稅務風險管理精選(九篇)

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第1篇：稅務風險管理范文

稅務風險管理稅務風險管理是企業(yè)風險管理的分支，因為企業(yè)的各項活動均會導致相應的會計核算，而會計核算的方法直接導致企業(yè)稅務核算，因此，稅務風險的管理，也就是企業(yè)內(nèi)部控制中對于稅務一方面的管理。

稅務風險表現(xiàn)形式為因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。

企業(yè)稅務風險主要包括兩方面，一方面是企業(yè)納稅行為不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽損害等風險;另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。

稅收風險及應對措施風險1：由于稅收規(guī)定較繁瑣，政策變化更新速度快，企業(yè)財務人員往往無法很準確的把握其當期規(guī)定，造成信息滯后的風險

應對措施：負責稅務的人員應及時整理最新下發(fā)的政策，深入研究，發(fā)現(xiàn)對企業(yè)的影響點，進行相應的會計處理。

風險2：一些生產(chǎn)處理流程，導致的潛在的稅務風險。業(yè)務本身是沒有問題的，但是涉及到一些混合銷售或銷售時點的問題，企業(yè)往往不能很好的區(qū)分，這些知識是業(yè)務處理人員的盲點，會計人員的處理已經(jīng)存在滯后性，不能挽救已經(jīng)造成的稅務錯誤。

應對措施：必須從業(yè)務處理流程上入手，才能從根本上解決此類稅務風險

風險3：由于決策者在決策時未對稅務進行研究，造成無意識的少繳或多繳稅款。

應對措施：在企業(yè)做決策時，提前咨詢一下相關人員。

稅務風險管理制度稅務風險管理組織機構、崗位和職責;

稅務風險識別和評估的機制和方法;

稅務風險控制和應對的機制和措施;

第2篇：稅務風險管理范文

【關鍵詞】稅務 管理 目標

1.稅務風險管控的目標與范圍

1.1稅務管理的目標

當前企業(yè)面臨的稅務風險主要包括兩方面：一是稅收政策理解風險。二是稅收政策執(zhí)行風險。為有效規(guī)避上述風險，合理避稅、誠信納稅，蕪湖供電公司分別從風險防控體系、納稅企業(yè)文化、稅收管理制度、內(nèi)部企業(yè)管理等方面尋求方法，積極應對，構建企業(yè)自身一整套的標準化流程，依法納稅，確保不發(fā)生大的稅務檢查問題。

1.2稅務管理的范圍

按照涉稅環(huán)節(jié)，蕪湖供電公司稅務風險管控的范圍主要分為：一是涉稅政策使用引發(fā)的稅務風險，包括資格認定，優(yōu)惠稅率的使用等；二是收入、成本、費用的處理方式上引發(fā)的稅務風險，包括收入的確認、成本的確認、費用的確認等；三是發(fā)票管理方面引發(fā)的稅務風險，涵蓋普通發(fā)票使用和保管，增值稅專用發(fā)票的取得、開具和使用，普通發(fā)票的使用與管理等；四是增值稅、營業(yè)稅及其他稅務處理引發(fā)的稅務風險，包括增值稅、營業(yè)稅的計提、增值稅進項稅額的抵扣以及其他稅費的計算等；五是納稅申報、稅款繳納引發(fā)的稅務風險，包括納稅申報的真實性、稅款繳納的及時性等。

2.稅務風險管控的主要做法

2.1縱向管控，構建稅務風險防控體系

（1）構建組織，完善稅務風險管理體系

蕪湖供電公司是安徽省電力公司下屬的非獨立法人單位，不設立股東會、董事會等決策機構，公司總經(jīng)理辦公會是公司最高決策機構。

公司總經(jīng)理辦公會作為公司的最高決策機構，負責決策公司的重大涉稅事項，同時公司作為省公司下屬的非獨立法人的分支機構并不獨立繳納企業(yè)所得稅，涉及到企業(yè)所得稅的重大事項需要向省公司進行匯報。公司財務資產(chǎn)部在國家電網(wǎng)公司和省公司的統(tǒng)一領導下，依法進行涉稅業(yè)務的會計核算，履行納稅申報、繳納稅款的義務，評估公司相關業(yè)務的稅務風險，并根據(jù)風險等級實行對應的處置措施。

（2）營造氛圍，建立稅務風險管理企業(yè)文化

稅務風險己成為當今企業(yè)的一種常態(tài)風險，企業(yè)在從事各項經(jīng)濟活動時必須樹立正確的稅務風險防范意識。公司將每一次稅務檢查都視作一次企業(yè)管理水平提升的實戰(zhàn)檢驗，并積極開展各種類型的回頭看。同時公司內(nèi)部規(guī)定：各業(yè)務部門在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題須自行整改到位并確保以后不在發(fā)生，通過多種措施并舉使得稅務風險管理的理念深入人心。

（3）強本固基，建立科學有效的內(nèi)部控制制度

在各項業(yè)務流程中嚴格執(zhí)行國網(wǎng)公司和省公司的相關文件制度規(guī)定，同時結合公司實際，制訂了一整套符合公司實際的管理制度：在農(nóng)維費管理方面，制訂了《蕪湖供電公司農(nóng)村電網(wǎng)維護費財務管理辦法》，在資金管理方面修訂了《蕪湖供電公司資金支出管理辦法（修訂）》，在差旅費方面制定了《蕪湖供電公司差旅費管理辦法》等。

2.2橫向應對，建立稅務風險“三步走”

第一步 稅務風險的事中識別

為快速有效識別公司可能面臨的稅務風險，公司采用強化內(nèi)部管理、財務與業(yè)務融合并輔以報表分析法來識別公司可能面臨的稅務風險。

首先，強化發(fā)票管理。對于報銷用的普通發(fā)票的發(fā)票專用章的格式以及發(fā)票抬頭名稱是否完整進行嚴格審核；對于對外開具的電費增值稅專用發(fā)票，確保增值稅專用發(fā)票制度得到貫徹執(zhí)行，國家稅款不致流失；對于部分用戶增值稅應稅業(yè)務和非應稅應付同時存在需要分割電費發(fā)票的問題，因電費分割單營銷部門無法復核，為避免出現(xiàn)虛開增值稅專用發(fā)票的問題，公司要求用戶去稅務主管機關開具相關的證明作為電費分割的依據(jù)。

其次，促進財務與業(yè)務的融合，使得稅務管理由事后管理向事前管理轉(zhuǎn)變。

再次，加強報表分析，設置科學有效的指標分析體系。

對于增值稅，設置了如下兩個指標體系：

增值稅稅負率

稅負率=（本期應納稅額/本期應稅主營業(yè)務收入）*100%

應納稅額與工業(yè)增加值彈性

應納稅額與工業(yè)增加值彈性系數(shù)=應納稅額增長率/工業(yè)增加值增長率

用于判斷企業(yè)是否存在少繳稅金、進行虛假申報的稅務風險。

對于個人所得稅，設置了個人所得稅稅負率指標。

個人所得稅稅負率=（本期應納稅額/生產(chǎn)成本-工資）/100%

從這個指標大致可以判斷企業(yè)有無少計提、繳納個人所得稅的情況。

第二步 重大事項的稅務風險評估

公司采用定性和定量相結合的方法評估稅務風險。除此之外，如資本性支出和費用性支出界限較為模糊，可能導致納稅調(diào)整事項的，我們從其金額上來判定是否會產(chǎn)生大的稅務風險，一般我們認為超過十萬元即是重大的稅務風險。

第三步 稅務風險的應對

公司按照稅務風險的等級和頻次分別采取不同的應對措施。對于重大的稅務風險即行整改。對于偶發(fā)性質(zhì)的非重大的稅務風險則選擇保留相應的稅務風險；對于經(jīng)常發(fā)生的非重大的稅務風險，則需要查明其經(jīng)常發(fā)生的原因，確保此類問題不再發(fā)生。

2.3加強溝通、暢通信息溝通渠道

（1）加強內(nèi)部信息的溝通與傳遞

建立健全企業(yè)基礎信息系統(tǒng)。一方面公司匯編并定期更新本行業(yè)適用的稅法法規(guī)。另一方面公司強化對財務管控稅務管理模塊的深化應用。

建立健全企業(yè)內(nèi)部信息溝通渠道。公司積極利用預算委員會、審計委員會、大修技改工程推進會等多種形式宣貫稅務風險管控理念，同時為其他部門提供稅務咨詢并定期組織稅務培訓，強化相關部門對稅務風險的認識和對稅務風險管理的責任意識。

（2）建立外部信息傳遞和聯(lián)動機制

公司定期開展與稅務主管部門溝通交流，總會計師經(jīng)常帶隊拜訪稅務主管部門，就企業(yè)相關重大涉稅事項進行探討，并約定企業(yè)涉稅處理的具體流程，同時積極邀請稅務主管部門就最新的稅務政策等進行授課解讀，建立起了良好的稅企聯(lián)動機制。除此之外，公司還積極加強與兄弟單位的溝通交流，提升自身稅務風險管理水平。

3.評估與改進

公司為保證稅務管理體系運行的有效性，通過審計委員會來開展對其持續(xù)的監(jiān)督與評價工作。同時為提高評估的有效性，公司還委托有資質(zhì)的中介機構，根據(jù)相關外部規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部要求，對企業(yè)稅務風險管理體系運行情況進行有效性評估。

參考文獻：

[1]韓靈麗：《公司的稅務風險及其防范》，稅務研究，2008（7）

[2]蔡昌：《稅務風險揭秘》，中國財政經(jīng)濟出版社，2011

第3篇：稅務風險管理范文

一、加強企業(yè)稅務風險管理具有重要意義

企業(yè)稅務風險，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，未能有效遵守稅收法律法規(guī)的規(guī)定，從而造成企業(yè)經(jīng)濟利益受到損失。企業(yè)稅務風險主要表現(xiàn)為兩個方面：一是企業(yè)的繳納稅款行為不符合相關的稅收法律法規(guī)的規(guī)定，構成漏稅、偷稅，面臨補稅、加收滯納金、罰款、刑罰以及企業(yè)聲譽嚴重受損等風險；二是企業(yè)因不了解有關的稅收優(yōu)惠政策，或者使用稅法不準確，造成企業(yè)在經(jīng)營活動中多繳納了稅款，造成企業(yè)不必要的稅收支出。加強企業(yè)稅務風險管理具有以下幾點意義：

1.有利于企業(yè)提高競爭能力

繳納稅款是企業(yè)的一項重要的費用支出，企業(yè)進行稅務風險管理，能有效降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)持續(xù)發(fā)展活力，提高企業(yè)競爭能力。隨著我國企業(yè)不斷的發(fā)展壯大，越來越多的中國企業(yè)走出國門，積極拓展境外投資，由于對稅務風險的重視不足，缺乏行之有效的稅務風險管理機制，很多企業(yè)在境外投資過程中涉稅環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，付出了高昂的稅收成本，代價慘重。重視并加強企業(yè)稅務風險管理，完善我國企業(yè)稅務體系建設，對企業(yè)做大做強與國際接軌至關重要。

2.有利于企業(yè)利益最大化目標的實現(xiàn)

企業(yè)利益最大化是企業(yè)追求的重要目標，而實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的有效方式之一就是降低企業(yè)必要的費用。稅務風險管理可以降低企業(yè)在稅收方面的費用，而稅收費用的降低意味著企業(yè)成本的減少，企業(yè)獲得同樣的收入情況下，支出的成本減少，能夠得到的利益就會增加，從而實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的目標。

3.有利于提高企業(yè)財務與會計的管理水平

良好的稅務風險管理，需要有規(guī)范的財務與會計制度，企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容就是為了實現(xiàn)利潤、成本和資金的最優(yōu)組合。企業(yè)財務與會計處理正確與否，直接影響企業(yè)稅收情況。只有提高企業(yè)財務與會計管理水平，才能完善企業(yè)稅務風險管理體系，而科學有效的稅務風險管理不僅能夠合理合法地降低企業(yè)稅務支出，還可以減少稅收法律法規(guī)變化帶來的不確定性，有利于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

二、企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因

企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因很多，企業(yè)日常經(jīng)濟活動的每個環(huán)節(jié)都可能涉及稅務風險，可以說企業(yè)自成立之日起稅務風險就已經(jīng)存在。概括來說，企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因分為外部原因和內(nèi)部原因。

1.企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的外部原因

（1）我國現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)復雜且變動頻繁

我國現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)眾多繁雜，既包括法律法規(guī)，又包含部門規(guī)章、條例和地方性法規(guī)等，而且稅收法規(guī)層次較高的較少，更多的是部門規(guī)章、地方稅收政策和實施細則。為了適應不斷發(fā)展變化的經(jīng)濟形勢，我國稅收法律法規(guī)變動頻繁，財政部門和國家稅務總局每年頒布的稅收政策、公告等多達數(shù)百條，各省市制定的地方稅收政策和實施細則也不在少數(shù)。對此，企業(yè)不能及時了解和學習相關稅收政策在所難免，就會導致企業(yè)在不知情的情況下產(chǎn)生了稅務風險。

（2）我國稅收行政管理體系的影響

我國稅收行政管理體系復雜，稅務行政執(zhí)法主體多元，包括國稅、地稅、海關和財政等多個政府行政部門。稅務行政機關在執(zhí)法時具有一定的自由裁量權，這種自由裁量權不嚴以規(guī)范，會造成執(zhí)法彈性較大，對執(zhí)法者缺乏有效的監(jiān)督。同時有些稅務工作人員不嚴格執(zhí)法，有法不依、執(zhí)法隨意性大，關系稅、人情稅的現(xiàn)象依然存在，客觀上造成事實違背了立法本意，使企業(yè)形成稅務風險。

（3）宏觀環(huán)境不斷變化產(chǎn)生的影響

我國宏觀環(huán)境復雜多變，是企業(yè)面臨各種稅務風險的外部重要原因之一，任何企業(yè)的生存發(fā)展都離不開特定的宏觀環(huán)境。宏觀環(huán)境包括政策環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、社會環(huán)境、投資環(huán)境和資源環(huán)境等方面。宏觀環(huán)境的復雜多變是把雙刃劍，雖然可能為企業(yè)發(fā)展帶來某種機遇，但是也可能使企業(yè)變得不適應，難以維系下去，如些某有利于企業(yè)發(fā)展的稅收政策，因宏觀環(huán)境變化，反而成為企業(yè)發(fā)展的障礙，給企業(yè)的發(fā)展運營造成重大不利影響。

（4）我國稅收法規(guī)改革的影響

稅收政策是國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟的一項重要手段，隨著宏觀經(jīng)濟形勢的不斷變化，稅收政策也會做出相應的調(diào)整。我國正處于經(jīng)濟高速發(fā)展和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型階段，還未形成完善的稅收法律體系，稅收法規(guī)也在不斷的進行補充修訂，甚至廢止舊法規(guī)退出新法規(guī)。企業(yè)在履行納稅義務時，因沒能掌握最新的稅收法規(guī)，造成少繳稅或者多繳稅，導致企業(yè)產(chǎn)生稅務風險。

2.企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的內(nèi)部原因

（1）企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

企業(yè)內(nèi)部控制制度涉及多個方面，具體包括企業(yè)財務、績效評估、內(nèi)部審計、信息管理和企業(yè)風險管理等?？刂破髽I(yè)稅務風險的有效手段之一，就是建立完善的內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)部控制制度是否合理和是否全面決定了企業(yè)面臨稅務風險的程度。企業(yè)生產(chǎn)運營的每一方面，都可能對稅收產(chǎn)生影響，如果企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，就會造成稅務風險的產(chǎn)生。例如，企業(yè)財務制度不規(guī)范，企業(yè)就無法收集到關于財務方面真實可靠的信息，財務處理就會出現(xiàn)偏差，影響企業(yè)稅收；企業(yè)內(nèi)部審計制度不健全，就不能正確審核企業(yè)稅收方面的信息，無法及時識別稅務方面的問題。企業(yè)內(nèi)控制度任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能導致企業(yè)無法及時準確地繳納稅金，從而產(chǎn)生稅務風險。

（2）企業(yè)辦稅人員的專業(yè)素質(zhì)不高

從稅務風險的角度來說，企業(yè)辦稅人員的專業(yè)素質(zhì)主要是指辦稅人員對當前稅收法律法規(guī)的理解能力和對稅收政策的運用能力。目前，很多企業(yè)辦稅人員自身沒能熟練掌握稅收法律法規(guī)，在辦稅過程中，對稅法的規(guī)定也不是十分了解，在納稅申報時，沒有嚴格按照稅法的規(guī)定去操作，雖然主觀上沒有逃避稅法的故意，但存在盲目納稅的情況，造成企業(yè)少納稅，導致企業(yè)稅務風險的產(chǎn)生。

（3）企業(yè)管理人員納稅意識不強

一些企業(yè)在經(jīng)營管理中，企業(yè)管理人員通常比較重視企業(yè)的研發(fā)、生產(chǎn)、營銷和售后等環(huán)節(jié)的管理，對企業(yè)稅務風險管理重視程度不足。很多企業(yè)管理者納稅意識薄弱，很少對納稅申報表及重要業(yè)務事項的涉稅問題進行討論、核查，這就導致了企業(yè)納稅人員在確認、計算繳納稅款的過程中沒有得到事前控制、事中監(jiān)督和事后核查，??加了企業(yè)的納稅風險。因?qū)Χ悇诊L險管理重視程度不夠，很多企業(yè)并沒有建立稅務管理部門，即使有的企業(yè)建立了稅務管理部門，也往往傾向于關注財務報表的管理，而忽視對稅務風險的管理。

（4）企業(yè)不能準確運用稅收法規(guī)

稅收法規(guī)是規(guī)范企業(yè)稅務行為的根本規(guī)則，所有企業(yè)都應當嚴格遵守。我國的稅收法律法規(guī)體系中，既有人大、國務院制定的法律法規(guī)，又有財政部、國家稅務總局等行政部門制定的部門規(guī)章；既有程序法，又有實體法。有些稅務法律法規(guī)是原則性的闡述，有些是對具體稅務行為的規(guī)范。企業(yè)有時對稅收政策不能嚴格按照稅法條文去理解，擅自擴大或縮小相關內(nèi)容的范圍，對稅法精神理解不透、認識不足，造成企業(yè)少繳納稅款，給企業(yè)帶來稅務風險。

三、加強企業(yè)稅務風險管理的幾點建議

1.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，在促進稅務風險管理方面，發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)稅務日常管理工作，主要包括稅務會計核算、計算稅款、申報納稅、繳納稅款和發(fā)票管理等。建立健全企業(yè)稅務內(nèi)部控制制度，能夠規(guī)范企業(yè)稅務日常管理，防止不必要的失誤和損失。企業(yè)的稅務風險管理工作，可以通過建立事先預防模塊、事中防范模塊和事后監(jiān)督模塊，它們緊密聯(lián)系、互相支持，形成一個完善的稅務風險管理體系。在這個體系中，每一個模塊都有各自的作用：在事先預防模塊中，需要改進企業(yè)的組織結構，建立以風險管理為導向的企業(yè)文化；在事中防范模塊中，充分運用財務指標分析法，用于識別稅務風險，采用定性和定量相結合的方法，評估風險等級，對不同級別的風險提出相應的應對方法；在事后監(jiān)督模塊，通過建立有效的溝通信息系統(tǒng)，對稅務風險管理體系整個過程進行監(jiān)督與評價，確保企業(yè)稅務風險管理能夠有效運行。

2.提高企業(yè)財稅人員專業(yè)素質(zhì)

企業(yè)財稅人員直接與企業(yè)稅務工作接觸，其能力水平的高低，對企業(yè)稅務風險管理工作質(zhì)量具有重要作用。因此，必須加強企業(yè)財稅人員的業(yè)務培訓，提高財稅人員的工作水平。要對財稅人員進行財會知識教學，確保財稅人員及時了解最新的財會知識、稅收政策；同時還應督促企業(yè)財稅人員加強自身的職業(yè)道德建設，讓財務人員做到遵紀守法和依法納稅。在整個企業(yè)建立稅務風險管理文化氛圍，讓稅務風險管理工作的有效性直接與每個人的利益掛鉤，以便增強企業(yè)財稅人員的稅務風險管理意識。在實際工作中，企業(yè)財稅人員防范稅務風險，主要包括強化抵扣憑證審核、規(guī)范財務核算、嚴控虛開發(fā)票和合理合法做好稅收籌劃等工作。

3.提高企業(yè)的納稅意識和稅務風險防范意識

我國大部分企業(yè)納稅意識不強，稅務風險防范意識不高，企業(yè)從管理層到普通員工，沒有很強的依法納稅意識。有的企業(yè)心存僥幸，認為只要和稅務部門搞好關系，就不會受到稅務行政處罰；有的企業(yè)在自己的合法權益受到侵害時，沒能運用法律武器維護自己的利益。這兩種情況都屬于缺乏依法納稅的觀念。依法納稅是企業(yè)承擔社會責任的一種表現(xiàn)形式，企業(yè)應提高依法納稅的意識，同時應重視稅務風險防范工作，將其納入企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度。企業(yè)應充分學習和應用稅法，通過統(tǒng)籌、規(guī)劃和管理，使企業(yè)的稅收利益最大化；要合理合法的?M行稅收籌劃，避免發(fā)生稅收違法行為，產(chǎn)生稅務風險。企業(yè)也應該及時了解最新的稅收優(yōu)惠政策，并對其加以利用，掌握好稅金的繳納金額和時間，強化企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力。

4.建立企業(yè)稅務風險管理績效評估體系

企業(yè)稅務風險管理績效評估體系，是指對企業(yè)稅務風險管理方案和處理方式的適用性、科學性、盈利性進行分析和評估的系統(tǒng)?？冃гu估系統(tǒng)以稅務風險管理方案實施后的實際結果作為依據(jù)，分析稅務風險管理方案和處理方式的適用性和科學性，并分析稅務風險管理的實際效益。通過建立稅務風險管理績效評估體系，企業(yè)可以評估企業(yè)稅務風險管理的效益，分析企業(yè)稅務風險管理產(chǎn)生偏差的原因，幫助減少企業(yè)稅務風險事件的發(fā)生，提高稅務風險決策管理水平；對稅務風險管理存在的實際問題，總結企業(yè)稅務風險管理的經(jīng)驗和教訓，提出一些具有建設性的意見，完善稅務風險管理措施，進而提高稅務風險管理的效益。

5.建立暢通的稅企溝通機制，實現(xiàn)稅企互信

由于我國稅收政策頻繁變動，很容易造成企業(yè)因沒能及時了解稅收政策暢而形成稅務風險。稅務機關與企業(yè)應建立暢通的溝通機制。稅務機關應加大稅收政策的宣傳力度，通過各種新聞媒介及時將最新的稅收政策傳遞給企業(yè)，也可以通過舉辦培訓班的方式，對企業(yè)辦稅人員進行宣傳和講解。當企業(yè)對稅收政策理解有異議時，應及時與稅務機關溝通，及時消除異議，提升稅企互信，降低企業(yè)稅收風險。

6.充分利用稅務中介機構降低企業(yè)稅務風險

稅務中介機構通常更具有專業(yè)性，能夠更好的理解稅收法律和政策，熟悉稅務處理方法，精通企業(yè)財務會計制度，是加強企業(yè)稅務風險管理十分重要社會力量。企業(yè)可以通過充分利用中介機構來防范和降低稅務風險。企業(yè)在進行稅務籌劃時，可以向稅務中介機構進行咨詢，獲取最大的稅收利益。另一方面，稅務機關應采取切實有效措施，規(guī)范稅務中介機構的行為，推進稅務中介機構健康有序的發(fā)展，引導和鼓勵中介機構更多的參與到企業(yè)稅務風險管理中。

第4篇：稅務風險管理范文

【關鍵詞】中小企業(yè)；稅務風險；防范控制

一、引言

對于中小企業(yè)而言，企業(yè)規(guī)模實力有限，為了提高企業(yè)的經(jīng)營效益收入水平，很多中小企業(yè)都將稅務籌劃作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，如果稅務籌劃管理不當，很容易造成中小企業(yè)出現(xiàn)涉稅風險，稅務風險控制管理不當，很容易造成企業(yè)出現(xiàn)由于法律風險影響經(jīng)營，不僅會產(chǎn)生嚴重的經(jīng)濟損失，甚至會影響業(yè)務的正常開展。因此，對于中小企業(yè)來說，實現(xiàn)中小企業(yè)的良好穩(wěn)步發(fā)展，應該將稅務風險擺在重要位置，通過在企業(yè)內(nèi)部建立良好的稅務風險防范控制體系，促進企業(yè)的健康經(jīng)營發(fā)展，這對于企業(yè)的發(fā)展成長壯大也是非常重要的。

二、中小企業(yè)主要稅務風險及產(chǎn)生原因分析

對于中小企業(yè)而言，稅務風險主要包括兩方面的內(nèi)容：一方面，就是中小企業(yè)對于涉稅行為處理不當，在稅務管理中存在著偷稅漏稅、納稅不足等行為，在涉稅業(yè)務中違反稅務法律法規(guī)規(guī)定，造成企業(yè)出現(xiàn)法律風險；另一方面，就是企業(yè)在稅務籌劃中出現(xiàn)了不少的問題，未能充分結合企業(yè)的自身經(jīng)營活動以及涉稅行為，造成了企業(yè)繳納多余的稅款。造成中小企業(yè)出現(xiàn)稅務風險的原因主要集中在以下幾方面：

1.中小企業(yè)的稅務風險管理意識缺乏。中小企業(yè)由于企業(yè)自身經(jīng)營規(guī)模相對較小，內(nèi)部管理資源不足，在企業(yè)稅務風險管理方面的精力投入不夠。而且有的企業(yè)管理層對稅務風險管理重視不夠，認為稅務風險主要是財務管理部門的業(yè)務，未能上升到企業(yè)整體管理的層面，稅務風險管理過程中出現(xiàn)不少問題。

2.稅務風險內(nèi)部控制管理制度不完善。保證中小企業(yè)稅務風險管理工作的規(guī)范有序開展，需要企業(yè)應該建立完善的稅務風險控制管理制度體系，但是目前有的中小企業(yè)稅務風險管理制度缺失，財務管理和會計核算體系也不夠完善，影響了財務報表的真實性，這也是影響企業(yè)稅務管理，甚至是造成企業(yè)出現(xiàn)稅務風險的重要原因。

3.中小企業(yè)稅務管理力量有待加強。稅務管理工作是一項系統(tǒng)性專業(yè)性非常強的工作，需要專業(yè)管理人員負責。但是目前中小企業(yè)中專業(yè)從事稅務管理人員相對較少，稅務風險管理方面的專業(yè)知識和經(jīng)驗不夠，難以勝任中小企業(yè)稅務風險管理工作的實際需要。

三、中小企業(yè)稅務風險管控措施研究

1.提高對企業(yè)稅務風險管理的認識，增強稅務風險管控的主動性。作為中小企業(yè)，更應該重視涉稅風險對企業(yè)的經(jīng)營所帶來的各種不利影響，進一步提高對自身涉稅風險的認識，主動適應稅務風險管理新常態(tài)下的新變化、新要求，樹立起管控稅務風險就是提升企業(yè)效益，規(guī)避稅務風險就是創(chuàng)造企業(yè)價值的理念，加強稅務風險管理。其次，中小企業(yè)應該提高稅務管理工作人員的能力水平，全面、準確掌握并科學合理地運用好相關稅收政策，特別是中小企業(yè)應該根據(jù)自身行業(yè)、經(jīng)營業(yè)務范圍等，準確地了解和準確掌握好相關稅收政策，按照稅收政策的適用范圍和條件，依照稅收法律法規(guī)和相關稅收政策規(guī)定，進行稅務籌劃，提高涉稅工作管理水平。

2.進一步健全完善中小企業(yè)的稅務風險防控機制。防范應對中小企業(yè)的稅務風險問題，基礎就是應該在中小企業(yè)內(nèi)部建立規(guī)范完善的中小企業(yè)稅務風險防控機制。首先，應該結合企業(yè)自身的風險管理體系，完善稅務風險防控管理制度，明確中小企I的稅務風險防控管理的基本原則、管理內(nèi)容、防控重點以及具體防控業(yè)務流程等。其次，應該重點完善中小企業(yè)的稅務風險防控管理組織架構，特別是對存在涉稅風險的財務會計、稅務籌劃等一線管理崗位，明確稅務風險防控管理責任，確保加強中小企業(yè)的稅務風險過程管理。

3.提高中小企業(yè)的稅務風險識別和防范控制。一方面，應該提高對中小企業(yè)稅務風險的識別分析能力，重點在中小企業(yè)材料采購過程中的票據(jù)管理，經(jīng)營、銷售過程中影響增值稅、所得稅合算的內(nèi)容，財務核算和稅務籌劃過程中的各項稅務風險點等方面，準確全面的掌握好中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部管理中可能出現(xiàn)的各類稅務風險問題；另一方面，應該重點加強稅務風險點的防控，通過采用合同控制、入賬依據(jù)控制、成本費用控制、固定資產(chǎn)控制、銷售付款控制以及聘用稅務顧問等措施，加強對中小企業(yè)的稅務風險識別，及時對可能出現(xiàn)的稅務風險隱患進行防范處理。

4.注重加強與稅務部門的聯(lián)系溝通。防范中小企業(yè)經(jīng)營管理中可能發(fā)生的稅務風險問題，中小企業(yè)還應該注重積極主動地加強與稅務機關的聯(lián)系，特別是在中小企業(yè)的稅務管理、稅務風險防范等方面，積極邀請稅務主管機關部門的指導，對有關的涉稅業(yè)務，或者是納稅爭議，等應該做好協(xié)調(diào)處理，在保證各項納稅工作合法合規(guī)的基礎上，實現(xiàn)中小企業(yè)稅收籌劃效果的最大化。

四、結語

中小企業(yè)應該將稅務風險防范控制擺在重要位置，結合中小企業(yè)的實際情況，明確稅務風險控制管理的目標，完善稅務風險防控機制、稅務風險內(nèi)部監(jiān)督與預警機制，為企業(yè)稅務籌劃工作的科學合理開展提供良好的保障，合法合規(guī)降低企業(yè)的稅負，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1]企業(yè)稅務風險及防范措施研究[J]. 邱月洪. 中小企業(yè)管理與科技（上旬刊）. 2017（01）.

[2]試論“營改增”稅制改革下企業(yè)稅務風險[J]. 崔麗芳. 現(xiàn)代經(jīng)濟信息. 2016（23）.

第5篇：稅務風險管理范文

關鍵詞：大企業(yè)；稅務風險；成因；管理

一、大企業(yè)的稅務風險管理相關概述

稅務風險是指在不違反稅法的基礎上，由于沒有進行合理的稅務籌劃，使稅負降低而使公司的收益受到影響的一種風險。具體來說，稅務風險指的是企業(yè)沒有正確遵守稅法的相關規(guī)定，從而使企業(yè)的未來經(jīng)濟利益產(chǎn)生具有不確定性。一方面，企業(yè)會因為沒有按時按規(guī)定交稅而受到懲罰；另一方面，企業(yè)沒有充分利用稅法的相關規(guī)定而多付出納稅的成本，從而造成企業(yè)經(jīng)濟利益受損。根據(jù)稅務風險的來源不同，可以將稅務風險分為企業(yè)外部稅務風險和企業(yè)內(nèi)部稅務風險；根據(jù)稅務風險的性質(zhì)不同，可以將稅務風險劃分為交易風險、經(jīng)營風險、環(huán)境風險和財務風險等；根據(jù)稅務風險的嚴重程度不同，可以將稅務風險分為致命風險、高度風險、中度風險和低度風險；根據(jù)涉稅環(huán)節(jié)的不同，可以將稅務風險分為采購環(huán)節(jié)的風險、加工環(huán)節(jié)的風險和銷售環(huán)節(jié)的風險；根據(jù)納稅人的納稅義務的不同，可以將稅務風險分為登記認定風險、事項報告風險、憑證管理風險、稅額計算風險、稅收優(yōu)惠風險、納稅申報風險和稅收救濟風險等。企業(yè)風險管理的流程為首先建立企業(yè)風險管理的原則和框架，也就是進行內(nèi)部環(huán)境建設，然后在戰(zhàn)略層面設定風險管理目標，接著預測并確認可能發(fā)生并影響目標實現(xiàn)的各種風險；然后對風險進行評估，不僅對其進行定性評估，還要進行定量評估，判斷風險發(fā)生的可能性有多大，以及產(chǎn)生什么樣的后果；根據(jù)評估結果，針對不同類型的風險采取不同的風險管理策略，也就是進行風險應對，最后是進行控制活動，在這個過程中要按照指定的規(guī)章制度進行實施。

二、大企業(yè)稅務風險成因

對大企業(yè)進行稅務風險管理，有利于企業(yè)更好地規(guī)避風險，獲得更多的經(jīng)濟利益。在制定規(guī)范稅務防范措施之前應當對大企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因進行分析，主要原因有以下幾點。

1.大企業(yè)稅務風險內(nèi)因

首先，大企業(yè)對稅務風險的認識不足。在我國，對風險管理的認識要比國外發(fā)達國家晚，直到2006年國務院才頒布《中央企業(yè)全面風險管理指引》，重視企業(yè)的稅務問題。但到現(xiàn)在，很多企業(yè)都沒有對稅務風險有一個全面的了解，不清楚稅務風險會給企業(yè)造成什么損失。其次，大企業(yè)缺乏專業(yè)辦稅機構和人員，很多時候都是由內(nèi)部的會計或出納人員辦理該項工作，由于工作性質(zhì)不同，沒有很好應對稅務風險。再次，大企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全，當前很多企業(yè)并沒有建立完善的內(nèi)部控制制度，導致在稅務風險控制的過程中，結果與初始目標偏離，那么稅務風險控制也就難以落實到實處。最后，大企業(yè)稅務籌劃不當導致稅務風險，使企業(yè)面臨著多繳納稅款的風險。

2.大企業(yè)稅務風險外因

首先，稅收立法方面的稅務風險，我國的法律雖然也保護納稅人的利益，但更主要的是保護國家行政權力，這樣很多時候會出現(xiàn)稅務機關與納稅人責權關系不對等的情況，納稅人處于相對弱勢的地位，從而導致稅務風險的增加。其次，稅法本身層面的稅務風險，我國的法律體系當前還不完善，稅收法律制度也會存在一些弊端，如實施條例或具體制度不相匹配，政策內(nèi)容模糊，這樣就很容易使企業(yè)的稅務風險增加。再次，執(zhí)法方面的稅負風險，由于稅務機關與企業(yè)之間的信息具有不對稱性，出于自身利益考慮，稅務機關有時候并不會把所有的政策都向企業(yè)宣傳，加上稅務機關在執(zhí)法過程中可能會出現(xiàn)失誤，這些都會增加企業(yè)的稅務風險。

三、大企業(yè)有效應對稅務風險的措施

為了有效應對大企業(yè)的稅務風險，可以采取以下措施。首先，要全面、準確地識別稅務風險，識別稅務風險是一項比較復雜的工作，可以充分運用各種方法和技術對潛在的各種稅務風險進行歸類和整理，并分析稅務風險產(chǎn)生的各種原因。其次，可以采用情景分析法、壓力測試法、風險坐標圖法和敏感性分析等方法對稅務風險進行評估，然后根據(jù)風險的大小及企業(yè)自身的內(nèi)外部環(huán)境采取稅務風險規(guī)避、稅務風險降低以及稅務風險轉(zhuǎn)移等措施。再次，隨著信息化時代的到來，企業(yè)應當建立稅務風險管理的信息與溝通制度來保障自身企業(yè)的利益，使企業(yè)的稅務部門、董事會、監(jiān)事會及管理層能及時對稅務進行溝通和反饋，在具體的操作中，企業(yè)可以通過構建和完善基礎信息系統(tǒng)、構建內(nèi)部信息溝通渠道和構建外部信息傳遞和溝通機制這三個方面來完善企業(yè)的信息與溝通制度。最后，企業(yè)要做好稅務籌劃工作，要熟悉國家的稅收優(yōu)惠政策，如近些年頒布的區(qū)域稅收優(yōu)惠政策、和諧社會稅收優(yōu)惠政策和資源節(jié)約和環(huán)境友好的稅收優(yōu)惠等，這樣不僅利于把握國家的政策導向，而且能使公司獲得節(jié)稅利益。

參考文獻：

第6篇：稅務風險管理范文

一般當企業(yè)參與市場經(jīng)濟，由于稅收政策的相關限制，那么企業(yè)在經(jīng)營過程中就會出現(xiàn)漏稅的可能性，從而嚴重影響企業(yè)的規(guī)范性活動，導致企業(yè)會在利益上的損失。實際上，稅務風險也具有一定的不可避免性，這一般是由于外在與內(nèi)在兩方面原因。外在的則是由于政治因素，同時稅務風險的不穩(wěn)定造成，由于國家的政策不是一次性頒布，在涉及面上還存在缺陷，對于新型的盈利項目沒有具體規(guī)定，而且國家還不時會有宏觀調(diào)控，這就使得企業(yè)在稅收上沒有完全的自主，也就具有不定向性；另一方面則是企業(yè)內(nèi)部的原因，這是由于企業(yè)在自身的不斷發(fā)展中，由于企業(yè)自身利益突出，企業(yè)自身的領導者會自主判斷企業(yè)現(xiàn)狀，從而有可能漏稅。

2稅務風險管理

對于企業(yè)的稅務風險管理，就目前來講，我們沒有一套固定的方法能夠使企業(yè)能夠完全避開稅務風險這個麻煩，所以，我們首先要從自身做起，提高稅務意識，自覺完成企業(yè)應該繳納的稅務，清晰完整地做好企業(yè)的賬務。稅務是一項強制義務，作為在中國大環(huán)境下生存的企業(yè)，不能祈求對于稅務的逃避，而是要自覺完成自己分內(nèi)的事。提高認識是我企業(yè)需要做好的第一步。除了意識上的提高，一般企業(yè)需要有專門的人員進行公司自己的賬務管理，認真做好公司所有的賬務，并按時繳納稅款。所有的稅務操作要在現(xiàn)存的法律規(guī)定下進行，同時在日常的經(jīng)營活動中也要時刻考慮稅務是否合法；那么總結起來所有需要按照法律進行的事物包括稅務計劃、日?；顒印嬏幚?、稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理、資料準備等，要將所有與稅務相關的活動策劃都按照法律條文進行。事實上，即是企業(yè)將所有日?；顒佣及凑辗蓷l文進行，由于實際情況的多變與不可預測性，企業(yè)依然免不了會有偷稅漏稅的情況。那么，對于不可避免的稅務問題，企業(yè)就必須形成自己獨立的判斷意識。事實上，對于稅務帶來的變故不一定對企業(yè)有完全的壞影響，企業(yè)需要思考稅務問題同時對自己帶來的有利點。所以企業(yè)在正常發(fā)展是要客觀思考每一件突發(fā)事件，應該吸取經(jīng)驗就不應該犯第二次錯誤；有時候不經(jīng)意的稅務問題也許會提高自身企業(yè)的知名度，而最終結果的好壞就完全取決于企業(yè)在所處環(huán)境的應變以及相應的措施。

3稅務風險管理成本分析

稅務風險管理成本也像企業(yè)必須支付的稅收一樣，也是企業(yè)必須指出的一部分。實際上，管理成本的提高可以降低企業(yè)不必要的損失，一般來講，管理成本包括規(guī)避風險和制定風險防治措施所耗費的支出形式，以及在企業(yè)遭遇風險所用來彌補風險的支出額。對于稅務風險管理，一般都有以下幾個方面的支出。

3.1風險預防支出。在實際中，企業(yè)為了避免遭遇不經(jīng)意的稅務損失，所以支出一本分資金用以降低或減小稅務風險。進行這一環(huán)節(jié)需要對企業(yè)的管理控制環(huán)節(jié)進行資金整合，在增加放線管理與風險監(jiān)測的基礎上，投入一定的風險防治資本，從而對稅務風險的具體執(zhí)行進行研究。另一方面，由于企業(yè)在經(jīng)營過程中會出現(xiàn)錯誤抉擇，從而造成不必要的經(jīng)濟損失，這是由企業(yè)在對于未來情況不了解時作出的錯誤投資造成的。所以整個就需要企業(yè)提高一定的資金進行市場分析，同時對已經(jīng)損失的部分作出相應的補償。那么出現(xiàn)這些原因都是因為企業(yè)缺少對于當前市場與政策的了解，一些企業(yè)在制定關于公司的未來發(fā)展方向與經(jīng)營策略時缺乏必要的信息，從而使企業(yè)的步伐路線出現(xiàn)了現(xiàn)實狀況不統(tǒng)一的情況，這就使得企業(yè)在不斷地發(fā)展中出現(xiàn)越來越多的不定性損失，那么，此時企業(yè)就需要進行必要的支出用于信息的收集、財務的整理，從而避免造成未來越來越多的損失。

3.2風險糾正支出。那么在上文中提到對于未來企業(yè)風險的預判，當通過一定支出尋找到風險來源時，對于風險的處理，企業(yè)還必須通過額外的支出來處理風險。一般地，財務部門通過稅務風險預測以及風險評估等手段檢測存在的風險，然后在檢測出來以后再進行風險處理。在這一程序中，就需要相關人員全面的評估措施，并進行及時的風險處理工作。所以在平時的財務預算上就需要考慮各方面因素，結合實際情況與當下政策進行切實分析，作出較為現(xiàn)實的預判。而且再進行風險的處理工作后，還需要追加對于風險的二次可能性的處理措施，從而避免可能的二次損失。

3.3風險直接導致成本輸出。在企業(yè)遭遇風險后，風險必定對企業(yè)造成不同程度的損失，那么在幾波損失風波后，直接造成了企業(yè)的成本輸出。這是一個必定的連環(huán)效應，由于企業(yè)的稅務問題帶來的企業(yè)的聲譽、綜合評估、體系的整合度的不良性，造成了從企業(yè)內(nèi)部一直延伸到企業(yè)的直接盈利，那么當盈利不再成為收入來源時，企業(yè)自身的必要消耗也就成了風險帶來的必要支出的一部分；除此之外，由于風險造成了對于企業(yè)各方面的影響，所以在風險的挽救上，為了使企業(yè)自身不在一次波折中埋沒，企業(yè)必須通過一定的成本輸出來完成各方面對自身造成的影響。

4決策分析

企業(yè)自身遭受稅務問題具有一定的不可避免性，所以，企業(yè)應該正視稅務問題，在遭受稅務問題之前做好防范措施，對自身進行綜合分析，及時處理好可能出問題的部分對于企業(yè)的涉稅支出部分進行準確核算。那么一般采用到兩種手段。企業(yè)之所以出現(xiàn)稅務問題，一方面是由于不斷變化的市場環(huán)境以及國家對于市場環(huán)境的控制，另一方面則是企業(yè)自身不正確的經(jīng)營理念。所以，在對于稅務風險管理控制，要從這兩方面分別進行，一方面企業(yè)需要及時收集當前的市場狀況信息以及對于未來市場走向的判斷，另一方面則是嚴格律己，盡量在法律的范圍里進行自身的正常發(fā)展。同時，企業(yè)需要進行自身的利益調(diào)節(jié)，防止未來由于企業(yè)利益與鋌而走險進行偷稅漏稅的行為。

第7篇：稅務風險管理范文

一般企業(yè)稅務管理中遭遇的稅務風險主要是指稅收遵從風險?！蹲駨娘L險管理：管理和改進稅收遵從》里面有相應的定義，明確稅收遵從風險是指在企業(yè)進行稅收管理的過程中，提高納稅后產(chǎn)生的各種可能性與不確定性的負面影響，這主要是納稅人對各種稅款不熟悉或者疏忽，又或者故意造成的不遵從稅法現(xiàn)象，導致出現(xiàn)稅收流失風險。

稅務風險管理是指將現(xiàn)代風險管理的理念引入到稅收管理工作中，目的是以此應對日益復雜的經(jīng)濟稅收形式，使企業(yè)內(nèi)部能夠合理地配置管理資源，實施積極且主動的稅務管理，以此規(guī)范稅收執(zhí)法與行政管理，最大程度的防范稅收流失風險，以此規(guī)避稅務風險。稅務風險管理是現(xiàn)代化風險管理和現(xiàn)代化稅務管理巧妙配合的結果。稅務風險管理指的是稅務風險管理人員，對企業(yè)潛在的風險進行綜合性的分析和評估，采取相應的管理措施和方法，消除或者降低潛在風險發(fā)生的概率，將潛在風險事件發(fā)生可能造成的損失降低到最低。

二、公司稅務管理工作的風險種類分析

1.公司稅務管理工作的內(nèi)部風險

一是公司領導決策人的稅務管理意識不足。從國內(nèi)現(xiàn)階段的公司稅務管理實踐情況來看，數(shù)量眾多的公司領導決策人片面強調(diào)產(chǎn)品銷售和技術創(chuàng)新，但忽視了公司的稅務管理工作。稅務管理意識的不足，導致公司領導決策人不去認真學習我國稅法的相關規(guī)定，同時相應增加了公司組織運營和財務管理工作的風險系數(shù)。另外，很多企業(yè)的高級管理層人員經(jīng)常將稅務問題連帶責任一起推給財務管理人員，更嚴重的是一些小企業(yè)管理者會給財務管理人員施加壓力，試圖利用違法規(guī)避的方式降低公司的稅收繳納數(shù)額，反而導致公司因為偷稅漏稅行為，需要承擔加倍罰款的不利法律后果。

二是公司稅務管理工作者的整體素養(yǎng)需要提高。很多國內(nèi)公司匯中負責財務管理的工作人員自身能力不足，專業(yè)技能參差不齊，導致公司的稅務管理水平時高時低，無法形成穩(wěn)定的公司稅務管理系統(tǒng)。盡管稅務管理人員雖然想要依法繳稅，但是因為業(yè)務不過關，自身對稅法不了解或者理解的不透徹，并且和稅務部門之間的溝通不暢，很容易在納稅方案以主觀意識操作行為，繼而出現(xiàn)了違法違紀行為。比如：在某些業(yè)務較為的精通的涉稅人員，有可能嘗試尋找稅法的漏洞，盡管沒有產(chǎn)生犯罪后果，但與稅法精神相違背，其主觀意識上存在偷稅、漏稅的意愿。稅務管理工作者需要對公司應繳稅額進行統(tǒng)計，如果態(tài)度上不認真，很容易造成數(shù)據(jù)失實；如果計算方法不當、數(shù)據(jù)來源缺乏真實性，也將提高公司的稅務管理風險隱患。

2.公司稅務管理工作的外部風險

一是公司的稅務管理工作沒有與國家的稅收政策形成同步。受到市場經(jīng)濟的變化影響，我國的稅收政策也隨之做出調(diào)整，以適應現(xiàn)實經(jīng)濟發(fā)展水平。但如果公司的稅務管理工作者沒有及時學習、研究國家稅收政策的調(diào)整、變化，將造成公司稅收管理與國家政策的脫離。此外，除了中央政府的稅收政策之外，各級地方政府也根據(jù)自身經(jīng)濟情況，對其行政區(qū)劃內(nèi)的稅收制度作出調(diào)整，增加了公司的稅務管理工作復雜性和難度，也相應提高了公司的稅務管理工作風險系數(shù)。由于，國內(nèi)中央政府和地方政府各自在職權范圍內(nèi)，享有稅收管理權限，造成了一些地方的稅法具有復雜性的特點，也同樣會給企業(yè)理解和把握稅法和稅收政策增加難度，如果；理解錯誤或者操作不當，就會給企業(yè)帶來稅務風險。

二是國家與地方政府在稅務執(zhí)行方面，各自擁有管理職權和稅收征繳權限，存在管理制度上的不統(tǒng)一。國內(nèi)各級行政管理部門眾多，地區(qū)經(jīng)濟結構不平衡，導致各地公司需要參考的稅收管理政策、稅收方法也各不相同，容易給跨地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營的公司造成稅收計算、繳納方面的困惑，比如在甲市的稅收計算、繳稅數(shù)額是合法的，但乙市對稅收計算方法、征稅比例有不同的規(guī)定，需要重新額計算納稅數(shù)額；相反，如果繼續(xù)按照甲市的計稅方法和納稅數(shù)額，將導致稅務管理工作的錯誤發(fā)生，從而增加了稅務管理工作的風險。

三、企業(yè)稅務風險管理措施

1.致力于企業(yè)納稅誠信文化的培養(yǎng)

企業(yè)文化是否優(yōu)良在一定程度上代表著企業(yè)發(fā)展的軟實力大小，同時企業(yè)文化也會在潛移默化中對影響。因此，為提高稅務風險管理水平，需要在企業(yè)內(nèi)部建設誠信守法、依法納稅的企業(yè)文化，企業(yè)高層管理人員也需重視稅務風險管理，作為中層管理人員的財務人員需要在工作中依法辦事，認真對待稅務問題。在企業(yè)文化的指導下，使企業(yè)所有成員都能樹立依法納稅的意識，幫助企業(yè)規(guī)避和降低稅務風險。

2.加強與稅務機構的溝通和聯(lián)系，打造和諧的稅企關系

稅收是政府部門實行宏觀調(diào)控的重要手段，因此稅收具有財政收入與經(jīng)濟調(diào)控的職能，能夠緩解區(qū)域間經(jīng)濟發(fā)展不平衡的問題，保障我國經(jīng)濟又好又快發(fā)展，因此政府通常會給地方稅務機關較大的自主權和控制權。在這種情況下，企業(yè)除了隨時關注稅法狀態(tài)，還需要強化和當?shù)囟悇諜C關的聯(lián)系，以此保證企業(yè)能夠準確理解稅法，避免稅務風險。

3.提升廣大稅務管理人員的專業(yè)技術水平

為了減少企業(yè)已有稅務風險，保證企業(yè)經(jīng)濟效益，充分利用稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)應當通過培訓的方式提高現(xiàn)有稅務風險管理人員的專業(yè)水平，以此強化對企業(yè)的控制力，規(guī)避稅務風險。

4.對企業(yè)的一切涉稅事務進行系統(tǒng)的管理

企業(yè)出現(xiàn)稅收問題一般都會交給財務部門進行處理，沒有意識到稅務規(guī)定和財務會計存在的差異，財務管理人員更多地是幫助企業(yè)如何履行納稅責任，而不像稅務處理那樣，需要考慮企業(yè)業(yè)務本身、涉稅合同、發(fā)票等交易憑證是否具有進而發(fā)現(xiàn)。稅務規(guī)定和財會管理上有依據(jù)的內(nèi)容也不同，財務問題只需要調(diào)整財務就可以解決，但是這樣很容易出現(xiàn)財務風險。因此，為避免出現(xiàn)稅務風險，企業(yè)必須樹立稅務風險意識，將有關稅務的事項進行統(tǒng)一管理，從源頭上避免和防范出現(xiàn)稅務風險。

5.建立健全而有效的預警報告機制

第8篇：稅務風險管理范文

【關鍵詞】企業(yè)稅務風險；風險管理體系；途徑

一、前言

就目前市場競爭形式來看，金融危機的席卷使我國企業(yè)面臨著非常嚴峻的經(jīng)濟發(fā)展形式，企業(yè)要在這種惡劣的市場環(huán)境中立足就必須保證自身資源充足的同時具備各種應付風險和問題的應變能力。稅務風險管理是企業(yè)風險管理中重要的環(huán)節(jié)之一，稅務風險會直接影響企業(yè)的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)必須督促自身積極構建一個科學、合理、可行的稅務風險管理體系，并且充分認識到稅務風險管理的重要性和必要性，并采取相應的措施進行稅務風險的有效預防和處理，從而保證企業(yè)能夠獲得一定的市場競爭優(yōu)勢。

二、企業(yè)稅務風險的主要內(nèi)容

無論企業(yè)的規(guī)模、收益如何，一旦設計到稅務問題，就不可避免的存在稅務風險的問題。企業(yè)存在的目標是為了盈利，所以開展的活動也都是圍繞經(jīng)濟效益而開展，納稅行為也不例外。許多企業(yè)采取各種形式去逃稅、漏繳稅，雖然為企業(yè)謀得了短期經(jīng)濟效益，但是卻為企業(yè)的發(fā)展埋下了深深的風險隱患。通常情況下，企業(yè)面臨的稅務風險大多就是企業(yè)未按相關稅收政策而發(fā)生的稅收風險以及盲目進行節(jié)稅而放大了某些稅務風險這兩個方面。按照涉稅環(huán)節(jié)的不同可以將企業(yè)稅務風險大致劃分為：第一，由于企業(yè)內(nèi)部組織結構不合理或業(yè)務流程制定不規(guī)范而引發(fā)的稅務風險；第二，沒有完全領悟稅收政策而引發(fā)的稅務風險，主要體現(xiàn)在收入、成本、費用以及特殊項目的確認上，如優(yōu)惠稅率的使用等;第三，由于財務處理不當或者關聯(lián)交易而引發(fā)的稅務風險，如企業(yè)內(nèi)部融資等；第四，發(fā)票管理和稅務處理引發(fā)的稅務風險，如增值稅發(fā)票的保管、營業(yè)稅的處理等;第五，在繳稅申報及繳納的過程中，由于不及時性或其他問題而引發(fā)的稅務風險。按照稅務風險的影響程度可以將企業(yè)稅務風險劃分為：第一，資金風險，對企業(yè)的正常運營造成直接的影響；第二，違法風險，企業(yè)相關工作人員在納稅處理上有意無意的違法行為有可能直接構成犯罪；第三，信譽損失風險，一旦企業(yè)涉及稅收違法政策被暴露出來，會直接對公司的聲譽造成惡劣的影響；第四，稅收政策風險，這是企業(yè)違反了一些稅收法律相關規(guī)定而導致的無形損失。

三、企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因

從目前企業(yè)稅務風險的現(xiàn)狀來看，可以從主觀和客觀原因來分析。從主觀原因的分析主要從四個方面來體現(xiàn)：第一，企業(yè)納稅意識薄弱，忽視了稅務風險管理的重要性；第二，企業(yè)內(nèi)部稅務風險管理機制設置不合理，導致內(nèi)部稅務風險管理秩序管理；第三，企業(yè)對內(nèi)部稅務風險管理的監(jiān)管機制設置不合理，制度不監(jiān)督；第四，企業(yè)稅務風險管理人員綜合素質(zhì)低，專業(yè)能力有限，對稅收政策的理解不夠全面。從客觀原因的分析主要從三個方面來體現(xiàn)：第一，目前我國企業(yè)稅務制度不健全，漏洞太多；第二，具體稅務執(zhí)法工作落實不到位，需要進一步規(guī)范；第三，稅收政策自身存在不確定性的特征，企業(yè)與稅務機關因為各自的利益及出發(fā)點不同，博弈在二者之間總是客觀存在。就目前而言，產(chǎn)生企業(yè)稅務風險的客觀原因一時之間難以消除，企業(yè)對于此也是無能為力，唯有從主觀原因著手，不斷增強自身的稅務風險意識，加強對企業(yè)內(nèi)部的稅務風險管理，構建完善的企業(yè)稅務風險管理體系。

四、構建企業(yè)稅務風險管理體系的具體途徑

（一）構建企業(yè)稅務風險管理體系的理論基礎

企業(yè)稅務風險不僅有內(nèi)部和外部的原因，也有主觀和客觀的原因，因此要解決一系列企業(yè)風險問題，要求企業(yè)必須把握構建企業(yè)稅務風險管理體系的理論基礎，如全面風險理論，全面風險管理理論主要由內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制策略、信息溝通、問題監(jiān)察等八個部分組成，稅務風險管理應以此為理論基礎，詳細的了解企業(yè)稅務風險管理的流程和方法，及時準確的編制企業(yè)適用的稅法規(guī)范制度并不斷更新；建立及完善健全的稅務風險管理體系及更新系統(tǒng)，保障企業(yè)稅務管理系統(tǒng)與國家法律規(guī)范的標準保持一致，以此來構建科學的、全面的企業(yè)稅務風險管理體系，從而實現(xiàn)企業(yè)科學、有效且全面的稅務風險管理。

（二）制定風險控制流程，設置風險控制點

我國稅務局頒布的《大企業(yè)稅務風險指引》的文獻，其中明確指出了企業(yè)稅務風險管理的目標，并且為一些具體的稅務風險問題提出了解決方案和措施，不僅為企業(yè)稅務風險管理指明了方向，同時也使得企業(yè)稅務風險管理提供了政策依據(jù)。企業(yè)應該在圍繞《指引》展開一系列企業(yè)稅務風險管理工作，設置稅務風險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機制。針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業(yè)務流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，合理設置關鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應的控制措施；協(xié)同相關職能部門，管理日常經(jīng)營活動中的稅務風險，聯(lián)系企業(yè)具體實際情況，制定出科學合理的，適合企業(yè)發(fā)展的稅務風險管理制度，并且嚴格落實制度具體方案，最大限度的控制企業(yè)的稅務風險，杜絕企業(yè)偷稅漏稅等違法行為，促進企業(yè)稅務風險管理體系的構建。

（三）遵循構建企業(yè)稅務風險管理體系的特殊原則

企業(yè)稅務風險管理體系的構建要求企業(yè)必須遵循及時準確申報、按時繳納、絕不拖欠的特殊原則，堅決履行企業(yè)納稅任務，盡可能的降低企業(yè)稅務風險對企業(yè)正常運作的影響。除此之外，構建企業(yè)稅務風險管理體系要求企業(yè)還用遵循成本效益、全面性、可操作性、目標導向性以及有效性等原則，幫助企業(yè)成功化解各種稅務問題，并且為企業(yè)稅務風險管理提供指引，從而促進企業(yè)稅務風險管理體系的構建。

（四）提高稅務風管理人員對稅務風險管理的認識

企業(yè)稅務風險管理人員普遍風險意識薄弱，這也是制約企業(yè)稅務風險管理發(fā)展的一大問題，作為稅務風險管理的主心骨，不僅要不斷提升自身綜合素質(zhì)及專業(yè)水平，同時也要不斷提高自己的風險意識，才能有效地促進企業(yè)稅務風險管理的發(fā)展，避免出現(xiàn)因為“謀私利”、“中飽私囊”等的現(xiàn)象。同時增強對風險的預知能力，最大限度的降低稅務風險帶給企業(yè)的損失。

（五）規(guī)劃稅務風險應對策略

稅務風險對企業(yè)造成的影響可大可小，企業(yè)對風險的應對也有多種策略，可分為可接受、逃避、轉(zhuǎn)移、小心管理等。因此，在處理稅務風險上可按照稅務風險的危害程度來選擇應對策略，對于比較容易發(fā)生且風險影響大的風險盡可能的避免；對于比較容易發(fā)生但危害程度小的可選擇轉(zhuǎn)移；對于發(fā)生幾率小危害程度也小的風險可選擇小心管理的策略，盡量控制風險使其合理化；對于發(fā)生幾率和危害程度都小的風險，就可以選擇可接受，適當適量的風險反而有利于推動企業(yè)的發(fā)展。

五、結語

綜上所述，為保障企業(yè)稅務管理工作的有效開展，必須遵循納稅原則，把握全面風險管理的理論基礎，重視相關的政策依據(jù)，重視稅務管理人員的綜合素質(zhì)與風險意識的培養(yǎng)，構建一整套科學且全面的稅務風險管理體系，增強企業(yè)的稅務管理水平，進而增強企業(yè)的競爭軟實力，鞏固企業(yè)的競爭地位，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]高朝霞.企業(yè)稅務風險管理淺析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011，(35):227-227.

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[3]劉茜.企業(yè)稅務風險管理體系構建研究[D].山東大學，2012.

第9篇：稅務風險管理范文

一、企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因

（一）主觀原因

企業(yè)的納稅意識淡薄，企業(yè)稅務風險管理屬于企業(yè)管理系統(tǒng)中的工作，所以在企業(yè)的各個部門的經(jīng)營活動中都會產(chǎn)生風險，由于企業(yè)的納稅觀念不強，對企業(yè)稅務管理的重視程度不夠，企業(yè)在稅務管理上，所有的工作都交給財務部門來處理，在企業(yè)的內(nèi)部沒有形成稅務管理的系統(tǒng)。甚至一些企業(yè)在管理稅務時，為了企業(yè)的利益，違反稅務管理操作，造成一定的稅務風險。

企業(yè)內(nèi)部管理上疏忽，企業(yè)內(nèi)部的控制力小，所以會產(chǎn)生企業(yè)稅務管理的風險。內(nèi)部的控制，是企業(yè)得意發(fā)展的重要保障，這都對企業(yè)稅務管理有很大的影響?，F(xiàn)階段，我國很多的企業(yè)在內(nèi)部沒有形成良好的內(nèi)部控制力，系統(tǒng)不完善。

（二）客觀原因

現(xiàn)階段，我國的經(jīng)濟發(fā)展處于轉(zhuǎn)型期，對對企業(yè)管理上缺乏一定的法律標準。所以導致企業(yè)稅務風險出新的機率增大。稅務機關執(zhí)法的規(guī)范性不強，執(zhí)法的證據(jù)也不充分，容易引發(fā)企業(yè)的稅務風險。我國經(jīng)濟環(huán)境的復雜多變，導致稅收政策也在不斷地變化，這給是稅收管理工作帶來了很大的難度。在激烈的市場競爭中，一些企業(yè)利益而開具虛假發(fā)票，這也會增加企業(yè)稅務風險。

二、企業(yè)稅務風險管理的意義

建立企業(yè)風險的稅務管理對企業(yè)的發(fā)展有一定的積極意義，主要體現(xiàn)在一下幾個方面：首先稅務風險管理可以降低稅負，保障企業(yè)的經(jīng)濟增長，有利于企業(yè)長久的發(fā)展目標；企業(yè)對稅務進行嚴格的管理，為企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展創(chuàng)造了安全的環(huán)境。保障企業(yè)的依法經(jīng)營，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動高可以有序的發(fā)展；對企業(yè)的稅務管理可以降低風險，有力的避免企業(yè)的損失。

三、企業(yè)稅務風險管理系統(tǒng)的構建方法

（一）完善企業(yè)稅務管理的內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設是構建企業(yè)稅務風險管理體系的基礎，對企業(yè)稅務風險的管理體系的良好運行起到一定的保障作用。所以必須要建立和完善企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，從組織結構、文化理念以及內(nèi)部控制三個層面展開分析。企業(yè)結合自身的發(fā)展需求，建立獨特的企業(yè)風險管理機構，培養(yǎng)專門的工作人員從事風險管理。建立健全稅收機制，制定稅收方案，提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。積極倡導稅務管理的文化理念，潛移默化的影響學生，加強對全體員工稅務風險的教育，保障企業(yè)對稅務管理工作的有效實行。建立健全企業(yè)稅務風險管理系統(tǒng)，嚴格執(zhí)行企業(yè)的規(guī)章制度。

（二）加強對稅務風險的識別和評估

稅務風險的識別，為企業(yè)的稅務風險提供了依據(jù)。一般其情況下，稅務風險的評估的方法包括財務報表分析法、現(xiàn)場檢查分析法、風險評估法等。通過這些方法對稅務風險進行評估，分析風險以及數(shù)據(jù)之間的差異，有利于評估稅務的風險。所以風險的評估是在稅務風險的識別基礎上進行的，通過對稅務風險的評定，得出風險的水平，把它做為稅務風險管理的依據(jù)。

（三）制定稅務風險的應對方案

制定有效的稅務風險應對方案可以有效地處理稅務風險。企業(yè)的稅務風險可以在企業(yè)的承受范圍內(nèi)，并且企業(yè)發(fā)生的可能性小、影響的程度小等狀況，可以采取保留稅務風險這一措施。在企業(yè)稅務管理上，遇到不重要的稅務風險，企業(yè)可以控制稅務風險把發(fā)生的效率降到最低。企業(yè)稅務風險還可以轉(zhuǎn)移稅務風險，把稅務風險轉(zhuǎn)移到其他的主體上。利用稅務風險，企業(yè)通過重組合并，轉(zhuǎn)變企業(yè)的發(fā)展機遇。

（四）建立健全管理機制

企業(yè)要加強與稅務管理的聯(lián)系，建立信息系統(tǒng)，加強業(yè)務部門的工作人員與稅務風險的管理，確保稅務機關與企業(yè)之間的密切聯(lián)系。加強監(jiān)督體系的建立，企業(yè)應該設立專門的監(jiān)督部門，對稅務的風險進行監(jiān)督和評價。