被審計單位整改報告精選(九篇)

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第1篇：被審計單位整改報告范文

審計工作是各級政府的重要職責(zé)，審計發(fā)現(xiàn)問題能否得到徹底整改，直接關(guān)系到各級政府的執(zhí)行力和公信力。近年來，縣政府高度重視審計整改工作，堅(jiān)持發(fā)現(xiàn)問題與解決問題并重，著力推進(jìn)審計整改工作，在維護(hù)財經(jīng)秩序、加強(qiáng)廉政建設(shè)、促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。但一些部門、單位和領(lǐng)域仍然存在屢審屢犯、屢禁不止的現(xiàn)象，審計發(fā)現(xiàn)的一些普遍性、傾向性的問題得不到及時整改和糾正，尚未形成規(guī)范的審計整改長效機(jī)制，在一定程度上影響了審計監(jiān)督的嚴(yán)肅性和政府公信力?？h審計局要充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用，把審計整改同審計查處放在同等重要位置，依法監(jiān)督，公正處理，督促整改，有效維護(hù)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。各鎮(zhèn)、各單位要從加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、推進(jìn)依法行政、建設(shè)法治政府的高度，充分認(rèn)識加強(qiáng)審計整改工作的重要性和必要性，自覺增強(qiáng)責(zé)任意識，嚴(yán)格執(zhí)行審計決定，認(rèn)真采納審計建議，切實(shí)采取有力措施，全面糾正和整改審計揭示的各種問題，促進(jìn)財政財務(wù)收支管理不斷規(guī)范，保障全縣經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。

二、進(jìn)一步健全和完善審計整改工作機(jī)制

（一）建立審計整改報告制度。被審計單位要在規(guī)定時間內(nèi)以書面形式向縣審計局報送整改情況、審計建議采納情況及有關(guān)責(zé)任部門人員的責(zé)任追究處理情況等；對未及時整改或整改不到位的，要報告并說明原因及下一步整改措施?？h審計局要及時對被審計單位的整改情況進(jìn)行督查，定期向縣政府報告查出問題單位的審計整改情況。報告內(nèi)容包括審計整改的基本情況、存在的問題以及加強(qiáng)審計整改工作的建議等?？h政府將在一定范圍內(nèi)通報或向社會公告審計整改結(jié)果，促進(jìn)審計整改落實(shí)。

（二）健全審計整改聯(lián)動制度?？h政府建立審計整改工作聯(lián)席會議制度，聯(lián)席會議辦公室設(shè)在縣審計局，負(fù)責(zé)審計整改工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和督辦工作。紀(jì)檢監(jiān)察、檢察機(jī)關(guān)及財政、稅務(wù)、工商等相關(guān)部門要依法協(xié)助審計機(jī)關(guān)履行審計監(jiān)督職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，形成促進(jìn)執(zhí)行審計決定的合力。對縣審計局依法提請暫停撥付與被審計單位違紀(jì)違規(guī)行為有關(guān)的款項(xiàng)，財政部門要及時扣繳和清收應(yīng)當(dāng)上繳財政的款項(xiàng)；對依法做出的被審計單位補(bǔ)繳稅款決定，稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)依法足額征收；對移送的被審計單位及有關(guān)人員的違紀(jì)行為，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)及時查處，并將查處結(jié)果書面反饋縣審計局；對被審計單位在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要凍結(jié)的，縣審計局向人民法院提出申請后，人民法院應(yīng)及時辦理凍結(jié)手續(xù)；構(gòu)成犯罪的，縣審計局應(yīng)及時移送司法機(jī)關(guān)處理。相關(guān)部門應(yīng)將查處結(jié)果書面反饋審計機(jī)關(guān)。

（三）落實(shí)審計整改問責(zé)制度。組織人事部門要將審計結(jié)果和審計整改情況作為評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、考察任用干部和考核部門年度工作的重要內(nèi)容。對審計發(fā)現(xiàn)問題負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，縣審計局應(yīng)提出處分建議，將有關(guān)情況通報有關(guān)部門，推動整改落實(shí)；被審計單位或者其上級機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)根據(jù)違紀(jì)金額、整改程度分層次進(jìn)行約談，依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

(四)完善審計整改跟蹤督查制度?？h審計局負(fù)責(zé)對被審計單位整改情況進(jìn)行回訪、督促和檢查核實(shí)。審計項(xiàng)目的主辦部門應(yīng)組織專人在審計報告、審計決定書和移送處理書送達(dá)之日起3個月內(nèi)進(jìn)行審計跟蹤檢查，對被審計單位執(zhí)行審計決定情況、采納審計報告意見及建議情況、處理審計移送事項(xiàng)結(jié)果進(jìn)行檢查督辦。對被審計單位未執(zhí)行審計結(jié)果的，應(yīng)查明原因，限期整改，及時督促落實(shí)。對重大審計項(xiàng)目審計結(jié)果跟蹤檢查和督促落實(shí)情況，應(yīng)不定期向縣政府報告。同時，要督促被審計單位健全和完善規(guī)章制度，規(guī)范財政財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保審計發(fā)現(xiàn)問題及時有效整改?？h審計局應(yīng)定期對被審計單位進(jìn)行回訪，現(xiàn)場核實(shí)整改情況，對整改不合格或者弄虛作假者，提請有關(guān)部門給予處罰。

（五）實(shí)行審計整改公告制度?？h審計局在做好廉潔審計公示、審計結(jié)果公告的基礎(chǔ)上，逐步公開審計整改情況，并對被審計單位整改成效進(jìn)行評估。如實(shí)反映審計意見和建議落實(shí)情況，并公開評估報告，確保審計整改取得實(shí)效。對整改不積極不到位的單位，屬于正常預(yù)算存在問題的，暫緩部分業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和撥付；屬于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用存在問題的，停止該專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算與撥付；對拒不整改或?qū)覍弻曳傅膯挝唬谝欢ǚ秶鷥?nèi)予以公開曝光，并對有關(guān)單位及責(zé)任人實(shí)行責(zé)任追究。對整改積極并取得較好效果的單位和個人給予通報表揚(yáng)。

三、切實(shí)加強(qiáng)對審計整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。各鎮(zhèn)、各部門要高度重視審計整改工作，主要負(fù)責(zé)人為落實(shí)審計整改工作的第一責(zé)任人，要及時組織本部門（單位）和督促下屬或被監(jiān)管單位抓好整改工作，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓布置、落實(shí)，及時了解掌握整改進(jìn)程，限期督辦解決問題，確保審計整改工作落到實(shí)處。

第2篇：被審計單位整改報告范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部審計;整改意見;落實(shí)措施

內(nèi)部審計整改意見落實(shí)是指被審單位對審計報告中提出的問題、意見和建議予以糾正、采納的工作過程和結(jié)果。內(nèi)部審計通過整改意見落實(shí)即審計成果運(yùn)用，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價值增值和提高組織的運(yùn)作效率，促進(jìn)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。但由于眾多原因，多數(shù)企業(yè)對內(nèi)審整改意見落實(shí)不夠重視和執(zhí)行力度不夠，在內(nèi)部審計工作中相對關(guān)注審計結(jié)果，對內(nèi)審整改意見的落實(shí)往往流于形式，不但嚴(yán)重影響了審計成果的運(yùn)用，也削弱了內(nèi)部審計的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

一、影響內(nèi)部審計整改意見落實(shí)的因素

1、對內(nèi)部審計工作的重要性認(rèn)識不足

目前，絕大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計環(huán)境較差，領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計工作支持程度一般，內(nèi)部審計部門在審計工作過程中，與企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和審計對象容易發(fā)生沖突，其他部門往往認(rèn)為內(nèi)審部門就是挑毛病，找錯誤，不能很好地配合或支持內(nèi)部審計工作的開展，對內(nèi)部審計工作存在排斥觀念。

2、對內(nèi)部審計整改意見的落實(shí)缺乏制度性保障

目前國內(nèi)對于內(nèi)部審計整改意見的落實(shí)沒有出臺具體法規(guī)和制度，而且大部分企業(yè)在制定內(nèi)部審計辦法時也沒有專門涉及審計整改意見落實(shí)的相關(guān)內(nèi)容，使得內(nèi)審整改意見的落實(shí)缺乏制度性保障。

3、內(nèi)部審計工作獨(dú)立性差，使內(nèi)審整改意見落實(shí)流于形式

由于內(nèi)審工作獨(dú)立性差，審計處理意見和結(jié)論受到重視的程度和執(zhí)行力度不夠，整改意見落實(shí)流于形式。調(diào)查顯示，許多企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒有獨(dú)立設(shè)置，或由負(fù)責(zé)財務(wù)的總會計師或負(fù)責(zé)財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)主管，開展的審計活動絕大多數(shù)是根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)安排，對審計中發(fā)現(xiàn)問題不能客觀公正地反映，往往大事化小，小事化了，審計處理意見的執(zhí)行情況一般，審計建議不能得到較好地執(zhí)行。

4、缺乏科學(xué)完善的內(nèi)部審計績效考核制度，對落實(shí)內(nèi)審整改意見考核不嚴(yán)

當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)對內(nèi)部審計績效評價還存在很多不足的地方，主要包括沒有根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和內(nèi)部審計特征的變化做出相應(yīng)調(diào)整，同時績效評價指標(biāo)缺乏系統(tǒng)性，評價沒有形成綜合評價結(jié)果，且對內(nèi)部審計的評價往往只注重審計結(jié)果，而對內(nèi)審整改意見的落實(shí)不夠重視和執(zhí)行力度不夠，在績效評價體系中缺乏對內(nèi)審整改意見執(zhí)行程度評價指標(biāo)，考核不嚴(yán)。

5、人際關(guān)系沖突及缺乏有效溝通，阻礙了內(nèi)審整改意見落實(shí)

內(nèi)部審計的工作性質(zhì)使內(nèi)部審計人員遇到人際沖突是在所難免的，由于內(nèi)部審計人員與被審計人員缺乏必要、有效、及時的信息溝通導(dǎo)致的沖突，及內(nèi)部審計人員與被審計者知識、經(jīng)驗(yàn)、觀念等方面不同，對同一事物的評價就會出現(xiàn)分歧和沖突，以上諸多因素都嚴(yán)重阻礙了內(nèi)審整改意見的落實(shí)和執(zhí)行力度。

6、對內(nèi)部審計整改意見執(zhí)行程度的跟蹤檢查力度不足

當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計部門對被審單位完成審計工作，出具審計報告后，僅要求被審計單位在規(guī)定期限內(nèi)向?qū)徲嫴块T提交內(nèi)部審計意見整改落實(shí)的工作報告及整改意見落實(shí)情況的相關(guān)證明材料，對整改意見落實(shí)的實(shí)際情況進(jìn)行跟蹤檢查力度不足。甚至有些被審計單位在報送審計整改報告后就認(rèn)為此項(xiàng)工作結(jié)束，造成整改不到位、不及時、不徹底。

二、強(qiáng)化落實(shí)內(nèi)部審計整改意見的措施建議

1、高度重視，正確認(rèn)識內(nèi)部審計的本質(zhì)

內(nèi)部審計是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于為組織增加價值和提高組織的運(yùn)作效率。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計部門作為組織的一個職能部門，其職能是為實(shí)現(xiàn)組織戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)的，不是專門以審查和評價別人的差錯和失誤作為根本目標(biāo)。因此，無論企業(yè)管理層還是其他部門，都應(yīng)該正確認(rèn)識內(nèi)部審計的本質(zhì)，支持并配合內(nèi)部審計工作。

2、建立健全內(nèi)部審計整改意見落實(shí)制度

企業(yè)應(yīng)根據(jù)《審計法》、《審計法實(shí)施條例》、國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布的《內(nèi)部審計實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》和中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布的《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等法規(guī)和文件，建立健全本企業(yè)內(nèi)部審計整改意見落實(shí)制度，以促進(jìn)內(nèi)審整改意見落實(shí)，擴(kuò)大審計成果運(yùn)用。

3、提高內(nèi)部審計工作的獨(dú)立性和權(quán)威性

獨(dú)立性是審計工作的靈魂，也一直是人們關(guān)注的重點(diǎn)問題，涉及到是否客觀公正評價被審計對象及審計報告的信任程度。因此，企業(yè)在內(nèi)部審計工作中，應(yīng)在審計機(jī)構(gòu)設(shè)置、控制審查過程和審計結(jié)論等方面保持較高獨(dú)立性。同時，為了保持審計工作獨(dú)立性，應(yīng)該樹立內(nèi)部審計部門的權(quán)威性，例如內(nèi)部審計部門只接受公司最高層的領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)，只有這樣，它才能有效地行使職權(quán)，才能在審計過程中不受干擾地實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督，以保證審計整改意見的順利落實(shí)。

4、建立科學(xué)完善的內(nèi)部審計績效考核體系

企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計特征、戰(zhàn)略目標(biāo)的變化，對內(nèi)審績效評價指標(biāo)做出相應(yīng)調(diào)整，建立包含整改意見落實(shí)情況的評價指標(biāo)系統(tǒng)，形成綜合評價結(jié)果，完善激勵機(jī)制。例如可以選擇以平衡積分卡為基礎(chǔ)的內(nèi)審績效評價方法，并根據(jù)內(nèi)審特征對傳統(tǒng)的平衡積分卡模型進(jìn)行修改。

5、溝通合作，化解沖突

事實(shí)上，審計部門應(yīng)與企業(yè)負(fù)責(zé)人和高層管理者、被審單位及其他部門通過有效溝通，保持良好人際關(guān)系，消除相關(guān)利益部門的誤會，使他們認(rèn)同其思想和最終目的，確保審計工作的順利進(jìn)行，提高審計效率和效果。同時，內(nèi)審人員在出具審計報告前，應(yīng)當(dāng)與被審單位進(jìn)行恰當(dāng)溝通，充分征求其意見，切實(shí)提高審計意見和建議的針對性和可操作性，確保審計整改意見落實(shí)的順利實(shí)施。

6、開展審計回訪和后續(xù)審計，制定獎懲制度，加大跟蹤檢查力度

內(nèi)審部門在審計報告發(fā)出之后一定期限內(nèi)，應(yīng)到被審單位就審計報告中反映問題和提出的建議進(jìn)行跟蹤檢查，查看審計報告中反映問題和提出建議被審單位是否采取了糾正行動并是否達(dá)到預(yù)定效果。此外，制定相應(yīng)的獎懲制度，對落實(shí)內(nèi)審整改意見不力且不提出異議的被審單位進(jìn)行相應(yīng)懲罰;而對配合積極、整改及時、落實(shí)到位的被審單位可以采取多種形式，給予一定程度的獎勵。要通過這些方式，加大跟蹤檢查力度。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 張紅英主編.內(nèi)部審計.浙江人民出版社，2008.2.

第3篇：被審計單位整改報告范文

第二條本辦法所稱審計意見和建議是指審計機(jī)關(guān)在依法履行審計監(jiān)督職責(zé)中，查出違反財經(jīng)法律法規(guī)以及管理不規(guī)范等行為，提出的對有關(guān)部門、單位和個人依法予以處理、處罰的審計意見和審計整改建議。

第三條區(qū)審計部門提出的審計意見建議的整改落實(shí)工作，由區(qū)審計部門的法制機(jī)構(gòu)具體督辦。區(qū)財政、建設(shè)、國有資產(chǎn)管理、地稅、國稅等部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)負(fù)責(zé)協(xié)助審計機(jī)關(guān)提出的審計意見建議的整改落實(shí)工作。

第四條實(shí)行審計意見建議整改落實(shí)情況聯(lián)席會議制度，區(qū)政府辦、組織、監(jiān)察、財政、審計、國有資產(chǎn)管理、地稅、國稅等部門為聯(lián)席會議成員單位。聯(lián)席會議成員單位每半年召開一次聯(lián)席會議，通報審計整改情況，提出協(xié)調(diào)解決審計意見建議整改關(guān)問題的建議，并對被審單位整改落實(shí)情況進(jìn)行督查。

第五條區(qū)審計局定期向區(qū)政府報告審計意見建議的整改情況。

第六條區(qū)審計局及有關(guān)部門和被審計單位依據(jù)下列審計文書，督促和辦理審計意見建議的整改：

（一）向區(qū)政府提交的本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計結(jié)果報告，受區(qū)政府委托向區(qū)人大常委會所作的本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告；

（二）在對下級政府財政決算、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政府投資建設(shè)項(xiàng)目及其他各類專項(xiàng)資金審計和審計調(diào)查中查出違反財經(jīng)法律法規(guī)的問題，向有關(guān)部門單位所出具的審計報告、審計決定書；

（三）根據(jù)審計情況向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或有關(guān)主管部門提出的審計建議書；

（四）發(fā)現(xiàn)案件線索向司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)以及其他業(yè)務(wù)主管部門提出的審計移送處理書；

（五）區(qū)審計部門依照審計程序查出問題下達(dá)的其他有關(guān)審計文書。

第七條區(qū)審計部門對被審計單位違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理、處罰的審計決定。

第八條區(qū)審計部門對審計中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)依法由有關(guān)主管部門處理、處罰或者追究有關(guān)責(zé)任人員行政責(zé)任、刑事責(zé)任的問題，應(yīng)當(dāng)依法作出審計移送處理書，移送有關(guān)部門處理。

第九條區(qū)審計部門對發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)依法由有關(guān)主管部門糾正和處理的問題，應(yīng)當(dāng)依法作出審計建議書。

第十條被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計決定，并將依法應(yīng)當(dāng)繳納的款項(xiàng)按照財政管理體制和有關(guān)規(guī)定繳入關(guān)賬戶。涉及追繳稅款、滯納金或收繳國有資產(chǎn)收益的，除被審計單位已準(zhǔn)備繳納以及區(qū)審計部門認(rèn)為被審計單位能夠落實(shí)外，區(qū)審計部門在對被審計單位發(fā)送審計決定書的同時，應(yīng)當(dāng)抄送給財政、國有資產(chǎn)管理、地稅、國稅等部門，建議財政、國有資產(chǎn)管理、地稅、國稅等部門及時收繳落實(shí)，并于60日內(nèi)將協(xié)助辦理落實(shí)情況書面通知區(qū)審計部門。

第十一條被審計單位要在審計決定執(zhí)行期內(nèi)書面向區(qū)審計部門報告整改方案、整改責(zé)任人、整改措施和整改結(jié)果。

第十二條對拒不執(zhí)行審計決定的被審計單位，與同級財政有撥款關(guān)系的，區(qū)審計部門可建議財政部門在預(yù)算安排和預(yù)算調(diào)整時抵繳，或向區(qū)人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行審計決定事項(xiàng)。

第十三條區(qū)審計部門向有關(guān)部門發(fā)送的審計移送處理書，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)在收到之日起60日內(nèi)，依法予以辦理，并將處理結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)。有關(guān)部門認(rèn)為不能受理的，應(yīng)說明理由并書面通知審計機(jī)關(guān)，并退回移送資料。

第十四條有關(guān)部門無正當(dāng)理由對審計移送處理書不予辦理的，區(qū)審計部門應(yīng)當(dāng)提請區(qū)政府或建議監(jiān)察機(jī)關(guān)予以處理。

第十五條區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)將審計重要事項(xiàng)整改落實(shí)情況及時報告區(qū)政府，將審計意見建議整改落實(shí)列入政府督查范圍，督查結(jié)果在一定范圍內(nèi)通報。

第十六條對審計意見建議整改實(shí)行問責(zé)制度，被審計單位主要負(fù)責(zé)人是審計意見建議整改的第一責(zé)任人。紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對整改情況進(jìn)行監(jiān)督，對整改措施不力或整改不到位的予以問責(zé)。

第十七條組織部門應(yīng)將審計意見建議整改落實(shí)情況存入干部管理檔案，作為干部提拔、調(diào)整、任用的重要依據(jù)。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)將審計意見建議整改落實(shí)情況存入所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人的廉政檔案。

第十八條區(qū)審計部門對各部門單位審計意見建議整改落實(shí)情況依法予以公告，充分運(yùn)用社會力量督促審計中查出問題的整改。

第4篇：被審計單位整改報告范文

摘要審計整改，是指組織在接到各類監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)下達(dá)的審計意見后，按照其要求對審計發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行糾正，從而改進(jìn)工作、提高管理水平的行為。對企業(yè)而言，審計整改是完善公司治理的必要手段，是有效發(fā)揮審計監(jiān)督（服務(wù)）職能的關(guān)鍵，是審計成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的主要途徑。近年來，在國家審計署每年向社會公布的違法違規(guī)的企業(yè)名單中，頻頻出現(xiàn)大型國有企業(yè)集團(tuán)（以下簡稱企業(yè)）的名號，且違法違規(guī)問題之多，金額之大，足以使社會公眾瞠目結(jié)舌。其實(shí)對這些企業(yè)的內(nèi)部審計人員而言，這些問題早已不是秘密，早已在企業(yè)內(nèi)部審計報告中多次提及，也曾被企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)多次批示要求整改。由此折射出這些企業(yè)的審計整改效率普遍低下。該問題之所以能成為國企集團(tuán)的“老大難”問題，成因較多，也較為復(fù)雜，但審計整改制度的缺失，是其審計整改低效化的重要成因之一。本文就此展開闡述。

關(guān)鍵詞 國有企業(yè) 審計整改制度 體系構(gòu)建

一、因?qū)徲嬚闹贫热笔Ф鴮?dǎo)致的若干問題

目前中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的與審計整改最為相關(guān)的準(zhǔn)則是《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第8 號———后續(xù)審計》（2003 年）。準(zhǔn)則中雖規(guī)定了后續(xù)審計的原則及程序，但并未指明審計整改具體如何開展。有些企業(yè)直接遵循該準(zhǔn)則開展整改工作，但因缺乏制定具體的、可操作的審計整改制度及辦法，導(dǎo)致在實(shí)際工作中產(chǎn)生了諸多問題。這些問題主要包括：

1.審計整改基礎(chǔ)工作。例如因缺乏具體規(guī)定，導(dǎo)致審計整改組織部門及具體職責(zé)不清晰，從而出現(xiàn)管理“真空”地帶或部門之間相互扯皮；因缺乏具體的整改工作流程，使得整改的各個環(huán)節(jié)難以有序地銜接；因缺乏相關(guān)文檔的模板，使得整改中出現(xiàn)的各類文檔的格式五花八門，內(nèi)容繁簡不一；等等。

2.審計意見下達(dá)不全面、不清晰。清晰的審計意見，應(yīng)包括整改的問題和如何對問題進(jìn)行整改兩部分內(nèi)容。目前多數(shù)企業(yè)審計部門在下達(dá)整改意見時，雖然兩方面內(nèi)容大都存在，但對于如何整改，往往語焉不詳，多用“根據(jù)國家（或本公司）相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整改”等字眼來“搪塞”，從而形成了“模糊審計意見”?；蛘吒纱嗖惶釋栴}如何整改，留給整改單位去“揣摩”和“思考”。至于問題整需要改到何種程度，也因?yàn)槿狈σ?guī)范標(biāo)準(zhǔn)，幾乎所有的整改通知書中未提及。

3.整改單位“隨心所欲”整改，導(dǎo)致整改效果不佳。受“模糊審計意見”的影響，導(dǎo)致整改單位在具體整改時，或“隨心所欲”地進(jìn)行整改，根據(jù)自己的理解或喜好進(jìn)行整改，或索性不予理會，從而使得許多問題“治標(biāo)不治本”，整改效果不盡如人意。

4.對審計整改工作質(zhì)量評價不客觀、不到位。國企集團(tuán)的管理層級一般較多。每次審計完畢后，往往涉及多家下屬單位需同時整改。多數(shù)企業(yè)由于缺乏科學(xué)、規(guī)范的審計整改質(zhì)量評價辦法，導(dǎo)致每次整改結(jié)束后，難以對整改單位的整改質(zhì)量分出優(yōu)劣，審計部門在具體評價時，也多用“較好”或“基本完成”等詞語來描述而缺乏定量數(shù)據(jù)支撐，且對不同整改單位的評價幾乎雷同。因有些問題（尤其是歷史遺留問題）的整改確實(shí)需要付出很大的努力方能完成，整改單位的工作若得不到上級單位的充分肯定或認(rèn)可，以后會逐漸失去整改積極性，從而對審計整改予以消極對待。

5.審計整改執(zhí)行責(zé)任未落實(shí)到具體單位和人員。許多企業(yè)對于整改單位不整改或消極整改等行為，很少采取實(shí)質(zhì)性的懲罰舉措，大多采取口頭批評（或通報批評）的形式，缺乏實(shí)質(zhì)性的處理。另外也很少將審計整改情況納入被審計單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行的一部分，從而導(dǎo)致被審計單位負(fù)責(zé)人對整改工作重視度不夠。由于缺乏硬約束，未將整改執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到具體單位和人員，未進(jìn)行責(zé)任追溯和問責(zé)懲戒，導(dǎo)致審計問題很難做到充分整改。

二、構(gòu)建系統(tǒng)、完整的企業(yè)審計整改制度體系

針對上述問題的產(chǎn)生，筆者認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以解決實(shí)踐問題為出發(fā)點(diǎn)，以后續(xù)審計準(zhǔn)則為基礎(chǔ)，構(gòu)建適合自身的系統(tǒng)、完整的審計整改制度體系包括如下。

1.審計整改工作管理辦法。該辦法應(yīng)規(guī)定審計整改的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，包括：審計整改的涵義、組織管理部門及職責(zé)、整改工作流程、整改檔案歸檔等內(nèi)容。其中，完整的審計整改流程應(yīng)包括：（1）審計部門向整改單位下達(dá)整改通知書。（2）整改單位根據(jù)整改通知書要求，向?qū)徲嫴块T上報整改方案。（3）審計部門負(fù)責(zé)人（或其授權(quán)委托人）對整改方案進(jìn)行審核，經(jīng)批準(zhǔn)后通知整改單位開展整改。（4）如果整改時間較長，整改單位應(yīng)向?qū)徲嫴块T報送整改中期簡報。（5）審計部門根據(jù)整改中期簡報內(nèi)容，對整改單位的整改工作給予指導(dǎo)。（6）整改單位向?qū)徲嫴块T報送審計意見反饋報告，以及整改支撐性材料。（7）審計部門派出后續(xù)審計組，對整改情況進(jìn)行考評。（8）后續(xù)審計組出具后續(xù)審計報告，交付審計部門負(fù)責(zé)人審閱；審閱完畢后，上報公司領(lǐng)導(dǎo)。審計部門可結(jié)合具體情況，本著簡潔、高效的原則，必要時可對上述整改流程進(jìn)行簡化。

2.審計整改操作指南。審計整改操作指南適用于審計部門對所屬單位下達(dá)審計整改通知書時借鑒及參考，也適用于所屬單位（部門）在審計整改時參照執(zhí)行。另外操作指南也應(yīng)有助于企業(yè)經(jīng)營管理人員增強(qiáng)對各類審計問題的識別及理解。審計整改操作指南應(yīng)當(dāng)包括：審計整改的常規(guī)問題，以及問題的表現(xiàn)形式、風(fēng)險隱患、適用法規(guī)制度、具體整改方法等內(nèi)容。

3.審計整改質(zhì)量評價辦法。審計整改質(zhì)量評價，是指企業(yè)審計部門通過獨(dú)立的調(diào)查、分析與測試，考察和評價企業(yè)所屬各單位對審計意見是否落實(shí)的過程。企業(yè)制定該辦法，應(yīng)適用于審計部門對企業(yè)所屬各單位審計意見落實(shí)的考評，也應(yīng)適用于企業(yè)所屬各單位對自身審計整改情況進(jìn)行自我評價。審計整改質(zhì)量評價辦法應(yīng)包括：管理職責(zé)與分工、評價原則和內(nèi)容、評價程序和方法、評價結(jié)果的應(yīng)用等內(nèi)容。其中的核心內(nèi)容，一是定性與定量方法結(jié)合，確定整改質(zhì)量等級；二是落實(shí)審計整改執(zhí)行責(zé)任，即依據(jù)評價結(jié)果進(jìn)行獎懲。

4.審計整改各類文檔模板。在審計整改的各個環(huán)節(jié)，涉及諸多文檔，如審計整改通知書、整改方案、整改中期簡報、審計意見反饋報告，后續(xù)審計報告等。企業(yè)需要規(guī)定具體、翔實(shí)的各類文檔模板，供審計整改各方應(yīng)用，這對提高整改工作質(zhì)量及效率有很大裨益。

第5篇：被審計單位整改報告范文

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【正文】

為充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用，推進(jìn)審計成果轉(zhuǎn)化，揚(yáng)中市審計局依托“三舉措”推進(jìn)審計整改工作，收到明顯的審計整改效果。

一是建章立制促整改。促進(jìn)黨委政府出臺《揚(yáng)中市關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改工作的意見》等相關(guān)文件，進(jìn)一步明確了整改工作目標(biāo)要求和責(zé)任整改責(zé)任主體，在推動完善審計整改工作機(jī)制、強(qiáng)化審計整改結(jié)果運(yùn)用等方面提出了明確要求，有效地推動審計整改工作的長效性。

第6篇：被審計單位整改報告范文

受省人民政府委托，省審計廳廳長李健在7月29日召開的省十二屆人大常委會第11次會議上，作了《陜西省2013年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告》，得到人大常委會委員們的高度評價。審計工作報告被《西安晚報》、《華商報》等多家媒體轉(zhuǎn)載，收到良好的社會反響。

省人大財經(jīng)委、預(yù)工委在聽取了審計工作報告后，提出審議意見認(rèn)為：“審計部門依法開展審計監(jiān)督，做了大量卓有成效的工作，在預(yù)算執(zhí)行和財政資金使用管理等方面發(fā)現(xiàn)了一些值得關(guān)注的問題，并提出了改進(jìn)和完善預(yù)算管理的意見建議，為加強(qiáng)制度建設(shè)，推進(jìn)依法理財，發(fā)揮了積極作用?！蓖瑫r，建議省政府對存在問題認(rèn)真整改，并將整改情況和處理結(jié)果向省人大常委會報告。

在7月30日上午的分組審議中，人大常委會委員們對審計工作報告和審計工作給予充分肯定，認(rèn)為審計部門堅(jiān)持依法審計，認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，體現(xiàn)了強(qiáng)烈的社會責(zé)任感。同時，委員們提出要加強(qiáng)審計整改力度，省政府要及時上報審計查出問題的整改情況，尤其是對屢查屢犯、性質(zhì)嚴(yán)重的問題要有處理結(jié)果，要接受社會監(jiān)督。審計部門要進(jìn)一步發(fā)揮審計監(jiān)督在推動健全財政體制和規(guī)范預(yù)算制度方面的重要作用，推進(jìn)審計結(jié)果公開，督促審計查出問題的整改落實(shí)。

省人大李曉東副主任說“審計報告反映的一些問題都是屢查屢犯的問題，這些問題的根源是由于體制機(jī)制不完善造成的，政府要加強(qiáng)整改，完善體制機(jī)制，從根本上解決問題”；韓水岐委員說：“一是審計人員的成績應(yīng)充分肯定。透過大量數(shù)據(jù)可以看出他們一年來的工作很辛苦，成績也很顯著。二是審計整改是關(guān)鍵。審計部門查出的問題要向新聞媒體公布，通過社會輿論監(jiān)督，督促被審計單位落實(shí)整改。三是審計整改是政府的責(zé)任。省政府要督促相關(guān)部門落實(shí)整改，對審計查出問題的整改情況，應(yīng)由省長或者副省長向人大常委會報告?！?；鬲向前委員說：“應(yīng)加大對審計查出問題整改工作的督促力度，使各部門對審計結(jié)果有敬畏心理。”；凌敢委員說：“希望審計部門對重點(diǎn)投資項(xiàng)目、民生項(xiàng)目、金融機(jī)構(gòu)等審計查出的問題，能夠抄送銀行監(jiān)管部門，形成監(jiān)管合力，從多角度加強(qiáng)監(jiān)督和整改?！?；顏明委員說：“審計工作報告非常好，充分揭示了財政財務(wù)收支中存在的問題。應(yīng)重視審計查出問題的整改工作，一定要追究責(zé)任，加大對責(zé)任人的追究力度?！?/p>

第7篇：被審計單位整改報告范文

《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告》到底是細(xì)點(diǎn)好，還是粗點(diǎn)好？什么地方該細(xì)，什么地方該粗？首先要把握經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計要回答什么的問題。從內(nèi)容上說，結(jié)果報告要說清四個方面問題：第一，審計工作開展情況，即審計依據(jù)、時間、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、審計對象的配合情況；第二，目標(biāo)任務(wù)完成情況及財政財務(wù)收支基本情況；第三，審計對象履職情況評價；第四，存在的主要問題和審計建議。這里，審計評價是核心，查處問題是重點(diǎn)，整改糾錯是關(guān)鍵。其次，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告是向政府匯報審計情況的工作報告，從便于閱讀，精簡文字的角度，應(yīng)該詳略得當(dāng)，重點(diǎn)突出。

一、基本情況要凸顯總體，突出重點(diǎn)

第一，基本概況。簡要概述被審計單位的基本情況，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職時間和分管工作等。這部分要簡明，主要是做好背景說明。第二，財政財務(wù)收支情況可以采用匯總描述，列表說明的方法。財政財務(wù)收支要給人一個整體印象，不必過細(xì)；目標(biāo)任務(wù)完成情況應(yīng)單獨(dú)說明；重點(diǎn)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目情況可做詳細(xì)說明。一般采用列表的方式，不用多費(fèi)筆墨，一目了然，而且便于分類比較。被審計單位取得的業(yè)績或重要榮譽(yù)也可在基本情況中概括說明，予以輔證，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)或社會效益情況。第三，審計實(shí)施情況，不用過多篇幅，交待清楚，重點(diǎn)說明就行?；厩闆r的重點(diǎn)在目標(biāo)任務(wù)完成情況和財務(wù)狀況、財務(wù)成果的反映上，不必篇幅過長。

二、審計評價

由于審計對象所處單位行業(yè)、性質(zhì)、級別不同，評價內(nèi)容、評價標(biāo)準(zhǔn)也各不相同，如何才能客觀公正地做好對審計對象的評價，特別是準(zhǔn)確反映領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政、依法理財?shù)臉I(yè)績和表現(xiàn)，一直是從事經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的審計人員長期以來探討的課題。

結(jié)合近年來經(jīng)濟(jì)責(zé)任工作形勢發(fā)展和審計業(yè)務(wù)視角轉(zhuǎn)換，筆者認(rèn)為應(yīng)注意三方面問題：

第一，評價的內(nèi)容可以適度拓展?，F(xiàn)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要是圍繞會計信息的質(zhì)量（真實(shí)性、完整性），財經(jīng)法規(guī)政策的執(zhí)行情況，國有資產(chǎn)管理情況，重大建設(shè)項(xiàng)目管理情況，重大經(jīng)濟(jì)決策情況，個人廉潔自律情況等來進(jìn)行評價。但多數(shù)仍停留在財務(wù)層面，真正涉及績效評價的不多，為什么？一方面是沒有掌握更多關(guān)于工作成效的信息、資料，評價缺乏內(nèi)容的支撐；另一方面也是由于評價標(biāo)準(zhǔn)的缺失，導(dǎo)致無法把握評價的度，即“量”和“度”的問題。而績效評價不僅是審計工作的方向，也是干部監(jiān)督管理部門正確評價衡量干部業(yè)績的需要，因此，審計內(nèi)容要向工作的效率、效果、效益方面拓展，搜集的信息不僅僅局限于財務(wù)信息，要向業(yè)務(wù)、行政、社會信息延伸，這就要求審計方法也要多樣化。只有跳出傳統(tǒng)審計方法的束縛，掌握了充足的信息資料，才能進(jìn)行分析研究，透過財務(wù)信息看效益。

第二，評價方法可以多樣化?？梢远ㄐ栽u價，也可以定量評價，最好采取寫實(shí)的辦法，必要時引用一些數(shù)據(jù)或例證。注意在評價中引用數(shù)據(jù)，其來源應(yīng)有一定可靠性，一是經(jīng)審計確認(rèn)的；二是政府公告的；三是社會公認(rèn)的；四是被證明了的。運(yùn)用例證，則要注意所舉例子要典型，有代表性，能夠支撐觀點(diǎn)。

第三，運(yùn)用審計分析。對于一些出現(xiàn)問題較多或比較復(fù)雜的單位，要注意綜合分析，從體制、政策、管理、觀念上以及內(nèi)外部環(huán)境上進(jìn)行分析，指出原因。把原因分析運(yùn)用到評價中，有利于客觀地反映情況，分清責(zé)任，一方面能讓政府和組織部門更加清晰深刻地看到問題的本質(zhì)，另一方面也更容易讓審計對象認(rèn)可接受。原因分析應(yīng)有一定政策水平，注意要實(shí)事求是，切中要害。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

對審計查出的問題的表述，結(jié)果報告應(yīng)簡潔明了、條理清楚、重點(diǎn)突出，主要體現(xiàn)在以下環(huán)節(jié)：

一是事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確。準(zhǔn)確指出問題性質(zhì)，只講結(jié)果，不講過程；二是引用法律法規(guī)，點(diǎn)明法規(guī)名稱、條款即可，不用詳細(xì)引用具體內(nèi)容，重要或復(fù)雜問題需交待清楚的除外；三是問題金額統(tǒng)一使用萬元單位，便于閱讀；四是問題要分類歸納，不必逐一列示，同類性質(zhì)或某一個方面的問題匯總反映，具體列舉。在問題的篩選上，可以有所取舍，突出主要和重要問題，一些金額較小、性質(zhì)輕微，與個人履職無關(guān)，不影響主流的枝節(jié)問題可以不在結(jié)果報告中反映，以免顯得瑣碎和凌亂。相反，這部分在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告應(yīng)寫詳細(xì)，便于被審計單位進(jìn)行對照檢查，逐一整改。特別要提到的是，審計報告征求意見稿一定要細(xì)，因?yàn)槭钦髑髮徲媽ο笠庖姷?，過程、結(jié)果、定性、依據(jù)都要交待清楚，便于正確理解和核實(shí)認(rèn)定，出具正式結(jié)論就可以在征求意見的基礎(chǔ)上濃縮和概括了。

四、審計處理意見和建議

這部分應(yīng)注意三點(diǎn)：第一，對查出問題的審計處理可以一筆帶過，對于個別重點(diǎn)事項(xiàng)，需要單獨(dú)交待的，予以概括說明。

第8篇：被審計單位整改報告范文

如何針對地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的特色，緊密結(jié)合國家審計統(tǒng)計體系，有針對性地創(chuàng)新地方審計統(tǒng)計工作，為進(jìn)一步提高審計統(tǒng)計工作質(zhì)量，更好地發(fā)揮審計統(tǒng)計數(shù)據(jù)為領(lǐng)導(dǎo)提供決策參考和建議的作用，這是當(dāng)前審計統(tǒng)計實(shí)踐所要積極推進(jìn)落實(shí)的工作。為強(qiáng)化審計統(tǒng)計工作為領(lǐng)導(dǎo)決策的參考和建議功能，針對地方審計工作發(fā)展進(jìn)程和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展決策需求，圍繞計算機(jī)輔助審計工作統(tǒng)計、地方效益審計工作統(tǒng)計和地方審計整改工作統(tǒng)計等當(dāng)前審計工作熱點(diǎn)和重點(diǎn)，從審計統(tǒng)計指標(biāo)、審計統(tǒng)計內(nèi)容、審計統(tǒng)計工作方式等幾個方面進(jìn)行創(chuàng)新工作。

一、加強(qiáng)審計整改統(tǒng)計創(chuàng)新工作

政府審計不僅要查出問題，更重要的是要督促抓好審計查出問題的整改工作，以進(jìn)一步提升審計效果，不斷提高政府效能。因此，審計統(tǒng)計工作要加強(qiáng)創(chuàng)新，以統(tǒng)計數(shù)據(jù)的形式全面、準(zhǔn)確、及時地對審計整改工作進(jìn)行統(tǒng)計，實(shí)事求是地將審計整改工作狀況反映出來，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。為達(dá)到這樣一個目標(biāo)，在審計實(shí)踐中探索創(chuàng)新幾個審計統(tǒng)計指標(biāo)，根據(jù)地方政府審計發(fā)展實(shí)際初步確定該指標(biāo)的內(nèi)涵和外延，對各類型審計項(xiàng)目的整改工作統(tǒng)一統(tǒng)計路徑，提高統(tǒng)計創(chuàng)新工作質(zhì)量。

1、創(chuàng)新審計整改工作統(tǒng)計指標(biāo)。根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展決策需求和地方政府審計發(fā)展實(shí)際，初步確定年度審計項(xiàng)目查出問題所涉及的資金總額、已糾正或整改金額、針對審計進(jìn)行建章立制的個數(shù)、審計整改率等。根據(jù)這幾個審計統(tǒng)計指標(biāo)，計算地方審計整改比例，為提高審計效率和效果提供決策參考。

2、審計整改工作統(tǒng)計指標(biāo)的統(tǒng)計范圍。在具體設(shè)計審計統(tǒng)計指標(biāo)時，參考國家審計統(tǒng)計指標(biāo)體系，對以下審計統(tǒng)計欄目的范圍進(jìn)行：一是審計單位名稱，系指經(jīng)審計通知書確認(rèn)的，報告期內(nèi)由審計機(jī)關(guān)獨(dú)立或以審計機(jī)關(guān)為主實(shí)施審計，并出具審計報告的部門或單位名稱。二是審計調(diào)查單位名稱，系指經(jīng)專項(xiàng)審計調(diào)查通知書確認(rèn)的，報告期內(nèi)由審計機(jī)關(guān)獨(dú)立或以審計機(jī)關(guān)為主實(shí)施審計調(diào)查，并報送專項(xiàng)審計調(diào)查報告的部門或單位名稱。三是審計資金總額，該指標(biāo)從資金角度反映審計覆蓋面和規(guī)模大小。具體范圍為：企業(yè)，統(tǒng)計會計年度末資產(chǎn)總額；行政事業(yè)單位，統(tǒng)計預(yù)算資金總額；政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，統(tǒng)計上級批準(zhǔn)計劃總投資金額數(shù)；等等。以上幾個方面是指全面審計情況下的統(tǒng)計口徑。在專項(xiàng)審計時，按專項(xiàng)資金額進(jìn)行統(tǒng)計。四是查出問題金額，系指審計查出的“違規(guī)金額”、“損失浪費(fèi)金額”、“管理不規(guī)范金額”等的合計數(shù)。五是已糾正或整改金額，系指審計決定書、審計報告發(fā)出后，被審計（調(diào)查）單位已糾正或整改的問題金額。六是查出問題個數(shù)，以審計報

告中反映的問題個數(shù)為準(zhǔn)。七是已糾正或整改問題個數(shù)。針對審計查出問題已糾正或整改的狀況，要研究確定審計統(tǒng)計時的參考判斷標(biāo)準(zhǔn)：如有關(guān)部門和單位已按要求對違規(guī)金額和管理不規(guī)范金額等全部或大部分進(jìn)行了糾正或整改狀況；針對管理不規(guī)范、制度不完善等問題已經(jīng)建章立制的整改狀況；針對違規(guī)收費(fèi)等行為已經(jīng)停止違法行為的狀況；針對不涉及資金的管理性或其他類似問題，有關(guān)部門和單位通過會議等形式提出相關(guān)要求或在審計整改回復(fù)中表示整改的狀況；等等。在具體確定參考標(biāo)準(zhǔn)時，要循序漸進(jìn)地針對地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展進(jìn)程和政府審計發(fā)展實(shí)際，尤其是要從有利于領(lǐng)導(dǎo)決策角度進(jìn)行研究。八是已糾正或整改率。

3、關(guān)于審計整改率。審計整改率的計算是個敏感問題，涉及到方方面面的工作。對于審計整改率的統(tǒng)計本身，就涉及到統(tǒng)計角度問題。因此，既要非常慎重地統(tǒng)計，又要積極穩(wěn)妥地探索創(chuàng)新審計統(tǒng)計。對于審計整改工作的統(tǒng)計，除了要研究統(tǒng)計審計查出問題個數(shù)的整改狀況，還要參考統(tǒng)計審計查出問題金額的整改狀況，以達(dá)到實(shí)事求是地統(tǒng)計審計整改工作實(shí)際，切實(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。新晨

二、加強(qiáng)地方效益審計統(tǒng)計創(chuàng)新工作

第9篇：被審計單位整改報告范文

一、開拓創(chuàng)新審計業(yè)務(wù)，走有中國特色的績效審計之路

發(fā)達(dá)國家的審計類型構(gòu)成，由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計為主發(fā)展到以效益審計為主，并成為現(xiàn)代審計的主要特征。2003年7月，國家審計署制定了《審計署2003至2007年審計工作發(fā)展規(guī)劃》，提出實(shí)行財政財務(wù)收支的真實(shí)合法審計與效益審計并重，逐年加大效益審計份量，到2007年投入效益審計力量占整個審計力量的一半左右。與發(fā)達(dá)國家的現(xiàn)代審計相比，我國審計業(yè)務(wù)提出了傳統(tǒng)審計與效益審計均衡發(fā)展的工作目標(biāo)。遵循這一發(fā)展思路，深圳市審計局堅(jiān)持務(wù)實(shí)創(chuàng)新，開拓審計業(yè)務(wù)，在全國率先開展了政府績效審計，逐步形成了以績效審計為主導(dǎo)，預(yù)算執(zhí)行審計、政府投資審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、金融和國企審計一起推進(jìn)的審計業(yè)務(wù)格局。從2002年組織實(shí)施國內(nèi)第一個獨(dú)立的績效審計項(xiàng)目以來，深圳市審計局至2006年底累計完成35個獨(dú)立類型的績效審計項(xiàng)目，加上結(jié)合型的績效審計項(xiàng)目，整個績效審計工作量已占到二分之一。在深圳市審計局的指導(dǎo)下，深圳市屬六個區(qū)的審計局至2006年也組織實(shí)施了42個獨(dú)立類型的績效審計項(xiàng)目。政府績效審計在審查財政財務(wù)收支真實(shí)、合法的基礎(chǔ)上，通過檢查財政資金和公共資源運(yùn)用的節(jié)約、效率和效果，反映管理和制度方面存在的問題，提出改進(jìn)意見和建議，開創(chuàng)了深圳審計工作的新局面。2005年11月，審計署李金華審計長考察調(diào)研深圳績效審計工作時，認(rèn)為深圳市審計局在效益審計方面為全國做出了榜樣，探索了一條有中國特色的績效審計的路子。

2006年9月，審計署根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十一個五年規(guī)劃》對原規(guī)劃內(nèi)容進(jìn)行了充實(shí)，制定了《審計署2006至2010年審計工作發(fā)展規(guī)劃》，提出了全面推進(jìn)效益審計，到2010年初步建立起適合中國國情的效益審計方法體系的工作目標(biāo)，具有中國特色的績效審計之路有了更為明確的內(nèi)涵。結(jié)合深圳的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，有中國特色的績效審計具有如下特征：一是實(shí)施獨(dú)立類型的績效審計項(xiàng)目。目前，全國已普遍開展效益審計，省級以上審計機(jī)關(guān)在效益審計方面投入的力量將近40%，但總體上看還處于起步階段，獨(dú)立類型的效益審計占少數(shù)，與現(xiàn)行的財政財務(wù)收支審計或其他審計類型相結(jié)合的效益審計占多數(shù)。只有效益審計發(fā)展成為一種獨(dú)立的審計類型，審計業(yè)務(wù)才能更靠近現(xiàn)代審計。二是具有立法支持。深圳作為一個已經(jīng)發(fā)展了二十多年的經(jīng)濟(jì)特區(qū)，為開展績效審計提供了較為有利的經(jīng)濟(jì)、政治和社會環(huán)境，也提供了較好的立法支持，深圳市人大常委會先后出臺了《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計監(jiān)督條例》（2001年6月1日起施行）、《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計監(jiān)督條例》（2004年10月1日起施行）、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計監(jiān)督工作的決定》（自公布之日2005年9月27日起施行），對績效審計分別做了具體規(guī)定。有了地方法規(guī)作為依據(jù)并加以約束，績效審計逐步成為深圳市審計機(jī)關(guān)經(jīng)常性的審計任務(wù)。在全國性法規(guī)未出臺的情況下，各地審計機(jī)關(guān)應(yīng)積極爭取地方立法支持。三是形成績效審計操作規(guī)范。經(jīng)過近六年的探索和實(shí)踐，深圳績效審計逐步走向規(guī)范。在審計選項(xiàng)上，采取重要性、實(shí)效性、可行性原則，建立了績效審計項(xiàng)目庫，探索推行滾動式項(xiàng)目計劃管理。在審計實(shí)施方面，抓住審計評價這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，采用指導(dǎo)性標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)性標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)性標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行績效評價。在審計報告方面，制定了單項(xiàng)審計報告和綜合審計報告的寫作規(guī)范，建立了報告撰寫、復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)審批的責(zé)任制。隨著各地審計機(jī)關(guān)全面推進(jìn)效益審計，有關(guān)的操作規(guī)范將得到進(jìn)一步完善。

二、完善審計整改機(jī)制，探索審計監(jiān)督取得實(shí)效之路

根據(jù)《審計法》的規(guī)定，審計整改不僅包括被審計單位落實(shí)審計意見、執(zhí)行審計決定的工作，而且包括了審計機(jī)關(guān)和其他監(jiān)督機(jī)關(guān)督促被審計單位整改、報告整改情況的工作。修訂的《審計法》正式實(shí)施前后，全國各地政府和審計機(jī)關(guān)在強(qiáng)調(diào)審計整改工作重要性的同時，積極探索審計監(jiān)督取得實(shí)效的路子。其中，深圳市近年來逐步形成了較為完善的審計整改機(jī)制，取得了較好的成效。一是加強(qiáng)審計整改法制建設(shè)。2005年9月，深圳市人大常委會審議通過了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計監(jiān)督工作的決定》（以下簡稱《決定》），成為深圳市加強(qiáng)審計整改的重要法規(guī)。二是建立審計整改聯(lián)動機(jī)制。深圳市通過出臺《關(guān)于在全市掀起“責(zé)任風(fēng)暴”實(shí)施“治庸計劃”加強(qiáng)執(zhí)行力建設(shè)的決定》和相關(guān)實(shí)施意見（合稱“1＋6”文件）、建立行政監(jiān)督聯(lián)席會議制度，完善了以審計、監(jiān)察機(jī)關(guān)為主體的審計整改聯(lián)動機(jī)制。從2005年以來，深圳市審計局負(fù)責(zé)抓好審計整改跟蹤和被審計單位整改成效評估，深圳市監(jiān)察局負(fù)責(zé)對審計發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行責(zé)任調(diào)查和責(zé)任追究，分頭匯總報告年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計、國土基金審計、績效審計發(fā)現(xiàn)問題的整改和責(zé)任追究情況，形成了審計整改和責(zé)任追究的合力。三是建立審計整改審議機(jī)制。按照《決定》的要求，深圳市人大常委會每年定期審議市政府關(guān)于年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計、國土基金審計、績效審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，聽取市政府分管市領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人的報告，就審計整改結(jié)果提出審議意見，使審計整改進(jìn)一步落到實(shí)處。通過完善審計整改機(jī)制，各被審計單位比往年更加重視審計整改工作，深圳市的審計整改成效獲得社會各方好評，推動審計工作取得了實(shí)效。四是完善審計結(jié)果公告制度。深圳市走向現(xiàn)代審計的一個顯著特點(diǎn)是能及時公開審計結(jié)果，進(jìn)一步推動被審計單位加強(qiáng)整改。2002年首例績效審計結(jié)果在市人大常委會審議期間便在新聞媒體上公開。從2003年開始，績效審計工作報告和市人大常委會計劃預(yù)算委員會的初審報告在媒體上全文公開。2005年，深圳市審計局正式實(shí)施審計結(jié)果公告制度，專門召開新聞通報會8個績效審計項(xiàng)目的審計結(jié)果。至2006年，深圳市審計局共了38份審計結(jié)果公告。

三、全面加強(qiáng)審計管理，加快審計工作現(xiàn)代化進(jìn)程

現(xiàn)代審計的內(nèi)涵是審計工作的現(xiàn)代化?？偫碇赋觯簩徲嫻ぷ鳜F(xiàn)代化不僅包括信息化，還包括先進(jìn)的思想觀念、組織管理和方法手段。審計工作的現(xiàn)代化，很大程度上是審計管理的現(xiàn)代化，要求在審計思想觀念、組織管理、審計信息化等方面和現(xiàn)代審計接軌。因此，走有中國特色的現(xiàn)代審計之路，要加強(qiáng)審計工作現(xiàn)代化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)審計管理的現(xiàn)代化。