電力企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理問(wèn)題及對(duì)策

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摘要：現(xiàn)代化進(jìn)程不斷加快，我國(guó)的電力行業(yè)作為重要的國(guó)民支柱產(chǎn)業(yè)，必須要緊跟時(shí)展腳步。本文主要指針對(duì)目前我國(guó)電力企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)管理情況，進(jìn)行具體問(wèn)題具體分析，提出預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)策略，從根本上杜絕往來(lái)款項(xiàng)管理問(wèn)題，保障我國(guó)電力企業(yè)穩(wěn)定持久發(fā)展。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；往來(lái)款項(xiàng)管理；風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；應(yīng)對(duì)策略

往來(lái)款項(xiàng)管理是企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的重要組成部分。規(guī)范和加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理關(guān)乎電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)良性循環(huán)的關(guān)鍵點(diǎn)。但是，在日常管理中，往來(lái)款項(xiàng)管理存在監(jiān)管不到位，記錄松散數(shù)據(jù)錯(cuò)位，跟蹤措施不完善，清理機(jī)制不健全等一系列問(wèn)題，這些直接影響電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，造成資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。根據(jù)目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀來(lái)看，大部分企業(yè)中都存在款項(xiàng)管理問(wèn)題，款項(xiàng)管理工作中存在許多不足，這種情況導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈條癱瘓。所以，企業(yè)必須要提高對(duì)款項(xiàng)管理工作的重視，對(duì)款項(xiàng)管理工作中存在的問(wèn)題要進(jìn)行詳細(xì)的分析，查找出問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并針對(duì)這些款項(xiàng)問(wèn)題制定出科學(xué)合理的解決方案。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)賬款管理工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，使企業(yè)的整體水平得到提高。

一、電力企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，我國(guó)綜合國(guó)力的不斷提升，電力企業(yè)與政府、其他企業(yè)和社會(huì)團(tuán)體的業(yè)務(wù)往來(lái)越來(lái)越頻繁。企業(yè)管理者開始逐漸重視往來(lái)款項(xiàng)管理工作。由于往來(lái)款項(xiàng)管理工作沒有機(jī)制制約，存在職責(zé)分配上矛盾等問(wèn)題，導(dǎo)致往來(lái)款項(xiàng)數(shù)據(jù)不清晰，資金收回困難，產(chǎn)生收付賬款不平衡等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，致使企業(yè)流動(dòng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，給電力企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)影響。

二、往來(lái)款項(xiàng)管理問(wèn)題分析

往來(lái)款項(xiàng)管理是企業(yè)資金管理重要環(huán)節(jié)之一。資金管理是影響企業(yè)發(fā)展的核心要素，一個(gè)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況在決定企業(yè)未來(lái)的發(fā)展?fàn)顩r。長(zhǎng)時(shí)間的數(shù)據(jù)偏差很有可能造成我國(guó)電力企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題[2]。例如：收支不平衡，預(yù)付款項(xiàng)無(wú)法收回，運(yùn)行環(huán)節(jié)沒有足夠資金支持等。嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境下，長(zhǎng)此以往的問(wèn)題積壓很容易導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加，影響電力企業(yè)發(fā)展。

(一)管理機(jī)制不完善往來(lái)款項(xiàng)工作是一項(xiàng)極其復(fù)雜繁瑣的內(nèi)容。管理過(guò)程存在中大量的數(shù)據(jù)和信息，大多都是分散和不規(guī)律的。由于沒有系統(tǒng)的管理機(jī)制保障，使往來(lái)款項(xiàng)管理增加了難度。一方面，電力企業(yè)開展的業(yè)務(wù)中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)預(yù)付賬款的現(xiàn)象。尤其涉及工程項(xiàng)目建設(shè)的業(yè)務(wù)，所涉及的部門、環(huán)節(jié)也相對(duì)較多。在這種情況下，沒有相關(guān)的管理機(jī)制，很容易造成收回資金困難，往來(lái)賬款回流發(fā)生問(wèn)題。另一方面，往來(lái)款項(xiàng)管理是一項(xiàng)需要嚴(yán)格審批流程的工作。但由于管理機(jī)制不完善、責(zé)任主體不明確，導(dǎo)致往來(lái)賬款審核機(jī)制存在漏洞。

(二)管理職責(zé)不明確往來(lái)款項(xiàng)作為財(cái)務(wù)管理重要的環(huán)節(jié)，其對(duì)接工作應(yīng)有專人負(fù)責(zé)，但在實(shí)際工作中卻沒有落實(shí)到人，往往由財(cái)務(wù)人員兼任負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員管理事務(wù)較多，對(duì)各類款項(xiàng)數(shù)據(jù)無(wú)法做到一一精準(zhǔn)的核查，故在進(jìn)行往來(lái)賬款的數(shù)據(jù)核實(shí)工作中也僅僅只能達(dá)到初略大觀，增加失誤概率[3]。前端業(yè)務(wù)人員因崗位變動(dòng)、離職、前后交接工作不明確等原因，切斷了企業(yè)與客戶、供應(yīng)商的溝通往來(lái)，進(jìn)一步增加了往來(lái)款項(xiàng)管理的難度。由于管理職責(zé)不明確，導(dǎo)致往來(lái)款項(xiàng)對(duì)接工作無(wú)法有序開展，發(fā)生問(wèn)題不能及時(shí)解決。長(zhǎng)此以往，勢(shì)必增加往來(lái)款項(xiàng)管理的工作量與管理成本，特別是涉及逾期時(shí)間較長(zhǎng)的往來(lái)款項(xiàng)，對(duì)賬清理困難的雪球只會(huì)越滾越大。

(三)虛列支出虛列支出主要指的是一些企業(yè)在進(jìn)行款項(xiàng)管理工作時(shí)，對(duì)一些應(yīng)付款造假，支出收入情況與實(shí)際情況不符，并且，將部分擁有收支性質(zhì)的款項(xiàng)加入到應(yīng)付款記錄中，最后將一些收入或支出款項(xiàng)進(jìn)行造假，將一些剩余款項(xiàng)進(jìn)行掛牌處理，并將這些款項(xiàng)轉(zhuǎn)入到下一年的核算目錄中。這種虛假款項(xiàng)管理問(wèn)題在很大程度上影響了與企業(yè)資金的安全性以及可靠性。甚至有一些企業(yè)在款項(xiàng)管理工作中，將財(cái)政資金轉(zhuǎn)移成“小金庫(kù)”，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)政信息缺乏真實(shí)性，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)行造成嚴(yán)重的危害。

(四)部分企業(yè)職員出現(xiàn)不遵守財(cái)務(wù)管理規(guī)定的現(xiàn)象一些企業(yè)在進(jìn)行裝款管理工作時(shí)，沒有提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率，使部分企業(yè)工作人員不能夠嚴(yán)格約束自己，出現(xiàn)違反財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定的現(xiàn)象。這些缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的企業(yè)中將常會(huì)出現(xiàn)沒有對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格明確地標(biāo)明，這就導(dǎo)致一些不法分子利用出租賬戶為他人套取現(xiàn)金。還有一部分企業(yè)職員，違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定，濫用職權(quán)，擅自提取備用金，最后利用銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行還款。這是一種極其惡劣的行為，要堅(jiān)決抵制。

三、往來(lái)賬款管理應(yīng)對(duì)策略

就目前的電力企業(yè)發(fā)展情況來(lái)看依舊存在著諸多問(wèn)題，其中，往來(lái)款項(xiàng)管理為主要問(wèn)題之一。往來(lái)款項(xiàng)管理水平直接影響我國(guó)的電力企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)現(xiàn)代化社會(huì)不斷發(fā)展的今天，必須要重視往來(lái)款項(xiàng)的管理。經(jīng)梳理分析上述問(wèn)題，應(yīng)從加強(qiáng)監(jiān)管力度，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，明確職責(zé)分工，提高經(jīng)濟(jì)往來(lái)核算準(zhǔn)確性等方面提升往來(lái)款項(xiàng)管理水平。

(一)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、建立健全管理機(jī)制樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于整個(gè)企業(yè)管理過(guò)程中。通過(guò)建立健全管理機(jī)制，防范企業(yè)潛在事件，控制不利因素影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。首先，建立客戶供應(yīng)商信用檔案。電力企業(yè)往來(lái)賬款是工作內(nèi)容涵蓋廣泛，其中最為主要的做好是客戶供應(yīng)商的溝通協(xié)調(diào)工作。做好客戶供應(yīng)商相關(guān)數(shù)據(jù)記錄，確保與客戶供應(yīng)商對(duì)賬時(shí)信息準(zhǔn)確。利用“大數(shù)據(jù)”篩選客戶、供應(yīng)商，匹配不同信用政策，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，建立健全往來(lái)款項(xiàng)相關(guān)管理制度。內(nèi)容應(yīng)涵蓋但不限于信用政策、財(cái)務(wù)核算、定期清理、監(jiān)督和獎(jiǎng)懲等一系列配套制度，構(gòu)建起科學(xué)完整的組織架構(gòu)，形成系統(tǒng)化、整體化的往來(lái)款項(xiàng)管理機(jī)制。不僅要從往來(lái)款項(xiàng)管理本身入手，更要從業(yè)務(wù)源頭、內(nèi)部控制、人員能動(dòng)性等多方面聯(lián)動(dòng)管理。

(二)明確職責(zé)分工、規(guī)范工作流程企業(yè)按照“誰(shuí)發(fā)生、誰(shuí)清理”原則，落實(shí)往來(lái)款項(xiàng)催收、核對(duì)、清理責(zé)任。確定各部門責(zé)任人，分“任務(wù)”到人頭，逐步提高承辦人員責(zé)任擔(dān)當(dāng)。一是定期召開專題會(huì)議，對(duì)各類往來(lái)款項(xiàng)的金額、事由、賬齡等形成處理意見，指定具體承辦人員，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)，落實(shí)往來(lái)款項(xiàng)催收進(jìn)度目標(biāo)。二是業(yè)務(wù)部門維護(hù)客戶供應(yīng)商基礎(chǔ)信息，跟蹤合同執(zhí)行情況和項(xiàng)目完成進(jìn)度，及時(shí)催收、按時(shí)支付各類款項(xiàng)。發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與數(shù)據(jù)記錄不一致時(shí)，應(yīng)查明原因解決問(wèn)題。三是財(cái)務(wù)部門規(guī)范賬務(wù)處理，做好資金收支數(shù)據(jù)記錄工作，開展實(shí)時(shí)清賬處理，為業(yè)務(wù)部門提供清晰的往來(lái)款項(xiàng)臺(tái)賬信息。充分利用信息化系統(tǒng)預(yù)警非正常往來(lái)款項(xiàng)，及時(shí)將報(bào)警清單反饋業(yè)務(wù)部門。

(三)嚴(yán)格監(jiān)督財(cái)務(wù)部門工作在一個(gè)健全的企業(yè)中，財(cái)務(wù)部門是企業(yè)中的重要組成部分，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)部門的工作流程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門要對(duì)每一筆款項(xiàng)都進(jìn)行詳細(xì)的整理與結(jié)算，并且要保證必須具備合同憑證，堅(jiān)決抵制作假行為，同時(shí)財(cái)務(wù)部門要增加與業(yè)務(wù)部門之間的溝通，更應(yīng)該不斷提高會(huì)計(jì)的工作能力。督促會(huì)計(jì)工作人員要嚴(yán)格遵循企業(yè)相關(guān)工作制度，認(rèn)真對(duì)待每一項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。此外，會(huì)計(jì)必須提高對(duì)核算工作的重視，將核算工作作為工作中的關(guān)鍵部分。會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中，要對(duì)客戶進(jìn)行一年一次的核對(duì)，對(duì)于一些重要客戶每個(gè)季度都要核對(duì)一次，對(duì)于一些存在問(wèn)題的客戶，要及時(shí)督促業(yè)務(wù)部門進(jìn)行處理，找出客戶存在的問(wèn)題，針對(duì)一些已經(jīng)被確認(rèn)為是錯(cuò)誤的款項(xiàng)要及時(shí)上報(bào)給主管部門或稅務(wù)部門，由主管部門或稅務(wù)部門進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后方可核銷。同時(shí)要保證這些核銷內(nèi)容不會(huì)影響到企業(yè)利潤(rùn)的考核。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在現(xiàn)代化不斷發(fā)展的今天，電力企業(yè)想在多元化的環(huán)境下長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須重視對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理。不斷深化體制改革，加大監(jiān)管力度，嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)章流程開展日常工作，將往來(lái)款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制納入企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系。通過(guò)建立健全管理機(jī)制，鞏固往來(lái)款項(xiàng)管理成果，確保電力企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)信息準(zhǔn)確，減少資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)電力企業(yè)正常運(yùn)行，保障電力企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

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作者：陶言炎 單位：國(guó)網(wǎng)浙江省電力有限公司電力科學(xué)研究院