小企業(yè)財務報銷制度精選(九篇)

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第1篇：小企業(yè)財務報銷制度范文

一、資金管理理論概述

(一)資金管理的含義

資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，資金的高效運行對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在目前的研究當中資金管理是企業(yè)對自身資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。企業(yè)資金管理范圍較為廣泛主要包括職工工資、獎金、補貼;各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;向個人收購公司用于生產的其他物資價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;公司批準使用備用金結算的職員的現(xiàn)金支出，其他經財務部批準的現(xiàn)金支出等內容。

(二)資金管理的重要作用

現(xiàn)金為王是當前企業(yè)管理重要準則之一，同時體現(xiàn)了資金管理對發(fā)展的重要影響力。在實際操作當中資金管理具有重要的作用，概括起來主要有以下幾點:第一資金管理是保障企業(yè)政策運轉的前提。在企業(yè)生產銷售的過程當中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部分，只有才保證充足資金的前提下，企業(yè)生產和銷售才能正常運行，企業(yè)只有保障資金的流動性才能維持企業(yè)的政策運作。其次資金管理是防止資金舞弊的重要方式。

二、民營中小企業(yè)資金管理當中存在的問題

當前民營雖然在管理水平上得到一定的提升，但是在實際的資金管理當中還存在不少問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

(一)出納肖位職貴不健全

在民營中小企業(yè)管理當中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業(yè)管理當中，由于企業(yè)產權性質的影響，民營中小企業(yè)出納都是企業(yè)親戚，關系忠于制度，這直接體現(xiàn)在出納崗位職位不健全。例如企業(yè)管理當中出納權益不受會計監(jiān)督，都是出納說的算。

(二)資金管理流程不健全

在民營中小企業(yè)資金管理當中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現(xiàn)在資金申請和使用過程當中過于隨便。如經理在申請資金的使用上，沒有有關審核和監(jiān)督，導致其中資金使用不規(guī)范。

(三)借款和報銷管理混亂

借款和報銷管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，也是資金管理的關鍵環(huán)節(jié)。當前民營中小企業(yè)在借款和報銷管理當中還存在不少問題，主要體現(xiàn)借款和報銷管理混亂。在中小企業(yè)借款和報銷當中，沒有一個明確的審核的流程，這樣一些人可能公款私用，對長時間的借款沒有進行追回，最終導致壞賬的產生。

三、加強民營中小企業(yè)資金管理的具體措施

(一)完善出納肖位職貴，提高資金管理水平

在民營中小企業(yè)資金管理當中首先要做到的就是完善出納崗位職責，提高資金管理水平。在民營中小企業(yè)管理當中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業(yè)管理當中，由于各種影響因素，民營中小企業(yè)會計人員都是企業(yè)內部管理人員的親屬或者朋友，出現(xiàn)了關系忠于制度的現(xiàn)象，直接原因歸結于職位制度不健全。這主要表現(xiàn)在中小企業(yè)在管理當中出納權益不受會計監(jiān)督。在出納崗位設置上最好不要利用內部的親戚，選擇專業(yè)素質過硬的人員擔任出納。在實際的資金管理當中建立不相容崗位，主要包括:資金支付的審批與執(zhí)行;資金的保管、記錄與盤點清查;資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

(二)完善資金管理流程

有效的資金管理流程是提高企業(yè)資金管理效率的關鍵，因此必須對企業(yè)每一步資金使用進行充分的管理。在民營中小企業(yè)資金管理當中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現(xiàn)在資金申請和使用過程當中過于隨便。如經理在申請資金的使用上，沒有有關審核和監(jiān)督，導致其中資金使用不規(guī)范。另外在采購的資金管理當中也沒有一個科學有效的申購和采購流程，導致企業(yè)庫存較多，嚴重影響到企業(yè)資金使用效率。在企業(yè)資金管理當中公司現(xiàn)金限額由財務部提出，總經理批準。財務部審核，總經理批準核定。

在民營中小企業(yè)資金管理的過程當中對不符合的流程要進行及時的處理，只有這樣才能有效提高資金使用效率。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應拒絕批準，性質或金額重大的，還應及時報告相關部門。會計人員應當對批準后的資金支付申請進行復核，復核資金支付申請的批準范圍、程序、權限是否有誤，手續(xù)及相關證件是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員等相關負責人員辦理支付手續(xù)。 (三)加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程

在民營中小企業(yè)資金管理當中要加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程。在實際管理當中必須從兩方面展開。首先對于借款，實行備用金制度，對經常借款經常報銷的職工核定一定限額的資金，借款人一次按限額借款，以后滾動使用。借款人開支后，持經審批后的票據到財務部報銷，財務部按報銷金額補足現(xiàn)金。實行備用金制度的職工一般要本人提出申請，部門經理簽字，總經理或執(zhí)行董事審批后到財務部辦理借款手續(xù)。實行備用金管理的職工每月至少要到財務部報帳一次，否則全月按超期用款處理，具體罰息標準按公司制度嚴格辦理。對于借款管理，要根據具體的事項區(qū)別對待。如職工因公出差或零星采購開支均可到財務管理中心辦理借款事宜。

第2篇：小企業(yè)財務報銷制度范文

關鍵詞：運行效率財務部門制度建設中小企業(yè)

中小企業(yè)在促進國家經濟增長中起了重要作用。中小企業(yè)吸收大量勞動力，提高勞動者技能，緩解國家就業(yè)壓力，有利于社會穩(wěn)定。由于活躍在市場最前沿，中小企業(yè)能夠迅速把握市場的變化，經營機制的靈活性使其更快生產出顧客所需要的產品和服務，推動各類市場的發(fā)育和完善，促進了市場經濟的發(fā)展。隨著國際金融危機蔓延、全球經濟低速增長和深度轉型，中國正在處于經濟增長速度換擋期、結構調整陣痛期、前期刺激政策消化期的“三期疊加”時期。盡管這個時期經濟面臨下行壓力，但也是重要戰(zhàn)略機遇期。面對中低速增長成為一種常態(tài)，我國中小企業(yè)不僅需要在技術方面開展創(chuàng)新、管理方面提升效率、人才方面提升素質，還需在財務運營方面提升管理效率。

目前而言，我國中小企業(yè)經營環(huán)境較為嚴峻，企業(yè)生命周期短、死亡率高（梁爾昂，2014）。盡管政府采取了多項措施來改善中小企業(yè)經營環(huán)境，但收效甚微。一方面是我國經濟體制改革中沒有將中小企業(yè)與大型國有企業(yè)同等對待，信貸約束限制了企業(yè)的發(fā)展；另一方面是中小企業(yè)有內在缺陷，“低成本―低價格―低利潤”的怪圈始終難以突破，且在管理、技術、人才、財務運營方面均存在問題。本研究針對中小企業(yè)的財務運行效率問題展開研究，擬探索提升中小企業(yè)財務效率的路徑。

一、國內外對于中小企業(yè)財務運營的相關研究

中小企業(yè)由于存在投資少、經營方式靈活、技術門檻低等諸多優(yōu)勢，歷來受到政府部門和研究者的重視。在中小企業(yè)財務研究方面，學者們主要針對融資、財務運營進行研究。

融資難一直是中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，作為企業(yè)財務管理的一部分，影響著中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。引起中小企業(yè)融資難的因素包括很多。Stiglitz等（1981）認為，銀行和中小企業(yè)之間信息不對稱引發(fā)的逆向選擇與道德風險，導致了信貸配給。由于中小企業(yè)一般發(fā)展歷史短、管理制度不完善，銀行往往給予中小企業(yè)較高的利率，以防止給其貸款產生的高風險。這樣的結果，是絕大多數(shù)中小企業(yè)貸不到銀行款項，被排擠出信貸市場。因此，諸多研究試圖從降低借貸雙方的信息不對稱程度來解決中小企業(yè)融資難問題，如Bester（1985）的抵押條款納入貸款合約。國內學者周好文等（2005）證實，關系型融資可以解決中小企業(yè)融資難問題。林毅夫（2001）提倡通過中小金融機構來化解上述問題，并且中小型銀行比大型銀行在解決中小企業(yè)方面有較大優(yōu)勢，提升了中小企業(yè)信貸可得性。還有一種方法是政府設立或扶持擔保機構，并為中小企業(yè)提供信貸擔保（羅丹陽等，2006），但是這種方法面臨著風險收益不匹配的問題。在中小企業(yè)財務運營方面，財務運營的建設投入不足。李健（2009）則構建Z值模型預測公司財務的適用性；Altman和Sabato（2007）對中小企業(yè)財務指標進行分析，并預測財務危機；徐曉燕（2009）把企業(yè)效率計算方法引入中小企業(yè)財務運營，并驗證企業(yè)財務演化規(guī)律；Luoma等（1991）指出中小企業(yè)財務面臨著盈利能力、營運能力、償債能力惡化。

二、中小企業(yè)財務部門運行狀況

（一）財務管理意識淡薄

由于生存壓力，中小企業(yè)將絕大部分精力用于產品和服務提供方面，認為產品銷售收入增長自然會提高企業(yè)利潤，企業(yè)領導對財務管理重視度極低。據統(tǒng)計，我國一半以上的中小企業(yè)并沒有雇用專職會計人員，兼職會計占中小企業(yè)的40%，而且僅局限于簡單的財務記賬。一個原因是這些企業(yè)將財務管理視為應付政府檢查或者信息披露的手段，自認為對企業(yè)的財務狀況心里有數(shù)，沒有將財務視為管理工具。由于財務管理不規(guī)范，中小企業(yè)長遠發(fā)展難以保證，出現(xiàn)了公司業(yè)務很好但分紅很少的現(xiàn)象，甚至資金被會計挪用。加之中小企業(yè)往往集所有權與經營權于一身，經營者企業(yè)收益支配方面隨意性和主觀意志權限很大，更加看重眼前利益、鋪張浪費較為嚴重，對利潤積累意識淡薄，影響了企業(yè)的發(fā)展后勁。這些企業(yè)面臨著一定風險，一旦企業(yè)生產經營不順，資金周轉困難、利潤下降甚至虧損時，由財務管理不完善導致的連鎖反應將會使企業(yè)瀕臨破產，危及企業(yè)生存。

（二）財務管理制度混亂

目前，中小企業(yè)財務管理仍是一種簡單粗放型狀態(tài)，部分企業(yè)甚至不存在財務管理制度，或者公司財務制度不能隨著公司業(yè)務的規(guī)模的擴張、業(yè)務的轉型而發(fā)展。一些企業(yè)在制定財務制度時，為了節(jié)省費用往往從網絡或者書本上直接抄襲，沒有考慮到企業(yè)自身的特性，這使得制度不能適應企業(yè)的發(fā)展，更不用說指導企業(yè)的發(fā)展。

（三）財務人員流動性大，素質亟待提升

一是財務人員招聘難。由于薪酬待遇較低，中小企業(yè)往往難以雇傭到熟練和高素質的財務管理人員，不能招到公司所需的財務人員，通常是與管理人員之間存在血緣、親緣、地緣關系的非財務專業(yè)的人員進入公司從事會計專業(yè)。而且中小企業(yè)為了增強財務和資產的安全和穩(wěn)定，也傾向于雇傭自己的親戚作為心腹，這樣財務制度的執(zhí)行會大打折扣。這些人員進入單位后，初期并不能很快的融入工作，需要公司培訓或者傳幫帶，不僅使原有工作人員承擔過量任務，而且不能很好完成新進人員傳幫帶，企業(yè)的財務報表和財務分析可信度不足，降低了公司的效率。

二是財務人員工資待遇較低。為了降低成本，一些中小企業(yè)沒有提供應有的“五險一金”服務，財務人員辦理公司業(yè)務時不能及時報銷，降低財務效率。財務人員的工資屬于中下等水平，但公司簽到制度缺乏柔性，對于工作人員嚴格要求，公司出勤制度與工資、績效直接掛鉤，影響了財務人員的積極性。除此之外，公司加班費較少，財務人員經常免費加班。

三是企業(yè)投資決策者素質不高。決策者通常缺乏基本財務知識，投資往往依靠主觀感受或經驗決定，將財務科學的計算投資方法認為是一種參考，忽視投資風險，樂觀的看漲投資收益，判斷和決策盲目性較大，最終導致投資決策偏離正常軌道，投資失敗概率較大。

四是企業(yè)財務難以進入決策圈。財務人員往往將精力過度用于會計記帳等日常工作，或者無暇顧及企業(yè)投資，或者認為企業(yè)投資是決策者的事情，或者認為即使參與企業(yè)投資決策也因為人微言輕而不被管理者重視，這樣造成了財務人員對于企業(yè)投資決策的參與度極低。另外，這些財務人員自認樽ㄒ抵識缺乏、知識更新較慢，對投資項目科學論證缺乏信心，不敢參與企業(yè)決策，最終影響了企業(yè)投資，喪失了企業(yè)進一步擴大貴的機會。更有甚者，一些中小企業(yè)同一部門的財務人員間存在互相推諉現(xiàn)象，責權利關系不清晰。個別工作人員承擔了大量的工作，而其他工作人員只關心自身任務，工作人員配合度較差

（四）財務部門處于弱勢地位

中小企業(yè)對財務部門有一定歧視，致使企業(yè)的財務制度形同虛設，嚴肅性和強制性難以保證。一些企業(yè)盡管設置了財務部門，但結構簡單、崗位分工不明確，出現(xiàn)了身兼數(shù)職的現(xiàn)象。其中會計核算崗位分工制度名存實亡，監(jiān)督制約更無從談起。部分中小企業(yè)的財務人員地位較低，與企業(yè)其他部門相比整體處于弱勢地位。財務人員工作環(huán)境較差，為了降低成本，企業(yè)的電腦設備、打印設備老式陳舊，經常出現(xiàn)死機現(xiàn)象，降低了工作效率。一些中小企業(yè)采用的財務系統(tǒng)往往是從網上下載的盜版系統(tǒng)，不僅侵害知識產權，而且系統(tǒng)經常出現(xiàn)癱瘓現(xiàn)象，對公司資產安全產生威脅。另外，部分企業(yè)還出現(xiàn)了行政部門不能很好配合財務部門的工作，甚至對財務部門正常運行橫加干涉。中小企業(yè)的親戚朋友過度干預企業(yè)財務，這樣不能及時反饋其他部門人員對于財務的需求。

（五）財務執(zhí)行隨意性較大

就會計賬目來看，這些企業(yè)的會計賬目設置比較隨意，混亂不堪，數(shù)據的真實性較難保證。財產賬實不相符情況時有發(fā)生，有時為了應對來自銀行、稅務機關、工商部門的檢查，還會設置多套賬簿。部分中小企業(yè)對一些科目如現(xiàn)金、應收帳款、存貨等記賬混亂，財務管理和運用沒有對企業(yè)資產的提升起到任何有益作用，導致資產使用效率很低。特別是在主要的會計賬目方面存在極大的主觀性。如在應收帳款方面，一些中小企業(yè)對現(xiàn)金管理不嚴格，使得現(xiàn)金或者閑置，或者資金不足，大量資金難以在規(guī)定期限內回收。在存貨方面，由于財務執(zhí)行不嚴，中小企業(yè)往往積累數(shù)量龐大的存貨，降低了資金的周轉效率，資金呆滯。另外，一些企業(yè)對原材料、半成品、固定資產、易耗品未能有效管理，使得企業(yè)財產流失。

財務人員工作時往往憑經驗或者通過問詢、網絡搜索而開展工作，缺乏具體的工作流程，現(xiàn)學現(xiàn)用普遍，在財務執(zhí)行方面隨意性很大。一旦中小企業(yè)的投資管理發(fā)生錯誤，不僅放大了企業(yè)的管理漏洞，而且將企業(yè)推向觸犯法律的境地，必將影響企業(yè)的正常發(fā)展。

（六）財務監(jiān)督力度亟待加大

中小企業(yè)的財務制約機制先天性比較弱，加之管理者思想落后、管理能力差，對財務部門也不高度重視，企業(yè)的財務制度形同虛設，嚴肅性和強制性難以保證。一旦管理者違反財務制度往往起到了示范作用，而財務人員為了在企業(yè)就業(yè)和生存不得不遷就與管理者的行為，這樣使得企業(yè)財務制度無法執(zhí)行。企業(yè)對日常營運資金管理基本上處于失控狀況。

（七）[JP3]財務運作的質量和效率制約著中小企業(yè)的融資能力[JP]

投資活動是中小企業(yè)最重要的財務活動。中小企業(yè)發(fā)展絕大部分資金來源于自有資本和內部留存收益，通過公司債券和外部股權融資獲得的資金比例非常低，銀行貸款比例更低。在直接融資方面，由于股票發(fā)行額度和規(guī)模限制，絕大多數(shù)中小企業(yè)難以上市。即使有中小企業(yè)板，但上市條件依然苛刻，企業(yè)債券發(fā)行同樣面臨資產凈額的門檻。在間接貸款方面，由于中小企業(yè)的抵押擔保物缺乏，融資成本較大型企業(yè)較高，成為信貸配給的對象。因難以獲得高額的貸款，往往通過向多家銀行貸款維持公司正常的運營，經營期間以貸還貸現(xiàn)象經常發(fā)生。由于不能及時歸還銀行貸款，公司不得不承擔高額的違約金。除此之外，部分中小企業(yè)還出現(xiàn)了通過向員工借信用卡舉債問題以及親戚朋友借款問題。融資困難不利于中小企業(yè)創(chuàng)新能力的發(fā)揮，為此中小企業(yè)通過有效的財務運營，可以規(guī)避風險，保證收益，促使企業(yè)獲得源源不斷的利潤，增大企業(yè)的價值。但是中小企業(yè)財務制度不規(guī)范會引起財務報表失真，在企業(yè)籌資時，往往被銀行等金融機構察覺，這樣降低了這些機構和企業(yè)的合作意愿，資金獲得性大為降低，如此企業(yè)得不到金融機構貸款，發(fā)生了信貸配給。上述問題的發(fā)生，不僅影響了銀行等金融機構對本公司的信用評級，而且加大了員工乃至親戚朋友的風險，一旦不能及時歸還借款，公司將可能涉嫌非法集資，很容易觸犯法律。這樣產生了惡性循環(huán)，越是財務執(zhí)行不好的中小企業(yè)，越貸不到款，進一步阻礙企業(yè)資金的周轉，企業(yè)利潤降低，越沒有資金來雇傭高素質的財會人員，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展受到嚴重的制約。

三、提升中小企業(yè)財務部門運行效率的相關措施

（一）推進現(xiàn)代企業(yè)制度改革

現(xiàn)代企業(yè)需要制度管理企業(yè)，因此，中小企業(yè)董事會和監(jiān)事會要切實擔當責任，同時不能逾越權力邊界，在公司章程內行使自身權力。其次，需要責權利鮮明，企業(yè)所有工作人員必須遵守公司制度，無論是高級管理人員還是基層員工，無論是親戚朋友還是外部人員，均一視同仁。企業(yè)章程要明確財務部門的職能和權利，行政部門不能隨意干涉財務部門。

（二）制定合適的財務管理目標

財務管理目標要合適，具有導向約束和評價性。經營者要與財務負責人一起根據中小企業(yè)所處的生命周期為企業(yè)制定合理明確的財務管理目標。在此基礎上制定具體實施計劃、組織財務活動。在初期，企業(yè)以“利潤最大化”作為財務目標，要通盤考慮現(xiàn)在盈利和未來發(fā)展，內部會計核算簡單，通過透明化力求克服信息不對稱。在中后期，企業(yè)發(fā)展成熟穩(wěn)定，利潤水平和行業(yè)水平相當時，企業(yè)要建立自身的信用和良好形象，財務隨著業(yè)務的擴展內容日漸增多，這時財務制度的建立非常必要。之前不完善、不規(guī)范的需要向規(guī)范化發(fā)展，企業(yè)的財務目標由利潤最大化向利潤質量發(fā)展，同時社會責任也會加入企業(yè)目標，“企業(yè)價值最大化”成為了新發(fā)展目標。

（三）建立財務制度

公司經營者要統(tǒng)一思想，充分認識建立健全企業(yè)財務管理制度的重要性和必要性，遵照國家法律、法規(guī)及企業(yè)的規(guī)章制度，依法治理、依章管理企業(yè)，全力推動財務管理制度的建立。財務制度要力求明確、具體、完整，克服人為因素的干擾，對各項資產、著力提高企業(yè)的財務信息質量和財務報表的可信度，樹立守信用、重履約的良好形象。一是完善崗位責任制。依照公司章程和崗位責任制，明確劃分公司中經營管理層、財務部門和各職能部門的財務管理職權范圍。二是建立財產物資、貨幣資金收支的管理及清查盤點制度。三是規(guī)范財務管理基本業(yè)務程序，對公司的應收賬款的登記、核對、清理、保管要建立相應的制度。四是建立投資方案、投資項目的可行性分析程序、立項審批、管理考核制度。

（四）建立健全相關財務制度

一是崗位分工制和輪換制，對不相容的崗位如會計和出納要分別設置。同一個崗位擔任人員要有一定期限，實行輪換制實現(xiàn)不同崗位的互相監(jiān)督，保障企業(yè)資金和其他財產安全。二是內部稽核制度和內部牽制制度。確保各種會計資料核算真實、合法、完整，形成相互牽制機制。三是規(guī)范會計核算。會計科目要合法合規(guī)，總賬、明細賬、流水賬相互勾稽、內容清楚，從而提升企業(yè)財務的真實性和完整性。四是建立報銷制度，規(guī)定項目的報銷范圍、程序和具體管理辦法。五是建立財產清查制度、財務收支審批制度等其他制度。

（五）加強財務管理意識

中小企業(yè)要樹立財務管理制度意識，使制度具有約束力，要自上而下強化財務管理意識，樹立財務觀念，提高財務管理自覺性、規(guī)范性和權威性，突破家族式的傳統(tǒng)管理思想。企業(yè)領導者可以通過培訓提升財務素質，更新財務知識；同時要高度重視現(xiàn)有財務人員專業(yè)素質提升，引進優(yōu)秀財務專業(yè)人才，提升企業(yè)財務運營水平。企業(yè)領導者和相關管理人員要以財務制度為綱，克服親戚、朋友關系帶來的影響，真正發(fā)揮財務制度的約束、控制、監(jiān)督職能。

（六）完善財務運行機制

一是要著力降低企業(yè)的資產負債率，嚴格規(guī)定企業(yè)的資產負債率上限，通過提高企業(yè)的業(yè)績加大資金的周轉率，降低資產負債率。二是及時歸還銀行貸款，提高企業(yè)自身的財務信用。對現(xiàn)金管理方面，中小企業(yè)有限的流動資金應該保證企業(yè)正常運轉，在此基礎上最大限度地提高現(xiàn)金的收益率。要關注現(xiàn)金的最佳持有量，最低化現(xiàn)金成本，現(xiàn)金流動要有章可循，減少人為因素。積極編制現(xiàn)金收支計劃，科學計劃和預算現(xiàn)金收支，避免短期借款購買長期資金，引發(fā)企業(yè)資金周轉困難。在應收帳款管理方面，要積極提升應收帳款擴大產品銷售的功能，做好應收帳款成本控制，加速資金回籠和周轉，降低企業(yè)風險。計提壞帳準備，確保財務真實。在存貨管理方面，要科學計算存最佳持有量，降低相關成本，依據企業(yè)生產規(guī)模、任務合理安排采購，防止盲目、超量采購。在存貨盤點方面，要及時清理廢舊、過時物資，避免資金呆滯。

（七）健全財務人員激勵機制

一是在招聘方面，要按照企業(yè)所需財務部門提出需求，行政部門招聘具有財務基礎知識的人員，嚴格執(zhí)行招聘制度，杜絕憑關系招聘親戚朋友。二是提高財務人員的工資等相關待遇。除了不能干涉財務人員的日常工作外，企業(yè)還要提供有競爭力的薪酬，及時給財務人員提供五險一金。由于財務人員下班較正常人員較晚，因此需要在工作出勤方面給予柔性化管理。三是創(chuàng)造和諧的工作環(huán)境，鼓勵財務人員之間進行相關業(yè)務和經驗交流，建立財務人員的培訓制度，及時掌握最新的財務規(guī)則，提高財務人員的能力。財務人自身也需要不斷學習，提高自己素質，尤其是會計電算化和相關會計軟件方面的知識，為企業(yè)投資決策和發(fā)展提供建議。四是著力提高企業(yè)的軟硬件水平，及時更新公司的財務軟件，電腦、打印機等硬件，給財務人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和氛圍，充分發(fā)揮財務人員的積極性和主動性。

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[9]徐曉燕，李桃，陳華 考慮投入產出效率的中小企業(yè)財務困境預測方法[J] 中國管理科學，2009（1）[ZK）]

第3篇：小企業(yè)財務報銷制度范文

關鍵詞：中小企業(yè) 財務管理 現(xiàn)狀 對策

中小企業(yè)跟其他類型的企業(yè)一樣，需要建立起現(xiàn)代的企業(yè)制度，致力于提升自己的市場競爭力，這是市場經濟條件下每一個企業(yè)都不得不面臨的問題。而在企業(yè)的所有管理里面，財務管理這一管理行為是最為基礎的，它同時也是中小企業(yè)最直觀的監(jiān)督行為。

1 中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀

近年以來，我國中小企業(yè)的發(fā)展速度讓人吃驚，然而其資本的構成很簡單，且規(guī)模較小，基本都是老板自己管理財務，老板往往沒有相對應的財務知識，沒有投入資源去完善財務系統(tǒng)。所以對于外部的經濟環(huán)境帶來的影響相當敏感，通常表現(xiàn)為生命力偏弱、競爭力較差。由于財務管理是一個企業(yè)管理行為的核心內容，一旦財務管理出現(xiàn)了問題，就直接會影響中小企業(yè)的生存問題。[1]當前，中小企業(yè)的老板往往是忽視財務管理的，造成資金使用不合理，盲目去追求市場的分量以及短期的利潤等，于是出現(xiàn)了財務整體管理混亂的局面，嚴重約束著企業(yè)的發(fā)展和壯大。

2 完善中小企業(yè)財務管理的對策

2.1 幫助中小企業(yè)老板樹立正確的財務觀念

中小企業(yè)的管理人員以及財務人員的財務觀念能夠客觀地反映出他們對于企業(yè)財務現(xiàn)實的財務狀況的了解程度，因為財務觀念的建立基礎是財務實踐。目前很多的中小企業(yè)的財務管理工作都是由老板來完成的，因此中小企業(yè)的老板更應當樹立起正確的財務觀念。首先，作為中小企業(yè)的老板，應當有意識地去學習一些基礎的財務管理知識，充實自己的財務管理理論水平和觀念；其次，中小企業(yè)的老板需要盡量找時間參加一些財務管理知識的專業(yè)培訓，即便是企業(yè)里已經聘請了一些專業(yè)的財務管理人員，而老板也需要具備一定的財務管理理念專業(yè)水準，監(jiān)督企業(yè)的財務管理工作；另外，老板需要在日常的財務管理工作當中積累實踐經驗，做好樹立正確財務觀念的準備工作，努力在實踐中發(fā)現(xiàn)問題并分析問題，從而提升自己解決問題的能力，最終樹立起正確的財務觀念。

2.2 引入優(yōu)秀的財務管理人才

中小型企業(yè)要想提高自身的財務管理水平，老板就應當充分認識到自己在財務管理工作方面存在的問題和不足，要努力引入并培養(yǎng)具備較高專業(yè)素質的、優(yōu)秀的財務管理人才。[2]這些財務管理人才不僅僅要完成企業(yè)的資金、資產等的記錄工作，還需要將日常工作的重心放在控制企業(yè)已有資金、科學管理企業(yè)的各項資產等方面，從而合理管理中小型企業(yè)的投資、籌資等，致力于從一定高度的理論水平出發(fā)去分析經濟活動，仔細分析人與人之間的經濟活動以及經濟關系等，為改善中小企業(yè)的財務管理貢獻力量。財務管理是一項專業(yè)性很強的工作，要想完善它就必須要擁有足夠優(yōu)秀的專業(yè)財務管理人才。

2.3 建立規(guī)范的財務管理體系

中小企業(yè)要想建立起符合自身發(fā)展實際的、規(guī)范的財務管理體系，需要從三個方面做出努力：首先，中小企業(yè)應當在自身的內部設立起專門的財務管理部門，統(tǒng)一負責企業(yè)的融資籌資、現(xiàn)金出納、工資核算、財會管理以及編制固定資產預算、實施決算等工作；其次，中小企業(yè)應當制定出切實可行的財務管理制度，如采購、報銷、現(xiàn)金、稽核等相關制度，致力于實現(xiàn)財務管理的制度化、規(guī)范化；第三，中小企業(yè)需要制定出可行性高的考核制度以及內部審計制度，加強對企業(yè)經營活動的監(jiān)督管理，以各個崗位人員的責任權利出發(fā)，加強財務管理人員的責任心，規(guī)范他們的工作程序，提高他們的工作質量，嚴禁發(fā)生不合法的、不規(guī)范的財務行為。

2.4 健全財務管理制度，加強財務控制

中小企業(yè)應當在財務管理中有預見地采取各種防范措施，提高自身的抗風險能力。建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的約束和激勵。加強財產控制，建立健全財產物資管理的內部控制制度，對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，在物資管理、供應、領用及銷售上建立規(guī)范的操作程序，以維護財產物資安全。加強對存貨和應收賬款的管理，以科學的方法來確保存貨資金的經濟模式。加強資金使用過程的控制，合理使用資金，強化對現(xiàn)金流出的日常監(jiān)控，資金實行審批報賬制度，以節(jié)約使用資金。加強建立嚴謹?shù)目己酥贫龋梢詼p少資金占用，提高資金使用效率。

2.5 推進財務信息化

中小企業(yè)應當抓好建設企業(yè)內部的財務制度，大力提高科學管理水平，致力于推進財務信息化，重點要抓好中小企業(yè)的成本核算及控制、內部控制以及財務信息化工作。中小企業(yè)只有在實現(xiàn)財務核算信息化的前提下才可以更加準確、完整、及時地了解自身企業(yè)實際的經營成果以及財務現(xiàn)狀，確保對成本核算和控制實施有效監(jiān)督。中小企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)的建設需要打破空間、時間的局限，實現(xiàn)財務管理的動態(tài)轉換，加速推進中小企業(yè)財務集中管理的進程，早日實現(xiàn)財務信息化。

3 總結

作為中小型的企業(yè)，需要老板樹立起正確的財務觀念，要不斷引進專業(yè)的財務管理人才，同時構建起規(guī)范的財務管理體系，致力于推進財務信息化，促進中小企業(yè)價值最大化與利益相關者效益最大化目標得以實現(xiàn)。

參考文獻：

第4篇：小企業(yè)財務報銷制度范文

【關鍵詞】財務會計；信息質量；影響因素；優(yōu)化策略

企業(yè)現(xiàn)代化管理模式的發(fā)展，擴大了財務會計信息的覆蓋面，而高質量的財務會計信息整合越來越受到國家宏觀經濟決策部門和企業(yè)經營決策部門的重視。然而從目前來看，企業(yè)運營過程中經常存在財務會計信息失真現(xiàn)象，較易引發(fā)企業(yè)錯誤決策、業(yè)績較少和經營效益下降等問題。因此，詳細分析企業(yè)財務會計信息質量的影響因素與優(yōu)化策略研究對企業(yè)發(fā)展有重要意義。

一、企業(yè)財務會計信息質量的影響因素

（一）企業(yè)財務會計管理制度尚不完善

管理松懈導致管理人員和會計工作人員法律意識淡薄，使他們對會計賬目上的虛假成分照單全收，給財務管理危機的發(fā)生埋下了伏筆。很多企業(yè)，尤其是一些中小企業(yè)由于缺少嚴格的財務管控機制，無法保證會計信息的真實性，而且內部協(xié)同監(jiān)督制度和會計信息監(jiān)管制度對企業(yè)來說形同虛設，落實無門，大大削弱了企業(yè)會計信息質量。企業(yè)監(jiān)督機制和會計準則的失靈，加劇了企業(yè)財務會計信息質量的惡化。具體來說，財務管理權力主要集中在管理層，會計人員只是根據管理層領導的意愿行事，給虛假會計信息提供了滋生的空間，甚至出現(xiàn)為偷稅漏稅而做假賬、隱藏企業(yè)或員工的真實收入、虛報運營成本和公費報銷等惡劣行為。

（二）企業(yè)財務會計工作人員的職業(yè)素養(yǎng)尚不均衡

當前，很多財務會計工作人員的專業(yè)技能和綜合素質還不夠高，尤其是在中小企業(yè)，由于財務會計工作支出有限而較難招聘到較高層次的財務技術人員，大大影響了企業(yè)財務會計信息計算的精準度，易造成會計信息和企業(yè)經營現(xiàn)實間的錯位，產生會計信息失真現(xiàn)象。

（三）財務會計監(jiān)督與審核工作缺位

在確保財務會計信息的真實性和完整性方面，財務會計監(jiān)督與審核工作起著重要作用。但是就目前的情況來看，我國很多企業(yè)在財務會計監(jiān)督與審核方面的工作缺位。具體來看，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：一是在財務會計信息的收集和整理過程中，缺乏專門的審核部門與審核監(jiān)督崗位，致使財務會計人員在工作態(tài)度上存在積極性不足等問題；二是審核手段較為落后，審核流程模糊，規(guī)范性缺失，不能對財務會計信息管理工作的質量與效率進行及時、高效地監(jiān)督與審核[1]。

（四）企業(yè)短期利益的驅使

很多企業(yè)受到短期利益的驅使，對財務會計信息審核不科學、不完整、不真實，嚴重降低了財務會計信息質量控制效果。尤其是在當前我國經濟增速持續(xù)回落的大背景下，企業(yè)融資難度增大，所以一些企業(yè)為增加借貸的砝碼而人為地篡改財務會計報表，極大地損害了財務會計信息質量，加之審計部門監(jiān)管不嚴，進而嚴重打亂了企業(yè)未來健康發(fā)展的節(jié)奏。

二、企業(yè)財務會計信息質量的優(yōu)化策略

（一）完善企業(yè)財務會計內部控制制度

要完善企業(yè)內部的財務管理控制制度，建立長效的企業(yè)審計機制，加強財務監(jiān)管和控制力度。企業(yè)一般是根據既定的內部控制程序和方法來實現(xiàn)對會計信息質量審核的，因此要做好財務監(jiān)督規(guī)范的制定工作?？梢愿鶕嚓P的財務檢查和內部稽核制度，制定出更合理的內部控制程序，以提高對財務會計工作人員的法律監(jiān)督效力，使企業(yè)財務會計人員在相關的會計法律法規(guī)范圍內開展工作。

（二）提高企業(yè)會計人員的專業(yè)素養(yǎng)

由于中小企業(yè)會計從業(yè)人員很多是剛畢業(yè)的大學生，資歷較淺，缺乏實戰(zhàn)經驗，因此要重視企業(yè)會計人員的法律觀念和職業(yè)素養(yǎng)的培訓，加強職業(yè)技能培訓，并將職業(yè)道德和技能素質培養(yǎng)有效結合。同時，要充分利用各種學習資源，鼓勵會計人員積極進行自主學習教育，將企業(yè)統(tǒng)一組織的培訓學習與會計人員的個人自主學習結合起來，提高員工素質培養(yǎng)的長效性，培養(yǎng)一支素質過硬的會計人才隊伍，為保障企業(yè)會計信息質量打下堅實的人才基礎。

（三）改善企業(yè)會計工作的外部環(huán)境

由于中小企業(yè)的優(yōu)秀會計資源較少，所以會有外聘企業(yè)會計的情況出現(xiàn)。外聘會計的薪酬和待遇相對較低，這也在一定程度上造成外聘會計的工作熱情不足，很容易使他們產生工作上的疏忽，進而降低財務會計信息質量。針對這一情況，政府部門要加大對中小企業(yè)財務會計信息的審核管理力度。具體來說，要完善企業(yè)會計審核管理規(guī)范，提升相關管理人員的法律意識，加強監(jiān)管隊伍建設，做到“嚴防死守，細致入微”，打好財務會計信息質量的主動仗、防控仗。

（四）加強財務會計信息電算化建設

企業(yè)要以計算機網絡技術為基礎，提高會計信息訪問安全和信息處理速度，提升電算化水平和電子信息化覆蓋面。利用好網絡信息平臺，可以降低財務會計部門和審計部門的工作難度，提升會計信息的實用性，也可以促進企業(yè)財務會計信息公開[2]，進而有效地防止企業(yè)財務信息失真。

三、對企業(yè)財務會計信息質量控制的展望

財務會計信息質量已成為影響企業(yè)未來發(fā)展的重要因素，落實好提高企業(yè)財務會計信息質量的優(yōu)化策略是企業(yè)財務管理的重點。但是，未來的企業(yè)財務會計工作仍然充滿挑戰(zhàn)。首先，傳統(tǒng)的會計工作將在知識經濟的沖擊下變得更加復雜，網絡經濟與實體經濟的融合給會計主體帶來巨大的壓力。其次，會計基本假設面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，原本可以給持續(xù)經營提供補充的分期假設也問題重重。當然，弄清了問題所在，才能有的放矢，才能緊緊抓住企業(yè)財務會計信息質量管控的實質。未來的企業(yè)財務會計信息質量控制不僅需要不斷完善網絡信息技術，更需要全體財務會計人員和社會各界人士的通力配合。

四、結語

隨著我國經濟社會發(fā)展進入新常態(tài)，企業(yè)會計信息質量控制難度加大。加強財務會計信息管理、避免影響會計信息質量控制的不利因素和保障會計信息真實可靠已成為企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略的必然要求。企業(yè)要結合自身情況，制定有效的財務會計信息質量保障機制，以提升企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

鄭天紅.企業(yè)財務會計信息質量影響因素與優(yōu)化策略[J].現(xiàn)代商貿工業(yè),2014,26(22):112-113.

第5篇：小企業(yè)財務報銷制度范文

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；財務控制

中圖分類號：F253.7文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2007）10-0168-02

目前，我國中小企業(yè)已近1000萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的99％，它所提供的工業(yè)總產值和實現(xiàn)利稅分別占全國總數(shù)的60％和40％，并提供了大約75％的城鎮(zhèn)就業(yè)機會，成為縣及縣以下財政收入的主要來源?？梢?，中小企業(yè)是國民經濟的重要組成部分，對經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但由于中小企業(yè)規(guī)模小、資本和技術構成較低、外部宏觀經濟變化對其影響大等因素的存在，使其在財務管理方面存在與自身發(fā)展和市場經濟均不適應的情況，導致其在應對激烈的市場競爭面臨著巨大的困難。分析中小企業(yè)財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，以促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展，是當前會計界需要思考和解決的問題。

1中小企業(yè)財務管理中存在的問題

財務管理掌持著企業(yè)的經濟命脈，但卻是相當多中小企業(yè)的軟肋。從近年來財政部對中小企業(yè)檢查的情況看，大部分中小企業(yè)存在會計基礎工作薄弱、白條抵現(xiàn)金、財務管理混亂、內部管理制度不健全等問題。在現(xiàn)實運作中，盡管一些中小企業(yè)的產品也具有競爭力，其發(fā)展初期的經營業(yè)績也較好，但最終還是陷入了種種困境，其中最主要的原因之一就是自身財務管理的混亂，使企業(yè)缺乏真實可靠的財務資料，從而導致經營決策的失誤。這些說明目前我國中小企業(yè)財務管理仍處于低效率低水平階段，與其日益發(fā)展壯大的要求不相適應。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(1)中小企業(yè)融資政策法規(guī)和制度不夠完善。我國中小企業(yè)發(fā)展一直受到“融資難”問題困擾，中小企業(yè)融資的政策環(huán)境和法律法規(guī)建設還不夠完善，缺乏有效的中小企業(yè)信用擔保機構和完善的中小企業(yè)融資服務體系，現(xiàn)有融資體系也不利于中小企業(yè)長期資金的融通。由于中小企業(yè)的貸款管理成本平均是大型企業(yè)的5倍左右，銀行對中小企業(yè)提供貸款的跟蹤監(jiān)控費用增加，使它們從自身利益出發(fā)，不愿給中小企業(yè)提供貸款。

(2)中小企業(yè)稅負過重，融資困難，資金嚴重不足。

中小企業(yè)的稅金一般按銷售額乘以6％的征收率計算，這樣小規(guī)模納稅人的實際稅負高于一般納稅人，使得中小企業(yè)的賦稅過重。目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因：①負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。②國家沒有專設中小企業(yè)管理扶持機構，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。③大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。④中介機構不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。

(3)投資能力較弱，且缺乏科學性。

①中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。②追求短期目標。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。③盲目追求多元化經營，只看到多元化經營所帶來的分散風險作用和將企業(yè)規(guī)模做大的虛榮成就感，而忽略了企業(yè)擴張與其資金實力、技術開發(fā)、市場開拓及內部管理等方面的矛盾，忽略了跨地區(qū)、跨行業(yè)乃至跨國的多元化經營是需要條件的，且多元化經營也不一定能滿足人們分散風險的初衷，反而可能導致財務分散、風險增大。

(4)內部控制制度不完善，會計控制薄弱，監(jiān)管不力。

內部控制制度是指為了保護資產的安全完整，提高會計信息質量，確保法律法規(guī)和經營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風險，提高經營管理效率，實現(xiàn)經營管理目標而制定和實施的一系列企業(yè)內部的管理制度，會計控制和內部審計控制是其中的主要內容。

中小企業(yè)內部會計控制制度總的來說殘缺不全。內部會計控制制度的核心就是實行權責明確、相互制衡的內部牽制制度。多數(shù)企業(yè)為了節(jié)省成本而縮減財務人員，將原本應該由財務、會計和出納三個人完成的工作交給一個人來完成。一些企業(yè)的財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度不健全；一些企業(yè)雖然建立了其中的幾項制度，但實際工作中從未認真執(zhí)行過。內部審計在中小企業(yè)中還沒有得到足夠的重視，多數(shù)企業(yè)沒有設置獨立的內部審計部門，有的即使有，也是將審計部門與其他部門合并，或在財會部門內設審計人員，這樣不能保證內部審計的獨立性和權威性。一些企業(yè)怕開展內部審計會傷了和氣，除非有重大嫌疑或已經出了問題，否則不開展內部審計，內部審計形同虛設。同時由于內部審計要涉及到企業(yè)的方方面面，甚至企業(yè)的核心機密，有些中小企業(yè)不敢輕易讓“外人”負責內部審計工作，所以在用人上會受到很大的限制。

內容控制制度的不完善，導致了會計控制的薄弱、監(jiān)管不力。具體表現(xiàn)為：對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足；違反現(xiàn)金管理制度，常有超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出未按規(guī)定通過銀行結算和坐支銷貨款現(xiàn)象發(fā)生；固定資產管理失控，固定資產增減不記賬，日常核算中不計提或多計提折舊，賬面與實際嚴重不符；應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；重錢不重物，資產流失浪費嚴重；成本控制水平落后，成本費用核算不實，等等。

2加強中小企業(yè)財務管理的對策

(1)強化財務管理意識，提高財務工作人員素質。

長期以來，我國民營企業(yè)的“財務”與“會計”不分，財務管理從屬于會計工作，財務管理的內容也往往僅限于營運資金管理。在財務管理已取代生產管理成為企業(yè)管理核心的今天，這種狀況必須改變。為此，中小企業(yè)應重視財務預算和營運資金管理、財務控制等工作，從大局把握企業(yè)經營，提升企業(yè)財務管理層次，并要在思想上提高對新形勢下財務管理重要性和必要性的再認識，確立財務管理在企業(yè)管理中的中心地位。同時，要提高財務管理水平，中小企業(yè)還應聘請和培養(yǎng)具有較高素質的財務管理人員。這些財務人員的責任不僅限于對企業(yè)資金、資產的記錄，其工作重點應放在對已有資金的控制、對各項資產的管理、對企業(yè)的投資、籌資進行合理的管理上，應能從較高的理論角度進行經濟活動分析，從數(shù)字變化的表面分析人與人之間的經濟關系和活動，為改善經營管理提出合理化的意見和建議。

(2)強化信用觀念，提高信用等級，拓寬融資渠道。

資金作為現(xiàn)代經濟運行的“血液”，成為企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素。若不盡快解決融資難問題，中小企業(yè)就缺乏發(fā)展的后勁和活力，很容易被市場淘汰出局。中小企業(yè)要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強化信用觀念，主動提高自身信用等級，做到誠實守信，規(guī)范經營；另一方面要積極拓寬融資渠道，可以加強與大企業(yè)的聯(lián)系，借助大企業(yè)的信用為其擔保，獲得銀行貸款。還可以加強與金融機構的聯(lián)系，不斷向銀行通報企業(yè)經營情況，讓銀行能夠把握住企業(yè)資金的流向，取得金融機構的信任，并按銀行信用等級評定標準規(guī)范企業(yè)的各項制度，積極爭取銀行的信用等級評定。

(3)科學投資，降低投資風險。

以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面：①加強對新產品試制的投資。②對技術設備更新改造的投資。③注重人力資源的投資。從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業(yè)制勝的法寶。

規(guī)范項目投資程序。當企業(yè)在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，應規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施，規(guī)避投資風險。

(4)加強對日常經營活動的財務控制。

①合理估計和保證日常的現(xiàn)金流量。現(xiàn)金管理的起點正是估算資金的收入和支出，確定現(xiàn)金流入和流出的時間，盡可能準確地預測未來的資金需要，并且保證非常及時地提供資金滿足這些需要。這方面常見的錯誤是高估銷售收入，低估了費用開支，或者在現(xiàn)金流量中沒有加入意外開支的準備金。②加強應收賬款管理。企業(yè)一般都會存在大量的賒銷，因此應收貨款問題是屢見不鮮的。要想解決這個難題，從一開始就需要嚴格把關，把某些付款條件規(guī)定清楚，防止客戶在事后故意拖延。如果應收款已經發(fā)生，企業(yè)就需要制定嚴格的回收政策。③加強存貨管理。不良的存貨狀態(tài)是消散企業(yè)資金的一個嚴重威脅。每多花一塊錢用于存貨，就等于少花一塊錢用于生產。所以，對每一種儲存在庫的產品，應盡量需要尋求理想的存貨余額。

(5)加強制度建設，建立企業(yè)財務管理體系。

中小企業(yè)不同于大型國有企業(yè)，在制定財務會計制度時，應當遵循針對性、操作性和強制性原則，制定一套符合企業(yè)實際的財務管理制度：①要設立專門的財務管理機構，統(tǒng)一負責企業(yè)的資金融通、現(xiàn)金出納、財會管理、工資核算、固定資產以對預算編制、決算實施工作；②要制定相應的財務管理制度，如現(xiàn)金、采購、報銷、稽核等制度，實行財務管理的規(guī)范化和制度化；③要制定相應的考核制度，強化監(jiān)督機制。根據各崗位的權利和責任，強化財務人員的責任，規(guī)范財務工作程序，提高會計工作質量，堅決杜絕不規(guī)范、不合法的會計業(yè)務和財務行為的發(fā)生；④要求企業(yè)設置獨立的內部審計機構，建立內部審計制度，加強審計監(jiān)督，以提高財務信息的真實性。通過這些制度的實施，將財務管理工作與企業(yè)的經濟業(yè)務緊密結合起來，促進財務管理職能的充分發(fā)揮，保證企業(yè)生產經營的正常運行。

參考文獻

［1］王曉東.關于民營企業(yè)財務管理的幾點思考［J］.工業(yè)技術經濟，2005，（1）.

［2］唐紅珍.中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀及其改進方法［J］.企業(yè)經濟，2005，（6）.

第6篇：小企業(yè)財務報銷制度范文

[關鍵詞]小型民營企業(yè) 財務管理 內部控制

隨著我國市場經濟的發(fā)展和繁榮,民營企業(yè)在促進我國經濟增長中的地位越來越重要,在經濟體制改革的大背景下,一大批民營企業(yè)應運而生,其經營方式靈活、信息傳輸速度快、管理層次少、效率高,在促進商品流通、改善民生、技術革新、促進生產力快速發(fā)展中起到了推波助瀾的作用。在民營企業(yè)的諸多優(yōu)點得到充分肯定的同時,我們也注意到,民營企業(yè)仍存在很大問題, 民營企業(yè)很難發(fā)展為大型企業(yè), 中小企業(yè)的平均壽命過短等。這些問題的出現(xiàn)固然有外部競爭環(huán)境的原因, 但中小企業(yè)經營管理不完善、不到位是其根本原因[1]。這些企業(yè)往往重業(yè)務不重管理, 尤其財務管理水平低下[2]。因此,民營企業(yè)經歷了經濟體制改革初期的快速發(fā)展之后,隨著市場競爭的日益激烈,優(yōu)勝劣汰成為擺在企業(yè)生存和發(fā)展面前的嚴峻考驗。競爭加劇要求企業(yè)必須加強管理,如何提高財務管理能力則是管理中的難點。下面用作者以往遇到的小型民營企業(yè)甲企業(yè)為例,揭示小型民營企業(yè)普遍存在的財務管理現(xiàn)象。

一、甲小型民營企業(yè)財務運行中的現(xiàn)象

甲民營企業(yè),從事IT行業(yè)的商品流通,企業(yè)注冊資金500萬元,設有財務部、銷售部、工程部。未設行政部,有專職內勤兼任簡單的行政工作。財務部一人,出納兼會計。企業(yè)為一般納稅人,年銷售額1000萬左右,年度企業(yè)增值稅稅負率約為16%左右。在與該企業(yè)負責人的交談中得知,其不懂財務,財務上的工作全部由財務部一人完成,出納來到企業(yè)工作時剛剛大學畢業(yè),經驗不多,獨自承擔會計及出納的工作,這樣的狀態(tài)已維持5年左右。查看企業(yè)賬簿,總賬與明細賬無法核對相符;銀行日記賬與銀行對賬單余額不等,沒有銀行存款余額調節(jié)表;庫存商品、固定資產余額為負數(shù);經進一步與供貨商、企業(yè)客戶對賬發(fā)現(xiàn),往來賬賬面余額與實際不符;賬務處理中,存在無原始憑證即編制記賬憑證情況;缺乏相應的授權審批,費用報銷及付款隨意;空白支票與印鑒均由出納保管;未定期進行庫存商品盤點,無庫存商品明細賬及盤點表;采購隨意,付款先于發(fā)票,企業(yè)需要付出很多時間和人力向供貨商催要發(fā)票。檢查出納辦公桌,有大量票據未入賬,散落在辦公桌的各個角落,其中包括進項增值稅專用發(fā)票。

通過對甲企業(yè)以上情況的了解,分析該企業(yè)在財務管理中存在問題。

二、甲企業(yè)在財務管理方面存在的主要問題

甲企業(yè)財務管理不完善是比較典型的,通過分析,該企業(yè)在財務管理方面主要存在以下問題。

1.企業(yè)內控缺失

(1)財務管理制度體系缺失

由于甲企業(yè)沒有建立財務管理制度,未制定日常經營的各項規(guī)定、管理辦法等,所以無法對企業(yè)日常財務活動進行規(guī)范和約束,企業(yè)的財務管理是未加約束、缺少監(jiān)督的松散管理,沒有授權審批制度。

對采購的管理過于放松,沒有審批和監(jiān)督,多數(shù)付款先于購貨發(fā)票,購貨發(fā)票拖延時間較長,導致企業(yè)在與供貨商的談判中處于被動,同時這也是導致企業(yè)增值稅稅負率較高的原因之一。

(2)缺乏相應的授權審批

在對甲企業(yè)的財務檢查中發(fā)現(xiàn),企業(yè)的付款、報銷、采購等均沒有經過必要的授權審批過程,付款隨意,采購由采購人員自行決定,缺少什么就購入什么,甚至由于人為損壞、管理不當造成丟失的采購也無人監(jiān)控,造成企業(yè)成本增加。

(3)不相容崗位未加分離

企業(yè)財務部門只有一位工作人員,出納和會計由一人擔任,這有利于企業(yè)節(jié)約人力成本,但違背了企業(yè)會計制度中不相容崗位相互分離的規(guī)定,給財務舞弊制造了機會。與舞弊帶來的危害和損失相比,節(jié)省的人力成本是微不足道的。

2.管理者管理水平有限,對財務的重要性認識不夠,財務管理知識欠缺

由于小型民營企業(yè)多為出資人自己負責管理企業(yè),企業(yè)所有權與經營權統(tǒng)一,基于大量存在的這種情況,本文管理者就是指企業(yè)的出資人,不包括兩權分離情況下的職業(yè)經理人。

從企業(yè)的年銷售額可以看出,企業(yè)管理層業(yè)務素質良好,在與管理者的溝通中了解到,他們把大部分精力用在了銷售業(yè)務當中。這也正是我們通常遇到的情況,企業(yè)管理者多數(shù)為技術出身,業(yè)務方面比較專業(yè),但是遇到企業(yè)的內部管理,則束手無策,不知如何是好。甲企業(yè)管理者就是這種情況,在創(chuàng)業(yè)初期,為了維持企業(yè)的生存,將注意力集中在企業(yè)業(yè)務發(fā)展上,忽視了企業(yè)的內部管理,尤其是財務管理。隨著企業(yè)發(fā)展,當管理者意識到財務管理存在問題時,卻不知問題產生的根源是什么,如何解決。究其原因,主要是由于多數(shù)企業(yè)管理者并不是財務專業(yè)人員,不清楚財務運行和內部控制,不能對各個控制點實施有效的監(jiān)督。

3. 財務人員專業(yè)水準缺失

如案例所述,該企業(yè)財務人員實踐經驗欠缺,從會計理論學習到實踐運用,這是需要一段時期的經歷和鍛煉的。所以,首先,甲企業(yè)財務人員是不勝任的,從案例后面的情況也可以說明。賬賬相符、賬證相符、賬實相符這是會計記賬起碼的要求,但在甲企業(yè)卻看到總賬與明細賬不符,固定資產和存貨期末余額為負數(shù),這顯然不符合常理。經過詢問和查賬發(fā)現(xiàn),負數(shù)的存貨是由于在月末結轉銷貨成本時一律按銷售收入的90%結轉,不管實際銷售明細,如果認為該企業(yè)對存貨采用的是計劃成本核算方法,但隨后又沒有對成本差異進行調整。另外,五年來,該企業(yè)一直按一個固定的數(shù)字計提固定資產折舊,而固定資產原值卻在不斷增加。經過了解,該財務人員講到她接手5年來一直按前任會計離開時最近幾個月的計提數(shù)作為她計提固定資產折舊的數(shù)字,不知道新購入的固定資產從次月起要計提折舊,提足折舊的固定資產即使仍在使用也不再計提折舊,因此沒有按照會計制度的規(guī)定進行賬務處理。因此,我認為該企業(yè)的財務人員缺乏從事該工作應有的專業(yè)技術能力。

三、小型民營企業(yè)完善企業(yè)財務管理的途徑

1.不斷進行制度建設,抓好落實,加強管理

針對企業(yè)的財務管理,企業(yè)應當建立財務制度,從各方面規(guī)范企業(yè)內部的財務運行,明確清楚地告訴每一位工作人員,哪些可以做,應該怎么做,哪些不可以做。在制定財務制度的基礎上,還應當針對具體的工作和業(yè)務制定具體工作規(guī)范、流程,如現(xiàn)金管理和使用規(guī)范、費用報銷流程、銀行賬戶管理辦法、費用報銷標準等,以及工作人員的崗位職責,以規(guī)范化要求最大限度降低財務舞弊的發(fā)生。由于企業(yè)不同,具體情況也不同,在制度建設上,企業(yè)應當認真分析自身特點,如組織結構、治理層管理理念、財務管理目標、人員狀況等,為企業(yè)打造適合自己的財務管理制度,不能完全照搬其他企業(yè)的制度為自己所用。此外,還應當看到,企業(yè)制度的建設是長期的、發(fā)展的,不是靜止的、一成不變的,在制度建設初期,為了盡快建立相關制度,可以借鑒其他企業(yè)的成功經驗,在認真分析研究的基礎上制定適合自己企業(yè)的管理辦法,經過一段時間的運行,逐步修訂。制度建設應當專人負責、全員參與,并具備自我完善機制,根據企業(yè)日常經營活動和發(fā)生的新情況、新問題,不斷完善制度體系。

僅僅形成制度還不夠,制定制度的目的是為了貫徹和落實,只有將制度落到實處,才能對企業(yè)的財務管理發(fā)揮作用。因此,企業(yè)應當定期組織員工學習制度,以豐富的實例將原則性強、比較乏味的制度變得生動、容易理解和接受。通過學習,也能促使員工與公司管理層的經營理念保持一致,這有利于企業(yè)文化的形成,便于對企業(yè)的管理。通過制度的落實,使遵守制度成為一種習慣,管理對員工而言不是一種強制行為,而是一種自我約束和遵從。

2.聘請合適的財務人員,進行持續(xù)的后續(xù)教育

人力資本是企業(yè)非常重要的財富,人員素質和綜合能力的高低制約著企業(yè)的發(fā)展。財務人員在日常工作中與企業(yè)各部門、各方面都發(fā)生聯(lián)系,在工作中就會了解到企業(yè)的資金、業(yè)務等商業(yè)秘密,掌握著企業(yè)的財務數(shù)據,這就要求財務工作者首先在思想道德上要品行端正、愛崗敬業(yè),其次,在業(yè)務能力上要專業(yè)并不斷學習、自我提高,在行為能力上要忠于職守、原則性強。業(yè)務能力高但職業(yè)道德敗壞會給企業(yè)帶來嚴重的威脅,職業(yè)道德高尚但業(yè)務能力不夠又如同企業(yè)發(fā)展的短板。因此,合格的財務人員應當是業(yè)務與品德的良好結合。

另外,企業(yè)管理層也應當注意到,財務人員的后續(xù)教育是非常重要的。與企業(yè)相關的國家政策在不斷推出和實施,特別是與企業(yè)息息相關的稅收政策,如稅收優(yōu)惠政策,執(zhí)行地好,會增加企業(yè)的競爭優(yōu)勢,如果對稅收政策掌握不夠,該享受的政策未享受,會給企業(yè)帶來無形的損失,承擔額外的稅收負擔。

3.管理者加強管理技能學習

在經歷了創(chuàng)業(yè)初期的事無巨細之后,隨著員工人數(shù)的增加、管理梯隊的日益復雜,企業(yè)內部自然會形成分工協(xié)作的局面,企業(yè)管理者不再可能親歷親為每一件事務。擺在管理者面前的是如何落實管理理念,保證企業(yè)整體的管理思想能夠在每一個管理層次得到正確的傳達和落實。由于企業(yè)的投資者多為技術出身,在自己專長的領域從事經營活動,企業(yè)管理知識缺乏和經驗不足決定了企業(yè)自然經歷一個管理不完善的過程,當然,并不是所有的企業(yè)都會遇到甲企業(yè)遇到的所有問題,但或多或少都會涉及。這就要求管理者一定要加強自身學習,積累經驗,具有敏銳的觀察能力,找到日常經營過程中的高風險領域,完善企業(yè)管理。

4.完善內部控制制度,抓好落實

為企業(yè)量身定做適合自身特點的內部控制制度是加強管理的必然要求。甲企業(yè)存在的上述問題能夠發(fā)生,在很大程度上是由于企業(yè)缺乏基本的內部控制,缺乏相互的牽制、監(jiān)督、管理層審批。因此,企業(yè)需要在經營活動中不斷完善內部控制制度。如,對不相容崗位未分離的問題應通過增加合適的工作人員達到分離狀態(tài)。

內部控制制度從無到有,會經歷一個過程。首先,制度建設初期,管理層可以根據相關法律法規(guī)、企業(yè)基本情況和管理要求,制訂一些符合法律法規(guī)規(guī)定和管理層要求的辦法,然后,日常經營中出現(xiàn)什么問題就解決什么問題,將解決問題的辦法形成制度、形成慣例,并專人負責歸檔和整理,久而久之,內部控制制度就形成于企業(yè)日常積累的點點滴滴。如果企業(yè)沒有足夠的能力完成內部控制制度的建設,必要時可以聘請有相關資質和能力的外部專業(yè)機構,如會計師事務所,為企業(yè)建立內部控制。

5.定期聘請外部專業(yè)機構對企業(yè)財務進行審計

在加強內部財務管理的基礎上,有條件的企業(yè)可以定期聘請外部專業(yè)機構,如會計師事務所,對企業(yè)財務進行審計,這也是加強財務管理的有效辦法。通過外部獨立機構的審計,可以客觀地評價企業(yè)內控,對企業(yè)是否能夠遵守現(xiàn)行的會計準則、會計制度進行評價,發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務運行中存在的問題,不斷查漏補缺,提高財務管理水平。

參考文獻:

第7篇：小企業(yè)財務報銷制度范文

【關鍵詞】中小企業(yè)；財務管理現(xiàn)狀；對策

自改革開放起來，中小企業(yè)的發(fā)展勢頭非常迅猛，在幫助推動我國的經濟、提供人員就業(yè)、幫助繁榮市場等多方面起著至關重要的作用，在經濟體系中的地位日益顯著，據相關資料aa顯示，中小企業(yè)的數(shù)量占我國總企業(yè)數(shù)量的95%以上，并且完成的工業(yè)總產值、實現(xiàn)稅利、解決人口就業(yè)分別是占全國總體企業(yè)的總數(shù)65%、45%和79%左右，是對幫助社會穩(wěn)定發(fā)展有著舉足輕重的意義的，但是由于種種因素中小企業(yè)受到條件的限制，想要獲得物質和信息資源方面、經營管理和理財能力方面是都存在各種困難的，最終導致企業(yè)想要得到更好的發(fā)展，還會受到多方面的阻礙。

1、目前中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

近年來，由于中小企業(yè)得到快速的發(fā)展，但是其中有大多數(shù)的企業(yè)只是重視銷量和在市場上所占有的份額，卻將財務管理的核心地位都給忽略了。這樣的狀態(tài)下，導致企業(yè)財務管理風險的控制的作用并沒有真正發(fā)揮其作用，另外因為宏觀經濟環(huán)境和體制的影響，導致中小企業(yè)在財務管理方面直接收到了障礙，就像其中政策的歧視導致中小型企業(yè)沒有辦法和大型企業(yè)進行公平的競爭，還猶豫地方政府的干預下使企業(yè)的財務管理目標相對來講短期化，還有企業(yè)的財務管理收到來自企業(yè)的經營者的影響過大等等諸多方面吧，最后還來自有些企業(yè)財務制度的不健全、會計人員素質不高、財產不實和數(shù)據失真等多方面現(xiàn)象的產生，這些問題的出現(xiàn)在企業(yè)創(chuàng)業(yè)的開始是很難發(fā)現(xiàn)的，如果后期一旦進入資本化、進行規(guī)模化的經營后，最終這些問題導致的影響就會慢慢擴大，致使企業(yè)沒辦法正常經營和發(fā)展。

2、目前中小企業(yè)在財務管理方面存在哪些問題

2.1對已企業(yè)的運營資金管理方面的機制不完善

對于一些規(guī)模小和資金運營很有限的企業(yè)來講，只有良好的運營資金才是企業(yè)能夠長遠、穩(wěn)定的保證，但是目前大部分的企業(yè)都存在以下闡述的這些問題：

2.1.1在企業(yè)內部的財務部門中，嚴重的缺少相關的監(jiān)督和制約，對于權限方面設定不清晰：

很多的企業(yè)在內部設定一個會計和一個出納，對于資金的領用和支取的授權上，暫時還沒有設定崗位必要監(jiān)督機制，這樣就會形成如果出現(xiàn)任何問題，很難找到主要責任人，另外還存在一般的財務人員的任務會很容易容易形成銷售與收款之間相互脫節(jié)，直接給企業(yè)的資金運轉上帶來麻煩，并且在企業(yè)閑置的資金使用方面，并沒有專人來進行投資分析和預算，給資金運轉加大成本。

2.1.2對于企業(yè)內部員工缺少獎罰制度和科學合理的業(yè)績評價：

缺少必要的激勵措施，這樣是沒有辦法調動員工工作的積極性和主動性的，如果企業(yè)的投資資金經過財務人員科學合理的分析下，才能夠收到很大的利益回報，如果沒有給員工相應的講錄，會很大程度上大小員工的積極性的，甚至還有可能導致員工非法占用資金來幫助自己實現(xiàn)利益。而且缺少合理的業(yè)績評價，就沒有辦法做到合理的獎勵措施。

2.2投資管理不當

在大多數(shù)的中小企業(yè)的資金都很短缺，導致在進行投資的過程中只是追求短期的利益目標，對于擴大企業(yè)的經營規(guī)模方面是忽略的，這樣就會在投資中之后盲目的額進行投資，而且甚至有的企業(yè)領導決策人在進行投資鞠策時，根本對于投資的項目進行相關的評估，只是憑個人的經驗想象來決定，最終投資的方向很盲目，資金浪費過大，導致企業(yè)很難繼續(xù)生存。

2.3財務管理觀念淡薄。中小企業(yè)投資者同時也是企業(yè)的經營管理者，家族式管理是其典型的管理模式，企業(yè)領導者高度集權，仍以經驗管理、機械管理落后的管理方法管理企業(yè)，沒有形成系統(tǒng)有效的管理模式，財務管理觀念淡薄。普遍忽視了財務管理的核心地位和作用。

3、針對以上問題提出的解決方案

在任何企業(yè)中財務管理都是與企業(yè)各個環(huán)節(jié)有著密不可分的作用的，做好財務管理應該能夠確保企業(yè)的運營資金良好的前提下，并且要將閑置的流動資金做好投資規(guī)劃、這樣才能幫助企業(yè)快速發(fā)展，贏取更大的回報。

3.1必須要做好資金的管理工作，建立運營資金管理機制

3.1.1眾所周知，企業(yè)能夠運行良好是需要具有足夠的流動資金來職稱的，做好財務管理工作就要先從資金管理開始，要根據風險的效益原理，給企業(yè)的流動資金存有量設置合理范圍，也就是說超過規(guī)定的范圍企業(yè)將承受資金用于投資的機會成本，反之，低于這個范圍，企業(yè)就將會面臨違約損失、市場占有率降低的風險。因此，企業(yè)的流動資金必須要先做好預算和預測，在加強平時的財務管理控制，這需要財務人員必須要根據上一年的資金使用的具體狀況、市場需求、企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃等多方面結合起來之后再進行有效的預測，盡量保證資金能夠在最佳適合的范圍內，降低企業(yè)任何存在的投資風險，保證企業(yè)能夠良性循環(huán)發(fā)展下去。

3.1.2建立企業(yè)的結構設置和內控制度

主要的就是企業(yè)的在資金的使用和審批的問題上，必須要明確審批權限，盡量的確保企業(yè)動用和支取的每筆資金都直接經過最主要的負責人確認并同意，另外一定要實行可續(xù)合理的業(yè)績評價和獎罰制度，確保要獎罰制度公平合理、分明，以此來調動員工的積極性和主動性。

3.2做好投資規(guī)劃，增加企業(yè)效益

投資管理的基本要求是嚴格的投資管理程序，需充分論證投資在技術上的可行性、經濟上的合理性和企業(yè)發(fā)展的適用性。無論是對內投資還是對外投資，在做出投資決策之前都需要考慮的問題是：投資對象、投資時期、投資報酬和投資風險，力求選擇收益大，風險小的投資力案。在收益和風險同時存在的情況下，需做好充分預測和論證，以減少風險，提高收益。比如企業(yè)的生產經營性資產的投資，需要企業(yè)做好發(fā)展前景的預測和設備的購置廠家選擇、建筑物的建設招標等工作，避免工作為了做形象工程或因為企業(yè)之間的攀比，而浪費企業(yè)資金。投資實施之后，跟蹤工作一定要跟的上，對于外部投資應隨時關注被投資公司的經營運轉和財務狀況，一旦有事實證明投資面臨巨大風險，應及時調整投資方案；對于內部投資，尤其是實物投資，比如固定資產籌建，應該利用跟蹤反饋信息，一旦發(fā)現(xiàn)成本開支過高，就需要分析原因，以減少不必要浪費，從而減少成本，通過建設期間的市場分析，如果發(fā)現(xiàn)市場前景不好，應該改變建設規(guī)劃方案，甚至停止建設。

3.3變革企業(yè)的管理模式，必須對財務管理給予足夠的重視

對于現(xiàn)在的企業(yè)管理來說，必須要有專業(yè)的管理團隊才能幫組企業(yè)占有一席之地，必須要將私人管理的模式徹底摧毀，另外作為企業(yè)的管理者，不要過多的干預財務方面的運轉情況，要設立專業(yè)的財務管理部門，必須將重視技術、重視銷售、輕管理、輕理財?shù)挠^念打破，必須將財務管理作為和企業(yè)共同發(fā)展中的環(huán)節(jié)重視起來，要知道財務就是整個企業(yè)運轉的核心，所以，要讓企業(yè)所有熱暖知道財務管理的重要性，這樣才能幫助企業(yè)在市場競爭中提升企業(yè)的核心競爭力。

3.4建立健全的財務管理體系

眾所周知，中小型企業(yè)是不同于大型的國有企業(yè)的，那么就需要在制定相關的財務會計制度時，必定要遵循針對性和可操作性為主要原則，最后在制定出一套適合企業(yè)內部發(fā)展的管理制度和計劃，首先要設立專門的財務管理機構或是部門，統(tǒng)一來負責企業(yè)的融資通道、現(xiàn)金出納、工資核算、固定資產以對預算編制等實施工作，然后還要制定出相應的現(xiàn)金、報銷、等財務管理制度，必須將財務管理規(guī)范化和制度化，其次是要求在企業(yè)內部設置單獨的審計機構，并且要建立健全的相關審計制度，加強監(jiān)督，以此來提高企業(yè)財務相關的信息是否真實，因此，通過以上這些相關的制度和方案的建立并要緊密的結合起來，最終才能保證企業(yè)提升競爭力，幫助企業(yè)健康發(fā)展。

4、結束語

通過以上闡述的可以看出，財務管理在整個企業(yè)發(fā)展中是有非常重要的位置的，企業(yè)內部必須要給予充分的認識，作為專業(yè)的財務管理人員，要找到真正的阻礙財務管理工作核心作用發(fā)揮的因素，因此，以上闡述的這些措施和建議相對比較是很籠統(tǒng)的，要解決的途徑還要根據企業(yè)自身的發(fā)展因素找到解決方案，從而幫助企業(yè)在市場中能夠穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻

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第8篇：小企業(yè)財務報銷制度范文

關鍵詞：中小企業(yè)；會計基礎工作；對策

1中小企業(yè)會計基礎工作存在問題

1.1會計主體沒有清晰界限

中小企業(yè)的組織形式有很多種，以有限責任公司制為例，絕大部分中小企業(yè)的實際情況是投資者即管理者，因此在進行會計核算時，不可避免地會混淆企業(yè)經營權與管理權。

1.2憑證的取得與填制不規(guī)范

在許多中小企業(yè)會計處理中，憑證的取得與填制都存在或多或少的問題，如原始憑證方面，將收條、出庫單等不規(guī)范票據作為原始憑證；報銷款項時不仔細檢查發(fā)票的日期、金額等。在記賬憑證方面，存在記錄科目錯誤、借貸雙方金額不匹配、調整賬項所涉及的相關稅費未調整等。作為會計核算的最原始、基礎的元素，憑證的不規(guī)范導致后續(xù)會計核算必然無法準確地展開。

1.3內部控制制度不被重視

內部控制制度不被重視對于中小企業(yè)而言更是如此。很多的中小企業(yè)由于會計主體不獨立，因此單位直接領導為了其工作的“方便”，便會對內控制度缺少應有的重視，而受制于管理者的其他員工更不會主動去關注內部控制，因此，中小企業(yè)會計監(jiān)督職能極大地弱化，會導致一些偷稅、漏稅、虛假財務信息的情況。

1.4財會人員專業(yè)素質偏低

中小企業(yè)現(xiàn)階段的起點低，規(guī)模小，晉升空間不大，因而應聘的財務人員會相對于大企業(yè)而言數(shù)量少、資歷差，并且穩(wěn)定性差。在急需會計人員時，中小企業(yè)迫不得已選擇無經驗的會計人員進行財務工作，這樣，從建立賬套開始，到最終生成會計報表的一系列工作流程中，每一個環(huán)節(jié)都存在會計基礎工作不規(guī)范的隱患。同時，財務人員對于財務工作責任感不強，導致會計基礎工作不規(guī)范。

2中小企業(yè)會計基礎工作問題成因分析

2.1中小企業(yè)會計制度不規(guī)范

由于企業(yè)性質決定，中小企業(yè)的會計制度得不到良好執(zhí)行，會計人員的能力水平與實踐經驗不足，而管理人員過度重視財務成果，忽視對于員工業(yè)務水平能力的培養(yǎng)和鍛煉。同時，由于中小企業(yè)人員流動性大，會計的歸屬感與責任感不強。還有很多中小企業(yè)，考慮其自身經濟業(yè)務不多，經濟往來業(yè)務簡單，會雇用兼職會計定期做賬，會計核算的完整性、準確性無法保證，容易產生財務漏洞。

2.2中小企業(yè)組織結構不科學

大多數(shù)中小企業(yè)的經營與管理一般均為同一方，在這種組織結構中，必然會導致企業(yè)后續(xù)財務管理出現(xiàn)問題，無法明確劃分“公”和“私”，財務問題處理模糊化。同時，許多管理者為了更好的管理企業(yè)，會雇用自己的親戚協(xié)助管理，而這些親屬很多素質能力偏低、思想陳腐，從而降低企業(yè)管理水平。

2.3中小企業(yè)管理者管理水平較低

管理者對于會計工作的規(guī)范化的認識不足，對于國家工商局、稅務局等的檢查應付了事，對于企業(yè)內部控制、科學性管理、財務基礎工作的規(guī)范性，財務部門的核算、監(jiān)督職能的發(fā)揮以及會計人員的職業(yè)能力沒有引起足夠的關注，無法全面發(fā)揮企業(yè)財務工作的最大化作用。

3中小企業(yè)會計工作規(guī)范化對策

3.1加強管理者對會計工作規(guī)范化的重視程度

財務會計的管理水平直接決定了中小企業(yè)未來的發(fā)展情況，企業(yè)管理者必須轉變觀念，以企業(yè)價值最大化作為發(fā)展目標，注重財務活動的各個環(huán)節(jié)。同時，加強管理者的法律意識，作為企業(yè)的負責人，要對其財會資料的真實、合法、完整性負責。

3.2健全與規(guī)范中小企業(yè)會計制度

中小企業(yè)會計制度的健全和規(guī)范執(zhí)行能夠很大程度上避免會計基礎工作出現(xiàn)問題，因此要根據我國中小企業(yè)相關法律條例的規(guī)定，結合行業(yè)特點完善會計制度，嚴格按照制度要求進行相應會計處理工作，杜絕高度集權化對企業(yè)財務活動、財務成果相關內容的影響，保障企業(yè)會計主體的獨立性，規(guī)范化中小企業(yè)內部控制。

3.3提高會計人員的綜合能力

中小企業(yè)會計的財務處理流程與大型企業(yè)、上市公司沒有差異，因此對于會計人員的選拔不能降低要求，一定要嚴格把關，層層篩選，把會計從業(yè)資格證書作為應聘門檻，錄用員工要進行職業(yè)培訓，積極尋找培訓資源進行后續(xù)教育，提高職業(yè)能力，加強職業(yè)道德。

3.4加強社會監(jiān)督力度

根據目前中小企業(yè)的會計基礎工作情況來看，如果只靠其自身的認知和自控來加強會計基礎工作是不現(xiàn)實的，需要社會與國家的力量來監(jiān)督、完善中小企業(yè)會計基礎工作。因此，要充分發(fā)揮我國財政的監(jiān)督作用對于不符合規(guī)定的企業(yè)，由政府指導并督促其完成，對于知而不改的企業(yè)進行嚴肅處理，并定期通過社會審計來加強對中小企業(yè)會計核算的監(jiān)督、檢查?！坝旰蟠汗S”般的中小企業(yè)出現(xiàn)會計基礎工作的問題多種多樣，但是，只有重視并嚴格規(guī)范會計基礎工作，保障會計信息的真實、完整，才能健康、有序地不斷成長。

參考文獻

[1]王靜.中小企業(yè)標準化財務管理解決方案[M].北京經濟科學出版社，2011.

第9篇：小企業(yè)財務報銷制度范文

摘 要 我國的中小型企業(yè)量大、面廣，成為了最富活力的經濟群體，是國民經濟的重要組成部分，對社會生產力的發(fā)展起著不可忽視的重要作用。本文探討了財務管理在企業(yè)中的重要地位和作用，分析了如今中小型企業(yè)財務管理的問題，認為提高財務管理的水平對促進中小型企業(yè)良好發(fā)展至關重要，最后提出了關于中小型企業(yè)提高財務管理水平的建議。

關鍵詞 中小型企業(yè) 財務管理

中小型企業(yè)是指在勞動力或勞動手段、勞動對象，或產品，或固定資產價值等集中程度屬于中等或低等的企業(yè)。據我國宏觀經濟主管部門的規(guī)定，凡年銷售收入在4000萬元到4億元人民幣，年平均資產在3000萬元到3億元人民幣的企業(yè)屬于中型企業(yè)；凡年銷售收入在4000萬元人民幣以下，年平均資產在3000萬元人民幣以下者，屬于小型企業(yè)。據統(tǒng)計，截止到2009年底，我國中小型企業(yè)總數(shù)已超過4000多萬戶，占企業(yè)總數(shù)的99%以上，對GDP的貢獻超過60%，對稅收的貢獻超過50%，提供了近70%的進出口貿易額，創(chuàng)造了80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。而且，我國66%的發(fā)明專利、82%以上的新產品開發(fā)，都是由中小企業(yè)完成的。中小企業(yè)已成為我國經濟和社會發(fā)展的重要推動力，發(fā)揮著不可替代的作用。

但是，在經濟蓬勃發(fā)展的同時，由于中小型企業(yè)存在著各種不利的因素制約著自身的發(fā)展，如融資難，成本高，技術差等原因，導致了資金短缺、財務艱難、管理漏洞等現(xiàn)象的發(fā)生。加上如今的人工漲、匯率漲、原材料價漲等，國際金融危機之后的第二輪危機，正在向中小企業(yè)逼近。因此，提高財務管理的水平對于促進中小型企業(yè)的健康發(fā)展至關重要。

一、財務管理在企業(yè)中的重要地位和作用

財務管理是指在一定的整體目標下，企業(yè)關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤的分配所進行的一系列的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分，企業(yè)的各項工作都與它有著密切的聯(lián)系，并且企業(yè)目標的制定和最終成效都可以在財務管理中體現(xiàn)出來?？偟膩碚f，財務管理在企業(yè)中的重要地位和作用有以下幾個方面。

1．財務管理在企業(yè)管理中處于核心地位

企業(yè)只有先生存下去才有可能營利，而企業(yè)的生存和發(fā)展都需要財務管理的保障，企業(yè)一切的經營活動都是通過財務來處理和反映的。財務管理中的籌資與投資為企業(yè)的生產經營奠定了基礎。制訂財務計劃，進行成本控制，對生產經營的耗費起到了控制作用；組織收入對生產經營成果的實現(xiàn)起到了保證作用；資金合理分配對企業(yè)實現(xiàn)擴大再生產起到了組織作用。因此，財務管理在企業(yè)管理中處于核心地位。

2．財務管理的樞紐作用

企業(yè)的財務管理是企業(yè)內部各種管理關系的交叉點和樞紐。企業(yè)管理包括財務管理、營銷管理、生產管理、技術管理、質量管理、物資管理、安全管理、人力資源管理等多方面的管理。在諸多的管理關系中，由于企業(yè)的一切經營活動都是通過財務關系來處理和反映的，企業(yè)的經營成果最終也是通過各項財務指標來表達和反映的，因此，財務管理是理順企業(yè)內部各種管理關系的聯(lián)結鏈，在企業(yè)經營的過程中具有樞紐作用。

3．財務管理與企業(yè)各個方面聯(lián)系廣泛

在企業(yè)中，一切涉及資金的收支活動，都與財務管理有關，因為企業(yè)各項經營活動都涉及到資金需求和盈利問題，都關系到財務管理。因此，財務管理的觸角，常常會伸向企業(yè)經營的各個部門。每一個部門都會通過資金的使用與財務部門發(fā)生聯(lián)系，每一個部門也都要在合理使用資金、節(jié)約資金支出等方面接受財務部門的指導，受到財務制度的約束，以此來保證企業(yè)經濟效益的提高。

二、中小型企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀與問題

據有關報告顯示，2010年全國中小企業(yè)管理運營的健康指數(shù)為6.38，與2009年的6.62相比有小幅度下降。從指數(shù)構成看，中小企業(yè)銷售收入有所增加，但由于成本上漲，導致企業(yè)利潤下滑，形成了“高增長，低利潤”的態(tài)勢。2010年中小企業(yè)銷售情況與2009年相比有較大幅度的增長，增幅達16.3%。但銷售增長的同時，中小企業(yè)平均利潤卻呈下降趨勢。追其原因，有外部環(huán)境和內部管理兩方面的因素。從外部環(huán)境看，原材料價格上漲造成企業(yè)成本上升、勞動力成本提高導致企業(yè)經營成本增加、人民幣升值導致出口企業(yè)利潤下降等都導致了企業(yè)“高增長，低利潤”的態(tài)勢。從內部管理方面看，中小企業(yè)2010年的平均庫存周轉率比上年下降了4.6%，應收賬款周轉率比上年下降了12.1%；平均應收賬款周轉周期達到99天（2009年為91天）；平均存貨周轉周期達到126天（2009年為124天），兩者之和達到225天，這表明中小型企業(yè)周轉性資金形勢繼續(xù)緊張?？傮w來看，大部分中小型企業(yè)在財務管理方面存在著以下幾個問題：

1．資金短缺，融資能力差

目前，資金短缺是影響中小型企業(yè)發(fā)展的一大困難。很多中小型企業(yè)，由于投資規(guī)模小、資本和技術構成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，為此所擁有的資金較少，嚴重制約了企業(yè)生產經營活動的拓展。中小型企業(yè)融資能力差的原因，一方面由于其規(guī)模較小，信譽不高等自身原因造成；另一方面由于國家在中小型企業(yè)信用擔保體系方面尚不健全，且目前不良貸款比重較高（2009年全國平均達到11.61%），收貸難度大等，使得金融機構無法對不良經營行為進行有效防范。為了降低貸款風險，金融機構不得不持謹慎的態(tài)度。在發(fā)展的初期，一般的中小型企業(yè)的融資方式都是向民間集資或向親朋好友借款，就算進入了穩(wěn)定發(fā)展的階段，但由于企業(yè)的體制投資不健全、證券市場門檻高，也很難通過市場來公開籌資。因此，融資困難與資金短缺的問題一直困擾著中小型企業(yè)的生存和發(fā)展。

2．財務隊伍整體水平不高

雖然融資困難是制約中小型企業(yè)發(fā)展的一個瓶頸，但人才問題是更重要的阻礙因素。中小型企業(yè)的財務人員業(yè)務素質不高，法律觀念淡薄，對業(yè)務不熟悉，致使會計基礎工作不扎實，會計應有的職能得不到體現(xiàn)，阻礙了企業(yè)目標的實現(xiàn)。此外，虛假成本，虛假收人，虛假利潤等，不僅會導致國家稅收流失嚴重，而且也會造成會計信息嚴重失真。

3．企業(yè)內部財務制度不健全，執(zhí)行和監(jiān)督力度不夠

企業(yè)的內部財務控制，是指企業(yè)為了實現(xiàn)財務目標，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保護資產的安全完整，保證財務信息和非財務信息，及其披露的合法性、完整性和真實性，而采取的各種政策和程序。它主要包括會計控制和內部審計控制，這兩種制度在企業(yè)里面缺一不可，具有相互補充的作用。會計控制是指中小型企業(yè)的內部會計工作的執(zhí)行情況，這種制度的執(zhí)行有利于企業(yè)降低生產成本和投資風險，為生產提供準確的信息，便于企業(yè)形成正確的投資決策，并提高生產的質量。內部審計控制是指在會計的執(zhí)行過程中，形成最終的會計賬目，審計人員對其進行審閱和監(jiān)督，給會計提供指導和實行監(jiān)督，這種制度有利于企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性。然而，如今大多數(shù)中小型企業(yè)都沒有建立完善的內部財務制度。一些中小型企業(yè)只在乎利潤最大化，內部的審計控制如同形式，完全缺乏監(jiān)督的能力。

4．企業(yè)資金管理不到位

資金管理是企業(yè)生產經營活動正常開展的最基本的保證。在市場經濟條件下,正確、及時、足額地運籌所需資金,對于保證企業(yè)生產經營活動以及采用新技術,采購新材料,購置新設備,開發(fā)研制新產品等都將起到至關重要的作用。然而，對于很多中小型企業(yè)來說，他們的對資金的管理不到位，致使企業(yè)的現(xiàn)金周轉不靈，造成了資金閑置或不足，極大地降低了企業(yè)的收益。對現(xiàn)金管理不嚴，通常也會有現(xiàn)金現(xiàn)款被濫用或挪用現(xiàn)象的發(fā)生。因此，加強資金的管理時保證企業(yè)一切生產經營活動正常開展的必要條件。

三、提高企業(yè)財務管理水平的建議

如何加強企業(yè)的財務管理，提高經營管理水平，已成為促進企業(yè)發(fā)展的重要課題。不論是什么經濟成份組建的企業(yè)，不論從事何種行業(yè)的企業(yè)，都要高度重視企業(yè)財務管理，把財務管理放在企業(yè)管理的中心位置上。

1．重視提高財務管理的水平

在市場經濟條件下，由于企業(yè)經營環(huán)境復雜多變，風險越來越大，要確保企業(yè)的利潤最大化，就必須確立財務管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財務的預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。這也是由財務管理工作的性質和特點所決定的。企業(yè)應以財務管理為核心，嚴格控制資金、成本和利潤，這就等于抓住了企業(yè)生產經營各個方面。因此，中小型企業(yè)經營者應轉變觀念，要充分認識到財務管理是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產經營環(huán)節(jié)的重要環(huán)節(jié)，重視如何提高財務管理的水平并予以執(zhí)行。

2．建立健全內部財務控制制度

加強財務控制，建立健全內部控制制度，是中小型企業(yè)制度建設的重要內容。中小型企業(yè)經營者要加強日常經營活動財務控制，加強財務管理的各項職能建設，規(guī)范采購、報銷、稽核等制度，建立完善的內部審計制度，加強審計監(jiān)督力度，以提高財務信息的真實性，實行財務管理的規(guī)范化和制度化。建立嚴謹?shù)呢攧罩贫龋坏梢砸?guī)范日常工作人員的財務行為，減少財務管理上的失誤，還可以增加財務管理人員在自身的崗位上精益求精，推進專業(yè)人員的業(yè)務素質，建立良好的財務管理人才隊伍建設。此外，企業(yè)還要完善各種原始記錄和憑證，建立動態(tài)的數(shù)據分析和報告制度，正確地反映不同時期的企業(yè)經營活動的實際狀況，為企業(yè)生產經營決策提供真實、可靠的依據，保證決策科學、準確,并最終在實施中收到成效。

3．提高財務人員的整體素質

要搞好企業(yè)財務管理，必須要有高素質的財務隊伍做保障。因此，企業(yè)培養(yǎng)和聘請高素質財務會計人員是十分有必要的。財會人員要熟悉和精通規(guī)章制度，掌握本企業(yè)生產過程和生產經營特點，做好本職工作，為企業(yè)營利。要想提高財務人員的整體素質，一方面，企業(yè)可以建立財會人員后續(xù)教育制度，對會計人員進行適時知識更新，鼓勵財務人員創(chuàng)新，為其參與企業(yè)的經營管理和決策創(chuàng)造條件；另一方面，也可以吸收優(yōu)秀的大學畢業(yè)生加入到企業(yè)的財務管理隊伍，補充新鮮血液，提高財務管理人員的綜合素質。

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