水利建設(shè)下企業(yè)財務(wù)管理探究

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一、水利建設(shè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別

目前我國的水利建設(shè)企業(yè)大多還比較傳統(tǒng)，多數(shù)依舊屬于勞動密集型企業(yè)，從事的業(yè)務(wù)又多是對工程項目進(jìn)行施工，往往施工項目與項目之間規(guī)模差異較大、項目的分布范圍也比較廣，再加上項目有著較長的生產(chǎn)周期長，這些獨特性都決定了水利建設(shè)企業(yè)在經(jīng)營過程中伴隨著較高的財務(wù)風(fēng)險。水利建設(shè)企業(yè)要對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范，前提是要識別財務(wù)風(fēng)險。本文介紹了三大類較為常見的財務(wù)風(fēng)險識別方法。

（一）綜合評價法

管理記分法屬于綜合評價法中最具代表性的一種，是對引起企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的多個相關(guān)因素進(jìn)行總結(jié)與梳理，然后依據(jù)水利建設(shè)企業(yè)的個別特征來對這些因素分別賦予一個分?jǐn)?shù)值，最后按照得到的總分?jǐn)?shù)來進(jìn)行綜合評價。由于水利建筑企業(yè)在經(jīng)營過程中會因為各種不確定性因素而出現(xiàn)一定的風(fēng)險，一旦問題沒能得到及時的解決，不斷積累，最后很可能直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，陷入破產(chǎn)境地。利用管理記分法有利于企業(yè)能夠快速發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的重大節(jié)點所在，并對癥下藥，及時挽回?fù)p失。

（二）定性識別法

1．三階段分析法

該方法是將水利建筑企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險按照在運營過程中出現(xiàn)的不同癥狀等級分為三個階段。第一階段稱為隱藏期，在這個階段企業(yè)往往處于快速擴(kuò)張、管理混亂的狀態(tài)，所以財務(wù)風(fēng)險在這一階段具有隱蔽性，需要提高警惕；第二階段稱為發(fā)展期，此時企業(yè)表現(xiàn)出來的癥狀主要是資產(chǎn)負(fù)債率開始大幅度上升，應(yīng)收賬款回收出現(xiàn)困難，企業(yè)應(yīng)該引起注意，很可能出現(xiàn)資金困境；第三階段稱為最終的惡化階段，此時企業(yè)已經(jīng)表現(xiàn)出了嚴(yán)重的資不抵債癥狀，資金鏈斷裂，已經(jīng)無法償還欠款。

2．專家調(diào)查法

專家調(diào)查法的風(fēng)險評價主體是各相關(guān)領(lǐng)域的專家，他們結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀以及自身的經(jīng)驗來分析可能存在的財務(wù)風(fēng)險，對風(fēng)險進(jìn)行有效的識別，最終匯集各方的意見，形成風(fēng)險評估報告，供企業(yè)經(jīng)營者在做出相關(guān)決策時作為參考。由于要聘請各領(lǐng)域的專家，該種方法的成本往往較大，所以專家調(diào)查法往往是作為一種輔助工具。

（三）定量識別法

1．建立單變量模型來識別財務(wù)風(fēng)險

使用單變量模型來識別財務(wù)風(fēng)險，只需要針對性地考慮影響水利建設(shè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具有顯著識別效果的因素或者是最關(guān)鍵的因素，然后通過分析這些重要因素來區(qū)分財務(wù)健康與財務(wù)不健康的企業(yè)。這種方法往往計算較為簡單，也比較容易理解。

2．建立多元函數(shù)模型來識別財務(wù)風(fēng)險

多元函數(shù)模型相比于單變量模型更具有綜合性，考慮的影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素也較為全面。該模型應(yīng)用也較為簡單，主要計算出幾個有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)代入函數(shù)模型中計算得到結(jié)果即可。最后根據(jù)計算得出的結(jié)果，來依照實現(xiàn)劃分的風(fēng)險判斷區(qū)間來判斷企業(yè)是否陷入財務(wù)危機(jī)。

二、水利建設(shè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范流程與防范措施

（一）水利建設(shè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范具體流程。

在識別了水利建設(shè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險后，關(guān)鍵是對已經(jīng)識別的風(fēng)險進(jìn)行防范，我們將具體的防范流程列示如下：相應(yīng)部門的工作人員或者是專業(yè)人士依據(jù)自身的工作經(jīng)驗及專業(yè)知識來識別財務(wù)風(fēng)險可能的來源；匯總并向風(fēng)險管理委員會提交各部門的財務(wù)風(fēng)險分析報告，由風(fēng)險管理委員會再進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險評估；針對最終確定的財務(wù)風(fēng)險，找出發(fā)生的原因，針對未發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險制定相應(yīng)防范策略，對已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險化解策略，努力減少損害；風(fēng)險處理完畢后，將處理結(jié)果上報上級，并及時總結(jié)，防止風(fēng)險的再次發(fā)生。

（二）水利建設(shè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體防范措施。

水利建設(shè)企業(yè)由于具有項目周期長、資產(chǎn)負(fù)債率高等特點，相對普通企業(yè)而言，其在經(jīng)營過程中更容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。本文主要是從完善內(nèi)控制度、加強風(fēng)險預(yù)警與處理、構(gòu)建系統(tǒng)的風(fēng)險管理體系等方面，來針對具體的常見財務(wù)風(fēng)險種類給出詳細(xì)的財務(wù)風(fēng)險防范措施。具體的財務(wù)風(fēng)險防范必須要結(jié)合公司所處的實際經(jīng)營情況，有針對性地制定防范措施。

1．控制成本，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險防范

從控制材料成本角度來防范水利建設(shè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)該考慮如下幾個關(guān)鍵點：公司應(yīng)該針對材料采購制定嚴(yán)格的采購制度，在采購管理上要做到職責(zé)分離，加強審批與監(jiān)督，以防采購過程中出現(xiàn)舞弊等現(xiàn)象；在具體的報價購買過程中，企業(yè)要制定相關(guān)人員實時跟進(jìn)市場動態(tài)，合理報價，同時抓住采購時機(jī)；采購物資入庫后，企業(yè)倉儲部門應(yīng)定期檢查并加強管理維護(hù)，減少存貨因管理不善造成的毀損，對于已經(jīng)發(fā)出未使用的材料也應(yīng)當(dāng)及時的收回倉庫儲存保管；在生產(chǎn)車間等領(lǐng)用材料時，要實行定額制度，嚴(yán)格控制材料的浪費；根據(jù)水利工程項目的施工進(jìn)度，同時考慮材料物資的運輸距離來合理地提供庫存材料，并制定最佳進(jìn)貨量，在保證生產(chǎn)能夠有序進(jìn)行的情況下最大限度地避免產(chǎn)生大額保管費用。從調(diào)節(jié)人員結(jié)構(gòu)的角度來防范水利建設(shè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)該考慮如下幾個關(guān)鍵點：在優(yōu)化企業(yè)員工的結(jié)構(gòu)，包括學(xué)歷、工齡、年齡等，建設(shè)有專業(yè)素質(zhì)的梯隊型人才隊伍，使工作能夠更加高效得展開；在員工內(nèi)部開展職業(yè)培訓(xùn)，提升員工的工作能力，從根本上防范人員操作等帶來的風(fēng)險；完善對工作人員的考核機(jī)制，通過合理的獎勵與懲罰機(jī)制來提高員工工作的效率，減少損失。

2．控制資金周轉(zhuǎn)，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險防范

在資金周轉(zhuǎn)過程中，財務(wù)風(fēng)險的防范需要注意以下幾個關(guān)鍵點：要注意水利工程項目中與業(yè)務(wù)之間的及時溝通，將事先墊付的資金及費用及時的催收回款，不要形成對自有資金的占用；加強與合作方之間的聯(lián)系，降低在合作方面形成的資金沉淀，及時的收款；要強化對網(wǎng)絡(luò)資源的利用，加快較為偏遠(yuǎn)項目的資金流通速度。一般來說，對于經(jīng)營性質(zhì)的資金墊付項目，需要業(yè)務(wù)提供抵押、質(zhì)押以及擔(dān)保等形式來有效規(guī)避還款風(fēng)險，降低不能收回經(jīng)營性資金墊款的可能性。

3．加強稅務(wù)管理，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險防范

水利建設(shè)企業(yè)在稅務(wù)管理中，要應(yīng)對國內(nèi)外稅收環(huán)境變化可能帶來的財務(wù)風(fēng)險。為了應(yīng)對國內(nèi)稅收環(huán)境發(fā)生變化可能帶來的風(fēng)險，水利建設(shè)企業(yè)必須熟悉國內(nèi)有關(guān)稅收政策，在掌握的基礎(chǔ)上靈活使用稅務(wù)籌劃，同時要隨時關(guān)注國內(nèi)稅收政策的變化，要求工作人員及時地進(jìn)行知識更新，避免因為稅務(wù)知識不扎實導(dǎo)致的稅收風(fēng)險；工作人員應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)企業(yè)會計準(zhǔn)則，及時地吸收新的準(zhǔn)則變化，明確可能帶來的影響，排除由此產(chǎn)生的風(fēng)險，進(jìn)行正確的會計核算，是稅收正確處理的基礎(chǔ)；要加強對各類發(fā)票的識別能力，避免收入虛假偽造發(fā)票，在稅收抵扣上給企業(yè)帶來不必要的損失；在稅收公共關(guān)系上，企業(yè)應(yīng)該及時定期地與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得溝通與聯(lián)系，向稅務(wù)機(jī)關(guān)尋求理解、支出和幫助，爭取按照稅法規(guī)定來達(dá)到要求，獲得更多的稅收優(yōu)惠政策。為了應(yīng)對國際稅務(wù)環(huán)境發(fā)生變化可能給水利建設(shè)企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)充分熟悉與了解相應(yīng)國家的稅收政策，并且利用好稅收政策中的優(yōu)惠措施，同時也應(yīng)該按照當(dāng)?shù)氐臅嫓?zhǔn)則來進(jìn)行賬務(wù)處理，才能形成稅務(wù)籌劃工作的根本，進(jìn)行更好的稅務(wù)管理與籌劃；同時要考慮到原來在國內(nèi)可以使用的合理避稅手段在國際稅收政策中是否依然使用，若不適應(yīng)應(yīng)當(dāng)立刻調(diào)整或停止，以免帶來巨大的稅務(wù)管控?fù)p失，降低稅務(wù)管理不當(dāng)帶來的風(fēng)險。

作者：田麗 單位：棗莊市水利綜合服務(wù)站