彈性經(jīng)濟學(xué)概念精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的彈性經(jīng)濟學(xué)概念主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：彈性經(jīng)濟學(xué)概念范文

 

二、經(jīng)濟問題的現(xiàn)實性和緊迫性激勵研究方法的數(shù)學(xué)化

 

經(jīng)濟學(xué)早期與其他社會科學(xué)一樣主要以歷史分析方法與制度分析方法考察經(jīng)濟現(xiàn)象與經(jīng)濟問題，甚至《國富論》被很多學(xué)者視為政治學(xué)著作(克羅普西，2005)。但它后來卻開始一個不同于其他社會科學(xué)的數(shù)學(xué)化進程，至今一直延續(xù)著。經(jīng)濟學(xué)研究目標(biāo)就是要精確地分析、解釋現(xiàn)實經(jīng)濟問題。而且社會發(fā)展使得經(jīng)濟問題不僅成為個體活動的核心問題，而且也是民族國家生存和發(fā)展的根本問題。很多經(jīng)濟問題可能演變成政治與社會，甚至國際問題的特性使得準(zhǔn)確地分析與解決經(jīng)濟問題的經(jīng)濟學(xué)研究必然通過數(shù)學(xué)化的方式來進行，對社會各界來說，重要經(jīng)濟問題模棱兩可的闡述都是不能接受的。因此，對經(jīng)濟問題的分析與解決就變得相當(dāng)現(xiàn)實且緊迫。顯然，經(jīng)濟學(xué)提供分析和解決經(jīng)濟問題的思路與方法就必須精確，否則會造成個體經(jīng)濟行為失敗，甚至引起國家經(jīng)濟混亂。數(shù)學(xué)化不僅能夠幫助經(jīng)濟學(xué)實現(xiàn)精確地分析各種經(jīng)濟變量之間的關(guān)系，而且還能夠為經(jīng)濟行為決策提供_個精準(zhǔn)的藍圖(至少經(jīng)濟學(xué)家主觀愿望是這樣)。30年代的大蕭條使古典經(jīng)濟學(xué)缺陷與不足凸現(xiàn)，引起凱恩斯革命，很多經(jīng)濟學(xué)家對古典經(jīng)濟學(xué)產(chǎn)生懷疑而讓凱恩斯經(jīng)濟學(xué)大行其道，但是這不僅沒有使經(jīng)濟學(xué)的數(shù)學(xué)形式化的進程受阻，而是繼續(xù)著這一進程。大蕭條加劇了社會對經(jīng)濟問題的關(guān)注，同時強化了經(jīng)濟學(xué)精確分析與解決現(xiàn)實經(jīng)濟問題能力的訴求。經(jīng)濟學(xué)對經(jīng)濟問題的分析、解釋必須盡可能地定量和精確化以便制定相應(yīng)的經(jīng)濟對策，而且對經(jīng)濟政策效果的分析、論證要盡可能地通過精細化來滿足政策操作性要求，這促使經(jīng)濟學(xué)不斷數(shù)學(xué)化。很多經(jīng)濟問題就要求經(jīng)濟學(xué)準(zhǔn)確說明經(jīng)濟變量之間關(guān)系以及相應(yīng)對策，迫使經(jīng)濟學(xué)研究走向數(shù)學(xué)化定量分析之路，經(jīng)濟學(xué)的數(shù)學(xué)化進程既是經(jīng)濟問題影響重要性的必然要求，也是社會對經(jīng)濟問題的應(yīng)對緊迫性反應(yīng)。

 

每一門社會學(xué)科都是在不同思想流派相互批判中發(fā)展，經(jīng)濟學(xué)也不例外。但是，經(jīng)濟學(xué)是一門經(jīng)世濟用的學(xué)科，經(jīng)濟學(xué)必須直面現(xiàn)實問題的特征和它所要解決的問題對個人、社會生活影響非常重要。在很多情況下，社會各階層對經(jīng)濟活動正常周期性調(diào)整都難以接受，這使得經(jīng)濟學(xué)不能完全像其他社會科學(xué)那樣可以在沒有統(tǒng)_的概念和各派可接受的標(biāo)準(zhǔn)情況下無休止地爭論。當(dāng)一個人或者政策決策者應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)理論解決現(xiàn)實問題時，他就需要對經(jīng)濟學(xué)理論進行選擇，比較各派理論優(yōu)劣。經(jīng)濟學(xué)各派理論在被應(yīng)用選擇中競爭著，為了在明確概念以及各派可接受的標(biāo)準(zhǔn)下進行理論競爭，經(jīng)濟學(xué)順理成章地走上了數(shù)學(xué)化道路。

 

從經(jīng)濟學(xué)發(fā)展史的角度看，斯密等古典經(jīng)濟學(xué)家使經(jīng)濟學(xué)成為_門獨立的學(xué)科，他的‘‘看不見的手”理論比曼德維爾在《蜜蜂的寓言》的相關(guān)論述要詳細得多，但是斯密并沒有將他的“看不見的手”理論經(jīng)過嚴(yán)密數(shù)學(xué)化的論證。這就使市場經(jīng)濟與非市場經(jīng)濟理論難以分出優(yōu)劣而導(dǎo)致了經(jīng)濟學(xué)領(lǐng)域的無窮紛爭，從而影響了市場經(jīng)濟的實踐。盡管市場經(jīng)濟的實踐早于‘‘看不見的手”理論出現(xiàn)，但是無論市場經(jīng)濟實踐與否，支持和反對‘‘看不見的手”市場的經(jīng)濟理論者都面臨用雙方可接受的方法來證明‘‘看不見的手”理論的正確與否。因為市場經(jīng)濟實踐在當(dāng)時不僅僅是經(jīng)濟理論與實踐問題，而是一個重大的政治、社會問題。經(jīng)過杰文斯、門格爾、馬歇爾、瓦爾拉等幾代經(jīng)濟學(xué)家的努力，馬歇爾的《政治經(jīng)濟學(xué)原理》使經(jīng)濟學(xué)形成以效用價值論為核心的數(shù)學(xué)形式化理論體系，從而使得市場經(jīng)濟的“看不見的手”理論較好地得到證明。盡管后來的理論證明，馬歇爾理論與瓦爾拉斯一般均衡理論證明存在缺陷，前者可以參見楊小凱等新興古典經(jīng)濟學(xué)m,后者則是阿羅一德布魯一般均衡的證明。但是以效用價值論為核心的數(shù)學(xué)形式化理論體系讓其他經(jīng)濟學(xué)流派在經(jīng)濟學(xué)理論的競爭中處于劣勢是一個不爭的事實。隨著阿羅德布魯對一般均衡的證明發(fā)表“看不見的手”理論的完整數(shù)學(xué)形式化體系建立完成。

 

當(dāng)然，20世紀(jì)證偽主義思潮的影響也推動了經(jīng)濟學(xué)數(shù)學(xué)化進程，在以卡爾波普爾為首的科學(xué)哲學(xué)家們對歷史決定論的批判后掀起的證偽主義思潮對各學(xué)科的影響是深遠的。經(jīng)濟學(xué)數(shù)學(xué)化傾向恰好迎合這種思潮，并促進了數(shù)學(xué)化進程。

 

前面敘述了經(jīng)濟學(xué)數(shù)學(xué)化的原因。但要知道，這些原因同樣也不同程度地存在于政治學(xué)、社會學(xué)等其他社會科學(xué)發(fā)展之中。這些社會科學(xué)為什么沒有達到像經(jīng)濟學(xué)那樣的數(shù)學(xué)化程度，建立較為完整的數(shù)學(xué)形式化體系呢?也就是說，經(jīng)濟學(xué)為什么能夠數(shù)學(xué)化?

 

所謂數(shù)學(xué)化就是指在公理假設(shè)的基礎(chǔ)上以明確的概念、統(tǒng)一的邏輯、嚴(yán)密的演繹推理得到明確的結(jié)論。只要演繹推理的邏輯是嚴(yán)密的，那么假設(shè)與結(jié)論之間就有相同的真?zhèn)涡?。換言之，數(shù)學(xué)化的理論使得檢驗其結(jié)論的正確與否和判斷其假設(shè)是否合理之間具有‘‘替代性”進而可以對此理論進行判別。下面闡述經(jīng)濟學(xué)能夠數(shù)學(xué)化的理由：

 

(1)經(jīng)濟學(xué)在實證主義下，以統(tǒng)_理性經(jīng)濟人的邏輯研究經(jīng)濟行為規(guī)律具有較好的客觀性。自斯密以來，經(jīng)濟學(xué)分析就基本遵循理性經(jīng)濟人這一分析邏輯“公理”假設(shè)。盡管對此爭議頗多，但是理性經(jīng)濟人的邏輯假設(shè)依然有其合理性和一般性。經(jīng)濟行為主體在做出經(jīng)濟行為選擇時，經(jīng)濟利益是它們重要的關(guān)注目標(biāo)，當(dāng)然，不排除經(jīng)濟利益以外的其他關(guān)注目標(biāo)。在市場經(jīng)濟條件下，經(jīng)濟行為人往往要直接承擔(dān)經(jīng)濟行為后果以及很多非經(jīng)濟行為后果可以用經(jīng)濟方式解決(如賠償、保釋和雇傭律師等)，這樣_來，經(jīng)濟利益對每個經(jīng)濟行為人自身存在和發(fā)展的影響甚為重要，因此_般意義上講，經(jīng)濟行為人在做出經(jīng)濟行為選擇時在很大程度上是把追求自身利益作為主要的關(guān)注目標(biāo)。這就使得經(jīng)濟學(xué)研究對象具有客觀性。毋庸置疑，經(jīng)濟學(xué)研究對象所具有的客觀性在某種程度上不如物理學(xué)等自然科學(xué)的客觀性強，這是由于經(jīng)濟學(xué)研究對象是經(jīng)濟主體的行為，這種行為選擇可能受非經(jīng)濟利益目標(biāo)的影響而使其客觀規(guī)律性不如自然科學(xué)。因此，經(jīng)濟學(xué)以理性經(jīng)濟人邏輯來分析經(jīng)濟問題、現(xiàn)象所得到的理論，相對自然科學(xué)的理論，有較弱的客觀性，而相對其他社會科學(xué)而言，經(jīng)濟規(guī)律的客觀性則比較強。這可能是經(jīng)濟學(xué)比其他社會科學(xué)更接近之自然科學(xué)的一個重要的原因。

 

(2)經(jīng)濟學(xué)清晰、明確的基本概念的形成是經(jīng)濟學(xué)能夠數(shù)學(xué)化的基礎(chǔ)條件。在經(jīng)濟學(xué)學(xué)術(shù)史上，關(guān)于主觀價值論與客觀價值論的爭論持續(xù)了很長時間，然而現(xiàn)在，以效用為基礎(chǔ)的主觀價值論在爭論中被廣為接受，這是_個事實。毋庸置疑，效用價值論的確立對于經(jīng)濟學(xué)的數(shù)學(xué)化進程是一個巨大的推動。效用函數(shù)及其相關(guān)數(shù)學(xué)工具的引進使得消費者選擇可以簡化為效用函數(shù)的最優(yōu)化問題。同樣，成本、收益和利潤等概念以及物理學(xué)中均衡、彈性等使經(jīng)濟學(xué)數(shù)學(xué)化框架體系基本形成。很顯然，經(jīng)濟學(xué)基本概念的框架形成與理性經(jīng)濟人的假設(shè)是密不可分的。正是對經(jīng)濟行為的“理性經(jīng)濟人”單_化假設(shè)才使得這些數(shù)學(xué)化的概念得以引進，數(shù)學(xué)推理成為可能。社會學(xué)等其他社會科學(xué)數(shù)學(xué)化程度較低受制于這些學(xué)科研究的對象，即人的行為是追求多元目標(biāo)，這就使得這些學(xué)科很難運用數(shù)學(xué)推理的分析方法，因為數(shù)學(xué)推理需要邏輯上的一致性，行為選擇在多元目標(biāo)下就難以保證選擇依據(jù)始終如一的邏輯。這也是經(jīng)濟學(xué)數(shù)學(xué)化遭受置疑的地方。但是經(jīng)濟學(xué)關(guān)注的是經(jīng)濟行為，經(jīng)濟行為以理性經(jīng)濟人的邏輯進行選擇是可以接受的。一般來說，在經(jīng)濟行為的選擇中除經(jīng)濟以外的其他目標(biāo)不是首要的。

 

經(jīng)濟問題現(xiàn)實性和緊迫性激勵經(jīng)濟研究方法的數(shù)學(xué)化。但是經(jīng)濟學(xué)數(shù)學(xué)化過程中使得經(jīng)濟學(xué)研究的經(jīng)濟行為人至少部分喪失了生物性與社會性，經(jīng)濟行為人變成_個信息充分且有計算能力的機器。但經(jīng)濟學(xué)研究對象的主體是社會中的個體，他們的經(jīng)濟決策與行為并不僅僅取決于經(jīng)濟利益，經(jīng)濟學(xué)以理性經(jīng)濟人的最優(yōu)化行為為邏輯推進的數(shù)學(xué)化進程也使得主流經(jīng)濟學(xué)研究方法具有單_化傾向，經(jīng)濟行為個體的生理、心理和社會性特征喪失。斯密的分工理論受到重視，而將合作視為順理成章而被忽視，實際上伴隨分工的合作涉及很多心理和社會因素。

 

即便這樣，經(jīng)濟學(xué)數(shù)學(xué)化進程初期遇到的問題并不明顯。在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展初期，經(jīng)濟情況相對簡單，經(jīng)濟決策與行為所需信息與計算能力要求不高，經(jīng)濟個體的決策與行為尚沒有遭遇信息與計算能力瓶頸。另外，脫離傳統(tǒng)社會的貧困，初期現(xiàn)代經(jīng)濟帶來的物質(zhì)繁榮掩蓋了經(jīng)濟活動中個體的社會與心理問題。因此，以理性經(jīng)濟人的最優(yōu)化行為為邏輯推進了主流經(jīng)濟學(xué)數(shù)學(xué)化，并且沒有引起太多的質(zhì)疑。

 

三、信息與計算能力瓶頸促使傳統(tǒng)經(jīng)濟學(xué)研究方法的回歸與創(chuàng)新

 

隨著經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟活動的復(fù)雜性與日俱增，經(jīng)濟行為主體的最優(yōu)化行為對信息與計算能力的依賴已經(jīng)變得超越經(jīng)濟個體的生理承受能力。數(shù)學(xué)化的主流經(jīng)濟學(xué)理論對現(xiàn)實經(jīng)濟問題分析與解決的效果受到質(zhì)疑變得日益明顯。實際上，經(jīng)濟復(fù)雜性使得經(jīng)濟行為個體的最優(yōu)化行為決策面臨信息與計算能力的瓶頸，但是現(xiàn)實經(jīng)濟活動不會因此停止，現(xiàn)實中的經(jīng)濟個體在信息與計算能力有限的情況下如何進行經(jīng)濟決策與行為呢?顯然在此種情況下，理性人的最優(yōu)化行為的數(shù)學(xué)化理論的適用性和解釋力就降低了，經(jīng)濟問題的現(xiàn)實性與緊迫性促進經(jīng)濟學(xué)研究方法的創(chuàng)新，同時_些傳統(tǒng)經(jīng)濟學(xué)方法在逐漸回歸中不斷發(fā)展。

 

—方面經(jīng)濟問題的現(xiàn)實性推動經(jīng)濟行為人的社會性還原。制度經(jīng)濟學(xué)等發(fā)展就是要將經(jīng)濟行為人置于社會性的情景中加以研究，制度分析法和歷史分析法的復(fù)興與發(fā)展，并且與數(shù)學(xué)計量分析相融合。前面的分析表明，經(jīng)濟學(xué)通過理性經(jīng)濟人的單一假設(shè)邏輯而建立起經(jīng)濟學(xué)的數(shù)學(xué)結(jié)構(gòu)體系，同時使得經(jīng)濟行為喪失社會性。作為_門社會科學(xué)，經(jīng)濟學(xué)研究對象是經(jīng)濟主體的行為。經(jīng)濟活動主體是有意識的人，因此經(jīng)濟主體的行為就不可能只有經(jīng)濟利益單一維度，還有“行為“意義”和“情感”維度等(汪丁丁語)。這樣就意味著經(jīng)濟學(xué)研究需正視經(jīng)濟行為的多維涵義，這可能破壞經(jīng)濟學(xué)的數(shù)學(xué)結(jié)構(gòu)體系。這也是許多經(jīng)濟學(xué)家，特別是非主流經(jīng)濟學(xué)批評主流經(jīng)濟學(xué)的重要原因。但是，正如前面所述，經(jīng)濟學(xué)的研究對象是經(jīng)濟行為，不是_般的社會行為。而且行為和意義維度的引入并不必然地否定經(jīng)濟學(xué)數(shù)學(xué)化，因為有時行為和意義維度與經(jīng)濟利益維度可以統(tǒng)_起來。當(dāng)然，對經(jīng)濟行為的多維度關(guān)切將使經(jīng)濟學(xué)家面臨保持和發(fā)展經(jīng)濟學(xué)數(shù)學(xué)結(jié)構(gòu)體系的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。經(jīng)濟行為的單維度假設(shè)和多維度關(guān)切使經(jīng)濟學(xué)家有主流與非主流之分。因此，經(jīng)濟行為遵守理性經(jīng)濟人的單一假設(shè)與否將是影響經(jīng)濟學(xué)數(shù)學(xué)化的重要因素。面對信息與計算能力的瓶頸，經(jīng)濟行為人依賴于_些制度與歷史慣例進行著經(jīng)濟決策與行為，制度經(jīng)濟學(xué)與經(jīng)濟社會學(xué)等的發(fā)展背景就是經(jīng)濟學(xué)研究對經(jīng)濟行為人的社會性還原。

 

另一方面經(jīng)濟行為人的生物性日益受到重視。實驗經(jīng)濟學(xué)、行為經(jīng)濟學(xué)與神經(jīng)經(jīng)濟學(xué)在歐美迅速發(fā)展，促進經(jīng)濟學(xué)的研究更加關(guān)注經(jīng)濟行為人的生物性。為了將經(jīng)濟行為人的生物性加以還原，使他們的生理特征與計算、信息處理能力特征得以再現(xiàn)，經(jīng)濟學(xué)創(chuàng)造性地將實驗技術(shù)方法與生物學(xué)研究方法引入經(jīng)濟學(xué)。經(jīng)濟行為的主體是人，人的行為必然受到其生理限制，并以其生理為基礎(chǔ)。隨著對人的腦科學(xué)的研究深入，探索行為背后的生理基礎(chǔ)成為可能，也是讓經(jīng)濟學(xué)返璞歸真的必然。人體，特別是大腦掃描技術(shù)(如核磁共振技術(shù))進步使分析人的行為生理機制不再遙不可及。更為重要的是，神經(jīng)經(jīng)濟學(xué)的研究也會為行為經(jīng)濟學(xué)奠定生理基礎(chǔ)，加快行為經(jīng)濟學(xué)的發(fā)展進程，進而影響經(jīng)濟學(xué)數(shù)學(xué)化。

 

卡尼曼與特維斯基等開創(chuàng)的行為經(jīng)濟學(xué)理論特別強調(diào)行為的心理因素。在不確定的條件下，信息不完全、不對稱以及有成本性將使經(jīng)濟行為人決策受到心理因素以及引起心理變化的其他因素的影響，在此條件下，經(jīng)濟行為人不可能進行理性經(jīng)濟人的精確計算或者精確計算變得不經(jīng)濟，取而代之，行為決策的簡易化勢在必行。行為經(jīng)濟學(xué)對理性經(jīng)濟人假設(shè)的修正，提高經(jīng)濟學(xué)解釋力，同時，也讓經(jīng)濟學(xué)的數(shù)學(xué)化面臨挑戰(zhàn)，決策與選擇行為受到心理等非經(jīng)濟因素影響會讓經(jīng)濟學(xué)數(shù)學(xué)化而進行演繹推理的邏輯_貫性受到破壞，影響經(jīng)濟學(xué)數(shù)學(xué)化進程。神經(jīng)經(jīng)濟學(xué)對經(jīng)濟行為人的神經(jīng)系統(tǒng)研究，關(guān)注他們神經(jīng)活動狀態(tài)。實驗經(jīng)濟學(xué)使得經(jīng)濟學(xué)像自然科學(xué)研究一樣對經(jīng)濟決策與行為展開研究，分析一定條件下經(jīng)濟決策與行為特征和影響因素，從而進_步探索其中的各種心理與社會機制，不再局限于主流經(jīng)濟學(xué)最優(yōu)化行為機制，顯然，經(jīng)濟學(xué)逐漸還原經(jīng)濟行為人的社會性與生物性的努力促進了制度分析法與歷史分析方法等傳統(tǒng)社會科學(xué)分析法方的復(fù)興，同時，對經(jīng)濟行為人的生理與心理關(guān)注使得實驗技術(shù)方法、心理分析法和神經(jīng)科學(xué)研究方法等新的方法在經(jīng)濟學(xué)研究中被運用。

第2篇：彈性經(jīng)濟學(xué)概念范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險變動；保險需求；隨機占優(yōu)

一、引言

盡管保險是金融業(yè)中非常古老的行業(yè)，但是在新古典經(jīng)濟學(xué)的范疇內(nèi)，保險常常被看作為或有商品，有時又被當(dāng)作與賭博有關(guān)的概念來討論。自從1947年Neumann和Morgensten發(fā)展了期望效用之后，對不確定性經(jīng)濟行為的研究提供了分析工具，保險活動才納入了主流經(jīng)濟分析的框架，Arrow，Borch和Mossin在20世紀(jì)60年表的幾篇重要論文，既可以看作是對保險進行現(xiàn)代經(jīng)濟分析的開端，也是保險經(jīng)濟的經(jīng)典之作，此后大量的研究是圍繞它們展開的。Arrow認為極少有風(fēng)險能在市場上被完全轉(zhuǎn)移，道德風(fēng)險、逆向選擇和交易成本是風(fēng)險轉(zhuǎn)移受到限制的三個主要因素，并指出，在不考慮道德風(fēng)險因素的條件下，如果保險費包含了固定比例附加費用，則有絕對免賠額的足額保險是最優(yōu)的。Borch論證了風(fēng)險帕累托最優(yōu)交換的充要條件，提出了風(fēng)險厭惡是如何影響參與者的最優(yōu)保險金額。Mossin提出了風(fēng)險厭惡決策者保險需求的一個簡單模型，從該模型中得出了兩個結(jié)論：一是當(dāng)保險費為精算公平保險費時，被保險人購買足額保險，否則購買部分保險；二是當(dāng)被保險人為遞減的絕對風(fēng)險厭惡時，保險對他來說是劣質(zhì)品。

從微觀經(jīng)濟學(xué)的視角來看，阿羅、博爾奇和莫森討論保險經(jīng)濟問題的主題是價格和產(chǎn)品需求(保險費率和保險金額)之間的相互依存關(guān)系，但是對于保險需求而言，與一般商品的最大區(qū)別在于，保險需求的產(chǎn)生以風(fēng)險的存在為前提，因此風(fēng)險的變動是保險變化的主要影響因素之一，而風(fēng)險的變化從期望效用的角度來說，表現(xiàn)為效用概率分布的變化，因此很難得到一個明確的數(shù)學(xué)解析表達式來說明其經(jīng)濟學(xué)上的意義。

Markowitz發(fā)展了另外一種分析工具，他把不確定情形下個人的決策歸結(jié)為對不確定性的均值和均方差兩個變量的選擇，這種方法由于簡單明了，被廣泛應(yīng)用于投資等金融活動的決策分析之中。但是這種把完整的概率分布信息僅僅歸納為兩個特征數(shù)字，很可能丟失某些有用的信息，得

第3篇：彈性經(jīng)濟學(xué)概念范文

（1）填鴨式教學(xué)收效甚微。目前，大部分院校在教授西方經(jīng)濟學(xué)時仍然遵循傳統(tǒng)的教學(xué)方式，教學(xué)過程大多是教師講學(xué)生聽，教材內(nèi)容也多是理論介紹，忽視了以學(xué)生為主體的教學(xué)理念。教師如果照本宣科，即使把相關(guān)理論解釋得再詳細，也會使學(xué)生感到枯燥無味，學(xué)習(xí)興趣不高，達不到良好的教學(xué)效果。

（2）重理論，輕實踐。目前西方經(jīng)濟學(xué)的教學(xué)由于課時的限制，普遍存在重理論輕實踐的現(xiàn)象。大量的理論知識本身就有一定難度，就已經(jīng)耗費了教師和學(xué)生很多精力，忽視了經(jīng)濟學(xué)的實踐性；同時由于教學(xué)條件的限制，實踐環(huán)節(jié)很少，這就大大影響了學(xué)習(xí)的有效性。導(dǎo)致了學(xué)生知其然，不知其所以然，更不說運用所學(xué)理論知識分析和解釋當(dāng)前的熱點經(jīng)濟現(xiàn)象和經(jīng)濟問題了。

（3）傳統(tǒng)的板書教學(xué)具有局限性。同時，大部分院校的本專科西方經(jīng)濟學(xué)課程都是采用黑板式教學(xué)，但是由于該課程包含很多經(jīng)濟模型和圖示，單一的黑板式教學(xué)給教師在上課過程中造成了一定的不便，同學(xué)們也很難做到過目不忘，一堂課下來，黑板擦了很多遍，但是學(xué)生對模型的推導(dǎo)或作圖仍然是云里霧里，不能對模型的整體有一個宏觀把握，有時甚至是黑板一擦，腦子里一片空白，收不到應(yīng)有的教學(xué)效果。

獨立學(xué)院本身的特點

獨立學(xué)院，是指實施本科以上學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校與國家機構(gòu)以外的社會組織或者個人合作，利用非國家財政性經(jīng)費舉辦的實施本科學(xué)歷教育的高等學(xué)校。獨立學(xué)院雖是民辦高等教育的重要組成部分，屬于公益性事業(yè)，但獨立學(xué)院不同于一般的二級學(xué)院，帶有公辦民助的性質(zhì)。因此，在辦學(xué)教學(xué)過程中存在一些顯著的不足，主要有以下幾個方面：

1獨立學(xué)院師資問題

獨立學(xué)院在初創(chuàng)時期，其辦學(xué)條件是由母體高校提供的。尤其是在獨立學(xué)院的創(chuàng)辦初期，基本上教師結(jié)構(gòu)屬于“三三制”，由母體高校在職教師兼任、聘用母體高校在內(nèi)的退休教師和獨立學(xué)院自己的教師三部分構(gòu)成，基本上各占三分之一。并且由于獨立學(xué)院本身的性質(zhì)，許多教師都把自己定位為打工者或者合同制員工，缺乏對獨立學(xué)院的歸屬感和共同的價值觀念。

另外，隨著獨立學(xué)院大量擴招，師資不斷趨于緊張，但是根據(jù)教育部的規(guī)定，獨立學(xué)院必須有自己的教師隊伍，各個獨立學(xué)院都加緊“招兵買馬”，引進新教師，這部分教師絕大部分是剛剛走出校門的碩士研究生，他們的優(yōu)勢是知識結(jié)構(gòu)比較系統(tǒng)，同時在教學(xué)風(fēng)格上學(xué)生也比較容易接受，但是普遍沒有受過系統(tǒng)的教學(xué)方法、教學(xué)技巧等訓(xùn)練，缺乏教學(xué)經(jīng)驗，同時在教學(xué)過程也存在著一些劣勢，比如對教學(xué)內(nèi)容的把握不夠準(zhǔn)確、教學(xué)方法不夠合理、不會合理運用教學(xué)技巧等。這些都影響了教學(xué)質(zhì)量和效果。

2獨立學(xué)院教學(xué)條件的局限

由于近年獨立學(xué)院大量擴招，其教學(xué)設(shè)備，硬件設(shè)施（如多媒體教室的安排等）不夠完善，不能充分滿足在校生的自由使用。本課程經(jīng)常采用合班上課的方式，對于一個有近百人的班級來說進行教學(xué)互動是較困難的，既影響學(xué)生對知識的接收，又影響教師對學(xué)生學(xué)習(xí)情況的了解，最終影響教學(xué)效果。

獨立學(xué)院學(xué)生自身的特點

和普通本科院校的學(xué)生相比，獨立學(xué)院的學(xué)生普遍存在著以下幾個方面的特點：

（1）偏于感性認識，數(shù)學(xué)基礎(chǔ)薄弱。獨立學(xué)院經(jīng)濟管理類的學(xué)生思維方式偏重感性認識，數(shù)學(xué)基礎(chǔ)相對薄弱，對邏輯推導(dǎo)、圖、表和公式等比較不敏感。這樣的特點導(dǎo)致學(xué)生普遍對定性分析比較感興趣，但對定量分析方法和步驟不感興趣。然而，西方經(jīng)濟學(xué)中有許多知識點需要運用較復(fù)雜的數(shù)學(xué)知識加以理解和分析，這使許多學(xué)生感覺比較困難。例如，在學(xué)習(xí)“均衡價格的形成機制”時，多數(shù)同學(xué)對與生活密切相關(guān)的需求和供給知識非常感興趣；但對于學(xué)習(xí)到“需求彈性”分析的概念，涉及數(shù)學(xué)公式比較多，大部分學(xué)生就感到枯燥難學(xué)，學(xué)習(xí)效果不太理想。

（2）學(xué)習(xí)積極性不夠。學(xué)生出于考好成績或找工作的原因，最初對西方經(jīng)濟學(xué)學(xué)習(xí)興趣較濃，但隨著課程的深入，聽不懂時學(xué)習(xí)積極性就減弱了。同時由于教學(xué)安排比較緊湊，學(xué)生往往在當(dāng)堂課程學(xué)完后，對所學(xué)的知識點印象非常模糊，不能系統(tǒng)地歸納總結(jié)所學(xué)知識。還有很多學(xué)生認為理論知識沒有用，有一些急功近利的思想，對理論知識學(xué)習(xí)的積極性就更差了。

（3）學(xué)生對企業(yè)和社會關(guān)注不夠。西方經(jīng)濟學(xué)涉及的內(nèi)容覆蓋面廣，有較強的實踐性，但經(jīng)管類專業(yè)學(xué)生對企業(yè)和社會普遍缺乏深入了解。學(xué)生剛開始接觸該課程會感到比較新鮮，隨著教學(xué)的不斷深入，由于受到自身生活閱歷、觀察與思考能力的限制，就會感覺難度較大。就各種現(xiàn)實的經(jīng)濟問題而言，學(xué)生思考的深度和廣度明顯不足，與教師的期望更是相去甚遠。

獨立學(xué)院西方經(jīng)濟學(xué)課程教學(xué)方法的改進

1選擇合適教材，針對專業(yè)特點合理組織教學(xué)

獨立學(xué)院的目標(biāo)是培養(yǎng)應(yīng)用型人才，應(yīng)該選擇有較多的實例運用和通俗易懂的教材，比如臧良運出版的《西方經(jīng)濟學(xué)》，里面有一些較新鮮的案例，與生活掛鉤緊密，可以選用。有條件的學(xué)校，可以結(jié)合社會經(jīng)濟發(fā)展的實際和國內(nèi)外有特點的經(jīng)濟案例，輔以習(xí)題，編寫適合本院學(xué)生特點的教材。與此同時，為更新教學(xué)內(nèi)容，教師要不斷地結(jié)合當(dāng)前熱點，收集相關(guān)資料帶到課堂上，讓學(xué)生直接透過這些實例來理解所學(xué)的內(nèi)容。面對不同專業(yè)的學(xué)生，教師要做到結(jié)合其專業(yè)特點安排教學(xué)內(nèi)容。比如針對國際貿(mào)易專業(yè)的學(xué)生，可以側(cè)重于宏觀部分，如：如何實現(xiàn)社會經(jīng)濟的增長，如何利用財政和貨幣政策進行調(diào)控，如何衡量一國通脹水平等。這樣有助于增強學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，對其日后工作也有積極作用。

2加強案例教學(xué)，理論聯(lián)系實際

西方經(jīng)濟學(xué)與實際經(jīng)濟生活聯(lián)系緊密，因此在教學(xué)方式上可以采用案例教學(xué)的方法。案例教學(xué)的本質(zhì)是讓學(xué)生從客觀理論的角度來深入討論經(jīng)濟現(xiàn)實問題，通過分析發(fā)現(xiàn)問題并找到對策，加深學(xué)生對基礎(chǔ)專業(yè)理論的理解及應(yīng)用，培養(yǎng)其分析問題的能力。如用“谷賤傷農(nóng)”來加強對彈性理論的學(xué)習(xí)；用公共健身設(shè)施的例子分析市場失靈的問題等。另外，除了講授過程中老師列出的現(xiàn)實案例外，還可以組織學(xué)生進行案例討論。在某一問題或某章講授后，教師提出一個小案例讓學(xué)生分析討論，最后教師進行總結(jié)。如在講完均衡價格理論后，可以引導(dǎo)學(xué)生思考“為什么蘋果在旺季價格下降，而海景房在旅游旺季價格卻上漲呢？”等案例。因?qū)W生還不具備運用各種綜合理論知識的能力，這時所選的案例要緊扣所講理論問題，不宜過分復(fù)雜。

3傳統(tǒng)教學(xué)與現(xiàn)代教學(xué)相結(jié)合

實踐證明，西方經(jīng)濟學(xué)的課程特點決定了多媒體教學(xué)是一種理想而實用的教學(xué)方式。運用多媒體教學(xué)，可以在電子課件中把經(jīng)濟學(xué)中大量復(fù)雜的公式的推導(dǎo)過程，各種圖表及其變化規(guī)律清楚地體現(xiàn)在屏幕上，既可以節(jié)約課堂教學(xué)的板書時間，又可以通過直觀的演示使學(xué)生清楚各類圖表曲線的變動情況，從而加深學(xué)生對理論的理解，有效提高教學(xué)效果。對于學(xué)生仍然不明白的地方，可以重點輔助板書，兩者結(jié)合效果更佳。同時，我們可以利用網(wǎng)絡(luò)進行輔助教學(xué)，如將課件、習(xí)題和案例分析等放在公共郵箱，供學(xué)生課后復(fù)習(xí)，并通過該郵箱可以反饋課程的學(xué)習(xí)效果；另外可以開設(shè)課程微博或者博客，作為師生的交流平臺，推薦一些與經(jīng)濟學(xué)有關(guān)的時事和經(jīng)典案例，教師還可以在郵箱和博客中征求學(xué)生對教學(xué)的意見和建議，實現(xiàn)教學(xué)相長。

4利用獨立學(xué)院優(yōu)勢，采取產(chǎn)學(xué)相結(jié)合的模式

獨立學(xué)院可以采取產(chǎn)學(xué)相結(jié)合的模式，建立校企合作機制，并與一些企業(yè)建立長期穩(wěn)定的聯(lián)系，人才培養(yǎng)和輸送的關(guān)系。通過實習(xí)，增加學(xué)生走出去的機會，鍛煉學(xué)生的社會能力，通過真正地融入社會來了解社會，去自發(fā)地感受經(jīng)濟的發(fā)展，關(guān)注經(jīng)濟發(fā)展的最新情況，既鞏固了所學(xué)，又提高了學(xué)生的就業(yè)率。在這種雙贏的機制下，學(xué)校也可以更好地實現(xiàn)培養(yǎng)應(yīng)用型人才的目標(biāo)。我校在這方面已經(jīng)開始著手實施，我校非常重視學(xué)生的社會實踐環(huán)節(jié)。目前，已經(jīng)和多個世界五百強企業(yè)達成了一致協(xié)議，如富士康、索尼和緯創(chuàng)等，利用每年的寒暑假時間組織學(xué)生，特別是經(jīng)管類專業(yè)的學(xué)生到這些企業(yè)中實踐和體驗，讓學(xué)生們在實際工作中了解社會和經(jīng)濟。

第4篇：彈性經(jīng)濟學(xué)概念范文

關(guān)鍵詞：發(fā)展廣告學(xué)；廣告產(chǎn)業(yè)；

2011年，發(fā)展廣告學(xué)在大陸悄然興起。一群學(xué)者以學(xué)術(shù)沙龍的方式，多次聚集作專題研討。參與討論的學(xué)者，已涉及大陸的近10所高校。從已發(fā)表的相關(guān)研究論文來看，意見尚見仁見智。發(fā)展廣告學(xué)的學(xué)科內(nèi)涵究竟是什么？應(yīng)建構(gòu)起何種科學(xué)的研究框架與分析框架？應(yīng)采取何種科學(xué)的研究路徑？概言之，發(fā)展廣告學(xué)的研究目標(biāo)是什么？又應(yīng)如何努力達成這一目標(biāo)？

一、發(fā)展廣告學(xué)的學(xué)科內(nèi)涵與研究目標(biāo)

在既往關(guān)于發(fā)展廣告學(xué)的討論中，學(xué)者多以為發(fā)展廣告學(xué)是建立在“發(fā)展”概念的基礎(chǔ)之上的，重點是研究廣告與廣告學(xué)發(fā)展的問題。而筆者常為此疑惑?！鞍l(fā)展”是一個包容性極廣的概念，如此理解發(fā)展廣告學(xué)似乎過于抽象。廣告與廣告學(xué)發(fā)展問題的研究，本就是廣告學(xué)研究的題中應(yīng)有之義，又何以再提出發(fā)展廣告學(xué)這一問題。因此，關(guān)于發(fā)展廣告學(xué)的學(xué)科內(nèi)涵與研究目標(biāo)的確定顯得十分重要。

(一)發(fā)展經(jīng)濟學(xué)及其他“發(fā)展學(xué)”的學(xué)科內(nèi)涵與研究目標(biāo)

第二次世界大戰(zhàn)后，全球大部分地區(qū)迎來了久違的和平。這時，諸多新興的獨立國家和落后國家面臨著同樣的問題：如何快速實現(xiàn)國家經(jīng)濟發(fā)展和提高人民生活水平。因此，“發(fā)展”這一詞進入了學(xué)者們的視野。

在諸種“發(fā)展××學(xué)”中，發(fā)展經(jīng)濟學(xué)創(chuàng)立在先。20世紀(jì)40年代，羅森斯坦·羅丹發(fā)表的論文《東南歐工業(yè)化問題》和曼德爾鮑姆的著作《落后地區(qū)的工業(yè)化》使發(fā)展經(jīng)濟學(xué)登上歷史舞臺。發(fā)展經(jīng)濟學(xué)是“西方經(jīng)濟學(xué)體系中一門綜合性、邊緣性的分支學(xué)科”(1)。它是在世界經(jīng)濟發(fā)展不平衡的背景下誕生的，“是一門研究經(jīng)濟落后國家或農(nóng)業(yè)國家實現(xiàn)工業(yè)化和現(xiàn)代化，實現(xiàn)經(jīng)濟起飛和經(jīng)濟發(fā)展的學(xué)問”(2)。發(fā)展經(jīng)濟學(xué)的創(chuàng)立，旨在研究世界經(jīng)濟發(fā)展不平衡的問題，并尋求解決之道。因此經(jīng)濟落后的發(fā)展中國家自然成為它的主要研究對象。

隨后，“發(fā)展”理論范式和更多的具體學(xué)科發(fā)生了結(jié)合，于上世紀(jì)50年代起，先后在不同學(xué)科領(lǐng)域內(nèi)部形成如發(fā)展社會學(xué)、發(fā)展傳播學(xué)，發(fā)展新聞學(xué)等學(xué)科，都是借鑒了發(fā)展經(jīng)濟學(xué)“發(fā)展”這一學(xué)術(shù)概念而嘗試建立的。如：發(fā)展社會學(xué)就是在總結(jié)和借鑒發(fā)達國家現(xiàn)代化過程中的經(jīng)驗教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，給發(fā)展中國家在其現(xiàn)代化道路上予以指引(3)；發(fā)展傳媒學(xué)關(guān)注了傳媒對社會經(jīng)濟發(fā)展的作用(4)，主要研究發(fā)展中國家如何利用傳媒手段，有效地幫助改變貧窮落后的現(xiàn)狀，從而促進社會發(fā)展的問題；發(fā)展新聞學(xué)則關(guān)注于新聞傳播與國家發(fā)展間的問題。

它們的問題我們可以置而勿論。但就發(fā)展廣告學(xué)而言，毫無疑問，所借鑒的依然是發(fā)展經(jīng)濟學(xué)“發(fā)展”這一特定學(xué)術(shù)術(shù)語。

(二)關(guān)于發(fā)展廣告學(xué)的學(xué)科內(nèi)涵與研究目標(biāo)的思考

發(fā)展經(jīng)濟學(xué)里的“發(fā)展”不是抽象的、無邊界的，更不是泛化的，而是針對發(fā)達國家和后發(fā)達國家所共同面臨的現(xiàn)實問題的一種關(guān)照(5)。我們有必要明確，當(dāng)某一概念作為學(xué)術(shù)概念來使用，并上升為學(xué)術(shù)術(shù)語時，必然有其特定學(xué)術(shù)范疇與學(xué)術(shù)內(nèi)涵的規(guī)范。

當(dāng)我們使用發(fā)展經(jīng)濟學(xué)“發(fā)展”這一特定學(xué)術(shù)術(shù)語，在當(dāng)今世界廣告發(fā)展不平衡的大背景下，來討論發(fā)展廣告學(xué)問題時，我們是否可以指認：發(fā)展廣告學(xué)的特定學(xué)術(shù)內(nèi)涵，就是討論世界廣告發(fā)展不平衡的問題，所力圖解決的也是世界廣告發(fā)展不平衡的問題。

二、發(fā)展廣告學(xué)的研究框架與分析框架

對發(fā)展廣告學(xué)及其研究與分析框架的思考，我們依然可以回到發(fā)展經(jīng)濟學(xué)的問題上來。

(一)發(fā)展經(jīng)濟學(xué)的研究框架與分析框架

從20世紀(jì)40年代起至今，發(fā)展經(jīng)濟學(xué)主要經(jīng)歷了兩個大的發(fā)展階段：

1.關(guān)注資源與資源配置問題

在發(fā)展經(jīng)濟學(xué)初始階段，經(jīng)濟學(xué)家們將世界經(jīng)濟發(fā)展不平衡的問題，更多歸于資源問題。資源占用的不平衡，造成世界經(jīng)濟發(fā)展不平衡，是這一時期發(fā)展經(jīng)濟學(xué)的基本研究假設(shè)和基本研究結(jié)論。資金、基礎(chǔ)設(shè)備、人力資源等資源的占用不足，被認為是經(jīng)濟欠發(fā)達的重要原因。研究強調(diào)了經(jīng)濟發(fā)展中物質(zhì)資本、人力資本投入的驅(qū)動與經(jīng)濟增長間的關(guān)系問題，認為只要占有充分的資源，經(jīng)濟就會快速發(fā)展。

但隨著發(fā)展中國家經(jīng)濟的成長，經(jīng)濟學(xué)家發(fā)現(xiàn)資源的占有并沒有帶來經(jīng)濟的快速、可持續(xù)增長。在取得資源的占有后，資源配置問題進入了學(xué)者們的研究視角。通過研究，經(jīng)濟學(xué)家普遍認為發(fā)展中國家經(jīng)濟最致命的要害是沒有效率，因此，如何提高經(jīng)濟效率水平，成為發(fā)展經(jīng)濟學(xué)家廣泛注意的問題。

針對這一問題，新古典經(jīng)濟發(fā)展理論認為，只要發(fā)展中國家的市場機制能充分發(fā)揮作用，發(fā)展中國家的經(jīng)濟就能穩(wěn)定均衡發(fā)展。新古典經(jīng)濟發(fā)展理論假設(shè)發(fā)展中國家的經(jīng)濟特征是理性經(jīng)濟行為，其資源要素是流動的，供給曲線富有彈性，而制度的影響是有限的。它將資源沒有優(yōu)化配置的原因，歸結(jié)為競爭的不充分，以及政府對市場干預(yù)過多；而結(jié)構(gòu)主義經(jīng)濟發(fā)展理論認為，由于發(fā)展中國家經(jīng)濟存在“多結(jié)構(gòu)”性，因此政府有必要通過計劃去干預(yù)經(jīng)濟，應(yīng)加大制定發(fā)展計劃，提倡由政府進行社會資源配置，以避免市場失效。他們認為經(jīng)濟起飛最重要的前提是政治方面，而市場機制的均衡力量不會自動促進發(fā)展中國家的經(jīng)濟發(fā)展，政府應(yīng)在經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮決定性作用。值得一提的是，結(jié)構(gòu)主義所強調(diào)的，是政府制定的“計劃”，政府通過行政手段干預(yù)市場，制度層面的問題還未受到學(xué)者注意。

但隨著發(fā)展中國家的發(fā)展，進入20世紀(jì)80年代，發(fā)展經(jīng)濟學(xué)家們認識到，在發(fā)展中國家存在“信息不完全、高交易成本、市場不完善、外部經(jīng)濟的不確定性、規(guī)模報酬遞增、多重均衡和路徑依賴等現(xiàn)象”(6)，市場失靈的范圍超出了之前認為市場可自動調(diào)節(jié)或通過政府干預(yù)的程度。因此，這一基本研究結(jié)論并不能完全解釋世界經(jīng)濟發(fā)展不平衡的現(xiàn)狀。于是，發(fā)展經(jīng)濟學(xué)進而關(guān)注制度問題，力圖從制度層面來解讀世界經(jīng)濟發(fā)展不平衡的問題。

2.關(guān)注制度問題

對制度問題的關(guān)注，是發(fā)展經(jīng)濟學(xué)發(fā)展的第二階段，也是目前正經(jīng)歷著的一個階段。經(jīng)濟增長的實踐和發(fā)展中國家的經(jīng)驗、教訓(xùn)表明，發(fā)展中國家存在許多結(jié)構(gòu)性矛盾和制度上的缺陷。尤其是發(fā)展中國家的市場機制、政治體制、土地制度、金融機制等存在不完善的問題。

在20世紀(jì)80年代以前，發(fā)展經(jīng)濟學(xué)家一直認為發(fā)展中國家只要按照工業(yè)化、城市化等模式推進，就能實現(xiàn)充分的市場化，從而實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，以及經(jīng)濟、社會的持續(xù)發(fā)展。但由于“制度性”的缺陷和不足的存在，它們成為了制約發(fā)展中國家發(fā)展的關(guān)鍵問題。

制度經(jīng)濟學(xué)的興起讓發(fā)展經(jīng)濟學(xué)從中得到借鑒。在這一階段，發(fā)展經(jīng)濟學(xué)家以制度要素、知識要素為核心，借用各種技術(shù)性分析工具對發(fā)展中國家的問題進行了更深入的分析。雖然資本積累、技術(shù)引進和創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化、人力資本投資等資源因素仍應(yīng)得到關(guān)注，但研究發(fā)現(xiàn)，同發(fā)達國家相比，發(fā)展中國家的制度要素具有更大的不確定性。這些制度要素包括：“政府的組織與運營能力、社會的政治適應(yīng)性、公平分配與再分配制度、規(guī)范與非規(guī)范的交換協(xié)議、激勵機制的設(shè)計等等”(7)。經(jīng)濟上成功的國家往往擁有一個有效的、穩(wěn)定連貫的制度，因此發(fā)展中國家更需要制度創(chuàng)新、設(shè)計來滿足它們相當(dāng)大的制度需求彈性。

資源與制度，是發(fā)展經(jīng)濟學(xué)研究框架與分析框架的兩個核心基點。

(二)關(guān)于發(fā)展廣告學(xué)的研究框架與分析框架的思考

發(fā)展經(jīng)濟學(xué)的研究與分析框架可成為發(fā)展廣告學(xué)研究框架建立的重要借鑒。

1.資源問題的分析

同為資源問題，但經(jīng)濟發(fā)展資源與廣告發(fā)展資源的資源要素卻是不同的。發(fā)展經(jīng)濟學(xué)關(guān)注的資源問題，重在傳統(tǒng)經(jīng)濟學(xué)重點關(guān)注的土地、人力、資本等重要的生產(chǎn)資源要素。然而就廣告發(fā)展而言，最基本的資源要素卻是經(jīng)濟資源和市場資源，即經(jīng)濟總量與經(jīng)濟潛量，市場總量與市場潛量。其他還有企業(yè)資源、媒介資源和人力資源等。正是上述各重要資源要素占有的差異，造成世界各國各地區(qū)廣告業(yè)發(fā)展的不平衡。

其實，世界范圍的廣告研究，早已開始關(guān)注類似的問題，諸如各國各地區(qū)廣告業(yè)發(fā)展核心競爭力問題的研究，所涉及的就是諸多資源占有的問題，以及在此基礎(chǔ)上所形成的競爭優(yōu)勢與比較優(yōu)勢。資源問題的分析，毫無疑問應(yīng)成為發(fā)展廣告學(xué)研究的一個重要維度。

2.制度問題的分析

正如發(fā)展經(jīng)濟學(xué)研究所經(jīng)歷的一樣，一個國家和地區(qū)的資源占有優(yōu)勢，并不必然形成發(fā)展優(yōu)勢與競爭優(yōu)勢，這里有一個資源創(chuàng)新與資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化的問題，這就涉及到制度。廣告發(fā)展同樣如此。西方發(fā)達國家，除美、德、法等國外，以英國為代表的廣告業(yè)的發(fā)展，日、韓包括臺灣廣告業(yè)的發(fā)展，印度、巴西、俄羅斯廣告業(yè)的發(fā)展，都值得我們從制度層面去思考。我們可以看到，不同的廣告制度造成了不同的廣告產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀。制度經(jīng)濟學(xué)以為，制度也是一種重要的生產(chǎn)要素，制度安排的好壞，同樣直接影響生產(chǎn)效率。制度問題的分析，同樣應(yīng)成為發(fā)展廣告學(xué)研究的又一重要維度。

資源與制度，同樣是發(fā)展廣告學(xué)研究框架與分析框架建立的兩大基點。發(fā)展廣告學(xué)諸多問題的討論，都應(yīng)置于此研究框架與分析框架之中。

三、發(fā)展廣告學(xué)的國家案例研究

在梳理發(fā)展經(jīng)濟學(xué)的研究歷程時我們發(fā)現(xiàn)，國家或地區(qū)案例研究是發(fā)展經(jīng)濟學(xué)研究世界經(jīng)濟發(fā)展不平衡問題的最基本的研究路徑。

(一)發(fā)展經(jīng)濟學(xué)的國家案例研究

發(fā)展是一個錯綜復(fù)雜的過程，當(dāng)我們在解讀世界經(jīng)濟發(fā)展不平衡問題時，涉及到了國家與國家之間、地區(qū)與地區(qū)之間的發(fā)展差異，以及對這種差異的解釋。由于各國的自然資源稟賦、歷史文化傳統(tǒng)、社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)以及外部環(huán)境條件都有所區(qū)別，因此很難把全部發(fā)展中國家或地區(qū)納入到一個統(tǒng)一的理論框架和模型結(jié)構(gòu)中討論。在上世紀(jì)80年代后期，發(fā)展經(jīng)濟學(xué)家就開始注重所謂“類型學(xué)”分析，即：“對不同的發(fā)展中國家進行分門別類的研究，根據(jù)它們的具體情況，尋求不同的發(fā)展道路”(8)。發(fā)展經(jīng)濟學(xué)家試圖在國家或地區(qū)案例研究的基礎(chǔ)上，進行綜合比較分析、歸納整理和理論抽象，以此來修正過去研究存在的缺陷。

這樣的研究就是要求經(jīng)濟理論更加密切地與實踐相結(jié)合，實證的案例研究，特別是對發(fā)展中國家市場功能、市場與政府失靈和發(fā)展的政策效果研究將成為今后發(fā)展經(jīng)濟學(xué)研究的主流。這種描述性與闡釋性的研究，都是宏觀層面的。需要指出的是，當(dāng)經(jīng)濟學(xué)從微觀走向中觀、宏觀時，經(jīng)濟學(xué)依然遵循和謹(jǐn)守其實證研究的傳統(tǒng)。發(fā)展經(jīng)濟學(xué)中的國家案例研究，在實踐和理論兩方面實現(xiàn)著傳統(tǒng)經(jīng)濟學(xué)實證研究傳統(tǒng)在發(fā)展經(jīng)濟學(xué)中的延續(xù)。

(二)發(fā)展廣告學(xué)的國家案例研究思考

如前文所提，發(fā)展廣告學(xué)重點研究的是世界廣告發(fā)展不平靜的問題。假如這一前提成立，世界廣告發(fā)展中的國家或地區(qū)的案例研究，似乎也應(yīng)成為發(fā)展廣告學(xué)研究的基本方法與研究路徑。唯其如此，方能有效規(guī)避如此宏觀問題的研究過于空疏化，方能有效實現(xiàn)宏觀問題研究中理論研究與實證研究的互動，理論研究與實證研究的對接，理論研究與實證研究的對話。

在中國內(nèi)地發(fā)展廣告學(xué)問題正式提出之前，諸多內(nèi)地學(xué)者就已開始著手于世界廣告發(fā)展的國家或地區(qū)案例研究，譬如：美國廣告業(yè)發(fā)展路徑與發(fā)展模式研究，日、韓廣告業(yè)發(fā)展路徑與發(fā)展模式研究，港、臺廣告業(yè)發(fā)展路徑與發(fā)展模式研究，等(9)。這些典型國家或地區(qū)的案例研究，將成為今后發(fā)展廣告學(xué)研究繼續(xù)深入、拓展的基礎(chǔ)。當(dāng)然，這些問題的研究，在研究的廣度和深度上都還存在諸多缺陷和不足，但內(nèi)地學(xué)者在此方面的努力，卻是值得高度關(guān)注和重視的。

四、發(fā)展廣告學(xué)的中國問題研究

中國問題研究，自然是發(fā)展廣告學(xué)的題中應(yīng)有之義，但并非像有學(xué)者所主張的只應(yīng)注重中國問題的研究。一個學(xué)科的建立，自應(yīng)有世界普適意義。如果發(fā)展廣告學(xué)只專注于本國問題研究，那就失卻其本應(yīng)具有的更廣泛的學(xué)術(shù)價值。

發(fā)展廣告學(xué)的中國問題研究，是發(fā)展廣告學(xué)典型的國家案例研究。只有各國學(xué)者都重視本國經(jīng)驗的研究，才可能為發(fā)展廣告學(xué)的研究提供更為豐富的實證資源與實證經(jīng)驗。遺憾的是，迄今為止的世界廣告研究，較少有學(xué)者展開本國廣告業(yè)的發(fā)展研究，在這一領(lǐng)域，中國大陸學(xué)者可以說是走在了世界前列。

歐美的廣告研究，引領(lǐng)著世界廣告研究，但在研究內(nèi)容上，僅局限于“廣告本體”，對廣告進行“產(chǎn)業(yè)”層面的研究，至今闕如。中國學(xué)者近年的廣告研究，從“廣告本體”推進到“廣告產(chǎn)業(yè)”，并在全球視域下，在國家經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略框架下，著重中國廣告產(chǎn)業(yè)的發(fā)展模式與發(fā)展路徑的研究，此應(yīng)視為中國廣告學(xué)者對世界廣告研究的一大貢獻。中國廣告產(chǎn)業(yè)研究起步于2004年，通過對廣告產(chǎn)業(yè)相關(guān)研究論文整理后發(fā)現(xiàn)，至2011年底，中國廣告學(xué)者就此問題在廣告學(xué)、傳播學(xué)的重要期刊上達413篇。武漢大學(xué)、北京大學(xué)、上海大學(xué)、西北大學(xué)、中國傳媒大學(xué)等研究機構(gòu)的廣告學(xué)者對此關(guān)注最盛(10)。學(xué)者的關(guān)注視角主要集中在廣告產(chǎn)業(yè)發(fā)展升級、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)制度、產(chǎn)業(yè)競爭力以及廣告市場研究這幾方面(11)。廣告產(chǎn)業(yè)的研究既回應(yīng)著中國經(jīng)濟社會發(fā)展的現(xiàn)實需求，也極大地拓展了世界廣告研究的范疇，豐富了世界廣告研究的內(nèi)容。

1979年，大陸廣告市場重開，30多年來持續(xù)高速增長，至2010年，大陸廣告市場已居世界廣告市場第三位。2012年，中國廣告市場營業(yè)額同比增長了30%以上，突破4000億元(12)。然而大陸廣告產(chǎn)業(yè)卻存在低集中度和外資化傾向等嚴(yán)重問題。大陸廣告產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)狀是：高度分散、高度弱小的本土廣告公司面對著強勢的外資廣告公司的競爭。經(jīng)計算，大陸2010年廣告業(yè)行業(yè)集中度CR4=15%，CR8=22.41%，赫芬達爾———赫希曼指數(shù)HHI=113，這些數(shù)值都表明大陸廣告市場是低集中度的競爭型市場。

這樣的產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀為學(xué)者們多從制度安排的層面來檢討問題，并著力探求大陸如何發(fā)揮自身的后發(fā)優(yōu)勢，選擇合理的發(fā)展模式與發(fā)展路徑，以期實現(xiàn)對發(fā)達國家的超越提供了研究背景。廣告產(chǎn)業(yè)的研究既回應(yīng)著中國經(jīng)濟社會發(fā)展的現(xiàn)實需求，也極大地拓展了世界廣告研究的范疇，豐富了世界廣告研究的內(nèi)容。大陸學(xué)者此一領(lǐng)域的研究努力及其成果，堪稱世界廣告研究的一大重要貢獻。

第5篇：彈性經(jīng)濟學(xué)概念范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)經(jīng)濟分析；基本目標(biāo)

1 財務(wù)經(jīng)濟分析目標(biāo)

1.1 財務(wù)經(jīng)濟分析的基本目標(biāo) 財務(wù)經(jīng)濟分析的基本目標(biāo)是所有財務(wù)經(jīng)濟分析主體所要達到的最終目的。財務(wù)經(jīng)濟分析的基本目標(biāo)可以表述為“決策信息支持系統(tǒng)”，即財務(wù)經(jīng)濟分析主體通過對會計主體提供的財務(wù)經(jīng)濟信息進行再加工，從而為財務(wù)經(jīng)濟分析主體的經(jīng)濟決策提供有效的信息支持。

1.2 財務(wù)經(jīng)濟分析的具體目標(biāo)利益相關(guān)者理論從契約角度出發(fā)，將企業(yè)理解成“所有利益相關(guān)者之間的一系列多邊契約的組合”(Freeman，1990)，這組多邊契約的參與主體都有可能成為財務(wù)經(jīng)濟分析的主體。利益相關(guān)者對利益取向的差異性決定了其財務(wù)經(jīng)濟分析具體目標(biāo)也存在著一定的差異。企業(yè)最主要的利益相關(guān)者包括所有者(投資者)、債權(quán)人和經(jīng)營管理者，最主要的利益相關(guān)者也是財務(wù)經(jīng)濟分析最主要的分析主體。一是所有者(投資者)財務(wù)經(jīng)濟分析的具體目標(biāo)。投資者對經(jīng)濟主體提供的財務(wù)經(jīng)濟信息進行分析，其關(guān)注的核心問題是經(jīng)濟主體的盈利能力以及處理經(jīng)濟主體和投資者之間的財務(wù)關(guān)系能力。因此，投資者財務(wù)經(jīng)濟分析的具體目標(biāo)可以表述為：投資者通過對經(jīng)濟主體提供的財務(wù)經(jīng)濟信息進行進一步加工，分析經(jīng)濟主體的盈利能力和處理財務(wù)關(guān)系能力，從而做出正確的投資決策。二是債權(quán)人財務(wù)經(jīng)濟分析的具體目標(biāo)。債權(quán)人對經(jīng)濟主體提供的財務(wù)經(jīng)濟信息進行分析，其關(guān)注的側(cè)重點是經(jīng)濟主體的償債能力以及償債聲譽。因此，債權(quán)人財務(wù)經(jīng)濟分析的具體目標(biāo)可以表述為：債權(quán)人通過對經(jīng)濟主體提供的財務(wù)經(jīng)濟信息進行進一步加工，分析經(jīng)濟主體的償債能力和償債聲譽，從而做出正確的債權(quán)配置決策。三是企業(yè)經(jīng)營管理者財務(wù)經(jīng)濟分析的具體目標(biāo)。投資者和債權(quán)人財務(wù)經(jīng)濟分析側(cè)重于財務(wù)經(jīng)濟活動的最終成果；企業(yè)經(jīng)營管理者財務(wù)經(jīng)濟分析不但要關(guān)注企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟活動的最終成果，而且要關(guān)注企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟活動的過程。因此，企業(yè)經(jīng)營管理者財務(wù)經(jīng)濟分析的具體目標(biāo)除了分析財務(wù)經(jīng)濟活動的最終成果以外，更為關(guān)鍵的是要分析財務(wù)經(jīng)濟活動過程中諸要素對財務(wù)經(jīng)濟活動最終成果的影響，從而有利于 生產(chǎn)經(jīng)營管理者發(fā)現(xiàn)財務(wù)經(jīng)濟活動過程中存在的問題，不斷優(yōu)化企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟活動。

2 財務(wù)經(jīng)濟分析的基本假設(shè)

2.1 信息真實性假設(shè)從本質(zhì)上分析，財務(wù)經(jīng)濟分析是對財務(wù)報表和表外的初級信息進行加工整理和研究評價，使初級信息成為對財務(wù)經(jīng)濟分析主體決策有用的高級信息的過程。由于財務(wù)經(jīng)濟分析以財務(wù)報表及表外初級信息為加工的“原材料”，要使加工出來的高級信息對財務(wù)經(jīng)濟分析主體的決策有用，必須保證初級信息的真實性。信息真實性假設(shè)對財務(wù)經(jīng)濟分析所依賴的會計信息和統(tǒng)計信息這兩個方面的初級信息提出了以下要求：一是會計信息必須與《企業(yè)會計準(zhǔn)則2006》對會計信息質(zhì)量要求的規(guī)范完全吻合，即會計信息必須具備客觀性、相關(guān)性、明晰性、可比性、一貫性、實質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性、及時性等質(zhì)量特征。只有初級會計信息符合上述質(zhì)量特征，加工出來的高級信息才有可能對財務(wù)經(jīng)濟分析主體的經(jīng)濟決策產(chǎn)生積極作用。反之，如果初級會計信息不真實，則加工產(chǎn)生的高級信息就失去意義，財務(wù)經(jīng)濟分析主體以此作為決策支持信息，難免做出錯誤的經(jīng)濟決策。二是統(tǒng)計核算必須符合客觀性原則，即企業(yè)在統(tǒng)計過程中必須以其生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟活動的全過程。信息真實性假設(shè)還隱含了信息對稱性假設(shè)，即財務(wù)經(jīng)濟分析主體掌握的信息是完全對稱的。只有信息對稱，財務(wù)經(jīng)濟分析主體才能做出利益均衡的經(jīng)濟決策。而事實上，信息不對稱現(xiàn)象是比較常見的。不對稱信息的價值很高，原因是按照供求關(guān)系，如果需要的信息越稀缺，信息的價格越高，信息需求者的需求欲望就會降低；反之，信息的價格越便宜，信息需求者的需求就越高。在現(xiàn)代企業(yè)中，盡管人所擁有的私有信息對人來講，所花費的成本很低，但對委托人來講卻是一種非常稀缺的資源。作為財務(wù)經(jīng)濟分析的主要

分析主體――投資者、債權(quán)人和企業(yè)經(jīng)營管理者，三者對信息掌握的完全程度和所花費的成本是完全不同的：企業(yè)經(jīng)營管理者掌握信息比較完全，其成本較低；而投資者和債權(quán)人掌握信息的完全程度大為降低，要提高其信息的完全程度，必須付出高昂的代價。

2.2有限理性假設(shè)美國經(jīng)濟學(xué)家赫伯特?西蒙(1978)將有限理性概念引入經(jīng)濟學(xué)領(lǐng)域，并建立了有關(guān)過程理性假說的各種模型。其認為現(xiàn)實經(jīng)濟生活中經(jīng)濟人并非“完全理性”，而是介于“完全理性”和“非理性”之間的“有限理性狀態(tài)”，即經(jīng)濟人是有限理性的。同時，還明確區(qū)分了結(jié)果理性和程序理性：結(jié)果理性指在一定的條件和限定范圍之內(nèi)行為能夠達到預(yù)定的目標(biāo)；程序理性指行為過程符合規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)果理性和程序理性之間的本質(zhì)區(qū)別在于兩者的立足點不同：前者立足于經(jīng)濟人的行為結(jié)果而忽視行為過程是否符合規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)；而后者立足于經(jīng)濟人行為過程符合規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)但并不忽視經(jīng)濟人的行為結(jié)果。其立論依據(jù)在于：在不確定的環(huán)境下，經(jīng)濟人無法準(zhǔn)確地預(yù)測未來，因而無法按照結(jié)果理性的方式來采取行動，只能依靠某一理性的程序來減少未來的不確定性。在有限理性經(jīng)濟人假設(shè)條件下，經(jīng)濟人行為選擇標(biāo)準(zhǔn)不再以結(jié)果的最優(yōu)化作為行為選擇的唯一依據(jù)，而是應(yīng)該側(cè)重程序理性，加強對經(jīng)濟人行為過程的考核和控制。因為只要程序合理，行為過程符合規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，其行為結(jié)果的理性就能最大限度地實現(xiàn)。在有限理性的分析框架內(nèi)，將理性抉擇者描述成“行為經(jīng)濟人”，認為“行為經(jīng)濟人”的有限理性有一個實現(xiàn)程度問題，根據(jù)現(xiàn)實狀況將有限理性劃分為潛在有限理性、即時有限理性、實際有限理性三種狀態(tài)，并針對影響人的理性發(fā)揮因素，建立了描繪有限理性實現(xiàn)程度的理論模型，從而得出了有限理性實現(xiàn)程度由高到低的排列順序依次為潛在有限理性、實際有限理性、即時有限理性的結(jié)論。在有限理性假設(shè)下，作為有限理性假設(shè)條件下的行為人一財務(wù)經(jīng)濟分析主體，其利用初級信息進行加工時，不再以初級信息的結(jié)果作為其信息加工源，必須對初級信息產(chǎn)生程序的合理性進行評價，因為僅以初級信息的結(jié)果無法判斷其合理性。財務(wù)經(jīng)濟分析主體側(cè)重初級信息生成程序的合理性，必須加強對信息提供主體信息生成過程的評價。因為信息生成的程序和方法合理，則信息生成過程符合規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，其信息結(jié)果的合理性程度能最大限度地得到保證。同樣，財務(wù)經(jīng)濟分析主體利用加工后的高級信息做出決策時，其選擇標(biāo)準(zhǔn)也不再以財務(wù)經(jīng)濟分析結(jié)果的最優(yōu)化作為決策的唯一依據(jù)，而應(yīng)該側(cè)重程序理性，加強對財務(wù)經(jīng)濟分析主體財務(wù)經(jīng)濟分析過程的考核和評價。因為財務(wù)經(jīng)濟分析程序和方法合理，則財務(wù)經(jīng)濟分析過程符合規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，其財務(wù)經(jīng)濟分析結(jié)果的理性就能最大限度地實現(xiàn)。最后，必須根據(jù)財務(wù)經(jīng)濟分析主體有限理性實現(xiàn)程度的高低來利用加工后的高級信息，從而做出合理決策。

3 財務(wù)經(jīng)濟分析的基本原則

3.1 成本效益原則成本效益原則要求行為人采用某一行為所發(fā)生的成本必須小于采用該行為所產(chǎn)生的收益。如果將財務(wù)經(jīng)濟分析主體進行財務(wù)經(jīng)濟分析看成是經(jīng)濟行為的話，那么財務(wù)經(jīng)濟分析主體進行財務(wù)經(jīng)濟分析所發(fā)生的成本必須小于相應(yīng)的收益。財務(wù)經(jīng)濟分析從信息論的角度來看，是信息的再加工過程，因此進行財務(wù)經(jīng)濟分析的成本是財務(wù)經(jīng)濟分析主體對信息進行再加工的加工成本，而財務(wù)經(jīng)濟分析所產(chǎn)生的收益是利用再加T信息進行決策所產(chǎn)生的超額收益。此處的超額收益是指在進行財務(wù)經(jīng)濟分析的基礎(chǔ)上進行決策所產(chǎn)生的收益與不進行財務(wù)經(jīng)濟分析做出決策所產(chǎn)生收益之間的差額。財務(wù)經(jīng)濟分析的成本效益原則對財務(wù)經(jīng)濟分析主體進行財務(wù)經(jīng)濟分析提出了下列要求：一是如信息加工成本和超額收益僅在一個會計期間相關(guān)，只要信息加工成本小于超額收益，則經(jīng)濟分析主體進行財務(wù)經(jīng)濟分析就是可行的；反之則不可行。二是如信息加工成本和超額收益與若干個會計期間相關(guān)，只要信息加工成本現(xiàn)值小于超額收益現(xiàn)值，則經(jīng)濟分析主體進行財務(wù)經(jīng)濟分析就是可行的；反之則不可行。

3.2 彈性原則彈性原則要求財務(wù)經(jīng)濟分析主體在進行財務(wù)經(jīng)濟分析過程中必須考慮財務(wù)經(jīng)濟分析外部環(huán)境變動的可能性，留有合理的伸縮余地，以便當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化時財務(wù)經(jīng)濟分析主體可以隨時、自動地做出調(diào)整。彈性原則對財務(wù)經(jīng)濟分析主體進行財務(wù)經(jīng)濟分析提出了下列要求：一是財務(wù)經(jīng)濟分析主體必須根據(jù)外部環(huán)境的變化適時調(diào)整其分析目的；二是財務(wù)經(jīng)濟分析主體必須根據(jù)外部環(huán)境的變化選擇合理的財務(wù)經(jīng)濟分析程序和方法；三是當(dāng)涉及與行業(yè)內(nèi)其它企業(yè)進行比較時，財務(wù)經(jīng)濟分析主體必須根據(jù)外部環(huán)境的變化來選擇合理的對比基礎(chǔ)；四是在財務(wù)經(jīng)濟分析內(nèi)容的確定方面，財務(wù)經(jīng)濟分析主體必須根據(jù)外部環(huán)境的變化來確定財務(wù)經(jīng)濟分析的具體內(nèi)容，特別是在財務(wù)經(jīng)濟專題分析內(nèi)容的確定方面更是如此。

4 財務(wù)經(jīng)濟分析的研究對象

4.1財務(wù)經(jīng)濟分析方法財務(wù)經(jīng)濟分析方法是財務(wù)經(jīng)濟分析的又一研究對象，財務(wù)經(jīng)濟分析方法可以概括為三個層次：第一層次為觀念方法；第二層次為基本方法；第三層次為具體方法。觀念方法包括全面與重點相結(jié)合、定量與定性相結(jié)合和全過程分析方法；基本方法包括因素分析法和綜合分析法；具體方法則包括比較分析法、比率分析法、連環(huán)替代分析法、平衡分析法、指數(shù)分析法、本量利分析法、圖表法、回歸分析法、線性規(guī)劃分析法等。財務(wù)經(jīng)濟分析方法長期局限于具體分析方法，分析方法的更新非常緩慢，分析方法的停滯不前在一定程度上阻礙了財務(wù)經(jīng)濟分析理論研究的進一步深入。因此，未來財務(wù)經(jīng)濟分析從方法論角度來分析，應(yīng)合理吸收計量經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)等學(xué)科的最新研究成果，將這些學(xué)科中的方法引入財務(wù)經(jīng)濟分析領(lǐng)域，從而不斷完善財務(wù)經(jīng)濟分析方法體系。

參考文獻：

第6篇：彈性經(jīng)濟學(xué)概念范文

1•1對規(guī)模經(jīng)濟的考察

廠商的平均成本會隨著產(chǎn)出增加保持不變、上升或下降[1]。因此規(guī)模經(jīng)濟與規(guī)模報酬遞減之間存在著密切關(guān)系,通常是伴隨大規(guī)模生產(chǎn)、高度專業(yè)化、資源集約利用和不可分性而來。規(guī)模經(jīng)濟因不同的廠商和不同行業(yè)而有差異。規(guī)模經(jīng)濟的來源:規(guī)模經(jīng)濟主要與成本不可分性、規(guī)模因素擴大、專業(yè)化、大規(guī)模資源、生產(chǎn)技術(shù)的改進以及學(xué)習(xí)效應(yīng)相關(guān)。成本的不可分性是指有些成本與規(guī)模關(guān)系不大,甚至是獨立于規(guī)模之外的,即這些成本相對于產(chǎn)出規(guī)模而言,是部分的或者是完全的不可分的。一個最明顯的方面就是產(chǎn)品的研究與開發(fā)成本往往與產(chǎn)品的產(chǎn)量部分的或者完全的不可分。比如新車型的研究成本與汽車的產(chǎn)量。因此當(dāng)產(chǎn)量增加時,不可分成本隨著產(chǎn)量增加而使得單位成本降低。規(guī)模因素擴大往往帶來經(jīng)濟。對于資本性設(shè)備而言,初始成本和營運成本的增長速度一般低于設(shè)備生產(chǎn)能力的增長速度。比如寫字樓電梯的初始成本和營運成本一般變化不大,而電梯的效益則隨寫字樓的使用率增加而增加。專業(yè)化帶來經(jīng)濟效益。工廠或企業(yè)的產(chǎn)量越高,勞動力和資本性設(shè)備的專業(yè)化機會越多,相關(guān)的收益就增加。

產(chǎn)量增加可以使企業(yè)招聘具有專門技術(shù)的員工,也為采用專用設(shè)備提供了可能性。并且為相關(guān)的垂直聯(lián)系和水平聯(lián)系的企業(yè)提供了專業(yè)化機會,由此也帶來了效率的提高。大規(guī)模資源帶來的經(jīng)濟效應(yīng)。大規(guī)模資源可以帶來經(jīng)濟上的相對效益。比如企業(yè)只用一臺機器生產(chǎn),每月需要儲備一個零部件以防意外故障,當(dāng)有十臺機器生產(chǎn)時,每月儲存的零部件不必要為十個,而是少于十個。與此類似,對于原材料供應(yīng)、產(chǎn)品、半成品訂銷等也存在類似的大規(guī)模經(jīng)濟。此外引進新技術(shù)與學(xué)習(xí)效應(yīng)(經(jīng)驗)也能產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟。一些成本函數(shù)展示了規(guī)模經(jīng)濟,而另一些則沒有。一個典型的制造過程至少在最初展示了規(guī)模經(jīng)濟。而這一典型廠商的其它功能,如管理、監(jiān)督、營銷和運送會引起成本,并用盡規(guī)模經(jīng)濟[3]。

所以規(guī)模到達一定程度,會產(chǎn)生規(guī)模不經(jīng)濟,主要原因:管理成本上升。管理的有效性隨著規(guī)模的擴大而下降。從而限制了規(guī)模擴大的程度。隨著規(guī)模擴大,管理鏈條延伸,管理有效性可能下降,表現(xiàn)為決策過程的延遲,最終決策者不能把握會影響決策的事件。決策者收到的信息被限制、改變。規(guī)模還可能影響到管理人員的動機,比如擴大權(quán)利,增加管理者福利等目標(biāo)追求的影響減弱了正常的工作管理效率。勞工關(guān)系障礙產(chǎn)生。一方面,隨著規(guī)模擴大,專業(yè)化和重復(fù)性的工作增加,員工產(chǎn)生厭倦感與缺乏追求企業(yè)目標(biāo)的成就感,而導(dǎo)致員工績效下降;另一方面企業(yè)或工廠規(guī)模擴大,等級鏈條越長,員工遠離企業(yè)高層管理人員,就越不理解管理者的意圖。銷售成本的增加。隨著經(jīng)營規(guī)模的增大,銷售和分銷成本也能成為規(guī)模不經(jīng)濟的來源。規(guī)模增大,市場范圍更廣,平均運距和平均運輸成本上升,如果增加的銷售來自新的客戶分布更加廣泛的分散市場,平均銷售成本上升是必然的。此外,隨著規(guī)模的擴大,生產(chǎn)要素成本隨需求上升而升高,這也是導(dǎo)致規(guī)模不經(jīng)濟的一個主要原因。但是,在要素充分流動情況下,并且研究規(guī)模經(jīng)濟一般假定企業(yè)要素供給是具有完全彈性的,因而在規(guī)模經(jīng)濟分析中這類因素不作為規(guī)模不經(jīng)濟的原因。

1•2對范圍經(jīng)濟的考察

當(dāng)兩種產(chǎn)品一起生產(chǎn)(聯(lián)合生產(chǎn))比單獨生產(chǎn)便宜時,就產(chǎn)生范圍經(jīng)濟[2,3]。用成本函數(shù)來表示,考慮Q1單位產(chǎn)品1和Q2單位產(chǎn)品2的生產(chǎn),單獨生產(chǎn)每一種產(chǎn)品的成本是C(Q1,0)+C(0,Q2),一起生產(chǎn)的成本是C(Q1,Q2),那么范圍經(jīng)濟(SC)的衡量:SC=[C(Q1,0)+C(0,Q2)-C(Q1,Q2)]/C(Q1,Q2)如果SC總是正的,就存在范圍經(jīng)濟。國外有關(guān)研究指出,在1968年,200家最大的制造業(yè)廠商中的146家在11個或更多的行業(yè)中經(jīng)營[3]。而多恩、羅伯茨和薩繆爾森研究了在數(shù)量上是有非常小的廠商占統(tǒng)治地位的制造廠商,發(fā)現(xiàn)在1982年廠商平均生產(chǎn)1到2種單獨產(chǎn)品,多工廠廠商平均生產(chǎn)2到3種單獨產(chǎn)品[2]。還有的關(guān)于范圍經(jīng)濟實證研究指出,對通用汽車公司而言,將大汽車與小汽車、卡車組合在一起生產(chǎn)有足夠大的好處。令人吃驚的是,將卡車與大、小汽車一起生產(chǎn)就沒有產(chǎn)生范圍經(jīng)濟[3]。以上說明,范圍經(jīng)濟也是普遍存在的。范圍經(jīng)濟并不必然意味著多種(兩種)產(chǎn)品應(yīng)該由單個廠商生產(chǎn)。大型企業(yè)比較容易實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的范圍經(jīng)濟(建設(shè)多工廠,進行多樣化經(jīng)營);小型企業(yè)集聚通過水平的或垂直的生產(chǎn)與銷售聯(lián)系,也能產(chǎn)生范圍經(jīng)濟。范圍經(jīng)濟與企業(yè)以及產(chǎn)業(yè)的特征等存在一定的關(guān)聯(lián)性。事物總存在辨證的兩個方面,既然存在范圍經(jīng)濟,也必然存在范圍不經(jīng)濟。并非所有的集聚都能產(chǎn)生范圍經(jīng)濟,有時就存在范圍不經(jīng)濟,這是由產(chǎn)品的生產(chǎn)函數(shù)決定的。比如多樣化經(jīng)營或聯(lián)合生產(chǎn)導(dǎo)致的成本上升。許多可能因素有利于范圍經(jīng)濟,最重要的一個是共同投入的使用[1]。可以用知識(信息)來說明,知識是生產(chǎn)和銷售相關(guān)產(chǎn)品的最重要的共同投入之一。一種產(chǎn)品的信息很可能與另一種緊密相關(guān)的產(chǎn)品有關(guān)。比如知道肯德基的營銷方式,可能有助于麥當(dāng)勞的營銷。了解了電風(fēng)扇的營銷狀況,可能有助于空調(diào)的銷售(共同的市場)。否則象信息這樣的資源,會因重復(fù)建設(shè)而浪費。并且信息難以購買和銷售,所以單個廠商經(jīng)常生產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)品。

1•3對外部經(jīng)濟的考察

所謂外部性是指經(jīng)濟主體(個人或企業(yè))生產(chǎn)或消費活動受到其它經(jīng)濟主體活動的直接影響,使其生產(chǎn)函數(shù)或消費函數(shù)之值發(fā)生了改變。因此生產(chǎn)或消費之決定受到其它經(jīng)濟主體活動的影響,甚至其它主體經(jīng)濟活動成為其決策函數(shù)之變數(shù)。由于研究角度的差異,外部性又分為不同的類型,一般有技術(shù)外部性(technologicalexternality)與貨幣外部性(pecuniaryexternality)。技術(shù)外部性是指純粹由技術(shù)或其它方面的關(guān)系,而不是由市場機能所產(chǎn)生的外部性,比如鄰居家花園為四周鄰居提供了宜人的景色。貨幣外部性是指生產(chǎn)者彼此之間透過市場所產(chǎn)生的外部性,例如某一工廠增加投資擴大生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)量增加,該產(chǎn)品及其相關(guān)產(chǎn)品價格下降,消費者受益,同時以此產(chǎn)品或相關(guān)產(chǎn)品為原料的生產(chǎn)也因降低生產(chǎn)成本而受益。無論貨幣性的還是技術(shù)的外部性都有兩種類型:外部經(jīng)濟和外部不經(jīng)濟。一般人們把貨幣性的外部性又分為(貨幣性)外部經(jīng)濟和(貨幣性)外部不經(jīng)濟,即按照馬歇爾的分析,外部經(jīng)濟是指整個行業(yè)的規(guī)模擴大和產(chǎn)量增加,而使個別廠商得到好處。包括修理、服務(wù)、運輸、人才供給、科技情報等方面的便利條件,從而使個別廠商減低平均生產(chǎn)成本,得到外部經(jīng)濟。外部不經(jīng)濟是指整個行業(yè)的擴大和產(chǎn)量的增加而使個別廠商成本增加,收益減少。引起外部不經(jīng)濟的因素。包括由整個行業(yè)的發(fā)展而出現(xiàn)的招工困難、原材料和動力不足、交通運輸緊張以及地價上漲等。技術(shù)外部性①也可以分為技術(shù)-外部經(jīng)濟和技術(shù)-外部性不經(jīng)濟,這是福利經(jīng)濟學(xué)中常用的解釋,是指經(jīng)濟活動的主體對外部影響而言,而不是外部因素對一經(jīng)濟主體的影響。將一經(jīng)濟主體有利的外部影響稱作技術(shù)—外部經(jīng)濟,而將不利的外部影響稱為技術(shù)—外部不經(jīng)濟(加“技術(shù)”是便于與貨幣外部性相區(qū)分)。

2經(jīng)濟集聚的機理

通過以上分析可以得出,理論上各種生產(chǎn)要素流動,聚集形成企業(yè),首先是由于規(guī)模經(jīng)濟的效果,由于規(guī)模經(jīng)濟的作用集聚體規(guī)模增大,達到一定程度便產(chǎn)生了規(guī)模不經(jīng)濟,規(guī)模不經(jīng)濟一經(jīng)產(chǎn)生,單位產(chǎn)品的成本停止下降,規(guī)模再擴大失去了規(guī)模經(jīng)濟的效益。各種生產(chǎn)要素仍然集聚,這種集聚是范圍經(jīng)濟作用的結(jié)果。范圍經(jīng)濟并不排斥規(guī)模經(jīng)濟,它本身就含有規(guī)模經(jīng)濟的要求(體現(xiàn)在成本的次加性,即追加新產(chǎn)品和服務(wù)進行聯(lián)合生產(chǎn)比單獨生產(chǎn)成本要低)。理論上不存在先產(chǎn)生范圍經(jīng)濟后產(chǎn)生范圍不經(jīng)濟的過程,它與生產(chǎn)函數(shù)、企業(yè)管理與營銷等相關(guān)(比如前文通用汽車公司卡車、小汽車、大汽車的生產(chǎn))。如果規(guī)模經(jīng)濟和范圍經(jīng)濟都不存在,那么生產(chǎn)要素是否還集聚?生產(chǎn)要素還具有集聚的趨勢,這是由于外部經(jīng)濟作用的結(jié)果。外部經(jīng)濟與規(guī)模經(jīng)濟和范圍經(jīng)濟直接相關(guān),貨幣外部性與整個產(chǎn)業(yè)規(guī)模相關(guān),技術(shù)外部性與企業(yè)間關(guān)系、企業(yè)環(huán)境相關(guān)。對于貨幣外部性而言,由于外部經(jīng)濟的動力,生產(chǎn)要素產(chǎn)生了集聚的趨勢;當(dāng)集聚到一定程度,產(chǎn)生了外部不經(jīng)濟,單位產(chǎn)品成本開始上升,就出現(xiàn)了經(jīng)濟要素擴散的趨向。對于技術(shù)外部性而言,吸引與技術(shù)—外部經(jīng)濟相關(guān)的經(jīng)濟要素(主體),而排斥與技術(shù)-外部不經(jīng)濟相關(guān)的經(jīng)濟要素(主體)?？傊嬖谕獠拷?jīng)濟產(chǎn)生集聚引力,產(chǎn)生了外部不經(jīng)濟導(dǎo)致經(jīng)濟要素的擴散。此外,經(jīng)濟要素由集聚向擴散轉(zhuǎn)變,還是集聚體發(fā)展的內(nèi)在要求,也是區(qū)域分工的要求。當(dāng)集聚體由一種經(jīng)濟功能向另一種經(jīng)濟功能升級轉(zhuǎn)變時,往往擴散舊功能相關(guān)的經(jīng)濟要素,而集聚新功能相關(guān)的經(jīng)濟要素。所以,當(dāng)規(guī)模經(jīng)濟、范圍經(jīng)濟、外部經(jīng)濟三者存在一個(不超過兩個)時,并發(fā)生的經(jīng)濟集聚效果可以稱作一般集聚經(jīng)濟;當(dāng)三者都存在并發(fā)揮作用形成經(jīng)濟集聚,稱作純粹集聚經(jīng)濟;當(dāng)三者都已經(jīng)成為不經(jīng)濟時稱作純粹集聚不經(jīng)濟。

3經(jīng)濟集聚的空間類型和特點

經(jīng)濟地理學(xué)與產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學(xué)從空間形態(tài)的角度對經(jīng)濟擴散進行了分類[6,7]。主要將經(jīng)濟擴散劃分為墨汁似(就近)擴散、等級擴散、跳躍似擴散、發(fā)展極似擴散、串珠擴散和隨機擴散等六種表現(xiàn)形式。區(qū)域經(jīng)濟學(xué)將集聚分為偶然性集聚(由于區(qū)域因素導(dǎo)致的)和純粹集聚(集聚經(jīng)濟產(chǎn)生的);純粹集聚又分為規(guī)模經(jīng)濟、地方化經(jīng)濟和城市化經(jīng)濟[8]。外部經(jīng)濟包含有地方化經(jīng)濟(貨幣性外部經(jīng)濟)和城市化經(jīng)濟(貨幣性外部經(jīng)濟與技術(shù)—外部經(jīng)濟),因此,可以用外部經(jīng)濟來解釋和區(qū)別集聚。

3•1經(jīng)濟集聚類型劃分依據(jù)

本質(zhì)上,經(jīng)濟集聚與經(jīng)濟擴散是并存的,是經(jīng)濟要素流動的兩種表現(xiàn)方式,并且經(jīng)濟集聚與擴散具有共同的作用過程。所謂存在集聚與擴散之分,不過是相對于不同的參照系而言,即集聚是對于一個地方,有不同的要素流的匯集;擴散是對于一個地方,要素流的向外部流出。對于區(qū)域發(fā)展而言,可以說集聚是絕對的,擴散是相對的。因為要素流動,必然集聚(不同要素集聚才能產(chǎn)生經(jīng)濟活動);并且要素流的擴散是在形成新的集聚點。因而研究集聚更具有一般意義。在任何科學(xué)中,現(xiàn)象的研究肯定包括其關(guān)聯(lián)性在內(nèi)。地理學(xué)現(xiàn)象的關(guān)聯(lián)性或因果關(guān)系有兩類:在一個地方不同現(xiàn)象間的相互關(guān)系,以及不同地方諸現(xiàn)象的關(guān)系或聯(lián)系。后者必然包括地區(qū)間運動在內(nèi)[9]。對要素流動直接相關(guān)的經(jīng)濟集聚進行分類,也應(yīng)該遵循這一基本規(guī)律,一是便于分析判斷集聚體發(fā)展,二是便于分析判斷集聚體對區(qū)域發(fā)展作用和意義。而以往對集聚與擴散的分類,如等級擴散、跳躍擴散、串珠擴散等,很難分清哪一種有利于地方發(fā)展,有利于形成新的集聚中心。依據(jù)集聚分類的兩個基本目的,可以制定集聚分類的兩個依據(jù):①經(jīng)濟集聚過程中的經(jīng)濟聯(lián)系;②經(jīng)濟集聚過程中或集聚體形成的與地方之間的關(guān)聯(lián)程度(經(jīng)濟的和社會的關(guān)聯(lián))。根據(jù)①可以將集聚分為關(guān)聯(lián)性經(jīng)濟集聚和非關(guān)聯(lián)性經(jīng)濟集聚,前者是指集聚過程中,各種經(jīng)濟活動之間具有產(chǎn)業(yè)上的水平或垂直的聯(lián)系,或者具有管理上的從屬關(guān)系。后者是指不存在這樣的聯(lián)系或關(guān)系。根據(jù)②可以將集聚分為根植性經(jīng)濟集聚和非根植性經(jīng)濟集聚。前者是指經(jīng)濟集聚過程中經(jīng)濟活動與地方已經(jīng)存在的經(jīng)濟活動或者社會活動形成了比較密切的聯(lián)系,包括經(jīng)濟聯(lián)系和社會關(guān)系。后者是指沒有發(fā)生類似的經(jīng)濟聯(lián)系或社會關(guān)系。

3•2經(jīng)濟集聚的類型

同樣,對經(jīng)濟擴散也可以根據(jù)以上兩種依據(jù),對經(jīng)濟擴散進行分類:關(guān)聯(lián)性經(jīng)濟擴散和非關(guān)聯(lián)性經(jīng)濟擴散,根植性經(jīng)濟擴散和非根植性經(jīng)濟擴散。只不過集聚是相對于要素流的“匯”而言,擴散是相對于要素流的“源”而言。概念上具有相應(yīng)的含義。由分析得出經(jīng)濟集聚與擴散的一般類型和特點如表2。根據(jù)以上的論述,規(guī)模經(jīng)濟首先引起經(jīng)濟集聚,并且不斷強化集聚的程度,直至產(chǎn)生規(guī)模不經(jīng)濟,形成的是以企業(yè)構(gòu)成為主體的集聚產(chǎn)業(yè)點,是經(jīng)濟集聚區(qū)域的基本組成單元,一般地域范圍不超過幾平方公里,集聚了少數(shù)幾個規(guī)模不大的企業(yè),結(jié)構(gòu)較簡單,基礎(chǔ)設(shè)施比較簡陋,往往依托于周圍的小城鎮(zhèn)或接近交通干道。集聚產(chǎn)業(yè)點形成后,由于范圍經(jīng)濟的作用,經(jīng)濟進一步集聚,吸引更多的外來要素,企業(yè)間關(guān)系更加復(fù)雜,形成了多樣化經(jīng)營與聯(lián)合化生產(chǎn),不同的企業(yè)(原有企業(yè)間或與新產(chǎn)生的企業(yè)間)間產(chǎn)生了水平或垂直的經(jīng)濟聯(lián)系。形成具有一定地域范圍的企業(yè)群體,在規(guī)模經(jīng)濟和范圍經(jīng)濟共同推動下,企業(yè)群體的發(fā)展為集聚產(chǎn)業(yè)區(qū)。一般集聚產(chǎn)業(yè)區(qū)在幾平方公里到幾十平方公里不等。集聚產(chǎn)業(yè)區(qū)內(nèi)逐漸形成了共同的基礎(chǔ)設(shè)施(交通、通信、動力等),大大節(jié)約了企業(yè)外基礎(chǔ)設(shè)施投資。并且加強了與地方社會經(jīng)濟聯(lián)系的程度,以利于產(chǎn)業(yè)區(qū)社會經(jīng)濟文化環(huán)境的整體發(fā)展。集聚產(chǎn)業(yè)區(qū)與周圍大城市或口岸城市經(jīng)濟關(guān)系逐漸密切。當(dāng)集聚產(chǎn)業(yè)區(qū)不能夠為集聚提供范圍經(jīng)濟時,外部經(jīng)濟作用繼續(xù)使得產(chǎn)業(yè)區(qū)繼續(xù)擴大,逐漸形成集聚產(chǎn)業(yè)核心區(qū)(或樞紐區(qū)),乃至發(fā)展成為一個規(guī)模大的城市。集聚產(chǎn)業(yè)核心區(qū)一般在幾十平方公里以上,成為區(qū)域一個或多個行業(yè)的增長中心,核心區(qū)內(nèi)部經(jīng)濟聯(lián)系緊密,與外部的經(jīng)濟聯(lián)系更加廣泛,成為大量生產(chǎn)要素(人口、資本、技術(shù)等)的集聚體,不僅吸引生產(chǎn)性行業(yè),而且也誘導(dǎo)生產(chǎn)者服務(wù)業(yè)[10](信息業(yè)、咨詢業(yè)、金融產(chǎn)業(yè)等)的集聚,使集聚核心區(qū)的功能得到健全和發(fā)展。形成了經(jīng)濟集聚的過程中的集聚產(chǎn)業(yè)點、集聚產(chǎn)業(yè)區(qū)、集聚產(chǎn)業(yè)核心區(qū)的三種基本經(jīng)濟景觀。

3•3幾點說明

(1)盡管在經(jīng)濟景觀形成分析中,先從規(guī)模經(jīng)濟開始,然后是范圍經(jīng)濟、最后是外部經(jīng)濟。實際中不一定如此,只是為了便于理論分析。有可能后兩者同時進行,或外部經(jīng)濟在范圍經(jīng)濟之前起作用。這與企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點等相關(guān)。

(2)在經(jīng)濟集聚景觀形成中,規(guī)模經(jīng)濟是最基本的,沒有規(guī)模經(jīng)濟就無從談起范圍經(jīng)濟和外部經(jīng)濟。規(guī)模經(jīng)濟是集聚體形成發(fā)展的基礎(chǔ)。在規(guī)模經(jīng)濟、范圍經(jīng)濟、外部經(jīng)濟三重效應(yīng)疊加作用下,推動了經(jīng)濟集聚體從集聚產(chǎn)業(yè)點向集聚產(chǎn)業(yè)區(qū)、集聚產(chǎn)業(yè)核心區(qū)演變發(fā)展。

第7篇：彈性經(jīng)濟學(xué)概念范文

關(guān)鍵詞：盈余管理；審計收費；影響因素

中圖分類號：F239.1　文獻標(biāo)志碼：A　文章編號:1673-291X(2009)06-0091-02

引言

審計收費（Audit Fee）是審計服務(wù)供需雙方就審計服務(wù)供求所達成的價格，是客戶與注冊會計師之間重要的經(jīng)濟聯(lián)系，是會計師事務(wù)所的主要收入來源，并日益成為事務(wù)所之間進行競爭的主要手段。影響審計收費的因素比較多，國內(nèi)外大量研究成果表明，審計收費的影響因素主要有上市公司規(guī)模、經(jīng)濟業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、事務(wù)所規(guī)模、上市公司所在地、審計任期、審計風(fēng)險等。在資本市場與會計市場的發(fā)展過程中，普遍存在著盈余管理現(xiàn)象，關(guān)于盈余管理，有人持否定態(tài)度，認為其是一種欺詐性（fraud）行為（Goel and Thakor,2003），是一種不道德（immoral）行為（Brown,1999）；但也有人對其持肯定態(tài)度，認為盈余管理則是企業(yè)靈活運用法規(guī)準(zhǔn)則所賦予的會計選擇權(quán)利對賬面盈余進行調(diào)整，是不會在會計法禁止行為之列（寧亞平，2005）。那么，國內(nèi)外學(xué)者究竟對盈余管理持怎樣的態(tài)度，其與審計收費之間有怎樣的關(guān)系呢？

一、盈余管理的概念辨析

關(guān)于盈余管理的概念，目前學(xué)術(shù)界尚無統(tǒng)一的認識，仍處于進一步探索中，但總體上來說，國外比較通用和流行的定義主要有如下三種：

（一）美國會計學(xué)家William R Scott（1992）在其《財務(wù)會計理論》一書中，把盈余管理定義為，“在公認會計準(zhǔn)則允許的范圍內(nèi)，管理者通過對會計政策的選擇從而使經(jīng)營者自身利益或企業(yè)市場價值達到最大化的行為?！痹撚^點認為，盈余管理是通過彈性地運用會計準(zhǔn)則來操縱會計數(shù)據(jù)，本身并沒有公然違反會計準(zhǔn)則，其中隱含之意，盈余管理是正當(dāng)?shù)摹Ｔ摱x的基礎(chǔ)是“理性經(jīng)濟人”假設(shè)，即企業(yè)管理者為了達到自身利益最大化的目標(biāo)，便自然產(chǎn)生了盈余管理的動機。此觀點的不足之處，即忽略了“人的非理性”。

（二）Healy and Wahlen（1999）指出，盈余管理是管理當(dāng)局運用職業(yè)判斷編制財務(wù)報告和安排交易來改變財務(wù)報告以誤導(dǎo)利益相關(guān)者對公司業(yè)績的理解或者影響以報告會計數(shù)字為基礎(chǔ)的合約的結(jié)果。該定義從管理層對盈余管理的目的或動機出發(fā)，認為盈余管理是管理層為了給企業(yè)或自己謀取私利而實施的一種欺詐行為，旨在誤導(dǎo)那些以公司經(jīng)營業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)的利益關(guān)系人的決策行為或影響那些以會計報告數(shù)字為基礎(chǔ)的契約后果。

（三）Schipper（1989）認為，盈余管理是有目的地干預(yù)對外財務(wù)報告過程，以獲取某些私人利益的披露管理（disclosure management）,該觀點是基于信息觀的，因而被稱為“信息觀”下的盈余管理。此定義把盈余管理限定在對外報告領(lǐng)域，實質(zhì)上是對所披露信息的操縱。

國內(nèi)學(xué)者圍繞這三個觀點，從不同角度、不同研究目的給出過盈余管理的定義。孫錚（1999）指出不管是通過什么手段，只要是生成虛假會計信息的行為都叫盈余管理或盈余操縱，他認為盈余管理和利潤操縱同屬一個概念。魏明海（2000）認為，盈余管理是企業(yè)管理當(dāng)局為了誤導(dǎo)其他會計信息使用者對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的理解，在編制財務(wù)報告和構(gòu)造交易事件以改變財務(wù)報告時作出判斷和會計選擇的過程。寧亞平（2004）認為，盈余操縱包括盈余管理和盈余造假兩個內(nèi)容，兩者既為互斥關(guān)系，又是盈余操縱的全部形式，兩者的主要區(qū)別是盈余管理利用合法手段使公司價值最大化，盈余造假屬于違法并損害公司價值的行為。

根據(jù)以上分析，學(xué)者們對盈余管理的認識雖然存在差異，但其均體現(xiàn)出了：盈余管理的主體是企業(yè)管理當(dāng)局，目的是使自身利益最大化，手段是選擇，即主觀選擇的結(jié)果。而且人們已逐漸認識到盈余管理是一種客觀存在的現(xiàn)象，只要諸如分紅、上市、配股、融資等與會計信息有關(guān)，只要存在信息不對稱，盈余管理就會存在。

二、盈余管理與審計收費之關(guān)系分析

獨立審計作為一種市場活動，其收費標(biāo)準(zhǔn)必然受到審計市場環(huán)境的影響。從經(jīng)濟學(xué)角度來考慮，在完全競爭的市場環(huán)境下，用于銷售的產(chǎn)品和服務(wù)的價格完全由市場上的供給和需求自發(fā)調(diào)節(jié)決定，而在不完全競爭的市場環(huán)境下，產(chǎn)品和服務(wù)的價格除了受市場因素影響外，還受到其他因素如政府管制等的影響。根據(jù)中國特殊的國情及制度背景，目前，中國的會計、審計市場尚處于不完全競爭的市場階段，因此，對注冊會計師事務(wù)所的收費，往往會受到政府管制等因素的影響。隨著社會主義市場經(jīng)濟深入發(fā)展，1998年后中國注冊會計師事務(wù)所脫鉤改制，成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的社會中介機構(gòu)，其承接業(yè)務(wù)時不得不考慮成本效益問題。但是，過于降低審計收費，減少審計成本的投入，提供低質(zhì)量的審計報告，一旦被資本市場和理性投資獲取了相關(guān)信息，不僅妨礙事務(wù)所自身的發(fā)展，而且會影響會計師事務(wù)所的聲譽。因此，為了防止會計師事務(wù)所的過于壓低價格招攬客戶，降低審計質(zhì)量，財政、物價部門對審計收費制定最低標(biāo)準(zhǔn)，實行價格管制制度。而且，為了促進中國證券市場的健康發(fā)展，提高信息披露質(zhì)量，保護投資者合法權(quán)益，2001年12月24日，中國證監(jiān)會了《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第6號――支付會計師事務(wù)所報酬及其披露》，就上市公司在年度報告中披露有關(guān)支付給會計師事務(wù)所報酬的內(nèi)容進行了規(guī)定，明確要求上市公司在年度報告中將支付給會計師事務(wù)所的報酬作為重要事項加以披露?？梢姡谑袌鼋?jīng)濟中，作為獨立審計的收費問題已引起高度重視。

在資本市場中，公開披露的會計信息成為投資者投資決策的重要信息來源，尤其是其中的會計盈余信息及其質(zhì)量正受到投資者的空前關(guān)注，因為會計盈余是企業(yè)制定各種契約的重要參數(shù)。如果上市公司的業(yè)績表現(xiàn)低于投資者的預(yù)期，公司的股票價格可能下跌；當(dāng)公司高層管理人員的報酬與公司盈余業(yè)績掛鉤時，還可能影響公司管理人員的報酬。基于此，公司管理層會不會與審計師合謀人為地修改會計盈余，即實施盈余管理行為呢？會計師事務(wù)所作為一種市場主體，在市場經(jīng)濟中，必然會參與市場競爭，雖然其收費受到政府管制的影響，但其自主經(jīng)營、自負盈虧的特征決定了事務(wù)所提供服務(wù)的價格必然受市場上供求關(guān)系的影響。我們不禁要問審計收費與盈余管理之間是否密切相關(guān)呢？下面分別站在上市公司及注冊會計師事務(wù)所角度分析兩者的關(guān)系，為此，本文從盈余管理的概念及審計風(fēng)險兩方面進行論述:

（一）基于盈余管理概念角度分析兩者間的關(guān)系

本文在研究盈余管理與審計收費關(guān)系時，傾向認同上面談到的有關(guān)盈余管理的第二種定義，即盈余管理是管理當(dāng)局與審計師進行合謀，報告虛假或者不真實信息，以誤導(dǎo)利益相關(guān)者的契約過程。這種契約過程，雙方各有目的，比如公司管理層通過盈余管理行為以高額審計費用購買審計意見，獲得財務(wù)信息，或為了使自身利益最大化，或為了獲取配股資格、或為了保牌、或為了再融資，當(dāng)然還可能為了某種政治目的等，在我國特有的監(jiān)管制度下，保牌、配股等契約使經(jīng)理人員進行盈余管理有著強烈的動機。會計師事務(wù)所作為自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟組織，審計收費是其最主要的經(jīng)濟來源，是其生存和發(fā)展的基礎(chǔ)和基本動力，因此，注冊會計師事務(wù)所為了擴大市場份額、獲取收入等目的，通常難以抵制以低質(zhì)量審計獲取高額報酬的誘惑，于是違心認可，與之合謀。這種審計合謀是社會審計獨立性喪失的表現(xiàn)，此情況下，注冊會計師出具的審計報告的真實性必然受到較大干擾，從而極大地影響到審計獨立性。正常情況下，注冊會計師事務(wù)所對審計業(yè)務(wù)的收費應(yīng)當(dāng)能夠真實地反映其所提供的專業(yè)服務(wù)的價值，過高或過低的收費都可能會影響審計的獨立性和審計的質(zhì)量，這種審計獨立性和審計質(zhì)量的降低往往正是審計師與公司管理層進行盈余管理的結(jié)果。因此，反過來可以推測，存在盈余管理行為的上市公司很可能給予會計師事務(wù)所更高的審計收費。

（二）基于審計風(fēng)險角度分析兩者間的關(guān)系

盈余管理受到人的主觀意識的影響，容易被人為地操縱，在財務(wù)報表中盈余管理比其他要素更具有不確定性，注冊會計師對該項目較難審計。通常在國外，盈余管理被視為高固有風(fēng)險。固有風(fēng)險包括管理人員的品行和能力、行業(yè)所處環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)、容易產(chǎn)生錯報的會計報表項目、容易受到損失或被挪用的資產(chǎn)等導(dǎo)致的風(fēng)險，在中國，盈余管理也被視為固有風(fēng)險；而且，中國上市公司的治理結(jié)構(gòu)中，一股獨大、內(nèi)部人控制等現(xiàn)象普遍存在，這樣注冊會計師在審計過程中會過高地評估固有風(fēng)險和內(nèi)部控制風(fēng)險。在某一風(fēng)險水平下，注冊會計師要把審計風(fēng)險降低到某個合理的水平就必須增加實質(zhì)性測試的范圍和時間，以降低檢查風(fēng)險，這樣注冊會計師在審計過程中就會付出更多的精力，投入更多的人力和物力，耗費更多的資源，搜集更多的審計證據(jù)，來識別公司管理層實施的盈余管理行為。導(dǎo)致注冊會計師的審計時間和審計成本增加，從而就要求其收取較高的審計費用來補償所花費的審計成本。

另外，國內(nèi)外學(xué)者已通過大量實證研究，驗證了盈余管理行為與審計收費之間具有相關(guān)性。Defond和Subramanyam（1998）通過分析盈余管理度量因素之一可操控應(yīng)計項目金額(discretionary items)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，可操控應(yīng)計項目金額越高，審計師面臨的訴訟風(fēng)險越大，為此會相應(yīng)增加審計收費。王振林（2002）、李爽和吳溪（2004）從非主營業(yè)務(wù)利潤比重的角度計量盈余管理，發(fā)現(xiàn)客戶盈余管理跡象與審計收費負相關(guān)。孟焰（2003）研究發(fā)現(xiàn)上市公司虧損年度有多報非經(jīng)常性虧損以“透支虧損”現(xiàn)象，注冊會計師面臨上市公司管理層利用非經(jīng)常性損益調(diào)節(jié)利潤總額和凈利潤的意圖，必然會在非經(jīng)常性損益的審計上花費更多的人力物力，導(dǎo)致審計收費的增加。

參考文獻：

[1]張祥建.大股東控制下的配股融資與盈余管理研究[M].上海：上海財經(jīng)大學(xué)出版社，2007.

[2]寧亞平.盈余管理的定義及其意義研究[J].會計研究，2004，（9）.

第8篇：彈性經(jīng)濟學(xué)概念范文

第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束以后，凱恩斯主義在西方許多國家大行其道。凱恩斯主義流行的結(jié)果之一就是政府支出不斷攀升和政府規(guī)模不斷擴大。這促成了學(xué)者們對政府支出是否影響和如何影響居民消費問題的關(guān)注。20世紀(jì)70年代開始，這方面的研究成果越來越多。我國學(xué)者則是自21世紀(jì)以來才開始關(guān)注這個問題。目前國內(nèi)外學(xué)界在政府支出與居民消費的關(guān)系問題上主要形成了三派觀點：（1）擠出說。這種觀點認為，政府支出增加會對居民消費產(chǎn)生擠出效應(yīng)，或者說，政府支出與居民消費之間是一種替代關(guān)系。（2）擠入說。與前一種觀點相反，這種觀點認為政府支出增加會對居民消費產(chǎn)生擠入效應(yīng)，或者說，政府支出與居民消費之間是一種互補關(guān)系。（3）不相關(guān)或不確定說。這種觀點認為，政府支出變化與居民消費變化之間沒有相關(guān)性或具有不確定性。所謂不確定性是指，在某些條件下，居民消費與政府支出是互補的；但是在另一些條件下，居民消費與政府支出則是替代的。

1．國外學(xué)者的研究。貝利（M．J．Bailey）在其《國民收入與價格水平》一書中最先研究了政府支出與私人消費的關(guān)系，他通過對三部門國民收入決定模型的經(jīng)驗檢驗證明二者之間存在一種替代關(guān)系，即政府支出會部分?jǐn)D出居民消費支出。［1］巴羅（R．J．Barro，1981）認為，政府支出增加將通過財富效應(yīng)和替代效應(yīng)兩條渠道擠出私人消費，并且，暫時性的政府支出比持久性的政府支出產(chǎn)生更大的對私人消費的擠出效應(yīng)。［2］科孟迪（R．C．Kormendi，1983）根據(jù)美國的經(jīng)驗數(shù)據(jù)估計出政府支出替代私人消費的系數(shù)約為0．2。［3］阿喬（AlanAschauer，1985）以霍爾（Ro－Hall，1978）的最優(yōu)化消費模型和由此推導(dǎo)出的歐拉方程為基礎(chǔ)，構(gòu)造了一個帶有輔助方程的消費方程，并用美國的經(jīng)驗數(shù)據(jù)估計出政府支出對私人消費替代程度的區(qū)間為［0．23，0．42］。［4］埃姆德（S．Ahmed，1986）用跨期替代模型證明英國的政府支出擠出了居民消費。［5］阿瑪諾和威簡托（R．Amano＆T．Wirjanto，1997）估計了政府支出與居民消費的跨期替代彈性和期內(nèi)替代彈性，發(fā)現(xiàn)美國政府支出與居民消費存在替代關(guān)系，且期內(nèi)替代彈性為0．9。［6］霍（T．W．Ho，2001）通過對24個OECD國家1981—1997年的面板數(shù)據(jù)計量分析發(fā)現(xiàn)，政府支出與私人消費呈現(xiàn)顯著的替代關(guān)系，替代系數(shù)為0．5387。［7］埃斯惕威和桑切斯－勞皮斯（V．Esteve＆J．Sanchis－Llopis，2005）根據(jù)持久收入假說和1960—2003年的西班牙統(tǒng)計數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，西班牙的政府消費性支出與居民消費之間存在Edgeworth－Pareto意義上的替代關(guān)系。［8］但是另一些研究者發(fā)現(xiàn)，政府支出與私人消費之間是一種互補關(guān)系，政府支出增加不是擠出而是擠入私人消費?？ɡ梗℅．Karras，1994）將政府支出函數(shù)直接引入了消費者的目標(biāo)效用函數(shù)，應(yīng)用30個國家1950—1987年的數(shù)據(jù)對消費的歐拉方程進行了計量分析，結(jié)果顯示從總體上來說私人消費與政府支出是一種互補關(guān)系，即政府支出可以擠入私人消費，并且這種互補關(guān)系與政府規(guī)模呈反比關(guān)系。［9］奈伊和霍（C．C．Nieh＆T．W．Ho，2006）運用面板協(xié)整方法和1981—2000年的數(shù)據(jù)估計了23個OECD國家和地區(qū)私人消費與政府支出的期內(nèi)替代彈性和跨期替代彈性，其結(jié)論是，從總體上看，私人消費和政府支出是互補的。布朗和韋爾斯（A．Brown＆G．Wells，2008）將面板協(xié)整方法運用于分析澳大利亞6個州的經(jīng)驗數(shù)據(jù)，其結(jié)論是澳大利亞的私人消費與政府支出呈現(xiàn)互補關(guān)系。［11］一個有趣的現(xiàn)象是，使用標(biāo)準(zhǔn)的隨機動態(tài)一般均衡模型（DSGE）的研究者往往得出政府支出①沖擊會擠出私人消費的判斷，而一些使用向量自回歸（VAR）技術(shù)的經(jīng)驗研究得出的結(jié)論卻是，政府支出沖擊通常會擠入私人消費。但是，有些學(xué)者又認為，政府支出擠入私人消費的結(jié)論可能是由于VAR技術(shù)本身的原因引起的。還有一些學(xué)者發(fā)現(xiàn)，政府支出與居民消費之間的關(guān)系是不確定的或不相關(guān)的。阿瑪諾和威簡托（R．Amano＆T．Wirjanto，1994）沿著霍爾（Rob－ertE．Hall）模型最優(yōu)化的思路分析了1953—1993年加拿大政府支出對私人消費的影響，但在對歐拉方程進行計量分析時考慮了時間序列數(shù)據(jù)的協(xié)整和非協(xié)整兩種情況，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，在協(xié)整的假設(shè)下私人消費與政府支出是互補的，但是在非協(xié)整的假設(shè)下私人消費與政府支出則是替代的。［12］阿瑪諾和威簡托（R．Amano＆T．Wirjanto，1998）依據(jù)持久收入假說構(gòu)建了一個嵌入了替代彈性不變函數(shù)的跨期替代彈性的效用函數(shù)，其結(jié)論是：當(dāng)跨期替代彈性（對于跨期替代彈性的效用函數(shù)來說）大于、小于、等于期內(nèi)替代彈性（對于替代彈性不變的效用函數(shù)來說）時，私人消費與政府支出呈現(xiàn)Edge－worth－Pareto意義上的互補、替代、不相關(guān)的關(guān)系。他們還進一步使用1953—1994年美國的季度數(shù)據(jù)估計出這兩個替代彈性系數(shù)都約等于1．56，這意味著美國的私人消費和政府支出在Edgeworth－Pareto意義上是不相關(guān)的。［13］克旺（Y．K．Kwan，2006）將協(xié)整方法用來分析東亞9個國家和地區(qū)的面板數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，在印度尼西亞和新加坡，私人消費和政府支出之間存在互補關(guān)系，而其他7個國家或地區(qū)的私人消費和政府支出之間存在著替代關(guān)系，不過替代程度大小不同。

2．國內(nèi)學(xué)者的研究。我國學(xué)者對政府支出與居民消費的關(guān)系的研究始于1998年我國第一次大規(guī)模實施積極的財政政策、擴大內(nèi)需以后。國內(nèi)學(xué)者在這個問題上的結(jié)論也是莫衷一是。財政部辦公廳課題組（2001）認為，關(guān)于私人消費和政府支出，有人認為它們具有某種替代關(guān)系，這需要具體分析。從財政支出結(jié)構(gòu)看，某些種類的政府支出例如招待費，的確是私人支出的替代品；但其他一些支出諸如交通設(shè)施支出，則是私人消費的互補品；其他許多公共支出可能既是私人消費的替代品又是互補品。［15］胡東書（2002）使用2000年以前中國的時間序列數(shù)據(jù)所做的回歸分析表明，政府支出變動與居民消費之間呈正相關(guān)關(guān)系，二者之間從整體上看是互補關(guān)系而不是替代關(guān)系，政府支出增加對居民消費的作用是擠入的而不是擠出的。［16］謝建國和陳漓高（2002）通過建立一個居民消費的跨期替代模型，分析了中國的政府支出與居民消費之間的關(guān)系，認為在短期內(nèi)，中國政府可能通過增加政府支出的方式增加總需求，但在長期均衡時政府支出完全擠占了消費支出。［17］黃頤琳（2005）通過構(gòu)建實際的經(jīng)濟周期（RBC）模型，利用隨機動態(tài)一般均衡（DSGE）方法對中國經(jīng)濟進行實證檢驗。結(jié)果表明，改革開放后政府支出對居民消費產(chǎn)生了一定的擠出效應(yīng)。［18］李廣眾（2005）在消費者最優(yōu)選擇歐拉方程基礎(chǔ)上推導(dǎo)出用以分析政府支出與居民消費之間關(guān)系的模型，然后對全國、城鎮(zhèn)和農(nóng)村的樣本進行估計，結(jié)論是：改革開放以來，中國政府支出與居民消費之間表現(xiàn)為互補關(guān)系。［19］張治覺和吳定玉（2007）利用可變參數(shù)模型對我國1978—2004年的數(shù)據(jù)進行了動態(tài)分析，結(jié)果表明，從總體上分析，在大多數(shù)年份政府支出對居民消費產(chǎn)生引致效應(yīng)；從結(jié)構(gòu)上分析，政府投資性支出對農(nóng)村居民消費和城鎮(zhèn)居民消費產(chǎn)生了擠出效應(yīng)；從1998年開始，政府消費性支出對農(nóng)村居民消費和城鎮(zhèn)居民消費產(chǎn)生了引致效應(yīng)；政府轉(zhuǎn)移性支出在大多數(shù)年份對農(nóng)村居民消費和城鎮(zhèn)居民消費產(chǎn)生了引致效應(yīng)。申琳和馬丹（2007）對1978—2005年我國政府支出影響居民消費的兩個渠道（消費傾斜渠道和資源撤銷渠道）進行了經(jīng)驗分析，發(fā)現(xiàn)我國人均政府支出增加通過消費傾斜渠道促使人均居民消費上升，通過資源撤銷渠道使得人均居民消費下降；綜合來看，人均政府支出增加通過兩種渠道最終導(dǎo)致人均居民消費下降，即政府支出與居民消費存在長期替代關(guān)系。楚爾鳴和魯旭（2008）通過構(gòu)建政府支出與居民消費跨期替代模型，并利用1990—2005年我國27個省、直轄市和自治區(qū)的相關(guān)數(shù)據(jù)進行面板協(xié)整檢驗和完全修正普通最小二乘估計，發(fā)現(xiàn)中國地方政府支出與居民消費呈現(xiàn)較弱的互補關(guān)系。楊子暉等人（2009）通過面板協(xié)整分析發(fā)現(xiàn)，中國政府消費支出與私人消費成互補關(guān)系。陳創(chuàng)練（2010）所做的面板數(shù)據(jù)實證分析的結(jié)果表明，我國政府消費與居民消費呈互補關(guān)系。但是，他又指出，政府消費與居民消費的互補程度可能受政府支出規(guī)模的影響。比如，隨著政府支出規(guī)模的擴大，政府將減少與居民消費呈互補關(guān)系的公共物品（如國防支出）的提供，而增加與居民消費呈替代關(guān)系的公共服務(wù)（如科學(xué)教育衛(wèi)生事業(yè)支出和學(xué)校午餐等）的供給。［24］胡蓉等人（2011）利用我國城鄉(xiāng)居民1978—2009年的人均消費、政府支出和可支配收入等數(shù)據(jù)，通過建立協(xié)整方程和誤差修正模型對政府支出如何影響居民消費進行了實證研究。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，政府支出在短期內(nèi)對居民消費具有擠入效應(yīng)，而在長期則具有擠出效應(yīng)。由上我們看到，我國學(xué)者主要是從總量上研究政府支出對（城鄉(xiāng)）居民消費需求的影響，或把政府支出劃分為消費性支出和投資性支出，再分別研究這兩類支出對居民消費的影響。只有石柱鮮等人（2005）等少數(shù)幾篇文章嘗試從我國的財政支出結(jié)構(gòu)或財政支出分類上分別考察這些政府支出對城鄉(xiāng)居民消費的影響。在這個專題研究上，研究者大多把居民消費函數(shù)看做是線性的，把函數(shù)關(guān)系看做是已知的或確定的。不少研究者得出的結(jié)論與直覺或事實明顯相悖，例如，有的文章認為，政府消費性支出增加會促進居民消費；還有的文章認為，政府支出與居民消費正相關(guān)；也有的文章認為，政府支出增加對居民消費沒有影響；還有一些研究者把政府（財政）支出等同于政府消費。已有的研究成果提示我們，對中國財政支出與居民消費需求的關(guān)系有進一步深入研究的必要，可行的研究路徑可能是要改變模型方法選擇。

二、中國政府支出結(jié)構(gòu)對居民消費影響的初步分析

筆者認為，從總量上研究中國政府支出對居民消費的影響可能過于綜合，過于籠統(tǒng)，無法反映政府支出對居民消費的真實效應(yīng)。因為我國政府支出既包括政府消費支出，也包括政府投資支出，還包括轉(zhuǎn)移支出和民生支出，這些不同性質(zhì)的支出對居民消費的影響應(yīng)該是不同的，并且某些支出可能對城鄉(xiāng)居民的消費需求影響也是不同的。因此，本文試圖從政府支出的不同分類上來考察它們分別對城鄉(xiāng)居民消費產(chǎn)生了什么樣的影響。2007年我國國家統(tǒng)計局對財政支出項目分類進行了重大調(diào)整，由原來的5類27個項目調(diào)整為22個項目，不再按功能性質(zhì)分類。1978年到2006年，我國政府財政支出按其功能性質(zhì)劃分為5大類：經(jīng)濟建設(shè)費支出、社會文教費支出、國防費支出、行政管理費支出和其他支出。圖2顯示的是1978—2006年我國政府的5大類支出分別在政府財政支出總額中所占比例的變化?？梢钥闯?，從1978年到2006年，經(jīng)濟建設(shè)費支出占比呈現(xiàn)明顯的下降趨勢；社會文教費支出占比呈現(xiàn)先上升后平穩(wěn)的趨勢；國防費占比自20世紀(jì)80年代中期以后呈現(xiàn)緩慢下降的趨勢；行政管理費支出占比和其他支出占比都呈現(xiàn)明顯的上升趨勢。政府支出結(jié)構(gòu)的變化從一個側(cè)面映射了改革開放以來我國經(jīng)濟體制和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變化：隨著我國經(jīng)濟體制由高度集中的計劃經(jīng)濟體制向社會主義市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型，政府和市場在資源配置中的作用呈現(xiàn)出此消彼長的變化趨勢，經(jīng)濟建設(shè)的任務(wù)越來越多地由企業(yè)和個人承擔(dān)，國家對經(jīng)濟建設(shè)的直接干預(yù)不斷減少，這就導(dǎo)致了經(jīng)濟建設(shè)費支出占比大幅度下降。隨著科教興國戰(zhàn)略的實施和社會保障制度建設(shè)，社會文教費支出占比不斷提高。行政管理費支出占比上升較快反映了我國政府規(guī)模擴張較快，公部門控制和消費的資源過多。這5大類財政支出對城鄉(xiāng)居民消費的影響應(yīng)當(dāng)是不同的。經(jīng)濟建設(shè)費支出。這類支出是國家用于生產(chǎn)性投資和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面的財政支出，它們主要形成物資資本和公共物品，如鐵路、公路、機場、水利、電力、環(huán)境保護等。這類支出在短期可能會排擠居民消費，但是在長期可能會促進居民消費。經(jīng)濟建設(shè)費支出的資金主要來源于國家對企業(yè)和個人征收的稅收，并且這類支出代表政府配置資源的規(guī)模，因此它在短期內(nèi)可能會排擠居民消費。

在長期，這類支出可能會促進居民消費。例如，交通便捷會促進居民出行和旅游消費，電力供給有了保障會促進居民購買和消費家用電器。從市場經(jīng)濟中政府與市場的關(guān)系來看，政府通過經(jīng)濟建設(shè)費支出來配置資源的規(guī)模必須適度，不宜過大，否則會擠占市場和居民消費。社會文教事業(yè)費支出。這是國家用于科學(xué)研究、文化、教育、衛(wèi)生、出版、廣電、撫恤和社會福利救濟等方面的事業(yè)費支出。這類支出主要是形成人力資本和民生工程，它有助于提高社會及其成員的科學(xué)文化素養(yǎng)和受教育水平，有助于提高社會福利水平。這類支出應(yīng)當(dāng)會促進居民消費。顯而易見，政府投資九年制義務(wù)教育，提供教育、文化、體育、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施，必然會促進居民在教育、文化、體育和醫(yī)療衛(wèi)生等方面的消費。國防費。這是國家用于國防建設(shè)的各種經(jīng)費支出。國防是一個國家最大和最重要的公共物品，是防止企業(yè)和個人遭受外來侵略和掠奪的保障。因此，國防費支出雖然可能會擠占居民收入和消費，但是一個強大和穩(wěn)固的國防會大大降低國民生存、發(fā)展、生產(chǎn)、消費的風(fēng)險和不確定性。行政管理費。這是一種社會消費性支出，主要用于國家各級權(quán)力機關(guān)、行政管理機關(guān)和外事機構(gòu)行使其職能所需要的開支，包括人員經(jīng)費支出和公用性經(jīng)費支出。在我國行政管理費支出中，直接用于行政人員開支的費用約占50％上下。近幾年受詬病較多的“三公”經(jīng)費就是行政管理費中的一大部分。在行政管理費支出中，一部分是政府為企業(yè)和居民提供公共服務(wù)的，這是經(jīng)濟和社會發(fā)展所必需的。但是在我國的行政管理費支出中，相當(dāng)一部分是政府行政人員的純粹性消費，這部分支出與公共服務(wù)供給的數(shù)量和質(zhì)量沒有什么相關(guān)性。一個公務(wù)員使用公款消費得越多越好，不意味著他提供的公共服務(wù)水平和質(zhì)量就越高，反而有可能會降低公共服務(wù)水平和質(zhì)量。其他支出。這包括政府財政年初預(yù)留的預(yù)備費，其他政府性基金支出，地震捐贈支出，彩票發(fā)行銷售機構(gòu)業(yè)務(wù)費安排的支出，等等。這類支出很可能對居民消費的影響是中性的或影響不大。

三、基于可加模型的經(jīng)驗研究

筆者在文獻綜述部分提到過，在政府支出與居民消費的關(guān)系問題上，我國一些研究者得出的結(jié)論與直覺或事實明顯不符，其中的一個重要原因是這些研究者把居民消費函數(shù)看做是線性的，把函數(shù)關(guān)系看做是已知的或確定的。本文嘗試改變這種經(jīng)驗研究方法，使用可加模型來進行研究。1．可加模型簡介?？杉幽Ｐ停╝dditivemodels）是非參數(shù)統(tǒng)計分析中很重要的模型之一，它是線性模型的推廣。與線性模型相比，可加模型具有以下特點：（1）假設(shè)自變量和因變量之間的函數(shù)關(guān)系未知；函數(shù)關(guān)系根據(jù)數(shù)據(jù)本身而得到。相比線性模型這更符合變量之間的實際關(guān)系要求。（2）對于因變量的分布沒有限制，估計的結(jié)果具有穩(wěn)健性。與線性模型要求因變量服從某個分布相比，可加模型更為合理。因為因變量是否服從某種分布實際上很難驗證。雖然計量經(jīng)濟學(xué)給我們提供了很多檢驗服從分布的方法，但是嚴(yán)格來說，它們往往是檢驗其不服從某種分布，很難檢驗出服從某種分布。因為它們的原假設(shè)是服從某種分布。不拒絕原假設(shè)不等于接受原假設(shè)，這是兩個概念。分析政府支出結(jié)構(gòu)對城鄉(xiāng)居民消費需求的影響，可加模型具有先天優(yōu)勢。政府支出結(jié)構(gòu)對居民消費的影響不是一個靜態(tài)過程，應(yīng)該是一個動態(tài)過程；也可以說隨著政府支出的變化，它們對居民消費的邊際效應(yīng)也是變化的，而不是一成不變的。另外，計量經(jīng)濟學(xué)分析中通常假定模型中變量之間的關(guān)系是線性關(guān)系，但是這些線性關(guān)系是在很強的假設(shè)下得到的，而實際經(jīng)濟活動中的變量之間關(guān)系呈線性關(guān)系的極少，絕大多數(shù)都是非線性的。因為影響變量的因素很多，在實際研究中，由于研究者受到主觀和客觀原因的制約，或為了研究的簡化和方便，不可能考慮到所有這些因素，所以很強的假設(shè)易于構(gòu)建模型和得出結(jié)論，但是很難符合實際和刻畫變量之間的實際關(guān)系。2．可加模型應(yīng)用。（1）數(shù)據(jù)來源與選取。

由于國家統(tǒng)計局在2007年對政府財政支出統(tǒng)計口徑進行了重大調(diào)整，使得2007年前后的數(shù)據(jù)不可比，所以本文選取的是1978—2006年的政府支出數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)均來自1979—2007年《中國統(tǒng)計年鑒》。1978—2006年按照功能和性質(zhì)我國政府財政支出劃分為五大類：經(jīng)濟建設(shè)費支出、社會文教費支出、國防費支出、行政管理費支出和其他支出。下面我們將分析1978—2006年政府支出結(jié)構(gòu)對城鄉(xiāng)居民消費的影響①。為了消除數(shù)量級的影響，將數(shù)據(jù)進行自然對數(shù)變換。另外，為了方便，我們作如下記號：x1為經(jīng)濟建設(shè)費，x2為社會文教費，x3為國防費，x4為行政管理費，y1為農(nóng)村居民消費，y2為城鎮(zhèn)居民消費。（2）政府支出結(jié)構(gòu)對農(nóng)村居民消費需求影響分析。根據(jù)（1．1），政府支出結(jié)構(gòu)與農(nóng)村消費需求的可加模型為。從圖3可以看出：（1）政府支出中的經(jīng)濟建設(shè)費支出對農(nóng)村居民消費需求在一定范圍內(nèi)是有促進作用的，但當(dāng)經(jīng)濟建設(shè)費支出超過該范圍便會出現(xiàn)阻礙作用。（2）社會文教費支出對農(nóng)村居民消費產(chǎn)生了“擠入效應(yīng)”，促進了農(nóng)村居民消費的增加。下圖②顯示，隨著社會文教費支出的增加，農(nóng)村居民消費支出也在增加。（3）國防費支出和行政管理費支出對農(nóng)村居民消費產(chǎn)生了擠出效應(yīng)，即這兩類支出擠占了一部分農(nóng)村居民的消費支出。下圖③和圖④顯示這兩類支出增加導(dǎo)致了農(nóng)村居民消費支出減少。從圖4可以看出：（1）財政支出中的經(jīng)濟建設(shè)費支出對城鎮(zhèn)居民的消費需求在一定范圍內(nèi)是有促進作用的，但當(dāng)經(jīng)濟建設(shè)費支出超過該范圍便會出現(xiàn)阻礙作用。（2）社會文教費支出對城鎮(zhèn)居民消費產(chǎn)生了“擠入效應(yīng)”，促進了城鎮(zhèn)居民消費的增加。下圖②顯示，隨著社會文教費支出的增加，城鎮(zhèn)居民消費支出也在增加。（3）國防費支出在一定范圍內(nèi)對城鎮(zhèn)居民消費支出具有促進作用，但超出這一范圍其影響變小。（4）行政管理費支出降低了城鎮(zhèn)居民的消費支出。下圖④顯示這類支出增加導(dǎo)致了城鎮(zhèn)居民消費支出的減少。（4）比較政府支出結(jié)構(gòu)對農(nóng)村、城鎮(zhèn)居民消費需求的影響。綜合起來看，政府財政支出中的經(jīng)濟建設(shè)費支出、社會文教費支出和行政管理費支出對農(nóng)村居民和城鎮(zhèn)居民消費需求的影響幾乎是一樣的。但國防費支出的影響不同。國防費支出對農(nóng)村居民的消費有一定的阻礙作用，而對城鎮(zhèn)居民在一定范圍內(nèi)有促進作用。我們認為，這個結(jié)果符合實際，許多軍用設(shè)施和軍民兩用設(shè)施位于城鎮(zhèn)，農(nóng)村則很少，這在一定程度上有利于促進城鎮(zhèn)居民消費需求的增加。當(dāng)然，這個差異也可能是由于城鄉(xiāng)居民對國防保障帶來的安全性的認知程度不同，這種認知程度不同可能導(dǎo)致城鄉(xiāng)居民消費函數(shù)中的不確定性的大小不同。（5）模型效果評價。為了評價模型，我們引入MSE（均方誤差）、MAE（平均絕對誤差）和MAPE（平均絕對百分誤差）指標(biāo)。從表1可以看出這三個誤差指標(biāo)都比較小。在應(yīng)用可加模型時，如果MAPE＜10，模型預(yù)測的精確度就較高，而我們現(xiàn)在得到的MAPE小于0．5，可見我們使用的可加模型的效果非常好。［32］模型的擬合結(jié)果如圖5和圖6所示。從兩個擬合圖看，模型的效果也很好。

四、結(jié)論與政策含義

第9篇：彈性經(jīng)濟學(xué)概念范文

摘要:本文從對規(guī)范會計研究和實證會計研究的名稱考辨入手,對規(guī)范會計研究和實證會計研究的主要特點(優(yōu)點和缺點)進行了系統(tǒng)的闡述并得出了兩者需要互補的必要性;然后探討規(guī)范會計研究和實證會計研究互補的可能性,隨后作出筆者的六點小結(jié);接著對規(guī)范—實證會計研究和實證會計研究進行比較并指出其在會計準(zhǔn)則制定中的應(yīng)用;最后筆者對在我國進行多樣化的會計理論研究提出三點建議。

勿庸質(zhì)疑,實證會計研究和規(guī)范會計研究已成為當(dāng)代會計理論研究之中的兩種主流。七十年代末、八十年代初,兩種研究的支持者們互不相讓,曾掀起一場理論大“論戰(zhàn)”:規(guī)范會計研究者們認為實證會計研究只注重對細枝末節(jié)問題的糾纏不休,得出的結(jié)論往往是人們已經(jīng)熟知的既定事實,因而對整個會計理論并無貢獻;實證會計研究者則抨擊規(guī)范會計研究方法的不科學(xué),認為規(guī)范會計研究忽視對已有會計理論的檢驗。結(jié)果,整個會計理論框架仍擺脫不了“空中樓閣”的尷尬〔1〕〔2〕!而這場論戰(zhàn)也恰恰反映了我國會計研究者對實證會計研究和規(guī)范會計研究存在著的普遍模糊認識。進入九十年代以后,西方會計學(xué)界已經(jīng)開始平心靜氣地評價這兩種各具特色的會計理論研究〔3〕,本文將結(jié)合目前我國會計理論研究的現(xiàn)狀,來客觀地評價規(guī)范會計研究和實證會計研究,希望能對我國的會計研究有所啟發(fā)。

一、名稱考辨關(guān)于實證研究和規(guī)范研究的基本內(nèi)容,馬克·圖恩曾作過一個簡明扼要而又比較全面的對比分析〔4〕,即:

實證是手段事實現(xiàn)實描述真或假精神的問題解釋分析

規(guī)范應(yīng)該目的價值理想規(guī)定好或壞心靈的問題評價政策

我們可以看出,上述的區(qū)分涉及語言形態(tài)、研究領(lǐng)域、內(nèi)容性質(zhì)和作用特征等多個方面,如果具體到會計理論研究中來,多數(shù)會計學(xué)者首肯實證會計研究主要回答會計“是”什么,認為進行實證會計研究時應(yīng)該超脫或排斥一切價值判斷,只考慮建立會計信息系統(tǒng)運行之中的會計處理程序之間關(guān)系的規(guī)律;而規(guī)范會計研究一般著重回答會計“應(yīng)該是”什么,因此往往含有一定的價值判斷,需要提出某些準(zhǔn)則,作為進行會計處理的標(biāo)準(zhǔn)和制定會計政策的依據(jù)。進一步詳細來講,規(guī)范會計研究(NormativeAccountingResearch)的范式是(1)研究、分析大量的會計實務(wù),從中概括出良好、理想的會計實務(wù),并作為日后指導(dǎo)會計實務(wù)的標(biāo)準(zhǔn);(2)規(guī)范會計研究并不滿足于現(xiàn)有的會計慣例,而是試圖從邏輯性方面指明怎樣才算是良好的會計實務(wù);(3)規(guī)范會計研究往往以演繹法為主,但是并不排斥使用歸納法〔5〕,而恰恰從利用歸納法得到少數(shù)基本概念出發(fā),然后演繹出會計的基本原則與方法,再從中推出與之相適應(yīng)的會計程序與基本方法,用來指導(dǎo)會計實務(wù)。

而對于實證會計研究(PositiveAccountingResearch),由于我國近年來還處于介紹和初步運用階段,所以對“實證會計研究”不可避免地還存在著一定的模糊認識,因此有必要詳細分析。關(guān)于實證會計研究的“實證”一詞,我國會計學(xué)者在引入的過程之中存在不同的理解,絕大多數(shù)同志從“positive”和“positivism”(實證主義)詞根的相似性入手,從哲學(xué)角度探討實證會計研究的哲學(xué)基礎(chǔ),試圖從中概括出實證會計研究的一般范式〔6〕。但是,對“實證”一詞最權(quán)威的解釋應(yīng)該來自“實證會計學(xué)派”(或稱羅切斯特學(xué)派)。按照實證會計學(xué)派的代表——瓦茨和齊默爾曼的解釋,“‘實證’一詞來自于實證經(jīng)濟學(xué),之所以將其研究冠名‘實證會計研究’,主要意圖是為了區(qū)別于業(yè)已存在的傳統(tǒng)的規(guī)范會計研究”(WattsandZimmerman,1990)。那么,“實證”一詞到底應(yīng)該如何解釋呢?筆者在查閱了大量相關(guān)的經(jīng)濟學(xué)文獻(樊剛,1995;光,1997;張宇燕,1993)和典型的實證會計研究經(jīng)典文獻(WattsandZimmerman,1978,1979,1990;BallandBrown,1968;)以后認為,實證會計研究包括兩個相互聯(lián)系的部分或階段——理論實證和經(jīng)驗實證。理論實證的目的是用來提供一個基本體系,對現(xiàn)實會計實務(wù)本身究竟是怎樣的問題作出理論和邏輯上的分析和解答。理論實證過程包括(1)三個基本要素——有關(guān)會計問題的基本假設(shè)、一套邏輯嚴(yán)密的系統(tǒng)化的推理機制和方法以及最終的理論結(jié)論;(2)提出理論假設(shè)、建立分析模型以及進行邏輯推理和證明三個緊密聯(lián)系的步驟。經(jīng)驗實證是指對理論實證得出的結(jié)論進行經(jīng)驗檢驗的過程。對于經(jīng)驗實踐和理論結(jié)論相符合的部分,就應(yīng)該當(dāng)作正確的理論加以運用,直到被經(jīng)驗證偽為止,而對于被經(jīng)驗直接所證偽的理論結(jié)論,就必須逐漸修改原有的理論假設(shè),再次進行理論實證和經(jīng)驗實證。

二、規(guī)范會計研究和實證會計研究之比較

1、規(guī)范會計研究和實證會計研究的分化——一個簡單的回顧。

會計學(xué)研究方法的發(fā)展演變,均在不同程度上受到其它學(xué)科的影響。哲學(xué)家、科學(xué)家關(guān)于方法論的論述(如波普爾的“證偽主義”、庫恩的“科學(xué)范式”、拉卡托斯的“科學(xué)研究綱領(lǐng)方法論”),都對會計研究產(chǎn)生著不同程度的影響。但是,真正對會計學(xué)產(chǎn)生直接影響的無疑是經(jīng)濟學(xué)方法論的演變和發(fā)展。經(jīng)濟學(xué)方法論的發(fā)展和變遷對會計理論研究方法的影響可以大致分為兩個階段:第一,直到本世紀(jì)初以前,經(jīng)濟學(xué)方法論的討論,都主要是圍繞著抽象演繹法和歷史歸納法哪個更適合于經(jīng)濟分析而展開〔7〕。在此影響下,會計理論研究亦是以這兩種方法為代表,如佩頓(WilliamPaton)、坎寧(Canning)、愛德華茲和玻爾(EdwardsandBell)、穆尼茨和斯普瑞斯(MoonitzsandSprouse)等都是演繹法的典型代表,而井尻雄士(YuijIjin)和利特爾頓(Littleton)等則極為推崇歸納法——一言以蔽之,該時期的會計理論研究主要以定性的文字描述為主,十分注意會計理論之間的內(nèi)在邏輯而忽視對既有的會計理論研究成果的檢驗,我們將之總稱為規(guī)范會計理論研究。一般認為,本世紀(jì)60年代末期以前,會計理論研究中是規(guī)范會計研究占統(tǒng)治地位的時期。規(guī)范會計研究的形成,一掃19世紀(jì)末期以前會計理論研究混亂、無目的的狀況,在其大力推動下,會計理論體系于19世紀(jì)末20世紀(jì)初方告初步形成。第二,從本世紀(jì)六十年代開始,經(jīng)濟學(xué)和財務(wù)學(xué)的研究取得了突破性的進展,這主要表現(xiàn)在研究對象的擴大化和廣義化,與此同時,西方經(jīng)濟學(xué)的主要流派研究方法已不再滿足于定性的演繹或者歸納推理,而是逐步轉(zhuǎn)向?qū)嵶C分析。在經(jīng)濟學(xué)研究方法的影響下,或者更確切地說是在財務(wù)學(xué)研究方法的影響下(目前從事實證會計研究的學(xué)者更直接地從財務(wù)學(xué)中獲得或移植某些科學(xué)的研究方法,實質(zhì)上財務(wù)學(xué)承擔(dān)了經(jīng)濟學(xué)研究方法對會計理論研究產(chǎn)生影響的“載體”和“催化劑”的作用),一大批年輕的會計學(xué)者(以羅切斯特學(xué)派為主要代表)逐步豎起實證會計研究這面大旗,并形成了別具特色的實證會計研究方法,給會計理論研究帶來了巨大的影響和震撼。(1)1968年,鮑爾和布朗的“會計收益數(shù)據(jù)的經(jīng)驗性評價”一文標(biāo)志著實證會計研究初露端倪;(2)70年代中期“羅切斯特學(xué)派”代表人物簡森(Jensen)的“關(guān)于會計研究現(xiàn)狀及會計管制的評論”一文可視為是向規(guī)范會計研究挑戰(zhàn)的宣言;(3)瓦茨(Watts)和齊默爾曼(Zimmerman)1978年“決定會計準(zhǔn)則的實證理論導(dǎo)論”、1979年“實證會計研究的供需:一個借口市場”兩篇論文的發(fā)表及1986年《實證會計理論》一書的出版,標(biāo)志著實證會計研究已逐漸與規(guī)范會計研究分庭抗禮。乃至1986年-1989年期間提呈給美國權(quán)威會計刊物《會計評論》(AccountingReview)的論文僅有一小部分可歸類為規(guī)范研究〔8〕。

2、規(guī)范會計研究和實證會計研究的優(yōu)缺點

規(guī)范會計研究在會計理論研究中的作用表現(xiàn)在:(1)規(guī)范會計研究對理論的論證具有重要作用,規(guī)范會計研究從假設(shè)或初始理論命題推導(dǎo)出下一層次的理論命題,并可對某一個理論命題作出演繹證明。這樣,在對理論進行實踐檢驗前,可預(yù)先對理論進行檢驗以使理論具有更加嚴(yán)密的邏輯性,這在會計基本理論和對整個會計理論體系的研究中尤其具有重要意義。(2)規(guī)范會計研究可從理論命題推導(dǎo)出事實命題,也可用來解釋已知的會計理論或會計行為。(3)規(guī)范會計研究同時還對已有會計理論進行邏輯檢驗,以發(fā)現(xiàn)錯誤理論及現(xiàn)存理論的內(nèi)部矛盾。但是,規(guī)范會計研究又有其不可克服的系統(tǒng)性缺陷。這表現(xiàn)在:(1)規(guī)范會計研究忽略了對作為演繹邏輯推理起點的假設(shè)或前題的判別和檢驗。(2)規(guī)范會計研究往往忽視會計信息具有一定的經(jīng)濟后果、不重視會計主體的行為因素,僅將會計環(huán)境中的不同利益集團簡化為一個總體來看待。(3)運用規(guī)范會計研究得到的結(jié)果往往由于缺乏經(jīng)驗支持而僅代表了“閉門造車”式的個人觀點和論斷。實證會計研究的作用表現(xiàn)在:(1)實證會計研究從評價規(guī)范會計研究所依據(jù)的前提入手,對規(guī)范理論賴以依存的前提的現(xiàn)實有效性進行檢驗,進而肯定或否定規(guī)范研究成果。(2)運用實證會計研究得到的實證理論不僅對所觀察到的會計實務(wù)提供解釋,說明現(xiàn)存會計實務(wù)程序、方法在應(yīng)用程序上存在差異的原因,而且還對未觀察到的會計現(xiàn)象、實務(wù)和那些雖已發(fā)生,但尚未通過數(shù)據(jù)搜集和分析獲得系統(tǒng)性證據(jù)加以證實的現(xiàn)象和實務(wù)提供解釋。實證理論不是告訴人們應(yīng)該做什么,而是告訴人們在特定歷史條件下能夠做些什么。可以說,實證會計研究使會計理論研究的目標(biāo)從理想轉(zhuǎn)向現(xiàn)實。(3)實證會計研究十分重視對會計主體行為及其動機的研究,并大量引進了經(jīng)濟學(xué)的研究成果如產(chǎn)權(quán)理論、契約理論、企業(yè)理論,拓寬了會計理論的研究范圍。實證會計研究將市場條件下的企業(yè)視為各種“契約關(guān)系”的結(jié)合體,對各種利益集團出于維護自身利益而對會計準(zhǔn)則呈現(xiàn)出的態(tài)度行為進行了大量的經(jīng)驗分析,得出了許多規(guī)范會計研究所不能認識的有益結(jié)論。

實證會計研究的局限性表現(xiàn)在:(1)實證會計研究力圖使用有限的事實和現(xiàn)象去證明普遍命題,因而其研究結(jié)果不可避免的只具有概率或然性。(2)實證會計研究過分強調(diào)模型化和定量化,經(jīng)常由于忽略某些想當(dāng)然是次要的因素,結(jié)果有時會導(dǎo)致研究對象過于簡化和研究的系統(tǒng)性偏差。(3)實證會計研究在進行會計理論研究的過程中完全排除價值判斷也有不盡合理之處,因為會計信息具有經(jīng)濟后果,作為“經(jīng)濟人”的會計研究者,在進行實證會計研究的過程之中,不可能完全避免個人偏好所帶來的先入為主的干擾。(4)實證會計研究和規(guī)范會計研究相比往往具有時間上的滯后性,如對與具體某項會計準(zhǔn)則相關(guān)的問題研究總是在會計準(zhǔn)則公布之后若干年,確切地說總是等到有足夠的樣本數(shù)據(jù)建立數(shù)學(xué)模型進行經(jīng)驗分析時才能得以實施。正是從這個意義上來講,Watts/Zimmerman在《實證會計理論》一書中認為實證會計理論的作用只在于解釋和預(yù)測,而并沒有提及實證會計理論具有對會計實務(wù)的指導(dǎo)作用。

3、關(guān)于規(guī)范會計研究和實證會計研究總的評價

(1)規(guī)范會計研究和實證會計研究都具有自身所不可替代的特定功能。規(guī)范會計研究在理論證明和構(gòu)建會計理論時具有優(yōu)勢;實證會計研究則具有獲得新知識、新理論的優(yōu)勢作用。

(2)規(guī)范會計研究和實證會計研究在運用時應(yīng)該相互依賴、互相滲透。規(guī)范會計研究的大前提要接受、依賴實證會計研究來進行經(jīng)驗檢驗,實證會計研究中的分析要依賴規(guī)范會計研究。

(3)單純依靠規(guī)范會計研究或?qū)嵶C會計研究都有其自身所無法克服的各自的系統(tǒng)缺陷。如實證會計研究結(jié)論的概率或然性質(zhì),規(guī)范會計研究大前提的來源及正確與否的問題。

(4)規(guī)范和實證會計研究都忽略了人的認識本來就是從特殊到一般,又從一般到特殊的不斷往復(fù)的過程,是漸進性和飛躍性,邏輯主義和非邏輯主義的統(tǒng)一。因此,片面強調(diào)任何一種方法都是不科學(xué)的。

(5)實證會計研究往往適合于對具體的會計理論問題進行證實或證偽,但如若涉及到對整個會計理論框架的研究則無能為力,而此時便必須依賴規(guī)范會計研究。

本文以上的論述可以說明規(guī)范會計研究和實證會計研究存在著相互結(jié)合的必要性,以下將兩者的結(jié)合簡稱為規(guī)范—實證會計研究。

三、試論規(guī)范、實證會計研究的互補性

1、規(guī)范、實證會計研究的互補性——會計理論發(fā)展模式的啟迪〔9〕

會計理論體系一經(jīng)形成,就具有相對的穩(wěn)定性,在保持會計基本理論與結(jié)構(gòu)不變的前提下,可用于指導(dǎo)會計理論研究,對會計理論研究起到規(guī)范的作用。同時,它一般經(jīng)受得住某些“反常”的沖擊、詰難,具有一定的彈性,并通過對理論的局部調(diào)整或修改輔前提、假說,把反對轉(zhuǎn)化為支持,此時會計理論就處于上升時期。但是,任何會計理論總并非盡善盡美,總有其賴以存在的會計環(huán)境,一旦其在強大的“反?！泵媲耙换I莫展并不能將其納入自己原有的理論框架之中時,就勢必將會被新的會計理論代替,這時就需重新調(diào)整會計理論的內(nèi)涵及其基本結(jié)構(gòu)。此時,會計理論就處于顯著變動狀態(tài),就強烈需求質(zhì)變。但是,新的會計理論并非對舊的會計理論的完全拋棄,而是一種“揚棄”。新舊會計理論之間仍然存在著一種包含或?qū)?yīng)關(guān)系,新理論是對舊理論的繼承和發(fā)展。整個會計理論的發(fā)展過程是前進的上升運動,是向絕對真理逼近的過程。由此可見會計理論的發(fā)展過程是“相對穩(wěn)定顯著變動相對穩(wěn)定…”這樣一個不斷往復(fù)的過程。這樣,在會計理論不同的發(fā)展階段,其相應(yīng)的主要的會計理論研究方法也應(yīng)有區(qū)別:在會計理論體系相對穩(wěn)定的階段,會計理論表現(xiàn)出對會計研究的指導(dǎo)作用并具備應(yīng)付反常沖擊的彈性,因而可以在原有理論和思路指導(dǎo)下,主要運用規(guī)范會計研究(收斂性思維)繼續(xù)進行研究,通過輔命題克服理論的困難,使理論作為規(guī)范較好地發(fā)揮作用。當(dāng)會計理論發(fā)展進入顯著變動階段后,原有的會計理論如果繼續(xù)存在勢必會產(chǎn)生阻礙作用了,因而必須另辟蹊徑,從新的角度解決問題才能克服困難,因而主要采用實證會計研究(發(fā)散性思維),持批判的態(tài)度從會計實踐、現(xiàn)象的經(jīng)驗分析中創(chuàng)造出新的會計理論?？偠灾?只有在會計理論發(fā)展的不同階段著重采用不同的研究方法,才能更好地促進會計理論的發(fā)展。但是,需要明確的是在會計理論發(fā)展的特定階段,采用某種研究方法并不排斥同時使用另外一種研究方法。我們對會計理論發(fā)展階段的劃分是人為的,而事實上,會計理論體系中不同會計理論的各個發(fā)展階段又是相互交織在一起的,所以科學(xué)的會計理論研究方法是綜合的而非單一的,是各種研究方法的有機結(jié)合,是規(guī)范會計研究和實證會計研究的統(tǒng)一。如美國“財務(wù)會計概念結(jié)構(gòu)(SFAC)”便是規(guī)范會計研究和實證會計研究共同配合、協(xié)作成功的范例!

辯證唯物主義認為:“問題就是事物的矛盾,科學(xué)研究從問題開始?！睍嬂碚撗芯恳膊焕?它也必須從問題著手進行研究。作為會計理論研究起點的問題可以直接來自于會計實踐,也可以來自過去會計實踐的產(chǎn)物——已有會計理論。因此,我們必須重視長期會計實踐中積累起來的已有會計理論,同時不斷從會計實踐中吸收“營養(yǎng)”,發(fā)現(xiàn)新問題,開辟新的研究領(lǐng)域,絕不允許忽略會計實踐。但是,從實踐中得到的會計知識由于其歸納特征不可避免地具有概率或然性,因而必須從會計理論高度運用規(guī)范會計研究進行演繹推理,以發(fā)現(xiàn)其有無邏輯矛盾,得出正確的認識然后上升為會計理論。所以會計理論研究的整個過程可歸納為“會計理論會計實踐新的會計理論…”這一不斷往復(fù)、逐漸完善的過程。相應(yīng)的,會計理論的研究方法也可歸納為“規(guī)范實證規(guī)范…”這樣一個循環(huán)過程。概括來講,規(guī)范—實證會計研究是會計理論研究者根據(jù)已有的知識,對會計實踐和理論發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題,進行深入的分析,進而提出解決問題的假說,并通過對假說的實踐檢驗、修正,逐漸使假說演變?yōu)樾碌臅嬂碚摗?/p>

2、規(guī)范、實證會計研究互補的可能性

如果詳細比較規(guī)范會計研究和實證會計研究的大量會計文獻之后不難發(fā)現(xiàn)兩者在以下重大方面各具特色,也正是在這些重要方面,規(guī)范會計研究和實證會計研究需要互補:

（1）規(guī)范會計研究往往從少數(shù)幾個基本會計概念(會計基本假設(shè)或會計目標(biāo))出發(fā),主要運用演繹法來推出一套用來指導(dǎo)會計處理的基本原則。而大凡實證會計研究,一般總是先根據(jù)大量的會計現(xiàn)象歸納出一個或多個命題,然后利用來源于會計信息市場的若干會計數(shù)據(jù)來進行經(jīng)驗檢驗;或者對規(guī)范會計研究的既有研究成果進行證實或證偽。一言以蔽之,規(guī)范會計研究代表了會計人員對會計現(xiàn)象的本質(zhì)特征由一般到具體的認識,而實證會計研究則代表了會計人員對會計現(xiàn)象的本質(zhì)特征由具體到一般的認識。根據(jù)唯物主義的認識論,我們對會計現(xiàn)象的認識是由一般到具體和由具體到一般的有機結(jié)合,因此規(guī)范會計研究和實證會計研究不應(yīng)有所偏頗。

（2）規(guī)范會計研究往往從較高的會計理論層面上來把握整個會計理論框架的內(nèi)在邏輯一致性,如對財務(wù)會計概念框架的研究,其研究結(jié)果往往會作為制定會計政策的依據(jù);而實證會計研究則往往是針對具體的會計理論如存貨發(fā)出的計價在什么情況下采取先進先出法,在什么情況下采取后進先出法等。近年來,實證會計研究的趨向是研究的問題越來越小、越來越細致,一些規(guī)范會計研究者借此攻擊實證會計研究對整個會計理論體系沒有貢獻。筆者對此觀點不敢茍同,實際上,實證會計研究是規(guī)范會計研究的基礎(chǔ),因為實證會計研究的主要目的在于揭示會計現(xiàn)象的本質(zhì)是什么(Whatitis),只有掌握了各種會計現(xiàn)象的本質(zhì),才能從邏輯高度上來進行探討會計應(yīng)該是什么(Whatitshouldbe)的問題;規(guī)范會計研究是實證會計研究的前提和終極目的,因為研究會計現(xiàn)象的最終目的并不僅僅在于探討會計是什么,而必須研究會計應(yīng)該是什么?？梢赃@么來講,規(guī)范會計研究和實證會計研究與會計目標(biāo)系統(tǒng)的層次相關(guān)(實際上,Trueblood報告就曾指出,會計目標(biāo)是一個多層次的系統(tǒng)),會計目標(biāo)層次越低,其研究的實證性就越強;會計目標(biāo)的層次越高,越需要對之進行評價,因此其越具有規(guī)范性。規(guī)范會計研究和實證會計研究是對會計目標(biāo)不同層次上的研究,角度不一、相互聯(lián)系、相互補充,組成一個不可分割的研究整體。

（3）規(guī)范會計研究的較高層次性決定了其必然涉及到價值判斷,而實證會計研究則由于側(cè)重于在較低會計目標(biāo)層次上進行研究,則涉及到事實判斷。那么,事實判斷和價值判斷的關(guān)系如何呢?兩者的關(guān)系如下所示〔10〕:自然事實存在人類經(jīng)驗認知或判斷事實判斷主觀需求與客觀環(huán)境制約價值判斷（肯定或否定）由此可見,事實判斷和價值判斷是具有相互關(guān)聯(lián)性的,因此規(guī)范會計研究不可能排除事實判斷,實證會計研究也不可能完全摒棄價值判斷。此外,按照哲學(xué)觀點,“是什么”(事實判斷)先于“應(yīng)該是什么”(價值判斷),所以實證會計研究是規(guī)范會計研究的基礎(chǔ);但是由于“是什么”總有些捉摸不準(zhǔn)的味道(如會計基本假設(shè)來自于客觀會計環(huán)境,具有客觀性——“是什么”,而會計目標(biāo)代表了會計信息使用者的主觀需求即“應(yīng)該是什么”,但是會計界卻并沒有厚此薄彼,而是兩者并重,這是否對我們有所啟發(fā)?),所以需要對“應(yīng)該是什么”進行某些規(guī)定,這樣規(guī)范會計研究同樣必不可少。

3、小結(jié)

（1）會計理論研究之中,“是”與“應(yīng)該是”,或者“事實判斷”與“價值判斷”往往交織在一起,并無明確的界限可以辨別或者有意識地去遵循。

(2)從邏輯上來講,事實的描述先于價值的形成,盡管在現(xiàn)實的會計研究之中,由于會計研究者個人的價值取向和意識形態(tài)的不可捉摸性,是什么總有點捉摸不準(zhǔn)的特點。

(3)雖然在會計理論研究之中不可能完全避免研究者個人先入為主的干擾,但是追求實證會計研究的“純潔性”,將人為的干擾降低到最小仍是一種會計研究者所應(yīng)該具備的科學(xué)精神。

(4)實證會計研究和規(guī)范會計研究之間并無人為的鴻溝,作為實證會計研究精神的對事實解釋和預(yù)測最終必須過渡到規(guī)范會計研究的主旨——會計應(yīng)該是什么上來,換句話來講,實證會計研究應(yīng)該以規(guī)范會計研究的目的為歸宿。

（5）在會計理論研究之中,由于兩者的互補性,絕對地將實證會計研究和規(guī)范會計研究對立起來的態(tài)度固然不可取,但是絕對抹殺實證會計研究和規(guī)范會計研究的做法也同樣不可取。

（6）規(guī)范會計理論研究由于是從邏輯高度來把握整個會計理論研究過程,因此其研究成果往往和會計實務(wù)存在著一定的差距,而實證會計理論研究則立足于會計實務(wù),因此其研究成果往往與會計實務(wù)中的結(jié)果比較吻合或基本接近,但是這并不能夠說明實證會計研究和規(guī)范會計研究孰優(yōu)孰劣——“存在的未必合理”!從一定意義上來講,規(guī)范會計研究的成果說到底是把會計實務(wù)界暫時認識不到的結(jié)果展示給會計界,在理論的指導(dǎo)下,我們雖然不能改變既定的利益格局,但是我們確實可以借此改變會計人員的認識格局,并可能最終因此影響他們的選擇。

四、規(guī)范—實證會計研究和實證會計研究的比較及應(yīng)用

實證會計研究和規(guī)范—實證會計研究方法的區(qū)別大致有二:

（1）實證會計研究以有用事實為基準(zhǔn)來檢驗假說,但“有用”并無一確定標(biāo)準(zhǔn),對某一利益集團有用未必對另一利益集團也有用,因而實證會計研究的檢驗標(biāo)準(zhǔn)實質(zhì)是以利益為導(dǎo)向并由此制約的社會需求為標(biāo)準(zhǔn)。而規(guī)范—實證會計研究以社會需求確立的課題為出發(fā)點,這既是形成會計理論的最終歸宿,也是逆向思維在會計理論研究中的具體應(yīng)用。概而論之,規(guī)范—實證會計研究的檢驗標(biāo)準(zhǔn)是思維模擬檢驗和社會實踐檢驗的統(tǒng)一,其中思維模擬檢驗大量運用了形象思維,直覺邏輯思維的方式將從會計實踐中抽象出的理性客體蒸發(fā)、升華為理想客體,使其既保持了本質(zhì)特征,又保持了思維過程的邏輯性;社會實踐檢驗則是對假說概念予以具體化,使之具備可度量性,從而將理論性假說轉(zhuǎn)化為可實踐性假說。

(2)實證會計研究片面強調(diào)感性經(jīng)驗對假說的檢驗,卻忽略了作為會計理論研究主體的研究者的能動認識能力以及其創(chuàng)造性思維在會計理論研究中的作用,所以最終也未逃出對會計實踐進行描述和解釋的傳統(tǒng)思維的來源。規(guī)范—實證會計研究辯證地運用發(fā)散性思維和收斂性思維,突出了研究者的主觀能動性及認識活動所應(yīng)遵循的思維規(guī)律,因而具有明顯的綜合及辯證特征,并且具有在不同認識階段調(diào)整認識方法和認識手段的內(nèi)在調(diào)節(jié)機制。

眾所周知,我國會計準(zhǔn)則是按規(guī)范(演繹)方法制定的,是準(zhǔn)則制定者在對我國經(jīng)濟體制改革現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢的認識基礎(chǔ)上做出的主觀規(guī)定,它代表了規(guī)范會計實務(wù)的理想準(zhǔn)則。但是,我國會計準(zhǔn)則的實施環(huán)境是一個在經(jīng)濟體制改革下不斷發(fā)展變化的環(huán)境,因而對準(zhǔn)則的實際效用及預(yù)期目的之間關(guān)系的檢驗就變得尤其重要。準(zhǔn)則制定者必須了解,現(xiàn)有準(zhǔn)則的執(zhí)行是否提高了會計信息的質(zhì)量,是否強化、規(guī)范了企業(yè)的財務(wù)行為,是否增強了外部利益集團及企業(yè)內(nèi)部使用者對會計信息的重視程度,而要獲得以上各項認識,既不能依賴研究者的個人主觀判斷,又不能從原有理論中演繹推理而知,而必須展開廣泛的會計實踐,通過調(diào)查、征集意見,獲得有關(guān)會計準(zhǔn)則實施后的反饋信息,才能不斷修改原有準(zhǔn)則,使會計準(zhǔn)則不斷地發(fā)展完善。規(guī)范—實證會計研究吸取了規(guī)范、實證會計研究的優(yōu)點,不僅彌補了傳統(tǒng)會計理論研究中的方法論缺陷,而且可促使研究者更加注意接觸會計實踐,按科學(xué)的程序,從會計實踐中獲得對會計準(zhǔn)則更深刻的認識。

五、關(guān)于進行多樣化會計研究的建議

誠如本文上述,實證會計研究具有時間上的相對滯后性,并不能在會計準(zhǔn)則制定之前就為準(zhǔn)則制定者提供有益的思路和意見,因此規(guī)范—實證會計研究也并非盡善盡美。為了克服這個缺陷,筆者建議:

（1）在會計理論研究中大量開展實地研究(FieldStudy)和案例研究(CaseStudy)。盡管這樣做并不一定能夠完全證實和證偽什么,但是卻可以力求在會計準(zhǔn)則制定之前對會計實務(wù)和會計現(xiàn)象的本質(zhì)及其矛盾運動過程作出恰當(dāng)?shù)拿枋龊椭锌系姆治觥?/p>

(2)應(yīng)該盡量學(xué)習(xí)美國和臺灣目前應(yīng)用較好的實驗會計研究(ExperimentalAccountingStudies),通過建立會計實驗室,模擬與所要研究的會計準(zhǔn)則相似的會計環(huán)境,對搜集的專家或?qū)I(yè)人士的意見進行分類、分析和概括,事前為會計準(zhǔn)則制定提供有益的意見。

(3)在會計研究之中大量運用數(shù)學(xué)方法、模型開展量化研究。也許有的同志認為鑒于我國目前證券市場還不太成熟,會計信息失真現(xiàn)象仍大量存在,由此搜集到的會計數(shù)據(jù)的可靠性往往值得質(zhì)疑,因而提倡在應(yīng)用數(shù)學(xué)方法和數(shù)學(xué)模型進行研究時應(yīng)該謹(jǐn)慎,并對國外會計文獻中充斥著數(shù)學(xué)表示擔(dān)憂和不理解。筆者認為這些同志混淆了會計研究中數(shù)學(xué)模型的兩種類型——理論模型和計量模型,前者是用數(shù)學(xué)符號對會計理論研究過程進行的表述,無須使用來自于會計信息市場的具體會計數(shù)據(jù);而后者則必須帶入會計數(shù)據(jù),并要設(shè)定某些參數(shù)。筆者此處主要提倡會計研究的理論模型,因為數(shù)學(xué)語言表達最為簡潔明了、無歧義,可以加強對會計理論問題的論證力度,邏輯嚴(yán)密并且更容易被證實或證偽,因而更符合科學(xué)進行會計理論研究的要求——一門學(xué)科只有在成功地使用數(shù)學(xué)時,才算達到了真正完善的地步(馬克思)。此外,筆者也贊成利用恰當(dāng)?shù)挠嬃磕Ｐ瓦M行會計研究(實際上,與國外的會計數(shù)據(jù)相比,我國的會計數(shù)據(jù)來源也許更加可靠),關(guān)鍵在于建立我國自己的大型數(shù)據(jù)庫,為日后利用計量模型進行大量的會計研究奠定條件。

注釋:（1）CharlesChristenson:“TheMethodologyofPositiveAccounting”,1983。

（2）Watts/Zimmerman:“PositiveAccountingTheory:ATenYearPerspective”,TheAccountingReviewVo1.65,No.1,January1990,pp131-156

〔3〕葛家澍:“關(guān)于市場條件下會計理論與方法的若干基本觀點”,原載于《財會月刊》,1996.2-6?！?1—No.1.2000LIAONINGFINANCIALCOLLEGEJOURNALVol.2,SumNo.7

〔4〕馬克·圖恩:《自決的經(jīng)濟學(xué)》,商務(wù)印書館,1979,第279頁。

〔5〕Hendrikesen:《AccountingTheory》1995,5thed,Chapter2。

〔6〕劉峰:“實證會計的方法論基礎(chǔ)及批判”,《會計研究》,1997.7。

〔7〕樊剛:“思維方式的自我批判”,原載于《讀書》1988年第12期。

〔8〕HaimMozes:“AFrameworkForNormativeAccountingResearch”,JoumalofAccountingLiteratureVol.11,1992.P.93-120。

〔9〕本部分主要參考了西方著名科學(xué)哲學(xué)家?guī)於鳌げＦ諣柡屠ㄍ兴沟挠^點,如“范式理論”、“證偽主義”和“科學(xué)研究綱領(lǐng)理論”,是將上述理論應(yīng)用于會計理論研究之中并結(jié)合會計理論研究的具體情況后得到的結(jié)論。

〔10〕陳秉漳:《價值社會學(xué)》,臺北市桂冠圖書有限公司,1990.8第314頁。

主要參考文獻:〔1〕WattsandZimmerman:《PositiveAccountingTheory》,1986。

〔2〕陳岱孫:“規(guī)范經(jīng)濟學(xué)、實證經(jīng)濟學(xué)和西方資產(chǎn)階級政治經(jīng)濟學(xué)的發(fā)展”,《經(jīng)濟科學(xué)》,1981年第三期。

〔3〕張宇燕:《經(jīng)濟發(fā)展與制度選擇》,中國人民大學(xué)出版社,1991。

〔4〕光:“經(jīng)濟學(xué)的理論范式和分析方法”,1996年,原載于《中國經(jīng)濟學(xué):向何處去?》一書。

〔5〕[英]馬克·布勞格:《經(jīng)濟學(xué)方法論》,黎明星等譯,北京大學(xué)出版社,1990年。

〔6〕關(guān)士續(xù)等編:《自然辨證法》,高等教育出版社,1989年。

〔7〕周忠惠:《會計研究方法論》,西南財經(jīng)大學(xué)出版社,1994年。

〔8〕Watts/Zimmerman:“PositiveAccountingTheory.ATenYearPerspective”,TheAccountingReviewVo1.65,No.1,January1990,pp131-156。

〔9〕Watts/zimmerman:“TowardsaPositiveAccountingTheoryofDeterminationofAccountingSandards”,TheAccountingReview(Jan),1978,P.112-134。

〔10〕Watts/Zimmerman:“TheDemandforandSupplyofAccountingTheory:TheMarketforExcuses”,TheAccountingReview(April),1979,P273-305。

（11）Ball/Brown:“AnEmpiricalEvaluationofAccountingIncomeNumbers”,JoumalofAccountingResearch,196

〔12〕葛家澍:《市場經(jīng)濟下會計基本理論與方法研究》,中國財政經(jīng)濟出版社,1996/5/13。

〔13〕劉元亮等編著:《科學(xué)認識論與方法論》,清華大學(xué)出版社,1987年。

〔14〕Hung-ChaoYu:“IntroductiontoExperimentalEconomicsStudies”,參見俞洪紹先生1997年10月1日在廈門大學(xué)會計系的報告稿。