現(xiàn)金管理基本原則精選(九篇)
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第1篇：現(xiàn)金管理基本原則范文
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理 重要性 方法 研究
中圖分類號：F276 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9082 （2017） 04-0087-01
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，現(xiàn)金管理工作發(fā)揮著關(guān)鍵作用，同樣也是會計處理方法的重點。而現(xiàn)金管理最明顯的特征就是具有較強的流動性，現(xiàn)金流動貫穿在企業(yè)運營各環(huán)節(jié)當(dāng)中，但同樣也存在安全隱患，致使流動資金損失的幾率不斷提高。為此，一定要不斷加強企業(yè)管理力度，對現(xiàn)金管理予以嚴(yán)格地控制，為企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的有序性奠定堅實的基礎(chǔ)。下文將以企業(yè)現(xiàn)金管理為研究重點，闡述其重要作用與具體的管理方法，以供參考。
一、現(xiàn)金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用
企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，收入與支出將以現(xiàn)金流入和流出為主要形式。一旦企業(yè)內(nèi)部的收入較多，很難以現(xiàn)金流入的方式表現(xiàn)，致使企業(yè)受到信用危機不利影響，難以正常經(jīng)營而最終破產(chǎn)[1]。同時，實踐工作中影響企業(yè)經(jīng)營管理人員工作的另一因素就是投資活動收益率理想且利潤可觀，但企業(yè)卻處于資金短缺的狀態(tài)。為此，必須要不斷提高對現(xiàn)金管理工作的重視程度。在這種情況下，企業(yè)不僅需要關(guān)注其資產(chǎn)負(fù)債表與損益表，同樣需要將精力放在現(xiàn)金流量表方面，為經(jīng)營管理工作的可持續(xù)發(fā)展提供保障。由此可見，在市場經(jīng)濟發(fā)展中，現(xiàn)金管理對于企業(yè)財務(wù)管理工作來說具有不可替代的作用。
二、全面改進現(xiàn)金管理工作的有效途徑
針對上述分析可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金儲備在企業(yè)生存發(fā)展中的作用不容小覷。目前階段，大部分企業(yè)更關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金儲備的問題，為此，現(xiàn)金管理也逐漸成為企業(yè)財務(wù)管理人員所關(guān)注的重點問題。在實際管理的過程中，應(yīng)當(dāng)通過兩種途徑進行：第一，確?，F(xiàn)金的充足性，以保證與企業(yè)經(jīng)營活動需求相吻合；第二，對現(xiàn)金持有量進行合理地限制，將剩余部分作為拓展業(yè)務(wù)的資金。除此之外，要想達(dá)到以上目標(biāo)，則需要采取以下措施：
1.強化現(xiàn)金管理意識
通過企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金存儲流量對后一個月的現(xiàn)金支出進行合理地評估，同時考慮難以采取辦法彌補的問題以及超額情況下企業(yè)現(xiàn)金增值的問題。而企業(yè)財務(wù)預(yù)算作用十分重要，具有一定的實用性特點，無論是企業(yè)內(nèi)部管理亦或是外部融資，落實財務(wù)預(yù)算工作都具有理想的價值[2]。這樣一來，將對企業(yè)經(jīng)營和管理工作起到積極的引導(dǎo)作用，特別是針對銀行貸款人，若了解到財務(wù)管理工作對企業(yè)每個月進行預(yù)算的情況，同時深入分析企業(yè)每月實際經(jīng)營狀況與業(yè)務(wù)拓展等，將為企業(yè)的借貸給予強大的推動力，關(guān)鍵是能夠增強銀行貸款信心。特別是預(yù)算編制的過程中，必須要提前制定預(yù)算目標(biāo)，確定計劃內(nèi)容，隨后開展現(xiàn)金準(zhǔn)備工作。一般情況下，應(yīng)落實事實假設(shè)，隨后是預(yù)算編制工作的開展。而企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作人員則應(yīng)當(dāng)全面統(tǒng)籌企業(yè)年度財務(wù)報表，并且以財務(wù)狀況為參考依據(jù)對預(yù)算進行編制。除此之外，財務(wù)管理工作人員需要全面監(jiān)督日常業(yè)務(wù)，適當(dāng)?shù)夭扇【哂懈缘氖侄危侠淼匦薷牟⒏c企業(yè)發(fā)展現(xiàn)金需求量不吻合的內(nèi)容。
2.有機結(jié)合權(quán)責(zé)發(fā)生制度與短期投資方式
通過開展現(xiàn)金預(yù)測工作，可以對企業(yè)某時間段的現(xiàn)金需求量進行了解。通常，企業(yè)現(xiàn)金需求量會根據(jù)季節(jié)的變化發(fā)生改變，具有明顯的季節(jié)性特點，所以，在不同季節(jié)階段，現(xiàn)金的需求量存在一定的差異。如果處于銷售的旺季，企業(yè)銷售收入將超出實際支出，如果是處于銷售的淡季，那么企業(yè)銷售收入很容易出現(xiàn)入不敷出的問題。究其原因，在銷售淡季，企業(yè)要利用資金囤貨，以保證在旺季的盈利滿足要求，所以，企業(yè)現(xiàn)金支出量要高于現(xiàn)金的流入量。在企業(yè)現(xiàn)金不充足的情況下，必須要通過其他途徑將資金轉(zhuǎn)入[3]。如果出現(xiàn)了多余資金積壓，那么將嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。為此，企業(yè)需要將這部分資金放置于短期證券當(dāng)中。若企業(yè)現(xiàn)金量較大，在短期投資方面需要安排專業(yè)投資人員，亦或是將其委托專業(yè)金融投資機構(gòu)。在此過程中，必須要注意的是，投資應(yīng)對證券危險系數(shù)與不穩(wěn)定性予以綜合考慮，而且在投資前全面評估信用與利率風(fēng)險，以保證投資決策的理想性。然而，最關(guān)鍵的則是要遵循風(fēng)險最小化這一投資基本原則。
3.嚴(yán)格管理應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款
在企業(yè)現(xiàn)金管理工作中，管理應(yīng)收與應(yīng)付賬款十分重要。大部分企業(yè)在銷售過程中，會采用現(xiàn)金銷售亦或是欠賬賒銷方式。但是，在實踐過程中，賒銷幾率更大。對于銀行管理而言，應(yīng)收賬款在總資產(chǎn)中的比重將近四分之一，為此，必須要給予應(yīng)收賬款管理工作高度重視[4]。于客戶而言，應(yīng)收賬款則是一種效果相對理想的融資方式，應(yīng)賒銷的方式無需抵押且沒有利息。企業(yè)對賒銷手段的應(yīng)用，主要的目的則是在變相融資的作用下節(jié)省客戶采購獲取的成本，維持客戶購買產(chǎn)品的重視程度，進而提高企業(yè)在市場中的商品占有率。然而，一旦欠賬賒銷長期存在，很容易出現(xiàn)不可收回的情況，若難以保證賒賬回本，將嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展，甚至?xí)?dǎo)致其經(jīng)濟損失不堪設(shè)想。
在管理應(yīng)收賬款方面，需要在債權(quán)發(fā)生前對不利因素予以相應(yīng)的控制，并且注重客戶的信用管理。另外，建立并健全客戶信用評級，以此為依據(jù)開展商業(yè)交易，明確信用期限與額度[5]。如果客戶的信用等級良好則可以適當(dāng)?shù)胤艑捪拗?，若客戶的信用等級偏低則應(yīng)當(dāng)盡量減少其d銷的限額。
結(jié)束語
綜上所述，隨著社會市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)已經(jīng)能夠正確認(rèn)識現(xiàn)金管理的重要作用，并且始終在創(chuàng)新現(xiàn)金管理方法。在這種情況下，企業(yè)對現(xiàn)金管理工作的重視程度也不斷提高，為后期現(xiàn)金管理工作的開展提供了有價值的參考依據(jù)，確保企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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第2篇：現(xiàn)金管理基本原則范文
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流預(yù)測；醫(yī)院預(yù)算管理；內(nèi)容；應(yīng)用策略
在醫(yī)院財務(wù)管理體系中，預(yù)算管理是一項極為重要的內(nèi)容，并在醫(yī)院的內(nèi)部控制與管理環(huán)節(jié)中占據(jù)著極其重要的地位。我國頒布的《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》中分別對醫(yī)院的預(yù)算管理進行了更加詳細(xì)地規(guī)定，使得預(yù)算管理更加規(guī)范化、科學(xué)化、合理化。另外，在我國新頒布的新醫(yī)改方案中，對于預(yù)算管理也做出了明確規(guī)定：核定收支、定向補助、超支不補、結(jié)余按規(guī)定使用，這是醫(yī)院預(yù)算管理制度中的基本原則。這一基本原則的實施使得醫(yī)院的預(yù)算管理更加趨于規(guī)范化發(fā)展，對醫(yī)院成本核算等相關(guān)方面的控制與管理更加有效，實現(xiàn)了醫(yī)院成本降低、效率提升的財務(wù)管理目的。改革開放三十多年來促進了我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，提升了人民生活水平，人們對醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的要求也越來越高。因此，為了能夠盡快適應(yīng)不斷加快的經(jīng)濟發(fā)展步伐，為了滿足廣大人民群眾看病就醫(yī)、醫(yī)療保健的需要，加強醫(yī)院財務(wù)管理體制的建設(shè)已經(jīng)迫在眉睫。但是，對于醫(yī)院而言，由于受各種因素的影響，特別是在計劃經(jīng)濟時期遺留下來的較為落后的財務(wù)管理模式，造成醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算管理意識差、成本核算問題明顯、醫(yī)院的預(yù)算管理執(zhí)行粗糙、預(yù)算目標(biāo)難以落實到位等問題。因此，本文將站在現(xiàn)金流良性循環(huán)的基礎(chǔ)上，對醫(yī)院的現(xiàn)金流收支情況進行預(yù)測，并及時調(diào)整現(xiàn)金管控中存在的問題，從而實現(xiàn)通過現(xiàn)金流預(yù)測在醫(yī)院預(yù)算管理中的有效控制。
一、醫(yī)院現(xiàn)金流預(yù)測的主要內(nèi)容
現(xiàn)金是保證醫(yī)院經(jīng)營活動正常進行的基礎(chǔ)，就如同人體中的血液一樣決定著醫(yī)院經(jīng)效益的提升。現(xiàn)金流主要是指在一定的會計期間內(nèi)醫(yī)院資金的流入、流出等引發(fā)的經(jīng)濟活動，以及現(xiàn)金的流入與流出之間的差量統(tǒng)稱。因此，以現(xiàn)金流預(yù)測為基礎(chǔ)的預(yù)算管理主要是指醫(yī)院根據(jù)以前的歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，再結(jié)合醫(yī)院未來戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、醫(yī)院目前的實際經(jīng)營狀況等，對一定時間內(nèi)的醫(yī)院資金流入、流出進行預(yù)測，并以此為基礎(chǔ)對醫(yī)院的資金需求進行合理規(guī)劃、科學(xué)安排醫(yī)院現(xiàn)金的使用、優(yōu)化并分配醫(yī)院現(xiàn)金，使其進入到醫(yī)院的不同經(jīng)營環(huán)節(jié)中?，F(xiàn)金流預(yù)測為基礎(chǔ)的預(yù)算管理主要是根據(jù)醫(yī)院現(xiàn)金的收支為主線進行全面預(yù)算的編制的，醫(yī)院內(nèi)部不同的科室、不同的職能部門根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點與發(fā)展目標(biāo)制定出本科室、本部門的收支計劃，并對現(xiàn)金的流入、流出、盈余和不足等進行預(yù)測，通過逐級上報的方式進行匯總，并將信息傳遞給醫(yī)院的預(yù)算管理部門。作為醫(yī)院的預(yù)算管理部門，不僅要對資金的流入、流出等做出準(zhǔn)確預(yù)測，還必須對預(yù)測中存在問題的、資金嚴(yán)重不足的科室、部門提前制定出資金籌集方案，而對于資金比較富裕的科室和部門可以提出資金使用的安排規(guī)劃。目前，我國醫(yī)院現(xiàn)金流預(yù)測的主要內(nèi)容包括：醫(yī)院的經(jīng)營活動現(xiàn)金的預(yù)測、醫(yī)院的投資活動現(xiàn)金的預(yù)測、醫(yī)院的籌資活動的預(yù)測三部分內(nèi)容，本文這主要是站在現(xiàn)金的流入與流出這兩個方面分別進行探討的。
（一）醫(yī)院經(jīng)營活動現(xiàn)金流預(yù)測
醫(yī)院不同于一般的企事業(yè)單位，目前各醫(yī)院的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入主要包括為患者提供的醫(yī)療服務(wù)收入、醫(yī)院銷售藥品獲得的收入、醫(yī)院對外提供勞務(wù)獲得的收入、以前年度的應(yīng)收賬款收入、預(yù)收的患者醫(yī)療款收入、其他與醫(yī)院的經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金收入等。對于醫(yī)院的經(jīng)營活動中現(xiàn)金的流出來看主要包括：支付給醫(yī)院員工的工資、各種稅款，醫(yī)院為了保證其正常的運轉(zhuǎn)購買的衛(wèi)生材料、藥品、各種試劑、支付的勞務(wù)費，支付的其他與醫(yī)院的經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金。
（二）醫(yī)院投資活動現(xiàn)金流動預(yù)測
醫(yī)院在其經(jīng)營運轉(zhuǎn)過程中為了能夠獲得一定的收益還將進行各種投資活動。醫(yī)院的投資活動現(xiàn)金的流入主要包括：對外進行長期、短期投資而獲得的收入，收回投資收到的現(xiàn)金，處置醫(yī)院的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期資產(chǎn)等獲得的現(xiàn)金收入，其他醫(yī)院的投資活動相關(guān)的現(xiàn)金收入等。而醫(yī)院的投資活動中還將付出一定的支出，也就是投資活動中現(xiàn)金的流出，主要包括：醫(yī)院為了擴大規(guī)模、改善經(jīng)營環(huán)境而購買的固定資產(chǎn)支出、無形資產(chǎn)購買的支出、其他資產(chǎn)購買的支出，對外投資中支付的現(xiàn)金支出，支付的其他與醫(yī)院的投資活動相關(guān)的現(xiàn)金支出等。
（三）醫(yī)院籌資活動現(xiàn)金流預(yù)測
醫(yī)院為了擴大經(jīng)營規(guī)模，改善醫(yī)療條件以便更好地為廣大患者服務(wù)，除了依靠政府財政撥款外，如果遇到資金緊張的情況下還會出現(xiàn)籌集資金的活動。醫(yī)院的籌資活動現(xiàn)金的流入主要包括：國家和政府的財政撥款，從銀行等金融機構(gòu)獲得的借款，其他與籌集資金活動相關(guān)的現(xiàn)金；醫(yī)院籌資活動所涉及到的現(xiàn)金流出主要包括：償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，償還銀行等金融機構(gòu)的長短期借款的利息支出，融資租賃中支付的現(xiàn)金，其他的籌資活動中的現(xiàn)金流出。
二、醫(yī)院現(xiàn)金流預(yù)測的作用
（一）有助于加強醫(yī)院財務(wù)管理
現(xiàn)金流預(yù)測預(yù)算管理的主要對象是現(xiàn)金，作為醫(yī)院各項財產(chǎn)物資的一種貨幣表現(xiàn)，掌控著醫(yī)院的發(fā)展命脈。因此，抓好現(xiàn)金管理，構(gòu)建以現(xiàn)金流預(yù)測為主導(dǎo)思想的預(yù)算管理體制也就是緊緊把握住醫(yī)院的生存線、發(fā)展線。目前我國市場經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)邁入新經(jīng)濟常態(tài)，外在的環(huán)境變幻莫測。這些外在的影響因素都將對醫(yī)院的現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響。加強對現(xiàn)金的管理不僅能夠幫助醫(yī)院避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，更能夠提升醫(yī)院的財務(wù)管理水平。可見，對醫(yī)院的現(xiàn)金進行管理與控制能夠通過對現(xiàn)金的預(yù)算真正揭示出醫(yī)院在某一期內(nèi)的盈虧狀況，能夠幫助醫(yī)院有計劃地進行資金的籌措、投資方案的確定，為醫(yī)院的財務(wù)管理提供方向和目標(biāo)。醫(yī)院通過現(xiàn)金流預(yù)測的方式進行預(yù)算編制，能夠在第一時間對醫(yī)院一定會計期間內(nèi)的債務(wù)、稅收、利息、其他支出等的支付金額、支付日期進行預(yù)測和估算，并以此為依據(jù)對未來這些支出的資金確定來源?，F(xiàn)金是醫(yī)院財務(wù)管理中最直接的對象，它不僅僅是財務(wù)管理中不可或缺的財務(wù)信息，還是醫(yī)院財務(wù)管理中重要的管理內(nèi)容?，F(xiàn)金充分反映出醫(yī)院可用資金的能力，具有一定的特殊性，并能夠提高醫(yī)院財務(wù)管理信息的可比性、科學(xué)性、相關(guān)性?？梢姡龊矛F(xiàn)金流預(yù)測的預(yù)算管理能夠全面提升醫(yī)院的財務(wù)管理能力，對醫(yī)院日常的現(xiàn)金活動進行實時、動態(tài)化監(jiān)控，還能夠為醫(yī)院的管理者、決策者提供真實的、可靠的財務(wù)信息，為保證醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。另外，采用現(xiàn)金流預(yù)測的預(yù)算管理，能夠?qū)τ卺t(yī)院在未來的經(jīng)營中可能出現(xiàn)的矛盾、困難等提前考慮，并做好準(zhǔn)備應(yīng)對措施。幫助醫(yī)院避免出現(xiàn)由于盲目發(fā)展而帶來的各種財務(wù)風(fēng)險；通過現(xiàn)金流預(yù)測的預(yù)算管理能夠使醫(yī)院在實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的過程中，用自己的實際擁有量和控制力牢牢把控自己的發(fā)展方向，實現(xiàn)與外界環(huán)境的動態(tài)化平衡關(guān)系。
（二）有助于醫(yī)院進行投融資管理決策
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展、隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入實施，各醫(yī)院必須結(jié)合自身的經(jīng)營特點進行預(yù)算。現(xiàn)金流預(yù)測基礎(chǔ)上的預(yù)算管理要求各醫(yī)院必須保持一定的現(xiàn)金余額。這主要是由于醫(yī)院在正常運轉(zhuǎn)過程中不可避免的會受到市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、違約風(fēng)險、醫(yī)療事故風(fēng)險等因素的影響，這些風(fēng)險將導(dǎo)致醫(yī)院的現(xiàn)金調(diào)度失靈、流動負(fù)債償還困難等問題的發(fā)生。保留一定的現(xiàn)金余額能夠?qū)崿F(xiàn)醫(yī)院現(xiàn)金流的有序、正常、健康、可持續(xù)運轉(zhuǎn)，為保證醫(yī)院的經(jīng)營活動奠定基礎(chǔ)。例如：如果通過現(xiàn)金流預(yù)測發(fā)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部的資金不夠支付時，醫(yī)院就應(yīng)該及早尋找其他的資金籌集渠道；如果在通過現(xiàn)金流預(yù)測后預(yù)估到醫(yī)院還有剩余的資金，那么就應(yīng)該對這筆資金可能存在的時間、金額等進行規(guī)劃，醫(yī)院可以將這筆資金運用到短期投資中，以此來提升資金的使用效率；這種一舉兩得的好事不僅能夠幫助醫(yī)院實現(xiàn)了資金的流動性，更使醫(yī)院獲得了報酬。但是，值得提醒的是，醫(yī)院的財務(wù)人員在選擇短期投資工具時一定要與醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層協(xié)商，對投資工具的安全性，資金的變現(xiàn)性、收益的穩(wěn)定性等進行全盤考慮。
（三）有助于醫(yī)療機構(gòu)間業(yè)績評價
現(xiàn)金流預(yù)測的醫(yī)院預(yù)算管理并不是只涉及到財務(wù)部門，而是涉及到醫(yī)院內(nèi)部各科室、各職能部門的職責(zé)與利益，簡單而言，現(xiàn)金流預(yù)測預(yù)算管理是有效解決醫(yī)院內(nèi)部各科室和職能部門之間矛盾和困難的劑，對于促進醫(yī)院內(nèi)部各科室和各職能部門戰(zhàn)略規(guī)劃的落實極為有利。在完善的現(xiàn)金流預(yù)測基礎(chǔ)上進行預(yù)算能夠促進醫(yī)院各科室、各職能部門的計劃真正落到實處。醫(yī)院在實現(xiàn)其未來發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的過程中必然會使得潛藏于各科室、各職能部門中的矛盾和沖突逐漸凸顯出現(xiàn)，面對這種情況，醫(yī)院內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)必須站在公平、公正的立場，統(tǒng)一進行平衡與協(xié)調(diào)，這樣能夠明確各職能部門、各科室的責(zé)任和利益，防止在今后的工作中出現(xiàn)相互推諉、遇到問題相互扯皮的現(xiàn)象發(fā)生。各科室之間的摩擦避免了必然也會提高醫(yī)院的整體工作效率。另外，我們從另一個角度來看，現(xiàn)金流預(yù)測的醫(yī)院預(yù)算管理實現(xiàn)了對一定時期內(nèi)的醫(yī)院工作目標(biāo)的量化、細(xì)化，這也為各醫(yī)療機構(gòu)之間進行績效考評奠定了基礎(chǔ)、提供了科學(xué)的數(shù)據(jù)依據(jù)，有利于醫(yī)療行業(yè)內(nèi)部、醫(yī)療機構(gòu)之間進行考核、獎懲。
（四）有助于醫(yī)院開展項目管理決策
現(xiàn)金流預(yù)測預(yù)算管理本身就是對醫(yī)院資金使用狀況的一種約束，一個重要的管理過程。它主要包括對醫(yī)院在未來一年內(nèi)的資金進行合理預(yù)測、有效規(guī)劃，并對資金的使用情況進行全過程、動態(tài)化跟蹤管理，對于預(yù)算執(zhí)行中存在的偏差應(yīng)及時予以分析，并對執(zhí)行中存在的難點及時進行反饋，這對加強醫(yī)院內(nèi)部控制、降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生有著積極的促進作用。對于醫(yī)院的相關(guān)部門而言，一定要做好每一筆業(yè)務(wù)的賬單，對于申請的財政資金撥款的項目必須經(jīng)過層層嚴(yán)格審核，并嚴(yán)格遵照項目支出的具體內(nèi)容進行申報。對于醫(yī)院而言對照年度資金預(yù)算的執(zhí)行情況可以實現(xiàn)對項目的有效、科學(xué)的管理，并根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況及時與項目的進度進行綜合的、多維度的對比和分析。
三、現(xiàn)金流預(yù)測在醫(yī)院預(yù)算管理中的應(yīng)用解析
（一）編制現(xiàn)金預(yù)算，加強資金流量調(diào)控機制
這就要求醫(yī)院必須要進一步規(guī)范以現(xiàn)金流為核心的全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建，完善預(yù)算的編制流程。在醫(yī)院全面預(yù)算管理中引進現(xiàn)金流預(yù)測，要求在預(yù)算編制時一定要進行戰(zhàn)略目標(biāo)的準(zhǔn)確定位，并在此基礎(chǔ)上制定出醫(yī)院在未來一年的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃。不同的醫(yī)院其經(jīng)營特點不同、實際發(fā)展?fàn)顩r不同，因此必須根據(jù)自身的實際發(fā)展?fàn)顩r和未來的發(fā)展規(guī)劃進行現(xiàn)金預(yù)算的編制。如：醫(yī)院可以根據(jù)情況采取自上而下、自下而上、上下Y合的方式進行預(yù)算的編制。另外，為了保證資金的順暢流動，還必須構(gòu)建和完善現(xiàn)金流預(yù)算編制制度、構(gòu)建資金流量調(diào)控體系。如：醫(yī)院必須先明確預(yù)算編制的基本依據(jù)和基本原則，然后在科學(xué)的預(yù)算編制方法的支撐下，充實并完善預(yù)算的編制，以此來保證現(xiàn)金流預(yù)算編制方法的科學(xué)性、編制程序的恰當(dāng)性、編制依據(jù)的合理性，一定要加強對資金流量的調(diào)控，避免出現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算指標(biāo)過低或者過高現(xiàn)象的發(fā)生。預(yù)算編制工作并不是財務(wù)部門的工作，需要在醫(yī)院內(nèi)部進行全方位、全員、全過程的管理。
（二）運用現(xiàn)金管理策略，提高資金利用率
醫(yī)院不同于其他企事業(yè)單位，醫(yī)院在其經(jīng)營過程中不僅僅要贏得一定的經(jīng)濟效益，還必須兼顧其社會效益和公益性質(zhì)。因此，將現(xiàn)金流預(yù)測運用到醫(yī)院預(yù)算管理中，一定要合理運用現(xiàn)金管理手段，實現(xiàn)資金使用效率提升的目的。如：公立醫(yī)院在國家財政撥款、各項補助、向患者收費等條件均一定的情況下必須做好資金支出的預(yù)算、資金成本的測算，在加強對現(xiàn)金流量有效控制的基本前提下保證資金的及時回籠，保證醫(yī)院的各項正常支出。醫(yī)院的財務(wù)部門必須充分發(fā)揮其財務(wù)管理的職能作用，在保證資金運用權(quán)力的高度集中基礎(chǔ)上，對醫(yī)院的存款、現(xiàn)金等流動資金進行合理的、科學(xué)的優(yōu)化與配置，從而提高醫(yī)院資金的使用效率。
（三）完善基本財務(wù)分析方法，健全相關(guān)財務(wù)指標(biāo)體系
醫(yī)院作為一個比較特殊的經(jīng)濟主體，實施以現(xiàn)金流預(yù)測為基礎(chǔ)的預(yù)算管理既具備了一定的可能性，又具備了一定的現(xiàn)實性。醫(yī)院為了保證其正常運轉(zhuǎn)也會不斷擴大規(guī)模、提高醫(yī)院的硬件水平。這就要求醫(yī)院必須在完善的財務(wù)分析方法的支撐下，不斷健全和完善相關(guān)財務(wù)指標(biāo)體系。如：醫(yī)院可以利用財務(wù)管理控系統(tǒng)中的現(xiàn)金流量表計算已經(jīng)入賬的現(xiàn)金流入與流出數(shù)量?，F(xiàn)金流量表是最能夠表明醫(yī)院在一定的會計時期內(nèi)現(xiàn)金流入與流出的來龍去脈的，并能夠充分反映出醫(yī)院的償債能力、支付利息的能力、未來獲取現(xiàn)金的能力、投資活動對經(jīng)營成果的影響能力等，這些財務(wù)指標(biāo)的細(xì)分都能夠幫助醫(yī)院對整體的財務(wù)狀況及時做出客觀的、正確的、科學(xué)的評價。
（四）利用現(xiàn)金流預(yù)測開展成本核算工作
醫(yī)院在日常的經(jīng)營運轉(zhuǎn)活動中應(yīng)該保證適量的現(xiàn)金，防止醫(yī)院出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的問題。但是，醫(yī)院又不能將閑置的資金放在這種毫無收益的方面。為了實現(xiàn)閑置資金的使用價值，要求醫(yī)院必須對成本進行科學(xué)的、精準(zhǔn)的核算與測定，對現(xiàn)金支出的時間、數(shù)量等進行預(yù)測，并以此為依據(jù)來編制現(xiàn)金預(yù)算。一定要盡量避免醫(yī)院成本增加現(xiàn)象的發(fā)生。
四、結(jié)束語
綜上所述，隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展、市場經(jīng)濟的逐步完善，現(xiàn)金流預(yù)測已經(jīng)成為醫(yī)院預(yù)算管理中的一項重要環(huán)節(jié)。如果醫(yī)院能夠根據(jù)自身的實際情況實施得當(dāng)，那么就可以通過對現(xiàn)金的預(yù)測了解醫(yī)院是否存在現(xiàn)金過?；蛘攥F(xiàn)金短缺的問題。因此，現(xiàn)金流預(yù)測在醫(yī)院預(yù)算管理中的應(yīng)用能夠幫助醫(yī)院的管理者及時了解醫(yī)院的財務(wù)狀況，并對于存在的問題及時進行調(diào)整和修政，以此來保證醫(yī)院的健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。
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第3篇：現(xiàn)金管理基本原則范文
泡沫：偏離基本原則
越來越多的投資專家都認(rèn)識到，私募股權(quán)投資已經(jīng)跨越了傳統(tǒng)的限制，拋棄了其應(yīng)有的謹(jǐn)慎態(tài)度。
杠桿收購(LBOs)――即公司部分通過股權(quán)接管，部分通過貸款接管――已經(jīng)成為一種被廣泛應(yīng)用的收購策略，它的普及速度是驚人的。在美國和歐洲的風(fēng)險投資項目中，風(fēng)險資本(早期)和成長資本(注入少數(shù)股權(quán)以支持高增長公司)占到了投資總額的1096 15％。當(dāng)企業(yè)在被投資期間具有穩(wěn)定的現(xiàn)金流時，使用杠桿貸款是毫無問題的。然而如果股權(quán)投資者逐步降低自由現(xiàn)金流和本金利息償還之間的緩沖，或冒險參與循環(huán)的企業(yè)并購案，那么使用杠桿貸款就存在著很大的風(fēng)險。一般情況下，礦業(yè)和酒店服務(wù)業(yè)領(lǐng)域的杠桿收購尤其需要注意，合伙人應(yīng)當(dāng)時時保持謹(jǐn)慎的態(tài)度。
當(dāng)?shù)湫偷臍馀菪?yīng)產(chǎn)生的時候，這一切變得更加糟糕。一系列新的熱門詞匯隨即應(yīng)運而生，例如子彈融資(bulletfinancing)――即在賃款到期的時候推遲本金償還的最后期限；杠桿資本重組(1everaged recap)――即投資人在12或18個月后通過注入第二次貸款撤出投資資金；盟約亮點交易(covenant light)――在這種貸款協(xié)議下，債務(wù)持有人的“紅牌”被降低到最低限度；二次抵押貸款(secondlien)――附屬高級債務(wù)(為此，有人質(zhì)疑債務(wù)持有人能提供哪些實物擔(dān)保)；還有現(xiàn)已臭名昭著的抵押債務(wù)權(quán)益(CDOs)和抵押貸款權(quán)益(CLOs)這兩個對整個金融系統(tǒng)造成破壞性影響的詞匯。
假如沒有那些對于新型金融工具此起彼伏的質(zhì)疑。大多數(shù)私募股權(quán)專家還不敢承認(rèn)這些令人膽戰(zhàn)心驚的熱門詞匯其實就是他們的黑洞。
銀行：受害者還是罪魁禍?zhǔn)?
銀行是提供優(yōu)先杠桿收購貸款的開路先鋒，而今，它們正承受著次貸危機所帶來的傷痛。
以一項單一的交易為例，通常會有十、二十甚至三十家銀行來競爭分得提供貸款的一杯羹。沒人敢恿忖所需完成的盡職調(diào)查是否真的盡職在做，安排貸款賺取手續(xù)費(一般達(dá)到50～200個基點)才是他們真正關(guān)心的。有時候一些銀行甚至將貸款直接打包給其他態(tài)度更熱切的銀行同行，如此一來，最先參與貨款的銀行并不需要承擔(dān)什么責(zé)任，它對最終出具的報表的影響可能是微乎其微的。當(dāng)一些大型投行通過其特殊資產(chǎn)投資部門，或其主要的投資機構(gòu)投入(少量)資本，以在未來并購或上市過程收取巨額的費用時，我們也可以看到上述現(xiàn)象。有時候他們所獲取的費用甚至高于他們的投資。正是這種少量投資換取絕對回報的杠桿效應(yīng)，讓越來越多的人垂涎，由此，貪婪變得越來越丑惡。
私募股權(quán)投資變?yōu)榇笮晚椖抗芾淼臅r候，也就是次貸危機惡化開始的時候。在過去幾年中，一些交易幾乎成為了不同機構(gòu)盡職調(diào)查的項目匯編：法律盡職調(diào)查由律師事務(wù)所完成，稅務(wù)盡職調(diào)查由稅務(wù)專家來做，戰(zhàn)略盡職調(diào)查交給咨詢師甚至是更具經(jīng)驗的顧問。也就是說。連一些商業(yè)決策和判斷都被外包了出去。那么專業(yè)投資家的責(zé)任何在?他們對所投資項目的潛在資產(chǎn)的理解又何在?
機會：增加附加值資本
所有這些都不應(yīng)當(dāng)削弱私募股權(quán)投資本身所應(yīng)有的不可忽視的優(yōu)點。
在西方低增長國家，一般而言，并購和私募股權(quán)投資是一個提高公司業(yè)績、使資本得以代際傳遞、在不受資本市場季度壓力的情況下增進科研技術(shù)的重要機會。由于高固定金融資本加大了杠桿效應(yīng)中盈虧平衡點的水平，合理的現(xiàn)金管理成為了一個嚴(yán)峻的問題。此次金融危機要求我們更好地控制和管理現(xiàn)金，這將會使得杠桿收購?fù)顿Y者回歸到私募股權(quán)投資的上述這些基本點上。
技術(shù)、衛(wèi)生保健、環(huán)境領(lǐng)域的風(fēng)險資本需要明智并且長期的投資者，成長資本在企業(yè)實現(xiàn)其良好預(yù)期過程中是必不可少的。類似風(fēng)險資本和成長資本這樣的資產(chǎn)構(gòu)成了增加附加值資本的另一個機會。
第4篇：現(xiàn)金管理基本原則范文
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流；管理；原則；問題；策略
在企業(yè)之間競爭越來越激烈的情況下，現(xiàn)金流管理對于企業(yè)競爭優(yōu)勢構(gòu)筑的積極作用長在不斷彰顯，很多企業(yè)競爭失敗的原因中都可以歸結(jié)到現(xiàn)金流管理水平低這一層面。對于企業(yè)經(jīng)營來說現(xiàn)金不可或缺，如何對于現(xiàn)金流進行有效的管理對于很多企業(yè)管理者來說是一項難題，目前我國為數(shù)不少的企業(yè)現(xiàn)金流長期處于一種亞健康狀態(tài)，抵御市場風(fēng)險能力不高，這種情況下，企業(yè)內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境的重大變化將會直接導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流危機，成為企業(yè)經(jīng)營失敗的導(dǎo)火索。面對企業(yè)之間競爭的全面升級，企業(yè)管理者必須要高度重視現(xiàn)金流管理工作，在把握好西安金流管理內(nèi)涵以及原則的基礎(chǔ)之上，集結(jié)合本企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的具體問題，開展針對性的改進措施，從而確保企業(yè)現(xiàn)金流健康，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營夯實基礎(chǔ)。
一、現(xiàn)金流管理概述
要對現(xiàn)金流管理的概念做出一個準(zhǔn)確的界定，首先應(yīng)明確現(xiàn)金以及現(xiàn)金流兩個基本概念。對于現(xiàn)金這一概念而言，按照不同的統(tǒng)計口徑，其所包括的具體內(nèi)容是不一樣的，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定現(xiàn)金包括銀行存款、庫存現(xiàn)金已經(jīng)變現(xiàn)能力強的流動資產(chǎn)?，F(xiàn)金流是指企業(yè)經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流入、流出以及二者之間所形成的差額?，F(xiàn)金流管理顧名思義就是對企業(yè)的現(xiàn)金流入以及流出進行的全面而系統(tǒng)的管理。從內(nèi)容層面來看包括現(xiàn)金的流出管理、流出管理兩塊重要的內(nèi)容。從目的來看，現(xiàn)金流管理是確保企業(yè)經(jīng)營中所需現(xiàn)金的前提基礎(chǔ)之上，盡量加快資金的周轉(zhuǎn)率，從而實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金價值的最大化。
二、現(xiàn)金流管理原則
對于企業(yè)來說，現(xiàn)金流管理需要考慮多方面的因素，同時要切實把握好以下幾個方面的原則，從而最大限度的提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。
1.滿足需要原則
企業(yè)現(xiàn)金流管里首先要遵循滿足需要的基本原則，對于企業(yè)來說現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)需要的一定的現(xiàn)金流來進行交易、投資等活動，但是這并不意味著企業(yè)的現(xiàn)金流越富余越好，畢竟企業(yè)保有現(xiàn)金不僅僅面臨通脹風(fēng)險，還面臨著機會成本損失，所以企業(yè)西安金流管理以滿足基本需要為最佳?，F(xiàn)金太多或者太少都會的給企業(yè)帶來很多的危害，太少的情況下，企業(yè)可能就會出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險，企業(yè)需要充分調(diào)研分析企業(yè)正常經(jīng)營需要的現(xiàn)金數(shù)量，據(jù)此來進行現(xiàn)金流量的確定。
2.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則
企業(yè)現(xiàn)金流管理的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則是指現(xiàn)金流管理對于企業(yè)來說并不是一項孤立的工作，要想實現(xiàn)現(xiàn)金流管理水平的不斷提升，必須要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好其與企業(yè)戰(zhàn)略定位、企業(yè)發(fā)展階段、市場風(fēng)險狀況等方面的匹配性，企業(yè)不同戰(zhàn)略、不同發(fā)展階段以及不同市場狀況下，企業(yè)的現(xiàn)金流管理是不一樣的。企業(yè)需要從整體的高度來審視企業(yè)的現(xiàn)金流管理，確保企業(yè)現(xiàn)金流管理能夠服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，同時根據(jù)不同的發(fā)展階段進行調(diào)整，舉例而言，當(dāng)企業(yè)進入成熟發(fā)展階段以后，其所需要的現(xiàn)金數(shù)量就會比較穩(wěn)定，各種投資支出也比較少，所以現(xiàn)金保有量就可以適度減少。
3.成本效益原則
成本效益原則是企業(yè)現(xiàn)金流管理需要重點考慮到問題之一，現(xiàn)金流管理的基本目的是為了給企業(yè)帶來收益，如果現(xiàn)金流管理方案導(dǎo)致企業(yè)的成本與收益不成比例，那么這意味著這種現(xiàn)金流管理方案不可取。在評價現(xiàn)金流轉(zhuǎn)方案時，應(yīng)處理好長期受益以及短期收益之間的關(guān)系，有的現(xiàn)金管理方案短期來看是沒有收益的，但是長期拉看，受益巨大，具體管理中應(yīng)注意長期以及短期利益的平衡，同時也要注意短期成本與長期成本、顯性成本以及隱性成本等方面的核算，確保真實全面把握現(xiàn)金流管理所帶來收益以及成本。
4.適度彈性原則
適度彈性原則是指企業(yè)現(xiàn)金流管理要有一定彈性，之所要要做到現(xiàn)金流管理的彈性，原因在于很多市場經(jīng)營風(fēng)險不可控，一旦出現(xiàn)企業(yè)沒有預(yù)測到的風(fēng)險帶來現(xiàn)金需求變化，就會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)措手不及的情況。所以企業(yè)現(xiàn)金流管理一定要有彈性空間，這樣當(dāng)市場風(fēng)險發(fā)生，企業(yè)就有足夠的緩沖空間，不至于因為現(xiàn)金波動太大給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險。反之如果僅僅是為了追求現(xiàn)金使用效率的最大化，而沒有預(yù)留緩沖空間，一旦出現(xiàn)危機，就會讓企業(yè)措手不及，難以應(yīng)對。適度彈性實質(zhì)上就是謹(jǐn)慎經(jīng)營在現(xiàn)金流管理方面的一個運用，對于企業(yè)來說越是市場風(fēng)險大，越是要現(xiàn)金流管理更加保守。
三、企業(yè)現(xiàn)金流管理問題
目前我國企業(yè)現(xiàn)金流管理水平普遍偏低，存在各種各樣的問題，本文將企業(yè)現(xiàn)金流管理方面的典型問題進行系統(tǒng)總結(jié)分析，希望企業(yè)能夠?qū)φ者@些問題，采取有效措施來進行一一化解。
1.認(rèn)識層面存在偏差
企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面存在的偏差主要包括以下幾個方面：一是對于現(xiàn)金流管理重視不足，認(rèn)為企業(yè)現(xiàn)金流管理無足輕重，企業(yè)沒有投入必要的人力物力來進行現(xiàn)金流管理工作，后果就是現(xiàn)金流要么就是難以滿足企業(yè)經(jīng)營開展的需要，要么就是供大于求，出現(xiàn)現(xiàn)金的大量閑置，導(dǎo)致現(xiàn)金使用效率不高，這對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展極為不利。二是對于現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵認(rèn)識不清，片面的認(rèn)為現(xiàn)金流管就是現(xiàn)金流入管理，忽視現(xiàn)金流支出管理，企業(yè)管理者忙于拓展市場，獲得更多收入，但是對于支出管理不夠規(guī)范，使得企業(yè)的盈利能力出現(xiàn)了下降。三是片面的將現(xiàn)金流管理等同于制度的制定，認(rèn)為只需要完善的企業(yè)的現(xiàn)金流入以及流出制度就可以做到企業(yè)現(xiàn)金流管理的改善，這種理念下企業(yè)現(xiàn)金流管理陷入了一個制度誤區(qū)。三是認(rèn)為現(xiàn)金流管理就是奉行現(xiàn)金為王的經(jīng)營策略，導(dǎo)致企業(yè)大量現(xiàn)金資產(chǎn)利用程度不高，損害了企業(yè)核心資產(chǎn)收益率。
2.信息技術(shù)運用落后
信息技術(shù)對于企業(yè)現(xiàn)金流管理非常重要，通過信息技術(shù)可以實現(xiàn)實時信息共享以及提升現(xiàn)金流管理效果，缺少信息技術(shù)的情況下，企業(yè)的現(xiàn)金流管理就會受到影響。從目前的情況來看，企業(yè)信息技術(shù)運用與現(xiàn)金流管理活動需要之間存在較大的差距，企業(yè)信息技術(shù)運用落后主要體現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)管理軟件使用不普遍，很多現(xiàn)金流管理信息的搜集、整理、分析都是依靠人工，這種導(dǎo)致現(xiàn)金流管理效率大打折扣，還很容易增加失誤概率，對于各種隱藏的現(xiàn)金流風(fēng)險也比較難以預(yù)測，企業(yè)管理者不能夠及時的察覺企業(yè)現(xiàn)金流總體狀況，等發(fā)現(xiàn)問題的時候，再想彌補就已經(jīng)來不及了。
3.相關(guān)人才嚴(yán)重匱乏
企業(yè)現(xiàn)金流管理是一項專業(yè)性很強的工作，其對于相關(guān)人員的素質(zhì)要求很高，不僅僅要求現(xiàn)金流管理人員具有豐富的知識儲備，同時還要求其具有良好市場分析能力。目前我國大多數(shù)的企業(yè)都沒有現(xiàn)金流管理專業(yè)人員，因為觀念層面對于此項工作的不重視，企業(yè)不愿意花費較大的代價來進行相關(guān)人員的引進，企業(yè)對于既有的現(xiàn)金流管理人員也沒有開展相應(yīng)的培訓(xùn)，這使得現(xiàn)有現(xiàn)金流管理人員并不具有這一工作有效開展所需要的能力，而現(xiàn)金流管理管理人員專業(yè)能力的不強給企業(yè)現(xiàn)金流管理帶來了巨大的負(fù)面影響，企業(yè)現(xiàn)金流管理中得不到管理人員的有效正確建議，畢竟現(xiàn)金流管理人員的水平與現(xiàn)金流管理水平洗洗相關(guān)，現(xiàn)金流管理人員的能力不足直接拖累了企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的提升。
第5篇：現(xiàn)金管理基本原則范文
“這得益于渣打一貫的與企業(yè)共同成長的戰(zhàn)略，”渣打銀行(中國)有限公司企業(yè)及金融客戶部董事總經(jīng)理兼企業(yè)銀行聯(lián)席總裁連文輝在分析這一成績時如此總結(jié)，他表示在環(huán)境日益復(fù)雜的當(dāng)下，渣打百年積淀的經(jīng)驗和不斷的創(chuàng)新正發(fā)揮著不可比擬的優(yōu)勢。
力做核心銀行
對于各企業(yè)銀行來說，在宏觀政策不停的緊縮之下，2011年的日子并不好過。不過渣打銀行企業(yè)銀行業(yè)務(wù)卻在上半年實現(xiàn)了整體經(jīng)營收入同比36％的增長。連文輝一再強調(diào)，上半年收入的增長是在渣打主動降低信貸規(guī)模增速，控制信貸投放節(jié)奏的背景下實現(xiàn)的，
“這反應(yīng)了渣打盈利能力的增長具有十分穩(wěn)定的基礎(chǔ)?！?/p>
對現(xiàn)有客戶關(guān)系的深度挖掘是支撐良好業(yè)績背后至關(guān)重要的因素。在渣打企業(yè)銀行提供的四大類業(yè)務(wù)中，貸款業(yè)務(wù)處于最低層其次是現(xiàn)金管理、貿(mào)易融資等傳統(tǒng)金融服務(wù)外匯避險、企業(yè)，融資、債務(wù)和資本市場等具有戰(zhàn)略性和高附加值的解決方案則是逐級提升，形成一個從低到高的金字塔結(jié)構(gòu)?！拔覀儗⑺姆N業(yè)務(wù)交叉銷售，沿著企業(yè)的需求不停地做大做深?！?/p>
伴隨著越來越多的中國企業(yè)到海外進行投資和貿(mào)易，其跨境需求日益增加。這種跨境需求不僅局限在金融領(lǐng)域，如貿(mào)易融資、現(xiàn)金管理、外匯業(yè)務(wù)、套期保值、海外融資、海外并購等，還表現(xiàn)在咨詢等方面。
壓力和機會越來越大的同時，企業(yè)對銀行的要求與日俱增。正是意識到了這一點，渣打很早就提出了成為客戶“核心銀行”的概念，堅持以客戶為中心，圍繞客戶的需求推出有關(guān)產(chǎn)品和服務(wù)，而不是僅僅向客戶營銷自己的產(chǎn)品和服務(wù)。
銀行與客戶客戶之間是“長遠(yuǎn)的合作伙伴而非僅僅是金融產(chǎn)品的提供者。”連文輝強調(diào)，未來銀行與企業(yè)之間的合作將突破僅僅提供貸款或金融產(chǎn)品的范圍，而更多地轉(zhuǎn)向為企業(yè)提供一整套金融解決方案。也就是說銀行的金融方案不僅能解決企業(yè)的眼前問題，更要符合它的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。
在這種情形之下，如何為客戶提供更加縱深和精細(xì)的服務(wù)成為渣打業(yè)務(wù)拓展的一個方向。對此連文輝認(rèn)為渣打有很大的優(yōu)勢，“首先，渣打作為全球性的銀行在海外有強大網(wǎng)絡(luò)，能夠為企業(yè)提供全面的服務(wù)，在解決企業(yè)金融需求的同時，為企業(yè)提供當(dāng)?shù)匦畔⒑唾Y源；其次，渣打是在中國經(jīng)營歷史最悠久的外資銀行，今年是我們在華經(jīng)營的第153個年頭。我們已經(jīng)非常了解中國市場和這里的客戶，深知他們的金融需求?！?/p>
此外，為了深化這種核心銀行關(guān)系，渣打在內(nèi)部架構(gòu)上實行“客戶經(jīng)理+銷售”的組合方式。每一個企業(yè)客戶都有自己的客戶經(jīng)理，這些客戶經(jīng)理不僅知道企業(yè)的金融需求，而且對他們所處的行業(yè)、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃等都有所了解，可以為客戶提供著眼于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的金融解決方案。同時熟悉產(chǎn)品細(xì)節(jié)的銷售代表會和客戶經(jīng)理一起為客戶服務(wù)，根據(jù)企業(yè)的特點提供量身訂制的解決方案。
保駕護航
對于企業(yè)的CFO而言，有效規(guī)避來自國際金融市場的風(fēng)險永遠(yuǎn)是第一位的。
第6篇：現(xiàn)金管理基本原則范文
一、對醫(yī)院實行全面預(yù)算管理的認(rèn)識
（一）全面預(yù)算管理作為對現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種重要方法。全面預(yù)算管理起源于上個世紀(jì)20年代，最初在美國的通用電氣、杜邦等公司應(yīng)用，很快就成了大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。從最初的計劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展到現(xiàn)在的兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理工具，全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中日益發(fā)揮核心作用。
（二）醫(yī)院是以保障人民群眾身體健康為首要目標(biāo)的公益性事業(yè)單位，但是隨著市場經(jīng)濟改革的不斷深化，醫(yī)療市場逐漸開放，醫(yī)院面臨著越來越大的競爭壓力，公立醫(yī)院尤其是地市級以下醫(yī)院從財政渠道獲取的補償資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了醫(yī)院發(fā)展的需要，醫(yī)院往往需要通過一定程度的自負(fù)盈虧來保證醫(yī)院的生存與發(fā)展。醫(yī)院在執(zhí)行國家醫(yī)療收費政策的前提下如何降低整體運行成本、降低病人醫(yī)藥費用負(fù)擔(dān)就日益顯得重要起來，而全面預(yù)算管理制度就成為醫(yī)院管理的一個選擇和借鑒。
全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算（投資性預(yù)算）、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，醫(yī)院在對自身業(yè)務(wù)情況進行充分調(diào)查與評估的基礎(chǔ)上編列業(yè)務(wù)預(yù)算，以業(yè)務(wù)預(yù)算為起點，編列相應(yīng)的資本預(yù)算、籌資預(yù)算并最終形成財務(wù)預(yù)算，用以指導(dǎo)醫(yī)院日常的經(jīng)營管理活動，這樣就把醫(yī)院自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃予以量化，將醫(yī)院有限的資源圍繞醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展這條主線有目的、有計劃的進行投放，從而避免以往盲目追求高、新、尖，盲目擴大建設(shè)規(guī)模的錯誤傾向，提高醫(yī)院資源利用率。
（三）預(yù)算管理是經(jīng)營管理的一種方法和工具，預(yù)算管理不是萬能藥。預(yù)算管理必須與其他管理方法和手段相結(jié)合，同時對預(yù)算工作中出現(xiàn)的偏差與疏漏要及時予以糾正，這樣才有利于預(yù)算管理發(fā)揮出更好的作用。
二、全面預(yù)算管理的組織與實施
（一）必須明確醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)，制訂中長期發(fā)展規(guī)劃
預(yù)算管理是在醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)和中長期規(guī)劃的指導(dǎo)下，將年度計劃和業(yè)務(wù)指標(biāo)進行量化分解，據(jù)以執(zhí)行、考核的管理方法，在沒有明確的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃下去執(zhí)行預(yù)算管理，其效果如何是可想而知的。因此醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在對內(nèi)外部醫(yī)療市場環(huán)境進行充分的調(diào)查分析后，確定醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)，這些目標(biāo)包括業(yè)務(wù)發(fā)展、研究發(fā)展、醫(yī)院形象等。明確醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)后，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)制訂切實可行的醫(yī)院中長期發(fā)展規(guī)劃（通常是三年、五年規(guī)劃），通過中長期規(guī)劃來逐步實現(xiàn)醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)。
（二）要有完善高效的預(yù)算管理組織體系
醫(yī)院開展全面預(yù)算管理工作離不開制度保障，而全面預(yù)算管理的實施更需要一套完整的、高效的自上而下的組織架構(gòu)。預(yù)算工作組織通常由預(yù)算管理委員會、預(yù)算執(zhí)行與控制部門和各責(zé)任中心構(gòu)成。醫(yī)院成立預(yù)算管理委員會，統(tǒng)一組織、管理、協(xié)調(diào)全面預(yù)算工作。預(yù)算管理委員會對院長負(fù)責(zé)。由于全面預(yù)算管理是以財務(wù)預(yù)算為核心，因此預(yù)算管理委員會辦公室設(shè)在財務(wù)部（科），負(fù)責(zé)預(yù)算管理的具體事宜。醫(yī)院各相關(guān)職能部門對預(yù)算實行歸口管理，各責(zé)任中心負(fù)責(zé)預(yù)算的實施。組織體系是否健全、在醫(yī)院管理中是否具有實質(zhì)性作用對醫(yī)院全面預(yù)算管理能否成功具有高度的相關(guān)性。
（三）應(yīng)當(dāng)建立一套完整的預(yù)算制度
為保證全面預(yù)算管理工作的順利實施，醫(yī)院在廣泛聽取院內(nèi)各部門意見和調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際制訂了《全面預(yù)算管理制度》及相關(guān)細(xì)則，將其作為指導(dǎo)醫(yī)院全面預(yù)算管理工作的綱領(lǐng)性文件。在制度中詳細(xì)規(guī)定了全面預(yù)算管理的基本任務(wù)、基本原則、組織體系、編制流程與方法、預(yù)算內(nèi)容與編制依據(jù)、預(yù)算的執(zhí)行與控制、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行的分析考核和激勵等方面的內(nèi)容，從而使全面預(yù)算管理工作有章可循。
（四）編制預(yù)算要保證較高的準(zhǔn)確性
預(yù)算的準(zhǔn)確性（相對準(zhǔn)確）是預(yù)算管理中的關(guān)鍵問題。預(yù)算在管理中的主要職能有四個方面：優(yōu)化資源配置、協(xié)調(diào)整體行動、控制醫(yī)院經(jīng)營、考核部門業(yè)績，準(zhǔn)確的預(yù)算為完成這些任務(wù)提供了參照尺度，一旦喪失準(zhǔn)確性，上述職能的發(fā)揮都將受到極大的限制。出現(xiàn)偏差的原因主要有市場因素的不確定性、管理者的素質(zhì)、預(yù)算組織和方法、激勵方案等。
提高預(yù)算準(zhǔn)確性應(yīng)從多方面入手，
1．要保證業(yè)務(wù)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算年度內(nèi)醫(yī)院可能形成現(xiàn)金收付（現(xiàn)行醫(yī)院會計核算制度沒有現(xiàn)金流量的概念，可參照企業(yè)會計制度中的規(guī)定）的經(jīng)營活動的預(yù)算，一般包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、期間費用預(yù)算等，業(yè)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算管理的起點和基石，其準(zhǔn)確性直接關(guān)系預(yù)算管理的效果，因此編制較為準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)預(yù)算必須對醫(yī)院進行充分調(diào)查，了解醫(yī)院內(nèi)外的相關(guān)信息，把握市場動態(tài)和內(nèi)部技術(shù)進步等因素，與有關(guān)部門密切協(xié)作，編制出既符合實際又易于實行的業(yè)務(wù)預(yù)算。
2．加強預(yù)算管理分析。要根據(jù)年度預(yù)算計劃，分解編制月度預(yù)算，建立月度分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行情況討論會，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行過程出現(xiàn)的問題，對偏差的預(yù)算進行修正。對預(yù)算修正的動因主要是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，從而使預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。預(yù)算修正應(yīng)當(dāng)經(jīng)過必要的批準(zhǔn)程序，對年度預(yù)算的修正次數(shù)不宜過多，否則預(yù)算就會失去管理意義。
（五）預(yù)算管理要以現(xiàn)金流管理為核心
現(xiàn)金流是企業(yè)的“血液”，一旦現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，企業(yè)立刻就會陷入經(jīng)營困境，嚴(yán)重的甚至?xí)归]和清算，相關(guān)的實例并不少見。醫(yī)院方方面面的經(jīng)濟活動如設(shè)備物資藥品的采購、職工報酬的發(fā)放、后勤服務(wù)支持等都離不開現(xiàn)金，因此現(xiàn)金流同樣也是醫(yī)院的“血液”，現(xiàn)金流管理對醫(yī)院預(yù)算管理來說是至關(guān)重要的。
現(xiàn)金流管理不是簡單的讓院長在每張報銷單據(jù)上簽字，然后醫(yī)院財務(wù)部門再報銷支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金流管理的內(nèi)容包括現(xiàn)金預(yù)算管理、現(xiàn)金的流入與流出的管理、現(xiàn)金使用效率管理和現(xiàn)金結(jié)算管理等，比日常現(xiàn)金管理的范圍要大?，F(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表（未編報現(xiàn)金流量表的醫(yī)院應(yīng)當(dāng)參照企業(yè)會計規(guī)定增加本表）主要項目內(nèi)容編制的反映預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支結(jié)果的預(yù)算，要根據(jù)經(jīng)營性活動凈現(xiàn)金流量的要求并以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，來組織有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。各預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，特別是經(jīng)營性活動現(xiàn)金流入和流出，調(diào)節(jié)資金收支平衡，切實防范和有效化解財務(wù)風(fēng)險。
（六）嚴(yán)格控制資本預(yù)算
資本預(yù)算是在預(yù)算年度內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和金融投資預(yù)算，醫(yī)院通常是指固定資產(chǎn)投資預(yù)算。資本性投資的特點是投資額大、項目建設(shè)期長、占壓資金多、資金使用成本高、回報不確定性大，常因建設(shè)資金不足而擠占醫(yī)院正常的經(jīng)營流動資金，為醫(yī)院日常運營埋下隱患。近年來有不少醫(yī)院因為擴張過快造成資金嚴(yán)重短缺，不得已只好舉借大量的信貸資金，支付巨額利息，加劇了日常負(fù)擔(dān)；大量拖欠供應(yīng)商藥品、衛(wèi)生材料等貨款，損害了醫(yī)院信用，增大了訴訟風(fēng)險；拖欠職工工資，挫傷了職工的積極性，使醫(yī)院失去凝聚力等。這些現(xiàn)象在二級及二級以下醫(yī)院大量存在，直接威脅醫(yī)院的正常運營。
為了嚴(yán)格控制資本預(yù)算，在編制資本預(yù)算時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是投資項目必須符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃的需要，必須進行全面的科學(xué)論證，并根據(jù)自身實力量入為出，對投資項目不得留有資金缺口。預(yù)算年度內(nèi)資本性項目借款的還貸額，應(yīng)當(dāng)作為資本支出納入預(yù)算；預(yù)算年度內(nèi)的固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)投資來源納入預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。
（七）預(yù)算的考核與激勵
對預(yù)算執(zhí)行效果進行評價是全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，這其中涉及到的利益關(guān)系直接影響到預(yù)算管理的效果，因此設(shè)計一套科學(xué)的考核方法與激勵措施對構(gòu)建一個科學(xué)有效的預(yù)算管理體系來講至關(guān)重要。
1．考核指標(biāo)的選擇
由于全面預(yù)算管理的內(nèi)容較多，難以全面考核，考核指標(biāo)過多容易使考核效率低下，因此應(yīng)當(dāng)選擇有代表性的指標(biāo)來考核預(yù)算執(zhí)行效果，應(yīng)同時兼顧財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)，財務(wù)指標(biāo)主要有業(yè)務(wù)收入完成情況、利潤完成情況、藥品收入比例、資產(chǎn)負(fù)債率、收入利潤率等，非財務(wù)指標(biāo)有門診人次增長率、住院病人增長率、床位周轉(zhuǎn)率、平均住院天數(shù)、門診平均收費水平、出院病人平均醫(yī)藥費等。
2．激勵機制
全面預(yù)算管理要依據(jù)預(yù)算考核結(jié)果建立相應(yīng)的預(yù)算激勵制度，明確的預(yù)算激勵機制可以有效的發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行者的積極性激勵他們努力工作，提高工作效率，全面完成預(yù)算指標(biāo)。如果激勵制度不完善，往往會使預(yù)算指標(biāo)喪失約束作用，甚至?xí)拐麄€預(yù)算工作失去應(yīng)有的功效。當(dāng)然，醫(yī)院在制訂激勵制度時，應(yīng)當(dāng)在國家有關(guān)薪酬規(guī)定的框架內(nèi)結(jié)合自身實際情況進行。
三、全面預(yù)算管理工作的效果
幾年來的實踐證明，全面預(yù)算管理在醫(yī)院的應(yīng)用，確實收到成效：
（一）資金安排更加合理，真正做到了以收定支。醫(yī)院根據(jù)收入預(yù)算的要求積極組織收入，然后根據(jù)總量控制的原則，按照支出預(yù)算有計劃、有步驟的支付各種款項，使資金收付逐漸形成規(guī)律，提高了資金使用效率，有效的控制了醫(yī)院成本費用的快速上漲。
第7篇：現(xiàn)金管理基本原則范文
【關(guān)鍵詞】：企業(yè)；貨幣；資金；內(nèi)部控制
1.貨幣資金內(nèi)部控制的框架
1.1貨幣資金內(nèi)部控制的一般原則
企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制必須遵循內(nèi)部控制的基本原則，例如按照不相容職位分離原則設(shè)置會計崗位、出納崗位、復(fù)核崗位等，規(guī)定不同崗位的職責(zé)形成貨幣資金崗位責(zé)任制度。按照授權(quán)原則實施一般授權(quán)與特殊授權(quán)，規(guī)定不同層次管理部門的資金審批權(quán)限，做好資金收支與保管業(yè)務(wù)，明確對授權(quán)審批的審查稽核崗位職責(zé)與權(quán)限，定期進行貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計等。
1.2貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵點
1.2.1不相容職務(wù)的崗位分離
這是企業(yè)內(nèi)部控制的普遍原則，在貨幣資金管理方面集中表現(xiàn)為出納人員不能同時擔(dān)任會計記賬、稽核、檔案保管等崗位，出納人員負(fù)責(zé)單位資金的保管、收支，而其他人員不得從事資金的收支業(yè)務(wù)。銀行支票也應(yīng)保證保管人員與印章保管人員的分離，銀行支票可由出納保管，印章則由會計記賬或者會計復(fù)核人員保管。
1.2.2現(xiàn)金管理
①日清日結(jié)。企業(yè)現(xiàn)金應(yīng)按照備用金額度留存于企業(yè)內(nèi)，既不能備用金不足而影響正常使用，也不能長期超過備用金定額?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)要做到收支兩條線的分離，即不能存在坐支行為，要真實、完整的反映資金收支業(yè)務(wù)的真實情況?，F(xiàn)金應(yīng)日清日結(jié)，在當(dāng)天現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)結(jié)束后進行現(xiàn)金盤點，核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬是否相符，并將超過備用金定額的部分交存銀行。
②統(tǒng)一管理。企業(yè)所有現(xiàn)金都必須通過現(xiàn)金日記賬核算，不得存在賬外現(xiàn)金，現(xiàn)金支出必須有嚴(yán)格的審批程序，不能存在白條抵庫，更不能設(shè)置小金庫。
1.2.3單證管理
貨幣資金支出控制要做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的檢查控制，首先要保證發(fā)票和收據(jù)是否連號，這項工作可以通過檢查收據(jù)和發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)進行，收據(jù)的領(lǐng)用和保管應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，支票的簽發(fā)也應(yīng)制定專人，并按照收據(jù)和發(fā)票的順序簽發(fā)。嚴(yán)格艷照資金使用范圍使用資金，正確使用現(xiàn)金和銀行結(jié)算。支票的簽發(fā)和印章應(yīng)齊全，否則應(yīng)拒絕支付，支票和印章不能由出納自己保管，不能提前在未使用的支票上簽名蓋章。任何資金支付必須依據(jù)合法有效的原始憑證作為依據(jù)，這也是各級審核環(huán)節(jié)的主要工作，款項支出憑證上應(yīng)加蓋付訖章。
2.貨幣資金內(nèi)部控制的具體措施
2.1貨幣資金收入業(yè)務(wù)的控制
會計人員在辦理收款業(yè)務(wù)時必須嚴(yán)格按照現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)程序，要求會計人員開具現(xiàn)金收據(jù)，交出納人員辦理，出納人員對現(xiàn)金收據(jù)填列項目、金額審核無誤后支付現(xiàn)金并加蓋現(xiàn)金收訖業(yè)務(wù)章，再將對應(yīng)聯(lián)交給客戶、留存、交由會計人員記賬。開具的收據(jù)應(yīng)保持編號的連續(xù)性，作廢的單據(jù)應(yīng)全部留存，聯(lián)數(shù)不能有缺失。
2.2貨幣資金支付業(yè)務(wù)的控制
貨幣資金支付必須嚴(yán)格按照支付流程進行。現(xiàn)金支付需要相關(guān)部門或者用款人提交申請，申請應(yīng)詳細(xì)說明資金用途、金額、支付方式以及相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證等方面的內(nèi)容，審批人員根據(jù)審批權(quán)限、相關(guān)程序?qū)ι暾埲说馁Y金使用申請進行審批，不符合資金使用規(guī)定的應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，不符合申請程序或者申請手續(xù)不完整的，應(yīng)退回要求其重新填寫。審批復(fù)核是資金支付的另一環(huán)節(jié)，要求復(fù)核人對資金支付內(nèi)容是否復(fù)核原始憑證提供的說明、審批金額是否與申請金額一致、審批程序是否正確、相關(guān)單證是否完備等。會計人員根據(jù)接到的申請批復(fù)單辦理會計核算、賬簿登記等會計處理，填寫支付憑證，按照支付金額大小和批準(zhǔn)權(quán)限交送負(fù)責(zé)人簽字審閱，最后交送出納人員支付。
2.3現(xiàn)金控制程序
業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況開具發(fā)票或者將收到的發(fā)票等單據(jù)匯總，交由出納人員，出納收到現(xiàn)金后開具收款憑證或者付款憑證，并將記賬聯(lián)交會計人員，會計人員根據(jù)收付款憑證、現(xiàn)金存款單等做好現(xiàn)金賬、銀行存款及其他相關(guān)賬簿的登記。業(yè)務(wù)部門的零星支出而領(lǐng)用現(xiàn)金的需要填寫現(xiàn)金借款單，經(jīng)相關(guān)部門責(zé)任人批準(zhǔn)后可向出納支取現(xiàn)金，業(yè)務(wù)活動結(jié)束后根據(jù)取得的發(fā)票按照上述向會計部門報銷沖賬。
2.4及時進行賬實盤點
企業(yè)要及時進行賬實盤點，確保企業(yè)貨幣資金的安全，一般應(yīng)一日一盤點，貨幣資金業(yè)務(wù)的特殊性要求出納人員必須每日清點貨幣資金余額，清查當(dāng)日的貨幣支出金額、收入金額，登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，確保每一筆支出都記錄完整、單據(jù)完全，確保每一筆資金支出都合法、合理，審計人員要定期、不定期對現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬進行審核，確保資金賬簿與資金收支業(yè)務(wù)完全相符。
2.5加強庫存限額控制
企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金的備用金制度，確定合理的備用資金限額，既要保證企業(yè)正常的資金需要，又要避免在企業(yè)存放過多的現(xiàn)金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)日將超過庫存限額的資金送存銀行，降低貨幣資金存放于企業(yè)的風(fēng)險，同時，還能夠及時將資金集中，統(tǒng)籌使用，提高企業(yè)貨幣資金周轉(zhuǎn)率。
2.6嚴(yán)格執(zhí)行崗位職責(zé)
實物隔離控制是采取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物的控制方法。比如，現(xiàn)金只能由出納保管，銀行承兌匯票也只能由一人專管，否則將導(dǎo)致責(zé)任不清，不法分子很可能會渾水摸魚，侵占貨幣資金。同時還應(yīng)采取選擇合格的保險箱、選擇安全的場所等保障措施，以確保貨幣資金實物安全。
【參考文獻(xiàn)】：
第8篇：現(xiàn)金管理基本原則范文
第一條為加強財務(wù)管理，根據(jù)現(xiàn)行《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本處具體情況，制定本制度。
第二條財務(wù)管理的基本原則是：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，保障工作需要，量人為出。實行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級審批、集中管理、加強監(jiān)督"的財務(wù)管理體制。
第三條×××××單位財務(wù)管理工作適用本制度并依照本制度執(zhí)行。
第二章內(nèi)部財務(wù)控制制度
第四條本單位實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口分級管理”的內(nèi)部財務(wù)控制制度。處領(lǐng)導(dǎo)班子是本單位財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對單位財務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第五條財務(wù)工作實行主任負(fù)責(zé)制，主任對單位財務(wù)管理管理、會計核算和會計資料的真，全國公務(wù)員共同天地實性、完整性負(fù)全面責(zé)任。處領(lǐng)導(dǎo)班子明確一名主任負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)審批工作，重大的財務(wù)支出等事項實行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。
第六條單位財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人加強財務(wù)支出合法性、憑證合規(guī)性的事前審核；財務(wù)股內(nèi)部要認(rèn)真落實會計崗位不相容制度（不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與檢查等）。
第七條堅持會計人員持證上崗制度，嚴(yán)密內(nèi)部牽制手續(xù)，實行印鑒與支票分開保管，嚴(yán)禁由一人全程包辦會計事項的支付業(yè)務(wù)，支出憑證的經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)手續(xù)要齊全。
第八條嚴(yán)格遵守銀行現(xiàn)金管理制度，通過銀行收支款項，不得坐支現(xiàn)金。按月核對銀行存款，盤點庫存現(xiàn)金，日清月結(jié)，確保賬實相符。
第九條接受紀(jì)檢監(jiān)察人員對本單位財務(wù)管理的全程參與和監(jiān)管。對本單位財務(wù)收支計劃、大額財務(wù)收支、資產(chǎn)的購置和處置等重要事項，事前必須向紀(jì)檢監(jiān)察人員通報，接受他們的督促和檢查。
第十條財務(wù)股統(tǒng)一扎口管理本單位票據(jù)，明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作，嚴(yán)格按照規(guī)定購領(lǐng)、使用、保管和繳驗票據(jù)；票據(jù)所收款項要嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”制度，及時足額上繳財政專戶，保證票據(jù)和款項的日清日結(jié)。
第十一條單位財務(wù)支出實行分類審批制度：
日常財務(wù)支出事項：各項支出必須先申請，經(jīng)同意后再辦理。凡報銷的原始憑證必須具有經(jīng)辦人、物品驗收人或證明人簽名，經(jīng)財務(wù)主管審核后，報主任審批。
重要、大額的財務(wù)支出事項，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，財務(wù)主管對其單據(jù)的合法性、合規(guī)性進行審核，再報主任審批。
第十二條重要財務(wù)支出決策事項的具體項目包括：固定資產(chǎn)、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務(wù)收支。
固定資產(chǎn)：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，
政府中心工作：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究
印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務(wù)收支：2000元以上的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。
第三章財務(wù)公開制度
第十三條推行財務(wù)公開，提高財務(wù)收支透明度，堅持客觀性、真實性、及時性和實效性的原則。單位發(fā)生的財務(wù)收支事項，以一定形式進行通報或公示，接受群眾監(jiān)督。
第十四條財務(wù)公開的內(nèi)容：資產(chǎn)的購置、處置、出租、出借情況，一次性發(fā)生的大額財務(wù)支出事項，接受其他單位的捐贈事項，財務(wù)收支執(zhí)行情況，招待費、招商經(jīng)費、交通費等重要支出情況，獎金福利的分配和發(fā)放情況，與其他單位發(fā)生的借貸往來情況以及群眾關(guān)心的其他事項。
第十五條財務(wù)公開的形式，包括通過單位職工會議通報、書面公示等，對應(yīng)公開的內(nèi)容定期或不定期地進行公開。對財務(wù)公開的資料實行整理歸檔備查。
第四章重點支出管理制度
第十六條招待費用的管理。明確執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，實行統(tǒng)一管理，從嚴(yán)控制支出。因工作需要接待的人員，承辦處室應(yīng)事先征得辦公室主任或分管財務(wù)的副主任同意后，由經(jīng)辦人員填寫“來客就餐接待單”（包括接待事由、就餐地點、就餐時間、標(biāo)準(zhǔn)、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等），經(jīng)主任審批后安排就餐。來客接待必須嚴(yán)格執(zhí)行“禁酒令”的規(guī)定，并及時結(jié)算，將“來客就餐接待單”作為招待費支出發(fā)票的附件。
第十七條招商引資費用的管理。招商經(jīng)費的使用要堅持“必需、節(jié)約”的原則，支出要與招商成果相掛鉤。對招商引資方面的支出要單獨核算，嚴(yán)格把好費用開支關(guān)，支出發(fā)票要合法、真實、具體，做到支出手續(xù)齊備、用途清楚、經(jīng)手人、證明人簽字齊全。
第十八條專項經(jīng)費的管理。堅持專款專用的原則，嚴(yán)格分清專項經(jīng)費與日常公用經(jīng)費的支出界限，不得相互擠占挪用，不得在專項經(jīng)費中發(fā)放獎金福利。對專項經(jīng)費的核算，按項目分別進行明細(xì)核算。
第十九條車輛費用的管理。嚴(yán)格執(zhí)行車輛定點維修、定點加油、定點保險等政府采購規(guī)定，凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車輛維修、加油、保險等支出不得報支。加強車輛使用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行派車核準(zhǔn)制度，按照里程油耗進行考核，單位職工因私用車經(jīng)批準(zhǔn)需承擔(dān)相關(guān)費用。
第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購置，要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，通過政府采購渠道辦理；對集中采購目錄之外的采購項目，單位自行組織采購時，要參照政府采購操作程序進行公開采購。辦公用品及耗材要有人專人保管，并建立領(lǐng)用登記臺賬。
第五章賬戶管理制度
第二十一條嚴(yán)格執(zhí)行開設(shè)銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定，開設(shè)賬戶必須報經(jīng)財政局、人行批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)銀行賬戶。嚴(yán)格按照“零余額”賬戶管理規(guī)定，及時劃轉(zhuǎn)賬戶余額，不得套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金。按規(guī)定的程序申請撥付資金，并按核定的支出內(nèi)容使用資金。
第六章資產(chǎn)管理制度。
第二十二條嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)的核算，定期開展財產(chǎn)清查，資產(chǎn)的增減須及時入帳，保證賬實相符；明確資產(chǎn)管理部門以及使用人、保管人的責(zé)任，建立健全實物資產(chǎn)管理卡片、臺賬。
第二十三條資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報費要履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，全國公務(wù)員共同天地不得擅自處理；加強非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的管理，出租資產(chǎn)要面向社會公開競價招租或競爭性談判，并及時、足額收取租金，按規(guī)定上繳固定資產(chǎn)占用費。
第二十四條加強往來款項的管理，及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款項，往來款項不得長期掛賬。
第二十五條加強現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍支取現(xiàn)金，嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金數(shù)額，不得“白條抵庫”。
第七章附則
第9篇：現(xiàn)金管理基本原則范文
現(xiàn)金流管理是企業(yè)日常管理中的重要內(nèi)容，經(jīng)營現(xiàn)金流量在很大程度上反映出一個企業(yè)的潛在發(fā)展能力。科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理模式對于降低企業(yè)經(jīng)營成本，降低風(fēng)險，推動自身科學(xué)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。相較于其他企業(yè)，快速消費品類企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中具有高風(fēng)險以及中等收益的特點，這就對快速消費品類企業(yè)的現(xiàn)金流管理提出了更高的要求，應(yīng)當(dāng)在確保企業(yè)正常生產(chǎn)運營的情況下，最大限度地提高資金使用效率和使用效益，減少現(xiàn)金存量，及時將自身閑置資金用于投資、建設(shè)，提高收益，并在增加收益和降低企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險之間合理選擇平衡點，在此基礎(chǔ)上確定最佳現(xiàn)金流管理模式，以增強企業(yè)競爭力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
得力文具公司是一家專門生產(chǎn)文具的快速消費品類型的公司，致力于為全球消費者提供性價比最優(yōu)的產(chǎn)品，定位于國際一流綜合文具供應(yīng)商，全面完成得力辦公文具、得力學(xué)生文具、得力商用機器、得力書寫工具、得力辦公電子、得力IT消耗品、得力紙制品的七大產(chǎn)業(yè)體系布局，涉及國內(nèi)傳統(tǒng)分銷、電子商務(wù)、大客戶直銷、商務(wù)業(yè)務(wù)以及海外得力自主品牌、客戶定制品牌七大營銷渠并存，客戶遍布全國省市縣以及海外100多個國家。近幾年來，得力文具年均保持30%左右的增長速度。公司的快速發(fā)展在很大程度上得益于企業(yè)科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理模式。本文對該公司現(xiàn)金流預(yù)算管理、流程管理、流速管理以及流量管理等方面進行研究與探討。
二、現(xiàn)金流預(yù)算管理
現(xiàn)金流預(yù)算管理是指企業(yè)管理者結(jié)合現(xiàn)金流入以及現(xiàn)金流出預(yù)測值，依照一定的先后順序根據(jù)預(yù)測結(jié)果科學(xué)安排企業(yè)資金，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)資金使用的合理平衡，確保資金使用效益最大化。當(dāng)前，伴隨著市場經(jīng)濟的不斷完善，企業(yè)所處的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了重大變化，同時面臨的市場競爭也越來越激烈，使得不少快速消費品類企業(yè)陷入資金短缺的困境。企業(yè)要想確保生產(chǎn)經(jīng)營活動順利開展，就必須盡快收回應(yīng)收賬款，強化現(xiàn)金流預(yù)算管理，優(yōu)化資金調(diào)整力度，提高資金使用效益，完善資金結(jié)構(gòu)，并逐步降低企業(yè)財務(wù)成本費用，切實保障企業(yè)資金需求。
（一）以科學(xué)控制現(xiàn)金流出量作為現(xiàn)金流預(yù)算管理的基本原則。作為快速消費品類企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中必須準(zhǔn)確把握自身現(xiàn)金流入量，并在此基礎(chǔ)上對現(xiàn)金流出進行科學(xué)管控，推動企業(yè)現(xiàn)金流動合理化，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及投資的資金需求。這就要求企業(yè)財務(wù)管理者在編制現(xiàn)金流預(yù)算時，盡量將現(xiàn)金支出進行細(xì)化。各個部門單位依據(jù)分級管理辦法，合理編制現(xiàn)金流管理預(yù)算方案，財務(wù)部門在此基礎(chǔ)上進行審核匯總，并結(jié)合各個部門的現(xiàn)金流預(yù)算情況，綜合編制整個企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算。其中，財務(wù)部門需要對現(xiàn)金支出預(yù)算進行總體把握和總量控制，嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算。
（二）將企業(yè)營業(yè)收入作為現(xiàn)金流預(yù)算管理的重點。對于快速消費品類企業(yè)來說，營業(yè)收入是其主要的現(xiàn)金流入來源，因此企業(yè)有必要將營業(yè)收入作為現(xiàn)金流預(yù)算管理的重點。公司管理者應(yīng)當(dāng)在全面分析考量市場變動因素的前提下，及時進行市場分析和調(diào)研，合理預(yù)測產(chǎn)品銷售價格以及銷售收入情況，盡量保障現(xiàn)金流入預(yù)算的科學(xué)、合理。為了保障企業(yè)營業(yè)收入預(yù)算執(zhí)行，企業(yè)銷售部門要跟財務(wù)部門緊密協(xié)作，在市場調(diào)研的基礎(chǔ)上針對不同客戶、市場制定不同的銷售策略，并明確責(zé)任，依靠合理靈活的營銷方式提高應(yīng)收賬款回收率以及產(chǎn)品銷量。
（三）建立完善的管理體系作為現(xiàn)金流預(yù)算管理的保障。建立完善的現(xiàn)金流量分析機制，強化對現(xiàn)金流的分析研究，對企業(yè)的年度、季度以及月度現(xiàn)金流量進行分析對比，結(jié)合企業(yè)資金運作流程以及資金的收支變動情況，合理編制分析表，并在此基礎(chǔ)上尋找企業(yè)資金的變動規(guī)律，及時查找問題和原因，采取針對性的補救措施，強化資金管理，提高使用效益。同時建立完善的月度、季度、年度滾動現(xiàn)金流預(yù)算體系，通過銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算等計算編制現(xiàn)金流預(yù)算表，依靠滾動預(yù)算方法，為企業(yè)未來時期的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供必要的參考和支持，確保企業(yè)現(xiàn)金流安全。
綜上，快速消費品類企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步實現(xiàn)經(jīng)營管理內(nèi)容的細(xì)化以及經(jīng)營管理責(zé)任的明確化，進一步完善企業(yè)內(nèi)部資金預(yù)算管理機制，有效降低生產(chǎn)成本，建立現(xiàn)代化管理體制，通過科學(xué)化的現(xiàn)金管理，壓縮生產(chǎn)開支成本，確保能夠滿足企業(yè)生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的現(xiàn)金需求，在此基礎(chǔ)上提高企業(yè)經(jīng)濟效益并最終建立現(xiàn)代化的企業(yè)現(xiàn)金流管理模式。
三、現(xiàn)金流流程管理
對于快速消費品類企業(yè)來講，現(xiàn)金流流程既包含了現(xiàn)金流流動的路徑，也包含了現(xiàn)金流流動的程序。企業(yè)對于現(xiàn)金流流程路徑的管理應(yīng)當(dāng)著力于流程的優(yōu)化、完善;對于現(xiàn)金流流動程序的管理應(yīng)當(dāng)著力于程序設(shè)計是否合理、關(guān)鍵控制點是否有效。
現(xiàn)金流流程指的是現(xiàn)金從流入企業(yè)到流出企業(yè)，然后又重新流入企業(yè)的連續(xù)過程。企業(yè)產(chǎn)品種類繁多，使得企業(yè)現(xiàn)金流流程的路徑也相對比較復(fù)雜而難于管理，流動的環(huán)節(jié)較多，在這一情況下，企業(yè)現(xiàn)金流動的速度相對較慢。因此，需要對存貨管理給予高度的重視，從入庫、倉儲管理到出庫都需要給予詳細(xì)的流程優(yōu)化，盡量減少存貨占用資金的機會成本。此外，由于公司營銷渠道的復(fù)雜多樣化，收款方式也相對復(fù)雜，得力文具通過與銀行合作，建立現(xiàn)金集中的方式，可以減少企業(yè)管理賬戶的數(shù)量，每天貨款自動歸集，減少必要的轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)，同時簡化現(xiàn)金管理流程，提高流轉(zhuǎn)速度，這對于提高現(xiàn)金的盈利能力以及創(chuàng)造性、實施短期投資都具有很好的實踐意義。同時對于付款流程也要進行優(yōu)化，企業(yè)在采購過程中必然會出現(xiàn)現(xiàn)金流出，也就是付款過程。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)合理制定付款期限，結(jié)合供應(yīng)商不同的情況，依據(jù)實例、價格等因素區(qū)分等級，優(yōu)化選擇。主動掌握現(xiàn)金流以及物資流的控制權(quán)，進而最大化降低風(fēng)險，提高效益。在原材料采購過程中，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注訂單發(fā)出時間、信用條件以及存貨的管理等環(huán)節(jié)，通過對匯票、存貨的管理，減緩現(xiàn)金流出速度，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)對現(xiàn)金流出過程的優(yōu)化。
業(yè)務(wù)流程的改造主要圍繞三部分來開展，一是包含企業(yè)存貨流程、資產(chǎn)管理流程、生產(chǎn)流程以及研發(fā)流程等環(huán)節(jié)在內(nèi)的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營流程;二是采購流程、銷售流程、籌資流程以及投資流程等傳統(tǒng)的生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程;三是全價值鏈業(yè)務(wù)流程，這其中包含了供應(yīng)鏈管理流程、客戶關(guān)系流程等相關(guān)環(huán)節(jié)，這三種流程之間相互聯(lián)系，本身具有順序性以及層級性的關(guān)系?，F(xiàn)金流管理流程還應(yīng)當(dāng)重點圍繞制度重置、組織重置以及設(shè)置關(guān)鍵內(nèi)控點等環(huán)節(jié)來開展。
四、現(xiàn)金流流速管理
快速消費品類企業(yè)要想提高資金使用效率，還應(yīng)當(dāng)強化自身現(xiàn)金流流速管理。企業(yè)只有不斷縮短現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)時間，提高周轉(zhuǎn)速度，才能夠增加經(jīng)濟產(chǎn)出水平。在衡量企業(yè)現(xiàn)金流流速時，可以采用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期這一指標(biāo)。從貨幣資金進入企業(yè)到參與生產(chǎn)經(jīng)營直至再次轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)現(xiàn)金為止，資金周轉(zhuǎn)過程具有連續(xù)性。一般情況下，企業(yè)現(xiàn)金流流速管理重點關(guān)注應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期、存貨周轉(zhuǎn)期以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期等。
得力文具公司建立了完善的CRM系統(tǒng)，實現(xiàn)自動對賬、催賬，及時提醒客戶付款，并對反饋進行記錄，強化應(yīng)收賬款管理。建立信用管理系統(tǒng)，強化對客戶信用的管理，依靠信用管理系統(tǒng)強化對客戶賬齡分析監(jiān)管。在對銷售人員的考核上重視賬款額回收率，并在業(yè)務(wù)提成比例中提取壞賬基金，以共擔(dān)壞賬風(fēng)險。相比較于同行業(yè)來講，得力文具公司的存貨周轉(zhuǎn)速度還有進一步的提升空間，可以借鑒供應(yīng)鏈庫存管理手段，強化聯(lián)合庫存管理、供應(yīng)商庫存管理系統(tǒng)以及多級庫存管理等，實現(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)，加快現(xiàn)金流流速。
五、現(xiàn)金流流量管理
實施現(xiàn)金流流量管理的重點是確保企業(yè)的現(xiàn)金流能夠滿足日常生產(chǎn)需求，避免企業(yè)因為現(xiàn)金短缺造成經(jīng)營困難或者喪失好的投資發(fā)展機會。一般來講，企業(yè)持有現(xiàn)金都會面臨著管理成本、短缺成本以及機會成本等。當(dāng)企業(yè)由于現(xiàn)金短缺導(dǎo)致日常生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)困難進而影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營利潤時，就會發(fā)生短缺成本;同時，企業(yè)持有現(xiàn)金，就會對現(xiàn)金等資產(chǎn)進行日常管理，為此需要支付相應(yīng)的管理成本;機會成本則是指企業(yè)為了留存現(xiàn)金，而失去一些收益較高的投資項目，影響到企業(yè)投資收益所發(fā)生的成本。從這個角度上講，要實現(xiàn)現(xiàn)金流量管理的科學(xué)性就需要合理確定最佳現(xiàn)金流余額。應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的存貨、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)以及成本分析這三個方面來合理確定。
存貨模式下企業(yè)管理者會將現(xiàn)金持有量在管理確定上類似于企業(yè)的存貨?；诖?，企業(yè)的目標(biāo)現(xiàn)金持有數(shù)量依靠存貨經(jīng)濟批量模型來確定，在這一模式下，依靠成本分析模式來預(yù)測、分析總成本最低時的現(xiàn)金持有量。不過在成本分析模式下，企業(yè)管理者并沒有考慮持有現(xiàn)金所付出的轉(zhuǎn)換成本，只是將機會成本、管理成本以及短缺成本考慮其中。而現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式則是圍繞現(xiàn)金周轉(zhuǎn)角度，依靠現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度來確定最佳現(xiàn)金持有量。
