建筑企業(yè)稅收籌劃問題與對(duì)策探討

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摘要：近幾年，建筑企業(yè)稅收政策又有了新的，針對(duì)新的政策，企業(yè)對(duì)稅收的策劃也應(yīng)該有新的見解與實(shí)施辦法。本文就建筑企業(yè)的稅收策劃問題展開研究，首先分析了建筑企業(yè)稅收策劃的特征和目前產(chǎn)生的問題，然后根據(jù)新政策分析找出解決方法與對(duì)策，希望為建筑企業(yè)稅收策劃問題提供參考。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；稅收策劃；問題與對(duì)策

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我國(guó)建筑業(yè)也是穩(wěn)步發(fā)展，我國(guó)的稅收政策也隨之改變，適應(yīng)新的發(fā)展形勢(shì)。伴隨著稅收政策改革，新的稅務(wù)體系也在逐漸成型，那么建筑企業(yè)的稅收策劃問題也面臨著新的挑戰(zhàn)。建筑企業(yè)的稅收策劃部門，需要根據(jù)稅收改革政策調(diào)整稅收策劃，并且根據(jù)自身?xiàng)l件，選擇適合的策劃方案，而且建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)體系是一個(gè)龐大的網(wǎng)絡(luò)，牽一發(fā)而動(dòng)全身，稅收策劃問題更加需要細(xì)心研究。

一、建筑企業(yè)稅收政策的特征

建筑企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的重要環(huán)節(jié)，屬于我國(guó)支柱型的產(chǎn)業(yè)，并且在稅收方面，建筑企業(yè)與其他產(chǎn)業(yè)不同，管理難度相比來說較大。比如，一家企業(yè)，首先需要進(jìn)行招投標(biāo)工作，隨后進(jìn)行施工，最后銷售，是一條完整的產(chǎn)業(yè)鏈，這當(dāng)中涉及的資金種類比一般企業(yè)多得多，因此需要更加規(guī)范的稅收策劃，來管理資金問題。另外，新的稅務(wù)改革后，建筑企業(yè)的稅收種類有十多種，每一個(gè)稅種的性質(zhì)、繳納方式、適用性都是不同的，需要有條理地進(jìn)行稅收分類策劃，這就需要耗費(fèi)大量的人力資源。

二、建筑企業(yè)稅收策劃存在的問題

(一)對(duì)稅收策劃存在認(rèn)知缺陷在建筑企業(yè)的發(fā)展運(yùn)行過程中，有多半以上企業(yè)未對(duì)稅收策劃形成高度重視，他們對(duì)稅收策劃存在意識(shí)淺薄，了解較少等問題。根據(jù)目前情況進(jìn)行了一系列分析，發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)這類問題的原因主要有兩大點(diǎn)。首先，就在于實(shí)施稅收策劃的時(shí)間安排不夠合理，相對(duì)應(yīng)的理論在我國(guó)各大企業(yè)中的應(yīng)用時(shí)間尚短，以至于在這個(gè)過程中能夠真正做到踐行落實(shí)稅收策劃這一工作的企業(yè)數(shù)量不多，其中多半還是外商投資企業(yè)，建筑企業(yè)涉及極少。其次，就是根據(jù)企業(yè)自身而言，要想確保稅收策劃工作正常進(jìn)行，就必須要投入大量的物力、人力等資源，而這部分資源的投入，勢(shì)必會(huì)過度消耗企業(yè)的成本，以至于部分企業(yè)在開展該項(xiàng)工作時(shí)缺乏積極性，沒有形成高度統(tǒng)一的稅收策劃認(rèn)識(shí)。

(二)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較低針對(duì)稅收策劃而言，它本身就存在一定的可預(yù)見性。在進(jìn)行稅收策劃工作時(shí)，需要與相關(guān)政策結(jié)合開展，但是因?yàn)槎愂照呔哂袝r(shí)效性的特點(diǎn)，而且執(zhí)行力度也不高，在實(shí)際開展過程中會(huì)面臨多種不確定的因素，增加企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成嚴(yán)重的損。比如，在當(dāng)前稅收政策中，部分政策中的特定內(nèi)容被取消，或者部分政策較為模糊，稅收活動(dòng)的開展缺乏相關(guān)科學(xué)支持，致使稅收策劃工作發(fā)生權(quán)限變化，影響企業(yè)健康發(fā)展。建筑企業(yè)中，負(fù)責(zé)稅收策劃工作的相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高，面對(duì)突發(fā)狀況隨機(jī)應(yīng)變能力較低，再加上受到企業(yè)內(nèi)部因素的影響，如資金不足，管理機(jī)制不夠健全等，都會(huì)降低企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，影響稅收工作的正常運(yùn)行。

三、新時(shí)期建筑企業(yè)稅收籌劃問題的解決對(duì)策

(一)增強(qiáng)建筑企業(yè)管理者對(duì)納稅管理的策劃意識(shí)目前建筑企業(yè)的管理者對(duì)納稅管理的重視成都已經(jīng)提高，但是在管理過程中對(duì)稅收的策劃意識(shí)還不高，并沒有指定有效的措施減少稅收，保證生產(chǎn)成本，增加企業(yè)效益。建筑企業(yè)的管理者決定著企業(yè)的走向，對(duì)稅收的策劃意識(shí)也決定著企業(yè)的水稅收繳納情況。管理者如果對(duì)實(shí)時(shí)的稅收政策不清晰，或者是對(duì)稅收策劃這一概念的理解并不清晰，有些管理人員把稅收策劃粗俗地理解為偷稅漏稅，對(duì)企業(yè)的稅收策劃會(huì)產(chǎn)生不良影響，從而降低企業(yè)效益。對(duì)于企業(yè)稅收策劃來說，不僅僅是降低企業(yè)繳納稅款，更重要的是整合企業(yè)資源，加強(qiáng)企業(yè)溝通，增加財(cái)務(wù)部門與各部門往來，從而加深對(duì)企業(yè)的了解，合理納稅。

(二)打好堅(jiān)實(shí)的稅企合作關(guān)系公司在平常的納稅工作中很難避免不會(huì)和稅務(wù)機(jī)關(guān)、工作人員等的接觸，為了企業(yè)日后的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須要打好堅(jiān)實(shí)的的稅企合作關(guān)系。企業(yè)可以多和稅務(wù)機(jī)關(guān)部門交流溝通，將機(jī)關(guān)的要求標(biāo)準(zhǔn)作為企業(yè)自身發(fā)展的行為準(zhǔn)則，合法、合理、合規(guī)納稅。當(dāng)自身財(cái)務(wù)制度和國(guó)家稅法規(guī)定有出入時(shí)，企業(yè)就應(yīng)該考慮如何才能和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行有效溝通，在知法守法的前提下，得到相關(guān)部門的理解，盡量爭(zhēng)取在企業(yè)理解和稅法解釋方面做到一致，同時(shí)還要注意盡最大程度減小因信息不對(duì)稱而導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該多去了解稅收部門對(duì)相關(guān)政策的解讀，有利于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身稅務(wù)管理中存在的不足，減小稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)企業(yè)實(shí)行涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制在我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平不斷提高的背景下，稅務(wù)制度的改革也不斷在推進(jìn)，納稅的對(duì)象，納稅率、稅基也不斷變化。我國(guó)關(guān)于稅務(wù)的一系列法律法規(guī)也要不斷更新和改進(jìn)，建筑行業(yè)正處于崛起的階段，因此涉及的稅收領(lǐng)域也比較快，涉稅風(fēng)險(xiǎn)也隨之提高。對(duì)于企業(yè)來說，稅務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的事實(shí)，并且涉稅風(fēng)險(xiǎn)可以將其劃分為外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無法控制的，而內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)是可以提前檢測(cè)到風(fēng)險(xiǎn)因素而避免的，納稅籌劃具有提前籌劃的特點(diǎn)，企業(yè)可以通過分析本身的納稅籌劃節(jié)點(diǎn)，提出納稅籌劃采用的方法，構(gòu)建和企業(yè)相實(shí)行的涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，嚴(yán)格管理企業(yè)財(cái)政部門，避免因納稅工作，帶來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)的發(fā)展。

四、結(jié)語

當(dāng)前，我國(guó)建筑企業(yè)稅收策劃還存在一系列問題與困難，應(yīng)結(jié)合稅收政策的更新找到稅收策劃問題的應(yīng)對(duì)方案。在新時(shí)代背景下，只有不斷努力，抵御困難，才能實(shí)現(xiàn)行業(yè)的不斷進(jìn)步，社會(huì)的不斷發(fā)展。

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作者：郭奉嬌 單位：兗礦東華建設(shè)有限公司三十七處