盤點(diǎn)工作方案精選(九篇)
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第1篇：盤點(diǎn)工作方案范文
【關(guān)鍵詞】庫存資源；盤活利用；國家電網(wǎng)
為貫徹落實(shí)國家電網(wǎng)公司二屆三次職代會暨2013年工作會議精神，深化物力集約化管理，實(shí)現(xiàn)資源的科學(xué)調(diào)配和高效利用，國家電網(wǎng)公司下發(fā)了《國家電網(wǎng)公司關(guān)于開展庫存資源盤活利用工作的通知》（國家電網(wǎng)物資〔2013〕372號）文件，要求在全公司范圍內(nèi)開展庫資源（庫存物資/資產(chǎn)）集中處置和盤活利庫工作。國網(wǎng)固原供電公司嚴(yán)格按照國家電網(wǎng)公司與國網(wǎng)寧夏電力公司的安排和部署，扎實(shí)有效地開展了庫存資源盤活利用工作，實(shí)現(xiàn)了庫存資源“零”積壓工作目標(biāo)。
一、明確盤活利庫范圍
1.倉庫范圍
國網(wǎng)固原供電公司所屬全民且在國網(wǎng)MDM系統(tǒng)注冊的7個實(shí)體倉庫。依次為：國網(wǎng)固原供電公司東關(guān)北路倉庫，原國網(wǎng)城區(qū)供電局和平街倉庫，國網(wǎng)固原市三營供電公司三營鎮(zhèn)南街倉庫，國網(wǎng)西吉縣供電公司東街中路倉庫，國網(wǎng)隆德縣供電公司東環(huán)路倉庫，國網(wǎng)涇源縣供電公司百泉街倉庫，國網(wǎng)彭陽縣供電局北環(huán)路倉庫。
2.確定庫存資源清查范圍
上述倉庫及庫內(nèi)存放的所有庫存資源。
二、確定盤點(diǎn)基準(zhǔn)日
以國家電網(wǎng)公司統(tǒng)一確定的“2013年1月31日”為第一次全盤基準(zhǔn)日，“每月30日”為新增積壓資源盤點(diǎn)基準(zhǔn)日。
三、明確工作目標(biāo)
2013年9月30日前，實(shí)現(xiàn)庫存資源“零”積壓工作目標(biāo)。
四、工作程序
（一）清理鑒定階段
1.準(zhǔn)備動員
物資清點(diǎn)準(zhǔn)備工作。
（1）物資清點(diǎn)準(zhǔn)備工作。已確定清查的7個實(shí)體倉庫的倉庫管理人員將所屬倉庫內(nèi)的物資分類分區(qū)擺放，并做好物資清查盤點(diǎn)的前期準(zhǔn)備工作。
（2）成立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，制定工作方案。2013年2月4日，國網(wǎng)固原供電公司成立了以主管副經(jīng)理為組長、監(jiān)察部和物資供應(yīng)中心主任為副組長的庫存資源盤活利用領(lǐng)導(dǎo)小組，并成立了相應(yīng)的庫存資源盤活利用工作小組。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)庫存資源盤活利用總體工作的協(xié)調(diào)和督導(dǎo)，研究解決庫存資源集中處置及盤活利庫工作中的重大問題。工作小組負(fù)責(zé)制定庫存資源盤活利庫工作方案，協(xié)調(diào)解決庫存資源集中處置及盤活利庫工作中的日常性問題，組織建立資源調(diào)配機(jī)制和統(tǒng)一調(diào)配平臺，檢查和指導(dǎo)庫存資源處置和盤活利庫工作。
（3）開展宣貫培訓(xùn)。2013年2月6日，國網(wǎng)固原供電公司在本公司范圍內(nèi)組織開展了《庫存資源盤活利用工作啟動與宣貫培訓(xùn)會》，印發(fā)了《國網(wǎng)固原供電公司2013年庫存資源盤活利用方案》，宣講了《2013年庫存資源盤活利用工作手冊》。通過認(rèn)真宣講和現(xiàn)場答疑，細(xì)化了國網(wǎng)固原供電公司開展庫存資源盤活利用的工作步驟與工作內(nèi)容，統(tǒng)一了各單位與各部門的思想，明確了工作程序與工作任務(wù)。為確保積壓物資清理準(zhǔn)確，可用資源得到有序盤活和待報廢物資快速處置夯實(shí)了堅(jiān)實(shí)的工作基礎(chǔ)。
2.清查倉庫
2月8日至9日，盤活利用工作組赴各實(shí)體倉庫，清查和核實(shí)了各單位上報的倉庫主數(shù)據(jù)信息，并匯總形成《國網(wǎng)固原供電公司倉庫主數(shù)據(jù)確認(rèn)單》，并上報至國網(wǎng)寧夏電力公司物資部。
3.盤點(diǎn)物資
（1）清查和盤點(diǎn)基準(zhǔn)日庫存資源
以2013年元月31日庫存為全盤基準(zhǔn)日，各倉庫管理人員認(rèn)真核對庫存物資臺帳，通過以帳對物和以物對帳的方式逐一清點(diǎn)了庫存物資，以確?！皫たㄎ铩币恢?。2月10日前，各單位均完成庫存物資的清理與補(bǔ)入帳工作。各單位從ERP系統(tǒng)導(dǎo)出庫存物資臺帳表后，依次完成一本帳庫存類型、庫齡年限、物資積壓情況及積壓類型信息的填寫，形成《國網(wǎng)**縣供電公司庫存資源分類分析表》，2月16日前全部報送至國網(wǎng)固原供電公司物資供應(yīng)公司。
（2）數(shù)據(jù)匯總和上報
國網(wǎng)固原供電公司物資供應(yīng)公司依據(jù)各單位報送的《庫存資源分類分析表》進(jìn)行審核與匯總，統(tǒng)計出全盤日國網(wǎng)固原供電公司庫存物資為4375.03萬元，其中一般工廠內(nèi)庫存物資1423.04萬元，代保管工廠庫存物資2951.99萬元（見表一）。通過對匯總表中物資積壓物資填報情況為“是”的物資進(jìn)行篩選和匯總，形成《國網(wǎng)固原供電公司庫存積壓資源分類分析表》。依據(jù)篩選結(jié)果和庫存積壓情況分類分析，《國網(wǎng)固原供電公司庫存積壓資源分類分析表》中有積壓物資336行項(xiàng)物資，金額922.55萬元。2月20日，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報送國網(wǎng)寧夏電力公司物資部。
第2篇：盤點(diǎn)工作方案范文
根據(jù)公司部署和公司實(shí)際存量情況，以及公司領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的《2021年績效考核指標(biāo)責(zé)任書》要求，在公司領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和各部門的配合幫助下，我們營銷部門積極履行工作職責(zé)，努力完成既定工作目標(biāo)。雖然市場存在許多抗性，任務(wù)艱巨，但大家齊心協(xié)力去克服。在2021年第一季度完成了以下工作：
1、完成公司實(shí)際存貨的盤點(diǎn)：經(jīng)盤點(diǎn)，公司已開盤項(xiàng)目剩余總貨值為7.6968億 元（其中：南康**華城1.394億元；**財富中心0.288億元；**公元0.2229億元；國際時代廣場5.792億元），尚未開盤項(xiàng)目（**花苑）總貨值為6.1168億元。
2、完成已開盤項(xiàng)目部分存貨去化：經(jīng)過大家努力，已完成銷售額2863.07萬元（南康**華城2583.82萬元；**財富中心0萬元；**公元249.88萬元；國際時代廣場29.96萬元），實(shí)際回款1279.84萬元（其中：南康**華城1063.49萬元；**財富中心0萬元；**公元155.88萬元；國際時代廣場60.47萬元）。
3、完善營銷組織結(jié)構(gòu)和管理制度：新招入公司營銷總監(jiān)和分管營銷的公司副總經(jīng)理各一名并明確了職責(zé)與分工；補(bǔ)充完善了《員工手冊》中營銷工作管理制度，厘清了營銷工作管理流程，明確營銷工作信息管理流程和日、周、月報、例會工作要求。
4、配合銷售和新項(xiàng)目開盤前工作：對于**華城項(xiàng)目銷售，緊密配合，促進(jìn)成交；對于信豐**花苑項(xiàng)目，現(xiàn)已完成銷售中心開放，我們將與工程、物業(yè)、行政、、合作商等通力協(xié)作，做好前期工作，確保2021年5月1日首開成功。
雖然大家積極努力的去工作，但是由于項(xiàng)目所處階段和市場抗較多等因素，銷售成績不是很理想，我們將通過進(jìn)一步拓寬銷售渠道、加強(qiáng)市場外拓、銷售人員培訓(xùn)與素質(zhì)提升，針對項(xiàng)目實(shí)際情況，發(fā)掘項(xiàng)目亮點(diǎn)與賣點(diǎn)，提出更加合理的營銷工作方案等手段以促進(jìn)成交，力爭完成既定工作目標(biāo)。為加快營銷工作進(jìn)度，促進(jìn)成交，我們在下一季度計劃完成以下工作內(nèi)容：
1、繼續(xù)已開盤項(xiàng)目存貨去化：計劃完成銷售額7385.00萬元，計劃回款5360.00萬元（其中：南康**華城銷售額4500.00萬元，計劃回款3500.00萬元；**財富中心銷售額150.00萬元，計劃回款100.00萬元；**公元銷售額400.00萬元，計劃回款260.00萬元；國際時代廣場銷售額2335.00萬元，計劃回款1500.00萬元）。
2、重點(diǎn)做好未開盤項(xiàng)目開盤和銷售：做好信豐**花苑項(xiàng)目前期工作，確保項(xiàng)目在2021年5月1日首開成功。做好認(rèn)籌蓄客，制定合理的營銷政策，力爭開盤一個月去化首推貨量60%以上，完成銷售額6819.97萬元，計劃回款2500.00萬元。
3、著重國際時代商鋪、車位、雜間以及**華城的銷售工作：對國際時代的老業(yè)主進(jìn)行電話回訪及上門拜訪的方式進(jìn)行商鋪、車位、雜間銷售的宣傳，釋放火熱銷售的優(yōu)惠政策，引導(dǎo)業(yè)主購買。進(jìn)一步拓展銷售渠道：目前**公元目前僅剩2套房源，其中包括1套一樓和1套樣板房，第二季度更多的精力轉(zhuǎn)移到國際時代廣場商業(yè)及車位，可考慮增加員工推薦、全民推薦、老帶新、新帶新、拓銷一體、圈層營銷等銷售渠道。及時提交車位銷售的價格優(yōu)惠折扣及優(yōu)惠方式，公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后銷售部執(zhí)行。外拓工作的強(qiáng)化及細(xì)化：每天指定人員指定地點(diǎn)外拓派單，組織銷售人員不定期陌拜商家及個體經(jīng)營戶。提升銷售人員的培訓(xùn)項(xiàng)目專業(yè)知識、綜合能力、職業(yè)素養(yǎng)等系列培訓(xùn)，讓銷售員自身價值得到提升同時增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的士氣和凝聚力。
4、加強(qiáng)營銷公司配合與監(jiān)督：按照公司與公司簽訂協(xié)議，督促協(xié)議內(nèi)容的有效履行，做到信息暢通、執(zhí)行到位、配合緊密。
第3篇：盤點(diǎn)工作方案范文
一、資產(chǎn)清查整體情況。
（一）單位基本情況
會同縣統(tǒng)計局為縣屬行政單位,現(xiàn)有在崗在編人員26人,其中行政編人員8人,事業(yè)編人員18人;全額財政撥款人員18人,差額撥款人員8人;退休人員6人。單位收入全額來源于縣級財政預(yù)算撥款，執(zhí)行行政單位財務(wù)會計管理制度，設(shè)置有專門的財務(wù)管理部門和資產(chǎn)管理部門。依據(jù)國家財政部、湖南省政府國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，有比較健全的財務(wù)管理和資產(chǎn)管理體制和相應(yīng)的管理舉措，資產(chǎn)使用規(guī)范、安全、有效。
（二）行政事業(yè)單位經(jīng)管資產(chǎn)清查情況和自然資源國有資產(chǎn)清查情況
我單位無此項(xiàng)清查工作內(nèi)容。
（三）行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查情況；
我單位無房屋、土地，也沒有房屋、土地租賃情況。
1、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日:此次資產(chǎn)清查以2017年12月31日為清查基準(zhǔn)日。
2、資產(chǎn)清查范圍:為應(yīng)列入及已列入我局管理的資產(chǎn)。
3、資產(chǎn)清查工作組織實(shí)施情況
（1）資產(chǎn)清查工作方案制定情況
?提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。本次資產(chǎn)清查是加強(qiáng)單位國有資產(chǎn)管理的一項(xiàng)重要工作，我局高度重視，成立固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)組：
組長：佘朝華林紅霞
副組長：李康義張曉秋
成員：黃岸鄧麗粟勇梁厚廣
領(lǐng)導(dǎo)組辦公室設(shè)在局辦公室。
辦公室主任：黃岸
同時制定工作措施，明確工作職責(zé)，認(rèn)真組織清查，確保資產(chǎn)清查工作任務(wù)按要求圓滿完成。
?認(rèn)真清查，嚴(yán)格把關(guān)。要對占有和使用的各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清點(diǎn)盤查，組織力量進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，以便真實(shí)、完整地反映資產(chǎn)的使用和管理狀況，保證清查程序環(huán)環(huán)相扣，做到“賬實(shí)、賬賬、賬卡”相符、不重不漏。
?建立臺賬，強(qiáng)化控制。要依據(jù)清查結(jié)果建立健全資產(chǎn)臺賬，完善資產(chǎn)購置、使用、處理的登記、備案、審批等制度。要認(rèn)真排找資產(chǎn)日常管理中存在的問題，分析原因，提出整改措施，強(qiáng)化內(nèi)部財務(wù)控制和監(jiān)督管理機(jī)制，完善資產(chǎn)相關(guān)管理制度。
實(shí)事求是，嚴(yán)肅紀(jì)律。要認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映固定資產(chǎn)管理情況和存在的問題，不得瞞報、虛報實(shí)情；
對于固定資產(chǎn)清查過程中出現(xiàn)的違法違紀(jì)行為，按照相關(guān)法紀(jì)政紀(jì)處理。
（2）資產(chǎn)清查工作方案實(shí)施情況
本次固定資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分級實(shí)施”的原則，重點(diǎn)進(jìn)行以下內(nèi)容的清查：
?財產(chǎn)清查。即對我局的各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查、核對、查實(shí)。財產(chǎn)清查過程中要按照實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合、清查固定資產(chǎn)同核查負(fù)債和凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則進(jìn)行。
?建立臺賬。邊清查資產(chǎn)，邊建立固定資產(chǎn)卡片，以此為基礎(chǔ)對我局國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)及時更新，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的動態(tài)管理。
?完善制度。針對資產(chǎn)清查工作中反映出來的資產(chǎn)管理等方面的問題，依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)，建立健全各項(xiàng)管理制度，鞏固資產(chǎn)清查成果，防止前清后亂。
（3）資產(chǎn)清查工作步驟
準(zhǔn)備階段（2018年5月初）。成立我局固定資產(chǎn)清查工作小組,制定我局固定資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案。
實(shí)施階段（2018年5月10日-25日）。召開動員會，動員布置我局固定資產(chǎn)清查工作。清查小組根據(jù)財務(wù)賬面及《固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)》情況,對我局的實(shí)存固定資產(chǎn)逐一進(jìn)行全面清查,認(rèn)真填寫《固定資產(chǎn)清查明細(xì)表》和《固定資產(chǎn)清查匯總表》,逐一列明金額、數(shù)量、購置時間、存放地點(diǎn)、資產(chǎn)狀況、保管人等相關(guān)信息。
總結(jié)上報階段（2018年5月25日）。在清查工作中，要做到以賬查物、以物對賬。針對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真分析原因，進(jìn)行總結(jié)，健全和完善相關(guān)管理制度，并寫出書面總結(jié)報告。
（4）資產(chǎn)清查工作成果
摸清我局固定資產(chǎn)家底。對我局固定資產(chǎn)情況進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映我局固定資產(chǎn)物質(zhì)技術(shù)水平和管理狀況，為進(jìn)一步加強(qiáng)我局國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
第4篇：盤點(diǎn)工作方案范文
一、指導(dǎo)思想和工作原則
以十精神為指導(dǎo)，扎實(shí)開展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動，切實(shí)解決群眾反映強(qiáng)烈的住宅小區(qū)的突出問題，全面改善小區(qū)生活居住環(huán)境，促進(jìn)“三城同創(chuàng)”工作深入開展。
整治工作堅(jiān)持五項(xiàng)原則：一是突出重點(diǎn)與整體推進(jìn)相結(jié)合的原則；二是單位包保與主管部門相配合的原則；三是政府主導(dǎo)與市場配置相結(jié)合的原則；四是問題排查與問題整治相結(jié)合的原則；五是集中整治與建立長效機(jī)制相結(jié)合的原則。
二、集中整治的主要內(nèi)容
1、小區(qū)規(guī)劃執(zhí)行方面。對照小區(qū)原有規(guī)劃，完善小區(qū)綠化、亮化、道路等公共配套設(shè)施。
2、小區(qū)管理方面。主要包括成立業(yè)主委員會、簽訂物業(yè)管理合同、規(guī)范物業(yè)管理行為等。
3、小區(qū)辦證方面。為手續(xù)齊全并愿意辦理土地證、房產(chǎn)證的業(yè)主，予以及時辦理。
4、違建整治方面。主要整治占用公共空間、綠地、通道等違章搭建行為。
5、其他方面。主要解決房屋質(zhì)量、小區(qū)監(jiān)控、給水排水、公共健身娛樂設(shè)施等問題。
三、集中整治的范圍
本次納入集中整治的小區(qū)有19個小區(qū)。
四、人員組成及任務(wù)分工
為保證本次集中整治工作的順利進(jìn)行，縣城建成商住小區(qū)突出問題集中整治工作領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)集中整治辦公室和五個工作組。集中整治辦公室由同志兼任辦公室主任，主要負(fù)責(zé)縣城商住小區(qū)突出問題集中整治工作的協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)、情況匯總和工作督查。工作組主要負(fù)責(zé)具體包保小區(qū)的突出問題整治，由相關(guān)單位負(fù)責(zé)人任組長、副組長，分別從監(jiān)察局、執(zhí)法局、住建局、國土局、梅山鎮(zhèn)、環(huán)保局、規(guī)劃局、房管局、供電公司、電信公司、自來水公司、消防大隊(duì)、燃?xì)夤镜炔块T抽調(diào)人員組成集中整治工作組。各組人員組成及分工如下：
（一）第一工作組
組長：
副組長：
成員：
包保對象：。
（二）第二工作組
組長：
副組長：
成員：
包保對象：
（三）第三工作組
組長：
副組長：
成員：
包保對象：
（四）第四工作組
組長：
副組長：
成員：
包保對象：
（五）第五工作組
組長：
副組長：
成員：
包保對象：。
五、責(zé)任分工
1、業(yè)主委員會的組建問題，由鎮(zhèn)牽頭負(fù)責(zé)。
2、配套設(shè)施的問題認(rèn)定，由規(guī)劃局牽頭負(fù)責(zé)。
3、房產(chǎn)證辦理問題，由房管局負(fù)責(zé)。
4、土地證的辦理問題，由國土局負(fù)責(zé)。
5、房屋質(zhì)量問題，由住建局牽頭負(fù)責(zé)。
6、違建問題的認(rèn)定，由行政執(zhí)法局牽頭負(fù)責(zé)，拆除違法建設(shè)，由所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直單位包保。
7、配套設(shè)施的完善問題，由包保單位牽頭負(fù)責(zé)。
8、長效機(jī)制的建立問題，包括物業(yè)管理辦法、小區(qū)物業(yè)管理制度、業(yè)主委員會會議制度等，由房管局牽頭負(fù)責(zé)。
六、工作步驟
集中整治工作從9月上旬開始，到年底結(jié)束，大致分為以下五個階段。
（一）試點(diǎn)組織階段（9月10-20日）
各工作組根據(jù)實(shí)際情況，選定一個小區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)。根據(jù)清理核查組提供的小區(qū)突出問題臺賬，會同各小區(qū)業(yè)主委員會，對照規(guī)劃，明確任務(wù)，制定試點(diǎn)小區(qū)整治方案，報集中整治辦公室（設(shè)在縣監(jiān)察局）備案后組織實(shí)施。
（二）制定方案階段（9月21日-30日）
在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，分小區(qū)制定整治方案，報集中整治辦公室備案后，全面組織實(shí)施。
（三）集中整治階段（10月1日-11月20日）
對照小區(qū)整改實(shí)施方案，細(xì)化工作任務(wù)，明確整治責(zé)任單位和個人，實(shí)行盤點(diǎn)消號。
（四）檢查驗(yàn)收階段（11月21日-12月5日）
縣城商住小區(qū)突出問題集中整治工作領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)各工作組的要求，對照各小區(qū)整治工作方案，組織人員逐項(xiàng)進(jìn)行檢查驗(yàn)收，確保工作效果。
(五)總結(jié)完善階段（12月6日-31日）
集中整治工作結(jié)束后，各相關(guān)管理部門及業(yè)主委員會、物業(yè)公司要結(jié)合實(shí)際，建立和完善小區(qū)各項(xiàng)管理制度，建立長效機(jī)制，確保整治效果。
七、工作要求
（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識。小區(qū)綜合整治是縣委、縣政府推進(jìn)“三城同創(chuàng)”工作的重要舉措，是為群眾辦實(shí)事的充分體現(xiàn)，是開展群眾路線教育活動的具體行動。各部門、單位要充分認(rèn)識小區(qū)綜合整治工作的重要性、緊迫性，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化方案，落實(shí)措施。所抽調(diào)人員，原則上一律與原單位工作脫鉤，集中精力專司負(fù)責(zé)小區(qū)突出問題集中整治工作。要進(jìn)一步加大宣傳動員力度，努力營造人人理解、支持、配合整治工作的濃厚氛圍。
第5篇：盤點(diǎn)工作方案范文
一、 細(xì)致抓好審前調(diào)查工作
通過調(diào)研確定審計的重點(diǎn)內(nèi)容。審前調(diào)查應(yīng)當(dāng)收集與審計項(xiàng)目有關(guān)的資料：法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，銀行賬戶、會計報表及其他有關(guān)會計資料，重要會議記錄和有關(guān)文件，審計檔案資料；電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔和其他需要收集的資料。同時，根據(jù)審前調(diào)查所了解到的相關(guān)材料，總結(jié)分析審計的側(cè)重點(diǎn)和注意事項(xiàng)，形成審前調(diào)查報告，依此編制出科學(xué)合理的審計實(shí)施方案，為開展行之有效的審計奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
二、有效抓好方案制定
審計工作方案應(yīng)當(dāng)具有指導(dǎo)性。主要內(nèi)容包括：審計工作目標(biāo)，審計范圍，審計對象，審計內(nèi)容與重點(diǎn)，審計組織與分工以及工作要求。審計目標(biāo)是指審計組辦理審計項(xiàng)目所要完成的任務(wù)，是審計工作方案的審計工作目標(biāo)的具體化。審計范圍是指被審計單位財政收支、財務(wù)收支所屬的會計期間和有關(guān)審計事項(xiàng)。確定審計內(nèi)容就是要為實(shí)現(xiàn)審計工作目標(biāo)而制定的具體操作事項(xiàng)。審計重點(diǎn)是指對實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)有重要影響的審計事項(xiàng)。審計組應(yīng)當(dāng)對審前調(diào)查所取得的資料進(jìn)行初步分析，關(guān)注資料間的關(guān)系和變動情況，分析被審計單位財政財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動中可能存在的重要問題和線索，以此來確定審計重點(diǎn)。
三、認(rèn)真抓好兩個座談工作
審前座談和審后座談。審前座談主要是為了了解被審計單位的基本情況，包括：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制情況；財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系；職責(zé)范圍或者經(jīng)營范圍；財務(wù)會計機(jī)構(gòu)及其工作情況；相關(guān)內(nèi)部控制及執(zhí)行情況；重大會計政策選用及變動情況；以往接受審計情況；其他需要了解的情況。審后座談就是征求意見。該環(huán)節(jié)應(yīng)注意：被審計單位對征求意見的審計報告有異議的，審計組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，并作出書面說明。必要時，應(yīng)當(dāng)修改審計報告。被審計單位自收到審計報告之日起十日內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議，并由審計人員予以注明。征求意見的審計報告應(yīng)予保留。
四、全力抓好審計查賬工作
這是審計過程的重要環(huán)節(jié)，要突出抓好以下內(nèi)容：應(yīng)當(dāng)有針對性地查找與審計事項(xiàng)相關(guān)的審計證據(jù)。對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為以及對審計結(jié)論有重要影響的審計事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿后附有審計證據(jù)。其他審計事項(xiàng)以審計日記記載審計事項(xiàng)的查證過程和結(jié)果，必要時可以附有審計證據(jù)或者相關(guān)資料。可以查找能夠證明審計事項(xiàng)的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等；不能或者不宜取得原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物的，也可以采取文字記錄、摘錄、復(fù)印、拍照、轉(zhuǎn)儲、下載等方式取得審計證據(jù)。查找實(shí)物證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)注明實(shí)物的所有權(quán)人、數(shù)量、存放地點(diǎn)、存放方式和實(shí)物證據(jù)提供者等情況；收集視聽資料或者電子數(shù)據(jù)資料時，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時間、制作人和電子數(shù)據(jù)資料的運(yùn)行環(huán)境、系統(tǒng)以及存放地點(diǎn)、存放方式等情況。必要時，電子數(shù)據(jù)資料能夠轉(zhuǎn)換成書面材料的，可以將其轉(zhuǎn)換成書面材料；在收集鑒定結(jié)論和勘驗(yàn)筆錄時，應(yīng)當(dāng)注明鑒定或者勘驗(yàn)的事項(xiàng)、向鑒定人或者勘驗(yàn)人提交的相關(guān)材料、鑒定人或者勘驗(yàn)人資格等。取得審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或者蓋章；不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計人員應(yīng)當(dāng)注明原因。不能取得簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該審計證據(jù)仍然有效。取得的審計證據(jù)數(shù)量較大的，可以編制匯總的審計證據(jù)，由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。
五、扎實(shí)抓好審計取證工作
就是搜取詳實(shí)資料和審計有效證據(jù)。審計人員應(yīng)當(dāng)按照下列方法收集審計證據(jù)：通過檢查方法收集審計證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)取得與審計事項(xiàng)相關(guān)的會計資料、被審計單位承諾書、會議記錄、文件、合同等資料，以及審計人員編制的匯總表、調(diào)節(jié)表、分析表等材料；通過監(jiān)盤方法收集審計證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)編制實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)清單和現(xiàn)金、有價證券盤點(diǎn)表等材料，并由審計人員和被審計單位有關(guān)人員簽名；通過觀察方法收集審計證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)編制觀察記錄，注明觀察的事項(xiàng)、內(nèi)容和結(jié)果等情況；通過查詢方法收集審計證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)取得被查詢的單位或者個人的書面答復(fù)材料或者口頭答復(fù)記錄，并注明查詢事項(xiàng)、內(nèi)容、方式和查詢結(jié)果等情況；通過函證方法收集審計證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)取得被函證單位或者個人的回函，編制函證記錄，注明函證事項(xiàng)、范圍和回函結(jié)果等情況；通過計算方法收集審計證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)編制計算表或者計算工作記錄，注明計算的事項(xiàng)，所根據(jù)的相關(guān)數(shù)據(jù)，計算的方法和結(jié)果等；通過分析性復(fù)核方法收集審計證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)編制對比分析表、比率分析表和趨勢變動表，分析和說明異常變動項(xiàng)目、重要比率或者趨勢與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異情況。
取證結(jié)束后，由審計組根據(jù)查找的數(shù)據(jù)等材料進(jìn)行匯總分析后，草擬審計報告。
六、全面總結(jié)好審計報告
這是總結(jié)審計結(jié)果的主要表達(dá)形式。內(nèi)容主要包括審計依據(jù)、被審計單位的基本情況、被審計單位的會計責(zé)任、實(shí)施審計的基本情況和審計評價意見。發(fā)表審計評價意見應(yīng)運(yùn)用審計人員的專業(yè)判斷，并考慮重要性水平、可接受的審計風(fēng)險、審計發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)額大小、性質(zhì)和情節(jié)等因素。審計機(jī)關(guān)只對所審計的事項(xiàng)發(fā)表審計評價意見。對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計評價意見。審計查出的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的事實(shí)和定性、處理處罰決定以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，有關(guān)移送處理的決定。必要時可以對被審計單位提出改進(jìn)財政收支、財務(wù)收支管理的意見和建議。
七、精心抓好審計復(fù)核工作
復(fù)核使審計結(jié)果更真實(shí)、公正、有效。審計組應(yīng)當(dāng)將以下材料報審計組所在部門復(fù)核：審計報告；被審計單位對審計報告的書面意見；審計組的書面說明；審計實(shí)施方案；審計工作底稿；審計證據(jù)以及其他有關(guān)材料。審計組所在部門應(yīng)當(dāng)對下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，并提出書面復(fù)核意見：審計實(shí)施方案確定的審計目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；事實(shí)是否清楚；審計證據(jù)是否充分；適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；評價、定性、處理、處罰和移送處理是否恰當(dāng)；其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。
八、有力抓好審計整改工作
審計查出問題后，如果不及時糾正、不迅速整改，就達(dá)不到審計的目的，就無法實(shí)現(xiàn)審計的預(yù)期效果，更不能維護(hù)審計工作的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。對審計查出的問題，被審計單位應(yīng)在審計文書生效后，按照審計機(jī)關(guān)規(guī)定的期限向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送整改情況報告，內(nèi)容包括：審計查出問題的整改措施及審計建議采納情況，有關(guān)責(zé)任部門、人員的責(zé)任追究處理情況，尚未整改（處理）到位的原因，以及下一步整改（處理）措施等。
九、細(xì)心抓好審計跟蹤工作
重點(diǎn)內(nèi)容有：對資金的跟蹤審計，要以實(shí)現(xiàn)資金的安全有效、防范資金運(yùn)行的風(fēng)險為目標(biāo)；對投資項(xiàng)目的跟蹤審計，要以實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目的有力、有序、有效為目標(biāo)；對政策的跟蹤審計，要以促進(jìn)政策的落實(shí)和對政策的改進(jìn)完善為目標(biāo)。
十、耐心抓好審計歸檔工作
第6篇：盤點(diǎn)工作方案范文
摸清鄉(xiāng)村資產(chǎn)的底數(shù)，為進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)化管理事業(yè)單位的財務(wù)管理。為鄉(xiāng)村經(jīng)營發(fā)展提供依據(jù)，根據(jù)市人民政府《關(guān)于印發(fā)市企業(yè)化管理事業(yè)單位及鄉(xiāng)村資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作方案的通知》鄭政文[]205號）文件精神，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，特制定本方案。
一、指導(dǎo)思想
為進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)化管理事業(yè)單位的財務(wù)管理，以“三個代表”重要思想和十六大精神為指導(dǎo)。摸清鄉(xiāng)村資產(chǎn)的底數(shù)，為鄉(xiāng)村經(jīng)營發(fā)展提供依據(jù)。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
成立市區(qū)清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組（成員名單見附件）負(fù)責(zé)清產(chǎn)核資工作中的組織與協(xié)調(diào)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，為加強(qiáng)對清產(chǎn)核資工作的領(lǐng)導(dǎo)。辦公地點(diǎn)設(shè)在區(qū)財政局，由區(qū)財政局副局長同志兼任辦公室主任。
三、清產(chǎn)核資的范圍
1企業(yè)化管理事業(yè)單位的范圍：區(qū)編委核定編制、執(zhí)行企業(yè)會計制度、能獨(dú)立核算的事業(yè)單位。
2鄉(xiāng)村資產(chǎn)的范圍：由區(qū)財政全部或局部投資所形成的公用設(shè)施；由區(qū)財政擔(dān)保向金融機(jī)構(gòu)貸款所形成的公用設(shè)施；由區(qū)級財政性借款所形成的公用設(shè)施；其他應(yīng)界定為國有資產(chǎn)的公用設(shè)施。
四、清產(chǎn)核資的內(nèi)容
1企業(yè)化管理事業(yè)單位清產(chǎn)核資的內(nèi)容
1基本情況清理：對單位的編制、人員等基本情況進(jìn)行全面清理。
2資產(chǎn)清查：對單位占有的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行清查。
3收支狀況清理：對單位的各項(xiàng)收入及支出情況逐項(xiàng)清理核實(shí)。
對各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、財富損失和資金掛帳情況進(jìn)行核實(shí)處置，4資金核實(shí)：對單位資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查登記和對收入、支出情況進(jìn)行詳細(xì)核對的基礎(chǔ)上。確認(rèn)單位占用的各項(xiàng)資產(chǎn)價值總額和凈資產(chǎn)的真實(shí)狀況。
2鄉(xiāng)村資產(chǎn)清產(chǎn)核資的內(nèi)容
1資產(chǎn)清查：指對各類鄉(xiāng)村資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益進(jìn)行全面清理、登記、核對和查實(shí)。
2產(chǎn)權(quán)界定：指對鄉(xiāng)村資產(chǎn)依法確認(rèn)其所有權(quán)歸屬。
五、清產(chǎn)核資工作的方法
從年9月19日開始，本次清產(chǎn)核資工作。年11月30日結(jié)束（年12月31日為清產(chǎn)核資的時間點(diǎn)）分為三個階段進(jìn)行：
第一階段為準(zhǔn)備階段（年9月19日至年9月25日）
1召開清產(chǎn)核資工作會議進(jìn)行動員和安排部署。
根據(jù)本部門、本單位的實(shí)際情況制定具體的實(shí)施方案。2各有關(guān)部門和單位要明確責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人。
第二階段為實(shí)施階段（年9月26日至年11月20日）
上報主管部門。1單位自查（年9月26日至年10月25日）各單位對各項(xiàng)資產(chǎn)、各項(xiàng)資金進(jìn)行清查、登記、核對；并對清查結(jié)果和查出的問題進(jìn)行更正；編制本單位清產(chǎn)核資報表及說明。
組織相關(guān)專業(yè)人員或委托中介機(jī)構(gòu)對各單位清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行檢查驗(yàn)收。2組織檢查驗(yàn)收（年10月26日至年11月20日）區(qū)財政局會同有關(guān)部門結(jié)合具體情況。
第三階段為總結(jié)和建章建制階段（年11月21日至年11月30日）
制定改進(jìn)和加強(qiáng)資產(chǎn)財務(wù)管理的方法。1各單位根據(jù)清產(chǎn)核資中暴露出來的問題。
并將總結(jié)報區(qū)財政局。2各單位對清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行書面總結(jié)。
六、清產(chǎn)核資工作的要求
成立資產(chǎn)清查小組，各單位要提高對清產(chǎn)核資工作的認(rèn)識。切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。嚴(yán)格依照國家清產(chǎn)核資有關(guān)政策、規(guī)定和現(xiàn)行財務(wù)會計制度，認(rèn)真組織落實(shí)。
將實(shí)物盤點(diǎn)同核查帳務(wù)、清理資產(chǎn)同核查負(fù)債、收入與支出結(jié)合起來，1要對上述各類資產(chǎn)進(jìn)行完全清查。以物對帳，以帳查物，查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況。
進(jìn)行填報。2清查結(jié)果要依照區(qū)財政局制訂的報表格式及要求。
要嚴(yán)格依照國家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，3對清查出的各類問題。經(jīng)申報核準(zhǔn)后進(jìn)行處理。
及時料理有關(guān)固定資產(chǎn)移交手續(xù)。4已完工工程要依照有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定。
要建立健全相應(yīng)的財務(wù)資產(chǎn)管理制度，5針對清產(chǎn)核資中發(fā)現(xiàn)的問題。完善和落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，明確責(zé)任，建立單位內(nèi)部有效的監(jiān)督管理機(jī)制，防止前清后亂。
七、工作紀(jì)律
區(qū)財政局將暫緩其下年度預(yù)算的審核，1對不按規(guī)定要求完成或拒不完成、弄虛作假、不如實(shí)填報的單位。暫緩撥付經(jīng)費(fèi)。
根據(jù)情節(jié)輕重，2對清產(chǎn)核資中發(fā)現(xiàn)的由于失職、瀆職造成單位財富損失浪費(fèi)嚴(yán)重的要查明原因。追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事者的行政責(zé)任；對貪污盜竊、化公為私、低價變賣和轉(zhuǎn)移國家財富的要依照國家有關(guān)法規(guī)嚴(yán)肅處置，冒犯刑律的移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第7篇：盤點(diǎn)工作方案范文
一、整治時間
專項(xiàng)整治的時間從2009年3月3日至4月20日
二、整治范圍和內(nèi)容
（一）專項(xiàng)整治的重點(diǎn)范圍是向公眾開放的下列室內(nèi)場所：
1．影劇院、錄像廳、禮堂等演出、放映場所；
2．舞廳、卡拉OK廳、夜總會等歌舞娛樂場所；
3．酒吧、咖啡廳和具有娛樂功能的餐館、茶館等餐飲場所；
4．網(wǎng)吧、游藝場所；
5．洗浴館、保齡球館、旱冰場、健身房等營業(yè)性健身、休閑場所。
（二）專項(xiàng)整治的重點(diǎn)內(nèi)容：
1．是否通過建筑工程消防設(shè)計審核、消防驗(yàn)收和開業(yè)前消防安全檢查；
2．室內(nèi)裝修裝飾材料是否符合消防安全要求，重點(diǎn)檢查頂棚、墻面、地面裝修材料以及窗簾、幕布，其燃燒性能等級是否符合《建筑內(nèi)部裝修設(shè)計防火規(guī)范》、《公共場所阻燃制品及組件燃燒性能要求和標(biāo)識》等國家標(biāo)準(zhǔn)要求；
3．建筑消防設(shè)施是否正常運(yùn)行，疏散通道、安全出口是否暢通，應(yīng)急照明和疏散指示標(biāo)志是否完好有效；
4．是否制定消防安全制度，是否開展員工消防安全培訓(xùn)，是否制訂滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案并實(shí)施演練。
三、工作步驟
（一）摸底排查（2009年3月3日至2009年3月12日）。縣公安消防大隊(duì)、縣文體局和縣工商局負(fù)責(zé)對轄區(qū)公眾聚集場所消防行政許可文件、娛樂經(jīng)營許可證、營業(yè)執(zhí)照辦理情況進(jìn)行集中清理核查，全面清理盤點(diǎn)轄區(qū)內(nèi)公眾聚集場所的基本情況并登記造冊建檔，做到底數(shù)清、情況明。
（二）集中整治（2009年3月13日至2009年3月31日）。縣公安消防大隊(duì)牽頭，縣安監(jiān)、工商、文體等部門參與，對照專項(xiàng)整治的重點(diǎn)內(nèi)容對轄區(qū)公眾聚集場所逐一排查。對排查出的火災(zāi)隱患和消防違法行為，要責(zé)令相關(guān)單位立即整改；不能立即整改的，要督促、指導(dǎo)隱患單位落實(shí)整改方案、整改責(zé)任、整改措施、整改時間和整改資金，制訂應(yīng)急預(yù)案；對于火災(zāi)危險性大、不能及時整改的重大火災(zāi)隱患，要采取果斷措施，依法責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；對難以自行完成整改的，要及時報請縣政府掛牌督辦，確保按期消除火災(zāi)隱患。
（三）檢查驗(yàn)收（2009年4月1日至2009年4月14日）。2009年4月8日前，縣公安消防大隊(duì)和縣安監(jiān)局等相關(guān)部門負(fù)責(zé)對全縣專項(xiàng)整治工作進(jìn)行檢查驗(yàn)收，做好迎接4月20日市上統(tǒng)一檢查驗(yàn)收的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
四、工作措施
（一）對未經(jīng)消防設(shè)計審核、消防驗(yàn)收和開業(yè)前消防安全檢查合格，擅自投入使用的公眾聚集場所，公安消防部門要責(zé)令限期改正，逾期不改正的，依法責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，文體、工商部門要依法予以取締。
（二）對公眾聚集場所采用聚安酯類泡沫塑料等易燃可燃材料裝修裝飾的，責(zé)令限期改正，逾期不改正的，公安消防部門要依法責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，文體、工商部門要吊銷娛樂經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照；采用其他不符合消防安全要求的材料裝修裝飾的，責(zé)令限期改正。
（三）對公眾聚集場所疏散通道、安全出口封堵，自動消防設(shè)施損壞，不能立即改正的，責(zé)令限期改正，逾期不改正的，依法責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)。
（四）對公眾聚集場所消防安全制度不健全、消防安全責(zé)任不落實(shí)、員工不具備基本消防安全素質(zhì)的，要依法責(zé)令限期改正。
（五）對公眾聚集場所營業(yè)期間違法使用、燃放煙花爆竹的，依法責(zé)令限期改正。
對有發(fā)生火災(zāi)事故危險，拒不改正的，公安機(jī)關(guān)要依據(jù)《治安管理處罰法》第三十九條的規(guī)定，對公眾聚集場所的經(jīng)營管理人員依法拘留。
五、工作要求
（一）提高認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立*縣公眾聚集場所易燃可燃裝修材料消防安全專項(xiàng)整治工作協(xié)調(diào)小組，由縣政府分管副縣長任組長，縣政府辦分管副主任和縣公安局分管副局長為副組長，縣安監(jiān)、公安、工商、文體和縣公安消防大隊(duì)等部門為成員單位。辦公室設(shè)在縣公安消防大隊(duì)，具體負(fù)責(zé)全縣專項(xiàng)整治工作的協(xié)調(diào)、工作部署和信息收集?？h公安消防大隊(duì)要將此次專項(xiàng)整治工作作為當(dāng)前的工作重點(diǎn)，加強(qiáng)部署、檢查和督促落實(shí)；相關(guān)單位要明確在專項(xiàng)整治工作中的職責(zé)分工，切實(shí)加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和聯(lián)合執(zhí)法力度，擴(kuò)大排查整治面，形成工作合力，確保此次專項(xiàng)整治工作取得實(shí)效。
（二）嚴(yán)格執(zhí)法，確保整治成效。在專項(xiàng)整治工作中，相關(guān)部門要嚴(yán)格執(zhí)法，對發(fā)現(xiàn)的消防安全隱患和消防違法行為要堅(jiān)決依法整治，絕不姑息。同時要強(qiáng)化服務(wù)意識，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，積極督促存在問題的業(yè)主、單位制訂切實(shí)可行、經(jīng)濟(jì)合理的整改方案和措施，最大限度地實(shí)現(xiàn)監(jiān)督執(zhí)法的法律效果與社會效果的有機(jī)統(tǒng)一。
第8篇：盤點(diǎn)工作方案范文
1 上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)與實(shí)施的意義
近幾年國內(nèi)外發(fā)生的“安然”“銀廣夏”等舞弊事件，暴露了企業(yè)風(fēng)險管理的缺失。上市公司多年的經(jīng)營管理實(shí)踐表明，內(nèi)部控制工作的完善程度反映了企業(yè)管理水平的高低，同時，內(nèi)控體系建設(shè)也是提升管理水平的有效手段。建立健全有效的內(nèi)部控制，可以合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
2上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)與實(shí)施的背景
近年來，通過聯(lián)合重組、合并兼并、主輔分離等行之有效的改革措施，我國上市公司的整體素質(zhì)、運(yùn)行質(zhì)量、創(chuàng)新能力和國際競爭力有了大幅度提升，但同時，伴隨著我國企業(yè)較快的增速和迅猛發(fā)展，各種潛在的風(fēng)險也日益顯現(xiàn)，為了提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展，國家財政部等五部委制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，強(qiáng)制要求境內(nèi)外所有上市公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制體系，對其有效性進(jìn)行自我評估，披露年度自我評估報告，并要求聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計。鑒于此，許多上市公司根據(jù)需要成立了專門的內(nèi)控項(xiàng)目組或者內(nèi)控專職機(jī)構(gòu)，對本公司的內(nèi)控體系建設(shè)的有效性進(jìn)行自我檢查和評估。
3 上市公司內(nèi)部控制的測評方法及程序
上市公司在開展內(nèi)部控制檢查評價工作過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評價內(nèi)容和被評價單位具體情況，綜合運(yùn)用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，廣泛收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行是否有效的證據(jù)。評價方法的選擇應(yīng)當(dāng)有利于保證證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。
3.1 內(nèi)部控制測評方法
個別訪談法。個別訪談法主要用于了解企業(yè)及其所屬單位內(nèi)部控制的基本情況。被訪談人主要為單位領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或一般崗位員工，通過訪談可以大致了解公司及其所屬單位內(nèi)部控制制度的建立與實(shí)施情況，進(jìn)一步確定檢查評價的重點(diǎn)和方向。評價人員在訪談前應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制評價目標(biāo)和要求形成訪談提綱，訪談工作結(jié)束后應(yīng)撰寫訪談紀(jì)要，如實(shí)記錄訪談的內(nèi)容。
調(diào)查問卷法。調(diào)查問卷法常見于內(nèi)部環(huán)境評價。調(diào)查問卷一般包括調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查結(jié)果、支持性文檔等內(nèi)容。其中，“調(diào)查內(nèi)容”基于企業(yè)實(shí)際情況，明確被評價單位或?qū)ο蟾鳂I(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制評價內(nèi)容；“調(diào)查結(jié)果”是指被評價單位或?qū)ο筢槍φ{(diào)查內(nèi)容，如實(shí)填寫相關(guān)控制的設(shè)計與運(yùn)行情況；“支持性文檔”要求被評價單位或?qū)ο罅惺鞠嚓P(guān)控制所涉及的支持性文檔，如會議紀(jì)要，企業(yè)文化手冊等文檔；評價人員還可以要求被調(diào)查部門負(fù)責(zé)人和被調(diào)查人員在調(diào)查問卷上簽字確認(rèn)。
穿行測試法。穿行測試法是指在內(nèi)部控制系統(tǒng)中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，即該流程從起點(diǎn)到終點(diǎn)的全過程，以此來了解整個業(yè)務(wù)流程狀況，識別出其中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，評估相關(guān)控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性。
（4）抽樣法
抽樣法是指企業(yè)針對具體的業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生頻率及固有風(fēng)險的高低，從確定的樣本庫中抽取一定比例的業(yè)務(wù)樣本，對業(yè)務(wù)樣本的控制水平進(jìn)行判斷，進(jìn)而對整個業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制有效性作出評價。抽樣法是控制測試的常用方法，分為隨機(jī)抽樣和其他抽樣。應(yīng)用抽樣法時應(yīng)注意樣本庫須包含符合測試要求的所有樣本，測試人員首先應(yīng)對樣本庫的完整性進(jìn)行確認(rèn)。
（5）實(shí)地查驗(yàn)法
實(shí)地查驗(yàn)法是指企業(yè)對現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)、查驗(yàn)，主要用于對資產(chǎn)安全性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況所作的評價。企業(yè)對財產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，需要制定統(tǒng)一的測試工作表，并從特定的樣本庫中抽取若干測試樣本，與業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)單證等進(jìn)行核對驗(yàn)證，以此判斷與資產(chǎn)安全目標(biāo)相關(guān)的各項(xiàng)控制的有效性。
比較分析法。比較分析法是指通過分析、比較數(shù)據(jù)間的關(guān)系、趨勢或比率等來取得評價證據(jù)的方法。企業(yè)可以將評價過程中取得的數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)或最優(yōu)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，找出其中異常波動的情形，并重點(diǎn)對異常區(qū)間的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行檢查評價。
專題討論法。專題討論法通常用于控制活動評價，是指通過召集與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的管理人員就業(yè)務(wù)流程的特定環(huán)節(jié)或某類具體問題進(jìn)行討論及評估的一種方法。專題討論法既是一種常見的控制評價方法，也是形成缺陷整改方案的重要途徑。對于同時涉及財務(wù)、業(yè)務(wù)、信息技術(shù)等方面的控制缺陷，往往需要由內(nèi)部控制專職機(jī)構(gòu)組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機(jī)構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
3.2 內(nèi)部控制評價程序
設(shè)置內(nèi)部控制評價部門。上市公司可以根據(jù)需要在內(nèi)部設(shè)置專門機(jī)構(gòu)或委托內(nèi)部審計部門來負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實(shí)施工作，內(nèi)部控制評價部門必須具有獨(dú)立性、權(quán)威性和相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力及職業(yè)道德修養(yǎng)，保證內(nèi)部控制評價工作能夠順利進(jìn)行。
制定評價工作方案。內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司實(shí)際情況和管理需要，分析經(jīng)營管理過程中的高風(fēng)險領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，制定科學(xué)合理的評價工作方案，報經(jīng)董事會審批后實(shí)施，評價工作方案可以全面評價為主，也可以根據(jù)需要對高風(fēng)險領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)評價，以提高內(nèi)部控制評價的效率和效果。
組成評價工作組。內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評價方案，組成內(nèi)部控制評價工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制評價工作。評價工作組應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加，也可以根據(jù)自身特點(diǎn)，抽調(diào)審計、財務(wù)、生產(chǎn)管理等專業(yè)人員，對內(nèi)部控制全面或某一方面進(jìn)行日常和專項(xiàng)檢查評價。評價工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。
實(shí)施現(xiàn)場測試。評價工作組根據(jù)評價工作方案確定的內(nèi)部控制評價范圍，入駐被評價單位，實(shí)施現(xiàn)場測試?，F(xiàn)場測試應(yīng)先了解被評價單位基本情況，確定檢查評價范圍和重點(diǎn)領(lǐng)域，然后對評價人員進(jìn)行分工，實(shí)施現(xiàn)場檢查測試，形成工作底稿，并編制現(xiàn)場評價報告，經(jīng)被評價單位負(fù)責(zé)人簽字后，提交內(nèi)部控制評價部門。
認(rèn)定控制缺陷，匯總評價結(jié)果。內(nèi)部控制評價部門根據(jù)各評價工作組的評價結(jié)果，全面復(fù)核、分類匯總各工作組認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，并綜合分析缺陷的成因、表現(xiàn)形式及風(fēng)險程度，判定缺陷類型及等級，編制缺陷認(rèn)定匯總表。對于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng)提出整改建議，要求責(zé)任單位及時整改，并跟蹤其整改落實(shí)情況。
編報評價報告。內(nèi)部控制評價部門以匯總的評價結(jié)果為基礎(chǔ)，根據(jù)認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷和整改情況，綜合內(nèi)部控制工作整體情況，客觀、公正、完整地編制內(nèi)部控制評價報告，并報送企業(yè)經(jīng)理層、董事會和監(jiān)事會，由董事會最終審定后對外披露或以其他形式加以合理利用。
第9篇：盤點(diǎn)工作方案范文
（1）對學(xué)校各科室、部門使用和管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理和造冊登記，并進(jìn)行編號，貼標(biāo)，明確資產(chǎn)責(zé)任人。（2）在清理登記工作中發(fā)現(xiàn)物資存在流失、損失或被占用、借用等問題時，要及時追回。（3）對全校固定資產(chǎn)進(jìn)行核查，根據(jù)折舊年限進(jìn)行分類，摸清固定資產(chǎn)使用現(xiàn)狀。（4）修訂完善固定資產(chǎn)的購置、報廢管理辦法。
二、固定資產(chǎn)清查工作的基本情況
為確保清查工作順利進(jìn)行，學(xué)校結(jié)合實(shí)際，制定了詳細(xì)的工作方案，成立了以主要領(lǐng)導(dǎo)為組長的資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)清查工作的組織實(shí)施，積極開展清查工作。本次清查分為四階段。第一階段為摸底清理統(tǒng)計階段，各部門指定固定資產(chǎn)管理員，按照清查要求嚴(yán)格進(jìn)行固定資產(chǎn)清理、統(tǒng)計。認(rèn)真、如實(shí)填寫《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》，并在登記表上明確資產(chǎn)使用人、責(zé)任人。第二階段為實(shí)地盤查階段，實(shí)地盤查階段主要分兩個步驟：第一步固定資產(chǎn)清查辦公室成員對所屬部門的資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)推算盤點(diǎn)，即根據(jù)財務(wù)審計科的資產(chǎn)賬簿和部門自查的表格確認(rèn)各部門所屬的資產(chǎn)，為實(shí)地盤查做準(zhǔn)備。第二步為實(shí)地盤查，將固定資產(chǎn)清查辦公室分三個小組，清查小組將駐扎各部門對資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤查，要求仔細(xì)核對固定資產(chǎn)名稱、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號、坐落位置或使用部門、投入使用日期、使用情況、變動情況、數(shù)量、原值等情況。清查盤點(diǎn)結(jié)束時，應(yīng)及時把數(shù)量和質(zhì)量情況如實(shí)填制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》，并由盤點(diǎn)人、部門資產(chǎn)保管人員、部門負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。第三階段為入賬匯總整理核對階段。各固定資產(chǎn)清查小組將本次固定資產(chǎn)清查的結(jié)果，按照相關(guān)規(guī)定分門別類、分期分批地進(jìn)行匯總，固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號后，錄入電腦。同時填寫《固定資產(chǎn)匯總表》，制定個人固定資產(chǎn)卡，統(tǒng)一貼資產(chǎn)標(biāo)簽。財務(wù)人員通過資產(chǎn)軟件對學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行登記、管理。第四階段為總結(jié)階段。固定資產(chǎn)清查小組對固定資產(chǎn)清查中新形成的資料，進(jìn)行分類整理形成檔案。針對本次清查出來的待報廢固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定、處置。各部門要以本次固定資產(chǎn)清查為契機(jī)，對在清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要分析原因，制定整改措施，并限期進(jìn)行整改，同時要找出固定資產(chǎn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，完善相關(guān)的管理制度，進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)管理工作。固定資產(chǎn)清查小組認(rèn)真總結(jié)本次固定資產(chǎn)清查工作的開展情況，并針對清查工作中暴露出來的固定資產(chǎn)管理問題，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，建立和完善各類管理制度。通過清查和匯總情況，發(fā)現(xiàn)部分資產(chǎn)存在已使用時間較長且已損壞無法維修；部分資產(chǎn)實(shí)物丟失但未銷賬；部分資產(chǎn)存在已經(jīng)資產(chǎn)管理部門提出報廢申請并報批并從財務(wù)賬上銷賬，但是由于各種原因資產(chǎn)使用部門仍在使用，造成資產(chǎn)賬銷案存的情況。
三、通過全面清查發(fā)現(xiàn)管理漏洞
（1）使用部門對固定資產(chǎn)管理重視程度不夠。一是部分固定資產(chǎn)使用部門平日無專門的固定資產(chǎn)管理員，只是在本次清查中臨時指定一位管理員，以至于對于本部門固定資產(chǎn)的實(shí)際情況了解程度不夠，不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)。二是部分部門負(fù)責(zé)人思想上不夠重視，認(rèn)為東西都在學(xué)校，自己沒有拿回家就沒問題，以至于平時疏于管理，對于自己部門的資產(chǎn)沒有做到定期清查，無法做到誰使用誰管理。
（2）管理部門在固定資產(chǎn)管理上有欠缺。一是沒有分門別類的建立資產(chǎn)管理臺賬，對資產(chǎn)只是簡單的登記。二是固定資產(chǎn)沒有貼標(biāo)，資產(chǎn)的調(diào)配缺少痕跡化管理，資產(chǎn)調(diào)撥時沒有使用調(diào)撥單，資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出只是口頭安排，未經(jīng)過相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理人員簽字確認(rèn)，造成管理混亂。三是資產(chǎn)沒有實(shí)現(xiàn)動態(tài)化管理，資產(chǎn)變動時沒有及時調(diào)賬，造成資產(chǎn)實(shí)際存放地點(diǎn)與賬面不一致。
（3）資產(chǎn)報廢等處理程序不健全。例如部分資產(chǎn)已經(jīng)由資產(chǎn)管理部門報廢處理或者采取以舊換新方式購入新資產(chǎn)時將舊資產(chǎn)處理掉，但是未交給財務(wù)報廢單據(jù)辦理銷賬手續(xù)，造成賬在實(shí)物不存在的現(xiàn)象，致使資產(chǎn)實(shí)物賬與財務(wù)賬不同步。（本文來自于《行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)》雜志?！缎姓聵I(yè)資產(chǎn)與財務(wù)》雜志簡介詳見）
（4）資產(chǎn)管理界限不明確，存在著交叉管理。
四、對癥下藥研究解決對策
（1）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，強(qiáng)化資產(chǎn)管理意識，建立資產(chǎn)管理長效機(jī)制。一是建立健全有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律法規(guī)，做到與時俱進(jìn)，制定完善符合單位實(shí)際的固定資產(chǎn)使用、管理制度，例如制定固定資產(chǎn)的核算制度，固定資產(chǎn)管理責(zé)任制度、固定資產(chǎn)管理監(jiān)督制度等，增強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理的及時性、系統(tǒng)性、真實(shí)性與全面性，使得學(xué)校固定資產(chǎn)管理有章可循，有據(jù)可依。二是樹立固定資產(chǎn)管理意識，明確固定資產(chǎn)管理崗位人員的工作職責(zé)，充分利用和優(yōu)化資源，采取科學(xué)的管理方法；組織資產(chǎn)使用、管理部門負(fù)責(zé)人及管理人員學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)兄弟單位的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)。
（2）根據(jù)省財政廳資產(chǎn)信息平臺的固定資產(chǎn)編碼標(biāo)準(zhǔn)，由信息系統(tǒng)生成電子條碼，在條碼打印機(jī)上打印輸出每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的條形碼標(biāo)簽，對學(xué)校固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行一物一碼標(biāo)注，統(tǒng)一粘貼條形碼標(biāo)簽，從而使每一件固定資產(chǎn)都有了“身份證”并逐一登記，幫助使用部門建立部門臺賬。在資產(chǎn)后續(xù)管理上，以條碼掃描為手段，對資產(chǎn)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督管理，確保資產(chǎn)安全。
（3）根據(jù)這次清查結(jié)果，徹底摸清家底，對于賬銷物存或物銷賬存的資產(chǎn)提出處理意見，重新調(diào)整財務(wù)及管理臺賬。
（4）充分運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)平臺，加強(qiáng)資產(chǎn)的動態(tài)管理。利用科學(xué)的平臺，建立起固定資產(chǎn)電子檔案，將固定資產(chǎn)按類別做好登記，其購入日期、入賬價值、存放地點(diǎn)、使用部門、責(zé)任人等信息詳細(xì)錄入，把固定資產(chǎn)從購入、入庫、處置一系列管理一目了然，實(shí)現(xiàn)從“進(jìn)口”到“出口”各個環(huán)節(jié)的信息化動態(tài)管理。資產(chǎn)管理、使用變動時及時填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，并按照要求簽字后交存相關(guān)部門。根據(jù)資產(chǎn)調(diào)撥單，相關(guān)部門及時調(diào)整資產(chǎn)管理臺賬。根據(jù)國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)平臺加強(qiáng)對資產(chǎn)的監(jiān)控，把學(xué)校的資產(chǎn)管理與財務(wù)管理、資產(chǎn)的價值管理和實(shí)物管理結(jié)合起來。
（5）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的清查及核對工作。資產(chǎn)使用部門依照其部門資產(chǎn)臺賬每季度清點(diǎn)一次實(shí)物資產(chǎn)，并及時與管理部門對賬；學(xué)校資產(chǎn)管理部門每年清查兩次，并及時與財務(wù)資產(chǎn)管理人員進(jìn)行核對，年終進(jìn)行總清查，總對賬，確保賬實(shí)相符。
（6）明確資產(chǎn)管理界限。資產(chǎn)管理分為資產(chǎn)管理部門管理和使用部門管理兩大塊。總務(wù)科、信息中心作為學(xué)校資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)的購置、調(diào)配、報廢處置等管理工作，建立學(xué)?？偟墓潭ㄙY產(chǎn)管理臺賬。各部門均為固定資產(chǎn)使用部門，按照誰使用是負(fù)責(zé)的原則，做好所轄資產(chǎn)的日常維護(hù)、管理工作，建立本部門資產(chǎn)管理臺賬。學(xué)校固定資產(chǎn)資產(chǎn)的增加、減少、報廢等變動調(diào)配必須由管理部門統(tǒng)一調(diào)配并辦理相關(guān)手續(xù)，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。