現金管理暫行條例實施細則精選(九篇)
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第1篇：現金管理暫行條例實施細則范文
目前，我國關于支付個人現金的法律法規(guī)主要是國務院于1988年了《現金管理暫行條例》。其中第六條規(guī)定“開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算。根據國家有關規(guī)定，開戶單位只可在下列范圍內使用現金：第一，職工工資、各種工資性津貼；第二，個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；第三，支付給個人的各種獎金，包括根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；第四，各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現金支出；第五，收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；第六，出差人員必須隨身攜帶的差旅費；第七，結算起點以下的零星支出；第八，確實需要現金支付的其他支出?！钡S著我國經濟社會的發(fā)展，部分規(guī)定已不適應經濟發(fā)展情況。比如對能替代現金的金融工具的使用未加以規(guī)定。隨著金融工具的不斷創(chuàng)新,個人支票、個人本票、銀行、網上銀行、個人結算賬戶等的推出和使用，其在單位工資獎金的發(fā)放、個人勞務報酬的支出等方面，完全可以替代現金的使用，但由于《現金管理暫行條例》及《現金管理暫行條例實施細則》未及時進行修訂，對這些金融工具替代現金使用缺乏相關規(guī)定，導致某些單位假借這些名目，支取現金挪作他用而不易被銀行監(jiān)管。
二、支付個人現金會計處理的主要問題
1.程序簡化造成現金管理成本增高
目前針對個人的現金支付，程序比較簡化。主要是由支取現金的個人履行簽字手續(xù)，經有關審批人批準后就可領取現金。雖然方便、快捷，但也存在諸如現金支付量大，現金清點工作量大，現金安全管理成本增高諸多管理的問題。
2.程序簡化造成監(jiān)督成本較高
有些違法違紀單位往往利用支付個人現金程序簡化的特點，采取偽造現金支領表、模仿個人簽字等手段，虛報、冒領、騙取國家資金等違法行為。但由于支付個人現金的會計處理相應簡化，事后辨別是否是某個人的簽字還是別人代簽比較困難，給財務監(jiān)督和審計監(jiān)督，造成困難，不便于監(jiān)督檢查。檢查往往要延伸至每個現金領取人時，才能發(fā)現違法行為，監(jiān)督檢查成本較高。
3.程序簡化造成銀行核查不利
由于支付個人現金程序簡化，使得大量現金支付不經過銀行核算，容易造成單位“坐支”現金行為。不便于銀行核算和監(jiān)督，不利于金融發(fā)展和創(chuàng)新。
三、改革支付個人現金會計處理的思考
支付個人現金會計處理是現金管理的重要內容，需要財政、審計、金融等社會各方面的配合和支持，本文認為應進一步改革和完善支付個人現金會計處理。
1.應進一步減少和規(guī)范現金的使用范圍
可以借鑒工資財政統(tǒng)發(fā)和糧食直補等成功經驗，針對個人支付的金額大小和人員性質，分類設定科學、統(tǒng)一的金額限額，超過限額標準和經常發(fā)生支付個人款項的通過銀行結算辦理。使在結算起點之上的向個人支付款項和經常發(fā)生支付個人款項通過支票、匯票、本票、向個人結算賬戶轉賬等方式支付（目前，由于工資財政統(tǒng)發(fā)和糧食直補等，干部職工和農民工在銀行都擁有個人結算賬戶，并且個人開立銀行結算賬戶很便捷，所以，個人都比較容易擁有個人結算賬戶）。同時，要加大對結算工具的宣傳力度，增加公民的金融意識，提高使用結算工具的自覺性，引導轉帳結算，減少現金使用，以達到有效控制利用現金進行洗錢等不法交易的目的。
2.創(chuàng)新支付個人現金會計處理方式
在單位應增加有關與支付個人款項相關的個人賬戶信息的備案資料（如個人姓名、身份證號、開戶行、賬號等信息）。單位支付個人現金時除采取原來履行簽字手續(xù)外，還應增加單位通過銀行結算辦理的轉賬資料。單位對支付個人現金業(yè)務進行會計處理時，附件資料包括個人簽字的現金支領表或有關報銷憑證、開戶銀行蓋章轉回的支付個人現金銀行結算明細表等。
四、改革支付個人現金會計處理的優(yōu)點
1.改革支付個人現金會計處理有利于各單位重視和完善現金管理，堵塞漏洞。提倡轉賬等新型金融手段，方便、安全、快捷減少各單位現金占用量，減少現金保管成本和現金清點成本。
2.便于完善會計處理，減少違規(guī)和虛報、冒領情況發(fā)生便于日常財務監(jiān)督和審計監(jiān)督。如發(fā)生違規(guī)案件，便于審計監(jiān)察部門，審計檢查追蹤。
3.有利于完善銀行結算體系，維護銀行資金監(jiān)管。促進金融發(fā)展與創(chuàng)新。
4.有利于稅務機關個人所得稅征繳便于稅務機關及時地掌握與納稅人相關的個人收入相關的信息，解決稅務機關“稅源信息不對稱”的問題。便于單位和個人增強納稅意識，從而引導單位和個人自覺自行申報繳納個人所得稅。
五、結語
第2篇：現金管理暫行條例實施細則范文
一、積極籌集資金,滿足保險經營資金的需求
保險企業(yè)要維持正常經營運作就必須通過財務手段來籌集資金,以滿足經營中的賠償、給付和支付經營費用的需要。最近幾年,國家對利率的連續(xù)調整,給保險企業(yè)經營帶來諸多不利影響,表現在保額下降,賠付率上升,費率提高,部分公司出現經營虧損。同時,國家政策對保險資金的投資限制,使保險、資金運用率較低。因此,保險企業(yè)如何在諸多不利環(huán)境下取得更多的資金來維持經營需要,又該如何加強籌資管理,這是一個十分嚴峻的問題。保險企業(yè)的籌資渠道主要有兩個途徑;一是權益資本,主要表現在實收資本,資本公積,盈余公積,總準備金,未分配利益等方面;二是債務資本,包括流動負債和長期負債;加強籌資管理,具體應做好以下工作:一是積極擴大保險業(yè)務,大力發(fā)展長效險業(yè)務,穩(wěn)妥吸收保險儲金,增加保費收入,充實保險經營資金;二是嚴格按照現行財務制度規(guī)定,提足責任準備金,責任準備金的提存是為了保障被保險人的利益,也是為了穩(wěn)定公司的業(yè)務經營,但在客觀上責任準備金形成了保險經營的可運用資金,而且是保險企業(yè)最大的一項資金來源,合理運用這部分資金是整個企業(yè)業(yè)務成效的關鍵;三是合理安排資金結構,保持適當的償債能力。保險企業(yè)的負債多少要與自有資本和償債能力相適應。既要防止負債過多,導致財務風險加大,又要有效利用負債經營,提高自有資本的收益水平。
二、加強貨幣管理,安全有效地使用資金
加強貨幣資金管理的目的在于保證企業(yè)正常經營所需資金的同時,節(jié)約使用資金,并從暫時閑置的資金中獲取最多的利益收入。保險法規(guī)定:“保險公司的資金運用必須穩(wěn)健,遵循安全性原則,并保證資產的保值增值”,“保險公司的資金運用,限于在存款,買賣政府債券、金融債券和國務院規(guī)定的其他資金運用形式”,同時規(guī)定“保險公司的資金不得用于設立證券經營機構和向企業(yè)投資”,鑒于上述規(guī)定,加強貨幣資金管理尤為重要。
保險企業(yè)的貨幣資金包括現金和銀行存款,首先要加強現金管理,要求嚴格執(zhí)行國務院《現金管理暫行條例》和中國人民銀行《現金管理暫行條例實施細則》之規(guī)定,嚴格遵守庫存現金限額制度,嚴格現金開支范圍,實行錢賬分管,并配備專職出納人員,負責現金和銀行存款的收付及管理工作,非出納人員不得經管現金;出納與會計人員必須明確分工,建立健全現金賬目和收付手續(xù),做到日清月結,賬款相符,確?，F金安全;嚴格審批手續(xù),杜絕私自挪用公款等不法行為,嚴禁白條抵庫,公款私存,對違紀者予以嚴肅處理。其次要努力提高現金的使用效率,有計劃的合理安排現金,力求做到收支平穩(wěn);做到既保證企業(yè)日常所需現金,降低風險,又不使企業(yè)產生過多的閑置現金,以增加企業(yè)效益,對銀行存款的管理,要求在現行政策允許的投資條件下,盡可能多的選擇購買國債、金融債券等回報率高的投資項目,提高資金的使用效果。
三、加強應收保費的管理,加速資金周轉
應收保費是企業(yè)財產險,人身意外傷害險在承保后應向投保人收取的保費。由于應收保費是公司資金被其投保人占用,而公司還要承擔保險責任,所以對公司的經營極為不利。保險企業(yè)必須嚴格控制應收保費的發(fā)生。具體可采取以下措施:
第一,在簽發(fā)財險保單時,對那些保險金額較大,且保戶一次費有困難的,可采用在保期內分期交費的辦法,但須簽訂分期或延期交款協議,盡量避免形成呆賬。
第二,積極組織清欠力量,制訂清欠方案,及時清收應收保費,對那些確實無力支付的企業(yè),可協商以產品或物資抵債,必要時運用法律手段清欠。
第3篇：現金管理暫行條例實施細則范文
一、區(qū)級機關資金管理方式改革的范圍
實行機關資金管理方式改革的單位為：區(qū)委、區(qū)政府各部門，區(qū)人大、區(qū)政協機關，區(qū)人民團體、區(qū)派、區(qū)法院、區(qū)檢察院以及由區(qū)財政全額撥經費的局級事業(yè)單位。
實行機關資金管理方式改革的資金范圍包括三部分：一是財政撥款的行政經費、事業(yè)經費（包括中央、省、市有關部門通過財政下撥的專項經費）；二是預算外資金；三是其他收入。各單位的基建、城建、技改等項目經費及特費、專用基金暫不納入集中結算。
二、實行機關資金管理方式改革的基本運作方式
根據區(qū)委、區(qū)政府的要求，設立*區(qū)會計核算中心（以下簡稱核算中心），負責對區(qū)級機關資金的收付、結算和電子網絡管理。
實行機關資金管理方式改革基本運作方式為：銀行單一賬戶，資金集中收付，會計網絡核算，信息實時反映。
（一）銀行單一賬戶。就是指單位的所有銀行賬戶一律取消（工會、學〈協〉會、食堂、黨團經費賬戶除外；運作初期暫保留基建、城建、技改等項目資金及特費、專用基金賬戶），由單位根據銀行賬戶注銷有關規(guī)定，在納入核算中心辦理結算的一個月內辦理銷戶手續(xù)，并將其存款余額全部轉入核算中心；對其所屬的實行獨立會計核算的單位銀行賬戶暫時保留；對個別下屬單位較多、業(yè)務量較大的主管部門，經財政部門審定允許開立一個資金轉撥賬戶，此賬戶只能用于核算中心資金的劃入和對下屬單位資金的撥付。取消單位銀行賬戶后，由核算中心統(tǒng)一在金融機構開設賬戶。為便于核算中心數據傳輸、分戶結算，核算中心為單位設立識別編碼。
（二）資金集中收付。收入方面：各單位所取得的各種已納入一般預算和基金預算管理的收入直接解繳區(qū)國庫或通過財政專戶解繳區(qū)國庫，取得的各種預算外收入仍按現行管理辦法直接繳存區(qū)財政專戶；各單位按規(guī)定上繳上一級或補助下一級的款項，由區(qū)國庫或預算外財政專戶逐級劃解直達上一級或下一級國庫或預算外財政專戶；單位取得的其他收入均須繳入核算中心賬戶。支出方面：對改革單位已列入改革范圍的所有資金撥款，必須撥到核算中心賬戶結算支付。為加強單位支出管理，確保資金安全，須建立單位財務審批、資金領報專人負責制。單位應指定財務審批人和經辦人，并要求預留一張蓋有單位公章及財務審批等人簽名、蓋章的印鑒卡報送核算中心備案（格式見附表一）。單位的有關現金、轉賬、匯兌等資金結算，以及經費的撥入、付出、往來代收代付等，均由單位指定的財務經辦人或委托經辦人到核算中心辦理。
（三）會計網絡核算。核算中心建立行政事業(yè)單位總賬套，分賬套通過網絡連結到各單位，各單位按照統(tǒng)一的財務會計軟件進行核算（包括憑證編制、賬薄登記、報表編制等）,通過電子網絡自動傳輸到核算中心。
（四）信息實時反映。通過信息網絡實現機關及局級事業(yè)單位會計集中核算，信息實時、同步反映。通過點擊單位賬套，可實時查詢資金使用流向，確保資金安全、有效運行，及時準確反映單位會計核算過程。
核算中心資金結算采取柜臺式服務，通過核算中心開展對外受理結報，并由核算中心開戶銀行在財政服務大廳設立專柜，現金、轉賬、匯兌、托收、托付等出納業(yè)務。
三、機關資金管理方式改革具體業(yè)務操作辦法
（一）財政經費申領程序
1、月度經費申領（不含預算外資金）。每月下旬，財政有關科按正常經費預算的十二分之一提出下月《各行政事業(yè)單位正常經費撥款明細表》（包含二級和基層預算單位轉撥經費），經審核簽章后送交預算總會計辦理資金劃撥（年初預算指標未下達前，參照上年指標進行管理），預算總會計將資金劃入核算中心后，應及時將單位正常經費撥款明細表（核算中心記賬聯）送交核算中心便于記賬。
2、臨時經費申領（不含預算外資金）。單位臨時用款需另行填寫《預算經費請撥單》，向財政有關科提出撥款申請，經業(yè)務科經辦人和分管負責人簽名蓋章后送交預算總會計辦理資金劃撥（其余流程同月度經費申領）。
3、一次性項目經費申領（不含預算外資金）。單位填寫《預算專項經費請撥單》，向有關科提出撥款申請，經有關科經辦人、科長、分管局長、局長簽字后送交預算總會計辦理資金劃撥（其余流程同月度經費申領）。
4、辦案經費申領：由單位填寫《執(zhí)法、執(zhí)罰單位辦案經費請撥單》，向有關科提出撥款申請，經有關科經辦人、科長、分管局長、局長簽字后送交預算總會計辦理資金劃撥（其余流程同月度經費申領）。
5、下屬單位實行獨立核算的經費申領（不含預算外資金）。主管預算單位實行資金管理方式改革后，其下屬單位的經費由會計核算中心負責轉撥。月度經費由主管預算單位在每月末提出下月下屬單位的撥款申請，交有關業(yè)務科審核、劃撥后由會計核算中心直接劃入下屬單位賬戶或主管部門轉撥戶。臨時經費、一次性項目經費、辦案經費申領，由主管預算單位向財政有關業(yè)務科提出申請，經有關業(yè)務科審核、劃撥后由核算中心予以轉撥。
6、預算外資金申領。用于機關本級的預算外資金，需向有關科提出《預算外資金用款申請書》，經業(yè)務科經辦人和分管負責人簽名蓋章后送交預算外總會計辦理資金劃撥，預算外總會計將資金劃入核算中心后，應及時將單位預算外資金用款申請書（核算中心記賬聯）送交核算中心便于記賬。機關下屬單位預算外資金申領，在機構改革前，仍按現行操作辦法，由財政預算外資金管理部門直接劃撥。
7、暫存性資金申領。暫存性資金是指未納入財政預算但實行財政專戶管理的資金（如：社會保障資金、住房資金、職教經費）。單位申領時，需填開《預算外資金用款申請書》，向有關科提出撥款申請，經有關科經辦人和分管負責人簽名蓋章后送交預算外總會計辦理資金劃撥（其余流程同預算外資金申領）。
8、政府采購資金申領和使用暫按現行操作辦法執(zhí)行。
單位經費支撥時，由單位指定經辦人持單位財務負責人的有關審批憑證到核算中心辦理資金支付手續(xù)。
單位累計領報的額度不得超過批準的預算，如超預算，核算中心將無條件拒付。核算中心會計按有效憑證分單位及時入賬。
（二）票據領用規(guī)定
為加強票據管理，核算中心所需的現金支票和轉賬支票等票據由會計核算中心根據用量統(tǒng)一到開戶銀行購買，并由專人進行登記和管理。單位根據業(yè)務需要使用量到核算中心領用票據，并辦理簽收手續(xù)。單位使用時需將《會計核算中心票據使用申請表》（格式見附表二）和填寫好的支票，經單位財務審批人批準后，送交核算中心。核算中心按照規(guī)定審核、蓋章后交單位財務經辦人。對具體金額無法確定的給予領用限額支票。
（三）現金管理規(guī)定
為嚴格現金管理，維護財經紀律，對單位現金實行備用金限額制度。備用金限額根據二至三天日常零星開支所需的現金核定（具體領用方法同票據領用規(guī)定，《會計核算中心備用金（提現）申請表》格式見附表三）。單位現金管理要嚴格按照《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》等有關規(guī)定執(zhí)行。
（四）電子網絡管理規(guī)定
實行電子聯網后，為確保會計核算信息的準確、及時，單位應按照《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》和統(tǒng)一的財務軟件設置的會計科目、預算科目及科目編號進行財務處理，有關科目設置不能任意變更或添減，如特殊情況需要增加核算科目，需將有關內容抄告核算中心，并由核算中心統(tǒng)一設定備案。對用于發(fā)放個人收入的資金，需在有關記賬憑證中說明發(fā)放資金來源和發(fā)放標準。同時，為便于對各單位會計信息的查詢和監(jiān)管，原則上單位記賬時間為日清月結，對會計業(yè)務量較少的，至少每星期一次。核算中心根據需要對各單位會計數據進行管理和匯總，并按照職責分工把單位數據拆分到財政有關科室。實行電子網絡管理后，有關領導和部門可以在權限范圍內通過網絡及時查詢財務收支情況。
（五）單位其他資金收入（指上級補助收入、下級上繳收入、經營服務收入、其他收入、往來及代管款項等收入），必須繳入或匯入核算中心賬戶。由各單位開具收據并將區(qū)核算中心開戶銀行、賬號等告知繳（劃）款單位，由其將資金劃入核算中心。收取的現金由各單位填制現金繳款單繳入核算中心內設立的銀行專柜。
第4篇：現金管理暫行條例實施細則范文
1、明確非稅收入的管理范圍和性質。根據《財政部關于進一步加強政府非稅收入通知》的有關規(guī)定，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門收取的行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰沒收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、主管部門集中收入、捐贈收入、管理費、宣傳費、贊助費、手續(xù)費等一切非財政撥款收入都屬于政府非稅收入，都屬于政府財政性資金，必須全額納入同級財政預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
2、嚴格非稅收入收繳管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要認真貫徹執(zhí)行《省政府非稅收入管理條例》，嚴格按照規(guī)定的項目、范圍、標準和程序足額征收政府非稅收入，不得擅自設立收費項目、擴大收費范圍，也不得隨意提高或降低收費標準。所收取的所有非稅收入嚴格實行“收支兩條線管理”，按照規(guī)定的繳款程序全額繳入國庫或財政專戶，即：凡地處縣城的所有行政事業(yè)單位的一切非稅收入（不包括按《行政處罰法》應當場處罰的收入）全部實行直接繳庫，即：由執(zhí)收單位向繳款人開具《繳款書》，繳款人持《繳款書》直接到銀行繳款，將應繳款項直接繳入財政專戶；其他部門和單位其非稅收入實行集中繳庫，即：由執(zhí)收單位向繳款人開具收費票據，直接向繳款人收款，按日匯總填制《繳款書》，將所收款項當日繳入財政專戶，對因數額較小、位置偏遠等原因當日難以繳庫的，最遲應在次日將所收款項繳入財政專戶，不得遲延繳庫，嚴禁隱瞞、截留、挪用、坐支政府非稅收入及賬外設賬和私設小金庫。凡賬外設賬和私設小金庫的，一經發(fā)現，除全額沒收所有資金外，并依照有關規(guī)定對相關責任人進行嚴肅處理。
3、加強非稅收入支出管理。各部門、各單位要嚴格按照《財政部關于加強政府非稅收入管理的通知》和《縣綜合財政預算管理辦法》的有關規(guī)定，加強政府非稅收入收支預算編報工作。年初，各執(zhí)收單位應根據本單位事業(yè)發(fā)展計劃，提出本單位的政府非稅收入收支建議數，經主管部門、財政部門審核、政府審批后執(zhí)行；年內因超收或其他原因需變更支出項目或調整支出計劃時，按規(guī)定程序報批后方可執(zhí)行；未批先支的按違犯財經紀律處理，對拒不編報政府非稅收入收支預算的，財政部門不得撥付返還資金，切實加強財政部門對政府非稅資金的管理和調控，堅決杜絕隨意支付非稅收入和濫支亂用等違紀違規(guī)問題的發(fā)生。
4、嚴格收費票據管理。除有線電視收費收入、廣告收入、房租收入等政府非稅收入按規(guī)定應依法納稅而使用稅務發(fā)票進行征收外，其他一切政府非稅收入的征收都必須使用省財政廳統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收費票據，嚴禁使用自制票據、超范圍使用票據、借用其他單位收費票據和接受其他單位開具的非正規(guī)收費票據，否則，沒收全部違法所得，并依據有關規(guī)定對責任人進行嚴肅處理。財政部門要切實加強收費票據的購銷管理，嚴格按《收費許可證》和《票據準購證》領用收費票據，做到“日清月結，繳舊領新，以票核收，票款同步”，確保非稅收入及時足額入庫。
二、加強財政支出管理
1、規(guī)范預算編制管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要認真履行預算編制程序，實行支出計劃申報制，即：鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門應根據上級業(yè)務部門和縣委、縣政府的工作要求，在確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門年度工作計劃的基礎上，據實提出支出建議數，嚴禁冒報支出項目、故意擴大支出計劃等套取財政資金的行為。財政部門要按照“統(tǒng)籌兼顧、確保重點”的原則和財力情況，嚴格審核，合理安排，并要細化預算編制內容，將預算資金直接安排到具體單位和項目，減少財政性資金的二次分配和預算調整，切實增強預算剛性和約束力。
2、規(guī)范支出追加程序。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門在年初預算之外，因實際情況發(fā)生變化確需追加調整預算的，必須嚴格按照“部門申請、財政審核、政府審批”的程序，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)或部門向財政局提出書面報告，詳細說明變更事項的內容、理由和政策依據，對確需追加的支出，由財政局會同有關單位對部門支出追加申請的可行性、合理性共同論證，認真審核，從嚴把關。財力允許安排的，嚴格按照相關規(guī)定和標準提出經費安排意見報政府審定，確需安排但無財力保障的，緩至下年度再作安排，在確保當年支出、提高財政資金使用效益的同時，努力實現當年收支平衡。
3、規(guī)范財政資金支付方式。根據《省人民政府辦公廳關于全面推進財政國庫集中收付管理制度改革的通知》和《現金管理暫行條例》、《現金管理暫行條例實施細則》的有關規(guī)定，財政資金支付實行國庫集中支付和會計集中核算中心備用金支付相結合的方式進行管理，具體規(guī)定是：對因公出差隨身攜帶的差旅費、總金額500元以下的個人勞務報酬、結算起點1000元以下辦公費等零星支出實行備用金支付方式。單位備用金限額按單位當年公用經費預算額的四分之一核定，單位必須在核定的備用金額度內支付現金，超過備用金額度或雖非現金支付范圍但因特殊情況確需現金支付的事項，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門向會計核算中心開據介紹信，說明支出事項，并經主要領導簽字后，提交會計核算中心辦理現金支付業(yè)務，除此之外的其他一切支出必須實行國庫集中支付或會計集中核算中心轉賬支付，堅決杜絕大額現金支付，規(guī)范財政資金支付行為，切實維護財政資金的安全運行。
4、加強政府采購管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門必須嚴格執(zhí)行《政府采購法》和《縣政府采購操作規(guī)程》，認真編制并嚴格執(zhí)行政府采購預算，凡屬于《政府采購集中目錄》內的項目，都必須實行政府集中采購，嚴禁單位私自采購，否則，除不予報賬外，并依照有關規(guī)定對責任人進行嚴肅處理。
5、加強會計集中核算管理。要強化單位報賬員管理，建立核算中心與報賬員雙重管理監(jiān)督機制，強化財政支出全過程監(jiān)督，提高資金使用效益，建立公平、合理、透明的財政支出管理新機制加強支出票據審核，基建維修票據、購置票據必須由工程造價管理中心、政府采購中心進行審核后方可報賬，對構成固定資產的支出票據，還應由國有資產管理局進行審核、確認、登記后方可報賬。對資金來源不明、支出用途不合規(guī)、超范圍支出等違規(guī)票據，核算中心堅決不予受理，強化支出監(jiān)管職能。
三、加強單位內部財務管理
1、強化單位財務管理職責。實行會計集中核算并不改變單位會計責任主體，不減少鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門財務管理職能，但實行會計集中核算后，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門淡化了本單位的財務管理職責，出現了外部會計管理強化、內部財務管理職能弱化和重花錢輕賬務、重資金輕管理的問題，鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門財務管理職能亟待加強，因此，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要進一步明確財務職責，認真履行財務管理職能，一是認真編制單位預算，合理安排各項支出，嚴格執(zhí)行支出預算，努力實現收支平衡；二是按照授權和規(guī)定組織征收各項收入，建立嚴格的收入管理制度，做到應收盡收，并及時、足額解繳財政專戶；三是建立健全內部財務管理制度，強化內部控制和監(jiān)督，嚴格支出票據審核，確保支出項目真實、合法；四是加強單位國有資產管理，健全實物保管制度，要按規(guī)定程序進行財產購置、使用和報廢處理，防止資產流失；五是加強內部財務檢查，以查促管，防止違規(guī)違紀問題的發(fā)生。
2、規(guī)范支出審批程序。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要嚴格執(zhí)行《會計法》及有關財經法規(guī)，認真落實財務支出“副職審批、正職定期審核”制度，具體的審批權限和程序由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門根據本單位的實際情況自行確定并報財政局備案。要堅持民主理財，單項支出或單張原始票據超過本單位規(guī)定限額的，須經相關會議集體研究，審批時要注明該支出經何時、何種會議決定。分管財務領導經手的開支，必須由相關會議指定專人進行審批；要堅持財務公開制度，單位財務部門每季度要向領導班子成員公布財務收支情況，每半年向全體職工公布，公布內容要詳細準確，接受干部職工監(jiān)督，切實加強單位內部財務管理。
3、嚴格經費支出標準。一要規(guī)范公務接待費用支出管理，完善公務接待審批程序，嚴格執(zhí)行公務接待費不得超過公用經費總額2%的管理規(guī)定，對違反接待費管理相關規(guī)定的，會計核算中心不予報賬，并在下年度該鄉(xiāng)鎮(zhèn)、該部門公用經費中扣減20%；二要嚴格執(zhí)行省市加強公務用車配備管理的有關規(guī)定，嚴禁超標準配備公務用車，禁止對公務用車進行豪華裝修，嚴把車輛燃修審批關，規(guī)范用車管理，努力將車輛支出降低到最低限度。
四、加強銀行賬戶管理
1、加強銀行賬戶開設管理。對國家明文要求、應由項目單位進行管理、核算確需開設專戶的，由單位提出申請，出具相關證明，經主管部門審查、財政部門審批、人民銀行核發(fā)開戶許可證后方可開設，對不符合開立專用存款賬戶條件的，財政部門不得辦理審批手續(xù)，對已經開設的賬戶，財政部門要進行認真清理，限期撤銷，除此之外的其他一切收支應全部納入會計集中核算中心統(tǒng)一管理，不再單獨開設銀行賬戶。
2、嚴格銀行賬戶使用管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要嚴格按照財政局和人民銀行規(guī)定的用途使用銀行賬戶，即：銀行賬戶只能管理和核算財政部門所批準的項目資金，不得將應納入會計核算中心或其他賬戶管理的收支轉入該賬戶進行管理和核算，不得將財政撥款轉為定期存款，不得以個人名義存放單位資金，不得出租、轉讓銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供信用。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門從上級部門收到的所有資金，都必須全額納入財政部門指定的銀行賬戶進行管理和核算，不得私存私放，否則，一律按私設“小金庫”進行嚴肅處理。
五、加強項目資金支出管理
1、加強項目建設管理。一是要堅決落實項目法人責任制、工程招投標制、質量監(jiān)督監(jiān)理制和大宗材料物資政府采購等制度，切實規(guī)范項目決策行為和招投標活動，嚴禁規(guī)避招標、虛假招標、圍標串標及未辦理招標手續(xù)就擅自開工等違紀行為；二是要嚴格按照批準的建設規(guī)模施工，確需調整建設規(guī)模和內容的，須按規(guī)定程序及時辦理報批手續(xù)，嚴禁隨意變更建設規(guī)模和內容，防止違反規(guī)定超概算投資、虛列投資完成額及以虛報、冒領、關聯交易等手段騙取財政資金的行為。
2、嚴格項目驗收管理。一要嚴格預決算編審管理，縣工程造價管理中心要嚴格按照項目設計、基價定額編制預決算、規(guī)范預決算審核程序，特別是對各類項目的變更簽證要深入現場，實地考評，并對考評情況進行如實、詳盡的記錄。今后，凡財政投資項目的變更簽證，必須經縣工程造價管理中心實地考證后方予以認可，否則，不予受理，堅決防止利用虛假項目簽證套取財政資金問題的發(fā)生；建設單位應在項目竣工后三個月內完成竣工財務決算的編審工作，財務決算未審的，項目主管部門不得進行竣工驗收，財政部門不得撥付項目剩余資金，核算中心不得辦理報賬手續(xù)；三要是認真落實項目驗收制度，凡財政投資項目，在項目竣工及決算編審完畢后，必須組織相關部門進行現場驗收，堅決防止利用虛假決算或其他項目冒充等違紀問題的發(fā)生。
3、嚴格項目資金核算管理。一要嚴格執(zhí)行項目資金管理的有關規(guī)定，所有項目資金必須實行專戶儲存、專賬核算、專人管理、封閉運行，確保?？顚Ｓ?，嚴禁混存混用和擠占挪用；二是嚴格按照項目資金的支出范圍辦理支出，任何單位或個人不得以任何理由提取項目管理費、協調費或與項目建設內容無關的任何費用，也不得以任何名義或虛假發(fā)票在項目資金名列支任何費用，項目主管部門或實施單位不得向項目所在地單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村組列支捐贈資金，防止虛列支出、套取項目資金的行為，對擠占挪用財政專項資金或以提取費用、虛列支出等手段套取財政資金的，要依法從嚴處罰，構成犯罪的，依法追究法律責任；三是嚴格項目資金支付管理，凡涉及資產采購的，按規(guī)定實施政府采購，所有項目支出必須全部實行國庫集中支付和縣級報賬制，堅決杜絕現金支付，確保項目資金的安全運行；財政、監(jiān)察、審計要會同項目主管部門經常性地開展項目建設的跟蹤問效和監(jiān)督檢查，對違規(guī)違紀問題要及時查處，確保項目建設資金安全、高效使用。
六、加強國有資產管理
1、嚴格國有資產配置管理，依據財政部以及省市擬定的《行政事業(yè)單位國有資產管理辦法》的有關規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門配置資產，必須提出購置申請，配置標準由財政國資部門會同有關部門根據國家和省市規(guī)定、行政事業(yè)單位履行職能需要以及地方財力狀況等共同制定，財政國資部門對要求配置的資產，能夠通過調劑解決的，原則上不得重新購置。確需配置的，按政府采購和國庫集中支付有關規(guī)定實施，未經批準，不得擅自配置。
2、嚴格資產處置管理，一切資產的出租、出售、置換、捐贈、報損和報廢必須報經國有資產管理部門批準，且資產出售必須由國有資產管理部門進行公開拍賣，嚴防資產處置中的各種違紀行為，防止國有資產流失，維護國有資產的合法權益。
3、加強國有資產核算管理，會計集中核算中心應建立健全國有資產核算制度，切實做好縣直部門的資產財務核算工作，國有資產管理局負責所有醫(yī)院和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產賬務核算和全縣國有資產管理工作，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門應切實做好資產的日常維護、清查和實物備查賬簿登記和資產上報工作，協助核算中心和國有資產管理部門做好資產核算和管理，嚴禁隱匿不報和公物私用行為。鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門主要負責人離任時，審計部門要會同財政國資部門對其任職期間的國有資產管理情況進行專項審計，增強單位領導的國有資產管理意識，切實強化國有資產管理。
七、完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制
1、加快推行“村財鄉(xiāng)管”改革。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站要對所屬村組各項財務收支事項實行統(tǒng)一管理，并研究制定村級資產管理辦法，編制村級資產目錄，對在農村實施項目資金形成的固定資產，項目實施部門在工程竣工驗收后要會同國資局辦理國有資產使用權轉讓手續(xù)，出具相關資產使用權證明，作為村級處理會計賬務的有效憑證，防止村級集體資產流失。
2、加強民生資金管理。要配備充分能適應鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理工作的人員，切實加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政隊伍建設，加快民生資金發(fā)放網絡建設，加強基礎信息采集和動態(tài)管理，做到數據信息真實可靠，堅決杜絕弄虛作假，任何單位和個人不得以任何名義虛報、擠占、挪用民生資金，堅決杜絕民生資金發(fā)放過程中的吃、拿、卡、要行為，紀檢監(jiān)察、審計、財政部門要切實加強民生資金監(jiān)管，對違規(guī)問題要從嚴查處。
3、積極化解鄉(xiāng)村債務。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要加強債權債務管理，積極清理化解現有債務，不得“還舊債、舉新債”。凡不能及時清理消化舊債而繼續(xù)發(fā)生新債的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，要嚴肅追究主要負責人的責任。
八、加強會計基礎工作
1、加大會計人員培訓力度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要認真執(zhí)行會計人員持證上崗和財務人員輪崗交流制度，對尚不具備會計從業(yè)資格的現任會計，要強化其業(yè)務學習力度，限期二年取得會計從業(yè)資格，否則，取消其會計資格。財政部門要加強會計從業(yè)人員的教育培訓，切實提高會計人員的業(yè)務素質和職業(yè)道德水平，并逐步建立財務人員誠信檔案，對有弄虛作假行為的財務人員，財政部門要堅決吊銷會計從業(yè)資格。
2、規(guī)范原始憑證管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要認真執(zhí)行《會計基礎工作規(guī)范》，加強會計原始憑證規(guī)范管理，各項開支一律做到有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、相關人員簽字審批，不得以領代報，以撥代支。
3、加大會計監(jiān)督力度。財政部門要嚴格按照《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》的規(guī)定，加強會計基礎工作和內部會計監(jiān)督，嚴格遵守財務制度，依法辦理會計事項和核算各項經濟業(yè)務、嚴厲打擊造假帳、造假報表、隱瞞資金、收入和利潤、提供虛假財務信息等違紀行為。
九、加強財政資金監(jiān)督檢查
1、加大違紀違法行為查處力度。財政、監(jiān)察、審計部門要切實加大對各類財務違紀違法行為的查處，做到處理人與處理事相結合、行政處罰與刑事處罰相結合、內部通報與公開曝光相結合，切實維護財經紀律的嚴肅性。
2、健全完善財政監(jiān)督工作專效機制。按照“共同監(jiān)督、各負其責、相互促進、相互制約”的原則，進一步明確劃分財政監(jiān)督機構和業(yè)務股室的監(jiān)督職責，財政業(yè)務股室在資金審核、安排、撥付過程中，要對資金使用的全過程進行監(jiān)督，財監(jiān)辦重點做好專項資金監(jiān)督，同時對業(yè)務股室的日常監(jiān)督進行再監(jiān)督。
