前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的分公司管理制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
【關(guān)鍵詞】風險管理；上市公司；公司價值
一、引言
企業(yè)風險管理是我國近年來較為熱門的話題，尤其在現(xiàn)階段國內(nèi)經(jīng)濟下行壓力加大、外部環(huán)境存在較大不確定性等諸多困難下，加強全面風險管理工作顯得尤為迫切。研究成果表明，風險管理可以通過降低盈利和股價的波動性、減少額外的資本支出、增加資本效率和發(fā)揮風險管理策略的協(xié)同效應(yīng)等方式來增加公司價值[1]。作為中國企業(yè)的佼佼者，上市公司集中了我國的優(yōu)勢企業(yè)和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，是我國經(jīng)濟建設(shè)的主力軍，在國民經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著中流砥柱的作用。風險貫穿于企業(yè)經(jīng)營決策的全過程之中，如果上市公司風險大量積聚、顯化及蔓延，不但會導(dǎo)致公司價值毀損，影響資本市場的健康發(fā)展，甚至還會危害到整個國民經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。盡管目前不少上市公司已經(jīng)啟動風險管理工作，然而，現(xiàn)有風險管理多是基于內(nèi)控規(guī)范基礎(chǔ)上的合規(guī)化的風險管理，還沒有達到以企業(yè)價值最大化為目標的風險管控。由此，本文針對2007—2013年上市公司披露的《風險管理制度》中存在的不足進行分析，探討如何完善上市公司全面風險管理制度建設(shè)，從而提高風險管理的有效性。
二、已披露上市公司《風險管理制度》概況
國務(wù)院國資委2006年開始在央企試點全面風險管理，2010年全面推行。自2007年以來，上市公司也開始關(guān)注和重視風險管理工作，制定了諸如《全面風險管理制度（辦法）》《內(nèi)部控制及全面風險管理辦法》《風險評估管理制度（方法）》等規(guī)章制度（以下統(tǒng)一簡稱“風險管理制度”）。截至2013底，有74家上市公司自發(fā)對外披露了《風險管理制度》，其中有19家上市公司披露了《全面風險管理辦法》，年份分布情況見表1。鑒于現(xiàn)階段上市公司公布風險管理相關(guān)信息仍屬于企業(yè)自發(fā)行為，目前披露風險管理制度的上市公司數(shù)量很少，但可喜的是呈逐年遞增趨勢，說明上市公司已從制度層面入手提高企業(yè)整體風險管理水平和效率。但從近四年披露的總家數(shù)占總樣本的比例（87.8%），可以看出，我國當前上市公司風險管理制度的建立時間比較短，加上建立全面風險管理體系的企業(yè)只約占樣本的25.6%，說明我國上市公司整體上處于風險管理的初級階段。在風險管理制度制定權(quán)上，為體現(xiàn)公司風險管理的戰(zhàn)略性、整合性和全局性，一般是由董事會來制定風險管理制度并向股東大會負責。從樣本可以發(fā)現(xiàn)，在披露了風險管理制度的74家上市公司中，有48家公司（占65%）是由董事會制定的，有15家公司（占20%）注明是由董事會下屬的審計委員會制定的，說明董事會在風險管理中的重要地位，是企業(yè)風險管理管理的決策領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。鑒于金融行業(yè)的特殊性，樣本中的6家金融企業(yè)將予以剔除。
三、已披露上市公司《風險管理制度》重點內(nèi)容解析
（一）風險管理組織架構(gòu)體系
有效進行風險管理的前提是擁有一個職責清晰的風險管理組織架構(gòu)體系[2]。風險管理是一個系統(tǒng)工程，需由主體內(nèi)的一個有機的組織來實施并執(zhí)行各自的職責，才能實現(xiàn)風險管理的目標。風險管理組織架構(gòu)體系主要是明確風險管理相關(guān)部門、崗位及其相應(yīng)的職責。從68家樣本公司中，發(fā)現(xiàn)有33家上市公司采用的“三層級”的風險管理組織架構(gòu)：各職能部門和業(yè)務(wù)為單位風險管理第一道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為風險管理第二道防線；董事會及股東大會為風險管理第三道防線。只有云煤能源一家公司設(shè)立“五層級”的風險管理體系：董事會為第一層級，全面風險管理委員會為第二層級，風險管理部門為第三層級，各職能部門為第四層級，各子、分公司為第五層級。風險管理體系設(shè)置的層級越多，職責劃分越明確，越有利于風險管理工作的細化，但也可能會使得風險信息傳遞及風險處理的效率降低等等。進一步分析發(fā)現(xiàn)，樣本公司中有24家只說明公司各部門的風險管理職責，忽略了風險管理決策機構(gòu)和核心管理機構(gòu)的職責，7家公司沒有涉及風險管理各層級的職責，這顯然不利于企業(yè)對風險管理的具體實施和風險績效考核。
（二）風險管理流程
風險管理流程是確保風險管理制度行之有效的重要基礎(chǔ)。從風險管理流程與方式來看，68家樣本公司存在一定的差異。其中，大多數(shù)公司借鑒了《中央企業(yè)全面風險管理指引》（以下簡稱《指引》）中風險管理流程的五個環(huán)節(jié)：收集風險管理初始信息；進行風險評估；制定風險管理策略；提出和實施風險管理解決方案；風險管理的監(jiān)督與改進。有的公司設(shè)置了四個流程環(huán)節(jié)，是將風險管理策略納入風險評估環(huán)節(jié)，如德賽電池、江南高纖、久立特材等；長春一東只設(shè)立了風險評估與應(yīng)對兩個流程。而出版?zhèn)髅皆谄滹L險管理制度中介紹了籌資、采購等六項風險控制的重點，沒有從整體上設(shè)立風險管理流程。整體來看，風險管理流程在形式上已初具雛形，但仔細研讀每份風險制度后發(fā)現(xiàn)，很多公司對風險管理流程的內(nèi)容是直接引用《指引》中相關(guān)指導(dǎo)，并沒有根據(jù)公司自身特征對流程進一步強化和細化，在風險管理應(yīng)對措施方面缺乏針對性，往往達不到事前控制的目標。
（三）危機與重大風險事件的應(yīng)對
近年來，上市公司雖然整體實力明顯增強，但重大風險事件時有發(fā)生，如投融資風險、生產(chǎn)安全風險等，給企業(yè)和股東帶來巨大損失。重大風險的信息反饋、溝通機制有利于董事會有效及時地獲取風險管理信息，從而提高企業(yè)風險預(yù)警能力。然而，在68家樣本公司風險管理制度中，單獨制定危機及重大突發(fā)風險事件應(yīng)對處理程序的公司只有7家，通常由公司審計（法務(wù)或監(jiān)察）部在接到公司其他部門或分、子公司的突發(fā)風險報告后，組織評價突發(fā)事件的影響，制定風險應(yīng)對方案。重大風險應(yīng)對措施都是常規(guī)性的管理改善，并沒有很好地針對風險的特點，制定相應(yīng)解決方案。
（四）風險管理輔助系統(tǒng)
風險管理制度的順利實施需要相關(guān)輔助系統(tǒng)的配備與支持，如風險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)、風險管理文化的形成、考核制度明確獎懲措施。很多公司風險管理文化還遠遠沒有形成，大部分人員認為風險管理僅僅是形象工程，并沒有將風險管理理念完全領(lǐng)會，最終導(dǎo)致諸多“低級風險”。沒有考慮風險管理在實施過程中需要其他相關(guān)輔助系統(tǒng)的支持，這將不利于風險管理有效性的發(fā)揮。
四、完善上市公司風險管理制度的對策建議
（一）戰(zhàn)略層面構(gòu)建風險管理體系，厘清風險管理部門職責定位
風險管理是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成部分，需要企業(yè)決策層給予充分的重視，應(yīng)當由最高層自上而下從戰(zhàn)略上把控，從全局觀看待和處理企業(yè)面臨的風險問題。為避免風險管理流于形式，有條件的企業(yè)可以考慮設(shè)立風險管理專職機構(gòu)，作為傳遞、溝通風險信息和及時指令的平臺和窗口，實現(xiàn)公司層面對風險控制的常規(guī)化和實時性。其次，風險管理是一個系統(tǒng)工程，需由主體內(nèi)的一個有機的組織來實施并執(zhí)行各自的職責，才能實現(xiàn)風險管理的目標。但是，對于風險管理的組織構(gòu)成層級及范圍沒有統(tǒng)一的標準，同時，各個企業(yè)大小不等、規(guī)模不一，風險管理組織也會有較大的區(qū)別，但明確風險管理部門的職責定位和工作要求是成功實施風險管理的重要基礎(chǔ)。為保證風險管理體系運行順暢，風險管理職能部門的定位應(yīng)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程相融合。
（二）建立專項風險評估制度，動態(tài)監(jiān)控重大風險管理
風險管理流程的制定尤其是應(yīng)對措施需要結(jié)合公司自身情況，加強針對性，達到事前控制的目標。在根據(jù)風險評估的結(jié)果確定重大風險后，沒有規(guī)定如何對重大風險預(yù)防、監(jiān)控及動態(tài)管理。由此，企業(yè)要進一步健全風險評估機制，董事會負責督導(dǎo)企業(yè)進一步完善風險評估常態(tài)化機制，企業(yè)高風險業(yè)務(wù)以及重大海外投資并購等重要事項應(yīng)建立專項風險評估制度，在提交決策機構(gòu)審議的重要事項議案中必須附有充分揭示風險和應(yīng)對措施的專項風險評估報告，風險管理職能部門要堅持對上述重要事項的風險評估進行程序性、合規(guī)性審核。另外，要逐步建立健全重大風險監(jiān)測預(yù)警指標體系，實現(xiàn)對重大風險管理全過程的動態(tài)監(jiān)控，確保重大風險可控。
（三）實施年度風險管理報告制度，加強價值與風險信息披露
雖然上市公司沒有強制性實施《指引》，很大程度上只是“參照執(zhí)行”，但要想進一步深入推動，可以鼓勵開展風險管理的年度報告制度，將《指引》的相關(guān)要求細化到報告要求中去，推動和引導(dǎo)企業(yè)開展全面風險管理。另外，推動建立上市公司價值與風險管理信息披露制度，將價值管理和風險管理情況及時向社會公眾披露，接受股東的監(jiān)督和評價。
（四）注重風險管理輔助系統(tǒng)支持，培養(yǎng)全員風險管理意識
上市公司應(yīng)當把風險管理工作建成一項長效機制，做到主動防范和預(yù)警風險，為企業(yè)的長遠發(fā)展保駕護航。這就需要不斷加強相關(guān)制度建設(shè)，如風險信息化管理，重大風險公開、風險管理考核、風險管理獎懲制度，真正落實全面風險管理工作。由于風險管理涉及各個部門、各個崗位、各個業(yè)務(wù)模塊、各個管理流程，屬于全員管理，需要全體員工都參與進來，如此，就需要公司具備風險管理的文化，這是一個長期而持續(xù)的建設(shè)過程。
作者:林 琳 單位:青島農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟與管理學(xué)院
【參考文獻】
關(guān)鍵詞：獨立董事特征；公司內(nèi)部人離職套現(xiàn)；相關(guān)分析
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
一、樣本選取
本文選取創(chuàng)業(yè)板為樣本，原因如下：中國創(chuàng)業(yè)板2009年10月開啟，首批登陸的企業(yè)有28家；2010年底，上市公司已達153家；截止到2011年底，中國創(chuàng)業(yè)板不斷被公眾質(zhì)疑，詬病也不斷閃現(xiàn)，創(chuàng)業(yè)板是公司內(nèi)部人離職套現(xiàn)的高發(fā)區(qū)，作為樣本實驗結(jié)果會更可靠。
二、關(guān)于獨立董事特征的研究假設(shè)
由于獨立董事畢竟不是“自己人”，在進行一些“不光彩”的決議或行動時，上市公司實際控制人更愿意選擇能夠代表自己意愿的人擔任獨立董事，防止獨立董事“礙事”。
在這里就要界定獨立董事比例的過高是否只是控制人為了向市場傳遞公司治理結(jié)構(gòu)良好的表現(xiàn)。由于信號傳遞的作用有限，中小投資者一般較為關(guān)注財務(wù)指標，如凈利潤、凈利潤增長率等盈利和發(fā)展指標。并且大量實證研究表明，獨立董事的比例與公司業(yè)績之間的關(guān)聯(lián)性并不顯著，所以這一信號傳遞的收益不大。
如果只是為了向投資者傳遞公司在公司治理的某一方面重視，而使自己在董事會中的權(quán)利被削弱，從成本與效益的角度來看不合情理。但是，控制人可以找尋“聽話”的獨立董事，這樣就使得這一指標失去作用。基于經(jīng)濟人的假設(shè)，本文認為內(nèi)部人離職套現(xiàn)的公司在獨立董事的比例設(shè)置上會更傾向于低比率。這樣方便內(nèi)部人決策。在這里不考慮虛增獨立董事來向外界傳遞信號這類情況。
假設(shè)1：董事會中獨立董事的比例越高，創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)生離職套現(xiàn)的概率越低。顯著的高薪酬可以反映公司對獨立董事的重視程度。因為聘用高等級人才支付的薪酬也相應(yīng)增加。但是，如果支付給非“人才”的獨立董事，則獨立董事更像是“花瓶”。所以，本文會用獨立董事名譽的定量化與獨立董事津貼的比值來表明獨立董事“名副其實”。同樣，如果公司聘任的獨立董事“名不副實”，說明在虛設(shè)獨立董事，進一步說明獨立董事功能沒有適當起作用。綜上，得出新的研究假設(shè)。
假設(shè)2：獨立董事的津貼與薪酬較高的董事的比越大，創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)生離職套現(xiàn)的概率越低。
假設(shè)3：獨立董事的津貼越“名副其實”，創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)生離職套現(xiàn)的概率越低。
假設(shè)4：獨立董事的學(xué)歷越高，創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)生離職套現(xiàn)的概率越低。
假設(shè)5：獨立董事的職業(yè)越優(yōu)越，創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)生離職套現(xiàn)的概率越低。
假設(shè)6：獨立董事取得的榮譽越多，創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)生離職套現(xiàn)的概率越低。
假設(shè)7：獨立董事人數(shù)越多，創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)生離職套現(xiàn)的概率越低。
假設(shè)8：獨立董事缺席董事會議與創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)生特別現(xiàn)象之間存在相關(guān)性。
假設(shè)9：獨立董事在任職期間發(fā)生撤換，創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)生離職套現(xiàn)的概率越高。
假設(shè)10：獨立董事的行業(yè)專長與防弊越相關(guān)，創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)生特別現(xiàn)象的概率越低。
假設(shè)11：獨立董事的官方背景越深，創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)離職套現(xiàn)現(xiàn)象的概率越高。
三、指標建立
指標1：獨立董事在董事會人員中的比例。
指標2：獨立董事的平均津貼/公司薪酬最高的董事薪酬的加權(quán)平均數(shù)。
指標3：獨立董事的名譽評分/獨立董事的薪酬的加權(quán)平均數(shù)。
指標4：文憑×權(quán)重×修正系數(shù)。
本文把獨立董事的行業(yè)專長分為以下幾類：金融財會、法律、企業(yè)管理、管理和經(jīng)濟學(xué)、專業(yè)技術(shù)、其他。根據(jù)他們的職業(yè)與防公司舞弊所需知識間的聯(lián)系，評分為4∶3∶2∶1∶0。
指標5：獨立董事行業(yè)專長評分的總和。
指標6：獨立董事人數(shù)。
指標7：獨立董事缺席會議為1，否則為0（啞元變量）。
指標8：獨立董事的政治背景評分的總和。
指標9：公司獨立董事名譽評分的總和。
指標10：名譽大于7以上人士名譽的總和。
指標11：名譽小于2以下的人的個數(shù)。
指標12：普通職業(yè)的獨立董事個數(shù)。
上述指標無特別說明，以2010年的財務(wù)報表為準。
控制變量1：公司總資產(chǎn)的自然對數(shù)（以2010年年度報告數(shù)據(jù)為準）。
這是大部分學(xué)者認同的指標，如果只是用公司總資產(chǎn)的絕對數(shù)，規(guī)模比例的差距并不能代表控制變量的控制程度。
控制變量2：公司的上市月份。
因為樣本選用的是2010年創(chuàng)業(yè)板上市的公司，所以以他們的上市月份作為控制變量。
控制變量3：2010年年度報告公布的公司的資產(chǎn)負債率。
解釋變量：公司上市后發(fā)生董監(jiān)高離職現(xiàn)象的是非變量，如果發(fā)生為1，否則為0。
董事、監(jiān)事、高級管理人員雖然同屬于公司內(nèi)部人，但是離職所傳遞的信息可能有所不同，公司的董事、總裁、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等職務(wù)離職更符合我們的研究假設(shè)，如果是公司的技術(shù)類高管離職可能是由于薪金待遇、工作環(huán)境等因素，因為相對于前者，他們對于公司的內(nèi)部經(jīng)營、財務(wù)狀況可能并不清楚。
修正解釋變量：上市公司的董事、（副）總經(jīng)理、（副）總裁、財務(wù)總監(jiān)如果離職設(shè)為1，否則為0的是非變量。
四、實證分析
在2010年初至2012年5月8日，117家創(chuàng)業(yè)板上市公司中，累計42名董事、監(jiān)事或高級管理人員發(fā)生離職。且這些人中絕大部分持有公司股票，有2家公司的職工監(jiān)事離職，是否持有公司股票較難查詢。在離職的人員中，高管離職所占比例接近50%。高管中財務(wù)總監(jiān)5名，總裁或總經(jīng)理達到7名，都是公司重要職位。對公司的真實市場價值較公司外部投資者更為了解。他們的離職更有可能是由于本文的假設(shè)：公司價值被嚴重高估，寧可放棄自己的高額年薪也要套現(xiàn)，否則等待公司價值回歸理性后，自己的損失更大。
在獨立董事的薪資比例方面，平均津貼為5萬元左右。方差較大，津貼最高的為50萬元，最少的為0。在獨立董事總薪酬方面差異也十分明顯。公司對獨立董事的津貼總支出也反映了公司的資產(chǎn)規(guī)模、財務(wù)質(zhì)量，這在某種程度上反映了在創(chuàng)業(yè)板上市的公司財務(wù)指標差異較大。
在引入控制變量后，普通人的個數(shù)與套現(xiàn)判別的相關(guān)性很高，在0.05的顯著性水平下，普通人的個數(shù)與公司內(nèi)部人離職套現(xiàn)顯著相關(guān)。在此認為獨立董事的名譽對獨立董事約束公司內(nèi)部人離職套現(xiàn)起正向作用。公司獨立董事中，名譽較低的獨立董事個數(shù)與公司內(nèi)部人離職套現(xiàn)間有顯著聯(lián)系。雖然關(guān)于名譽方面的其他指標在偏相關(guān)分析的時候不顯著，但是代表名譽的指標與被解釋變量之間的相關(guān)性方向與假設(shè)相符。在獨立董事津貼與獨立董事薪酬的相關(guān)分析中，兩者之間的相關(guān)系數(shù)很低。這可能是由于上市公司不是按照獨立董事的個人履歷來支付報酬?！案吣艿仔健?、“低能高薪”在不同公司獨立董事薪酬、名譽的對比中也是時常發(fā)生的。
在顯著性水平為0.05的情況下顯著相關(guān)。獨立董事的比例對于公司內(nèi)部人離職套現(xiàn)具有顯著的相關(guān)性。這也在一方面印證了上市公司不愿意提高公司董事會中獨立董事比例的原因，因為獨立董事比例的提高會稀釋公司決策權(quán)。
五、本文不足點
（一）指標涵蓋范圍的不足。本文試圖找尋獨立董事特征的各個方面，以此來對獨立董事的各個特征進行判斷，但是由于可獲得信息的局限，不能對各個指標的完整性達到更高的保證。例如，獨立董事所具有的政府背景就很難進行查詢。還有一些指標未涵蓋進來，如獨立董事同時在幾家公司任獨立董事這一職務(wù)，相關(guān)法規(guī)規(guī)定最多同時可以在五家上市公司任職。如果某人在五家上市公司任獨立董事，對于該獨立董事是否有精力參與五家公司的獨立董事決策存在質(zhì)疑。
（二）各種因素間的理論分析。由于筆者的能力有限，不能對文中的各種假設(shè)和理論分析提出更縝密的邏輯結(jié)構(gòu)，而且本文在很多地方是基于理論分析的角度進行逐步推演，不同因素間的邏輯關(guān)系可能存在不當之處。
主要參考文獻：
[1]Alexandar Angelus.A Multiechelon Inventory Problem with Secondary Market Sales[J].MANAGEMENT SCIENCE，2011.57.12.
關(guān)鍵詞:企業(yè)集團子公司 財務(wù)管理 財務(wù)內(nèi)控制度
社會主義市場經(jīng)濟以來，我國企業(yè)發(fā)展步伐明顯加快，面對競爭的全球化，企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略需要，紛紛設(shè)立了自己的子公司，積極提升自身的競爭力和戰(zhàn)斗力，力求能在經(jīng)濟全球化競爭中占有自己的一席之地。隨著企業(yè)以及社會經(jīng)濟的發(fā)展，這已成為了必然的發(fā)展趨勢。企業(yè)設(shè)立子公司能夠提高自身的市場競爭力，但與此同時，子公司的財務(wù)管理以及財務(wù)內(nèi)部控制制度的實施也是企業(yè)面臨的一大難題。下面我們將對子公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀進行分析，并提出如何加強子公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的實施。
一、 企業(yè)設(shè)立集團子公司的必要性
20世紀90年代以來，在經(jīng)濟全球化的總體背景下，全球競爭化也演變得越來越激烈，企業(yè)正面臨著前所未有的機遇和挑戰(zhàn)，為了能適應(yīng)經(jīng)濟全球化，企業(yè)都在對自身的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略進行不斷的調(diào)整，子公司的發(fā)展成為必然。
(一)提高了企業(yè)的市場競爭力
企業(yè)集團子公司的設(shè)立，提高了企業(yè)在設(shè)立子公司當?shù)氐膶嶋H競爭力。在經(jīng)濟全球化的影響下，企業(yè)的發(fā)展不可能只集中在一個地理位置，集團子公司的設(shè)立，能夠更加切實地了解當?shù)氐氖袌觯私猱數(shù)乩习傩栈蚱髽I(yè)的實際需求，明確企業(yè)在當?shù)厮哂械膬?yōu)勢和所面臨的挑戰(zhàn)，進行風險評估，制定更加具有競爭力、說服力的實施方案，以便完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標。
(二)有利于增強企業(yè)的全球競爭力
隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，企業(yè)設(shè)立的子公司也越來越多，對子公司設(shè)立當?shù)氐南嚓P(guān)資源的使用也能達到最佳的使用效率，相關(guān)資源的合理運用，擴大了企業(yè)的投資規(guī)模、市場占有率和市場份額，成為母公司重要的利潤來源，使母公司的經(jīng)濟水平得到提高，而企業(yè)市場競爭力的提高也在一定程度上促進了企業(yè)的全球化發(fā)展，使企業(yè)的全球競爭力的整體水平得到了很大程度的提升。
二、 企業(yè)集團子公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀
近幾年來，隨著大多數(shù)企業(yè)開始對企業(yè)進行集團化經(jīng)營與管理，對集團內(nèi)部控制管理的要求也就越來越高，同時，如何減小集團子公司經(jīng)營風險和財務(wù)風險也成為企業(yè)關(guān)注的焦點。子公司財務(wù)管理現(xiàn)狀令人堪憂。
(一)內(nèi)控制度不健全，協(xié)調(diào)困難
由于企業(yè)進行集團經(jīng)營和管理，規(guī)模擴張得特別快，而母公司只注重規(guī)模的擴展，卻沒有對子公司進行統(tǒng)一的管理和控制，子公司內(nèi)部控制制度不健全、不完善，缺乏確實可行的規(guī)章制度，很多的規(guī)定只是一個初步的原則框架，缺乏詳細的、系統(tǒng)的規(guī)章制度，內(nèi)部控制制度流于形式化，缺乏嚴肅性，工作人員還是沒有一個可以依據(jù)的行為準則標準，內(nèi)部管理制度形同虛設(shè)，子公司資源利用不合理、工作流程不清晰、業(yè)務(wù)重復(fù)等問題的出現(xiàn)給企業(yè)發(fā)展帶來阻礙，又由于企業(yè)權(quán)責劃分不明確，在解決問題過程中，令內(nèi)部協(xié)調(diào)十分困難。
(二)缺乏優(yōu)秀的企業(yè)管理文化
企業(yè)管理者的素質(zhì)高低，直接影響著企業(yè)文化的建設(shè)工作，很多企業(yè)沒有重視到企業(yè)文化的重要性，使企業(yè)文化建設(shè)工作流于形式，沒有辦法發(fā)揮出企業(yè)文化的強大功能作用。子公司是由母公司設(shè)立的，所以，出現(xiàn)了不少的裙帶關(guān)系，有一定數(shù)量的工作人員，沒有進行過相關(guān)的崗位選拔，而是直接依靠與母公司的裙帶關(guān)系走后門進來的，工作效率十分低下，缺乏責任意識，沒有責任心，對財務(wù)管理的內(nèi)部控制重要性認識不到位，直接影響了企業(yè)集團子公司財務(wù)管理內(nèi)部控制的優(yōu)化。
(三)信息資源達不到共享狀態(tài)
企業(yè)集團發(fā)展規(guī)模越來越大，地域分布越來越廣，子公司數(shù)量越多，企業(yè)的經(jīng)營狀況越復(fù)雜，企業(yè)無法及時、有效的掌握子公司的實際財務(wù)信息，信息資源根本達不到共享的狀態(tài)，而且，有很多的子公司為了維護自身的利潤，瞞報實際情況，甚至提供虛假的信息，致使企業(yè)匯總收集的情況失真，直接影響了企業(yè)對子公司決策的科學(xué)性和合理性。
(四)財務(wù)內(nèi)控制度缺乏有效的監(jiān)督與管理
子公司的成立較晚，與母公司相比，在財務(wù)管理上，子公司的財務(wù)內(nèi)控制度缺乏有效的監(jiān)督與管理，沒有與企業(yè)的內(nèi)部控制腳步相一致，加上子公司本身的財務(wù)內(nèi)控制度不健全，監(jiān)督檢查并未得到很好的落實。
三、 如何更好的實行企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度
(一)制定健全的內(nèi)部控制制度
企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)的財務(wù)管理中起著至關(guān)重要的作用，所以，為了脫離企業(yè)集團子公司財務(wù)管理的困境，制訂健全的、完善的內(nèi)部控制制度是十分重要的，讓工作人員有可以參照的規(guī)章制度。
(二)完善財務(wù)組織結(jié)構(gòu)，科學(xué)進行權(quán)責劃分
科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)實施財務(wù)內(nèi)控制度的前提，在加強子公司財務(wù)內(nèi)控制度過程中，要明確子公司的職責、優(yōu)化子公司的工作流程、建立科學(xué)合理的適合子公司的財務(wù)管理模式，將權(quán)責劃分明確，加強財務(wù)人員的內(nèi)控意識，讓財務(wù)人員明確自己在財務(wù)內(nèi)控制度上的重大責任，確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的順利實行。
(三)加強員工教育，提高財務(wù)人員素質(zhì)
為了防止企業(yè)集團子公司財務(wù)管理的困境出現(xiàn)，從根本上就是要加強對財務(wù)人員的教育，提高財務(wù)人員的素質(zhì)，對財務(wù)人員進行崗前知識培訓(xùn)，在工作過程中進行職業(yè)道德規(guī)范思想的傳輸，堅持以人為本的原則，充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性，對財務(wù)人員進行系統(tǒng)、有效的培訓(xùn)，讓財務(wù)人員能夠更好地運用新的財務(wù)知識發(fā)揮到工作中去。構(gòu)建和諧優(yōu)秀的企業(yè)文化環(huán)境，讓企業(yè)員工在優(yōu)秀的企業(yè)文化背景下發(fā)揮出更多的創(chuàng)造力和潛能，通過企業(yè)文化感化、企業(yè)員工教育，增強企業(yè)的凝聚力、向心力，給員工營造出歸屬感，最終能夠有效提高企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制力度，完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度。
(四)建立完善的監(jiān)督檢查體系
在實行財務(wù)內(nèi)控制度過程中，除了要健全企業(yè)內(nèi)部控制制度外，還要建立完善的監(jiān)督檢查體系，兩者相互影響、相互作用，才能使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的作用得到最大限度地發(fā)揮。加大檢查監(jiān)督力度，做到從根源上發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，內(nèi)部檢查比外部檢查更容易實施，同時也更具有監(jiān)督檢查管理的作用，監(jiān)督檢查人員要堅持監(jiān)督與檢查同時進行，兩手抓，兩手都要硬。
(五)建立評價體系，實行風險評估
由于財務(wù)內(nèi)控在公司財務(wù)管理過程中發(fā)揮著最基礎(chǔ)的作用，因此，建立科學(xué)合理的評價體系是十分必要的，評級體系不僅能為評價財務(wù)內(nèi)控制度提供重要的理論依據(jù)，細致全面的財務(wù)內(nèi)部評價體系對財務(wù)內(nèi)部控制和公司財務(wù)管理是十分重要的，通過建立財務(wù)內(nèi)控評價體系，方便企業(yè)全系統(tǒng)的、全面的了解子公司財務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況；同時，提高子公司的風險評估意識，盡可能的規(guī)避和防范風險，使子公司財務(wù)內(nèi)控制度發(fā)揮應(yīng)有的作用，讓企業(yè)集團子公司的財務(wù)管理步入正軌。
四、結(jié)束語
隨著經(jīng)濟全球化的不斷升級，子公司對企業(yè)集團的重要性也越來越明顯，從子公司的財務(wù)內(nèi)部控制情況和子公司的財務(wù)管理所取得的成果不難看出，子公司的財務(wù)內(nèi)控制度是子公司財務(wù)管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，子公司財務(wù)內(nèi)控制度一旦發(fā)生問題，必然影響到子公司的財務(wù)管理工作的成果，甚至還影響著企業(yè)集團的發(fā)展，為了不讓企業(yè)集團子公司陷入財務(wù)管理的困境，迫切地需要企業(yè)制定健全、完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度，切實的維護公司財務(wù)工作的正常運營，實現(xiàn)公司的發(fā)展目標，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航。
參考文獻：
[1]夏華麗,杜紅梅.跨國公司在華子公司角色類型及其對我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響研究[J].湖南財經(jīng)高等?？茖W(xué)校學(xué)報,2006,6
[2]湯吉.游金彪.高校財務(wù)信息化下的內(nèi)控分析[J].財政監(jiān)督,2007,10
[3]張麗.健全內(nèi)控制度有效控制財務(wù)風險[J].化工管理,2008,6
【關(guān)鍵詞】 預(yù)付賬款 風險 控制
Abstract ： The paper mainly discusses the risk control of the prepaid receivable of Kailuan material company.
預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項，預(yù)付賬款按實際付出的金額入帳，如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。作為企業(yè)資金管理的一項重要內(nèi)容，預(yù)付賬款管理直接影響到企業(yè)營運資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益。因此，針對企業(yè)預(yù)付賬款管理上可能存在的種種風險，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，建立預(yù)付賬款的風險防范機制，從源頭上化解預(yù)付賬款風險已是刻不容緩。
開灤集團公司作為特大型國營企業(yè)，控制預(yù)付賬款形成和資金風險防范是集團公司一項非常疾手的工作。開灤物資分公司2010年初預(yù)付賬款為9620萬元，其中：超過一年陳欠款780萬元，正常預(yù)付賬款8840萬元。按照集團公司對預(yù)付賬款管理的要求，開灤物資分公司為有效控制預(yù)付賬款指標，化解資金風險，根據(jù)自身情況制定了相應(yīng)的管理制度，采取事前控制與事后分析相結(jié)合的方法。具體管理制度如下：
1.日常管理制度
1.1客戶管理制度，一是對新開發(fā)的供應(yīng)商進行風險評估，物資公司業(yè)務(wù)人員必須對供應(yīng)商的資質(zhì)（包括：營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、機構(gòu)代碼證以及法人代表身份證等）、信譽、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營情況、售后服務(wù)等進行審核，如有必要可以對供應(yīng)商進行實地考察。物資分公司經(jīng)理辦公會對新開發(fā)的供應(yīng)商進行風險評估，評估通過后業(yè)務(wù)人員可與新開發(fā)的供應(yīng)商開展采購業(yè)務(wù)。
二是對正在開展采購業(yè)務(wù)的供應(yīng)商進行動態(tài)管理，物資分公司建立供應(yīng)商資料臺賬，定期對客戶進行走訪，了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況，考察客戶的合同履行能力。根據(jù)客戶在合同的履行過程中，是否能夠按期交貨、按時付款以及能否遵照合作協(xié)議長期、穩(wěn)定地開展業(yè)務(wù)活動等對客戶進行信譽等級劃分。堅持優(yōu)勝劣汰制，保障采購活動的健康開展。一旦發(fā)現(xiàn)異常情況要及時向上級領(lǐng)導(dǎo)反饋信息，提前控制資金風險發(fā)生。如遇違反《集團公司供應(yīng)商管理》規(guī)定中關(guān)于取消供應(yīng)商資格條款中的任何一條，將被取消與開灤的購銷業(yè)務(wù)資格。
1.2合同管理制度：物資分公司根據(jù)授權(quán)與供應(yīng)商履行簽訂物資采購合同。委托人必須經(jīng)過法人代表或者負責人授權(quán)。簽訂合同前要審查對方的必備資質(zhì)合法有效。購銷合同首先由業(yè)務(wù)人員進行起草，合同文本要求內(nèi)容合法，條款齊全，表述準確，形式完備；然后由業(yè)務(wù)部門主管主任進行審查并在合同文本上簽字；部門審查后遞交公司主管業(yè)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理進行審批；最后送交審計結(jié)算部審查蓋章。重大合同或?qū)I(yè)技術(shù)性較強的合同，要有律師或?qū)I(yè)技術(shù)人員參與簽訂，必要時由公司風險評估小組審核把關(guān)。
1.3資金控制制度：為減少預(yù)付賬款，一是按合同約定必須預(yù)付款的，物資分公司辦理預(yù)付款，其它情況嚴禁辦理預(yù)付款；二是物資分公司采取擴大代儲和戰(zhàn)略采購的方法，減少預(yù)付款，因為代儲采購是吸引供應(yīng)商到物資分公司倉庫儲存物資，供應(yīng)商管理庫存，占用供應(yīng)商儲備資金，不需要預(yù)付款。戰(zhàn)略采購是物資分公司通過談判與戰(zhàn)略供應(yīng)商達成戰(zhàn)略合作關(guān)系，簽訂戰(zhàn)略采購協(xié)議，實現(xiàn)互惠互利，依據(jù)戰(zhàn)略協(xié)議物資分公司從戰(zhàn)略供應(yīng)商處采購物資不需要提前預(yù)付采購資金，貨到后再付款。這兩種方法首先從資金使用源頭上進行了有效控制，在源頭上減少了預(yù)付款的發(fā)生，資金風險防范做到了事前控制。
1.4月末清理尾賬制度。物資分公司對預(yù)付賬款的清理工作，實行誰形成誰負責的管理制度，要求業(yè)務(wù)完結(jié)當月清理預(yù)付款尾賬，多退少補，嚴禁跨月清理，由業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)負責牽頭進行清理。
1.5月份對賬、分析制度。每月末物資分公司業(yè)務(wù)人員與供應(yīng)商進行往來賬核對，如發(fā)現(xiàn)雙方余額不相符，當月進行處理，保證雙方往來賬余額相符，在核對無誤后，業(yè)務(wù)人員對物資分公司預(yù)付賬款期末余額進行逐筆分析，查找形成原因，制定清理措施，由部門領(lǐng)導(dǎo)牽頭進行逐家逐戶清理。對原因比較復(fù)雜，處理難度大的預(yù)付賬款，業(yè)務(wù)人員要形成書面分析，報公司主管經(jīng)理。避免形成陳欠款或壞賬。
2.建立預(yù)警機制
物資分公司成立資金風險預(yù)警機制，物資分公司業(yè)務(wù)人員要時刻關(guān)注國家政策、市場行情、供應(yīng)商經(jīng)營情況、合同履行情況，預(yù)測預(yù)付賬款風險程度。如發(fā)現(xiàn)存在風險情況要及時進行分析，并逐級向領(lǐng)導(dǎo)反映情況。
3.建立考核機制
物資分公司為了更好的控制預(yù)付賬款，減少資金風險，制定了公司內(nèi)部考核制度，對下屬發(fā)生預(yù)付款的單位進行考核，考核遵循獎罰對等的原則，即：對一年以上陳欠款清理按清理額的1%獎勵相關(guān)人員；本年度新形成陳欠款的按形成額的1%罰相關(guān)人員。各業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司考核辦法，將陳欠款落實到人頭，由業(yè)務(wù)人員負責與供應(yīng)商進行溝通，清理預(yù)付款，有難度的部門領(lǐng)導(dǎo)親自帶領(lǐng)業(yè)務(wù)人員上門清理。
由于物資分公司采取了合理有效的管理制度，2010年物資分公司預(yù)付賬款的控制取得了非常好的效果，年初物資分公司一年以上陳欠款780萬元，截止2010年月底清理390萬元，陳欠款余額為390萬元，新形成的陳欠款為0萬元，得到上級領(lǐng)導(dǎo)的一致肯定。
通過開灤物資分公司的預(yù)付賬款控制經(jīng)驗可以看出，要想控制好企業(yè)的預(yù)付賬款風險，首先必須要制定切實可行的管理制度，進行事前控制，事后分析與處理，同時還要用考核機制配合管理制度的落實，提高業(yè)務(wù)人員的工作積極性。
1、管理體系的建立情況，分公司成立以來不斷加強和完善安全管理體系建設(shè)，成立了安委會等相關(guān)的安全管理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，設(shè)置了獨立的安全環(huán)保部，制定了相應(yīng)的安全管理制度，并通過公司調(diào)劑，屬地化招聘等渠道不斷加強安全管理隊伍建設(shè)，從成立初期的5人已增加到10人，安全生產(chǎn)管理工作處于可控狀態(tài)，截止目前，未發(fā)生各類安全生產(chǎn)事故。
2、項目安全管理情況，為不斷提升項目安全管理能力，分公司相繼組織開展了由公司領(lǐng)導(dǎo)和項目部負責人組織帶隊檢查，堅持開展實施安全隱患排查全覆蓋活動，對存在的問題做到有檢查，有記錄，有整改，有落實。并對前期準備項目進行集團公司和上海公司的安全管理制度的宣貫和交底，讓前期準備項目在運營實施過程做到不脫離公司相關(guān)管理制度，不脫離公司管理理念等要求，全面實施標準化管理。
3、信息化運用管理情況，依托微信管理平臺，實施信息化管理，分公司建立了安全管理微信群，時時安全文明施工管理動態(tài)、安全新技術(shù)的運用、事故案例等信息，學(xué)習和掌握安全發(fā)展的動態(tài)和方向，提升安全管理理念。
二、2018年計劃
1、繼續(xù)加強安全管理團隊建設(shè)，以各種形式招聘相關(guān)安全管理人員，并通過業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)和安全管理知識的學(xué)習，提高安全管理隊伍的整體素質(zhì)，逐步推進安全管理職業(yè)化。
安全生產(chǎn)標準化自評報告
為加強對分公司的安全生產(chǎn)監(jiān)督管理，提高安全生產(chǎn)的管理水平，建立持續(xù)改進的安全生產(chǎn)長效機制，欽北分公司成立了以經(jīng)理為組長的年度安全生產(chǎn)標準化自評小組，專門負責對分公司2017至2018年安全生產(chǎn)標準化工作的落實、監(jiān)察及自評。小組成員認真按照《道路旅客運輸企業(yè)安全生產(chǎn)達標標準》（一類達標企業(yè)）的評分細則以及國家關(guān)于安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)和技術(shù)標準要求，認真扎實地對分公司的安全生產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作、設(shè)備設(shè)施的安全狀況、作業(yè)環(huán)境與職業(yè)健康等工作按照標準進行了全面詳細的整治和自評，現(xiàn)將自評情況匯報如下：
一、企業(yè)概況。
廣西有限責任公司是民營企業(yè)，欽北分公司是屬下的一個分公司，單位全稱：廣西禾運輸集團有限責任公司欽北分公司。注冊及經(jīng)營地址：欽州灣大道進城路口西側(cè)。經(jīng)營范圍：汽車旅客運輸。分公司負責人及安全負責人：（經(jīng)理），日常業(yè)務(wù)聯(lián)系人：（綜合科科長），聯(lián)系電話：0777－7103792。
欽北分公司成立于1999年1月份，現(xiàn)有固定資產(chǎn)634多萬元；占地面積2086㎡，總建筑面積1000㎡。分公司設(shè)置有綜合科、經(jīng)營科、安技科、財務(wù)科、股份合作車管理科、股份合作車隊。人員構(gòu)成，從業(yè)人員440人，公司管理人員21人，專職安全員5人，駕駛員293，乘務(wù)員121人。
截止2018年10月份欽北分公司現(xiàn)有建制客車121輛，其中：高級車29輛，中級車92輛，總客位合計3707個座位；客運班線41條，其中：跨省班線10條20輛車；市際班線3條3輛車；縣際班線19條78輛車；縣內(nèi)班線9條20輛車； 欽北分公司控股合作客車達到78輛，2018年欽北分公司無投資新購或更新客車。
經(jīng)營班線共41條121塊線路牌，其中：跨省班線10條20塊，市際班線3條3塊，縣際班線19條78塊，縣內(nèi)班線9條20塊。經(jīng)營班線覆蓋廣西省欽州市欽北區(qū)小董鎮(zhèn)、大垌鎮(zhèn)、平吉鎮(zhèn)、青塘鎮(zhèn)、大寺鎮(zhèn)和板城鎮(zhèn)等主要鄉(xiāng)鎮(zhèn)，區(qū)外有廣東東莞、深圳等地。年車輛總運行里程328981495公里，年發(fā)班班次164765次，實現(xiàn)年旅客運輸量188.56萬人。
隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)制度的不斷完善。欽北分公司堅持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的安全生產(chǎn)方針。全面施行安全生產(chǎn)標準化管理，落實以“安全第一為基礎(chǔ)，以過程管理為重點，以科技監(jiān)控為手段，以責任追究為保障，以減少事故為目的”的安全生產(chǎn)管理機制。加強領(lǐng)導(dǎo)，強化監(jiān)管，落實“一崗雙責、黨政同責、齊抓共管”，保持公司安全生產(chǎn)形勢持續(xù)穩(wěn)定好轉(zhuǎn)，為公司的發(fā)展提供有效保障。
二、廣西運輸集團有限責任公司欽北分公司安全生產(chǎn)組織機構(gòu)圖
（略）
三、企業(yè)安全生產(chǎn)基本情況：
欽北分公司不斷加強安全生產(chǎn)建設(shè)，根據(jù)集團公司要求制訂安全生產(chǎn)目標計劃，建立了各級安全管理機構(gòu)和人員、履行安全職責，層層簽訂安全生產(chǎn)責任狀，完善各項安全生產(chǎn)管理制度，加大對安全生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施的投入，不斷創(chuàng)新技術(shù)，加強對員工的安全生產(chǎn)培訓(xùn)，提高員工的安全意識，抓好安全生產(chǎn)作業(yè)管理，特別是現(xiàn)場監(jiān)督管理 ，開展危險源的辨識與風險控制及安全生產(chǎn)隱患排查及治理，發(fā)現(xiàn)問題立即整改，積極開展職業(yè)健康的防范管理及員工的安全文化活動，每年至少開展一次安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案的消防滅火與疏散現(xiàn)場演練。
四、自評主要內(nèi)容：
1安全目標
（應(yīng)得分35分，實得分35分）
1.1安全工作方針與目標。根據(jù)集團公司的要求，分公司年初制定的2018年度安全生產(chǎn)管理目標和工作計劃（欽泰欽北發(fā)[2017]41號文），明確了安全工作方針與目標、安全控制指標。制訂實現(xiàn)安全工作方針與目標的措施，對2018年度安全工作計劃進行了細化，并將目標、指標進行細化到各科室，對實施過程進行推進、檢查、考核。
1.2制訂和實施企業(yè)安全生產(chǎn)中長期規(guī)劃和跨年度專項工作方案。公司制訂了安全生產(chǎn)中長期規(guī)劃和跨年度專項工作方案（2016—2020）（欽泰禾發(fā)[2016]162號），分公司制定了安全教育培訓(xùn)中長期規(guī)劃（欽泰欽北發(fā)〔2014〕5號）,明確了分公司安全生產(chǎn)中長期規(guī)劃和跨年度專項工作。
1.3年度計劃。根據(jù)中長期規(guī)劃，制定欽北分公司安全生產(chǎn)管理目標和工作計劃（欽泰欽北發(fā)[2017]41號）、欽北2018年春運安全質(zhì)量計劃（欽泰欽北發(fā)[2018]3號）、2018年“清明”、“三月三”、“五一”、“端午”等小長假安全工作（欽泰欽北發(fā)[2018]7號）、關(guān)于貫徹落實防止疲勞駕駛行為專項整治（欽泰欽北發(fā)[2018]6號）、落實安全生產(chǎn)主體責任、開展全員全過程自主安全管理行動（欽泰禾發(fā)[2018]13號）、2018年“安全生產(chǎn)月”和“安全生產(chǎn)萬里行”活動實施方案（欽泰欽北發(fā)〔2018〕16號）、2018年大檢查大排查大整治實施方案。（欽泰欽北發(fā)〔2018〕19號）、平安交通“百日行動”實施方案（欽泰欽北發(fā)〔2018〕24號）、2018年“中秋”“國慶”安全質(zhì)量計劃（欽泰欽北發(fā)〔2018〕25號）等年度專項活動方案，并嚴格執(zhí)行。
1.4目標考核。欽北分公司安全生產(chǎn)管理目標和工作計劃（欽泰欽北發(fā)[2017]41號）將安全生產(chǎn)管理指標進行了細化和分解，明確了階段性的安全生產(chǎn)控制指標。制訂安全生產(chǎn)獎懲制度（欽泰禾發(fā)[2013]159號），每年對年度安全生產(chǎn)管理目標指標進行考核，按照目標管理責任狀進行考核，完成目標的給予獎勵，不完成目標的給予罰款。
2管理機構(gòu)和人員
（應(yīng)得分40分，實得分40分）
2.1安全管理機構(gòu)。分公司成立了以經(jīng)理為組長、分管安全副經(jīng)理為副組長的安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確分公司經(jīng)理是安全生產(chǎn)第一責任人，副組長為安全生產(chǎn)重要負責人。其他成員負責對分公司安全生產(chǎn)工作指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核履行各自崗位的安全職責。根據(jù)分公司的實際情況設(shè)置了與安全生產(chǎn)相適應(yīng)的安全生產(chǎn)管理機構(gòu)：安全技術(shù)科，負責分公司安全生產(chǎn)各項具體工作。按照安全例會管理制度，分公司每月召開一次安全生產(chǎn)例會（詳見會議記錄本），安全會議主要針對近段時間的安全生產(chǎn)工作進行了總結(jié)并對下階段安全工作進行了布置。
2.2管理人員配備。關(guān)于調(diào)整專職安全管理人員的通知（欽泰欽北發(fā)[2018]26號），明確按規(guī)定配備5名專職安全生產(chǎn)管理員。關(guān)于印發(fā)安全生產(chǎn)綜合應(yīng)急預(yù)案的通知（欽泰欽北發(fā)[2016]24號）明確了應(yīng)急處置工作領(lǐng)導(dǎo)小組和應(yīng)急管理人員。
3安全責任體系
（應(yīng)得分45分，實得分45分）
3.1健全責任制。
分公司經(jīng)理劉永是安全生產(chǎn)第一責任人，對安全生產(chǎn)負全面組織領(lǐng)導(dǎo)、管理責任和法律責任，并履行安全生產(chǎn)的責任和義務(wù)，分公司分管安全副經(jīng)理是安全生產(chǎn)的重要負責人，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和綜合管理企業(yè)的安全生產(chǎn)工作，對安全生產(chǎn)負重要管理責任。其他負責人和全體員工實行“一崗雙責”，對業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的安全生產(chǎn)工作負責，制定了欽北分公司各崗位安全工作職責（欽泰欽北發(fā)[2016]30號）。明確了全體員工的崗位安全職責，并將各崗位安全職責裝訂上墻，層層簽訂了安全生產(chǎn)管理目標責任狀，2018年共簽訂了11份（部門）安全責任狀。駕駛員年度安全責任狀227份。
3.2責任制考評。根據(jù)安全生產(chǎn)獎懲制度的通知（欽泰禾發(fā)[2013]159號），每年對年度安全生產(chǎn)管理目標指標進行考核，完成目標的給予獎勵，不完成目標的給予罰款，并公告考評和獎懲情況。
4法規(guī)和安全管理制度
（應(yīng)得分70分，實得分70分）
4.1資質(zhì)。分公司按期對《道路運輸經(jīng)營許可證》、《營業(yè)執(zhí)照》進行檢查及年審，確保資質(zhì)有效，合法經(jīng)營。
4.2法規(guī)。分公司按規(guī)定及時識別和獲取了適用的安全生產(chǎn)法律法規(guī)、標準規(guī)范，一共收集219份適合的安全生產(chǎn)法律法規(guī)及標準規(guī)范（詳見清單）。并將法規(guī)標準和相關(guān)要求及時轉(zhuǎn)化為本單位的規(guī)章制度，貫徹到各項工作中每年對法律法規(guī)及標準規(guī)范進行一次全員的培訓(xùn)。提高員工的安全法律意識。
4.3安全管理制度。根據(jù)安全生產(chǎn)的需要，公司不斷修訂和完善《安全生產(chǎn)管理制度》，先后出臺了41份有關(guān)安全生產(chǎn)的管理制度（詳見安全管理制度清單）。使安全工作逐步走上制度化管理軌道。同時每年對員工進行安全管理制度培訓(xùn)，讓員工真正認識到安全管理制度的重要性，從而自覺地認真執(zhí)行到實際工作中。
4.4崗位安全生產(chǎn)操作規(guī)程。根據(jù)安全生產(chǎn)標準化的需要，制定安全生產(chǎn)操作規(guī)程（欽泰禾發(fā)〔2013〕115號），并制定成冊發(fā)放給員工。按照年度培訓(xùn)計劃，開展安全生產(chǎn)操作規(guī)程培訓(xùn)，提高員工的安全操作技能，確保安全生產(chǎn)。
4.5制度執(zhí)行及檔案管理。認真執(zhí)行國家有關(guān)安全生產(chǎn)的方針、政策、法規(guī)及本單位的安全管理制度和操作規(guī)程，制定一系列安全管理措施。按規(guī)定每年進行了一次對安全生產(chǎn)法律法規(guī)、標準規(guī)范、規(guī)章制度、操作規(guī)程的執(zhí)行情況進行檢查（詳見檢查表）。已建立和完善各類臺帳和檔案，并按要求及時報送有關(guān)資料和信息。
5安全投入
（應(yīng)得分50分，實得分50分）
5.1資金投入。制訂了安全生產(chǎn)費用管理制度（欽泰禾發(fā)[2013]156號），按照制度的要求每年按營收的1.5%提取安全費用，并另立帳目，實行?？顚Ｓ茫窗踩a(chǎn)的需要及時投入安全資金，2017年11月至2018年11月共計提安全費用418967.64元，投入安全資金410488.25元，保證安全生產(chǎn)投入的有效實施，并為旅客投保承運人責任險，為旅客減少安全風險。
5.2費用管理。為了使安全資金得到有效的監(jiān)督管理和落實，制訂了安全生產(chǎn)經(jīng)費檢查、監(jiān)督小組（欽泰欽北發(fā)〔2018〕1號），領(lǐng)導(dǎo)小組成員每月跟蹤和監(jiān)督安全生產(chǎn)費用計提及使用情況，每季度對安全生產(chǎn)專項經(jīng)費使用情況核查總結(jié)，保證安全資金?？顚Ｓ?。同時建立了安全費用管理臺帳。
6裝備設(shè)施
（應(yīng)得分75分，實得分75分）
6.1車輛管理。 通過查看安管系統(tǒng)車輛建制和車輛技術(shù)檔案，分公司車輛技術(shù)等級符合行業(yè)標準規(guī)定要求；車輛持有有效的《道路運輸證》、《機動車行駛證》、《道路客運班線經(jīng)營許可證明》，并在規(guī)定位置放置客運標志牌；通過現(xiàn)場排查車輛按照規(guī)定配備安全錘、三角木、警示牌等安全設(shè)備，按相關(guān)規(guī)定配足有效的滅火器；制定了道路旅客運輸車輛技術(shù)管理制度（欽泰禾發(fā)〔2016〕167號）并落實制度，按國家規(guī)定的技術(shù)規(guī)范對車輛進行定期維護與保養(yǎng)，通過對在建車輛的排查，所有車輛按時進行定期維護與保養(yǎng)，運輸車輛技術(shù)狀況良好；營運車輛符合國家標準規(guī)定的使用年限，最大年限10年。嚴格執(zhí)行車輛的強制報廢制度，加強臨近報廢車輛的技術(shù)監(jiān)管，制定了臨近報廢車輛管理制度，及時處理臨近報廢車的安全隱患；每月進行一次車輛安全設(shè)備設(shè)施排查，確保車輛安全生產(chǎn)設(shè)施設(shè)備符合有關(guān)規(guī)定。
7科技創(chuàng)新與信息化
（應(yīng)得分100分，實得分100分）
7.1科技應(yīng)用。根據(jù)GPS車輛監(jiān)控系統(tǒng)安裝使用管理規(guī)定（欽泰禾發(fā)〔2010〕83號），落實了衛(wèi)星定位裝置安裝的使用規(guī)定；旅游包車、三類以上班線客車按規(guī)定安裝使用具有行駛記錄功能的衛(wèi)星定位系統(tǒng)車載終端，通過GPS終端設(shè)備安裝信息一覽表看出所有設(shè)備都正常使用；分公司所有車輛衛(wèi)星定位系統(tǒng)車載終端接入泰禾衛(wèi)星定位監(jiān)控平臺，與廣西道路運輸車輛動態(tài)監(jiān)管總平網(wǎng)聯(lián)控，及時向上級監(jiān)管平臺傳輸定位數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)真實、準確；每月定期檢查車載終端使用情況，確保車輛在線時間，保證車載終端工作正常、監(jiān)控數(shù)據(jù)準確、實時、完整傳輸（車載終端設(shè)備使用情況排查表、車輛GPS終端上線率統(tǒng)計表）；通過泰禾衛(wèi)星定位監(jiān)控平臺錄入了所有建制車輛和駕駛員的基礎(chǔ)資料、車輛技術(shù)檔案信息和記錄車輛行駛情況等信息確保信息完整準確；配備專職人員（分公司車輛動態(tài)監(jiān)控人員信息名冊）負責監(jiān)控車輛行駛和駕駛員的動態(tài)情況，分析處理動態(tài)信息。建立監(jiān)控值班制度（GPS值班監(jiān)控操作規(guī)程），對營運車輛24小時實時動態(tài)監(jiān)控；對上級監(jiān)管平臺發(fā)出的指令進行應(yīng)答，并執(zhí)行有關(guān)要求，并按照有關(guān)規(guī)定及時糾正和處理超速、疲勞駕駛、故意破壞衛(wèi)星定位裝置等違法違規(guī)行為（違法違規(guī)行為處理記錄），建立動態(tài)監(jiān)控工作臺帳（監(jiān)控值班日志）。
7.2.科技創(chuàng)新。組織開展安全生產(chǎn)科技攻關(guān)對營運客車安全技術(shù)管理系統(tǒng)應(yīng)用進行了升級；設(shè)有營運客車安全技術(shù)管理系統(tǒng)、辦公場所視頻監(jiān)控平臺等其他安全監(jiān)管信息系統(tǒng)。
8隊伍建設(shè)
（應(yīng)得分90分，實得分87分）
8.1培訓(xùn)計劃。按照集團公司的要求，分公司每年都制定年度安全培訓(xùn)計劃《關(guān)于印發(fā)欽北分公司2018年度安全培訓(xùn)計劃的通知》(欽泰欽北發(fā)〔2018〕2號），并制定了長期的繼續(xù)教育培訓(xùn)計劃《關(guān)于印發(fā)欽北分公司安全教育培訓(xùn)中長期規(guī)劃的通知》（欽泰欽北發(fā)〔2014〕5號），培訓(xùn)具體明確培訓(xùn)的內(nèi)容和培訓(xùn)時間。切實按照培訓(xùn)計劃的時間要求逐一地進行培訓(xùn)。
8.2宣傳教育。積極開展安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)和安全生產(chǎn)知識的宣傳、教育活動。通過出黑板報、安全標語橫額等多方面宣傳教育，營造安全生產(chǎn)的氛圍。（2018年欽北分公司安全宣傳板報）
8.3管理人員。分公司共有5人專職安全管理人員，全部經(jīng)過主管部門的培訓(xùn)并取得了培訓(xùn)合格證。專職安全管理人員熟悉各崗位的安全生產(chǎn)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，運用專業(yè)知識和規(guī)章制度開展安全生產(chǎn)管理工作，并且每年都參加安全管理培訓(xùn)不少于24小時。
8.4從業(yè)人員培訓(xùn)。為了提高從業(yè)人員的素質(zhì)和能力，分公司按規(guī)定每年都對全體員工進行不少于24小時再培訓(xùn)，如：2018年新《道路旅客運輸管理規(guī)范》培訓(xùn)、2018年《道路接駁運輸管理辦法（試行）》培訓(xùn)、2018年“安全生產(chǎn)月”消防安全應(yīng)急演練及消防知識培訓(xùn)等。新入職人員、轉(zhuǎn)崗人員，進行培訓(xùn)合格了再上崗。如：新員工消防安全知識培訓(xùn)、崗位操作規(guī)程培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗人員崗前培訓(xùn)等。
8.5規(guī)范檔案。建立健全安全宣傳教育培訓(xùn)考評檔案，詳細、準確記錄培訓(xùn)考評情況。對培訓(xùn)效果進行評估，改進提高培訓(xùn)質(zhì)量。
9作業(yè)管理
（應(yīng)得分155分，實得分152分）
9.1現(xiàn)場作業(yè)管理。嚴格執(zhí)行操作規(guī)程和安全生產(chǎn)作業(yè)規(guī)定，嚴禁違章指揮、違章操作、違反勞動紀律。每周定期進行安全生產(chǎn)現(xiàn)場檢查；
9.2安全值班。制定并落實安全生產(chǎn)值班計劃和值班制度—領(lǐng)導(dǎo)安全值班制度（欽泰禾發(fā)[2011]113號），重要時期實行領(lǐng)導(dǎo)到崗帶班，有值班記錄。
9.3相關(guān)方管理。為加強相關(guān)方的管理，與相關(guān)方欽州市欽南區(qū)溫五廣告工藝服務(wù)部每年簽訂的安全協(xié)議書，明確雙方的安全責任，每月對相關(guān)方進行定期的安全檢查，發(fā)現(xiàn)隱患立即進行整改。同時對外來人員施工及作業(yè)簽訂安全協(xié)議，明確雙方的安全責任。
9.4駕駛員管理。制定了駕駛員檔案管理制度摘自（欽泰禾發(fā)（2018）81號），并落實駕駛員行車安全檔案管理制度，實行一人一檔；嚴格審查駕駛員的駕駛證件、從業(yè)資格和駕駛經(jīng)歷，符合條件的簽訂聘用合同，2018年新簽訂駕駛員23人，全部符合條件，經(jīng)查全部駕駛員資格在有效期內(nèi)；客運車輛每日運行里程超過400公里（高速公路直達里程超過800公里）的，按規(guī)定配備兩名以上駕駛員，目前所有班次配備率100%；經(jīng)在線或路查未發(fā)現(xiàn)駕駛員連續(xù)駕駛時間超過4小時，或者24小時內(nèi)累計超過8小時的現(xiàn)象；及時掌握極端天氣及路況信息，每天通過GPS監(jiān)控平臺下發(fā)信息提示作業(yè)中的駕駛員謹慎駕駛；駕駛員按照規(guī)定填寫《行車日志》，經(jīng)查絕大部分符合要求，個別問題及時改進。
9.5營運車輛管理。建立車輛技術(shù)檔案，實行一車一檔，2018年分公司三季度建制車輛121輛，檔案內(nèi)容記載及時、完整準確，無隨意更改；聘用車輛技術(shù)管理員專人負責車輛技術(shù)管理工作，每天對報班車輛進行安全技術(shù)狀況檢查，符合規(guī)定方可報班；建立并落實車輛安全檢查制度。通過車輛“三檢制度”做好出車前、行車中及收車后的車輛檢查工作；車輛的維護、維修作業(yè)在交通運輸管理部門認定的泰禾欽州汽車修理廠進行。
9.6運輸管理。客運班線按照許可的線路、班次、站點運行，在規(guī)定的途徑站點進站上下旅客，通過安管系統(tǒng)和現(xiàn)場排查，所有車輛按照正常行車線路行駛，無站外上客或者沿途攬客現(xiàn)象 ；客運車輛嚴格按核定人數(shù)范圍內(nèi)載客運行，無違反規(guī)定超速、超員運輸， 無違反規(guī)定超速、超員運輸記錄；通過對營運客車運行三級公路的排查，合理調(diào)整了發(fā)車時間，對夜間途徑達不到夜間安全通行條件的三級（含）以下山區(qū)公路，禁止通行。
9.7警示標志。在存在一定危險因素的作業(yè)場所和設(shè)備設(shè)施，設(shè)置了明顯的安全警示標志，警示、告知。如：飲水機的小心燙手、電器開關(guān)的小心漏電等，所有的危險種類都對從業(yè)人員進行了危險告知并制定了應(yīng)急措施。
10危險源辨識與風險控制?。☉?yīng)得分40分，實得分40分）
10.1危險源辨識。分公司根據(jù)危險源辨識及評價方法、危險源辨識與風險控制 （摘自 欽泰禾發(fā)[2018]81號）。
組織開展本單位危險設(shè)施或場所危險源的辨識和確定工作。通過危險源識別清單、危險源識別評價表及時對作業(yè)活動和設(shè)備設(shè)施進行危險、有害因素識別、評價。同時對重大危險源進行辨識，經(jīng)辨識，分公司無重大危險源。
10.2風險控制。通過危險源識別清單、危險源識別評價表及時對作業(yè)活動和設(shè)備設(shè)施進行危險、有害因素識別，對危險源進行辨識評價。通過《崗位危害因素告知書》向從業(yè)人員如實告知作業(yè)場所和工作崗位存在的危險因素、防范措施以及事故應(yīng)急措施，并對危險源進行建檔。
11隱患排查與治理 ?。☉?yīng)得分70分，實得分70分）
11.1隱患排查。結(jié)合集團公司2018年度安全隱患排查與治理方案 （欽泰禾發(fā)[2017]182號），分公司制定了2018分公司年度安全隱患排查與治理方案 （欽泰禾欽北發(fā)[2017]44號）。明確了排查的目的、范圍，選擇合適的排查方法。每月組織開展進一次安全隱患排查，記錄在案，發(fā)現(xiàn)隱患，及時整改。對存在的問題進行原因分析，制定針對性控制措施。（安全隱患治理方案、安全生產(chǎn)事故隱患排查治理臺賬）
11.2隱患治理。根據(jù)制度規(guī)定，分公司每月開展隱患排查治理，對上級檢查指出或自我檢查發(fā)現(xiàn)的一般安全隱患，嚴格落實防范和整改措施，并組織整改到位。重大安全隱患報相關(guān)部門備案，做到整改措施、責任、資金、時限和預(yù)案 “五到位”。在2018年安全隱患排查治理中，分公司不存在重大安全隱患。建立隱患治理臺帳和檔案。按規(guī)定對隱患排查和治理情況進行統(tǒng)計分析，并向有關(guān)部門報送書面統(tǒng)計分析表。
12職業(yè)健康
（應(yīng)得分25分，實得分23分）
12.1健康管理。分公司制定了欽北分公司的職業(yè)健康安全管理制度，并成立了職業(yè)健康安全領(lǐng)導(dǎo)小組，配備了專（兼）職管理人員，并按有關(guān)規(guī)定每兩年對員工進行一次職業(yè)健康檢查。每年一次對員工進行職業(yè)健康宣傳培訓(xùn)（2018年職業(yè)健康培訓(xùn)），使其了解其作業(yè)場所和工作崗位存在的危險因素和職業(yè)危害、防范措施和應(yīng)急處理措施。并向員工發(fā)放簽訂了職業(yè)崗位危害告知書（存10盒）。分公公司為從業(yè)人員提供符合職業(yè)健康要求的工作環(huán)境和條件，配備與職業(yè)健康保護相適應(yīng)的設(shè)施、工具（關(guān)于印發(fā)《勞動防護用品管理規(guī)定》的通知（欽泰禾發(fā)〔2013〕111號））。
13安全文化
（應(yīng)得分35分，實得分35分）
13.1安全環(huán)境。根據(jù)安全生產(chǎn)的需要，分公司每月出版一期安全宣傳文化板報，并在專項安全活動及節(jié)日中根據(jù)不同內(nèi)容出版相應(yīng)安全宣傳文化板報及安全宣傳橫額（2018年安全宣傳專欄照片、2018年安全宣傳橫額照片）。公開了安全生產(chǎn)舉報電話號碼和電子郵件信箱。對接到的安全生產(chǎn)舉報和投訴及時予以調(diào)查和處理（安全投訴、舉報調(diào)查處理記錄表）。
13.2安全行為。分公司按規(guī)定每年開展一次安全承諾活動（2018年安全承諾活動），與駕駛員簽訂安全生產(chǎn)承諾書。并編制了《安全知識手冊》發(fā)放到員工手中（安全知識手冊發(fā)放記錄）。每年組織開展一次“安全生產(chǎn)月”活動（關(guān)于印發(fā)欽北分公司2018年“安全生產(chǎn)月”和“安全生產(chǎn)萬里行”活動實施方案的通知 欽泰欽北發(fā)[2018]16號）。對在安全工作中做出顯著成績的集體、個人給予表彰、獎勵，并與其經(jīng)濟利益掛鉤（欽北分公司優(yōu)秀駕駛員獎勵辦法（欽泰欽北發(fā)[2016]28號）、2017年優(yōu)秀駕駛員名單）。并舉辦了2017年安全生產(chǎn)管理先進經(jīng)驗總結(jié)、交流和推廣座談會暨優(yōu)秀駕駛?cè)吮碚么髸瑢Π踩a(chǎn)進行檢查、評比、考評，總結(jié)和交流經(jīng)驗，推廣安全生產(chǎn)先進管理方法。
14應(yīng)急預(yù)案
（應(yīng)得分85分，實得分82分）
14.1預(yù)案制定。分公司根據(jù)實際情況，引用并制定了治安突發(fā)事件專項應(yīng)急預(yù)案（欽泰禾發(fā)[2016]176）、公共突發(fā)事件綜合應(yīng)急預(yù)案（欽北站字〔2016〕24號）。并根據(jù)實際將應(yīng)急預(yù)案分為綜合應(yīng)急預(yù)案、專項應(yīng)急預(yù)案和現(xiàn)場處置方案。綜合應(yīng)急預(yù)案有安全生產(chǎn)綜合應(yīng)急預(yù)案（欽泰欽北發(fā)【2018】18號）。專項應(yīng)急預(yù)案和現(xiàn)場處置方案有臺風暴雨自然災(zāi)害應(yīng)急預(yù)案（欽泰禾發(fā)[2018]9號）、道路交通事故應(yīng)急求援預(yù)案（欽泰欽北發(fā)【2018】20號）。應(yīng)急預(yù)案已報備給集團公司安技部，通過電子郵件向北區(qū)運管報送。
按照管理規(guī)定每年定期開展一次對應(yīng)急預(yù)案的評估，并根據(jù)評估結(jié)果或?qū)嶋H情況的變化進行修訂和完善。（道路客運交通事故應(yīng)急救援預(yù)案桌面演練資料）
14.2預(yù)案實施。按規(guī)定對應(yīng)急預(yù)案進行了安全宣傳、培訓(xùn)教育，2018年上半年消防演練、《消防滅火知識》培訓(xùn)資料。道路客運交通事故應(yīng)急救援知識培訓(xùn)資料使各崗位工作人員熟悉應(yīng)急預(yù)案內(nèi)容，熟悉應(yīng)急職責、應(yīng)急程序和應(yīng)急處置方案。
14.3應(yīng)急隊伍。根據(jù)實際情況，建立了與本單位安全生產(chǎn)特點相適應(yīng)的專兼職應(yīng)急救援隊伍關(guān)于調(diào)整欽北分公司應(yīng)急救援組織機構(gòu)人員的通知（附應(yīng)急救援人員花名冊）、關(guān)于調(diào)整應(yīng)急處置工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員的通知。并且對應(yīng)急救援隊伍進行不定期的培訓(xùn)和訓(xùn)練，提高救援隊伍的救援水平。
14.4應(yīng)急裝備。按照應(yīng)急預(yù)案的要求配備相應(yīng)的應(yīng)急物資及裝備（應(yīng)急物資及裝備清單）并對裝備使用狀況進行定期檢測和維護（應(yīng)急裝備和物資檢查維護記錄），使其處于良好的狀態(tài)。
14.5應(yīng)急演練。按照有關(guān)規(guī)定制定應(yīng)急預(yù)案演練計劃，并按計劃組織開展應(yīng)急預(yù)案演練，2018年分公司進行了消防安全應(yīng)急演練和道路客運交通事故應(yīng)急救援桌面演練。應(yīng)急預(yù)案演練結(jié)束后，對應(yīng)急預(yù)案演練效果進行了評審，總結(jié)。
14.6存在問題?，F(xiàn)場演練效果不是很好，日常訓(xùn)練少。
15事故報告調(diào)查處理
（應(yīng)得分50分，實得分50分）
為加強生產(chǎn)安全事故應(yīng)急處置，分公司制定有事故應(yīng)急預(yù)案、應(yīng)急物資和裝備、成立有應(yīng)急小組等，每年組織滅火和疏散演練、道路客運交通事故應(yīng)急救援演練等。分公司建立了事故記錄本，2017年無道路交通死亡事故。
16績效考核與持續(xù)改進
（應(yīng)得分35分，實得分35分）
16.1績效評定。分公司按有關(guān)規(guī)定，每年至少一次對本單位安全生產(chǎn)標準化的實施情況進行評定，對安全生產(chǎn)工作目標、指標的完成情況進行綜合考評（欽北分公司2017年安全生產(chǎn)標準化實施情況評定報告及改進措施）。
16.2持續(xù)改進。分公司印發(fā)了2018年度安全生產(chǎn)管理目標和工作計劃的通知(欽泰欽北發(fā)[2017]41號)，并根據(jù) 2017年集團公司每季度安全檢查情況的通報，及安全達標不符合項的整改報告，編寫了2017年安全生產(chǎn)標準化評定報告，提出進一步完善安全標準化的計劃和措施，對安全生產(chǎn)目標、指標、管理制度、操作規(guī)程等進行修改完善（2017年度安全生產(chǎn)標準化建設(shè)工作計劃及改進措施）。
我自2月7日來分公司報到，至今已有接近1年的分公司工作經(jīng)歷，在這不到1年的時間里，我從領(lǐng)導(dǎo)及各位老同事身上學(xué)到了很多，學(xué)到的經(jīng)驗不僅是工作上的認真負責，更重要的是對工作的熱情主動和敬業(yè)的工作狀態(tài)，他們加班加點，不辭辛苦為分公司奮斗著，我覺得這是最寶貴的財富。
分公司是以礦山開采為主業(yè)，作為我來說是個陌生的行業(yè)，從最初的一無所知，到現(xiàn)在的有所了解，看似經(jīng)過接近1年的時間對礦山行業(yè)有了認識，但實際上要學(xué)習的，要做到的還有很多，下面是我對近1年來的工作總結(jié)：
一、事務(wù)員工作總結(jié)
（一）手續(xù)辦理
最初來分公司，我的崗位是事務(wù)員，主要負責礦山開采前期手續(xù)的辦理。在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，在同事的互相幫助下，完成了在發(fā)改局立項、環(huán)保局環(huán)評等相關(guān)手續(xù)，順利取得礦山開采許可證，為礦山開采工作奠定基礎(chǔ)。
（二）產(chǎn)品深加工推進
在事務(wù)員期間，參與了收購當?shù)丨h(huán)保窯的準備工作，包括起草收購的意向協(xié)議，咨詢臨朐縣環(huán)保局關(guān)于回轉(zhuǎn)窯環(huán)評批復(fù)手續(xù)，咨詢工商局收購的相關(guān)流程，同時聯(lián)系廠家，咨詢對回轉(zhuǎn)窯設(shè)備進行升級改造方面的費用及市場前景，為收購做好準備工作。
二、安全員工作總結(jié)
自4月1日崗位調(diào)整為安全員，以前從未涉及安全管理工作，更何況是礦山安全，對我來說是個學(xué)習成長的好機會，也是個自我挑戰(zhàn)的好機遇，現(xiàn)對安全工作總結(jié)如下：
（一）制度建設(shè)方面
前期參考其他單位，結(jié)合分公司實際制定了安全管理制度草稿，并根據(jù)目前分公司施工作業(yè)情況，對涉及相關(guān)的安全管理制度及安全操作規(guī)程進行發(fā)文，作為管理目前施工階段的保障；由于分公司目前未對主礦區(qū)進行開采，故應(yīng)急預(yù)案方面涉及的是一些簡單的辦公場所的現(xiàn)場處置方案。
（二）安全教育培訓(xùn)、學(xué)習情況
按照法律法規(guī)，分公司全員要進行崗前72學(xué)時的培訓(xùn)。我在領(lǐng)導(dǎo)及同事的幫助下，參與了對分公司全員的培訓(xùn)教育工作，包括法律法規(guī)的培訓(xùn)學(xué)習、夏季消防演練、冬季防寒過冬等方面的培訓(xùn)；定期組織對上級單位的安全文件進行學(xué)習。
（三）安全例會
依照法律法規(guī)、上級單位及分公司制度要求，定期組織召開分公司安全例會，安全人員對上月工作總結(jié)，領(lǐng)導(dǎo)對下月計劃進行部署。
（四）安全檢查
1.內(nèi)部檢查
組織對分公司辦公區(qū)域、食堂等進行消防、用電安全檢查。
2.外部檢查
對各施工單位進行現(xiàn)場盯靠，檢查施工安全。對施工各方簽訂安全協(xié)議，明確各自職責，保證安全生產(chǎn)；制定安全管理制度及操作規(guī)程，作為對各施工單位檢查的依據(jù)，牢牢把握現(xiàn)場安全工作，確保施工安全穩(wěn)定有序。
（五）臺賬建設(shè)
按照上級單位要求，對分公司安全臺賬進行整理完善，按照標準化體系建設(shè)要求對分公司臺賬分類整理。年底上級單位也對臺賬進行了檢查，并指出存在的問題。根據(jù)檢查要求，領(lǐng)導(dǎo)安排，對臺賬問題進行梳理整改。這次臺賬整理工作，對我?guī)椭艽?，對安全標準化體系有了初步認識，對分公司安全工作有了系統(tǒng)了解，這次暴露的問題同時也是指導(dǎo)我今后工作的重點方向。
（六）安全設(shè)施管理
完善分公司應(yīng)急設(shè)備，購買醫(yī)藥箱、防毒面具，對過期滅火器進行充裝；施工單位現(xiàn)場，完善安全警示牌的制作安裝，確保現(xiàn)場安全工作盡職到位。
（七）安全生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)
自分配到系統(tǒng)賬號，截止到目前已完成分公司安全信息的錄入工作。
三、安全工作中的不足及改進方向
（一）礦山安全管理經(jīng)驗不足。作為礦山行業(yè)，雖然有了初步認識，對礦山法律法規(guī)有所了解，但是在管理經(jīng)驗上存在欠缺，對外包單位的安全管理認識不足。在今后的工作中，應(yīng)積極向老同事學(xué)習，借助第三方技術(shù)服務(wù)機構(gòu)的力量，學(xué)習安全管理經(jīng)驗，不斷充實自我，根據(jù)現(xiàn)場施工實際結(jié)合學(xué)習理論知識不斷積累個人安全管理經(jīng)驗。
（二）現(xiàn)場安全意識薄弱，發(fā)現(xiàn)問題能力欠缺。在現(xiàn)場盯靠中，由于自身礦山技術(shù)知識少，對現(xiàn)場出現(xiàn)的問題把握不準，存在僥幸心理，以為問題不大，這種麻痹思想一定得戒除，在以后工作中必須強化個人的安全意識，不斷學(xué)習安全知識，對施工現(xiàn)場各個方位嚴格檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保施工安全。
（三）臺賬梳理有粗心現(xiàn)象。軌道集團這次臺賬檢查給我敲響了警鐘，安全工作一定要細心，不懂的地方一定及時請教，在以后工作中臺賬整理依然是工作重點，我必須吸取檢查的教訓(xùn)，對整改的地方注意，確保臺賬建設(shè)的完整有序。
（四）安全制度、預(yù)案及操作規(guī)程建設(shè)不完善。在以后的安全工作中，根據(jù)實際情況，隨時對制度等進行梳理完善，對不符合實際的一定及時修正完善，做好制度建設(shè)工作。
四、小結(jié)
關(guān)鍵詞 ：煙草；財務(wù)；管理；創(chuàng)新
一、財務(wù)管理理論概論
第一，財務(wù)管理理論。1.財務(wù)管理的目標。有效的財務(wù)管理目標一般有利潤、資本利潤率、企業(yè)價值最大化等標準，但核心理財目標是財富最大化。2.財務(wù)管理內(nèi)容。一般包括與財務(wù)活動有關(guān)的所有可用貨幣表現(xiàn)的事項，其一般的核心管理內(nèi)容是籌資決策、投資決策和利潤分配決策。3.財務(wù)管理的原則。主要包括合法、平衡、利潤風險均衡以及分級管理原則。4.財務(wù)管理的環(huán)境。處理好財務(wù)管理環(huán)境一般指的是分析企業(yè)財務(wù)當前狀況和發(fā)展預(yù)期,把握財務(wù)活動優(yōu)勢和不利條件,以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標。
第二，全面預(yù)算管理理論。全面預(yù)算管理是指以企業(yè)的目標利潤為導(dǎo)向,對企業(yè)的經(jīng)營活動進行全面的預(yù)算管理,一般會通過編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、控制預(yù)算、調(diào)整預(yù)算來建立完整的管理控制體系,促使企業(yè)經(jīng)營活動按預(yù)算管理的軌道正常進行。
第三，管理信息化理論。是指企業(yè)為了系統(tǒng)控制自身從而進行高效運轉(zhuǎn)的目標而建立的信息傳遞、分析和反饋的綜合管理系統(tǒng)。該管理系統(tǒng)側(cè)重于對復(fù)雜的運作系統(tǒng)進行決策與控制。如采用定量化的方法對計劃、業(yè)務(wù)和控制工作進行決策；利用信息傳遞系統(tǒng)為各級決策者提供所需的經(jīng)過加工的有用數(shù)據(jù)；而系統(tǒng)還能將決策者的計劃、指令和實際執(zhí)行的業(yè)務(wù)相結(jié)合處理。
二、煙草公司財務(wù)管理現(xiàn)狀分析
（一）煙草公司現(xiàn)有財務(wù)管理模式
第一，財務(wù)人員的管理。地方市系統(tǒng)財務(wù)人員一般采用各煙草分公司屬地管理模式，而所轄的縣級分公司無獨立財務(wù)機構(gòu),以前的獨立法人的財務(wù)都已經(jīng)合并到新的綜合辦公室,外設(shè)一名報賬出納和會計，規(guī)模較大的生產(chǎn)原煙的分公司則另外設(shè)立財務(wù)室。分公司財務(wù)工作一般在業(yè)務(wù)上歸總公司財務(wù)科進行統(tǒng)一管理,但人事上一般還是由當?shù)胤止具M行管理。第二，財務(wù)制度的管理。一般的地方市公司實施系統(tǒng)的統(tǒng)一財務(wù)管理制度,總公司對全市系統(tǒng)的預(yù)算、投資和薪酬實行統(tǒng)一的考核和管理制度, 并分別設(shè)立了分公司人員參與的預(yù)算、投資和薪酬委員會，同時各分公司可依據(jù)總公司財務(wù)管理制度，制定出對應(yīng)的內(nèi)部管理流程和制度。第三，財務(wù)計劃的管理。財務(wù)計劃主要是利用全面預(yù)算管理來實現(xiàn)財務(wù)計劃目標，如利用編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算和預(yù)算考核來具象化企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、物流和投資計劃,預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)計劃管理的重要工具。第四，資金管理。煙草公司一般會從收支兩條線進行管理,一是全市總公司系統(tǒng)的銷售收入款項統(tǒng)一存入指定的公司賬戶,款項只進不出,然后由市公司財務(wù)科再定期轉(zhuǎn)入市公司的目標分賬戶，同時對縣級分公司采用報賬制資金核撥的管理模式, 各縣級分公司一般有20 萬日常開支的備用金,如果有額外的備用金開支需求，需填報相應(yīng)的資金申報單申請,經(jīng)市煙草公司財務(wù)科統(tǒng)一審核后才能撥付。
（二）模式優(yōu)缺點分析
第一，會計法規(guī)不健全,需加強違法處罰力度。如會計人員對會計原則和處理方法選擇有過大的選擇空間,致使許多會計人員利用非法職業(yè)判斷制造不實的會計信息。第二，監(jiān)督機制不健全。煙草公司的監(jiān)督系統(tǒng)有諸多弊端,如缺乏內(nèi)部審計監(jiān)督,雖公司內(nèi)部單獨設(shè)立審計監(jiān)督機構(gòu),但監(jiān)督機構(gòu)的審計人員囿于管理關(guān)系束縛而對企業(yè)內(nèi)部違法違紀的財務(wù)活動進行監(jiān)督不作為。第三，企業(yè)業(yè)績評價體系不合理。長期以來,煙草行業(yè)從上到下都是利用目標責任書作為考核領(lǐng)導(dǎo)政績的依據(jù),依據(jù)考核結(jié)果,兌現(xiàn)相關(guān)政策。第四，會計人員素質(zhì)較低。會計人員管理制度相對陳舊，煙草系統(tǒng)的財務(wù)工作人員基本沒有經(jīng)過系統(tǒng)的財務(wù)專業(yè)學(xué)習,專業(yè)知識和業(yè)務(wù)操作技能相對缺乏。
三、煙草公司財務(wù)管理模式優(yōu)化設(shè)計
第一，調(diào)整公司財務(wù)戰(zhàn)略,改革財務(wù)管理模式。公司要以規(guī)范、效率和靈活為原則制定新的煙草公司戰(zhàn)略目標,財務(wù)管理依據(jù)煙草公司的戰(zhàn)略目標,以規(guī)范為公司的第一原則,有效提高公司的財務(wù)管理效率。因此，煙草公司必須建構(gòu)系統(tǒng)的人員、資金、信息和管理相統(tǒng)一的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，加強財務(wù)管理的監(jiān)督與考核建設(shè)。第二，建立會計委派制度,財務(wù)人員進行集中管理。完善會計人員管理體制建設(shè), 設(shè)立專業(yè)委派會計管理機構(gòu)，推動各項委派會計管理制度建設(shè)，受委派會計人員要經(jīng)過嚴格的管理、指導(dǎo)、監(jiān)督和考核，并及時解決相關(guān)會計人員所遇到的問題。通過改革，可以改變會計人員的管理依附關(guān)系,保持其相對獨立資格,把業(yè)務(wù)能力強并且政治素質(zhì)高的人員委派到監(jiān)督單位,擔任主辦會計或財務(wù)主管,對重要會計崗位職位實施委派。第三，改革財務(wù)信息集成方式,優(yōu)化會計信息質(zhì)量。煙草公司因適應(yīng)改革新形勢,進行會計電算化建設(shè)，財務(wù)軟件、卷煙營銷軟件和管理軟件實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)共享。樹立全新的財務(wù)管理理念,通過網(wǎng)絡(luò)完成對財務(wù)集中管理。如可利用計算機網(wǎng)絡(luò)設(shè)計、信息技術(shù)和財務(wù)軟件實現(xiàn)財務(wù)集中管理。
第四，實行全面預(yù)算管理。1.預(yù)算編制原則。遵循企業(yè)目標管理為向?qū)г瓌t；遵循簡潔高效原則；遵循科學(xué)合理原則；遵循“條條管理,塊塊使用”原則。2.預(yù)算編制方法和要求。依據(jù)編制標準和要求，完成預(yù)算表格和報告；編制預(yù)算時消除預(yù)算管理的不合理因素；接受預(yù)算管理委員會的相關(guān)審議，審議通過后上報有關(guān)部門。3.預(yù)算管理模式。預(yù)算通過后，由預(yù)算管理委員會辦公室制作預(yù)算管理責任書，遞交給黨組；預(yù)算通過后一般不再調(diào)整，重點控制數(shù)額較大單筆費用支出；預(yù)算編制與預(yù)算考核緊密掛鉤,并嚴格遵守相關(guān)預(yù)算考核辦法進行考核。
第五，完善資金管理體系，提高資金使用率。1.成立資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心主要是為了控制公司資金的流動,讓子公司依據(jù)母公司所制定的發(fā)展戰(zhàn)略進行生產(chǎn)經(jīng)營活動。2.建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。實施預(yù)算追蹤控制，建立相應(yīng)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，以信息化為基礎(chǔ),對經(jīng)營管理活動中可能出現(xiàn)的風險實行預(yù)算監(jiān)控。
關(guān)鍵詞:通訊企業(yè) 財務(wù) 管理
一、如何加強通訊公司的財務(wù)管理
(一)建立健公司的內(nèi)部控制制度和管理制度
對通訊企業(yè)的財務(wù)管理與以往企業(yè)不同，我國的通訊公司類似移動，郵政這類的公司往往都存在大批量的下屬分公司，財務(wù)管理不只是簡單的對總公司財務(wù)的管理，分公司的財務(wù)管理也是不能忽視的。所以在內(nèi)部管理這一項一定要注重分公司的內(nèi)部管理與控制。為加強各地分公司財務(wù)部內(nèi)部控制制度（尤其是在具體運作過程中），我國重新修訂了財務(wù)審批管理辦法，出臺了一系列新方案和與之相配套的管理辦法。其中明確規(guī)定了分公司財務(wù)部的不同崗位的職責，各會計人員的具體分工，以及明確要求要提高會計專業(yè)核算水平。只有嚴格按照規(guī)定實施財務(wù)管理才能保證會計業(yè)務(wù)正常運行。另外在內(nèi)部管理制度方面也進行了相應(yīng)的規(guī)定。加強內(nèi)部管理制度還要注意建立科學(xué)合理的考評制度，只有考評制度科學(xué)合理，工作計劃和業(yè)務(wù)范圍及時到位才能實現(xiàn)科學(xué)規(guī)范化的管理。
(二)加強檢查監(jiān)督，確保各企業(yè)公司經(jīng)濟活動合法、合規(guī)
1、強化對各項財務(wù)收支的稽核檢查
首先要注意加強收入稽查工作。財務(wù)管理本身就是一項較為復(fù)雜的工作，最主要就是收入和支出這兩大方面，任何一面如果不嚴加管理都可能出現(xiàn)違背法律的現(xiàn)象。關(guān)于收入這一塊財務(wù)部門和市場部門要密切配合，單靠一方是根本無法完成的。在管理的過程中我們要嚴格根據(jù)收入管理職責分工，對收入管理的各個環(huán)節(jié)進行把關(guān)，以主動為主，充分發(fā)揮收入管理的主動性。一旦發(fā)現(xiàn)存在收入不規(guī)范或存在收入流失隱患的情況，一定要及時監(jiān)督管理，在適當?shù)那闆r下還可以加大財務(wù)監(jiān)督檢查的力度。其次要注意對成本費用的控制和管理，也就是支出。關(guān)于支出的管理可以注重以下幾個方面。首先是強化內(nèi)部審批制度，不能什么都審批也不能什么都不審批，審批制度不合理勢必會增大財政的支出。再者要適當?shù)膲嚎s非生產(chǎn)性成本開支，這一類開支是可以節(jié)省的，不能大手大腳，浪費嚴重。此外要注意及時更改，隨時對不合理開支提出整改意見，隨時隨地進行更改。
2、強化對預(yù)算執(zhí)行情況的檢查反饋
預(yù)算如果進行得科學(xué)合理對一個企業(yè)的財政是有很大的作用的。之所以要進行預(yù)算就是要避免在支出的過程中出現(xiàn)浪費或者過于節(jié)儉等等問題。預(yù)算是實行財政管理不可或缺的一部分。過去那種“花過再算”的模式已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)在企業(yè)的運行方式，我們要將“花過再算”變成“算過再花”。
二、注重通信企業(yè)的財務(wù)管理措施的創(chuàng)新
我們都知道創(chuàng)新是一種價值觀，是民族進步的靈魂，對于任何企業(yè)來講都不能遠離創(chuàng)新，都需要時時刻刻創(chuàng)新。同樣通訊企業(yè)也要注意創(chuàng)新，尤其是財務(wù)管理的創(chuàng)新，創(chuàng)新是財務(wù)管理不可或缺的課題，關(guān)于這方面可以從以下幾個方面來改革。
(一)注意財務(wù)管理體系制度的創(chuàng)新
通訊企業(yè)的財政管理措施與其他企業(yè)相比，雖然存在著很多獨特的特點，但是其他企業(yè)優(yōu)秀的管理制度還是可以借鑒到通訊企業(yè)中來的。眾所周知海爾是一個國有企業(yè)的奇跡。海爾企業(yè)的成功離不開它的“精細化”的財務(wù)管理體系。進入世界貿(mào)易組后，面對環(huán)境的變遷，企業(yè)的相應(yīng)管理制度也必須改革創(chuàng)新。原來那種粗放型的管理模式已經(jīng)不適合企業(yè)的發(fā)展，“精細化”的財務(wù)管理體系在這一特殊環(huán)境下被企業(yè)家們提上了日程。而關(guān)于通訊企業(yè)的“精細化”的財務(wù)管理體系可以在效仿海爾的基礎(chǔ)上，注意以下幾個方面。首先要注意完善企業(yè)內(nèi)部的考核和評價制度，這一制度在過去的企業(yè)管理制度當中往往被忽略。我們在進行考核和評價時一定注意對財務(wù)指標的考核。指標是否完成關(guān)系著企業(yè)的生存發(fā)展，絕不可忽視。其次要注意的是可以建立定期的財務(wù)分析制度，財務(wù)是企業(yè)運行的根本，如果財務(wù)出現(xiàn)問題就想樹木的根基發(fā)生腐爛一樣。對財務(wù)的分析一定要全面，具體，科學(xué)。注意提高財務(wù)分析質(zhì)量，運用先進的技術(shù)進行演示分析。再次是要注意實施全面預(yù)算管理，要注意根據(jù)本公司實際的情況實施全面預(yù)算管理，最終達到將各項成本費用定額化管理的模式，進而提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益。
(二)探索新的會計人員管理體制
目前較為新的會計人員管理體制就是會計委派制。這種制度具有強制性的色彩。這種“強力制衡機制”對會計人員做好本職具有監(jiān)督和促進作用。值得注意的是這種制度不僅僅是會計人員的管理制度，它將會以點帶面利于整個企業(yè)健康有序的發(fā)展。一直以來企業(yè)的日常的資金管理都是財務(wù)管理的主要內(nèi)容，很多人不能將財務(wù)工作和會計工作分開，甚至有人認為財務(wù)管理從屬于會計工作。在今天，這種狀況必須改變。激烈的市場競爭，社會的飛速發(fā)展和企業(yè)生存壓力的劇增將迫使企業(yè)不得不調(diào)整或放棄陳舊的觀念，而會計委派制就是一種很好的嘗試，它將促使整個企業(yè)科學(xué)合理有序的運行，類似于這樣的管理體制我們一定要繼續(xù)開發(fā)尋找只有這樣才能使企業(yè)立于長久的不敗之地。
三、結(jié)語
綜上所述，財務(wù)管理是通訊企業(yè)管理的核心內(nèi)容。我們一定要充分重視，注重創(chuàng)新改革。在提高企業(yè)經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)上使通信事業(yè)騰飛發(fā)展。
參考文獻：