鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國庫集中支付電子化思考

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為適應(yīng)信息時(shí)代快速發(fā)展的需要，進(jìn)一步提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金支付信息化水平，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金支付更加精細(xì)、透明、安全、高效，強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國庫集中支付電子化勢在必行。本文分析了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國庫集中支付中存在的困難和問題，提出推進(jìn)國庫集中支付電子化的意見措施。國庫集中支付電子化是以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，在財(cái)政部門、人民銀行、銀行和預(yù)算單位之間，借助互聯(lián)網(wǎng)，通過電子數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)傳遞支付信息，完成財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)的過程。國庫集中支付實(shí)行電子化是順應(yīng)信息時(shí)展的要求，是建設(shè)資源節(jié)約環(huán)境友好型社會(huì)的需要。根據(jù)《財(cái)政部、中國人民銀行關(guān)于加快推進(jìn)地方國庫集中支付電子化管理工作的通知》（財(cái)庫[2017]138號(hào)）精神，在縣鄉(xiāng)財(cái)政實(shí)行國庫集中支付管理，縣級(jí)財(cái)政實(shí)行國庫集中支付電子化的情況下，深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革，全面推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付電子化，將大大提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金透明度和安全性，同時(shí)提高財(cái)政資金支付效率。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付業(yè)務(wù)運(yùn)行存在的困難和問題

國庫集中支付是一項(xiàng)系統(tǒng)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付業(yè)務(wù)現(xiàn)狀遠(yuǎn)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政改革的需要。

（一）支付單據(jù)多，要求規(guī)范性高，人工跑單效率低鄉(xiāng)鎮(zhèn)推行國庫集中支付后，精細(xì)化程度大大提高，單據(jù)數(shù)量增加，紙張消耗量增多。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金支付，仍需要打印紙質(zhì)單據(jù)，手工加蓋印章，并通過人工往返預(yù)算單位、財(cái)政、銀行之間進(jìn)行單據(jù)傳遞，各業(yè)務(wù)銜接點(diǎn)距離遠(yuǎn)，加之銀行電子驗(yàn)印和單據(jù)信息掃描錄入，印章稍有不清就可能造成驗(yàn)印失敗。單據(jù)信息內(nèi)容也要求更加詳細(xì)、具體、規(guī)范，重要信息內(nèi)容不能有絲毫差錯(cuò),否則不能正常支付或者形成退款。這樣可能會(huì)使一筆業(yè)務(wù)重復(fù)制單，財(cái)務(wù)人員為此要多次往返業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，影響工作效率。

（二）財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)難于適應(yīng)支付電子化要求由于每筆財(cái)政資金支付都需要經(jīng)過錄入、審核、生成、打印、簽章、傳遞、接收、確認(rèn)、付款等多個(gè)環(huán)節(jié)，有些財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)欠缺，職業(yè)判斷能力不強(qiáng)，不能適應(yīng)制作支付憑證的要求。個(gè)別財(cái)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)，時(shí)常忘記登錄編碼，不能自行錄入制單。有的財(cái)務(wù)人員年齡偏大，對(duì)信息技術(shù)接受能力較差，對(duì)電子化支付工作有抵觸情緒。在這種情況下，不但不能提高工作效率，還會(huì)使工作效率大打折扣。

（三）集中支付中零余額賬戶日終不能清零在財(cái)政資金集中支付過程中，由于系統(tǒng)故障網(wǎng)絡(luò)不通等原因，當(dāng)日如國庫單一賬戶不能清算及時(shí)回補(bǔ)銀行墊付資金，將會(huì)導(dǎo)至零余額賬戶當(dāng)日不能清零。個(gè)別銀行不能按照先支付后清算程序處理，而是當(dāng)財(cái)政資金從國庫單一賬戶撥來后才對(duì)收到的財(cái)政資金支付憑證做付款處理，有時(shí)收到清算資金時(shí)已接近日終，不能及時(shí)處理完畢將使零余額賬戶日終不能清零。有的銀行在季末或年末為完成存款任務(wù)，收到清算資金也不及時(shí)支付。有的財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷小額現(xiàn)金支付款項(xiàng)時(shí)，將財(cái)政資金支付憑證送達(dá)銀行，未及時(shí)開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，以致當(dāng)天日終時(shí)存在余額。這樣既不符合集中支付業(yè)務(wù)流程要求，也降低了財(cái)政資金支付效率。

（四）支付方式選擇存在交叉現(xiàn)象由于部分資金未嚴(yán)格按直接支付和授權(quán)支付范圍下達(dá)，直接支付用款額度以授權(quán)支付方式下達(dá)，不利于財(cái)政資金監(jiān)管，授權(quán)支付用款額度以直接支付方式下達(dá)則造成單位用款不便，使得辦公費(fèi)等經(jīng)費(fèi)報(bào)銷也必需到中心審核。直接支付方式下達(dá)的用款額度，不能用于公務(wù)卡報(bào)銷。直接支付程序應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化。

（五）資金支付安全意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)控制度建設(shè)有待提高國庫集中支付運(yùn)行離不開現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)，所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都需要在財(cái)政、人民銀行、銀行和單位之間傳遞，執(zhí)行國庫集中支付業(yè)務(wù)的每臺(tái)電腦都是財(cái)政專網(wǎng)中的一個(gè)終端。個(gè)別單位由于資源有限，存在接入財(cái)政專網(wǎng)的電腦同時(shí)又接入了外部網(wǎng)絡(luò)，給數(shù)據(jù)安全，甚至給整個(gè)網(wǎng)絡(luò)的安全運(yùn)行造成威脅。部分財(cái)務(wù)人員自操作員密碼下發(fā)后從未有更改。有的單位領(lǐng)導(dǎo)在傳統(tǒng)方式下，對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)重視不夠，僅僅用對(duì)個(gè)人的信任來代替監(jiān)督，沒很好做到不相容崗位相互分離，內(nèi)部相互監(jiān)督制約機(jī)制不夠健全。有的業(yè)務(wù)人員在某個(gè)崗位上工作十幾年甚至幾十年，滋生的一些不良現(xiàn)象突出。國庫集中支付業(yè)務(wù)安全性有待加強(qiáng)。

二、著力推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國庫集中支付電子化

（一）利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高支付工作效率鄉(xiāng)鎮(zhèn)推行國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化，將用電子數(shù)據(jù)取代原始單據(jù)，電子印章取代傳統(tǒng)印章。通過電子數(shù)據(jù)處理取代傳統(tǒng)手工處理方式，通過電子數(shù)據(jù)在互聯(lián)網(wǎng)上傳遞代替單位和銀行等部門人員在財(cái)政、銀行和單位間往返奔波，大大降低了業(yè)務(wù)人員在各個(gè)業(yè)務(wù)結(jié)點(diǎn)之間往返次數(shù)。減少了傳統(tǒng)業(yè)務(wù)工作量，提高了自動(dòng)化信息化水平，節(jié)約大量時(shí)間，提升工作效率。

（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)人員能力國庫集中支付業(yè)務(wù)專業(yè)性強(qiáng)、精細(xì)化程度高，其電子化是將專項(xiàng)業(yè)務(wù)與現(xiàn)代信息技術(shù)相融合，要求從業(yè)人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)、具有較高的業(yè)務(wù)水平。鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)當(dāng)合理配備會(huì)計(jì)工作人員，挑選政治素質(zhì)高，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人員充實(shí)到會(huì)計(jì)工作隊(duì)伍。在全國取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書考試后，通過聘請(qǐng)專家、視頻培訓(xùn)、發(fā)放學(xué)習(xí)資料等方式，加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力。鼓勵(lì)他們積極參加會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試，更好地適應(yīng)集中支付電子化的需要。

（三）規(guī)范支付程序，保障零余額賬戶日終清零實(shí)行國庫集中支付電子化，業(yè)務(wù)流程必需先進(jìn)行資金支付，然后生成報(bào)表，由銀行和國庫集中支付中心分別電子簽發(fā)銀行支付資金申請(qǐng)單和財(cái)政匯總清算通知單，通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送同級(jí)人民銀行，人民銀行據(jù)此進(jìn)行資金清算，做到先支付后清算，日終賬戶余額為零。零星現(xiàn)金支出可通過自助終端進(jìn)行處理，或通過銀行轉(zhuǎn)入報(bào)銷人員公務(wù)卡取代支取現(xiàn)金。不必到銀行網(wǎng)點(diǎn)，可輕松完成支付業(yè)務(wù)處理，使各項(xiàng)零星支出更加及時(shí)方便快捷。

三、改進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政推進(jìn)國庫集中支付電子化的建議

國庫集中支付電子化是互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)在財(cái)政工作中的體現(xiàn)，是國庫支付管理與信息技術(shù)的融合。它將使傳統(tǒng)支付方式的許多問題迎刃而解。支付電子化的推行也需不斷完善?；诖耍瑢?duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國庫集中支付電子化推行存在的問題提出改進(jìn)建議。

（一）優(yōu)化支付程序，提高支付效率財(cái)政資金應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分兩種方式下達(dá)。對(duì)于財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，由財(cái)務(wù)人員在本單位通過終端設(shè)備將所需原始資料掃描后，借助財(cái)政內(nèi)網(wǎng)發(fā)送至集中支付中心進(jìn)行審核，中心相關(guān)人員網(wǎng)上審核后將審核結(jié)果再通過網(wǎng)絡(luò)反饋預(yù)算單位，需完善資料的由預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員補(bǔ)充后再次發(fā)送至集中支付中心審核，對(duì)于資料齊全審核合格的業(yè)務(wù)，集中支付中心相關(guān)人員采用電子支付方式通過銀行將財(cái)政資金直接支付到最終收款人賬戶。真正做到讓數(shù)據(jù)多跑路，人員少跑路。這樣既能提高工作效率又能使財(cái)政資金支付程序更加規(guī)范，也使以后查閱項(xiàng)目資金支付資料更加便捷。

（二）提高網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)，保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中支付業(yè)務(wù)安全現(xiàn)代信息技術(shù)帶給我們工作帶來便利的同時(shí)，也來安全風(fēng)險(xiǎn)。一是從思想上高度重視，嚴(yán)格劃分內(nèi)外網(wǎng)界限，阻斷病毒傳播渠道。二是制定完備的網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)規(guī)則，明確在工作中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)，杜絕對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全造成威脅的不當(dāng)行為。三是在工作中養(yǎng)成良好的習(xí)慣，自覺維護(hù)網(wǎng)絡(luò)安全，防范化解威脅網(wǎng)絡(luò)安全的因素，在日常工作中做好密碼保護(hù)。四是建立健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格做到不相容崗位相互分離。在國庫集中支付電子化的程序設(shè)計(jì)和實(shí)際操作過程中，數(shù)據(jù)錄入和審核角色嚴(yán)格遵守程序設(shè)置。五是做好崗位輪換工作，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證單位的財(cái)務(wù)核算、管理質(zhì)量得到有效提升，防止舞弊。

作者：武守勇 單位：河南省臺(tái)前縣財(cái)政局