會計(jì)電算化管理規(guī)范精選(九篇)

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第1篇：會計(jì)電算化管理規(guī)范范文

關(guān)鍵詞：會計(jì) 電算化 管理

1 當(dāng)前會計(jì)管理存在的問題

1.1 一些單位管理者及財會人員對會計(jì)電算化的認(rèn)識不到位。一些企事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)對實(shí)施會計(jì)電算化的重要意義缺乏足夠的認(rèn)識。沒有認(rèn)識到開展會計(jì)電算化是當(dāng)今信息化時展的趨勢，是管理現(xiàn)代化的需要。會計(jì)電算化是會計(jì)工作進(jìn)入信息化的基礎(chǔ)，實(shí)質(zhì)上也是生產(chǎn)方式的轉(zhuǎn)變，是一種先進(jìn)的生產(chǎn)力，是企業(yè)決策的重要依據(jù)，是會計(jì)技術(shù)和財務(wù)管理實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的切入點(diǎn)。由于管理者對會計(jì)電算化的認(rèn)識水平的局限，致使會計(jì)人員的法制觀念淡漠，有法不依。新《會計(jì)法》對會計(jì)人員的行為規(guī)范作了較詳盡的規(guī)定，但長期以來經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的法制不夠健全和完善，由此造成會計(jì)人員法制觀念淡薄，在工作中就造成對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，隨意性大，再加上一些企事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)不懂《會計(jì)法》，為追求個人或小團(tuán)體的利益，不惜一切代價，弄虛作假，逃避國家有關(guān)法規(guī)和紀(jì)律的監(jiān)督，而會計(jì)人員又受單位負(fù)責(zé)人的聘任和管理，在工作中很難堅(jiān)持原則和履行會計(jì)的監(jiān)督職能。又由于一些財務(wù)負(fù)責(zé)人對會計(jì)電算化認(rèn)識不清，對會計(jì)電算化管理很陌生，只習(xí)慣于手工記賬的管理。尤其對會計(jì)電算化的保密性、安全性存在空白，因而對會計(jì)電算化數(shù)據(jù)可靠性發(fā)生質(zhì)疑，造成不會管、不敢管的混亂局面。

1.2 會計(jì)電算化基礎(chǔ)管理工作薄弱。會計(jì)電算化雖然在很大程度上減輕了會計(jì)人員的工作量，但同時也增加了操作人員和系統(tǒng)維護(hù)人員等工作人員，帶來了許多新的要求，提出了許多新的問題。由于受傳統(tǒng)財務(wù)管理方式的影響，目前我國會計(jì)基礎(chǔ)工作的管理還存在著一些不足，一是會計(jì)人員非專業(yè)化現(xiàn)象普遍存在，會計(jì)工作僅停留在記賬、算賬、報賬的淺層次上，難以做到合理、合法；二是財務(wù)基礎(chǔ)管理薄弱，如財務(wù)制度不健全，不少單位沒有嚴(yán)格的管理制度或有章不循，使得會計(jì)電算化系統(tǒng)不能正常健康運(yùn)轉(zhuǎn)。由于基礎(chǔ)工作薄弱，建立在此基礎(chǔ)上的會計(jì)電算化管理就出現(xiàn)一些問題，導(dǎo)致手工與計(jì)算機(jī)并行操作時間過長，增加了會計(jì)人員的工作量。

1.3 缺乏會計(jì)電算化專業(yè)人才。由于會計(jì)電算化涉及到會計(jì)和計(jì)算機(jī)兩種專業(yè)知識，在崗的會計(jì)人員雖經(jīng)過計(jì)算機(jī)等級培訓(xùn)，但與實(shí)際計(jì)算機(jī)管理與應(yīng)用要求的水平還有較大差距。一是會計(jì)人員知識不全面。許多年齡較大的會計(jì)人員對會計(jì)業(yè)務(wù)比較熟悉，但對計(jì)算機(jī)知識了解有限，而年輕人則相反。要使得計(jì)算機(jī)知識和會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)有機(jī)結(jié)合，還有待時日。二是計(jì)算機(jī)培訓(xùn)教材老化。計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展快，知識更新周期短，僅幾年時間速度就提高了幾十倍。軟件操作系統(tǒng)的變化也非常快。而現(xiàn)在教材所介紹的知識陳舊，多是幾年前的，實(shí)用性不強(qiáng)，經(jīng)過這樣培訓(xùn)并通過考試的會計(jì)人員實(shí)際操作能力難以適應(yīng)計(jì)算機(jī)新技術(shù)的發(fā)展。

2 會計(jì)管理規(guī)范性措施分析

2.1 提高財會人員整體素質(zhì)，建設(shè)一支會計(jì)、計(jì)算機(jī)和管理三者皆知的復(fù)合型人才隊(duì)伍，是會計(jì)電算化規(guī)范性建設(shè)中首要的工作。要樹立以財會人員為中心，提高財會人員整體素質(zhì)的思想。經(jīng)濟(jì)全球化要求會計(jì)人員知識不斷更新，要加大對會計(jì)人員繼續(xù)教育的培訓(xùn)，使會計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)、更新會計(jì)專業(yè)知識和相關(guān)知識，努力提高自身的綜合素質(zhì)，使會計(jì)人員成為熟悉政策、精通業(yè)務(wù)、懂法守法的合格專業(yè)人才，會計(jì)、計(jì)算機(jī)和管理三者皆知的復(fù)合型人才。加大對“復(fù)合型”會計(jì)電算化人才的培養(yǎng)力度，特別是對會計(jì)電算化管理人員的培訓(xùn)工作要經(jīng)常性進(jìn)行，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，使培訓(xùn)收到實(shí)效。只有普及型的速成人才培訓(xùn)，難以提高會計(jì)電算化的水平。應(yīng)在吸納高校會計(jì)電算化畢業(yè)新生的同時，選拔具有一定計(jì)算機(jī)知識的會計(jì)業(yè)務(wù)骨干到高校進(jìn)修計(jì)算機(jī)專業(yè)。這樣新老結(jié)合、高中低結(jié)合的會計(jì)電算化人才隊(duì)伍就會形成，從而有效地推動會計(jì)電算化工作規(guī)范性建設(shè)。

2.2 建立健全一整套會計(jì)電算化模式下的規(guī)章制度。在實(shí)行會計(jì)電算化過程中，只有建立健全一整套會計(jì)電算化模式下的規(guī)章制度，才能形成良好的內(nèi)控環(huán)境。建立健全一整套會計(jì)電算化模式下的規(guī)章制度應(yīng)遵循以下原則：一是不兼容權(quán)限分離原則。即對會計(jì)電算化權(quán)限嚴(yán)格控制，凡上機(jī)操作人員必須經(jīng)過授權(quán)，禁止原系統(tǒng)開發(fā)人員接觸或操作計(jì)算機(jī)，非計(jì)算機(jī)操作人員不允許任意進(jìn)入機(jī)房，系統(tǒng)應(yīng)有拒絕錯誤操作的功能。二是相互制約原則。加強(qiáng)對會計(jì)電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的控制，明確管理人員、操作人員、維護(hù)人員的職責(zé)范圍。三是安全、保密原則。安全主要是對軟硬件、文檔的安全檢查保障控制。保密主要是建立設(shè)備設(shè)施安全措施、檔案保管安全控制、聯(lián)機(jī)接觸控制等；使用偵測裝置、防偽措施和系統(tǒng)監(jiān)控等；規(guī)定建立備份或副本的數(shù)量和時間，以及由誰建立和由誰負(fù)責(zé)保管，當(dāng)系統(tǒng)被破壞需要恢復(fù)時，應(yīng)先經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，不允許輕率地進(jìn)行系統(tǒng)恢復(fù)工作，以防止利用系統(tǒng)恢復(fù)時修改系統(tǒng)。四是內(nèi)部防范原則。主要解決個人壟斷現(xiàn)象以及對系統(tǒng)管理人員的監(jiān)管控制問題。所有這些都是制定會計(jì)電算化規(guī)章制度必須加以考慮的問題。

2.3 規(guī)范會計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行機(jī)制。規(guī)范會計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行機(jī)制是會計(jì)電算化運(yùn)行的保證。會計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行按內(nèi)容劃分為會計(jì)數(shù)據(jù)采集、會計(jì)數(shù)據(jù)處理和會計(jì)信息輸出。一是數(shù)據(jù)采集管理規(guī)范性。數(shù)據(jù)采集是指將計(jì)算機(jī)加工處理的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行手工準(zhǔn)備的過程。為確保系統(tǒng)提供會計(jì)信息的正確、可靠、道德、規(guī)范，必須做到以下幾點(diǎn)：

首先，所有憑證不論是手工編制的還是機(jī)制的都要有操作人員、財務(wù)主管共同簽章后才能進(jìn)入有關(guān)賬戶。其次，錄入的會計(jì)憑證除手工應(yīng)有的信息如摘要、會計(jì)科目、金額、經(jīng)手人、審核等外，還應(yīng)包括科目代碼等。為便于計(jì)算機(jī)的識別處理和提高運(yùn)行速度，編制代碼工作也是一項(xiàng)不容忽視的基礎(chǔ)工作。編制代碼時要注意它的惟一性、有效性和可擴(kuò)展性，錄入科目時是以代碼的形式錄入因此代碼輸錯則輸出的自然也是錯誤信息，所以要特別注意。再次，要對憑證分批記錄張數(shù)及數(shù)量金額總數(shù)，防止已編憑證的丟失或插入未經(jīng)授權(quán)的憑證或未經(jīng)授權(quán)隨意改動有關(guān)數(shù)據(jù)等問題。再次，建立工作日志，詳細(xì)記錄憑證編制日期、經(jīng)手人、憑證傳送的手續(xù)和時間。二是數(shù)據(jù)處理機(jī)制規(guī)范性。手工操作可隨時結(jié)賬，計(jì)算機(jī)則是分批進(jìn)行處理的，而且數(shù)據(jù)的存儲是以二進(jìn)制代碼形式，數(shù)據(jù)記錄具有不可見性，數(shù)據(jù)修改也不留痕跡，中間處理是不可見的“暗箱操作”。所以首先要加強(qiáng)接觸控制，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員進(jìn)行越權(quán)操作，嚴(yán)格密碼權(quán)限管理。其次，應(yīng)設(shè)置必要的稽核檢查。再次，做好工作日志，以防止數(shù)據(jù)被非法篡改。三是會計(jì)信息輸出管理規(guī)范性。輸出是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的最終結(jié)果，如賬簿、報表。為確保計(jì)算機(jī)輸出及時、安全地送到有權(quán)使用者手中，可建立輸出文件分送清單，設(shè)專人負(fù)責(zé)傳送，設(shè)置工作日志等。由于會計(jì)電算化后會計(jì)信息是以各種數(shù)據(jù)文件形式記錄在磁性介質(zhì)中，這些是肉眼看不見的，很容易被刪除或由于誤操作等諸多原因而使文件丟失，因此，應(yīng)制定備份制度，對數(shù)據(jù)文件進(jìn)行日備份、月備份，并按財政部規(guī)定的檔案管理辦法由專人負(fù)責(zé)歸檔，做好防磁、防火、防潮、防塵工作，防止磁性介質(zhì)損失，保證各種檔案的安全與保密，保證檔案得到合理、有效利用。

2.4 進(jìn)一步完善會計(jì)電算化的配套法規(guī)，制定與會計(jì)電算化有關(guān)的會計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則。隨著會計(jì)電算化的普及與財務(wù)軟件功能的不斷增加，應(yīng)針對會計(jì)電算化工作出現(xiàn)的新問題，對現(xiàn)有的相關(guān)法規(guī)做進(jìn)一步補(bǔ)充和完善，通過準(zhǔn)則類法規(guī)對會計(jì)電算化做進(jìn)一步約束，規(guī)范在會計(jì)電算化情況下的會計(jì)工作，細(xì)化對商品化軟件的評審規(guī)定，杜絕軟件的非法功能，使會計(jì)電算化工作走上規(guī)范化的道路。

第2篇：會計(jì)電算化管理規(guī)范范文

會計(jì)檔案是一個單位經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)歷史記錄，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。電算化會計(jì)檔案廣義上指存貯會計(jì)數(shù)據(jù)的各種憑證、賬簿、報表和程序的存貯介質(zhì)，系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其他會計(jì)資料，同時輔之以打印輸出的各種紙質(zhì)賬簿、報表、憑證等。狹義的電算化會計(jì)檔案是指保存在磁盤、可讀寫光盤等存貯介質(zhì)上的會計(jì)檔案。實(shí)行會計(jì)電算化以后，財務(wù)人員的所有日常工作以及歷年會計(jì)檔案的查找利用，均可在計(jì)算機(jī)上完成。

電算化會計(jì)檔案的內(nèi)容

1、紙質(zhì)會計(jì)檔案。指從會計(jì)電算化系統(tǒng)打印出來的書面形式的會計(jì)檔案，包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)會計(jì)報表、財務(wù)分析報告等，也包括應(yīng)當(dāng)依法保存的會計(jì)檔案移交、保管、銷毀清冊等其他類檔案。

2、非紙質(zhì)會計(jì)檔案。指包括計(jì)算機(jī)硬盤磁性介質(zhì)或光盤等其他介質(zhì)存儲的、只能以電子數(shù)據(jù)狀態(tài)保存的會計(jì)數(shù)據(jù)，包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表等數(shù)據(jù)和會計(jì)數(shù)據(jù)庫。

3、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)檔案。包括計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)型號、存儲空間和外部設(shè)備類型及其增減變化；計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)型號；財務(wù)軟件的編程語言、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)類型；財務(wù)軟件的系統(tǒng)名稱、版本號，與之配套的安裝光盤、磁盤、用戶服務(wù)卡以及用戶手冊等全套文檔資料。

電算化會計(jì)檔案的特點(diǎn)

1、會計(jì)電算化檔案比本文由收集整理傳統(tǒng)會計(jì)檔案具有更廣泛的內(nèi)涵。除了傳統(tǒng)意義上的紙質(zhì)檔案外，還包含了電子資料和電子數(shù)據(jù)。

2、電算化會計(jì)檔案保存時間短，對環(huán)境的依賴性強(qiáng)受質(zhì)量、溫度濕度、光和空氣、磁場等因素的影響較大，易受破壞。電子文件載體材料的壽命一般為5—10年。

3、檔案有特定的格式，電算化會計(jì)檔案是在經(jīng)過計(jì)算機(jī)定的編制好的程序軟件環(huán)境下進(jìn)行處理，產(chǎn)生會計(jì)數(shù)據(jù)資料，這樣會計(jì)檔案從會計(jì)分錄，到科目匯總表，賬簿都有特定的格式。不同的會計(jì)軟件或者同個軟件的不同版本所導(dǎo)出的會計(jì)檔案可能具有不相同的格式。

4、電算化會計(jì)檔案便于管理、分析，可迅速的獲得所需結(jié)果。通過計(jì)算機(jī)操作和網(wǎng)絡(luò)交流，不僅滿足日常條件查詢、統(tǒng)計(jì)分析、制作會計(jì)報表、開展數(shù)據(jù)交換的需要，達(dá)到檔案信息資源共享，無紙化查閱和方便快捷的目的，更節(jié)約了辦公成本，有利于專業(yè)管理，提高了工作效率和工作質(zhì)量。

5、電算化會計(jì)檔案較傳統(tǒng)會計(jì)檔案易于修改，且不留痕跡，其原始性、真實(shí)性易于破壞。電子文件檔案在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中一經(jīng)被改動，如未作備份，原來檔案就被覆蓋，內(nèi)容很難被識別；另外病毒、黑客等日益猖獗的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，也使電子文件信息檔案的安全受到嚴(yán)重危害。而紙質(zhì)文件的原始性、真實(shí)性可以通過字體、字跡、圖像、印章、紙張等內(nèi)容來確認(rèn)。

6、電算化會計(jì)檔案缺乏直觀可視性。傳統(tǒng)的會計(jì)檔案具有直觀可視性，而存貯在磁性介質(zhì)上的會計(jì)檔案必須在特定的計(jì)算機(jī)軟硬件環(huán)境中才可以使用。在無特

轉(zhuǎn)貼于

定的平臺電算化會計(jì)檔案則無法打開，這樣電算化會計(jì)檔案就失去利用價值。

會計(jì)電算化檔案管理存在的問題

1、對會計(jì)檔案的重視不夠。沒有對會計(jì)檔案設(shè)置專員管理使得會計(jì)檔案的裝訂，歸檔都由不同人員完成，工作的分散就使得會計(jì)檔案的管理工作達(dá)不到基本的操作規(guī)范，檔案在移交給管理機(jī)構(gòu)時往往只移交紙質(zhì)檔案，而不是紙質(zhì)文檔與電子文檔同步歸檔，影響了檔案的整體性，未能達(dá)到電算化檔案管理工作的質(zhì)量和效果。

2、缺乏計(jì)算機(jī)維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)安全的相關(guān)人才。電算化下的檔案管理涉及到軟件、系統(tǒng)安全、維護(hù)等一系列專業(yè)的問題，目前會計(jì)檔案管理主要有會計(jì)人員兼任，他們掌握熟練的財會專業(yè)知識，但是欠缺計(jì)算機(jī)的日常維護(hù)技能，一旦計(jì)算機(jī)及服務(wù)器出現(xiàn)故障，就會造成財務(wù)數(shù)據(jù)丟失，給單位帶來無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

3、會計(jì)檔案管理制度不完善。實(shí)行電算化以來，會計(jì)檔案與財務(wù)軟件的版本越來越多，為了更好更有效地管理會計(jì)電算化檔案，使其發(fā)揮更大的作用，就必須形成一套科學(xué)實(shí)用的管理制度，包括存檔手續(xù)、分類管理辦法、使用審批手續(xù)、保存期限及銷毀手續(xù)等內(nèi)容，以使相關(guān)管理制度常規(guī)化和規(guī)范化。同時，財務(wù)軟件也在不斷升級，與之前的電子檔案可能出現(xiàn)不兼容現(xiàn)象，嚴(yán)重影響對會計(jì)檔案的管理

建議和措施

1、加大軟硬件設(shè)備設(shè)施的投入。選擇功能符合本單位實(shí)際業(yè)務(wù)需要的電算化會計(jì)軟件，強(qiáng)化系統(tǒng)的安全防護(hù)功能，定期維護(hù)，避免因安全問題導(dǎo)致會計(jì)檔案泄密或被人惡意修改。定期檢測已歸檔的電算化會計(jì)檔案，及時做好數(shù)據(jù)備份防止磁性介質(zhì)的損壞導(dǎo)致電子檔案的丟失或不完整。完善硬件設(shè)施建設(shè)，提供環(huán)境清潔與溫濕度穩(wěn)定適宜的專用會計(jì)檔案存放倉庫。

2、加強(qiáng)防范，確保檔案安全。會計(jì)檔案是單位的重要資料，不得隨意觀看。因此應(yīng)用會計(jì)系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)不應(yīng)直接連接互聯(lián)網(wǎng)，如果單位實(shí)行會計(jì)網(wǎng)絡(luò)化管理，一定做好內(nèi)部網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)的物理隔離，確保會計(jì)數(shù)據(jù)不受外部的影響，保證會計(jì)檔案的安全。可采取的措施包括：在單位內(nèi)部設(shè)置防火墻，安裝信息網(wǎng)關(guān)和安全路由器，設(shè)計(jì)授權(quán)和身份認(rèn)證系統(tǒng)，進(jìn)行信息加密，加強(qiáng)安全監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)的實(shí)時監(jiān)控等。

3、提高電算化會計(jì)檔案保管人員素質(zhì)。由于會計(jì)檔案資料內(nèi)容廣泛具有專業(yè)性和嚴(yán)密性的特點(diǎn)，所以要求檔案管理人員不僅要有會計(jì)檔案管理專業(yè)知識，還必須具備電算化、網(wǎng)絡(luò)工程和信息系統(tǒng)知識，具備較高的計(jì)算機(jī)操作技能。應(yīng)該針對現(xiàn)有的檔案管理人員進(jìn)行多途徑、多形式的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高他們的專業(yè)技能和責(zé)任心。以便加強(qiáng)對電算化會計(jì)檔案的管理，為電算化會計(jì)檔案的規(guī)范化、科學(xué)化、安全化管理提供保障。

4、完善電算化會計(jì)檔案管理的各項(xiàng)制度。要按照《電子文件歸檔和管理規(guī)范》和《會計(jì)檔案管理辦法》，建立健全電算化會計(jì)檔案的保管制度、操作制度、保密制度和檔案人員崗位責(zé)任制，并依據(jù)各單位具體的會計(jì)電算化實(shí)際情況來制定相應(yīng)的檔案管理制度。明確檔案管理人，專人負(fù)責(zé)檔案的收集、整理、歸檔、查閱等日常檔案工作。

第3篇：會計(jì)電算化管理規(guī)范范文

一、研究企業(yè)會計(jì)電算化風(fēng)險的必要性

企業(yè)會計(jì)電算化風(fēng)險對會計(jì)電算化的順利實(shí)施有一定的影響，研究企業(yè)會計(jì)電算化風(fēng)險具有重要的意義，也有其研究的必要性，具體如下：

1。保證財會信息的真實(shí)性和可靠性。財會信息的真實(shí)與否、可靠與否，關(guān)系著企業(yè)財會信息質(zhì)量的高低，間接關(guān)系著企業(yè)內(nèi)部管理人員以及各外部利益相關(guān)者的利益，會計(jì)電算化的實(shí)施在一定程度上彌補(bǔ)了傳統(tǒng)會計(jì)的某些缺陷，但其還存在著諸多風(fēng)險。比如由于種種原因存在著相關(guān)人員對數(shù)據(jù)的篡改風(fēng)險，而且篡改之后不留痕跡，這就需要企業(yè)降低會計(jì)電算化實(shí)施導(dǎo)致的風(fēng)險，以保證會計(jì)信息的質(zhì)量。因此，有必要對企業(yè)會計(jì)電算化風(fēng)險進(jìn)行相關(guān)研究，以便為各個利益相關(guān)者提供更加真實(shí)、可靠的決策信息。

2。保證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整。企業(yè)財產(chǎn)的安全完整需要有效的監(jiān)督機(jī)制，這充分應(yīng)用了企業(yè)的監(jiān)督職能。企業(yè)主要通過完善內(nèi)部控制制度來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財產(chǎn)安全的有效監(jiān)督，會計(jì)電算化實(shí)施之后，電腦病毒的侵害以及財會數(shù)據(jù)備份的缺失等均會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的丟失，進(jìn)而影響企業(yè)財產(chǎn)的安全完整。因此，降低企業(yè)會計(jì)電算化風(fēng)險勢在必行，有必要對其進(jìn)行相關(guān)研究，為企業(yè)財產(chǎn)的安全完整提供保障。

3。保證財務(wù)活動符合財會法律法規(guī)的相關(guān)要求。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動只有在符合相關(guān)財務(wù)法律法規(guī)的要求下開展，才能得以順利進(jìn)行。建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能保障企業(yè)各項(xiàng)活動的順利進(jìn)行，而且能有效防范財會人員的違法操作活動，然而，會計(jì)電算化實(shí)施后，各項(xiàng)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范尚不完善，仍需進(jìn)一步完善相關(guān)法律法規(guī)，指導(dǎo)會計(jì)電算化的順利實(shí)施。

4。 符合企業(yè)自身健康持續(xù)發(fā)展的需要。企業(yè)自身若能持續(xù)健康發(fā)展，不僅來自自身對盈利能力的關(guān)注，還來自企業(yè)對其他各方面因素的綜合考慮，而且還應(yīng)密切關(guān)注企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展能力，也就是說，企業(yè)要持續(xù)健康發(fā)展就必須關(guān)注影響企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的各方面因素，企業(yè)會計(jì)電算化風(fēng)險即是影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的其中一方面。因此，對企業(yè)會計(jì)電算化風(fēng)險的研究也就非常有必要了。

二、企業(yè)會計(jì)電算化存在的主要風(fēng)險

企業(yè)在實(shí)施會計(jì)電算化過程中，由于計(jì)算機(jī)技術(shù)本身的缺陷以及會計(jì)電算化充分實(shí)施的客觀條件的缺乏，這使得企業(yè)會計(jì)電算化存在著諸多風(fēng)險，主要風(fēng)險有以下幾方面：

1。選購會計(jì)電算化軟件方面的風(fēng)險。我國對會計(jì)電算化軟件的選購環(huán)節(jié)尚沒有有效的法規(guī)制約，軟件流通環(huán)節(jié)也沒有嚴(yán)格的市場準(zhǔn)入制度。因此，市場上的會計(jì)電算化軟件多種多樣，質(zhì)量參差不齊，許多小企業(yè)甚至將開發(fā)的低質(zhì)量軟件運(yùn)用自身的價格低廉的優(yōu)勢吸引客戶購買，損害了客戶的利益。而往往許多企業(yè)在選購會計(jì)電算化相關(guān)軟件時，購買沒有質(zhì)量保證的企業(yè)提供的會計(jì)電算化軟件，對軟件及其后續(xù)服務(wù)缺乏質(zhì)量保障。

2。會計(jì)電算化軟件開發(fā)和設(shè)計(jì)中存在的風(fēng)險。企業(yè)在開發(fā)設(shè)計(jì)會計(jì)電算化軟件過程中，研發(fā)人員由于考慮因素不夠全面，考慮不夠周密，導(dǎo)致實(shí)際開發(fā)設(shè)計(jì)的會計(jì)電算化軟件與實(shí)際工作情況不能完全一致，對會計(jì)電算化的順利實(shí)施帶來了極大的風(fēng)險。

3。財會人員操作不規(guī)范造成的風(fēng)險。企業(yè)財會人員很多是在經(jīng)過短期的會計(jì)電算化培訓(xùn)之后就上崗工作的，其對會計(jì)電算化的知識掌握不夠熟練，基本操作也比較生疏，對于計(jì)算機(jī)的軟硬件知識，尤其是計(jì)算機(jī)的維護(hù)和管理的知識了解不夠，更不用說企業(yè)財會人員對于出現(xiàn)的計(jì)算機(jī)相關(guān)問題的處理，另外，由于財會人員的操作不當(dāng)所導(dǎo)致的計(jì)算機(jī)硬盤的燒毀、數(shù)據(jù)的丟失等更是很難解決；企業(yè)很難將計(jì)算機(jī)知識和財會相關(guān)知識很好地融合在一起。因此，財會人員業(yè)務(wù)操作不規(guī)范所導(dǎo)致的各種風(fēng)險，嚴(yán)重阻礙了會計(jì)電算化的順利實(shí)施，對企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展也產(chǎn)生的重大影響，不利于企業(yè)價值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4。企業(yè)管理規(guī)范不完善造成的風(fēng)險。企業(yè)會計(jì)電算化的順利實(shí)施需要現(xiàn)代化的管理工具，還需要完善的內(nèi)部控制制度，但根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，企業(yè)會計(jì)電算化的作用不僅沒有充分發(fā)揮，而且會計(jì)電算化管理功能不能有效利用，還會導(dǎo)致不法分子進(jìn)行非法操作，使企業(yè)的財產(chǎn)更容易流失；會計(jì)電算化操作更改的無痕跡的特點(diǎn)，使得非法操作難易察覺，加大了安全防范的風(fēng)險；另外，在會計(jì)信息化條件下，企業(yè)的內(nèi)部控制非常薄弱，財會信息數(shù)據(jù)的安全性降低，這嚴(yán)重阻礙了企業(yè)會計(jì)電算化的順利實(shí)施。另外，企業(yè)內(nèi)控中存在的風(fēng)險諸如不同職務(wù)相互兼任、崗位分工不明所導(dǎo)致的責(zé)任不明等均能阻礙企業(yè)會計(jì)電算化的順利實(shí)施。

5。不可預(yù)測和不可控制的風(fēng)險。不正常的程序操作以及偶然斷電引發(fā)的故障，數(shù)據(jù)存儲的磁盤遭到破壞以及計(jì)算機(jī)病毒的侵害，黑客的惡意攻擊，均會破壞程序正常執(zhí)行及數(shù)據(jù)的完整，導(dǎo)致財會信息的不完整、不真實(shí)或不可靠，對企業(yè)內(nèi)部管理人員以及各個外部利益相關(guān)者造成無法彌補(bǔ)的損失，最終使公司面臨破產(chǎn)清算的境地。

三、企業(yè)會計(jì)電算化風(fēng)險的防范措施

第4篇：會計(jì)電算化管理規(guī)范范文

關(guān)鍵詞：會計(jì)電算化；電氣工程；運(yùn)用研究

會計(jì)電算化就是一種完成會計(jì)核算操作任務(wù)的手段，依靠一個用計(jì)算機(jī)替代人工記賬、算賬、報賬，同時對部分由人腦完成的對會計(jì)信息進(jìn)行分析、判斷和利用的過程。電氣工程的項(xiàng)目需要運(yùn)用會計(jì)電算化的手段，合理的對電氣工程項(xiàng)目進(jìn)行核算。與國際比較，我國的會計(jì)電算化正處于實(shí)施階段向管理信息系統(tǒng)階段發(fā)展，并進(jìn)一步朝管理型網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展。

一、會計(jì)電算化在電氣工程項(xiàng)目中實(shí)際應(yīng)用現(xiàn)狀

目前會計(jì)電算化在電氣工程項(xiàng)目中有廣泛的應(yīng)用，是根據(jù)電算化核算的一般程序進(jìn)行：會計(jì)科目設(shè)置到基礎(chǔ)檔案設(shè)置再到期初余額錄入。會計(jì)科目設(shè)置需要認(rèn)識到各個科目的屬性，也就是按照個人及部門的實(shí)際花費(fèi)在項(xiàng)目上做來往帳，可以將項(xiàng)目和分公司進(jìn)行有效的分開。根據(jù)冶金工業(yè)新建、擴(kuò)建及技術(shù)改造工程中的工程量清單數(shù)額，可以將電器、儀表燈材料的工程清單進(jìn)行編制和計(jì)算。

二、會計(jì)電算化在電氣工程項(xiàng)目中存在的問題及原因分析

管理水平低，管理規(guī)范跟不上系統(tǒng)發(fā)展，在傳統(tǒng)的手工核算模式下，電氣工程項(xiàng)目公司需要委派會計(jì)核算施工成本，需要將項(xiàng)目核算賬目清楚，管理水平的低下會嚴(yán)重制約企業(yè)管理的發(fā)展；其次是電氣會計(jì)軟件存在局限性，對會計(jì)電算化的認(rèn)識不到位，這樣會使得項(xiàng)目核算資金、債權(quán)債務(wù)不清、賬套數(shù)量多的問題越來越嚴(yán)重，應(yīng)注意國家計(jì)價規(guī)范在電氣鋼工程及電氣管道工程的特殊標(biāo)準(zhǔn)[2]。

三、改進(jìn)會計(jì)電算化在電氣工程項(xiàng)目的運(yùn)用措施

(一)加強(qiáng)管理者的服務(wù)意識和服務(wù)理念

作為一名優(yōu)秀的管理者，需要從全局出發(fā)，對大局有責(zé)任意識，應(yīng)該嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的管理原則設(shè)置崗位，防止崗位之間存在交叉或者核算和重點(diǎn)項(xiàng)目審核人一致的現(xiàn)象。管理者需要對電氣管道、儀表管道及不同的工程項(xiàng)目具有綜合的考慮，加強(qiáng)對于內(nèi)部控制的建設(shè)工作，組織完善管理者的管理行為，做好對管理者的使用。

(二)加強(qiáng)對電氣工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算

首先是計(jì)算直接成本，包括電氣設(shè)備如開關(guān)、斷路器、電線等成本核算,按項(xiàng)目分類進(jìn)行合理的項(xiàng)目核算；對于間接費(fèi)用的核算，需要將長期掛賬的費(fèi)用分?jǐn)偟巾?xiàng)目中去，要找到正確的成本費(fèi)用核算的方法。

(三)把握好電氣工程項(xiàng)目核算的目標(biāo)和原則

做好電氣工程項(xiàng)目核算，主要是明確電氣工程的項(xiàng)目目標(biāo)，將目標(biāo)具體化，保證工程質(zhì)量和節(jié)約開支，減少浪費(fèi)現(xiàn)象的產(chǎn)生，加強(qiáng)對于項(xiàng)目會計(jì)核算工作的把握，做好對于項(xiàng)目成本的歸集和分?jǐn)偣ぷ?，提供及時、完整和公允的會計(jì)信息。優(yōu)化電氣工程項(xiàng)目會計(jì)核算的方案，對于核算賬目設(shè)置、項(xiàng)目直接成本歸集和項(xiàng)目間接費(fèi)用要嚴(yán)格把握，新的會計(jì)成本方案需要嚴(yán)格落實(shí)電氣工程項(xiàng)目核算原則。

(四)建立新賬套對電氣工程項(xiàng)目進(jìn)行會計(jì)核算

利用原來的賬套，增加項(xiàng)目核算的輔助功能，提升會計(jì)核算的記賬功能，在原有賬套的基礎(chǔ)上增加核算輔助功能，在原始資料中添加會計(jì)工程項(xiàng)目，在系統(tǒng)的初始材料中添加來往核算內(nèi)容，靈活的生成業(yè)務(wù)內(nèi)容。變壓器安裝、配電裝置安裝、母線安裝、控制設(shè)備及低壓電器安裝、電纜安裝、防雷及接地裝置安裝、電機(jī)監(jiān)察接線及調(diào)試安裝等，都需要綜合考慮計(jì)算因素，合理科學(xué)的匯總[4]。

(五)確保聯(lián)合管理手段的實(shí)施順利

電氣工程項(xiàng)目中應(yīng)該遵照執(zhí)行會計(jì)核算制度和管理者的理念，需要加入會計(jì)電算化服務(wù)公司和各個部門的配合，主要是對于機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員安排、職能劃分和人員培訓(xùn)進(jìn)行合理的安排，人員培訓(xùn)是為了提高業(yè)務(wù)水平和電算化實(shí)際的操作能力，需要采用靈活的方式和聘請專家和學(xué)者定期的開展講座，組織相關(guān)人員參加實(shí)踐培訓(xùn)，對于專業(yè)知識要把控好，確保先進(jìn)的會計(jì)電算化知識可以靈活的在電氣工程項(xiàng)目中使用，為電氣工程項(xiàng)目的順利推進(jìn)服務(wù)。

四、會計(jì)電算化在電氣工程項(xiàng)目中的發(fā)展趨勢

首先，要將會計(jì)電算化普及化推廣，同時實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化從貴族到大眾的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)會計(jì)向信息化發(fā)展的功能。另外，在電氣工程中會計(jì)電算化大多采用采用ERP軟件，實(shí)現(xiàn)物流、資金的一體化管理，這是一個技術(shù)的基礎(chǔ)，將原有的單一模塊加以集成，會計(jì)核算、應(yīng)收應(yīng)付帳款及企業(yè)固定和流動資產(chǎn)都可以統(tǒng)一化管理，完成財務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化進(jìn)程[5]。其次，會計(jì)電算化向網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展，需要加快推廣普及會計(jì)電算化在電氣工程項(xiàng)目中的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的自由，集成移動辦公、動態(tài)查詢和遠(yuǎn)程監(jiān)控技術(shù)，企業(yè)要注重科學(xué)的理論和方法去改善經(jīng)營管理，完成企業(yè)的信息化管理進(jìn)程，為信息化提供解決方案，成為電算化的一個未來發(fā)展趨勢。最后，會計(jì)電算化在電氣工程項(xiàng)目中強(qiáng)調(diào)個性化發(fā)展，其先進(jìn)的思想和管理模式，往往需要不斷的踐行，傳統(tǒng)的模式已經(jīng)不能滿足企業(yè)未來的發(fā)展方向，需要二次開發(fā)的平臺來滿足本企業(yè)的未來發(fā)展。

五、結(jié)語

綜上，通過對電氣工程中會計(jì)電算化的分析，描述出目前應(yīng)用的現(xiàn)狀，對于賬戶設(shè)置不合理等問題進(jìn)行了探討，提出了會計(jì)電算化在電氣工程中的改進(jìn)策略，會計(jì)電算化也將擁有廣泛的應(yīng)用前景。

參考文獻(xiàn)：

[1]逄慧.中小企業(yè)會計(jì)電算化運(yùn)用狀況分析及對策探究[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2015(09):66-69.

[2]王林田.論網(wǎng)絡(luò)會計(jì)在企業(yè)應(yīng)用的實(shí)現(xiàn)方案[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2015(09):83.

第5篇：會計(jì)電算化管理規(guī)范范文

關(guān)鍵詞：村級財務(wù)核算；會計(jì)電算化；問卷調(diào)查

為了培養(yǎng)大學(xué)生的實(shí)踐能力，結(jié)合本專業(yè)的情況，在設(shè)計(jì)適合的調(diào)查問卷的基礎(chǔ)上對村級財務(wù)核算會計(jì)電算化的情況進(jìn)行問卷調(diào)查，指出如何在農(nóng)村的財務(wù)核算中普及會計(jì)電算化，對實(shí)行村級核算會計(jì)電算化的應(yīng)用的重要性、必要性以及可行性進(jìn)行分析，來推動農(nóng)村財務(wù)核算會計(jì)電算化的進(jìn)程，以此來促進(jìn)新農(nóng)村的建設(shè)。

一、調(diào)查對象說明

課題組對揚(yáng)州地區(qū)村級財務(wù)人員進(jìn)行了問卷調(diào)查，同時與當(dāng)?shù)剞r(nóng)村財會人員進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，運(yùn)用在大學(xué)中學(xué)到的財務(wù)會計(jì)和會計(jì)電算化知識幫助農(nóng)村財會人員推進(jìn)會計(jì)電算化的工作。此次調(diào)查問卷共有18個題目，四部分內(nèi)容：被調(diào)查人員基本信息、對會計(jì)電算化的認(rèn)識和看法、影響會計(jì)電算化實(shí)施的原因、財務(wù)管理是否規(guī)范。調(diào)查共發(fā)放問卷600份，回收562份，回收率93.66%。調(diào)查對象為揚(yáng)州地區(qū)村級和鎮(zhèn)一級的財務(wù)人員和相關(guān)工作人員。

在收集揚(yáng)州市所有村鎮(zhèn)資料的基礎(chǔ)上，我們設(shè)計(jì)調(diào)查表，選擇了部分農(nóng)村和鎮(zhèn)一級的財務(wù)核算作為調(diào)研的對象進(jìn)行了調(diào)研工作。廣陵區(qū)靠近市區(qū)，經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)，交通方便，我們主要選擇了渡江、文峰、施井、沙口等村級核算作為調(diào)研對象。邗江在揚(yáng)州的一圈，地域范圍較廣，我們僅就公道鎮(zhèn)和方巷鎮(zhèn)兩個鎮(zhèn)作為調(diào)研的對象。由于我院的地址是在開發(fā)區(qū)，開發(fā)區(qū)的部分農(nóng)村就在學(xué)校的周邊，所以我們有條件對周邊的農(nóng)村財務(wù)核算工作展開具體的調(diào)研，主要對橫東、六圩、普照、汪家、耿管營、施橋、揚(yáng)子等農(nóng)村進(jìn)行了相關(guān)的調(diào)研工作。江都和儀征是揚(yáng)州的兩翼，地域?qū)拸V，交通不是很發(fā)達(dá)，受條件限制，我們僅就其中的幾個鄰近的鎮(zhèn)一級的會計(jì)核算開展了部分調(diào)研工作。

二、調(diào)查結(jié)果分析

（一）根據(jù)調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)分析

1、被調(diào)查人員基本信息

被調(diào)查的村級財務(wù)人員中有62%年齡在40至50歲、30%年齡在30至40歲、8%年齡在20至30歲。村級財務(wù)人員的年齡整體偏大，會對會計(jì)電算化的實(shí)施產(chǎn)生一定的影響。

2、對會計(jì)電算化的認(rèn)識和看法

首先在“本村是否實(shí)施會計(jì)電算化？”的選項(xiàng)中回答是有66%，回答否的有32%，還有2%的則回答了用簡單的辦公系統(tǒng)進(jìn)行會計(jì)的輔助核算，而非會計(jì)專業(yè)軟件。我們所調(diào)研的對象有的經(jīng)濟(jì)發(fā)展較好，有的則較差，但相對于全國的情況而言，總體情況良好，在這種情況下應(yīng)用率也僅如此，全國的情況就可以想象了，所以在農(nóng)村普及會計(jì)電算化很有必要。

在對“對電腦熟練程度？”的回答中，選擇“一般掌握office、windows及一兩個應(yīng)用軟件”的村級財務(wù)人員占18%，選擇“只會操作財務(wù)軟件完成日常業(yè)務(wù)”的村級財務(wù)人員占51%，選擇“熟練操作系統(tǒng)及常用應(yīng)用軟件”的村級財務(wù)人員占24%，選擇“精通”的村級財務(wù)人員占7%。由此可見在目前的村級財務(wù)核算中會計(jì)人員對計(jì)算機(jī)的運(yùn)用水平整體不是很高，這對會計(jì)電算化的實(shí)施和應(yīng)用將會產(chǎn)生較大的阻礙作用。

在對“您認(rèn)為實(shí)施會計(jì)電算化過程中有哪些問題？”的回答中，有63%的村級財務(wù)人員選擇了“缺乏電算化人才”，選項(xiàng)位居第一位，其后依次為“缺乏相應(yīng)的管理制度”（35%），“會計(jì)軟件不好”（1%），“產(chǎn)生信息質(zhì)量和性價比不高”（1%）。

回答“與手工帳相比，會計(jì)電算化內(nèi)部控制的特點(diǎn)”時，選擇內(nèi)部控制發(fā)生了變化的占49.3%，內(nèi)部控制制度有了新的內(nèi)容的占18.3%，沒變化的占16.3%，其他的占16.1%。

3、影響會計(jì)電算化實(shí)施的原因

在“您認(rèn)為影響實(shí)施會計(jì)電算化的主要原因”中，選擇領(lǐng)導(dǎo)重視程度38%，企業(yè)規(guī)范化管理的占7.3%，會計(jì)行業(yè)制度規(guī)范化占7.3%，會計(jì)軟件統(tǒng)一性占14.4%，會計(jì)人員素質(zhì)占33%。

4、財務(wù)管理是否規(guī)范

在“現(xiàn)金結(jié)算能否做到日清月結(jié)”中，是的占56%，否的占44%。

在“本單位采用的會計(jì)核算組織程序”：記賬憑證核算組織程序51%，科目匯總表核算組織程序44%，匯總記賬憑證核算組織程序4%，日記總賬核算組織程序1%。

通過對以上調(diào)查數(shù)據(jù)的分析，農(nóng)村財務(wù)核算、管理以及會計(jì)電算化的使用中還存在著以下問題：

①領(lǐng)導(dǎo)重視不夠。盡管上級的規(guī)定和要求都很明白，但辦事處的個別領(lǐng)導(dǎo)和部份村“兩委”主要干部不把村（社）會計(jì)委托工作當(dāng)作一回事，因而造成各種制度不能完全落實(shí)，致使執(zhí)行不是很好。

②財務(wù)管理不規(guī)范。由于制定出的制度在一些地方執(zhí)行不好，形成了財務(wù)管理的諸多漏洞。

③財務(wù)公開不夠完善。有的地方民主理財組織還未健全，財務(wù)監(jiān)督缺位；有的地方對財務(wù)公開還是流于形式，沒有真正做到財務(wù)公開，而是事實(shí)上的假公開。

④財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力有待進(jìn)一步提高。有些農(nóng)村財務(wù)人員對業(yè)務(wù)工作不熟悉，甚至不知道財務(wù)工作應(yīng)該怎么做才好，使得農(nóng)村財務(wù)工作很難規(guī)范化。

⑤思想認(rèn)識不夠。對會計(jì)電算化的認(rèn)識方面很多農(nóng)村的干部和會計(jì)還存在著一些誤解。

（二）對比各調(diào)研對象統(tǒng)計(jì)分析

通過調(diào)研，我們發(fā)現(xiàn)會計(jì)電算化的使用與經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度有很大的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的較快，較好的地區(qū)，會計(jì)電算化的使用情況較好，比如廣陵區(qū)有95%的農(nóng)村都已經(jīng)實(shí)行了會計(jì)電算化，其中，揚(yáng)州市城南新區(qū)農(nóng)經(jīng)站經(jīng)過多方努力，已經(jīng)成功為全區(qū)“四村一社區(qū)”安裝網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件，在全市率先實(shí)現(xiàn)全村會計(jì)電算化。這主要是由于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要會計(jì)電算化，同時經(jīng)濟(jì)的發(fā)展給會計(jì)電算化的發(fā)展提供了有力的資金保障，另外也能吸引較好的專業(yè)人才，這些都很好地促進(jìn)了會計(jì)電算化的應(yīng)用。而江都和儀征我們僅選擇了鎮(zhèn)一級財務(wù)核算進(jìn)行調(diào)研，有的鎮(zhèn)一級還尚未使用電算化，所以村一級能夠使用電算化的就更少了，尤其是一些經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的農(nóng)村地區(qū)。邗江區(qū)鎮(zhèn)一級的幾乎都實(shí)行了會計(jì)電算化的核算系統(tǒng)，但村一級并沒有完全普及。此次調(diào)研由于種種限制沒有做更深入的調(diào)研，但從鎮(zhèn)一級的會計(jì)那里了解到了一些相關(guān)的信息，普及率估計(jì)在70%左右。主要還是由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的限制，經(jīng)費(fèi)和人才是兩個重要的瓶頸。開發(fā)區(qū)地處我院周邊，是揚(yáng)州重點(diǎn)發(fā)展的一個區(qū)，經(jīng)濟(jì)條件較好，通過調(diào)研，我們發(fā)現(xiàn)鎮(zhèn)一級已經(jīng)都實(shí)行了會計(jì)電算化的核算，村一級只有75%的實(shí)行率，關(guān)鍵的問題在于人員結(jié)構(gòu)的問題，有很多的老會計(jì)還不能適應(yīng)會計(jì)電算化的發(fā)展。在開發(fā)區(qū)有許多農(nóng)村已經(jīng)成為了我院會計(jì)專業(yè)的學(xué)生實(shí)踐基地，通過此次調(diào)研，我們和這些農(nóng)村的合作又更緊了一步，將來在軟件的應(yīng)用、系統(tǒng)的維護(hù)、理論的培訓(xùn)等方面都可以進(jìn)行和做，這樣也可以為大學(xué)生的進(jìn)一步實(shí)踐做好鋪墊工作。

三、解決問題的辦法

1、加大推行農(nóng)村財務(wù)“委托制”的工作力度。由于目前農(nóng)村財務(wù)管理工作的實(shí)際情況，推行農(nóng)村財務(wù)管理“委托制”可以解決農(nóng)村財務(wù)管理中出現(xiàn)的各種問題。

2、加強(qiáng)培訓(xùn)。每年針對農(nóng)村財務(wù)人員、村（居）委主要領(lǐng)導(dǎo)、民主理財小組人員舉辦專門的培訓(xùn)班，以提高他們管理和監(jiān)督農(nóng)村財務(wù)的素質(zhì)和能力。推行會計(jì)電算化要求會計(jì)人員除了懂會計(jì)方面的知識還需要掌握計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代的信息技術(shù)，所以需要對所有的會計(jì)人員加強(qiáng)培訓(xùn)。

3、加大政府扶持力度，分層次解決資金投入問題。中央政府應(yīng)通盤考慮，加大對村級會計(jì)電算化的資金投入，各級政府也應(yīng)按比例進(jìn)行資金匹配，幫助鄉(xiāng)村購買會計(jì)電算化所需的財務(wù)軟件和硬件設(shè)施。

4、提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。政府首先從思想去加以正確地引導(dǎo)，可以充分利用各種媒介讓大家知道推行電算化的意義，從思想上對會計(jì)電算化提高認(rèn)識，增強(qiáng)使命感和責(zé)任感，從而促進(jìn)村級財務(wù)核算中會計(jì)電算化的發(fā)展。

5、做好農(nóng)村財務(wù)審計(jì)工作。要按照會計(jì)和審計(jì)業(yè)務(wù)要求，做好相關(guān)的審計(jì)工作，并將情況向群眾公布，對查出的問題要給予以及時、嚴(yán)肅的處理，絕不姑息遷就，做到發(fā)現(xiàn)一起查處一起，從而起到查處一件教育一片的效果，因此來實(shí)現(xiàn)農(nóng)村財務(wù)管理規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。（作者單位：1.江海職業(yè)技術(shù)學(xué)院；2. 揚(yáng)州市職業(yè)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

[1]常樹春，陳順達(dá)：我國實(shí)現(xiàn)村級會計(jì)電算化的問題研究，黑龍江社會科學(xué)，2010年8月

第6篇：會計(jì)電算化管理規(guī)范范文

會計(jì)電算化管理改變了傳統(tǒng)的會計(jì)電算化管理方式，使會計(jì)工作由紙上記賬變?yōu)榫W(wǎng)上記賬，不僅減輕了會計(jì)管理人員的工作負(fù)擔(dān)，提高了工作效率，還保證了會計(jì)管理資料的完整性與真實(shí)性，為管理者的經(jīng)濟(jì)活動決策提供了真實(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。在建立電算化會計(jì)系統(tǒng)之后，企業(yè)的會計(jì)核算與管理環(huán)境發(fā)生極大的改變，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)生成的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果誤差減小，數(shù)據(jù)處理速度加快。同時，會計(jì)電算化管理內(nèi)部控制主要存在管理體系不夠完善、從業(yè)人員素質(zhì)不高、缺乏監(jiān)督體系和會計(jì)使用軟件功能不多這四個問題，只有從這四個方面著手，才能從根本上解決會計(jì)電算化出現(xiàn)的問題，加強(qiáng)會計(jì)電算化中的內(nèi)部控制。

1 企業(yè)會計(jì)電算化管理中內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題

1-1 內(nèi)部控制體系不健全

雖然大多數(shù)企業(yè)使用了會計(jì)電算化，但很多企業(yè)都缺乏比較完善的會計(jì)電算化內(nèi)部控制管理體系，導(dǎo)致企業(yè)會計(jì)電算化管理出現(xiàn)比較大的紕漏，使會計(jì)電算化管理工作流于形式，未能充分發(fā)揮會計(jì)電算化管理真正的作用。內(nèi)部控制體系不健全對企業(yè)會計(jì)電算化管理造成的影響主要有：缺乏相應(yīng)的體系導(dǎo)致企業(yè)忽視了會計(jì)電算化管理工作計(jì)劃的制訂，使企業(yè)所采取的財務(wù)條例無法應(yīng)用到會計(jì)電算化管理當(dāng)中，強(qiáng)行采用只會讓企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失；對于會計(jì)人員管理缺乏制度約束，使違規(guī)違紀(jì)操作的現(xiàn)象頻繁發(fā)生，比如延期、遺漏備份相關(guān)數(shù)據(jù)，造成重要的數(shù)據(jù)遺失，給會計(jì)電算化管理工作增加難度；內(nèi)部控制體系在數(shù)據(jù)運(yùn)營、安全保密等方面的制度無法引起相關(guān)人員的足夠重視，執(zhí)行力度不夠。內(nèi)部控制體系是企業(yè)會計(jì)電算化管理達(dá)到理想目標(biāo)的前提條件，企業(yè)在今后的發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)結(jié)合以往的經(jīng)驗(yàn)逐漸完善內(nèi)部控制體系。

1-2 會計(jì)電算化的工作人員素質(zhì)不高

會計(jì)電算化管理工作的執(zhí)行者是會計(jì)從業(yè)人員，其專業(yè)素質(zhì)與道德素質(zhì)嚴(yán)重影響會計(jì)電算化管理工作的質(zhì)量，然而，當(dāng)前企業(yè)會計(jì)電算化工作人員的專業(yè)知識與專業(yè)技能普遍不高，致使會計(jì)電算化工作的質(zhì)量一直得不到提升。一方面，會計(jì)電算化對于從業(yè)人員的計(jì)算機(jī)水平要求比較高，再加上計(jì)算機(jī)技術(shù)的日新月異，從業(yè)人員需要時刻掌握最新的計(jì)算機(jī)技術(shù)才能為自己的工作服務(wù)，然而大多數(shù)的會計(jì)從業(yè)人員未能熟練掌握最新的計(jì)算機(jī)技術(shù)，其計(jì)算機(jī)水平難以適應(yīng)會計(jì)電算化工作的需求，或者說企業(yè)會計(jì)電算化缺乏涉及管理、會計(jì)、計(jì)算機(jī)等專業(yè)的復(fù)合型人才。另一方面，一些會計(jì)電算化人員利用職務(wù)之便牟取私利，出現(xiàn)謊報數(shù)據(jù)的現(xiàn)象，造成數(shù)據(jù)上報失實(shí)、失準(zhǔn)，無法為相關(guān)部門提供真實(shí)的信息。

1-3 會計(jì)電算化管理內(nèi)部控制缺乏有效的監(jiān)督

監(jiān)督是企業(yè)會計(jì)電算化管理內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，通過內(nèi)部審計(jì)人員對企業(yè)電算化管理工作的審核，來促進(jìn)會計(jì)電算化管理水平的提升。然而，大多數(shù)企業(yè)并沒有重視這一方面的工作，內(nèi)部審計(jì)人員在審核、指證、監(jiān)督方面做得不夠到位，沒有確保會計(jì)電算化管理內(nèi)部監(jiān)督的及時性與準(zhǔn)確性，無法對會計(jì)電算化進(jìn)行有效管理與控制。同時，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員對于企業(yè)電算化管理方面的內(nèi)容認(rèn)識不夠充分，當(dāng)需要審計(jì)人員指出企業(yè)電算化管理的薄弱環(huán)節(jié)時，審計(jì)人員就會有所疏漏，無法找到問題的癥結(jié)所在，就不能以此為基礎(chǔ)為企業(yè)的進(jìn)步提出可供實(shí)施的戰(zhàn)略性意見，總之，監(jiān)督工作不到位就不能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。

1-4 會計(jì)電算化管理的使用軟件出現(xiàn)問題

當(dāng)前，會計(jì)電算化管理的使用軟件出現(xiàn)與會計(jì)電算化管理不相符合的問題或者由軟件自身的問題給會計(jì)電算化管理造成困擾，使企業(yè)的信息資源丟失、破壞，重要的機(jī)密信息泄露，給競爭對手提供可乘之機(jī)。會計(jì)軟件的安全性與保密性比較差，造成這個問題的大多數(shù)原因都是企業(yè)為了節(jié)省資金而采用盜版軟件，另外，企業(yè)的資料庫缺少必要的加密措施，為外部打開修改資料創(chuàng)造了環(huán)境。軟件對于會計(jì)核算的各個板塊的計(jì)算工作難以有效施行，不具備數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、相關(guān)資料查詢和數(shù)據(jù)自動生成等新型功能，無法適應(yīng)會計(jì)電算化管理的趨勢，還增加了會計(jì)工作人員的工作負(fù)擔(dān)，增加了內(nèi)部控制的難度。一些會計(jì)軟件的部分功能很容易被病毒修改，造成信息資源被破壞，如果企業(yè)沒有及時發(fā)現(xiàn)的話，就會使用被修改后的資源，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

2 解決會計(jì)電算化管理內(nèi)部控制問題的措施

2-1 建立健全會計(jì)電算化管理制度

對企業(yè)會計(jì)電算化管理制度進(jìn)行完善。一般企業(yè)在對電算化內(nèi)部進(jìn)行控制管理時，首先必須要對工作人員進(jìn)行嚴(yán)格要求，確保其能在規(guī)定的要求內(nèi)完成操作。此外，要嚴(yán)格保管系統(tǒng)軟件的密碼，并能夠?qū)ζ溥M(jìn)行定期更換，同時要專業(yè)的人士進(jìn)行修改。一般會計(jì)電算化的實(shí)用軟件的合格直接影響著企業(yè)會計(jì)電算化工作的質(zhì)量，因此企業(yè)必須要慎重選擇所使用的軟件，確保企業(yè)軟件能夠具備較高的便捷性、實(shí)用性與安全性。

2-2 全面提高會計(jì)電算化從業(yè)人員的素質(zhì)

會計(jì)電算化工作人員的專業(yè)技能與素養(yǎng)在一定程度上關(guān)系著企業(yè)會計(jì)電算化的發(fā)展，因此企業(yè)要想健康穩(wěn)定發(fā)展，必須要對會計(jì)電算化工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高會計(jì)電算化工作人員的計(jì)算機(jī)技能學(xué)習(xí)，以此提高其專業(yè)技能與素養(yǎng)，確保其能夠熟練掌握相關(guān)的技能。同時企業(yè)必須要制定相應(yīng)的考核機(jī)制，對會計(jì)電算化工作人員進(jìn)行面試和筆試，確保其考核的嚴(yán)格性。此外，企業(yè)要經(jīng)常與大型企業(yè)進(jìn)行交流與合作，借鑒其先進(jìn)的管理理念和技術(shù)，從而不斷優(yōu)化自身內(nèi)部的管理風(fēng)格，以此來調(diào)動工作人員的積極性，提高企業(yè)的管理效率和質(zhì)量。

2-3 加強(qiáng)會計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)督工作

一般會計(jì)電算化系統(tǒng)在進(jìn)行內(nèi)部控制，其會存在較大的差距，因此必須要不斷完善和加強(qiáng)會計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作。首先必須要加大會計(jì)電算化審計(jì)的監(jiān)督力度，會計(jì)電算化內(nèi)部審計(jì)工作，不僅是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是對會計(jì)電算化內(nèi)部監(jiān)督制度強(qiáng)化的關(guān)鍵，因此必須要以相關(guān)的法律法規(guī)為依據(jù)，定期審查和審計(jì)會計(jì)電算化的相關(guān)數(shù)據(jù)及其資料。由于理想的內(nèi)部控制成本較高，企業(yè)往往不會采納，同時大部分會計(jì)電算化內(nèi)部審計(jì)人員，對于會計(jì)電算化內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)問題無法及時有效處理，因此可以充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)人員可以通過相關(guān)的操作，利用財政部門的計(jì)算機(jī)，從而快速及時檢測相關(guān)的內(nèi)容。這樣能夠有效提高審計(jì)部門的工作效率，確保其工作質(zhì)量。當(dāng)然，企業(yè)必須要對內(nèi)部審計(jì)的作用加以足夠重視，并對電算化系統(tǒng)工作的相關(guān)情況進(jìn)行定期檢測，一次降低企業(yè)的成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。

2-4 重視會計(jì)電算化使用軟件的更新與維護(hù)

企業(yè)要重視會計(jì)電算化使用軟件的更新與維護(hù)工作，積極引進(jìn)國外的先進(jìn)技術(shù)更新自己的會計(jì)使用軟件，防止外來因素對信息資源的干擾，避免信息被病毒篡改。企業(yè)也要重視會計(jì)電算化使用的機(jī)房等實(shí)體進(jìn)行預(yù)防性控制，及時糾正系統(tǒng)的錯誤指令，提升系統(tǒng)的糾錯能力，設(shè)置網(wǎng)絡(luò)密碼與管理權(quán)限加強(qiáng)對使用軟件的控制與管理，確保會計(jì)使用軟件的正常運(yùn)行。同時，充分利用會計(jì)電算化從業(yè)人員完善軟件無法完成的工作，明確人員職責(zé)，加強(qiáng)人工對軟件信息處理的審核與監(jiān)督。當(dāng)在軟件中輸入信息時，會計(jì)人員要經(jīng)過反復(fù)的確認(rèn)保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，在數(shù)據(jù)自動生成結(jié)果之后，會計(jì)人員要利用技術(shù)進(jìn)行核對。軟件的更新與維護(hù)是企業(yè)必須重視的內(nèi)部控制內(nèi)容，對于會計(jì)電算化管理工作的推進(jìn)具有不可替代的作用。

第7篇：會計(jì)電算化管理規(guī)范范文

會計(jì)電算化對會計(jì)檔案工作的影響探究分析

一、電算化會計(jì)檔案的特點(diǎn)：

電算化會計(jì)檔案，是指存儲在計(jì)算機(jī)中的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會計(jì)數(shù)據(jù)。與傳統(tǒng)會計(jì)檔案相比，電算化會計(jì)檔案具有以下幾個特點(diǎn)：

（一）、內(nèi)涵廣泛。其內(nèi)容不僅包括傳統(tǒng)概念上的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表等會計(jì)檔案，還包括會計(jì)電算化過程中形成的紙質(zhì)文件、電子文件和系統(tǒng)軟件。電子檔案和紙質(zhì)檔案并存，增加了管理的難度。

（二）、保存時間較短，對存儲環(huán)境要求較高。電子文件的載體是磁性物質(zhì)和光盤，與紙質(zhì)檔案載體相比，電子文件載體材料的壽命較短，一般為5-10年，而紙質(zhì)的則能達(dá)到上百年甚至千年。其影響條件主要包括以下幾點(diǎn)：

光和空氣的影響。光向外輻射時會產(chǎn)生熱量，紫外線長期照射可使磁性消退，造成信息難以讀取，空氣中的有害氣體（如二氧化硫、硫化氫、二氧化氮、氯氣）在一定環(huán)境下會產(chǎn)生臭氧等，導(dǎo)致電子檔案保存載體耐久性削弱。而這兩點(diǎn)對紙質(zhì)的載體影響相對要小的多。

3、灰塵的影響。灰塵會給電子文件和紙質(zhì)文件保存載體帶來機(jī)械損傷，灰塵帶來的霉菌等有害生物會損傷和破壞這兩種載體。只是對紙張而言，即使灰塵已經(jīng)對其產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的損害，如磨損紙張、形成“檔案磚”、產(chǎn)生色斑和霉斑，也可以通過修復(fù)手段在很大程度上恢復(fù)其所記錄的信息，而灰塵一旦對電子載體造成危害，載體所記錄的信息可能會局部丟失，電子文件失去保存價值。

4、磁場和機(jī)械振動的影響。此項(xiàng)對紙質(zhì)檔案無任何影響，而對電子文件載體會造成磁粉脫落、磁性消退或消失，是記錄信號丟失，記錄信息破壞，縮短電子檔案載體壽命。

（三）、電算化會計(jì)檔案便于管理、分析，迅速的獲得所需結(jié)果。如通過計(jì)算機(jī)操作和網(wǎng)絡(luò)交流，不僅滿足日常條件查詢、統(tǒng)計(jì)分析、制作會計(jì)報表、開展數(shù)據(jù)交換的需要，達(dá)到檔案信息資源共享，無紙化查閱和方便快捷的目的，節(jié)約了辦公成本，避免了紙質(zhì)檔案由于頻繁翻閱帶來的磨損，還有利于專業(yè)管理，便于檔案資源的統(tǒng)一整合，極大的提高了工作效率和工作質(zhì)量。

（四）、電算化會計(jì)檔案較傳統(tǒng)會計(jì)檔案易于修改，且不留痕跡，其原始性、真實(shí)性易于破壞。電子文件檔案在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中一經(jīng)被改動，如未作備份，原來檔案就被覆蓋，內(nèi)容很難被識別，；另外病毒、黑客等日益猖獗的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，也使電子文件信息檔案的安全受到嚴(yán)重危害。而紙質(zhì)文件的原始性、真實(shí)性可以通過字體、字跡、圖像、印章、紙張等內(nèi)容來確認(rèn)。

（五）、對軟、硬件要求較高。傳統(tǒng)的會計(jì)檔案具有直觀可視性，而存貯在磁性介質(zhì)上的會計(jì)檔案必須在特定的計(jì)算機(jī)軟硬件環(huán)境中才可以使用。會計(jì)檔案與財務(wù)軟件的版本越來越高，需要不斷的更新，更需要與之相配的硬件來兼容。

二、目前電算化會計(jì)檔案存在的問題：

結(jié)合電算化下檔案管理的新特點(diǎn)，電算化會計(jì)檔案管理存在著一些問題：

（1）電算化會計(jì)實(shí)施時間不長，缺乏管理會計(jì)檔案的經(jīng)驗(yàn)，很多單位只是將打印出的紙質(zhì)檔案存檔，而沒有將存儲在計(jì)算機(jī)中的會計(jì)信息備份在磁性介質(zhì)上歸檔保存，從而影響會計(jì)檔案的完整性。

（2）會計(jì)電算化所需要的軟硬件設(shè)備不能完全到位，使得會計(jì)檔案的載體質(zhì)量難以達(dá)到相關(guān)規(guī)定的要求。目前許多單位因?yàn)闆]有將會計(jì)軟件的版式及軟件系統(tǒng)很好地保存，導(dǎo)致在電算化軟件升級后，不同版本下的會計(jì)數(shù)據(jù)不能被調(diào)用。

（3）會計(jì)檔案管理制度不完善：由于沒有完善的、針對電子文件的制度規(guī)范，電算化會計(jì)檔案的歸檔工作處于無序狀態(tài)。歸檔時仍舊沿襲手工管理時的老做法，只歸檔紙質(zhì)文件，將原來用手工記錄的賬簿、報表，改成了用計(jì)算機(jī)打印出來的賬簿、報表。

（4）缺乏必要的計(jì)算機(jī)維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)安全人才：電算化下的檔案管理涉及到軟件、系統(tǒng)安全、維護(hù)等一系列專業(yè)的問題，但目前一般單位都僅僅對以前的會計(jì)人員進(jìn)行一定的培訓(xùn)，然后就去操作系統(tǒng)，所以會計(jì)人員僅學(xué)會了操作，而管理與維護(hù)對他們而言就非常陌生，由此導(dǎo)致的結(jié)果與損失也非同小可。

三、如何做好電算化會計(jì)工作

對于日益嚴(yán)峻的電算化會計(jì)檔案管理的形式，我們要建立健全各種相關(guān)的法律法規(guī)的同時，要從以下幾點(diǎn)入手：

提高電算化會計(jì)檔案保管人員素質(zhì)。由于會計(jì)檔案資料內(nèi)容廣泛具有專業(yè)性、廣泛性和嚴(yán)密性的特點(diǎn)，所以要求檔案管理人員不僅要有會計(jì)檔案管理專業(yè)知識外，還必須具備電算化、網(wǎng)絡(luò)工程和信息系統(tǒng)知識，具備較高的計(jì)算機(jī)操作技能。

3、完善電算化會計(jì)檔案管理的各項(xiàng)制度。要按照《電子文件歸檔和管理規(guī)范》和《會計(jì)檔案管理辦法》，建立健全電算化會計(jì)檔案的保管制度、操作制度、保密制度和檔案人員崗位責(zé)任制，并依據(jù)各單位具體的會計(jì)電算化的實(shí)際情況來制定相應(yīng)的檔案管理制度。

第8篇：會計(jì)電算化管理規(guī)范范文

【關(guān)鍵詞】會計(jì)電算化銷售收款審計(jì)；影響

會計(jì)電算化實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)處理的自動化，使傳統(tǒng)的手工會計(jì)信息系統(tǒng)發(fā)展演變?yōu)殡娝慊瘯?jì)信息系統(tǒng)。會計(jì)電算化是會計(jì)發(fā)展史上的一次重大革命，它不僅是會計(jì)發(fā)展的需要，也是經(jīng)濟(jì)和科技對會計(jì)工作提出的要求。

一、傳統(tǒng)意義下的銷售收款業(yè)務(wù)循環(huán)

如今在市場下各種競爭十分激烈，企業(yè)在激烈的環(huán)境中要想做好銷售工作，就要做好應(yīng)收賬款的工作。通過在市場中增大銷售額度、最大的占據(jù)市場就可以提高企業(yè)的效益。在這種情況下，就又面臨著一些風(fēng)險，因?yàn)樵诟偁幹腥粝胝加懈蟮氖袌?，有時就需要先提供貨物，交易后再付款，這就增加了企業(yè)的風(fēng)險。這樣的話，企業(yè)要有科學(xué)的管理措施，對應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)管理，對銷售業(yè)務(wù)中的收款管理不能盲目。應(yīng)收賬款的前的企業(yè)間合作關(guān)系、有效的監(jiān)督措施與合作后的完善工作起著舉足輕重的作用。隨著賒銷、賒購銷售方式的普遍運(yùn)用，不少企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越來越多，資金周轉(zhuǎn)越來越困難，一些賬目造成了混亂，難以處理，企業(yè)最終受損。這樣的話，企業(yè)必須引進(jìn)先進(jìn)管理理念，做好應(yīng)收賬款的管理工作，加強(qiáng)銷售收款業(yè)務(wù)循環(huán)中的風(fēng)險管理。

二、會計(jì)電算化條件下銷售與收款風(fēng)險控制的方法

（1）職能分離法。在會計(jì)電算化條件下，為了預(yù)防銷售人員出賣企業(yè)信息資料、侵吞市場推廣費(fèi)等問題，企業(yè)可將銷售收款業(yè)務(wù)循環(huán)中的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行拆分。（2）客戶信用評估和控制機(jī)制法。在簽訂銷售合同以及辦理銷售發(fā)貨的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，一個非常重要的控制環(huán)節(jié)就是客戶信用評估。過去由于企業(yè)對客戶信用評估不重視，為了占領(lǐng)市場盲目擴(kuò)大客戶源，為日后銷售收款埋下了巨大的隱患。在企業(yè)沒有良好的文化與管理規(guī)范的情況下，企業(yè)內(nèi)部人員不受約束的違犯職業(yè)道德，與客戶間建立不正常關(guān)系，而且這些客戶一般不誠信，這樣企業(yè)的應(yīng)收賬款就很難收回。這很大程度上由于人為的違背職業(yè)道德引起的。為此，金蝶和用友財務(wù)軟件都在應(yīng)收賬款模塊建立了客戶信用評估控制程序?？梢酝ㄟ^設(shè)定信用評估和控制條件，調(diào)控應(yīng)收賬款的發(fā)生壞賬的風(fēng)險。信用評估部門須了解客戶信息，對客戶檔案要建檔，并及時更新數(shù)據(jù)庫，為評定客戶的信用等級提供依據(jù)，這樣銷售的模式才科學(xué)合理。這種防控的方式符合科學(xué)發(fā)展觀，最小的減小企業(yè)的損失。（3）應(yīng)收賬款分析、催收和預(yù)警制度法。會計(jì)電算化有助于企業(yè)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財務(wù)部門有權(quán)督促銷售部門加緊催收。應(yīng)收賬款超過2年會失去訴訟時效。（4）事后及時確認(rèn)法。各種財務(wù)軟件普遍設(shè)置銷售臺賬，及時反映各種商品銷售的開單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺賬應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購貨單據(jù)，如果客戶惡意拖欠，產(chǎn)生了法律糾紛，這些資料和單據(jù)將是企業(yè)以后維權(quán)的有力證據(jù)。

三、會計(jì)電算化條件下銷售收款業(yè)務(wù)審計(jì)

（1）對銷售收款業(yè)務(wù)循環(huán)的控制測試。控制測試的目的是檢驗(yàn)企業(yè)銷售收款業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制是否有效。對銷售收款業(yè)務(wù)循環(huán)的控制測試，一方面是企業(yè)的內(nèi)部控制能在多大程度上確保會計(jì)電算化系統(tǒng)中有關(guān)業(yè)務(wù)會計(jì)記錄的正確性和可靠性；另一方面通過對銷售收款業(yè)務(wù)循環(huán)的控制測試，可以了解內(nèi)部控制的有效執(zhí)行能在多大程度上保護(hù)資產(chǎn)的完整性。（2）對會計(jì)電算化系統(tǒng)程序有效性的審計(jì)。這種審計(jì)主要著眼于會計(jì)軟件程序?qū)?shù)據(jù)進(jìn)行處理和控制的及時性、正確性和可靠性，以及程序的糾錯能力和容錯能力。會計(jì)軟件程序的審計(jì)可采用通過計(jì)算機(jī)審計(jì)的方法及利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)中的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能的方法來完成。（3）對會計(jì)數(shù)據(jù)的審計(jì)。會計(jì)數(shù)據(jù)處理的真實(shí)性、正確性、直接影響到會計(jì)信息的真實(shí)性、正確性，所以這一部分的審計(jì)是至關(guān)重要的，審計(jì)人員可采用抽查原始憑證與機(jī)內(nèi)憑證相對比，抽查打印日記賬和機(jī)內(nèi)日記賬相核對等方法，同時也可采用利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件的功能來完成審計(jì)，從而降低審計(jì)風(fēng)險。

進(jìn)入21世紀(jì)，電算化技術(shù)發(fā)展迅速，會計(jì)軟件應(yīng)用的不斷普及必然對會計(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理和審計(jì)程序產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。我們要努力提高審計(jì)人員的會計(jì)電算化及審計(jì)電腦輔助軟件的應(yīng)用水平。從而使會計(jì)人員和審計(jì)人員都能準(zhǔn)確地、全面地對企業(yè)的財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息作出賬務(wù)處理和審核評價，保障企業(yè)良性運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]胡志宏．淺談會計(jì)電算化與企業(yè)信息化[J]．商業(yè)經(jīng)濟(jì)．2009（3）

[2]張雪松．企業(yè)會計(jì)電算化存在的問題和對策[J]．經(jīng)濟(jì)師．2009（1）

第9篇：會計(jì)電算化管理規(guī)范范文

【關(guān)鍵詞】新時期 農(nóng)村財務(wù)管理 規(guī)范 措施

新時期里，我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，農(nóng)村財務(wù)管理相對滯后，面臨憑證體系和賬務(wù)處理程序不規(guī)范，財務(wù)審批制度的執(zhí)行不嚴(yán)格、不規(guī)范，對資產(chǎn)處置缺乏有效的監(jiān)督，農(nóng)村財務(wù)會計(jì)電算化步伐落后等問題，急需找尋有效措施加以規(guī)范。

一、加強(qiáng)賬務(wù)管理，規(guī)范憑證體系和賬務(wù)處理程序

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況需要原始憑證來證明，原始憑證的合理與合法是會計(jì)核算監(jiān)督的重要前提。如果一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無法取得原始憑證，當(dāng)事人、經(jīng)辦人、審批人務(wù)必要簽字，并合理設(shè)置該原始憑證可報銷金額的上限。在記賬憑證中，會計(jì)科目的使用應(yīng)嚴(yán)格遵循國家的統(tǒng)一規(guī)定，確實(shí)需要自行設(shè)置的會計(jì)科目應(yīng)呈報鄉(xiāng)經(jīng)管站審核和批準(zhǔn)，并具備齊全的人員簽章[1]。同時，農(nóng)村財務(wù)管理的賬務(wù)登記要及時和規(guī)范，如果經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到貨幣資金收付，出納在原則上應(yīng)當(dāng)天登記好現(xiàn)金日記賬，并把原始憑證交給民主理財小組進(jìn)行審查，批準(zhǔn)入賬后才能交給會計(jì)做入賬處理；每一個月都要對賬，核對的賬目主要包括現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金總賬跟銀行存款日記賬、銀行存款總賬，并開列清單，由民主理財小組把事實(shí)公布給群眾，接受群眾的外部監(jiān)督；定期或不定期清查財產(chǎn)，出納要重點(diǎn)清查庫存現(xiàn)金、銀行存款，鄉(xiāng)經(jīng)管站也要定期或不定期清查庫存現(xiàn)金、銀行存款，且每月都要規(guī)范編制財務(wù)報表，通過加強(qiáng)賬務(wù)管理來進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村財務(wù)憑證體系和賬務(wù)處理程序。

二、加強(qiáng)發(fā)票管理，規(guī)范并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度

加強(qiáng)發(fā)票管理具體可從四個方面入手：一是規(guī)范發(fā)票的保管和領(lǐng)用，保管印鑒和保管發(fā)票的人員要相互分離，并嚴(yán)格建立發(fā)票的領(lǐng)用與核銷登記制度，會計(jì)年度結(jié)束時要核銷發(fā)票，并及時領(lǐng)用新發(fā)票；二是發(fā)票的開具程序要規(guī)范，當(dāng)申請人提出書面申請后，村支書、村主任、民主理財小組要簽字同意，之后才能開具發(fā)票，并要求相關(guān)人員簽名；三是鄉(xiāng)經(jīng)管站需定期檢查發(fā)票的使用情況，監(jiān)督其是否合法；四是針對開假發(fā)票、虛開發(fā)票等嚴(yán)格建立追究制度，追究相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，并把該人員調(diào)離崗位。當(dāng)然，村民主理財小組應(yīng)充分發(fā)揮出財務(wù)審批作用，村級財務(wù)支出務(wù)必要向村民主理財小組報告并得到其批準(zhǔn)[2]。財務(wù)審批應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)制，支出超過一定的金額時必須上報到鄉(xiāng)經(jīng)管站并得到批準(zhǔn)。如果支出沒有超出授權(quán)范圍，也務(wù)必具備合法的、正規(guī)的原始憑證，如果確實(shí)無法獲得原始憑證，相關(guān)證明人必須要出具書面證明，以便為農(nóng)村財務(wù)管理的規(guī)范提供條件。

三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理，不斷加大監(jiān)督資產(chǎn)處置的力度

農(nóng)村財務(wù)管理的規(guī)范離不開對日常資產(chǎn)管理的強(qiáng)化。一是把資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人頭，在責(zé)任人的任期內(nèi)要對資產(chǎn)的安全管理和正常維護(hù)擔(dān)負(fù)全責(zé)；二是定期或不定期清查資產(chǎn)，且鄉(xiāng)經(jīng)管站、民主理財小組應(yīng)派人員進(jìn)行監(jiān)督，或召開村民大會，推舉監(jiān)督資產(chǎn)清查工作的村民，完成清查工作后要及時編制資產(chǎn)賬存、實(shí)存對比表，資產(chǎn)管理人員、資產(chǎn)清查人員、監(jiān)督人員要在該對比表上簽字，以便進(jìn)一步明確責(zé)任；三是嚴(yán)厲處罰導(dǎo)致資產(chǎn)毀損或流失的相關(guān)責(zé)任人，規(guī)范建立賠償制度。另外，不斷加大監(jiān)督資產(chǎn)處置力度的措施有兩點(diǎn)：一是資產(chǎn)處置程序要規(guī)范、透明，提前1個月把資產(chǎn)處置事宜告知村民，并把資產(chǎn)處置告示張貼在顯眼處，廣泛征集村民意見，最終由村民投票表決資產(chǎn)處置事宜，資產(chǎn)處置過程要得到村民主理財小組的全程參與；二是如果涉及到對村集體土地的處置，鄉(xiāng)經(jīng)管站就應(yīng)針對土地出讓之后的項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，全程監(jiān)督集體土地處置過程，確保村民的利益得到維護(hù)。

四、加強(qiáng)人員培訓(xùn)，強(qiáng)制推行農(nóng)村財務(wù)會計(jì)電算化

當(dāng)前，我國農(nóng)村財務(wù)管理的會計(jì)電算化普及率相當(dāng)?shù)停饕蛟谟谵r(nóng)村缺乏專業(yè)的會計(jì)人才，對會計(jì)人員的培訓(xùn)力度不夠大，需要規(guī)范。農(nóng)村財務(wù)會計(jì)人員培訓(xùn)應(yīng)有機(jī)結(jié)合定期與不定期培訓(xùn)，如每隔3年應(yīng)組織財務(wù)會計(jì)人員至少參加1次輪訓(xùn)，向人員普及農(nóng)民減負(fù)政策、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)財務(wù)會計(jì)知識、會計(jì)人員職業(yè)道德等相關(guān)內(nèi)容。對參與培訓(xùn)并通過考試的人員要發(fā)放結(jié)業(yè)證書，并把它作為農(nóng)村財務(wù)會計(jì)人員上崗、評優(yōu)的條件之一。同時，會計(jì)電算化的實(shí)施與日常管理不足也是重要原因之一。因此，農(nóng)村財務(wù)管理應(yīng)加強(qiáng)對人員實(shí)施會計(jì)電算化專業(yè)培養(yǎng)計(jì)劃，加大培訓(xùn)會計(jì)電算化知識的力度；操作會計(jì)電算化的流程需得到進(jìn)一步規(guī)劃，可由鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一制定操作流程，要求會計(jì)人員在處理賬務(wù)時嚴(yán)格執(zhí)行該會計(jì)電算化操作流程，并加強(qiáng)監(jiān)督；加強(qiáng)管理農(nóng)村財務(wù)軟件，因?yàn)楝F(xiàn)有的大多數(shù)財務(wù)軟件都是面向工業(yè)企業(yè)來設(shè)計(jì)的，需在購置財務(wù)軟件時要求軟件公司加以改造，以便更加符合農(nóng)村財務(wù)管理需求，且財務(wù)軟件應(yīng)由軟件公司定期做好升級維護(hù)工作，確保軟件的安全性，為農(nóng)村財務(wù)會計(jì)電算化的普及提供保障。

五、結(jié)語

規(guī)范農(nóng)村財務(wù)管理不僅是新時期里農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)村振興、農(nóng)民致富的重點(diǎn)內(nèi)容，更是和諧農(nóng)村得以構(gòu)建的關(guān)鍵所在。在實(shí)踐過程中，農(nóng)村財務(wù)管理應(yīng)規(guī)范憑證體系和賬務(wù)處理程序，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，并不斷加大監(jiān)督資產(chǎn)處置的力度，在農(nóng)村強(qiáng)制推行財務(wù)會計(jì)電算化，促使農(nóng)村財務(wù)管理逐步走上規(guī)范化軌道。

參考文獻(xiàn)：