財產(chǎn)保險公司精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財產(chǎn)保險公司主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財產(chǎn)保險公司范文

    關(guān)鍵詞:財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費管理

    近年來,我國財產(chǎn)保險公司的應(yīng)收保費總量不斷增加,其表面上表現(xiàn)為保險責(zé)任與交費的時間差,背面則在于保險公司的財務(wù)管理中的一系列問題。加強應(yīng)收保費的管理,對防范風(fēng)險、提高公司競爭力有重要意義。

    一、我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費的現(xiàn)狀

    應(yīng)收保費是指保險合同已經(jīng)生效、符合保費收入確認(rèn)條件但尚未收到資金的保費,待以后收到保戶交納的保費時,沖減應(yīng)收保費。投保人將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司,應(yīng)收保費要對應(yīng)相應(yīng)保險單承保的風(fēng)險責(zé)任。一般企業(yè)在取得收入的成本是已經(jīng)發(fā)生、可準(zhǔn)確計量的,確認(rèn)收入的同時可確定盈利;而由于保險成本的事后確定性,取得保費收入的成本是對未來的一種估計,不能準(zhǔn)確預(yù)計和計量。這與會計上的應(yīng)收賬款所對應(yīng)的已完成事項有本質(zhì)的差異。在保險期限沒有結(jié)束前,應(yīng)收保費不能按照簡單的應(yīng)收款項處理。

    從性質(zhì)上看,應(yīng)收保費是保險企業(yè)對投保人的一種債權(quán),表現(xiàn)為保險責(zé)任與交費的時間差。但是部分財產(chǎn)保險公司利用應(yīng)收保費賬戶進行相關(guān)財務(wù)處理,以達到逃避和謀利的目的。另外,由于人身保險合同生效需要合同成立與繳納保險費兩個條件,而財產(chǎn)保險合同的生效不需繳納保險費。只要保險合同成立,約定了保險責(zé)任起訖時間即生效。因此,應(yīng)收保費比較嚴(yán)重的主要是財產(chǎn)保險公司。目前,關(guān)于應(yīng)收保費在保費收入中的理想比重一般認(rèn)為在3%-5%。人保系統(tǒng)把應(yīng)收保費比率定為5%,而保監(jiān)會下達給財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費比率的底線定為8%。

    實事上,我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費比率過高且各財產(chǎn)保險公司之間不平衡。中國人保、平安保險、太平洋保險等公司低于認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)8%。但中國人保是從原來的中國人民保險公司分立而來的,而一般公司分立時,會對其歷史上的財務(wù)包袱進行處理。平安保險和太平洋保險的數(shù)據(jù)是以集團公司為基準(zhǔn)的,因壽險公司的應(yīng)收保費比率低于財產(chǎn)保險公司,比率可能會被稀釋。比率遠高于8%的有中華聯(lián)合、香港民安、東京海上火災(zāi)保險等。華泰、天安等公司的指標(biāo)與8%較為接近?？傮w上看,幾家大的財產(chǎn)保險公司的指標(biāo)要遠低于中小財產(chǎn)保險公司的同項指標(biāo),這反映出較為規(guī)范的內(nèi)控管理。

    從縱向看,多數(shù)財產(chǎn)保險公司各個年份的比率有較大的波動性。以平安保險為例,從1990年到1995年,應(yīng)收保費比率較高,接近或高于9%,1994年甚至達到15.4%;而從1996年到2000年應(yīng)收保費比率迅速下降到3%以下,2002年甚至只有0.90%;而在2003年該比率又有反彈趨勢,達到6.21%。比率的不穩(wěn)定性可能與經(jīng)濟環(huán)境及控制管理水平等因素有關(guān)。

    應(yīng)收保費的險種分布較集中,主要在機車險、企財產(chǎn)保險、貨運險等傳統(tǒng)險種上。由于國家規(guī)定交強險須先交保費再出單,一般不會出現(xiàn)應(yīng)收保費,而車險中的商業(yè)險應(yīng)收保費的比例就較高。另外,應(yīng)收保費還呈現(xiàn)出季節(jié)性分布特點,往往年中比率高于年末,這與應(yīng)收保費產(chǎn)生的時段及年終的大力清繳有關(guān)。

    二、應(yīng)收保費的產(chǎn)生

    我國財產(chǎn)保險業(yè)近年均保持兩位數(shù)以上的增長率,2007年財產(chǎn)保險業(yè)保費收入更是達到了1997.73億元人民幣,逼近2000億元大關(guān)。保險收入的增加帶動了應(yīng)收保費的增加。就應(yīng)收保費的會計意義,可按產(chǎn)生的原因?qū)⑵浞譃檎５膽?yīng)收保費和不正常的應(yīng)收保費。

    1、正常的應(yīng)收保費

    (1)信用政策形成的應(yīng)收保費。由于展業(yè)和市場競爭的需要,財產(chǎn)保險公司針對一些大客戶簽發(fā)的機車險、企業(yè)財產(chǎn)保險、貨運險的大額保單或招投標(biāo)業(yè)務(wù),會在保險費率和保險交納期限上給予優(yōu)惠,從而形成部分應(yīng)收保費。

    (2)正常的流轉(zhuǎn)過程中形成的應(yīng)收保費。保費在正常的流轉(zhuǎn)過程中,由于出單與結(jié)算之間的時間差以及保單在流轉(zhuǎn)過程中的正常失誤如網(wǎng)點保費結(jié)算滯后,也會形成應(yīng)收保費。有些保險業(yè)務(wù)如個人住房按揭險、貨運險、航運險等業(yè)務(wù)是通過銀行、郵政及交通運輸部門等中介網(wǎng)點代辦代收的,而財險公司與中介的結(jié)算慣例通常是月結(jié)或季結(jié)。保險中介的介入增加了保費從投保人到保險人的環(huán)節(jié),減緩了資金流通速度,導(dǎo)致保費結(jié)算期限較長從而產(chǎn)生應(yīng)收保費。另外,一些不能在業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)直接出單的保險業(yè)務(wù),如某些業(yè)務(wù)、定額保險,要進行手工補錄,由于補錄時間緊、工作量大等原因補錄數(shù)據(jù)不到位,未能及時進行收付保費的結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn),也會產(chǎn)生應(yīng)收保費。

    (3)系統(tǒng)處理方式和操作失誤產(chǎn)生的應(yīng)收保費。由于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)了無縫對接,業(yè)務(wù)系統(tǒng)中每錄入一張保單,財務(wù)系統(tǒng)就會自動確認(rèn)保費收入。在實際操作過程中,錄單操作失誤(錄入的信息不能隨便刪除)及復(fù)核把關(guān)不嚴(yán),導(dǎo)致同一張保單重復(fù)錄入,財務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)進行多次確認(rèn),從而虛增一部分應(yīng)收保費。

    2、非正常的應(yīng)收保費

    財產(chǎn)保險公司的應(yīng)收保費中相當(dāng)部分是不正常的,根據(jù)其產(chǎn)生的原因可以分為以下幾類。

    (1)惡意拖欠行為產(chǎn)生的應(yīng)收保費。部分投保人以各種借口比如經(jīng)營狀況不佳、資金周轉(zhuǎn)困難惡意拖欠保費。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費的目的,進行隱瞞欺騙,不按時向保險公司劃轉(zhuǎn)保費。因拖欠而形成的應(yīng)收保費,壞賬率往往較高。而在清收過程中財產(chǎn)保險公司又畏懼訴訟成本,一般不通過法律途徑加以解決,進一步縱容了投保人和人的拖欠行為。員變動,就有可能留下一部分保單因客戶資料遺失而無法收款。

    三、不良應(yīng)收保費的影響

    應(yīng)收保費的數(shù)量太多,甚至發(fā)生很多不正常的應(yīng)收保費時,會對財產(chǎn)保險公司造成不良影響。

    1、降低會計信息真實性

    一方面,應(yīng)收保費長期掛賬,虛增了保費收入;另一方面,由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)置,部分財產(chǎn)保險公司由于應(yīng)付未付的批減保費會存在一部分負(fù)數(shù)的應(yīng)收保費。這實際上是財產(chǎn)保險公司的一項債務(wù),而正數(shù)的應(yīng)收保費是一項債權(quán),兩者對應(yīng)的債權(quán)人和債務(wù)人通常不是同一人,不能直接抵減。如財產(chǎn)保險公司直接沖減正數(shù)的應(yīng)收保費,會降低應(yīng)收保費數(shù)據(jù)的真實性。

    2、加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

    第一,它直接造成了現(xiàn)金流的減少。應(yīng)收保費占用了保險公司正常的現(xiàn)金流,公司可能因現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難而出現(xiàn)支付危機。另外應(yīng)收保費缺乏流動性和收益性,直接影響了保險公司的資產(chǎn)質(zhì)量。第二,加大了企業(yè)償付風(fēng)險,不利于正常的賠付。對于已生效但尚未收到保費的財產(chǎn)保險保單,一旦出險,保險人就需承擔(dān)響應(yīng)的賠付責(zé)任,而應(yīng)收保費造成的大量未收回的資金則給正常賠付增加了壓力。第三,保監(jiān)會的《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》對保險公司的償付能力有著嚴(yán)格的規(guī)定,大量的應(yīng)收保費直接影響公司的償付能力。再次,應(yīng)收保費作為收入雖未收到款項,但保險公司須據(jù)此預(yù)繳營業(yè)稅和所得稅,增加了經(jīng)費負(fù)擔(dān)。第四,無論是否收到款項均要進行分保(再保險),又增加了保險公司的分保成本。第五,應(yīng)收保費易誘發(fā)經(jīng)濟犯罪。應(yīng)收保費的長期大量存在,有可能給不法分子貪污挪用、弄虛作假提供了可乘之機,如已經(jīng)收到資金而不入賬,或未繳費出險時,用賠款沖抵應(yīng)收保費。

    四、針對不良應(yīng)收保費所采取的對策

    由于過多的應(yīng)收保費給財產(chǎn)保險公司造成不良影響,為了防范經(jīng)營風(fēng)險,提高企業(yè)的競爭力,應(yīng)從以下幾個方面入手加強應(yīng)收保費的管理。

    1、加大保險宣傳力度和提高誠信的投入

    部分客戶片面認(rèn)為投了保就有保障,繳費的時間不是決定因素。對此保險公司要加大宣傳,鼓勵主動繳費,消除產(chǎn)生應(yīng)收保費的客戶因素。另外,樹立全員防范經(jīng)營風(fēng)險的意識,實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、風(fēng)險可控的發(fā)展。

    2、根據(jù)投保業(yè)務(wù)的質(zhì)量進行有選擇的承保

    在擴大市場份額和業(yè)務(wù)規(guī)模的同時還要考慮成本效益原則。首先,保險公司要在收入和費用、規(guī)模與效益之間找到一個平衡點。其次培養(yǎng)業(yè)務(wù)員對企業(yè)的責(zé)任感。按照保戶信譽程度、償債能力、當(dāng)前財務(wù)狀況和實際支付保費的能力制定信用政策,降低應(yīng)收保費產(chǎn)生的可能性,從而確保保費的實收率。

    3、充分利用特別約定

    利用特別約定可以有效提高應(yīng)收保費的實收率。比如,在特別約定中增加保單生效或失效的條件,以減少在不能按規(guī)定時間收取保費時的保險責(zé)任;在特別約定中增加繳費時間,以及未繳費合同失效條款,以減少保險責(zé)任,促進保費的及時回收。

    4、建立科學(xué)的回收管理機制

    應(yīng)收保費發(fā)生后,保險公司應(yīng)采取各種措施,盡量爭取按期收回保費。有效的措施包括對回收情況的監(jiān)督、提取壞賬準(zhǔn)備和制定適當(dāng)?shù)氖召~政策。在制定收賬政策時,要以應(yīng)收保費總成本最小化為原則,在收賬費用和所減少壞賬損失之間做出權(quán)衡。公務(wù)員之家

    5、完善公司內(nèi)部控制體系

    通過開展應(yīng)收保費的審計調(diào)查工作,摸清應(yīng)收保費的底線,了解其管理現(xiàn)狀。保險公司各部門之間要積極配合,以公司利益為重,加強風(fēng)險管控,有力推動應(yīng)收保費的管理工作。通過上述措施的結(jié)合使用,可以有效降低不良保費的比重,將其保持在合理的范圍內(nèi),這對我國財產(chǎn)保險企業(yè)的健康發(fā)展以及進一步提高其自身的競爭力有著重要的現(xiàn)實意義。

    【參考文獻】

    [1]姜星明:財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費有關(guān)問題的探討[J].金融會計,2004(11).

    [2]丁少群、梁新潮:我國保費收入核算存在的問題與改革建議[J].會計研究,2005(10).

    [3]鄔潤龍:應(yīng)收保費認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)初探[J].上海保險,2005(4).

第2篇：財產(chǎn)保險公司范文

一、保險企業(yè)費用成本概述

1.財產(chǎn)保險費用成本界定。財產(chǎn)保險費用成本有狹義和廣義之分。廣義的費用成本主要是從保險風(fēng)險角度，保險公司發(fā)生的與保險風(fēng)險相關(guān)的費用支出，包括手續(xù)費支出、營業(yè)稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費、攤回分保費用、資產(chǎn)減值損失等；這些成本支出與保險公司業(yè)務(wù)有直接關(guān)系。狹義的保險費用成本僅指業(yè)務(wù)管理費，是公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項業(yè)務(wù)管理費用，如會議費、業(yè)務(wù)招待費、會費、固定資產(chǎn)折舊、職工工資等。這些成本與保險業(yè)務(wù)的多少無必然的直接聯(lián)系。費用成本的多少與保險公司經(jīng)營水平和經(jīng)營方針有密切的聯(lián)系，對保險經(jīng)營合理化、經(jīng)濟效益最大化具有重要的意義。

2.保險企業(yè)成本費用管理概念。保險企業(yè)成本費用管理是指保險公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，根據(jù)既定目標(biāo)規(guī)劃、協(xié)調(diào)、組織以及監(jiān)督費用耗費的各項業(yè)務(wù)活動，使費用控制可以在既定的目標(biāo)內(nèi)，用最小的耗費帶來最大的經(jīng)濟效益。同時對費用的產(chǎn)生渠道進行事前規(guī)劃，從產(chǎn)生與消耗兩個渠道對費用實現(xiàn)全方位的管理。

二、保險企業(yè)費用成本管理方式

1.開源是根本。降低成本費用的根本方式是擴大費用產(chǎn)生的基數(shù)，即業(yè)務(wù)規(guī)模。鑒于保險行業(yè)市場多樣性、多變性等特點，目前各保險公司對費用的KPI考核指標(biāo)多為各口徑的費用率考核，如簡單費用率、業(yè)務(wù)管理費用率、綜合費用率等。在同一費用率水平下，只有不斷擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，才能產(chǎn)生更大規(guī)模的可用費用；同理，在消耗同樣多費用資源的情況下，業(yè)務(wù)規(guī)模越大，費用成本率越低。百元保費的投入費用資源，與業(yè)務(wù)險種有直接的聯(lián)系，如大保額特殊風(fēng)險的費用率通常低于小保額意外險的費用率。通常單均保費越大，其費用率越低，攤薄總費用成本的貢獻越大。

2.預(yù)算管理是前提。在目前競爭日益激烈的市場條件下，幾乎所有的保險公司都要對新年度的產(chǎn)出進行預(yù)測，并相應(yīng)規(guī)劃資源投放量和投放點，即通常所稱的預(yù)算。費用預(yù)算管理可以從靜態(tài)預(yù)算與動態(tài)預(yù)算兩個角度同時進行管理。

（1）靜態(tài)預(yù)算控制。是指根據(jù)各業(yè)務(wù)單位上報并核定的分科目、分月份靜態(tài)費用預(yù)算數(shù)，由財務(wù)部據(jù)此對業(yè)務(wù)單位的實際費用報銷進行費用科目預(yù)算控制。靜態(tài)預(yù)算具體是由固定費用、變動費用、職能費用、行政費用組成。年初各營業(yè)單位根據(jù)公司確定的各固定費用項目和費用標(biāo)準(zhǔn)，逐項核實，匯總計算，確定部門最終固定費用額度；根據(jù)公司立項審批通過的職能費用確定最終的職能費用額度；根據(jù)公司業(yè)務(wù)費用政策、本部門本年業(yè)務(wù)規(guī)模預(yù)測、上年度費用實際開支狀況、本年度業(yè)務(wù)發(fā)展和重點推動要求以及對市場動向的預(yù)估，合理匡算部門本年度預(yù)計開支的銷售費用即變動費用；根據(jù)上年度職能部門行政費用的實際列支情況，結(jié)合下年度預(yù)計的費用使用情況，確定最終的行政費用預(yù)算。雖然年初對各項費用均有全年預(yù)算，但其實際列支仍受限于動態(tài)預(yù)算的可用額度。

（2）動態(tài)預(yù)算控制。分公司根據(jù)自身經(jīng)營管理政策所給予各下級營業(yè)單位的費用可用額度，并據(jù)此在部門可用額度的控制范圍內(nèi)使用。如公司給予個別營業(yè)單位的額外費用追加及費用獎勵都計于此類額度中，其實際使用時仍受限于靜態(tài)預(yù)算的控制。

（3）剛性控制。對稅法及監(jiān)管有要求控制的費用科目，如業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、預(yù)防費等，實行使用額度剛性控制。業(yè)務(wù)部門按照業(yè)務(wù)收入的一定比例，職能部門按一定比例分配固定額度，動態(tài)核定可用額度，并剛性控制使用。在部門可用額度的前提下，按照當(dāng)月總量開支計劃控制總量，按照分科目的費用靜態(tài)預(yù)算控制費用科目，其中對剛性控制科目，首先看剛性控制科目的可用額度。 如部門額度超支，則進入預(yù)警流程，在維持部門必要費用開支的情況下，嚴(yán)格控制其變動費用開支。

3.節(jié)流是關(guān)鍵。強化對費用形成過程的控制，可以從以下方面加強對費用的精細(xì)化管理：實際執(zhí)行費用的固定資源與變動資源、專項職能費用與部門行政費用并行管理。根據(jù)業(yè)務(wù)部門與行政管理部門的職能不同及分工，將業(yè)務(wù)部門的實際發(fā)生費用分為固定費用和變動費用，將行政管理部門的實際發(fā)生費用分為專項職能費用及部門行政費用。對費用成本的細(xì)化區(qū)分，目的是根據(jù)成本費用產(chǎn)生的根源進行分類管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。固定費用是指業(yè)務(wù)部門與保費收入無關(guān)的成本項目和支出，如人員補貼、物業(yè)費等。變動費用是指業(yè)務(wù)部門成本中與保費成比例相關(guān)的部分，如業(yè)務(wù)宣傳費用、防災(zāi)費、招待費等。專項職能費用是指管理職能部門為維持分公司日常運營，由歸口職能部門管理且受益范圍為全公司或全公司大部分部門的費用，如人員關(guān)聯(lián)費、保險保障及監(jiān)管費、固定資產(chǎn)折舊等。部門行政費用是指管理職能部門為用于管理部門日常行政活動的費用，如日常行政辦公費用、對外日常會務(wù)招待費用、日常車輛費用等。對費用執(zhí)行情況管理，是對公司實際使用費用的跟蹤反饋，其管理重點在于對費用二級科目分布的指導(dǎo)與分析、費用分月使用進度的預(yù)算安排等。合理區(qū)分不同性質(zhì)的費用并加以管理，有利于管理者根據(jù)不同性質(zhì)費用的走勢，發(fā)現(xiàn)費用指標(biāo)異常的產(chǎn)生原因，有針對性地提出相應(yīng)的解決方案，并能在一定程度上預(yù)測未來費用的總體走勢，為企業(yè)經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。

4.考核分析是保證。要對費用實際執(zhí)行與預(yù)算的偏差進行考核，并加以制度化，與人員獎懲或晉升相結(jié)合，以加強費用管理的嚴(yán)肅性。要加強費用的使用分析，在公司內(nèi)部形成分析總結(jié)常態(tài)化、多維度化制度，通過全方位、多角度的趨勢化分析、同比分析、環(huán)比分析等多種分析方法，從大量數(shù)據(jù)的比較、篩選、鑒別中，發(fā)現(xiàn)其中的走勢和規(guī)律；要把定期分析與臨時性分析結(jié)合起來，對于同事件不同部門可以從不同角度進行分析總結(jié)，以便同時向管理層提供多角度的決策參考。

5. 技術(shù)力量是手段。依靠技術(shù)進步來加強公司的費用控制能力，是現(xiàn)代信息社會企業(yè)競爭的必要手段。一方面可以利用IT技術(shù)提高費用管理的系統(tǒng)功能設(shè)置，最大限度地實現(xiàn)費用審批及使用電子化，減少費用審批的內(nèi)耗時間，以最佳額度及最快速度投放到業(yè)務(wù)中，實現(xiàn)費用效用最大化。另一方面，利用日益更新的先進統(tǒng)計手段，從統(tǒng)計方法及統(tǒng)計速度增加多維費用統(tǒng)計的可行性，實現(xiàn)更多維度費用的成效。

三、保險企業(yè)成本費用核算

1.成本費用核算要遵循配比原則。本文所說的配比原則是指為配合費用部門或險種的KPI考核，將部分由某一職能部門統(tǒng)一列支的費用根據(jù)實際受益原則，采用相應(yīng)辦法分?jǐn)傊料嚓P(guān)部門或險種。即會計核算原則中所規(guī)定的收入成本匹配原則，收入表示公司耗費一定量的支出所取得的成果，成本則表示公司為取得營業(yè)收入而耗費的代價，兩者必須合理匹配，才能保證損益計算的真實性和合理性，避免各期損益的大幅度波動。這一原則保證了部門及險種費用KPI的合理性與費用實際入賬的便利性和可操作性的協(xié)調(diào)一致。

第3篇：財產(chǎn)保險公司范文

關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司；財務(wù)風(fēng)險；險監(jiān)管；預(yù)警機制

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險通常是由企業(yè)借入資金但喪失償還債務(wù)能力以及股東紅利產(chǎn)生變動，是由日常經(jīng)濟活動存在的各種風(fēng)險因素和難以預(yù)料控制的因素造成的，導(dǎo)致企業(yè)在短時間或某一段時間內(nèi)收不抵支、生產(chǎn)成本遠大于企業(yè)收益，最終導(dǎo)致公司經(jīng)營不當(dāng)而導(dǎo)致財務(wù)出現(xiàn)問題從而破產(chǎn)或倒閉或經(jīng)濟狀況大受打擊。這種情況的產(chǎn)生大多是由于對財務(wù)風(fēng)險疏忽和監(jiān)管不善造成的。

一、財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險

首先財產(chǎn)保險公司在資產(chǎn)再投資過程中存在風(fēng)險，由于我國保險公司的保費、基金大多采用將其收集保存起來的方法，除去公司日常經(jīng)營所需費用之外，其余閑置資金通常用來進行二次投資，保值增值的同時提高保險公司的收益。這種投資方式雖然可以增加企業(yè)獲利的幾率，但卻也是一個極具挑戰(zhàn)的行為，資金集中管理再加上公司內(nèi)部資金申請審核和監(jiān)管機制不完善，很容易出現(xiàn)資金重復(fù)使用、規(guī)劃不合理、違規(guī)使用的麻煩，再加上投資本身是帶有風(fēng)險性、不確定性和盲目性的，其中的不可控因素很有可能導(dǎo)致保險公司收益無法達到其預(yù)期目標(biāo)，從而導(dǎo)致公司資金運轉(zhuǎn)不暢、產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險；其次是企業(yè)自身保險產(chǎn)品定位不準(zhǔn)確、定價不合理、售賣情況不樂觀等，在產(chǎn)品設(shè)計、宣傳時忽略了市場狀況的變化、消費者的實際需求，或者是為了提高公司的市場競爭力、打壓其他財產(chǎn)保險公司惡意壓低本公司產(chǎn)品價格，最終導(dǎo)致產(chǎn)品售賣實際狀況和產(chǎn)品投入資金偏差過大，企業(yè)獲利極低甚至沒有盈利，最終導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險；除此之外財產(chǎn)保險公司還存在著過度看重保費和盲目售賣產(chǎn)品雙重原因造成的保險數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不全面的問題，一方面由于保險市場競爭加劇，許多財保公司為了保證市場地位、提高競爭力，盲目降低保險產(chǎn)品價格，或者是提高理賠待遇標(biāo)準(zhǔn)，造成惡意壓價、過度理賠的局面。再加上業(yè)務(wù)員為了獲取中間差價、提高業(yè)務(wù)量盲目選擇受保人群或者是出售不合格的產(chǎn)品，賠償風(fēng)險增加的同時也導(dǎo)致公司客戶數(shù)據(jù)收集不準(zhǔn)確、不嚴(yán)謹(jǐn)，賠償機制的不合理、不符合市場規(guī)律的賠償金額、公司數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確等成為了造成財保公司財務(wù)風(fēng)險爆發(fā)的最后一根稻草。

二、財保公司應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的措施

首先財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)加強風(fēng)險預(yù)防機制，通過對財產(chǎn)保險市場的深入調(diào)查、客戶需求調(diào)查、現(xiàn)有保險產(chǎn)品相關(guān)資料收集等，準(zhǔn)確及時掌握市場信息的變化，定期和政府監(jiān)管部門進行交流溝通，保證財保公司無論是財保產(chǎn)品的售賣還是后期的賠償都能夠在可預(yù)估的情況下展開，財保公司還需要根據(jù)現(xiàn)有的以及可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進行風(fēng)險評估、制定風(fēng)險處理方案和規(guī)劃，結(jié)合市場走向并根據(jù)企業(yè)實際狀況建立健全風(fēng)險預(yù)警機制，確保保險公司無論是在風(fēng)險防范還是風(fēng)險處理方面都能夠?qū)镜膿p失降低到最小值；其次財保公司應(yīng)當(dāng)著重提高公司數(shù)據(jù)的真實性、可靠性、及時性、有效性，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與整理進行嚴(yán)格把關(guān)和全過程監(jiān)管，一方面保險公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的管理者在日常信息收集、管理過程中必須秉持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真、公正不阿、謹(jǐn)慎仔細(xì)的工作態(tài)度，無論是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的來源還是保險信息的經(jīng)辦等一系列的細(xì)節(jié)都需要詳細(xì)記錄與規(guī)范處理，力求能夠在最大程度上實現(xiàn)財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息真實度與有效性的提高。另一方面則是需要注重業(yè)務(wù)人員工作能力的培養(yǎng)，通過定期培訓(xùn)、獎懲措施等杜絕業(yè)務(wù)人員做出虛假保單、虛假支付等行為，切實增強保險數(shù)據(jù)的真實性和可靠性；三是組建一支高素質(zhì)的財務(wù)管理人員隊伍，一方面可以通過風(fēng)險處理與控制的知識技能培訓(xùn)，增強工作人員對于財務(wù)風(fēng)險的判斷、預(yù)防、分析、處理、評估的能力，另一方面可以聘請財務(wù)風(fēng)險方面的專家?guī)ьI(lǐng)公司財務(wù)人員共同應(yīng)對處理財務(wù)風(fēng)險，及時引進該方面的人才，保證公司人才隊伍能夠在風(fēng)險來臨之前做好預(yù)防監(jiān)控工作、風(fēng)險來臨之后做好分析處理工作，盡量將風(fēng)險到來所造成的經(jīng)濟損失降低到最小值。

第4篇：財產(chǎn)保險公司范文

【關(guān)鍵詞】保險公司；風(fēng)險管理；保險理賠

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，保險行業(yè)的規(guī)模和數(shù)量不斷擴大。財產(chǎn)保險公司主要以經(jīng)營財產(chǎn)保險為主要業(yè)務(wù)，市場競爭中存在很多不確定性因素，這些因素會給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險。當(dāng)前很多財產(chǎn)保險公司的風(fēng)險防范意識比較弱，在經(jīng)營過程中，忽略了風(fēng)險管理和控制。如果企業(yè)沒有建立有效的風(fēng)險防范機制，那么可能給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。所以財產(chǎn)保險公司要加強風(fēng)險管理和控制，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

一、我國財產(chǎn)保險公司面臨的主要風(fēng)險

當(dāng)前，我國保險行業(yè)起步時間比較晚，所以保險行業(yè)各方面還有很多問題，根據(jù)財產(chǎn)保險公司面臨的外部環(huán)境和自身行業(yè)特性。財產(chǎn)保險公司主要面臨以下幾個方面的風(fēng)險。

1.自然災(zāi)害造成的風(fēng)險

俗話說天有不測風(fēng)云，人有旦夕禍福。自然災(zāi)害、意外事故是造成的生命財產(chǎn)損失是保險公司面臨的最大風(fēng)險。特別是地震、臺風(fēng)、火災(zāi)、天災(zāi)等人力無法抗拒的因素，對已經(jīng)營財產(chǎn)保險公司來說威脅巨大。比如2016年5月18日，云南大理云龍縣發(fā)生地震后，誠泰財產(chǎn)保險公司一次性賠付2800萬元。又比如2011年日本地震引發(fā)的大海嘯，財產(chǎn)保險公司支付的保險金總額超過1兆2346億日元，創(chuàng)下財產(chǎn)保險理賠之最。隨著全球極端氣候的加劇，災(zāi)害事故頻繁，該財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營帶來極大的影響。一般來說，風(fēng)調(diào)雨順的年成，保險公司的經(jīng)營情況相對比較好。

2.人力資源風(fēng)險

人力資源風(fēng)險是保險公司面臨經(jīng)營管理風(fēng)險之一，人力資源風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)人員專業(yè)能力不足，企業(yè)經(jīng)營過程中，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)人員缺乏風(fēng)險分析能力和控制能力，無法辨識存在的風(fēng)險，所以在經(jīng)營過程中，會遇到很多風(fēng)險。第二，保險公司缺乏風(fēng)險管理制度，在實際經(jīng)營過程中，公司往往缺乏風(fēng)險管理意識，所以沒有引進專業(yè)的風(fēng)險管理人才，所以導(dǎo)致保險公司風(fēng)險管理無章可循，也無法對業(yè)務(wù)人員進行有效地管理。第三，業(yè)務(wù)員不按照操作流程工作，這是保險公司最常見的問題。一些基層的業(yè)務(wù)人員，為了做好業(yè)績，往往不按照公司操作流程進行操作，導(dǎo)致保單本身就存在一些安全隱患，從而無法起到風(fēng)險防范的作用。

二、提高財產(chǎn)保險公司風(fēng)險管理的策略

1.建立現(xiàn)代企業(yè)保險公司管理制度

當(dāng)前中國經(jīng)濟進入改革的深水區(qū)，社會各個領(lǐng)域正在進行改革，體制改革是促進國家經(jīng)濟發(fā)展的根本要素，企業(yè)也是如此。財產(chǎn)保險公司必須建立一套現(xiàn)代化的管理制度，提高企業(yè)資本利用率和安全性。加強企業(yè)文化建設(shè)，并制定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和風(fēng)險管理制度。企業(yè)風(fēng)險管理制度堅持“預(yù)防為主，防治結(jié)合”的原則，將預(yù)防放在首位，建立風(fēng)險防范制度。比如引進一些優(yōu)秀的企業(yè)風(fēng)險管理人才，對保險公司存在的風(fēng)險情況制定相關(guān)的預(yù)防措施和應(yīng)對措施。

2.精細(xì)化管理，控制財產(chǎn)保險公司的風(fēng)險

財產(chǎn)保險公司在經(jīng)營過程中，會遇到各種風(fēng)險。采取精細(xì)化管理方式，確保財產(chǎn)保險公司穩(wěn)定發(fā)展，從而獲得一定的經(jīng)濟效益。精細(xì)化管理也是現(xiàn)代化企業(yè)管理的一種方式，在風(fēng)險控制方面具體步驟如下：第一，實施動態(tài)化管理，對財產(chǎn)保險經(jīng)營過程中的風(fēng)險進行研究，發(fā)現(xiàn)其存在的規(guī)律和特性，并調(diào)整險種，將少數(shù)無法獲利的險種退出保險交易市場。對出現(xiàn)賠付率比較高的險種要仔細(xì)研究，找出問題的原因，并采取有效的手段預(yù)防，降低賠付比率，從而獲取利潤。第二，對賠付業(yè)務(wù)進行有效的控制，也就是核保。在保證雙方利益的同時，減少詐賠事件的發(fā)生。

3.提高財產(chǎn)保險公司全體職工的風(fēng)險防范意識

想要提高保險公司風(fēng)險防范意識，首先要提高全體員工的風(fēng)險防范意識，在日常的工作中，始終將風(fēng)險防范意識貫徹到各個工作環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)人員按照工作流程辦理業(yè)務(wù)、降低操作風(fēng)險。保險公司定期開展相關(guān)風(fēng)險控制的培訓(xùn)課程，向員工介紹風(fēng)險管理的重要性和防范策略，提高工作人員防范意識和管理風(fēng)險的能力?；蛘呓Y(jié)合企業(yè)成功或者失敗的案例，并結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營情況，進行分析，分析其成功或者失敗的主要原因，提高工作人員風(fēng)險管理防范意識。

三、結(jié)語

財產(chǎn)保險公司風(fēng)險雖然會受到外界環(huán)境的影響，但是歸根到底還是人的因素。所以財產(chǎn)保險公司想要提高企業(yè)風(fēng)險防范能力。那么就必須從企業(yè)內(nèi)部入手，建立財產(chǎn)保險公司現(xiàn)代化企業(yè)管理制度、創(chuàng)新風(fēng)險管理機制，提高全體員工的風(fēng)險防范意識，促進財產(chǎn)保險公司健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]周西媚.保險公司內(nèi)部控制的建設(shè)和完善[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2015，（28）：51-53.

第5篇：財產(chǎn)保險公司范文

1.償付能力不足。償付能力是保險公司對所承擔(dān)的保險責(zé)任的經(jīng)濟補償能力。影響保險公司償付能力的因素主要有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理、經(jīng)營穩(wěn)健性、盈利能力、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面。隨著財險公司業(yè)務(wù)的快速增長，部分保險公司由于經(jīng)營粗放、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理等原因，出現(xiàn)了連年虧損，未能建立起資本增長機制，最終導(dǎo)致償付能力持續(xù)下降。

2.費率厘定不合理導(dǎo)致保費充足率不高。隨著國內(nèi)保險行業(yè)的激烈競爭，為了贏得更多的市場份額，大部分財險公司執(zhí)行保費費率標(biāo)準(zhǔn)缺乏剛性管控，采用低層次價格戰(zhàn)的惡性競爭方式，或錯誤地采取“高手續(xù)費、高返還”等承保優(yōu)惠，大大地降低了保費充足率，很大程度上降低了公司的未來償付能力水平，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

3.應(yīng)收保費過高導(dǎo)致資金回收風(fēng)險較大。財險公司為搶占市場，獲取保費，有時會采取延遲或分期收費、業(yè)務(wù)員代刷代墊保費或接受遠期承兌票據(jù)等承保優(yōu)惠，從而導(dǎo)致公司產(chǎn)生了大量的應(yīng)收保費。如果客戶的信用良好，能夠按約定期限繳費則不會出現(xiàn)壞賬風(fēng)險；但如果公司催收措施不到位，造成保費無法收回或無法全部收回，或者客戶財務(wù)狀況出現(xiàn)問題不能如期繳納，則極易形成壞賬，從而導(dǎo)致公司出現(xiàn)資金回收風(fēng)險、現(xiàn)金流入不足、投資收益降低，甚至造成償付能力不足的財務(wù)風(fēng)險。

4.理賠管控不當(dāng)導(dǎo)致賠付成本居高不下。伴隨保險市場的競爭形勢呈現(xiàn)白熱化狀態(tài)，財險公司在理賠方面存在較大的風(fēng)險隱患，主要表現(xiàn)在：為鞏固在市場占有的份額，財險公司通常在處理理賠案件時，對不屬于保險責(zé)任的賠款采取酌情賠償或人情賠償，理賠水分較多；一部分保險業(yè)務(wù)員或人法律意識淡薄，理賠流程距離專業(yè)化管理的要求還有較大差距。賠付支出作為公司最高的經(jīng)營成本，若不能得到有效控制，也將造成償付能力不足的財務(wù)風(fēng)險。

二、財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管控的相關(guān)措施

1.提高償付能力。一是改變財險公司急于追求保費規(guī)模、維持或擴大市場份額等粗放式發(fā)展模式，而應(yīng)穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展。二是提高財險公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和盈利能力。三是監(jiān)管部門應(yīng)統(tǒng)一償付能力指標(biāo)的統(tǒng)計口徑，目前能夠反映保險公司償付能力的數(shù)據(jù)較少，統(tǒng)一償付能力指標(biāo)對中國第二代償付能力監(jiān)管制度體系的建設(shè)有很大幫助，能夠幫助公司保持新體制下的競爭力?？傊?，提高償付能力既是保證財險公司安全穩(wěn)定和持續(xù)經(jīng)營的需要，更能夠幫助被保險人監(jiān)督管理財險公司，維護投保人的根本利益。

2.資產(chǎn)負(fù)債匹配控制。資產(chǎn)負(fù)債匹配控制是財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管控的一個重要組成部分，在資產(chǎn)負(fù)債管理中必須遵循總量平衡、結(jié)構(gòu)對稱、償還期對稱、計量基礎(chǔ)一致性等原則。

2.1總量平衡。在資產(chǎn)負(fù)債管理的過程中必須保持資產(chǎn)和負(fù)債在總量上的相對平衡，即要求資產(chǎn)總量和現(xiàn)金流入的時間能滿足負(fù)債總量和支付期限的需要，以達到化解風(fēng)險和提高收益的目的。

2.2結(jié)構(gòu)對稱。結(jié)構(gòu)對稱既體現(xiàn)在總體負(fù)債和資產(chǎn)的期限對賬，還體現(xiàn)在資產(chǎn)的配置與業(yè)務(wù)類型的對稱，傳統(tǒng)型財產(chǎn)保險產(chǎn)品和投資型保險產(chǎn)品需分別確定投資品種和期限。

2.3償還期對稱。根據(jù)公司的盈利狀況，利用精算技術(shù)分析負(fù)債的期限及金額，合理安排投資品種和期限，動態(tài)地做到資產(chǎn)和負(fù)債償還期對稱。

2.4計量基礎(chǔ)一致。財產(chǎn)保險公司在進行資產(chǎn)負(fù)債匹配管理前，需要將計量原則統(tǒng)一為公允價值計量法，以保證參與資產(chǎn)負(fù)債管理的各項資產(chǎn)和負(fù)債的計價基礎(chǔ)一致，在真實反映公司實際價值的同時防止會計錯配，有利于長期經(jīng)濟價值目標(biāo)的實現(xiàn)。

2.5充分考慮償債能力對資產(chǎn)負(fù)債管理的約束。在資產(chǎn)負(fù)債管理過程中，財險公司需要充分考慮自身償付能力的高低。在償付能力充足率高時，可配置認(rèn)可比例低的資產(chǎn)，以追求更高的投資收益；在償付能力充足率低時，應(yīng)配置認(rèn)可比例高的資產(chǎn)，以盡可能提高公司的實際償付能力額度，使償付能力滿足監(jiān)管要求。

3.加強應(yīng)收保費管控。財險公司應(yīng)堅持“促發(fā)展、保效益、防風(fēng)險”的經(jīng)營思路，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理模式，堅持“見費出單”管理制度，提高實收保費率。

3.1理順管理流程。應(yīng)收保費涉及財險公司經(jīng)營管理的各個方面，體現(xiàn)了公司整體的業(yè)務(wù)管理水平。在如今流程管理大模式下，應(yīng)收保費管理應(yīng)體現(xiàn)流程分工的要求，做到各流程環(huán)節(jié)各負(fù)其責(zé)。一是對各險種應(yīng)收保費發(fā)展情況進行密切監(jiān)控，建立應(yīng)收保費資金占用補償機制，統(tǒng)一監(jiān)控指標(biāo)體系,制定壞賬準(zhǔn)備管理辦法及數(shù)據(jù)清理、核銷規(guī)則；二是由銷售管理部門從展業(yè)源頭控制應(yīng)收保費的產(chǎn)生，及時把握大客戶的資信情況，制定對拖欠保費客戶的催收辦法，對分支公司賒銷、分期等營銷行為加以規(guī)范約束；三是監(jiān)審部門要對清理核銷的數(shù)據(jù)進行事后審查。

3.2推行“見費出單”制度。從收費和出單兩個基礎(chǔ)環(huán)節(jié)入手，全面推行各項業(yè)務(wù)“見費出單”制度。財險公司首先要做大量宣導(dǎo)工作，此外，充分利用信息技術(shù)手段，開發(fā)應(yīng)用程序?qū)Σ环稀耙娰M出單”制度的業(yè)務(wù)無法出單，確保在操作上的硬授權(quán)，同時加強單證管理工作。

3.3落實責(zé)任。在日常工作中，保險公司應(yīng)加強內(nèi)控管理，把應(yīng)收保費管理貫穿于營銷、承保、財務(wù)、理賠、信息技術(shù)等各個環(huán)節(jié)，明確應(yīng)收保費產(chǎn)生的審批程序和權(quán)限。在應(yīng)收保費催收責(zé)任及獎懲方面，出臺應(yīng)收保費資金占用費征收制度、應(yīng)收保費催收獎勵辦法以及違規(guī)行為處罰辦法，誰簽單誰負(fù)責(zé)，實行終身催收責(zé)任制。

3.4嚴(yán)格考核。一是加大對應(yīng)收保費的考核力度?？己藢嵤毡ＹM，費用及薪酬分配以實收保費為基礎(chǔ)。二是在嚴(yán)格應(yīng)收保費壞賬準(zhǔn)備提取標(biāo)準(zhǔn)的同時，根據(jù)扣除壞賬準(zhǔn)備后應(yīng)收保費月平均凈額，核定征收率逐月計算資金占用費。

3.5建立數(shù)據(jù)監(jiān)測系統(tǒng)，完善預(yù)警機制。推進數(shù)據(jù)質(zhì)量建設(shè)工程，建立數(shù)據(jù)庫管理體系，清理垃圾數(shù)據(jù)，掌握可收回比例，準(zhǔn)確、及時向各分支機構(gòu)各險種應(yīng)收保費余額、應(yīng)收保費率、賬齡結(jié)構(gòu)、銷售渠道、發(fā)生原因等，提示各承保公司加強應(yīng)收保費管理，努力降低應(yīng)收保費比例，逐步完善預(yù)警機制。

4.理賠環(huán)節(jié)風(fēng)險控制。財險公司理賠風(fēng)險的變化直接影響公司的持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營，因此，應(yīng)對理賠風(fēng)險進行全面分析預(yù)測，有針對性地制定相應(yīng)的防范措施。具體成本管控措施如下：

4.1制定以效益為核心的理賠質(zhì)量考核指標(biāo)體系。

4.2提升車險定價能力。要做到堅守價格底線絕不突破；堅持送修資源的集中掌控，防止盲目向4S店送修；堅持差異化定價，實行配件價格、工時費標(biāo)準(zhǔn)的差異化聯(lián)動配置；加強系統(tǒng)剛性管控，杜絕價格套用行為。

4.3持續(xù)加強人傷案件管理。貫徹落實“提前介入、全程跟蹤、主動調(diào)解、專業(yè)審核”的專業(yè)化、一體化人傷管理模式，做到“三必須，一轉(zhuǎn)變”；制定人傷理賠案件調(diào)解指引，推動人傷自主調(diào)解和小額人傷迅速處理；實施差異化分級授權(quán)管理。

4.4持續(xù)加強非車險理賠管理。推進非車非農(nóng)專業(yè)化集中管理，實行大案全流程控制；推廣“手機查勘并快速傳輸照片，后臺集中理算”，實現(xiàn)農(nóng)險理算集中。

4.5持續(xù)開展理賠稽查、追償工作。重點針對修理廠、人開展保險欺詐打擊。

5.加強財務(wù)管理。財險公司應(yīng)對財務(wù)管理工作進行全面的梳理，以下三方面需要重點關(guān)注：

5.1加強財會工作內(nèi)部管控。財險公司應(yīng)加強公司內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行：會計核算及財務(wù)報告流程和制度、財務(wù)質(zhì)檢監(jiān)督機制、財務(wù)人員管理制度、會計檔案管理制度、責(zé)任準(zhǔn)備金制度、預(yù)算管理制度、培訓(xùn)制度等。

5.2加強收付管理。財產(chǎn)保險公司應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范業(yè)務(wù)收付操作流程，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，規(guī)范保費收取，規(guī)范控制賠付、費用及手續(xù)費支付，做到收付費崗位與業(yè)務(wù)處理崗位不相容職務(wù)分離，做好投保人、被保險人或指定收益人以及實際領(lǐng)款人的身份核對工作，確保收付費主體資格的真實性。其次，要建立健全業(yè)務(wù)收付管理制度，明確規(guī)定收付管理流程和崗位職責(zé)，防范資金管理風(fēng)險。通過加強收付管理，杜絕財險公司虛構(gòu)或虛增保險標(biāo)的進行虛假承保、系統(tǒng)外出單、陰陽單、跨年度拆分保單、虛掛應(yīng)收保費、虛假批退、虛假理賠、已收到的保費資金未全額入賬、違規(guī)沖銷真實的應(yīng)收保費用以清理應(yīng)收保費以及支付手續(xù)費、折扣、賬外賠款或凈保費結(jié)算等問題導(dǎo)致應(yīng)收保費等現(xiàn)象。

第6篇：財產(chǎn)保險公司范文

[關(guān)鍵詞] 保險公司；風(fēng)險控制；風(fēng)險

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 17. 045

[中圖分類號] F272 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2015）17- 0086- 02

0 引 言

目前保險公司所面臨的風(fēng)險非常復(fù)雜多變，迫切地需要從保險公司的角度來研究其面臨的風(fēng)險以及對風(fēng)險的控制。保險公司對風(fēng)險的認(rèn)識與控制對公司的穩(wěn)健發(fā)展起著非常重要的作用。

隨著經(jīng)濟全球化的快速發(fā)展，越來越多的金融機構(gòu)進入我國，對我國經(jīng)濟造成了一定的沖擊，而保險具有經(jīng)濟補償、社會管理和資金融通三大功能，對我國的經(jīng)濟發(fā)展、社會穩(wěn)定具有重要的作用，因此，也就愈加凸顯了保險公司的風(fēng)險與風(fēng)險控制的重要性。自入世以來，我國的保險業(yè)面臨著與國際金融機構(gòu)的激烈競爭，同時又面臨著諸多風(fēng)險，包括承保風(fēng)險、理賠風(fēng)險、籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，這些風(fēng)險阻礙著保險公司的發(fā)展，影響了保險公司的財務(wù)管理水平。因此，我國保險業(yè)必須提高對風(fēng)險的識別及控制能力，提高警惕，構(gòu)建合理有效的風(fēng)險管理體系，真正做到識別風(fēng)險、控制風(fēng)險、利用風(fēng)險。

1 財產(chǎn)保險公司的主要風(fēng)險分析

1.1 承保風(fēng)險的分析

承保風(fēng)險是指在投保過程中，核保人員對保險標(biāo)的缺乏認(rèn)知和評估而產(chǎn)生的風(fēng)險。

財產(chǎn)保險公司想要防范、降低保險公司的經(jīng)營風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)從源頭抓起，減少不符合標(biāo)準(zhǔn)的承保業(yè)務(wù)。

承保風(fēng)險可以劃分為：①被保險人或投保人有欺詐的傾向。投保人在財產(chǎn)保險合同生效后，故意發(fā)生財產(chǎn)保險合同規(guī)定范圍內(nèi)的保險事故，借此騙取保險公司賠償。②被保險人具有心理風(fēng)險。被保險人在成功投保后就會放松警惕心，如外出忘記鎖門，開車不謹(jǐn)慎等等。③核保人員無法準(zhǔn)確分別風(fēng)險。核保人員對業(yè)務(wù)情況不夠熟悉，而業(yè)務(wù)員試圖獲取承保傭金而故意隱瞞風(fēng)險情況，或者核保人員素質(zhì)不高，無法對風(fēng)險進行準(zhǔn)確的識別。④承保條件放寬或降低。出于提升公司銷售額的目的，降低了業(yè)務(wù)承保條件，為被保險人的心理風(fēng)險提供了溫床。

1.2 理賠風(fēng)險的分析

理賠風(fēng)險是指保險公司對合同規(guī)定范圍內(nèi)發(fā)生的保險事故進行勘查核損以后對保險人進行賠償?shù)娘L(fēng)險。理賠的基本流程為：報案―勘察―核損―結(jié)案―復(fù)核―審批―賠償。

理賠風(fēng)險可以分為6類：①保險人為了自身利益逃避賠償責(zé)任。保險人故意扭曲保險合同中的個別條款，如責(zé)任范圍、賠償金額等。②投保人未盡到及時告知的義務(wù)，導(dǎo)致保險公司作出錯誤決定。在財產(chǎn)保險合同有效期間，保險標(biāo)的發(fā)生了影響保險人決定繼續(xù)或終止承保、提高保險費率的改變，但是投保人并未及時告知財產(chǎn)保險公司。③合理的求償部分發(fā)生誤解導(dǎo)致該賠償未賠，由于種種不可預(yù)知的原因，保險人對求償部分產(chǎn)生誤解。④保險公司對保險合同的免責(zé)條款及相關(guān)的注意義務(wù)沒有盡到提醒的義務(wù)。⑤財產(chǎn)保險公司整體的風(fēng)控意識不強。⑥保險公司缺乏法制觀念，存在時間風(fēng)險。在處理理賠案件中，保險人與客戶發(fā)生法律糾紛，耗費時間長，為了公司的形象及聲譽，即使不必承擔(dān)保險責(zé)任，依舊對客戶進行賠償。

1.3 聲譽風(fēng)險的分析

聲譽風(fēng)險是指保險公司經(jīng)營、管理等行為導(dǎo)致的負(fù)面評價的風(fēng)險。

財產(chǎn)保險公司聲譽風(fēng)險存在的根本原因在于保險公司所承擔(dān)的義務(wù)。財產(chǎn)保險公司作為風(fēng)險的承擔(dān)者，當(dāng)發(fā)生了財產(chǎn)保險合同規(guī)定的保險事故時，財產(chǎn)保險公司理應(yīng)按照合同約定賠償保險金，若不能履行，必定會對其聲譽產(chǎn)生不利影響。財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)對保險合同內(nèi)容盡到說明提醒義務(wù)，反之，則會形成爭議，導(dǎo)致保險公司聲譽受損。

聲譽保險作為諸多風(fēng)險的其中一種，具有風(fēng)險的一般特征，如客觀性、可測性、不確定性等特點，但是聲譽風(fēng)險還具有自己的一些特點。

聲譽保險具有相關(guān)性。保險公司面臨的多種風(fēng)險，如財務(wù)風(fēng)險、人力資源風(fēng)險等等，這些風(fēng)險均與聲譽風(fēng)險聯(lián)系密切。

聲譽保險具有廣泛性。由于保險經(jīng)營的對象是風(fēng)險，人們通常注重的是發(fā)生損失時是否能夠得到相應(yīng)的賠償或給付，換言之，如果一家保險公司的聲譽遭到質(zhì)疑，很有可能會牽連其他保險公司甚至是整個保險行業(yè)。

聲譽風(fēng)險具有復(fù)雜性。聲譽風(fēng)險與其他諸多風(fēng)險息息相關(guān)，無法對其進行獨立的研究分析，而且聲譽是一種無形資產(chǎn)，無法衡量。

2 財產(chǎn)保險公司風(fēng)險控制的主要對策

2.1 承保風(fēng)險的控制對策

承保是整個保險活動的第一步，關(guān)系著保險公司業(yè)務(wù)的質(zhì)量，對承保風(fēng)險進行正確的控制有助于增加公司收益，增強公司競爭力，擴大市場份額。而想要正確有效地控制承保風(fēng)險就勢必需要建立健全有效的承保管理體系，可以從以下幾個方面著手：

（1）做好產(chǎn)品定價環(huán)節(jié)，細(xì)化風(fēng)險選擇，不斷提升風(fēng)險定價能力，確保保費充足，促進優(yōu)質(zhì)承保業(yè)務(wù)的發(fā)展，限制低質(zhì)量虧損業(yè)務(wù)的發(fā)展，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。

（2）對客戶的資信進行評級，評級達不到標(biāo)準(zhǔn)要求，不予分期付費，同時對客戶的償債能力進行評估，根據(jù)不同的等級制定不同的政策，實行差異化管理。

（3）核保人員要注重承保風(fēng)險控制的及時性和有效性，一定要對保險標(biāo)的的風(fēng)險情況進行實地勘察，評定風(fēng)險，防止業(yè)務(wù)員及客戶道德風(fēng)險的發(fā)生，保證承保政策的合理性。

（4）加強承保風(fēng)險管理體系建設(shè)，確保其有效性及執(zhí)行力。一個健全有效的承包管理體系，不僅有助于提高效率、減少后期理賠爭議，更有利于提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，加強承保風(fēng)險掌控，促進公司盈利。由于市場的多變性，公司內(nèi)外部環(huán)境也會相應(yīng)的發(fā)生變化，因此，應(yīng)該確保承包管理體系的有效性，不斷更新，與時俱進，同時，更應(yīng)該確保其執(zhí)行力，切實落實相關(guān)管理政策。

2.2 理賠風(fēng)險的控制對策

理賠是保險業(yè)務(wù)的一個重要環(huán)節(jié)，理賠風(fēng)險的控制關(guān)系到公司的切身利益。因此，有必要建立一個健全有效的監(jiān)管體系，在合理公開的前提下，最大程度地合理規(guī)避理賠風(fēng)險，減少成本支出。

（1）需要明確保險公司所承擔(dān)的保險責(zé)任，完善保險合同的內(nèi)容，減少歧義語句的使用。由于保險合同是人為制定，難免出現(xiàn)各種各樣的漏洞與歧義，例如，合同的相關(guān)條款缺失或者敘述模糊，使得保險責(zé)任不明，在理賠的時候容易造成糾紛。因此，需要保險公司理賠人員熟悉保險責(zé)任及范圍，堅持誠信原則。

（2）加強理賠人員的專業(yè)知識，定期培訓(xùn)宣導(dǎo)，提高理賠人員的專業(yè)技能。隨著社會的快速發(fā)展，保險產(chǎn)品越來越復(fù)雜多變，理賠風(fēng)險也隨之變化，理賠人員也應(yīng)該與時俱進，熟悉業(yè)務(wù)及其相關(guān)條款，提高服務(wù)質(zhì)量，合理規(guī)避控制理賠風(fēng)險。同時，建立獎勵懲罰機制，針對理賠人員不同的工作內(nèi)容及崗位性質(zhì)建立不同的獎懲標(biāo)準(zhǔn)，表彰獎勵業(yè)績優(yōu)秀、能力卓著的員工，淘汰未能達到標(biāo)準(zhǔn)的員工，促使理賠人員進取向上，不斷提高自身能力，為公司創(chuàng)造更多的價值。

（3）完善核保流程及理賠操作流程，核保關(guān)系著保險公司是否給予理賠，因此，應(yīng)該嚴(yán)格把關(guān)，確保核保流程嚴(yán)格按照規(guī)定進行，防范投保人虛假索賠，確保理賠的準(zhǔn)確性和真實性。

2.3 聲譽風(fēng)險的控制對策

聲譽是一個公司生存的基礎(chǔ)，良好的聲譽能夠為公司帶來價值與利潤。隨著保險業(yè)的迅速發(fā)展，保險公司逐漸得到人們的重視和關(guān)注，然而，由于保險公司的某些推銷行為導(dǎo)致人們對于保險的認(rèn)可率低，對保險公司的聲譽造成了不利影響，因此，保險公司必須重視自身的聲譽建設(shè)，控制聲譽風(fēng)險。

（1）要對公司的聲譽給予足夠的重視，加強員工對于聲譽風(fēng)險的認(rèn)知，將聲譽管理加入到企業(yè)文化建設(shè)中去。一個良好的聲譽形象就是公司最強有力的宣傳，只有正確認(rèn)識到這一風(fēng)險，才能積極有效地進行聲譽風(fēng)險控制。

（2）加強財產(chǎn)保險公司的聲譽建設(shè)，充分利用各種宣傳媒介，提高知名度與認(rèn)可度，從而有利于為公司帶來更多的客戶資源，搶占市場份額。

（3）建立嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)管機制和獎懲機制，嚴(yán)格規(guī)范員工的行為，使得保險業(yè)務(wù)依照法律規(guī)定順利開展，同時，也要對聲譽進行督察，對于危害公司聲譽風(fēng)險的行為要嚴(yán)格監(jiān)管，從根本上阻止聲譽風(fēng)險的事件的發(fā)生。

主要參考文獻

[1]王東.國外風(fēng)險管理理論研究綜述[J].金融發(fā)展研究，2011（2）.

[2]趙松.淺析金融危機下中國保險風(fēng)險管理的策略[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息， 2010（23）.

第7篇：財產(chǎn)保險公司范文

關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險；盈利模式；可持續(xù)盈利

中圖分類號：F840.65 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1008-4428（2017）03-78 -02

一、我國財產(chǎn)保險行業(yè)現(xiàn)狀分析

財產(chǎn)保險是保險業(yè)務(wù)的重要組成部分，在提高人民生活水平和促進社會生產(chǎn)發(fā)展的過程中發(fā)揮了重大作用。改革開放20多年來，我國財產(chǎn)保險業(yè)取得了顯著發(fā)展，保費收入快速增長，財產(chǎn)保險密度和深度明顯提高。據(jù)中國保監(jiān)會的數(shù)據(jù)顯示：2014年財產(chǎn)保險公司原保險保費收入7544.4億元，同比增長16.4%，2015年產(chǎn)險公司原保險保費收入8423.26億元，同比增長11.64%，2016年1-8月產(chǎn)險公司原保險保費收入6030.48億元，同比增長8.73%。從長期來看，財產(chǎn)保險行業(yè)仍會保持高速的增長。原因主要有以下三方面：一是我國財產(chǎn)保險業(yè)基數(shù)相對較小，未來的市場空間非常廣闊；二是市場經(jīng)濟體制進一步規(guī)范，產(chǎn)權(quán)制度日益明晰，這為我國財產(chǎn)保險業(yè)的發(fā)展提供了良好的客觀環(huán)境；三是個人資產(chǎn)的持續(xù)增長為財產(chǎn)保險業(yè)的發(fā)展提供了強大的購買力保障。然而在當(dāng)前，我國財產(chǎn)保險公司由于諸多原因，正面臨經(jīng)營利潤空間變窄的不利處境。因此，加強對其盈利模式的分析探討顯得尤為必要。

二、我國財產(chǎn)保險業(yè)可持續(xù)盈利所面臨的困境

（一）承保業(yè)務(wù)盈利水平低

首先，保費充足率普遍不高。激烈的市場競爭，致使財險公司間進行價格戰(zhàn)，隨意打折銷售，使保險精算出的產(chǎn)品定價失去了原有的盈利能力。其次，高“返還”加大了公司成本。由于市場惡性競爭，財險公司出于規(guī)模擴張的壓力，在業(yè)務(wù)拓展過程當(dāng)中將手續(xù)費等費用“返還”作為承保業(yè)務(wù)的交易籌碼，最終加大了公司的成本。再者，保險營銷手段單一，從目前財險市場來看，簡單粗獷的營銷模式對我國財產(chǎn)保險公司的盈利模式的發(fā)展形成了瓶頸。最后，對于賠付風(fēng)險掌控不嚴(yán)，內(nèi)部存在成本黑洞，也阻礙了我國財險業(yè)的進一步發(fā)展。

（二）投資活動收益率不高

財險公司投資活動的方式有很多，包括投資證券、房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)租賃、參資入股獲得收益等等方式，但由于資金規(guī)模有限，所以財險公司投資活動相對較為謹(jǐn)慎。也正因投資項目風(fēng)險相對較小，投資收益率普遍不高，故而在一定程度上阻礙了我國財產(chǎn)保險公司盈利水平的提升。

（三）行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施不健全嚴(yán)重地制約著可持續(xù)盈利能力

行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施狀況不僅影響保險公司對價值鏈的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制力，也影響整個市場運行成本。具體表現(xiàn)在以下三方面：首先，行業(yè)信息平臺建設(shè)相對滯后，信息不對稱導(dǎo)致的道德風(fēng)險、欺詐現(xiàn)象致使交易成本高，削弱了整體盈利能力。其次，后援運營的專業(yè)化分工不發(fā)達導(dǎo)致經(jīng)營主體尤其中小保險公司運行成本過高。最后，市場退出和淘汰機制缺失，導(dǎo)致過度競爭，助推了整個行業(yè)經(jīng)營成本的加大。

三、我國財產(chǎn)保險業(yè)可持續(xù)盈利的影響因素

影響財產(chǎn)保險公司可持續(xù)盈利的主要因素，可從專業(yè)技術(shù)層面、自然環(huán)境層面、社會經(jīng)濟層面加于分析。

1.專業(yè)技術(shù)層面

第一，可持續(xù)盈利取決于正確的增長策略。只有增長可持續(xù)，且與自身資源保障、風(fēng)險控制能力相適應(yīng)，才可長期盈利。不顧質(zhì)量、成本的盲目增長會帶來巨大潛虧風(fēng)險，損害可持續(xù)盈利能力。2015年產(chǎn)險業(yè)務(wù)賠款4194.17億元，同比增長10.72%，賠付成本還是相對居高不下，財產(chǎn)險業(yè)內(nèi)的“一年發(fā)家、二年發(fā)財、三年虧損”“三年怪圈”現(xiàn)象就是最好例證，可見在增長的決策上應(yīng)慎重。

第二，可持續(xù)盈利須具有一定的成本控制能力。其他企業(yè)是先確定成本，后通過出售產(chǎn)品或服務(wù)實現(xiàn)收入。而產(chǎn)險公司與其正好相反，保險業(yè)是先實現(xiàn)收入，后確定經(jīng)營成本。因此在收入既定前提下，產(chǎn)險公司實現(xiàn)承保盈利的關(guān)鍵因素是成本控制能力。成本控制能力越強，公司承保盈利能力就越高。例如，平安產(chǎn)險堅持內(nèi)涵式、精細(xì)化的發(fā)展道路，在為客戶提升優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時，不斷優(yōu)化內(nèi)部管理制度，提升風(fēng)險識別能力，改善經(jīng)營品質(zhì)，有效降低經(jīng)營成本。2016年前三季度，平安產(chǎn)險實現(xiàn)凈利潤105.07億，綜合成本率94.9%，在風(fēng)險篩選和成本控制有保證的前提下，實現(xiàn)了規(guī)模和品質(zhì)的均衡發(fā)展。

第三，可持續(xù)盈利還要具有較高的現(xiàn)金流管理能力和投資管理能力。要想可持續(xù)經(jīng)營，提高投資盈利，就必須保持現(xiàn)金流穩(wěn)定。在投資收益率既定前提下，可投資現(xiàn)金流越多，投資收益就越高。為此，必須強化應(yīng)收保費管理，強化資金管理，加快資金收付效率，這樣才能提升盈利能力。此外，產(chǎn)險公司投資不同于壽險投資，在資金期限相對短，現(xiàn)金流穩(wěn)定性相對差的基礎(chǔ)上，要獲取好的投資收益，關(guān)鍵在于強大的投資管理能力。投資管理能力是決定投資收益率高低的核心因素，同樣的投資環(huán)境和可投資的現(xiàn)金規(guī)模，投資管理能力高，投資盈利能力就強。

2.自然環(huán)境層面

我國是一個自然災(zāi)害發(fā)生頻率較高的國家，如2010年五省罕見的旱災(zāi)、玉樹地震，2008年百年難遇的雪災(zāi)、汶川特大地震，這些災(zāi)害一旦發(fā)生，造成損失是巨大、慘重的。2008年，受巨災(zāi)影響，財產(chǎn)險賠付上升較快，全年賠付支出1418.3億元，同比增長39%?？梢?，巨災(zāi)風(fēng)險對財產(chǎn)保險公司經(jīng)營穩(wěn)定性的影響最大。突如其來，造成巨額的損失，這會造成財產(chǎn)保險公司未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提取不足，使保險公司出現(xiàn)虧損，有時是巨額虧損。而財產(chǎn)保險的原理是基于大數(shù)法則，即通過大量數(shù)據(jù)樣本可以精算出來的一個概率。因此，考慮保險公司的盈虧，有時要從穩(wěn)定經(jīng)營的角度對準(zhǔn)備金進行調(diào)整，這樣才能有備無患，達到可持續(xù)盈利。

3.經(jīng)濟社會層面

可持續(xù)盈利和社會經(jīng)濟的發(fā)展息息相關(guān)，社會經(jīng)濟的發(fā)展，促使保險業(yè)經(jīng)濟補償、資金融通、社會管理的功能越來越強。隨著現(xiàn)代保險業(yè)的發(fā)展，保險公司被放到了一個全方位的金融平臺上。例如，保險業(yè)的競爭和巨災(zāi)的增加，使得保險的承保利潤越來越薄，投資收益成了保險公司盈利的主要支柱。但投資收益，是由一個國家的經(jīng)濟社會決定的。經(jīng)濟社會的健康發(fā)展，投資的空間就大，投資的機會就多，保險公司投資盈利的可能性就大，投資回報就高。同時，經(jīng)濟社會的健康發(fā)展，社會財富和個人財富的增加又創(chuàng)造了新的保險需求，促進保險業(yè)的發(fā)展，增加保險業(yè)的收入。例如，在國家積極的財政政策推動下，截至2015年底，保險業(yè)總資產(chǎn)達到12.4萬億元，同比增長21.7%，全行業(yè)凈資產(chǎn)1.6萬億元，同比增長21.4，凈利潤2823.6億元，同比增長38%，可見可持續(xù)盈利離不開經(jīng)濟社會的健康發(fā)展。

四、我國財保公司盈利模式的政策建議

（一）找準(zhǔn)公司定位，形成核心競爭力，實現(xiàn)公司可持續(xù)盈利

對任何一家企業(yè)而言，公司可持續(xù)盈利能力均來源于從企業(yè)價值鏈中提取的公司核心競爭力，找準(zhǔn)公司發(fā)展定位就成為確保形成公司核心競爭力的首要條件。產(chǎn)險公司定位不同，核心競爭力的表現(xiàn)就不同，持續(xù)盈利能力的優(yōu)勢所在也就不同。具體而言，大型產(chǎn)險公司未來將向集團化、綜合化發(fā)展，中小型公司要么通過兼并收購整合做大，要么走專業(yè)化經(jīng)營道路，所以只有明確清晰的市場定位，為公司尋找自身競爭力優(yōu)勢，才能實現(xiàn)公司可持續(xù)盈利。

（二）規(guī)劃盈利性業(yè)務(wù)的發(fā)展路徑，做好盈利性業(yè)務(wù)發(fā)展的制度安排

公司要設(shè)計好盈利性業(yè)務(wù)的銷售模式，建設(shè)好盈利性業(yè)務(wù)的銷售渠道，組建好盈利性業(yè)務(wù)的銷售團隊。公司政策要體現(xiàn)對盈利性業(yè)務(wù)的培育，體現(xiàn)對盈利性業(yè)務(wù)的扶持，體現(xiàn)對盈利性業(yè)務(wù)的激勵。

（三）強化現(xiàn)金流管理，建立成本管控的長效機制

“生存l展，開源節(jié)流” 是企業(yè)經(jīng)營的，開源是增加業(yè)務(wù)來源，擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，提高人均產(chǎn)能，降低成本費用率。節(jié)流是合理降低費用開支的絕對額。兩者是成本管控的兩個方面。財險市場的激烈競爭、財險費率的市場化、財險行業(yè)的高稅率已經(jīng)極度壓縮了承保業(yè)務(wù)的利潤空間。要建立財險公司可持續(xù)的盈利模式，就有必要合理降低成本。所以有效的現(xiàn)金流管理有助于增大公司的盈利空間。

（四）重視、加強保險資金的運用，有效利用自有資金，合理進行投資活動

隨著財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的發(fā)展，我國財產(chǎn)保險的可運用保險資金也隨之逐年加大。利用自有資金進行投資活動，不管是從資金使用效率還是從提高和改進盈利模式的角度，都是保險公司必須從事的。但投資活動的風(fēng)險需要謹(jǐn)慎對待，切不可盲從。投資應(yīng)堅持安全性、流動性、盈利性三者的有效結(jié)合，用穩(wěn)定持續(xù)的收益來對自身主營業(yè)務(wù)的盈利形成有效的補充?？梢娂訌娮杂匈Y金的高效運用，無論對社會還是對自身都是十分有益的。

（五）加強行業(yè)平臺設(shè)施建設(shè)，完善市場進退機制，改善公司盈利的外部環(huán)境

好的行業(yè)環(huán)境有助于公司可持續(xù)盈利能力的培養(yǎng)，穩(wěn)定有序的行業(yè)大環(huán)境有助于先進的經(jīng)營理念的形成和高超的經(jīng)營管理水平的發(fā)揮。我國財險市場數(shù)十年來野蠻經(jīng)營和粗放管理已使市場交易成本高不可攀。而財險市場的容量是有限的，在此前提下，建立通暢的市場進退機制是維持市場合理競爭秩序的必要條件，只有這樣才能降低交易成本，提升整體行業(yè)盈利能力。

（六）挖掘自身潛力，加大產(chǎn)品開發(fā)力度，不斷擴大保險服務(wù)領(lǐng)域

加大個性化產(chǎn)品和個性化服務(wù)的研發(fā)有效地將客戶群體細(xì)化，將個人客戶、企業(yè)客戶的訴求進行重新的審視，開發(fā)出差異化的產(chǎn)品，滿足不同客戶的需求，特別針對大型跨國公司、高精新產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，因地制宜的設(shè)計出個性化的產(chǎn)品并提供個性化的服務(wù)，進而提高盈利水平，是國內(nèi)保險公司應(yīng)該深入研究的課題。

（七）加強風(fēng)險管理，不斷完善風(fēng)險控制體系

保險公司賣出的是保單，經(jīng)營的是風(fēng)險，實行精細(xì)管理，加強風(fēng)險控制，穩(wěn)健經(jīng)營，是爭取好的經(jīng)濟效益的必然要求。完善的風(fēng)險控制體系是財險公司可持續(xù)盈利的基石。因此，需認(rèn)真開展全面業(yè)務(wù)內(nèi)控管理，加強再保險工作，重視開展防災(zāi)防損措施，加強承保業(yè)務(wù)的風(fēng)險動態(tài)管理，不斷優(yōu)化險種結(jié)構(gòu)，從而完善風(fēng)險控制體系。

五、結(jié)論和建議

我國當(dāng)前市場的結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)型從總體上提高了整個行業(yè)的長期盈利能力，面對保險企業(yè)實現(xiàn)盈利的良好外部環(huán)境正在形成的局面，各財產(chǎn)保險公司應(yīng)強抓當(dāng)前機遇，找準(zhǔn)市場定位，整合自身經(jīng)營的價值鏈，尋找和挖掘核心競爭力，建立企業(yè)長期的競爭優(yōu)勢，逐步培養(yǎng)應(yīng)對各類經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的能力，打造和增強自身核心競爭力，在殘酷的市場競爭中保持穩(wěn)定的長期可持續(xù)盈利能力。財產(chǎn)保險公司的盈利模式不是唯一的，也不是一成不變的，不可能依靠單一模式來實現(xiàn)可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展，應(yīng)該以“保險業(yè)務(wù)模式”為基礎(chǔ)和核心，依托于自身的保險業(yè)務(wù)，深入挖掘盈利潛力，不斷運用科技、培訓(xùn)等創(chuàng)新手段，持續(xù)改進現(xiàn)有盈利模式，切不可舍本逐末、緣木求魚。我們應(yīng)當(dāng)努力去尋求高效率的富有競爭力的盈利模式，從而實現(xiàn)行業(yè)整體盈利的長足發(fā)展。

第8篇：財產(chǎn)保險公司范文

關(guān)鍵詞:財產(chǎn)保險公司;理賠服務(wù);服務(wù)質(zhì)量

改革開放以來,我國保險公司的數(shù)量和規(guī)?？焖侔l(fā)展,保險行業(yè)之間的競爭也越來越激烈。保險公司之間的競爭不再是過去以價格為主的保險費率和手續(xù)費之間的競爭,消費者更多的是關(guān)注服務(wù)質(zhì)量。近年來,為了保障社會穩(wěn)定和促進經(jīng)濟發(fā)展,大力發(fā)展現(xiàn)代保險行業(yè)。十八屆三中全會上國務(wù)院提出了《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》。因此在新的發(fā)展階段,保險公司如何樹立正確的服務(wù)理念,并采取措施不斷提高服務(wù)水平,應(yīng)該是當(dāng)下保險公司要思考的重要問題。

一、財產(chǎn)保險的意義

現(xiàn)代人生活節(jié)奏快,在生活工作中,可能面臨各種風(fēng)險;比如失業(yè)、疾病、意外事故等等,這些風(fēng)險會給個人或者企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟損失,甚至可能會造成嚴(yán)重的身體傷害和生命危險。這些經(jīng)濟損失有時候往往是個體無法獨自承擔(dān)的。特別是近年來因病返貧、因病致窮的例子不在少數(shù),給很多家庭造成了嚴(yán)重的影響。而保險就是分散風(fēng)險的一種產(chǎn)品,根據(jù)投保人繳納的費用,形成一定的保障金。如果被保人生活出現(xiàn)了重大變故,那么保險公司會為保險人提供一定的風(fēng)險補償,從而降低個人風(fēng)險。通過賠償,可以補償被保險人的經(jīng)濟損失,幫助個人或者企業(yè)降低經(jīng)濟的危害,從而增強風(fēng)險管理,促進個人和家庭均衡消費,幫助企業(yè)加強經(jīng)濟核算。

二、我國財產(chǎn)保險公司理賠服務(wù)中存在的問題

我國財產(chǎn)保險業(yè)還處于發(fā)展階段,整體服務(wù)水平還有待提高。根據(jù)保險行業(yè)協(xié)會的保險服務(wù)質(zhì)量調(diào)查報告顯示:消費者最不滿意的就是銷售誤導(dǎo)和理賠、少賠、理賠周期長,手續(xù)繁瑣等問題,嚴(yán)重制約整個保險行業(yè)的發(fā)展。

(一)保險公司理賠服務(wù)意識差

近年來隨著保險行業(yè)的快速發(fā)展,保險公司的競爭也進入了白熱化,雖然很多保險公司提出了“客戶第一”“服務(wù)至上”的服務(wù)理念,但是在實際的服務(wù)過程中,并沒有將這這兩句話落實到實處。具體表現(xiàn)在個別公司的保險銷售員為了推銷產(chǎn)品,往往誤導(dǎo)消費者,或者保險條款中設(shè)置一些條款陷阱:比如人身意外險中,將傷殘分為七個等級,這與我們國家十級傷殘等級完全不同,如果被保人傷殘等級是8—10級,那么根據(jù)國家規(guī)定,它可能無法獲得8—10級傷殘賠償。又比如車輛保險條款中規(guī)定事故發(fā)生以后,要有交通部門的證明,否則理賠金額就要扣掉30%。此外,一些基層保險公司為了公司的利益,對用戶發(fā)生的較大賠償金不愿意進行賠付,采取能拖則拖,能少賠就少賠付的策略。甚至還有一些保險公司內(nèi)部員工,主要要求保險人訴諸法律,并聲稱只有法院判決以后才進行理賠,這些都問題一直被保險人的詬病,甚至影響了保險行業(yè)的整個形象,很多用戶對保險公司十分不滿,各地客戶投訴保險案件逐年上漲。造成這樣的問題最根本的原因,還是基層保險公司的領(lǐng)導(dǎo)者和員工的保險服務(wù)意識差,沒有意識到服務(wù)質(zhì)量是保險公司發(fā)展的基礎(chǔ),依然秉承片面的業(yè)績觀以及以保費論英雄等錯誤的理念。

(二)缺乏技術(shù)保障

二十一世紀(jì)是信息化時代,然而大部分保險公司的信息化水平比較低,無法滿足當(dāng)下人們對保險服務(wù)信息化的需求:具體保險在這幾個方面:第一,部分保險公司沒有利用電話、網(wǎng)絡(luò)等技術(shù),讓投保人在網(wǎng)上進行投保,投保的時候依然需要保險人到保險公司進行投保。第二,保險公司理賠過程中,需要客戶一遍又一遍地上保險公司遞交材料,沒有充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)進行傳輸影響資料。第三,在繳納保費和賠償方面,部分保險公司依然要求用戶使用現(xiàn)金或者支票等方式,沒有充分使用當(dāng)下網(wǎng)上銀行以及第三方支付平臺等一些比較快捷的方式。

(三)保險公司員工素質(zhì)有待提高

當(dāng)前大多數(shù)的保險業(yè)務(wù)都是由基層保險員工完成,甚至還有不少兼職的保險員工,這一定程度上可以擴大保險公司的業(yè)務(wù)范圍,但是也帶來了一個嚴(yán)重的問題,就是不少基層保險員工的素質(zhì)低,很多員工自己對保險業(yè)務(wù)都不理解。隨著保險公司業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴大,理賠案件越來越多,但是基層業(yè)務(wù)員和理賠人員的服務(wù)意識沒有跟上去,導(dǎo)致理賠過程中,讓用戶產(chǎn)生了不好的體驗,從而進一步影響了保險公司的形象。

(四)保險行業(yè)缺乏統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

國家保監(jiān)會對保險行業(yè)的服務(wù)出臺了不少文件。比如2012年中國保監(jiān)會《關(guān)于加強和改進財產(chǎn)保險理賠服務(wù)質(zhì)量的意見》通知書,要求各個保險公司提高服務(wù)水平,創(chuàng)新理賠服務(wù)。中國保險行業(yè)協(xié)會也牽頭組織各個保險公司簽署了一系列相關(guān)的規(guī)定,比如《全國機動車輛保險服務(wù)承諾書》等一些行業(yè)準(zhǔn)則,但是在財產(chǎn)保險方面中國保監(jiān)會至今沒有出臺具體的行業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn),也沒有組織對全國各地保險公司的理賠服務(wù)進行抽查,并對違反保險行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的公司進行嚴(yán)厲的處罰,從而導(dǎo)致保險公司沒有統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管機構(gòu)無法可依的局面。其次,依然有不少保險公司采用保費和利潤的方式對員工進行考核,所以導(dǎo)致保險公司的員工重數(shù)量,而不重質(zhì)量,基層很多保險公司始終圍繞業(yè)務(wù)開展工作,而不重視理賠服務(wù)質(zhì)量,導(dǎo)致理賠服務(wù)和質(zhì)量大打折扣。隨著保險行業(yè)的快速發(fā)展,市場上的保險公司也越來越多,有些保險公司沒有制定統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)并組織員工進行培訓(xùn),所以導(dǎo)致很多基層的保險員工服務(wù)意識很差。還有一些保險公司雖然制定了相關(guān)的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn),但是沒有真正落實到實處。

三、提升財產(chǎn)保險理賠服務(wù)質(zhì)量

(一)保險公司要重視服務(wù)質(zhì)量

首先,保險公司自身要樹立服務(wù)意識,在全公司營造服務(wù)氛圍,努力提高客戶滿意度,并通過優(yōu)質(zhì)的服務(wù)留住老客戶和開發(fā)新客戶。公司每個季度或者每年開展服務(wù)之星評選大賽,對基層服務(wù)好的員工給予一定的獎勵,并頒發(fā)服務(wù)之星,從而在公司上下營造服務(wù)的意識。其次,保險公司上下要樹立上級為下級服務(wù),內(nèi)勤為外勤服務(wù),全員為客戶服務(wù)的理念。為用戶提供更加個性化和人性化的服務(wù),并不斷完善和改進保險的理賠服務(wù)制度,簡化理賠手續(xù)。

(二)保險公司加快信息化建設(shè),增強理賠服務(wù)能力

各地財產(chǎn)保險公司要加快信息化建設(shè)步伐,對接報案、立案等各個環(huán)節(jié),保險總公司要集中管理和監(jiān)督,從而實現(xiàn)對理賠服務(wù)流程的監(jiān)督和管理。借助互聯(lián)網(wǎng)的大數(shù)據(jù)技術(shù),積累理賠數(shù)據(jù),為理賠服務(wù)效率、防范理賠服務(wù)風(fēng)險環(huán)節(jié)提供技術(shù)支持。針對農(nóng)業(yè)保險理賠服務(wù)方面,保險要積極創(chuàng)新理賠服務(wù)方式,比如利用GPS衛(wèi)星定位系統(tǒng)或者利用無人機航拍的勘察形式,不斷提高農(nóng)業(yè)保險勘察的效率。推進農(nóng)業(yè)保險理賠數(shù)據(jù)分析系統(tǒng),為規(guī)范行業(yè)和科學(xué)定價提供基礎(chǔ)支持,并積極探索農(nóng)業(yè)保險理賠數(shù)據(jù)與相關(guān)部門的共享機制等。車險方面,要建立健全車輛信息平臺,各地相關(guān)部門要對保險公司的理賠服務(wù)和流程進行有效的監(jiān)督和管理,并逐步完善理賠風(fēng)險提示和理賠服務(wù)效率。

(三)建立保險服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

中國保監(jiān)會等相關(guān)立法機構(gòu)應(yīng)該加快建設(shè)保險服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)工作,包含服務(wù)流程、服務(wù)規(guī)范、保險職業(yè)道德等方面,各地保險公司的服務(wù)質(zhì)量要高于服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。同時服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)盡量要做到細(xì)化、簡潔化,具有可操作性。比如接聽客戶電話的時間、客戶回訪、到達事故現(xiàn)場的時間、辦理理賠服務(wù)的時間、理賠案件結(jié)算時間、客戶投訴等關(guān)鍵性的服務(wù)要做出具體的時間要求,并進行有效地監(jiān)督和管理。

(四)提高基層保險服務(wù)人員的綜合素質(zhì)

在提高基礎(chǔ)保險服務(wù)人員的素質(zhì)方面,近年來也有了重大轉(zhuǎn)變。2013年7月1日,中國保監(jiān)會出臺《保險銷售從業(yè)人員監(jiān)管辦法》,從事保險銷售的業(yè)務(wù)人員,必須具備大專以上學(xué)歷,并取得了全國通用資格考試證書。這就從源頭上,整體提高了保險從業(yè)人員的整體素質(zhì),對提高保險服務(wù)質(zhì)量具有重要意義。其次,保險公司還要積極吸引優(yōu)秀的人才加入到公司,并對公司現(xiàn)有員工進行培訓(xùn),提高職工綜合素質(zhì)。

四、結(jié)語

保險屬于典型的服務(wù)業(yè),客戶是保險公司發(fā)展之源,所以為客戶做好服務(wù),不僅直接關(guān)系到保險公司自身的發(fā)展,而且也是每一個保險從業(yè)者應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。

參考文獻:

[1]錢紅,徐鴻飛.試論提升財產(chǎn)保險基層公司服務(wù)質(zhì)量的途徑[J].中國保險,2011,(12):56-58.

第9篇：財產(chǎn)保險公司范文

【關(guān)鍵詞】 財產(chǎn)保險公司;報賬制;財務(wù)管理

對于報賬制的內(nèi)涵,筆者搜索了相關(guān)的資料,沒有找到明確的定義,敘述各不相同,歸納起來可這樣理解:報賬制是某些企事業(yè)單位為了加強財務(wù)管理,提高資金使用效率,對下級機構(gòu)在財務(wù)上實行統(tǒng)收統(tǒng)支的一種管理體制。具體表現(xiàn)為:實行報賬制的下級機構(gòu)不單獨設(shè)置財務(wù)賬套,所有會計資料都上交上級機構(gòu),納入上級機構(gòu)財務(wù)賬套核算,上級機構(gòu)在賬套中設(shè)明細(xì)會計科目或設(shè)部門對下級機構(gòu)進行會計核算。從以上對報賬制的描述可知,報賬制是一種高度集中的財務(wù)管理模式,這種財務(wù)管理模式對于保證資金安全、預(yù)防下級機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險有著重要的作用。目前,國內(nèi)的金融保險業(yè)、郵政電信業(yè)、石化業(yè)、運輸業(yè)、煙草公司、部分行政事業(yè)單位等對其基層機構(gòu)或單位的財務(wù)管理中大都采用這種模式。

財產(chǎn)保險公司在縣級城市設(shè)有支公司或營銷服務(wù)部,在地級市設(shè)有分公司或中心支公司,分公司或中心支公司對于縣級城市的支公司或營銷服務(wù)部一般采用報賬制財務(wù)管理模式。各家財險公司在實際運用報賬制管理過程中的具體做法各不相同,對于報賬制的流程、方法,業(yè)內(nèi)也無統(tǒng)一的規(guī)定。如何做到既有利于分支機構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營,又能保證財務(wù)管控的嚴(yán)格到位,在實際工作中并不是一件簡單的事情。筆者查閱了相關(guān)的資料,總結(jié)了永安財產(chǎn)保險股份有限公司蘇州中心支公司(下文簡稱“我公司”)在報賬制管理過程中的經(jīng)驗,歸納了財產(chǎn)保險公司在幾個重要財務(wù)管理方面采用報賬制管理模式中較為合理的做法,與大家一起探討。

一、實行報賬制分支機構(gòu)的財務(wù)人員的管理

實行報賬制分支機構(gòu)財務(wù)人員的管理,目前存在由實行報賬制機構(gòu)自主招聘管理、上級機構(gòu)進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)的模式以及由上級公司統(tǒng)一委派、集中管理模式等。由上級公司統(tǒng)一委派、集中管理模式就是上級機構(gòu)統(tǒng)一招聘財務(wù)人員進行培訓(xùn),委派到實行報賬制分支機構(gòu),并對委派的財務(wù)人員集中進行管理,委派財務(wù)人員的人事任免、工資待遇等集中在上級機構(gòu),所在分支機構(gòu)對其有建議撒換、部分考核權(quán)的一種人員管理制度。由于該管理制度更有利于上級機構(gòu)對其分支機構(gòu)的財務(wù)管控,筆者建議對實行報賬制分支機構(gòu)的財務(wù)人員管理采取此辦法,但要注意將委派財務(wù)人員的部分利益與委派單位相掛鉤,以調(diào)動其為所在單位做好服務(wù)的積極性。我公司是將委派人員年終獎與委派單位效益相掛鉤,在財務(wù)人員管理上總體效果良好。

實行報賬制的財險公司分支機構(gòu)可根據(jù)其業(yè)務(wù)量的大小配備財務(wù)人員。年保費收入在1 000萬元以下的,一般配備一名出納,負(fù)責(zé)該機構(gòu)保費的收取,費用、賠款的支付,現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記,相關(guān)輔助賬的登記,與上級公司會計資料的傳遞,應(yīng)收保費管理,單證管理等與財務(wù)相關(guān)的工作。保費收入在1 000萬以上的機構(gòu)設(shè)置1到2名專職出納,1名以上專職或兼職會計核算人員。出納負(fù)責(zé)保費的收取,費用、賠款的支付,現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記;會計核算人員負(fù)責(zé)相關(guān)輔助賬的登記,應(yīng)收保費的管理,單證的管理,與上級公司會計資料的傳遞等。無論實行報賬制機構(gòu)財務(wù)人員是只配備1人還是若干人,財務(wù)印鑒均要分開保管,對財務(wù)專用章的使用要設(shè)置登記簿認(rèn)真記錄印章使用情況,財務(wù)人員崗位職責(zé)的設(shè)置要遵循不相容崗位相分離的原則。當(dāng)實行報賬制的機構(gòu)只設(shè)置一名財務(wù)人員時,上級會計機構(gòu)要承擔(dān)更多下級機構(gòu)的會計核算及會計監(jiān)督的職能。

二、實行報賬制分支機構(gòu)的資金管理

實行報賬制的財產(chǎn)保險公司分支機構(gòu)資金管理中最重要也最基本的原則就是收支兩條線、?？顚Ｓ?。實行報賬制的分支機構(gòu)的資金涉及到保費資金、費用資金、賠款資金,收支兩條線的原則就是指分支機構(gòu)收到的保費資金必須全額上劃到上級公司指定的賬戶,不得將收到的保費用于支付費用及賠款,所需費用及賠款資金必須由上級機構(gòu)全額撥付的資金管理原則;專款專用原則是對上級機構(gòu)撥付的資金必須按指定用途使用,即賠款資金與費用資金不得混用,指定用途的費用資金不得挪做他用。實行報賬制分支機構(gòu)如能嚴(yán)格按收支兩條線、?？顚Ｓ玫脑瓌t進行資金管理,就基本能保證資金的安全、有效使用。在資金管理方面實行報賬制的分支機構(gòu)還涉及到三個方面的問題:

(一)銀行賬戶的設(shè)置

規(guī)模較小(保費收入500萬以下)的機構(gòu)可不設(shè)置銀行賬戶,所收保費存入上級機構(gòu)收入賬戶或上級機構(gòu)在當(dāng)?shù)亻_設(shè)的收入專戶,所需費用及賠款資金可采取先報后支或備用金制。先報后支的方法是指實行報賬制的分支機構(gòu)將相關(guān)費用報銷憑證及賠案資料經(jīng)相關(guān)審批人審批后直接從上級公司取得現(xiàn)金,然后再支付給費用報銷人或賠案權(quán)益人,涉及轉(zhuǎn)賬支付的由上級公司直接轉(zhuǎn)賬;備用金制即先領(lǐng)取一定數(shù)額的備用金,用于日常的費用及賠款支付,備用金使用完以后再到上級機構(gòu)報銷,補足備用金。備用金制存在占用資金、降低資金使用效率、易產(chǎn)生費用超支等問題,筆者不建議采用。

對于費用和賠款資金的管理無論是采用先報后支還是備用金制,都存在現(xiàn)金管理不符合要求,費用賠款支付時效性差等問題,因此只適合規(guī)模較小的機構(gòu)使用。規(guī)模較大的機構(gòu),或條件成熟的規(guī)模較小的機構(gòu)應(yīng)設(shè)置收入、費用、賠款銀行賬戶,分支機構(gòu)收到的保費及時存入收入賬戶,上級機構(gòu)根據(jù)該分支機構(gòu)核定可用費用限額、賠款計劃下?lián)苜M用、賠款資金到費用戶及賠款戶。為提高資金使用效率,減少在途資金數(shù)量,上下級機構(gòu)應(yīng)在相同銀行開設(shè)賬戶,以便資金能即時到達。有條件的企業(yè)對收入賬戶可與銀行簽定即時自動劃款協(xié)議,隨時將下級機構(gòu)收入戶資金劃轉(zhuǎn)到總公司指定賬戶,減少資金的周轉(zhuǎn)時間。

(二)應(yīng)收保費的管理

應(yīng)收保費管理是財務(wù)保險公司財務(wù)管理中一個重要的內(nèi)容,涉及到收入的實現(xiàn)、保費資金收回的問題,屬資金管理的一個方面。對實行報賬制的分支機構(gòu)的應(yīng)收管理要實行嚴(yán)格的賬齡控制,并對不同的業(yè)務(wù)來源形成的應(yīng)收保費采取不同的管控辦法,總體思路是責(zé)任明確、賬齡合理。按保險單的業(yè)務(wù)來源分,應(yīng)收保費可分為業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收保費及直接業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收保費。對于業(yè)務(wù),應(yīng)將與人或機構(gòu)簽定的協(xié)議在上級公司備案,對業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收保費必須有人或機構(gòu)的書面確認(rèn)材料,嚴(yán)格按協(xié)議規(guī)定的保費結(jié)算日期結(jié)算保費。對出現(xiàn)違反協(xié)議的人或公司要及時中斷與其的合作,并采取包括訴訟在內(nèi)的必要措施追回應(yīng)收保費。對于直接業(yè)務(wù),首先對未收到保費而發(fā)出的保單要由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理相關(guān)手續(xù),明確責(zé)任,應(yīng)收保費的賬齡出現(xiàn)異常時,要及時進行分析,對在應(yīng)收保費上有問題的業(yè)務(wù)人員要及時采取相關(guān)的處罰措施。

(三)有價單證的管理

實行報賬制機構(gòu)的有價單證尤其是手工單證等同于有效的保險合同,有價單證的管理基本等同于應(yīng)收保費的管理,也是資金管理的一部分。有價單證在信息系統(tǒng)中分庫存、在用、已用或作廢三種狀態(tài)。對庫存單證,上級機構(gòu)要定期盤點,保證賬實相符;在用單證中,對在用時間較長的(一般為三個月以上)必須全部收回,重新入庫,或到領(lǐng)用人、單位實地盤點,保證發(fā)出有價單證的安全;對已用單證,要將業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入情況與財務(wù)留存聯(lián)相核對,以防出現(xiàn)鴛鴦單等現(xiàn)象。要將財務(wù)留存聯(lián)全部上交上級機構(gòu)歸檔保存,作廢的單證要收回保單、發(fā)票正本及其他各聯(lián),與已用單證一起上交上級機構(gòu)歸檔保存。

三、實行報賬制機構(gòu)的資產(chǎn)管理

財產(chǎn)保險公司實行報賬制分支機構(gòu)的資產(chǎn)主要有固定資產(chǎn)與低值易耗品。實行報賬制機構(gòu)固定資產(chǎn)的購置、大的維修、處置、變賣等都必須報上級公司,由上級公司根據(jù)權(quán)限設(shè)定直接審批,或再報上一級公司審批后進行。實行報賬制的機構(gòu)不得自行購置及處置固定資產(chǎn),上級機構(gòu)定期對固定資產(chǎn)進行盤點,盤點中發(fā)現(xiàn)盤虧、盤盈的,由上級機構(gòu)在財務(wù)賬套中進行處理。實行報賬制分支機構(gòu)設(shè)置固定資產(chǎn)備查賬,定期與上級機構(gòu)固定資產(chǎn)卡片及明細(xì)賬進行核對,做到賬卡、賬賬、賬實相符。低值易耗品一般由分支機構(gòu)在其費用額度內(nèi)自行購置,分支機構(gòu)必須設(shè)置低值易耗品管理臺賬,并向上級公司備案,上級機構(gòu)對低值易耗品一般采用一次性或五五攤銷法,上級公司對實行報賬制機構(gòu)定期進行盤點,做到賬實一致。

四、實行報賬制機構(gòu)輔助臺賬的設(shè)置

實行報賬制機構(gòu)由于不設(shè)有財務(wù)賬套,所有財務(wù)管理數(shù)據(jù)必須通過建立相關(guān)輔助臺賬獲得,所以相關(guān)的輔助臺賬也較多,業(yè)務(wù)量統(tǒng)計及應(yīng)收管理方面的臺賬有:簽單保費臺賬、實收保費臺賬、應(yīng)收保費臺賬;單證管理方面的臺賬有:空白單證出入庫臺賬、有價單證核銷臺賬;資產(chǎn)管理方面的臺賬有:固定資產(chǎn)臺賬、低值易耗品臺賬;費用管理方面的臺賬有:費用明細(xì)臺賬;資金管理方面的臺賬有:賠款支出戶、費用戶、收入戶銀行存款日記賬。

實行報賬制分支機構(gòu)的一般的輔助臺賬沒什么特別的要求,都是些流水賬或清單,但對于費用明細(xì)臺賬的設(shè)置有些講究。實行報賬制機構(gòu)日常經(jīng)營活動所需資金全部由上級公司通過費用形式下?lián)?因此,費用臺賬要能反映如下內(nèi)容:本期可用費用數(shù)額、本期上級公司實際撥付費用數(shù)額、本期實際使用費用數(shù)額及費用項目、上級應(yīng)撥未撥付費用數(shù)額、本機構(gòu)費用超支數(shù)額。同時,為了便于核對,應(yīng)形成勾稽關(guān)系,費用余額要與費用銀行存款及現(xiàn)金余額相一致。

我公司在實際工作中使用了20欄的多欄式賬簿,賬簿欄目名稱如表1。

表1中,借方反映上級機構(gòu)本期撥付及代付資金;貸方反映機構(gòu)實際支付費用及上級代付分?jǐn)偟馁M用;余額反映費用資金的余額;可結(jié)費用反映該機構(gòu)當(dāng)期可用費用限額;應(yīng)付款反映上級公司預(yù)撥費用或超費用限額下?lián)苜M用數(shù);費用各明細(xì)項可根據(jù)實際情況設(shè)置,如租賃費、水電費 、差旅費等;應(yīng)收款反映月底上級機構(gòu)應(yīng)撥付而未撥付的費用數(shù)額。賬簿各欄的勾稽關(guān)系為:期初余額+本期可結(jié)費用發(fā)生額+本期應(yīng)付款發(fā)生額-本期費用明細(xì)發(fā)生額-本期應(yīng)收款發(fā)生額=期末余額。期末余額等于費用賬戶銀行存款余額加費用現(xiàn)金余額。以上費用臺賬既能反映費用項目,又能反映上下級之間的費用劃撥關(guān)系,同時也體現(xiàn)了權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。

五、實行報賬制機構(gòu)稅金的申報

財產(chǎn)保險公司主營業(yè)務(wù)主要涉及的稅種有營業(yè)稅金及附加、印花稅、個人所得稅、代征車船稅及企業(yè)所得稅。財產(chǎn)保險企業(yè)所得稅一般由總公司匯總繳納,從2008年起二級以下機構(gòu)不再需要在當(dāng)?shù)剡M行申報,因此實行報賬制機構(gòu)的稅金主要涉及到地方稅種。由于實行報賬制機構(gòu)無財務(wù)賬套,為了稅金申報的準(zhǔn)確,上級機構(gòu)在每月的納稅期內(nèi)應(yīng)根據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù),給各報賬制單位下發(fā)各機構(gòu)保費收入的數(shù)據(jù),做好個人所得稅及車船稅申報清單,下發(fā)給各機構(gòu),由各機構(gòu)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報。各機構(gòu)申報完后,根據(jù)申報表向上級機構(gòu)申請稅款,上級機構(gòu)于審核稅款申請后及時撥付稅款。每月終了前,各機構(gòu)將稅單交給上級機構(gòu)進行賬務(wù)處理。實行報賬制的機構(gòu)稅金的申報數(shù)據(jù)由上級機構(gòu)統(tǒng)一提供,這樣能保證申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

六、實行報賬制機構(gòu)財務(wù)資料的管理

實行報賬制分支機構(gòu)的會計資料有兩種,一種是納入上級機構(gòu)賬套的會計資料,如費用報銷憑證、保單發(fā)票的財務(wù)聯(lián)、賠案資料等;另一種是由報賬機構(gòu)自行保管、備查的財務(wù)管理資料,如各種臺賬、費用結(jié)算清單等。第一種會計資料原件必須定期上交上級機構(gòu),上級公司核算人員要認(rèn)真審核費用報銷憑證,核對原件與復(fù)印件,在復(fù)印件上注明“原件在XX公司”字樣并簽名,此復(fù)印件做為實行報賬制機構(gòu)登記費用明細(xì)臺賬的依據(jù)。同時,各機構(gòu)要對第二種財務(wù)資料認(rèn)真整理,統(tǒng)一編號。未經(jīng)上級機構(gòu)同意,不得銷毀任何財務(wù)資料。

報賬制無疑是一種既能降低財務(wù)人員人力成本,又能起到提高財務(wù)管理效率目的的財務(wù)管理模式。要真正發(fā)揮報賬制這種管理模式的作用,在管理中做好以上幾方面的細(xì)節(jié)工作十分重要,報賬制財務(wù)管理是一系列財務(wù)管理規(guī)章制度的集合,財產(chǎn)保險公司應(yīng)根據(jù)自己經(jīng)營中的實際情況制定出相應(yīng)的規(guī)章制度,使報賬制財務(wù)管理模式更加完善。