稅務管理論文全文(5篇)

一、中小企業(yè)稅務管理存在的問題

當前中小企業(yè)稅務管理主要存在以下問題：

(一)企業(yè)納稅意識淡薄

中小企業(yè)本身規(guī)模有限，受經(jīng)營理念、知識水平、專業(yè)經(jīng)驗等方面的限制，企業(yè)領導往往缺乏主動納稅的意識，不能正視企業(yè)應承擔的納稅義務，甚至想辦法逃稅。領導進行決策時更多地考慮成本因素，而不是將稅收作為考慮的重點。由于財務人員負責日常的稅務管理工作，企業(yè)領導常認為稅收是財務人員的職責，其經(jīng)營目標集中在業(yè)務的發(fā)展，因而忽視經(jīng)營過程中投資、融資、生產(chǎn)、銷售、分配方面與稅收之間的關聯(lián)。

(二)企業(yè)會計核算制度不健全

中小企業(yè)一般是個人投資或多人合伙投資成立，投資人在所處行業(yè)具備一定的生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)驗以及銷售渠道，其經(jīng)營目標是賺取利潤，財務管理工作則容易被忽視。有的中小企業(yè)會計賬簿設立不全，涉及資金收支的會計原始憑證、成本資料等不夠齊全，記賬不規(guī)范。有的企業(yè)雖然設立賬簿，但未能及時對發(fā)生的資金往來活動進行記錄。由于會計核算制度不健全，企業(yè)無法依據(jù)原始信息開展稅務管理工作。

(三)企業(yè)內(nèi)部控制不嚴

第一篇：淺談企業(yè)稅務管理

一、企業(yè)稅務管理的原則

1.誠信原則。誠信是企業(yè)生存發(fā)展的核心競爭力，企業(yè)要誠信經(jīng)營、誠信納稅，以樹立良好的商業(yè)信譽和企業(yè)形象，增加合作收益。

2.法制原則。企業(yè)要學法、知法、懂法，做到合法經(jīng)營，依法納稅，企業(yè)的行為要符合法律規(guī)定，不做違反法律的事情。

3.成本效益原則。企業(yè)稅務管理的目的是利益最大化，企業(yè)做納稅管理獲得收益的同時還要充分考慮為此付出的成本代價或喪失的機會利益，兩者之間進行平衡、綜合考慮，確保管理目標的實現(xiàn)。

二、企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀

由于稅務管理在企業(yè)管理中剛剛起步，存在如下問題：

一、設立稅務會計，建立合理的稅務核算體系，做好企業(yè)納稅籌劃

隨著我國稅法的逐步健全、稅收管理的越發(fā)嚴格、計算的精細化，企業(yè)的稅務會計逐漸從財務會計、管理會計中分離出來。稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一種會計系統(tǒng)。設立稅務會計是依法納稅、避免稅款流失必然要求，是完善稅收制度、稅收征管的必然選擇，是企業(yè)追求利益最大化的需要。

(一)建立稅務會計的獨立核算

第一,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的每一筆經(jīng)濟活動，不僅要按照企業(yè)會計準則為依據(jù)而且還必須以國家稅收法令為準則，并獨立地進行稅務會計核算，對經(jīng)濟活動完整、及時、真實地反映，以計算各項應稅收入及相關稅金，從而保證企業(yè)各個環(huán)節(jié)、各項稅金計算的正確性。第二,在稅務會計從財務會計分離的前提下，在機構設置上也要進行相應的配置，即企業(yè)應設置相對獨立的稅務會計部門或機構。比如，本企業(yè)在財務部下設稅費管理科，明確崗位職責和權限，企業(yè)中所有涉稅事項的處理均交由該部門進行處理，如稅金的計算和稅款的申報與繳納等，從而在人力和物力上保證稅款計繳的及時性。

(二)通過稅務會計對涉稅事項的會計處理方法的選擇來實現(xiàn)納稅籌劃

一個企業(yè)的存在，不可避免地有多種納稅方案可供選擇，稅收籌劃是通過在經(jīng)濟活動中的事先安排和策劃，尋找稅收法律中的稅負下限，以使企業(yè)的稅收負擔最小的，達到稅后財富最大化、維護合法權益的目的，既不是偷稅也不完全等同于避稅。納稅籌劃具有合法性、技術性、超前性、多變性等特征。通過會計核算方法的選擇進行的納稅籌劃不是做假賬，而是會計方法適當?shù)倪x擇。比如，材料價格不斷漲的情況下，采用后進先出法可以加大當期的成本費用，成本影響利潤，進而影響所得稅的大?。黄髽I(yè)對固定資產(chǎn)的折舊核算是企業(yè)成本分攤的過程，如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒有改變，應該選擇加速折舊法，使企業(yè)在年初提取到較多折舊，在年末提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處。不過，應注意到會計制度和稅法相關規(guī)定，企業(yè)一旦選定了某一種計價方法，在一定時期內(nèi)不得隨意變更。

二、加強稅務風險防范，建立稅務風險內(nèi)部控制制度

一、構建企業(yè)稅務管理內(nèi)部控制的思考

(一)內(nèi)部控制方式

一般情況下，企業(yè)根據(jù)自身稅務特點采用一般控制和例外控制兩種方式作為企業(yè)稅務內(nèi)部控制方式。其中一般控制方式主要面向日常的運營活動，對多發(fā)業(yè)務活動進行控制，比如企業(yè)所得稅以及個人所得稅就屬于一般控制范圍。而例外控制主要面向發(fā)生率低的應稅事項，比如財產(chǎn)稅、行為稅方面。

(二)內(nèi)部控制目標

稅務管理內(nèi)部控制作為一種能夠促進依法納稅、合理避稅的重要方式，能夠有效規(guī)范企業(yè)運營行為，規(guī)避稅務風險，提高企業(yè)稅務管理工作水平。其內(nèi)控目標如下：確保企業(yè)所有涉稅業(yè)務嚴格按照相關法綠法規(guī)進行支付與核算。確保企業(yè)稅收開支合理合法。確保稅收信息符合要求，真實完整。確保稅務支出核算準確及時。

(三)稅務管理內(nèi)部控制制度

1、明確崗位職責制度

一、分析當前電網(wǎng)企業(yè)在開展稅務管理過程中所面臨的現(xiàn)狀

1、稅務管理工作觀念不能夠符合時展需要，迫切需要改革和創(chuàng)新

受“三集五大”影響，在很長一段時間內(nèi)，電網(wǎng)企業(yè)制度趨于完善化，在與之前比較的過程中可得知，電網(wǎng)企業(yè)隨著時展出現(xiàn)了很多以往未出現(xiàn)的業(yè)務形式，例如：合并、產(chǎn)權轉讓等。不過依據(jù)當前形式來說有很大一部分電網(wǎng)企業(yè)存在問題，還沿用傳統(tǒng)工作模式，如：按固定時間進行申報、足額繳納稅款等，稅務管理在財務管理過程中的作用沒有最大限度發(fā)揮出來。從某種程度上來說，這在一些環(huán)節(jié)上使得其成本大幅度提升，例如：從業(yè)務拓展和財務發(fā)展橫向銜接等角度為出發(fā)點，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部稅務管理職能有所弱化，而稅務管理其初衷就是通過一系列措施來強化其職能，但是卻起到了相反效果。

2、相關稅務管理人員工作素養(yǎng)低下，亟需提升和強化

鑒于“三集五大”體制不斷完善和強化，及時有效填補了稅務管理的“真空地帶”但是也致使電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部稅務管理人員受到諸多因素制約，從深層次上說，沒有安排專業(yè)性人才進行稅務管理，而專業(yè)性管理機構中所存在的問題沒有及時得到解決，專業(yè)性人才與其所從事的工作不能夠有效銜接起來，盡管其具備一定的稅務管理能力，但是其沒有經(jīng)過系統(tǒng)化學習，不能夠及時處理工作過程中遇到的問題，這也是導致稅務專業(yè)知識架構長期不能建立的根本原因所在。再者，在對稅務管理人員培訓和教育過程中，也存在很多問題，單純向其傳授知識，沒有注重技能方面培養(yǎng)，所學知識與工作實踐不能夠有效結合起來，很大程度上限制了稅務管理人員的發(fā)展，也阻礙了專業(yè)人才隊伍的壯大。當前，社會經(jīng)濟體制不斷健全，充分依據(jù)現(xiàn)實情況制定相應計劃，但是相對應的對稅務管理工作的要求也更為嚴格，有關稅務管理工作的相關制度和相關法律法規(guī)也在不斷整合。

二、電網(wǎng)企業(yè)稅務管理中諸多風險因素有待解決

以往稅務管理中存在的問題長期沒有得到解決，新業(yè)務拓展沒有深層次強化。在當前電網(wǎng)企業(yè)中，管理工作與業(yè)務開展不能有機結合起來是當前面臨的主要問題，這也是很多風險因素得不到解決的根本原因所在?；\統(tǒng)的概括為以下幾個方面：