四風(fēng)問題精選(九篇)

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第1篇：四風(fēng)問題范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；高校財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)問題

近些年來，高校在不斷進(jìn)行擴(kuò)招，很多高校希望借此機(jī)會(huì)擴(kuò)大學(xué)校的辦學(xué)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。但是高校的辦學(xué)與發(fā)展是需要資金的支撐的，很多的高校為了實(shí)現(xiàn)科學(xué)化的辦學(xué)形式，需要大量的資金，這就導(dǎo)致國家所下?lián)艿慕逃?jīng)費(fèi)不足夠與高校進(jìn)行發(fā)展，所以很多高校將目光放到了銀行的貸款上。這些貸款使得高校的財(cái)務(wù)存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)，高校也面臨著巨大的財(cái)務(wù)考驗(yàn)。如何對高校的財(cái)務(wù)進(jìn)行合理的規(guī)劃，最主要的是通過內(nèi)部控制來降低財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

一、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的內(nèi)部因素

高校財(cái)務(wù)是高校進(jìn)行擴(kuò)招與發(fā)展的有力支撐，一旦財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)問題就會(huì)影響高校的發(fā)展?，F(xiàn)在高校存在著很多財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，下面就簡單介紹一下高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的內(nèi)部因素。

(一)管理層沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識

對于高校的資金來源一般是通過國家的撥給政策和學(xué)生的學(xué)費(fèi)收入獲得的，很多的高校在財(cái)務(wù)管理方面沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識。隨著高校的發(fā)展，高校已經(jīng)成為了法人實(shí)體，開始不斷的進(jìn)行籌資來發(fā)展學(xué)校，比如向銀行貸款等，而這些籌來的資金無疑為高校增加了負(fù)債率，也為財(cái)務(wù)帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)，而很多的高校管理層并沒有意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題，仍然沒有進(jìn)行內(nèi)部的控制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)問題越來越大。

(二)投資缺乏科學(xué)性

現(xiàn)階段，高校還不能夠獨(dú)自進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的投資，高校的資金主要是由國家所提供的，而且對于資金的使用情況也要根據(jù)國家的要求進(jìn)行。對于高校的投資，主要的投資活動(dòng)是舉辦企業(yè)，高校是主要的投資者，對校辦的企業(yè)是有責(zé)任的，所以校辦產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的重要部分。有很多高校對于投資方面存在著很多的問題，例如投資的計(jì)劃，投資的決策等都沒有科學(xué)的指導(dǎo)，會(huì)導(dǎo)致這些投資的計(jì)劃與決策出現(xiàn)失誤從而造成投資的失敗，增加高校財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)流動(dòng)性存在風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要是指資金的流入不足以支撐資金的流出而造成資金短缺的現(xiàn)象。高校的主要資金來源是學(xué)生的學(xué)費(fèi)和國家的撥款。而高校的資金支出負(fù)擔(dān)著高校的很多方面的內(nèi)容。教學(xué)的設(shè)備購買，教學(xué)與科研的發(fā)展都是需要資金的支撐的，尤其是現(xiàn)在的高校在不斷的進(jìn)行發(fā)展，在擴(kuò)招和實(shí)現(xiàn)高校發(fā)展的過程中都是需要大量的資金流動(dòng)的。高?，F(xiàn)階段存在的資金流動(dòng)性的問題主要就是收入支撐不了支出，而造成這樣的原因主要是因?yàn)楦咝５墓芾韺記]有正確的評估高校的財(cái)務(wù)情況，在資金的運(yùn)用和周轉(zhuǎn)上存在著問題。

二、內(nèi)部控制高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題

針對高校財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)問題，最有效的方法就是在內(nèi)部進(jìn)行控制。只有在內(nèi)部進(jìn)行控制才能夠有效的降低高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(一)樹立風(fēng)險(xiǎn)的意識

高校應(yīng)該樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識，高校的資金來源比較有限，所以對于高校的資金收入方面應(yīng)該有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識，這樣才能夠降低高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高校在進(jìn)行籌集資金的時(shí)候，應(yīng)該對籌集資金的來源進(jìn)行詳細(xì)的了解，對于資金的來源一定要有充分的了解，而且對于資金的使用也要有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識，一旦資金的使用出現(xiàn)問題，就會(huì)導(dǎo)致最后高校沒有償還資金的能力，對學(xué)校造成嚴(yán)重的影響。

(二)提高資金的使用效率

在高校的發(fā)展進(jìn)程中，高校已經(jīng)成為了獨(dú)立的法人，而作為獨(dú)立法人，高校有了更重要的責(zé)任。高校的資金來源除了學(xué)生的學(xué)費(fèi)和國家的撥款，還有向銀行所貸的款項(xiàng)，對于這些從銀行所貸的款項(xiàng)，高校一定要有負(fù)債的意識。對于所貸的款項(xiàng)一定要進(jìn)行合理的分配，以保證貸款的合理利用。對于所要投資的項(xiàng)目一定要進(jìn)行科學(xué)的考察，在分配款項(xiàng)上也一定要做好預(yù)算，爭取最大限度上降低資金的成本，并且提高資金的使用效率。

(三)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平

高校的每一筆資金支出都是由高校的管理層所決定的，所以在高校一定要建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任的制度，使得高校的管理者有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的責(zé)任。在高校還應(yīng)該設(shè)置專門的財(cái)務(wù)部門，部門的人員主要由高校的校長和專業(yè)的財(cái)務(wù)人員和監(jiān)督人員組成。校長和財(cái)務(wù)人員要對財(cái)務(wù)有明確的認(rèn)識，而且要明確自己的責(zé)任，而監(jiān)督人員主要是對高校的資金收入與資金支出進(jìn)行檢查和核對，以免出現(xiàn)財(cái)務(wù)方面的問題。設(shè)立監(jiān)督人員能夠有效的在財(cái)務(wù)方面進(jìn)行控制，使得這些工作人員相互制約，共同實(shí)現(xiàn)高校的財(cái)務(wù)管理。

(四)完善高校的財(cái)務(wù)管理制度

為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的高校財(cái)務(wù)管理，一定要完善高校的財(cái)務(wù)管理制度。高校在建立財(cái)務(wù)管理制度時(shí)要結(jié)合學(xué)校自身的特點(diǎn)和國家的政策進(jìn)行建立。完善高校的財(cái)務(wù)管理制度能夠有效的在內(nèi)部對財(cái)務(wù)進(jìn)行控制，高校的財(cái)務(wù)制度包括很多的方面，主要是高校的采購制度，高校資金的預(yù)算制度還有高校財(cái)務(wù)人員的分工制度，這些制度都是需要高校去進(jìn)行完善的，只有將這幾個(gè)制度平衡好，才能夠在內(nèi)部降低高校財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。而且學(xué)校的資金支出與收入應(yīng)該有詳細(xì)的記錄，并且對于這些財(cái)務(wù)的記錄應(yīng)該在高校內(nèi)部進(jìn)行公開，讓高校的管理層與基層教師都有所了解，將財(cái)務(wù)的明細(xì)公開也有利于高校的人員對財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，更有效的利用資金，降低財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語

隨著高校的發(fā)展，高校對于財(cái)務(wù)方面有著更多的需求，而高校的資金來源主要是學(xué)生的學(xué)費(fèi)與國家的撥款，而這些資金是不能夠支撐高校的發(fā)展的。所以高校一定要在內(nèi)部進(jìn)行對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，只有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低才能夠?qū)崿F(xiàn)高校的發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]魏良華,鄧彥.淺析風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的高校內(nèi)部控制問題[J].中國管理信息化,2008;11

[2]周.內(nèi)部控制視角下高校財(cái)務(wù)管理探究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2015;12

[3]崔俊聿.內(nèi)部控制視角下高校財(cái)務(wù)管理探究[J].中國電子商務(wù),2014;13

作者:安玉英 單位:錦州師范高等?？茖W(xué)校

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第2篇：四風(fēng)問題范文

一、我國風(fēng)電發(fā)展面臨的主要問題

近年來，我國風(fēng)電發(fā)展取得的成績舉世矚目，但作為時(shí)間尚短的新興產(chǎn)業(yè)，難免會(huì)遇到一些發(fā)展中的問題，需要各方共同研究解決。

（一）風(fēng)電發(fā)展深度有待進(jìn)一步提高

在前些年國家出臺一系列政策的引導(dǎo)和鼓勵(lì)下，我國風(fēng)電產(chǎn)業(yè)方興未艾，目前正處在平穩(wěn)發(fā)展的初級階段，而國家實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排、改善自然環(huán)境的目標(biāo)任務(wù)很重、壓力很大，風(fēng)電作為重要的清潔能源，未來發(fā)展任重道遠(yuǎn)。雖然我國風(fēng)電裝機(jī)容量絕對值已經(jīng)位居世界第一位，但在全國電源結(jié)構(gòu)中的占比仍然較低。2013年我國風(fēng)電上網(wǎng)電量僅占總電量的2.5%，目前整個(gè)歐盟已超過8%，特別是丹麥、西班牙等國這一比例更是超過20%。根據(jù)規(guī)劃，歐洲2020年風(fēng)電裝機(jī)將達(dá)到2.3億千瓦，屆時(shí)德國風(fēng)電發(fā)電量將占電力消費(fèi)的17%以上。相比之下，我國風(fēng)電發(fā)展深度距歐洲風(fēng)電強(qiáng)國還有較大差距。

（二）風(fēng)電棄風(fēng)限電問題亟待解決

我國出現(xiàn)明顯的風(fēng)電限電現(xiàn)象開始于2010年，并且隨著風(fēng)電的快速發(fā)展，限電問題更加突出，2011年限電量首次超過100億千瓦時(shí)，2012年則超過200億千瓦時(shí)。2013年以來，在國家能源局、電網(wǎng)公司和業(yè)界的共同努力下，全國限電形勢雖有所好轉(zhuǎn)，2013年限電量仍然達(dá)到162億千瓦時(shí)，相當(dāng)于北京市全年居民生活用電量（157億千瓦時(shí)），而局部地區(qū)限電依然比較嚴(yán)重，制約了風(fēng)電健康發(fā)展。

（三）風(fēng)電盈利能力較為脆弱

近年來，雖然風(fēng)電機(jī)組價(jià)格有所下降，但由于受到限電、國際碳交易（CDM）低迷等因素的影響，風(fēng)電行業(yè)整體處于微利狀態(tài)，在限電嚴(yán)重的“三北”地區(qū)很多風(fēng)電項(xiàng)目已經(jīng)出現(xiàn)虧損，特別是今年三季度以來，由于受到限電和風(fēng)資源下降的雙重影響，全國風(fēng)電虧損面高達(dá)50%以上。龍?jiān)措娏τ捎陂_發(fā)風(fēng)電較早、資源和布局較好，并形成一定的規(guī)模優(yōu)勢，雖然盈利能力明顯高于全國平均水平，但今年以來，公司利潤水平也明顯下滑，其中有10多個(gè)項(xiàng)目出現(xiàn)虧損。

從未來趨勢看，隨著優(yōu)質(zhì)風(fēng)電資源越來越少，收益水平也會(huì)自然降低，而且近年來地方各級政府、利益各方期望值普遍較高，各項(xiàng)補(bǔ)償、繳費(fèi)等項(xiàng)目開發(fā)成本不斷攀升。與此同時(shí)，施工費(fèi)用、融資成本呈明顯上升趨勢，再加之未來幾年風(fēng)電機(jī)組大規(guī)模出質(zhì)保期，運(yùn)行維護(hù)成本將大幅增加。這些因素將使風(fēng)電盈利能力變得更加脆弱。

（四）風(fēng)電設(shè)備制造業(yè)存在重產(chǎn)能輕質(zhì)量問題

在我國風(fēng)電市場快速發(fā)展的刺激下，近年來風(fēng)電設(shè)備制造業(yè)不斷擴(kuò)張，導(dǎo)致產(chǎn)能過剩問題較為突出，2013年我國風(fēng)機(jī)產(chǎn)能利用率不到70%。值得注意的是，與全球領(lǐng)先的風(fēng)電設(shè)備質(zhì)量及生產(chǎn)規(guī)模相比，我國還沒有建立起與之相匹配的核心技術(shù)能力和產(chǎn)業(yè)競爭實(shí)力。目前國內(nèi)風(fēng)電設(shè)備制造企業(yè)主要是依靠引進(jìn)技術(shù)成長起來的，風(fēng)電機(jī)組設(shè)計(jì)和關(guān)鍵技術(shù)仍然依賴國外，國內(nèi)低層次技術(shù)的同質(zhì)化競爭比較嚴(yán)重。部分制造企業(yè)面對激烈的市場競爭，往往以低價(jià)競爭方式占領(lǐng)市場，忽視技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品可靠性等內(nèi)在核心競爭力的培育，已暴露出一些風(fēng)電設(shè)備質(zhì)量問題。

二、對我國風(fēng)電未來發(fā)展的思考

要實(shí)現(xiàn)2020年我國非化石能源占一次能源消耗比重15%、單位GDP碳排放比2005年下降40%～45%的目標(biāo)，需要進(jìn)一步調(diào)整優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)，推進(jìn)能源戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，強(qiáng)化全社會(huì)發(fā)展風(fēng)電的共識和自覺行動(dòng)。

（一）推進(jìn)體制機(jī)制改革，構(gòu)建合理市場環(huán)境

當(dāng)前，風(fēng)電開發(fā)涉及的各方利益關(guān)系在現(xiàn)有體制機(jī)制下難以自我協(xié)調(diào)。國家層面應(yīng)該積極引導(dǎo)社會(huì)輿論，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)電在完成2020年節(jié)能減排目標(biāo)中的重要地位，調(diào)動(dòng)社會(huì)各方發(fā)展風(fēng)電的積極性，建立能源主管部門與風(fēng)電開發(fā)涉及環(huán)保、林業(yè)、海洋等相關(guān)部門的綜合協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)各方共同促進(jìn)風(fēng)電更好更快地發(fā)展。同時(shí)，要加快推出可再生能源配額制，明確地方政府、電網(wǎng)企業(yè)和發(fā)電企業(yè)的職責(zé)，從機(jī)制上推動(dòng)風(fēng)電發(fā)展目標(biāo)的完成。

（二）加大產(chǎn)業(yè)政策支持力度，促進(jìn)風(fēng)電健康可持續(xù)發(fā)展

當(dāng)前我國風(fēng)電上網(wǎng)電價(jià)在世界范圍屬于偏低水平，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2013年各主要國家風(fēng)電上網(wǎng)價(jià)格（不含稅）按人民幣折算：日本是1.4元/千瓦時(shí)；意大利、英國、加拿大、美國東部位于0.8～1元/千瓦時(shí)之間，德國、法國、丹麥位于0.6～0.8元/千瓦時(shí)，南非是0.5～0.7元/千瓦時(shí)，而我國四個(gè)類別風(fēng)能資源區(qū)平均上網(wǎng)電價(jià)（不含稅）約為0.5元/千瓦時(shí)，整體偏低，要實(shí)現(xiàn)風(fēng)電行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，完成國家風(fēng)電規(guī)劃目標(biāo)和節(jié)能減排任務(wù)，需要繼續(xù)加大對風(fēng)電產(chǎn)業(yè)的政策支持力度，保證風(fēng)電正常合理的盈利水平，增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)投資開發(fā)信心。

（三）制定風(fēng)電發(fā)展規(guī)劃，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)有序發(fā)展

國家頒布的“十二五”可再生能源規(guī)劃明確提出，到2015年、2020年實(shí)現(xiàn)風(fēng)電并網(wǎng)裝機(jī)容量分別達(dá)到1億千瓦和2億千瓦?，F(xiàn)在已臨近“十二五”末期，國家有關(guān)部門應(yīng)該加快推進(jìn)“十三五”風(fēng)電發(fā)展的規(guī)劃工作，明確未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策方向和路線，保持穩(wěn)定的市場總量增速，制定相關(guān)保障措施，確保2020年2億千瓦國家風(fēng)電發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，應(yīng)該從國家層面鼓勵(lì)培育一兩家世界一流新能源企業(yè)作為典范，加強(qiáng)輿論導(dǎo)向，向世界展示中國發(fā)展新能源、實(shí)施節(jié)能減排的成果和決心。

（四）重視風(fēng)電消納問題，多措并舉緩解限電

風(fēng)電接入和消納是行業(yè)面臨的核心問題，可以從以下幾個(gè)方面著手：一是按照全額保障性收購的法律規(guī)定，加大執(zhí)法力度，加強(qiáng)對電力市場的監(jiān)管，重點(diǎn)監(jiān)測各省風(fēng)電并網(wǎng)運(yùn)行和市場消納，掌握風(fēng)電全額保障性收購的實(shí)際情況，及時(shí)向社會(huì)公布相關(guān)信息，督促解決限電問題。二是進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)電開發(fā)規(guī)劃與電網(wǎng)規(guī)劃的協(xié)調(diào)，銜接好風(fēng)電項(xiàng)目開發(fā)與配套電網(wǎng)建設(shè)，明確電網(wǎng)企業(yè)的責(zé)任，充分調(diào)動(dòng)電網(wǎng)的積極性，確保風(fēng)電項(xiàng)目與配套電網(wǎng)同步投產(chǎn)，打通局部地區(qū)送出瓶頸，保障風(fēng)電項(xiàng)目的順利并網(wǎng)運(yùn)行。三是在風(fēng)電集中開發(fā)地區(qū)通過優(yōu)化各類發(fā)電機(jī)組的協(xié)調(diào)運(yùn)行、發(fā)揮跨區(qū)電網(wǎng)錯(cuò)峰調(diào)峰作用等方式，提高電力系統(tǒng)的整體調(diào)節(jié)能力，滿足大規(guī)模風(fēng)電并網(wǎng)運(yùn)行的需要。

第3篇：四風(fēng)問題范文

關(guān)鍵詞：上市公司；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)防范；風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的范疇，上市公司若想成功或者走得長遠(yuǎn)，都少不了提前做好自身風(fēng)險(xiǎn)防范，制定政策應(yīng)對危機(jī)。財(cái)務(wù)狀況能及時(shí)反映出上市公司自身存在的問題，財(cái)務(wù)安全是關(guān)系到上市公司生存與發(fā)展的根基，上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小，說明其經(jīng)營狀況良好，財(cái)務(wù)策略與發(fā)展戰(zhàn)略可行，對上市公司的重要性不言而喻。上市公司進(jìn)入市場后，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不計(jì)其數(shù)，只有不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，合理把控，才能平穩(wěn)健康地運(yùn)行。對于上市公司而言，亦是如此。

一、上市公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制中存在的問題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識薄弱，償還期限以及長短期負(fù)債率不合理

通過分析上市公司，便可以得知作為發(fā)展規(guī)模較大的上市公司，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面都存在種種問題。歸根結(jié)底很多上市公司并不是沒有能力做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，而是他們根本沒有意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。對于行業(yè)來說，尤其是以商品為主要產(chǎn)品的上市公司，他們更多看中的是產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售，對于運(yùn)營管理本身就很缺乏。對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制這一細(xì)節(jié)問題，很多上市公司根本就沒有關(guān)注到，尚未認(rèn)識到其重要性。首先，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身就是一個(gè)隱形的問題，它平時(shí)在上市公司的運(yùn)營過程中并不會(huì)對上市公司造成巨大影響，因此很多上市公司領(lǐng)導(dǎo)常常忽略了對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的把控。如此一來，上市公司發(fā)展將會(huì)存在很多潛在的風(fēng)險(xiǎn)。其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制屬于現(xiàn)代上市公司管理觀念的體現(xiàn)，無論是上市公司管理人員還是普通員工，甚至是公司財(cái)務(wù)人員都沒有意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性，沒有探索出合適的防控方法。就上市公司而言，上市公司的償債能力是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。通過wind數(shù)據(jù)庫查詢，能夠知道多數(shù)上市公司的償債比率雖然較為穩(wěn)定，但總體上較高，這主要是因?yàn)樵撋鲜泄镜呢?fù)債較多，又缺乏有效規(guī)劃。每個(gè)上市公司都會(huì)存在負(fù)債情況，上市公司負(fù)債過多，不僅直接影響上市公司的資金管理與財(cái)務(wù)安全，還會(huì)影響上市公司聲譽(yù)，造成無形中的利益流失。上市公司在債款的償還期限方面沒有統(tǒng)一規(guī)劃，有的債務(wù)償還時(shí)間過長，造成信譽(yù)上的缺失。由于上市公司對于生產(chǎn)資金沒有進(jìn)行合理的規(guī)劃，再加上長期負(fù)債率與短期負(fù)債率較高，償還債款不能及時(shí)到位，也不及時(shí)進(jìn)行賬目明確和更新，造成數(shù)據(jù)上的問題，已經(jīng)影響到上市公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）固定資產(chǎn)投資決策不科學(xué)，盈利渠道過窄

上市公司規(guī)模龐大，內(nèi)部機(jī)構(gòu)紛繁復(fù)雜，所以整體的運(yùn)作管理也存在較大難度。所謂上市公司，有別于一般公司的最大特點(diǎn)就是投資方式不同，他可以更好地拓展業(yè)務(wù)，繁榮經(jīng)濟(jì)。上市公司雖然有如此的便利條件，但是其籌資、融資的風(fēng)險(xiǎn)更大，因此，上市公司更應(yīng)該謹(jǐn)慎制定方案，合理布局。目前，上市公司中擁有投資管理部門還比較少，他們的投資方式在整體上也呈現(xiàn)出高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。某些公司并沒有做到科學(xué)投資，尤其是對于固定資產(chǎn)投資，它的規(guī)劃不夠明確，籌資數(shù)額也較大，上市公司本應(yīng)該大力發(fā)展自己的事業(yè)，借助政策東風(fēng)，使業(yè)務(wù)成為主要的盈利方式，但是目前上市公司盈利更多的是依靠房地產(chǎn)業(yè)，而且還拓展了很多其他業(yè)務(wù)，資金的閑置資本過多，整個(gè)上市公司表面上看投資較為多元化，固定資產(chǎn)投資也很多面，但實(shí)際上決策不盡合理，甚至盲目投資，導(dǎo)致資金浪費(fèi)，盈利渠道也過于單一，嚴(yán)重影響上市公司的進(jìn)一步發(fā)展與完善。

（三）財(cái)務(wù)管理存在漏洞，現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)率較慢

上市公司是否能夠獲利，財(cái)務(wù)是否安全與現(xiàn)金流量速度關(guān)系甚密，如果一個(gè)上市公司現(xiàn)金回流速度過慢，資金流動(dòng)不暢通的話，將給上市公司發(fā)展埋下巨大隱患。目前，上市公司的現(xiàn)金回流速度就不盡如人意，這跟其本身的財(cái)務(wù)管理政策有關(guān)。上市公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與管理制度等硬性客觀因素在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面也起到重要限制作用?，F(xiàn)金流量關(guān)系到資金是否充足，上市公司在現(xiàn)金流動(dòng)方面存在嚴(yán)重問題。經(jīng)過分析可以發(fā)現(xiàn)，主要是因?yàn)樯鲜泄救鄙倭己玫呢?cái)務(wù)管理職能，以及財(cái)務(wù)管理方面的制度不夠健全。首先，上市公司缺乏有效的財(cái)務(wù)管理對策與辦法，對于資金管理沒有明確的規(guī)章制度。由于上市公司的自由靈活性，上市公司在財(cái)務(wù)行為控制方面并沒有傾注大量的時(shí)間與精力，缺乏相應(yīng)的監(jiān)管與控制。公司賬面資金往來不夠明確，如此一來，將會(huì)誤導(dǎo)上市公司的發(fā)展走向。此外，上市公司的財(cái)務(wù)管理制度不夠健全。賬目混亂，缺乏有效的制度程序，出現(xiàn)問題難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和核查，不能保證每一筆資金都來往明確，合理使用，拖慢了上市公司變現(xiàn)能力，導(dǎo)致上市公司流動(dòng)資金非常不充裕，無法更好的配置資源。

（四）賒銷比重占據(jù)較大，應(yīng)收賬款控制不合理

營運(yùn)資本管理屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的一部分，并且在其中占據(jù)重要地位。從上市公司的營運(yùn)資本能力來看，不難發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的上市公司的償債能力和流動(dòng)資產(chǎn)管理情況都存在諸多漏洞。上市公司借助股東的資金，本就承擔(dān)了更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果營運(yùn)資本規(guī)劃不合理，導(dǎo)致資金回流速度過慢，將會(huì)造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)隱患。上市公司在業(yè)務(wù)這方面，就存在明顯的不足，其中最為突出的問題就是公司賒銷比重占比較大，賒銷貨物這本是一件極其正常的現(xiàn)象，但是卻要控制比重。一個(gè)上市公司如果賒銷比重過大，將會(huì)降低其存貨變現(xiàn)能力，一旦上市公司需要更多的流動(dòng)資金去完成其他項(xiàng)目，將會(huì)面臨資金短缺的嚴(yán)峻形勢，同時(shí)加劇資產(chǎn)負(fù)債情況，給上市公司造成嚴(yán)重的不良影響。還有上市公司的應(yīng)收賬款控制不夠合理，由于上市公司業(yè)務(wù)范圍的寬廣，依賴“人情”的賒銷存貨情況較為常見，應(yīng)收賬款管理人員又礙于情面，不能及時(shí)收賬，導(dǎo)致上市公司資金回流緩慢，甚至出現(xiàn)“爛賬”，嚴(yán)重影響了上市公司的利益。

二、上市公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范及控制的對策

（一）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的制度體系，合理規(guī)劃債務(wù)償還期限及長短期負(fù)債率

健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度體系是上市公司保障財(cái)務(wù)安全、促進(jìn)上市公司生存發(fā)展的關(guān)鍵。上市公司尤其應(yīng)該建立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，以便科學(xué)決策，降低上市公司內(nèi)部損耗，提高上市公司管理效率。首先上市公司需要樹立規(guī)則意識，然后制定嚴(yán)格的把控規(guī)章，用具體細(xì)則規(guī)范員工，完全透明、公開、公正，并且按照規(guī)章制度來具體實(shí)施，嚴(yán)格按照程序來執(zhí)行，謹(jǐn)防相互推諉的現(xiàn)象。無論是上市公司內(nèi)部還是上市公司間的合作，都要清楚明確的制定財(cái)務(wù)報(bào)表，明確記錄，科學(xué)管控，做好資金安排。其次，上市公司還要合理規(guī)劃債務(wù)償還期限以及長短期負(fù)債率，合理安排、處理好上市公司負(fù)債情況，做好控制，合理規(guī)劃好上市公司長短期負(fù)債率，并及時(shí)追還賒銷債款，增加上市公司收入，及時(shí)還清債務(wù)，增強(qiáng)信譽(yù)。

（二）整合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理程序，盈利渠道多元化

上市公司要增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力這是毋庸置疑的現(xiàn)實(shí)，但是如何做到這一點(diǎn)，卻是讓很多上市公司和決策者大傷腦筋的事情。除了完善財(cái)務(wù)管理模式，并實(shí)時(shí)創(chuàng)新以外，上市公司還應(yīng)該注意整合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理程序。程序明確，工作才能有條不紊。具體來說，就是要求上市公司構(gòu)建起上市公司綜合信息框架，完善上市公司財(cái)務(wù)信息，在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)之前，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)流程審核合作者與競爭者的相關(guān)信息，合理評估。在這個(gè)過程中，上市公司應(yīng)該明確各職能部門的權(quán)責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督與防控，構(gòu)建起財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，從而為上市公司發(fā)展制定財(cái)務(wù)政策提供現(xiàn)實(shí)依據(jù)。當(dāng)上市公司完成整合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理程序后，要根據(jù)自身實(shí)際情況，科學(xué)評估主營業(yè)務(wù)比重，多元化投資的同時(shí)，明確上市公司的支柱性業(yè)務(wù)，增加盈利可能，豐富盈利渠道。上市公司應(yīng)該利用國家的優(yōu)惠政策，借助國家資金為自身謀求發(fā)展，構(gòu)建合理的決策模型，謹(jǐn)慎投資，多元化處理財(cái)務(wù)問題。提高上市公司的投資水平，多元化投資，正確評估投資風(fēng)險(xiǎn)也是上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分。同時(shí)也要考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，多元化的投融資方式才是正確的選擇，將風(fēng)險(xiǎn)分散，增加盈利渠道，讓上市公司財(cái)務(wù)更加安全。

（三）創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，加快現(xiàn)金回流速度

完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式是上市公司應(yīng)對財(cái)務(wù)危機(jī)最為基本的條件。一個(gè)大型上市公司，內(nèi)部運(yùn)作紛繁復(fù)雜，成熟的管理模式才能保障其有條不紊地運(yùn)行。目前，國內(nèi)的很多上市公司，不局限在上市公司中，幾乎都缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識，這已經(jīng)嚴(yán)重阻礙了上市公司的生存發(fā)展。所以，上市公司首先應(yīng)該樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識，然后才能去改革和完善上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。在現(xiàn)代上市公司管理的觀念中，防患于未然是十分重要的一項(xiàng)工作。上市公司面臨的市場競爭越發(fā)激烈，相比較其他行業(yè)，該行業(yè)的公司已有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)較少，因此，需要上市公司自行摸索與創(chuàng)新。上市公司應(yīng)該結(jié)合自身實(shí)際，充分發(fā)揮上市公司財(cái)務(wù)能力，優(yōu)化整合上市公司財(cái)務(wù)環(huán)境，做到權(quán)責(zé)分明，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，提前制定好財(cái)務(wù)政策?？茖W(xué)規(guī)劃現(xiàn)金流入量與流出量，保障資金規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，增加上市公司資金回流速度，保障流動(dòng)資金充分，賬款及時(shí)更新，實(shí)時(shí)記錄。謹(jǐn)慎考慮舉債方式和資金類別，及時(shí)變現(xiàn)，加快現(xiàn)金的流動(dòng)速度，提升盈利，評估出最適合本公司的財(cái)務(wù)政策。通過建立一套完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，讓公司賬目一目了然，公開透明。如此一來，倘若出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，上市公司也能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并適時(shí)做出調(diào)整，從而幫助上市公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（四）加強(qiáng)營運(yùn)資本監(jiān)管和人員管理，合理控制應(yīng)收賬款

一個(gè)上市公司發(fā)展的長久與否在很大程度上取決于管理者和決策者的能力，而且與自身工作人員團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素質(zhì)有很大關(guān)系。高水平的財(cái)務(wù)管理人員團(tuán)隊(duì)是上市公司必不可少的，必須提升人員素質(zhì)，并且加強(qiáng)營運(yùn)資本管理。上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制說到底是財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行管控，只有他們的專業(yè)水平到位，上市公司財(cái)務(wù)安全才能有保證。上市公司應(yīng)該高度重視打造專業(yè)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，為其提供良好的薪資待遇，為其營造良好的工作環(huán)境，留住人才，這樣他們的財(cái)務(wù)工作效率才能得到保證。

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第4篇：四風(fēng)問題范文

關(guān)鍵詞：科技公司；納稅籌劃；風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)避

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避主要針對的是繳納稅收的公司，合理規(guī)避納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，將使公司的納稅籌劃更有效果?？萍脊就ㄟ^納稅籌劃為實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的目的在投資、籌資活動(dòng)中享受國家財(cái)政的優(yōu)惠政策。納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避應(yīng)當(dāng)建立在稅法的基礎(chǔ)上，使納稅人在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上節(jié)約稅收開支，極大程度降低公司納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)而科技公司通過對納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避提高經(jīng)營管理水平，尤其是提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)管理水平。

一、科技公司納稅籌劃主要風(fēng)險(xiǎn)問題

(一)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)造成的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。科技公司的可持續(xù)發(fā)展主要通過納稅籌劃對其進(jìn)行預(yù)先安全處理，納稅籌劃具有較強(qiáng)的前瞻性與計(jì)劃性，其在籌劃過程中以公司某一時(shí)間節(jié)點(diǎn)的具體生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為依托，具有極強(qiáng)的針對性。科技公司想要對相關(guān)項(xiàng)目的稅收利益進(jìn)行改變，則應(yīng)保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)符合國家稅收政策扶持的要求，降低風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生的概率[1]。除此之外，科技公司以市場經(jīng)濟(jì)體制為發(fā)展背景，應(yīng)當(dāng)對自身生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行合理改變，與此同時(shí)在調(diào)整其經(jīng)營活動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展與市場需求，若在投資后出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)改變的情況，則要對其進(jìn)行準(zhǔn)確判斷。

(二)納稅籌劃執(zhí)行與成本執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。就一般情況而言，納稅籌劃成本包括機(jī)會(huì)成本與直接成本，而機(jī)會(huì)成本主要是為獲得最大化的稅后收益；直接成本則主要指以減少稅款為目的所支出的財(cái)務(wù)成本，其成本多用于培訓(xùn)費(fèi)、費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等?？萍脊炯{稅籌劃屬于自身決策，其應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇合理方案，篩除綜合評估不達(dá)標(biāo)的方案。就納稅籌劃方案分析，其在實(shí)踐中未獲取有效利益，反而加大稅收問題。

(三)納稅籌劃內(nèi)部控制制度不夠完善?？萍脊緲I(yè)務(wù)流程是最容易隱藏風(fēng)險(xiǎn)及暴露問題的地方，因此，增強(qiáng)對公司內(nèi)部控制才能使納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)有效降低，提升管理效率。在實(shí)踐中，科技公司在對內(nèi)部控制制度進(jìn)行構(gòu)建與實(shí)施時(shí)，往往忽略與納稅籌劃相關(guān)的環(huán)節(jié)，如，在財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)中就缺乏有效的預(yù)警功能。隨著市場經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，愈加激烈的競爭使其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，而納稅籌劃面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)即是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而在內(nèi)部控制中財(cái)務(wù)管理作為其核心環(huán)節(jié)。因此，不夠完善的公司內(nèi)部控制制度不利于公司納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理。

(四)缺乏對國家政策的把握，無法及時(shí)調(diào)整公司納稅規(guī)劃。納稅籌劃是指在國家財(cái)政稅收制度的支持下，公司根據(jù)自身經(jīng)營條件與環(huán)境采用合理的手段開展的節(jié)稅活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。因此，很多因素極易對納稅籌劃造成影響，其中自身環(huán)境與外部環(huán)境作為最重要的兩方面，有效規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，則要求公司對政策變化予以把握，通過實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整現(xiàn)有納稅籌劃方案。

二、科技公司納稅籌劃的有效規(guī)避方法

(一)“借力打力”提高納稅籌劃規(guī)范性與合理性科技公司在納稅籌劃的工作中對其技術(shù)性及綜合性方面有著較為嚴(yán)苛的要求，因此，其對納稅籌劃工作人員的要求也較為嚴(yán)格，除了對會(huì)計(jì)知識及稅法的全面掌握外，還要了解金融及投資方面的知識。與公司常規(guī)管理進(jìn)行對比可以得出，只有具有較高綜合工作能力的財(cái)務(wù)人員才能勝任納稅籌劃工作。目前，多數(shù)公司的納稅籌劃人員多以財(cái)務(wù)人員為主，因此，在面對全局性、綜合性較強(qiáng)的納稅籌劃工作，多以外聘稅務(wù)師或?qū)I(yè)人員的方式對納稅方案進(jìn)行制定，提高納稅籌劃的合理性與規(guī)范性，從根源上規(guī)避納稅籌劃所面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理問題。

(二)“提高警惕”重視納稅中對重點(diǎn)稅種的籌劃一般情況下，科技公司應(yīng)當(dāng)對增值稅、公司所得稅的籌劃工作予以重視。在對公司所得稅進(jìn)行籌劃的工作中，為實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目標(biāo)，采用合理且科學(xué)的控制方式對計(jì)算方法及時(shí)間進(jìn)行選擇。尤其是在年底稅收節(jié)點(diǎn)時(shí)，為有效延遲納稅收益，實(shí)現(xiàn)利潤抵消繳稅的問題。重視公司銷售額的計(jì)算是增值稅節(jié)稅工作的重點(diǎn)，由于公司增值稅稅率形式較為單一，缺乏較大的節(jié)稅空間，但科技公司的銷售額具有較大的彈性及節(jié)稅空間。因此，注重銷售額的正確計(jì)算方式才能順利開展增值稅籌劃工作，通過不同銷售費(fèi)用及成本費(fèi)用實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)抵扣，縮小應(yīng)繳稅款。除此之外，一般納稅人應(yīng)當(dāng)對增值稅進(jìn)行稅額的抵扣方式予以重視，最大程度保證公司所采購原材料的供貨商所具備開票能力，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟愂盏膬?yōu)惠政策調(diào)整公司的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目，重視納稅中對重點(diǎn)稅種的籌劃，以期符合國家相關(guān)優(yōu)惠政策的條件，進(jìn)而開展合理的納稅籌劃活動(dòng)。

(三)“注重發(fā)展”建立有效控制制度增進(jìn)溝通協(xié)調(diào)1.完善科技公司內(nèi)部控制制度。公司的管理者要對公司納稅籌劃及其風(fēng)險(xiǎn)管理與規(guī)避的順利開展做出保障，因此，只有不斷完善與其相關(guān)的內(nèi)部控制制度，進(jìn)而對其一系列的問題與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行完善與執(zhí)行，才能為納稅籌劃工作奠定基礎(chǔ)[2]。另外，有效的內(nèi)部控制制度可有效規(guī)避內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)，對提升納稅籌劃效率及提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平也有著重要的作用，有效的內(nèi)部控制可促使其及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)流程中的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，通過對其流程及結(jié)構(gòu)的及時(shí)調(diào)整與數(shù)量解決相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)相關(guān)部門之間的協(xié)作與配合。納稅籌劃或其相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理人員在內(nèi)部控制制度中與公司的各個(gè)部門的關(guān)系極為密切。公司各個(gè)部門定期與納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行交流，通過對業(yè)務(wù)及稅負(fù)相關(guān)信息的了解與掌握，對其他相關(guān)領(lǐng)域內(nèi)與稅收有關(guān)聯(lián)的管理活動(dòng)進(jìn)行討論與協(xié)調(diào)，進(jìn)而為納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理提供合理且有效的建議，積累相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。因此，納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與公司各個(gè)部門之間的溝通與協(xié)作，從而降低納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，為其風(fēng)險(xiǎn)管理與規(guī)避的順利實(shí)施作出保障，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)科技公司納稅籌劃的最終目的。

(四)“綜合衡量”準(zhǔn)確把握稅收政策保持方案彈性1.對納稅籌劃的合理性進(jìn)行把握。對國家政策進(jìn)行合理有效的利用，并從中尋找與自身相符的財(cái)務(wù)政策，將優(yōu)惠政策的效能充分發(fā)揮出來，獲得稅負(fù)利益最大化是納稅籌劃的本質(zhì)[3]。因此，納稅籌劃主要依據(jù)是稅收政策，科技公司要降低納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，必須以國家相關(guān)的財(cái)務(wù)政策為前提，通過對財(cái)務(wù)、稅收、金融等相關(guān)法律法規(guī)的了解與掌握，才能根據(jù)自身的特點(diǎn)找到符合自身政策并加以利用，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)在遵守法規(guī)及相關(guān)政策的條件下獲得經(jīng)濟(jì)收益。但值得注意的是，在對政策予以關(guān)注時(shí)，不僅要看其是否符合相關(guān)法規(guī)條例，還要重視與納稅籌劃不對稱的條款，避免在其規(guī)劃的環(huán)節(jié)中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。2.及時(shí)調(diào)整納稅籌劃方案，使其適應(yīng)相關(guān)法律政策。國家政策隨著社會(huì)的發(fā)展而變化，因此，納稅籌劃方案也應(yīng)當(dāng)隨著政策框架進(jìn)行調(diào)整，公司不僅要對稅收政策動(dòng)向予以關(guān)注，還應(yīng)當(dāng)對國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行了解，提高對公司政策變化的敏銳程度，并能夠在政策調(diào)整的第一時(shí)間對公司納稅籌劃的政策進(jìn)行合理的選擇。稅收政策在沒有變化的情況下，公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際的經(jīng)營情況對其籌劃方案進(jìn)行調(diào)整，準(zhǔn)確把握稅收政策保持方案彈性。

第5篇：四風(fēng)問題范文

關(guān)鍵詞：證券公司，風(fēng)險(xiǎn)處置，機(jī)構(gòu)監(jiān)管

證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置是指依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，按照一定程序采取有關(guān)措施對證券公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行釋放、控制、化解和防范的過程。證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置是化解金融風(fēng)險(xiǎn)的最重要環(huán)節(jié)之一，對于提高金融制度效率、維護(hù)金融體系穩(wěn)定起著至關(guān)重要的作用。

2002年以前，我國高風(fēng)險(xiǎn)證券公司被處置屬于個(gè)案，被處置的證券公司主要包括萬國證券和君安證券，另外，還有幾家高風(fēng)險(xiǎn)的證券兼營機(jī)構(gòu)被處置。證券公司因重大違規(guī)行為受到處置的事件更多地發(fā)生在2002年8月以后。2001年以來，我國證券市場持續(xù)低迷，證券公司的經(jīng)營環(huán)境持續(xù)惡化，證券行業(yè)連續(xù)幾年出現(xiàn)全行業(yè)虧損，證券公司多年積累起來的風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)。在這種情況下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)加大了證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置力度。2005年7月，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了證監(jiān)會(huì)《證券公司綜合治理工作方案》，提出了證券公司綜合治理的基本思路、原則、近期和遠(yuǎn)期目標(biāo)，當(dāng)年處置了12家高風(fēng)險(xiǎn)證券公司。至2006年7月，不足四年時(shí)間就處置了34家高風(fēng)險(xiǎn)證券公司，可見風(fēng)險(xiǎn)處置力度之大。

我國證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置的幾種主要模式

證券公司作為一種市場主體，存在著經(jīng)營失敗和市場退出問題。但證券公司又是一種特殊的市場主體，其經(jīng)營失敗會(huì)波及到數(shù)量眾多的個(gè)人和機(jī)構(gòu)客戶，甚至中央銀行和財(cái)政，其市場退出與一般的生產(chǎn)企業(yè)相比具有特殊性。所以，各國（地區(qū)）對證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置都會(huì)采取與一般生產(chǎn)企業(yè)不同的模式?？偟膩砜?，各國（地區(qū)）對證券公司風(fēng)險(xiǎn)的處置模式主要取決于證券公司的風(fēng)險(xiǎn)程度及其對市場及社會(huì)的影響程度，主要包括政府救助、并購重組、破產(chǎn)清算、行政處罰和接管等模式。

我國有著與其他國家（地區(qū)）不同的國情：我國證券公司絕大多數(shù)是國有企業(yè)，長期以來受政策保護(hù)；證券公司數(shù)量多而規(guī)模小，行業(yè)集中度低，抵抗市場風(fēng)險(xiǎn)的能力差；證券公司對風(fēng)險(xiǎn)沒有清醒認(rèn)識，幾乎所有證券公司都沒有建立起有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。因此，我國證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置模式和程序必須適合我國國情，才能真正化解風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)處置成本。在我國證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置過程中，監(jiān)管機(jī)構(gòu)首先要求高風(fēng)險(xiǎn)證券公司進(jìn)行自救，對于不愿自救或難以自救的證券公司，監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取強(qiáng)制處置措施令其退出市場。從近幾年的實(shí)踐來看，我國證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置模式主要包括政府救助、并購重組、停業(yè)整頓、撤銷或責(zé)令關(guān)閉、行政接管、破產(chǎn)等模式。

一、政府救助模式

規(guī)模大的證券公司倒閉可能會(huì)重創(chuàng)證券市場，甚至?xí)＜敖鹑谙到y(tǒng)的穩(wěn)定，直至影響社會(huì)安定。一般來講，政府對出現(xiàn)危機(jī)的證券公司進(jìn)行救助主要是對暫時(shí)出現(xiàn)困難的證券公司尤其是對社會(huì)影響較大的證券公司，通過注資、貸款等方式幫助其渡過難關(guān)，但這并不意味著大證券公司可以永遠(yuǎn)受到政府保護(hù)，如果已到了無法救助的地步，大證券公司也同樣會(huì)面臨被淘汰的命運(yùn)。

2005年6月以前，我國央行對證券公司的救助主要以再貸款形式進(jìn)行，如對鞍山證券、新華證券、南方證券、閩發(fā)證券的再貸款。后來央行救助證券公司的思路有所改變，中央?yún)R金投資有限公司（以下簡稱“匯金公司”）、中國建銀投資公司（以下簡稱“建銀投資”）的注資模式取代了央行的再貸款。對于被證監(jiān)會(huì)、中國人民銀行劃分為需要國家救助的重組類證券公司，由匯金公司或者建銀投資出面，以股權(quán)或債權(quán)形式注資，進(jìn)行階段性的市場化財(cái)務(wù)重組。同時(shí)，央行還給承擔(dān)清算關(guān)閉證券公司后續(xù)工作的中國證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司提供運(yùn)營資金。從2005年下半年開始，匯金公司、建銀投資分別對銀河證券、申銀萬國、國泰君安、南方證券等數(shù)家證券公司進(jìn)行救助。

此外，由于我國證券公司多數(shù)是國有企業(yè)，在證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置過程中，我國政府對證券公司的救助除了采取與其他國家（地區(qū)）相同的央行注資、再貸款等措施外，還采用更換管理層、主導(dǎo)證券公司的合并重組等行政手段。

二、并購重組模式

在成熟的證券市場上，并購重組是處置高風(fēng)險(xiǎn)證券公司的一種常用方式。目前，在我國大多數(shù)證券公司面臨生存危機(jī)的情況下，并購重組也成為我國證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置的一種較為可行的模式，這也是加入WTO之后我國證券行業(yè)發(fā)展的必然趨勢。

隨著一批高風(fēng)險(xiǎn)證券公司被關(guān)閉、托管，以中信證券等優(yōu)質(zhì)證券公司、匯金公司和建銀投資等銀行系公司及以瑞銀集團(tuán)等外資系為代表的三大力量在我國證券業(yè)的并購重組中起著主導(dǎo)作用。

中信證券是優(yōu)質(zhì)證券公司的一個(gè)典型代表，力圖通過兼并將自己做大做強(qiáng)。近年來，中信證券頻頻收購重組證券公司，曾收購萬通證券和金通證券，又聯(lián)手建銀投資重組華夏證券等。中信證券還曾要約收購廣發(fā)證券，雖然未果，但仍有進(jìn)步意義。一系列大規(guī)模的重組行動(dòng)使中信證券的證券業(yè)務(wù)得到迅速擴(kuò)張，力量不斷壯大。海通證券、長江證券、廣發(fā)證券、光大證券、華泰證券等創(chuàng)新類證券公司也加快了并購重組速度，通過托管、吸收、兼并問題證券公司的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和證券營業(yè)部等優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，進(jìn)行低成本擴(kuò)張。

從2005年開始，匯金公司和建銀投資在我國證券公司重組和證券業(yè)整合過程中扮演著重要角色，并成為主導(dǎo)力量。匯金公司通過注資、重組等手段控股了銀河證券、中金公司、申銀萬國、國泰君安等一線證券公司；建銀投資通過建立新證券公司受讓老證券公司的證券業(yè)務(wù)和相關(guān)資產(chǎn)的方式，參與重組了南方證券、華夏證券，通過注資控股了若干家證券公司。

與此同時(shí)，幾乎所有知名的外資金融機(jī)構(gòu)對于國內(nèi)證券公司重組都興趣濃厚，積極參與，其中，瑞士銀行集團(tuán)（UBS，簡稱“瑞銀集團(tuán)”）收購北京證券20%股權(quán)。北京證券重組模式是外資重組我國高風(fēng)險(xiǎn)證券公司的第一例，到目前為止也是惟一的一例，表明我國證券業(yè)對外資開放的程度正在深化，同時(shí)對外資進(jìn)入我國證券業(yè)提供了新的思路。

三、停業(yè)整頓模式

停業(yè)整頓屬于行政處罰的一種。一般意義的停業(yè)整頓是企業(yè)主管部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定，責(zé)令被監(jiān)管企業(yè)停止對外營業(yè)、對違法違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查并糾正的行政處罰措施。由于證券公司業(yè)務(wù)特別是經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)不間斷的特殊性，證券公司被停業(yè)整頓并不一定喪失其法人格或業(yè)務(wù)資格。證監(jiān)會(huì)對證券公司實(shí)施停業(yè)整頓通常是針對投行、咨詢、受托理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)，證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)通常繼續(xù)進(jìn)行，客戶的正常交易不受影響。如2002年9月9日，大連證券停業(yè)整頓工作組公告，指出：“停業(yè)整頓期間，大連公司下屬的證券營業(yè)部由大通證券股份有限公司托管，繼續(xù)經(jīng)營?！?003年4月3日，證監(jiān)會(huì)關(guān)閉了處于停業(yè)整頓中的大連證券。

四、撤銷或責(zé)令關(guān)閉模式

《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》中規(guī)定，“撤銷是指中國人民銀行對經(jīng)其批準(zhǔn)設(shè)立的具有法人資格的金融機(jī)構(gòu)依法采取行政強(qiáng)制措施，終止其經(jīng)營活動(dòng)，并予以解散”?！蹲C券法》中僅有撤銷業(yè)務(wù)許可的概念，對證券公司則使用關(guān)閉的概念。在我國證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置過程中，撤銷和責(zé)令關(guān)閉的內(nèi)涵是一致的。目前僅鞍山證券被證監(jiān)會(huì)于2002年8月9日宣布撤銷，當(dāng)時(shí)的依據(jù)是《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》，因?yàn)榘吧阶C券是人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的機(jī)構(gòu)。

與停業(yè)整頓不同，責(zé)令關(guān)閉必然導(dǎo)致證券公司法人資格的消滅，并且具有法律依據(jù)，《公司法》和《證券法》中都有相關(guān)規(guī)定。

自2002年8月以來，對于問題嚴(yán)重的證券公司如鞍山證券、大連證券、佳木斯證券、新華證券、大鵬證券、南方證券、漢唐證券、昆侖證券、武漢證券、閩發(fā)證券等20多家證券公司先后被取消業(yè)務(wù)資格，并被撤銷或責(zé)令關(guān)閉。

五、行政接管模式

行政接管是指當(dāng)金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，由監(jiān)管當(dāng)局以及政府強(qiáng)制性接管其經(jīng)營管理的政府行為，是金融監(jiān)管部門對金融業(yè)務(wù)經(jīng)營機(jī)構(gòu)實(shí)施的強(qiáng)制性行政干預(yù)措施。行政接管的典型案例是南方證券被證監(jiān)會(huì)和地方政府聯(lián)手行政接管。2004年1月2日，證監(jiān)會(huì)、深圳市政府聯(lián)合對南方證券實(shí)施行政接管，并派駐行政接管組進(jìn)駐南方證券，全面負(fù)責(zé)南方證券的日常經(jīng)營管理。

由于南方證券規(guī)模巨大，當(dāng)時(shí)市場上沒有任何一家證券公司有實(shí)力托管南方證券，而且南方證券的風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)不清，如果直接關(guān)閉南方證券，又會(huì)對市場產(chǎn)生較大震動(dòng)。如何處置南方證券這樣巨無霸型的證券公司還需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)一步研究，因此，監(jiān)管部門最終選擇了行政接管的方式。

六、破產(chǎn)模式

對高風(fēng)險(xiǎn)證券公司采用停業(yè)整頓和責(zé)令關(guān)閉的處置模式都可能引發(fā)證券公司破產(chǎn)，而證券公司破產(chǎn)又涉及一些特殊的法律問題，與普通企業(yè)破產(chǎn)在受理?xiàng)l件和清算程序方面既有共性，又有區(qū)別。大鵬證券是第一家通過破產(chǎn)方式退出市場的證券公司。

大鵬證券風(fēng)險(xiǎn)處置的步驟是：先將其經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)托管給長江證券，而后責(zé)令大鵬證券關(guān)閉并處理其證券類資產(chǎn)，組織行政清算組全面接管公司。在厘清大鵬證券資產(chǎn)狀況的同時(shí)，妥善安置其員工，處理好個(gè)人債權(quán)及客戶交易結(jié)算資金收購相關(guān)事項(xiàng)。最后步入法律程序，申請破產(chǎn)。2005年1月14日，大鵬證券因挪用巨額客戶交易結(jié)算資金被中國證監(jiān)會(huì)取消證券業(yè)務(wù)許可并責(zé)令關(guān)閉，2006年1月24日深圳市中級人民法院宣告大鵬證券破產(chǎn)還債。

通過司法程序破產(chǎn)對大鵬證券進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置是一次積極探索，標(biāo)志著我國證券公司的市場退出已開始步入法制化、市場化軌道。

2006年8月16日，南方證券嚴(yán)重資不抵債，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，符合法定破產(chǎn)條件，深圳市中級法院宣告南方證券破產(chǎn)還債。

除以上六種主要的證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置模式外，還有一些其他模式，如轉(zhuǎn)實(shí)業(yè)公司模式、取消證券業(yè)務(wù)許可模式和外資捐贈(zèng)模式等。

我國證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置過程中存在的問題

發(fā)達(dá)國家和部分新興國家或地區(qū)的政府對高風(fēng)險(xiǎn)證券公司的處置都非常重視。經(jīng)過長期探索，他們已建立了一套完善的且行之有效的處置機(jī)制，積累了豐富的證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置經(jīng)驗(yàn)，主要包括建立相對完善的證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置法律法規(guī)體系、建立基于資本充足性的證券公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、采用多種化、市場化的處置方式以及配套的投資者保護(hù)制度等。

在我國，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)自2002年開始的對證券公司的風(fēng)險(xiǎn)處置工作取得了很好的效果，一系列適應(yīng)我國證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置實(shí)際的規(guī)則制度已基本建立起來，并不斷完善。但是，由于我國證券市場發(fā)展時(shí)間短，制度建設(shè)跟不上，在證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置過程中還存在不少問題，主要包括風(fēng)險(xiǎn)處置的法律法規(guī)不健全，處置過程中的行政手段多于市場化手段，過多行政干預(yù)加大了處置成本和道德風(fēng)險(xiǎn)等。

一、證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置相關(guān)法律法規(guī)不完善

目前，我國有關(guān)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置的規(guī)定分散于《公司法》、《證券法》以及《證券公司管理辦法》、《證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)自營業(yè)務(wù)管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》、《證券公司管理辦法》和《個(gè)人債權(quán)及客戶證券交易結(jié)算資金收購意見》等相關(guān)法律法規(guī)中，沒有關(guān)于證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置的專門法規(guī)。近年來被撤銷、關(guān)閉以及被托管的高風(fēng)險(xiǎn)證券公司公告中均沒有指出其具體的違法行為和適用的法律條款。而且，相關(guān)規(guī)定缺乏嚴(yán)密的邏輯性，很不完善。

有關(guān)證券公司停業(yè)整頓、撤銷或關(guān)閉等風(fēng)險(xiǎn)處置的相關(guān)法律法規(guī)雖然得到法律的確認(rèn)，但相關(guān)規(guī)定十分簡單、粗略，過于原則，缺乏可操作性。

此外，在已有的法律框架下，一些概念缺乏明確的法律界定。例如，責(zé)令關(guān)閉和撤銷是否為同一概念？有待法律明確界定。

而境外成熟證券市場已形成一套完善的證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置法律法規(guī)體系，立法相當(dāng)完備，基本上包括了證券公司退出的各個(gè)環(huán)節(jié)，使證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置工作有明確的法律依據(jù)，并具有很強(qiáng)的可操作性，不僅可以提高風(fēng)險(xiǎn)處置效率，而且可以最大限度地減少給投資者以及整個(gè)社會(huì)所帶來的負(fù)面影響。

二、行政化手段多于市場化手段

在我國證券公司的風(fēng)險(xiǎn)處置實(shí)踐中，政府的行政干預(yù)過多，使用更多的是行政手段，而不是市場手段。而境外成熟市場在處置高風(fēng)險(xiǎn)證券公司時(shí)主要依賴市場化手段。

由于沒有證券公司破產(chǎn)方面的法律法規(guī)，在對技術(shù)上已經(jīng)破產(chǎn)的證券公司處置方式的選擇上，監(jiān)管部門只能動(dòng)用行政手段而不是法律手段和市場化手段，即只能選擇撤銷、關(guān)閉等行政破產(chǎn)的處置方式，而無法采用破產(chǎn)法中的和解程序、重整程序，使本來有希望通過和解、重整獲得新生的問題證券公司失去了重組的機(jī)會(huì)。政府在證券公司的并購和重組中過度保護(hù)，管得太多太細(xì)。我國規(guī)模日盛的證券公司兼并、重組體現(xiàn)出行業(yè)發(fā)展的行政化、官僚化和特權(quán)化傾向[8]。一些地方證券公司遭遇生存困境時(shí)，地方政府總是傾向于將?。ㄊ校﹥?nèi)的機(jī)構(gòu)重組以解危難。1996年，在上海市政府的干預(yù)下，地方財(cái)政鼎力挽救，將萬國證券并入申銀證券之中；1999年同樣在上海市政府的干預(yù)下，國泰證券與君安證券合并，并成為具有37億資本金的證券公司。另外，由于我國證券市場和證券公司產(chǎn)生的歷史較短，在《企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》、《公司法》、《證券法》、《證券公司管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》等有關(guān)的法律法規(guī)中沒有制定任何條款來規(guī)范對證券公司的行政接管，在實(shí)際操作過程中只能以行政力量為主導(dǎo)，透明度不高。

行政壟斷權(quán)在我國證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置過程中起著重要作用，在很大程度上是當(dāng)前特定制度環(huán)境的產(chǎn)物，是由我國證券行業(yè)特殊的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和背景決定的。

三、過多行政干預(yù)成本高昂，助長證券公司道德風(fēng)險(xiǎn)

過去幾年里，我國政府在證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置問題上一直起著“最后保護(hù)人”的作用，通過提供再貸款來填補(bǔ)客戶交易結(jié)算資金缺口。自2002年8月以來，在處置高風(fēng)險(xiǎn)證券公司的過程中，央行先后向鞍山證券發(fā)放40多億元再貸款，向新華證券發(fā)放14.5億元再貸款，向南方證券提供80多億元再貸款，向遼寧證券提供40億元再貸款……據(jù)統(tǒng)計(jì)，央行向近20家被關(guān)閉或托管的證券公司提供的再貸款資金達(dá)數(shù)百億元。從目前情況看，這些再貸款已無收回希望，最后買單的將是中央財(cái)政——由全民承擔(dān)證券公司違規(guī)經(jīng)營的后果，這不僅加重了中央財(cái)政負(fù)擔(dān)，而且還助長了證券公司的道德風(fēng)險(xiǎn)。

政府干預(yù)下的證券公司并購重組也付也了高昂成本。為了國泰證券和君安證券的合并，上海市政府注入18億元資產(chǎn)，其中現(xiàn)金14億元。而當(dāng)年申銀證券與萬國證券的合并究竟耗費(fèi)了地方財(cái)政多少納稅人的金錢無從知曉，也不知道申銀證券究竟從萬國那里接受了多少壞帳。但有一點(diǎn)非常清楚，這個(gè)在中國證券市場歷史上的第一次證券公司合并卻助長了中國證券公司作為官辦企業(yè)尤其是官辦金融企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)[5]。

匯金公司和建銀投資對證券公司的重組模式比簡單的行政注資是一個(gè)進(jìn)步，但匯金公司用于重組和救助的資金來源、獲得渠道并沒有明確披露。匯金公司作為國有資本的代表人行使股東權(quán)利，同時(shí)幫助央行行使金融穩(wěn)定的職能，如果不加限制地參與證券公司救助，可能會(huì)在客觀上助長證券公司投機(jī)冒險(xiǎn)動(dòng)機(jī)和不承擔(dān)投機(jī)失敗責(zé)任的風(fēng)氣。

由于證券公司存在很強(qiáng)的外部性，當(dāng)證券公司陷入危機(jī)時(shí)，政府對危機(jī)證券公司進(jìn)行一定程度的救助和干預(yù)是必要的。但是，過多的行政干預(yù)即使使瀕臨破產(chǎn)的證券公司通過行政手段而非市場優(yōu)勝劣汰的競爭機(jī)制生存下來，但這些公司卻永遠(yuǎn)成長不起來。而且，證券公司將應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)完全轉(zhuǎn)移到政府身上，道德風(fēng)險(xiǎn)的積聚最終將轉(zhuǎn)化巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。由于違法違規(guī)經(jīng)營的成本遠(yuǎn)低于收益，促使證券公司為追逐一己私利的最大化鋌而走險(xiǎn)，過度從事高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)或者違規(guī)經(jīng)營，導(dǎo)致證券市場上出現(xiàn)“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象。而境外成熟證券市場監(jiān)管當(dāng)局對證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置進(jìn)行的各種干預(yù)都是建立在市場和法律基礎(chǔ)之上的，其基本行為準(zhǔn)則以完善的法律法規(guī)為依據(jù)，并充分尊重和遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的內(nèi)在要求。

完善我國證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置工作的政策建議

境外成熟證券市場已建立了市場化的證券公司退出機(jī)制，并不斷完善。相比較而言，我國證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置過程中還存在著較多問題。因此，為完善我國證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置工作，本文提出如下建議：

一、完善相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置的相關(guān)立法

為使證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置工作規(guī)范運(yùn)行，迫切需要建立并完善一整套有關(guān)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置的法律法規(guī)，即建立健全證券公司市場化退出的法律機(jī)制，使證券公司的退出有法可依，也使管理層的干預(yù)建立在法律與市場的基礎(chǔ)之上，這是做好證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置工作的根本。

應(yīng)盡快出臺與證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置密切相關(guān)的《證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置條例》，明確證券監(jiān)管部門在證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置過程中的行政處罰權(quán)力和行政執(zhí)法程序，指導(dǎo)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置工作順利開展。

應(yīng)制定《金融機(jī)構(gòu)托管接管法》，對托管和接管證券公司的實(shí)施方案、退出托管接管的方案選擇，托管接管中各利益方的權(quán)益保障以及托管接管的程序、期限、后果等做出明確的規(guī)定，減少在實(shí)際操作過程中的以行政力量為主導(dǎo)的做法，降低隨意性。

應(yīng)盡快制定《公司并購法》，在其中對證券公司的并購做出具體規(guī)定，同時(shí)完善《公司法》中對公司收購的規(guī)定，為證券公司之間的收購提供更具體和可操作的程序設(shè)計(jì)，形成一個(gè)完善的并購法律體系。

應(yīng)盡快完成對現(xiàn)行《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》、《破產(chǎn)法》的修訂，對證券公司的撤銷關(guān)閉作專門規(guī)定，或者制定《證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)撤銷條例》，對證券公司停業(yè)整頓、責(zé)令關(guān)閉等制度做出具體規(guī)定。建議在《破產(chǎn)法》中針對證券公司破產(chǎn)做出特別規(guī)定，或者直接制定《金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)法》，使證券公司破產(chǎn)有法可依。

應(yīng)研究修訂《刑法》相關(guān)條款，加大對證券違法犯罪行為的懲處力度，并積極探索建立金融特別法庭和金融仲裁機(jī)構(gòu)。

此外，要借鑒成熟證券市場的做法，盡快制定《證券投資者保護(hù)條例》，使投資者的利益得到法律保護(hù)。

二、不斷完善責(zé)任追究制度

從我國目前有關(guān)的法律法規(guī)和部門規(guī)章來看，在證券公司的違法違規(guī)行為受到處罰后，缺乏對控股股東及其高管人員追究責(zé)任的規(guī)定，也缺乏對有關(guān)人員追究民事責(zé)任的規(guī)定。而不斷完善責(zé)任追究制度，強(qiáng)化證券公司處置中的個(gè)人法律責(zé)任，以實(shí)際控制人為主線，全方位地追究有關(guān)責(zé)任人（尤其是自然人）的法律責(zé)任，是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要保障，是逐步建立健全防范證券業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的長效機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。

首先，要加強(qiáng)監(jiān)督，實(shí)行高管問責(zé)制。公司高管人員對公司的經(jīng)營管理負(fù)有重大責(zé)任，其職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、遵規(guī)守法意識對公司的依法合規(guī)經(jīng)營有著決定性的作用。對公司的責(zé)任追究如果不能同時(shí)落實(shí)為高管人員的個(gè)人責(zé)任，其懲戒和約束的效果將是有限的。因此，在證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置過程中，相對于嚴(yán)厲處罰查處證券公司違法違規(guī)行為，對涉嫌違法違規(guī)的相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究，尤其是追究公司高管人員的責(zé)任，顯得更加重要。

其次，在日常監(jiān)管中，應(yīng)逐步構(gòu)建“以責(zé)任監(jiān)管為核心”的證券機(jī)構(gòu)監(jiān)管體系?？梢越梃b香港證監(jiān)會(huì)的做法，推行高管及從業(yè)人員“公示”機(jī)制，將高管及從業(yè)人員任職資格的取得、喪失和變動(dòng)情況，尤其是處罰情況，在網(wǎng)站、報(bào)紙等媒體進(jìn)行持續(xù)性地公布，將高管人員置于包括廣大投資者在內(nèi)的社會(huì)各界監(jiān)督之下，增強(qiáng)高管人員的自我約束意識，建立社會(huì)監(jiān)督體系，防止高管及從業(yè)人員“東家違規(guī)，西家就職”的現(xiàn)象。

再次，要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度。對違法違規(guī)行為要一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即查處，堅(jiān)決做到發(fā)現(xiàn)一起、查處一起，嚴(yán)厲打擊各種違法違規(guī)行為。要針對責(zé)任人過錯(cuò)的輕重對其進(jìn)行相應(yīng)處罰，責(zé)任人過錯(cuò)嚴(yán)重，已構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法對其追究刑事責(zé)任。

三、創(chuàng)造良好的監(jiān)管環(huán)境

政府對證券公司監(jiān)管的目的是通過法律法規(guī)建設(shè)和違規(guī)處罰措施建立良好的市場運(yùn)作環(huán)境，以最大限度地降低市場的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和提高市場整體運(yùn)行效率。監(jiān)管和證券公司的創(chuàng)新與發(fā)展并不矛盾，相反，監(jiān)管應(yīng)為證券公司創(chuàng)新和發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。從各國（地區(qū)）的經(jīng)驗(yàn)來看，寬松的監(jiān)管環(huán)境對證券公司創(chuàng)新至關(guān)重要。政府在證券公司管理中的職能是制定法律法規(guī)等游戲規(guī)則，監(jiān)督規(guī)則的執(zhí)行情況，并對違反規(guī)則的證券公司進(jìn)行處罰。政府是證券市場的裁判，不應(yīng)參與證券公司具體的業(yè)務(wù)管理。從證券監(jiān)管角度講，政府對證券公司的監(jiān)管，既要防止監(jiān)管缺位，又要避免監(jiān)管過度。

而在我國，證券的發(fā)行、定價(jià)、上市交易等等各環(huán)節(jié)一直由政府行政主導(dǎo)，證券公司只是充當(dāng)一個(gè)配角。近幾年來，我國整個(gè)證券行業(yè)面臨生存危機(jī)，表面上看是違規(guī)經(jīng)營問題，而實(shí)際上導(dǎo)致證券公司目前狀況的根本原因是市場制度設(shè)計(jì)中對證券公司的定位存在問題，沒有通過制度安排為證券公司提供業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)制，在對證券公司的監(jiān)管中，政府的行政干預(yù)過多，存在監(jiān)管過度問題。

因此，為規(guī)范我國證券公司的業(yè)務(wù)發(fā)展，應(yīng)減少行政干預(yù)，為證券公司的規(guī)范發(fā)展和創(chuàng)新營造良好的監(jiān)管環(huán)境。減少證券發(fā)行審核以及交易過程中的行政干預(yù)，并不是弱化和否定政府的監(jiān)管職能，而是讓政府回到裁判的位置，使具備條件的證券公司，在風(fēng)險(xiǎn)可控、可測、可承受的前提下，努力開展組織創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新和經(jīng)營方式創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)自身的良性發(fā)展。

四、完善投資者保護(hù)制度

2005年9月，中國證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司成立，投資者保護(hù)制度建立起來。作為證券市場的一項(xiàng)基礎(chǔ)性制度建設(shè)，投資者保護(hù)制度的建立將通過市場化手段解決證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置問題，取代“券商謝幕，政府買單”的行政關(guān)閉模式，有利于建立證券公司風(fēng)險(xiǎn)防范和處置的長效機(jī)制，促進(jìn)證券公司破產(chǎn)清算機(jī)制的形成。各國（地區(qū)）建立的投資者保護(hù)制度和基金運(yùn)作模式均是市場化的應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)的制度安排，但由于我國相關(guān)制度缺失、資金缺乏等，證券投資者保護(hù)基金公司短期內(nèi)難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用，還應(yīng)加以完善。

我國證券投資者保護(hù)基金應(yīng)充當(dāng)自律監(jiān)管體系的補(bǔ)充，充分發(fā)揮對證券公司風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控作用，加強(qiáng)對會(huì)員公司財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)控，當(dāng)發(fā)現(xiàn)某證券公司出現(xiàn)可能危及投資者利益和證券市場安全的重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)進(jìn)行匯報(bào)和提出處置建議。對于有希望扭轉(zhuǎn)的證券公司，幫助其重新安排組織經(jīng)營，甚至給予資金援助；對于無法挽救的證券公司，則通過法院對其宣布破產(chǎn)，負(fù)責(zé)制定財(cái)產(chǎn)接管人，全面清理證券公司資產(chǎn)，并保障投資者利益，充分發(fā)揮證券投資者保護(hù)基金在證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置中的作用。

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第6篇：四風(fēng)問題范文

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)分析；預(yù)警；防控

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)類型

醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指能夠影響醫(yī)院的經(jīng)營過程，可使實(shí)際收益與預(yù)期利潤目標(biāo)發(fā)生偏離，產(chǎn)生較大經(jīng)濟(jì)損失的因素。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅影響醫(yī)院的正常資金運(yùn)轉(zhuǎn)，也會(huì)損害醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。其風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在醫(yī)院的財(cái)務(wù)投資、財(cái)務(wù)經(jīng)營和財(cái)務(wù)籌資等方面。

1.財(cái)務(wù)投資方面

隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革的穩(wěn)步推進(jìn)，醫(yī)院的醫(yī)療和服務(wù)水平也逐年提高，相應(yīng)地醫(yī)院的基礎(chǔ)設(shè)施、醫(yī)療設(shè)備更新速度也需有序進(jìn)行，致使醫(yī)院大規(guī)模地建設(shè)和大批量地購買基礎(chǔ)設(shè)施、增置先進(jìn)的醫(yī)療器械成為必需，這都需要有大量資金的投入。然醫(yī)院在現(xiàn)有國家規(guī)劃投入無法滿足社會(huì)發(fā)展的前提下，只能依靠自身的力量募集資金，尋找投資的機(jī)會(huì)，從而產(chǎn)生的一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即為財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在醫(yī)院將大宗的資金，在項(xiàng)目調(diào)研不實(shí)、預(yù)期不明的情況下，倉促間投入到預(yù)定的項(xiàng)目建設(shè)中去，其結(jié)果是要么項(xiàng)目不能如期投入使用，要么達(dá)不到預(yù)期的效果，或者該項(xiàng)目運(yùn)營不能盈利或盈利太少等現(xiàn)象發(fā)生，造成醫(yī)院效益整體下滑，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)經(jīng)營方面

許多醫(yī)院在發(fā)展過程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金不到位或資金難以充分運(yùn)用的現(xiàn)象，甚至?xí)霈F(xiàn)資金閑置的問題，這是由于醫(yī)院在競爭發(fā)展中，不同醫(yī)院的決策者所關(guān)注的重點(diǎn)不同，所持的發(fā)展方向有偏差，致使其發(fā)展步調(diào)不一致造成的。其結(jié)果是有的醫(yī)院得以迅速發(fā)展，有的則停滯不前，甚至不進(jìn)反退，入不敷出，效益急劇滑坡；另外，在管理理念方面，一些醫(yī)院過于強(qiáng)調(diào)資金的安全，將大量閑置資金存放于銀行，資金效益得不到充分發(fā)揮，結(jié)果是醫(yī)院發(fā)展動(dòng)力嚴(yán)重不足；也有醫(yī)院對資金的增值性期望過高，大量用于投資，甚至舉債經(jīng)營，其結(jié)果是醫(yī)院出現(xiàn)資金短缺、經(jīng)營虧損，醫(yī)院財(cái)務(wù)在經(jīng)營方面產(chǎn)生巨大風(fēng)險(xiǎn)。

3.財(cái)務(wù)籌資方面

為使醫(yī)院在醫(yī)療市場激烈競爭中占據(jù)一席之地，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步上升的目的，一些醫(yī)院絞盡腦筋，想盡一切手段多方募集資金，甚至不惜借債經(jīng)營，大搞基礎(chǔ)建設(shè)，大肆購買大型、新型醫(yī)療設(shè)備而深感資金壓力巨大，無奈為保證醫(yī)院發(fā)展，采取信用籌資、租賃、貸款等方式籌資，使醫(yī)院財(cái)務(wù)產(chǎn)生了極大的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

醫(yī)院為保證發(fā)展，加大投資、經(jīng)營和籌資力度的同時(shí)，致使醫(yī)院產(chǎn)生了很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，剖析其原因，主要表現(xiàn)在：

1.外部原因

總所周知，任何醫(yī)院的發(fā)展都與其所處的環(huán)境密不可分，與決定其發(fā)展的資源環(huán)境如所處的位置、服務(wù)對象、地方政府、藥品供貨商，以及醫(yī)院所處的區(qū)域文化、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高低等因素，共同構(gòu)成了醫(yī)院發(fā)展的外部環(huán)境。這些因素都能對醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生直接影響，首先是政策風(fēng)險(xiǎn)，由于國家或地方政府在醫(yī)療衛(wèi)生方面頒布的相關(guān)法律法規(guī)和政策發(fā)生變化，醫(yī)院發(fā)展和管理的政策就必須隨之改變，對已制定的項(xiàng)目發(fā)展就會(huì)產(chǎn)生可行性風(fēng)險(xiǎn)；其次是利率風(fēng)險(xiǎn)，由于國家金融利率的調(diào)整，加之醫(yī)院在考慮項(xiàng)目上馬時(shí)不能充分考慮自身償債能力，或通過不適當(dāng)籌資方式籌措資金，而使醫(yī)院支付了高于其利潤率的借貸成本遭受的經(jīng)濟(jì)損失；再次是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，在醫(yī)院引進(jìn)高端醫(yī)療設(shè)備時(shí)，由于對設(shè)備技術(shù)、設(shè)備服役壽命、以及購買周期長等因素論證不充分，而引起設(shè)備價(jià)值下降所造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部原因

造成醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素很多，分析其成因主要表現(xiàn)為：首先是醫(yī)院管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識不夠，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力有待加強(qiáng)；其次是醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制不健全，對一些不利于風(fēng)險(xiǎn)防控的行為監(jiān)督不夠；第三是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，還存在一些管理上的漏洞；第四是部分財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高，無論是專業(yè)方面或是綜合素養(yǎng)方面，仍需要加強(qiáng)學(xué)習(xí)；第五是個(gè)別醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門還存在分工不明、不能從全局的利益分析問題，不能有效屏蔽風(fēng)險(xiǎn)等。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施和建議

為有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院可在對以上風(fēng)險(xiǎn)成因的分析基礎(chǔ)上，牢固樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識，做好潛在風(fēng)險(xiǎn)的防控措施，具體為：

1.科學(xué)融資

改變醫(yī)院傳統(tǒng)發(fā)展策略，適度融資推進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。制定融資策略要充分考慮醫(yī)院競爭發(fā)展的有利和不利因素，比較分析醫(yī)院發(fā)展各個(gè)時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確定本單位最佳負(fù)債額度，使醫(yī)院的經(jīng)營效益和融資風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到動(dòng)態(tài)的平衡狀態(tài)，制定醫(yī)院合理負(fù)債警戒線和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓醫(yī)院享受財(cái)務(wù)杠桿帶來收益的同時(shí)，有效規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)。

2.有效評估投資

建立項(xiàng)目投資評估制度， 確保投資科學(xué)、可控。在制定項(xiàng)目方案時(shí)，要嚴(yán)格按照項(xiàng)目投資制度要求，召集相關(guān)專家、學(xué)者以及經(jīng)驗(yàn)豐富的領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)置合理的項(xiàng)目程序，采用科學(xué)的決策方法，調(diào)研分析周密的調(diào)研報(bào)告和可行性報(bào)告，制定最佳投資方案，同時(shí)要建立投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)追究的問責(zé)制度，確保項(xiàng)目投資決策權(quán)力和責(zé)任的平衡，提高醫(yī)院項(xiàng)目投資決策的科學(xué)化水平。

3.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

為有效降低醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，管理者要建立科學(xué)有效地財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。首先管理者要有效收集相關(guān)財(cái)務(wù)信息，動(dòng)態(tài)跟蹤各類敏感性預(yù)警指標(biāo)；其次要采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)，及時(shí)測算風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，加強(qiáng)事前、事中和事后的監(jiān)控，將風(fēng)險(xiǎn)降至最小。

四、總結(jié)

醫(yī)院在發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可避免，管理者只有科學(xué)分析風(fēng)險(xiǎn)的成因，制定科學(xué)有效的預(yù)警和防控措施，將風(fēng)險(xiǎn)禁囿于可控范圍之內(nèi)，醫(yī)院方可健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]顧忠堅(jiān).淺談醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011（3）：125-126.

[2]楊魁.加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析 有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J].會(huì)計(jì)師 ，2011（1）：312-313.

第7篇：四風(fēng)問題范文

關(guān)鍵詞：投資擔(dān)保公司；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2013年7月17日

一、投資擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

（一）有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定。投資擔(dān)保行業(yè)作為金融行業(yè)的子行業(yè)，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定息息相關(guān)，其健康有序的發(fā)展有利于為中小企業(yè)融資提供更廣闊的平臺，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定；相反，如果其發(fā)展出現(xiàn)問題，則會(huì)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定造成極大的損害。2011年10月河南鄭州擔(dān)保行業(yè)爆發(fā)危機(jī)，投資者聚集到擔(dān)保公司追要理財(cái)款，造成擠兌風(fēng)潮，進(jìn)而發(fā)展到挾持負(fù)責(zé)人追債，到政府辦公場所聚集，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定產(chǎn)生了極其惡劣的影響。

（二）有利于行業(yè)健康發(fā)展。投資擔(dān)保行業(yè)內(nèi)公司聯(lián)系緊密，關(guān)聯(lián)性強(qiáng)。一家公司發(fā)展出現(xiàn)問題，往往就會(huì)造成行業(yè)內(nèi)公司之間的連鎖反應(yīng)。鄭州擔(dān)保行業(yè)危機(jī)中，首先是圣沃公司資金鏈斷裂，引發(fā)“圣沃事件”。圣沃客戶集體追債的第二天，華大出現(xiàn)擠兌。多米諾骨牌隨后相繼倒下，新通商、三六九、寶銀、歐陸、鼎諾等100多家擔(dān)保公司陸續(xù)暫停兌付客戶本息。很快，在華悅時(shí)間廣場這幢寫字樓里，十幾家擔(dān)保公司只剩三家營業(yè)。

（三）有利于經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保證企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的目標(biāo)是追求利潤最大化，但在實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的過程中，難免會(huì)遇到各種各樣的不確定性因素的影響。在經(jīng)濟(jì)日益全球化的今天，企業(yè)所面臨的環(huán)境越來越復(fù)雜，不確定因素越來越多，科學(xué)決策的難度大大增加，企業(yè)只有建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，才能在變幻莫測的市場環(huán)境中做出正確的決策，提高企業(yè)應(yīng)對能力，從而影響到企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)有必要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，化解各種不利因素的影響，以保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（四）有利于公司員工的自身發(fā)展，為企業(yè)留住人才。風(fēng)險(xiǎn)管理要求關(guān)注每個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)，提高產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)的成本，讓員工自發(fā)地去衡量忽視盡職調(diào)查、隱瞞信息乃至捏造信息造成的后果，防范道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理要求對員工的工作職責(zé)進(jìn)行規(guī)范、并按一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核，強(qiáng)迫員工注意容易忽視的地方，養(yǎng)成科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。誠信、務(wù)實(shí)、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓纠砟钭罱K使員工在樹立個(gè)人正確的價(jià)值觀、人生觀的同時(shí)對企業(yè)產(chǎn)生自豪感、歸屬感。

二、投資擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）政府環(huán)境

1、制度層面，整個(gè)擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管和規(guī)范仍處于“半真空”狀態(tài)。雖然此前由銀監(jiān)會(huì)牽頭起草出臺了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，把擔(dān)保行業(yè)劃分為非融資性擔(dān)保公司和融資性擔(dān)保公司。其中，融資性擔(dān)保公司是合規(guī)持牌機(jī)構(gòu)，必須有地方金融辦或其他監(jiān)管部門的批準(zhǔn)才能注冊登記。但《辦法》中并沒有針對非融資性擔(dān)保公司的行為規(guī)范，非融資性擔(dān)保公司也沒有準(zhǔn)入門檻限制。八部委出臺的相關(guān)管理措施，只是框架式條款，不具備業(yè)務(wù)操作的指導(dǎo)性和監(jiān)管的可行性。于是，一方面是大量游離于監(jiān)管系統(tǒng)之外的非融資性擔(dān)保公司無法從銀行融資，只能以“金融傳銷”的形式圈錢，隨之出現(xiàn)了非法募資、高利貸等現(xiàn)象；另一方面是部分拿到牌照的融資性擔(dān)保公司，在利益的驅(qū)動(dòng)下，往往與銀行工作人員“密切合作”，打著政策的球進(jìn)行操作。

2、管理層面，重審批、輕監(jiān)管現(xiàn)象普遍存在。監(jiān)管部門對擔(dān)保公司的設(shè)立僅有比如公司營業(yè)執(zhí)照是否合規(guī)等常規(guī)審核，對其業(yè)務(wù)開展并無明確監(jiān)管。有八個(gè)部門對擔(dān)保公司進(jìn)行監(jiān)管，審批權(quán)則留給了各省市指定的監(jiān)管部門，而地方監(jiān)管部門出于本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，往往很難嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，進(jìn)而導(dǎo)致這種監(jiān)管體系很難保證監(jiān)管到位。

（二）行業(yè)環(huán)境。我國擔(dān)保業(yè)起步較晚，行業(yè)整體發(fā)展不成熟，行業(yè)協(xié)會(huì)建設(shè)滯后。信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的基本制度和運(yùn)行規(guī)則以及中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)行模式和業(yè)務(wù)操作規(guī)范沒有統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程，行業(yè)發(fā)展缺乏自律性。

（三）公司內(nèi)部

1、公司內(nèi)部管理制度落實(shí)不到位。擔(dān)保公司管理規(guī)章制度很多，完全能夠滿足和覆蓋日常業(yè)務(wù)管理的需要，但在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，在追求規(guī)模擴(kuò)張和以業(yè)務(wù)論英雄的考核機(jī)制導(dǎo)向下，特別是為了完成利潤目標(biāo)而趕鴨子上架的項(xiàng)目，卻沒有嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，甚至出現(xiàn)逆程序或減程序的情況，原則性不強(qiáng)、執(zhí)行力不夠、靈活性及“借口”過多，一再自我降低準(zhǔn)入門檻。習(xí)慣自然、長久以往就會(huì)麻木不仁，視而不見，其結(jié)果是方便了客戶，卻給公司發(fā)展埋下了重大隱患。

2、風(fēng)險(xiǎn)理念偏差和風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱。主要體現(xiàn)在：（1）業(yè)務(wù)準(zhǔn)入把關(guān)不嚴(yán)，特別在激勵(lì)開拓和不激勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)控制情況下，業(yè)務(wù)人員都會(huì)有沖動(dòng)降低標(biāo)準(zhǔn)承辦業(yè)務(wù)；（2）特別對于一些關(guān)系好、名氣大、效益好的客戶，認(rèn)為不會(huì)淪落到資不抵債和無力償還債務(wù)的地步，而忽視了對客戶信息的收集分析、放松反擔(dān)保要求和監(jiān)管管理、不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號，錯(cuò)過了擔(dān)保貸款收回的最佳時(shí)機(jī)，特別是對這些工作沒有制度化、考核到位的情況下，業(yè)務(wù)人員往往會(huì)懶于關(guān)注；（3）客戶管理工作飄忽、粗放，不深入、不細(xì)致，實(shí)地調(diào)查走馬觀花、不核實(shí)只聽片面介紹、真實(shí)了解情況甚少，報(bào)告馬虎應(yīng)付，結(jié)論不客觀科學(xué)等等，特別是在對這些工作沒有標(biāo)準(zhǔn)、沒有考核到位的情況下，會(huì)養(yǎng)成一種只是走程序文化，而不是真正了解項(xiàng)目的所有背景信息，增加了信息不對稱，也增加了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

3、風(fēng)險(xiǎn)控制沒有全程觀。主要體現(xiàn)在：（1）輕保前調(diào)研、保中審查，重保后管理思想，片面認(rèn)為只要風(fēng)控部門加強(qiáng)保后檢查頻率及催收力度，客戶就能按時(shí)還款，因此而放松保前調(diào)查要求，審批也把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致病從口入；（2）重保前調(diào)研、保中審查，輕保后管理思想，認(rèn)為提高項(xiàng)目準(zhǔn)入門檻，加強(qiáng)項(xiàng)目審查，就可以高枕無憂，客戶就會(huì)經(jīng)營得很好，到時(shí)候準(zhǔn)時(shí)還款，特別在對保后工作沒有考核和激勵(lì)的情況下，相關(guān)人員都不會(huì)積極去做這些吃力不討好并且可能“麻煩”乃至“冒犯”客戶的事情。

（四）員工自身。投資擔(dān)保行業(yè)員工普遍學(xué)歷低，專業(yè)知識不強(qiáng)，道德素質(zhì)不高。許多擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)員以初中畢業(yè)為主，缺乏富有金融業(yè)務(wù)知識的員工，風(fēng)險(xiǎn)管理方面的人才更是缺失，導(dǎo)致整個(gè)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范能力極弱。

三、如何進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）政府層面

1、建立科學(xué)合理的準(zhǔn)入和準(zhǔn)出制度，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)。完善資格審查機(jī)制，將擔(dān)保公司的經(jīng)營資金、管理者信用情況等內(nèi)容列入審批項(xiàng)目。明確擔(dān)保公司職能、業(yè)務(wù)定位和經(jīng)營范圍等內(nèi)容，對于管理不善、違規(guī)違法導(dǎo)致資不抵債的擔(dān)保公司，應(yīng)實(shí)行破產(chǎn)清算并強(qiáng)制退出擔(dān)保市場。

2、加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)管，促使擔(dān)保公司規(guī)范運(yùn)作。明確主管部門的主體地位和監(jiān)管職責(zé)，加強(qiáng)對擔(dān)保公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)防范、股東結(jié)構(gòu)、高管人員的資歷等方面審查和監(jiān)管，強(qiáng)化對擔(dān)保公司管理人員和從業(yè)人員的培訓(xùn)，著力提升金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)防范能力、職業(yè)道德和法律意識。

3、加強(qiáng)普法宣傳教育，避免不法分子有機(jī)可乘。針對居民的法律知識相對薄弱，社會(huì)誠信度不高的現(xiàn)狀，開展與居民生活息息相關(guān)的法律知識宣傳，引導(dǎo)居民提高防范意識和維權(quán)意識，避免落入不法分子圈套。

（二）行業(yè)層面

1、加強(qiáng)投資擔(dān)保行業(yè)協(xié)會(huì)建設(shè)。積極成立和健全投資擔(dān)保行業(yè)協(xié)會(huì)，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的組織職能、協(xié)調(diào)職能、服務(wù)職能和監(jiān)管職能，增強(qiáng)企業(yè)抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力，維護(hù)企業(yè)共同的經(jīng)濟(jì)權(quán)益，規(guī)范市場行為，調(diào)配市場資源。

2、積極制定擔(dān)保行業(yè)自律公約。擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展，說到底也是信用的發(fā)展，因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)在自律公約下，增進(jìn)信用建設(shè)，逐步把擔(dān)保業(yè)務(wù)信息納入征信系統(tǒng)，強(qiáng)化擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用評級，才能使擔(dān)保公司獲得合作銀行和投資者的信任。

3、積極制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程。明確哪些方面能干，哪些不能干。防止少數(shù)企業(yè)的欺詐或以次充好等機(jī)會(huì)主義行為對同行業(yè)其他多數(shù)企業(yè)聲譽(yù)和利益造成的負(fù)面影響，并通過聲譽(yù)、信息和技術(shù)知識分享等機(jī)制促進(jìn)行業(yè)成員的生產(chǎn)和技術(shù)水平。

（三）公司層面

1、提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。投資擔(dān)保企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中，要對每個(gè)部門的每一位員工灌輸風(fēng)險(xiǎn)管理理念，使之形成自身的企業(yè)文化，融入到每一位員工的日常工作中。同時(shí)，企業(yè)對自身實(shí)力也要有清醒的認(rèn)識，不盲目擴(kuò)大規(guī)模，使各項(xiàng)工作均能處于有效管理范圍之內(nèi)，有效避免因企業(yè)管理不到位帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

2、采用規(guī)范化的管理模式，制定嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。投資擔(dān)保企業(yè)應(yīng)對工作中可能存在風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)工作環(huán)節(jié)制定較為細(xì)致的、有針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，從而使企業(yè)的所有項(xiàng)目均能按統(tǒng)一規(guī)定的工作程序、要求、標(biāo)準(zhǔn)去做，從而達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。

第8篇：四風(fēng)問題范文

創(chuàng)業(yè)!開公司!當(dāng)老板!這些聽起來就讓人充滿激情的詞語，但是創(chuàng)業(yè)開公司并不是想象中那么簡單。那么你知道創(chuàng)業(yè)公司法律風(fēng)險(xiǎn)問題分析嗎?小編就給大家解答一下，希望對大家有所幫助，歡迎閱讀!

一、創(chuàng)業(yè)公司法律風(fēng)險(xiǎn)問題分析

1、公司的優(yōu)勢

按照法律規(guī)定，目前存在個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司等商業(yè)主體。相比較而言，公司具有的最大優(yōu)勢就是股東以出資額或所持股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。因?yàn)楣臼欠蓴M制的人，簡稱法人，其具有獨(dú)立的人格。股東對公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任也是世界公認(rèn)的原則，在堅(jiān)持這一原則的前提下，公司法也不排除在某些特殊情況下，可以適用“否定公司人格規(guī)則”或“直索責(zé)任制度”等，揭開公司的面紗，由股東對公司的債務(wù)直接承擔(dān)責(zé)任，并作為有限責(zé)任的列外與補(bǔ)充。對此，《公司法》第二十條第三款明確規(guī)定：“公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。”

2、一人公司的特點(diǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)

《公司法》第五十七條第二款規(guī)定：“本法所稱一人有限責(zé)任公司，是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。”

為了使有限責(zé)任公司的股東可以在無合作伙伴的情況下組建公司，利用公司獨(dú)立人格將股東財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)相分離，該股東在享受有限責(zé)任的前提下，便利地實(shí)施商業(yè)行為，我國公司法對一人有限責(zé)任公司作出了特別規(guī)定。但在實(shí)際上，一人公司中股東既是投資人，又是實(shí)際的經(jīng)營管理人，通常兼任公司執(zhí)行董事，可以全面支配公司的財(cái)產(chǎn)及經(jīng)營活動(dòng)，公司的財(cái)產(chǎn)和單一股東的財(cái)產(chǎn)很容易混同，許多一人有限公司的股東與公司財(cái)產(chǎn)無法分清，極易導(dǎo)致一人股東對有限責(zé)任的濫用，從而損害公司債權(quán)人的利益。為防止公司股東以此逃避債務(wù)，《公司法》第63條規(guī)定：“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。”這也就意味著只要債權(quán)人提出股東財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)混同，證明責(zé)任完全在股東這一方。

而對于初創(chuàng)型的企業(yè)，往往資金運(yùn)作不規(guī)范、缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，難以證明股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)相獨(dú)立，這樣就給創(chuàng)業(yè)的股東帶來較大的法律風(fēng)險(xiǎn)，因此，建議盡量避免成立一人有限責(zé)任公司。

3、如何選擇可靠的合作伙伴?

既然一人公司不可取，為了事業(yè)要選擇一位小伙伴同行，那問題就來了，我們該如何選擇合作伙伴?選擇合作伙伴要慎重，首先是人品，三觀要正且相近，其次既要考慮企業(yè)初期需要，也要考量企業(yè)長期發(fā)展的要求。合伙創(chuàng)業(yè)的基礎(chǔ)“人合”，其本質(zhì)是人與人之間的信賴感，如沒有信任是很難長期合作的。有一個(gè)有趣的選擇題：如果以人類的性格作為區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，簡單粗暴地將你可選擇的合作伙伴分為狼、羊、俠三類人，那你選擇哪一類性格的人作為你的合作伙伴?一般首選是羊或者俠，很少會(huì)選擇狼。但問題在于作為同樣是投資人股東的你是狼?是羊?還是俠?自我角色定位不同，選擇也是千差萬別的。

4、股權(quán)架構(gòu)要合理(67%絕對、51%相對、34%一票否決?)

《公司法》第43條第2款規(guī)定“股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。”

由此可見，股東的表決權(quán)與企業(yè)決策效力具有直接關(guān)系，而對于初創(chuàng)型的企業(yè)來說，決策的效力與效率至關(guān)重要，若核心創(chuàng)始股東沒有決策權(quán)，企業(yè)難以及時(shí)作出有效地決策，將嚴(yán)重影響企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)很有可能陷入僵局，這對企業(yè)無疑是致命的。因此必有一個(gè)擁有決策權(quán)的核心創(chuàng)始人，切忌股權(quán)平均分散，特別是五五分的股權(quán)比例模式。

那么，哪種是初創(chuàng)公司比較理想的股權(quán)分配方案?筆者認(rèn)為，可采用以下幾種股權(quán)分配方式：第一、核心創(chuàng)始人持有公司67%及以上股權(quán)，在公司章程對表決權(quán)沒有特別約定的情況下，該創(chuàng)始人擁有絕對的控股權(quán)，占公司三分之二以上的股份，對重大事項(xiàng)具有決策權(quán);第二，核心創(chuàng)始人擁有51%及以上的股份，因?yàn)榇蠖喙緵Q策按照出資比例投票少數(shù)服從多數(shù)，該創(chuàng)始人擁有一半以上股份，對公司大多數(shù)事情可以拍板，唯獨(dú)對法律規(guī)定的重大事項(xiàng)無決策權(quán);第三，核心創(chuàng)始人占34%及以上股份，這種情況下，該股東沒有決策權(quán)，但有否決權(quán)，即重大事項(xiàng)的一票否決權(quán)，這種情況適用于核心創(chuàng)始人比較缺資金，聯(lián)合創(chuàng)始人比較強(qiáng)勢的情形下。

5、公司章程是公司的憲法，必須精心設(shè)計(jì)、認(rèn)真制定，務(wù)必將相關(guān)法律問題在章程中作出明確約定。

公司章程即公司的“憲法”，公司設(shè)立時(shí)就應(yīng)在公司章程中明確設(shè)計(jì)好未來公司的治理結(jié)構(gòu)。很多企業(yè)往往不重視公司章程設(shè)計(jì)，不重視公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致公司陷入僵局甚至給公司造成重大損失。但筆者碰到的糾紛當(dāng)事人對公司章程大都很不重視，往往就是從網(wǎng)上下載一個(gè)章程文本，將公司名稱、地址、經(jīng)營范圍、股東等稍作修改，就作為正式章程提交登記管理部門。

應(yīng)當(dāng)知道，除《公司法》第25條規(guī)定的公司章程應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)外，作為股東還可以在公司章程中對影響公司經(jīng)營的其他重要事項(xiàng)作出約定：

①可以約定公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保時(shí)的表決程序;

②可以對股權(quán)的繼承方式作出約定。有限責(zé)任公司具有人合性，當(dāng)原股東的繼承人因?yàn)槔^承股權(quán)而成為公司股東后，與其他股東在治理模式、經(jīng)營理念等方面可能存在較大差異，導(dǎo)致公司陷入僵局，因此，公司法賦予了公司章程作出特別約定的權(quán)利，建議在公司章程中對股權(quán)的繼承作出限制或禁止;

③可以對法定代表人的職權(quán)作出限制。法定代表人依公司章程的約定由董事長、執(zhí)行董事或經(jīng)理擔(dān)任，公司法定代表人即代表法人行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人，對外代表公司，其以公司的名義對外實(shí)施的行為就是公司的行為，該行為的法律后果直接由公司承擔(dān)。許多初創(chuàng)企業(yè)，特別是一些科技型初創(chuàng)企業(yè)為享受國家優(yōu)惠政策，往往將法定代表人變更為海歸留學(xué)人員或其他可享受優(yōu)惠政策的人，這些人往往與創(chuàng)始股東之間缺乏信任的基礎(chǔ)，就非常有必要對法定代表人的職權(quán)作出嚴(yán)格限制并約定法定代表人越權(quán)對外從事民事行為造成公司損失的賠償責(zé)任;

④可以對公司表決權(quán)、股東分紅根據(jù)公司需要作出特殊約定。

《公司法》第四十二條：“股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán);但是，公司章程另有規(guī)定的除外。”即股東持股比例相同，但表決權(quán)可以不同。

《公司法》第三十四條：“股東按照實(shí)繳的出資比例分取紅利;公司新增資本時(shí)，股東有權(quán)優(yōu)先按照實(shí)繳的出資比例認(rèn)繳出資。但是，全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認(rèn)繳出資的除外。”因此，股東之間可以按認(rèn)繳的出資比例分紅，也可以按實(shí)繳的出姿比例分紅，也可以由股東另行約定其他分紅比例等。為吸引經(jīng)濟(jì)能力有限、出資少，但對公司發(fā)展貢獻(xiàn)巨大的股東，可以突破其出資比例進(jìn)行分紅。

二、開公司要注意什么

1、選擇公司的形式

根據(jù)法律規(guī)定，在注冊公司時(shí)，必須要有一位或者一位以上的股東，一位股東投資成立的公司屬于一人有限公司，一位以上的股東投資注冊公司。而公司法人可以是股東也可以進(jìn)行聘請，公司法定代表人需提供身份證明原件及照片。

注冊公司時(shí)，必須要有公司名稱，在選擇公司名稱時(shí)，注意多選擇幾個(gè)公司名稱備用審核，以便在公司名稱不通過的時(shí)候有備用的。另外，注意公司名稱不能同名也不能同音。

注冊公司時(shí)，選定經(jīng)營范圍很重要，經(jīng)營范圍必須要很明確，可以將現(xiàn)在經(jīng)營的或者以后可能要經(jīng)營的方面寫進(jìn)經(jīng)營范圍里，明確后，以后的業(yè)務(wù)就不可以超過經(jīng)營范圍。如果經(jīng)營范圍不明確，以后出現(xiàn)經(jīng)營范圍問題，還需要進(jìn)行變更，是非常麻煩的。

2、建立健全的會(huì)計(jì)制度

按照國家會(huì)計(jì)法公司成立后即需建帳申報(bào)公司成立后需在次月15號之前進(jìn)行申報(bào)稅，如逾期未申報(bào)會(huì)在稅務(wù)局留下企業(yè)稅務(wù)污點(diǎn)記錄，且可能被罰款。

注冊公司公司必須建立健全的會(huì)計(jì)制度，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求每個(gè)月記賬報(bào)稅，即便沒有收入支出也需要進(jìn)行零申報(bào)稅。你可能擔(dān)心自己不會(huì)，怎么辦?剛開始成立的公司，業(yè)務(wù)少，對會(huì)計(jì)工作量也非常小，你可以找記賬公司，每月支付200-500左右費(fèi)用。一年的費(fèi)用算下來還不到一個(gè)專職會(huì)計(jì)一個(gè)月的工資，在前期能省不少錢。

3、公司的稅額

新公司注冊好以后，默認(rèn)都是小規(guī)模納稅人，稅率為三個(gè)點(diǎn)，而一般納稅人是十七個(gè)點(diǎn)，建筑業(yè)是11個(gè)點(diǎn)，在小規(guī)模的情況下，如果在一個(gè)年度內(nèi)，開票金額超過500萬，自動(dòng)轉(zhuǎn)成一般納稅人，稅務(wù)方面是考慮的重點(diǎn)。

4、特別提醒

注冊公司時(shí)要考慮到經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。相比之下有限責(zé)任公司比承擔(dān)無限責(zé)任的私營企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)校有限責(zé)任公司對外承擔(dān)有限責(zé)任，不會(huì)讓個(gè)人出資抵債;而承擔(dān)無限責(zé)任的私營企業(yè)，比如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、私營合伙企業(yè)，一旦經(jīng)營有所閃失，不但個(gè)人資產(chǎn)要用于抵債，而且合伙人也要承擔(dān)無限連帶責(zé)任，所以要充分考慮經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

注冊合伙企業(yè)時(shí)，選擇合伙人相當(dāng)重要。合伙企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)相對而言比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)小，但是出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛的機(jī)率較大。

許多人在出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛之后才發(fā)現(xiàn)公司章程條款或合伙人協(xié)議條款對自己極為不利。這種情況較普遍，希望注冊人在注冊公司時(shí)對各項(xiàng)文件的準(zhǔn)備一定要慎重。

上述4點(diǎn)，一般是公司新注冊時(shí)，需要考慮的，如果找公司，你只需要在某些問題上做出選擇即可，無需要自己操心過多，因?yàn)楣鹃L期與銀行、稅務(wù)打交道，經(jīng)營十分豐富，可以為你節(jié)約自己學(xué)習(xí)了解的時(shí)間。

三、開公司要做好什么

1、公司字號與商標(biāo)

認(rèn)真考慮公司字號與及時(shí)注冊商標(biāo)。雖然公司注冊后還能進(jìn)行變更名稱，但其會(huì)涉及到一系列的信息變更，流程麻煩，成本還不少。

商標(biāo)注冊及時(shí)提上日程。公司字號注冊了不等于注冊了商標(biāo)，相同的字號在同一區(qū)域雖然不可以再被注冊，但在其它區(qū)域卻是可能被注冊的，所以如果以自己品牌為字號發(fā)展的公司，在注冊公司拿到執(zhí)照后第一時(shí)間要把商標(biāo)注冊下來，以免公司發(fā)展起來后商標(biāo)卻被搶注了。

2、企業(yè)主體類型

當(dāng)前注冊公司的形式主要有個(gè)體戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，有限責(zé)任公司、股份有限公司等等。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，最適合創(chuàng)業(yè)的類型是有限責(zé)任公司。

有限責(zé)任公司是依據(jù)公司法由全體股東共同出資設(shè)立的，每個(gè)股東以其出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人;而像其他類型如獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，都是股東對公司債務(wù)存在無限責(zé)任。所以在注冊公司時(shí)，廣大創(chuàng)業(yè)者在選擇企業(yè)主體類型就要注意了哦!

3、公司注冊資本

雖然現(xiàn)在注冊資本由實(shí)繳制變?yōu)檎J(rèn)繳制，但注冊資本不宜過高或過低。注冊資本過高，代表著創(chuàng)業(yè)者所需承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任越大，注冊資本過小，會(huì)讓客戶覺得公司沒實(shí)力，不愿意合作。所以在進(jìn)行填寫注冊資本時(shí)，一定要結(jié)合公司發(fā)展規(guī)劃且自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)行填寫。

4、公司注冊地址

公司在選擇辦公地點(diǎn)時(shí)，最好選擇能給租金開具發(fā)票的地址進(jìn)行租賃，因?yàn)槊吭伦饨鹨菜闶且还P不少的企業(yè)成本，在稅務(wù)局進(jìn)行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，可能需要公司提供租金發(fā)票。

但對于資金壓力較大的初創(chuàng)者來說，暫時(shí)沒有地址的公司可以選擇使用代辦機(jī)構(gòu)提供的掛靠地址進(jìn)行注冊。

第9篇：四風(fēng)問題范文

【關(guān)鍵詞】安全管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；可控性

0.引言

監(jiān)理是依照現(xiàn)行的建設(shè)領(lǐng)域相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)對施工企業(yè)建設(shè)行為進(jìn)行約束、監(jiān)督管理的行為，以保證工程質(zhì)量和建設(shè)的科學(xué)合理性。監(jiān)理主要是依靠現(xiàn)代管理科學(xué)對施工項(xiàng)目實(shí)施管理，將系統(tǒng)內(nèi)的資源有效整合，運(yùn)用規(guī)范化流程，對項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，工程施工存在著諸多不安全因素，如何對這些因素進(jìn)行管理是一個(gè)重點(diǎn)難題。工程風(fēng)險(xiǎn)管理所顧及的面十分廣泛，對項(xiàng)目實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)識別、評價(jià)、建議及管理，采用科學(xué)技術(shù)手段對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，將施工工程風(fēng)險(xiǎn)降至最低，以使其在規(guī)定時(shí)限內(nèi)按要求安全完成項(xiàng)目工程。因而監(jiān)理公司需要緊緊圍繞監(jiān)理項(xiàng)目，運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理念和手段，提高監(jiān)理項(xiàng)目的工程質(zhì)量，保證項(xiàng)目管理水平，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)收益。

1.風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)

1.1風(fēng)險(xiǎn)管理概念

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)損失、損失機(jī)會(huì)四點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)因素是造成風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的原因或條件，有實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素、道德風(fēng)險(xiǎn)因素等，風(fēng)險(xiǎn)事件是造成風(fēng)險(xiǎn)損失的主要原因，風(fēng)險(xiǎn)損失主要有直接損失和間接損失，損失機(jī)會(huì)是發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)出現(xiàn)損失的幾率大小。一般而言風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率越大，風(fēng)險(xiǎn)損失則越小。風(fēng)險(xiǎn)的劃分具有多種形式，如按成因可分為自然風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，按管理可否分為可管理風(fēng)險(xiǎn)和不可管理風(fēng)險(xiǎn)，按后果可分為純風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為減少因風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失需要設(shè)立相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

風(fēng)險(xiǎn)管理是通過對風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析、評價(jià)從而運(yùn)用各種手段辦法，改善或避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件，或科學(xué)處理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果，有效減少企業(yè)因風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生而產(chǎn)生的不良影響及帶來的損失。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)分為損前風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)和損后風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)兩種，損前風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)必須與風(fēng)險(xiǎn)管理的主體目標(biāo)保持一致，以最小的經(jīng)濟(jì)成本獲取最大利益保障，使風(fēng)險(xiǎn)管理方案的實(shí)施科學(xué)合理，在盡到企業(yè)自身責(zé)任的同時(shí)保證工程安全建設(shè)運(yùn)作，避免因風(fēng)險(xiǎn)阻礙企業(yè)活動(dòng)正常開展，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

1.2風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)管理必須符合企業(yè)總方針，根據(jù)企業(yè)自身情況，以最小成本投入獲得最大管理效益，突出風(fēng)險(xiǎn)管理的主要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容有四點(diǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、對策選擇和評估執(zhí)行。（1）風(fēng)險(xiǎn)識別的具體方法有多種，比較常見的有：依靠專家開會(huì)及調(diào)查問卷方式找出風(fēng)險(xiǎn)因素；對生產(chǎn)過程按步驟按順序做出流程圖，對每個(gè)步驟的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析；對以往發(fā)生過的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，并找出相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料分析出風(fēng)險(xiǎn)因素。（2）風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)可分為定性評價(jià)、定量評價(jià)以及綜合評價(jià)，定性評價(jià)常見方法主要是層次分析法，對工程項(xiàng)目工作流程進(jìn)行詳細(xì)拆分，對每個(gè)流程步驟進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素分析，對風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生構(gòu)建出風(fēng)險(xiǎn)因素評判矩陣，對風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生概率、風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，應(yīng)用計(jì)算機(jī)軟件對其進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，最后根據(jù)分析結(jié)果做出相應(yīng)管理對策[1]。定量評價(jià)的主要方法是利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)資料，對風(fēng)險(xiǎn)因素構(gòu)造概率模型，計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以圖表形式呈現(xiàn)出來。綜合評價(jià)則主要是采用CIM模型法（控制區(qū)間和記憶模型法），用直方圖形式對風(fēng)險(xiǎn)因素的概率分布進(jìn)行疊加，使得分析更為簡單[2]。（3）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控主要目標(biāo)是通過對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)存在，避免項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，或者是對風(fēng)險(xiǎn)造成的損失進(jìn)行最小化，并對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。主要步驟是對需要監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目建立起風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，明確項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人，對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控時(shí)間進(jìn)行規(guī)劃，并制定出詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方案及備選方案，對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方案進(jìn)行執(zhí)行，并對監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行判斷反饋總結(jié)，判斷風(fēng)險(xiǎn)是否解除。

2.監(jiān)理公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

2.1監(jiān)理公司風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

目前項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理在監(jiān)控方面比較重視，而對風(fēng)險(xiǎn)識別和分析部分相對薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐焦燒，大部分監(jiān)理公司的管理職能和方法都較為分散，沒有形成統(tǒng)一規(guī)范的管理模式。并且隨著建設(shè)行業(yè)的繁榮，監(jiān)理公司的競爭日趨激烈，從而產(chǎn)生了部分監(jiān)理公司以不正當(dāng)競爭方式獲取監(jiān)理權(quán)，降低了監(jiān)理行業(yè)的服務(wù)水平，并增加了企業(yè)的競爭成本，為監(jiān)理行業(yè)帶來不良影響。主要表現(xiàn)為監(jiān)理公司不根據(jù)自身技術(shù)水平而接受超出自身能力范圍之外的監(jiān)理項(xiàng)目，導(dǎo)致遇到技術(shù)難題時(shí)不能形成有效決策，為工程項(xiàng)目帶來嚴(yán)重后果；監(jiān)理企業(yè)配套設(shè)備水平較差，人員較少，在長周期、多專業(yè)的監(jiān)理項(xiàng)目中易因?yàn)榧夹g(shù)原因造成監(jiān)理服務(wù)質(zhì)量的降低，成為監(jiān)理公司發(fā)展障礙，人員少則會(huì)因?yàn)閱蝹€(gè)項(xiàng)目所分配的人員不足產(chǎn)生安全管理的疏漏，形成工程項(xiàng)目監(jiān)理盲點(diǎn)，為工程帶來風(fēng)險(xiǎn)。

2.2監(jiān)理項(xiàng)目工作流程

在項(xiàng)目啟動(dòng)階段通過編制項(xiàng)目監(jiān)理規(guī)劃方案，安排具有資質(zhì)人員擔(dān)任安全監(jiān)理；然后對工程項(xiàng)目預(yù)算款進(jìn)行審查，主要針對其是否安排專門安全生產(chǎn)費(fèi)用檢查，對工程設(shè)計(jì)方案是否按照法律法規(guī)進(jìn)行科學(xué)合理設(shè)計(jì)加以審查，并檢查設(shè)計(jì)方案中是否顯著表明工程重要環(huán)節(jié)，避免因設(shè)計(jì)問題產(chǎn)生安全事故，再填寫監(jiān)理審核意見；在施工準(zhǔn)備階段對施工單位的生產(chǎn)資質(zhì)、是否配備安全管理人員、安全技術(shù)措施是否到位進(jìn)行審查監(jiān)督，再向其發(fā)放“安全監(jiān)理通知書”；在施工階段對施工單位中的特殊工種人員進(jìn)行檢查，是否具有相關(guān)作業(yè)證書，并監(jiān)督施工單位嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)規(guī)范和安全要求進(jìn)行施工，對違章違規(guī)作業(yè)及時(shí)加以制止，對施工現(xiàn)場的安全隱患進(jìn)行排查，如有問題必須整改，加強(qiáng)施工單位安全自檢工作的執(zhí)行情況，定期召開安全會(huì)議，檢查施工單位安全生產(chǎn)費(fèi)用的使用情況；最后依照相關(guān)規(guī)定對工程項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收檢查，對工程文檔資料進(jìn)行匯總歸檔[3]。

2.3風(fēng)險(xiǎn)管理流程

監(jiān)理安全管理是關(guān)系到項(xiàng)目質(zhì)量的關(guān)鍵，監(jiān)理公司對安全管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范水平是公司贏得市場的保證，監(jiān)理公司是建設(shè)單位所委托的項(xiàng)目管理者，必須本著對建設(shè)單位負(fù)責(zé)的意識，加強(qiáng)對施工單位的安全監(jiān)管，依照風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，對施工單位安全設(shè)施、安全管理人員、安全管理制度和執(zhí)行進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)識別，避免因監(jiān)理工作失誤而造成的安全管理風(fēng)險(xiǎn)。在對工程項(xiàng)目中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別后，對其進(jìn)行綜合分析，運(yùn)用定性或定量方式評估其發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度，對項(xiàng)目影響較大的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效控制，以為下一步的對策制定做好基礎(chǔ)。針對風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，制定出相應(yīng)對策，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范、轉(zhuǎn)移或減輕等的綜合運(yùn)用，有效降低風(fēng)險(xiǎn)損失。監(jiān)理公司不僅需要進(jìn)行長效風(fēng)險(xiǎn)管理，還應(yīng)對工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，對風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)對措施進(jìn)行評估，改進(jìn)方式方法，重新對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，采用風(fēng)險(xiǎn)核對表及風(fēng)險(xiǎn)警示的方法進(jìn)行安全管理的監(jiān)控。形成以項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)為核心，全員共同參與的機(jī)制，依照工程項(xiàng)目生命期，對各階段的風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行核對，解除已采取措施的風(fēng)險(xiǎn)，并在施工現(xiàn)場予以風(fēng)險(xiǎn)警示。

3.結(jié)語

通過對安全管理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行介紹，以及監(jiān)理公司當(dāng)前的現(xiàn)狀闡述，為監(jiān)理工作的進(jìn)一步提高提供依據(jù)。

【參考文獻(xiàn)】

[1]張雪芹，任宏.論監(jiān)理企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理.工程監(jiān)理.2009，總第282期： （8l-83）