工程竣工決算審計報告精選(九篇)
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第1篇：工程竣工決算審計報告范文
在實踐與實務(wù)中，影響審計質(zhì)量的原因很多，其中審計方法不當(dāng)是影響審計質(zhì)量重要原因之一；不當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ㄒ灿性S多種，如抽項審計法、重點審計法等，本文針對這些不當(dāng)?shù)挠嫹椒ㄟM(jìn)行一一分析，指出其弊病，提出并倡導(dǎo)正確的審計方法。
1.工程竣工結(jié)算的概念
從大家論述的來看，我覺得有必要談一下工程竣工結(jié)算的概念，因為發(fā)表的文章中題目大多數(shù)是關(guān)于預(yù)決算審計的，但文章卻不談預(yù)、決算審計，而只談工程竣工結(jié)算審計，可能是對于工程預(yù)算、結(jié)算、決算的概念不理解。工程（施工多頭開戶的現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，造成資金分散，不易管理，給審計稽核和財務(wù)監(jiān)督工作帶來困難。同時事業(yè)單位的票據(jù)管理存在許多違紀(jì)問題。貨幣資金管理有漏洞，費用開支不透明，導(dǎo)致經(jīng)費緊缺。
2.工程竣工結(jié)算的主要措施
通過發(fā)現(xiàn)以上的問題，我們在工作中總結(jié)經(jīng)驗，提出了以下幾方面的解決事業(yè)單位財務(wù)管理問題的措施。以達(dá)到科學(xué)、合理、規(guī)范地進(jìn)行事業(yè)單位財務(wù)賬務(wù)的處理。
（1）提高領(lǐng)導(dǎo)者意識，建立健全財務(wù)管理機制。領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該觀念創(chuàng)新，確立財務(wù)管理的中心地位，要加強成本管理，樹立成本觀念，有效地把握和預(yù)計風(fēng)險，建立風(fēng)險預(yù)警機制；樹立市場化的觀念，面向市場開源節(jié)流，壯大經(jīng)濟(jì)實力。
（2）加強預(yù)算管理。針對預(yù)算編制 ，應(yīng)該充分認(rèn)識預(yù)算編制在事業(yè)單位的重要性。 同時預(yù)算編制的準(zhǔn)備期可以適當(dāng)延長，充分預(yù)見各因素，安排充足的編制時間，為科學(xué)預(yù)算提供條件。 另外， 事業(yè)單位應(yīng)將收入進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理， 健全收入分配制度。編制部門預(yù)算時應(yīng)廣泛聽取意見，收集各部門的資料，匯總后交領(lǐng)導(dǎo)和群眾討論，反復(fù)協(xié)調(diào)與平衡，實行預(yù)算內(nèi)外綜合統(tǒng)籌，進(jìn)一步細(xì)化收支。嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算，按項目、時間、進(jìn)度支出，不準(zhǔn)隨意變更預(yù)算項目。
（3）加強資產(chǎn)管理。加強實物資產(chǎn)管理，應(yīng)該加強資產(chǎn)清查，定期或不定期進(jìn)行抽查盤點，以確保設(shè)備的完好無損； 確立以“錢物分離、互相牽制 、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則，合理分工，明確職責(zé)。 對固定資產(chǎn)的管理實行雙人保管，相互制約。 規(guī)范事業(yè)單位大宗物品管理。采用公開招標(biāo)形式采購，增加物品采購的透明度；完善政府采購預(yù)算編制制度和政府采購監(jiān)督體系，逐步形成以財政部門為主，紀(jì)檢監(jiān)察、審計及其他有關(guān)部門共同配合的監(jiān)督機制。
（4）加強貨幣資產(chǎn)管理。規(guī)范銀行賬戶，加強票據(jù)管理，各單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理銀行開戶和收支事宜，不出借出租賬戶，不公款私存。票據(jù)由會計人員負(fù)責(zé)購買、保管，不使用不合規(guī)票據(jù)，收據(jù)不跨年，剩余部分蓋章作廢。加強貨幣資金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定：庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，遵守現(xiàn)金使用范圍；不挪用及白條抵庫，不保留賬外現(xiàn)金；高度重視往來款項的管理，把往來款項的清查登記與改進(jìn)財務(wù)管理結(jié)合起來；建
立項目決策負(fù)責(zé)制和決策失誤追究制，透明開支，加強預(yù)算外資金管理，加強專項資金的監(jiān)督管理；提高部門、單位領(lǐng)導(dǎo)依法理財?shù)囊庾R，增強責(zé)任心，民主理財。
（5）會計集中核算制度。各單位應(yīng)規(guī)范財務(wù)核算 ，對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位加強控制，細(xì)化責(zé)任。不相容職務(wù)分開，保證資金安全；定期核對資產(chǎn)，做到賬賬相符、賬實相符；健全內(nèi)部財務(wù)制約機制，實行分級授權(quán)制，規(guī)范大額資金的流向。 國庫集中支付將事業(yè)單位的財務(wù)資金集中起來，便于財務(wù)處對下屬各部門的預(yù)算資金執(zhí)行情況實施監(jiān)督，控制預(yù)算的實施，保障單位整體預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，杜絕預(yù)算部門私設(shè)“小金庫”，截留預(yù)算外資金等違規(guī)行為。
3.工程竣工結(jié)算的審計方法
工程竣工結(jié)算的審計方法有很多種， 從審計人員實際操作的和一些報刊雜志介紹來看，大約有全面審計法、增減審計法、重點審計法、抽項審計法、指標(biāo)對比審計法幾種，審計人員在實際審計過程中采用哪種審計方法。正如一些文章介紹的那樣，要根據(jù)工程的規(guī)模、造價的大小、難易程度、時間松緊等因素來確定，對此做法和看法本人不敢茍同。 進(jìn)行工程竣工結(jié)算審計，最終審計部門要根據(jù)工程審計結(jié)果出具審計報告， 業(yè)主和承包雙方要以審計報告作為他們最終價款結(jié)賬的依據(jù)， 就是說審計報告直接涉及到業(yè)主和承包方經(jīng)濟(jì)利益； 根據(jù)國家審計署的最新調(diào)查顯示，這兩年來，由審計報告不嚴(yán)謹(jǐn)引起的經(jīng)濟(jì)糾紛呈不斷上升趨勢， 這表明業(yè)主和承包商中至少有一方對審計結(jié)果不滿意也呈上升趨勢，這種趨勢給審計部門提出了更高的要求，即審計部門要對審計結(jié)果負(fù)責(zé)，對社會負(fù)責(zé)。 為了使業(yè)主與承包方雙方經(jīng)濟(jì)利益不受損失，也為了審計部門在社會上立足不敗之地，就要求審計報告要公正、準(zhǔn)確、嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)，不能偏向任何一方，否則，不但會引起業(yè)主和承包方的經(jīng)濟(jì)糾紛，還會給審計部門帶來許多問題和矛盾，影響社會對審計部門的信任，因此，審計結(jié)果尤為重要。影響審計結(jié)果的因素很多，有工程量計算，定額子目的套用和換算，材料數(shù)量及價格的確定，規(guī)費的計取等，這要求每個環(huán)節(jié)都不能出差錯，否則就會影響工程造價，影響審計結(jié)果，要做好這一點，我認(rèn)為審計工程竣工結(jié)算的最好方法就是全面審計法，其他審計方法都不容易做到這一點。
3.1全面審計法
全面審計法就是將工程竣工結(jié)算書及造價有關(guān)方的招投標(biāo)、合同等文件對照圖紙、變更、簽證、實物、國家和地方定額、政策性文件進(jìn)行全面審查，對有變化的工程量進(jìn)行一一計算。 對有變化的定額子目進(jìn)行一一套用或換算，對有變化的材料數(shù)量及價格進(jìn)行一一確定，對所有規(guī)費進(jìn)行一一計取，然后直接得出審定價。由于這種審定價是直接得出的，其中每個數(shù)字、每個定額子目全都經(jīng)過審查得出的，因此這種審計結(jié)果不易出差錯，是比較準(zhǔn)確的，但這種審計方法的缺點是時間比較長，如拿時間和審計結(jié)果的準(zhǔn)確性相比，時間的長短，就顯得微不足道了，就目前的社會狀況來看，我認(rèn)為，全面審計法應(yīng)當(dāng)是現(xiàn)階段的主要審計方法和最好方法，社會應(yīng)廣泛采用。
3.2抽項審計法
抽項審計法顧名思義，就是從工程結(jié)算書等有關(guān)資料中抽出一部分項目，如抽出一部分工程量或一部分定額子目進(jìn)行審查，正確的便同意送審價，錯誤的將其更正，然后連同未抽部分一起合并計算，得出一個審定價。由于未抽審的部分不能保證其正確，因此，審計出來的結(jié)果也就不可能確保其正確性，盡管是節(jié)省了時間，顯然，這種審計方法是不可取的。
其他審計法如重點審計法、增減審計法、指標(biāo)對比審計法等都有其不同的缺點，本文就不一一分析了?？傊氲玫较鄬Ρ容^準(zhǔn)確的、科學(xué)的審計結(jié)果，要選審計方法的話，應(yīng)該選擇直接得出審定價的方法，而不應(yīng)該選擇間接得出審定價的方法。我認(rèn)為，目前最好的審計方法就是全面審計法。
第2篇：工程竣工決算審計報告范文
根據(jù)建設(shè)項目進(jìn)展情況對整個跟蹤審計工作作出統(tǒng)籌安排，一般按建設(shè)工程內(nèi)容分為下面幾部分重點審查：
(一)審查建設(shè)項目立項程序，以及設(shè)計、監(jiān)理、施工的招投標(biāo)和合同內(nèi)容執(zhí)行情況。審查工程設(shè)計、招標(biāo)、施工和監(jiān)理單位是否具備相應(yīng)資質(zhì)，設(shè)計費、費、施工費和監(jiān)理費收取是否符合國家有關(guān)規(guī)定；審查工程審批文件，是否符合有關(guān)規(guī)定；工程的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等招標(biāo)投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效，前期征地拆遷手續(xù)是否完備，程序是否規(guī)范，查處不嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，未經(jīng)審批或未辦理施工許可隨意開工建設(shè)、領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)插手工程招投標(biāo)方面、、招標(biāo)人虛假招標(biāo)、投標(biāo)人圍標(biāo)串標(biāo)和評標(biāo)不公正等問題；審查合同簽訂內(nèi)容，是否與招投標(biāo)、中標(biāo)的內(nèi)容和金額一致，投標(biāo)人的承諾是否在合同中體現(xiàn)。
(二)審查合同內(nèi)工程量計算的內(nèi)容、重大設(shè)計變更簽證、新增工程量和單價的確定。
工程建設(shè)是否按合同內(nèi)容實施，與概算總投資的控制措施是否到位、工程量計算過程是否真實與合規(guī)、月進(jìn)度報表是否真實與合規(guī)、是否建立工程計量臺賬，查處施工單位是否偷工減料、轉(zhuǎn)包或違法分包等問題；設(shè)計變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，影響項目建設(shè)規(guī)模的單項工程投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容變更是否按規(guī)定的管理程序報批。有無擅自擴大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，有無計劃外建設(shè)項目；重點跟蹤量化審查單項工程金額超過200萬1：22z的合同及設(shè)計、監(jiān)理金額超過50萬以上的合同，對合同價格是否與投標(biāo)報價一致進(jìn)行審計監(jiān)督，隱蔽工程一次結(jié)算工程款超過30％的合同價款和200萬元以上合同有重大變更，其金額超出原合同10％以上的，或單項(清單報價)工程超出25％以上的；關(guān)注工程是否有盲目壓縮工期、試驗檢測數(shù)據(jù)資料不真實、施工監(jiān)理不嚴(yán)格、工程質(zhì)量及安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)責(zé)任制不落實等問題。審查建設(shè)單位是否按國家有關(guān)規(guī)定建立、健全相關(guān)的內(nèi)部控制管理制度，責(zé)任是否明確，各項內(nèi)部控制制度是否得到有效落實和執(zhí)行。
(三)審查建設(shè)資金來源、管理和使用情況。審查建設(shè)資金來源，是否按投資計劃及時撥付到位，能否滿足項目建設(shè)進(jìn)度需要，建設(shè)資金有無滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用等問題；是否按進(jìn)度、按合同規(guī)定付款，對以工程量清單進(jìn)行招標(biāo)的項目是否定期根據(jù)變更情況調(diào)整工程量清單，做好造價的實時控制，避免超清單支付的情況發(fā)生：審查建設(shè)資金是否專戶存儲，?？顚Ｓ?，審查項目貨幣資金的真實與合法性，主要核實銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金，審查有無建設(shè)收入，建設(shè)收入的來源及使用情況。關(guān)注資金管理使用中，是否存在混亂、損失浪費以及非合理原因造成工程建設(shè)項目嚴(yán)重超概算等問題；審查建設(shè)單位工程成本核算賬務(wù)處理，是否符合《同有建設(shè)單位會計制度》的要求，是否正確歸集建設(shè)成本，單項工程成本是否準(zhǔn)確，有無將不合理的費用擠入工程成本：核查財務(wù)報表是否真實，是否符合法律、法規(guī)及會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，會計報表和附注及其編表說明反映的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確、合規(guī)，工程價款結(jié)算和往來款項是否真實、合法：審查待攤投資中發(fā)生的建設(shè)單位管理費是否真實合規(guī)，征地拆遷費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費是否按照合同規(guī)定支付。貸款利息是否按照規(guī)定利率計息、分?jǐn)偸欠窈侠怼ｊP(guān)注列入的科研(課題)是否真實與合規(guī)。審查下?lián)軐ｍ椯Y金撥付的依據(jù)，延伸審查專項資金財務(wù)收支是否真實、合規(guī)、合法，會計核算是否規(guī)范。審查設(shè)備、材料等物資是否按設(shè)計要求進(jìn)行采購，有無盲目采購行為；設(shè)備、材料等物資的采購、驗收、保管和領(lǐng)用手續(xù)是否合規(guī)、有效。關(guān)注固定資產(chǎn)臺賬記錄是否準(zhǔn)確。高速公路建設(shè)項目的跟蹤審計，重點對工程重大變更情況的審查，變更的理由是否充分，變更的內(nèi)容是否真實，審批的程序是否完善、合理，變更項目的實施是否真實合規(guī)，對隱蔽工程要求被審計單位及時報告重大隱蔽工程實施的時間、地點和項目名稱，對隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場勘察，對實施情況作出審計工作記錄，制做審計證據(jù)，填寫審計臺賬，為竣工決算審計收集和準(zhǔn)備資料。
(四)工程竣工決算。主要審查建設(shè)項目工程竣工決算報表和說明書以及建設(shè)項目竣工編制依據(jù)的真實性、合法性；建設(shè)項目建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支的真實性、合法性、效益性；有無非法轉(zhuǎn)包工程行為，工程價款結(jié)算是否符合合同要求，有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款問題；工程竣工資料檔案歸集整理的真實性、完整性、準(zhǔn)確性和交付使用資產(chǎn)是否真實。關(guān)注跟蹤審計過程發(fā)現(xiàn)的問題與整改情況。待工程和財務(wù)結(jié)算審計完成，出具竣工決算審計報告。
(五)應(yīng)積極與建設(shè)單位建立聯(lián)絡(luò)制度，了解工程進(jìn)度和項目管理情況，每月按統(tǒng)計表格向?qū)徲嫿M報一份工程進(jìn)度及變更情況說明，審計組不定期深入現(xiàn)場和項目建設(shè)單位進(jìn)行抽查。要求被審計單位遇有工程招投標(biāo)。設(shè)計變更、移民搬遷項目等與工程造價有關(guān)的事項，及時報審計組了解情況。同時要求跟蹤審計之后，簽訂的施工合同內(nèi)容應(yīng)增加“工程價款結(jié)算。以國家審計機關(guān)的結(jié)論為準(zhǔn)”條款。
(六)一年度為一審計周期，年初將被審計對象列入審計計劃，發(fā)出審計通知，現(xiàn)場跟蹤審計結(jié)束，在60個工作日，根據(jù)重要性出具審計建議書或者報告。
二、跟蹤審計時間節(jié)點上的安排和方式
(一)集中審查上一年度資金籌措和使用及延伸審查下?lián)茼椖拷ㄔO(shè)資金情況和上一年度工程價款報表結(jié)算和單項工程完成結(jié)算(決算)情況，當(dāng)年開工項目建設(shè)程序，按項目審批方案檢查項目概預(yù)算執(zhí)行情況，不定期按照合同內(nèi)容抽查項目建設(shè)進(jìn)展、施工和監(jiān)理的人員到位情況；跟蹤審查單項工程開工前原始地形(地貌)測量結(jié)果與設(shè)計圖紙是否一致，工程建設(shè)計量報表和臺賬是否記錄完整，重大設(shè)計變更與原設(shè)計審查表和計量、單價變化依據(jù)，特別關(guān)注隱蔽工程的設(shè)計變更；督促被審計單位，每月定期填寫工程計量和變更動態(tài)表格，不定期檢查審計建議的落實和整改情況。若有重大違紀(jì)違規(guī)或?qū)也閷曳傅惹闆r，及時建議報有關(guān)部門予以查處，根據(jù)工程建設(shè)重要性原則，選準(zhǔn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)點，如合同量的增加(減少)、合同單價變更、單項工程超概算、隱蔽工程施工過程變更簽證等，應(yīng)及時安排審計。
第3篇：工程竣工決算審計報告范文
1996年，某大學(xué)與東海裝飾有限責(zé)任公司簽訂協(xié)議，由東海裝飾有限責(zé)任公司承建該大學(xué)的圖書館裝修工程。1998年圖書館裝修工程竣工后，雙方共同委托中誠審計師事務(wù)所對工程的竣工預(yù)、結(jié)算進(jìn)行了審計，并按照A市政府的規(guī)定，將工程預(yù)、結(jié)算送原財政部駐某省財政監(jiān)察專員辦事處A市監(jiān)察組審查。1998年2月，A市監(jiān)察組審查后在審計報告的結(jié)算匯總表上加蓋了“工程價款預(yù)結(jié)算審核專用章”，對工程預(yù)、結(jié)算進(jìn)行了審核確認(rèn)。之后，某大學(xué)發(fā)現(xiàn)工程施工單位東海裝飾有限責(zé)任公司存在虛報工作量等問題，與該公司就工程價款的結(jié)算發(fā)生爭議。東海裝飾有限責(zé)任公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)根據(jù)A市監(jiān)察組蓋章確認(rèn)的審定值結(jié)算工程價款，某大學(xué)則又委托中誠審計師事務(wù)所重新進(jìn)行了審計。1998年6月，中誠審計師事務(wù)所重新審計后出具了審計報告，調(diào)減了該工程的結(jié)算值，某大學(xué)據(jù)以要求某省專員辦重新審查確認(rèn)。1998年7月，某省專員辦發(fā)出《關(guān)于對某大學(xué)圖書館裝修工程預(yù)、結(jié)算進(jìn)行檢查的通知》，決定組織人員對圖書館工程竣工結(jié)算審計報告的正確性、合法性進(jìn)行檢查。但由于機構(gòu)改革的原因，并沒有實際派出檢查組。1999年10月，某省專員辦發(fā)出通知，根據(jù)國務(wù)院機構(gòu)改革后財政部新三定方案的規(guī)定，決定不再對某大學(xué)圖書館裝飾工程審計報告進(jìn)行核查。某大學(xué)對此不服向財政部申請行政復(fù)議。
經(jīng)審查，財政部認(rèn)為，1、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，財政監(jiān)察專員辦事處沒有對審計師事務(wù)所等中介機構(gòu)審定的工程預(yù)、結(jié)算值進(jìn)行認(rèn)定的職權(quán)。因此，原某省專員辦A市監(jiān)察組在中誠審計師事務(wù)所對某大學(xué)圖書館裝修工程結(jié)算出據(jù)的審計報告上加蓋“工程價款預(yù)結(jié)算審核專用章”，對審計師事務(wù)所審定的工程結(jié)算值進(jìn)行認(rèn)定的具體行政行為沒有法律依據(jù)，屬于超越職權(quán)。2、1998年機構(gòu)改革后，根據(jù)財政部新三定方案、財基字［1995］6號文件，以及《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定〉的通知》(財基字［1998］4號)的規(guī)定，財政監(jiān)察專員辦事處沒有對中介機構(gòu)竣工決算審計報告進(jìn)行核查的職權(quán)，因此，某省專員辦發(fā)文決定不再對某大學(xué)圖書館裝修工程審計報告進(jìn)行核查的具體行政行為是合法的、適當(dāng)?shù)摹?/p>
基于上述事實和理由，同時鑒于某省專員辦已主動發(fā)文撤銷了在圖書館裝修工程《建筑安裝工程預(yù)(結(jié))算匯總表》上加蓋的“工程價款預(yù)結(jié)算審核專用章”，根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》第二十八條的規(guī)定，財政部作出了確認(rèn)某省專員辦A市監(jiān)察組蓋章確認(rèn)審計師事務(wù)所審定的圖書館裝修工程結(jié)算值的具體行政行為違法，以及維持某省專員辦作出的不再對某大學(xué)圖書館裝修工程審計報告進(jìn)行核查的具體行政行為的復(fù)議決定。
從本起復(fù)議案件中，我們應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到，財政機關(guān)必須在法律、法規(guī)授予的權(quán)限范圍內(nèi)實施行政行為，而不能超越職權(quán)實施行政行為。
第4篇：工程竣工決算審計報告范文
關(guān)鍵詞：技術(shù)改造項目；竣工驗收管理
中圖分類號：C35文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
一、技改項目申請竣工驗收應(yīng)當(dāng)具備以下條件
（1）、生產(chǎn)性項目和輔公用設(shè)施（指項目建筑工程）已按照設(shè)計要求建設(shè)完成，質(zhì)量驗收合格并能滿足生產(chǎn)使用；
（2）、主要工藝設(shè)備及配套設(shè)施聯(lián)動負(fù)荷試車合格，能夠生產(chǎn)出符合設(shè)計文件規(guī)定的產(chǎn)品；
（3）、生產(chǎn)準(zhǔn)備工作能夠滿足投產(chǎn)的需要；
（4）、環(huán)境保護(hù)、消防、勞動安全衛(wèi)生、節(jié)能等設(shè)施按照設(shè)計要求與主體工程同時建設(shè)完成，并經(jīng)有關(guān)主管部門單項驗收合格；
（5）、項目所有相關(guān)資料均按國家建設(shè)項目檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行歸檔，能夠滿足生產(chǎn)使用、維護(hù)和后評價的需要。
二、技改項目工程質(zhì)量驗收的管理
影響項目建筑工程質(zhì)量的因素很多，涉及項目的設(shè)計、勘察、施工、監(jiān)理、等各階段。項目建設(shè)單位必須按照國家相關(guān)管理規(guī)定,依照項目建設(shè)所在地方政府的管理要求,進(jìn)行項目設(shè)計、勘察、施工、監(jiān)理的招投標(biāo)工作,選擇具有資質(zhì)的相關(guān)單位進(jìn)行投標(biāo). 經(jīng)過規(guī)定的評標(biāo)程序確定中標(biāo)單位。
同時建設(shè)單位要及時建立相關(guān)管理制度，規(guī)范建設(shè)過程控制，將質(zhì)量責(zé)任落實到各級責(zé)任人，確保建筑工程質(zhì)量。其中設(shè)計階段是工程項目質(zhì)量控制的前提，監(jiān)理和施工階段是工程質(zhì)量控制的核心.嚴(yán)格對項目工程的基礎(chǔ)、主體、完工三個結(jié)點進(jìn)行嚴(yán)格質(zhì)量檢查，并按照當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)規(guī)定做好組織和過程管理工作。
項目在建設(shè)的全過程中，應(yīng)由設(shè)計單位為工程建設(shè)提供安全、應(yīng)用的設(shè)計文件；監(jiān)理單位按照施工圖紙及有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格監(jiān)理；施工單位按照設(shè)計文件、有關(guān)法律法規(guī)和強制性標(biāo)準(zhǔn)展現(xiàn)了設(shè)計意圖，從而為工程實體質(zhì)量提供有效保證，滿足設(shè)計并達(dá)到設(shè)計目，符合現(xiàn)行驗收規(guī)范規(guī)定。
在建筑工程完工后，需要對建筑施工質(zhì)量進(jìn)行驗收。整個驗收工作的工作量大，任務(wù)繁雜，在實際的工作中，我們經(jīng)過不斷學(xué)習(xí)和積累工作經(jīng)驗，總結(jié)出了自己的一套適用的方法。首先，形成由建設(shè)單位、監(jiān)理單位、勘察單位、設(shè)計單位、施工單位為五大責(zé)任主體的有關(guān)專家組成驗收小組；其次，對照設(shè)計檢查實物完成情況；最后，對照施工質(zhì)量驗收標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)，對存在疑問環(huán)節(jié)都嚴(yán)格對工程質(zhì)量進(jìn)行測量。在實際工作中執(zhí)行《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》，處處以數(shù)據(jù)作為標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)規(guī)范規(guī)定，由政府主管部門負(fù)責(zé)組織并對工程進(jìn)行竣工驗收。經(jīng)過專家進(jìn)行項目建筑質(zhì)量的竣工驗收評估，出具《工程竣工驗收意見書》）
三、建設(shè)工程環(huán)保驗收管理
建設(shè)項目竣工的環(huán)境保護(hù)驗收是指建設(shè)工程竣工驗收后,由項目建設(shè)單位向當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門提出申請，環(huán)境保護(hù)行政管理部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定,依據(jù)環(huán)境保護(hù)驗收監(jiān)測和調(diào)查結(jié)果,并通過現(xiàn)場檢查等手段,考核該建設(shè)項目是否達(dá)到環(huán)境保護(hù)要求。
為了確保環(huán)境保護(hù)工作的順利進(jìn)行，國家頒布了兩項制度，即建設(shè)項目“三同時”制度與建設(shè)項目環(huán)境影響評價體制。環(huán)保驗收是“三同時”的歸納與總結(jié)，對污染源的控制以及實現(xiàn)環(huán)保目標(biāo)，具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實意義。
建設(shè)單位對于環(huán)評和批復(fù)必須全面貫徹落實。建設(shè)項目中的環(huán)評批復(fù)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)是一個強制性的標(biāo)準(zhǔn)，這就意味著一定要執(zhí)行。
然而對于其所給出的具體環(huán)保舉措，可以在建設(shè)過程中與創(chuàng)新中貫徹，針對一些不切實際的要求，應(yīng)該靈活變通。
污染物排放標(biāo)準(zhǔn)如果出現(xiàn)了一定的改變，就是原有排放標(biāo)準(zhǔn)被新排放標(biāo)準(zhǔn)所替代，驗收依然采取執(zhí)行環(huán)評報告批復(fù)規(guī)定中的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，具體參照新的排放標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收。
驗收條件：1、建設(shè)前期環(huán)境保護(hù)審查、審批手續(xù)完備,技術(shù)與環(huán)境保護(hù)檔案資料齊全。2、環(huán)境保護(hù)及其它措施等已按批準(zhǔn)的環(huán)境影響報告書或登記表和設(shè)計文件的要求建成或落實,環(huán)境保護(hù)設(shè)施經(jīng)負(fù)荷試車檢測合格,其防治污染能力符合主體工程的需要。3、環(huán)境保護(hù)設(shè)施安裝質(zhì)量符合國家和有關(guān)部門頒發(fā)的專業(yè)工程驗收規(guī)范、規(guī)程和檢驗評定標(biāo)準(zhǔn)。4、具備環(huán)境保護(hù)設(shè)施正常運轉(zhuǎn)條件,包括:具備經(jīng)培訓(xùn)合格的操作人員、健全的崗位操作規(guī)程及相應(yīng)的規(guī)章制度,原料、動力供應(yīng)落實,符合交付使用的其它要求。5、污染物排放符合環(huán)境影響報告書或登記表和設(shè)計文件提出的標(biāo)準(zhǔn)及核定的污染物排放總量控制指標(biāo)的要求。6、各項生態(tài)保護(hù)措施按環(huán)境影響報告書規(guī)定的要求落實,建設(shè)過程中受到破壞并可恢復(fù)的環(huán)境已按規(guī)定采取了恢復(fù)措施。7、環(huán)境監(jiān)測項目、點位、機構(gòu)設(shè)置及人員配備,符合環(huán)境影響報告書和有關(guān)規(guī)定的要求。8、環(huán)境影響報告書提出需對環(huán)境保護(hù)敏感點進(jìn)行環(huán)境影響驗證,對清潔生產(chǎn)進(jìn)行指標(biāo)考核,對施工期環(huán)境保護(hù)措施落實情況進(jìn)行工程環(huán)境監(jiān)理的,已按規(guī)定要求完成。9、環(huán)境影響報告書要求建設(shè)單位采取措施消減其它設(shè)施污染物排放,或要求所在地方政府或有關(guān)部門采取“區(qū)域消減”措施滿足污染物排放總量控制要求的,其相應(yīng)措施得到落實。
四、建筑工程安全消防驗收管理
建筑工程竣工后,施工安裝單位必須委托當(dāng)?shù)鼐邆滟Y格的建筑消防設(shè)施檢測機構(gòu)對消防設(shè)施及電器設(shè)備進(jìn)行技術(shù)檢測,取得建筑消防設(shè)施、消防技術(shù)檢測報告；建設(shè)單位應(yīng)向當(dāng)?shù)毓蚕罊C構(gòu)提出工程消防驗收申請,填報《建筑工程消防驗收申報表》,以及竣工圖紙及初驗、中間驗收、施工記錄、檢測報告等技術(shù)資料,送原審公安消防機構(gòu)；公安消防機構(gòu)自受理驗收申請之日起,一般在10個工作日之內(nèi)按照國家消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行消防驗收,并簽發(fā)《建筑工程消防驗收意見書》。
五、建筑工程檔案驗收管理
《國家重點建設(shè)項目檔案管理登記辦法》第三條規(guī)定：項目開工6個月內(nèi)、項目檔案預(yù)驗收后1個月內(nèi)和項目正式竣工驗收后1個月內(nèi)，分別填寫“項目及項目檔案和資料情況表”、“項目檔案預(yù)驗收情況表”和“項目檔案正式驗收情況表”。為此，各項目建設(shè)單位須每年填寫“項目及項目檔案和資料情況表”報?。ㄊ校n案局，使之及時了解項目進(jìn)展情況，做好檔案指導(dǎo)工作。
基建檔案是一個總類，應(yīng)該包括基本建設(shè)工程的規(guī)劃、設(shè)計檔案、基本建設(shè)工程的施工檔案和基本建設(shè)工程的竣工檔案。而基本建設(shè)工程檔案是項目建設(shè)過程中直接形成的有歸檔價值的文件，是整個項目工程的核心部分，其反映了項目工程內(nèi)在質(zhì)量評定的依據(jù)，反映了項目工程的內(nèi)在質(zhì)量。為此，對重大建設(shè)項目檔案管理，要嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程文件歸檔整理規(guī)范》、《重大建設(shè)項目檔案驗收辦法》，且各級檔案管理行政部門要主動地做好對所在地重大建設(shè)項目檔案工作的指導(dǎo)，做到早期介入、中間檢查、最后驗收。這樣，重大建設(shè)項目檔案就能管理好并順利通過驗收。
六、建筑工程竣工決算管理
項目工程決算審計是在建設(shè)方、施工方出具的《工程結(jié)算報告》的基礎(chǔ)上，依據(jù)項目建設(shè)單位的要求，由具有相關(guān)審計資質(zhì)的第三方審計機構(gòu)對項目工程造價真實、合規(guī)為目標(biāo)，以工程量計算、定額套用、相關(guān)費用( 包括現(xiàn)場管理費、臨時設(shè)施費、企業(yè)管理費、勞保費、定額編制測定費、計劃利潤、稅金) 的計取和材料價格核定為主要內(nèi)容，實現(xiàn)每個環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制。
項目在完成了工程質(zhì)量驗收后，項目建設(shè)單位應(yīng)及時做好該項目的工程決算審計工作。要組織相關(guān)人員全力配合審計人員做好審計工作，在項目審計開始前，要進(jìn)行充分介紹建設(shè)項目基本概況，提供項目建設(shè)過程的有關(guān)情況資料。在建設(shè)項目工程審計時，要求項目審計單位選派精通基建工程審計業(yè)務(wù)，熟悉有關(guān)法律、法規(guī)、定額、組價原則和程序人員擔(dān)任主審。同時，要做好項目審計工作的調(diào)度，確保審計客觀公正。在審計組進(jìn)審時，凡是與被審計單位或項目相關(guān)單位有利害關(guān)系的審計人員，一律實行審計回避，不得參與。
項目工程竣工決算完成后，建設(shè)單位根據(jù)《項目工程竣工決算報告》的數(shù)據(jù)與施工單位進(jìn)行工程款項結(jié)算。
七、技改項目專項審計報告
技改項目的建筑工程竣工以及設(shè)備投資完成并投入生產(chǎn)運營后，項目建設(shè)單位必須委托當(dāng)?shù)鼐邆滟Y格會計師事務(wù)所，對技改項目進(jìn)行專項審計，主要是對技改項目的資金來源和實際完成情況進(jìn)行審計，并對審計結(jié)果出具專項審計報告。
在項目建設(shè)過程中，由于項目資金投入不足、建設(shè)內(nèi)容發(fā)生變化以及其他因素影響項目建設(shè)拖期，不能按照計劃如期進(jìn)行項目竣工驗收時，項目建設(shè)單位必須及時向上級主管部門申請對項目進(jìn)行調(diào)整，獲得上級主管部門批準(zhǔn)后，方可按照調(diào)整后的項目方案內(nèi)容進(jìn)行各項驗收，并進(jìn)行專項審計。
八、竣工驗收總結(jié)報告
項目具備竣工驗收條件后，由項目實施單位向項目審批部門（或上級主管部門）提出驗收申請，起草竣工驗收總結(jié)報告，并備齊以下材料：
（1）、項目簡介和立項背景；
（2）、投資完成情況。包括投資決算和審計報告，分析概（預(yù)）算執(zhí)行情況，考核投資效果等；
（3）、項目改造內(nèi)容完成情況；
（4）、工程質(zhì)量及工藝技術(shù)設(shè)備運轉(zhuǎn)情況。包括環(huán)保、消防、勞動安全、衛(wèi)生、節(jié)能設(shè)施等單項驗收情況；
（5）、項目改造后工藝水平、生產(chǎn)能力，產(chǎn)品水平、質(zhì)量等情況；
（6）、生產(chǎn)準(zhǔn)備情況。包括工裝制造、材料供應(yīng)、外協(xié)件質(zhì)量及人員培訓(xùn)等；
（7）、淘汰落后生產(chǎn)能力項目的情況；
（8）、經(jīng)濟(jì)效益情況；
（9）、主要問題和主要經(jīng)驗教訓(xùn)。
（10）、竣工驗收的依據(jù)及其他有關(guān)附件
九、結(jié)語
綜上所述，技改項目竣工驗收是一項復(fù)雜的管理工作，涉及到每個項目的設(shè)計、監(jiān)理、建筑施工質(zhì)量、設(shè)備采購等全過程中的各個環(huán)節(jié)。管理工作的涉及面比較廣泛，為了將項目完工后的各個單項驗收工作及時到位，項目建設(shè)單位必須設(shè)立專門機構(gòu)和專人負(fù)責(zé)此項工作，制定明確責(zé)任目標(biāo)、分解落實到人、有效組織協(xié)調(diào)、規(guī)范地履行好相應(yīng)的職責(zé).順利完成對各個階段的驗收任務(wù)。 最后由建設(shè)單位的主管部門組織行業(yè)內(nèi)專家對技改項目進(jìn)行竣工驗收，經(jīng)過專家組的咨詢和評價，對整個技改項目的建設(shè)目標(biāo)和建設(shè)內(nèi)容以及達(dá)到的效果作出專業(yè)評價。
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第5篇：工程竣工決算審計報告范文
(一)參與編制基建計劃 基本建設(shè)投資計劃是控制基建規(guī)模、辦理基建撥款、進(jìn)行基建財務(wù)核算的依據(jù)?；ㄘ攧?wù)人員應(yīng)了解基建項目的基本信息，主要包括項目規(guī)模、項目用途、項目預(yù)算及概算數(shù)等，并在基建計劃管理中參與基建部門年度基建投資計劃的制定。學(xué)校財務(wù)部門主要負(fù)責(zé)工程項目資金的管理和監(jiān)督工作，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校的財力情況，對基建部門所編制的年度基建計劃提出合理化建議。年度基建投資計劃經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)維護(hù)計劃的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格執(zhí)行計劃，積極籌集項目所需資金，合理調(diào)度、安排資金，防止資金閑置造成浪費。同時，對在基建計劃執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，也應(yīng)根據(jù)實際情況及時建議基建部門調(diào)整、追加或減少投資計劃。
(二)參與簽訂施工合同建設(shè)工程必須實行合同管理制度，工程項目的勘察、設(shè)計、施工、設(shè)備及大宗材料采購、工程監(jiān)理都要依法訂立合同?；ㄘ攧?wù)人員應(yīng)參與施工合同的簽訂，了解合同的內(nèi)容是否完整、條款是否清晰，是否有明確的質(zhì)量要求、付款條件、履約擔(dān)保責(zé)任和違約處罰條款。合同簽訂后，基建財務(wù)人員應(yīng)按照合同規(guī)定的條款支付工程進(jìn)度款、辦理竣工決算。與此同時，應(yīng)建立工程合同輔助賬，設(shè)置合同單位、合同金額、已付款金額、未付款金額等欄，分工程項目逐一編號，登記入冊，輔助進(jìn)行基建工程的監(jiān)督與管理。
二、基建財務(wù)核算的監(jiān)督與管理
(一)進(jìn)行歸口管理建設(shè)工程用款要由基建部門負(fù)責(zé)人簽字，由基建財務(wù)人員審核是否與工程合同相符，并簽署付款意見?；窘ㄔO(shè)資金支付的審批權(quán)限可定為：10萬元以上由財務(wù)科長審批，50萬元以上至100萬元以下由財務(wù)處長審批，100萬元以上由主管校長審批。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行計劃 審查所付款項是否已列入批準(zhǔn)的計劃項目內(nèi)，有無計劃外工程或任意擴大建設(shè)規(guī)模、提高建筑標(biāo)準(zhǔn)的情況，對基建投資計劃中未作安排的工程項目應(yīng)拒絕支付工程款，對超標(biāo)準(zhǔn)、超計劃的支出一律不得在項目成本中列支。要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的基建計劃、初步設(shè)計和施工圖設(shè)計組織項目實施?；椖康耐顿Y計劃和初步設(shè)計一經(jīng)審批，不得隨意調(diào)整建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及使用性質(zhì)。凡調(diào)整幅度超過已審批建設(shè)規(guī)模的5％或投資規(guī)模10％以上的，須按基本建設(shè)項目申報程序追加相應(yīng)的基建投資計劃。
(三)認(rèn)真履行合同基建財務(wù)人員應(yīng)對每筆工程款的支付都對照合同認(rèn)真仔細(xì)審核，檢查工程進(jìn)度款的支付方式及金額是否與合同規(guī)定相符。當(dāng)主體工程的付款額達(dá)到合同總額的80％時，可不再支付工程進(jìn)度款，工程結(jié)算審計后，扣除質(zhì)保金支付結(jié)算尾款。對于無效合同或支付工程款時尚未向基建財務(wù)人員提供合同的拒絕支付，超出合同或協(xié)議條款議定的工程進(jìn)度款額度的，一律不予以付款。
(四)保證與實際相符撥付工程進(jìn)度款要與工程進(jìn)度相適應(yīng)，基建財務(wù)人員應(yīng)適當(dāng)深入施工現(xiàn)場調(diào)查、了解、核實工程進(jìn)度和設(shè)備、材料到貨的實際情況，了解資金撥付和到位情況，以防止發(fā)生工程、設(shè)備、材料款超付現(xiàn)象。
(五)確保手續(xù)完備一是承建單位合同專用章名稱與支付工程款時所提供發(fā)票上的發(fā)票專用章名稱應(yīng)一致；二是承建單位應(yīng)開具正式發(fā)票作為結(jié)算依據(jù)，對于已開具全額發(fā)票的工程項目，支付工程尾款時可提供收據(jù)；三是基建部門應(yīng)編制基本建設(shè)付款明細(xì)表，該表包括項目名稱、合同金額、形象進(jìn)度、累計付款、本次付款等內(nèi)容，可根據(jù)付款情況隨時變動并調(diào)整；四是支付工程進(jìn)度款時，承建單位應(yīng)提供經(jīng)監(jiān)理部門、跟蹤審計部門審核和建設(shè)方有關(guān)管理部門復(fù)核會簽過的工程進(jìn)度資料；五是支付工程結(jié)算尾款時，承建單位應(yīng)提供中介公司出具的工程結(jié)算審計報告及建設(shè)方有關(guān)管理部門復(fù)核會簽過的工程結(jié)算資料。
三、基建財務(wù)決算的監(jiān)督與管理
(一)財務(wù)決算工程竣工后，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)中介公司出具的工程結(jié)算審計報告與承建單位核對、審查工程款項的支付情況，按合同規(guī)定的比率(不低于合同總造價的5％)預(yù)留工程質(zhì)量保證金后結(jié)清尾款。質(zhì)保期滿，經(jīng)相關(guān)部門驗收簽字后支付質(zhì)保金。財務(wù)部門還應(yīng)對工程項目的待攤費用進(jìn)行合理計算和攤銷。
(二)竣工財務(wù)決算基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值、反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。工程竣工后，財務(wù)部門應(yīng)及時編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，會同國有資產(chǎn)管理部門做好交付使用資產(chǎn)的審查，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，及時登記交付使用資產(chǎn)，保證基建投資形成的資產(chǎn)完整反映在財務(wù)賬上，防止國有資產(chǎn)流失。(1)認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，實事求是地編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，做到編制及時、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。(2)對于建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目其單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務(wù)決算，待建設(shè)項目全部竣工后編制竣工財務(wù)總決算。(3)在編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算前要認(rèn)真做好各項清理工作，主要包括基本建設(shè)項目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，對各種材料、設(shè)備、工具器具要逐項盤點核實、填列清單、妥善保管，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。(4)基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核通過后，財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)上級部門下達(dá)的審核批復(fù)進(jìn)行賬務(wù)處理，同時辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)，以確保學(xué)校的賬面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)相符。
(三)投資效益分析基建投資效益指基本建設(shè)所耗費的人力、物力、財力與所取得的經(jīng)濟(jì)、社會效果之比，它反映基建投資領(lǐng)域全部投入與產(chǎn)出的關(guān)系。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)基本建設(shè)計劃和基本建設(shè)投資、基建財務(wù)報表及其他有關(guān)資料，對一定時期內(nèi)或某基本建設(shè)項目的基建財務(wù)狀況、建設(shè)成本進(jìn)行系統(tǒng)剖析、比較和評價，及時反饋基建投資的執(zhí)行情況及原因，并在此基礎(chǔ)上建立財務(wù)綜合分析數(shù)據(jù)庫，定期提供分析報告，及時提出財務(wù)建議。
四、充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用
第6篇：工程竣工決算審計報告范文
關(guān)鍵詞：工程竣工 決算滯后企業(yè)承包商
前言
本文重點分析了工程項目竣工決算滯后的原因，并提出了相應(yīng)對策。長期以來，在基本建設(shè)過程中，建設(shè)單位比較重視項目的建設(shè)，而忽視如何正確核定建成固定資產(chǎn)的價值以及對建設(shè)成果進(jìn)行必要的總結(jié)分析。有的項目建成后不按規(guī)定及時編制竣工財務(wù)決算，還有一些項目甚至在投入使用幾年后尚未辦理竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)移交手續(xù)。為了保證工程項目建設(shè)資金的安全有效使用，竣工決算審計已成為實施監(jiān)督的重要手段。但在實際工作中，往往由于諸多原因，企業(yè)的工程項目竣工決算手續(xù)卻常常滯后。
1 工程項目竣工結(jié)算滯后的主要原因
1.1企業(yè)工程項目責(zé)任人履行職責(zé)不到位
因企業(yè)作為建設(shè)方，在項目投資規(guī)模大、工期緊的情況下，工程項目責(zé)任人主要精力集中在工程項目按期投產(chǎn)上，對項目投產(chǎn)后主動收集工程結(jié)算資料、督促施工單位辦理合同結(jié)算、及時審核工程量等未能兼顧。加之施工前期部分圖紙資料不全，對應(yīng)施工合同的施工量無法確定，工程項目施工過程中，工程項目責(zé)任人未就實際完成的工程量及設(shè)計變更產(chǎn)生的較大量差，及時與施工單位辦理工單簽證等加大了事后辦理工程結(jié)算的難度，另有是部分實際發(fā)生的工程量未補簽合同，工程量簽證單未及時辦理，工程項目責(zé)任人未對基礎(chǔ)資料進(jìn)行收集整理，項目竣工投產(chǎn)后，工程項目責(zé)任人工作調(diào)整，致使工程竣工投產(chǎn)3―4年后，施工單位和建設(shè)單位就工程量的認(rèn)定仍難達(dá)成一致，使該工程項目一直未辦理決算，是結(jié)算滯后的其中原因之一。
1.2企業(yè)制定的工程投資項目管理制度及考核辦法不完善
主要表現(xiàn)在工程項目預(yù)決算管理、固定資產(chǎn)投資管理專項考核辦法與相關(guān)管理制度部分規(guī)定存在不一致情況，產(chǎn)生多種標(biāo)準(zhǔn)，影響執(zhí)行力；對單項工程投資金額很大的項目，相關(guān)制度、管理考核條款未對其各環(huán)節(jié)工程結(jié)算審核完成時間做出特別考慮，負(fù)責(zé)審核工程量的項目主管單位、工程主管部門及負(fù)責(zé)結(jié)算審核的預(yù)結(jié)算人員、工程審計人員都很難按規(guī)定時限保質(zhì)完成工作，各責(zé)任單位都存在達(dá)不到考核要求的情況，考核條款無法執(zhí)行，形成了互不考核的局面。部分流程責(zé)任單位在工程結(jié)算書上不寫完成時間或?qū)懙牟煌暾?，也?dǎo)致交接雙方責(zé)任劃分不清而不考核，使工程結(jié)算考核制度流于形式。
1.3施工合同不規(guī)范，造成計價嚴(yán)重失控
合同條款不嚴(yán)肅、不規(guī)范，給工程決算留下諸多漏洞，也是引起工程計價多估冒算嚴(yán)重失實的重要原因。有些施工單位在簽訂合同時，將工程造價一次性包死，給自己是留下了足夠的余地和計價空間，但給審計部門增加了工作難度；還有一些項目雖然簽定了施工合同，但合同本身不嚴(yán)不細(xì)，漏洞較大，項目施工既沒有雙方簽證，又沒有工程竣工驗收報告，只在合同中約定以審計報告為準(zhǔn)，把施工決算工作全部推給了審計部門。
1.4企業(yè)項目資產(chǎn)使用單位為減輕生產(chǎn)成本考核指標(biāo)壓力，希望推遲辦理工程項目竣工決算
企業(yè)可資本化的技改、大修工程項目投資額由企業(yè)統(tǒng)一承擔(dān)，項目竣工投產(chǎn)后轉(zhuǎn)由項目單位管理使用，并按月計提該固定資產(chǎn)折舊。會計制度規(guī)定工程項目竣工投產(chǎn)后所發(fā)生的費用一般不允許資本化，企業(yè)內(nèi)部對項目竣工投產(chǎn)后所發(fā)生的整改費用來源也無明確規(guī)定，而大部分項目投產(chǎn)初期整改費用比較大，項目單位承擔(dān)大量整改費用后，當(dāng)期生產(chǎn)成本考核指標(biāo)就難以完成，因此部分項目單位一方面將項目竣工驗收日拖延到待工程投資全面達(dá)產(chǎn)達(dá)效后再辦理；另一方面盡可能搭便車，將舊項目與新項目交叉的部分往新項目掛靠或直接增加申報未批新內(nèi)容，一般為先施工、后補簽訂合同，當(dāng)實際發(fā)生的工程成本大于可增補合同金額，工程投資超預(yù)算時，施工合同往往簽不下來，導(dǎo)致施工結(jié)算不能編制而拖延時間。
1.5承建商存在工程質(zhì)量問題
一般情況下承建商在工程完工后，應(yīng)提供竣工決算的材料，但承建商在竣工決算時，對工程量的計算、工程定額的套用、材料差價的確定等高估冒算，以賺取更多的利潤，這與高校建設(shè)方的工程質(zhì)量要保證，要節(jié)省資金、降低工程成本方面，兩者財務(wù)管理的目的不同。另外承建商在施工過程中，出現(xiàn)的一些質(zhì)量問題，建設(shè)方認(rèn)為應(yīng)對承包商進(jìn)行經(jīng)濟(jì)上的處罰，而承建商反過來則認(rèn)為這是因設(shè)計缺陷而導(dǎo)致的技術(shù)問題，在質(zhì)量問題的責(zé)任認(rèn)定上，承建方與建設(shè)方會產(chǎn)生較大的差異。因此，雙方在質(zhì)量、定額套用、取費問題上存在比較大的歧義，導(dǎo)致了竣工決算無法按正常程序進(jìn)行。
2 竣工決算滯后的防范措施
竣工決算滯后導(dǎo)致建設(shè)單位不能及時反映建設(shè)成果。由于項目建成后不按規(guī)定及時編制竣工決算,影響了工程價款的結(jié)算、新建固定資產(chǎn)價值的確定和固定資產(chǎn)的移交使用。工作中,一些項目在投入使用幾年后尚未辦理竣工決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù),造成工期無限拖長,不僅嚴(yán)重影響了投資效益的評估,而且造成項目建設(shè)期和使用期限劃分不清,致使使用部門的大量投資長期在“在建工程”賬戶掛賬,不能及時增加固定資產(chǎn)和正確計提折舊,使成本核算和盈利計算不準(zhǔn)確,造成會計報表提供的會計信息失真,進(jìn)而影響了領(lǐng)導(dǎo)的正確決策。
2.1重視竣工決算，加強和完善管理
（1）重視與支持是創(chuàng)造竣工決算的良好外部環(huán)境。重視工程項目的后期工作即竣工決算，強化項目管理意識，認(rèn)清竣工決算在項目管理中的重要經(jīng)濟(jì)意義與作用。
（2）加強各職能部門的協(xié)作關(guān)系，提高管理效率。各職能部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)相互溝通，相互協(xié)調(diào)，提高部門間相互配合的工作效率，做好各項基建材料的基礎(chǔ)性收集工作，檔案收集與項目管理同步進(jìn)行、實時同步地檢查，不斷補充，避免因文件的缺失而造成竣工決算的滯后，確保竣工決算的順利進(jìn)行。
2.2加強人員素質(zhì)管理
（1）制定崗位規(guī)章制度。管理部門應(yīng)制定管理人員的崗位職責(zé)、職責(zé)范圍等規(guī)定，并對基建工程項目實行項目責(zé)任人負(fù)責(zé)制，確定“誰負(fù)責(zé)的項目，誰負(fù)責(zé)竣工決算”的原則，實行負(fù)責(zé)到底的辦法規(guī)范工程項目的辦事流程，形成管理人員照章辦事的自覺性，有效地規(guī)范基建管理人員的行為，使基建管理規(guī)范化、程序化和科學(xué)化。
（2）提高人員素質(zhì)。首先，監(jiān)理部門平常應(yīng)加強管理人員的思想素質(zhì)與業(yè)務(wù)知識的教育、鼓勵大家參加社會上的專業(yè)知識考試，在提高理論的同時積累實際工作中的經(jīng)驗，把職稱評定、提拔任用與平常的工作表現(xiàn)、工作效率相結(jié)合。建設(shè)工程的周期長、跨度大，財務(wù)人員在工程項目建設(shè)初期，就應(yīng)開始收集、整理、分析原始資料，著手準(zhǔn)備竣工決算的各項事前工作。財務(wù)人員除了業(yè)務(wù)素質(zhì)強之外，還要經(jīng)常隨基建管理人員到施工現(xiàn)場，加強了解工程的實際進(jìn)展情況。在工作要求上對財務(wù)人員比較苛刻，財務(wù)人員復(fù)合型的知識及良好的職業(yè)道德素質(zhì)在很大程度上會決定著竣工決算的及時性與準(zhǔn)確性。
（3）設(shè)立內(nèi)部檔案管理員。單獨設(shè)立一個內(nèi)部檔案管理員，管理員既要懂基建專業(yè)知識又要熟悉檔案知識，負(fù)責(zé)保管和收集工程項目的有關(guān)資料，對資料系統(tǒng)整理、分類歸檔，以使每個項目的資料文件得到保全，為竣工決算提供完整、齊全的數(shù)據(jù)資料，確?？⒐Q算的及時性。
2.3加強工程預(yù)算的控制，監(jiān)督基建投資管理
與施工單位簽訂合同時應(yīng)要求施工單位嚴(yán)格按圖紙施工，不能隨意的進(jìn)行變更和修改設(shè)計中的技術(shù)要求，對工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和投資進(jìn)行控制，要嚴(yán)格按工程的預(yù)算執(zhí)行。項目完工時，財務(wù)部門在接到通知后，要求施工單位上報竣工決算資料，使審計機構(gòu)能及時地對竣工決算工程款進(jìn)行審核，為工程竣工決算的及時性打下基礎(chǔ)。主管部門通過財務(wù)部門利用網(wǎng)絡(luò)上傳的財務(wù)信息，對項目進(jìn)展情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)管，及時了解基本建設(shè)資金的使用情況，這在很大程度上防止了項目資金的串戶使用，防止所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到可預(yù)定使用狀態(tài)時，為了繼續(xù)超期使用預(yù)算撥款資金，而遲遲不辦理竣工決算。
2.4選擇信譽良好的承建商
第7篇：工程竣工決算審計報告范文
對外投資效益審計應(yīng)遵循內(nèi)部控制導(dǎo)向原則和綜合分析原則。審計人員首先評估對外投資決策、執(zhí)行、處置等環(huán)節(jié)控制的健全性；根據(jù)健全性評估結(jié)果進(jìn)行符合性測試，并提出完善對外投資內(nèi)部控制建議；根據(jù)符合性測試結(jié)果，確定實質(zhì)性測試的范圍和重點?？紤]到對外投資效益影響因素的復(fù)雜多樣性，審計人員應(yīng)根據(jù)對外投資的具體內(nèi)容和形式，綜合運用多種科學(xué)的審計方法，從而使審計證據(jù)更有力，效益評價結(jié)論更可靠。評價指標(biāo)的選擇應(yīng)做到定性與定量相結(jié)合。必要時依靠專家的經(jīng)驗與能力對問題和現(xiàn)象本質(zhì)做出定性判斷。定量分析指標(biāo)體系必須合理，并呈動態(tài)修正變化，以及時適應(yīng)對外投資效益審計的時效性要求。
國資公司對外投資效益審計能夠加強對外投資內(nèi)部控制，規(guī)范對外投資行為，防范對外投資風(fēng)險，保證對外投資安全，提高對外投資效益，確保國資公司資產(chǎn)安全、有效、保值增值。
一、國資公司對外投資效益審計發(fā)現(xiàn)的問題
國資公司對外投資可分為固定資產(chǎn)投資、金融投資及股權(quán)投資三類。近年來隨著資本市場的日漸成熟，國資公司股權(quán)性投資大幅度增長，投資的行業(yè)分布較廣，主要有水電、房地產(chǎn)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、金融業(yè)等，其中對房地產(chǎn)業(yè)和餐飲業(yè)的投資劇增，以某市為例：國資公司投資房地產(chǎn)總額2007及2008兩年比2006年增加了3.8倍，餐飲業(yè)的投資增加了8倍，有明顯向一般性競爭領(lǐng)域集中的趨勢。對外投資效益審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分對外投資項目未經(jīng)國資監(jiān)管部門批準(zhǔn)。某市審計抽查發(fā)現(xiàn)有13個項目涉及金額2 863.83萬元對外投資項目未經(jīng)國資監(jiān)管部門批準(zhǔn)。例如某公司2005年出資1 884.49萬元，全資收購一家私人公司；某集團(tuán)公司涉及10個項目，投資增、減額775.45萬元，投資項目是對以前改制退出企業(yè)的增資擴股。上述國資公司對外投資均未經(jīng)國資監(jiān)管部門批準(zhǔn)。
（二）個別國資公司主營業(yè)務(wù)與公司設(shè)立的宗旨不盡相符，其主業(yè)作用發(fā)揮不夠明顯。例如某公司是為完善農(nóng)村金融服務(wù)體系、促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)而設(shè)立的，據(jù)審計調(diào)查該公司2007～2008年非農(nóng)企業(yè)投資項目擔(dān)保金額占73％。
（三）少數(shù)企業(yè)利潤分配關(guān)系未理順。例如某公司原由某國資公司投資設(shè)立，政企分開后已劃歸某集團(tuán)管理，但審計發(fā)現(xiàn)，該公司2006～2008年實現(xiàn)利潤仍分配給原投資單位作為部門經(jīng)費來源，不符合政企政資分開的原則，不利于企業(yè)財務(wù)管理、不利于加強部門預(yù)算的管理。
（四）部分國資公司對外投資收益核算不規(guī)范。例如某市至2008年末有3家公司未按權(quán)益法核算要求體現(xiàn)投資收益，存在調(diào)節(jié)利潤傾向，容易造成會計信息失真。
（五）部分投資資金被長期占用，面臨損失風(fēng)險。例如2003年以來某集團(tuán)被下屬公司占用的5 000萬元資金，至2008年末尚有大部分資金未收回；某公司于2001年6月與其他公司合作投資本金2 020.75萬元至2008年末未收回，同時在2003年4月購入國債1 000萬元被證券公司挪用，目前該證券公司正處于破產(chǎn)清算過程中。
（六）部分政府調(diào)撥資產(chǎn)尚未操作到位。如按政府抄告單要求某公司應(yīng)將其部分資產(chǎn)注入其他公司，但至2008年末賬面尚未調(diào)整到位。
二、國資公司對外投資效益審計內(nèi)容與評價指標(biāo)
審計機關(guān)依法審計對外投資決策過程、合規(guī)性、日常管理等基礎(chǔ)上，按照一定的評價指標(biāo)對國資公司對外投資的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行評價和監(jiān)督。
（一）對外投資經(jīng)濟(jì)性審計
經(jīng)濟(jì)性審計主要審計對外投資項目的建設(shè)成本，應(yīng)重點審計對外投資項目（預(yù)）決算。審計對外投資項目的工程量及各項費用的計算過程是否符合要求，數(shù)量是否正確；審計項目設(shè)計變更手續(xù)是否齊全、變更內(nèi)容是否真實；對外投資項目最終決算與項目預(yù)算有無重大差異；審計建設(shè)單位有無及時辦理工程決算等問題。經(jīng)濟(jì)性審計更注重對外投資項目全過程投資控制，建議根據(jù)審計計劃采用跟蹤審計方式，通過對項目的經(jīng)濟(jì)性審計可以防患于未然，對于不當(dāng)費用的發(fā)生以及其不利因素，能夠及時糾正和剔除。對外投資項目經(jīng)濟(jì)性審計評價指標(biāo)主要有：
1.實際投資變化率＝［（審定竣工決算－批復(fù)概算）／批復(fù)概算］×100％＝0
數(shù)據(jù)采集：審定竣工決算來源于工程竣工決算審計報告，批復(fù)概算來源于工程項目的概算批復(fù)文件中批復(fù)的概算數(shù)。
審計標(biāo)準(zhǔn)：實際投資變化率≤0為好，說明決算沒有超概算，投資計劃控制較好。
2.單位建筑面積造價＝審定的單位工程竣工決算造價／建筑面積
數(shù)據(jù)采集：單位工程竣工決算造價包括簡易的水電，不包括設(shè)備投資和待攤投資。建筑面積從竣工驗收報告中取得。
審計標(biāo)準(zhǔn)：單位建筑面積造價≤該地區(qū)同類工程單位建筑面積平均價，如果偏高建議以后加強造價全過程控制與跟蹤審計。
3.建設(shè)單位管理費用增減率＝［（審定建設(shè)單位管理費用－建設(shè)單位管理費用概算數(shù)）／建設(shè)單位管理費用概算數(shù)］×100%
數(shù)據(jù)采集：審定建設(shè)單位管理費用來源于審定的建設(shè)項目概況表，建設(shè)單位管理費用概算數(shù)來源于概算批復(fù)文件。
審計標(biāo)準(zhǔn)：建設(shè)單位管理費用增減率≤0，說明建設(shè)單位管理費用決算沒有超概算，建設(shè)單位管理費用計劃控制較好。
4.單位工程建安造價變化率＝［（單位工程竣工結(jié)算－單位工程預(yù)算造價）／單位工程預(yù)算造價］×100%
數(shù)據(jù)采集：單位工程竣工結(jié)算是指審定后的單位工程竣工結(jié)算造價，單位工程預(yù)算造價是指批復(fù)預(yù)算。單位工程竣工結(jié)算是單位工程實際發(fā)生的建筑和安裝工程費。
審計標(biāo)準(zhǔn)：單位工程建安造價變化率≤0，說明建安造價決算沒有超預(yù)算，建設(shè)單位管理費計劃控制較好。
（二）對外投資效率性審計
效率性審計主要審計對外投資經(jīng)營活動過程中投入資源與產(chǎn)出成果之間的對比關(guān)系，并對外投資經(jīng)營活動的效率性進(jìn)行審查與評價的活動。對外投資效率性審計應(yīng)審查對外投資投入的資源和產(chǎn)出成果的真實性，分析影響組織經(jīng)營活動效率的主要因素，提出有針對性的、切實可行的改進(jìn)建議。效率性審計應(yīng)該圍繞資金運用展開，注重對外投資項目資金支出過程的控制，是一種動態(tài)審計。對外投資項目效率性審計評價指標(biāo)主要有：
1.投資利潤率＝（年利潤總額／總投資）×100%
數(shù)據(jù)采集：計算投資利潤率時，年利潤總額，可選擇評審年份的利潤總額?？偼顿Y的數(shù)據(jù)來源于工程竣工決算報表。
審計標(biāo)準(zhǔn)：項目投資利潤率≥行業(yè)平均投資利潤率，可行。
2.投資利稅率＝（年利稅總額／總投資）×100%
數(shù)據(jù)采集：計算投資利稅率時，年利稅總額，可選擇評審年份的利潤總額與銷售稅金之和，即：年利稅總額＝年利潤總額＋主營業(yè)務(wù)稅金及附加，年利潤總額、總投資的數(shù)據(jù)直接引用計算上一個指標(biāo)時的數(shù)據(jù)。
審計標(biāo)準(zhǔn)：大于或等于行業(yè)平均投資利稅率，可行。 3.新增固定資產(chǎn)產(chǎn)值率＝（本期新增總產(chǎn)值／本期新增固定資產(chǎn)）×100%
數(shù)據(jù)采集：本期新增總產(chǎn)值即由新增的固定資產(chǎn)帶來的營業(yè)收入，可從新增了固定資產(chǎn)的營業(yè)網(wǎng)點的損益表中取得，這是一個增量數(shù)據(jù)，要用審計前一年和審計年度的營業(yè)收入的差額。本期新增固定資產(chǎn)這個數(shù)據(jù)可從工程竣工決算報表的工程概況表中取得。
審計標(biāo)準(zhǔn)：與同類項目比較，大于同類項目新增固定資產(chǎn)產(chǎn)值率為良好。
4.靜態(tài)投資回收期＝累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值年份－1＋｜上年累計凈現(xiàn)金流量｜／當(dāng)年凈現(xiàn)金流量或建設(shè)項目的投資總額／（建設(shè)項目年利稅總額＋折舊）
數(shù)據(jù)采集：總投資的數(shù)據(jù)來源于工程竣工決算報表，現(xiàn)金流量有關(guān)數(shù)據(jù)從全部投資現(xiàn)金流量表中取得；年利稅總額可直接引用投資利稅率計算時的數(shù)據(jù)，折舊＝投資總額×行業(yè)固定資產(chǎn)折舊率。
審計標(biāo)準(zhǔn)：小于行業(yè)靜態(tài)投資回收期（年），可行。
（三）對外投資效果性審計
效果性審計主要審計對外投資經(jīng)營活動實際取得成果與預(yù)期取得成果之間的對比關(guān)系。審計分析無法按原定對外投資計劃開展相應(yīng)項目、業(yè)務(wù)或者中途停止項目、業(yè)務(wù)的原因；是否建立對外投資管理控制系統(tǒng)并評價、報告和監(jiān)督對外投資的效果性。效果性審計主要關(guān)注的是既定目標(biāo)的實現(xiàn)程度及經(jīng)營活動產(chǎn)生的影響，既要審計評價對外投資的經(jīng)濟(jì)效益，也要評價其產(chǎn)生的社會效益與環(huán)境影響。對外投資項目效果性審計評價指標(biāo)主要有：
1.NPV＝∑（CI－CO）t×（1＋i）－t
數(shù)據(jù)采集：CI和CO可從項目全部投資財務(wù)現(xiàn)金流量表中采集，ic為行業(yè)基準(zhǔn)收益率或投資者要求的必要報酬率
審計標(biāo)準(zhǔn)：NPV≥0，說明項目IRR大于項目行業(yè)基準(zhǔn)收益率，可行。建議NPV用Excel求。
2.IRR，∑（CI＋CO）t×（1＋I(xiàn)RR）－t＝0
數(shù)據(jù)采集：CI，CO和t可從項目全部投資財務(wù)現(xiàn)金流量表中采集。
審計標(biāo)準(zhǔn)：IRR≥行業(yè)基準(zhǔn)收益率，效果好。
3.凈現(xiàn)值率NPVR，NPVR＝（NPV／PVI）×100%
NPVR為項目財務(wù)凈現(xiàn)值率；NPV為項目凈現(xiàn)值；PVI為項目總投資現(xiàn)值。財務(wù)凈現(xiàn)值率表示項目單位投資現(xiàn)值能夠獲得凈收益現(xiàn)值的能力。
審計標(biāo)準(zhǔn)：凈現(xiàn)值率大于零，可行。
4.工程計劃工期率＝［竣工工程實際工期／竣工工程計劃工期］×100%
數(shù)據(jù)采集：審定建設(shè)項目概況表
審計標(biāo)準(zhǔn)：工程計劃工期率≤1，說明節(jié)省了工期，工期控制效果良好。
三、改善和提高國資公司對外投資效益的審計建議
對外投資是國有企業(yè)進(jìn)行資本運作的重要手段，對外投資的安全性直接關(guān)系到國有資產(chǎn)的安全和完整，國資公司對外投資效益有待進(jìn)一步改善和提高。
（一）進(jìn)一步完善對外投資政策和管理制度。一是國資公司要建立對外投資的制度約束機制并涵蓋對外投資的投資方向、資金來源、效益評價以及相關(guān)的資金拆借、擔(dān)保等各個方面，并能做到有效執(zhí)行；二是對已有的管理制度要進(jìn)一步細(xì)化，增強適用性和可操作性，重點加強對股票、債券、理財產(chǎn)品等高風(fēng)險的金融性投資行為及擔(dān)保業(yè)務(wù)的范圍、投向等方面的管理；三是進(jìn)一步落實國有資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任，強化國有資產(chǎn)經(jīng)營考核制度，加大投資項目效益評估力度，防范投資風(fēng)險，使國有資產(chǎn)得到最大程度的保值增值；四是建議創(chuàng)新對外投資管理模式，建議國資管理部門對所屬國資公司采用統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件，提高國資管理部門的財務(wù)監(jiān)控能力，同時統(tǒng)一組織對所屬國資公司年報審計工作，統(tǒng)一方案，明確重點關(guān)注的內(nèi)容，準(zhǔn)確全面掌握國企經(jīng)營動態(tài)。
（二）進(jìn)一步加強國資公司對外投資的清理工作。一是對未經(jīng)審批的對外投資項目進(jìn)行清理，完善審批手續(xù)；二是對外投資項目的盈虧情況進(jìn)行排查，針對長期無收益或虧損的經(jīng)營性投資項目要分析查找原因，及時采取補救措施，促進(jìn)提高投資收益；三是要嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定核算投資損益，應(yīng)收回的投資收益要及時督促收回，未反映的投資損益要如實反映，以全面、準(zhǔn)確反映對外投資損益情況以及國有資產(chǎn)營運狀況；四是對某些投資公司托管未納入考核范圍的企業(yè)集團(tuán)的債權(quán)債務(wù)情況應(yīng)及時進(jìn)行清理。
（三）進(jìn)一步完善國資公司對外投資的發(fā)展規(guī)劃。根據(jù)科學(xué)發(fā)展觀的要求結(jié)合經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，盡快制定國資公司對外投資“十二五”規(guī)劃，使國有經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)布局進(jìn)一步優(yōu)化和調(diào)整，推動國資公司對外投資向優(yōu)勢行業(yè)、關(guān)鍵領(lǐng)域集中，不斷增強國有經(jīng)濟(jì)活力、控制力和影響力。
第8篇：工程竣工決算審計報告范文
從數(shù)據(jù)庫中挑選3家以上候選單位，數(shù)據(jù)庫中候選單位不足時，由招標(biāo)辦公室負(fù)責(zé)推薦；另外，如果是經(jīng)常與公司合作，且以往工程質(zhì)量、進(jìn)度等有保證，本次報價合理的，可直接確定為合作單位。
2、勘察、設(shè)計合同的簽署
2.1合作單位確定后，由基建部負(fù)責(zé)草擬設(shè)計合同，如對方提供合同版本的，需交由法律事務(wù)部審核通過。合同需由基建部經(jīng)辦人簽字，后由法律事務(wù)部蓋章，合同生效后開始執(zhí)行。
2.2基建部實時對合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和檢查，發(fā)現(xiàn)異常及時向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報告，采取有效措施，避免或降低合同損失。
3、勘察、設(shè)計方案評審
基建部對工程需求進(jìn)行整理、歸類、匯總，勘察單位根據(jù)國家統(tǒng)一要求出具經(jīng)第三方審核通過后的勘察報告，設(shè)計單位根據(jù)公司的要求及國家、地方的相關(guān)的規(guī)定，設(shè)計工程施工圖紙。
4、圖紙會審
圖紙會審由建設(shè)方發(fā)起公司內(nèi)部各個相關(guān)分廠及基建部各專業(yè)人員、施工單位參加討論。圖紙會審穿插于整個建設(shè)過程，隨時疑問及時更正。
5、工程項目預(yù)算
工程預(yù)算是由專業(yè)人員以施工圖設(shè)計為基礎(chǔ)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定政策編制的，是公司進(jìn)行招標(biāo)選擇施工單位和采購設(shè)備、材料，控制建設(shè)項目工程造價進(jìn)行竣工決算的重要依據(jù)。施工圖紙、當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)建筑規(guī)范、建筑定額、工程量價目表等資料編制初步預(yù)算。工程預(yù)算編制后，報請公司財務(wù)審批并確定工程建設(shè)過程中的資金計劃報備。
6、工程項目實施
6.1根據(jù)相關(guān)政策法規(guī)選擇施工單位、監(jiān)理單位。
6.2施工單位按照施工合同及設(shè)計施工圖進(jìn)行施工。
6.3工程項目現(xiàn)場管理由基建部總體負(fù)責(zé),具體實施由工程項目經(jīng)理負(fù)責(zé)管理。
6.4工程項目經(jīng)理應(yīng)按照施工合同的規(guī)定和施工驗收規(guī)范對施工過程進(jìn)行檢查監(jiān)督，做到按設(shè)計圖紙施工，按圖紙要求申報采購工程材料。
6.5加強現(xiàn)場施工的巡查力度，對工時、質(zhì)量、進(jìn)度、成本、安全進(jìn)行檢查，對施工中出現(xiàn)的技術(shù)問題應(yīng)及時與設(shè)計部門聯(lián)系，妥善處置并做好記錄；
6.6施工材料管理要有序，按規(guī)格品種分類擺放整齊，防止混雜，施工中各種物資、材料、機具、工具等應(yīng)按相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，辦好出入登記；
6.7在施工中做好工程相關(guān)方及各部門間的相互配合，并做好計劃的統(tǒng)籌兼顧，保證工程目標(biāo)的如期實現(xiàn)；
6.8工程項目經(jīng)理對于工程進(jìn)行階段性驗收，確保工程按照既定計劃執(zhí)行，并為工程進(jìn)度款的支付提供依據(jù)。
7、工程物資采購、供應(yīng)
7.1工程物資的供應(yīng)需在施工合同中明確約定，包括包工包料、包工不包料、或承包部分物料。
7.2施工單位不包料的項目，由招標(biāo)辦公室按照項目提供的工程物料的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行采購。
7.3施工單位負(fù)責(zé)物料供應(yīng)的，基建部應(yīng)做好采購物料價格的確認(rèn)落實，物料價格作為工程預(yù)決算和審計的依據(jù)。
7.4因工程物料價格變動，施工單位不愿繼續(xù)承擔(dān)物料供應(yīng)的，基建部報招標(biāo)辦公室進(jìn)行采購。
7.5工程項目經(jīng)理負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場工程物料管理監(jiān)督。
7.6所有物資進(jìn)場必須有隨車的合格證明資料，證明資料將由施工單位保存，由施工單位一起上報質(zhì)量監(jiān)督部門備案。
7.7按照國家標(biāo)準(zhǔn)必須報檢的工程資料，由施工單位和監(jiān)理單位抽樣檢測送至權(quán)威檢測部門檢測，所有的檢測結(jié)果將做為技術(shù)資料由施工單位一起上報質(zhì)量監(jiān)督部門備案。
8、工程變更
8.1在工程項目實施過程中，因現(xiàn)實的條件發(fā)生變化，工程在材料、工藝、功能、構(gòu)造、尺寸、技術(shù)指標(biāo)、工程數(shù)量及施工方法等方面做出的改變；變化不大且不影響結(jié)構(gòu)的由工程項目經(jīng)理決定。
8.2公司工程項目建設(shè)應(yīng)嚴(yán)格按圖施工，原則上不得發(fā)生變更；如確實需要變更而且影響結(jié)構(gòu)的，由設(shè)計單位出具變更通知單。
8.3由于結(jié)構(gòu)功能發(fā)生改變，與設(shè)計單位聯(lián)系后能夠變更的，應(yīng)先由基建部核實，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行變更；如果設(shè)計單位確定不能變更的，設(shè)計單位出具證明，基建部上報公司領(lǐng)導(dǎo)取消變更。
8.4當(dāng)工程變更事項發(fā)生時，給予簽證，做為決算依據(jù)。
8.5工程變更引發(fā)額外工程的，施工單位書寫額外工程增加說明，如果變動不大由基建部領(lǐng)導(dǎo)確定，工程量大的基建部上報公司領(lǐng)導(dǎo)決定。
9、工程竣工決算
9.1竣工決算由施工單位編制完畢后上報建設(shè)單位。
9.2建設(shè)單位審計部門組織竣工決算審計，根據(jù)施工合同、現(xiàn)場變更簽證、國家政策及規(guī)定做出工程造價。
9.3竣工決算由公司相關(guān)部門委托第三方審計公司對竣工決算進(jìn)行審核，并出具審計報告。
10、竣工驗收
10.1工程全部完工，施工單位應(yīng)先自行驗收，確認(rèn)達(dá)到驗收標(biāo)準(zhǔn),施工單位向基建部申請工程驗收,具備竣工條件的才能進(jìn)行工程竣工驗收。
10.2提交驗收的工程項目，施工資料、各部位隱蔽工程資料、必須完整。
10.3基建部根據(jù)工程的要求，按合同及施工驗收規(guī)范，聯(lián)系組織施工單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、質(zhì)量監(jiān)督站對工程進(jìn)行工程質(zhì)量檢查和竣工驗收。
10.4竣工驗收人員工程項目逐項驗收，檢驗工程量、施工質(zhì)量、原材料質(zhì)量及是否符合施工圖的技術(shù)要求，驗證施工方提交的竣工資料文件的表述是否符合規(guī)程和施工圖的要求等，確認(rèn)工程能否通過竣工驗收。
10.5竣工驗收過程中發(fā)現(xiàn)問題的，施工單位按質(zhì)量監(jiān)督站要求限期整改。
10.6工程經(jīng)驗收確認(rèn)后，使用部門接收工程項目。
第9篇：工程竣工決算審計報告范文
市審計局關(guān)于農(nóng)網(wǎng)改造完善工程的審計報告
根據(jù)《市審計局關(guān)于全市農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程決算及其財務(wù)收支情況審計的通知》（吉市審?fù)?5號），市審計局抽調(diào)縣(市、區(qū))審計局人員組成12個審計組，自8月11日至9月30日，根據(jù)工程的進(jìn)展情況,對青原區(qū)、遂川、泰和、井岡山、永豐、萬安6個縣（市、區(qū))供電公司所負(fù)責(zé)建設(shè)的農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的竣工決算及其財務(wù)收支情況以及農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計；對新干、峽江、吉水、縣、安福、永新6個縣（市、區(qū))供電公司所負(fù)責(zé)建設(shè)的農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況（工程未完工決算）進(jìn)行了審計。
審計的重點包括農(nóng)網(wǎng)項目總體規(guī)劃、建設(shè)規(guī)模、項目審批情況、項目建設(shè)和管理情況、資金籌集管理和使用情況、稅費執(zhí)行情況等方面。在對工程資料和財務(wù)資料進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，還對部分工程進(jìn)行了現(xiàn)場實地核查。
審計的范圍包括和國家發(fā)改委安排的農(nóng)網(wǎng)工程的立項報批至完成的建設(shè)過程。
審計過程中，得到了市供電公司、各縣市供電公司及與工程相關(guān)施工單位的積極配合，使工作進(jìn)展較快；各工程的建設(shè)單位對其提供的與審計相關(guān)的工程資料、財務(wù)資料和其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)；市審計局的責(zé)任是對此所提供的資料采取我們認(rèn)為必要的程序和方法進(jìn)行審計并出具審計報告。
一、被審計項目的基本情況
此次審計共12個縣市區(qū)，主要審計的是和國家發(fā)改委安排的農(nóng)網(wǎng)工程。此次審計計劃投資額為1.13億元，到位資金1.13億元,實際完成投資額為9746.93萬元；計劃投資額為1.23億元，到位資金6423萬元,已完成投資額為6452.42萬元。
二、審計評價意見
從審計情況看，實施的農(nóng)網(wǎng)改善工程基本已完成，農(nóng)網(wǎng)改善工程項目大部分已開工實施，改善了供電質(zhì)量，增強了供電可靠性，優(yōu)化了電網(wǎng)結(jié)構(gòu)，提高了整個電網(wǎng)的安全穩(wěn)定性。有力地帶動了地方產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，取得較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。
電力部門能多方籌措資金，加大農(nóng)村電力建設(shè)投入。建設(shè)主管單位能統(tǒng)籌規(guī)劃、因地制宜、分級負(fù)責(zé)。建設(shè)單位能認(rèn)真組織實施，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量。廣大農(nóng)民也積極參加電力建設(shè)，明顯改善了農(nóng)村用電條件。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
(一)、部分工程招投標(biāo)程序和招標(biāo)文件編制不規(guī)范
如永豐縣從送審的招標(biāo)文件看，招投標(biāo)程序和招標(biāo)文件編制不規(guī)范，招標(biāo)文件內(nèi)容不完整，重要條款空白，招標(biāo)沒有經(jīng)過有關(guān)部門的核準(zhǔn)，招標(biāo)過程沒有監(jiān)督單位的參與，施工合同與招標(biāo)文件條款相矛盾。
(二)、部分工程沒有按省電力公司批復(fù)的投資計劃建設(shè)
如青原區(qū)10kv及以下新改建線路有的沒有按照省電力公司批復(fù)的初步設(shè)計建設(shè)，進(jìn)行了鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村間調(diào)劑。
(三)、部分工程設(shè)計單位履行合同義務(wù)不到位
如永豐縣建筑工程均無地勘報告，施工圖未見設(shè)計單位和圖審單位印章。
對以上(一)～（三）項存在的問題，審計提出了應(yīng)完善有關(guān)手續(xù)的處理意見。
(四)、部分工程未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)
如青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)改造工程和興橋開閉所工程除設(shè)備由省電力公司統(tǒng)一招標(biāo)外，其余線路施工及興橋開閉所土建、簡易道路建安工程等都沒有按照規(guī)定招投標(biāo)，由郊區(qū)供電公司直接指定明月公司和明珠電力工程有限公司承包，共計金額923996.1元。
遂川縣10kv以下工程未進(jìn)行公開招投標(biāo)，而是通過議標(biāo)方式確定由湖南省湘潭水利水電開發(fā)有限公司和湖南省新湘送變電建設(shè)有限公司施工。這兩公司均未實際施工，而是遂川縣供電有限公司所屬三產(chǎn)企業(yè)遂川縣川龍公司借用其資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)組織施工。
泰和、永豐、萬安縣農(nóng)網(wǎng)改善工程10kv及以下工程項目未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，而是由公司自行組織議標(biāo)或邀標(biāo)。
井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程中的10千伏及以下工程未經(jīng)招標(biāo)由井岡山市新農(nóng)村電力服務(wù)公司施工。
對以上未招投標(biāo)問題，審計根據(jù)《招投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了處罰。
(五)、工程物資采購及出入庫手續(xù)不規(guī)范
如萬安縣供電公司底前實施的農(nóng)網(wǎng)改造項目，在資金采購、材料入庫沒有實時按各工程分類核算，而是在工程竣工結(jié)算時對工程物資的領(lǐng)用進(jìn)行項目分類核算。使用的部分鐵塔尚未辦理入庫就投入使用，倉庫材料賬、公司財務(wù)賬均未反映。
(六)、工程決算不實
部分工程項目決算高套定額、多計工程量、未計價材料重計、部分其他費用未按實際發(fā)生的費用計取等原因核減工程造價188.67萬元。
（1）遂川縣農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程存在高套定額、多計工程量的現(xiàn)象,核 減工程造價355055.91元。(2)泰和縣農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程因未計價材重計、簽證數(shù)量多計等原因，核減造價187422.81元。（3）井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程因部分其他費用未按實際發(fā)生的費用計取及其他原因，核減造價566530.03元。(4)永豐縣農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量、單價偏高、多計利息、多計安全措施費等原因，核減造價376601.39元。（5）青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價21.87萬元。（6）萬安縣農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價182385元。
對工程決算不實問題，審計提出了建設(shè)單位應(yīng)按審計審定的工程決算造價與施工單位辦理結(jié)算的處理意見。
(七)、工程投資中多計貸款利息
泰和縣“在建工程”已列支貸款利息711701.07元，按市供電公司開工批復(fù)的“建設(shè)期貸款利息按五個月計取”的規(guī)定，“在建工程”應(yīng)列支利息629336.86元,多列支利息82364.21元。
(八)、部分工程項目未繳工程稅費
1、甲供材料未繳稅費及應(yīng)繳稅材料計入設(shè)備款，漏繳稅費共計1712826.82元。
（1）永豐縣工程材料款未申報納稅和應(yīng)繳稅材料計入設(shè)備款，漏繳稅費143907.96元。（2）泰和縣農(nóng)網(wǎng)改造完善工程甲供材料12520905.74元，未計入施工方工程營業(yè)額，造成漏交營業(yè)稅費419261.42元。（3）遂川縣漏交稅費803514.96元。（4）萬安縣農(nóng)網(wǎng)改造完善工程漏交稅費346142.48元。
2、永豐縣少代扣代交防洪保安資金7924元,遂川縣少代扣代交防洪保安資金24654.76元,青原區(qū)漏繳防洪保安資金4977.78元,泰和縣漏繳防洪保安資金15528.2元,萬安縣漏繳交防洪保安資金12702.48元，共計漏繳防洪保安資金65787.22元。
對以上漏繳稅費問題，審計作出了收繳財政并由稅務(wù)部門組織入庫的處理決定。
(九)、回收的廢舊物資未作處理
井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程回收了部門廢舊物資未變價處理，包括鋼芯鋁絞線5397公斤、接地樁20根、變壓計量箱1臺、變壓器2臺（已上報省市公司，未作處理）。
青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)完善工程廢舊物資專賬管理（備查賬），但沒有作價入賬。
對該問題審計提出了應(yīng)盡快變現(xiàn)并用于農(nóng)網(wǎng)改造的處理意見。
(十)、部分縣（市）農(nóng)網(wǎng)改造資金未進(jìn)行專戶管理核算
如泰和縣未對完善工程進(jìn)行分戶明細(xì)核算,撥入的國債資金及貸入的資金存入農(nóng)行、建行農(nóng)網(wǎng)帳戶；購入的工程物資會計、倉庫上未按完善工程單獨核算、保管，而是與三期農(nóng)網(wǎng)改造的物資一起核算，工程領(lǐng)用物資單未注明具體使用項目，致使會計上無法進(jìn)一步進(jìn)行相關(guān)的明細(xì)核算；“在建工程”科目在10月以前（主要是工程物資的耗用）都是與農(nóng)網(wǎng)第三期改造一起核算，未進(jìn)行分戶明細(xì)核算，直至10月才把完善工程從農(nóng)網(wǎng)第三期改造中分離出來進(jìn)行明細(xì)核算。
井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程資金與其他工程資金同用一個銀行帳號，但實行了明細(xì)核算。
四、審計建議
（一）嚴(yán)格履行待扣待繳施工單位營業(yè)稅及附加的義務(wù)，將尚未繳交稅務(wù)機關(guān)的營業(yè)稅及附加盡快繳納。
（二）農(nóng)網(wǎng)改造完善工程由于未及時足額落實建設(shè)資金，導(dǎo)致部分建設(shè)項目實施緩慢,建議項目實施單位及主管單位抓緊落實建設(shè)資金，保證建設(shè)資金的及時到位。
