保險經(jīng)濟(jì)制度精選(九篇)

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第1篇：保險經(jīng)濟(jì)制度范文

【關(guān)鍵詞】保險經(jīng)紀(jì)人 保險經(jīng)紀(jì)人制度

保險經(jīng)紀(jì)人制度是伴隨著海上保險的發(fā)展最先在英國建立起來的。大約在公元前2000年前，地中海沿岸已有廣泛的海上貿(mào)易活動，由于當(dāng)時航海技術(shù)及造船技術(shù)都很落后，所以航海的風(fēng)險很大。在長期的海上貿(mào)易中逐漸形成了海上保險，即“一人為眾，眾為一人”的共同海損原則。15世紀(jì)末16世紀(jì)初，哥倫布發(fā)現(xiàn)新大陸及達(dá)·伽馬開辟通往亞洲的東方航線，使得世界貿(mào)易中心由地中海沿岸轉(zhuǎn)移到了位于大西洋沿岸的英國。隨著英國經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的發(fā)展，現(xiàn)代保險業(yè)開始在英國發(fā)展起來。1720年英國國王特許皇家交易所和倫敦保險公司專營海上保險，作為保險人和投保人媒介的保險經(jīng)紀(jì)人便應(yīng)運(yùn)而生。

一、中國保險經(jīng)紀(jì)市場的現(xiàn)狀

我國長期以來采用保險人制度，其最重要的原因是在很長一段時間內(nèi)我國的保險“市場”只有一家保險公司——中國人民保險公司。保險市場中的保險條款、費(fèi)率全部由中國人民保險公司制定；在業(yè)務(wù)開拓過程中只需招收保險人銷售保險產(chǎn)品，客觀上不存在對保險經(jīng)紀(jì)人的需求。保險經(jīng)紀(jì)人是伴隨著中國的改革開放和保險市場格局的形成而出現(xiàn)的。

20十世紀(jì)80年代以來，隨著我國改革開放和市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，我國的經(jīng)濟(jì)和保險事業(yè)都獲得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，對保險經(jīng)紀(jì)人的需求日益增多。保險經(jīng)紀(jì)業(yè)逐步發(fā)展，保險經(jīng)紀(jì)人制度逐步形成，成為保險市場中的一個重要組成部分。1995年《中華人民共和國保險法》以法律形式正式確立了我國保險經(jīng)紀(jì)人制度。然而中國的保險經(jīng)紀(jì)人制度在其形成與發(fā)展過程中產(chǎn)生了諸多矛盾和問題。如：保險經(jīng)紀(jì)人組織形式單一，有關(guān)的法律法規(guī)尚不完備，保險經(jīng)紀(jì)人素質(zhì)不高，行業(yè)自律、內(nèi)控機(jī)制缺位，地下保險經(jīng)紀(jì)時有發(fā)生等等。這些均不利于我國保險市場的良性運(yùn)行，也制約著我國保險業(yè)向更高層次發(fā)展。特別是加入WTO后，我國保險市場與保險經(jīng)紀(jì)市場對外開放將進(jìn)一步加大，未來對保險經(jīng)紀(jì)人的使用會越來越頻繁，保險經(jīng)紀(jì)人之間的競爭將會越來越激烈。這些問題如果再不從制度上加以解決，勢必?fù)p害我國保險經(jīng)紀(jì)人的職業(yè)形象，引起保險經(jīng)紀(jì)市場秩序的混亂，影響保險經(jīng)紀(jì)業(yè)的發(fā)展和我國保險業(yè)與國際保險業(yè)的接軌，最終將阻礙整個保險業(yè)的良性發(fā)展。在此背景下，十分有必要從理論上對保險經(jīng)紀(jì)人制度給予明確的界定和解釋，認(rèn)真分析研究我國保險經(jīng)紀(jì)人制度發(fā)展過程中存在的問題，建立一個真正符合市場經(jīng)濟(jì)要求的、與國際慣例接軌的、完善的保險經(jīng)紀(jì)人制度，從而促進(jìn)中國保險業(yè)健康、全面地發(fā)展。

1999年中國保監(jiān)會決定正式批準(zhǔn)成立我國首批保險經(jīng)紀(jì)公司，并于1999年5月15日在全國舉行了首次注冊保險經(jīng)紀(jì)人資格考試。當(dāng)時全國共有7186人參考，144人一次性通過資格考試。1999年底中國保監(jiān)會批準(zhǔn)首批三家全國性保險經(jīng)紀(jì)公司江泰、長城、東大正式籌建。2000年6-7月這三家首批保險經(jīng)紀(jì)公司正式成立。 同時，中國保監(jiān)會重新審批原來中國人民銀行和工商局所批準(zhǔn)的國內(nèi)保險經(jīng)紀(jì)公司和國外經(jīng)紀(jì)公司駐國內(nèi)辦事處的經(jīng)營執(zhí)照。對于國內(nèi)原來批準(zhǔn)的保險經(jīng)紀(jì)公司、從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的商務(wù)公司，保監(jiān)會經(jīng)審查后一律認(rèn)為不合格，堅決予以取締。 2001年底中國保監(jiān)會又批準(zhǔn)了7家保險經(jīng)紀(jì)公司成立，地點分別在北京、上海、南京、西安、深圳。2003年1-10月，中國保監(jiān)會審批開業(yè)的保險經(jīng)紀(jì)公司就有48家。

目前，保險經(jīng)紀(jì)人市場在我國尚處于初步發(fā)育階段，在這一階段存在著較多的問題。其中最主要的問題有三個。

1、業(yè)務(wù)內(nèi)容不明晰

保險經(jīng)紀(jì)公司對自身的優(yōu)勢沒有清楚的認(rèn)識，不知道主要應(yīng)開展哪些業(yè)務(wù)、達(dá)到哪些目的。在某種程度上，以保險經(jīng)紀(jì)公司目前的表現(xiàn)，只能稱其為更高一級的保險人，和國外的經(jīng)紀(jì)公司存在著很大差距。

2、保險經(jīng)紀(jì)的人力資源相當(dāng)缺乏

保險經(jīng)紀(jì)人中拿到保險經(jīng)紀(jì)人資格證書的人數(shù)較少，而且他們中的大部分是保險公司的從業(yè)人員，要這些人轉(zhuǎn)變工作的難度較大。特別是經(jīng)紀(jì)人資格只是最基本的要求，并不代表其具有足夠的從業(yè)技能和經(jīng)驗。和其他金融行業(yè)比較，保險公司的從業(yè)人員文化素質(zhì)明顯偏低，這種人力資源的匱乏使保險經(jīng)紀(jì)人的發(fā)展缺乏堅實的基礎(chǔ)。

3、缺少有效的監(jiān)管，造成了一些混亂局面

例如，在為投保人選擇保險公司時，保險經(jīng)紀(jì)公司側(cè)重于傭金的高低；許多保險公司同經(jīng)紀(jì)人爭奪業(yè)務(wù)，一些未在我國注冊的保險經(jīng)紀(jì)公司進(jìn)入市場搶占業(yè)務(wù)。同時，財會上沒有保險經(jīng)紀(jì)人開支的費(fèi)用科目，也沒有統(tǒng)一的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。目前國家對保險人的傭金標(biāo)準(zhǔn)有統(tǒng)一的規(guī)定，對于保險經(jīng)紀(jì)人采用和保險人統(tǒng)一的傭金標(biāo)準(zhǔn)肯定行不通，但是也不能任由經(jīng)紀(jì)公司和保險公司討價還價，因為這樣會影響保險市場的穩(wěn)定。

二、保險經(jīng)紀(jì)人制度發(fā)展滯后的原因分析

保險經(jīng)紀(jì)人的發(fā)展滯后有多方面的原因。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，保險業(yè)的發(fā)達(dá)程度，當(dāng)局對保險業(yè)的監(jiān)管目標(biāo)與監(jiān)管方式等都影響或制約經(jīng)紀(jì)人制度的發(fā)展。

1、保險經(jīng)紀(jì)人素質(zhì)不高

目前我國保險經(jīng)紀(jì)從業(yè)人員由于經(jīng)驗少、技術(shù)低，與保險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展要求相距很遠(yuǎn)。盡管已舉行了幾次保險經(jīng)紀(jì)人資格考試，但取得資格的人數(shù)不多，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足保險經(jīng)紀(jì)市場的需要?！?、保險經(jīng)紀(jì)人組織形式過于單一

就目前來說，我國不允許個人經(jīng)營保險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，也不允許保險經(jīng)紀(jì)人以合伙企業(yè)形式存在。股份有限公司形式是在《保險經(jīng)紀(jì)公司管理規(guī)定》中確定的，在該規(guī)定出臺之前保險經(jīng)紀(jì)公司只能以有限責(zé)任公司的形式存在，嚴(yán)重缺乏靈活性。如我國臺灣地區(qū)，保險經(jīng)紀(jì)人組織形式可選用個人形式和公司形式，凡具備經(jīng)紀(jì)人資格者可以個人形式申請開業(yè)。英國等一些國家允許以合伙形式開業(yè)。

3、保險經(jīng)紀(jì)人市場不夠完善

我國保險市場上保險主體不多，市場壟斷還比較強(qiáng)，存在著競爭不充分、不公平以及法規(guī)不健全等問題。從保險經(jīng)紀(jì)人的設(shè)立來看，我國實行審批制，這無疑帶有濃厚的行政色彩，不利于保險經(jīng)紀(jì)人市場的培育。英國、美國、日本采取的都是注冊登記制，只要符合條件的就可登記注冊。

4、保險經(jīng)紀(jì)人傭金制度不規(guī)范

《保險經(jīng)紀(jì)公司管理規(guī)定》第五十條規(guī)定：保險經(jīng)紀(jì)公司依法辦理業(yè)務(wù)，應(yīng)按雙方當(dāng)事人約定收取經(jīng)紀(jì)傭金。但實踐中，保險公司一般以投保人所需繳納的保險費(fèi)的一定比例支付保險經(jīng)紀(jì)人傭金。一般來說，我國目前財產(chǎn)險的傭金是保費(fèi)的10％~30％，人壽和健康險的傭金比例一般在10％以下，意外傷害險傭金比例在20％左右。作為追求利益最大化的市場主體，保險經(jīng)紀(jì)人必然為多賺取傭金而選擇保費(fèi)率高但保障水平低的保險公司投保，從而損害了投保人的利益。

第2篇：保險經(jīng)濟(jì)制度范文

【關(guān)鍵詞】精品課程 制度缺陷 質(zhì)量保障 高等學(xué)校

【中圖分類號】G640 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1006－9682（2011）01－0040－02

一、問題的提出

隨著我國教育體制改革的不斷深入，高等學(xué)校為提高教育、教學(xué)質(zhì)量普遍實施了精品課程制度，投入了一定的建設(shè)經(jīng)費(fèi)，重點建設(shè)一些重要的課程，在教材編寫、教學(xué)改革、課程網(wǎng)站、電子課件、教學(xué)內(nèi)容與方式、教學(xué)評價以及教學(xué)成果申報等方面進(jìn)行建設(shè)，通過對這些方面的改進(jìn)與完善，為教學(xué)質(zhì)量的提高打下基礎(chǔ)，并通過持續(xù)的努力，達(dá)到提高教學(xué)質(zhì)量的目的。精品課程的建設(shè)確實在高等學(xué)校的教學(xué)質(zhì)量提升過程中起到了重要的作用。但由于精品課程制度本身存在著一些難以克服的制度缺陷，既影響了精品課程建設(shè)的規(guī)范化與有效性，同時也必然會影響教學(xué)質(zhì)量的提高。因此，本文通過對南京航空航天大學(xué)高級管理會計精品課程的建設(shè)體驗，結(jié)合我國高等學(xué)校精品課程建設(shè)的實際情況，分析精品課程建設(shè)制度的主要缺陷，并借鑒國內(nèi)外精品課程建設(shè)的成功經(jīng)驗，構(gòu)建提高精品課程建設(shè)質(zhì)量和提高教學(xué)質(zhì)量的有效途徑，促進(jìn)我國高等學(xué)校精品課程建設(shè)效果與效率的普遍提高。

二、精品課程建設(shè)的主要制度缺陷

我國高等學(xué)校的精品課程建設(shè)制度存在著一些難以克服的缺陷，這些問題的存在極大地影響著精品課程的建設(shè)質(zhì)量和教學(xué)效果的提高。這些缺陷主要有以下幾個方面：

1．申報制度的缺陷

各高等學(xué)校的精品課程采用申報評審制度，這種制度本身存在問題，許多院校的精品課程審批缺乏標(biāo)準(zhǔn)，以被評審者的科研成果以及評審者的主觀感覺為依據(jù)進(jìn)行評審，評審專家也存在非專業(yè)狀況，常常出現(xiàn)確定的精品課程建設(shè)者并不是本課程最優(yōu)秀的主講老師，甚至從未上過本課程的情況。即使精品課程的評審是公平的，由于精品課程建設(shè)是長期的，存在有上無下的現(xiàn)象，隨著人才引進(jìn)以及教師授課變動，還會出現(xiàn)精品課程的建設(shè)者不是本單位的最優(yōu)秀教師或已經(jīng)不講授本課程的現(xiàn)象。

2．建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生扭曲

許多院校的精品課程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)側(cè)重建設(shè)者的科研成果，忽視教學(xué)與教改成果。這種現(xiàn)象是由于精品課程的申報與結(jié)題驗收均把建設(shè)者的科研成果作為要求和標(biāo)準(zhǔn)，似乎科研成果多的教師所講授的課程一定好，而教學(xué)效果很好缺乏科研成果的教師很難通過申報與結(jié)題的評審。這種科研成果導(dǎo)向，使得精品課程的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生扭曲，許多精品課程的建設(shè)流于形式，建設(shè)者不精心提高授課質(zhì)量和教學(xué)效果，而是用科研成果來替代精品課程建設(shè)，使得高等學(xué)校的精品課程建設(shè)成果多而效果差。

3．存在名義建設(shè)者與實際建設(shè)者的現(xiàn)象

由于多數(shù)高校精品課程申報標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生畸形，使得教學(xué)效果好而科研成果相對較少的教師難以取得精品課程建設(shè)項目，使得精品課程的審批向領(lǐng)導(dǎo)以及科研成果多的教師傾斜，領(lǐng)導(dǎo)及科研骨干取得精品課程，既沒時間上課，也沒有精力從事精品課程建設(shè)，便成為名義建設(shè)者，而課程的真實建設(shè)者是那些有建設(shè)能力而不能取得立項的任課教師，這種現(xiàn)象在高等學(xué)校中非常普遍是精品課程建設(shè)制度缺陷造成的。

4．精品課程網(wǎng)絡(luò)建設(shè)不規(guī)范

根據(jù)精品課程建設(shè)的要求，必須要建設(shè)精品課程網(wǎng)站，宣揚(yáng)精品課程的建設(shè)成果，同時也要加強(qiáng)與學(xué)生的交流。與評價標(biāo)準(zhǔn)的扭曲相對應(yīng)，精品課程網(wǎng)站多在宣揚(yáng)課題負(fù)責(zé)人的科研成果以及部分教學(xué)成果，許多網(wǎng)站沒有與學(xué)生進(jìn)行交流的窗口，無法實現(xiàn)對學(xué)生進(jìn)行課程輔導(dǎo)以及解決學(xué)生學(xué)習(xí)中遇到的問題，使得精品課程網(wǎng)站建設(shè)也流于形式，起不到提高教學(xué)質(zhì)量的目的。

5．評價制度的缺陷

評價高等學(xué)校精品課程的建設(shè)效果應(yīng)采用綜合的指標(biāo)體系，既要克服偏重科研成果忽視教學(xué)內(nèi)容建設(shè)的現(xiàn)象，又要盡量減少主觀評價方式。特別在精品課程的建設(shè)內(nèi)容上要進(jìn)行規(guī)范，根據(jù)建設(shè)內(nèi)容確定評價指標(biāo)，并制定科學(xué)、有效的評價方法，通過一定的程序進(jìn)行精品課程建設(shè)效果的評價，通過評價檢查精品課程的建設(shè)效果，并通過發(fā)現(xiàn)問題、解決問題提高精品課程的建設(shè)質(zhì)量，促進(jìn)教學(xué)效果的提高。

三、精品課程建設(shè)的質(zhì)量保障途徑

完善高等學(xué)校精品課程的建設(shè)制度，提高建設(shè)質(zhì)量與教學(xué)效果是一項長期的任務(wù)，需要高等學(xué)校各方面人員的共同努力，還要不斷對建設(shè)的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修改與完善，才能夠通過動態(tài)管理促進(jìn)精品課程建設(shè)效果的持續(xù)提高，根據(jù)我國高等學(xué)校精品課程建設(shè)的實際情況，借鑒國內(nèi)外的成功經(jīng)驗，探索精品課程建設(shè)的質(zhì)量保障途徑應(yīng)從以下幾個主要方面入手：

1．形成良好的精品課程建設(shè)環(huán)境

環(huán)境建設(shè)的目的是塑造組織文化，良好的環(huán)境是提高精品課程建設(shè)質(zhì)量和教學(xué)效果的基礎(chǔ)，這種良好的環(huán)境包括領(lǐng)導(dǎo)的重視、建設(shè)者的責(zé)任與積極的建設(shè)態(tài)度、規(guī)章制度的完善、建設(shè)的程序化與規(guī)范化、評價合理化與公正化等。通過以上幾方面的建設(shè)，形成高等學(xué)校精品課程建設(shè)良好的建設(shè)環(huán)境，利用環(huán)境本身所具有的特定功能和作用，促使精品課程建設(shè)的相關(guān)人員按照規(guī)范的行為和程序進(jìn)行有效地工作，從而實現(xiàn)預(yù)期的建設(shè)目的。

2．實行動態(tài)的申報與建設(shè)制度

高等學(xué)校精品課程的建設(shè)應(yīng)分階段進(jìn)行，并應(yīng)取消“終身制”，根據(jù)建設(shè)目標(biāo)和具體要求，實施動態(tài)的申報與建設(shè)制度，選擇最優(yōu)的建設(shè)者并組建最佳的人員組合；建設(shè)過程中實施動態(tài)管理，根據(jù)具體的管理效果實施建設(shè)控制，重點培育與建設(shè)具有良好發(fā)展前途的精品課程，講求建設(shè)的效果，促進(jìn)精品課程建設(shè)的高效化與規(guī)范化。

3．修正與完善建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)

精品課程建設(shè)的關(guān)鍵是標(biāo)準(zhǔn)的不斷修正與完善，只要標(biāo)準(zhǔn)正確，精品課程建設(shè)才能有效。在高等學(xué)校的精品課程建設(shè)中，標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)相對比較薄弱，許多高校的精品課程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)很不完善，而且還存在很大偏差或錯誤，影響了精品課程的建設(shè)速度及效果。因此，修正與完善建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是高等學(xué)校精品課程建設(shè)的一項迫切任務(wù)，高等學(xué)校精品課程建設(shè)在建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的不斷修正與完善中才能逐漸提高建設(shè)效果。

4．提高精品課程的網(wǎng)站建設(shè)質(zhì)量

精品課程網(wǎng)站是動態(tài)反映建設(shè)成果，加強(qiáng)與學(xué)生溝通的重要渠道。網(wǎng)站建設(shè)是精品課程建設(shè)的重要內(nèi)容，在精品課程的網(wǎng)站建設(shè)中，應(yīng)注重建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)方式的規(guī)范，特別重視與學(xué)生互動功能的建設(shè)，能夠及時了解精品課程建設(shè)中學(xué)生的感覺以及學(xué)習(xí)中遇到的困難，通過網(wǎng)站建設(shè)宣傳精品課程的建設(shè)成果，解決精品課程建設(shè)中的問題，促進(jìn)精品課程建設(shè)效果的提高。

5．建立健全合理、有效的評價制度

評價制度是精品課程建設(shè)有效的保障，通過對精品課程建設(shè)內(nèi)容及效果的評價，可以檢查精品課程的建設(shè)效果，促進(jìn)精品課程建設(shè)按照要求和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范建設(shè)，促進(jìn)精品課程建設(shè)效果的提高。

提高精品課程建設(shè)質(zhì)量和教學(xué)效果的途徑是多方面的，以上分析了其中的一些主要對策。在高等學(xué)校的精品課程建設(shè)中，應(yīng)抓住主要的建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行重點建設(shè)，同時注重精品課程的全面建設(shè)，就會不斷提高精品課程的建設(shè)質(zhì)量，達(dá)到提高教學(xué)效果的目的。

四、基本結(jié)論

精品課程的建設(shè)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要高等學(xué)校各方面的共同努力，為探索精品課程建設(shè)質(zhì)量以及提高教學(xué)效果的有效途徑，本文在分析研究背景的基礎(chǔ)上，深入研究了我國高等學(xué)校精品課程建設(shè)中的主要制度缺陷，分析了這些缺陷存在的主要原因，并結(jié)合高等學(xué)校精品課程建設(shè)的實際情況，借鑒國內(nèi)外精品課程建設(shè)的成功經(jīng)驗，探索了提高精品課程建設(shè)質(zhì)量以及教學(xué)效果的有效途徑，對高等學(xué)校精品課程的規(guī)范化建設(shè)進(jìn)行了有益的探討。

參考文獻(xiàn)

1 孫 濤.精品課程群建設(shè)模式及優(yōu)化研究［J］.北京教育（高教版），2007（1）

2 劉丹平、吳 潔.在互動實踐中保障高校教學(xué)質(zhì)量持續(xù)提高［J］.江蘇高教，2005（4）

第3篇：保險經(jīng)濟(jì)制度范文

關(guān)鍵詞：公平；效率；看病難；看病貴

中圖分類號：R197

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1672―3198(2009)13-0047-01

1　福利經(jīng)濟(jì)學(xué)對公平與效率的理解

社會公平和效率一直是福利經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)注的焦點。Moo-ey把公平定義為一種機(jī)會公平，Rawl從另一個角度提出了社會公平與效率的概念，公平的基本原則是社會選擇應(yīng)該站在不受特殊利益集團(tuán)影響的立場上做出，拋開我們已有的生活利益，我們才有可能對社會公平的原則達(dá)成共識。我國學(xué)者黃有光認(rèn)為：單純追求效率可能導(dǎo)致不可接受的收入分配不平等問題，在次情況下，社會就會愿意以犧牲一部分效率為代價，來提高收入分配的平等程度。植草益從規(guī)制經(jīng)濟(jì)學(xué)角度認(rèn)為經(jīng)濟(jì)社會的評價標(biāo)準(zhǔn)不僅僅是資源的配置效率，而且必須考慮收入分配的公正性，經(jīng)濟(jì)社會要根據(jù)一定的價值判斷標(biāo)準(zhǔn)，對收入分配的公正問題給予必要的政策考慮。社會根據(jù)對公平和正義的判斷標(biāo)準(zhǔn)采取一些政策導(dǎo)向，以及參與和干預(yù)經(jīng)濟(jì)主體的活動是必要的。

2　醫(yī)療衛(wèi)生資源的特殊性

衛(wèi)生資源是一種稀缺資源，任何一個社會都需要考慮如何利用有限的資源提高居民的健康水平。醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)更是一種具有公益性、福利性的特殊服務(wù)行業(yè)，也是社會經(jīng)濟(jì)構(gòu)成的重要部門之一。瑞士經(jīng)濟(jì)學(xué)家的主觀福祉研究顯示，人們對自己的健康非常關(guān)心，將良好的健康狀態(tài)視為幸福的五大重要組成部分，如在勞動力市場上的表現(xiàn)、生活消費(fèi)能力、擁有幸福的婚姻和友誼這些福祉參數(shù)有著重要的影響。醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)是社會福利的重要組成部分。羅爾斯極大極小社會福利函數(shù)進(jìn)一步指出社會福利水平取決于社會中效用最低的那部分人的福利水平。因此，對于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)來說。只有生活最差的那部分人的醫(yī)療水平提高了，整個社會的醫(yī)療福利水平才能得到提高。

3　我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的現(xiàn)狀

我國改革開放以來，經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，但是，醫(yī)療衛(wèi)生改革卻嚴(yán)重滯后，走了不少彎路。到目前為止，改革前“看病難”的問題還沒有得到很好的解決，卻又出現(xiàn)了“看病貴”的問題，并有愈演愈烈之勢。廣大人民群眾沒有享受到應(yīng)該與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的醫(yī)療福利成果，導(dǎo)致我國社會的醫(yī)療衛(wèi)生福利水平長期在較低層次上徘徊。在世界衛(wèi)生組織2000年發(fā)表的《世界衛(wèi)生報告》中，我國在“醫(yī)療費(fèi)用的公平性”這一指標(biāo)上名列倒數(shù)第四；2001年世界衛(wèi)生組織對191個國家醫(yī)療制度指標(biāo)進(jìn)行評價時，我國總體醫(yī)療制度表現(xiàn)僅排在144位。

4　新醫(yī)改爭論的焦點一看病難、看病貴

4.1　看病難癥結(jié)

在中國的“看病難”，是指在大醫(yī)院看病難。在小醫(yī)院看病，目前看并不難。由于大醫(yī)院供給不足，不能滿足老百姓的基本需要。這是新醫(yī)改要解決的一個問題。所以，應(yīng)該說醫(yī)改實施后，能否實現(xiàn)小病去小醫(yī)院，大病到大醫(yī)院，是非常關(guān)鍵的問題。

這里有兩個因素有待解決：第一個是小醫(yī)院的診療水平當(dāng)?shù)鼐用袷遣皇切湃?。從硬件、軟件，包括醫(yī)生的服務(wù)水平。第二個因素，目前的醫(yī)保報銷是不是覆蓋到這些基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)。如果醫(yī)保沒有覆蓋，即使這兒的醫(yī)生水平不錯?；颊咭膊粫竭@兒來看病。因此，作為政府，應(yīng)該激勵大醫(yī)院提供更多的醫(yī)療服務(wù)，或者政府讓大醫(yī)院的醫(yī)生下到基層。

4.2　看病貴癥結(jié)

看病貴是傳統(tǒng)的“以藥養(yǎng)醫(yī)”機(jī)制造成的。此前一直實施的公立醫(yī)院補(bǔ)償機(jī)制是扭曲的，政府財政從來都是給得很少。醫(yī)院要通過其他方式去增加收入，來滿足它的發(fā)展等。這就造成了一個很壞的結(jié)果，即政府默認(rèn)了醫(yī)院可以利用其壟斷地位去高收費(fèi)、開大處方。一個解決思路就是醫(yī)保付費(fèi)制度改革，例如探索按病種付費(fèi)。

“看病貴”另一個很重要的原因是我們的醫(yī)療保障制度沒有到位，很多人沒有醫(yī)療保險，看病花錢全部自己掏腰包。新醫(yī)改方案有一個很重要的亮點是醫(yī)保全民覆蓋，現(xiàn)在提出到2012年三大醫(yī)療保險覆蓋面達(dá)到90％以上。但現(xiàn)在有一個問題是醫(yī)保的報銷比例還是很低的。政府能做的就是把醫(yī)療保障制度建立起來，讓更多的人都參加醫(yī)療保險。這是解決“看病貴”的一個思路。其實，真正“看病貴”的應(yīng)該是城鄉(xiāng)低收入人群，這是這次醫(yī)改要解決的。針對低收入人群，方案提到了醫(yī)療救助制度，但沒有具體的舉措。低收入人群有的連每年新農(nóng)合20元錢的費(fèi)用都繳不起，這些人在得了大病以后就沒有辦法了。這是最應(yīng)該解決的。

5　新醫(yī)改面臨的長期任務(wù)

5.1　在“量”方面仍需加大投入

政府的醫(yī)改投入是否能真正切實使“居民就醫(yī)費(fèi)用負(fù)擔(dān)明顯減輕”?醫(yī)改方案告訴我們，“為保障上述五項改革，3年內(nèi)各級政府預(yù)計投入8500億元”。3年8500億，平均每年超過2800億，縱向?qū)Ρ葋砜?，這無疑是一筆巨大并且空前的投入，相當(dāng)可觀。依據(jù)衛(wèi)生部《2008年中國衛(wèi)生統(tǒng)計提要》，2006年政府預(yù)算衛(wèi)生支出為1778.9億。這意味著，今后三年政府年均衛(wèi)生投入將超過2006年1000億以上。但是，橫向比較與改善居民就醫(yī)的負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)以及政府應(yīng)承擔(dān)的公共責(zé)任相比，這種“減輕”究竟有多明顯，顯然又是需要進(jìn)一步推敲和斟酌。依據(jù)上述《提要》，2006年政府1778.9億的衛(wèi)生投人，僅占當(dāng)年全國衛(wèi)生總費(fèi)用9843.3億的18.1％(美國為45.6％，與我國發(fā)展水平相近的泰國為56.3％)，而社會支出和居民個人支出，分別占到總費(fèi)用的32.6％(3210.9億)和49.3％(4853.5億)。這意味著，即使政府再增加1000億投入用來減輕社會和居民的支出負(fù)擔(dān)，在全國衛(wèi)生總費(fèi)用不再增加的情況下，負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)中居民和社會占大頭、政府占小頭的格局仍不會改變，而與國際普遍的負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)狀況相比，仍有距離。所以，政府有必要在國家財政允許的情況下，繼續(xù)加大投入。

5.2　從“質(zhì)”方面還需擴(kuò)容

第4篇：保險經(jīng)濟(jì)制度范文

5.將個人賬戶進(jìn)行整理與合并由于共享經(jīng)濟(jì)的形勢下產(chǎn)生了多重的勞動關(guān)系，使得勞動者在原有的體制內(nèi)有典型的勞動關(guān)系賬戶，又有重復(fù)的勞動關(guān)系，如兼職關(guān)系等存在于體制之外的勞動關(guān)系賬戶。那么這就需要將多重的勞動關(guān)系整合到統(tǒng)一的勞動關(guān)系賬戶中，搭建全國統(tǒng)一的社會保險賬戶平臺，進(jìn)行統(tǒng)一的管理工作。

三、小結(jié)

完善共享經(jīng)濟(jì)下的社會保險制度是一個漫長的過程，在法律法規(guī)、制度設(shè)計、下層執(zhí)行上來說都是需要進(jìn)行改革與創(chuàng)新的。就長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略需求考慮，需要通過完善法律法國或者建立相關(guān)的法律法規(guī)來推進(jìn)制度改革設(shè)計的進(jìn)行與保障分層設(shè)計的實施。與此同時，對于原有沒有規(guī)定在社會保險中的勞動關(guān)系進(jìn)行補(bǔ)充與完善，保障社會保險全面覆蓋到所有的勞動者上，需要保險與應(yīng)得保險的人員全部歸納進(jìn)去，可以納入商業(yè)保險的范疇內(nèi)，保障共享經(jīng)濟(jì)時代保險制度的完善，使得社會保險更加有效地服務(wù)于共享經(jīng)濟(jì)，為共享經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展保駕護(hù)航。

第5篇：保險經(jīng)濟(jì)制度范文

近年來，包頭市金融組織體系已形成以大型國有商業(yè)銀行為主導(dǎo)，中小商業(yè)銀行為主體的格局。2014年，包頭市地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額3330.81億元，同比增長24.89%。地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)已成為全市銀行體系的重要組成部分，其服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)能力不斷提升。但在金融改革加快推進(jìn)背景下，地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健發(fā)展面臨諸多挑戰(zhàn)。

（一）從機(jī)構(gòu)類別看，農(nóng)村法人金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模較小。據(jù)統(tǒng)計，2014年包頭市農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社和村鎮(zhèn)銀行資產(chǎn)規(guī)模分別為103.66億元、160.41億元和38.05億元，與國有商業(yè)銀行相比資產(chǎn)規(guī)模較小，在目前銀行業(yè)務(wù)同質(zhì)化程度較高的情況下，在市場競爭中處于劣勢。

（二）從風(fēng)險管控看，農(nóng)信社風(fēng)險抵補(bǔ)能力較弱。調(diào)查顯示，2014年我市地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額持續(xù)反彈，不良貸款率有所上升，已成為部分地方法人銀行穩(wěn)健發(fā)展的隱患。2014年包頭市農(nóng)村信用社不良貸款余額增加16.47億元，不良貸款率19.59%，上升16.11個百分點；貸款損失準(zhǔn)備充足率61.71%，下降157.38個百分點；撥備覆蓋率32.42%，下降128.08個百分點，風(fēng)險抵補(bǔ)能力不足。

（三）從機(jī)構(gòu)擴(kuò)張看，增加風(fēng)險管理難度。近年，包商銀行分支機(jī)構(gòu)規(guī)模擴(kuò)張步伐加快，異地分支機(jī)構(gòu)往往側(cè)重于業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視風(fēng)險管控。同時，分支機(jī)構(gòu)的漸進(jìn)增多拉長了管理鏈條，增大了管理難度。調(diào)查顯示,2014年包商銀行資本充足率下降1.11個百分點，核心資本充足率下降0.24個百分點，資本充足率水平有所下降。

（四）從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行看，增長乏力蘊(yùn)含不確定性增多。當(dāng)前包頭市經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于經(jīng)濟(jì)增長速度換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期、前期政策刺激消化期“三期疊加”的調(diào)整階段，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和風(fēng)險暴露呈現(xiàn)階段性特點。一些產(chǎn)能過剩行業(yè)如鋼鐵、鋁、稀土、裝備制造等面臨下行壓力依然較大，行業(yè)風(fēng)險仍在持續(xù)發(fā)酵，復(fù)雜的外部經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境均對地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營提出了挑戰(zhàn)。

二、存款業(yè)務(wù)分析

（一）存款情況。2014年，包頭市地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)各項存款余額1306.37億元，占全市金融機(jī)構(gòu)人民幣存款52.39%，同比增長26.49%，保持平穩(wěn)增長態(tài)勢。其中，儲蓄存款余額626.17億元，增長3.78%，同比提高11.42個百分點，存款結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化。

（二）結(jié)構(gòu)特征1.從余額結(jié)構(gòu)看，小額存款賬戶多，余額占比較小。2014年，包頭市地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存款賬戶382.69萬戶，存款余額1306.37億元。其中，金額50萬元以下的賬戶數(shù)和存款余額占比分別為99.41%和25.32%。存款賬戶以單戶小額存款為主，金額較小，存款趨于分散，客戶以社區(qū)居民和農(nóng)牧民戶為主。2.從種類結(jié)構(gòu)看，個人存款為主，對公存款大額集中。2014年，包頭市地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)個人存款賬戶371.45萬戶，存款余額423.96億元。其中，50萬元以下賬戶數(shù)和存款總額占比分別為97.12%和95.19%。金額在50萬元以上的賬戶金額多集中在企業(yè)存款和同業(yè)存放，其分別為382.42億元和361.22億元，占比分別為39.20%和37.03%。由于機(jī)構(gòu)特質(zhì)，地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)吸收的機(jī)關(guān)團(tuán)體、國庫和財政性存款比較少，企業(yè)存款均為公司類客戶，存款客戶一般為銀行授信客戶或其它業(yè)務(wù)往來客戶，受業(yè)務(wù)辦理的便利性和資金使用成本等因素影響，大額存款分布集中現(xiàn)象明顯。3.從機(jī)構(gòu)類別看，農(nóng)村法人金融機(jī)構(gòu)以個人小額存款為主，城商行更多依賴對公大額存款。2014年，包頭市農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)信社50萬元以下小額存款占比分別為15.46%和26.12%，而城商行側(cè)重專攻高端客戶，50萬元以上大額存款占比高達(dá)89.55%。

（三）當(dāng)前面臨的問題1.利率市場化加劇了存款市場競爭。面對利率市場化預(yù)期的沖擊，地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)均采取利率上浮到頂應(yīng)對，直接提高了成本，削弱了盈利能力。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)攬存業(yè)務(wù)的競爭激烈程度也反映在考核上，調(diào)查顯示，有79%的機(jī)構(gòu)實行日均考核方式。2.業(yè)務(wù)品種單一和互聯(lián)網(wǎng)金融對存款業(yè)務(wù)帶來沖擊。調(diào)查顯示，對影響存款大量外流的主要因素，逾七成地方法人金融機(jī)構(gòu)認(rèn)知上有“其他銀行有更適合的存款產(chǎn)品”及“互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品”沖擊存款增長的思想，另有近六成法人金融機(jī)構(gòu)存在“儲戶更傾向于選擇大型銀行”和“其他銀行有更優(yōu)惠的利率”的思想。同時部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存在思維觀念落后，經(jīng)營產(chǎn)品單一等方面導(dǎo)致內(nèi)生動力不足，影響存款業(yè)務(wù)增長。3.農(nóng)村信用社對流動性風(fēng)險的認(rèn)知和防控授信風(fēng)險相對不足。受國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)增長趨緩影響，國內(nèi)外市場需求不足，包頭市小微企業(yè)訂單增長乏力，生產(chǎn)經(jīng)營形勢下滑，盈利能力下降，破產(chǎn)、倒閉現(xiàn)象增多，部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)小微貸款不良率呈上升趨勢，嚴(yán)重影響信貸資產(chǎn)質(zhì)量。調(diào)查顯示，2014年，包頭市農(nóng)村信用社不良貸款比率同比上升16.11百分點。4.城商行和村鎮(zhèn)銀行的存款穩(wěn)定性相對較弱。城商行面向較高端客戶，存款以大額居多，部分機(jī)構(gòu)存在不足4%的客戶貢獻(xiàn)了50%以上存款現(xiàn)象。村鎮(zhèn)銀行資本金規(guī)模較小，社會公信度不足，部分存款人認(rèn)為村鎮(zhèn)銀行是私營老板個人的銀行或是農(nóng)村合作基金會，加之相關(guān)業(yè)務(wù)拓寬的局限性，易造成存款大幅波動。

三、《條例》頒布的預(yù)期影響

（一）保障存款人利益，增強(qiáng)存款人信心。根據(jù)《存款保險條例（征求意見稿）》相關(guān)規(guī)定，我國的存款保險實行限額償付，最高償付限額為人民幣50萬元。即同一存款人在同一家銀行所有存款賬戶本金和利息加起來在50萬元以內(nèi)的，全額賠付；超過50萬元的，從該存款銀行清算財產(chǎn)中受償。從包頭市地方法人銀行機(jī)構(gòu)的存款金額區(qū)間看，2014年，存款金額不超過50萬元的賬戶數(shù)380.43萬戶，占99.41%。其中，受保障的個人存款賬戶為369.46萬戶，占全部存款賬戶的96.54%。擬實施的存款保險基金將有助于保障地方法人銀行機(jī)構(gòu)絕大多數(shù)存款人的資金安全。

（二）存款保險計劃增加對地方法人銀行財務(wù)負(fù)擔(dān)。調(diào)查顯示，農(nóng)村信用社、農(nóng)商行和村鎮(zhèn)銀行市場定位是服務(wù)“三農(nóng)”，主要客戶是農(nóng)戶、個體工商戶和小微企業(yè)，農(nóng)村客戶分布范圍廣、信息不對稱度高，受經(jīng)濟(jì)形勢影響較大，貸款風(fēng)險控制成本高，如被實施較高差別費(fèi)率，會削弱其支持“三農(nóng)”能力。以2014年包頭市農(nóng)商行的存款規(guī)模按國際上通用0.05%保險費(fèi)率測算，該行需繳納存款保險費(fèi)為434.75萬元，短期內(nèi)將直接增加其財務(wù)負(fù)擔(dān)。

（三）攬儲壓力加大，大額存款競爭趨于激烈。首先作為中小規(guī)模銀行機(jī)構(gòu)，存款保險制度的推出將提升地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在社會公眾中的信用度，增強(qiáng)儲蓄存款客戶信心，夯實存款業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。從包頭市法人銀行機(jī)構(gòu)存款分布看，存在“二八定律”，即20%的客戶貢獻(xiàn)了80%的存款，包商銀行情況尤為顯著。該行存款金額50萬元以上賬戶數(shù)0.69萬戶、存款余額870.44億元，分別占全行存款賬戶和存款余額的0.63%和83.28%。根據(jù)《存款保險條例（征求意見稿）》的相關(guān)規(guī)定，扣除最高50萬元償付限額后，約72.52%的存款金額將無法由存?；鹛峁┍Ｕ希诖筱y行“大而不能倒”預(yù)期下，大額存款可能向全國性大銀行集中，存款競爭將更加激烈。

（四）存款保險計劃削弱政府對小型銀行面臨壓力時的保障。實施存款保險計劃可通過保險保護(hù)存款人，進(jìn)一步提高小額存款的保障性，提升公眾信心和銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定，但是它削弱了政府對于銀行的保護(hù)，尤其是對于小型銀行。社會公眾認(rèn)為農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行等小銀行機(jī)構(gòu)失去了政府的信用保證，政府救助可能性降低也將意味著信心敏感型資金在資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)不良跡象時更易于波動。

（五）倒逼中小銀行轉(zhuǎn)型，加大金融產(chǎn)品創(chuàng)新。目前，包頭市地方法人金融機(jī)構(gòu)主要盈利來源仍以息差收入為主，擴(kuò)大存款規(guī)模成為業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)實選擇。實施存款保險制度后，存款成本提高將對其擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模形成約束，地方法人銀行勢必應(yīng)重新對風(fēng)險控制和利率上浮程度進(jìn)行考慮，降低存貸利差，合理控制高成本負(fù)債增長，在有效提高市場細(xì)分能力和科學(xué)判定客戶等級的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)資金來源的穩(wěn)定性，加大金融產(chǎn)品創(chuàng)新力度，提高服務(wù)水平和質(zhì)量，進(jìn)而增強(qiáng)競爭實力。

（六）誘發(fā)信貸市場道德風(fēng)險。實施存款保險制度后，部分存款人的風(fēng)險意識下降，在選擇銀行時過于看重存款的收益，忽視存款的安全性。同時,差別費(fèi)率制度下，風(fēng)險程度相對較高的中小金融機(jī)構(gòu)須繳納較高的保費(fèi)，使其成本上升，為保持原有的收益水平，中小金融機(jī)構(gòu)可能主動從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營成本，獲取較高收益，加劇了銀行內(nèi)在的脆弱性。

四、相關(guān)啟示建議

（一）分層級建立存款保險基金。美國對存款類金融機(jī)構(gòu)分別設(shè)置不同的存款保險制度，有利于提高存款保險制度運(yùn)行效率，提高資金效率，規(guī)范市場行為，提升公眾對金融業(yè)的信心。據(jù)目前情況，在存款保險制度設(shè)計上可考慮為國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行等統(tǒng)一設(shè)立一個存款保險基金；根據(jù)城商行、農(nóng)商行等較為復(fù)雜的具體情況單獨為其設(shè)立一個存款保險基金。

（二）實行差別化費(fèi)率?？紤]中小金融機(jī)構(gòu)普遍風(fēng)險承受能力較弱，應(yīng)實行差別保險費(fèi)率。應(yīng)完善現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險評級制度，建立相應(yīng)的風(fēng)險測評指標(biāo)以及其承擔(dān)社會公共職能等綜合因素，按照一定的評級標(biāo)準(zhǔn)，對金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險等級作出科學(xué)判斷，確定差別保險費(fèi)率。對金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營指標(biāo)賦予不同的權(quán)重，計算出金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營指數(shù)，并根據(jù)指數(shù)劃分為高、中、低三種水平，對指數(shù)高的金融機(jī)構(gòu)可以適當(dāng)降低其保費(fèi)率，對指數(shù)低的金融機(jī)構(gòu)適當(dāng)提高其保費(fèi)率。

（三）合理設(shè)定存款保險限額。我國城鎮(zhèn)居民具有較高的儲蓄存款傾向，社會保障體系尚處于發(fā)展完善過程中，儲蓄承擔(dān)教育、醫(yī)療等社會保障功能。在受保存款限額方面，應(yīng)參照國際通行標(biāo)準(zhǔn)，確保90%以上存款人的存款都能得到全額償付，保證較高的存款賬戶覆蓋率。同時，建議參考香港及其他國家的做法，及時根據(jù)最新經(jīng)濟(jì)形勢對保險限額進(jìn)行調(diào)整，提高公眾的信心和銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定。

（四）完善利率定價體系，減緩利率波動沖擊對資產(chǎn)負(fù)債帶來的影響。目前利率市場化已進(jìn)入到一個關(guān)鍵時期，地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立符合自身經(jīng)營特點的利率定價機(jī)制，基于目標(biāo)客戶實施差別化定價策略，綜合考慮客戶需求、產(chǎn)品服務(wù)收益、風(fēng)險補(bǔ)償、費(fèi)用分?jǐn)偂⒇攧?wù)成本及同業(yè)競爭等確立自身利率定價機(jī)制。同時，積極借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的存貸款利率定價管理經(jīng)驗，研發(fā)存貸款定價系統(tǒng)，構(gòu)建完善的利率定價管理辦法，從而減緩利率波動沖擊對資產(chǎn)負(fù)債帶來的影響。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險管控。中小銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)建立良好的法人治理結(jié)構(gòu)，定期開展內(nèi)部控制與審計、風(fēng)險管理及壓力測試等方面的監(jiān)督評價。完善法人銀行機(jī)構(gòu)信息披露制度，保證存款保險機(jī)構(gòu)和存款人的知情權(quán)。審慎合規(guī)經(jīng)營，加強(qiáng)流動性管理，合理配置資產(chǎn)負(fù)債，積極創(chuàng)新與本行資金運(yùn)用相匹配的負(fù)債業(yè)務(wù)，充分利用同業(yè)市場，緊跟金融市場發(fā)展趨勢和創(chuàng)新步伐，拓寬融資渠道，豐富資金來源。

第6篇：保險經(jīng)濟(jì)制度范文

一、農(nóng)村養(yǎng)老保險制度相關(guān)主體經(jīng)濟(jì)效益分析

由于農(nóng)村養(yǎng)老保險制度從經(jīng)濟(jì)上講具有非排他性的經(jīng)濟(jì)特征，具有能夠滿足公共需要的特征，一旦在市場上被提供出，就存在發(fā)生“搭便車”行為的風(fēng)險，由于市場本身具有的特征，因此，政府需要對這一部分的資源進(jìn)行科學(xué)合理的配置。由此可見，農(nóng)村養(yǎng)老保險主要涉及到政府、企業(yè)和個體三者之間的關(guān)系，充分體現(xiàn)社會發(fā)展的公平性。

（一）政府角度經(jīng)濟(jì)效益分析

政府作為社會制度的執(zhí)行與管理主體，自然也是養(yǎng)老保險相關(guān)制度的制定主題，其對于政府資金的運(yùn)作和組織起著主導(dǎo)作用，政府存在的主要目的是實現(xiàn)社會供給效率的最大化，阻礙其實現(xiàn)的主要條件就是財政的支出水平。[1]農(nóng)村地區(qū)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的具體要求，對于自身責(zé)任進(jìn)行履行，從政府角度保障農(nóng)村養(yǎng)老保險平穩(wěn)發(fā)展。

（二）企業(yè)角度經(jīng)濟(jì)效益分析

從企業(yè)的角度看，養(yǎng)老保險屬于公共產(chǎn)品的一種，其盈利以及長遠(yuǎn)發(fā)展的能力主要受到資金周轉(zhuǎn)程度、信息發(fā)展暢通度、偏好等多種因素的影響。當(dāng)前影響因素主要是財政資金的發(fā)展情況，企業(yè)提供的信息難以得到準(zhǔn)確性的保障，對于其實施的可行性起到了負(fù)面影響，同時這一問題還涉及到城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)，對于農(nóng)村社會發(fā)展的公平程度有所影響，導(dǎo)致養(yǎng)老保險制度成為兩元化發(fā)展趨勢。通過企業(yè)調(diào)整價格剪刀差形式，犧牲農(nóng)業(yè)，發(fā)展工業(yè)的戰(zhàn)略選擇，推動我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）農(nóng)民角度經(jīng)濟(jì)效益分析

農(nóng)民角度的經(jīng)濟(jì)效益分析主要分為兩部分，一方面是養(yǎng)老保險制度的受益者，另一方面也是養(yǎng)老保險財政的提供者，主要影響其經(jīng)濟(jì)效益的因素在于農(nóng)民本身的收入水準(zhǔn)和支出水平。作為農(nóng)民這一主體，應(yīng)當(dāng)人倒是養(yǎng)老保險的重要意義，協(xié)調(diào)政府和企業(yè)之間的利益沖突以及協(xié)調(diào)。

二、農(nóng)村養(yǎng)老保險制度重塑策略構(gòu)想

制度對于一個組織的主要意義在于通過規(guī)范來形成一個相對穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)，保障其運(yùn)轉(zhuǎn)的效率。社會主義新農(nóng)村的養(yǎng)老保險制度制定策略重塑的主要理念應(yīng)當(dāng)是“覆蓋更廣、保障更全、協(xié)調(diào)統(tǒng)籌”，平衡公平和效率的關(guān)系，為農(nóng)村居民提供生活品質(zhì)的保障提升其生活質(zhì)量。

（一）重視農(nóng)村稅收的管理

對于農(nóng)民群眾而言，農(nóng)產(chǎn)品一旦進(jìn)入到流通領(lǐng)域，農(nóng)產(chǎn)品消費(fèi)者所承擔(dān)的稅后就必須轉(zhuǎn)嫁到農(nóng)民本身身上，這就達(dá)不到科學(xué)稅收的目的。因此稅收方面，應(yīng)當(dāng)設(shè)計專屬農(nóng)村居民的農(nóng)村養(yǎng)老稅收制度，設(shè)置這一制度的優(yōu)點在于其能夠直接對于城鎮(zhèn)居民進(jìn)行征收，減少農(nóng)民群眾的相關(guān)負(fù)擔(dān)，可靠性比較高；另一方面，其征收的范疇比較廣，對于農(nóng)村養(yǎng)老基金的積累比較有利，對于國家的財政有所貢獻(xiàn)，最后，其還能夠保障減小重復(fù)征稅的可能性，國民經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性得到保障，能夠充分體現(xiàn)出國家發(fā)展的責(zé)任，也是國家財政穩(wěn)定的重要保障。

（二）協(xié)調(diào)企業(yè)進(jìn)行養(yǎng)老保險制度重塑

對于我國農(nóng)村地區(qū)，協(xié)調(diào)企業(yè)進(jìn)行養(yǎng)老保險制度重塑至關(guān)重要，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)各個經(jīng)濟(jì)單位體進(jìn)行勞動力資源的發(fā)展稅收，根據(jù)比例的不同進(jìn)行區(qū)域統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展，保障其能夠充分進(jìn)行不同內(nèi)部個體之間的統(tǒng)籌兼顧。要求將各個企業(yè)之間的保險制度進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)，建立與身份證相對應(yīng)的的保險賬號，進(jìn)行國家統(tǒng)一跨區(qū)域調(diào)配管理。目前，我國多數(shù)企業(yè)都能夠為職工進(jìn)行養(yǎng)老保險的繳納，但是對于部分農(nóng)民工的保障仍然有限，尤其對于用工制度比較寬松靈活的企業(yè)，由于職工的離職率較高，因此保險的賬戶可能存在不夠穩(wěn)定，丟失風(fēng)險比較大的問題。與此同時，互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展導(dǎo)致操作的渠道更加廣泛，令企業(yè)在提升效率的同時提升農(nóng)民職工的企業(yè)認(rèn)同感。

（三）著力進(jìn)行區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展

首先應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到我國地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不夠平衡的問題，因地制宜，根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況的不同制定不同比例的社會保險比例，保障農(nóng)村養(yǎng)老保險制度符合當(dāng)?shù)匕l(fā)展的要求。由于我國部分南方農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，但是北方和邊疆地區(qū)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平比較差，農(nóng)村收入的水平有限，因此影響著力進(jìn)行區(qū)域經(jīng)濟(jì)之間的協(xié)調(diào)發(fā)展。

（四）組織農(nóng)村集體保障養(yǎng)老保險制度

對于農(nóng)村集體養(yǎng)老保險制度，也應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)管理水平，提升集體供款的可能性，其供款渠道主要包括如下幾個方面：第一，各個村鎮(zhèn)集體應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到特色農(nóng)業(yè)的重要意義，在此基礎(chǔ)上推進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的商業(yè)化經(jīng)營，通過經(jīng)濟(jì)發(fā)展推動我國農(nóng)村整體發(fā)展，在集體的指導(dǎo)下進(jìn)行科學(xué)的財務(wù)管理，進(jìn)行原始的資本累計和發(fā)展，對于農(nóng)民養(yǎng)老保險的基金進(jìn)行保障性發(fā)展。政府應(yīng)當(dāng)進(jìn)行政策的制定，對于各個農(nóng)村集體進(jìn)行單位職責(zé)協(xié)調(diào)，防止出現(xiàn)管理的漏洞。鄉(xiāng)鎮(zhèn)當(dāng)中的企業(yè)作為農(nóng)村發(fā)展的主要形式之一，應(yīng)當(dāng)能夠充分體現(xiàn)出我國養(yǎng)老保險資金的完整性。

第7篇：保險經(jīng)濟(jì)制度范文

關(guān)鍵詞： 市場經(jīng)濟(jì) 社會保險制度 問題 完善對策

社會保障制度是指國家和社會依據(jù)一定的法律和規(guī)定，通過建立一系列的管理機(jī)構(gòu)，為保證社會成員的基本生活權(quán)利而提供救助和補(bǔ)貼的各種制度的總稱。社會保障制度是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要條件，是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的重要組成部分，加快社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，就必須完善社會保障制度。

一、社會保險制度的現(xiàn)狀及問題

社會保險作為社會保障體系的一部分，黨和政府歷來都非常重視。早在1951年，我國就頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，同時，在社會救濟(jì)、社會與職工福利等方面，也相繼通過各種單行法規(guī)予以確立。這個階段的保險特點，主要是政府包攬各種福利待遇，大多采用暗貼形式。期間，社會保險遭到破壞，保險事業(yè)處于癱瘓狀態(tài)。改革開放以來，國家加快了社會保險事業(yè)的建設(shè)步伐。以養(yǎng)老保險為龍頭，帶動失業(yè)、工傷、醫(yī)療、住房公積金等保險項目的建立和發(fā)展;堅持積極穩(wěn)妥、逐步推進(jìn)的指導(dǎo)思想;主要采取典型引路、分步推進(jìn)的方式，初步建立起了項目比較齊全、范圍廣泛、制度辦法較為完善的社會保險體系，保險事業(yè)取得了舉世矚目的成就。但在快速發(fā)展壯大的同時，反映出的問題也不少，需要進(jìn)一步深化改革和逐步完善的地方還很多。這些問題概括起來主要有以下三個方面。

1.保險制度不夠完善，法制建設(shè)滯后。

主要表現(xiàn)為:各種保險制度之間的配套性差;存在多頭管理現(xiàn)象，既有重復(fù)交叉，又有空白遺漏;拖欠離退休人員養(yǎng)老費(fèi)的現(xiàn)象在有些地區(qū)比較突出;征收保險基金力度不夠，辦法不多，漏交現(xiàn)象較嚴(yán)重;一些企業(yè)借安置下崗職工，隨意搞提前退休，騙取國家養(yǎng)老費(fèi);對保險基金的管理缺乏有效監(jiān)督;有的保險金比例不夠合理;保險管理部門服務(wù)意識不夠強(qiáng)，致使理賠困難，等等。這些問題主要是由保險制度不夠完善，法制建設(shè)和依法管理滯后所致。

2.社會統(tǒng)籌層次低。

目前，各種保險主要是縣（市）級統(tǒng)籌，社會化程度較低。近年來，拖欠離退休人員養(yǎng)老費(fèi)的事時有發(fā)生。保險部門的這種做法無疑是錯誤的，但有其難言苦衷。試想，如果企業(yè)都因虧損、破產(chǎn)等原因拒繳保險基金，保險部門也無力支付保險費(fèi)，發(fā)生這種現(xiàn)象，從表面上看是因為保險基金不能足額征集到位從而影響支付能力，其實最根本的原因是社會統(tǒng)籌層次低造成的。因為即使是在目前保險制度還不完善的情況下，就全國而言，保險基金也是收略大于支;如果以省而言，大多數(shù)也是收大于支。因此，提高保險的社會化程度，可以大大增強(qiáng)其調(diào)劑能力。

3.對保險基金缺乏有效的監(jiān)督和營運(yùn)辦法。

如何保證保險基金的安全，以及如何實現(xiàn)保險基金的保值增值，這是擺在每一位經(jīng)濟(jì)工作者面前的難題。許多地方做過一些嘗試，有的用于直接投資，有的用于給個人或單位做貸款擔(dān)保，等等。而取得成功經(jīng)驗的少，得到深刻教訓(xùn)的很多，大量保險基金血本無歸的事常見于報端。如果連保險基金的安全都得不到保證，還談什么保值增值呢?這些問題的存在，不僅影響了社會保險功能本身的有效發(fā)揮，而且在一定程度上制約了企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，制約了社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程。因此，社會保險制度的逐步完善，應(yīng)當(dāng)引起全社會的高度重視。

二、完善社會保險制度的對策建議

1.完善管理體制，實現(xiàn)政策統(tǒng)一化管理法制化。

目前，養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、住房公積金保險分別屬于社保局、就業(yè)局、衛(wèi)生局、民政局、財政廳，這叫“五龍治水”。各級政府均有相應(yīng)機(jī)構(gòu)或職能。這樣就形成了多頭管理的局面，不利于保險政策的統(tǒng)一制定和實施，不利于精簡機(jī)構(gòu)和提高工作效能。因此，社會保險的管理機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一。這樣便于保險事業(yè)的總體規(guī)劃和保險制度的彼此協(xié)調(diào)配套，從而加快各項保險制度的完善步伐。同時，根據(jù)政事分開的原則，明確各級管理機(jī)構(gòu)的職能。我國幅員遼闊，人口眾多，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展很不平衡。社會保險是一項內(nèi)容復(fù)雜，涉及面廣，政策性很強(qiáng)的工作，因此必須統(tǒng)一制度，統(tǒng)一管理，加快保險事業(yè)法制化管理步伐。只有這樣，才能促進(jìn)保險事業(yè)的健康發(fā)展，實現(xiàn)保險事業(yè)社會公平的宗旨。否則，各行其是，是辦不好社會保險事業(yè)的。

2.加強(qiáng)對保險基金的管理。

在保險基金的管理方面，最好是采用“收支兩條線”的辦法，并切實做好基金的加法和減法。在基金的征集方面，必須強(qiáng)化以下工作:一是嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)退休政策，嚴(yán)格審批制度，完善辦事程序，堅決杜絕一些單位借下崗分流、破產(chǎn)倒閉之機(jī)，隨意搞提前退休。二是加強(qiáng)保險基金的征收力度，嚴(yán)格按照規(guī)定的征收比例、對象、基數(shù)等足額征收。要加大基金征集工作的投入力度，可成立專門的基金征集隊伍和稽查部門，采取一些強(qiáng)制性措施，逐步提高投保率，力爭基金的足額征集到位。只有做好了基金的征集工作，扎扎實實地做好加法，才能為做好及時兌付的減法工作提供保障。在保險費(fèi)的支付方面，要嚴(yán)格按照政府規(guī)定，按照足額兌現(xiàn)，樹立嚴(yán)格按政策辦事的形象，充分體現(xiàn)社會保險制度的優(yōu)越性。

3.逐步提高保險的社會化程度。

提高社會化程度，要求必須做好兩個方面的工作:一是逐步擴(kuò)大社會保險的范圍，包括增加險種擴(kuò)大覆蓋面，不斷壯大保險事業(yè)。二是基金的管理要相對集中，統(tǒng)籌的層次要求逐步提高，盡快實現(xiàn)由縣（市）級統(tǒng)籌向省級統(tǒng)籌過渡。這是保險事業(yè)不斷健康發(fā)展的必然要求。社會保險一方面帶有一定的強(qiáng)制性，另一方面運(yùn)作要相對規(guī)范。如果社會化程度低，運(yùn)作也很難規(guī)范，從而削弱保險事業(yè)的權(quán)威性和優(yōu)越性，必定造成基金征集困難、支付能力降低等后果。征集困難影響支付能力，不能及時兌現(xiàn)又影響投保者的積極性而使征集困難，這是一種惡性循環(huán)。因此，要解決在保險基金總量有余的情況下，發(fā)生在局部范圍內(nèi)的拖欠問題，就要逐步提高保險的社會化程度。這樣保險調(diào)劑能力和抵御風(fēng)險的能力就越強(qiáng)，更能發(fā)揮社會扶助共濟(jì)的作用。

4.強(qiáng)化社會保險的服務(wù)功能。

服務(wù)于社會，服務(wù)于人民，這是保險事業(yè)的宗旨。做好基金的征集工作靠管理，做好支付兌現(xiàn)工作靠服務(wù)。因此，各級政府和保險管理機(jī)構(gòu)，要不斷加強(qiáng)管理，強(qiáng)化社會保險的服務(wù)功能，提高服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn):

［1］鄭功成.社會保障學(xué)――理念、制度、實踐與思辨［M］.北京:商務(wù)印書館，2000.

［2］王東進(jìn).中國社會保障制度的改革與發(fā)展［M］.北京:法律出版社，2001.

第8篇：保險經(jīng)濟(jì)制度范文

關(guān)鍵詞： 巨災(zāi)保險；國際經(jīng)驗；對策建議

中圖分類號：F842.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9031（2014）11-0033-05 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2014.11.07

自然災(zāi)害多數(shù)是地理環(huán)境演化過程中的異?，F(xiàn)象，但卻成為阻礙社會經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展最重要的因素之一。近百年來，隨著人口的迅速膨脹與城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快，人類經(jīng)濟(jì)活動呈現(xiàn)集中趨勢，高風(fēng)險區(qū)域的財產(chǎn)和基礎(chǔ)設(shè)施價值相應(yīng)提高，巨災(zāi)風(fēng)險所導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失不斷上升。巨災(zāi)保險作為一種重要的風(fēng)險管理工具，可以減少財政負(fù)擔(dān)，有效分散風(fēng)險，提高公眾防災(zāi)減災(zāi)意識。因此，研究建立巨災(zāi)保險制度對于中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的現(xiàn)實意義。

一、巨災(zāi)風(fēng)險及其特點

（一）巨災(zāi)風(fēng)險的界定

巨災(zāi)風(fēng)險是指由地震、臺風(fēng)、洪水和恐怖活動等不可抗力造成的，一旦發(fā)生會引起大量保險標(biāo)的受損并可能對人類社會財富和生命安全造成巨大損失的特殊風(fēng)險。巨災(zāi)本身是一個發(fā)展變化的概念，因此國內(nèi)外學(xué)者和實踐部門對于巨災(zāi)風(fēng)險沒有統(tǒng)一明確的界定標(biāo)準(zhǔn)。美國保險服務(wù)局（Insurance Service Office，簡稱ISO）財產(chǎn)理賠部1983年前將巨災(zāi)事件界定為超過100萬美元的保險損失，1983年后調(diào)整為500萬美元，1997年后則是指導(dǎo)致財產(chǎn)直接保險損失超過2500萬美元并影響到大范圍保險人和被保險人的事件。標(biāo)準(zhǔn)普爾（1999年）把巨災(zāi)界定為，一個或一系列相關(guān)風(fēng)險事件導(dǎo)致保險損失超過500萬美元的事件。瑞士再保險公司將巨災(zāi)風(fēng)險分為自然災(zāi)害和人為災(zāi)難，并每年更新巨災(zāi)界定標(biāo)準(zhǔn)，2013年其對巨災(zāi)的界定標(biāo)準(zhǔn)見表1。

（二）巨災(zāi)風(fēng)險的特點

相對于普通風(fēng)險來說，巨災(zāi)風(fēng)險具有發(fā)生頻率低、影響范圍廣、危害巨大、難以準(zhǔn)確預(yù)測等特點。同時，巨災(zāi)風(fēng)險由于發(fā)生次數(shù)少又缺乏可靠的參考資料，無法用大數(shù)法則和概率論來厘定巨災(zāi)保險費(fèi)率，費(fèi)率過高或過低都將影響保險公司的償付能力。因此，普通的商業(yè)保險無法單獨承保巨災(zāi)風(fēng)險，必須構(gòu)建政府主導(dǎo)、各方共同參與的巨災(zāi)保險制度，以有效分擔(dān)巨災(zāi)風(fēng)險，解決巨災(zāi)保險供給不足的問題。

二、中國自然災(zāi)害保險的現(xiàn)狀

（一）巨災(zāi)風(fēng)險及管理現(xiàn)狀

我國是一個自然災(zāi)害頻發(fā)的國家，災(zāi)害種類多，分布地域廣，發(fā)生頻率高，造成損失大。我國三分之二國土面積不同程度受到洪水威脅，近半數(shù)的城市人口分布在地震帶上，發(fā)生災(zāi)害的風(fēng)險較大。2009―2013年，我國自然災(zāi)害造成的直接損失分別為2523.7億元、5339.9億元、3096億元、4185.5億元和4210億元。

目前，我國巨災(zāi)風(fēng)險管理是由國家財政支持的政府主導(dǎo)型模式，風(fēng)險補(bǔ)償多采取財政補(bǔ)貼為主、社會與國際援助為輔、商業(yè)保險補(bǔ)償為補(bǔ)充的方式，尚未建立專門的巨災(zāi)保險體系，只在農(nóng)業(yè)領(lǐng)域嘗試建立自然災(zāi)害保險并得到政策支持。中國農(nóng)業(yè)保險于1982年啟動，分為兩個階段。第一階段是1982―2002年，主要由中國人民財產(chǎn)保險公司（PICC）承保，是一項保護(hù)農(nóng)民的社會福利機(jī)制，但運(yùn)行結(jié)果不甚理想，保費(fèi)從1992年的8.29億元降至2002年的3.3億元。第二階段從2003年開始，引入新的農(nóng)業(yè)保險計劃并將其作為農(nóng)業(yè)政策一部分，政府給予大量補(bǔ)貼。2007年，政府在6個省市開展政策性農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼試點工作，隨后拓展至25個省市和自治區(qū)。與農(nóng)業(yè)相比，其他領(lǐng)域的自然災(zāi)害保險非常有限。20世紀(jì)80年代后期，部分保險產(chǎn)品曾經(jīng)承保地震風(fēng)險，但隨著風(fēng)險上升和損失加劇，地震風(fēng)險重新被列入除外責(zé)任。2008年汶川地震引發(fā)巨額損失，直接經(jīng)濟(jì)損失8451億元，但僅獲得保險業(yè)賠付18.06億元，不及總損失的1%，可見政府主導(dǎo)的巨災(zāi)風(fēng)險管理模式已經(jīng)越來越無法適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和風(fēng)險保障需要[1]。

（二）存在的主要問題

1.政府主導(dǎo)的損失分散機(jī)制存在明顯缺陷。一是財政收支平衡受到影響。政府財政的基本原則是量入為出，隨機(jī)性的巨災(zāi)風(fēng)險損失如果主要由政府承擔(dān)，則收支平衡面臨干擾。同時，救災(zāi)支出作為政府轉(zhuǎn)移支付一部分，存在較高機(jī)會成本，會減少國家對其他項目的投資。二是受災(zāi)主體的補(bǔ)償效率低。政府主導(dǎo)的補(bǔ)償機(jī)制是一種非契約型補(bǔ)償，面臨補(bǔ)償時間、補(bǔ)償程度等各方面的不確定性，而外部援助通常緩慢，因此容易造成補(bǔ)償不及時，或者補(bǔ)償金額無法滿足受災(zāi)需求等情況[2]。

2.商業(yè)巨災(zāi)保險供給不足。一是財產(chǎn)保險市場發(fā)展水平較低。截至2014年5月末，我國財產(chǎn)保險市場共有保險公司64家，市場供給主體相對較少，而其他發(fā)達(dá)國家的財產(chǎn)保險公司一般均達(dá)到數(shù)百上千家（如美國財險公司超過3000家，美國和德國財險公司近千家）。另外，財產(chǎn)保險市場中人保財險、太平洋財險、平安財險處于絕對壟斷地位，該市場結(jié)構(gòu)也從側(cè)面驗證了我國財產(chǎn)保險市場處于低水平的均衡狀態(tài)。二是保險公司提供巨災(zāi)保險產(chǎn)品的意愿不強(qiáng)。巨災(zāi)風(fēng)險不符合傳統(tǒng)的可保理論，缺乏風(fēng)險定價基礎(chǔ)，且存在強(qiáng)烈的逆向選擇和道德風(fēng)險，因而保險公司缺乏承保主動性。

3.巨災(zāi)保險需求不足。我國巨災(zāi)發(fā)生地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度通常較低，以地震為例，主要發(fā)生在內(nèi)陸地區(qū)如新疆、、四川。2008年，四川汶川地震震中阿壩地區(qū)，全州農(nóng)牧民人均年純收入2406元，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入10726元，在滿足基本生活開支后，居民的低收入水平無法支持其購買高費(fèi)率的巨災(zāi)險種。同時，我國居民保險意識依然較低，2013年我國保險深度3.07%，仍低于國際平均水平。政府主導(dǎo)的救災(zāi)體制也強(qiáng)化了社會對政府補(bǔ)償和社會救助的心理依賴，間接造成居民防災(zāi)減災(zāi)意識落后[3]。

4.外部存在制約環(huán)境。一是法律法規(guī)不健全。迄今為止，政府和保險業(yè)在災(zāi)害管理中的地位和作用不明確，對巨災(zāi)保險的保費(fèi)連同其他保費(fèi)一起征收營業(yè)稅與所得稅，巨災(zāi)保險管理缺乏有效的政策保障。二是缺乏應(yīng)對巨災(zāi)風(fēng)險的應(yīng)急管理機(jī)制。我國在中央層面沒有真正明確巨災(zāi)應(yīng)急管理決策機(jī)構(gòu)，國家財政部門也沒有巨災(zāi)風(fēng)險管理的專項基金，現(xiàn)行應(yīng)急決策體制在預(yù)防與處置、常態(tài)與非常態(tài)方面結(jié)合不夠，各級機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)作模式的差異難以形成上下聯(lián)動的合力，無法適應(yīng)日益嚴(yán)峻的災(zāi)害形式。

三、國際上主要國家巨災(zāi)保險制度的實踐經(jīng)驗

根據(jù)世界銀行有關(guān)研究，全球約10個國家（包括發(fā)達(dá)和發(fā)展中國家）針對不同的自然災(zāi)害建立了巨災(zāi)保險制度，其中大部分采用政府和市場公私合作模式，實行完全政府主導(dǎo)的國家比較少。這些國家的運(yùn)作經(jīng)驗對我國建立巨災(zāi)保險制度具有寶貴的借鑒意義。

（一）美國國家洪水保險計劃

美國于1968年創(chuàng)立國家洪水保險計劃（NFIP），為颶風(fēng)、熱帶風(fēng)暴以及暴雨等所引發(fā)的洪水提供相關(guān)保險。NFIP以社區(qū)為基礎(chǔ)，社區(qū)參加NFIP的先決條件是采取防洪減災(zāi)措施，社區(qū)中的房屋所有人可自愿選擇購買洪水保險。如果在特定洪水風(fēng)險區(qū)（SFHAs）通過抵押貸款購置房屋，那么根據(jù)法律規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)要求相關(guān)房屋所有人強(qiáng)制參保。NFIP制定洪泛區(qū)域圖，對不同洪泛區(qū)劃分相應(yīng)風(fēng)險等級，并據(jù)此確定洪水保險費(fèi)率。

NFIP與大約90家財產(chǎn)意外保險公司聯(lián)合開展了一項名為“以你自己的名義（WYO）”的公私合作計劃。該計劃中，保險公司以自身名義與投保人簽訂保險合同，并負(fù)責(zé)災(zāi)后理賠，但無須承擔(dān)最終賠償責(zé)任。NFIP充分利用私營保險公司的市場營銷以及渠道優(yōu)勢，而參與WYO的保險公司也可以獲取一定的預(yù)算撥款①。政府最初設(shè)想NFIP能自負(fù)盈虧，但自1968年以來，該計劃一直處于虧損狀態(tài)，不得不依靠財政借款等事后融資機(jī)制進(jìn)行賠付。

NFIP運(yùn)行中存在以下問題：一是道德風(fēng)險較明顯。投保人利用NFIP風(fēng)險定價不足②從而獲利，導(dǎo)致其出現(xiàn)重復(fù)損失。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，大約25%～30%的賠償對象是極易遭受洪水沖擊的住宅。為此，政府嘗試通過征購洪泛區(qū)房產(chǎn)、外遷移民安置、改進(jìn)房屋抗洪水沖擊性結(jié)構(gòu)以及將房屋變更為空地等多種措施，但能否取得成效尚待進(jìn)一步評估。二是退保風(fēng)險較明顯。由于對保險功能缺乏正確認(rèn)知，大多數(shù)投保人通常在購買洪水保險后2至4年選擇退保。此外，家庭開支用途變化以及聯(lián)邦政府對洪災(zāi)的事后補(bǔ)助資金也降低了投保人的積極性。三是風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制欠缺。NFIP沒有通過再保險方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到國際資本市場。公共財政負(fù)擔(dān)較重，NFIP每年欠美國財政部約10億美元，總欠款合計約178億美元。四是洪水風(fēng)險圖的更新面臨兩難困境。更新過慢意味著高風(fēng)險區(qū)域的投保人所繳納的保費(fèi)不足，或者沒有履行恰當(dāng)?shù)臏p災(zāi)舉措。然而較頻繁的更新，則可能不斷擴(kuò)大高風(fēng)險區(qū)域，降低房產(chǎn)價值，增加保費(fèi)。五是WYO計劃的管理成本削弱了NFIP的償付能力。參與WYO計劃的保險公司在洪水保險中無須承擔(dān)風(fēng)險，而聯(lián)邦應(yīng)急管理局（FEMA）則缺乏相關(guān)信息以確定WYO的賠付支出是否合理[4]。

為了解決NFIP的償付能力問題，并償還財政部債務(wù)，美國于2012年6月通過《Biggert-Waters洪水保險改革法案》。該法案在維持WYO不變的情況下，進(jìn)行了如下改革：一是NFIP將逐漸停止對重復(fù)損失房屋的保險補(bǔ)貼；二是建立技術(shù)測繪咨詢委員會，對洪泛區(qū)域圖進(jìn)行修正，以便保費(fèi)能夠充分反映該區(qū)域的風(fēng)險；三是對洪水理賠設(shè)定最低免賠額；四是允許FEMA購買再保險，從而將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到資本市場。

（二）加州地震保險

1994年加州北嶺地震造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失和人員傷亡，巨大的賠付導(dǎo)致純商業(yè)運(yùn)作的地震保險陷入困境，許多保險公司此后停止或減少地震保險。在此背景下，加州地震局（CEA）于1996年成立，是政府特許經(jīng)營、私營部門籌資的公司化組織。CEA的保單通過參與的商業(yè)保險公司進(jìn)行銷售，繳納的保費(fèi)由CEA統(tǒng)一管理。法律規(guī)定，在加州出售住宅財產(chǎn)保險的保險公司應(yīng)該同時出售地震保險作為附加險。地震保險只提供基本保障，承保住宅，不承保其他附屬建筑。此外，CEA的地震保險對地震災(zāi)害后的住宅修復(fù)提供保障，確保新住宅符合最新建筑標(biāo)準(zhǔn)；在住宅重建期間對被保險人提供生活費(fèi)。

CEA不接受財政撥款，也不能申請破產(chǎn)。CEA無力一次賠付的可以通過分期的形式支付給投保人。CEA獲得貝氏評級公司（A.M.Best）“A-”的財務(wù)實力評級，賠付能力超過90億美元，賠款資金來源包括保費(fèi)、成員保險公司的資金征收、借款、再保險以及投資收益。

CEA的公私合作運(yùn)行模式非常有效，收取基于風(fēng)險的精算公平保費(fèi)，實施風(fēng)險緩釋措施，降低巨災(zāi)保險的長期成本。但目前CEA的保險滲透率只有12%，主要原因在于保費(fèi)仍然過高。同時，CEA在運(yùn)作中還存在以下困境：一是公眾普遍低估甚至忽視地震可能引發(fā)的巨大損失；二是存在道德風(fēng)險。假如個人或企業(yè)認(rèn)定政府會進(jìn)行賠償救濟(jì)，那么他們將不會選擇購買地震保險。部分學(xué)者研究表明，嚴(yán)格的、強(qiáng)制性的地震保險購買要求可能有助于解決保險密度低的問題，但如果宣傳不到位，也可能遭遇公眾抵制。

（三）日本地震保險

1964年新瀉地震后，為及時提供災(zāi)后財政援助，日本政府于1966年頒布《地震保險法》，開始全面推廣地震保險。日本地震保險堅持“無虧損、無盈利”原則，在厘算費(fèi)率時，將利潤率排除在外，居民自愿購買，地震保險屬于住宅火災(zāi)保險的附加險種。日本地震保險采取政府和商業(yè)保險公司公私合作的模式，風(fēng)險和損失由政府、日本地震再保險公司（JER）和保險公司共同承擔(dān)，按照以下三個層次進(jìn)行責(zé)任分配：一級損失（0～1040億日元，約0～12.3億美元）100%由私營部門承擔(dān)；二級損失（1040～6910億日元，約12.3～88.6億美元）由政府和私營部門各自承擔(dān)50%；三級損失（6910～62000億日元，約88.6～795.2億美元）由政府承擔(dān)98.4%，私營部門承擔(dān)1.6%。

2011年3月，日本東北地區(qū)發(fā)生9級大地震，并引發(fā)大規(guī)模海嘯，預(yù)計總保險損失為3萬億日元（384.6億美元），這是自1970年以來全球第二大自然災(zāi)害賠案。為加快賠付進(jìn)程，保險公司采取多項措施，如利用航空照片劃定總損失面積以簡化理賠流程等，使其在3個月內(nèi)解決了90%的索賠，該事件提升了公眾對地震保險的認(rèn)知，投保人數(shù)較上年增長10%。同時，政府于2012年4月將保險限額從5.5萬億日元（705.4億美元）增加至6.2萬億日元（795.2億美元），政府充當(dāng)了該體系的最終保險者。

日本沒有一家保險公司因2011年地震損失而陷入財務(wù)困境，這證明了地震保險制度的有效性。一是地震保險理賠快速處理的關(guān)鍵在于支付方式的簡便性。二是稅收優(yōu)惠政策的實施推動地震保險發(fā)展。投保人可從所得稅稅基和地產(chǎn)居住稅稅基中分別扣除5萬日元和2.5萬日元。三是公私合作伙伴關(guān)系對于抵御災(zāi)害風(fēng)險非常重要。

（四）挪威自然災(zāi)害保險

挪威自然災(zāi)害共保組織（NNPP）于1979年成立，是一個由私人保險公司組成的共保組織，對地震、山體滑坡、臺風(fēng)、洪水和火山爆發(fā)等巨災(zāi)導(dǎo)致的損失進(jìn)行賠付。法律規(guī)定挪威所有開展火災(zāi)險的保險公司必須加入NNPP，所有火宅險均要附加自然災(zāi)害保險，抵押貸款公司只有在借款人為抵押資產(chǎn)購買火災(zāi)險后才能發(fā)放貸款，這推動了自然災(zāi)害保險的發(fā)展。自1996年起，挪威允許成員保險公司根據(jù)共保份額購買相應(yīng)再保險。目前，NNPP擁有大量資本儲備，市場占有率高，償付能力充足。

NNPP由政府監(jiān)管，私營保險公司通過銷售、管理和控制風(fēng)險等方面的專業(yè)知識和技能對共保項目提供支持。NNPP堅持公平分?jǐn)倱p失和分散風(fēng)險的原則，并采取多種方法以降低道德風(fēng)險（譬如對沒有采取措施以防止或降低損失的投保人，有權(quán)減少或拒絕賠付）。保險費(fèi)率由共保組織董事會決定。災(zāi)害賠付主要根據(jù)成員公司在自然災(zāi)害保險市場中的份額進(jìn)行分?jǐn)偂Ｈ绻胀ㄉ虡I(yè)保險能夠覆蓋災(zāi)害損失，NNPP將不予賠付從而鼓勵居民購買普通保險。如果個體損失超過規(guī)定限額，NNPP將按比例進(jìn)行賠付。NNPP運(yùn)行中存在以下問題：一是實行統(tǒng)一保險費(fèi)率，存在低風(fēng)險的投保人對高風(fēng)險投保人提供補(bǔ)貼的問題。二是新設(shè)保險公司面臨更大的競爭壓力，因為NNPP的成員保險公司資格較長，運(yùn)營優(yōu)勢更明顯。

（五）國際經(jīng)驗總結(jié)

由于自然災(zāi)害可能造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，阻礙社會進(jìn)步，巨災(zāi)保險制度應(yīng)運(yùn)而生，并逐漸走向成熟完善。從發(fā)達(dá)國家實踐經(jīng)驗分析，雖然不同國家在險種屬性（單獨險或者附加險）、政府職能、承保范圍、損失分?jǐn)偟雀鱾€方面存在差異，但基本發(fā)展理念已經(jīng)達(dá)成共識（見表2）。

1.保險在風(fēng)險緩釋和出險理賠方面具備專業(yè)知識，可為受巨災(zāi)影響的經(jīng)濟(jì)體提供有效的流動性支持。在日本大地震和海嘯中，日本保險業(yè)快速應(yīng)對，憑借雄厚的資金儲備和有效管理實踐在災(zāi)后進(jìn)行快速理賠，為經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇提供流動性支持。同時，保險公司在風(fēng)險評估、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、損失防范和產(chǎn)品開發(fā)等方面具備豐富知識，因此各國應(yīng)充分引導(dǎo)保險業(yè)在巨災(zāi)風(fēng)險管理方面發(fā)揮優(yōu)勢。

2.公眾對保險的認(rèn)知程度非常重要。公眾對投保私人財產(chǎn)價值的認(rèn)可，以及政府對保險風(fēng)險管理功能的推廣，有助于風(fēng)險減緩和災(zāi)后重建。例如，加州和日本地震保險均曾面臨投保不足問題，但日本2011年發(fā)生大地震后，日本公眾才重新深刻意識到保險制度在災(zāi)后重建中的重要作用，投保積極性日益上升，因此公眾教育不可忽視。

3.基于風(fēng)險的精算公平保費(fèi)是發(fā)揮保險風(fēng)險緩釋作用的前提條件。科學(xué)的保險定價有助于鼓勵投保人采取低風(fēng)險行為。美國加州地震保險在此方面就是成功例證，對實施減災(zāi)措施的財產(chǎn)所有人降低其保費(fèi)水平。相較而言，美國國家洪水保險計劃多次出現(xiàn)重復(fù)理賠，納稅人承擔(dān)最終成本，美國政府未來計劃提升洪水保險費(fèi)率以便更好反映風(fēng)險水平。此外，保險公司可利用精算公平的保險定價推動一國（地區(qū)）實施更嚴(yán)格的建筑標(biāo)準(zhǔn)和土地使用政策，促使投保人在更安全的區(qū)域修建更堅固的建筑。

4.政府和市場合作模式具有一定的優(yōu)越性，但制度設(shè)計是關(guān)鍵。巨災(zāi)保險具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品特點，政府的參與和支持必不可少。政府和市場共同合作模式既可以降低財政支出壓力，減輕政府管理壓力，也可以有效利用私營保險公司的銷售渠道和管理特長，實現(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)，提高賠付效率。公私合作模式的關(guān)鍵是制度設(shè)計，即如何在政府公共利益與保險公司追求盈利的私人利益之間取得平衡。以美國加州地震保險和挪威自然災(zāi)害保險為例，兩者均是政府和市場合作，但加州地震保險滲透率較低，運(yùn)營效果不甚理想，而挪威自然災(zāi)害保險認(rèn)購率較高，儲備水平充足。

5.應(yīng)充分資本市場以分散巨災(zāi)風(fēng)險。保險公司除過利用明確的再保險安排之外，還可利用保險相關(guān)證券等新型風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具，借助資本市場分散風(fēng)險[5]。

四、完善我國巨災(zāi)保險制度的思考建議

（一）建立健全相關(guān)法律法規(guī)，為巨災(zāi)保險制度提供法律保障

立法是確保巨災(zāi)保險制度順利實施的基礎(chǔ)，我國應(yīng)建立巨災(zāi)保險制度，將其納入國家綜合災(zāi)害防范救助體系，出臺專門的法律，明確各參與主體的法律地位及其權(quán)利義務(wù)關(guān)系，對巨災(zāi)風(fēng)險的分類分級、費(fèi)率、保額免賠額、核保、準(zhǔn)備金提取等進(jìn)行具體規(guī)定[6]。

（二）科學(xué)試點，研究合理的投保方式、承保范圍和保險費(fèi)率

巨災(zāi)保險具有地域性特點，通過以點帶面，分災(zāi)種、分地區(qū)開展試點，可以逐漸搭建起我國巨災(zāi)保險體系。2013年起，我國在深圳、云南開展地震保險試點工作，保障范圍和規(guī)模還都比較小。下一步，建議保監(jiān)會統(tǒng)籌規(guī)劃各地巨災(zāi)保險制度，研究合理的投保方式和承保范圍，提高巨災(zāi)防范和救助能力。在投保方式上，國際經(jīng)驗表明，自愿購買的純市場行為容易引發(fā)逆向選擇問題，而半強(qiáng)制的方式對低收入人群無法實現(xiàn)激勵目的，因此，強(qiáng)制購買方式更為有效。在承保范圍上，不可能對居民所有損失進(jìn)行補(bǔ)償，建議將保障范圍設(shè)定為保證居民最基本生存條件，而對于私人財產(chǎn)損失，可納入商業(yè)保險范疇，居民自愿參保。在費(fèi)率設(shè)定上，建議采取基于風(fēng)險的區(qū)別定價，由專家技術(shù)委員會根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、災(zāi)害水平等綜合因素厘定，由保監(jiān)會審核通過。

（三）政府市場聯(lián)手，恰當(dāng)定位政府角色

從各國巨災(zāi)保險制度建設(shè)的成功經(jīng)驗分析，政府與市場合作模式已經(jīng)成為一種普遍選擇，即政府主導(dǎo)進(jìn)行制度的頂層設(shè)計，商業(yè)保險公司負(fù)責(zé)經(jīng)營管理并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，包括賠付能力責(zé)任，以便提高社會低于自然巨災(zāi)和其他極端風(fēng)險事件的能力。建議我國在中央層面成立巨災(zāi)保險基金，明確基金管理機(jī)構(gòu)，并選擇具備巨災(zāi)保險銷售資格的保險公司作為銷售管理方，將保費(fèi)按照比例扣除銷售費(fèi)用后上繳巨災(zāi)保險基金。巨災(zāi)發(fā)生后，按照免賠額和損失分?jǐn)偙壤缮虡I(yè)保險公司、再保險和巨災(zāi)基金賠付，并發(fā)展完善資本市場，以便更好分散巨災(zāi)風(fēng)險。在此過程中，政府應(yīng)發(fā)揮保險知識普及和后臺支持作用。例如，國家對商業(yè)保險公司給予稅收優(yōu)惠等，提高商業(yè)機(jī)構(gòu)參與積極性；投資建設(shè)系統(tǒng)性和可靠的巨災(zāi)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，歷史數(shù)據(jù)和前瞻性數(shù)據(jù)應(yīng)向保險公司免費(fèi)開放?？紤]到住宅是地方政府潛在收入來源，地方政府應(yīng)根據(jù)風(fēng)險分類和差別費(fèi)率對住宅相關(guān)的巨災(zāi)保險基金進(jìn)行財政補(bǔ)貼，從而保證保費(fèi)在居民可承擔(dān)的合理范圍內(nèi)[7]。

（四）多措并舉，建立多層次的巨災(zāi)風(fēng)險分散體系

一是加快再保險市場的發(fā)展。首先，培育國內(nèi)再保險的供給主體，加快再保險市場競爭機(jī)制的形成，同時大力培育專業(yè)的再保險經(jīng)紀(jì)公司；其次，加大與資金實力雄厚、業(yè)務(wù)技術(shù)精湛的國際知名再保險公司和組織的合作，擴(kuò)大保險公司對巨災(zāi)風(fēng)險的承保能力。二是積極探索巨災(zāi)風(fēng)險證券化、指數(shù)化保險等方式，將傳統(tǒng)意義上不可保的風(fēng)險通過資本市場轉(zhuǎn)移，使得更多主體參與、關(guān)注與支持巨災(zāi)保險的發(fā)展，譬如嘗試引進(jìn)發(fā)行條件相對較低的巨災(zāi)債券[8]?！?/p>

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：保險經(jīng)濟(jì)制度范文

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），鐵道部，電力部，交通部，郵電部，煤炭部，水利部，中國人民銀行，中國民用航空總局，中國石油天燃?xì)饪偣?，中國建筑工程總公司，中國有色金屬工業(yè)總公司：

為加強(qiáng)企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)〔1996〕29號）等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務(wù)制度》、《企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務(wù)制度》和《社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財務(wù)管理辦法》，并已征求勞動部等部門意見，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時告知我部。

附件：（1）企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務(wù)制度

（2）企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務(wù)制度

（3）社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財務(wù)管理辦法

附件一：企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務(wù)制度

第一章、總則

第一條、為規(guī)范社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金財務(wù)行為，維護(hù)企業(yè)職工和離退休人員利益，根據(jù)國家關(guān)于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金。

第三條、本制度所稱基本養(yǎng)老保險基金是指按照國家法律、法規(guī)，由企業(yè)和職工個人分別按職工總額及繳費(fèi)工資的一定比例繳納，為保障企業(yè)職工離休、退休、退職后基本生活而籌集的專項基金。

第四條、財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹和執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，確保基本養(yǎng)老保險基金的安全與完整。

第五條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額、離退休人數(shù)、離退休費(fèi)用等原始數(shù)據(jù)，以保證及時、足額收繳基本養(yǎng)老保險費(fèi)和發(fā)放基本養(yǎng)老保險金。

第六條、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金是體現(xiàn)政府職能的專項基金，在國家社會保障預(yù)算制度建立以前，先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，即實行財政專戶管理，?？顚Ｓ?，不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。

第二章、基金預(yù)算

第七條、各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測、編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金年度預(yù)算草案。

第八條、編制年度預(yù)算草案要按照財政部門規(guī)定的表式、時間和編制要求等進(jìn)行。

第九條、各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)同級財政部門審核，報同級政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報上一級財政部門備案。

第十條、各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期向同級財政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，財政部門應(yīng)逐級上報預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條、各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，報同級財政部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三章、基金籌集

第十二條、基本養(yǎng)老保險基金主要由企業(yè)和職工個人共同繳納，按照“以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累”的原則籌集。

第十三條、基本養(yǎng)老保險基金的收入包括企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本養(yǎng)老保險基金利息收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財政補(bǔ)貼和其他收入。

企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的用于養(yǎng)老保險的款項。

職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)是指按職工本人繳費(fèi)工資的一定比例繳納的用于養(yǎng)老保險的款項。

基本養(yǎng)老保險基金利息收入是指用基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。

上級補(bǔ)助收入是指社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的上級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的基本養(yǎng)老保險基金收入。

下級上解收入是指社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的下級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳的基本養(yǎng)老保險基金收入。

轉(zhuǎn)移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動而劃入的基本養(yǎng)老保險基金收入。

財政補(bǔ)貼是指同級財政給予基本養(yǎng)老保險基金的補(bǔ)貼。

其他收入是指滯納金及經(jīng)財政部門核準(zhǔn)的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠基本養(yǎng)老保險費(fèi)而按規(guī)定收取的費(fèi)用。

第十四條、企業(yè)和職工個人基本養(yǎng)老保險費(fèi)的繳費(fèi)比例由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出，經(jīng)同級財政部門審核并報人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十五條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收繳基本養(yǎng)老保險費(fèi)和撥付基本養(yǎng)老保險金原則上實行全額繳撥。暫不具備條件的，可以實行差額繳撥，并積極創(chuàng)造條件向全額繳撥過渡。

第十六條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立基本養(yǎng)老保險基金收入過渡戶。企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)由企業(yè)開戶銀行根據(jù)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入基本養(yǎng)老保險基金收入過渡戶，并按照一定期限將收入過渡戶資金全部劃入同級財政部門在銀行設(shè)立的社會保障基金財政專戶?；攫B(yǎng)老保險基金收入過渡戶除繳付社會保障基金財政專戶資金外，只收不支。

具備條件的地區(qū)，也可以采用社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出托收憑證由企業(yè)開戶銀行將企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)直接劃入同級社會保障基金財政專戶的辦法。

個人繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)由企業(yè)發(fā)放工資時代為扣繳。

第十七條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向企業(yè)和職工個人收繳基本養(yǎng)老保險費(fèi)使用財政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)。

第十八條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照政府核定的繳費(fèi)比例及時、足額收繳基本養(yǎng)老保險費(fèi)，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第十九條、基本養(yǎng)老保險基金要按照國家規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)開支，各地區(qū)、各部門、各單位和個人不得以任何借口擴(kuò)大開支項目和提高標(biāo)準(zhǔn)。

第二十條、基本養(yǎng)老保險基金開支項目包括離休金、退休金、退職金、各種補(bǔ)貼、醫(yī)療費(fèi)、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤救濟(jì)費(fèi)、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、轉(zhuǎn)移支出、其他支出等。

離休金是指按規(guī)定支付給離休人員的生活費(fèi)用。

退休金是指按規(guī)定支付給退休人員的生活費(fèi)用。

退職金是指按規(guī)定支付給退職人員的生活費(fèi)用。

各種補(bǔ)貼是指支付給離休、退休、退職人員的各種生活補(bǔ)貼、物價補(bǔ)貼。

醫(yī)療費(fèi)是指支付給未參加醫(yī)療保險、已經(jīng)納入基本養(yǎng)老保險基金開支范圍的離休、退休、退職人員按照規(guī)定準(zhǔn)予報銷的醫(yī)療費(fèi)用。

死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)是指用于離休、退休、職退人員死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用。

撫恤救濟(jì)費(fèi)是指支付給死亡的離休、退休、退職人員供養(yǎng)直系親屬的撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)用。

社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)是指用于社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)工作的費(fèi)用。

補(bǔ)助下級支出是指社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基本養(yǎng)老保險基金支出。

上解上級支出是指社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳上級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基本養(yǎng)老保險基金支出。

轉(zhuǎn)移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動而劃出的基本養(yǎng)老保險基金支出。

其他支出是指除上述項目以外，經(jīng)財政部門核準(zhǔn)開支的費(fèi)用。

第二十一條、各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立基本養(yǎng)老保險基金支出帳戶，用于接受財政部門從社會保障基金財政專戶撥入的資金。

基本養(yǎng)老保險基金發(fā)生支付時，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按季或月提出用款計劃，并填寫用款申請單，經(jīng)財政部門審核后將基金從社會保障基金財政專戶撥到社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出帳戶。

社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立的支出帳戶除接受社會保障基金財政專戶撥付的資金外，原則上只支不收。

第二十二條、基本養(yǎng)老保險基金當(dāng)年入不敷出時，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，動用歷年滾存結(jié)余中存款。

（二）存款不足以解決時，建立基本養(yǎng)老保險調(diào)劑金的地區(qū)由上級部門負(fù)責(zé)調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒有建立調(diào)劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類的國家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券的具體辦法，由財政部商有關(guān)部門另行制定。

（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券仍不能解決時，可經(jīng)同級財政審核并報政府批準(zhǔn)后調(diào)整企業(yè)繳費(fèi)比例。

（四）調(diào)整企業(yè)繳費(fèi)比例仍不能解決時，同級財政可給予適當(dāng)補(bǔ)貼。

第二十三條、基本養(yǎng)老保險基金征免稅費(fèi)問題按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章、基金結(jié)余

第二十四條、基金結(jié)余是指企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支相抵后的余額，包括當(dāng)期結(jié)余和前期結(jié)余。

第二十五條、基金結(jié)余除留足兩個月的支付費(fèi)用外，大部分用于購買國家發(fā)行的特種定向債券。購買特種定向債券后的結(jié)余額，可根據(jù)國家年度國債發(fā)行計劃，認(rèn)購其他種類的國家債券。

各地區(qū)、各部門、各單位和個人不得利用基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余在境內(nèi)外進(jìn)行其他形式的直接或間接投資。

第六章、資產(chǎn)與負(fù)債

第二十六條、資產(chǎn)包括基本養(yǎng)老保險基金運(yùn)行過程中形成的現(xiàn)金、存款、國家債券、暫付款等。

基本養(yǎng)老保險基金形成的各類資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，應(yīng)按國有資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理。

第二十七條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國務(wù)院的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定。

第二十八條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時辦理基本養(yǎng)老保險基金存儲手續(xù)，按月和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符。

第二十九條、基本養(yǎng)老保險基金購買的國家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保帳實相符。

第三十條、暫付款應(yīng)定期清理，及時收回。

第三十一條、負(fù)債是指基本養(yǎng)老保險基金運(yùn)行過程中形成的各種暫收款。暫收款應(yīng)定期清理，及時償付。

過期無法償還的各種暫收款，經(jīng)同級財政部門核批后，并入基本養(yǎng)老保險基金其他收入。

第七章、基金決算

第三十二條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按期向主管部門和財政部門報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括基本養(yǎng)老保險基金收支表、資產(chǎn)負(fù)債表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

財務(wù)情況說明書主要說明基本養(yǎng)老保險基金的財務(wù)收支情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要說明的事項。

第三十三條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，并向主管部門和財政部門報告。

財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括基本養(yǎng)老保險基金預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)管理情況等。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要增加財務(wù)分析指標(biāo)。

第三十四條、各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，按財政部門的要求編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金年度財務(wù)報告。編制年度財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時。

第三十五條、各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度財務(wù)報告，經(jīng)同級財政部門審核后，報同級政府批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的年度財務(wù)報告為基金決算。

各級財政部門應(yīng)逐級上報審核匯總的本級決算和下一級決算。

財政部門對社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的年度財務(wù)報告審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)予以糾正。

第三十六條、各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）將本級決算和下一級財政部門報送的決算審核匯總后報財政部，由財政部審核匯總報國務(wù)院。

第八章、監(jiān)督與檢查

第三十七條、各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期不定期對基本養(yǎng)老保險基金收入、支出等進(jìn)行檢查，自覺接受審計、財政、銀行、工會等部門的監(jiān)督檢查，并向養(yǎng)老保險監(jiān)督組織報告基本養(yǎng)老保險基金收支、管理及服務(wù)工作情況。

第三十八條、各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與財政部門要定期不定期核對社會保障基金財政專戶內(nèi)的基本養(yǎng)老保險基金收支情況，并向政府和基金監(jiān)督組織報告。

第三十九條、企業(yè)無故不按時、足額繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納；逾期不繳的，除責(zé)令其補(bǔ)繳所欠款額外，按每日加收所欠款額2‰的滯納金。

第四十條、下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

（一）截留、減免、擠占、挪用、貪污基本養(yǎng)老保險基金。

（二）擅自增提企業(yè)基本養(yǎng)老保險費(fèi)。

（三）不按時、足額發(fā)放基本養(yǎng)老保險金。

（四）未將基本養(yǎng)老保險基金及利息收入、滯納金收入等存入基金專戶。

（五）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第四十一條、有第四十條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作帳務(wù)處理。

（一）追回基金。

（二）退還多提的基金。

（三）足額補(bǔ)發(fā)基本養(yǎng)老保險金。

（四）存入基金專戶。

第四十二條、對有第四十條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按照《行政處罰法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。

對單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款應(yīng)上繳國庫。

第九章、附則

第四十三條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的補(bǔ)充養(yǎng)老保險基金和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險基金應(yīng)當(dāng)與基本養(yǎng)老保險基金分開設(shè)帳、單獨核算。

第四十四條、各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）根據(jù)本制度結(jié)合本地實際情況制定實施細(xì)則，并報財政部備案。

實行養(yǎng)老保險系統(tǒng)統(tǒng)籌中央行業(yè)經(jīng)辦的企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務(wù)管理實施細(xì)則由財政部另行制定。

第四十五條、本制度由財政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十六條、本制度自一九九七年一月一日起施行，各地區(qū)、各部門制定的養(yǎng)老保險基金財務(wù)制度同時停止施行。

附件二：企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務(wù)制度

第一章、總則

第一條、為規(guī)范失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務(wù)行為，維護(hù)企業(yè)職工利益，根據(jù)國家關(guān)于企業(yè)職工失業(yè)保險制度的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工失業(yè)保險基金。

第三條、本制度所稱企業(yè)職工失業(yè)保險基金是指按照國家法律、法規(guī)，由企業(yè)按工資總額一定比例繳納，為失業(yè)職工提供生活救濟(jì)及促進(jìn)失業(yè)職工再就業(yè)而籌集的專項基金。

第四條、財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹和執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工失業(yè)保險基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映企業(yè)職工失業(yè)保險基金的收支狀況；嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，確保失業(yè)保險基金的完全與完整。

第五條、失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額等原始數(shù)據(jù)，以保證及時、足額收繳失業(yè)保險費(fèi)。

第六條、企業(yè)職工失業(yè)保險基金是體現(xiàn)政府職能的專項基金，在國家社會保障預(yù)算制度建立以前，先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，即實行財政專戶管理，?？顚Ｓ?，不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。

第二章、基金預(yù)算

第七條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測編制企業(yè)職工失業(yè)保險基金年度預(yù)算草案。

第八條、編制年度預(yù)算草案要按照財政部門規(guī)定的表式、時間和編制要求等進(jìn)行。

第九條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)同級財政部門審核，報同級政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報上一級財政部門備案。

第十條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期向同級財政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，財政部門應(yīng)逐級上報預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，由失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，報同級財政部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三章、基金籌集

第十二條、失業(yè)保險基金的收入包括企業(yè)繳納的失業(yè)保險費(fèi)、失業(yè)保險基金利息收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財政補(bǔ)貼和其他收入。

企業(yè)繳納的失業(yè)保險費(fèi)是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的用于失業(yè)保險的款項。

失業(yè)保險基金利息收入是指用基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。

上級補(bǔ)助收入是指失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的上級失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的失業(yè)保險基金收入。

下級上解收入是指失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的下級失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳的失業(yè)保險基金收入。

財政補(bǔ)貼是指同級財政給予失業(yè)保險基金的補(bǔ)貼。

轉(zhuǎn)移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動而劃入的失業(yè)保險基金收入。

其他收入是指滯納金及經(jīng)財政部門核準(zhǔn)的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠失業(yè)保險費(fèi)而按規(guī)定收取的費(fèi)用。

第十三條、失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照企業(yè)全部職工工資總額的0.6％向企業(yè)收繳失業(yè)保險費(fèi)。失業(yè)保險基金不足或者結(jié)余較多的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以適當(dāng)增加或者減少企業(yè)繳納的失業(yè)保險費(fèi)，但企業(yè)繳納的失業(yè)保險費(fèi)總額最多不得超過企業(yè)職工工資總額的1％。

失業(yè)保險費(fèi)繳費(fèi)比例由失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出，經(jīng)同級財政部門審核及同級人民政府核準(zhǔn)后，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十四條、失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立失業(yè)保險基金收入過渡戶，企業(yè)繳納的失業(yè)保險費(fèi)由企業(yè)開戶銀行根據(jù)失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入失業(yè)保險基金收入過渡戶，并按照一定期限將收入過渡戶資金全部劃入同級財政部門在銀行設(shè)立的社會保障基金財政專戶。失業(yè)保險基金收入過渡戶除繳付社會保障基金財政專戶資金外，只收不支。

具備條件的地區(qū)，也可以采用失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出托收憑證由企業(yè)開戶銀行將企業(yè)繳納的失業(yè)保險費(fèi)直接劃入同級社會保障基金財政專戶的辦法。

第十五條、失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向企業(yè)收繳失業(yè)保險費(fèi)使用財政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)。

第十六條、失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照政府核定的繳費(fèi)比例及時、足額收繳失業(yè)保險費(fèi)，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第十七條、失業(yè)保險基金要按照國家規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)開支，各地區(qū)、各部門、各單位和個人不得以任何借口擴(kuò)大開支項目和提高標(biāo)準(zhǔn)。

第十八條、失業(yè)保險基金的開支項目包括失業(yè)救濟(jì)金、醫(yī)療費(fèi)、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤救濟(jì)費(fèi)、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出、失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、轉(zhuǎn)移支出和其他支出。

失業(yè)救濟(jì)金是指按國家規(guī)定支付給失業(yè)職工的生活費(fèi)用。

醫(yī)療費(fèi)是指支付給未參加醫(yī)療保險的失業(yè)職工在失業(yè)期間所發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予報銷的醫(yī)療費(fèi)用。

死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)是指用于失業(yè)職工失業(yè)期間死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用。

撫恤救濟(jì)費(fèi)是指支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工供養(yǎng)直系親屬的一次性生活補(bǔ)助費(fèi)用。

轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出是指為提高失業(yè)職工職業(yè)技術(shù)素質(zhì)和再就業(yè)能力所發(fā)生的未形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用。

失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)指用于失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)工作的費(fèi)用。

補(bǔ)助下級支出是指失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的失業(yè)保險基金支出。

上解上級支出是指失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳上級失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的失業(yè)保險基金支出。

轉(zhuǎn)移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動而劃出的失業(yè)保險基金支出。

其他支出是指按國家規(guī)定，并經(jīng)財政部門核準(zhǔn)為解決失業(yè)職工生活救濟(jì)和幫助其再就業(yè)確需支付的其他費(fèi)用。

第十九條、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)包括轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出和購置固定資產(chǎn)支出。轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)由失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出具體使用項目和用款計劃，經(jīng)同級財政部門審核批準(zhǔn)后使用。

第二十條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立失業(yè)保險基金支出帳戶，用于接受財政部門從社會保障基金財政專戶撥入的資金。失業(yè)保險基金發(fā)生支付時，由失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按季或月提出用款計劃，并填寫用款申請單，經(jīng)財政部門審核后將基金從社會保障基金財政專戶撥到失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出帳戶。

失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立的支出帳戶除接受社會保險基金財政專戶撥付的資金外，原則上只支不收。

第二十一條、失業(yè)保險基金當(dāng)年入不敷出時，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，動用歷年滾存結(jié)余中存款。

（二）存款不足以解決時，建立失業(yè)保險調(diào)劑金的地區(qū)由上級部門負(fù)責(zé)調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒有建立調(diào)劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類的國家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券的具體辦法，由財政部商有關(guān)部門另行制定。

（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券仍不能解決時，同級財政可給予適當(dāng)補(bǔ)貼。

第二十二條、失業(yè)保險基金征免稅費(fèi)問題按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金

第二十三條、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金是指在保證失業(yè)保險基金支付的前提下，從失業(yè)保險基金中劃出用于幫助失業(yè)職工實現(xiàn)再就業(yè)而周轉(zhuǎn)使用的資金。