現(xiàn)金流量管理精選(九篇)

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第1篇：現(xiàn)金流量管理范文

隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深化，醫(yī)療市場逐漸向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變，競爭更加激烈，加上政府對醫(yī)院的財政補貼減少，醫(yī)院自身生存發(fā)展的壓力給醫(yī)院財務(wù)管理提出了更高的要求。目前財政部并不強制要求事業(yè)單位編制現(xiàn)金流量表，許多醫(yī)院對于現(xiàn)金流量管理的概念還有些陌生。但實際上，醫(yī)院現(xiàn)金流入流出活動比較活躍，需要注重對現(xiàn)金流量的管理和分析，提高醫(yī)院運營效率和可持續(xù)發(fā)展。

醫(yī)院加強現(xiàn)金流量管理的必要性體現(xiàn)在：（1）現(xiàn)金流量能夠反映醫(yī)院真實的財務(wù)狀況。決定醫(yī)院價值的現(xiàn)金流比收支結(jié)余指標(biāo)更能說明醫(yī)院的運營狀況。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制確定的結(jié)余指標(biāo)確實容易導(dǎo)致一定的“水分”，而現(xiàn)金流量剔除了壞賬等因素，管理者更能充分地、全面地認(rèn)識醫(yī)院的財務(wù)狀況。（2）為醫(yī)院經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)?，F(xiàn)金流量指標(biāo)可以反映醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)速度，有助于管理者發(fā)現(xiàn)運營瓶頸，提升醫(yī)院整體管理水平。（3）降低醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險。資產(chǎn)類指標(biāo)往往會掩蓋醫(yī)院一些財務(wù)問題，通過資產(chǎn)和負(fù)債指標(biāo)匹配來衡量醫(yī)院償債能力會有失偏頗，而用凈現(xiàn)金流量指標(biāo)代替資產(chǎn)類指標(biāo)則更具有說服力。（4）提高醫(yī)院預(yù)測和計劃能力?，F(xiàn)金流量信息可以透視出醫(yī)院特定時期內(nèi)現(xiàn)金收入支出整體狀況，使管理者對未來現(xiàn)金需求有清晰認(rèn)識，可以避免出現(xiàn)賬面有結(jié)余而并無現(xiàn)金流的情況，保證醫(yī)院投資、戰(zhàn)略規(guī)劃順利執(zhí)行。

二、醫(yī)院現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容

對醫(yī)院現(xiàn)金流量的管理首先應(yīng)保證資金的安全性。在此基礎(chǔ)上，可以通過提高庫存和應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效率，同時在法規(guī)允許范圍內(nèi)提高資金的使用效益。

第一，加強貨幣資金內(nèi)部控制制度，保證醫(yī)院資金安全。醫(yī)院的貨幣資金收入很大，一些大型醫(yī)院每天的資金流量已經(jīng)在百萬以上。衛(wèi)生部也下發(fā)了《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，要求醫(yī)院建立健全資金的內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)控制度的有效運行，提高資金的安全性。強化醫(yī)院貨幣資金內(nèi)部控制制度建設(shè)，需要從以下方面入手：

（1）不相容職務(wù)相互分離。明確資金崗位職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計劃地進行崗位輪換。

（2）加強票據(jù)管理。明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)專門登記薄記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

（3）建立貨幣資金盤點核查制度。要隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。

（4）建立收費退費控制制度。加強結(jié)算起止時間控制，統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間，及時準(zhǔn)確核算收入。退費時必須出具交費憑據(jù)及相關(guān)證明，由專人核對原始憑證和記錄，控制審批權(quán)限，完善審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存歸檔工作。

第二，加強運營資金管理，提高庫存周轉(zhuǎn)率。醫(yī)用材料和藥品是醫(yī)院流動資產(chǎn)的重要組成部分，占用了醫(yī)院50%以上的運營資金。材料和藥品的積壓會占用醫(yī)院有限的資金，增加儲存管理成本，造成營運資金緊張。長期的積壓可能會造成藥品材料丟失毀損，增加了庫存的風(fēng)險。但醫(yī)院又必須保證藥品和材料的充足供應(yīng)，保障醫(yī)療活動的順利進行。因此，醫(yī)院需要運用科學(xué)決策方法，改進庫存管理，在保障臨床需求的情況下提高藥品和材料的周轉(zhuǎn)率。

醫(yī)院庫存的管理，可以借鑒企業(yè)供應(yīng)鏈管理中的ABC庫存管理方法，根據(jù)庫存的不同性質(zhì)采用相應(yīng)的管理辦法。藥品或材料可根據(jù)供應(yīng)金額大小序列分為A、B、C三類物資。A類物資特點是品種少，占用金額很大，如各種高值耗材和藥品。對這類物資應(yīng)該采取集中招標(biāo)，統(tǒng)一采購，以需求為導(dǎo)向來制訂采購計劃，盡量做到現(xiàn)用現(xiàn)買，壓縮庫存量，降低庫存成本，從而減少對流動資金的占用。在出庫則應(yīng)減少發(fā)料的批量，降低二級庫的庫存量，也避免以領(lǐng)代耗的情況出現(xiàn)。同時應(yīng)與供貨商保持密切聯(lián)系，協(xié)商各種緊急供貨的互惠方法。C類物資與A類物資相反，品種數(shù)量眾多，而所占的消耗金額卻很少，如常用藥品和一些低值材料。對于這類物資應(yīng)當(dāng)適當(dāng)增加庫存量，減少進貨次數(shù)。而對B類物資則采取常規(guī)管理方法。

第三，加快應(yīng)收醫(yī)療款回流速度，減少社保扣款。公立醫(yī)院的性質(zhì)決定了醫(yī)療機構(gòu)宗旨是救死扶傷，而高級別的醫(yī)療機構(gòu)往往接診的病人病情比較疑難復(fù)雜，容易發(fā)生欠費的情況。而醫(yī)院與社保結(jié)算時，社保部門可能會拒絕支付他們認(rèn)為超范圍部分醫(yī)療項目的費用。應(yīng)收醫(yī)療款會占用醫(yī)院有限的現(xiàn)金資源，影響醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)，降低醫(yī)院的資金使用效率。

加快應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)速度，一方面應(yīng)規(guī)范住院預(yù)交押金、出院結(jié)算制度。在患者入院時要對其社會聯(lián)系信息進行較詳細(xì)的登記。嚴(yán)格建立和執(zhí)行一日清單制，使收費項目明細(xì)化，及時解釋患者的疑問，在患方無疑問的情況下逐日簽字確認(rèn)，避免不必要的爭執(zhí)?；颊叱鲈簳r，結(jié)算處要嚴(yán)格核對費用，患者費用與預(yù)交款按照多退少補的辦法結(jié)賬。設(shè)立專門的催費工作小組，明確工作人員職責(zé)，定期查詢、分析住院患者醫(yī)療費用支出情況，及時通報主管部門、臨床科室及患者，做好醫(yī)療欠款的催款和追繳工作。另一方面，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)提高自身醫(yī)療活動質(zhì)量，縮短患者住院時間，提高患者的臨床治愈率、好轉(zhuǎn)率，改善各科室的服務(wù)態(tài)度，從而減少患方以醫(yī)療質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度等因素為借口拒繳醫(yī)療費用。醫(yī)院必須堅持社會效益為主的原則，同時也應(yīng)注意開展輿論宣傳工作，爭取社會各界的理解支持，努力改善所面臨的社會輿論環(huán)境。

第四，利用閑置貨幣資金進行投資，提高資金使用效益?，F(xiàn)金是非營利性資產(chǎn)，現(xiàn)金持有量過大，表明資源處于閑置狀態(tài)，資金使用效益低。在保障業(yè)務(wù)正常運行的前提下，醫(yī)院可將閑置現(xiàn)金投入到流動性高、風(fēng)險低、交易期限短的金融性資產(chǎn)中獲取利益，增加現(xiàn)金流入，或用以償還即期帶息債務(wù)，以減少現(xiàn)金流出。

最佳貨幣資金持有量可通過最低總成本法確定。最低總成本模式是通過分析持有貨幣資金的成本，尋找使持有成本最低的貨幣資金擁有量。企業(yè)持有的貨幣資金要承擔(dān)機會成本、資金成本和短缺成本。如果醫(yī)院持有過量現(xiàn)金，則會導(dǎo)致機會成本和資金成本增加，相反則會造成短缺成本增加。該方法假設(shè)企業(yè)未來的貨幣資金收支是有規(guī)律的，可以通過數(shù)學(xué)模型測算貨幣持有成本最低點。另外，在法規(guī)政策允許范圍內(nèi)，醫(yī)院可以充分運用金融機構(gòu)開展的各項業(yè)務(wù)，圍繞安全高效的原則，選擇行之有效的理財渠道，提高資金效益。例如通過辦理協(xié)定存款業(yè)務(wù)、辦理單位通知存款業(yè)務(wù)減少現(xiàn)金需要量。通過投資貨幣式基金，在保證資金安全的前提下盡量提高資金效益。

第五，編制醫(yī)院現(xiàn)金流量表，重視現(xiàn)金流量分析。現(xiàn)金流量表通過對動態(tài)的現(xiàn)金流量進行分析，為籌資投資等決策提供依據(jù)。醫(yī)院現(xiàn)金流量表的編制沒有統(tǒng)一的要求，工作中可以借鑒企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制方法編制。醫(yī)院現(xiàn)金流量項目可以歸納為：

（1）醫(yī)療服務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。醫(yī)療服務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括提供醫(yī)療服務(wù)，收到財政補助，購買藥品和衛(wèi)生材料，支付勞務(wù)稅費等醫(yī)療服務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

（2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。指醫(yī)院長期資產(chǎn)的購建以及不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。

（3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?；I資活動是指導(dǎo)致醫(yī)院資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動?；I資活動包括向銀行借款償還債務(wù)等籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量表提供了本期現(xiàn)金流量的實際數(shù)據(jù)，通過對現(xiàn)金流量的分析，可以評價醫(yī)院整體財務(wù)狀況及其變化原因、評價醫(yī)院的支付和償債能力，揭示醫(yī)院經(jīng)營收益、活動與凈現(xiàn)金流量之間差異的原因?，F(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表的分析方法主要有：

比率分析。如通過對現(xiàn)金流量凈額和負(fù)債指標(biāo)配比，可以反映醫(yī)院償債能力。通過業(yè)務(wù)收入和現(xiàn)金流量凈額配比，可以反映醫(yī)院現(xiàn)金營運能力的比率。

結(jié)構(gòu)分析。如通過計算經(jīng)營、投資、籌資活動的現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的比重，可以了解公立醫(yī)院的收入來源。

財務(wù)彈性分析。其主要指標(biāo)是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與對外投資和存貨增加之和的比率。該指標(biāo)可以反映醫(yī)院資金的自給率，揭示醫(yī)院適應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境變化和利用投資機會的能力。

參考文獻：

［1］王竹泉等：《國內(nèi)外營運資金管理研究的回顧與展望》，《會計研究》2007年第2期。

第2篇：現(xiàn)金流量管理范文

企業(yè)的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營、投資和籌資活動現(xiàn)金流量，應(yīng)該分析各項活動現(xiàn)金流量在總現(xiàn)金流量中是否合理。每家企業(yè)都有自己的發(fā)展歷程，就規(guī)模和盈利來講，都會有初創(chuàng)階段、快速發(fā)展階段、穩(wěn)定階段、成熟階段和衰退階段，企業(yè)處于不同的發(fā)展階段，現(xiàn)金流量的分布是不同的。初創(chuàng)期企業(yè)由于經(jīng)營活動尚未正式開展，獲利能力差，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量水平低下，有投資需求且融資能力差，投資活動現(xiàn)金流量呈較大的流出，除股東投入外比較難有其他融資渠道。處于快速發(fā)展階段的企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出量均較大，這時公司投資需求也是比較大的，投資活動現(xiàn)金流出較大，企業(yè)已具備一定的融資能力，籌資活動現(xiàn)金流入亦較大。公司發(fā)展到穩(wěn)定增長階段時，業(yè)務(wù)穩(wěn)定增長，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量增加，除公司有新投資擴張項目外，投資需求減少，經(jīng)營積累的凈現(xiàn)金流可以償還以往的籌資。當(dāng)公司進入成熟階段后，盈利水平穩(wěn)定，公司可以積累穩(wěn)定的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，投資活動現(xiàn)金流量不大，籌資活動除支付給股東股利外無其他大項的收支。各個企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己所處的不同發(fā)展階段，合理安排各項經(jīng)營、投資和籌資活動現(xiàn)金收支。為了追求最大限度的平衡和最大限度的現(xiàn)金凈流入，保持現(xiàn)金流量的通暢，就必須加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理，適時地對企業(yè)的資源進行合理組合配置。

改善企業(yè)的現(xiàn)金流量，首先還是要有穩(wěn)定的收入，如果沒有穩(wěn)定的收入，管理現(xiàn)金將無從談起。企業(yè)必須通過技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新等手段來擴大銷售渠道，提高市場占有率，增加銷售收入來提高企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金的流入。同時通過優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、節(jié)約原材料、提高工作效率等手段來降低產(chǎn)品成本，合理安排期間費用以減少經(jīng)營現(xiàn)金流出。通過財務(wù)制度的完善，提高現(xiàn)金流風(fēng)險管理意識，嚴(yán)格控制應(yīng)收款項和應(yīng)付款項、存貨庫存占用資金等對日?；顒拥默F(xiàn)金流影響重大的活動。

對于現(xiàn)金的控制，可以從加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，有效使用資金來加強管理。采取郵政信箱法和銀行業(yè)務(wù)集中法加快現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，同時合理利用現(xiàn)金“浮游量”，在這段時間里，盡管企業(yè)已開出了支票，卻仍可動用在活期存款賬戶上的這筆資金。在不影響信譽的情況下盡可能推遲應(yīng)付款的支付期和采用匯票付款等方法延期支付賬款。企業(yè)可根據(jù)風(fēng)險與收益權(quán)衡原則選用適合企業(yè)自身特點的方法加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，推遲支付現(xiàn)金。

對于應(yīng)收賬款的控制，首先，制定符合企業(yè)實際情況的信用標(biāo)準(zhǔn)，針對不同信用等級的客戶給予不同的信用條件，加強賒銷業(yè)務(wù)的審批，嚴(yán)格控制發(fā)貨程序。對新客戶要盡量先收款后發(fā)貨，隨時記錄客戶的付款情況。對于信用好的老客戶，可根據(jù)實際情況準(zhǔn)許一定的信用額度，并嚴(yán)格在信用額度內(nèi)操作。針對客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款的情況，采取相應(yīng)的收賬策略與措施，同時考慮催收成本。建立相應(yīng)的銷售考核機制，讓業(yè)務(wù)部門對賒銷及收款過程負(fù)完全責(zé)任。對于企業(yè)的銷售人員以銷售業(yè)績作為考核指標(biāo)的同時，也要將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率同個人的收益掛鉤，鼓勵其采取多種渠道，多種方式，達到降低應(yīng)收款目的。

對于應(yīng)付賬款的控制，合理利用信用期，推遲應(yīng)付款的支付。但應(yīng)付賬款也并非占用越多越好、期限越長越好，確立應(yīng)考慮放棄折扣的成本、信用損失對以后業(yè)務(wù)的影響因素，在盡量合理利用銷售企業(yè)的信用期與保持本企業(yè)良好的信用之間尋找平衡點。通過對應(yīng)付賬款的控制，使現(xiàn)金支付時間恰到好處，提高現(xiàn)金使用率。

加強對存貨的管理。存貨是企業(yè)一項重要的實物資產(chǎn)，占企業(yè)資產(chǎn)總額的比重較大，存貨量的高低，直接影響企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率和現(xiàn)金使用效率。首先，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)把采購關(guān)，制訂科學(xué)合理的經(jīng)濟進貨批量，確定再訂貨點、訂貨提前期和保險儲備，節(jié)約采購費用，對生產(chǎn)部門實行定額、定時的材料供應(yīng)，既保證生產(chǎn)需要，又減少原材料資金占用。其次，規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)流程，加強技術(shù)創(chuàng)新，提高材料使用效率，本著節(jié)約的原則減少材料消耗，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量，實現(xiàn)生產(chǎn)環(huán)節(jié)資金占用的最低化。最后，采取靈活的銷售政策，暢通銷售渠道，減少產(chǎn)成品資金占用。總之，要合理規(guī)劃企業(yè)的產(chǎn)供銷過程，使從原材料采購到產(chǎn)成品銷售每個環(huán)節(jié)都能緊密銜接，減少庫存，消除浪費，從而降低成本，提高現(xiàn)金利用效率。

第3篇：現(xiàn)金流量管理范文

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院 現(xiàn)金流量 意義 分析應(yīng)用

一、概述

現(xiàn)金是公立醫(yī)院流動性最強的資產(chǎn)，在醫(yī)院日?；顒又邪缪葜豢苫蛉钡慕巧?。做好現(xiàn)金流量管理，可對公立醫(yī)院某一時期的債務(wù)償還能力、運轉(zhuǎn)能力、獲利能力以及醫(yī)院發(fā)展能力進行分析、預(yù)測，為醫(yī)院科學(xué)制定相關(guān)經(jīng)營決策打下良好的基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流量作為一項重要財務(wù)信息，隨著我國醫(yī)療改革的推進，也逐步成為衡量財務(wù)狀況最主要的指標(biāo)之一。

二、公立醫(yī)院現(xiàn)金流量分析在運營中的重要意義

近年來，隨著醫(yī)改的深化，藥品加成率的下降，藥品價格持續(xù)下降。人事制度不斷改革，促使醫(yī)院人員的費用加大，醫(yī)療服務(wù)價格上升有限，財政補助嚴(yán)重不足，給公立醫(yī)院生存、發(fā)展帶來巨大挑戰(zhàn)。

通過提高財務(wù)管理水平，強化現(xiàn)金流量管理，除了度量現(xiàn)金流向以外，還可以為將來的現(xiàn)金流量作出合理的推測，分析醫(yī)院的結(jié)余質(zhì)量和影響現(xiàn)金凈流量的各種因素，為編制預(yù)算，完善內(nèi)部控制機制，努力節(jié)約支出，合理降低成本，實施績效考核，提高資金的使用效益，降低醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險，加強國有資產(chǎn)管理起到一定的作用。因此，對醫(yī)院的現(xiàn)金流量必須進行科學(xué)的分析管理，才能使公立醫(yī)院更好的發(fā)展。

三、影響現(xiàn)金流量的因素

影響現(xiàn)金流量的因素主要有醫(yī)院的業(yè)務(wù)情況、投資活動、籌資活動。

公立醫(yī)院的各種業(yè)務(wù)活動凈流量包括按照醫(yī)療項目與國家公布的價格，通過門診和住院窗口收到的現(xiàn)金、財政補助收到的現(xiàn)金和其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金與醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及輔助活動支付的人員費用、購買藥品、衛(wèi)生材料消耗和其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金之差。由于公立醫(yī)院具有社會保障的功能，所以現(xiàn)金的流入不僅受自身業(yè)務(wù)量的影響，還受上級主管部門、保險公司、殘聯(lián)基金會等的影響，病人的差異性和治療手段的日新月異又要求對藥品和耗材的質(zhì)量過硬，且不能有缺貨的特殊規(guī)定，使公立醫(yī)院業(yè)務(wù)活動的現(xiàn)金流出呈現(xiàn)出開支越來越大的趨勢。

投資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。在我國，公立醫(yī)院大多屬于公益型、事業(yè)型單位，因而投資活動一般表現(xiàn)為處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額，購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。由于公立醫(yī)院的特殊性，醫(yī)療設(shè)備價值高昂，購建的固定資產(chǎn)一般需要大筆資金支出，從而造成現(xiàn)金流出量較大。

籌資活動中的現(xiàn)金凈流量。為了滿足就醫(yī)需求，醫(yī)院要發(fā)展，擴大規(guī)模。當(dāng)?shù)刂鞴懿块T也會資助部分資金，在自有和財政補助依然滿足不了資金缺口時，醫(yī)院管理者也會走上了貸款之路。因此，公立醫(yī)院籌資活動中的現(xiàn)金流入量主要是以財政項目補助收到的現(xiàn)金和銀行借入的現(xiàn)金為主，借款利息則是籌資活動的現(xiàn)金流出項。

四、強化公立醫(yī)院現(xiàn)金流量管理的各項措施

（一）培養(yǎng)公立醫(yī)院現(xiàn)金流量管理的意識，制定合理規(guī)劃，努力提升盈利能力

強化公立醫(yī)院現(xiàn)金流量管理的基礎(chǔ)是培養(yǎng)現(xiàn)金流量管理的意識。醫(yī)院的相關(guān)人員必須從樹立醫(yī)院良好的財務(wù)運營狀況著手，加強流動性現(xiàn)金管理和合理有效的現(xiàn)金流量管理意識。按照公立醫(yī)院業(yè)務(wù)收支預(yù)算、上級主管部門核定的財政撥款計劃、人員經(jīng)費計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、歷年藥品、衛(wèi)生材料等耗材庫存占用資金情況、醫(yī)院基建維修計劃、各種往來款項變動情況和投資計劃等制定醫(yī)院的現(xiàn)金流量規(guī)劃，把增加公立醫(yī)院現(xiàn)金凈流量為最終目的，既保持資產(chǎn)的流動性，又盡量使醫(yī)院不存在太多的閑置資金。強化計劃管理的嚴(yán)謹(jǐn)性、權(quán)威性和控制性，盡量保持資金流入流出的平衡，又要留有余地，以應(yīng)對突發(fā)事件。

（二）建立完善的公立醫(yī)院現(xiàn)金流量控制系統(tǒng)，強化現(xiàn)金流量控制

只建立了現(xiàn)金流量管理的意識是不夠的，還要有執(zhí)行力的機構(gòu)才能發(fā)揮作用，同時要以制度的形式確保其部門執(zhí)行?，F(xiàn)金流量控制是公立醫(yī)院現(xiàn)金流量管理的一個重要環(huán)節(jié)。按照現(xiàn)金流量管理原則，設(shè)置現(xiàn)金流量管理組織機構(gòu)，對醫(yī)院內(nèi)部各項牽制系統(tǒng)層層控制，明確責(zé)任人，行之有效的執(zhí)行既定的現(xiàn)金流量預(yù)算。建立公立醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算機制，彈性預(yù)算，預(yù)算外的現(xiàn)金必須按其重要性原則由單位管理層特別審批；按照醫(yī)院的現(xiàn)金流入匹配流出，以醫(yī)院實際的經(jīng)濟效益支付職工獎勵性績效工資；對于大額異常的現(xiàn)金流進行科學(xué)調(diào)控，確保制定的現(xiàn)金預(yù)算無較大偏差。

五、現(xiàn)金流量分析的應(yīng)用

（一）分析現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金凈流量結(jié)構(gòu)，全面掌控資金合理走向，動態(tài)管理

公立醫(yī)院的現(xiàn)金流入一般是醫(yī)療業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的，如果發(fā)現(xiàn)在某個會計期間現(xiàn)金的流入是以投資或籌資活動為主，就要深入跟蹤并分析。如果現(xiàn)金流出是為了更新設(shè)備，尤其是大型設(shè)備，就需要對此進行充分論證，加強事前管理、監(jiān)督，采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，否則，就可能承受財務(wù)風(fēng)險。

（二）利用現(xiàn)金流量，分析公立醫(yī)院業(yè)務(wù)收支余情況的準(zhǔn)確性和真實性

公立醫(yī)院是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制核算要求確認(rèn)醫(yī)療收入，支出也是按確認(rèn)收入會計期間依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則予以確認(rèn)，所以其收支結(jié)余的質(zhì)量受應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款等諸多因素的影響。通過醫(yī)院業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與結(jié)余的比值，可以反映當(dāng)期實現(xiàn)收支結(jié)余的含金量。如果計算的這個指標(biāo)超過1，則表明現(xiàn)金流量凈值大于醫(yī)院當(dāng)期收支結(jié)余，醫(yī)院的結(jié)余質(zhì)量較高，有足夠的現(xiàn)金作為保障。若這個數(shù)值小于1則認(rèn)為存在大量應(yīng)收賬款，利潤質(zhì)量較差，避免出現(xiàn)賬面有結(jié)余無現(xiàn)金流的情況。

（三）通過現(xiàn)金流量比率，從動態(tài)角度分析了公立醫(yī)院的償債能力?，F(xiàn)金流量擁有著強大的預(yù)警能力

從醫(yī)院的收入費用表中看到的利潤并非實際的收益，對于應(yīng)收款項存在著很多不確定因素；對于應(yīng)付債務(wù)的清償，一般又是借助于現(xiàn)金完成的，所以考察公立醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險首先要分析其償債能力。根據(jù)流動比率、速動比率，從現(xiàn)金流的角度分析償債能力。公立醫(yī)院的現(xiàn)金凈流量一般是醫(yī)療業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的，在所形成的現(xiàn)金流量的貢獻中有著舉足輕重的地位。如果醫(yī)院當(dāng)期醫(yī)療經(jīng)營業(yè)務(wù)活動取得的現(xiàn)金流入，在滿足維持正常支出后，不能償付債務(wù)，需要籌措資金來償還的話，醫(yī)院管理者就必須考慮如何解決醫(yī)院面臨的財務(wù)危機了。

（四）分析醫(yī)院投資的潛能，為合理預(yù)測公立醫(yī)院未來發(fā)展?fàn)顩r提供堅實的財務(wù)信息支持

近年來，隨著醫(yī)改的深入及醫(yī)院事業(yè)的發(fā)展，單靠財政性撥款已經(jīng)難以滿足醫(yī)院的現(xiàn)金需求，資金不足越來越嚴(yán)重的限制著醫(yī)院的發(fā)展。所以醫(yī)院也大多開始走借貸發(fā)展，負(fù)債經(jīng)營的金融貸款路線。金融貸款與財政撥款不同，是要按時還款付息的，所以投資管理更是醫(yī)院現(xiàn)金流量管理的重要組成部分，從投資決策綜合考慮投資報酬率和投資回收期，以追求最大化投資回報。通過現(xiàn)金流量的動態(tài)信息，可以透視出特定時期內(nèi)醫(yī)院財務(wù)的整體狀況，分析各種投資的回報率及風(fēng)險，為醫(yī)院投資決策提供強有力地保障。為了確保醫(yī)院投資活動的可行性，必須保證現(xiàn)金流入量和流出量基本持平。只有這樣在一定程度上保證了醫(yī)院的正常投資活動，醫(yī)院才會有廣闊前景，反之，盲目擴大投資，就可能給醫(yī)院帶來投資風(fēng)險，危及醫(yī)院發(fā)展。

總之，隨著醫(yī)療服務(wù)市場的不斷完善，財務(wù)管理在醫(yī)院經(jīng)營管理中越來越重要，而現(xiàn)金流量管理猶如風(fēng)險和收益的平衡器，為提升公立醫(yī)院管理效益，推動管理水平，不斷實現(xiàn)醫(yī)院價值的最大化做出貢獻。

參考文獻：

[1]曹志茹.醫(yī)院現(xiàn)金流量會計控制對策[J].會計之友，2009，（19）

第4篇：現(xiàn)金流量管理范文

摘要：近年來，伴隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展以及人民生活水平的不斷提高，各種行業(yè)迅速興起，并在一定程度上得到了快速發(fā)展。然而，企業(yè)管理過程中卻存在諸多問題，也包括現(xiàn)金流量管理方面。如果不采取有針對性的措施進行解決，將會對企業(yè)發(fā)展帶來嚴(yán)重影響。對此，本文將針對造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理進行簡要闡述。

關(guān)鍵詞 ：造船企業(yè)；現(xiàn)金流量管理；問題

一、現(xiàn)金流量管理問題

就目前而言，造船企業(yè)在對現(xiàn)金流量進行管理的過程中，還是存在諸多問題，間接的導(dǎo)致自身財務(wù)面臨風(fēng)險。主要表現(xiàn)為以下幾點。

第一、資金預(yù)算形式化。企業(yè)現(xiàn)金管理過程中，對其進行預(yù)算可以有效優(yōu)化資源，從而調(diào)動企業(yè)員工的工作積極性，還可以在一定程度上促使企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟效益。然而，大多數(shù)造船企業(yè)都缺乏相對完整的預(yù)算體系，致使在對其進行預(yù)算時不到位，無法發(fā)揮真正作用，嚴(yán)重影響到企業(yè)的健康發(fā)展以及經(jīng)濟效益的提高。

第二、現(xiàn)金管理不夠重視。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，資金管理和內(nèi)部需求之間的矛盾越來越突出，并逐漸成為管理中急需解決的問題。其一方面，一般來說，企業(yè)幾乎都會開設(shè)好幾個戶頭，這樣雖然可以適當(dāng)?shù)慕档惋L(fēng)險，但卻嚴(yán)重導(dǎo)致資金的分散，無法進行統(tǒng)一管理。并且，要想對資金進行運轉(zhuǎn)，速度也相對緩慢，間接的導(dǎo)致管理失控；其二，企業(yè)在進行投資的過程中也沒有進行科學(xué)性的決策，不根據(jù)自身實際情況，盲目投資，一旦損失就會造成非常嚴(yán)重的影響；其三，在對現(xiàn)金流量進行管理和控制中，沒有在一定程度上將其和資金放在等同位置，即沒有對它們的重要性充分認(rèn)識。由于沒有轉(zhuǎn)變其管理觀念，致使市場不景氣時，也無法流動資金，間接的導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重問題，情節(jié)嚴(yán)重時，還會使自身企業(yè)面臨倒閉現(xiàn)象。

第三、監(jiān)控不嚴(yán)格。現(xiàn)如今的企業(yè)管理中，無論是母公司對子公司，還是管理人員對階層人員，都普遍存在監(jiān)控不嚴(yán)格的現(xiàn)象，導(dǎo)致大量問題的出現(xiàn)。即使有針對性的進行崗位和職責(zé)上的監(jiān)控，但由于各種因素的影響也就無法發(fā)揮出真正作用。同時，大多數(shù)企業(yè)在現(xiàn)金流量管理過程中，只是單純的依照自己的想法，根本就不征得其他管理人員的同意，嚴(yán)重導(dǎo)致資金流動和控制脫節(jié)，進而造成財務(wù)風(fēng)險。

二、現(xiàn)金流量管理重點

第一、確定企業(yè)經(jīng)營理念。在市場經(jīng)濟體制的影響下，企業(yè)所具有的資金不但可以被看成是企業(yè)資源，還可以被看成是企業(yè)的特殊權(quán)益。一個企業(yè)的資金現(xiàn)狀，將直接代表著企業(yè)的發(fā)展和管理水平。這一管理對于企業(yè)來說具有非常重要的作用，只有抓好這一現(xiàn)金管理，才能在一定程度上控制住企業(yè)的發(fā)展。從另一方面來說，企業(yè)經(jīng)營過程中或多或少的都會遇到風(fēng)險，最為突出的就是經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險，這兩種風(fēng)險都和企業(yè)的正常運營有關(guān)。同時，面對競爭如此激烈的社會環(huán)境，企業(yè)如果只是單純的重視利益的獲得而忽視支付能力，不但會喪失機會，還有可能導(dǎo)致自身企業(yè)倒閉。

第二、強化預(yù)算管理。要想在現(xiàn)金流量管理過程中強化預(yù)算管理，就應(yīng)該格外重視對現(xiàn)金的日常管理，可以通過這樣兩個方面進行預(yù)算管理的加強：第一方面，牢牢抓住現(xiàn)金預(yù)算，從而實現(xiàn)管理控制目的。企業(yè)經(jīng)營過程中，所謂的資金流動，主要就是從資金的籌集到運行的過程。在資金的實際運行過程中，首先應(yīng)該根據(jù)自身企業(yè)情況制定目標(biāo)，只有明確目標(biāo)，才能更好地對資金進行預(yù)算，不但有利于該目標(biāo)的實施，還能夠?qū)φ麄€過程進行強有力的控制，進而節(jié)省大量的資金流動。同時，還可以將現(xiàn)金的總預(yù)算進行分解，主要管理企業(yè)日常經(jīng)營中所花費的資金，也就是對日常資金使用情況進行安排、控制，以便保證資金可以正常運行，進而促進企業(yè)在資金有限的情況下進一步擴展。

從另一方面來說，要想對現(xiàn)金流量進行管理，還應(yīng)該對流量預(yù)算進行編制，此過程中要格外把握這樣兩個因素：一是現(xiàn)金需求。在企業(yè)經(jīng)營過程中，要對現(xiàn)金流量進行控制，就應(yīng)該及時針對所需資金的變化進行預(yù)算，比如：經(jīng)營過程中，活動所花費的現(xiàn)金、所交稅款花費的現(xiàn)金等，在預(yù)算時都應(yīng)該具有一定的準(zhǔn)確性，這樣可以確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金進行支付。另一個是預(yù)算控制。

所謂的現(xiàn)金流量控制是管理現(xiàn)金支出并收入的技術(shù)，不但需要一個具有專業(yè)知識的部門來對其進行控制，還需要制定一套相對嚴(yán)格的控制流程，只有這樣才能保證該控制的合理、準(zhǔn)確性。企業(yè)所有部門中，財務(wù)部門可以說是一個綜合管理的部門，承擔(dān)著審核職責(zé)。也就是，當(dāng)建造一艘船的訂單簽訂后，首先就應(yīng)該根據(jù)該船建造過程中所使用材料的報價進行資金上的預(yù)算，并有針對性的對現(xiàn)金的流入情況進行預(yù)算，比如：材料、設(shè)備、人工費等，一旦建造過程中現(xiàn)金短缺，還應(yīng)該對它的融資成本進行利息上的預(yù)算。只有將這些全部預(yù)算完成，一個完整的現(xiàn)金預(yù)算才算基本形成。最后，再根據(jù)這一預(yù)算，對建造過程進行實時監(jiān)督和控制，以便真正發(fā)揮出現(xiàn)金流量管理的作用。

第二方面，加強現(xiàn)金流量的日常管理?？梢赃m當(dāng)?shù)慕⑾鄬ν晟频牧髁靠刂企w系，并有針對性的對報銷政策進行規(guī)范；采取行之有效的措施進行管理，從而確保造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理目標(biāo)的實現(xiàn)。企業(yè)經(jīng)營過程中所實施的現(xiàn)金流量管理，主要就是為了能夠保證既可以滿足日常經(jīng)營需求，又不浪費使用，也就是現(xiàn)金的使用必須用在較為合理的地方。因此，基于這一現(xiàn)象，首先就應(yīng)該建立相對完善的報表制度。其次，還應(yīng)該有針對性的對企業(yè)內(nèi)部進行嚴(yán)格控制，這樣對現(xiàn)金進行內(nèi)部管理，可以確?，F(xiàn)金流量的管理和控制是有據(jù)可依的。最后，在一定程度上對現(xiàn)金流量進行集中管理。可以根據(jù)自身需求選擇相對合理的銀行并建立良好的關(guān)系，以便可以實現(xiàn)日常的現(xiàn)金處理和轉(zhuǎn)賬，進而更加快速的對現(xiàn)金進行運用，提高自身經(jīng)濟效益。

第三、針對現(xiàn)金流量管理建立風(fēng)險預(yù)警體系。對于造船企業(yè)來說，所承擔(dān)的風(fēng)險不僅僅只是經(jīng)營風(fēng)險，還包括擔(dān)保風(fēng)險、資金管理不當(dāng)所導(dǎo)致的風(fēng)險等。要想對風(fēng)險進行有效控制，就需要建立完善的支付體系，從企業(yè)管理制度、職責(zé)分配等內(nèi)容著手，再對現(xiàn)金預(yù)算進行計劃的制定，并有針對性的根據(jù)資金用途制定融資戰(zhàn)略。只有這樣采取各種不同程度的措施對風(fēng)險進行預(yù)防和控制，才能更好地發(fā)揮出現(xiàn)金流量管理的真正作用。

綜上所述，通過上述所講相關(guān)內(nèi)容可以得知：就目前而言，造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理過程中存在的問題還有很多，如果不采取有針對性的措施進行預(yù)防，將會造成嚴(yán)重影響。這就需要在以后的工作過程中，研究學(xué)者可以不斷針對現(xiàn)金流量管理問題進行研究，從而借助更多防范措施進行預(yù)防，在促進造船企業(yè)不斷發(fā)展的同時，給國家?guī)砀嗟慕?jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]周妍.金融危機中造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理[J].經(jīng)濟師,2012（05）.

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第5篇：現(xiàn)金流量管理范文

摘 要 現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的血脈，“現(xiàn)金為王”一直是企業(yè)奉行的原則。本文首先介紹了當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要意義；在此基礎(chǔ)上，深入探討了中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀和存在的問題并提出相應(yīng)的改善建議。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 現(xiàn)金流量管理 現(xiàn)金

一、引言

現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的血脈，是衡量一個企業(yè)實力的重要標(biāo)準(zhǔn)?！艾F(xiàn)金為王”是企業(yè)奉行的原則，并被視為企業(yè)資金管理的中心理念。

近年來CPI 指數(shù)節(jié)節(jié)攀高，貨幣政策也由“寬松”轉(zhuǎn)為“穩(wěn)健”，央行連續(xù)多次提高銀行準(zhǔn)備金利率，銀行貸款緊縮，民間利率飆升，中小企業(yè)承受的資金壓力加劇。各地中小企業(yè)資金狀況嚴(yán)峻，甚至部分企業(yè)出現(xiàn)集中倒閉的現(xiàn)象。從表面看，中小企業(yè)倒閉原因似乎是由銀行“惜貸”所造成的，但是更重要的是許多中小企業(yè)因現(xiàn)金流量管理不完善,導(dǎo)致過度負(fù)債，最終企業(yè)不能償還到期債務(wù)，甚至無法維持企業(yè)的正常運營。因此，重新審視中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的問題，并解決中小企業(yè)融資難的問題，對提高中小企業(yè)的市場競爭力具有重要的意義。

二、目前中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀及問題

現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心并兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動而構(gòu)筑的管理體系，是對當(dāng)前或未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流量在數(shù)量和時間安排方面所做的預(yù)測與計劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價。其具體內(nèi)容是加速現(xiàn)金流入、控制現(xiàn)金流出，并維持合理的現(xiàn)金日常持有量。

目前大部分中小企業(yè)的現(xiàn)金流量管理尚處于較低水平，普遍存在缺乏現(xiàn)金管理意識、專業(yè)人才不足及現(xiàn)金流量管理控制體系不完善等問題，直接影響中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）管理者現(xiàn)金流量管理的意識薄弱

由于中小企業(yè)管理者普遍缺乏財務(wù)管理理論，容易片面追求利潤最大化，始終把利潤作為經(jīng)營決策考核的主要指標(biāo)，過度關(guān)注企業(yè)的盈利能力，對現(xiàn)金流管理對公司持續(xù)性經(jīng)營的影響意識不足。許多中小企業(yè)雖然每年按照會計準(zhǔn)則編制現(xiàn)金流量表，但大都只是為了應(yīng)付對外報送需要，沒有認(rèn)識到編制現(xiàn)金流量表的原因及其在企業(yè)管理中的重要作用，并不是出于經(jīng)營決策的需要對現(xiàn)金流量進行的分析。現(xiàn)金流量管理的重要性并沒有在廣大中小企業(yè)中得到體現(xiàn)。

（二）缺乏健全的現(xiàn)金流量管理控制體系

目前，我國大部分中小企業(yè)仍未建立健全的現(xiàn)金流量管理控制體系，實行以經(jīng)驗和內(nèi)部牽制制度為主體的管理辦法，容易造成資金使用不合理，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度緩慢。有的企業(yè)雖然有現(xiàn)金流量管理制度，但卻經(jīng)常更改，資金使用混亂，資金的流向與控制脫節(jié)，缺乏有效的信息反饋機制，導(dǎo)致企業(yè)的決策者難以及時、準(zhǔn)確地掌握全面的資金信息，無法實施積極有效的管理、監(jiān)督和控制。現(xiàn)金流量管理事先監(jiān)督不嚴(yán)，事中控制不力，事后審計不到位都是由于缺乏健全的現(xiàn)金流量控制體系造成的，嚴(yán)重影響了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的質(zhì)量。

（三）不能正確處理融資和投資關(guān)系

目前，中小企業(yè)出于對利潤的追求，往往容易出現(xiàn)追求短期高利潤的投資現(xiàn)象。短期投資行為大量占用資金必然影響到經(jīng)營活動對資金的需求，一些企業(yè)在沒有對投資項目現(xiàn)金流量進行充分論證的情況下，盲目貸款投資使企業(yè)財務(wù)面臨巨大風(fēng)險。缺乏長期的資金規(guī)劃和其他融資渠道，一旦融資環(huán)境變化，受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，中小企業(yè)吸引銀行機構(gòu)的融資將變得非常困難，企業(yè)被迫選擇高成本融資將嚴(yán)重拖累企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)陷入資金流轉(zhuǎn)的惡性循環(huán)。此外，中小企業(yè)由于企業(yè)財務(wù)管理落后，沒有科學(xué)的財務(wù)預(yù)測、分析和決策，投資方向也較難把握。

三、改善中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的對策措施

針對目前中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀和存在的問題，可以從以下幾個方面采取措施，改善中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理。

（一）強化和提高管理者對現(xiàn)金流量管理的意識

首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該從根本上改變觀念，重視現(xiàn)金管理，不再把企業(yè)利潤最大化作為企業(yè)唯一的最終目標(biāo)，積極向企業(yè)的所有員工宣傳現(xiàn)金管理的理念和思想；其次，要理順管理體制，不能單純靠財務(wù)部門來做現(xiàn)金流量控制，公司管理層更要把現(xiàn)金流量當(dāng)作一件大來來抓，加強內(nèi)部管理，建立以現(xiàn)金流量管理為中心，與成本、費用等管理控制部門緊密相連的管理機制，共同努力，將現(xiàn)金流引入良性循環(huán)的軌道。

（二）建立健全現(xiàn)金流管理控制體系

1.完善控制體系，明確現(xiàn)金管理目標(biāo)

企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定和企業(yè)會計準(zhǔn)則，制定出切合企業(yè)實際狀況的資金管理制度及崗位職責(zé)規(guī)范，明確資金的審批權(quán)限和使用制度，嚴(yán)格按照流程操作，避免越權(quán)審批。同時明確現(xiàn)金流量管理目標(biāo)，確定企業(yè)的資金合理需求量，提高資金的利用率，縮短存貨和應(yīng)收賬款的回籠期，減少各項生產(chǎn)、銷售及存貨成本，充分利用企業(yè)現(xiàn)金盈余，加強投資活動，縮短投資回收期，以最少的資金投入取得最大的經(jīng)濟效益。

2.定期編制現(xiàn)金流量表

每月定期編制現(xiàn)金流量表，做到事前預(yù)測，事中控制和事后分析，充分利用現(xiàn)金流量表來做好現(xiàn)金流量的管理。

3.加強會計的日常管理工作，提高現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)速度

(1)縮短應(yīng)收賬款回籠期。通常中小企業(yè)應(yīng)收賬款的金額比較大，是現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵。中小企業(yè)必須縮短應(yīng)收賬款的回籠期，制定合理的信用政策，可以通過現(xiàn)金折扣等方式促使買方盡早付款。定期檢查貨款的回收進度，以確保應(yīng)收賬款的盡早回收；

(2)加強內(nèi)部控制，明確應(yīng)收賬款管理的職責(zé)。對應(yīng)收款應(yīng)有專人管理，定期查看應(yīng)收帳款的賬齡及形成原因，確保沒有“壞賬”產(chǎn)生。并且配備專業(yè)的信用管理人員，做好客戶信用狀況的事先分析，對應(yīng)收賬款進行科學(xué)管理，做到事中監(jiān)控、事后收賬。建立銷售回款責(zé)任制，同時建立嚴(yán)格的考核制度，明確貨款回籠指標(biāo)和具體的回收比例及相應(yīng)的獎、罰措施，督促企業(yè)積極回籠資金。

(3)定期更新客戶的信用政策。通過直接查閱客戶財務(wù)報表或通過銀行提供的客戶信用資料廣泛收集有關(guān)客戶信用狀況的資料，并通過跟蹤觀察和定時追蹤，對客戶確定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)，并實施相應(yīng)的信用條件和信用額度。對那些經(jīng)常延遲付款的客戶，應(yīng)采取更加嚴(yán)格的信用政策。

（三）加強投資方案評價，積極防范投資風(fēng)險

中小企業(yè)自身規(guī)模相對較小，抗風(fēng)險能力偏弱，要持續(xù)生存和發(fā)展，必須“練好”基本功，避免盲目多元化，堅持走專業(yè)化的核心競爭力道路。要做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，做好企業(yè)與銀行的對賬工作及往來賬的清理工作。強化信用觀念，提高信用等級，做到誠實守信，規(guī)范經(jīng)營，積極拓寬融資渠道，贏得銀行的信任。

參考文獻：

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[4]李淑梅.淺談加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理.財會研究.2011.12.

第6篇：現(xiàn)金流量管理范文

一、公司簡介

達州市欣悅機制公司（以下簡稱"欣悅"）成立于1990年5月，占地總面積80余畝，實力雄厚，年產(chǎn)量達1800余臺，是全國最大的生產(chǎn)制造螺絲機械、軸類機械的大型企業(yè)之一。目前又投資2600多萬元的數(shù)字化生產(chǎn)線，公司計劃在三年之內(nèi)成為亞洲最大螺絲機械成套設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)之一。

二、現(xiàn)金流量分析

"欣悅"能夠按照會計準(zhǔn)則來編制現(xiàn)金流量表，但是從實際經(jīng)營情況上看，"欣悅"并沒有把其所編制的現(xiàn)金流量表作為對公司經(jīng)營發(fā)展有利的分析工具，更沒有用之分析公司生產(chǎn)經(jīng)營的獲利能力，也沒有進一步分析企業(yè)的投資、籌資活動對經(jīng)營情況和財務(wù)狀況的影響。

（一）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析

由上表可以看出，"欣悅"從2011一2013年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量下降達55. 93%，說明公司在此時期盈利能力有所下降。在2012年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量情況有一定的好轉(zhuǎn)表現(xiàn)，呈大幅上漲，提高了497.39%，在2013年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與2012年度基本持平，略降3. 18%。

（二）投資活動現(xiàn)金流量分析

"欣悅"2010-2013年度，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負(fù)，特別是2013年和2012年變化幅度達28. 6%，很顯然是由于這幾年"欣悅"大規(guī)模的投資活動導(dǎo)致的投資現(xiàn)金大量支出，但卻有很少的現(xiàn)金流入所致。

（三）融資活動現(xiàn)金流量分析

"欣悅"籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額在2010、2011、2012三個年度為正數(shù)，這是"欣悅"在這幾年的投資活動中，現(xiàn)金流出量很多所導(dǎo)致的必然結(jié)果，所以需要進行籌資。

（四）現(xiàn)金流量流入、流出比分析

從表2-1計算得知，"欣悅"的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出比分別是1.2142、1.051、1.1971和1.1971，投資活動現(xiàn)金流入流出比分別是0、0.0003、0.0044和0.0331，籌資活動現(xiàn)金流入流出比分別是1.1466、2.7316、0.7549和1.768，流入流出比不高，說明了公司每一年流出的現(xiàn)金可以換回的現(xiàn)金流入量并不多，盈利能力有待提高。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出比，在這四年中都非常低，大多數(shù)只有現(xiàn)金流出，現(xiàn)金流入量都非常的低?；I資活動現(xiàn)金流入和流出都比較不穩(wěn)定。

三、?F金流量管理出現(xiàn)的問題

（一）經(jīng)營活動現(xiàn)金流狀況不穩(wěn)定

現(xiàn)金流表現(xiàn)出非常不穩(wěn)定的狀態(tài)，時高時低，2010-2013年經(jīng)營現(xiàn)金總量不大，公司目前的現(xiàn)金收入并不可以作為利潤的保障。

（二）投資活動現(xiàn)金流出量大

四年來的投資活動現(xiàn)金流入占有份額極低，幾乎近似等于0，但四年來投資活動現(xiàn)金流出所占比重較大，出現(xiàn)大量的現(xiàn)金流出。

（三）籌資活動對外融資壓力較大

近幾年的經(jīng)營活動和投資活動現(xiàn)金流出量較大，導(dǎo)致該公司需要籌集大量資金，用以彌補資金因經(jīng)營活動和投資活動頻繁且資金流出量大而產(chǎn)生的資金缺口。從調(diào)研中得知，2010-2013年其籌資方式主要依靠借款，雖然籌資成本較低，但承擔(dān)的償債壓力和財務(wù)風(fēng)險都相應(yīng)較大。

四、現(xiàn)金流量管理問題的解決措施

（一）經(jīng)營活動方面

1.保持最佳現(xiàn)金持有量標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金是一種非盈利性資產(chǎn)，如果持有量過高，會降低企業(yè)整體獲利能力。因此，除了做好日常開支，加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度外，企業(yè)還必須確定和保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量。

2.避免生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模過度擴張

一般來說，當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境趨向惡化，或者整個行業(yè)前景持續(xù)消沉?xí)r，企業(yè)應(yīng)該立足于其現(xiàn)有的主導(dǎo)產(chǎn)品，精煉發(fā)展主業(yè)，使經(jīng)營規(guī)模得到合理控制，并在此基礎(chǔ)上精益求精，使企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

（二）投資活動方面

1.降低投資風(fēng)險

企業(yè)在對投資對象進行選擇時，應(yīng)該對投資風(fēng)險進行合理估算，回避高風(fēng)險投資領(lǐng)域，以確保企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流健康穩(wěn)定。對外直接投資，需對投資對象的相關(guān)財務(wù)信息進行透徹分析，進一步了解被投資企業(yè)的財務(wù)信息，對投資項目的回報能力要有比較準(zhǔn)確的估算，對內(nèi)投資時，需召開項目論證會，對投資市場充分調(diào)研，使企業(yè)的資金得到合理調(diào)度。

2.加強投資方案評價

在選擇投資方案時要關(guān)注機會成本，全面考慮可能采取的各種方案，以便為有限的資金尋求最有利使用途徑，同時考慮資金的時間價值，使投資方案未來得到的收益大于投資支出，帶來可觀的利潤回報。

（三）籌資活動方面

1.合理預(yù)測資金的需要量

企業(yè)可以資產(chǎn)負(fù)債表、損益表為基礎(chǔ)對長期發(fā)展的現(xiàn)金流量進行預(yù)測，對企業(yè)未來資金的盈余或短缺進行測算，盡量做到資金籌集量與資金需求量的相互平衡，以防出現(xiàn)資金的閑置，達到最優(yōu)的籌資組合。

第7篇：現(xiàn)金流量管理范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理 財務(wù)管理

一、現(xiàn)金流量概述

現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的一項重要職能，做好現(xiàn)金流量管理，是提高企業(yè)市場競爭力的重要方式。所謂現(xiàn)金流量，就是在一定的會計期間內(nèi)，企業(yè)通過一定的經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的總稱。在這里，現(xiàn)金并不是我們實際意義上的手持現(xiàn)金，而是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款以及現(xiàn)金等價物，簡單來說，就是可以隨時用于支付的貨幣資金。

企業(yè)一般是以年、季、月的方式編制現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流量表可以直接反映出企業(yè)的現(xiàn)金償還能力、資產(chǎn)變現(xiàn)能力以及企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀。在傳統(tǒng)的財務(wù)管理中，企業(yè)將利潤作為核心，所有的經(jīng)營活動都是以利潤為核心的，但是利潤并不能全方位的反映出企業(yè)的經(jīng)營情況。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，加強現(xiàn)金流量管理，科學(xué)評價企業(yè)的經(jīng)營情況，并促進企業(yè)進行改革和創(chuàng)新，才能促進企業(yè)又好又快發(fā)展。

越來越多的企業(yè)開始著手研究現(xiàn)金流量管理，將現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)財務(wù)管理的中心，努力構(gòu)建出現(xiàn)金流量管理體系，做好現(xiàn)金流量管理工作。最大限度的實現(xiàn)現(xiàn)金流入和流出的平衡，合理分配企業(yè)的現(xiàn)金資源，做出科學(xué)的發(fā)展決策，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的問題

雖然說學(xué)界在現(xiàn)金流量管理方面得出了許多成果，許多跨國公司也在公司發(fā)展中積極探索現(xiàn)金流量管理的新方式。但是，目前為止，企業(yè)所開展的現(xiàn)金流量管理多是現(xiàn)金流的分析，并沒有建立起系統(tǒng)的現(xiàn)金流量管理控制系統(tǒng)，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平還有待提高。那么，當(dāng)今企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面主要存在哪些問題呢？

（一）認(rèn)識不清晰

新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》明確提出現(xiàn)金流量表的定義，并對現(xiàn)金流量表的編制進行了詳細(xì)規(guī)定。但是，在企業(yè)財務(wù)管理中，由于許多企業(yè)管理者沒有認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理于企業(yè)發(fā)展的重要作用，因而也不重視現(xiàn)金流量的管理。把現(xiàn)金流量表的編制當(dāng)做一項任務(wù)來完成，并沒有深入分析現(xiàn)金流量表，編制好現(xiàn)金流量表。而且，編制出來的現(xiàn)金流量表也沒有在企業(yè)決策上發(fā)揮任何作用，企業(yè)沒有利用現(xiàn)金流量表上的相關(guān)信息來促進決策的科學(xué)化和優(yōu)化。

（二）管理方式單一

理論上的現(xiàn)金流量管理是事前、事中和事后的管理，三者之間是緊密相連的關(guān)系。事前預(yù)測、事中控制和事后分析組成了現(xiàn)金流量管理的整體。但是，實際上，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理就是所謂的事后分析，而且分析時也沒有非常系統(tǒng)深入的分析，因此其管理效果有限，現(xiàn)金流量管理的作用沒有充分發(fā)揮出來。

（三）管理的內(nèi)容少

現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容是非常廣泛的，在一個會計期間內(nèi)，現(xiàn)金流量管理涉及到所有經(jīng)濟活動的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出?？茖W(xué)的現(xiàn)金流量管理應(yīng)是一個非常系統(tǒng)的過程。實際上，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理浮于表層，管理的內(nèi)容非常少，比如說：有的企業(yè)現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容只是簡單的涉及到現(xiàn)金預(yù)算，日常流量控制等，并沒有將現(xiàn)金流量管理與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略有機結(jié)合起來，現(xiàn)金流量管理作用有限。

（四）管理滯后

企業(yè)沒有認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理的重要作用，在財務(wù)管理上依舊是以利潤為核心，不重視現(xiàn)金流的導(dǎo)向作用，不重視業(yè)績的質(zhì)量，現(xiàn)金流量管理存在滯后現(xiàn)象。

現(xiàn)金流量管理還需企業(yè)和學(xué)界加快研究進程，企業(yè)管理者要正確認(rèn)識現(xiàn)金流量管理的重要作用，提高思想認(rèn)識水平，在實際工作中摸索探究現(xiàn)金流量管理的新方法，構(gòu)建現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)，提高現(xiàn)金流量管理的效果，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

三、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位

市場經(jīng)濟體制的變化和企業(yè)體制的變化使企業(yè)面臨的市場競爭壓力越來越大，而企業(yè)的可利用資金就成了衡量企業(yè)發(fā)展的重要因素。在企業(yè)的發(fā)展過程中，當(dāng)受到一定的外界壓力或誘惑時，有可能沒有考慮到企業(yè)的現(xiàn)金流動情況，直接將自身置于一個較復(fù)雜的市場環(huán)境中，企業(yè)發(fā)展沒有足夠的流動資金，進而就會對企業(yè)的長久發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的不良影響。所以說，企業(yè)必須做好現(xiàn)金流量管理，在制定任何發(fā)展決策時都要參考現(xiàn)金流量信息，在充分認(rèn)識自身的情況下，從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度思考，制定出正確的發(fā)展決策。

在激烈的市場競爭中，企業(yè)要想發(fā)展壯大，要想提高市場地位，那么就必須不斷提高市場競爭力。而要提高市場競爭力，加大資金投入是必不可少的。如果沒有良好的現(xiàn)金流量管理的話，那么企業(yè)就無法做好成本控制，無法迅速提高市場競爭力。所以說，企業(yè)必須正確認(rèn)識現(xiàn)金流量管理的作用和地位，努力構(gòu)建出現(xiàn)金流量管理的體系，做好現(xiàn)金流量管理。

企業(yè)發(fā)展面臨著激烈的市場競爭，外部環(huán)境的瞬息萬變使企業(yè)發(fā)展面臨著一定的財務(wù)風(fēng)險，而財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的根源是企業(yè)現(xiàn)金流量在循環(huán)過程中出現(xiàn)了問題。因此，對企業(yè)經(jīng)濟活動中的現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)情況進行分析，從而有效預(yù)測企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險是非常有必要的，采取相應(yīng)的措施防范財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

四、加強現(xiàn)金流量管理的措施

隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展和現(xiàn)金流量管理研究的深入，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者逐漸認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理的重要作用，并努力進行現(xiàn)金流量管理的研究，力求構(gòu)建出系統(tǒng)的現(xiàn)金流量管理體系，促進企業(yè)健康發(fā)展。

（一）正確對待現(xiàn)金流量表的編制

編制現(xiàn)金流量表是做好現(xiàn)金流量管理的基礎(chǔ)。雖然說新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求企業(yè)編制現(xiàn)金流量表，但是許多企業(yè)并沒有將現(xiàn)金流量表作為企業(yè)的重要理財工具來促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。因此，企業(yè)應(yīng)深入宣傳現(xiàn)金流量管理知識，尤其是財務(wù)部門的人員，要讓每一個人都認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理的作用，認(rèn)真編制好現(xiàn)金流量表。編制出科學(xué)合理的現(xiàn)金流量表之后，可以通過表上的信息，正確分析企業(yè)在一定的會計期間內(nèi)的償還能力、投資能力等，可以客觀全面的評價企業(yè)的財務(wù)狀況，從而采取相應(yīng)的措施有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。因此，企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金流量表的編制作為一項基本的日常工作認(rèn)真對待，將現(xiàn)金流量表的編制作為一個重要的理財工具。

（二）科學(xué)做好現(xiàn)金流量的預(yù)算控制

進行事后的現(xiàn)金流量分析的話，那么就喪失了現(xiàn)金流量管理的意義，現(xiàn)金流量管理的重要作用也很難發(fā)揮出來。在現(xiàn)金流量管理中，重視事前預(yù)算的作用，對企業(yè)未來一段時間的現(xiàn)金狀況進行科學(xué)合理的預(yù)測，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、投資等情況進行現(xiàn)金流量預(yù)算表的編制。通過科學(xué)合理的預(yù)算控制，促進企業(yè)做好籌資工作，合理分配資金，提高資金利用率，降低財務(wù)風(fēng)險。

（三）提高企業(yè)現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)速度

提高現(xiàn)金流量循環(huán)的周轉(zhuǎn)速度可以提高企業(yè)現(xiàn)金回報的安全性，可以增加企業(yè)的經(jīng)營效益。當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)速度快時，企業(yè)投資面臨的風(fēng)險降低了，企業(yè)可以在短時間內(nèi)獲得一定的投資回報，從而促進企業(yè)的健康發(fā)展。利用現(xiàn)金流量管理，合理規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流量，找出影響現(xiàn)金流量循環(huán)周期的因素，并采取合適的措施解決問題，提高現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)速度，從而提高現(xiàn)金流量的盈利能力。

（四）做好現(xiàn)金流量分析與考核

第一，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r判斷企業(yè)現(xiàn)金流量的合理性。在企業(yè)的不同生命周期里，企業(yè)的現(xiàn)金流量呈現(xiàn)出不同的特點，對比生命周期和現(xiàn)金流量表，發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量中存在的問題。對比分析企業(yè)前后幾個會計期間的現(xiàn)金流量表，預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流量的發(fā)展趨勢。

第二，重視收益質(zhì)量的分析。從現(xiàn)金流量的角度來說，評價企業(yè)收益質(zhì)量的指標(biāo)主要有營運指數(shù)、盈余現(xiàn)金、營業(yè)穩(wěn)定性等。做好收益質(zhì)量分析，可以促進企業(yè)提高經(jīng)營效益。

（五）掌控現(xiàn)金流量風(fēng)險

掌握現(xiàn)金流量風(fēng)險的方法，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量風(fēng)險，將風(fēng)險掐斷在萌芽狀態(tài)，促進企業(yè)的健康發(fā)展。不同類型的現(xiàn)金流量風(fēng)險采用不同的預(yù)警機制。

五、結(jié)束語

現(xiàn)金流量管理是衡量一個企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的重要指標(biāo)，是衡量一個企業(yè)競爭力的重要指標(biāo)。在現(xiàn)階段下，企業(yè)要加強現(xiàn)金流量管理，深入分析適合本企業(yè)的現(xiàn)金流量管理方法，逐步構(gòu)建出現(xiàn)金流量管理體系，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

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第8篇：現(xiàn)金流量管理范文

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)要再激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須加強對企業(yè)風(fēng)險的防范。企業(yè)風(fēng)險防范包括對企業(yè)的生產(chǎn)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、資金風(fēng)險、采購風(fēng)險等全方位的防范，而在不同環(huán)節(jié)的風(fēng)險防范中，對企業(yè)現(xiàn)金流量的管理起著至關(guān)重要的作用，是對企業(yè)進行財務(wù)管理、資金防范的關(guān)鍵部分。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的作用

現(xiàn)金流量管理是指通過對企業(yè)的不同時期的現(xiàn)金流入、流出的金額、時間進行全面的管理，通過對現(xiàn)金進行預(yù)測、規(guī)劃、控制、監(jiān)督、報告等方式，實現(xiàn)對現(xiàn)金動態(tài)的管理與監(jiān)控。

1.維持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營最基本的要素就是現(xiàn)金，沒有可流動的現(xiàn)金企業(yè)無法進行基本的運轉(zhuǎn)。然而，企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于環(huán)節(jié)復(fù)雜，市場變化迅速，企業(yè)的現(xiàn)金在流通過程中時常會因為時間、空間、地域等條件的限制，出現(xiàn)流通困難，阻礙企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營。通過對融資、經(jīng)營、投資的現(xiàn)金流量管理，能有有效地對資金的流通進行控制與協(xié)調(diào)，確保其為企業(yè)的發(fā)展提供動力。

2.增強企業(yè)綜合競爭力

企業(yè)的綜合競爭力不僅包括且對市場的控制力、資金實力，更包括企業(yè)內(nèi)部的管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的推動作用。

企業(yè)通過對現(xiàn)金流量的管理，對現(xiàn)金進行有效的統(tǒng)籌規(guī)劃，合理利用，有利于提高企業(yè)現(xiàn)金的利用率，增加現(xiàn)金的價值，從而保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。在此前提下，確保企業(yè)有充足的現(xiàn)金流進行投資和生產(chǎn)，保證企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的獲利，推動企業(yè)的發(fā)展，增強企業(yè)綜合競爭力，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)。

二、加強現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險防范的相互作用

當(dāng)前，雖然許多企業(yè)都已逐步重視現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險防范的作用，但部分企業(yè)認(rèn)為二者是相互獨立的不同體系，沒有真正認(rèn)識到二者之間的相互配合與促進作用。

1.現(xiàn)金流量管理鞏固企業(yè)的風(fēng)險防范

全面降低風(fēng)險，提高企業(yè)的價值，是企業(yè)進行風(fēng)險防范的目的。為了實現(xiàn)這個目的，必須對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行系統(tǒng)的管理。

現(xiàn)金的流通是企業(yè)發(fā)展的生命，現(xiàn)金一旦被限制在某個經(jīng)營的環(huán)節(jié)，則企業(yè)的其他生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)會受到極大的影響，甚至造成企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的停滯。通過對現(xiàn)金流量的管理，對企業(yè)不同環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量進行監(jiān)控，建立有效的現(xiàn)金流量管理體制，保證流入與流出資金之間的平衡?，F(xiàn)金流量管理不僅僅是對企業(yè)的現(xiàn)金量進行管理，更是進一步完善企業(yè)的風(fēng)險防范體系，從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程的不同細(xì)節(jié)，從源頭上防止和抑制風(fēng)險的發(fā)生，降低企業(yè)的損失。

2.企業(yè)的風(fēng)險防范為現(xiàn)金流量管理提供保障

企業(yè)的最終目的在于營利，而實現(xiàn)營利的目的要受到多個方面因素的影響，如市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、投資風(fēng)險等，企業(yè)通過風(fēng)險防范降低不同的風(fēng)險對企業(yè)造成的影響，為企業(yè)提供穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。

而企業(yè)要進行現(xiàn)金流量管理，必須在穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境中進行，若企業(yè)自身系統(tǒng)不健全，則企業(yè)面臨的首要任務(wù)是對企業(yè)體制的改革與完善，而不是對生產(chǎn)經(jīng)營所需的現(xiàn)金進行管理。此外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會遇到不同的情況，使企業(yè)的現(xiàn)有資金造成波動，資金波動則直接影響了企業(yè)現(xiàn)金的使用與管理，通過風(fēng)險防范，能保證資金在一定幅度的穩(wěn)定，維護現(xiàn)金流量的管理。

三、如何加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理，提高風(fēng)險防范能力

1.提高企業(yè)資金的使用價值

提高企業(yè)資金的使用價值是有效地保障現(xiàn)金流通性的重要措施，也是防止企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的重要方法。

企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，需要制定詳細(xì)的現(xiàn)金流通制度，對于不同的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)進行監(jiān)控，并逐步縮短現(xiàn)金流通的周期，使得現(xiàn)金可以多次循環(huán)，提高其實用價值。其次，企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險是資金的流出風(fēng)險，資金流出的時間過長，可能導(dǎo)致企業(yè)在一段時間內(nèi)面臨著資金短缺，難以運轉(zhuǎn)的情況。因此企業(yè)可以根據(jù)客戶的經(jīng)濟實力以及信用度，對客戶進行劃分，對于經(jīng)濟實力強，信用度高的客戶，給予更長的資金流通時間，而相對經(jīng)濟實力較弱，信用度高的客戶，在縮短現(xiàn)金流通的同時，要求客戶提供相應(yīng)的擔(dān)保，或者只流通部分資金的形式，提高資金的使用價值。

2.加強內(nèi)部控制與監(jiān)督

企業(yè)的內(nèi)部控制是保證現(xiàn)金流量管理有效執(zhí)行的保障。加強內(nèi)部控制需要從企業(yè)整體出發(fā)，明確不同部門的職權(quán)與責(zé)任，通過嚴(yán)明的責(zé)任制，確保企業(yè)自上而下切實履行自身的職責(zé)，如對現(xiàn)金的收入與支出，部門使用，需要有明確的制度規(guī)定。

同時，加強對企業(yè)現(xiàn)金使用的反饋與報告制度。使用部門使用現(xiàn)金需要填寫申請表，并由現(xiàn)金流量管理負(fù)責(zé)部門審查批準(zhǔn)后方可使用，在使用后及時對現(xiàn)金的使用效果進行反饋與報告，使企業(yè)對現(xiàn)金的流通能夠準(zhǔn)確地把握，并制定合理的現(xiàn)金預(yù)算、規(guī)劃、管理與決算方案。

3.建立現(xiàn)金流量風(fēng)險預(yù)警機制

第9篇：現(xiàn)金流量管理范文

摘 要 眾所周知，企業(yè)以營利為目的，追求利益最大化。這就導(dǎo)致很多企業(yè)在經(jīng)營管理過程中只注重追求高收益、高利潤，以為利潤表所顯示的數(shù)值越高，企業(yè)的經(jīng)營管理水平就越高，往往忽略了現(xiàn)金流量表日益加大的現(xiàn)金凈流出量。在金融風(fēng)險日益加劇的今天，這樣的企業(yè)將隨時面臨著生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)不暢、到期債務(wù)無力償還等影響企業(yè)正常經(jīng)營的風(fēng)險。因此，現(xiàn)金流量跟企業(yè)的生存、發(fā)展、壯大息息相關(guān)，是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵，必須加強對企業(yè)現(xiàn)金流量的管理。

關(guān)鍵詞 結(jié)構(gòu)管理 預(yù)算管理 控制管理

現(xiàn)金流量是現(xiàn)財學(xué)中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。通過現(xiàn)金流量定義，我們不難看出現(xiàn)金流量自始至終貫穿于整個企業(yè)的經(jīng)濟活動過程中，作為企業(yè)整個財務(wù)管理的核心具有不可替代性，抓好現(xiàn)金流量管理也就等于管理控制企業(yè)的生命線和生存線。

一、加強現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)的管理

企業(yè)的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。這三個方面可以反映一定時期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流量的總體情況，以及企業(yè)的經(jīng)營狀況。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映了在不依靠外部融資的情況下企業(yè)通過自身經(jīng)營活動獲得現(xiàn)金的能力；投資活動的現(xiàn)金流量反映了企業(yè)在投資活動中所發(fā)生的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量；籌資活動的現(xiàn)金流量則代表了企業(yè)籌集資金及籌資成本的有關(guān)情況。

通過對現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析可以揭示現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的結(jié)構(gòu)情況，從而抓住企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重點。如果企業(yè)現(xiàn)金凈增加額主要來自生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額，則意味著企業(yè)收現(xiàn)能力強，壞賬風(fēng)險小，企業(yè)的營銷能力較強；如果企業(yè)整體上現(xiàn)金流量凈減少主要是由于投資活動引起的，則表明企業(yè)正在進行設(shè)備更新或擴大再生產(chǎn)能力、或投資開拓更廣闊的市場，意味著企業(yè)未來可能有更大的現(xiàn)金流入；如果企業(yè)現(xiàn)金流量凈減少主要是由于償還債務(wù)及利息引起的，這就意味著企業(yè)未來用于滿足償付需要的現(xiàn)金可能將減少，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險變小。

二、加強現(xiàn)金流量預(yù)算的管理

現(xiàn)金流量預(yù)算是企業(yè)控制貨幣資金收支、組織財務(wù)活動、平衡調(diào)度資金的直接依據(jù)，主要是對三類活動進行預(yù)算，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，計算各自的現(xiàn)金凈流量并匯總得出企業(yè)現(xiàn)金余缺。

通過現(xiàn)金預(yù)算，企業(yè)可以預(yù)見性地了解一段時期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出狀況，準(zhǔn)確預(yù)計現(xiàn)金預(yù)算期間的現(xiàn)金余缺情況，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)情況加強資金調(diào)控，合理確定短期內(nèi)和長期內(nèi)需要籌資的額度和時間，并對多余現(xiàn)金進行合理運用，從而達到規(guī)范現(xiàn)金流量運作程序，完善現(xiàn)金流量制度化管理的最終目的。

三、加強現(xiàn)金流量控制的管理

前文提到現(xiàn)金流量自始至終貫穿于整個企業(yè)的經(jīng)濟活動過程中，企業(yè)的經(jīng)濟活動中隨時可能遇到這樣那樣的資金問題，所以加強現(xiàn)金流量的控制不僅能為企業(yè)提供充足的資金，保障經(jīng)營活動資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)，并且能夠保證現(xiàn)金的流動性以及財務(wù)的靈活性，為企業(yè)經(jīng)營活動與資本運營服務(wù)。

1、經(jīng)營活動是企業(yè)的主要活動，通過經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入，是企業(yè)擁有充足現(xiàn)金的主要來源。在企業(yè)經(jīng)營活動中，現(xiàn)金流轉(zhuǎn)主要表現(xiàn)為現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款三因素之間的相互轉(zhuǎn)化。即通過現(xiàn)金取得的生產(chǎn)資料和勞動力形成存貨，銷售活動使存貨中積存的現(xiàn)金釋放出來，同時一部分現(xiàn)金被應(yīng)收賬款吸納，應(yīng)收賬款收回釋放出現(xiàn)金，從而形成新一輪循環(huán)。因此，除了努力增加經(jīng)營活動現(xiàn)金流入外，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的控制主要包括兩個方面：一是加強存貨管理。實施現(xiàn)金流量控制，對存貨而言，重點就是控制存貨成本，爭取以盡可能小的成本，使公司存貨維持正常的經(jīng)營活動。要突出價值手段，重視存貨管理的總體水平。要綜合協(xié)調(diào)好各種存貨的數(shù)量和其資金占有比例的情況，確定經(jīng)濟訂購量及最合理的存貨儲備，使成本最低而收益最大。二是加強應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款的管理應(yīng)作為實施現(xiàn)金流量控制的重點，在我國企業(yè)一方面面臨著資金的緊缺，另一方面又面對的是大量的債權(quán)，即無法收回的應(yīng)收賬款，企業(yè)除應(yīng)加強清理現(xiàn)有債權(quán)、債務(wù)外，還必須要建立、健全科學(xué)的信用政策，以更好地控制應(yīng)收賬款。建立收賬制度和壞賬追究制度等來提高資金周轉(zhuǎn)效率，采取靈活多樣的結(jié)算方式，縮短應(yīng)收賬款的周期，減少資金占用。

2、投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。實施投資活動現(xiàn)金流量控制，首先要通過計算投資活動現(xiàn)金流量各個項目引起的現(xiàn)金增加（減少）額在投資活動現(xiàn)金凈流量中所占的百分比，來分析企業(yè)投資于有價證券與固定資產(chǎn)等的增長情況，評價企業(yè)是否有足夠的能力來承受。投資決策作為企業(yè)最重要的一項財務(wù)活動，對企業(yè)的長期盈利能力與投資回報有著極其重要的影響。實施現(xiàn)金流量控制，反映到投資決策上，企業(yè)要以追求最大投資回報的經(jīng)營理念，理性地看待投資決策，建立嚴(yán)格科學(xué)的投資機制。