電子貨幣論文精選(九篇)

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第1篇：電子貨幣論文范文

關鍵詞：電子貨幣銀行金融

貨幣在發(fā)展過程中經歷了三個階段：商品貨幣、紙張貨幣和電子貨幣。從貨幣的發(fā)展歷程可以看出：貨幣制度的變遷是為了提高貨幣流通速度、降低貨幣流通費用，從而降低商品交易費用。20世紀70年代以來，電子通信技術與計算機技術的一體化使經濟在生產、流通、消費的各個領域發(fā)生了革命性的變化。特別是以因特網為代表的網絡技術的迅速普及，使人類社會逐步向信息社會邁進。由于金融業(yè)對信息有超乎其他產業(yè)的特殊需求，因此，從某種意義上而言，在這個網絡經濟時代，現代通信技術與計算機技術，從根本上改變了金融業(yè)在業(yè)務處理、顧客服務、經營決策、管理拓展方面的技術環(huán)境。這些革命性的變革無疑都必須依賴于貨幣及支付手段相應的電子化。電子貨幣的出現和發(fā)展是20世紀末支付領域最為引人注目的事件，它正在并將會從根本上改變人們的消費習慣，改變銀行的經營方式。由于在降低交易費用上的巨大優(yōu)勢，電子貨幣取代傳統(tǒng)通貨已經成為一種不可避免的趨勢。當然電子貨幣對傳統(tǒng)銀行業(yè)也提出了一定的挑戰(zhàn)，商業(yè)如何應對電子貨幣的沖擊就成了商業(yè)銀行發(fā)展過程中不得不面對的一個問題。

一、電子貨幣相關概念解析

20世紀以來，電子商務在世界范圍內悄然興起，作為其支付工具的電子貨幣也隨之產生和發(fā)展。電子貨幣的產生被稱為是繼中世紀法幣對鑄幣取代以來，貨幣形式發(fā)生的第二次標志性變革，并在電子商務活動中占有極其重要的地位，它的應用與發(fā)展不僅會影響到電子商務的進行，而且會影響到全球的金融體系。

（一）電子貨幣的定義

電子貨幣就是由消費者（及相對的特約商戶）占有的，存儲在一定電子裝置中，代表一定的貨幣價值的“儲值”或“預付價值”的產品。具體而言，這里所講的電子裝置通常包括兩種形態(tài)：以IC卡為媒質的智能卡和以計算機為基礎的電子貨幣載體。電子貨幣的貨幣價值以數字信息的方式存儲在電子裝置載體中，表現為各種各樣的儲值卡、智能卡，以及利用計算機網絡進行支付的貨幣形態(tài)。電子貨幣不是紙質的，也不像電子資金劃撥一樣涉及到銀行，這種新的貨幣形態(tài)可以離開銀行的中介作用，在交易過程中不用同存款發(fā)生密切聯系。就其現階段而言還只是一種新的支付形式，還要以現有存款為基礎。

（二）電子貨幣的特性

1、電子貨幣是以計算機技術手段為依托，通常以各類電子設備（如智能卡）及計算機存儲器為價值載體的貨幣

電子貨幣主要有卡類和計算機兩種載體。以卡類為載體的電子貨幣，卡中的芯片能夠根據事先存儲在里面的程序和外部銷售終端或其他設備（如電子錢包）的指令存儲和處理信息。借助特殊的設備和終端，卡中代表金錢的信息可以被識別，并且按照指令進行轉移。而以計算機為載體的電子貨幣進行交易時，需要借助個人計算機和互聯網，交易前要先下載或從發(fā)行人那里獲得專門的軟件，通過特殊的軟件和計算機的處理能力，實現電子貨幣數額的計算和轉移。這種強大的存儲和處理能力是傳統(tǒng)的提款卡所不具備的。提款卡主要是通過輸入密碼同中央數據庫相聯系，通過中央數據庫增減相應的金額，卡本身不存在代表電子貨幣信息的增減。

2、電子貨幣是一種信息貨幣

電子貨幣說到底不過是觀念化的貨幣信息，它實際上是由一組含有用戶的身份、密碼、金額、使用范圍等內容的數據構成的特殊信息，因此也可以稱其為數字貨幣。人們使用電子貨幣交易時，實際上交換的是相關信息，這些信息傳輸到開設這種業(yè)務的商家后，交易雙方進行結算，要比現實銀行系統(tǒng)的方式更省錢、更方便、更快捷。

3、電子貨幣價值傳送的無紙化

電子貨幣是現實貨幣價值尺度和支付手段職能的虛擬化，是一種沒有貨幣實體的貨幣。電子貨幣是在電子化技術高度發(fā)達的基礎上出現的一種無形貨幣。一般來說，電子貨幣的價值通過銷售終端從消費者手里傳送到貨物銷售商家手中，商家再回贖其手里的貨幣。商家將其手里持有的電子貨幣傳送給電子貨幣發(fā)行人從其手里回贖貨幣，或者傳送給銀行，銀行在其賬戶上借記相應金額，銀行再通過清算機構同發(fā)行人進行結算。整個過程是無紙化的。所謂無紙化是與票據、信用卡相比較而言。而且，電子貨幣可以在各個持有者之間直接轉移貨幣價值，不需要第三方如銀行的介入，這也是電子貨幣同傳統(tǒng)的提款卡和轉賬卡的本質區(qū)別。電子貨幣在這一點上，很類似于真正貨幣的功能。

4、電子貨幣是可以進行支付的準通貨

電子貨幣能否被稱為通貨，關鍵在于電子貨幣能否獨立地執(zhí)行通貨職能。就目前而言，電子貨幣可以起到支付和結算的作用，但電子貨幣只是蘊涵著可能執(zhí)行貨幣職能的準貨幣。首先，電子貨幣缺少貨幣價格標準，因而無法單獨衡量和表現商品的價值和價格，也無法具有價值保存手段而只有依附于現實貨幣價值尺度職能和價值儲藏職能；其次，由于電子貨幣是以一定電子設備為載體—智能卡和計算機，其流通和使用必須具備一定的技術設施條件及軟件的支持。因此，尚不能真正執(zhí)行流通手段的職能；最后，盡管目前電子貨幣最基本的職能是執(zhí)行支付手段，但是現有的各種電子貨幣中的大多數，并不能用于個人之間的直接支付，而且向特約商戶支付時，商戶一方還要從發(fā)行電子貨幣的銀行或信用卡公司收取實體貨幣后，才算完成了對款項的回收，電子貨幣不能完全獨立執(zhí)行支付手段的職能。可見現階段的電子貨幣是以既有通貨為基礎的新的貨幣形態(tài)或是支付方式。

二、電子貨幣對傳統(tǒng)銀行業(yè)的挑戰(zhàn)

伴隨著社會的信息化、網絡化，銀行的主要功能由依賴于存、貸款數量的資金中介功能，向為顧客提供電子清算服務和信息服務功能的重心傾斜。在這一變化中，傳統(tǒng)銀行業(yè)面臨的主要問題有三：一是電子貨幣的發(fā)行主體、信用創(chuàng)造等在法律上如何定位；二是如何保證電子貨幣的安全性，以及如何規(guī)避電子清算系統(tǒng)風險；三是銀行傳統(tǒng)的經營管理模式如何向信息化經營轉變，與金融電子化趨勢相適應。

（一）電子貨幣的發(fā)行主體

目前國際間對電子貨幣的發(fā)行主體這一金融監(jiān)管的對象的認識尚存在較大分歧。歐洲大陸各國認同這樣的觀點，即電子貨幣的發(fā)行應該包含在金融機構的業(yè)務中，其發(fā)行主體應該屬于金融監(jiān)管的對象之一。1998年，歐盟委員會在歐盟理事會提交的指令草案中規(guī)定，發(fā)行電子貨幣的機構與傳統(tǒng)意義上的“信用機構”享有同樣的市場準入權利和相同的競爭條件。這體現在：第一即使電子貨幣發(fā)行機構無意從事傳統(tǒng)信用機構所提供的全部金融服務，它依舊有權在整個歐盟成員國范圍內自由從事經營活動；第二電子貨幣發(fā)行機構只接受設立地成員國一國的管理和監(jiān)督，這也使其在經營條件上與傳統(tǒng)的信用機構完全相同。在美國和英國，占主導性的觀點則是，若對電子貨幣的發(fā)行主體進行嚴格的監(jiān)管和限制，會損害民間機構的技術開發(fā)和創(chuàng)造精神，把電子貨幣的發(fā)行限定于金融機構還為時過早，因為一些證券公司、特殊貸款公司、非銀行支付供應商、信用機構也能提供電子貨幣服務。如果將電子貨幣的發(fā)行主體限定于中央銀行，則存在著尖銳的矛盾和沖突。因為貨幣是中央銀行獨有的利益，它來自貨幣發(fā)行權，即能使市場參與者將其負債作為貨幣的權利，該利益反映在對生息資產通過以發(fā)行貨幣的方式進行無息或者低息融資的回報上。如果法定貨幣被私人電子貨幣所取代，這部分中央政府收入來源就會喪失或者減少。如果由中央銀行以某種形式發(fā)行電子貨幣，不僅可以向消費者提供無風險的電子支付產品，還可以換回貨幣收益的損失。但這樣做的代價很大，因為政府的介入會沖淡市場活力的發(fā)揮，抑制私營領域的發(fā)展，阻礙進一步的金融創(chuàng)新，而且高風險的新興商務可能會浪費納稅人的錢財。從目前來看，各國只允許銀行發(fā)行電子貨幣，從而有利于對其監(jiān)管。

（二）銀行的結算職能

隨著小額結算方法的多樣化，以及開放式網絡結算服務使用者隊伍的不斷擴大，結算業(yè)務作為銀行固有業(yè)務的地位受到越來越大的威脅，結算業(yè)務的提供者已超出銀行范圍。例如電信、交通、旅游等行業(yè)發(fā)行的名目繁多的、儲值性質的磁卡或IC卡，實際上已成為新形式的“結算帳戶”。例如儲值卡的發(fā)行公司，在銷售卡時，即與購買者之間產生了借貸關系，這筆資金是在儲值卡使用時逐步清算的。這種資金清算，與銀行存款用作結算的作用相似。而且，如果這些行業(yè)能用更低的價格，通過電話、因特網，提供更貼近顧客需求的服務，那么在結算業(yè)務領域，銀行將可能被其他行業(yè)奪去更多的機會。

另外，以往企業(yè)間交易的買賣雙方，其資金授受都是通過銀行中介進行的，銀行可以從中收入一定比例的手續(xù)費。但是，隨著金融EDI的應用，促進了貨款的相互抵沖及企業(yè)間的差額結算，這對企業(yè)無疑有效地削減了手續(xù)費支出。同時，隨著企業(yè)EDI應用的發(fā)展，這種結算方法必將在企業(yè)集團內部普及。其結果是，雙方的交易信息不必通過銀行即可相互交換，貨款的抵沖也不必經過銀行即可進行，銀行不僅喪失了手續(xù)費的收入，而且無法掌握企業(yè)的資金流向。這對銀行的結算職能及資金監(jiān)督職能又是一個挑戰(zhàn)。

（三）結算網絡的國際競爭

電子貨幣、電子結算發(fā)展的結果，將為使用者跨越國境利用由外國經營者提供的結算服務創(chuàng)造了更多機會。特別是由于因特網的發(fā)展而形成了世界范圍的通信網絡，以電子貨幣進行的結算服務，已出現無國籍化的動向，國內金融機構與外國機構之間將處于直接競爭的環(huán)境。如何增強結算網絡的國籍競爭力，已成為各國銀行必須考慮的重要問題。同時，為了保護使用者利益，1997年5月，10國財政部長、中央銀行總裁會議(G10)下設的電子貨幣作業(yè)部的報告書中指出：關于跨越國境的電子貨幣及電子結算的使用，在法律、行政、司法等方面的管轄權問題是復雜的，并且某些方面可能是不明確的，即使是對國內的使用者，其保護措施和監(jiān)督體制也不盡完善。因此，由外國主體發(fā)行的電子貨幣和提供的結算服務，目前應限定其范圍。

三、電子貨幣對商業(yè)銀行經營的沖擊及應對策略

我國已由中國人民銀行為牽頭單位，配合國家各主要商業(yè)銀行及金融機構聯合建設中國金融數據通信網和全國銀行卡信息交換中心，充分利用金融系統(tǒng)電子化基礎設施，加強中央銀行的支付清算職能，加快資金周轉速度，以逐步確立和完善我國支付清算體制，加快實現全國范圍內銀行卡跨行、異地支付業(yè)務授權及清算信息自動交換。目前，我國金融卡發(fā)卡量超過10300萬張，全國金融卡信息交換中心和清算中心已建立，金融衛(wèi)星網擁有646個衛(wèi)星站，覆蓋了全國所有地級以上城市和700多個縣，全國電子聯行平均每天往來5萬多筆，轉匯金額平均每天達800——1000億元，大大提高了轉匯效率，縮短了資金在途時間，平均每天為企業(yè)減少利息開支500萬元。金融卡的發(fā)行，使得消費群體、商業(yè)領域和銀行之間形成了互相支持、簡易方便、安全可靠、促進發(fā)展的緊密關系，非金融卡發(fā)卡量突破1億張，廣泛地應用于交通、水電、煤氣、醫(yī)療衛(wèi)生、安全保衛(wèi)等方面。

（一）電子貨幣對商業(yè)銀行經營的沖擊

1、對銀行生存和經營的挑戰(zhàn)

電子貨幣的普遍使用，使得網絡銀行的出現成為必然。就目前而言，網絡銀行有兩類：一種是完全依賴于互聯網發(fā)展起來的網絡銀行，另一類是指傳統(tǒng)銀行運用公共互聯網，把網上銀行業(yè)務作為銀行零售業(yè)務柜臺的延伸，達到24小時不間斷服務的目的，并節(jié)省銀行的經營成本的模式，完全意義上的網絡銀行即第一類網絡銀行。根據美國BoozAllen和Hamilton公司1996年4月公布的調查報告，網絡銀行經營成本僅相當于經營收入的15%——20%，而傳統(tǒng)銀行的經營成本占到了收入的60%，開辦一個互聯網銀行所需的成本只有100萬美元，還可用電子郵件等技術提供一種全新的真正的雙向交流方式，而建立一個傳統(tǒng)銀行分支機構需要150萬——200萬美元，外加每年的附加經營費用35萬——50萬美元。從這些數據不難看出，網絡銀行業(yè)務成本優(yōu)勢顯著，對傳統(tǒng)銀行的經營已構成威脅。

2、對客戶市場占有率的沖擊

電子貨幣是通過電子網絡發(fā)行并可在全球范圍內流通的貨幣，這就使一國中央銀行壟斷貨幣發(fā)行的權力被打破，于是世界上那些擁有先進技術和大量資本的機構和個人（如軟件公司、電信業(yè)者、中介業(yè)者等）像商業(yè)銀行一樣都將發(fā)行和經營電子貨幣作為其主要業(yè)務。這種狀況給商業(yè)銀行進行信用創(chuàng)造的基礎帶來了嚴重沖擊。如果其他公司發(fā)行了代表自己品牌的電子貨幣，那么這些公司就可能越過銀行單獨向客戶提供金融服務，其中包括向客戶提供電子貨幣。電信、交通、旅游等行業(yè)發(fā)行的名目繁多的、儲值性質的磁卡或IC卡，實際上已成為新形式的“結算賬戶”。例如儲值卡的發(fā)行公司在銷售卡時即與購買者之間產生了借貸關系，這筆資金是在儲值卡使用時逐步清算的。這種資金清算與銀行存款結算的作用相似，而且如果這些行業(yè)能用更低的價格，通過電話、因特網提供更貼近顧客需求的服務，那么在結算業(yè)務領域銀行將可能被其他行業(yè)奪去更多的機會。

3、對銀行經營方式的沖擊

傳統(tǒng)銀行的銷售渠道是分行及其廣泛分布的營業(yè)網點，獲取規(guī)模經濟的途徑是不斷追加投資和多設網點，發(fā)展的基礎是資金利差。隨著電子貨幣的出現，其經營方式將受到極大的沖擊。一方面電子貨幣的使用多依賴于計算機網絡系統(tǒng)，這就使僅有廣泛分布的營業(yè)網點而沒有便利的計算機服務網絡的銀行經營寸步難行；另一方面電子貨幣的多樣性會無形中削弱銀行信貸的規(guī)模，也將使得銀行賴以發(fā)展的基礎發(fā)生動搖。因此一些金融界有識之士指出，商業(yè)銀行如果近幾年內拿不出可行的電子貨幣，那么其他電子貨幣發(fā)行單位將搶占更大的市場。這無疑對傳統(tǒng)的商業(yè)銀行經營方式產生了巨大的沖擊。

（二）我國商業(yè)銀行應對電子貨幣的策略

電子貨幣產品的開發(fā)對銀行業(yè)務發(fā)展的推動作用是顯而易見的。目前，隨著我國加入世貿組織步伐的加快，各家商業(yè)銀行的競爭生存意識迅速加強，利用金融業(yè)務及工具創(chuàng)新來擴大市場份額的工作力度日益加大，各家商業(yè)銀行都已意識到了電子貨幣市場所蘊藏的巨大商機，哪家銀行在該領域領先一步，其就將獲得巨大的發(fā)展空間。

1、加快金卡工程建設速度，開發(fā)以金卡為核心的表外業(yè)務品種

1993年國務院聽取電子部關于實施電子貨幣工程（金卡工程）的總體方案，并于1994年成立了國家金卡工程協(xié)調領導小組。標志著我國金卡工程的開始。我國金卡工程的應用目標是先從銀行卡（信用卡、智能卡）起步，建立現代化的實用電子貨幣系統(tǒng)，具體而言就是建立和完善銀行卡授權、結算、發(fā)卡、流通、服務體系，最終減少現金流通量，以電子貨幣（信用卡、智能卡）替代現金流通，與國際金融支付體系接軌。實施“金卡工程”發(fā)卡銀行之間可以實現資源共享、通存通兌，可以實現銀行電子化、網絡化。

“金卡工程”最初的重點在于推廣信用卡和其他銀行卡的應用。這是由于我國網絡環(huán)境相對歐美而言比較差，且我國的支付工具也相對比較落后，現金交易占了交易總金額的很大部分，支票和信用卡的使用仍處在起步階段。因此，確定先發(fā)展銀行卡為支付工具，再在此基礎上發(fā)展智能卡。智能卡是銀行卡發(fā)展的比較高級的形式尤其是智能IC卡。目前在我國12個金卡工程試點城市銀行卡信息交換系統(tǒng)全面投入運行。1999年初，各商業(yè)銀行卡發(fā)卡量達1億多張，銀行IC卡300多萬張。我國IC卡產業(yè)起步雖晚，但發(fā)展迅速。IC卡在我國的生產、應用發(fā)展更是迅猛。目前已在金融、商貿、交通、電信、醫(yī)療、衛(wèi)生、社會保障、旅游人口管理以及公共事業(yè)收費管理等領域得到廣泛應用，并取得初步成效。2002年我國IC卡發(fā)卡金融機構達55家，發(fā)卡量達3.8億張?？梢允芾磴y行卡的飯店、商店、賓館等特約商戶約13萬家，各金融機構裝備的自動柜員機總計5萬臺，銷售點終端機34萬臺，全國受理銀行卡的電子化業(yè)務網點13萬個，截止2002年交易總額為84532億元。其增長速度大大超過世界平均增長的水平。我國金融電子化系統(tǒng)建設己經具有一定的規(guī)模，實施了電子貨幣（銀行卡）工程。

目前我國商業(yè)銀行信用卡業(yè)務種類較多，使用范圍局限性較大，使用成本較高，尚不方便快捷。因此我國四大國有獨資銀行應加快信用卡合作開發(fā)步伐，將現在的四大信用卡合為一卡，增強信用卡的服務功能。一方面方便客戶使用，另一方面可以使商業(yè)銀行降低成本，提高競爭能力。同時為商業(yè)銀行表外業(yè)務創(chuàng)新提供合作的條件。四大國有獨資銀行可率先統(tǒng)一表外業(yè)務創(chuàng)新的標準，開發(fā)以信用卡業(yè)務為核心的各種新型服務工具，隨著金卡工程的實施推動我國電子貨幣的使用，同時加速電子貨幣創(chuàng)新步伐，用以抗擊網絡銀行對其業(yè)務的可能沖擊。

2、積極開發(fā)新工具，進行業(yè)務創(chuàng)新

一方面商業(yè)銀行要積極擴展原來的銀行業(yè)務如在柜臺之外辦理存款取款，開設個人理財賬戶如消費賬戶、投資賬戶、外匯交易賬戶等，以辦理及個人消費信貸、教育投資信貸、投資組合工具等業(yè)務，積極與各大型商場、超市等電子貨幣使用頻繁的單位聯系，在以上單位設立POS機等，將銀行、單位、政府、個人連接起來，形成一個以商業(yè)銀行為核心的龐大的服務網絡，以降低風險，增加收益，抵御電子貨幣帶來的商業(yè)銀行收益減少的危險；另一方面商業(yè)銀行要積極進行網上銀行業(yè)務的創(chuàng)新。隨著以IP網絡技術為主導的信息革命的深化，傳統(tǒng)銀行以存款、貸款和轉帳結算為主的資金信用中介將逐漸弱化，因為新的在線電子支付的手段不斷更新將不斷削弱銀行在結算方面降低貨幣流通和商品流通過程交易費用的比較優(yōu)勢，從而網上業(yè)務的重點將日益向為公司和個人提供理財咨詢和金融增值服務方面轉移，Internet網、電子商務和電子貨幣使傳統(tǒng)銀行在分支機構和結算體系方面的優(yōu)勢蕩然無存。借助Internet網，總分行制商業(yè)銀行能夠在網上實時、快捷地提供個性化、互動性極強的金融服務，結算支付將逐漸成為廉價的、甚至在將來是免費的無償金融服務，因為這是網上銀行爭奪客戶和網上金融市場份額所內生的競爭機制的必然結果，網上銀行將日益向網上證券交易、網上保險、網上拍賣和其他網上投資業(yè)務方面發(fā)展，網上銀行在這些領域提供高附加值的金融信息增值服務，隨著網上銀行電子貨幣資金的相對充裕，網上投資理財技能將成為稀缺的信息資本，銀行業(yè)與證券業(yè)將日益走向融合，關于投資咨詢和理財的信息資本的運營效益將日益成為決定網上銀行成敗的關鍵。

3、建立以客戶為導向的主要營銷方式

電子貨幣的應運而生使商業(yè)銀行之間和其他金融企業(yè)、非金融企業(yè)對電子貨幣的流通總規(guī)模有重要的影響，從而商業(yè)銀行的職能必須進行重大轉型，商業(yè)銀行之間將為爭奪網上電子貨幣支付、結算上的市場份額而進行激烈的競爭，為此商業(yè)銀行必須不斷地提高在線電子貨幣支付和結算的服務質量，甚至會導致這幾項業(yè)務走向完全的免費，商業(yè)銀行和其他在線金融服務企業(yè)爭奪網上金融信息流的控制權更加激烈。網上商業(yè)銀行爭奪網上金融信息流的控制權在本質上就是爭奪網上客戶群，就是爭奪網上金融市場份額。網上銀行收回經營成本所依賴的經營收入和資本收人，將主要依賴網上廣告收人、投資理財咨詢服務收人和馳名品牌、商業(yè)銀行的馳名網站門戶的數字化品牌在股票市場增值。商業(yè)銀行要根據客戶的不同要求進行金融創(chuàng)新，提供與其需要相適應的電子貨幣類的金融服務。同時采用一定的激勵手段，如為強化消費者信心，商業(yè)銀行可以考慮對在使用電子貨幣中遭受損失的客戶給予一定的賠償。商業(yè)銀行要真正建立起以客戶為導向的營銷模式，使客戶不管何時何地都可以享受銀行提供的更安全、更便捷的服務，爭取占有更多的顧客群。

4、建立完善的電子貨幣支付系統(tǒng)

安全性一直是電子貨幣使用過程中最為關注的問題，就總體形勢來看，為保證Internet下信用卡支付的安全性，VISA、Mastercard、Microsoft、Netscape和GTE等專門簽訂了Internet信用卡支付的安全電子交易協(xié)議，以期建立更加安全的Internet信用卡支付系統(tǒng)。目前正在運行的無條件匿名電子支付系統(tǒng)和可記錄的匿名電子現金支付系統(tǒng)能在相當程度上保證電子貨幣支付的安全性。但是由于網絡安全技術的局限，目前人們對銀行電子貨幣安全性的擔憂并未減輕，任何經營電子銀行業(yè)務和電子貨幣業(yè)務的機構都希望他們的帳戶管理和風險管理系統(tǒng)能受到嚴格的控制，能夠防止虛假電子貨幣在系統(tǒng)上進行交易。但事實上，由于計算機技術的發(fā)展，多條信息途徑的使用，系統(tǒng)的安全性越來越難以得到保證。計算機黑客可以在任何地方通過網絡進入電子銀行系統(tǒng)。安全性風險的防范越來越重要。對于電子貨幣業(yè)務，如果安全系統(tǒng)被破壞，則可能導致欺騙業(yè)務發(fā)生。而對于其他形式的電子銀行業(yè)務，未經授權的闖入既可為銀行帶來直接損失，也可以產生其他問題。例如電腦黑客通過網絡闖入電子銀行業(yè)務系統(tǒng)，尋找使用客戶的機密材料，使客戶利益受損。而缺乏對系統(tǒng)的嚴密控制，外部的第三者闖入系統(tǒng)設置病毒，會給銀行帶來更大的損失。電子銀行及電子貨幣既可能遭受外來者入侵，更容易受到內部職員的破壞。某些心術不正的職員可通過在暗中獲得的數據進入客戶的帳戶竊取資金，而另外一些職員不經意的錯誤也可能對銀行計算機系統(tǒng)的運行產生危害。這就要求商業(yè)銀行繼續(xù)努力，建立真正完善和安全的電子貨幣支付系統(tǒng)，促進電子貨幣業(yè)務的發(fā)展。

結論

雖然我國金融電子化起步較晚，離國際先進水平尚有較大距離，但近年各家銀行相繼推出了各種與電子貨幣有關的服務，主要集中在零售業(yè)務領域。例如，使用信用卡支付的銀行POS系統(tǒng)，以及使用IC卡代替現金用于小額支付的預付式系統(tǒng)等。隨著經濟發(fā)展和國內網絡用戶的不斷擴大，社會對電子貨幣、網絡銀行業(yè)務的需求必將迅速增長。對于商業(yè)銀行而言，面對信息技術進步、金融國際化、傳統(tǒng)銀行業(yè)務衰退等國際性發(fā)展趨勢，重新認識銀行固有的結算、信用創(chuàng)造、資金中介等職能，重新檢討銀行業(yè)務的發(fā)展方向，制定新的經營戰(zhàn)略，是經營管理層當前的重要任務。其中，對目前正在開展的電子交易業(yè)務，在總結經驗教訓的基礎上，如何與Internet結合，應積極研究并及時展開工作。首先抓緊時機上網，以防再度發(fā)生被搶注“域名”事件。網絡銀行業(yè)務可從信息、提供信息服務、咨詢服務開始，直至全方位的交易服務，分階段逐步展開。否則，將會喪失發(fā)展機遇，其損失無可估量。

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第2篇：電子貨幣論文范文

（1）在提取、送存現金的過程中，單位往往要事先預備交通工具、安排保衛(wèi)人員隨出納一同前往，而且也容易成為不法分子搶劫的目標。

（2）在現金的保管環(huán)節(jié)中有可能因責任心不強出現丟失、白條抵庫、盤虧情況，因職業(yè)道德缺失出現挪用、貪污、盜竊、公款私存等情況。

（3）在現金收付環(huán)節(jié)，同時處理頻繁的收支業(yè)務會使出納人員很容易出現開錯發(fā)票或找錯錢款等差錯。

（4）在現金流通環(huán)節(jié)中存在真假幣識別因素，尤其是在招錄新生，老生交費注冊時，收費工作量驟增，現金流也大量增加。一方面交款人員攜帶大量現金，存在安全隱患；另一方面學校和銀行收費工作量加大，為避免忙亂中出錯，點鈔、驗鈔、找零、開收據每個環(huán)節(jié)都不能少，速度慢，效率低，造成家長和學生不滿，工作人員也感到壓力很大。

2電子貨幣的概念、種類及發(fā)展現狀

（1）電子貨幣的概念電子貨幣是通過互聯網絡以電子信息傳遞形式，以電子數據形式存儲，以實現流通和收付功能的貨幣。從字面上看就是非實體性的虛擬的電子形式的貨幣，其電子載體所包含的信息，以電子形式儲存并表現其價值。1973年RolandMornno發(fā)明了IC卡作為電子貨幣，揭開了網絡貨幣發(fā)展的序幕。二十世紀80年代，美國最早開始對電子貨幣的研究、試驗，之后英、德等歐洲國家也相繼研發(fā)電子貨幣。1993年，中國政府開始組織實施金卡工程，即以電子貨幣應用為重點啟動的各類卡基應用系統(tǒng)工程，旨在加強對經濟的宏觀調控、深化金融改革、加速金融商貿現代化建設。

（2）電子貨幣的種類現在廣為人知的“電子貨幣”，應用范圍極為廣泛，如信用卡、儲蓄卡、IC卡、消費卡、電話卡、電子支票、電子錢包、智能卡等，幾乎包括了所有與資金有關的電子化的支付工具和支付方式。

（3）電子貨幣的發(fā)展現狀網絡信息技術的發(fā)展推動了網絡經濟的迅猛發(fā)展，網絡經濟對貨幣支付系統(tǒng)來說是一場前所未有的變革。網絡經濟是一種便捷經濟，只有同樣便捷的支付方式才能與之相輔相成；隨之而來的是在網絡經濟的帶動下電子貨幣也迅速發(fā)展起來，它為各種新型電子貨幣提供了很好的成長環(huán)境。電子貨幣有三大支付系統(tǒng)即：電子支票系統(tǒng)、結算卡系統(tǒng)和新型電子貨幣系統(tǒng)。電子貨幣的最新發(fā)展形式由電子現金、電子錢包和智能卡為主要構成。它們各自的特征和發(fā)展狀況，決定其發(fā)展前景的四個重要因素為：交易成本、安全性、可兌換性和標準化支持。以電子貨幣總體為對象，深入分析了對其發(fā)展前景產生重要影響的政府策略，它們集中在貨幣供求、金融監(jiān)管、央行資產負債規(guī)模和鑄幣稅等各個方面。隨著信息網絡技術的發(fā)展進步，電子貨幣將會得到越來越廣泛地使用為人民大眾所接受，即便不能完全取代紙幣和硬幣，也終將會在使用規(guī)模上占絕對優(yōu)勢。

3電子貨幣在高校資金管理中的應用

電子貨幣具有以下特點：信息傳遞快捷；時效性強；便于攜帶易保管；管理成本低；保密性強；交易信息安全可靠；可追溯資金往來源頭等。

（1）公務卡的應用公務卡是電子貨幣中信用卡的一種特殊形式，它是在特定賬戶體系下，由行政事業(yè)財政預算單位的人員持有、主要用于日常公務支出及報銷業(yè)務的信用卡。這種新型結算方式是由銀行授信額度，個人持卡支付，單位報銷還款，可以幫助財政部門對預算單位的日常公用支出和零星支出這部分資金的流向進行有效監(jiān)控的管理方式。根據實際情況發(fā)生相應的財務報銷業(yè)務時可做如下賬務處理：借：行政管理支出（或對應支出項目）貸：其他應付款-公務卡還款將記賬憑證及消費電腦小票交由出納通過國庫集中支付系統(tǒng)下載個人消費數據完成財務報銷手續(xù)。借：其他應付款-公務卡還款貸：零余額賬戶用款額度

（2）網上銀行批量代付業(yè)務的應用網上銀行模式是預算單位通過指定銀行的網絡交易服務平臺，完成批量代付業(yè)務。報銷經辦人員只需攜帶收款人的銀行借記或貸記卡號或存折號就可以完成支付結算，當日多筆報銷業(yè)務總額通過國庫集中支付系統(tǒng)轉入相應銀行的代付業(yè)務過渡戶，將報銷業(yè)務明細表制成加密電子文件交由銀行批量代付。根據實際情況發(fā)生相應的財務報銷業(yè)務時可做如下賬務處理：借：教育事業(yè)支出（或對應的支出項目）貸：其他應付款-個人報賬款-××出納根據會計提供的報銷業(yè)務明細表完成批量代付業(yè)務后，會計再根據銀行結算憑證，出具記賬憑證借：其他應付款-個人報賬款-××其他應付款-個人報賬款-×××貸：零余額賬戶用款額度與高校簽約的各商業(yè)銀行提供短信提醒功能，可以方便報銷人員及時核對銀行卡中的增減金額和余額。網銀批量代付速度快，效率高，安全可靠，既規(guī)避了報銷人攜帶現金的風險，又減少了出納的付款煩惱。

（3）POS機的應用POS機是通過讀卡器讀取銀行卡上的持卡人磁條及芯片信息，由出納輸入交易金額，持卡人輸入個人識別信息，這些信息通過銀聯中心，上送發(fā)卡銀行系統(tǒng)，完成聯機交易，給出成功與否的信息并打印相應的票據。實現了信用卡、借記卡等銀行卡的聯機消費，保證了收款的安全、快捷和準確，提高了工作效率，避免了現金交易的弊端。根據實際情況發(fā)生相應的收款業(yè)務時可做如下賬務處理：借:銀行存款-×××賬戶貸:應繳財政專戶款-×××學費其他應付款-教材款（或對應的其他科目）銀行還有一種專門用于財務報銷業(yè)務的POS機，需要在銀行辦理單位法人借記卡，單位財務將用于日常報銷業(yè)務的備用金存入該卡內，報銷時受托保管此卡的出納刷卡并輸入個人識別信息（密碼），在POS機輸入報銷金額，備付金卡轉出，待與銀行連線傳輸接收信息,接受此筆交易后，報銷人持本人的借記卡刷卡并輸入個人識別信息（密碼），將POS機輸出的個人打印憑條交由持卡人簽字確認，將個人憑條第一聯“商戶聯”貼在報銷支出單上，并加蓋“財務結算專用章”，并將個人憑條第二聯“持卡人聯”交由持卡人保管。只要報銷人開通了短信提醒服務，就能及時獲得銀行卡資金變動信息，方便快捷地完成報銷業(yè)務。出納根據當日POS機結賬所輸出的憑條匯總的總金額與當日發(fā)生的賬面余額進行核對。

4電子貨幣在高校資金管理中應用的注意事項

（1）保障電子支付系統(tǒng)的安全。加強用戶口令管理和權限管理，明確錄入和審核人員的訪問權限，確保權限的最小化。

（2）使用安全的口令組合，保障密碼的安全性。為保證電子支付的安全性，在使用外部網絡時，應設置防火墻，加強網銀系統(tǒng)的安全性、保密性。

（3）加強財務與銀行的對賬工作。逐日逐筆核對網上銀行批量代付業(yè)務的戶名、借（貸）卡號、金額、筆數，保證支付數據的準確無誤。

（4）加強會計人員職業(yè)道德教育及業(yè)務素質培訓。一名合格的會計人員，豐富的實踐經驗不可或缺，還要熟悉大量的政策理論知識，對于新情況和新問題，會計人員只有通過不斷的學習和有針對性的專業(yè)培訓才能提升業(yè)務能力，才能保障電子貨幣在高校資金管理中更好地得到應用。

5結束語

第3篇：電子貨幣論文范文

（遼寧科技大學工商管理學院，遼寧 鞍山 114051）

摘　要：電子商務的普及，使得電子貨幣即將取代傳統(tǒng)貨幣成為主要交易支付手段進入人民日常生活的步伐不斷加快。本文首先將電子貨幣與傳統(tǒng)貨幣相比，闡述了電子貨幣的特點。其次，根據電子貨幣的特點從五個方面分析其存在的風險，在此基礎上加強對電子貨幣的風險防范措施，健全相關法律法規(guī)體系，加強風險控制已是金融體系國際化發(fā)展的必經之路。最后，對電子貨幣風險防范具有的深遠意義進行總結。

關鍵詞 ：電子貨幣；風險；意義

中圖分類號：F822文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）10-0135-02

1．前言

隨著經濟的繁榮發(fā)展，電子信息技術的不斷進步，金融市場的競爭日益激烈，人民的生活正進入一個嶄新的經濟時代，即電子商務時代，而電子商務的發(fā)展必須依托電子貨幣的存在，電子貨幣作為金融電子化的產物，已逐漸取代傳統(tǒng)貨幣成為經濟交易的主要媒介，以電子支票、電子錢包、信用卡等為代表的電子貨幣逐漸成為人們經濟生活的必不可少組成部分。電子貨幣較傳統(tǒng)貨幣相比提高了效率，解決了時間和空間上的差距。而電子貨幣在給人們帶來方便、快捷的同時，一系列風險也應運而生。因此，加強電子貨幣風險防范的步伐越來越迫在眉睫。

2．電子貨幣存在的風險及其防范措施

隨著電子商務進入人民生活各個領域，電子貨幣由于其實用簡便、安全迅速等優(yōu)點而得到廣泛的應用，但同時一系列的風險也隨之而來。[1]由于計算機技術的突飛猛進，使得電子貨幣的風險也越來越大，越來越多，其主要的表現形式有：技術性風險、流動性風險、信用風險、法律風險和利率風險。

2.1技術安全性風險及其防范措施

電子貨幣是一種特殊的網絡產品，在網絡虛擬金融環(huán)境中電子貨幣的控制工作是由電腦程序和軟件系統(tǒng)完成的，而開放網絡的設備和程序及其復雜，任何一個環(huán)節(jié)出現故障都可能對電子貨幣的支付和流通造成威脅。[2]電子貨幣的技術安全性風險主要表現在兩個方面：一方面，電子貨幣容易因為系統(tǒng)本身的失誤而造成風險，如計算機失靈、管理及控制系統(tǒng)缺陷引起的風險；由于系統(tǒng)突然中斷、網絡黑客、數據丟失而造成的風險。此外，計算機病毒干擾和破壞電子支付系統(tǒng)的正常運行或數據，可能造成巨大的損失。另一方面，電子貨幣不同于傳統(tǒng)貨幣，由于電子貨幣的產生依附于電子信息技術和網絡金融系統(tǒng)，并且電子假幣在技術上與電子真幣幾乎完全相同，所以只要掌握了電子貨幣關鍵的編碼技術和數據機密，以假亂真起來就輕而易舉了。[3]

針對技術安全性風險，發(fā)行者應該在開發(fā)電子貨幣之前要對其技術性、安全性進行可行性分析。建立合理有效的內部風險控制系統(tǒng)和電子貨幣識別制度，，使其能夠識別潛在的技術安全性風險，防范計算機病毒、計算機犯罪、黑客入侵等，確保信息的完整性，保護消費者的隱私。提供安全可靠地電子貨幣產品，實現電子貨幣的合法交易、安全支付。并建立一定的防范緊急事件的計劃，在發(fā)生系統(tǒng)中斷、數據丟失等狀況時，能夠及時處理進行數據恢復、數據代替處理等。

2.2流動性風險及其防范措施

流動性風險是指電子貨幣的發(fā)行者沒有足夠的資金來滿足消費者的結算要求時所造成的風險。流動性風險形成的原因較為復雜，風險的大小與電子貨幣的發(fā)行規(guī)模和數量以及價格有關，發(fā)行規(guī)模越大，數量越多，未用于結算的金額越多，發(fā)生流動性風險的可能性就越大。同時還與市場和其他風險的大小有關。在這種情況下，一旦發(fā)行者出現信譽或資產不足等問題，就會動搖電子貨幣持有者對電子貨幣的信心而要求贖回，如果發(fā)行者不能等價贖回其發(fā)行的電子貨幣，或者缺乏足夠的清算資金等就會有損失慘重，甚至破產的可能。

針對電子貨幣的流動性風險，發(fā)行者應該事先進行電子貨幣的成本和收益分析，確保實施管理和內部控制程序，擁有一定比例的準備金和充足的資本。

2.3信用風險及其防范措施

信用風險與公眾對電子貨幣的信任程度有關，發(fā)行主體要發(fā)行電子貨幣必然會吸收社會公眾的大量預付資金，此時如果社會公眾對電子貨幣是否能運營下去產生懷疑，電子貨幣的流通會受到很大程度的阻礙。這樣的經營模式容易形成違約收益與違約成本發(fā)生背離的風險。這類信用風險可能源于網絡金融系統(tǒng)和電子貨幣本身沒有達到預期的效果并在消費者心中造成廣泛的負面影響，也可能源于客戶，客戶并沒有對電子貨幣有足夠的了解，以及出現問題是否有可靠的保障。[4]

針對信用風險的防范措施，發(fā)行者為了維護消費者對電子貨幣的信心和減少商家的損失，應該建立電子貨幣的損失擔保和其他損失分擔機制。建立發(fā)行主體的資格準入制度，只有達到一定的資金數額才可發(fā)行電子貨幣，并根據發(fā)行電子貨幣的數額繳納一定的損失準備金，避免人為放大社會信用規(guī)模從而產生的信用風險。

2.4法律風險及其防范措施

當前由于網絡金融立法相對落后和不健全、不完善從而導致電子貨幣出現的交易風險。電子貨幣在我國正處于初級階段，各類法律法規(guī)正處于探步的階段，[5]并沒有明確規(guī)定非銀行機構發(fā)行電子貨幣的法律文獻，由于發(fā)行主體的不明確性使一些不法分子利用法律的漏洞作案而逍遙法外。法律風險通常包括兩個方面，一方面是由于商業(yè)法規(guī)的不健全而引起的當事人權利義務不明確而帶來的風險，另一方面是由于電子貨幣操作系統(tǒng)中有關監(jiān)管規(guī)定不確定帶來的風險，由于電子貨幣的匿名性、虛擬性使洗錢、逃脫等犯罪行為屢見不鮮。

針對法律風險的防范措施，國家應當建立健全電子貨幣的法律法規(guī)，限制電子貨幣的發(fā)行主體，[6]允許私人部門發(fā)行電子貨幣，但發(fā)行主體必須是銀行，這樣現存的關于銀行監(jiān)管制度的法律仍然可以適用，等關于電子貨幣的法律漸漸成熟，可以允許信息企業(yè)與銀行合作開發(fā)電子貨幣，但一定要經過事先批準，達到一定的最低資金標準，并且具有健全的經營機制和規(guī)章制度，以增強我國電子貨幣的覆蓋范圍和國際競爭力。

2.5利率風險及其防范措施

利率風險是指由于市場利率變動的不確定性而給電子貨幣的發(fā)行機構和商業(yè)銀行造成損失的風險。[7]利率的變動速度加快是由于電子貨幣在互聯網上的快速流通導致的，使資產相對于負債可能發(fā)生背離，從而使發(fā)行者遭受損失的可能性增大，因此可能承擔相當高的利率風險。

針對利率風險，一方面，電子貨幣的發(fā)行機構應當設立一項利率準備金，這項準備金可以包括由于實際利率變動而引起的額外收益和損失，類似于銀行的壞賬準備，可以彌補發(fā)行者因利率變動而遭受的損失。另一方面，可以通過將電子貨幣等同的資金和負債進行匹配，以降低全部或部分資產所面臨的利率風險。

3．防范電子貨幣的重要意義

迄今為止，電子貨幣的發(fā)展正處于起步階段，還沒有一種電子貨幣是普遍被人們所接受的，各個國家或領域對電子貨幣的監(jiān)管制度也沒有明確的法律法規(guī)，只依賴于原有的關于銀行制度的規(guī)定。但電子貨幣發(fā)展的十分迅速，應用日益廣泛，人們對電子貨幣的需求越來越大，由于金融監(jiān)管水平的有限，因此，對電子貨幣風險的防范具有重大的意義。

3.1 有利于確保商業(yè)銀行資金安全

隨著電子商務發(fā)展和網絡銀行的出現，以電子貨幣作為交易媒介的頻率越來越快，因此，防范電子貨幣的風險，確保電子貨幣的安全已成為電子貨幣者發(fā)行機構和商業(yè)銀行的主流。傳統(tǒng)貨幣向電子貨幣的發(fā)展使得商業(yè)銀行由傳統(tǒng)的管理模式和經營方式向信息化、電子化轉換。與此同時，更是出現了很多不法分子利用高技術犯罪，不必親臨作案現場，只需利用電子技術、網絡入侵等途徑達到犯罪目的。然而由于電子貨幣的匿名性、虛擬性，使得很多犯罪行為證據極少，很難追蹤，因此，電子貨幣的發(fā)展勢必會給商業(yè)銀行帶不可小覷的影響，如果忽視電子貨幣的風險及其防范措施，必然會給商業(yè)銀行帶來資金的損失。

3.2 有利于確保電子商務等經濟活動的順利進行

電子商務是運用現代計算機信息技術和網絡通信技術，依托開放式的國際互聯網在各國或各個領域內進行商業(yè)交流、營銷宣傳、以及支付結算等經濟交易的電子交易方式和相關服務活動。電子商務的發(fā)展本身就與電子貨幣息息相關，在電子商務環(huán)境下，只有保證了電子貨幣的安全性、保密性，才能在電子商務中得到廣泛的應用。因此，加強電子貨幣的防范風險在電子商務中顯得尤為重要，使得金融交易順利進行。

3.3 有利于防范金融風險，保證社會穩(wěn)定

電子貨幣已經成為商業(yè)銀行服務的重要組成部分，隨著社會經濟的快速發(fā)展，電子貨幣與人民群眾的日常生活已經建立了十分密切的關系，如信用卡支付業(yè)務、淘寶幣、QQ幣、新出現的比特幣等在人民生活中已經逐漸代替了傳統(tǒng)貨幣。電子貨幣的應用減少了傳統(tǒng)貨幣的流通，加速了資金周轉與流動，提高了服務的質量與效率。由于電子貨幣的安全性與貨幣流通的安全性以及人民的日常生活機密相關，所以防范電子貨幣風險是勢在必行的，這關系到金融界乃至整個國民經濟的健康發(fā)展，有助于社會的穩(wěn)定，保證人民群眾的正常生活，維護公眾對電子貨幣的信心。[7]

4．結語

電子貨幣具有傳統(tǒng)貨幣之外的優(yōu)點，但由于其自身的特點以及發(fā)行主體的多樣性，電子貨幣同時也存在一定的風險，另外由于電子貨幣正處于起步階段，這就對現存的銀行監(jiān)管制度提出了巨大的挑戰(zhàn)。國際上尚未有明確的法律法規(guī)，完善銀行監(jiān)管制度，目前我國正在探索中，建立一套完備的法律制度防范電子貨幣存在的風險。

參考文獻：

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[4] 李靜電子貨幣風險的超前防范措施[期刊論文]濟南金融 2001（6）59-60.

[5] 王倩紀玉山電子貨幣對貨幣供應量的沖擊機應對策略[期刊論文]經濟社會體制比較2005（4）121-122.

[6] 吳禮斌電子貨幣的風險管理及法律監(jiān)管[期刊論文]電子商務 2009（4）56-61.

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[9] 杜延慶貨幣電子化的風險及防范[期刊論文]統(tǒng)計與信息論壇2002，17（2）41-45.

第4篇：電子貨幣論文范文

論文摘要：電子貨幣的出現只是進一步說明了貨幣作為價值尺度和流通手段本來就是觀念貨幣和虛擬貨幣；電子貨幣并沒使人類退回到物與物交換的狀態(tài)，不能改變貨幣的本質特點；電子貨幣作為交換和信用的產物，像實體貨幣一樣，也受國家法律制約；電子貨幣與流通中的匯票和支票一樣，它的數量的多少是由交易和信用狀況決定的，不是中央銀行完全能控制的。

電子貨幣創(chuàng)造了新的、虛擬的貨幣形式，它使經濟結算活動在虛擬空間得以實現，使虛擬經濟對實體經濟生活發(fā)揮越來越大的反作用，創(chuàng)造出一個全新的社會活動局面。面對這種全新的貨幣形式，有人對傳統(tǒng)的貨幣理論產生了種種疑問：電子貨幣這種沒有物理實體的符號取代有物理實體的紙幣，充當支付手段，人類的相互交換活動不是又回到了物與物直接交換的形式上去了?電子貨幣是信用貨幣，是個人和金融機構共同創(chuàng)造出來的，那么，貨幣的發(fā)行是否可以在法律之外，不受法律約束了?電子貨幣是經濟人在信用過程中創(chuàng)造的，它的供給不以中央銀行為轉移，那么，電子貨幣豈不是弱化了中央銀行壟斷貨幣供給的特權嗎?對于這些疑惑，我們只能用馬克思的貨幣理論給與科學的回答。

一、電子貨幣和電子銀行

電子貨幣是以現行紙幣為基礎，以紙幣計算單位為計算單位，以電子數據(二進制數據)形式存儲在銀行的計算機系統(tǒng)中，并通過計算機網絡系統(tǒng)以電子信息傳遞形式實現流通和支付功能的貨幣。電子貨幣的形式主要有以下四種：

(1)儲值卡型電子貨幣。一般以磁卡或IC卡形式出現，其發(fā)行主體除了商業(yè)銀行之外，還有電信部門、商業(yè)零售企業(yè)、政府機關和學校等部門使用的IC卡。(2)信用卡應用型電子貨幣。指商業(yè)銀行、信用卡公司等發(fā)行的貸記卡或準貸記卡?？稍诎l(fā)行主體規(guī)定的信用額度內貸款消費，之后于規(guī)定時間還款。(3)存款利用型電子貨幣。主要有借記卡、電子支票等，用于對銀行存款以電子化方式支取現金、轉帳結算、劃撥資金。(4)現金模擬型電子貨幣。主要有兩種：一種是基于Internet網絡環(huán)境使用的且將代表貨幣價值的二進制數據保管在微機終端硬盤內的電子現金；一種是將貨幣價值保存在IC卡內并可脫離銀行支付系統(tǒng)流通的電子錢包。該類電子貨幣具備現金的匿名性，可用于個人間支付、并可多次轉手等特性，是以代替實體現金為目的而開發(fā)的。

電子銀行是伴隨著電子貨幣出現的網絡銀行，是指銀行在互聯網上設立網站，通過互聯網向客戶提供信息查詢、對帳、網上支付、資金轉帳、信貸、投資理財等金融服務。網上銀行是個虛擬銀行，它沒有建筑物，沒有地址，只有網址，其分行是終端機和因特網帶來的虛擬化的電子空間，客戶要想辦理銀行業(yè)務、接受服務，可以在辦公室里、家里、旅途等，只要具有一定的通訊條件和一部個人電腦，隨時都可以和銀行接通，進行即時轉帳、查詢等各種銀行交易。所以，在未來，銀行也許不再以雄偉氣派的建筑物為標志，富麗堂皇的高樓大廈可能不再是銀行信用的象征和實力的保證了。網上銀行將使21世紀的金融從具有地理概念的中心走向無形的網絡體系。隨著電子貨幣廣泛應用，所有傳統(tǒng)銀行使用的票據和單據全面電子化，使用電子支票、電子匯票和電子收據等，部分取代對應的紙制票據，實現金融交易無紙化。

電子貨幣作為新形式貨幣和傳統(tǒng)的紙幣有明顯的差別；紙幣是看得見、摸得著的物質實體；電子貨幣則是看不見，摸不著的純粹的、抽象的電子數據；電子貨幣主要發(fā)揮貨幣的流通和支付的功能；紙幣不僅具有流通和支付的功能，還是一個獨立的價值額，還有貸款的功能，在借貸的過程中能夠轉化為資本；紙幣以紙幣本身、匯票和支票等形式和銀行等物理媒介系統(tǒng)實現結算功能；電子貨幣是計算機網絡系統(tǒng)以電子信息傳遞形式實現流通和支付功能的貨幣。

二、電子貨幣并沒使人類退回到物與物交換的狀態(tài)

電子貨幣以電子數據形式存儲在銀行的計算機系統(tǒng)中，并通過計算機網絡系統(tǒng)以電子信息傳遞形式，實現貨幣流通和支付功能，改變了“一手交錢，一手交貨”這種人類傳統(tǒng)的交易方式。因此，有人產生疑問，電子貨幣的出現，人類的相互交換活動不是又回到了物與物直接交換的形式上去了?

貨幣的本質是信用符號，所代表的是一定的購買力。人們持有貨幣不是為了貨幣本身而是為了它的購買力，也就是為了它所能購買的東西。因此，人們所需要的便不是若干單位的貨幣本身而是若干單位的購買力。因此，無論是占有黃金、占有紙幣還是占有電子貨幣，都不是為了它們自身，而是為了保存一定的購買力。電子貨幣作為計算貨幣雖然沒有物理實體，但它仍然使用具有物理實體紙幣的單位名稱，這種單位名稱足以表示購買力單位的形式。電子貨幣是它的所有者向電子貨幣的發(fā)行者支付一定金額的現金或存款，而發(fā)行者以電子、磁性等形式把仍然依現行貨幣單位表示的等值貨幣額儲存在消費者持有的電子設備中創(chuàng)造出來的。所以，儲存在發(fā)行者電子設備中的電子貨幣依然是儲存購買力單位的形式，而表示消費的綜合商品的物價指數則是衡量電子貨幣購買力大小的標準。電子貨幣與金幣、紙幣相比，本質是相同的，形式是不同的。金幣有含金量，含金量似乎是它的“內在”價值的尺度，其實這是一種錯覺。金幣購買力的大小，不在于含金量的多少，而在于物價指數的變化情況。紙幣和申子貨幣更是如此。

馬克思說“計算貨幣不過是為了衡量可售物品的相對價值而發(fā)明的任意的等份標準。計算貨幣與鑄幣完全不同，鑄幣是價格，而計算貨幣即使在世界上沒有一種實體作為一切商品的比例等價物的情況下，也能夠存在”。

馬克思認為，除非到地球末日，否則，是不能沒有計算貨幣的。計算貨幣就是個人、企業(yè)和銀行帳面上，甚至是人們頭腦中、觀念上的數字貨幣。

“電子貨幣出現人類又回到了物與物直接交換的形式上去了”的觀點的錯誤根源還在于沒有搞清楚貨幣的職能和本質到底是什么。誰都知道，貨幣第一個職能就是價值尺度，把商品的內在價值表現為由同一單位名稱表示的價格。把千差萬別的商品轉化為在質上相同，只有量的差別的同一物品。無論金幣、紙幣和現在的電子貨幣都是一樣的。各國的電子貨幣都沒有使用自己的專用的單位名稱，都是用紙幣的單位名稱。這樣，電子貨幣在執(zhí)行價值尺度這一功能時和紙幣完全一樣，一點差別都沒有，都是計算貨幣。

既然電子貨幣與紙幣有相同的單位名稱，而單位名稱的作用就是表現商品的價格，這樣，電子貨幣就與紙幣有相同的功能。所不同的是，紙幣是以看得見、摸得著的物理實體表示商品的價格，而電子貨幣是以看不見、摸不著的純粹的數字表示商品的價格。

更重要的還不在于此，而在于商品作為循環(huán)中的統(tǒng)一體是處在過程中的價值，無論是在生產領域還是在流通領域的哪個階段上，首先是以計算貨幣的形態(tài)，觀念地存在于商品生產者的頭腦中。在這里，具有物理實體的商品只是價值的承擔者，重要的是這種物品在買者和賣者頭腦中用貨幣名稱所表示的價格。即使金幣和紙幣在充當價值尺度時也只是想象的或觀念的貨幣。金幣和紙幣在充當流通手段時，單有貨幣的象征存在就夠了。貨幣的職能存在可以說吞掉了它的物質存在。貨幣作為商品價格的轉瞬即逝的客觀反映，只是當作自己的符號來執(zhí)行職能，完全由符號來代替，甚至，連符號也沒有必要出現，只用貨幣單位名稱在商人腦袋里計算一下就足夠了。

可見，只要商人們相互信任，相互講究信用，那么，貨幣在充當價值尺度、流通手段和支付手段時，就沒有必要以物理實體形式出現，而是以觀念上的、幻想的、預測的虛擬貨幣形式出現。這樣，金幣和紙幣也都升華為抽象的數字。與電子貨幣所不同的是，金幣和紙幣作為虛擬貨幣保存在人們的頭腦中，電子貨幣作為虛擬貨幣保存在計算機系統(tǒng)中。我們不是把計算機稱之為電腦嗎？用人腦計算和用電腦計算是一樣的，只不過電腦比人腦能存儲的多、計算得快、準確得多。有了比人腦更先進的電腦，何樂而不用呢?有了比紙幣更方便的電子貨幣又何樂而不用呢?

對此種現象馬克思在《資本論》第一卷就做出了科學的概括：“貨幣在執(zhí)行價值尺度的職能時，只是想象的或觀念的貨幣?！痹谪泿挪粩噢D手的過程中，單有貨幣的象征存在就夠了。貨幣的職能存在可以說吞掉了它的物質存在。貨幣作為商品價格的轉瞬即逝的客觀反映，只是當作它自己的符號來執(zhí)行職能，因此也能夠由符號來代替。這就告訴我們，電子貨幣的出現并非意味著人類又回到了物與物直接交換的形式上去，而是交換媒介的形勢發(fā)生了變化，由具有實體的紙幣變?yōu)樘摂M的、無形的電子數字。

三、貨幣是交換和信用的產物，也受國家法律所制約

自從電子貨幣出現之后，有人說，傳統(tǒng)經濟理論認為，自從金鑄貨出現以來，貨幣就國家化，貨幣供給嚴格受國家法律所限制，從某種意義上說，貨幣是法律的產物。而電子貨幣則是客戶、商業(yè)銀行和其他經濟機構自發(fā)的信用的產物，而不像現行的紙幣的發(fā)行和流通必須依靠國家強制力。認為電子貨幣可以脫離國家法律的觀點至少是片面的，也可以說是不對的。

第5篇：電子貨幣論文范文

那么，在校大門生們是如何對待電子商務這個題目的呢?1999年底，由與北方交通大學電子商務協(xié)會互助對北方交大的在校門生做了有關電子商務的問卷查看。查看采取書面問卷式樣，受訪大門生575人，探討生38人(此中mba 20人)，這些門生別離來自各個年級，涵蓋了電信、經濟、辦理、法律、運輸等多個專業(yè)，具有較強的代表性。

查看包括兩部分。第一部分是對電子商務的認識，包括以下幾個題目：1、你知道甚么是電子商務嗎?2、你能就電子商務對社會的感化談談本身的認識嗎?3、你能說出電子商務的平常流程嗎?4、你知道甚么是edi嗎?5、你對電子貨幣明白嗎?第二部分是獲得電子商務的路子，包括以下幾個題目：1、除了上課外，平常你從哪些方面明白電子商務的知識(順次舉出三種路子)。2、請列出你涉獵電子商務論文的詳細報刊名稱。3、你觀光過電子商務的博覽會嗎?

對電子商務的認知程度在被查看者中，60.5%的本科生和100%的探討生表現對電子商務的見解有必定明白。數據呈現，大門生們對電子商務表現了較大的存眷，受教誨的程度越高，對此的認識也越深。在對電子商務的見解有必定明白的門生中，覺得電子商務對社會有很大感化的占23%;覺得有必定感化，但短時間內難以形陳范圍的門生占46%;覺得中國如今成長電子商務另有難度，對老百姓感化力有限的占31%。這一方面闡明在校大門生對電子商務的成長與對社會的感化的認識還較為冷靜，另外一方面也闡明，我國電子商務的人才培養(yǎng)和在校教誨與社會的必要另有必定的間隔。

這不能不讓我們不安，電子商務正以令人不可思議的高速度成長，而如今的教誨及受教誨者可否適應市場的必要?在對電子商務的明白程度進行深切查看時發(fā)覺，題目實在很多。表現對電子商務流程有明了認識的同學中，本科生僅占32%，mba占80%，大部分非經濟辦理專業(yè)的門生對電子商務詳細貿易流程的認識仍然擱淺在初級階段。

在對edi的認識上，唯一不到9%的人(探討生32%)表現曾有過明白;4%的人(探討生18%)能就edi在電子商務中的利用公告一些本身的見解，且這部分人掃數是經濟辦理類門生?？梢?，在深切系統(tǒng)的進修中，電子商務漸漸表現了它的學科性——以經濟辦理為主。在這方面，經濟辦理類的門生有其專業(yè)的優(yōu)勢?？墒撬急壤?，特別是其他專業(yè)無人明白的近況實在令人不安。在對電子貨幣的查看中，唯一1人在網上利用過電子貨幣。本科生中唯一9人表現對此作過專門的研習，并且都集結在謀劃機專業(yè)和信息通信專業(yè)。探討生中也唯一4人表現本身曾鉆研過此類題目。另有10人表現對此很有樂趣，這個數字是相稱低的，僅占總人數的2%。電子商務是一個跨學科的范疇，在觸及到電子商務成長的關鍵題目——金融電子化與貿易安定上，電子專業(yè)、法律專業(yè)的門生有獨特的優(yōu)勢，但還沒有引發(fā)經濟辦理專業(yè)的珍視。就如今而言，真正認識到電子貨幣與本身已經很近的門生其實不多，對此投入很大精神的門生更少。對電子商務的進修路子。

第二部分的查看緊張是想明白門生進修電子商務知識的路子，明白哪些報刊上刊載的文章門生援引次數最多。經分析，撤除開設電子商務課程的專業(yè)，大部分本科生是經過議定謀劃機類的雜志(43%)和報紙(30%)來明白電子商務知識的，從專業(yè)冊本與廣播電視長進修相干知識的其實不多。

查看數據呈現，被門生援引的電子商務方面的論文來自91種中英文報刊，一方面反應了門生的涉獵面很大，另外一方面反應了媒體對電子商務的報導數量也在加大，同時也反應了當前我國電子商務的專業(yè)報刊還沒有面世，面向大家的宣揚方法還是以面為主的遍及，較少觸及詳細的履行細節(jié)，系統(tǒng)介紹電子商務知識的報刊其實不多。

在遍及電子商務方面遭到門生們承認的媒介緊張有《謀劃機全國》、《互聯網全國》、《信息與電腦》、《中國謀劃機用戶》、《市場與電腦》等幾家刊物。經過議定進一程序查明白到，這些排名靠前的報刊，在1999年都專門建立了電子商務遍及類的專欄或專題講座。在人們急迫想明白電子商務知識的時候，選擇系列刊載的報刊無疑是讀者的首選。可是異國一家刊物所占的比例超出15%。

第6篇：電子貨幣論文范文

那么，在校大學生們是怎樣看待電子商務這個問題的呢？1999年底，由與北方交通大學電子商務協(xié)會共同對北方交大的在校學生做了有關電子商務的問卷調查。調查采用書面問卷形式，受訪大學生575人，研究生38人（其中MBA20人），這些學生分別來自各個年級，涵蓋了電信、經濟、管理、法律、運輸等多個專業(yè)，具有較強的代表性。

調查包括兩部分。第一部分是對電子商務的認識，包括以下幾個問題：1、你知道什么是電子商務嗎？2、你能就電子商務對社會的影響談談自己的認識嗎？3、你能說出電子商務的一般流程嗎？4、你知道什么是EDI嗎？5、你對電子貨幣了解嗎？第二部分是獲得電子商務的途徑，包括以下幾個問題：1、除了上課外，平時你從哪些方面了解電子商務的知識（依次舉出三種途徑）。2、請列出你閱讀電子商務論文的具體報刊名稱。3、你參觀過電子商務的展覽會嗎？對電子商務的認知程度

在被調查者中，60.5%的本科生和100%的研究生表示對電子商務的概念有一定了解。數據顯示，大學生們對電子商務表現了較大的關注，受教育的程度越高，對此的認識也越深。在對電子商務的概念有一定了解的學生中，認為電子商務對社會有很大影響的占23%；認為有一定影響，但短期內難以形成規(guī)模的學生占46%；認為中國目前發(fā)展電子商務尚有難度，對老百姓影響力有限的占31%。這一方面說明在校大學生對電子商務的發(fā)展與對社會的影響的認識還較為冷靜，另一方面也說明，我國電子商務的人才培養(yǎng)和在校教育與社會的需要還有一定的距離。

這不能不讓我們擔心，電子商務正以令人難以想象的高速度發(fā)展，而目前的教育及受教育者能否適應市場的需要？在對電子商務的了解程度進行深入調查時發(fā)現，問題確實很多。

表示對電子商務流程有明確認識的同學中，本科生僅占32%，MBA占80%，大部分非經濟管理專業(yè)的學生對電子商務具體貿易流程的認識仍然停留在初級階段。在對EDI的認識上，僅有不到9%的人（研究生32%）表示曾有過了解；4%的人（研究生18%）能就EDI在電子商務中的應用發(fā)表一些自己的看法，且這部分人全部是經濟管理類學生。可見，在深入系統(tǒng)的學習中，電子商務逐漸體現了它的學科性——以經濟管理為主。在這方面，經濟管理類的學生有其專業(yè)的優(yōu)勢。但是所占比例之少，尤其是其他專業(yè)無人了解的現狀實在令人擔憂。

在對電子貨幣的調查中，僅有1人在網上使用過電子貨幣。本科生中僅有9人表示對此作過專門的研習，而且都集中在計算機專業(yè)和信息通信專業(yè)。研究生中也僅有4人表示自己曾鉆研過此類問題。另有10人表示對此很有興趣，這個數字是相當低的，僅占總人數的2%。電子商務是一個跨學科的領域，在涉及到電子商務發(fā)展的關鍵問題——金融電子化與貿易安全上，電子專業(yè)、法律專業(yè)的學生有獨特的優(yōu)勢，但尚未引起經濟管理專業(yè)的重視。就目前而言，真正認識到電子貨幣與自己已經很近的學生并不多，對此投入很大精力的學生更少。對電子商務的學習途徑

第二部分的調查主要是想了解學生學習電子商務知識的途徑，了解哪些報刊上刊載的文章學生引用次數最多。經分析，除去開設電子商務課程的專業(yè)，大部分本科生是通過計算機類的雜志（43%）和報紙（30%）來了解電子商務知識的，從專業(yè)書籍與廣播電視上學習相關知識的并不多。

調查數據顯示，被學生引用的電子商務方面的論文來自91種中英文報刊，一方面反映了學生的閱讀面很大，另一方面反映了媒體對電子商務的報道數量也在加大，同時也反映了當前我國電子商務的專業(yè)報刊尚未面世，面向大眾的宣傳方式仍是以面為主的普及，較少涉及具體的實施細節(jié)，系統(tǒng)介紹電子商務知識的報刊并不多。

在普及電子商務方面受到學生們認可的媒介主要有《計算機世界》、《互聯網世界》、《信息與電腦》、《中國計算機用戶》、《市場與電腦》等幾家刊物。經過進一步調查了解到，這些排名靠前的報刊，在1999年都專門設立了電子商務普及類的專欄或專題講座。在人們迫切想了解電子商務知識的時候，選擇系列刊載的報刊無疑是讀者的首選。但是沒有一家刊物所占的比例超過15%。

第7篇：電子貨幣論文范文

    [論文摘 要]隨著高新技術的日益普及,電子商務迅猛發(fā)展。目前,我國多數企業(yè)為增強市場競爭力也在建立網絡化信息系統(tǒng), 積極參與電子商務活動,隨著傳統(tǒng)會計運作環(huán)境的改變,電子商務下的會計問題將逐步顯現出來,本文就電子商務對會計基本假設的影響進行簡單的探討。

    電子商務是伴隨著社會進步和現代信息技術的迅猛發(fā)展應運而生的貿易方式,其代表了未來商務的發(fā)展方向。聯合國國際經濟合作與發(fā)展組織認為電子商務是發(fā)生在開放網絡因特網上的企業(yè)與企業(yè)之間和企業(yè)與消費者之間的商業(yè)交易。它集開放性、全球性、流動性、無中介性、隱匿性等特點為一身。它不僅僅是商業(yè)貿易方式的一場革命,它的影響從宏觀上引發(fā)了人類社會的經濟、政治、文化、生活和教育的巨大變革,把人類帶入到以網絡經濟為發(fā)展特征的信息社會,在微觀上對企業(yè)的經營管理帶來了一場革命,對客戶的購買行為產生了重大影響。它的產生與發(fā)展極大地促進了世界經濟貿易的發(fā)展,給中國經濟帶來了發(fā)展機遇,同時電子商務的商品交易方式,勞務提供方式、支付方式等都與傳統(tǒng)的方式不同,這使我國以傳統(tǒng)的商務活動為基礎的經濟領域受到了極大的沖擊,觸及了現行的法律制度體制等社會規(guī)范。也動搖了傳統(tǒng)會計理論的框架,會計基本假設、基本原則、會計報告等已無法一一適應新時代的要求,為了迎接電子商務的挑戰(zhàn),就必須對建立在工業(yè)經濟基礎上的傳統(tǒng)會計理論進行研究,從而有效地發(fā)揮會計對電子商務應有的作用。在此就電子商務對會計四大基本假設的影響進行探討。

    會計始終處于動態(tài)變化的經濟政治、文化等社會環(huán)境中,為了保證會計的相對穩(wěn)定性與相對獨立性,必須明確會計的邊界和決定其運行、發(fā)展的基本前提與制約條件。會計假設也就應運而生,會計假設是指在特定的經濟環(huán)境中,根據以往會計的實踐與理論,對會計領域中尚未肯定的事項所作出的合乎情理的假說或設想,其實質是對會計實踐活動所做的一般性概括;比較公認的基本會計假設包括“會計主體、持續(xù)經營、會計分期和貨幣計量”四項,它們是基于對客觀環(huán)境、歷史慣例和重大趨勢考慮,而對會計準則、會計程序和會計方法及其規(guī)范下的會計實務所作的邏輯性控制。但傳統(tǒng)會計假設是建立在工業(yè)經濟環(huán)境基礎之上的,隨著網絡經濟電子商務的出現,原有會計所依據的社會經濟環(huán)境發(fā)生了巨大變化,這種變化影響著會計假設的合理性。

    一、電子商務對會計主體假設的影響

    傳統(tǒng)會計主體假設認為:“會計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項經濟業(yè)務為對象,記錄和反映一個特定企業(yè)本身的各項生產經營活動”。這一假設強調會計主體是一具有穩(wěn)定性、獨立性的經營單位,并具有“實”的物理空間。決定一個會計主體的依據有兩個:一是根據能控制資源、承擔義務并進行經營運作的經濟單位來確定;二是根據特定的個人、集團或機構的經濟利益的范圍來確定。然而,伴隨著電子商務而產生的虛擬企業(yè)使傳統(tǒng)會計中構成會計主體的依據已不再適用。虛擬企業(yè)是一種為了適應快速、多變的市場需求,制造商聯合供應商、經銷商、顧客,共同、及時地開發(fā)、生產、銷售多樣化、個性化的產品的企業(yè)組織,是一個壽命與空間隨時間變化的松散聯盟,極有可能在完成某一筆或幾筆交易后即告消失。其不是法律意義上完整的經濟實體,不具有獨立的法人資格,只是存在于網絡中;沒有固定的實物形態(tài),也沒有確定的空間范圍,通過國際互聯網絡克服各個聯合公司之間的空間和時間障礙,具有高度的彈性與靈活性,導致會計主體多元化和不確定性,具有很大的不穩(wěn)定性。這使得會計核算的空間范圍處于一種模糊狀態(tài),資產、負債、收入、費用等會計要素就沒有空間的歸屬,會計信息使用者無法理解財務報告所反映的會計信息。

    二、電子商務對持續(xù)經營假設的影響

    持續(xù)經營假設是指在可預見的將來,企業(yè)將會按當年的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經營下去,不會因清算、解散、倒閉而不復存在,也不會大規(guī)模削減業(yè)務。持續(xù)經營假設是一個長遠的經營理念和無限的時間段概念,在傳統(tǒng)會計理論中,一直占有重要地位。它反映了企業(yè)所有者與經營者的愿望和目的,只有在這一假設下,企業(yè)的再生產過程才得以進行,企業(yè)的資本才能正常循環(huán),會計人員才可以在此基礎上選擇會計原則和會計方法。但在電子商務情況下,會計主體所面臨的是競爭日趨激烈的經濟環(huán)境,知識和技術的飛速發(fā)展,使得產品壽命周期大大縮短;各種復雜的金融業(yè)務和金融創(chuàng)新工具的大量涌現,使金融市場更加變幻莫測,波動頻繁;而電子貨幣的廣泛使用使資金流動輕型化,交易手段多樣化,買賣雙方足不出戶就可以順利完成交易;同時虛擬企業(yè)利用現代信息技術打破聯合公司間的時間間隔,它們的組合可以是雙方,也可以是多方,各個獨立企業(yè)可以在虛擬企業(yè)開展業(yè)務前組合,也可以在開展業(yè)務過程中根據需要進行組合;可以在完成一項交易后即行解散,也可以視情況繼續(xù)維持這種組合關系。企業(yè)合并、重組、破產解散的情況屢見不鮮,這一切使持續(xù)經營假設受到挑戰(zhàn)。

    三、電子商務對會計分期假設的影響

    會計分期假設又叫會計期間,是指將一個企業(yè)持續(xù)經營的生產經營活動人為地分割成一個個相互獨立又相互連接的期間。其目的是為了結算賬目,計算盈虧,按期編制財務會計報告,從而及時地向各有關方面提供有關企業(yè)財務狀況、經營成果和現金流量等信息。顯然,會計期間的出現既有會計技術上的需要,也有會計信息內容上的內在要求。從會計技術上看,傳統(tǒng)的會計信息加工方式既需要時間也需要成本,會計信息傳統(tǒng)加工方式上的成本性和時間性限制了管理人員對會計信息的及時性要求,于是,定期加工并提供會計信息便成為了傳統(tǒng)會計信息加工方式下的最佳選擇。從會計信息的內容上看,會計信息具有兩種時間屬性時點性和時期性,反映某時刻靜態(tài)會計要素的信息(資產負債表信息)即是時點性的會計信息,反映一定時期內動態(tài)會計要素的信息(損益表和現金流量表信息)即是時期性會計信息。顯然,時期性會計信息的加工與提供總是必須以“時期”為基礎或前提的,而不管這個“時期”的長短。而在電子商務時代,會計分期假設將會完全被否定,其原因:第一,由于計算機網絡的使用,網絡上的一筆交易可在瞬間完成。虛擬企業(yè)可能在交易完成之后立即解散,換言之,虛擬企業(yè)的存續(xù)時間即是某項業(yè)務從開始到結束的期間,具有很大的彈性。第二,在電子商務時代,由于財務報告采用實時報告系統(tǒng),任何時候,會計信息使用者都可以從網絡上獲得最新的財務報告,而不必等到一個會計期間結束由報告企業(yè)編制財務報告后才得到。這使得會計信息的加工和傳送成本已不再是重要問題。于是,滿足管理需要,提供實時會計信息成了會計信息加工處理上的首要目標,人為地按月、年編制報表意義不大。

    四、電子商務對貨幣計量假設的影響

    貨幣計量假設是指會計主體在會計核算過程中以貨幣作為主要計量單位, 計量、記錄和報告會計主體的生產經營活動。幣值穩(wěn)定性和記賬本位幣的幣種惟一性是傳統(tǒng)會計貨幣計量假設的兩個方面。對實體企業(yè)的對外財務報表來說,為提高其可比性和可靠性,貨幣計量假設是必要的。但隨著知識創(chuàng)新和技術進步,產生了以電子商務為代表的新的商務模型,一方面,通過貨幣反映的價值信息已不足以成為管理者和投資者決策的主要依據,對無形資產特別是知識產權、人力資源的計量、對高級技術管理人員價值的計算、對高科技企業(yè)潛在的高額風險回報的計量、對通貨膨脹的計量等,成為人們更關心的信息。它們更能代表一個企業(yè)未來的獲利能力,而它們又不能在報表上用貨幣來表示。另一方面,隨著“網上銀行”的興起,“電子貨幣”的出現,使企業(yè)間的交易不再使用看得見、摸得著的鈔票和貨幣化的單證作為交易媒介,而采用“電子貨幣”和“電子數據”來進行交易和記錄。這時的貨幣將只是一串有特殊意義的數字,而不再是實際量化的貨幣,貨幣真正成為觀念的產物。最后,國際互聯網的高速發(fā)展,“媒體空間”的無限擴展,國際間資本流動加快,資本市場交易更加活躍,匯率變動更為頻繁,加劇了貨幣需求的不穩(wěn)定性,沖擊了幣值穩(wěn)定假設。

    總之,會計基本假設是在會計所處的特定經濟環(huán)境下對經濟活動所做的假定性限定, 是社會環(huán)境的產物,而電子商務的出現和發(fā)展對社會經濟環(huán)境的變化產生了極大的影響,這就要求會計基本假設應當適應社會環(huán)境的變化而做出相應的調整和變革。

    參考文獻

    [1]嚴明編著,《虛擬經濟》新華出版社,2005

    [2]張大力、劉維斌等譯,《電子商務經濟學》,電子工業(yè)出版社,2000。

    [3]謝康、肖靜蘭,《電子商務經濟》,電子工業(yè)出版社,2003。

第8篇：電子貨幣論文范文

【關鍵詞】數字貨幣；傳統(tǒng)貨幣；實名制

近幾年來，隨著計算機技術在經濟管理中的應用，數字貨幣技術已在經濟領域發(fā)揮著積極的作用。在現有的經濟體系中，圍繞以電子商務為核心，在儲存、支付、清算、匯兌等一系列的交易中，數字貨幣成為了越來越重要的支付方式。與此同時，數字貨幣也存在著一些問題。本文以數字貨幣為研究對象，旨在研究數字貨幣在在現實生活中的意義，以及對其存在問題的提供有效的解決方法。

本文從數字貨幣的概念界定及特征出發(fā)，以數字貨幣與傳統(tǒng)的紙幣相對比，研究其在信息時代的所具有的各種優(yōu)勢。采用理論分析的方法，通過閱讀大量的相關的文獻和專著，對數字貨幣的特征進行了深刻的把握，并研究其存在的問題。本文的資料來源于國內外的專業(yè)文獻和專著，以及專業(yè)的研究論文。

一、數字貨幣及其特征

（一）數字貨幣的定義

數字貨幣是指對貨幣進行數字化。是貨幣的一種電子形式，它的承載物為既不是紙幣也不是金屬物。是一種支付手段，也是一種程序。數字貨幣本身的特征將其與其他貨幣區(qū)別開來。

（二）數字貨幣的特征

1.網絡性

網絡性：數字貨幣是在電子信息技術(IT)和網絡技術的基礎上產生和發(fā)展起來的。因此，數字貨幣的特征與信息技術和網絡有著非常密切的聯系?？梢哉f數字貨幣是從貨幣中分離出來的、同時也是從信息中分離出來的一種特殊的貨幣和特殊的信息。隨著電子信息技術和網絡技術的迅速發(fā)展和普及，數字貨幣將會得到廣泛應用和發(fā)展，當人類進入一個高度發(fā)達的網絡經濟時代之后，數字貨幣將會完全取代傳統(tǒng)貨幣(紙幣)。網絡是數字貨幣實現其貨幣職能的基礎，是數字貨幣體系的基礎，中央銀行可以利用信息技術和網絡實現全方位貨幣管理，傳統(tǒng)貨幣管理中的現金發(fā)行方式、傳統(tǒng)金庫制度、假幣問題和傳統(tǒng)銀行將不復存在。

2.數字性

數字性：數字貨幣實際上是存儲于各網絡銀行賬戶上的一組數字。這組數字象征著擁有其所有權者擁有這組數字(數字貨幣)所代表的一定量的財富或價值，運用這組數字(數字貨幣)的全部或部分進行網上投資、網上交易。

3.高效性

高效性：數字貨幣的產生使得貨幣履行其職能的效率幾乎達到了一個十分完美的境界：從現金的發(fā)行與管理方面看，貨幣管理當局從發(fā)行現金到回籠現金都不必要采用傳統(tǒng)的設計、印刷和運輸工具進行，而是直接在網絡上實現現金的發(fā)行和回籠。這樣可以完全避免在紙幣本位制度下存在的諸如高成本問題、假幣問題、安全問題和現金供應量難以確定的問題。

數字貨幣支付的便利性，使得其發(fā)展前景比傳統(tǒng)的貨幣要優(yōu)越。

（三）數字貨幣與傳統(tǒng)貨幣的比較

與數字貨幣相比，紙幣和硬幣則愈發(fā)顯示出奢侈性。在美國，每年搬運有形貨幣的費用高達60億美元；在英國，需要2億英鎊。世界銀行體系之間的貨幣結算和搬運費用占到其全部管理費的5%。

對于防止偽造，紙幣在當前日益發(fā)達的仿真和復印技術面前顯得無能為力。在不久以前，造假者還需千方百計地尋找一位技術高超的刻畫師來制作一系列的模子以印刷紙幣；而今天只要有一位熱衷于繪畫的美術學生，再配以完備的技術設施就能做到這一點。數字貨幣系統(tǒng)具有多層加密措施，偽造一組隨機產生的密碼要比偽造現金、偽造簽名難得多，而且使用數字貨幣有據可查、有蹤可尋。

傳統(tǒng)貨幣有較大的存儲風險，昂貴的運輸費用，在安全保衛(wèi)及防偽造等方面投資較大。數字化貨幣與信用卡和電子支票也不同，它是層次更高、技術含量更多的電子貨幣，不需要連接銀行網絡就可以使用，很方便顧客，并具有不可跟蹤性。

數字貨幣有如此多的優(yōu)點是在貨幣的不斷發(fā)展與完善中所產生的，沒有貨幣的生活是寸步難行的，貨幣的產生與不斷發(fā)展致使我們的生活越來越方便，由此我們更要了解貨幣的發(fā)展史，從而不斷展望貨幣的未來。

二、貨幣發(fā)展歷程與數字貨幣的產生

（一）貨幣的演化史及數字貨幣的出現

第9篇：電子貨幣論文范文

[關鍵詞]金融專業(yè) 教學 素質教育 實施

何謂素質教育?從心理學立場說,素質教育是力求培養(yǎng)人性的全面的與最佳的品質以及促進健康個性形成的教育,而“應試教育”則是加速人性異化并導致不健康個性產生的片面的、落后的、病態(tài)的教育。高校金融專業(yè),承擔著培養(yǎng)懂專業(yè)、懂外語、懂理論,具有良好思想道德品質和社會適應能力的金融入才的責任。金融專業(yè)高職高專教育應主要按照社會的實際需求,以能力為本位來組織教學,即把培養(yǎng)符合社會需求的職業(yè)能力作為組織教學的出發(fā)點、教學過程的主線、質量考核的主要標準。從未來新世紀的特點考慮,我們培養(yǎng)的人才一定要具備一定的綜合素質,如政治素質、思想道德素質、人文素質、心理素質、身體素質和創(chuàng)新素質等。切實加強道德、文化、人文心理、能力等智力素質的教育,加強意志、溝通、協(xié)調、管理、競爭等非智力素質的培養(yǎng),實施真正意義的全面素質教育。

一、充分利用電子化、信息化教學手段

在知識經濟和信息網絡化的環(huán)境下,合格的金融人才應該能夠熟練地運用現代電子和網絡技術來獲取信息、反饋信息,并做出相應決策和創(chuàng)新。針對金融網絡化的發(fā)展趨勢,要運用以計算機和網絡為核心的現代教育手段來培養(yǎng)金融人才,信息網絡化對金融教學的含義不僅僅在于新的教學手段和教學資源的利用,而更根本的是理念上的革新;金融教學的目的不僅是要培養(yǎng)熟練掌握金融理論的人才,在新的經濟時代,更重要的是培養(yǎng)具有追求情息、運用新信息、傳播新信息的意識和能力,具有善于運用科學的方法從瞬息萬變的事物中捕捉有用信息的人才,這種高素質的信息化人才,只有在反復使用的電子化、信息化教學手段的訓練中才能培養(yǎng)出來。

二、建立科學規(guī)范的課程考核體系

課程考核既是對學生學習狀況的一種檢驗,也是對教師教學效果的一種衡量,反過來又對學習和教學組織有重要的導向作用。與其他學科大同小異,許多高校的金融學科長期以來也是采用以期末筆試作為惟一的考核手段和評價尺度。為了克服應試教育所帶來的弊病,必須改革課程的考核方式,以人才培養(yǎng)目標的要求為依據,建立科學合理的考核體系。當然,不同的課程、不同的教學方法和不同的學歷培養(yǎng)層次,考核的方式和內容、重點應該是不同的。

本科生層次考核的重點應該放在課程的學習上,需要結合不同的教學方法,在課程學習的全過程中采取多元化的方式,主要考核基本理論和基本知識的掌握情況、綜合運用能力、學習過程的完整性、基本技能、創(chuàng)新能力、學習態(tài)度與投入狀況等。例如中央財經大學的“貨幣銀行學”課程設計了“多元化一全程性一復合式”的考核體系,將平時考評與期末考試相結合、量化指標與非量化指標相結合、口頭表達與書面表達相結合、專業(yè)考核與素質考核相結合,設置了分值結構多元化、考核方法多元化和考核內容多元化的考核體系,特別加強了平時學習過程的考核,綜合評定課程的學習成績,努力提高考評結果的真實性、公平性和合理性。這種考核方式有利于強化學生學習的自主性和思辨性,增加教學的廣度與深度,培養(yǎng)和提高學生獨立地獲取知識、提出問題、分析問題、解決問題的能力,使學生通過課程的學習,獲得不斷適應經濟和金融發(fā)展變化所需要的知識結構、認知能力和綜合應用能力。

在碩士研究生層次,可以采取課程學習與研究能力相結合的考核方式。學術學位的碩士需要以撰寫學位論文和答辯為最終的考核方式,但金融管理碩士和專業(yè)碩士可以不必寫作學術論文,而以案例分析、設計管理方案或建立模型等方式作為最終的考核方式,并且采用學生自評、同學互評、教師評價和社會評價等多種形式不同權重相結合的方式確定成績。

在博士研究生層次,考核的重點應該以研究和創(chuàng)新能力考查為主,課程學習為輔,即使是對課程學習的考查,也需要不拘一格進行個性化考核,重點考查其學習態(tài)度和理念是否端正、方法是否科學、基礎是否扎實、思路是否正確,而最重要的考核指標和權重應該是其研究成果有否創(chuàng)新或突破。

三、挖掘專業(yè)課教材中的素質教育素材,融素質教育于專業(yè)教學之中

在地方高等院校,專業(yè)教學占學校教育的絕大部分時間,融素質教育于專業(yè)教學之中是提高學生綜合素質的重要途徑,應當注重在金融專業(yè)教學中挖掘人文素材。金融專業(yè)課程的系統(tǒng)性、邏輯性和科學性都很強,專業(yè)課程的教學相對比較枯燥。但是,專業(yè)課程并不是沒有素質教育教材的,只要教師深入到專業(yè)知識之中,就能挖掘出教材中豐富的素質教育教材,結合課堂教學,加以引導,就能進行能力培養(yǎng),提高知識傳授質量。此外,可以在金融專業(yè)教學中融入品德教育的內容,不僅使學生明白科學原理的來龍去脈,而且加深學生對價值觀、人生觀的思考。如在《貨幣銀行學》課程教學過程中,結合貨幣的產生、發(fā)展、定義,讓學生討論“金錢是萬能的嗎?”通過學習,學生知道貨幣產生于商品交換之中,貨幣的形態(tài)經歷了實物、金屬、紙質、電子貨幣的演變。不管是何種形態(tài)的貨幣,它的基本職能都是交換的媒介。因此,大部分學生認為金錢不是萬能的,有很多東西像健康、愛情、親情,用金錢是買不來的。也有學生認為沒有錢,愛情、健康就沒有經濟的保障。爭論的結果是:我們要建立正確、健康的金錢觀,學會掙錢,學會花錢,要做金錢的主人,而不能拜倒在金錢的腳下。筆者認為這樣的討論對學生的人生觀、價值觀的形成有正面的積極引導作用。

參考文獻:

[1]趙 巍 古龍高: 國際化趨勢下金融專業(yè)人才培養(yǎng)模式的思考[J]. 連云港職業(yè)技術學院學報, 2009,(02)

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