保健知識(shí)論文精選(九篇)

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第1篇：保健知識(shí)論文范文

保薦人(Sponsor)是二板市場(chǎng)的一種特有的證券公司。這種證券公司的特點(diǎn)從其名稱“保薦”二字即可反映出來，即保薦人既是擔(dān)保人，又是推薦人。具體而言，保薦人就是為二板市場(chǎng)的上市公司的上市申請(qǐng)承擔(dān)推薦職責(zé)，為上市公司的信息披露行為向投資者承擔(dān)擔(dān)保職責(zé)（除此以外，為了配合好推薦和擔(dān)保工作，保薦人的職責(zé)還包括輔導(dǎo)、監(jiān)督以及調(diào)查、報(bào)告、咨詢和保密等）的證券公司。擔(dān)保職責(zé)是保薦人最具特點(diǎn)的職責(zé)。

總之，保薦人就是依照法律規(guī)定，為上市公司申請(qǐng)上市承擔(dān)推薦職責(zé)并為上市公司上市后一段時(shí)間的信息披露行為向投資者承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的證券公司。簡(jiǎn)而言之，就是依法承擔(dān)保薦業(yè)務(wù)的證券公司。

二、保薦人的特點(diǎn)

保薦人與其它證券公司相比有三個(gè)特點(diǎn)：

1、嚴(yán)格的資格條件。保薦人的資質(zhì)條件比其他任何證券公司都要嚴(yán)格，即保薦人除了具備有限責(zé)任公司、綜合類證券公司應(yīng)具備的成立條件外，還應(yīng)具備適合保薦人自身業(yè)務(wù)和職責(zé)特點(diǎn)的資質(zhì)條件。由于保薦人的職責(zé)涉及到上市公司在法律、證券、金融、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、經(jīng)營管理等各方面的業(yè)務(wù)，所以要求素質(zhì)更高、業(yè)務(wù)范圍更全面的專業(yè)人員。因?yàn)楸Ｋ]人要承擔(dān)維護(hù)上市公司信用，為上市公司信息披露行為承擔(dān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保責(zé)任，所以保薦人必須擁有必要的資產(chǎn)條件以作為擔(dān)?；顒?dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。故而保薦人的人員條件和資產(chǎn)條件等方面的要求標(biāo)準(zhǔn)要嚴(yán)于一般的證券公司。

2、法定的擔(dān)保職責(zé)。保薦人要為所保薦的上市公司披露的信息的虛假性、誤導(dǎo)性和遺漏性而給投資者造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。這是一種無過錯(cuò)性的法定擔(dān)保責(zé)任，它不同于共同侵權(quán)責(zé)任中的連帶責(zé)任，即保薦人雖然主觀無過錯(cuò)，但亦應(yīng)為上市公司的違反法定義務(wù)的行為承擔(dān)賠償責(zé)任。

3、較長的職責(zé)期限。保薦人所承擔(dān)的對(duì)上市公司的保薦職責(zé)期間，不僅包括上市前的申請(qǐng)、發(fā)行階段，而且還包括上市以后數(shù)年或上市公司整個(gè)存續(xù)期間的經(jīng)營階段。而其它推薦人或承銷商的職責(zé)在公司上市之后即終止。

三、保薦人與推薦人的關(guān)系

推薦人是指在主板市場(chǎng)上從事將申請(qǐng)上市的公司推薦給證監(jiān)會(huì)以使其獲得批準(zhǔn)上市的證券公司。推薦人是公司申請(qǐng)上市的法定輔助人。

1、保薦人與推薦人的共同性。

(1)保薦人與推薦人都是證券公司，都是在一定條件下起聯(lián)系上市公司與投資者和上市公司與證券市場(chǎng)管理者之間的中介環(huán)節(jié)的作用，都具有中介體（或中介組織）的共同特性。

(2)保薦人與推薦人都是公司申請(qǐng)上市的必要條件，都承擔(dān)推薦職責(zé)，都在公司申請(qǐng)上市期間發(fā)揮推薦作用，都在推薦期間為擬申請(qǐng)上市公司編制、審核和申報(bào)申請(qǐng)文件。

2、保薦人與推薦人的區(qū)別性。

(1)職責(zé)作用性質(zhì)不同。保薦人所履行的推薦職責(zé)行為對(duì)于公司能否進(jìn)入二板市場(chǎng)起著決定性作用。因?yàn)樵诙迨袌?chǎng)的上市申請(qǐng)不同于主板市場(chǎng)，實(shí)行的是寬松式的核準(zhǔn)制，即采用形式審查，沒有額度限制。只要是有保薦人的推薦，對(duì)于公司的上市申請(qǐng)證券主管部門都予以批準(zhǔn)。二板市場(chǎng)的證券主管部門是通過嚴(yán)格管理保薦人的方式，達(dá)到對(duì)上市公司的管理目的。而在主板市場(chǎng)上對(duì)于公司能否上市，推薦人不起決定作用，即使有推薦人推薦，上市申請(qǐng)行為也不一定獲得批準(zhǔn)；而對(duì)公司能否上市起決定作用的，是證券主管部門。所以在主板市場(chǎng)上，推薦人的地位不如保薦人重要。在擬申請(qǐng)上市公司與推薦人的雙向選擇中，擬申請(qǐng)上市公司占主導(dǎo)地位。而在二板市場(chǎng)上，保薦人的地位則十分重要。在擬上市公司與保薦人的雙向選擇中，保薦人則占主導(dǎo)地位。

(2)職責(zé)范圍和程度不同。推薦人的職責(zé)僅限于推薦活動(dòng)，沒有擔(dān)保等職責(zé)。而保薦人的職責(zé)范圍則十分全面，不僅包括推薦職責(zé)，還有輔導(dǎo)、監(jiān)督、擔(dān)保、報(bào)告等職責(zé)。保薦人的推薦職責(zé)要重于推薦人的推薦職責(zé)，因?yàn)楸Ｋ]人要對(duì)其所推薦的上市公司承擔(dān)長期擔(dān)保責(zé)任，故而需要極為慎重地推薦公司上市。

(3)職責(zé)期限不同。主板市場(chǎng)的推薦人職責(zé)僅限于公司上市之前，公司上市后則職責(zé)終止。由于推薦人的職責(zé)期限短，所以推薦人更容易在推薦期間為上市公司進(jìn)行虛偽包裝而為主板市場(chǎng)留下隱患。而保薦人的職責(zé)期限則較長，延續(xù)到公司上市后數(shù)年甚至包括整個(gè)上市公司的存續(xù)期間。

四、保薦人與承銷商的關(guān)系

承銷商就是根據(jù)證券發(fā)行人的委托，為證券發(fā)行人從事銷售股票業(yè)務(wù)的證券公司。在我國只有綜合類證券公司在取得承銷資格后，可以依法從事證券承銷業(yè)務(wù)而成為承銷商。

1、保薦人與承銷商的共同性。

保薦人與承銷商都屬于證券公司，都為公司上市提供中介。

2、保薦人與承銷商的區(qū)別性。

(1)職責(zé)不同。保薦人的核心職責(zé)是擔(dān)保職責(zé)，即向投資者擔(dān)保其權(quán)利不受違法性信息披露行為的損害，也即向投資者擔(dān)保上市公司的初始性披露信息和持續(xù)性披露信息的合法性。而主板市場(chǎng)的承銷商的核心職責(zé)則是為上市公司銷售股票。當(dāng)所承擔(dān)的銷售任務(wù)完成后，承銷商的職責(zé)也就終止，而不再為以后的上市公司的持續(xù)性披露信息中存在的問題承擔(dān)責(zé)任。此外，與承銷商相比保薦人為上市公司承擔(dān)更為全面的職責(zé)，其中包括為公司的上市申請(qǐng)活動(dòng)提供推薦和協(xié)助的職責(zé)，以及更為嚴(yán)格的輔導(dǎo)、監(jiān)督、報(bào)告職責(zé)等。

(2)職責(zé)期限不同。保薦人的職責(zé)期限要長于承銷商，不僅包括公司上市之前，而且包括公司上市之后的相當(dāng)長的一段時(shí)間，而不限于股票的發(fā)行階段。而承銷商的職責(zé)期限從訂立承銷協(xié)議起到完成承銷任務(wù)時(shí)止。

(3)民事責(zé)任的歸責(zé)形式不同。承銷商只承擔(dān)過錯(cuò)責(zé)任，即在承銷協(xié)議期間，對(duì)于上市公司因違法披露信息的行為而給投資者造成的經(jīng)濟(jì)損失，只有主觀上有故意或過失性的過錯(cuò)時(shí)，才承擔(dān)民事賠償責(zé)任。如果承銷商主觀上沒有過錯(cuò)，則不向受損害的投資者承擔(dān)賠償責(zé)任。而保薦人則應(yīng)承擔(dān)無過錯(cuò)責(zé)任，即在保薦期間內(nèi)，對(duì)于上市公司的信息披露的違法性而給投資者造成的經(jīng)濟(jì)損失，即使保薦人主觀上無過錯(cuò)，也應(yīng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

五、保薦人與保證人的關(guān)系

保證人是依保證合同在債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，向債權(quán)人承擔(dān)代為清償責(zé)任的民事主體。

1、保薦人與保證人的共同性。

(1)保薦人與保證人都是擔(dān)保義務(wù)主體，都向擔(dān)保權(quán)利人承擔(dān)擔(dān)保義務(wù)，都有義務(wù)在擔(dān)保事由發(fā)生時(shí)承擔(dān)實(shí)際賠償責(zé)任。

(2)保薦人與保證人都具有承擔(dān)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的作用。保薦人與保證人雖然都不是所擔(dān)保的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的當(dāng)事人，但都要為債權(quán)不能實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任。

(3)保薦人和保證人都是人保形式，都是以自己的全部責(zé)任財(cái)產(chǎn)作為擔(dān)保財(cái)產(chǎn)，而不是以特定的財(cái)產(chǎn)作為擔(dān)保財(cái)產(chǎn)。

2、保薦人與保證人的區(qū)別性。

(1)主體的義務(wù)范圍不同。保薦人既具有擔(dān)保義務(wù)，還具推薦、輔導(dǎo)、監(jiān)督、咨詢和報(bào)告等義務(wù)，是以擔(dān)保義務(wù)為中心的復(fù)合義務(wù)主體。而保證人則是單一的擔(dān)保義務(wù)主體。

(2)擔(dān)保的對(duì)象不同。保薦人所擔(dān)保的直接對(duì)象是投資者所擁有的法定權(quán)利，即證券法上的投資者所擁有的投資利益不受上市公司違法性信息披露行為所侵害的權(quán)利，其間接的擔(dān)保對(duì)象是上市公司披露法定信息或公開法定文件的行為。而保證人擔(dān)保的直接對(duì)象是債權(quán)人所擁有的約定權(quán)利，即保證人與債權(quán)人之間所訂立的保證合同所約定指向的債權(quán)。

(3)擔(dān)保實(shí)現(xiàn)的原因不同。保薦人擔(dān)保實(shí)現(xiàn)原因是由于其擔(dān)保的上市公司所披霹的虛假性、誤導(dǎo)性或遺漏性信息給投資者造成經(jīng)濟(jì)損失而侵犯了投資者的權(quán)利。而保證人擔(dān)保實(shí)現(xiàn)的原因則是因債務(wù)人不履行債務(wù)而使所擔(dān)保的債權(quán)沒有實(shí)現(xiàn)。

(4)擔(dān)保的受益人不同。保薦人擔(dān)保的受益人是上市公司的投資者，而保證人擔(dān)保的受益人是擔(dān)保合同中的債權(quán)人。在擔(dān)保的賠償責(zé)任依法定訴訟程序確定之前，保薦人擔(dān)保的受益人是不特定的人，而保證人擔(dān)保的受益人是特定的人。

(5)擔(dān)保的根據(jù)不同。保薦人是直接根據(jù)有關(guān)的證券法律向投資者承擔(dān)擔(dān)保義務(wù)，而保證人則是直接根據(jù)保證合同向債權(quán)人承擔(dān)擔(dān)保義務(wù)。

(6)受益人的救濟(jì)方式不同。保證合同中的債權(quán)人可以依據(jù)擔(dān)保合同直接要求保證人履行擔(dān)保義務(wù)；當(dāng)保證人不履行擔(dān)保義務(wù)時(shí)，則有權(quán)采用訴訟途徑要求保證人履行。而投資者則須直接通過訴訟方式才能要求保薦人履行擔(dān)保義務(wù)或向保薦人主張賠償請(qǐng)求權(quán)。換言之，保證合同中的債權(quán)人既可以采用私力救濟(jì)方式，又可以采用公力救濟(jì)方式，而投資者只能采用公力救濟(jì)方式。

六、保薦人與保險(xiǎn)人的關(guān)系

1、保薦人與保險(xiǎn)人的共同性。

(1)兩者都具有預(yù)防和防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。保薦人和保險(xiǎn)人為了降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，減少自己實(shí)際賠償行為發(fā)生的可能性（概率），都會(huì)盡可能直接或間接采取措施幫助權(quán)利人防止實(shí)際損失的事件的發(fā)生，從而在客觀上有利于預(yù)防和防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(2)兩者都是實(shí)際發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的吸收者和承擔(dān)者，都是通過自己承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償?shù)姆绞絹硌a(bǔ)償權(quán)利人的損失，從而起著吸收和承擔(dān)權(quán)利人風(fēng)險(xiǎn)的作用。

(3)兩者履行現(xiàn)實(shí)的賠償義務(wù)都是以一定的具有或然性事件的發(fā)生為條件，而不是以必然性事件的發(fā)生為條件。

2、保薦人與保險(xiǎn)人的區(qū)別性。

(1)權(quán)利主體的范圍不同。相對(duì)于保薦人的權(quán)利主體是二板市場(chǎng)的投資者，是不特定的人。這種不特定的人轉(zhuǎn)化為特定的人，需要通過司法機(jī)關(guān)裁判確定。

(2)履行賠償責(zé)任的根據(jù)不同。保薦人履行的賠償責(zé)任是一種法定義務(wù)，是關(guān)于保薦人的法律規(guī)定的強(qiáng)制性義務(wù)。而保險(xiǎn)人履行的賠償責(zé)任則是依據(jù)保險(xiǎn)合同，是一種約定的義務(wù)。法律規(guī)定的強(qiáng)制性保險(xiǎn)也要經(jīng)過保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間訂立具體的保險(xiǎn)合同加以落實(shí)。

第2篇：保健知識(shí)論文范文

某學(xué)校搬遷工程項(xiàng)目總投資約9400萬元，套用施工定額得出總工期為12個(gè)月，于2010年8月開工，原預(yù)計(jì)2011年8月完工，但截至2012年11月還未完工，實(shí)際拖延工期14個(gè)月。施工單位通過低價(jià)中標(biāo)，而在施工過程中又想方設(shè)法增加現(xiàn)場(chǎng)簽證及技術(shù)變更，通過增加工程量以追求較高利潤，導(dǎo)致工程造價(jià)失控。有些工程部門實(shí)行偷工減料，在材料上以次充好來蒙混過關(guān)，埋下質(zhì)量隱患。而現(xiàn)場(chǎng)管理更是一片混亂，項(xiàng)目經(jīng)理等管理人員管理水平低下，工作態(tài)度怠慢?，F(xiàn)場(chǎng)施工人員安全意識(shí)缺乏，安全設(shè)施不足，安全隱患隨處可見。深入研究產(chǎn)生這些問題的根本原因就是在施工過程中缺少了競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。在公開招標(biāo)等其他環(huán)節(jié)，因?yàn)槠髽I(yè)之間有競(jìng)爭(zhēng)，所以施工企業(yè)都會(huì)將自己最有優(yōu)勢(shì)、最積極的一面表現(xiàn)出來，而在中標(biāo)后進(jìn)入施工階段，很多施工企業(yè)就進(jìn)入一個(gè)與建設(shè)單位博弈的狀態(tài)，而在這個(gè)博弈中，因?yàn)榻ㄔO(shè)單位是建設(shè)產(chǎn)品的最終使用人，為能夠盡早獲得建筑產(chǎn)品的使用權(quán)，往往在博弈的過程中處于被動(dòng)局勢(shì)，從而助長了施工企業(yè)的歪風(fēng)邪氣，并導(dǎo)致惡性循環(huán)。

2待定式總包制的原理及應(yīng)用模擬

待定式總包制的原理是：將競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入到工程施工過程中，將施工過程中形成的競(jìng)爭(zhēng)成果反饋到建筑行業(yè)，使競(jìng)爭(zhēng)貫穿整個(gè)建筑行業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，并形成良性循環(huán)。以建設(shè)投資8000萬元的新規(guī)劃校園項(xiàng)目來模擬待定式總包制的應(yīng)用：工程施工圖預(yù)算經(jīng)過財(cái)政部門審核后，按投資額大致平均分為兩個(gè)標(biāo)段：Ⅰ標(biāo)段為3500萬元，包括教學(xué)及輔助用房；Ⅱ標(biāo)段為3200萬元，包括生活及輔助用房。通過公開招標(biāo)，Ⅰ標(biāo)段由甲施工企業(yè)中標(biāo)，Ⅱ標(biāo)段由乙施工企業(yè)中標(biāo)。其他的室外道路、綠化、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)、圍墻等市政、附屬工程共1300萬元單獨(dú)列出，待總承包單位確定后，以合理低價(jià)法確定施工合同價(jià)并與總包單位簽訂施工合同。甲、乙兩家施工企業(yè)應(yīng)在簽訂施工合同后同時(shí)開工，由考核委員會(huì)對(duì)照考核辦法對(duì)施工企業(yè)在施工中的進(jìn)度、質(zhì)量、投資、安全等方面的實(shí)際情況給予評(píng)價(jià)，并在各單體工程主體結(jié)頂階段擇優(yōu)確定甲為總承包單位，甲可向乙收取3%～5%的總包服務(wù)費(fèi)，在工程竣工驗(yàn)收后，考核委員會(huì)應(yīng)將甲、乙兩企業(yè)在施工過程中的考核記錄報(bào)建設(shè)主管部門備案，主管部門應(yīng)該建檔并動(dòng)態(tài)管理，在其他項(xiàng)目的招標(biāo)中應(yīng)考慮投標(biāo)企業(yè)以往的競(jìng)爭(zhēng)成果，讓有實(shí)力的企業(yè)能以此體現(xiàn)自身優(yōu)勢(shì)。

3待定式總包制需解決的問題

要讓待定式總包制在實(shí)際的施工過程中起作用，必須要解決好以下四個(gè)方面的問題：

3.1確定適用范圍

結(jié)合目前市場(chǎng)實(shí)際，投資額過億的大型項(xiàng)目一般都會(huì)由實(shí)力雄厚、管理科學(xué)、技術(shù)先進(jìn)的大型企業(yè)競(jìng)得，而1000萬元以下的小型項(xiàng)目一般不進(jìn)行分標(biāo)段施工，所以待定式總包制應(yīng)該選擇工程造價(jià)在3000萬～10000萬元之間的大中型項(xiàng)目。工業(yè)項(xiàng)目施工因?yàn)橛衅渥陨淼奶攸c(diǎn)，所以也不適用待定式總包制。只有農(nóng)村新建、遷建學(xué)校工程最適合采用待定式總包制，一些政府性投資的安置房等民用建筑工程在此投資范圍的也可以嘗試采用待定式總包制。若該方式在實(shí)際應(yīng)用中產(chǎn)生了一定的積極作用，也可以嘗試擴(kuò)大范圍。

3.2標(biāo)段平均劃分

待定式總包制應(yīng)用的前置條件就是項(xiàng)目必須是由相應(yīng)數(shù)量的單體建筑及道路、綠化等附屬工程組成，且各單體具備同時(shí)施工的條件，附屬工程施工可相對(duì)靠后。根據(jù)本縣已實(shí)施的三所農(nóng)村學(xué)校整體遷建項(xiàng)目的投資組成，筆者計(jì)算出三個(gè)項(xiàng)目的附屬工程都占整個(gè)投資額約20%，單項(xiàng)工程則可按投資額可分為兩組或三組進(jìn)行分標(biāo)段招標(biāo)。附屬工程合同價(jià)采用合理低價(jià)法，即經(jīng)審核后的附屬工程預(yù)算造價(jià)乘下浮系數(shù)，下浮系數(shù)應(yīng)在合理區(qū)間（下浮區(qū)間由縣招管辦會(huì)同相關(guān)行業(yè)主管部門經(jīng)測(cè)算和市場(chǎng)調(diào)查后確定，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期調(diào)整），由建設(shè)單位和已確定的總包單位代表在下浮合理區(qū)間范圍內(nèi)每間隔0.2%的下浮系數(shù)中隨機(jī)各抽取一個(gè)，取兩個(gè)下浮系數(shù)的平均值，據(jù)此與總包單位簽訂施工合同。

3.3完善競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制

采用待定式總包制必須要有一套科學(xué)的競(jìng)爭(zhēng)考核制度，從投資控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、安全管理等要素進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，按各要素的重要程度分別設(shè)置相應(yīng)的分值，并考慮各施工階段的重要性分配權(quán)重。由建設(shè)主管部門、建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位相應(yīng)的人員組成考核委員會(huì)，制定嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的考核辦法，定期考核計(jì)分，最終以加權(quán)平均數(shù)作為考核結(jié)果。投資控制主要考核計(jì)劃值與實(shí)際值的比較、偏差的及時(shí)糾正、工程款支付控制、新增工程費(fèi)用控制、預(yù)防并控制好費(fèi)用索賠、挖掘節(jié)約投資潛力等因素。進(jìn)度控制主要考核施工進(jìn)度計(jì)劃的編制與目標(biāo)工期控制，包括施工項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的制定、實(shí)施、檢查、偏差修正等。非施工方責(zé)任造成工程延誤的，應(yīng)給予順延。質(zhì)量控制主要考核施工過程中人、機(jī)械、材料、方法和環(huán)境五個(gè)方面以及分部、分項(xiàng)、檢驗(yàn)批等驗(yàn)收，各類檢測(cè)結(jié)果等都納入質(zhì)量控制計(jì)分體系。安全管理主要考核安全生產(chǎn)責(zé)任制、安全預(yù)案編制、安全技術(shù)交底、安全檢查、安全教育、班前安全活動(dòng)、特種作業(yè)持證上崗、工傷事故處理、現(xiàn)場(chǎng)安全標(biāo)志等方面。此外，施工單位項(xiàng)目管理班子的工作態(tài)度、管理水平也應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的分值納入考核辦法。競(jìng)爭(zhēng)制度中應(yīng)明確“過半淘汰”，即甲、乙兩家施工企業(yè)同時(shí)開工，而施工進(jìn)度在某個(gè)施工節(jié)點(diǎn)上體現(xiàn)為甲明顯落后乙一半，且沒有有力的方案和措施改進(jìn)的，甲施工企業(yè)應(yīng)即刻清場(chǎng)，由乙施工企業(yè)接手。工程款結(jié)算至當(dāng)前進(jìn)度，并由審計(jì)部門審核，原合同中工程款支付比例、質(zhì)保期質(zhì)保金、違約責(zé)任等條款繼續(xù)有效，時(shí)間節(jié)點(diǎn)以整個(gè)工程項(xiàng)目的各時(shí)點(diǎn)為參照。

3.4保障成果有效

第3篇：保健知識(shí)論文范文

應(yīng)當(dāng)客觀地看待新興市場(chǎng)國家保險(xiǎn)制度的弱點(diǎn)

國際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)的研究報(bào)告認(rèn)為，一些新興市場(chǎng)國家經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定，主要是由一系列微觀經(jīng)濟(jì)問題和制度方面的失靈造成的。這些國家，在進(jìn)行了重要的結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)變后，常常會(huì)出現(xiàn)高通貨膨脹率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不穩(wěn)定的情況。就保險(xiǎn)業(yè)而言，問題首先是由于保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理松懈引起的。由于內(nèi)部控制不力，出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，公司所有者缺乏應(yīng)有的積極性去謹(jǐn)慎行事，并對(duì)經(jīng)營管理人員進(jìn)行監(jiān)督，這種情況通常會(huì)引發(fā)制度上的失靈。公司的經(jīng)營管理人員可能會(huì)在一種與合理的財(cái)務(wù)慣例不一致的目標(biāo)指導(dǎo)下行事，而與此同時(shí)，他們卻可以避免外部紀(jì)律的約束。法律框架不健全，使得管理松懈和公司控制不力等問題變得愈發(fā)嚴(yán)重。

按照國際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)的觀點(diǎn)，要在新興市場(chǎng)國家建立健全與國際接軌的保險(xiǎn)監(jiān)管制度，必須首先具備一些基本的前提條件，必須要有合理的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和良好的宏觀政策，以便維持金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，防止市場(chǎng)出現(xiàn)嚴(yán)重扭曲。如果整個(gè)經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，銀行、信貸和稅制等金融與法律基礎(chǔ)不健全，保險(xiǎn)業(yè)就不可能穩(wěn)健發(fā)展。同時(shí)，還必須在社會(huì)各方面達(dá)成共識(shí)，支持建立和維持健全的保險(xiǎn)市場(chǎng)所必需的措施。新興市場(chǎng)國家的保險(xiǎn)監(jiān)管制度只有當(dāng)達(dá)到了國際認(rèn)可的審慎標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)業(yè)只有已頗具備競(jìng)爭(zhēng)性、專業(yè)性和透明度時(shí)，保險(xiǎn)市場(chǎng)才能實(shí)現(xiàn)真正的整體穩(wěn)定。

雖然在許多方面都急需進(jìn)行改革，但必須看到，新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家的保險(xiǎn)市場(chǎng)之間有著很大的差別。保險(xiǎn)制度的調(diào)整必須考慮到每個(gè)國家的特殊情況。此外，保險(xiǎn)監(jiān)管框架也必須經(jīng)常進(jìn)行調(diào)整，以便適應(yīng)不斷變化的條件、觀念和市場(chǎng)需求。

應(yīng)當(dāng)為充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用創(chuàng)造必要的基礎(chǔ)條件

關(guān)于治理結(jié)構(gòu)、制約機(jī)制和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。要想取得良好的制度管理，必須要制訂適當(dāng)?shù)慕?jīng)營戰(zhàn)略，建立一支有能力、負(fù)責(zé)任的管理隊(duì)伍。應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司建立一種能夠加強(qiáng)利益相關(guān)者監(jiān)督作用的所有制結(jié)構(gòu)。為了加強(qiáng)對(duì)管理成效的監(jiān)督，限制不良動(dòng)機(jī)，避免外界對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)商業(yè)活動(dòng)的干預(yù)，應(yīng)當(dāng)在良好的財(cái)務(wù)狀況基礎(chǔ)之上，建立股權(quán)多元化的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要想實(shí)現(xiàn)良好的制度管理，必須制訂內(nèi)容廣泛的內(nèi)部控制和決策程序，由經(jīng)驗(yàn)豐富的人員實(shí)施，由管理部門進(jìn)行監(jiān)督。在這個(gè)過程中，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理非常重要，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備衡量、監(jiān)督和控制不同風(fēng)險(xiǎn)的有效手段和措施。市場(chǎng)化的改革有利于促使保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)增強(qiáng)自主意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，有利于改善資源配置，提高市場(chǎng)效率，有利于更好地保持供需平衡，以合理價(jià)格提高服務(wù)質(zhì)量。在加強(qiáng)謹(jǐn)慎監(jiān)管的前提下，應(yīng)當(dāng)逐步取消不必要的限制，創(chuàng)造保險(xiǎn)市場(chǎng)開放的競(jìng)爭(zhēng)氛圍，允許業(yè)績較好的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)展示他們的優(yōu)勢(shì)，特別應(yīng)當(dāng)在謹(jǐn)慎而非歧視的原則基礎(chǔ)之上允許外國保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的進(jìn)入。

關(guān)于法律環(huán)境。建立良好的保險(xiǎn)制度，立法是必不可少的。在進(jìn)行保險(xiǎn)立法的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)完善相關(guān)法律，如商法、民法、公司法、稅法和銀行法等。也就是說，應(yīng)當(dāng)培育一種法律環(huán)境，通過這些法律、規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)的推行，使市場(chǎng)參與者確信，保險(xiǎn)市場(chǎng)的規(guī)則和做法是可靠的，進(jìn)而增強(qiáng)市場(chǎng)的透明度和參與者的信心。參考一些工業(yè)化國家的模式，制訂相關(guān)制度盡管被證明是行之有效的，但是也應(yīng)當(dāng)適應(yīng)新興市場(chǎng)國家的特殊情況，并且隨著情況的變化，及時(shí)對(duì)這些制度加以調(diào)整。保險(xiǎn)監(jiān)督當(dāng)局要持續(xù)行使監(jiān)管職責(zé)，就必須有一套完整的審慎監(jiān)管規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)。這些規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)客觀、統(tǒng)一、透明，以使被監(jiān)管者和經(jīng)營者都能夠熟練掌握使用。

關(guān)于會(huì)計(jì)、審計(jì)和精算制度。為了能讓投資者、消費(fèi)者、經(jīng)營管理人員和其他一些對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)擁有實(shí)際或潛在利益的有關(guān)各方對(duì)企業(yè)的運(yùn)營效率作出合理評(píng)價(jià)，并對(duì)其未來前景作出理性預(yù)測(cè)，就應(yīng)當(dāng)向他們提供所必需的信息。在這個(gè)方面，會(huì)計(jì)制度發(fā)揮著主要作用。事實(shí)上，只有當(dāng)擁有了實(shí)施法規(guī)所必需的有效信息的時(shí)候，保險(xiǎn)法規(guī)才能發(fā)揮應(yīng)有的作用。如何確保能夠獲得保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的可靠信息，是新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家監(jiān)管當(dāng)局面臨的一個(gè)突出問題，因?yàn)槿绻狈@種獲取可靠信息的機(jī)制，就很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)隱藏的財(cái)務(wù)問題，一旦到了惡化的地步，就要付出很大的代價(jià)。會(huì)計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定應(yīng)該適用于所有的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，并且與國際認(rèn)可的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)保持一致。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)能夠真實(shí)反映保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況，準(zhǔn)確披露公司的經(jīng)營業(yè)績。為確保保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)遵守會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定、遵守內(nèi)部控制程序，應(yīng)當(dāng)建立有效的外部、內(nèi)部審計(jì)和保險(xiǎn)精算制度。

關(guān)于信息披露和數(shù)據(jù)庫建設(shè)。獲得充分的保險(xiǎn)信息是利益相關(guān)者和有關(guān)方面作出判斷和決策的前提，應(yīng)當(dāng)逐步提高所披露信息的標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量、及時(shí)性和相關(guān)性，這對(duì)消費(fèi)者能夠從適當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)機(jī)構(gòu)選擇適當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品非常必要。最重要的信息主要涉及保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況、保險(xiǎn)產(chǎn)品的性質(zhì)以及相關(guān)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的情況。掌握可靠的基本數(shù)據(jù)資料對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營和監(jiān)管都是至關(guān)重要的。保險(xiǎn)費(fèi)率是在大數(shù)定律的基礎(chǔ)上計(jì)算出來的，損失頻率、損失嚴(yán)重程度和死亡率等大量可靠的保單數(shù)據(jù)，是確定保險(xiǎn)費(fèi)率、維持償付能力和市場(chǎng)穩(wěn)定的重要條件。一般來講，不少新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以往的保險(xiǎn)單數(shù)量還不足以建立可靠的數(shù)據(jù)庫，甚至尚未建立有效的數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)。因此，應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)承保人通過相互合作，共同收集數(shù)據(jù)。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)建立可靠的監(jiān)管數(shù)據(jù)庫。

應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)高效能的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

只有建立起一個(gè)能夠有效履行職責(zé)的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)法規(guī)以及可靠的信息才能夠充分發(fā)揮作用。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)至少應(yīng)當(dāng)擁有以下職權(quán)：發(fā)放保險(xiǎn)許可證；按照法律和規(guī)章，實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)管；依法取得相關(guān)信息；能夠采取緊急措施，對(duì)不執(zhí)行監(jiān)管建議和指令的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)施處罰。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在履行職責(zé)過程中，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于其他政府部門和被監(jiān)管機(jī)構(gòu)，要以負(fù)責(zé)任的態(tài)度運(yùn)用權(quán)力和資源，追求明確的目標(biāo)；監(jiān)管人員要擁有豐富的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)；應(yīng)當(dāng)有可靠而穩(wěn)定的資金來45源，以保證其工作的獨(dú)立性和工作效率；有能力并擁有足夠的資源與國內(nèi)外其他管理機(jī)構(gòu)合作并交換信息，從而支持統(tǒng)一的監(jiān)督。監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與其他相關(guān)的政府部門或保險(xiǎn)單位，如政府各部門、稅務(wù)部門或保險(xiǎn)保證基金等，建立良好的合作關(guān)系和協(xié)作計(jì)劃，以便正確履行所賦予的職責(zé)。應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)保險(xiǎn)業(yè)建立自己的行業(yè)組織，通過業(yè)務(wù)指導(dǎo)原則和行為準(zhǔn)則限制有害行為。具有自我調(diào)節(jié)功能的原則和組織（包括專業(yè)團(tuán)體），對(duì)公共監(jiān)督機(jī)制是一種有益的補(bǔ)充。當(dāng)然，監(jiān)管機(jī)構(gòu)有必要對(duì)這些自律安排進(jìn)行仔細(xì)檢查，以便確保其能夠真正促進(jìn)市場(chǎng)機(jī)制有效地發(fā)揮作用。

應(yīng)當(dāng)形成一套審慎的市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出機(jī)制

開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)需要有大量的資金、專門的經(jīng)驗(yàn)、科學(xué)的管理和長遠(yuǎn)的經(jīng)營戰(zhàn)略。因此，在多數(shù)國家，對(duì)在國內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)上開展業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)必須進(jìn)行登記注冊(cè)，這是一種法定要求。實(shí)際上，登記注冊(cè)是一種重要的監(jiān)管措施，通過這種措施可以阻止較差的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)入保險(xiǎn)市場(chǎng)。只有這樣，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)才有可能把更多的精力放在防止出現(xiàn)流動(dòng)性困難的預(yù)防措施上，而不花費(fèi)大量精力和時(shí)間去處理陷入困境的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。在新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家，如果登記注冊(cè)控制不嚴(yán)，資金不足、管理不力的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)就會(huì)進(jìn)入保險(xiǎn)市場(chǎng)，隨后它難免會(huì)出現(xiàn)比較嚴(yán)重的問題。因此，要對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入認(rèn)真把關(guān)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)審查申請(qǐng)者的業(yè)務(wù)規(guī)劃，資本金來源的性質(zhì)和充足性，股東、董事和高級(jí)管理人員是否合適，管理和內(nèi)部控制是否健全等等。

即使是在控制較好的保險(xiǎn)市場(chǎng)中，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也有可能會(huì)出現(xiàn)資金困難，最終導(dǎo)致無力償還債務(wù)的情況。因此，監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須有一套采取補(bǔ)救措施的機(jī)制，一旦個(gè)別機(jī)構(gòu)無法繼續(xù)經(jīng)營下去，應(yīng)當(dāng)能夠有秩序地退出市場(chǎng)。在保險(xiǎn)法規(guī)中對(duì)此類問題應(yīng)有明確規(guī)定，包括對(duì)陷入困境的佝險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的管理問題，如確認(rèn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)無力償還債務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、通過重組恢復(fù)償債能力的條件、可以利用的補(bǔ)救措施、撤銷許可證等。實(shí)踐證明，如果遲遲不采取措施，就會(huì)大大增加解決危機(jī)的成本，因此必須事先確定采取補(bǔ)救措施的程序和具體的辦法。與此同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)擁有足夠的自，以便能夠有針對(duì)性地靈活處理各種新的問題。

應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)施持續(xù)性的監(jiān)管

監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在整個(gè)營業(yè)期間內(nèi)進(jìn)行不間斷的監(jiān)督檢查，檢查的內(nèi)容應(yīng)包括職業(yè)道德、法律、技術(shù)和財(cái)務(wù)等諸多方面。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)首先確保保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)遵守各項(xiàng)法定市場(chǎng)行為規(guī)則，如履行對(duì)被保險(xiǎn)人的合同義務(wù)，保持良好的財(cái)務(wù)狀況。

為此，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不但要在特定的時(shí)間對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督，而且還要監(jiān)督其營運(yùn)情況。實(shí)際上，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不僅要關(guān)注保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作出最后財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)是否具有償債能力，而且要關(guān)注其將來履行義務(wù)的能力。

第4篇：保健知識(shí)論文范文

認(rèn)識(shí)網(wǎng)絡(luò)安全保障體系

1而目前，隨著互聯(lián)網(wǎng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，對(duì)于政府或企業(yè)的信息系統(tǒng)來講，更是面臨著更大的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。這就使得更多的用戶、廠商和標(biāo)準(zhǔn)化組織都在尋求一種完善的體系，來有效的保障信息系統(tǒng)的全面安全。于是，網(wǎng)絡(luò)安全保障體系應(yīng)運(yùn)而生，其主要目的是通過信息安全管理體系、信息安全技術(shù)體系以及信息安全運(yùn)維體系的綜合有效的建設(shè)，讓政府或企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)能夠達(dá)到一個(gè)可以控制的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步保障網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。

網(wǎng)絡(luò)安全保障體系是針對(duì)傳統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)安全管理體系的一種重大變革。它依托安全知識(shí)庫和工作流程驅(qū)動(dòng)將包括主機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和安全設(shè)備等在內(nèi)的不同資產(chǎn)和存放在不同位置中的大量的安全信息進(jìn)行范式化、匯總、過濾和關(guān)聯(lián)分析，形成基于資產(chǎn)/域的統(tǒng)一等級(jí)的威脅與風(fēng)險(xiǎn)管理，并對(duì)威脅與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行響應(yīng)和處理，該系統(tǒng)可以極大地提高網(wǎng)絡(luò)信息安全的可控性。

2網(wǎng)絡(luò)安全保障體系的作用。網(wǎng)絡(luò)安全保障體系在網(wǎng)絡(luò)信息安全管理中具有十分重要的作用，主要體現(xiàn)在如下三個(gè)方面：首先，網(wǎng)絡(luò)安全保障體系可以對(duì)整個(gè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中不同的安全設(shè)備進(jìn)行有效的管理，而且可以對(duì)重要的網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)備資產(chǎn)實(shí)施完善的管理和等級(jí)保護(hù)；其次，網(wǎng)絡(luò)安全保障體系可以有效幫助網(wǎng)絡(luò)安全管理人員準(zhǔn)確分析現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)所面臨的安全威脅，從而可以幫助管理人員制定合理的網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急響應(yīng)流程；最后，網(wǎng)絡(luò)安全保障體系可以通過過對(duì)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，實(shí)現(xiàn)對(duì)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控和管理。

網(wǎng)絡(luò)安全保障體系的構(gòu)建策略

1確定網(wǎng)絡(luò)安全保障體系構(gòu)建的具體目標(biāo)。網(wǎng)絡(luò)安全保障體系建設(shè)是組織在整體或特定范圍內(nèi)建立信息安全方針和目標(biāo)，以及完成這些目標(biāo)所用方法的體系。它包括信息安全組織和策略體系兩大部分，通過信息安全治理來達(dá)到具體的建設(shè)目標(biāo)。其中，信息安全的組織體系是指為了在某個(gè)組織內(nèi)部為了完成信息安全的方針和目標(biāo)而組成的特定的組織結(jié)構(gòu)，主要包括決策、管理、執(zhí)行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)四部分組成；信息安全的策略體系是指信息安全總體方針框架、規(guī)范和信息安全管理規(guī)范、流程、制度的總和。

2確定適合的網(wǎng)絡(luò)安全保障體系構(gòu)建的方法。（1）網(wǎng)絡(luò)安全管理基礎(chǔ)理論。網(wǎng)絡(luò)安全保障體系的安全管理方法就是通過建立一套基于有效的應(yīng)用控制機(jī)制的安全保障體系，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用系統(tǒng)與安全管理系統(tǒng)的有效融合，確保網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的安全可靠性。（2）建立有效的網(wǎng)絡(luò)安全保障體系。一是網(wǎng)絡(luò)信息安全組織保障體系作為網(wǎng)絡(luò)信息安全組織、運(yùn)作、技術(shù)體系標(biāo)準(zhǔn)化、制度化后形成的一整套對(duì)信息安全的管理規(guī)定，建立的網(wǎng)絡(luò)安全保障體系可以在完善信息安全管理與控制的流程上發(fā)揮重要作用；二是網(wǎng)絡(luò)信息安全技術(shù)保障體系作為網(wǎng)絡(luò)安全保障體系的重要支撐，有效利用訪問控制、身份鑒別、數(shù)據(jù)完整性、數(shù)據(jù)保密性等安全機(jī)制，是實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)的重要技術(shù)手段；三是網(wǎng)絡(luò)信息安全運(yùn)維保障體系可以通過對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行管理，實(shí)現(xiàn)整個(gè)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全監(jiān)控、運(yùn)行管理、事件處理的規(guī)范化，充分保障網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的穩(wěn)定可靠運(yùn)行。

第5篇：保健知識(shí)論文范文

關(guān)鍵詞：產(chǎn)權(quán)保護(hù) 公允價(jià)值 會(huì)計(jì)穩(wěn)健性

在當(dāng)今會(huì)計(jì)國際趨同的形勢(shì)下，加之金融危機(jī)席卷全球的背景之下。本文力求對(duì)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、公允價(jià)值與會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的問題進(jìn)行一次深入的探討研究。

一、 產(chǎn)權(quán)保護(hù)導(dǎo)向：從會(huì)計(jì)穩(wěn)健性到公允價(jià)值的嬗變

會(huì)計(jì)作為一種為了對(duì)企業(yè)簽訂和執(zhí)行契約而產(chǎn)生的在國際上通用的商業(yè)語言和低成本的信任機(jī)制，它是一種結(jié)構(gòu)變化的產(chǎn)物，其中最重要的兩種會(huì)計(jì)計(jì)量屬性是歷史成本和公允價(jià)值。雖然在不同的國體、政體下會(huì)計(jì)穩(wěn)健性表現(xiàn)出的特征會(huì)有所不同，但其大致主要具備以下的一些基本特點(diǎn)：一是會(huì)計(jì)穩(wěn)健性對(duì)于收益與損失、收入與消費(fèi)、資產(chǎn)與負(fù)債問題的處理不遵循對(duì)稱性原則；二是系統(tǒng)性地造成了企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值遠(yuǎn)低于其市場(chǎng)價(jià)值和盈利低于實(shí)施中性會(huì)計(jì)原則所要匯報(bào)的盈利；三是會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的強(qiáng)度由會(huì)計(jì)信息與其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)之間產(chǎn)生的偏差程度來體現(xiàn)。

二、 公允價(jià)值與會(huì)計(jì)穩(wěn)健性關(guān)系考析：產(chǎn)權(quán)保護(hù)視角

(一)歷史成本會(huì)計(jì)模式下的公允價(jià)值與會(huì)計(jì)穩(wěn)健性：若即若離

會(huì)計(jì)是一個(gè)以提供財(cái)務(wù)信息為主的人造的界定和保護(hù)產(chǎn)權(quán)的反映與控制系統(tǒng)?；跉v史成本會(huì)計(jì)模式之下的公允價(jià)值的應(yīng)用其深度與廣度都受到了一定的限制，而占據(jù)主導(dǎo)地位的始終是歷史成本計(jì)量屬性。歷史成本會(huì)計(jì)模式在其發(fā)展的過程中先后導(dǎo)入了會(huì)計(jì)穩(wěn)健性和公允價(jià)值計(jì)量屬性兩個(gè)機(jī)制，以此有效地反映與控制產(chǎn)權(quán)價(jià)值運(yùn)動(dòng)過程、結(jié)果及其所體現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)關(guān)系，認(rèn)定和解除受托責(zé)任，提供決策有用信息。但在此過程中，存在著一個(gè)值得注意的問題，那就是公允價(jià)值與會(huì)計(jì)穩(wěn)健性其各自的基本理念在實(shí)質(zhì)上是互相矛盾的。這就從本質(zhì)上決定了二者的關(guān)系：即雖然它們都在彌補(bǔ)歷史成本會(huì)計(jì)模式的缺陷中發(fā)揮了各自的作用，但它們之間確是處于一種悖離與耦合共存，不能進(jìn)行深入結(jié)合的狀態(tài)下。

(二)公允價(jià)值會(huì)計(jì)模式下的公允價(jià)值與會(huì)計(jì)穩(wěn)健性：徹底悖離

在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下應(yīng)運(yùn)而生的公允價(jià)值計(jì)量屬性取代了弊端日益突出的歷史成本計(jì)量屬性。公允價(jià)值所奉行“真實(shí)與公允觀”的宗旨，致力于為企業(yè)利益相關(guān)者提供“機(jī)會(huì)均等”的利益分配保護(hù)機(jī)制。但會(huì)計(jì)穩(wěn)健性在相關(guān)利益分配上呈現(xiàn)不對(duì)稱狀態(tài)，人為的制造了主觀偏差，有失會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性原則，同時(shí)喪失了公允性與中立性，從本質(zhì)上悖離了會(huì)計(jì)理論邏輯。

(三)混合會(huì)計(jì)模式下的公允價(jià)值與會(huì)計(jì)穩(wěn)健性：適度耦合

當(dāng)歷史成本計(jì)量屬性和公允價(jià)值計(jì)量屬性在會(huì)計(jì)計(jì)量中都沒有絕對(duì)主導(dǎo)優(yōu)勢(shì)時(shí)，即介于歷史成本會(huì)計(jì)模式與公允價(jià)值會(huì)計(jì)模式之間的會(huì)計(jì)模式，稱之為混合會(huì)計(jì)模式。由于公允價(jià)值追求的“真實(shí)與公允觀”所凸顯的公平、公正、透明屬于一種理想的狀態(tài)，因此要達(dá)到完全的公允價(jià)值會(huì)計(jì)模式需要漫長的時(shí)間。這就必然導(dǎo)致，在混合會(huì)計(jì)模式下，公允價(jià)值與會(huì)計(jì)穩(wěn)健性會(huì)出現(xiàn)一種適度耦合的關(guān)系。

三、 金融危機(jī)中公允價(jià)值與會(huì)計(jì)穩(wěn)健性之爭(zhēng)：一個(gè)產(chǎn)權(quán)博弈例證

由于全球性金融危機(jī)的爆發(fā)，使得人們對(duì)公允價(jià)值的爭(zhēng)論十分激烈。但究其實(shí)質(zhì)奉行真實(shí)與公允原則的公允價(jià)值機(jī)制，由于其適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律，不僅不是金融危機(jī)爆發(fā)的根源，而且還是應(yīng)對(duì)金融危機(jī)和改進(jìn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的根本方向與契機(jī)。而會(huì)計(jì)穩(wěn)健性看似減緩了“順周期效應(yīng)”，但實(shí)則以延誤金融機(jī)構(gòu)損失確認(rèn)和隱藏更大風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)的。

四、結(jié)論

在全球性金融危機(jī)的大背景下對(duì)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、公允價(jià)值與會(huì)計(jì)穩(wěn)健性問題進(jìn)行研究，澄清一些看似正確實(shí)則虛假的關(guān)系，對(duì)于應(yīng)對(duì)金融危機(jī)以及進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)改革有著極其重大的意義。

參考文獻(xiàn):

[1]曹越，伍中信.產(chǎn)權(quán)保護(hù)、公允價(jià)值與會(huì)計(jì)改革[J].會(huì)計(jì)研究.2009；2

第6篇：保健知識(shí)論文范文

【關(guān)鍵詞】民間文藝；知識(shí)產(chǎn)權(quán)；權(quán)利主體；地盤子

中圖分類號(hào)：D92 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-0278（2013）04-075-03

一、民間文藝概述

（一）立法實(shí)踐中民間文藝的界定

關(guān)于對(duì)民間文藝的定義，許多條約、組織和國家作出了不同的界定。但無論何種概括，都涉及到創(chuàng)作的群體性、傳統(tǒng)性、民族性和文學(xué)藝術(shù)性這些共同的特點(diǎn)。概念界定不同，導(dǎo)致劃定范圍不同，涉及到保護(hù)民間文藝的客體也不相同。民間文學(xué)藝術(shù)（folklore）屬于傳統(tǒng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的一部分，又稱之為民間文學(xué)。它是在特定民族或特定區(qū)域間的群體間世代相傳的、體現(xiàn)該民族或該區(qū)域群體社會(huì)歷史和文化生活特點(diǎn)的藝術(shù)表現(xiàn)形式，包括音樂、舞蹈、游戲、禮儀、風(fēng)俗習(xí)慣、傳統(tǒng)手工藝等，是一定思想或情感的表述。我國著作權(quán)法意義上的作品是指在文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)領(lǐng)域內(nèi)，具有獨(dú)創(chuàng)性并能以某種有形形式復(fù)制的智力創(chuàng)造成果。著作權(quán)法規(guī)定：民間文學(xué)藝術(shù)作品的著作權(quán)保護(hù)辦法由國務(wù)院另行規(guī)定。由此規(guī)定說明，對(duì)民間文學(xué)藝術(shù)作品的保護(hù)已納入著作權(quán)法的保護(hù)范圍內(nèi)，它屬于作品的一種，因此必須符合作品的構(gòu)成要件，即民間文學(xué)藝術(shù)作品是由特定人創(chuàng)作的，以某種方式反映民間文學(xué)藝術(shù)特征，具有獨(dú)創(chuàng)性、可復(fù)制性的有形載體。這種作品的創(chuàng)作，直接借助于民間文藝的素材或創(chuàng)作方法、創(chuàng)作風(fēng)格等形成的創(chuàng)作成果，具有明確的作者和創(chuàng)作時(shí)間。以上說明，民間文學(xué)藝術(shù)與民間文學(xué)藝術(shù)作品均屬于民間文學(xué)，二者的主要區(qū)別在于前者作者身份不明，后者具有個(gè)人獨(dú)創(chuàng)性；前者處于世代流傳、不斷變化的沒有固定的表達(dá)，后者具有特定的思想并以一定形式表示出來；前者保護(hù)的期限是永久的，后者則有一定的保護(hù)期限。

因此，在這里討論的“民間文藝”，是指那些尚不能被視為“作品”的，無法享受現(xiàn)行著作權(quán)保護(hù)的民間文學(xué)藝術(shù)。

（二）民間文藝的特點(diǎn)

1.群體性

民間文藝是由一個(gè)特定群體經(jīng)過不間斷的創(chuàng)作完成的。一般有以下兩種方式：一種是在共同的生活勞動(dòng)過程中不自覺地共同創(chuàng)作，然后通過模仿等方式代代相傳；還有一種是開始由某個(gè)個(gè)人創(chuàng)作，在以后的流傳中，經(jīng)過無數(shù)人的加工、修改和補(bǔ)充，逐步成為在群體內(nèi)廣為流傳的民間文藝。

2.傳統(tǒng)性

民間文藝大多歷史悠久，其在時(shí)間上的連續(xù)性，使得其在歷史長河中雖有一些變化，但是那些反映特定群體固有的獨(dú)特之處的部分仍然被保留下來?！暗乇P子”有著幾千年的悠久歷史，但至今仍然保持著最初的表演方式。

3.口頭性，變異性

民間文藝在傳承過程中往往采取口傳心授的方式，它的形成是個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，在這個(gè)動(dòng)態(tài)的過程中，其核心的風(fēng)格和特質(zhì)是不變的。

4.民族性

民族性是民間文藝與生俱來的，例如地盤子”是在鄂西地域文化多元一體化格局逐漸形成的歷史背景下，在土家族文化、巴文化、漢文化長期交流融合的過程中，逐步形成的一種具有地方特色的民間舞蹈，是土家族文化、巴文化和漢文化交流融合的歷史產(chǎn)物。

5.區(qū)域性

民間文藝通常只在特定的群體內(nèi)流傳，而該群體有比較固定的生活區(qū)域，因此具有明顯的區(qū)域性特質(zhì)?！暗乇P子”舞蹈就主要在恩施地區(qū)流傳。

二、關(guān)于民間文藝權(quán)利主體的不同理論觀點(diǎn)

民間文藝知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的主體是在民間文藝知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法律關(guān)系中享有權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)的人。顯然，落實(shí)民間文藝的權(quán)利主體是保護(hù)民間文藝的關(guān)鍵所在。在調(diào)研時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)?shù)卣?、文化部門，“地盤子”的傳承人和當(dāng)?shù)鼐用駥?duì)“地盤子”的歸屬問題，均是模糊的，說不清，道不明。這也反映了我國學(xué)界對(duì)民間文藝權(quán)利主體問題的爭(zhēng)議。目前主要存在三種學(xué)說。

（一）國家作為民間文藝的權(quán)利主體

持此種觀點(diǎn)的人認(rèn)為，民間文藝歷史悠久，隨著民族的遷徙和交融，以及民間文藝的不斷傳承，民間文藝的流傳范圍已經(jīng)不限于某個(gè)地區(qū)，加之民間文藝的作者不確定，因而只能由國家作為整體的權(quán)利主體。如果采用這種模式，必然抹殺了民間文藝的權(quán)利主體，無法為民間文藝最具有厲害關(guān)系的主體帶來實(shí)際利益，況且大量民間文藝存在于邊遠(yuǎn)山區(qū)，同時(shí)分散在各個(gè)民族村落，如果國家作為其權(quán)利主體，實(shí)際上無法真正有效起到保護(hù)作用。

（二）民間文藝的創(chuàng)作群體作為權(quán)利主體

持這種觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，民間文藝的是群體共同的智力創(chuàng)作成果，是群體內(nèi)勞動(dòng)人民集體智慧的結(jié)晶。民間文藝與其來源群體之間具有最直接的經(jīng)濟(jì)和文化聯(lián)系。因此，民間文藝的所有權(quán)應(yīng)屬于創(chuàng)作、發(fā)展和保存它的群體，屬于不特定的多數(shù)人。在實(shí)際調(diào)研中也發(fā)現(xiàn)，恩施州咸豐縣當(dāng)?shù)鼐用裨诒粏柶?，“地盤子”應(yīng)該屬于誰時(shí)，聽到更多的回答是“我們老祖宗傳下來的，我們大家的”。對(duì)此基本上是贊同的，但是不得不提出一個(gè)問題，事實(shí)上也是大量存在的。某一民間文藝的創(chuàng)作群體已經(jīng)消失、無法認(rèn)定，或者出現(xiàn)多個(gè)群體爭(zhēng)奪的情況。這些情況如果處理不好，不僅不能有效保護(hù)民間文藝，還勢(shì)必造成民間文藝的消亡，影響民族團(tuán)結(jié)。

（三）個(gè)人作為權(quán)利主體

這里的“個(gè)人”主要是指某一民間文藝的傳承人，賦予傳承人以權(quán)利主體身份。持這種觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，并非所有的民間文藝都是群體集體創(chuàng)作，有些民間文藝實(shí)際上是由個(gè)人創(chuàng)作的，代代相傳，而且只傳內(nèi)不傳外，在繼承中傳承民間文藝，如同現(xiàn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)法上財(cái)產(chǎn)繼承制度。我國民間文藝的多樣性決定了其不可能為特定主體擁有。倘若完全地將傳承人作為民間文藝的權(quán)利主體，勢(shì)必造成“民間文藝”私有化，使民間文藝成為傳承人的私有財(cái)產(chǎn)，不利于民間文藝的傳承和發(fā)揚(yáng)，對(duì)創(chuàng)作群體中的其他人也是不公平的。

三、構(gòu)建民間文藝國家、群體與傳承人多元權(quán)利主體模式

上述三個(gè)主體成為民間文藝的權(quán)利主體都有一定道理，但是由于我國民間文藝的多樣性，和民間文藝自身的特點(diǎn)，單獨(dú)的以某一主體作為其權(quán)利主體，都是不妥當(dāng)?shù)?，不能全面有效地保護(hù)“民間文藝”。因此，針對(duì)“民間文藝”的特點(diǎn)，建立“國家主體為例外，創(chuàng)作群體和傳承人共同主體為原則”的多元化的權(quán)利主體模式，才能行之有效的保護(hù)“民間文藝”。有關(guān)部門首先要對(duì)“民間文藝”進(jìn)行分類，創(chuàng)作群體不明的，創(chuàng)作群體明確的，有明確傳承人的。針對(duì)各種民間文藝的不同情況，確定合適的權(quán)利主體。

國家作為民間文藝的權(quán)利主體僅僅發(fā)生在以下特殊情形：一是當(dāng)民間文藝的創(chuàng)造或保有群體區(qū)域界限不清楚或不確定時(shí)；二是非為特定傳統(tǒng)社區(qū)或傳統(tǒng)族群持有的民間文藝，對(duì)國家或社會(huì)公眾有重大意義時(shí)。除此之外，有明確的創(chuàng)作群體和傳承人的，二者可以共同作為該民間文藝的權(quán)利主體，對(duì)民間文藝共同共有的狀態(tài)，只是在具體的權(quán)利義務(wù)規(guī)定上存在差別。下面對(duì)創(chuàng)作群體和傳承人共同作為“民間文藝”權(quán)利主體進(jìn)行理論闡述。

（一）賦予群體與傳承人權(quán)利主體地位符合民間文藝的形成和傳承的客觀規(guī)律

我國民俗學(xué)界的學(xué)者認(rèn)為，每個(gè)生活階層的人都有可能是民間文藝的創(chuàng)造者，而且在文化傳承過程中每一個(gè)講述者、表演者或演示者都可能對(duì)民間文藝的發(fā)展、變異做出貢獻(xiàn)。有學(xué)者認(rèn)為，民間文藝是一種與個(gè)體同在的文化，個(gè)體是民間文藝的載體和擁有者、繼承者、發(fā)展和創(chuàng)新者。對(duì)民間文藝形成與傳承的實(shí)際考察也能夠佐證理論界的這些研究觀點(diǎn)。例如，調(diào)研的民間舞蹈“地盤子”，有著幾千的歷史，從最初作為街頭行乞的方式到現(xiàn)在被人們喜愛的民間舞蹈表演，是當(dāng)?shù)厥朗来摹暗乇P子”藝人群體智慧的結(jié)晶。目前主要的傳承人李仕州、李長清、艾申英等他們一生創(chuàng)作或編唱的許多“地盤子”舞蹈在當(dāng)?shù)貜V泛流傳，并教授許多“地盤子”學(xué)徒，他們?cè)趥鞒小暗乇P子”的同時(shí)，又進(jìn)一步創(chuàng)新，豐富了“地盤子”。這也表明，個(gè)人創(chuàng)造與集體再創(chuàng)造的結(jié)合是民間文藝形成的主要原因。

（二）群體和傳承人共同作為權(quán)利主體是民間文藝傳承方式的必然要求

民間文藝的傳承方式包括祖?zhèn)鱾鞒小焸鱾鞒泻蜕鐓^(qū)傳承。這3種傳承方式都是不完全取得或有限制取得，這也導(dǎo)致了多個(gè)權(quán)利主體分亭同一知識(shí)產(chǎn)品的利益。

（三）確立群體與傳承人權(quán)利主體地位符合有關(guān)國際公約的規(guī)定

世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織2006年10月發(fā)表的《保護(hù)傳統(tǒng)文似民間文學(xué)藝術(shù)表達(dá)草案：政策目標(biāo)與核心原則》在第l條對(duì)民間文學(xué)藝術(shù)的定義中揭示，民間文學(xué)藝術(shù)的內(nèi)涵特征之一是“個(gè)人和集體的智慧創(chuàng)造物”。世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織在對(duì)該條的評(píng)論中，更明確地指出“個(gè)人在傳統(tǒng)文化表達(dá)的發(fā)展和再創(chuàng)作中起著中心作用”。這些規(guī)定表明聯(lián)合國教科文組織和世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織均認(rèn)可創(chuàng)造、發(fā)展、實(shí)踐民間文藝的社區(qū)、群體和個(gè)人是民間文藝的所有人。

四、民間文藝權(quán)利主體的權(quán)利形態(tài)建議及構(gòu)想

民間文藝權(quán)利主體的知識(shí)產(chǎn)權(quán)立法保護(hù)是民間文藝立法保護(hù)的核心組成，是針對(duì)民間文藝傳承人和群體的知識(shí)產(chǎn)權(quán)立法保護(hù)。從現(xiàn)代知識(shí)產(chǎn)權(quán)激勵(lì)理論來看，能夠?qū)€(gè)人創(chuàng)造給予補(bǔ)償?shù)囊约w為基礎(chǔ)的所有權(quán)也可以達(dá)到激勵(lì)創(chuàng)新的目的。同時(shí)，承認(rèn)集體產(chǎn)權(quán)使群體能夠防止本區(qū)域的民間文藝的減少，減小對(duì)民間文藝的損害。民間文藝的集體知識(shí)產(chǎn)權(quán)模式不僅保護(hù)了民間文藝本身，也保護(hù)了產(chǎn)生民間文藝的歷史文化背景。更重要的是，這樣可以最大限度地增強(qiáng)民間藝術(shù)創(chuàng)作來源群體的民族自豪感，提高其民族自覺性，并逐漸把維護(hù)民間文藝的道德義務(wù)上升為法律義務(wù)，把保護(hù)民間文藝的政策性宣示轉(zhuǎn)換為法律機(jī)制層面的操作，最終為傳承、保護(hù)民間文藝提供一種可持續(xù)發(fā)展的有效機(jī)制。以民間舞蹈“地盤子”為例，為民間文藝權(quán)利主體――傳承人和來源群體――提出了一些知識(shí)產(chǎn)權(quán)立法保護(hù)的建議，以供專家學(xué)者參考。

（一）成果確認(rèn)權(quán)

鑒于民間文藝權(quán)利主體的特殊性及成果形式的復(fù)雜性，基于保護(hù)要求，可以通過特定程序?qū)γ耖g文藝的名稱、內(nèi)容、表現(xiàn)形式、權(quán)屬等進(jìn)行確認(rèn)。在調(diào)研“地盤子”時(shí)，了解到咸豐縣現(xiàn)有“地盤子”民間老藝人40余人，所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)每年都給予了一定補(bǔ)貼。對(duì)州、縣級(jí)“民間藝術(shù)大師”，同級(jí)政府和文化部門每人每年也給予了1000至800元的補(bǔ)助。這對(duì)“地盤子”的傳承人經(jīng)濟(jì)上給予了支持，使他們有時(shí)間去傳承民間文藝。

（二）原創(chuàng)維護(hù)權(quán)

人們可以對(duì)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)進(jìn)行修改、補(bǔ)充，但不能背離原創(chuàng)主體和基本的表現(xiàn)形式，不能歪曲、濫用或不正當(dāng)利用民間文藝，而要尊重民間文藝創(chuàng)作者的精神權(quán)利，在使用時(shí)明示原創(chuàng)人或原創(chuàng)地名稱，如“地盤子”、“侗族大歌”、“苗族占歌”等。

（三）改編權(quán)

在民間文藝的傳承過程中，無論是傳承人還是群體都可能對(duì)民間文藝做出自己的貢獻(xiàn)，即享有改編權(quán)，但是改編的前提是不得侵犯原作品的著作權(quán)。改編的作品由改編人享有合法權(quán)益。

（四）演繹權(quán)及相關(guān)的鄰接權(quán)

為了保持民間文藝的純正，防止仿造和惡意歪曲，只有傳承人或來源群體才享有演繹的權(quán)利。凡未經(jīng)傳承人或來源群體允許而使用（這里的“使用”是指營利性的使用）的行為均應(yīng)視為侵權(quán)。從某種意義上說，民間文藝的藝術(shù)價(jià)值最早是由其演繹者實(shí)現(xiàn)的，因此應(yīng)主張其演繹者具有相關(guān)的鄰接權(quán)。

（五）傳播使用權(quán)

民間文藝的傳播使用必須取得傳承人或來源群體的允許并支付相應(yīng)的報(bào)酬，但為社會(huì)公共福利、傳承民間文藝、弘揚(yáng)民族優(yōu)秀文化的傳播除外。凡經(jīng)國家認(rèn)可或授予的持有人或群體可以使用民間文藝。

（六）無期限保護(hù)權(quán)

無期限保護(hù)權(quán)是民間文藝與其他文學(xué)藝術(shù)作品最本質(zhì)的區(qū)別，這是因?yàn)槊耖g文藝具有時(shí)間上的續(xù)展性和主體的不確定性。例如，據(jù)歷史記載“地盤子”大約產(chǎn)生于隋唐時(shí)期，是通過歷代歌師世代相傳保留至今的，它隨著時(shí)間的推移不斷發(fā)展，每個(gè)歷史單元既是傳播時(shí)期也是再創(chuàng)作時(shí)期，因而無法確定其時(shí)間起點(diǎn)和終點(diǎn)。

（七）經(jīng)濟(jì)利益的追償及分享權(quán)

外姓民族要依法取得民間文藝的使用權(quán)并支付相應(yīng)的報(bào)酬。對(duì)民間出現(xiàn)的一些以營利為目的的私人制作、銷售民間文藝作品的行為，傳承人或來源群體應(yīng)持有經(jīng)濟(jì)利益分享權(quán)，即有權(quán)獲得部分利潤?？梢酝ㄟ^經(jīng)紀(jì)的方式，委托給經(jīng)紀(jì)公司，通過經(jīng)紀(jì)公司的操作，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)利益的最大化。

第7篇：保健知識(shí)論文范文

論文關(guān)鍵詞：失地農(nóng)民；養(yǎng)老保障；創(chuàng)新；問題；建議

妥善解決失地農(nóng)民問題，已經(jīng)成為一個(gè)事關(guān)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展和穩(wěn)定大局的重要課題。從得到的信息來看，全國許多地方都在市、縣一級(jí)層面上進(jìn)行了失地農(nóng)民社會(huì)保障方面的探索。浙江省作為長三角經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，城市化進(jìn)程很快，失地農(nóng)民問題尤為突出，有關(guān)失地農(nóng)民社會(huì)保障(主要是養(yǎng)老保障)的探索與實(shí)踐開展的也較早。臺(tái)州作為浙江省經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的新興地級(jí)市，自1994年撤地建市以來城市化進(jìn)程很快，農(nóng)民失地多，矛盾突出，妥善安置失地農(nóng)民的要求迫切。從2003年開始該市政府組織有關(guān)部門和專家廣泛考察和論證，探索建立失地農(nóng)民養(yǎng)老保障體系，其制度設(shè)計(jì)較其他地區(qū)有獨(dú)創(chuàng)性，但實(shí)行三年來，也出現(xiàn)了一些問題，亟待理清思路，進(jìn)一步完善。本文旨在介紹臺(tái)州市的制度創(chuàng)新，并把重點(diǎn)放在實(shí)證數(shù)據(jù)測(cè)算上，通過總結(jié)現(xiàn)行失地農(nóng)民養(yǎng)老保障制度的一些問題，提出針對(duì)性建議。

一、臺(tái)州市土地征用、補(bǔ)償及失地后的現(xiàn)實(shí)問題

(一)土地征用的基本情況

該市自1994年底撤地建市以來，城市化發(fā)展的步伐進(jìn)一步加快，土地征用的數(shù)量也日益加大。按照現(xiàn)有趨勢(shì)，測(cè)算出2003～2012年，市區(qū)新增建設(shè)用地將在28萬畝左右，平均每年新增建設(shè)用地2．8萬畝左右，除去國有農(nóng)場(chǎng)、河道、灘涂以及產(chǎn)權(quán)未界定等無須征用的土地(以占總建設(shè)用地?cái)?shù)的15％～20％計(jì))，20032012年征地面積將高達(dá)21萬22．4萬畝，按市區(qū)人均耕地面積0．4畝計(jì)算，涉及被征地人口47．25萬50．4萬人，平均每年新增被征地人口約5．4萬人。

(二)土地征用后的現(xiàn)實(shí)問題

土地被征用以后，農(nóng)民面臨征地補(bǔ)償費(fèi)用的分配、使用，以及今后如何生計(jì)的現(xiàn)實(shí)問題。

1．征地補(bǔ)償費(fèi)的分配與使用。對(duì)于征地補(bǔ)償費(fèi)的分配問題，各村各不相同，有的全部留村，有的部分到戶，有的人地對(duì)應(yīng)到戶，有的平分到戶，等等。大多數(shù)農(nóng)民對(duì)“此費(fèi)不能全額到戶，留一部分發(fā)展壯大村集體經(jīng)濟(jì)，用于今后村級(jí)公益福利事業(yè)”的做法都能予以理解，但也普遍擔(dān)心村級(jí)集體資金的管理缺乏嚴(yán)格而有效的措施。對(duì)于加強(qiáng)征地補(bǔ)償資金集中管理與確保集體資產(chǎn)保值增值，雖然個(gè)別地方有好的經(jīng)驗(yàn)，但普遍沒有找到有效的方法。

2．失地農(nóng)民的收入來源。據(jù)調(diào)查，在失地農(nóng)民中除了一部分從事他業(yè)或出租房屋等有穩(wěn)定收入外，其他相當(dāng)一部分無穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來源，而且失地農(nóng)民的就業(yè)渠道也較為單一，企業(yè)務(wù)工成為首選。據(jù)估算，在已就業(yè)人員中，企業(yè)務(wù)工的約占65％左右，從事第三產(chǎn)業(yè)如個(gè)體運(yùn)輸、建筑裝潢、小商小販等，約占25％左右，其他約占10％。這其中又受到區(qū)域位置、經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異的影響，相對(duì)來說靠近市區(qū)的近郊村從事第三產(chǎn)業(yè)的比例相對(duì)較高，失業(yè)人員相對(duì)較少。另外，失業(yè)人員存在結(jié)構(gòu)性差異，主要集中于40周歲以上的人口及女性，尤其是30～40周歲的女性。

3．集體保障水平存在差異。村集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展受到該村區(qū)位、投資環(huán)境、村集體經(jīng)營能力等各種因素的影響，使得各地集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在明顯差異，導(dǎo)致失地農(nóng)民享受到的集體保障水平存在差異。

二、臺(tái)州失地農(nóng)民養(yǎng)老保障制度的創(chuàng)新與問題

(一)臺(tái)州失地農(nóng)民養(yǎng)老保障制度的創(chuàng)新

臺(tái)州保障制度覆蓋的對(duì)象主要是臺(tái)州市區(qū)土地全部或部分被征用的人員以及經(jīng)批準(zhǔn)“村改居”的行政村18周歲以上居民。參保人員的繳費(fèi)基數(shù)為上年度全省職工平均工資的60％或100％，可由村集體經(jīng)濟(jì)組織自行選擇。參保人員的年繳費(fèi)額按照以下公式計(jì)算：年繳費(fèi)額=年繳費(fèi)基數(shù)×繳費(fèi)比例。繳費(fèi)比例將根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，2003年的繳費(fèi)比例定為24％，其中村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)擔(dān)17％，個(gè)人負(fù)擔(dān)7％。參保人員的繳費(fèi)年限由補(bǔ)繳年限和續(xù)繳年限兩部分構(gòu)成。補(bǔ)繳年限由各村委會(huì)在10年以上的年限中選定，不同年齡段的人員適用不同的補(bǔ)繳標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)繳費(fèi)用原則上在參保時(shí)一次性繳清，有特殊困難的，允許分次繳付。續(xù)繳年限是指從參保后的次年起，未達(dá)到養(yǎng)老年齡的人員，要持續(xù)逐年繳納到養(yǎng)老年齡。所有參保人員都將建立養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶按照繳費(fèi)基數(shù)的11％計(jì)人。參保人員養(yǎng)老保險(xiǎn)基金按照個(gè)人、集體、政府三方共同負(fù)擔(dān)的原則籌集。集體和個(gè)人負(fù)擔(dān)的資金尉于參保人員規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，政府負(fù)擔(dān)的資金用于繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不敷使用時(shí)的養(yǎng)老金支付。村集體資金來源為村建設(shè)留用土地開發(fā)增值、土地補(bǔ)償費(fèi)和集體經(jīng)濟(jì)積累等。個(gè)人支付來源為安置補(bǔ)助費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)和個(gè)人積累等。市、區(qū)兩級(jí)政府將建立“村改居”養(yǎng)老保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)資金。該資金來源為：在土地使用權(quán)有償出讓和新增建設(shè)用地土地行政劃撥時(shí)，按每平方米10元標(biāo)準(zhǔn)提取的資金；每年土地使用權(quán)出讓收益中按10％比例提取的資金；市、區(qū)兩級(jí)財(cái)政每年在預(yù)算中安排的資金。養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)資金主要用于繳費(fèi)資金不足時(shí)養(yǎng)老金的支付。

采用保守估計(jì)，繳費(fèi)基數(shù)按照上年全省職工平均工資的60％確定，假定全省職工平均工資年均遞增5％，補(bǔ)繳年限選擇10年。男滿60周歲、女滿55周歲的失地農(nóng)民采用一次補(bǔ)繳，不再續(xù)繳，以補(bǔ)繳10年為基數(shù)，每超過1年遞減7％，一直到男滿79周歲、女滿65周歲。經(jīng)測(cè)算，各年齡段補(bǔ)繳情況如表1、表2所示。

到達(dá)養(yǎng)老年齡時(shí)，參保人員的養(yǎng)老金一般由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成?；A(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為參保人員辦理享受養(yǎng)老待遇時(shí)上一年度全省職工月平均工資的20％。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的1／120。參保人員在繳費(fèi)期內(nèi)死亡，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存總額可全額退還法定繼承人。已開始領(lǐng)取養(yǎng)老金人員死亡的，其個(gè)人賬戶按結(jié)存余額退還法定繼承人。經(jīng)測(cè)算各年齡段續(xù)繳金額和到期養(yǎng)老金如表3所示。

從表3可以看出個(gè)人續(xù)繳年金呈遞增趨勢(shì)，這既考慮到了通貨膨脹的因素，又符合個(gè)人收入增長的規(guī)律。年齡越小、續(xù)繳越多，到期養(yǎng)老金也就越高，這也符合未來生活水平的需要，促進(jìn)了青年農(nóng)民積極參保。相比其他地區(qū)實(shí)行的“土地?fù)Q保障”政策，臺(tái)州市的失地農(nóng)民保障制度無疑更加靈活，更具有前瞻性。其他地區(qū)的“土地?fù)Q保障”政策普遍采用一次繳納、不再續(xù)繳封閉式的運(yùn)作模式，無論年齡大小，投保金額都相同，只要達(dá)到最低參保年齡的(16周歲以上)，到享受年齡后其待遇也一樣。這樣規(guī)定，其結(jié)果是年紀(jì)輕的農(nóng)民積極性就很不高，缺乏激勵(lì)機(jī)制，沒有體現(xiàn)年齡差別化的設(shè)計(jì)原則。被保障人員年滿后的養(yǎng)老金都只有區(qū)區(qū)幾百元，從目前來看這些養(yǎng)老金還勉強(qiáng)可以維持生計(jì)，但對(duì)于目前正處于青壯年的失地農(nóng)民來說，未來十幾、幾十年后的幾百元能否保障老有所養(yǎng)就顯得不可預(yù)知。

現(xiàn)在理論界和實(shí)務(wù)界有個(gè)通病，偏愛于根據(jù)不同的弱勢(shì)群體或生活風(fēng)險(xiǎn)要求建立不同的獨(dú)立的社會(huì)保障項(xiàng)目，而脫離原有的社會(huì)保障的制度框架。這不僅沒必要，也會(huì)造成社會(huì)保障項(xiàng)目林立，破壞體系的完整性和協(xié)調(diào)性，也給運(yùn)行操作帶來不便。在筆者看來，失地農(nóng)民的社會(huì)保障必須與當(dāng)前城市的社會(huì)保障制度銜接起來，保留一定的相通性或兼容性，而不宜完全獨(dú)立于現(xiàn)行制度。因此，在設(shè)計(jì)失地農(nóng)民社會(huì)養(yǎng)老保障體系時(shí)，必須為將來可能的對(duì)接預(yù)留端口。我國城鎮(zhèn)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行的是國家、企業(yè)、個(gè)人三方面合理分擔(dān)的籌資原則，因此臺(tái)州失地農(nóng)民養(yǎng)老保障制度也采取了這個(gè)原則，以便兩者之間的銜接。該制度最大的特點(diǎn)就是建立參保人員個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌相結(jié)合的制度，并且個(gè)人賬戶是開放式的，個(gè)人賬戶資金隨著每年續(xù)繳金額的流人不斷擴(kuò)充。這一辦法不但極大加強(qiáng)了對(duì)參保人員的保障能力，更為與城鎮(zhèn)職工社會(huì)養(yǎng)老保障體系對(duì)接提供了保證。

(二)制度本身的問題

臺(tái)州保障制度規(guī)定，參保人員養(yǎng)老保險(xiǎn)基金按照個(gè)人、集體、政府三方共同負(fù)擔(dān)的原則籌集。集體和個(gè)人負(fù)擔(dān)的資金用于參保人員規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，政府負(fù)擔(dān)的資金用于繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不敷使用時(shí)的養(yǎng)老金支付，這也就意味著政府暫時(shí)不準(zhǔn)備拿出現(xiàn)錢來參保，政府希望先以農(nóng)民和村集體繳納補(bǔ)繳和續(xù)繳的資金進(jìn)行運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)保障資金平衡，等若干年后保障資金無法平衡時(shí)再進(jìn)行注資。為了測(cè)算在政府不注資的情況下養(yǎng)老基金的收支平衡及延續(xù)時(shí)間，我們以市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)日山份村的1106名人口為樣本，按照臺(tái)州制度所提出的方案，測(cè)算封閉條件下養(yǎng)老基金的收支平衡狀況。對(duì)于其中的18周歲以下人口，按照省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳等部門聯(lián)合頒發(fā)的《關(guān)于建立被征地農(nóng)民基本生活保障制度的指導(dǎo)意見》的精神，應(yīng)當(dāng)作為城鎮(zhèn)新生勞動(dòng)力納入相關(guān)的社會(huì)保障體系，因而不在本次測(cè)算的范圍之內(nèi)。測(cè)算采用保守估計(jì)，繳費(fèi)基數(shù)按照上年全省職工平均工資的6o％確定，補(bǔ)繳年限選擇l0年。測(cè)算結(jié)果如下表：

通過以上測(cè)算我們可以看到，在完全靠失地農(nóng)民補(bǔ)繳和續(xù)繳的情況下，在養(yǎng)老基金運(yùn)作23年后出現(xiàn)赤字，需要政府注資，僅日山份村一個(gè)村到2030年就需要政府一年近300萬元的出資。這么一個(gè)巨額的直接顯性債務(wù)，會(huì)給未來的政府留下巨大的財(cái)務(wù)隱患。

(三)實(shí)行三年來發(fā)現(xiàn)的問題

自2003年實(shí)行該制度以來，對(duì)推進(jìn)臺(tái)州的城市化進(jìn)程、緩解由征地引發(fā)的社會(huì)矛盾起到了積極作用，但在實(shí)際操作過程中也發(fā)現(xiàn)了一些問題。

1．零星征地以戶為單位參保政策尚需完善。目前不少村土地只有部分被征用，未能符合整村參保條件。雖然臺(tái)州市區(qū)規(guī)定可以以戶為單位參保，但實(shí)際操作可行性較小。按照制度設(shè)計(jì)，被征地農(nóng)民基本生活保障資金按照“政府出一點(diǎn)，集體出一點(diǎn)，個(gè)人出一點(diǎn)”的原則籌集，按戶為單位參保，就意味著村集體要為一部分農(nóng)民繳納養(yǎng)老資金，對(duì)于未參保的農(nóng)民來說有失公平。實(shí)際操作中參保村傾向于年齡較大的村民先參保，致使參保對(duì)象也難于確定。利益的博弈，致使無法確定參保范圍和參保對(duì)象，參保手續(xù)難于操作，從而，未能實(shí)現(xiàn)征地后失地農(nóng)民即參保的制度設(shè)計(jì)。

2．參保人員的保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移規(guī)定不夠明確。失地農(nóng)民參加被征地人員養(yǎng)老保障后，尚未達(dá)到養(yǎng)老年齡的人員，必然要流動(dòng)轉(zhuǎn)移。實(shí)施細(xì)則規(guī)定，已經(jīng)參加被征地人員養(yǎng)老保障的，就業(yè)后按規(guī)定參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。其繳納的被征地人員養(yǎng)老保障金按繳費(fèi)當(dāng)年城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)折算成繳費(fèi)年限與參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限合并計(jì)算(推算至不小于16周歲)，個(gè)人賬戶按城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶養(yǎng)老保險(xiǎn)記入的比例劃入，并終止被征地人員養(yǎng)老保障關(guān)系。這里雖對(duì)參保人員的轉(zhuǎn)移有一定的規(guī)定，但不夠詳細(xì)，具體的操作依據(jù)也不夠合理。其中養(yǎng)老保障金按繳費(fèi)當(dāng)年城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)折算成繳費(fèi)年限與參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限合并計(jì)算，對(duì)于被征地首次繳費(fèi)按15年補(bǔ)繳的參保人員，折算成繳費(fèi)年限可達(dá)到25年左右，明顯不合理；對(duì)轉(zhuǎn)移人員也沒有作出具體的限制。由于被征地參保人員符合享受養(yǎng)老待遇年齡女性為55周歲，而城鎮(zhèn)職工法定退休年齡女性為50周歲，按此政策規(guī)定，可能造成被征地參保人員的女性參保人員將被征地人員養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)至城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系后，享受了比被征地人員養(yǎng)老保障提前5年領(lǐng)取養(yǎng)老金的待遇。

3．部分村民“續(xù)?！崩щy。臺(tái)州制度規(guī)定，未到退休年齡的失地農(nóng)民除了“補(bǔ)繳”以外還要“續(xù)繳”。調(diào)研中筆者發(fā)現(xiàn)，部分偏遠(yuǎn)地區(qū)以及年紀(jì)偏大的失地農(nóng)民由于所處的區(qū)位遠(yuǎn)離市區(qū)以及文化、技能、年齡上的原因，失地后在創(chuàng)業(yè)、就業(yè)方面處于劣勢(shì)，很難找到穩(wěn)定的收入來源，在首次繳費(fèi)后，無力長期持續(xù)的“續(xù)繳”，影響了退休時(shí)養(yǎng)老金的領(lǐng)取，引起了一些矛盾。

三、完善失地農(nóng)民養(yǎng)老保障制度的對(duì)策建議

針對(duì)臺(tái)州市失地農(nóng)民養(yǎng)老保障制度本身以及實(shí)行三年來出現(xiàn)的問題，筆者在對(duì)臺(tái)州市部分失地農(nóng)民以及相關(guān)主管部門進(jìn)行訪談的基礎(chǔ)上，提出以下建議：

(一)采取有效措施，確保政府出資到位

目前浙江省各級(jí)政府債務(wù)已相當(dāng)可觀，要讓各級(jí)政府一次性地認(rèn)繳，估計(jì)每個(gè)地方都有一定的難度，也是每個(gè)地方政府所不愿意的。但為了不給未來政府支付帶來壓力，應(yīng)該規(guī)定政府出資分期分批緩繳到位的時(shí)間，且對(duì)緩繳的資金(遲于農(nóng)民繳納資金截止時(shí)間的即視同為緩繳)要繳納滯納金，并要對(duì)此進(jìn)行專項(xiàng)檢查，從而確保各地失地農(nóng)民社會(huì)保障資金真正落實(shí)到位。對(duì)于政府出資的來源，可以考慮省政府出臺(tái)硬性政策要求各級(jí)基層政府從土地出讓金中按一定比例列支。在目前我國失地補(bǔ)償明顯不合理，土地出讓金與征地補(bǔ)償金存在巨大差異而《土地法》對(duì)于失地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)沒有變更的情況下，讓政府從土地出讓金中列支一部分用于失地農(nóng)民養(yǎng)老保障體系的建立，對(duì)于失地農(nóng)民不失為公平合理的補(bǔ)償。

(二)引導(dǎo)失地農(nóng)民成立互助合作組織

失地農(nóng)民本質(zhì)上還是農(nóng)民，分散而弱勢(shì)，在農(nóng)村征地制度安排上處于不利的地位。而且農(nóng)民失地后如何實(shí)現(xiàn)可持續(xù)收入是任何保障體系都無法回避的問題。引導(dǎo)失地農(nóng)民成立互助合作組織可以從某種程度上解決以上問題：一是通過“組織”可以實(shí)現(xiàn)土地征用中農(nóng)民與政府的直接對(duì)話，提升土地征用中農(nóng)民自身的談判能力，使農(nóng)民在土地征用中能夠直接發(fā)出與他們?nèi)丝诒壤鄬?duì)稱的聲音，最大限度地爭(zhēng)取自身利益。二是通過“組織”來協(xié)調(diào)失地農(nóng)民在創(chuàng)業(yè)和就業(yè)過程中的諸多問題。筆者認(rèn)為，第一，“組織”要具有金融服務(wù)功能，可以進(jìn)行資金互助合作，給失地農(nóng)民創(chuàng)業(yè)進(jìn)行融資和提供擔(dān)保，緩解失地農(nóng)民創(chuàng)業(yè)遇到的信貸“歧視”。第二，要發(fā)揮“組織”的行業(yè)合作或社區(qū)合作功能，來引導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)失地農(nóng)民創(chuàng)業(yè)，實(shí)現(xiàn)資源、信息共享。另外，還可以根據(jù)崗位需要，對(duì)失地農(nóng)民進(jìn)行“訂單式”的就業(yè)培訓(xùn)，這樣比政府組織的大眾化普及培訓(xùn)更能激發(fā)失地農(nóng)民的興趣，效果更好。第三，通過互助合作組織，對(duì)轉(zhuǎn)變?cè)写寮w經(jīng)濟(jì)職能，發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)留村補(bǔ)償款的保值增值，具有一定意義。

(三)完善參保人員的轉(zhuǎn)移政策

參保人員轉(zhuǎn)移，不應(yīng)按當(dāng)年城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)折算成繳費(fèi)年限。參保的失地農(nóng)民應(yīng)按參加被征地人員養(yǎng)老保障年限以繳費(fèi)比例、繳費(fèi)系數(shù)折算實(shí)際繳費(fèi)年限轉(zhuǎn)至企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶及保險(xiǎn)關(guān)系。在被征地參保人員轉(zhuǎn)移時(shí)，可借鑒城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)異地轉(zhuǎn)移的方法，設(shè)置一個(gè)轉(zhuǎn)移門檻，對(duì)于轉(zhuǎn)至城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系后，必須繼續(xù)按城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定繳足一定的繳費(fèi)年限，具體可為5～10年，方可享受城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，否則按被征地人員養(yǎng)老保障待遇辦理。這樣可防止被征地的參保人員特別是女性參保人員，在將要到達(dá)50周歲時(shí)，將保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)入城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，從而享受了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的退休年齡。

第8篇：保健知識(shí)論文范文

【關(guān)鍵詞】節(jié)能工程；外墻外保溫；施工控制；監(jiān)理控制；關(guān)鍵問題探討

當(dāng)前，建筑外墻外保溫的發(fā)展迅速。外墻外保溫形式多樣，按保溫材料分板材類、漿體類、另外還有發(fā)泡類、復(fù)合類等，但是EPS、XPS 薄抹灰外墻外保溫系統(tǒng)最為多見。作為施工方及監(jiān)理方必須對(duì)設(shè)計(jì)文件要求、規(guī)范要求、政府規(guī)范性文件要求深入地理解，才能確保施工現(xiàn)場(chǎng)建筑節(jié)能工作有序進(jìn)行，才能確保節(jié)能工程竣工后安全使用。

1、施工前控制

1.1 審批專項(xiàng)施工方案

民用建筑節(jié)能專項(xiàng)施工方案應(yīng)包括編制依據(jù)，工程概況，施工方法或施工工藝，質(zhì)量控制要求和具體技術(shù)措施，樣板間或樣板件制作計(jì)劃，分項(xiàng)工程和檢驗(yàn)批劃分計(jì)劃，隱蔽工程驗(yàn)收計(jì)劃，材料進(jìn)場(chǎng)檢驗(yàn)復(fù)試計(jì)劃，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)體檢驗(yàn)計(jì)劃等。保溫工程施工專項(xiàng)方案是由具備建筑節(jié)能工程施工資質(zhì)的企業(yè)編制，但實(shí)際情況是施工單位編制的專項(xiàng)施工方案往往不規(guī)范、內(nèi)容粗糙、不符合設(shè)計(jì)文件和規(guī)范要求、缺乏針對(duì)性。例如：進(jìn)場(chǎng)材料復(fù)驗(yàn)計(jì)劃不詳，檢驗(yàn)批劃分無原則，主要的關(guān)鍵部位，保溫工程外墻施工防滲水無技術(shù)措施等。施工企業(yè)明確相應(yīng)的施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)項(xiàng)目總監(jiān)要認(rèn)真審查施工專項(xiàng)方案。

1.2審查施工企業(yè)資質(zhì)

監(jiān)理工程師要認(rèn)真審查節(jié)能施工企業(yè)資質(zhì)，同時(shí)要求節(jié)能施工企業(yè)建立施工現(xiàn)場(chǎng)的質(zhì)量保證體系、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，以保證工程質(zhì)量。

1.3 節(jié)能工程施工圖紙會(huì)審

監(jiān)理工程師要認(rèn)真會(huì)審節(jié)能工程施工圖紙，對(duì)設(shè)計(jì)文件中不明確的要求提請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)單位強(qiáng)化并認(rèn)可。當(dāng)前設(shè)計(jì)存在的問題是：（1）施工圖和計(jì)算書、各施工圖之間缺乏一致性。（2）施工圖設(shè)計(jì)文件深度不足，節(jié)能專篇不完整，缺少節(jié)點(diǎn)詳圖。（3）部分圍護(hù)部位缺少保溫措施。

1.4 關(guān)于建筑節(jié)能變更

建筑工程施工過程中，工地現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)常會(huì)發(fā)生設(shè)計(jì)變更。按政府規(guī)范性文件規(guī)定，當(dāng)設(shè)計(jì)變更涉及建筑節(jié)能效果時(shí)，應(yīng)在實(shí)施節(jié)能工程施工前辦妥設(shè)計(jì)變更手續(xù)并經(jīng)原施工圖設(shè)計(jì)審查機(jī)構(gòu)審查。

1.5做好樣板間或樣板件的制作

節(jié)能規(guī)范要求，施工前對(duì)擬用材料和工藝制作的樣板間或樣板件，應(yīng)經(jīng)有關(guān)各方確認(rèn)，并做好書面確認(rèn)證明，目的體現(xiàn)節(jié)能構(gòu)造工藝要求及節(jié)點(diǎn)細(xì)部要求。

2、進(jìn)場(chǎng)材料的質(zhì)量控制

2.1 節(jié)能材料供應(yīng)商

要提供用于工程墻體節(jié)能保溫系統(tǒng)的型式檢驗(yàn)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)通過烏魯木齊市建筑節(jié)能部門備案，節(jié)能材料供應(yīng)商要辦理《烏魯木齊市建筑節(jié)能材料質(zhì)量監(jiān)督備案證明使用現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)單》，并要以節(jié)能保溫系統(tǒng)供貨，提供的材料質(zhì)保書由市建材協(xié)會(huì)統(tǒng)一編制，不得零散采購?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師要認(rèn)真審查上述質(zhì)保資料、型式報(bào)告是否包括其系統(tǒng)的耐侯性和安全性，型式報(bào)告的有效期限（二年期有效），進(jìn)場(chǎng)材料是否與系統(tǒng)材料相符。例如：型式報(bào)告中選用的是A 廠的保溫板，而進(jìn)場(chǎng)材料的保溫板是B 廠的，與原型式報(bào)告不符，所以施工方和監(jiān)理工程師一定要認(rèn)真把關(guān)，以確保節(jié)能工程的安全使用。

2.2 節(jié)能材料檢驗(yàn)

進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)用于工程的節(jié)能保溫材料，監(jiān)理工程師對(duì)施工單位報(bào)審的材料質(zhì)保文件審查后，按規(guī)范要求在施工現(xiàn)場(chǎng)見證抽樣復(fù)驗(yàn)。在實(shí)際工作中，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師第一次把關(guān)工作是對(duì)進(jìn)場(chǎng)材料質(zhì)量證明文件進(jìn)行審查，查驗(yàn)材料的質(zhì)量保證資料是否齊全，材料的品種、規(guī)格、性能、外觀質(zhì)量是否符合要求等。在通過審查符合要求的基礎(chǔ)上，簽署審查意見“同意材料進(jìn)場(chǎng)”，待復(fù)驗(yàn)合格后方可使用，日期為“某年某月某日”。第二次把關(guān)工作是確認(rèn)抽樣材料復(fù)驗(yàn)合格后，再簽署意見“同意用于擬定部位”，日期為“某年某月某日”?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師務(wù)必要按工作要求兩次把關(guān)，并做好審查驗(yàn)收記錄。而不能做了第一次把關(guān)工作，要等到材料復(fù)驗(yàn)合格后再去審批材料報(bào)審表，這樣在資料上反映不出第一次把關(guān)工作。

3、施工中的質(zhì)量控制

3.1 施工現(xiàn)場(chǎng)材料抽樣復(fù)驗(yàn)

復(fù)驗(yàn)批數(shù)要按規(guī)范要求、檢測(cè)方案要求進(jìn)行， 節(jié)能材料必須復(fù)驗(yàn)合格后再使用?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師要嚴(yán)格把關(guān)、履行職責(zé)，對(duì)未經(jīng)復(fù)驗(yàn)先使用或復(fù)驗(yàn)批數(shù)不足現(xiàn)象加以制止，及時(shí)開具整改通知單。外墻節(jié)能保溫材料復(fù)驗(yàn)周期時(shí)間較長，EPS/XPS 保溫系統(tǒng)（含耐堿網(wǎng)格布） 材料物理性能指標(biāo)復(fù)驗(yàn)，少則一星期，長則一月有余。而外墻面節(jié)能保溫施工周期較短，如果不合格材料已用于工程中，將要拆除，造成人力物力浪費(fèi)，既影響施工質(zhì)量也影響了進(jìn)度控制。

3.2 嚴(yán)格驗(yàn)收制度

堅(jiān)持工序驗(yàn)收，外墻外保溫施工應(yīng)在主體結(jié)構(gòu)完成且基層質(zhì)量驗(yàn)收合格后方可實(shí)施。

3.3 驗(yàn)收檢驗(yàn)批的劃分

墻體節(jié)能工程保溫材料進(jìn)場(chǎng)抽樣復(fù)驗(yàn)的檢驗(yàn)批是以單位工程建筑面積進(jìn)行劃分，而墻體節(jié)能工程驗(yàn)收的檢驗(yàn)批是以相同材料工藝和施工做法的墻面每500-1000㎡ 面積劃分為一個(gè)檢驗(yàn)批，兩者有區(qū)別。前者對(duì)象是單位工程面積來決定復(fù)驗(yàn)的批數(shù)，后者對(duì)象是工程施工面來決定檢驗(yàn)批，兩者不能混淆。

3.4 保溫施工與防滲水的問題

保溫工程關(guān)鍵部位施工質(zhì)量不到位，會(huì)造成外墻的滲漏水。如窗臺(tái)部分是極易滲水部位，而圖冊(cè)要求在窗體和墻體之間夾放保溫板，放了以后再做粉刷，因?yàn)閵A放保溫板，使窗體和墻體之間開距大，窗體固定牢固也受影響，在保溫板上做粉粉刷的厚度極易過分咬窗膛子，在此部位很易滲水。目前很多工程采用窗體局部噴保溫砂漿方法來防止?jié)B水，不放保溫板，這樣同時(shí)又有利于窗體固定，的確是個(gè)好方法。

3.5 加強(qiáng)監(jiān)理的旁站和平行檢驗(yàn)檢查

從施工現(xiàn)場(chǎng)情況看，主要存在幾個(gè)問題：不按圖施工，保溫板涂膠方式不當(dāng)或涂膠不足；板材陰陽角搭接不當(dāng)；耐堿玻纖網(wǎng)格布搭接；翻包設(shè)置不當(dāng)；錨栓設(shè)置數(shù)量點(diǎn)缺少；進(jìn)墻深度不當(dāng)；選型不當(dāng)；基層未驗(yàn)收進(jìn)行下一道保溫施工等。針對(duì)這些問題，監(jiān)理方要及時(shí)發(fā)現(xiàn)，要求施工方整改，關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)留有影像資料，并應(yīng)有書面記錄。施工方應(yīng)按照施工規(guī)范及監(jiān)理工程師要求施工。