水利單位工程管理論文

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一、水利工程管理單位對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)

1、在實(shí)際工作中，很多人都認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制只是財(cái)務(wù)部門的事情

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的著重點(diǎn)主要放在會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)上，在其他環(huán)節(jié)的控制比較薄弱，尚未能覆蓋到每一個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制中的力量和所起到的作用還很有限，所以現(xiàn)代的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制需要在全體員工參與整個(gè)流程環(huán)節(jié)。

2、定量指標(biāo)對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度無(wú)關(guān)緊要

一直以來(lái)，定量指標(biāo)很少被用到水利工程管理單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度中，根本原因是不想用、不會(huì)用、但隨著國(guó)家各方面建設(shè)已經(jīng)達(dá)到一定程度，水利事業(yè)的管理向世界最高水平邁進(jìn)已經(jīng)成為一種必然，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制也需要從以往的粗放式管理方式轉(zhuǎn)變成精細(xì)化管理方式，相應(yīng)的指標(biāo)也應(yīng)從定性指標(biāo)發(fā)展成定量指標(biāo)。3、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制加強(qiáng)的同時(shí)會(huì)影響到辦事的效率。嚴(yán)格的執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度必然受到制度的約束，辦事時(shí)會(huì)感覺(jué)到程序繁瑣，但是一個(gè)健康的、內(nèi)部控制較好的單位應(yīng)該具有制度健全、執(zhí)行嚴(yán)格、程序規(guī)范和手續(xù)完善的基本特征，并且建立了一套完整、有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展，相反一些家族式企業(yè)無(wú)法保持持續(xù)的發(fā)展勢(shì)頭，就是因?yàn)樵诠芾磉^(guò)程中存在太多的人為因素，沒(méi)有建立起有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。

二、水利工程管理單位對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的完善創(chuàng)新

水利工程管理單位的體制和機(jī)制在歷經(jīng)改革之后出現(xiàn)了較為明顯的變化，所以應(yīng)該抓住機(jī)遇，順勢(shì)而為，從內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算監(jiān)督、成本控制等方面進(jìn)行不斷的創(chuàng)新和完善，建立完整的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度以應(yīng)對(duì)新的發(fā)展形勢(shì)。

1、財(cái)務(wù)管理和預(yù)算管理的創(chuàng)新

現(xiàn)在水利工程管理單位通常被界定為公益性事業(yè)單位，因此應(yīng)執(zhí)行事業(yè)單位的財(cái)務(wù)制度，同時(shí)對(duì)興辦的實(shí)體單位與母體分離，實(shí)行獨(dú)立核算，改造為科學(xué)、規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)。科學(xué)、合理的對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行界定和分類，盤(pán)活資產(chǎn)，使國(guó)有資產(chǎn)的使用效率得到大大提高。加強(qiáng)預(yù)算管理可以對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的落實(shí)從源頭上得到保證。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制必須實(shí)行明晰預(yù)算制度，對(duì)票據(jù)和銀行賬戶加強(qiáng)管理，把所有收入納入預(yù)算，杜絕產(chǎn)生賬外收入。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制還應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，大宗物資集中采購(gòu)、大額資金集中支付等相關(guān)制度規(guī)定。

2、成本控制的創(chuàng)新

水利工程管理單位的大部分支出項(xiàng)目都確定了具體的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，但是也有一些單位的支出沒(méi)有控制在規(guī)定的范圍。成本控制的有效方法首先把各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算在單位內(nèi)部的各個(gè)部門之間進(jìn)行分解落實(shí)，建立比較完整的費(fèi)用控制指標(biāo)體系。其次要對(duì)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，從財(cái)務(wù)上對(duì)各個(gè)部門的具體費(fèi)用支出情況進(jìn)行核算，以便能夠及時(shí)準(zhǔn)確的反映各個(gè)部門的實(shí)際費(fèi)用支出情況。再次實(shí)行獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)費(fèi)用支出又節(jié)約的進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，超支的則自己負(fù)擔(dān)，獎(jiǎng)罰分明。

3、加強(qiáng)內(nèi)部崗位控制

對(duì)內(nèi)部崗位的控制首先要明確不相容的崗位和職務(wù)有哪些。其次對(duì)各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行明確規(guī)定，是相互之間能夠產(chǎn)生有效的監(jiān)督和牽制，形成制衡機(jī)制。根據(jù)不相容職務(wù)必須分離的原則，實(shí)行賬物、賬錢分開(kāi)管理，限制出納等崗位的職責(zé)，同時(shí)要對(duì)內(nèi)部一些相關(guān)的工作崗位進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)置，在不影響工作效率的前提下形成相互之間的制衡機(jī)制。內(nèi)部牽制的出發(fā)點(diǎn)就是保證內(nèi)部的任何部門或者個(gè)人無(wú)法對(duì)一項(xiàng)業(yè)務(wù)或一部分業(yè)務(wù)形成完全控制，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)施都必須通過(guò)其他部門的職能進(jìn)行金叉控制或檢查，保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)能夠正確的經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定的處理程序。

4、強(qiáng)化授權(quán)審批

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建立和完善必須進(jìn)行授權(quán)審批控制，這就要求單位內(nèi)部對(duì)相關(guān)工作的授權(quán)審批的權(quán)限、范圍、程序及責(zé)任等進(jìn)行明確規(guī)定，單位領(lǐng)導(dǎo)不能越權(quán)審批、互相推諉，權(quán)力的行使也必須是在自己的授權(quán)范圍內(nèi)，這樣就可以保證相互之間權(quán)責(zé)清晰、有職有責(zé)、權(quán)力對(duì)等。對(duì)于很多單位的發(fā)票審批權(quán)都集中到主要領(lǐng)導(dǎo)手里的情況，可以一種比較先進(jìn)的授權(quán)審批理念，可以采用分級(jí)審批的方式，減少主要領(lǐng)導(dǎo)的繁瑣的日常業(yè)務(wù)工作，也能夠強(qiáng)化各部門或各人之間的相互監(jiān)督。

5、內(nèi)部環(huán)境建設(shè)的創(chuàng)新

內(nèi)部環(huán)境既包括組織架構(gòu)及相應(yīng)的權(quán)責(zé)，也包括誠(chéng)信和道德觀、企業(yè)文化和人力資源政策。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制盡管在制度安排上強(qiáng)調(diào)相互之間的牽制，但是在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中顯然離不開(kāi)人的因素，因此水利工程管理單位要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，樹(shù)立積極正確的理念，對(duì)強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制起到很到的推動(dòng)作用。目前這一款工作雖然已經(jīng)得到了水利工程管理單位的應(yīng)有重視，但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，仍需進(jìn)一步加大力度。

三、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)代管理機(jī)制和我國(guó)的水利事業(yè)處在不斷地發(fā)展過(guò)程中，水利工程管理單位既需要采用現(xiàn)代管理方式進(jìn)行內(nèi)部管理，也需要不斷的完善和創(chuàng)新財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，使水利工程管理單位能夠保持持續(xù)健康的發(fā)展，為我國(guó)的水利工程事業(yè)做出更大的貢獻(xiàn)。

作者：朱曉萍  陳必平 單位：連云港市水利局  連云港市石梁河水庫(kù)管理處