分公司的財(cái)務(wù)核算精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的分公司的財(cái)務(wù)核算主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：分公司的財(cái)務(wù)核算范文

(一)業(yè)務(wù)核算劃分

商貿(mào)經(jīng)營(yíng)屬繳納增值稅項(xiàng)目，全部集中在總公司核算，款項(xiàng)由總公司收支，發(fā)票由總公司開(kāi)具，與商貿(mào)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用，如運(yùn)費(fèi)等均由總公司支付。延伸服務(wù)、業(yè)務(wù)、貨場(chǎng)業(yè)務(wù)屬繳納營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目，由分公司核算，款項(xiàng)由分公司收取，相關(guān)稅金由分公司在當(dāng)?shù)乩U納。企業(yè)所得稅在取得稅務(wù)部門認(rèn)可后匯總繳納。

(二)資金方面

實(shí)行一定程度的收支兩條線的管理辦法，各分公司沒(méi)有融資、投資的權(quán)利，沉淀資金全額上繳總公司。收入方面，如按上述業(yè)務(wù)劃分，分公司經(jīng)營(yíng)延伸服務(wù)和業(yè)務(wù)，均應(yīng)采取預(yù)收款形式經(jīng)營(yíng)，理論上不應(yīng)該產(chǎn)生新的債權(quán)債務(wù)，分公司所形成的收入均應(yīng)有現(xiàn)金流入，分公司每季將實(shí)現(xiàn)的所有收入扣出變動(dòng)成本和稅金后的現(xiàn)金流入凈額全額上交總公司。支出方面，總公司根據(jù)批準(zhǔn)的間管費(fèi)用支出預(yù)算按進(jìn)度撥付資金，分公司在預(yù)算范圍內(nèi)使用。

(三)資產(chǎn)管理方面

各分公司資產(chǎn)由總公司授權(quán)經(jīng)營(yíng)使用，分公司承擔(dān)相應(yīng)資產(chǎn)的折舊、稅金、維護(hù)、維修等費(fèi)用，并對(duì)資產(chǎn)保值增值負(fù)責(zé)?？偣緦?duì)所有資產(chǎn)擁有處置權(quán)，可根據(jù)情況在各分公司間調(diào)劑使用，最大限度避免資產(chǎn)閑置。分公司購(gòu)置、處置資產(chǎn)均需總公司批準(zhǔn)。

(四)計(jì)劃下達(dá)及全面預(yù)算

總公司需成立預(yù)算管理委員會(huì)，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、結(jié)算、人勞、辦公室、管理部等相關(guān)部門參加，參照物流公司收入利潤(rùn)計(jì)劃、工資計(jì)劃、費(fèi)用壓縮計(jì)劃、資金總盤子、業(yè)務(wù)劃分等情況，分別對(duì)分公司預(yù)算中的收入、稅金、費(fèi)用中的工資及附加費(fèi)、辦公費(fèi)、小汽車費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用，支付主業(yè)合同費(fèi)用，以及固定資產(chǎn)購(gòu)置、大修計(jì)劃等支出進(jìn)行審核確認(rèn)。各分公司的費(fèi)用支出與收入利潤(rùn)計(jì)劃掛鉤，在基本費(fèi)用預(yù)算外，對(duì)超計(jì)劃完成收入利潤(rùn)計(jì)劃指標(biāo)的，可按一定比例增加其費(fèi)用預(yù)算，以提高分公司積極性。年初各分公司按照收入利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用壓縮計(jì)劃、工資計(jì)劃、大修計(jì)劃等規(guī)定，編制全面詳實(shí)的財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)總公司審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(五)財(cái)務(wù)監(jiān)察

通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)察，確保分公司執(zhí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度和規(guī)定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的不足之處，對(duì)分公司提出的新增預(yù)算進(jìn)行核實(shí)，參與對(duì)分公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核。

(六)考核機(jī)制

合理有效的考核機(jī)制是避免集權(quán)帶來(lái)的分公司積極性不高這一缺點(diǎn)的重要手段，總公司要根據(jù)各分公司業(yè)務(wù)量、人員構(gòu)成等情況制定合理的考核激勵(lì)辦法，除各分公司自身核算的業(yè)務(wù)，總公司的商貿(mào)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)分站點(diǎn)核算并統(tǒng)計(jì)在各分公司的任務(wù)完成數(shù)內(nèi)，季度和年度統(tǒng)一進(jìn)行考核。根據(jù)考核結(jié)果，相應(yīng)增加或減少分公司的工資總額計(jì)劃，在工資總額計(jì)劃內(nèi)，對(duì)分公司內(nèi)部獎(jiǎng)勵(lì)政策，應(yīng)給予一定的權(quán)限，便于體現(xiàn)按勞分配的原則。執(zhí)行預(yù)算結(jié)余的分公司，可按結(jié)余數(shù)的一定比例予以工資計(jì)劃獎(jiǎng)勵(lì)。

(七)財(cái)務(wù)管理制度

統(tǒng)一總分公司會(huì)計(jì)核算科目，由于現(xiàn)物流公司總分公司的業(yè)務(wù)比較單一并且大體相同，前期通過(guò)調(diào)研，確定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)明細(xì)科目，特別是費(fèi)用科目，各分公司嚴(yán)格按統(tǒng)一科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，禁止自行增加會(huì)計(jì)科目；分公司獨(dú)立核算總公司授權(quán)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收入和相應(yīng)的成本稅金，在當(dāng)?shù)丶{稅；各項(xiàng)費(fèi)用在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)支出；分公司執(zhí)行總公司制定的工資和獎(jiǎng)勵(lì)制度、內(nèi)部控制制度等財(cái)務(wù)政策和制度，執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，使用統(tǒng)一格式的財(cái)務(wù)單據(jù)及各類表格；分公司對(duì)其歷史遺留和新發(fā)生的債權(quán)債務(wù)負(fù)責(zé)；分公司無(wú)所有者權(quán)益，沒(méi)有利潤(rùn)分配的權(quán)利，所有可供分配利潤(rùn)由總公司進(jìn)行分配。

二、總分公司財(cái)務(wù)管理模式實(shí)踐總結(jié)

第2篇：分公司的財(cái)務(wù)核算范文

下面向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一下財(cái)務(wù)部20xx年度的工作：

一、公司本部的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作

(一)作為職能工作部門，合理控制成本費(fèi)用，以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20xx年財(cái)務(wù)部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，新增項(xiàng)目前期投入較大，成本費(fèi)用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設(shè)備是一筆不小的開(kāi)支，財(cái)務(wù)部積極主動(dòng)配合公司行政部門，在采購(gòu)工作中嚴(yán)格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。

(二)20xx年度，財(cái)務(wù)部的日常會(huì)計(jì)核算工作具體如下 ：

1、在借款、費(fèi)用報(bào)銷、報(bào)銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅(jiān)持原則、嚴(yán)格遵照公司的財(cái)務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費(fèi)用報(bào)銷拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅(jiān)決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問(wèn)題帶到下個(gè)環(huán)節(jié)。

3、每月核算100多人的工資是財(cái)務(wù)部最為繁重的工作，除了計(jì)算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說(shuō)明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財(cái)務(wù)人員必須耐心細(xì)致，盡量做到少出差錯(cuò)或不出差錯(cuò)。經(jīng)過(guò)努力，公司每月基本上能準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資。

4、按時(shí)完成公司的納稅申報(bào)、發(fā)票購(gòu)買和管理、臺(tái)帳登記工作。

5、完成各政府相關(guān)部門下達(dá)的工作：公司的工商年檢、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)審計(jì)、對(duì)統(tǒng)計(jì)局的季度申報(bào)等。

6、催收款項(xiàng)是財(cái)務(wù)部門最為重要的工作。由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，20xx年度財(cái)務(wù)部工作量越來(lái)越大，財(cái)務(wù)人員的人數(shù)并沒(méi)有相應(yīng)增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開(kāi)展各項(xiàng)工作。一年來(lái)，我們完成了財(cái)務(wù)部的日常核算工作，并及時(shí)提供了各項(xiàng)準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。

二、分公司及合作方的財(cái)務(wù)核算工作

(一)跟進(jìn)收取各分公司的款項(xiàng)，在經(jīng)營(yíng)部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準(zhǔn)時(shí)收取各分公司的款項(xiàng)。

本年度，由于a分部的業(yè)務(wù)量增大，b分公司、c分公司和d分公司等的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到總公司開(kāi)具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，a分部的年產(chǎn)值比XX年增長(zhǎng)了50%;對(duì)b、c和d三個(gè)分公司20xx年的開(kāi)具發(fā)票、合作款的收取跟進(jìn)、核算退回、投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財(cái)務(wù)部做了全力配合。

(二)今年合作方的業(yè)務(wù)量也比往年有較大的增加，這部分的利潤(rùn)占公司的利潤(rùn)比重較高。同樣，對(duì)合作方的開(kāi)具發(fā)票、工程款的收取跟進(jìn)、核算退回，投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財(cái)務(wù)部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績(jī)得到了合作方的充分肯定。

三、不足和有待改善的地方

第3篇：分公司的財(cái)務(wù)核算范文

一、母子公司體制下的項(xiàng)目工程核算

一般而言，建筑子公司具備承接建筑工程的建筑資質(zhì)，由于子公司具有法人地位，可以對(duì)外簽訂民事建筑合同，必須在子公司所在地繳納企業(yè)所得稅。也就是所，如果子公司承接的建筑工程項(xiàng)目是通過(guò)其自身的建筑資質(zhì)而中標(biāo)的，則該工程項(xiàng)目顯然是通過(guò)子公司進(jìn)行獨(dú)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，子公司直接與建設(shè)方或甲方進(jìn)行決算，所有的工程項(xiàng)目收入和成本都以子公司作為會(huì)計(jì)主體進(jìn)行核算，在工程所在地繳納營(yíng)業(yè)稅，在子公司所在地繳納企業(yè)所得稅。

但在實(shí)踐中存在一種現(xiàn)象：子公司承接的工程項(xiàng)目是以母公司的資質(zhì)進(jìn)行中標(biāo)的，或子公司自身找的項(xiàng)目，由于自身資質(zhì)不夠，必須以母公司的特級(jí)資質(zhì)進(jìn)行中標(biāo)的。對(duì)這種工程項(xiàng)目應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算呢？總的核算原則是：母公司與子公司之間應(yīng)采用純建筑勞務(wù)分包（或叫清包工）的形式進(jìn)行處理。具體核算建議如下：

（一）建設(shè)方或甲方與母公司進(jìn)行工程項(xiàng)目決算，母公司給建設(shè)方或甲方開(kāi)建安發(fā)票，收入在母公司進(jìn)行核算。

（二）所有工程項(xiàng)目的材料費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)用和期間費(fèi)用必須在母公司核算，人工費(fèi)用由子公司開(kāi)建筑勞務(wù)發(fā)票給母公司進(jìn)成本，子公司只做建筑勞務(wù)收入的賬。

基于母公司根本沒(méi)有參與工程項(xiàng)目的施工，所有的建筑施工工作由子公司運(yùn)作完成，但建筑合同是母公司與建設(shè)方或甲方簽訂的，施工成本在子公司而母公司沒(méi)有施工成本的考慮，子公司在施工的過(guò)程中，必須以母公司的名義去采購(gòu)建筑材料，租賃各種建筑設(shè)備，必須要求材料供應(yīng)商和設(shè)備租賃方開(kāi)具以母公司為抬頭的材料發(fā)票。也就是說(shuō)，子公司在施工過(guò)程中所發(fā)生的材料費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)用和期間費(fèi)用（諸如業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、評(píng)審費(fèi)用、咨詢費(fèi)用等）必須開(kāi)母公司的抬頭發(fā)票，至于人工費(fèi)用，子公司應(yīng)該視同建筑勞務(wù)分包，給母公司開(kāi)具建安發(fā)票入母公司的人工成本，子公司只做勞務(wù)收入的賬。

（三）母公司與子公司之間應(yīng)該簽訂總分包合同，并到工程所在地的地稅局進(jìn)行備案，子公司以母公司的名義在工程所在地地稅局，開(kāi)一張?zhí)ь^為建設(shè)方或甲方名字的建安發(fā)票，同時(shí)開(kāi)一張?zhí)ь^為母公司名字的建安發(fā)票，母公司代替子公司（相當(dāng)于分包方）扣繳納建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅，并在給子公司支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)進(jìn)行抵扣。

案例分析：母公司——乙建筑公司的子公司丙，以其母公司乙的資質(zhì)從甲公司投標(biāo)一項(xiàng)工程，工期10個(gè)月，總承包收入8000萬(wàn)元，完全由其子公司丙公司承建，其中人工費(fèi)用為2000萬(wàn)元，丙公司完成工程累計(jì)發(fā)生材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)和期間費(fèi)用等合同成本5500萬(wàn)元，項(xiàng)目在當(dāng)年12月份如期完工。其賬務(wù)處理如下：

1、母公司——乙公司的會(huì)計(jì)處理

（1）子公司丙完成項(xiàng)目發(fā)生成本費(fèi)用，并把所有開(kāi)具以母公司名義抬頭的材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)和期間費(fèi)用發(fā)票，交給母公司時(shí)，

借：工程施工——合同成本55000000

貸：原材料等55000000

（2）收到甲公司一次性結(jié)算的總承包款時(shí)，

借：銀行存款80000000

貸：工程結(jié)算80000000

（3）計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及代扣營(yíng)業(yè)稅時(shí)

計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金＝（8000－2000）×3％＝180（萬(wàn)元）

應(yīng)代扣營(yíng)業(yè)稅＝2000x3％＝60（萬(wàn)元）

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1800000

應(yīng)付賬款——分包方（子公司丙）600000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2400000

（4）繳營(yíng)業(yè)稅及附加納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)2400000

貸：銀行存款2400000

（5）與分包方子公司——丙公司進(jìn)行工程完工驗(yàn)工結(jié)算時(shí)

借：工程施工——合同成本20000000

貸：應(yīng)付賬款20000000

（6）向子公司支付人工費(fèi)用時(shí)

借：應(yīng)付賬款19400000（20000000-600000）

貸：銀行存款19400000

（7）乙公司確認(rèn)該項(xiàng)目收入與費(fèi)用時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本75000000

工程施工——合同毛利5000000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000000

（8）工程結(jié)算與工程施工對(duì)沖結(jié)平時(shí)

借：工程結(jié)算80000000

貸：工程施工——合同成本75000000

——合同毛利500000

2、子公司丙建筑公司的會(huì)計(jì)處理

（1）收到母公司的，人工費(fèi)用時(shí)

借：銀行存款19400000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅600000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000000

（2）將母公司扣繳的人工費(fèi)用的營(yíng)業(yè)稅計(jì)入成本時(shí)

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加600000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅600000

3、有關(guān)材料款支付問(wèn)題

由于母公司沒(méi)有參與施工，是子公司全權(quán)進(jìn)行施工，為了更好的操作，母公司應(yīng)該與子公司之間簽訂授權(quán)委托書(shū)，母公司授權(quán)子公司進(jìn)行材料采購(gòu)、設(shè)備租賃等事項(xiàng)，所有材料款、設(shè)備租賃款必須從母公司賬上打入材料供應(yīng)商和設(shè)備出租方。

二、總分公司體制下的工程項(xiàng)目核算

由于分公司沒(méi)有法人地位，不可以對(duì)我簽訂民事建筑合同，因此，實(shí)踐中的總分公司之間的所有工程項(xiàng)目建設(shè)，都是以總公司的名義進(jìn)行招投標(biāo)的，建設(shè)方或甲方只認(rèn)總公司而不認(rèn)分公司，即在工程結(jié)算時(shí)，建設(shè)方或甲方只與總公司結(jié)算而不跟分公司結(jié)算。在總分公司體制下的工程項(xiàng)目如何進(jìn)行核算，在實(shí)踐中因分公司是否財(cái)務(wù)獨(dú)立核算而不同?，F(xiàn)分述如下：

（一）分公司財(cái)務(wù)獨(dú)立核算下的工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算

所謂分公司財(cái)務(wù)獨(dú)立核算是指，工程項(xiàng)目的收入和成本都在分公司核算，分公司以分公司的名義建立會(huì)計(jì)賬本進(jìn)行成本和收入的核算，而不獨(dú)立核算是指分公司以總公司的名義建立會(huì)計(jì)賬本進(jìn)行成本和收入的核算。分公司財(cái)務(wù)獨(dú)立核算下的工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算應(yīng)按照以下辦法處理：

分公司以工程項(xiàng)目的存續(xù)為生命周期，在賬務(wù)上，與總公司的款項(xiàng)往來(lái)屬于“內(nèi)部往來(lái)”，分公司對(duì)項(xiàng)目的核算制度要求與總公司保持一致，每個(gè)會(huì)計(jì)期末，總公司需要將其納入編制匯總財(cái)務(wù)報(bào)表。

案例分析：甲路橋工程有限公司系一家具有特級(jí)施工資質(zhì)的總公司，于2012年1月與客戶簽訂了一項(xiàng)總額為5000萬(wàn)元的公路施工承包合同，該工程全部由其分公司乙公司承建，該施工3月份已全面開(kāi)工，計(jì)劃在2013年9月完工，預(yù)計(jì)該工程的總成本為4500萬(wàn)元，2月份根據(jù)合同預(yù)收工程款300萬(wàn)元已如期到總公司的賬，假設(shè)至2012年末工程實(shí)際發(fā)生成本2700萬(wàn)元，全部由總公司支付給其分公司乙的賬上，總公司與建設(shè)方已結(jié)算工程價(jià)款1800萬(wàn)元，假設(shè)采用完工百分比法進(jìn)行核算，該公司工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算處理如下：

1、總公司甲的會(huì)計(jì)核算

（1）收到預(yù)收工程款時(shí)的賬務(wù)處理：

借：銀行存款300萬(wàn)

貸：預(yù)收賬款300萬(wàn)

（2）繳納預(yù)收賬款的營(yíng)業(yè)稅時(shí):

借：應(yīng)交稅費(fèi)——營(yíng)業(yè)稅9萬(wàn)

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）9萬(wàn)

（3）登記發(fā)生成本時(shí)：

借：內(nèi)部往來(lái)——分公司乙（合同成本）2700萬(wàn)

貸：銀行存款2700萬(wàn)

同時(shí)，

借：工程施工——合同成本2700萬(wàn)

貸：內(nèi)部往來(lái)——分公司乙（合同成本）2700萬(wàn)

（4）年底確認(rèn)收入時(shí)：

完工程度2700÷4500＝60%，收入為5000×60%＝3000萬(wàn)元，毛利為（5000－4500）×60%＝300萬(wàn)元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2700萬(wàn)

工程施工——合同毛利300萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)

（5）提取收入的營(yíng)業(yè)稅金時(shí)：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加90萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——營(yíng)業(yè)稅90萬(wàn)

（6）登記已結(jié)算工程款時(shí)：

借：預(yù)收賬款300萬(wàn)

應(yīng)收賬款1500萬(wàn)

貸：工程結(jié)算1800萬(wàn)

(7)2013年9月完工，總公司與甲方結(jié)算工程款時(shí)

借：應(yīng)收賬款3200萬(wàn)

貸：工程結(jié)算3200萬(wàn)

（8）2013年收到結(jié)算款時(shí)

借：銀行存款4700萬(wàn)

貸：應(yīng)收賬款3200萬(wàn)

應(yīng)收賬款1500萬(wàn)

（9）工程結(jié)算與工程施工對(duì)沖結(jié)平時(shí)

借：工程結(jié)算5000萬(wàn)

貸：工程施工——合同成本4500萬(wàn)

——合同毛利500萬(wàn)

2、分公司乙的會(huì)計(jì)核算

（1）收到總公司撥付的工程款時(shí)

借：銀行存款2700萬(wàn)

貸：內(nèi)部往來(lái)——總公司（工程款）2700萬(wàn)

（2）登記發(fā)生成本時(shí)：

借：內(nèi)部往來(lái)——總公司（工程款）2700萬(wàn)

貸：銀行存款、原材料、應(yīng)付職工薪酬、累計(jì)折舊等2700萬(wàn)

當(dāng)然，如果分公司要反映收入，則必須總公司與甲方必須商量好，甲方同意把工程款直接打入分公司賬上，分公司以自己而不是總公司的名義與甲方結(jié)算并開(kāi)具發(fā)票給甲方。但到年底，總公司還是要編制匯總財(cái)務(wù)報(bào)表，按照總分公司企業(yè)所得稅預(yù)繳分配管理辦法進(jìn)行報(bào)稅。

（二）分公司財(cái)務(wù)不獨(dú)立核算下的工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算

對(duì)于分公司財(cái)務(wù)不獨(dú)立核算下的工程項(xiàng)目如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，很簡(jiǎn)單，總公司在各分公司所在地設(shè)立銀行分賬號(hào)，對(duì)分公司實(shí)行收支兩條線，各分公司承建總公司招投標(biāo)的項(xiàng)目，一律以總公司的名義建賬，以總公司的名義進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而且可以考慮全國(guó)各地分公司的財(cái)務(wù)人員，特別是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全部由總公司進(jìn)行派遣，即實(shí)行分公司財(cái)務(wù)人員由總公司派遣制度。

（三）實(shí)行母子公司和總分公司非獨(dú)立核算相結(jié)合的辦法

由于子公司具有建筑資質(zhì)承接工程項(xiàng)目的能力，所以子公司需要母公司的建筑資質(zhì)進(jìn)行招標(biāo)的情況不是很經(jīng)常發(fā)生，為了更好的進(jìn)行工程結(jié)算，建議在子公司所在地再注冊(cè)一個(gè)分公司，實(shí)行兩塊牌子，一套人馬的制度。即母公司的子公司與母公司的分公司在一起辦工，一套管理人員和工作人員，只是多了一套以母公司名義建立的賬本，使財(cái)務(wù)人員累一點(diǎn)而已。凡是需要以母公司的建筑資質(zhì)進(jìn)行招標(biāo)的工程項(xiàng)目，以財(cái)務(wù)非獨(dú)立核算的分公司進(jìn)行核算，即按照上面（二）項(xiàng)所談的會(huì)計(jì)核算辦法進(jìn)行核算。

三、掛靠體制下的工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算

被掛靠企業(yè)對(duì)掛靠工程可以實(shí)行以下兩種財(cái)務(wù)核算辦法[1]：

（一）報(bào)賬制：掛靠工程財(cái)務(wù)核算功能在被掛靠企業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行施工，掛靠方作為一個(gè)普通的項(xiàng)目管理部提供核算的原始單據(jù)，最終的財(cái)務(wù)核算經(jīng)營(yíng)成果是合同管理費(fèi)。

案例分析：某“掛靠施工”工程造價(jià)10000元，發(fā)生合同成本8000元，營(yíng)業(yè)稅費(fèi)率3%，雙方商定的管理費(fèi)率2%，工程質(zhì)量保證金（尾款）500元。不考慮期間費(fèi)用。被掛靠方核算過(guò)程如下：

1、被掛靠方的會(huì)計(jì)核算

（1）發(fā)生工程成本支出（收到掛靠方轉(zhuǎn)來(lái)的材料發(fā)票等）

借：工程施工——合同成本8000

貸：銀行存款等8000

（2）工程竣工結(jié)算

借：應(yīng)收賬款-建設(shè)單位10000

貸：工程結(jié)算10000

（3）收工程款9500（暫扣工程尾款5%）

借：銀行存款9500

貸：應(yīng)收賬款-建設(shè)單位9500

（4）剩余利潤(rùn)=工程造價(jià)-管理費(fèi)-合同成本-工程造價(jià)×營(yíng)業(yè)稅率

=10000-10000×2%-8000-10000×3%=1500

（說(shuō)明：此剩余利潤(rùn)為已扣除承擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅費(fèi)的凈額。掛靠方開(kāi)具建筑勞務(wù)發(fā)票繳納的營(yíng)業(yè)稅費(fèi)，應(yīng)由掛靠單位自己承擔(dān)。）

掛靠方開(kāi)具勞務(wù)1500元發(fā)票給被掛靠方時(shí)

借：工程施工——合同成本1500

貸：應(yīng)付賬款——掛靠單位——項(xiàng)目1500

（5）支付剩余利潤(rùn)（暫扣尾款質(zhì)量保證金500于工程保修期滿支付）（=1500-500尾款）

借：應(yīng)付賬款——掛靠單位-項(xiàng)目1000

貸：銀行存款1000

（6）收取建設(shè)單位工程尾款，支付掛靠方尾款質(zhì)量保證金

借：銀行存款500

貸：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位500

借：應(yīng)付賬款——掛靠單位——項(xiàng)目500

貸：銀行存款500

（7）確認(rèn)收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅費(fèi)用、計(jì)算稅前利潤(rùn)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本9500

工程施工——合同毛利500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加300

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅300

稅前利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加

=10000-9500-300=200（實(shí)行報(bào)賬制度，被掛靠方向掛靠方收取的管理費(fèi)用自然就形成稅后利潤(rùn)，不需要再繳納營(yíng)業(yè)稅）

（8）繳納營(yíng)業(yè)稅費(fèi)

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅300

貸：銀行存款300

(9)建造合同完成，沖銷“工程施工”和“工程結(jié)算”

借：工程結(jié)算10000

貸：工程施工——合同成本9500

工程施工——合同毛利500

2、掛靠方的賬務(wù)處理

掛靠方在所有的該工程項(xiàng)目的采購(gòu)活動(dòng)中，應(yīng)以被掛靠方名義取得合法有效票據(jù)，并交給被掛靠方進(jìn)行報(bào)賬。

（1）掛靠方收到被掛靠方的工程款時(shí)，處理為：

借：銀行存款8000

貸：其他應(yīng)付款8000

（2）掛靠方將成本票據(jù)（含該項(xiàng)目工程管理費(fèi)）的結(jié)算單交付被掛靠單位時(shí)，憑簽字認(rèn)可的票據(jù)結(jié)算單處理為：

借：其他應(yīng)付款8000

貸：銀行存款8000

（3）掛靠方開(kāi)具勞務(wù)1500元發(fā)票給被掛靠方，收到被掛靠方支付的剩余利潤(rùn)扣除質(zhì)量保證金500元時(shí)

借：銀行存款1000

其他應(yīng)收款——質(zhì)量保證金500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500

（4）收到被掛靠方從建設(shè)方轉(zhuǎn)來(lái)的質(zhì)量保證金時(shí)

借：銀行存款500

貸：其他應(yīng)收款——質(zhì)量保證金500

第4篇：分公司的財(cái)務(wù)核算范文

由于甲公司有著豐富的酒店經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn),因此A公司成立后,將酒店分公司承包給甲公司經(jīng)營(yíng),承包經(jīng)營(yíng)期限為20年。甲公司對(duì)酒店分公司經(jīng)營(yíng)、管理?yè)碛歇?dú)立權(quán),酒店分公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算由甲公司委派人員進(jìn)行組織核算,并按照甲公司集團(tuán)母子公司財(cái)務(wù)管控制度進(jìn)行管理。

酒店分公司的收益分配根據(jù)承包經(jīng)營(yíng)協(xié)議,甲公司保證每年實(shí)現(xiàn)一定金額的營(yíng)業(yè)利潤(rùn),超過(guò)部分作為承包經(jīng)營(yíng)收益歸甲公司所有,不足指標(biāo)部分由甲公司補(bǔ)足。對(duì)根據(jù)承包經(jīng)營(yíng)協(xié)議確定由甲公司上交的的營(yíng)業(yè)利潤(rùn),并結(jié)合考慮A公司本部損益后計(jì)算出的當(dāng)年損益,由A公司投資方按投資比例分享。

在上述承包經(jīng)營(yíng)情況下,甲公司是否需要對(duì)A公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并財(cái)務(wù)報(bào)表,筆者認(rèn)為,在實(shí)務(wù)過(guò)程中,存在以下兩種爭(zhēng)議:1、A公司整體財(cái)務(wù)報(bào)表需要納入甲公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表;2、A公司酒店分公司視為控制的特殊目的主體而需要納入甲公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。下面我們就針對(duì)該案例進(jìn)行分析,在該種情況下,采用那個(gè)合并報(bào)表范圍更符合甲公司的實(shí)際情況:

根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則33號(hào)―合并財(cái)務(wù)報(bào)表》中關(guān)于合并范圍的規(guī)定,母公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán),滿足下列條件之一的,視為母公司能夠控制被投資單位,應(yīng)當(dāng)將該被投資單位認(rèn)定為子公司,納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是,有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外:

(一)通過(guò)與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議,擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。

(二)根據(jù)公司章程或協(xié)議,有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。

(三)有權(quán)任免被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。

(四)在被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。

而中國(guó)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)會(huì)公告[2008]48號(hào)文件要求在正確理解“控制”的涵義時(shí),公司應(yīng)充分關(guān)注持有被投資單位表決權(quán)的比例對(duì)控制權(quán)的影響,綜合考慮被投資單位的股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)構(gòu)成、日常經(jīng)營(yíng)管理決策以及所處行業(yè)特點(diǎn)等因素,判斷是否具有決定被投資單位財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策的權(quán)力,并以此為基礎(chǔ)合理確定企業(yè)合并的類型和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的范圍。如公司將持股比例低于50%的被投資單位納入合并范圍,應(yīng)當(dāng)充分披露具有控制權(quán)的相關(guān)證據(jù)。如公司未將持股比例高于50%的被投資單位納入合并范圍,應(yīng)當(dāng)充分披露不具有控制權(quán)的相關(guān)依據(jù)。

根據(jù)《公司法》規(guī)定,股東會(huì)由全體股東組成,股東會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu),股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán),但是,公司章程另有規(guī)定的除外。因此,一般的有限責(zé)任公司,其公司的實(shí)質(zhì)控制權(quán)是在股東會(huì),而并非董事會(huì)。筆者認(rèn)為:在本案例中,甲公司只擁有A公司25%的股權(quán),通過(guò)簽訂的承包經(jīng)營(yíng)協(xié)議,對(duì)A公司的經(jīng)營(yíng)決策的控制也僅僅限于對(duì)A公司酒店分公司,對(duì)A公司除酒店分公司之外的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)法具有決策權(quán)力,甲公司是無(wú)法對(duì)A公司整體資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行控制的,因此,甲公司對(duì)A公司整體合并財(cái)務(wù)報(bào)表是不合適的。

那接下去,我們?cè)賮?lái)分析一下甲公司是否可以將A公司酒店分公司視為控制的特殊會(huì)計(jì)主體而納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則33號(hào)―合并財(cái)務(wù)報(bào)表講解(2008)》,判斷母公司能否控制特殊目的主體應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素:

(一)母公司為了融資、銷售商品或提供勞務(wù)等特定經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要直接或間接設(shè)立特殊目的主體。

(二)母公司具有控制或獲得控制特殊目的主體或其資產(chǎn)的決策權(quán)。

(三)母公司通過(guò)章程、合同、協(xié)議等具有獲取特殊目的主體大部分利益的權(quán)力。

第5篇：分公司的財(cái)務(wù)核算范文

【關(guān)鍵詞】石化企業(yè)；會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)；核算流程；再造方式；分析

近幾年，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，各行各業(yè)都先后開(kāi)始使用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算流程無(wú)法再適應(yīng)當(dāng)前石化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要求，因此大多石化企業(yè)都先后選擇在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算過(guò)程中實(shí)行流程再造，使會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算流程可以得以優(yōu)化和升級(jí)，促使石化企業(yè)能夠獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。

一、實(shí)行集中式會(huì)計(jì)核算

集中式會(huì)計(jì)核算必須經(jīng)歷三個(gè)流程，第一個(gè)流程是設(shè)置財(cái)務(wù)套帳中的輔助核算項(xiàng)目。石化企業(yè)內(nèi)部必須建立健全一套財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，在損益類科目中設(shè)置部門核算或者是成本中心，再結(jié)合零售與批發(fā)的不同核算要求，在部門核算與成本中心里再細(xì)分出零售單位以及批發(fā)單位。此外，還應(yīng)充分結(jié)合加油站內(nèi)部的成本核算要求，于部門核算與成本中心下設(shè)置單個(gè)的加油站，以此方式分析每一個(gè)加油站的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益。

第二個(gè)流程是采集以及錄入各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。由各個(gè)錄入點(diǎn)的專職財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，針對(duì)所負(fù)責(zé)的油庫(kù)與加油站的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算以及管理。再利用企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)對(duì)某一責(zé)任中心財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集，從而對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)行逐級(jí)歸集，并把最終結(jié)果歸集到總公司的責(zé)任中心。

第三個(gè)流程是合并與出具會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。在新帳套正式運(yùn)行之后，出具報(bào)表的整個(gè)流程也會(huì)隨之發(fā)生變化，已經(jīng)升級(jí)成為財(cái)務(wù)處進(jìn)行統(tǒng)一的編制方式。這樣的方式可以使石化企業(yè)的報(bào)表合并由責(zé)任中心直接出具，而每一個(gè)責(zé)任中心內(nèi)部的報(bào)表也能夠同時(shí)進(jìn)行出具。

二、對(duì)成品油實(shí)行零庫(kù)存式會(huì)計(jì)核算

一般情況下，石化企業(yè)中成品油的庫(kù)存可以分為三種，除了一級(jí)庫(kù)存之外，還有二級(jí)庫(kù)存和加油站成品庫(kù)存[2]。一級(jí)庫(kù)存主要指將成品油存儲(chǔ)于一級(jí)庫(kù)中，而一級(jí)油庫(kù)的工作任務(wù)包括以下兩種：其一是將成品油調(diào)撥至各個(gè)地州市中的二級(jí)庫(kù)；其二是負(fù)責(zé)儲(chǔ)存北油南調(diào)的成品油。二級(jí)庫(kù)存從本質(zhì)上說(shuō)是中轉(zhuǎn)庫(kù)存，主要是將成品油存儲(chǔ)于二級(jí)庫(kù)中。二級(jí)庫(kù)存也有兩個(gè)用途，即把成品油調(diào)撥至加油站或者是直接進(jìn)行批發(fā)銷售。而加油站成品庫(kù)存主要應(yīng)用于零售，指將成品油儲(chǔ)存于加油站的油罐中。

對(duì)成品油實(shí)行零庫(kù)存式會(huì)計(jì)核算，必須從兩個(gè)方面實(shí)現(xiàn)。第一方面，由于許多控股油站的經(jīng)營(yíng)權(quán)與管理權(quán)、控制權(quán)都還沒(méi)有被石化企業(yè)完全取得，因此在財(cái)務(wù)核算方面仍然根據(jù)非零庫(kù)存的管理方式進(jìn)行核算，而油品調(diào)撥也是根據(jù)實(shí)際的銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。

第二方面，針對(duì)一些統(tǒng)歸式資源倉(cāng)儲(chǔ)的專業(yè)線采取庫(kù)站管理的方式進(jìn)行，對(duì)財(cái)務(wù)賬面的油品實(shí)行零庫(kù)存的管理方式。通常情況下，加油站以及油庫(kù)的各個(gè)油品罐存中的油多為存貨，而每一個(gè)庫(kù)站內(nèi)油品的盈虧情況都由石化企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任中心進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。企業(yè)總部的責(zé)任中心在庫(kù)存商品科目下對(duì)每一個(gè)庫(kù)站油品的收發(fā)以及存儲(chǔ)等物流信息進(jìn)行歸集，每一個(gè)下屬級(jí)別的責(zé)任中心又在庫(kù)存商品科目下對(duì)庫(kù)站油品的進(jìn)貨、銷售以及存儲(chǔ)等商流信息進(jìn)行歸集。到月底時(shí)，由每一個(gè)財(cái)務(wù)信息的錄入點(diǎn)對(duì)零售銷售與批發(fā)的成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)之后企業(yè)庫(kù)存商品的下級(jí)科目中成品油的月末余額就會(huì)變成零，實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存的核算目標(biāo)。

三、垂直化的預(yù)算管理方式

我國(guó)的石化企業(yè)在預(yù)算管理方面鼓勵(lì)實(shí)施全面預(yù)算管理方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行十分嚴(yán)格的考核，并且已經(jīng)成功的形成了具有極強(qiáng)操作性的、適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式。在編制預(yù)算的流程中，主要實(shí)行上下相結(jié)合的形式，將預(yù)算的指標(biāo)下達(dá)至各個(gè)分公司內(nèi)部。而部分石化企業(yè)在完成了營(yíng)銷體制的改革之后，大多省市的企業(yè)大多紛紛取消了管理職能，各分公司也不具備預(yù)算主體職能，預(yù)算指標(biāo)無(wú)法正常的落實(shí)到相關(guān)人員身上，而如果再把預(yù)算的指標(biāo)下達(dá)至各個(gè)分公司，實(shí)質(zhì)上已經(jīng)沒(méi)有了任何的意義。鑒于此，石化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的方式應(yīng)該升級(jí)成條線型的預(yù)算方式，并把預(yù)算指標(biāo)具體的分解至各個(gè)專業(yè)線內(nèi)部，經(jīng)由專業(yè)線負(fù)責(zé)專業(yè)控制與歸口管理工作，而財(cái)務(wù)人員主要承擔(dān)著分析與預(yù)警的職責(zé)，指導(dǎo)及反饋各個(gè)專業(yè)線在預(yù)算編制流程中的實(shí)際情況。

綜上所述，石化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算流程再造方式需要對(duì)各個(gè)石化企業(yè)的實(shí)際操作流程進(jìn)行分析與總結(jié)，根據(jù)石化企業(yè)實(shí)際需要選擇最優(yōu)方式。對(duì)于石化企業(yè)以及各種銷售企業(yè)的財(cái)務(wù)核算管理流程來(lái)說(shuō)，流程再造是加快運(yùn)行資金周轉(zhuǎn)、提升核算工作效率以及財(cái)務(wù)質(zhì)量的保障性措施。此外，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算流程再造還可以使石化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的整體水平得以提升，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]李少武，畢強(qiáng)，彭飛.淺析財(cái)務(wù)共享模式下內(nèi)部控制相關(guān)體系的構(gòu)建―――以中國(guó)電信廣東分公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心為例[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)， 2012，01（01）：32-3

[2]黃淑敏.流程再造與會(huì)計(jì)核算流程優(yōu)化分析[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)， 2012，07（03）：174-175

[3]李媛媛.石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造存在的問(wèn)題與建議[J].中國(guó)外資（下半月），2011，5（5）：107

第6篇：分公司的財(cái)務(wù)核算范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財(cái)務(wù)核算 風(fēng)險(xiǎn)

以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，是黨的基本路線的基石，也是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的一條主線。企業(yè)在經(jīng)濟(jì)建設(shè)的宏偉目標(biāo)中占據(jù)著重要地位，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及社會(huì)全面進(jìn)步發(fā)揮重要作用。為深化企業(yè)改革，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，企業(yè)需要全面了解內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)時(shí)代特點(diǎn)調(diào)整企業(yè)管理模式，分析未來(lái)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，防患于未然。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)核算方面出現(xiàn)的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)制度不完善

正所謂無(wú)規(guī)矩不成方圓，一套健全的財(cái)務(wù)制度能夠保障企業(yè)財(cái)務(wù)的有序運(yùn)行，如果一個(gè)企業(yè)沒(méi)有一套科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度，就會(huì)直接影響企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。首先在人員管理上，企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作應(yīng)該由專業(yè)的會(huì)計(jì)人員全權(quán)負(fù)責(zé)。有些企業(yè)至今還未完善財(cái)務(wù)管理專員的管理。其次在管理秩序上，有的企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)報(bào)銷的正規(guī)流程辦法，對(duì)于報(bào)銷金額的來(lái)源與實(shí)施沒(méi)有進(jìn)行有效的全程監(jiān)控，導(dǎo)致報(bào)銷管理錯(cuò)亂。最后在資金管理辦法上，有的企業(yè)管理草率，導(dǎo)致資金運(yùn)作不規(guī)范，最后造成企業(yè)資金的流失。

2.財(cái)務(wù)核算模式單一

現(xiàn)在有很多企業(yè)依然依靠于一種倒擠成本法的核算模式，這樣的模式無(wú)法讓企業(yè)了解各區(qū)域分公司的實(shí)際情況以及各個(gè)部門的實(shí)際開(kāi)銷，不利于形成一套系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，從而阻礙了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。這種模式主要表現(xiàn)在：企業(yè)各個(gè)部門不出具財(cái)務(wù)報(bào)表，而是由企業(yè)整體按照財(cái)務(wù)核算的模式出具財(cái)務(wù)報(bào)表，銀行只對(duì)各企業(yè)的資金管理進(jìn)行電子文檔的資金臺(tái)賬登記。

3.財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作薄弱

目前許多公司對(duì)于財(cái)務(wù)核算沒(méi)有出臺(tái)一套行之有效的管理辦法，沒(méi)有深入強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理模式。因此必須從基礎(chǔ)上進(jìn)行一次全新的改革，應(yīng)該從資金的籌集，資金的投放和使用，資金的耗費(fèi)，資金的回籠以及資金的分配等多個(gè)方面調(diào)整財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算制度的創(chuàng)新，提升整體管理的水平。其中，財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作薄弱主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，合同管理意識(shí)薄弱。企業(yè)制定的合同是企業(yè)開(kāi)展實(shí)際工作，對(duì)內(nèi)約束對(duì)外談判的法律依據(jù)，也是一切利益來(lái)源的有效保障。有些企業(yè)沒(méi)有重視合同的重要性，或者合同條理不清，理?yè)?jù)不明，這都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)損失，一旦有所忽視，還會(huì)被人告上法庭，吃上官司。

其次，成本控制實(shí)施不到位。企業(yè)為了開(kāi)展各個(gè)項(xiàng)目，會(huì)進(jìn)行項(xiàng)目成本的控制。雖然在工作進(jìn)行之初都會(huì)對(duì)成本的進(jìn)行預(yù)計(jì)和控制，但是有的企業(yè)在實(shí)施過(guò)程中依然做的不到位。一旦成本虧空或者資金周轉(zhuǎn)不靈就會(huì)影響項(xiàng)目整體的實(shí)施，最終阻礙項(xiàng)目的順利開(kāi)展。為了避免控制成本形同虛設(shè)，企業(yè)要調(diào)整核算管理模式，從根本上解決成本控制問(wèn)題。

最后，企業(yè)資金分散化。企業(yè)沒(méi)有系統(tǒng)、正規(guī)的結(jié)算中心和合理的管理制度，這樣就會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目資金的流失和外散，導(dǎo)致成本控制實(shí)施不到位，造成企業(yè)財(cái)務(wù)核算的惡性循環(huán)。

二、企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀與管理辦法

1.資金壓力大

許多企業(yè)自負(fù)盈虧，沒(méi)有穩(wěn)定的工作來(lái)源和客戶資源，因此在企業(yè)的管理中時(shí)常會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、缺少資金來(lái)源的問(wèn)題，而一切工作的開(kāi)展又必須依靠資金，有很多企業(yè)因?yàn)橘Y金壓力而被迫倒閉。這樣的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀顯然不利于整體經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.項(xiàng)目訴訟案件數(shù)量增長(zhǎng)明顯

隨著人們法律意識(shí)的增強(qiáng)，訴訟維權(quán)的案件也在逐年遞增。企業(yè)在項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中不免會(huì)與客戶產(chǎn)生意見(jiàn)的分歧，或者企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中產(chǎn)生了環(huán)節(jié)上的問(wèn)題，在這樣的情況下，如果雙方?jīng)]有進(jìn)行有效的溝通，就會(huì)因一時(shí)氣憤而將對(duì)方告上法庭。這中間企業(yè)是要承擔(dān)一部分責(zé)任的，因此企業(yè)要想規(guī)避這樣的經(jīng)濟(jì)糾紛就應(yīng)該完善自身的合同制度以及財(cái)務(wù)管理辦法。

3.易受區(qū)域經(jīng)理和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的控制

區(qū)域經(jīng)理是公司的區(qū)域負(fù)責(zé)人，因此很容易一人獨(dú)大，一個(gè)說(shuō)了算，這樣就帶有強(qiáng)烈的主觀色彩，在總公司沒(méi)有制定詳實(shí)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度的前提之下，區(qū)域經(jīng)理很容易對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行過(guò)分干預(yù)，這樣不利于企業(yè)的整體財(cái)務(wù)核算。而項(xiàng)目負(fù)責(zé)人更是和項(xiàng)目資金聯(lián)系緊密，當(dāng)資金出現(xiàn)問(wèn)題，成本控制不到位時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理很容易將資金“拆東墻補(bǔ)西墻”、私自挪用，造成企業(yè)資金的虧損與流失。

因此，企業(yè)針對(duì)所面臨的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀必須推出一套強(qiáng)有力的管理辦法。首先，轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，摒棄落后的財(cái)務(wù)核算模式。具體表現(xiàn)在：要在企業(yè)財(cái)務(wù)核算中宣揚(yáng)現(xiàn)金至上的財(cái)務(wù)理念，向現(xiàn)代先進(jìn)的核算模式轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)核算中要將以往的售價(jià)核算改變?yōu)檫M(jìn)價(jià)核算，從源頭控制資金，使財(cái)務(wù)核算模式更加規(guī)范有效。其次，要重視合同的作用，在項(xiàng)目開(kāi)展之前與客戶進(jìn)行有效的溝通，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中對(duì)于新出現(xiàn)的問(wèn)題要第一時(shí)間提出解決辦法，切勿心煩氣躁。最后，為企業(yè)制定一套規(guī)范全面的財(cái)務(wù)管理辦法，特別明確區(qū)域經(jīng)理或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的職責(zé)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)核算管理正規(guī)有效的實(shí)施。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

1.全面提高會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)操守

會(huì)計(jì)不僅應(yīng)該具備專業(yè)的業(yè)務(wù)能力，還應(yīng)該擁有良好的職業(yè)操守，既要熟知會(huì)計(jì)的職責(zé)范圍，也要有相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)。有的會(huì)計(jì)在企業(yè)中只會(huì)生搬硬套，不具備變通能力，沒(méi)有能力對(duì)腐朽落后的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行革新。有的會(huì)計(jì)思維靈活，遇事精靈，但是不具備純潔的人品，這樣也會(huì)成為企業(yè)的潛在威脅，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此應(yīng)當(dāng)從多個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)的培養(yǎng)，使會(huì)計(jì)成為符合企業(yè)需求的人才。

2.建立統(tǒng)一的資金結(jié)算中心

企業(yè)需要制定符合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理模式，要從管理架構(gòu)上將資金進(jìn)行有效的控制，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。其中就需要建立統(tǒng)一的資金結(jié)算中心，將資金控制在源頭，預(yù)防資金的流失濫用。

3.完善報(bào)告制度

報(bào)告制度分為兩個(gè)方面，定期報(bào)告制度和重大事項(xiàng)報(bào)告制度。定期報(bào)告制度使委派會(huì)計(jì)在公司舉行的財(cái)務(wù)例會(huì)上對(duì)上個(gè)季度的工作進(jìn)行分析和總結(jié)，并提出下個(gè)季度工作的安排和計(jì)劃。重大事項(xiàng)報(bào)告制度規(guī)定會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中將遇到的重大問(wèn)題要向總會(huì)計(jì)師進(jìn)行匯報(bào)。完善報(bào)告制度有助于財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展，確保一切工作有條理有計(jì)劃的開(kāi)展。

4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作

企業(yè)需要落實(shí)財(cái)務(wù)核算，及時(shí)準(zhǔn)確的反映經(jīng)營(yíng)成果。有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際工作中真實(shí)展現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)狀況，逐步完善財(cái)務(wù)制度，從基礎(chǔ)上加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算工作，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提出配套的財(cái)務(wù)管理辦法。

5.提高對(duì)委派會(huì)計(jì)制度的認(rèn)識(shí)

委派會(huì)計(jì)要深入貫徹和執(zhí)行公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策，明白自身的職責(zé)，全心全意的促成企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)的完成，控制財(cái)務(wù)核算和項(xiàng)目成本，與區(qū)域分公司以及項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行有效率的溝通，使意向達(dá)成一致。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)正在面臨各種財(cái)務(wù)核算問(wèn)題和各種風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)一方面應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度，另一方面對(duì)于可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行有效的防范。目前很多企業(yè)的財(cái)務(wù)工作處于被動(dòng)局面，這會(huì)直接影響企業(yè)的發(fā)展速度。針對(duì)上述問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行思考，有必要時(shí)進(jìn)行大膽革新，對(duì)落后的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)行逐步的完善，加強(qiáng)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，組織會(huì)計(jì)的定期培訓(xùn)，保障財(cái)務(wù)制度有效實(shí)施，使企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中減少風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)最終獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]汪飛躍.對(duì)集團(tuán)公司實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的思考[J].會(huì)計(jì)師，2010（01）

第7篇：分公司的財(cái)務(wù)核算范文

【關(guān)鍵詞】物流企業(yè) 財(cái)務(wù)共享中心 財(cái)務(wù)管理問(wèn)題 解決措施

一、引言

世界經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，對(duì)科學(xué)管理企業(yè)提出了更高的要求，企業(yè)也更依賴于現(xiàn)代化的先進(jìn)信息技術(shù)的運(yùn)用。對(duì)現(xiàn)代管理軟件的運(yùn)用，能促進(jìn)發(fā)展生產(chǎn)力，擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模，但是它對(duì)資源整合能力相應(yīng)也有了更高的要求。在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式下，財(cái)務(wù)處理效率較低、資源分散、利用效率不高、集團(tuán)控制力度相對(duì)較弱等等問(wèn)題的存在，時(shí)刻提醒現(xiàn)代公司管理者財(cái)務(wù)共享的重要性。對(duì)物流這種需要強(qiáng)大的資源整合、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的企業(yè)尤其如此，而財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)和完善也顯得格外重要。然而，財(cái)務(wù)共享中心也并非十全十美，它的建設(shè)和管理仍存在不少問(wèn)題。

二、概述

（一）物流企業(yè)的財(cái)務(wù)共享中心的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)共享服務(wù)是將企業(yè)的核心財(cái)務(wù)職能與其他管理分開(kāi)，把企業(yè)的所有財(cái)務(wù)情況整合到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，并把原有的運(yùn)營(yíng)單位撤銷，由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心全權(quán)負(fù)責(zé)以提供專業(yè)的職能服務(wù)[1]。財(cái)務(wù)共享中心是近年來(lái)比較流行的會(huì)計(jì)和報(bào)告業(yè)務(wù)管理方式，能夠?qū)⒉煌瑖?guó)家、不同地點(diǎn)的實(shí)體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)匯總到一個(gè)平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)的處理、項(xiàng)目的記賬和報(bào)告，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不僅僅限制在會(huì)計(jì)核算，資金管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的完成，擴(kuò)展到了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)預(yù)算、重要財(cái)務(wù)決策和資金池的管理控制職能。

（二）建立財(cái)務(wù)共享中心的好處

很多公司的財(cái)務(wù)部門都會(huì)存在重復(fù)建設(shè)、效率低下、信息化程度低等問(wèn)題，這些公司在信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性處理方面也存在軟肋。對(duì)物流公司來(lái)說(shuō)，其分公司分布在運(yùn)營(yíng)區(qū)域的各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)復(fù)雜，引進(jìn)財(cái)務(wù)共享中心對(duì)整個(gè)公司財(cái)務(wù)的運(yùn)作意義重大。財(cái)務(wù)共享中心是目前很先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方式，能夠提高財(cái)務(wù)管理的集中化和標(biāo)準(zhǔn)化。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的信息化，優(yōu)化財(cái)務(wù)操作流程、完善財(cái)務(wù)管理架構(gòu)。

此外，財(cái)務(wù)共享中心能夠?qū)⒇?cái)務(wù)管控和財(cái)務(wù)核算的工作歸于總部統(tǒng)一管理，讓總部掌握各個(gè)分公司的平臺(tái)運(yùn)作情況，收入與各項(xiàng)支出，提高效率，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。完善財(cái)務(wù)共享中心，使會(huì)計(jì)記錄的規(guī)范、結(jié)構(gòu)的統(tǒng)一、人員的有效配置、系統(tǒng)的完整等都得到有效提高，進(jìn)而形成規(guī)模效益，降低企業(yè)運(yùn)行成本，提高財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

三、財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)的存在問(wèn)題

沒(méi)有任何一套財(cái)務(wù)管理模式是完美無(wú)缺的。從財(cái)務(wù)管理角度看，實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心也有一定難度，會(huì)帶來(lái)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。主要體現(xiàn)在：

第一，各分部關(guān)聯(lián)緊密，數(shù)據(jù)管理難度大。電子商務(wù)商家呈倍數(shù)級(jí)增長(zhǎng)，其迅猛發(fā)展，讓物流成為服務(wù)行業(yè)的新興產(chǎn)業(yè)。一家物流公司的發(fā)展空間與其覆蓋服務(wù)區(qū)域的范圍息息相關(guān)。覆蓋的區(qū)域范圍越廣，公司提供的物流服務(wù)效率也會(huì)越高。然而，覆蓋區(qū)域廣也會(huì)帶來(lái)管理成本提高、職員素質(zhì)良莠不齊、管理難度增加的問(wèn)題。作為企業(yè)管理和核心―財(cái)務(wù)管理方面，所受挑戰(zhàn)也就更大。信息的流動(dòng)、覆蓋范圍的擴(kuò)大，各個(gè)物流節(jié)點(diǎn)需要無(wú)縫連接、相互合作協(xié)同完成貨物的傳遞，平臺(tái)間有業(yè)務(wù)的交叉和對(duì)接，每個(gè)物流中心和服務(wù)平臺(tái)不可能單獨(dú)核算一天的流水賬。在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)下，其核算效率和財(cái)務(wù)管理水平滿足不了物流公司建立完善的財(cái)務(wù)共享中心這一需求。

第二，財(cái)務(wù)管理不能對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行正確引導(dǎo)和促進(jìn)作用。各個(gè)分公司、網(wǎng)點(diǎn)因地制宜，業(yè)務(wù)方面也不可能完全重疊。分公司當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)人員獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，各行其政，對(duì)當(dāng)?shù)氐臉I(yè)務(wù)情況比較了解，能讓財(cái)務(wù)有效發(fā)揮其財(cái)務(wù)監(jiān)管和促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的職能。財(cái)務(wù)共享中心的成立，有可能會(huì)造成這種職能的弱化。財(cái)務(wù)共享中心要求會(huì)計(jì)人員按照操作流程，高效率、重復(fù)、批量地處理特定部分的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，無(wú)需對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行了解。這便有可能造成財(cái)務(wù)管控缺乏有效性的情況，分公司業(yè)務(wù)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)。

第三，財(cái)務(wù)人員設(shè)置問(wèn)題。人均財(cái)務(wù)單據(jù)處理量、處理速度等是物流公司運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵，因?yàn)閷?duì)物流企業(yè)來(lái)說(shuō)，每天的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)需要財(cái)務(wù)單據(jù)作為憑證，及時(shí)且正確高效地處理單據(jù)對(duì)一家物流公司來(lái)說(shuō)意義重大。由于業(yè)務(wù)發(fā)展水平不同，各個(gè)分公司財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平參差不齊，導(dǎo)致發(fā)展不均衡。另外，總部可能與分公司既存在工作職能重疊的部分，又存在職能權(quán)限不等的情況。在財(cái)務(wù)人員的效率低下的情況下，財(cái)務(wù)人員之間可能無(wú)法共享一些關(guān)鍵的財(cái)務(wù)信息。

四、解決辦法

（一）財(cái)務(wù)核算與管理分開(kāi)

建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心，首先要權(quán)責(zé)明確。明晰組織層級(jí)之間的管控關(guān)系、考核關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系、匯報(bào)關(guān)系等。物流企業(yè)可以通過(guò)明確部門設(shè)置和各部門職責(zé)合理安排財(cái)務(wù)共享中心的工作。以S物流公司的財(cái)務(wù)共享中心為例，旗下設(shè)置服務(wù)管理部、會(huì)計(jì)核算部、檔案管理部，其中會(huì)計(jì)核算部又細(xì)分為應(yīng)收科、應(yīng)付科、總賬報(bào)表科、報(bào)銷科和資產(chǎn)科。各個(gè)部門有各項(xiàng)專項(xiàng)職能，把核算和管理分離，以達(dá)到財(cái)務(wù)共享中心有序科學(xué)管理公司財(cái)務(wù)的要求[3]。

（二）優(yōu)化區(qū)域財(cái)務(wù)整體流程

要實(shí)行財(cái)務(wù)共享服務(wù)，必須要遵循財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)化、數(shù)據(jù)全程共享、財(cái)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、財(cái)務(wù)流程模塊化、集成財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、將基礎(chǔ)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)分析分離，通過(guò)財(cái)務(wù)流程再造，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)整合這六個(gè)原則[4]。而在區(qū)域財(cái)務(wù)處理的整體流程中，貫徹這些原則，能夠有效優(yōu)化各個(gè)分點(diǎn)的財(cái)務(wù)處理能力，避免各分支C構(gòu)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門脫離，使財(cái)務(wù)核算成員無(wú)法掌握各個(gè)分支財(cái)務(wù)狀況的情況減少。

另外，在財(cái)務(wù)共享中心初期由于各分支的財(cái)務(wù)職能部門仍然繼續(xù)運(yùn)作，人力資源成本和溝通成本勢(shì)必也會(huì)增加，加上財(cái)務(wù)共享中心一般會(huì)設(shè)在公司總部，由于這些公司總部通常分布在一線城市，居高不下的人力資源成本、與區(qū)域財(cái)務(wù)人員溝通等問(wèn)題不得不引起重視。要推進(jìn)層級(jí)間順暢的溝通、完成信息的有效傳遞，不斷提升財(cái)務(wù)的信息化、減少人員冗雜，就必須要優(yōu)化區(qū)域財(cái)務(wù)共享流程。

細(xì)化崗位分工、進(jìn)行專業(yè)化管理是優(yōu)化區(qū)域財(cái)務(wù)整體流程的基礎(chǔ)。它能幫助提高財(cái)務(wù)運(yùn)作的操作效率和管理水平。盡管財(cái)務(wù)共享中心大多的業(yè)務(wù)操作遵循程序化和機(jī)械化，細(xì)化分工，明確每個(gè)人的工作職責(zé)，落實(shí)人員配備問(wèn)題還是非常重要的。

（三）加強(qiáng)各個(gè)區(qū)域的規(guī)范化管理

物流公司由于人員多、規(guī)模大、分布網(wǎng)點(diǎn)多等特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理難度較大。況且，每個(gè)區(qū)域的發(fā)展程度不同，業(yè)務(wù)處理能力也參差不齊。在這一方面，物流公司可以通過(guò)制定統(tǒng)一完備的工作要求，并進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督考核加強(qiáng)規(guī)范化管理。同時(shí)，在人員培訓(xùn)方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能的培訓(xùn)，不斷縮小區(qū)域間員工的財(cái)務(wù)水平的差距，使財(cái)務(wù)核算管理工作有章可循，規(guī)避異地員工對(duì)當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)無(wú)所適從的狀況。

五、總結(jié)

近幾年電商行業(yè)的發(fā)展促進(jìn)了物流行業(yè)的繁榮和壯大，也給物流公司實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理、轉(zhuǎn)變企業(yè)管理模式提出了更大的要求。財(cái)務(wù)共享中心對(duì)企業(yè)降低管理成本、提高財(cái)務(wù)服務(wù)職能的運(yùn)作效率和質(zhì)量有著重要的作用，得到了很多企業(yè)的青睞。但是，在采用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題也不容小覷。物流公司不能因噎廢食，因?yàn)榇嬖趩?wèn)題就采取消極態(tài)度，而是應(yīng)該積極解決財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]韓燁.施耐德電氣財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心管理問(wèn)題對(duì)策研究[D].哈爾濱工業(yè)大學(xué)，2015.

[2]楊晨虹.S快遞集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式框架的構(gòu)建研究[D].長(zhǎng)安大學(xué)，2015.

[3]駱名揚(yáng).基于信息化的A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建研究[D].中國(guó)海洋大學(xué)，2014.

第8篇：分公司的財(cái)務(wù)核算范文

財(cái)務(wù)部是公司眾多部門中最重要的部門之一，一個(gè)部門需要做好本職工作外，還要及時(shí)做好工作總結(jié)。親愛(ài)的讀者，小編為您準(zhǔn)備了一些財(cái)務(wù)工作總結(jié)，請(qǐng)笑納!

財(cái)務(wù)工作總結(jié)1根據(jù)中心作重點(diǎn)和整體安排及思路，在領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下、以及各財(cái)務(wù)人員的大力支持下，完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)，確保工作有序、較好地履行了會(huì)計(jì)職能，為保證中心財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行發(fā)揮了積極的作用我簡(jiǎn)單的做了一個(gè)個(gè)人總結(jié)。

一年來(lái)，自覺(jué)服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，全年的工作總結(jié)如下：

一、完成的主要工作：

1、及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)市各類月度、季度、年終統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按時(shí)向各部門報(bào)送。

完成了稅務(wù)申報(bào)與繳納，以及往來(lái)銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費(fèi)用的繳納。

2、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財(cái)政局集中所得稅培訓(xùn)，做好財(cái)務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù)。

3、對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)

1、通過(guò)報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。

3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);

始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作。

4、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們圓滿完成了今年的各項(xiàng)工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足：

1、理論水平不高，當(dāng)前社會(huì)會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對(duì)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏，影響來(lái)工作水平的提高。

2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財(cái)務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒(méi)深度。

3、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費(fèi)力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達(dá)到事半功倍的的效果。

四、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作

1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時(shí)展的步伐。

2、善于總結(jié)，提出自己的意見(jiàn)和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，建立健全良好的工作機(jī)制。

財(cái)務(wù)工作總結(jié)220__年一年來(lái)，財(cái)務(wù)部緊緊圍繞機(jī)械集團(tuán)公司年初職代會(huì)的工作中心，在為全公司提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，并通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。

一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好會(huì)計(jì)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、__集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國(guó)家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到結(jié)算中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位會(huì)計(jì)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施新中大軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

在經(jīng)過(guò)兩個(gè)月的__年度三套會(huì)計(jì)決算報(bào)告的編制后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求著手進(jìn)行了新中大2019年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊的初始化工作。對(duì)會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目、部門的設(shè)置，會(huì)計(jì)報(bào)表的格式等均按照新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并針對(duì)平時(shí)會(huì)計(jì)核算和報(bào)表編制中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如設(shè)置“制造費(fèi)用”明細(xì)科目，并按該科目的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行了明細(xì)核算、歸集和分配，費(fèi)用的具體開(kāi)支情況現(xiàn)已一目了然;規(guī)范“應(yīng)交稅金”科目的核算，如對(duì)增值稅明細(xì)項(xiàng)目的月末結(jié)轉(zhuǎn)、個(gè)人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項(xiàng)目的規(guī)范化;對(duì)收下屬分公司的管理費(fèi)用由以前沖減管理費(fèi)用改為沖減制造費(fèi)用，這樣使管理費(fèi)用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當(dāng);在配合固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，按照《固定資產(chǎn)分類與代碼》對(duì)固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類別代碼，并在此基礎(chǔ)上，完成了新中大固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作。__集團(tuán)總公司要求在今年4月份全面正式運(yùn)行新中大財(cái)務(wù)軟件，而本集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部在3月份就完全甩掉金蝶財(cái)務(wù)系統(tǒng)，正式運(yùn)行新中大，結(jié)束了長(zhǎng)達(dá)半年之久的兩套財(cái)務(wù)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運(yùn)行良好。

三、制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)__集團(tuán)司企字[__]117號(hào)文《關(guān)于下達(dá)〈__集團(tuán)2019年多經(jīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核方案〉的通知》和__司字[__]8號(hào)文《關(guān)于下達(dá)__分公司多樣化經(jīng)營(yíng)二00×暨一季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的通知》，財(cái)務(wù)部對(duì)有關(guān)考核指標(biāo)進(jìn)行了分解，下發(fā)了__年財(cái)務(wù)計(jì)劃和可控費(fèi)用指標(biāo)。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用，實(shí)行剛性考核。財(cái)務(wù)部每一季度匯總可控費(fèi)用的執(zhí)行情況，于公司常務(wù)會(huì)上通報(bào)，針對(duì)每一季度電話費(fèi)超支的部室、單位，按超支額扣部室負(fù)責(zé)人及其他第一責(zé)任人的獎(jiǎng)金;對(duì)于其他可控性費(fèi)用也是實(shí)行指標(biāo)考核，對(duì)于超支部分堅(jiān)決不予核銷。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

上半年，隨著原材料市場(chǎng)價(jià)格的持續(xù)上揚(yáng)，而__集團(tuán)總公司銷售價(jià)格制訂相對(duì)遲緩，本集團(tuán)公司資金一度吃緊。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對(duì)賬，加強(qiáng)銷貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)方針與計(jì)劃，合理地安排融資進(jìn)度與額度，并針對(duì)工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對(duì)利率更低的農(nóng)村信用聯(lián)社貸款，以及通過(guò)向__集團(tuán)總部結(jié)算中心臨時(shí)借款，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需。這樣，通過(guò)以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司差旅費(fèi)的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)公司工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支行為、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，制定了《__機(jī)械集團(tuán)工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定》。為提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部制定了《__機(jī)械集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)告競(jìng)賽考評(píng)辦法》，對(duì)各母子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

平時(shí)財(cái)務(wù)部通過(guò)開(kāi)展每周一次的交流會(huì)，解決上周工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)會(huì)計(jì)行為，使會(huì)計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的會(huì)計(jì)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、制定財(cái)務(wù)部各工作崗位職責(zé)，并進(jìn)行自我評(píng)定

為明確財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員各崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，制定了會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，同時(shí)要求各崗位會(huì)計(jì)人員根據(jù)本崗位的職責(zé)要求，進(jìn)行工作總結(jié)，崗位評(píng)述和認(rèn)定，對(duì)各自的工作提出建議、作出打算，并對(duì)自己的崗位寫(xiě)出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

七、開(kāi)展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法法規(guī)的自查活動(dòng)

為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合各級(jí)主管部門的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的__年至__年的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)地進(jìn)行了整改，事后進(jìn)行了交流，提高了會(huì)計(jì)人員的職業(yè)技能。

下半年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第三季度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，及時(shí)提出為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)控制可行性措施或建議。

配合__集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

2、為更好地加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)__集團(tuán)總部結(jié)算中心的工作計(jì)劃安排，做好本公司結(jié)算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結(jié)算軟件的培訓(xùn)與安裝工作。

3、繼續(xù)制定和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如會(huì)計(jì)電算化管理制度、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)人員崗位考評(píng)辦法等。

4、__集團(tuán)總部財(cái)務(wù)處要求在全集團(tuán)范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理，本公司是先行試點(diǎn)單位，因此財(cái)務(wù)部要積極配合做好這方面的工作。

5、做好年終財(cái)務(wù)決算的各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作，工作中遇到不能解決的問(wèn)題，及時(shí)反映，以求得到及時(shí)解決。

并注重與__集團(tuán)總部財(cái)務(wù)處、分部、本公司等各有關(guān)部室的溝通，更好地提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。

6、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，結(jié)合會(huì)計(jì)人員考評(píng)辦法，逐步提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)判斷能力。

財(cái)務(wù)工作總結(jié)3各部門同事的大力支持配合下，財(cái)務(wù)部以強(qiáng)烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神，出色完成了財(cái)務(wù)部各項(xiàng)日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業(yè)務(wù)工作，及時(shí)準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)政府部門提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。當(dāng)然，在完成工作的同時(shí)也還存在一些不足。

下面向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一下財(cái)務(wù)部20__年度的工作：

一、公司本部的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作

(一)作為職能工作部門，合理控制成本費(fèi)用，以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20__年財(cái)務(wù)部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，新增項(xiàng)目前期投入較大，成本費(fèi)用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設(shè)備是一筆不小的開(kāi)支，財(cái)務(wù)部積極主動(dòng)配合公司行政部門，在采購(gòu)工作中嚴(yán)格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。

(二)20__年度，財(cái)務(wù)部的日常會(huì)計(jì)核算工作具體如下 ：

1、在借款、費(fèi)用報(bào)銷、報(bào)銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅(jiān)持原則、嚴(yán)格遵照公司的財(cái)務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費(fèi)用報(bào)銷拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅(jiān)決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問(wèn)題帶到下個(gè)環(huán)節(jié)。

3、每月核算100多人的工資是財(cái)務(wù)部最為繁重的工作，除了計(jì)算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說(shuō)明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財(cái)務(wù)人員必須耐心細(xì)致，盡量做到少出差錯(cuò)或不出差錯(cuò)。

經(jīng)過(guò)努力，公司每月基本上能準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資。

4、按時(shí)完成公司的納稅申報(bào)、發(fā)票購(gòu)買和管理、臺(tái)帳登記工作。

5、完成各政府相關(guān)部門下達(dá)的工作：公司的工商年檢、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)審計(jì)、對(duì)統(tǒng)計(jì)局的季度申報(bào)等。

6、催收款項(xiàng)是財(cái)務(wù)部門最為重要的工作。

由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，20__年度財(cái)務(wù)部工作量越來(lái)越大，財(cái)務(wù)人員的人數(shù)并沒(méi)有相應(yīng)增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開(kāi)展各項(xiàng)工作。一年來(lái)，我們完成了財(cái)務(wù)部的日常核算工作，并及時(shí)提供了各項(xiàng)準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。

二、分公司及合作方的財(cái)務(wù)核算工作

(一)跟進(jìn)收取各分公司的款項(xiàng)，在經(jīng)營(yíng)部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準(zhǔn)時(shí)收取各分公司的款項(xiàng)。

本年度，由于A分部的業(yè)務(wù)量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到總公司開(kāi)具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，A分部的年產(chǎn)值比20__年增長(zhǎng)了50%;對(duì)B、C和D三個(gè)分公司20__年的開(kāi)具發(fā)票、合作款的收取跟進(jìn)、核算退回、投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財(cái)務(wù)部做了全力配合。

(二)今年合作方的業(yè)務(wù)量也比往年有較大的增加，這部分的利潤(rùn)占公司的利潤(rùn)比重較高。同樣，對(duì)合作方的開(kāi)具發(fā)票、工程款的收取跟進(jìn)、核算退回，投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財(cái)務(wù)部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績(jī)得到了合作方的充分肯定。

三、不足和有待改善的地方

一年中，財(cái)務(wù)部尚有應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實(shí)物性管理的建章建卡方面，在各項(xiàng)管理費(fèi)用的控制上，在規(guī)范財(cái)務(wù)核算程序、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理表格方面，在更及時(shí)準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面。在財(cái)務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的一些基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;日常成本費(fèi)用支出比較隨意;這些應(yīng)是20__年財(cái)務(wù)管理要著重思考和解決的問(wèn)題。

作為財(cái)務(wù)人員，我們?cè)诠炯訌?qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面還應(yīng)盡更大的努力。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長(zhǎng)。

財(cái)務(wù)工作總結(jié)4各部門同事的大力支持配合下，財(cái)務(wù)部以強(qiáng)烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神，出色完成了財(cái)務(wù)部各項(xiàng)日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業(yè)務(wù)工作，及時(shí)準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)政府部門提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。當(dāng)然，在完成工作的同時(shí)也還存在一些不足。

下面向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一下財(cái)務(wù)部20__年度的工作：

一、公司本部的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作

(一)作為職能工作部門，合理控制成本費(fèi)用，以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20__年財(cái)務(wù)部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，新增項(xiàng)目前期投入較大，成本費(fèi)用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設(shè)備是一筆不小的開(kāi)支，財(cái)務(wù)部積極主動(dòng)配合公司行政部門，在采購(gòu)工作中嚴(yán)格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。

(二)20__年度，財(cái)務(wù)部的日常會(huì)計(jì)核算工作具體如下 ：

1、在借款、費(fèi)用報(bào)銷、報(bào)銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅(jiān)持原則、嚴(yán)格遵照公司的財(cái)務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費(fèi)用報(bào)銷拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅(jiān)決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問(wèn)題帶到下個(gè)環(huán)節(jié)。

3、每月核算100多人的工資是財(cái)務(wù)部最為繁重的工作，除了計(jì)算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說(shuō)明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財(cái)務(wù)人員必須耐心細(xì)致，盡量做到少出差錯(cuò)或不出差錯(cuò)。

經(jīng)過(guò)努力，公司每月基本上能準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資。

4、按時(shí)完成公司的納稅申報(bào)、發(fā)票購(gòu)買和管理、臺(tái)帳登記工作。

5、完成各政府相關(guān)部門下達(dá)的工作：公司的工商年檢、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)審計(jì)、對(duì)統(tǒng)計(jì)局的季度申報(bào)等。

( 勵(lì)志天下 )

6、催收款項(xiàng)是財(cái)務(wù)部門最為重要的工作。

由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，20__年度財(cái)務(wù)部工作量越來(lái)越大，財(cái)務(wù)人員的人數(shù)并沒(méi)有相應(yīng)增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開(kāi)展各項(xiàng)工作。一年來(lái)，我們完成了財(cái)務(wù)部的日常核算工作，并及時(shí)提供了各項(xiàng)準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。

二、分公司及合作方的財(cái)務(wù)核算工作

(一)跟進(jìn)收取各分公司的款項(xiàng)，在經(jīng)營(yíng)部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準(zhǔn)時(shí)收取各分公司的款項(xiàng)。

本年度，由于A分部的業(yè)務(wù)量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到總公司開(kāi)具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，A分部的年產(chǎn)值比20__年增長(zhǎng)了50%;對(duì)B、C和D三個(gè)分公司20__年的開(kāi)具發(fā)票、合作款的收取跟進(jìn)、核算退回、投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財(cái)務(wù)部做了全力配合。

(二)今年合作方的業(yè)務(wù)量也比往年有較大的增加，這部分的利潤(rùn)占公司的利潤(rùn)比重較高。同樣，對(duì)合作方的開(kāi)具發(fā)票、工程款的收取跟進(jìn)、核算退回，投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財(cái)務(wù)部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績(jī)得到了合作方的充分肯定。

三、不足和有待改善的地方

一年中，財(cái)務(wù)部尚有應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實(shí)物性管理的建章建卡方面，在各項(xiàng)管理費(fèi)用的控制上，在規(guī)范財(cái)務(wù)核算程序、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理表格方面，在更及時(shí)準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面。在財(cái)務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的一些基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;日常成本費(fèi)用支出比較隨意;這些應(yīng)是20__年財(cái)務(wù)管理要著重思考和解決的問(wèn)題。

作為財(cái)務(wù)人員，我們?cè)诠炯訌?qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面還應(yīng)盡更大的努力。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長(zhǎng)。

財(cái)務(wù)工作總結(jié)5時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過(guò)一個(gè)年度之坎，回首望，雖沒(méi)有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。

年初，置業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部;客旅分公司人員分流，財(cái)務(wù)工作又并入財(cái)務(wù)部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作納入財(cái)務(wù)部。__年集團(tuán)公司推出財(cái)務(wù)合同管理月，財(cái)務(wù)部被推向了陣地最前沿;__年集團(tuán)公司實(shí)際預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊(duì)。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、稅收政策調(diào)整、國(guó)家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財(cái)務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來(lái)了，下面總結(jié)一下一年來(lái)的工作。

一、職能發(fā)展

(一)、過(guò)去的一年，財(cái)務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。

1‘建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

2、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法。

使會(huì)計(jì)報(bào)表更趨于管理的需要。

3、修改完善了會(huì)計(jì)結(jié)算單，推出了會(huì)計(jì)憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。

4、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

(二)財(cái)務(wù)合同管理月總結(jié)

公司推出“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”，說(shuō)明公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)、合同管理工作的重視，同時(shí)也說(shuō)明目前財(cái)務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。

為了使財(cái)務(wù)人員能充分地認(rèn)識(shí)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”的重要性，財(cái)務(wù)總監(jiān)姚總親自給財(cái)務(wù)部員工作動(dòng)員，會(huì)上針對(duì)財(cái)務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和危機(jī)感，看問(wèn)題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時(shí)提出財(cái)務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒(méi)用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理意識(shí)，要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視財(cái)務(wù)管理。如對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時(shí)，還要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)公司的現(xiàn)在和將來(lái)在管理上和稅收政策上的影響問(wèn)題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對(duì)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”進(jìn)行了工作布置。

2、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對(duì)開(kāi)發(fā)成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對(duì)明細(xì)科目作簡(jiǎn)要說(shuō)明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對(duì)比前后的一致性;

二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財(cái)務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項(xiàng)工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段。

3、配合目標(biāo)責(zé)任制，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財(cái)務(wù)管理的要求;

二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對(duì)新調(diào)整的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定的表式。

4、針對(duì)外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)又獨(dú)立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時(shí)性，提出了與駐外地公司財(cái)務(wù)工作聯(lián)系要求。

9月份與寧波公司財(cái)務(wù)進(jìn)行交流，將財(cái)務(wù)核算要求、信息傳遞、對(duì)外報(bào)表的審批程序、上報(bào)集團(tuán)公司的報(bào)表都進(jìn)行了明確。

第9篇：分公司的財(cái)務(wù)核算范文

嚴(yán)格控制材料庫(kù)存的合理儲(chǔ)備，1.規(guī)范了庫(kù)存材料的核算管理。減少資金占用。建立了材料領(lǐng)用制度，改變了原來(lái)不論是否需要、不論那個(gè)部門使用、也不論購(gòu)進(jìn)的數(shù)量多少，都在購(gòu)進(jìn)之日起一次攤銷到某一個(gè)部門來(lái)核算的模糊成本。

加強(qiáng)了運(yùn)輸費(fèi)用的項(xiàng)目管理，2.原來(lái)的基礎(chǔ)上細(xì)劃了成本費(fèi)用的管理。分門別類的計(jì)算每輛車實(shí)際消耗的費(fèi)用項(xiàng)目，真實(shí)反映每一輛車當(dāng)期的運(yùn)輸成本。為運(yùn)輸車輛的績(jī)效管理提供參考依據(jù)。

二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

規(guī)范記賬憑證的編制，1認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》進(jìn)一步對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)。嚴(yán)格對(duì)原始憑證的合理性進(jìn)行審核，強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的管理等。對(duì)所有成本費(fèi)用按部門、項(xiàng)目進(jìn)行歸集分類，月底將共同費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)體現(xiàn)部門效益。

突然接受檢查，2國(guó)家財(cái)政部門對(duì)公司的財(cái)務(wù)等級(jí)評(píng)定還是第一次。無(wú)任何前期準(zhǔn)備的前提下。但長(zhǎng)寧區(qū)財(cái)政局還是對(duì)公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作給予了肯定。給公司的財(cái)務(wù)等級(jí)分?jǐn)?shù)也是評(píng)定組有史以來(lái)，評(píng)給最高分的一家公司。

及時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅金。集團(tuán)公司的年中審計(jì)、年終預(yù)審及財(cái)政稅務(wù)的檢查中，3按規(guī)定時(shí)間編制本公司及集團(tuán)公司需要的各種類型的財(cái)務(wù)報(bào)表。積極配合相關(guān)人員工作。

三、財(cái)務(wù)核算與管理工作

制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度。統(tǒng)一核算口徑，1按公司要求對(duì)分公司以及營(yíng)業(yè)點(diǎn)的收入、成本進(jìn)行監(jiān)督、審核。日常工作中，及時(shí)溝通、密切聯(lián)系并注意對(duì)他工作提出些指導(dǎo)性的意見(jiàn)，與各分公司、營(yíng)業(yè)點(diǎn)的核算部門建立了良好的合作關(guān)系。

及時(shí)、足額地繳納稅款，2正確計(jì)算營(yíng)業(yè)稅款及個(gè)人所得稅。積極配合稅務(wù)部門使用新的稅收申報(bào)軟件，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問(wèn)題并予以改正，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他支持與指導(dǎo)。

加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè),3緊張的工作之余。打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面，工作熱情高漲的團(tuán)隊(duì)。作為一個(gè)管理者，對(duì)下屬充分做到"察人之長(zhǎng)、用人之長(zhǎng)、聚人之長(zhǎng)、展人之長(zhǎng)"充分發(fā)揮他主觀能動(dòng)性及工作積極性。提高團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)，樹(shù)立起開(kāi)拓創(chuàng)新、務(wù)實(shí)高效的部門新形象。

充分認(rèn)識(shí)到自己既是一個(gè)管理者，4作為基層管理者。更是一個(gè)執(zhí)行者。要想帶好一個(gè)團(tuán)隊(duì)，除了熟悉業(yè)務(wù)外，還需要負(fù)責(zé)具體的工作及業(yè)務(wù)，首先要以身作則，這樣才能保證在人員偏緊的情況下，大家都能夠主動(dòng)承擔(dān)工作。

決心再接再厲，新的一年意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)。更上一層樓。2011年我將向財(cái)務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)軍，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理需要"確保營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢""確保投資效益""優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段"等，這樣，就足以對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理做精做細(xì)。要以"細(xì)"為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微，對(duì)每一崗位、部門的每一項(xiàng)具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的成本歸集。并將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個(gè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，通過(guò)行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理"零"死角，挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值。雖然，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理是件極為復(fù)雜的事情，其實(shí)正所謂"天下難事始于易，天下大事始于細(xì)"

四、賬務(wù)處理：

總賬系統(tǒng)：公司日常報(bào)銷、其它輔助材料核算（車間輔助費(fèi)用及低值易耗品核算制單）做到付款后及時(shí)在U8系統(tǒng)中填制記賬憑證。

生成記帳憑證。應(yīng)付款管理：每日按著附有OA審批程序的付款單做付款單及應(yīng)付單處理。

按著部門性質(zhì)生成記賬憑證。固定資產(chǎn)：按著票據(jù)性質(zhì)及時(shí)增加固定資產(chǎn)并在月末計(jì)提折舊。

供應(yīng)鏈系統(tǒng)：

采購(gòu)管理：采購(gòu)結(jié)算中按著已經(jīng)到貨的發(fā)票及相應(yīng)的入庫(kù)單按著供應(yīng)商及存貨類別進(jìn)行手工結(jié)算及制單。

月末進(jìn)行對(duì)賬結(jié)平所有明細(xì)賬。庫(kù)存管理：對(duì)機(jī)加產(chǎn)成品進(jìn)行人工核對(duì)記賬制單。

存貨核算：業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)中按著入庫(kù)單的號(hào)碼對(duì)每一入庫(kù)單進(jìn)行正常單據(jù)記賬或結(jié)算成本處理。

財(cái)務(wù)核算：按著已經(jīng)結(jié)算完成的單據(jù)號(hào)生成新的記賬憑證。

得耐心跟他去找到錯(cuò)在哪兒并及時(shí)糾正，結(jié)算中采購(gòu)員、PO或庫(kù)管員他任何一人每一環(huán)節(jié)出了一點(diǎn)錯(cuò)誤。即使這樣還會(huì)因?yàn)榇蠹业腻e(cuò)誤而導(dǎo)致財(cái)務(wù)不只一次的反復(fù)結(jié)算，記賬。對(duì)賬。造成更多的重復(fù)勞動(dòng)，每個(gè)月結(jié)算起來(lái)都有一定的難度。

月底已經(jīng)到貨未收到相關(guān)發(fā)票的備件及在制品在系統(tǒng)中做暫且估算入賬并制單。對(duì)以前月份的暫估單生成新的暫估應(yīng)付單。各個(gè)賬務(wù)環(huán)節(jié)中的期末處理。

六、月末結(jié)賬：對(duì)所有經(jīng)審核無(wú)誤的憑證進(jìn)行記賬并分別對(duì)以上各個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行總的結(jié)賬處理以便在系統(tǒng)中生成月末資產(chǎn)負(fù)債表及損益表。

每個(gè)月都有9本以上的憑證，七、憑證存檔：原始憑證的粘貼、憑證的打印、裝訂及存檔。裝訂前都要做好再次復(fù)審，才能裝訂存檔，每一件看似不起眼的事兒，都需要花費(fèi)更多的時(shí)間和精力把它做到更好。