簡單整改報告精選(九篇)

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第1篇：簡單整改報告范文

根據(jù)《關(guān)于2019年國家脫貧攻堅成效考核反饋問題整改》，區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局開展拉網(wǎng)式大排查，徹底摸清脫貧攻堅工作底數(shù)，準(zhǔn)確掌握脫貧攻堅存在的問題。現(xiàn)將整改情況報告如下：

一、產(chǎn)業(yè)扶貧基礎(chǔ)不夠牢固

產(chǎn)業(yè)扶貧項目主要集中在種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、缺少龍頭帶貧企業(yè)，規(guī)模和品牌效應(yīng)不強，抗風(fēng)險能力較弱，群眾通過產(chǎn)業(yè)發(fā)展獲得的收益效果不明顯。

整改措施：制定下發(fā)《村級集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展助推“一谷一城”建設(shè)實施方案》和《建設(shè)“一谷一城”推進(jìn)農(nóng)業(yè)綠色轉(zhuǎn)型振興的實施意見》，以村為單位，流轉(zhuǎn)農(nóng)民手里的土地與經(jīng)營主體合作，采取入股分紅的方式，增加村級集體收入，帶動貧困戶增收。

整改時限：2020年年底。

二、部分項目資金使用帶貧減貧機制不健全

存在簡單分紅現(xiàn)象，未有效激發(fā)貧困群眾內(nèi)生動力。

整改措施：督促鎮(zhèn)（街）摸清貧困戶的實際收入水平，采取差異化的分配方式進(jìn)行分紅。

整改時限：長期堅持

三、部分產(chǎn)業(yè)扶貧項目缺乏技術(shù)管理服務(wù)

有些產(chǎn)業(yè)技術(shù)指導(dǎo)員發(fā)揮作用不強，導(dǎo)致貧困戶發(fā)展產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)不到位，增收效果不強。

整改措施：加大對產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)員的培訓(xùn)力度，通過線上和線下的方式進(jìn)行培訓(xùn)，使產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)員能妥善解決貧困群眾遇到的實際問題。

整改時限：長期堅持

四、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施薄弱，扶貧項目抗風(fēng)險能力差

整改措施：加大高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)力度，改善農(nóng)田產(chǎn)出能力。做好農(nóng)業(yè)保險公司的招投標(biāo)工作。

整改時限：長期堅持

五、下步工作計劃

一是加大扶貧政策宣傳。采取反復(fù)入戶，入戶反復(fù)的方式，加深貧困戶對產(chǎn)業(yè)扶貧政策的了解、掌握程度。

第2篇：簡單整改報告范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院內(nèi)部審計；質(zhì)量控制；項目選定；項目實施

目前我國公立醫(yī)院屬于微利事業(yè)單位，審計只局限于外在審計，也就是上級對醫(yī)院的審計，而開展內(nèi)部內(nèi)部審計工作關(guān)乎著醫(yī)院工作質(zhì)量的高低。

一、審計內(nèi)容選定是保證醫(yī)院內(nèi)部審計工作質(zhì)量的前提

為了提高醫(yī)院的經(jīng)營和管理水平，實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、高效、低耗、規(guī)范管理的內(nèi)部審計目標(biāo)，審計內(nèi)容應(yīng)是在對可能影響內(nèi)部審計目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上。一是要確定哪些事項應(yīng)列入內(nèi)部審計范圍；二是確定哪些列為內(nèi)部審計對象的事項會給組織帶來風(fēng)險；三是確定哪些事項要先審；四是結(jié)合審計資源狀況選定項目

二、強化審計內(nèi)容過程管理是保證醫(yī)院內(nèi)部審計工作質(zhì)量的核心

實施過程包括三個階段，分別是審前、審中和審結(jié)。

（一）審前主要工作是制定審計內(nèi)容

通常醫(yī)院內(nèi)部審計工作主要包括三大方面內(nèi)容：（1）審查醫(yī)院各種業(yè)務(wù)活動的合法性、合規(guī)性。例如，對醫(yī)院的藥品及器械的采購，醫(yī)療事故及糾紛的防范和處理，計劃、人事、投資決策等活動進(jìn)行檢查與監(jiān)督，以保證醫(yī)院各部門遵循國家有關(guān)政策、方針、法規(guī)、制度，減少差錯和失誤。（2）審查醫(yī)院內(nèi)部各種業(yè)務(wù)活動的經(jīng)濟(jì)性和安全性。例如：檢查醫(yī)院內(nèi)部各種活動的執(zhí)行與計劃是否一致；各部門是否忠于職守，嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療、護(hù)理等操作制度；效率如何，是否取得預(yù)期效果；是否厲行節(jié)約，講求成本效益原則等。（3）審查醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動資料的真實性和有效性。例如，對醫(yī)院的會計資料進(jìn)行審查，檢查賬實是否相符，有無私設(shè)“小金庫”等情況，保證會計信息真實可靠及國有資產(chǎn)的安全完整。

（二）審中主要是依據(jù)審計方案內(nèi)容開展工作

在進(jìn)行內(nèi)部審計測試的過程中，首先要了解被審計部門的內(nèi)部控制狀況，如重要職能部門的各項制度的嚴(yán)密性、邏輯性和銜接性，評價被審計項目內(nèi)容的內(nèi)部控制狀況，進(jìn)行審計抽樣，搜集審計證據(jù)。同時將審計證據(jù)與審計依據(jù)進(jìn)行對比，看是否存在差異，分析差異所帶來的影響及差異產(chǎn)生的原因。

（三）審結(jié)是內(nèi)部審計報告階段

審結(jié)應(yīng)包括被查事項的任務(wù)和目標(biāo)與醫(yī)院任務(wù)目標(biāo)是否一致、醫(yī)院任務(wù)目標(biāo)是否完成、被查事項是否達(dá)到預(yù)期目的；情況部分應(yīng)按審計發(fā)現(xiàn)的重要性順序反映發(fā)現(xiàn)的狀況、依據(jù)、差異、影響和原因；意見、建議部分一要有助于解決問題，促進(jìn)風(fēng)險降低，二要切實可行，三要考慮成本效益原則，四要既利于解決醫(yī)院現(xiàn)實問題，五要適合醫(yī)院的經(jīng)營活動。內(nèi)部審計報告的問題及意見、建議部分是重點。對發(fā)現(xiàn)的問題．內(nèi)部審計人員要與被審計部門共同分析成因以及影響，提出加強管理、堵塞漏洞、挖掘潛力、講求效率的意見和建議，歸納出具有全局性、建設(shè)性的防范措施，提出完善體制、改革機制的具體建議，報告中不宜使用責(zé)難性的措辭，不采取簡單披露問題的方法；報告應(yīng)著重反映重大的問題，對一般性質(zhì)的問題，在審計過程中直接向被審計部門提出并督促其審中完成整改。

三、督促審計建議的落實是保證醫(yī)院內(nèi)部審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵

建立健全審計整改監(jiān)督制度、確保審計建議的落實是保證醫(yī)院內(nèi)部審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵。

（一）下達(dá)內(nèi)部審計意見書后，要求被審計部門做出整改承諾

對需要落實整改的有關(guān)事項，明確責(zé)任人、督辦人和整改結(jié)果反饋時間。通常被審計部門負(fù)責(zé)人作為落實整改措施的責(zé)任人，內(nèi)部審計部門及上級有關(guān)職能部門作為相關(guān)問題的落實督辦人。

（二）要求被審計部門定期匯報內(nèi)部整改情況

責(zé)任人和督辦人在規(guī)定時間內(nèi)應(yīng)將落實審計建議的具體情況書面反饋到內(nèi)部審計部門，重要的落實整改事項結(jié)果還應(yīng)向更高級別領(lǐng)導(dǎo)報告。反饋信息應(yīng)包括：針對存在的問題已經(jīng)采取和將要采取的措施；整改落實的責(zé)任人；不能整改問題的情況說明。被審計部門有責(zé)任保證：所采取的措施針對的是報告中提到的缺陷；所采取的措施必須針對問題產(chǎn)生的原因，而不僅僅是消除現(xiàn)存的問題；整改措施將持續(xù)產(chǎn)生作用。

（三）采取審計回訪、追蹤審計等方式，督促、保證內(nèi)部審計建議得到有效落實

第3篇：簡單整改報告范文

一、基層央行內(nèi)部審計整改不力的成因分析

（一）責(zé)任主體整改動力不足。審計整改的執(zhí)行，是被審計單位（即責(zé)任主體）在權(quán)衡多方面利益及影響因素的基礎(chǔ)上，相機決策的結(jié)果。一方面，如果審計整改不力的影響和后果對主體自身利益影響較小，則審計整改不被重視；另一方面，責(zé)任主體在主觀上會有意識地進(jìn)行“整改篩選”，只接受對單位或組織價值有利、牽扯精力少的簡單操作性問題，而對部門利益關(guān)系不緊密、整改難度大的問題消極應(yīng)對、敷衍拖延；再者，當(dāng)前基層行較普遍地存在著審計發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任與審計整改落實責(zé)任不匹配、不對等的問題，即：被審計單位“審計整改落實的督促責(zé)任”缺位或尚未納入審計范圍，勢必使審計整改無法落實，整改效果大打折扣。

（二）內(nèi)審部門整改能動性發(fā)揮不充分。內(nèi)審部門對審計整改工作認(rèn)識不足、定位不準(zhǔn)確，未能充分發(fā)揮其能動性是影響整改效力的至關(guān)重要因素。內(nèi)部審計部門與被審計單位(部門）都應(yīng)屬于整改中的“主角”，都應(yīng)處于審計整改的主體地位，二者相輔相成、缺一不可?；鶎友胄袃?nèi)審部門多年表現(xiàn)出的整改“配角”定位，使審計整改以至于整個審計監(jiān)督變得消極和被動，直接影響整改工作效力。

一是內(nèi)審部門和內(nèi)審人員對審計監(jiān)督及整改工作認(rèn)識不足，在一定程度上存在“重審計、輕整改”和“一審了之”的現(xiàn)象。認(rèn)為查出問題是內(nèi)審部門的主要責(zé)任，整改問題是被審計單位（部門）的主要責(zé)任。由于這種思想的存在導(dǎo)致：一方面，對審計查出的問題避重就輕，使深層次、風(fēng)險性和棘手問題不能得到正常的反映；另一方面，對審計問題的產(chǎn)生原因分析不深不透、審計整改措施的制定缺乏原則性或降低處理標(biāo)準(zhǔn)。從而，不可避免地造成審計整改流于形式和“屢查屢犯、屢犯屢查”現(xiàn)象的發(fā)生。

二是內(nèi)部審計部門整改主導(dǎo)作用發(fā)揮不充分。被審計單位雖然是糾正及改進(jìn)問題的主體，但內(nèi)審部門對整改工作的指導(dǎo)、監(jiān)督也是審計監(jiān)督的重要職能構(gòu)成。被審計單位受自身對問題的認(rèn)識角度、深度所限，以及囿于過多考慮個體利益，必然導(dǎo)致整改效果難以如愿；而審計部門可以利用自身知識優(yōu)勢和對法規(guī)制度的精準(zhǔn)把握，形成對審計發(fā)現(xiàn)問題的透徹理解及提出恰當(dāng)?shù)恼囊?，指?dǎo)、監(jiān)督被審計單位進(jìn)行整改。否則，被審計單位整改工作方向感不強、壓力及動力不足，很難保證整改質(zhì)量。主要表現(xiàn)在：一方面，內(nèi)審部門是從央行整體利益及全面風(fēng)險管理的角度出發(fā)要求被審計單位對問題進(jìn)行整改，如果缺乏對整改工作的指導(dǎo)，就不可能做到從根本上解決問題；另一方面，缺乏對整改過程的監(jiān)督，僅憑審閱整改報告這一“事后復(fù)核式”整改監(jiān)督，不難發(fā)現(xiàn)被審計單位較普遍地存在問題整改情況描述模糊、整改不徹底、存在方向性錯誤的問題，有的甚至用一定篇幅在作“不必整改”或“無法整改”的“合理化”解釋，與內(nèi)審部門的審計意見和整改初衷大相徑庭。

（三）“一體化”內(nèi)部審計整改標(biāo)準(zhǔn)缺失?；鶎友胄心壳吧形丛诰C合考慮審計問題性質(zhì)、形成原因以及問題嚴(yán)重程度等因素的基礎(chǔ)上，建立一套完整的評價指標(biāo)體系來全面、客觀地考量問題整改的適當(dāng)性、及時性和有效性。導(dǎo)致審計部門與被審計單位（部門）不能用統(tǒng)一的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)來指導(dǎo)和衡量整改工作以及整改的效果，從而產(chǎn)生“整改差異”；被審計單位整改“惰性”問題、“治標(biāo)不治本”問題以及整改“表面化”和“短期化”問題就會不可避免甚至長期存在，審計整改實效性則無從體現(xiàn)。

（四）審計整改工作長效機制缺失。一是缺乏行之有效的部門聯(lián)動機制，“單打獨斗”的監(jiān)督管理模式必然導(dǎo)致對審計結(jié)果與整改工作的分析、研究不夠，導(dǎo)致審計意見執(zhí)行難；二是缺乏科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯栘?zé)制度，被審計單位（部門）的整改責(zé)任意識和質(zhì)量意識不強；三是缺乏有效的整改工作監(jiān)督，整改信息公開機制未跟進(jìn)，整改動力和壓力不足。

二、提升基層央行內(nèi)部審計整改力的有效途徑

基層央行內(nèi)部審計整改工作是一項系統(tǒng)工程，它需要發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)層、監(jiān)督層、職能部門管理層及整改責(zé)任主體層的整體合力作用，需要系統(tǒng)、完善的整改工作長效機制的有力支撐。只有通過強化各方整改責(zé)任意識，完善整改操作流程，積極構(gòu)建全行“一盤棋”的“大監(jiān)督”的整改管理機制體系，才能達(dá)到強化審計整改和提升審計整改力的目的。

（一）轉(zhuǎn)變觀念，強化責(zé)任主體意識。一方面，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變觀念，摒棄認(rèn)識上的誤區(qū)，牢牢把握整改的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)和控制權(quán)，成為整改中的“主角”，充分發(fā)揮主觀能動性，依靠全方位指導(dǎo)，全過程監(jiān)督和客觀評價，積極主導(dǎo)整改工作，切實推動整改質(zhì)量的提升；另一方面，被審計單位（部門）要進(jìn)一步強化責(zé)任主體意識，充分認(rèn)識審計監(jiān)督這一“免疫系統(tǒng)”在強化內(nèi)部管理和提高組織價值中的重要作用，要積極主動地與審計部門進(jìn)行溝通和交流，促進(jìn)內(nèi)審服務(wù)與咨詢職能的發(fā)揮。從而，做到從內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的角度，推動完善工作制度，從源頭上把住問題產(chǎn)生的關(guān)口，使審計整改工作成為被審計單位（部門）的自覺行動。

（二）重心前移，強化整改過程監(jiān)督。將審計部門對整改工作的指導(dǎo)、監(jiān)督融入整改過程之中，完善整改流程，實現(xiàn)整改監(jiān)督的關(guān)口前移。即：對原來實施的“下達(dá)整改通知書—被審計單位開展整改—被審計單位提交整改報告”這一“三步走”整改流程進(jìn)行修改和細(xì)化，增添整改方案的審核和整改情況的適時反饋環(huán)節(jié)，改為“五步走”的整改操作流程，即：“下達(dá)整改通知書—被審計單位上報整改方案—對整改方案進(jìn)行核準(zhǔn)—被審計單位開展整改—整改事中反饋—被審計單位提交整改報告”。使得審計部門與審計對象在充分溝通的基礎(chǔ)上，通過認(rèn)真聽取審計對象的意見和深入分析研究，客觀公正地做出職業(yè)判斷，并通過審計專業(yè)視角提出建議和改進(jìn)工作。做到在監(jiān)督中更好地體現(xiàn)審計服務(wù)，促進(jìn)被審計單位加強內(nèi)部管理和提升組織價值。

（三）標(biāo)本兼治，建立審計整改長效機制。建立“分析評價、結(jié)果運用、責(zé)任追究”一體化的“大監(jiān)督”聯(lián)動整改機制，切實強化制度約束，優(yōu)化整改環(huán)境。

一是實施審計整改集中磋商工作機制。成立由行長、各分管領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督部門、各職能管理部門負(fù)責(zé)人組成的“內(nèi)部控制與審計監(jiān)督整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，實施“整改工作專題例會制度”和“審計監(jiān)督集中體檢診斷制度”，從內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的角度深入分析典型性、傾向性和苗頭性問題，及時發(fā)現(xiàn)和揭示風(fēng)險隱患，從而發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督、審計監(jiān)督、部門自控與職能部門條線管理于一體的“大監(jiān)督”職能作用，實現(xiàn)“全行聯(lián)動促改”。

二是建立整改質(zhì)量評價標(biāo)準(zhǔn)體系。在綜合考慮審計發(fā)現(xiàn)問題的可計量性、問題的整改難度以及整改措施的制定等因素的基礎(chǔ)上，通過科學(xué)設(shè)定行領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)審部門、職能管理部門等各評價主體的評價系數(shù)，建立系統(tǒng)化、“一體化”的整改工作評價標(biāo)準(zhǔn)；也可以在匯總評分的基礎(chǔ)上，制定“完全整改”、“部分整改”、“未整改”、“無法整改”的分類判斷標(biāo)準(zhǔn)。從而形成統(tǒng)一判斷審計整改效果的準(zhǔn)繩和依據(jù)，實現(xiàn)審計整改工作“定量”與“定性”相結(jié)合的綜合評價機制體系，提升整改效果。

三是實施審計監(jiān)督專項考核與問責(zé)機制。一方面，實施審計監(jiān)督專項考核制度，將審計結(jié)果與審計整改落實作為單獨的“監(jiān)督管理”模塊納入對被審計單位的年度績效考核之中，有效彌補審計監(jiān)督游離考核體系之外的問題，實現(xiàn)“內(nèi)審監(jiān)督權(quán)威”和審計整改實效”雙贏。同時，要對重大審計整改缺陷實行“一票否決”制度。另一方面，實施審計整改“第一責(zé)任人”制，對被審計單位或部門的重大或重要整改缺陷，追究主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；并且要做到將審計檢查結(jié)果、審計整改落實結(jié)果、審計整改問責(zé)結(jié)果在干部考核考察和任用中作為重要的評價指標(biāo)，從而提高審計監(jiān)督對違法違規(guī)行為的震懾作用。

第4篇：簡單整改報告范文

以治理庸懶散為主要內(nèi)容的“治庸問責(zé)”，是轉(zhuǎn)變機關(guān)作風(fēng)，打造效能政府、廉潔高效政府的重要方式和舉措。在這一專項治理工作中，自查整改階段的工作細(xì)不細(xì)、實不實、真不真、硬不硬、狠不狠，是保證“治庸問責(zé)”能否取得實實在在效果的重要保證。市對相關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)干部的自查報告“不深刻”、“不過關(guān)”情況，進(jìn)行通報并要求“退回”限期整改，很好很及時。但是，筆者覺得絕不能止于“退回”。

其一，要深挖思想根源。自查的目的，是為了發(fā)現(xiàn)問題、排查問題，以便更好的解決問題。而如果沒有一種深入細(xì)致的工作態(tài)度和工作作風(fēng)，麩皮糙癢，空洞籠統(tǒng)，不結(jié)合本單位、本職工作實際，不能找準(zhǔn)存在的突出問題，特別是沒有找準(zhǔn)群眾反映的熱點、難點問題，對對工作中存在的問題一帶而過、一筆劃過，只能說明其思想上并沒有充分認(rèn)識到這一工作的嚴(yán)肅性和重要性，是形式主義的翻版、的泛濫。甚至有些單位、領(lǐng)導(dǎo)的自查報告根本不是出自本人之手，沒有經(jīng)過本人之腦，而是秘書代勞，包辦代替，用萬能的公式、模式、樣板，一套一改一用了之，應(yīng)差一下、應(yīng)付一回。這種思想上的不重視、不投入，即便“退回”重新來過，也說不定還是穿靴戴帽、蒙混過關(guān)而已。

其二，要嚴(yán)肅進(jìn)行問責(zé)。態(tài)度決定高度。工作態(tài)度上的馬虎，不可能在工作上盡心盡責(zé)，也不可能真正做到“立黨為公，執(zhí)政為民”，更不用說以實際工作新成效取信于民、造福于民了。而不稱職就要撤職、不盡責(zé)就必須問責(zé)。從表面上看自查報告“退回”已經(jīng)是一種處罰和告誡了，但如果止于“退回”而不對相關(guān)具體責(zé)任單位、責(zé)任人有更明確更嚴(yán)厲的責(zé)任追究，很有可能以新的應(yīng)付來應(yīng)付。其結(jié)果，看似材料豐滿了，但是現(xiàn)實工作仍然很骨感、很疲沓、很懶散。

其三，要切實舉一反三。事物是普遍聯(lián)系的。一個工作態(tài)度的形成，也不是僅僅針對一項工作的。自查報告可以“不深刻”、“不過關(guān)”，也就難以保證在其他環(huán)節(jié)、其他方面、其他工作上會深刻、能過關(guān)。打蛇要打七寸，治病更需救人。要通過對這一現(xiàn)象的排查、反思，以小見大，舉一反三，解剖麻雀，從而達(dá)到既促其整改，又教育和警戒他人的目的。反之，如果僅僅立足于就事論事，簡單的“退回”再“收回”，不能做到觸類旁通、以點帶面、以己醒他，就又陷入了新的形式主義和走過場了。因此，必須切忌、力戒止于“退回”。

第5篇：簡單整改報告范文

一、行動目標(biāo)

以優(yōu)化營商環(huán)境系列指示和視察時重要講話精神為指導(dǎo)，發(fā)揮國有機關(guān)和公職人員在社會誠信建設(shè)中的引領(lǐng)示范作用，重點整治兌現(xiàn)承諾打折扣，隨領(lǐng)導(dǎo)更換或管理事項變化，任意改變做出的承諾問題；整治變相履行承諾，不按照合同約定履行承諾問題；整治不履行承諾，多次承諾，給企業(yè)造成損失問題。

二、方法步驟

(一)全面排查，列出清單。要對履行契約方面的檔案、合同協(xié)議、會議紀(jì)要、意見反映等情況進(jìn)行拉網(wǎng)式摸底排查，通過全面調(diào)研走訪查找問題，利用召開座談會、發(fā)放調(diào)查問卷等形式查擺問題，匯總各渠道舉報信息，列出問題清單，不得出現(xiàn)隱瞞和遺漏。

(二)暢通渠道，接受舉報。要暢通民意訴求渠道，正確引導(dǎo)企業(yè)和群眾積極參與，接受相關(guān)企業(yè)和群眾對履行契約方面公職人員不作為慢作為假作為亂作為問題進(jìn)行投訴舉報。市林業(yè)局軟環(huán)境辦公室將投訴舉報電話。隨時接收及受理投訴舉報，更新問題清單和工作臺帳，并督導(dǎo)按時完成。

(三)分類施策，集中攻堅。要強化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，針對問題清單逐項研究，拿出整改的具體措施和辦法，列出時間表和路線圖，明確整改責(zé)任人，細(xì)化工作臺帳，做到一條一條整改，一項一項落實。不得用安撫替代整改、不得用研究拖延整改、不得用許愿蒙混整改、不得簡單隨意將分歧推給司法(仲裁)救濟(jì)，不能敷行了事、留下隱患。

(四)及時總結(jié)，按照上報。要對整治工作要進(jìn)行全面總結(jié)，系統(tǒng)梳理工作成效，認(rèn)真提煉經(jīng)驗做法，梳理問題癥結(jié)，提出建立長效機制的意見建議，并據(jù)此起草形成階段性進(jìn)展報告，(各單位上報日期分別為2021年2月19日，4月15日，6月15日，8月15日）

三、保障措施

(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任落實。要成立專項整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組，切實加強集中整治工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。局整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在綜合科，具體負(fù)責(zé)牽頭抓總、協(xié)調(diào)指揮、督促檢查、強力整治。

第6篇：簡單整改報告范文

審計管理項目化的基本思路是用項目管理的方法和技術(shù)管理審計事務(wù)。審計項目管理分為審計項目確定和審計項目實施兩大階段，每個大的階段又要劃分為若干個小階段。審計管理項目化的基本思路是把從審計項目確定、審計項目實施、審計報告、審計整改、審計項目后評價等過程都分別看作一個相對獨立的子項目進(jìn)行管理，并根據(jù)各個子項目的特點，設(shè)定不同的目標(biāo)、要求、條件和標(biāo)準(zhǔn)，用項目管理的方法和技術(shù)進(jìn)行管理、控制和協(xié)調(diào)，用設(shè)定的目標(biāo)、要求、條件和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考評。

（一）審計項目的確定

審計項目確定是審計項目管理中最重要的一個環(huán)節(jié)之一，也是決定著能否出審計成果的關(guān)鍵所在，審計項目確定的好，則有可能出審計成果，審計項目確定的不好，則一定不會出好的審計成果。要確定好審計項目，最主要的考慮因素：一是要根據(jù)當(dāng)?shù)攸h委、政府中心工作、群眾關(guān)心的熱點問題確定審計項目。通常情況下，審計關(guān)注的重點與黨委、政府當(dāng)年的工作重點有一定的滯后性，黨委、政府列入當(dāng)年的項目可能要到第二年才具備審計條件，這就要求審計機關(guān)要作好與政府的溝通協(xié)調(diào)工作，一方面要積極采取跟蹤審計、審計調(diào)查等多種審計方式盡可能把黨委、政府列入當(dāng)年的項目盡可能當(dāng)年實施審計，另一方面對暫時不具備審計條件的項目，密切關(guān)注項目的進(jìn)展情況，為第二年審計作好準(zhǔn)備。二是審計項目的安排要有計劃性、目的性、針對性。需要審計的項目很多，審計機關(guān)在安排審計項目時要有選擇的安排，按照項目的輕重緩急，相對集中每年安排一、二個行業(yè)，集中力量打殲滅戰(zhàn)。三是根據(jù)各自審計機關(guān)的審計力量情況確定全年的審計項目任務(wù)。一定不能把審計任務(wù)定的太多，要留有余地。四是根據(jù)上級審計機關(guān)任務(wù)及當(dāng)?shù)攸h委政府交辦事項確定審計項目，如果上級審計機關(guān)和當(dāng)?shù)攸h委政府交辦事項較多，審計機關(guān)在確定自身審計任務(wù)時就要適當(dāng)少一些。如果上級審計機關(guān)和當(dāng)?shù)攸h委政府交辦事項較少，審計機關(guān)在確定自身審計任務(wù)時就要適當(dāng)多一些。五是安排審計項目一定要早動手，深入地做好調(diào)查研究，同時最好要征求方方面面的意見。

（二）審計項目任務(wù)分解

審計項目確定之后，要把確定的審計項目分解落實到具體項目實施的處、室、股等具體單位。審計項目任務(wù)分解要考慮的主要因素：一是審計項目難易程序與具體承擔(dān)審計項目單位審計人員的審計能力情況。如果審計項目特殊，如果審計機關(guān)人員不夠，或者沒有某些專業(yè)人員，也可在社會上聘請部分專業(yè)人員參加政府審計。二是根據(jù)審計項目的工作量及審計項目的時間要求配備審計人員。如果一個處室單位審計人員不能夠滿足需要的也可打室界限，在審計機關(guān)內(nèi)整合審計人員，甚至在全社會整合審計資源。

審計項目落實到處、室、股等具體單位后，各具體單位可按照類似的方法把審計任務(wù)落實到具體人，使得每個審計人員都能做到目標(biāo)、要求、責(zé)任明確，心中有數(shù)。

（三）審計項目計劃

審計項目任務(wù)分解完成后，就要根據(jù)審計項目任務(wù)分解情況、審計項目的輕重緩急及有關(guān)方面對審計項目的要求，對審計項目進(jìn)行計劃安排，制定審計項目計劃。審計項目計劃制定的過程既是審計項目確定與審計項目任務(wù)分解情況的總結(jié)，也是再次落實審計任務(wù)的過程，是進(jìn)一步征求處、室、股等具體單位意見與協(xié)調(diào)矛盾的過程。這一過程的工作，表面上簡單，實際很復(fù)雜，需要協(xié)調(diào)的工作量很大，矛盾比較突出，所以工作一定要細(xì)。

（四）簽訂目標(biāo)責(zé)任書

根據(jù)審計項目計劃，審計機關(guān)與各有關(guān)處室股等具體審計項目實施單位簽訂目標(biāo)責(zé)任書。目標(biāo)責(zé)任書內(nèi)容要具體，要具有可操作性。目標(biāo)責(zé)任書應(yīng)包括具體的目標(biāo)任務(wù)、工作內(nèi)容、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作進(jìn)度、費用、質(zhì)量等要求，不可操作、不能考評的項目最好不要寫入目標(biāo)責(zé)任書。

審計機關(guān)與各有關(guān)處室股等具體承擔(dān)審計項目的單位簽訂目標(biāo)責(zé)任書后，各有關(guān)處室股等具體承擔(dān)審計項目的單位可按照類似的方法把審計任務(wù)落實到具體人，并與每個審計人員簽訂目標(biāo)責(zé)任書。

（五）審計項目實施

審計項目的實施是審計項目管理的核心，為了把審計項目實施階段的工作組織好，完成好，由于這一階段的內(nèi)容較多且較復(fù)雜，可以把這一階段的工作進(jìn)一步分解細(xì)化，把一個具體的審計項目分解成審計項目立項、審前調(diào)查、審計方案、審計實施、審計報告、審計整改、審計評價等階段。對每一個審計項目的每一階段和環(huán)節(jié)，都又可以作為一個子項目進(jìn)行管理，在每一個階段，或者說每一個子項目都要根據(jù)具體情況和限定條件設(shè)定具體的要求和標(biāo)準(zhǔn)以及考評辦法。

（六）審計項目的控制

審計項目在實施過程中，審計機關(guān)要對審計項目的實施情況進(jìn)行不斷的控制，控制的主要目標(biāo)是目標(biāo)責(zé)任書簽定的內(nèi)容，重點要控制審計質(zhì)量、審計進(jìn)度、審計組執(zhí)行廉政紀(jì)律情況、審計成本控制情況等。審計項目控制的主要任務(wù)是檢查審計項目執(zhí)行過程中存在的問題，把審計項目執(zhí)行過程中存在的問題及時解決，適時調(diào)整審計實施方案，對整個審計過程實施動態(tài)管理。

（七）審計結(jié)果報告

審計結(jié)果報告是審計成果的集中體現(xiàn)，審計結(jié)果報告的形式除了審計報告外，還應(yīng)對審計中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題注意從宏觀政策制度層面進(jìn)行分析研究，提出改進(jìn)和加強制度政策的意見與建議;對審計中發(fā)現(xiàn)的案件線索要及時移交有關(guān)部門處理，同時要關(guān)注處理結(jié)果;在審計結(jié)果的報告方式上要盡可能擴(kuò)大審計報告的公告范圍，一般情況下審計結(jié)果應(yīng)向全社會公告;在審計過程中要注意發(fā)現(xiàn)有價值的審計信息，要逐步改變就事論事的思維方式，要把就事論事與就事論理結(jié)合起來，使審計成果在更大的范圍內(nèi)發(fā)揮更大的作用。

（八）審計查出問題整改

審計的目的是為了規(guī)范、整改，如果審計查出的問題不認(rèn)真整改，引不起重視，審計等于沒有審計，甚至比沒有審計更壞。審計機關(guān)每年對審計查出問題要進(jìn)行歸類整理，對審計查出問題的整改情況審計機關(guān)要進(jìn)行跟蹤，要監(jiān)督、督促被審計單位認(rèn)真整改，并且要進(jìn)一步的完善制度。如果被審計單位能認(rèn)真執(zhí)行審計決定，對審計查出問題能認(rèn)真整改，并能從制度上進(jìn)行完善，審計機構(gòu)要通過一定的形式進(jìn)行表揚;如果被審計單位不認(rèn)真執(zhí)行審計決定，不認(rèn)真整改，審計機關(guān)可進(jìn)行跟蹤審計，也可將不執(zhí)行審計決定和不認(rèn)真整改的情況向有關(guān)方面報告，這要形成制度，要明確責(zé)任，要抓落實。

（九）審計項目后評價

審計項目后評價是對審計項目從審計項目確定、審計項目實施、審計項目考評等一系列過程進(jìn)行全面總結(jié)與評價的總稱。審計項目后評價的主要目的是總結(jié)審計項目管理過程中的經(jīng)驗與教訓(xùn)，在今后審計項目管理過程中不斷改進(jìn)審計項目管理工作。

二、審計管理項目化對改進(jìn)和提高審計工作的啟示

（一）審計管理項目化是進(jìn)一步規(guī)范審計管理工作的需要，是審計管理工作的發(fā)展方向，同時也是審計工作邁向規(guī)范化的必由之路。審計管理項目化對進(jìn)一步提高審計質(zhì)量、最大限度的利用組織內(nèi)外的審計資源、規(guī)范審計行為、降低審計成本、提高審計工作效率具有重要意義，我們在實際的審計工作中要盡可能的用系統(tǒng)的思想、協(xié)調(diào)的思想和邏輯思維的方式發(fā)現(xiàn)項目，把審計事務(wù)變成項目，把復(fù)雜問題分解成簡單問題，把復(fù)雜項目分解成簡單項目，按照項目管理的思路與方法，用項目管理的技術(shù)與手段管理審計項目。

（二）審計管理項目化可以最大限度的規(guī)范審計行為，使審計工作按照規(guī)定的程序、步驟、內(nèi)容、要求、手段、模式開展審計工作。審計工作的每一階段、每一步、每一個環(huán)節(jié)都有標(biāo)準(zhǔn)和要求，都有不同的考核目標(biāo)。要實施科學(xué)審計，規(guī)范審計行為，必須機制、制度先行，要制定行之有效并且符合科學(xué)發(fā)展觀的審計規(guī)則，使得審計的全過程標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、規(guī)范化、制度化，從而確保審計質(zhì)量和審計效率，進(jìn)一步規(guī)范審計人員的行為。

（三）審計工作實行層級管理，分級負(fù)責(zé)，盡可能不要越級匯報，越級管理，更不要超范圍行政。審計機關(guān)的行政權(quán)力是法律授予，沒有法律授權(quán)的權(quán)力是無效的權(quán)力。各級審計機關(guān)在行使自己的權(quán)力時一定要按照職權(quán)范圍進(jìn)行依法行政，既不能越位，也不能不到位。審計機關(guān)的管理也應(yīng)實行層級管理，分級負(fù)責(zé)，落實責(zé)任。在審計機關(guān)內(nèi)部管理過程中也同樣既不能越位，也不能缺位。

（四）各級審計機關(guān)要牢固樹立全局意識，要把審計機關(guān)的工作放在政府工作的大局中去考慮。政府作為一個大項目，各級審計機關(guān)是政府這個大項目中的子項目，子項目要服從和服務(wù)與大項目，在大項目的框架下進(jìn)行工作。在審計機關(guān)內(nèi)部也一樣。審計機關(guān)的工作是一盤棋，在審計機關(guān)內(nèi)部各部門、各單位也要識大體，顧大局。審計機關(guān)的工作是一個大系統(tǒng)，每個單位和部門是審計大系統(tǒng)中的小系統(tǒng)，所以小系統(tǒng)一定要服從大系統(tǒng)，在大系統(tǒng)的框架內(nèi)工作，要服從大局的統(tǒng)一組織、計劃和協(xié)調(diào)，不能各行其事。審計機關(guān)各部門對下也一樣，部門下的單位和個人要在部門的大系統(tǒng)下開展工作，不得另行一套，上有政策，下有對策。

（五）目前各級審計機關(guān)基本都存在著審計人員少與審計任務(wù)重的矛盾，要妥善解決這個問題，最直接最有效的辦法就是整合審計資源，優(yōu)化審計資源的配置。在整合審計資源方面要不斷的解放思想，不僅要整合審計機關(guān)內(nèi)部的資源，同時也要整合社會審計資源，充分發(fā)揮內(nèi)部審計與社會審計的作用。

（六）審計人員在實施審計過程中要牢固樹立責(zé)任意識、風(fēng)險意識、質(zhì)量意識、成本意識、效率意識、溝通意識，樹立正確的政績觀和科學(xué)的審計觀，要牢固樹立全心全意為人民服務(wù)思想，用好手中的審計權(quán)力。

參考文獻(xiàn)

第7篇：簡單整改報告范文

扶貧開發(fā)工作成效考核駐村幫扶和結(jié)對幫扶工作中發(fā)現(xiàn)問題“舉一反三”整改落實工作報告

2018年12月10日至2018年12月23日依據(jù)各級關(guān)于2018年省脫貧攻堅成效考核駐村幫扶和結(jié)對幫扶工作中發(fā)現(xiàn)問題整改落實的工作部署駐榆樹灣工作隊與榆樹灣村兩委共同對照問題清單進(jìn)中2類16個問題，行“舉一反三”問題查擺，建立了問題臺賬并對查找出的2個類別3個問題進(jìn)行立行立改。查找出的問題及整改落實情況如下。

一、在結(jié)對幫扶方面

存在有幫扶責(zé)任人工作不到位、不細(xì)致，幫扶公示牌信息填寫不全面、幫扶手冊的填寫較為簡單和個別貧困戶的幫扶措施針對性不強這兩個問題。分析問題的原因有兩個方面：一是幫扶責(zé)任人對扶貧政策的學(xué)習(xí)和理解不深不透，不能從政策反面給予幫扶扶對象以幫助；二是幫扶責(zé)任人對結(jié)對幫扶工作的理解不到位，一味的認(rèn)為自己能力有限不能為幫扶對象帶來收益性的幫助，而忽略了扶志和扶智方面的思想幫扶。在整改中我們組織所有的幫扶責(zé)任人入戶走訪，一是完善公示牌的個人信息，二是切實了解幫扶對象的思想狀態(tài)和家庭的生活狀態(tài)，有針對性的制定個人的2019年幫扶計劃。

二、在駐村工作隊方面

第8篇：簡單整改報告范文

一、建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系的必要性

審計質(zhì)量是審計工作的核心和生命線。對于審計質(zhì)量，廣義上講是指審計工作的優(yōu)劣程度，狹義地理解就是對某一審計項目的計劃、實施、結(jié)論及整改狀態(tài)的一個評價。堅持科學(xué)發(fā)展觀，全面推進(jìn)和諧社會建設(shè)的新形勢下，對審計工作特別是審計質(zhì)量都提出了新的更高要求。審計部門起到承上啟下、管理與監(jiān)督、目標(biāo)與實施、方位與角色等方面的重要作用，積極探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系是審計部門在基層樹立科學(xué)審計理念、切實提高審計質(zhì)量、全面推行依法審計的關(guān)鍵所在。

一是探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系是審計管理體制所決定的。審計部門在當(dāng)前審計工作中處于既是任務(wù)的承接者又是任務(wù)的完成者，既是指揮員又是戰(zhàn)斗員，既是管理者又是服務(wù)者，處于工作中觀的方位。加之，審計專業(yè)的細(xì)分化、工作領(lǐng)域的多元化、工作主題的人性化，工作的重心隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需要而不斷的變化，社會的參與度、公眾的滿意度、被審計單位的認(rèn)可度的進(jìn)一步增強，這就要求我們在做好工作的同時，要在更大程度、更廣領(lǐng)域和更能體現(xiàn)公信力和執(zhí)行力下工夫，為此其出發(fā)點和落腳點在于切實提高審計質(zhì)量，建立可控制審計質(zhì)量監(jiān)控體系，確保審計工作的合法、真實和效益?？梢?，與時俱進(jìn)地抓好審計質(zhì)量這一基礎(chǔ)性工作，才能引領(lǐng)整體審計工作適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要。

二是探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系是審計工作發(fā)展的基礎(chǔ)。審計質(zhì)量在審計工作全局中具有基礎(chǔ)性地位，不斷提升審計質(zhì)量是審計工作發(fā)展的基本要求，只有過硬的審計質(zhì)量，才會有良好的審計成果和放大的社會效益；只有按照科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、依法審計的要求，不斷地提高審計質(zhì)量，審計工作才能適應(yīng)不斷發(fā)展變化的形勢需要，才有創(chuàng)造力和生命力。為此，審計質(zhì)量監(jiān)控的目的就是提高現(xiàn)有的審計工作質(zhì)量，提升工作水平，拓寬工作領(lǐng)域，使審計內(nèi)容、重點、方式、手段、對象、結(jié)果等方面得到完善和突出，為宏觀決策和微觀服務(wù)提供更科學(xué)的“產(chǎn)品”。

三是探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系是發(fā)揮審計監(jiān)督作用的客觀要求。審計質(zhì)量的高低，直接影響著審計監(jiān)督作用的發(fā)揮。近年來，隨著經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，審計工作的領(lǐng)域和內(nèi)容也在不斷深化拓展，擔(dān)負(fù)的任務(wù)和責(zé)任越來越重。比如在黨委政府和廣大人民群眾關(guān)心的民生工程、社會保障、國有資產(chǎn)的保值增值、重點投資項目的使用效益等方面，審計部門都承擔(dān)著保駕護(hù)航的職責(zé)。如何確保這些資金的安全高效，就需要我們進(jìn)一步提高審計質(zhì)量。也只有這樣，才能提高我們的審計執(zhí)法水平，才能充分發(fā)揮并不斷強化審計監(jiān)督作用。

四是探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系是防范審計風(fēng)險的基本路徑。審計質(zhì)量與審計風(fēng)險有著密切的、內(nèi)在的聯(lián)系，審計質(zhì)量的高低決定審計風(fēng)險的大小。審計質(zhì)量越高，審計風(fēng)險就越小，反之亦然。隨著審計任務(wù)的加重，在審計實施過程中，稍有不慎，遺漏了重要的審計證據(jù)，或?qū)χ匾马椷M(jìn)行判斷運用了不適當(dāng)?shù)膶徲嫎?biāo)準(zhǔn)，就會造成審計風(fēng)險。從實踐中來，雖未發(fā)生重大的審計風(fēng)險，但風(fēng)險已經(jīng)存在，如在投資效益審計中，我們更多地關(guān)注核減工程款，卻對工程質(zhì)量關(guān)注不夠，就會導(dǎo)致在一定領(lǐng)域和空間產(chǎn)生審計風(fēng)險。因此，探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系，堅持實事求是、依法審計，就可以從更多的方面注重對審計風(fēng)險的化解和弱化，維護(hù)審計監(jiān)督權(quán)威，保障審計事業(yè)健康發(fā)展。

五是探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系是當(dāng)前審計發(fā)展形勢的迫切要求。近年來，隨著審計監(jiān)督領(lǐng)域的不斷深化和拓展，審計任務(wù)越來越重，壓力越來越大，政府和人民群眾對審計的期望值也越來越高，這就要求審計工作必須加快管理創(chuàng)新，提高工作質(zhì)量和水平?，F(xiàn)實工作中，審計質(zhì)量控制存在的具體問題還不少，如對實施方案的編制和執(zhí)行重視不夠，審前調(diào)查不充分，被審計單位信息資料掌握不全；審計目標(biāo)不具體，重要事項的審計步驟和方法不夠細(xì)化，操作性不強；審計程序不夠規(guī)范，日記要素不全，內(nèi)容過于簡單，審計周期過長；審計技術(shù)方法落后，手段單一；執(zhí)法行為隨意性大，復(fù)核存在走過場現(xiàn)象；綜合分析質(zhì)量不高，審計意見和建議針對性不強等。上述存在的問題對審計機關(guān)的形象、政府和社會公眾對審計工作的認(rèn)可程度都大打折扣。只有保證審計質(zhì)量，審計才能有效地發(fā)揮職能作用，才能樹立良好的外在形象。加之，行政機關(guān)對涉及到公民、法人或者其他組織切身利益的政府信息都要主動公開，接受監(jiān)督，審計機關(guān)也不例外，這對審計質(zhì)量提出了新要求，審計結(jié)果公告、審計情況通報必須經(jīng)得起公眾的檢驗。審計信息的公開化使審計機關(guān)的各項工作都置于社會的監(jiān)督之下，稍有不慎就會影響到審計機關(guān)的形象和審計公信力?？梢姡嵘龑徲嬞|(zhì)量迫在眉睫。

二、建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系的基本框架

審計質(zhì)量是一個系統(tǒng)工程，只有對影響審計質(zhì)量的各個要素進(jìn)行全面的規(guī)劃和安排，才能形成一個有效的質(zhì)量監(jiān)控體系。要按照“方案科學(xué)、有效實施、嚴(yán)格復(fù)核、準(zhǔn)確處理、適時跟蹤”的程序，積極探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系，確保新時期審計質(zhì)量得到不斷提升。

一是質(zhì)量指揮體系。是整個體系中的決策機構(gòu)，以行政首長為第一責(zé)任人，各位分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，由綜合、法規(guī)、人事和監(jiān)察等職能部門構(gòu)成，發(fā)揮著指導(dǎo)、控制、協(xié)調(diào)、提請的功能。主要任務(wù)：制定審計質(zhì)量監(jiān)控體系的長遠(yuǎn)和近期質(zhì)量目標(biāo)、各項質(zhì)量控制規(guī)則、實施細(xì)則并組織與落實，監(jiān)控工作計劃、總結(jié)，及時處理審計工作中的質(zhì)量問題。根據(jù)工作需要，可以提請公安、監(jiān)察、財政、稅務(wù)、海關(guān)、價格、工商等機關(guān)協(xié)助，確保審計機關(guān)依法履行監(jiān)督職能。

二是質(zhì)量組織體系。是整個體系中的執(zhí)行機構(gòu)，以行政首長為組長，各分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，由綜合、法規(guī)部門牽頭，項目審計組長、所在科室負(fù)責(zé)人為成員。主要任務(wù)：通過一定程序?qū)Ω鳂I(yè)務(wù)部門的審計質(zhì)量管理提出要求，具體組織審計質(zhì)量控制體系的活動，并經(jīng)常進(jìn)行檢查和監(jiān)督。審計工作方案、審計實施方案以及綜合審計報告、專項審計調(diào)查報告等，納入監(jiān)控范圍，對于黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦的重要項目，實施全方位跟蹤，及時掌握動態(tài)。

三是標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系。是整個體系中執(zhí)行質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的提供者，由分管領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)，綜合、法規(guī)等專業(yè)部門制定落實。主要任務(wù)：根據(jù)審計署6號令和相關(guān)審計準(zhǔn)則，結(jié)合審計工作實際情況，一是制定審計質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)，即在編制審計項目計劃、設(shè)定審計組織的職責(zé)和權(quán)限、審計人員的組織分工、審計復(fù)核、審計執(zhí)法檢查、審計項目考評、審計檔案管理等方面應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，該標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范必須具有指導(dǎo)性、約束性和權(quán)威性；二是制定審計業(yè)務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，即在具體實施審計過程中審計實施方案、審計取證材料、審計日記、審計工作底稿、審計報告、審計決定等應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。

四是信息收集反饋體系。該體系主要通過各層面（局領(lǐng)導(dǎo)層、監(jiān)督層、質(zhì)量監(jiān)控層、項目審計組、行風(fēng)評議、政風(fēng)評議、政務(wù)公開反饋等），采取督察、座談、會議、問卷調(diào)查等多渠道多形式來實現(xiàn)信息收集和反饋。質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)將收集的信息，按不同性質(zhì)、類別、對象進(jìn)行分類，分析存在的主要質(zhì)量問題，找出產(chǎn)生的原因和關(guān)鍵控制點，及時反饋給決策者，以便采取措施，加強控制。為此，在審計項目安排上既要考慮監(jiān)督面，又要堅持“全面審計，突出重點”，本著“全局性、典型性和可行性”的原則，努力使審計工作更好地“圍繞中心，服務(wù)大局”，更好地發(fā)揮審計機關(guān)的建設(shè)性作用。

五是項目評價體系。立項是審計工作開始的源頭，審計報告是審計工作成果的集中反映。項目評價要從源頭開始，質(zhì)量監(jiān)控要與之同步。為此，建立審計項目立項調(diào)研報告制度應(yīng)擺上重要位置，可以從每年6月起，由綜合管理部門開展次年計劃編制前的調(diào)查研究工作，搜集、研究宏觀經(jīng)濟(jì)信息和政策動態(tài)，走訪有關(guān)部門，召開專家學(xué)者咨詢會，征求業(yè)務(wù)科室和縣區(qū)審計機關(guān)意見等方式，同年10月底前，提出審計項目立項調(diào)研報告或?qū)徲嬳椖苛㈨棻尘百Y料，為科學(xué)編制審計項目計劃，提供充實的基礎(chǔ)信息支持。同時，進(jìn)一步改進(jìn)審計成果的運用方式，提高審計成果轉(zhuǎn)化的層次，要加強專項審計調(diào)查，從機制、體制上進(jìn)行分析，力爭形成有價值的專報，在宏觀層面上發(fā)揮建設(shè)性作用。通過高質(zhì)量的樣板示范，有重點地選擇部分不同類型、并具有代表性的審計實施方案、審計報告、審計日記等業(yè)務(wù)范本，以點帶面，廣泛開展優(yōu)秀審計項目評選，力爭促進(jìn)審計整體水平的提高。

六是審計整改體系。是整個體系中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以分管領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人，審計項目科室負(fù)責(zé)人或項目組長為直接責(zé)任人，綜合、法規(guī)部門為協(xié)調(diào)部門，建立健全審計整改工作機制。首先要建立審計整改報告制度。被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)報送整改情況報告，包括審計查出問題的整改情況；責(zé)任人的責(zé)任和處理情況；尚未整改和處理的原因和責(zé)任；準(zhǔn)備采取的主要整改措施及整改時限。其次要健全審計整改聯(lián)動機制。公安、監(jiān)察、財政等相關(guān)部門要依法協(xié)助 審計機關(guān) 履行審計監(jiān)督職責(zé)，聯(lián)手落實審計整改。第三要建立審計整改責(zé)任追究制度。組織、人事部門和其他有人事任免權(quán)、獎懲考核權(quán)等部門，要把審計整改情況，作為評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、考察任用干部和考核部門年度工作的主要內(nèi)容之一。對審計發(fā)現(xiàn)問題的有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)審計機關(guān)提出給予處分的建議，依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機關(guān)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第四要建立完善審計整改跟蹤檢查制度。審計項目的主辦部門應(yīng)組織專人在審計報告、審計決定書和移送處理書送達(dá)之日起 3 個月內(nèi)進(jìn)行審計跟蹤檢查，對被審計單位執(zhí)行審計決定情況、采納審計報告意見及建議情況、處理審計移送事項結(jié)果進(jìn)行檢查，及時督促落實。第五要實行審計整改公告制度。審計機關(guān)要逐步公告審計整改結(jié)果， 在一定范圍內(nèi)對拒不整改或?qū)覍弻曳傅膯挝煌ㄟ^新聞媒體予以公開曝光；對整改成果比較好的，予以肯定和表彰。

七是獎懲處理體系。根據(jù)崗位職責(zé)和年度工作任務(wù)，研究制訂質(zhì)量管理目標(biāo)責(zé)任管理辦法，嘗試將政治、經(jīng)濟(jì)等激勵措施引入質(zhì)量管理機制，加強對審計人員工作質(zhì)量情況的考核，對表現(xiàn)突出或有特殊貢獻(xiàn)的審計人員給予獎勵；對工作質(zhì)量狀態(tài)差，不思進(jìn)取，長期不能勝任工作的人員給予懲戒，甚至調(diào)離崗位；對玩忽職守，以審謀私要進(jìn)行責(zé)任追究。以此激發(fā)審計人員的榮譽感和進(jìn)取精神，創(chuàng)造人盡其能，才盡其用的平等競爭機制。開展“崗位創(chuàng)優(yōu)競賽”和“優(yōu)秀審計組長”和“優(yōu)秀審計能手”評比等活動，又要立足于自身，開展豐富多彩的活動，力求形成整體合力，不斷掀起崗位創(chuàng)優(yōu)活動熱潮。

三、探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系的保障措施

探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系，是樹立依法審計、科學(xué)審計理念的關(guān)鍵所在。審計部門要緊緊圍繞黨和政府的工作中心，進(jìn)一步增強責(zé)任感和使命感，求真務(wù)實，創(chuàng)新工作，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量，努力打造精品審計項目，為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、加強廉政建設(shè)、推進(jìn)依法審計、促進(jìn)和諧社會建設(shè)做出新的更大貢獻(xiàn)。

一是強化審計主體在審計質(zhì)量控制中的作用。審計質(zhì)量建設(shè)是一項系統(tǒng)工作，涉及面廣、工作難度大，只有調(diào)動方方面面的積極性，形成合力，整體推動，才能取得事半功倍的效果。審計機關(guān)和審計人員是實施審計質(zhì)量監(jiān)控的主體。為此，必須加強學(xué)習(xí)、率先垂范，求真務(wù)實，勇于創(chuàng)新，進(jìn)一步增強其創(chuàng)新意識、效率意識、管理意識、質(zhì)量意識和精品意識，夯實審計質(zhì)量制度基礎(chǔ)。要以效能建設(shè)為核心，開展全方位、多層次的培訓(xùn)工作，引導(dǎo)審計干部適應(yīng)形勢發(fā)展和審計工作自身發(fā)展的要求，加強審計質(zhì)量理論創(chuàng)新研究，探索和嘗試新的審計理念、方式、方法等，特別是要加強對宏觀經(jīng)濟(jì)、重大方針、政策、法律法規(guī)及現(xiàn)代科技、計算機技術(shù)等相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，開闊眼界、啟發(fā)思路，增強審計人員的綜合素質(zhì)和能力，全面提升審計工作質(zhì)量。

二是強化制度建設(shè)在審計質(zhì)量控制中的作用。加強以審計質(zhì)量為主題的制度建設(shè)，建立和完善審計項目立項調(diào)研報告制度、審計項目質(zhì)量電子化控制制度、審計項目現(xiàn)場工作量核定制度、錯案責(zé)任追究制度、審計結(jié)果與審計整改公告制度、優(yōu)秀審計項目評比制度、目標(biāo)考核制度、質(zhì)量考評制度等。依據(jù)實際，健全審計項目監(jiān)督管理制度，設(shè)立審計項目質(zhì)量檢查委員會，協(xié)調(diào)并及時解決審計項目質(zhì)量管理中的重大問題，定期對審計項目質(zhì)量管理工作進(jìn)行評估和總結(jié)；進(jìn)一步建立完善審計業(yè)務(wù)會議制度、三級復(fù)核制度等，保證審計工作的順利開展。

第9篇：簡單整改報告范文

1 主要定義 

1.1 簡單系統(tǒng)[4] 

簡單的計算機化系統(tǒng)往往是非定制的商用成品軟件，這類計算機化系統(tǒng)應(yīng)用非常廣泛。這類系統(tǒng)沒有存儲功能，記錄分類為紙質(zhì)記錄，軟件分類為第三類軟件[3]。 

1.2 復(fù)雜系統(tǒng) 

復(fù)雜的計算機化系統(tǒng)應(yīng)用軟件往往是系統(tǒng)定制軟件或企業(yè)自行開發(fā)的軟件，這類系統(tǒng)具有存儲功能，記錄分類為混合記錄或電子記錄，軟件分類為第三、四或五類軟件[5]。 

2 整改方案 

在對法規(guī)生效前的計算機化系統(tǒng)進(jìn)行差距分析結(jié)束后，首先應(yīng)針對計算機化系統(tǒng)生命周期的各階段要素建立文件體系。計算機化系統(tǒng)的生命周期主要由以下4個階段組成[5]：概念提出，項目實施，系統(tǒng)運行及系統(tǒng)退役。GMP相關(guān)的活動主要集中在項目實施，系統(tǒng)運行及系統(tǒng)退役階段。其中項目實施為4個部分組成：計劃，規(guī)范、配置和代碼審核，安裝、調(diào)試與驗證，系統(tǒng)交付。 

2.1 計算機化系統(tǒng)項目實施階段計劃部分整改措施 

計劃階段需完成初步計算機化系統(tǒng)風(fēng)險評估，并在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上進(jìn)行供應(yīng)商審計，審計內(nèi)容包括供應(yīng)商質(zhì)量體系，軟件權(quán)限設(shè)置，審計跟蹤功能，商業(yè)通用軟件出廠測試報告，定制軟件基礎(chǔ)架構(gòu)證書等。指導(dǎo)文件為《GMP相關(guān)計算機化系統(tǒng)供應(yīng)商管理程序》。 

2.2 計算機化系統(tǒng)項目實施階段規(guī)范、配置和代碼審核部分整改措施 

在規(guī)范，配置和代碼審核階段，需對供應(yīng)商提供的軟件設(shè)計規(guī)范、硬件設(shè)計規(guī)范、系統(tǒng)功能說明等規(guī)范性文件進(jìn)行審核，并對商業(yè)通用應(yīng)用軟件的功能進(jìn)行審核。指導(dǎo)文件為《GMP相關(guān)計算機化系統(tǒng)規(guī)范，配置和代碼審核管理程序》。 

2.3 計算機化系統(tǒng)項目實施階段安裝、調(diào)試與驗證部分整改措施 

在規(guī)范，配置和代碼審核階段結(jié)束后，進(jìn)入系統(tǒng)安裝，調(diào)試與驗證階段，安裝及調(diào)試活動的主體是供應(yīng)商。在安裝及調(diào)試結(jié)束后，進(jìn)行關(guān)鍵功能風(fēng)險評估，根據(jù)風(fēng)險評估中得出的風(fēng)險優(yōu)先級別項，開展驗證活動。指導(dǎo)文件為《GMP相關(guān)計算機化系統(tǒng)驗證管理程序》。在驗證結(jié)束后，系統(tǒng)由供應(yīng)商交付用戶并投入使用。 

2.4 計算機化系統(tǒng)運行階段整改措施 

在系統(tǒng)投入運行后，為了保障系統(tǒng)正常運行及數(shù)據(jù)的安全性、有效性及完整性。需進(jìn)行以下活動：更新系統(tǒng)運行操作及維護(hù)保養(yǎng)程序；根據(jù)系統(tǒng)風(fēng)險評估及驗證文件，編寫系統(tǒng)運行操作及維護(hù)保養(yǎng)程序，并根據(jù)程序進(jìn)行日常操作，系統(tǒng)運行操作文件需包括計算機化系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置，審計跟蹤功能等內(nèi)容。 

2.4.1 日常維護(hù) 

對系統(tǒng)的控制需求進(jìn)行日常維護(hù)[2]。具體包括校驗，數(shù)據(jù)安全、備份、歸檔及恢復(fù)和審計跟蹤等，指導(dǎo)文件為《GMP相關(guān)計算機化系統(tǒng)安全控制管理程序》、 《GMP相關(guān)計算機化系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)備份、歸檔及恢復(fù)管理程序》及《GMP相關(guān)計算機化系統(tǒng)校準(zhǔn)及審計跟蹤管理程序》。

    　2.4.2 系統(tǒng)異常處理 

在系統(tǒng)運行中發(fā)生偏離等異常事件時，發(fā)生的偏差都應(yīng)該在偏差報告中進(jìn)行匯總并對產(chǎn)生的影響進(jìn)行評估。對偏差的處理結(jié)果最終需由質(zhì)量保證部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。為了正確處置偏差，避免偏差的再次發(fā)生，還可制定糾正和預(yù)防措施。指導(dǎo)文件為《偏差調(diào)查程序》及《糾正預(yù)防措施管理程序》。 

2.4.3 業(yè)務(wù)持續(xù)性計劃 

為了減少突發(fā)事件對系統(tǒng)運行及數(shù)據(jù)的影響，需制定業(yè)務(wù)持續(xù)性計劃，以應(yīng)對各類突發(fā)事件。指導(dǎo)文件為《GMP相關(guān)計算機化系統(tǒng)業(yè)務(wù)持續(xù)性計劃及災(zāi)難恢復(fù)管理程序》。 

2.4.4 系統(tǒng)變更 

在系統(tǒng)運行過程中發(fā)生的變更，其執(zhí)行的流程為：變更申請，變更評估，變更批準(zhǔn)和變更執(zhí)行。指導(dǎo)文件為《變更控制管理程序》。 

2.4.5 系統(tǒng)定期回顧 

系統(tǒng)運行一段時間后，需定期對系統(tǒng)審計跟蹤記錄、用戶清單、系統(tǒng)驗證狀態(tài)、系統(tǒng)變更、自上次回顧以來發(fā)生的相關(guān)事件、系統(tǒng)操作維護(hù)程序和數(shù)據(jù)備份等進(jìn)行回顧。指導(dǎo)文件為《GMP相關(guān)計算機化系統(tǒng)定期回顧管理程序》。 

2.5 計算機化系統(tǒng)退役階段整改措施 

在計算機化系統(tǒng)退役前，需根據(jù)變更控制管理程序執(zhí)行，按《GMP相關(guān)計算機化系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)備份、歸檔及恢復(fù)管理程序》對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。退役流程指導(dǎo)文件為《GMP相關(guān)計算機化系統(tǒng)定期回顧及退役管理程序》。 

2.6 整改中需重點關(guān)注的控制需求 

2.6.1 操作系統(tǒng) 

操作系統(tǒng)為第一類軟件，其安裝的應(yīng)用程序可完成控制、報警及監(jiān)測等功能。此類系統(tǒng)的管理重點是可保存數(shù)據(jù)及修改時鐘的Windows系統(tǒng)。而建立權(quán)限表及進(jìn)行人員授權(quán)是普遍的整改方法。 

對操作系統(tǒng)，重點是對硬盤中存儲的數(shù)據(jù)及時鐘進(jìn)行防護(hù)。在權(quán)限表中可以僅設(shè)兩級權(quán)限，操作人員具有運行應(yīng)用程序的權(quán)限，而管理員對文件夾及時鐘具有權(quán)限。在具體整改時可以將權(quán)限表修訂進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)程序或各部門所有法規(guī)生效前的計算機化系統(tǒng)的權(quán)限文件中。 

根據(jù)權(quán)限對相應(yīng)人員授權(quán)，授權(quán)需填寫申請表。根據(jù)批準(zhǔn)的申請表為相應(yīng)人員建立Windows賬戶，一般要求每個用戶都需有獨立的用戶名和密碼。人員賬戶發(fā)生變化時，需及時刪除失效賬戶。賬戶清單需定期進(jìn)行回顧。 

2.6.2 應(yīng)用程序 

應(yīng)用程序指的是第三、四或五類軟件。應(yīng)用程序的整改重點為3個部分：權(quán)限表、人員授權(quán)及參數(shù)調(diào)用或修改的復(fù)核。 

因應(yīng)用程序涉及參數(shù)修改及電子數(shù)據(jù)備份，所以一般至少需有三級權(quán)限。系統(tǒng)管理員和操作者的主要區(qū)別是操作者僅能進(jìn)行日常操作維護(hù)及數(shù)據(jù)瀏覽而管理員可以有權(quán)限分配、設(shè)置參數(shù)及備份等的管理權(quán)限。而部門負(fù)責(zé)人需對權(quán)限分配，參數(shù)設(shè)置及備份進(jìn)行復(fù)核或批準(zhǔn)。 

2.6.3 參數(shù)修改及調(diào)用 

所有系統(tǒng)，即使設(shè)置的參數(shù)是固定的，在系統(tǒng)重新運行前也應(yīng)進(jìn)行檢查確認(rèn)。當(dāng)系統(tǒng)的應(yīng)用程序輸入或調(diào)用參數(shù)時，需進(jìn)行復(fù)核。檢查、確認(rèn)、修改及復(fù)核需有記錄。各級人員需按照各自權(quán)限進(jìn)行操作。 

需注意的是在法規(guī)生效前的計算機化系統(tǒng)應(yīng)用程序存在缺陷時，理想的整改方法是對程序進(jìn)行升級，使其在邏輯功能上滿足規(guī)范要求。在對于簡單設(shè)備及以紙質(zhì)記錄為主記錄的混合記錄的系統(tǒng)，通過制定文件及在紙質(zhì)記錄上體現(xiàn)關(guān)鍵操作的方式，也可達(dá)到權(quán)限控制及參數(shù)調(diào)用或修改的復(fù)核要求。 

2.6.4 電子數(shù)據(jù)備用 

對于復(fù)雜系統(tǒng)而言，可將電子數(shù)據(jù)保存為電子記錄。而對電子記錄的備份的要求包括：備份計劃制定；電子數(shù)據(jù)備份存儲介質(zhì)的編號管理；備份操作的記錄；備份文件的復(fù)核；原始數(shù)據(jù)清除的申請及批準(zhǔn)；數(shù)據(jù)恢復(fù)申請及批準(zhǔn)；備份數(shù)據(jù)清除的申請及批準(zhǔn)。 

2.6.5 審計跟蹤 

對于以電子記錄為主的混合記錄的系統(tǒng)以及純電子記錄系統(tǒng)，應(yīng)用系統(tǒng)需生成完整的審計跟蹤功能系統(tǒng)，該功能不得被關(guān)閉。審計跟蹤記錄包括：系統(tǒng)關(guān)鍵操作（如經(jīng)修改或調(diào)用參數(shù)）的操作人，時間，操作原因，復(fù)核人等信息。操作結(jié)束后將審計跟蹤記錄打印成紙質(zhì)記錄，并由專人進(jìn)行復(fù)核，審計跟蹤記錄作為GMP文件進(jìn)行管理，在保存期限內(nèi)清晰可讀，并能方便查閱。 

對于其他系統(tǒng)應(yīng)在《系統(tǒng)用戶操作日志》中記錄用戶進(jìn)入、退出，系統(tǒng)使用，參數(shù)修改設(shè)定和數(shù)據(jù)打印等情況。需有操作人員及專人復(fù)核簽字。 

3 結(jié)語 

法規(guī)生效前的計算機化系統(tǒng)合規(guī)性整改需基于《分類風(fēng)險評估表》、《差距分析報告》和《GMP相關(guān)計算機化系統(tǒng)驗證清單》等已批準(zhǔn)的文件基礎(chǔ)上進(jìn)行。在根據(jù)差距分析中識別出的缺陷，進(jìn)行逐項整改時，首選對應(yīng)用程序進(jìn)行升級，在邏輯功能上對系統(tǒng)的安全性進(jìn)行保證。同時，對于紙質(zhì)記錄及紙質(zhì)記錄為主記錄的系統(tǒng)，可采用文件及記錄的方式對系統(tǒng)的權(quán)限、參數(shù)修改及審計跟蹤進(jìn)行規(guī)范。 

參考文獻(xiàn) 

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[2] 鄭茜， 嚴(yán)偉民. GMP附錄生效前計算機化系統(tǒng)合規(guī)策略探討[J]. 上海醫(yī)藥， 2016， 37（5）： 69-71. 

[3] 鄭茜， 李鶯， 嚴(yán)偉民. 差距分析法檢查GMP附錄生效前計算機化系統(tǒng)的合規(guī)性[J]. 上海醫(yī)藥， 2016， 37（11）： 78-80.