小企業(yè)公司財務(wù)制度精選(九篇)
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第1篇：小企業(yè)公司財務(wù)制度范文
我國中小企業(yè)是在20世紀80年代末，國家在研究如何分流安置國企改革下崗職工的背景下應(yīng)時而生的。在這樣的背景下，下崗職工再就業(yè)人群成為各個行業(yè)中小企業(yè)的創(chuàng)建者，他們有著靈活性，也能敏銳地感知市場前沿的風(fēng)向與變化，通過努力在一段時期內(nèi)獲得了快速的發(fā)展，目前全國中小企業(yè)已超過千萬家，這些中小企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值、利稅分別占到全國總量的60%和40%，也提供了全國近80%的就業(yè)崗位。從這些數(shù)據(jù)可以看出，中小企業(yè)是國民經(jīng)濟中最為活躍的力量，也是創(chuàng)新發(fā)展的主力軍。
相對大企業(yè)而言，中小企業(yè)有規(guī)模小、靈活、機動性強、新機制引入快等特點，同時也存在著諸多的管理漏洞，現(xiàn)有的公司管理體系也無法與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)，制約了企業(yè)的發(fā)展，而財務(wù)管理作為公司管理重要組成部分，是影響企業(yè)自身發(fā)展的重要內(nèi)部因素。本文就財務(wù)管理問題展開討論，探討如何加強企業(yè)的財務(wù)管理，在企業(yè)當(dāng)中發(fā)揮應(yīng)有的積極作用。
二、中小民營企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題及原因
（一）財務(wù)管理人員水平較低、內(nèi)控薄弱
中小企業(yè)財務(wù)管理人員大多數(shù)本身專業(yè)技能存在欠缺，甚至無證上崗。雖然有一定的專業(yè)技能要求，但企業(yè)主不懂財務(wù)知識，也不夠重視財務(wù)的前提下很難找到合適的管理人員，往往也會優(yōu)先考慮低薪酬的財務(wù)管理人員，導(dǎo)致財務(wù)管理工作無法保證。致使公司財務(wù)管理水平參差不平，存在財務(wù)制度不健全、內(nèi)控薄弱等問題。
（二）中小企業(yè)ERP信息化程度低、項目實施后仍存在漏洞和風(fēng)險
目前很多中小企業(yè)實施ERP項目情況普遍存在項目實施不成功、信息化程度低，存在漏洞或風(fēng)險，未能看到信息化管理帶來的潛在效益。中小企業(yè)雖然實施了ERP信息化系統(tǒng)，但帶有很大盲目性，未能準確把握自身需求，為此付出代價。同時，ERP項目實施，請了外部顧問協(xié)助，但企業(yè)通過多請外部顧問設(shè)計，而自己的員工很少參與，不去詳細了解ERP軟件的方方面面，也不去認真地做好該做的實施工作，實施后出現(xiàn)很多問題。究其原因，未能引起足夠重視，定位不準確。由于技術(shù)人員、管理人員相對技能欠缺，忽視其重要性，主觀盲目、沖沖上線，導(dǎo)致出現(xiàn)ERP信息化失敗或存在諸多漏洞，造成功能不齊全、數(shù)據(jù)不準確、半手工操作、無法實現(xiàn)報表等各種各樣問題。
（三）公司財務(wù)以傳統(tǒng)的會計核算型為主，財務(wù)管理意識欠缺
目前中小企業(yè)財務(wù)管理者都是傳統(tǒng)的會計核算型為主，無論是觀念上還是實際行動上，沒有從傳統(tǒng)會計向管理會計轉(zhuǎn)型，落后于當(dāng)下快速發(fā)展的時代步伐。傳統(tǒng)的會計核算與管理會計區(qū)別在于，前者是通過一系列會計程序，反映財務(wù)狀況與經(jīng)營成果，是以會計報告為最終成果，而后者從傳統(tǒng)會計中分離出來與財務(wù)會計并列的、著重為企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)的一個企業(yè)會計分支。由于中小企業(yè)財務(wù)管理者自身局限于會計核算，不深入到業(yè)務(wù)層面，無法綜合運用財務(wù)會計信息為管理決策提供意見和建議，與公司發(fā)展脫鉤，無法從公司戰(zhàn)略決策角度考慮問題。
三、中小民營企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化措施
（一）財務(wù)管理者必須達到應(yīng)有的專業(yè)水平
財務(wù)管理者要保證具備一定會計專業(yè)知識，同時具有財務(wù)制度編制及企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計經(jīng)驗。應(yīng)根據(jù)所在職的公司規(guī)模及經(jīng)營特點，相應(yīng)制定和設(shè)計出與公司經(jīng)營特點相匹配的制度及內(nèi)部控制手冊，此項可在試用期作為該管理者的考核指標(biāo)。公司財務(wù)制度至少應(yīng)包括資金管理制度、財務(wù)管理制度、存貨管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、應(yīng)收賬款管理辦法、發(fā)票管理辦法、費用報銷制度、會計檔案管理規(guī)定、預(yù)算管理制度等。這就要求財務(wù)管理者必須深入了解公司業(yè)務(wù)層面，對各個環(huán)節(jié)、各個流程都非常清晰，才能制定出符合公司實際情況的政策。比如資金管理制度應(yīng)明確規(guī)定每日現(xiàn)金存放限額、不相容崗位分離、收支兩條線、資金審批權(quán)限、資金日報及資金流水賬登記、票據(jù)及印章保管、超過規(guī)定限額通過轉(zhuǎn)賬支付、違規(guī)處理規(guī)定等內(nèi)容。如應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)明確規(guī)定財務(wù)部門與營銷部門責(zé)任、包括規(guī)定或建立客戶信用政策、信用檔案、賬期規(guī)定、逾期賬款處理、壞賬處理及相應(yīng)責(zé)任人獎懲條款等內(nèi)容。相應(yīng)財務(wù)制度制定后要經(jīng)過公司最高領(lǐng)導(dǎo)審批授權(quán)執(zhí)行，確保各部門得到一貫執(zhí)行。
財務(wù)管理者要保證，財務(wù)制度制定后要確保得到有效運行，且運行效果良好。在監(jiān)督執(zhí)行過程中，根據(jù)實際情況要及時更新或做相應(yīng)調(diào)整，保持制度的實時性和適用性，至少應(yīng)一年修訂一次。
（二）企業(yè)應(yīng)全面實施信息化系統(tǒng)
ERP系統(tǒng)是企業(yè)中形成以計算機為核心的閉環(huán)管理系統(tǒng)，使企業(yè)提高運作效率、改善服?賬?平和降低運營成本的手段，是運用信息化技術(shù)對企業(yè)的研發(fā)、制造、銷售和服務(wù)，進行全面、系統(tǒng)和科學(xué)的管理。ERP項目的實施數(shù)據(jù)大、耗時間、系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置比較復(fù)雜，并且涉及到企業(yè)的多個部門。因此從公司最高領(lǐng)導(dǎo)層面要引起足夠的重視，利用好ERP系統(tǒng)，使企業(yè)工作效率大大提升。ERP系統(tǒng)本身的自動化體系及內(nèi)部的一般控制，可以減少人為的舞弊及錯誤，提高工作效率的同時，強化內(nèi)部控制。其中最為關(guān)鍵的是公司最高領(lǐng)導(dǎo)要認真參與、財務(wù)管理者認真參與培訓(xùn)。只有公司高層重視，財務(wù)管理者熟悉才能正確的分配相應(yīng)崗位員工到ERP項目上，也會舍得為這些員工的成長進行投資，ERP也會進入正面積極的循環(huán)。如銷售訂單的開始到MRP物料需求運算，通過庫存數(shù)據(jù)，準確計算物料采購量，給到采購部，通過下達采購訂單、到貨、入庫等，計劃部、采購部、財務(wù)部、倉儲部各部門都要協(xié)同作戰(zhàn)、相互監(jiān)督、相互審核。做到數(shù)據(jù)準確、內(nèi)部控制得當(dāng)。
（三）財務(wù)管理者由傳統(tǒng)會計向管理會計轉(zhuǎn)型
財務(wù)管理人員應(yīng)深入到業(yè)務(wù)層面，要熟悉和掌握公司每一流程，深度參與和剖析，從傳統(tǒng)的財務(wù)會計職能跳出來，通過管理理論和實際業(yè)務(wù)，深度融合、強化企業(yè)內(nèi)部的管理，提升企業(yè)績效。在現(xiàn)實經(jīng)濟當(dāng)中，管理會計能夠通過預(yù)算、財務(wù)分析等方法控制成本和費用，從而更好地考核和激勵管理層，同時，管理會計促進財務(wù)人員個人能力提升，幫助企業(yè)解決危機。
財政部紅頭文件也明確提出，管理會計工作在單位規(guī)劃、決策、控制和評價等方面發(fā)揮重要作用，傳統(tǒng)會計向管理會計轉(zhuǎn)型勢在必行。
1. 建立關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)績效考核體系。首先，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)與營銷部、生產(chǎn)部、采購部等部門深入接觸，共同建立關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（KPI）體系，并按照KPI目標(biāo)考核到每一位管理者。建立KPI體系的目的是能夠共同約束和激勵管理者按照既定的目標(biāo)方向發(fā)展，同時能夠根據(jù)出現(xiàn)的問題，及時予以歸正和檢討，最終實現(xiàn)公司目標(biāo)、改善公司運營管理，同時為下一期的績效指標(biāo)完成做準備。其次，財務(wù)管理者要通過KPI指標(biāo)，進行層層分解、深入分析、找出亮點與不足之處，根據(jù)問題能夠，事前預(yù)警、過程管控、事后監(jiān)督和檢討。KPI指標(biāo)可以包括銷量、毛利額、銷售金額、銷售回款、應(yīng)收賬款、費用金額、費用率及稅后盈利?？梢越Y(jié)合本月?A算、本月實際、本月預(yù)算達成率、本期累計預(yù)算、本期累計實際、累計預(yù)算達成率、去年同期數(shù)、去年同期增長率等數(shù)據(jù)相結(jié)合進行比較分析。以上KPI指標(biāo)對所有管理者都有約束，每月由財務(wù)管理者編制并公布，并組成月度經(jīng)營委員會、月度咨詢會、月度例會等各種形式，與管理者深入研究和探討。如通過毛利的分析，可以知道是收入還是成本的影響，成本的影響是由于人工還是材料等因素，再層層分析，直到找到最終原因，及時進行改善，也可以通過收入與成本分析圖的形式更加直觀反映出來，供各部門參考和易于理解。再次，在費用率分析上，個人建議用費用金額（管理費用、銷售費用、財務(wù)費用）除以毛利額的方式來分析，即費用率=費用額/毛利額，按此計算的目的是，如果費用率達到100%，則反映盈虧平衡，如果費用率超過100%，則出現(xiàn)虧損。而傳統(tǒng)意義上費用率按照費用除以收入，則難以判斷是由于收入的原因還是費用的原因?qū)е碌馁M用偏高還是偏低。最后，應(yīng)收賬款分析，根據(jù)期末與期初增減判斷應(yīng)收余額性質(zhì)、再到賬齡的分析、逾期賬款、壞賬產(chǎn)生原因及通過周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)及同行業(yè)比較等輔助參考，測定符合公司目標(biāo)的方案。
2. 誠信管理運營模型。該模型是海爾管理模式，即每個人都有誠信檔案，發(fā)票、報銷、借款等都會影響到一個人的誠信度，一旦觸犯到雷區(qū)，員工的誠信就會受到影響。譬如員工貼票不符合標(biāo)準，如多報錯報的話，他的誠信等級也會相應(yīng)降級，而這個記錄會跟人力資源系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)實時對接，直接影響到員工的薪資、晉升和職位等。
第2篇：小企業(yè)公司財務(wù)制度范文
物業(yè)管理行業(yè)有其自身的行業(yè)特點,因此財務(wù)管理相比較于其他行業(yè)也存在一定的特殊性,如何加強和完善物業(yè)公司的財務(wù)管理,不僅關(guān)系著物業(yè)公司自身的發(fā)展,還涉及到社區(qū)的和諧穩(wěn)定。
一、當(dāng)前物業(yè)管理公司財務(wù)管理現(xiàn)狀
(一)物業(yè)管理者缺乏現(xiàn)財觀念,不重視成本管理工作
傳統(tǒng)意義上的物業(yè)管理走的是“誰開發(fā),誰管理”的路子。隨著物業(yè)管理需求的進一步擴大,物業(yè)管理開始走向市場化、專業(yè)化、規(guī)?；椭悄芑?。但長期以來,受“物業(yè)管理工作就是簡單的維修保養(yǎng)、清潔衛(wèi)生以及環(huán)境綠化和保安”等觀念的影響,致使一些物業(yè)公司尤其是一些中小型物業(yè)企業(yè),缺乏現(xiàn)代管理理念和科學(xué)的市場定位,沒有長遠的經(jīng)營謀略,形不成規(guī)模效益,再加上不重視財務(wù)管理工作,人、財、物、信息等資源未能優(yōu)化配置,甚至存在嚴重浪費,致使企業(yè)經(jīng)濟效益低下。因此,物業(yè)企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)樹立現(xiàn)財觀和成本核算觀。
(二)物業(yè)管理公司的內(nèi)部財務(wù)控制不規(guī)范
總體來說,物業(yè)管理公司內(nèi)部財務(wù)控制不夠規(guī)范,物業(yè)管理公司還沒有完整的財務(wù)管理辦法可供遵循,而且有的物業(yè)公司由于核算簡單,并沒有制定相應(yīng)的內(nèi)部財務(wù)制度,這對于物業(yè)公司來說都是不合理的。大部分企業(yè)需要設(shè)立賬目,但會計基礎(chǔ)管理薄弱、依法建賬不到位,并沒有按照會計科目的要求分門別類的設(shè)置明細的賬目,這不僅不利于公司及時的向業(yè)主客戶反映物業(yè)管理費的使用情況,而且會計信息也不能得到真實的反映。
(三)物業(yè)管理公司的資金管理力度不夠
資金不足和籌資能力差是當(dāng)前物業(yè)企業(yè)管理中普遍存在的問題,物業(yè)管理資金的來源渠道和數(shù)量都非常有限。主要包括物業(yè)管理的啟動資金,即資本金;物業(yè)維修資金;日常綜合管理服務(wù)費及經(jīng)營性收入。至于其他渠道,如銀行借款資金,由于物業(yè)管理企業(yè)幾乎都是中小企業(yè),其注冊資本較少,資本實力有限,土地、房屋等銀行認可的不動產(chǎn)資產(chǎn)數(shù)量較少,缺乏信用保證,所以難以銀行貸款。
(四)物業(yè)管理公司財務(wù)報表過于籠統(tǒng),無法滿足各層次的管理需要
物業(yè)公司根據(jù)會計制度的要求,對外提供的報表,只有資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表,數(shù)據(jù)過于籠統(tǒng)和宏觀,缺少管理需要的各種報表。如提供給業(yè)主的各房屋維修基金使用情況表、提供給業(yè)務(wù)部門的各小區(qū)各樓宇、各項目成本費用明細表和利潤表、應(yīng)收未收物業(yè)費明細表、提供給公司決策者使用的資金狀況表、客戶付款周期表和客戶信用檔案等各種財務(wù)信息,只能采取統(tǒng)計辦法獲取,耗時耗力,且容易出現(xiàn)差錯,無法滿足內(nèi)部管理的需要。
二、關(guān)于完善物業(yè)管理公司財務(wù)管理的幾點建議
(一)要強化成本觀念,建立財務(wù)成本分析控制制度
物業(yè)管理作為服務(wù)性行業(yè),財務(wù)管理的一個重要方面就是成本管理,因為其最重要的成本支出是人工成本和管理費用的支出,因此物業(yè)管理公司應(yīng)該樹立全員成本控制觀念。物業(yè)管理企業(yè)一方面應(yīng)確立科學(xué)的財務(wù)管理和成本控制目標(biāo),提高全員成本素質(zhì)和意識。另一方面通過對人力資源的科學(xué)整合,激活人才潛力,減少冗員,降低人工成本。同時還要通過職業(yè)道德及服務(wù)技術(shù)培訓(xùn),造就一批敬崗愛業(yè)、懂技術(shù)、會管理的高素質(zhì)復(fù)合型人才隊伍,來提高工作質(zhì)量和效率。
(二)要全面展開財務(wù)分析,保證資金合理運用
物業(yè)企業(yè)在開展經(jīng)營的過程中,經(jīng)濟收益主要來自于兩個方面,一個是為客戶提供物業(yè)管理,收取管理費。另一個就是開展多種經(jīng)營,多元化、分散化投資。如果企業(yè)想從中獲取利潤,使得企業(yè)發(fā)展壯大,就要對企業(yè)進行有效的財務(wù)分析,保持企業(yè)良性運行。物業(yè)管理的財務(wù)分析就是以物業(yè)企業(yè)的報表為依據(jù)展開分析,從而為客戶及投資者提供有用信息。
首先,財務(wù)管理部門要評價公司的財務(wù)狀況,了解公司一定時期的資產(chǎn)、負債水平,從而判斷企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險,保證資金合理運作。企業(yè)在發(fā)展壯大時需要投資籌資,企業(yè)通過財務(wù)分析可以及時了解企業(yè)資金的構(gòu)成比例,充分利用閑置資金,合理安排長期借款或者是短期借款,有效控制資金成本。
其次,財務(wù)分析要評價企業(yè)的管理效率,管理效率的高低是企業(yè)管理能力的集中反映。企業(yè)要分析自身的管理效率,及時了解企業(yè)的運作情況,要對企業(yè)的財務(wù)制度進行檢查,以有效防范經(jīng)營風(fēng)險,健全財務(wù)控制,保證業(yè)務(wù)流程流暢運作。
最后,企業(yè)的財務(wù)管理分為三個部分,投資、融資以及利潤分配。企業(yè)要進行利益分配,就要對企業(yè)的獲利能力進行評價,贏利多少不僅跟自身有關(guān)系,而且跟投資者、債權(quán)人都息息相關(guān)。因此,對企業(yè)贏利能力的評估是必須的,不僅可以滿足投資者的需要,而且還可以根據(jù)自身的活力能力及時做出財務(wù)預(yù)測。
(三)就是要加強物業(yè)管理資金的籌措及運作管理
物業(yè)管理資金的來源,除資本本金或者銀行貸款外,其他物業(yè)管理收入都是向業(yè)主或使用人收取的管理費用,所以資金的籌措必須注重社會效益和經(jīng)濟效益的有機統(tǒng)一。同時,加強資金有計劃及合理使用,把有限的資金用在必要的物業(yè)管理項目上,增加資金使用的透明度。另外,進行科學(xué)的投資決策,積極防范投資風(fēng)險。物業(yè)管理企業(yè)多是中小企業(yè),更應(yīng)選擇科學(xué)合理的投資模式,盡可能地采用中短期投資,揚長避短,在科學(xué)合理的投資模式下,加強投資項目的可行性研究和論證。同時,加強項目投資實施過程中的控制和管理,搞好監(jiān)督工作。
(四)要建立和健全物業(yè)公司內(nèi)部財務(wù)管理制度
物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定,結(jié)合本身的經(jīng)營特點和內(nèi)部管理要求,制定規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)活動的《財務(wù)管理辦法》。同時,還要不斷細化完善這項制度,配以與財務(wù)管理有關(guān)的分支管理辦法。如:《收費員管理辦法》,《預(yù)售電費系統(tǒng)工作規(guī)則》,《空置房、報停房管理辦法》,《兼職收費員管理辦法》,《物資采購管理辦法》等等;制定小區(qū)管理者的考核指標(biāo)和收費員考核指標(biāo),并對小區(qū)臺賬、上交的各種財務(wù)資料進行日常核對;對小區(qū)的收入進行定期、不定期的檢查監(jiān)督。因此,物業(yè)管理企業(yè)只有建立一套科學(xué)、完整、規(guī)范的內(nèi)部財務(wù)管理制度,才能充分落實好理財自,形成一系列適應(yīng)物業(yè)公司財務(wù)核算和財務(wù)管理要求的財務(wù)管理體系和自我約束機制,才能規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為,促進物業(yè)管理企業(yè)的健康有序發(fā)展。
第3篇：小企業(yè)公司財務(wù)制度范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；集團管理；財務(wù)管理
案例1、重慶某新金屬材料公司主營從事外貿(mào)進出口業(yè)務(wù)，2007年營業(yè)額超億元，進入重慶市民營進出口企業(yè)前十五強。根據(jù)公司發(fā)展，2007年業(yè)務(wù)開始向生產(chǎn)環(huán)節(jié)延伸，進行跨四川、廣西、湖南等地的多元化投資，形式包括合資、獨資等。但到2008年資方矛盾頻出，先后有兩家合伙人退出，在2008年金融危機時，公司不得不停掉幾個項目，抽回資金保存實力。
簡析投資失敗的原因除全球金融危機等客觀因素外，一個重要的原因是：集團化財務(wù)管理不規(guī)范，如：超3000元資金使用必須經(jīng)總公司審批等規(guī)定，嚴重束縛分、子公司財務(wù)管理，激化合作方的矛盾，導(dǎo)致投資失敗。
案例2、重慶某汽車零部件制造公司2011年營業(yè)額達到1.2億，伴隨著整機廠開展企業(yè)兼并和異地建廠，該公司也在南京、哈爾濱和北京等地建廠，其中南京引入設(shè)備廠家合資，北京引入小企業(yè)投資，截止2013年9月，公司關(guān)閉了哈爾濱和南京的項目，應(yīng)收賬款超百萬回收困難，累計項目虧損超360萬，北京項目也因引入的小企業(yè)資金和技術(shù)無法支撐，強行退出，導(dǎo)致該公司進退維谷。
簡析投資失敗原因：首先，南京項目合作方不熟悉汽配市場業(yè)務(wù)，技術(shù)支撐不夠，同時因總公司無相關(guān)人才儲備，無法派駐財務(wù)人員，財務(wù)管理混亂；其次，哈爾濱分公司在投資時未實地考察，事后才知其實在進入前就有數(shù)十家公司因整機廠市場和資金問題退出配套體系，而分公司也未及時反映潛在的風(fēng)險，導(dǎo)致最終失敗。第三，北京項目對合作方（配套小企業(yè)）的財務(wù)風(fēng)險分析評估未開展，導(dǎo)致總公司承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險。
從以上兩個典型的資本投資案例，可以看出中小企業(yè)的成長過程中，為保持自身的市場和管理優(yōu)勢，一部份是向小型集團化方向發(fā)展。與諸多的大型國有、跨國（地區(qū)）企業(yè)不同的是：1、自有資金實力或融資能力有限；2、有一套自己的管理模式，但不規(guī)范；3、人力資源儲備不足，企業(yè)凝聚力不強。4、集團化管理經(jīng)驗欠缺，尤其是集團財務(wù)在管理體系建設(shè)方面嚴重不足。因此，本文就中小企業(yè)適應(yīng)的集團化財務(wù)管理體系提出思路，以供參考。
一、 財務(wù)機構(gòu)配置和財務(wù)人員
總公司和分、子公司在按公司法成立時均設(shè)立有獨立的財務(wù)部門，并配置會計人員。但小型集團化企業(yè)與之相區(qū)別的是，總公司應(yīng)配置財務(wù)副總（或總會計師），分公司設(shè)立對應(yīng)的財務(wù)總監(jiān)。目的是擺脫現(xiàn)有中小企業(yè)，財務(wù)較少參與公司級事務(wù)的狀況，為重大決策提供財務(wù)支持。對財務(wù)副總、財務(wù)總監(jiān)的任職資格參考《會計基礎(chǔ)規(guī)范》。
同時在總公司必須設(shè)立內(nèi)部審計崗位，主要職責(zé)是對分、子公司財務(wù)數(shù)據(jù)進行匯總、分析并向主管公司領(lǐng)導(dǎo)獨立匯報。
二、 企業(yè)財務(wù)制度和會計政策
為方便進行財務(wù)數(shù)據(jù)的合并，同行業(yè)建議采用同一會計政策，跨行業(yè)在會計政策選定時也要考慮合并因素。財務(wù)軟件、MRP等軟件盡量一致或兼容，會計期間、結(jié)算期等相關(guān)會計政策也要一致。
由于財務(wù)派駐人員成本較高，有的企業(yè)采用遠程操作（總公司代賬）也不失一種適用的方式。
三、 授權(quán)管理和業(yè)績評價體系
小型集團化財務(wù)主要涉及總公司財務(wù)副總和分子公司財務(wù)總監(jiān)兩個崗位，因為他們決定了集團財務(wù)管理工作的成敗。需注意以下內(nèi)容：
（一） 授權(quán)管理 高層財務(wù)管人員的配備是集團財務(wù)管理的前提，但授權(quán)管理則是財務(wù)管理的關(guān)鍵。很多中小企業(yè)主看重家族成員，安置財務(wù)崗位，但又將主要財務(wù)決定權(quán)掌握在自己手中，形成牽制，但受自身專業(yè)水平的鉗制，使得財務(wù)管理的決策支持無法發(fā)揮。因此，企業(yè)主對高層財務(wù)人員的授權(quán)實際上反映財務(wù)管理在企業(yè)管理活動中的地位，決定了集團財務(wù)管理的成敗。
小型集團財務(wù)授權(quán)的內(nèi)容：財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和人員聘用，財務(wù)人員職工薪酬、最大單項和總額審批權(quán)限、授權(quán)范圍或例外管理等。其中最大單項和總額審批權(quán)限、例外管理是開展集團財務(wù)管理的核心內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、實際業(yè)務(wù)水平擬定，不宜過小過緊，應(yīng)通過年度預(yù)算進行總控制，通過月報或?qū)ｍ棃蟊磉M行過程控制。
（二） 業(yè)績評價
集團化財務(wù)管理的一項重點工作，就是建立總分（或母子）公司的有效的業(yè)績評價體系，否則企業(yè)主看不到管理效果，管理者不能形成薪酬回報。不利于公司的健康發(fā)展。小型集團化業(yè)績評價體系考慮成本因素，需要滿足：1、指標(biāo)項目具有代表性；2、統(tǒng)計數(shù)據(jù)可操作性；3、評價標(biāo)準和方法科學(xué)性。不同于大型集團業(yè)績評價要求，小型集團企業(yè)業(yè)務(wù)比較單一、管理更為簡單，因此該體系更強調(diào)簡捷、高效。
在指標(biāo)體系中應(yīng)重點包括關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)設(shè)置和經(jīng)濟增加值綜合評價。在評價標(biāo)準和方法建議采用公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)分解并簽訂經(jīng)濟責(zé)任書的形式。
四、 財務(wù)分析體系和風(fēng)險評估
財務(wù)分析和風(fēng)險評估是目前中小企業(yè)財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，也是諸多投資管理失敗的原因。中小企業(yè)不具有大型集團的財務(wù)管理人力優(yōu)勢，往往根據(jù)企業(yè)主的閱歷經(jīng)驗和個人偏好進行判斷，而他們多數(shù)沒有大型資本運作經(jīng)驗。因此，小型集團財務(wù)分析體系和風(fēng)險評估，應(yīng)采用以財務(wù)牽頭成立包括技術(shù)、銷售等跨部門聯(lián)合工作組，進行全面的較獨立的分析和風(fēng)險評估，該方法目前比較成熟。同時，大型或重點項目分析應(yīng)引入外部財務(wù)資源力量，確保項目投資的科學(xué)性。
總之，中小企業(yè)的發(fā)展需要財務(wù)管理的支撐，采用小型集團化財務(wù)管理能在低成本、高效率作出平衡，也是在企業(yè)發(fā)展過程中量身打造的財務(wù)管理體系，并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善。（作者單位：重慶市榮陽工貿(mào)有限責(zé)任公司）
參考文獻：
第4篇：小企業(yè)公司財務(wù)制度范文
關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè)；財務(wù)管理；財務(wù)控制；策略
中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01
一、中小民營企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀
1.家族式管理模式
我國中小民營企業(yè)的大多數(shù)是由家族式企業(yè)過渡而來的，其管理模式講求的是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，然而這有悖于現(xiàn)代企業(yè)的管理，兩者是分離的，從中小民營企業(yè)來看，其投資者就是經(jīng)營者，集權(quán)現(xiàn)象嚴重，內(nèi)部的管理人員大都為家族成員。這樣會導(dǎo)致財務(wù)管理的混亂和職責(zé)不明確，會造成會計信息的造假，影響企業(yè)財務(wù)管理體制的建立，同時由于是家族管理，會影響到企業(yè)經(jīng)營的各個方面，制約了中小民營企業(yè)的進一步擴張和發(fā)展。
2.融資阻礙企業(yè)發(fā)展
我國中小民營企業(yè)發(fā)展比較混亂，資金是其生存和發(fā)展的關(guān)鍵，研究表明我國的中小民營企業(yè)資金主要來自于自身的積累，民營企業(yè)良莠不齊，各種違約等行為時有發(fā)生，導(dǎo)致金融機構(gòu)貸款所占比例非常小，一般在百分之八左右，這造成了中小民營企業(yè)的財務(wù)困難，籌資渠道受限，銀企聯(lián)系不強，企業(yè)資信往往達不到金融機構(gòu)的信貸標(biāo)準，因此，中小民營企業(yè)融資難是制約民營企業(yè)發(fā)展壯大最突出的問題。社會也逐漸形成了對民營企業(yè)的偏見，中小民營歇業(yè)倒閉的頻率也比較快，中小民營企業(yè)的發(fā)展極為困難。
3.財務(wù)管理意識不強
我國中小民營企業(yè)在財務(wù)觀念上，思想陳舊落后，不能很好的建立財務(wù)管理體制，導(dǎo)致我國的民營企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營管理不規(guī)范，經(jīng)營方式混亂，財務(wù)人員的文化素質(zhì)整體不高，并且不能夠及時補充學(xué)習(xí)，不具備現(xiàn)代企業(yè)制度的經(jīng)營管理理念，不能夠改變思想意識，因此，普遍存在著長于技術(shù)而拙于管理的現(xiàn)象，漸漸使財務(wù)管理失去了在企業(yè)中應(yīng)有的地位和作用導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)體系崩盤，進一步走向衰亡，中小民營企業(yè)最終以失敗告終。
二、中小民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
1.缺少優(yōu)秀的財務(wù)管理人才
我國中小民營企業(yè)財務(wù)人員雖然具備一定的專業(yè)知識和專業(yè)技能，但理財觀念、方法缺乏創(chuàng)新力，而且基礎(chǔ)工作程度有待加強，出現(xiàn)了諸如：會計科目使用違規(guī)；原始憑證內(nèi)容不完整；理賬不及時等等問題。我國中小民營企業(yè)形成了人才誤區(qū)，認為財務(wù)人員應(yīng)該是自己人來擔(dān)任，嚴重制約了公司財務(wù)制度的實施和責(zé)任的認定，從外界招聘的財務(wù)人員數(shù)量有限，并且培訓(xùn)力度較差。
2.制度不健全，內(nèi)部控制薄弱
近年來，內(nèi)部控制在我國諸多公司開始具體實施，雖然我國中小民營企業(yè)也加強了自身的內(nèi)部控制建設(shè)，但是力度相對薄弱，例如：財務(wù)核算制度和內(nèi)部控制機制不合理，導(dǎo)致了會計資料的真實性尚待斟酌，會計核算程序得不到保證，嚴重影響會計資料的真實性和可靠性，進而使財務(wù)信息失去應(yīng)有的經(jīng)濟價值。內(nèi)部控制的核心是權(quán)責(zé)明確、相互制衡，但是我國中小民營企業(yè)為了成本效益的考慮，將會計、出納、財務(wù)三個原本獨立的工作交由一個人，并且沒有設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，即使設(shè)置，也是形同虛設(shè)。
3.缺乏風(fēng)險管理，投資能力較弱
我國中小民營企業(yè)投資行為和決策常常滯后于市場經(jīng)濟的發(fā)展，盲目追求多元化經(jīng)營，認為如此一來就可以分散風(fēng)險、擴大規(guī)模、做強、做大。忽略了企業(yè)規(guī)模的擴大與其資金實力及內(nèi)部管理等方面的協(xié)調(diào)性，因此，我國中小民營企業(yè)的投資造成的風(fēng)險是無法預(yù)知的，風(fēng)險的管理缺失使得民營企業(yè)抵抗不了較強的投資風(fēng)險損失，隨時遭受倒閉的危險。
三、中小民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題的成因
1.政策及相關(guān)法規(guī)支持力度不足
從我國現(xiàn)行上市融資、發(fā)行債券的法律法規(guī)和政策導(dǎo)向上看對中小民營企業(yè)不利，證監(jiān)會和央行的限制性政策，使中小企業(yè)直接融資缺乏順暢的通道。中國人民銀行對商業(yè)銀行的存貸款利率仍然擁有較為直接的控制權(quán)，中小民營企業(yè)很難通過債權(quán)和股權(quán)融資的渠道獲得資金。銀行對中小民營企業(yè)的貸款利率有相當(dāng)幅度的上浮權(quán)利，但這種上浮在很大程度上還是無法彌補其風(fēng)險，只能通過設(shè)置“補償性余額”、收取違約延期支付費用等等方法彌補這種風(fēng)險。
2.金融體系及金融機構(gòu)融資渠道困難
我國金融體系上的風(fēng)險管理文化薄弱、制度缺失，銀行、證券、保險等行業(yè)在分業(yè)經(jīng)營體制下缺乏有效的溝通渠道，由于社會誠信系統(tǒng)沒有建立，信用評價難以操作，銀行很難篩選出守信企業(yè)，無疑會使銀行“慎貸”和“惜貸”，使得我國中小民營企業(yè)貸款時，不僅受到貸款與否的置疑，而且，即使能夠申請到貸款，貸款規(guī)模也同樣會受到限制，再從地方性的非國有商業(yè)銀行來看，其供應(yīng)遠遠不能滿足該公司對資金的需求，極大限制了該公司的快速成長。
四、改善中小民營企業(yè)財務(wù)管理狀況的策略
1.深化財務(wù)管理意識，提升財務(wù)工作人員素質(zhì)
財會人員素質(zhì)的高低決定公司發(fā)展快慢，財會人才是該公司發(fā)展的命脈，我國中小民營企業(yè)需要重視人才的培養(yǎng)和發(fā)展，民營企業(yè)中選拔家庭人員作為工作人員阻礙了企業(yè)的快速發(fā)展，公司需要轉(zhuǎn)變用人態(tài)度和意識，合理培養(yǎng)和發(fā)展優(yōu)秀的財務(wù)管理人員。中小民營企業(yè)需要加大對財務(wù)工作人員的培訓(xùn)力度，及時更新財務(wù)人員知識結(jié)構(gòu)，多層次、多角度、全方位開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)既懂經(jīng)營又懂財務(wù)管理的復(fù)合型財會人員，為改革發(fā)展提供人才保障。中小民營企業(yè)應(yīng)拋棄家庭式任人唯親的陳舊管理觀念，應(yīng)該重視用人唯賢，吸引和留住優(yōu)秀人才的觀念，用事業(yè)留住人才，讓會計人員同企業(yè)一起成長。
2.加強財務(wù)制度建設(shè)，建立公司財務(wù)管理體系
中小民營企業(yè)需要非常重視財務(wù)制度的建設(shè)，眾所周知，民營企業(yè)不同于資本雄厚的國有企業(yè)，但是在財務(wù)制度上需要借鑒大型的國有企業(yè)，需要建立較為完善的財務(wù)制度，保障中小民營企業(yè)的長久運營，應(yīng)當(dāng)遵循針對性、強制性和可操作性的原則展開對財務(wù)制度的設(shè)計。同時，制定科學(xué)的制度，作為財務(wù)人員的職業(yè)準則和執(zhí)行依據(jù)，例如現(xiàn)金管理制度，采購報銷等制度，如果有條件的話最好制定內(nèi)部控制制度，這樣才能使得我國中小民營企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。
3.完善財務(wù)風(fēng)險信息系統(tǒng)，增強企業(yè)投資能力
現(xiàn)階段，由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，信息給中小民營企業(yè)帶來了光明，這就要求公司財務(wù)信息變得透明化，我國中小民營企業(yè)需要借助科技的進步的推動力，展開對會計信息化的建設(shè)，重點在財務(wù)信息系統(tǒng)方面加大資金的投入，因為，這種信息化的投入能夠給公司帶來巨大的回報。我國中小民營企業(yè)需要進一步推動信息科技的發(fā)展，購買財務(wù)管理軟件。利用財務(wù)管理信息系統(tǒng)減低信息不對稱造成的經(jīng)濟損失，減少經(jīng)營者違背股東利益的行為，在一定程度上控制了公司的經(jīng)營環(huán)境，使得中小民營企業(yè)運用變的科學(xué)合理。
五、結(jié)論
我國中小民營企業(yè)的快速發(fā)展離不開技術(shù)支持和人才的開發(fā)，同時在資金上也需要加大的扶持力度，我國中小民營企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的問題并不能阻礙我國民營經(jīng)濟的發(fā)展，這就需要中小民營企業(yè)能夠抓住發(fā)展時機，合理分配資金，重視財務(wù)管理。因此，我相信在未來的時間內(nèi)，中小民營企業(yè)在我們國家的經(jīng)濟地位大大提高，獲得飛速發(fā)展。
參考文獻：
[1]王龍.強化中小民營企業(yè)財務(wù)管理的思考[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010，（02）.
[2]譚東華.民營家族制企業(yè)在財務(wù)管理方面的探討[J].經(jīng)營管理者，2009，（04）.
第5篇：小企業(yè)公司財務(wù)制度范文
【關(guān)鍵詞】 自由現(xiàn)金流量;財務(wù)危機;財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
與中小企業(yè)相比,上市公司財務(wù)制度更加健全,財務(wù)數(shù)據(jù)更加規(guī)范和透明;同時,上市公司面對的是眾多投資者,這就要求上市公司應(yīng)進一步提高風(fēng)險意識,加強風(fēng)險管理,建立一個相對準確的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。為此須解決好兩個問題,即模型樣本的確定和模型指標(biāo)的選取。
一、模型樣本的確定
本文把上市公司中的ST公司作為財務(wù)危機型企業(yè),其它企業(yè)均作為健康型企業(yè)。根據(jù)證監(jiān)會對外公布的有關(guān)資料,將 2004―2005年被ST的24家上市公司選入,從時間跨度來看,包括2004年被宣布為ST的10家企業(yè),2005年被宣布為ST的14家企業(yè);從行業(yè)分布來看,包括九種行業(yè),并采用同行業(yè)、同規(guī)模樣本予以配對。因6家公司的數(shù)據(jù)無法取得,這樣建立模型的樣本共36家。
二、模型指標(biāo)的選取
(一)自由現(xiàn)金流量
鑒于現(xiàn)金流量指標(biāo)的局限性,本文引入自由現(xiàn)金流量概念。它是指在保證企業(yè)正常經(jīng)營前提下,由企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所創(chuàng)造的現(xiàn)金凈流量,減去資本性支出和營運資本增加的合理投資后,企業(yè)能夠產(chǎn)生的額外現(xiàn)金流量。
自由現(xiàn)金流量=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量-資本性支出-營運資本增加額+隨意性資本支出
與傳統(tǒng)現(xiàn)金流量相比,自由現(xiàn)金流量具有如下作用:
一是能更為客觀和全面地評價企業(yè)的經(jīng)營狀況。
二是用于企業(yè)價值評估。企業(yè)市場價值=自由現(xiàn)金流量
/必要收益率。
三是用于衡量企業(yè)的舉債能力。它是公司不必進行再投資以維持當(dāng)前增長速度的經(jīng)營現(xiàn)金流量,可用于支付股利,或用于償還未來債務(wù)。
四是有利于管理當(dāng)局樹立持續(xù)經(jīng)營觀念。在評估企業(yè)時利潤易受人操縱,經(jīng)營現(xiàn)金流則未扣除資產(chǎn)更新和營運資本增加而需增加的投資。而自由現(xiàn)金流量能克服以上缺陷,使企業(yè)管理層樹立長遠發(fā)展觀念。
為此本文引入基于該指標(biāo)的一些財務(wù)指標(biāo),以增強模型的可靠性和實用性。
(二)模型基礎(chǔ)指標(biāo)的確定
本文初步確定了6大類23個指標(biāo),作為入選模型的基礎(chǔ)指標(biāo)。
反映企業(yè)償債能力的指標(biāo):資產(chǎn)負債率;權(quán)益負債比;流動比率;速動比率;速動資產(chǎn)占用率;營運資金占用率。
反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo):資產(chǎn)凈利率;權(quán)益凈利率;留存收益總資產(chǎn)比例。
反映企業(yè)資產(chǎn)營運能力的指標(biāo):應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率;存貨周轉(zhuǎn)率;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
反映企業(yè)成長能力的指標(biāo):銷售收入增長率;總資產(chǎn)增長率;權(quán)益增長率。
反映企業(yè)籌資政策的指標(biāo):負債流動資產(chǎn)率;負債速動資產(chǎn)率;負債營運資金率;資產(chǎn)流動負債率。
反映企業(yè)現(xiàn)金流量狀況的指標(biāo):自由現(xiàn)金流量總資產(chǎn)比;自由現(xiàn)金流量負債比;自由現(xiàn)金流量流動負債比;自由現(xiàn)金流量銷售收入比。
(三)模型指標(biāo)的確定
使用SPSS軟件的樣本顯著性檢驗功能,對財務(wù)危機企業(yè)被宣布特別處理前1年和前2年的數(shù)據(jù)進行T檢驗。(見表2)
根據(jù)T檢驗的判別標(biāo)準―T―≥2,在5%顯著性水平下,雙尾檢驗的顯著性概率中,帶有“*”的為初次通過檢驗,帶有“**”的為二次入選,共8個指標(biāo),考慮到現(xiàn)金流動狀況對企業(yè)的重要影響以及對模型本身的重要程度將指標(biāo)20選入。
三、模型的構(gòu)建
本文采用預(yù)測準確率較高的Logistic回歸模型,將前已確定的9個指標(biāo)作為自變量,Y作為因變量,建立相應(yīng)的模型。即:Y-判別值;X1-資產(chǎn)負債率;X2-流動比率;X3-速動比率;
X4-營運資金占用率;X5-資產(chǎn)凈利率;X6-權(quán)益凈利率;X7-權(quán)益增長率;X8-負債速動資產(chǎn)率;X9-自由現(xiàn)金流量總資產(chǎn)比。對危機發(fā)生前兩年的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析,得出如下判別模型:
此模型中,Y取值范圍為[0,1],以0.5作為判別分界點,當(dāng)Y值>0.5時,判別為危機型企業(yè),Y值越大,預(yù)示該企業(yè)未來一年內(nèi)發(fā)生財務(wù)危機的可能性越大。當(dāng)Y值
企業(yè)名稱后有“”標(biāo)記,表示該企業(yè)類型被錯判。從表3可以看出,用邏輯回歸法建立起來的模型在企業(yè)財務(wù)危機發(fā)生前兩年的預(yù)測準確率達到91.67%。
四、模型的應(yīng)用
建立財務(wù)預(yù)警模型的根本目的在于應(yīng)用于實際,本部分隨意選擇了若干家企業(yè)作為檢驗樣本,對本文確定的模型進行實際檢驗,包括10家ST企業(yè)和9家健康企業(yè)。(見表4)
從以上預(yù)測結(jié)果可以看出,本模型在企業(yè)財務(wù)危機發(fā)生前兩年具有89.47%的預(yù)測準確率,具有較好的預(yù)警效果。
【參考文獻】
[1] 劉瑋,彭德輝.上市公司財務(wù)預(yù)警方法與模型評析[J].西部財會,2008(8):24-27.
第6篇：小企業(yè)公司財務(wù)制度范文
關(guān)鍵詞：發(fā)電公司;財務(wù)管理;信息化
伴隨現(xiàn)代企業(yè)競爭程度的加深，企業(yè)運營所面對的市場、所處的資本環(huán)境不斷變化，集團公司的財務(wù)管控愈來愈向以集團策略為主導(dǎo)、以全方位預(yù)算控制為重點、以內(nèi)控為主線的集權(quán)式管控方向發(fā)展。當(dāng)代微機與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的逐漸成熟，為此種集權(quán)式的管理方式奠定了技術(shù)與經(jīng)濟基礎(chǔ)。財務(wù)管理的信息化建設(shè)，便是此種科學(xué)的管理思想與發(fā)達的信息技術(shù)相融合的產(chǎn)物。發(fā)電公司的行業(yè)特性適宜實施財務(wù)管理信息化建設(shè)，可是集團企業(yè)的信息化建設(shè)一方面存有先天要素的約束，另一方面也存有部分后天缺陷。要抓好財務(wù)管理的信息化建設(shè)，首先要改進這些先天不利要素，改善后天缺陷，堅持不懈，以實現(xiàn)全方位、多層級的財務(wù)管理信息化建設(shè)。
一、發(fā)電公司財務(wù)管理信息化建設(shè)的主要意義
1.有利于解決公司財務(wù)信息孤立的問題。在目前的公司財務(wù)管控中，盡管大部分公司運用了微機技術(shù)對日常工作與財務(wù)信息加以處置，可是公司的不同部門間并未把信息進行統(tǒng)一歸納，而是孤立存在的，對于財務(wù)信息的時效性產(chǎn)生了一定程度的不良影響。經(jīng)過財務(wù)管控信息化建設(shè)，在公司內(nèi)部構(gòu)建有關(guān)的信息管理平臺，可以高效地把公司的信息集中歸納，轉(zhuǎn)變信息孤立現(xiàn)狀，做到信息互享，提升信息的精確性。2.有利于公司把財務(wù)和業(yè)務(wù)信息進行整合。在當(dāng)代企業(yè)管理中，其財務(wù)管控大多受傳統(tǒng)會計思想的影響，大部分財務(wù)管控信息被限定在經(jīng)濟業(yè)務(wù)統(tǒng)計的層級上，同個經(jīng)濟行為有關(guān)的財務(wù)信息被搜集到多個管理體系中，以致經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有信息難以被高效整合，對財務(wù)管理信息的準確性產(chǎn)生了不良影響。而公司財務(wù)管理信息化建設(shè)，可以較好地規(guī)避此種問題，把財務(wù)和業(yè)務(wù)信息有機整合，提升公司運營管理決策的合理性。3.可以推動公司管理方式的革新。實施公司財務(wù)管控的信息化建設(shè)工作，要求在公司中提升微機、互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的運用能力，構(gòu)建有效的財務(wù)信息管理體系，可以把傳統(tǒng)的財務(wù)信息記錄與傳輸、會計計算與審計等工作利用微機技術(shù)來完成，提升了財務(wù)信息的處理速度，推動了財務(wù)管理效能的轉(zhuǎn)變，增大了財務(wù)集中監(jiān)督管理的力度，確保了財務(wù)全方位預(yù)算管控的落實，最后達成公司財務(wù)管控總體能力的提高。
二、發(fā)電公司財務(wù)管理的特征
1.生產(chǎn)與物流管控較易規(guī)劃，容易實施信息一體化建設(shè)。發(fā)電公司無論是水力發(fā)電，還是火力發(fā)電亦或是其他類型的發(fā)電公司，和其他加工生產(chǎn)公司比較，生產(chǎn)活動集中，機械化、自動化程度高；總體的生產(chǎn)銷售流程、供應(yīng)鏈條較短，材料購置較為單一，不涉及中間商品，不涉及或者較少涉及庫存問題，不涉及物流體系問題：生產(chǎn)與物流管控較易規(guī)劃，容易實施信息一體化建設(shè)。2.壞賬風(fēng)險低，資本回流通暢，較易依托資本流對公司加以管理。發(fā)電公司用戶類型單一，僅是電網(wǎng)企業(yè)，通常電費回收期低于30天，壞賬風(fēng)險低，資本回流快。有關(guān)的采購過程，款項支付也較為迅速。不像建造單位，款項支付不及時，也不像一些商業(yè)單位，有相應(yīng)的三四個月的信用期。公司的成本開支，除了折舊以外，也大多伴隨資金流。因此經(jīng)過管控資金流，便可以有效地管控公司的生產(chǎn)運營。3.存在運營管理地和生產(chǎn)場所分開的問題，進行信息化建設(shè)有較好的收益性。發(fā)電公司通常建設(shè)在遠離市區(qū)的地方，特別是水電，大部分在偏僻的山區(qū)，而公司的決策組織與財務(wù)管控組織通常設(shè)立在城市地區(qū)。傳統(tǒng)的紙質(zhì)材料的信息傳輸方法，一方面效率低下，另一方面效果不理想。在此種狀況下，開發(fā)集成的財務(wù)管理信息軟件，達成財務(wù)和經(jīng)濟業(yè)務(wù)統(tǒng)一辦公，有顯著的收益性。
三、發(fā)電公司財務(wù)管理信息化建設(shè)存在的不足
1.發(fā)電公司財務(wù)管理信息化建設(shè)基礎(chǔ)不牢固。發(fā)電公司的財務(wù)信息化管控當(dāng)前僅停滯在財務(wù)管理時期，并且效能單一。財務(wù)信息化管控技術(shù)未曾達成預(yù)期成效，未曾從根本上發(fā)揮作用。在當(dāng)前的發(fā)電公司發(fā)展歷程中，財務(wù)信息化僅發(fā)揮了會計計算的功能，在其整體發(fā)展中公司的組織協(xié)作基礎(chǔ)不牢固。公司對財務(wù)信息化管控的認知滯后，未曾發(fā)揮其財務(wù)預(yù)算和財務(wù)監(jiān)督的功能。財務(wù)信息化管控在發(fā)電公司中單獨運行，未曾達成和其他組織間的協(xié)作運用。2.發(fā)電公司財務(wù)管理信息化管理措施滯后。發(fā)電公司總體架構(gòu)龐大，組織管理流程繁雜，財務(wù)管控在繁雜的監(jiān)督下實施，通過管理層的科學(xué)決策以后才可以真正地實行。此種繁雜的管理體系會讓財務(wù)信息化管控效率低、實行困難多。發(fā)電公司在實際的工程實行過程中需要解決多個層面的問題，決策進度落后，影響了決策的及時性和精確性，未曾從根本上發(fā)揮財務(wù)管理應(yīng)有的作用。3.發(fā)電公司財務(wù)管理信息化工作人員素養(yǎng)較低。盡管發(fā)電公司為了順應(yīng)改革的步伐已采用了對工作者實施培訓(xùn)的措施，可是從當(dāng)前來看，此領(lǐng)域的工作人員的素養(yǎng)依舊較低。大部分財務(wù)管控者具有較高的會計核算能力，但是微機操作能力不足。部分工作人員在工作的過程中雖然加強了對計算機技術(shù)的學(xué)習(xí)，可是專業(yè)素質(zhì)較低，知識架構(gòu)缺乏多樣化，難以適應(yīng)繁雜的工作要求。
四、怎樣抓好發(fā)電公司財務(wù)管理信息化建設(shè)
1.增大對財務(wù)管理信息化建設(shè)的關(guān)注程度。首先，公司決策層與管理者應(yīng)當(dāng)全面認識財務(wù)管理信息化的主要作用，掌握財務(wù)管理信息化建設(shè)的主要功能。在公司中全面實施財務(wù)管理信息化建設(shè)，進而提升資本的監(jiān)管與運用成效，維持公司本身的競爭實力。其次，應(yīng)形成以財務(wù)管控為中心的理念，在公司財務(wù)管控信息化建設(shè)過程中，應(yīng)牢牢掌握工作重點，確保信息化建設(shè)的大方向始終正確，才可以讓整個信息化建設(shè)起到應(yīng)有的成效，實現(xiàn)提高公司總體管理能力的目的。2.提升集團企業(yè)的管控水平。應(yīng)當(dāng)增強集團企業(yè)的控制水平，防止在管理過程中集團企業(yè)和下屬單位間的協(xié)同矛盾，減少集團企業(yè)很多不可控亦或不穩(wěn)定的要素。發(fā)揮財務(wù)管控在資本統(tǒng)一管控中的功能，更有效地監(jiān)督所屬企業(yè)的資金流，達成對公司的全方位預(yù)算控制，從事后監(jiān)察考評向積極的事前規(guī)劃和事中管控改變，達成集團“一套賬”管控形式，實現(xiàn)匯總表格智能生成，合并表格大多數(shù)智能形成。把公司各個下屬單位的信息化軟件集中謀劃，實現(xiàn)集團企業(yè)財務(wù)統(tǒng)一核算業(yè)務(wù)的信息化管控。全面深化財務(wù)的核算作用，將集團企業(yè)的重點財務(wù)制度集中固定在軟件中，實現(xiàn)財務(wù)制度的規(guī)范化。3.抓好信息集成，實現(xiàn)資源共享。公司的財務(wù)管理信息化應(yīng)從根本上改變以會計核算為核心、僅限定在財務(wù)組織內(nèi)部的形式，應(yīng)實現(xiàn)財務(wù)與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的集成化，把包含人事管理、行政管理、資產(chǎn)管理、顧客管理、檔案管理、信息剖析、流程管理、協(xié)議管理等諸多的業(yè)務(wù)軟件和財務(wù)軟件進行集成，達成數(shù)據(jù)流、商品流、資本流的協(xié)同統(tǒng)一，達成財務(wù)管控、財務(wù)預(yù)算與財務(wù)分析的完美融合。財務(wù)管理信息化建設(shè)的高度統(tǒng)一，并非單一的信息共享，應(yīng)從業(yè)務(wù)出發(fā)來進行剖析，構(gòu)建信息軟件。信息的生成應(yīng)延展到業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在處置業(yè)務(wù)的過程中采用和會計核算機制銜接的方法，直接形成財務(wù)信息，進而達成更多的信息互動，最后實現(xiàn)信息一體化，避免各個組織間重復(fù)提供信息而導(dǎo)致的效率低下與不必要的資源浪費。4.加大對職工的培訓(xùn)力度，持續(xù)提升職工的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。財務(wù)和其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)集成化建設(shè)，牽涉到公司運營管控的諸多方面，各個業(yè)務(wù)軟件均是集成化系統(tǒng)的主要構(gòu)成內(nèi)容，均承擔(dān)著及時、精確提供管理信息的責(zé)任。這不單單給財務(wù)工作者，也給所有參與運營管控的職工提出了更高層次的管理要求。應(yīng)構(gòu)建一套和財務(wù)信息化相配套的工作機制與獎勵體系，持續(xù)增強對所有職工的信息化管理理念的培養(yǎng)，深化職工對一體化的認知，提升有關(guān)的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，讓其盡早掌握操作技術(shù)，積極順應(yīng)工作形式的變化。
作者:陳琳 李芬 衛(wèi)紅剛 單位:中國國電集團公司國電榆次
參考文獻：
[1]金紅.發(fā)電企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)研究.東方企業(yè)文化，2015（13）
第7篇：小企業(yè)公司財務(wù)制度范文
[關(guān)鍵詞] 財務(wù)標(biāo)準化 問題及解決措施 系統(tǒng)模塊
引言
財務(wù)標(biāo)準化，是指將公司財務(wù)的整個過程進行規(guī)范，在符合企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度的前提下，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程、部門設(shè)置、崗位分工及權(quán)限劃分進行分析，本著服務(wù)業(yè)務(wù)、理順流程、查錯防弊、強化管理的目的，形成具有自身特點的標(biāo)準財務(wù)管理系統(tǒng)。通過財務(wù)標(biāo)準化，可以強化內(nèi)部控制，優(yōu)化財務(wù)環(huán)境，理順財務(wù)流程，規(guī)范和細化財務(wù)手續(xù)，進而提高管理效率，控制稅費支出。實行財務(wù)標(biāo)準化，要求企業(yè)一切經(jīng)營管理活動必須以財務(wù)為中心，強調(diào)各部門和人員的崗位職責(zé)與財務(wù)流程設(shè)計，通過財務(wù)標(biāo)準化，使各部門乃至整個企業(yè)的經(jīng)營管理活動與財務(wù)活動有機的結(jié)合，使各級領(lǐng)導(dǎo)能夠清晰地了解本部門的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動與財務(wù)流程，準確把握本部門的關(guān)鍵控制點與控制環(huán)節(jié)，做到心中有數(shù)，手續(xù)透明，職責(zé)明確，權(quán)利適當(dāng)。財務(wù)標(biāo)準化的目標(biāo)是解決企業(yè)管理瓶頸問題，既要提高管理效率，又要獲得管理效益。
一、企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，特別是我國加入WTO以后，我國企業(yè)得到空前的發(fā)展，上市公司、跨國公司、大型企業(yè)集團大量涌現(xiàn)。眾多中小企業(yè)更是如雨后春筍一般涌現(xiàn)，在我國的市場經(jīng)濟建設(shè)中占有重要地位，發(fā)揮了重要作用。然而，隨著經(jīng)濟快速發(fā)展，經(jīng)濟業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜多樣，企業(yè)內(nèi)部管理手段、內(nèi)部控制、財務(wù)標(biāo)準化等方面，水平參差不齊。特別是一些快速發(fā)展的中小企業(yè)，其內(nèi)部控制措施不完善，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的管理水平不高，財務(wù)制度也不健全，重生產(chǎn)，重經(jīng)營，輕管理，輕法規(guī)的現(xiàn)象還比較普遍。
1.由于企業(yè)規(guī)模不大，人數(shù)不多，業(yè)務(wù)簡單，所以，企業(yè)無力配備合適的管理人員，沒有建立完善的內(nèi)部管理制度和控制措施，財務(wù)制度、財務(wù)流程也不規(guī)范，財務(wù)收支審批手續(xù)不全，造成管理混亂、賬目不清，不同程度地存在影響生產(chǎn)經(jīng)營、偷漏稅款的現(xiàn)象；
2.企業(yè)重生產(chǎn)經(jīng)營，輕管理。由于市場競爭的加劇，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者把全部精力放在業(yè)務(wù)的開展上，夯實老業(yè)務(wù)，開拓新市場，無暇顧及企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)，出現(xiàn)不同程度的管理混亂現(xiàn)象。管理混亂又反過來對業(yè)務(wù)的開展和企業(yè)的發(fā)展造成負面影響，尤其是在企業(yè)有大的發(fā)展，拓展業(yè)務(wù)，擴大經(jīng)營規(guī)模的情況下，經(jīng)常會出現(xiàn)管理瓶頸問題。這時，制度不全，流程不暢，人才缺乏，財務(wù)混亂等許多內(nèi)部管理問題都會凸現(xiàn)出來，這些被認為可有可無，管理者常常忽略的問題往往會成為制約企業(yè)發(fā)展的主要障礙。
3.一些家族制企業(yè)，老板成為企業(yè)的中樞，企業(yè)的大小事務(wù)全部是老板說了算，老板每天處理很多事務(wù)，卻難以把所有事情都處理好。因為太多的瑣事纏繞著他，占據(jù)了他每天大部分時間和精力，一些重要的業(yè)務(wù)和關(guān)乎企業(yè)未來發(fā)展的大事，卻常因力不從心而一拖再拖。日常工作中經(jīng)常出現(xiàn)會上一言堂，簽字一支筆，萬事等一人的現(xiàn)象，雖然業(yè)務(wù)親自抓，支出親自批，財務(wù)親自管，但最終仍然抱怨事情太多，下屬太笨。由于要經(jīng)常處理在經(jīng)營管理方面的許多突發(fā)問題，使企業(yè)管理者和決策層經(jīng)常扮演救火者的角色。
4.為了最大限度地偷漏稅款，企業(yè)負責(zé)人想盡了辦法和手段，授意、指使、強令會計人員做假賬，提供虛假會計信息，隱匿或者故意銷毀應(yīng)該保存的會計憑證、賬冊資料，為多列支出而湊票，為少列收入而盡量少開票甚至不開票，為多開進項抵扣發(fā)票打時間差，賬外設(shè)賬，偷梁換柱，關(guān)聯(lián)交易等。
二、解決措施
以上問題在中小企業(yè)中帶有普遍性，較為突出，是制約企業(yè)發(fā)展的主要因素，是頑癥之所在。對于規(guī)模較小的企業(yè)，由于業(yè)務(wù)簡單，收支不多，企業(yè)負責(zé)人有能力兼顧業(yè)務(wù)和管理。雖然沒有建立明文的財務(wù)管理制度，但其日常收支審批手續(xù)、業(yè)務(wù)開展的流程很嚴格很明確，能夠做到守法經(jīng)營，依法納稅，企業(yè)可以維持正常的運營。對于普遍存在的偷稅漏稅的現(xiàn)象，國家財稅部門通過一系列的稅制改革與完善，一系列法律法規(guī)的出臺，也一定會有針對性地打擊不法分子，遏制偷稅漏稅行為的發(fā)生。企業(yè)采用偷稅漏稅的辦法謀取不法之財，既是國家法律所不容，也不利于企業(yè)長遠發(fā)展，可以說是取一時之利，毀一世之名，是與法治社會、誠信社會的道德規(guī)范背道而馳的，也與市場經(jīng)濟所提倡的公平競爭，誠實信用相悖。雖然能夠贏得短期小利，但也冒著極大的稅務(wù)風(fēng)險和信譽風(fēng)險，影響的是企業(yè)長遠大利，屬因小失大，得不償失的行為。明智的企業(yè)家不會這樣做。
其實，真正制約企業(yè)發(fā)展的是上面介紹的（2）（3）兩個問題，特別是對于處于高速發(fā)展期和擴張型的公司，問題更加嚴重和緊迫，而歸結(jié)起來還是管理意識淡薄。唯有科學(xué)管理，才是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、長盛不衰的法寶。沒有業(yè)務(wù)何來企業(yè)，沒有管理何來效益，企業(yè)要提高經(jīng)濟效益，追求利潤最大化，必須明確市場定位，把業(yè)務(wù)做大做強，與此同時，必須強化內(nèi)部管理，理順業(yè)務(wù)流程和財務(wù)流程，經(jīng)營與管理相輔相成，并駕齊驅(qū)。管理是一把雙刃劍，管理到位，會給業(yè)務(wù)經(jīng)營推波助瀾，使業(yè)務(wù)經(jīng)營順風(fēng)順?biāo)?；管理欠缺，會從各方面影響業(yè)務(wù)經(jīng)營，造成業(yè)務(wù)萎縮。
筆者認為，企業(yè)管理控制點很多，涉及到業(yè)務(wù)經(jīng)營的方方面面，而真正能夠把各個部門、各個環(huán)節(jié)的控制點串聯(lián)起來，起到穿針引線作用的是財務(wù)管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心、切入點和突破口，是以資金為導(dǎo)線的綜合性管理。財務(wù)管理就像是人體的血液循環(huán)系統(tǒng)，對企業(yè)的各個部門、各個環(huán)節(jié)都起到監(jiān)管控制的作用。針對不同企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理弱點，設(shè)計財務(wù)流程，制定崗位職責(zé)，明確審批權(quán)限，實行財務(wù)標(biāo)準化管理，使企業(yè)管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營有序銜接，各職能部門協(xié)調(diào)配合，各級領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限分明、分工負責(zé)，從而消除中小企業(yè)管理障礙，形成企業(yè)良性循環(huán)、和諧發(fā)展的理想局面。通過財務(wù)標(biāo)準化，可以解決企業(yè)管理瓶頸問題，可以理順業(yè)務(wù)流程，減少漏洞，消除隱患；可以通過崗位設(shè)置精簡人員，做到人盡其才；可以明確權(quán)責(zé)劃分，做到合理收放；可以將高層領(lǐng)導(dǎo)從紛繁的事務(wù)中解脫出來，集中精力謀大計；可以通過會計標(biāo)準化設(shè)計，增收節(jié)支，開源節(jié)流，經(jīng)濟核算。
三、財務(wù)標(biāo)準化系統(tǒng)模塊
財務(wù)標(biāo)準化系統(tǒng)，一般包括5個系統(tǒng)模塊。
1.財務(wù)流程模塊。財務(wù)流程必須結(jié)合各部門業(yè)務(wù)流程制定，首先根據(jù)各預(yù)算單位或者部門的業(yè)務(wù)實際，制定科學(xué)合理的業(yè)務(wù)流程，并繪制業(yè)務(wù)流程圖，流程圖中注明關(guān)鍵控制點和控制環(huán)節(jié)，并重點關(guān)注財務(wù)收支的手續(xù)，明確財務(wù)收支的責(zé)任人，簽字審批程序，并設(shè)計標(biāo)準統(tǒng)一的單據(jù)及傳遞程序。
2.崗位設(shè)置與權(quán)限劃分模塊。崗位描述的范圍包括財務(wù)部全部工作崗位，如財務(wù)總監(jiān)崗位、財務(wù)經(jīng)理崗位、財務(wù)主管崗位、主管會計崗位、出納崗位、分戶會計崗位等，各預(yù)算單位的會計和物資保管人員。該模塊應(yīng)根據(jù)財務(wù)流程的描述，設(shè)置財務(wù)崗位，并進行權(quán)限劃分，應(yīng)特別關(guān)注關(guān)鍵控制點、單據(jù)傳遞和審批手續(xù)。
3.財務(wù)信息標(biāo)準化模塊。財務(wù)信息標(biāo)準化在公司中的實施包括如下步驟：標(biāo)準設(shè)計、具體執(zhí)行、控制與監(jiān)督。標(biāo)準設(shè)計主要包括：公司內(nèi)部控制標(biāo)準化設(shè)計、公司會計流程和賬務(wù)處理標(biāo)準化設(shè)計、數(shù)據(jù)分類匯總的標(biāo)準化設(shè)計，這3個部分分別從信息的采集，匯總和反映等方面對信息進行控制，形成公司的財務(wù)信息規(guī)范。
4.財務(wù)預(yù)算模塊。財務(wù)預(yù)算具體包括現(xiàn)金預(yù)算，財務(wù)費用預(yù)算，預(yù)計利潤表，預(yù)計利潤分配表和預(yù)計資產(chǎn)負債表等內(nèi)容。要實現(xiàn)增收節(jié)支、增產(chǎn)節(jié)約的目的，必須實行嚴格的財務(wù)預(yù)算管理。
5.考核與獎懲模塊?？己酥饕P(guān)注財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)信息利用2個方面。財務(wù)監(jiān)督方面的考核，包括費用報銷，提請收款，對賬及時準確，差錯舞弊方面等，對現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等監(jiān)督管理方面，同樣可以考核；財務(wù)信息的利用，包括對內(nèi)部控制方面的反饋意見，對籌資、投資等方面決策提供的信息資料等，對財務(wù)人員的考核標(biāo)準可以包括這些資料(信息)的準確性，提供的即時性等。
四、結(jié) 語
財務(wù)標(biāo)準化也有一些弊端。規(guī)范的制定使執(zhí)行人員處理問題比較機械，過于依賴制度，缺乏創(chuàng)新與活力。即使公司已經(jīng)實現(xiàn)恰當(dāng)?shù)呢攧?wù)標(biāo)準化，也并不代表反映的信息就一定是有效的。如果沒有一個良好的反饋通道，使標(biāo)準不斷地根據(jù)經(jīng)營變化調(diào)整，―個原本有效的財務(wù)標(biāo)準就會漸漸失效，甚至成為企業(yè)發(fā)展的阻力?，F(xiàn)代市場靈活多變，新的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和經(jīng)營方式不斷涌現(xiàn)，更優(yōu)化的管理理念層出不窮，必然導(dǎo)致以往設(shè)計的標(biāo)準不適合新的財務(wù)要求，所以公司財務(wù)標(biāo)準化進程是永遠沒有終點的。
參考文獻：
第8篇：小企業(yè)公司財務(wù)制度范文
關(guān)鍵詞：金融危機 中小企業(yè) 融資
中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914(2010)11-256-02
2008年由美國次貸危機引發(fā)的金融危機，像瘟疫一樣迅速傳遍世界各地。就我國而言，美元的持續(xù)貶值造成了出口貿(mào)易下降，大量的中小企業(yè)由于出口貿(mào)易下降而減產(chǎn)、裁員，甚至破產(chǎn)。據(jù)不完全統(tǒng)計，僅2008年上半年就有6.7萬家中小企業(yè)倒閉。中小企業(yè)的倒閉主要原因來自于4個方面：材料漲價、人工成本提高、人民幣大幅升值、融資難。當(dāng)然，在這4方面因素中，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的就是企業(yè)融資難問題。
一、金融危機形勢下中小企業(yè)融資現(xiàn)狀
1.為中小企業(yè)服務(wù)的金融機構(gòu)和擔(dān)保機構(gòu)少。為中小企業(yè)貸款的金融機構(gòu)少，中小城市為中小企業(yè)擔(dān)保機構(gòu)更少。銀行更樂意放貸給大型企業(yè)，而對中小企業(yè)放貸就非常謹慎。到2007年底，中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)只有3729個，擔(dān)保總額為5049億元。而且，擔(dān)保機構(gòu)的資金也少，信用擔(dān)保機構(gòu)戶均注冊資金只有3000萬元左右。擔(dān)保公司實力弱小，使其信用放大倍數(shù)有限，銀行基于風(fēng)險的考慮，不愿意與其合作，又使這個行業(yè)難以承擔(dān)起更多的使命。
2.巾小企業(yè)借貸成本高。國有商業(yè)銀行給中小企業(yè)的貸款利率一般都要在基準利率基礎(chǔ)上七浮30％，個別股份制甚至國有商業(yè)銀行利率最高上浮達60％，另外，銀行給中小企業(yè)的貸款一般采取抵押和擔(dān)保的方式，不僅手續(xù)繁雜，而且還要支付諸如擔(dān)保費、抵押資產(chǎn)評估費等相關(guān)費用，這無疑增加了中小企業(yè)融資的難度和融資成本。與此同時，由于銀行貸款手續(xù)繁瑣及審批時間過長，迫使許多為求生存的中小企業(yè)選擇民間融資渠道。中小企業(yè)類型多，資金需求一次性小瀕率高加大融資成本。
3.融資風(fēng)險大。影響企業(yè)生存。中小企業(yè)獲得的銀行貸款期限短，企業(yè)本身資產(chǎn)少，受經(jīng)營影響，可能會導(dǎo)致銀行貸款歸還困難：同時各家銀行為控制風(fēng)險。不會為還貸困難的企業(yè)提供后續(xù)資金，直接威脅到企業(yè)生存，
4.中小企業(yè)直接融資渠道少，融資渠道單一。中小企業(yè)的直接融資渠道主要是通過股票、債券等籌集資金，但是事實表明，我國中小企業(yè)以直接融資方式籌集資金難度很大、比例極低。中小企業(yè)融資渠道單一，我國目前中小企業(yè)在融資渠道上，自身積累56％，親友籌借14％，金融機構(gòu)融資30％艙大多數(shù)是期限不超過6個月的銀行貸款)'金融機構(gòu)融資只能填補流動資金的缺口。
5.借貸期限和方式、數(shù)量的局限性。目前銀行貸款期限結(jié)構(gòu)不能滿足中小企業(yè)對資金的需求。在現(xiàn)行的銀行信貸授權(quán)授信制度下，地市級和區(qū)縣級基層銀行機構(gòu)授權(quán)很小，大部分沒有固定資產(chǎn)貸款投放權(quán)。而只有小規(guī)模的流動資金貸款權(quán)限。而對固定資產(chǎn)貸款控制十分嚴格，難以開展項目開發(fā)和擴大再生產(chǎn)。貸款方式上，主要以抵押和擔(dān)保為主，只有極少數(shù)企業(yè)才能享受信用貸款。
6.信貸觀念落后?，F(xiàn)在整個社會包括許多商業(yè)銀行信貸觀念還跟不上同前發(fā)展形勢，對中小企業(yè)缺乏必要的了解和足夠的重視，普遍認為將資金投向中小企業(yè)風(fēng)險高、成本高、工作量大且收效不大。
二、金融危機形勢下，中小企業(yè)融資難的原因
1.從中小企業(yè)自身來看。(1)經(jīng)營風(fēng)險大。中小企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)一般都集中在老板手里，一般比較缺乏長期的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，金融危機下，中小企業(yè)訂單減少、原材料漲價、勞動力成本上升等，使得經(jīng)營成本上升，生存盈利空間大大壓縮，經(jīng)營風(fēng)險更大，銀行更加不會輕易批準這些企業(yè)的貸款。(2)財務(wù)制度不健全。中小企業(yè)規(guī)模小、成立時間短、人員變動頻繁。導(dǎo)致財務(wù)管理不規(guī)范、不穩(wěn)定。很多企業(yè)為逃避稅收，出具虛假財務(wù)報表。金融危機下，財務(wù)狀況進一步惡化，為得到貸款，就有可能出現(xiàn)企業(yè)掩飾財務(wù)上的虧損，進行財務(wù)作假。這就使銀行有可能無法真實辨別企業(yè)真正的財務(wù)狀況，直接影響銀行放貸的積極性。(3)資產(chǎn)擔(dān)保不能令銀行滿意。由于中小企業(yè)自身的弱點和弊病使得銀行在提供貸款時，要求中小企業(yè)提供必要的資產(chǎn)擔(dān)保抵押品。金融危機下，銀行從整體市場環(huán)境和自身利益出發(fā)，對資產(chǎn)擔(dān)保抵押品要求更加嚴格。而且中小企業(yè)一般比較缺乏足夠的固定資產(chǎn)和可以擔(dān)保的其他資產(chǎn)，資產(chǎn)評估的費用也較高。這些都降低了中小企業(yè)得到銀行抵押貸款的可能性。
2.從金融機構(gòu)方面來看。(1)國有商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款政策失衡。中小企業(yè)由于自身的經(jīng)濟實力、財務(wù)管理等原因，使的銀行在審批中小企業(yè)貸款的時候比較謹慎。金融危機下l銀行為了保持最佳盈利水平，為了規(guī)避風(fēng)險，銀行信貸“保大放小”的做法成為必然。這樣中小企業(yè)得到及時貸款資金的機會就更小了。就算有少部分的中小企業(yè)獲得貸款，其利率水平也在基準利率的基礎(chǔ)上普遍上浮30％到加％，直接造成對資金需求強烈的中小企業(yè)資金鏈漸趨緊張。(2)缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的中小金融機構(gòu)。目前我國沒有眾多專門針對中小企業(yè)融資的銀行。有一些中小金融機構(gòu)，從總體看自身經(jīng)營管理水平不高，發(fā)展能力不足，這也減弱了對中小企業(yè)的金融支持。在金融危機下，這些中小金融機構(gòu)也會更加考慮自身的盈利性和貸款安全性，對中小企業(yè)的貸款審批也會更加謹慎。(3)中小企業(yè)直接融資渠道不暢通。融資的渠道可以是直接融資，也可以是間接融資。就目前來說，我國中小企業(yè)通過發(fā)行股票和債券融資的直接融資渠道不成熟、不暢通。中小企業(yè)只能依靠間接融資，也就是依靠銀行來達到融資的目的。金融危機下，銀行對中小企業(yè)提供貸款的條件也比較刻薄，僧多粥少，最終獲得銀行貸款，難上加難。
3.從政府方面來看。政府部門對于中小企業(yè)的扶持力度相對來說，明顯不夠。相應(yīng)的優(yōu)惠政策，中小企業(yè)很難享受到。金融危機后，眾多的中小企業(yè)倒閉，政府也采取了一些措施旭距中小企業(yè)的需求還是相距甚遠。
三、金融危機下中小企業(yè)融資的應(yīng)對之策
(一)中小企業(yè)解決融資困境的途徑
1.提高中小企業(yè)的整體素質(zhì)。(1)改善中小企業(yè)的管理制度。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高中小企業(yè)自身素質(zhì)是解決中小企業(yè)貸款困難的有效途徑。幫助中小企業(yè)培養(yǎng)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的理念，按照現(xiàn)代企業(yè)的運作要求，完善各項制度，提高企業(yè)的整體素質(zhì)，增強市場競爭力。(2)健全中小企業(yè)財務(wù)制度。建立健全企業(yè)的財務(wù)制度，不做假賬，真實反映公司財務(wù)狀況，提高企業(yè)財務(wù)的透明度和可信度。中小企業(yè)通過提供及時、可靠的財務(wù)信息，使投資人相信投資能夠得到回報，從而獲得企業(yè)所需的資本；建立企業(yè)自身信用制度，獲得社會的認同和信任。(3)樹立誠信的觀念，杜絕商業(yè)欺詐行為。按期還貸，做到無不良信貸記錄。只有建立中小企業(yè)信用評級機構(gòu)，增加中小企業(yè)的信息透明度，獲得金融機構(gòu)的認可和信賴，才能增加金融機構(gòu)融資的可能性。(4)樹立品牌意識，提高市場認知
度。中小企業(yè)需要樹立品牌意識，建立市場認知度墑立市場的地位，提高企業(yè)競爭力。品牌不僅能給企業(yè)帶來財富，還能使企業(yè)獲得投資者的信任度，在提高自身地位的同時吸引投資者的資金滿足自身發(fā)展的需要。(5)培養(yǎng)中小企業(yè)企業(yè)家的股權(quán)融資意識。引入股權(quán)融資是很好的選擇，那些基金風(fēng)投不僅會提供資金，還會提供一些有利于企業(yè)發(fā)展的專業(yè)意見，作為戰(zhàn)略投資者可以讓中小企業(yè)獲益匪淺。
2.中小企業(yè)的融資創(chuàng)新。(1)金融工程技術(shù)的運用。將金融工程技術(shù)運用于公司融資工具組合設(shè)計中，使公司在融資工具上有了更大的選擇空問。能夠更有針對性地吸引投資者，創(chuàng)造性地解決中小企業(yè)融資管理問題。(2)國際貿(mào)易融資方式。采用福費廷加出口買方信貸或出口賣方信貸的融資方式，適用于中小企業(yè)，可以為中小企業(yè)擴大貿(mào)易、解決企業(yè)融資提供幫助。(3)資產(chǎn)證券化融資方式。資產(chǎn)證券化對于在目前金融危機背景下解決中小企業(yè)的融資難題極為有利，也為受次級債沖擊的商業(yè)銀行提供新的利潤增長點。中小企業(yè)適合于證券化的資產(chǎn)主要有知識產(chǎn)權(quán)、應(yīng)收賬款、具體項目等。因此，針對不同的資產(chǎn)可以有不同的證券化融資方案，這樣就為處于融資困境的中小企業(yè)提供了新的融資思路。
(二)金融機構(gòu)解決中小企業(yè)融資難的途徑
1.開拓適合中小企業(yè)的融資產(chǎn)品。面對中小企業(yè)融資難的困境，銀行應(yīng)針對中小企業(yè)資產(chǎn)分布特點設(shè)計新的融資工具解決企業(yè)擔(dān)保不足的問題。
2.轉(zhuǎn)變觀念，加快金融服務(wù)模式的創(chuàng)新。對于服務(wù)模式，要形成正確的信貸營銷觀念，特別是要學(xué)習(xí)國外先進商業(yè)銀行的經(jīng)營理念和做法，做好信貸市場的細分工作，善于從廣泛的市場客戶，尤其是眾多的中小企業(yè)中，發(fā)現(xiàn)和挖掘成長性好的、符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的企業(yè)。主動加以支持和培植。使之發(fā)展成為自己穩(wěn)定的客戶。
3.簡化審批手續(xù)，提高服務(wù)質(zhì)量，降低各項貸款門檻。中小企業(yè)貸款往往具有小、快、頻的特點，因此對中小企業(yè)金融服務(wù)銀行需要建立新的機制。首先，針對中小企業(yè)特點,銀行應(yīng)專門設(shè)置面向中小企業(yè)融資服務(wù)的管理部門設(shè)立“中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)操作中心”使客戶經(jīng)理專職為中小企業(yè)服務(wù)。其次，在提高貸款審批效率方面應(yīng)簡化審批手續(xù)，把中小企業(yè)信貸關(guān)系建立、評級、授信審批和抵押物作價審批流程四合一堤高服務(wù)質(zhì)量。
(三)政府解決中小企業(yè)融資難的途徑
1.發(fā)行中小企業(yè)集合債、成立中小企業(yè)發(fā)展基金。短期內(nèi)解決中小企業(yè)融資難的問題，地方政府應(yīng)發(fā)行中小企業(yè)集合債。集合債俗稱“捆綁發(fā)債”，是組織選擇一批成長性好、管理規(guī)范、持續(xù)盈利能力和抗風(fēng)險能力強的中小企業(yè)，以統(tǒng)一冠名、統(tǒng)一擔(dān)保、分別負債的方式聯(lián)合發(fā)行中小企業(yè)集合債券。除了發(fā)行中小企業(yè)集合債之外，各級政府還應(yīng)積極籌備建立“國家中小企業(yè)發(fā)展基金”和“中小企業(yè)創(chuàng)新投資基金”，以幫助中小企業(yè)應(yīng)對融資發(fā)展等問題。
第9篇：小企業(yè)公司財務(wù)制度范文
【關(guān)鍵詞】民營房地產(chǎn)財務(wù)管理對策
20世紀90年代，隨著我國市場經(jīng)濟體制的確立，住房的商業(yè)化，使得房地產(chǎn)業(yè)行業(yè)獲得了長足的發(fā)展，房地產(chǎn)市場蓬勃發(fā)展的同時催生了更多民營房地產(chǎn)企業(yè)的出現(xiàn)，房地產(chǎn)行業(yè)是一個風(fēng)險性比較大，資金比較密集的行業(yè)，政策性的措施對房地產(chǎn)行業(yè)的影響非常明顯，所以在房地產(chǎn)行業(yè)處于盈利的樂觀時期的，要注意企業(yè)內(nèi)部財務(wù)狀況的管理和控制，防止一旦國家加強對房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控時導(dǎo)致的資金困難，企業(yè)無以為繼境況的產(chǎn)生，因此本文擬就房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理存在的問題進行思考并找到解決當(dāng)前房地產(chǎn)行業(yè)存在問題的對策。
一、民營房地產(chǎn)企業(yè)加強財務(wù)管理的意義
（一）加強財務(wù)管理有利于企業(yè)合理利用資金
“有很多的房地產(chǎn)企業(yè)各個項目公司的核算體系互不相同，財務(wù)軟件和核算標(biāo)準不統(tǒng)一，財務(wù)報表不一致，這就難以向管理者提供統(tǒng)一”，加強財務(wù)管理，可以使得企業(yè)的資金統(tǒng)籌安排，各個崗位各司其職，合理分配，對各個項目進行科學(xué)規(guī)劃，不能讓資金由于管理不善出現(xiàn)損失，也只有合理利用資金才能夠制定更宏大的公司戰(zhàn)略規(guī)劃，企業(yè)最終獲得長遠的發(fā)展。
（二）加強的財務(wù)管理有利于企業(yè)行為的規(guī)范性
加強財務(wù)管理，建立統(tǒng)一的財務(wù)制度，使得各個環(huán)節(jié)能夠公開透明，使得企業(yè)財務(wù)各項工作照章辦事，依法行事，才能夠避免或者減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，也只有這樣嚴格規(guī)范的財務(wù)管理才能夠在法制性的市場競爭中經(jīng)過大浪淘沙的洗禮脫穎而出，提高企業(yè)在市場中的認可度，增強企業(yè)的競爭力。
（三）加強財務(wù)管理有利于企業(yè)員工素質(zhì)的提高。
加強財務(wù)管理，必然要求財務(wù)從業(yè)人員素質(zhì)的提高，也只有財務(wù)人員素質(zhì)的提高才能夠使得財務(wù)管理的科學(xué)化、正規(guī)化。因此，加強財務(wù)管理使得企業(yè)財務(wù)從業(yè)人員必須積極主動提高專業(yè)知識水平，更應(yīng)該提升相應(yīng)思想道德水平，從業(yè)人員素質(zhì)的提升，促進了財務(wù)管理水平的提升，進而促進了企業(yè)的發(fā)展。
二、民營房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
（一）融資難的困境
隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，使得越來越多的中小企業(yè)活躍在我國經(jīng)濟發(fā)展中在市場經(jīng)濟活動中扮演著重要的角色，民營企業(yè)在促進經(jīng)濟發(fā)展、解決勞動力就業(yè)和維護社會穩(wěn)定方面起著不可忽視的作用。然而，目前國家對于中小企特別是民營企業(yè)的政策相比較于國有企業(yè)來說明顯的扶持力度不夠，中小企業(yè)里面有很大一部分是民營企業(yè)，民營企業(yè)在發(fā)展過程中經(jīng)常會遭遇到資金短缺的“瓶頸”，民營企業(yè)里面的房地產(chǎn)業(yè)作為高風(fēng)險性的資金密集型行業(yè)，而房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)的資金周轉(zhuǎn)周期又比較長，所以對于資金的需求更是非常急迫，所以在遇到資金困難情況下，企業(yè)規(guī)模和行業(yè)的高風(fēng)險性使得在銀行貸款的難度比較大，銀行對于民營企業(yè)貸款的各項資質(zhì)要求比較高，而其他的募集資金的形式諸如股票的發(fā)行現(xiàn)階段對于規(guī)模比較小的企業(yè)是不可能，在目前形勢下也很難發(fā)行債券，只能采取非正規(guī)渠道的融資，必然加大財務(wù)管理的風(fēng)險。
（二）財務(wù)管理風(fēng)險意識不強
我國民營房地產(chǎn)企業(yè)的快速增長本身就是利用了國家住房商品化大好形勢的推動，大好的形勢催生了很多曾經(jīng)的建筑隊的包工頭通過自籌資金和以往的人脈成立房地產(chǎn)公司，公司成立后更多的注重房地產(chǎn)的施工和銷售方面的管理，從事財務(wù)方面的人員更多是自己家族的至親，公司上下各個部門工作統(tǒng)一都由企業(yè)主自己來決定，而企業(yè)主以及至親的的學(xué)歷水平、素質(zhì)水平、家族的復(fù)雜關(guān)系網(wǎng)使得民營房地產(chǎn)公司財務(wù)管理缺乏明確分工，缺乏專業(yè)性。財務(wù)從業(yè)人員對財務(wù)制度不熟悉，業(yè)務(wù)不精，對工作積極性不強，另外一些財務(wù)人員見到領(lǐng)導(dǎo)來了，為了迎合領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)怎么說就怎么做，如果再缺乏健全的財務(wù)管理制度，的腐敗行為時有發(fā)生。
（三）缺乏靈活高效的財務(wù)管理制度
健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度是做好企業(yè)內(nèi)部管理的中心環(huán)節(jié)，只有建立靈活高效的財務(wù)管理制度，才能夠規(guī)范企業(yè)財務(wù)的各項財務(wù)管理，只有規(guī)范化、制度化的財務(wù)管理才能提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。而目前我國民營房地產(chǎn)企業(yè)除了財務(wù)管理意識不強之外，財務(wù)管理模式比較單一，對于項目成本控制和流出資金控制比較嚴格，而對預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析等方面重視程度明顯不夠，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督體制，一些民營企業(yè)在內(nèi)部越權(quán)行事、人情行事的情況時有發(fā)生，導(dǎo)致財務(wù)管理混亂。
三、如何提升民營房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理水平
（一）增強企業(yè)信用，增加融資渠道
企業(yè)的發(fā)展過程中難免回出現(xiàn)資金困難的情況，特別對于房地產(chǎn)公司周轉(zhuǎn)周期比較長，遇到資金鏈斷的情況時有發(fā)生，這個時候向銀行貸款是一個風(fēng)險性比較小的融資方式，但是目前的銀行貸款對于貸款的企業(yè)資質(zhì)有嚴格的要求，具有良好信用的企業(yè)才能夠在市場的激烈競爭中獲得更多可利用的資源，民營企業(yè)在日常工作交往中堅持誠信交往，提升自己在行業(yè)內(nèi)的信用水平，也只有信用水平的提升，才能夠增加自己在融資方面的信譽度，獲得更多的可供支配的資金。諸如在2011年11月國家已經(jīng)明確民間融資作為一種合法的融資渠道的情況下，民營房地產(chǎn)企業(yè)更應(yīng)該積極探索有效的民間融資方式。此外還可以尋找擔(dān)保機構(gòu)，進行信用擔(dān)保獲得銀行貸款的支持，或者與有實力的大型房地產(chǎn)企業(yè)進行合作開發(fā)項目，通過與此合作獲得資金的支持和帶動企業(yè)管理水平的提高，這些融資方式都要依靠企業(yè)自身信用水平的提高。
（二）增強財務(wù)管理意識，提升從業(yè)人員素質(zhì)
良好的財務(wù)管理需要高素質(zhì)的財務(wù)從業(yè)人員的工作配合，所以民營房地產(chǎn)企業(yè)管理者應(yīng)該增強財務(wù)管理意識，把加強財務(wù)管理作為整個房地產(chǎn)公司長遠發(fā)展的不可或缺的重要組成部分，管理者應(yīng)當(dāng)首先從自身，從高層抓起，增強領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理觀念，遵守財務(wù)制度和財務(wù)紀律。同時，加強財務(wù)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)，強化專業(yè)水平測試，提升實踐運作能力，“使財務(wù)人員的責(zé)任不能簡單地局限在記賬上．要把重點放在財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測、成本控制等方面”，同時也要加強財務(wù)從業(yè)人員思想道德素質(zhì)的提升，不做假賬、照章辦事，不徇私枉法，不，采取理論學(xué)習(xí)和公司的業(yè)務(wù)實際相結(jié)合的原則，提高會計人員的理論水平和實際操作能力。
（三）建立健全靈活高效的財務(wù)管理制度
首先要加強企業(yè)管理層和財務(wù)人員對于建立財務(wù)管理制度重要性的認識，健全的財務(wù)管理制度對于企業(yè)所有員工都是一個比較好的制度保障。財務(wù)管理制度的制定應(yīng)當(dāng)從民營企業(yè)自身實際狀況出發(fā)一方面要加強財務(wù)人員的專業(yè)知識培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和道德覺悟。另一方面健全的財務(wù)制度的制定應(yīng)當(dāng)包括預(yù)算管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析等各個方面。統(tǒng)一強調(diào)指出財務(wù)報表，以保持財務(wù)報表的統(tǒng)一性和報表數(shù)據(jù)的可比性。在獲得通過后，以公司文件形式下發(fā)給各個部門以增強制度的合法地位，并且在日常生活中嚴格落實。財務(wù)管理制度必須明確崗位職責(zé)分工，并確定崗位責(zé)任問責(zé)制，一旦出了問題，責(zé)任到人。
（四）財務(wù)管理制度中還應(yīng)該建立相應(yīng)的監(jiān)督體制，確立內(nèi)部獨立審計，提高財務(wù)管理的效率
首先要樹立內(nèi)部審計為公司業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的觀念，提高企業(yè)管理層在觀念上對內(nèi)部審計工作的重要性認識，特別是對審計崗位的員工在企業(yè)地位的認可，選拔具有專業(yè)知識的內(nèi)部審計人員。其次，要保持企業(yè)內(nèi)部審計部門的獨立性，并且內(nèi)部審計部門由企業(yè)主要負責(zé)人來負責(zé)管理，以便提升其權(quán)威性和操作獨立性。再次，對內(nèi)部審計職能的擴大化理解。內(nèi)部審計不僅僅是單向的對企業(yè)進行監(jiān)督的部門，而且還應(yīng)該擴大審計的業(yè)務(wù)范圍，讓內(nèi)部審計也可以對企業(yè)進行內(nèi)部控制審計，績效管理審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等一系列的內(nèi)控建設(shè)，發(fā)揮審計在公司自我約束機制中的作用，督促和幫助公司建立和健全內(nèi)部管理和監(jiān)督制度，定期對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行審計、監(jiān)督，利用內(nèi)審熟悉情況的特點，針對審計當(dāng)中發(fā)現(xiàn)帶有普遍性、傾向性的問題，提出建設(shè)性意見，給企業(yè)主當(dāng)好參謀和助手，在強化審計監(jiān)督職能基礎(chǔ)上逐步形成規(guī)范的內(nèi)部審計體制。最后，要加強企業(yè)內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，完整的審計工作不僅要有完善的審計操作標(biāo)準來規(guī)范審計人員的各項行為，也應(yīng)有一批專業(yè)素質(zhì)較強的審計人員隊伍，因此對于進入審計隊伍的人員應(yīng)該進行嚴格考核，特別注重內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德，注重審計人員的管理。
參考文獻
[1]陳春景.淺析房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].中國科技財富,2010(22).