強化稅收監(jiān)管精選(九篇)

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第1篇：強化稅收監(jiān)管范文

關鍵詞：建筑工程 房地產 建安企業(yè) 稅收征管

我國房地產行業(yè)的飛速發(fā)展我為我國國民經濟的發(fā)展起到促進作用。由于建筑安裝企業(yè)存在施工時間長、投資大的特點，在具體操作中，存在著較大的稅收籌劃空間。然而近年來，我國的稅收法律法規(guī)日趨完善，雖然稅收利率的差別依然存在，但是納稅籌劃的空間逐漸降低。在全面稅收約束下的市場經濟的競爭環(huán)境中，如何通過稅務籌劃，達到最大限度地降低稅收成本以及提高資金的使用效益，成為擺在企業(yè)面前的一道難題。部分企業(yè)使用違法違規(guī)的手段進行稅務籌劃，因此，必須要加強房地產以及建安企業(yè)的稅收征管。

一、我國建安企業(yè)稅收征管存在的問題

受到金融危機的沖擊，我國的稅收征管的矛盾日益突出。近些年來強勢發(fā)展的房地產業(yè)和建筑安裝業(yè)的企業(yè)所得稅征收卻十分困難，在各行業(yè)稅收管理中，基本處于末項的位置。如何在金融危機的形勢下引導房地產以及建安企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定地發(fā)展，依法進行納稅，是亟待解決的重大難題。我國房地產與建安企業(yè)在稅收征管中存在的問題如下：

（一）隱瞞預售收入

部分房地產及建安企業(yè)將預售購房的金額掛名在其他金額往來上，或者記錄在短期借貸項目中，在賬面上沒有真是的反應。不僅如此，部分企業(yè)私下制作憑證，預售房屋，將金額存入其他賬戶中，故意隱瞞預售收入，企圖逃脫所得稅。

（二）隱瞞銷售收入

由于 目前的國內經濟形勢處于低迷狀態(tài)，各地的房地產銷售量大幅下降，銷售價格也降低，導致銷售收入的減少。在經濟勢頭較差的情況下，部分房地產及建安企業(yè)故意隱瞞銷售收入，偷逃所得稅。

（三）混淆應稅收入

部分房地產及建安企業(yè)將視同銷售收入的部分金額故意隱瞞，不作為應稅收入，不主動向稅務部門申報。如果被稅務部門發(fā)現(xiàn)，再確認聯(lián)系。

（四）屬地納稅意識低

建安企業(yè)的流動性較強，由于部分注冊的企業(yè)實際施工地址與注冊地址并不一致，多數(shù)企業(yè)的屬地納稅意識薄弱，拖欠稅款或者直接在注冊地納稅的事件屢見不鮮。

二、強化房地產及建安企業(yè)實施稅收征管的意義

隨著我國國民經濟的快速增長，我國的房地產以及建安行業(yè)得到了快速的發(fā)展，與此同時，房地產的行業(yè)稅收也隨之增加。目前，稅收在房地產行業(yè)的宏觀調控作用日益顯現(xiàn)，房地產的稅收已經成為我國的財政稅收的一個重要的來源部分。

自從新的《營業(yè)稅條例》、《增值稅條例》等相關法律法規(guī)的頒布和實施以來，關于預收款項、甲供材等政策的變化較大，確定我國的房地產以及建安企業(yè)中關于預收款項以及自產貨物的納稅義務，以及其稅款的計算成為了重點和難點所在，在相關業(yè)務處理中，應該保持高度的重視。在此基礎上，深入研究探析我國的房地產以及建安企業(yè)的稅收征管問題，提出進一步強化房地產行業(yè)的稅收征管的政策與措施，有著至關重要的意義。

（一）深入探析房地產行業(yè)的稅收征管問題，有利于分析影響稅收收入的因素

房地產業(yè)和建安企業(yè)歷來是稅收管理的重點，同時也是十分棘手的難點。由于影響稅收的主要因素是經濟因素、政治因素以及稅收征管因素。通過對于房地產以及建安企業(yè)的稅收征收問題的研究，可以為稅收征管因素雖與稅收的影響提供有力的參考，用實例分析稅收征管因素的影響力。

（二）加強稅收征管問題的研究探析，有利于完善稅收政策

隨著我國的社會主義市場經濟的不斷深入發(fā)展，人民的生活水平有了顯著的提高。房地產行業(yè)在國家產業(yè)結構中的突出位置日益顯現(xiàn)。通過對于房地產行業(yè)的稅收征管問題的深入研究，尤其歸納整理是針對開發(fā)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)等稅款征收管理方面的建議，對于完善我國的房地產以及建安企業(yè)的稅收政策有著重要的意義。

（三）加強稅收征管問題的研究探析，有利于開展同業(yè)稅負分析

稅收負擔作為納稅人繳納的稅款占營業(yè)收入的比重，在同同一行業(yè)中，數(shù)值相差不大。稅務機關通過開展同行業(yè)的稅負分析研究，根據(jù)各個地區(qū)的不同情況，確定出房地產行業(yè)的平均稅負，根據(jù)稅負企業(yè)進行納稅評估，開展監(jiān)督活動，有利于提高稅收的征管水平。

（四）加強稅收征管問題的研究探析，有利于考核稅收征管力度

通過對于房地產以及建安企業(yè)的稅收征管問題的研究分析，在考核評價稅收征管力度、測算地區(qū)的房地產行業(yè)的平均稅負之后，可以從稅務機關的另一個角度去分析研究各類稅種的稅收負擔情況，考核稅收征管力度，不斷改進稅收征管的措施方法，進一步提高稅收征管的水平。

（五）加強稅收征管問題的研究探析，有利于建立稅收預警機制

由于近年來國家實行住房制度和用地制度的改革，我國房地產行業(yè)的發(fā)展對于國民經濟的促進作用日益體現(xiàn)出來。根據(jù)房地產行業(yè)的各項經濟指標，加強研究探討房地產行業(yè)稅收征管的問題，對房地產及建安企業(yè)與稅收有關的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，有利于稅收機關掌握房地產相關行業(yè)的稅收收入的變化情況，對于加強房地產行業(yè)的稅收監(jiān)控、避免稅收漏洞、建立稅收預警機制、促進稅收征管水平有著積極的意義。

強化房地產以及建安企業(yè)的稅收征管，有利于分析影響稅收收入的因素，完善稅收政策，開展同行業(yè)稅負分析，考核評價稅收征管力度，建立相應的稅收預警機制，對于促進我國的經濟發(fā)展有著重要的現(xiàn)實意義。

參考文獻：

第2篇：強化稅收監(jiān)管范文

（一）國外財政稅收監(jiān)督管理的基本方法

財政稅收監(jiān)督管理在國外都是從其內部職能部門著手的，這樣既對財政稅收進行了綜合管理，又建設了良好的財政稅收的責任體系。首先，從監(jiān)督職責的角度來考慮。財政稅收是一個極其復雜的管理機制，所以，必須對各個部門的工作效率進行監(jiān)督管理，還要對各個監(jiān)督管理進行系統(tǒng)的分析，從而推進各項策略的不斷實現(xiàn)和管理模式的創(chuàng)新，全方位地對財政稅收管理效率的提高采取一定的方法措施。其次，從財政稅收的監(jiān)督效率的角度來看，只有各個監(jiān)督管理模式正常有序的運轉著，并保證各個監(jiān)督管理，如監(jiān)督專員、公共會計和財政監(jiān)督模式等方面能夠有機地結合成一體，才能做到符合創(chuàng)新管理的要求，財政稅收監(jiān)督管理也才是完善的，財政稅收監(jiān)督控制優(yōu)化也才有一個良好的氛圍。一切理論都是為實踐服務的，財政稅收體制監(jiān)督機制管理也不例外，必須考慮企業(yè)的實際情況，保證財政稅收監(jiān)督能夠健康有序進行，實現(xiàn)日?；顒拥恼９芾?。讓監(jiān)督創(chuàng)新模式可以隨機應變，從而對財政稅收進行二次監(jiān)督，使財政稅收的綜合性管理進一步完善，財政監(jiān)督模式的優(yōu)化是必不可少的，同時也為建立財政稅收的創(chuàng)新型管理模式奠定了良好的基礎。

（二）對國外財政稅收監(jiān)督管理的理解和分析

1、優(yōu)化監(jiān)管機制

在國外，他們都是通過不斷完善立法程序來進行監(jiān)督管理活動，并通過優(yōu)化財政稅收監(jiān)督機制來提高財政稅收的監(jiān)督管理水平，稅收監(jiān)督模式的創(chuàng)新也是在這基礎上發(fā)展起來的。財政稅收監(jiān)督管理機制優(yōu)化需要時刻對行政監(jiān)督管理進行創(chuàng)新，需要完善立法程序，并且對立法程序進行優(yōu)化，這樣，才能實現(xiàn)經驗模式的創(chuàng)新。

2、法律法規(guī)在國外監(jiān)管機制中的重要性

一個完善的財政稅收立法監(jiān)督管理不僅需要從不同的法律法規(guī)中實現(xiàn)對財政稅收的全面約束，而且預算編制的影響也是必須考慮進去的，只有全方位和專門的監(jiān)督方法才能全面地管理財政稅收，才能確保財政稅收在日常經濟管理活動中發(fā)揮重要的作用，使得資源得到充分利用。

3、權利分配的重要性

財政稅收管理的過程中還需要平衡監(jiān)督管理的權利，以便于實現(xiàn)資源的合理利用以及形成完整的權利實施程序，從而達到財政稅收資源配置達到國際化的標準和要求。

二、如何完善財政稅收監(jiān)督管體制

（一）建立相關法律法規(guī)對財政稅收監(jiān)督管理工作進行約束

沒有規(guī)矩不成方圓，在財政方面更是如此，我國稅收監(jiān)督管理工作必須有相關的法律法規(guī)加以約束。財政的相關法律有利于制約相關決策人員的決策，從而規(guī)范財政的各項使用情況。首先，通過相關法規(guī)優(yōu)化財政稅收的內部化模式，把不同模式結合在一起運用，有利于財政事前、事中、事后有效監(jiān)督的實施。其次，財政稅收管理首要考慮到的都是效率問題，因此，在事前，必須要發(fā)現(xiàn)問題、提出問題、了解問題并找出相關應對措施，在事后，應該對這一次的財務活動進行準確評價，吸取相關的經驗教訓，避免下次的工作再出現(xiàn)類似的錯誤。再次，財政稅收監(jiān)督管理活動基本上都是從很多的角度來看待問題的，所以，各項工作都得符合財政稅收控制管理的規(guī)定，在財政稅收管理過程中應該優(yōu)勢互補、取長補短，全面協(xié)調管理工作，建立健全與財政監(jiān)督有關的法律體系，財政稅收才能順利、正確地進行。最后，財政稅收在健全各項機制的過程中必須從制度模式管理的總體思路出發(fā)的，使財政稅收部門之間的密切配合和相互促進，為財政稅收的優(yōu)化模式提供了有力條件。

（二）財政稅收監(jiān)督機制要明確相關主體的權利和義務

1、對主體職責明確的重要性分析

對相關主體的群里和義務進行明確規(guī)定是財政稅收監(jiān)督機制要做的第一步，只有明確職責才能讓工作人員指導自己該做什么、必須做什么和不能做什么，從而提高工作效率，使得管理規(guī)范化。為了使各種職能都能夠得到有效的監(jiān)督管理，財政稅收管理的過程還要分析各種網絡監(jiān)督活動進行分析，這樣還可以提高財政稅收管理的綜合管理水平。對各種主體責任進行分析也是非常重要的，責任分析有利于分工明確，工作人員各負其責，做好自己的本職工作，這是提高財政稅收監(jiān)督控制管理效率的關鍵。

2、明確政府職責

財政稅收監(jiān)督管理機制建設的過程中，需要考慮到多種預算模式，并要結合相關政府的職責，只有實現(xiàn)了對財政稅收的管理模式優(yōu)化以及對其進行多元化的管理，才能推進財政稅收創(chuàng)新型管理，為財政稅收綜合模式創(chuàng)新型管理提供一定的參考方法。但是，在國外，財政稅收監(jiān)督管理在工作中還需要考慮到內部職能部門的管理策略。國外財政稅收監(jiān)督管理的過程中不斷完善自己的立法程序，不斷優(yōu)化財政稅收監(jiān)管機制，并進行財政監(jiān)督模式的研究和創(chuàng)新，提高財政稅收的監(jiān)管水平，所以我們必須明確政府的職責，讓政府在處理財政監(jiān)督體制上發(fā)揮一定的效力，只有政府出臺相應的法律法規(guī)，才能讓監(jiān)督工作有法可依，從而讓財政監(jiān)督管理機制的優(yōu)化更上一個層次。

三、對我國目前財政稅收監(jiān)督管理體系的分析

（一）注重形式而不看重本質

就目前我國經濟發(fā)展的水平來看，我國的財政稅收監(jiān)督管理還只是行為上的，許多監(jiān)管人員只注重形式，并沒有意識到該工作的重要性。因此，要建立良好的財政稅收綜合性管理機制，就必須得從行為管理的相關措施出發(fā)，積極推進相關法律法規(guī)建設。就像國外一樣，財政稅收的立法管理首先必須從內部著手，這樣才能保證財政稅收的資金預算能夠滿足資源合理分配的管理要求，從而推動財政稅收的全方位管理和發(fā)展。

（二）監(jiān)督制度不完善、管理不規(guī)范和行駛職能能力較弱

我國目前的大多數(shù)企業(yè)都在處于轉換經營機制的過程中，財政稅收監(jiān)督管理體制也是一樣，在這樣的時期，必須要看到財政稅收部門的一些問題，由于財政稅收管理部門的人員有限，加上工作人員的責任分工不明確，導致了管理不規(guī)范等問題的產生。雖然財政部有著一定的權利，但是在權利的使用上還是比較弱的，只有解決了這些問題，在財政稅收監(jiān)管體系的優(yōu)化上才能有一定的進步。

四、對實現(xiàn)財政稅收監(jiān)管優(yōu)化的意見和建議

（一）強化財政稅收的內外監(jiān)督

內部監(jiān)督是一個企業(yè)實現(xiàn)管理規(guī)范化的第一步，在財政稅收部門也是一樣，必須要做到內部監(jiān)督的實施，約束工作人員的違法違規(guī)行為，制定相應的規(guī)定來管理內部工作。此外，對外部進行有效的監(jiān)督管理也是非常重要的，必須確保各種監(jiān)督管理符合監(jiān)督機制的要求，而且需要積極的進行管理創(chuàng)新。當然，財政稅收的監(jiān)督管理，必須要有政府部門的輔助和支持。政府部門可以運用科學的預算方法對財政稅收進行預算。這樣可以大大地提高管理效率。另外，通過對財政稅收相關法律法規(guī)分析，可以對財政稅收管理的內部工作進行有效的監(jiān)督，為財政實現(xiàn)監(jiān)督模式創(chuàng)造良好的條件。

（二）加強財經法規(guī)的宣傳教育，提高財務人員的素質

為提高財政部門的信息質量，應該使相關工作人員了解財經方面的知識，財政部門的人員能夠帶頭執(zhí)行財務法規(guī)，從而達到有法必依的效果。此外，財務監(jiān)督體系在財政部門的管理中是非常重要的，我們必須承認目前的財務信息的不真實性依然存在，只有不斷調整管理體系，提高相關人員的素質，才能制止信息的虛假性，實現(xiàn)監(jiān)督管理體系的優(yōu)化。

第3篇：強化稅收監(jiān)管范文

關鍵詞:苗木行業(yè) 稅收征管 困境 對策

蕭山作為花卉苗木產業(yè)的重要基地，花卉苗木種植戶（以下簡稱苗木戶）眾多，約有1000多戶，按工商登記劃分，約96%為個體工商戶、3%為個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)；2011年度申報的銷售收入高達53多億，其中免稅銷售額約為48億。然而，苗木戶的納稅遵從度較低、財務核算的規(guī)范性較差，這與其良好的銷售情況不相匹配，進而導致稅收征管面臨很大的困境。

一、苗木戶稅收征管的困境

困境之一：實地核查中對苗木戶所租賃土地的真實性難以證實，苗木戶一般與眾多農戶簽訂租賃合同，僅憑合同上農戶的簽字，專管員無法判斷該農戶是否擁有土地的出租權，假使合同是一份沒有真實標的的虛假合同，專管員更加難以做出有效判斷。

困境之二：農業(yè)產品的自產與經銷缺乏統(tǒng)一的界定標準，征免界線存在模糊性，例如苗木戶外購花卉、苗木種養(yǎng)一段時間，或者外購盆景養(yǎng)護一段時間再出售，這種既像自產又似販賣的“特殊”經營現(xiàn)象是屬于免稅還是應稅呢？政策上沒有明確的規(guī)定，事實上，苗木戶很少就這種經營業(yè)務申報繳稅。

困境之三：苗木戶的財務核算混亂，匯總開票時存在未附明細銷售清單的現(xiàn)象；成本費用核算中往往缺乏有效的原始憑證，以無效收款收據(jù)或收條入賬居多，甚至存在無憑證入賬的現(xiàn)象；大額現(xiàn)金收支的現(xiàn)象比較普遍；賬簿設置不完整，往往只有總賬，并未設置存貨明細賬等重要的明細分類賬。

困境之四：對可能存在的虛開發(fā)票現(xiàn)象無法監(jiān)控，多開發(fā)票金額對于免稅苗木戶來說不會導致其多繳稅款，但對于購買方來講，卻可以直接虛列成本減少應納稅所得額，這種利弊關系極容易引發(fā)苗木戶通過虛開發(fā)票來拉攏客戶，導致國家稅款流失。若購買方為機關事業(yè)單位，極容易引發(fā)。

二、苗木戶稅收管理困境的原因分析

(1)苗木戶基本上是個體工商戶，以家庭農戶承包土地經營為主，因其銷售額超標而強制認定為一般納稅人，其進行規(guī)范化財務核算的意識淡薄，而且以聘請兼職會計進行會計處理為主，兼職會計水平的參差不齊導致苗木戶會計核算的良莠不齊；

(2)苗木戶依據(jù)《小企業(yè)會計制度》進行核算，苗木作為一個特殊行業(yè)在執(zhí)行通用會計制度的過程中，行業(yè)的特殊性客觀上加劇了會計核算的難度，例如增值稅直接減免的會計處理缺乏明文規(guī)定、苗木成本核算不同于一般的工業(yè)企業(yè)等。

(3)苗木戶的法律意識、稅收風險意識淡薄，對大額現(xiàn)金收支、虛開發(fā)票等違規(guī)行為缺乏風險防范意識。

(4)稅務部門的監(jiān)控能力有限，僅憑國稅一個部門想對眾多苗木戶進行有效監(jiān)管，可謂獨木難支。而且苗木行業(yè)點多面廣、季節(jié)性強、經營分散、販運業(yè)務流動性大，更加加大了稅源監(jiān)控的難度。

(5)苗木的價格沒有全國統(tǒng)一的市場參考價，其價格具有很大的隨意性和炒作性，難以通過價格對虛開進行審核。

三、加強苗木戶稅收監(jiān)管的措施

(一)強化納稅輔導，有針對性地加強稅收法律法規(guī)的宣傳

首先，針對苗木戶，加強與其經營活動息息相關的法律知識的宣傳，使其明確有關的違法風險，提升其對《征管法》、《發(fā)票管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等的遵從度；

其次，努力提升兼職會計的業(yè)務水平，通過與財政部門合作，發(fā)揮每年會計繼續(xù)教育這個平臺的作用，有針對性加強農業(yè)會計知識的培訓。

(二)促進苗木戶財務核算的規(guī)范化

首先，要求其嚴格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《農業(yè)企業(yè)會計核算辦法》，對于會計核算中存在的疑難問題，國稅等有關部門應當積極指導意見，例如明確增值稅直接減免的會計處理、明確花卉苗木成本的計算期等；

其次，嚴格苗木戶銀行結算賬戶和現(xiàn)金交易賬戶的報備登記制度，核查其購銷交易結算是否都在已備案的賬戶中進行，有無“賬外”流轉的情況。

(三)強化共管力度，加強部門之間的聯(lián)合監(jiān)管

首先，通過與地稅部門、當?shù)卣?、村委會等機構的聯(lián)合行動，增強對土地租賃真實性的核查，對核查結果異常的苗木戶及時做出相應處理；

其次，將大額的、可疑的苗木交易納入稽查協(xié)查的范疇，針對苗木的購買方基本上是園林工程公司、房地產公司等，地稅部門在對這兩類公司的日常監(jiān)管中，對千萬元以上的苗木交易通過協(xié)查等方式，增加對購銷雙方交易真實性、資金流是否異常等方面的審查。當然，國稅部門對開票數(shù)額過大的交易，也可通過協(xié)查函方式要求對方地稅部門協(xié)查貨物的真實性。

(四)強化行業(yè)管理，積極探索苗木行業(yè)稅源專業(yè)化管理的道路

加強對苗木行業(yè)的全面調查摸底，結合稅收戶籍式管理，對轄區(qū)內的苗木種植面積、種植品種及市場銷售價格等情況進行摸底，摸清行業(yè)征管現(xiàn)狀，分經濟類型、銷售規(guī)模建立苗木行業(yè)稅源檔案。同時，要求苗木戶按月報送進、銷貨登記臺賬、自種苗木登記臺賬，積極加強對苗木戶的日常稅收監(jiān)控。

參考文獻:

[1]郭建軍，李文銘．花木扶疏難掩稅收黑洞（N）．中國稅務報，2004-03-10

第4篇：強化稅收監(jiān)管范文

上半年，縣政府成立了稅收征管辦公室，加大了稅收稽查力度，有針對性地開展了稅收宣傳工作。為掌握納稅戶的納稅情況，新開發(fā)了稅源監(jiān)控系統(tǒng)，實行計算機聯(lián)網，全面摸清了全縣5,848個納稅戶的納稅情況，為調整縣對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制打下了基礎，提高了稅收監(jiān)管的能力。

2.調整支出結構，財政保障能力明顯提高

按照構建和諧社會的要求，以建立公共財政為目標，在支出安排上做到了有保有壓，嚴格預算管理，強化預算約束，按照“保工資、保運轉、保穩(wěn)定”的順序安排支出，進一步調整優(yōu)化支出結構，大力壓縮一般性支出，確保了工資按月及時足額發(fā)放，保證了法定、重點支出的增長需要。

3.深化財政改革，提高資金使用效率

一是加強了財政資金撥付管理，對納入縣財政預算安排的經費，上級專項資金、政府性基金、預算外資金等各類財政資金實行不同的撥款程序。通過完善撥付管理辦法，把有限的資金用在了刀刃上。二是積極推進國庫管理制度改革。上半年，逐步建立了以國庫單一帳戶體系為基礎，以國庫集中支付為主要形式的財政國庫管理制度，提高了財政資金的使用效益。三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式改革取得了新進展，在認真總結了去年試點經驗的基礎上，又對先進地區(qū)的經驗進行了學習，集中核算的軟、硬件設施已經到位，為全面實行鄉(xiāng)財縣監(jiān)管做好了準備工作。

4.加強非稅收入管理，規(guī)范預算外支出行為

狠抓票據(jù)管理的源頭，控制收入流失，加大了非稅收入征管力度，強化土地出讓、國有資產出讓等非稅收入征收管理工作，并及時進行稽查和督促檢查，充分調動收費單位的積極性，做到了應收盡收。

5.加強國有資產管理，促進國有資產保值增值

嚴格履行國有資產處置的審批程序，出售資產實行竟價上市拍賣。監(jiān)督國有企業(yè)資產出售后的資金使用和行政事業(yè)單位資產出售后上繳財政數(shù)額，防止國有資產流失。針對行政事業(yè)單位經費統(tǒng)一核算后，帳物分管的狀況，重點加強了對各單位、各部門的固定資產管理，真正做到帳物相符。

第5篇：強化稅收監(jiān)管范文

關鍵詞：財政稅收；問題；對策

1財政稅收工作中存在的問題

1.1財政稅收體制不完善。當前，我國的稅收工作發(fā)展仍處在初級發(fā)展階段，各方面發(fā)展都不成熟，稅收相關制度也不完善，同時，由于我國正處于社會主義市場經濟快速發(fā)展階段，市場環(huán)境的發(fā)展和變化存在很大的不確定性，使得財務稅收工作的進程也存在很大不確定性，稅收體制的建設變得極其困難。而由于體制的不健全，進一步導致了相關部門對稅收工作的不重視，而降低了稅收對社會分配調節(jié)的職能，限制了財政稅收體制的創(chuàng)新與改革，也降低了政府的宏觀調控能力。1.2政府的職能和財政支出之間存在較大誤差。如果對我國的稅收體制有一個全面的了解，就會發(fā)現(xiàn)我國地方財政稅收工作中存在的問題比中央財政稅收工作存在的問題多，地方政府的職能和財政支出之間存在著較大的誤差，究其原因，一方面是由于我國的地方政府財政工作各個地區(qū)之間缺乏溝通，使得各地之間的資源不能得到合理的運用，政府間可行的措施也沒有得到宣傳、延伸，地區(qū)間的財政工作水平不均衡性十分明顯。另一方面，各地方政府在劃分職能時往往依據(jù)計劃經濟時代的模式來進行，缺乏靈活性，因循守舊，這樣的職能劃分在市場經濟時代會顯得拙劣，市場經濟時代下，市場環(huán)境和經濟形勢瞬息萬變，也使得政府工作繁復多樣，舊的職能劃分顯然不能跟上時代與市場的要求。1.3財政稅收工作缺乏有效監(jiān)督。當前我國的稅收工作中，偷稅、漏稅、逃稅現(xiàn)象屢見不鮮，一些企業(yè)為了減少支出同時獲取利益最大化，會通過制造虛假財務信息或使用專用發(fā)票等一些不正當手段來達到少繳稅或不繳稅的目的，這樣的行為嚴重影響了我國的財政收入。而這些行為產生的原因，主要是因為我國對財政稅收工作缺乏有效監(jiān)督，稅收監(jiān)管和懲處機制不夠完善，而給了部分企業(yè)可乘之機。這不僅阻礙了財政稅收工作的有效進展，也影響了國家的財政稅收。1.4預算管理體制不健全。我國財政稅收政策實施以來，一直沒有取得良好的效果，跟不上國內和國際市場快速更新發(fā)展的要求，原因之一就是財政預算管理體制的不健全。當前，我國的財政預算涉及范圍較為狹隘，很多十分重要的財政預算方案都沒有設計在內，且財政預算的執(zhí)行過程缺乏有效監(jiān)管，使許多財政預算方案都流于形式，不能有效落實。這也使得一些企業(yè)看到漏洞而鉆了空子，增加了國家財政稅收工作的難度。部分預算方案雖然在制定的時候相對完善，但在執(zhí)行時還是由于不受重視等原因不能得到有效落實，使國家財政預算工作真正流于形式，沒有發(fā)揮其應用的效用。由此，必須進一步完善我國的財政預算管理體制和預算執(zhí)行監(jiān)督機制，使預算管理工作真正落到實處，為國家財政稅收工作保駕護航。

2財政稅收工作的優(yōu)化策略

2.1健全完善財政稅收體制。一是要建立起一套自上而下的稅收工作一體化管理體制，從中央到地方，從省級到縣級，再到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收，全都納入統(tǒng)一的管理中進行規(guī)范強化。同時，加強稅收監(jiān)督機制的建立與完善，引進外部監(jiān)督，接受媒體和公眾的監(jiān)督，使財政稅收工作不斷規(guī)范化、透明化。二是政府職能要與財政支出相匹配，要合理配置中央與地方的財政支出比例，地方政府的財政支出要與當?shù)亟洕l(fā)展水平相適應；要合理處置地方政府的負債問題，減少地方政府的財政壓力，與此同時，地方政府也要自主籌集資金，不斷加強自身建設以增加地方政府的財政收入。三是要貫徹實施分稅體制和融資體制，增加地方稅稅種，擴大地方的稅收來源。2.2加大財政稅收的監(jiān)督力度。財政稅收工作的合理、順利開展需要以嚴格的監(jiān)督手段為保障，這就要求相關部門建立起一套完善的監(jiān)督管理體系，對稅收工作的監(jiān)管范圍要覆蓋全國各地，同時不斷在實踐中修正監(jiān)督機制并加大監(jiān)督力度，使全國各地的財政稅收工作都能得以順利開展。在稅收工作中發(fā)現(xiàn)問題要及時解決，通過討論等尋找最佳的解決方式并定期對問題進行總結研究。此外，針對企業(yè)偷稅、漏稅等問題，要設置專門的工作人員對企業(yè)的財務進行監(jiān)察，以確保企業(yè)正常納稅，最終確保國家的財政稅收和財政稅收工作的順利進行。2.3健全預算管理體制。財政稅收工作的有效開展離不開合理的預算管理體系，當前情況下，國家應該結合當前經濟發(fā)展的實際情況，并通過對經濟發(fā)展趨勢的預測和以往預算管理的經驗，制定出一套科學、完善的預算管理體系。此針對當前的預算管理內容，要擴大預算編制的內容和編制機關的覆蓋范圍，為加強稅收工作的透明度和預算的準確性、合理性，預算的編制要能接受相關部門的監(jiān)督和核查，對預算編制中存在的違法行為或不合理行為要及時制止并給予一定懲罰。2.4建立完善的轉移支付體系和政府財政收入機制。一是建立完善的支付轉移體系，規(guī)范的轉移支付工作有利于國家財政稅收工作的進行和區(qū)域經濟的協(xié)調發(fā)展，因此要建立并不斷完善轉移支付體系。要結合地區(qū)的經濟差異合理分配專項轉移支付和一般性轉移支付的比例，使中央政府和各地地方政府的轉移支付資金始終保持在一個合理的比例中，使資金能在各地實現(xiàn)最大效率的利用。二是要規(guī)范并完善各級政府的財政收入機制，以避免在經濟體制改革過程中政府胡亂收費事件的發(fā)生。

作者:雷更田 單位:陜西地礦綜合地質大隊

參考文獻

第6篇：強化稅收監(jiān)管范文

關鍵詞：兩稅合并；國際稅收；管理；企業(yè)所得稅

新所得稅法實施后，對內、外資兩種類型企業(yè)實行同一企業(yè)所得稅標準，稅率統(tǒng)一設為25%。隨著兩稅合并的開始，涉外稅收因存在時間的局限性，將逐漸退出歷史的舞臺，而作為國際稅收管理的各項內容將隨著國內市場的進一步成熟，國際資本流動、項目往來頻繁等因素影響將得到加強。兩稅合并以后如何加強國際稅務管理成為當前國際稅務工作者的熱門話題，現(xiàn)通過由過去的涉外稅收管理到國際稅收管理，談合并后如何加強國際稅收管理。

一、涉外稅收與國際稅收的區(qū)別

1.概念不同。涉外稅收只是一個國家稅收體系分支，是相當于內資企業(yè)和個人稅收而言，但國際稅收則不是分支，國家稅收征管體系不能分為國內稅收和國際稅收。

2.內容不同。涉外稅收是一個國家和地區(qū)對外資企業(yè)和外籍個人征收的各種稅收，一般情況下是以對外資企業(yè)和外籍個人建立相對獨立的稅收制度為前提。而國際稅收則是兩個或者兩個以上的國家或地區(qū)對跨國納稅人行使稅收管轄權引起的一系列活動，涉外稅收征收稅種主要有增值稅、消費稅、營業(yè)稅和外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅等，國際稅收處理協(xié)調的是包括對跨國納稅人行使居民和來源地管轄權，避免國際重復征稅，防止國際避稅，稅收協(xié)定執(zhí)行和情報交換為主要內容。

3.范圍不同。涉外稅收是一個國家或地區(qū)處理對外資企業(yè)和外籍個人就來源于本國或者本地區(qū)收入的外國企業(yè)和個人征稅，國際稅收是兩個和兩個以上國家或者地區(qū)因行使不同稅收管轄權引起的納稅問題。

4.存續(xù)時間不同。涉外稅收是一個國家或者地區(qū)在特定的歷史條件下國家吸引外資需要而產生，是以建立相對獨立的外資企業(yè)所得稅制度為存在前提，一旦統(tǒng)一合并取消單獨稅種時，涉外稅收作為單獨的稅收管理活動將消亡，而國際稅收則不同，只要世界上存在國家和地區(qū)，存在行使不同的稅收管轄權，存在跨國交易，國際稅收就將繼續(xù)留存。

二、加強國際稅收管理必要性分析

1.國際稅收管理對象增多的需要。截至2006年12月底，全國累計批準外資企業(yè)57.9萬戶，實際利用外資6596億美元，中國已成為世界上發(fā)展中國家最大的外資流入國，在全球范圍內僅次于美國和英國。兩稅合并后外資企業(yè)稅率雖然有所提高，但是外國投資者更是看好國內優(yōu)越的投資環(huán)境和國內潛在的巨大的市場，外資企業(yè)戶數(shù)仍將逐漸增長，同時外資企業(yè)的質量進一步提高，跨國之間資本技術生產要素流動性將更強，國際稅收管理的對象諸如外引進技術、關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來、外國企業(yè)承包工程和提供勞務、情報交換等等業(yè)務也隨之增多，這就為國際稅收提供了更多的管理對象。

2.涉外稅收政策延續(xù)性的需要。在統(tǒng)一內外資企業(yè)所得稅率的同時，為了照顧已存在的老外資企業(yè)，新所得稅法給予了不超過五年的優(yōu)惠過渡期，對新法實施前已經成立的外資企業(yè)依法享有的優(yōu)惠政策，可繼續(xù)執(zhí)行，到減免期屆滿為止。也就是說涉外稅收管理在一定時間內將繼續(xù)存在。另外由于政策過渡，不可避免出現(xiàn)部分外資企業(yè)利用過渡期間濫用優(yōu)惠政策的問題，這就需要進一步加強國際稅收管理，更加規(guī)范執(zhí)行稅收法律規(guī)定，杜絕各種濫用優(yōu)惠政策的投機行為。

3.經濟全球化發(fā)展的需要。近年來，中國經濟越來越多融入經濟全球化、一體化的大潮中，更多的外國企業(yè)和個人從國內取得利息、股息、特許權使用費等應稅收入。與此同時，外國企業(yè)承包工程和提供勞務也逐年增加，在境外投資、經營的國內企業(yè)和個人也有上升趨勢。隨著納稅人跨國經濟活動不斷增加，稅務機關對納稅人各種涉稅信息的依存程度也在增長，這就對外國居民稅收身份認定、預提所得稅管理，常駐代表機構征免稅判定等提出了更高的要求。目前中國已經與89個國家或者地區(qū)簽訂了雙邊征稅協(xié)定，稅收情報交換已成為國際稅收合作的主要方式及反避稅和離案金融中心的重要方法，在新形式下迫切需要加強國際稅收的管理，維護國家稅收利益，履行稅收協(xié)定職責，更好地開展國際稅收合作。

三、加強國際稅收管理建議與對策

根據(jù)國際稅收特點和管理的必要性，兩稅合并后，國際稅收應從以下幾方面加強管理：

（一）稅收協(xié)定的執(zhí)行

包括居民認定及中國居民身份證明的出具、常設機構認定及管理、限制稅率認定、稅收管轄權判定及稅收管理、境外稅收抵免審核認定及管理、協(xié)定特殊條款的執(zhí)行、研究制定稅收協(xié)定執(zhí)行的管理辦法、對濫用稅收協(xié)定的專項調查與處理等。

（二）非居民稅收監(jiān)管

依據(jù)有關稅務管理規(guī)范，組織實施對本地區(qū)外國公司營業(yè)機構場所的稅收管理、外國公司在中國未設立機構而有來源于中國所得的預提所得稅管理、非貿易付匯及部分資本項下售付匯憑證的開具和管理、外國居民個人所得稅稅收管理、外國企業(yè)常駐代表機構征免稅判定及其稅收管理，以及對外國居民偷稅問題的調查與處理。要定期與外匯管理局、商務局進行工作反饋，及時掌握非居民納稅情況.

（三）情報交換

組織實施情報交換管理規(guī)程，就自動情報交換、自報交換、專項情報交換、行業(yè)范圍情報交換和授權代表的訪問所涉及的稅收情報收集、轉發(fā)、調查、審核、翻譯和匯總上報，根據(jù)情報交換工作保密規(guī)則實施稅收情報的定密、解密、制作、使用、保存和銷毀等保密工作，開展跨國同期稅收檢查。

（四）國際稅務管理合作

組織實施對本國居民境外所得的有關稅收管理規(guī)范，對本國居民境外經營活動依照稅收協(xié)定提供稅收援助，配合國外稅務當局對本國居民境外所得的偷稅問題組織調查，組織實施與國際組織和外國稅務當局有關稅收征管的國際交流與合作事項。

（五）反避稅實施

1.認真按照新所得稅法要求，進行反避稅實施。新企業(yè)所得稅法特設了“特別納稅調整”一章，對防止關聯(lián)方轉讓定價做了明確規(guī)定，引入了獨立交易原則、成本分攤協(xié)議、預約定價安排，明確了納稅人的舉證責任以及可比第三方的協(xié)助義務，同時增加了核定程序、防范避稅地避稅、防范資本弱化、一般反避稅和對補征稅款按照國務院規(guī)定加收利息等條款，強化了反避稅立法，有利于更好地維護國家利益。

2.加大反避稅工作的投入，建立全國轉讓定價信息網絡。參照美國稅法第482節(jié)條款的規(guī)則，在轉讓定價稅法中引入正常交易值域的概念。建議國家稅務總局與有關部委聯(lián)合，定期公布某種行業(yè)、某種產品的利潤率區(qū)間。在試點城市的基礎上，積極推廣反避稅管理信息系統(tǒng)軟件。成立專門機構或由專門人員負責各種可比信息的采集、整理、分析工作，在全國范圍內建立反避稅價格信息網絡，由國家稅務總局定期通過該系統(tǒng)相關信息，以利于反避稅工作的深入開展，也便于提高各地市的工作效率。

3.加強信息化建設，推進反避稅工作。為了解決反避稅工作中不容易收集非關聯(lián)企業(yè)可比數(shù)據(jù)信息的難題，建議省局著手建立反避稅信息庫，通過整合CTAIS系統(tǒng)、涉外企業(yè)匯算清繳系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)、政府部門和行業(yè)協(xié)會統(tǒng)計信息，將各基層單位在歷年反避稅調查審計中積累的零散可比數(shù)據(jù)信息進行匯總、整理和共享，提高可比數(shù)據(jù)信息的收集和使用效率，為各地市反避稅選案、審計調整、跟蹤管理等各階段工作提供強有力的數(shù)據(jù)信息支持。

4.各地市稅務部門應利用預約定價辦法加強對關聯(lián)企業(yè)稅收征管。

（1）加強開業(yè)管理，推行關聯(lián)企業(yè)申報制度。各基層稅務機關將是否存在關聯(lián)企業(yè)以及關聯(lián)企業(yè)的名稱、稅號、經營地址、法人代表、經營狀況等列入對新辦企業(yè)開業(yè)調查的內容，同時要求企業(yè)及時填報關聯(lián)企業(yè)申報表，一旦企業(yè)有新成立的關聯(lián)企業(yè)須及時向稅務部門報告，將關聯(lián)企業(yè)管理從源頭抓起，完善關聯(lián)企業(yè)管理的基礎信息采集制度。

（2）在加強關聯(lián)企業(yè)開業(yè)管理的基礎上，充分利用關聯(lián)企業(yè)申報的基礎信息資料，將存在不同稅率或享受不同優(yōu)惠政策的關聯(lián)企業(yè)作為反避稅重點，加強監(jiān)管。

（3）對被確定為重點監(jiān)管對象的企業(yè)，征管部門要及時上門對企業(yè)提出關聯(lián)交易中應遵循稅收方面的要求進行宣傳，并針對企業(yè)利用關聯(lián)企業(yè)避稅的手段和方法，預先制定相對應的定價標準或要求，并將其在《關聯(lián)企業(yè)稅收管理協(xié)議》上列明，在關聯(lián)企業(yè)開辦之初就與其簽訂，促使企業(yè)在一開始就對反避稅工作有一個較為深刻的認識和較全面的了解。在這份《關聯(lián)企業(yè)稅收管理協(xié)議》中，對納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間在有形財產的購銷和使用、無形財產的轉讓和使用、提供勞務、融通資金等業(yè)務往來中的定價原則和計算方法進行明確，特別是對有形財產的購銷定價、提供勞務的定價以及最低利潤率的確定，應從本地同行業(yè)中進行測算獲取，以此作為可比數(shù)據(jù)資料，對不能達到相關數(shù)據(jù)指標要求的，要明確企業(yè)的舉證責任，對無法舉證或舉證不合理的，則明確其應承擔的法律責任。

（4）嚴格執(zhí)行稅收政策，加強過渡期外資企業(yè)的后續(xù)監(jiān)管力度。稅務機關一方面要加強對企業(yè)的宣傳和培訓，促使他們依法申報，另一方面要積極利用審核評稅、稅務審計等有效手段，通過加大日常檢查力度，嚴格進行違規(guī)處罰的方法來加強事后監(jiān)督管理，建立稅務機關內部層層監(jiān)督備案制度。

總之，兩稅合并后國際稅收管理部門應根據(jù)形勢需要，及時調整部分職責，實現(xiàn)由涉外稅收為主、國際稅收為輔的原體制到國際稅收管理的轉變，要在重新整合人力資源，提高國際稅收工作質量與效率等方面狠下工夫，切實做好反避稅、非居民稅收管理、稅收情報交換、協(xié)定執(zhí)行等各項特色工作，提高國際稅收管理的水平，充分國際稅收管理在維護國家稅收權益，保障國家經濟安全，創(chuàng)造公平稅收環(huán)境等方面發(fā)揮重要的作用。

參考文獻：

[1]謝旭人.中國稅收管理[M].北京:中國稅務出版社，2007.

第7篇：強化稅收監(jiān)管范文

為完成組織收入任務，我局緊緊圍繞組織收入目標任務，按照按月保季、按季保年的工作思路，早安排、早部署、早落實。堅持依法組織收入，層層簽訂目標責任書，將稅收任務分解落實到各稅源管理部門，加強收入進度跟蹤管理，提高稅收收入計劃執(zhí)行力，認真分析稅源，加強重點行業(yè)、重點稅源稅收監(jiān)管，牢牢把握組織收入主動權。主動與縣委政府、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各協(xié)稅護稅單位進行溝通協(xié)調，有效地堵塞了征管漏洞。在全體干部職工的共同努力下，2015年1-6月，我局共組織稅收收入6089萬元，同比增加580萬元，增長10.53%。

依托第25個稅收宣傳月活動，開展了知識搶答賽、送政策上門、微信公共平臺等形式多樣、內容豐富的小微企業(yè)優(yōu)惠政策宣傳活動，加深了廣大納稅人尤其是小微企業(yè)納稅人對優(yōu)惠政策的了解，營造了良好的稅收法治環(huán)境，有效推動了稅收工作的開展。今年來，我們立足納稅人的實際需求，以開展“便民辦稅春風行動”為契機，積極推進全國稅務機關納稅服務規(guī)范，全面簡化辦稅程序，整合窗口職能，規(guī)范了窗口設置，落實“隨時受理、預約服務、內部運作、隨時辦結”制度，取消了39項審批事項，極大地方便了廣大納稅人，提高了辦稅效率。

今年上半年，我局繼續(xù)加強風險防控機制的建設，注重“兩權”風險的監(jiān)控。加大涉稅違法行為的打擊力度，為經濟發(fā)展營造良好的稅收環(huán)境。一是全面規(guī)范稅收執(zhí)法。繼續(xù)大力推行稅收執(zhí)法責任制、過錯責任追究制，加強執(zhí)法監(jiān)督考核，強化執(zhí)法考核子系統(tǒng)的管理和運用。二是扎實做好稅務稽查。開展發(fā)票檢查及行業(yè)稅收專項稽查活動，打擊偷逃稅違法行為，實現(xiàn)以查促管、以查促收，營造公平、法制的稅收工作秩序，1—6月，查處各類違法案件11件，結案11件，稽查入庫稅款160萬元。

第8篇：強化稅收監(jiān)管范文

關鍵詞:財政稅收；體制改革；創(chuàng)新與規(guī)范化

根據(jù)當前我國經濟發(fā)展新常態(tài)的特點，不斷完善財政政策和制度機制，推動經濟發(fā)展方式轉變，對于財政稅收體制的改革尤為重要，而整個財政稅收體制進行改革是一個系統(tǒng)性的過程，應當站在不同角度用不同的策略去進行創(chuàng)新優(yōu)化，進而創(chuàng)造出良好的財政稅收環(huán)境。當前我國財政稅收制度改革過程中存在有諸多問題，例如財政稅收控制管理力度不夠，財政稅收監(jiān)督監(jiān)管的問題等，在當前時展的背景要求下，我們必須站在大局的角度，以我國的實際國情為基礎，實現(xiàn)健康穩(wěn)定的財政稅收發(fā)展，不斷加強我國財政稅收的體制改革。

一、我國財政稅收體制改革面臨的問題

當下，在我國財政稅收體制改革過程中，存在有尚不完善的管理制度以及利用不合理的財政稅收資源，這些問題都從多方面制約著我國財政稅收工作的發(fā)展，甚至將對我國經濟的發(fā)展產生深遠的負面影響。我們應當從不同角度出發(fā)采取有效的控制措施，積極穩(wěn)妥的推進財政稅收體制的改革，及時發(fā)現(xiàn)財政稅收體系中存在的不足并且及時進行改革，真正實現(xiàn)全方位的財政稅收管理[1]。

(一)財政稅收控制管理力度不夠

對于財政稅收工作進行控制與管理應當從管理機制的角度出發(fā)，讓財政稅收的綜合性管理更加穩(wěn)妥，進而確保財政稅收管理工作的有效性[2]。相關管理人員能夠貫徹落實行政管理以及業(yè)務的總體戰(zhàn)略，對財政稅收工作的管模式進行全方位的創(chuàng)新，創(chuàng)造更加良好的財政稅收控制管理環(huán)境。而當下的實際情況并不容樂觀，相關的原則性問題，財政稅收管理工作并未深入貫徹，也沒有切實執(zhí)行相關的法律法規(guī)，整個財政稅收管理過程顯得相對松散，財政稅收管理工作的效果也相較低下。因此，相關管理人員應當樹立起良好的責任感以及使命感，確保整個財政稅收管理工作能夠滿足相關管理控制的標準。

(二)財政稅收監(jiān)督監(jiān)管機制不健全

在進行財政稅收改革的過程中還應當從不同的管理監(jiān)督機制出發(fā)，以實際情況為基礎推行財政稅收管理模式的創(chuàng)新與優(yōu)化[3]。而我國當下的財政稅收管理工作的運行卻并非如此，很多財政稅收管理隊伍尚未穩(wěn)定，相關管理人員的工作積極性以及主動性十分匱乏，財政稅收管理工作相對滯后。因此，在進行財政稅收管理的過程中，還需要積極完善財政稅收管理制度，讓整個財政稅收工作的開展具備良好的規(guī)范性，確保財政稅收管理工作的每一個環(huán)節(jié)都能夠受到實時的監(jiān)督與監(jiān)管。

(三)財政稅收民主管理缺乏完善

在進行財政稅收民主管理的過程中，將政務情況進行公開是很有必要的，只有充分透明的政務工作才能夠實現(xiàn)真正的民主管理[4]。當下，財政稅收管理工作還需要在實際的工作中采取積極有效的措施進行優(yōu)化，進而為財政稅收工作的管理模式創(chuàng)新改革提供良好的環(huán)境。民主理財以及財務公開等制度應當作為財政稅收工作民主管理的出發(fā)點，依然要以實際國情為基礎來穩(wěn)步創(chuàng)新財政稅收體制管理工作，實現(xiàn)財政稅收工作的綜合性管理，將民主的管理制度切實貫徹落實，將民主管理的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來。

二、財政稅收體制改革模式創(chuàng)新的要點

財政稅收體制的改革還需要我們站在不同的財政管理思想角度，對財政稅收體制進行創(chuàng)新[5]。

(一)積極建立分級分權財政機制

想要實現(xiàn)財政稅收體制的優(yōu)化就必須要通過改革對財政稅收工作進行分級分權管理，這樣才能站在不同的角度對財政稅收工作進行管理，只有積極的建立起分級分權的財政稅收管理機制才能夠為財政稅收管理模式的優(yōu)化創(chuàng)新打下良好的基礎。要將分級分權制度與財政稅收管理模式的改革緊密連在一起，正面當下財政稅收管理模式中存在的不足，用分級分權管理去有效應對，才能夠讓整個財政稅收管理工作符合整個財政稅收綜合控制管理的標準。同時，要以財務管理的壓力控制為出發(fā)點展開財政稅收體制的改革，將統(tǒng)籌管理的力度不斷強化，確保財務管理的壓力能夠被財政稅收管理工作有效的應對，監(jiān)督管理財政稅收管理中出現(xiàn)的各種問題，科學合理的開展財政管理工作。

(二)健全轉移支付體系

轉移支付系統(tǒng)需要不斷健全，以滿足轉移控制管理的需求，創(chuàng)新優(yōu)化支付方式。財政稅收支付管理的主要內容可以以穩(wěn)定、可靠的資源為基礎，對相關資金進行管理，在此基礎上確保支付功能可以滿足各種財政稅收工作的需求，助力財政稅收工作的創(chuàng)新，使財政稅后資金的綜合利用水平得以提升，打下良好的合理配置財政稅收資源的基礎。健全完善轉移支付體系還需要依據(jù)稅收支付的總體結構，在財政稅收體制改革的過程中還應當建立增值稅分享制度，以資金分配體系的管理要求為標準來創(chuàng)新建設財政稅收體系。

(三)創(chuàng)新財政稅收管理制度

作為一個系統(tǒng)性的工程，財政稅收體制在實行的過程中需要切實有效的責任制度去進行維護，并且以財政稅收支付模式的需求為標準[6]。創(chuàng)新財政稅收管理體系，讓各級地方政府加強關于財政稅收的監(jiān)管力度，將地方財政稅收管理工作逐漸的規(guī)范化，全方位的創(chuàng)新財政稅收的控制和管理。改革應當站在宏觀管理的角度去對財政稅收工作進行改革，只有從制度方面進行創(chuàng)新才能夠實現(xiàn)整個財政稅收工作的創(chuàng)新，在進行改革創(chuàng)新的過程中應當充分把控好大局觀，確保對于財政稅收的改革能夠滿足各項服務管理的需求以及我國的基本國情。此外，財政稅收的優(yōu)化管理還要與制度體系建設緊密關聯(lián)在一起，進而形成一個完整的財政稅收管理機制。同時，互聯(lián)網信息技術的高度發(fā)達也預示著我們應當在對財政稅收體制進行改革創(chuàng)新的同時建立其有效的信息溝通渠道，為財政稅收優(yōu)化控制提供保障。

三、財政稅收體制改革模式創(chuàng)新策略

面對當下的經濟新常態(tài)的財政稅收改革工作，我們還應當從管理模式的角度出發(fā)，建立起有效的管理機制，將財政稅收的綜合管理水平進行逐步提升，創(chuàng)造良好的各種制度規(guī)范化運行環(huán)境。在整個過程中，綜合控制管理是財政稅收規(guī)范化運行必不可少的因素之一，擁有良好的綜合管理控制是財政稅收規(guī)范化運行的前提條件，財政稅收規(guī)范化管理還應當與管理模式的創(chuàng)新與優(yōu)化緊密結合在一起，推進財政稅收的長效發(fā)展。

(一)財政稅收支出管理規(guī)范化，創(chuàng)建財政稅收支付新環(huán)境

我們要站在不同角度去應對財政稅收支出規(guī)范化管理中的各種問題[7]。首先，我們要高度融合財政稅收支出管理與支付環(huán)境，制訂出一個良好的財政稅收管理戰(zhàn)略目標，深入貫徹到財政工作的各項細節(jié)中去，讓財政稅收的收支管理在規(guī)范化發(fā)展的大環(huán)境下進行。其次，要對自主性財力在財政稅收規(guī)范化發(fā)展過程中的作用進行深入的分析，積極推進自主財力控制，創(chuàng)造良好的財政稅收預算資金管理工作氛圍。最后，還要充分融合財政稅收控制管理與財政稅收模式優(yōu)化，建立起良好的戰(zhàn)略管理環(huán)境，進而不斷地推動財政稅收綜合性控制工作，并且要不斷加強對其的引導，確保整個財務管理工作積極穩(wěn)定的進行，確保財政綜合控制管理的要求能夠被財務模式滿足。

(二)解決財政收支矛盾

對于財政收支之間存在的問題，在推動財政稅收實現(xiàn)規(guī)范化管理的過程中應當積極應對，針對性的控制和管理財政收支工作的實施，進而確保相關的運行需求可以被財政收支所滿足，不斷提升財政稅收的綜合管理水準，保障新型管理模式的形成以及創(chuàng)新。在進行財政收支管理的過程中，財政模式的控制應當是整個工作的出發(fā)點，以此為基礎來推動整個財政稅收的各項優(yōu)化工作的開展。加強財政收支兩方面的工作，用增收模式來帶動管理工作效率的提升。在實際的工作中，應當具體分析相關的債務狀況，并針對性的建立起健全的管理機制，將控制債務的能力進行提升，讓每一種稅收類型都能夠形成與其相對應的收支渠道，全面的推進財政稅收工作，逐步實現(xiàn)財政稅收管理模式的創(chuàng)新，確保能夠高效的控制財政稅收的運行。最后，確保財政稅收體制的可行性應當是財政稅收規(guī)范化進程中的重點，因此，要保證征繳力度以及方法，確保能夠與社會經濟的實際情況接軌，建立起一種多元化的管理方式。

第9篇：強化稅收監(jiān)管范文

“四位一體”互動是稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控、稅務稽查各環(huán)節(jié)的有機結合，以稅收分析指導納稅評估,納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務稽查提供案源，稅源監(jiān)控和稅務稽查又促進稅收分析和納稅評估，實現(xiàn)稅收科學化、精細化管理，提高稅收征管質量與效率。根據(jù)省局和州局的要求，我局積極開展了“四位一體”互動機制工作，并強化了稅源管理，進一步提高了稅收征管的質量和效率。

一、互動機制工作取得的成效

(一)促進了征管質量的持續(xù)提升。征管質量的提升極大地促進了稅收收入。**年我局完成增值稅61.2萬元，整體收入及增值稅單項收入均創(chuàng)新高。

(二)提高了日常工作質量和效率。“四位一體”互動機制通過聯(lián)席會議對各部門的提報和反饋事項進行統(tǒng)一研究部署，實現(xiàn)了業(yè)務工作的統(tǒng)籌安排。通過“四位一體”工作，實現(xiàn)了業(yè)務銜接互動和信息資源共享，減少了大量的重復工作任務，各查各的稅、各做各的表、重復檢查等現(xiàn)象得到了有效遏制，各部門人員的工作負擔進一步減輕，從而提高了工作效率和工作質量。

(三)改善了稅收經濟環(huán)境。通過查管互動、查評互動，進一步強化了行業(yè)稅收監(jiān)管，基本達到了同類型同行業(yè)企業(yè)之間的稅負公平，在化解基層一線稅收管理人員的執(zhí)法風險的同時，維護了地方經濟發(fā)展秩序，促進了征納關系和諧。

(四)提高了認識，加強了組織領導。認識是行動的先導。我局積極成立了由局長求軍扎西掛帥的互動機制領導小組和辦公室。通過廣泛宣傳培訓，無論是領導還是一般干部，都進一步明確了互動機制的科學原理和認真貫徹落實互動機制的必要性、緊迫性，充分認識到加強稅源管理的重要意義，做到了思想統(tǒng)一、認識到位，工作主動性大大增強。

(五)抓制度，建立了長效機制。我局積極建立和完善各項互動協(xié)作制度，制定《某縣國稅局稅收“分析、評估、稽查、管理”互動機制實施辦法》。為保證互動機制落到實處，使之成為長效機制，我局在工作中注重責任到人，嚴格責任追究。

(六)抓分析，有效指導工作。稅收分析是稅源管理的“眼睛”。為有效指導開展各項工作，我們緊緊抓住稅收分析這一重要環(huán)節(jié)，認真查找管理中的薄弱環(huán)節(jié)和問題。一是通過互動機制健全稅收分析體系，完善共享數(shù)據(jù)制度。二是采取計統(tǒng)部門與綜合管理科共同分析等方式，實現(xiàn)各部門之間優(yōu)勢互補。

(七)抓核查，確保工作實效。為讓互動機制發(fā)揮應有的作用，在核查中，積極獲取工商、地稅等部門的數(shù)據(jù)，為納稅評估提供了準確的基礎數(shù)據(jù)資料。實施納稅評估，遵循資料收集、案頭評估、約談舉證、實地查驗、評估處理的基本程序，堅持案頭評估與實地查驗相結合，對發(fā)現(xiàn)的問題認真查找原因。

(八)抓講評，注重狠抓落實。為了將互動工作引向深入，我局對建立、運行互動機制取得的階段性成果及時進行總結。

二、存在的問題

(一)協(xié)調和統(tǒng)一有欠缺。一方面四位一體互動機制需要與稅源管理最緊密的工商、銀行、統(tǒng)計等部門的協(xié)作配合。對經濟的分析就離不開這些部門經濟數(shù)據(jù)的統(tǒng)計資料，由于這些信息不能共享，且部分信息統(tǒng)計時限及口徑存在不一致，使稅收分析部分指標失真。另一方面目前四位一體互動機制的實施只是初步實現(xiàn)了各部門的"職責"劃分，只關注四位一體互動機制下"我該干什么"，沒有形成"其他部門需要什么"的理念。