稅務(wù)管理論文全文(5篇)

一、中小企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題

當(dāng)前中小企業(yè)稅務(wù)管理主要存在以下問題：

(一)企業(yè)納稅意識(shí)淡薄

中小企業(yè)本身規(guī)模有限，受經(jīng)營理念、知識(shí)水平、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)等方面的限制，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)往往缺乏主動(dòng)納稅的意識(shí)，不能正視企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的納稅義務(wù)，甚至想辦法逃稅。領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策時(shí)更多地考慮成本因素，而不是將稅收作為考慮的重點(diǎn)。由于財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)日常的稅務(wù)管理工作，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)常認(rèn)為稅收是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，其經(jīng)營目標(biāo)集中在業(yè)務(wù)的發(fā)展，因而忽視經(jīng)營過程中投資、融資、生產(chǎn)、銷售、分配方面與稅收之間的關(guān)聯(lián)。

(二)企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度不健全

中小企業(yè)一般是個(gè)人投資或多人合伙投資成立，投資人在所處行業(yè)具備一定的生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)以及銷售渠道，其經(jīng)營目標(biāo)是賺取利潤，財(cái)務(wù)管理工作則容易被忽視。有的中小企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿設(shè)立不全，涉及資金收支的會(huì)計(jì)原始憑證、成本資料等不夠齊全，記賬不規(guī)范。有的企業(yè)雖然設(shè)立賬簿，但未能及時(shí)對(duì)發(fā)生的資金往來活動(dòng)進(jìn)行記錄。由于會(huì)計(jì)核算制度不健全，企業(yè)無法依據(jù)原始信息開展稅務(wù)管理工作。

(三)企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)

第一篇：淺談企業(yè)稅務(wù)管理

一、企業(yè)稅務(wù)管理的原則

1.誠信原則。誠信是企業(yè)生存發(fā)展的核心競(jìng)爭力，企業(yè)要誠信經(jīng)營、誠信納稅，以樹立良好的商業(yè)信譽(yù)和企業(yè)形象，增加合作收益。

2.法制原則。企業(yè)要學(xué)法、知法、懂法，做到合法經(jīng)營，依法納稅，企業(yè)的行為要符合法律規(guī)定，不做違反法律的事情。

3.成本效益原則。企業(yè)稅務(wù)管理的目的是利益最大化，企業(yè)做納稅管理獲得收益的同時(shí)還要充分考慮為此付出的成本代價(jià)或喪失的機(jī)會(huì)利益，兩者之間進(jìn)行平衡、綜合考慮，確保管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀

由于稅務(wù)管理在企業(yè)管理中剛剛起步，存在如下問題：

一、設(shè)立稅務(wù)會(huì)計(jì)，建立合理的稅務(wù)核算體系，做好企業(yè)納稅籌劃

隨著我國稅法的逐步健全、稅收管理的越發(fā)嚴(yán)格、計(jì)算的精細(xì)化，企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)逐漸從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)中分離出來。稅務(wù)會(huì)計(jì)是進(jìn)行稅務(wù)籌劃、稅金核算和納稅申報(bào)的一種會(huì)計(jì)系統(tǒng)。設(shè)立稅務(wù)會(huì)計(jì)是依法納稅、避免稅款流失必然要求，是完善稅收制度、稅收征管的必然選擇，是企業(yè)追求利益最大化的需要。

(一)建立稅務(wù)會(huì)計(jì)的獨(dú)立核算

第一,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的每一筆經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不僅要按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)而且還必須以國家稅收法令為準(zhǔn)則，并獨(dú)立地進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)核算，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完整、及時(shí)、真實(shí)地反映，以計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)稅收入及相關(guān)稅金，從而保證企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)、各項(xiàng)稅金計(jì)算的正確性。第二,在稅務(wù)會(huì)計(jì)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分離的前提下，在機(jī)構(gòu)設(shè)置上也要進(jìn)行相應(yīng)的配置，即企業(yè)應(yīng)設(shè)置相對(duì)獨(dú)立的稅務(wù)會(huì)計(jì)部門或機(jī)構(gòu)。比如，本企業(yè)在財(cái)務(wù)部下設(shè)稅費(fèi)管理科，明確崗位職責(zé)和權(quán)限，企業(yè)中所有涉稅事項(xiàng)的處理均交由該部門進(jìn)行處理，如稅金的計(jì)算和稅款的申報(bào)與繳納等，從而在人力和物力上保證稅款計(jì)繳的及時(shí)性。

(二)通過稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理方法的選擇來實(shí)現(xiàn)納稅籌劃

一個(gè)企業(yè)的存在，不可避免地有多種納稅方案可供選擇，稅收籌劃是通過在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的事先安排和策劃，尋找稅收法律中的稅負(fù)下限，以使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)最小的，達(dá)到稅后財(cái)富最大化、維護(hù)合法權(quán)益的目的，既不是偷稅也不完全等同于避稅。納稅籌劃具有合法性、技術(shù)性、超前性、多變性等特征。通過會(huì)計(jì)核算方法的選擇進(jìn)行的納稅籌劃不是做假賬，而是會(huì)計(jì)方法適當(dāng)?shù)倪x擇。比如，材料價(jià)格不斷漲的情況下，采用后進(jìn)先出法可以加大當(dāng)期的成本費(fèi)用，成本影響利潤，進(jìn)而影響所得稅的大?。黄髽I(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的折舊核算是企業(yè)成本分?jǐn)偟倪^程，如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒有改變，應(yīng)該選擇加速折舊法，使企業(yè)在年初提取到較多折舊，在年末提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處。不過，應(yīng)注意到會(huì)計(jì)制度和稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)一旦選定了某一種計(jì)價(jià)方法，在一定時(shí)期內(nèi)不得隨意變更。

二、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度

一、構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制的思考

(一)內(nèi)部控制方式

一般情況下，企業(yè)根據(jù)自身稅務(wù)特點(diǎn)采用一般控制和例外控制兩種方式作為企業(yè)稅務(wù)內(nèi)部控制方式。其中一般控制方式主要面向日常的運(yùn)營活動(dòng)，對(duì)多發(fā)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制，比如企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅就屬于一般控制范圍。而例外控制主要面向發(fā)生率低的應(yīng)稅事項(xiàng)，比如財(cái)產(chǎn)稅、行為稅方面。

(二)內(nèi)部控制目標(biāo)

稅務(wù)管理內(nèi)部控制作為一種能夠促進(jìn)依法納稅、合理避稅的重要方式，能夠有效規(guī)范企業(yè)運(yùn)營行為，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)稅務(wù)管理工作水平。其內(nèi)控目標(biāo)如下：確保企業(yè)所有涉稅業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照相關(guān)法綠法規(guī)進(jìn)行支付與核算。確保企業(yè)稅收開支合理合法。確保稅收信息符合要求，真實(shí)完整。確保稅務(wù)支出核算準(zhǔn)確及時(shí)。

(三)稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度

1、明確崗位職責(zé)制度

一、分析當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)在開展稅務(wù)管理過程中所面臨的現(xiàn)狀

1、稅務(wù)管理工作觀念不能夠符合時(shí)展需要，迫切需要改革和創(chuàng)新

受“三集五大”影響，在很長一段時(shí)間內(nèi)，電網(wǎng)企業(yè)制度趨于完善化，在與之前比較的過程中可得知，電網(wǎng)企業(yè)隨著時(shí)展出現(xiàn)了很多以往未出現(xiàn)的業(yè)務(wù)形式，例如：合并、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等。不過依據(jù)當(dāng)前形式來說有很大一部分電網(wǎng)企業(yè)存在問題，還沿用傳統(tǒng)工作模式，如：按固定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)、足額繳納稅款等，稅務(wù)管理在財(cái)務(wù)管理過程中的作用沒有最大限度發(fā)揮出來。從某種程度上來說，這在一些環(huán)節(jié)上使得其成本大幅度提升，例如：從業(yè)務(wù)拓展和財(cái)務(wù)發(fā)展橫向銜接等角度為出發(fā)點(diǎn)，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理職能有所弱化，而稅務(wù)管理其初衷就是通過一系列措施來強(qiáng)化其職能，但是卻起到了相反效果。

2、相關(guān)稅務(wù)管理人員工作素養(yǎng)低下，亟需提升和強(qiáng)化

鑒于“三集五大”體制不斷完善和強(qiáng)化，及時(shí)有效填補(bǔ)了稅務(wù)管理的“真空地帶”但是也致使電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理人員受到諸多因素制約，從深層次上說，沒有安排專業(yè)性人才進(jìn)行稅務(wù)管理，而專業(yè)性管理機(jī)構(gòu)中所存在的問題沒有及時(shí)得到解決，專業(yè)性人才與其所從事的工作不能夠有效銜接起來，盡管其具備一定的稅務(wù)管理能力，但是其沒有經(jīng)過系統(tǒng)化學(xué)習(xí)，不能夠及時(shí)處理工作過程中遇到的問題，這也是導(dǎo)致稅務(wù)專業(yè)知識(shí)架構(gòu)長期不能建立的根本原因所在。再者，在對(duì)稅務(wù)管理人員培訓(xùn)和教育過程中，也存在很多問題，單純向其傳授知識(shí)，沒有注重技能方面培養(yǎng)，所學(xué)知識(shí)與工作實(shí)踐不能夠有效結(jié)合起來，很大程度上限制了稅務(wù)管理人員的發(fā)展，也阻礙了專業(yè)人才隊(duì)伍的壯大。當(dāng)前，社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制不斷健全，充分依據(jù)現(xiàn)實(shí)情況制定相應(yīng)計(jì)劃，但是相對(duì)應(yīng)的對(duì)稅務(wù)管理工作的要求也更為嚴(yán)格，有關(guān)稅務(wù)管理工作的相關(guān)制度和相關(guān)法律法規(guī)也在不斷整合。

二、電網(wǎng)企業(yè)稅務(wù)管理中諸多風(fēng)險(xiǎn)因素有待解決

以往稅務(wù)管理中存在的問題長期沒有得到解決，新業(yè)務(wù)拓展沒有深層次強(qiáng)化。在當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)中，管理工作與業(yè)務(wù)開展不能有機(jī)結(jié)合起來是當(dāng)前面臨的主要問題，這也是很多風(fēng)險(xiǎn)因素得不到解決的根本原因所在。籠統(tǒng)的概括為以下幾個(gè)方面：