保險(xiǎn)基金管理論文精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)基金管理論文范文

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；基金管理

養(yǎng)老問題是任何一個(gè)社會(huì)、任何一個(gè)人都無法回避的問題。自1984年我國(guó)在部分地區(qū)進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革試點(diǎn)以來，經(jīng)過20多年的改革探索，我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)建立了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本制度，確立了國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人多渠道籌資和基金實(shí)行部分積累的基本模式，確立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、商業(yè)保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次保障方式。但隨著我國(guó)人口老齡化的逐步加劇，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力越來越大。加強(qiáng)基金管理水平、切實(shí)做到保值增值，對(duì)緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付壓力，保證我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的平穩(wěn)運(yùn)行有著重要的作用。筆者就養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中存在的問題，提出一點(diǎn)建議和對(duì)策。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中存在的問題

（一）急于求成的制度轉(zhuǎn)軌帶來了超重的歷史債務(wù)。1995年國(guó)務(wù)院了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從現(xiàn)收現(xiàn)付制開始向“統(tǒng)賬結(jié)合”的模式轉(zhuǎn)變。在轉(zhuǎn)制過程中，由于“老人”和“中人”的退休金權(quán)益并沒有以養(yǎng)老金的形式形成積累，于是就出現(xiàn)了“轉(zhuǎn)制成本”。由于統(tǒng)籌基金無法填補(bǔ)這一缺口，所以我們就采用了混賬管理的模式，統(tǒng)籌賬戶擠占個(gè)人賬戶資金，實(shí)行個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)行。

（二）基金征繳不力導(dǎo)致的新債務(wù)。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行的核心。但基金征繳不足已是不爭(zhēng)的事實(shí)，這方面的問題主要表現(xiàn)為以下幾種情況：

其一，基金征繳中的“打折征收”，導(dǎo)致了“新隱性債務(wù)”。目前，我國(guó)一些地方對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)采取“優(yōu)惠征收”、“打折征收”的辦法，加上我國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限等方面存在的“政策漏洞”，形成新參保人員“繳費(fèi)少、受益多”的財(cái)務(wù)失衡狀態(tài)，“新隱性債務(wù)”正在大面積生成。

其二，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)拖欠、拒繳嚴(yán)重，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳率低，導(dǎo)致供款不足。據(jù)國(guó)家勞動(dòng)和社會(huì)保障部公布的數(shù)據(jù)，2001年1月8日全國(guó)企業(yè)欠繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)千萬元以上的有20余家。國(guó)務(wù)院體改辦宏觀司2000年5月的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)時(shí)全國(guó)累計(jì)發(fā)生企業(yè)欠繳養(yǎng)老金已達(dá)376億元。另外，參保不繳費(fèi)的情況比較嚴(yán)重，有的省區(qū)高達(dá)20%，全國(guó)總計(jì)達(dá)800萬人。

（三）人口老齡化、高齡化趨勢(shì)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)系數(shù)提高。人口老齡化是全球問題。但我國(guó)由于人均壽命的延長(zhǎng)和計(jì)劃生育政策的實(shí)施，使得老齡化問題尤為嚴(yán)重，并呈現(xiàn)出以下兩個(gè)特點(diǎn)：即相對(duì)于發(fā)展中國(guó)家而言，我國(guó)的老齡化速度是最快的；相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家而言，我國(guó)是在人均收入水平最低的條件下進(jìn)入老齡化社會(huì)的。所以，我國(guó)當(dāng)前面臨的老齡化形勢(shì)最為嚴(yán)峻，其對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)平衡的沖擊也最為嚴(yán)重。

（四）提前退休帶來的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支剪刀差。由于提前退休現(xiàn)象對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金具有少繳多支雙重侵蝕，所以成為當(dāng)前我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)危機(jī)的主要根源。

（五）基金投資管理不善，無法滿足養(yǎng)老保險(xiǎn)基金剛性調(diào)節(jié)增長(zhǎng)的需求。目前，我國(guó)的養(yǎng)老基金幾乎全部用于銀行存款和購(gòu)買國(guó)債，受銀行存款利率不斷下調(diào)及國(guó)債期限結(jié)構(gòu)的影響，基金收益甚微，保值增值困難。個(gè)人戶收益也不理想。以遼寧的試點(diǎn)為例，2002年底個(gè)人戶基金全年收益率只有2%，2003年通過協(xié)議存款等方式，個(gè)人戶基金年收益率提高到了2.45%，但都遠(yuǎn)低于7%的平均工資增長(zhǎng)率水平。在滾存結(jié)余基金的管理方面，也存在管理不善、使用不當(dāng)?shù)膯栴}，擠占、挪用、虛報(bào)、冒領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的情況比較嚴(yán)重。二、完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的建議及對(duì)策

（一）變當(dāng)前的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度為“統(tǒng)賬分離”制度。統(tǒng)賬結(jié)合模式下的混賬管理導(dǎo)致了空賬問題，空賬的惡性循環(huán)是本質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付，既有可能導(dǎo)致即期養(yǎng)老金待遇的擴(kuò)張性支付，也無法應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)，同時(shí)還會(huì)阻礙勞動(dòng)力正常流動(dòng)。因此，必須實(shí)行“統(tǒng)賬分離”制度，推行個(gè)人戶“實(shí)賬化”，并完善個(gè)人賬戶的有效管理，利用社會(huì)和市場(chǎng)的力量，提高個(gè)人賬戶的經(jīng)濟(jì)效益，使個(gè)人賬戶資金能夠名副其實(shí)，能夠有效地化解人口老齡化帶來的養(yǎng)老金債務(wù)危機(jī)。統(tǒng)賬分離后統(tǒng)籌基金的資金支付缺口通過盤活國(guó)有資產(chǎn)（包括居民的福利住房）等方式籌集資金解決。

（二）加強(qiáng)基金征繳工作。一方面要擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，提高資金來源。擴(kuò)大全社會(huì)參保范圍有利于籌措資金，而且還可以更好地保護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益，穩(wěn)定社會(huì)。因此，只要符合參保條件，外商投資企業(yè)、港澳臺(tái)商企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位、非公有制經(jīng)濟(jì)、自由職業(yè)者等都應(yīng)作為擴(kuò)面的范圍和重點(diǎn)，做到應(yīng)保盡保。在養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳方面，新經(jīng)濟(jì)組織的職工要和國(guó)企職工一視同仁；另一方面要規(guī)范征繳基數(shù)，杜絕滲漏。目前，參保單位通過瞞報(bào)、漏報(bào)繳費(fèi)工資基數(shù)逃費(fèi)的情況比較嚴(yán)重，抽樣測(cè)算過程中發(fā)現(xiàn)，1999年繳費(fèi)工資比1998年降低了5.7%（下降545元），而統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)的平均工資增長(zhǎng)了11.6%。根據(jù)全國(guó)參保單位繳費(fèi)工資與平均工資的統(tǒng)計(jì)比較，前者比后者也低了10個(gè)百分點(diǎn)。如果將參保單位繳費(fèi)工資基數(shù)嚴(yán)格核實(shí)，至少可以使基金增收10%。

（三）盡快實(shí)現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌，建立方便合理的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)跨省區(qū)轉(zhuǎn)移機(jī)制。如果社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌，統(tǒng)一管理，可以建立便于跨地區(qū)轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的機(jī)制，工人不論轉(zhuǎn)移到什么地方，都可以憑卡繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，則將根本解決因工人流動(dòng)性而造成的社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系難以轉(zhuǎn)接的問題。

第2篇：保險(xiǎn)基金管理論文范文

[關(guān)鍵詞]社會(huì)保障養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌與平衡

21世紀(jì)，我國(guó)已步入人口老齡化社會(huì),2000年我國(guó)60歲以上的老年人口已達(dá)1.3億，占總?cè)丝诘?0.2%,并以每年3%的速度遞增。隨著老齡化人口比例的攀升，養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)系數(shù)也隨之提高,加上預(yù)期的人口壽命延長(zhǎng)、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇不斷提高、城市大量在職職工提前退休、基金收繳率下降、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理不善等諸多因素,我國(guó)正不可避免地面臨著嚴(yán)峻的養(yǎng)老保險(xiǎn)平衡危機(jī)。

目前，我國(guó)在確保離退休人員養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放的同時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支不平衡、資金短缺的現(xiàn)象日益突出，這一問題的存在，直接影響著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行及其作用的發(fā)揮，因此探討我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌與平衡，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的利用率顯得尤為迫切。

一、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及保險(xiǎn)基金概述

現(xiàn)代社會(huì)，養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家社會(huì)保障制度重要組成部分，即國(guó)家通過立法強(qiáng)制建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡并退出勞動(dòng)崗位時(shí)，可以從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中領(lǐng)取養(yǎng)老金，以保證其基本生活的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。目前，世界各國(guó)實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要有三種模式：

1.傳統(tǒng)型。又稱與雇傭相關(guān)模式，最早被德國(guó)俾斯麥政府于1889年頒布養(yǎng)老保險(xiǎn)法所創(chuàng)設(shè)，后被美國(guó)、日本等國(guó)家所采納。該模式主要是通過立法強(qiáng)制雇主和雇員參保，保險(xiǎn)費(fèi)由雇主和雇員負(fù)擔(dān)。在籌資方式上實(shí)行“現(xiàn)收現(xiàn)付”，以支定收，事先確定養(yǎng)老金的工資替代率，然后再以支出來確定總繳費(fèi)率。

2.國(guó)家統(tǒng)籌型。該類型又可分為兩種：一種是福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)，最早在英國(guó)創(chuàng)設(shè)，目前適用于瑞典、澳大利亞、加拿大等國(guó)。該制度的特點(diǎn)是實(shí)行完全的“現(xiàn)收現(xiàn)付”制度，并按“支付確定”的方式來確定養(yǎng)老金水平，優(yōu)點(diǎn)在于運(yùn)作簡(jiǎn)單易行，通過收入再分配的方式對(duì)老年人提供基本生活保障；其缺陷為政府負(fù)擔(dān)過重，缺乏對(duì)個(gè)人的激勵(lì)機(jī)制;另一種類型是前蘇聯(lián)所創(chuàng)的類似于福利國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但其適用對(duì)象并非全體社會(huì)成員，而是在職勞動(dòng)者，實(shí)行單一層次保險(xiǎn)體制。

3.強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型。又可分為新加坡模式和智利模式兩種。新加坡模式是一種公積金模式，主要強(qiáng)調(diào)自我保障，建立個(gè)人公積金賬戶，由勞動(dòng)者于在職期間與其雇主共同交納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)者在退休后完全從個(gè)人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金，國(guó)家不再以任何形式支付養(yǎng)老金。智利模式作為另一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄類型，個(gè)人賬戶的管理完全實(shí)行私有化，將個(gè)人賬戶交由自負(fù)盈虧的私營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司來管理，勞動(dòng)者可以自由地選擇基金管理公司，該種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的最大特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)效率。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金亦稱為退休基金,是各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要實(shí)現(xiàn)手段,即雇員在工作一定年限后退休自雇主所獲得之給付,可以是一次或定期終身給付。該類基金屬于專用基金，具有自身的特性。

(1)社會(huì)性。養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的社會(huì)政策，以全體社會(huì)成員為對(duì)象，在基金的籌集、給付及基金資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)上具有強(qiáng)烈的社會(huì)性，無論是管理的過程和具體環(huán)節(jié)均體現(xiàn)了社會(huì)或政府行為。

(2)儲(chǔ)蓄性。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金相當(dāng)一部分是通過個(gè)人賬戶預(yù)籌的，特別是積累基金，主要是通過個(gè)人賬戶進(jìn)行預(yù)籌，儲(chǔ)蓄起來以備將來支付養(yǎng)老金的資金。

(3)互。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集和給付實(shí)行一定程度的社會(huì)統(tǒng)籌，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)互助，減輕勞動(dòng)者的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為:①基金籌措由國(guó)家、雇主和個(gè)人三方負(fù)擔(dān)，并從中劃出部分作為社會(huì)統(tǒng)籌基金;②基金營(yíng)運(yùn)收益，全部并入基金并免征稅費(fèi)，歸全體投保人共有，而并不按個(gè)人繳費(fèi)多少分享;③除個(gè)人繳費(fèi)儲(chǔ)蓄部分，在投保人死亡情況下，其個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額或未領(lǐng)取完的部分，歸入社會(huì)統(tǒng)籌基金。

二、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌與平衡分析

1.區(qū)際統(tǒng)籌與平衡存在的問題。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金區(qū)際統(tǒng)籌與平衡是以行政性區(qū)域?yàn)橛^察點(diǎn)的一種分析方式，著眼于地區(qū)間的統(tǒng)籌與平衡。從我國(guó)目前現(xiàn)狀看來，主要存在以下問題：

(1)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次低且條塊分割。我國(guó)目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的區(qū)際統(tǒng)籌層次低且條塊分割，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金調(diào)劑功能不強(qiáng)。自1986年始推行社會(huì)統(tǒng)籌及社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的籌集模式，從其實(shí)施的情況來看，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集并不理想。到目前為止，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次還較低，調(diào)劑范圍還比較狹窄，基金的使用效率不高，大多數(shù)還僅限于縣級(jí)范圍或地市范圍。同時(shí)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)電力、交通、郵電等11個(gè)行業(yè)部門在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)實(shí)行行業(yè)統(tǒng)籌，不參加地方養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌，在相當(dāng)大的程度上影響了地方統(tǒng)籌基金的供給，盡管行業(yè)統(tǒng)籌工作于1998年初月底向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)移交完畢，并按先移交，后調(diào)整原則，參加所在地區(qū)的社會(huì)統(tǒng)籌，但其實(shí)施期間所產(chǎn)生的后遺癥以及行業(yè)移交前的不規(guī)范操作，如擴(kuò)大統(tǒng)籌項(xiàng)目、調(diào)低繳費(fèi)率、提高支付標(biāo)準(zhǔn)等，在短期內(nèi)是難以消除的。

(2)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金區(qū)間發(fā)展不平衡。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，各地養(yǎng)老基金的供給能力與需求壓力各不相同，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人口年齡結(jié)構(gòu)年輕的地區(qū)或城市,積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金較多,但經(jīng)濟(jì)落后、人口年齡結(jié)構(gòu)老化的地區(qū)或城市則積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金較少,少數(shù)地區(qū)甚至入不敷出。一方面,部分發(fā)達(dá)地區(qū)或城市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累較多;另一方面,部分不發(fā)達(dá)地區(qū)的離退休人員不能按時(shí)足額領(lǐng)取養(yǎng)老金。這樣,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不能在較大范圍內(nèi)相互調(diào)劑,使經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積累不能補(bǔ)足經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的欠缺,在總體上影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金使用效率。

2.代際統(tǒng)籌與平衡存在的問題。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金代際統(tǒng)籌與平衡是以參加養(yǎng)老保險(xiǎn)人口的年齡為劃分點(diǎn)進(jìn)行分析的一種方式，著眼于上下代之間的統(tǒng)籌與平衡。目前我國(guó)實(shí)行的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合制度意味著現(xiàn)在在職的一代人既要承擔(dān)繼續(xù)供養(yǎng)上一代老人的義務(wù)，又要為自己將來養(yǎng)老進(jìn)行個(gè)人賬戶積累，代際統(tǒng)籌與平衡矛盾已經(jīng)凸顯出來。

(1)現(xiàn)收現(xiàn)付方式不能應(yīng)對(duì)人口老齡化的需求。在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式下,養(yǎng)老金可由雇主的收入或資產(chǎn)支付,或由政府自雇主及雇員的收入抽稅支付,一般而言沒有成立基金。這一制度通常在工作人口遠(yuǎn)大于退休人口,或人口結(jié)構(gòu)年輕時(shí)，并無困難,但在老齡化較為嚴(yán)重的情況下,這種養(yǎng)老金世代移轉(zhuǎn)，無以為繼。據(jù)預(yù)測(cè),中國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)退休人員與在職職工的比例2030年將達(dá)到48.95%，2050年將達(dá)到55.46%,若采取現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式,基金提取比例將超過工資總額的40%,因此必須成立基金以便積累。

(2)退休年齡是影響?zhàn)B老金負(fù)擔(dān)水平的一個(gè)基本因素。一般來說，在平均預(yù)期壽命和保障水平一定的情況下，退休年齡提高，則平均享受養(yǎng)老金年限就縮短，養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)就能降低。我國(guó)現(xiàn)行法定退休年齡規(guī)定是男60歲、女干部55歲、女工人50歲，特殊工種職工可以提前5年退休,在國(guó)務(wù)院確定的111個(gè)“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點(diǎn)城市的國(guó)有破產(chǎn)工業(yè)企業(yè)中的職工可以提前5年退休。這些規(guī)定與國(guó)際上隨著人口壽命增長(zhǎng)而不斷延長(zhǎng)退休年齡的政策相比一般要早退5年～10年。更值得注意的是一些地區(qū)和企業(yè)為減輕職工下崗和失業(yè)壓力,通過采取提前退休的方式解決老職工再就業(yè)難的矛盾。實(shí)際上是把就業(yè)的壓力轉(zhuǎn)移給養(yǎng)老保險(xiǎn),把近期的問題推向遠(yuǎn)期。(3)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金欠繳嚴(yán)重。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳率逐年下降已是事實(shí)，全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳率1999年為88.84%，其中有部分省份低于85%。據(jù)有關(guān)資料顯示，從1993年到1999年因養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳率不到位一項(xiàng)，就造成欠收養(yǎng)老基金472億元。目前這一狀況并沒有好轉(zhuǎn)，各地追繳的呼聲此起彼落，巨額欠費(fèi)無疑削弱了基金的營(yíng)運(yùn)基礎(chǔ)。

三、對(duì)策與建議

1.逐步擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌范圍。完善我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三部分體系，逐步建立省、自治區(qū)、直轄市的省級(jí)統(tǒng)籌，并向國(guó)家級(jí)統(tǒng)籌推進(jìn)。同時(shí)，通過控制和調(diào)整個(gè)人退休年齡，在社會(huì)老齡化高峰臨近時(shí)控制撫養(yǎng)比，進(jìn)而達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增收減支。

2.建立層次型社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌體系。結(jié)合世界銀行1994年基于儲(chǔ)蓄、重分配與共同保險(xiǎn)三種功能提出的建議，我國(guó)可建立三層次養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌體系：第一層次為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，為強(qiáng)制確定給付，省級(jí)統(tǒng)籌、隨收隨付、最終做到部分積累；第二層次是強(qiáng)制確定提拔，個(gè)人賬戶累積制；第三層次為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)及個(gè)人自愿商業(yè)保險(xiǎn)，視企業(yè)和個(gè)人的需要辦理。而對(duì)于我國(guó)廣大的農(nóng)村人口，更要建立多層次統(tǒng)籌體系，充分發(fā)揮國(guó)家、農(nóng)村集體及個(gè)人的自有優(yōu)勢(shì)，提高農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，最終與改革到位的城市社會(huì)保障體系相融合，成為未來統(tǒng)一的國(guó)家社會(huì)保障體系的一部分。

3.提高社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)效率，確?；鹪鲋怠?guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的主要增殖方式是進(jìn)行證券市場(chǎng)投資。據(jù)有關(guān)資料顯示，美國(guó)從1950年養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資在股票總市值中的0.8％上升至1998年的29.6％，而全球主要市場(chǎng)上養(yǎng)老保險(xiǎn)基金掌握的股票比例在20年內(nèi)增加了超過20％。據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部主持完成的《中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金測(cè)算與管理》報(bào)告分析，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)計(jì)近兩年將達(dá)到1000億元，并在今后幾年以30％以上的速度遞增。根據(jù)專家經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)單一機(jī)構(gòu)資金量占市場(chǎng)市值的10％以下時(shí)，該資金進(jìn)入市場(chǎng)將不會(huì)引起市場(chǎng)的巨大波動(dòng)。

但同時(shí)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金通過證券市場(chǎng)進(jìn)行投資時(shí)，對(duì)資金的安全性和回報(bào)的穩(wěn)定性要求很高，一方面需要證券市場(chǎng)為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金提供一個(gè)規(guī)范、穩(wěn)健的投資環(huán)境，提供適合養(yǎng)老保險(xiǎn)基金特點(diǎn)的投資品種；另一方面需要注重養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資風(fēng)險(xiǎn)的控制，注意選擇風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低的投資品種，如證券投資基金。

4.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增殖途徑的多源化。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資產(chǎn)組合形式取決于資本市場(chǎng)的發(fā)育程度，而多元化的資產(chǎn)組合能夠有效地減少其中每一種資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)估計(jì),今后十年內(nèi)我國(guó)養(yǎng)老基金結(jié)余規(guī)模有可能達(dá)到1.5萬億元,基金的保值增值和投資出路的問題已經(jīng)越來越緊迫?；鹪鲋惩緩降亩嘣椿療o論對(duì)于保證養(yǎng)老金定額支付需求,還是對(duì)于提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展,都是非常重要的一個(gè)問題。目前我國(guó)基金增殖的方式主要是靠銀行存款利息和購(gòu)買國(guó)家公債實(shí)現(xiàn)基金增殖，這種辦法雖然能保證基金運(yùn)行安全,但增殖率極低。事實(shí)上,如稅收融資、國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)融資、抵押貸款、不動(dòng)產(chǎn)投資等都可以彌補(bǔ)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口,為其保值增值提供了一條現(xiàn)實(shí)的途徑。

5.完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管體制。首先要加強(qiáng)政府監(jiān)管部門自身的建設(shè)和約束機(jī)制，財(cái)政和審計(jì)部門負(fù)有重要的監(jiān)管職能，要定期公布基金狀況；中國(guó)社會(huì)保障監(jiān)管委員會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行等專業(yè)性監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)通過法律、經(jīng)濟(jì)、行政等手段進(jìn)行監(jiān)控;其次需建立基金的自律機(jī)構(gòu)，建立社會(huì)輿論監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)投資標(biāo)準(zhǔn)、投資方向、投資模式等的監(jiān)控，各地區(qū)應(yīng)設(shè)立由政府代表、企業(yè)代表、工會(huì)代表和離退休人員代表等各方面人士組成的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督委員會(huì)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)的日常工作進(jìn)行監(jiān)督，防止養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被擠占、挪用、浪費(fèi)，以提高其使用效益。

第3篇：保險(xiǎn)基金管理論文范文

一、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)管理需要遵循的原則

1.必須確保基金的安全性。由于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是參保群體的“養(yǎng)老錢”和“救命錢”，是參保群體老年階段的基本生活費(fèi)用來源，因此對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)管理必須確保不能出現(xiàn)過高的風(fēng)險(xiǎn)，基金本金能夠安全按期回收。

2.應(yīng)適當(dāng)提高基金的流動(dòng)性。對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由于不同時(shí)期以及不同情勢(shì)下的支付壓力也不同，在對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資管理的過程中，應(yīng)當(dāng)適度的提高基金的流動(dòng)性，確?；鹪谛枰獣r(shí)能夠及時(shí)的變現(xiàn)支付，保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.確?；鹗找娴淖畲蠡?duì)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)投資管理策略的制定，應(yīng)該在符合安全性要求的前提下，把握準(zhǔn)收益和風(fēng)險(xiǎn)的尺度，實(shí)現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值，為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金體系緩解壓力。

二、我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)管理存在的問題分析

1.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)管理體制不完善。在我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)管理上，投資主體主要是社?；鸸芾碇行模瞧溥\(yùn)營(yíng)管理的專業(yè)化水平不高，而且還存在著行政式管理的特點(diǎn)，由于缺乏市場(chǎng)化的運(yùn)作管理經(jīng)驗(yàn)，而且對(duì)于投資技巧以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管理的能力不足，降低了社會(huì)保險(xiǎn)金投資運(yùn)營(yíng)的靈活性，基金運(yùn)營(yíng)管理效率不高，甚至影響到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全可靠。

2.投資運(yùn)營(yíng)渠道單一。當(dāng)前我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道主要是銀行存款以及購(gòu)買國(guó)債，這兩種運(yùn)營(yíng)管理模式雖然可以確保社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全可靠，但是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)下，基金收益與國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率還有較大的差距，特別是在通脹水平不斷提高的情況下，單一的投資渠道造成資金時(shí)間價(jià)值的喪失，增加了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的貶值風(fēng)險(xiǎn)，無法真正的實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。3.缺乏有力的監(jiān)管。當(dāng)前在我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理上，缺乏有力地監(jiān)管，雖然社?；鹋灿?、擠占等行為基本已經(jīng)杜絕，但是基金預(yù)算管理不規(guī)范、基金投資效益還沒有相應(yīng)的績(jī)效審計(jì)等問題仍然較為突出，監(jiān)管機(jī)制的不健全制約了社?；疬\(yùn)營(yíng)管理規(guī)范化水平的提高。

三、會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)管理優(yōu)化措施

1.完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)管理體制。對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)管理，首先應(yīng)該明確社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)管理主體，可以按照社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同確定不同的管理主體，對(duì)于基金政策的實(shí)施、基金的征繳以及支付可以由政府作為管理主體，對(duì)于基金的投資運(yùn)營(yíng)則可以根據(jù)實(shí)際情況綜合選擇公辦養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司、委托社會(huì)保障基金理事會(huì)、直接委托商業(yè)保險(xiǎn)公司或信托機(jī)構(gòu)、參與銀行投資管理等體制進(jìn)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)一管理，通過選擇適當(dāng)?shù)纳鐣?huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理主體，確保社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的專業(yè)化、市場(chǎng)化與規(guī)范化。

2.拓寬社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道。對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道，當(dāng)前可選擇的主要有銀行存款、國(guó)債、金融債券、股票、投資基金、實(shí)體經(jīng)濟(jì)、股指期貨以及國(guó)際市場(chǎng)投資等，應(yīng)遵循安全、收益性與流動(dòng)性的原則選擇，在具體的投資策略上，應(yīng)適當(dāng)?shù)倪x擇分散投資的模式，通過多種投資方式的多樣化組合，廣泛投資，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，可以采取分階段投資的管理模式，針對(duì)當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)入市場(chǎng)時(shí)間短經(jīng)驗(yàn)不足的現(xiàn)狀，可以采取相對(duì)穩(wěn)健的投資策略，在中遠(yuǎn)期隨著基金累計(jì)規(guī)模的加大，則應(yīng)采取多樣化的投資組合，來提高社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收益。

3.強(qiáng)化基金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管防范。將社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金置于市場(chǎng)化的投資運(yùn)營(yíng)，勢(shì)必會(huì)存在各種風(fēng)險(xiǎn)問題，因此在投資運(yùn)營(yíng)管理過程中必須加強(qiáng)監(jiān)管以防范各種風(fēng)險(xiǎn)問題。首先應(yīng)該注意采取限量監(jiān)管的方式，對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中的股票、風(fēng)險(xiǎn)資本以及實(shí)物資產(chǎn)等進(jìn)行數(shù)量限制；其次，應(yīng)該不斷地完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的信息披露機(jī)制，及時(shí)的公布基金的運(yùn)營(yíng)管理、資產(chǎn)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保監(jiān)督管理部門以及社會(huì)公眾可以準(zhǔn)確掌握基金狀況。第三，應(yīng)該積極的發(fā)揮基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)、財(cái)政以及審計(jì)部門的作用，嚴(yán)格按照基金的運(yùn)營(yíng)管理法律法規(guī)進(jìn)行基金安全以及績(jī)效審計(jì)監(jiān)管，確保社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全可靠。

四、結(jié)語(yǔ)

第4篇：保險(xiǎn)基金管理論文范文

首先，我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金已經(jīng)從過去的多部門管理轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的統(tǒng)一管理，主要由勞動(dòng)和社會(huì)保障部門負(fù)責(zé)。在運(yùn)行中根據(jù)行政區(qū)劃而設(shè)置不同級(jí)別的管理機(jī)構(gòu)。在各省市縣分別設(shè)置各級(jí)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門專門負(fù)責(zé)本地區(qū)的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理。其次，按照社會(huì)保險(xiǎn)的管理要求應(yīng)該實(shí)行政企分開的管理原則，我國(guó)從中央到地方都以社會(huì)保障事業(yè)管理為核心負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行管理。主要職責(zé)是為保證保險(xiǎn)對(duì)象的基金安全來開展相應(yīng)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)稽核工作，委托金融機(jī)構(gòu)實(shí)行保險(xiǎn)金公開發(fā)放，按照國(guó)家的有關(guān)政策對(duì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行運(yùn)行監(jiān)控等。再次，我國(guó)各級(jí)政府都設(shè)立由本級(jí)政府分別牽頭的“勞保”、“財(cái)政”、“審計(jì)”等部門的社會(huì)保險(xiǎn)管理委員會(huì)，從而對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，確?；疬\(yùn)行的安全和高效。

二、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)中存在的問題

1.轉(zhuǎn)制和人口老齡化引發(fā)的資金缺口問題。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式正在由傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付向社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的方向發(fā)展，這樣就會(huì)造成較大的資金缺口，在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域資金缺口較為嚴(yán)重。在體制轉(zhuǎn)變的過程中，已經(jīng)到退休年齡的老人在新體制中沒有履行繳費(fèi)義務(wù)，而要享受養(yǎng)老金的福利；已經(jīng)達(dá)到中年的職工在制度建立之前也沒有履行繳費(fèi)義務(wù)，從而就形成了隱形的債務(wù)。并且我國(guó)人口老齡化的趨勢(shì)已經(jīng)十分明顯，所以社會(huì)保險(xiǎn)的基金缺口將越來越嚴(yán)重。

2.法制不健全。社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)直接決定著我國(guó)體制改革的重大問題，它的成功管理離不開完善的法律基礎(chǔ)。但是我國(guó)目前沒有形成統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)法律體系，這就給社會(huì)保險(xiǎn)的運(yùn)營(yíng)帶來的很多不便。

3.社會(huì)保險(xiǎn)基金被挪用。社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行很大部分分散在地方政府，全國(guó)沒有統(tǒng)一的監(jiān)管渠道。所以就出現(xiàn)了各部門不僅負(fù)責(zé)政策制定同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)，這就導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)的監(jiān)管被架空，頻繁出現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金被挪用的現(xiàn)象。

三、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金可采取的運(yùn)營(yíng)模式分析

1.兩種不同性質(zhì)的基金分開管理。我國(guó)可以將兩種不同性質(zhì)的保險(xiǎn)基金分開管理，保證各自的有效管理。社會(huì)統(tǒng)籌部分管理的重點(diǎn)是要實(shí)現(xiàn)資金及時(shí)、足額的收付，只有在滿足了支付需要后才可以將基金用作長(zhǎng)遠(yuǎn)投資。個(gè)人賬戶資金管理的重點(diǎn)就是運(yùn)營(yíng)，在保證資金安全的前提下盡可能獲取更大的收益。所以要求管理個(gè)人賬戶基金的機(jī)構(gòu)應(yīng)該是專業(yè)的基金管理公司，從業(yè)人員具有敏銳的市場(chǎng)洞察力。

2.個(gè)人賬戶積累資金由商業(yè)性的公司經(jīng)營(yíng)。個(gè)人賬戶的結(jié)余基金可以交由商業(yè)性的基金管理公司運(yùn)營(yíng)，但是必須保證他們的運(yùn)營(yíng)在相應(yīng)的法律法規(guī)的約束下。這樣可以減少地方政府的負(fù)擔(dān)同時(shí)避免基金被挪作他用。在社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式下，個(gè)人賬戶的積累基金將以合法的投資者的身份參與市場(chǎng)運(yùn)作。