資擔(dān)保行業(yè)的規(guī)定，融資擔(dān)保企業(yè)每年都要按照不低于當(dāng)年再保金額的1%，提取融資擔(dān)保賠償準備金,并且逐漸累計達到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額的10%，然后根據(jù)實際情況實行差額提取，目的就是用于對沖經(jīng)營預(yù)期損失。這樣做對融資擔(dān)保企業(yè)持有的風(fēng)險準備金要求較高，無形中增加了擔(dān)保結(jié)構(gòu)化的盈利壓力，例如我們把融資擔(dān)保金額放大5倍，這就意味著融資擔(dān)保公司的風(fēng)險準備金也同時需要提高5倍，其風(fēng)險準備金基本上與資本金持平，擔(dān)保賠償準備的提取對象不能真正體現(xiàn)與風(fēng)險掛鉤，未按業(yè)務(wù)品種、信用等級、擔(dān)保時間、反擔(dān)保強度、還款方式不同，對擔(dān)保責(zé)任實行分類管理，導(dǎo)致操作過程中不能準確地計算融資擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險。(3)山東省融資擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部會計控制體系急待改善。山東省的融資擔(dān)保行業(yè)本身的風(fēng)險性比較高，所以融資擔(dān)保企業(yè)必須具備較高的內(nèi)部會計控制制度，才能夠更好地對融資風(fēng)險進行預(yù)防，確保企業(yè)能夠獲得更好的發(fā)展。但是現(xiàn)在山東省很多融資擔(dān)保企業(yè)其內(nèi)部控制不夠健全，很難對經(jīng)營管理的全部過程進行覆蓋，這也直接導(dǎo)致了運營的時候，很難預(yù)期風(fēng)險做好監(jiān)控，風(fēng)險控制也比較困難。隨著銀監(jiān)會《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》文件的出臺，全省融資擔(dān)保企業(yè)建立全面規(guī)范內(nèi)部會計控制制度的任務(wù)已擺在眼前。(4)山東省各級財政對融資擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險補償政策穩(wěn)定性較差。山東省融資擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險成本由于存在不可預(yù)期，所以，各級地方人民政府的風(fēng)險補償政策的穩(wěn)定性也較差。眾多融資擔(dān)保企業(yè)很難評估當(dāng)?shù)卣难a貼金額等要素，所以，在實際融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的操作過程中，只能把當(dāng)?shù)卣娘L(fēng)險補償金看成相當(dāng)于會計上的或有收益，若是補助資金的處理沒有得到較好的明確，那么很容易出現(xiàn)被重復(fù)征稅的情況，甚至可能出現(xiàn)被要求未來幾年后未出現(xiàn)風(fēng)險損失重新返還當(dāng)?shù)刎斦C關(guān)。由此可見，財政補償政策的穩(wěn)定性是確保融資擔(dān)保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的外部必要因素。(5)山東省融資擔(dān)保企業(yè)一般風(fēng)險準備金制度內(nèi)容應(yīng)當(dāng)作出規(guī)定。按照會計制度規(guī)定，山東省融資擔(dān)保企業(yè)按所得稅后利潤的一定比例提取風(fēng)險準備金，用于對沖不確定性的非預(yù)期風(fēng)險損失。但是在實際操作的時候，沒有進行提取比例的規(guī)定，若是相關(guān)的賠償和損失的對沖沒有達到相關(guān)標準，那么風(fēng)險準備金提取便會失去其意義。這便需要盡快對山東省的擔(dān)保企業(yè)一般風(fēng)險準備金制度進行完善。

摘要：融資難是阻礙我國中小企業(yè)快速發(fā)展的主要問題，因此解決融資信貸和信用擔(dān)保問題是中小企業(yè)快速發(fā)展的有力途徑。本文首先分析了中小企業(yè)融資難的困境以及信用擔(dān)保體系，然后提出了中小企業(yè)樹立自身信用擔(dān)保意識、擴大融資渠道、提升從業(yè)人員素質(zhì)這三項解決問題的策略。

關(guān)鍵詞：信用擔(dān)保；融資信貸；中小企業(yè)

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展中不可或缺的一部分，在一定程度上解決了就業(yè)困難，不過由于諸多原因，我國中小企業(yè)發(fā)展仍舊非常緩慢，通過調(diào)查可知，有三成企業(yè)認為阻礙企業(yè)發(fā)展的最大障礙是資金短缺，特別是在世界金融業(yè)不景氣的大環(huán)境下，國家雖然采取寬松的貨幣政策，但是中小企業(yè)的資金壓力仍然居高不下。為了能夠解決中小企業(yè)融資信貸和信用擔(dān)保的問題，研究中小企業(yè)融資信貸以及信用擔(dān)保問題十分必要。

一、分析中小企業(yè)融資遇到的困境

導(dǎo)致中小企業(yè)融資難的因素主要源自于銀行、中小企業(yè)和金融現(xiàn)狀。下面就詳細的展開分析：①大部分中小企業(yè)沒有完善的納稅申報資料和帳薄，內(nèi)部控制較弱甚至有的企業(yè)不存在內(nèi)控部門，導(dǎo)致中小企業(yè)和銀行之間存在信息的不對稱；②中小企業(yè)的違約率和關(guān)閉率極高，造成銀行向中小企業(yè)貸款時有較大風(fēng)險。在信息不對稱和風(fēng)險較高的背景下，銀行為了保證自身的利益只能采取短期發(fā)放貸款或者不發(fā)放貸款給中小企業(yè)；中小企業(yè)資金量不足還需要長久的信貸融資來支持自身的發(fā)展，銀行這樣的方式就導(dǎo)致中小企業(yè)沒有辦法拿到長期貸款；另外，有的中小企業(yè)雖然已經(jīng)獲取了長期貸款，不過由于要繳納“巨額”的貸款利息，造成中小企業(yè)的財務(wù)成本很高，進而降低了中小企業(yè)經(jīng)營所獲得的利潤。此外，在我國不斷深化金融改革的大前提下，我國實體經(jīng)濟結(jié)構(gòu)無法與銀行層次結(jié)構(gòu)相統(tǒng)一，無法符合各種類型實體經(jīng)濟展開多樣化融資。

二、中小企業(yè)信用擔(dān)保存在的問題

1.缺乏專業(yè)的信用體系

在經(jīng)濟的快速發(fā)展下，我國的金融體制也日漸完善。小微企業(yè)一直是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要力量之一，在對提高出口、改善就業(yè)、拉動內(nèi)需等方面貢獻突出，作用重大。許多小微企業(yè)在發(fā)展過程中，為解決自身的資金問題選擇了融資貸款方式以促進自身發(fā)展規(guī)模的提升，提高其市場競爭力。但小微企業(yè)的融資貸款需要在完善的擔(dān)保機制下實現(xiàn)，有一定的風(fēng)險存在。因此，為保證小微企業(yè)的健康發(fā)展，就需要加強其融資擔(dān)保創(chuàng)新，加強其風(fēng)險防控工作，這樣不僅能促進融資擔(dān)保效率的有效提升，還能使小微企業(yè)面臨的市場風(fēng)險降低，構(gòu)建健康、良性的融資借貸關(guān)系。

一、目前小微企業(yè)融資擔(dān)保方式中存在的問題

商業(yè)銀行通常采用擔(dān)保的形式轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險，在傳統(tǒng)的擔(dān)保方式中，是保證、抵押和質(zhì)押。但這些擔(dān)保方式下，不動產(chǎn)、保單質(zhì)押、機動車抵押、機器設(shè)備、國債、保證金、存單等公認的強擔(dān)保，都是小微企業(yè)中所缺乏的。而應(yīng)收賬款、存貨質(zhì)押、保證擔(dān)保等擔(dān)保方式下，又不足以讓小微企業(yè)達到銀行防范風(fēng)險要求。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，在我國，商業(yè)銀行所接受的信貸擔(dān)保物中，土地以及建筑等不動產(chǎn)占比較大，約占70%左右。但是有70%左右的中小企業(yè)資產(chǎn)表現(xiàn)為存貨與應(yīng)收賬款，普遍存在著欠缺不動產(chǎn)擔(dān)保資源的問題。下文就小微企業(yè)融資，以商業(yè)銀行為例的傳統(tǒng)擔(dān)保方式的問題進行分析。

（一）保證擔(dān)保

在保證擔(dān)保中，包括了多人擔(dān)保與聯(lián)保貸款。聯(lián)保聯(lián)貸，通常指的是一些受到商業(yè)銀行認可的小微企業(yè)，建立聯(lián)保聯(lián)貸小組，根據(jù)自愿原則開展小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)合作工作，即小微企業(yè)的銀行授信業(yè)務(wù)，小組的其他成員都需要承擔(dān)連帶責(zé)任。但在這種模式下，若小組成員中有任何一個成員陷入了財務(wù)困難，導(dǎo)致其銀行債務(wù)無法有效償還，則會影響其他成員，導(dǎo)致其連帶陷入經(jīng)營困境。這種擔(dān)保模式的風(fēng)險較大，且風(fēng)險擴散速度較快，是一種不常用的擔(dān)保方式。在多人保證中，受小微企業(yè)自身實力的影響,能夠應(yīng)用的小微企業(yè)名下?lián)ＹY產(chǎn)不多，為促進擔(dān)保效力的有效提升，在開展授信審批的過程中，商業(yè)銀行常采用人海戰(zhàn)術(shù)，即要求企業(yè)的法定代表人、實際控制人、股東等，無論其具備擔(dān)保能力與否，都需要提供連帶責(zé)任擔(dān)保。因此這就造成了一筆小微企業(yè)融資貸款項下，通常都追加多個保證人，然而這些保證人的擔(dān)保能力較弱，依然存在較大的風(fēng)險。

（二）質(zhì)押擔(dān)保

質(zhì)押擔(dān)保中包括了動產(chǎn)滾動質(zhì)押與應(yīng)收賬款質(zhì)押。在動產(chǎn)滾動質(zhì)押的擔(dān)保方式指的是小微企業(yè)通過將自己名下的存貨質(zhì)押給商業(yè)銀行的方式進行擔(dān)保，包括木材、鋼材、地板等動產(chǎn)，又被稱為動態(tài)質(zhì)押或流動質(zhì)押。在質(zhì)押過程中，出質(zhì)人可受商業(yè)銀行的監(jiān)管，可提取、補新出舊、置換這些質(zhì)物。商業(yè)銀行為更好地監(jiān)管這些滾動質(zhì)押，通常都會委托第三方監(jiān)管公司。但該種擔(dān)保方式中，許多第三方監(jiān)管公司都是通過租賃方式，與出質(zhì)人簽署倉庫租賃合同，質(zhì)押物一直在出質(zhì)人的倉庫、廠房內(nèi)存放，而監(jiān)管公司通常也只是派遣員工駐廠對其進行監(jiān)管。這種情況下，若監(jiān)管公司監(jiān)管不力或違約，都會給銀行帶來損失。應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保方式指的是小微企業(yè)通過出質(zhì)其名下合法擁有的應(yīng)收賬款給商業(yè)銀行作為擔(dān)保，若小微企業(yè)質(zhì)押合同約定的質(zhì)權(quán)在債務(wù)到期時無法及時償還，商業(yè)銀行就有權(quán)優(yōu)先受償其應(yīng)收賬款以及其企業(yè)收益。然而許多小微企業(yè)存在較多的壞賬，在實際情況下，一旦小微企業(yè)對質(zhì)押的債權(quán)債務(wù)與應(yīng)收賬款債務(wù)人之間出現(xiàn)糾紛，則極易造成商業(yè)銀行無法優(yōu)先受償應(yīng)收賬款。

一、公路建設(shè)工程擔(dān)保應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險點

（一）招標階段，投標人提交銀行保函的真實性

根據(jù)《標準施工招標文件（2007年版）》3.4.1規(guī)定：投標人在遞交投標文件的同時，應(yīng)按投標人須知前附表規(guī)定的金額、擔(dān)保的形式和第八章“投標文件格式”規(guī)定的投標保證金格式遞交投標保證金，并作為其投標文件的組成部分。我區(qū)大中型路網(wǎng)工程招標文件規(guī)定投標擔(dān)保的形式有現(xiàn)金支票、銀行匯票、銀行保函及招標人規(guī)定的其他形式，可任選一種。由于從投標到開標到定標，時間短，查詢銀行保函真實性存在困難。出于成本與效率的考慮，銀行保函真?zhèn)尾樵冎荒芡ㄟ^電話及銀行查詢系統(tǒng)兩種途徑。又由于受信息安全因素及時間和人力的制約，效果不佳。以某公路工程項目招標為例，40個投標人，僅有9個投標人提交投標保證為現(xiàn)金擔(dān)保，占總投標人的23%，其余投標人提交銀行保函，這些銀行保函中，大部分出自區(qū)外同一家商業(yè)銀行。中標結(jié)果公布后，未中標的投標人中很多對提交的銀行保函棄之不理，沒有辦理退還銀行保函手續(xù)。潛在的風(fēng)險有投標人相互串通投標、以他人名義投標、提交虛假銀行保函等，影響招投標的公正性。

（二）履約階段，保證人的保證能力

履約階段是整個工程建設(shè)管理的核心階段，涉及工程進度、安全、質(zhì)量、投資控制等各個方面。以我區(qū)大中型新建公路工程項目為例，擔(dān)保的種類主要有履約擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保等。擔(dān)保形式有現(xiàn)金支票、銀行匯票、銀行保函或發(fā)包人與承包人約定的其他形式，如融資性擔(dān)保公司提供的擔(dān)保保證書。此階段擔(dān)保的特點是保證的金額特別大。近年來，不少公路工程項目出現(xiàn)很多由融資性擔(dān)保公司出具的擔(dān)保保證書，雖然其性質(zhì)與銀行保函相同，均是保證擔(dān)保，但是保證能力大不相同，蘊藏的風(fēng)險大不相同。原因如下：

1.業(yè)主對擔(dān)保審核的著眼點是擔(dān)保保證書是否真實，忽視對保證人保證能力的審核。

2.信息不對稱。