稅務籌劃在中小企業(yè)財務管理的應用

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了稅務籌劃在中小企業(yè)財務管理的應用范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：隨著我國經(jīng)濟水平的不斷提升，越來越多的中小企業(yè)浮現(xiàn)在了市場中，并為國家提供了很多財政收入。由于中小企業(yè)實力較小，所以中小企業(yè)應當進行合理的稅務統(tǒng)籌，以便減少稅務負擔。本文將對稅務籌劃在中小企業(yè)財務管理中的應用提出進一步探討。

關鍵詞：稅務；籌劃；企業(yè)；財務；管理

一、稅務籌劃的含義與特點

稅務籌劃是指在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，對企業(yè)從事的一系列財務活動進行籌劃和安排的管理活動。稅務籌劃是否合理，直接影響著企業(yè)的稅務負擔。稅務籌劃的特點具體來講可以劃分為五種，分別是合法性、目的性、專業(yè)性，籌劃性和風險性。合法性指的是，企業(yè)只能在法律所界定的范圍內(nèi)對稅務展開籌劃，若是脫離了法律的要求，那可能會產(chǎn)生相應的法律責任，嚴重情況下還會使企業(yè)產(chǎn)生損失；目的性指的是企業(yè)進行稅務籌劃的主要目的為減輕企業(yè)稅務負擔，所以企業(yè)應當圍繞稅務負擔的減少來展開稅務籌劃；專業(yè)性要求企業(yè)應當安排具有相關財務專業(yè)知識的人員來實施稅務籌劃，杜絕非專業(yè)人員參與其中，只有這樣才能確保稅務籌劃工作的高效展開；籌劃性指的是企業(yè)應當在納稅行為發(fā)生之前，就會對經(jīng)濟活動進行籌劃；風險性則指的是企業(yè)籌劃出來的計劃與實際情況可能不匹配，進而致使稅務籌劃的目的無法達到。企業(yè)財務管理人員開展稅務籌劃工作時，應當考慮稅務籌劃的各個特點，從而保證稅務籌劃的有效性。

二、中小企業(yè)開展稅務籌劃工作的重要性

中小企業(yè)作為推動我國經(jīng)濟發(fā)展的主要力量，它們能否高速發(fā)展決定了我國經(jīng)濟能否更好更快的發(fā)展。中小企業(yè)實施稅務籌劃，不僅能夠有效控制企業(yè)資金的活動，而且還能夠幫助企業(yè)獲得更好的現(xiàn)金流，有利于企業(yè)充分利用企業(yè)財務資源，從而促進其長遠發(fā)展。同時，稅務籌劃還能夠協(xié)助財務管理人員對企業(yè)現(xiàn)金流出的時間進行控制，確?，F(xiàn)金能為企業(yè)帶來持續(xù)收益。稅務籌劃與偷稅逃稅有本質(zhì)的區(qū)別，財務管理人員應當把握稅務籌劃的合理性，確保稅務籌劃不脫離法律界定的范圍，只有這樣才能避免出現(xiàn)法律風險，進而影響企業(yè)的工作。

三、稅務籌劃在中小企業(yè)財務管理中的應用

在中小企業(yè)的財務管理活動中，稅務籌劃一直都是財務管理人員關注的重點。稅務籌劃應當從四個環(huán)節(jié)加以考慮，包括籌資、投資、運營與分配。通過對這四個環(huán)節(jié)的經(jīng)濟活動進行稅務籌劃，能夠有效降低企業(yè)的稅務負擔。企業(yè)可以通過多種途徑來實現(xiàn)稅務負擔的減輕。以下將講一講稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的應用方法。

（一）利用國家稅收優(yōu)惠政策實施稅務籌劃

隨著營改增政策的實施，我國稅收優(yōu)惠政策也相應作出了很大的調(diào)整，中小企業(yè)應當結合自身實際情況，針對優(yōu)惠稅收政策作出相應的經(jīng)濟活動。企業(yè)財務管理人員應當與時俱進，時刻緊跟國家的財務政策，只有這樣才能確保在進行稅務籌劃時可以充分利用好稅收優(yōu)惠政策，從而減少企業(yè)稅務負擔。在眾多稅收優(yōu)惠政策中，免稅政策與減稅政策是財務管理人員關注的重點內(nèi)容。免稅指的是企業(yè)在某種特殊情況下會成為免稅人，從而不用為自己從事的經(jīng)濟活動支付稅款，減稅則指的是稅務金額的減少。財務管理人員在實施稅務籌劃時，應當使企業(yè)能夠在合理合法的情況下成為免稅人或減稅人，從而實現(xiàn)稅務負擔的減少。然而在實際工作中，并不是每個企業(yè)都能應用到免稅政策，這是由于免稅政策的面向范圍較小所導致的。在現(xiàn)階段下，國家只針對一些特定地區(qū)的特定行業(yè)開放了免稅政策，若是有一項條件未滿足要求，企業(yè)就無法應用免稅政策。例如，國家當前針對高新技術產(chǎn)業(yè)的投資活動設置了相應的稅收優(yōu)惠，在這種政策的支持下，只要有企業(yè)向高新技術產(chǎn)業(yè)獲得投資，那么就會減少一定稅收負擔，同時，這種投資行為也具有一定的風險性，高新技術產(chǎn)業(yè)若是研發(fā)失敗，那么就會為投資企業(yè)帶來相應的經(jīng)濟損失。同理，企業(yè)想要應用減稅政策，也需要滿足一定的條件。減稅政策通常都是國家為了扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展，或者是保護環(huán)境等原因所推行的稅收優(yōu)惠政策，具體來講可以劃分為兩種，即照顧性質(zhì)的減稅與獎勵性質(zhì)的減稅。例如，國家對遭受經(jīng)濟沖擊的地區(qū)與產(chǎn)業(yè)會實行稅收減免，扶持地區(qū)與產(chǎn)業(yè)回到原本經(jīng)濟繁榮的面貌，這屬于照顧性質(zhì)的減稅；而面對高新技術產(chǎn)業(yè)的減稅，則是屬于獎勵性的減稅[1]。財務管理人員還可以利用稅率差異實現(xiàn)稅務籌劃。由于各個國家的經(jīng)濟發(fā)展水平與社會實際狀況不同，所以稅率也不同。在這種情況下，納稅人可以通過稅率差異，根據(jù)自身實際需求來選擇不同的經(jīng)濟組織模式，從而實現(xiàn)稅務負擔的減輕。同時，財務管理人員還應當將所選國家的政黨與政策都納入考慮范圍，只有這樣才能確保稅務籌劃的高效[2]。在稅收政策中，稅收扣除與稅收抵免也是較為重要的內(nèi)容。由于稅收扣除與稅收抵免相對而言較為復雜，所以財務管理人員應當提升自己的專業(yè)知識水平，只有這樣才能通過稅收扣除與稅收抵免來實現(xiàn)稅務負擔的減輕。財務管理人員在實行稅務籌劃時，應當盡量想辦法增加稅務的扣除額，減小納稅對象的稅額基數(shù)，從而促進稅款的減少。因此，為了實現(xiàn)稅收扣除數(shù)額的最大化，財務管理人員應當熟知稅法。稅收抵免籌劃是指增加企業(yè)的稅收抵免額，從而減少企業(yè)稅務負擔的籌劃方法。稅收抵免與稅收扣除有著許多類似之處，它們都是通過扣除額的增加來減少納稅基數(shù)，從而實現(xiàn)稅收負擔的減輕[3]。為了促進我國產(chǎn)品的出口，國家還對出口企業(yè)推行了退稅政策。退稅政策指的是納稅人滿足特定條件后，稅務機關會將納稅人繳納的稅款退回給企業(yè)，從而降低企業(yè)稅務負擔。財務管理人員在進行稅務籌劃時，應當將退稅政策也納入到考慮范圍中，并且積極制造退稅政策的應用條件，從而使得企業(yè)的納稅負擔進一步減輕。財務管理人員在利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務籌劃時，應當注重與稅務機關保持良好的溝通，只有這樣才能實現(xiàn)其稅務籌劃的目標。同時，財務管理人員還應當堅持合法的原則，杜絕稅務籌劃出現(xiàn)偏離法律的情況。

（二）利用延期納稅進行稅務籌劃

延期納稅是企業(yè)在財務管理中常見的行為。財務管理人員利用延期納稅進行稅務籌劃，不僅能夠促進企業(yè)現(xiàn)金流的良好周轉，而且還有利于減少稅款。隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入，世界越來越形成了密不可分的整體，在世界市場與通貨膨脹的影響下，企業(yè)延期納稅，可能會致使稅款下降，進而使得企業(yè)的稅務負擔減輕，有利于企業(yè)更好的發(fā)展。同時，企業(yè)延期納稅雖然在整體上并沒有降低企業(yè)的納稅總值，但卻能夠為企業(yè)當期提供更多的流動資金，從而讓企業(yè)更好的擴大自身規(guī)模，實現(xiàn)發(fā)展。

（三）利用稅法漏洞進行稅務籌劃

當前我國稅法仍處于不斷完善的過程中，許多內(nèi)容都存在著漏洞。財務管理人員可以根據(jù)稅法文字上不嚴謹?shù)奶攸c，利用稅法的漏洞，在不違反法律的原則下進行稅務籌劃，這樣的方法也被稱為合理避稅。稅法漏洞的形成有許多種原因，可能是由于語法的歧義，可能是由于文字的不嚴謹，可能是由于人員素質(zhì)的差異，這些原因都會致使稅法出現(xiàn)漏洞，進而讓企業(yè)有機可乘。同時，當前我國社會的高速發(fā)展也要求稅法應當作出不斷的變革，稅法在長期的變革過程中可能會出現(xiàn)漏洞。在這種情況下，企業(yè)的財務管理人員應當抓緊時機，利用稅法漏洞進行稅務籌劃，協(xié)助企業(yè)減少稅務負擔。

四、結束語

中小企業(yè)作為我國重要的經(jīng)濟支柱之一，對推動我國經(jīng)濟發(fā)展起著重要的作用。為了促進中小企業(yè)的發(fā)展，國家應當針對中小企業(yè)的現(xiàn)狀制定更多稅收優(yōu)惠政策。同時，中小企業(yè)的財務管理人員也應當結合稅收政策，開展稅務籌劃工作，從而促進企業(yè)稅務負擔的減輕。

參考文獻：

[1]薛雅元.淺析我國中小企業(yè)稅務籌劃[J].商業(yè)故事，2015（4）：66-67.

[2]鹿清波.淺析稅務籌劃在企業(yè)會計處理中的應用[J].中國商論，2015（21）：36-38.

[3]秦敦化.企業(yè)會計處理中稅務籌劃的應用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2017（34）：267.

作者：張春 單位：銅陵市金健會計師事務所