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一、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中處理的模式及特征
會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中處理,是指以統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理平臺(tái)為依托,區(qū)別于傳統(tǒng)的網(wǎng)點(diǎn)分散處理模式,由業(yè)務(wù)處理中心采取跨網(wǎng)點(diǎn)、跨地區(qū)集中核算方式實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)集中處理的組織模式。集中處理體系由前臺(tái)網(wǎng)點(diǎn)受理和后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心處理組成。
其原理是依托網(wǎng)絡(luò)通信、影像傳輸?shù)燃夹g(shù),以影像處理代替原始單據(jù)處理,通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程涉及各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效切割并分離處理,將各種非柜面業(yè)務(wù)以及需通過(guò)柜面但無(wú)須即時(shí)辦理的業(yè)務(wù)、操作風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)納入后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心,通過(guò)后臺(tái)專(zhuān)業(yè)化、流水線(xiàn)式的業(yè)務(wù)處理來(lái)實(shí)現(xiàn)的新型銀行業(yè)務(wù)處理模式。目前,納入集中處理的業(yè)務(wù)主要包括:實(shí)時(shí)清算匯兌、授權(quán)、同城票據(jù)交換提回、客戶(hù)信息建檔、資金清算、放款等。以匯兌業(yè)務(wù)流程為例,對(duì)某國(guó)有商業(yè)銀行較成熟的集中處理模式做一簡(jiǎn)單介紹:
1.各網(wǎng)點(diǎn)柜員受理客戶(hù)提交的業(yè)務(wù)委托書(shū)并初審,掃描上傳。
2.后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心(通常設(shè)置在總行或分行)接收業(yè)務(wù)委托書(shū)影像,系統(tǒng)按要素分割成多個(gè)碎片,錄入柜員根據(jù)隨機(jī)讀取到的影像碎片,對(duì)照碎片上顯示的內(nèi)容進(jìn)行錄入。同一憑證的影像碎片由指定數(shù)量柜員補(bǔ)錄一致后,系統(tǒng)自動(dòng)組合形成完整的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。之后,系統(tǒng)自動(dòng)將付款帳號(hào)、戶(hù)名以及匹配的影像信息導(dǎo)出,進(jìn)行集中驗(yàn)印,通過(guò)則進(jìn)入后續(xù)環(huán)節(jié)處理。
3.對(duì)于某些特定交易(如關(guān)注類(lèi)客戶(hù)、大額交易等),還需經(jīng)由系統(tǒng)分配的相關(guān)崗位進(jìn)行專(zhuān)業(yè)審核處理,所有環(huán)節(jié)審核完成后即完成賬務(wù)處理,無(wú)需前臺(tái)再處理。
4.遇印鑒不清無(wú)法自動(dòng)驗(yàn)印等例外情況時(shí),需返回前臺(tái)協(xié)助補(bǔ)充處理。
其主要特征為:
1.業(yè)務(wù)受理與作業(yè)處理分離。網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)分散受理業(yè)務(wù),其他錄入、復(fù)核等作業(yè)集中到后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心。
2.流程制約與作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)一。對(duì)影像信息的自動(dòng)切割處理,要求業(yè)務(wù)單據(jù)各要素的填寫(xiě)、預(yù)留印鑒的加蓋位置必須規(guī)范,后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心的審核和操作標(biāo)準(zhǔn)必須統(tǒng)一。
3.風(fēng)險(xiǎn)控制手段系統(tǒng)化、過(guò)程化。通過(guò)系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)影像處理環(huán)節(jié)的切分并隨機(jī)分配給不同柜員處理,控制了錄入人員不掌握整張憑證的信息,再通過(guò)系統(tǒng)對(duì)多人錄入同一要素信息的比對(duì)校驗(yàn),保證了錄入的正確性。
二、城商行推行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中處理的必要性
會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中處理,既是銀行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì),也是城商行自身發(fā)展的必然。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程與銀行運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面息息相關(guān),在很大程度上將影響運(yùn)營(yíng)效率的發(fā)揮,因此,加快對(duì)現(xiàn)有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程的再造,實(shí)行集中處理勢(shì)在必行。
1.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中處理是銀行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì),城商行也不例外
20世紀(jì)80年代,歐美國(guó)家的商業(yè)銀行率先在銀行業(yè)推動(dòng)了以流程再造為核心的管理體制改革,各商業(yè)銀行普遍采用超大型計(jì)算機(jī)等技術(shù)來(lái)處理跨空間、跨部門(mén)、跨產(chǎn)品的數(shù)據(jù)集成問(wèn)題,這使高度集中的后臺(tái)業(yè)務(wù)中心的建立成為一種潮流,集中化管理更是國(guó)際銀行業(yè)普遍采用的管理模式。在國(guó)內(nèi),2005年10月,中國(guó)銀監(jiān)會(huì)主席劉明康首次提出“流程銀行”的概念后,構(gòu)建流程銀行的理念迅速被各家銀行所接受,實(shí)施了業(yè)務(wù)集中處理及其配套改革,興起了新一輪后臺(tái)建設(shè)浪潮。民生銀行較早實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的集中后臺(tái)處理,使前臺(tái)集中精力開(kāi)展?fàn)I銷(xiāo)服務(wù);工行上海分行統(tǒng)籌后臺(tái)管理,各個(gè)支行主要成為營(yíng)銷(xiāo)部門(mén);招行早在1999年就在總行層面設(shè)立了“單證處理中心”,集中處理深圳本地和異地中小規(guī)模分行的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中處理是釋放柜面資源,提升專(zhuān)業(yè)能力的需要
在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)模式下,網(wǎng)點(diǎn)是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的基本單位,幾乎所有業(yè)務(wù)的處理都由網(wǎng)點(diǎn)完成,崗位制約需要配備足夠的會(huì)計(jì)操作人員,但真正和客戶(hù)接觸的前臺(tái)營(yíng)銷(xiāo)人員卻不足。后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心建成之后,每一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)都不再是原來(lái)意義上的孤立經(jīng)營(yíng)單位,而是通往銀行綜合業(yè)務(wù)處理平臺(tái)的窗口,客戶(hù)通過(guò)任何一個(gè)窗口都能獲得強(qiáng)大的功能支撐,這種整合優(yōu)勢(shì)是原來(lái)各自為政的模式所無(wú)法比擬的。同時(shí),專(zhuān)業(yè)化的分工可以使不同部門(mén)充分發(fā)揮其專(zhuān)業(yè)知識(shí)同時(shí)又相互制約,保障業(yè)務(wù)能夠高質(zhì)高效地完成。對(duì)前臺(tái)臨柜人員來(lái)說(shuō),可以更多地騰出時(shí)間和精力,以便更專(zhuān)注于營(yíng)銷(xiāo)產(chǎn)品、服務(wù)客戶(hù);對(duì)于業(yè)務(wù)處理中心人員來(lái)說(shuō),能夠?qū)W⒂趯?shí)務(wù)操作,熟悉業(yè)務(wù)規(guī)范,提高業(yè)務(wù)處理效率和合規(guī)性。
3.實(shí)施會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中處理是城商行風(fēng)險(xiǎn)控制的需要
由于成本約束壓力較大,城商行大多實(shí)行精簡(jiǎn)的人員策略,一人兼多崗現(xiàn)象均較為普遍,崗位之間(尤其是不相容崗位)的監(jiān)督制約不足,強(qiáng)制休假和崗位輪換更是形同虛設(shè)。在操作風(fēng)險(xiǎn)的防范手段上,則以現(xiàn)場(chǎng)和事后控制為主,現(xiàn)場(chǎng)控制容易受管理者時(shí)間業(yè)務(wù)水平、內(nèi)控意識(shí)的制約,不能時(shí)時(shí)事事對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行控制,也容易礙于情面疏于防控;事后控制類(lèi)似于“亡羊補(bǔ)牢”,在采取矯正措施之前,偏差就已經(jīng)發(fā)生,而且,傳統(tǒng)的臨柜作業(yè)都是“面對(duì)面”形式,一旦出現(xiàn)相互勾結(jié)現(xiàn)象,風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法控制。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中處理后,通過(guò)要素分離、流程控制、崗位制衡等系統(tǒng)硬約束,將業(yè)務(wù)受理和操作各環(huán)節(jié)在空間上強(qiáng)制隔斷,傳統(tǒng)的“面對(duì)面監(jiān)督”向“背對(duì)背監(jiān)督”轉(zhuǎn)變,風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)同時(shí)前移,極大地提高了風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。
4.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中處理是提高運(yùn)營(yíng)效率和成本控制能力的需要
運(yùn)行機(jī)制靈活、信息反饋靈敏、決策鏈條短是城商行最大的優(yōu)勢(shì)和核心競(jìng)爭(zhēng)力所在,但現(xiàn)行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程大多是對(duì)原來(lái)手工操作的簡(jiǎn)單模仿,業(yè)務(wù)處理繁瑣、先進(jìn)的信息技術(shù)運(yùn)用不充分、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)不能全面共享等問(wèn)題的存在,對(duì)運(yùn)營(yíng)效率的進(jìn)一步提升形成極大阻礙。業(yè)務(wù)集中處理后,通過(guò)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)流程和集中作業(yè),實(shí)現(xiàn)操作的專(zhuān)業(yè)化、工廠(chǎng)化,業(yè)務(wù)處理更有效率,在業(yè)務(wù)量達(dá)到一定規(guī)模后,集約化帶來(lái)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)將使作業(yè)成本降低。標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的數(shù)據(jù)也將提升管理的精細(xì)化水平,城商行根據(jù)客戶(hù)需求為其提供標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品以及個(gè)性化的服務(wù)將變得更為便捷。
三、實(shí)施會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中處理的基本思路
集中作業(yè)的實(shí)現(xiàn),涉及到系統(tǒng)開(kāi)發(fā)建設(shè)、人員配備、設(shè)備購(gòu)置等一系列重要事項(xiàng),需要巨額長(zhǎng)期的成本投入。城商行的資產(chǎn)規(guī)模小、實(shí)力不雄厚,無(wú)法在短期內(nèi)承擔(dān)巨大的成本壓力,也承受不起改革所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)變數(shù)。正是基于此原因,我們應(yīng)從實(shí)際情況出發(fā),采取分步集中、穩(wěn)步推進(jìn)的方式,按照地域范圍、輕重緩急程度逐步開(kāi)展集中上收工作。
1.加強(qiáng)發(fā)展規(guī)劃,制定統(tǒng)一、明確的實(shí)施規(guī)劃
實(shí)施集中作業(yè),建立后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心,首先應(yīng)制定規(guī)劃、穩(wěn)步推進(jìn)實(shí)施。一是制定一個(gè)總體的實(shí)施規(guī)劃。隨著跨區(qū)分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立,城商行總行要面對(duì)多家地處不同區(qū)域、處于不同發(fā)展階段的分行,在制定規(guī)劃中就必須明確后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心如何搭建、集中上收的范圍、配套措施如何落實(shí)等;二是要制定具體的實(shí)施計(jì)劃,由于涉及現(xiàn)行業(yè)務(wù)處理流程的改造,可先選取部分行、網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行試點(diǎn),然后逐步在全行推廣。
2.規(guī)范業(yè)務(wù)處理流程,實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè),強(qiáng)化制度保障
為保證后臺(tái)作業(yè)平臺(tái)的有效實(shí)施,必須將現(xiàn)有的業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理,重整處理流程。根據(jù)專(zhuān)業(yè)化要求,將目前的業(yè)務(wù)內(nèi)容梳理分拆,首先區(qū)分哪些業(yè)務(wù)可以納入后臺(tái)集中處理,哪些暫不可納入;其次對(duì)于將納入后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心的業(yè)務(wù),通過(guò)拆分與組合,盡可能地刪除流程中多余的環(huán)節(jié),最后把完整的工作流程串接起來(lái),依據(jù)“崗位制約”原則,明確系統(tǒng)分配規(guī)則、參數(shù)設(shè)置,最終實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)合理地向指定崗位分配。對(duì)重整后的業(yè)務(wù),還需重新制定業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)與操作規(guī)則,使整個(gè)業(yè)務(wù)操作始終在規(guī)范的業(yè)務(wù)規(guī)則下進(jìn)行,使整個(gè)核算過(guò)程嚴(yán)密組織、有效監(jiān)控,避免出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)。
3.加強(qiáng)人員培訓(xùn),順應(yīng)觀(guān)念轉(zhuǎn)變和人才素質(zhì)轉(zhuǎn)型的需要
大量業(yè)務(wù)流程再造失敗的案例說(shuō)明,如果單純地只改造會(huì)計(jì)流程而忽視了觀(guān)念再造,勢(shì)必是行不通的。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中后,將使大量的網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)人員變成柜面業(yè)務(wù)的一般操作人員,對(duì)他們的要求不再過(guò)分注重會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)處理的綜合素質(zhì)能力,而更注重柜面服務(wù)及營(yíng)銷(xiāo)技能,這些變化勢(shì)必要求我們的臨柜人員、后臺(tái)管理人員順應(yīng)變化,在人員招聘、培訓(xùn)、監(jiān)督管理等方面作出調(diào)整。
級(jí)別:北大期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
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榮譽(yù):--
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