三資監(jiān)管論文精選(九篇)
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第1篇：三資監(jiān)管論文范文
【關(guān)鍵詞】跨國(guó)公司；轉(zhuǎn)讓定價(jià)；稅務(wù)管理
一、在華跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)的研究背景和研究意義
目前外資企業(yè)在我國(guó)利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)作為規(guī)避稅收的主要手段。國(guó)家稅務(wù)總局和《中國(guó)稅務(wù)》雜志社公布了2010年度中國(guó)納稅500強(qiáng)企業(yè)排行榜，其中，外企納稅百?gòu)?qiáng)的總納稅額幾乎零增長(zhǎng)成了最大的看點(diǎn)。2011年我國(guó)批準(zhǔn)成立的外商直接投資企業(yè)為73萬(wàn)戶，其中在稅務(wù)部門(mén)登記的僅占三分之二，年度企業(yè)自報(bào)虧損額竟達(dá)1200億元，60%的在華外商直接投資企業(yè)是虧損的。這與企業(yè)采用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行避稅有很大關(guān)系。轉(zhuǎn)讓定價(jià)是造成這一損失最主要的原因。
隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)放進(jìn)程的加快和加人WTO，將會(huì)有越來(lái)越多的企業(yè)走進(jìn)國(guó)門(mén)，在國(guó)內(nèi)投資、享受資源在全球范圍內(nèi)配置的益處。在國(guó)內(nèi)投資就會(huì)涉及到轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題.企業(yè)只有把轉(zhuǎn)計(jì)定價(jià)策略與公司的其它策略有效的結(jié)合起來(lái)，才能有效的提高其國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)通過(guò)對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的研究，弄清跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)的原理，有利于找準(zhǔn)在我國(guó)投資的外國(guó)跨國(guó)公司采用轉(zhuǎn)讓定價(jià)逃避我國(guó)稅收和造成國(guó)有資產(chǎn)流失的關(guān)鍵所在，為完善我國(guó)稅制提供理論依據(jù)，從而使我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和國(guó)家稅收獲得同步增長(zhǎng)。本論文的研究意義在于通過(guò)我國(guó)跨國(guó)企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和管理理論分析，探討其轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的途徑和會(huì)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)跨國(guó)公司理論的拓展和對(duì)稅收管理理論的拓展。
二、跨國(guó)公司在華轉(zhuǎn)讓定價(jià)的分析
（一）跨國(guó)公司在華轉(zhuǎn)讓定價(jià)的現(xiàn)狀分析
改革開(kāi)放以來(lái)，外商在我國(guó)進(jìn)行了大量的直接投資，設(shè)立了許多外資企業(yè)，其中有不少就屬于跨國(guó)公司的子公司或分支機(jī)構(gòu)，它們?cè)谥袊?guó)普遍實(shí)行轉(zhuǎn)移定價(jià)做法。
外商投資企業(yè)偷逃稅、避稅的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，其表現(xiàn)之一就是外商投資企業(yè)的虧損面仍然很高。據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局歷年外商投資企業(yè)年度所得稅清繳統(tǒng)計(jì)表明，1988年度至1993年度虧損面平均達(dá)40%，1994年度虧損面平均為63.28%，1995年度虧損面平均為70.29%，1996年度至2000年度虧損面達(dá)到65%-70%，2001年度虧損面平均達(dá)到60%，以2000年度為例，如果按外商投資企業(yè)自報(bào)的1200-1500億元虧損，三分之二虛虧實(shí)盈的話，以平均24%稅率計(jì)算，稅收損失約192-240億元左右，加上未參加匯算清繳的外商投資企業(yè)以及外國(guó)企業(yè)避稅。稅收損失約為300億元左右，大約相當(dāng)于中央財(cái)政收入的三十分之一。
（二）跨國(guó)公司在華實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)的影響
1、中方合資者、合作者利益被侵吞。對(duì)于合資企業(yè)來(lái)說(shuō)，中方合資者根據(jù)股權(quán)比例分享利潤(rùn)，而對(duì)中外合作企業(yè)來(lái)說(shuō)，中方的利潤(rùn)由合同規(guī)定，中方占有一定利潤(rùn)分配比率。然而一旦外方動(dòng)用轉(zhuǎn)移價(jià)格，就可以使合資、合作企業(yè)的利潤(rùn)減少，甚至出現(xiàn)“零利潤(rùn)”、“負(fù)利潤(rùn)”，導(dǎo)致中方利潤(rùn)減少甚至虧損，而外方公司的總體收益變大。
2、減少我國(guó)的稅收收入?！?a href="http://articshipping.com/haowen/133104.html" target="_blank">三資企業(yè)”的稅收效果是決定我國(guó)利用外國(guó)直接投資收益的另一個(gè)重要指標(biāo)。我國(guó)正常的所得稅率為33%，但為了吸引外資，規(guī)定了“三資企業(yè)”在稅收上可以享受“兩免三減半”的優(yōu)惠，于是許多外資企業(yè)通過(guò)“高進(jìn)低出”的轉(zhuǎn)移價(jià)格將在華子公司的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，從而逃避我國(guó)較高的所得稅。
3、降低了外商直接投資的關(guān)聯(lián)效應(yīng)。外商直接投資對(duì)中國(guó)本地企業(yè)的引致需求是衡量我國(guó)利用外資實(shí)際獲得程度的另一個(gè)重要標(biāo)志。由于我國(guó)目前對(duì)“三資企業(yè)”的轉(zhuǎn)移定價(jià)尚缺乏有效的控制措施，很多外商就利用其對(duì)企業(yè)的進(jìn)口控制權(quán)，高價(jià)從國(guó)外關(guān)聯(lián)企業(yè)購(gòu)入許多國(guó)內(nèi)可生產(chǎn)的、質(zhì)量完全符合要求的原材料、半成品等，以便更多地利用轉(zhuǎn)移價(jià)格攫取利潤(rùn)，從而大大降低了外商直接投資的關(guān)聯(lián)效應(yīng)。例如，醫(yī)藥行業(yè)的“三資企業(yè)”每年要花大量外匯進(jìn)口原料藥，即便國(guó)內(nèi)已有生產(chǎn)甚至大量出口的原料藥。
三、我國(guó)對(duì)在華跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理
到目前為止，我國(guó)已經(jīng)基本形成了一套比較完備的轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理制度，在實(shí)踐中也取得了一定的成績(jī)。但是，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理還處于初級(jí)階段，無(wú)論是在法規(guī)的制定方面，還是在管理的經(jīng)驗(yàn)，都存在較大的差距。
（一）我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理工作概況
1、反避稅法律制度不斷完善
自1987年11月深圳市人民政府在全國(guó)率先了《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)外商投資企業(yè)與關(guān)聯(lián)公司交易業(yè)務(wù)稅務(wù)管理的暫行辦法》以來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局連續(xù)印發(fā)《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理規(guī)程》（國(guó)稅發(fā)[1998]59 號(hào)），推動(dòng)我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理逐步走上法制化、程序化、科學(xué)化的軌道。特別是2009年2月出臺(tái)的特別納稅法調(diào)整實(shí)施辦法，明確要求關(guān)聯(lián)交易各方的成本按照獨(dú)立交易原則分?jǐn)偅x予企業(yè)及其相關(guān)方在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查中的協(xié)力義務(wù)和稅務(wù)機(jī)關(guān)較大的反避稅處置權(quán)，強(qiáng)化了反避稅手段，增強(qiáng)了反避稅措施的威懾力。
2、對(duì)外商投資企業(yè)的征管水平不斷提高
我國(guó)涉外稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)在實(shí)施匯算清繳、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)和反避稅等的基礎(chǔ)上，注重整合信息管理資源，優(yōu)化管理程序，建立起各種征管手段相互協(xié)調(diào)配合的管理機(jī)制，節(jié)約了管理成本，形成了管理合力，收到了較好的效果。我國(guó)還建立、規(guī)范了重點(diǎn)稅源監(jiān)控報(bào)告制度，有力地促進(jìn)了外資企業(yè)稅收收入的增長(zhǎng)。
（二）我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理面臨的主要問(wèn)題和挑戰(zhàn)
1、強(qiáng)調(diào)可比性的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法在實(shí)踐中運(yùn)用困難
中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制基本上采納了轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南的公平交易原則和可比性方法，但是在實(shí)踐中可比性的運(yùn)用存在很大的困難。
可比性分析是轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整中最關(guān)鍵也是難度最大的一項(xiàng)工作。它貫穿著轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整工作的始終，稅務(wù)機(jī)關(guān)在難于尋求到完全可比公司和可比交易的情況下，只能在初步的職能分析和風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，比較基本類似公司的類似交易的利潤(rùn)因素，如直接比較其“銷售毛利潤(rùn)率”等指標(biāo)，按同等水平類推處理，這實(shí)際上也是不符合正常市場(chǎng)價(jià)格原則的。
2、新形式的出現(xiàn)給轉(zhuǎn)讓定價(jià)征管帶來(lái)挑戰(zhàn)
無(wú)形資產(chǎn)、服務(wù)、成本分?jǐn)倕f(xié)議等新的轉(zhuǎn)讓定價(jià)形式是各國(guó)稅務(wù)部門(mén)所面臨的征管挑戰(zhàn)。中國(guó)雖然在新的企業(yè)所得稅法中首次接受了成本分?jǐn)倕f(xié)議條款，但是在實(shí)踐中對(duì)成本分?jǐn)倕f(xié)議以及無(wú)形資產(chǎn)、服務(wù)等存在很多的困難。
3、行業(yè)差異增加了轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的難度
由于轉(zhuǎn)讓定價(jià)在不同的行業(yè)有不同的表現(xiàn)形式，稅務(wù)人員在面臨不同的轉(zhuǎn)讓定價(jià)案件時(shí)面臨難題。如何獲取不同行業(yè)的信息，如何對(duì)不同的行業(yè)采取有差別的征管方式也提高效率，如何確定重點(diǎn)監(jiān)管的行業(yè)并進(jìn)行有效的管理，都是轉(zhuǎn)讓定價(jià)的征管中涉及尚淺的領(lǐng)域。
4、征管人員素質(zhì)有待提高
審查和調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作，沒(méi)有受過(guò)一定專業(yè)訓(xùn)練的人很難勝任，我國(guó)各級(jí)稅務(wù)部門(mén)反避稅專業(yè)人員一直就較為缺乏。
（三）關(guān)于我國(guó)對(duì)在華跨國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓價(jià)稅務(wù)管理的建議
目前，我國(guó)對(duì)轉(zhuǎn)移價(jià)格的防范主要是利用轉(zhuǎn)移價(jià)格稅制，從表面上看，我國(guó)轉(zhuǎn)移定價(jià)管理在理論上和具體做法上似乎已與國(guó)際慣例接軌，采用了正常交易原則，并規(guī)定了一套轉(zhuǎn)移定價(jià)調(diào)整方法，然而面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的轉(zhuǎn)移定價(jià)問(wèn)題，我國(guó)轉(zhuǎn)移定價(jià)規(guī)則顯得過(guò)于簡(jiǎn)單，可操作性較。因此，完善轉(zhuǎn)移價(jià)格管理，已是迫在眉睫。
1、完善現(xiàn)有法規(guī)，增強(qiáng)可操作性
(1)增加對(duì)可比性的規(guī)定與說(shuō)明，參照國(guó)際慣例，引入正常交易值域的概念，以適應(yīng)錯(cuò)綜復(fù)雜的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境。
(2)增加國(guó)際慣例中所認(rèn)可的交易利潤(rùn)法，即將利潤(rùn)分割法和交易凈利潤(rùn)率法作為現(xiàn)有方法的補(bǔ)充，完善轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法體系。
2、針對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、服務(wù)等新形式的轉(zhuǎn)讓定價(jià)征管建議
（1）明確服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)同樣適用“正常交易的原則”及轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的方法，優(yōu)先使用“交易利潤(rùn)法”，包括可比利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法等。
（2）制定服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)可比性分析具體的內(nèi)容，包括各種經(jīng)濟(jì)因素、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)、對(duì)合同各方權(quán)利義務(wù)的評(píng)估等。
（3）制定無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的事后調(diào)整制度，規(guī)定調(diào)整的比例和時(shí)效，使對(duì)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整盡量準(zhǔn)確，這樣既保證了國(guó)家的財(cái)政利益，又維護(hù)了關(guān)聯(lián)企業(yè)與非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的公平競(jìng)爭(zhēng)。
3、細(xì)化轉(zhuǎn)讓定價(jià)的分行業(yè)管理
由于不同行業(yè)在商品和服務(wù)特征、無(wú)形資產(chǎn)比重、價(jià)值鏈體現(xiàn)等方面呈現(xiàn)不同的特征，針對(duì)不同行業(yè)進(jìn)行不同的轉(zhuǎn)讓定價(jià)征管，是轉(zhuǎn)讓定價(jià)向縱深發(fā)展的必然要求。具體建議如下：
（1）定期對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的重點(diǎn)行業(yè)進(jìn)行調(diào)整。目前，應(yīng)該重點(diǎn)對(duì)外商直接投資集中的制造業(yè)，尤其是制藥業(yè)、汽車業(yè)、計(jì)算機(jī)及軟件制造業(yè)、零售業(yè)予以關(guān)注。
（2）加強(qiáng)對(duì)新興轉(zhuǎn)讓定價(jià)敏感行業(yè)的研究，如金融業(yè)、電子商務(wù)等，緊跟國(guó)際稅收的最新趨勢(shì)，及時(shí)制定相應(yīng)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)征管措施。在可能的情況下，在這些尚未形成國(guó)際規(guī)則的新領(lǐng)域，提出符合中國(guó)的“全球治理方案”。
4、建立高素質(zhì)的稅收隊(duì)伍，確保法規(guī)執(zhí)行富有成效
（1）培訓(xùn)現(xiàn)有人員，提高稅收征管稽查人員的素質(zhì)和工作水平。
（2）配備國(guó)際稅務(wù)專家作為顧問(wèn)人員，增強(qiáng)稅收人員分析新問(wèn)題和解決新問(wèn)題的應(yīng)變能力。
參考文獻(xiàn)：
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第2篇：三資監(jiān)管論文范文
論文摘要:企業(yè)登記法律制度更多地表現(xiàn)為國(guó)家對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù)和協(xié)調(diào),應(yīng)從民商法中剝離而劃歸為經(jīng)濟(jì)法范疇?交易安全和經(jīng)濟(jì)效率是企業(yè)登記制度的兩個(gè)基本價(jià)值取向?鑒于我國(guó)企業(yè)登記制度的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題,應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)化的立法;價(jià)值取向上應(yīng)重安全,更應(yīng)突出效率;改革登記審查制度,變實(shí)質(zhì)審查為形式審查,縮減核準(zhǔn)制的適用范圍,以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要?
作為現(xiàn)代企業(yè)制度形態(tài)下的公司?合伙企業(yè)?個(gè)人獨(dú)資企業(yè),以及其他形式的企業(yè),其主體地位通過(guò)依法登記而得以確立,而當(dāng)法定事項(xiàng)發(fā)生變更或主體資格終止時(shí),也應(yīng)進(jìn)行登記?企業(yè)登記對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),是其進(jìn)入市場(chǎng),獲得實(shí)體權(quán)利的必經(jīng)之路:而對(duì)國(guó)家而言,是政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理的有效手段;再之,社會(huì)公眾(尤其是企業(yè)的交易相對(duì)人)通過(guò)企業(yè)在登記主管機(jī)關(guān)予以公示的登記事項(xiàng)來(lái)了解企業(yè)情況,從而維護(hù)了交易安全,促進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信?由此,企業(yè)登記制度的健全和完善,對(duì)于促進(jìn)我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制改革和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立均有重要意義?
一、企業(yè)登記制度的概念及性質(zhì)
企業(yè)登記是指企業(yè)依照法定程序,將法定事項(xiàng)申報(bào)企業(yè)登記主管機(jī)關(guān)注冊(cè)登記并予以公示的一種法律制度,包括設(shè)立登記?變更登記和注銷登記?根據(jù)傳統(tǒng)的分類,企業(yè)登記制度作為商事登記制度的組成部分,應(yīng)屬于私法范疇?然而隨著社會(huì)和法律制度的發(fā)展,尤其在當(dāng)代,企業(yè)登記制度的性質(zhì)已發(fā)生了變化?筆者認(rèn)為,現(xiàn)在企業(yè)登記法律制度更多表現(xiàn)出國(guó)家對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù)和協(xié)調(diào),從而可以劃歸為經(jīng)濟(jì)法的范疇,從民商法中剝離?理由在于現(xiàn)代企業(yè)登記制度其規(guī)則和制度在整體上所表現(xiàn)出的特點(diǎn):
(一)企業(yè)登記制度具有很強(qiáng)的公法性
私法(民商法)是調(diào)整平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的法律,而現(xiàn)代企業(yè)登記制度中的多數(shù)規(guī)范并不以平等主體間的權(quán)利義務(wù)為調(diào)整對(duì)象?我國(guó)《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》第3條第2款規(guī)定:“依法需要辦理企業(yè)法人登記的,未經(jīng)企業(yè)法人登記主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記注冊(cè)的,不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?”該條例的其他條款規(guī)定了申請(qǐng)登記的條件?登記注冊(cè)的事項(xiàng)?登記主管機(jī)關(guān)的審批權(quán)的行使?企業(yè)登記的種類?進(jìn)行登記所應(yīng)提交的文件及登記機(jī)關(guān)的管理職權(quán)和責(zé)任等等,這些規(guī)定明確表現(xiàn)出在企業(yè)登記制度中,作為申請(qǐng)人的企業(yè)其權(quán)利義務(wù)不是以平等的當(dāng)事人作為相對(duì)人,而是以登記機(jī)關(guān)(國(guó)家機(jī)關(guān))作為相對(duì)人?國(guó)家機(jī)關(guān)在此的身份也不是一般的民事主體,而是在行使國(guó)家的權(quán)力?《公司登記管理?xiàng)l例》中也做出了相似的規(guī)定?由此可見(jiàn),企業(yè)登記制度所調(diào)整的是作為申請(qǐng)人的企業(yè)和國(guó)家登記機(jī)關(guān)間的法律關(guān)系,這也正暗合了當(dāng)今“私法公法化”的趨勢(shì),所以企業(yè)登記制度“是整體性地表現(xiàn)為公法規(guī)范?”[1]
(二)企業(yè)登記制度具有強(qiáng)制性
企業(yè)登記制度的規(guī)范多數(shù)屬于強(qiáng)制性法律規(guī)范,如企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須經(jīng)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記,登記的事項(xiàng),申請(qǐng)登記必須履行法定程序和應(yīng)準(zhǔn)備的法定文件,企業(yè)違反規(guī)定所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任,以及登記機(jī)關(guān)所應(yīng)履行的職責(zé)等等,這些規(guī)定不得由當(dāng)事人自由選擇或排除適用?企業(yè)登記制度的強(qiáng)制性反映了國(guó)家對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù)?雖然企業(yè)登記并非企業(yè)的直接交易行為,但國(guó)家對(duì)于企業(yè)設(shè)立?變更?終止登記的管理和干預(yù)卻可以保證企業(yè)重要信息的公開(kāi),防止由于信息不對(duì)稱所造成的市場(chǎng)失靈,以維護(hù)市場(chǎng)交易秩序?
(三)企業(yè)登記制度主要表現(xiàn)為程序法?
企業(yè)登記制度主要是規(guī)定企業(yè)如何進(jìn)行登記及登記機(jī)關(guān)如何完成登記行為,而這些法律規(guī)定主要是程序性的法律規(guī)范?我國(guó)的《公司登記管理?xiàng)l例》和《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》的條款中有近80%的條文屬于程序性規(guī)定?這是因?yàn)槠髽I(yè)登記制度的設(shè)立并非是為了賦予企業(yè)以實(shí)體權(quán)利,而是企業(yè)通過(guò)登記行為獲得從事特定行為的資格?
二、企業(yè)登記制度的理念——企業(yè)登記制度設(shè)立的價(jià)值取向
任何法律的制定都應(yīng)當(dāng)有明確的目的性,有自己的價(jià)值目標(biāo)和價(jià)值取向,這些構(gòu)成了立法的理念?它所表現(xiàn)的是立法者對(duì)法律的一種主觀看法,是社會(huì)主體所追求的一種法律的應(yīng)然狀態(tài)?研究企業(yè)登記制度的立法理念有利于對(duì)于企業(yè)登記法律制度的優(yōu)化,保證立法的科學(xué)性?合理性,以促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮與發(fā)展?縱觀目前學(xué)者的觀點(diǎn),企業(yè)登記制度應(yīng)體現(xiàn)以下的價(jià)值取向:
(一)交易安全:企業(yè)登記制度的基本價(jià)值取向之一
企業(yè)登記制度的立法目的表現(xiàn)為國(guó)家對(duì)企業(yè)的開(kāi)業(yè)和經(jīng)營(yíng)實(shí)行國(guó)家監(jiān)管,以維護(hù)市場(chǎng)交易秩序?由此,企業(yè)登記制度在價(jià)值取向上應(yīng)集中體現(xiàn)為對(duì)安全價(jià)值的維護(hù)?安全價(jià)值對(duì)于國(guó)家秩序的維護(hù)?社會(huì)的穩(wěn)定以及對(duì)自由的追求都有重要作用,以至于現(xiàn)代政治哲學(xué)奠基人之一英國(guó)著名學(xué)者霍布斯在其名著《論公民》中宣稱,“主權(quán)所有的義務(wù)都包含在這樣一種說(shuō)法中:人民的安全是最高的法律?”[2]
企業(yè)登記制度所蘊(yùn)涵的安全價(jià)值取向主要表現(xiàn)為交易安全,主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面:
1.對(duì)于必須進(jìn)行登記及企業(yè)應(yīng)申報(bào)的事項(xiàng)作了明確而強(qiáng)制的規(guī)定?我國(guó)目前采取的是強(qiáng)制登記主義,企業(yè)要想從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),進(jìn)入市場(chǎng)必須履行登記手續(xù),否則不僅不能受到法律的保護(hù),還要受到法律的制裁?例如,《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》第2條規(guī)定,全民所有制企業(yè)?集體所有制企業(yè)?聯(lián)營(yíng)企業(yè)?在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的“三資企業(yè)”?私營(yíng)企業(yè)及依法需要辦理企業(yè)法人的登記的其他企業(yè),應(yīng)當(dāng)辦理企業(yè)法人登記?《公司登記管理?xiàng)l例》第3條規(guī)定:“公司經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)依法核準(zhǔn)登記,領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》,方取得企業(yè)法人資格?自本條例施行之日起設(shè)立公司,未經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的,不得以公司名義從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?”此外,對(duì)于登記的事項(xiàng),這兩部條例中有專章對(duì)此作出強(qiáng)制而明確的規(guī)定?嚴(yán)格地講,這種強(qiáng)制登記主義與企業(yè)自由原則并不完全契合?但鑒于實(shí)際,這種強(qiáng)制要求有助于企業(yè)的交易相對(duì)方對(duì)企業(yè)的資信?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力及其他相關(guān)信息進(jìn)行了解,以便減少交易風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)交易安全?此外,從國(guó)家管理?干預(yù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的角度來(lái)看,企業(yè)有關(guān)信息的明確,有利于政府對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的宏觀控制,從而保障市場(chǎng)的有序發(fā)展,最終滿足個(gè)體和社會(huì)整體的安全需要?
2.企業(yè)登記制度的公示主義有助于維護(hù)交易安全?公示主義,是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律的規(guī)定,公開(kāi)交易中公眾所必須知道的重要事項(xiàng)?即交易當(dāng)事人對(duì)涉及利害關(guān)系人利益的營(yíng)業(yè)事實(shí),負(fù)有公示告知義務(wù)[3]?公示主義對(duì)交易安全的作用,筆者認(rèn)為主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:其一,企業(yè)登記的公信力,這是由登記機(jī)關(guān)的性質(zhì)決定的?目前,世界各國(guó)在進(jìn)行企業(yè)登記時(shí),登記機(jī)關(guān)一般分兩種,一種由行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé),例如美國(guó)的州務(wù)卿辦公室?日本的法務(wù)局?英國(guó)的公司登記署;另一種由法院負(fù)責(zé),如法國(guó)?德國(guó)及韓國(guó)?在我國(guó),企業(yè)登記的機(jī)關(guān)是國(guó)家工商管理機(jī)關(guān),屬于行政機(jī)關(guān),由此產(chǎn)生企業(yè)登記的公信力?因?yàn)槠髽I(yè)的登記屬于行政機(jī)關(guān)的行政行為,表現(xiàn)為國(guó)家對(duì)企業(yè)登記事項(xiàng)的確認(rèn),是法律上的一種認(rèn)可?其二,企業(yè)登記的對(duì)抗力?各國(guó)的商事登記法均要求登記必須公告,否則不得對(duì)抗善意第三人?這是因?yàn)槠髽I(yè)登記事項(xiàng)中的許多直接涉及相關(guān)的交易信息,如果不及時(shí)有效地公開(kāi),勢(shì)必影響交易相對(duì)人的判斷,增加交易成本和交易風(fēng)險(xiǎn)?故有學(xué)者稱“公示主義為保護(hù)交易安全的首要原則?”
3.企業(yè)登記制度對(duì)企業(yè)設(shè)立了嚴(yán)格責(zé)任?為了強(qiáng)化企業(yè)組織,保護(hù)交易安全,企業(yè)登記制度對(duì)企業(yè)的對(duì)外責(zé)任進(jìn)行了加重規(guī)定?嚴(yán)格責(zé)任主義是指在商事交易中,債務(wù)人無(wú)論是否有過(guò)錯(cuò),均應(yīng)對(duì)債權(quán)人負(fù)責(zé)?例如,依據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定,有限責(zé)任公司成立后,發(fā)現(xiàn)作為出資的實(shí)物?工業(yè)產(chǎn)權(quán)?非專利技術(shù)?土地使用權(quán)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的,應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)交其差額,公司設(shè)立時(shí)的其他股東對(duì)其承擔(dān)連帶責(zé)任?
(二)經(jīng)濟(jì)效率:企業(yè)登記制度的基本價(jià)值取向之二
以波斯納為代表的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)家們認(rèn)為“效率……用以表示使用價(jià)值最大化的資源配置……”并“將效率作為社會(huì)選擇的唯一有價(jià)值的準(zhǔn)則”作為其代表作《法律的經(jīng)濟(jì)分析》的一個(gè)重要準(zhǔn)則[4]?可以說(shuō),效率是經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)所推崇的最根本的法律價(jià)值取向?法學(xué)所研究的效率價(jià)值也多是從經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)入手?現(xiàn)代社會(huì)的法律,從實(shí)體法到程序法,從根本法到普通法,從成文法到不成文法,“都有或應(yīng)有其內(nèi)在的經(jīng)濟(jì)邏輯和宗旨:以有利于提高效率的方式分配資源,并以權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定保障資源的優(yōu)化配置和使用?”[5]由此可見(jiàn),效率已成為法律所不能忽視的一種價(jià)值取向?①
企業(yè)作為市場(chǎng)主體,其行為完全以營(yíng)利為目的?追求經(jīng)濟(jì)效率是由企業(yè)的唯利性所決定的?企業(yè)登記制度的效率價(jià)值取向是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)理性的尊重和法的基本價(jià)值取向的融合?企業(yè)登記制度所體現(xiàn)的增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的價(jià)值取向有兩個(gè)層次的含義:
第一,增進(jìn)個(gè)體效率?在市場(chǎng)交易過(guò)程中,往往正是由于信息的公開(kāi)不夠或是信息的不對(duì)稱,造成了交易成本的增加,嚴(yán)重的可能造成“市場(chǎng)失靈”?而通過(guò)企業(yè)登記制度,將企業(yè)的設(shè)立?資本狀況?組織結(jié)構(gòu)及變更?合并?解散等方面的信息進(jìn)行登記和公示,有助于相關(guān)交易主體便利地獲取信息,從而大大降低為調(diào)查這些信息而支付的成本,也能為交易主體快速作出交易決策?降低交易風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造條件?
第二,增進(jìn)社會(huì)整體效率?企業(yè)登記的過(guò)程體現(xiàn)了“看得見(jiàn)的手”對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù),這種干預(yù)是克服市場(chǎng)缺陷的重要機(jī)制?在市場(chǎng)的自發(fā)調(diào)節(jié)下,由于企業(yè)“自利”的本質(zhì),它們可能為實(shí)現(xiàn)其利益的最大化而不擇手段,故意隱瞞或欺騙與交易相關(guān)的信息,最終會(huì)嚴(yán)重地影響市場(chǎng)秩序?而企業(yè)登記制度要求企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確地公開(kāi)有關(guān)信息,也就為整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定創(chuàng)造了條件?
三、我國(guó)企業(yè)登記制度的構(gòu)建
第3篇：三資監(jiān)管論文范文
摘要：改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展迅速，但在發(fā)展過(guò)程中也存在許多問(wèn)題。本文針對(duì)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)勞資關(guān)系的現(xiàn)狀，深入研究了民營(yíng)企業(yè)勞資矛盾的理論根源，進(jìn)而從中得到啟示：提高政府的執(zhí)政能力。
關(guān)鍵詞：勞資關(guān)系；權(quán)益保障；政府職能
一、現(xiàn)階段我國(guó)民營(yíng)企業(yè)中勞資關(guān)系的現(xiàn)狀
(一)雇傭勞動(dòng)關(guān)系的產(chǎn)生不規(guī)范。規(guī)范勞動(dòng)關(guān)系的產(chǎn)生以合法勞動(dòng)合同為前提?！吨腥A人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)暫行條例》明確規(guī)定：私營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制，但目前實(shí)際情況卻與之大相徑庭。首先，許多私營(yíng)企業(yè)與雇工沒(méi)有簽訂合同。其次，合同不規(guī)范，格式、內(nèi)容均不符合正式合同要求。合同內(nèi)容只包含對(duì)工人的約束，只有對(duì)工人遲到、誤工等采取的懲罰措施，對(duì)企業(yè)主卻沒(méi)有任何限制，合同顯失公平。一些合同還存在違反國(guó)家法律法規(guī)的現(xiàn)象。另外，合同附加條件較多，許多企業(yè)主與雇工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，向雇工提出收取押金和扣留身份證等苛刻要求。
(二)雇傭勞動(dòng)關(guān)系產(chǎn)生后，雇工的合法權(quán)益得不到保障。私營(yíng)企業(yè)普遍存在勞動(dòng)條件差、勞動(dòng)強(qiáng)度大、拖欠或克扣工資等情況。
1安全和衛(wèi)生條件得不到保障。相關(guān)調(diào)查表明，在私營(yíng)企業(yè)的一線生產(chǎn)作業(yè)區(qū)，普遍存在事故隱患，消防等基本設(shè)施均達(dá)不到國(guó)家安全標(biāo)準(zhǔn)。一旦發(fā)生事故，許多企業(yè)根本沒(méi)有應(yīng)急設(shè)備和措施。另外，一些外資企業(yè)使用的是國(guó)外淘汰的設(shè)備和生產(chǎn)工藝，這些設(shè)備和工藝往往具有高污染性，在沒(méi)有相關(guān)保護(hù)設(shè)施的情況下，雇工由于經(jīng)常接觸有害甚至有毒物質(zhì)，從而染上難以治愈的疾病，使其身心受到嚴(yán)重摧殘。
2勞動(dòng)強(qiáng)度大，加班加點(diǎn)現(xiàn)象普遍。在外資企業(yè)，勞動(dòng)強(qiáng)度過(guò)大是普遍公認(rèn)的。企業(yè)主為獲取更高利潤(rùn)，經(jīng)常讓雇工加班加點(diǎn)，雇工每天的工作時(shí)間達(dá)10小時(shí)以上，有的甚至超過(guò)12個(gè)小時(shí)，這大大超過(guò)法定工作制中規(guī)定的8小時(shí)，也違反我國(guó)《勞動(dòng)法》中每月加班時(shí)間不得超過(guò)36小時(shí)的規(guī)定。雇工加班，有的企業(yè)僅付給每小時(shí)1元左右的加班費(fèi)，還有一些企業(yè)根本不付加班費(fèi)。如果雇工不同意，就會(huì)被“炒魷魚(yú)”。至于節(jié)假日，多數(shù)企業(yè)沒(méi)有，有的也平均每月不到一天，每周的休息日就更無(wú)從談起了。
3企業(yè)主經(jīng)常克扣和拖欠工資，工資實(shí)際水平并不高。近年不斷出現(xiàn)的勞資糾紛案件中，大多數(shù)是克扣、拖欠雇工工資的。有關(guān)資料顯示，投訴案件中50％左右是拖欠工資，而且拖欠時(shí)間較長(zhǎng)、數(shù)額較大，有些地方還因此引起罷工事件。另外，私營(yíng)企業(yè)主還利用違法的“廠規(guī)廠紀(jì)”來(lái)克扣工人工資。雇工的工資看起來(lái)較高，但實(shí)際上，按工人工作時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)算，工資實(shí)際水平并不高。同時(shí)，私營(yíng)企業(yè)的雇員也分管理人員和一線雇工，企業(yè)主往往會(huì)支付給管理人員較高的工資并外加獎(jiǎng)金；而一線雇工的工資則較低，加上勞動(dòng)時(shí)間長(zhǎng)，實(shí)際工資水平就更低了。
4福利待遇極少甚或沒(méi)有。私營(yíng)企業(yè)雇工的所有收入就是工資，尤其是一線工人，他們只能得到按小時(shí)或按件數(shù)計(jì)算的工資，除此之外，幾乎沒(méi)有任何福利待遇。大多數(shù)企業(yè)均不為職工提供必要的最低限度的社會(huì)保障待遇，如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等。雇員的傷殘、疾病均無(wú)保障，而公有制企業(yè)一般均為職工提供這些基本福利，還有失業(yè)救濟(jì)及養(yǎng)老保險(xiǎn)等。
5雇工的人身權(quán)益遭到侵犯。私營(yíng)企業(yè)的雇主隨意對(duì)雇員進(jìn)行辱罵和虐待，甚至毆打工人的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，雖然新聞媒體不斷對(duì)私營(yíng)企業(yè)中虐待工人的事件進(jìn)行曝光，有些案件政府還作了嚴(yán)肅處理，但這種現(xiàn)象并未完全消失。如，北京東城區(qū)某私營(yíng)飯店老板經(jīng)常辱罵其雇員說(shuō)“三條腿的蛤蟆找不到，兩條腿的活人有的是，你們不愿意干就滾蛋，”深圳一家韓資企業(yè)懷疑女工偷竊，強(qiáng)行對(duì)該廠56名女工非法搜身，在沒(méi)有搜到“贓物”的情況下，試圖將女工辭退，并扣除7天工資。
(三)雇傭勞動(dòng)關(guān)系的終止不合法。私營(yíng)企業(yè)主往往按自己的意愿決定職工的去留，企業(yè)主稍不順心就隨意解雇雇工，還有一些企業(yè)主在其苛刻條件令雇工無(wú)法接受而遭到拒絕時(shí)立即辭退雇工。這種情況在沒(méi)有簽訂勞動(dòng)合同的企業(yè)屢屢發(fā)生；即使有合同，企業(yè)主也不按合同來(lái)解雇雇工，況且許多合同根本沒(méi)有涉及解除勞動(dòng)關(guān)系的條款，這均不符合《勞動(dòng)法》的相關(guān)規(guī)定。另外，有些企業(yè)在職工因工致殘時(shí)把其辭退，不采取任何補(bǔ)償性措施，這嚴(yán)重違反了勞動(dòng)法律法規(guī)。還有一些企業(yè)在沒(méi)有合同約束的情況下單方面不允許雇工辭職。由于勞動(dòng)強(qiáng)度過(guò)大，環(huán)境過(guò)于惡劣，職工要求辭職，而企業(yè)為了自身利益卻不允許辭職，強(qiáng)迫其繼續(xù)做工。這也違反了相關(guān)的法律法規(guī)。
二、勞資關(guān)系對(duì)立的理論之源——經(jīng)濟(jì)人思想
經(jīng)濟(jì)人假設(shè)是西方主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心思想，它主張，每個(gè)人都追求約束條件下自身利益的最大化，追求過(guò)程中各經(jīng)濟(jì)主體之間展開(kāi)充分競(jìng)爭(zhēng)，適者生存，優(yōu)勝劣汰。從主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度考察，勞資關(guān)系是生產(chǎn)要素所有者的勞動(dòng)方與資本方的利益交換關(guān)系。在制度主義和產(chǎn)權(quán)理論的語(yǔ)境中，企業(yè)是一組個(gè)人契約關(guān)系的聯(lián)結(jié)，是一個(gè)人力資本與非人力資本的特別合約，但由于信息占有的不完全與信息分布的不對(duì)稱以及人力資本計(jì)量的困難和交易過(guò)程的不確定性，使該契約不可能是完備的，因此對(duì)于“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)下的勞方與資方都有傾向?qū)嵤C(jī)會(huì)主義的逆向選擇行為(即事前的隱匿信息)和道德風(fēng)險(xiǎn)行為(即事后的隱蔽行動(dòng))，前者例如勞方無(wú)法了解到資方的盈利和成本的真實(shí)情況，后者例如資方無(wú)法觀測(cè)到勞方究竟努力還是偷懶等等，這樣對(duì)立格局的形成和沖突結(jié)果的出現(xiàn)將勢(shì)不可免。盡管不斷強(qiáng)化的管理、日益細(xì)化的制度有助于信息的公開(kāi)、風(fēng)險(xiǎn)的降低，但一旦雙方熟悉了新的制度安排，就會(huì)以此作為游戲規(guī)則展開(kāi)下一輪的討價(jià)還價(jià)，如此制度演進(jìn)不息，而勞資沖突根蒂猶存。為降低雙方的交易成本、提高社會(huì)的經(jīng)濟(jì)效率。政府有必要介入這一自由市場(chǎng)交易過(guò)程，從而使該交易關(guān)系變?yōu)閯诜?、資方和官方的三方博弈。政府通過(guò)微觀規(guī)制與宏觀調(diào)控兩種方式，以法律、經(jīng)濟(jì)和行政三種手段，介入勞資關(guān)系的調(diào)節(jié)，但根據(jù)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的假設(shè)，各級(jí)政府也同樣是利益最大化的追求者——追求選票或政績(jī)的最大化，尤其是在勞動(dòng)供給過(guò)剩的市場(chǎng)環(huán)境下，三方博弈中的官方往往傾向于投資能力強(qiáng)的資方，而不是天然的弱勢(shì)群體一勞方，不能以公正的立場(chǎng)起到應(yīng)有的平衡作用，卻每以公平競(jìng)爭(zhēng)的名義將勞資關(guān)系推向市場(chǎng)，勞資矛盾得不到及時(shí)化解。
三、協(xié)調(diào)勞資關(guān)系的基本思路與途徑
(一)實(shí)現(xiàn)從經(jīng)濟(jì)型政府向公共服務(wù)型政府轉(zhuǎn)型，處理好政府與資本的關(guān)系。實(shí)踐證明，經(jīng)濟(jì)建設(shè)型政府對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的追求，很容易導(dǎo)致資本與勞動(dòng)關(guān)系的失衡，受資本的影響，容易出現(xiàn)政府政策和行為的偏差。近年，資本對(duì)政府的政策制定和行為的影響越來(lái)越大：在政策方面，一些地方政府只重視經(jīng)濟(jì)建設(shè)的投入回報(bào)，嚴(yán)重忽視社會(huì)事業(yè)投入的巨大經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益；不恰當(dāng)?shù)匕岩恍┍緫?yīng)該由政府提供的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)推向市場(chǎng)、推向社會(huì)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展失衡，各種社會(huì)關(guān)系失衡。在最近這幾年人們談?wù)摫容^多的社會(huì)問(wèn)題和社會(huì)矛盾中，如征地、拆遷、國(guó)有企業(yè)改革等，我們都可以看到，凡是涉及到政府過(guò)多直接介入經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并忽視公共服務(wù)的地方，政府作為社會(huì)公正和社會(huì)秩序維護(hù)者的作用必然會(huì)打折扣。就市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身而言。勞動(dòng)者和資本之間的地位是不對(duì)稱的。資本處于強(qiáng)勢(shì)地位，勞動(dòng)者處于弱勢(shì)。而片面追求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的公共權(quán)力和政策，會(huì)使勞動(dòng)者更加處于不利的地位。它表現(xiàn)在勞動(dòng)者不但工資低，大多數(shù)得不到社會(huì)保障，而且常常連必要的勞動(dòng)保護(hù)都沒(méi)有，所得到的工資，不能包含抵抗因失業(yè)、疾病、養(yǎng)老等社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的部分，甚至也不能包括子女必要的教育經(jīng)費(fèi)。從再生產(chǎn)的角度來(lái)看，它只能再生產(chǎn)出貧困。此外，勞動(dòng)者的工資還常常被拖欠。資本則因這種方式在加速自己財(cái)富的積累。在這種條件下，勞資矛盾在不斷的積累，就成為我們社會(huì)中的一個(gè)重要矛盾。在勞動(dòng)與資本的關(guān)系上，究竟是站在資本的立場(chǎng)上，以犧牲勞動(dòng)者的利益為代價(jià)來(lái)追求經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，還是站在勞動(dòng)者的立場(chǎng)上，實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)者和資本的互利，是中國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段中的一個(gè)重大問(wèn)題。同志在新民主主義時(shí)期，曾提出了“公私兼顧，勞資兩利”的口號(hào)，把它作為指導(dǎo)多種經(jīng)濟(jì)成分并存條件下我們黨的指導(dǎo)方針?；剡^(guò)頭來(lái)看，這個(gè)方針現(xiàn)在仍然適用。當(dāng)然，只有政府站在勞動(dòng)者的立場(chǎng)上，才能做到公私兼顧和勞資兩利，實(shí)現(xiàn)勞資關(guān)系的和諧，要以政府從經(jīng)濟(jì)型政府向公共服務(wù)型政府的轉(zhuǎn)型為前提。
(二)重視公平的價(jià)值取向，處理好效率與公平的關(guān)系。公平與效率是所有國(guó)家的現(xiàn)代化都貫徹始終的問(wèn)題，我們現(xiàn)在之所以要強(qiáng)調(diào)這個(gè)關(guān)系。是因?yàn)檫@個(gè)方面存在著嚴(yán)重的問(wèn)題。政府的基本價(jià)值取向，應(yīng)該是既要提高效率又要維護(hù)社會(huì)公平。效率是指在同一時(shí)間內(nèi)投入的最小化和產(chǎn)出的最大化，公平是指社會(huì)成員機(jī)會(huì)或收入的相對(duì)均等化。換句話說(shuō)，效率是指經(jīng)濟(jì)蛋糕的大小，而平等是指如何分割這塊蛋糕。在設(shè)計(jì)政府政策的時(shí)候，這兩個(gè)目標(biāo)往往是不一致的。我國(guó)政府在建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的基本價(jià)值取向是“效率優(yōu)先、兼顧公平”。這樣的價(jià)值取向使得政府必須重視勞資關(guān)系的影響，政府如果僅以效率最大化作為基本的價(jià)值取向，就勢(shì)必會(huì)無(wú)所作為，任由勞資雙方通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制實(shí)現(xiàn)雙向選擇。在勞動(dòng)力供大于求的狀況下，政府的這種價(jià)值選擇就會(huì)加劇勞方的弱勢(shì)地位。使他們的經(jīng)濟(jì)狀況惡化。無(wú)助的勞動(dòng)者為維護(hù)自己的利益，往往會(huì)采取各種手段進(jìn)行抗?fàn)帲瑥亩绊懮鐣?huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，效率也就無(wú)從談起，即使經(jīng)濟(jì)形勢(shì)良好。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也不可能解決全社會(huì)范圍內(nèi)的失業(yè)、養(yǎng)老、工傷事故、醫(yī)療保健等社會(huì)問(wèn)題。而這些正是保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的重要條件，同時(shí)又關(guān)系到勞動(dòng)者積極性的調(diào)動(dòng)和保護(hù)。因此，如果政府無(wú)所作為，失去必要的宏觀調(diào)控，勢(shì)必會(huì)造成消極的影響，從而使經(jīng)濟(jì)效率無(wú)法持續(xù)提高。強(qiáng)調(diào)公平的重要性。并不是要犧牲效率。中國(guó)本身的歷史經(jīng)驗(yàn)和國(guó)際經(jīng)驗(yàn)都表明，以犧牲公平來(lái)追求效率是無(wú)法長(zhǎng)久的、代價(jià)極高的。對(duì)公平的追求，并非必然導(dǎo)致以犧牲效率為代價(jià)，而且可促進(jìn)效率的提高，做到兩者真正兼顧。
第4篇：三資監(jiān)管論文范文
【論文摘要】武漢作為中部地區(qū)特大型城市及華中地區(qū)物流中心。武漢市區(qū)域物流的發(fā)展對(duì)中部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)有直接的影響，而在物流市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，區(qū)域性物流企業(yè)必須轉(zhuǎn)變營(yíng)銷觀念，在營(yíng)銷戰(zhàn)略上尋求創(chuàng)新。文中在分析武漢市區(qū)域物流環(huán)境的基礎(chǔ)上，指出區(qū)域物流企業(yè)存在的問(wèn)題及在營(yíng)銷方面的解決思路。
1武漢市區(qū)域袖流環(huán)境分析
1．1政策環(huán)境
2009年3月10日出臺(tái)的《=物流業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃》是我國(guó)現(xiàn)代物流業(yè)深入發(fā)展的重要標(biāo)志，是推動(dòng)我國(guó)物流業(yè)發(fā)展的“奠基石”。在國(guó)家政府有利政策的指導(dǎo)下，湖北省和武漢市紛紛出臺(tái)適合本地發(fā)展的相關(guān)政策。2003年，湖北省政府出臺(tái)了供于“十五”時(shí)期加快發(fā)展現(xiàn)代流通業(yè)的意見(jiàn)》，2005年，湖北省政府又出臺(tái)<湖北省“十一五”現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展規(guī)劃》，提出湖北省“十一五”現(xiàn)代物流業(yè)的發(fā)展將以武漢城市物流圈為重點(diǎn)，整合現(xiàn)有物流資源，夯實(shí)現(xiàn)代物流發(fā)展基礎(chǔ)。2006年《湖北省交通發(fā)展“十一五”規(guī)劃綱要》提出，到2010年，武漢及江漢平原地區(qū)率先基本實(shí)現(xiàn)公路交通現(xiàn)代化，中西部交通強(qiáng)省初具雛形。2007年，湖北省出臺(tái)了湖北省2008 2012年服務(wù)業(yè)發(fā)展規(guī)劃(鄂政辦發(fā)[2008]76號(hào)文)。重點(diǎn)提出以武漢為全省物流的核心樞紐，打造服務(wù)全省、融合國(guó)內(nèi)國(guó)際物流的“中物在線”物流與采購(gòu)信息公共服務(wù)平臺(tái)，建設(shè)涵蓋區(qū)域物流和產(chǎn)業(yè)物流的全國(guó)性綜合型物流中心的戰(zhàn)略目標(biāo)。
1．2市場(chǎng)環(huán)境
1．2．1物流需求狀況
武漢市物流需求總體規(guī)模逐漸擴(kuò)大。在商業(yè)物流方面，武漢是內(nèi)陸地區(qū)重要的商品流通中心和物資集散地，具有物資流通量大、周轉(zhuǎn)量大的特點(diǎn)，初步形成具有特色的服裝、小商品等多個(gè)交易中心，以武商、中商、漢商為代表的大型商業(yè)集團(tuán)實(shí)力雄厚，是發(fā)展現(xiàn)代物流業(yè)的強(qiáng)大基地。此外，武漢更是歷史上的商業(yè)名城，其商業(yè)機(jī)能隨著城市的擴(kuò)張和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷增強(qiáng)。在工業(yè)物流方面，武漢是中國(guó)重要的工業(yè)基地，以武鋼為龍頭的鋼鐵業(yè)在全國(guó)鋼鐵市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)，以神龍為龍頭的汽車制造業(yè)形成了武漢經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)巨大的磁場(chǎng)效應(yīng)。近年來(lái)，武漢大力推行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，大力發(fā)展以環(huán)保技術(shù)、新能源為主體的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，工業(yè)物流需求旺盛。在農(nóng)業(yè)物流方面，湖北是農(nóng)業(yè)大省，農(nóng)業(yè)資源豐富，是我國(guó)重要的老農(nóng)業(yè)基地，農(nóng)業(yè)物流需求占的比例較大。
1．2．2物流供給狀況
武漢市的交通運(yùn)輸條件十分便利：鐵路方面，武漢是全國(guó)鐵路樞紐之一，京九、京廣、武九、漢丹4條鐵路干線在武漢交匯，形成“米”字形網(wǎng)絡(luò)構(gòu)架。水路方面，武漢擁有長(zhǎng)江黃金水道，同時(shí)有沌口、漢陽(yáng)、漢口、青山、陽(yáng)邏五大港區(qū)。在航空運(yùn)輸方面，武漢機(jī)場(chǎng)是全國(guó)六大區(qū)域性樞紐機(jī)場(chǎng)之一。公路方面，武漢擁有京珠高速、滬蓉高速公路；同時(shí)以107、316、318、106國(guó)道為主干，形成9條主要出口公路，并與l5條省道和39條縣鄉(xiāng)公路形成路網(wǎng)。貨物運(yùn)輸通達(dá)全國(guó)2O多個(gè)城市。2007年3月，湖北省與武漢高橋產(chǎn)業(yè)園聯(lián)合打造國(guó)家級(jí)物流產(chǎn)業(yè)園區(qū)，此外，武漢市陽(yáng)邏灣港區(qū)物流園以陽(yáng)邏深水港為依托，連接公路、鐵路，臨近武漢國(guó)際航空物流港，面向武鋼、化工新區(qū)及周邊區(qū)域的制造業(yè)基地，承擔(dān)以水運(yùn)集裝箱運(yùn)載為主要形式的物資及商品進(jìn)出吞吐轉(zhuǎn)運(yùn)任務(wù)，并提供倉(cāng)儲(chǔ)、多式聯(lián)運(yùn)、進(jìn)出口集裝箱裝卸等物流服務(wù)功能和報(bào)關(guān)報(bào)檢等口岸功能。武漢吳家山則依托地處武漢市北部的交通區(qū)位優(yōu)勢(shì)，主要面向周邊大型專業(yè)批發(fā)市場(chǎng)、制造業(yè)園區(qū)以及鐵路集裝箱集散中心等，在分撥轉(zhuǎn)運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)配送等方面發(fā)展勢(shì)頭不錯(cuò)。
1．3競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境
隨著現(xiàn)代物流業(yè)的發(fā)展以及企業(yè)外包物流觀念的增強(qiáng)，物流市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)Et益激烈。武漢區(qū)域物流企業(yè)主要可以分為四大類：第一類是國(guó)內(nèi)傳統(tǒng)物流服務(wù)企業(yè)如武漢汽車運(yùn)輸總公司、商業(yè)儲(chǔ)運(yùn)公司、中國(guó)郵政武漢分公司等，他們依托原有基礎(chǔ)設(shè)施，具有強(qiáng)大的倉(cāng)儲(chǔ)和運(yùn)輸能力。第二類是由大型工業(yè)和商貿(mào)企業(yè)獨(dú)資或合資成立的相對(duì)獨(dú)立的實(shí)體，這些企業(yè)依托自身企業(yè)優(yōu)勢(shì)，自建物流基礎(chǔ)設(shè)施，整合企業(yè)資源進(jìn)行自營(yíng)物流。第三類是三資物流服務(wù)企業(yè)，如三家快遞巨頭FedEx、UPS和DHL均已進(jìn)入武漢，給武漢物流企業(yè)帶來(lái)了巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。第四類則是占大多數(shù)的中小型物流企業(yè)，他們大多數(shù)沒(méi)有或擁有少量的運(yùn)輸工具和倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施，既沒(méi)有雄厚的資金實(shí)力也沒(méi)有強(qiáng)大的品牌支持，一般承接的是零散小業(yè)務(wù)，但是卻比較靈活，具有較大的發(fā)展?jié)摿Α?/p>
2武漢市區(qū)域物漉企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
2．1服務(wù)功能單一、市場(chǎng)無(wú)序
區(qū)域性的物流企業(yè)無(wú)論是人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模還是服務(wù)營(yíng)業(yè)額規(guī)模都相對(duì)較小，大多數(shù)物流企業(yè)設(shè)施簡(jiǎn)單，很少有企業(yè)能夠提供綜合型、全過(guò)程、集成化的現(xiàn)代物流服務(wù)，物流功能主要停留在倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸和城市配送等方面，相關(guān)的增值服務(wù)不多，不能形成完整的物流供應(yīng)鏈。J比外，由于國(guó)家前期沒(méi)有制定好物流行業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)，工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)物流企業(yè)也沒(méi)有嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)可依，導(dǎo)致建立物流企業(yè)的門(mén)檻非常低，武漢市在短時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)了上百家小型的物流企業(yè)，甚至只要有一輛貨車，就可以成立一家小型物流公司，導(dǎo)致市場(chǎng)無(wú)序化競(jìng)爭(zhēng)和服務(wù)質(zhì)量的低下，而政府各部門(mén)各自為政，部門(mén)之間、行業(yè)之間缺乏必要的協(xié)調(diào)與合作，對(duì)市場(chǎng)缺乏有效的監(jiān)管。
2．2物流服務(wù)營(yíng)銷意識(shí)淡薄
服務(wù)營(yíng)銷指的是以提供服務(wù)為主的企業(yè)或從事附加服務(wù)的部門(mén)的營(yíng)銷活動(dòng)。武漢市自營(yíng)自建物流的企業(yè)較少，自營(yíng)物流的企業(yè)現(xiàn)代物流觀念淡薄，幾乎沒(méi)有幾家企業(yè)設(shè)立有專門(mén)的物流部門(mén)，對(duì)物流的理解僅僅停留在采購(gòu)、銷售環(huán)節(jié)，不重視內(nèi)部生產(chǎn)物流，仍然以產(chǎn)品營(yíng)銷為主，導(dǎo)致生產(chǎn)成本過(guò)高。第三方物流企業(yè)則參差不齊，以分散的小型物流企業(yè)居多，大多由傳統(tǒng)倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸企業(yè)轉(zhuǎn)型而來(lái)，組織化程度不高，往往只擁有較少的車隊(duì)而缺乏配套的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施等資源，員工服務(wù)意識(shí)、營(yíng)銷觀念淡薄，經(jīng)營(yíng)方式過(guò)于死板，還停留在等顧客上門(mén)或依靠一些老顧客維持運(yùn)轉(zhuǎn)的原始營(yíng)銷階段。物流企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷知識(shí)缺乏，營(yíng)銷缺乏主動(dòng)性，對(duì)市場(chǎng)分析不夠，導(dǎo)致很多企業(yè)規(guī)模較小，前進(jìn)步伐緩慢，甚至只能維持現(xiàn)狀。
2．3品牌觀念淡薄
品牌是企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的現(xiàn)代社會(huì)，品牌越來(lái)越凸顯其獨(dú)特的價(jià)值，企業(yè)要想從眾多競(jìng)爭(zhēng)者中脫穎而出，品牌效應(yīng)起著重要的作用。然而，許多區(qū)域性物流企業(yè)不重視樹(shù)立企業(yè)品牌，甚至對(duì)于品牌缺乏應(yīng)有的意識(shí)，如企業(yè)名稱生僻難記、企業(yè)有形產(chǎn)品展示不足、員工服務(wù)不到位等等，最終導(dǎo)致絕大多數(shù)物流企業(yè)只能在低端市場(chǎng)靠?jī)r(jià)格惡性競(jìng)爭(zhēng)勉強(qiáng)生存。
3武漢市區(qū)域性韌流企業(yè)營(yíng)銷創(chuàng)新建議
3．1差異化定位戰(zhàn)略
按照美國(guó)廣告大師阿爾·里斯和杰克·特勞特的觀點(diǎn)，對(duì)定位應(yīng)該從靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)角度進(jìn)行把握。靜態(tài)的維度是指產(chǎn)品及其品牌在消費(fèi)者心目中的地位，動(dòng)態(tài)的維度是企業(yè)為了樹(shù)立產(chǎn)品及其品牌在消費(fèi)者心目中的地位而進(jìn)行的營(yíng)銷活動(dòng)過(guò)程，靜態(tài)和動(dòng)態(tài)的定位不是固定不變的，他們之間是個(gè)循環(huán)往復(fù)的過(guò)程，由于原來(lái)樹(shù)立的定位不再受消費(fèi)者偏愛(ài)，企業(yè)又通過(guò)營(yíng)銷努力使其從靜態(tài)返回到動(dòng)態(tài)的過(guò)程。在整個(gè)循環(huán)過(guò)程中，靜態(tài)的時(shí)期總是長(zhǎng)于動(dòng)態(tài)的時(shí)期，定位之所以重要是因?yàn)樗鼮槠髽I(yè)贏得了更多的消費(fèi)者信賴期間。差異化定位就是為顧客提供與行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手不同的產(chǎn)品及服務(wù)。通過(guò)顧客需求和企業(yè)能力的匹配來(lái)確定企業(yè)的定位，并以此定位作為差異化戰(zhàn)略的實(shí)質(zhì)標(biāo)志。差異化戰(zhàn)略是以了解顧客的需求為起點(diǎn)，以創(chuàng)造高價(jià)值的產(chǎn)品及服務(wù)，滿足顧客的需求為終點(diǎn)。
因此，按照差異化定位戰(zhàn)略的要求，區(qū)域物流企業(yè)在決定其服務(wù)范圍與服務(wù)水平時(shí)，首先需要思考的是企業(yè)的目標(biāo)顧客究竟需要何種服務(wù)以及顧客所要求的服務(wù)水平。物流企業(yè)可以先選出在物流行業(yè)內(nèi)顧客可能比較關(guān)注的服務(wù)要素，如價(jià)格、準(zhǔn)確性、安全性、速度等，在目前價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)激烈的時(shí)期，物流服務(wù)的準(zhǔn)確性、安全性和速度顯得更為重要。在選出這些要素之后，然后將顧客的需求與企業(yè)自身能力相匹配，提供差異化的物流服務(wù)解決方案。區(qū)域性物流企業(yè)在決定自己所提供的服務(wù)水平時(shí)要考慮顧客對(duì)服務(wù)要素重要性的不同看法以及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手所提供的服務(wù)水平兩個(gè)方面。對(duì)于關(guān)鍵的戰(zhàn)略環(huán)節(jié)要素，企業(yè)應(yīng)努力把自己的服務(wù)提高到行業(yè)最高水平之上，以形成企業(yè)的戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
3．2品牌戰(zhàn)略
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)最終取決于品牌的競(jìng)爭(zhēng)，沒(méi)有品牌的產(chǎn)品將很難在市場(chǎng)上立足。同時(shí)，品牌是企業(yè)的一項(xiàng)重要無(wú)形資產(chǎn)，一般說(shuō)來(lái)，品牌資產(chǎn)價(jià)值越高，企業(yè)的道德力量和市場(chǎng)公信力等關(guān)聯(lián)資產(chǎn)越好，卓越的品牌資產(chǎn)可以為公司帶來(lái)有力的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。以提供服務(wù)為主的區(qū)域性物流企業(yè)更需要重視建立品牌，樹(shù)立品牌經(jīng)營(yíng)意識(shí)。有些區(qū)域性物流企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為物流企業(yè)提供的只是一種服務(wù)，沒(méi)必要建立品牌，只要價(jià)格具有優(yōu)勢(shì)就能獲得發(fā)展。這種觀點(diǎn)從短期來(lái)說(shuō)可能有一定合理性，但是從企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)看是很難站住腳的，因?yàn)橄M(fèi)者在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下最先接觸的是你的品牌而不是你的產(chǎn)品，品牌接觸先于產(chǎn)品接觸。因此，服務(wù)也要樹(shù)立品牌。相比實(shí)體產(chǎn)品而言，服務(wù)具有無(wú)形性、異質(zhì)性、不可分離性、不可儲(chǔ)存性四種特性，服務(wù)的這四種特性決定了消費(fèi)者只有在購(gòu)買(mǎi)服務(wù)產(chǎn)品之后才有可能對(duì)自己所接受的服務(wù)有所感受，并且消費(fèi)者很難區(qū)分出不同企業(yè)所提供服務(wù)的細(xì)小差別，因?yàn)檫@一切都要靠消費(fèi)者的主觀感知。因此，消費(fèi)者為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，往往選擇市場(chǎng)美譽(yù)度較高的服務(wù)提供者，而美譽(yù)度最重要的載體就是品牌。因此，區(qū)域性物流企業(yè)要在激烈的同質(zhì)化市場(chǎng)中脫穎而出，贏得消費(fèi)者的青睞，必須樹(shù)立品牌意識(shí)。
目前的現(xiàn)狀是武漢市大多數(shù)區(qū)域物流企業(yè)的品牌戰(zhàn)略意識(shí)十分淡薄，公司管理者普遍認(rèn)為價(jià)格是競(jìng)爭(zhēng)的唯一法寶，因此更多的將品牌經(jīng)營(yíng)視為一種額外的成本支出，因此為了同其它企業(yè)爭(zhēng)奪市場(chǎng)，盲目跟風(fēng)，大打價(jià)格戰(zhàn)，陷入了價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的泥潭。鑒于此，筆者認(rèn)為物流企業(yè)迫切需要轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立品牌，而品牌戰(zhàn)略不是簡(jiǎn)單地取個(gè)響亮的名字，注冊(cè)一個(gè)商標(biāo)，不是簡(jiǎn)單的vI(視覺(jué)識(shí)別)；更不是投入大筆的廣告預(yù)算就能實(shí)現(xiàn)；此外，管理者也必須認(rèn)識(shí)到品牌并非大公司的專利，中小企業(yè)同樣可以樹(shù)立知名品牌，因?yàn)槠放瀑Y產(chǎn)中最重要的是要發(fā)展品牌的核心價(jià)值，品牌代表著什么，品牌能帶給消費(fèi)者什么樣的價(jià)值體驗(yàn)。因此，品牌是個(gè)系統(tǒng)工程，是長(zhǎng)期市場(chǎng)培育的結(jié)果。
3．3網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷戰(zhàn)略
簡(jiǎn)單地說(shuō)，網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷是指企業(yè)借助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)結(jié)合企業(yè)資源開(kāi)展的營(yíng)銷活動(dòng)。網(wǎng)絡(luò)提供給了企業(yè)一個(gè)全新的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。借助互聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)可以打破時(shí)間和地域的限制，和客戶進(jìn)行便利的溝通，因此可以擴(kuò)大企業(yè)的市場(chǎng)邊界。網(wǎng)絡(luò)也具有其他傳統(tǒng)媒體無(wú)法比擬的低成本優(yōu)勢(shì)，并且企業(yè)可以利用網(wǎng)絡(luò)交互性為客戶提供便利的服務(wù)，更重要的是可以及時(shí)接受客戶的反饋信息，為改進(jìn)產(chǎn)品和服務(wù)獲得第一手?jǐn)?shù)據(jù)。
其實(shí)并不是只有提供實(shí)體產(chǎn)品的企業(yè)才適合運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷戰(zhàn)略，區(qū)域性物流企業(yè)更應(yīng)該將網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷上升到戰(zhàn)略高度，作為謀取長(zhǎng)遠(yuǎn)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須去除網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷就是簡(jiǎn)單地建立一個(gè)企業(yè)網(wǎng)站，介紹企業(yè)及其所提供服務(wù)等基本信息的狹隘觀念。網(wǎng)絡(luò)不僅可以成企業(yè)展示其形象的窗口，也是企業(yè)與客戶交流的平臺(tái)，甚至成為降低企業(yè)成本的有效途徑。
在實(shí)施網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷戰(zhàn)略的時(shí)候，企業(yè)必須將網(wǎng)上網(wǎng)下活動(dòng)相結(jié)合，互相兼顧形成一個(gè)精密的系統(tǒng)。網(wǎng)絡(luò)可以實(shí)現(xiàn)信息流、貨幣流和資金流，但是物流及商流必須通過(guò)網(wǎng)下來(lái)實(shí)現(xiàn)，這就決定了企業(yè)必須把網(wǎng)上網(wǎng)下的活動(dòng)結(jié)合起來(lái)，相互補(bǔ)充，才能為企業(yè)樹(shù)立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。建立企業(yè)網(wǎng)站只是實(shí)施網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷戰(zhàn)略的基礎(chǔ)，更重要的是網(wǎng)站應(yīng)注意宣傳其品牌形象，可以借助論壇、博客、SNS等Web2．0工具對(duì)企業(yè)的服務(wù)及品牌進(jìn)行推廣，增加企業(yè)的曝光度，吸引更多的潛在顧客，同時(shí)企業(yè)還應(yīng)該提供在線溝通方式，接受客戶的咨詢和反饋，回答客戶的相關(guān)問(wèn)題，改進(jìn)服務(wù)，提高顧客滿意度。
3．4關(guān)系營(yíng)銷戰(zhàn)略
第5篇：三資監(jiān)管論文范文
關(guān)鍵詞：外資并購(gòu)；立法
一、我國(guó)外資并購(gòu)立法的現(xiàn)狀與不足
（一）我國(guó)外資并購(gòu)立法的現(xiàn)狀
以市場(chǎng)為取向的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制改革推動(dòng)了我國(guó)企業(yè)并購(gòu)的蓬勃發(fā)展。為了建立健康、有序的并購(gòu)市場(chǎng)，規(guī)范并購(gòu)行為，國(guó)家先后制定了一系列的相關(guān)法律、法規(guī)。
在2002年以前有關(guān)外資并購(gòu)的法律、法規(guī)相對(duì)較少，遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于外資并購(gòu)的迫切需求，對(duì)外資并購(gòu)的規(guī)制主要適用現(xiàn)行外資法、公司法、證券法等相關(guān)法規(guī)。國(guó)內(nèi)并購(gòu)和外資并購(gòu)的蓬勃發(fā)展，促使我國(guó)加快外資并購(gòu)的立法步伐。自2001年11月以來(lái)，政府有關(guān)部委了一系列關(guān)于“外資并購(gòu)”方面的辦法和規(guī)定，使得外資并購(gòu)在政策上的障礙逐漸消除，可操作性明顯增加。
2001年11月，外經(jīng)貿(mào)部和證監(jiān)會(huì)聯(lián)合《關(guān)于上市公司涉及外商投資有關(guān)問(wèn)題的若干意見(jiàn)》，對(duì)允許外商投資股份有限公司發(fā)行A股或B股和允許外資非投資公司如產(chǎn)業(yè)資本、商業(yè)資本通過(guò)受讓非流通股的形式收購(gòu)國(guó)內(nèi)上市公司股權(quán)。2002年4月1日。中國(guó)證監(jiān)會(huì)并實(shí)施《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第17號(hào)-外商投資股份有限公司招股說(shuō)明書(shū)內(nèi)容與格式特別規(guī)定》，使外資發(fā)起設(shè)立上市公司進(jìn)入到實(shí)際操作階段。4月起，新修訂的《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》正式實(shí)施，根據(jù)新修訂的內(nèi)容，中國(guó)基本實(shí)現(xiàn)全方位對(duì)外開(kāi)放，許多以往限制外資進(jìn)入的領(lǐng)域開(kāi)始解禁。2002年6月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布《外資參股證券公司設(shè)立規(guī)則》和《外資參股基金管理公司設(shè)立規(guī)則》。這兩個(gè)規(guī)則的頒布和實(shí)施表明金融業(yè)對(duì)外開(kāi)放已成定局。2002年8月1日起，開(kāi)始執(zhí)行新的《外商投資民用航空業(yè)規(guī)定》，外商的投資范圍擴(kuò)大到現(xiàn)有的任何一家公共航空運(yùn)輸企業(yè)。10月，證監(jiān)會(huì)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，其中對(duì)上市公司的收購(gòu)主體不再加以限制，外資將獲準(zhǔn)收購(gòu)包括國(guó)內(nèi)A股上市公司和非上市公司的國(guó)有股和法人股，此《辦法》于12月1日起正式實(shí)施。11月1日，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、財(cái)政部、國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)頒布了《關(guān)于向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國(guó)有股和法人股有關(guān)問(wèn)題的通知》；11月5日，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)人民銀行聯(lián)合了《合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資管理暫行辦法》；11月8日，國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)、財(cái)政部、國(guó)家工商行政管理總局、國(guó)家外匯管理局公布了《利用外資改組國(guó)有企業(yè)暫行規(guī)定》。2002年12月30日，為規(guī)范對(duì)外商投資企業(yè)的管理，外經(jīng)貿(mào)部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家工商總局、國(guó)家外匯管理局聯(lián)合制定并了《關(guān)于加強(qiáng)外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》。《通知》對(duì)外資并購(gòu)國(guó)內(nèi)企業(yè)的相關(guān)審批程序和出資繳付期限作出具體規(guī)定，并自今年1月1日起正式施行。2003年1月2日上述四部委又聯(lián)合了《外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)暫行規(guī)定》，自2003年4月12日起施行。該《暫行規(guī)定》對(duì)外資并購(gòu)的形式、外資并購(gòu)的原則、審查機(jī)構(gòu)、審查門(mén)檻、并購(gòu)程序作了較為全面的規(guī)定，是我國(guó)目前為止最為全面的、專門(mén)性的規(guī)制外資并購(gòu)的行政規(guī)章，是我國(guó)外資并購(gòu)法律規(guī)制的基礎(chǔ)。標(biāo)志著我國(guó)外資并購(gòu)進(jìn)入有法可依的時(shí)代。
（二）我國(guó)外資并購(gòu)立法的不足
我國(guó)外資并購(gòu)立法存在如下不足：
1.欠缺體系性。外資并購(gòu)立法是一個(gè)系統(tǒng)的工程，然而我國(guó)在外資并購(gòu)立法上缺乏一個(gè)完善的規(guī)制體系?，F(xiàn)有的立法基本上遵循“成熟一個(gè)制定一個(gè)”或者是“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的指導(dǎo)思想，表現(xiàn)為外資并購(gòu)立法缺乏規(guī)劃性、超前性。由于沒(méi)有一部能統(tǒng)率外資并購(gòu)相關(guān)法律規(guī)范的基本法，有限的外資并購(gòu)立法在不同效力層次和規(guī)制領(lǐng)域上缺乏相互的配合，經(jīng)常出現(xiàn)法律規(guī)范相互間的沖突和無(wú)法可依的狀況。顯然，近年來(lái)的外資并購(gòu)客觀形勢(shì)的巨大變化，已經(jīng)促使立法部門(mén)認(rèn)識(shí)到這一不足，2003年1月2日外經(jīng)貿(mào)部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家工商總局、國(guó)家外匯管理局聯(lián)合制定并了《外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)暫行規(guī)定》。該規(guī)章在一定程度上緩解了外資并購(gòu)無(wú)法可依的局面，在短期內(nèi)將臨時(shí)起到外資并購(gòu)基本法的作用，但由于其效力位階偏低，這一作用將大打折扣。
2.法律效力偏低。截至目前為止，我國(guó)關(guān)于外資并購(gòu)的專門(mén)立法均為部門(mén)規(guī)章，立法效力位階的低下影響著需要配合的各種立法之間的協(xié)調(diào)，本應(yīng)作為外資并購(gòu)基本法的《外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)暫行規(guī)定》如與其他立法沖突，則會(huì)排除其適用的可能性，加之規(guī)章的不穩(wěn)定性，可能導(dǎo)致外資因難以預(yù)期、增加投資風(fēng)險(xiǎn)而怯步。
3.內(nèi)容不完備。外資并購(gòu)的規(guī)制需要相關(guān)法律法規(guī)的相互配合。縱觀各國(guó)的立法，可以發(fā)現(xiàn)在完善的外資并購(gòu)立法體系中，外資并購(gòu)審查法、公司法、證券法、反壟斷法等都扮演著非常重要的角色。我國(guó)反壟斷法早已提上立法議程，但到目前為止仍遲遲未能出臺(tái)。證券法雖然專門(mén)針對(duì)上市公司收購(gòu)問(wèn)題作出詳細(xì)、具體的規(guī)定，但其中存有明顯的疏漏與缺陷。如《公司法》對(duì)合并有明確的規(guī)定，但內(nèi)容過(guò)于原則，對(duì)外資以并購(gòu)形式設(shè)立公司和以綠地投資②設(shè)立公司未有區(qū)分。作為并購(gòu)中重要環(huán)節(jié)的資產(chǎn)評(píng)估，特別是無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估缺乏相應(yīng)的立法予以規(guī)制。
4.缺乏協(xié)調(diào)性。外資并購(gòu)實(shí)踐中出現(xiàn)的許多問(wèn)題是由于我國(guó)法律之間不協(xié)調(diào)、不銜接，甚至是相互矛盾造成的。如《關(guān)于企業(yè)兼并的暫行辦法》第3條規(guī)定：“全民所有制企業(yè)被兼并，由各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)審批”；《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制條例》第34條規(guī)定：“企業(yè)被兼并須報(bào)政府主管部門(mén)批準(zhǔn)”；而《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易管理的通知》則指出：“地方管理的國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)地級(jí)以上人民政府審批，中央管理的國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)報(bào)國(guó)務(wù)院審批，所有特大型、大型國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，要報(bào)國(guó)務(wù)院審批?！薄锻鈬?guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)暫行規(guī)定》第6條規(guī)定，審批機(jī)關(guān)為中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或省級(jí)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)主管部門(mén)。以上是關(guān)于國(guó)有企業(yè)被并購(gòu)時(shí)的審批制度。關(guān)于集體企業(yè)并購(gòu)是否要經(jīng)過(guò)或如何經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)這點(diǎn)上，有關(guān)的規(guī)定也不一致。相互矛盾、缺乏協(xié)調(diào)的規(guī)定，往往使并購(gòu)主體和司法機(jī)關(guān)無(wú)所適從。
二、建立和完善我國(guó)外資并購(gòu)立法系統(tǒng)
（一）外資并購(gòu)立法的價(jià)值取向和基本原則
1.外資并購(gòu)立法的價(jià)值取向。外資并購(gòu)立法價(jià)值取向應(yīng)當(dāng)通過(guò)考察外資并購(gòu)在全球范圍內(nèi)的資源配置功能和我國(guó)發(fā)展中國(guó)家的基本國(guó)情來(lái)確定。我國(guó)外資并購(gòu)立法的價(jià)值取向應(yīng)為：注重公平和效率的基礎(chǔ)上，促進(jìn)有效競(jìng)爭(zhēng)，吸引外資并遏制其消極影響，增強(qiáng)我國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。
2.外資并購(gòu)立法的基本原則：
⑴經(jīng)濟(jì)安全原則。經(jīng)濟(jì)安全是一個(gè)國(guó)家獨(dú)立自主的基石，是其安全和政治安全的保證。判斷國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的標(biāo)準(zhǔn)：一是國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)能否順利完成：二是國(guó)家是否有能力控制關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重要行業(yè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)。
⑵促進(jìn)有效競(jìng)爭(zhēng)原則。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，社會(huì)資源的分配主要由市場(chǎng)來(lái)調(diào)節(jié)，資源配置過(guò)程是市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮調(diào)控作用的過(guò)程，市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮調(diào)控作用的基礎(chǔ)是有效競(jìng)爭(zhēng)的存在，外資并購(gòu)可以優(yōu)化企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但是，外資并購(gòu)必然形成生產(chǎn)的集中從而導(dǎo)致壟斷，壟斷企業(yè)不僅會(huì)操縱市場(chǎng)和價(jià)格，而且還會(huì)阻礙生產(chǎn)和技術(shù)的進(jìn)步。因此，為了保護(hù)有效競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)優(yōu)化資源配置的市場(chǎng)機(jī)制，絕大多數(shù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家均制定了反壟斷法對(duì)企業(yè)并購(gòu)進(jìn)行規(guī)制。
⑶效益原則。要想建立規(guī)范化、市場(chǎng)化的外資并購(gòu)體系必須最大限度地運(yùn)用企業(yè)并購(gòu)市場(chǎng)的機(jī)理，對(duì)政府職能進(jìn)行科學(xué)的職能定位，以改革效益和經(jīng)濟(jì)效益最大化作為外資并購(gòu)的基本原則。
⑷保擴(kuò)少數(shù)股東及債權(quán)人利益原則。我國(guó)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)中存在著國(guó)有股和法人股，導(dǎo)致股權(quán)分布的不均衡性。較為分散的少數(shù)股東，由于決策權(quán)力的微弱加之信息的不對(duì)稱，其利益往往得不到保障。應(yīng)建立和完善保護(hù)少數(shù)股東的信息披露、公開(kāi)收購(gòu)、強(qiáng)制收購(gòu)、異議股東股份回購(gòu)請(qǐng)求權(quán)等法律制度。外資并購(gòu)必然伴隨著目標(biāo)公司的大量裁員甚至消失，因此目標(biāo)企業(yè)勞動(dòng)者以及債權(quán)人的保護(hù)也很重要。外資并購(gòu)必須公告?zhèn)鶛?quán)人，保證債權(quán)人的抗辯權(quán)，同時(shí)要合理安置職工，保護(hù)職工的合法權(quán)益。
（二）外資并購(gòu)立法體系的基本框架
1.外資并購(gòu)立法體系的模式。
對(duì)外資并購(gòu)立法體系的設(shè)計(jì)主要有以下三種模式。
⑴“單軌制”模式。持該觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，廢除“雙軌制”立法模式向“單軌制”立法模式轉(zhuǎn)變已是大勢(shì)所趨。所以，外資并購(gòu)和我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)并購(gòu)的基本法應(yīng)合二為一，即制定一部涉內(nèi)、涉外同時(shí)適用的《企業(yè)并購(gòu)基本法》，作為外資并購(gòu)法律體系的統(tǒng)率和核心，同時(shí)作為外資并購(gòu)相關(guān)法律制度的依據(jù)和基礎(chǔ)。該觀點(diǎn)同時(shí)主張外資并購(gòu)與國(guó)內(nèi)企業(yè)并購(gòu)性質(zhì)上畢竟存在一些差異，對(duì)此《企業(yè)并購(gòu)基本法》應(yīng)作例外規(guī)定。也有的學(xué)者認(rèn)為應(yīng)制定《企業(yè)并購(gòu)法》及與此相配套的法規(guī)，把適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)客觀需要的政府指導(dǎo)作用，產(chǎn)權(quán)的合理轉(zhuǎn)讓，資產(chǎn)、資金的流向用法律的形式確立起來(lái)，以適應(yīng)日益高漲的企業(yè)并購(gòu)潮的需要。
由于以英美為主的大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家在企業(yè)并購(gòu)立法方面并不區(qū)分外國(guó)人和本國(guó)人，因此“單軌制”模式看起來(lái)符合國(guó)際潮流。但不能僅僅注重所謂的與國(guó)際接軌而忽視我國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情。我國(guó)是發(fā)展中國(guó)家，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正在初步形成階段，民族工業(yè)相當(dāng)薄弱，企業(yè)缺乏國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。如此情形下，采用“單軌制”必然會(huì)對(duì)我國(guó)民族工業(yè)形成巨大沖擊，我國(guó)入世談判所取得的逐步開(kāi)放成就也等于自行放棄。事實(shí)上，即使在發(fā)達(dá)國(guó)家中，澳大利亞和加拿大也并未對(duì)外資并購(gòu)和國(guó)內(nèi)并購(gòu)實(shí)行“單軌制”而是采用了分別立法的模式。從法律關(guān)系角度分析，《外資并購(gòu)法》既包括規(guī)制國(guó)家對(duì)外資準(zhǔn)入進(jìn)行監(jiān)管的公法規(guī)范，同時(shí)也包括規(guī)制平等并購(gòu)主體之間的交易行為的私法規(guī)范，這在立法理論和立法技巧上難以協(xié)調(diào)，不利于對(duì)外資并購(gòu)進(jìn)行有效規(guī)制。
⑵“雙軌制”模式。持此觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，鑒于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育尚不成熟，我國(guó)企業(yè)在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)能力相對(duì)較弱，民族工業(yè)尚需適度保護(hù)。因此，我國(guó)應(yīng)參考澳大利亞和加拿大的外資并購(gòu)法律制度，對(duì)國(guó)內(nèi)并購(gòu)和外資并購(gòu)分別立法予以規(guī)范管理，并將外資并購(gòu)納入外資管理的范疇，比較適合我國(guó)的國(guó)情。據(jù)此應(yīng)制定單行的《跨國(guó)并購(gòu)法》或《外資并購(gòu)法》專門(mén)規(guī)制外資并購(gòu)行為。
“雙軌制”對(duì)國(guó)內(nèi)并購(gòu)和外資并購(gòu)分別規(guī)制，雖然能根據(jù)我國(guó)國(guó)情對(duì)外資進(jìn)行有效的規(guī)制，但其不足之處在于忽視外資并購(gòu)和國(guó)內(nèi)并購(gòu)的廣泛共性。事實(shí)上，在企業(yè)并購(gòu)的民商事立法領(lǐng)域我國(guó)對(duì)外資和內(nèi)資并不嚴(yán)格區(qū)分，實(shí)行同樣的待遇。如果無(wú)視這一點(diǎn)對(duì)國(guó)內(nèi)并購(gòu)和外資并購(gòu)分別進(jìn)行規(guī)制，必然造成立法上的繁瑣、矛盾和重復(fù)。同時(shí)雙軌制的立法模式容易產(chǎn)生在形式上違背WTO國(guó)民待遇原則的嫌疑。
⑶“外資法”模式。持該觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為外資并購(gòu)涉及的多種社會(huì)關(guān)系，使得外資并購(gòu)行為不可避免地與外資法、公司法、證券法、勞動(dòng)法、國(guó)有資產(chǎn)保護(hù)法、稅法等法律發(fā)生千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，在確定外資并購(gòu)的立法模式時(shí)要充分考慮如何實(shí)現(xiàn)以上法律之間的協(xié)調(diào)配合，避免法律規(guī)定之間的沖突和重復(fù)立法，因此應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的《外國(guó)投資法》，其中專門(mén)對(duì)外資并購(gòu)的產(chǎn)業(yè)政策和外資防范政策作出規(guī)定。統(tǒng)一的《外國(guó)投資法》將取代現(xiàn)行的《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》和《外資企業(yè)法》，對(duì)外資的概念、具體形式以及外資的待遇作出規(guī)定。
筆者認(rèn)為第三種模式，即“外資法”模式較為可取，但應(yīng)做進(jìn)一步的完善。該外資并購(gòu)的立法模式應(yīng)以重構(gòu)我國(guó)的外資法體系為前提，擬重構(gòu)的外資立法體系的主要思路是：將現(xiàn)行三部外商投資法及其實(shí)施細(xì)則進(jìn)行分離，作如下處理：第一、將調(diào)整外商投資企業(yè)設(shè)立、機(jī)構(gòu)、終止、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題等內(nèi)容劃歸《公司法》或《合伙企業(yè)法》等企業(yè)組織法；第二、建立新的《外國(guó)投資法》，將外國(guó)投資的方式、外資的準(zhǔn)入和產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向、外商待遇標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題作為新的《外國(guó)投資法》調(diào)整的內(nèi)容；第三、將與外商投資企業(yè)有關(guān)的監(jiān)督和管理問(wèn)題（如外匯、稅收和技術(shù)引進(jìn)等）則可直接納入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理法律部門(mén)之中，不必留在外資法中。按這種思路重構(gòu)后，外國(guó)投資法就會(huì)有一個(gè)清晰的法律結(jié)構(gòu)圖：第—層次是我國(guó)《憲法》中有關(guān)外商投資的法律地位規(guī)定；第二層次是《外國(guó)投資法》；第三層次是有關(guān)具體企業(yè)組織法以及相關(guān)法律、法規(guī)：第四層次為地方有關(guān)立法。
在重構(gòu)我國(guó)外資法體系的前提下，外資并購(gòu)立法體系應(yīng)做以下革新：首先，制定外資并購(gòu)的基本法，對(duì)外資并購(gòu)的準(zhǔn)入進(jìn)行規(guī)制。外資并購(gòu)的基本法統(tǒng)一于《外國(guó)投資法》之中，《外國(guó)投資法》將對(duì)外資新建、外資并購(gòu)及其他形式的外商投資進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)制，以鼓勵(lì)外商對(duì)華投資、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、快速發(fā)展為目的，內(nèi)容包括外資的概念，外商投資的類型，投資的行業(yè)限制，外商投資審查的機(jī)構(gòu)、程序和標(biāo)準(zhǔn)，法律責(zé)任等規(guī)范。其次，在外資并購(gòu)交易階段，實(shí)行國(guó)內(nèi)并購(gòu)和外資并購(gòu)合一的立法模式。因?yàn)?，在這個(gè)階段涉及的法律關(guān)系主要是平等主體之間的民商事私法關(guān)系和國(guó)家基于市場(chǎng)效率和競(jìng)爭(zhēng)因素進(jìn)行適當(dāng)規(guī)制的公法關(guān)系。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，對(duì)這兩類法律關(guān)系的規(guī)范不應(yīng)以企業(yè)的所有制形式有所不同，而主要是依據(jù)企業(yè)的責(zé)任形式予以區(qū)別對(duì)待。再次，應(yīng)當(dāng)制定《企業(yè)并購(gòu)條例》，主要是對(duì)并購(gòu)交易過(guò)程進(jìn)行規(guī)制的行政法規(guī)。其目的在于調(diào)整平等并購(gòu)主體的交易行為。在革新的基礎(chǔ)上建立的外資并購(gòu)立法體系由四個(gè)層次的立法所組成：核心層是外資并購(gòu)基本法，是外資并購(gòu)法律體系的基礎(chǔ)和核心；中間層是規(guī)制外資并購(gòu)的主要部門(mén)法，包括公司法、反壟斷法、證券法、合同法、企業(yè)并購(gòu)法等；外部層是對(duì)規(guī)制外資并購(gòu)起一定作用的部門(mén)法律，如：社會(huì)保障法、勞動(dòng)法、環(huán)境法、中介組織法等；超外層是指與外資并購(gòu)有關(guān)的規(guī)章、制度及司法解釋。
2.外資并購(gòu)立法體系的作用機(jī)制。
外資并購(gòu)的社會(huì)關(guān)系可以分為兩類：一類是國(guó)家對(duì)外資并購(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入的管理關(guān)系；另一類是外資并購(gòu)的交易關(guān)系。外資并購(gòu)的交易關(guān)系又包括平等并購(gòu)主體之間的交易關(guān)系和國(guó)家對(duì)并購(gòu)交易的監(jiān)管關(guān)系。對(duì)外資并購(gòu)的立法規(guī)制同樣也可以分為兩類：一類是調(diào)整國(guó)家對(duì)外資并購(gòu)準(zhǔn)入進(jìn)行監(jiān)管的公法規(guī)范；另一類是調(diào)整外資并購(gòu)交易的具有一定公法內(nèi)容的私法規(guī)范。在外資并購(gòu)準(zhǔn)入階段主要由外資并購(gòu)的基本法進(jìn)行規(guī)制，在并購(gòu)交易階段由同樣適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)并購(gòu)和外資并購(gòu)的立法體系進(jìn)行規(guī)制，主要包括民商法等私法規(guī)范，也包括反壟斷法等公法規(guī)范。
（三）外資并購(gòu)基本法
1.外資并購(gòu)基本法的立法模式。正如前文所論，我國(guó)的外資并購(gòu)基本法應(yīng)當(dāng)采取在將來(lái)統(tǒng)一制定的《外國(guó)投資法》中設(shè)專章予以規(guī)定的立法模式。在現(xiàn)階段，我國(guó)頒布的自2003年4月12日起施行的《外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)暫行規(guī)定》，將在實(shí)質(zhì)上起到外資并購(gòu)基本法的作用。但是應(yīng)當(dāng)指出的是，該《暫行規(guī)定》以部門(mén)規(guī)章的形式出現(xiàn)，其較低的效力位階難以擔(dān)當(dāng)作為外資并購(gòu)立法核心，統(tǒng)率各相關(guān)部門(mén)法的作用。同時(shí)，其名稱中又冠以“暫行”更加增加了該法的不確定性。因此，《外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)暫行規(guī)定》僅應(yīng)作為過(guò)渡時(shí)期短期內(nèi)的立法規(guī)范，一俟時(shí)機(jī)成熟，應(yīng)當(dāng)馬上制定《外國(guó)投資法》對(duì)外國(guó)投資進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)制，如此將大大推進(jìn)我國(guó)外國(guó)投資法律環(huán)境的改善。
2.外資并購(gòu)基本法的性質(zhì)及主要內(nèi)容
外資并購(gòu)基本法應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：外資并購(gòu)的含義，外資并購(gòu)的主體，外資并購(gòu)的產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向，外資并購(gòu)的方式，外資并購(gòu)的待遇，外資并購(gòu)的審查，外資并購(gòu)的法律適用，法律責(zé)任等。
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