水泥企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理的有效策略

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摘要:改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)也在努力實(shí)現(xiàn)變革，各項(xiàng)基礎(chǔ)工業(yè)也都迅猛崛起，尤其是與建筑行業(yè)相關(guān)聯(lián)的一系列配套企業(yè)，比如混凝土企業(yè)、水泥企業(yè)、建材企業(yè)等。但是隨后國家提出了倡導(dǎo)工業(yè)節(jié)約型、環(huán)保型發(fā)展企業(yè)的意見，對相關(guān)行業(yè)的發(fā)展起到了一定程度的約束和規(guī)范作用。在這樣的約束條件下，企業(yè)間的競爭也會日益激烈，水泥行業(yè)同樣如此。為了穩(wěn)定企業(yè)在市場中的地位，水泥企業(yè)要充分認(rèn)識到企業(yè)發(fā)展瓶頸，規(guī)范財務(wù)管理系統(tǒng)，有效防范財務(wù)風(fēng)險，來提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范意識，從而提高企業(yè)自身的競爭力?；诖?，文章主要分析水泥企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理過程中存在的問題，具體從財務(wù)管理制度、籌資、投資、資金回收、存貨管理幾方面展開，然后針對企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)、財務(wù)管理方式提出了相對應(yīng)的改進(jìn)策略，希望可以給同行業(yè)企業(yè)提供有效幫助。

關(guān)鍵詞:財務(wù)風(fēng)險管理;水泥企業(yè);企業(yè)管理;風(fēng)險應(yīng)對措施

新時期，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制和環(huán)境的不斷完善，企業(yè)所面臨的競爭環(huán)境也日益激烈，財務(wù)風(fēng)險的科學(xué)控制對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著重要推動作用。所以在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)風(fēng)險管理和控制一直都是企業(yè)管理的重要研究方向。因?yàn)樨攧?wù)管理水平直接關(guān)系著企業(yè)資金管理狀況，而資金貫穿于企業(yè)整體業(yè)務(wù)活動中，對企業(yè)的經(jīng)營管理活動、企業(yè)投融資活動、市場信用度等都有著重要影響。

一、財務(wù)風(fēng)險含義

企業(yè)在經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險主要來自企業(yè)預(yù)期收益和實(shí)際收益之間的差異，而這些差異產(chǎn)生主要是由企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行過程中，財務(wù)管理的不確定因素所引起。水泥企業(yè)財務(wù)活動可以直接劃分為籌資、投資、資金回收、分配4個具體環(huán)節(jié)，這4個環(huán)節(jié)都會存在著不同程度的財務(wù)風(fēng)險?；I集資金風(fēng)險主要是因?yàn)闊o法按時償還資金引起;投資環(huán)節(jié)風(fēng)險主要是項(xiàng)目實(shí)際收益與預(yù)期不符;資金回收風(fēng)險主要是因?yàn)橘Y金結(jié)算回收不順利、投資項(xiàng)目資金回收難以及對外擔(dān)保資金回收難;分配環(huán)節(jié)財務(wù)風(fēng)險在于企業(yè)盈利后對各利益方資金分配不合適。除此之外，還包括財務(wù)制度風(fēng)險、存貨管理風(fēng)險、財務(wù)人員專業(yè)技能有限、財務(wù)人員職業(yè)道德缺陷等各方面原因引起的財務(wù)風(fēng)險。由此可見，企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險無處不在，并且都是客觀真實(shí)存在的，所以企業(yè)要在這些風(fēng)險發(fā)生前積極采取防范措施加以控制。

二、水泥企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理期間存在的問題

(一)財務(wù)管理制度存在的風(fēng)險

我國水泥企業(yè)較多，自從2016年以來，國家相繼出臺了淘汰產(chǎn)能落后、調(diào)整水泥行業(yè)架構(gòu)等多種硬性政策，使得水泥行業(yè)步入了節(jié)能減排、提高行業(yè)集中度的時期。財務(wù)管理制度風(fēng)險主要有兩方面:一方面財務(wù)管理制度不完善。目前水泥企業(yè)財務(wù)管理工作側(cè)重于日常收支核算，并沒有大范圍實(shí)施預(yù)算管理，財務(wù)管理人員也缺乏一定的前瞻性和創(chuàng)新意識，無法很好地應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。對預(yù)算管理也缺乏專門的部門和人員，企業(yè)預(yù)算也缺乏了嚴(yán)肅性和權(quán)威性，所以企業(yè)預(yù)算管理效率極低。另一方面預(yù)算管理制度、流程不完善。預(yù)算編制和執(zhí)行效率較低，主要是因?yàn)轭A(yù)算編制方法不合適，不適合企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營活動［1］，最終預(yù)算執(zhí)行效果遠(yuǎn)遠(yuǎn)偏離預(yù)期，也缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和制衡制度，導(dǎo)致企業(yè)資金預(yù)算管理水平下降。

(二)籌資風(fēng)險分析

1．資產(chǎn)變現(xiàn)能力差

企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力大小會影響企業(yè)籌資需求，而資產(chǎn)的變現(xiàn)能力強(qiáng)弱關(guān)系著企業(yè)籌集資金的效率和效果，也可以在一定程度上反映企業(yè)償債能力。但是在水泥企業(yè)發(fā)展中，其固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)用于貸款抵押占比也較大，整體資產(chǎn)流動性較弱，所以企業(yè)未來經(jīng)營活動需要的籌資活動也會受到部分限制。

2．融資渠道受限制

企業(yè)融資方式主要是銀行貸款和商業(yè)信用貸款，其融資增長能力主要取決于企業(yè)自身經(jīng)營能力、運(yùn)營水平，后續(xù)資本增長能力有限。企業(yè)本身負(fù)債資本比例較高，如果后期經(jīng)營不善，盈利較低，就會給企業(yè)帶來極大的財務(wù)負(fù)擔(dān);如果到期無法償還債務(wù)，企業(yè)就會面臨著嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。水泥企業(yè)目前融資方式僅僅依靠銀行貸款和商業(yè)信用占用資金，整體融資能力受限于企業(yè)盈利能力、權(quán)益資本、營運(yùn)能力等的條件限制，而其中的營運(yùn)能力和盈利能力的提升是需要一個耗時久、循序漸進(jìn)的過程，在短期內(nèi)并不能迅速提升，所以企業(yè)融資能力的提升最有效的途徑就只有權(quán)益資產(chǎn)的增加，融資渠道太過單一，企業(yè)資金風(fēng)險較大。

(三)投資風(fēng)險分析

1．受各種客觀因素的影響

比如國家宏觀政策的調(diào)控、行業(yè)政策變動、利率變化、匯率變動等，都會影響企業(yè)投資項(xiàng)目實(shí)際收益情況。

2．市場對水泥的需求量大量減少，水泥企業(yè)產(chǎn)能相對過剩

目前水泥企業(yè)產(chǎn)品主要是面向化工、建筑、電力、鋼鐵等重工業(yè)市場。經(jīng)過近十多年的發(fā)展，這些行業(yè)也先后面臨著發(fā)展瓶頸，以至于水泥企業(yè)相繼出現(xiàn)了大量產(chǎn)能過剩的問題。

3．企業(yè)投資項(xiàng)目分散化嚴(yán)重，管理成本難度大

水泥企業(yè)投資項(xiàng)目普遍存在分散化，缺乏多元化投資戰(zhàn)略規(guī)劃，既增加了企業(yè)投資項(xiàng)目的管理成本，也給企業(yè)造成了極大的投資風(fēng)險。

(四)資金回收風(fēng)險分析

1．市場環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)外部應(yīng)收賬款風(fēng)險在逐漸增加

企業(yè)為了在市場競爭中贏得更多銷售量和訂單，一般都會采用寬松的信用政策，這就形成了大量的應(yīng)收賬款。

2．應(yīng)收賬款管理制度不完善

在企業(yè)實(shí)際銷售過程中，很多業(yè)務(wù)員為了業(yè)績和銷售規(guī)模會忽略銷售后的資金回款情況，而且企業(yè)業(yè)務(wù)部、市場部、財務(wù)部之間也缺乏完善的信息溝通機(jī)制。財務(wù)部不能及時準(zhǔn)確地預(yù)估客戶應(yīng)收賬款回款情況，也不能對可能存在的壞賬采取相應(yīng)措施，對清欠業(yè)務(wù)員也缺乏獎懲措施［2］。

(五)存貨管理風(fēng)險分析

1．員工存貨管理意識不強(qiáng)

預(yù)算管理機(jī)制在現(xiàn)代企業(yè)管理中的應(yīng)用，沒有發(fā)揮實(shí)際作用。在存貨采購過程中，采購負(fù)責(zé)人根據(jù)主觀經(jīng)驗(yàn)判斷采購量的情況較嚴(yán)重，并沒有根據(jù)市場需求和實(shí)際訂單量來科學(xué)預(yù)測存貨量，整體缺乏存貨管理意識。

2．存貨管理方式不恰當(dāng)、不科學(xué)

對企業(yè)不同存貨也沒有進(jìn)行分類管理，對不同重要程度的產(chǎn)品也沒有實(shí)行針對性管控，全部采用統(tǒng)一的、粗略的采購管理模式，導(dǎo)致企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率低，占用資金現(xiàn)象嚴(yán)重。

3．水泥企業(yè)存貨本身的特點(diǎn)

水泥企業(yè)生產(chǎn)成本由煤炭價格、電力、原輔料、人工成本、折舊等幾部分構(gòu)成，其中煤炭和電力價格定價能力較強(qiáng)，而且在水泥企業(yè)生產(chǎn)成本中也占比較高。所以水泥企業(yè)整體議價能力較弱，企業(yè)存貨有著高儲存量、高運(yùn)輸成本等的特點(diǎn)，不利于企業(yè)存貨管理。

三、水泥企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理的有效策略

(一)完善企業(yè)財務(wù)管理制度

外部市場環(huán)境的瞬息萬變的，市場競爭也在逐漸增強(qiáng)。這就要求企業(yè)不斷提升自身綜合實(shí)力，樹立正確的財務(wù)管理意識，完善財務(wù)管理制度，增強(qiáng)內(nèi)部控制力度，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營管理過程，采取有效措施加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督管理力度。財務(wù)制度的完善首先要在企業(yè)內(nèi)部宣傳財務(wù)管理理念，讓全體員工能夠正確認(rèn)識財務(wù)管理理念;其次增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范意識，制定科學(xué)合理的財務(wù)管理政策，盡可能減少企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性;最后企業(yè)要完善預(yù)算管理機(jī)制，通過預(yù)算管控實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)活動全過程管控，有效防范企業(yè)業(yè)務(wù)活動經(jīng)營過程中的風(fēng)險［3］。

(二)籌資活動風(fēng)險控制

1．拓寬籌資渠道

由于水泥企業(yè)目前融資方式僅僅依靠銀行貸款和商業(yè)信用，太過單一，所以要采取其他有效的籌資渠道，保障企業(yè)資金充足。企業(yè)可以適當(dāng)選擇內(nèi)部融資、股權(quán)融資、債務(wù)融資、資本金融資、社會融資等方式。比如采用資本金融資方式，可以考慮發(fā)起社會資金或政府財政資金支持。采用股權(quán)融資，在資本市場的助力下促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提升企業(yè)知名度，籌劃上市，通過上市使企業(yè)內(nèi)部管理更加規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。順應(yīng)我國目前積極推行的“新三板”方式，爭取在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)新三板掛牌上市。

2．合理選擇籌資時機(jī)

水泥企業(yè)籌資需求較大，所以現(xiàn)階段企業(yè)除了盡可能獲取股權(quán)融資外，還要加強(qiáng)銀行貸款的管理。銀行貸款對股權(quán)融資來說，其優(yōu)點(diǎn)在于融資速度快，受外部資本市場波動影響小。企業(yè)在進(jìn)行融資時要選擇合適的時機(jī)，要綜合考慮自身實(shí)際需求、利率變化、資金成本等因素。如果銀行流動性緊，融資成本較高，并且預(yù)計在一段時間內(nèi)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增速也較慢，建議企業(yè)采用固定利率獲取銀行貸款，可以有效降低企業(yè)未來融資成本。

(三)投資活動風(fēng)險控制

1．防范產(chǎn)業(yè)政策風(fēng)險

在項(xiàng)目投資前，企業(yè)要充分考慮投資項(xiàng)目地理位置、資源能源消耗、技術(shù)水平等方面能否適應(yīng)可能發(fā)生的行業(yè)政策變化;還要根據(jù)科學(xué)預(yù)測，對未來可能發(fā)生的風(fēng)險提前制訂防范措施。

2．防范環(huán)保政策風(fēng)險

我國對環(huán)保政策方面都出臺了詳細(xì)規(guī)定，比如對水泥企業(yè)制定的政策有《水泥工業(yè)除塵工程技術(shù)規(guī)范》《水泥廠衛(wèi)生防護(hù)距離標(biāo)準(zhǔn)》《水泥工業(yè)大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》等。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中要嚴(yán)格執(zhí)行這些標(biāo)準(zhǔn)。

3．應(yīng)對能源價格變化風(fēng)險

煤炭是水泥企業(yè)主要的原材料，并且占據(jù)企業(yè)生產(chǎn)成本比例較大，并且煤炭價格也不單單是受國內(nèi)市場影響，還受國外煤炭價格的影響，所以企業(yè)在煤炭價格方面議價能力較低。企業(yè)要很好地應(yīng)對煤炭價格變化，就要在項(xiàng)目投資前合理評估本地區(qū)煤炭價格趨勢和供應(yīng)情況，可以選擇在煤價合適的情況下簽訂長期供貨合同。

4．應(yīng)對市場開拓風(fēng)險

企業(yè)市場開拓風(fēng)險的應(yīng)對是對投資項(xiàng)目市場開拓能力的綜合評判。項(xiàng)目投資方一方面可以通過引入大量人才、完善培訓(xùn)、制度獎懲制度等措施來提高投資項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的市場開拓能力，以此來占據(jù)市場份額;另一方面可以建立市場項(xiàng)目開拓能力的風(fēng)險預(yù)警管理機(jī)制和意外事件處理機(jī)制，爭取把項(xiàng)目風(fēng)險降到最小。

5．防范收益水平風(fēng)險

企業(yè)收益水平的高低是影響其投資項(xiàng)目吸引能力的重要因素之一，因?yàn)槲覈嗍袌鲂袠I(yè)有著典型的區(qū)域特征，所以不同地區(qū)水泥市場價格、行業(yè)收益等都存在著極大的差異。企業(yè)在進(jìn)行收益水平評估和分析過程中，要以本地區(qū)投資項(xiàng)目為研究對象。一方面評估行業(yè)收益水平，另一方面對新項(xiàng)目投資，要注重項(xiàng)目實(shí)施全過程收益水平的管理，在投資前、投資中、投資后都要評估項(xiàng)目風(fēng)險和收益風(fēng)險。如果收益風(fēng)險較低，可不采取措施;如果收益風(fēng)險較高，要采取一定的措施加以防范［4］。

(四)資金回收風(fēng)險控制

1．健全客戶信息管理體系

企業(yè)客戶信息管理體系的建立主要有客戶信息檔案、客戶信用等級、信用政策3個方面?？蛻粜畔n案建立時全面把握客戶信用情況、經(jīng)濟(jì)狀況、企業(yè)規(guī)模、工商注冊、還款能力、行業(yè)口碑等信息，避免信息不全面導(dǎo)致壞賬，給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，造成經(jīng)濟(jì)損失。客戶信用等級可以劃分為7個層級，對應(yīng)的信用政策如表1所示:

2．增強(qiáng)應(yīng)收賬款催收力度

在企業(yè)經(jīng)營活動中，賒銷是在所難免的，但是企業(yè)要對其采取合適的管理，認(rèn)真分析每一筆應(yīng)收賬款具體情況，定期更新客戶應(yīng)收賬款還款情況，定期與客戶保持聯(lián)系，適當(dāng)催收。增強(qiáng)應(yīng)收賬款催收力度，還可以保證簽約收入和現(xiàn)金流量正常，對大金額項(xiàng)目可聘請專業(yè)的第三方催收公司，必要情況下可以采取法律手段［5］。

(五)存貨風(fēng)險控制

1．加大供應(yīng)商管理力度

水泥企業(yè)對供應(yīng)商要求比較高，所以在選擇供應(yīng)商時要全面考慮供貨服務(wù)(20分)、供貨速度(30分)、供貨質(zhì)量(50分)。具體供應(yīng)商績效管理標(biāo)準(zhǔn)如下表2:

2．制訂最佳存貨定額管理方案

企業(yè)存貨管理不合適，一方面可能造成生產(chǎn)環(huán)節(jié)資源不足，供不應(yīng)求;另一方面可能占用大量運(yùn)營資金，水泥企業(yè)存貨管理能力低會影響企業(yè)資金使用效率，所以企業(yè)要根據(jù)市場需求量調(diào)研和預(yù)測，制訂合適的生產(chǎn)計劃，并且選擇最佳的存貨管理辦法。而水泥生產(chǎn)的重要原材料就是煤炭，其煤炭價格的波動也會對企業(yè)成本造成極大的影響。所以企業(yè)可以在煤炭價格趨于上漲時適當(dāng)儲備煤炭，在煤炭不景氣的情況下，減少庫存量，避免存貨大量積壓影響資金流動性。在煤炭價格較穩(wěn)定的情況下，企業(yè)可以根據(jù)當(dāng)前訂單情況適當(dāng)生產(chǎn)，不需要大量采購和儲備煤炭資源，以保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金流動性［6］。

四、結(jié)語

自2008年全球金融危機(jī)以來，我國很多企業(yè)都經(jīng)營不善、被迫倒閉，其中很多企業(yè)都是因?yàn)橘Y金流動性不足導(dǎo)致破產(chǎn)或者被收購。所以加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，有效規(guī)避資金風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展來說至關(guān)重要。所以文章主要研究分析了財務(wù)風(fēng)險管理過程中存在的問題，并依次從企業(yè)財務(wù)管理制度、籌資活動、投資活動、資金回收、存貨管理幾方面提出了具體的改進(jìn)策略，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，積極調(diào)整企業(yè)經(jīng)營管理模式，讓企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，穩(wěn)定長久的發(fā)展。

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作者:韓彩格 單位:安陽中聯(lián)水泥有限公司