稅改及稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)轉(zhuǎn)型的作用
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一、稅改及稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)轉(zhuǎn)型的促進(jìn)作用
通過對當(dāng)前企業(yè)落實(shí)稅收政策和進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級的研究分析以及大量的研究數(shù)據(jù)表明，有關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)稅改和稅收優(yōu)惠政策能夠從很大程度上促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級。切實(shí)有效的稅改和富有針對性的稅收優(yōu)惠政策能夠激勵企業(yè)更加積極、更加堅(jiān)決地推進(jìn)轉(zhuǎn)型升級計(jì)劃。
（一）稅改及稅收優(yōu)惠政策推動中小型企業(yè)轉(zhuǎn)型升級
稅改及稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施，在涉及各類企業(yè)的七十多項(xiàng)政策進(jìn)行了稅收政策調(diào)整，惠及各類中小型企業(yè)以及創(chuàng)業(yè)企業(yè)，我國近期的稅改及稅收優(yōu)惠政策面向的是企業(yè)整個運(yùn)行周期的稅政，為中小企業(yè)提供了詳細(xì)的稅收政策服務(wù)和講解，幫助中小企業(yè)和各類初創(chuàng)企業(yè)享受到政策帶來的優(yōu)惠，幫助它們在轉(zhuǎn)型升級中降低成本，節(jié)約資源，將有限的資源投入到企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)新發(fā)展中。比如浙江省近期出臺的稅改和稅收優(yōu)惠政策，就為浙江省數(shù)以萬計(jì)的中小企業(yè)提供了稅收政策扶持，幫助它們轉(zhuǎn)型升級，探索新的更具創(chuàng)新性、更加符合可持續(xù)發(fā)展觀的商業(yè)模式，為企業(yè)的發(fā)展注入了活力。相關(guān)機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)顯示，稅改和推行各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策以來，在科技創(chuàng)新領(lǐng)域、創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，減少稅收800多億元，大大降低了創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域相關(guān)企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，同時(shí)，政府相關(guān)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)繼續(xù)擴(kuò)大減稅和稅收優(yōu)惠政策，比如在涉及高科技產(chǎn)業(yè)的企業(yè)中將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的占比從原來的一半增加到了75%，如此大力度的減稅政策為高科技產(chǎn)業(yè)的企業(yè)提供了至關(guān)重要的發(fā)展機(jī)遇，這些企業(yè)能夠更加積極的將資金投入到研發(fā)領(lǐng)域，形成正向激勵效應(yīng)，增強(qiáng)高科技產(chǎn)業(yè)企業(yè)的研發(fā)能力，促進(jìn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。
（二）稅改及稅收優(yōu)惠政策有效幫助企業(yè)增強(qiáng)轉(zhuǎn)型中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力
政府推行的稅改和稅收優(yōu)惠政策不僅從降低稅收負(fù)擔(dān)層面激勵著企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，而且能夠從風(fēng)險(xiǎn)抵御的層面為企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級的過程中提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的支持作用。企業(yè)，尤其是中小型企業(yè)，在面臨轉(zhuǎn)型升級壓力的過程中缺乏成熟的應(yīng)對各類風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)的經(jīng)驗(yàn)，在市場化越來越深入，經(jīng)濟(jì)全球化的今天，風(fēng)險(xiǎn)的傳播更加復(fù)雜，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)就需要企業(yè)進(jìn)行更加多元化的經(jīng)營管理，進(jìn)行創(chuàng)新的發(fā)展模式，稅改和稅收政策的優(yōu)惠正是在這種復(fù)雜多變的市場環(huán)境中為企業(yè)的發(fā)展提供政策支持，運(yùn)用政策的調(diào)控方式將風(fēng)險(xiǎn)化解，為各類企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級提供更加安全的發(fā)展環(huán)境，從企業(yè)發(fā)展的根源解決風(fēng)險(xiǎn)，能夠有效地幫助企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)和解決風(fēng)險(xiǎn)。
（三）稅改及稅收優(yōu)惠政策能夠促進(jìn)企業(yè)的科技創(chuàng)新
政府實(shí)行的稅改和推行的稅收優(yōu)惠政策重點(diǎn)放在了高科技產(chǎn)業(yè)和創(chuàng)新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，這在政策調(diào)控對象的選擇上激勵更多的企業(yè)參與到轉(zhuǎn)型升級中的創(chuàng)新上來，企業(yè)會更有動力投入到研發(fā)和創(chuàng)新工作中，對創(chuàng)新技術(shù)的項(xiàng)目給予更多的資源傾斜，企業(yè)的創(chuàng)新能力有效增強(qiáng)，這是稅收政策在推動企業(yè)的創(chuàng)新和改革，推動企業(yè)的優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化經(jīng)營模式，改變過去傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略層面推動企業(yè)的科技創(chuàng)新，而不僅僅關(guān)注企業(yè)的創(chuàng)新結(jié)果。此外，政策的推動能夠形成疊加效應(yīng)，企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級會進(jìn)行頻繁的交易，所以企業(yè)的創(chuàng)新能在不同的行業(yè)企業(yè)中得到推動，促進(jìn)整個市場的產(chǎn)業(yè)模式創(chuàng)新。最后，企業(yè)為了能夠充分利用政策優(yōu)勢，會更加重視稅收方面的理解和培訓(xùn)，加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)工作，引進(jìn)更多專業(yè)的人才，建立健全企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)工作機(jī)制，這也能夠推動企業(yè)的科學(xué)化經(jīng)營管理。
二、促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的稅收政策建議
（一）繼續(xù)推進(jìn)稅制改革，完善稅收優(yōu)惠體系
為了進(jìn)一步激勵企業(yè)在稅制改革和稅收優(yōu)惠政策的施行下加快優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)型升級，政府相關(guān)部門應(yīng)該不斷的推進(jìn)稅制改革，完善稅收優(yōu)惠體系，建立健全新時(shí)期的稅收體系，激勵促進(jìn)企業(yè)，尤其是各類中小企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級。首先，稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)該針對當(dāng)前的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行梳理評估，將不符合未來一定時(shí)期內(nèi)的政策剔除，進(jìn)行改革，完善稅制，尤其是針對不同的行業(yè)類型，進(jìn)行富有針對性的稅收政策改革和優(yōu)惠政策制定，為這些企業(yè)設(shè)計(jì)更加合理的、符合它們轉(zhuǎn)型升級的政策。其次，進(jìn)一步進(jìn)行稅制改革，加大優(yōu)惠稅收政策的力度，降低中小企業(yè)的稅負(fù)，為它們探索更加多元化的業(yè)務(wù)模式提供強(qiáng)有力的支持，由于增值稅和所得稅是企業(yè)的重要的兩類稅種，相關(guān)部門一定要更加重視對這兩種稅收的改革。最后，建立完善的稅收改革政策和優(yōu)惠政策，減少高科技行業(yè)企業(yè)的稅負(fù)，降低高科技人才的個人所得稅稅負(fù)，為這些企業(yè)的轉(zhuǎn)型、升級、創(chuàng)新提供有力的稅政支持。
（二）降低中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)
中小企業(yè)是重要的市場經(jīng)濟(jì)參與者，推進(jìn)中小企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級是完成企業(yè)轉(zhuǎn)型升級任務(wù)的重要步驟，相關(guān)的稅務(wù)部門一定要重視對中小企業(yè)稅收政策的改革和完善，制定合理的稅收制度和優(yōu)惠政策，助力中小企業(yè)降低稅收負(fù)擔(dān)，快速實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級任務(wù)。尤其是廣大中小企業(yè)在進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級的過程中，多數(shù)處于探索全新的商業(yè)模式和市場環(huán)境中，遇到的轉(zhuǎn)型升級壓力和挑戰(zhàn)都比大型企業(yè)要嚴(yán)峻，風(fēng)險(xiǎn)的增加導(dǎo)致很多中小企業(yè)難以堅(jiān)定地推進(jìn)轉(zhuǎn)型升級規(guī)劃，政府及稅務(wù)相關(guān)部門一定要給予中小企業(yè)更多的扶持，給予更多的稅收優(yōu)惠，尤其是高科技行業(yè)的企業(yè)，為它們的轉(zhuǎn)型升級提供政策支持，為它們的發(fā)展搭建更加廣闊的空間。
（三）創(chuàng)新稅收征收、優(yōu)惠方式
政府稅務(wù)機(jī)構(gòu)和相關(guān)的部門在進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級背景下的稅改和稅收優(yōu)惠政策制定及實(shí)施的過程中一定要重視稅務(wù)工作方式的創(chuàng)新，運(yùn)用高效、創(chuàng)新、科學(xué)的工作方式推進(jìn)稅務(wù)工作。首先，稅務(wù)機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門一定要重視進(jìn)行稅收政策和優(yōu)惠措施的理念政策宣講、宣傳工作，在企業(yè)中廣泛的進(jìn)行宣傳，保證政策得到企業(yè)的認(rèn)同和理解，在市場中形成良好的稅政理念建設(shè)，尤其是在當(dāng)前新媒體發(fā)展更加成熟的今天，政府有關(guān)部門可以充分的利用各種新媒體進(jìn)行稅政和稅收優(yōu)惠政策的宣講、宣傳，強(qiáng)化企業(yè)對稅政的接受。其次，相關(guān)機(jī)構(gòu)可以定期舉辦各種類型的稅務(wù)培訓(xùn)，指導(dǎo)企業(yè)學(xué)習(xí)心得稅收政策，幫助它們更好的、更有效的利用稅收優(yōu)惠政策的條款，稅務(wù)機(jī)構(gòu)通過監(jiān)督評估企業(yè)的稅收政策的運(yùn)用和落實(shí)情況來評估稅收政策的有效性，對于企業(yè)難以推進(jìn)的政策進(jìn)行反思和優(yōu)化，同時(shí)監(jiān)督管理企業(yè)的稅收政策落實(shí)，嚴(yán)格監(jiān)督機(jī)制，積極引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范對稅收政策的落實(shí)工作。
三、結(jié)語
企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級的過程中，積極的應(yīng)用政府出臺的各項(xiàng)稅改和稅收優(yōu)惠，激勵企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，降低企業(yè)轉(zhuǎn)型升級過程中的各項(xiàng)成本，應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策減輕企業(yè)在探索新的經(jīng)濟(jì)模式中的稅負(fù)，同時(shí)認(rèn)真分析、理解政策的內(nèi)涵，為企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級探索出更加清晰的發(fā)展方向，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)
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作者：郝宗杰 單位：青島啤酒股份有限公司青島啤酒廠